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關鍵詞：金融扶貧；商業銀行；金融機構；農村地區
一、金融扶貧的概況和現狀
1.金融扶貧的概況
金融扶貧是近些年來國家推行扶貧政策的一種新的探索方式，取得了一定的成效。金融扶貧是指在政府機構和政策的引導下，商業銀行等金融機構利用商業性金融、政策性與合作性金融等金融服務來服務于貧困群體和農村地區。對于低收入和貧困農戶則通過小額信貸的方式增加其信心，幫助其改善當前的貧困狀態，提高其在經濟社會中的地位，最終實現自力更生。
我國農村地區和人口在我國國家結構中有著相當大的比重，農村地區的經濟發展潛力也是不容小覷。商業銀行在農村地區開展金融扶貧工作，既可以改善當地的經濟狀況，達到扶貧的目的，也可以使商業銀行獲得一定的經濟效益和社會效益，是一種雙贏和互利的模式。在眾多形形的金融扶貧機構中，商業銀行占有著重要的比重和份額。具體分析開來，金融扶貧工作中有三大參與主體及一個理想的良性循環。
2.金融扶貧的三大主體和循環流程
三大參與主體分別是政府、商業銀行和扶貧對象。其中，政府起著主導作用，統一引導和調配金融扶貧資金的流動方向，根據現實情況制定出扶貧政策和扶貧大綱；商業銀行是扶貧工作的參與主體，具有成熟的數據收集能力和風險控制能力，有能力對扶貧過程中的風險進行預測和控制，從而為政府制定下一階段的扶貧規劃提供案例和數據依據，同時因為商業銀行資金充足網點眾多與百姓比較貼近所以把國家金融扶貧的廣度和深度發揮到了最大，是金融扶貧政策實地實施以后的放大器、反饋者與預警者；被幫扶地區和單位或者家庭是三大主體中的最終展現者，是這一切工作的最終受益者和落腳點。
三大參與主體共同構成了金融扶貧機制中的一個循環流程。首先，商業銀行在政府的信用擔保、政策優惠和財政支持下對扶貧工作進行數據分析，從而為政府制定扶貧工作提供參考，評估風險并進行分析控制。其次是項目的具體實施過程。商業銀行根據扶貧政策制訂出自己的具體扶貧措施，把專項扶貧資金投入到扶貧項目中去，加強農戶的增收，提高收入，促進農戶的再生產活動，同時也使自己得到應得的投資回報。最后，_到農戶的經濟條件的改善，促進當地經濟的增長與發展，使政府的扶貧政策最終落地生根開花結果。
3.金融扶貧的現狀
目前我國的金融扶貧工程仍處于初步起步探索階段，發展水平比較低，三個主題之間協調不暢導致資金上的放款和收款都很困難，無法達成一個理想的良性循環。
資金的發放和收回面臨著一定的困難。我國農村的經濟金融環境整體上還處于比較落后的狀態，加上地理環境上農戶分布比較零散，對資金方面的需求也各不相同，給商業銀行貸款的發放增加了困難；商業銀行的扶貧工程往往存在一刀切的弊病，而且需要煩瑣的手續準備和一定的手續周期，從而使其提供的金融產品不能滿足農戶的第一需求。在回款方面，商業銀行的“造血”比較困難，不良貸款占據一定的比例，給銀行的風險控制提出了新的要求。
二、商業銀行進行金融扶貧的可行性分析
1.農村金融市場缺口巨大
我國農村人口數量眾多、地理范圍廣闊，農村金融市場存在著巨大的發展潛力。與城市相比，農村金融機構的銀行網點嚴重稀疏，以中國郵政儲蓄和中國農業銀行為多，其他商業銀行存在著巨大的發展空間。根據有關部門的統計數據，2007年末，全國農戶達到2.3億戶，其中有貸款需求的用戶達到1.2億。農村的金融市場還遠遠沒有被開發出來。
2.農村金融市場良性發展
由于地方金融機構提高了業務管理技術水平，加強了自身體制改革，使扶貧地區的不良貸款率呈逐漸下降的趨勢，促進了農村金融市場的開發和農村經濟的發展。至2012年底，包括商業銀行在內的金融機構涉農貸款不良率已經下降到2.4%，不僅如此，涉農金融機構一直在逐年盈利，農村金融市場出現了良好的發展趨勢。
3.商業銀行實力雄厚
與其他金融機構相比，商業銀行資金充足、員工業務素質高、管理規范、技術先進，本身具有較大的競爭優勢。雖然農村的金融市場比較分散基礎比較薄弱不利于直接開展業務，商業銀行可利用自身優勢參與組建協力推進農村的基礎設施建設或者與現有的農村金融機構進行合作來開發農村的金融業務。我國農村金融市場發展空間廣大，商業銀行可充分利用其自身優勢把握住農村金融市場開發的機遇，在響應國家政策號召對農業進行金融扶貧的同時，也實現自己的經濟效益和社會效益。
三、相關案例
1.陜西神木農村商業銀行對金融扶貧模式的探索
近年來，陜西神木農村商業銀行積極相應政府號召構建金融精準扶貧的產品、制度、模式和組織體系，積極建立示范街道，在示范街道的58個村內設置了雙贏雙基服務店3個、惠民漢卡服務點34個，和村組之間一對一的服務率達到65%。
首先出臺了一個具體方案，對扶貧目標工作進行定量。根據有關政策方案把扶貧目標分解為四類：調查建檔、監管扶貧、信貸支持、金融服務覆蓋。建檔工作雖然前期比較費時費力，但是可以準確掌握區域內貧困戶的基本信息，為后期的精準扶貧到戶工作打下了良好的信息基礎，極大了減省了后期的勞動量。
加快兩項創新工作。第一是扶貧信貸新產品的研發，積極研發扶貧小額信貸產品，使之與當地扶貧工作的實際情況更加契合。第二是把金融服務網格工作和扶貧工作進行創新結合，提高58個貧困村的網格服務覆蓋率，通過金融服務來達到一對一的扶貧目標。
通過三種模式的共同實施來使金融扶貧政策惠及更多地區。首先，發動公益對貧困區進行捐助。工作人員聯合街道辦事處舉辦關愛留守兒童助力精準扶貧活動。其次，通過產業來間接帶動扶貧工作。以利用合作社、企業和基地為貧困地區提供技術、管理、項目和信息等幫助來實現智力扶貧、產業扶貧和就業扶貧的目標。最后的模式是通過直接的資金來進行幫扶。該行以推出的個人貸款產品如全民創業貸款、農業小額貸款和微小副業貸等直接解決農民眼前的資金問題，從而實現就業擴大生產。
2.陜西省千陽縣金融扶貧概況
千陽縣在陜西省是省級扶貧重點縣。受惠于國家金融扶貧政策，該行積極創新信貸產品和服務方式，充分利用扶貧項目超市，創建了具有千陽特色的扶貧模式。
千陽市成立了金融扶貧領導小組，政府主導籌措了l 000萬元，成立了金融扶貧信貸風險擔?；?，率先在寶雞市進行推廣。利用優惠政策，積極支持陜西省農村商業銀行對扶貧貸款的發放，例如在存款準備金上對其優惠一個百分點，信貸資金增加到2 000萬元。條件是企業拿出貸款總額的5%成立年度扶貧基金，為金融扶貧事業做貢獻。這既有利于當地企業的發展，也帶動了貧困地區脫貧致富。全市以2 400萬元的專項扶貧資金作為風險貸款基金得到銀行2.4億元的貸款，以發展本地的種、養類重點優勢產業，通過這種方式來帶動貧困地區脫貧致富。
四、對商I銀行進行金融扶貧的建議
1.政府方面
首先應加強政府在金融扶貧工作中發揮的重要引導作用。制定相關鼓勵政策，正向激勵商業銀行參與金融扶貧工作中來。比如，通過免征商業銀行的營業稅等方式來對小額貸款的交易成本和風險進行補償；建立并完善農村金融服務相關的配套體系，充分發揮國家開發銀行在金融扶貧工作中的作用；對農村的保險體系進行有效改革，建議以政策性保險為主并加進各類農業生產保險，充分利用農村保險來提高信貸業務；成立農村的普惠金融服務基金，并積極發展農產品方面的期貨市場。
2.商業銀行方面
根據農村的實際情況創新金融服務和產品。農村金融和城市金融市場存在很大的區別，要設計并推廣適合農村實際情況的服務模式和金融模式。農村社會是一種熟人社會，人情很重要，充分利用這一特點，可以推行農戶聯保貸款，降低貸款風險。積極采用多種擔保方式，包括魚權、林權、土地承包經營權等，建立積極有效的監督和激勵制約機制，充分利用社區來進行跟蹤回訪和貸款的收回等。
創新農村金融扶貧模式。信貸員充分調查借款農戶的情況并對風險進行評估，對潛在客戶的現金流進行分析。提高信貸員的業務素質，強調權責一致。借鑒國內外對低收入群體貸款的經驗，提高對小型微貸的風險控制技術。在風險調查的基礎上對貸款審批環節和流程進行簡化，可成立相關審貸委員會制度，提高銀行審批的效率，節省客戶的等候時間成本。
如何結合轄區特色，做好外來人口的服務和管理工作，爵溪邊防派出所走出一條扎實的“群眾路線”。
幫助外來工，請“娘家人”管“娘家人”
朱學武，江西鄱陽人，在爵溪開了一家不起眼的糧油店，店門口卻掛了三塊招牌：鄱陽縣蓮湖鄉駐爵溪“綜治辦”、“辦事處”、“流動黨支部”。
他原本是鄱陽縣的一名組織干部，2005年被派到爵溪工作，成了駐爵溪綜治辦主任、辦事處主任、流動黨支部書記。
“孩子上學、勞資糾紛、找工作。經常有老鄉來我這里談事情，不生分?！敝鞂W武說。
從上世紀90年代開始，隨著漁業枯竭，針織業逐漸興起，大量來自江西萬年、鄱陽等地的務工人員涌入爵溪。高密度的外來人口促進了當地經濟的快速發展，但一度也給當地帶來了巨大的治安壓力。
“外來務工人員鄉土觀念濃厚，一旦發生糾紛，總懷疑民警不秉公處理，因此調解難度很大?！本粝叿琅沙鏊L李根青說。
從2005年起，派出所開始摸索“3+3+3”外來人口管理模式，協調江西萬年、鄱陽當地政府在爵溪成立3個外來人口流動黨支部，建立與之配套的3個外來人口綜合治理辦公室以及3支矛盾糾紛調解隊伍，將3名轄區民警派駐到3個流動黨支部任職，結對幫扶。
“就是利用同鄉人語言相通、習俗相近的優勢，讓‘娘家人’管‘娘家人’?！崩罡嗾f。
“娘家人”管“娘家人”的嘗試，贏得了老鄉們的信任。
2012年3月，江西老鄉朱仙翠在操作機器時，不慎壓碎了3根手指。在支付了第一筆手術費后，廠方不愿再支付后續的手術費。朱仙翠試著找到了朱學武。朱學武帶她找到了爵溪邊防派出所和外來人口管理辦公室。幾經協調，朱仙翠拿到了后續2.5萬元的補償。
留意勞資供求，為外來務工者找工作
來自江西萬年的吳國英，因為患有慢性角膜炎，只能做檢驗方面的加班工。
爵溪邊防派出所民警得知此事后，和十幾家企業取得聯系，一需要加班工，就通知吳國英去上班。
幫一個外來務工人員找到工作不算什么，在2012年春節過后的1個月內，爵溪邊防派出所就曾推薦了3000多名工人就業。
爵溪有500余家針織企業，以接受業務訂單的多少來決定要招收多少工人，用工存在較大的波動性。
一方面是企業階段性急需用工荒，一方面是大批外來務工人員因為用工信息不對稱，找不到工作，爵溪邊防派出所民警王曉羽留意到了這對矛盾的存在。2012年春節過后，他帶著基礎中隊的民警一起到社區走訪，記錄下400多名外來務工人員的基本信息、特長、從業經歷、求職意向等。
每次走訪企業時，王曉羽都會把這本工作日志拿出來翻翻，看看有沒有適合企業的員工。有一次他在一家印花廠走訪時，看到生產部緊急招大量員工，馬上掏出了自己的小本子。不到兩天時間，這家印花廠就招到了400多名業務技能對口的工人。
幫困助學，建務工子女就學基金
為了讓外來務工人員能在爵溪更安心地工作、生活，爵溪邊防派出所還將服務的觸角延伸到了外來務工人員子女上。
2007年，派出所民警在走訪中了解到，很多外來務工人員子女在跟隨父母來到爵溪后沒有繼續求學的情況，立即對此進行全面排摸，白天不在晚上訪，本人不在問鄰里。通過一個星期的仔細排摸，發現這樣的孩子有1100名之多。
在之后的一個多月，民警做了大量的發動和協調工作，建立了“邊防牽線，政府唱戲，群眾受益”的幫困扶貧聯運機制。由街道辦事處協同邊防派出所，設立救助特困戶、殘疾人和困難兒童等弱勢群體的“光彩基金”。
在今年暑假前，派出所里的“陽光假日小屋”早已收拾一新，里面有電腦、空調、書籍等，留在爵溪過暑假的小朋友都可以到這里看書、學習、玩耍。
依托“勞動者之家”，幫助外來務工者討工資
今年上半年，爵溪邊防派出所已經幫助外來務工人員調解了七起勞資糾紛，涉及金額400多萬元。
民警討薪成功率高的“秘訣”，是背后依托由政法、公安、司法、工商、勞動等21個單位參與的社會勞動服務保障中心。這個中心也被當地的外來務工人員稱為“勞動者之家”。
2008年金融危機席卷全球，爵溪不少針織企業因發不出工資而相繼倒閉。如何幫助這些企業渡過難關，尤其是如何保障這些外來務工人員的合法權益，不是一件能輕松解決的事。
李根青說，通過跟爵溪街道協調，他們搭建起了一個維權平臺，成立了勞動力市場和社會勞動保障服務中心，外來務工人員再也不用為了勞資糾紛的事特地跑去縣城了。
2009年2月，縫紉工饒小翠從江西老家返回廠里上班的第一天，就從社會勞動服務保障中心拿到了3個多月的工資，“邊防派出所說話算話，把我們的欠薪問題都解決了。”
問題的發現多虧了爵溪邊防派出所民警在一線的走訪。以2009年年初為例，民警在走訪中發現困難企業122家，停工企業77家，被裁減員工3996人。
2009年1月，民警在走訪中得知，象山一家制衣有限公司以銀行抵押貸款未成為由，拖欠50多名建筑員工80多萬元工資。春節臨近，工人們領不到工資，情緒十分激動。
掌握這一情況后，民警一方面安撫工人，引導他們通過合法渠道討要工錢；另一方面，協同街道等有關部門，到該制衣有限公司進行說服教育。
最終，這家制衣有限公司向50多名建筑工人付清了所有拖欠工資。
設“點將臺”，群眾可以挑選辦事民警
“全國優秀公安基層單位”“全國青年文明號”“一級公安派出所”“基層建設標兵單位”“愛民固邊先進集體”。這只是象山爵溪邊防派出所獲得的榮譽中很小的一部分。
采訪過程中，記者感受最深的一點是，民警們的工作做得很扎實。
在派出所辦事大廳的墻上，有一塊叫“點將臺”的牌子，上面掛著所里每個民警的照片、基本信息、辦案特長和聯系方式。
所長李根青說，群眾來辦事，想要哪個民警跟進，就可以“點”哪個民警，“跟醫院掛專家號一樣?！?/p>
一個好的民警，每個月被“點”到的次數有20～30次。這些數據都是記錄在案的，對于沒有被“點”到的民警來說，是個蠻大的壓力。
爵溪邊防派出所治安中隊中隊長柳杰是被“點”到次數很多的一位民警，忙的時候，一個月要接幾十個案子。
最早“點”柳杰的是一家針織廠的老板，廠里的倉庫主管攜帶價值十幾萬元的貨物潛逃。
倉庫主管潛逃到了四川，柳杰主動和當地警方聯系，最終不僅把人找了回來，還挽回了所有財產損失。
后來有一次，這個老板的廠里發生職工偷東西的事，他就直接到派出所找柳杰。當時柳杰還在寧海，接到電話特地趕了回來。
能力強、辦事盡責，是他人對柳杰的評價。
時間久了，柳杰也積攢了不少“回頭客”，象山新橋人顧某就是其中之一。
去年冬天，他因為討工資的事和老板產生糾紛。他“點”柳杰的原因是，柳杰曾當過刑偵中隊長，辦的案子比較多，有“知名度”。
關鍵詞：產業集群；農村；勞動力；就業
中圖分類號：F320.3 文獻標識碼：A 文章編號：1003－3890(2008)02-0092-05
河北農村勞動力“富余”的問題，早在實行農業生產責任制之初就已經出現。根據全國人口普查結果，截至1982年6月末，全省勞動力資源約為3049萬人，其中農村勞動力2464.8萬人。建國初期。河北每個農村勞動力負擔耕地0.667hm2(10畝)，1982年只負擔0.3335hm2(5畝)多。實行農業生產責任制以后，農村約有1/3的勞動力“富余”。據省家庭服務協會的統計數據顯示，目前河北農村剩余勞動力高達1700萬人，解決農村剩余勞動力就業的任務十分繁重。盡管解決農村剩余勞動力就業有多種方式和方法，但實踐證明發展特色產業集群是最可行的途徑。目前在河北各地出現了大量中小企業集聚在一起的“群落”現象，這種現象被稱為“產業集群”，他們大多以農村小城鎮為依托，以家庭作坊為主，立足傳統特色產業和當地資源優勢，以專業化特色生產為特征，從事勞動密集型產業，不僅帶動了地方經濟的蓬勃發展，也為廣大農村富余勞動力提供了大量的就業機會。河北省衡水市充分發揮傳統特色產業的比較優勢，構建了一縣一業、多縣一業的特色經濟產業布局，涌現出一批具有科技優勢和規模優勢的民營特色產業集群，如絲網、玻璃鋼、工程橡膠、皮毛、采暖鑄造等特色產業集群。據有關資料顯示，2006年，民營特色經濟增加值占工業增加值的比重達到了85％，上繳稅金占全市財政收入的82％，在全市經濟中形成了“三分天下有其二”的格局。其中皮毛產業從業人員近10萬人，該業產值2006年比2002年增長20倍；從事內畫、年畫、樂器和剪紙等文化產業的從業人員20多萬人，年產值30多億元。另據調查，衡水市安平縣有32萬人，從事絲網產業的就有12萬人。就全省范圍來看，截至2006年底，全省已形成年營業收入5億元以上的各類產業集群231個，其中年營業收入10億元以上的產業集群139個，504L元以上產業集群33個，100億元以上的產業集群達到了6個。年營業收入5億元以上的產業集群營業收入達到6060億元，占同期全省民營經濟營業收入的27％。完成增加值1621.4億元，上繳稅金138.9億元，出口產品交貨值250億元，吸納勞動力就業306萬人。由此可見，發展特色產業集群既是發展區域經濟的有效途徑，又是解決農村富余勞動力就業的有效辦法。根據河北特色產業集群的現狀和發展進程中出現的問題，我們就發展特色產業集群促進河北農村富余勞動力就業問題提出如下對策建議。
一、發揮勞動力資源豐富的比較優勢，發展勞動密集型產業集群
農村大量富余勞動力的存在是“三農”問題中的棘手問題，而要徹底解決“三農”問題，首先就要解決農村富余勞動力的就業問題；要想解決農村富余勞動力的就業問題，首先就要為農村富余勞動力創造更多的就業機會。農村勞動力的就業問題，解決的好就會把勞動力資源轉化為人力資本，從而增強區域競爭力；解決不好，就會變成經濟社會發展的沉重包袱。從比較優勢角度來看，勞動密集型產業是中國在國際上很有競爭力的優勢，也是擁有6800萬人口的河北省發展區域經濟的一大優勢。因此，借鑒浙江、廣東、江蘇、山東等外省特色產業集群在吸納農村富余勞動力方面所取得的豐富經驗，在河北大力發展特色產業集群，既可以為農民提供更多的就業機會，極大地轉移農村富余勞動力，也可以大大帶動地方經濟的蓬勃發展。充分利用勞動力資源，尤其是農村廉價勞動力資源，可以大大降低企業的生產成本，增強產品在國內外市場上的競爭力。在競爭激烈的市場上，一省的產業是否具有較強的競爭力主要取決于該產品的成本高低，成本越低的產業競爭力就越強；而一個產業的成本高低主要取決于它是否運用了本省的比較優勢，這種比較優勢是由一個省份擁有的資源所決定的。目前河北擁有取之不盡、用之不竭的資源就是勞動力資源，特別是已經嚴重過剩的農村勞動力資源。有關統計數據顯示；河北省勞動力資源尤其是農村勞動力資源十分豐富。“九五”期末，河北省勞動力資源總量為5068.7萬人，2003年達到5322萬人，年平均增長1.40％。截至2003年底，河北省6770萬人口中有5322萬勞動力，占總人口的78％。城鄉勞動力在數量上分布不平衡，農村勞動力在數量上遠遠超過城市。農村勞動力共有3868萬人，約占總勞動力的70％，城市勞動力共有1454萬人，僅占總勞動力的30％。由此可見，河北的優勢在于農村勞動力資源極為豐富。因此，要使縣域產業充分發揮比較優勢，降低生產成本，增強企業在市場上的競爭力，可在各縣大力發展勞動密集型的特色產業集群，這樣既可壯大各地經濟實力，也可解決相當一部分農村富余勞動力的就業問題。河北各級政府應構建以促進農村富余勞動力就業為核心的公共政策體系，帶動產業政策向有利于發展勞動密集型產業、提高農村富余勞動力就業率方向發展。財政和稅收政策要更多地向勞動密集型產業傾斜，著重發展能夠創造更多就業崗位的勞動密集型產業集群。
二、發展低成本型特色產業集群，和諧容納農村富余勞動力就業
眾多研究表明，特色產業集群有兩種差異明顯的發展道路。進而形成兩類產業集群：一類是高端道路或創新型集群(hiSh-road，innovation-based)，另一類是低端道路或低成本型集群(low-road，low-cost-based)。其中前者以在歐洲成功的產業集群為代表，這種產業集群大多是在城市生存和發展的，由于采用高效的大機器生產、生產效率大幅度提高，所以需要的員工也非常有限。在這種高端道路或創新型集群當中，隨著工業投資的快速增長，企業產能的迅速增加，在經濟增長速度得到快速提高的同時，有些行業和企業的就業卻并沒有隨之增加，在有些行業和企業甚至出現了就業職工減少的情況。河北一些走高端道路的企業就出現了產能增加而職工減少的現象。其一，2004年，唐山鋼鐵公司鋼產量為年產740萬噸，共有職工約40000人，而5年前，它的年產量僅為150萬噸，卻有56000名職工。其二，幾年之前，冀東水泥年產量為100萬噸水泥，有大約7000名職工；而剛投產的冀東三線水泥投資6億元，年產200萬噸水泥。只有537個工人，人均占有資金高達112萬元。其三，曹妃甸首鋼一期投資700
億元，年產精品鋼960萬噸，只有職工3 000人。其四，大唐王灘電廠一期投資100億元，只有200人就業，平均每人占用資本金5000萬元。由此可見，發展高端道路或創新型產業未必自動帶來就業的增加，有時甚至還恰恰相反，想通過發展高端道路或創新型產業增加就業很難奏效。河北縣域特色產業集群大多屬于低成本型集群，處在低端道路的發展階段，因為這些產業集群大多誕生在小城鎮，這里的優勢是生產經營成本低，原材料廉價，勞動力十分充裕。河北各地的縣域特色產業集群以中小企業為主，多數從事資金需要量不大、生產技術門檻不高的簡單勞動密集型產業，企業相互靠近而且生產相同或相似的產品，屬于典型的低成本型縣域特色產業集群。雖然河北多數縣域特色產業集群尚處在低端道路的發展階段，但是這種產業集群需要更多的勞動力，在吸納農村富余勞動力方面發揮著不可或缺的重要作用。鑒于目前河北農村經濟發展比較緩慢且面臨著解決大量農民就業的實際問題，建議大力發展低成本型縣域特色產業集群，積極推進農村富余勞動力轉移，和諧容納農村富余勞動力就業。
三、發展民營集群企業，拉動農村富余勞動力就業
民營經濟是國有經濟以外的集體經濟、合作經濟、民間持股的股份制經濟、個體經濟、私營經濟等經濟成分的統稱。根據國際和國內各個省份的經驗，拉動就業最主要的力量是民營經濟特別是私營和個體經濟。河北省的現實狀況是，民營經濟中的私營和個體經濟在拉動就業方面發揮著舉足輕重的作用。統計數據顯示，2004年，河北省就業人員達到3516.71萬人，創歷史新高。非公有制經濟就業人數大幅上升，特別是私營和個體經濟就業人員和各種靈活就業人員保持較快增長，私營和個體企業就業人員達到277.39萬人，比上年增加18.79萬人。就縣域特色產業集群而言，民營企業一直是集群內的主力軍，在解決農村富余勞動力就業和拉動當地經濟增長方面一直是領頭羊。截至2004年10月份，河北省以民營經濟為主體的、年營業收入5億元以上的特色產業集群已達131個，廊坊市文安膠合板、香河家具沙發、霸州鋼材和鋼木家具、三河食品制造業、香河機械鈑金和三河裝訂印刷業等都已成為年營業收入超20億元的縣域主導產業。有些特色產業集群已經形成一定的規模，如邢臺市清河縣的羊絨產業，2003年底企業戶數就已超過1.2萬戶，從業人員達10萬多人，產出規模達到120億元。因此，在發展縣域特色產業集群過程中，應大力發展民營企業特別是私營和個體企業。民營企業的發展能夠創造出大量的非農就業機會，是農村勞動力轉移的重要途徑，對調整農村產業和就業結構也具有重要作用。依照比較優勢發展起來的集群內民營企業由于其立足資源優勢、成本低廉而具有相當強的市場競爭力，企業盈利能力較強，資本積累速度較快，就業準入門檻較低，所以創造的就業機會相應較多，吸納農村富余勞動力就業的能力相應較強，在促進農村富余勞動力就業方面具有得天獨厚的優勢。因此，各級政府應更多鼓勵在產業集群內大力發展民營企業，以便更加有效地解決農村富余勞動力的就業問題。各地政府應想方設法大力發展以民營企業為主的特色產業集群，對集群內的私營和個體企業給予更多的金融、財政和稅收政策的支持；應堅持公平對待、合理引導、完善管理、搞好服務的原則和多予、少取、放活的方針，綜合運用財政稅收扶持政策和競爭、激勵手段，充分調動私營和個體企業的積極性，逐步形成政府統籌、行業組織、重點依托私營和個體企業建設特色產業集群的新格局；在特色產業集群經濟成分構成上應重點發展民營企業，促使特色產業集群內的民營企業更加有效地吸納農村剩余勞動力，拉動農村富余勞動力就業。
四、通過專業化分工拉長產業鏈條，依靠拉長產業鏈條增加就業機會
特色產業集群是按專業化分工和協作原則，大量產業聯系密切的企業和相關支撐機構在特定地域所形成的特色產業空間集聚現象。特色產業集群能夠有效地促進產業的專業化分工，通過專業化分工拉長產業鏈條，而產業鏈條的拉長能夠促使集群區域內勞動力需求不斷增加。如邢臺市清河縣的羊絨產業，起初是幾家從事羊絨粗加工的家庭作坊，后來發展為“梳”、“紡”、“織”相結合的全國最大的產業園區。在由羊絨粗加工作坊向“梳”、“紡”、“織”專業化產業園區發展的過程中，通過專業化分工拉長了產業鏈條，而產業鏈條的拉長則為更多的勞動力提供了就業機會。專業化生產模式需要不同層次的勞動力，一般說來，初級加工需要低技能和低成本勞動力；規模生產需要熟練技術工人；而品牌營銷則需要高素質設計與營銷人才。這樣以來專業化生產模式對各個層次的勞動力都會有需求，產業集群因專業化分工就創造了一個較大的勞動力需求空間。特別值得關注的是，特色產業集群內的專業化分工會拉長產業鏈條，產業鏈條的拉長會促進生產業的發展，從而帶來就業機會的增加。實踐證明，通過專業化分工拉長產業鏈條，第三產業特別是為制造業服務的生產業會迅速發展起來。一是前向投入，即生產流程前的服務投入，如可行性研究、風險資本、產品研發、市場調研等；二是生產投入，即與產品生產流程本身一體化的服務投入，如質量控制、標準制定、設備出租、物流、維修和保養；三是后向投入，即生產之后對于最終銷售必不可少的服務投入，如銷售網絡、廣告、物流等；四是即時投入，即對于任何類型企業都必不可少的服務投入，如會計、人力資源管理與培訓、軟件、網絡、法律、保險、財務及其他相關管理等。生產業的發展就意味著就業機會的增加。此外，產業集群的發展幾乎無一例外地會帶動當地包裝業、運輸業、餐飲住宿業等配套行業的發展，這些行業也可以為當地勞動力提供大量就業機會。當然我們也必須看到，隨著產業鏈條的拉長和就業機會的增加，企業對勞動力素質的要求也在不斷上升。因此，隨著特色產業集群的發展和產業鏈條的拉長，提高勞動者素質是集群內各家企業必須提到議事日程的大事，否則這些企業“長不大、活不長”，在這些企業就業的職工遲早還會面臨下崗失業的問題。
五、加強就業培訓，提高農村富余勞動力專業技能
近年來，農村富余勞動力教育培訓工作雖然取得一定成績，但是農村富余勞動力的整體狀況仍令人擔憂。從全國范圍來看，國家統計局農村調查總隊的一項調查顯示，2003年中國農村勞動力小學及以下文化程度的占38.2％，初中文化程度的占49.3％，高中及中專文化程度的占11.9％，大專以上文化程度的僅為0.6％，僅有9.1％的農村勞動力受過專業技能培訓。2003年已經轉移的農村外出務工勞動力中，文盲占1.9％，小學文化程度占16.7％，初中文化程度占66.3％，高中文化程度占10.8％，中專以上文化程度占4.3％。僅具備初中以下文化程度的外
出務工勞動力高達85％左右，而且外出務工勞動力中接受過專業技能培訓的不足15％。與全國其他省份相比，河北的農村勞動力教育培訓現狀似乎更好一些，但培訓任務依然十分艱巨。最新統計數據，顯示，近年來，河北共培訓農村勞動力475.4萬人，但是培訓狀況還不容樂觀，因為目前河北農村剩余勞動力高達1700萬人，對這些農村剩余勞動力進行技能培訓的任務依然十分繁重。在河北一邊是大量的農村富余勞動力找不到工作；一邊是一些產業集群企業因為找不到需要的熟練技術工人而開工不足。顯而易見，農村勞動力受教育不足和就業技能太低已成為縣域集群經濟發展的巨大障礙，同時也是從根本上制約河北農村富余勞動力有效轉移的重要因素。雖然河北各級各類教育培訓機構和用工單位開展了形式多樣的農民教育培訓，取得了明顯成效，但是應當看到，當前的農民教育培訓工作還存在認識不到位、激勵政策不足以及培訓資金缺乏、培訓手段落后和培訓資源缺乏整合等問題。因此各級政府和有關單位必須攜手合作，創新農民教育培訓機制，提高農村富余勞動力專業技能。
關鍵詞：農村；生活垃圾；收運系統；
中圖分類號：R124文獻標識碼： A 文章編號：
黨的十報告中，明確提出“深入推進新農村建設和扶貧開發，全面改善農村生產生活條件。” “加快完善城鄉發展一體化體制機制，著力在城鄉規劃、基礎設施、公共服務等方面推進一體化，促進城鄉要素平等交換和公共資源均衡配置，形成以工促農、以城帶鄉、工農互惠、城鄉一體的新型工農、城鄉關系。” 為農村地區提供更好的生產、生活、生態條件，是社會主義新農村建設的重要內容；而解決城鎮垃圾問題也是美好鄉村的具體體現。
“十一五”期間，以安徽省為例，通過加大對城市生活垃圾收運處理設施的建設，目前安徽省大多數城市已經建成了完善的生活垃圾收運體系?！笆晃濉蹦?，安徽省也開始按規劃逐年加大對農村生活垃圾的收運處理設施建設，2010年省政府1號文件將農村清潔工程列入安徽省的民生工程，要求用五年的時間在全省所有鄉鎮建成生活垃圾收運體系，設施建設資金以省級財政撥款為主，地方配套為輔。通過農村清潔工程的實施，目前我省已經形成了“戶分類、村收集、鄉鎮轉運、市縣處理”、“戶分類、村收集、鄉鎮轉運并處理”等多種處理模式。
2013年，我院參與了安徽省農村清潔中期評估報告的編制工作，為此，我院組織編制工作組對全省農村清潔工程實施情況展開了調研。安徽省農村清潔工程自2010年實施以來，廣大鄉鎮及農村生活垃圾得到了收集和處理，環境面貌也有了很大的提升，但也存在一些問題，制約著農村生活垃圾收運系統的正常運行：
（1）過多參考城市模式，設施建成后運行困難
農村生活垃圾收運處理起步較晚，很多省份都在摸索階段，安徽省早期開展的農村清潔工程鄉鎮大多采用“戶分類、村收集、鄉鎮轉運、市縣處理”模式，這種模式的優勢在于在鄉鎮建成收運設施即可，無需建設末端處理設，一次性投入較少。建成的收運系統運行一段時間后，很多鄉鎮發現設施的運行費用過高，鄉鎮財政背負了很大的包袱。造成這種問題主要是因為城市建成區人口密度大，垃圾產生相對集中，方便了生活垃圾的收運，而農村人口分布在散落的自然村內，垃圾產生面廣。安徽省共1271個鄉鎮（913個鎮，358個鄉），15672個行政村，231619個自然村。按照生活垃圾日產日清的原則，采用機動車收集和轉運車轉運，假設自然村的平均距離為3km，在最理想的狀況下，收集一次需要車輛日行390公里，轉運站距離城市垃圾處理廠（場）按35公里考慮，收集車和轉運車油耗分別是15、22L/百公里，柴油價格為7.3元/L，該鎮生活垃圾收集轉運的油耗就為539.5元/日，加上駕駛員工資和車輛正常保險和保養費用，全年收集轉運的運行費用約40萬元/年，如果鄉鎮這財力相對薄弱，對其來說是一筆很大的支出和負擔。
（2）末端處理設施不健全
“十一五”期間安徽省已經加大城市生活垃圾處理設施的建設，但截至到目前，仍有部分縣未建成生活垃圾末端處理設施，因此這些縣的農村清潔工程采用的是“戶分類、村收集、鄉鎮轉運并處理”模式，該模式中鄉鎮多采用焚燒的末端處理方式，鄉鎮所建的焚燒爐日處理規模5-20噸不等，調研中發現部分小型焚燒爐存在環保不達標和安全隱患的問題。
（3）農村環境意識淡薄，生活垃圾收運管理薄弱
安徽省是勞務輸出大省，農村留守的以老年人、婦女和兒童為主，這類人群環保意識淡薄，此外負責農村垃圾收運的人員多為臨時工，年齡偏高，經過簡單的培訓后就直接上崗，工作過程中有很大的安全隱患，工人流動性也相對較大。目前僅有很少鄉鎮的成立了生活垃圾收運管理部門，專職管理人員的缺乏，造成收運的不連續。
針對目前農村生活垃圾收運存在的問題，筆者認為農村生活垃圾收運的設計應從以下幾個方面考慮：
（1）選擇合理的收運處理模式
末端處理方式直接決定了前端的收運方式，因此農村生活垃圾的收運關鍵在于選擇末端處理方式。處理方式的選擇應遵循因地制宜、資源共享等原則。
①“戶分類、村收集、鄉鎮轉運、市縣處理”模式
原則上距離市縣末端處理設施不超過30km的鄉鎮，如果鄉鎮財力條件較好、交通便捷也可采用這種方式。選擇該模式鄉鎮只需建設收運設施，將轄區內生活垃圾收集收送市縣末端處理設施進行處理。
②“戶分類、村收集、鄉鎮轉運并處理”模式
偏遠山區或市縣生活垃圾處理設施未建成的地區可以采用這種模式，該模式既能解決生活垃圾的處理問題，又能降低長距離運輸生活垃圾成本。選擇該模式需要在鄉鎮新建生活垃圾處理設施，前期建設投入較大，可以采取幾個附近鄉鎮合建一座垃圾處理廠（場）模式。
（2）合理確定設計參數
① 生活垃圾產生量預測
垃圾產生量預測的準確性直接關系到設施規模，因此應高度重視垃圾產生量的預測，垃圾產生量的預測關鍵指標是人口數、人均垃圾產生量和日變化系數。人均垃圾產生量跟地區、生活習慣、經濟水平和外出務工人員比例相關，可以根據歷年統計數據確定。農村人口流動性較大，主要是因為安徽省作為勞務輸出大省，每年農村都會有大量勞動力外出，節假日和農忙時期又會返鄉，在實際的設計過程中，應做好人口數據的統計，為設施建設提供準確的預測數據。
② 清運頻次
城市生活垃圾都要求做到日產日清，但農村村莊分散、垃圾產生量小，如果也做到日產日清將會使收運成本增加，因此農村生活垃圾可以根據產生量多少選擇兩日清運一次或者是多日清運一次。在外出勞工返鄉垃圾產生高峰期和其他垃圾產生高峰時期，可以適當提高清運頻次。
③ 垃圾收運設施
垃圾收運設施包括生活垃圾貯存和收運車輛，城市垃圾一般是居民袋裝化后送入垃圾收集桶或垃圾收集房內，由收運人員收集轉運。收運車輛也逐步由人力板車為主向密閉機械化車輛為主過渡。農村生活垃圾收運也應發揮村民主動性，鼓勵村民每家配置垃圾收集桶1~2只，在家庭中進行分類，村莊內保潔員定時對家庭垃圾進行收集，收集后送村莊內的垃圾收集房內?？紤]到村內收集人員的年齡和工作強度，可以按照1名/50戶標準配備清運人員。村莊內的清運車輛綜合考慮購置成本、保養和安全等因素，建議采用密閉的人力三輪車或者板車。村莊的垃圾收集房應選址在村莊內對外主要道路上便于鄉鎮轉運車輛收集轉運，收集房的大小應滿足清運頻次內垃圾的貯存，并設置污水收集設施，禁止污水直接對外排放。鄉鎮配備的轉運車輛建議根據鄉鎮大小選用3~5噸的密閉的機械化車輛，提高作業效率。
（3）實施垃圾分類，推動資源回收是解決農村垃圾根本出路
農村垃圾分類后，進入縣（市）區一級垃圾處理場（廠）的垃圾量將會減少，可延長原有填埋場的使用期，減輕再建填埋場的壓力，或緩解垃圾焚燒廠的處理量。由此可見，實行農村生活垃圾分類，既減少了土地占用面積，又節約了政府投資，其綜合效果是不言自明的。以浙江某村為例：實行垃圾分類前2-3天就產生一車垃圾，而實行分類處理后3-4個月才產生一車垃圾，可見運輸費用大大降低。
①實施垃圾分類，推動家庭廚余垃圾原位無害化處理和利用
農村家庭的廚余垃圾如果按照城市家庭垃圾行走的路線進入垃圾處理廠（場）或者進餐廚垃圾處理廠，運輸和處理成本都很高；可不可以留下來，原地就近處理后回到大自然中去呢？答案是肯定的，因為以村為單位，廚余垃圾處理后形成的堆肥產量低，但品質好，可以就近作為肥料還田，這在湖南和浙江某些村莊多有成功的實際應用案例，村民組安排專人或者自發協作將家中的菜葉、剩飯等廚余垃圾與農作物廢棄物按一定比例就地堆肥；也有的是把可有機生物類垃圾分揀出來，集中放入簡易太陽能垃圾處理室內，利用太陽能，可以加速室內有機垃圾腐爛。在出氣口處裝上活性碳進行除臭，噴灑剎蟲劑滅蚊蠅。各地可以結合自己所需要的堆肥產品成分，合理確定堆肥工藝。
②農村也可以發展綠色回收產業
隨著村鎮居民生活水平的提高，家中產生的可回收利用的廢舊物資無論是種類還是數量都較前幾年都有所增加，所以農村和城鎮的再生資源和廢舊物資市場是很大的，關鍵要與市縣商務局等主管部門協商，統籌解決城鄉農戶廢舊物資回收渠道和模式問題。建議以縣（鎮）為單位，建設一批規范化的回收網點；例如湖南攸縣“四分模式”中，各村的回收站點實行統一掛牌，做到“統一規劃、統一標志、統一著裝、統一價格、統一衡器、統一車輛、統一管理”，原則上“一鄉一站，一村一點，一點一人”，并鼓勵居民將自家的生產生活垃圾按照“塑料”、“紙張”、“金屬”、“玻璃”等進行分類，由回收人員統一收購。
對于初期條件較差的村落，可以設點設戶代收，達到一定量時來車接收，可回收、不可回及有毒有害垃圾一定要分開存放和收運。
如果這項工作做扎實，不僅可以減少垃圾最終處理量，而且可回收垃圾的收入還可以貼補部分村級垃圾處理費和有害有毒的廢棄物的處理費；真正全面實現廢物再利用和有毒有害物的有效處理。
有毒有害垃圾需集中收集后轉運到附近城市危險廢物無害化處理中心統一處理。
（4）加強管理和宣傳教育
需要不斷摸索和實踐逐漸形成了農村垃圾分類減量、分散處理的科學處理方式，可以通過科普宣傳片、廣告牌、廣告語、宣傳單等形式廣而告之，持續的活動來看待。具有較強的科學性和可操作性，便于推廣和應用。
農村生活垃圾收運處理工作還處于起步階段，可借鑒的經驗不多。鄉鎮應組織專人加強對農村生活垃圾收運處理體系的管理，并定期對從業人員進行培訓。針對農村留守人群的特點，制定通俗易懂的宣傳教育方式，開展宣傳教育工作，使環境保護的意識深入人心。
農村垃圾管理可以從娃娃抓起，把村鎮廣大的學校和幼兒園課堂作為宣傳垃圾分類的實驗場地和宣傳場地，環境保護從小事做起，通過一雙雙小手，可以牽動農村垃圾分類和減量化、資源化的序幕，從每一天家中的垃圾分類開始，在家中留三桶，分別是“有害垃圾”、“廚余垃圾”、“一般垃圾”，家庭把垃圾分類好了，村莊分類才有基礎，村莊分好了，集鎮分類才有效果。
（5）轉變觀念，建設與運行并重，適當加大后期運營經費投入
要實現觀念上的三個轉變。一是將農村清潔工程由政府主抓為主轉變為政府引導、群眾的自覺參與為主；二是垃圾由簡單收集的處置模式轉變為將垃圾分類減量后再進行處置，實現垃圾無害化處理和資源化利用；三是將農村清潔工程從建設資金的投入為主轉變為建設與運行并重，轉變農戶的觀念。資金中包含能力建設與前期運行費用。并鼓勵農民群眾在日常生活中盡量使用環保材料，少用或禁用塑料袋，從源頭上控制垃圾的產生量和成分。
技術報告
遼中縣遼中鎮人民政府二OO三年四月
目錄
第一章遼中鎮概況……………………………………………1
一、自然環境條件…………………………………………1
二、社會經濟概況…………………………………………1
三、環境保護概況及具備基本條件………………………2
第二章社會經濟發展…………………………………………3
一、人均農民純收入………………………………………3
二、城鎮居民人均可支配收入……………………………4
三、公共設施的完善程度…………………………………4
四、城鎮建成區自來水普及率……………………………6
五、農村飲用水衛生合格率………………………………6
六、城鎮衛生廁所建設與管理……………………………6
第三章城鎮建成區環境………………………………………7
一、地表水環境質量………………………………………7
二、近岸海域海水水質（只考核沿海鄉鎮）………………8
三、空氣環境質量…………………………………………9
四、聲環境質量……………………………………………10
五、重點工業污染源排放達標率…………………………11
六、生活垃圾無害化處理率………………………………13
七、生活污水集中處理率…………………………………14
八、人均公共綠地面積……………………………………14
九、主要道路綠化普及率…………………………………15
十、清潔能源普及率………………………………………15
十一、集中供熱率…………………………………………15
第四章鄉鎮轄區生態環境……………………………………16
一、森林覆蓋率、農田林地網化率（只考核平原地區）…16
二、草原畜載量（只考核草原地區）………………………16
三、水土流失治理度………………………………………16
四、農用化肥施用強度……………………………………17
五、主要農產品農藥殘留合格率…………………………17
六、規模化畜禽養殖場糞便綜合利用率…………………17
七、規?；笄蒺B殖場污水排放達標率…………………18
八、農作物秸桿綜合利用率………………………………18
第五章創建工作初步結論……………………………………18
一、遼中鎮基本符合全國環境優美鄉鎮基本條件………18
二、社會經濟發展、城鎮建成區環境，鄉鎮轄區生態環
境指標基本達標………………………………………19
三、鞏固“創建”成果、全面實施遼中鎮環保總體規劃
…………………………………………………………19
四、初步結論………………………………………………20
蒲河20__—20__年監測報告單
PH值
懸浮物
溶解氧
化學需氧量
生化需氧量
石油類
揮發酚
氰化物
氨氮
亞硝酸鹽氮
硝酸鹽氮
高錳酸鹽
總鉻
六價鉻
總砷
總鎳
總鉛
總鐵
總銅
總鋅
硬度
電導率
總鎘
總磷
20__年
8.4
368
5.1
66
10.9
0.19
0.001
0.002
4.61
0.044
0.25
11.4
0.002
0.002
0.004
0.005
0.01
1.40
0.002
0.002
205
642
0.002
20__年
8.5
75
5.9
61
7.7
0.19
0.002
0.002
4.00
0.054
0.22
9.7
0.002
0.002
0.004
0.005
0.01
0.53
0.002
0.002
215
618
0.002
0.433
20__年
8.2
81
4.6
48
12.2
0.21
0.001
0.002
1.17
0.011
0.22
10.8
0.002
0.002
0.004
0.005
0.01
0.45
0.002
0.002
185
528
0.002
0.215
新立屯水源地20__—20__年監測報告單
PH值
揮發酚
氰化物
氨氮
亞硝酸鹽氮
硝酸鹽氮
高錳酸鹽
六價鉻
總砷
總鉛
總銅
總鎳
總鐵
總鋅
總硬度
電導率
總鎘
氯化物
20__年
6.8
0.001
0.002
0.88
0.002
0.34
1.5
0.002
0.004
0.01
0.002
0.005
7.31
0.002
92
344
0.002
5
20__ 年
7.1
0.001
0.002
1.15
0.003
0.04
1.3
0.002
0.023
0.01
0.002
0.005
0.63
0.002
138
343
0.002
5
20__年
7.1
0.001
0.002
0.29
0.005
0.08
2.4
0.002
0.011
0.01
0.002
0.005
7.00
0.002
142
342
0.002
5
遼中鎮創建全國環境優美鎮技術報告
第一章遼中鎮概況
遼中縣遼中鎮地處遼寧中部，沈陽市西南，東經122度38分至123度6分，北緯41度12分至41度30分，城區規劃面積26.9平方公里，建成區12.6平方公里，城區北部與京沈高速公路和京沈高速鐵路客運專線相接，是一座多業興旺、交通發達、環境優美的新興衛星城鎮。
一、自然環境條件
遼中縣遼中鎮位于下遼河斷陷盆地的中部，地表沒有基巖出露，均被百余米厚的第四松散地層所覆蓋。地下埋藏著石油、天然氣、煤、鐵、硼、菱鎂、滑石、金、銅、鋅以及稀土等礦產。遼中縣遼中鎮氣候區劃分屬中溫帶，半濕潤季風大陸性氣候，盛行西南大風，夏季較短，炎熱多雨，春、夏、秋、冬四季變化分明。20__年，平均溫度為8℃，與上年持平，但春季平均氣溫比上年同期高1.1℃，遼中縣遼中鎮東臨過境蒲河，西與遼河接近，流向基本為東北向西南。
二、社會經濟概況
遼中縣遼中鎮轄區規劃面積26.9平方公里，耕地面積3200畝；轄2個行政村。20__年底，遼中鎮總人口為95171口人，非農業人口83171口人，鎮內農業人口120__口人，20__年人口自然增長率為3.45‰。
20__年全鎮完成國內生產總值32.2億元，比上年增長3.9；完成工業總產值16.0983億元，比上年增長7.1；新批外商投資企業3家，協議外資390萬美元；完成地方財政收入6274萬元，比上年增長2.3。
幾年來，我們遼中鎮黨委、政府始終把城鎮建設做為拉動地區經濟發展的戰略任務來抓，采取“統一規劃、多渠道籌措資金、建管并重”等措施，先后投資7億元，實施了以道路拓寬改造為主的“三四一”工程（東南北三個出口，人民、西環、中心、文化四個廣場，一條環城路）、以環境綜合整治為主的“六三”工程（道路鋪裝、棚戶區改造、綠化、美化、亮化、公園景點六大工程和交通、市場、環保、環境衛生四項整治），使城鎮面貌發生了深刻的變化；城鎮的綜合服務功能明顯增強；城鎮環境明顯改善；人民群眾的生活質量明顯提高，取得了令人矚目的成績。
三、環境保護概況及具備的基本條件
近幾年，遼中鎮政府在大力發展經濟、加速城鎮建設的同時，已將環保設施的建設提到一個較高的層次，截止20__年，全鎮環境保護投資2億元。其中，城市環境基礎建設投資1.2億元，工業污染防治投資8000萬元。有效地控制了環境污染，使本地區的環境質量得到了明顯的改善。
第二章社會經濟發展
一、人均農民純收入
20__年遼中縣遼中鎮農業人口總數為1.2萬人，農業人口總純收入達到5520萬元（現價），人均農民純收入4600元，其具體增加農民收入的措施：
（一）加快農業產業化結構調整，變傳統農業為高效農業。
1、推進肉食雞和蛋雞工程，抓好品種改良工作和指導農民科學飼養，努力培育種雞市場和肉雞養殖市場，推廣優良品種，人均增收2234元；
2、加強反季蔬菜生產基地建設。改變傳統農業經營方式，發展保護地蔬菜生產，人均增收500元左右；
3、縮減糧食播種面積，發展精品經濟林和經濟作物。發展速生豐產林352畝，人均可增收291元。
4、推動稅費改革，減輕農民負擔。
⑴加強機構改革，精簡人員；⑵取消鎮統籌、村提留；⑶杜絕各種亂收費、亂罰款、亂攤派。
5、開展剩余勞動力勞務輸出活動，年可創收450萬元，人均可增收375元。
6、我鎮每年年初投入100萬元左右扶助弱勢和低收群體，提高其人均收入。
⑴對有勞動能力戶，把輸血型扶貧改變為造血型扶貧，由政府提供資金，扶持他們發展種植業和養殖業，或聯系他們到企業工作，使他們逐步依靠自己改變貧窮面貌；
⑵對無勞動能力的貧困戶，加大福利救濟力度。
數據來源：遼中縣統計局
二、城鎮居民人均可支配收入
20__年遼中鎮83171口城鎮人口的實際總可支配收入為6.74億元，城鎮居民人均可支配收入為8103元（包括公務員工資收入、企業職工固定收入和勞務輸出收入）。其中主要增收措施有兩項：
（一）加快小城鎮 建設，20__年新增投資1.5億元，栽植各類風景樹木30萬株，修草坪30000平方米、新建小區及住宅小區80000平方米；增加城區人口、推動第三產業發展，切實改善外商投資環境，人均增加1450元。
（二）加大招商引資力度，20__年開拓招商引資領域、引進項目3項，協議引進外資390萬美元，內資15000萬元，新上重點項目6個，吸收2500個勞動力就業，人均增收2300元。
其它收入4353元。
數據來源：遼中縣統計局
三、公共設施的完善程度
我鎮按照“規劃高起點、建設高標準、管理高水平”的原則，加大了對小城鎮建設的投入。1996年，12.6平方公里鎮建成區域實現了“六通一平”，近年來又在規劃基礎設施建設、綠化美化凈化亮化和城鎮管理四個方面下功夫，改變了鎮容鎮貌，完善了城鎮功能，提升了城鎮檔次。
（一）突出特色、合理布局
城鎮建設，規劃是龍頭，要搞好城鎮建設，必須首先規劃好一個城鎮。我們認真吸取遼中過去城鎮規劃滯后留下的遺憾和教育，我們把抓住城鎮建設規劃和環境規劃，做為城鎮建設的首要工作來抓。1996年對遼中城鎮建設做了全面的規劃，確定城鎮區域規劃面積為26.9平方公里；20__年，在新的城鎮規劃基礎上委托沈陽市環境科學研究所，編制了《遼中鎮建設優美小城鎮環境規劃》。
（二）強化基礎設施建設，完善城鎮功能
近年來，我們把基礎設施建設作為加強小城鎮建設，完善城區功能的重點環節，納入小城鎮建設的總體規劃之中，并嚴格按總體規劃，不斷加大建設力度并取得一定成效：
1、投資930萬元，在鎮內主要街道兩側全部設置高桿路燈1545級，并實行了“線路下地”，完成了亮化功能；
2、到20__年，遼中鎮政府投資1000萬元，完成了鎮內西南環地下排水管網的鋪設3.5公里；至此，全鎮區域內的市政管網建設全部完成。
3、遼中鎮人均道路面積達到8.41平方米；
4、遼中鎮住宅電話普及率達到51.35；
5、建文化娛樂活動場所160處；
6、建成一座體育場，新建體育館一處，建設面積7480平方米，農貿市場三處；
7、截止20__年，投資建成中小型醫療設備齊全的全科、?？漆t院9所；
8、建成中小學校14所，教學樓近200,000平方米，解決了全鎮中小學生就學的問題，同時出臺相關政策，通過救濟免收困難學生學雜費等措施增加適齡兒童的入學率。連續兩年來，遼中鎮13720名適齡兒童進入學校接受基礎教育，適齡兒童入學率達100。
9、蒲河經綜合治理后，筑有完善的防洪體系，且無亂占、亂排、亂倒現象的發生。
數據來源：遼中縣村鎮建設辦公室、教育局、文體局
四、城鎮建成區自來水普及率
遼中鎮自1996年在遼寧省率先通過小城鎮規劃后，百姓吃自來水及地下水的保護問題，就成為遼中鎮工作的重中之重，遼中鎮1989年率先全部解決城鎮居民吃自來水問題，到1998年投資1890多萬元，建成新立屯自來水場并投入使用，城鎮居民自來水使用率達到98.2。
數據來源：遼中縣建設局
五、農村飲用水衛生合格率
遼中鎮轄區內生活飲用水源主要是地下水，遼中縣衛生部門20__年對遼中鎮的新立屯水源地進行了監測，總合格率為91。
數據來源：遼中縣衛生局
六、城鎮衛生廁所建設與管理
遼中鎮衛生廁所建設與管理完善：
1、鎮區26.9平方公里共有公廁108座，每平方公里達到4座；
2、鎮區共有公廁108座，其中水沖式33座，水沖式公廁普及率達30.5；
3、轄區內農戶廁所共有3500座，其中無害化廁所2100座，衛生廁所覆蓋率達到60；
4、遼中鎮公廁設專人管理，并將工作落到實處，公廁地面及四周墻壁整潔；大便池有隔，便池也無積糞、無尿，基本無蠅蛆，糞便池有蓋，糞便定期清理、不滿溢，鎮區內住房均享有衛生廁所。
數據來源：遼中縣建設局
第三章城鎮建成區環境
一、地表水環境質量
近年來，遼中鎮政府加大了蒲河地表水環境的綜合整治力度，通過河道整治，加強污染源的控制使地表水環境質量達到了環境規劃的要求。
（一）蒲河的環境質量
遼中縣環境監測站于“九五”期間開始對蒲河進行了布點采樣監測。
1、布點
蒲河共設三個采樣斷面，團結水庫為第一個采樣斷面，遼中橋為第二個斷面，蒲河沿為第三個斷面。
2、頻次
每月監測一次，每年十二次。
3、監測結果
根據20__—20__年監測報告顯示，蒲河26項指標化學需氧量、氨氮、生化需氧量和總磷超過《地表水環境質量》（GHZB1—1999）V類標準，原因是蒲河流經沈陽市進入遼中的水質為超V類水質，詳情見蒲河20__—20__年監測報告單（下頁）。
（二）飲用水源的水質情況
新立屯水源地（西水場）作為遼中鎮的飲用水源，其水質好壞，直接關系到全鎮人民的生活質量和身心健康。遼中縣環境監測站于1996年開始對新立屯水源地的水質進行了采樣監測。
1、采樣布點
新立屯水源地設置一個采樣點位。
2、監測頻次
每年9、11月監測一次。
3、監測結果
根據20__—20__年監測報告顯示，新立屯水源地18項指標氨氮和鐵超過《地下水環境質量標準》（GB/T14848—93）III類水質標準，但經處理后的集中供水達到《生活飲用水水質標準》。詳情見水源地20__—20__年監測報告單（下頁）。
數據來源：遼中縣環境監測站
二、近岸海域海水水質
遼中鎮不考核此項指標
三、空氣環境質量
“九五”期間，遼中鎮政府加大了對煤煙型污染的治理力度，使空氣環境質量得到了改善。
遼中縣環境監測站自八十年代初即對遼中鎮建成區空氣環境質量，進行布點監測：
1、布點
大氣監測按功能區分別設兩個點位，第一個點位設在交通區（環保局），第二個點位設在居民區（微波站）。
自然降塵和硫酸鹽化速率按功能區分別設三個點位，第一個點位設在工業區（化工廠），第二個點位設在工業區（四紡），第三個點位設在交通區（微波站）。
2、監測頻次
對大氣監測：每年1、4、7、10月進行監測，每次監測連續進行5天，每天人早晨、中午、下午三次采樣監測。
對自然降塵和硫酸鹽化速率：每月監測一次。
3、監測結果
根據20__—20__年，監測報告及年度統計報告，遼中鎮空氣環境質量達到《環境空氣質量標準》（GB3095—1996）二類標準，符合環境規劃二類區的要求。詳情見20__—20__年遼中鎮建成區空氣環境質量監測報告單。
遼中鎮空氣環境質量狀況統計表
項目
年份
T
(mg/m3)
SO2
(mg/m3)
NO2
(mg/m3)
自然降塵
(噸/平方公里·月)
硫酸鹽化速率
(mgso3/100cm2堿片·日)
20__年均值
0.198
0.029
0.039
13.0
0.79
20__年均值
0.197
0.023
0.030
20.4
1.03
20__年均值
0.220
0.017
0.026
18.0
0.91
四、聲環境質量
（一）區域環境噪聲
共布設十二個監測點位。每年9月對區域噪聲進行晝間監測。根據20__—20__年遼中城鎮區域環境噪聲監測數據和年度統計數據，遼中城鎮區域環境噪聲達到《城市區域環境噪聲標準》，符合環境規劃的要求，詳情見遼中城鎮區域噪聲監測報告單。
遼中鎮環境噪聲統計表
單位：dB
全區均值
I類dB(A)
II類dB(A)
III類dB(A)
20__年
52.7
47.4
57.0
53.7
20__年
51.0
56.9
55.2
54.2
20__年
53.8
50.0
57.3
54.1
（二）交通噪聲
遼中鎮現建成公路12條，平均路寬42米，全路長39公里。
1、布點
沈盤公路布設兩個點。
2、監測頻次
每年9月監測一次。
3、監測結果
根據20__—20__年遼中鎮交通噪聲監測報告和年度統計表，遼中鎮交通噪聲達到《城市區域環境噪聲標準》（GB3096—93）中IV類標準，符合環境規劃的要求。詳情見20__—20__年遼中鎮交通噪聲監測報告。
遼中鎮交通噪聲統計表
1#點位
2#點位
全區均值
20__年
70.6
70.0
70.4
20__年
71.2
69.7
70.8
20__年
71.1
70.7
71.0
五、重點工業污染源排放達標率
20__年以來，根據遼中縣“一控雙達標”工作的布置和要求，遼中鎮積極行動起來，鎮領導主動會同當地環保部門采取行之有效的措施完成了轄區內工業污染源達標排放工作，全鎮工業污染源達標率達到100。
（一）確定工業主要污染物
根據遼中鎮工業企業以電鍍、釀酒和機械加工業為主的特點，確定全鎮的工業主要污染物為煙塵、SO2、COD、。
（二）確定重點工業污染源
“九五”期間，遼中鎮將環境工作納入到重要的議事日程，嚴格控制污染嚴重的新建項目，不以犧牲環境為代價來換取經濟效益；加強對污染源的管理，堅決關停遼中蒲東皮革廠、遼中縣城南宰雞廠等污染嚴重企業，對遼中縣龍聲造紙廠實施了搬遷治理，并于1997年開始，將轄區內現有的6家工業廢水污染源和近96家企事業單位（116臺燃煤鍋爐）廢氣污染源進行限期治理。
（三）確定治理方案
為了打好“工業污染源達標排放”這一場攻堅戰，遼中鎮政府本著“投資省、重實效”的宗旨，主動出擊，積極幫助企業確定了切實可行的污染治理方案。
（四）督促檢查，確保全鎮工業污染源實現達標排放
在工業污染源治理方案實施過程中，遼中鎮派出以主管副鎮長帶隊的工作組進行實地督促檢查、深入到企業中，為企業排憂解難，并及時與當地環保部門溝通，以取得技術的幫助，確保全鎮工業污染源按時保質地完成了治理任務。
（五）治理成效
經遼中鎮一年的努力，完成了6家工業廢水污染源和96家企業事業單位廢氣污染源的治理任務。根據驗收監測數據，工業廢氣污染源各點源煙塵濃度在159.8—194.6mg/nm3區間，二氧化硫濃度在801.8—826.3mg/nm3區間，達到了《鍋爐大氣污染物排放標準》（GW3—1999）的要求；工業廢氣污染源各點源PH控制在6.5—8.6區間，控制在66.8—92.6mg/c區間，COD控制在56.8—86.0mg/c，油控制在0.12—1.80mg/c區間，達到了《污水綜合排放標準》（GB8978—1996）二級標準。至此全鎮工業污染源全部實現達標排放。
（六）鞏固成果
為了鞏固“工業污染源達標排放”的工作成果，遼中縣環保局協助遼中鎮政府具體做了兩方面的工作。
1、嚴格控制新建項目
為了鞏固20__年“一控雙達標”成果，遼中縣環保局配合遼中鎮加大了新建項目的管理力度。實行環?！耙黄狈駴Q制”。對污染嚴重的項目，堅決否決；對污染輕的項目，必須經環保批準，并保證污染治理工程與主體工程同步進行的情況下，才準予上馬。
2、繼續加強對污染源的管理
為了防止污染源的反彈，遼中鎮在遼中縣環保局配合下加大了對鎮轄區內工業污染源的雙重監管力度，確保了“工業污染源達標排放”的工作成果。據20__年、20__年全鎮工業污染源監測數據，工業廢氣污染源各點源煙塵控制在125.7—192.4mg/nm3區間，二氧化硫在726.8—853.4mg/nm3區間，達到了《鍋爐大氣污染物排放標準》（GW3—1999）的要求；工業廢氣污染源各點源PH控制在6.2—8.4區間，控制在46.8—94.8mg/L區間，COD控制在56.4—96.6mg/L，油控制在0.12—1.80mg/L區間，達到了《污水綜合排放標準》（GB8978—1996）二級標準。至此全鎮工業污染源實現了穩定達標排放，遼中鎮重點工業污染源的排放達標率達到100。
六、生活垃圾無害化處理率
“九五”期間，遼中鎮政府在實施全鎮總體規劃時，將衛生建設工程納入到重要的議事日程。
（一）在鎮區主要街道和住宅小區內設置了垃圾箱285個，成立了環衛處，配備人員250人，垃圾清運車7臺，負責鎮區26、9平方公里的衛生保潔工作。
（二）遼中鎮政府為了解決垃圾污染的問題，改變過去那種簡單堆放填埋的局面，于1997年在充分論證的基礎上，選擇距遼中鎮下風向下水源的年家屯村建立了大型生活固廢填埋場，并按衛生填埋要求進行作業，使生活垃圾無害化處理率達到90.9。
（三）隨著衛生設施的不斷完善，衛生條件的不斷改善，我鎮已榮獲“全國文明小城鎮示范點”、“全國城市環境綜合整治先進縣”和“全省百名重點中心鎮”等稱號。
數據來源：遼中縣建設局
七、生活污水集中處理率
遼中鎮在編制總體規劃時，已將生活污水集中處理廠（日處理能力5萬噸，需投資6790萬元）的建設規劃納入到環保規劃篇章。到20__年底，在遼中縣環保局的直接參與下，已先后投資2900萬元，完成了污水廠選址、可研、環境影響評價、工程的初步 設計及進廠道路、市政管網的鋪設等工作。預計到20__年底能完成污水處理廠的建設。目前，城鎮污水中有70以上是源內治理達標排放的工業及“三產”廢水，污水處理率已經達到70.5。
八、人均公共綠地面積
近幾年，我鎮加大了“四化”建設的力度。為使鎮區綠化、美化、亮化、凈化，鎮區新植草坪16萬平方米；栽種黃金樹、白臘、春樹、皂角樹、國槐、水曲槐、云杉等樹種30多萬株，各種花卉10萬株。到目前為止，我鎮共建成公共綠地103.96萬平方米，人均公共綠地面積達到11.3平方米。
數據來源：遼中縣建設局
九、主要道路綠化普及率
我鎮建成區主要街道的總長度為39公里，20__年3-4月份，我鎮加大了綠化、美化的力度，新栽植云杉、華山松樹等高檔景觀樹木30萬株。到目前為止，主要道路綠化普及率達到98。
數據來源：遼中縣建設局
十、清潔能源普及率
遼中鎮的能源構成主要是石油液化氣和天然氣，其次是煤?！鞍宋濉逼陂g，由于受居住條件、生活水平、意識等客觀因素的限制，我鎮的燃料70以上是燃煤?！熬盼濉逼陂g，隨著人們生活水平的提高、居住條件的改善、環境意識的增強，我鎮的能源結構發生了較大的變化，民用型煤、電、天然氣和石油液化氣已經成為遼中城鎮居民的主要燃料，燃煤所占的比重逐年降低。20__年我鎮建成區內清潔能源普及率為95.6以上。
數據來源：遼中縣統計局
十一、集中供熱率
1996年，遼中鎮開始實施集中供熱工程。規定一切建設項目的上馬，首要的條件必須就近參加能源公司聯片供暖，并逐步拆除原有分散供熱鍋爐。截止20__年底，共拆除遼中鎮80多臺分散供熱鍋爐，新建的80多萬平方米的新建項目全部參加聯片供熱，實施集中供熱。
1、節省能源；
2、減少鍋爐燃煤所產生污染物的排放量；
3、改善居住環境，改變原來一樓一爐、煙囪林立的局面，美化環境。截至20__年，遼中鎮建成區內辦公、住宅總供熱面積230萬平方米，實施能源集中供熱面積130萬平方米，房產、鍍鋅管廠、稅務局、減速機廠等集中供熱面積達到30萬平方米，集中供熱率達到69.6。
數據來源：遼中縣能源供氣供熱總公司
第四章鄉鎮轄區生態環境
一、森林覆蓋率、農田林地網人率（只考核平原地區）
遼中鎮屬平原地區，轄區內土地面積為26.9平方公里。“九五”期間，遼中鎮加快農業產業化結構調整，植樹造林352畝。截至20__年，遼中鎮共有森林面積2.96平方公里，森林覆蓋率達到11；農田村地網化率達到91。
數據來源：遼中縣林業局
二、草原畜栽量（只考核草原地區）
遼中鎮不考核此項指標。
三、水土流失治理度
遼中鎮無水土流失面積。
數據來源：遼中縣水利局
四、農用化肥施用強度
“九五”期間我鎮加速了農業產業化結構調整，建高檔次的農業基地，農產品朝著無公害食品和綠色食品方向發展，鼓勵農民使用農家肥，逐步減少化肥使用量。據統計，我鎮20__年213.3公頃的耕地共施用化肥56524.5公斤（按折純量計），其中：氮肥26566公斤、磷肥11870公斤、鉀肥2261公斤、復合肥15827公斤，農用化肥施用強度降到265公斤/公頃。
數據來源：遼中縣農村經濟發展局
五、主要農產品農藥殘留合格率
遼中鎮政府為了加速農業改革，提高農產品的檔次，加強了對轄區內農藥管理。
1、控制農藥來源，由鎮農業站統一采購，保證農藥的低殘留性；
2、強化服務意識，指導農民科學用藥；
3、加強宣傳，鼓勵農民使用生物農藥制劑。
20__年，我鎮的主要農產品經技術監督部門的檢測，主要農產品（水果、蔬菜）的農藥殘留合格率為85。
數據來源：沈陽市質量技術監督局
六、規?；笄蒺B殖場糞便綜合利用率
遼中鎮把發展畜牧業做為農業結構調整的主攻方向，畜牧業生產正在向規模化、現代化、商品化方向發展，并突出重點，發展養殖業?，F有標準化規模育肥豬、肉雞養殖場6個，全鎮年肉雞飼養可達20萬只，生豬存欄13000頭，年產糞總量可達50000萬噸，全部用做肥料，糞便綜合利用率達到91.2。
數據來源：遼中縣農村經濟發展局
七、規?；笄蒺B殖場污水排放達標率
遼中鎮在大力發展畜禽養殖業的同時，注重資源生態的環境保護，控制規?；B殖場的用水量，并且要求養殖場建立化糞池，將廢水與糞便一同發酵用作肥料，不準廢水外排。
數據來源：遼中縣環境保護局
八、農作物秸桿綜合利用率
20__年，遼中鎮農作物秸桿產量為10噸，其中2噸用作燃料、8噸用于養殖業，且遼中全鎮被劃定為秸桿禁燒區，無農作物秸桿焚燒現象。遼中鎮農作物秸桿綜合利用率達到96。
數據來源：遼中縣農村經濟發展局
第五章創建工作初步結論
創建全國環境優美鄉鎮，是城鎮環境保護工作深入開展的結果，作為城鎮可持續發展的優秀典型，其內涵更為廣泛豐富，是城鎮內在美與外在美的綜合體現，是城鎮精神文明和物質文明建設發展的結晶和升華。遼中鎮在社會、經濟建設高速發展的狀況下，通過“創建”工作，城鎮環境質量得到改善，城鎮環境基礎設施建設逐步完善，環境保護工作的地位不斷提高。
一、遼中縣遼中鎮基本符合全國環境優美鄉鎮基本條件
遼中鎮經濟較為發達，領導環保意識高，20__年，遼中鎮委托沈陽市環境科學研究所編制了環保規劃并認真實施，特別是自創建全國環境優美城鎮過程中，遼中鎮黨委書記親自掛帥成立領導小組，并配備專職環境保護工作人員，建立相應的工作制度，組織落實，多次開會聽取“創建”工作的進展情況。
遼中鎮政府不但能夠以多種形式積極宣傳環保的政策和法律法規，增強群眾的環保意識，而且還能夠認真貫徹執行環境保護政策和法律法規，致使群眾環保意識空前高漲，鎮郊環境整潔，“白色污染”基本得到控制；鄉鎮轄區內無濫墾、濫伐、濫采、濫挖現象，更無捕殺、銷售和食用珍稀野生動物的現象；轄區內近三年從未發生過重大污染事故和重大生態破壞事件，群眾對環境狀況非常滿意。遼中鎮創建全國環境優美鄉鎮的基本條件全部滿足。
二、社會經濟發展，城鎮建成區環境，鄉鎮轄區生態環境指標基本達標
遼中鎮社會經濟發展6項指標，鄉鎮轄區生態環境9項指標全部達 標，城鎮建成區環境11項指標全部達標。
三、鞏固“創建”成果、全面實施遼中鎮環?？傮w規劃
1、全面調整能源結構，大力發展清潔能源，以民用型煤、電、石油液化氣和天然氣為主要能源，鎮建成區從20__年開始取締小煙囪、小鍋爐。
2、全面完成“碧水工程”治理任務，提高城鎮生活污水處理能力，力爭盡早落實資金，完成城鎮生活污水處理場的建設工作，使城鎮生活污水處理率達到95以上。
3、逐步完善建成區內垃圾處理工程，生活垃圾處理，逐步向分類收集清運、處理無害化、資源化發展。
4、繼續搞好城鎮綠化和園林建設，堅持高標準建設綠地，實現建成區地面軟硬全覆蓋；繼續深入開展環境宣傳教育，增強公眾的環境意識，資源意識和環境法制觀念。
5、正確處理好經濟發展與環境保護的辯證關系，堅決杜絕上馬小電鍍、小造紙、小農藥、小化工等污染嚴重的項目。
關鍵詞：小額信貸 制約因素 創新對策
一、引言
小額信貸是以個人或家庭為核心的經營類信貸貸款，以企業個體戶，小作坊，小業主為主要對象。貸款金額一般為1000元以上，10萬元以下。小額信貸是小額貸款在技術和實際應用的延伸，借款人可以不需提供擔保。其特點是能夠在不提供擔保情況下，債務人本身的聲譽或第三方保證都能夠獲得貸款，并以借款人信用程度作為還款保證的。由于這是一種高風險貸款，一般要對借款方的經濟效益、經營管理水平、發展前景等情況進行詳細的考察，以降低風險。
小額信貸最早出現于20世紀70年代的孟加拉國，最初目的是消除貧困和發展農業生產。隨后以其成功經驗在全球得以推廣實踐，但由于各國的國情不同，在世界范圍內的小額信貸也存在局部的差異。主要有以下幾種：孟加拉的鄉村銀行、泰國的農業和農村合作社銀行、印度尼西亞的人民銀行的小額信貸體系等。
我國在90 年代引入小額信貸，主要借鑒于孟加拉過的鄉村銀行模式。小額信貸在我國的發展，使我國經濟發展多元化，它為農村農民提供了各種獲取收入的機會和能力，為農民生存致富之路提供必要的資金。它拓寬了農村的融資方式，對減緩農村貧困及致富有著重大的意義。小額信貸是探索扶貧資金供給以及到戶道路上的一座里程碑，增加了窮人的參與項目選擇的機會和權力，減少了決盲目的決策。由于免擔保，小額信貸也使農村金融機構更注重債務人的還款意愿和能力，從而加強了農村金融機構的組織與管理。
二、小額信貸在我國的發展現狀
根據人民銀行2010年10月底的統計數據，我們可以清晰地看到我國小額信貸的總體發展形勢。該數據顯示——全國小貸公司2348家，已經開業的，從業人員24742人，實收資本1521億元，僅小貸公司的貸款總額是1623億，利潤總額是73億元，所有的權益現在達到1608億元。另外，近年來隨著農村產業結構的調整, 農村信用合作社以服務“三農”為宗旨, 在農村金融市場支農工作中取得了顯著效果,成為支農主力軍，全國2000多個縣中幾乎所有的農村合作社都開辦了農村小額信貸業務，在增量貸款中有90%以上是靠小額貸款的增長。
然而，良好的經營狀況下，也隱藏著不少問題。首先，貸款大部分集中于市區，未深入到農村，與小額信貸服務“三農”，為農村農民融資提供便利的最初目的相違背。而且，我們可以看到貸款種類過于單一，主要集中于抵押貸款，與小額信貸的初衷也不符合，掩蓋了小額信貸無需擔保的特點，而且不利于小額信貸的多元化可持續發展。
由此可見，在全國小額信貸快速的發展中，也存在著諸多問題。由于各地區的實情不同，所存在的問題也不盡相同，接下來本文將介紹我國小額信貸中存在的主要問題。
三、當前小額信貸發展中存在的主要問題
(一)小額信貸面臨風險
當談論到小額信貸，人們第一時間就會聯想到小額信貸存在著各種風險。其風險主要有以下幾方面：
1、操作過程中的風險。良好的信譽是小額信貸借貸的法律基礎和依據，然而在農村，許多農戶并未履行誠信原則，按照貸款的具體流程，并且沒有相關的法律意識，存在著冒名貸款、貸款轉借等問題。并且，一些信貸機構內部人員為個人利益忽視貸款人的信譽，或為親友借貸無視貸款的合理性以及合法性，阻礙的小額信貸規范操作。農戶小額信用貸款涉及面廣，手續簡便，在發放過程中稍有不慎，就會出現操作風險，給農信社、小貸公司等借貸機構帶來負面效益。
2、道德風險。此類風險由信貸市場中的信息不對稱引起的，往往取決于債務人的還款意愿。農信社小額貸款屬于信用貸款，不需要抵押，也給了農民“投機”的可能。貸款客戶中存在部分農民，受教育程度較低，法律意識淡薄，缺乏必要的信用意識。往往出現拖欠貸款、逾期還款，一定程度上影響了機構的資金周轉。更有甚者，不愿歸還貸款，造成了信貸機構的壞賬，為其帶來了巨大的損失。
3、市場風險。市場風險是指因市場波動而影響收益風險，價格、利率或匯率等經濟因素的波動產生的風險均是市場風險。小額信貸作為一種資本項目投資，資本利潤受市場的影響極大，因此市場風險是信貸資金面臨的一種重要風險之一。小額信款只是實現了貸款對象的分散，但同一地區生產經營品種具有相似性，客觀上造成了貸款集中于某一項目、某一農戶的事實。由于市場容量有限，這些項目、產品的生產量過多，會引起市場行情變化，加上農產品的鮮活性，極易造成價格波動或產品腐爛變質，甚至出現虧損，影響貸款歸還。
4、不可抗力風險。由于小額信貸主要針對于“三農”，資金主要用途投入于農業生產，因而以自然氣候為主導的不可抗力因素對貸款的回收影響巨大。農業是弱質的產業，良好的自然條件是其盈利的基礎。由于農業對自然的依賴性極大，抵御自然災害的能力弱，受自然災害農產品市場價格的波動的影響，產品銷售受阻，利潤降低，農民們往往收益大幅減少，甚至出現巨額虧損。加上分散經營的個體農戶一般都沒有投保，存在較大的風險隱患，農戶資金積累不多，抗風險能力較弱，所以造成大量信貸資金逾期、沉淀或呆滯，大量貸款無法收回，挫傷了農村信用社發放貸款的積極性。
除此之外，農戶家庭成員若患上重大疾病或出現意外事故的風險，也應歸于此類風險。農村小額信貸的客戶集中于農村低收入人群，一場重病和一個事故往往使他們一無所有。當前的農村醫療保障體系下，家中勞動力一旦發生人身意外、甚至人身事故的事件時，在缺乏抵押擔保的情況下，會使貸款的償還變得遙遙無期，甚至造成貸款的無法歸還。#p#分頁標題#e#
（二）缺乏足夠資金來源，后續供給不足
小額信貸旨在拓寬農村借款渠道，支持農村經濟發展，建設社會主義新農村。然而，該工程需要大量的資金投入。農村經濟開始向多元化、多樣化方向發展，對信貸資金的需求也越來越大，但受各種因素影響，農村信用社不能廣泛吸收更多的社會閑散資金。多數小額信貸機構缺乏充足且穩定的資金來源，其主要資金來源是政府的扶貧資金，股東繳納的資本金；捐贈資金來；來自不超過兩個銀行業金融機構的融入資金，資金的后續供給不足。作為目前僅有貸款業務的小額貸款公司，資金來源的匱乏是制約其后續業務拓展最大的障礙。并且，在近年來的金融危機影響下，一方面造成了農民生產經營的資金需求量增大；另一方面造成大量農民工返鄉，收入減少，進而導致農村金融機構的儲蓄減少。貸款需求的不斷擴大，而貸款的資金來源卻反呈減少趨勢。供求關系的不匹配，很大程度上制約了小額信貸的發展。
（三）小額信貸自身特點的限制
小額信貸具有額度小、期限短、分期還款、不需擔?；蚓哂徐`活多樣的擔保形式等特點，這些特點，促使它能夠較好較快地適應我國農村的貸款市場。但小額信貸行業又屬于人力密集型行業，需投入大量的人力、物力和財力，業務成本較高。較大風險成本加劇了小額信貸利率的提高，從2004 年起城鄉金融機構91％以上的貸款都是上浮利率水平，且在上浮利率水平中，上浮1.5 至2 倍的占40％左右，利率上浮的貸款明顯高于四大商業銀行及中小股份制商業銀行。這無形中使渴望借貸的農民望而卻步，小額信貸幫助農村發展以及農民脫貧的初衷無法實現。
(四)內部管理體系與外部法律監管體系不完善
在貸款管理體系方面，貸款機構還存在著諸多缺陷。首先，信貸員工整體專業素質不高，沒有系統的普及相關專業知識。其次，放貸機構缺乏風險內控機制，貸前、貸中、貸后的相應工作沒有完全分離，缺乏必要的監督和管理機制。最后，農戶資信度評定缺乏統一標準。農戶貸款的授信額度也存在較大隨意性，沒有科學合理的評判標準。
在管理機制存在缺陷的同時，法律監管體系也不完善。目前，我國沒有一個法律框架，來界定小額信貸的法律地位。從監管的角度來看，沒有系統的實施有效的監督管理框架和健全的監管制度，缺乏專業的監管機構。按照《中國銀行業監督管理委員會——中國人民銀行關于小額貸款公司試點的指導意見》規定：小額貸款公司由政府主管部門（金融辦或相關機構）負責對小額貸款公司的監督管理，并未賦予銀監會和人民銀行相應的專業監管職能，由于缺乏有效的監管，小額貸款公司規范有效的經營將無法得到保障，為后續健康發展埋下隱患。
（五）缺乏良好的外部環境
長期以來，小額信貸作為扶貧的主要工具，而不是一個商業經營模式，小額信貸機構不能根據市場規律來制定自己的合理的利率，對小額信貸發展的可持續性產生了不利影響。
四、完善小額信貸的主要對策
小額信貸在國際上去的了巨大的成功，引入我國之后，在一定程度上促進了我國農村金融的發展，但也存在著不可忽視的問題。對此，我認為以下對策可以完善我國的小額信貸。
（一）借鑒孟加拉模式
小額信貸起源于孟加拉國，并且在該國取得了空前的輝煌，因而借鑒孟加拉成功經驗，對我國小額信貸的發展大有裨益。孟加拉格萊珉銀行的經驗有以下兩個點突出的特點值得借鑒：
首先，加強對貸款農戶的培訓。格萊珉銀行不僅僅提供貸款還提供相關技術培訓與指導,從而加強了借款者的還貸能力。在此基礎上配以每周償還一年還清的制度。這樣的做法大大降低了格萊珉銀行所要面臨的風險。
其次，信任和激勵的風險管理組合。格萊珉銀行最初采用小組聯保的機制，對于違約問題，小組聯保機制存在一個特殊的“風險擴散機制”，即一個成員違約，必然導致其他成員的共同違約行為，這就激勵小組成員內部對貸款進行評估，互相鼓勵、互相監督。后來格萊珉銀行在此基礎上又推出了鄉村中心制度，由村子里的小組組成的聯盟，定期定點開會，讓貸款者之間的信息交流是充分的，貸款者與銀行的信息交流也是充分的，有效地降低了銀行由于難以掌握貸款者信息而帶來的信用風險。信用風險降低了，小額信貸便有了生存的空間。
（二）加強風險防范
1、加強風險防范的首要工作就是對貸款誠信的宣傳，在社會上培養誠信的風氣。金融機構應作為誠信宣傳的先鋒力量，積極投身于誠信宣傳中，通過各種形式的宣傳，在社會中重樹中華傳統美德——誠信。
2、小貸機構中的工作人員，在引導農民誠信貸款的同時，也要進行同事間的互相監督和自我約束，規范發放貸款的程序。確保貸款按照正常合理的程序發放。
3、嚴格評定農民的信用等級，建立農民信用檔案，篩選信用優良的農戶，農村信用機構應嚴格按照各個農戶的受教育程度、思想道德品質、以往信用狀況、資產以及家庭經濟收入狀況等因素評定農戶的信用等級，建立完善的檔案，并實行跟蹤管理。
4、依據國際上的成功案例，地方政府和金融機構應當設立貸款風險補償基金，提供小額信貸預防壞賬的保險，以增強農民抵御自然災害的能力，同時減少信用社在小額信貸上的風險。在防范風險的同時，使還貸更為人性化。對確因自然災害和疾病等不可抗力導致貸款到期無法償還的，在風險可控的前提下可予以合理展期。
（三）拓寬資金來源渠道
1、中央銀行應繼續加大對農信社支農再貸款的投放力度，以有效調節農村資金供求緊張狀況。在個別地區，央行可以允許一定范圍內農信社自主上浮存款利率，以緩解資金問題。
2、加強小額信貸公司與銀行的合作，讓小貸公司可以通過銀行進行合法的集資。或者引導農業銀行以及其他的商業銀行進入農村信貸領域，進一步緩解資金來源單一的問題。#p#分頁標題#e#
3、降低小貸公司的股東進入資格，以便于吸收更多社會上的閑散資金。政府也可以放低小額信貸公司成立的條件，培養更多專業的小額信貸機構，無形中為資金的融通提供了便利。
4、發展金融機構之間的資金借貸，建立區域性資金融通網絡，從而實現資金的最優配置。
（四）創新小額信貸模式、合理利率定價
前的小額信貸種類單一，且利率普遍偏高。信貸機構可增加貸款品種、放寬小額貸款對象、拓展小額貸款用途、靈活確定小額貸款期限、簡化小額貸款手續，進一步提高貸款便利程度。與此同時，農信社、小貸公司應設立專門的利率定價機構，根據資金成本、風險程度、期限的長短、目標收益率、貸款的供求狀況、借款人的信用等級等定價因素，以國有銀行以及其他商業銀行的貸款利率為基準，對小額信貸的利率進行科學的、有差別的合理定價。
（五）良好的外部環境、鼓勵政策，健全的法律監管體制
良好的社會環境，首先要明確小額信貸的功能，根據我們各地農村的特點，因地制宜開展各類小額信貸，如“政策型”小額信貸主要用于實現政府扶貧； “商業型”小額信貸主要用于經營盈利；“政策、商業結合型”小額信貸介于兩者之間。根據不同的功能進行信貸具體總類的設計，促進貸款多元化。隨后，國家應制定更多優惠政策，如稅收上，通過減免小額信貸組織的所得稅加快其自身的資本積累; 對小額信貸業務審批的規定，在符合相關法律基礎上，應盡量簡化程序，縮短審批時間，積極促進其業務創新。
政府應制定和完善小額信貸的相關法律，為小額信貸業務的開展以及小額信貸的可持續發展奠定法律基礎，讓農信社與小額信貸公司在該領域有法可依，有章可循。在此基礎上，建立弱勢群體便利融資的法律支撐。同時也要加大對于小額信貸合理操作的監管力度，加強借貸程序中的信用治理力度，對于違反誠信原則，違反小額信貸相關法律的行為與人員依法追究刑事責任，在懲戒的同時，一定程度上也避免了失信事件的發生。
（六）培養專業人才
為了讓小額信貸走向專業化，促進其可持續發展。國家應注重對信用管理等相關專業人才的培養。在財經類院校深入宣傳小額信貸的專業知識，各地區的信用辦也可以像證券、銀行和會計等從業人員考試那樣，普及各級別信用管理從業人員的資格認證考試。不久的將來，農村小額信貸將逐漸走向專業化、國際化，小額信貸的未來將一片光明。
五、小結
小額信貸起源于孟加拉國，在國際上擁有許多成功的案例，促進了多個農村金融的發展。自引進我國之后得到了長足的發展，逐漸在各個農村普及。在浮華背后，或多或少的存在風險的防范能力不足、資金來源短缺、法律體系不完善等問題。在未來，隨著政府加強立法，建立風險防范機制，多元化貸款資金來源等措施的實行。小額信貸必定會走上健康的可持續發展道路，更好地服務于“三農”，促進農村經濟發展，加快社會主義新農村建設的步伐，進而促進我國的繁榮富強。
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關鍵詞：非營利組織；稅收優惠；捐贈制度
文章編號：1008-4355（2011）02-0010-07
收稿日期：2010-02-16
基金項目：2010年貴州省教育廳高等學校人文社會科學研究基地項目“完善我國稅收優惠制度研究――基于非營利組織視角的分析”（10JD20）
作者簡介：李玉娟（1977-），女，貴州遵義人，貴州省教育廳經濟學發展與應用研究中心研究員，貴州大學經濟學院副教授，碩士生導師。
中圖分類號：DF432
文獻標識碼：A DOI：10.3969/j.issn.1008-4355.2011.02.02
中國非營利組織稅收優惠制度的發展以2008年作為一個分水嶺，就在這一年，旨在促進非營利組織發展的稅收優惠法律政策相繼出臺。2008年1月1日，《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱《企業所得稅法》）和《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（以下簡稱《企業所得稅法實施條例》）同時生效實施；3月1日《中華人民共和國個人所得稅法》（以下簡稱《個人所得稅法》）和《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（以下簡稱《個人所得稅法實施條例》）也同時生效實施；財政部、國家稅務總局、民政部同年聯合下發《關于公益性捐贈稅前扣除有關問題的通知》（以下簡稱《通知》），自2008年1月1日起執行。2009年3月10日民政部辦公廳《關于印發基金會公益性捐贈稅前扣除資格審核工作實施方案的通知 》。2010年11月28日財政部印發了《公益事業捐贈票據使用管理暫行辦法》。如此密集的法律措施，與之前已經實施的法律法規存在哪些區別？這些措施會對中國非政府組織的發展產生怎樣的影響？實踐中這些措施還存在怎樣的問題？本文將在對新舊法規對比的基礎上，結合非政府組織的具體實踐，嘗試對這些問題進行解答，希望能為促進中國非政府組織的發展略盡綿薄之力。
一、我國非政府組織稅收優惠制度的最新發展
非政府組織的稅收優惠問題屬于非政府組織理論研究的傳統內容。在2008年之前，早已有學界前輩進行過研究。最早的經典論著當屬1999年浙江人民出版社出版的蘇力等人的著作《規制與發展――第三部門的法律環境》，但這本書涉及第三部門的整個法律環境，并不局限于稅收領域；緊接其后，張守文教授于2000年在《法學評論》發表了《略論對第三部門的稅法規制》一文，專門討論第三部門的稅法環境。這篇文章可以稱得上該領域的奠基之作，后來的研究者幾乎或多或少都受其影響。之后隨著非政府組織在中國的迅猛發展，對該領域進行研究的人越來越多，但受到當時中國法律現狀的制約，這一時期的研究主要集中在介紹國外的相關理論和實踐及中國存在的差距。代表性的譯著有:貝爾,布查爾特,艾德勒,等.通行規則：美國慈善法指南［M］.金錦萍,等,譯.北京:中國社會出版社，2007；代表性論文有：安體富，王海勇.非營利組織稅收制度：國際比較與改革取向［J］.地方財政研究，2005,（12）；代表性碩士論文有：陳麗.我國非營利組織稅制問題研究［D］.蘇州大學,2007。國家稅務總局政策法規司專門成立課題組在《稅務研究》2004年第12期發表文章《非營利組織稅收制度研究》。從一般意義上講，國家對非營利組織的稅收優惠從大的方面可以分為兩個層次：第一層次是對非營利組織本身的稅收優惠，第二層次是對向非營利組織捐贈的企業和個人實行的稅收優惠。本文對2008年新法規的剖析也將從這兩個方面結合法規的具體規定而展開：
（一）對非營利組織本身的稅收優惠
根據《企業所得稅法》第26條第4項的規定，“符合條件的非營利組織的收入”是免稅收入，但并未給出具體標準。《企業所得稅法實施條例》回答了“什么是符合條件的非營利組織”這個問題。根據該條例第84條的規定，所謂符合條件的非營利組織，是指同時符合下列條件的組織：依法履行非營利組織登記手續；從事公益性或者非營利性活動；取得的收入除用于與該組織有關的、合理的支出外，全部用于登記核定或者章程規定的公益性或者非營利性事業；財產及其孳息不用于分配；按照登記核定或者章程規定，該組織注銷后的剩余財產用于公益性或者非營利性目的，或者由登記管理機關轉贈給與該組織性質、宗旨相同的組織，并向社會公告；投入人對投入該組織的財產不保留或者享有任何財產權利；工作人員工資福利開支控制在規定的比例內，不變相分配該組織的財產。
條例第85條回答了第二個問題：“什么是符合條件的收入”。非營利組織獲得的國家財政撥款、捐贈收入、銀行存款利息以及社會團體所收取的會費免征企業所得稅，但非營利法人從事營利性活動，無論是否與其宗旨相關，所獲得的收益都將被征收企業所得稅。
（二）對向非營利組織捐贈的企業和個人實行的稅收優惠
1.企業進行公益捐贈稅前扣除比例大幅度提高
1993年頒布的《企業所得稅暫行條例》規定納稅人用于公益、救濟性的捐贈在年度應納稅所得額3%以內的部分，準予扣除；而《企業所得稅法》第9條規定：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。從3%到12%，提高幅度之大，遠超過許多業內人士的預計，這樣規定可以更好地激勵企業進行公益捐贈。
2.企業進行公益捐贈稅前扣除稅基發生變化
《企業所得稅暫行條例》規定的稅基是“應納稅所得額”，而《企業所得稅》規定的稅基是年度利潤總額。這兩個概念有什么區別呢？《企業所得稅法》第5條規定：企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。 簡單地說，應納稅所得額為收入總額減去各項扣除。收入總額為以貨幣形式和非貨幣形式，利用各種來源取得的收入，包括：銷售貨物收入；提供勞務收入；轉讓財產收入；股息、紅利等權益性投資收益；利息收入；租金收入；特許權使用費收入；接受捐贈收入；其他收入。那么，何為年度利潤總額呢？《企業所得稅法實施條例》第53條規定：年度利潤總額，是指企業依照國家統一會計制度的規定計算的年度會計利潤。年度利潤總額是年度收入總額減去年度總成本，是人們通常所說的盈利。年度利潤總額是年度收入總額減去年度總成本。年度應納稅所得額為年度收入額減去成本，還減去允許的各項扣除。也就是說，在年度收入總額一定的情況下，年度利潤總額大于至少是等于年度應納稅所得額。這樣，在比例一定的情況下，以利潤總額為基數計算扣除，一般都大于至少是等于以應納稅所得額為基數計算的扣除，但都是從應納稅所得額中扣除。也就是說，以利潤為基數計算應納稅所得額的扣除，表明對企業公益性捐贈的稅收優惠力度在增大。
3.對個人進行公益捐贈時的稅前扣除比例予以明確
《個人所得稅法》第6條第2款規定：“個人將其所得對教育事業和其他公益事業捐贈的部分，按照國務院有關規定從應納稅所得中扣除?！薄秱€人所得稅法實施條例》第24條規定：“捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。”
（三）明確申請公益性捐贈稅前扣除資格的條件
非營利組織要鼓勵更多的企業和個人向其捐贈，前提條件就是要享有公益性捐贈稅前扣除資格。這種資格的申請條件在《企業所得稅法實施條例》第52條中表述為公益性社會團體的條件，它包括：（1）依法登記，具有法人資格；（2）以發展公益事業為宗旨，且不以營利為目的；（3）全部支持及其增值為該法人所有；（4）收益和營運結語主要用于符合該法人設立目的的事業；（5）終止后的剩余財產不歸屬任何個人或者營利組織；（6）不經營與其設立目的無關的業務；（7）有健全的財物會計制度；（8）捐贈者不以任何形式參與社會團體財產的分配；（9）國務院財政、稅務主管部門會同國務院民政部等登記管理部門規定的其他條件。針對第9項的兜底性條款，《通知》第4條作出了概括性界定：（1）符合《企業所得稅法實施條例》第五十二條第（1）項到第（8）項規定的條件；（2）申請前3年內未受到行政處罰；（3）基金會在民政部依法登記3年以上（含3年）的，應當在申請前連續2年年度檢查合格，或最近1年年度檢查合格且社會組織評估登記在3A以上（含3A），登記3年以下1年以上（含1年）的，應當在申請前1年度檢查合格，或最近1年年度檢查合格且社會組織評估登記在3A以上（含3A），登記1年以下的基金會具備本款第（1）項、第（2）項規定的條件；（4）公益性社會團體（不含基金會）在民政部依法登記3年以上，凈資產不低于登記的活動資金數額，申請前連續2年年度檢查合格，或最近1年年度檢查合格且社會組織評估等級在3A以上（含3A），申請前連續3年每年用于公益活動的支出不低于上年總收入的70%（含70%），同時需達到當年總支出的50%以上（含50%）?！锻ㄖ返慕缍ǚ浅＞唧w，將指標進行量化，具有可操作性，避免了過去行政審查的隨意性。同時，資格的申請和民政部的年檢掛鉤，資格的獲得不是一勞永逸的；當年檢不合格、達不到上述條件時，資格將被取消，這種動態的監管方式更有利于鞭策非營利組織的發展。
（四）申請公益性捐贈稅前扣除資格的程序日益完善
2008年前國家稅務總局根據當時的法律法規陸續授予特定基金會和社會團體捐贈人稅前扣除資格，共有20個左右的基金會和社會團體獲得其捐贈人的稅前全額扣除資格，50個左右的基金會和社會團體獲得稅前按比例扣除的資格。但由于這些稅前扣除的資格都是國家稅務總局逐個審查通過，不可避免地具有一定程度的行政隨意性，并且因為稅收優惠在程度上的人為差異，導致慈善資源向個別非營利組織過度集中的不公平現象［1］。但《通知》明確規定了申請捐贈稅前扣除資格的程序：（1）由中央機構編制部門直接管理其機構編制的群眾團體，向財政部、國家稅務總局提出申請；（2）由縣級以上地方各級機構編制部門直接管理其機構編制的群眾團體，向省、自治區、直轄市和計劃單列市財政、稅務部門提出申請；（3）對符合條件的公益性群眾團體，按照上述管理權限，由財政部、國家稅務總局和省、自治區、直轄市、計劃單列市財政、稅務部門分別每年聯合公布名單。名單應當包括繼續獲得公益性捐贈稅前扣除資格和新獲得公益性捐贈稅前扣除資格的群眾團體，企業和個人在名單所屬年度內向名單內的群眾團體進行的公益性捐贈支出，可以按規定進行稅前扣除。同時提交下列材料：（1）申請報告；（2）登記證書正本、副本復印件；（3）組織章程；（4）申請前相應年度的受贈資金來源、使用情況，財務報告，公益活動的明細，注冊會計師的審計報告或注冊稅務師的鑒證報告；（5）申請前相應年度的年檢結論、評估結論。
二、現行稅收優惠制度存在的問題
從上述分析可以看出，盡管與2008年前的無序狀態相比較，目前關于非營利組織的稅收優惠制度已經基本形成體系，既有對非營利組織本身的稅收優惠，也有對向非營利組織捐贈的企業或個人的稅收優惠；既有法律層面的宏觀把握，也有行政法規的具體細化。這種變化一方面是我國法制建設不斷完善的結果，另一方面也是我國非營利組織自身建設不斷完善的結果。然而，從非營利組織的具體實踐來看，還存在著以下問題：
（一）稅收優惠僅僅涉及所得稅，其他稅種尚未完善
現在政府開征的稅種有21個之多，但由于非營利組織的業務大都比較單一，日常真正要交納的稅種大概只有6、7個。除了企業所得稅外，主要有：第一，增值稅。根據《增值稅暫行條例》第16條的規定,對直接用于科學研究、科學實驗和教學的進口儀器、設備，由殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品免征增值稅。該規定顯然是針對科研、教育機構和殘疾人福利組織的。第二，營業稅。對非營利組織的優惠較多,主要體現在《營業稅暫行條例》第6條。該條規定免征營業稅的項目主要有:托兒所、幼兒園、養老院、殘疾人福利機構提供的育養服務、婚姻介紹、殯葬服務;醫院、診所和其他醫療機構提供的醫療服務;學校和其他教育機構提供的教育勞務;紀念館、博物館、文化館、美術館、展覽館、書畫院、圖書館、文物保護單位舉辦文化活動的門票收入,宗教場所舉辦文化、宗教活動的門票收入等［2］。第三，根據財政部、國家稅務總局《關于對老年服務機構有關稅收政策問題的通知》和《關于醫療衛生機構有關稅收政策的通知》的規定,對政府部門和企事業單位、社會團體以及個人等社會力量投資興辦的福利性、非營利性的老年服務機構,暫免征收企業所得稅以及老年服務機構自用房產、土地、車船的房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅;對非營利性醫療機構自用的房產、土地、車船,免征房產稅、城鎮土地使用稅和車船稅。從中可以看出，除了企業所得稅外，其他稅種的優惠都還停留在行政法規的層面，法律位階較低，分布散亂，有一定的執行難度。
（二）享受稅收優惠的主體依然是依法登記的非營利組織，未考慮大量的草根非營利組織
從本文第一部分介紹的法條來看，現階段我國對非營利組織實行的稅收優惠，無論是對非營利組織本身的優惠還是對向非營利組織捐贈的企業或個人實施的優惠，都有一個重要的前提條件――必須是在民政部依法登記的非營利組織。換句話講，那些由于眾所周知的原因這個眾所周知的原因即是我國目前對非營利組織實行的“雙重登記管理體系”，為避免沖淡主題，筆者在這里不再累述該制度的缺陷，相關的論述已經非常多。未能在民政部登記的非營利組織，盡管在數量上占據絕對優勢，盡管在各自的領域內運作得有聲有色，甚至在國外也有一定的影響力，無論如何都不可能享受這樣的稅收優惠。為了能夠享受政策優惠，很多優秀的非營利組織不得不另辟蹊徑。早在2007年，借勢中國紅十字會，著名影星李連杰就成立了“中國紅十字會李連杰壹基金計劃”。就在第二年10月，非公募機制的上海李連杰壹基金公益基金在上海民政局注冊成立。為什么李連杰在擁有了公募基金身份的“壹基金計劃”外，還要注冊一個非公募基金呢？原因就在于“壹基金計劃”只是紅十字會下的一個計劃，不是法人實體，沒有注冊登記，無法獲得法律上的合法身份，很多活動都不能開展，包括申請稅前扣除資格。與國內著名基金會合作，借用它們的賬戶，是不少草根民間組織的折中之舉。比如與中國青少年發展基金會合作，接受捐贈就合法了，但花錢的時候必須經他們同意，還要交5%-10%的管理費［3］。這些規定極大地制約了草根非營利組織的發展。
（三）相關法律法規的行政執行效率較低，導致實踐中非營利組織積怨較大
2008年密集的法律法規的出臺，讓長期壓抑的非營利組織受到極大鼓舞，他們對新法的實施曾經寄予了很高的期望，甚至有媒體預言：這標志著中國非營利組織發展的春天終于到來了。然而，由于長期積累的官僚作風和官僚習氣，這些曾被寄予厚望的措施并沒有如想象中那般鼓舞人心。相反，由于預期過高，部分非營利組織甚至感覺到比過去更苛刻。中國青少年發展基金會（以下簡稱青基會）是中國成立較早、聲譽較好、影響力較大的公募基金會。它成立于1989年，早在21年前即發起實施了具有廣泛聲譽和影響的民間公益事業――“希望工程”。但在2008年底它卻收到了稅務機關開出的5500萬元的天價稅單。這筆稅來源于2008年汶川地震期間青基會接受的4億元捐款，其中2億元被撥付災區，結余款仍有2億元，按2008年實施的《企業所得稅法》規定的25%的稅率計征，青基會就要掏出5500萬元繳付國庫。當然青基會早就申請了免稅資格認定，但認定過程之復雜遠遠超過他們的預期。從2008年底三部委聯合《通知》以來，一直到2009年8月20日，三部委才公布“2008年度第一批獲得公益性捐贈稅前扣除資格的公益性社會團體名單” ，全國共有66家非營利組織獲得資格，同期也公布了“2009年度第一批獲得公益性捐贈稅前扣除資格的公益性社會團體名單”，只有3家非營利組織榜上有名。在此期間，青基會為了免交這筆天價稅單，聯合國內另外幾家有類似遭遇的基金會聯名進行抗議。具體的案例，參見：章劍鋒.中國公益基金會“抗稅”實錄［EB/OL］.［2010-12-11］.省略/articles/1942/single.這種抗議活動不僅不利于非營利組織的健康發展，更不利于我們建立和諧社會目標的實現。
（四）對非營利組織的營利性收入征稅令人困惑
新法明文規定非營利組織的營利性收入應當按規定征稅。根據目前的法律，公益性基金會每年用于公益事業的總支出額必須達到上一年凈資產余額的8%?，F實的情況是很多基金會如果把當年的收入扣除25%的所得稅后，達不到8%的公益支出要求。在這種情況下，就必須動用本金，將導致本金趨于減少，增值收入不能持續，基金會規模將日益萎縮。私募基金會的日子更不好過。因為私募基金會不像公募基金會可以通過廣告進行公募，他們要募款本身就很困難，要將慈善公益金進行保值增值又陷入困境：放在銀行里，看似保險，卻是負利息，本金不少，但不能跟CPI（居民價格消費指數）競爭……買股票、買基金等看似受益高的領域又冒大風險。“運氣好的靠投資掙到了些錢，但統統又得先上交25%的稅，而一旦投資失敗，基金虧空，那就自己哭天喊地去吧。”目前國內私募基金會的領軍人物友成企業家扶貧基金會，就面臨同樣的問題。2009年友成增值3000多萬元，按照現行政策規定，要上交750萬的所得稅。這極大地挫傷企業辦大型基金會的積極性，對于企業出資設立的非公募基金會來說，把原始基金控制在最小，花多少注資多少倒是最省心的運作模式了。北京萬通基金會是第一個吃螃蟹的機構。2008年4月注冊成立時，原始基金數額為400萬元人民幣。到了2009年，已經變更為200萬元。作為全國原始基金數額最高的非公募基金會，華民慈善基金會2008年3月注冊成立時原始基金是2億元，曾經信心勃勃地宣稱要在10年內做成百億元的基金會，但現在卻積極主張把基金會的原始基金縮小到法律允許的最低限度――在中央政府有關機構登記的以2000萬元為限，在地方政府有關機構登記的以200萬元為限［4］。不少基金會對此問題都很困惑，他們認為既然是非營利組織，所有的收入不能用于分配，那么無論收入是營利性還是非營利性，只能用于公益事業，為什么還要對營利性收入征稅呢？
三、促進我國非營利組織發展的對策建議
（一）轉變觀念，放水養魚
與發達國家相比，中國的非營利組織還處在發展的初期階段。美國聯邦稅務局免稅司2008年11月的年度報告稱，美國全國享有聯邦免稅待遇的組織大約有180萬個，它們擁有的總資產超過3.4萬億美元，雇傭的工作人員達到940萬人，約占美國總就業人數的7.2%［5］。根據中國社會組織網公布的統計數據，截止2008年底，全國共有民間組織413660個，職工4758332人，遠遠低于美國水平；同時，作為接受捐贈的主力軍，中國的基金會規模更不能適應當前中國捐贈事業的發展。截止2008年底，全國共有基金會1597家，其中公募基金會943家，非公募基金會643家，境外基金代表機構11家，當年捐贈現金收入535983.6萬元，實物折價171102.7萬元。上述數據是筆者根據中國社會組織網（chinanpo.省略/web/index.do）公布的統計數據計算而得。根據中民慈善捐助信息中心的統計，2009年中國所有基金會的資本規模，包括政府撥款、會員費用和捐贈，共有1800多億元，遠遠不如美國蓋茨基金會一家的資本規模［3］。非營利組織目前的狀況和當年民營企業的狀況非常相似，不同的是，為了促進民營企業的發展，從上到下都給予了很多扶持，但對于起步階段的中國非營利組織而言，其發展環境就困難了許多。因此，解決上述問題的首要前提還是要轉變觀念。調查表明，目前在政府層面真正意識到非營利組織的重要性并予以扶持的并不多，而且非常有意思的現象是，對這個問題的認識同樣和經濟發展水平相對應。越是經濟發達的地區，對非營利組織的政策環境越寬松，該地區非營利組織的發展勢頭越好。以2008年為例，我國基金會數量排名全國前五位的省份依次是：廣東、江蘇、浙江、上海、北京。資料來源：《2008年民政事業發展統計報告》。
（二）對營利收入不應進行征稅，而應通過信息公開，加強監管
從通常的法律分析角度看，非營利組織也是特殊企業，就像不事經營的事業單位一樣，當他們取得了應稅收入時，就要交稅。有的法律專家認為，免稅收入只限于非營利組織的非營利收入，發生了營利性收入，自然屬于應稅范疇，否則社會上所有飯店開業前都先找非營利組織合作，或者先成立非營利組織，再以此名義開飯店，就很方便避稅了。站在法律的角度看，這樣的觀點無可厚非，但持這種觀點的人顯然對非營利組織的具體實踐并不了解。通過上述的分析，我們已經可以看到對非營利組織的營利收入征稅的不利后果。筆者的觀點是：對這一塊收入不是不應該監管，而是監管的方式不對。應通過信息公開，加強對非營利組織的監管。2010年7月8日，基金會中心網（省略.cn）在北京宣布啟動，全國1858家公、私募基金會的基本信息在這一天正式向全社會公開。然而，在所有基金會中，僅有620家公布了財務信息，而公開項目信息的只有24家?！吨袊嗄陥蟆飞鐣{查中心近日公布的“捐款透明度公眾調查結果”顯示，“透明度”是當下中國公眾對受捐機構的首要要求；對目前公益機構的信任度表示“不滿意”和“非常不滿意”的公眾占到31.9%。針對這項調查，零點研究調查咨詢集團董事長袁岳表示，此項數據是通過網絡調查而來，更全面的數據恐怕會更不樂觀。在基金會中心網上，網友可以通過關鍵詞和地理位置找到自己關注的基金會。目前網上可以看到的信息包括名稱、地址、電話、負責人姓名、業務范圍等，在基本信息外，網友還可以看到部分基金會的財務報告、項目運作情況［6］。因此，與其通過征稅的辦法進行監管，不如以行政命令的方式要求所有公、私募基金會必須通過網站公布其財務信息，畢竟“陽光是最好的消毒劑”。
（三）加強非營利組織自身的建設
無論稅收的政策如何優惠，都僅僅是非營利組織發展的外部環境，要促進我國非營利組織的健康發展，最根本的還是應該加強非營利組織的自身建設。如果非營利組織自身的問題太多，外部的政策再優惠也無濟于事。關于非營利組織的治理問題，本身也是一個大的話題。筆者在這里只能簡單地進行分析。首先應加強非營利組織專業化建設。在2008年汶川地震中，許多非營利組織的積極參與極大地推動了中國非營利組織建設的進程，但不可否認的是，這一過程中也暴露出中國非營利組織的稚嫩。在巨大的災難面前，許多非營利組織普遍表現出經驗和專業知識不足，無法提供及時救助和支持；很多非營利組織在成立之初僅憑發起人的一腔熱血，缺乏發展規劃和明確的工作目標，工作隨意性加大。其次應加強非營利組織人才建設。目前非營利組織中的人員結構呈現出“兩頭高中間低”的特征，即低齡和老齡人員較多，低齡主要是在校學生，高齡主要是一些離退休人員，中年人較少。這當然與中年人工作、家庭負擔較重有關，但也與整個社會對非營利組織的認可、支持不夠有關。中年人往往是社會的中堅力量，他們在智力、財力、人生閱歷方面都占有優勢。今后非營利組織的建設要更加重視人力資源建設，通過有效的激勵機制和制度保障，鼓勵更多的社會精英投身于非營利組織。
參考文獻：
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The Newly Development of NPO in China aboutTax Allowance and Existing Problem Analysis
LI Yu-juan
（Research Center for the Development & Application of Marxist Economics, Guizhou Provincial Educational Bureau, Guiyang 550025, China）
關鍵詞：商業銀行 小微企業 批發業務 零售業務 信貸風險管理
自我國加入世界貿易組織（WTO）起，我國金融市場不斷深入改革、不斷開放發展，我國銀行業市場結構也引起了巨大改變，從業數量的增多、各種規模、產權性質各異的銀行主題涌現。部分新興的商業銀行的快速崛起與發展，引發了市場競爭的進一步升級，市場集中度逐步下降。由于當前的市場氛圍，許多客戶提出銀行業重新組合的需求，行業內部競爭愈演愈烈，逐步形成銀行服務的買方市場。不僅如此，再加上保險、證券、基金等風投的影響以及世界各外資銀行帶來的競爭壓力，導致我國目前的商業銀行面臨了前所未有的機遇與挑戰。作為特殊的金融服務企業，商業銀行經營的出發點必須是以客戶的需要為首，在參與激烈的市場競爭時要以市場為導向、以現代營銷理念為指導，方能在日益激烈的市場競爭及買方市場環境中凸顯其競爭的優勢，贏得更多客戶的信賴。
一、我國商業銀行由批發業務向零售業務轉型的必要性
（一）批發業務和零售業務的概念
現代商業銀行業務內容，根據服務對象進行劃分，可分為批發業務與零售業務兩大類。批發業務指的是商業銀行向部分組織單位提供金融服務，例如企事業單位、社會團體等。批發業務的特點可歸納為規模大、業務集中。相對于批發業務而言，零售業務一般是商業銀行針對個人或中小型企業提供涉及金額較少的各類金融服務，例如儲蓄、結算、貨幣兌換、理財、咨詢、信貸以及等資產負債和中間業務。從商業銀行發展之初開始就存在銀行零售業務，是業務經營的最基本內容。零售業務的特征主要有：單筆業務涉及金額少、業務種類多樣、成本較高、技術要求較高、市場流動性強。我國銀行的零售業務主要是由商業銀行或以銀行為主體構成的金融服務機構向個人、中小型企業等提供的金融服務。目前我國眾多商業銀行都將零售業務擺在銀行發展的首要日程上，業務形式多樣，比如小微型企業貸款、消費貸款、信用卡、個人理財業務等。
（二）銀行批發業務向零售業務轉型的必要性
零售業務是商業銀行的主要利潤來源。在20世紀末，伴隨著歐美等發達國家金融市場的成長，直接融資所占比重逐步增多，大大降低了商業銀行作為金融中介的重要性，因此，其批發業務的盈利率也隨之降低。同時，伴隨著西方國家人民的物質水平的提高，收入與財富的增加，促進了對投資理財的需求程度。于是眾多銀行改變策略，尋求開拓新業務、新領域，于是，作為以廣大群眾為對象、風險小、盈利穩定的零售業務便理所應當的成為商業銀行的主要利潤部分。零售業務的需求與發展是國際金融市場發展到一定程度的必然結果。而對于我國來說，轉型是我國銀行業多年來不斷探究的重要內容，但由于各種原因與阻礙，我國銀行業的轉型并未真正成功。尤其近幾年來，在我國金融市場不斷開放、不斷發展的環境下，面臨銀行業迫切需要全面改革的壓力以及外資銀行獲準進入我國金融市場之際，零售業務的發展也就必將成為國內銀行與國外銀行新一輪競爭的焦點。
目前我國商業銀行著力調整結構，實施業務轉型，主要原因有以下三點：
1、客戶需求逐步提高的需要
伴隨我國經濟建設的持續穩定發展，不僅是城市居民，包括城鄉居民的經濟收入也在不斷提高，物質文明與精神文明的提高，使得更多的客戶會選擇銀行或金融機構對于個人的金融事務進行指導與管理，而且由于通過對金融知識的了解，客戶對金融業務在安全、便利、盈利等方面的要求也隨之增加。另外，由于金融業的競爭與發展，更多新興的投資渠道與工具層出不窮，可供客戶選擇的投資方式復雜多樣，但客戶由于沒有太多精力思考或者對金融方面專業內容不熟悉，在選擇上顯得無所適從。根據中國經濟景氣監測中心的一項調查中指出，我國約七成的居民認為目前銀行開設的服務項目并不能滿足需要，特別是零售業務方面，渴望銀行能提供更多更好的服務內容。而且就近幾年金融業的發展來看，銀行目前面臨的競爭壓力除了同行業之間外，還有保險、證券、基金等風投帶來的壓力，在這樣的市場競爭環境下，銀行業只得通過創新服務產品及提高服務質量等為自己贏得更多客戶。例如最基本的存取款、貸款業務等，銀行也針對客戶需求，為其量身定制專屬業務，并提供一對一的金融服務。為此，我國商業銀行要適當采取科學合理的營銷策略，吸納客戶并將其轉化為忠實的客戶群，以確保在強大的競爭壓力面前體現自身的競爭優勢，實現經營目標。
2、金融市場競爭日益激烈的需要
在以往的計劃經濟體制下的銀行業，主要依靠政策分工，以相對狹窄范圍內的服務對象及經營領域，具有一定的固定客戶群，因此競爭并不過于激烈。但由于金融市場的開放與發展，銀行與客戶的關系趨向于松散型、市場化轉變，增強了客戶對金融服務機構的自主選擇性。這種市場結構的改變，經濟增長速度的加快，客戶手中有更多閑置資金，渴望找到最佳的投資渠道與方式，這就需要商業銀行加大籌集和使用自己力度。
國內銀行業的發展競爭逐步進入白熱化，在經過多年的改革與發展中，傳統的批發業務逐步趨于成熟化、飽和化。2006年底，我國銀行業開始對外資銀行全面開放，外資銀行相對我國銀行來說，具備更為先進科學的技術、高效的管理機制、高質的服務及豐富的經驗。在當前的競爭壓力之下，沒有任何一個銀行有自信認為自己在行業中處于領先地位，競爭逐步趨于專業化、細致化，嚴峻的現實喚起了國內銀行業強烈的市場意識。若要做到適應市場發展變化與需要，首先要在加大資金實力、完善信貸結構的基礎上，著力發展零售業務，真正實現批發業務向零售業務轉型，細分客戶，細分市場，合理定價，加強公關，并以“客戶為中心，市場為導向”的理念，以及提供更高質量的服務，吸引并維護專屬客戶群，以增強我國商業銀行在客戶心中的形象與信譽度。
3、零售業務自身特征的需要
零售業務主要針對綜合服務，通過較高的技術操作，通過完善網點與網絡系統，直接對大眾客戶提供多樣的金融服務，零售業務的特點主要有：涉及金額數較少，筆數較多、服務對象分散、單筆業務金額限制、業務規模大等。在同等的經營規模下，零售業務可以做到更好的分散風險，以實現銀行在服務質量、工作效益、經營規模等更為協調的發展。而且，零售業務的客戶數量多，服務對象均為不計其數的自然人或小型法人，如遇到宏觀經濟變化的情況，業務的收益收到經濟變化波動的影響較小，以更好地保持收益穩定性。
零售業務的利潤與回報率相對較高。首先，無論國際還是國內，個人財富管理、個人住房信貸、個人消費金融、小微企業業務以及信用卡業務等的收入利潤率基本都在20%以上，零售業務的收益可見一斑；其次，零售業務的利潤穩定，在面對經濟周期的任何狀況下，零售業務都具備反周期作用，降低經濟周期對經營的不良影響，且回報率遠高于其他業務；再次，零售業務是資本回報率最高的業務之一，在75%的接受美國波士頓咨詢公司（BCG）調查的機構中，零售業務的股本回報率（ROE）一直高于銀行ROE的整體水平，是利潤的保證。
二、著手培養小微企業客戶，對銀行長遠發展的重要性
隨著經濟環境的變化以及銀行業市場競爭的日趨加劇，我國商業銀行既面臨著挑戰，也面臨著機遇。通過以上分析，零售業務的發展已成為我國銀行業戰略發展的重點，從以批發業務為主向批發和零售業務并重轉型，從以傳統業務為主向積極拓展新興業務轉型，已經成為我國商業銀行戰略轉型和調整結構的必然選擇。
小微企業有力地促進了我國經濟增長與技術創新，創造了大量就業崗位，是我國國民經濟發展的重要基礎，小微企業作為我國經濟發展新的增長點和陽光產業新生帶，越來越受到社會各界的關注（據統計資料顯示，我國小微企業創造了80%的就業崗位，實現的GDP占全國總量的50%）。隨著國家加大對小微企業的扶持力度，商業銀行已開始將經營重心向小微企業傾斜，特別是在利差變小、金融脫媒、外資銀行競爭等壓力下，針對潛力巨大的中國銀行業零售業務市場，加大對小微企業金融的投入，爭奪小微企業客戶，發展與培育小微企業客戶，已成為商業銀行求生存、謀發展的戰略任務之一。
（一）小微企業的概念
小微企業是小型企業、微型企業、家庭作坊式企業、個體工商戶的統稱。
我國最早提及“微型企業”這一概念是1993年呂博在其《微型企業的發展與國際發展援助》一文中首次介紹了微型企業對于扶貧和解決就業問題的重要作用。2008年經濟危機爆發后，微型企業越發引起人們的注意；2009年國務院下發的《關于進一步促進中小企業發展的若干意見》中有對納稅額3萬以下的“小型微利企業”的稅收優惠政策；2011年國務院政府工作報告中，首度出現了“微型企業”一詞，指出“要適應我國勞動力結構特點，大力發展勞動密集型產業、服務業、小型微型企業和創新型科技企業，努力滿足不同層次的就業需求”。
工信部會同相關部門，研究制定包含微型企業在內的中小企業的更為詳細的劃分標準，并于2011年7月4日聯合國家統計局、國家發改委、財政部《中小企業劃型標準規定》，將中小企業劃分為中型企業、小型企業、微型企業三個類別，明確地從營業收入、從業人員、資產規模三個角度按十六個行業（包括其他行業）確定了中型企業、小型企業、微型企業的標準。比如農、林、牧、漁業的小微企業要求營業收入在50萬元以下，工業要求從業人數在20人以下并且營業收入在300萬元以下，零售、住宿、餐飲、信息傳輸、租賃、商業服務業則要求從業人員在10人以下并且營業收入在100萬元以下，建筑業則要求營業收入在300萬元以下或資產總額在300萬以下，批發業要求從業人員在5人以下，營業收入在1000萬元以下等。中型企業、小型企業、微型企業界定標準有助于商業銀行小微金融業務的開展。
（二）小微企業在國民經濟中的地位及宜賓市中小企業相關情況
小微企業是保證我國國民經濟的重要部分，過去說中小企業承擔著我國城鎮就業的80%，主要就在于小微企業發揮的作用，小微企業是國民經濟和社會發展的重要基礎，在擴大就業、增加收入、改善民生、促進穩定等方面具有舉足輕重的作用。
改革開放以來，宜賓市工業經濟得到了持續高速健康發展，形成了酒類食品、能源、化工、機械裝備、紡織、建材、林竹紙為支撐的七大優勢產業；逐步建立完善了宜賓五糧液產業園區、宜賓臨港經濟開發區、宜賓羅龍產業園區、江安陽春產業園區、鹽坪壩產業園區、長寧產業園區、宜賓縣向家壩產業園區、高縣福溪產業園區、珙縣產業園區等九大園區。目前，全市已有各類中小企業14000多戶，從業人員33萬多人。根據統計數據顯示，“十一？五”期間，宜賓市中小企業發展均保持了30%以上的增幅。中小企業、民營經濟已成為宜賓市經濟社會發展的重要力量、地方稅收的重要來源和吸納就業的重要渠道，為宜賓經濟社會又好又快發展做出了突出貢獻。
（三）做大做強小微企業，對銀行長遠發展的重要性
隨著金融市場的迅速發展，大客戶直接融資渠道不斷擴大、議價能力不斷增強，對銀行的貢獻度快速下降，商業銀行依托大客戶維系業務規模和經營效益高速增長的局面不可能持續，為此，發展小微企業金融業務不僅是貫徹落實國務院會議精神以及監管要求，更是商業銀行適應市場變化、尋求自身發展的內在需要。而做大做強小微企業，對銀行自身長遠發展、增強競爭能力和盈利能力都具有十分重要的意義。
從宏觀政策層面來看：改革開放以來，我國小企業發展十分迅速，已成為社會主義市場經濟的重要組成部分。因此，如何盡快解決中小企業融資難、融資貴問題，進一步改善中小企業的經營環境，促進中小企業健康發展，以發揮中小企業在經濟社會發展中的重要作用已成為國家經濟、金融政策的重要著力點，而加快支持小微企業發展也已成為落實科學發展觀、構建和諧社會的重要舉措。
從履行社會責任來看：伴隨著我國國民經濟的逐步發展提高，社會各層面對于銀行需要承擔的社會責任逐漸提高重視，銀行在實現自身利益、規模、品質等發展的同時，更需要體現出對社會旅行的相應責任，以提升品牌價值。小微企業有助于提升我國經濟發展、緩解就業壓力、促進社會穩定和諧發展，只有小微企業更高、更快的發展，才能使我國經濟結構發生真正的轉型與升級。在有效控制降低風險的前提下，對小微企業加大支持力度，是當前商業銀行必須履行的社會職責，以促使銀行樹立良好的社會形象。
從市場變化和發展走勢看：隨著我國社會主義市場經濟制度的確立和不斷完善，多種經濟形式的市場主體的相繼涌現，小微企業在市場經濟結構中逐步成為重要的力量。伴隨著資本市場的發展，大型企業客戶直接融資渠道增加、議價能力增強及其商務條件日趨苛刻，使其對商業銀行的綜合貢獻度大受影響；同時，集團客戶的關聯交易也對商業銀行控制風險帶來挑戰。在此情況下，商業銀行以大型企業客戶為主的商業盈利模式受到嚴峻挑戰，進而有必要尋找新的商業盈利模式和盈利空間，并在繼續維護好大型企業客戶的同時，盡快做大做強小微企業業務。
從經營策略和競爭態勢看：今年以來，在宏觀調控的大背景下，信貸規模趨緊，企業融資受到一定程度的影響，資產業務成長緩慢又直接影響當年盈利能力。為此，商業銀行必須盡快調整業務結構與客戶結構，為資產業務尋找新的發展空間。在這樣的情況下，商業銀行紛紛將將戰略重心轉移到資本占用率相對更低的零售業務，尤其是小微企業金融業務。首先，大型、特大型企業脫媒趨勢無法阻擋。由于目前商業銀行爭奪激烈的大客戶大多屬于上市公司，有更多的渠道進行直接融資，進而對間接融資的需要降低，再加上各銀行對大客戶的競爭異常激烈，貸款處于買方定價的局面，銀行貸款凈利差大幅縮窄，盈利能力降低。
特別是央行于2013年7月20日全面放開貸款利率管制后這一狀況將愈演愈烈。但另一方面受融資規模以及財務情況等因素影響，小微企業直接融資的渠道相對狹窄，更需要借助銀行進行間接融資，且小微企業信貸市場的潛力無窮，因此，商業銀行在小微企業貸款中具備一定的定價自，在有效控制風險的前提下，通過利率定價以實現“收益覆蓋風險“，降低風險、提高盈利。其次，從客戶結構的穩定性來看，擁有為數眾多的小微企業客戶有利于銀行穩定發展，有利于客戶結構的調整和完善，這對于銀行熨平業務波動、抵御經營風險大有好處。
綜上所述，在新的形勢下重新調整市場定位、實現業務穩定持續發展已刻不容緩。大客戶對商業銀行貢獻度下降速度比預計加快，贏利空間收窄，而整個小微企業市場資源豐富、發展潛力巨大，對商業銀行的貢獻度隨著銀行風險控制能力的提增正在逐步上升，日益成為銀行調整結構、增強競爭力、實現持續穩定發展的戰略選擇。
三、銀行支持小微企業管理的難點
近年來，我國銀行業金融機構均不同程度的增加了對小微企業的金融支持，以及重視程度，各銀行設立專門的部門與機構，設立起獨立、專業的信貸系統，并實施了“四單”。但就實際情況看，由于受整個社會信用體系不健全、經營觀念滯后、銀企間信息不對稱以及專業人員缺乏等影響，目前小微企業信貸業務的開展并不理想，多數銀行在小微企業信貸業務發展上仍處于探索的初期階段，并面臨一系列難題。主要表現在以下幾個方面：
（一）小微企業財務制度不健全，數據失真
大部分小微企業的管理人員素質較差，缺乏相應專業知識，財務制度不健全，財務帳目透明度低，財務數據失真，導致銀行與小微企業信息不對稱。不少小微企業采用家庭式管理模式，決策上存在隨意性，企業發展定位不明，市場營銷思路不清，主導產品趨于同化嚴重，以致企業發展前途難測，而且不少客戶向銀行提供的財務報表及企業資料沒有真實地反映企業的經營狀況，增加了銀行授信工作的難度。此外，銀行在商業化經營和資產負債管理制度的約束下，為降低信貸風險，一般要求借款企業提供連帶擔?；蜇敭a抵押，而小微企業缺乏足夠的抵押資產，尋求擔保更為困難，大多不符合銀行貸款條件，降低了銀行貸款的動力。
（二）小微企業融資成本高，負擔重
商業銀行運用利率浮動手段，對不同風險狀況的小微企業進行貸款定價，因為小微企業貸款的額度較小，一筆小額貸款的利潤，難以覆蓋相對較高的固定成本，包括資金成本、資本占用、貸款損失撥備等，高利率是銀行可持續發放小微企業貸款的一個重要前提，因此，僅貸款利息一項，小微企業就要比其他企業付出更高的成本，加之地方各種名目的收費，更加重了小微企業負擔。
（三）小微企業信用度低，信息不對稱
小微企業普遍經營規模小、效益低，不能與國有大型企業相比，加上多數小微企業主要靠企業主個人成長起來，管理傾向于家族式，控制權集中在少數人手中，尚未形成規范的公司治理結構，職責分離不嚴格、財務制度不健全，財務信息不能客觀反映其真實生產經營情況，整體信息透明度低，商業銀行難以了解小微企業的真實融資目的和財產狀況、經營管理水平，由于信息不對稱引起道德風險和逆向選擇，致使小微企業難以獲取商業銀行貸款。
（四）小微企業管理難度大，風險高
在小微企業業務發展中，特別是授信業務中存在諸多難點：一是貸前調查難，小微企業面廣量大，在調查過程中需要投入更多的人力。二是貸中審查難，由于財務信息不對稱，在審查中更多地依賴于企業的“軟信息”，審查的難度較大。三是貸后檢查難，小微企業的經營方式靈活，交易形式多樣，這雖然是小微企業在經營中的優勢，但也增加了銀行貸后管理的難度。
（五）信貸人員經驗不足，缺乏有效的風險分析評估方法
商業銀行要有效地控制風險，必須有一批經驗豐富、長期與小微企業打交道的信貸人員，并能夠通過對企業的了解來判斷風險的大小，對風險較小的企業提供貸款，拒絕風險較大的企業的信貸要求。但由于長期以來我國銀行的貸款主要面向大型國有企業，這就造成了對小微企業信貸風險的控制意識薄弱，有經驗的信貸人員嚴重不足，同時缺乏必要的風險調查評估技術和風險分析，特別是不能對小微企業不同的需求有針對性的提供相應金融產品安排。加之商業銀行對于小微企業的經營狀況不了解，信息又不能得到充分的溝通，因此，拒絕提供信貸支持也就成了規避風險的唯一辦法。
四、強化小微企業信貸經營管理，提高競爭能力和盈利能力的措施及建議
商業銀行在外部競爭壓力和內部利潤驅使之下，紛紛加大對小微企業的支持力度，然而小微企業的管理難點問題阻礙了商業銀行的嘗試。為此，對小微企業信貸風險進行科學評估、高效管理已成為商業銀行拓展小微企業金融業務的必然選擇。
（一）轉變觀念，提高認識，扎實做好基礎工作
要適應宏觀調控的整體形勢，堅持結構調整和轉型，保證業務的可持續發展。而結構調整的核心是客戶結構調整，要多維度結合，不再單純強調行業結構調整，更要重視客戶結構、產品結構。尤其是要大幅增加中小客戶群，因為，這是商業銀行發展小微企業業務的主要目標，是商業銀行可持續發展的基礎。當前發展小微企業業務擁有難得的歷史機遇，對此我們要有清醒的認識和緊迫感，要轉變觀念，克服各種困難去切實提高小微企業市場占比。
小微企業不同于大客戶，不能用管理大客戶的方式管理，不能簡單的按照增長速度和新增量來衡量，小微企業業務要踏踏實實，不能急功近利。目前各商業銀行小微企業業務的經營模式、操作流程基本形成，關鍵是如何切實將國家和監管當局支持小微企業的各項政策落實到位，扎扎實實做好各項基礎工作。
（二）深入研究，開發適應小微企業發展的金融產品
商業銀行必須加快金融創新步伐，要有適合小微企業客戶群體的金融產品和服務手段，才能最廣泛、最充分地吸引大眾客戶群體。同時要針對不同生命周期、不同行業小微企業的特點，從產品導向型向客戶需求型轉變，創造一些新的金融產品，以滿足小微企業的需求，為小微企業提供信貸、結算、信息咨詢、投資理財等服務。并按照企業的發展階段和具體需求，將小微企業分為成熟型、成長型和初創型企業，相對成熟型企業而言，成立時間長，企業成熟，容易獲得銀行的資金支持。成長型企業的產品有一定科技含量，且市場需求旺盛，但資金周轉困難?？赏ㄟ^提供商業票據貼現、買方付息票據業務和國內保理業務等服務來支持這類企業。初創型企業成立時間短、財務狀況不理想，但有一定產品優勢。對這類企業，銀行應以服務為主，為企業提供結算服務，幫助企業規范財務制度，鼓勵企業做票據貼現等不需要授信額度即可辦理的金融業務。
（三）以客戶為中心，切實降低小微企業融資成本
基于對小微企業的風險預期，商業銀行常常在企業融資時，采取上浮利率、收取服務費等方式，以期能夠覆蓋風險。但這種方式，往往與小微企業自身實際需求相背離，造成部分有償還能力的小微企業融資成本加大，增大了經營發展的難度，同時也容易造成部分實際風險偏高的小微企業隱瞞真實經營狀況，騙取銀行的信貸資金。因此，要切實降低小微企業融資成本，培育一批優質的小微企業。一是要爭取地方政府對小微企業的支持和扶持力度，由地方政府對商業銀行開辦小微企業業務進行風險補償，例如貼息、風險補償基金、減免相關稅費等；二是完善小微企業融資服務功能，銀行監管部門、商業銀行成立專業服務小微企業的部門，為地方小微企業提供系統的服務咨詢和融資建議，減少小微企業為融資而反復協調，增加費用成本和時間成本；三要區別對待，對于經營穩健、抵押充足、現金流好的小微企業，商業銀行要建立舍得小利，要敢于“養大魚”，主動降低對這類小微企業的貸款利率和收費標準，幫助和扶持小微企業發展壯大。
（四）構建信用評級體系，建立小微企業征信系統
信用評級可增加貸款質量評價的客觀性，不斷完善企業信息記錄，以便商業銀行更加廣泛地了解行業、區域之間的互聯信息。由于信息不對稱以及監控成本高，小微企業信用評級在商業銀行經營管理中發展比較緩慢。而實際情況是小微企業市場容量大，且不能像大型企業那樣公開直接融資，而更加依賴銀行間接融資，因此，小微企業業務在商業銀行業務發展中占比勢必會越來越大，而小微企業由于經營特點、發展路徑、風險表現形式與大中型企業不同，目前商業銀行的信用評級主要是針對大中型企業，為此商業銀行必需建立一套適用于小微企業客戶群體的評級體系與分析指標，以客觀地評價小微企業信貸風險。
為確保銀行信貸資產的安全程度，減少信貸風險，必須建立小微企業征信系統。要全方面考慮小微企業在發展潛力、行業前景、管理方式、人才培養等。而且，小微企業的發展受企業決策人的影響較大，需要對企業法人以往的征信情況以及經營情況進行提前調查。要構建全國聯網的征信系統，將企業法人、經理人等決策者的信貸情況、信用記錄等信息錄入征信數據庫，提高銀行貸前調查工作的效率，降低成本，有效減低信貸風險。
（五）加強銀企溝通，建立長期、穩定的銀企關系
對于商業銀行來講，與客戶長期溝通聯系，減少銀行在搜集信息與監控客戶方面的成本，以建立與企業的長期合作關系。商業銀行要經常深入企業開展調研，掌握企業的發展狀況和誠信程度。要在結算、匯兌及咨詢評估、財務管理等方面為小微企業提供服務，主動、及時地向企業宣傳金融政策，提供市場信息，當好企業的參謀。而建立穩定的銀企關系是解決商業銀行由于信息不對稱而產生的逆向選擇和道德風險問題的有效途徑。
（六）強化風險管理，促進合規經營
落實監管新規，推廣風險管理逐級自評和風險評級工作，提升全面風險管理工作水平。對不良貸款客戶逐戶制定清收處置預案，落實清收責任，做好清收處置工作。進一步完善信貸作業監督機制，加強信貸業務合規性檢查，不斷提高信貸資產質量。按照“行為有規、授權有度、監測有窗、檢查有力、控制有效”的內控建設總體要求，建立涵蓋員工行為準則、授權管理、制度規范、監督檢查、問責處罰和內控評價為一體的內控工作體系，加強業務事前、事中、事后全過程的監督檢查。強化對準風險事件核查整改，提高操作風險防范的有效性。
（七）加強隊伍建設和培訓，建立一支高素質的專業團隊
加快發展速度，強化風險管理，都離不開一支數量適度、素質精良的從業隊伍。一是從現有服務大型企業和私人高端客戶的人員中抽調善于學習，懂經營，綜合素質高的客戶經理，充實服務小微企業的專營隊伍；二是加大培訓力度，通過職業培訓、內部培訓、外聘專家講授、交流學習等方式，強化在經營理念、業務流程、產品營銷、營銷技巧、風險防范等方面的培訓。在此基礎上，還可開展有針對性的培訓，實現轄內小微企業經營人員的全覆蓋；三是不斷提高小微企業經營部門的綜合管理能力，建立小微企業業務條線綜合考評制度，在基礎管理、業務發展、產品創新、風險控制、客戶維護、激勵約束、信息宣傳等方面設立考評指標，以加強小微企業經營部門的綜合管理能力，為業務開展奠定良好的基礎。
總之，深入貫徹中央經濟金融方針政策和為實體經濟服務的本質要求，關注小微企業服務需求，扎扎實實、多策并舉、整體推進，努力提升小微企業服務水平，以實現商業銀行小微企業業務健康、可持續發展。
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