時間：2022-03-21 11:41:57
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【關鍵詞】 投資建設一體化 審計 監督
一、立項背景
近年來，Z供電公司的項目投資實行“歸口管理，專業負責”原則，由各專業管理部門根據職責分工開展主管項目的立項和實施工作。這種管理模式在實施過程中不可避免的出現項目立項針對性不強、設計不深、物資管理分散、項目進展情況不能及時掌控等弊端。公司為進一步加強投資建設管理，確保投資效益的最大化、風險的最小化，實施市公司層面投資一體化管理模式，即按照“統一規劃、統一設計、統一建設、統一結算、統一轉資”原則，將基建、配網、農網、信通等各類電網項目進行集中管理，解決項目需求多頭和管理多頭問題。為保證實行新的項目管理模式后各項投資能及時、有效完成，必須對投資建設一體化管控模式下的項目管理實行“安全質量、財務、審計、紀檢、運營監測”五大監督。
在此背景下，Z供電公司決定開展投資建設一體化審計調查，希望通過審計監督檢查，督促公司建立“問題―研判―立項―設計―實施―驗收―評估”的管理流程。全面深化問題管理，全口徑收集電網設備性、結構性和發展性問題，確保項目儲備達到施工圖深度，一流配網辦統一實施，實施過程中全面融入“安全質量、審計、財務、紀檢、運營監測”五個監督，確保投資行為始終處于可控狀態。項目完成后，對照立項問題需求，組織項目后評估，形成項目科學閉環管理。
二、審計監督重點和方法
第一，監督檢查審計對象在投資建設過程中貫徹落實國家法律法規、網省公司以及公司有關規章制度的情況，保證公司投資建設工作合法合規有序進行。第二，監督檢查審計對象在投資建設的問題管理、項目儲備和計劃管控過程中問題上報的及時率和準確率、儲備項目質量、計劃執行情況、現場實際建設進度、財務結算完成情況等方面。第三，監督檢查審計對象在投資建設過程中執行管理程序、業務流程、工作標準和崗位規范方面履職情況，著力發現薄弱環節，糾正行為偏差，堵塞管理漏洞，提高工作效率，促進管理規范。具體審計重點及內容，如表1所示。
三、審計發現的問題和結果
1、儲備項目缺乏項目評審過程記錄和評審結果
按照《Z供電公司投資項目管理實施辦法》規定，經濟技術研究所應會同項目提出部門、專業管理部門開展“已收集待儲備”全口徑項目的評審工作，并按季度將評審意見和項目清單提交公司發展策劃部審核并行文納入公司儲備庫，本次檢查未見相關評審意見及發文。
2、儲備項目規劃與地方政府規劃不同步
檢查公司開展的2015年度配網項目儲備情況，重點跟蹤了項目地點為新區的135個項目，發現項目實施階段因“配網規劃等待政府批準”原因導致項目停滯的有70個，占新區項目總數的51.85%。
3、各類項目建設實施進度計劃未進行跟蹤和全口徑分析
檢查發現，公司經濟技術研究所僅對配網、農網項目年度投資計劃（資金計劃）實施平衡、編制、審核和進度計劃分析等工作，其他類別項目仍未納入其管理范疇。
4、項目立項內容與實際實施內容不一致
公司部分配網成本性項目計劃與實際完成項目名稱、內容有偏差，配網成本性項目儲備不足，立項時無預算，臨時編制項目資金計劃上報，雖最終項目得以實施，但是造成計劃項目和實際項目的不一致。
5、儲備深度不足導致項目節余資金過大
抽查發現公司個別配網項目設計深度不足，造成計劃投資、設計預算、實際投資存在較大差異，部分項目節余資金占計劃投資額的比例超過50%。
6、需求計劃填報方式存在缺陷
配網項目需求計劃主要來源于配網項目問題庫。現階段配電運檢室采用班組按月度填寫配網缺陷表，并以此基礎形成配網問題庫。經測試，這種模式存在缺陷反映不及時、后期跟蹤困難的問題。
7、監理費支付依據不充分
檢查公司部分配網項目竣工歸檔資料，普遍未見監理日志、監理報告等證明監理單位履行監理職責的相關資料。
8、結余物資實物退庫不及時
檢查發現公司部分配網成本性增補項目，發現此類項目由于年底財務關賬原因結余物資均未能夠及時退庫。
9、廢舊材料管理不規范
檢查廢舊物資退庫情況，發現部分單位存在廢舊物資管理不規范現象。一是退庫物資種類不全，廢舊電桿等物資均未回收;二是廢舊物資回收率偏低，部分項目導線回收率低于40%。
10、外協單位準入把關不嚴
針對2015年入圍的426家潛在供應商、外協外包單位開展行賄犯罪檔案記錄進行查詢，發現有1家潛在合格分包單位的一名員工在2015年6月因行賄罪被追責，根據規定，公司取消其投標資格，并列入禁止入圍單位黑名單。
四、審計成效
1、取得明顯經濟效益
公司通過審計調查，加大了項目初步設計深度，避免了項目實施過程中的設計頻繁變更，有效保證了項目建設進度;通過加強項目物資管理，提高了項目物資的供應效率，避免了因物資供應導致的項目延誤。通過加大外協單位管理，對違規或不能正常履約的外協單位按照有關條款扣除相應款項。以上管理措施共避免了經濟損失18.65萬元，節約資金1679.62萬元，挽回經濟損失114.46萬元，取得了明顯經濟效益。
2、提高規范管理水平
通過審計調查，Z公司加深了對投資建設一體化重要性和必要性的認識，完善了項目立項、需求管理、審查管理、實施管理、廉政風險防控等方面的管理措施，新建了《投資項目管理實施辦法》、《施工作業現場“六到位”管理辦法》、《現場可視化管控系統應用管理規定》等7項規章制度，廢止制度14項，建立了“問題―研判―立項―設計―實施―驗收―評估”的管理流程，制定了包含36項指標的投資一體化指標體系，其中22項關鍵性指標、14項支撐性指標。這些舉措有效促進了公司項目投資行為更規范、有效。
3、避免投資廉政風險
通過開展投資建設一體化審計調查，公司對項目物資管理和外協單位管理的隱患進行了深入分析，制定了整改措施。建立了項目未使用物資管理平臺，加強對項目建設過程中的各類物資進行動態跟蹤管理。同時為避免外協單位管理中的管理漏洞，規避管理風險，公司加強對外協單位的資格審查，在日常管理中采用動態管理和評估，由物資供應中心組織各相關部門，從質量管理、安全文明施工管理、施工進度管理、現場管理、造價控制、廉政建設等方面進行考核評價，作為下一階段選用的依據。根據評價評級結果，采取不同的管理措施，促使其提高履約能力和服務水平。
4、提高項目社會效益
開展審計調查后公司項目投資更加規范。通過加深項目初步設計深度，同時結合現場勘查，公司的投資項目進度得到有效保障，施工效率得到明顯提高。由于一體化管控的實施，公司各類項目得到統籌考慮，停電管理更加有序，1―10月份，Z地區配網線路停電次數同比下降34.2%，停電投訴量下降了51.6%，停電輿情減少了45.4%，社會反響良好，較好地保證了優質高效供電。
五、審計啟示
第一，投資管理是公司管理的重中之重，項目管理部門應強化項目儲備深度的研究工作，按照項目實際情況上報需求，確保項目實施能達到預期效果。同時，加強對項目實施情況的審核工作，嚴格按照批復文件實施項目，項目間不得調劑使用資金。第二，公司發展策劃部及經濟技術研究所應進一步加強對公司各類資本性、成本性項目的管理，突出問題管理、項目儲備和計劃管控，強化項目投資管理的統一性，扎口項目需求審核，強調各類投資的針對性、有效性，為公司電網發展、電能質量、客戶服務提供強有力的支撐。第三，項目實施部門應確保項目實際情況與立項相符，項目實施過程規范，確保項目受控、在控，最終發揮效益，帶動整個管理鏈水平的提升。
關鍵詞：通信企業；內部審計；企業價值
提升內部審計對企業的增值服務效果是近幾年中國聯通集團內部審計機構致力引導的工作方向，各基層子公司內審機構積極探索、深入實踐，在實踐中提升，在提升中創新，內部審計為企業增加價值的效果、促進企業健康、可持續發展的作用日益凸顯，內部審計的發展方向也逐漸清晰。
一、內部審計定義的演變
國際內部審計協會（IIA）自1941年成立至今，對內部審計定義共作了七次修訂。1947年IIA首次公布的《內部審計師職責說明書》對內部審計的定義是：“內部審計是建立在審查財務、會計和其它經營活動基礎上的獨立評價活動。它為管理提供保護性和建設性的服務，處理財務與會計問題，有時也涉及經營管理中的問題。”1999年6月，IIA通過了第7次內部審計新定義，即“內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應用系統的、規范的方法，評價并改善風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現其目標”。每一次修訂都是對內部審計職能的深化，記錄著內部審計發展的軌跡和變化，這一次的定義最突出的貢獻是提出了增加價值的思想，同時將最早的審計“評價活動”，改為審計“確認和咨詢活動”，意味著內部審計職能的變化和范圍的擴大。也就是說內部審計從審查財務、會計和經營活動，到增加組織價值并改善組織運營，發展進入一個更高的層次和階段。
二、企業價值
企業價值作為一個概念，早在上個世紀五十年代中期在國外就被明確地提了出來，但經濟學家、投資家、會計師、管理者因站立的角度不同對企業價值會有不同的評價和理解。理論研究一般將企業價值分為企業賬面價值、企業市場價值、企業公允價值、企業的清算價值、企業內在價值，其中前四種企業價值更多地涉及財務與會計處理，而企業內在價值更傾向于企業的管理過程與結果的統一。企業內在價值是指對企業創造財富的一種能力的度量，是對企業的發展前景、企業未來的盈利能力、成長創新能力、抗風險能力、管理水平、資產質量等方面的綜合評價。綜合各種不同的企業價值定義，本文認為，價值規律本質上要求企業對經濟利益和效率進行最大的追求，但企業的各種生產要素不是一成不變的，企業價值也不是簡單的投入和產出之間的函數關系，它還包含了企業內部的產權結構和制度安排。企業的生產經營過程，是價值形成、價值增值和價值實現過程的統一。簡而言之，企業價值更重要的是通過企業生產過程中的資源之間的有機結合來達到價值增值，涵蓋了企業現在基礎上的發展能力和未來的發展潛力，體現了可持續發展的特征，隱含了管理層對企業未來發展的控制實力。
三、內部審計增加企業內在價值實踐
當內部審計由審查、評價活動發展為增加組織價值并改善組織運營時，也意味著傳統的審計方式不僅需要繼承，更需要發展、轉型，而企業內在價值的提升，要求內部審計不僅關注企業的經營結果，更需要關注企業的經營過程和可持續發展能力。現結合通信行業工程審計、內控審計及經營審計的工作實踐，就內部審計在發展轉型過程中對企業內在價值的增值作用加以探討。
1、工程審計前移轉型，使建設管理單位更加重視隱蔽工程的管理，增加了企業管理價值長期以來，通信企業對工程項目的審計以工程的結（決）算審計為主，審計內容主要集中在建設工程項目價款結算和資金使用方面。這種審計模式在通信企業工程管理制度不健全、不完善的情況下有補位作用，一定程度上為企業節約了建設資金，但其往往只重視監督工程成本的真實性，而忽視了對建設項目的投資決策、設計方案、監理確認、工程實施以及投產運營后的情況進行評價。為進一步提高內部審計，實現企業的價值增加，筆者所在的通信企業不斷嘗試創新轉型，逐步將審計工作前移，加強了隱蔽工程的現場審計，在履行審計程序的同時，對項目開展了審計跟進評價，并積極參與到工程項目投資前評估、后評價工作中，取得了一定成效。通信企業內部審計在針對2012年某地管道（一期）新建工程進行結算審計時，工程審計沒有完全依據隱蔽工程簽證依據，而是參照簽證，赴施工現場開挖管道，進行了現場審計。審計人員將隱蔽工程簽證和監理單位開具的鋼筋綁扎證明與現場取得的數據進行分析對比，發現該工程的隱蔽工程簽證以及鋼筋綁扎的證明存在多簽工程量的問題：一是監理單位開具的鋼筋綁扎證明無論是項目（道路）數量還是鋼筋的使用數量以及使用鋼筋的直徑型號均與實際情況不符；二是隱蔽工程簽證中的開挖溝深和混泥土管道基礎厚度的工程量均大于實際工程量，由此判斷隱蔽工程的簽證虛假，監理工作失職。為此內部審計提出了三點管理建議，建議管理單位加強隱蔽工程簽證的復核管理，杜絕虛假簽證的發生；隱蔽工程監理簽證需提供施工現場影像資料；建設單位對監理單位加強考核，實現優勝劣汰。事后該工程的監理單位被肅清出局，同時促進了隱蔽工程簽證管理制度的形成建立。
2、開展單項工程項目投資后評估工作，可促進投資后評估工作的精細化管理，加強企業上下游環節之間的監督和控制通信企業的投資效益評估雖然提倡多年，但是仍停留在月末、季末、年末的財務數據集合的總體分析比較，沒有具體細化到每一個單項工程。內部審計對公司2012年部分公眾寬帶綜合小區接入項目及集團客戶專線接入項目進行投資后評估審計評價，根據PMS、BSS、集中集響、運營網管等系統信息建立了關聯數據模型，比較分析了業務實際產生的經濟效益與項目可研報告中預測的效益，發現3個綜合寬帶接入小區中有2個小區在投產一年的端口占用率后不足7%，其中某一小區在投產一年以后的收入僅為當時可研預測的18%。發現512個集團專線接入項目中，有30個在2013年12月末已停機，而停機專線中有26個是在合約期內離網，占總審查項目的5.01%，其中有10個項目未收回投資成本。審計針對評估結果，建議建設部在編制可行性研究報告時要結合市場調研數據，科學、嚴謹地編制可研報告，客觀真實地評估項目預測效益，如若確實沒有經濟效益，但會形成戰略優勢或競爭優勢，也要客觀地反映出來。建議集團客戶跟蹤分析客戶停機離網原因，做好客戶維系，降低用戶離網風險，并汲取經驗，以預防風險為導引，制定相關管理規范，約束客戶履約行為，提高項目經濟效益。審計建議得到了建設單位及集團客戶市場營銷單位的高度重視，建設單位專門建立了相應的固定資產投資項目后評估管理辦法，辦法原則上針對每一項固定資產投資均進行效益后評估工作，將可研建設的需求合理性、工程實施質量等過程管理內容納入了管理辦法及考核，改善了粗放式投資后評估的管理模式，促進并提高了企業的投資效益管理，充分體現了內審的價值增值作用。在工程內部審計轉型的過程中，審計人員在某種程度上已經承擔了工程管理的部分職能，不是直接審核施工單位的結（決）算，而是在工程管理部門審核管理的基礎上再監督，不僅能有效促進工程管理的規范化，提高項目責任人的執行力，提升工程管理水平，而且結合項目運營后的市場收益，抽樣對具體的項目進行投資效益審計評價，可以有效推動企業上下游之間的支撐服務與評價驗證，促進整體管理鏈條的協作配合，防止出現走過場的現象。
3、將專項審計做深做透，對理順業務流程、減少管理漏洞、促進管理制度的細化和完善非常有效企業在經營的過程中，常常會遇到某項業務管理行為在尋求支撐依據時，發現該依據似有似無，這是因為該項業務有規范或制度名稱，但具體的行為沒有對應的細化條例，導致有規章可循，又無條文可依，也形成一些管理漏洞。內部審計在一次開展的“營銷物資專項審計”中發現：企業物資管理辦法相對營銷物資而言，不具備完整的操作指導意義，營銷物資存在流失風險。內部審計發現基層營銷單位不同程度存在采購流程倒置、其它支出擠占營銷物資成本、禮品發放缺乏可靠的監管控制手段等問題，主要原因是基層企業在營銷管理過程中存在拓展難、經費不足的問題，通過一些虛擬的營銷活動來獲取經費，而其營銷文件中所列的營銷物資可能存在個別項目或個別數量不真實的問題，禮品發放單上出現了入庫時間晚于禮品發放時間、同一人多次領取禮品、同一筆跡不同名的問題；入、出庫單無記錄或記錄不對應、報賬憑據無照片依據、辦公用品及管理費用擠占營銷費用等問題。而這些行為在企業的物資采購、保管的管理辦法中，缺乏具體的指導或界定依據，無法準確定性。內部專項審計為此提出了將部分專用營銷物資納入采購系統管理的建議，建議業務管理部門建立專門的營銷物資管理辦法，規范營銷活動從策劃審批、合同簽訂、供應商管理、物資采購、驗收、入庫、出庫、保管、發放等全過程管理細則，指導基層企業規范營銷物資管理。內部審計建議得到市場業務管理部門單位的重視和采納，并建立、下發了營銷物資管理辦法，細化了營銷物資管理過程及流程，規范了禮品采購及發放行為，從而降低了企業損失，防范了營銷物資流失的管理漏洞，提升了企業基礎管理的能力。
4、經濟責任審計與效益效果審計相結合，能夠更客觀地評價領導干部履職情況，為企業的可持續健康發展提供參考經濟責任審計既是一種監督方式，又是一種評價手段。現有的領導干部任期經濟責任審計評價體系，主要側重于對經濟指標、財政財務收支、重大經濟決策和領導干部廉潔自律等方面進行監督和評價，對領導干部任職期間的業務發展的效益缺乏深入審計，導致審計評價不全面、不完整。眾所周知，我國經濟多年持續快速發展，但部分地區的經濟發展卻以犧牲環境為代價，人們的生存環境愈來愈惡劣，“GDP增長≠干部德能勤績廉”的觀點也得到了更多領域的認同。2013年12月，中央組織部印發《關于改進地方黨政領導班子和領導干部政績考核工作的通知》，規定今后對地方黨政領導班子和領導干部的各類考核考察，不能僅僅把地區生產總值及增長率作為政績評價的主要指標。那么對于通信企業，這一理論也是成立的，2009年以來，國內三家運營商在3G業務市場的競爭已進入白熱化，各地通信企業的3G業務發展指標也成為衡量業績的重要指標，單從指標完成情況評價領導干部的業績，個別領導成績斐然，但當經濟責任審計與效益審計相結合進行審計評價時，就會發現一些問題。如在一些通信企業的基層機構，就存在為達到用戶規模發展指標或其它經營目的，發展了大量無效或低效用戶，導致用戶規模上升，低效用戶現象，形成了一些業務在發展過程中重量不重質的隱患，主要表現在以下幾方面。（1）批量開卡。通信企業常用傭金的發放時限和金額來約定商的用戶發展行為，一般采取用戶連續在網三個月以上，給予發放一次性傭金或話費分成傭金，商為規避三個月的考核，保證用戶在網三個月，但到第四個月時，批量退網。（2）企業自身違規經營。用戶入網信息虛假，身份證按照入網規則編撰18位，入網后定期繳費信息來自員工、企業統一行為或者信息系統，甚至出現高套餐低使用量的逾期欠費用戶連續出賬等現象，形成收入也形成欠費。（3）渠道用戶交叉統計。某些企業為了套取傭金，違規將自有渠道發展的用戶均歸入社會渠道，導致社會渠道的發展量甚至超過85%，從表面看是渠道發展不均衡，實際是企業行為。（4）成本換收入。集團客戶發展的高套餐合約用戶低效無使用量，卻有繳費信息，究其原因，一方面是員工懼怕考核自行繳費，另一方面則是套取營銷費用來繳納欠費，虛增收入。（5）考核辦法不完善。個別通信企業對三無用戶（無流量、無語音、無短信）考核僅限于入網次月的三無用戶，各利益體發展的低效用戶在入網的頭兩個月撥打10010等免費電話，然后網內互發短信1條，不僅被排除在考核外，而且在第三個月起就徹底轉變為三無用戶。（6）3G零元擔保預存用戶入網管控不嚴、欠費跟蹤收繳手段匱乏，形成利益損失。這其中有對一些不具備擔保資質的單位或組織辦理“3G零元擔保業務”，其擔保用戶欠費后該單位或組織并不具備償債能力，導致企業成本遭受巨大損失；也有日常管控不嚴，清欠不及時或手段匱乏，企業沒有對擔保單位出具過催繳通知，形成清欠拖延，同時又為了維護和擔保企業的關系，也未啟動過法律程序，導致收支倒掛現象越來越嚴重。針對此類問題，內部審計將效益審計嵌入到了經濟責任審計中，及時反饋并客觀評價了領導干部履職中的用戶發展質量等效益問題，規避了傳統用經營指標衡量業績的單一性和缺失性，為通信企業領導干部在經營過程中盲目追求“短平快”業績敲響了警鐘。同時內部審計建議市場業務管理部門從考核入手，針對一些與商利益相關的問題，延長考核周期和傭金發放時間，針對各地自有渠道和渠道發展比例失衡的問題，加強對自有渠道用戶發展量以及企業渠道之間結構比例的考核，對成本換收入的問題也向財務提出了增加必要的報賬依據的建議，促進了市場業務操作和財務報賬的規范管理及嚴格執行。內部審計還將一些有關效益審計的問題通過文件下發、案例分享的形式與各級市場營銷單位進行信息共享，并在經濟責任審計的基礎上，提煉出效益審計問題，針對性地開展更大范圍的專項審計，有效遏制了一些重量不重質的經營行為。在經濟責任審計中加入效益責任審計的內容，能充分揭示由于對權力的制約和監督不力而導致的脫離客觀實際、盲目決策、造成嚴重損失浪費問題，能使經濟責任審計真正成為對權力運行制約和監督的一項重要手段，為干部的選拔任用提供重要的參考依據。也為正確考核領導干部業績的標準建設探索出一些新的思路。通信行業的內部審計實踐已擴大了審計范圍，參與到了企業的管理過程，從傳統的“保證、監督、評價”作用，延伸到關注企業經營過程控制、風險防范、效能改善、服務支撐等方面，體現了內部審計對企業內在價值的改善和提升。內部審計的轉型有效改善了組織的運營質量，提升了管理層對企業未來發展的控制實力，增強了企業健康、可持續發展的能力。
四、內部審計增加企業價值的探索瓶頸
1、通信企業內部審計獨立性不能完全得到釋放和發揮當被審部門和內審機構處于同一企業的同一層級時，單位領導的態度在很大程度上會影響內部審計人員執法的尺度。通信企業內部審計的獨立性受到領導意志的影響是在所難免的。
2、相應的審計專業人員及人員的能力不足當內部審計更加注重為企業增加價值時，審計隊伍更需要復合型的人才。在通信企業，內審隊伍不僅需要工程建設、財務會計等人員，而且需要市場經營、IT信息化等專業人員。而目前的內審隊伍仍主要以財務、會計審計人員為主。
3、企業內在價值審計缺乏評價指標，難以定性一些戰略性、服務性、宣傳性的業務難以建立評價指標，即使審計評價結束后，也只能呈現一個結果，無法進行定性。
4、內部審計獨立開展個別有關企業內在價值專項效果評價活動時，組織調配能力受限，評價效果不理想例如廣告宣傳效果專項審計評估，這是一項效益評估工作而不是管理評估工作，其涵蓋了傳播效果、經濟效果和社會效果三個層面，而要將這三類效果從模糊的感官概念評估進行數據量化和界定，必然要經過合理設計問卷、實施調查、對信息進行統計加工、利用效果指數模型進行分析、剔除無關效果、量化指標等一系列過程。但在沒有專業部門和第三方參與的情況下，無論是人力、物力的支撐，都受到限制，想得到一個滿意的廣告宣傳效果評估結果，可能最終會流于形式，或者僅得到一個模糊的感官概念評估，并不能真正實現內部審計評估價值。
五、突破瓶頸，不斷提升內部審計對企業的增值服務效果
1、確保內部審計的獨立性通信企業要完善內部審計的法規制度，對內部審計的責任、義務，內部審計機構的地位、形式進行明確，讓企業領導和員工對內部審計的重要性和必要性產生深刻的認識，減少各方意志對審計活動的影響與干預。內部審計人員應獨立于業務管理部門，不應從事具體的業務活動，以便從全局出發對風險進行識別并作出客觀、公正、有效的評價。
2、加強審計隊伍建設一是改善審計隊伍結構，匹配必要的專業人才，例如IT審計人員。二是加強現有人員的培訓和學習力度，提高個人綜合素質，逐漸培養和塑造一批復合型人才。
3、建立指標評價信息庫通過內部審計評價活動，對難以建立指標的效益性、戰略性等業務，逐步建立和積累基礎數據，通過長期數據積累，建立趨勢曲線模型，為企業內在價值的比較和評價提供依據，不斷促進企業價值提升。
4、提高信息化審計能力作為通信企業，其經營信息均體現在了ERP、BSS、OSS、OCS等運營支撐系統中，如果不能熟練運用信息化系統進行數據前移分析和效益效果評價，將勢必削弱內部審計增加企業價值的效果和作用，因此提升信息化審計能力尤為重要。總之，隨著經濟的不斷發展，外部制約機制的加強，審計的目標也逐漸由傳統的評價財務報表的真實性和公允性轉向評價經濟活動的有效性、管理活動的合理性和管理秩序的恰當性。通信企業的內部審計職能更多地轉向支撐服務和為企業增加審計價值，其內部審計的工作重點也從內部檢查和監督向內部分析和評價方面轉變，最終的目的還是通過內部審計提升企業創造財富的能力、健康可持續發展能力以及市場競爭力。在新的形勢下，內部審計需不斷總結經驗，與時俱進，努力為通信事業的發展和社會進步發揮更大的作用。
參考文獻
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（棗莊市王開傳染病醫院山東·滕州）
摘要：內部控制制度是醫院管理的基礎，加強內部控制管理，可以有效地監督制度執行者的行為，在醫院經營活動中形成責、權、利相結合的制約機制，通過舉債管理、物資投資管理、債權管理、預算管理和不相容職務的分離，提高醫院管理水平，降低醫院財務風險。
關鍵詞 ：內部控制；醫院；財務風險
醫院內部控制是為了保證醫院業務經營活動的正常運行，保護資產的安全完整，促進相關法律法規的有效遵循，防范和糾正錯誤紕漏，達到會計資料的真實可靠而采取的相互制約、明確責權的管理過程。建立健全內部控制，有利于提高醫院的內部管理水平，促使各職能部門之間明確責、權、利關系，改善醫院管理狀況，提高醫院在市場中的競爭力、降低醫院財務風險，使醫院健康可持續發展。
一、內部控制的功能定位
美國審計權威機構COSO（1994）對內部控制的定義是：內部控制是有一個企業的董事長、管理層和其他人員實現的過程，旨在為下列目標提供合理保證：財務報告的可靠行性；經營的效果和效率；符合使用的法律和法規。COSO認為內部控制包括5個組成部分：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監督評審。而醫院內部控制就是要促進提高醫院管理效率，不斷提高業務的市場占有率和發展空間；其次就是保證醫院信息報告的質量，支持醫院領導的決策；第三就是確保醫院資產安全完整，為醫院持續發展提供物質基礎；第四就是遵守國家的法律法規，在國家法律法規允許的框架內搞好醫院發展，實現長遠的發展戰略。
二、醫院內部控制的現狀
內部控制是醫院管理的重要組成部分，從目前的管理現狀看，內部控制掌控有明顯不足。
（1）認識不足，執行不到位。經濟的強弱是決定醫院發展的動力，因此，醫院領導在經濟建設、業務發展上所傾注的精力較多，投資較大。而在內部控制建設上不夠關心，意識淡薄，認識上存在差異，對內部控制概念的理解偏頗，認為微不足道，單純地認為提高經濟效益、增加醫療收入就是對醫院的最好管理，內部控制形同虛設。
（2）不相容職務控制不嚴格。財政部的《內部會計控制規范》中指出不相容職務是指那些如果由一個人擔任，既可能發生錯誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和舞弊行為的職務。醫院財務印鑒的管理、支票的保管與開具、賬簿的登記、物資的采購和保管收發等都涉及不相容職務。有些醫院借口人員緊張，采購兼記賬、總賬明細賬一人登記，甚至有的科主任直接擔負采購，嚴重違反不相容職務的規定．沒能形成相互監督、相互制約機制，容易產生舞弊行為。
（3）內部控制缺少外部監管和獎罰力度。現在醫院實行的多是院長負責制，院長多數是由醫療業務骨干產生，上級部門對他們的考核主要側重于各項經濟指標，對內部控制的評價涉及甚少，導致院領導把抓經濟放在首要位置，為了經濟的提升不惜代價引進和培養人才、盲目的上新項目、購置大型醫療設備，把內部控制管理當做財務部門的事情，最終使其執行效果不理想，造成制度落而不實。
（4）部門之間在執行內部控制中不協調。一套嚴密的醫院內部控制制度的執行要由財務、人事、后勤、藥劑、設備采購等相關科室共同完成，但現實工作中，各職能部門之間經常因為工作量的增加而相互推諉、互推責任，不能嚴格按照內部控制職責去發揮各自的作用。
（5）大型醫療設備的采購在可行性論證上不規范。醫療設備的配置是為了更好的服務于患者，其投入是否按照國家規定標準配置外，關鍵還要做好設備的可行性分析論證，需要組織一支專業隊伍對該設備投資效益進行分析評估。有些醫院在設備采購上缺乏系統的分析論證，有的只是業務單方面論證，不讓財務人員參與，導致設備購置后閑置或者是應用不理想、投資效益沒有達到預期目的，更談不上投資回收，從而造成資金的浪費。同時，由于大額資金多由銀行或融資公司獲得，論證不充分也很容易造成舉債經營困難，損失無法挽回。
（6）后勤物資采購缺乏約束機制。后勤物資多是零星采購，如不認真考慮批量，極易造成一次性采購量過大，占用資金時間長，影響流動資金的周轉。有些醫院在后勤物資管理上缺乏計劃性，請購科室申請采購量不按年初預算執行，隨意性強，造成采購的量和實際需求不對等，極易出現物資流失現象。
三、內部控制應遵循的原則
內部控制的好壞影響到醫院發展的穩定和可持續性。加強內部控制可以降低醫院財務風險，保障醫院業務的拓展和質量的提升，在創新、改革中保持正確的航向。但是，內部控制不能成為醫院發展的障礙，因此，內部控制應堅持合法性原則、權衡性原則、效益性原則和全面性原則。
四、如何發揮內部控制在降低財務風險的作用
（1）規范舉債管理。醫院舉債規模是防范財務風險的關鍵和重點。舉債經營有其能迅速籌措資金、彌補資金不足優點，但應結合醫院當前規模、發展方向、醫療技術水平及當地的經濟水平，不能盲目擴大床位規模、購置高尖端設備，應在醫院資金的實力內綜合多方因素，充分考慮籌資成本、市場風險和結余分配政策，采取一定限度的舉債，在動態的籌資過程中實現資金結構的優化，以有效防范債務風險，避免醫院包袱過重，影響發展速度。
（2）加強內部稽核審查制度．不相容職務相互分離。配備一定數量的內審人員，選拔和培養具有內審知識的專業人員，賦予一定的獨立性，積極開展事前、事中、事后審計，對相關科室的履職行為形成審計報告，指出存在的問題和不足，提出改進的意見和建議。健全崗位責任制，合理設置崗位，對重點崗位實行定期輪崗制度，按照財政部《內部控制基本規范》的要求，申請與授權審批、會計記錄、物資驗收與保管等要真正做到不相容職務分離。
（3）加強物資和投資管理。建立健全物資清查盤點制度，做到賬賬相符、賬卡相符、卡物相符，通過盤點盤活庫存，查明各類物資的現存狀況及使用情況，檢查是否有應入而未入庫直接列支的行為。特別要對醫療設備、器械加強控制，防止物為他用，資產轉移流失。對于醫院購置大型設備前，財務人員應積極參與，對設備的使用率和投資回報進行充分的市場調研和預測。同時，實行設備投資責任制，誰申請誰論證，誰使用誰負責的制度，以提高設備的運營和服務效能。基本建設的投資額大，周期長，財務部門進行測算時要注意貨幣時間價值。
（4）加強醫院債權控制。醫院病人欠費要及時進行清理。隨著社會醫療保障制度的日趨完善，不參加城鎮職工醫療保險和新型農村合作醫療的人員越來越少，病人欠費、逃費現象會逐漸消除，但對未參保的病人必須交足住院押金。先診療后付費、新農合即時結報的推行，醫院墊付的資金越來越多，對這部分債權應積極同醫療保險處和農合辦溝通協調，及時辦理結報手續，避免長期墊付，影響醫院資金的良性運轉。
（5）搞好財務預算，建立財務風險預警機制。醫院預算是醫院根據事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃，預算編制要細化到部門、細化到項目，使預算具有較強的可操作性和可控性。同時，要加大對預算的分析、評價和監督，做到及時控制，不斷提高預算的管理水平。要嚴格執行醫院收治兩條線的管理規定，各臨床收費科室要堅持不多收、不漏收的原則，對各項費用支出要依據有關規定嚴格控制，嚴禁亂攤費用、擴大成本。醫院財務危機是一個逐步顯現、積少成多的過程，日常工作中可通過關注風險預警指標來掌控，主要指標有資產負債率、流動比率、總資產收益率、應收款周轉率等。引入現金流預警機制，當現金流偏離正常狀態時，預示著醫院未來業績可能下滑，應及時向院領導反映，以便分析造成現狀的原因，提前采取防范措施。
（6）做好資金安全管理。貪污挪用公款是醫院資金安全的內部隱患，也是醫院財務風險發生的不確定因素。為保證醫院資金的安全完整，除提高職工的安全意識和責任意識外，對資金的收繳、存放要嚴格執行有關規定，嚴禁任何科室任何人員占用醫院資金，確保醫院財產不受侵害。
總之，醫院在內部控制管理上必須規范，形成責、權、利相結合的制約機制，建立一套完整的內部控制體系，加強舉債管理、物資投資管理、債權管理、預算管理和不相容職務的分離，提高醫院管理水平，降低醫院財務風險。
參考文獻
1．段祖福，醫院內部控制制度假設之我見．中國衛生經濟，2007，26（12）．
2．秦峰．醫院財務風險防范的思考，中國衛生經濟，2009，28（4）．
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酒店經理個人述職報告范文一
本人擔任***酒店財務部經理已有4年多，感謝酒店管理公司及酒店領導對我的信任，讓我有一個鍛煉自己、提高和發展自己的舞臺，財務部門是酒店的核心部門，財務的工作貫徹了企業經營管理的各個環節，現本人對自己的工作簡單的慨括如下：
一、 主要工作：
1、 制定并貫徹實施酒店財務管理制定及采購物資管理制定，從制定上堵塞漏洞，嚴格執行財務各崗位的規章制度。
2、 組織財務全體人員學習酒店財務內控管理制定將內部控制與內部審計緊密結合，每月進行調價、盤點等自查與監督工作，從各項單據票據的審核、票據的填制及印章保管等工作抓起，遵循酒店財務報賬流程，加強財務工作的規范性，爭取酒店利潤空間的最大化。
二、財務核算和財務管理工作
財務部一直人手較少，但在我們高效、有序的組織下，能夠輕重緩急妥善處理各項工作。財務部每天都離不開資金的收付與財務報帳、記帳工作。這是財務部最平常最繁重的工作，一年來，我們及時為各項內外經濟活動提供了應有的支持。基本上滿足了各部門對我部的財務要求。
1、加強了財務基礎工作和精細化管理力度 信息是一個企業的神經，而這些信息來源的科學性就給財務的基礎工作提出了挑戰，現在稅控監管部門及審計檢查力度的加大我們在基礎工作方面更加嚴謹，因此我們強化了基礎工作，規范了會計核算，嚴格執行國家各項財稅法規，及時、準確填制各項財務報表，保證會計信息的真實、準確、合法。
2、持續推進全面預算管理，提高前瞻性財務規劃力度
由于全面預算的編制是從業務計劃出發將戰略層層落地，以具體的業務計劃支撐預算數據，并由專業部門歸口審核與業務相關的預算，以實現公司的運營策略與資源配置的統一，避免了孤立、僵化、就數字論數字的預算。預算分解的過程中，也是向各級員工傳達了企業的目標信息，及企業面臨的風險和優勢，明確個人的任務和責任的過程，說到底是逐級承諾的過程。在執行過程中，更注重跟蹤差異分析，及時調整與業務不相稱的數據，因此，一年來全面預算管理工作初見成效，在指導經營發展，戰略決策，全面有效配置資源上發揮作用。
3、加強業務學習，提升理論水平，建設優秀財務隊伍
人是生產力中起決定作用的因素，只有具備扎實的理論基礎，才能指導實踐。"藝多不壓身"，因此，我們有計劃組織全體財務人員學習相關稅收法律知識，提升把握政策的水平，增強團隊學習創新能力，并運用于工作實踐。
三、 需加強的工作：
1、 通過管理公司審計小組每季度考核工作指出存在的一些問題，我們意識到財務工作中還是存在管理漏洞，需要完善和落實，比如說原始單據附件的規范性、付款憑據的合理依據、賬務處理的及時性及加強酒店各項收入的監督等
2、 堅持嚴格貫徹執行年度預算，重點抓成本費用的控制，合理、高效的支配酒店的每一分錢財。爭取利潤的最大化。
3、 不斷加強財務各崗位的專業知識和職業道德的培訓、學習，及時了解、掌握國家頒發的稅法政策、法律法規。
以上述職如有疏漏和不當之處，懇請各位領導及廣大員工批評指正。
酒店經理個人述職報告范文二
尊敬的酒店領導：
大家好！
本職自20xx年xx月xx日被酒店聘為總經辦主任兼人力資源部經理以來，已經六個多月了。按照酒店的工作安排和本職的一些想法，五個月來，本職主要負責做好以下幾項工作，現向酒店決策層報告。
一、加強酒店的行政管理。此次主要針對的對象為部門經理負責人，具體規定
（一）考勤管理規定：本規定要求部門經理負責人每天上下班要打卡，除本休日外，休假、請假要履行正常的審批手續。若違反規定，將給予相應處罰。自實施本規定以來，部門經理負責人上下班比較準時，基本杜絕了遲到、早退或不打上下班卡的現象；休假或請假也均能按正常的手續辦理，規范了酒店的管理。
（二）會議管理規定：按酒店管理的需要，每周一召開行政例會。會上，各部門經理負責人匯報上周的工作情況，提出本周的工作計劃和需要協調的工作。與會人員儀容儀表符合酒店的規范，按照指定的位置就座。自執行本規定以來，共召開行政例會21次，除營銷部經理請假2次、采購部經理請假1次外，其他人基本上能按時到場參加會議，如本人有事情不能參加，均能安排部門管理人員參加。沒有缺席、遲到早退、無故曠工等現象。與會人員匯報工作時也比較詳盡，會場氣氛比較好，酒店的工作安排也能及時貫徹執行。
（三）總值值班相關規定：本規定將“總值值班時間”、“總值值班職責”、“總值值班記錄的記述要求”、“總值值班人員的紀律要求”、“總值房的安排”、“違規處罰”等多項內容重新強調，以激勵總值值班人員履行工作職責。自實施以來，值班人員基本上能在崗履行自己的職責，及時處理值班期間發生的突發事件和客人的投訴，沒有發生脫崗、不履行職責等現象。值班記錄的記述也比較規范。
（四）工作日志的記述：從6月5日起，各部門經理負責人每天基本上能記述工作日志，并于次日10：00交總辦人力資源部收集，統一交總經理閱處。據統計，幾個月來因工作日志未上交、遲上交或應付式記述等原因而受到處罰的極少數。
（五）每月工作總結：自6月份以來，各部門經理負責人基本上能在每月5日前提交上月工作報告，內容也比較詳盡，包括：總結上月工作完成情況、未完成工作情況及亟待解決的問題、下月的工作計劃、對本部門、酒店工作的意見或建議、本部門的人事動態。
二、加強員工宿舍的管理
為改變酒店員工宿舍臟、亂、差的現狀，為員工創造一個清潔、有序、舒適的居住和娛樂環境。本職在其他管理人員的幫助下，著手加強員工宿舍的管理
（一）加強組織管理：強化員工宿舍的組織管理。一是明確后勤主管理員的工作職責，激發后勤主管的工作積極性，發揮后勤主管的重要作用；二是要求宿管員認真履行工作職責，對宿管員的履職情況進行評定，實施獎罰制度；三是評定員工宿舍長，將日常的管理工作交給宿舍長完成，形成“人事部經理——后勤主管——宿管員——宿舍長”四級管理的網絡。
（二）加強宿舍水電管理：根據季節和級別的不同，對酒店員工用水用電進行規定，節余水電進行獎勵、浪費水電進行處罰。自實施本規定以來，員工宿舍用水、用電量減少很多。在每周檢查宿舍衛生時，對員工使用的大功率電器進行收獲，并對使用人進行處罰，杜絕高功率電器在宿舍的使用，降低了不安全的隱患。
酒店經理個人述職報告范文三
我是采購部經理，在20xx年3月15日，董事會開過采購部專題會議后，采購部正式成立，6月11日董事會正式任命我為采購部經理，主持采購部日常工作，隸屬于董事會財務部，直接領導是耿總監，直接下屬是采購部兩名采購。我的工作職責是：全面負責酒店各類物資的采購及部門內部管理，提高物資采購質量，降低采購成本。具體職責如下：
一、采購制度建設
1、組織制定采購管理規章制度，上報領導后組織實施；
2、負責制定采購管理工作流程與標準，并督導執行；
3、根據制度的執行情況及時修訂，完善各項規章制度及工作程序。
二、采購工作管理
1、參與供應商的談判與合同的簽訂；
2、指導市場調查工作，進行合格供應商的審批審核；
3、抽查供應商檔案的建立和完善工作；
4、參與酒店批量與重要物資采購的業務談判工作。
三、部門內部事務管理
1、處理本部門內部日常行政事務；
2、負責本部門所屬員工的業務指導、績效考核工作；
3、負責本部門人員培訓、調配和工作安排等；
4、負責協調本部門與其它部門間關系，解決爭議；
5、主持部門內部會議的召開和重大事務的處理工作。
四、采購制度建設工作
根據董事會和酒店的要求，制定了采購部各崗位的工作制度、采購部工作程序、采購流程、食品采購工作程序及制度、外地采購工作程序。建立了采購信息庫，對所有的來訪供應商進行登記，選擇重點。可能會發展為供應商的單位或個人進行整理，作為候補力量。建立了切實有效的詢價機制，每月6、16、26日是我們對餐飲部的原材料詢價的時間，以采購、采購、庫房、各廚房組成的詢價隊伍，不論烈日當頭還是寒風刺骨，我們這支隊伍始終盡職盡責，活動在烏市的各大市場，客觀事實的記錄了各種原材料的價格，為我們的定價奠定了堅實的基礎。建立供應商誠信檔案，收貨時采購員對所供原材料的質量、數量合格情況進行登記，做出總體評價，直接約束供應商，在這一點上雖然時間不長，但是效果很明顯，原材料品質有了明顯提高。對采購流程不完善的地方進行了修改，制定了小件物品采購流程和急購物品的采購流程，大大提高了采購效率和服務質量。
五、采購工作管理方面
與部門成員一起參與物資采購、詢價、議價，通過對制度、流程的學習與應用，對部門人員進行了工作分工，各司其職。從一年的工作情況來看，流程和制度已經相應落實，逐步走向制度化、規范化，采購工作步入了正常運行的狀態，改變了以前沒有章法、盲目工作、計劃統籌性不強的工作狀態。
在市場采購的同時，對誠信經營，有實力的商戶或公司進行記錄，作為候補蓄備力量，在物價漲幅，季節交替的時候，組織人員進行市場調查，對于供應商的張家同志，我們都會認真對待，以我們調價情況為依據，部門商議決定后，上報財務部。經常關注市場變化，合理安排使用資金。
在xx年8月份和10月份，茅臺酒兩次大幅提價時，通過關系渠道和市場調查，及時請示領導，在漲價前批量補進，搶占有利時機，為酒店節省了一筆不小的開支。
臨時采購方面也做出了相應要求，制定了流程、制度、就要求各部門按照程序、流程走，有制度就要落實，在這方面很大程度上節約了人力、物力、財力資源，效果明顯。
六、部門內部事務管理方面
處理部門的日常事務、合理的安排當天的采購工作，在工作過程中，對發現的問題及時指出，已經發生的問題一起商議解決措施，因為采購工作的特殊原因，我們不能再辦公室開展學習培訓工作，但我們并沒有放棄學習，利用酒店組織的大小培訓課程學習，在車上交流，在實際工作中實踐，這一點做到了學以致用。日常工作中也經常給他們灌輸責任意識和服務意識，引導大家從內心深處樹立起酒店是我家的主人翁意識，不畏嚴寒酷暑的奉獻精神，嚴格自律的道德準則，公正、公平的做事原則，廉潔奉公的工作狀況。經常到一線部門了解物品使用情況，聽他們的反饋意見，有難度的事情也可以一起商量解決措施。
去年全年，在董事會和酒店的支持下，在各部門的通力配合下，我部全員協調下，圓滿完成了全年的采購任務，采購金額總計2200余萬元。
雖然在過去的一年中，較好地完成了各項工作，但這都是大家努力的結果，在工作中，我離領導和同事們的希望還有一定距離，主要表現在：流程制度，落實不夠嚴格，有流程沒走完就提前采購的現象；管理措施不夠細致，對采購工作中的一些新問題思考不夠。
關鍵詞：農村 義務教育 經費管理 績效
一、研究的背景
（一）政策背景
《財政部、教育部關于切實加強義務教育經費管理的緊急通知》（財教[2012]425號）指出，義務教育是國民教育的基礎，在全面建設小康社會、構建社會主義和諧社會中具有基礎性、先導性和全局性作用。近年來，為促進義務教育發展，國家通過實施農村義務教育經費保障機制改革、免除城鄉義務教育學雜費等一系列重大舉措，加大對義務教育的投入力度。據全國教育經費統計，2012年我國實現了財政性教育經費投入占國內生產總值4%的目標。然而，在義務教育得到財力保障的同時，對義務教育管理提出了更高要求，如何規范義務教育經費管理特別是農村義務教育經費管理，充分發揮資金績效，也就成為了當前教育經費管理中突出而亟需解決的問題。
2012年11月26日，財政部、教育部聯合印發的《關于加強義務教育經費管理的緊急通知》（財教[2012]425號），一是要求各級財政和教育部門要充分認識加強義務教育經費管理的重要性和緊迫性，把管理好義務教育經費作為當前和今后的一項重大工作任務，抓實抓好；二是科學合理安排經費、嚴格學校經費管理，確保義務教育經費使用安全、規范和有效；三是明確管理責任，建立獎懲機制。財教[2012]425號文件的出臺，為各地財政和教育部門義務教育經費管理提供了制度性、綱領性指導意見，但是具體如何操作，需要各地認真研究，采取行之有效的教育經費管理模式，實現義務教育經費的預期績效。
（二）現實背景
隨著農村義務教育經費投入的增加，教育經費管理工作的難度也相應加大，義務教育經費管理特別是農村義務教育經費管理中存在的問題凸顯，概括起來主要存在以下幾方面問題：一是一些地方虛報學生人數套取財政資金，有的甚至人為調賬，多報債務；二是擠占、挪用教育經費時有發生；三是部分地方教育經費預算只做到縣教育部門，學校沒有單獨編制預算；四是學校支出科目不統一，報表不統一，記賬不規范；五是絕大多數農村學校財務基礎薄弱，沒有會計報表，沒有會計檔案，“包包賬”、“流水賬”、“紙煙盒賬”等不規范的原始單據普遍存在；六是部分學校核算不真實，多列支出，少計收入，甚至偽造假合同、假依據、假基建專賬和假會計憑證等；七是有的學校嚴重違背《會計法》有關規定，財務人員既做會計，又兼出納。
由于存在上述問題，農村義務教育學校的資產、債務、收支等數據不真實、難以提供真實依據，也難以堵住虛報冒領等種種漏洞。究其成因，既有思想認識不足方面的原因，更重要的是目前大多數地方對農村義務教育經費尚未實行事前（預算）、事中（執行）、事后（考核）全過程管理，繼而管理不到位、執行不嚴格、追蹤問效不力，最終資金使用沒有達到預期效果。要解決這些問題，必須構建農村義務教育經費績效管理模式。
二、“校財局管”：沙洋縣農村義務教育經費績效管理模式
2012年12月筆者在湖北沙洋縣進行了調研，沙洋縣全面推行農村義務教育經費“校財局管”模式，實行科學化、精細化管理，構建了安全、規范、高效的義務教育經費運行機制，具有重要的借鑒意義。2006年秋季，沙洋縣被國家確定為中部地區農村義務教育經費保障機制改革試點縣。沙洋縣組織人員經過認真調研和分析，大刀闊斧，積極探索農村義務教育經費保障機制改革，創新農村義務教育經費管理模式。
（一）制度保障
沙洋縣為規范農村中小學經費管理，健全和完善了一系列管理制度，從財務管理、部門預算、收支兩條線、國庫集中支付、國有資產管理、資金管理、信息網絡管理、監督問責等各制度層面出臺了相關規定，這些制度體現了績效管理理念，提出了績效管理要求，為農村義務教育經費“校財局管”改革予以制度保障。
2006年9月，出臺了《關于實施中小學經費預算管理的意見》，在全縣實施中小學經費預算管理，農村中小學啟用新機制財務核算管理系統，實現學校、教育、財政主管部門“縱向到底，橫向到邊”的網絡管理。
2010年，沙洋縣教育局修訂了《關于進一步加強學校財務管理的意見》（沙教字[2010]9號），對中小學預算管理、收費管理、支出管理、專項資金管理、學校債務管理、學校固定資產管理、票據管理、財會隊伍管理，以及中小學財務管理的責任與監督方面做了進一步明確和完善。
2011年，沙洋縣教育局、財政局重新修訂了《關于農村中小學收費和資金管理的暫行辦法》，嚴格實行“收支兩條線”管理。資金管理嚴格實行部門預算、國庫集中收付、專款專用、收支平衡、公開透明、責任追究的原則。《沙洋縣中小學公用消耗物資管理制度》（沙教計[2011]2號），明確公用消耗物資使用和保管的經濟責任。《沙洋縣中小學資金國庫集中支付制度》（沙教計[2011]3號），明確規定學校必須按照國庫集中收付工作流程辦理國庫集中支付。《沙洋縣中小學固定資產管理制度》（沙教計[2011]5號），對固定資產的分類、固定資產計價、固定資產賬務處理、調出變賣報廢固定資產的申報制度和審批制度、固定資產管理責任制等方面予以規定。《沙洋縣義務教育階段貧困生資助的管理制度》（沙教[2011]8號），明確了資助對象及核定程序和要求，并對資助經費的撥付和使用、資助管理和資助監督等方面做了具體規定，確保中小學貧困生不因家庭經濟困難而失學。
（二）具體做法
沙洋縣制定《沙洋縣中小學經費預算管理實施意見》，以預算編制、預算執行、決算管理、預算監管為抓手，立足科學化、精細化，切實加強學校預算管理，從源頭把握支出去向，從過程控制支出額度，確保學校公用經費發揮最大效益。
1.抓預算編制，體現預算的統一性和真實性。在預算編制上做到“三全”：即全部學校、全年時間、全部收支，力求學校預算編制科學、規范、全面、真實。在操作上，一是摸清家底，確定基本數據。學校全面認真地開展資源調查，確定學校人員情況、校舍情況、設施設備情況等基本數據，為編制學校預算打好基礎。二是掌握政策，分析預算形勢。學校先總結和分析上年度預算收支執行情況，掌握學校財務收支和業務活動的變化情況，確定本年度預算的一般性因素；然后對影響預算的各項政策進行分析，掌握學校收支的政策性變化；最后考慮各項縣級已列入計劃的大型支出項目等因素，科學分析預算形勢，準確判斷學校收支情況。三是量入為出，編制收支預算。在編制的過程中做到收入編全，支出編實。
2.抓預算執行，確保預算的剛性和嚴肅性。學校編制預算經縣教育局審查后，送縣財政局審核，報縣人大批準后，下達各中小學執行。每月10日前，各中小學按預算指標在網上申報當月資金用款計劃，經縣教育局審查，縣財政局審核后下達。學校支出實行國庫集中支付，各中小學在下達的用款額度內，在網上錄入支出項目，經縣教育局審查后，在縣國庫集中支付中心實施直接支付或授權支付。通過一整套嚴格的預算執行程序，強化對學校的資金管理，確保學校經費用在刀刃上。
3.抓決算管理，保證資金的合理性和績效性。決算是對一定時期預算執行結果、財務狀況和事業發展成果的總結，是預算管理的終結。每年，學校均對本年度預算執行情況進行總結分析，在此基礎上為下年度的預算編制和執行做好準備。同時對資產進行清理清查，報送教育、財政主管部門匯總、審核，提交縣人大審議通過，并向社會公布，接受社會監督。
4.抓預算監管，做到管理的規范性和科學性。一是監管學校預算編制。縣教育部門對學校上報的預算報告進行審查，要求學校預算項目及額度符合主管部門的編報口徑，符合學校實際需求。二是監管學校預算執行。縣教育部門每月審核學校申報資金用款計劃，控制學校月度用款額度；審核學校支出，監督學校財務行為，對學校財務進行年度審計。三是實時監控。從2007年開始，各學校年度預算均經教育、財政部門網上審核、批復，實現“預算編制直達學校”、“財務核算直達學校”、“資金撥付直達學校”、“財務監控直達學校”。全縣92所農村中小學歸并為35個財務核算點，其他學校為報賬員，學校成為獨立的核算主體；35個財務核算點已在當地農業銀行設立零余額賬戶，每月各學校通過網絡申報用款計劃，經縣教育局匯總審核，縣財政局終審，實行國庫集中支付，財政和教育主管部門可對全縣中小學財務狀況進行實時監控。
（三）經驗總結
1.以加大投入為關鍵，把握保障性。一是確保中央、省級資金劃撥到位。縣級財政堅持“優先劃撥、足額劃撥、按程序劃撥”的原則，將中央、省級資金及時按預算計劃全額下達學校。2007年以來，中央和省補助沙洋縣資金全部直達到校，充分保證了學校經費足額預算、全額到位、正常運轉。二是確保縣級資金配套到位。縣政府堅持教育優先發展，同時，堅持“上進下不退”的原則，保證學校有充足的經費加強基礎建設。三是確保學校非稅收入管理到位。各中小學收取的各項非稅收入資金，嚴格執行“收支兩條線”原則，統一納入財政專戶管理，并作為學校可支配經費統一納入預算，按規定程序撥付使用，有效堵住了支出漏洞，防止了亂收亂支現象的發生。
2.以強化管理為重點，把握規范性。為提高學校財務管理水平，2007年，沙洋縣財政撥款為全縣農村中小學財務核算點統一配置電腦設施，安裝了“湖北省農村中小學財務核算管理系統”軟件，實現了校與縣、縣與省市財政和教育主管部門的聯網，實行對學校財務管理的全程監控、時時監控，建立起規范化、現代化的財務管理新機制。學校成立民主理財小組，參與學校經費預算管理，監督學校資金運行。
3.以提升素質為根本，把握原則性。為實現財務人員實際操作的規范性，避免因業務不熟和違紀違規造成損失，沙洋縣切實加強了對財務人員的培養和培訓。一是轉變觀念，選準人。選擇具備從業資格、工作責任心強、業務素質高、法紀意識牢的財會人員從事報賬工作，在工作量及相關待遇上給予保證，使之能安心本職。二是強化學習，培養人。通過對學校財務管理人員多次專項培訓，讓他們熟悉業務、迅速進入角色，熟悉法律、堅持按規操作，使之能嚴格履職。三是嚴格要求，用好人。要求學校報賬員精通業務，通盤掌握學校的開支渠道及規模，當好校長的參謀和助手，實行“預算失控與違規責任追究制”，使之能盡職盡責。
三、農村義務教育經費“校財局管”模式的管理績效
從沙洋縣農村義務教育經費管理的實證分析可見，“校財局管”模式以推進績效管理為目標，構建事前、事中、事后多層次、全方位的預算執行監督管理機制，真正做到了“收入一個籠子、計劃一個盤子、支出一個口子”，確保了教育資金的安全高效，是農村義務教育經費管理的成功模式，在實現義務教育經費績效管理的同時，取得了明顯的管理績效。
（一）義務教育經費得到有力保障
對于農村義務教育來說，強制性、普及性、基礎性是其三個本質特點（劉冬蘭，2012），《中華人民共和國義務教育法》規定，義務教育是國家必須予以保障的公益性事業。實行農村義務教育經費“校財局管”模式，規范了政府行為，按時保量地分擔、撥付農村義務教育經費。
（二）財務管理得到有效規范
通過改革經費管理體制，實行“校財局管”，初步形成了農村義務教育保障經費“六統一”的運行管理模式，即“統一編制預算、統一科目、統一核算、統一國庫集中支付、統一財務核算管理軟件、統一報表”。既規范了教育行政部門的管理行為，更重要的是學校財務收支計劃更加透明，從而有效杜絕了經費使用的隨意性和暗箱操作，有效杜絕了學校的違規亂紀行為，從真正意義上提高了資金使用的效率性和效益性。2011年3月，“沙洋縣中小學經費預算管理”成果被評為湖北省首屆“地方教育制度創新獎”三等獎。
（三）辦學條件得到明顯改善
“校財局管”模式在規范管理的同時，也大大改善了農村義務教育的辦學條件。根據調研整理，幾年來，沙洋縣學校投入1 961萬元，新建、改造校舍61 642平方米；投入330萬元，更換學生課桌凳30 630套；投入308萬元，在80所學校實施農村中小學遠程教育工程，實現了遠程教育“校校通”全覆蓋；投入191萬元，啟動了中小學標準化實驗室建設工程，全縣各學校辦學水平發生了翻天覆地的變化，推動中小學教育教學質量迅速提高。
（四）治亂減負取得顯著效果
實行農村義務教育經費“校財局管”模式以來，學校所有收入實行“收支兩條線”管理。學校按照審批的收費項目和標準收取費用，將資金通過開戶銀行繳入“縣非稅收入匯繳專戶”，實行分校管理、核算。通過嚴格學校經費管理，杜絕了學校亂收費行為，實現了學校收費多年來的“零投訴”。2008年，沙洋縣被評為湖北省“規范教育收費示范縣”。
參考文獻：
1.財政部、教育部關于切實加強義務教育經費管理的緊急通知（財教[2012]425號）[Z].2012-11-20.
2.俞世國，馬云琴.金塔縣規范農村義務教育經費管理的實踐[J].財會研究，2011，（12）.
述職報告是大型企業、規范企業進行個人年度總結的一種形式，一般是針對個人一年的崗位職責執行情況、個人指標完成情況進行總結性答復，每條職責需逐個回答：做法+效果+問題+改進。下面就讓小編帶你去看看副總經理年度個人述職報告范文5篇，希望能幫助到大家!
副總經理年度述職報告1尊敬的各位領導、同志們：
共此機會，首先，感謝____董事長、____總經理及領導班子成員一年來對我的關心指導，感謝各位領導及職工同志對我工作的支持幫助。
20____年，我擔任公司的生產副總經理一職已是第二年光景。這一年，我緊緊圍繞公司的工作思路和目標任務、立足本職、求真務實、恪盡職守，緊密團結各位領導及職工成員，團結一心、積極進取，深入開展調度班組建設，積極探索班組管理新思路、新方法，深入現場，抓質量、細管理，杜絕各種安全生產隱患，精心組織克服各種困難，增收節支，為順利生產掃清障礙。
在提高個人管理水平和業務技能，扎扎實實的做好本職工作的同時，一心為公司產生最大化的效益而努力，直至順利圓滿完成20____年的作業任務。現將一年來的履職情況、工作思路作出匯報。
一、“安全為天，效益為本”，緊抓安全不動搖、嚴密組織，促進生產任務順利完成
20____年，是一個不平靜、不尋常的一年，特別是讓我們想起10101工作面瓦斯燃燒從開始到結束，造成礦井生產停滯的種種場景。是我從事煤礦職業數年來，聞所未見的。雖然事后我沒有承擔主要的事故責任，但我深知本次事故中反射我在安全生產現場、增加效益的過程中存在的不足。
痛定思痛，這件事后，讓我始終堅定安全是搞好其他各項作業的前提基礎，安全搞不好生產就無法順利完成。秉承統一科學管理理念，在隨后的工作中，從安排各連隊進行采掘作業，任務銜接交替，作業現場復雜困難、不安全系數增多的情況下，嚴抓責任落實，動態監督各作業地點的措施執行情況，并將“一通三防”中的瓦斯、一氧化碳等有毒有害氣體進行早預防、早防治。以工程質量為切入點，積極開展安全生產質量標準化建設，嚴格按照《煤礦安全規程》要求進行管理，必須做到“一工程一措施”，要求各連隊在班前班后會加大員工的思想教育工作，穩定職工隊伍情緒，強化作業人員的培訓教育。
二、規范作業現場科學管理，提高生產效率
20____年，又是一個不平凡、奮力前進的一年。特別是生產效益方面，面對年初80萬噸生產任務壓力重、時間緊;面對井下采掘交替緊張的實際情況;面對________、______瓦斯涌出量大、氣體不穩定，上組煤普采作業地點頂板破碎嚴重、______6斷層頻繁出現的現狀下，我與各職能部門、生產連隊成員團結一心，精心組織，精心施工。從7月13日，積極安排人員恢復礦井供電系統、通風系統、信息監控系統，機電運輸、采掘作業系統等最短時間內恢復運轉。
8月3日，逐步安排各采掘工作面交替、生產作業的無縫隙過渡。精心組織綜掘二隊對________工作面的貫通進度，調整上下組煤輔助運輸巷總高度、巷道寬度，為下一步綜采支架順利運輸到位、安全生產作業做先前準備，安排的工程意義重，時間緊、任務量大，針對這等壓力，我一方面從精細化管理入手，更新現場管理人員作業理念，做到分工明確、事前計劃，事中監督，將工作由被動變為主動，另一方面，在遇到各種不利條件時，提前協同溝通，主動解決。在全體員工的努力下，工作安排進步不斷提高，效率不斷得升。
功夫不負有心人，在一系列的緊張準備工作下，4月21綜采支架根據制定的專項措施順利下放到位，安排準備隊負責安裝，并于8月6日對綜采支架全部組裝完畢;4月28日090206高檔普采面順利貫通，通過對工作面的采掘系統的安裝調試，與9月14日組織綜采隊按規程作業，順利進行開采任務，并要求綜采隊通過更改生產工藝，提高開采循環效率，增加逐日產量;8月16日，由綜掘二隊負責的________回風巷道順利貫通，解決了南翼通風系統存在的安全隱患;9月15日，隨著________工作面機電運輸系統、通風系統、抽放系統、監控通訊系統的安裝接近尾聲，第一時間組織協調________高檔普采工作面和8888綜采工作面的采掘交替準備工作，并按照生產作業計劃對工作面產量進行逐日考核，要求綜采隊和綜掘二隊在保證安全情況下、精心組織生產人員、穩定職工情緒，必須將逐日產量翻倍提升，因為只有這樣，才能逐步縮小與年終產量的差距。
與此同時，時刻讓自己保持憂患意識，堅持這種工作態度，以超前的管理方式，在7月14日上組煤888888瓦斯涌出的情況下，安照上級領導的決議，調整了88885采掘進尺，并及時調動作業人員積極性、通過安全教育，穩定現場作業人員情緒。在保證安全第一的情況下，于9月18日，實現該工作面順利貫通，并第一時間投入作業任務。面對諸多繁重工程任務及工作環節，時刻安排現場管理人員堅持工程質量不放松、克服困難、節能減耗，加快采掘進度，確保逐日及全年生產任務。在全年回采有效生產eeee天內(9個月)，完成掘進總進尺7664.45米，完成總產量8888888.66噸(包含結余)，其中上組煤完成888886噸，占全年產量的19%，下組煤年產量648515.20噸，占全年產量的81%。單憑四季度實際產量完成年總產量的66%。
特別關切的是普采隊在經過多次周轉工作地點，作業現場頂板破碎嚴重、條件負雜的情況下，全年共生產143178.21噸，占上組煤年產量的92%;經過綜采隊，綜掘二隊嚴密組織，調整生產工藝，精細現場管理，分別完成463581、105548噸，共占下組煤年產量88%;綜掘一隊全年完成進尺2648米，比預定的1885.4米超量完成。這些可觀的產量數據，如不是通過三大機運隊有力協調，精心安排運輸鏈條，有效組織現場操作人員、加班加點加快對運輸設備的維修力度，是不可能從井下運輸到井上的，在這里，感謝他們每個生產連隊對我工作的支持。
三、控制生產成本，提高作業人員工效，間接直接的提高企業效益
工作安排時，要求各連隊在生產作業時，通過有效執行《物資材料管理制度》，加強相關軟件和硬件投入力度。嚴格執行從臺賬到物資材料的領用、碼放、回收等一系列程序的科學管理方法，并由材料辦公室成員進行現場督促，有了這些保證，今年三大材料及輔助消耗為下降至6.52元/噸，同比去年消耗8.21元/噸煤，下降了20%。由安排機修隊對回收、廢舊的材料進行二次加工，分別對錨桿整修量達7千余根、改造鋼帶5千余根、過濾油脂12桶，利用廢舊大40刮板改小40刮板1500塊，諸如此例，數不勝舉。
粗略核算回收產生的價值，為公司共節約71萬余元;同時，在生產作業運輸環節，與機電部門諧調一致，調整了生產作業運輸環節與用電高峰的時間差，利用用電低谷進行調節生產運輸，為公司節能減耗、控制成本做出直接的貢獻。與此這般，要求作業人員從實際出發，逐月考核定員工效，通過日常安全生產教育、工資獎金獎勵的辦法進行促進，安排管理人員要帶動現場作業人員的積極性，提高逐日產能，在“以人為本”的基礎上，結合年實際產量，達到了3.2噸/工的工效。
四、大力配合安全專項檢查，加強安全質量標準化基礎建設
結合井下作業環境和作業隊伍自身實際情況，狠抓安全生產質量標準化建設，不斷打造示范工程。積極配合安質部的每月安全質量標準化檢查，通過每月的得分情況查漏補缺，使得各聯隊的施工作業環境得到極大的改善。特別是質量標準化中的信息調度專業，安排專人對此專業進行專項管理，要求逐日更新相關臺賬，并通過自檢，進行總結，對不夠完善的地方，及時向其余煤業公司的信息調度質量標準化進行學習，填充自己的不足。
時間證明，通過平時的精心管理和督促，在迎接每月公司及季度性的集團公司安全質量標準化檢查中，分值都超過90分以上，全年平均得分達到93.75分，可列入省質量標準化一級標準，在得到上級領導的肯定和表揚的同時，虛心學習，更加努力。并通過調度信息監控系統、人員定位、通訊廣播、無線手機等現代化管理介質的有力結合下，真正將調度質量標準化建設作為安全生產基礎，切實深入到實際安全生產中。并在上半年生產任務欠缺的重壓下，積極按照公司上級領導的調整方針，從生產任務到安全質量標準化水平整體水平都取得理想效果，職工收入也相應得到提高。
副總經理年度述職報告2緊張而忙碌的20____年即將過去，作為公司主管經營開發工作的副總經理，我可以說是和公司風雨相伴，榮辱與共。盤點這一年來的工作，有艱辛的汗水和淚水，更有收獲碩果的成功和喜悅。下面，現將本人一年來履行崗位職責情況和黨風廉政建設執行情況總結如下，請指正：
一、20____工作回顧
公司的經營工作，是關系到企業求生存謀發展的重要環節。經營工作完成的好壞，既直接影響公司的正常運作，也直接影響員工的切身利益。而市場開發工作可以說是千頭萬緒，對我本身而言，更是挑戰和考驗。為此，認真學習實踐科學發展觀，牢固樹立正確的人生觀、價值觀和世界觀，不斷增強自己從業的廉潔意識，嚴守紀律，堅持原則，積極面對企業發展的大好形勢和復雜艱巨的工作任務，緊緊圍繞公司經營奮斗目標，積極探索新思路。20____年，在各級領導的關心和幫助下，在全體員工的理解和支持下，我帶領市場開發經營口的管理人員確立了“明確崗位職責，服務公司員工”的管理思路，較好地完成了既定目標。
(一)完成嘉紹跨江大橋棧橋的投標任務并順利中標。20____年年底，公司一直跟蹤的嘉紹跨江大橋棧橋通知開始投標工作，我立即組織人員著手進行相關的工作。在投標前，一方面，我本人輾轉于業主、地方單位與公司之間，進行多方面的溝通協調;另一方面，與公司市場開發部一起，按照“精做、細做、準確做”的要求開展投標準備工作。經過精心準備，嘉紹跨江大橋棧橋于20____年12月24日順利中標。
(二)精心準備、精細施工、建章立制，規范管理流程。
嘉紹跨江大橋棧橋項目中標后，公司安排我分管負責嘉紹跨江大橋項目。面對工期短(工期6個月)、施工規模大(工程造價2.8億元)，工程施工難點多、工期緊、管理難度大的嚴峻局面，通過狠抓現場管理、優化資源配置、開展技術攻關、適時組織大干等一系列有力措施，解決了施工難題，目前工程進展順利。并于20____年7月15日順利竣工。
為更好的理順項目內部的工作流程，規范崗位職責，提高工作效率，我結合公司相關制度，根據項目實際情況相繼制訂了生產、財務、后勤、物資管理等方面的十余項規章制度。
(三)經營成績穩步提升要搞好經營就必須占領市場，市場是企業生存的根本，經營必須市場化，我的觀念必須隨市場的變化而變化，做到與時俱進。在09年3月份接到嘉紹跨江大橋投標信息時，由于棧橋項目是由我本人負責，且與業主關系較為融洽，因此，對于主橋的投標的主要工作還是由我本人負責。通過不懈努力，嘉紹跨江大橋主橋于20____年3月25日成功中標，中標額達1.32億元。
(四)20____年，我還同時參與了包括福建廈漳跨海大橋iii標、泰州長江公路大橋引橋和上部結構的投標，并成功中標。中標額達近十億元，圓滿的完成了公司20____年下達的投標任務，為公司進一步開拓、占領江蘇及福建市場奠定了基礎。
(五)在切實做好以上工作的同時，我還針對自己所處領導崗位的實際，按照黨風廉政建設的有關規定和要求，時刻牢記“兩個務必”，處處按照《準則》嚴格要求自己，認真踐行社會主義榮辱觀，在實際工作中努力做到注重節儉、端正作風、廉潔自律，誠實做人，干凈干事，勤懇從政，自覺接受干部員工的監督。我在具體的工作實踐過程中，無任何違法違紀現象的發生。
二、工作中存在的不足
總結一年來的工作，感覺有所得也有所失，不足之處主要表現在三個方面，這也是本人在今后的工作中需要加以改進的地方。
一是管理比較粗放。由于工作事宜過多，常常導致工作布置后有部分遺忘而沒有做到及時反饋，不能做到有布置、有計劃、有檢查、有總結，導致一些工作稍有滯后。
二是管理簡單化。對公司經營中出現的困難和問題預見性不夠，存在急躁心理，處理事情簡單化。今后對工作的部署和要求要充分尊重現實，體現層次性，區別對待，循序漸進，把握全局，避免“一刀切”。
三是苛求于人。對工作總體上高標準、嚴要求是無可厚非的，但在一些具體問題上不能事事都要求完美，因人、因事、因時要體現區別，以避免無意中傷害同志們的感情，要注重把大家的積極性發揮好、保護好、調動好，營造出一種生氣勃勃的良好局面。
三、下一步的工作打算
根據公司發展戰略要求，面對國家新一輪的基礎設施建設的到來，對于公司而言既是機遇，也使挑戰，也使今后的工作增加了很多的不確定性。在改革的大潮面前，本人將一如既往，正確對待，不以物喜，不以己悲，不論在何時何地何崗，都將認真履行崗位職責，下面從自身出發談一談下一步的工作打算。
(一)加強理論學習，提高管理水平。本人雖然從事多年的管理工作，但在經營管理方面還存在一定的欠缺。因此，我要一以貫之地、認真地學理論、學管理、學業務，向領導學習，向同志們學習，不斷“充電”，豐富思維，努力把政策理論水平、管理水平和業務水平提升到一個新階段。
(二)改進工作作風。堅持求真務實，努力把工作做深、做細、做實，作風扎實，工作過硬，經得起考驗，盡自己的最大的努力，心為員工所想，情為員工所系，事為員工所做，把公司的事情做好，把員工的事情做好。
(三)營造和諧的工作環境。保持謙虛謹慎、戒驕戒躁的工作作風，尊重領導，尊重同志，處處以公司的大局為重，為企業，用心營造和諧的工作氛圍。
以上報告,請領導和同志們評議,歡迎對我的工作多提寶貴意見,并借此機會,向一貫關心、支持和幫助我的各位領導、同志們表示誠摯的謝意。在今后的工作中，我將認真總結發揚成績，糾正克服不足，圍繞公司的中心工作，開拓創新，求真務實，為公司的快速良性發展而努力奮斗。
副總經理年度述職報告3尊敬的各位領導、各位同事：
我于20____年__月擔任體育場事業部副總經理，至今已有一年多時間了。一年來，在體育場和事業部的正確領導下，在同事們的支持幫助下，我認真履行職責，刻苦勤奮工作，較好地完成各項工作任務，取得了一定的成績。下面，根據上級領導的安排和要求，就自己擔任副總經理一年來的工作情況向領導和同事們做如下匯報，如有不當，請批評指正：
一、認真學習，提高政治思想覺悟
我認真學習體育場和事業部的工作精神、制度規定與工作紀律，在思想上、工作上、行動上與體育場和事業部保持一致，做到忠誠于體育場和事業部，把體育場和事業部的利益放在各項工作的首位，時刻維護體育場和事業部的利益，促進體育場和事業部又好又快發展。我培養吃苦耐勞、善于鉆研的敬業精神和開拓創新、求真務實的工作作風，堅持“精益求精，一絲不茍”的原則，認真對待每一項工作，堅持把工作做完做好，實現工作的完美和高效。
二、盡心盡職，全面完成工作任務
1、協助事業部總經理主持事業部工作
我協助事業部總經理主持事業部工作，著重抓好三方面工作：
一是抓好出租物業工作。我制定新的“物業租賃、物業監督管理、物業租賃流程、入戶須知、用電安全指引”等制度，以制度管人管事，提高出租物業工作效率和質量。我縮減辦公用房面積，擴大租賃面積，目前體育場主體建筑區域內已全部出租，出租面積____㎡，周邊出租場地____㎡，總租金收入為____萬元。我加強催繳租金的力度，租金收入情況良好，回收率達到____%。
二是全力開拓經營渠道，增營創收。我充分利用場館現有的體育硬件和人力資源，開展主場草地業余球隊訂場業務，開展足球暑假培訓班，為東亞女足四強賽、中小型公司運動會、華強學校和實驗學校運動會、中國“好聲音”演唱會等活動提供賽事后勤保障服務，以此增加事業部的經濟收入。
三是保障體育中心、體育場設備設施正常運轉。我組織員工認真學習設備、場地、消防的管理、使用、操作流程等專業知識，堅持事業部中層干部節假日、周末值班制度，落實設備、場地、消防及配套設備設施的管理制度，加強對設備設施的管理，保障場地和設備設施正常運轉，確保體育場各項賽事活動順利開展、租賃單位正常經營。
2、統籌制定201__年度惠民服務項目方案和年度惠民服務補償費用預算方案。
我根據深圳市文體旅游局下發的《深圳市公共體育場館惠民開放管理辦法》，統籌制定中心各場館201__年度惠民服務項目方案和年度惠民服務補償費用預算方案，中心各場館自201__年度起每年保證惠民開放70天，同時，我負責與福田區政府、文體局協調溝通，爭取落實惠民開放服務的補貼費用。
3、規范戶外廣告管理，積極拓展廣告業務。
按照《廣東省戶外廣告管理規定》，我根據市場需求和前景評估，充分利用體育中心現有的各類資源，大力建設中心園區廣告設施，完善園區標識標牌，做好停車位的整體規劃，目前體育中心已經樹立6塊廣告宣傳欄，并投入使用，預計年收入15萬元。另外正在申請1個立柱廣告位，開展園區廣告布局工作，這對拓展廣告業務，增加經濟收入將起到積極作用。
4、加強團隊建設，培養公司后備人才。
我加強團隊建設，樹立“善于學習、勤于鉆研，勇于創新”的濃厚氛圍，使事業部全體員工刻苦學習，勤奮工作，完成全部工作任務，取得更加良好的成績，促進事業部健康持續發展。我加強公司后備人才培養，儲備好優質人力資源，以滿足事業部發展的需要。
三、嚴以律己，確保自身清正廉潔
我是事業部副總經理，手中有一定的權力。我始終嚴以律己，把手中的權力當作責任，把用好權力作為對自己最基本的要求，做到率先垂范，以身作則，嚴格執行《廉政準則》及體育場和事業部的有關反腐倡廉規定，堅決杜絕一切不廉政行為，防微杜漸，把工作和生活中的小事小節與反腐敗工作聯系起來，扎緊籬笆，決不讓腐敗從小事小節上發端，做一名深受大家擁護的清正廉潔干部
四、存在的不足問題
我刻苦勤奮、認真刻苦工作，雖然完成了工作任務，取得較好的工作成績，但還是存在一定的不足問題。
一是自己學習有所欠缺，管理還不夠精細化，工作效率和工作質量有待進一步提高。
二是有些歷史遺留問題需要抓緊解決，盡快追討“紅鉆”足球俱樂部、“芝加哥”酒吧拖欠的場租費用，減少事業部經濟利益的損失。
三是員工的整體業務水平還有待提高，業務渠道的拓寬與開發還需要加強。
五、下一步工作計劃
1、勤奮學習，提高思想認識。
作為一名事業部副總經理，我要做到認真、勤奮學習，學好體育場和事業部的工作精神，學好科學文化與業務知識，提高工作本領，爭做學習型干部，切實做好事業部各項工作。
2、勤政勤業，認真刻苦工作。
我要勤政勤業、刻苦刻苦工作，探索工作新思路和新方法，正確領會和掌握體育場和事業部領導的工作精神，全面做好工作，進一步拓寬與開發業務渠道，提高經濟效益，進一步提高員工整體業務水平，促進各項工作發展，爭取有更大的工作業績。
3、遵紀守法，確保廉潔自律。
我在工作中要貫徹執行體育場和事業部廉政精神，明確自身責任，接受群眾監督，做到遵紀守法、以身作則、廉潔自律，不能發生任何違紀違規現象，刻苦獲得體育場和事業部領導及員工群眾的滿意。
我的述職報告完了，謝謝大家!
副總經理年度述職報告4尊敬的領導：
20____年1月1日我就任公司副總經理到今天已經三個多月了，這三個是公司極為重要的三個月，我作為公司副總經理，積極配合____二位總經理工作，現就三個月來的履職情況報告如下：
一、及時調整思想，更新觀念，適應市場新環境工程管理的需要：
1、樹立好角色意識，當好總經理配角，作為公司的副總經理，嚴格按照公司的授權與管理范圍，員工隊伍圍繞公司下達的年度工作計劃指標和企業發展的實際需要，始終堅持以人為根本，以市場為導向，以規章為支撐，積極謀劃公司的營銷施工策略與發展，協助總經理建立健全項目管理規章制度與獎懲機制，并想方設法地開動腦筋，銳意進取，拓展市場，完善服務。
2、加強自身建設，貫徹“以身作則”的人本管理理念。
做好施工管好項目。企業管理者是企業的一面旗幟，起著領頭羊的指引作用。
三個月來，本著以人為本的思想，從嚴要求自己，堅持以管理為中心、向公司負責任的積極態度，矢志不渝加強自身素質建設，努力培養正確的世界觀、人生觀與價值觀，用積極、健康、飽滿的熱情與工作態度來引領管好班子、帶好隊伍。對公司我所要管的事務，我們堅持做到大事講原則，小事講風格，平常講人格，以此樹立公平、公正，平等的管理氛圍，讓一切有能力的人為公司所用，為公司奮斗。
二、以人為本，身體力行，致力培育團結、和諧、高素質的經營管理工作團隊：
1、采取多種措施，營造良好的學習環境，著力提高員工素質。
“人是企業發展的第一要素，員工素質的高低決定著企業管理和發展水平，按照創建中國夢的社會要求，結合企業經營管理需要，積極倡導建設學習型單位，采取“請進來、走出去”多種形式的學習教育培訓方式，使在崗位人員經過培訓人人持證上崗，以良好的學習氛圍帶動員工愿學樂學好學的學習熱情，從而使企業整體文化水平與業務素質得到全面的快速的提升，為企業發展奠定堅實的文化基礎。
2、堅持“以德為之，以情動之，以行導之”的管理原則，不斷提升自身及班子的標竿。
在企業中，我們積極尋求建立科學的人際工作關系和處事方法，要求管理層在對待員工時，要用“德”立身，用“情”溝通，用“行”示范，員工們時時處處看得見，摸得著，想得通，從而有效及時地化解工作出現的矛盾與隔閡，并積極培育團結、和諧的工作氛圍，純潔員工隊伍的思想，增強企業的凝聚力，合力地完成公司的計劃與任務。
3、作為公司分管領導，經常親臨施工現場巡查、指導。
20____年4月我公司除了____酒店，和成世際在等待施工之外，還分別有華日輕金，恒豐海悅國際酒店，____藝展中心，蘇荷酒吧項目正在施工。我經常親臨上面工地巡查工程進度、施工質量以及施工安全等情況，并提出指導意見。
由于____藝展中心施工時間緊，任務重我配合____總指揮協調完善施工工作，加之我司又是第一次直接承接這樣的空調整改項目，____藝展中心空調改造項目初期，更是常去工地現場，協調各方關系，指揮前期工作。協助____總經理保證了建設方下達的三天完成舊空調改造和安裝任務。
三、目前存在的問題和今后努力的方向
1、協助____總進一步理順企業內外關系，努力營造滿足企業經營發展需要的良好外部環境。
2、加強自身建設，進一步提高自身素質，以適應企業工作需要。
3、協助____總科學、合理、完善健全企業經營管理機制，培育獨特的企業文化，逐步建立現代企業制度，推動企業健康、有序、持續發展。
總之，三個月來，總結過去，在____二位總經理的堅強領導下，經全體員工的辛勤工作，順利地完成了一季度各項任務，成績是可喜的。
展望未來，在其位謀其政，我當盡心盡職，勤勉工作，為公司下三個季度的宏偉發展，早謀劃早打算早運籌在新的9個月里，我將加強各項工作的學習，與總經辦成員一起，帶領公司全體員工們積極深化企業改革，以促進興隆建安二公司健康長遠的發展，盡職盡責的工作，力爭做到工作讓____總，____總放心，讓全公司員工放心。
最后感謝領導對我的信任和支持!
副總經理年度述職報告5尊敬的領導、各位同事：
大家早上好!
20____年，是我就任黨校酒店副總經理的第一年，也是新黨校酒店經營發展的第一年。雖說僅僅____個多月時間，但在這幾個月里，我和酒店全體員工在黨校領導班子的正確領導和社會各界的支持下，堅持“以人為本、以誠待人、賓客至上、服務至佳”的經營理念，不斷總結經驗，進一步提高服務質量，致力酒店品位的提升。通過全酒店員工的共同努力，克服資金緊張、人員流動、同行競爭壓力加劇等諸多困難，酒店從____月____號試營業，經營業績穩步上升。
在黨校領導的帶領下，黨校酒店人連續奮戰____個多月，從籌備到開業，經歷了風風雨雨，酒店人的敬業、愛崗、吃苦耐勞的精神得到了校領導的肯定和業內同行、社會各界人士的認可。
酒店經營目前呈現出良好的發展趨勢，以“用心營造、至高致遠”的價值理念和企業品牌，不斷強化拓展市場。為使經營管理更趨合理和科學，促進酒店持續長遠的健康發展，確保酒店利潤、增加員工收入、提升酒店品牌服務，我深知責任重大。因此，我會一直為此而盡心、盡力、盡職的工作。現在，我向各位領導和同事述職，請予以審議。
一、基本完成酒店的籌備工作:
我自從20____年__月____日來到黨校酒店，首先制訂了黨校酒店工程進度表倒計時，每天確定了工作明細計劃，對推進開業日程起到了突出的作用。
其二，制訂了管理人員崗位職責和工作流程。做到明細分工，職責明確，使管理層有工作目標，杜絕了盲目出工的現象。
其三，與星級酒店接軌，合理出臺《員工手冊》，使員工感受到了親切感、溫馨感。現在我們基本完成了籌備工作，已經完全可以完成大規模的接待任務。
二、狠抓培訓和經營舉措:
1、人員管理制度化:
從____月下旬開始，我們酒店結束員工招聘工作，開始為期半月的軍訓和一個月的崗位理論培訓，使員工在挑戰自我、克服困難、吃苦耐勞方面有了質的變化。并對員工灌輸了“創業有情、制度無情、管理無情”的管理理念，使員工有了新的心態、新的認識。企業要發展，關鍵是人才，我們在用人上采用能者上庸者下，在優秀員工中選拔了主管、財務、倉管、領班、營銷、辦公等職務，對員工起到了積極向上的作用。
另外在制度上我們嚴格要求，出臺餐飲部制度、房務部制度以及樓層、前臺、前廳、后廚的明細制度，還制定一系列的衛生制度和消防制度和培訓。
2、抓經營，顯成效:
____月____號以后，我們酒店積極展開營銷力度，把握各種人際關系，并且在濟源日報、都市廣告、一周商訊上刊登廣告，使黨校酒店提高了知名度，在社會上引起了極大的反響，酒店入住率達到8%，餐廳首次接待了婚宴，并且接待4人的旅游餐，在人員不足，服務經驗不足，餐具、桌椅不夠的`重重困難之下，餐飲?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽奔影嗉擁悖捎錳崆鞍才牛厥酉附詰墓ぷ鞣絞劍曬喲未笮屯哦櫻艿攪絲腿說暮悶饋7課癲吭誆疾薟蛔愫透骼喙こ灘壞轎壞那榭魷攏⒀鎦魅斯瘢俠戇才旁憊ぷ饗⑹奔洌冉霞笆鋇耐瓿山喲撾瘢頤塹承＞頻攴⒄棺齔雋擻τ械墓畢住?/p>3、嚴抓飯菜質量、餐飲使用“五常法”:
眾所周知，廚房是一個酒店的心臟，廚師的好壞直接影響著餐廳的效益。黨校酒店廚師采用各大酒店流行的包廚式，這樣便于調換廚師、更新飯菜。對總廚的管理要求，采用定時換菜譜、定時出新菜、定期培訓的制度。菜肴質量上，實行土洋結合，家常為主，在這期間他們的鐵板牛扒、特色肥牛等菜肴多次受到薛書記的好評。在廚房管理方面采用國際五常法管理模式，即“常整頓、常檢查、常清理、常組織、常計劃”。廚師制定64字廚師公約，以制度辦事，嚴格要求，精益求精。
4、愛護財產、節約降耗:
酒店設備設施最佳運營時間最多三年，進入了設備運行階段，最主要是保養，我們已經制訂了一年兩次保養詳細計劃，為延長使用壽命而努力。節約水電氣，是酒店人員應盡的義務，做到分片負責制，制定責任人，不定時抽查，違規罰款等舉措，起到了一定的效果。
5、講文明，樹形象，抓思想:
強化服務，文明禮貌。全體員工精誠團結、共同努力較好地完成了酒店下達的服務標準。文明從我做起，我的形象代表酒店等形象工程，員工很好的落實貫徹酒店思想，在三個月里，連續兩次出現拾金不昧的高尚風格，廚師楊月棉拾到5元現金和數張銀行卡及身份證，范佳拾到戶口本等物，他們在金錢面前不動心，立即交到酒店部門代交失主，受到顧客的熱烈好評和贈送錦旗的表揚。為此，記者特意將事跡刊登到濟源日報，使更多人向他們學習拾金不昧的榜樣。
6、抓培訓、備人才:
酒店在發展中，人才需求加大。我們通過各種途徑強化員工培訓，組織全體員工學習最新酒店管理教材、服務規程。對在崗員工實行在崗培訓，即將實施實行送出去、請進來的培訓方法強化培訓。在鄭州結盟1家朋友酒店，全年計劃外出學習1余人次，組織集中學習2余次。酒店內部實行了輪崗制，對管理崗位進行不定期調整，讓他們得到充分鍛煉，提高管理水平與綜合管理能力。
7、存在的問題：
(1)信息溝通渠道欠通暢，部門與部門之間的聯系有待加強;
(2)上菜速度慢客人投訴意見較大，程序有待優化;
(3)員工個人的綜合素質及對客服務意識有待提高;
(4)工作流程的規范有待加強，對員工的培訓力度還有待于提高;
(5)突發事件的處理預案不完善，應變能力有待加強。
三、我的工作體會：
1、需要盡快提高綜合競爭力：
20____年，____市新增的酒店有____快捷酒店、____快捷酒店、____商務酒店，____商務酒店這些大型酒店將對濟源酒店業發起沖擊，酒店業將面臨著又一次新一輪的命運變革，規范化、人性化，定位準確、物美價廉才是我們在競爭中的立足之本與優勢，提高我們的產品質量，夯實我們服務技能是當務之急。
2、不斷的貫徹和發展企業文化：
企業文化是我們競爭制勝的重要因素，我們需要繼續秉承以黨校為核心的價值理念，認真落實和逐步完善各項管理制度，保證酒店規范、健康發展，展開營銷渠道，確保固定客戶，提高酒店效益。
3、搞好后勤服務解決員工后顧之憂：
堅持“以人為本、以誠待人”的企業文化和核心價值理念，努力改善員工的工作壞境，加強對宿舍、員工餐的人性化管理。本著服務好員工的目的，及時了解員工思想，解決員工實際困難，以實際行動溫暖人心，讓員工感受到酒店對員工的關心和重視。酒店經常組織員工開展系列活動，既豐富了員工的業余生活，又增強了企業的凝聚力，為員工提供了一個展示自我的平臺。
四、20____年度工作計劃：
1、根據酒店工資、獎金、津貼管理制度，完善酒店績效考核辦法。
在執行中真正起到獎勤罰懶的作用，進一步加強酒店的日常經營管理，為酒店發展培養和儲備人才，指導各部門的工作，提高整個酒店的服務質量和員工素質。
2、加強企業文化建設，竭盡全力完成黨校下達的各項任務，進一步提升企業的市場競爭力，把握機遇，迎接挑戰、開拓市場。
3、建立、健全酒店的組織管理系統，使之合理化、精簡化、高效化。
閱讀消防和質量檢查情況匯報，并針對各種問題進行指示和講評。傳達黨校有關指示、文件、通知，協調各部門之間的關系，使酒店有一個高效率的工作系統。
4、健全各項財務報表制度。
閱讀分析每日、每月、每季度財務報表。檢查分析每月營業情況。監督財務部門做好成本控制、財務預算等工作。檢查收支情況，檢查應收帳款和應付帳款，指導財務工作。
5、有重點的定期巡視公共場所及各部門工作情況，檢查服務質量，及時發現問題，解決問題，并將巡視結果傳達至有關部門。
6、加強酒店的安全管理工作和維修保養工作。
7、與社會各界人士保持良好的公共關系，樹立良好的酒店形象，并代表酒店接待貴賓。
8、以身作則，關心員工，獎罰分明，使酒店有高度的凝聚力。