時間：2022-04-22 19:33:57
導語：在事業職稱論文的撰寫旅程中，學習并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優秀范文，愿這些內容能夠啟發您的創作靈感，引領您探索更多的創作可能。
一、石油工程本科畢業論文特點及教學實踐
（一）論文選題
論文選題應從專業培養目標出發，結合石油工程科研與生產實踐，體現指導教師及本學科科研工作的優勢和特色，使學生能更多地接觸生產實際和學科前沿。合適的選題是做好論文的第一步。選題應簡潔、明確，簡明扼要地反映論文工作的主要內容。論文選題既要有一定的深度與廣度，以利于學生得到全面訓練，培養學生的協作精神、獨立工作能力和創新能力，又要切實可行，使學生在規定時間內經過努力能基本完成，或者可以相對獨立地做出階段性成果。
（二）文獻查閱
選題確定后，應針對選題進行文獻調研，了解國內外研究的歷史和現狀，掌握其研究的廣度、深度和已取得的成果，尋找有待進一步研究的問題，從而確定本選題研究的起點或突破點。通過調研和文獻查閱、明確研究的目的及意義、前人研究的成果及不足、基本思路及技術方法，這是提高畢業論文質量的重要環節，完成文獻調研方后可進行畢業論文。指導教師應向學生提出明確要求，介紹與選題有關的科研動態及參考文獻和書目，指導學生系統查閱中、外文參考資料，指導學生撰寫文獻綜述，審閱學生擬定的論文提綱。
（三）論文（設計）指導與撰寫
石油工程是理論與實踐并重的專業，其畢業論文要求通過對在油田收集的實際資料的整理、描述、作圖、分析，進行研究并得出初步結論。在這一過程中，指導教師應在學生撰寫論文的各個環節悉心指導，與學生進行交流，啟發學生深入思考，培養學生開展學術研究的素養和能力，培養學生刻苦鉆研、踏實嚴謹的優良學風。論文撰寫要求學生運用所掌握的基礎知識、基本理論和基本技能，對所選定的某個專業問題進行調研和分析，初步掌握選擇科研題目、查閱文獻、收集資料、確定技術路線、撰寫論文等的方法和技能。學生必須在查閱、調研、實驗、分析和研究的基礎上，將研究成果寫成觀點明確、論據充分、數據準確、圖表規范、語言流暢、條理清楚、結構嚴謹的畢業論文。
（四）論文答辯與交流
論文答辯是畢業設計的最后一個環節，亦是對學生綜合能力的訓練，通過論文PPT制作和答辯，能鍛煉學生專業表達能力。學生應在教師的指導下獨立完成畢業論文。在教學實踐中，有的學生對論文中所運用的知識能融會貫通的運用；有的可能是一知半解，并未轉化為自己的知識；還有的可能是概念不清生搬硬套，亦有少數不自覺的學生靠投機取巧，拼湊抄襲論文。在答辯會上，五人組成的答辯委員會把論文中有闡述不清楚、不詳細、不確切、不完善之處提出來，讓作者當場做出回答，從而檢查作者對所論述的問題是否有扎實的專業基礎和獨立分析能力。
二、本科畢業論文存在問題分析
（一）指導教師時間投入不足，重科研輕教學
客觀上說，專業教師往往雙肩挑，需要兼顧教學與科研，工作任務重，難以保證在論文指導中投入足夠的時間。主觀上，少數教師亦存在責任心不足及重視不夠的問題。
（二）高校擴招，生源質量相對下降
高校擴招后學生就業壓力大，有的學生致力于考研而未能全力投入，對畢業論文的重要性認識不夠。有的學生因缺乏專業興趣而準備轉方向，或由于專業基礎差，綜合能力差，難以獨立完成論文，依賴教師和同組同學，或在網上搜索相似主題的論文下載、摘錄、拼湊、抄襲，缺乏嚴謹的學風和認真的科學態度。有調查顯示，在已完成的畢業論文中，僅六分之一的學生是獨立完成的；三分之二的學生則部分自己完成，部分參考圖書和網上資料；而有少數學生的論文則由幾篇論文拼湊而成，更有個別同學直接抄襲書本和網絡論文。
（三）論文不規范，論文篇幅過長或過短
章節安排不合理，處理數據和信息的能力差，行文及圖表不規范，參考文獻成為擺設。如圖表標注隨意，錯字錯句普遍[2]，這反映了學生缺乏基本的科學訓練和嚴謹的科學態度。
（四）論文評審不嚴格
一方面，指導教師和評議員面對質量不高的論文，礙于面子，都會放學生過關，這從一定程度上影響了學位論文的質量。另一方面，對質量差別較大的論文，評審給出的分數相似或成績接近，未能有效的鼓勵真正原創論文的學生。
三、對本科畢業論文指導的思考與建議
（一）教師應從思想上真正重視起來
指導教師是學生畢業論文的領航人。要帶好學生，教師應從自身做起，提高自己的專業水平和責任心，進而引導學生熱愛本專業。指導教師應以身作則，培養學生嚴謹的科學態度；循循善誘，指導學生逐步掌握科學研究的方法，指導學生進行文獻資料的收集、閱讀、整理及使用；培養學生提出論點、綜合論證、總結寫作等基本技能。指導教師應保證定期與學生交流，檢查學生論文進展情況，針對學生的不同情況進行個別指導，深入實習、實驗現場，幫助學生解決論文中遇到的困難，及時調整與完善研究計劃，以確保學生的論文質量。論文初稿完成后，指導教師對學生寫好的畢業論文應仔細審閱，認真寫出評語初稿，做出恰當評價，提出優點和不足，給出成績和評定意見。應讓學生體會到成就事業、鉆研學問所必經過三種之境界：“昨夜西風凋碧樹。獨上高樓，望盡天涯路?！钡那笏鳌?，衣帶漸寬終不悔，為伊消得人憔悴。”的艱苦努力，以及“眾里尋他千百度，驀然回首，那人卻在燈火闌珊處?！睍r豁然開朗的欣喜。教師悉心的指導能與學生真正達到教學相長。
（二）加強學生的學風教育
倡導科學、求實、勇于創新、團結協作的優良學風，嚴肅處理弄虛作假、抄襲等不良行為，讓學生真正樹立嚴謹求實的科學態度，而不僅僅是流于形式的在畢業論文《誠信責任書》上簽名。同時，針對學生缺少系統訓練、往往感到獨立完成畢業論文難度大、壓力大的問題，指導教師應及時對畢業論文撰寫進行系統指導，加強論文寫作規范的訓練。[3]
（三）規范化管理與質量監控
關鍵詞：職業院校；制度文化；生成機制
作者簡介：黃文浩（1974-），男，廣東化州人，廣東技術師范學院副教授，研究方向為學校思想政治教育研究。
基金項目：教育部人文社科研究專項課題“文化自覺：高校學生工作的問題與出路”（號：16JDSZ3003），主持人：黃文浩。
中圖分類號：G710 文獻標識碼：A 文章編號：1001-7518（2016）30-0039-04
認為，人是有“關系”的存在，如何調整個人與個人之間、個人與群體之間、群體與群體之間的“關系”，需要一種制度性、組織性的文化。馬林諾夫斯基認為，“制度乃是文化分析的真正單元”[1]。與外顯的物質文化相比，它是內在于組織結構及組織成員心理結構的一種深層次文化，滿足于組織內外各種“關系”調整的需要。職業院校是一個教育教學“關系”的集合體，如何保證高效有序的運轉，制度文化內在的有機生成是關鍵。
一、學校制度文化的內涵
什么叫制度？《辭?！方忉尀椤耙蟪蓡T共同遵守、按一定程序辦事的規程”。學校制度是一所學校在長期的教育教學過程中所制訂的起規范保證作用的各項規章制度?！皬母旧险f，學校制度是學校本身運轉和發展的產物，是一個隨著時代而不斷發展變化的概念，其作用在于調整學校內外組織和人員的關系，目的在于使學校教育教學有序進行，實現高效低耗。學校制度所要調整的內部關系，包括學校與教師、學校與學生、教師與學生等關系。外部關系包括學校與政府、學校與社會、學校與家長等關系”[2]。李凱爾特認為“在一切文化現象中都體現出某種為人所承認的價值”[3]，所謂的學校制度文化，是指學校師生在辦學過程中通過制度歷史地凝結而成的調整校內外各種關系的教育教學方式，它既外在為一套文本性的規章制度，又內在為一種精神性價值標準。只有全校師生把這一套文本性的規章制度內化為“內心的道德法則”，才能從根本上影響全體學校師生的思想和行為，內在生成專屬的校本制度文化。制度文化作為學校文化的一部分，既是學校文化的產物，又是學校文化的工具，既是精神文化的具體落實，又是物質文化的建構基礎。
二、職業院校制度文化的特性
職業院校的制度文化，它是在特定的教育領域中生成的一種亞文化，它既有一般制度文化的規范性、強制性、工具性的特點，又有因應職業院校的教育特性、操作空間、現實發展的不同而呈現出不一樣的特性，主要表現為：
1.職業性。杜威認為，“職業學校的學生學到一種知識，練成一種技能，可和社會生出一種更密切的關系”[4]。而陶行知先生認為，職業教育區別于其它類型教育的特質就是“生利主義”，即在接受職業教育后能創造物質財富和增加社會價值。因此，職業院校的制度文化，一是著眼于建構起“人”與“職業世界”的有機聯系，通過制度幫助師生了解職業世界、走入職業世界、感受職業世界乃至無縫融入職業世界，如制度性建構起來的“半工半讀”培養模式、“頂崗實習”實踐模式、“訂單式”培養模式等等。二是著眼于職業院校學生“職業人”的整體生成，一方面通過規范性的教學制度，保障其接受完整的職業技能訓練，生成其職業發展所必須的職業能力；另一方面通過系統的德育制度，保障其生成“職業人”之所以為“職業人”所必須的職業素質。
2.威權性?！皼]有規矩不成方圓”，制度文化即一所學校的自我“立法”、自我“約束”，調整著校內學生與學校的關系、學生與老師的關系、學生與學生的關系、老師與老師的關系。職業院校相對于其它學校，它的教育對象具有一定的特殊性，其學生不是傳統意義上的“乖孩子”，客觀上存在紀律意識相對較弱、行為自控相對較差、個性相對較強、訴求相對較多、情緒相對復雜等特質。因此，職業院校必須建構起比一般普通院校更具威權的制度，堅持事事有規范、處處講規矩，以一種外在的有效約束培養起他們“共性”的規矩意識。另外，借助于校企文化對接，把外在于社會的“職業規矩”盡早轉換為學?！皟仍谝幘亍?，以一定文化的形式讓規矩進入學生的內在心理結構，成為一種威權的“內心道德法則”，從人的意識層面約束和規范著個體的思想和行為。
3.發展性。杜威認為，“教育即生長”“教育過程是一個不斷改組、不斷改造和不斷轉化的過程”[5]。所以，職業院校在制度文化建構的過程中，必須堅持“發展性”原則。
一是堅持制度的發展性，處理好現在制度與未來制度動態發展關系。就歷時態而言，雖然在某一段歷史時期制度必須保持一個相對的穩定性。但總體而言，制度總是歷史地存在不斷發展、不斷成熟、不斷修訂、不斷完善，然后慢慢消亡的過程。制度應擁有一個自我更新的功能，能順應時展、學校進步、社會浪潮，及時進行自我修補、自我改革和自我完善。我國的職業教育現正處于一個快速發展的階段，不可能存在一套“放之四時而皆準”不變的制度，制度的與時俱進必須一個常態，必須堅持在發展中發現問題，在發展中解決問題。
二是關注人的發展性。引導學生調整好現時就業與未來發展的動態關系，在制度建構上，努力擺脫狹隘的技術技能教育的工具模式，著眼于學生未來的發展，著眼于培養一個全面的可持續發展的人，通過制度幫助學生在科學與社會的基礎上掌握技能和知識，在與科學、藝術、社會的關系中理解職業。
三、職業院校制度文化的主要內容
學校制度主要有外部制度和內部制度兩大類。外部制度主要包括國家教育立法以及各級教育系統頒發的各種規章制度。內部制度主要是學校結合自身實際自行制定的各類規章制度，如《學生學籍管理制度》、《學生違紀處分管理辦法》《教師崗位管理辦法》《教學質量評估辦法》等。本文所論制度文化暫不涉及外部制度，僅就內部制度而言。
四、職業院校制度文化的生成機制
制度從產生到實施也許時間跨度不會太長，但從制度到制度文化，卻不是一朝一夕、一蹴而就的，制度文化作為全校師生對制度的價值認同以及身體力行，必須經過制度草創、試行評估、修訂完善、文化生成四個階段。
第一步是制度草創，學校成立之初，或者合并、轉型、重建等特別時期，需要通過“立規矩”來規范學校一切教育教學行為，讓各項工作步入正軌，學校在這一時期規章制度建設往往采取的是“拿來主義”，或效仿好的職業院校管理模式和管理體系，或大膽引入現代企業管理理念和管理制度，或博取眾長吸收其他職業院校的成功經驗，初步建立起一套可正常運轉的制度體系。第二步是試行評估，學校需要通過一段時間的教育教學實踐，全面評估規章制度的運行實效，收集全校師生對規章制度的意和建議。第三步是在全面評估的基礎上，逐步吸收本校師生員工的意見及建議，加強校本規章制度與其他職業院校規章制度、現代企業管理制度的融合，完善現有制度，逐步形成自己的制度文化風格。第四步是在初步建立自身制度文化模式和制度文化風格的基礎上，努力培育校本文化因子，通過校本文化因子系統建構起成熟的制度體系，并在制度實踐的過程中，讓學校的制度逐步被全體師生員工接受和認可，自覺用學校的制度來建構自身工作和生活的方式，逐漸形成一種集體的文化定勢，指引著學校制度的發展，最終形成校本制度文化。
制度文化不是一成不變的，學校根據自身的發展（如規模擴大、教學質量提升、師生員工素質變化）、職業教育規律發展、現代企業管理發展、社會產業升級及轉型等，對學校的規章制度不斷進行與時俱進的修訂與完善，在吐故納新的進程中，不斷創新發展制度文化。
五、職業院校制度文化的內在生成
制度文化不能簡單等同于制度，制度是剛的，文化則相對是柔的；制度是板上釘釘的，文化則相對是靈活的?？档略v過，“有兩種東西，我對它們的思考越是深沉和持久，它們在我心靈中喚起的驚奇和敬畏就會日新月異，不斷增長，這就是我頭上的星空和心中的道德定律”。從制度到制度文化，關鍵在于外在的制度是否能內在為一種文化，成為人們“心中的道德定律”。因應職業教育特性，筆者以為，職業院校在建構制度文化的過程中，必須注意以下四個方面：
（一）制度性建構“發展區”文化
心理學家維果斯基的“最近發展區”（zone of proximal development）理論認為，學生的發展有兩種水平：一種是學生的現有水平，另一種是學生可能的發展水平。兩者之間的差距就是最近發展區。教育教學應著眼于學生的最近發展區，調動學生的積極性，發揮其潛能，超越其最近發展區而達到其困難發展到的水平，然后在此基礎上進行下一個發展區的發展。職業院校學生（特別是中職學校學生）相對而言，學習基礎相對較差，自我管理能力相對較弱，如果學習上用“高標準”、管理上用“嚴要求”教育職業院校學生，結果往往是適得其反，過猶而不及。因此，必須從制度上建構起“發展區”文化，遵循“最近發展區”漸進式教育教學規律，在教育教學的目標設定上，能充分兼顧職業院校學生的基礎，科學設定“跳一跳，夠得著”的發展目標，由小及大、由低及高、由淺及深，循序漸進引導和鼓勵學生，讓他們在小目標的不斷達成中積聚自信，在小改變的持續發展中糾正原有的不良行為。如東莞某職校堅持“大處著眼、小處著手”的原則，制定了一系列“接地氣”的學生管理制度，該校將所有的德育工作細化，從統一穿著校服校鞋、定期修剪頭發、修理指甲到集會紀律、考試規則等，涵蓋了學生學習生活的方方面面，遵循“跳一跳，夠得著”的德育規律，發展目標設定讓學生觸手可及，伸手可做，一步一個臺階，一年一小變，三年一大變，循序漸進養成學生良好的道德品質和行為習慣。另外專門制定了《班主任工作手冊》、《班級德育輔導員工作手冊》、《班級德育輔導員工作檢查項目及評估標準》等，從制度上要求每個老師因應每個學生的具體情況，觀照每個學生的“最近發展區”，因材施教，促進每個學生“發展區”良性漸進，不斷提升個人的德性和專業水平。
（二）制度性建構“職業情境”文化
李吉林的“情景教育”理論認為，創設各種生動、具體的生活場境，拉近教育教學與學生現實生活的距離，運用暗示導向、情感驅動、角色效應、心理場整合等原理，可以進一步拓寬教育空間，通過角色效應強化主體意識，形成積極的心理暗示和最佳學習狀態，落實全面發展的教育目標。同樣，在中職教育當中，也可能通過制度建構，創設出職業教育場境，促進職業院校學生的成長成才。職業院校制度的設計和制訂必須基于“職業”二字，通過制度在物質上營造一個“職場”環境，在行為上養成一種“職場人”習慣，在精神上培育和提升一種“職業”精神。要通過制度弘揚“勞動光榮、技能寶貴、創造偉大”的時代風尚，營造人人皆可成才、人人盡展其才的良好環境，用制度幫助學生成才，用制度激勵學生成長，用制度保障學生全面發展，鼓勵學生用知識改變命運、用技能成就人生，養成“三百六十行，行行出狀元”積極的自我暗示。如上海市某高職院校，根據企業“5S”的現場管理制度，針對學生主要的活動場所，如教學、實訓、寢室、食堂等不同區域制定“5S”管理細則，形成《學校“5S”管理實施細則》、《“5S”管理提示卡》、《“5S”管理手冊》等，將一切教育教學活動都納入“5S”管理之中。又如廣州某旅游職校，為了讓學生能盡早進入角色，學校通過制度明確學生在校的雙層身份：既是學生，又是員工。學校按照五星級酒店要求學生上課期間統一服飾：男同學剪短頭發，女同學發式整齊潔凈，留長發的女生統一使用發網，長發不垂落；男女生統一穿著禮儀服，半跟的黑皮鞋、西裝禮儀服（男同學打領帶，女同學打領結）；上課統一使用手提公文包。學校全體教職工也按星級酒店標準統一著裝，營造“上學如上班，上課如上崗”的職業氛圍。
（三）制度性注入“多元智能”文化
霍華德?加德納的“多元智能”（Multiple Intelligences）理論認為，智能是人在特定情景中解決問題并有所創造的能力，每個人都擁有八種主要智能：語言智能、邏輯――數理智能、空間智能、運動智能、音樂智能、人際交往智能、內省智能和自然觀察智能。不同的人會有不同的智能組合，不同的職業有著不同智能組合要求，人人皆可成材。很多職業院校的學生并不是應試教育的成功者，他們往往被貼上了“失敗者”的標簽，從外在表現看，他們往往叛逆、追求個性、我行我素、不守紀律、不從管理、挑戰權威。從內在心理分析，他們往往敏感、自卑、自大或自暴自棄、沖動、自控力弱，拒人千里卻又極度渴望關注。其實，人內心天然存在的“向上”本性使得每一個職業院校學生都不甘于人后，但在應試教育階段，相對糟糕的學業成績讓他們找不到太多的成就感，以學習成績論成敗的一維評價標準讓他們沒有太多的存在感。受本能的驅動，不甘被忽視的他們只能自覺或不自覺通過追求個性、違紀違規等方式引人注意，刷存在感。因此，基于“多元智能”理論，職業教育應制度性建構起“因材施教”體系，因應職業不同的智能要求和學生不同的智能傾向，積極地發現和賞識他們，正確地引導和鼓勵他們，最大限度地開發和成就他們。在制度設計中，改變過往高壓管理的習慣取向，基于職業院校學生同量存在的“向上”心理訴求，在制度中注入“天生我材必有用”人文暗示，強化“三百六十行，行行出狀元”的成才意識，既能通過制度有效管理他們，矯正他們的不良行為；又能通過制度激勵他們，幫助他們積聚自信，在接受職業教育的過程中找到自己的位置和存在感，讓每個學生都學有所成、學有所用。如四川省某職校，倡導“不唯基礎唯進步”的教育理念，在學生中實施發展性評價制度。每學期初，要求每個學生就自己的語言、學習、道德、技能、文藝體等各個方面填寫現狀評價表，并制定學期發展目標，每到學期末，學生結合自己實際情況，對比自己學期初定下的目標，通過總結反思，評價自己的進步與不足，班主任和學生一起共同核實每個學生前一階段的表現，共同確定下一階段的發展目標，對于進步大的學生則及時獎勵并通報家長[6]。
（四）制度性注入“自主建構”文化
皮亞杰的“建構主義”（constructivism）認為，學習者在一定的情景中（如某種文化背景），借助其他人（包括教師和學習伙伴）的幫助，利用必要的學習資料，通過意義建構的方式而獲得知識。他提倡在教師指導下的以學習者為中心的W習，強調學習者的認知主體作用。學生不僅僅是外部刺激的被動接受者和被灌輸的對象，而是信息加工的主體，是意義的主動建構者。教師則應該是學生意義建構的幫助者、促進者?；凇敖嬛髁x”理論的職業教育，筆者以為，可以通過制度性注入“自主建構”文化，一是學校制度的“自主建構”，也就是一所學校的制度文化創設要符合校情（專業特點、人才培養特色、學生特點、教師特點、教育教學資源等），在遵行上級共性規章制度的基礎上，因地制宜，制定具有個性化的操作方案。正所謂“我的地盤我作主”，每所職業院校可因應自身的制度設計，“八仙過海，各顯神通”，從特定目標設置到特別舉措施行，從教師管理到學生管理，從課內教學到課外拓展，目的明確，舉措有序，階梯推進，漸行漸進地引導全體師生對校本制度逐步形成一致的價值判斷和共同行為模式，讓制度真正扎根全體師生心里，成為一種不言自在的生活方式。如廣州市某高職院校的旅游專業，根據酒店行業員工服務精神制定出《十種服務精神》，編印成彩色活頁卡，要求全專業師生背誦及在實踐活動中靈活運用，逐漸形成“服務至上”的職業精神和職業習慣。二是鼓勵學生的“自主建構”，鼓勵學生在學?！罢R劃一”較為宏觀的規范性要求基礎上，自主訂立“個性鮮明”較為微觀的自主約定，把學校共性管理的“剛”與學生自主管理的“柔”有機結合起來，剛柔相濟，“原則”與“靈活”相得益彰，充分調動起學生的積極性和自治性。如中山市某職業院校著力建構一種“自治”文化，在班級管理中，通過“我的班級，我管理”把管理的自交給學生，學生通過“我的制度，我訂立”建立起自主的班級管理制度，通過“我的組織，我作主”對班級的事務進行全方位的自我管理，通過“我的活動，我設計”對班級的活動進行鮮活的自我設計和自主施行，學生通過在自己的“地盤”當家作主，不僅強化了自我責任意識，更主要的是在學校放手的基礎上，促進了制度的班級內部生成，既消解了學生對過往自上而下制度的抵觸性，又鍛煉提高了學生的自治能力，讓制度從內里發揮出自我定義、自我約束和自我激勵的積極作用。
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市場經濟是一種法治經濟，任何社會經濟活動都應納入法治的軌道，城市公交事業也不例外，這就要求城市公交事業的政府規制要以立法為先導，按法定程序進行改革，以法律制度為規制依據。公交事業發達國家在進行政府規制改革之前，制定并頒布了相應的法律法規，并以此為綱領指導政府規制改革的實踐。不言而喻，完善的法律體系對城市公交事業政府規制具有重要作用。
由于我國對公共交通研究不深，城市公共交通立法已經跟不上城市公交事業發展的步伐?，F行的規制依據是國務院建設行政主管部門制定的一些政策和辦法，如《關于加強城市公共交通工作的若干規定》、《全民所有制城市公共交通企業轉換經營機制實施辦法》等，以及地方城市政府出臺的一些管理條例，如大連、濟南、武漢等城市制定的《城市公共客運交通管理條例》。這些規定、辦法和條例對于加強城市公共交通管理，促進城市公交事業發展發揮了重要作用。但是，這些法律層級低、法律效用較差，因而在執行中打了不少折扣，對城市公交行業的約束力不一，既缺乏統一權威的法律和行政法規，也缺乏本行業的專門法律。
根據公交事業發達國家在政府規制法律制度方面可資借鑒的經驗，我國應建立城市公交政府規制體制的法律框架，作為政府規制體制改革的準則。當前，應盡快出臺一部具有權威性、全國性的《城市公共交通法》，為城市公交事業發展提供法律保障?！冻鞘泄步煌ǚā窇獙步煌ǜ鞣矫娴木唧w管理作出較為全面的法律規定，包括城市公共交通的性質、規劃、設施建設、線路經營、服務質量和安全責任、監督管理、法律責任等方面。然而我國地域遼闊，各城市之間的差異大，需要以《城市公共交通法》為指導，因地制宜，制定一部適合本地區特點的、具體的、操作性強的《公共交通管理條例》。
二、政企分離是城市公交事業政府規制改革的關鍵
城市公交事業民營化之前，其政府規制體制的基本特征是高度政企合一，政府既是規制政策的制定者與監督執行者，又是具體業務的實際經營者。這種高度政企合一的政府規制體制，其主要弊端是國有公交企業壟斷經營，沒有生產經營的重大決策權，缺乏提高生產效率和服務質量的動力，因而也就缺乏競爭活力。因此，實行政企分離是城市公交事業政府規制體制改革的關鍵。城市公交事業民營化重構政企關系，政企分開，即政府社會經濟管理職能、公交企業所有者職能和公交企業經營者職能分離。
面對走向民營化的城市公交事業，政府將不再直接干預公交企業的日常生產經營活動，而是通過組建一個獨立、公正的規制機構（如城市公共交通監管委員會）來規制和監督公交企業的市場行為。城市公共交通監管委員會的職能定位為合理授權、完善規制、適當監管，即制定具體的行業規制規章、頒發公交企業經營許可證、對城市公交進入和退出市場進行規制、制定并監督執行價格規制政策、制定公交服務的質量標準和安全標準、規定公交企業的普遍服務、確定公交補貼方式和額度等。
政企分離后，公交企業按照市場經濟原則開展正常的經營活動，成為真正的市場競爭主體，建立以公共交通為依托、以多元化經營為扶持、以股份制經營為運作機制的全新型公交企業經營模式。利用公共交通優先的發展契機，向國內外開放城市公交市場，積極引進外部資金，運用控股、參股的方式，組建多家股份制公交企業在同一個層面上展開競爭。公交企業可以資產為紐帶，建立緊密型的集團式經營企業，發展廣告、房地產、旅游、商貿、物業管理、汽車維修與配件供應等相關領域的產業，突破城市的地域限制，與其他上市公交企業聯合經營，進入其他城市的公交客運市場。
三、有效競爭是城市公交事業政府規制改革的目標導向
競爭是市場經濟最顯著的特征?！案偁幊鲑|量，競爭出效率，競爭機制的引入與完善是提高公共服務水平和質量的根本之道”[1]。城市公交事業的自然壟斷性意味著其具有顯著的規模經濟，但是由一家或極少數幾家公交企業經營又會扼殺競爭活力。因此，規模經濟與競爭活力便構成政府制定城市公交事業規制政策的兩難選擇。從世界范圍看，任何一個城市公交市場均是適度開放和適度競爭的市場。對此，以實現規模經濟與競爭活力相兼容的有效競爭作為城市公交事業政府規制的目標導向，對城市公交規制并舉。
其一，適度的城市公交市場準入機制。城市公交行業并非自然壟斷行業，由眾多的私營公交企業進行公平競爭可以降低價格，減少政府補貼。城市公交市場應在政府的監控下，實行有限度的競爭，適當控制進入者的數量和規模，并逐步推行公交線路特許經營，對新增的公交客運線路或收回的現有公交客運線路的經營權，以拍賣、公開招標方式，讓符合市場準入條件的公交企業公平競爭，由提供最低報價的那家公交企業獲得特許經營權，規制機構與之簽定特許經營合同，準許其經營城市公交業務。如果公交企業未能履行合同，規制機構可以取消與這家企業簽訂的合同，重新選擇另一家，這打破了公交營運的終身制，把競爭機制注入城市公交行業。
其二，公交企業有序退出的制度安排。在通過特許投標來選擇經營者的過程中，必然涉及公交企業退出經營問題。如果政府對公交企業的退出缺乏一定程度上的規制，可能會使公交服務供給得不到有效的保障，進而影響城市公交的穩定運營。因此，政府必須要求已獲準入的公交企業負供給責任，從而對它們實施退出規制：首先，選擇退出對象。只要符合退出規制條件的，不論其所有制如何，均應列為退出對象。其次，退出對象補償的問題。根據退出公交市場的經營者所遭受利益損失的程度進行等價補償。最后，引入新的經營者。在妥善處理企業退出公交運營的過程中，應該同時引入新的經營者，讓符合條件的公交企業進入客運市場，以確保公交運營的連續性。
四、激勵性規制是城市公交事業政府規制改革的有效手段
激勵性規制是相對于政府單方強制規制而言的一種新型管制方式。在存在的信息不對稱的情況下，政府為糾正市場失靈、提高經濟效率，通過激發、引導的方法使公交企業自愿按政府意圖進行生產經營[2]。其實質是給予公交企業一定的自由裁量權，促使公交企業降低成本、提高質量、改善服務，誘導公交企業逐步接近社會福利最大化的思路。為了提高行業效率而給予公交企業的激勵方法是多樣的，主要有：
一是在公交票價規制中引入區域間比較競爭機制。公交票價是公交企業和乘客的利益沖突點，需要兼顧經濟效益和社會效益，在規制機構指導下制定市場競爭價格。我國城市公交行業基本上是由區域性壟斷企業經營的，政府規制機構可以運用區域間比較競爭機制控制成本的變化，剔除各種影響成本的外部因素，以運營效率最高的公交企業的成本作為制定價格的依據，促使各區域的公交企業為降低成本而開展間接競爭。
二是建立規范的政策性虧損評估機制。政府對公交企業的扶持和財政資助體現了政府公共財政的職能，體現了政府為社會提供公益性公共產品的責任。我國應確立重點扶持城市公交企業財政補貼政策，建立規范的政策性虧損評估機制，對公交企業的運營成本和費用進行年度審計與評價，根據票價收入情況，結合公交企業服務質量評價的成績，合理界定和計算政策性虧損基數，切實發揮政府財政補貼在城市公交發展中的作用。
三是提高城市公交服務質量。隨著城市經濟的發展和生活水平的提高，市民對出門乘車的服務質量提出了上檔次、多樣化、便利性等需求，這要求城市公交創新服務模式，推出特色服務、特需服務、精品服務等新產品。公交企業有必要針對不同類型的乘客提供不同的乘車服務。比如，通過車型和票價的差異，開通普線、大站快線、直達線等類型的快速公交線路，相應地將票價上調至2～4元。
參考文獻：
[1]周志忍．當代國外行政改革比較研究[M]．北京：國家行政學院出版社，1999：147．
關鍵詞：食品企業；關鍵成本控制；人力資源管理，業務外包；問題；對策；研發
民營中小食品加工企業在經濟中的作用不容小覷。改革開放雖然只有30多年，但民營中小食品加工企業開始了大規模的發展，時間卻僅用十年左右。隨著人們對健康養生等方面的日益重視，食品加工行業受到越來越多的關注。市場的不斷規范的法律法規強制約束像狼對羊群的生存，起到了強生健體優勝劣汰的過程，是增進民營中小食品加工企業發展的外在約束力量，而民營企業的內部發展真實意愿（為什么干）及遠景（怎么干）卻主導著企業的成長壯大。所以，覺察民營中小食品加工企業深層次問題，剖析并清除這些問題是非常有作用的。
一、成本控制概述
（一）含義
成本控制，是企業根據一定時期預先建立的成本管理目標，由成本控制主體在其職權范圍內，在生產耗費發生以前和成本控制過程中，對各種影響成本的因素和條件采取的一系列預防和調節措施，以保證成本管理目標實現的管理行為。狹義和廣義的區別：狹義是指降低成本支出的同等額，所以稱作絕對本金擁有；狹義的項目成本是有限的，是按照達成規定的成本名額作為目標一切活動，是在實施決策過程中實現成本的地方。廣義卻是將成本最小化作為目的，指企業所涉及的，還囊括精確采取謀劃計劃，觸及制定決議的進程，包括本金管理和決策分析，凡是稱為成本經營。廣義上還包括了成本、數量和收入的整體安排，以增加收入增長的成本增長，相對節約成本，這也是眾所周知的相對成本控制。
（二）成本控制的作用
1.成本控制是成本管理的重要手段
成本管理包含本金的預測、決議、規劃、控制、核算和剖析環節，在這些步驟中，成本的預測、決策和計劃為成本控制供給了根據。而成本控制既要確保成本目的的達成，并且需要融入到成本預測、決策和計劃當中?，F代成本管理中的成本控制，集中于成本結構的全過程。
2.成本控制是推動改善企業經營管理的動力
企業的經營生產和管理能力對產品成本水準有直接影響。執行成本掌管管理，請求創建相應的控制尺度和控制軌制，如原料損耗定額和收發制度，產時定額、用度定額等都應該實時制定和訂正，并增強各項管理工作，以保證成本控制的有效進行。
3.成本控制是建立健全廠內經濟責任制的重要條件
而內部經濟責任制度是實施成本控制的重要保證。實施成本控制，首先需要對各部門和各環節實施成本指標。請求各部門、各步驟對經濟指標承當經濟責任，以推動員工積極地酌量節省損耗、降低成本、以確保成本目標的實現，使成本把持順利進行，收到實際效果。成本控制應注重每一個生產經營活動的成本，不僅包括企業生產的產品，也包括過程中所消耗的資源。如采購成本，包括采購成本的操作過程，如裝卸、運輸、檢驗等，也包括在過程中消耗的人力和物力。
二、中小食品加工企業成本構成分析
（一）原材料成本
中小食品加工企業的原材料成本主要由新鮮食材組成，這些原材料一般從主要的供應商購進。這一部分占據了總成本的較大比例。因此對于這部分的合理控制就顯得特別重要。
（二）輔助材料成本
中小食品加工企業由于生產的是粗點心，需要用到大量的辛香料和調味料等輔助材料，比如花椒、胡椒、白糖、味淋、鹽巴等。同時也包括，外購的作為原材料使用的生鮮材料，比如肉松，果醬等。相對于原材料成本來說，輔助材料并不是每種產品都需要使用，只有部分原材料不是半成品的產品需要使用。
（三）包裝成本
包裝屬于存貨的一類，在加工食品生產的各個車間和各種產品中都有廣泛的應用。包裝物一般有禮品盒包裝，塑料袋，真空袋類。一般企業的包裝物現在大部分是采購市面包裝物。包裝物成本的耗費沒有原材料成本那樣巨大的金額，損失也相對較小。
（四）工資成本
車間工資按小時工資，計件工資和平均工資。一般領取時薪。從事的是處理，清洗一類分散工人；領取計件工資的一般是按照每人定崗能生產的產量計算的工人；平均工資車間主要是主任或者不能按照前兩種方法核算工資的工作人員發放的工資。因為大部分加工食品企業現在還處于半自動化階段。
（五）制造費用
間接成本的制造成本不能直接計入前期成本，通過這一階段的歸責可以分配進行發放。中小食品加工企業的制造費用主要有水電氣費用、倉庫租賃費用、生產設備維護修理費用等。綜上所述，加工食品企業的成本由原材料、輔助材料、包裝、工資和制造成本組成。
三、中小食品加工企業關鍵成本控制現狀剖析
食品加工行業成本控制和其他企業成本控制存在相同（廣義成本控制）又不同（關鍵成本控制）的地方，本部分僅就廣義成本控制加以闡述，以便于讀者了解成本控制的基本概念。
（一）生產衛生成本控制
中小加工食品企業大多以蔬菜或肉類的加工品搭配不同口味的添加劑和防腐劑來制作產品，一般加工食品的保質期都不短于三十天，往往以真空包裝來延長保質期限，這樣的制作產品的方式增加了成本。車間生產一般采用人工和機械配合，一般一臺機器有五到六個生產工作人員來維持機器運作和配合機器生產加工，但是一般企業對于車間的衛生不是十分重視。企業的做法增加了無謂的成本，讓產品更加優秀的同時，減少了利潤。
（二）人員流動和人員素質成本控制
員工情況和傳統制造業相似，為減少成本，在淡季的時候企業人員保留的較少，企業生產能力下降；在旺季的時候企業人員保留較多，企業生產能力大幅提高，成本相對增加。由于企業對人才的不重視，中小食品加工業在淡季的時候往往留不住人，這使得企業在真正開始大量生產銷售的時候無人可用，員工整體素質也不是很高，因為總是要對新員工進行培訓導致生產周期過長，人力資源成本增加了但是生產力卻沒有提高。
（三）生產用料成本控制
食品加工企業在制作產品時常常會出現剩料和廢料，由于沒有合理的計劃采購生鮮料的數量，導致超出預計成本了浪費，部分企業甚至利用廢料進行回填，生產出為數不少的劣質產品。
（四）財務管理成本控制
很多中小食品加工企業管理手段落后還是采用手工記賬記錄信息的方式，很多辦公室連臺電腦都沒有，企業也不聯網，報稅都是通過賬務人員在家完成，缺少科學現代化的管理手段，成本大幅增加，效率卻很低。
四、中小食品加工企業關鍵成本剖析及我們的建議
在中小食品加工企業成本控制中，前面提到食品加工行業與其他行業成本控制存在相似又不同的地方。本文提到的關鍵成本僅限于人力資源、新老產品升級、新產品研發、衛生安全成本、企業質量成本和社會責任成本這幾個部分進行剖析和給出相關建議。
（一）產品研發方面成本控制
隨著消費者對于食品安全的逐漸重視，媒體通過曝光三鹿奶粉和地溝油問題讓廣大民眾越來越強調食品衛生和配料安全性。中小食品加工企業應該更加著重在新老產品升級方面運用科學營養的方法和配料，讓產品成為放心食品。1.國民對食品安全和健康養生的重視，食品營養變成公眾常識的趨勢，應該研發更加專業的食品，比如嬰幼兒強化鐵食品，糖尿病人用木糖醇食品，高血壓專用食品（低鈉）等。2.建議企業在社區開展營養講堂，普及食品標簽、食品配料表、食品營養搭配的常識等相關知識以及消費者感興趣的亞健康知識（糖尿病、高血壓、高血脂等）、嬰幼兒保健知識、孕產保健營養、青少年保健發育知識等講座，在講座中以現場試吃新研發食品方式，讓大眾提出新研發產品口味建議，讓研發產品更加貼合大眾消費選擇趨向。從以上問題剖析及相關建議中，這些也證明了企業的成本控制不是獨立的而是相互聯系的，達到一石二鳥甚至多鳥的作用。
（二）衛生安全成本控制
不少中小食品加工企業對于食品加工用的機器并不關心其衛生安全，大多抱著只要不壞就能生產的心態進行車間運作的，然而對于產品是食品的中小食品加工企業來說，生產車間的固定資產一樣需要保持衛生干凈。鑒于此種情況，我們給企業的建議是：1.可以高薪聘請專業人員為車間進行生產衛生情況監測?；蛘卟捎脴I務外包方式，少花金多辦事。2.聘請專業機構定期檢查車間細菌含量，溫度情況，衛生安全質量的提高也是對產品成本控制和企業社會責任控制的保證。
（三）人力資源成本控制
據我們對現有中小食品加工企業調研發現，中小企業主往往因為資金問題（成本控制）以及生產和市場受淡旺季客觀影響，往往在人力資源控制上存在一下兩種現狀：1.期望用較少工資招聘到行業人才。這樣做通常事與愿違，企業人員流動特別大而且頻繁。在淡季確實能起到成本控制的作用，在旺季時往往因為薪酬不夠招聘不到足夠的基層生產人員。這是導致很多中小食品加工企業多年無法擴大規模的重要原因。2.在企業關鍵崗位上，企業主用上述方法對待人才，因為其短視行為，為了達到“成本控制”用殺雞取卵的方式。我們對中小企業的建議是：1.提供福利，提高工資待遇，關鍵崗位的工資高于平均行業薪酬10%到20%，并且給予五險一金待遇。這樣利于吸引行業人才。舉例來說，在實際調研中，打工者普遍傾向于選擇有五險一金的企業。由于大部分中小企業忽視這種需求，僅從節省成本的角度出發，導致用工者和打工者兩者需求出現市場不對稱性，所以，造成人力資源在各個企業間和地區之間的流動性。從馬斯洛的需求層次理論來說，打工者一般追求穩定工資和生活最低保障穩定性，因此打工者很在意是否有此福利。提高關鍵崗位的福利和工資待遇有利于人員產生忠誠感，人員穩定性增加減少人員流失。2.企業最好能提供額外商業保險（意外傷害醫療險、企業年金計劃），到關鍵崗位和重要職員身上。3.在企業中培養全體職工的成本意識，企業應建立一個人人關心成本的文化氛圍。企業在降低成本的過程中，應該讓每個人都關注成本，形成一個良好的機制，以降低成本。通過跟蹤近2年的數據觀察，企業主普遍反饋人員流失明顯降低甚至無流失，這樣做極大地同時增強了企業的其他方面的競爭力。
（四）企業質量成本控制
企業質量成本控制涉及到品質控制的各個方面，并且又會對其他成本控制產生直接或相關的影響。舉例說明，我們從最近幾年的電視、報紙、微博、微信等媒體上經?？吹阶隽夹氖称纷隽夹钠髽I的報道，在這些報道中經常看到反面案例，有不少企業因為考慮利潤最大化，把過期滯銷的月餅元宵，重新包裝以次充好，結果導致社會輿論反響巨大，在這些企業名單中不泛有知名企業。因此，我們對中小企業的建議是：1.堅決杜絕廢料回填。在原料控制方面，對于企業外購的生鮮料如豆沙、牛奶、奶油等要求控制采購數量。對于大多數中小企業是半訂單生產，要根據市場變化和學生寒暑假和各大節日如元宵節場量的預估采購量，采購要配合銷售，特別把控好新研發產品市場的競爭力。2.對于采購后的材料數量每次進行記錄，每年進行統計查看平均每個月需要多少原材料，下一年再次采購的時候可以避免采購材料過多或者過少的情況。3.每次生產剩余下來的廢料一定要及時銷毀清除，不能用來重新制作產品，防止廢料產品上市對企業的名譽造成影響，導致企業競爭力下降。
（五）社會責任成本控制
從上面已談到的關鍵成本控制中我們看到，現代企業成本控制不止材料控制，人工成本和機器折舊等傳統控制，還包括環保成本和企業社會責任等控制，在企業社會責任控制這一塊，建議企業主利潤去“最大化”控制，做到恰當化控制就有可能接近于最優成本控制。因為“利潤最大化”會在成本控制中導致各種盲視行為，從而出現餡料回填等不良事件影響社會形象，短期追求眼下利潤最大化會制造企業長期生存的各種陷阱（環保，用人，社會責任等）。比如，如果不進行環保成本的增加，接踵而來的是政府的檢測和罰款，企業應使用環保包裝物，在生產車間使用低排放省能源的生產機器，防止高污染高輻射的廢料流入社會，形成二次污染。
（六）加快成本管理手段的現代化
在信息時代，以計算機技術為中心的信息管理手段已經成為降低成本的主要手段，其降低成本的意義是古板的舊手段所沒有可比性的。因此，企業應在適當的財務，材料和人力資源，綜合信息管理系統的發展規劃，企業資源規劃系統的建立，減少企業的碎片，盲目投資，重復現象。
五、結論
只有在各方面都做到了成本的完美控制的中小食品加工企業才能在市場競爭力上，產品吸引力上拔得頭籌。不會出現大量材料浪費和人工損失的中小食品加工企業才是真正有潛力和投資價值的穩定企業。成本控制的重要性讓每一個中小食品加工企業都必須進行相關的精力投入讓企業做大做強，越來越好。
作者:趙遠堃 初國清 單位:遼寧對外經貿學院會計學院
參考文獻：
[1]劉敬平.中小食品加工企業物流成本控制及其應用研究[J].重慶交通大學,2014.
[關鍵詞]養老保險 空帳 負擔
到目前為止,經過一系列改革,我國已建立了社會統籌和個人賬戶相結合的養老保險制度,對維護社會穩定,促進經濟發展發揮了重要作用。
一、我國城鎮企業職工養老保險存在的主要問題
(一)個人賬戶“空帳”問題嚴重
1990年,我國基本養老保險模式從現收現付向“統賬結合”轉型,采取一步到位的改革模式。對于改革前已退休的職工和改革時在職的職工,制度的轉變使他們的養老金來源成為國家的一筆“歷史債務”。但政府并沒有為這筆債務支付必要的改革成本,社會統籌的資金也并不夠支付已退休人員的養老金。因而,為了確保養老金的發放,不得不動用本應作為積累使用的個人賬戶,這樣便使得目前在職職工的個人賬戶變為“空帳”并惡性循環下去。
(二)企業拖欠、逃避繳費養老金現象嚴重,擴大養老金覆蓋面任務艱巨
由于國內企業對養老金的繳納工作缺乏應有的重視,沒有準時、準額繳費的觀念,而國家對這方面的諸項規定又很難獲得有效執行,使得目前大部分的企業都存在拖欠或逃避繳費養老金的現象。再者,國有企業養老金參與率占據主要份額,而城鎮企業及其他所有制企業的養老金參與率遠遠低于國有企業,造成了企業之間的不平等競爭。同時,參保離退休職工比率是參保在職職工上升比率的一倍以上,極大地增加了養老保險體系的負擔率。
(三)繳費率增加,企業和工薪階層負擔重
1991年,我國的養老保險繳費率為16%,而目前的繳費率已上升到24%。這種比率遠遠高于世界平均繳費水平(10%),甚至高于國際警戒線(20%)。過高的繳費率將增加企業的生產成本,造成繳費企業與不繳費企業之間的不公平性,對國家鼓勵企業繳納職工養老保險金產生消極影響。在目前制度下,企業職工除了繳納“四金”以外,還需要繳納一定數額的個人所得稅,現行養老金繳納和分配制度的不合理性使得目前發放的養老金的來源絕大部分出自工薪階層,這對我國發展中產階級、改善居民收入產生了不利影響。
二、我國城鎮職工養老保險制度改革的必要性
(一)統一權利與義務,實現社會公平的需要
要真正的實現權利與義務的統一,就必須加大力度監管城鎮企業的養老金繳費問題。權利與義務的統一是社會保險領域一條重要的原則,在養老保險領域更是如此。企業拖欠、逃避繳納養老保險費現象,不僅不利于企業經濟的發展,也阻礙了社會的和諧穩定。
(二)建立完善的勞動力市場的需要
職工在企業間流動時,養老金收繳體制不健全、不同企業實施不同養老金制度、養老保險待遇差距過大等問題為養老金的順利過渡帶來麻煩。職工在企業間遷移時,工作年限、社保繳費年限如何計算等,也是問題。如果這些問題不能得到有效處理,最終會影響企業間人才的流動,阻礙勞動力大市場的形成。
(三)解決國家社會統籌財政壓力的需要
養老保險的“空帳”問題,是我國城鎮職工養老保險目前存在的主要問題。用在職職工的個人賬戶去填補已退休職工養老金的辦法,必然使得個人賬戶一直處于名存實亡狀態。同時,退休工人數量的逐年增加、人口老齡化趨勢的加劇,無疑會給各級財政帶來巨大的壓力。所以,只有進一步完善城鎮養老保險制度,才能從根本上解決財政泡沫問題。
三、完善我國城鎮企業職工養老保險制度的建議
(一)做實個人賬戶、調整“四金”和個人所得稅
國家在進行養老保險改革時,應承擔起轉制成本的責任。但歷史經驗證明,這一措施在實踐中并不具備可行性,因而應改為由國家、企業和個人共同承擔,以此消除用個人賬戶“空帳”現象、彌補“歷史遺留”的惡性循環問題。同時,應將一部分國有股份變為國有資產,充實社會保險基金。此外,還應調整“四金”及個人所得稅繳費金額,減輕企業負擔。
(二)實現養老保險金的保值增值
城鎮企業職工養老保險金能否保值增值,是確保養老金長期收支平衡的關鍵。國家可以利用宏觀調控措施,先將一部分資金投入到一些穩定可靠、回報率較高的基礎措施建設項目中去,進入資本市場,實現養老資金的市場化運作,從而推動養老金的保值增值。隨著投資對象和渠道的多元化,養老保險金的保值增值將擁有更多、更大的發展舞臺。
(三)減少城鎮企業職工的負擔
養老金制度存在的“空帳”問題,不僅為在職職工退休時的養老金支付帶來隱患,也增加了在職職工目前的繳費負擔。政府與企業、個人相比,應更多的承擔轉型成本責任,通過減持國有股、發行國債等方式,或者直接投入更多的財政,來妥善處理改革所帶來的“遺留問題”;對于養老保險中強制性的個人賬戶和住房公積金,在合適的情況下可以逐步取消,以減輕企業職工的負擔。
(四)嚴格退休程序的審批制度
城鎮企業在審批提前退休職工的退休程序時,應制定完善的審批模式,杜絕鉆企業制度漏洞的現象發生;對于提取養老金所需的繳費年限,可適當提高。在下崗職工養老金問題上,可將其歸入到城市最低生活保障或失業保險制度中。
總之,制度改革所引發的隱形債務、養老金地區不平衡、資金難以保值、各企業間待遇不平等問題,都是我國城鎮企業職工養老金目前存在的問題。面對不斷變化的社會經濟環境,建立更加完善、多元化、多層次、多支柱的養老金制度,不僅是政府應該做的事情,也是職工個人的期望所歸。
參考文獻:
[1]左學金.面臨人口老齡化的中國養老保障[J].中國人口科學, 2001(3)
[2]何淑君.養老保險“空賬”問題尋解[J].中國社會保障, 2004(7)
[關鍵詞]產業知識結構化過程產業競爭力
一、產業知識定義
在知識經濟體系下，組織只有通過知識的取得、積累,以及有效運用、交流知識性資產，才能進一步提升組織的競爭力。產業作為企業或組織的集合，產業知識是與產業相關的各種組織知識的集合所共同形成的。而在當前網絡、數字及知識“三位一體“的新經濟時代里，產業競爭力主要來自產業內知識的學習、積累與創新。因此需要發揮產業內組織與組織間對知識的綜合運用，才能提升產業的整體優勢。知識定義繁雜不一，為了對產業知識進行一般性研究，本研究將產業知識定義為：與產業相關的企業或組織知識的集合，以及為提升組織、進而提升產業整體競爭力而展開的產業內、外部組織之間的知識活動。
二、產業知識結構化過程
1995年，Boisot提出了社會學習周期（SocialLearningCycle）理論。在I-空間中，知識不是靜止的，其必然經過不同的編碼、抽象和擴散程度的區域，構成了企業和產業知識的“動態演化”過程。Boisot也指出，編碼和抽象常常是并駕齊驅，兩個過程結合在一起，都是去除數據，在數據處理資源方面實現節約的一種手段。而且在適當的編碼和抽象時，它使人得以集中關注構成數據之基礎的因果關系結構或分類結構。兩者共同發揮作用，都具有使知識變得更加清晰曉暢且可以分享的效果，而極大的促進知識的擴散或社會化過程。
本研究采取Boisot的觀點，認為產業知識結構化過程是組織實體知識相關的知識活動。將該過程通過知識來源和知識的去向兩個維度來分析。第一維度從知識來源，即企業知識是自制或外購決策獲得，是來自于產業內部或是產業外部。第二維度為產業知識內部化或外部化。內部化指將產業外部知識引進產業內，而外部化將產業內部知識擴散至產業外。因此，產業知識結構化過程劃分以下四種：
(1)儲存式結構化。產業知識儲存式結構化為“當產業層級的知識來自于產業內部創造，而產業內組織通過信息科技知識等儲存渠道將其內化為組織記憶，形成組織知識的過程”。儲存式結構化著重于將產業內部的知識采取規范且容易交流的形式記錄下來，要求企業構建一個有效的知識系統，使組織內的知識能有效地獲取、整合、累積、分享、流通、更新、增值進而再創造新的知識。隨著自動化、電子化等信息科技的發展，知識儲存式結構化的方式也越來越多，比如數據與檔案電子化、構建企業內部網絡、有效構建已有文件的知識庫等。通過網絡的架構，可提高產業內部組織信息共享的效率，成本更低，使企業能夠負擔共享的費用，獲取信息共享的利益。
(2)學習式結構化。當組織知識來源是來自于產業外部，若此知識無法被產業內組織成員所學習、吸收，那么該類知識也沒什么價值可言。因此，對知識的學習過程，成為產業外知識內部化的一項重要方式。彼德·圣吉的《第五項修煉》注重學習型組織的創建和運作。MoweryandRosenberg(1989)認為學習外部知識不只決定于知識本身特性與來源，也包括成員間的學習互動歷程、默契與經驗過程。隨著信息技術的普及，組織學習的渠道和平臺也越來越先進、人性化，因此組織內在線學習、網絡應用、實時討論工具的應用等成為產業知識學習式結構化的重要渠道。
(3)分享式結構化。當產業知識來源來自于產業內部，而此產業內部知識擁有者將其知識外部化以方便擴散、傳播至同產業其它單位或成員，共享此知識的過程，則可稱為產業知識分享式結構化過程。
Wijnhoven(1998)提出，知識分享是大多是通過信息媒介進行的知識轉移，以及知識接收者在已有知識的基礎上對新知識進行理解或兩者彼此互動的過程，并指出知識分享可在空間或時間中進行。除知識擁有者要有分享的意愿，知識需求者要有學習的意愿外，信息科技也成為去除分享障礙（如時間與空間障礙）的有效管道。相關的產業知識分享式結構化活動包括發行企業電子報、建立社群網站，以及建立公司網站，為顧客、供應商或其他合作組織提供相關產品知識等。
(4)合作式結構化。當上述知識分享活動的知識來源來自于產業外部（異業），則需要分析產業內外組織間合作的關系。要使這種知識在產業外部進行分享，則企業需要通過價值鏈合作、網絡合作與產學研合作等方式來對外來知識加以運用、交流和創新。
對于此種跨產業活動而言，組織間的知識、科技水平要相同(知識深度、普及度)則更有利于合作及其績效，也會影響合作組織(非競爭廠商、上下游供貨商)合作的意愿。此外，信息科技有助于跨產業合作，并有助于知識的多元性、整合成效。此類合作式結構化過程包括建立電子交易市場平臺、電子窗體、協同研發等活動。
三、小結
隨著經濟的全球化，知識經濟的到來，不管是產業還是政府，對產業競爭力的構建方面越來越重視，而產業知識也必然是不可忽略的研究課題。但是針對這方面的學術研究大多從企業或組織層次進行，要不就是從國家這個更宏觀的角度來分析，而鮮有從產業這樣一個中觀層面對知識進行比較完整的分析。本研究對產業知識的定義以及相關的產業知識活動進行了簡要的梳理，希望能夠豐富整個產業知識體系的研究。
參考文獻：
[1]馬克斯·H·博伊索特著張群群陳北譯:知識資產:在信息經濟中贏得競爭優勢[M].上海世紀出版集團，2005
首先，要客觀的認識自己。不能主觀的認為和員工的勾通沒有問題，因為是不是善于勾通取決于接受訊息的員工來認定。總認為自己的訊息傳遞下去沒問題，就已經出現問題了。要么是根本沒有征詢員工的意見；或者不重視員工的意見；可能你不允許反對意見；這些都是勾通障礙。
專業經理人了解勾通障礙的原因后，必須謀求改善，誠心的吸取員工的意見。這并不會影響員工對你的贊賞。不管用哪種方式，員工們都有不同的回應，必須謹慎評估所得的訊息后，再采取適當的措施。員工們都有自己獨到的領域，專業經理人應讓員工發揮所長，不要介入屬下的工作，而應站在團隊合作的立場，這樣才能發揮優勢。
專業經理人必須遵循商業道德，商業道德的主要內容是以下幾個方面：
一.捍衛公司所定的道德規范；
二.強化公司在業界的形象和聲譽；
三.維持公司的道德責任感，以誠信為原則；
四.永遠以客戶的需求為第一考慮；
五.確實掌握生產和服務成本，獲取合理利潤；
六.確保安全性和效率；
七.不要做違法和不道德的行為；
其次，要確立經營理念。不管公司的經營理念是什么，在讓員工了解并確立后，職業經理人要以身作則，激發員工的自尊心與成就感，以達到目的。在日常運作中，經理人下達的指令有時會得不到回應，此時，職業經理人要有耐心深入了解，然后作出相應的措施。
另外，專業經理人要樹立優秀的領導風格。有些經理人被處理事件和日常公務搞得分身乏術；但是也有些經理人在忙碌之余還能到處巡視。如果一位經理一天到晚只能在辦公室內，那將是嚴重的錯誤。
為了克服與外界隔離的問題，經理人可以采用“走動式管理”模式。這種模式除了可以協助經理人事先解決公司隱藏的問題外，還可以讓經理人發覺員工工作進度落后的原因?！白邉邮焦芾怼笨梢宰尳浝砣肆私庖韵聝热荩?/p>
工作內容超越員工的能力；
員工可能缺乏訓練；
員工的工作可能超負荷；
經理人可能沒放手，讓員工全力以赴；
關鍵詞：城市商業銀行；內部控制；思考
眾所周知，一個沒有免疫系統、或免疫力偏低的生命體是不可能健康成長的，而內部控制就是企業“生命體”的免疫系統。因此，欲使城市商業銀行這一新生的特殊企業不斷成長壯大，就必須在大力拓展各項業務的同時，更加有效地推進其自身免疫系統──內部控制建設，以保證城市商業銀行的穩健發展。
一、城市商業銀行建立健全內部控制制度的必要性
城市商業銀行的內部控制指為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制。以確保國家法律規定和商業銀行內部規章制度的貫徹執行；確保商業銀行的發展戰略和經營目標的全面實施和充分實現；確保風險管理體系的有效性；確保業務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、真實和完整為目標。為此，城市商業銀行內部控制制度必須保證在各級部門和各級人員中得到正確且充分地貫徹執行，以有效杜絕內部人員的違規操作、內部欺詐與犯罪行為。
1、城市商業銀行的定位
城市商業銀行是中國特定歷史條件下金融改革的產物。它承擔了支持地方經濟發展，特別是支持中小企業的重擔。欲使城市商業銀行這一新生的特殊企業不斷成長壯大，就必須在大力拓展業務的同時，更加有效地推進內部控制制度的建立健全，以保證城市商業銀行的穩健發展。
2、城市商業銀行的發展需要
商業銀行特殊的經營對象—貨幣資金，特殊的經營方式—信用中介，決定了商業銀行經營活動“高負債”的基本特征及其在國民經濟體系中的特殊地位。建立并不斷完善內部控制，既是城市商業銀行在追求自身經濟利益過程中安全穩健運行的可靠保證，更關系到保障存款人利益，保障市場體系正常有序地運行和國民經濟持續協調發展。商業銀行內部控制機制不論是對決策層的權力控制，組織設置中的權力制衡，還是操作層的崗位監督，都不是新課題。但巴林銀行的倒閉、大和銀行的被兼并，以及近年來，金融系統的假按揭、內外部勾結轉移資金、員工監守自盜等案件屢有發生，一次又一次以令人觸目驚心的事實揭示了商業銀行經營活動中的巨大風險，如何建立規范、系統、可靠的商業銀行內部控制系統，有效地防范商業銀行巨大的經營風險對城市商業銀行則顯得更為至關重要。
3、城市商業銀行已初步建立內部控制體系
城市商業銀行在原城市信用社基礎上組建，人員素質較低、經營管理水平不高、風險高度較集中，內控體系基礎薄弱，但經過近十年的發展，隨著人員素質、經營管理水平的不斷提高，內部控制體系得到了初步建立，防范風險的能力得到不斷增強。在《中華人民共和國銀行業監督管理法》、中國人民銀行下發的《商業銀行內部控制指引》、銀監會下發的《商業銀行集團客戶授信業務風險管理指引》等法律、法規和指導性文件的推動下，城市商業銀行把加強內部建設作為一項重要工作來抓，在建立健全資金管理、信貸管理、財務管理、審計監督等內部控制制度方面開展了大量的工作，收到了良好效果。
（1）加強資金管理，提高資金使用、經營效益。按“統一計劃、兩級經營、比例管理、適時調節、歸口調劑、綜合平衡”的原則，建立資金、負債比例、債券業務、利率、存款、現金、票據貼現等方面管理規定。初步實現了資金的安全性、流動性和盈利性的統一。
（2）實行審貸分離，完善貸款風險防范機制。城市商業銀行為了防范信貸風險，加強了對信貸工作的管理力度，不斷健全信貸風險管理制度。一是成立貸款審查委員會并制定其工作規則，實行嚴格的審貸分離，采取集體評審的方法，避免人情貸款，降低決策風險；二是加強貸款審批權限管理，根據分支機構的資產風險狀況、貸款種類，分別下達貸款的審批權限，促進信貸資金的優化配置；三是根據不同的貸款種類，制定相應的操作規程，使每筆貸款的發放做到程序化和規范化。
（3）強化財務管理，健全會計內部控制制度。為強化財務管理，規范會計操作，防范會計風險，采取了“一級對外、二級經營”的財務管理體制。一級對外指城市商業銀行的稅收統一由總部進行繳納；固定資產、租賃費、鈔幣運送費等固定費用統一由總部列支，集中管理；大宗物品統一由總部進行采購。二級經營指城市商業銀行的各支機構獨立對外辦理各項業務，各支機構實行指標控制下的費用開支。
（4）提高審計地位，內部審計權威得到加強。一是堅持集中審計、下審一級的原則，保證審計活動能夠獨立公正地進行；二是完善審計組織體系，充實審計隊伍；三是規范審計程序，擴大審計范圍，完善審計手段。
二、當前城市商業銀行內部控制中存在的問題
中國銀行業監督管理委員會副主席唐雙寧指出，我國商業銀行目前在內部控制方面存在銀行公司法人治理結構有待進一步完善；銀行尚未真正建立內控文化；控制分散與控制不足并存；部分基層機構內控制度執行情況不容樂觀，有章不循、違規操作的現象依然存在；銀行分支機構內控制度的檢查、評價不足等5個急需要解決的問題。城市商業銀行在市場化運行的實踐中，與建立規范化商業銀行的高標準相比，內部控制建設仍然存在明顯不足，迫切需要加以改進。主要表現在：
1、對內控制度的認識不到位，違規經營時有發生。有的城市商業銀行把內部控制簡單地理解為各種規章制度的制定、裝訂、匯總，認為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內控機制；有的城市商業銀行在把握內控與管理、內控與風險、內控與發展的關系等問題上，認識有偏差，把加強內控與發展和效益對立起來，在業務拓展和風險防范的抉擇中，側重于抓規模、抓效益，不切實際地求得資產規模的擴張，造成違規違章現象發生，以致資產質量低下。
2、對分支機構的控制不力，管理還有漏洞。有的城市商業銀行支行的負責人長期沒有交流和輪換，使這些支行存在的問題難以及時被發現，經營風險加大。有的城市商業銀行對分支機構的管理，往往是任務、指標布置的較多，對完成任務的過程和手段檢查不夠，對執行金融方針政策的檢查較少。
3、法人治理結構不完善，缺乏監督制約機制。有的城市商業銀行董事會與經營班子、法人代表與經營負責人合二為一，不符合《公司法》、《商業銀行法》要求，這實際上導致銀行內部制約機制的失效；有的董事長與行長職責不清，權責不明，造成董事長直接經營，行長沒有相應權力，或者行長權力過大，缺少董事會約束；有的股東大會及監事會形同虛設，沒有發揮應有的監督作用。
4、稽核機制不建全，影響內部控制的有效落實。有的城市商業銀行內部稽核部門力量薄弱，人員素質不高，不能起到查錯防漏、糾正違規、強化管理、控制風險的作用。有的內部稽核體制不順，本身沒有處理問題權，有的問題得不到真實反映，使一些問題被積壓下來，而且對一些有章不循、建章操作的行為沒有相應的制約措施。
5、現行的內控制度不健全，不適應業務營運發展的需要。有的城市商業銀行在實現管理和經營的有效性目標方面，其沿用的內部控制規章還是過去的指標考核辦法，考核指標在數量上每年雖然的所變動，但考核的內容和方法明顯陳舊，導致一些支行從自身利益出發，置各種制約于不顧，違章操作。有的分支機構搶拉客戶，亂用核算科目，篡改賬表等問題，都說明了內控制度與業務發展不同步問題。
6、風險控制系統不健全，對內部控制的評價與監督不夠。風險控制是金融機構內部控制中的一個難點，目前城市商業銀行以整體風險控制為目標的資產負債比例管理尚處于軟約束階段，以局部風險控制為內涵的授權分責管理還執行不嚴格，缺乏具體風險評估及控制為核心的信貸風險管理監控、交易風險管理監控的手段，管理制度和評估方法也極不完善。
三、建立健全城市商業銀行內部控制的方法
1、建立城市商業銀行有效內部控制
城市商業銀行有效內部控制（無時不控、無處不控、無事不控、無人不控）要做到“一二三四五”。一是要培育一種在全行上下得到溝通、講究誠信、勤勉盡責、排斥利益沖突的控制文化。二是要破除兩個誤區：(1)以運動式的檢查監督代替連續性的內部控制，(2)以內部控制規章制度代替內部控制。三是要確立內部控制的三大目標，構筑三位一體的內部控制體系，具體而言，就是要確立經營的效率和效果、財務信息的可靠性和完整性以及遵循法律規章這三大控制目標，構筑前臺監控、監督和后臺評價的三位一體的內部控制體系。四是要建設好前臺監督、內部控制、內部稽核和風險管理委員會四支內部控制監督隊伍。由于基層網點復核人員配備不充分，可將事后監督關口前移到一線進行事前預防性控制；內部控制應實行集約化管理，整合會計、清算、儲蓄、信用卡、信貸、科技等各項監督檢查職能，進行檢查性控制和指導性控制；內部稽核對內部控制的效果進行獨立的后評價，起到糾正性控制作用；風險管理委員會負責對銀行的全面風險管理，是內部控制的最高決策機構，發揮戰略性控制作用。五是要建立內部控制五要素的分析評價框架，學會運用管理層的監督和控制文化、風險確認和評估、控制活動和職責分離、信息交流和溝通以及監督活動和糾正缺陷這五大要素對城市商業銀行的內部控制狀況進行分析和評價。
2、構建“以人為本”的城市商業銀行內部控制體系
在現代公司制下，以保護資產和查錯防弊為主要內容的內部控制，明顯不能滿足需要。這種內控職責不僅僅包括財產的安全完整和會計資料的真實可靠，還將促進單位貫徹其經營方針及提高經營效率納入其中，這是公司治理結構對內部控制提出的新要求。因此，商業銀行的內部控制構建思路是：明確各控制成分之間的相互關系，建立以控制環境為基礎、風險評估為依據、控制活動為手段、信息與溝通為載體，監督與控制為保證的內部控制整體框架。
（1）以“人本主義”作為構建內部控制機制的信條，營造良好的內控管理文化氛圍。具體表現在內部環境的控制，包括領導班子與組織機構控制、人力資源管理、安全保衛及法規管理、信息系統控制等方面，既要重視正式約束的建設，也要充分考慮非正式約束的作用。從內控管理降低銀行風險的角度看，好的非正式約束有助于人們價值觀念、道德規范的形成，自覺約束人們的行為，減少制度對其的強制性。從而節約銀行運行中處理磨擦的費用和正式約束制度成本的支出，避免出現再好的正式約束制度由于沒有非正式約束的配合導致“好看不中用”尷尬局面。
(2)以“風險評價”為依據，通過建立內控評價管理辦法推動內控管理工作有序開展。
a.制度建設評價標準，
內部控制制度建設評價標準，首先要遵循國家的金融監管政策法律法規；二是遵循“控制論”的基本原理，既要具有完整性和有機結合性，又要以“有效控制”為原則，通過對信用風險、市場風險、操作風險等有效監測分析、有效控制銀行經營活動；三是遵循電子技術的程序化和科學化原則，將內控資料規范存儲和積累，便于監測、分析和評價工作的順利開展。
b.制度執行評價標準
內控制度執行評價標準包括內控環境、內控風險識別、內控活動的有效性、內控信息的交流反饋。一是內控環境標準，包括：內控執行人員的價值觀和道德觀是否完整可靠；內控激勵約束機制的作用程度是否達到預期目的；各級管理層的內控意識是否牢固樹立；內控人員的內控能力是否與其責任相匹配；內控用人機制是否健全有效；內控管理層和監督層對內控是否給予了充分的關注等。二是內控風險識別標準，包括：內控管理的總體目標和分項目標是否明確，二者的關聯程度如何，各級管理層為確保整體目標實現的參與情況和承擔責任是否清晰、明確；是否建立了對內部和外部內控風險預測和識別機制，即內控風險預測是否透徹和恰當，內控風險評價概率和頻率依據是否準確可靠，是否建立了內控風險的預測和識別的反應機制。三是內控活動的有效性標準，包括：銀行的每項經營和管理是否都設有恰當的風險監控活動；內部風險控制活動是否保證內控指令得到全面的執行；通過內控活動的實施是否及時有效地化解相關風險。四是內控信息的及時反饋標準，包括：是否建立了各種有效的內控信息交流反饋系統，即內控系統崗位員工通過內控責任的履行，發現可疑和不軌行為是否及時將信息傳遞給管理層，管理層是否將內控信息以一定方式及時轉達給有關人員有效履行其內控職責，達到內控的預期效果；內部控制系統當中每位員工和每個內控管理部門所負有的內控管理信息的交流職責、交流渠道、交流方式、交流時間是否真正明確；內控信息的上傳下達和橫向交流手段與方式是否切實可行、及時有效等。
c.內控制度保障評價標準
一是是否建立和設置了適時跟蹤評價反饋內控情況的渠道和工作程序以及組織保障措施。二是內控體系中各個職能部門之間的內控制約關系是否建立和運轉有效。三是內控制度的缺陷是否得到及時的發現和糾正。四是隨著銀行業務的不斷拓展和品種的創新，內部控制制度、程序和政策是否得到了及時的調整、修正和完善。
本文為國家社會科學基金項目“國內外知識管理理論發展與學科體系構建研究”(項目編號:06CTQ009);安徽大學人才建設計劃項目“企業應對危機的知識管理問題研究”成果之一。
對知識管理最常見的一種理解是對知識進行管理的活動流程[1]。它可以是獨立流程,也可以是依附流程,即依附于業務或工作流程。即使是其他的理解,也都少不了對知識管理流程的描述。因此,知識管理流程成為知識管理研究的基本領域之一。
1從內涵角度描述知識管理流程
1.1國外關于知識管理流程的描述
美國得而福集團創始人之一、著名經濟學家卡爾•費拉保羅認為:“知識管理就是利用集體的智慧提高應變能力和創新能力,是為企業實現顯性知識和隱性知識共享提供的新途徑?！盵2]該定義突出了知識管理的核心流程應該是知識共享、知識轉移和知識創新。該觀點為多數學者所認同。它不僅表明了企業的創新能力與知識管理有關,而且表明了企業的危機管理能力與知識管理有關。
墨爾本工商學院副院長和Gartner公司的研究員M.Broadbent則將知識管理直接視為一種管理流程。他認為:“知識管理”是挖掘并組織個人及相關知識以提高整體效益的一種目標管理流程[3](PurposedManagementProcesses)。在他看來,整個知識管理的流程應是知識獲取、知識組織及知識創新。巴斯(Bassi)認為,知識管理是指為了增強組織的績效而創造、獲取和使用知識的過程[4]。在該定義中凸顯了知識獲取、知識創造、知識轉移和知識應本論文由整理提供用的作用。約格什•馬爾香(Y.Malhotra)認為:“知識管理是企業面對日益增長著的非連續性的環境變化時,針對組織的適應性、組織的生存和競爭能力等重要方面的一種迎合性措施。本質上,它嵌涵了組織的發展過程,并尋求將信息技術所提供的對數據和信息的處理能力以及人的發明創造能力這兩方面進行有機的結合?！盵5]該定義比較完整地說明了知識管理的整個流程,并且還說到了信息技術對管理方式的支撐作用。
1.2國內關于知識管理流程的描述
王廣宇在其著作《知識管理———沖擊與改進戰略研究》一書中提出了一個相對全面和科學的知識管理定義,這個定義也被時下很多學者引用[6]。他認為知識管理“包括知識的獲取、整理、保存、更新、應用、測評、傳遞、分享和創新等基礎環節,并通過知識的生成、積累、交流和應用管理,復合作用于組織的多個領域,以實現知識的資本化和產品化”[7]。由其定義可以看出,對于知識管理流程的敘述是比較全面的,具體內容包括知識獲取、知識整理、知識保存、知識更新、知識應用、知識測評、知識傳遞、知識分享和知識創新,也就是我們常說的“K9”知識鏈。
丁蔚認為:“知識管理包括兩方面的含義,一方面指對信息的管理,但其手段與方法比之信息管理更加先進與完善。它充分利用信息技術,使知識在信息系統中加以識別、處理和傳播,并有效地提供給用戶使用;另一方面是對人的管理,認為知識作為認知的過程存在于信息的使用者身上,知識不僅來自于編碼化信息,而且很重要的一部分存在于人腦中?！盵8]在該定義中可以分析出知識管理的一般流程包括知識識別、知識處理、知識傳遞和知識創造。褚峻認為:“知識管理就是對企業內部的知識進行組織和管理,它包括兩方面的內容:一是對顯性知識的管理;二是對隱性知識的開發與管理。由于隱性知識不是編碼化的,而是作為認知的過程存在于人腦中,因而可以看做是對人的管理?！盵9]從他對知識管理的定義可以看出,知識流程應該包括知識組織、知識創新。前者主要體現在顯性知識的管理上,后者體現在人力資源的管理上。劉冀生等認為知識管理是一個組織作為一個整體在組織內外知識的海洋中,充分利用各種工具和手段,對知識的捕獲、應用和創新的過程,目的是將恰當的知識在恰當的時間傳遞最恰當的人,以便使組織中的個人能夠做出恰當的決策,而作為組織則提高了應變能力和創新能力[10]。從該定義可以看出,知識管理中知識的流向應是知識采集、知識應用、知識創新、知識傳遞和知識應用。烏家培教授認為“知識管理是信息管理的延伸,是信息管理發展的新階段,是將信息轉換為知識,并用知識提高特定組織的應變能力和創新能力”[11]。從定義中得知知識的流向應是知識獲取、知識轉換、知識傳遞和知識應用。
1.3從知識管理內涵的角度認識
知識管理流程從以上諸定義可以看出,這些學者在研究知識管理內涵時是圍繞著知識流程的分析進行的,可以說,這是對知識管理流程最早也是最基本的認識途徑之一。
縱觀國內外學者對知識管理內涵的理解,不外乎兩個方面:①知識管理就是對知識進行的管理,這必然涉及到流程的問題,即知識如何實現從采集、組織、轉移、共享到應用和創新。②知識管理就是運用知識進行的管理,即知識型的管理。任何管理活動都是由一系列的環節和過程組成的,在這些環節和過程中不可能離開知識的支撐,所以從這個意義上看,管理的過程也就是一個知識管理的過程。知識管理必須和業務流程結合起來才能創造更大的價值。同時,知識管理的實施最終要落實到技術的應用上來,只有具備了搭建知識流程各階段所需的技術手段,才能實現組織的知識管理[12]。所以知識管理還需要流程技術作為支撐。運用詞頻分析的方法分析以上定義,得出關于知識管理流程關鍵詞頻如下:獲取(7)、組織(5)、保存(2)、更新(3)、應用(5)、評價(2)、傳遞(8)、共享(3)、創新(8)。由此可以看出,在各流程中利用最多的是知識獲取、知識傳遞和知識創新,傳遞和共享實際上強調的是一個流程的不同側面。其次是知識組織和知識應用。根據結果可知,知識管理的核心流程有5個,即知識獲取、知識組織、知識應用、知識傳遞與共享、知識創新。
2知識管理核心流程模型的研究
知識型企業在經營活動中以知識為中心,形成圍繞知識的投入—知識的轉化—知識的創新的無限循環過程,在這個過程中,所有的人都被一條無形的鏈所聯系起來,這條無形的鏈就是知識鏈[13]。國內外很多學者研究知識管理流程模型的時候,往往都是從知識鏈引致的價值鏈來分析的?！皟r值鏈”是美國戰略學家邁克爾•波特提出的[14]。價值鏈把組織的每個業務流程看成一系列過程,每個過程都能向顧客提供的產品或服務添加一定的價值。顧客向組織支付利潤,就是因為這些過程為產品或服務增加了價值,如果我們把組織看成一個價值鏈,就可以識別為客戶增加價值的那些重要活動[15]。其他兩種角度的分析也比較多,不過區別在于側重點不同,本質上是一致的。
2.1國外的知識流程模型研究
波特認為,企業就是一個在設計、生產、銷售、發送和輔助產品生產的過程中進行種種活動的集合體,所有這些活動都可以用價值鏈來表示(見圖1)
C.C.Lee等人模仿Poter的知識鏈模型,建立了他們的知識流程模型,使得Poter隱含的知識因素顯性化,如圖2所示[16]。
該模型中知識鏈由兩部分組成:知識管理基礎和知識過程管理。知識管理基礎包括CKO的管理活動、知識工作者的招聘、知識存儲能力和客戶與供應商的關系。C.C.Lee等認為知識管理的整個核心流程為知識獲取、知識創新、知識保護、知識整合和知識分散。YongLongChen整合了上述學者關于知識流程的研究成果,分析并得出了關于流程的模型,他的研究主要以彼得•杜拉克(P.Drucker)提出的知識工作者與Porter的知識鏈、Nonaka的知識螺旋[17]、Kaplan及Norton的平衡計分卡[18]與Gardner的多元智慧理論[19]所推演而成。該模型的知識鏈主要包含3部分:知識輸入端(InputKnowledge)、知識活動端(KnowledgeActivities)與價值輸出端(OutputValues)[20],如圖3所示。
知識輸入端的設計是以知識經濟的發展趨勢與Drucker提出的知識工作者與下一個社會為基礎;知識活動端主要是根據Porter的價值鏈與Nonaka的知識螺旋推演而得;價值(目標)輸出端則整合了Kaplan及Norton的平衡計分卡與Gardner的多元智慧理論。在該模型一系列知識后面隱含了價值鏈過程,明確了知識管理在價值創造過程中起基礎性作用。
2.2國內有關知識流程模型研究
夏敬華認為知識流程的核心正在于“在最合適的時間和場所,將最合適的信息和知識傳送給最合適的人”,有效實現“信息和知識”和特定“角色”以及“場景”的關聯,進而指導人們做出決策和行動[21]。這是關于知識管理流程模型最經典的認識之一。
在張潤彤,曹宗嬡,朱曉敏等編著的《知識管理概論》一書中介紹了基于知識的4種流向。包括:①知識的采集與加工知識的存儲和積累知識的傳播與共享知識的使用與創新;②知識的收集知識的編碼知識的轉移與擴散知識的共享與交流知識的創新;③知識獲取知識選擇知識生成知識內化知識外化;④知識生成、分享、應用及創新的統一[22]。該論述基本反映了知識管理流程的全貌。林榕航在編著的《知識管理原理》中根據知識管理中知識流程的活動及表現提出常見的知識流的4類形式:①隱性知識(創新)植入實體產(商)品交換價值;②隱性知識(創新)顯性化實體產(商)品交換價值;③隱性知識(創新)顯性化智力結構資產交換價值;④知識資產轉化知識資產投資價值[23]。其以分類的方法分析了知識管理的流程,指出不同類型的知識轉化為價值的路徑是不同的。這種分析具有較強的操作性。張綱在《企業組織網絡化發展》一文中,通過在知識鏈與價值鏈分析的基礎上,提出了他自己的基于知識鏈的企業價值鏈,如圖4所示[15]。
該模型將知識流程置于核心地位,通過知識管理將合作伙伴(供應商)與客戶聯系起來,并作用于企業的營銷、物流管理、資本、存貨和知識服務等企業經營管理各環節。黃衛國、宣國良在《知識價值鏈》一文中分析了前人關于知識管理流程的論述,提出了一個新的雙循環知識價值鏈模型,該模型由4個部分組成:愿景與戰略、投入、知識活動和產出,如圖5所示[24]。
該模型表達了一個重要思想,知識管理是一個流程,投入是智力資本,產出也是智力資本。作為中間的環節是知識活動,即知識管理活動。所有這些都與組織的愿景和戰略緊密關聯,可見知識管理不僅是技術性、操作性的,更是戰略性的。王廣宇在其著作《知識管理———沖擊與改進戰略研究》中得出知識管理的九大基本流程,并歸納為一個模型,即“PSCA”閉環模型[7]。儲節旺等在其《知識管理概論》中更加詳細地介紹了這九大流程,并補充了一個流程,將“K9”知識鏈發展成為形成了新的“PSCA”閉環,見圖6[25]。
在該流程中,知識采集是知識鏈的入口,知識應用和知識創新是知識鏈的出口。知識在知識鏈的循環中不斷增值,即不斷實現量的增加和質的提高。這應該說是目前最全面、最系統的知識管理流程模型之一。
>2.3國內外知識流模型研究的比較
將上述學者的文獻進行比較,可以發現以下特點:
首先從組織內外環境看,知識管理對組織內外環境都會產生作用,并受到它們的影響。Poter,Yong2LongChen的知識鏈既從組織內部尋找知識管理的流程,也考慮到了組織外的協調因素;而C.C.Lee的價值鏈則只是從組織內來實現的[24]。在國內學者的研究中不難發現,張潤彤、林榕航等的知識鏈也只是從組織內部總結的,并且沒有區分好知識鏈和知識價值鏈的關系;與此相反,張綱、黃衛國等則考慮到了組織內外結合所共同形成的知識價值鏈。其次,從知識管理的層次看,知識管理存在于組織的各個層次,既有戰略層次,也有業務層次。韓濱等在《企業知識管理系統的層次模型探討》一文中將企業知識管理系統劃分為知識資源層、知識生產層、知識處理層和知識應用層四大部分[26]。但從戰略層面上,Yong2LongChen,C.C.Lee研究的知識鏈體系中并沒有加入戰略管理的思想,在國內研究中,也缺少戰略管理和價值的循環利用,沒有體現價值創新以及波特價值鏈基礎活動的要素。但這并不是說他們就承認知識管理的戰略價值。因此知識管理最有活力的應用就是服務戰略決策,只是一些觀點沒有將其顯性納入模型。再次,從知識管理流程的構成上看,雖觀點各不相同,但基本認同知識管理由知識獲取、知識組織、知識應用、知識傳遞與共享、知識創新等環節構成,尤其知識共享和知識創新被公認為知識管理的兩大環節。其中王廣宇的“K9”和儲節旺等在該基礎上發展的“K10”知識鏈模型是目前較為全面、系統的流程模型。最后,從知識管理的目的看,幾乎所有觀點都認為知識管理是為了促進知識的應用,服務于組織的競爭力的提高。知識管理是一個將知識在組織中循環推進的過程,在這個循環的過程中,組織的核心能力得以不斷提高。李順才等認為企業中知識的流動是呈網絡狀態的。在市場調研研究開發生產銷售過程中,伴隨著一個知識創新的過程。知識在轉化的各環節進行大量的交流、反饋,從而達到知識共享,促進本論文由整理提供企業核心能力的形成[27]。張建華認為,一個能為企業知識管理有效服務的知識流程應是在對企業知識進行辨識、獲取、表示、求精與存儲的基礎上,依托有效實施策略和AI技術,將分散在企業內各層次各部門的編碼知識、員工頭腦中的非編碼知識以及企業業務過程進行有機整合,形成較高系統性與協同性的知識體,以提升企業知識共享、應用與創新能力[28]。超級秘書網
知識管理流程的研究涉及到知識管理的各個方面,從某種意義說,知識管理就是一種關于知識的流程管理。
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