時間：2022-05-06 15:44:36
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一、當前農村會計管理體制的存在的問題及其根源
當前我國農村會計管理水平還處于比較落后的狀態，存在諸多問題。首先，村級會計機構設置不規范。行政村作為若干農戶和村民的一個集體組織，應當作為一個會計主體，建立健全會計機構，反映和監督村集體所發生的經濟業務。但是，在我國農村，不按規定設置會計機構，或是會計機構名存實亡的現象還相當普遍。其次，會計人員的選用大都局限在本村范圍，并且選用的隨意性較大，往往是根據村領導的喜好或是近疏關系來選用，因此造成會計人員綜合素質普遍較低。第三，農村會計制度不健全或是流于形式。作為一個會計主體，其會計核算和會計監督應當遵循一定的規范，制定相應的財務會計制度是其保障。但在一些地方，根本沒有財務會計制度，更多的是，財務會計制度往往成了應付各種檢查的標簽，大多流于形式，無法發揮應有的作用。第四，農村會計管理缺乏統一的協調管理機制，管理松弛混亂。
農村會計管理體制存在的問題，在不少地方，已經造成了相當嚴重的后果。一是財務、會計、統計信息嚴重失真。在農村，會計人員既是財務管理者，又是會計核算者，還是信息統計員，往往根據村領導及上級領導的意圖進行報告，迎上瞞下，給數據信息的層層匯總帶來很大水分。二是農村財務管理的混亂，使村干部有機可乘，亂收費，挪用提留款、扶貧款甚至貪污集體財產，在一些地方屢見不鮮。三是村干部公然違反財務制度，失信于民，造成干群關系緊張和嚴重的不穩定因素。
我國農村會計管理體制存在的這些問題，究其原因是多方面的。第一，各級組織對農村會計的管理重視不夠，聽之任之，習以為常，缺乏改革和解決問題的決心。第二，農村會計信息失真不會給會計信息使用者帶來直接的不利影響，因而一直未能引起人們的重視，而農民群眾在之后，客觀上與村集體的經濟聯系減少了，他們關心村集體財務會計信息也不如以前那么強烈了。第三，農村財務審計，在很大程度上是走過場，無法起到應有的外部監督作用。第四，農村會計準則和會計制度改革不到位，造成制度性空缺。第五，農村城鎮化進程的不斷加快，形成傳統的小農經濟思想與現代管理要求之間的極不協調，有關各方頗有無所適從之感。
從分析來看，當前村級組織財務管理方面存在的問題，從根源上來講主要取決于監管和農村會計人員的素質，要解決這些問題，就要大力推選農村會計委派制。
二、農村推行會計委派制的重要意義
農村會計委派制是指由鄉鎮統一向社會公開招聘會計人員，經擇優錄取、集中培訓后委派到轄區內村級組織從事會計工作的會計管理體制。被委派的會計人員在業務上接受被委派單位領導，按制度獨立處理村級會計業務，進行會計核算和監督，參與被委派村的內部管理。
實行農村會計委派制，使農村財務內部會計監督轉變為剛性較強的外部監督，擺脫了農村會計與村干部的利益或情感方面的糾纏，保證了農村財務公開的及時、真實、完整，這樣村民就能及時了解本村真實的收入和支出情況及村級重大項目的投資、承包等情況。它不僅可以促進農村干群關系，維護所有村民和村集體的利益，而且有利于提高農村財務隊伍素質，強化會計監督職能作用的發揮，促進村民參與對村事務的監督和管理，真正做到財務公開、民主管理。
1.有利于提高農村財會隊伍的素質
按照一貫的農村財會制度，每個村乃至社都配備了專職會計，但農村會計人員整體素質偏低，主要體現在：一是農村財會人員文化程度不高；二是農村財會人員業務知識不強，既沒有獲得會計工作的相關資格證書，也沒有進行系統的財會知識學習；三是農村財會人員年齡結構偏高。如果推行會計委派制度，通過公開招聘擇優錄取的會計人員將具有較好的會計專業知識，合理的年齡結構，逐漸形成一支為農村財務管理服務的專職的財會隊伍。
2.有利于加強農村財務管理
長期以來，農村會計核算不規范，財務管理混亂，主要體現在：一是銀行賬戶多，貨幣資金管理混亂；二是違規賬目多，會計核算及檔案管理混亂；三是違規問題多，財務收支混亂。而會計委派制的實施，有利于建立“五個統一”的管理模式，即統一賬簿、統一會計憑證、統一會計科目、統一記賬方法、統一會計報表，將切實扭轉農村財務管理混亂的狀況，促進農村會計工作走向規范化。
3.有利于強化會計監督職能
近年來，農村村社干部因涉及經濟問題的職務犯罪也隨著集體經濟的發展而日益增多，其主要原因是一些農村財會人員沒有認真履行監管職責。導致會計不能履職的原因是多方面的：一是裙帶關系嚴重。在選擇村組干部時更多的是依靠親戚關系，造成個別村出現擔任村社干部的都是親戚，甚至是父子或兄弟姐妹，從而使會計監督得不到落實；二是由于有的干部素質低，在工作只管記賬，不管監督，認為“領導定調子，會計填數字”，造成監督工作得不到開展；三是由于村會計屬于村干部編制，工作上要服從村書記或主任的領導，被領導者對直接領導者進行監督，存在很大的壓力。而實行會計委派制后，將通過公開招考、選聘一批思想好、業務精、能力強的會計人員委派到村任職。由于受委派人員是在鄉鎮一級人民政府的授權下，對村級財務進行監督，工作中將得到強有力的支持；同時會計人員與村分離，不拿村上的工資，不分享村里的收益，從體制上保障了會計人員能夠嚴格執法，維護財經紀律的嚴肅性。所以農村會計委派制度的實行，將從財務上約束村干部的，使村干部的法制觀念大大增強，減少違紀違法行為。
三、當前村級會計委派制存在的問題
雖然農村會計委派制試點工作在全國各地農村都取得了一定的成效，但作為新生事物，從實施情況來看，仍然存在一些問題亟需進一步研究解決。
1.缺少法律依據，相關配套制度不健全
我國目前還沒有對會計委派制做出明確的法律規定，因此，推行會計委派制缺少法律依據。同時，村級會計委派制缺乏相關制度及其配套措施的支持，各種制度還不健全。有關委派會計人員的選拔任（聘）用制度、重大事項報告制度、繼續教育制度、業務考核制度、獎懲制度等還未具體化，委派會計人員行使職權的力度缺少政策支持和法律支持。另一方面，委派部門對委派會計人員的職責、權限等也缺乏一套完整的管理措施。
2.村級會計委派制的適用范圍有待完善
一、指導思想
重要思想為指導，深入貫徹，按照黨的全會精神，著力推進高標準農田建設，加強農業基礎設施建設，穩步提高農業綜合生產能力，為保障國家糧食安全、增加農民收入、推進現代農業發展和社會主義新農村建設做出積極貢獻。
二、總體任務
項目計劃總投資2325萬元，其中：中央財政資金1550萬元，地方財政配套資金620萬元（省級558萬元、市級62萬元），自籌資金155萬元。項目共有42個單項工程，建筑工程分為21個標段，設兩個主項目區，項目區安排在南新鄉、蔣巷鎮，完成建設高標準農田1.81萬畝。
三、組織領導
為加強對年農業綜合開發高標準農田建設示范工程項目的領導，確保項目順利實施，成立縣年農業綜合開發高標準農田建設示范工程項目推進領導小組，由縣政府分管領導任組長，縣農業開發辦主要負責人、項目鄉鎮主要領導任副組長，成員從縣農業開發辦、縣財政局、縣紀檢、項目鄉鎮抽調人員組成。領導小組下設技術督導室和兩個項目指揮部、監理部。技術督導室設在縣農業開發辦，縣農業開發辦主要負責人任技術督導室主任。項目指揮部設在南新鄉政府和蔣巷鎮政府，項目指揮部總指揮由項目鄉鎮的主要負責人擔任，項目指揮部副指揮由項目鄉鎮的分管領導擔任，工作人員由鄉鎮開發辦工作人員及項目村的主要負責人組成。
四、各部門職責
（一）項目指揮部：為本鄉鎮工程項目實施主體，負責項目的組織實施。負責本鄉鎮工程宣傳發動，群眾調田，協調各方關系，為施工單位提供良好的施工環境。協助監理督促檢查工程施工進度及質量。組織項目初驗，協助監理收集整理資料。參加縣級驗收及上級部門驗收考評。
（二）技術督導室：負責督促工程施工進度，檢查指導施工質量。監督檢查監理人員到崗到位及履職情況。組織項目縣級驗收，工程決算審計，收集整理縣級驗收資料，編寫上級部門驗收考評材料以及宣傳報道工作。
（三）監理部：負責協助業主對工程投資進行控制，檢查、督促施工單位嚴格按合同和施工規范、工程技術標準、設計要求進行施工。對施工單位提出的付款申請進行審核，參與工程竣工驗收，收集整理技術資料及竣工驗收資料、審查工程結算，并簽署監理意見、出具監理評估報告。
五、工作要求
（一）加強領導，統一部署。要把開展農業綜合開發項目建設擺上重要位置，列入重要議事日程，各部門的主要領導要切實履行第一責任人的職責，主要領導親自抓，分管領導具體抓。要制定詳細推進計劃、明確責任、落實到人，做到思想到位、組織到位、措施到位，堅決防止推諉扯皮現象發生，大力推進項目實施。
（二）加強宣傳，營造氛圍。項目鄉鎮要采取多種形式加強宣傳，營造氛圍。大力宣傳農業綜合開發政策，使農業綜合開發高標準農田建設項目家喻戶曉、人人皆知。對項目建設過程中出現的先進事跡和項目建設管理好、建設進度快的項目單位進行系統的宣傳報道；對擾亂項目建設的行為隨時進行社會曝光。
（三）嚴格管理，規范操作。認真落實工程項目招投標制、工程建設監理制、項目和資金公示制、縣級報帳制等項目管理制度。嚴格執行國家農業綜合開發資金和項目管理辦法和財務管理辦法，以縣級為單位，統一資金撥付，統一會計核算，統一報帳管理，做到專款專用，專賬核算，嚴禁坐支和挪作他用。
一、主要業務工作
2008年是不平凡的一年，機遇與挑戰同在。在執行局全體干部職工的勤奮工作和共同努力下，我市預算執行和國庫管理工作取得新成績，全市財政收支任務均超額完成，我市2008年度預算執行分析在全省綜合評比中獲得第一名，2007年度財政總決算和部門決算分別被省廳評為先進單位。
1、預算執行工作科學有序。一是積極組織收入，均衡財政支出。2008年完成地方財政收入××億元，比上年增長××%。其中：一般預算收入完成××億元，居全省第××位，比上年增長××%，稅收收入占一般預算收入比重為××%，完成了省定××%的奮斗目標，為市委市政府履行職能提供財力保障。2008年累計完成地方財政支出××億元，比上年增長××%。其中：一般預算支出完成××億元，比上年增長××%，超額完成省定××億元的奮斗目標。二是不斷拓展預算執行分析的深度和廣度。密切關注財政經濟運行態勢，準確預測財政收支趨勢，特別在一些關鍵時點提前匯總分析預算執行情況，切實提高預算執行分析的科學性和準確性，及時為領導提供最新的財政收支信息。三是提高決算編審質量。2007年我市部門決算數據顯示，全市行政事業單位總收入82.59億元，較上年增長6.9％；總支出81.59億元，較上年增長6.6％；全市行政事業單位占國有資產總量63.39億元，較上年增長10.9％。四是積極配合審計工作。市審計局、上級審計部門先后對我市2007年度財政預算執行和其他財政收支情況進行審計，協調局業務科室和相關部門，逐項落實審計中提出的問題，拿出具體的整改落實措施，年終共清理回收暫付款××億元、清理入庫暫存款××億元。
2、國庫改革不斷向縱深發展。一是加快國庫集中支付系統建設。2008年6月底將國庫支付系統連接到全部市一級預算單位，為市委、市政府各委辦局開通了網上申報用款計劃、預算執行查詢、對賬等管理功能。二是繼續深化縣區財政國庫管理制度改革。開展調研，及時出臺了《繼續深化縣區國庫管理制度改革，進一步加強預算執行管理的指導意見》，指導各縣（市）區繼續拓寬國庫改革范圍，推動縣區國庫改革向鄉鎮推進，建立完善的市、縣、鄉、村四級國庫單一賬戶體系。在堅持改革的方向和以國庫單一賬戶體系為基礎不變的前提下，積極探索會計集中核算、鄉財縣管和國庫集中支付有效融合的新途徑，保證了全市改革的規范、統一和高效。三是加強資金監管，完善國庫集中支付運行機制。積極推進中央專項轉移資金國庫集中支付改革，將中央專項轉移支付資金納入國庫單一帳戶體系和支付范圍，嘗試市財政將涉農、惠農等資金直接支付到農戶或基層用款單位。進一步完善內部監督和制約機制，規范資金審撥程序，加強對部門預算執行情況的監督檢查。嚴格按照時間進度審核人員經費和公用經費用款計劃，加強項目資金審批撥付事前監督，保證財政資金的專款專用。截止12月底，財政國庫累計集中支付資金××億元，其中直接支付××億元，直接支付比例為××%，有力保障了部門預算的順利執行。
3、財政國庫基礎管理進一步強化。一是加強國庫會計基礎工作。4—5月份，對六縣（市）四區開展會計基礎工作規范及國庫改革情況進行調研。對會計崗位設置、撥款印鑒管理、資金撥付程序作出具體規定，建立完善的總預算會計崗位責任制，加強和規范對財政各項資金的核算，建立了嚴格的資金對賬制度和總預算會計信息報告制度，為財政管理、領導決策提供了決策依據。二是抓好內部稽核，推進國庫管理規范化。進一步規范完善業務科室的工作流程管理，加強與人行國庫、銀行和相關單位會計對賬，保障國庫及財政專戶資金運行安全高效，做好會計服務工作，鞏固提高了國庫管理水平和會計工作質量，進一步降低審計風險。三是加強銀行賬戶管理，完善國庫單一賬戶體系。堅持做好市級預算單位銀行賬戶審批、備案建檔等日常管理工作。聯合市人行、會計委派管理中心等部門，開展了預算單位銀行賬戶清查工作，強化了預算單位銀行賬戶的監管。開展了縣市區財政專戶清理撤并和集中管理活動，進一步適應了深化財政國庫管理改革的現實要求。四是全面提升財政統發工資透明度。2008年，配合有關部門和單位，順利完成機關公務員清理規范津補貼和事業單位增加地方補貼審核工作，建立完善了統發工資數據庫，按月及時在政府網站更新工資數據，開通投訴監督熱線，主動接受社會各界監督。2008年財政統發工資系統累計向市直預算單位發放工資16.54萬人次，財政應發工資總額3.76億元，累計代扣住房公積金2108萬元，累計代扣個人所得稅243萬元。
4、認真落實預算執行“大辦制”，努力建設統一規范、管理有序的公共財政收支體系。通過財政部門、稅務機關、國庫之間建立橫向聯網系統，在確保安全、準確、快捷、高效的前提下，簡化納稅繳庫程序，實行稅收收入電子繳庫，稅收資金實時劃繳，實現財政部門、稅務機關、國庫的信息共享。根據我市財政預算管理改革的總體要求，按照“預算執行歸口管理、收支信息同源采集”的管理原則，初步建立了以財政國庫管理制度改革為內涵，預算執行各環節相互銜接為外延的“大執行”財政管理模式，在規范收入繳庫程序，強化財政支出管理方面邁出了堅實的步伐。
5、積極推進公務卡結算方式試點工作。根據財政部和省廳推行公務卡有關會議精神，充分借鑒其他地方改革經驗，以“積極穩妥”為試點原則、以“先進實用”為建設標準、以“廣泛認同”為實現目標，大力加強公務卡改革社會宣傳工作，增強社會各方面對改革的認知度和主動性，“小卡片做出大文章”。2008年，兩次組織到鄭州、上海等地參觀學習，初步確定四家銀行為公務卡銀行，選擇市審計局等四家單位為公務卡試點使用單位，穩步推進公務卡改革試點工作。12月4日，第一筆公務卡消費款劃入公務卡個人賬戶，我市行政事業單位公務卡結算制度正式運行。通過建立公務卡制度，不但能有效地減少違法違規行為的出現，提升預算單位財務管理水平，而且對于強化現金管理和財政預算執行監督，深化公共財政改革，提高財政支出透明度，建設“陽光財政”具有重要意義。
二、隊伍建設方面
對執行局職能進行重新定位，進一步加強團隊整體執行力建設，努力實現由傳統的執行向新時期科學執行的轉變。
1、開展“三新”活動，構建服務財政。以“新解放、新跨越、新崛起”活動為契機，認真開展“公共財政改革創新”系列學習和實踐活動，增強服務意識，規范服務行為，主動保持與預算單位的聯系，想其所想、急其所急、特事特辦、急事急辦，為預算執行工作的開展提供優質的服務保障。
2、開展創建活動，塑造形象財政。積極開展全國文明單位、全國衛生城市、全國三八紅旗集體爭創活動，以效能為抓手，以團結協作為重點，進一步強化“一盤棋”意識，科室間分工不分家，重要工作齊上陣，形成了團結和諧的干事氛圍，得到了廣大預算單位的充分肯定。2008年4月執行局被授予“全國三八紅旗集體”榮譽稱號。
3、強化績效考核，打造效能財政。對年度綜合績效考核辦法進行修訂完善，科學設定年度和階段性重點工作目標，規范各個崗位的職能、職責、目標與標準，建立起長效激勵機制，做到獎優罰劣、賞罰分明，激發大家積極向上的工作熱情。績效考核“考”出競爭力，執行局每個干部都在合理的工作程序中科學地執行每項工作。2008年，執行局多篇調研文章發表在國家期刊、分獲中國財政學會和市社科聯獎項。
三、個人素質和廉政建設方面
1、增強理性，提高自身學習力。把學習當作一種政治責任來認識，牢固樹立終身學習的理念，堅持向書本學習、向實踐學習、向群眾學習、做一名學習型、創新型領導干部。一年中，我能自覺實踐科學發展觀、“三個代表”重要思想，注重理論與實踐相結合，組織執行局撰寫了多篇調研文章，分別獲得省廳科研所和市社科聯優秀成果獎。
2、增強團結，提高班子凝聚力。講團結、講協作是對領導干部的基本要求。工作中我能找準自己的位置，把握好自己的角色，堅持民主集中制原則，大事講原則，小事講風格，不利于團結的話不說，不利于團結的事不做，自覺服從集體的決策，自覺維護班子團結。
一、指導思想全面貫徹落實黨的十七屆全會和中央、省、地、市經濟工作會議精神，按照市委、市政府的安排部署，以抓機遇、抓投資為契機，以招商引資、項目拉動、城市建設為重點，大力培植新增財源，努力挖掘增收潛力，確保財政收入較快增長。建立完善政府融資體制機制，積極籌措建設發展資金。進一步優化支出結構，不斷提高財政資金使用效率。本著“收支平衡、略有節余”的原則和“部門預算、零基預算、綜合預算”的要求，按照保工資、保運轉、保民生、保重點的順序合理安排支出，從嚴控制一般性支出，確保職工工資、離退休費、基本養老金、下崗職工基本生活費和教育、科技、農業等支出的合理增長，推動全市經濟又好又快發展。
二、奮斗目標年全市財政總收入任務為76100萬元，比去年增長16.04%，地方財政收入任務為61520萬元，比去年增長16.27%。其中：國稅部門13800萬元（所得稅3000萬元，增值稅10000萬元，消費稅800萬元），地稅部門35900萬元（所得稅5800萬元，其他各稅30100萬元），財政部門26400萬元。
三、建立完善獎勵激勵機制，促進財政全面增收各征管部門和執收單位按照抓大不放小的原則，認真履職盡責，切實采取有效措施，做到應收盡收，確保完成年全市財政收入目標任務。
1、煙葉稅：根據年全市烤煙種植計劃，凡有烤煙種植任務的鎮鄉辦事處，其煙葉稅收達不到下達任務85%的不予獎勵，完成任務85%至100%的按實際完成數的10%予以獎勵，超過100%的部分40%獎勵給鎮鄉辦事處。
2、耕地占用稅：農民建房耕地占用稅，由各鎮鄉辦事處組織征收，年終任務內按照實際入庫數的20%予以獎勵，超任務部分按30%予以獎勵。市內招商引資等大型項目的耕地占用稅，由市地稅局統一征收；相關鎮鄉辦事處要竭力配合，年終按照各鎮鄉辦事處實際收地數結算一定的工作經費予以補助。
3、其他收入（包括罰沒收入）：其它收入實行零任務考核。各鎮鄉辦事處的其它收入按年終實際完成入庫數的20%予以獎勵，市直部門按實行綜合預算后的比例予以獎勵。
4、煤炭及其它礦產品稅費收入：各產煤鎮鄉辦事處要加大煤礦建設工作力度，促進煤礦企業早日投產。年煤炭及其它礦產品稅費收入，按實際入庫市級收入部分的20%予以獎勵。
5、砂石廠、磚廠、門面及房屋出租稅費：年試行由各鎮鄉辦事處牽頭負責，稅務部門持票配合征收的辦法，探索建立砂石廠、磚廠、門面及房屋出租稅費征管的新機制。年由鎮鄉辦事處牽頭完成稅收市級收入部分（不含稅務部門直接組織征收部分）的50%獎勵相應鎮鄉辦事處，其獎勵資金可以用部分直接獎勵參與征收工作的鎮鄉辦事處及村（社區）干部。
6、基礎設施配套費、人防費：市建設部門、人防部門要嚴格按照上級有關規定，加大基礎設施配套、人防費收繳力度，做到應收盡收。未經市政府批準，不得擅自減免、緩交。市建設部門要切實采取有效措施，加大緩交基礎設施配套費的追繳力度，確保年內全面清收緩交的基礎設施配套費。
四、加強預算管理，嚴格預算約束，進一步完善審批程序，確保財政資金安全高效運轉
1、實行零增長預算。按照上級要求，今年公用經費實行零增長預算，從嚴控制一般性支出。各鎮鄉辦事處、各部門年公用經費預算原則按照年支出預算執行，個別特殊情況可作適當調整。
2、及時按預算劃撥。市財政部門要嚴格執行預算，強化預算約束，各鎮鄉辦事處、市直各部門納入預算的公用經費及干部職工工資要按時及時撥付。財政部門（會計核算中心）要加強會計監督和核算，確保人員工資按月入卡，公用經費落到實處。
3、規范審批程序。市級財政預算到部門的各項業務經費，由部門提出使用計劃，經分管市長提出意見，分管財政市長簽批后撥付，未經簽批，不得隨意撥付。上級下達的各類項目建設專款，財政部門根據其項目建設進度的資金需求和財政資金的調度情況予以撥付，同時，向分管該項目的市領導報告。各鎮鄉辦事處年實現的分成及節余資金，由鎮鄉辦事處提出使用計劃，經市財政局審查提出意見后報市政府審批（50萬元以內的由分管財政市長審批，50萬元以上的由市長審批）。
4、統籌安排配套資金。市級預算安排的各種配套資金，由承辦項目的單位提出項目配套資金計劃，市政府根據各項目需配套資金情況統籌安排，最大限度地做好擴大內需等項目配套資金到位工作。
5、切實加強財務管理。各鎮鄉辦事處每年要按照法定要求編制預算草案，鎮鄉預算草案要報經同級人代會審議通過，并嚴格按通過的預算執行。市財政局要加強業務指導，不斷提高鎮鄉辦事處財務工作水平。各鎮鄉辦事處要按照《會計法》的有關規定按時向市財政局報送會計報表，年度結束要進行財政決算。不按時報送會計報表的，市財政于次月起停撥其一切經費。
6、嚴格財政檢查。由市財政局牽頭，市審計局等部門參加，定期對各鎮鄉辦事處財政賬務進行檢查，每季度至少檢查一次，發現問題、及時解決，不斷提高財政財務管理工作的規范化水平。
五、積極搭建融資平臺，擴大融資規模，彌補財政資金不足
1、加強融資平臺建設。要積極創造條件，搭建更多的融資平臺，當前要積極依托開源建設投資公司、天河市年財稅工作安排意見城司、安達交通工程公司、利群國有資產運營公司和即將成立的德溪新區開發公司等融資平臺，進一步優化整合國有資產，建立健全融資平臺資產注入機制，不斷增強融資能力，為我市基礎設施和重要領域建設提供充足資金。
2、加強銀政合作。市政府相關職能部門要加強與金融機構的溝通聯系，探索建立金融創新的具體措施和辦法，為我市投融資產業的發展營造一個良好的發展環境。
3、做好融資項目儲備工作。建立完善融資項目儲備制度，根據國家產業政策，結合實際，做好事關我市經濟社會發展大局的項目儲備工作。要選擇一批有優勢、有潛力，符合融資政策并可迅速用于融資的優質項目，確保融入資金及時投到項目建設上。
六、強化融資項目資金管理，建立健全融資項目資金償還機制
1、加強融資項目資金管理。各融資平臺要按照總量控制、綜合平衡的原則，根據全市重點項目建設和社會發展需要，在財政承受能力范圍內，科學合理制定融資計劃，報市政府審定后組織融資。融資資金實行“專戶管理、專賬核算”。政府融資原則上按申報項目安排使用，特殊情況需調劑使用的，在征得貸款銀行同意后，報市政府審批。承貸公司要加強融資項目資金管理，認真落實《xx市人民政府辦公室關于印發〈關于規范政府融資管理的意見（試行）〉的通知》（畢市府辦通〔〕9號）文件精神，依據貸款到位情況和建設項目招投標情況編制預算，經市財政局審核后報市政府審批執行。建設項目資金實行“按計劃、按預算、按程序、按進度”撥付，市財政局要全程監督管理，確保融資項目資金安全。
2、建立健全融資債務償還機制。按照“誰用款、誰還款”的原則，實行償還資金籌措領導責任制。原則上市政府分管領導為資金籌措負責人，項目承貸單位或公司為還款直接責任人。今年市財政除預算安排一定資金用于融資還貸外。相關項目單位要積極采取措施，籌措貸款償還資金。融資平臺要加強貸款資金管理，切實履行還款職責。市政府將加強協調調度，綜合采取土地整治開發變現，國有土地掛牌出讓，閑置公產公物出租、拍賣，企業改制后房屋及土地處理等多種方式籌措還貸資金，確保按時還貸。
七、積極穩妥推進財政管理體制改革全面推進國庫集中支付，完善相關配套措施，實現對財政資金使用全過程的動態監控。積極推進非稅收入收繳管理改革，依法依規加大對非稅收入的監繳、稽查和管理力度，強化政府性基金和各類國有資產、資源收益的管理。進一步規范和完善政府采購工作。在全面推行政府采購制度，擴大政府采購規模基礎上，進一步規范和完善“管采分離”制度，完善政府采購管理辦法。
繼續推進農村綜合改革。進一步完善“鄉財縣管鄉用”財政管理體制，規范鎮、鄉、辦事處財政收支行為；啟動“村財鄉代管”改革；開展村級一事一議財政獎補工作，推進我市農村公益事業大發展、加快新農村建設步伐，搞好化解鄉村債務試點工作，并建立制止發生新債的穩定機制。
八、積極發揮財政支持經濟發展、推進公共體系建設、提高社會保障能力的作用按照“抓項目、支三農、惠民生、保穩定、促發展”的原則，確保重點項目建設、三農、民生領域財政支出合理增長，充分發揮財政促進經濟發展、社會穩定的保障作用。
1、支持重點項目建設。認真貫徹落實中央擴大內需促進經濟增長的各項政策，大力推進以交通為重點的基礎設施建設。繼續加大投入，改善農村生產生活條件，加快教育、文化、衛生等社會事業發展。緊緊抓住中央擴大內需的政策機遇，扎實做好項目篩選和申報的前期工作，力爭更多項目落戶我市。
第一條為保護村鎮銀行、存款人和其他客戶的合法權益，規范村鎮銀行的行為，加強監督管理，保障村鎮銀行持續、穩健發展，根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》和《中華人民共和國公司法》等有關法律法規，制定本規定。
第二條村鎮銀行是指經中國銀行業監督管理委員會依據有關法律、法規批準，由境內外金融機構、境內非金融機構企業法人、境內自然人出資，在農村地區設立的主要為當地農民、農業和農村經濟發展提供金融服務的銀行業金融機構。
第三條村鎮銀行是獨立的企業法人，享有由股東投資形成的全部法人財產權，依法享有民事權利，并以全部法人財產獨立承擔民事責任。
村鎮銀行股東依法享有資產收益、參與重大決策和選擇管理者等權利，并以其出資額或認購股份為限對村鎮銀行的債務承擔責任。
第四條村鎮銀行以安全性、流動性、效益性為經營原則，自主經營，自擔風險，自負盈虧，自我約束。
村鎮銀行依法開展業務，不受任何單位和個人的干涉。
第五條村鎮銀行不得向關系人發放信用貸款；向關系人發放擔保貸款的條件不得優于其他借款人同類貸款的條件。
村鎮銀行不得發放異地貸款。
第六條村鎮銀行應遵守國家法律、行政法規，執行國家金融方針和政策，依法接受銀行業監督管理機構的監督管理。
第二章機構的設立
第七條村鎮銀行的名稱由行政區劃、字號、行業、組織形式依次組成，其中行政區劃指縣級行政區劃的名稱或地名。
第八條設立村鎮銀行應當具備下列條件：
（一）有符合規定的章程；
（二）發起人或出資人應符合規定的條件，且發起人或出資人中應至少有1家銀行業金融機構；
（三）在縣（市）設立的村鎮銀行，其注冊資本不得低于300萬元人民幣；在鄉（鎮）設立的村鎮銀行，其注冊資本不得低于100萬元人民幣；
（四）注冊資本為實收貨幣資本，且由發起人或出資人一次性繳足；
（五）有符合任職資格條件的董事和高級管理人員；
（六）有具備相應專業知識和從業經驗的工作人員；
（七）有必需的組織機構和管理制度；
（八）有符合要求的營業場所、安全防范措施和與業務有關的其他設施；
（九）中國銀行業監督管理委員會規定的其他審慎性條件。
第九條村鎮銀行應依照《中華人民共和國公司法》自主選擇組織形式。
第十條設立村鎮銀行應當經過籌建和開業兩個階段。
第十一條籌建村鎮銀行，申請人應提交下列文件、材料：
（一）籌建申請書；
（二）可行性研究報告；
（三）籌建工作方案；
（四）籌建人員名單及簡歷；
（五）發起人或出資人基本情況及除自然人以外的其他發起人或出資人最近2年經審計的會計報告；
（六）發起人或出資人為境內外金融機構的，應提交其注冊地監管機構出具的書面意見；（七）中國銀行業監督管理委員會規定的其他材料。
第十二條村鎮銀行的籌建期最長為自批準之日起6個月。籌建期內達到開業條件的，申請人可提交開業申請。
村鎮銀行申請開業，申請人應提交以下文件和材料：
（一）開業申請書；
（二）籌建工作報告；
（三）章程草案；
（四）擬任職董事、高級管理人員的任職資格申請書；
（五）法定驗資機構出具的驗資證明；
（六）營業場所所有權或使用權的證明材料；
（七）公安、消防部門對營業場所出具的安全、消防設施合格證明；
（八）中國銀行業監督管理委員會規定的其他材料。
第十三條申請村鎮銀行董事和高級管理人員任職資格，擬任人除應符合銀行業監督管理機構規定的基本條件外，還應符合下列條件：
（一）村鎮銀行董事應具備與其履行職責相適應的知識、經驗及能力；
（二）村鎮銀行董事長和高級管理人員應具備從事銀行業工作5年以上，或者從事相關經濟工作8年以上（其中從事銀行業工作2年以上）的工作經驗，具備大專以上（含大專）學歷。
第十四條村鎮銀行董事和高級管理人員的任職資格需經銀監分局或所在城市銀監局核準。銀監分局或所在城市銀監局自受理之日起30日內作出核準或不予核準的書面決定。
第十五條村鎮銀行的籌建由銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定。銀監局自收到完整申請材料或自受理之日起4個月內作出批準或不批準的書面決定。
村鎮銀行達到開業條件的，其開業申請由銀監分局或所在城市銀監局受理、審查并決定。銀監分局或所在城市銀監局自受理之日起2個月內做出核準或不予核準的決定。
第十六條村鎮銀行可根據農村金融服務和業務發展需要，在縣域范圍內設立分支機構。設立分支機構不受撥付營運資金額度及比例的限制。
第十七條村鎮銀行設立分支機構需經過籌建和開業兩個階段。
村鎮銀行分支機構的籌建方案，應事前報監管辦事處備案。未設監管辦事處的，向銀監分局或所在城市銀監局備案。村鎮銀行在分支機構籌建方案備案后即可開展籌建工作。
村鎮銀行分支機構開業申請，由銀監分局或所在城市銀監局受理、審查并決定，銀監分局或所在城市銀監局自受理之日起2個月內作出核準或不予核準的決定。
第十八條村鎮銀行分支機構的負責人應通過所在地銀監局組織的從業資格考試，并在任職前報銀監分局或所在城市銀監局備案。
第十九條經核準開業的村鎮銀行及其分支機構，由決定機關頒發金融許可證，并憑金融許可證向工商行政管理部門辦理登記，領取營業執照。
第三章股權設置和股東資格
第二十條村鎮銀行的股權設置按照《中華人民共和國公司法》有關規定執行。
第二十一條境內金融機構投資入股村鎮銀行，應符合以下條件：
（一）商業銀行未并表和并表后的資本充足率均不低于8%，且主要審慎監管指標符合監管要求；其他金融機構的主要合規和審慎監管指標符合監管要求；
（二）財務狀況良好，最近2個會計年度連續盈利；
（三）入股資金來源真實合法；
（四）公司治理良好，內部控制健全有效；
（五）中國銀行業監督管理委員會規定的其他審慎性條件。
境內金融機構出資設立或入股村鎮銀行須事先報經銀行業監督管理機構及有關部門批準。
第二十二條境外金融機構投資入股村鎮銀行，應符合以下條件：
（一）最近1年年末總資產原則上不少于10億美元；
（二）財務穩健，資信良好，最近2個會計年度連續盈利；
（三）銀行業金融機構資本充足率應達到其注冊地銀行業資本充足率平均水平且不低于8%，非銀行金融機構資本總額不低于加權風險資產總額的10%；
（四）入股資金來源真實合法；
（五）公司治理良好，內部控制健全有效;
（六）注冊地國家（地區）金融機構監督管理制度完善；
（七）該項投資符合注冊地國家（地區）法律、法規的規定以及監管要求；
（八）注冊地國家（地區）經濟狀況良好；
（九）中國銀行業監督管理委員會規定的其他審慎性條件。
第二十三條境內非金融機構企業法人投資入股村鎮銀行，應符合以下條件：
（一）在工商行政管理部門登記注冊，具有法人資格；
（二）有良好的社會聲譽、誠信記錄和納稅記錄；
（三）財務狀況良好，入股前上一年度盈利；
（四）年終分配后，凈資產達到全部資產的10%以上（合并會計報表口徑）；
（五）入股資金來源合法，不得以借貸資金入股，不得以他人委托資金入股；
（六）有較強的經營管理能力和資金實力；
（七）中國銀行業監督管理委員會規定的其他審慎性條件。
擬入股的企業法人屬于原企業改制的，原企業經營業績及經營年限可以延續作為新企業的經營業績和經營年限計算。
第二十四條境內自然人投資入股村鎮銀行的，應符合以下條件：
（一）有完全民事行為能力；
（二）有良好的社會聲譽和誠信記錄；
（三）入股資金來源合法，不得以借貸資金入股，不得以他人委托資金入股；
（四）中國銀行業監督管理委員會規定的其他審慎性條件。
第二十五條村鎮銀行最大股東或惟一股東必須是銀行業金融機構。最大銀行業金融機構股東持股比例不得低于村鎮銀行股本總額的20%，單個自然人股東及關聯方持股比例不得超過村鎮銀行股本總額的10%，單一非銀行金融機構或單一非金融機構企業法人及其關聯方持股比例不得超過村鎮銀行股本總額的10%。
任何單位或個人持有村鎮銀行股本總額5%以上的，應當事前報經銀監分局或所在城市銀監局審批。
第二十六條村鎮銀行在向工商行政管理部門登記后，向認繳股本的股東簽發記名股權證，作為股東所持股份和分紅的憑證。
第二十七條村鎮銀行股東不得虛假出資或者抽逃出資。
村鎮銀行不得接受本行股份作為質押權標的。
第二十八條村鎮銀行的股份可依法轉讓、繼承和贈與。但發起人或出資人持有的股份自村鎮銀行成立之日起3年內不得轉讓或質押。村鎮銀行董事、行長和副行長持有的股份，在任職期間內不得轉讓或質押。
第二十九條村鎮銀行的實收資本變更后，必須相應變更其注冊資本。
第四章公司治理
第三十條村鎮銀行的組織機構及其職責應按照《中華人民共和國公司法》的相關規定執行，并在其章程中明確。
第三十一條村鎮銀行應根據其決策管理的復雜程度、業務規模和服務特點設置簡潔、靈活的組織機構。
村鎮銀行可只設立董事會，行使決策和監督職能；也可不設董事會，由執行董事行使董事會相關職責。
第三十二條村鎮銀行應建立有效的監督制衡機制。不設董事會的，應由利益相關者組成的監督部門（崗位）或利益相關者派駐的專職人員行使監督檢查職責。
第三十三條村鎮銀行設行長1名，根據需要設副行長1至3名。規模較小的村鎮銀行，可由董事長或執行董事兼任行長。
村鎮銀行董事會或監督管理部門（崗位）應對行長實施年度專項審計。審計結果應向董事會、股東會或股東大會報告，并報銀監分局或所在城市銀監局備案。行長、副行長離任時，須進行離任審計。
第三十四條村鎮銀行可設立獨立董事。獨立董事與村鎮銀行及其主要股東之間不應存在影響其獨立判斷的關系。獨立董事履行職責時尤其要關注存款人和中小股東的利益。
第三十五條村鎮銀行董事和高級管理人員對村鎮銀行負有忠實義務和勤勉義務。
董事違反法律、法規或村鎮銀行章程，致使村鎮銀行形成嚴重損失的，應當承擔賠償責任。
行長、副行長違反法律、法規或超出董事會或執行董事授權范圍作出決策，致使村鎮銀行遭受嚴重損失的，應承擔相應賠償責任。
第三十六條村鎮銀行董事會和經營管理層可根據需要設置不同的專業委員會，提高決策管理水平。
規模較小的村鎮銀行，可不設專業委員會，并視決策復雜程度和風險高低程度，由相關的專業人員共同研究決策或直接由股東會或股東大會做出決策。
第三十七條村鎮銀行要建立適合自身業務特點和規模的薪酬分配制度、正向激勵約束機制，培育與當地農村經濟發展相適應的企業文化。
第五章經營管理
第三十八條經銀監分局或所在城市銀監局批準，村鎮銀行可經營下列業務：
（一）吸收公眾存款；
（二）發放短期、中期和長期貸款；
（三）辦理國內結算；
（四）辦理票據承兌與貼現；
（五）從事同業拆借；
（六）從事銀行卡業務；
（七）發行、兌付、承銷政府債券；
（八）收付款項及保險業務；
（九）經銀行業監督管理機構批準的其他業務。
村鎮銀行按照國家有關規定，可政策性銀行、商業銀行和保險公司、證券公司等金融機構的業務。
有條件的村鎮銀行要在農村地區設置ATM機，并根據農戶、農村經濟組織的信用狀況向其發行銀行卡。
對部分地域面積大、居住人口少的村、鎮，村鎮銀行可通過采取流動服務等形式提供服務。
第三十九條村鎮銀行在繳足存款準備金后，其可用資金應全部用于當地農村經濟建設。村鎮銀行發放貸款應首先充分滿足縣域內農戶、農業和農村經濟發展的需要。確已滿足當地農村資金需求的，其富余資金可投放當地其他產業、購買涉農債券或向其他金融機構融資。
第四十條村鎮銀行應建立適合自身業務發展的授信工作機制，合理確定不同借款人的授信額度。在授信額度以內，村鎮銀行可以采取一次授信、分次使用、循環放貸的方式發放貸款。
第四十一條村鎮銀行發放貸款應堅持小額、分散的原則，提高貸款覆蓋面，防止貸款過度集中。村鎮銀行對同一借款人的貸款余額不得超過資本凈額的5%；對單一集團企業客戶的授信余額不得超過資本凈額的10%。
第四十二條村鎮銀行應按照國家有關規定，建立審慎、規范的資產分類制度和資本補充、約束機制，準確劃分資產質量，充分計提呆賬準備，及時沖銷壞賬，真實反映經營成果，確保資本充足率在任何時點不低于8%，資產損失準備充足率不低于100%。
第四十三條村鎮銀行應建立健全內部控制制度和內部審計機制，提高風險識別和防范能力，對內部控制執行情況進行檢查、評價，并對內部控制的薄弱環節進行糾正和完善，確保依法合規經營。
第四十四條村鎮銀行執行國家統一的金融企業財務會計制度以及銀行業監督管理機構的有關規定，建立健全財務、會計制度。
村鎮銀行應真實記錄并全面反映其業務活動和財務狀況，編制財務會計報告，并提交其權力機構審議。
有條件的村鎮銀行，可引入外部審計制度。
第四十五條村鎮銀行應按規定向銀監分局或所在城市銀監局報送會計報告、統計報表及其他資料，并對報告、資料的真實性、準確性、完整性負責。
第四十六條村鎮銀行應建立信息披露制度，及時披露年度經營情況、重大事項等信息。第六章監督檢查
第四十七條村鎮銀行開展業務，依法接受銀行業監督管理機構監督管理。
第四十八條銀行業監督管理機構根據村鎮銀行業務發展和當地客戶的金融服務需求，結合非現場監管及現場檢查結果，依法審批村鎮銀行的業務范圍和新增業務種類。
第四十九條銀行業監督管理機構依據國家有關法律、行政法規，制定村鎮銀行的審慎經營規則，并對村鎮銀行風險管理、內部控制、資本充足率、資產質量、資產損失準備充足率、風險集中、關聯交易等方面實施持續、動態監管。
第五十條銀行業監督管理機構按照《商業銀行監管內部評級指引》的有關規定，制定對村鎮銀行的評級辦法，并根據監管評級結果，實施差別監管。
第五十一條銀行業監督管理機構根據村鎮銀行的資本充足狀況和資產質量狀況，適時采取下列監管措施：
（一）對資本充足率大于8%、不良資產率低于5%的，適當減少現場檢查的頻率和范圍，支持其穩健發展；
（二）對資本充足率高于4%但低于8%的，要督促其制訂切實可行的資本補充計劃，限期提高資本充足率，并加大非現場監管及現場檢查力度，適時采取限制其資產增長速度、固定資產購置、分配紅利和其他收入、增設分支機構、開辦新業務等措施；
（三）對限期內資本充足率降至4%、不良資產率高于15%的，可適時采取責令調整董事或高級管理人員、停辦部分或所有業務、限期重組等措施進行糾正；
（四）對在規定期限內仍不能實現有效重組、資本充足率降至2%及2%以下的，應適時接管、撤銷或破產。
第五十二條銀行業監督管理機構應建立對村鎮銀行支農服務質量的考核體系和考核辦法，定期對村鎮銀行發放支農貸款情況進行考核評價，并可將考核評價結果作為對村鎮銀行綜合評價、行政許可以及高級管理人員履職評價的重要內容。
第五十三條村鎮銀行違反本規定的，銀行業監督管理機構有權采取風險提示、約見其董事或高級管理人員談話、監管質詢、責令停辦業務等措施，督促其及時進行整改，防范風險。
第五十四條村鎮銀行及其工作人員在業務經營和管理過程中，有違反國家法律、行政法規行為的，由銀行業監督管理機構依照《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》等有關法律法規實施處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第五十五條村鎮銀行及其工作人員對銀行業監督管理機構的處罰決定不服的，可依法提請行政復議或向人民法院提起行政訴訟。
第七章機構變更與終止
第五十六條村鎮銀行有下列變更事項之一的，需經銀監分局或所在城市銀監局批準：
（一）變更名稱；
（二）變更注冊資本；
（三）變更住所；
（四）調整業務范圍；
（五）變更持有資本總額或者股份總額5%以上的股東；
（六）修改章程；
（七）變更組織形式；
（八）中國銀行業監督管理委員會規定的其他變更事項。
更換董事、高級管理人員時，應報經銀行業監督管理機構核準其任職資格。
第五十七條村鎮銀行的接管、解散、撤銷和破產，執行《中華人民共和國商業銀行法》及有關法律、行政法規的規定。
第五十八條村鎮銀行因解散、被撤銷和被宣告破產而終止的，應向發證機關繳回金融許可證，及時到工商行政管理部門辦理注銷登記，并予以公告。
第八章附則
第五十九條本規定所稱農村地區，是指中西部、東北和海南省縣（市）及縣（市）以下地區，以及其他省（區、市）的國定貧困縣和省定貧困縣及縣以下地區。
第六十條本規定所稱境內金融機構，是指《中華人民共和國銀行業監督管理法》第二條所列金融機構。
第六十一條本規定未盡事宜，按照《中華人民共和國銀行業監督管理法》和《中華人民共和國商業銀行法》等有關法律、法規和規章執行。
關鍵詞：金融穩定；金融風險；金融基礎設施；評估報告
中圖分類號：F830 文獻標識碼：B 文章編號：1674-2265（2012）04-0003-06
一、宏觀經濟與金融穩定
（一）經濟運行基本情況
2011年，全省經濟保持平穩較快增長，GDP增速10.9%，高于全國水平1.7個百分點，較上年回落1.6個百分點，低于“十一五”平均水平2.22個百分點。第三產業占比連續9年上升，對經濟增長貢獻率提高2.3個百分點。全社會研發投入占GDP的比重提高0.2個百分點。萬元GDP能耗下降3.66%，化學需氧量、二氧化硫等排放量均下降1.5%。
工業企業利潤總額增長27.2%，地方一般預算收入增長25.7%。城鎮居民人均可支配收入增幅提高2.3個百分點，農民收入增速連續兩年超過城鎮居民收入增速。社會消費品零售總額增速高于GDP 6.4個百分點，同比提高0.3個百分點。投資結構改善，第三產業投資比重首次達到50%，提高1.5個百分點；技術改造、高新技術產業、民間投資增速分別高于全社會水平5.4、9.7和2.5個百分點。進出口增速高于全國2.3個百分點，進口首次突破千億美元，增速高于全國4.9個百分點，凈出口額連續3年下降。
區域發展更加協調。山東半島藍色經濟區、黃河三角洲高效生態經濟區、魯南經濟帶實現GDP增速分別高于全省0.8、1.1、0.8個百分點。縣（區）財政收入占比提高0.7個百分點。地方收入超過30億元的縣（區）增加90.9%。
（二）面臨的突出問題
因子分析顯示，2011年全省經濟增長水平較上年進一步提升。財政金融、進出口和消費因子得分上升，可持續發展因子得分有所下降，產業結構不協調、經濟自主增長動力偏低仍是影響經濟可持續發展的主要因素。經濟運行面臨的突出問題主要有：一是經濟下行壓力加大。GDP增速逐步回落，經濟預期持續走低，企業家信心指數、企業景氣指數分別低于上年7.5個和6個百分點，投資彈性系數降至近年來最低。城鎮及農村居民收入增幅分別低于財政收入13.06個和10.81個百分點，消費持續增長缺乏內生動力。出口訂單大幅減少且呈短期化，平均出口利潤率下降3.25個百分點，外需不振制約經濟增長。結構性矛盾依然突出，六大高耗能產業增加值及其主營業務收入、利潤增速分別高于規模以上企業2.7個、5.1個和6.9個百分點。二是物價上漲預期較強。農產品價格上漲的生產成本推動因素仍較顯著，農業生產資料價格指數和農民工工資性收入增幅分別提高8.1個和7.1個百分點。上游產品價格上漲壓力較大，PPI與PPIRM指數差達到3.9%，比上年擴大1.1個百分點。三是房地產遇冷效應顯現。土地購置面積、房屋銷售面積和銷售金額增速分別回落41.5個、29.3個和32.9個百分點，低于全國18.9個、23.6個和26.1個百分點。房地產企業資金鏈日趨緊張，貨幣資金減少12.28%，存貨占比提高1.5個百分點。房地產行業稅收、土地出讓收入增幅分別回落12.4個和62.2個百分點。四是企業經營困難增多。企業產品市場需求指數連續4個季度回落，產成品庫存增幅高于上年6.4個百分點。工業企業綜合效益指數、資產保值增值率、成本費用利潤率、總資產貢獻率增幅分別降低52.1、2.7、0.51和1.3個百分點。利息支出增速高于上年22.5個百分點，原材料價格與勞動力成本持續上升，出口企業受歐元、英鎊幣值波動影響損失較大。規模以上工業利潤增速低于上年10.4個百分點，虧損企業數量增幅提高21.6個百分點。
受世界經濟持續低迷、國內經濟中長期增長潛力下降、主動調控等因素影響，金融業風險管理面臨的不確定性上升。市場需求萎縮與企業綜合成本上升導致實體經濟利潤下降；民間借貸脆弱性顯現，部分中小企業資金鏈緊張；房地產市場趨冷，相關行業信用風險上升，融資風險增大；海外市場波動、出口增速回落帶來較大沖擊，外貿企業經營壓力增大，風險波及金融業的可能性上升。
二、金融業與金融穩定
（一）銀行業
1. 總體發展狀況。2011年，山東省社會融資規模同比少增773.3億元。銀行業機構資產、負債總額分別增長16.18%和15.92%。本外幣存、貸款同比分別少增18.27%和3.38%，增量分別是近5年年均增量的99.04%和1.15倍。全省不良貸款余額和不良率分別下降151.94億元和0.75個百分點，全年共處置不良貸款311.92億元。法人銀行機構資本充足率9.80%，提高1.22個百分點。流動性處于合理區間，法人銀行機構核心負債率、流動性比率、備付率分別為55.55%、50.08%和5.06%。全省銀行業資產利潤率為1.53%，提高0.14個百分點。貸款損失準備充足率和撥備覆蓋率分別提高37.32個和44.89個百分點。
2. 改革進展與成效。政策性銀行繼續推進商業化轉型，已改制上市國有商業銀行強化風險管控體系，農業銀行繼續深化“三農金融事業部”改革。股份制銀行新增二級分行16家，支行27家。城市商業銀行新增支行19家，縣域覆蓋面達83.6%，提高12.2個百分點。已改制組建農村商業銀行20家，新增13家。年內12家村鎮銀行獲得籌建批復。
金融產品創新活躍。小微企業信貸服務創新提速，成立各級中小企業專營機構400余家。涉農信貸產品創新成效明顯，林權、漁船、蔬菜大棚、海域使用權、土地經營權抵押和涉農倉單質押貸款分別增長31.3%、51.9%、88.9%、43.7%、127.4%和42.3%。
重點領域和薄弱環節的金融支持力度加大。“十大振興產業”新增貸款占比提高4.6個百分點。科技創新和節能減排信貸增量高于上年。黃河三角洲高效生態經濟區和半島藍色經濟區貸款增速高于全部貸款6個和2.8個百分點。保障性住房開發貸款增長30.36%。
3. 主要問題與風險點。
（1）銀行發展面臨的資本約束日益突出。全省銀行機構表內外加權風險資產增長26.05%，按8%的比例計算共增加資本金消耗343.14億元。年末仍有47.66%的農村信用聯社資本充足率低于8%。
（2）部分法人機構潛藏流動性風險。部分中小法人機構存貸比或備付率長期處于警戒區間。年末有36.8%的農村金融機構存貸比超標。流動性比率低于40%的機構30家。11家村鎮銀行的前10大客戶存款占比超過65%。
（3）信用風險防控壓力加大。全省銀行業機構貸款質量向下遷徙率為3.58%，高出向上遷徙率2.8個百分點。農信社不良貸款占全省的42.26%，不良率高于15%的機構仍有13家。部分機構貸款分類偏離度較高，部分農村合作機構不良貸款壓降不實。全年銀行業機構共對131個大客戶發出風險預警，較去年增加16個。問卷調查顯示，當前銀行業面臨的主要外部風險分別是房地產調控及市場波動、民間借貸風險傳遞以及區域經濟結構調整壓力。
（4）銀行業內部管理基礎薄弱。現場評估顯示，部分機構公司治理運作不規范，風險合規文化缺失，對違規行為的懲戒明顯不足，屢查屢犯現象長期普遍存在。個別銀行總行對分支機構、關鍵崗位人員、核心業務環節的監督管理失當，為犯罪行為提供了可乘之機。
（二）證券期貨業
1. 總體發展狀況。
（1）市場規模不斷擴展，運營機構規范發展。全省新增證券分公司10家，營業部29家，基金分公司1家。股票基金總交易額3.57萬億元，投資者股東開戶數942.28萬戶。境內上市公司145家，總股本859.5萬股，分別增長16.9%和17.6%。兩家法人券商各項風控指標好于監管標準。
（2）直接融資創歷史新高，證券市場服務實體經濟功能增強。全省20家企業境內IPO融資154.3億元，12家上市公司再融資222.9億元，融資總額增長6.9%；發行各類債券80只，融資774億元，分別增長100%和66.5%。
（3）上市公司盈利增速放緩，并購重組繼續推進。3季報顯示，全省上市公司營業總收入、凈利潤同比分別增長25.9%和24.4%，較上年分別下滑47.2%和67.9%。20家上市公司提出或實施對公司有重大影響的并購重組25次。山鋼等多家企業實現了集團（主業）整體上市。
（4）期貨市場發展平穩，機構實力穩步增強。全年新增期貨營業部10家，投資者開戶數、保證金余額分別增長7.4%和0.2%，期貨交易量、交易金額分別占全國市場份額的3.5%和2.9%。3家法人期貨公司凈資產、凈資本、凈利潤分別增長18%、15.5%和4.8%。
2. 需關注的問題。
（1）市場交易量收縮，券商盈利下滑。2011年，全省證券業機構平均傭金費率同比下降14.8%，65.9%的客戶無任何交易。兩家法人券商經紀業務量下降18.2%，全國市場占比分別下降9.5%和1.25%，營業收入和利潤總額分別下降38.6%和52%。
（2）上市公司成本壓力加大，投資風險上升。3季報顯示，全省上市公司財務費用和管理費用上漲40.5%和24.1%。可供出售金融資產、長期股權投資分別增長112.67%、30.6%，39家企業進入投資性地產領域。全省上市公司資產減值損失同比增加1.01億元，公允價值變動收益虧損額增長兩倍多。
（3）證券業資源總量不足，分布不均衡。山東省上市公司數量僅列全國第6位，總市值、券商資產規模、股票基金交易量僅占全國的4.03%、2.34%和8.47%，證券化率、股票交易率分別低于全國水平40個和15.4個百分點，與全省經濟規模不相稱。
（4）非法與違規案件有所抬頭，市場環境需持續凈化。部分上市公司出現虛假重組、關聯交易等違規行為，11名高管被問責，兩家公司被立案稽查，5家企業因同業競爭問題影響再融資。個別上市公司存在嚴重的貸款逾期、違規擔保、披露虛假信息等問題，資不抵債而引發償債危機。
（三）保險業
1. 總體發展狀況。
（1）市場主體多元化增長。全年新增保險公司15家，總數達76家；各保險公司分支機構新增194家，共計6137家。首家法人保險機構——泰山財產保險公司開業。專業中介法人機構183家，兼業機構12421家。
（2）整體實力進一步提升。全省保險業總資產2193.27億元，增長23.16%；積累各項風險責任準備金2812.93億元，增長22.05%。實現保費收入（新口徑）增長10.78%，高于全國0.26個百分點。其中，財產險增長14.04%，人身險增長9.26%。
（3）服務經濟社會能力增強。全行業為經濟社會承擔各類風險責任15.73萬億元，增長5.85%。保險賠付支出271.23億元，增長21.5%。農業保險承保種植業2632萬畝，為593萬農戶提供了84億元的風險保障。啟動12個保險業參與社會管理創新工作試點。
（4）經營質量明顯提高。財產險公司全年實現承保利潤增長141.32%，為近年來最好水平；綜合成本率下降4.69個百分點。人身險公司業務結構持續優化，個人業務占比及壽險新單期交率分別高于全國平均水平6.03個和5.5個百分點。
2. 需關注的問題。
（1）業務發展仍不均衡。財產險發展過于依靠車險業務，車險保費收入占比高達83.27%，第二大險種企業財產保險占比僅為6.14%。普通壽險銷量下降2.4%，業務占比下降1.16個百分點。分紅險增長10.46%，占比提高1.39個百分點。
（2）保費收入增長乏力。由于汽車銷售增長放緩，高度依賴車險的產險業務增長受到制約，保費收入增幅下降24.18個百分點。壽險銷售以營銷員和銀郵為主，業務占比高達92.75%。受銀保監管政策調整影響，銀郵保費收入增幅下降28.28個百分點；個人營銷陷入“低收入、低素質、低水平”困境，保費收入增幅下降5.48個百分點。
（3）非理性競爭較為突出。全行業總體仍停留在爭規模、搶份額的低層次競爭水平，套取資金違規支付手續費，不嚴格執行審批備案的條款費率，擅自擴大保險責任等問題屢禁不止。手續費惡性競爭問題仍然突出，部分地區車行交強險、商業車險業務、農信社借意險業務手續費高達18%、35%和40%。
（4）服務質量和水平有待提高。全省退保金增長73.87%，退保率高達20.6%。銷售誤導、理賠難、推銷擾民等問題仍較突出，大部分地區保險行業協會受理投訴呈上升趨勢，保險業改善服務的進展距離公眾期待差距明顯。
（5）部分公司內控薄弱。部分公司重業務擴張、輕內控管理，營銷員違法集資、銷售誤導、騙保騙賠等問題時有發生；財務數據不真實、賬外賬、內外勾結侵害公司利益等現象仍然存在。信息化建設普遍滯后，集中管理、集約經營水平不高。
（四）金融業綜合經營
1. 金融控股公司。
（1）總體發展狀況。山東轄內有省國際信托有限公司（簡稱省國托）和萊蕪鋼鐵集團有限公司（簡稱萊鋼集團）兩家金融控股公司。2011年，兩家公司總體運行平穩，利潤出現下滑，但風險可控。省國托增加鄒平浦發村鎮銀行股權投資，持股比例上升3個百分點；入股中國重汽財務有限公司。萊鋼集團增加山鋼集團資本投入8億元，注冊資本變更為39.23億元；認購萊商銀行0.81億股新股。省國托信托余額增長18%，新增信托規模減少6.85%，凈利潤增幅下降86.78個百分點。萊鋼集團營業收入、凈利潤增幅分別下降12.05個、2.27個百分點。
（2）存在的問題。受信貸規模趨緊及產能過剩行業限制等因素影響，萊鋼集團貸款利率上升，財務費用增長18.25%。同時，鋼鐵市場持續疲軟，主業經營壓力劇增。省國托銀信合作業務下降67.45 %，占比下降31.78 個百分點。
2. 交叉性金融業務。
（1）總體發展狀況。2011年，金融交易創新和金融綜合經營持續快速發展，693家樣本金融機構（包括銀、證、保、信托業）開辦的跨市場交叉性金融業務額增長53.43%。一是銀行業理財產品呈爆發式增長，發行及代銷銀行理財產品募集資金增長163.85%。二是金融機構跨市場融資持續增加，銀行與證券、基金、信托及保險類機構開展債券回購交易額增長275.81%。三是銀保通交易額下降3.4%，新增開戶量下降9.71%。四是新興資金結算類產品增勢強勁，以銀關通為代表的新興產品交易額達214億元，成為新的增長亮點。五是企業年金托管余額增長52.8%，財產凈值增長17.45%。
（2）存在的問題。一是理財產品推動了資產表外化運作，增加了貨幣信貸調控難度，并對貨幣政策中介目標產生明顯擾動。二是跨市場融資業務存在風險隱患。全省具有市場成員資格的城商行回購融資占全部負債的比例平均為6.18%，有兩家甚至超過13%，經營頭寸過多依靠債券市場等跨市場交易，存在一定的流動性風險隱患。
三、金融市場與金融穩定
（一）貨幣市場交易放緩，成交利率上行
金融機構通過拆借市場融入資金力度加大，同業拆借交易額增長178%，凈融入資金為上年的5.1倍。拆入、拆出加權平均利率較上年提高171個和178個基點。全省51家市場成員機構債券回購成交額增長10.18%。債券加權平均到期收益率大幅上升157個基點。年末金融機構持債余額上升20.36%。
（二）債券發行連創新高，融資規模不斷擴大
全年發行非金融企業債務融資工具總額上升26.18%，其中短期融資券、中期票據和中小企業集合票據分別發行28只、24只和3只，融資額分別上升13.07%、40.66%和5.43%。中小企業集合票據發行量占全國三分之一強，融資規模居全國第一。
（三）票據市場價升量跌，融資額增勢平穩
貼現及轉貼現累計下降22.08%。貼現利率一路走高，直貼和買斷式轉貼現3—6個月加權平均利率在10月末達到全年最高，年末略有回調，但較年初分別提高2.72個和3.48個百分點。銀行承兌匯票簽發量增長30.65%，風險敞口增長26.98%。
（四）黃金市場交投活躍，金價大幅攀升
全省新增上海黃金交易所會員企業兩家，總數達12家。會員企業全年成交量增長50%；產金煉金企業為交易主力，累計凈賣出74.8噸。紙黃金交易繼續保持活躍，成交量、成交額及成交價格分別上升71.8%、154%和24.13%。
（五）民間借貸需求旺盛，資金價格持續攀升
山東省民間借貸樣本監測點累計借入金額增長170.03%，樣本加權平均利率上升5.2個百分點，漲幅達40.5%。高利率借貸發生額顯著增加，全省樣本民間借貸年利率超過25%的發生額4.3億元，而2010年僅為70.5萬元。
四、金融基礎設施與金融穩定
（一）金融法律環境進一步完善
金融管理部門新實施150余項與金融業和金融基礎設施相關的重要規范性文件，規范了境外直接投資人民幣結算、理財產品銷售、期貨投資咨詢、轉融通、保險業務轉讓等多方面的業務活動。據對省內184家金融機構1272位高管人員調查，全年法治環境綜合評分9.66分（10分制），升幅1.56%。人民銀行濟南分行制定印發了《金融消費者申訴處理暫行辦法》和《關于開展金融消費者權益保護工作的意見》。全省各級金融消費者權益保護中心共受理金融消費者投訴296起，辦結278起，辦結率94%。
（二）支付體系平穩高效運行
人民銀行濟南分行制定了銀行卡中長期工作規劃、銀行卡收單市場管理辦法以及銀行卡助農取款業務管理暫行辦法。新增大、小額支付系統直接參與者3家，間接參與者1150家，變更參與者836家。3家法人機構接入網上支付跨行清算系統。各銀行機構通過支付系統辦理結算筆數增長41.65%，結算金額增長17.39%。縣及縣以下地區ATM、農民金融自助服務終端、POS機具布放量分別增長41.8%、223.8%和67.0%；金融服務終端行政村覆蓋率達78%，提高40.9個百分點。縣及縣以下地區銀行卡發卡量增長53.02%，人均持卡1.19張。
（三）金融機構內部治理逐步改善
全省政策性銀行、國有商業銀行、股份制銀行、城市商業銀行全面實施并逐步適應新會計準則，農村合作金融機構全面完成新舊會計制度轉換工作，金融機構公司治理水平提升。據對159家法人機構572位高管和風控人員、658位銀監系統和人民銀行負責人員調查，“銀行業法人機構公司治理”綜合評分8.94分（10分制），改善率為0.64 %。
（四）信用體系建設持續深入
企業征信系統全省企業及其他組織收錄量增長7.04%，日均查詢增長34.18%；個人征信系統全省自然人收錄量增長3.14%，涵蓋的信貸賬戶增長28.16%。共采集公積金繳存信息581.7萬戶，社會保險繳存266.7萬戶，社會保險發放74.9萬戶。累計入庫中小企業14.7萬戶，近2萬戶企業首次取得信貸支持，融資額2077.6億元。共建立農戶信用檔案1072.8萬戶，增長8.47%。
（五）反洗錢工作力度進一步加大
制定了《山東省金融機構反洗錢現場督導辦法》，建立了反洗錢監管交互平臺系統。印發了《中國人民銀行濟南分行反洗錢監測調查工作管理辦法》，規范開展行政調查和案件線索移交工作。組織完成對全省992家市級以上金融機構和67家縣級以上金融機構的自律考核評估和現場檢查工作。全年共接收金融機構報送可疑報告310份，向有關部門移交92份。年內舉行情報會商120次，向偵查機關報案數量、涉及金額同比分別增加10筆和186.44億元。
（六）貨幣流通管理成效顯著
反假幣工作不斷深入。反假工作站點增長8.07%，義務宣傳員增長12.34%。加強專業隊伍建設，累計認定鑒別師和識別師分別增長45.50%和14.96%。全省累計收繳、沒收假人民幣金額同比上升4.7%。通過建設縣域虛擬發行庫，搭建現金橫向調劑平臺，加大了小面額現金投放力度，優化了券別結構。金融機構監測網點及企事業單位對各券別滿足率分別提高3.48個和2個百分點；對市場現金整潔度認可率分別提高0.95個和2.39個百分點。
（七）金融知識宣傳培訓和投資者風險教育持續加強
全年開展征信、反洗錢、反假幣宣傳逾4600場次，受眾超過150萬人次，發放宣傳資料近350萬份，提供咨詢逾100萬人次，開展專業培訓近3600次，培訓人數逾10萬人。完成“金融知識進萬家巡回展”最后兩站（煙臺站、東營站）的展覽活動。
（八）問題與建議
一是強化非金融機構支付業務監管與銀行卡安全管理工作。目前預付卡發行機構在未取得支付業務許可的情況下，存在違規發行新卡的行為。應盡快制訂非金融支付服務機構清退方案，對限期內未取得支付業務許可的機構進行清理。建立健全防范和打擊信用卡套現的工作協作機制，切實加強發卡、收單等工作環節管理。二是規范金融機構會計信息披露。部分金融機構在數據管理、模型應用、風險計量等方面相對滯后，信息披露中缺乏對資產減值、公允價值變動等重要會計數據的合理解釋。應引導金融機構加強對新會計準則的研究，提升風險管理水平。三是增強金融機構反洗錢責任意識。部分金融機構履行反洗錢義務的動力不足，對可疑交易的篩選和識別過于依賴計算機系統，缺少必要的分析甄別，可疑交易報告利用價值低。應進一步完善反洗錢現場督導制度，加強對金融機構一對一輔導，引導和幫助金融機構提高防范洗錢風險的能力。四是繼續完善反假幣和發行基金管理工作。應強化對商業銀行的日常監督管理，充分發揮營業網點堵截假幣的堡壘作用。逐步解決假幣解繳不及時、收繳程序不規范等問題。積極做好發行基金管理工作，進一步疏通現金投放、回籠渠道，化解小面額票幣供求局部失衡問題。
五、總體評估與政策建議
按照統一的層次分析模型和權重，對山東金融穩定狀況進行定量評估顯示：2011年綜合評分79.35，比上年提高0.21。其中，銀行業及金融生態環境分別提高0.81、0.37，證券業、保險業受利潤降低及發展速度減緩影響，同比略降0.14、0.07；受經濟增速放緩及形勢復雜等因素影響，宏觀經濟得分同比下降0.86。
2012年是實施“十二五”規劃承上啟下的重要一年，全省經濟金融發展具備較多有利條件，同時又面臨復雜的形勢和困難。一方面，經濟增速適度放緩和轉方式、調結構的深入推進，有助于化解經濟運行中長期存在的結構性矛盾，增強經濟金融運行質量和可持續性。另一方面，國內外經濟形勢依然復雜嚴峻，宏觀調控面臨的“兩難”問題增多，實體經濟運行風險上升對金融體系的負面影響有所顯現。維護金融穩定應堅持“穩中求進”的主基調，積極主動適應國內外經濟形勢和國家宏觀調控政策變化，在更好地服務經濟轉型中實現穩健發展。
（一）貫徹落實宏觀審慎管理要求
進一步健全對金融機構落實穩健貨幣政策的監測、評估，認真執行差別存款準備金動態調整措施，不斷完善逆周期調控的工具和手段，引導金融機構逐步建立主動調節信貸投向、自我約束風險的長效機制。
（二）牢牢把握金融服務實體經濟的本質要求
督促各金融機構正確處理追求利潤與履行社會責任的關系，緊密結合經濟社會發展的現實需要，大力推進金融創新，滿足實體經濟和社會管理新的金融服務需求。堅持“有扶有控”，進一步優化信貸結構，促進實體經濟轉方式、調結構。
（三）堅持把防范化解風險作為金融工作生命線
進一步完善政府主導的區域金融穩定協調和突發案件應對處置機制。完善金融風險監測、評估體系，深入組織開展金融機構穩健性現場評估工作。強化對重點領域和脆弱環節的風險監控，高度關注新型金融業態和“影子銀行”體系等發展中存在的問題。加大整頓金融環境專項行動力度，有效打擊金融違法犯罪活動。
（四）深化金融機構公司治理和內控機制建設
督促金融機構深刻汲取風險教訓，完善公司治理結構，加強企業文化建設，深入開展重點業務和案件高發業務的制度梳理與風險排查工作，切實提高制度執行力。繼續推進體制機制改革，轉換經營機制，強化風險防控，全面提升風險管理和內部控制水平。
參考文獻：
2009〜2010年農村銀行金融機構總體發展情況
2009年農村銀行金融機構發展背景
2009年,各國此前針對全球金融危機的刺激政策發揮了效用,世界多數國家經濟增勢出現明顯回升。其中,美國作為全球經濟增長的引擎實現了逐步復蘇,日本和歐盟等國經濟衰退的勢頭則得到了明顯緩解,其他經濟發達國家的經濟增長也企穩回升。在新興市場經濟國家,中國以迅猛的勢頭實現了率先復蘇。2009年中國GDP增速達到9.1%。經濟的高速增長必然惠及銀行業。2009年我國銀行業金融機構資產總額達到78.8萬億元,比2008年同期增長26.3%,所有者權益則達到4.4萬億元,同比增長17%。
但值得注意的是,中國銀行業在整體實現大發展的同時,農村中小金融機構整體發展卻基本上呈現原地踏步的狀態。數據顯示,2009年農村中小金融機構資產占全部銀行業金融機構資產的11%,相比2008年同期下降了0.48個百分點。近年來,中央政府層面加大了對農村金融領域的支持力度,監管部門也引導社會各方在農村設立分支服務機構,并對其實施針對性考核。在政策的指引下,各類銀行紛紛在農村地區采取多種方式新設機構,加大對農村地區的信貸投入。但由于我國城鄉固有的二元經濟的影響,農村經濟的發展處于弱勢狀態,信貸收益難以覆蓋風險等原因,長期以來農村金融服務的供給仍顯得不足。這體現在農村地區網點覆蓋率低、競爭不充分、服務能力不足、金融服務空白的問題仍然非常明顯。截至2009年末,我國仍有金融網點機構空白鄉鎮2792個,服務空白鄉鎮342個。但隨著政府部門的引導和銀行自身戰略理念的變化,這一數字已經比2008年同期大幅減少。隨著農村金融改革的不斷深化,2009年我國農村銀行金融機構的經營也出現了一些新的變化,依然有許多亮麗之處。
2009年,監管部門針對我國農村金融的實際,穩步推進農村金融體制機制改革,積極完善法人治理機制,大力培育新型農村金融機構,加強農村金融服務。監管部門從支持農業產業鏈各市場主體生產發展出發,先后出臺一系列針對性強的政策措施。如探索擴大信貸抵押物的范圍,并進行擔保手段的改進。這使得農村金融服務中存在抵押物缺失的情況得到緩解,促進了農村銀行金融機構放貸的積極性。2009年,銀監會明確提出“兩個不低于”的工作要求,即“支農貸款增速不低于貸款平均增速、增量不低于上年”。各家銀行紛紛從產品創新入手,加大農村小額信用貸款、聯保貸款等無抵押擔保貸款的推廣力度,實行差別化授信和分類政策,研發和引入適應于農村和農戶實際的特色金融產品,全方位實施對于農村的信貸支持,支農服務力度明顯加大。截至2009年末,銀行業金融機構涉農貸款余額達到9.1萬億元,比2009年年初增長34.8%。其中,農戶貸款余額2萬億元,比年初增長32.8%(見圖1)。
2009〜2010年農村銀行金融機構營運狀況
主要涉農銀行金融機構的服務現狀。經過多年的努力,目前農村金融市場的機構組織體系已經基本建立,農村金融呈現商業性金融、政策性金融、郵政儲蓄、農村合作金融、新型農村金融機構等多家機構百花齊放的局面。國內許多商業銀行也一改此前收縮農村業務,撤出農村地區的做法,“下鄉設點”,大力擴展地盤,布點范圍不斷擴大。
如2009年幾家國有銀行紛紛實施縣域金融發展戰略,通過設立村鎮銀行的形式進行金融服務下鄉,為農村地區客戶提供全方位服務。其他股份制銀行和城市商業銀行積極在農村地區籌建銀行和小額貸款機構。2009年各類商業銀行出現下鄉的熱烈勢頭,一方面是處于競爭需要,擴展經營地域,希望通過發展農村地區業務來培育城區業務之外新的業務增長點。另一方面則主要是順應國家政策號召之舉。近年來,為解決農村金融服務不足的問題,銀行監管層面一直鼓勵各類商業銀行回歸農村市場,服務農業和農民,這客觀上促進了各類商業銀行回歸農村的步伐。同時,近幾年來社會各界紛紛強調商業銀行社會責任,銀監會也將其作為各家銀行信息披露的重要內容。應該說,各類商業銀行回歸農村,加大對“三農”發展扶持力度,也具有重塑社會形象之考量。
在經營定位上,工、農、中、建等國有大型銀行進入農村地區開展金融服務,在服務領域和支持重點反映在經營理念上有其特點。即主要圍繞地方政府有關經濟發展政策,進行中小企業、扶貧開發、縣域消費等信貸服務工作。而股份制商業銀行開展農村金融服務,則主要在縣域地區吸收存款,發放中小企業和消費貸款,拓展其業務領域。統計結果顯示,2009年全口徑涉農貸款新增2.36萬億元,占全部新增貸款的22.4%,年內呈持續走高態勢。2009年12月末,全口徑涉農貸款余額9.14萬億元,占同期各項貸款余額的21.5%,余額同比增長32.3%,比2008年末高11.5個百分點(見圖2)。
作為商業性金融的代表,中國農業銀行按照其經營定位繼續開展面向“三農”的金融服務試點工作。目前,各類銀行業機構縣級支行在縣域農村地區的服務領域和支持重點各不相同,支農作用各有大小。2009年中國農業銀行重構了“三農”經營管理制度,調整業務流程,其面向“三農”經營,商業運作的體制機制建設繼續穩步推進。2009年,中國農業銀行在董事會層面組建了“三農”金融發展委員會,經營層面組建了“三農金融事業部管理委員會”,在全行各層級建立了垂直的條線型經營管理架構。2009年中國農業銀行不斷強化面向“三農”的市場定位和責任,在有效防控風險的前提下,充分發揮自身資金、網絡、專業等優勢,不斷創新服務“三農”的產品、服務、機制和流程,“三農”金融服務試點取得了明顯成效。中國農業發展銀行作為農村政策性金融的執行者,由過去單一支持糧棉油購銷儲業務,逐步形成了以糧棉油收購貸款業務為主體,農業產業化龍頭企業貸款和新農村建設中長期貸款業務為兩翼,中間業務為補充的多方位寬領域支農格局。作為政策性銀行,中國農業發展銀行近年來在鞏固和發展現有糧棉油購銷貸款業務基礎上,大力支持農業產業化龍頭企業、農副產品加工企業和農村小企業發展以及農業科技成果轉化與推廣應用、農業基礎設施建設、農業綜合開發和農業生產資料流通體系建設。2009年中國農業發展銀行加大在農村地區金融資源配置力度,積極拓展支農業務領域和資金來源渠道,開辦了縣域城鎮建設貸款,擴大了存款業務范圍,增強了其作為農村金融骨干的支柱作用。
中國郵儲銀行作為農村金融的后起之秀,2009年郵政儲蓄公司治理改革取得實質性進展,“三會一層”的公司治理機制基本建立,同時郵儲銀行與郵政集團的關系也在逐步理順。2009年,郵儲銀行建立了資本約束機制和資本補充渠道,郵儲銀行增加了100億元資本金以增強資本實力,其商業化運營逐漸進入正軌。2009年郵儲銀行圍繞自身特色定位,以小額信貸為突破口,積極擴大涉農業務貸款品種和范圍,著力加強農村金融服務,取得了一定的成效。但目前郵儲銀行的大部分精力仍放在分支機構改革、業務重組和理順一些基本規章制度的事情當中,這直接導致其農村金融領域的業務擴張一定程度上處于較為緩慢的狀態,農村金融“三農”主力軍的地位仍未得到充分體現。目前,郵儲銀行主要通過通暢的業務渠道和眾多的服務網點為農村地區居民提供方便、快捷的存取款和結算服務。而對于郵儲銀行的未來發展定位,銀監會主席劉明康主張將其改造成為社區銀行。考慮到郵儲銀行超過70%的網點在縣及縣以下,且資產質量較高,如果將郵儲銀行定位于零售銀行,主要面向廣大農戶和小業主提供金融服務,如規定將其存款的一定比例用于扶持農戶,這將有助于郵儲銀行涉農業務范圍的進一步擴大,鞏固其作為“三農”的新的生力軍的地位。
農村中小銀行金融機構的營運狀況。除以上幾類農村銀行金融機構之外,目前在農村履行金融服務職能的還有農村中小銀行金融機構。按照銀監會的分類方法,農村中小金融機構主要包括農村商業銀行、農村合作銀行、農村信用社和新型農村金融機構。目前,在眾多的金融機構中,農村商業銀行、農村合作銀行和農信社等農村中小金融機構是農村金融的“主力軍”,是縣域農村地區信貸投放和金融服務的主要提供者。農村信用社長期在農村金融領域耕耘,但歷史包袱和管理體制問題一直成為困擾其發展的主要障礙。2003年啟動的以管理體制和產權改革為重點的新一輪改革,目的是增強其服務能力,改進和提高服務水平,但目前對這一改革的戰略和路徑仍存在一些爭論。目前,各地農村信用社的管理和風險責任已順利移交至省級政府承擔,北京、上海、重慶等地成立了農商行,天津等地成立了農合行。全國許多省份則成立了省聯社,作為政府的管理平臺。2009年農村信用社體制機制改革不斷深化,法人治理機制日益健全。省聯社的履職行為逐步規范,股份制產權改革加速推進。農村信用社在支農服務中具有網絡和經驗等不可替代的優勢,監管部門多次強調進一步推進農村信用社的改革,扎實做好支農信貸工作。2009年各地探索和實踐了股份制和股份合作制等新的產權模式,新組建了62家農村商業銀行和農村合作銀行。通過中央和地方的政策扶持以及自身努力,農村信用社歷史包袱有所化解,經營機制逐步健全,主要監管指標得到明顯改善。
2009年,全球主要國家經濟在金融危機后觸底回升,我國盡管一直在強調經濟發展模式的轉型,但經濟仍舊保持了高速發展,農村金融市場依然保持了穩步的發展。2009年,在農村中小銀行金融機構中,就資產規模而言,農村商業銀行資產總額達到18661.2億元,農村合作銀行達到12791.2億元,農信社更是達到54925億元,均較2008年同期保持了穩步增長。就負債情況而言,農村商業銀行達到17545.7億元,農村合作銀行為11940.3億元,農信社為52580.6億元,也保持了平穩增長的態勢(見圖3)。
2009年,在稅后凈利潤這一重要的經營指標上,農村中小金融機構表現參差不齊。既有較為搶眼的機構,也有相對平淡的機構。如農村商業銀行2009年取得149億元的稅后利潤,較同期大幅增長43.8%。農村合作銀行也取得134.9億元的稅后利潤,比同期增長30.2%。這顯示出這兩類機構的改革重組激發了它們的增長潛力。而長期以來在農村金融市場“占山為王”的農村信用社,雖然以227.9億元的利潤在農村中小金融機構中拔得頭籌,但4.02%的增長率還是與其擁有的大量資源顯得不太相稱,這或許與其處于改革發展過程中體制未完全理順,經營受到影響有關(見圖4)。
應該承認,因為農村經濟的相對弱質性,農村金融市場客觀上還是一個風險相對較高的市場。這反映到資產質量指標上,農村中小金融機構的不良貸款率相對來說仍然較高,風險管理的任務顯得較為艱巨。2009年,我國商業銀行總體不良貸款率為1.6%,但農村商業銀行的不良貸款率高達2.83%,遠超過平均水平(見圖5)。總之,農村中小銀行金融機構的業務模式和風險管理仍需要根據農村金融的實際不斷探索。
2009〜2010年農村合作銀行和農村商業銀行競爭力狀況
2009年底,中國銀行業總資產為78.8萬元,比2009年年初增長26.2%。其中農村中小金融機構總資產在銀行業資產中的份額占比為11%,比2008年略有下降。作為中央政府針對農村合作金融機構的一項政策措施,2009年中央專項票據發行兌付考核工作取得重要進展,截至2009年年底,全國2340家農村合作金融機構兌付專項票據1640.7億元,分別占應兌付家數和應兌付額度的97.2%和96.8%,其中浙江、山東、江西、上海等15個省(直轄市、自治區)全部完成專項票據兌付工作。2009年,全國農村中小金融機構累計處置不良資產915.8億元,其中,采取投資者購買不良資產方式消化了不良資產181.3億元。作為農村中小金融機構的主要代表,農村商業銀行和農村合作銀行的發展也取得較大的成就。
農村商業銀行發展迅速,經營狀況與所處地域密切相關。農村商業銀行由農村信用社改制而來,在2003年以來的農信社改革過程中,北京、上海、蘇南、浙江、廣東等地的農商行實現了飛速的發展。從資產規模上來看,2009年我國農商行的規模較2008年增加50%以上,尤其是發達地區的農商行抓住經濟發展的時機壯大了自身。2009年,經濟形勢較以往更為復雜,經濟回升過程中的不穩定性、不鞏固性、不平衡性,進一步加大了銀行業的經營風險和監管難度。2009年年初銀監會明確提出“支農貸款增速不低于貸款平均增速、增量不低于上年”的“兩個不低于”工作要求,督促農村商業銀行和農村合作銀行牢固樹立支農服務宗旨,鞏固和提升支農主力軍地位。農村中小金融機構合理地把握了金融與地方政府關系的尺度,緊緊依托于地方工業或服務業經濟的發展,取得了很大的發展。
2009年,我國國內42家農商行資產規模達到18661億元,增長超過50%。其中北京農商行、上海農商行、重慶農商行占據資產規模的前三甲。廣州農商行、成都農商行、東莞農商行和順德農商行資產規模均超過千億元大關。按照實收資本規模上看,42家農合行總實收資本為572億元,廣州、重慶、成都三家農商行則位于前三位。這顯示發達地區的農村商業銀行較為容易占據發展中的先機做大做強,但重慶和成都兩地的農商行地理位置并不占優,資產規模仍然排名前列,顯示出其良好的業務拓展能力和發展潛質(見圖6)。
就存貸款情況來看,2009年42家農商行存款規模為15951億元,其中北京、上海、重慶、廣州和成都占據前五位(見圖7)。貸款情況則有所變化,42家農商行貸款規模為9794億元,北京、上海、重慶、廣州和成都依然占據前五名的位置。東莞農商行和和順德農商行則緊隨其后。值得注意的是,深圳作為發達地區,其農商行的步伐似乎邁得不太快,在存款和貸款規模上深圳不敵同為廣東省內的順德農商行,與前三名農商行的差距則更大,這與其地理位置和經濟環境不太相稱對等,表明許多發達地區的農商行還具有較大的空間可以挖掘。
考慮農村商業銀行的凈利潤情況,2009年東莞農商行實現凈利潤排名第一,其后為上海農商行、重慶農商行、成都農商行和佛山順德農商行(見圖8)。
需要關注的一個問題是,雖然農商行對“三農”領域的資金投入總量在逐年增長,但增長幅度遠不及對其他行業資金投入的增長幅度。如2009年許多農商行的貸款領域集中在房地產業、制造業、租賃和商務服務業。雖然農商行服務“三農”的市場定位短期內難有大的改變,但作為商業銀行的一份子,農村商業銀行本身有服務于風險程度低、利潤率高的客戶的趨利性。改制之前農信社的客戶范圍受到政策限制,只能服務低端客戶,但改制為商業銀行后,面對城鎮高端客戶帶來的收益,農商行信貸資金的分配與流向自然會受到影響。考慮到成本和風險因素,既考慮如何不違背農商行改制的初衷,安心服務于“三農”領域,又合理反映經營中追逐利潤的訴求,處理好發展中的戰略定位和業務模式,是農商行群體需要認真思考的問題。
農村合作銀行公司治理取得成效,促進了經營上的穩健發展。現有農村合作銀行也基本由農村信用社轉制而來,產權改革后各界較為擔心的是,農合行是否會遺留原有農信社的一些弊病,是否能夠建立自身的盈利模式等等。從2009年來看,大部分農村合作銀行基本上均能按照現代金融企業制度要求,借助于產權改革的機會建立了規范的公司治理機制,保證法人治理結構的相互制衡和有效運作,以此促進經營上的穩健發展。2009年,各農商行始終堅持以服務“三農”為方向的戰略定位,立足地方,在強化內部管理,完善內控機制,提高經營管理水平上下了功夫,并發展壯大了自己。2009年,按照資產規模排名,杭州聯合農村合作銀行、浙江蕭山農村合作銀行、寧波鄞州農村合作銀行分居前三名(見圖9)。而按照實收資本情況,杭州聯合、浙江蕭山、浙江義烏三家農合行排名最靠前。
如果按照存貸款情況排名,杭州聯合農村合作銀行、浙江蕭山農村合作銀行、寧波鄞州農村合作銀行、浙江紹興縣農村合作銀行、寧波慈溪農村合作銀行位居前五名(見圖10)。值得注意的是,寧波共有鄞州和慈溪兩家農村合作銀行憑借其業務拓展能力進入前五的位置,顯示了這一地區農村經濟的蓬勃活力。
考慮農村合作銀行的凈利潤情況,2009年浙江蕭山農合行、杭州聯合農合行、浙江紹興農合行分列前三名。浙江省包攬了農合行凈利潤的前五名,這與其處于發達地區,農合行改制較為規范,社會信用環境良好,民營經濟發展較好等因素有關(見圖11)。
異地設立分支機構取得重大突破,經營地域在省內和省際間進一步拓展。2009年,農村中小金融機構紛紛采取各種方式進行跨區域設點,多家農村商業銀行走出注冊地開設異地分支機構,進行經營地域上的擴張。如江蘇省16家農村商業銀行省內異地支行和2家農村商業銀行省外異地支行開業,經營地域跨越省內和省外。安徽省3家農商行省內異地支行,天津市2家農商行省外異地支行獲得批準開業。自從2008年銀監會頒布實施《農村中小金融機構行政許可事項實施辦法》,放開農商行和農合行跨區域經營之后,農村商業銀行抓住這一政策調整的機會大力開設異地支行,通過異地進行入股和設立支行等形式進行經營地域的擴展。在具體形式上,一些農村中小金融機構通過發起人的形式設立村鎮銀行等新型農村金融機構進入異地,以此實現經營布局的擴張。
管理體制和產權制度改革加快推進,經營活動進一步規范。2009年,農村中小金融機構繼續加強管理體制和機制創新,管理體制和產權制度改革深入推進。按照監管部門的要求,農村中小金融機構繼續推進以股份制為主導的產權改革和完善法人治理,加快向現代農村金融制度過渡。銀監會要求農村中小金融機構堅持走以股份制為主導的產權道路,實現產權改革多元化。此外,要求各地繼續規范省聯社的履職行為,根據本地實際深化省聯社改革。在這一思路的指引下,農村信用社向農村合作銀行轉制,農村合作銀行向農村商業銀行演變的路徑已經成為各方承認的模式。福建省2009年組建了第一家農村商業銀行――上杭農村商業銀行,其他省份農村合作金融機構也加快了轉制的步伐。總體來看,2009年底共有43家農村商業銀行和196家農村合作銀行實現改制后開業。2009年中國經濟中出現的地方融資平臺風險問題使農村中小金融機構面臨一定的挑戰。為嚴控信貸資產風險,規范農村中小金融機構的經營活動,2009年12月銀監會頒布了《農村中小金融機構風險管理機制建設指引》,從風險管理組織架構、風險管理運行機制、風險管理的制度體系和風險管理文化等方面為農村中小金融機構的經營進行了制度規范。2009年,農村中小金融機構也始終注意控制信貸風險,加強風險管理。截至2009年年末,不良貸款余額和比例分別比2009年年初下降了862億元和5.1個百分點,資本充足率提高2.6個百分點,貸款損失準備充足率提高17.8個百分點,發案率和百萬元以上案件發案率分別下降了51.9個百分點和17.3個百分點。
2009〜2010年新型農村金融機構競爭力狀況
新型農村金融機構總體發展狀況。目前在農村金融領域,中國農業銀行、中國農業發展銀行解決的主要是農業龍頭企業、糧棉油收購企業,以及較大私營企業的貸款問題。而在我國農村,農村微型金融服務業的主體是農村信用社,但農村信用社解決的主要是有抵押、擔保能力的企業和農戶的貸款問題,信貸覆蓋面受到一定限制。郵儲銀行盡管在農村地區網點眾多,但其經營機制并未完全理順,內部的組織整合和業務轉型還處于調整過程中,導致業務未完全鋪開,無法滿足農村的金融需求。至于20世紀90年代初期發展起來的小額信貸,這類機構開始主要是由非政府組織、社會團體利用國外資金進行小范圍試驗。但這類小額信貸項目不能吸收存款,完全是靠外部資金支持,大多數是依靠補貼維持,覆蓋的范圍非常有限,經營缺乏可持續性。在我國大部分農村,由于微小型企業和農戶數量巨大,微型金融現實和潛在的客戶量眾多,在微型金融服務中新型農村金融機構正在被政府賦予更為重要的角色。基于我國農村地區金融服務的實際,近年來,國家在部分省市試點設立新型農村金融機構,作為新生事物的村鎮銀行等得到了長足發展,這為彌補農村金融服務缺失發揮了積極作用。這些新型農村金融機構包括村鎮銀行、貸款公司、農村資金互助社、小額貸款公司等幾類機構。
從監管的導向來看,銀監會按照“低門檻、嚴監管”的要求大力發展新型農村金融機構,一直鼓勵社會各類資本到農村地區設立村鎮銀行、貸款公司和農村資金互助社等新型農村金融機構。同時,銀監會還引導優質的農村合作金融機構和各類商業銀行到農村地區設立分支機構。為促進新型農村金融機構的發展,2009年銀監會編制《新型農村金融機構2009-2011年總體工作安排》,計劃用三年時間在全國設立1293家新型農村金融機構。根據規劃,2009年后的三年內,其中村鎮銀行1026家,貸款公司106家,農村資金互助社161家。為確保三年總體工作安排全面完成,銀監會在市場準入政策上進行了大膽的創新,制定了“東西掛鉤、城鄉掛鉤”的雙掛鉤政策。明確提出實行百強縣(或大中城市轄內)與中西部地區1∶1與國定貧困縣1∶2掛鉤政策,引導各類社會投資者到中西部和農村地區設立新型農村金融機構。即意向到東部發達地區以及其他經濟活躍地區發起設立機構的,必須同時到中西部欠發達地區設立機構;意向到較發達城鎮地區發起設立機構的,必須同時到農村地區設立機構。在管理架構上,允許銀行業金融機構主發起人成立專司村鎮銀行和貸款公司管理的事業部。在機構類型上,引導農民專業合作社開展組建農村資金互助社試點工作,對符合條件的小額貸款公司允許改制為村鎮銀行。在政策的推力下,新型農村金融機構的發展進一步加快。截至2009年末,監管部門共核準172家新型農村金融機構開業,其中村鎮銀行148家,貸款公司8家和農村資金互助社16家。目前,已開業新型農村金融機構存款余額269億元,貸款余額181億元,其中農戶貸款5.1萬戶、資金65.5億元,小企業貸款0.5萬戶、資金91.2億元,分別占其貸款余額的36.2%和50.4%(見圖12)。
新型農村金融機構盡管發展前景十分廣闊,但也面臨不少問題,如資金少、融資渠道窄、盈利難以及盈利周期長、匯兌和結算難等。目前新型農村金融機構在全國正由試點進入大發展期,很多方面都需要國家的扶持,業界也不斷呼吁為其營造有利、公平的金融市場環境,引導更多的資金回流農村。新型農村金融機構服務對象是高風險、低效益,受自然災害和市場風險影響巨大的“三農”產業,而目前農業保障、保險機制尚不健全,抗風險能力低,導致新型農村金融機構業務風險較大。目前,應建立必要的風險補償機制、新型農村金融機構服務“三農”和支持新農村建設的正向激勵機制,盡快出臺實施對新型農村金融機構的財政扶持、稅收減免、農業貸款補貼利息等方面的優惠政策,給予這些有活力有潛力的金融機構以真金白銀的支持。事實上,目前監管部門已出臺多項政策支持新型農村金融機構發展。2008年銀監會聯合人民銀行印發了《關于村鎮銀行、貸款公司、農村資金互助社、小額貸款公司有關政策的通知》,明確了村鎮銀行在存款準備金、利率、支付清算、會計、征信、金融統計和監管報表等方面的政策。其中村鎮銀行的存款準備金率比照當地農村信用社執行。另外,銀監會開展了對包括村鎮銀行在內的縣域金融機構涉農貸款增量獎勵試點工作,對涉農貸款余額增長滿足要求的縣域金融機構,給予一定比例的獎勵,通過以獎代補,增強機構抗風險能力。但另一方面,即便在許多的政策支持下,新型農村金融機構也面臨一些現實的問題。如資金來源相對匱乏,管理人員相對層次不高,業務品種單一等。針對新型農村金融機構融資成本高、渠道不暢等問題,業界不斷呼吁國家應出臺支持性政策,在新型農村金融機構建立之后的2年至3年內給予一定的補貼扶持,使之盡快實現盈虧平衡。此外,目前許多新成立的農村金融機構商業銀行業務還比較落后,只能做一些銀行最基本的業務。而涉及到如結算、支付、網上銀行等業務則進展較為困難。這些問題只能靠新型農村金融機構在發展壯大中逐步解決。
針對新型農村金融機構面臨的問題,2009年財政部出臺了一系列措施加大對新型農村金融機構的扶持力度,運用財稅杠桿引導信貸資金和社會資金投向農村。2009年3月,財政部《關于開展縣域金融機構涉農貸款增量獎勵試點工作的通知》,從2009年起,對機構上年末涉農貸款余額增量超過15%部分,按2%給予獎勵,但對上半年末不良貸款率同比上升的,不予獎勵。同日,財政部還《關于實行新型農村金融機構定向費用補貼的通知》,對達到監管要求并實現上年末貸款余額同比增長的,2009年至2011年由中央財政按照上年末貸款余額的2%給予補貼,其中要求村鎮銀行貸存比需大于50%。從2009年底我國已有的140多家村鎮銀行來看,絕大多數貸存比都已超過50%,幾乎都可享受到此次補貼。財政部還擬對所有金融機構發放的5萬元以下的農戶貸款,給予稅收減免優惠。2009年各級財政向縣域金融機構撥付涉農貸款獎勵資金8.64億元,共帶動金融機構增發涉農貸款432億元,調動了社會資金投向“三農”的積極性。同時,中央財政撥付新型農村金融機構定向費用補貼4189萬元,推動新型農村金融機構試點工作的開展,機構經營和風險撥備能力明顯增強。財政部的一系列財政促進金融支農的政策,是近年來政府在金融機構支農服務方面前所未有的,其中稅收減免政策更是其中激勵力度最大的。有關部門將進一步研究新型農村金融機構稅收優惠、2010〜2012年監管費免征、農村資金互助社工商注冊登記等問題,還將出臺相關扶持政策促進新型農村金融機構可持續發展。可以估計,如果這些政策常態化的話,新型農村金融機構將迎來大發展。
2009年村鎮銀行競爭力評價。鑒于農村金融性質屬于弱質金融,目前,新型農村金融機構中不管是村鎮銀行、小額貸款公司還是農村資金互助社,都面臨著社會信譽不高,經營風險較大的尷尬困境。而在幾類新型農村金融機構中,村鎮銀行具有不可比擬的優勢。相比較而言,村鎮銀行具有較完善法人治理機制和較強的服務功能,可進行存款、貸款和資金結算、理財等業務,業務種類相對較為齊全。從社會各界發起設立新型農村金融機構的選擇對象來看,村鎮銀行也成為共同的選擇。2009年,國有商業銀行、股份制商業銀行和農村合作金融機構均積極扮演發起人角色,就中資行而言,農業銀行、建設銀行、交通銀行、中國銀行、民生銀行已經相繼設立了村鎮銀行,并計劃大幅增加村鎮銀行的規模,轉戰鄉鎮。2009年一季度國開行已設立七家村鎮銀行,速度之快令人稱贊。就外資銀行來看,2009年匯豐銀行在中國開設的第五家村鎮銀行――廣東恩平匯豐村鎮銀行開業。在外資銀行中渣打銀行和花旗銀行2009年也分別設立了村鎮銀行。2009年銀監會還出臺了貸款公司轉制為村鎮銀行的有關文件,積極鼓勵各方投資主體設立村鎮銀行。銀監會還表示,將允許主發起行參照銀行小企業金融服務專營機構模式,組成專司村鎮銀行管理事業部性質的專業化機構。目前,監管部門對于村鎮銀行發起人還有一定的限制。可以考慮適當放開村鎮銀行“發起人”的制度限制,適當放開民間資本準入限制,允許企業或社團法人、非銀行類金融機構直接投資并控股村鎮銀行,以促進村鎮銀行的大發展。
應該承認,村鎮銀行在激活農村金融市場競爭,滿足了農村金融有效需求方面發揮了不可替代的作用。2009年,各村鎮銀行積極提高農村金融服務“三農”的質效,制定特殊信貸政策,為涉農貸款提供了優惠和便利。一些村鎮銀行積極開展產品創新,如創新涉農服務產品和服務方式,創新擔保質押手段,推行農業單鏈式貸款、林權抵押貸款、農業機械貸款等農戶貸款,實行“送貸上門、送貸下鄉”等,有效地提高了服務效率,也促進了自身的發展。2009年,按照資產規模衡量,上海松江民生村鎮銀行、浙江長興聯合村鎮銀行、廣東中山小欖樹村鎮銀行名列村鎮銀行群體的前三甲(見圖13)。按照資產負債情況比較,上海松江民生村鎮銀行、浙江長興聯合村鎮銀行、廣東中山小欖樹村鎮銀行仍居前列(見圖14)。按照實收資本比較,廣東中山小欖樹村鎮銀行、浙江長興聯合村鎮銀行、浙江平湖工銀村鎮銀行、浙江嘉善聯合村鎮銀行位于前列。
雖然村鎮銀行在改善農村服務方面發揮了重要作用,但目前村鎮銀行經營的農村外部環境仍然較差,有關部門的一些政策扶持不到位,村鎮銀行發展初期管理水平和人員素質偏低的現實等,給村鎮銀行業務發展帶來一定的制約和影響。
如目前,一方面,國家規定我國中西部地區農村信用社暫免征收企業所得稅,其他地區農村信用社按其應納稅額減半征收企業所得稅,對農村信用社取得的金融保險業應稅收入按3%的稅率征收營業稅等。有關部門曾將村鎮銀行享受的優惠比照農村信用社進行,而目前很多村鎮銀行并未享受上述稅收優惠。村鎮銀行沒有獲得農信社享受的委托貸款、貼息貸款、財政性存款等優惠政策,地方對其承諾提供的一次性開辦費和風險補助金、免收注冊登記費等也無法落實。此外,目前部分新型農村金融機構未加入人民銀行支付系統,不能進行同城和異地資金清算,無法進入人民銀行賬戶管理系統,難以滿足客戶快速、便捷的服務要求。