摘要：年報(bào)問(wèn)詢(xún)函是非處罰性監(jiān)管的重要方式。問(wèn)詢(xún)函中諸多問(wèn)題涉及到審計(jì)事項(xiàng),并要求審計(jì)師進(jìn)行回復(fù)。本文基于手工收集的年報(bào)問(wèn)詢(xún)函信息,以2014-2017年A股主板上市公司為研究對(duì)象,通過(guò)構(gòu)建DID模型,考察年報(bào)問(wèn)詢(xún)函對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。實(shí)證結(jié)果表明:(1)收到年報(bào)問(wèn)詢(xún)函后,被問(wèn)詢(xún)審計(jì)師審計(jì)質(zhì)量明顯提高。(2)收到年報(bào)問(wèn)詢(xún)函后,被問(wèn)詢(xún)審計(jì)師所在團(tuán)隊(duì)的其他審計(jì)師審計(jì)質(zhì)量明顯提高,即年報(bào)問(wèn)詢(xún)函這一監(jiān)管方式在審計(jì)師團(tuán)隊(duì)內(nèi)部具有溢出效應(yīng)。(3)上述審計(jì)質(zhì)量的提髙在涉及問(wèn)題數(shù)量多、要求事務(wù)所發(fā)表專(zhuān)項(xiàng)核查意見(jiàn)時(shí)更加顯著。本文的研究結(jié)果表明,交易所問(wèn)詢(xún)這種非處罰性監(jiān)管方式能提高審計(jì)師及其團(tuán)隊(duì)的審計(jì)質(zhì)量,有助于推動(dòng)我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師外部治理和認(rèn)證功能的進(jìn)一步完善。
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期刊名稱(chēng)：財(cái)務(wù)研究
財(cái)務(wù)研究雜志由中國(guó)財(cái)政雜志社主辦，中華人民共和國(guó)財(cái)政部主管的學(xué)術(shù)刊物，國(guó)內(nèi)刊號(hào)為：10-1242/F。創(chuàng)辦于2015年，雙月刊，在全國(guó)同類(lèi)期刊中發(fā)行數(shù)量名列前茅。其主要欄目有：財(cái)務(wù)基礎(chǔ)理論、公司財(cái)務(wù)創(chuàng)新、財(cái)務(wù)管理與管理會(huì)計(jì)研究、資本市場(chǎng)與金融創(chuàng)新、財(cái)務(wù)學(xué)科建設(shè)與人才培養(yǎng)、研究綜述與評(píng)論等。