時(shí)間：2022-03-21 07:45:13
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關(guān)鍵詞：“龍頭企業(yè)＋農(nóng)戶”；機(jī)會(huì)主義行為；博弈分析
引言
隨著我國(guó)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程的推進(jìn)，“龍頭企業(yè)＋農(nóng)戶”的農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)模式在各省市不斷發(fā)展。但是，這種經(jīng)營(yíng)模式在推動(dòng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)，也存在一些問(wèn)題，其中最突出的是龍頭企業(yè)與農(nóng)戶之間的違約問(wèn)題，較高的違約率一直制約著我國(guó)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的發(fā)展進(jìn)程。違約主要可分為兩種類型：一是龍頭企業(yè)違約。當(dāng)龍頭企業(yè)在面對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)不景氣或企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)管理較差時(shí)，會(huì)選擇單方面更改合約，侵蝕農(nóng)戶利益以最大化自身利益。二是農(nóng)戶違約。例如，當(dāng)農(nóng)戶面對(duì)市場(chǎng)價(jià)格明顯高于合同約定的收購(gòu)價(jià)格時(shí)，可能會(huì)選擇將農(nóng)產(chǎn)品私自出售而違約。現(xiàn)實(shí)中，由于龍頭企業(yè)具備信息技術(shù)等優(yōu)勢(shì)而地位明顯高于農(nóng)戶，因此龍頭企業(yè)違約的概率也明顯大于農(nóng)戶。以下以四川省白羽肉雞產(chǎn)業(yè)化養(yǎng)殖中的某龍頭企業(yè)為例，利用博弈論分析農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化中龍頭企業(yè)與農(nóng)戶的契約關(guān)系。
理論綜述
1.理論定義
龍頭企業(yè)是指在某個(gè)行業(yè)中，對(duì)同行業(yè)的其他企業(yè)具有很深的影響、號(hào)召力和一定的示范、引導(dǎo)作用，并對(duì)該地區(qū)、該行業(yè)或國(guó)家做出突出貢獻(xiàn)的企業(yè)。這里所講的龍頭企業(yè)是指公司企業(yè)，即在農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)中形成的、符合現(xiàn)代大生產(chǎn)專業(yè)化分工，按照現(xiàn)代企業(yè)組織形式建立起來(lái)的資金雄厚、輻射面廣、帶動(dòng)力強(qiáng)的企業(yè)或者企業(yè)集團(tuán)，在農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化生產(chǎn)組織形式中起著主導(dǎo)作用。“龍頭企業(yè)＋農(nóng)戶”又稱為“公司＋農(nóng)戶”組織模式，是指龍頭企業(yè)與農(nóng)戶通過(guò)簽訂農(nóng)產(chǎn)品遠(yuǎn)期交割合同，事先約定雙方交易的數(shù)量、質(zhì)量與價(jià)格問(wèn)題，從而形成契約關(guān)系。在不改變現(xiàn)有的農(nóng)戶家庭經(jīng)營(yíng)的前提下，通過(guò)“公司＋農(nóng)戶”模式能在一定程度上改變傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)的分散經(jīng)營(yíng)方式，形成專業(yè)化生產(chǎn)、區(qū)域化布局和社會(huì)化服務(wù)，使分散的農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)匯聚成為規(guī)模化的農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)基地，改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的組織管理和規(guī)模效益，提高農(nóng)產(chǎn)品的科技含量，并通過(guò)這種模式進(jìn)一步開展農(nóng)產(chǎn)品的深加工和跨區(qū)域銷售，節(jié)省分散農(nóng)戶走向市場(chǎng)的交易費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)農(nóng)產(chǎn)品的加工增值和流通增值，促使傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)走向產(chǎn)業(yè)化道路。
2.文獻(xiàn)綜述
農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的概念最早是由哈佛大學(xué)商學(xué)院的高德伯格在1957年定義，其相關(guān)問(wèn)題在國(guó)外有相當(dāng)長(zhǎng)的發(fā)展時(shí)間，研究已較為成熟。在我國(guó)被稱為農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的概念，與國(guó)外的“農(nóng)業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)”基本相同。國(guó)外的學(xué)者主要是從農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的縱向協(xié)調(diào)方面來(lái)分析農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)與分銷。邁厄爾和瓊斯在1963年提出“農(nóng)業(yè)縱向協(xié)調(diào)”這一概念，其后約斯考與格里格等人利用新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)與交易費(fèi)用原理進(jìn)行研究。關(guān)于公司加農(nóng)戶模式中的契約問(wèn)題，薩托里烏斯和科斯坦指出，這種模式的穩(wěn)定發(fā)展需要較多的龍頭企業(yè)，以防止企業(yè)的壟斷，同時(shí)還應(yīng)加強(qiáng)農(nóng)戶的合作以及成立農(nóng)業(yè)合作組織以增強(qiáng)其話語(yǔ)權(quán)。國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化中龍頭企業(yè)與農(nóng)戶關(guān)系的研究?jī)?nèi)容主要有：陳燦等（2011）從供應(yīng)鏈管理的角度研究龍頭企業(yè)與農(nóng)戶之間的合作關(guān)系，實(shí)證結(jié)果發(fā)現(xiàn)，龍頭企業(yè)對(duì)農(nóng)戶的關(guān)系治理包括信任、互惠、互動(dòng)強(qiáng)度、倫理4個(gè)因素，其中前3個(gè)因素直接促進(jìn)了企業(yè)合作滿意度的提高。劉鳳芹（2003）運(yùn)用不完全契約理論進(jìn)行研究，得出違約率高的主要原因是合約的不完全性，提出通過(guò)規(guī)范合約與加大違約后的處罰力度能有效降低違約率。還有些學(xué)者從如何改進(jìn)“龍頭企業(yè)＋農(nóng)戶”的關(guān)系模式方面進(jìn)行研究。比如，“龍頭企業(yè)＋政府＋農(nóng)戶”“龍頭企業(yè)＋合作社＋農(nóng)戶”等創(chuàng)新模式。對(duì)違約的研究，更多學(xué)者偏向于農(nóng)戶違約的研究。比如，當(dāng)市場(chǎng)價(jià)格高于合同約定價(jià)格時(shí)，農(nóng)戶選擇違約。而在本研究的案例中，由于白羽肉雞的養(yǎng)殖技術(shù)具有較強(qiáng)的資產(chǎn)專用性，一旦農(nóng)戶投入大量資本，農(nóng)戶選擇違約的概率非常小。同時(shí)由于龍頭企業(yè)占據(jù)強(qiáng)勢(shì)地位，更為常見(jiàn)的是龍頭企業(yè)為了自身利益最大化而頻繁更改合約，損害農(nóng)戶利益的行為。
龍頭企業(yè)的機(jī)會(huì)主義行為案例
四川省某龍頭企業(yè)在與農(nóng)戶合作過(guò)程中，該企業(yè)依靠自身的強(qiáng)勢(shì)地位，時(shí)常隱性違約。具體來(lái)說(shuō)，該企業(yè)故意拖欠農(nóng)戶養(yǎng)雞款。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，許多農(nóng)戶養(yǎng)雞款已被該企業(yè)拖欠半年以上；同時(shí)，信息嚴(yán)重不對(duì)稱導(dǎo)致該企業(yè)在決定農(nóng)戶養(yǎng)雞利潤(rùn)方面擁有絕對(duì)話語(yǔ)權(quán)。農(nóng)戶在向該企業(yè)交雞時(shí)，該企業(yè)會(huì)對(duì)農(nóng)戶養(yǎng)雞的料肉比、雞肉質(zhì)量、藥用情況等作一系列考核。但是這些考核指標(biāo)農(nóng)戶完全不了解，每次只有被動(dòng)地等待該企業(yè)的考核結(jié)果，而每次的考核結(jié)果對(duì)農(nóng)戶的利潤(rùn)影響重大，有時(shí)甚至因?yàn)榭己瞬贿_(dá)標(biāo)而讓農(nóng)戶向該企業(yè)賠錢。在該企業(yè)與農(nóng)戶的合作關(guān)系中，由于資產(chǎn)、技術(shù)上的專用性問(wèn)題，農(nóng)戶投入資本后，只能被動(dòng)接受該企業(yè)的安排，幾乎沒(méi)有話語(yǔ)權(quán)。如今與該企業(yè)合作的眾多農(nóng)戶基本都處于被其拖欠養(yǎng)雞款、養(yǎng)雞利潤(rùn)越來(lái)越少甚至虧損的狀態(tài)。
龍頭企業(yè)違約的博弈分析
假設(shè)龍頭企業(yè)履約的收益為E0，違約帶來(lái)的收益增加值為b。當(dāng)該企業(yè)違約時(shí)農(nóng)戶尋求法律手段使其收益下降到E1，農(nóng)戶尋求法律手段的概率為p（0＜p＜1），該企業(yè)因違約造成的其他罰款、聲譽(yù)損失為C。因此，該企業(yè)采取機(jī)會(huì)主義行為時(shí)的期望收益為：E＝（E0＋b）×（1－p）＋（E1－C）×p。該企業(yè)采取機(jī)會(huì)主義行為的條件為：（E0＋b）×（1－p）＋（E1－C）×p＞E0。整理此式可得：C＋E0－E1＞b×(1÷p－1)。公式的右邊為貝克爾和斯蒂格勒（GaryBecker、G.Stigler，1974）所稱的腐敗誘因，它是按照一定概率計(jì)算的腐敗的私人收益。在本模型中，左邊可看作龍頭企業(yè)采取機(jī)會(huì)主義行為受到法律制裁的成本。當(dāng)龍頭企業(yè)違約時(shí)的期望收益大于履約時(shí)的期望收益時(shí)，龍頭企業(yè)便會(huì)選擇違約。在龍頭企業(yè)與農(nóng)戶的博弈支付矩陣中，龍頭企業(yè)的策略為{違約，不違約}，農(nóng)戶的策略為{沉默，尋求法律手段}。假設(shè)龍頭企業(yè)不違約時(shí)農(nóng)戶的收益為E2，而當(dāng)龍頭企業(yè)違約時(shí)，農(nóng)戶利益受損為C1,農(nóng)戶采取法律手段的成本為C2，龍頭企業(yè)違約的概率為q（0＜p＜1），農(nóng)戶對(duì)龍頭企業(yè)機(jī)會(huì)主義行為尋求法律手段的概率為p（0＜p＜1），因此支付矩陣如下表所示：當(dāng)龍頭企業(yè)違約，農(nóng)戶選擇尋求法律手段時(shí)，龍頭企業(yè)的收益為E1－C，農(nóng)戶的收益為E2－C2＋C；當(dāng)龍頭企業(yè)違約而農(nóng)戶選擇沉默時(shí)，龍頭企業(yè)的收益為E0＋b，農(nóng)戶的收益為原初始收益E2減去龍頭企業(yè)違約帶來(lái)的損失C1；當(dāng)龍頭企業(yè)履約，農(nóng)戶選擇尋求法律手段時(shí)，龍頭企業(yè)的收益為E0，而農(nóng)戶的收益為E2－C2；當(dāng)龍頭企業(yè)履約，農(nóng)戶選擇沉默時(shí)，龍頭企業(yè)的收益為E0，農(nóng)戶的收益為E2。再求解納什均衡：對(duì)龍頭企業(yè)而言：違約時(shí)的期望收益為：E違＝p×（E1－C）＋(1-P)×（E0＋b），履約時(shí)的期望收益為E0。納什均衡條件為：E違＝E0，化簡(jiǎn)可得：p＝b÷（C＋E0＋b－E1）。對(duì)p求d的一階導(dǎo)數(shù)可得：dp÷db＝（C＋E0－E1）÷(C＋E0－E1＋b)2＞0，故p為b的增函數(shù)，即當(dāng)每單位龍頭企業(yè)機(jī)會(huì)主義帶來(lái)的收益b的增大，農(nóng)戶選擇法律手段的概率也會(huì)增大。其中：E0－E1為龍頭企業(yè)違約后農(nóng)戶尋求法律手段龍頭企業(yè)所受到的懲罰，當(dāng)懲罰力度增大時(shí)，農(nóng)戶選擇尋求法律手段的概率p減小。對(duì)農(nóng)戶而言，農(nóng)戶尋求法律手段的期望收益為：E法＝（E2－C2＋C）×q＋（E2－C2）×（1－q）。農(nóng)戶選擇沉默的期望收益為：E沉＝（E2－C1）×q＋E2×（1－q）。納什均衡條件為E法＝E沉，化簡(jiǎn)可得：q＝C2÷（C1＋C）。可見(jiàn)，q為C2的增函數(shù)，C1與C的減函數(shù)，即當(dāng)農(nóng)戶尋求法律手段的成本C2越高，龍頭企業(yè)違約的概率q越大；當(dāng)龍頭企業(yè)違約給農(nóng)戶帶來(lái)的損失越大或者龍頭企業(yè)因違約造成的其他罰款、聲譽(yù)損失越大時(shí)，龍頭企業(yè)違約的概率q越小。
結(jié)論與建議
在上述博弈中，理論上可通過(guò)加大對(duì)龍頭企業(yè)違約后的懲罰力度、降低農(nóng)戶尋求法律手段的成本，降低龍頭企業(yè)違約的概率。但根據(jù)對(duì)實(shí)際案例的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，由于在農(nóng)村地區(qū)法律訴訟成本很高，因此農(nóng)戶在龍頭企業(yè)違約后選擇尋求法律手段的概率非常小。因此，要降低訂單農(nóng)業(yè)中龍頭企業(yè)違約的概率，還需要采取其他方式。
1.推進(jìn)龍頭企業(yè)股份制改革
（1）IPO注冊(cè)制改革政策的落實(shí)指日可待，為推進(jìn)龍頭企業(yè)股份制改革增添了動(dòng)力。隨著該項(xiàng)政策的落實(shí)，我國(guó)的證券市場(chǎng)將吸納不同規(guī)模的企業(yè)，以往無(wú)法依靠證券市場(chǎng)融資的龍頭企業(yè)，在該項(xiàng)政策落實(shí)后，龍頭企業(yè)應(yīng)著手準(zhǔn)備上市，通過(guò)上市獲得融資，建立股份制企業(yè)。（2）要吸引當(dāng)?shù)剞r(nóng)戶入股，將龍頭企業(yè)與農(nóng)戶結(jié)成真正的利益共同體，龍頭企業(yè)通過(guò)農(nóng)戶所占公司股份向農(nóng)戶分享企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。龍頭企業(yè)定期向農(nóng)戶公開財(cái)務(wù)信息，以打破目前龍頭企業(yè)與農(nóng)戶信息不對(duì)稱的問(wèn)題，農(nóng)戶也能根據(jù)龍頭企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)績(jī)效了解企業(yè)合理的利潤(rùn)分配信息。
2.完善農(nóng)業(yè)合作經(jīng)濟(jì)組織
農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的順利推進(jìn)，必定需要農(nóng)業(yè)合作經(jīng)濟(jì)組織在其中發(fā)揮的關(guān)鍵作用。（1）要加大對(duì)農(nóng)業(yè)合作經(jīng)濟(jì)組織的宣傳力度，讓農(nóng)民認(rèn)識(shí)到加入農(nóng)業(yè)合作經(jīng)濟(jì)組織的好處。（2）建立農(nóng)業(yè)合作經(jīng)濟(jì)組織必須明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系。產(chǎn)權(quán)的界定能夠促進(jìn)市場(chǎng)交易的進(jìn)行，而明晰的產(chǎn)權(quán)關(guān)系有助于市場(chǎng)主體追求自身利益最大化，產(chǎn)權(quán)的不明晰將導(dǎo)致市場(chǎng)效率低下。對(duì)農(nóng)業(yè)合作經(jīng)濟(jì)組織要明晰產(chǎn)權(quán)，并不意味著要將農(nóng)業(yè)合作經(jīng)濟(jì)組織的資產(chǎn)細(xì)分到各個(gè)農(nóng)戶，而規(guī)范的管理與有效的激勵(lì)約束機(jī)制顯得更為重要。在最為重要的利潤(rùn)分配問(wèn)題上，要調(diào)節(jié)好各個(gè)農(nóng)戶的利潤(rùn)分配關(guān)系，做到風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、利潤(rùn)共享，以減少農(nóng)戶在農(nóng)業(yè)合作經(jīng)濟(jì)組織中的“搭便車”行為。通過(guò)運(yùn)作完善的農(nóng)業(yè)合作經(jīng)濟(jì)組織，能大幅度提高農(nóng)戶對(duì)龍頭企業(yè)的話語(yǔ)權(quán)，降低龍頭企業(yè)違約的概率。
3.完善政府服務(wù)體系
（1）政府要對(duì)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化模式中龍頭企業(yè)與農(nóng)戶加大扶持力度，在稅收、信貸方面給予兩者政策優(yōu)惠，幫助企業(yè)解決融資難、融資貴的問(wèn)題，也幫助農(nóng)戶以較低的成本獲取貸款以發(fā)展農(nóng)業(yè)。（2）隨著市場(chǎng)交易不斷擴(kuò)大，面對(duì)紛繁復(fù)雜的市場(chǎng)交易信息，需要政府及時(shí)建立農(nóng)業(yè)信息系統(tǒng)，幫助企業(yè)與農(nóng)戶及時(shí)獲取最新農(nóng)業(yè)信息。（3）在農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程中，解決龍頭企業(yè)與農(nóng)戶之間合作關(guān)系問(wèn)題的關(guān)鍵之處在于政府完善法律法規(guī)，使龍頭企業(yè)與農(nóng)戶違約時(shí)能受到相應(yīng)的懲罰，并且能以較低的交易費(fèi)用獲得違約方的違約金。政府完善法律法規(guī)不僅是有完備的法律，更重要的是法律執(zhí)行過(guò)程是否簡(jiǎn)便。復(fù)雜的訴訟程序?qū)е碌妮^高訴訟費(fèi)用，也會(huì)使利益受損方選擇沉默，而影響整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈的生產(chǎn)效率。
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關(guān)鍵詞：水政執(zhí)法；隊(duì)伍建設(shè)；措施；存在問(wèn)題
中圖分類號(hào)：TV 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：
引言
隨著水利建設(shè)和水利改革的深入，水事活動(dòng)中深層次的問(wèn)題和矛盾仍然會(huì)出現(xiàn)。面對(duì)水事活動(dòng)中復(fù)雜的社會(huì)問(wèn)題，仍要通過(guò)法律手段來(lái)解決。因此，必須加強(qiáng)對(duì)水行政執(zhí)法工作的領(lǐng)導(dǎo)，把政治素質(zhì)高，業(yè)務(wù)能力好，工作責(zé)任心強(qiáng)的同志配備到水政監(jiān)察隊(duì)伍中來(lái)，要轉(zhuǎn)變思想觀念，轉(zhuǎn)變工作方法，把水政監(jiān)察隊(duì)伍作為水行政主管部門的一個(gè)重要職能部門，實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)落實(shí)、人員落實(shí)、經(jīng)費(fèi)落實(shí)、辦公設(shè)備落實(shí)和執(zhí)法裝備落實(shí)等，真正做到隊(duì)伍建設(shè)規(guī)范化。
l水政執(zhí)法隊(duì)伍存在的問(wèn)題
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和法律法規(guī)的日益完善．水政執(zhí)法隊(duì)伍在執(zhí)法中暴露出―些問(wèn)題。
1．1體制不順，執(zhí)法管理的職責(zé)不明確。水行政執(zhí)法部門內(nèi)部處罰職能配置分散．水保、水資源、河道管理，工程管理等的執(zhí)法工作缺乏協(xié)調(diào)統(tǒng)一，各行其是，各自為政，推諉扯皮，影響了工作效率。給執(zhí)法工作和部門形象帶來(lái)負(fù)面影響，造成人員、資金的浪費(fèi)。當(dāng)經(jīng)濟(jì)利益與執(zhí)法行為沖突時(shí)，片面追求經(jīng)濟(jì)利益，導(dǎo)致，濫罰濫沒(méi)現(xiàn)象；怕承擔(dān)責(zé)任而放棄執(zhí)法，出現(xiàn)能管不管、管而不實(shí)的現(xiàn)象，使行政管理職能受到影響。
1．2隊(duì)伍整體索質(zhì)不高，執(zhí)法力度不夠。執(zhí)法隊(duì)伍整體索質(zhì)取決于政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)、能力素質(zhì)三個(gè)方面。政治素質(zhì)低的執(zhí)法人員往往貪圖個(gè)人利益，作出不正當(dāng)?shù)男姓袨椋鐬E用行政處罰中的“自由裁最”權(quán)。不能維護(hù)國(guó)家和當(dāng)事人的利益。業(yè)務(wù)素質(zhì)具體表現(xiàn)在行政行為的法律責(zé)任上。執(zhí)法隊(duì)伍業(yè)務(wù)素質(zhì)不硬造成了執(zhí)法程序不合法，導(dǎo)致水事案件敗訴。能力素質(zhì)主要指執(zhí)法人員的應(yīng)變能力，對(duì)突發(fā)性水事處理、證據(jù)保全等都取決于個(gè)人的能力素質(zhì)，執(zhí)法人員能力不同，對(duì)同一具體違法行為作出的處罰結(jié)果就不同。部分水政執(zhí)法人員素質(zhì)較低，特別是部門機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)低，政策水平、法律水平、執(zhí)法能力不高，重行為法、輕程序法，有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。
1.3執(zhí)法乏力，沒(méi)形成有效的執(zhí)法反饋。作為執(zhí)法基礎(chǔ)的硬件不硬，不能開展正常的執(zhí)法巡查，機(jī)動(dòng)性差，信息不夠靈，處理突發(fā)水利違法事件的能力不足。申請(qǐng)法院執(zhí)行，成本高、效率低，難以落實(shí)。
以上問(wèn)題的存在，導(dǎo)致執(zhí)法管理明顯的不足。―些水事違法案件得不到有力打擊。存在有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)、違法不究的現(xiàn)象，征收水利規(guī)費(fèi)嚴(yán)重不到位。
2、建立以執(zhí)法責(zé)任制為核心的考核管理機(jī)制
強(qiáng)化依法行政的責(zé)任意識(shí)：
1、分解崗位職責(zé)，責(zé)任明確到人
定崗定責(zé)是建立執(zhí)法責(zé)任制的基礎(chǔ)，也是對(duì)各項(xiàng)目標(biāo)完成情況考核的依據(jù)。采取以崗定責(zé)、以責(zé)定人等措施，構(gòu)建完整的崗責(zé)體系，結(jié)合水政監(jiān)察工作實(shí)際，以書面形式明確每個(gè)水政人員的執(zhí)法職責(zé)。做到職責(zé)清楚、目標(biāo)具體、獎(jiǎng)懲有據(jù)，既不能超越權(quán)限、，也不能不作為、。要適當(dāng)確定主要量化指標(biāo)，明確工作的側(cè)重點(diǎn)，以保證考核的各項(xiàng)指標(biāo)落到實(shí)處。
2、完善考核標(biāo)準(zhǔn)，開展評(píng)議考核
評(píng)議考核是實(shí)施執(zhí)法責(zé)任制的關(guān)鍵，也是綜合考評(píng)工作公平、公正的體現(xiàn)。衡量水政監(jiān)察成效的基本標(biāo)準(zhǔn)是：辦案數(shù)量要實(shí)事求是，既不定硬性辦案數(shù)量指標(biāo)，也不能有案不辦，壓案不辦；辦案質(zhì)量、效率高，辦案的各個(gè)環(huán)節(jié)符合法律程序；辦案重點(diǎn)突出，社會(huì)效益良好；辦案安全防范措施落實(shí)到位。沒(méi)有違法違紀(jì)事件的發(fā)生。
3、以過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究為手段，加大管理力度，確保文明執(zhí)法
1、建立追究制度，嚴(yán)格過(guò)錯(cuò)追究
責(zé)任追究是實(shí)施執(zhí)法責(zé)任的保障，是全面提高水行政執(zhí)法水平的有效途徑，沒(méi)有追究就沒(méi)有執(zhí)法責(zé)任制的落實(shí)，也就談不上執(zhí)法水平的提高。對(duì)在立案、調(diào)查、取證、審理、執(zhí)行過(guò)程中，故意或重大過(guò)失，違反法律、行政法規(guī)，損害涉案人員合法權(quán)益和國(guó)家利益的，應(yīng)當(dāng)依法追究責(zé)任。對(duì)拒不執(zhí)行上級(jí)決定的，要按其違法情節(jié)、后果以及所處的地位進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定和處罰。需要明確指出的是，過(guò)錯(cuò)追究是手段而不是目的，最終目的都是為了規(guī)范執(zhí)法行為，提高執(zhí)法水平。’
2、加大管理力度，確保文明執(zhí)法
進(jìn)一步提高依法行政、依法決策和依法管理能力，努力實(shí)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)方式的轉(zhuǎn)變，用法律手段規(guī)范管理水事行為和水事活動(dòng)。一要文明執(zhí)法，做到著裝整齊，亮證執(zhí)法；二要廉潔執(zhí)法，做到廉潔奉公，遵紀(jì)自律，務(wù)實(shí)高效；三要公正執(zhí)法，做到紀(jì)律嚴(yán)明，秉公施政，恪守職責(zé)；四要規(guī)范執(zhí)法，做到程序規(guī)范，證據(jù)確鑿，量罰準(zhǔn)確；五要嚴(yán)格執(zhí)法，做到違法必究，有案必查，查必有果。
4、實(shí)事求是，狠抓落實(shí)，促進(jìn)水政執(zhí)法工作健康發(fā)展
1、提高思想覺(jué)悟，堅(jiān)定法治觀念
水政執(zhí)法隊(duì)伍要認(rèn)清當(dāng)前執(zhí)法面臨的嚴(yán)峻形勢(shì)，充分認(rèn)識(shí)當(dāng)前水事案件違法犯罪活動(dòng)的嚴(yán)重性和危害性。一是要正確認(rèn)識(shí)依法治水與改革、發(fā)展穩(wěn)定的關(guān)系。堅(jiān)持依法治水，文明執(zhí)法，才能發(fā)揮為水利經(jīng)濟(jì)發(fā)展保駕護(hù)航的作用；二是要正確處理推進(jìn)依法治水過(guò)程中治內(nèi)與治外的關(guān)系。依法治水需要守法者自律，護(hù)法者自制，但更重要的是執(zhí)法者自尊。水政執(zhí)法人員更應(yīng)該明白自己肩負(fù)的責(zé)任，以實(shí)際行動(dòng)維護(hù)水法的尊嚴(yán)；三是要正確對(duì)待監(jiān)督制約。不受監(jiān)督的權(quán)力必將發(fā)生腐敗，執(zhí)法監(jiān)督是對(duì)每一個(gè)執(zhí)法人員的最好保護(hù)。
2、明確領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。規(guī)范水行政執(zhí)法
推進(jìn)依法治水，責(zé)任在領(lǐng)導(dǎo)，關(guān)鍵靠規(guī)范。主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)有重大責(zé)任。領(lǐng)導(dǎo)對(duì)水政工作建設(shè)要高度重視，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)水政工作的領(lǐng)導(dǎo)，改善工作條件，創(chuàng)新工作思路，破解工作難題。
3、提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強(qiáng)理論水平
水政工作的特點(diǎn)，要求水政執(zhí)法人員必須具備較強(qiáng)的業(yè)務(wù)素質(zhì)和應(yīng)變能力。因此。要采取各種切實(shí)可行的辦法，加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。一是要使業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)與提高執(zhí)法水平相結(jié)合，把強(qiáng)化業(yè)務(wù)素質(zhì)變?yōu)槊總€(gè)水政人員的自覺(jué)行動(dòng)：二是要把業(yè)務(wù)素質(zhì)考核與崗位等級(jí)掛鉤。與目標(biāo)管理和執(zhí)法責(zé)任制結(jié)合，進(jìn)一步促進(jìn)整體素質(zhì)的提高和各項(xiàng)工作的開展；三是水政執(zhí)法人員擔(dān)負(fù)著處理水事案件、征收水規(guī)費(fèi)、應(yīng)對(duì)行政訴訟等重任，這就要求水行政執(zhí)法人員必須具有一定的理論水平和表達(dá)能力，維護(hù)水法規(guī)的尊嚴(yán)。
結(jié)束語(yǔ)
當(dāng)前，水行政管理工作已建立了比較完善的水法律、法規(guī)體系，為開展行政執(zhí)法工作提供了法律依據(jù)，但是，水利法規(guī)的普及程度和認(rèn)識(shí)水平還不夠，必須加強(qiáng)對(duì)水法規(guī)的宣傳力度。水政監(jiān)察工作要切實(shí)擔(dān)負(fù)起依法行政的職責(zé)。通過(guò)行之有效的途徑，努力提高執(zhí)法能力和執(zhí)法水平，在依法行政的同時(shí)，不斷加強(qiáng)自身建設(shè)，內(nèi)強(qiáng)素質(zhì)，外樹形象，使水政監(jiān)察真正成為一支組織嚴(yán)格、業(yè)務(wù)熟練、紀(jì)律嚴(yán)明、運(yùn)行有力、充滿活力的專職執(zhí)法隊(duì)伍，維護(hù)正常的水事秩序，促進(jìn)社會(huì)和諧發(fā)展
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論文關(guān)鍵詞 房地產(chǎn) 投機(jī)治理 法律探析 囤積土地行為
近年來(lái)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷向前發(fā)展，房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)獲得了空前的發(fā)展，也在當(dāng)下成為了國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要支柱，不僅如此，還對(duì)其他一系列行業(yè)，包括旅游等產(chǎn)業(yè)的向前發(fā)展形成了積極的推動(dòng)力。所以，在現(xiàn)時(shí)如何保證房地產(chǎn)行業(yè)在健康穩(wěn)定的狀態(tài)下不斷向前發(fā)展，具有非常重要的意義，也成為當(dāng)下政府必須要考慮的問(wèn)題之一。隨著市場(chǎng)開放度的不斷增強(qiáng)，房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展也開始顯現(xiàn)出一些亂象，在急速發(fā)展的過(guò)程中，各種房地產(chǎn)投資商，利用國(guó)家大力發(fā)展地產(chǎn)行業(yè)的機(jī)會(huì)，投機(jī)倒把，哄抬物價(jià)，大量的囤積土地，并借此來(lái)操控房地產(chǎn)市場(chǎng)，利用這種手段來(lái)攫取了大量的利潤(rùn)，對(duì)于房地產(chǎn)市場(chǎng)的穩(wěn)定發(fā)展造成了非常大的壓力，甚至對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的順利發(fā)展、人民生活水平的穩(wěn)步提高也造成了威脅，這種現(xiàn)象已經(jīng)成為當(dāng)下全社會(huì)所關(guān)注的熱點(diǎn)話題。因此，我們現(xiàn)在來(lái)探討我國(guó)房地產(chǎn)投機(jī)治理的法律問(wèn)題，是有著相當(dāng)大的現(xiàn)實(shí)意義的。
一、房地產(chǎn)投機(jī)行為的相關(guān)法律約束方式
（一）《城市房地產(chǎn)管理法》、《土地管理法》的相關(guān)約束規(guī)定
現(xiàn)行的針對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)上的專門法律就是《城市房地產(chǎn)管理法》以及《土地管理法》。首先我們來(lái)分析一下《城市房地產(chǎn)管理法》的相關(guān)內(nèi)容，這項(xiàng)管理法則是在上個(gè)世紀(jì)末期，我國(guó)的第八次人大第八次會(huì)議上通過(guò)的，當(dāng)時(shí)建立這項(xiàng)規(guī)定的首要目的就在于促進(jìn)我國(guó)的房地產(chǎn)市場(chǎng)健康穩(wěn)定的向前發(fā)展，這項(xiàng)法則中規(guī)定了許多的關(guān)于房地產(chǎn)的條例，譬如說(shuō)在第九條之中，明確的規(guī)定了在土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，這種權(quán)利的出讓必須要符合土地利用的總體的規(guī)則，也必須要符合城市規(guī)劃以及建設(shè)用地計(jì)劃。這一則條例的主要目的在于避免政府為了追求短期的利益盲目的進(jìn)行房地產(chǎn)項(xiàng)目的開發(fā)，也在一定程度上抑制了腐敗行為的發(fā)生，打擊了房產(chǎn)商的投機(jī)行為；為了避免土地使用權(quán)的變更過(guò)程中出現(xiàn)的土地性質(zhì)的改變，國(guó)家的政策可以簡(jiǎn)單的概括為“認(rèn)地不認(rèn)人”，在第十七條中明文規(guī)定，為了防止投機(jī)者在權(quán)力轉(zhuǎn)變的過(guò)程中的投資及行為，土地權(quán)利的出讓必須要繳納足夠的出讓金，之后才能合法轉(zhuǎn)讓；為了避免政府利用自身的權(quán)力盲目的使用土地，在《城市房地產(chǎn)管理法》的第二十三條之中，明確的規(guī)定縣級(jí)以上的人民政府對(duì)土地權(quán)限的使用過(guò)程，對(duì)相關(guān)的使用范圍和轉(zhuǎn)讓需求都作了細(xì)致而又詳盡的規(guī)定，從很大程度上避免了政府職權(quán)的泛濫造成的房地產(chǎn)市場(chǎng)的混亂；在《城市房地產(chǎn)管理法》的第二十五條中，特別對(duì)包括炒地皮、長(zhǎng)期閑置土地以及對(duì)土地資源的過(guò)度浪費(fèi)等現(xiàn)象制定了相關(guān)政策，有效的防止了這種違規(guī)行為的衍生；在第二十九條之中，法律還對(duì)成立房地產(chǎn)公司的相關(guān)細(xì)則進(jìn)行了明確的規(guī)定，這種對(duì)成立公司的規(guī)范可以有效的避免很多企業(yè)為了違規(guī)投資房產(chǎn)而成立皮包公司的行為，具體來(lái)講，在成立房地產(chǎn)公司的過(guò)程中，除過(guò)要具備相關(guān)的企業(yè)資質(zhì)，還需要有一定的注冊(cè)資本以及開發(fā)投資的具體數(shù)額；在房地產(chǎn)市場(chǎng)上，由于土地轉(zhuǎn)讓以及商品房的預(yù)售過(guò)程中出現(xiàn)的一系列問(wèn)題，屢見(jiàn)不鮮，所以該法對(duì)這一環(huán)節(jié)中的問(wèn)題，也做了非常詳細(xì)的說(shuō)明，具體體現(xiàn)在第三十八條以及第四十四條之中。
分析完《城市房地產(chǎn)管理法》之后，我們來(lái)簡(jiǎn)單分析一下土地管理法對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)中投機(jī)現(xiàn)象的一系列說(shuō)明。從根本上來(lái)講，我國(guó)的《土地管理法》頒發(fā)的主要目的在于對(duì)土地進(jìn)行嚴(yán)格的控制和管理，有效的維護(hù)土地的社會(huì)主義公有制，從而保證這項(xiàng)資源能夠得到合理的開發(fā)和利用，重點(diǎn)對(duì)土地交易過(guò)程中所出現(xiàn)的投機(jī)行為進(jìn)行打擊，因此，在對(duì)建設(shè)用地的利用以及土地用途的變更上，都做出了詳盡的規(guī)定。
（二）其他法律法規(guī)
《城市房地產(chǎn)管理法》和《土地管理法》是規(guī)范我國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)的兩項(xiàng)重要的法律法規(guī)，也在維護(hù)我國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)順利運(yùn)行的過(guò)程中起到了非常大的作用，但事實(shí)上，還存在其他的一系列法律也對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)做出了相關(guān)的規(guī)定，起到了很重要的補(bǔ)充作用，在這方面，其中的反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法、消費(fèi)者權(quán)利保護(hù)法、合同法等等，都是這些法律中的代表，我們可以對(duì)此進(jìn)行逐一的分析和理解：
第一，反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法。這項(xiàng)法律對(duì)于打擊投機(jī)倒把行為，有效的保護(hù)消費(fèi)者以及經(jīng)營(yíng)者的合法權(quán)益起到了重要的推動(dòng)作用，在關(guān)于房地產(chǎn)方面，這項(xiàng)法律針對(duì)地產(chǎn)市場(chǎng)中屢見(jiàn)不鮮的虛假?gòu)V告、全力經(jīng)營(yíng)以及串通投標(biāo)行為，都做出了非常詳盡的規(guī)定；
第二，消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法。在這項(xiàng)法律之中，明確規(guī)定房地產(chǎn)市場(chǎng)中的開發(fā)商與消費(fèi)者之間的關(guān)系，譬如說(shuō)，相關(guān)的經(jīng)營(yíng)者必須要向消費(fèi)者提供與商品相關(guān)的最真實(shí)的信息，不得進(jìn)行虛假的宣傳吸引和誤導(dǎo)消費(fèi)者。這項(xiàng)法則對(duì)于規(guī)范房地產(chǎn)市場(chǎng)中隨處可見(jiàn)的虛假?gòu)V告、虛假標(biāo)價(jià)的行為，進(jìn)行了明確的規(guī)定，對(duì)于保證房地產(chǎn)消費(fèi)者在購(gòu)買房產(chǎn)的過(guò)程中不因開發(fā)商的虛假宣傳而上當(dāng)做出了重要的保障。
第三，合同法、民法通則以及物權(quán)法等等。所謂的合同法，顧名思義就是對(duì)交易合同中的相關(guān)具體事宜作出規(guī)定，這項(xiàng)法律也詳細(xì)的規(guī)定了在房地產(chǎn)交易過(guò)程中出現(xiàn)合同法律問(wèn)題的解決措施，對(duì)于合同雙方的權(quán)益都有了非常準(zhǔn)確的說(shuō)明；在民法通則中，也對(duì)由于房地產(chǎn)開發(fā)商的虛假宣傳而導(dǎo)致的合同不公等問(wèn)題作出了規(guī)定，其中的第八十條，還對(duì)土地的使用與承包權(quán)利做出了規(guī)定，避免土地使用承包過(guò)程中所出現(xiàn)的權(quán)屬不明問(wèn)題。物權(quán)法對(duì)包括動(dòng)產(chǎn)以及不動(dòng)產(chǎn)的權(quán)利歸屬問(wèn)題作出明確規(guī)定，當(dāng)然，它也會(huì)對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)的行為作出了細(xì)致的規(guī)定，對(duì)于打擊房產(chǎn)市場(chǎng)的投機(jī)行為起到了推動(dòng)作用。
二、房地產(chǎn)投機(jī)行為法律規(guī)范中存在的問(wèn)題
（一）總體法律的缺乏
從目前我國(guó)房地產(chǎn)發(fā)展過(guò)程的現(xiàn)狀來(lái)看，房地產(chǎn)投機(jī)行為的主體已經(jīng)悄悄的發(fā)生了變化，在以往，這部分群體主要是房地產(chǎn)開發(fā)商等，但在現(xiàn)時(shí)，房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)甚至是個(gè)人也加入到了房地產(chǎn)投機(jī)的大潮之中，但是就目前來(lái)看，《城市房地產(chǎn)管理法》和《土地管理法》包括其他的一系列法律，所規(guī)定的主體依然只是房地產(chǎn)開發(fā)商，與形勢(shì)已經(jīng)不相符合，對(duì)于房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)和個(gè)人來(lái)說(shuō)，僅僅只有反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法對(duì)此做了些許規(guī)定，涵蓋的范圍也非常的狹小。
（二）對(duì)房地產(chǎn)價(jià)格有效控制的相關(guān)法律缺乏
在對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)的價(jià)格進(jìn)行管理，加大房?jī)r(jià)的透明度方面，相關(guān)的法律已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足市場(chǎng)的需求，對(duì)于由于房產(chǎn)價(jià)格的不穩(wěn)定所引發(fā)的供求關(guān)系的極度扭曲，相關(guān)部門如何才能緩解，是擺在政府單位面前的一個(gè)大問(wèn)題。
（三）保有、消費(fèi)環(huán)節(jié)的法律條文依然空缺
包括《城市房地產(chǎn)管理法》和《土地管理法》兩大主法以及其他的一些法律，所強(qiáng)調(diào)的重點(diǎn)依然是流通環(huán)節(jié)的投機(jī)行為，對(duì)于房地產(chǎn)市場(chǎng)交易的保有、消費(fèi)環(huán)節(jié)的規(guī)范，依然存在法律空缺的現(xiàn)象。
（四）對(duì)政府的行為約束不夠有力
在當(dāng)下的房地產(chǎn)市場(chǎng)發(fā)展過(guò)程中，政府的相關(guān)行為可以在很大程度上引發(fā)地產(chǎn)市場(chǎng)的動(dòng)蕩，有的政府單位只顧眼前利益，盲目的開放房地產(chǎn)市場(chǎng)，在一定程度上對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)上的投機(jī)行為睜一只眼閉一只眼，目的只是為了提高GDP的增長(zhǎng)，在當(dāng)下，相關(guān)的法律對(duì)于政府行為的規(guī)范做得還不夠好，權(quán)限不明、權(quán)責(zé)不清的現(xiàn)象非常普遍。
三、房地產(chǎn)投機(jī)治理的法律改善策略
（一）修訂和完善相關(guān)的法律法規(guī)
眾所周知的是，《城市房地產(chǎn)管理法》是一項(xiàng)保障我國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)順利發(fā)展的基本法律，從上個(gè)世紀(jì)末期開始實(shí)行，至今已經(jīng)有了二十多年的發(fā)展歷史，在這二十多年內(nèi)，我國(guó)的房地產(chǎn)市場(chǎng)已經(jīng)有了翻天覆地的變化，其市場(chǎng)化程度也隨著對(duì)外開放的進(jìn)一步加深而有了新的轉(zhuǎn)變，在這種態(tài)勢(shì)之下，《城市房地產(chǎn)管理法》顯然已經(jīng)不能完全符合當(dāng)下房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展動(dòng)向，所以，我們必須要采用必要的措施來(lái)盡快加強(qiáng)對(duì)《城市房地產(chǎn)管理法》的修訂與完善，在這其中，需要特別注意的幾個(gè)方面主要包括產(chǎn)權(quán)的歸屬以及法律的登記制度、開發(fā)建設(shè)的相關(guān)法律問(wèn)題、在拆遷過(guò)程中需要注意的問(wèn)題、交易過(guò)程中需要遵循的原則、消費(fèi)保有問(wèn)題、中介服務(wù)法律制度問(wèn)題、物業(yè)管理制度問(wèn)題等等，從多個(gè)方面對(duì)這項(xiàng)基本法律作出與時(shí)俱進(jìn)的調(diào)整和完善。
（二）通過(guò)法律手段對(duì)相關(guān)概念進(jìn)行準(zhǔn)確的界定
要從根本上治理房地產(chǎn)行業(yè)的投機(jī)行為，必須對(duì)投機(jī)的定義做出一個(gè)準(zhǔn)確的界定，在這之前，對(duì)于房地產(chǎn)的基本屬性也要有一個(gè)明確的闡述，特別是要突出房地產(chǎn)行業(yè)的住房以及消費(fèi)的功能，為了從根本上打擊投機(jī)行為提供法律上的說(shuō)明。在新時(shí)期，要關(guān)注個(gè)人以及中介機(jī)構(gòu)的投機(jī)行為對(duì)房產(chǎn)市場(chǎng)的影響，并建立相關(guān)的約束機(jī)制；針對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)的保有性質(zhì)做好法律保障，從而進(jìn)一步的對(duì)購(gòu)房人的行為作出規(guī)范，從而在生產(chǎn)、交易以及消費(fèi)保有的全過(guò)程中對(duì)房地產(chǎn)的投機(jī)行為進(jìn)行完整的保證，從而建立起一個(gè)非常好的市場(chǎng)環(huán)境。
（三）完善信息的披露過(guò)程，保證交易信息的暢通、真實(shí)
在當(dāng)下，由于房產(chǎn)開發(fā)商的惡意競(jìng)爭(zhēng)而導(dǎo)致的房地產(chǎn)行業(yè)信息嚴(yán)重不對(duì)稱的現(xiàn)象非常的普遍，這種信息的不對(duì)稱在很大程度上影響了房地產(chǎn)市場(chǎng)的穩(wěn)定發(fā)展，從某種程度上來(lái)講，來(lái)是投機(jī)行為泛濫的一個(gè)原因，所以，需要從法律手段來(lái)對(duì)信息的披露過(guò)程做出一定的說(shuō)明以及規(guī)范，從而有效的彌補(bǔ)市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)機(jī)制的不足之處，保證市場(chǎng)價(jià)格在價(jià)值規(guī)律的協(xié)調(diào)之下，能夠維持在一個(gè)消費(fèi)者能夠接受、開放商也能過(guò)夠盈利的范圍之內(nèi)。作為相關(guān)的政府部門來(lái)說(shuō)，還應(yīng)該及時(shí)的對(duì)相關(guān)的信息做出披露，促進(jìn)信息的正常流通，從而有效的抑制惡意操縱市場(chǎng)的行為，將投機(jī)者驅(qū)趕出房地產(chǎn)市場(chǎng)。
（四）多種法律互相配合，盡力保障房地產(chǎn)市場(chǎng)的穩(wěn)定運(yùn)行
房地產(chǎn)的投機(jī)行為事實(shí)上涉及到多種法律，譬如說(shuō)房地產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)涉及到物權(quán)法、房地產(chǎn)企業(yè)就涉及到企業(yè)法、破產(chǎn)法等等，所以我們?cè)谂卸ㄏ嚓P(guān)的投機(jī)行為的過(guò)程中，必須要與其他的法律結(jié)合起來(lái)進(jìn)行探討，盡最大的可能規(guī)避法律上的漏洞，保證市場(chǎng)的有序運(yùn)行，從而保障包括消費(fèi)者、經(jīng)營(yíng)者在內(nèi)的多方利益。
論文摘要：通過(guò)對(duì)安全監(jiān)察與安全管理關(guān)系的分析 ,論述了煤礦建立健全各項(xiàng)管理制度的重要性和對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督監(jiān)察的必要性
1 問(wèn)題的提出
《煤礦安全監(jiān)察條例》第五條規(guī)定：“煤礦安全監(jiān)察應(yīng)當(dāng)以預(yù)防為主，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和消除事故隱患，有效糾正影響煤礦安全的違法行為，實(shí)行煤礦安全監(jiān)察與促進(jìn)安全管理相結(jié)合、教育與懲處相結(jié)合。”這是煤礦安全監(jiān)察機(jī)構(gòu)在進(jìn)監(jiān)察工作中必須遵循的方針，所以，探討如何實(shí)現(xiàn)煤礦安全監(jiān)察與促進(jìn)安全管理相結(jié)合，是搞好安全監(jiān)察，從根本上提高我國(guó)煤礦安全生產(chǎn)水平的根本出路。
我們進(jìn)行安全監(jiān)察的目的，在于依照有關(guān)煤礦的法律法規(guī)，運(yùn)用法律手段，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和消除現(xiàn)場(chǎng)的事故隱患，保證煤礦實(shí)現(xiàn)安全生產(chǎn)。但是，我們煤礦安全監(jiān)察員不可能時(shí)時(shí)刻刻都盯在現(xiàn)場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)煤礦的安全生產(chǎn)最主要的還是依靠企業(yè)自身加強(qiáng)企業(yè)的安全管理。因此，必須著力于構(gòu)建企業(yè)安全生產(chǎn)的自我約束機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)和挖掘企業(yè)搞好安全生產(chǎn)的內(nèi)部潛力。這是因?yàn)椋髽I(yè)是安全生產(chǎn)的主體，搞好安全生產(chǎn)決定性因素在于企業(yè)內(nèi)部的安全管理水平的高低，如果企業(yè)的安全管理水平得不到提高，缺乏安全生產(chǎn)的自律意識(shí)，那么，任何外部的監(jiān)督檢查，都不可能從根本上解決問(wèn)題，因此，如何通過(guò)安全監(jiān)察，促進(jìn)安全管理是我們作好監(jiān)察工作的新課題。
2 煤礦安全監(jiān)察與安全管理的關(guān)系
通過(guò)我們的安全監(jiān)察發(fā)現(xiàn)，國(guó)有重點(diǎn)煤礦的安全管理機(jī)構(gòu)比較健全，安全生產(chǎn)責(zé)任制等管理制度比較完善，相對(duì)來(lái)說(shuō)，安全管理水平比較高，但與國(guó)外相比仍有很大的差距，特別是職工的安全意識(shí)、技術(shù)素質(zhì)比較低下，安全裝備水平普遍較低，煤礦企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的管理水平大多數(shù)還停留在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的粗放型管理水平上，難以適應(yīng)現(xiàn)在安全形勢(shì)的發(fā)展；與國(guó)有重點(diǎn)煤礦相比，地方煤礦，特別是鄉(xiāng)鎮(zhèn)煤礦在安全管理方面，是比較原始的，一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)煤礦甚至沒(méi)有起碼的安全管理機(jī)構(gòu)和安全管理人員，在安全管理制度上，有的甚至是空白，在裝備上有的還停留在非常原始的生產(chǎn)水平上，在職工的素質(zhì)方面，大多數(shù)是臨時(shí)工、季節(jié)工，職工的安全意識(shí)和技術(shù)素質(zhì)非常低，煤礦企業(yè)管理人員的管理水平也相當(dāng)落后。試想，處于這樣的煤礦企業(yè)管理水平，如果煤礦的安全執(zhí)法監(jiān)察不與企業(yè)的安全管理相結(jié)合，單純的安全執(zhí)法力度再大，也無(wú)法實(shí)現(xiàn)煤礦安全的根本好轉(zhuǎn)。
對(duì)于煤礦安全來(lái)說(shuō)，煤礦安全監(jiān)察與煤礦企業(yè)的關(guān)系，是外因和內(nèi)因的關(guān)系。提高煤礦的安全生產(chǎn)水平關(guān)鍵的因素在于煤礦企業(yè)本身。這是因?yàn)椋阂皇敲旱V是安全生產(chǎn)的主體，安全貫穿于煤礦一切生產(chǎn)活動(dòng)之中，所以說(shuō)日常的安全管理決不能脫離企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而獨(dú)立存在，也就是說(shuō)煤礦的安全管理水平提高了，安全生產(chǎn)水平才會(huì)有提高；二是搞好煤礦的安全生產(chǎn)在于企業(yè)是否有完善的管理制度，也就是說(shuō)煤礦是否有安全生產(chǎn)的自律意識(shí)，完全依靠外部的監(jiān)督，自身沒(méi)有安全的自律意識(shí)，是不會(huì)搞好安全生產(chǎn)的；三是煤礦生產(chǎn)的主體是煤礦職工，因此職工是否有較高的安全意識(shí)、技術(shù)素質(zhì)成為搞好煤礦安全生產(chǎn)的關(guān)鍵。煤礦安全生產(chǎn)活動(dòng)的實(shí)質(zhì)是同井下現(xiàn)場(chǎng)的各種自然災(zāi)害和違章現(xiàn)象作斗爭(zhēng)，提高職工的自身素質(zhì)，建立安全生產(chǎn)自我約束機(jī)制，提高每一個(gè)職工的安全意識(shí)是實(shí)現(xiàn)安全生產(chǎn)的關(guān)鍵；四是在安全生產(chǎn)管理中，起決定性因素的也是最為基礎(chǔ)的是企業(yè)安全管理機(jī)構(gòu)是否完善，管理層是否具有現(xiàn)代化的管理意識(shí)，只有企業(yè)具有完善的安全管理機(jī)構(gòu)，領(lǐng)導(dǎo)層具有較高的安全管理意識(shí)，企業(yè)的安全管理水平才能提高；五是現(xiàn)場(chǎng)的裝備水平也對(duì)煤礦安全生產(chǎn)起到了極為關(guān)鍵的作用。
煤礦安全監(jiān)察不僅可在現(xiàn)場(chǎng)及時(shí)地發(fā)現(xiàn)和消除事故隱患，制約煤礦的違法行為，而且要通過(guò)行政執(zhí)法，依靠法律手段，強(qiáng)制性地促使煤礦建立健全各種安全生產(chǎn)責(zé)任制，完善管理機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)考核，加大對(duì)煤礦的安全投入，提高煤礦的裝備水平，加強(qiáng)對(duì)職工的安全教育，提高職工的安全意識(shí)和技術(shù)素質(zhì)，從而提高煤礦安全管理水平。所以說(shuō)煤礦安全監(jiān)察作為外因?qū)τ诿旱V安全生產(chǎn)實(shí)現(xiàn)根本性的好轉(zhuǎn)將起到不可替代的作用。
3 加強(qiáng)安全監(jiān)察促進(jìn)煤礦安全管理水平的提高
（1）嚴(yán)格監(jiān)督監(jiān)察各項(xiàng)安全生產(chǎn)管理制度的落實(shí)。煤礦安全生產(chǎn)責(zé)任制是煤礦的各級(jí)安全生產(chǎn)管理者落實(shí)黨的安全第一的方針和有關(guān)煤礦法律法規(guī)的責(zé)任制度，是企業(yè)的一項(xiàng)最基本的責(zé)任制度和所有安全管理制度的核心，它的建立健全和考核落實(shí)，使黨的安全生產(chǎn)方針和有關(guān)煤礦法律法規(guī)在現(xiàn)場(chǎng)得到正確答案，它使每一個(gè)管理者明確了安全管理責(zé)任，增強(qiáng)了安全管理的責(zé)任心，能夠真正做到依法辦礦、依法管礦；業(yè)務(wù)保安責(zé)任制和崗位責(zé)任制是煤礦的專業(yè)部門和個(gè)人根據(jù)部門和個(gè)人專業(yè)的范圍，在制度上確保專業(yè)范圍安全生產(chǎn)的責(zé)任制度，如果部門業(yè)務(wù)保安做得好，每一個(gè)人在崗位上都能夠按章作業(yè)，每一個(gè)專業(yè)都能夠得到安全生產(chǎn)，那么全礦也就做到安全生產(chǎn)了；事故隱患排查與治理制度是落實(shí)“預(yù)防為主”的重要基礎(chǔ)工作，它要求每一個(gè)專業(yè)和部門在一定的時(shí)間周期進(jìn)行生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的事故隱患排查與治理工作，各專業(yè)和部門在一定的時(shí)間內(nèi)根據(jù)排查出的事故隱患，制定措施，落實(shí)時(shí)間、資金、人員、責(zé)任，限期整改，并進(jìn)行驗(yàn)收，使事故隱患真正消滅在萌芽狀態(tài)之中；事故責(zé)任追究制是發(fā)生事故后對(duì)事故責(zé)任者根據(jù)責(zé)任的大小進(jìn)行責(zé)任追究的制度，它促使煤礦管理者增強(qiáng)責(zé)任心，使管轄范圍內(nèi)的安全工作達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)要求，實(shí)現(xiàn)安全生產(chǎn)。
安全投入和職工的安全培訓(xùn)和教育等都對(duì)煤礦安全工作有著直接的關(guān)系，也必須作為重點(diǎn)進(jìn)行安全監(jiān)察。
論文關(guān)鍵詞 檢察 未成年人 法制教育 新模式
公民法律素質(zhì)的高低，尤其是未成年人法制觀念的強(qiáng)弱，是一個(gè)國(guó)家法制建設(shè)民主化、科學(xué)化程度的重要標(biāo)志。從社會(huì)管理的角度看，如果公民法律素養(yǎng)比較高，他們遵守法律法規(guī)和各種規(guī)章制度的自覺(jué)性會(huì)比較強(qiáng)，可以降低社會(huì)管理的成本。所以，加強(qiáng)對(duì)未成年人的法制教育，從小培養(yǎng)他們的法律意識(shí)，教育他們學(xué)法、知法、守法、用法，提高他們的法律素養(yǎng)，不僅是加強(qiáng)對(duì)未成年人的保護(hù)、遏制未成年人犯罪的現(xiàn)實(shí)要求，也是實(shí)施科教興國(guó)戰(zhàn)略的基礎(chǔ)性工程，更是實(shí)現(xiàn)依法治國(guó)方略，建設(shè)社會(huì)主義法治國(guó)家的百年大計(jì)。檢察機(jī)關(guān)立足檢察職能，積極開展未成年人法制教育工作，也是檢察機(jī)關(guān)參與社會(huì)管理創(chuàng)新的一個(gè)重要途徑。
近年來(lái)，廣州市花都區(qū)人民檢察院充分發(fā)揮檢察職能，緊貼校園特色，注重機(jī)制創(chuàng)新，積極探索未成年人法制教育新模式，取得了良好的法律效果和社會(huì)效果。如2011年，花都區(qū)人民檢察院隆重召開了“法制教育進(jìn)校園”為主題的“檢察開放日”活動(dòng)，邀請(qǐng)花都區(qū)30多所高校、中學(xué)、小學(xué)的教師代表和區(qū)人大、區(qū)政協(xié)、區(qū)教育局代表建言獻(xiàn)策，通過(guò)在多所校園內(nèi)開展法制講座、圖片展、派送法律書籍、開通檢察官信箱、設(shè)立法制熱線、組織模擬法庭、組織學(xué)生和教師代表現(xiàn)場(chǎng)觀摩刑事審判庭等形式開展未成年人法制教育工作，活動(dòng)形式、活動(dòng)覆蓋面、受眾結(jié)構(gòu)層次、宣傳效果等方面達(dá)到新的高度，影響較大，成效顯著。
當(dāng)前，檢察機(jī)關(guān)開展未成年人的法制教育要注重創(chuàng)新，立足檢察職能，跟上時(shí)代潮流，結(jié)合未成年人身心成長(zhǎng)發(fā)育特點(diǎn)，采取新途徑，新模式，以確保法制教育工作取得實(shí)效。具體來(lái)說(shuō)，可以從以下六個(gè)方面著手開展工作：
一、讓更多的職能部門參與到未成年人法制教育工作中來(lái)，形成教育合力
在以往的未成年人法制教育工作中，擔(dān)當(dāng)主力的部門是教育行政管理部門、司法行政管理部門，公安機(jī)關(guān)、檢察院、法院在政法委的組織下對(duì)學(xué)校法制教育工作承擔(dān)以校園法制教育講座為主要形式的輔助工作。在當(dāng)前未成年人犯罪高發(fā)的情況下，已經(jīng)凸顯對(duì)未成年人的法制教育力度較弱的尷尬局面。所以，要形成新的教育合力，拓寬新的法制教育合作途徑。
一要明確中學(xué)法制教育在整個(gè)未成年人法制教育工作中的中心地位，堅(jiān)持以中學(xué)生為對(duì)象，大力開展未成年人犯罪預(yù)防和法制教育工作，適當(dāng)在大學(xué)和小學(xué)開展校園法制教育工作。二要加強(qiáng)司法機(jī)關(guān)與其他單位尤其是教育管理、黨團(tuán)組織、宣傳機(jī)構(gòu)等職能部門的橫向聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)不同部門之間職能的互相銜接和補(bǔ)充，構(gòu)建高效、高傳達(dá)率的法制教育體系。要把教育部門、共青團(tuán)委、人大、政協(xié)、司法局、新聞媒體等機(jī)構(gòu)都納入到這個(gè)法制教育體系中來(lái)。三要所有的職能部門就未成年人法制教育工作的活動(dòng)目的、范圍、內(nèi)容等方面達(dá)成共識(shí)，最終形成正式文件，發(fā)揮不同職能優(yōu)勢(shì)，增強(qiáng)活動(dòng)的影響力，以實(shí)現(xiàn)活動(dòng)效果最佳化。
二、突破未成年人法制教育的對(duì)象是學(xué)生的思維定勢(shì)，使受教育面涵蓋學(xué)校、社會(huì)、家庭三個(gè)平臺(tái)
勿庸置疑，學(xué)校、社會(huì)、家庭對(duì)未成年人法制教育都應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。而以往的未成年人法制教育工作往往只把在校學(xué)生作為唯一的教育對(duì)象，忽視了對(duì)學(xué)校教師關(guān)于法制教育技能的培訓(xùn)、政府相關(guān)職能部門和媒體關(guān)于未成年人法制教育工作的合作開展、父母關(guān)于孩子的家庭教育。新形勢(shì)下，建立“學(xué)校、學(xué)生、家長(zhǎng)、社會(huì)”四位一體教育模式，拓寬受眾范圍，打造多維平臺(tái)，已經(jīng)成為未成年人法制教育工作的必要途徑。檢察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)放寬眼界，立足檢察職能，把法制教育的視角擴(kuò)大到學(xué)校、社會(huì)和家庭。
一要派出干警深入轄區(qū)學(xué)校，在對(duì)學(xué)生開展普法教育之前先面向老師進(jìn)行授課，講授法律知識(shí)，通過(guò)召開老師座談會(huì)，傳授開展未成年人法制教育經(jīng)驗(yàn)，提高教師自身的法律素養(yǎng)，同時(shí)要通報(bào)校園及周邊犯罪案件情況，并針對(duì)學(xué)校日常管理和安全防范方面可能存在的薄弱環(huán)節(jié)提出建議；二要與校方共建“家長(zhǎng)學(xué)校”，由檢察官親自給家長(zhǎng)上法制課，引導(dǎo)家長(zhǎng)通過(guò)觀察學(xué)生的各種不良行為預(yù)防青少年違法犯罪，教育家長(zhǎng)根據(jù)孩子特點(diǎn)注意教育孩子的方式方法；三要以“檢察開放日”為契機(jī)，邀請(qǐng)政府相關(guān)職能部門、新聞媒體、人大代表、政協(xié)委員參加，介紹未成年人違法犯罪的現(xiàn)狀，建議相關(guān)部門如何加強(qiáng)合作，形成工作合力，共同開展好未成年人法制教育工作。
三、既用好傳統(tǒng)的法制教育模式，又緊跟社會(huì)發(fā)展創(chuàng)新教育方式
傳統(tǒng)的未成年人法制教育模式主要包括開展“送法下鄉(xiāng)”、“送法進(jìn)社區(qū)”、“送法進(jìn)校園”、“送法進(jìn)工廠”等法制宣傳活動(dòng)、校園模擬法庭、校園法制講座、法制知識(shí)測(cè)驗(yàn)、演講比賽等形式。隨著經(jīng)濟(jì)科技的發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)語(yǔ)言、手機(jī)功能不斷擴(kuò)展等新事物不斷出現(xiàn)，檢察機(jī)關(guān)在開展未成年人法制教育工作中，應(yīng)針對(duì)未成年人接受新生事物快、精力旺盛、感受力強(qiáng)等特點(diǎn)，在策劃活動(dòng)時(shí)注意采取未成年人喜聞樂(lè)見(jiàn)的形式，突出活動(dòng)的時(shí)尚性與親和力。如結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)、游戲、“K歌”、動(dòng)漫、時(shí)尚運(yùn)動(dòng)等“新潮”方式進(jìn)行創(chuàng)新，舉辦“閱讀一本好書、觀看一部好電影、瀏覽一個(gè)好網(wǎng)站、朗誦一首好詩(shī)、唱一首好歌”為內(nèi)容的校園文化活動(dòng)，在普法過(guò)程中營(yíng)造出獨(dú)特的文化氛圍；在教學(xué)課件中精心運(yùn)用視頻、動(dòng)漫等載體，寓教于樂(lè)，使學(xué)生們“愿意聽、聽得懂、記得住、做得到”；深入學(xué)校通過(guò)面對(duì)面、點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的方式密集開展法制講座等系列活動(dòng)，使法律教育效果更突出、更鞏固。
四、既注重用好柔性法律手段處理未成年人犯罪案件，又注重完善對(duì)未成年罪犯的幫教機(jī)制
面對(duì)日益增多的未成年人犯罪案件，檢察機(jī)關(guān)既要用好柔性法律手段處理未成年人犯罪案件，又要完善對(duì)未成年罪犯的幫教機(jī)制。在辦案過(guò)程中，檢察人員應(yīng)注重準(zhǔn)確把握檢察公訴職責(zé)定位，把未成年人犯罪案件的審查起訴和法制教育活動(dòng)相結(jié)合。針對(duì)犯罪情節(jié)相對(duì)輕微、具備幫教條件、確有悔改表現(xiàn)的未成年人依法作出不起訴決定或發(fā)出量刑建議，利用非刑罰化、非監(jiān)禁化等柔性法律手段處理未成年人刑事案件，如通過(guò)召開聽證會(huì)，邀請(qǐng)學(xué)生代表、老師、人大代表、特約檢察員、公安機(jī)關(guān)經(jīng)辦人對(duì)是否不起訴提出意見(jiàn)，以公開促公正。
為積極改造失足未成年人，檢察機(jī)關(guān)應(yīng)聯(lián)合社會(huì)各方力量對(duì)失足未成年人進(jìn)行幫教，以教育、感化、挽救為目的，積極探索未成年人幫教的新機(jī)制，實(shí)現(xiàn)法律效果和社會(huì)效果的有機(jī)統(tǒng)一，如聯(lián)合公安、法院制定在押未成年人考察教育辦法，對(duì)未在押的未成年犯罪嫌疑人預(yù)設(shè)相對(duì)不起訴、量刑建議和繼續(xù)考察三種處理結(jié)果，雙向完善未成年犯罪嫌疑人幫教考察機(jī)制。積極試行未成年人附條件不起訴，對(duì)于考驗(yàn)期內(nèi)達(dá)到幫教效果的，決定不再起訴，運(yùn)用法律柔性手段踐行寬嚴(yán)相濟(jì)刑事司法政策。積極探索企業(yè)參與社區(qū)矯正機(jī)制，讓熱心公益的一些企業(yè)接納未成年罪犯，解決他們的生存問(wèn)題，培訓(xùn)他們擁有一技之長(zhǎng)，使他們安心改造，重獲新生。
五、突破傳統(tǒng)的法制教育課模式，加強(qiáng)對(duì)“邊緣學(xué)生”法制教育的針對(duì)性
檢察機(jī)關(guān)在傳統(tǒng)的法制教育課上，課件內(nèi)容的設(shè)計(jì)是面向廣大在校學(xué)生的，教育的重點(diǎn)在于普法，通過(guò)對(duì)常用法律法規(guī)的介紹，通過(guò)對(duì)青少年犯罪案件進(jìn)行分析、篩選，就青少年犯罪中的常見(jiàn)罪名、案發(fā)地、案發(fā)原因、作案手段等進(jìn)行深入研究，提高青少年的法律意識(shí)，加強(qiáng)他們的自我保護(hù)意識(shí)，防止他們違法犯罪。在新的法制教育模式下，檢察機(jī)關(guān)既要注重用傳統(tǒng)法制教育方式教育廣大在校學(xué)生，還要重點(diǎn)關(guān)注“邊緣學(xué)生”，要以“遠(yuǎn)離邊緣”為主題，堅(jiān)持與“邊緣學(xué)生”及其家長(zhǎng)進(jìn)行面對(duì)面交流，向?qū)W生及其家長(zhǎng)分析身邊發(fā)生的案例，解釋不良行為的危害性，并建立幫教檔案，保持與家長(zhǎng)的長(zhǎng)期聯(lián)系，共同預(yù)防“邊緣學(xué)生”違法犯罪。
論文摘要：在我國(guó)加入WTO后，切實(shí)履行與保險(xiǎn)有關(guān)的入世協(xié)議，積極應(yīng)對(duì)入世后保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的挑戰(zhàn)，需要按照市場(chǎng)化理念和國(guó)際理念，遵循透明度原則和國(guó)民待遇原則，不斷完善我國(guó)保險(xiǎn)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則，以克服現(xiàn)行保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)制模式存在的不足。對(duì)于保險(xiǎn)市場(chǎng)不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為的規(guī)制，要實(shí)行“標(biāo)本”兼治。特別是對(duì)保險(xiǎn)業(yè)壟斷的規(guī)制，不能照搬他國(guó)經(jīng)驗(yàn)，而應(yīng)結(jié)合我國(guó)保險(xiǎn)體制市場(chǎng)化改革的實(shí)際，綜合運(yùn)用法律手段、政治手段、經(jīng)濟(jì)手段進(jìn)行治理。
一、我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)開放面臨的規(guī)制挑戰(zhàn)
隨著入世后對(duì)入世協(xié)議的逐步落實(shí)，我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)將進(jìn)一步開放，保險(xiǎn)規(guī)制也面臨著許多新的挑戰(zhàn)。
1．外國(guó)保險(xiǎn)公司大量涌入，再保險(xiǎn)市場(chǎng)在開放中面臨著最大挑戰(zhàn)。具有雄厚資金實(shí)力，先進(jìn)保險(xiǎn)技術(shù)和豐富管理經(jīng)驗(yàn)的外國(guó)保險(xiǎn)公司與不成熟的中資保險(xiǎn)公司同臺(tái)競(jìng)爭(zhēng)，這無(wú)疑會(huì)給中資保險(xiǎn)公司帶來(lái)競(jìng)爭(zhēng)壓力，并壓縮中資保險(xiǎn)業(yè)的生存和發(fā)展空間，保險(xiǎn)市場(chǎng)份額將被重新分割。特別是再保險(xiǎn)市場(chǎng)，根據(jù)前對(duì)外經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易合作部公布的《中華人民共和國(guó)服務(wù)具體承諾減讓表》來(lái)看，我國(guó)的再保險(xiǎn)市場(chǎng)將面臨百分之百的開放，直面國(guó)外保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)。
2．保險(xiǎn)費(fèi)率趨向市場(chǎng)化，使保險(xiǎn)定價(jià)越來(lái)越細(xì)，不良風(fēng)險(xiǎn)獲得保險(xiǎn)保障的困難越來(lái)越大。在一個(gè)自由競(jìng)爭(zhēng)的保險(xiǎn)市場(chǎng)上，保險(xiǎn)公司所采用的費(fèi)率結(jié)構(gòu)必須與投保人的風(fēng)險(xiǎn)水平相適應(yīng)，至少應(yīng)該接近于其他保險(xiǎn)公司所采用的費(fèi)率結(jié)構(gòu)，這就要求保險(xiǎn)公司根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)變量自由定價(jià)，否則會(huì)失去競(jìng)爭(zhēng)機(jī)會(huì)。開放保險(xiǎn)市場(chǎng)所帶來(lái)的一個(gè)不可避免的結(jié)果就是不同風(fēng)險(xiǎn)之間價(jià)格差異的擴(kuò)大，保險(xiǎn)公司將通過(guò)越來(lái)越多的風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)變量把投保人根據(jù)其風(fēng)險(xiǎn)水平分成許多不同的費(fèi)率組別，自由定價(jià)的政策將迫使保險(xiǎn)公司充分利用有關(guān)保單持有人相關(guān)統(tǒng)計(jì)信息來(lái)確定保單價(jià)格，從而使保險(xiǎn)市場(chǎng)價(jià)格趨于敏感性和多樣化。
3．經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和人傭金將大幅下降。在所有實(shí)施壟斷經(jīng)營(yíng)、價(jià)格控制、卡特爾或缺乏真正競(jìng)爭(zhēng)的國(guó)家，保險(xiǎn)公司由于缺乏競(jìng)爭(zhēng)壓力，其經(jīng)營(yíng)效率普遍較低，如經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用過(guò)高，支付給人的傭金遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出必要的水平，而這些經(jīng)營(yíng)費(fèi)用水平在完全市場(chǎng)化的競(jìng)爭(zhēng)中是不可能維持的。隨著我國(guó)加入WTO，保險(xiǎn)市場(chǎng)不斷開放，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司為了參與競(jìng)爭(zhēng)，搶占市場(chǎng)，必定采取低費(fèi)率政策，從而導(dǎo)致承保利潤(rùn)下降，無(wú)力支付高額的費(fèi)用和傭金。因此，削減經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、降低人傭金將成為保險(xiǎn)公司重要的競(jìng)爭(zhēng)手段。這必將對(duì)目前我國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)方式和保險(xiǎn)市場(chǎng)利益格局產(chǎn)生巨大的沖擊。
4．保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)壓力增大，監(jiān)管體系將與國(guó)際慣例接軌。外資保險(xiǎn)公司的進(jìn)入，使我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)上競(jìng)爭(zhēng)主體不斷增加，成份愈加復(fù)雜，這將給我國(guó)的保險(xiǎn)監(jiān)管帶來(lái)新的挑戰(zhàn)。根據(jù)WTO確立的國(guó)民待遇原則，在對(duì)保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的規(guī)制上，內(nèi)資與外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在市場(chǎng)準(zhǔn)入和退出、業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營(yíng)規(guī)則和法律責(zé)任等方面應(yīng)一視同仁，這就要求保險(xiǎn)監(jiān)管應(yīng)盡快通過(guò)體制和模式的創(chuàng)新以與國(guó)際慣例接軌。
二、現(xiàn)行保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)制與WTO法律制度之間的差距
我國(guó)保險(xiǎn)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)制模式在基本精神、基本原則和相關(guān)規(guī)定等方面，雖然正在努力與WTO法律制度但仍有不符之處，這主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：
其一，過(guò)于強(qiáng)調(diào)保險(xiǎn)市場(chǎng)的安全和秩序，疏忽其他同樣重要的價(jià)值目標(biāo)——自主、效益、公平競(jìng)爭(zhēng)。盡管WTO法律制度在金融服務(wù)問(wèn)題上給自由化以相對(duì)的保留，但是自由化始終是金融服務(wù)協(xié)議的基本目標(biāo)。然而，我國(guó)現(xiàn)有的保險(xiǎn)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)制模式在價(jià)值目標(biāo)上，強(qiáng)調(diào)國(guó)家的管制利益，疏忽了市場(chǎng)主體自益的維護(hù)；強(qiáng)調(diào)行政性的強(qiáng)制監(jiān)管，相對(duì)忽視保險(xiǎn)業(yè)的自律和保險(xiǎn)公司的內(nèi)控。
其二，將內(nèi)資保險(xiǎn)與外資保險(xiǎn)、外國(guó)保險(xiǎn)區(qū)別對(duì)待。為強(qiáng)化外資保險(xiǎn)公司的競(jìng)業(yè)監(jiān)管，我國(guó)制訂了《外資保險(xiǎn)公司管理?xiàng)l例》等專門性規(guī)章。這些法規(guī)和規(guī)章表明，我國(guó)在針對(duì)保險(xiǎn)市場(chǎng)主體的立法上試圖做到內(nèi)外有別。其實(shí)，《保險(xiǎn)法》和其他相關(guān)法律的規(guī)定也體現(xiàn)了內(nèi)外資保險(xiǎn)公司差別待遇。如《保險(xiǎn)法》第7條規(guī)定：“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的法人和其他組織需要辦理境內(nèi)保險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)向中華人民共和國(guó)境內(nèi)的保險(xiǎn)公司投保。”《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》中規(guī)定：“合資企業(yè)和各項(xiàng)保險(xiǎn)應(yīng)向中國(guó)的保險(xiǎn)公司投保。”
其三，在保險(xiǎn)法制的公開與創(chuàng)制方面，透明度尚有很大差距。透明度原則是世貿(mào)組織的重要原則。這不僅是一項(xiàng)程序性原則，也是一項(xiàng)實(shí)體性原則，它體現(xiàn)在世貿(mào)組織上主要協(xié)定、協(xié)議中。《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》第6、第7條對(duì)成員方國(guó)內(nèi)法規(guī)創(chuàng)制提出了原則性要求，即對(duì)于成員方已經(jīng)承諾開放的服務(wù)部門，其國(guó)內(nèi)法律法規(guī)的制定必須遵循合理、客觀和公正、統(tǒng)一的原則。統(tǒng)一性要求在成員領(lǐng)土范圍內(nèi)管理貿(mào)易的有關(guān)法規(guī)不應(yīng)有差別待遇，即中央政府統(tǒng)一頒布有關(guān)政策法規(guī)，地方政府頒布的有關(guān)上述事項(xiàng)的法規(guī)不應(yīng)與中央政府有任何抵觸。但是，中央政府授權(quán)的特別行政區(qū)地方政府除外。公正性和合理性要求成員對(duì)法規(guī)的實(shí)施實(shí)現(xiàn)非歧視原則。
透明度原則要求法律、法規(guī)、規(guī)章的制定、修改、廢止必須及時(shí)地公開和通報(bào)，并應(yīng)將有關(guān)法令、規(guī)章或行政指令等迅速地報(bào)告給服務(wù)貿(mào)易理事會(huì)，還應(yīng)建立相應(yīng)的機(jī)構(gòu)和機(jī)制來(lái)確保這種公開和通報(bào)的全面與及時(shí)。我國(guó)現(xiàn)有保險(xiǎn)法制的公開，雖有了一定的機(jī)制，但是仍然缺乏嚴(yán)格的執(zhí)行和監(jiān)督規(guī)程。特別是監(jiān)管當(dāng)局針對(duì)具體問(wèn)題所做出的、實(shí)際具有法律效力的應(yīng)對(duì)性答復(fù)和解釋，往往缺乏嚴(yán)格的程序規(guī)范，其透明度難以保證。根據(jù)WTO法律制度的要求，任何成員方認(rèn)為其他成員方所制定的政策、措施和法規(guī)將影響協(xié)議的實(shí)施的，有權(quán)向服務(wù)貿(mào)易理事會(huì)報(bào)告。這意味著如果我們不迅速改變保險(xiǎn)立法的缺乏透明度和統(tǒng)一性的狀況，我國(guó)將可能面臨眾多來(lái)自WTO成員方保險(xiǎn)公司的，從而在國(guó)際保險(xiǎn)合作和競(jìng)爭(zhēng)中陷入被動(dòng)局面。
事實(shí)上，我國(guó)的保險(xiǎn)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)制制度也缺乏透明度。政府對(duì)保險(xiǎn)業(yè)進(jìn)行規(guī)制的內(nèi)容、措施、手段和程序缺乏透明度。誠(chéng)然，在我國(guó)現(xiàn)有條件下，要確保透明度原則在保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)制的實(shí)踐中得到實(shí)現(xiàn)，還有一定困難。原因主要在于：首先，我國(guó)的信息公開制度雖然開始建立并受到普遍關(guān)注，但由于認(rèn)識(shí)的偏差、物質(zhì)基礎(chǔ)的缺乏及體制的障礙，我國(guó)的信息公開，無(wú)論從內(nèi)容、范圍還是從形式和程度上都還遠(yuǎn)不能滿足WTO的需求，甚至被認(rèn)為是貿(mào)易上缺乏透明度的國(guó)家。其次，部門立法制約了國(guó)家法律體系的科學(xué)和統(tǒng)一。我國(guó)的保險(xiǎn)法制的草擬和創(chuàng)制者大多是由政府職能部門——中國(guó)保監(jiān)會(huì)來(lái)充任。由于政府職能部門存在著明顯的行政目標(biāo)、法律、法規(guī)和規(guī)章的草擬創(chuàng)制必然會(huì)滲透其主體利益色彩。這勢(shì)必會(huì)影響保險(xiǎn)法制的合理、公正和統(tǒng)一，從而在實(shí)質(zhì)上違背透明度原則。
三、完善我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)制的對(duì)策
1．確立保險(xiǎn)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)制的市場(chǎng)化理念
所謂市場(chǎng)化理念，就是對(duì)以市場(chǎng)作為優(yōu)化資源配置的基礎(chǔ)性手段的一種信仰、期待和追求。市場(chǎng)化理念應(yīng)該是保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)制基本價(jià)值體現(xiàn)。因?yàn)椋孩偈袌?chǎng)化理念是競(jìng)爭(zhēng)規(guī)制的重要理論基礎(chǔ)。從法律的角度來(lái)看，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)制強(qiáng)調(diào)的是通過(guò)法律手段來(lái)約束和規(guī)范市場(chǎng)主體行為；從經(jīng)濟(jì)角度分析，它主要通過(guò)對(duì)該行為的鼓勵(lì)、限制或懲罰給競(jìng)爭(zhēng)者以壓力，達(dá)到優(yōu)化資源配置的目的。雖然這種壓力的形成也依賴于直接的行政約束，但更多的或主要的通過(guò)市場(chǎng)的力量問(wèn)接作用于市場(chǎng)主體，在這里，市場(chǎng)仍在資源配置中發(fā)揮著基礎(chǔ)性作用。這也是市場(chǎng)規(guī)制與市場(chǎng)管制的實(shí)質(zhì)區(qū)別所在。②市場(chǎng)化理念是WTO法律制度的靈魂。WTO所架構(gòu)的是一種以市場(chǎng)為價(jià)值取向的政府與市場(chǎng)的關(guān)系，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的市場(chǎng)應(yīng)當(dāng)是完整的、開放的，市場(chǎng)機(jī)制是完善的，市場(chǎng)監(jiān)管是有效的，市場(chǎng)運(yùn)行是規(guī)范的，這就要求政府對(duì)市場(chǎng)的干預(yù)必須有限度。這是WTO法律制度的一個(gè)基本前提。實(shí)際上，自80年代以來(lái)，包括廣大第三世界國(guó)家在內(nèi)的非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)采取了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度或進(jìn)行了以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為走向的改革。各國(guó)經(jīng)濟(jì)的市場(chǎng)化使作為“經(jīng)濟(jì)聯(lián)合國(guó)”的WTO的產(chǎn)生和發(fā)揮作用有了一個(gè)更加廣泛的基本制度基礎(chǔ)。要在我國(guó)保險(xiǎn)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)制中貫徹市場(chǎng)化理念，必須對(duì)我國(guó)現(xiàn)行保險(xiǎn)市場(chǎng)規(guī)制模式進(jìn)行全面改革和創(chuàng)新，包括：規(guī)制主體要從政府他律一元規(guī)制主體到除政府以外的包括保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)、保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)等多方參與的他律性和自律性相結(jié)合的多元規(guī)制主體的轉(zhuǎn)變；規(guī)制手段要完成從政府行政審批、行政檢查、行政處罰等單一行政規(guī)制手段到對(duì)市場(chǎng)主體的市場(chǎng)行為進(jìn)行合法性、合規(guī)性審查的法律規(guī)制手段為主的轉(zhuǎn)變；規(guī)制的目標(biāo)上要從保證保險(xiǎn)市場(chǎng)的穩(wěn)定和安全、控制保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)為唯一目標(biāo)的安全規(guī)制到安全優(yōu)先、兼顧效率的規(guī)制的轉(zhuǎn)變；規(guī)制的時(shí)問(wèn)上要完成從事前上報(bào)審批的事前規(guī)制和向事前報(bào)批、事中監(jiān)督和事后評(píng)價(jià)和懲處的全過(guò)程規(guī)制轉(zhuǎn)變；規(guī)制的內(nèi)容要從以條款和費(fèi)率監(jiān)管為中心到以償付能力為中心的轉(zhuǎn)變。
2．借鑒保險(xiǎn)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)制的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)
保險(xiǎn)市場(chǎng)的國(guó)際化決定了保險(xiǎn)競(jìng)爭(zhēng)的國(guó)際化，這就要求我國(guó)應(yīng)開展和加強(qiáng)保險(xiǎn)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)制領(lǐng)域的國(guó)際合作。WTO要求成員方在制度變革上應(yīng)能逐漸地接受金融自由化理念。我國(guó)應(yīng)在維護(hù)國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)秩序的同時(shí)，要大膽地為保險(xiǎn)法制的國(guó)際化創(chuàng)造條件，為我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)早日真正地融入國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)提供法律保障。
3．進(jìn)一步完善保險(xiǎn)市場(chǎng)規(guī)制的法律體系
為適應(yīng)WTO法律制度的要求，必須立足我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的實(shí)際，順應(yīng)世界保險(xiǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)發(fā)展的趨勢(shì)，加快完善我國(guó)的保險(xiǎn)市場(chǎng)規(guī)制法律體系，建立有效的保險(xiǎn)規(guī)制的各項(xiàng)法律制度，以規(guī)范我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，促進(jìn)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的健康發(fā)展。
第一，在遵循WTO國(guó)民待遇原則的同時(shí)，充分利用國(guó)際法律資源，保護(hù)我國(guó)民族保險(xiǎn)業(yè)。一方面，我們按照WTO的要求，抓緊修改現(xiàn)行保險(xiǎn)法律法規(guī)，廢除對(duì)外資保險(xiǎn)公司的歧視性待遇規(guī)定(如經(jīng)營(yíng)許可證審批的條件過(guò)于嚴(yán)格、程序過(guò)于繁瑣，經(jīng)營(yíng)地域和展業(yè)范圍的限制等)和超國(guó)民待遇規(guī)定(如稅收優(yōu)惠和保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道優(yōu)惠等)，以創(chuàng)造一個(gè)內(nèi)外資保險(xiǎn)公司公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境。另一方面，要遵守國(guó)際義務(wù)的前提下，要充分利用《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》和其他相關(guān)國(guó)際法律給與發(fā)展中國(guó)家的特殊待遇和保護(hù)性條款，以及我國(guó)在與WTO其他成員方談判中所爭(zhēng)取到的一些權(quán)利，通過(guò)制定相應(yīng)的法律法規(guī)，對(duì)尚屬于幼稚行業(yè)的我國(guó)民族保險(xiǎn)業(yè)給予適當(dāng)?shù)谋Ｗo(hù)，使我國(guó)的保險(xiǎn)開放能夠積極而又穩(wěn)妥地推進(jìn)。
第二，進(jìn)一步完善我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管法律體系，構(gòu)建一個(gè)以保監(jiān)會(huì)為核心、保險(xiǎn)行業(yè)自律為補(bǔ)充、保險(xiǎn)公司自控為基礎(chǔ)、其他相關(guān)部門(如其他金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)、工商行政管理部門)相配合的保險(xiǎn)市場(chǎng)規(guī)制的多元立體網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)。在目前我國(guó)金融業(yè)分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)監(jiān)管體制還不可能改變的情況下，尤其要在法律上明確保監(jiān)會(huì)在保險(xiǎn)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)制中的職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)保監(jiān)會(huì)與其他政府部門之間的相互配合。同時(shí)，要積極開展調(diào)查研究，為我國(guó)實(shí)行金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)、統(tǒng)一監(jiān)管體制，做好必要的立法準(zhǔn)備。
第三，強(qiáng)化對(duì)保險(xiǎn)業(yè)壟斷經(jīng)營(yíng)的規(guī)制。壟斷經(jīng)營(yíng)是當(dāng)前我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)市場(chǎng)化進(jìn)程中的突出問(wèn)題。在規(guī)制保險(xiǎn)壟斷問(wèn)題上，我們既要借鑒國(guó)外成功的經(jīng)驗(yàn)，又不能照搬他國(guó)的模式，而應(yīng)結(jié)合我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的實(shí)際和我國(guó)保險(xiǎn)體制市場(chǎng)化改革的要求，采取相應(yīng)的法律對(duì)策。雖然我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)也存在著經(jīng)濟(jì)壟斷的現(xiàn)象，但由于傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響和現(xiàn)行體制設(shè)計(jì)的缺陷，我國(guó)的保險(xiǎn)壟斷主要還是行政壟斷。因此，目前我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)反壟斷的主題應(yīng)該是以反對(duì)行政壟斷為重點(diǎn)，要依法限制地方政府對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的干預(yù)，為保險(xiǎn)市場(chǎng)主體平等、自由的競(jìng)爭(zhēng)營(yíng)造良好的環(huán)境。在我國(guó)《反壟斷法》尚未出臺(tái)前，就以《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》有關(guān)反壟斷的規(guī)定為法律依據(jù)，由保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和工商行政管理部門共同承擔(dān)反保險(xiǎn)行政壟斷的職責(zé)。必須明確，我國(guó)反保險(xiǎn)行政壟斷是一項(xiàng)復(fù)雜而長(zhǎng)期的任務(wù)，既有賴于相關(guān)法律制度的完善，也有賴于新的保險(xiǎn)市場(chǎng)主體的培育、保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的完善和保險(xiǎn)監(jiān)管制度的創(chuàng)新。正如有的學(xué)者主張的“行政性壟斷綜合治理論”那樣，解決保險(xiǎn)業(yè)的行政壟斷問(wèn)題，同樣需要政治手段、經(jīng)濟(jì)手段和法律手段三者配合使用。
論文關(guān)鍵詞：中小企業(yè)，誠(chéng)信缺失，治理策略
一
社會(huì)學(xué)對(duì)社會(huì)轉(zhuǎn)型的界定主要包括兩個(gè)層面：一是經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)軌，即從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的過(guò)渡。二是社會(huì)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變，主要是指農(nóng)業(yè)社會(huì)向工業(yè)社會(huì)的轉(zhuǎn)變，從鄉(xiāng)村社會(huì)向城鎮(zhèn)社會(huì)的轉(zhuǎn)變等。本文中的社會(huì)轉(zhuǎn)型是指當(dāng)代中國(guó)改革開放所引導(dǎo)出的從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型。它不僅意味著中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)變，而且還促使我國(guó)倫理道德觀念進(jìn)入了轉(zhuǎn)型發(fā)展時(shí)期。在傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下，整個(gè)社會(huì)的運(yùn)行是依靠權(quán)力來(lái)維系的，由國(guó)家通過(guò)指令與服從建立經(jīng)濟(jì)秩序，統(tǒng)一對(duì)資源進(jìn)行配置，以克服個(gè)體信息不對(duì)稱帶來(lái)的交易混亂，誠(chéng)信體現(xiàn)著對(duì)黨和國(guó)家政治上的忠誠(chéng)和倫理道德方面的正統(tǒng)，并被強(qiáng)化。這時(shí)，不存在競(jìng)爭(zhēng)，也不能追求利潤(rùn)最大化，搞假冒偽劣、損人利已，破壞信用的空間很少，甚至沒(méi)有。改革開放以后，我國(guó)正處于傳統(tǒng)社會(huì)向現(xiàn)代社會(huì)急劇轉(zhuǎn)型時(shí)期，社會(huì)政治經(jīng)濟(jì)體制以及法律體制仍在改革和完善之中，與此同時(shí)，社會(huì)轉(zhuǎn)型所帶來(lái)的各種影響，沖擊和瓦解著人們?cè)械恼\(chéng)信道德觀念現(xiàn)代企業(yè)管理論文，而新的，與現(xiàn)代社會(huì)相適應(yīng)的誠(chéng)信道德觀念仍末建立，而恰恰是這種舊破新末立的特殊社會(huì)轉(zhuǎn)型時(shí)期，構(gòu)成了中小企業(yè)誠(chéng)信危機(jī)產(chǎn)生的契機(jī)。因而中小企業(yè)在追求自身利益最大化動(dòng)機(jī)的驅(qū)使下，他們?cè)谏a(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，出現(xiàn)了制假售假嚴(yán)重、債務(wù)債權(quán)糾紛多、會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真等失信現(xiàn)象，這些行為嚴(yán)重地阻礙了我國(guó)中小企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展壯大，需對(duì)其進(jìn)行治理。
二
結(jié)合我國(guó)實(shí)際和中小企業(yè)的具體情況，一般認(rèn)為，實(shí)現(xiàn)誠(chéng)信主要是通過(guò)兩種途徑來(lái)進(jìn)行約束的，即法律制裁和道德制裁。所謂的法律制裁主要是通過(guò)國(guó)家制定的一系列的政策、法律法規(guī)、制度來(lái)對(duì)人民的行為進(jìn)行限制。所謂的道德制裁主要就是指通過(guò)社會(huì)的輿論和良心來(lái)對(duì)人們的行為進(jìn)行限制。這兩者是通過(guò)相互作用來(lái)對(duì)誠(chéng)信發(fā)揮作用的。
第一，加大教育和宣傳的力度，實(shí)施誠(chéng)信的思想道德教育
其一，加強(qiáng)中小企業(yè)員工的誠(chéng)信思想道德教育
中小企業(yè)要實(shí)現(xiàn)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，必須在企業(yè)內(nèi)部實(shí)施誠(chéng)信教育，中小企業(yè)可以通過(guò)建立自律機(jī)制來(lái)保障中小企業(yè)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)教育的效果。一是，要認(rèn)真制定誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)準(zhǔn)則，使中小企業(yè)員工明確自己應(yīng)該做什么，不應(yīng)該做什么，誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)準(zhǔn)則有哪些內(nèi)容，什么是屬于誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)行為，什么是不屬于誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)行為，從而使中小企業(yè)員工有章可循，能夠自覺(jué)地接受中小企業(yè)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)準(zhǔn)則。二是要建立誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制。對(duì)遵守誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)準(zhǔn)則的員工給予必要的獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于違反誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)準(zhǔn)則的員工要給予必要的處罰，只有這樣，才能使越來(lái)越多的員工遵守誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)準(zhǔn)則。正如一石說(shuō)：“一個(gè)社會(huì)的道德完善與否，僅靠每個(gè)人的內(nèi)省是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，必須有完善的制度。如果有一種機(jī)制，能從惡的人的信用記錄上留下污點(diǎn)，并讓他為這個(gè)污點(diǎn)付出沉重的代價(jià)，那么整個(gè)社會(huì)的信用就一定能走上正道論文格式范文。”[1]因此，中小企業(yè)員工必須在內(nèi)部實(shí)施誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)教育，豐富他們的誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)知識(shí)，提高他們的誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)水平，使他們樹立起敬業(yè)愛(ài)崗、公平競(jìng)爭(zhēng)、遵紀(jì)守法的良好道德風(fēng)尚。
其二，在全社會(huì)范圍內(nèi)倡導(dǎo)誠(chéng)信價(jià)值觀教育
由于中小企業(yè)目前已經(jīng)成為我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主體，但中小企業(yè)的誠(chéng)信缺失已經(jīng)嚴(yán)重制約其參與正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)各方面作用的發(fā)揮，那么，中小企業(yè)誠(chéng)信道德建設(shè)顯得更是令人矚目。所以，中小企業(yè)應(yīng)作為誠(chéng)信道德建設(shè)的重點(diǎn)，應(yīng)首先進(jìn)行現(xiàn)代企業(yè)管理論文，然后以點(diǎn)帶面，影響和帶動(dòng)全社會(huì)的誠(chéng)信建設(shè)，逐步形成誠(chéng)實(shí)守信的良好社會(huì)氛圍，讓他們形成互動(dòng)，從而促進(jìn)中小企業(yè)誠(chéng)信道德建設(shè)。
在全社會(huì)范圍內(nèi)倡導(dǎo)誠(chéng)信價(jià)值觀，需要良好的社會(huì)氛圍，也需要法律的支持。《公民道德建設(shè)實(shí)施綱要》指出：“一切思想文化陣地、一切精神文化產(chǎn)品，都要宣傳科學(xué)理論、傳播先進(jìn)文化、塑造美好的心靈、弘揚(yáng)社會(huì)正氣、倡導(dǎo)科學(xué)精神，大力宣揚(yáng)體現(xiàn)時(shí)代精神的道德行為和高尚品質(zhì)，激勵(lì)人們積極向上，追求真善美；堅(jiān)決批評(píng)各種不道德行為和錯(cuò)誤觀念，幫助人們辨別是非，抵制假惡丑，為推進(jìn)公民道德建設(shè)創(chuàng)造良好的輿論文化氛圍”。為達(dá)到這種要求，首先，加大社會(huì)信用的宣傳力度，提高全民的信用意識(shí)。“人無(wú)信不立，國(guó)無(wú)信不治”。培養(yǎng)信用意識(shí)是有利于信用制度的建立，是有利于市場(chǎng)主體的自律和對(duì)信用資源的開發(fā)利用。當(dāng)前，要廣泛深入地開展講誠(chéng)信的宣傳活動(dòng)，通過(guò)電視、廣播、報(bào)刊、網(wǎng)絡(luò)等大眾媒體的正確引導(dǎo)，向社會(huì)宣傳誠(chéng)信是一切道德依賴的基礎(chǔ)，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)中小企業(yè)的最基本的要求，要在全社會(huì)形成“守信得尊，悖信遭恥”的輿論環(huán)境，從而以誠(chéng)信道德規(guī)范來(lái)規(guī)范人們的行為。如太倉(cāng)市在開展誠(chéng)信建設(shè)過(guò)程中注重抓好示范點(diǎn)，以點(diǎn)帶面，帶動(dòng)全社會(huì)的誠(chéng)信建設(shè)。一是在城區(qū)商貿(mào)最集中的人民路開展創(chuàng)建“誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)規(guī)范服務(wù)示范街”活動(dòng)，確立了10家誠(chéng)信服務(wù)示范窗口及20家參創(chuàng)單位，通過(guò)這30家單位的引導(dǎo)，帶動(dòng)全市商貿(mào)流通行業(yè)的誠(chéng)信建設(shè)。二是在太倉(cāng)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)最壯大的璜涇鎮(zhèn)召開創(chuàng)建誠(chéng)信企業(yè)動(dòng)員會(huì)，選擇了四家影響較大的企業(yè)作為示范企業(yè)，以他們的實(shí)際行動(dòng)帶領(lǐng)全市民營(yíng)企業(yè)深入開展誠(chéng)信創(chuàng)建活動(dòng)。三是在全市窗口服務(wù)單位，開展“誠(chéng)信服務(wù)”示范窗口和示范崗的評(píng)選活動(dòng)，引導(dǎo)更多崗位由“微笑服務(wù)”向“誠(chéng)信服務(wù)”提升。四是抓好鄉(xiāng)鎮(zhèn)示范點(diǎn)，把璜涇鎮(zhèn)、新聯(lián)村作為全市農(nóng)村創(chuàng)建的示范點(diǎn)。[2]其次，要努力為誠(chéng)信建設(shè)提供法律支持。加強(qiáng)法制教育與宣傳，營(yíng)造社會(huì)輿論環(huán)境，使人人知法、懂法、守法，使誠(chéng)實(shí)守信成為每個(gè)中小企業(yè)立足于社會(huì)、立足于市場(chǎng)的根本，在全社會(huì)形成遵守契約、誠(chéng)實(shí)守信的良好氛圍。目前，我國(guó)對(duì)違反道德特別是違反誠(chéng)信道德規(guī)范的行為現(xiàn)代企業(yè)管理論文，一般只是立足于思想道德教育，缺乏相應(yīng)的法律法規(guī)，不能給予應(yīng)有的懲罰，這事實(shí)上就是縱容企業(yè)特別是中小企業(yè)的不講誠(chéng)信行為，應(yīng)當(dāng)改變這種傳統(tǒng)的做法，用法律手段解決不講誠(chéng)信行為的問(wèn)題，只有這樣，才能從根本上制止中小企業(yè)的不講誠(chéng)信行為。
第二，加大信用立法力度，嚴(yán)格依法辦事
其一，完善信用制度的相關(guān)法律建設(shè)
在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)，誠(chéng)信的基礎(chǔ)和依據(jù)首先是法律，因而完善信用的法律體系，便是營(yíng)造和保護(hù)講信用的社會(huì)環(huán)境的第一要?jiǎng)?wù)。信用缺失是一種違約行為，經(jīng)濟(jì)學(xué)分析表明，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體是否選擇違約，主要看違約成本的高低。當(dāng)違約行為的預(yù)期效用超過(guò)的時(shí)間及另外的資源用于從事其他活動(dòng)所帶來(lái)的效用時(shí)，便會(huì)選擇違約。所以治理中小企業(yè)誠(chéng)信缺失問(wèn)題，必須立法先行，盡快建立完善的信用法律體系。我國(guó)目前有關(guān)信用的法律法規(guī)涉及《擔(dān)保法》、《個(gè)人信用實(shí)名制》、《個(gè)人消費(fèi)信貸實(shí)施細(xì)則》等。就體系而言很不完整，就立法層次而言，大多屬于部門制定的管理辦法和實(shí)施細(xì)則。對(duì)中小企業(yè)的失信行為只能依照《合同法》、《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》等來(lái)處理，制裁的力度明顯不夠。如《合同法》中對(duì)違背“誠(chéng)實(shí)信用”的原則沒(méi)有做出具體規(guī)定，只是籠統(tǒng)地指出“應(yīng)承擔(dān)違法責(zé)任”因此，對(duì)現(xiàn)有法律法規(guī)不完善之處，要通過(guò)細(xì)化法律來(lái)進(jìn)行調(diào)整，提出明確規(guī)定和要求，真正做到有法可依。通過(guò)立法保護(hù)經(jīng)濟(jì)主體的交易自由權(quán)和財(cái)產(chǎn)權(quán)，這是建立社會(huì)信用體系的基礎(chǔ)性制度。另外還要建立有關(guān)社會(huì)信用體系的法律法規(guī)，其內(nèi)容應(yīng)涵蓋信用等級(jí)評(píng)定、資信評(píng)估、咨詢機(jī)構(gòu)和公共信息、數(shù)據(jù)的取得與使用程序等。在立法上要充分體現(xiàn)保護(hù)債權(quán)人利益的原則，強(qiáng)化違約責(zé)任追究，不僅對(duì)逃廢債務(wù)的單位要處罰，而且對(duì)惡意逃廢債務(wù)的企業(yè)管理人員和直接責(zé)任人員構(gòu)成違法追究法律責(zé)任。
其二，嚴(yán)格依法辦事，加大執(zhí)法力度
由于我國(guó)目前還處于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)初期階段，更需要嚴(yán)格的法律制度來(lái)保障。從司法和執(zhí)法上落實(shí)法律責(zé)任，通過(guò)加強(qiáng)對(duì)失信經(jīng)營(yíng)者的打擊力度，強(qiáng)化各級(jí)行政主管部門和執(zhí)法部門的執(zhí)法權(quán)，建立有效責(zé)任追究機(jī)制和市場(chǎng)退出機(jī)制，使法律制裁對(duì)實(shí)行中小企業(yè)信用行為發(fā)揮有效的作用，實(shí)現(xiàn)真正的法治，這也是保證中小企業(yè)信用建立的前提條件。如溫州的樂(lè)清縣柳市鎮(zhèn)中小企業(yè)的轉(zhuǎn)變就是一個(gè)很好的例證。在十多年前現(xiàn)代企業(yè)管理論文，“柳市黑潮”曾攪得全國(guó)不得安定，國(guó)務(wù)院曾史無(wú)前例地為了一個(gè)小鎮(zhèn)下發(fā)了國(guó)辦【1990】29號(hào)文件，開展了毀滅性打假行動(dòng)。全鎮(zhèn)1267家低壓電器門市全部關(guān)閉，1544家庭生產(chǎn)戶全部歇業(yè)。十多年后的今天，柳市鎮(zhèn)發(fā)生了根本性轉(zhuǎn)變，全國(guó)所選用的低壓電器，有50%來(lái)自這個(gè)濱海小鎮(zhèn)，僅財(cái)政收入一項(xiàng)，就由1990年的幾百萬(wàn)元上升到2000年的3、45億元。同時(shí)，柳市已成為國(guó)內(nèi)最大的低壓電器出口基地，一年出口創(chuàng)匯3億美元，居全國(guó)之首。今天的柳市是真正名副其實(shí)的電器之都，同時(shí)也是打假打出的電器之都論文格式范文。[3]
第三，建立和完善符合國(guó)家規(guī)范的信用體系，以制度約束失信行為
其一，建立和完善中小企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度
目前，由于我國(guó)中小企業(yè)所有權(quán)主體缺位，產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明晰，沒(méi)有明確的最終責(zé)任主體。對(duì)國(guó)有中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者來(lái)說(shuō)，國(guó)有中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者既缺乏產(chǎn)權(quán)所有者從外部進(jìn)行有效約束，又缺乏一種基于自我財(cái)產(chǎn)利益的自我約束，在這種產(chǎn)權(quán)約束的條件下，國(guó)有中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者沒(méi)有必要為自己的行為承擔(dān)責(zé)任，這就淡化中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的責(zé)任意識(shí)，使中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者只追求權(quán)利而逃避責(zé)任，只求眼前利益而不顧長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，最終導(dǎo)致其經(jīng)營(yíng)行為短期化，而不顧及誠(chéng)信。私有中小企業(yè)不講誠(chéng)信的主要原因在于他們的產(chǎn)權(quán)缺乏有力的保護(hù)，最終導(dǎo)致私有中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者不可能像真正的所有者那樣能從長(zhǎng)計(jì)議，從而使中小企業(yè)追求短期行為是必然的。一旦經(jīng)營(yíng)主體不注重對(duì)長(zhǎng)期利益的關(guān)注，信用的基礎(chǔ)就會(huì)被摧毀，使中小企業(yè)追求短期行為是必然的，那么必須嚴(yán)加治理。為此，一方面，政府必須明晰中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)，明確其責(zé)任，使中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者成為真正的所有者。另一方面，政府應(yīng)制定長(zhǎng)期和穩(wěn)定的保護(hù)其發(fā)展的政策。使中小企業(yè)形成穩(wěn)定的長(zhǎng)遠(yuǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)期，做到誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)。
其二，不斷加強(qiáng)中小企業(yè)信用體系建設(shè)
信用體系是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基石。廣義的信用體系包括信用記錄、信用征集、信用調(diào)查、信用評(píng)估、信用保證以及信用制度、信用管理在內(nèi)的信用系統(tǒng)。狹義的信用體系指以獨(dú)立的中介機(jī)構(gòu)為主體，在法律允許的范圍內(nèi)通過(guò)收集和分析個(gè)人和企業(yè)的信用資料，為客戶提供當(dāng)事人信用狀況等證明資料的社會(huì)化的信用系統(tǒng)。中小企業(yè)的誠(chéng)信建設(shè)離不開整個(gè)社會(huì)的支持現(xiàn)代企業(yè)管理論文，要使中小企業(yè)走上誠(chéng)信發(fā)展之路，關(guān)鍵是要建立一個(gè)完整的社會(huì)信用體系，同明還需要制定相應(yīng)的法律法規(guī)約束中小企業(yè)行為，做到讓守信者能夠得到應(yīng)有的回報(bào)，失信者得到應(yīng)有的懲罰。這就要求必須建立起一套符合國(guó)家規(guī)范的信用體系制度。當(dāng)前，要重點(diǎn)建立企業(yè)與個(gè)人信用檔案、社會(huì)信息系統(tǒng)、社會(huì)保障體系、任用干部的道德機(jī)制等制度，以形成以市場(chǎng)規(guī)則為基礎(chǔ)，制度健全、手段完備、調(diào)控有力、管理有序的社會(huì)信用體系，為中小企業(yè)創(chuàng)造平等競(jìng)爭(zhēng)條件，促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展。事實(shí)上目前社會(huì)和政府也正在做這方面的工作，如國(guó)家經(jīng)貿(mào)委等十部門今年5月份聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)中小企業(yè)信用管理工作的若干意見(jiàn)》，要求推進(jìn)中小企業(yè)信用制度的建立和完善，“有步驟地建立中小企業(yè)信用狀況評(píng)價(jià)體系，建立信用風(fēng)險(xiǎn)的防范、信息披露和監(jiān)督管理系統(tǒng)。”廣東提出建立的企業(yè)“黑名單”檔案制度，江西的“經(jīng)濟(jì)戶口”管理制度，以及浙江的“企業(yè)信用查詢系統(tǒng)”都在為這一方面而努力，但相比社會(huì)信用制度建設(shè)而言，目前的立法工作還有待加快。雖然目前我國(guó)現(xiàn)行維護(hù)信用有關(guān)的法律條款在多種法律中涉用到，但內(nèi)容都比較零散，至今沒(méi)有一部完整的規(guī)范的信用法律對(duì)企業(yè)失信行為只能依照《合同法》、《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》等來(lái)處理，制裁力度明顯不夠，使違法成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于違法收益，使得中小企業(yè)的“守信”走向“失信 ”。銀行在合法債務(wù)工作時(shí)，往往陷入“贏了官司賠了錢”的狀況之中。“執(zhí)法難”已經(jīng)成為治理“失信”行為的頑癥，從而加劇信用危機(jī)的程度，要從根本上解決這些問(wèn)題還是要靠信用體系的建立。
[參考文獻(xiàn)]
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關(guān)鍵詞:信息失真法律缺失民事賠償
經(jīng)濟(jì)學(xué)新制度認(rèn)為，檢驗(yàn)一種制度的實(shí)施機(jī)制是否具有強(qiáng)制性，主要看違反制度為之所付出代價(jià)的高低。然而，現(xiàn)實(shí)狀況令投資者沮喪。由于現(xiàn)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則缺乏相應(yīng)的強(qiáng)力實(shí)施懲戒機(jī)制，其權(quán)威性必然受到挑戰(zhàn)。信息披露違規(guī)行為之所以層出不窮，從內(nèi)因看是上市公司的利益驅(qū)動(dòng)，從外因上看在于監(jiān)管不正確，使得違規(guī)期望效益越高。違規(guī)期望收益高表現(xiàn)為，一方面違規(guī)成功后有巨大的物質(zhì)回報(bào)成功募集到巨額資金等，另一方面違規(guī)行為被監(jiān)管者發(fā)現(xiàn)的概率較小且違規(guī)行為被發(fā)現(xiàn)后承擔(dān)損失也較小。究其原因，主要是我國(guó)現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施的法律環(huán)境存在如下缺陷：法律法規(guī)有待完善。到2003年1月9日,頒布的《關(guān)于審理證券市場(chǎng)因虛假陳述引發(fā)的民事賠償案件的若干規(guī)定》雖有所改盡，可仍然規(guī)定只有在證券發(fā)行市場(chǎng)和交易市場(chǎng)遭受損失的投資者才可以提供虛假信息的行為主體，人民法院才會(huì)立案。這種規(guī)定實(shí)際上不利于在全社會(huì)范圍內(nèi)推進(jìn)誠(chéng)信制度的建設(shè)。在目前法規(guī)中，民事賠償責(zé)任的執(zhí)法力度不夠。雖然最高法院2007年司法解釋對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師失職為上市公司財(cái)報(bào)出具標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)，明確要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師和上市公司一同作被告，應(yīng)向受損投資者承擔(dān)民事賠償責(zé)任。但現(xiàn)實(shí)中遇到該類案件，條文明明有規(guī)定，但許多法院或者不受理、或者雖然受理但不裁決，一直拖著。這使得被侵權(quán)者的積極性受到重大打擊。結(jié)果是，司法解釋效力大打折扣。迄今為止，行政制裁是我國(guó)監(jiān)管層懲治虛假陳述所依賴的主要責(zé)任形式，但由于各監(jiān)管主體對(duì)虛假陳述的歧義理解以及執(zhí)行中存在交叉監(jiān)管和真空監(jiān)管，行政制裁的執(zhí)行效果不盡如人意。對(duì)上市公司財(cái)務(wù)等造假，除了在發(fā)現(xiàn)后由交易所進(jìn)行譴責(zé)、要求其改正外，證券監(jiān)管部門也可運(yùn)用的手段只有行政處罰。同時(shí)，公司造假一旦被發(fā)現(xiàn)，股價(jià)下跌又會(huì)使股東的利益在二級(jí)市場(chǎng)受損，而事后有關(guān)部門再對(duì)上市公司罰款，等于又罰了股東，而真正的始作俑者即應(yīng)該受罰的是上市公司的高級(jí)管理人員及相關(guān)責(zé)任人，這樣，處罰的對(duì)象發(fā)生了根本的錯(cuò)位。綜上所述，盡管最高人民法院已經(jīng)作出了關(guān)于上市公司虛假陳述的一些司法解釋，如果上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表失實(shí)，只要證監(jiān)會(huì)作出行政處罰或者司法機(jī)關(guān)作出刑事判決之后，投資者即可上市公司。但是，此類案件難、審理難、執(zhí)行難的特點(diǎn)，已成為我國(guó)資本市場(chǎng)健康發(fā)展的最大障礙。因此，提高違規(guī)者的違規(guī)成本和對(duì)違規(guī)行為查處的概率，盡快完善民事賠償制度，加大違規(guī)懲處力度，從而最大限度地降低違規(guī)者的違規(guī)期望收益成為當(dāng)務(wù)之急。郎咸平教授就認(rèn)為，中國(guó)股市目前缺的就是法制化的游戲規(guī)則，更重要的是缺乏嚴(yán)刑峻法的機(jī)制。政府的功能就是保證中小股民達(dá)到掙錢的目的，因此政府的信用是維護(hù)股市成長(zhǎng)的唯一關(guān)鍵，政府的一切施政措施應(yīng)以此為根本，而要達(dá)到這一目的，就是建立嚴(yán)刑峻法。
基于我國(guó)資本市場(chǎng)廣大投資者特別是中小投資者法律意識(shí)、法律訴訟能力以及專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)水平和專業(yè)判斷能力的現(xiàn)實(shí)考慮，通過(guò)集團(tuán)訴訟至少可以擴(kuò)大訴訟標(biāo)的，減少訴訟成本，提高訴訟效率，從而維護(hù)廣大投資者特別是中小投資者的利益。完善證券法律法規(guī)中的民事?lián)p害賠償制度建設(shè)與執(zhí)行機(jī)制建設(shè)。法律手段與其他行政監(jiān)管手段相比而言，其最大的優(yōu)越性就體現(xiàn)在客觀、公正、威懾性強(qiáng)，而且通常要比政府實(shí)施的行政監(jiān)管成本低。我國(guó)現(xiàn)有法規(guī)中對(duì)上市公司會(huì)計(jì)信息披露違規(guī)案件的處理重行政處罰、輕民事法律調(diào)節(jié)的傾向，是與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不相適應(yīng)的。因此，當(dāng)前應(yīng)加大對(duì)違規(guī)者賠償責(zé)任的追究力度，需要對(duì)民事賠償機(jī)制作出詳細(xì)規(guī)定。例如本文在對(duì)每年度上市公司年報(bào)公布的信息進(jìn)行統(tǒng)計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，有為數(shù)不少的公司年報(bào)信息披露有誤，在其后長(zhǎng)短不等的時(shí)間后又更正公告，這其中雖不排除確實(shí)存在的一時(shí)疏忽，但也不排除故意的人為之作。筆者建議對(duì)二級(jí)市場(chǎng)虛假信息從日到更正日期間，對(duì)遺漏的信息從應(yīng)該到實(shí)際期間，依據(jù)該信息做出合理的買賣決策導(dǎo)致?lián)p失的，應(yīng)按照法律程序科學(xué)地評(píng)估投資者損失，確定相關(guān)責(zé)任人的賠償比例，這樣就可增加上市公司的違規(guī)成本，當(dāng)然這還有賴于投資者財(cái)務(wù)素質(zhì)的提高。加大信息披露違規(guī)行為中有關(guān)個(gè)人的責(zé)任追究。雖然前述《證券法》對(duì)這些“始作俑者”規(guī)定了行政處分、經(jīng)濟(jì)賠償和刑事責(zé)任，但是，由于這些法律規(guī)定不夠明確和細(xì)致，他們中的大多數(shù)人都只受一點(diǎn)行政處罰，違規(guī)成本極其低廉。因此，目前可以借鑒英美等國(guó)的經(jīng)驗(yàn)，細(xì)化會(huì)計(jì)信息披露違規(guī)案件中公司高管、公司財(cái)務(wù)主管、相關(guān)審計(jì)人員以及政府監(jiān)管部門監(jiān)管者各相關(guān)責(zé)任人的違規(guī)賠償金額的確定方式和具體賠償?shù)闹Ц斗绞健Ｍㄟ^(guò)完備的民事?lián)p害賠償制度，一方面我們通過(guò)責(zé)令違規(guī)者賠償受害者的損失可以有效地剝奪違規(guī)者通過(guò)違規(guī)行為所獲得的非法利益，給違規(guī)者強(qiáng)行加上一種經(jīng)濟(jì)上的巨大負(fù)擔(dān)。另一方面也可以對(duì)受害者進(jìn)行一些補(bǔ)償，以體現(xiàn)政府調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的公平目標(biāo)。總之，本文從完善會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施的環(huán)境方面對(duì)提高我國(guó)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了探討。本文認(rèn)為政府權(quán)力部門應(yīng)進(jìn)一步明確監(jiān)管目標(biāo)，協(xié)調(diào)部門監(jiān)管職責(zé)，特別是應(yīng)加大對(duì)違規(guī)者的民事懲處力度。以達(dá)到有效地防止會(huì)計(jì)信息舞弊，從而達(dá)到降低經(jīng)營(yíng)者的投資風(fēng)險(xiǎn)，并保護(hù)投資者的目的，實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康有序運(yùn)行。
參考文獻(xiàn)：
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一、增強(qiáng)憂患意識(shí)，樹立正確的旅游環(huán)境觀
在《樹立和落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀》一文中指出：“要徹底改變以犧牲環(huán)境、破壞資源為代價(jià)的粗放型增長(zhǎng)方式，不能以犧牲環(huán)境為代價(jià)去換取一時(shí)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，不能以眼前發(fā)展損害長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，不能用局部發(fā)展損害全面利益，要在全社會(huì)營(yíng)造愛(ài)護(hù)環(huán)境、保護(hù)環(huán)境、建設(shè)環(huán)境的良好風(fēng)氣，增強(qiáng)全民族的環(huán)境保護(hù)意識(shí)。”環(huán)境是旅游業(yè)發(fā)展的自然資源，旅游業(yè)離開了優(yōu)美的環(huán)境便無(wú)法發(fā)展，旅游開發(fā)與環(huán)境保護(hù)利用應(yīng)該相輔相成。所以，我們?cè)诎l(fā)展旅游業(yè)時(shí)，要立足長(zhǎng)遠(yuǎn)，克服短期行為，在環(huán)境承載力的范圍內(nèi)健康發(fā)展。要樹立對(duì)旅游資源的憂患意識(shí)，要清醒地看到人類目前面臨的環(huán)境問(wèn)題已十分嚴(yán)重，大氣污染，森林植被面積減少，水土流失、荒漠化日趨擴(kuò)大；淡水資源危機(jī)，江河湖海污染日趨嚴(yán)重；有毒化學(xué)品污染有增無(wú)減；生物多樣化日益減少等等。大自然允許我們失誤的區(qū)間已所剩無(wú)幾，回旋余地已十分有限，要以如履薄冰的心態(tài)，積極、謹(jǐn)慎地做好旅游環(huán)境資源的保護(hù)工作，堅(jiān)持在保護(hù)的前提下開發(fā)利用的方針。
二、加強(qiáng)法制、法規(guī)和發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制作用，保護(hù)人文和風(fēng)景旅游資源
旅游資源的開發(fā)，必須增強(qiáng)法制意識(shí)。雖然我國(guó)《旅游法》尚未出臺(tái)，但《中華人民共和國(guó)文物保護(hù)法》《森林法》《野生動(dòng)物保護(hù)法》《公路法》《風(fēng)景名勝區(qū)管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)對(duì)旅游開發(fā)起到一定的約束作用，要嚴(yán)格貫徹執(zhí)行。比如，任何旅游景點(diǎn)的開發(fā)，必須要先修路，路的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮旅游資源的保護(hù)；路渣極其他建設(shè)垃圾的處理，必須按《公路法》的要求，符合環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)。特別是對(duì)旅游資源的保護(hù)工作，在空氣、水源、噪聲等多項(xiàng)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)中，對(duì)旅游景區(qū)、景點(diǎn)的環(huán)境保護(hù)指標(biāo)提出了明確要求。要按照國(guó)家的法律、法規(guī)規(guī)定制定旅游法規(guī)和規(guī)劃，科學(xué)開發(fā)，依法管理，嚴(yán)禁“三無(wú)”(即無(wú)規(guī)劃、無(wú)計(jì)劃、無(wú)設(shè)計(jì))，“三亂”(指亂分地、亂尋址、亂建造)建設(shè)。另外，各地要根據(jù)實(shí)際需要，出臺(tái)旅游資源和環(huán)境保護(hù)方面的地方法規(guī)。完善保障旅游業(yè)可持續(xù)發(fā)展的政策、法規(guī)體系，建立高效運(yùn)作的綜合決策和協(xié)調(diào)管理機(jī)制，建立支持旅游業(yè)可持續(xù)發(fā)展的組織保證體系。充分發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制作用，運(yùn)用行政、經(jīng)濟(jì)、法律手段，以政府為主導(dǎo)，協(xié)調(diào)各個(gè)方面的利益，形成共同參與，相互合作的組織保障體系和良好伙伴關(guān)系。