時間：2022-08-13 07:06:47
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一、交易成本理論對法律的一般解釋框架
古往今來，有關法律的本質問題總是聚訟紛紛，法學家們從上帝意志、人類理性、絕對精神、民族傳統中找尋法律的源頭，也提出了許多學說觀點，比較重要的如規則說、命令說、判決說，還有神意說、理性說、公益說、權力說等。然而，這些理論大都只是從法律現象的某一個部分或某一個側面出發得出結論，不能整體把握人類社會的基本矛盾和根本決定力量，因此不僅沒有做出科學的回答，而且往往將問題弄得混亂不堪。
歷史上，第一次對法律本質正本清源，做出科學的解釋的是馬克思。他指出，“只有毫無歷史知識的人才不知道，君主們在任何時候都不得不服從經濟條件，并且從來不能向經濟條件發號施令。無論是政治的立法或市民的立法，都只是表明和記載經濟關系的要求而已。”[1]正因為馬克思正確地認識到了法律上層建筑的經濟本質，即每一個時代的法律制度“應該是社會共同的，由一定物質生產方式所產生的利益和需要的表現”，[2]開辟了對法律進行經濟分析的先河，所以常常被后代學者視為對社會歷史和制度研究的“一個根本的貢獻”[3]
20世紀60年代興起的新制度經濟學及其在法學領域的分支——法律經濟學（或稱經濟分析法學）繼承了馬克思關于經濟生活決定法律制度的觀點，[4]將法律視為社會資源配置的秩序機制，它決定于社會經濟發展的客觀要求并直接影響著經濟運行的全部過程。我們以此為理論基點，去觀照法律的本質及其價值追求，傳統自然主義法學那種認為法律以追求抽象的正義價值為目的，超越于人類現實社會經濟生活之上，有著一整套獨特的概念和邏輯體系，可以自主圓滿、絕無耗費地解決一切社會矛盾沖突的思想理論純屬紙上談兵，就象是在“無摩擦”的真空世界中探討法律的功用一樣毫無實際意義。
在實用的經濟分析法學那里，交易成本被看成解釋法律制度的經濟本質及其演變過程的重要范疇。所謂交易成本（TransactionCosts），就是在一定的社會關系中，人們自愿交往、彼此合作達成交易所支付的成本，也即人—人關系成本。它與一般的生產成本（人—自然界關系成本）是對應概念。從本質上說，有人類交往互換活動，就會有交易成本，它是人類社會生活中一個不可分割的組成部分。盡管通過理論模擬，我們可以發現：“在零交易成本的條件下，法律規定無關緊要”。[5]然而不幸的是，這種零交易成本的世界根本不存在，社會生活中的任何交易及關系行為都必然要花費代價。那種遠離社會實踐的先驗式法律思想無法經驗地說明法律制度何以建立，何以實施，何以維持的問題，也不能解決面對社會實踐的法律改革與創新問題，無法解決真實存在的交易成本問題。而一旦我們從“紙面的法律”轉向“運行中的法律”（即從交易成本為零的世界轉向交易成本大于零的世界），考察現實中的法律對經濟生活進行整合與配置的功能，“那么立刻變得清楚的是，在這個新天地里，法律制度至關重要。”[6]
在某種意義上，交易成本和由于人們的行為受到有限理性的制約而引致的其他類似成本的存在及其節約是法律的真正起源和經濟本質。法律制度的出現就是伴隨著早期人類社會生產力的不斷進步，社會分工結構與活動范圍的日益擴展，在超越地域阻隔和氏族部落間語言、習慣差異的基礎上，在國家制度的框架下加以確認的一套能夠簡化經濟關系的復雜性，節約交易成本，幫助社會成員安全、快捷、有序地進行交往的“標準化的”和格式化的規則體系。美國著名法學家伯爾曼就此指出，“在法律一詞通常的意義上，它的目的不僅僅在于管理（統治），它是一種促進自愿協議的事業──通過交易談判、發放有效證件（例如信用證或產權憑據）和履行其他性質的法律行為”[7]。
在人類社會的早期發展中，奴隸制國家的出現，原始習慣的法律化及其后的法律專業化，都是打破地域和文化界限，減少交易不確定性，降低交易成本的必然結果。從法律與經濟互動發展的歷史軌跡中可以看出：隨著人類生產力的發展，促進了社會分工，哪里有分工，哪里就有交換；哪里有交換，哪里就有市場；哪里有市場，哪里就有競爭；哪里有這些條件，哪里就有商業，哪里有商業，哪里就有法律。基于國家的統一性和法律的普遍適用性，為社會各階級和每個社會成員提供一種相對的和平、安全、秩序的狀態，而所有社會成員作為法律公共品的消費者，也都會從中受益。節省了人們信息的獲得和傳播、草擬合約、交易談判、組織經營、產權界定、制度改革、激勵勞動、研究決策、維護治安、訴訟糾紛等的交易成本。
按交易成本理論來分析人類社會發展，不僅法律必然能代替習慣，實際上，人類歷史上的一些重要制度創新（如國家制度、政黨制度、行會制度、公司制度等）都蘊含著交易成本的原理。有鑒于交易成本在法律制度安排、解紛程序和人們的實際法律行為中所起的重要作用，使得我們對法律，特別是對部門法的研究開出一條交易成本分析的進路顯得尤為迫切。
二、合同交易成本概說
合同是市場主體自由談判，以促進資源向更高價值使用轉移的最主要交易形式，是當事人雙方為確認某種事實而達成的具有權利與義務內容的協議。由于一項合同成立的全過程可以細分為“準備－談判－簽約－執行－監督－救濟”等多個環節，每個環節又都分別產生交易成本。因此，對合同以及合同法中的交易成本節約機制的研究，將有助于我們進一步深化對法律成本規律的認識。根據一個權威的定義，一般合同的交易成本包括“事前發生的為達成(arranging)一項合同而發生的成本和事后發生的監督(monitoring)、貫徹(enforcing)該項合同而發生的成本；它們區別于生產成本，即為執行(executing)合同本身而發生的成本。”[8]我們將合同交易成本分成以下三個方面進行闡述：
（一）締約成本
締約成本是指在缺乏必要的法律規則和程序指引的情況下，當事人之間進行談判并達成合意所支出的費用。也即交易雙方在獲得有關市場信息后，基于對經濟資源的不同認識而討價還價，實現權利交換支付的成本。當合同關系當事人獲得了有關交易信息，并與交易對方經過討價還價，就合同之主要條款達成“合意”之后，便意味著契約此時已成為“依法必須履行的一種許諾”，即已經成立的合同在當事人之間產生了一定的法律拘束力（合同生效）。雖然合同本身并不是法律，而只是當事人之間的合意，但是“合同法賦予單個公民訂立合同的權利，并規定了談判和簽約程序。通過訂立合同，單個公民創立了法律義務并使其目標生效。對于自愿形成的私人關系來說，合同法就像一部憲法，而具體的合同則像憲法下新頒布的法律。”[9]
通常，理性的合同當事人往往希望通過最小的合同訂立成本一一盡可能明確和完備的合同條款，特別是詳盡的違約責任條款一一把合同對方將來從事機會主義行為的可能性降到最低程度，并根據對方當事人的交易信譽和對合同未來結果的預期，來設計對自己有利但又能為對方所接受的“雙贏”合同。我國民法通則第85條規定：“合同是當事人之間設立、變更、終止民事關系的協議”。合同的成立意味著各方當事人的意思表示一致。如果法律對合同應具備的主要條款的規定過于嚴苛，且認為合同如不具備這些條款即不能成立，那么當事人必須被迫就合同的各項條款達成一致意見，無形中就會增大締約成本。相反，如果法律規定僅具備幾項主要條款即可成立合同，或者規定合同不具備某一條款時可以通過一些附隨性條款來彌補其不足(如在缺乏履行期限的情況下允許當事人隨時提出履行)，從而放寬對合同成立的限制，就會促使當事人達成更多的交易，并極大地減少合同履行以后又因被宣告不成立而產生的財產的損失和浪費。[10]
（二）履約成本
履約成本，是指合同在實施中當事人彼此實現權利和履行義務所支付的費用和擔負的風險。合同履約成本與合同過程中的風險承擔密切相關。在合同履行過程中，一方實施欺詐、脅迫、乘人之危等機會主義行為的可能性越大，另一方承擔的風險就越大；合同履行期越長，風險系數也越大；合同主體的數量多少、合同價金數額高低等都對合同履行的風險系數產生作用。
英國契約法理論之所以認為合同生效的“對價”不可或缺，其要旨在于重視交易的可實行性而不是諾言的可實行性。我國1985年《經濟合同法》卻注重合同生效形式要件的規定，對生效的實質要件規定較為寬泛，致使我國的經濟生活中合同得不到履行和認定合同無效的現象較為突出。據1993年6月28日《法制日報》報導，我國企業間簽訂的合同有50％不規范，全國一年有500億元金額的合同違法；全國每年約有3000～4000億元的合同金額得不到履行，無效經濟合同約占全部經濟合同總量的10％～15％。
對此，一種實證的研究結論認為，違約率（合同糾紛數和合同總份數之間的比例）與履行率是對應概念，履約率越高，則違約率越低，反之亦然。違約率還與契約市場發育成反比。在初期市場的情況下，由于市場風險的作用暴利機會的刺激，致使大量的交易行為短期化，呈現出高違約率和高履約成本的局面。這也就是當前中國社會的情況。而隨著初級市場向現代市場轉變的完成，市場相對穩定，暴利機會相應減少，可預期交易得到發展，將呈現低違約率和低履約成本的契約良性運行的局面。[11]
在看到這種趨勢的同時，我們還應該采取積極措施合理消解合同過程中的風險：一方面可以通過合同法規定的對當事人損失進行補救的措施，如恢復原狀、返還原物，損害賠償等進行處理。另一方面，則要加強合同法監督機制（如合同公證、鑒證及合同擔保等制度），通過制裁機會主義行為，將一定的風險（違約的經濟損害）承擔轉移到違約者。經驗證明，合同監督越健全，違約率相應會下降。但是，并非所有的違約行為都會因加強合同監督而銷聲匿跡。無論契約法規有怎樣的救濟機制，它畢竟只等同于市場價格機制，并在本質上是以個人利益的實現為存在基礎的。這種個人利益，不可避免地會對經濟秩序產生某種破壞作用。例如有些個人和企業為實現其私利最大化，會采取拖賴合同義務后短期行為的手法，從而使合同法律制裁難以被執行。另外，在合同監督部門存在內部動力障礙和信息障礙時，會很難進行有效監督，監督成本比違約成本更高，造成經濟資源的雙重損失。
（三）救濟成本
所謂救濟成本，即人們依法請求恢復自己原有合同利益或獲得賠償所支付的金錢、時間、精力和精神負擔。廣義上的救濟成本具體包括各種方式的合同解紛成本，如當事人協商成本、調解成本、公證成本、仲裁成本和訴訟成本等。這些解紛方式并不是完全排斥和相互對立的，實踐中，當事人可以選擇協商、調解、仲裁、訴訟之任一種救濟方式。這就意味著救濟成本具有復合性和不確定性的特點。
合同當事人的權益受損總要尋求救濟。但救濟成本的支出是有前提的，即必須盡快恢復合同雙方當事人的利益平衡，盡早結束資源被凍結、難以發揮效用的狀態。以我國的合同糾紛的審判實踐為例：（1）缺乏靈活、簡便、能夠適應各種經濟沖突解決的程序手段，程序措施不夠經濟，訴訟中的人力、財力的耗費始終居高不下。（2）合同審判的適用程序選擇不盡恰當，如前所述，合同法本應以鼓勵交易為其主要目標。然而，1985年《經濟合同法》對無效合同的標準卻過于寬泛，法官經常宣告一些本應有效的合同為無效，消滅了許多本來不應被消滅的交易。過多地宣告合同無效，不僅將造成社會財富的浪費，而且也不符合當事人訂約的目的。（3）合同裁決的執行率低，相當多的裁決不能執行或不能完全執行，從而造成當事人無謂的訴訟成本支出。我國目前每年有效合同約20億份，如果違約率為10％，則違約合同數應達到2億份之多，但表現為合同糾紛到人民法院或向仲裁機構申請解紛的申請解份的合同糾紛只有100萬份，只占違約合同總數的5％。究其原因，與合同裁決的執行率低不無關系。
對于降低救濟成本，我們有如下忠告：（1）給合同當事人提供多種合法解紛辦法，允許其選擇救濟，而不是只準走行政干預和司法解紛一途；（2）鼓勵合同當事人充分協商，盡可能將違約成本“內部化”，即損失由雙方分攤，但雙方交易地位顯著不平等者不適用協商辦法；（3）在很大程度上，合同糾紛“私了”優于“公斷”，合同當事人彼此之間的談判優于司法審判。
三、合同形式的寬松化設計與不完全合同
合同法的經濟實質是提供各種交易規范和標準術語，以便當事人在合同過程中有法可依，從而減少他們為達成交易規范和反復推敲合同條款需的成本，降低在市場變化條件下的交易風險。前述對合同交易成本的分析，對優化合同法原則和諸條款有很重要的啟發。限于篇幅，本文僅就合同形式的要式原則和不要式原則的選擇問題、合同欠缺條款即不完全合同問題作一點分析。
（一）合同形式的要式原則和不要式原則之選擇
從合同形式發展演變的歷史來看，總體而論，古代合同法在合同形式上采取絕對的“要式原則”（principleofformality），即合同要按照法律規定的形式（如書面形式）和手續訂立，否則無法律上的效力，或者不能被強制執行。近代合同法則在一定程度上承認和主張“不要式原則”（principleofinformality），即合同無須按特定的形式和手續訂立，只要雙方當事人的意思達成一致，合同便具有法律效力。實踐中，我們還可以根據當事人的行為或者特定情形來推定合同的成立，如乘客乘上公共汽車并到達目的地時，盡管乘車人與承運人之間沒有明示協議，但我們可以依當事人的行為推定運輸合同的成立。[12]在當今社會，隨著商品生產的發展，人們已由關注商品交易的安全轉為注重商品交易的迅捷，因此，現代各國合同法對合同的形式也由以要式原則為主轉為以不要式為主的原則。許多國家從便利經濟交往，簡化手續，提高經濟效益的角度出發，在合同形式上采取更為寬松的態度，基本上采用不要式原則，法律只是要求某些特定的合同需采用書面形式，而其他類型的合同可以任何形式訂立。因此，我國合同法理對合同形式以不要式為原則，以要式為補充。[13]
《民法通則》第五十六條規定：“民事法律行為可以采取書面形式、口頭形式或者其他方式。法律規定用特定格式的，應當依照法律規定。”《合同法》第十條規定：“當事人訂立合同，有書面形式、口頭形式和其他形式。法律、行政法規規定采用書面形式的，應當采用書面形式。當事人約定采用書面形式的，應當采用書面形式。”由此看出，我國合同法對合同形式采取開放性立場，明確對現實的民商事交易中普遍存在，且又為世界絕大多數國家認可的各種合同形式加以確認，強調不違反法律，尊重當事人意思自治，有限制，更有靈活，順應合同形式朝著更靈活、更簡便的方向發展的世界潮流。
（二）合同擴張解釋與不完全合同
為適應鼓勵交易、增進社會財富的需要，現代各國合同法紛紛變革，大都減少了在合同成立方面的不必要的限制，并廣泛運用合同擴張解釋的方法而促使更多的合同成立。其表現在：一方面，允許法官依據一定的原則來解釋或推斷合同所隱含的條款；另一方面，在合同既能認為成立也能認為成立的情況下，努力解釋合同已經成立，即對合約的詞語須按照合約有效而不是合約無效的方式來理解。[14]
合同條款設計之不完全或具有擴張解釋可能的經濟學解釋是：現實世界的大部分合同并不配置與所有未來自然狀態相聯系的風險。對大部分合同關系而言，發生合同變更事件的可能性非常大。發現所有這些在未來可能發生的偶然事件，以及找出交易各方對所有這些假象狀態的最優反應，所需的資源成本很高。因此，從效率角度看，交易者為了避免事后不可確知的成本付出，就應該把大量時間和金錢資源用于最初的合同談判過程中。然而，在這些假想的狀態中，有許多實際上是極不可能發生的，它在經濟上也不重要。退一步說，即使一個引起合同變更的“不可能發生”的事件確實發生了，當事人各方也可以及時地補充協議或者修改合同條款，而這是很容易做到的。《合同法》第六十一條規定：“合同生效后，當事人就質量、價款或者報酬、履行地點等內容沒有約定或者約定不明確的，可以補充協議；不能達成補充協議的，按照合同有關條款或者交易習慣確定。”
因此在合同訂立之初，當事人各方沒有必要事無巨細，把合同訂立的十分瑣細，而往往只在合同最后附注一句“合同未盡事宜及情勢變更由當事人協商解決”即可保留極大的合同彈性空間。當用上述辦法仍不足以補充欠缺的條款時，則可以適用合同法第六十二條的列舉式規定，以及合同法第一百一十一條和第一百四十八條的規定對合同漏洞加以填補，由當事人選擇。所以說，有些合同之所以被“故意”設計為不完全的，正是欲將合同中可變因素所引致的成本最小化的目的使然。
然而，應該看到，這種合同的不完全是有前提的：
第一，合同不完全，并不意味著雙方當事人的權利義務可以是不平衡的和意思表示不真實、不一致的。法律依然禁止合同一方當事人被對方帶有欺詐性的合同條款陷阱“套牢”的行為，依然否認在重大誤解、顯失公平的情勢下簽訂的合同天然有效（而是可申請變更和撤銷）。對于合同基本條款，如數量、質量及價金的條款中未明確規定的部分，也不能做出任意的擴張解釋，而只能嚴格按照文義去理解和執行。如果發生合同一方鉆合同的“空子”，把交易伙伴釘死在合同條款的文字內容上，意欲享有某種非法利益時，法院可以主動對合同進行解釋，依照有利于交易成就和實現公平自愿原則進行裁判，并用法庭上的強制力判定該合同及其履行的是非曲直。
第二，在法官或仲裁員審查合同糾紛個案時，依據任意性法律規范補充欠缺性的合同條款，會不符合當事人的利益，造成結果不適當。于此場合，則應改用補充的合同解釋填補欠缺的條款，即對合同的客觀規范內容加以解釋，以填補合同欠缺的條款。它所探求的，不是當事人的真意（事實上的意思），而是所謂“假設的當事人的意思”，即雙方當事人在通常交易中合理的意欲或接受的合同條款。假設的當事人意思，屬于一種規范的判斷標準，以當事人在合同上所做的價值判斷和利益衡量為出發點，依誠實信用原則并斟酌交易慣例加以認定，以實現公平、效率為歸宿。[15]應當承認，法官或仲裁員在個案中的“公平”判斷未必與雙方當事人的公平判斷相一致，法律人所補充的條款并不必然給雙方當事人帶來更大效益或最佳的合同效果。
關鍵詞：未婚同居；婚姻；理性的選擇
前言
所謂未婚同居是指未婚男女間沒有合法婚姻關系而在一定時間內共同生活。在司法實踐中法院是用合同法而不是婚姻家庭法來調整未婚同居關系，如果未婚同居雙方當事人沒有事前協議，因同居而發生的糾紛很有可能得不到公平合理的解決。值得關注的是為什么男女雙方愿意采用這種擔負較少義務的形式?我們應該如何理性地對待愈演愈烈的未婚同居？
一、未婚同居——理性的選擇
自上世紀60年代，未婚同居在世界范圍內蔓延開來，以英格蘭為例，1960—2000年，每1000名男性中，首次結婚的人數由70人降到30人。人們新婚的年齡明顯上升，例如，在英格蘭，男女結婚年齡比以前大三歲。在出生人口中，未婚生育由原來的5％增加到35％。此外，20—50歲的女性中，同居的比例是原來的三倍。[1]在我國正如婚姻法學者巫昌禎教授指出：“從古到今，都不是每個人都會老老實實按部就班地結婚、生子地過完一生。……（同居）在國內隨著觀念的開放也越來越多。”[2]由下圖可以看出，在我國人口增長的情況下，1994年以來結婚人數在減少。[3]依據中國人口年鑒記載，我國離婚總對數從1979年的31.9萬對上升到1993年的90.9萬對，15年里增加了59萬對，平均每年增長7.8%；與此同時，我國的粗離婚率從1979年的0.33%提高到1993年的0.79%，平均每年增長6.4%；結婚離婚比從1979年的5.04%提高到9.9%，平均每年增長5%。90年代中國平均每10對結婚的就有1對離婚。[4]另椐筆者的調查，長沙地區法院2003年判決解除婚姻關系的案件1107件，調解解除婚姻關系的案件1048件；2004年判決解除婚姻關系的案件1921件，調解解除婚姻關系的案件1168件，近年來長沙地區離婚率持續上升。[5]據新快報報道，按照廣東省民政廳有關部門的調查，在全省1976萬多個家庭中，有將近1/10的“家庭”，即200萬個“家庭”由于種種原因，夫妻沒有結婚證。[6]僅廣東省就是如此，全國的情形如何，可想而知。這種趨勢說明人們的行為已經不同于以往，正遠離婚姻。其主要表現是結婚率下降，而離婚率上升，未婚同居現象蔓延。
結婚注冊統計人數圖
要分析人們為何選擇未婚同居，必須將未婚同居與婚姻對比。筆者一直認為婚姻的本質是契約。在婚姻契約觀下用經濟分析法對比婚姻和未婚同居，著實更為有說服力。經濟分析將婚姻和未婚同居視為當事人理性選擇的結果。
在婚姻市場，男女締結婚姻契約的第一步是尋找，但在一個人到達了尋找過程的約會階段之前，他還需克服兩大主要障礙。第一，向條件合適的大量市場參與者傳遞自身的信號，并且或者得到對方的信號；第二，該市場參與者必須尋找一個途徑，使自己從陌生人的地位轉變成熟人。想像中，這些行為似乎很直接、成本很低，但事實并非如此，這些行為常使人們內心感到不安、不確定、困窘甚至痛苦。在現代社會，一個人基本上可以用自己喜歡的任何方式向整個市場或特定個體傳遞信號。可矛盾的是，信號傳遞的方式的多樣化不但沒有降低交易成本，反而導致了交易成本驚人的增長水平。微弱的信號常會喪失或被誤解，而明顯的信號又經常使信號接受者認為信號發送者缺少應有的社會教養，甚至更糟。對暗示的信號做出反應是極大的冒險行為，最常見的就是使自己陷入窘境。當我想買某物品被拒絕時，我并不覺得丟臉，因為這只是我的要約報價不足而已。但是，如果我對愛情的“要約”被拒絕時，這說明我配不上對方。可見尋找結婚對象的成本很高。由于婚姻契約的長期性，離婚成本之高，使得婚姻市場參與者在尋找結婚對象更加慎重，這又增加了尋找結婚對象的成本。未婚同居，由于不受法律保護，意味著一方可以將另一方驅逐出門，但被驅逐方無權主張任何權利。因此尋找同居對象的成本較尋找結婚對象的成本低。
婚姻和未婚同居都要求雙方承諾互相扶持。在婚姻中，夫妻的利益緊密相連，夫妻之間的財產關系受法律保護，這種扶持比未婚同居更有價值。由于婚姻、生育子女和年齡增長，相對于男性來說，女性在婚姻市場中的價值遭受損失在許多國家里都是明擺著的事實。以同居代替婚姻實際上對女性更為不利。由于法定義務的存在，可以說婚姻為當事人提供了保險，特別是對家庭投資較多的妻子更是如此。
在未婚同居下，雙方只能依靠同居關系中的自然“抵押”，以避免或限制因未婚同居而帶來的種種機會主義行為。這種“抵押’’可能是孩子，有了孩子，同居中的一方可能希望保持這種契約關系。而且尋找新的同居伴侶的成本或單身生活所受的非議，可能會使人們長期居住在一起。在婚姻狀態下，這種“抵押”包括子女及配偶的扶養費以及分割夫妻共同財產等。根據我國現行的法律規定，未婚同居解體和婚姻破裂對子女撫養費的支付沒有區別。但對那些希望在關系終結時避免承擔義務或減輕義務的人來說，選擇未婚同居更明智一些。
表面看離婚訴訟成本的增加，婚姻法定義務的存在，類婚姻狀態的未婚同居確實是理想的選擇。但未婚同居由于不受法律保護，沒有權威的、統一的行為規范指引、規范，這使未婚同居產生的糾紛可能得不到合理合情的解決。因此，筆者認為，未婚同居應有一個理想的水平。
理想的未婚同居狀況是什么樣的?從同居者的角度來看，當雙方彼此了解，知道未婚同居的預期利益，這些預期利益正是自己所需要的，并且都不愿意受長期的法定婚姻義務約束時，此時未婚同居達到最佳效果。而在存在欺詐時，如一方謊稱不能結婚，則同居不是最佳的。同樣，如果一方錯誤地認為婚姻法規定了長期的財產分享義務，而采用未婚同居方式，這時，同居也不是最佳的。因此，借用合同法上的術語，至少有些未婚同居是基于重大誤解，這時，未婚同居對雙方來說并不是最佳選擇。為了避免未婚同居糾紛的發生，為了使未婚同居糾紛能較好地解決，當事人應在未婚同居前，就同居簽訂協議。
通過以上分析，可以初步得出結論，從理性人的角度來看，未婚同居并不是結婚的前奏。確切地說，未婚同居是由于各種原因，個體回避婚姻而選擇的一種結合方式。因此，可以說，未婚同居是當事人的理性選擇。
二、未婚同居——對經濟狀況變化的反應
關于未婚同居理性選擇的另一個問題是，同居的急劇增長是否是對社會狀況變化的一種理性反應。明顯的社會變化是，女性經濟獨立性的增強。男性進入經濟成熟期步伐的減緩以及女性經濟上的獨立性，推遲了結婚時間。這時，未婚同居變得更有吸引力。
筆者對有關資料分析后認為，從20世紀90年代起，25歲左右的年輕男性的平均收入相對于45歲左右的男性的平均收入來說有所下降。因此，年輕男性需要更多的時間達到經濟成熟期。他們對渴望婚姻的女性不具有吸引力，因為他們失業的幾率較大，而找到一份高薪工作卻很難。現在的工作比二十年前需要更多的人力資本的投入。
大約從20世紀50年代起，25—40歲的女性的勞動力市場參與率，與同年齡段的男性相比，從40％增長到80％。女性實際工資在同時期也有所增長，盡管仍比男性工資低。女性積極參與到工作中來，盡管她們并未完全意識到這種現象的價值。
女性經濟獨立性的增強和男性經濟成熟期的減緩，增加了過早結婚的不確定性。根據貝克爾[7]的尋找理論，這種情形會引起兩種理性反應：其一，人們將更認真更廣泛地尋找一個長期的，因此，將結婚推遲了。其二，人們需要更深入地了解和評價未來的伴侶，這樣，未婚同居為減少婚姻的不穩定性提供了一種有效的機制。此外，由于現代避孕方法的使用，意外懷孕的風險大大降低。可以說，即使同居關系終結，但某種意義上，這其實是避免了一場失敗的婚姻。
如果上述分析說明了未婚同居是降低婚姻不確定性的理性選擇，下面的分析可以從另一個角度說明為什么女性經濟地位的提高，未婚同居現象的蔓延。
男女兩性生物學意義的差異，使他們向婚姻市場提供的服務——丈夫和妻子——也大相徑庭。在傳統的婚姻里，女性是用家庭服務換取長期的經濟扶養。由于女性的生育和扶養功能的不可替代性，其對婚姻的投資更大，主要是對子女的投資，投資于子女的成本及從中的收益需要一生的時間，這種長期投資的質量取決于其特定性，因為在婚姻關系終結時，投資的成本和收益會發生變化。在過去(或現在一些經濟不發達地區)，子女是一種投資產品，因為父母期望對他們的投資可以得到經濟上或至少是物質上的回報（如養兒防老），而在現代社會特別是經濟發達的地區，子女主要是一種高成本的消費品。當作為一種投資品時，子女的出現可以維系其父母的婚姻，或在一方拋棄另一方時，減輕這種行為的損害。另一方面，撫養子女可能對父母特別是母親來說是沉重的負擔(高成本)，一旦婚姻破裂，對子女的投資變為成沒成本。因此，隨著女性經濟獨立性的增強，女性對婚姻和家庭的依賴減低，類婚姻的未婚同居當然是婚姻的最好的替代品。
三、結語
對婚姻法與個人選擇之間相互作用的分析表明，未婚同居是雙方為減少對彼此承擔的義務或為尋找理想的結婚對象的一種高度理性的選擇。我們承認未婚同居合理,并不意味著這種權利會被無節制的濫用，從而導致社會的墮落。雖然未婚同居的選擇可能比較符合經濟學原則，但人類的行為動機顯然不僅僅是經濟上的，而是更復雜的眾多因素（包括道德的、倫理的、法律的等等）綜合作用的結果。筆者認為理想狀態的未婚同居以合意開始的，雙方意思表示一致，在自愿、誠信的基礎上生活，它將會成為一種新的兩性關系形式并與婚姻關系并行不悖越來越普遍存在。當然筆者也并不否認婚姻仍然是當今社會兩性結合的一種基本形式，法律應該保護合法的婚姻關系這是不容置疑的。但筆者也認為，更值得關注的是在這個前提下，法律同樣應該給子未婚同居以理性的、清醒的認識和認可，不管它是雙方最終的選擇還是只是婚姻的前奏。法律應該是社會的產物，相信會有相應的法律來回應這一社會需要。正如馬克思所言:“立法者應把自己看作一個自然科學家。他不是在創造法律，不是在發明法律，而僅僅是在表述法律，他把精神關系的內在規律表現在有意識的現行法律之中。”[8]
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關鍵詞：競爭情報競爭情報系統信息網絡問卷調查
[摘要]本文對天津市企業競爭情報系統的應用情況進行問卷調查，統計分析了存在的問題，文章最后提出了加快企業競爭情報系統建設的對策，以期對我國其他城市或地區有所啟示。
競爭情報是21世紀企業最重要的競爭資源之一，但競爭情報作為一種商戰利器，只有通過企業競爭情報系統的轉換機制，才能形成企業的核心競爭力，進而支持企業戰略目標的實現。因此，如何使競爭情報系統走進企業是我國當前迫切需要解決的問題。近年來，天津市企業應用競爭情報系統的發展步伐比較快，但也存在一些突出問題。筆者于2006年3月～12月對天津市的高新技術、機械、化工、輕工、電子、醫藥、汽車等9個行業，每個行業抽取10個企業，共計90個企業的競爭情報系統的發展現狀進行了問卷調查，共收回80份有效問卷。
一、天津市企業競爭情報系統發展現狀調查與分析
1.企業競爭情報部門與競爭情報人員的基本情況
一般而言，企業是否建立獨立的競爭情報部門，與企業的規模相關度較高。較大規模的企業，其情報的采集、分析、存儲和的工作量都較大，一般需建立獨立的競爭情報部門。在調查中發現，國有大型和外商企業都建立了獨立的競爭情報部門，比例占28%，另外中型企業一般都建有較完備的技術情報部門，比例占58%，其中相當一部分直接從事著競爭情報工作。對于規模較小的企業，因其擁有的資源有限，情報信息的工作量也相應較少，故不單獨設立競爭情報部門，比例為14%。
“科技以人為本”，人始終是企業競爭情報系統的第一要素。本次競爭情報人員基本情況的調查結果顯示：擁有競爭情報部門專職人員的企業較少，占28.57%，而兼職人員的企業比例高達71.43%。關于學歷分布情況，以大學本科最多，占65.34%；其次為碩士，占14.22%；再次為大學專科，占18.12%；比例最低的是高中，僅占2.32%。這足以表明競爭情報從業人員的學歷還是處于較高的水平。從所學專業來看，以工科專業為最多，高達56.24%；其次為經濟管理專業，為25.36%；比例最低的是情報專業，僅占3.16%。由此可見，企業普遍缺乏情報專業人才。關于企業是否經常對員工進行競爭情報知識培訓的問題，有28%的企業對員工經常進行培訓，而且培訓內容廣泛，這些企業均來自已經設立了獨立的競爭情報部門的企業中。22%的企業只在少數員工中進行競爭情報知識培訓；另外還有27%的企業很少對員工進行競爭情報知識培訓，23%的企業從來沒有對員工進行過任何形式的競爭情報知識培訓。調查結果表明，多數企業缺乏競爭情報知識培訓，導致員工缺乏競爭情報意識。
2.企業競爭情報系統投入情況
調查顯示，企業對競爭情報系統的投入經費比較少，年投入經費在1萬元以下的企業占調查總數的12%；1萬元至5萬元之間者，占16.89%；5萬元至10萬元者占32.64%；10萬元至50萬元者，占36.47%。50萬元以上的占2%。在經費分配方面，工資所占比例最高，占36.35%；差旅費，占12.23%；硬件和軟件分別為14%，8%。從中可以看出多數企業資金投入不足，其中用于行政性支出的經費較多，用于硬件和軟件的投入比較少。
3.企業競爭情報系統運行情況
競爭情報的收集和整理是競爭情報系統的首要環節和基礎性工作，從競爭情報收集模式來看，有23%的企業采用常規、定期的競爭情報收集模式，77%的企業采用以需求為驅動的競爭情報收集模式。從競爭情報人員所采用的收集信息的方法來看，經常使用各類出版物為90.56%，使用專利及科技文獻為81.75%。
競爭情報分析是競爭情報系統的核心，是競爭情報的“制造工廠”。從競爭情報分析方法來看，使用SWOT分析法為83.54%，使用財務分析法為66.25%。
競爭情報的工作流程和信息網絡是企業競爭情報系統運行的重要基礎。調查顯示，有29%的企業建立了高度規范、科學合理的競爭情報工作流程;45%的企業正在進行競爭情報工作流程的建設；還有26%的企業沒有什么競爭情報工作流程。另外，有18%的企業已經建立了信息網絡；82%的企業計劃在未來幾年中建立。調查表明，多數企業競爭情報的工作流程和信息網絡的建設都存在一定的不足，需要加以改進。
4.企業競爭情報系統中存在的問題
調查顯示,有62.69%的企業認為競爭情報專業人員不足，51.58%的企業認為競爭情報工作預測性不足，45.67%的企業認為反情報沒有被充分認識，40.85%的企業認為很難判斷情報的價值和有效性，40.34%的企業認為領導不重視，39.23%的企業認為情報部門極少有機會與高層管理人員直接交流,35.83%的企業認為管理層對競爭情報部門的信任程度不高,45.36%的企業認為組織各部門之間不愿分享情報,42.12%的企業認為缺乏資金,37.48%的企業認為有價值的信息少、信息來源匱乏。32.6%的企業認為缺乏社會中介服務，35.7%的企業認為政府關注不夠。
5.企業競爭情報系統未來發展趨勢
被調查企業普遍對競爭情報系統的未來持樂觀態度,有18.76%的企業認為競爭情報系統的未來前景廣闊;15.58%的企業認為會高效專業;11.89%的企業認為會越來越受到重視;5.67%的企業認為會系統化;2.94%的企業認為會更加完善。由此可見,雖然目前企業競爭情報系統的發展還存在很多亟待解決的問題，但這絲毫沒有影響企業和競爭情報人員對未來廣闊前景的信心和樂觀。
二、加快企業競爭情報系統建設的對策
1.與企業信息化相結合，帶動企業競爭情報系統的發展
企業信息化的建設有利于企業內的信息共享及信息交流，其中有些企業信息化系統甚至就帶有競爭情報功能。在信息技術飛速發展的今天，企業競爭情報系統的建設也離不開企業信息化的支持，如Internet、Intranet、MIS、ERP和企業信息門戶等。可以說，現在的企業競爭情報系統應當是一個由多種功能
協調整合而成的、支持企業競爭情報活動的集成化的計算機信息系統。特別是數據倉庫與數據挖掘技術、聯機分析處理技術和計算機模擬技術的應用使企業競爭情報系統的功能更為強大。充分利用企業信息化所帶來的機會和條件建設企業競爭情報系統，將有利于提高企業競爭情報系統的效率及效果，增強其靈敏性和反應力，還可以整合一些交叉功能，從而避免企業資源的浪費。
2．建立健全企業競爭情報系統推廣和服務體系，發揮社會中介作用
建立健全企業競爭情報系統推廣和服務體系，發揮社會中介作用，針對企業不同層次的需求，采取培訓、咨詢、方案推介等多種形式為企業競爭情報系統建立及應用提供全方位的服務和指導，幫助企業開展競爭情報工作，架起政府與企業之間的橋梁。
3.大力推進企業競爭情報系統建設要堅持“政府推進，市場引導”的方針
政府推進，就是各級政府部門要善于從宏觀的高度，積極倡導并有效地推進企業競爭情報系統的建設進程。政府要為企業競爭情報系統建設創造良好的環境。要把企業競爭情報系統作為企業信息化的核心來加以規劃。要鼓勵和調動企業在應用競爭情報系統方面的積極性，進而引導企業行為。要大力培育和宣傳推廣一批在企業競爭情報系統建設方面的成功經驗和先進典型，充分發揮典型的示范和引導作用。市場引導就是以競爭情報市場為導向來引導企業競爭情報系統的建立及應用。競爭情報既是企業所需的戰略資源，又是知識產品，它是有價值的。大力培育競爭情報市場，可以充分發揮其在競爭情報資源配置中的調節作用。
4.強化企業全員情報意識
企業領導必須加強對競爭情報在企業發展中的重要地位和作用的理解和認識，把競爭情報納入企業日常議程，從思想上做到真正重視，加強情報工作建設。
通過“以人為本”，充分調動和發揮出全體員工關注企業競爭生存狀況的積極性，在此基礎上營造一種“全員重視參與競爭情報”的企業文化。這需要對企業的所有員工進行各種競爭情報相關知識的培訓，加強他們的競爭情報意識，讓他們更多地了解競爭情報的本質以及相關的技術，增加他們的競爭情報能力，并對其日常工作中的情報工作進行具體的指導。
5.競爭情報系統建設要與企業管理變革和創新協同進行
企業競爭情報系統建設的實質是企業體制的變革與創新的過程，競爭情報系統建設只有與企業體制特別是管理變革和創新協同進行，才能真正實現競爭情報系統的價值與效益。這種變革雖然由競爭情報技術引發，但真正的價值卻不在于競爭情報技術本身。企業需要跳出技術視角的圈子，從管理內涵的變革和創新的戰略視角建設自己的競爭情報系統，否則，企業的管理效益與核心競爭力不會因為競爭情報技術手段的更新而有多大變化。
參考文獻:
自從《中國社會科學引文索引》數據庫（CSSCI）問世以來，以此為檢索和評價工具，對我國經濟學、管理學兩大學科的研究現狀進行文獻計量的統計分析與評價，頻頻出現。但對兩大學科體系的分支學科（子學科）的研究現狀進行客觀的定量分析，非常少見。由于經濟學和管理學的學科范圍較廣，且子學科間學科性質差異較大，各子學科在文獻利用方面有其不同的特點[1]，因此，筆者認為，以子學科為單位分別研究更具針對性和參考價值。鑒于此，本文以會計學科①為研究對象,對具有代表性的76種CSSCI經濟學和管理學來源期刊在2004—2008年間刊載的會計研究學術論文進行了一次系統搜集統計，用科學的量化指標對近五年來我國會計研究學術論文產出的機構分布、作者分布、作者職稱學歷結構分布、合著論文與基金資助論文分布等方面進行了全面地分析梳理與揭示，以期為了解和掌握會計研究學術論文產出現狀提供第一手資料，從而為推動各機構的學術交流、人才引進、學科建設等提供一些有益的參考。
二、數據來源
（一）來源期刊與文獻數據庫的確定
嚴格說來，期刊的質量能反映所刊載的論文質量，而論文（數據源）的質量，又直接影響統計分析的結果，通過反復比較國內幾大引文數據庫，最終確定以CSSCI2008-2009來源期刊[2]為樣本，并參照中國社會科學研究評價中心提供的2004-2006年各期刊在本學科領域影響因子的統計排序[3]，選定CSSCI管理學來源期刊中排名在前的核心期刊②25種、經濟學來源期刊中排名在前的核心期刊50種和來源期刊《中國會計評論》，共計76種，作為本次檢索統計的來源期刊。選擇CSSCI數據庫作為本次檢索的文獻數據源。
（二）數據的檢索搜集與建庫
由于會計學科與許多相鄰學科的相互交叉與滲透，有時對某篇論文的研究內容和所屬的學科范疇，僅憑論文題名無法準確判斷，所以，對文獻的搜尋與甄別成了本文的重中之重。具體操作方法：首先，在CSSCI中，對來源期刊發表的“原發論文”（不包括短論、會議綜述、非正式論文以及增刊論文，檢索時間到2009年7月10日），根據題名海選一遍，保存相關的論文信息，內容包括：題名、作者、中文關鍵詞、中文摘要、作者單位、基金項目、刊名、年、期，在Excel中，按內容項目建立文獻數據結構表以便統計整理；對模棱兩可、無法準確判斷的論文題名，做上標識。第二，對有標識的論文題名，根據中文摘要，進行甄別、取舍。最后，在統計作者職稱、學歷信息時③，對照紙質期刊仔細地逐一核實，最終確定本文統計分析所需要的文獻數據信息。
三、統計分析方法
目前，國內關于文獻計量學的研究主要集中在文獻的外部特征的定量統計分析，包括發文量（或稱產出量）和被引量兩個指標，它反映了所研究對象的活躍程度和被認可程度，是衡量所研究對象科研水平的重要評價指標。本文主要以發文量為切入點，基于定量化研究方法，利用Excel為數據統計工具，對76種來源期刊2004-2008年間發表的會計研究領域的學術論文，分門別類，歸類后再分類匯總、統計、排序，得出論文的作者機構分布、作者分布、作者職稱學歷結構、合著論文與基金資助論文分布，試圖用科學的量化指標，客觀地分析近五年來我國會計研究學術論文的產出現狀。
四、統計分析結果
（一）論文的作者機構分析
通過檢索統計，76種來源期刊在2004-2008年間共刊載會計研究學術論文5279篇，各年度論文產出基本均衡、穩定（見表1)；按第一作者統計，共涉及485個機構。4912篇論文來自高校，占發文總量的93%；科研院所占1.14%；2.96%和2.9%的作者分別來自各級政府部門和企業單位。為了更具體地了解各機構的發文情況，表2給出了在50篇以上的前27個機構的排名情況。從表中數據可以看出，前27個機構中，除財政部外，其余都是高等院校。26所高校共3189篇，占發文總量的60.42%，其余眾多高校占32.58%，高校間研究能力的差距一目了然。尤其是排在第一名和第三名的廈門大學和上海財經大學不僅發文量占絕對優勢，而且各年度的發文量非常均衡，這說明它們具有相對穩定的研究力量和可持續發展性，是國內會計研究領域當之無愧的領頭羊和王牌軍。由于期刊主辦單位容易在自己主辦刊物上發表學術論文，所以，為了更客觀、更合理地反映機構的發文量，筆者特別對各機構2004—2008年間在經濟學和管理學領域期刊的影響因子最高的，也是最有影響力的刊物《經濟研究》和《管理世界》以及會計研究領域的權威期刊《會計研究》上的發文情況進行了統計，從表3中數據可以看出，在這三種影響最大的刊物上發表會計論文較多的機構在會計研究領域的總發文量大多也處在前列。
（二）作者發文量的統計分析
的數量是衡量一個研究者科研能力的重要指標，為了使統計數據趨于合理，本文對多作者合著的論文采取打折計算，具體計算方法參照多所重點高校教師科研成果的統計標準：二名作者的分值劃分為0.6和0.4；三名作者為0.6、0.25、0.15；四名作者為0.6、0.2、0.1、0.1；署名在第四作者以后的均為0.1。表6給出了2004—2008年最多的前40名作者。這40名作者近五年來一直活躍在會計研究領域里，他們當中既有對會計研究一生孜孜以求、筆耕不輟的學界大師、學術泰斗（如葛家澍、潘飛、蓋地等），也有年輕的后起之秀（如李明輝、吳聯生、雷光勇等）。深入研究樣本資料可以發現，這些高產作者幾乎都有一個共同點，就是具有明確的研究方向或研究主線（如李明輝發表的論文始終以公司治理與內部控制研究為主線，葛家澍教授發表的論文始終以會計準則研究為主線）。
（三）作者職稱、學歷結構的統計分析
職稱是衡量專業人員工作能力與學術水平的重要指標，在檢索統計的論文作者中，具有正高級、副高級和中級職稱的作者的數量，分別占發文總量的35%、26%和16%；博士研究生（含博士后、在職博士生）和碩士研究生的發文量分別占65%和4%（見表7）。統計時發現，博士后和在職博士生、在職碩士生一般同時也注明了職稱信息，這樣就可以大致推算出論文作者的職稱、學歷結構比例為：高級（正、副高）∶中級∶博士研究生∶碩士研究生=61∶16∶22∶1。可以看出，具有高級職稱（正、副高）的作者是目前我國會計研究領域創作力量最強，論文成果最多的一個群體，也是我國會計研究的主要力量。但也不可小視近40%具有中級職稱的作者及博士研究生，他們大多為青年人，學歷高、專業基礎扎實，且精力充沛、思想活躍、富于想象、具有較強的科研創新能力，他們接受新事物快、吸收新知識、新信息、新方法主動性強，同時還有來自職稱晉升、科研獎勵等諸方面的壓力將可能變成他們刻苦鉆研的動力，推動他們多出成果，出好成果。（四）合著論文的統計分析期刊論文合著是科研合作成果推出的一種重要形式，從表8的統計數據中可以看出，論文獨撰與論文合著的比例大約為40%︰60%，合著論文的比例明顯高于獨撰。從各年度數據來看，合著論文的數量和比例還在不斷提高，而獨撰的比例呈逐年下降趨勢。從合作的規模來看，在被統計的3204篇合著論文中，2人合著的有2264篇，占總體的70.76%；3人合著的有800篇，占總體的24.97%；4人及以上的有140篇，占總體4.37%。主要還是以2-3人為主的小規模的合作形式，且呈增長趨勢；而4人以上的合作偏少，各年度數量上略有起伏。
論文合著是科學研究中的普遍現象，也是一種必然趨勢。筆者在檢索統計時就發現了兩個比較明顯的特點：第一，合著論文的作者中許多都是非會計學科的研究背景；第二，合著論文的作者類型多樣化：有同一機構內同專業、不同研究方向合作的；有同一機構跨專業、跨學科合作的；還有不同機構間合作的；極少數國際間合作研究的，這無疑是值得肯定和提倡的一種科學研究的思路與模式。當然，從論文合著來研究科研合作，是基于理想化合著的假設，在實踐中，可能還存在大量出于評聘職稱等功利性目的的“掛名合著”現象，這里無法嚴格界定。（五）基金資助論文的統計分析基金資助論文是指由國家各級政府部門、各類基金組織和企事業單位提供科研經費而產出的研究論文，它是科研活動的主要產出形式，代表著某研究領域內新動向、新趨勢，具有較大難度和較高水準，受到研究人員的普遍關注與重視。本文研究基金論文數量，試圖揭示會計研究過程中受到基金資助的情況，表9給出了2004—2008各年度受到各種基金資助的發文情況。從表中數據來看，基金資助的發文量呈現出逐年增長的趨勢，且增長幅度逐年加大，2008年基金發文量已占發文總量的55.94%，比2004年翻了一番。這從側面反映了我國的會計研究越來越受到國家和社會的認可和重視；但不同類型基金的論文增長幅度有差別。從基金論文級別來看，受國家級基金資助的論文比例明顯高于部級、省（市）級和校院其他級，但國家自然科學基金論文數量遠遠多于國家社會科學基金，相差4倍，這可能是由于國家社會科學基金對項目的結項并未作嚴格要求，致使有的國家社科基金研究論文未標注基金來源，從而導致論文數量上的差距。此外，從表中數據還可以看出，無論是國家自科基金還是社科基金，重點（或重大）項目太少，尤其是國家社科基金項目。
五、結論、啟示與思考
基于上述五個方面的數據分析，對近五年我國會計研究學術論文產出現狀可以作出以下結論，并從中得到一些啟示與思考：
（一）簡要結論
首先，在會計研究學術論文的產出機構中，高校占有絕對優勢（占總發文量的93%）；且高校間研究能力差距懸殊，總體來講，綜合性大學的研究實力和學術水準強于財經類大學；此外，會計實務界的研究力量太顯薄弱（不到3%）。其次，在會計研究學術論文產出的高產作者中，大多出自研究實力雄厚、學術氛圍濃厚的學術團隊里；深入觀察樣本資料還可以發現，他們都具有明確的研究方向或研究主線；高級職稱（正、副高）的作者是論文成果最多的一個群體（占總量的61%），其次是中級和博士研究生（占38%）。最后，基金論文與合著論文在數量和比例上皆呈逐年增長的趨勢，兩者成正比關系；合著論文的合作規模主要是以2-3人為主的小規模合作，且合作形式多樣化；基金資助的論文中，國家級基金資助的論文比例明顯高于其他基金，自科基金論文數量遠遠多于社科基金，但重點（或重大）項目太少，尤其是國家級社科基金項目。
（二）啟示與思考
第一，會計專業設置較久、會計專業教育層次齊全（學士、碩士、博士）的老牌財經類大學，（上海財經大學例外），其科研實力和學術水準有待進一步提高！師資隊伍應盡量避免“近親繁殖”、“幾代同堂”[5]的現象。
第二，會計實務界的研究力量太顯薄弱（不到3%），值得重視！任何理論研究都不能脫離實踐，否則很容易陷理論研究于“隔靴搔癢”的境地，影響理論對實踐的指導作用。會計是一門實務性很強的學科，為數不少的會計實務界的會計學專業的碩士甚至博士，他們既有扎實的專業基礎知識，也有較強的理論研究能力，還有來自實踐的第一手材料和切身的感受，應該比遠離會計實踐的高校研究者更容易出成果。同時，會計研究者也不能始終禁錮在書齋里，為研究而研究，應該深入到企業，就像教師深入到課堂中一樣，這樣會發現有更多的課題需要去研究，其研究成果才能真正對實務界和政策制定者有價值。
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統計學與其他課程教學相比更強調“用什么”“怎么用”，統計學教學更為重要的是要突出教師如何引導學生運用所學知識去解決實踐問題，把統計知識運用到廣泛的市場經濟活動中去。對于經管類專業統計學的教學，統計完全是作為方法論的身份出現，更應該強調如何運用其方法來解決專業實際問題。
一、經管類專業統計學實踐教學的目標及重要性
統計學實踐教學是指學生在學習期間不間斷地進行的一個完整的教學過程，體現在案例教學、課程實驗、模擬實驗、社會調查、校外實習、畢業論文等環節中。通過實踐活動讓學生學會信息搜集、整理及加工分析統計數本文由收集整理據，培養以定量分析和定性分析相結合的統計思維，提高分析和解決實際經濟問題的綜合能力。因此，對于經管類專業的學生來說，統計學教學應該更多地考慮如何與經濟、管理類知識緊密結合，重視統計方法在經濟與管理領域的實踐與應用。
二、經管類專業統計學實踐教學存在的主要問題
多年來，從學生的課程論文、分析一些統計問題以及畢業論文的撰寫過程中發現，統計學實踐教學主要存在以下問題：
（一）部分教師教學時重理論輕實踐
部分教師傳統教育和封閉型的教育理念比較重，在教學中忽略實踐教學環節，重視統計分析方法的介紹，輕視統計分析方法的應用。一般體現在以下現象中：學生在實踐時經常把統計指標弄混淆。學生在課程學習的時候清楚知道各個統計指標的含義及用途，但是在實驗或實踐時，系統性較差，胡亂運用統計指標。比如，一條手工生產線5個工人的產量和一條半自動生產線5個工人的產量（水平差異很大），要比較這兩條生產線上平均工人日產量的代表性。考慮到代表性的大小，那么就選擇變異指標（極差、平均差、方差和變異系數），有些同學往往隨機選取一種指標進行比較，但他們往往忽略了只能運用變異系數進行分析判斷。
（二）實踐教學手段單一
部分教師在教學時，幻燈片運用的頻率較高，但是網絡的教學手段很少運用。這導致學生的電算化能力有限、分析方法和表達形式單一。在學生撰寫的研究報告中從始至終都是文字表達，其實有時候圖或表更能說明問題；也有的學生進行圖或表的繪制后，不做任何的文字說明。讀者要一一對比圖或表中數據，這樣讀者就會受限。
（三）部分教師在教學中對實踐教學的理解狹隘及片面化
很多經管類專業的統計學實踐教學往往在實驗室里面進行，主要是給定的案例進行按部就班式的分析操作，這樣會導致學生沒有興趣，從而事倍功半，同時也是曲解了“實踐”內容的含義。最突出的表現就是學生做畢業論文或分析社會經濟問題時，統計分析方法亂用或運用不完整，導致錯誤的結論。
比如，分析某一地區旅游收入受哪些主要因素影響時，首先把能考慮到的因素旅游人數、城鎮居民人均旅游費用、農村居民人均旅游費用、公路里程以及鐵路里程等羅列出來后；其次設定并估計多元線性回歸模型；第三，識別多重共線性模型；第四，修正多重共線性模型并進行結果分析。但是有的同學單單運用相關系數來分析判斷各因素與該地區旅游收入的關系。我個人認為這部分內容應該當作理論內容在課堂上演示操作，而不是當作全部實踐內容完成。如果這樣做，學生無法體會“將統計分析方法運用于實際生活或工作中”的統計學精髓。
（四）集中的實踐教學時間有限，效果不明顯
很多高校統計學的總學時60個，實踐教學課時10個，甚至有的為了方便考核，還把10個學時全部放在實驗室一次性進行。這樣沒法形成系統性的實踐，效果也是大打折扣的。
三、經管類專業統計學實踐教學過程完整化體系的選擇
基于以上問題，所以文章研究的最大目的就是讓學生將統計理論與實際社會經濟現象和生活結合在一起，即在各個環節增加實踐部分或采用不同的手段和方法，多元化的實踐教學體系讓學生掌握統計分析方法的同時，運用現代統計分析軟件系統分析社會經濟現象，并能進行適當的總結歸納，甚至撰寫系統性的研究報告。該部分主要從教材選擇、教學過程和考核三方面加以論述。
（一）教材選擇
作為本科生或專科生的教學，教材的選擇尤為重要，主要考慮以下兩個方面。
1.案例
授課教師選擇教材時，要看其案例是否結合社會經濟現象尤其是經濟熱點或與學生生活密切相關。
舉一個簡單的實例，中位數的概念是指將統計總體當中的各個變量值按大小順序排列起來，形成一個數列，處于變量數列中間位置的變量值就稱為中位數。學生看著這一串文字就理不清頭緒了，如果附上與學生生活密切相關的案例。如，隨機抽取9個學生，那么這9個學生的身高的中位數是多少呢？授課老師可以故意不將9個同學按照身高順序排列后得出一個中位數值，接下來授課老師又將9個同學按照身高順序進行排列后得出另一個中位數值，最后讓學生自己來判斷哪個數值對。至于統計總體為偶數時要判斷中位數大小，授課老師可以再抽取1位同學加入9位同學的行列，問題迎刃而解。這樣一來可以讓學生更容易理解其含義，二來加深學生對授課內容和難點內容的印象。
2.實用性更強
傳統教材重理論輕實踐，在選擇教材時最好是各部分內容對應相關軟件的操作方法。這可以提高學生的學習興趣，同時可以提高學生的自學能力。
現今很多本科生適用的教材，只有各種統計指標的介紹和案例，沒有介紹使用各種軟件如何計算和操作。現今是科技時代，計算器或筆算已經不能跟上時代的步驟和效率，再說也不能綜合解釋問題的關聯或依存。很多適用技校生的教材，只重視操作而忽視理論，學生知道軟件如何操作，但是不知道指標的含義和用途，甚至不知道為什么要這樣做。那么，學生進入社會后，沒有自己的思想，只是單一的服從。所以，對于經管類專業統計學課程的教材應該選擇既重視理論又重視實踐的教材。
3.教材中數據要緊跟時代以及結合地域特色
選擇教材時要注意教材中的數據不陳舊，而且數據應該具有當地地域性，這樣學生在學習理論知識的同時，可以積累其社會知識。比如，數據盡可能從當地統計年鑒中獲得。當然，這就對教材有更高的要求，有實力的學校盡可能讓自己的老師編寫教材供學生使用。
（二）教學全過程
1.理論教學中強化實踐內容
在理論教學時，從教學內容、教學方式、方法及手段上強化實踐內容，讓學生真正理解并做到學并運用于實踐。
（1）教學內容
教師教學過程尤其是理論推導的同時結合案例，案例要富有區域特色或與學生密切相關。即要注重理論的實際運用。案例可以來源于周邊的典型經濟案例，也可以來源于教師課題和教師或學生已經完成的論文。這種通過學生自我分析與老師講解相結合的方法，使學生被動學習轉為主動，利于培養學生自我學習、判斷、分析和總結的能力。
（2）教學方式及手段
1）課堂體驗方式。即在課堂進行現場實驗演示教學。這種方式， 使同學身臨其境， 既激發了學生的學習興趣， 又讓他們直接感受到了抽樣調查和估計的整個過程， 從而很快就能理解和掌握這種信息搜集和處理方法。
2）直接參與方式。即讓學生利用課余時間去親身完成某項工作。比如，設計統計調查方案的內容時，可以讓學生自己確定一個調查目的而展開方案的撰寫，而后還可以利用業余時間去實地進行調查，讓學生從實際操作中發現方案的不足之處，進而加以修改和完善。
3）運用多媒體教學手段。運用多媒體教學可以使教學更方便，而且運用多媒體教學不僅可以使學生獲得更多的知識，而且更形象直觀，激發學生的學習興趣。同時，可以當場演示軟件的操作步驟和過程。
統計調查中，很多要依靠小組作業才能完成，所以小組作業法（討論法）與其他教學方法結合運用的效果會更佳。
2、社會實踐教學
在進行實踐教學時，要遵循社會實踐教學與實驗室教學相結合的原則。
（1）選題
在進行社會實踐教學時，必須先確定一個明確地目的，那么在選擇實踐目的時可以遵循的原則是與專業相符或與學生生活密切相關和學生自我確定。這樣可以使學生學有所用，而且激發他們的動手能力。
（2）系統性操作
經管類專業統計學實踐教學要講究系統性，讓學生了解在面對以后的學習和工作時，應該如何著手。那么統計學實踐教學的系統性主要包括調查方案設計、資料搜集、資料的加工整理和運用軟件分析資料這幾個方面。也就是說，學生在統計學實踐時，這幾個方面必須一一涉足。在設計調查方案時，特別注意調查項目，考慮問題的連貫性及必要性；在資料的加工整理往往是最容易忽略的環節，很多人認為這個環節就是機械式的錄入。所以，很多在這環節只挑選自己認為重要的加以錄入，而其他的問題就忽略了，這樣往往片面。
（3）撰寫研究報告
這部分內容主要培養學生的系統性、總結歸納能力和統計分析的能力（描述統計能力和抽樣推斷統計能力）。授課老師可以規定研究報告的提綱，一般而言研究報告包括三部分內容：一是調查總體的情況說明；二是樣本的描述和分析；三是結論的說明。如果學生對該問題有自己的想法還可以增加一部分內容即，問題的解決方案。
（三）考核
這部分主要從考核形式及考核標準兩方面加強提升實踐教學內容的重要性，從而使學生自主的重視實踐教學。
1.考核形式
傳統與現代考核形式相結合。傳統考核形式大多以閉卷、開卷的書面形式和課程論文的形式出現，而現代考核形式大多以網絡和上機考試的形式出現。所以，針對統計學課程的特點，可以將傳統考核形式與現代考核形式有機結合。
[關鍵詞]統計分析 郵政統計工作
一、轉變思想，提高認識，突出統計分析的地位和作用。
在過去相當長的時間內，郵政統計工作被認為是以報報表、提供數據為主，郵政統計人員主要埋頭于對數字的加工、整理，所寫分析只是對一些數據的簡單羅列，或是只做一些粗淺的、表面的、反映情況式的簡單數據對比分析，并沒有真正起到統計分析應有的作用。目前，如何來重新塑造郵政統計的自我形象是擺在我們郵政統計工作者面前的主要任務。我認為對于我們統計人員來說，必須從思想上轉變思想，提高認識，重視、認清統計工作重要的“參謀”作用。但目前，郵政面臨“減員增效、扭虧為盈”的局面，增加業務收入，提高經濟效益是重點，基本忽略了統計分析的作用。為此，郵政統計人員必須了解市場，研究市場，充分利用我們掌握第一手資料多、數據全的優勢，圍繞企業的方針、政策和目標，提出有針對性的、可操作性強的建議，為各級領導經營決策服務。
二、健全機構，嚴格制度，加大統計分析力度。
首先，落實人員，組建統計分析網。加強統計機構建設是我們順利開展統計工作的基礎，也是統計分析能否順利、正常開展最基本的保證，統計分析人員的配備就顯得尤為重要。信息產業部規定：市局統計人員要求配備卜2人，縣局要求配備1人專兼職統計人員。我省自郵政獨立運營以來，在統計人員的配備上各市、縣統計力量都比較薄弱，統計人人在某種程度上也忽視了統計分析的作用。鑒于全省郵政實行“減員增效”的要求，只能逐步落實統計人員的配備。面對這種狀況，一方面我們要呼吁落實統計人員的配備，確定一名熱愛統計工作、責任心強、業務水平高，有一定組織能力的統計人員擔任統計分析工作；另一方面要根據目前郵政統計人員少的現狀，與經營部門加強聯系，密切配合、互通有無，相互促進，組建成一個以局主要領導負責，統計部門具體牽頭，專業經營部門密切配合的統計分析網絡體系，拓寬統計分析內容，壯大統計隊伍。
其次，建立和完善統計分析制度。俗話講“沒有規矩，不成方圓”，統計分析開展的好壞最關鍵的就是建立一整套完善的統計分析制度，做到任務明確，責任落實。應按月報送月度統計分析，按季報送季度統計分析，開展專題分析。對具體內容進行了規范：月度業務分析要反映本月業務量、通信能力及由于政策變化、內部管理方式的改變對業務發展的影響，如利率下調對各局郵政儲蓄、資費調整對郵政業務量的影響等；季度統計分析要在月度分析的基礎上，對整個業務發展情況做綜合的分析，對業務量發展中變化較大的業務和重點業務進行剖析，反映問題，提出改進的措施；專題調查分析要根據本地的特殊情況，選擇重點業務或領導所關心的業務進行調查，寫出有一定價值的統計分析報告。
第三、嚴格執行規章制度是能否搞好分析的又一因素。統計分析的好壞，只有制度和人員還不行，主要是看制度的執行和人員積極性的調動情況，嚴格落實統計檢查和實地考察，寫出一些有實用價值的分析報告。并及時通報下屬單位統計分析的上報情況，把統計分析作為年終評比的一項內容單獨考核，對統計分析好的單位或個人應及時給予表揚和鼓勵，對于搞得比較差的單位或個人要給予批評。
三、形式多樣，方法靈活，提高分析水平。
面對郵政獨立運營和業務發展迅猛的新形勢，如何提高統計分析水平，是擺在我們面前的重要課題。
1、加強培訓，提高統計分析人員的分析寫作能力。寫統計分析，一方面要有責任心、事業心，更重要的是要有過硬的業務素質和寫作、分析能力。計算機基礎方面知識、統計指標解釋、統計分析做專門培訓，就如何進行郵政統計分析及分析內容、方法和形式進行講解，目的是提高統計分析人員的基本寫作技能。但由于各局新老統計人員文化程度不一，接受程度也不一樣，還需根據當地統計人員實際情況，對統計人員進行統計分析基礎知識方面的再培訓，尤其對幾種常用數學分析方法：綜合評價分析法、因素分析法、動態分析法、景氣分析法等要熟練掌握并學會靈活應用。
2、開展形式多樣的統計分析活動，如幾個局聯合開展統計調研活動，統計分析征文，辦統計分析期刊，各局間網上進行論文交流、點評等。
3、提高統計分析水平，還應該注重分析向深層次發展。具體來說應在以下幾方面發展。
注重統計數據的真實性，把好數據源頭關，是搞好統計分析的前提條件。
注重橫向與縱向分析的關系。寫統計分析時，不僅要與企業的歷史水平做縱向的比較分析，還要與同行業、同部門、與當地經濟條件、市場狀況相差不多的單位做比較，通過比較，查找自己的不足和差距，尋找根源，學習別的局好的經驗、汲取教訓，及時采取措施，迅速地發展自身業務。
注重綜合和專業分析的關系。寫統計分析時，不僅要分析本專業和本部門，更重要的是要聯系各專業、滲透到各個專業部門，參與生產管理、經營決策，既要懂業務，又要熟悉專業，利用自己的優勢，寫出統計分析報告，提供給領導有價值的分析文章，為領導和企業經營決策服務。
注重內部和外部分析的關系。郵政分營以后，郵政業務的政策性在某些方面表現的更加突出，我們不僅要在分析企業內部管理的情況，更要注重外部環境的影響因素，如郵儲業務發展困難不僅是因為業務市場競爭激烈，受國家宏觀經濟政策的影響也很大，分析時既要對企業內部因素進行微觀分析，更要注意外部市場動態的宏觀分析，以提供更全面、具體的對策建議。
關鍵詞：統計學；教學改革；路徑
中圖分類號：G642.0 文獻標識碼：A 文章編號：1002-4107（2016）11-0028-05
統計思維就是當人們面對與數據有關的問題時，會本能地從統計學的角度進行思考，并能選擇恰當的統計方法來分析和解決問題的思維方式。統計思維類似于數學中的數感、符號感，美術中的美感，以及人們對于音樂的樂感、節奏感等，是一種對給定數據及與數據有關的量、表、圖的潛意識的反映[1]。戴維?S.穆爾在《統計學的世界》中這樣寫道：“不要把統計當做專業的工具，而要當做受過教育的人應有的文化素養……統計是一種獨立且基本的思考方法。”如此看來，統計學作為高校工商管理類專業必修的專業基礎課，不僅僅要讓學生理解和掌握統計學的基本理論與方法，更重要的是培養學生的統計思維，讓學生能夠運用這些理論和方法處理實際中的經濟管理問題。
近年來，國內已有部分研究從不同角度探討了統計學教學中統計思維培養的問題。尹俊峰和曾五一認為，統計思維由過程思維、允許波動和數字說話三個各有特點而又互相聯系的要素構成，培養良好的統計思維既能促進其他思維方式的有效應用，也是貫穿于整個統計教學過程中的一個基本思想[2]。柴根象和徐建平結合統計教學中具體的事例指出統計學應重在“觀念”和“思考”[3]。惠琦娜提出統計思維是一種創造性思維，但這種思維能力通常不能與生俱來，它必須具備相應的專業知識，經過專門的技術訓練，并進一步從教學理念、教學內容和教學方式三個方面提出基于統計思維能力培養的統計學教學改革思路[4]。劉超和吳喜之認為在統計教學中要強調應用、嘗試去概念化教學，以大量實際數據運用為基礎，在數據分析和實際問題的解決中介紹統計方法，使得學生能夠深入領會統計思維和應用價值[5]。
上述文獻對推動統計學教學改革發揮了重要的作用，也為本文的研究奠定了基礎，但現有文獻多數還停留在理論探討的層面，鑒于現實中統計學所扮演的角色還不盡如人意，為了深入研究目前高校工商管理類專業統計學課程的教學情況，進一步促進課程教學改革和建設，我們對安徽大學商學院已經開設過統計學課程的各專業學生進行了一次問卷調查，并有針對性地展開了統計學教學改革的探索。①
本文可能的貢獻在于，基于安徽大學商學院各專業學生關于統計學教學改革問題的問卷調查，并結合多年的教學實踐，探索了以統計思維培養為導向的工商管理類專業統計學教學內容、教學方法和考核方式，以期為進一步深化教學改革提高教學效果提供有益的借鑒。
一、統計學教學現狀
本次調查發放問卷560份，收回問卷537份，其中有效問卷504份。問卷除了學生的年級、專業等基本信息外，主要圍繞“對統計學重要性的認識”、“對統計學難度的感知”、“對統計分析方法的掌握運用情況”以及“對統計學實踐教學環節的建議”四個方面展開。
（一）學生對統計學重要性的認識
對統計學重要性的認識，我們主要從統計學課程整體層面、統計分析方法的公式推導與證明、統計分析方法的原理及應用三個方面進行了調查，具體結果如表1所示。
從表1可以看出，在“統計學對后續課程學習、創新創業活動或畢業論文撰寫”和“統計分析方法的原理及應用”兩個問題上，均有一多半的學生認為重要，其中超過10%的學生認為非常重要，而認為“統計分析方法的公式推導與證明”重要的學生明顯少于前兩項。可見大多數學生都已經意識到了統計學的重要性，并認為統計分析方法原理的理解和應用比公式的推導與證明更重要。
為了進一步了解不同專業和年級的學生對統計學重要性的認識是否存在差異，我們分別按專業和年級對此次問卷調查結果進行單因素方差分析，結果發現專業和年級兩個因素確實影響了學生對統計學重要性的認識，具體結果如表2和表3所示。
由表2可以看出，不同專業的學生對“統計學對后續課程學習、創新創業活動或畢業論文撰寫”和“統計分析方法的公式推導與證明”的重要性的認識，均在1%的水平上有顯著差異，而對“統計分析方法的原理及應用”的重要性的認識并未表現出顯著的差異。進一步對問卷進行統計分析發現，認為“統計學對后續課程學習、創新創業活動或畢業論文撰寫”重要的學生比例排在前三位的專業分別是財務管理（85.71%）、工商管理（76.92%）和會計學（76.47%），認為“統計分析方法的公式推導與證明”重要的學生比例排在前三位的專業分別是財務管理（71.43%）、旅游管理（64.41%）和會計學（61.76%）。總體來說，財務管理和會計學的學生相對比較重視統計學。
表3的結果顯示，不同年級的學生對上述三個問題重要性的認識均在10%的水平上表現出顯著差異。具體來說，有65.23%的大二學生和71.77%的大三學生認為“統計學對后續課程、創新創業或畢業論文撰寫”重要；在“統計分析方法的公式推導與證明”的問題上有48.83%的大二學生和55.65%的大三學生認為重要；對“統計分析方法的原理及應用”選擇重要或非常重要的大二學生占比62.89%，大三學生占比71.77%。顯然，高年級學生普遍認為統計學更重要。隨著專業課程的深入學習、科研論文的撰寫以及比賽或實踐活動經歷的增加，學生會越來越多地體會到統計學的重要性。
（二）學生對統計學難度的感知
在了解了學生對統計學重要性認識的基礎上，問卷進一步就他們對統計學難度的認識進行了調查，結果如圖1所示。
調查結果顯示，在被訪的504名學生中，有43人認為統計學非常難學，268人認為統計學難學。進一步按照Likert五點量表的思路對本問項進行賦值（非常難賦值為5分，非常容易賦值為1分）計算均值，我們可以從總體上了解學生對統計學課程難度的感知，結果顯示均值為3.79分，這一結果表明，盡管大多數學生都已認識到統計學的重要性，可是在學習的過程中卻又感覺到統計學的學習難度較大。
（三）學生對統計分析法的掌握運用情況
關于“學生對統計分析方法的掌握運用情況”的調查結果如圖2所示，504名被調查學生中僅有28人認為自己能夠熟練掌握并運用統計分析方法，而有246人給出的答案是“不確定”，還有230人表示自己未能熟練掌握和運用統計分析方法，更有42人認為自己對于統計分析方法非常不熟練，這一結果不能不令人擔憂。統計學作為工商管理類專業必修的專業基礎課，不僅要讓學生理解和掌握統計學的基本理論知識，更重要的是使他們能夠熟練運用統計分析方法解決實際問題，而現實情況卻告訴我們統計學對于工商管理類專業的重要作用并未得到真正的發揮。
（四）學生對統計學實踐教學改革的建議
鑒于目前安徽大學商學院統計學課程設置中實踐環節還較為缺乏，這也可能是學生不能很好地掌握和運用統計分析方法的重要原因。在此次問卷調查中，我們設計了“增加統計軟件教學”、“引入與專業相關的案例”、“教師指導學生結合專業或實際生活做一項統計實踐工作”和“教師結合科研項目講解統計分析方法的應用”四種可行的實踐教學方法供學生選擇，以期為我們的教學改革指明方向，調查結果如表4所示。
從表4可以看出，73.41%的學生希望在統計學實踐教學環節中“增加統計軟件教學”，排在第一位；排在第二位的是73.02%的學生選擇的“教師指導學生結合專業或實際生活做一項統計實踐工作”。由此可見，相對于“引入與專業相關的案例”和“教師結合科研項目講解統計分析方法的應用”，學生更迫切希望能夠學習統計軟件并親身參與到實踐中，參加各種創新創業項目和科研訓練項目，以切實提高自身的科研能力和創新實踐能力。
二、統計學教學存在的問題
綜合上述問卷調查的結果，絕大部分學生都已意識到統計學很重要，尤其是財會專業和高年級的學生，但在學習過程中學生卻又普遍感到有較大的難度，而且學過統計學的學生在后續專業課程學習、創新創業實踐活動以及畢業論文撰寫中并不能很好地運用統計學的理論和方法。這一問卷調查結果引發了我們對統計學教學中存在的問題的深思。
（一）教學內容安排不合理
在目前統計學教學中，我們主要圍繞數據搜集、數據整理、描述性分析、時間數列、指數、參數估計、假設檢驗、相關與回歸等內容展開。這些內容中的基本理論多數比較抽象難懂，教材中充斥著各種公式及其推導證明的過程，如果教師在上課的過程中不能很好地處理這一問題，對大多數數學功底相對不足的工商管理類專業學生來說，就很難深刻理解統計理論和統計思想，更無法熟練運用統計分析方法解決經濟管理中的各種實際問題。此外，多元回歸、方差分析、主成分分析、因子分析、聚類分析、層次分析等統計分析方法在經濟管理研究中的應用越來越廣泛，但我們并未將其納入統計學教學內容，勢必會影響學生在科技創新活動和科研訓練中創新實踐能力的訓練效果。
統計學是一門方法論學科，為實質性學科進行定量研究提供方法論指導，統計學必須與具體的實質性學科相結合，才能發揮應有的功效[6]。因此，在教學過程中，教師要將統計學與各專業學科緊密結合，并根據專業需要合理選擇教學內容。而我們目前的情況是，統計學是工商管理類各專業的教考分離課程，需要執行統一的教學大綱，統一的考試內容，也就決定了不同專業的統計學課程教學內容也是統一的，沒有專業區分度，導致學生無法運用統計分析方法有針對性地解決本專業的問題。
（二）實踐教學環節薄弱
統計學是一門應用性實踐性很強的學科，其教學目標應該定位于統計分析方法的應用和統計思維能力的培養。而我們的實際教學，還是以課堂理論教學為主，過于注重統計原理和方法的講授，缺乏相應的實踐教學環節，從而導致學生雖然學了很多統計學理論和方法，并能順利通過課程考試拿到學分，卻不知道這些統計理論和方法“有什么用”、“怎么用”，遇到實際問題時常常束手無策。
統計學實踐教學環節主要包括課程實驗、案例教學和課外實踐等多種形式。對商學院的學生來說，學習通過計算機軟件（如EXCEL、SPSS等）操作得到統計結果并對統計結果做出合理的解釋比理解公式推導與手工計算更有意義，但我們現行的教學計劃中沒有專門安排統計實驗課程，統計軟件教學通常只是教師選擇性地在統計分析方法講授結束后進行簡單的演示，學生課上不能親身參與演練，再加上軟件操作并未納入期末考核內容，學生課后便不自覺地忽視了統計軟件的操作練習，導致統計軟件教學效果并不理想。此外，將與專業生活相關的實際案例引入課堂教學，可以使學生更容易理解和掌握統計學的思維方式、基本理論和基本方法，也為學生開展自己的調研活動打下基礎[7]。但目前統計學的教學中優秀案例還比較匱乏，即便是教科書上的一些經典案例，由于不能貼近學生的生活實際或反映社會熱點，讓學生沒有歸屬感，沒有表達的欲望；另外，這些傳統的經典案例，教科書或網絡上通常已有標準化的解讀和評價，不能激發學生自主創新意識，學生統計思維訓練的強度遠不如貼近專業實際的新鮮案例，案例教學的效果也會大大降低。
（三）考核內容與方式單一
考試是教學過程的最后一個環節，也是檢驗學生學習效果和教師教學質量的有效手段，考核內容和考核方式在某種程度上指引著學生的學習方向，影響著學生創新思維和探索能力的培養。就目前安徽大學統計學課程考核情況來看，依然沿襲“平時+期末”的方式，平時考核（30%）通常由“考勤、作業以及課堂表現等”組成，期末考試（70%）基本上是以閉卷的形式，主要測試學生對統計理論統計方法的記憶和理解，并未涵蓋對統計軟件操作能力和分析解決專業實際問題能力的考核。在這種考試制度下，學生平時學習的方向自然就定位于知識的理解和記憶了，甚至會出現某些善于考試的學生只在考試前進行短期的突擊訓練就能取得不錯成績的現象。然而，這樣的考核并不能客觀評價學生的學習效果，學生的統計思維能力也沒有得到應有的訓練和提高，使得考試這根具有“權威性和方向性”的指揮棒未能起到正確引導學生的學習行為從而達到教學目標的作用。
三、統計學教學改革的路徑選擇
（一）創新教學理念，優化教學內容
美國統計協會和數學學會的一個聯合課程委員會曾指出：任何統計的入門課程， 都應該“強調如何做統計思考”，而且內容應該“多一些數據和觀念， 少一點公式和推導過程”。全國普通高等學校經濟學核心課程教學基本要求（2001）指出，統計學不是著重于統計方法數學原理的推導，而是側重于闡明統計方法背后隱含的統計思想，以及這些方法在實際各領域中的具體應用。因此，對工商管理類專業的統計學教學來說，應該以“統計思維的培養和統計方法的應用”為基本目標，在授課中讓學生理解統計方法所傳遞的統計思想、統計方法的來龍去脈以及統計方法的應用，弱化傳統的數理證明和推導過程。
近年來，各高校廣泛開展各類創新實踐活動，如大學生創新性實驗計劃項目、大學生創新創業訓練計劃項目、大學生科研訓練計劃項目、“挑戰杯”專項等，為了培養學生參與此類活動所具備的創新實踐能力，需要將多元回歸、方差分析、主成分分析、因子分析、聚類分析、層次分析等統計分析方法結合各專業的特點融入到統計學教學中去。然而，如此豐富的統計學教學內容對目前安徽大學工商管理類各專業54學時的教學計劃安排來說，是根本不可能完成的，因此需要在保證教學效果的前提下，適當壓縮部分內容的課堂教學時間，加強自學和課外實踐環節，如數據搜集、數據整理、描述性分析等內容相對比較簡單，可以引導學生自學，而問卷調查部分實踐性較強，可以讓學生分組在課外完成。
（二）強化實踐教學環節
統計學教學要體現統計思維的培養要求，就應當遵循現代教育思想，以“學生為主體、教師為主導”，全方位開展實踐教學，充分調動學生學習的積極性。
1.合理安排課程實驗。計算機和信息技術的進步使煩瑣的統計數據計算變得簡單快捷更加準確，統計學教學的重點也由統計計算技術轉向統計思想和統計應用[8]。在教學中，對于各種統計分析方法所涉及的大量復雜的計算可以交由計算機軟件去完成。因此，我們必須將EXCEL、SPSS等統計軟件操作以實驗課程的形式納入統計學的教學計劃，在每一種統計方法講授結束后，安排學生上機實驗，進行軟件操作。
2.實施案例教學。案例教學讓學生在課堂上就能接觸到各式各樣的實際問題，是訓練學生綜合運用統計學知識解決問題能力的有效途徑。為了提高案例教學的效果，案例的選擇要盡可能貼近學生的生活實際或反映社會熱點。教師可以將前幾屆學生在統計實踐活動中的優秀成果整編成案例，也可以從報紙、期刊、網絡上搜索當前的熱點問題編寫成案例材料，還可以就自己正在研究或已經研究過的科研項目形成案例。在組織案例教學時，教師需要在課前將案例資料打印好分發給學生，并提出明確的討論目標要求學生分組進行準備，課上則要把“主角”讓給學生，鼓勵學生用所學的統計學知識尋找正確的分析思路，積極表達自己的觀點和看法，最后還要引導學生進行歸納總結，使他們進一步加深對知識點的理解或提出探索性問題。
3.豐富課外實踐活動。課程實驗和案例教學均是針對特定的統計分析方法嵌入的實踐教學環節，而課外實踐活動則是在課程實驗和案例教學基礎上的升華，讓學生親身體驗一項完整的統計研究工作的全過程，包括調查方案的設計、數據的搜集整理、統計分析方法的選擇以及統計分析報告的撰寫等。課外實踐活動的形式多種多樣，可以組織學生對自己感興趣或與專業相關的課題進行調研，如本次統計學教學改革問題的調研就是由我們統計學課程學習小組的三位學生負責完成的。我們在本學期統計學教學中，從第一次課開始，就讓學生自行組隊形成調研小組，自己選定課題進行調研，并以“學長團”的形式，每兩到三個小組配備一個學長進行項目具體指導，授課教師進行總體指導，跟隨統計學課程教學內容的進程同步進行，從調查方案的設計、數據的搜集整理到統計分析方法的選擇，最后形成統計分析報告。期末由授課教師和“學長團”成員組織對調研報告進行答辯，并將優秀的成果匯編成冊，這些優秀的成果可以形成學術論文，可以參加案例競賽，同時還可以作為下一屆學生統計學課堂教學的案例。
在課程結束以后，對成績優秀并學有余力的學生還可以推薦參與到教師的研究項目中，如安徽大學開展的“大學生科研訓練計劃項目”，學生在教師的指導下，自主進行課題研究和探索，以培養學生的科研創新能力和綜合實踐能力。也可以鼓勵學生參加各類創新實踐活動，如大學生創新性實驗計劃項目、大學生創新創業訓練計劃項目、大學生科技文化競賽等，增強學生對統計知識的應用能力。
（三）以能力培養為導向，變革考核方式
教學理念引導教學內容和教學方式的改變，而教學內容和教學方式的改變必然要求考核方式做出相應的變革。統計學的考核應以能力培養為導向采取多元化的考核方式，綜合考評學生的學習態度、學習能力、學習成果等。考核方式具體包括平時考核、上機操作和期末考試。平時考核包括考勤、作業、案例討論和調查報告撰寫。由于案例討論和課外實踐調研都是以團隊的形式進行的，教師在進行考核時，除了應考核團隊的總體表現外，還應對各個成員所分工領域的表現進行評定，除了教師評定外，還要同時增加組間互評與小組內匿名互評的方式，真正將考核的壓力細化到每一位學生，規避“搭便車”現象[9]。上機操作主要考核學生應用統計軟件進行數據處理與分析的能力，并對軟件輸出結果進行正確的解讀。期末考試主要考核學生對各種統計方法和統計思想的掌握情況，可以將考試中可能用到主要公式在試卷上直接給出，也可以直接采用開卷考試的形式。
統計學是高校工商管理類專業一門重要的專業基礎課程，其教學效果對學生科研能力和創新實踐能力的培養都有著直接的影響，各高校對統計學教學改革探索的腳步也從未停歇。本文基于安徽大學商學院各專業學生關于統計學教學改革問題的問卷調查，并結合多年的教學實踐，提出以統計思維培養為導向的統計學教學改革的基本思路，以期為進一步深化教學改革提高教學效果提供有益的借鑒。
（注：本文感謝何伶麗、孫麗兩位學生對此次問卷調查做出的努力！）
注釋：
①安徽大學商學院目前設有會計學、財務管理、工商管理、 旅游管理、市場營銷、人力資源管理、物流管理和電子商 務8個本科專業，由于我們在發放問卷的時候大四的學 生正處于第8學期校外畢業實習狀態，因此我們只對大 二和大三的學生進行了問卷調查。
參考文獻：
[1]周建軍，張理，唐年勝.統計學教學中統計思維培養的幾 點思考[J].科技信息，2013，（23）.
[2]尹俊峰，曾五一.統計教學應注重對學生統計思維的培 養[J].統計教育，2001，（1）.
[3]柴根象，徐建平.突出統計思維能力的培養――統計學 教學淺談[J].大學數學，2006，（2）.
[4]惠琦娜.從統計思維能力培養看統計教學改革[J].統計 與決策，2010，（3）.
[5]劉超，吳喜之.統計教學面對的挑戰[J].統計研究， 2012，（2）.
[6]石秀麗.經管專業統計學教學改革與創新[J].黑龍江教 育：高教研究與評估，2011，（12）.
[7]張硯.本科非統計專業統計學教學的幾點思考[J].合肥 學院學報：社會科學版，2007，（4）.
論文摘要：本文提出了兩種證券投資預測方法—馬氏鏈法和E-Bayes法。首先對數據進行分組，然后在此基礎上應用馬氏鏈法和E-Bayes法的理論建立預測模型，最后結合實際問題進行了計算，兩種方法的預測結果是一致的。
引言
在文獻中，介紹了1990年諾貝爾經濟學獎的三位得主Harry Markowitz，William Sharpe和Merton Miller在證券投資方面的主要工作，很有參考價值。Markowitz獲獎是因為他提出了投資組合選擇(portfilio selection)理論。Markowitz把投資組合的價格視為隨機變量，用它的均值為衡量收益，用它的方差來衡量風險(因此Markowitz的理論又稱為均值——方差分析理論)，該理論后來被譽為“華爾街的第一次革命”。
證券的價格忽高忽低似乎難以捉摸，但在政治經濟形勢比較平穩的條件下，它的變化是由其基本因素的變化所決定的。由于證券投資的高效率，這些因素的變化會立即從證券的價格上反映出來。因素分析法是根據在一定時期、一定環境下，用影響證券價格變化的因素來預測證券價格走勢的一種方法。技術分析法，是應用歷史價格各種圖象和曲線來預測證券價格。近些年來，技術分析法發展很快，特別是隨著計算機的普及，各種分析方法法越來越多。總的來看，技術分析法可以分為圖象分析法和統計分析法。圖象分析法是以圖、表為分析工具；統計分析法是對價格、交易量等市場指標進行統計處理。本文提出了兩種證券投資預測方法——馬氏鏈法和E-Bayes法，不僅能預測證券的價格走勢，而且還能進一步預測出證券的價格范圍。
1、馬氏鏈法
在考慮隨機因素影響的動態系統中，常常遇到這種情況：系統在每個時期所處的狀態是隨機的。從這個時期到下一個時期的狀態按照一定的概率進行轉移，并且下一個時期的狀態只取決于這個時期的狀態和轉移概率，與以前各時期狀態無關。這種情況稱為無后效性，或馬爾可夫性，通俗地說就是：已知現在，將來與歷史無關。具有無后效性的時間、狀態均為離散的隨機轉移過程通常用馬氏鏈(Markov Chain)模型描述。
馬氏鏈模型在經濟、社會、生態、遺傳等許多領域中有著廣泛的應用。本文我們用馬氏鏈建立預測模型，并對證券投資進行預測，從而為證券投資預測提供一種技術分析方法。
馬氏鏈法的最簡單類型是預測下一期最可能出現的狀態，可按以下幾個步驟進行：
(1)劃分預測對象所出現的狀態——把數據進行分組。
從預測的目的出發，并考慮決策者的需要來劃分所出現的狀態，同時把數據進行分組。
(2)計算初始概率
論文關鍵詞：運籌學；證券投資；預測模型；馬氏鏈法；E-Bayes法
論文摘要：本文提出了兩種證券投資預測方法—馬氏鏈法和E-Bayes法。首先對數據進行分組，然后在此基礎上應用馬氏鏈法和E-Bayes法的理論建立預測模型，最后結合實際問題進行了計算，兩種方法的預測結果是一致的。
引言
在文獻中，介紹了1990年諾貝爾經濟學獎的三位得主Harry Markowitz，William Sharpe和Merton Miller在證券投資方面的主要工作，很有參考價值。Markowitz獲獎是因為他提出了投資組合選擇(portfilio selection)理論。Markowitz把投資組合的價格視為隨機變量，用它的均值為衡量收益，用它的方差來衡量風險(因此Markowitz的理論又稱為均值——方差分析理論)，該理論后來被譽為“華爾街的第一次革命”。
證券的價格忽高忽低似乎難以捉摸，但在政治經濟形勢比較平穩的條件下，它的變化是由其基本因素的變化所決定的。由于證券投資的高效率，這些因素的變化會立即從證券的價格上反映出來。因素分析法是根據在一定時期、一定環境下，用影響證券價格變化的因素來預測證券價格走勢的一種方法。技術分析法，是應用歷史價格各種圖象和曲線來預測證券價格。近些年來，技術分析法發展很快，特別是隨著計算機的普及，各種分析方法法越來越多。總的來看，技術分析法可以分為圖象分析法和統計分析法。圖象分析法是以圖、表為分析工具；統計分析法是對價格、交易量等市場指標進行統計處理。本文提出了兩種證券投資預測方法——馬氏鏈法和E-Bayes法，不僅能預測證券的價格走勢，而且還能進一步預測出證券的價格范圍。
1、馬氏鏈法
在考慮隨機因素影響的動態系統中，常常遇到這種情況：系統在每個時期所處的狀態是隨機的。從這個時期到下一個時期的狀態按照一定的概率進行轉移，并且下一個時期的狀態只取決于這個時期的狀態和轉移概率，與以前各時期狀態無關。這種情況稱為無后效性，或馬爾可夫性，通俗地說就是：已知現在，將來與歷史無關。具有無后效性的時間、狀態均為離散的隨機轉移過程通常用馬氏鏈(Markov Chain)模型描述。
馬氏鏈模型在經濟、社會、生態、遺傳等許多領域中有著廣泛的應用。本文我們用馬氏鏈建立預測模型，并對證券投資進行預測，從而為證券投資預測提供一種技術分析方法。
馬氏鏈法的最簡單類型是預測下一期最可能出現的狀態，可按以下幾個步驟進行：
(1)劃分預測對象所出現的狀態——把數據進行分組。