時間：2022-05-15 14:18:06
導語：在公司管理獎罰制度的撰寫旅程中，學習并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優秀范文，愿這些內容能夠啟發您的創作靈感，引領您探索更多的創作可能。
根據2月16號下午公司召開的管理人員會議中，按照馬總所傳達的會議精神指示，結合公司目前情況,初步擬定了行政人事部的工作計劃，在接下來的工作中，將按照此計劃來開展工作。
一、人事工作
1、當下主要工作就是招聘，選擇合適的員工可以為公司減少成本、通過網絡等各種渠道盡量招到穩定性的人員，充實到各崗位中去。員工入職都要填寫完整的人事資料，提供必備的身份證明和一寸相片，并辦好員工的考勤卡。規定員工何時到崗必須進行核實，避免人事和各部門的脫節，杜絕員工到廠不到崗的現象發生。建立健全員工檔案，定期進行核實，保證員工檔案的真實性。
2、新員工入職都要進行一次培訓，從企業文化理念及生產安全方面進行培訓，同時也要培養員工的積極態度。
3、不定期進行考勤抽查，促進員工提高工作的積極性，了解各部門到崗情況。并進一步規范考勤打卡制度，相關制度不完善都要進行修改，提高考勤制度的嚴肅性，嚴格按照考勤制度執行。
4、通過開會等形式強化考勤制度的推行，要求各部門從自身做好考勤打卡規定，如外出、請假、按程序呈批向人事部備檔。
5、規范加班申請和調休制度，做到考勤數據和加班申請記錄一致，若出現加班不符現象，將按員工手冊上有關條款處罰當事人。另外管理人員調休制度的落實。
6、每月要求各部門將本部門人員名單、調動、轉正、調薪、獎罰等資料及時跟人事部進行溝通，確保財務部核算薪資準確度。
7、及時收集、遲到、早退、曠工，請假等資料，確保工資核算準確。
8、公司與每位員工的勞動合同都要完善，保證公司和員工利益，應即時與勞動部門溝通。
9、有條件的話適當開展各種文娛活動，如公司組織優秀員工旅游或組織參加一些趣味性的比賽等，這樣可以讓員工積極參與公司各項制度的建設中來，提高制度的可執行性和員工的參與度，拉近公司同員工之間的距離。
二、行政工作
1、完善宿舍登記制度，定期檢查宿舍生活設施和衛生，促進員工提高衛生意識；
2、多進行員工生活滿意度調查，了解員工居住條件和心態；
3、定期進行員工滿意度調查，督促食堂做好伙食質量；每天都要制定不一樣菜單，改善員工伙食。同時也要提倡節約，減少浪費。
4、規范門衛管理制度，包括出入廠制度和員工會客制度以及外來人員登記制度等。
三、近期工作重點：
1、人員招聘
根據各部門人員需求人數和要求，制定招聘方案，盡快補充人員。
2、安全方面
對公司各個角落進行大檢查，發現存在的隱患必須及時處理，特殊區域的管理，如吸煙區等不定時的檢查。
3、制定相關廠紀廠規，嚴格按照制度執行，按照公司員工守則執行。
4、定期5S檢查并進行獎罰結合，相關獎罰按5s管理制度執行。
四、行政人事部對外一些事務的溝通與協調。
【關鍵詞】加強預付賬款 管理
在當前金融危機形式下，為積極應對市場變化，確保資金正常周轉，降低預付款的資金占用，控制經營風險，強化管理責任，加強預付賬款尤其重要。
一、預付賬款管理存在的問題
1、“預付賬款”會計科目使用混亂
“預付賬款”的核算范圍有明確規定，它只能反映按購貨合同規定，在取得合同規定的貨物之前預先支付給供貨方的定金或部分貨款。不屬于“預付賬款”的經濟事項不應在其中核算。有的企業只要是預付的各種款項，均應在“預付賬款”科目列支，對“預付賬款”科目含義存在誤解。“應收賬款”賬戶的銷售材料貨款列人了“預付賬款”賬戶；有的單位將應該列人“其他應收款”債權賬戶中的存出保證金列入了“預付賬款”賬戶；有的單位將應該列入“主營業務收入”賬戶的銷售商品收入款列入了“預付賬款”賬戶等。存在著不按規定范圍核算的現象，造成賬戶對應關系混亂，使反映的經濟內容不真實、不合法、不合理，以達到截留收入、推遲納稅或偷稅的目的。
2、預付賬款管理不善，降低了資金使用效率
預付賬款的付款占用企業流動資金影響了企業資金的周轉，一旦收不到所購的貨物又不能及時收回預付款的話，將加劇企業資金周轉的困難，造成貨幣資金短缺，迫使企業通過銀行或其它途徑融資以維持正常經營，增加了企業的資金成本，影響了企業效益。
二、加強企業預付賬款管理的措施
1、嚴格的預付賬款審批程序
物資采購除有加工周期的設備、配件和有定貨周期的物資，可辦理預付賬款外，原則上不采取預付賬款方式；特殊情況需辦理預付賬款的，在簽訂合同時要加以注明。在辦理預付賬款時，要審查供貨方的信譽、資質、分析預付款所帶來的風險，在安全穩妥的情況下，公司所屬各單位應逐級確定授權人及審批金額，嚴格執行經營負責人與財務負責人聯簽規定。如：我公司辦理預付賬款的程序是在月份采購資金支出預算指標內。金額在100000以內的審批流程為：經辦單位填制付款申請單一部門負責人簽字一經營副總經理簽字一財務人員審核一財務部長簽字一總會計師簽字一提交到結算中心申請辦理付款；金額在100000以上的審批流程為：經辦單位填制付款申請單一部門負責人簽字一經營副總經理簽字一財務人員審核一財務部長簽字總會計師簽字一總經理簽字一提交到結算中心申請辦理付款。
2、加強對預付賬款的情況分析
財務部門要加強對預付賬款的情況分析，及時提示銷售部門清收。建立預付賬款賬齡分析表，通過賬齡分析，發現存在的問題，對于時間較長的預付賬款，應查找原因，提出處理意見。
3、建立預付賬款管控的長效機制
(1)以市場為導向，及時調整完善管理政策。在正常情況下任何企業都會有預付賬款，只是額度大小的問題，合理預付賬款額度是可以測算的，但它受市場環境等方面因素的影響。因此我們要緊跟市場變化，及時調整完善相關政策，包括調整信用政策、銷售結構、激勵機制等，發現問題要及時解決。
(2)明確任務責任到人。責任要落實到供應人員這一主體身上，落實到供應崗位的每一個關鍵控制點上，量化每名供應人員的責任，同時還要將責任落實到公司的各個層面。
4、建立健全定期對賬制度
財務部門與有關業務部門每月末核對預付賬款輔助明細賬：同時定期與每一債務人進行債權認證，至少每年一次，雙方簽訂對賬債權認證記錄，并加蓋對方財務章及對賬經辦人簽字。
5、預付賬款的內控制度，不相容崗位
企業應建立嚴格的內控制度，嚴防預付賬款的風險。企業領導要帶頭遵守內控制度。要明確內控制度不是約束某一個人的，而是約束所有人的；內控制度也不是在一定時期起制約作用，而是要長期起作用。企業的預付行為必須在內控制度框架內進行。不是領導一個人說了算，企業的內部審計機構應獨立履行自己的職責，對內控制度的有關規定和各個環節要嚴格監督，一旦發現預付賬款方面出現潛在的問題要向領導和有關部門及時溝通，并采取措施嚴加防范，保證內控制度的有效性。
6、預付賬款預算考核
財務部作為預付賬款的主管部門，負責組織預付賬款的分析和考核工作。獎罰標準與公司預付賬款整體完成情況掛鉤，按各考核單位對個人獎罰標準的平均數確定。如我公司預付賬款考核按照公司相關獎罰辦法，實行“季度考核，年終清算”的原則。季度考核時以年度預算指標為基礎，按年度獎罰標準的1／4計算；年度終了時考慮預付賬款的彈性修正指標后，按年度獎罰標準統一清算。
7、建立預付賬款調度會制度
為進一步加強我市安全生產管理，保障人民生命財產安全，防止重大安全生產事故發生，促進我市經濟持續穩定發展，根據《中華人民共和國安全生產法》、《廣東省安全生產條例》、《廣東省重大安全事故行政責任追究規定》，市政府決定重新修訂安全生產責任書簽訂辦法和考核獎罰制度，自**年1月1日起執行。現將有關事項通知如下：
一、安全生產責任書實行層級簽訂的辦法
(一)各鎮政府、各行政主管局的安全生產第一責任人和直接責任人與市人民政府安全生產第一責任人、直接責任人簽訂。
(二)各鎮政府屬下部門、企業、各村（居）委會的安全生產第一責任人和直接責任人與鎮政府安全生產第一責任人和直接責任人簽訂。
(三)市屬企業、單位（公司）的安全生產第一責任人和直接責任人與行政主管局的第一責任人和直接責任人簽訂。
(四)生產經營單位必須與承包單位、承租單位簽定專項的安全生產管理協議，明確各自的安全生產管理職責，生產經營單位對承包、承租單位的安全生產工作統一協調、管理。
(五)車間（班組）安全員與企業安全生產第一責任人和直接責任人簽定。
二、責任內容
(一)各鎮人民政府、市各行政主管局向市人民政府負責履行《中華人民共和國安全生產法》、《廣東省安全生產條例》和《廣東省重大安全事故行政責任追究規定》的規定和要求。
(二)各村（居）委會向所在的鎮人民政府負責履行國家安全生產法律、法規和規章制度要求。
(三)各生產經營單位向主管部門負責承擔對安全班組建設及企業安全生產操作規程的執行落實。
三、獎罰辦法
(一)獎罰制度要以責任書的形式固定下來，每年年初簽訂，明確規定獎罰內容，雙方的職責、義務和獎罰辦法等。年終由市安全生產委員會負責對各鎮政府、各行政主管局執行情況進行檢查和考核，提出考核意見，報市政府主管領導審批后兌現獎罰；其余單位由各主管部門按照層級管理組織考核。
(二)獎勵金額：經核實已履行安全責任書的，對鎮政府獎給獎金3000元；對市各行政主管局獎給獎金2000元至3000元；對村（居）委會獎給獎金1000元；生產經營單位安全生產責任人獎勵可視實際情況設立檔次，獎金標準在1500元的幅度內；各車間、班組的獎金在500元至800元的幅度內。
獎勵金主要獎給第一責任人、直接責任人和專（兼）職安全員。
(三)獎金經費來源：獎勵給各鎮政府、村（居）委會、各行政主管局的責任人的獎金由各鎮政府、村（居）委會、各行政主管局籌措解決；獎給各生產經營單位、車間、班組責任人的獎金可在本企業生產管理費用中列支。
(四)處罰。凡是當年發生安全生產事故死亡1人或重傷3人的企業、單位，按獎勵標準10%的金額計算罰金，處罰有關責任人；凡當年發生死亡2人或重傷4人以上安全事故的生產經營單位、車間，除給予企業、車間責任人按獎勵標準20%的金額計算罰金外，并對有關鎮和行政主管局的責任人按獎勵標準10%的金額計算罰金，處罰有關人員。上述的處罰與各級規定的安全生產責任追究制度一并執行。
2020年即將過去，我作為安環部的一名員工，在公司領導的帶領下，圍繞著管理制度的建立健全，工程項目的安全工作要點，較好地完成了公司所交付的各項工作任務，個人的工作技能也有了明顯的提高。
我在安環部主要負責蘭炭一廠的安全環保工作，由于我剛進入安環部工作不久，很多工作都沒有涉及過，所以首先面臨的工作是如何理順工作程序。在公司領導的帶領下，我勤走、多問，通過對政府下發文件及相關部門的辦事程序的認真學習，一步一步的摸索出并總結了一套辦理相關手續的工作程序，方便了今后的工作、提高了工作質量。目前，安評、環保工作都有了較大的進展。
一、在安全生產工作方面：我們對13名新工人入廠三級教育76/小時，組織集中員工培訓學習18次，累計培訓人員336人，人員參與率達95%以上，組織班組長以上人員進行了11次隱患排查，累計查出現場存在問題及安全隱患52次，其中有一次隱患需停爐處理，其他隱患全部整改完畢，并且對全員簽訂安全環保目標責任書、建立職業衛生檔案，每月按時對員工進行發放勞保防護用品，對來廠的所有油罐車進行安全檢查并且建立臺賬，每月進行兩次應急藥品檢查和一次消防器材的檢查，每天深入生產現場兩次，檢查現場存在的安全隱患和巡查記錄本，在全廠領導及同事們的共同努力下直至現在未發送過一起安全事故。
二、技改工作方面：2020年6月份開始，蘭炭一廠二期生產線進行了技改項目，從一開始的一家施工隊到后來的19家施工隊陸陸續續來到二期生產線進行施工，施工人數達到了一百多人，存在的安全隱患也瞬間暴露出來，我們對新進來的施工隊進行安全教育培訓19次，累計培訓人員達到190多人，辦理吊裝作業200多次，高空作業60多次，臨時用電作業60多次，動火作業8次，盲板抽堵作業一次，從六月份到現在12月份，我們安環員及分廠領導的每日每夜的在現場進行監督施工隊進行作業，嚴禁違章作業，排查工作中的隱患，在我們的努力下直至現在沒有發生一起安全事故，為加強現場安全管理，制作懸掛各類安全警示牌、安全環保標語幅，達到現場安全施工、生產警示提醒作用，同時也豐富企業文化建設內容;
三、存在的問題：
1. 各級各部門的安全管理職責，安全檢查制度，安全生產獎罰考核制度等還沒有健全;
2. 生產現場物料堆放，清潔文明衛生等管理不到位，加強現場的整治及管理工作;
3. 現場安全警示標語，標識及企業文化的宣傳工作仍然需要加強，開展的工作要求應做到與時俱進;
4. 自己的專業知識水平差，加強學習充實自己。
5. 生產線員工大部分都是外來農民工，普遍文化素質差，工作態度自由散漫，員工責任、團隊、服從管理意識不強。
四、2021年工作計劃:
1、學習方面:加強學習安全生產法律法規、標準及文件資料等方面內容，提高本員工的工作職責及安全知識
2、安全生產責任方面:①做好公司與上級部門簽訂的責任狀和公司內部簽訂的責任書;②建立完善安全生產管理機構及安全管理工作人員職責;③建立一人一檔安全檔案管理工作，包括:各類人員的資格證書復印件、特殊工種資格證復審辦理，全年的安全培訓學習記錄，工傷事故報告等;④做好安全生產投入資金落實情況歸檔工作，包括:安全培訓投入、隱患整改、防護用品、安全設施、設備，工傷保險、安全評價、職業健康管理體系等方面的資金投入復印件歸檔管理;⑤做好重特大事故防范工作，加強對重大危險源的排查、治理并檢查危險性較大分部分項目工程的依法依規實施情況。
3、安全生產規章制度方面:①建立各生產單位及職能部門的安全績效考核辦法及標準,展開月、季度、年度的安全環保工作績效考評工作;考評結果與當月經濟責任制獎罰掛鉤，同時作為單位、個人的評先評優、重要依據之一;度和作業安全規程;度和作業安全規程;③建立安全生產獎罰制度，安全設施、設備管理制度，作業場所的防火、防爆、防毒管理制度等;④建立應急物資儲備制度、配備應急物資。
【關鍵詞】預算；激勵；控制；分析
一、預算的作用
預算是量化表達的（通常是貨幣金額）、涵蓋一個特定時期（通常是一年）的計劃。預算要對單位所有可能的交易或事項進行總體預測。預算控制是內部會計控制中廣泛采用的一種方法。通過預算，使得企業的目標轉化為各部門、各個崗位以至每個員工具體的行為目標，作為各責任單位的約束條件，從而保證公司目標的實現。一旦批準了的預算就具有約束力，特別是對非隨著業務量變動的費用控制更是如此。下面就預算的作用進行探討：
1.計劃
重大的計劃決策通常是在戰略計劃活動中制定的，而編制預算的過程實際上就是對計劃的完善過程。
2.傳達
公司的計劃要得到實施，必須讓每個員工得到權威和有效的信息。已通過的預算是經過董事會批準的，因此，是傳達關于計劃最有效的手段。
3.激勵
預算過程能為激烈管理者向著其責任中心的目標及公司的目標努力工作強有力的因數。當管理人員在完成預算過程中發揮積極作用時，動力是巨大的。
4.控制
管理控制的目的是要獲得滿意的結果。預算是控制日常行動的基準。通過分析實際結果與預算的差距可以幫助確認需要解決的問題領域，可以提示在預算中沒有預見到的可開發的機會，確定原來預算在有的方面是不合理的。
5.評估
全年的實際結果與預算的比較可作為年底評估每個責任中心及其管理者業績的一個重要因數。
6.培養
制定預算是培養管理者的一種工具。預算可以使管理者了解其他部門與本部門的關系。
二、預算控制
預算控制不是一種單純的管理方法，而是一種管理機制。預算控制的根本點就在于通過預算來代替日常管理，使預算成為一種自動的管理機制。這種機制主要表現為如下幾個方面：
1.戰略導向：強調預算管理是一種戰略管理，首先預算目標實際上是集團的戰略目標，沒有戰略意識的預算不可能增強集團的競爭優勢。其次預算的戰略性，還應該體現不同類型企業集團戰略重點的差異。最后，預算管理的戰略性體現于它溝通了集團戰略與經營活動的關系，使集團的戰略意圖得以具體貫徹，長短期預算計劃得以銜接。
2.風險自抗：風險緣自于市場競爭的客觀存在，是任何經濟組織都無法回避的最基本的約束因素。但通過合理預期以及資源配置的高效率性，風險性卻能夠在相當大的程度上得以規避。預算控制不僅以市場預測為基礎，而且更進一點針對預測的結果及其可能的風險事先制定相宜的應對措施，從而使預算本身便具有了一種主動的反風險機制特征。
3.權力制衡：實現決策權、執行權、監督權人性化自我控制。
企業集團治理的目標之一，是期望通過利益相關者責、權、利關系的界定，在內部搭建一個制度平臺，從則實現人本基礎上的決策與管理的法治化，特別是確立董事會與經營者兩個核心層面各自必須遵循的基本治理規則――一種融會著決策的官僚制（程序化）與民主制制衡統一的關系準則。實現這種構想，一種理想的途徑就是引入預算控制制度。
4.獎罰兌現：獎優罰劣是預算控制之所以具有激勵與約束功能的策源地。然而，要使獎罰真正轉化成預算的激勵與約束機制，管理總部必須考慮集團的組織結構特征、管理文化等因素，確定合理的獎罰原則，建立獎罰制度與可操作性的獎罰細則。
5.總結改進：一屆預算期滿，總部必須對集團預算目標及各層次責任目標的執行的成績與缺陷、經驗與教訓、優劣差距與生成原因等進行全面系統地總結與評價，這不僅是結束本期預算工作的必要程序，而且也是制定下期預算的目標，提高未來預算控制效果的前提基礎與重要保證。因此，總結與改進環節實際上發揮著一種承前啟后的作用，同時也標志著下一預算控制循環日開始。
預算制度的思想內核在于認同人的自我價值判斷以及因此而誘發的積極性、創造性與責任感，通過激勵機制和約束的制度形式，謀求人的個體價值與企業團隊價值相互趨同，從而將個人的積極性，創造性 與責任感，凝聚成企業團隊的積極性、創造性與責任感。
單位要加強預算編制、執行、分析、考核等環節的管理，明確預算項目，建立預算標準，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，及時分析和控制預算差異，采取改進措施，確保預算的執行。預算內資金實行責任人限額審批，限額以上資金實行集體審批。嚴格控制無預算的資金支出。要嚴格進行控制，必須有一個適當的預算程序。第一，確定預算的方針和目標；第二，編制預算，包括原則、草案、協調、復議、審批；第三，執行、監控和調整，第四預算的考評。
結合我們公司的具體情況，部門多，且分散，生產經費比例占絕大多數。這要求的預算編制人員不但有較高業務知識和高度責任感外，還應該走出去，到各業務部門實地考察，掌握實際情況做到心中有數。預算執行因有專人控制，這部份還是做得較好，預算分析這塊還比較欠缺，短期改進目標是在以后年度實行按月、季、年對預算控制、執行情況進行分析，為預算控制、獎懲、管理決策提供可靠的依據。
參考文獻：
[關鍵詞]企業 財務控制 監督與管理 對策
企業財務管理與合理有效控制是企業降低投資和合理確定產品成本的重要方法和必要手段。通過對企業財務管理與控制進行認真、細致的審核和檢測,及時發現和填補財務管理漏洞,使之更加科學有效地做好財務控制,達到使有限的投入發揮最大效用的目的。如何做好企業財務控制和合理確定產品成本? 筆者結合自己多年工作,總結了一些經驗,現介紹如下,與大家交流討論,共同提高。
一、加強企業財務控制的重要性
1、加強企業財務控制是提高內部管理水平的迫切需要
隨著加入世貿組織,我國企業憑借豐富的實踐經驗,實現了資產規模和經濟效益的穩定增長,房地產、物流、多元化商城迅速崛起。每個企業都有自己一系列控制的措施、方法和程序,但是具體執行落實過程中或多或少受到一些經營理念,組織結構設置,管理者素質及品行,信息系統,人力資源政策等因素的影響,尚不能完全做到有效控制。企業在發展與調整過程中,建立了多項內部控制體系,當前需要針對企業自身的實際情況,加以完善,形成“統一財務控制系統”,使企業內部各部門、各環節真正形成圍繞財務控制為主的一條龍控制鏈,其“統一財務控制系統”無疑會促使企業生產管理登上一個新臺階,促使企業走向合理化和正規化的道路。
2、加強企業財務控制是適應國際化競爭的必然要求
隨著現代化信息手段的廣泛應用,企業"網絡財務"戰略得到逐步實施,企業會計核算與會計管理的內部外部環境發生了翻天覆地的轉變,企業會計核算也由傳統的電算化走向開放式、網絡化,簡單的財務控制制度已經不能適應于企業的經營理念,從而創建一套行之有效的財務控制制度是當前企業經營與發展過程中首先需要解決的問題。因此,企業盡快建立財務控制制度并有效實施,是企業在激烈的國際競爭中立于不敗之地的根本保證。
二、我國企業財務控制存在的問題
1、領導重視程度不夠
企業負責人應該是企業建立健全和有效實施財務控制制度的直接責任人。但事實恰恰相反,諸多財會人員認為高層領導沒有帶頭執行財務制度是企業當前財務控制沒有發揮其作用的主要原因。有些企業負責人理財意識薄弱,例如有些領導只關心財政經費,對企業的預算編制、預算執行、預算調整、預算監督和決算、支出等情況漠不關心。其次,部分企業財務人員專業知識薄弱,例如有些企業把不具備會計上崗資格的人員安排到會計崗位上,導致賬務處理不規范,甚至出現賬目不符等情況。
2、缺乏必要的獎罰制度
財務控制是企業財務管理的重要內容,其最根本的方法主要在于是否行之有效的開展獎罰制度,以及能否嚴格按照獎罰制度來執行。當前,我國企業考評機制不完善,考評機構不健全,考評程序不合理,缺乏行之有效的理論依據,獎罰的方式、方法太單一。
3、內外監督制約乏力
相比較于外部監督而言,有的企業雖然也建立了財務制度,但是沒有得到貫徹和執行,使得內部審計部門形同虛設;諸多企業缺乏對財務內部監管和內部審核的重視,內部監管不完善,沒有形成一套健全完善的內部牽制制度。對于外部監管來說,雖然我國已經建立了一套完善的外部監督機制,但不能發揮其應有的監督作用,監督力度不夠、監督水平不高、監督成本高,監督不到位,監督效果卻不盡如人意。
三、我國企業財務控制的對策及措施
1、建立和完善財務預算和監督制度以及內部牽制制度
企業中應逐漸建立一套完善的財務預算制度。實踐證明,建立資金全面的預算制度進行管理和控制,有利于資金的合理有序流動。建立財務預算制度是企業生產經營活動有序進行的重要保證,也是實現資金管理和控制的有效模式。
在建立財務預算制度的同時,還需要建立財務監督制度,使財務預算制度可以有效地發揮作用。資金的內部審計與監督不僅是對財務會計信息和經營業績真實性和合法性的監督,而且也是對企業規章制度和重大經營決策貫徹實施情況的監督。財務監督制度的實施,使資金的應用在事前預算和事中的實施中也得以有效監督和控制,能夠更好地加強企業資金的管理和控制。
制定企業內部牽制制度首要的任務必須首先明確控制目標,要找到控制點,即容易產生錯弊而需要控制防范的環節,如審批、核對、審簽、結算、記賬等等,以達到縱向(即在同一部門內不同崗位、上下級之間的相互牽制)與橫向(即企業的一切經濟活動應由不同部門分別處理,使一個部門的記錄受到另一個部門的牽制)的有機結合。
2、成立財務結算中心,實現“三流“的統一
在企業中存在著資金流、信息流和物流“三流”,對于三流的統一,資金流是基礎和保證。如果沒有資金流的統一,物流的統一就失去了存在的價值和作用,公司內部的無論是采購還是銷售,都需要相當規模的資金作為保證。在企業內部,對資金進行管理和控制是企業生存的基礎和保證。尤其是對于大型集團公司來說,統一運行機制最重要的就是資金流的統一管理和控制。只有充分發揮集團的規模優勢,統一“三流”,聚集子公司的資金,形成企業發展所需要的巨額資金,可以實現集團效益的最大化,有利于企業的生存和發展。
3、加強集團資金的分析預測和管理控制
在企業的資金管理和控制中,加強現金流量分析預測,嚴格控制現金流入和流出,保證支付能力和償債能力是一項很重要的措施。企業資金的分析預測要貫穿于企業管理的各個環節,實現對企業資金的管理和控制。加強企業資金的管理控制是資本管理中最重要的內容。在企業的資金流轉活動中,為了更好地用好現有資金,財務人員把對資金運用項目的審定由單純的“把關”變為直接參與,變事后“監督”為立項決策,重點加強資金的內部管理和潛力的挖掘上。
參考文獻:
2017辦公室工作計劃一
本年度公司辦公室要強化樞紐作用，前移服務陣地，超前發揮承上啟下、綜合協調、參謀助手、督促檢查和服務保障作用，進一步轉變工作作風，改進工作方式，加大服務力度，提高服務質量，為整體工作的順利推進，發揮積極的職能作用。對于我個人來說，是辭舊迎新、再次展現自己的又一開始，也是我非常重要的一年。對此，我訂立了xx年辦公室個人工作計劃 ，以便使我個人能在新的xx年里有更大的進步和成績。
一、做好以下幾項工作：
一是要管帶結合，抓好文書檔案管理。一方面注重提高分公司文書檔案管理水平;另一方面針對目前分公司新建單位較多，文書檔案管理質量相對較弱的實際情況，采取以下措施：一是要求各新建單位確定專人負責文書檔案工作并盡可能保持相對穩定;二是積極開展人員整訓;三是實施靠近指導，采取現場指導，手把手幫助有關單位提高文書檔案管理水平;四是開展文書檔案管理驗收制度，獎優罰劣。
二是建改并舉，抓好制度建設。配合部門經理，在各項制度建設方面，推出一批管理制度。在積極施行、多方征求意見的基礎上，匯編成冊，實現公司內部管理“有法可依”。
三是要獎罰并重，抓好交通安全管理。建立健全分公司交通安全管理制度，繼續推行風險抵押制度，確保交通安全基本穩定。
四是要嚴格程序，抓好事務管理工作(印章管理、乘車證管理、招待費使用、電話費管理等等)。強調按原則，走程序，防止出現漏洞。
五是要定標明責，抓好節支降耗工作。對機關辦公用品的管理實施定額控制，初步的想法是：建立審批制度;季度辦公用品限額等措施。
二、明確自己的發展方向,正確認識自己,糾正自己的缺點，認真聽取他人意見，更加勤奮的工作，刻苦的學習，努力提高文化素質和各種工作技能，充分發揮自己的能力,讓自己真正走上管理道路。我也會向其它同事學習，取長補短，相互交流好的工作經驗，共同進步。
三、熟悉公司的規章制度，公司在不斷改革，訂立的規定也在不停的改變，作為公司一名工作人員，必須以身作責，在遵守公司規定的同時全力做好自己的本分工作。
1、嚴格按照公司規定，管理自己和工作人員。
2、努力完成公司的每個 定單 。
3、做好自己的所有工作:提高產量，保證質量。
2017辦公室工作計劃二
辦公室既是一個企業的綜合辦事機構，也是一個綜合協調部門，處在一個上傳下達，承上啟下的關鍵位置。工作繁雜、瑣碎，很多工作不可預測，也難以量化，如何做好辦公室工作對企業的快速可持續成長很是主要，下面就新的一年辦公室工作思路和工作計劃談談初步設想如下：
一、新的一年工作思路
1、在指導思想上要切實擺正位置，把握層次性、把握準確性、把握原則性、把握分寸性，樹立“以公司為家，甘于奉獻、誠實敬業”的理念，不靠一時的熱情和沖動，堅持每天從零開始，不計較個人得失，以積極熱情地態度投入工作。
2、在日常工作中，要從服務領導、協調辦理、督辦落實三個方面入手，準確、徹底的領會和貫徹領導的意圖，服務于領導決策。在承辦工作時，對于領導交辦的事項，要全力而為，注意信息的搜集，及時的整理和匯報，同時要作好信息的反饋，為領導了解情況提供準確的資料。在協調、處理各類工作矛盾、問題時，一定要相互理解，相互支持，換位思考，，抓主要矛盾，不在非原則問題上較真，不在細微末節上糾纏。在對人處事時，要格外謹慎，不能粗心大意，謹言慎行。開會發言、匯報工作、處理公文、接待來訪、現場處理協調問題，是辦公室工作人員的經常性工作，說話辦事一定要言之有據、行之有序。
3、在內部行政事務的管理上，一是文書管理，圍繞公文的擬制、處理與保管并行，格式規范，擬制準確周密，處理迅速及時，保管檢索便利。二是日常管理，要求辦公室工作人員從自身做起，嚴格制度，在工作態度上熱情，具體操作上有理有據。三是注重節儉，辦公室工作頭緒繁多，要從企業的實際出發，控制各項行政事務開支的尺度。
4、深入實踐，與方方面面的人員交朋友，建立工作友情，不放過每一個調查對象、線索、數據、情節，為工作的開展和實施的提供有益的幫助。實事求是，是職業道德，也是工作紀律。想問題、提建議、當參謀、寫文章、辦事情，都要符合客觀實際。切實做到一是一、二是二，不夸大、不縮小，真實地反映客觀事物的本來面目，特別是向領導反映情況，決不能"想當然"。
二、新的一年辦公室工作計劃
(一)、組織、群團工作計劃
1、結合公司現在的發展集團公司要求，積極籌建公司的黨、團、工會等組織，制定計劃措施，以籌建基層組織為突破口，使工會、共青團、婦女工作上一個新臺階。定期和不定期開展活動，增加公司員工的凝聚力和戰斗力;
2、積極做好入黨、團積極分子的培養工作，為公司組建支部培養后備力量，為公司的干部發展提供后備積蓄。
3、開展和完善工會組織活動，充分保障員工的合法權利和利益，增強公司員工的企業歸屬感。
4、組織公司員工進行公司相關業務專業知識學習，了解掌握公司發展的思路和方向。組織員工進行懇談與討論，積極收集公司員工好的建議，及時匯報給公司領導層以供參考。
5、“五、一”、“五、四”、“七、一”、“十、一”等重大節日期間，組織豐富多彩的文體活動，如春游、拓展訓練等。
6、積極同兄弟單位進行聯誼，開展弘揚良好風尚、弘揚企業文化為主題的企業活動，如繼續同市重點局開展乒乓球比賽等。
7、結合公司生產經營工作實際，制定方案，深入開展“崗位練兵”、“崗位先鋒”等爭創和評比活動，做到覆蓋面要廣，及時表彰兌現。
(二)、宣傳工作計劃
1、理順公司宣傳報道渠道，加強領導和管理，使宣傳內容更加豐富，貼近員工，提高新聞報導的水平。特別加強公司網絡宣傳的建設，及時更新，重點是宣傳公司業績和報導先進人物和事件，同時也及時曝光公司的不足以促進警示和整改。
2、結合公司實際，強化公司形象宣傳工作。重點理順和統一公司內部的標語、宣傳口號、標牌、宣傳欄、公告欄等，使用公司宣傳做到統一顏色、統一規格、統一徽標、統一導向。
3、為更好的體現公司良好的精神風貌和企業形象，公司員工工作實行統一著裝，服裝由公司按個人尺寸統一款式、顏色、徽標定制，作為職工福利定期發放，同時制定相關的著裝要求和著裝考核制度，定期對各部門和個人進行考核，考核結果納入年終綜合考評。
4、通過專業協會和各種媒體及活動等渠道做好公司所有產品和企業形象的系列宣傳和推介工作。
5、配合公司其他部門做好宣傳報道工作。如：公司重大活動、題材的新聞報道策劃;聯絡、接洽公司外新聞單位來公司采訪、選材;歸口管理各部門對外宣傳報道的宣傳口徑等。
(三)、檔案管理工作計劃
1、對檔案室及檔案管理工作進行整頓，完善檔案管理系統，健全檔案管理制度，使檔案管理工作更好地服務于生產經營管理工作。
2、統一管理公司的文書、證件、合同、憑證等各類檔案，并督促、指導各歸檔部門按規定進行專人立卷歸檔。
3、組織各部門學習檔案管理業務知識，不斷提高兼職檔案員的業務能力和水平。
(四)、環境衛生管理工作計劃
1、規劃公司綠化區域，并組織實施。做好公司內綠化帶、青草、灌木和樹木的管理工作，定期組織員工澆水、施肥、噴藥及修剪樹木。
2、劃分公司內衛生區域分部門管理，制定標準和考核辦法，按現場管理要求定期進行管理考核，獎罰分明。確保公司內公共場所清潔衛生，保持地面清潔、無積水、無雜物、無堆積物。
(五)、后勤保障和管理工作
1、對娛樂室、食堂、接待場所等繼續進行規范管理，更好地服務于員工和工作開展。
2、管理維護好公共設施及公共財產，確保公共設施不被損壞，公共財產不流失。
3、加強車輛管理工作，對自行車、摩托車、及外來車輛等，實行定置管理，保持公司范圍衛生清潔，車輛擺放整齊。
4、做好職業病防治工作。結合季節特點，對員工進行衛生知識宣傳教育，組織每年一度的春季職工體檢工作。
5、開展定期和不定期的下工地及生產現場慰問和職工直系家屬特別事件慰問工作，特別是做好雨季、夏季和冬季職工的生產慰問和福利發放事宜。
6、做好公司社會捐贈和幫助的相關工作，特別做好公司捐助困難家庭兒童學習的事宜。
(六)、辦公室物品采購和消耗管理工作計劃
1、辦公物品由專人負責進行采購，同類產品要確保咨詢三家以上價格進行對比，以質好價廉的購買，大件的商品采購需兩人以上同行并征求分管領導同意后方可確定，數額巨大的可采取招標的方式購買。
2、所有購買的物品專人專庫管理，物品購買后必須立即入庫登記臺賬，方可報銷核算。
3、所有辦公室物品的領用必須要書面領用，說明用途和數量，領用人和審批人簽字后方可領用，使用后多余的物品應及時退回公司，入庫統一保管。
4、定期和不定期的組織相關人員進行核查和盤存，確保臺賬和實物相符，如有不符的情況追究專職人員責任。
(七)、車輛管理工作計劃
1、進一步加強車輛規范化管理，建全用車臺帳，合理調度，制定詳細的車輛使用消耗定額，并進行嚴格管理。
2、做好駕駛員的日常管理、教育工作，確保行車安全，文明駕駛，樹立公司良好形象。
3、做好公司零星貨物運輸車輛的租用工作。
(八)、安全管理工作計劃
1、從進一步完善公司安全保衛工作制度入手，做好安全保衛人員的培訓工作，提高思想、業務素質，維護好公司辦公秩序、生產秩序。
2、完善社會治安綜合治理工作制度，健全組織，開展好工作，加強綜合治理目標管理，防止意外事件的發生。
3、做好重點要害部位、治安復雜場所的管理工作，定期檢查，注意發現治安隱患，要求有關部門限期整改。
4、認真做好消防安全工作，制定消防器材的配備計劃，定期檢查、落實消防器材的使用和更新工作。
(九)、其它綜合工作計劃
1、推行管理考核制度，制定標準和措施，按現場管理要求進行定期管理考核。
2、做好行政公文的編號、打印、復印及收發、登記、呈批、傳遞、催辦、清退、立卷、歸檔工作。
3、服務熱情，細心周到地搞好接待工作。保持辦公室、會議室衛生清潔。
4、強化考勤制度的實施，按實將相關考勤信息進行匯總，及時上報財務和領導，督促獎罰的兌現。
5、推廣和實施公司各崗位及各人的工作日志制度，做到所有工作有記錄、有依據，定期和不定期進行抽查，獎罰兌現，對提高和完善工作進行促進。
6、抓好通訊費用管理，根據公司具體情況按照定額，落實到部門。
一、財務控制的含義和特征
通常財務控制是指財務人員（部門）通過財務法規、財務制度、財務定額、財務計劃目標等對資金運動（或日常財務活動、現金流轉）進行指導、組織督促和約束，確保財務計劃（目標）實現的管理活動。
但現在由于財務管理的理論、環境以及人們對財務管理的預期都發生了變化，與傳統體制相比，財務管理已經游離于財政管理而獨立存在，就象在政企分開后企業以法人身份獨立于政府一樣，換言之，財務管理的微觀性是其基本屬性。因此，對于財務控制的概念有必要重新定義。1、財務控制決不僅僅只是財務部門的事情，也不僅僅是企業經營者的職責，而是整個管理體系內各組織結構共同參與的一項管理活動。一個健全的企業財務控制體系，實際上是完善的法人治理結構的體現。從控制的主體來看，財務控制可分為出資者財務控制、經營者財務控制和財務部門財務控制；從控制的對象來看，財務控制則可分為各責任中心財務控制2、財務控制的目標是企業財務價值最大化，是成本與財務收益的均衡，是企業現實的低成本和未來高收益的統一，而不僅僅是傳統控制財務活動的現實的合規性、有效性。3、財務控制的客體首先是人（經營者、財務經理等管理者、員工）以及由此形成的內外部財務關系，其次才應該是各種不同的企業財務資源（資金、技術、人力、信息）或現金流轉4、財務控制的實現方式應該是一系列激勵措施與約束手段的統一。為了降低成本，實現財務目標，僅僅依靠建立一些管理制度是遠遠不夠的，設計一套完善的激勵和約束機制是非常必要的。
財務控制是指按照一定的程序和方法，確保企業及其內部機構和人員全面落實及實現財務預算的過程。它是財務管理的重要環節或基本職能，與財務預測、財務決策、財務分析與評價一起成為財務管理的系統或全部職能。
財務控制具有以下特征：1、以價值控制為手段。財務控制以實現財務預算為目標。財務預算所包括的現金預算、預計利潤表、預計資產負債表等，都是以價值形式來反映的。財務控制必須借助價值手段進行；2、以綜合經濟業務為控制對象。財務控制以價值為手段，可以將不同崗位、不同部門、不同層次的業務活動綜合起來；3、以現金流量控制為日常控制內容。由于日常的財務活動過程表現為組織現金流量的過程，因此，控制現金流量成為日常財務控制的主要內容。
二、財務控制的基礎
財務控制是以價值控制為手段，其目的是為了實現財務預算，而財務預算所包含的各項指標都是以價值形式來反映的。因此財務控制必須借助價值手段來進行。財務控制以價值控制為手段，可以將不同崗位、不同部門、不同類型的經濟業務活動進行同度量，有利于進行對比、分析、和考核。
財務控制的基礎是進行財務控制所必須具備的基本條件，這主要包括以下方面：
（一）組織保證
控制必然涉及控制主體和被控制對象。就控制主體而言，應圍繞財務控制建立有效的組織保證。如為了確定財務預算，應建立相應的決策和預算編制機構；為了組織和實施日常財務控制應建立相應的監督、協調仲裁機構；為了便于與評預算的執行結果應建立相應的考評機構等等。就被控制的對象而言，應本著有利于將財務預算分解落實到企業內部個部門、各層次和各崗位的原則，建立各種執行預算的責任中心，使各責任中心對分解的預算指標既能控制，又能承擔完成責任。
（二）制度保證
內部控制制度包括組織機構的設計和企業內部采取的所有相互協調的方法和措施。這些方法和措施用于保護企業的財產，檢查企業會計信息的準確性和可靠性，提高提高經營效率，促使有關人員遵循既定的管理方針。
（三）預算目標
財務控制應以建立健全的財務預算為依據，面向各個企業的財務預算是控制企業經濟活動的依據。財務預算應分解落實到各責任中心，使之成為控制各責任中心經濟活動的依據。若財務預算所確定的財務嚴重偏離實際，財務控制就無法達到預算的目的。
（四）會計信息
無論什么控制都離不開真實、準確的信息，財務控制也必須以會計信息為前提。它包括兩個方面的內容：
①財務預算總目標的執行情況必須通過企業的匯總會計核算資料予以反映，透過這些會計資料可以了解分析企業財務預算總目標的執行情況，存在的差異及其原因，并提出相應的糾正措施。
②各責任中心以及各崗位的預算目標的執行情況必須通過各自的會計核算資料予以反映，透過這些會計資料可以了解、分析各責任中心以至各崗位預算目標的完成情況，將其作為各責任以及各崗位改進工作的依據和考核工作業績的依據。
（五）信息反饋系統
財務控制是一個動態的控制過程，要確保財務預算的貫徹實施，必須對各責任中心執行預算的情況進行跟蹤監控，不斷調整執行偏差。這就需要建立一個信息反饋系統。
（六）獎罰制度
財務控制的最終效率取決于是否有切實可行的獎罰制度，以及是否嚴格執行這一制度，否則，即使有符合實際的財務預算，也會因為財務控制的軟化而得不到貫徹落實。
三、財務控制的方法和技巧
（一）建立有效的組織機構
建立有效的組織機構是保證財務控制得力的首要條件，沒有有效的組織機構來管理和協調，財務控制就會無處下手，不會出現孤軍奮戰，孤立無援的局面，而導致失控。但如果就被控主體而言，為了確定財務預算就建立相應的監督、協調、仲裁機構；為了便于內部結算就建立相應的內部結算組織；為了考評預算的執行結果就建立相應的考評機構。這樣不但使機構臃腫，人浮于事，浪費人力，而且機構眾多，相互之間的協調與配合就必然會增加一定的難度。因此，可根據控制主體單位的大小，任務量的多少，根據相同或相近的職能進行合理合并，充分地精簡機構。做到建立有效的組織機構與合理節約人力資源相統一。
而就被控制對象而言，最有效的方法就是建立能夠將財務預算層層分解，層層落實的責任中心，其目的是為了實行有效的內部協調與控制，該責任中心是一個企業內部的組織體系，它是自上而下地逐級分解，逐級明確目標和任務的責任主體，它既可以是單獨的組織機構，也可以是包含在其他組織機構中的承擔特定目標和任務的責任崗位。只有將財務預算通過建立責任中心來分解落實企業內部的各個部門、各個層次、各個崗位、各個責任人，使企業的每一個職工都能夠明確自己的職責和任務，這樣才能實現最有效地財務控制。
（二）健全和完善內部控制制度
建立組織機構，明確責任主體和責任人，其目的是為了進行協調與管理，而有效的協調與管理是不能通過人制來實現的，必須依靠法制來完成。就企業的財務控制而言，就是必須依靠完善的內部控制制度來完成的，而不是靠人的權力。內控制度包括組織機構的設計和企業內部采取的所有相互之間協調與管理的方法和措施。這些方法和措施目的是保護企業的財產保值和增值，檢查企業會計信息的準確性、可靠性，提高經營效率，促使有關人員遵循既定的管理方針。
內控制度的建立必須在廣泛調研的基礎上進行，建立后的內控制度必須在試行的過程中不斷地修訂和完善，這樣的內控制度才能具有實用性和可操作性，才能發揮應有的效能。
（三）創建良好的內控環境
建立有效的內控制度，還必須有創建一個良好的內控環境。因為控制環境是推動控制工作的發動機，是所有內控組成部分的基礎。它奠定組織的風紀和結構，并且涉及到所有活動的核心-人，特別是人的控制覺悟。
控制環境中的要素有價值觀，激勵與誘導機制，精神指導，個人能力，管理哲學與組織結構，規章制度和人事政策等等。
欲創建良好的控制環境首先管理層必須要讓企業的每一個組成人員都能夠明確內控制度的目的和意義，使每一個人都能夠具有控制覺悟和自覺的控制態度；其次高級管理層進行內部控制的態度必須一定要積極主動；第三，必須充分考慮員工的能力與責任要相匹配。
（四）建立反映靈敏的信息反饋系統
財務控制是一個動態的控制過程，要確保財務預算的貫徹落實，就必須對預算的執行情況進行跟蹤監控，及時發現問題，及時調整執行偏差。為此，就必須建立一個反映靈敏的信息反饋系統。該系統應具備以下特征：
①它不僅能自下而上反饋財務預算的執行情況，也能自上而下傳遞調整預算偏差的要求。
②它既要求信息傳遞及時、快捷，也要求確保茶館地的信息真實、可靠，并配備相應的信息審查機構，制定相應的責任制。
（五）制定獎罰制度并嚴格執行
財務控制的最終效率取決于是否有切實可行的獎罰制度，以及是否嚴格執行獎罰制度。
獎罰制度的制定必須結合責任中心的預算責任目標，充分體現公平、合理、有效的原則。
獎罰制度的執行依賴于考評機制，考評的正確與否直接影響到獎罰制度的效力。嚴格執行獎罰制度就必須有嚴格的考評機制，嚴格的考評機制包括建立考評機構，確定考評程序，審查考評數據，依據制度考評和執行考評結果等一系列事務。獎罰的目的是為了實現有效的財務控制，財務控制是一個動態的過程，因此，獎罰的方式、方法不能太單一，可以是及時獎罰，也可以是期間獎罰，也可以是兩者的有機結合。
及時獎罰就是在財務控制過程中隨時考核責任目標完成情況，并根據考核結果當即獎罰；而期間獎罰則是在一個時期終了時（如一個季度，一個年度），全面考核評比，并根據考核結果進行相應的獎罰。
（六）控制必須嚴格按照步驟進行
財務控制是在財務管理過程中，運用有關的信息和特定的手段對企業財務活動所施加的影響或進行的調節。這種控制是一個動態的過程，這個過程不是雜亂無章的，是有一定的程序和步驟的。步驟亂了控制就會失效。因此，財務控制必須嚴格按照步驟進行。財務控制一般分為以下三步：
①合理制定控制標準，層層分解，落實責任；
②實施追蹤控制，及時調整誤差；
③認真分析執行情況，努力搞好考核獎懲。
（七）授權書控制
這里指在某項財務活動發生之前，按照既定的程序其正確性、合理性、合法性加以核準并確定是否讓其發生所進行的控制。這種控制是一種事前控制。授權管理的方法是通過授權通知書來明確授權事項和使用資金的限額。授權管理的原則是對在授權范圍內的行為給予充分信任，但對授權之外的行為不予認可。授權通知書除授權人持有外，還下達公司相關的部門，這些部門一律按授權范圍嚴格執行。
從理論上分析，授權可以分為一般授權和特別授權。一般授權是指企業內部較低層次的管理人員根據既定的預算、計劃、制度等標準，在其權限范圍之內對政黨的經濟行為進行的授權。一般授權在企業大量存在。特別授權是指對非經常經濟行為進行專門研究作出的授權。與一般授權不同，特別授權的對象是某些例外的經濟業務。這些例外的經濟業務往往是個別的、特殊的，一般沒有既定的預算、計劃等標準所依，需要根據具體情況進行具體的分析一研究。例如，授權購買一件重要設備、授權降價出售商品等都是特別授權的事例。
一個企業的授權控制應做到以下幾點：（1）企業所有人員不經合法授權，不能行使相應權力。這是最起碼的要求。不經合法授權，任何人不能審批；有權授權的人則應在規定的權限范圍內行事，不得越權授權。（2）企業的所有業務不經授權不能執行。（3）財務業務一經授權必須予以執行。
（八）正確處理好各責任中心之間的關系
財務控制雖然是企業財務管理中的一種手段，但并不說明它僅僅是企業財務部門的事情，它涉及到企業內部的各級組織機構，只是由于各自承擔的責任不同，所盡的義務也就存在著一定的差異。也正是因為這一點，在涉及到某一具體責任的承擔問題時，各組織機構之間極易產生矛盾。這些矛盾將嚴重阻礙著財務預算的貫徹執行。因此，正確處理好各組織機構之間的關系十分必要。
財務部門是財務控制工作的主導和核心，正確處理好各組織機構之間的關系，責無旁貸。首先應廣泛地進行宣傳和講解，使其他各部門、各責任中心能夠深刻領會預算目標，充分明確各自的職責、任務，避免相互侵占，相互推委現象。其次在內部各組織機構之間產生矛盾時，財務部門應積極主動地進行協調與協商，盡最大努力地去解決矛盾。第三、財務部門要想真正擔當起控制與協調的重任，財會人員的自身素質十分關鍵。控制主要是做人的工作，矯正人的行為，需要有相應的組織、指揮和協調工作能力。這就需要財務人員進一步更新知識，提高操作能力。
（九）正確處理好控面與控點的關系
關鍵詞：預算管理企業戰略考核評價
預則立，不預則廢。預算管理是企業對于未來一定時期內的收入和支出做出計劃的一項經濟管理活動，是內部控制制度的重要組成部分。預算管理是一種廣泛使用的管理方式，經濟發達國家幾乎所有的大中型企業都要進行預算管理。導入預算管理是為促進企業進一步健全內部約束機制，不斷提高管理水平，促進企業經營目標完成的需要，同時也是企業以現代企業制度為標準加強科學管理的需要。在我國，預算管理這種現代管理方式日益被企業所接受和重視。2002年4月，財政部《關于企業實行財務預算管理的指導意見》以后，全面預算管理在企業財務管理中得到了廣泛的應用。2006年4月，財政部又《企業國有資本與財務管理暫行辦法》要求企業應當實行財務預算管理制度。但在實際工作中，還存在著預算編制缺乏靈活性、指標制定寬嚴失當、與戰略管理脫節、控制與考評機制不健全等諸多弊端。如何根據我國企業的特點正確地實施預算管理，成為急待解決的問題。
所有企業都在考慮如何更好地通過改進預算管理來降低成本、提高資源的效能、減少財務風險、增大利潤空間，使企業實現其可持續的良好發展。目前，我國企業普遍存在著預算與戰略管理脫節、預算管理相應的控制和考評機制不健全、預算缺乏靈活性等預算缺陷，本文認為改善企業內部的預算管理主要應從以下幾方面著手。
一、正確處理戰略、計劃與預算的關系
戰略是一切計劃和預算的基礎，企業的經營計劃是公司戰略的具體實施方案，預算則是企業戰略指導下對年度經營計劃的細化。三者相互聯系、相互影響。必須注意理順三者之間，特別是預算與經營計劃之間的關系。
企業戰略是一切計劃的指南，戰略分析為制定各項長短計劃創造了基礎，使企業能夠在對外部環境和自身資源充分了解的條件下，明確戰略目標和年度目標，并進而分解目標，尋找實現目標的途徑，落實工作任務，提出相應資源配置要求，為進一步從預算角度制定細化的戰略實施方案創造條件。
經營計劃是企業預算的綱領。經營計劃和預算處于不同層面，發揮不同作用，二者相互依存，不可替代。經營計劃是連接企業戰略和預算的橋梁，在戰略實施過程中起到提綱挈領的作用，把企業戰略由構想變成具體的實施方案，使企業戰略目標分解為清晰可見的具體子目標、量化為明確的工作任務，落實到年度經營活動當中。
預算則是將經營計劃目標進一步細化為更為具體的財務指標，并根據實現經營目標的需要配置相應的資源。確定控制標準和配置資源是預算的兩大重點，而經營計劃相對于預算而言，更側重于確定年度經營目標并落實收入來源。企業預算必須以經營計劃為綱，在企業戰略的指導下進行。
二、選擇適合的預算管理模式
按企業生命周期理論，企業的發展要經歷萌芽、增長、成熟和老化四個階段。處于不同階段的企業，其預算管理模式各不相同。一般地，萌芽階段的企業宜選用以資本預算為主的預算管理模式；增長階段的企業宜選用以銷售為起點的預算管理模式；成熟階段的企業宜選用以現金流量為中心的預算管理模式。選擇管理模式不僅要考慮企業所處的發展階段，還要考慮企業的組織機構和競爭環境。
集團公司不同于一般的生產經營企業，不能僅憑發展階段來確定預算管理模式。集團公司投資領域跨度較大，成員眾多，所屬投資企業可能處于不同的發展階段，作為子公司一級的預算可以選用與其所處階段相對應的某一種模式，而集團層次的預算則不能簡單套用上述模式。實踐證明，究竟選擇以利潤或出資人利益為目標的預算管理模式，還是選擇以現金流量為中心的預算管理是要依據具體情況而定。集團公司的預算管理要站在集團的高度，統籌考慮，對全集團的資源優化配置，最大程度地推進區域戰略、一流戰略、協同戰略、節能環保戰略與走出去戰略的實施，實現集團整體利益最大化。
三、建立全員、全面、全方位、全過程的預算考核評價激勵機制
企業要修訂完善預算管理規章制度，實現財務管理專業化、科學化、規范化。而重中之重則是強化經營目標考核制度，健全激勵與約束機制。
所謂全員是指預算考核評價不是只考核部門負責人，而是要考核公司各級崗位人員，也就是說，預算考核評價工作要和企業績效管理結合考慮；所謂全面是指預算考核評價不能光強調短期指標，也要注重長期指標的考核；所謂全方位是指預算考核評價指標的設置既包含財務指標、技術經濟指標，也包含預算編制準確率、預算變更及時率、預算費用節約率（貢獻率）等指標，還包括一些非量化行為指標等；所謂全過程是指預算考核評價既要注重結果指標，也要注意對過程指標的考核。
因此，預算考核評價的內容應包括：（1）預算編制的及時性、準確性。即在符合預算編制規定時間要求的前提下，預算項目計劃、任務、內容、費用等偏差控制在一定范圍內，有效防止預算編制隨意“圈錢”、“留余地”的現象；（2）預算控制的嚴格性、合理性。即嚴格按照預算管理規定的程序執行預算，預算項目安排合適、預算費用支出合理，對投入有產出的預算項目著重評價其能否產生預期的經濟效益，對消耗性費用則評價其是否造成了浪費現象（隨意亂花錢）；（3）預算分析的透徹性、預見性。即對預算執行過程中出現及存在的問題分析透徹，并切實解決問題，預算分析具有一定的預見性，為及時采取預算管理措施提供了有利時機，經采取措施避免或減少了重大預算偏差的出現；（4）預算執行的正確性、節約性。即在完成預算項目計劃、任務、內容或目標、指標（安全、經濟）的前提下，經采取有效措施節約了費用，對那些由于工作任務未完成而剩余了費用的不但不予獎勵，還要追究其行為責任。
四、加強對企業預算管理環節的管理
預算的編制是預算管理的首要步驟，也是預算能否有效發揮作用的關鍵所在。企業要基于中長期發展規劃和戰略發展的要求，從財務、營銷、生產、技術、人力資源等各個部門和方面綜合編制業務預算、財務預算和資本預算等。在編制預算前，要合理配置本企業財務資源，從確定成本費用控制重點、確定投資方向、保證預算嚴肅性、盈利企業要增利、虧損企業要減虧、費用單位要節約等方面控制預算的編制。
企業應當加強對預算執行環節的管理。預算一經批準下達，各預算執行部門必須認真組織實施，將預算指標層層分解，形成全方位的財務預算執行責任體系；同時應當建立預算執行責任制度，定期或不定期地對相關部門及人員責任指標完成情況進行檢查，實施考評；企業還應當強化現金流量的預算管理，調節資金收付平衡，控制支付風險。對預算執行中出現的異常情況，公司有關部門應及時查明原因，提出解決辦法；預算執行情況的報告與預警機制等也應當做出明確規定，確保預算嚴格執行。
預算調整是指當內外部環境發生變化，預算出現較大偏差，原有預算不再適宜時所進行的預算修改。預算調整管理應對預算調整環節控制等有明確的規定，同時必須保證在執行過程中的嚴肅性和權威性。預算調整原則應遵循合理性、審慎性、重要性、權限性、程序化。