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導語：在區塊鏈技術的本質的撰寫旅程中，學習并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優秀范文，愿這些內容能夠啟發您的創作靈感，引領您探索更多的創作可能。
說到區塊鏈，就不得不說比特幣。區塊鏈是比特幣的底層技術，我們可以將其理解為一種公共記賬的機制（技術方案），而并非一款具體的產品。區塊鏈技術的基本思想是：通過建立一組互聯網上的公共賬本，由網絡中所有的用戶共同在賬本上記賬與核賬，以保證信息的真實性和不可篡改性。而之所以叫“區塊鏈”，是因為區塊鏈存儲數據的結構是由網絡上一個個“存儲區塊”組成的一根鏈條，每個區塊中包含了一定時間內網絡中全部的信息交流數據。隨著時間推移，這條鏈會不斷增長。
并非一項全新的技術
區塊鏈雖源自比特幣，但此前，已有多項跨領域技術，皆是構成區塊鏈的關鍵技術，而現在的區塊鏈技術與應用，也已經遠超過比特幣區塊鏈。
比特幣區塊鏈中最關鍵的工作量證明機制采用的是由Adam Back在1997年所發明的Hashcash工作量證明演算法，此演算法根據成本函數的不可逆特性，以容易被驗證但很難被破解為特性，最早被應用于阻擋接收垃圾郵件。
在隱私安全方面，區塊鏈技術的研究則可回溯到1982年David Chaum提出的注重隱私的密碼學網路支付系統。該系統具有不可追蹤的特性，成為比特幣區塊鏈在隱私安全方面的雛形，之后，David Chaum基于@個理論進一步打造出不可追蹤的密碼學網路支付系統eCash，不過eCash并非去中心化系統。
在區塊鏈中，每筆交易采用的橢圓曲線數位簽章演算法（Elliptic Curve Digital Signature Algorithm，ECDSA）由Scott Vanstone等人在1992年提出。這一演算法的歷史最早可追溯至1985年Neal Koblitz和Victor Miller分別提出橢圓曲線密碼學（Elliptic curve cryptography，ECC）。ECC首次將橢圓曲線用于密碼學，建立公開金鑰加密的演算法。相較于目前影響力較大的RSA演算法，采用ECC的好處在于可以獲得較短的金鑰，但達到相同的安全強度。
如何理解區塊鏈
本質上講，區塊鏈是一種數據庫技術，這種共享的分布式數據庫，可記錄各方交易，并增強透明度、安全性和提高效率，其最大優勢是解決了交易的信任問題，從而在兩個陌生人之間建立起可靠、安全的交易方案。
下頁圖1清晰展示了單個區塊鏈的建立和驗證過程，而在圖2中可以看到，區塊鏈賬本被復制到多個地點（圖中為簡便只展示6處），每個節點持有自己的備份，并依據新的交易數據單獨更新。圖中展示了3個連續的交易。前兩個交易中，數據和簽名信息被所有6個節點通過匹配的“哈希”值正確驗證。但節點5 的交易3的哈希值與其他節點不匹配，將被其他節點通過“共識”加以糾正。
區塊鏈的類型
目前區塊鏈主要分為4種不同類型。
公有鏈
公有鏈是任何節點都向任何人開放，每個人都可以進入到這個區塊鏈中參與計算，而且任何人都可以下載獲得完整區塊鏈數據（全部賬本）的區塊鏈。這是最早產生、目前也是應用最廣泛的一類區塊鏈，各大比特幣系列的數字貨幣基本都基于自身對應的公有區塊鏈。目前為業內所熟知的公有鏈包括比特幣、以太坊、超級賬本、大多數其他電子貨幣，以及智能合約，其中比特幣區塊鏈是公有鏈的始祖。
私有鏈
與公有區塊鏈相對應，在有些區塊鏈的應用場景中，并不希望所有人都有權限參與該系統的計算和查看數據，只有被許可的節點才可以參與并查看所有數據，這種區塊鏈結構被稱為私有鏈。這一類區塊鏈因為其形式上的保守而發展相對滯后。目前幾種處于開發階段的私有區塊鏈項目包括Linux基金會、R3CEVCorda平臺，以及Gem Health網絡的超級賬本項目等，其中以R3CEVCorda影響力最為廣泛。
聯盟鏈
聯盟鏈是指參與每個節點的權限都完全對等，大家在不需要完全互信的情況下就可以實現數據的可信交換的一種在公有和私有之間發展出的第三類區塊鏈。R3組成的銀行區塊鏈就是典型的聯盟鏈。但是隨著區塊鏈技術的快速發展，不排除今后公有鏈和私有鏈的界限會變得模糊。因為每個節點可擁有較復雜的讀寫權限，也許有部分權限的節點會向所有人開放，而部分記賬或者核心權限的節點只能向許可的節點開放。
側鏈
【關鍵詞】區塊鏈；金融行業；數字貨幣；數字金融；金融科技
2019年10月24日，總書記在重要講話中指出，“我們要把區塊鏈作為核心技術自主創新的重要突破口，明確主攻方向，加大投入力度，著力攻克一批關鍵核心技術，加快推動區塊鏈技術和產業創新發展”。總書記的講話高屋建瓴，具有重大指導意義。這是區塊鏈技術首次得到國家層面的高度重視和高級別定位，標志著區塊鏈技術已上升到國家戰略高度，代表我國未來發展的方向。在肺炎疫情防控常態化期間，區塊鏈正在與5G通信、云計算、人工智能等新技術融合起來，共同推動數字經濟和智慧城市的發展，未來勢必對經濟模式、金融組織和社會環境產生深刻的影響，甚至重塑經濟社會生態。
1區塊鏈技術的內涵
最初，人們是通過比特幣了解到區塊鏈技術的。盡管比特幣目前面臨較大爭議，但是比特幣的技術核心區塊鏈卻可以繼續深加挖掘，帶來新一輪的技術革新，比特幣也成為區塊鏈技術最早和最具代表性的應用[1]。區塊鏈技術主要由共識機制、密碼學原理和分布式存儲三大技術構成。所謂共識機制，是指區塊鏈具有“少數服從多數”的特點，區塊鏈節點由多方參與共同維護，共識結果需要各個節點達成一致。密碼學原理是指區塊鏈技術涉及私鑰和公鑰兩種數字加密技術。信息加密發送時需要使用公鑰，而解碼信息則使用私鑰。與傳統的儲存方式不同，區塊鏈分布式儲存的每個節點都按照塊鏈式結構布局，而且每個節點的存儲都是獨立的。區塊鏈技術的本質是一個共享的共同維護的數據庫，而這三大技術使得存儲于區塊鏈中的信息具有去中心化、不可篡改、全程留痕、可以追溯、公開透明等特點。因此，區塊鏈有利于降低成本、提高效率、優化業務流程、實現技術增信，受到各行業的歡迎和重視。
2區塊鏈技術在金融行業應用的路徑
隨著數字時代的到來，區塊鏈技術應用的關鍵在于與各行業融合，形成區塊鏈產業化，而金融行業以其先天優勢與區塊鏈技術具有極高的契合度。無論是個人的日常理財，還是企業或金融機構的投融資活動，抑或是中央銀行對資本的管控，都需要可信的數據為其決策做支撐。因此，區塊鏈技術在金融領域的應用覆蓋面廣，模式多樣，影響深刻。
2.1供應鏈金融
我國小微企業數量龐大，對經濟貢獻度高，被稱作經濟的“毛細血管”，然而融資難問題一直困擾著小微企業，阻礙小微企業的創新發展。大量小微企業在疫情期間遭受重創，急需資金輸血。供應鏈金融則是解決小微企業融資難的有效手段之一[2]。在不改變現有信貸模式的基礎上，區塊鏈平臺覆蓋整個供應鏈內的上下游企業，包括核心企業、供應商、經銷商、物流公司等。小微企業的全部交易信息都上鏈記錄和儲存，并支持防偽溯源。至此，小微企業經營狀況和資金周轉情況的可信度得以保障。金融機構根據區塊鏈內的信息進行風險評估，可以降低風控成本，提高借貸業務效率。信用狀況良好、還款能力強的小微企業便能夠更便利地融資，形成金融機構與小微企業的雙贏局面。交叉驗證是區塊鏈技術保證數據可信度的主要方法之一，在供應鏈金融運作過程中發揮著重要作用。例如，倉單質押融資是小微企業通過供應鏈融資的手段之一。企業購買的原材料、零部件及加工后的制成品在交易物流中要經過多個倉庫，倉單便是倉庫管理人員在收到倉儲貨物后開具的憑證，存貨人可憑此提取貨物或者作為資產質押融資。在引入區塊鏈技術之前，倉單質押融資這種極具潛力的融資手段很少被使用，主要原因就是倉單容易造假，給金融機構風險防控帶來巨大壓力。倉單造假通常是信息不對稱引起的，金融機構核查倉單真實性的成本太高，往往會拒絕倉單質押融資，使得小微企業又失去一個可以用作融資的工具。區塊鏈技術能夠有效解決這一尷尬局面，依靠的就是其交叉驗證的共識機制。電子倉單必須多個機構交叉驗證才能成功“入鏈”，成為數字倉單。當存貨持有者發起創建數字倉單請求后，區塊鏈各節點會在各自的數據庫內查找相關證據，倉庫出具庫存照片，物流機構出具運輸物流記錄，質檢機構出具貨物質檢信息等。各個節點的查證過程也就是交叉驗證的過程，全部在區塊鏈內完成，可以迅速核實信息的真實性，依靠區塊鏈技術的共識機制，一旦核驗完成即達成多方共識，有效避免倉單造假。倉單質押融資成為小微企業通過供應鏈融資的有效方法[3]。
2.2數字資產
數字經濟時代，數據將成為一種新型資產和生產要素，為我國經濟發展注入新動力，并影響未來的財富分配。2.2.1數字票據作為金融行業的傳統業務，票據市場的發展面臨不少困境。一方面，大多數電子票據仍然需要與紙質憑證匹配生效，驗證和交易流程復雜煩瑣；另一方面，我國經常發生票據造假事件，由于信息不對稱，所以存在一票多報或虛報的欺詐現象，嚴重影響票據市場的健康發展。區塊鏈技術憑借其不可篡改和防偽溯源的特性，可以有效解決票據市場面臨的困難。紙質票據和電子票據向數據票據轉變，成為新型數字資產，票據交易通過區塊鏈平成。區塊鏈技術特有的時間戳和智能合約能夠清晰地反映票據的簽發、背書、流通等全過程，實現高效、便捷的資產存儲、價值提取和轉移，提升票據交易效率和安全性[4]。2.2.2資產證券化作為近20年最受關注的金融創新之一，資產證券化缺乏流動性，但可以將具有預期穩定現金流的資產匯集起來，形成一個資產池，通過結構性重組，使之成為可以在金融市場上出售和流通的證券，從而衍生出新型融資方式。資產證券化是一種結構性融資方式，整個過程參與主體多，流程較復雜，需要大量的數據和材料披露，目前國內市場運作效率不高。此外，資產證券化依賴于對基礎資產的盡職調查，但資產支持證券定價缺乏統一的標準，因此風險較大。區塊鏈技術可以幫助資產證券化簡化流程，提高效率。通過去中心化的聯盟鏈，基礎資產的準確信息可以實時上傳和分享，數字化信息披露能夠提高證券化資產信息的可信度，降低投資人風險，減少溝通成本。同時，方便監管部門的動態監控，提前防范系統性風險。
2.3數字貨幣
區塊鏈技術是人們在探索比特幣的過程中被創造出來的，比特幣的發明者中本聰最初的設想便是創造一種數字貨幣。雖然比特幣目前面臨較大的爭議，多數情況是作為一種投資產品被大眾熟知，但是借由比特幣誕生的區塊鏈卻可以成為新型數字貨幣的核心技術。數字人民幣（DCEP）是中國人民銀行發行的數字形式的法定貨幣，與紙幣、硬幣等價，具有國家信用背書，這種新型數字貨幣的核心技術之一便是區塊鏈。首先，數字人民幣可以與紙幣、硬幣自由兌換，不會對現有的穩定貨幣體系造成太大沖擊。其次，數字人民幣的區塊鏈節點是由中國人民銀行和各大商業銀行控制的，便于金融監管，最大限度地實現技術性與安全性的兼顧。此外，區塊鏈的防篡改、可追蹤和私鑰加密技術可以有效防范貨幣偽造、虛假交易和其他不法行為。最后，數字人民幣使得各方面的經濟數據更加準確，便于評估和分析，從而支撐政策的制定和執行。如今，以微信支付和支付寶為代表的互聯網支付平臺使大眾不需要攜帶紙幣便能夠便捷地購物消費，但是微信和支付寶屬于第三方支付，要通過商業銀行的存款賬戶進行結算。數字人民幣是央行直接發行的，安全性更高，擺脫了第三方電子支付所需的銀行賬戶綁定限制。此外，支付寶和微信支付對網絡環境要求較高，數字人民幣則不受網絡信號的限制，支持離線支付，簡單便捷，對廣大老年群體更加友好。2020年末，數字人民幣已經在深圳、蘇州、北京等地開展試點工作，成效頗豐。作為全世界第一個投入試點的法定數字貨幣，數字人民幣受到國際社會的廣泛關注。因此數字人民幣具有國家戰略意義，能夠增強人民幣的國際影響力，有效保障人民幣的體系和幣值穩定，提高跨境支付效率，促進我國的進出口貿易發展。在數字經濟時代，數字貨幣必然會成為影響國際競爭的重要因素，我國明顯已經具備先發優勢，數字人民幣在試點的基礎上不斷地完善并正式推出后，將為我國的經濟發展注入新動力，進一步提高我國的國際地位和話語權。
2.4數字征信
自從2013年國務院頒布實施《征信業管理條例》和《征信業管理辦法》以來，我國非常重視征信業的發展。個人征信業務和企業征信業務的普及能夠維護社會秩序和金融經濟穩定，在社會信用體系建設中發揮重要作用。但目前我國的征信體系并不完善，綜合信用的評定需要各個部門多方參與配合，例如商業銀行、稅務部門、公安部門、司法部門、市場監管部門、環保部門等，效率低下，并且容易造成信息重復或錯誤記錄。區塊鏈技術可以有效解決征信系統目前的問題。各利益分散的部門成為區塊鏈上的節點，根據區塊鏈的交叉驗證和共識機制原理，一項數據的成功上鏈需要多個相關節點的驗證即可自動完成。而且，區塊鏈內的數據透明、不可篡改，有效避免聯合造假的情況發生。從商業銀行的角度來說，各銀行在區塊鏈內共享客戶信用信息，當客戶向銀行申請貸款時，銀行可直接查詢區塊鏈平臺內的數據，而不用向央行申請征信報告的查詢服務，大大提高了效率和服務水平[5-6]。
3區塊鏈技術在金融行業應用的對策建議
3.1加大區塊鏈技術的研究投入
首先，在政策上要繼續給予區塊鏈技術的研究大力支持，加快研究團隊的建設，提供足夠的研究經費和補貼。要密切跟進研究動態和階段性成果，針對目前存在的問題尋求技術突破和創新，尤其要注意學術界與產業界的合作，盡快將技術上的成就應用到實踐中來，實現區塊鏈產業化。其次，應積極參與區塊鏈技術的國際交流，關注國際最新研究成果。目前，我國的區塊鏈技術研究在全球處于前列，在保證這一地位的基礎上應與國際學者展開合作，參與國際區塊鏈應用規則的制定，提高我國在新興技術領域的國際話語權。
3.2加強區塊鏈數字金融的法律監管
區塊鏈技術在金融行業的應用受到研究人員和投資者的歡迎，但其治理機制尚不成熟，尤其是相關完整的法律還沒出臺，監管面臨較大的困難。作為新興技術，區塊鏈在金融行業的應用需要必要的法律規范和適度的監管。盡管區塊鏈為金融行業注入了新動力，但是出現洗錢、非法融資等網絡犯罪行為時，監管部門必須介入并打擊，這就要求現行法律體系與區塊鏈金融不斷磨合，逐步彌合兩者目前存在的鴻溝，必要時應出整的針對區塊鏈金融的法律法規。此外，還可以通過牌照或許可證制度規范區塊鏈金融業務，對運營者實行實名登記的備案制或審核制。總之，區塊鏈監管需要審慎靈活的監管理念，既要給予一定的技術創新和容錯空間，又要嚴厲打擊犯罪行為，需要把握好監管的尺度，不能一成不變地套用既有的法律和監管框架。
3.3加大區塊鏈金融產品的推廣力度
區塊鏈金融產品的推廣需要充分發揮國家的政策引導作用。一是加快數字人民幣的建設進程。貨幣是金融和經濟的載體，要適應數字經濟時代就必須盡快將數字貨幣法定化。目前，央行發行的數字人民幣已經進入第三輪試點，受到商家和消費者的廣泛歡迎，成果頗豐，具有無限的前景。因此，在對數字人民幣進行逐步的試驗和完善后，應趁熱打鐵進行推廣。二是引導資本對區塊鏈技術的商業性投入。企業也應將目光放長遠，看清區塊鏈技術對傳統產業的重塑性作用，完善區塊鏈研發與應用相結合的投融資模式。三是加強對區塊鏈數字金融的宣傳科普。不了解會導致不信任，因此要提高民眾對新技術的接受度就應該普及區塊鏈基本知識，在網絡和社區宣傳區塊鏈金融的優點和好處，為將來區塊鏈在證券交易、支付結算等領域的試點工作做鋪墊。
4結語
在全球進入區塊鏈時代的大背景下，數字經濟翻開了新篇章。區塊鏈技術在國家的高度重視下必將與各行業深度融合，其中金融行業憑借其得天獨厚的優勢與區塊鏈有較高的契合度。本文著重分析了區塊鏈技術在供應鏈金融、數字資產、數字貨幣和數字征信4個方面的應用模式。針對目前區塊鏈金融的困境，本文分析了原因，并提出了對策建議。未來，金融行業將會在數字化的浪潮中重構自身，取得新的發展。
參考文獻
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2008年由中本聰第一次提出了區塊鏈的概念，在隨后的幾年中，成為了電子貨幣比特幣的核心組成部分：作為所有交易的公共賬簿。通過利用點對點網絡和分布式時間戳服務器，區塊鏈數據庫能夠進行自主管理。為比特幣而發明的區塊鏈使它成為第一個解決重復消費問題的數字貨幣。比特幣的設計已經成為其他應用程序的靈感來源。
區塊鏈（Blockchain）是借由密碼學串接并保護內容的串連交易記錄（又稱區塊），是分布式數據存儲、點對點傳輸、共識機制、加密算法等計算機技術的新型應用模式。
區塊鏈作為比特幣的一個重要概念，它本質上是一個去中心化的數據庫，同時作為比特幣的底層技術，是一串使用密碼學方法相關聯產生的數據塊，每一個數據塊中包含了一批次比特幣網絡交易的信息，用于驗證其信息的有效性（防偽）和生成下一個區塊。
（來源：文章屋網 ）
區塊鏈，這個聽起來有點艱澀的名詞，簡單地說是一種通過去中心化的方式集體維護一個持續生長的數據庫。從本質上來說，是一個用于維持信息共享來源的分布式計算機網絡（distributed network of computers），是支持比特幣流通、交易的基礎技術。網絡中的每個節點（node）便是一個用戶，通過保存一個完整的交易歷史數據庫的副本，參與并維護信息的安全性和準確性。通過加密（encryptlon）確保安全――所有交易會以加密形式登陸，包括時間、日期、參與者等。交易一旦入賬，不可被刪除、撤銷或修改。
“區塊鏈這一顛覆性的技術作為當下多種熱門概念的交集，將在可預見的未來深刻地影響金融業在內的多個行業。”德勤中國華東區主管合伙人曾順福說，“對區塊鏈的積極應對或是被動接受，也將導致各行業內部的重新洗牌。”
如今，這項基于比特幣而生的技術，正在金融、醫療、車輛信息、食品供應鏈等場景化的領域體現自身的應用可能。
改變
區塊鏈對于金融業的意義在于將重望金融業的基礎設施，從而帶來應用的改變。它所構建的信任生態系統可以在信息不對稱、不確定的環境下所生存，而在這樣一個網絡之中每個人能夠將貨幣資產（實體或虛擬）精確地進行價值和信用轉移。
此前，巴克萊銀行、瑞士信貸集團、摩根大通等42家全球頂級銀行已加入一個由金融技術公司R3領導的組織，著手為區塊鏈在銀行業中的使用制定行業標準和協議；2015年12月30日，納斯達克完成了基于區塊鏈平臺的首個證券交易，也對全球金融市場的去中心化有著里程碑的意義。2009年比特幣區塊鏈的上線，被視作價值互聯網正式誕生的元年。
金融機構的互聯網化和互聯網公司的金融化是近年來兩者融合的主題。然而一個金融公司是否互聯網化并不是靠是否做電商或者使用社交媒體而決定的。中國萬向控股有限公司副董事長兼執行董事肖風認為，現有的傳統金融機構應該利用價值互聯網的工具來改善內生的很多業務流程，改善附著在金融體系上的應用場景，將其互聯網化，從而將自己變成互聯網公司。
從這個角度來看，區塊鏈是傳統金融公司借勢轉型為互聯網公司的最佳利器。利用區塊鏈改造傳統金融機構核心的生產系統，同時把整個金融企業架構在互聯網上，這是金融業的發展方向。
比特幣上線以來已經運行了7年，這個試驗系統在傳統金融行業之外運行，沒有出現宕機，而且運行在這個網絡上的所有比特幣賬戶也沒有被黑客破解過。這使得歐美主流金融機構都在建立自己的區塊鏈實驗室，也設立風投基金投資區塊鏈的創業公司。這意味著區塊鏈這項技術，具有用來改變傳統金融機構基礎架構的巨大潛力。據Magister Advisor分析，2017年，銀行在區塊鏈開發的經費將超過10億美元――是所有企業軟件板塊發展速度最快的。
肖風覺得，“互聯網金融的終局是點對點、端對端、P2P的金融服務”。不過，他也指出，“迄今為止，這項技術還處于實驗階段，其成熟度相當于1995～1998年之間的互聯網技術。那時我們也不認為互聯網能夠像現在這樣改變我們的世界。”
落地
“與美國、愛爾蘭的黑客馬拉松相比，中國的開發者更為關注應用場景，這說明中國開發者的創新更為‘接地氣’。”德勤亞太區投資管理行業領導合伙人秦誼如此總結中國區塊鏈黑客馬拉松。
基于區塊鏈的“貨物鏈”（CargoChain）在比賽拔得頭籌，它能夠讓國際貿易更為環保和省時；二等獎的項目“智慧財產”（Smart Property）；三等獎的項目BitMEDI，基于區塊鏈保存醫療記錄以及食物鏈、隨機數生成器、信用記錄分享系統等，都體現了區塊鏈在各個行業的應用。
不過，黑客馬拉松僅是一個開始，一項技術從演示到真正的商業化、產品化仍需很長的過程。作為主辦方之一的德勤也保持著對這項新興技術的高度關注，其全球加密電子貨幣從屬于德勤全球數字化團隊（Deloltte Digital），團隊人數超過100人，研究如何運用技術提高現有服務以及探索建立在區塊鏈上的解決方案，并與多家全球頂級工程技術類高校和全球區塊鏈不同類型的開發供應商建立戰略合作伙伴關系。
關鍵詞：“區塊鏈＋會計”；財務會計；管理會計；人才培養舉措
一、引言
近年來，區塊鏈基于去中心化的特點，采用加密技術、共識機制和激勵機制等技術，成為協助會計行業發展的重要金融科技。區塊鏈技術應用于會計必將給我國的財務會計和管理會計帶來巨大的變化，并且會對新背景下的會計人才有新的要求。因此，本文從區塊鏈的本質出發，對其在財務會計和管理會計的影響進行深入思考，進而探索其對我國會計人才發展方向的影響。
二、區塊鏈概述
（一）區塊鏈的含義
區塊鏈的起源可以追溯至2008年11月中本聰闡述的基于區塊鏈等技術的比特幣系統的構架理念。2009年1月，自從出現了第一個區塊鏈技術應用的典型案例———比特幣，比特幣的底層核心技術———區塊鏈，開始被人們了解。區塊鏈是一種按交易達成的時間順序，將交易數據存儲到相應的區塊中，利用密碼學原理記錄交易情況，并通過哈希索引將各個區塊相連接組成一個主鏈的鏈式數據結構。其中的密碼學技術維護其中數據記錄的完整性，使得被保存的信息無法被篡改。區塊鏈具有三大特征：第一，公開透明。在區塊鏈系統中，除了交易各方的私有信息保密外，每一筆交易信息都對所有節點可見。第二，去中心化。整個網絡不存在中心化的硬件或是管理系統，每個節點信息獨立交互使得系統有序運行，無需信息中介即可實現。第三，非對稱加密。非對稱加密技術，使得數字簽名得以實現，保證了數據的不可抵賴和不可偽造。第四，信息不可篡改。區塊鏈的特地機制保證信息無法篡改。
（二）區塊鏈的系統架構
區塊鏈系統由數據層、網絡層、共識層、激勵層、合約層和應用層組成，如圖1所示。值得說明的是，應用層封裝了各種應用場景，目前區塊鏈技術已逐步應用于金融、政務、能源等多領域。會計領域也試圖探索區塊鏈驅動傳統會計發展，在會計的應用探索包括應用于會計記賬、稅務、審計、倉儲庫存等多方面。
（三）分布式賬本
分布式賬本是多方可以共同參與記賬的一個數據庫。區塊鏈實質上是一個分布式賬本系統，當分布式賬本系統進行交易時，沒有中心的存在，每一個節點都是中心，且該系統有一個公共的總賬本。每一個節點權力平等都可以擁有這個總賬本，每一個節點都可以維護這個總賬本，任何節點都可以以交易者身份使用它。假如甲和乙進行交易，甲可以直接把交易信息發送給乙，其他所有節點一起驗證交易信息的真實性和可靠性。分布式賬本系統，擁有時間戳機制，時間戳和數字簽名，可以保證交易數據不會被隨意篡改。并且，這種分布式賬本不僅可以保障交易的重要信息不泄露。
（四）去中心化
中心化即在系統中有中心的管理設備，對其他節點有控制作用，各節點的權力不平等。中心化的組織結構是由一點向多個方向分散的形成的結構。與中心化系統相對的是去中心化系統。在區塊鏈系統中，每個節點權力平等，節點與節點之間可以自由選擇相互獨立交互。不需要中心化的管理配備。去中心化與中心化相比有很多優點：第一，交易更加安全性。去中心化的交易方法便捷且簡單，無第三方介入，不需要因第三方泄露而引發的風險。第二，節約資源。因為去中心化處理方式比傳統處理方式更加簡單與便捷，因此在大量數據進行時，去中心化的方式會更節約資源。第三，自主高效。在去中心化區塊鏈中，無第三方介入各節點之間直接進行交易，使得交易更加高效率。
（五）智能合約
傳統的交易，為了保證交易可信賴，交易雙方或者多方簽訂一個合約，使交易有序正常的進行。但是，在區塊鏈中引入了智能合約后，將傳統線下簽訂的合約以一定的方式固定下來，這種方式也就是程序的方式，通過一段固定的代碼，使交易能夠正常有序的進行。因此，智能合約實現了在沒有第三方機構下的可信交易。智能合約程序不是一個可以自行執行的計算機程序，它由外部信息推動執行，可以被認為是一個服務程序，能夠在狀態上執行。在交易中，區塊鏈只看交易完成與否，而并不在意付款方是否支付了錢、收款方是否收到了錢，這樣就會出現系統漏洞，智能合約恰好能夠彌補此漏洞。為了理解智能合約在交易中扮演的角色，以轉賬交易為例：A轉賬一筆錢給B，智能合約保證A支付價款，B收到價款。//簡單的轉賬智能合約Contract{functiontransfer(addressto,intamount){addressfrom=msg.sender;from.eth=from.eth-amount;//A支付金額to.eth=to.eth+amount;//B收到金額}}
三、區塊鏈對財務會計的影響
（一）記賬方式改變
目前，我國的會計核算是以集中式記賬方式為主，在區塊鏈技術引進之后，記賬方式將會發生改變，從傳統集中式記賬方式轉變為分布式記賬方式。從傳統集中式記賬方式轉變為分布式記賬方式，得益于分布式記賬方式的幾大優勢：1.區塊鏈系統下通過分布式記賬方式形成的賬本只有一個，也就是總賬。所有節點的權力完全相等，可以共同維護和運行這份賬本，對于這個公共賬本的交易信息需要經過廣播機制的核對才能記錄，在這情況下的各節點擁有的會計信息相同。因此，能夠保證了交易信息無法被篡改，一定程度上確保會計信息的真實性。2.在分布式記賬系統中，每個節點權限平等，無需分級授權，各節點擁有同一份賬本，所以即使某一個節點因為故障導致的賬簿的信息丟失，也不用擔心交易信息無法恢復，提升了系統的容錯力。3.在傳統的集中式記賬方式中，企業會計人員在經濟業務發生之后，需要人為的按相應的基礎進行確認、記錄和存儲，再將交易信息進行排序。區塊鏈技術因為擁有時間戳機制，加之分布式記賬方式，能夠使每一筆的交易信息可以追溯，進而提高會計信息的可靠性與準確性。
（二）數據結構完善
在傳統的ERP授信系統中，需要中心領導者根據職位授權才能完成會計記賬，所以信息冗雜集中。但是，在區塊鏈系統中，時間戳可以記錄每一筆交易的時間，并且對區塊鏈中每一區塊的交易信息按時間的順序記錄，使得區塊鏈上記錄的數據相比傳統的記錄更加清晰、更具有優越性。區塊鏈系統中，特定的算法可以保障信息真實，使會計信息可以追溯。并且，區塊鏈系統中只有通過加密驗證才能進行各項查詢、記錄操作,能保證數據傳輸和訪問的安全。在去中心化的區塊鏈系統中，每一個節點都擁有完全一樣的權力，除了一些節點交易各方持有的私有信息可以保密外，交易的其他所有信息都是對外開放的，并且無論哪個節點的信息都可以被查詢。所有，在區塊鏈系統中，整個系統的交易信息可以實現高度透明，數據使用者可以清晰明了的看得到。
（三）會計事務所的商業模式改變
審計完成一個項目，是一個復雜且高強度的工作。在審計的過程中，審計項目負責人根據專業能力不同，分配不一樣的工作。在目前的技術下，審計人員還需要從事最基礎的工作，去現場核對最基本的信息，比如核對被審計單位的實際存貨存量是否與賬本記錄的相同。然而，在區塊鏈技術下，因為區塊鏈擁有時間戳機制，可以保證交易信息不被隨意篡改。因此能夠消除取證、跟蹤等方面的痛點和難點，減少獲取審計證據時花費的時間，進而提高審計效率。在區塊鏈技術下，所有的交易都可以集中的記錄儲存在區塊鏈中，由于區塊鏈系統中每個節點都有相同的權限，所以內外部信息使用者都可以隨時跟蹤這些信息區塊鏈獲得真實可靠的會計信息,并以此來監督公司的經營活動和財務狀況。因為去中心化的獨特優勢，可以使公司管理層與除管理層之外的其他內外部會計信息使用者之間降低信任成本，公司不再需要花費高成本聘請專業的審計機構來審核內部賬務信息或增強財務報表的可信度。目前，人工智能、云會計在不斷發展，對會計行業造成巨大的影響，一定程度上，釋放了一些低級的審計勞動力，簡單的工作，機器人將可以自動完成，并且其效率遠遠高于人類。區塊鏈的進一步的應用，加速了低端審計勞動力被取代，很大程度上減少了低端的審計人工。不僅如此，企業還可以實現自動化稅務合規申報這些變化將使傳統的會計師事務所業務盈利模式變得難以維續，事務所并將探索新的盈利模式。
四、區塊鏈對管理會計的影響
（一）作業成本管理更加高效
作業成本管理是指對企業的作業和作業成本，通過構建許多的作業中心，來對企業的各個產品成本進行管理和控制，以達到提高客戶價值、增加企業利潤、為管理者提供決策信息的目的。在區塊鏈會計系統中，每個作業中心都由原始的職業中心轉變成了作業區塊，在作業區塊上，會計人員可以清晰全面地反映企業成本業務的全過程。在區塊鏈系統中，每一個區塊向下一區塊轉移的過程就是作業轉移的過程。由于技術的改進，使得企業會計人員有更多的時間和精力，關注產品成本在各步驟如何形成，分析產品成本發生的原因，分析在生產過程中是否可以控制可以減少的成本。在區塊鏈技術下，直觀的數據流動，能夠幫助企業對想要分析的相關數據進行追溯和定位。會計人員利用完整的成本信息，通過對成本的分析，能夠幫助企業會計人員找到企業的決策漏洞，進而提高企業的經濟效益。
（二）縱向價值鏈優化
價值鏈分為橫向和縱向價值鏈。以企業而言，橫向價值鏈是指與之相同的各個企業；縱向價值鏈是指供應商、企業和客戶，通過一系列交易活動將他們連接在一起構成一種鏈條關系。在區塊鏈技術下，縱向價值鏈中的各個參與人員都是區塊鏈系統上的一個節點，各節點都可以輸入與業務相關的交易記錄，而且各區域的節點都能夠獨立存儲交易信息。在區塊鏈節點上，不僅包括交易金額、商業折扣或現金折扣、銷售退回政策等有關交易信息的財務信息，還包括交易時間、與各供應商協商的時間、與客戶交易的時間等非財務信息。由于在區塊鏈系統中數據結構完善，交易信息為清晰的鏈式數據，且區塊鏈中的時間戳功能保證了以時間順序錄入交易信息，每一個與交易相關的信息都可以公開透明可獲取，這為能夠獲取更精確、更完整的資產計量、成本分攤等基礎會計信息提供途徑。除此之外，全部的數據對各節點開放,企業可以借鑒以往的客戶供應商信息，通過協調上游供貨商與下游銷售渠道的關系來優化價值鏈的流程。據此在相關上下游企業中進行價值鏈的重新選擇，以達到降低企業成本、提升企業價值的目的。
五、區塊鏈技術下對會計人才的要求與培養舉措
（一）區塊鏈技術下對會計人才的要求
1．需要具備更深入的管理會計思維管理會計與財務會計不同的是，管理會計側重對內的管理，以實現企業價值最大化、加強企業經營管理為目的，強調發揮主觀能動性較多。而財務會計是對過去交易事項的反映和監督，強調發揮企業主觀能動性較少。在區塊鏈技術背景下，會計人員的職能正在潛移默化的發生變化，已經不再是簡單的對會計信息的核算，并且隨著大數據、云會計、區塊鏈等技術的發展，簡單的會計操作必然會被逐漸的取代，社會需要的是更高素質的人才。因此，從現在起，會計人員就該更加積極主動的加深自己的管理會計的思維，積極了解企業發展的現狀和行業發展的現狀，通過對比結合自身的專業能力，發現企業存在的問題，并向企業管理者反映，積極為企業的發展獻言獻策。2．需要具備一定的計算機知識和數據庫處理能力目前，我國的會計人才，具備一定的會計知識，但是懂得計算機相關知識的會計人才較少。而在這個背景下，要理解區塊鏈的一些技術和機制，需要會計人員懂得計算機的知識。并且，在以后的工作過程中，我們必定與計算機不斷的打交道，如何在區塊鏈技術下的順利的完成會計的日常操作，對計算機和區塊鏈系統出現的問題進行維護，對于會計人員來說是一個不小的挑戰，要做到這些，需要會計人員掌握較高的計算機處理能力。另外，針對企業具體的管理問題構建數據分析模型，結合自身的專業知識對存在的問題提出解決方案，需要一定的數據庫處理能力。
（二）區塊鏈技術下會計專業人才培養舉措
社會的大背景在改變，在區塊鏈背景下，給會計人員帶來了新的挑戰，對會計人才有新的要求。因此，高校也應該適應時代要求，完善會計人才培養方案，培養具備新素質的會計人才。區塊鏈技術下會計專業人才培養舉措，主要是提升學生多元的知識儲備和能力，主要從以下幾個方面著手：1.在公共基礎課中增加數學建模、計算機操作系統、計算機程序設計語言、數據結構、數據庫等跨學科的基礎課程，幫助學生了解計算機的運行原理、各種數據結構的組成以及計算機上的軟件如何被開發和有效運行。2.在專業課程中，高校增加公司管理方面的選修課，如《公司戰略》《企業兼并重組》《財務報表分析》等，打開學生的視野、樹立企業及行業全局觀，培養先進的管理思維。3.高校在公共課中，專門開設區塊鏈、網絡安全、計算機的運行和維護等有關信息技術的理論課程和重要的實踐課程，真正幫助學生懂得區塊鏈的系統架構和運行機制，懂得區塊鏈技術下的日常操作，讓學生明白區塊鏈后期運營維護的原理，使學生具備處理一些突發事件的能力。4.加入SPSS、excel、SQLSever等數據分析課程，使學生能夠初步或者熟練的運用數據分析軟件進行數據處理、數據分析和輔助管理層決策的操作，真正提高學生的數據分析能力。5.隨著社會的不斷發展，“終生學習”的觀念非常重要。教師在教學的過程中要向學生傳授“終生學習”的觀念，讓學生真正意識到終生學習的重要性。另外，實踐是提升自身專業性的好方法，教師在教學的過程中也應經常鼓勵學生積極主動的參與會計實踐。6.最重要的是，面對信息技術的環境，充滿誘惑，高校要特別注重學生職業道德的培養，讓學生無論在何種情況下，都不丟失基本的職業道德。
六、結語和未來展望
區塊鏈技術與會計的不斷深入結合，勢必會引導著會計行業發生巨大的變化，新時代會計人才既面臨著機遇同時也面臨著挑戰。面對新的社會環境，我國會計人員應該提高專業素質，并且著重培養更深入的管理會計思維和提高自身計算機知識水平和數據庫處理能力。同時，高校也應以提升學生多元的知識儲備和能力為目的，提高在區塊鏈背景下會計專業人才的質量。雖然在不斷的發展，但是區塊鏈技術要完全應用于會計并給會計行業帶來益處，還有一些局限性需要克服。人們觀念的束縛、不完善的法律體系、區塊鏈的技術瓶頸、區塊鏈系統的穩定性、區塊鏈如何可以大量稽核數據、如何統一各部門數據接口，都將阻礙區塊鏈的發展。因此，區塊鏈技術要真正應用于會計還有很長的一段路要走。
參考文獻：
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區塊鏈是分布式數據存儲、點對點傳輸、共識機制、加密算法等計算機技術的新型應用模式。
區塊鏈是比特幣的一個重要概念，它本質上是一個去中心化的數據庫，同時作為比特幣的底層技術，是一串使用密碼學方法相關聯產生的數據塊，每一個數據塊中包含了一批次比特幣網絡交易的信息，用于驗證其信息的有效性（防偽）和生成下一個區塊。
這項先進的互聯網底層技術，并不只屬于某個行業，現如今部分領域已經開始使用這項技術并加以應用，如智能合約、證券交易、電子商務、互聯網、社交通訊、文件存儲、存在性證明、身份驗證、股權籌等。
（來源：文章屋網 ）
2016年2月，歐清銀行和奧緯咨詢聯合研究報告《區塊鏈在資本市場的應用》（Blockchain in Capital Markets），旨在幫助資本市場更好地了解區塊鏈技術及其在金融市場中的應用，指出區塊鏈對資本市場結構的影響，并提出七項建議。該報告客觀分析了區塊鏈的應用，對于研究區塊鏈應用具有一定的參考價值。
區塊鏈在資本市場的應用類型
如果市場重新開始，并運用高效完善的區塊鏈技術，資本市場結構和流程將會與目前大不相同。單個證券的記錄基于賬戶的扁平化結構，即在單一賬戶記錄多層次的所有權。市場將不必再對數據歸一化，或對內部系統核對，或對彼此的風險頭寸和義務要求一致。運用區塊鏈后，市場將統一服務流程，共享參考數據，提升標準化的處理能力，采用近乎實時的數據傳輸，增進對交易對手方信用的理解。對特殊參與者（如監管者）來說，他們將會獲得更加透明的持倉數據，以及其他好處。
區塊鏈技術和智能化合同將建立嶄新的資本市場，具體如下：
（一）證券交易
客戶A和客戶B在交易過程中通過交易平臺自動完成確認，例如，客戶A在資產總賬持有證券，客戶B在現金總賬持有現金。客戶A和客戶B通過私人密鑰簽署交易協議，解鎖他們的資產和現金，然后通過公共密鑰完成過戶。已簽署的交易被驗證和記錄并發送至分布式總賬，與此同時交易信息同步更新至現金賬戶。
（二）資產服務
對于新發行的證券，資產直接記到資產總賬上。實際上，有價證券本身可以分離定價，這樣單獨形成的現金流和其所屬權利可以被分別轉移。
托管和分銷可以安全嵌入到證券的智能合同里。復雜的交易可以在發行人和投資者之間通過簡單的券款對付（DVP）完成。基金管理人對其管理的資產池狀況清晰可見（如資產負債表中的資產方）。同時，他們通過創建基金總賬，管理投資者資金賬戶所持有的股份。
隨著賬戶結構的扁平化，多層保管將壓縮成單一保管。目前，單一證券最多可以被五至六層不同等級的保管人（股票經紀人、賣方銀行、當地托管人、全球托管人、中央托管機構等）所持有。不同保管人對證券計價都有自己的會計角度。這里，資產的保管是通過電子錢包提供商的形式來記錄其實際受益人的。
（三）衍生品交易
理想化的衍生品設置將發生巨大的改變。首先，分離定價的有價證券可以通過新方法進行金融工程的建模。專業投資者可搭建由單個現金流組成的定制化工具，滿足投資人在時間與信用風險上的要求。這些定制化的工具可由發行人出售，通過滿足現金流需求的自有工具進行融資，其本質是不需要調整資產負債表的掉期交易。而且，衍生品交易條款可以通過預先設置的智能合同來確定，自動獲取雙方的債務情況（類似于協議或交換條件）。
通過中央對手方清算系統進行交易置換，可以讓交易商產生凈風險敞口。在中央對手方清算系統登記保證金的初始及變動狀態可以通過兩種方式來實現：一是將現金放入第三方的現金總賬，二是將資產分配到其他資產總賬并傳送至衍生品總賬。將來，如果央行可以根據需求大量發行電子貨幣，那么交易商就可以質押部分資產給中央銀行，置換出中央銀行的現金以進行交易。
智能合同可以自動測算風險敞口，主要是通過引用外部協議數據來源重新測算保證金。衍生品和抵押品總賬允許合同根據需求在資產總賬自動訪問附加擔保品賬戶。到期時，智能合同會計算最終的凈債務，付款指令自動在現金總賬生成，交易結束。
區塊鏈對資本市場結構的影響
隨著系統發生根本改變，市場參與者的角色也將會變化，并對其商業模式產生深遠影響。
（一）客戶
很多客戶（尤其是買方）期望通過減少資本市場交易和證券服務的成本，來實現利益的最大化。因為在公開市場的交易達成有了保障，零售和批發投資者之間可能進行更多的交易。
（二）交易商
交易商將在市場上扮演重要的角色，他們通過提供資產流動性來獲利，或在流動性不暢時承擔主要風險。他們的主要價值是資產定價、交易咨詢與執行，而不僅僅是提供市場準入。
（三）證券公司
近乎實時的交易系統對證券公司很重要，尤其是做市商和高頻交易者。在資產出售前的所有權確認階段，高頻交易者需要等待一個結算周期（通常是幾秒）才能進行下一筆交易，這會大大降低其交易頻率。這意味著區塊鏈技術局限于交易后的處理，而對高頻交易商并不重要。區塊鏈技術也可以在使用混合模型的市場中應用，這可以讓高頻交易者有規律地清算信用額度交易。
（四）交易所
未來交易所依然會有很多，它們負責促進價格發現，匹配有交易意愿的對手方。交易時生成的數字密碼簽名可用于結算需求，這將提升交易所存在的價值。但如果在總交易量中高頻交易類的交易策略占很大比重，這種改變對于市場結構可能產生較大沖擊。
（五）中央對手方
通過現金結算的實時資產交易將不再需要集中清算。交易雙方均可在交易前清楚看到對手方是否滿易條件，瞬間完成交易。但擁有更長生命周期的交易（如衍生品交易），仍需要中央對手方去實現凈額結算，降低對手方的信用風險。
（六）托管人
擁有扁平化賬戶結構的分布式記賬將會削弱托管人和次級托管人目前行使的部分角色。托管人將更多扮演密鑰管理人的角色，他們主要管理所持有資產的信息，確保證券服務的通暢運行。這可能導致賬戶托管從其他服務中分離，損害托管人與客戶之間的粘性以及提供交叉服務的能力。
（七）中央托管機構
中央托管機構仍需要與其他部門一起協調監督資產的發行并確保市場的有序運行。雖然業界普遍期望由中央托管機構來行使操作管理的角色，負責協調賬戶制式的優化，管理賬戶標記的引入或撤銷，管理監管者界面等，但作為托管機構主要是將資產發行的數據歸集于總賬。
區塊鏈下一步的應用
面臨技術不確定性、應用場景不清晰，以及理論上能節約大量成本，業界對區塊鏈技術不應持觀望態度。如果該技術被廣泛應用，將對不同角色的市場參與者帶來根本性變化，并可能改變產業價值鏈的每一個環節。在此向業界提出七項建議措施。
（一）明確具體的概念
創新者需要明確區塊鏈的應用情形，說明分布式記賬技術的必要性，闡明這項技術為何能為產業帶來收益并為客戶創造價值。最偉大的創新就是能夠預見到客戶自身都未察覺的需求，例如在2006年沒有人認為自己會需要一臺iPhone。
（二）推動服務提供商進行改革創新
對開發人員來說經濟效益未必有吸引力，一個更好的解決方案實際上會減少服務提供商的收入，降低客戶的成本。因此，客戶可能會采取行動來推動服務提供商在技術創新方面加大投資。
（三）量化分析經營成本，明確區塊鏈應用領域
為決定是否開發或采用新的區塊鏈技術，參與者需要編制方案明確具體的挑戰和經營成本，僅在區塊鏈技術能夠發揮經濟效益的情況下開發相關應用。
（四）推進全行業參與，宣傳共同合作
新技術開發的一個風險就是宣傳減少、投資枯竭，曾一度被認為有前途的技術創新落入“廢棄堆”的境地。長時間未能克服初始障礙將可能破壞行業發展的勢頭，參與者需要共同合作才能推動行業的繼續發展。
（五）分享技術，采用“干中學”
最初的解決方案可能是不完善的，進一步的解決方案往往從他人的經驗與教訓中獲取。參與者需要接納初期的技術方案，才可能發現暴露出來的問題，獲得更多的創新和更好的解決方案。
（六）引入商業理念，推進科技創新
資本市場上需要主要參與者的深入合作。技術專家需要從重大行業慣例到細節監管要求的各個方面進行研究。市場參與者需要確保相關知識的傳播及應用。
（七）配合監管部門，闡明相關問題
1 我國互聯網保險發展現狀
2015年以來，在互聯網+戰略驅動下，我國互聯網保險發展迅速，市場規模已突破2 000億元.從供給側來看，易觀智庫資料顯示，截至2015年底，中國全行業經營互聯網保險業務的各類機構已經超過120家，較2014年大幅提升，市場經營主體進一步擴容.保監會增發互聯網保險牌照，專業互聯網保險公司迅速增至5家，眾安保險、泰康在線、百安保險、易安保險、安心保險等相繼成立，并推出了云計算保險、數據安全險、癌情預報險、保車險、小米盜刷險等一批互聯網保險創新產品.從需求側來看，根據易觀智庫數據統計，80后90后的年輕人成為網絡消費主力，互聯網保險購買意愿已經達到20.2%;而線下傳統用戶的增長僅為4.7%.互聯網保險從被動銷售的產品轉化為主動需求金融品類，已成大勢所趨.
互聯網保險作為新生事物，在迅猛發展過程中，也暴露出一些問題：一是經營模式多樣，但缺乏完善的體系，諸多新的保險產品，如意外懷孕險、客車搖號險、中秋賞月險等層出不窮，但這些保險創新產品，大多黯然退場.
二是區塊鏈、大數據、云計算、人工智能等互聯網新技術不斷發展，但這些技術與方法在互聯網保險產品開發中的應用深度還不夠，導致大部分產品停留在渠道創新、場景創新的階段，還沒有實現商業模式創新與全流程線上閉環操作.
三是缺乏有效監管，導致互聯網保險行業準入、運作、退出等市場機制不成熟，同時，用戶數據公開，面臨較大的信息安全風險隱患.針對上述問題，一些學者開展了相關研究，如李瓊等認為在創新開發互聯網保險產品時可能存在定價風險，因此要完善互聯網保險監管，明確互聯網保險的產品服務定位.曹云波等以眾安在線為例，分析了專業互聯網保險公司的機遇與挑戰，指出在大數據時代要堅持產品創新與服務升級.劉仕冬通過分析互聯網保險產品適銷性，提出了以客戶需求為核心、產品碎片化、充分運用大數據等新技術開發個性化產品等產品開發策略.由此可見，已有研究大多局限于對互聯網保險產品開發的案例分析或某一方面的探討，缺乏對產品創新路徑、層次與方法的系統研究.
2 互聯網保險產品創新的四重境界
互聯網保險的本質仍然是保險，同樣具備保險產品風險保障與管理的核心功能，但在渠道、場景、商業模式等方面實現了創新，并充分利用了互聯網新技術，滿足了投保人個性化、定制化需求.筆者根據各類互聯網保險產品體現的互聯網+保險結合的深度，研究互聯網保險產品創新的四重境界，具體分析新產品研發中循序漸進的四個層次，以指導產品創新實踐.2.1 渠道創新將傳統的線下銷售改為線上銷售，改造傳統產品或者開發適合互聯網渠道銷售的新產品，是互聯網保險產品創新的第一重境界.在此基礎上，互聯網保險必須力求實現保險信息咨詢、保險計劃書設計、投保、繳費、核保、承保、保單信息查詢、保單變更、續期繳費、理賠和給付等保險全過程的網絡化，即包括售前、售中和售后的互聯網化.2015年7月22日保監會出臺的 《互聯網保險業務監管暫行辦法》即主要從互聯網銷售渠道的角度，規范了互聯網保險.該辦法規定，互聯網保險業務是指保險機構依托互聯網和移動通信等技術，通過自營網絡平臺、第三方網絡平臺等訂立保險合同、提供保險服務的業務.
2.2 場景創新
場景化是互聯網保險產品創新的重要特征之一，互聯網新的生態環境為保險公司產品設計提供了新穎的場景和豐富的標的.通過場景創新推出互聯網保險產品，特別適合互聯網企業電商網站模式.在該模式下，以B2C、O2O電商平臺為主的場景嵌入式渠道，能夠借用互聯網交易場景關聯銷售各種保險產品，實現以場景化和定制化為主要特征的互聯網保險產品創新的第二重境界.互聯網企業、電商網站潛在用戶更加多元，除消費用戶外也覆蓋平臺商家，目前購物送保險逐漸成電商標配，對于電商平臺商家而言是一種低成本營銷方式.退貨運費險已成為淘寶的標志性產品，該產品和淘寶電商交易牢牢綁定，以其高性價比、高使用率受到消費者喜愛，2015年11月11日雙11購物節當天，淘寶及天貓平臺上共計3.08億個包裹購買了退運險，較去年同期增長70%.淘寶還針對特定人群、特定場景等的不同需求，有針對性地推出創新產品，如單身人群春運高溫中秋節慶等主題產品.此外，隨著智能可穿戴設備應用場景的增加，保險公司可根據基礎引流+場景嵌入原理，與可穿戴設備商合作，在設備連接的APP端中嵌入保險服務，推出基于個體風險定量的健康險產品，采集用戶健康運動數據，實現精準化定價和營銷.中國首家互聯網保險公司眾安保險已在全國范圍內推出一款重疾險，通過各種穿戴設備記錄天天慢跑數據再上傳微信即可生成積分，積分則可轉化成保費優惠.
3 完善互聯網保險產品設計的建議
結合上述產品創新體系與層次的分析，現階段完善互聯網保險產品，首先應當立足標準化個險產品的互聯網化，因為此類產品最適合網上直銷;其次要探索區塊鏈等新技術在保險產品設計中的應用，積極開發動態定價的跨界創新產品;第三要積極開發個性化、定制化產品和投資理財類互聯網保險產品，為客戶創造新需求;最后要強化互聯網保險產品創新中的風險防控，做好產品設計團隊建設.
3.1 進一步完善標準化個險產品
包括人身意外險、旅游險、健康險、車險在內的標準化個險產品保險條款通俗易懂、保單標準化程度高，且保費低廉、無需核保或能夠網絡自動核保，與傳統營銷渠道沒有明顯沖突，因此適宜網上直銷，應該成為互聯網保險渠道創新，實現售前、售中、售后全程互聯網化的主打產品.2016年一季度，全國人身險公司互聯網銷售渠道實現保費收入92.99億元，同比增長554.86%.
為了進一步完善此類產品，一方面可以拓寬保障范圍.以旅游險為例，國內旅游險的營銷產品多半采用與航空公司的機票捆綁營銷的模式，然而在歐美國家，旅游險則更為多樣化.比如，申請申根簽證時必須購買的旅游險能夠保障整個旅途的安全，不僅包括航班延時、取消，更包括旅途中東西被盜、丟失等多種情況，有些甚至還會包括申請簽證失敗的保險條款.這些都值得我們借鑒.另一方面，可以開發創新產品，滿足客戶潛在需求.例如：隨著飼養寵物、健身人群的增加，可以探索推出網絡寵物保險、健身險等.另外，一些創新的財產險還可以通過網上詢價和后續上門服務的方式加以推廣.
3.2 探索區塊鏈技術在互聯網保險產品交易中的應用
區塊鏈起源于比特幣的底層技術，是通過去中心化的方式集體維護一個可靠數據庫的技術方案，在互聯網金融領域具有廣闊的應用前景.對于互聯網保險產品交易來說，區塊鏈技術通過全網總賬廣播和競爭式記賬機制，使保險公司能夠在實現身份認證的基礎上，授權數據管理功能，使得投保人能管理自己的保險產品，構建保險公司和投保人之間更直接和透明的商業關系.這種由于技術所帶來的信息優勢將會大大降低互聯網保險產品的交易成本.
關鍵詞：數據加密技術；計算機；安全隱患
1計算機面臨的安全隱患
1.1計算機操作系統
目前，用戶使用的操作系統主要是Windows和Unix系統。雖然操作系統根據信息反饋不斷在升級修補，但是，由于系統底層軟硬件的設計缺陷，導致計算機信息存在不同程度的漏洞：第一，無法預料程序運行時的系統狀態以及不同系統狀態下的結果；第二，不法侵入者可以利用漏洞破解用戶的保密裝置，對用戶電腦進行攻擊，盜取用戶的信息，給用戶帶來巨大損失。
1.2計算機網絡
計算機網絡的功能主要是信息交換，在信息傳輸過程中極有可能受到遠程監控而造成信息泄露。當前，來自系統外部的請求已經不可能隔離，雖然對協議均進行認證，但保障信息安全的工作受到了嚴重破壞，一旦被不法分子發現協議的漏洞，他們就會突破安全防御竊取重要的數據信息。
1.3數據安全
隨著數據云的發展，數據作為企業特殊的資產在企業發展中占據著重要地位。客戶數據、財務數據、銷售數據和庫存數據等都對企業的經營決策和精準營銷具有重要價值。但是，當前企業的數據安全也面臨著極大的安全隱患，基于系統、網絡及路由器的安全漏洞，商業機密和客戶數據的丟失以及部分電商網站平臺賬號密碼被盜，給企業和客戶帶來了不可估量的損失。2017年肆虐全球的“wannacry勒索病毒”感染了超過150個國家的電腦，包括國內高校的教育網以及企事業單位的內網。傳奇黑客查理米勒曾經通過遠程攻擊和操控汽車，使福特召回了140萬臺汽車，他還曾發現菲亞特克萊斯勒汽車的漏洞，導致百萬輛汽車被召回。
2數據加密技術的分類
計算機網絡安全的基本要素包括機密性、完整性、可用性、可控性和不可抵賴性［1］。信息環境下的數據，并非僅指傳統意義上的用戶數據，還包括網絡管理數據、路由器口令文件、數據包的IP地址等。數據加密最初是2011年由Raluca等人提出，借助洋蔥加密算法和開源軟件MySQL-Proxy充當前后端的媒體，以讀寫分離的方式完成數據加密的算法。數據加密技術主要分為兩大類：對稱加密技術和非對稱加密技術。對稱加密技術是指加密和解密使用相同密鑰的算法，破譯困難，加密性比較好。但是，如果密鑰被盜取或信息遭泄露，則會導致數據信息完全泄露，其損失是不可估量。非對稱加密技術的信息發送方和接收方采取了完全不同的加密方式，因此，密鑰也被分為公開密鑰和私有密鑰兩種。該項技術的最大特點是，即使公開密鑰被泄露或者盜用了，在沒有私人密鑰的情況下也不能盜用其數據信息和文件，所以，這就使得其加密效果更好。該項加密技術在電子商務領域具有很好的應用效果。就現在的科技水平而言，普通黑客不易破解出私有密鑰。電子商務數據加密采用的方式有很多種，如對傳輸過程的加密、信息加密、存儲加密、軟件加密等。其中，傳輸加密技術包括對計算機線路和端口進行加密兩種方式。線路加密是通過密碼來防止黑客侵入。在破解密碼的難度方面，端口加密更安全一些。存儲加密是指在存儲信息時對信息數據進行加密，讓信息轉化成密文，然后再加上密碼。只有在符合權限時，才能獲取存儲信息。軟件加密就是用戶在發送信息前，先調用信息安全模塊對信息進行加密，然后發送，到達接收方后，由用戶使用相應的解密軟件進行解密并還原。
3數據加密技術的應用
3.1PKI數據加密和數據隔離
目前，世界各國廣泛使用PKI公鑰理論體系（PublicKeyInfrastructure，PKI）進行數據安全防護［2］。PKI是一種遵循標準的利用公鑰加密技術為電子商務的開展提供一套安全基礎平臺的技術和規范。完整的PKI必須具有權威認證機構、數字證書庫、密鑰備份及恢復系統、證書作廢系統、應用接口（API）等構成部分。PKI的本質是實現了大規模網絡中的公鑰分發問題，建立了大規模網絡中的信任基礎。密鑰管理是最為重要又最薄弱的環節，它是數據加密中事關整個密碼系統成功與否的重要組成，以密碼算法、鑒別邏輯、VPN等技術作為基礎，由主密鑰、一級密鑰和二級密鑰組成。
3.2數據隱藏的應用
數據隱藏作為一種特殊的數據加密技術也有著獨特的功能，其將保密信息隱藏于一個公開傳輸的信息中，從而規避監測者和非法攔截者的破譯。數據隱藏系統主要受到三種類型的攻擊：魯棒性攻擊、存在性攻擊和解釋性攻擊［3］。待隱藏的信息一般被稱為秘密信息，它可以是版權信息或秘密數據，也可以是一個序列號。這種信息隱藏過程一般由密鑰來控制，即通過嵌入算法將秘密信息隱藏于公開信息中，而隱蔽載體（隱藏有秘密信息的公開信息）則通過信道傳遞，然后檢測器利用密鑰從隱蔽載體中恢復/檢測出秘密信息。數據隱藏技術的應用可以提高數據的安全性能，且能較好地解決數據的知識產權保護問題。
3.3區塊鏈及數字貨幣加密
隨著區塊鏈及數字貨幣技術在全球范圍的應用，貨幣加密技術也受到行業的重視。加密貨幣并沒有第三方中介，可以在網絡上進行轉移，而加密資產則使虛擬貨幣可以被“金融化”成為可交易的資產。沃頓商學院的韋巴赫教授在其新著《區塊鏈與新的信任結構》中指出：加密貨幣正在盡量降低信任機制的作用，區塊鏈是增加信任。而加密資產是把加密貨幣變成交易工具。這些技術促進了加密技術的發展，同時也是市場和經濟交流的必然選擇。
3.4同態加密技術的應用
對于加密技術的未來發展，美國科學院院士張首晟推薦了同態加密這一新的算法。同態加密技術能夠在加密的數據上學習到里面的智慧，不一定要看到數據本身，使得數據的擁有者和數據的處理者完全能夠分開，并且能夠建立信任基礎上的合作。該技術必將應用于未來更多的行業領域，如金融行業，因為他們極其看重數據的保密性，目前完全不會考慮引入第三方進行數據分析，因此對數據的處理也多停留在報表層面。而依靠同態加密數據算法，則可以解決這個問題，可以放心地引入第三方數據分析公司進行數據處理。
3.5云數據的加密應用
云數據也面臨數據泄露的問題。在云數據的生成、傳輸、存儲、訪問、歸檔及刪除這樣一個生命周期中，安全問題可能會出現在任何一個環節，需要對此做好嚴密的安全防護措施。數據加密中建立RSA密鑰自動生成機制，應用于每次接收或訪問數據的隨機生成的密鑰，將密文密鑰分別保存，利用DHT網絡的動態特性實現數據的徹底銷毀等［4］。
3.6移動支付安全的加密應用
移動支付的數據安全也成為最重要的數據安全問題。中國已經成為全球移動支付發展最快且應用最廣的國家，通過使用點對點加密技術（P2PE），對移動支付驗證過程中的敏感性支付數據進行加密保護，可以把處理應用軟件作為關鍵組件整合到HSM，根據PCIP2PE解決方案的要求，對密鑰進行管理，從而確保客戶數據安全。通過HSM的使用，能抵御來自外部數據提取的威脅，同時也可以防范內部人員的惡意泄漏。近年來，ECC（橢圓曲線密碼）也在移動支付方面取得了技術上的突破，其依賴于運算層、密碼層、接口層和應用層的技術實現，具有科學、準確和安全的特點。
4數據加密技術的發展趨勢
量子加密技術是依托于量子計算機強大計算能力所衍生出的加密技術。中科院院士潘建偉指出，相對論和量子力學將會催生出第三次產業變革。第一次科學革命是牛頓力學帶來的以蒸汽機為代表的產業革命，第二次產業變革是以電氣技術為代表的，而現代信息技術所帶來的信息安全問題，隨著計算機的發展將變得更為嚴峻。從原則上來說，所有依賴于計算機復雜度的經典加密法，都會因計算能力的發展而被破解。同時，計算機能力也受到數據的制約。目前，全世界的計算能力綜合到一起，也不能在一年內完成對280個數據的窮舉搜索。而量子計算可以較好地解決上述兩個問題。量子最大的特征就是無法精確復制［5］。不能通過測量把它復制出來，這也是量子加密技術安全性的一個重要前提，同時也是量子加密技術飛速發展并被世人期待早日應用的原因。