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關鍵詞：供電企業； 經濟責任審計； 內部審計
中圖分類號：U223文獻標識碼： A 文章編號：
一、市級供電企業經濟責任審計的實施程序
（一）審前準備
市級供電企業任期經濟責任審計的實施對象是所屬二級單位（縣供電局、專業管理所或相關多經企業）的正職。根據市局《任期經濟責任審計指令書》和《關于對部分中層干部進行離任審計的通知》精神，進行審前調查，制訂審計方案，成立審計組，選派審計人員，確定審計任務，聽取被審單位離任領導任職期內的工作自述，查閱年度工作計劃、工作總結、會計報表及其附屬經濟資料，了解被審計單位基本情況、業務范圍、經營管理、內控制度、財務收支及人員情況、離任時的財務狀況，在調查研究的基礎上找準審計切入點，確定審計分工和完成審計目標的具體日程。
（二）審計實施
審計實施中，審計人員通過實施審計程序，采用審核、觀察、監盤、詢問、函證、計算和分析性復核等方法，獲取充分、適當的審計證據，同時作好審計記錄，寫好審計工作底稿，并與被審計單位交換審計意見。通過對企業負責人任職期間經營成果、財務收支、資產質量和有關經營活動、重大經營決策以及經營績效審計，正確評價領導干部工作業績和廉潔自律情況。
（三）審計終結
審計終結階段的主要工作是撰寫審計報告，在界定企業負責人工作業績和經濟指標完成情況時，針對不同職責范圍的審計對象選擇適當的審計內容和考核指標。根據電力企業的生產和核算特點，對縣級電力局和城區局級主要領導考核的主要經濟技術指標有：售電量、銷售收入、銷售成本、內部利潤總額、售電均價、電費回收率、資金上解率、綜合線損率和全員勞動生產率等指標計劃完成情況、國有資產管理情況；對獨立核算的多經企業考核企業領導任期內各年年末資產、負債及股東權益增減變化情況、各年產值、成本、利潤指標完成情況、職工人年均收入情況、稅費上繳及企業所得稅減免情況、普通股股利分配情況、資產保值增值和管理情況等；對報賬制核算的專業管理所考核其年度預算執行情況。
主要工作業績從財務資產管理、供用電管理基礎工作、營銷管理、工程管理、內部控制制度的制訂及執行情況等諸方面進行考察和認定。離任審計完成后，要做好審計檔案歸檔保管工作。
二、幾點體會
（一）領導重視是做好經濟責任審計工作的前提
1.經濟責任審計是根據我國干部管理的需要而開展的，已成為一項具有中國特色的經濟監督制度，是一項政策性很強的工作，從立項到審計評價都必須有一定的行為準則。經濟責任審計作為企業強化內部監督約束機制的一種有效方式，日益受到電網企業各級領導的重視，國家電網公司和省、市電力公司分別制訂了《經濟責任審計辦法》和審計業務指南，促進了經濟責任審計工作的順利開展。
2.經濟責任審計涉及企業經營管理全過程，上級領導將經濟責任審計作為企業加強經營管理、提高經營效益的重要手段。在目前經濟責任實施中，審計通知書、審計報告均由單位主要領導親自簽發和提出意見，并將審計報告作為考核、使用干部的重要依據。領導的支持為經濟責任審計工作提供了寬松良好的外部環境。
3.經濟責任審計內容廣泛，審計方法靈活多樣。利用核對、比較、詳查或抽查及內部控制制度查驗等審計方法進行對比分析，對業績指標采取縱橫對比法，對重大經營決策和特定問題做出分析。通過分析比較，摸清家底，肯定成績，指出存在的問題，提出管理建議。離任者自覺接受審計，配合審計，明確了其在任的經濟責任。繼任者明確工作思路，盡快適應新的環境，保持了工作的連續性。上級領導和繼任者借助審計力量，全面了解單位的真實情況，進一步規避和控制風險，確定其經營決策。
（二）獲取充分可靠的審計證據是保證經濟責任審計質量的關鍵
中國內部審計具體準則指出“審計證據，是指內部審計人員在從事審計活動中，通過實施審計程序所獲取的，用以證實審計事項，做出審計結論和建議的依據”，它是解除或追究被審計人經濟責任的依據。審計證據具有相關性、充分性、可靠性的特點。相關性即審計證據與被審計事項密切相關；充分性是指審計證據的數量足以支持審計意見；可靠性是指證據的可信程度。審計證據質量的高低不僅影響審計證據的證明力，而且關系到審計報告的客觀性和公正性。因此獲取充分、相關、可靠的審計證據是保證電網企業經濟責任審計質量的關鍵。
證據的類型取決于審計目標，經濟責任審計內容廣泛，包括內控制度、重大經營決策、財務收支、績效、工程管理、營銷審計等，需要獲取多方面的證據。其中：財務審計是對企業的資產、負債、損益的真實、合法、效益進行審計監督，對企業財務報表反映的會計信息依法做出客觀、公正的評價，取證目標是證實會計報表所作的各項認定；績效審計是在傳統的財務支出審計的基礎上，從企業支出的成本和取得的效益、效果來衡量其物質資源、人力資源配置與消耗的經濟性、效率性和效果性，取證目標則是各項經營指標、效率指標和效益指標等的實現情況；電力營銷審計是對電網企業的市場營銷組合因素（即電力產品、價格、地點、促銷）效果的審計。其取證要關注電量、電費、線損數據來源真實性、電價政策執行的正確性、電費回收的及時性，回收率指標完成的真實性、電費資金管理的安全性和賬務管理的合規性、電力營銷管理工作的規范性、線損管理制度的健全性及其執行效果；工程管理審計主要關注工程立項、建設過程、工程（預）結算、工程竣工決算各環節的審計取證等等。
（三）審計的評價是經濟責任審計的核心和重要環節
經濟責任審計評價是在對被審計單位主要負責人所在單位經濟活動的真實性、合法性和效益性進行審計的基礎上，對其任期內履行經濟責任情況做出的綜合評價。根據國家電網公司、省、市電力公司對企業負責人的考核要求，供電企業任期經濟責任審計評價內容主要包括：企業財務狀況評價；企業經營成果評價；企業內部控制制度評價和企業重大經營決策評價。審計評價的方法是：以市級電網企業負責人任期經濟責任目標為標準進行對比評價，確定資產經營責任和工作目標的完成情況；采用國家電網公司系統平均水平為標準進行對比評價，分析任期內取得的成績和存在的問題；以國家電網公司系統先進水平為標準進行對比評價，尋找本單位的差距。對取得的成績和查證的問題進行審計界定，分清直接責任和主管責任。
經濟責任審計不同于傳統的財務收支、經營管理、經濟效益審計等，傳統審計對事不對人，領導干部任期經濟責任審計是一種政策性強，且既對事又對人的復雜的審計方式。該審計不僅工作量大，而且經濟責任劃分、審計評價都有一定的難度。一是可能因為以前家底不清，造成對接任認定困難；二是離任者非常關注審計評價，成績多本人感到滿意，問題多離任者不肯接受，因此審計評價是經濟責任審計的核心和重要環節。
（四）審計成果的轉化和運用是經濟責任審計工作的價值所在
審計成果是指出具的審計報告、審計結果報告、審計決定等結論性文書和其他相關的審計成果資料。審計成果運用是審計工作的最終環節，也是經濟責任審計工作的關鍵和價值所在。
電網企業應堅持先審計、后離任的要求，內部審計部門要強化服務意識、大局意識，不斷創新，把審計結果轉化為紀檢、財務和人力資源部門需要的審計成果。同時與人力資源部、紀檢監察部門統一安排，分工協作，建立任期經濟責任審計檔案，共同做好經濟責任審計工作。審計部門對查出問題的整改工作跟蹤督促落實，明確專人負責，有針對性地安排后續審計或審計回訪，加強對審計建議、意見的整改落實，督促被審計單位加強對被審問題的認識，以促使其加強管理。審計成果的有效利用，一方面，能夠促進提高內部審計質量，擴大內部審計影響力，提高內部審計監督的有效性；另一方面，能夠加強干部管理監督，促進電網企業在干部選拔、加強干部廉政勤政建設、完善防范機制等方面發揮重要作用。
（五）提高審計人員綜合素質是做好任期經濟責任審計工作的保證
由于經濟責任審計專業性強，且實行的時間不長，在審計內容、方法、程序、評價上還需逐步規范。內部審計人員在參與市級供電企業經濟責任審計中，普遍感覺到，要在較短的審計時間內對企業負責人任期內的經濟責任做出一個較準確的定量、定性評價，難度較大，且具有一定的風險。因此，內部審計人員要嚴格遵守審計人員職業道德，實事求是，客觀公正，在實踐中不斷提高自身專業技術水平、調查研究能力、綜合分析能力和工作的責任心。目前，市級供電企業現有內部審計人員以財務和工程審計人員為主，而經濟責任審計對審計人員知識面要求高，客觀需要內部審計人員的知識結構層次呈現多學科、多領域的狀態，需要復合型人才。一名合格的內部審計人員必須具備較好的政治業務素質和職業道德，必須熟悉會計業務及其風險控制，了解供電生產的特點、主要流程及營銷管理知識，了解和掌握新技術的運用，學會與企業不同專業人員交流、溝通，具備較好的文字表達能力，從而保證任期經濟責任審計工作的質量，提高內部審計工作的科學性，增強審計風險防范能力，把市級供電企業經濟責任審計工作干得更出色。
【主要參考文獻】
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［2］張連華.內部審計實務精要［M］.湖南教育出版社，2006.
［3］徐秀村，郭長山“.經濟責任審計對象研究［J］.審計研究，2005（4）.
1、組織、人事和經費保障情況
我局現有人員18人，其中審計業務人員僅7人，審計或會計中級以上專業技術人員3人，審計力量嚴重不足，因此，在全區機構精簡、編制緊縮、資金緊張的情況下，區政府去年為我局特批成立了經濟責任審計中心，確定事業編制5人，但人員尚未招聘。2010年我局經費支出203萬元，其中財政安排資金97萬元，占我局經費支出的48%，其余經費由我局自籌，主要來自我局審計處理處罰收繳資金。近幾年，我局班子成員的任免均征求了市審計局的意見。
2、工作機制、規章制度建設情況
我區領導定期聽取審計工作匯報，凡涉及經濟和社會發展的重要會議都要求我局參加，給予了審計部門參與重大經濟決策的權力，在審計執法遇到阻力時，有關領導及時出面協調，排除干擾，并要求紀委等部門密切配合，2010年以來，審計報告被區領導批示、批轉計10件。區委、區政府先后制定了《區經濟責任審計工作聯系會議制度》等規章制度，成立了區經濟責任審計工作聯系會議制度，區政府主要領導親自擔任組長。同時，我局針對專項資金的使用、管理和加強村級財務的制度化建設和審計規范化建設等問題向區政府、區紀委提交專題建議報告，在我局的建議下，區政府相繼出臺了《區國家建設項目審計監督辦法》、《關于加強村級財務收支審計監督的意見》、《關于加強村級干部任期、離任審計工作的意見》和《區財政性專項資金管理實施辦法》等規則制度。
3、財政預算執行審計工作落實情況
我局高度重視財政預算執行審計工作，每年都派出審計骨干力量擔任主審，要求審計人員緊緊圍繞構建財政審計大格局的要求，以“兩個報告”的內容和要求為出發點，在審計工作思路、審計范圍和內容上有所創新。近幾年，在區人大常委會上，我局主要領導作的《關于區年度本級財政預算執行和其他財政收支的審計工作報告》受到了委員們的好評。對于審計報告中反映出的預算執行和其他財政收支方面的問題，區人大常委會均會下發專題審議意見，同時，要求區政府針對審計發現問題進行整改，并提交書面整改結果報告。
二、嚴格依法行政，讓審計有威
1、審計整改落實情況
近幾年來，我局將審計整改作為審計成果轉化的一種重要方式，采取多項有力措施，不斷加大審計整改督促檢查力度，取得明顯成效，審計決定執行率達100%，審計報告征求意見稿書面回復率達100%，審計整改落實率達80%，有效維護了審計監督的權威性和嚴肅性，確保了審計工作成效。
一是完善審計整改制度，維護審計決定的嚴肅性。我局出臺了《區審計局審計整改落實工作制度》，建立健全了審計整改跟蹤檢查制度、審計整改督查考核制度、審計整改分析報告制度、審計整改責任追究制度、審計整改通報制度，為審計整改落實提供了制度保障；二是提高審計建議的質量，幫助被審計單位規范管理。我局針對審計中發現的問題，結合被審計單位實際和全區經濟社會發展大局，注重從制度、管理、機制上提出具有針對性和可操作性的審計建議，幫助被審計單位建章立制，加強財務管理，增強審計整改落實的可行性；三是完善審計整改回訪制度。我局要求所以被審單位在收到審計報告和審計決定一個月內，向我局書面報送審計整改報告，同時，要求審計人員對審計項目的整改落實情況進行督查，對存在問題認真分析原因，并注重服務與監督并重，指導、幫助被審計單位落實審計意見和建議；四是建立審計整改落實情況跟蹤制度。在對被審計單位進行審計時，將前次審計發現問題的整改落實情況作為本次審計的重要內容在審計報告中反映。對沒有整改落實的，要求被審計單位說明原因，并進行“跟蹤”披露，有效促進了審計發現問題的整改和落實，提升了審計工作的影響力和執行力。
2、被審計單位接受和配合審計情況
一、抓制度完善，規范財務管理
嚴格執行財務計劃和遵守財經制度，確保資金安全，按照國家會計制度的規定記帳、報帳，做到手續完備、內容真實、數字準確、帳目清楚，日清月結。按要求編制會計報表，按期上報。及時整理檔案資料，按期歸檔。做好了單位全部現金、轉帳收付及報銷業務。嚴格按照財務制度辦理現金收付和轉帳業務,及時記帳,日清月結，經常核對庫存，做到帳款相符；按制度規定開發支票，做好登記，月末及時與銀行對賬。進一步加強會統核算、報表及手續費提取支付工作。會統報表由原來的每套34張，增加到現在的42張，僅邏輯公式就有一千多個，專業性很強，要求每個月4日前準時報送且無一差錯。我們月初經常加班加點，趕上節假日也不可能休息，及時準確地完成了上報工作，上半年省局考核名次為全省第三名。同時，按時上報和接收國庫集中支付計劃，使運行資金能夠及時到賬，保證了機關日常工作的正常進行。
二、抓財務預決算，有效保證資金供應
在2014年的預算編報工作中，我們高度重視，在認真總結前幾年預算編報經驗的基礎上，根據我局的發展實際，緊緊圍繞預算體制改革的各項舉措，大膽探索新的工作思路，逐步探索出一條在穩定中求發展，在發展中求創新的部門預算改革的新思路。2013年部門決算與以往相比變化較大，且時間緊，任務重。為保證部門決算的內容涵蓋單位的全部收支，數據真實，內容完整，今年年初我們克服了重重困難，及時、圓滿地完成了2013年決算工作。
由于目前稅務經費緊張，加強稅務經費的預算管理顯得`尤為重要。今年年初，我們克服了人員不足、業務不熟等困難，按照省局的統一部署，本著量入為出、先保必要支出，然后考慮其他業務支出的原則，認真編制了長白山地稅局經費預算，從而確保把有限的稅務經費用在刀刃上。同時，積極上級資金支持，通過多渠道、多途徑地做工作，積極要求省局、省財政和管委會財政給予經費上的最大傾斜和優惠，先后爭取到各類資金2000萬元。
三、抓資產清查，規范固定資產賬務管理
為了規范固定資產賬務管理，進一步摸清家底，積極配合省財政廳固定資產統一管理信息系統的上線運行，與辦公室、信息中心聯合進行了固定資產清查。由于這次清查工作的時間要求緊，業務量大，工作質量要求高，全體參與人員從大局出發，各負其責，加班加點的認真工作，對陳舊、故障不能使用的固定資產，做好相應的處理和賬務調整工作，并配合省財政廳實施固定資產管理信息系統，上報固定資產報表，有效的提高了固定資產管理的工作效率，降低了管理成本，為完善我局資產管理打好基礎。
四、抓財務監督，加強基建賬務管理
嚴格監督基建資金的使用情況，按照國財務制度的規定，針對對資金的來源、使用、完成三個階段，認真做好基建賬戶管理和會計核算等工作，為固定資產竣工決算做好了準備。同時，配合財審部門進行2013年審計工作。按要求提供了的財務數據資料，對審計工作中遇到的問題及時提供幫助，接受相關部門的指導，及時溝通，保證審計工作的順利進行，使管委會財審局較好地完成了2013年度稅收征管及財政收支情況審計工作，得到審計組的認可和好評。并配合省局督察內審處完成了對前任局長的離任經濟責任審計工作。
2014年的財務工作雖然取得了一定的成績，但離領導的期望和同志們的要求還有距離，還存在不足之處。2015年，我們將在總結以往工作經驗和教訓的基礎上，著重做好以下幾方面工作。
一是做好日常財務管理工作，保證日常工作的順利進行。做到財務工作長計劃，短安排。及時溝通省局和管委會財審局，爭取資金，盡力解決我局基建和行政經費不足問題；整理賬目，清理個人及款、周轉金。通過預算執行分析，針對預算金額調整以后的支出，科學合理支出各項經費，為年終決算做好準備工作，使財務工作在規范化、制度化的良好環境中更好地發揮作用。
二是進一步加強固定資產管理。建立和健全固定資產管理制度，對各類資產及時入賬，保證賬實相符，防止資產流失。進行固定資產核算，保障固定資產的安全和完整。
提高審計工作的質量有三大要點:一是確保審計報告的質量;二是利用審計成果;三是加強審計管理工作。通過參加審計工作實踐體會到,要根據審計對象的類型、特點,運用恰當手法,體現審計報告的 真、實、準 。下面是小編整理的一些關于審計員轉正申請工作總結，供您參考。
審計員轉正申請工作總結范文一本人于今年調至分公司從事審計工作，在此工作期間，工作態度嚴謹認真，緊緊圍繞各項工作目標，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的審計工作方針，履行好崗位職責，在領導的關心和同事們的幫助支持下，較好地完成了各項工作任務，現將在分公司借調一年期間的工作情況小結如下：
一、加強學習，培養提高自身綜合素質
為了進一步提高自身綜合素質，更好地做好本職工作，發揮審計工作的重要職能，加強學習，加強自身的思想道德建設，在實際工作中端正思想，進一步堅定社會主義信念，自覺抑制不正之風和腐敗現象的侵襲，毫不松懈地培養自己的綜合素質和能力，做一個合格的審計人員。
二、強化技能，努力提高工作能力和水平
在日常工作中，我深切體會到，審計工作是一項專業性和實踐性很強的工作，隨著經濟結構及審計環境的飛速變化，對審計工作的要求也愈加嚴格，加強理論及業務學習是取得本職工作成果的重要方法，為此努力掌握審計業知識和廣博的理論知識以提高業務技能，提升審計工作能力和水平，提高審計工作質量和效率。
三、履行職責，圓滿完成各項工作任務
在此從事審計工作以來，參加了分公司系統內三個電廠的物資專項審計，還實施了對分公司所屬電廠的資本性支出專項審計、井岡山電廠的內控缺陷整改情況監督、井岡山電廠熱值差專項審計及井岡山、瑞金電廠的廠內費用及損耗專項審計，出具審計報告10篇，提出審計建議或意見40余條，得到分公司領導及同事的肯定。除分公司系統內的審計項目外，還圓滿地完成了平涼電廠的任中審計、股份公司借調的上海電力檢修公司離任審計和瑞金電廠績效審計，每一項審計工作，特別是隨股份公司去審計，不僅學到了不少知識，也積累了不少經驗，對審計工作能力有了一定的提高。
通過審計工作，使我認識到審計工作的重要性，進一步提高了思想政治素質，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強了全局意識，在總結成績的同時，也認識到自己存在的不足，如還不能充分運用中普審計平臺、電子商務平臺等現代信息系統進行審計、不太了解生產方面的知識和流程等，造成審計工作的局限性，在今后的工作中，將進一步加強學習，努力拓展業務范圍和能力，不斷提高自身業務水平和綜合能力，以便適應更高層次審計監督工作的需要，更好地為審計工作發揮作用。
審計員轉正申請工作總結范文二我校審計工作在校黨委，校行政的正確領導下，緊緊圍繞學校中心工作，認真履行職責，積極開展了各項審計業務，現將一年的工作情況總結匯報如下：
一，加強學習，更新審計觀念
學校內部審計工作肩負著對學校資金運作的監督與服務職能，充分發揮內審的職能作用，就要不斷的加強學習，更新審計觀念。今年初，省教育廳下發了積極推進全省教育系統內部審計工作全面轉型，促進我省教育事業又好又快發展的文件，通過學習使我們認識到：教育內部審計工作全面轉型是教育改革和發展形勢的需要。我們要積極探索內部審計轉型的途徑和方法，實現由傳統審計向管理+效益審計轉變。為適應這一變革，做了以下幾方面的工作：一是加大宣傳力度，使大家認清形勢，自覺地成為審計工作轉型的實踐者。二是更新審計內容，在年度工作中增加管理審計，效益審計的項目，使同志們能逐步適應內部審計工作全面轉型后的工作要求。
二，以科學發展觀為指導，創新內審工作
在新的形勢面前，審計工作要適應科學發展觀的要求，也必須要轉型和創新。本年度中對我校的基建工程項目：綜合教學樓，實驗樓進行了全過程跟蹤審計。用招投標的方式確定了中介機構;與中介機構簽訂了委托合同;對內審人員進行了項目分工。在施工階段的跟蹤審計中，我們加大了全過程跟蹤審計的力度，參與了合同的咨詢;主要材料的比價采購審計;工程進度款的審核;隱蔽工程的驗收;已完工程量的簽證驗收;工程變更的確認等重要環節。通過基建工程跟蹤審計，將工程項目造價控制由事后向事中，事前延伸，做到了關口前移，同時為工程決算積累了原始資料，以便取得更佳的經濟效益。
三，審計工作開展情況
參與招投標項目，物資采購驗收項目，維修工程驗收簽證項目160余項;監督簽訂經濟合同60余份;涉及資金近5000萬元。通過以上工作，充分發揮了內審工作服務與監督的職能，使我校的內審工作在維護財經紀律，完善內部管理，提高經濟效益等方面發揮了重要作用?；ňS修工程項目審計，全年共開展基建維修項目76項，其中：委托審計14項，自審項目62項。全年審計資金總額1939。83萬元，定案資金總額1832。16萬元，審減額107。67萬元。一年中，在自己的工作崗位上盡職盡責，用用我們的辛勤工作為學校節約了大量資金?？蒲泄ぷ魇歉咝０l展的一項重要工作，我們集中力量加強了對科研專項資金的審查和監督，開展科研經費審鑒7項，使這些資金充分發揮了應有的效益。根據領導的安排，對我校50年校慶捐贈資金和學生突發事件的費用列支進行了專項審計，依照財務管理辦法和內部審計準則，實事求是，客觀公正的進行分析，論證，提出了合理化的建議，寫出了全面詳細的設計報告，為領導決策提供了參考依據。配合完成了年終班子及中層個人考核工作;干部競聘的監督工作;人員招聘錄用工作;職稱評審監督工作;學校新生的錄取工作;各種考試的監督工作;各項評先樹優的考評活動。通過以上工作的參與，規范了辦事程序，避免了不正之風。根據黨風廉政建設責任書，注重職業道德教育，不斷強化廉政意識，堅持審計業務公開透明，發揚和保持了審計人員的良好形象。強化審計業務，提高綜合審計工作能力。年中所有人員參加了會計和審計繼續教育培訓和考試，并取得了優異成績，為實現審計工作的轉型奠定了基礎。
四，工作體會和努力方向
經過實踐體會到領導的重視和支持是搞好內審工作的關鍵。在認真做好常規工作的同時，對內審工作的重要事項，都及時給領導匯報，以取得領導對內審工作的重視和支持。另外，內審工作要樹立服務意識，要在監督中體現服務，在服務中反饋監督?？偨Y一年的工作，成績是主要的，同時也存在一些不足之處，如審計業務開展的不夠全面，審計力度需進一步加強。在今后的工作中，我們將理清思路，求真務實，使內部審計工作再創新業績。
審計員轉正申請工作總結范文三016年是集團公司推進行業改革、拓展市場、持續發展的關鍵年，也是財務審計部創新思路，規范管理的一年。財務審計部堅持“以市場為導向，以效益為中心”的行業發展思路，緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務審計工作重點，團結奮進，真抓實干，完成了部門職責和公司領導交辦的任務，取得一定的成績。為了總結經驗教訓，更好的完成__年的各項工作任務，我部就財務、審計方面的工作作出總結如下：
一、20__年財務審計工作的簡要回顧
(一)財務方面的工作
1、增強財務服務意識
20__年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。
為了適應新形勢下的發展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規章制度。由于公司的性質發生改變，要求公司的財務規章制度要進行重新修訂和完善。根據市局(公司)的財務制度，結合集團公司的實際情況，組織匯編了集團的財務制度。
為了更好的發揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整;強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數據與技術支持。
2、預算管理得到穩步推進
一是細化預算內容。根據各分、子公司20__年及20__年明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執行情況，按科目進行了分類統計，為各分、子公司的20__年全面預算奠定基礎;二是提高預算透明度。預算方案根據各分、子公司反饋回來的意見適當調整后，經總經理審議通過后形成正式文件下發至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度;三是增加預算的剛性。我們注重了預算執行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經過專門的論證分析后，按規定的程序批準后執行。一年以來，預算的總體執行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好20__年全面預算工作積累了經驗。
3、充分利用稅收政策
充分利用國家對企業的各項稅收優惠政策，我部積極辦理了__物流公司、__運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務局準予__物流公司、__運輸公司減免20__年度企業所得稅合計177.29萬元、營業稅29.48萬元的稅收優惠政策的批復以及20__年度__物流公司、__運輸公司所得稅減免的批復，為集團公司取得了實質性經濟收益。
4、切實加強財務管理
根據集團公司規范財務管理、優化財務審核程序、提升財務服務質量和發揮職能部門更好地參與企業管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制，并采用按“統一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產的財務監督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業務，充分發揮財務審計部的職能作用。
5、強力整頓財經秩序
根據市局(公司)財經秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規范行業經營行為，促進煙草行業的健康發展，為國家創造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規范、推動發展”為指導思想，嚴格按照市局(公司)的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經濟責任審計與加強財經秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據時間、性質等分門別類，從中查找經營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產的監管力度。
6、加強資金管理的作用
為了規范集團經濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發展。集團公司從__年8月份起將集團公司資金管理中心納入市局(公司)結算中心統一管理。我們為了保證集團資金管理中心能順利、及時進入市局(公司)結算中心，按照市局(公司)結算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預算、管理費用預算、經營費用及財務費用進行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團公司正常的經濟運行。
(二)審計方面的工作
1、根據市局財務審計工作會議精神，對財務審計部工作的提出要求
(1)繼續鞏固推行財務管理模塊，加強財務人員的管理意識和責任心，充分發揮財務管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務人員要利用更多的時間和精力參與企業管理，每周必須下各核算的公司了解業務運行情況，發揮主觀能動性，多為經營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為20__年目標考核的主要指標來考核。
(2)全員樹立財務管理是企業管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努力提高自身素質，適應新形勢下財務工作的要求。
(3)加強內部審計工作力度，發揮專項審計工作的作用，從而降低經營風險。隨著集團公司快速發展，企業的資產越來越大，效益和權益的積累也越來越多，內控也越來越重要。作為會計不能只抓核算，更重要在管理，內部管理失控，就會造成企業資產浪費，嚴格遵守國家和集團的規章制度，確保國有資產的保值和不流失;通過加強內部管理，降低成本費用，提高資產運行質量，從資產監管中要效益，實現集團內涵式、集約化發展。
2、全面迎接國家審計
為了迎接國家審計署的全面檢查，根據市局(公司)審計重點，我部門20__年12月31日的財務收支進行了復查，并結合內審工作實際，緊緊圍繞集團公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發揮財務的監督和服務職能，及時為集團公司領導提供決策依據，并對審計將涉及財務方面的工作進行了具體的安排和布置。
3、財務的審計、監督崗位
我們為加強集團公司財務工作的審計和監督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務工作多年，經驗豐富的財務人員，充實加強財務的審計、審核及財務管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務崗位責任制及考核辦法，為提高財務工作的質量和效率打下堅實的基礎。
4、制定并學習了《財務審計部崗位責任制考核辦法》
為了更好地履行總經理賦予的職責，加強(集團)公司財務管理和稽核檢查力度，規范集團財經秩序和調動廣大財務人員的工作積極性和責任感，財務審計部特制定了《財務審計部崗位責任制考核辦法》，通過大家認真地學習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。
二、存在的問題
20__年，我部財會審計工作在許多方面均有了明顯的進步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現在：
1、是需要加大制度建設的力度;
2、是加強對分、子公司的財務管理;
3、是財會人員的整體業務水平仍有待提高;
4、是財會人員政治素質和工作作風尚需改進。
在這即將過去的一年中，經過全部門同志的共同努力，雖然我們取得了一定經濟效益和社會效益，財務審計部的工作也是受到領導的認可和支持，取得了單位同事的信任。但是隨著改革的縱深推進，我們將面臨許多問題：財務審計制度有待進一步完善，財務審計方法需要進一步改進，財務審計力度需要進一步加強。面對這些挑戰，在以后的工作中，我們將在市局(公司)的指導下，按照公司領導的總體部署，結合公司實際，開創性工作，努力使財務審計工作再上新臺階。
__省電力公司為了保證“資產經營責任、安全生產責任、黨風廉政建設責任制”的貫徹落實，促進__電力競爭性生存、可持續發展，提高企業效益、社會效益、員工效益，實現“客戶滿意，政府放心”的終極目標，緊緊圍繞“咬定雙滿意，奮力創一流，加速實現兩個帶全局意義的根本性轉變”的工作主線，積極探索構筑“立體、動態、集約、高效”的內部監督體系，實施財務總監、總會計師及財務部門負責人委派制、片區審計工作派出制和監督巡視制度。通過監督管理體制、機制、制度的創新，推動監督運行機制的流程重組、功能再造，確保監督管理的有效和長效，實現生產安全、經濟安全和政治安全。公司現有審計人員93人，其中：本部及派出機構28人，基層單位配備專職審計人員65人，初步形成公司本部、審計工作部、基層內部審計三個層面的內部審計監督體系。
一、完成的主要工作及效果
省公司按照現代企業制度的要求，建立了“立體、動態、集約、高效”的監督體系，實施了財務負責人委派制、片區審計工作派出制和監督巡視組制度。作為監督體系組成部分的內部審計，緊緊圍繞“經濟安全”這個主題，在內部審計體制、機制和管理方面有所創新和突破，先后成立了審計委員會、試行了審計項目經理制、實現了審計工作向職代會報告制度、召開了高規格的審計工作會議等，初步理出了一條適應現代企業制度的內部審計工作思路。2001年，公司系統共完成415個審計項目，完成工程、合同審計簽證778份，查糾違規金額3，594萬元，核減工程造價1．5億元，提出管理建議917條。
一是開展了綜合審計調查工作。審計部門圍繞企業經營者關心的重大問題，選擇專項管理課題，開展了形式多樣的綜合審計調查，為企業經營管理提供了幫助，得到各單位領導和部門的重視。如對火電廠煤耗管理的審計調查，促進了基層單位對入廠煤質量的管理；對大修理費用的審計調查，進一步明確了大修與技改的界限；對結算中心的資金管理審計調查，提出了運用多種財政杠桿盤活存量資金的建議；對多經企業內部業務管理的審計調查，促進了多經企業內部市場的統一和規范管理；對投資管理的審計調查，區分了投資與借款的界限；對科技開發費的審計調查，提出統籌安排、集中開發、推廣應用的意見，有利于克服科技投入的重復、浪費現象。
二是前移審計關口，開展了事前審計。審計部門事前介入管理的作用逐步顯現，并愈來愈得到各單位的重視。在年度會計決算報表報送之前，審計部門能以審計的視角，對經營管理情況進行總結、分析和評價；審計人員還積極參與了物資和工程招投標工作，重要合同沒有內部審計審查，不對外簽約；對基建工程項目，審計部門及時會同有關部門組織進行事前檢查，糾正了一些不規范的行為，起到了積極有效的作用。
三是全面啟動了小型基建工程結算審計。從1998年開始全面啟動了小型基建工程結算審計，由省公司審計部直接審計、組織片區審計、委托中介機構審計的小型基建項目綜合審減率達6％。通過審計，小型基建管理得到加強，使審減率逐年下降，審計效果得到較好體現。
四是開展了任期經濟責任審計。審計部門對經營管理第一責任人組織進行了任期經濟責任審計，在完成離任經濟責任審計的同時加大了屆中經濟責任審計力度，對企業經營管理的薄弱環節和經營管理上不合規的經濟行為及時給予預警；省公司還把內部審計評價融入干部屆中考核工作中，配合人事部門在鑒證、評價領導班子經營能力上發揮了作用，使審計職能得到進一步強化。
五是加強了農網改造工程項目審計。公司審計部組織完成了對全省30個縣電力公司的農網資金使用情況調查，組織完成了421個農網單項工程審計，審減金額1080萬元；及時糾正了農網資金未按規定?？顚Ｓ靡约稗r網工程物資采購等方面存在的問題。農網審計工作取得的成績，在這次國家審計署統一安排的農網工程審計中，得到了各級審計機關的好評。
六是積極配合監察部門完成對有關經濟案件的查處。公司審計部配合監察部門落實了職工來信來訪反映的個別領導干部經濟問題。通過實事求是、客觀公正地調查落實，有的澄清了問題，解脫并保護了干部，有利于領導更好地開展工作；有的查清了事實，幫助責任人員從思想上認識存在問題的性質，達到了教育干部的目的。
七是審計成果得到有效運用。各片區審計工作部建立了片區各單位的審計電子臺賬，動態分析經濟安全危機點；開展了審計工作回頭看活動，加大審計成果運用檢查力度，組織對1999年以來審計成果運用和落實情況的監督檢查，解決“審用脫節”問題，根除“審而不改，審而無用”現象；省公司還為各單位主要領導建立了電子郵箱聯系制度，審計部門對監督檢查中發現的共性問題通過電子郵箱發送給各單位主要領導，各單位領導對提出的審計意見能給予重視，部分單位還對照電子郵箱中提出的問題，舉一反三、對照自查。
二、采取的主要措施
審計部門圍繞企業的“改革、發展、穩定、管理、服務”的重點，在健全組織、完善制度、改進方法、提高審計成果運用等方面做了大量工作，__電力的審計工作從弱到強，正在發揮越來越重要的作用。
（一）不斷創新，建立了新型審計監督組織形式
省公司按照“有限責任、有人負責、有效制衡”的要求，根據內部審計工作的發展趨勢，在分析了過去聯合審計組織形式利弊的基礎上，為解決審計力量和力度問題，提出了“立體式、集約化”的審計組織體系的思路，實行審計機構派出制，進行垂直管理和領導。通過筆試、面試、考核等層層選拔，選派一批（24人）優秀審計人才到4個片區審計工作部工作，其中總審計師4人（副處級）、正科級審計員7人、副科級審計員13人；審計工作部中審計人員的工資、獎金、津貼、各項社會保險及發生的管理費用由省公司指定單位代辦，費用單列，由省公司統一考慮并列入公司年度財務預算。
其效果主要表現在：監督力度得到加強，監督領域得到擴展，工作效率明顯提高，工作更加貼近被審對象，審計服務得到有效體現。通過片區審計人員的辛勤努力，內部審計組織體系改革的舉措得到了有關單位的充分理解和認可，片區審計開展的工作及取得的成效也得到省公司和片區單位的積極肯定。
（二）加強審計隊伍培訓，建立健全內部審計制度
為使審計人員適應企業經營管理的需要，更好地服務于企業，我們采取多種形式對審計人員進行培訓：一是以審代培，以老帶新。在開展審計項目時組成審計組，在人員組成上有意識地將“新手”與“老手”搭配，讓“新手”在審計實踐中學會審計；二是舉辦專題培訓班。省公司先后舉辦了經濟法規、審計業務、審計計算機應用和工程預決算知識等培訓班，受訓審計人員近400人次；三是送出去培訓。參加國家電力公司、省審計廳、華東審計部舉辦的各種業務培訓150余人次。系統審計人員的整體素質有所提高，隊伍結構正朝多師方向發展。
同時制定了具體的工作制度、規范或辦法，頒布了《內部審計處罰規定》，首次賦予內部審計直接處理、處罰權，對試圖違紀的人起到了威懾作用；出臺了片區審計工作規則及相關管理辦法，各片區審計工作部也陸續出臺了各種內部審計管理標準，完善了審計信息交流網絡，建立了工作部與監督巡視組溝通聯系制度，結合自身實際開展了審計質量控制活動，并建立了審計成果的定期跟蹤制度，初步建立了適應新的組織體系有序運轉的操作平臺。
（三）優化審計業務流程，構筑立體審計監督網絡
作為省公司“立體、動態、集約、高效”監督體系的重要組成部分，完成了審計監督體系的建設，對原有審計業務流程進行了重新整合，構筑新形勢下系統的、分層的審計監督體系。提升了審計監督的功能，圍繞“三項目標”（依法經營、閉環控制、q×p最大化），突出“三項核心業務”（責任審計、制度審計、效益審計），強化“三大功能”（監督、評價和咨詢），明晰“三個層次”（審計部、片區審計工作部、基層內審）的界面，通過制定規范化的審計工作制度、運用現代信息技術和新型的審計組織形式，加大了審計監督的力度，提高了審計工作質量及審計成果的運用。
（四）在審計項目管理中推行項目經理制，使內審主要職能在審計實踐中和諧統一
為了提高審計工作質量，發掘和培養審計骨干，最大限度地調動審計人員的潛能，給審計人員提供一個充分展示自我價值的機會，根據省公司審計體制改革的基本思路，對綜合性審計調查項目逐步實行柔性化管理機制，不再采取指定審計項目實施對象的做法，引入項目競爭機制，通過招標方式擇優選定審計項目負責人。
審計部首次對電力市場開拓暨購銷比價管理調查項目實行公開招標，在審計項目管理中引入招投標制度，通過這種形式，對現有審計資源進行優化配置，選擇最優的審計工作實施方案，選擇最佳的審計項目負責人，從而推動審計工作質量的提高。
三、幾點體會
一是審計干部對審計作用認識的提高是做好審計工作的基礎。廣大審計干部認識到，內部審計不僅是監督，更是一種特殊的企業管理活動，在職能上體現監督與服務的兼容性，即監督下的服務，服務中的監督，是監督與服務的高度統一；審計工作是公司經營管理工作的重要組成部分，是公司內部控制的關鍵環節，必須緊緊圍繞__電力的戰略目標和工作主線，與公司的其他監督一起，把工作重點放在防范企業經營風險上，進一步強化審計監督職能；審計干部還在審計實踐中逐步樹立了“有為才有位”的思想，認識到“正人先要正已”，按照“獨立、客觀、公正、廉潔”的審計行為準則，并不斷在審計實踐中學習和提高自身經營管理水平，通過揭示經營管理中存在的問題，并提出加以改進的措施，實現為企業經營管理服務的目的，進而找準自身的位置。審計干部對審計作用認識的不斷提高，為開展各項審計工作奠定了基礎。
二是各級領導的重視和支持是發揮審計職能作用的關鍵。公司黨組高度重視內部審計工作，劉順達總經理多次強調“三合”（合法、合規、合程序）是立業之本，是企業穩健經營的關鍵，要把監督擺在顯著位置，關鍵是要把“四個凡事”（凡事有章可循、凡事有人監督、凡事有人負責、凡事有據可查）落到實處。有些單位領導還親自布置內部審計的任務并提出具體要求；單位內部重要會議、重大決策請審計人員列席并聽取意見；省公司及部分基層單位成立了以公司總經理為主任，有關領導及主要部門負責人參加的審計委員會；有80％的基層單位實施了審計向職代會報告制度。所有這些，對審計職能的發揮起到了關鍵作用。
三是審計組織體系的建立健全是審計工作有效開展的保障。截止2001年底，基層單位共有21個單位設立了獨立的審計科，其他規模較小的企業均配備了專職審計員；同時借助片區審計、社會審計力量，擴大了審計復蓋面；各電業局審計部門還配備了工程技術人員，開展對工程決算的審計；公司系統共有專職審計人員93人，其中公司本部28人，基層單位65人，為審計工作的開展提供了保障。
四是審計成果的落實和運用是審計工作不斷提高的動力。審計人員認識到審計發現并提出問題不是審計工作的終結，而是審計工作新階段的開始，因此審計不但會提問題，而且能針對存在問題產生的原因，提出從制度上、措施上加以完善和改進的辦法，督促被審單位舉一反三進行整改，促進被審單位樹立依法經營觀念，提高制度化、科學化管理水平，只有這樣，才能真正體現審計監督的價值和意義，才能實現管理的有效和長效。省公司對審計處理意見和決定，建立審計意見執行情況臺賬，進行跟蹤監督或后續審計；對審計委員會決定的落實情況列入了下次會議議程；在干部任用上，人事部門注意吸收審計部門的意見；在公司系統雙文明先進單位評比中，審計占有重要一票，較好地克服了“審而無用、審而不改、審而不究”的問題，大大鼓舞了審計人員的工作積極性，促進了審計工作質量的提高，成為推動審計工作不斷發展的動力。
下面我重點就20__年來在××××區衛生局工作期間所形成的工作思路及完成的工作做業務總結。
一、加強制度建設，擬定和完善醫院財務管理、審計監督和會計核算制度
加強單位的財務管理工作，其目的是要為單位的效益服務。我區衛生系統下轄三個區直醫療單位和十四個鄉鎮（中心）衛生院（所），由于各單位的具體情況不同，各項業務的運作方式有所差異，經濟管理各有特點。我對各鄉鎮（中心）衛生院（所）日常財務工作做了深入的了解，發現鄉鎮（中心）衛生院（所）的財務管理存在許多問題。因此，我從內部財務管理、內部審計監督、會計核算等方面入手，先后擬定并主持出臺了三個辦法，基本完善了鄉鎮（中心）衛生院（所）內部財務管理制度體系：
1、擬定《××××區鄉鎮（中心）衛生院（所）內部財務管理辦法》。要求各單位的財務收支及會計核算必須遵守國家財政法律、法規及相關政策，建立統一核算管理模式，嚴格財產、資金管理，嚴格實行科室成本核算制度。規范了鄉鎮（中心）衛生院（所）的財務管理。
2、擬定了《××××區鄉鎮（中心）衛生院（所）內部財務審計監督辦法》。要求實行財務公開，重大事項民主決策，要求各單位每月定期集中到局計財股進行帳目審查。通過統一審核管理，杜絕了一些不合理開支和腐敗現象的發生。
3、擬定了《××××區鄉鎮（中心）衛生院（所）內部財務會計核算辦法》。要求按照財政法律、法規的規定，單位所有財務開支都必須經過審核，并要求三人以上人員簽字，確保手續齊全，并規定了具體記帳程序和方法。規范了鄉鎮（中心）衛生院（所）憑證、賬務管理。
二、合理制定預算，嚴格資金管理
1、合理制定預算。每年年初根據區財政局安排的衛生經費投入，制定出合理的預算計劃。首先保障安排好農村衛生院防疫保健經費投入，從20__年起專干人數按上級規定以當地管轄范圍人口萬分之一比例配備，專干人員經費也按上級統一規定，每人每年補助人民幣八千元，然后每年重點扶持建設幾所衛生院，配備少部分專項經費，最后剩余預算再按在編在職、離退休人員工資比例進行分配。根據所分配經費，基本上能保障各鄉鎮（中心）衛生院（所）單位負擔的職工養老保險繳納部分的支出。
2、嚴格資金管理。通過局按預算撥付的資金，要求各鄉鎮（中心）衛生院（所）首先用于繳納職工的養老保險及衛生院的發展，不得用于發放工資、補助等非公益性開支，更不許挪做他用。經常對各鄉鎮（中心）衛生院（所）財務實行檢查，只要有職工養老保險金不及時上繳而影響社會穩定的，就將暫停預算經費的撥付。通過加強管理，提高了資金使用效益，促進了衛生事業的發展。
三、加強業務學習，提高自身能力
一直以來，我不斷學習新的財務知識和相關法律法規，積極參加財政部門組織的會計人員后續教育培訓。工作之外還堅持自學，20__年開始參加全國注冊稅務師、注冊資產評估師考試，于20__年6月取得了注冊稅務師資格證書，20__年9月取得了注冊資產評估師資格證書，今年剛參加過國際注冊內部審計師考試，現正在參加高級會計師職稱評定。通過不斷學習，提高了自身能力，為開展業務工作和進行業務指導打下了良好基礎。
四、加強業務培訓、指導
由于各鄉鎮（中心）衛生院（所）財務人員除中心衛生院外，均是兼職人員，他們基本上沒有學過專業財務知識，也沒有專門時間從事財務工作，他們的主要任務是抓醫療業務工作。因此，總體來說財務知識缺乏、素質低，再加上人員隊伍變動也十分頻繁，我針對以上情況對他們實行了業務培訓和指導工作。要求各單位財會人員每月定期到局計財股集中培訓一天，進行財務核算及財政法律法規的學習，并在現場對提出的問題逐個進行具體業務指導。通過業務培訓和指導，提高了隊伍本文素質，促進了財務會計工作。
五、加強財務審計檢查工作，規范財務管理
針對各鄉鎮（中心）衛生院（所）財務基礎工作差， 財務管理不規范的現象，定期或不定期地到基層進行財務審計檢查，對檢查出的問題，屬于業務性的，及時給予指導、更正；屬于財務規范方面的，要求及時改正；屬于違規、違紀方面的，要按違規違紀進行處罰，并追究單位領導及直接當事人的責任。通過財務檢查，促進了各鄉鎮（中心）衛生院（所）財務會計工作的規范化管理。
六、加強衛生統計工作，促進信息化管理
統計工作也是我的職責之一，負責全區衛生系統的統計信息管理及報表數據匯總工作。近年來我按照上級要求，逐步建立和完善了全區衛生統計信息管理系統，包括衛生醫療機構人力資源管理庫、醫療組織機構代碼庫、大型醫療設備庫和重大疾病分類管理庫等信息系統。組織下屬各單位統計工作人員參加各項統計信息化知識培訓，并對統計業務進行具體操作指導，促進統計信息化管理。通過信息化管理系統的加強，及時提供真實、準確的數據資料，為領導決策提供了可靠依據。
七、參與衛生改革，促進事業發展
隨著市場經濟的不斷深化，農村衛生改革勢在必行。以往的農村衛生院靠吃大鍋飯現象已不適應社會的發展，鄉鎮（中心）衛生院（所）生存問題是當前衛生改革工作的首要議提。20__年初首先對普利橋鎮中心衛生院進行了改革試點，規定單位固定資產實行有償使用，流動資金按份折股，經過兩年多的改革運作，改變了吃大鍋飯的現象，提高了職工積極性，單位經濟效益也明顯提高。20__年，針對黃陽司鎮中心衛生院近年虧損嚴重，在黃陽司衛生院也實行了改革，通過減員增效，制定新的經濟管理方案，引進工作激勵機制，加強財務成本核算，經過兩個多月的試運行，效果非常好，單位效益明顯提高，職工收益也有所增加。
八、發揮專長，當好參謀
我的工作重點之一，是通過對鄉鎮（中心）衛生院（所）的財務檢查，及時并動態的掌握各鄉鎮（中心）衛生院（所）的財務狀況，發現工作中存在的問題，并及時提出財務建議，為領導決策提供可靠的財務依據。針對一些單位負債嚴重的現狀提出了要求今后各單位借債必須通過局黨委研究決定。這樣，將對各鄉鎮衛生院不再增加新負債提供了保障。針對鄉鎮（中心）衛生院（所）設立藥庫存在許多弊端，每年藥庫盤點報損、過期失效嚴重，造成資金流失等問題，提出堅決撤消各鄉鎮（中心）衛生院（所）藥庫，通過對藥庫的撤消，提高了資金周轉率，杜絕了利用藥品采購搞腐敗的現象。
九、明確職責，認真完成各項任務
我的職責之一是要做好本單位的會計核算工作，努力規范單位財務管理，維護財政紀律，當好領導參謀，提供真實的財務數據、合理的分析和建議，對不合理的開支堅決杜絕。二是負責全區衛生系統的財務管理、審計監督及統計工作。每年負責完成本系統的財務統計年報匯總、報送工作，每年本系統各單位的財務、審計檢查工作以及下屬各單位領導的離任審計工作。經過努力，本人的工作得到了單位和上級各部門的好評，每年均被××××區財政局評為財務年報決算工作先進個人。
十、加強單位領導的離任審計，提高透明度
由于各鄉鎮（中心）衛生院（所）領導調動頻繁，根據組織安排對各鄉鎮（中心）衛生院（所）單位領導調離時必須經過審計，主要審查其任職期間財務收支活動和離任時的財務狀況，并出具審計報告以考察其業績情況。對成績要給予肯定，但對存在的問題要給予指出，有違規違紀的要嚴格按照財政紀律處理。對出具的審計報告實行公開，提高了透明度。
十一、進一步加強和規范鄉鎮衛生院的財務監督管理，實行會計集中核算管理
20__年下半年起，為了進一步加強和規范對鄉鎮衛生院的財務收支管理，經局黨委研究決定在局計財股設立全區鄉鎮衛生院會計集中核算管理中心，將衛生院的財務集中統一到局里做賬，統一管理。先在兩所中心衛生院進行了試點，到年底全面鋪開，通過兩年來的實踐證明，集中核算進一步加強和規范了各鄉鎮衛生院的財務管理，有效地防止了單位新增負債的發生，有利地保障了國有資產的保值增值，進一步提高了經濟效益。
一、農民專業合作社發展迅速。1 2 3 4二、農村財務管理工作扎實有效開展。
針對農村稅費改革后出現的新情況，結合我縣實際以規范完善農村財務會計委托制，加強對農村財務審計工作為重點；一是制定管理辦法。配合縣財政局擬定出臺了《大荔縣村級集體資產財務管理辦法》，推行了村組干部實名制持卡發放和招待費限額控制辦法，從而有效地保證了基層組織的運轉和集體資產的安全。二是積極開展農村財務審計工作。結合村民委員會換屆進行離任審計，采取站領導包片，股室包鄉（鎮）的方法，加大了審計力度，規范了審計程序，明確了審計任務，在普審工作的基礎上對群眾反映強烈，問題突出的村進行重點審計、上半年共審計村組財務11個，審計總額180多萬元，查出違紀資金6萬多元，其中一名村干部被紀檢部門免職。
三、農村土地承包管理工作穩步推進。
堅持農村土地承包經營制度不動搖，是建設社會主義新農村的一項重要原則，是黨在農村的基本制度。一是組織大家認真學習《農村土地承包法》及《陜西省〈實施中華人民共和國農村土地承包法〉辦法》和新頒布的《農村土地承包合同糾紛調解仲裁法》等法律、法規，做到學法執法，依法行政，同時，指導鄉村規范、完善土地承包關系，確保農民土地承包權益不受侵犯，以維護農村穩定。二是配合縣委農工部開展了農村土地流轉調研工作，摸清了全縣農村土地轉包，互換以及出租的基本情況，并形成了調研報告，草擬了《大荔縣農村土地承包經營權流轉管理辦法》，將提交縣政府研究實施。三是開展農村土地承包經營權流轉試點工作。我們在城關鎮依托農經站成立了“農村土地流轉服務中心”，制定了工作職責，印制了統一規范的合同文本，建立了土地流轉信息網絡，試點工作取得了初步成效。四是進一步健全和完善農村土地承包合同鑒證和糾紛調處工作。按照《陜西省農村各業承包合同管理條例》先后對范家鄉豫西、加北、加南等村集體的荒灘承包合同進行了鑒證，接待有關土地承包糾紛上訪群眾3起，依規依法調解處理了1起土地承包糾紛問題。
1 2 3 4四、農民負擔監督管理工作不斷加強。
減輕農民負擔工作事關農村稅費改革的成效，事關科學發展觀和構建和諧社會的落實。在抓減負工作中，我們從制度建設入手，一是進一步完善涉農價格收費“公示制”，執行農村村級報刊“限額制”和涉及農民負擔案件的“責任追究制”；二是加強了對村級“一事一議”籌資籌勞制度的完善和規范，會同稅改辦等有關部門制定出臺了“一事一議籌資籌”獎勵辦法；三是加強了對涉農收費項目的檢查和對村級轉移支付資金的審計，實行了一卡通；四是開展了農民負擔監測和涉農負擔案（事）件的查處工作。
五、干部職工素質逐步提高。
我們以“內強素質，外樹形象”為目標，樹立勤政為民、樂于奉獻，立足本職，爭優創先“的觀念，不斷增強廣大干部的政治素養，提升工作能力。一是堅持每周一的政治業務學習制度，有計劃、有安排地組織學習時事政治、法律法規和業務知識，并按照農業局安排組織學習論科學發展觀，并進行重點輔導，給每個同志購買了學習筆記本，定期進行檢查，從而提高了大家的政策業務水平；二是推行工作責任制。按照首問負責制，限時辦結制，責任追究制的要求，在農村土地承包糾紛調解中，嚴格按照協商、調解、仲裁、訴訟的程序辦事；在農村財務審計工作中，規范了審計程序，推行了主審制，統一印制了審計通知書、談話筆錄、報告撰寫以及檔案管理等內容，做到了依法辦事、規范執法。三是開展創佳評差活動。站上制定了創佳評差工作實施方案，確定了領導，并在全站開展了爭當先進股室和優秀個人活動。
1 2 3 4六、落實科學發展觀學教活動成效顯著。
認真貫徹落實科學發展觀，是建設農業大縣農業強縣，促進農經事業發展的重要載體。一是結合農業局開展的“建設農業大縣農業強縣大學討論大實踐活動 ”，成立了學教組織，制定了學習活動方案，并組織開展了“踐行科學發展觀，農經事業上臺階”為主題的學習創建活動，集體學習十五次，創辦學習園地（專欄）三期，記寫學習筆記每人都在一萬字以上。二是深入基層開展調研。重點圍繞農民專業合作社，農村土地流轉等問題，通過問卷調查，召開座談會和實地考察相結合的方法，形成了有分析有建議的調研報告3份。三是深刻剖析，查找問題。組織召開民主生活會，開展批評與自我批評，廣開言路，虛心納諫，廣泛征求大家對本單位及領導班子在解放思想，改革創新，科學發展，轉變作風等方面的意見建議。找準突出問題，明確努力方向，開拓了工作思路。
關鍵詞：審計現狀；縣級審計業務管理
中圖分類號：F239.45 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）025-000-02
一般地，大部分審計股室很少按照審計內容分工開展審計工作，而是成立一個到兩個股室成員組成的審計組，完成包括財政財務、收支審計、經濟責任審計、專項審計調查、其他審計等方面的審計項目。在審計業務管理方面，目前我局的基本做法是：一個項目從計劃立項、開展審前調查、制定審計方案、現場審計、進行審計定性、提出審計處理處罰建議一直到審計執行，都是由同一個審計業務組負責到底，這種審計業務管理模式完全違背了崗位設置的分權制衡原則，審計小組特別是審計組長的權力太大，可以自主提出審計計劃，確定審計項目，作出處理意見并負責執行審計決定。與被審計單位打交道多了，難免會出現一些審計走過場、不愿意得罪人、惰性地對待審計或者審計時避重就輕、執行時不了了之的現象；甚至有些審計人員把審計作為謀利或交友的平臺，替自己構造復雜的社會關系網；有些審計人員利用審計謀取私利或因個人的私利而干預或影響審計組其他成員甚至其他審計組的工作等等。這種集權式的審計管理模式無論從理論上還是實踐上都存在很大的弊端。因此，要改變這種現狀，就必須對我縣審計局現有的審計業務管理模式進行改革，特別是對現有的內部組織結構進行創新設計，避免審計業務管理的先天性不足。
毋容置疑，審計業務管理是各縣審計局發揮職能作用的核心。從衡山縣審計業務管理現狀出發，筆者認為，各縣級審計局應著力從以下幾個方面深化審計業務管理的改革。
一、改革審計業務管理模式
湖南省創新審計業務管理模式在2001年就開始著手了，株洲、懷化、長沙等地一些縣級審計機關率先進行了審計權能“兩分離”、“三分離”改革嘗試，取得了初步成效。2005年至2006年，在省審計廳的部署和指導下，湘潭市審計局、常德市審計局正式啟動了審計權能“四分離”改革，獲得了較好的效果。盡管如此，但至今許多縣級各局還是沒有跟上改革的步伐，管理模式依然單調化。為此，筆者認為，我們應大膽地調整審計局的內部機構及其職能，按照精簡、統一、效能的原則，以規范管理、科學決策、公正執法、優化高效為目標，根據將審計權能分為計劃、審計、審理、執行四個環節并由不同的業務部門分別實施的需要，對股室職能進行調整，建立各股室之間既協作配合又互相監督的審計業務管理模式。
一是設立綜合計劃股。主要負責審計項目計劃的制定、下達和調整，負責檢查、評估和統計審計項目計劃執行情況。建立被審計單位基本情況數據庫，對各業務部門的審計對象進行統一管理；建立審計業務人員、外聘專業人員信息資料庫，以科學安排審計計劃，統一調度審計資源。負責審計成本管理，科學測算審計項目工作量，確定審計項目完成時間，逐步實行審計業務經費與審計項目任務掛鉤的制度。負責調查研究，從經濟社會發展大局確立審計工作思路和目標，制定審計工作中長期規劃，研究和制定計劃、明確審計目標，增強審計計劃的科學性、宏觀性。
二是設立審計業務股。為了便于與上下級審計機關銜接工作，仍按財政、金融與社會保障、行政事業、經濟責任、經貿、農業與資源環保、固定資產投資、外資運用八個類別設置審計業務組8個。審計業務組主要負責依法對審計項目進行審查、查閱、調查、取證、函證、計算、分析、測算、編制審計報告等事項，不再提出年度項目計劃安排意見，審計項目實施后只出具審計報告，后續工作由其他有關股室完成，但仍承擔協助義務。
三是設立審理股。審理股專門對各審計業務部門移送的資料進行審查，并提出處理意見，制作審計決定書、審計移送處理書等結論性文件。審理的事項包括：是否按審計方案確定的審計范圍、審計目標、審計內容、審計重點及其他有關要求進行審計；審計確認的事實是否清楚；收集的審計證據是否具有客觀性、相關性、充分性和合法性；適用的法律、法規、規章和規范性文件是否正確；對被審計單位違反國家規定的財政財務收支行為的定性是否準確，處理處罰意見是否適當；審計評價是否適當，審計建議是否具有科學性、針對性、可操作性；審計程序是否合規等。審理人員在審計報告征求意見階段即可介入，聽取被審計單位的意見，深入了解情況，確保合理、公正地作出審計決定。
四是設立執行股。負責生效法律文書中有關處理、處罰、整改等事項的執行和落實。主要工作任務包括：送達審計報告、審計決定書、審計移送處理書等審計法律文書；檢查并督促落實審計報告中的審計建議事項和要求被審單位自行糾正的事項；檢查并督促被審單位和有關部門對審計查出的問題進行整改；執行審計決定收繳的款項；跟蹤落實審計移送處理書中的移送處理事項；辦理申請審計，強制執行事項；聽取和收集被審單位的意見和建議等。
二、改革業務流程和工作規程
為了確保新的審計業務管理模式在規范化、制度化的軌道上運行，使各個環節的審計業務工作保持良好銜接，我們應該根據湖南省審計廳于2007年2月制定并試行的《審計項目計劃管理辦法》、《審計項目實施工作規程》、《審計項目審理工作規程》和《審計項目性文書執行工作規程》四個規范性文件，明確審計業務流程和工作規程。
在審計計劃管理環節，綜合計劃股在每年11月底以前，草擬下年度審計項目計劃，征求審計業務股意見后，報局長辦公會議審定；每年12月底以前向審計業務股下達下年度審計項目計劃；年中需追加審計項目，一般由綜合計劃股提出。審計業務股每月6日前向綜合計劃股提交上月審計項目進度統計表；每年7月15日和次年1月15日前，審計業務股分別向綜合計劃股提交上半年和全年計劃執行情況報告。
在審計項目實施環節，審計業務股在年度審計項目計劃下達后即組成審計組，審計組在10日至15日內完成審前調查，并編制審計方案，送綜合計劃股審簽?，F場審計結束后，審計組長草擬審計報告；審計業務股負責人對審計組的審計報告進行審核，并在收到審計報告之日起7日內，將所有審計資料移交審理股。審計業務股在收到審理股的審理意見后，7日內修改并形成正式審計報告代擬稿。審計業務股還應主動配合審理和執行工作。
在審計項目審理環節，審理股在簽收審計業務股移交的審計資料后，3日內指定專人審理，召開審理業務會議，研究確定審理事項；7日內向審計業務股出具審理意見書，根據需要制作審計決定書、審計移送處理書等代擬稿，并按規定送審簽發；審計決定書、審計移送處理書等法律文件簽發后3日內送達執行股，并辦理簽收。審理人員認為審計業務股認定的事實不清、證據不足時，可要求審計業務股補正，必要時可協同審計業務股補充查證，也可直接到被審計單位核實有關情況。
在審計法律文書執行環節，執行股在收到審理處送交的審計報告7個工作日內，將審計報告送達被審計單位；在收到審計決定書后3個工作日內，將審計決定書送達被審計單位和協助執行的單位；在收到審計移送處理書后7個工作日內，將審計移送處理書送達有關部門和單位。執行股對上述法律文書中要求的各種整改事項進行跟蹤、檢查和督促。每個審計事項執行完畢，執行股應當制作執行報告，交審計業務股歸入審計檔案。執行股還要在每年1月底前將上年度的執行情況匯總分析，并向審計業務股提出相關建議。
一、依法組織收入，確保各項收費應收盡收各地在“依法行政，依法理財”的前提下，嚴格執行國土資源管理部門的各項收費政策，堅持收費公示，“陽光收費”，自覺接受社會和群眾的監督。在確保“應征不漏，應免不收”的同時，兼顧好政府、企業、農民等各方面的利益關系，照顧弱勢群體。通過大家的共同努力，今年全市共代各級政府征收土地出讓金32.63億元,其中：市本級代征8.43億元（招拍掛7.37億元），契稅2.26億元、耕地占用稅3710萬元。這些資金的征收和使用，加大了對土地資源特別是耕地的保護力度，為實現全市耕地總量動態平衡提供了保障，有力地支持了全市的經濟建設，同時也為國土資源事業的健康發展提供了資金保障。
二、認真開展全市新增建設用地有償使用費征收使用情況檢查，檢查措施有力效果明顯年初，省廳《關于開展新增建設用地土地有償使用費征收管理情況專項檢查的通知》下發后，我處認真貫徹中央和省通知精神，加強與財政、監察、審計等部門的協調溝通，及時將檢查要求向各縣(市、區)作了布置和傳達，立即成立了檢查機構，對報表的填制，檢查要求、填列口徑等進行了全市集中培訓。對照省廳要求，對1999年以來到2005年6月新增建設用地審批臺帳和土地有償使用費征收使用情況全部統計核實到位，所有數據真實具體。同時，對近年來我市新增建設用地情況，土地有償使用費應征情況、已征情況、分級入庫情況及使用情況都進行了檢查，圓滿完成了自查工作。
三、認真開展管理創新活動，切實加強對直屬事業單位及基層國土資源所的財務管理和監督為認真貫徹落實省廳《關于開展管理創新年活動的實施意見》，科學開展管理創新活動，我處圍繞2010年度財務工作目標，制定了關于加強對基層國土資源所的預算管理及預算執行情況的監督的創新課題，并認真組織實施。
一是加強基層國土資源所的預算管理。今年全市各國土資源所均根據實際情況，認真編制了財務預算，各市（分）局財務科嚴把收支關，做到有預算不超支、無預算不開支，認真審核，保證國土資源所合理、節約、有效地安排使用資金。在預算安排上，堅持量入為出，量力而行。在確保人員工資、日常公用經費的正常開支基礎上，保證重點支出，壓縮一切消費性支出，尤其是嚴格控制招待費支出，真正使有限的資金用在土地管理事業的刀刃上，從而全面提高了資金的使用效率，確保了國土資源所的正常運轉。
二是加強內部審計工作。今年我處重點加大對分局及基層國土資源所的審計力度。五月份，在全系統組織開展了財務互查，以促進全市財務管理工作日趨規范。上半年，按照市局黨委的要求，結合高港、開發區兩個分局局長離任審計，對分局及其國土資源所的財務進行了全面審計。
三是進一步完善分局及國土資源所財務管理制度。為進一步加強對直屬分局及其國土資源所的管理，嚴肅財政紀律，加強會計監督，有效杜絕分局及基層國土資源所違規、違紀事件的發生，市局于2010年四月制定下發了《關于加強對直屬分局及國土資源所財務管理的規定》，從收費管理、票據管理、預算管理、支出管理、固定資產管理以及財務監督等各方面都做出了具體要求。
四、認真執行部門預算，科學編制來年預算，進一步加大部門預算的制約力度
我處按照財政部門預算、國庫集中支付、政府采購和收支兩條線的要求，嚴格執行當年部門預算，加強分析和預測，把握好本部門工作特點，按月報送用款計劃，有理有據安排好各項業務工作經費，截至11月未，通過財政直接支付經費支出370元，占總支出的9，既達到了財政規定的比例，又保證了業務費的正常開支。
今年我市“政府收支分類”進行了重大變革，這次改革是繼部門預算、收支兩條線，國庫集中收付制度等改革之后，財政部門推出的又一項影響最為深刻、涉及范圍最為廣泛的改革工作。為此，我處按照市財政的具體部署，逐月按時完成新舊科目的數據轉換，保證了新的科目體系與預算管理方式的銜接。
2010年按照“增收節支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點”的原則，我處認真完成了來年部門預算編報工作，對各項支出的預算能做到準確、實事求是。積極向財政部門爭取專項經費，部門專項工作經費得到落實，為全面履行國土資源管理職能提供了經費保障，2010年，共向財政爭取專項經費5397.元，其中：辦公大樓基建經費300元，信息網絡購建費20元，基礎測繪和城鄉一體化建設經費50元。
五、積極籌措資金，促進城市土地經營
城市土地經營工作是國土資源管理工作的重點。為此，我處加強部門協調，主動配合相關部門做好城市土地經營工作，積極籌措城市土地經營資金。全年圍繞市政府確定的重點工程項目，共向金融部門融資3.89億元，歸還銀行貸款3.48億元。其中，支付坡字街核心區地塊拆遷費用239元，府南三號地塊拆遷費用100元，為城司融通資金500元，確保及時提供土地收購、儲備資金，促進了城市土地經營工作健康有序地開展，支持了泰州經濟建設。
六、進一步加強調查研究，適應財政預算管理改革的需要
為進一步加強征（撥、使）用土地管理費的征收與管理，適應財政預算管理改革，根據省廳要求，今年6月，我處對全市征（撥、使）用土地管理費的使用情況進行了認真的調研，通過對全市2003年至2005年國土部門預算收入、支出和執行情況的了解，發現了在管理費征收使用管理中存在著省返還管理費與部門預算編制時間不一致等問題，并就如何進一步加強征（撥、使）用土地管理費管理，形成調研報告，提出了合理化建議。:
七、2011年工作思路：
1、嚴格執行收費政策，確保各項收費應收盡收
一是嚴格依法征收規費，切實保證“應征不漏，應免不征”；二是嚴格費用征收范圍，不得擅自減征和緩征；三是代征的各項資金、財政性資金都按規定足額上繳，杜絕截留、挪用現象。
2、嚴格財務管理，強化制約意識
嚴格“管錢”、有效花錢，切實增強政治意識、大局意識、憂患意識、節儉意識。一是認真編制和執行部門預算；二是嚴格按照資金的性質和用途對各類資金分類核算，并及時上繳下撥；三是加強專項資金的使用管理，確保?？顚Ｓ?，杜絕截留、挪用和擠占專項資金的行為；四是加強內部審計工作。重點加強對區屬國土資源所的財務監管工作，切實規范國土資源所的財務收支行為。
3、加強土地復墾專項資金管理，提高資金使用效益
為加強耕地開墾費占補平衡補充耕地項目資金管理，提高耕地開墾費資金使用效益，根據江蘇省財政廳、國土資源廳《江蘇省耕地開墾費占補平衡補充耕地項目資金管理辦法》，會同市財政局制定泰州市耕地開墾地方自行“占補平衡”項目資金管理辦法。
4、積極做好城市土地資產經營工作
加強部門協調，確保及時提供土地收購、儲備資金，同時努力做好土地出讓金的征收工作，支持泰州市經濟建設。