時間：2023-02-27 11:09:54
導語：在證券交易考試重點的撰寫旅程中，學習并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優秀范文，愿這些內容能夠啟發您的創作靈感，引領您探索更多的創作可能。
該課程最低教學目標是爭取學生能夠讀懂、看懂、聽懂新聞中相關的財經內容,明了現實生活中發生的一般經濟現象,理解政府出臺的基本金融政策。這一目標的設定可以滿足對證券投資感興趣、需要了解證券投資基礎知識的學生要求。該課程最高教學目標是幫助有需要的學生通過證券從業資格考試,取得證券從業資格證書。這個教學目標為學生將來可能的職業遷徙打下基礎,拓展學生的就業空間,提升學生職業持續發展的潛能,同時也為部分需要進一步深造學業的學生提供更多的專業選擇。在最高目標和最低目標之間,我們設定了一個中間的教學目標,即一般教學目標。就是培養具有一定素質的股民、基民,為社會注入理性的投資者。這個教學目標使得有理財需求的學生,能夠學會證券交易的基本方法和一般技巧,熟悉證券投資分析的理論和方法,最終能夠在證券市場中通過不斷積累經驗成為合格的甚至是優秀的投資者。
二、選修課“證券投資學”教學目標的實現途徑
圍繞上述課程教學目標,需要從以下三個方面著手:
1.突出重點,合理規劃教學內容。首先,需要為實現既定的教學目標確定主要的教學內容。我們把一般教材中證券投資工具和證券市場交易部分作為選修課“證券投資學”的重點教學內容,尤其是其中的證券投資工具股票和基金部分,設定為重點講解內容和反復訓練項目。證券投資分析作為次要內容,選擇性地介紹證券投資基本面分析,對證券投資技術分析只做一個大致的講述。其次,需要在教學過程中突出教學側重點。對于選定的重點內容我們堅持深入講解、反復練習的原則;次要內容和其他內容只做一般涉及,在課堂教學中基本指導思想是一帶而過。最后,指導課外輔助閱讀。對于代表我國證券市場特色而教材中未做及時反映的內容,如國有股減持、QFII制度、新三板、創業板市場、私募基金等內容,可以指定閱讀資料目錄,對有興趣的學生提供指導和幫助。
2.因材施教,選擇合適的教學方法和教學手段。選修課課堂班級人數一般較多,而且選修的學生基礎不同、學習目的各異,因此在其他課程中非常適用的分組討論、案例教學等方法,在這里運用起來就非常困難,同時還達不到預期的教學效果。多媒體教學無疑成為選修課“證券投資學”的首選。首先它可以非常直觀和形象地反映“證券投資學”中大量的圖表,既可以節約課堂教學時間也易于學生接受;其次可以通過網絡注冊實現股票的模擬交易,讓學生對證券交易有一個比較感性的認識;最后,通過多媒體手段可以讓學生了解諸多經濟名家對證券市場現象的解讀,讓學生了解對同一現象的不同觀點,多視角多層面地深入理解事物的本質。
3.注重效果,選聘優秀師資授課。選修課對授課教師的素質要求更加嚴格。選修課教師要在較少的時間內教會學生相對較為豐富而且適合他們需要的知識,必須對自己已知的內容進行濃縮、精選和提煉。尤其證券投資學是一門理論性和實踐性很強的課程,授課教師最好能夠有真正參與實際證券投資活動的經歷,才可能讓理論與實踐貫通,使兩者不至于脫節。
三、選修課“證券投資學”的教學實踐
為實現選修課“證券投資學”的教學目標,我們在教學過程中進行了初步探索,主要做了以下幾個方面的工作:
1.實施項目教學。項目教學法是一種非常有效的教學模式,尤其適合“證券投資學”這種實踐性強、綜合性強的課程。在“證券投資學”的教學中實施項目教學,給學生提供了一個接近真實的教學環境,既滿足了學生多層面的需求又培養了學生的綜合能力。我們以證券投資工具中股票和基金的內容為主干,設計了大、中、小三個層次的項目實施教學;同時對自愿進行實盤交易的學生給予適當的幫助和正確的引導,一般情況下倡導學生通過網絡注冊和專業模擬軟件進行模擬交易和仿真分析,鼓勵學生參加網絡模擬炒股比賽。
2.教材選擇。選修課“證券投資學”教材的選擇主要參考證券從業資格考試大綱和全國證券類專業技術資格考試大綱的要求,做了內容淺化和難度降低處理。根據學生實際需要和課時情況,我們確定授課重點放在證券投資工具上,實踐中的做法主要是:對更新較快、未能及時在已出版的教材中體現的知識和技術,自編講義加以補充;選擇經過教學實踐檢驗已經精選提煉成型的校本教材;參考帶有習題冊或者模擬訓練的高職高專教材。
3.考核方式。為了配合選修課“證券投資學”課程教學目標的實現,我們將考核方式作適當調整,建立了以能力考核為主的考試制度。主要的改變有:(1)基礎理論部分的考核,注重學生對知識的理解、運用和分析能力。以記憶為基礎,以理解為重點進行考核。(2)一般應知應會內容采用過程考核的方式,將常規考核與技能測試相結合。著重了解學生對相關知識的關注和參與實踐情況。(3)可以以證代考。只要學生考取了相關的職業資格證書,就可以得到該課程的學分。
四、尚需完善的條件
關 鍵 詞:高職高專;證券投資;實驗課;應用性
中圖分類號:G427文獻標識碼:A文章編號:1006-3544(2006)04-0054-02
證券投資課是一門涉及知識面廣､實踐性較強的課程｡高職高專證券投資專業培養的畢業生大多數要從事具體的證券投資分析和證券投資操作,因此我們在證券投資課教學中要改變以往以理論知識介紹為主的教學觀念,加大證券投資實驗課的教學｡結合我們多年來對證券投資課的教學實踐和畢業學生的信息反饋,就如何加強高職高專的證券投資實驗課教學談幾點意見｡
一､對高職高專證券投資實驗課的設置要求
目前對證券投資實驗有兩種不同的傾向:一種是把實驗的目的放在掌握證券投資的基本知識､基本理論､基本技能上,通過實驗來完成書本知識向實際操作的轉化,實驗的重點在理解和掌握各種分析技術;另一種則是把實驗的目的放在提高證券投資分析技術的技巧或者藝術上｡實驗就是給學生一定的虛擬資金,讓其模擬操作,重點在于各種技術的綜合應用上｡不同層次的院校､不同專業培養學生的目標不同,開設課程的目的不同,對課程設置､教學內容的要求也不一樣,因此在證券投資實驗課的設置和要求上也要有所區別｡
(一)對高職高專證券投資專業學生實驗課的設置要求
根據高職高專培養學生應用性和操作能力的要求,證券投資專業的畢業生在證券投資行業中,大多數人從事的是具體的前臺業務操作和操盤手,這就要求證券投資專業的學生要能夠對證券市場的各個環節都有一個透徹的理解和對證券市場有較強的分析能力及操作能力｡高職高專證券投資專業的學生實驗課的目的應放在提高證券投資分析技術的技巧或者藝術上,要對投資分析的各個方面有更深刻的理解,能熟練掌握證券投資分析的有關知識和各種技術｡因此,證券投資專業的學生要加大實驗課的比重,應占到整個課程設置的一半或更高一點｡在實驗內容上要盡可能的全面,要包括證券的發行､上市､交易等各個環節中的業務操作｡針對不同的實驗內容可以采用不同的實驗方法｡
在發行､上市環節的實驗中,采用分組寫報告的形式更為合適｡根據我國現行的保薦人發行制度,擬公開發行證券的公司必須由有資格的證券公司或資產管理公司推薦發行｡這一業務是有保薦資格證券公司的主要業務,證券投資專業的同學有必要對這一制度有深刻的了解｡但根據實際情況,學生很難有機會參與某一公司真正的發行上市工作｡我們采用分組寫報告的形式,按照證券發行上市的實際要求,讓學生充當保薦人或讓小組充當保薦機構進行實踐｡在實踐中老師可以選一個或幾個已上市的公司讓學生去推薦｡這樣做的好處是學生容易在相關媒體上找到這些公司的有關材料,老師在評價中也容易掌握｡
在交易實驗環節中,采用在實驗室進行現場操作和寫實驗報告的形式更為合適｡筆者認為證券投資交易實驗的重點應放在掌握基本操作及交易信息､基本分析和技術分析技術上,技術分析可以采用在實驗室實驗的方式,基本分析則可以采用寫報告的形式｡
在技術分析實驗中要注重基本操作及交易信息的介紹與掌握,這對學生能夠進入到正常的交易和分析過程至關重要｡在該實驗過程中,首先由實驗老師對投資分析軟件的使用和操作進行講解,然后由專業課老師根據教材,配合交易軟件,結合實時行情,對交易中所涉及的基本概念､基本指標進行講解,這包括如何進入系統､如何看大勢､大勢的信息組成､個股交易信息的讀取等｡然后安排一定的時間,給學生一定的虛擬資金,由學生自主地操作軟件和熟悉一些基本交易信息｡即要求學生利用實驗室的模擬交易軟件,在指導老師的輔導下了解證券交易行情顯示的各項指標,對證券交易產生一個較為感性的認識并提高學生學習證券知識的興趣｡
基本分析技術的實驗可以采用寫報告的形式｡基本分析的實驗在以往的實驗中,往往是被忽視的部分,其原因在于該部分的分析過程比較復雜,收集歷史數據相對比較困難,需要相應財務､統計分析技術和對大量社會信息的鑒別能力才能完成這部分的實驗｡但筆者認為,該部分的實驗對學生來說,是同樣重要的｡主要是因為:第一,通過基本分析的實驗可以讓學生全面了解證券投資的過程,加深學生對“基本分析可以告訴你買什么,技術分析可以告訴你何時買”的理解｡第二,學生在實驗過程中也不會處于無事可做的局面｡如果不重視基本分析的實驗,學生在實驗過程中一方面無法在基本分析技術上得到鍛煉,另一方面,學生往往會流于形式或被動盯盤,時間長了就會處于無所事事的狀態中｡而通過基本分析技術的實驗,可以讓學生在實驗過程中有目的､有步驟､有內容地完成實驗任務｡第三,通過該部分的實驗,有助于提高學生應用各種理論知識的能力｡因為證券投資分析涉及宏觀到微觀經濟的各個方面,因此,證券投資分析實驗實際上是對學生在經濟學､金融學､投資學､會計學､管理學等多方面知識的一個綜合應用和考察,對于促進學生將理論知識運用于實際分析過程,具有極其重要的意義｡
證券投資專業的學生通過這種比較細致的與現實證券投資同步的實驗教學,就可以使自己的投資理念由低級的､盲目的感性階段上升到高級的､有計劃的理性階段｡學生在實驗當中既可以充當中介人,又可以充當投資人,全面了解證券市場的運作和操作技巧,并在實踐中得到鍛煉,在參加工作后有較強的適應能力｡
(二)對非證券專業的學生實驗課的設置要求
非證券專業的學生在進行證券投資實驗以前,除了個別同學外,大多數同學對證券投資的實際操作知之甚少,對證券投資的基本知識､基本理論和基本技能的掌握也往往只停留在書本層面上,所以,一旦讓其在實驗之初,就直接進入模擬投資分析過程中,學生大多不能順利地進行實驗,甚至有同學連基本的交易信息都無法看懂,并不能有效地達到實驗的目的｡
基于以上的分析,筆者認為,對于初次接觸到證券投資的非證券專業的學生來說,首先需要解決的問題不是證券投資分析的綜合應用的藝術問題,而應該是技術問題,即通過證券投資實驗熟悉和掌握一些基本的證券投資分析技術｡因此在證券投資實驗中,實驗的重點應放在掌握證券投資的基本知識､基本理論､基本技能上,通過實驗來完成書本知識向實際操作的轉化｡實驗的重點在理解和掌握各種分析技術,包括證券投資的基本分析､技術分析及對投資分析軟件使用的具體操作上,而不用像證券專業的學生那樣,對證券市場的各個環節都要進行實驗｡
二､改革證券投資課的考核內容和考核辦法,以適應加強證券投資實驗課的要求
高職高專以培養應用型人才為辦學宗旨，培養出來的畢業生應具備良好的文化素質和實際操作技能｡實驗及實踐教學是開發學生智力､培養學生動手能力和創新意識的重要環節,培養學生將所學知識運用到實際工作中的能力，培養學生在實踐中自學并不斷補充提高自己知識的能力是實驗及實踐教學的根本目的｡要調動廣大同學參與實驗的積極性,就必須改革目前對證券投資課的考核內容和考核辦法｡
1.改革考核內容,擴大實驗操作內容的比重｡高職高專培養學生的目的是為了培養應用性人才,考核的內容應區別于本科院校,不僅要考基本的理論知識,操作能力也應作為考核的重點｡在傳統的教學方法中,我們對證券投資課的考核主要是通過書面筆試的方式進行,有時也把實驗分計入考試成績,但所占比重較小｡在開設或加大證券投資實驗課的比重以后,我們應改革對證券投資課的考核內容,增加實驗操作在考核中所占的比重｡對證券投資專業的學生來說,實驗操作的內容要占到該科考核內容的一半以上,對非證券投資專業的學生而言,實驗操作的考核內容可在30%以上,但不能超過50%｡對實驗內容的考核包括以下幾個方面:(1)操作的熟練程度;(2)對專業知識的應用能力,即解決專業問題的能力;(3)對證券市場的分析判斷能力;(4)參與證券實驗的積極性｡對理論知識的考核我們也應該改革,把理論原理知識的掌握和應用作為考核的重點,不應像本科院校那樣把理論的推導作為考核的重點｡
2.改革考核的指標體系,增加實驗操作內容的考核指標｡傳統的考核方法中往往把對理論知識､原理的書面考核作為證券投資專業課考核的主要指標,實驗內容考核所占比重很小,一般不超過30%,對學生的成績影響不大｡因此,有的學生就不重視實驗課,把實驗課當作是自由活動課,愿意上就上,不愿意上就不上,出現了考試成績很高卻不會看盤的現象｡為了調動學生參與證券投資課實驗的積極性,增強學生的分析能力和操作能力,培養出適應社會需要的高級應用性人才,必須對現有的考核指標體系進行改革｡通過考核指標體系的改革引導學生增強實驗和實踐的積極性｡我們下面以證券投資專業的學生為例設計考核指標｡假定證券投資課的總成績為100分,可以把理論知識考核作為一個總體考核指標占50分,主要考察學生對理論知識和一些基本概念的理解及不便于實驗的內容｡實驗和實踐部分作為一項綜合指標占50分,然后再把每一項實驗內容細分作為分指標給予一定的分值｡比如,把有價證券的發行､上市實驗作為一個分指標給10分｡把證券的交易實驗作為一個分指標給30分,還可以再細分這一指標,如分解為基本分析指標給10分,技術分析指標給10分,操作盈虧指標給10分｡參與證券實驗的積極性指標給10分｡實驗部分的內容考核根據實驗內容的多少和難易程度,在每一項實驗內容結束后,按實驗操作的情況根據該項指標應得的分值給出成績,期末筆試考試結束后,由任課老師將各指標得分匯總給出學期成績｡
3.改革考核形式,變“單一的考核”方式為“多種形式的考核”｡考核既要反映出學生對知識的掌握情況，又要體現學生分析､解決實際問題的能力，體現查閱資料､自我學習和獲取知識的能力以及歸納､總結的能力等｡考核中，我們應改變過去書面閉卷考試的單一考核方式,采取口試､答辯､實驗操作､質疑､筆試､撰寫論文､實驗報告､專題報告等多種形式對學生進行綜合考核｡這樣對于不同性格､氣質的學生，均能充分發揮自己的才能，避免一次考核定論的作法，同時也提高了學生參與實踐解決實際問題的能力｡
三､適應加大實驗教學內容的要求,加強教材建設
高職高專培養的是應用性的人才,但它又不同于職業技術學校培養的初級操作人才,高職高專培養的人才還必須有發展能力｡也就是說不僅要具有較強的操作能力､分析解決問題的能力,還必須有一定的本專業的理論知識水平｡這就要求我們在加強實驗內容教學的同時還必須加強高職高專的教材建設｡教材能保證授課內容的系統性,實踐教學能保證與現實的接軌｡因為教材在內容的系統性上要高于實驗課,通過理論教學可以讓學生對證券市場的運作原理､整個市場結構､市場體系有一個總括的了解,并用這些理論知識去指導實踐｡
2006年5月，國務院《關于推進天津濱海新區開發開放有關問題的意見》，批準濱海新區為全國綜合配套改革試驗區。2008年3月，國務院批復《天津濱海新區綜合配套改革試驗總體方案》。總體方案要求天津濱海新區，按照科學審慎和風險可控的原則，以擴大直接融資和增強金融企業綜合服務功能為重點，積極推進金融綜合配套改革，建設與北方經濟中心和濱海新區開發開放相適應的現代金融服務體系，辦好全國金融改革創新基地，建立更具活力、更加開放的金融體制，增強對區域經濟的金融服務功能。
方案提出了天津濱海新區辦好全國的金融改革創新基地的要求，將重點推進六項金融改革創新：拓寬直接融資渠道，改善社會資金結構，提高社會資金使用效率；開展金融業綜合經營試點，增強金融企業服務功能；創新和完善金融機構體系；改革外匯管理制度；積極支持在天津濱海新區設立全國性非上市公眾公司股權交易市場；優化金融環境。規劃建設金融服務區，建立國內外大型金融企業后臺服務中心。加快社會信用體系建設，發揮國家公共征信系統和天津地方信用系統兩個積極性，實現信用信息的共享。
在前不久召開的天津市金融改革創新二十項重點工作推動會議上，天津市市長黃興國提出，在金融改革創新方面要盡快形成“三個體系、一個環境”，即：第一，基本形成具有行業領導力和國際競爭力的多元化金融機構體系；第二，基本形成國內外投資者共同參與、具有國際影響力的金融市場體系；第三，基本形成與經濟發展需要相適應的金融產品創新體系；第四，基本形成符合國際慣例、規范有序的金融發展環境。天津市政府已將全國金融改革創新基地落戶天津空港加工區，并大力推動了二十項重點項目。“國際化”是這些表述中頻率最高的一個詞匯。
要真正做到國際化，需要政府政策、干部思想、創新平臺、創業環境和人才儲備等方面的條件配合。為此，本文以我國的現行政策與現實國情為基礎，結合作者在北美的研究成果和工作經驗，為加快濱海新區成為我國金融改革創新基地的建設步伐，提出以下幾點戰略性建議：思想上，要用好用足“先行先試”政策；人才上，要引進和培養創新創業創優的金融精英；從金融文化層面提出“金融后花園”的新概念；在經營“濱海”品牌的理念下，創建離岸型的“濱海國際金融示范區”、打造世界一流的“濱海OTC”系統和建立創新型的“濱海國際金融學院”。
一、 先行先試，創設和管理中國“金融資源”
（一）解放思想，用好“先行先試”政策
改革開放至今，金融在現代經濟中的核心作用，不僅受到全體國民的認可，更得到從中央到各級地方政府的高度重視。
近幾年，全國各地更以實際行動，利用“區位優勢”和“后臺優勢”，爭創國際、國內和區域性的金融中心。各地方政府對金融資源的爭奪戰，從金融機構總部設立到優惠政策吸引，從金融前臺服務升級到金融后臺技術創新，展開了一場壯觀的競爭，獨具中國特色。有專家統計，目前全國共有27座城市要建金融中心,13個市打造金融后臺服務中心。
天津雖然起步晚但目前各界關注度很高，將作為新興的區域金融中心輻射“三北”以及東北亞。天津要在這場激烈的競爭中，目前具有的獨有優勢就是“先行先試”政策。
天津市的各級領導和廣大金融干部已經認識到“先行先試”政策對中國金融改革和創新工作的重要性。“先行先試”有利于我們的地方政府加大改革力度，加快開創步伐；“先行先試”有利于我們的干部解放思想，大膽創新，激情開拓；“先行先試”更有利于我們緊跟世界金融先進成果，積極研發和實踐，搶占金融領域制高點。“先行先試”就是要，解放思想，開闊眼界，主動“行”，大膽“試”。始終以前瞻性的眼光和國際化的思維，加快全國金融改革創新基地的建設和發展，經過5年到10年的時間，形成中國金融業的又一亮點。
（二）用足“先行先試”，創設和管理中國“金融資源”
“金融資源”是一個全新的金融術語，是指以國家主題金融資產為標的而形成的證券統稱，以此而形成的金融產品則為“金融產品”。就中國而言，最為大家熟悉的是以人民幣和中國股票交易所相關指數而形成的各種證券類產品。“金融資源”的開發和管理，是一個國家相關金融資產“定價權”的關鍵環節，是關乎一個國家金融安全的重要領域之一。
近年來，中國的經濟發展強勁，其全球經濟地位提升顯著，隨著金融開放步伐的加快，中國金融產品的需求日益迫切。
“金融資源”具有國際化和衍生品化的兩大特征，因而，其創設和管理必將成為中國資本市場全球化開放的一種積極推動力；并成為中國金融產品創新，尤其是金融衍生品開發的一個重要源泉。
因而，從中國整體的經濟形勢上講，創設和管理好“金融資源”，是一個關系到國家金融地位、金融創新能力和金融體系安全的大問題，其重要性和迫切性不言而喻。“先行先試”政策和全國金融改革創新基地在濱海新區的落戶，為我們指引了一個很好的思路，即：借鑒中新創建的“蘇州工業園”的成功模式，以OTC為技術平臺，以離岸業務為啟動方式，采取直接引進管理、合作投資、合作開發和合作經營的模式，在濱海新區建立一個離岸型的，為中國“金融資源”創設和管理服務的“區中區”。
二、 以人為本，引進和培養金融領域“三創”人才
和其他領域一樣，金融業和金融中心的競爭就是人才的競爭。隨著世界經濟一體化進程的加快，中國金融改革和開放的深化，處于金融發展初級階段的中國，對于各類金融人才，尤其是高端的、國際化的金融人才的需求，顯得空前迫切。這不僅是各地統計和預測的一個數量短缺概念，更為重要的是本地金融人才的職業素質和專業水平是否符合國際化標準要求。
培養高端的、國際化的金融人才，需要在專業設置、課程設計、教學技術和手段上，進行創新。從專業分類角度，加強“復合型”金融人才的培訓，如：金融工程人才，其主要是通過以工程或數量化的方法解決當今復雜的金融問題，該類人才在金融競爭最激烈的衍生品領域最受歡迎；金融法律人才，既熟悉金融業，同時又對行業涉及到的國內、外法律制度等體系極為熟悉的人士；金融信息技術人才以及金融市場營銷人才。除“服務型”金融人才，如：金融理財師、注冊會計師等；“分析型”金融人才，如：證券分析師、期貨分析師等；“設計型”金融人才，如：金融工程師、保險精算師等外，更要加大“操盤型”金融人才的培養力度，如：金融操盤手、資本經理、基金經理和投資大師等。
因而，濱海新區作為全國金融改革創新基地，應深化改革金融人才引智體制，積極創優金融人才成功環境，并加快創新金融人才的教育和培訓模式，在如今召喚創新、創業和創優（三創）人才的時代中，成為中國金融人才的“三創”示范基地。科學規劃，在5～10年的時間里，在金融業務的各個層面，培養一大批的“創優”金融人才；在“服務型”和“分析型”的金融業務層面，培養一群在全國具影響力的“創業”金融人才；在“操盤型”的金融業務層面，培養若干位在全國具領導力的“創業”金融人才；在“設計型”的金融業務層面，鑄造一到兩位在國際上具權威性的“創新”金融人才。
三、 經營“濱海品牌”，打造“中國金融后花園”
（一）什么是“金融后花園”
從金融業務和管理模式上劃分，我們通常將傳統金融企業所采取的以部門形式構架的金融運作模式，稱為“部門金融”；而將目前國際上現代金融企業所普遍采用的，基于“以客戶為中心”理念，模塊化業務分離和垂直化運作管理的金融服務形式，稱為“流程金融”。“流程金融”的最大特點，就是將業務細分為：前臺、和后臺，并將其分離后，進行扁平化、專業化和信息化處理，從而達到降低成本、提高效率的功效。
“流程金融”中前臺、和后臺的劃分，是從金融業務屬性與價值鏈分工的角度來進行的。前臺是以店面業務拓展為主，并直接面對客戶提供一站式、全方位的金融服務，其主要功能為: 店面銷售、辦公樓宇、文化休憩和住宅商貿；是以制定各項業務發展政策和策略為主，為前臺提供專業性的管理和指導，通常包括風險管理、計劃財務、產品開發、渠道管理、人力資源管理和戰略規劃等職能；后臺主要是業務和交易的處理和支持，以及共享服務，包括：會計處理、IT支持、呼叫中心和人力資源的共享服務等，其主要功能為：數據處理平臺、基礎設施平臺、后勤保障平臺。
“流程金融”這種成功的現代金融業態，是市場競爭全球化和信息技術現代化完美結合的產物。一方面，隨著經濟全球化和國際金融產業的競爭不斷加劇，金融企業的成本壓力不斷加大，這種壓力推動著金融機構不斷地進行經營規模的優化和內部業務分工的細化工作；另一方面，隨著信息技術的不斷發展和信息網絡技術在金融領域的深入應用，計算機的強大業務處理功能和網絡化運營的低成本優勢得以充分顯現，從而使得金融業務的細化分離、員工和崗位的人崗分離和職場的空間分離成為現實。在這樣的發展背景下，“流程金融”應運而生，并由此而形成的“金融后臺服務體系”和“金融后臺外包業務”，成為現代金融服務體系和現代業務外包體系中，非常重要的組成部分。
天津濱海新區作為全國金融改革創新基地，被賦予了更多的綜合類功能。從系統金融的角度來看，在所有流程模塊中：政策試行、業務服務（前、中、后臺）、教育交流、研發創新和孵化示范，濱海新區將完成：政策試行、中/后臺業務、研發創新和孵化示范等，其業務范圍更多地是集中在中/后臺。作為全國金融改革創新基地，濱海新區將是：中國金融體制先行和示范的一個基地、中國金融產品研發和實驗的一個基地、中國金融技術開發和孵化的一個基地、中國金融企業形態創建和創新的一個基地和中國金融人才國際化和高端化的一個基地。金融改革創新基地突出的特點是“先”和“試”，為此，濱海新區必須創造各種條件和環境，將金融改革創新基地同時打造成中國，乃至全球的，一個金融文化融合、金融思想交流和金融智慧碰撞的平臺。再加上，濱海新區將“建設生態型新城區”，是一個“綠色城市”的概念。從金融文化層面來看，濱海新區“中國金融后花園”是其面向全國和世界的一種最好描述。
（二）經營“濱海品牌”，打造“中國金融后花園”
自2005年開始，“濱海新區”的名字就在全球傳播。經過兩年多的媒體宣傳和報道，“濱海新區”已成為目前在國際上較熱門的一張名片，“濱海”也成為了一個可經營的區域品牌。把“濱海”當做一個區域品牌，就需要用市場的眼光，經營的思路來經營，將經營“濱海品牌”的思想貫穿于“濱海新區”的發展過程中。“濱海新區”的競爭力固然決定于其自身的內在質量，但也需要外在的包裝宣傳。時刻保持品牌營銷理念，在以下“濱海新區”的重要資產中，貼上“濱海”的商標。
1.開闊視野，創建離岸型的“濱海國際金融示范區”
濱海新區作為中國金融改革創新基地，需要培育和建設一個在金融領域的產業化創新園區，為北方乃至東北亞的金融服務企業、金融后臺企業、金融創新研發機構、金融創意公司、金融信息技術公司、金融設備生產企業、金融類培訓機構和財經類大專院校，提供一個產業化的聚集區；同時，為全球金融企業國際化搭建一個示范的平臺。
加拿大是北美第二大資本市場，全球現代金融體系最先進的國家之一，并且是世界上華裔背景投資資金聚積程度高的一個移民國家。2006年10月，加拿大政府為了在全球新興經濟體中取得成功，計劃了一個國家投入10億加元的“亞太門戶與貿易走廊方案”，其帶動的地方資金和私人企業資金的投入，將形成一個近100億加元的宏偉工程。此工程的最終目的是要通過加拿大的西部門戶城市，如溫哥華等，建設一條加快東西方金融和貿易活動的通道。與此同時，加拿大的官方基金和民間資金也在尋找機會，將這個“亞太門戶與貿易走廊方案”延伸到亞太地區。
因而，我們以中新創建的“蘇州工業園”模式為啟發，在金融領域的產業園區開發和建設中，探尋一種全新的示范模式。在濱海新區和加拿大正需要門戶對接時，且合作條件已具備之際，建議創建中加合作的“國際金融示范區”，命名為“濱海國際金融示范區”。園區的運營模式采取合作投資、合作開發和引進管理的方式進行。在園區總體構架方面，共設立2區、1所、1園、1村和1中心，即：金融產業區、金融示范區、濱海期權交易所、世界資本園、加拿大國際村和園區管理中心。
在項目實施過程中，可以充分利用國家在濱海新區鼓勵和發展產業基金的政策優勢，設立和發行“濱海金融創新高新產業基金”，以支持園區內的金融高新企業發展和扶持企業金融創新成果的產業化實施。
另外，在“濱海國際金融示范區”內，除傳統的離岸金融業務外，要在證券類，尤其是金融衍生品的離岸業務上，進行大膽創新，以便為“金融產品”提供搶注和研發的平臺，并為開發目前受中國政策限定的其他金融高端產品，創造一個合法的環境和面向國際化的市場平臺。
2.統籌資源，構架全球一流的“濱海OTC”系統
OTC，即：英文，Over-the-Counter的縮寫，廣義上是指在非交易所進行交易的一種市場，又稱場外市場。OTC市場起源于銀行兼營股票買賣業務，是世界上最古老的證券交易場所。當時因為采取在銀行柜臺上向客戶出售股票的做法，又被稱為柜臺交易市場。目前全世界比較有影響的OTC市場，主要包括：美國的納斯達克、場外證券交易行情公告榜(OTCBB，Over the Counter Bulletin Board)等。
國家明確指出：“積極支持在天津濱海新區設立全國統一、依法治理、有效監管和規范運作的非上市公眾公司股權交易市場。作為多層次資本市場和場外交易市場的重要組成部分。逐步探索產業基金、創業投資基金等產品上柜交易。”這是對天津設立的OTC市場在融資和退市功能上的一個界定。但當今對在OTC市場交易的品種的定義，是未能在證券交易所上市的證券，包括：不符合證券交易所上市標準的證券和符合證券交易所上市標準但不愿在交易所上市的證券。這里所講的是證券，而非僅僅是股票。原因在于，OTC市場雖起源于股票市場，但目前這個市場已被如外匯、期貨、期權及交換等證券品種所豐富。因而，OTC市場的傳統功能從“融資”和“退市”，向“虛擬”功能方向發展。OTC市場的產品結構大大豐富的同時，證券虛擬化的衍生品和金融資產虛擬化的衍生品成為當今國際資本市場的主角。
我們要看到這種世界性的OTC發展趨勢，就能在我們建設和發展設于濱海新區的OTC市場中，具有前瞻性。同樣出于對“濱海”品牌的經營考慮，應命名即將設立的OTC市場為：“濱海OTC”。“濱海OTC”不僅是一個市場的概念，更代表著新一代的證券運行系統。OTC市場的成功與否，關鍵取決于該系統的先進性，美國NASDAQ的成功就是一個很好的印證。我們的起步晚，但卻有機會和條件達到世界先進水平。一套證券運行系統，包括四大部分：報價系統、交易系統、結算系統和風險監控系統。在設計和建設這套系統的過程中，要在現代金融工程理論的指導下，融合智能金融的技術成果，在每個模塊中確保系統框架的先進性；要在軟件的模塊設計中，預留延伸接口，保證系統結構的先進性。
“濱海OTC”是中國資本市場歷史上的又一里程碑。抓緊建設，加快市場推出，不僅是各界的一種期待，更是歷史所賦予的一個使命。
以科學發展觀來衡量，“濱海OTC”應該是一個全國性的市場，其結算系統和風險監控系統集中管理，其報價系統和交易系統全國分布式設置。系統是以現代金融工程理論為指導，用智能金融技術打造的，具有很好擴展性的，新一代的先進證券運營系統。
3.面向世界，建立創新型的“濱海國際金融學院”
在《天津濱海新區綜合配套改革試驗總體方案》中，為了“優化金融環境”，濱海新區將“籌建國際金融培訓中心，搭建國際金融人才教育培訓平臺”。
同樣借助“濱海”品牌，以全球化視角和國際化標準，建立創新型的“濱海國際金融學院”，使濱海新區成為全國金融改革創新人才的培訓和教育基地。
“濱海國際金融學院”將突出學院的特色：科學培育學生的全球化眼光與思維，精心打造學生的國際化金融職業素質。要創建《中國金融仿真中心》，以智能金融的理論體系和現代金融工程高科技手段，仿真全球金融市場，為高端金融人才創造強化訓練的國際化平臺；要建設“濱海國際人才特訓中心”，提供金融職業國際化的從業資格考試與輔導，提供金融從業人員的職業與職稱進修及考試，并大力開發金融投資者的實盤教學課程及其他特訓項目。從而將“濱海國際金融學院”發展成為在中國北方乃至東北亞地區，最具影響力的國際化從業資格考試中心、國家短缺人才培訓中心和投資者教育中心。
本文作者：趙晶晶工作單位：吉林財經大學信息經濟學院
不斷完善教材內容。獨立學院教師可以根據自己的需要，盡量選擇實踐性強的教材，同時在實際教學過程中，結合所選教材和證券市場實際情況，添加新內容比如一些最新的理論和知識，以彌補現行教材內容的不足，此外，還要刪除教材中已經過時的理論內容。另外，有條件的學院還可以組織教師編寫適合自己學院培養目標的教材。加強實驗室建設。證券投資學是一門實踐性非常強的課程，需要相應硬件和軟件支持，學院應該重視實驗室建設，及時完善和補充實驗設施，購買和更新相應證券模擬軟件，使學生及時了解和接觸到證券業最先進的電子設備和軟件，為學院培養應用型人才提供支持。培養雙師型教師。“打鐵還需自身硬”，高素質的師資隊伍是培養高素質人才的有力保證，擔任證券投資學教學的教師，應該是雙師型的教師，他們不僅要具有深厚的專業理論知識，還要具有豐富的實踐經驗。
因此，學校應加強雙師型教師的引進和培養，一方面，可以聘用具有多年證券從業經驗的專家為教師，另一方面，選送本學院優秀教師到相關單位進修和實踐培訓。教學手段多樣化。首先，采用模塊化教學。充分利用學生的考證熱情和從業資格考試的特點，將證券投資學教材的內容分為五個模塊。在教學過程中結合從業考試的重點和難點進行詳細的講解，讓學生掌握證券投資學的基本原理和方法，增強學生考取從業資格證書的信心。其次，引入案例教學。根據教學內容難度的變化和學生學習狀況的變化，選擇與教學內容配套的典型案例，將復雜的、枯燥的理論用生動的案例表現出來，激發學生的學習興趣，引導學生運用理論知識解釋現實問題，既可便于學生理解，又可供學生討論，逐步培養學生分析問題、解決問題的思路與能力。
強化實踐教學。實踐教學由課程實踐、專業實踐和專題講座。課程實踐通過利用學院的實驗室設備和證券模擬軟件，在授課時，安排一定學時在校內實驗室進行實訓。實訓的主要方法有教師演示和學生模擬操作。通過課程實踐使學生了解證券交易的操作過程、增強對大盤的分析能力。專業實踐通過學院與證券公司簽訂實習協議，建立實習實訓基地。學院成立實習工作領導小組，安排教師組織學生到實習基地進行校外實踐，使學生操盤能力得到快速提升，為學生畢業走上工作崗位打下堅實的基礎。專題講座采用不定期邀請校外經驗豐富的證券從業人員來校開展投資和理財類的講座，培養了學生的從業技能。
獨立學院證券投資學教學過程中存在一些問題，只有認真分析問題，針對問題進行改革，才能提高教學質量。比如，我院經過多年的教學實踐，在授課期間不僅安排有課程實踐還有專業實踐，通過這種方式學生進一步理解了課程的教學內容。此外，我院還通過改變教學效果評價方式來提高教學質量。增加實踐成績在評價中的比重，將考試分為理論考試和實踐考試兩部分，實踐考試以課程實踐和專業實踐為主要依據，同時參考網絡模擬炒股比賽業績給予分數獎勵，通過多種實踐方法的配套使用，促使學生平時注重操盤能力的鍛煉，教學效果得到明顯提升。
20__年，受國家宏觀政策影響，資產業務發展受到一定制約，與此相反的是，隨著經濟發展，人民越來越富裕，對理財的需求卻是越來越大，同時，對理財服務水平的要求也越來越高。在這一年，招行、恒生銀行等股份制與外資銀行大量進駐中山，這些銀行對我行的中高端客戶虎視眈眈，極力以各種方式手段搶奪我行客戶，在競爭如此強烈的經營環境之下，為增強我行對外競爭力，行領導果斷決策，通過競聘方式，組建了財富管理團隊，分片區協助網點維護客戶，提升理財隊伍素質，并于本年6月13日正式上崗。
在分行黨委和個人金融部主任室的正確領導下，我們緊緊圍繞 “建設省內卓越銀行”，20__年率先實現凈利潤超6.8億的經營目標，積極籌備，部署計劃，踐行目標。
一、工作績效目標完成情況
截止11月末，管轄片區中高端客戶數量為 同比增長 戶，中高端客戶資產額為 萬元，同比增長 萬元。重點產品營銷，包括基金營銷 萬元，各支產品完成率分別為 人民幣理財產品共，同比增長
二、主要工作措施及成效
按照分行財富經理的職責范圍，我們分管的中西片區包括城區的中區支行、北區支行、西區支行、南區支行和沙溪、大涌支行共18個網點。我們的工作主要有加強對片區內理財經理的指導，協助支行吸收存款和銷售產品，以私人銀行為依托，引進高端服務內容。
在上崗以來的約半年工作中，我們總能認真履行本職工作職責，緊密配合分行完成省行下達的各項工作指標，圍繞省行“跑贏大市”和“率先實現百億利潤目標”的經營目標，落實分行各項工作部署和要求。勤跑網點，多打電話，全力以赴，和片區網點一起營銷客戶，力推重點產品銷售，促進 中高端客戶數量與資產雙增長。做培訓，發短信，多管齊下，千方百計與片區理財經理保持良好有效溝通，促進理財經理綜合素養特別是專業技能、營銷技能及合規內控的全面提升。積極組織理財經理團隊活動，增強歸屬感，凝聚一切隊伍力量。做為分行財富管理工作新篇章的開始，我們的工作在行領導的關心與主任室的帶領下，取得了一定的成效，為我行個金條線今后工作的長足發展，積累了一些成功的經驗。
(一) 立足本職，做好理財經理的相關工作
一是做好理財經理的培訓工作。財富經理團隊協作，共同完成全轄新聘任上崗理財經理的培訓工作，包括職業道德教育、風險內控要求、日常工作規范、產品知識普及與營銷技巧分享等，并將為上課而專門用心制作的PPT發送網點，供一線營銷人員參考使用。同時，將培訓工作日常化，對新業務、新產品及時做好培訓工作。
二是做好理財經理日常工作指引。及時將分行當前重點營銷信息轉達至各理財人員，恰如其分地為其分析，使大部分理財經理都能因勢導力，配合分行的各項業務順利發展。
三是做好理財經理背后的技術支持。我們自己用EXCEL表制作了基金定期定投的計算公式供所有營銷人員銷售演示，得到了使用并業績初見成效理財經理的肯定好評;在加息信息一出時，即為加息后是否轉存，我們計算出了各期限年次的天數供全轄參考使用，減少了理財經理的工作量。另一方面，我們也隨時為理財經理的個性化需求，比數據，編表格，做分析，找產品，滿足大家對中高端客戶營銷的服務需求。
四是駐點工作，以身作則，對新聘理財經理嘗試實踐帶教。在管轄片區網點的兩例經驗來看，效果較為明顯，在駐點期間都實現了產品的突破性銷售，同時，也得到了網點客戶對中行財富經理的高度認同。
五是業績追蹤，對做得好的理財經理及時肯定，多做精神激勵，使其漸入良性循環之佳境。對于業績暫落后者，多了解，多溝通，想方設法幫助其進步。同時，我們提出建議，對銷售業績達到一定目標的優秀者全轄郵件通報表揚，對我行每次的重點產品銷售做總結，并對業績優秀者，特別邀請主管行長頒發獎杯，以之鼓勵，形成理財經理隊伍銷售氣氛的你追我趕。
六是關心理財經理8小時以外的生活，做好家訪工作。關注內控，做好特別提醒工作，在孫文中路與石岐支行并網點營業期間，我們與孫文中路網點主任一起，重點關注理財經理做好過渡期間的客戶服務與日常工作，同時提醒網點主任要關注其動態變化，防止意外事件發生。
七是不定期組織理財經理班后休閑活動，調節理財經理生活，增強隊伍凝聚力。如理財經理歡樂夏日聚餐、江門龜峰山登山比賽等，促進了大家的相互交流，增加了理財經理的歸屬感。
(二) 極盡己能，協助支行吸收存款和銷售產品
在今年的工作中，上級行對儲蓄存款工作極其重視，為此，我行也將其作為年度工作中的重中之重，尤為重視。
我們做為服務我行中高端客戶而組建起來的一支團隊，首先，對待外部競爭，我們齊心協力，不分你我，信息交流，資源共享，充分溝通，團隊合作，抓住一切機會，爭攬行外資金，提升我行市場份額。 對于產品銷售工作，我們即聯系理財經理，又與網點主任保持溝通，同時也積極配合支行行長的工作要求，做好營銷計劃，共同營銷客戶。
片區在20__年熊貓金幣的前期銷售中，起到了較好地帶頭作用，引發了全行追逐銷售的良好效果。在重點基金國富中小與中銀雙利的銷售表彰中，片區三位新聘理財經理全部奪得并包攬全轄新人獎，還有兩位年資尚淺的理財經理亦取得銷售量與完成率的勝利獎杯。
(三) 開展系列客戶活動，并以私人銀行為依托，引進高端服務內容，增強中高端客戶的忠誠度和貢獻度
為增強中高端客戶對我行的忠誠度與貢獻度，同時吸引新客戶，增加新的金融資產，我們與網點一起約訪客戶，滿足與激發客戶需求，請私人銀行家、投研顧問等團隊一起為客戶做資產配置建議書，成功實現產品銷售。籌劃并組織了系列客戶維護增值活動。在分行的大力支持下，成功舉辦了中高端客戶子女觀瀾湖夏令營。同時聯合私人銀行，組織簽約客戶親臨私人銀行觀賞亞運會開幕式彩排晚會，開展中高端客戶養生專賣講座。發展中行傳統優勢業務，邀請廣東省教育廳下屬服務專業機構辦出國留學講座，宣傳我行外匯等相關業務。攜手中銀境外機構，與中銀香港對有投資移民意向的目標客戶做香港投資移民講座等等。
(四)以實際行動支持分行IT藍圖上線工作，為100年行慶獻禮做出財富經理力所能及的貢獻。
今年是我行IT藍圖工作多年籌備推進的重要關鍵之年，配合分行工作，我們財富經理也是加班加點，毫無怨言。就算是國慶假期回家探親，在接到加班通知時，也是毫不遲疑地選擇了提前回到中山，熱情地投入我行的IT藍圖工作之中。
三、存在的問題、原因及改進計劃
6月份，我們開始嘗試財富管理模式的轉型，經過約半年的實踐，財富經理在高端客戶維護、理財隊伍培養，專業知識傳授、產品銷售方面均發揮了一定的作用，但我們的工作仍處在摸索探求階段，工作成果還不夠顯著，分管片區部分網點存在理財經理銷售活動量較少，產品銷售不理想，業績停滯，客戶基礎薄弱，儲蓄存款增長缺乏后勁等不足之處。新的一年，我們將緊密圍繞分行各項工作部署及主任室對財富管理工作新要求，有針對性地推動各項工作有效開展，務求取得新的突破。
在國家十二五規劃的開年之初，在當前高通脹經濟環境之下，人民群眾的儲蓄存款存在銀行“保本、保息、不保值”的狀況之下，為我們的財富業務發展提供了廣闊的空間，趁著國家發展新五年規劃的新風向，我們計劃明年再繼續努力。
期貨年終工作總結范文【二】
20__年對于股票市場可謂是經歷了一個嚴冬，股指從年內的最高點3067點一路下探到2134點跌了30%。 隨著大盤的一路下跌，工作越來越困難，信心一天天喪失，情緒一天天低落下去，有段時間在外面發材料，發現人們只要一聽是證券，就像躲瘟疫一樣，老股民們告訴我，現在他們誰也不信了，死套就死套了，干脆不動了，更不想了解了，免得鬧心傷神。個別新股民們直接驚訝“你們還在賣股票啊?聽說都賠死了，你們還想再讓別人賠啊?”簡直其氣死人。對于股市，大家心底第一念頭就是排斥和否定。客戶要么不給交流的機會，要么你說什么他都反對。由于行情不好，潛在客戶進入股市的意愿不強，老股民投資虧損，資產嚴重縮水，股票被套，交易量驟降。總之，今年算是白過了，自己從自信到迷茫，從迷茫到失落，從失落到習慣，習慣了就是沒有感覺了的意思。習慣了很可怕，但也正是因為習慣了，才不覺得可怕。希望這樣的失落不要再繼續，希望明年可以慢慢好起來。
現對于今年的工作總結如下：
一、遵守公司規章制度
本人嚴格遵守公司規章制作，不遲到不早退，認真完成領導交待的每項工作。在客戶招攬和客戶服務過程中遵循：誠實守信、勤勉盡責、公平對待客戶客戶利益優先原則。遵守法律、行政法規、監管機構和行政管理部門的規定、自律規則以及職業道德，遵守所服務證券公司的相關管理制度，規范執業，自覺維護證券行業及所服務證券公司的聲譽，保護客戶合法權益。
二、銀行駐點
銀行駐點，是每個證券經紀人必須經歷的，因為銀行是證券經紀人招攬客戶的渠道和營銷的平臺，在銀行可以接觸到很多優質客戶。20__年通過銀行駐點，使我總結出以下幾點：
(1)親和力與交際能力是所應具備的第一要素。努力幫助大堂做事，銀行有什么事情都幫忙做好，不懂的不要胡亂回答，而是問柜臺或大堂經理，有把握正確的才回答。主要與三個人打好關系：一個是大堂經理，一個是銀行負責人(主任或行長)，還有一個是最重要的，就是銀行的理財經理或客戶經理。
(2)在銀行駐點中最忌諱的就是三天打魚兩天曬網，這樣的話，聞訊而來的客戶就會流失到別的證券公司咨詢和開戶，同時還會造成駐點人員與銀行之間的隔閡。
三、業務培訓與學習
按照公司人力資源部的培訓安排，11年度參與公司組織的視頻培訓，認真學習了公司及證券業協會的新業務與規章制度。并積極參與證券業協會組織的證券從業資格考試《證券投資基金》《證券投資分析》《證券發行與承銷》且已全部通過考試。通過這些課程的學習，提高了我的職業素質和服務水平，增強合規意識、服務意識以及榮譽感、責任感。
關鍵詞：XBRL；上市公司；會計信息質量
XBRL隨著計算機網絡技術的發展，逐漸在我國上市公司財務分析等領域得以推廣和應用。會計信息也隨著市場經濟的發展不斷趨于完善，會計信息是上市公司進行經營管理和重大決策的基礎，所以會計信息質量至關重要。雖然XBRL在我國起步較晚，處于初級階段，但也從方方面面影響著我國上市公司的會計信息質量。XBRL應用在我國上市公司發展是一個必然趨勢，因此要明確XBRL應用的重要性，不斷推動XBRL應用的發展，提高上市公司會計信息質量，幫助上市公司更好的經營、管理、決策。
一、XBRL相關理論
1.XBRL的定義
XBRL中文名稱為可拓展商業語言報告，是在可拓展標記性語言XBL的基礎之上由美國會計師霍夫曼提出的一種規范的計算機語言。以互聯網計算機為操作平臺可專門用于企業財務報告、商業數據之間的交換和使用，可以一次定義，重復使用。XBRL在數據元素之間形成一個系統規范的語言，使信息在交換的過程中加強上市公司網上財務報告披露。由于可拓展商業語言報告還處于發展階段，各國家、各地區的發展狀況各不相同，目前世界各國沒有對XBRL形成一個統一、規范、準確的定義。
2.XBRL技術結構
XBRL應用由XBRL技術規范、XBRL分類標準、XBRL實例文檔三大部分構成。XBRL技術規范是XBRL應用的綱領，是XBRL分類標準的基礎，明確規定了XBRL的分類標準和建立XBRL實例文檔的要求。XBRL分類標準是對數據進行定義生成XBRL實例文檔的關鍵，分類標準包括定義、計算、標簽、展示、參考鏈接庫。XBRL實例文檔是具體的財務數據實體，通過數據和標簽把財務信息直觀的顯示出來。
3.XBRL現階段在我國上市公司的發展
2003年我國開始在企業財務報告中引用XBRL應用，在上海證券交易所為試點探索XBRL在我國會計信息中的應用。2005年10月26日中國上市公司信息披露分類獲得國際認可，中國開始向國際XBRL應用標準靠攏。2007年12月XBRL中國地區組織正式成立，2010年中國成為國際XBRL組織的正式成員。從開始了解XBRL到加入XBRL組織，我國財政部、會計單位、會計協會等一直為發展XBRL應用努力著。我國XBRL應用起步較晚，理論知識和實踐知識都不充分，今后仍需要不斷改進完善。
二、上市公司會計信息質量的概述
1.會計信息質量定義
根據國際化標準，會計信息質量是為了滿足使用者需要的所有信息總和。包括表面上量的要求和內涵中質的要求。會計信息數量一定充足客觀，確保能夠為會計信息使用者比較使用；同時會計信息的質一定要準確有用。會計信息質量給會計信息使用者提供一個參考標準，會計信息質量的高低直接影響者會計信息使用者的效率，關乎著企業的發展。
2.會計信息質量特征
會計信息質量特征是會計信息的重點，給上市公司對財務信息的使用、決策提供一個衡量標準。我國會計信息質量特征主要包括可靠性、相關性、可理解性、可比性、謹慎性、重要性、及時性、實質重于形式等八個部分。
3.會計信息質量新發展
會計信息透明度是會計信息質量的新發展，1994年美國證券交易會前主席提出會計信息透明度的概念，認為財務會計信息在報告、披露的同時應加強會計信息的透明度。會計信息質量透明度包含了真實性、可靠性、重要性、全面性等發面的會計信息，要求會計信息表述簡單清晰、易于理解。
4.傳統財務報告缺陷
傳統的財務報告在曾經的很長一段時間內給會計信息使用者決策提供參考。但是隨著計算機網絡的發展，會計信息的變化，傳統的財務報告不再滿足于會計信息使用者的需求。不同的會計信息使用者往往對相同的會計信息有不同的需求，傳統的財務報告只是一個傳遞過程不能充分顯示會計信息的價值。而且會計信息傳遞時間長，不能滿足會計信息質量及時性要求，在上市公司會計信息傳遞過程中會計信息容易丟失、人為造假。財務會計信息報告中的披露不能真實反映上市公司的情況。
三、XBRL對上市公司會計信息質量的具體影響
1.XBRL對可靠性的影響
傳統的會計信息是手工做賬，容易出現誤差或者人為更改的現象。XBRL應用存在于上市公司會計信息系統之中，隨著上市公司日常交易和事項的發生而發生。計算機自動將日常交易事項歸集的XBRL應用的財務報告中，XBRL應用直接對外上市公司財務會計報告。由于真實數據已經，后期企業財務人員不能對已的數據進行篡改，更不能人為的粉飾財務會計報告。XBRL應用減少了會計信息傳遞過程中的漏洞，增加了上市公司會計信息的可靠性，會計信息使用者可以及時準確的獲取數據。財務報表在生成的過程中，每個數據都由XBRL應用檢測，做到了會計信息不重復、不缺失。
2.XBRL對相關性的影響
相關性要求上市公司的會計信息與使用者需要的會計信息決策相關。上市公司會計信息量比較大，利用傳統手段查找會計信息費時、費力，而且查到的結果也并不準確。XBRL應用利用標簽將上市公司會計信息標記后，使得會計信息之間的關系更加明確，會計信息使用者可以分類、查找、篩選，去掉沒有用的會計信息，準確獲得和決策相關的財務信息。另外，XBRL應用分類標準幫助財務會計信息報告進行分類，提高上市公司財務會計信息的相關性。
3.XBRL對可理解性的影響
可理解性要求上市公司的財務信息易于被會計信息使用者理解。XBRL應用生成實例文檔可以通過瀏覽器、WPS、記事本等多種方式直接閱讀理解，擺脫了需要特殊軟件才能打開的限制。當遇到不懂得元素、標簽或名詞時直接利用超鏈接進行查閱，可進行深度理解。XBRL對會計信息進行了細化，增加的會計信息的可理解性，信息之間的關系會清晰的反饋給會計信息使用者，以便理解企業實際發生的交易事項和狀況。
4.XBRL對可比性的影響
可比性要求上市公司的財務會計信息在橫向、縱向之間均可比。XBRL所提供的信息是由統一的XBRL分類標準所劃分的，使得財務會計信息具有可對比性。同一企業不同時期的會計信息均記錄與XBRL應用中，勾選中所需要的會計信息可以在表格、圖像中形象的對比會計信息。同一時期，不同企業的會計也是按照統一的分類標準分類，各個行業均有自己的XBRL分類標準。XBRL應用網絡財務報告中，各公司的會計信息可以在網上交換，大大提高了上市公司會計信息的可比性。
5.XBRL對重要性的影響
重要性要求上市公司的會計信息應該是所有重大事項。XBRL通過計算機輸入更多會計信息，使不同的會計信息使用者可以查找對自己重要的會計信息，轉化會計信息使用者使用信息的方式，排除不利于決策的會計信息。
6.XBRL對謹慎性的影響
謹慎性是一種標準的職業判斷，要求不高估資產收益、不低估負債費用。上市公司傳統的財務會計報告需要會計人員的這種職業判斷，準確性難以確定。XBRL應用是計算機語言，一定程度上減少了職業判斷，提高了財務數據的準確性，加強了會計信息的謹慎性。
7.XBRL對及時性的影響
XBRL應用的會計信息由計算機自動生成，縮短了財務報告編制，時間簡化了程序，整體上可以提高上市公司財務報告披露的效率，實現上市公司財務信息的及時披露。其次財務會計信息之間不需要傳遞，會計信息使用者可以及時的獲取所需會計信息，做出正確、合理決策。
四、完善XBRL在上市公司的應用
1.制定統一的XBRL行業分類標準
XBRL應用在國際上發展水平趨于完善。各國家各地區因發展水平不同，有自己獨特的行業分類標準，國際上的XBRL分類標準不適用于我國上市公司。我國由于XBRL應用的試點不同，現有三大主流的分類XBRL標準。首先應該統一財政部、深圳證券交易所和上海證券交易所三大分類標準。然后應結合我國國情和社會主義市場經濟特征，制定各行業的XBRL分類標準。由專業技術人員和專家成立領導小組，專業調研、討論、制定分類標準。制定XBRL行業分類標準是一個長遠的過程，為此，要有目標、有準備、有計劃、有步驟的實施。
2.加強XBRL應用在上市公司的推廣
我國有很多上市公司，但是認識、了解XBRL應用的上市公司卻寥寥無幾。為此，財政部和證券交易所應該在上市公司中多增加XBRL應用的試點，對上市公司開展免費的XBRL課程，廣泛宣傳、講解，加強上市公司對XBRL理論知識的學習，讓上市公司切身實際的感受到XBRL應用的優勢。對比指出使用XBRL應用會帶來什么經濟效益，不使用XBRL應用會對上市公司會計信息造成什么弊端。讓上市公司自覺接受XBRL應用，主動學習XBRL知識。加強XBRL應用的實踐指導，做到理論和實踐的真正結合。
3.加強XBRL應用與審計相結合
上市公司的會計信息與審計報告脫離，XBRL應用的真正優勢是披露上市公司的財務報告。在XBRL應用中設置會計科目，保障會計信息的質量。在審計過程中應該多參考XBRL應用的財務報告和實例報告。
4.培養XBRL應用專業人員
財政廳應該設立XBRL專業考試，對通過XBRL考試的人才頒發XBRL專業證書，讓學生認識到XBRL知識的重要性。各高校應該開展XBRL專業知識理論課程，在校期間模擬XBRL應用在上市公司的安裝、控制等具體操作，校園招聘時對上市公司輸出XBRL專業人才。上市公司應該培養既有會計知識又有計算機知識的專業人才，聘請XBRL專業人員不定期的對上市公司財務人員進行培訓，幫助財務人員熟練應用XBRL知識。保障XBRL應用在企業的正常運行。
5.提高XBRL應用軟件的研究開發
加強XBRL軟件程序的開發，上市公司必須與軟件開發公司相互交流。上市公司可以免費試用XBRL軟件，但需要反饋XBRL軟件的不足及弊端，通過上市公司的反饋，軟件公司及時調整、改善XBRL應用軟件。學習國外的經驗，結合我國上市公司的具體情況，開發出適合我國上市公司的XBRL應用軟件。
五、結束語
XBRL對我國上市公司來說也是一個全新的領域，上市公司全面實現XBRL的應用還是一個漫長的過程。XBRL應用推動著會計信息質量的變革，我國上市公司應該隨著XBRL的發展而發展。通過XBRL應用對上市公司會計信息的具體研究，我們認識到了XBRL的對會計信息質量的有利影響。希望進一步完善XBRL在我國上市公司的應用，提高上市公司會計信息質量。
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提高對“系統重要性”金融機構的監管標準
針對資產規模較大、對美國金融體系可能帶來系統性風險的“系統重要性”金融機構，法案設立了更為嚴格的監管標準。
對“系統重要性”金融機構的認定法案規定必須通過金融穩定監督委員會(FSOC)2／3以上的成員投票贊成，并經過委員會主席的投票確認，才能認定金融機構或其支付、清算、結算活動是系統重要的。為此，委員會要綜合考慮以下因素：金融機構交易活動所處理的總的貨幣價值規模，尤其關注對資產規模在500億美元以上的金融機構的嚴格監管；金融機構對其交易對手總的債務暴露程度；和其他金融機構之間的相互影響程度；經營失敗對更廣泛的金融系統可能造成的影響。
對銀行提出更高的資本金要求一是提高系統重要性銀行及銀行控股公司的資本金水平，要求將現行的資本金比例作為未來資本金要求的“底線”。二是資本金質量的規定更為嚴格，要求銀行不能將“信托優先證券”等混合型資本工具繼續作為一級資本。三是規定銀行監管者應建立順周期的資本金分配機制。在經濟擴張時期增加對機構的資本金水平的要求，而在經濟緊縮時相應減少資本金要求，從而防止銀行“逆周期性”經營對金融穩定的沖擊。
“沃爾克法則”對銀行高風險業務的限制法案吸收了美聯儲前任主席、奧巴馬政府經濟顧問保羅?沃爾克(Pad Vdcker)的建議，限制銀行實體(包括存款機構及其分支機構和子公司)發起或者投資于對沖基金和私募股權基金。一是規定銀行實體在對沖基金或私募股權基金中的權益，必須限制在基金所有權益的3％以內；二是規定銀行實體在對沖基金或私募股權基金中的權益合計，不能超過其自身一級資本的3％。而且銀行實體不能從事與客戶服務無關的自營交易，以降低投機易帶來的潛在風險。
避免“大而不倒”金融機構的形成和對其的救助美聯儲可對資產規模在500億美元以上的機構，提出更嚴格的資本金水平、杠桿比率、流動性管理等標準。而且要求單一銀行在儲蓄市場的占比不能超過10％，以限制銀行機構規模擴張和集中度過高。具有系統重要性的金融機構要定期提交“葬禮計劃”，以便在經營失敗時可根據計劃進行快速有序的關閉，降低給消費者和市場帶來的損失和風險。對經營失敗的大型機構，將必須通過有序的清算程序進行拆分清算，而不是繼續得到美聯儲緊急貸款的救助，尤其強調不再由納稅人承擔這些機構的救助或者清算成本。
對陷入破產的系統重要性機構建立有序清算程序對經營失敗的系統重要性金融機構，其破產可能對美國金融穩定帶來顯著的系統性風險，將根據一個有序的清算程序進行清算。財政部可以任命美國聯邦存款保險公司(FDIC)作為接收者，負責其清算拆分。而FDIC則必須保證：所有債權申請在公司股東權益之前得到滿足；由公司股東和未擔保的債權人承擔破產損失；破產公司的管理層和有過失的董事被撤銷；FDIC沒有得到任何資產權益，也不可以成為破產公司的股東。這些機構的破產清算成本應由機構本身而不是納稅人承擔。FDIC可以以破產公司清算資產預期回收金額為限，借出一定資金進行清算。而且在公司清算后的債務償還序列中，政府處于優先地位，從而保障納稅人的利益不受損失。
加強對消費者的金融保護
成立消費者金融保護局新建立的消費者金融保護局(Consumer Financial Protection Bureau，CFPB)，是聯儲的一個分支機構并接受聯儲的資助，其主管將由總統任命，并要通過參議院的批準。CFPB具有相對獨立的權限，能自行擬定消費者保護法規，管理所有提供消費者金融服務的、資產規模超過100億美元的金融機構(包括銀行和非銀行機構)，及這些機構發行的按揭貸款、信用卡等金融產品，以保證消費者在購買金融產品時，不受隱性費用、欺騙性條款和欺詐行為等侵害。CFPB還將開通新的免費投訴熱線，以方便消費者投訴有關金融產品和服務的問題。
完善公司治理和增加高管薪酬透明度賦予股東參與董事提名的權力，促使管理層把重點從短期利潤轉移到長期增長和穩定性上來。對于增加公司高管薪酬披露的透明性，證券交易委員會(SEC)要求公司提供5年內高管薪酬和股票表現的對比圖，以促使機構按照其金融業績，而不是基于錯誤的會計信息來支付高管薪酬，實施基于合理激勵的薪酬計劃。金融機構至少三年進行一次專門的股東投票，對高管薪酬和“金色降落傘”機制進行表決，使股東獲得更多關于高管薪酬支付的話語權。對衍生品等金融產品的規范和約束
法案限制過度的金融創新和過于復雜金融產品的使用，實現金融監管對金融創新的合理約束。
增加衍生品交易的透明度和規范性加強對場外市場(OTC)的風險管理，要求證券交易委員會和商品期貨交易委員會(CFTC)頒布管制措施，對大部分能夠清算的場外衍生品進行中央結算和交易所交易，從而將場外交易納入到更為透明有序的場內交易，彌補危機前對場外衍生品過度放縱的監管漏洞。
法案還明確禁止銀行進行衍生品交易活動，要求銀行必須建立一個具有獨立資本的分支機構，專門從事信用違約互換(CDS)等高風險的交易。銀行可在最多24個月內終止所從事的高風險衍生品交易，或將其轉移到分支機構。同時，授權CFTC增加衍生品市場的透明度，要求對互換交易價格進行數據收集和公開披露，對互換交易商等衍生品參與者提出更嚴格的資本和保證金要求。
對抵押貸款的改革首先是要求發放住房抵押貸款機構，明確借款者的收入和資產數量，確定借款者具有貸款償還能力。其次要求資產支持證券的發行者持有其金融產品5％的權益，以避免發行者直接或間接地將產品信用風險進行對沖或者轉移，防止發行機構私下做多或做空金融產品而損害投資者利益，降低借款人面臨的道德風險。另外還有一系列增加抵押貸款合理性、保護借款人利益的改革，如打擊高息貸款、禁止提前還款罰金、增加貸方對利率和最大支付額的信息披露、對不負責任的借貸行為進行處罰等。
填補對對沖基金等金融行業的監管空白
對沖基金和私募股權基金影子銀行系統由于其特有的高杠桿比例、靈活復雜的金融產品和不透明的場外交易，容易累積金融風險。加之對沖基金等影子銀行系統沒有資本充足率和存款準備金等的約束，基本上處于監管真空。本次改革法案要求對沖基金和私募股權基金的投資顧問在證券交易委員會注冊身份，并將聯邦管制的投資顧問的資產門檻從3000萬美元提升到1億美元。同時要求投資顧問提供他們交易和資產組合的相關信息，以供監管者對基金的系統性風險進行必要的評估。SEC對這些基金要進行定期的和專門的檢查，并每年向國會報告保護投資者、維護市場完整性等的監管情況。
信用評級機構為了改變金融危機前后人們對美國信用評級的主觀性、滯后性和非可信性的廣泛質疑，法案規定在SEC中創建一個信用評級辦公室(Office of Credit Ratings)，擁有對信用評級機構進行監管和處罰的權力。對“國家認可的統計評級組織”(Nationally Recognized StatistiadRatingsOrganizations，NRSROs)，至少每年要檢查一次并公布結果。同時，要求這些評級組織向SEC提交年度報告，對其內部控制的有效性等工作進行總結和評價。如果SEC認為一個評級機構沒有足夠的資源持續進行完整的評級活動，將有權延后或廢除評級機構的資格。
對評級機構所采用的評級方法、歷史評級記錄等信息，都要求進行披露。在評級過程中應采用更為客觀和可信的信息，而不僅僅采用被評級公司提供的信息。此外，還要求評級分析師進行專業資格考試，為減輕對信用評級的過分依賴而鼓勵投資者自行進行信用風險分析，防止資產擔保證券的發行者自行選擇對自己評級較高的評級機構等。
對原有監管機構和職能的重構
改革法案通過對原有聯邦監管體系調整監管結構、重構監管功能，實現對金融市場更為全面的監管覆蓋，保證對系統性風險有效的宏觀審慎監管。
新設立金融穩定監督委員會改革法案專門設立金融穩定監督委員會(Financial Stability Oversight Council，FSOC)，負責認定具有“系統重要性”的金融機構，識別和監控金融系統中出現的系統性風險，協調多個監管機構之間的監管合作。委員會由10位成員組成，財政部長任主席，其他成員有美聯儲、證監會(SEC)、商品期貨交易委員會(CFTC)、貨幣監理署(OCC)、聯邦存款保險公司(FDIC)、聯邦住房金融局(FHFA)、美國信用社管理局(NCUA)、新成立的消費者金融保護局(CFPB)的長官，以及1位獨立人士。還有5名無投票權成員分別來自聯邦公報局(0FR)、聯邦保險辦公室(FIO)以及各州的銀行業、保險業和證券業監管機構。
改革聯邦存款保險公司的職能首先在對存款機構的聯邦存款保險公司(FDIC)中的保險進行測算時，將以存款機構的總資產(而不是有形資產凈值)為基礎進行估價。其次，存款保險基金(DIF)不再以保險存款的1.5％為上限，也不再要求FDIC歸還DIF中超過1.5％比例的金額。再次，針對一個確定會威脅美國金融穩定的流動性事件，FDIC將有權擔保瀕臨破產的被保險存款機構及其控股公司的債務，但擔保計劃必須得到財政部的批準。
對美聯儲監管職權多方面的調整首先，聯儲的監管范圍有一定擴展。在繼續監管州會員銀行和銀行控股公司的同時，由于儲蓄機構監管局(OTS)被廢止并合并到貨幣監理署(OCC)，聯儲的監管范圍將擴展到儲蓄和貸款控股公司。對資產規模在500億美元以上的銀行控股公司，聯儲有權對其設定更為嚴格的資本、流動性和杠桿率要求，以限制其對美國金融體系帶來的系統性風險。其次，聯儲的緊急貸款權將面臨更嚴格的限制。聯儲必須保證緊急貸款只用于緩解流動性，而非救助瀕臨倒閉的機構，也禁止聯儲向無力償還的借款者放貸。再次，聯儲的貨幣政策等業務面臨嚴格審計。美國政府審計局(GAO)將對金融危機時期的緊急貸款進行審計，并公布貸款細節。GAO還將要求聯儲定期披露緊急貸款、貼現貸款、公開市場操作等詳細信息，并對這些信息進行審計，以規范美聯儲的貨幣政策業務和金融監管權限。同時，還從聯儲內部治理結構上提升監管的可信性。總統委派一名聯儲副主席，作為董事會的一員對監管和制度提出建議，并每半年向國會匯報。GAO也將指派聯儲董事，檢查現行監管制度能否代表大眾利益、有無利益沖突。
對美國金融監管改革法案的簡單評價
首先，改革法案針對性地填補了金融危機暴露出來的諸多監管漏洞。此次金融監管改革就是希望對危機前后暴露出來的監管漏洞，如系統性風險監管缺失、對衍生品等的交易和創新監管不足、對影子銀行系統的監管缺失以及對“大而不倒”金融機構監管和處置流程不當等，提出針對性的改革措施。由此，美國金融監管體系從總體上吸收了金融危機的教訓，作出防范類似危機的必要改革和調整，以建立起在長期能防范金融危機的“免疫系統”。
其次，在強調對“系統重要性”機構從嚴監管的同時，對其他小型機構進行了豁免。從法案條款看，更為嚴格的金融監管標準只是對“系統重要性”機構而言的，而對于其他規模較小(如資產規模不足500億美元)、對金融市場不會造成系統性沖擊的金融機構則進行豁免。類似的豁免條款還有。對資產規模少于1.5億美元的對沖基金和私募股權基金免除信息注冊的要求；對資產不足7500萬美元的機構，免除其提供高管薪酬和內部控制等的審計證明報告等。可見改革具有明確的監管目標，而非無區別地限制所有規模金融機構的創新和擴展。
再次，對建立覆蓋整個金融市場的統一監管體系進行了探索。由于金融監管改革的核心目標之一，是對金融體系整個系統性風險的有效防范，這就需要實施跨機構、跨行業、跨市場的統一金融監管體系。法案在分業監管的基礎上，通過建立廣泛代表各行業的“金融穩定監督委員會”，來統一和協調對整個金融市場的有效監管，對建立統一的金融監管體系作出了初步嘗試。
一、美國公司債承銷業務基本情況
（一）主承銷商（LeadUnderwriter）數量平穩略有提升，且與發行量的走勢高度一致根據Bloomberg統計數據，2013年，參與美國公司債承銷業務的主承銷商共174家，較2012年增加18家。1999～2009年期間，參與公司債承銷業務的主承銷商數量基本保持在85～115家范圍內；2010～2011年則均為140家；2012～2013年數量均有較大幅度的增長。從增長趨勢來看，美國公司債主承銷商數量與每年債券發行量走勢保持高度一致。這充分體現出美國對于承銷業務資質監管限制較低，市場發展情況對開展主承銷業務的金融機構數量起主要決定因素。
（二）主承銷業務高度集中于少數優質金融機構2013年，參與美國公司債承銷業務的機構共174家①。整體來看，美國公司債主承銷業務集中度較高，行業集中度率CR8為67.30%，CR12為81%。其中，摩根大通的市場份額占比達到12.2%，美國銀行的市場份額占比達到10.5%，花旗、摩根士丹利、高盛、巴克萊、德意志銀行、富國銀行的市場份額也均超過5%。1999～2013年期間，美國公司債主承銷市場行業集中率CR12均在80%以上，累計市場份額占比超過80%的家數均保持在8～12家之間。可以看出，雖然美國監管政策對主承銷資質未作嚴格準入限制，但經過市場最終選擇，實質上形成了以跨國金融機構巨頭為主的十多家主承銷商“圈子”。這些機構規模大、實力強、業務能力更為專業。
二、美國公司債承銷商管理制度概述
（一）SEC對美國承銷商的資質要求目前，美國證監會（U.S.SecuritiesandExchangeCommission，以下簡稱“SEC”）并不對承銷業務資質進行行政審批，而是要求從事承銷業務的機構需事前在SEC注冊，并滿足一定條件后即可開展業務，金融機構是否能獲得業務更大程度上是由市場競爭決定，監管政策也未對主承銷業務資質和承銷業務資質做出區別對待。SEC對于機構從事公司債承銷業務的要求主要有以下幾點：1.填寫注冊申請表（FormBD）。該申請表主要目的是了解申請機構、股東及雇員的背景情況，包含違法犯罪、民事訴訟、監管處罰、業務經營等多項內容。申請人通過中央登記存管系統（CentralRegistrationDepository,CRD）提交申請后的45天內，SEC將做出同意或否決注冊申請的決定。同時，SEC要求如果機構相關信息發生變更，應及時更新申請表。2.成為相關自律組織會員。自律組織包括美國金融業監管局（TheFinancialIndustryRegulatoryAuthority，以下簡稱FINRA）以及各全國性證券交易所。如果該機構業務僅限于某一交易所市場，則成為該交易所會員即可；如果該機構業務不局限于某一交2014年第7期下旬刊（總第559期）時代Times易所市場，或者涉及場外市場業務，則必須成為FINRA的會員。3.成為證券投資者保護公司（SecuritiesInvestorProtectionCorporation，SIPC）的會員。申請注冊的機構必須成為SIPC的會員，并向SIPC繳納一定數額的年費。如果該公司主營業務在美國國外或者業務僅限于投資公司的股票、各種養老金和保險的銷售，則可以不成為SIPC的會員。4.對關聯人員的要求。申請機構的業務伙伴、管理人員、分支機構管理人員、相關雇員等也必須滿足相關的資質要求，諸如需要通過自律組織（如FINRA）的證券資格考試，需要注冊登記等。5.對于凈資本的要求。《1934年證券交易法》的《一般規則和條例》的第15條款（Rule15c3-1）規定，從事承銷業務的機構其凈資本應不少于5萬美元。對于從事結算業務的機構，其凈資本應不少于25萬美元和負債總額的2%。
（二）自律組織在承銷商管理中的作用作為美國金融市場最大的自律組織，FINRA負責美國金融市場包括承銷商在內的經紀業務注冊管理工作。目前，FINRA已經了較為完善的自律規則體系，詳細規定了會員機構的財務運行要求、會員調查、會員處罰的程序及措施，以及關于會員機構交易行為的記錄和報告、清算機制、客戶賬戶信息的保存及指令的處理、交易人員行為規范等的具體業務管理制度。FINRA對于承銷商的管理首先是基于以上基本準則進行。同時，FINRA也針對承銷業務出臺了規則5100《證券發行與承銷》，該規則包括7項細則，其中規則5110《承銷條款和安排》和規則5160《分銷協議的價格披露》對承銷業務提出了具體的管理要求：規則5110主要規定了從事承銷業務時需上報的文件種類及內容、提交的方式與時間、豁免情況以及承銷費的具體構成、確定的標準和依據等；規則5160則規定分銷協議中應該公布證券的發行價格或者發行價格確定的依據。
三、美國公司債承銷業務對我國債務融資工具市場承銷隊伍建設的啟示
美國公司債券市場已經過了多年的發展，無論是市場制度和市場參與機構均已較為成熟，其承銷業務相關市場規律值得我們進行研究和借鑒。同時，我國債務融資工具市場承銷隊伍建設在參考美國承銷業務一般規律的同時，也應充分考慮中國市場具體情況和當前發展階段特點。
（一）堅持市場化原則開展承銷業務資質管理美國公司債市場的市場化管理模式有利于強化承銷隊伍與債券市場發展的同步性和協調性，及時反映和滿足市場發展的需求。但考慮到我國非金融企業債務融資工具市場仍處在發展階段，市場成熟度低，投資人和發行人在風險意識、風險管理能力和承受能力等方面仍較為欠缺，當前尚無法達到與美國市場相類似的市場化程度。因此，對于主承銷業務來說，鑒于其在市場整條業務鏈過程中的FinanceNO.7，2014（CumulativetyNO.559）重要地位和作用，仍需通過一定方式篩選能夠承擔相應市場職能和義務的金融機構來開展，但篩選過程應堅持市場化的原則，不斷提升市場化程度；對于一般承銷商，與美國市場同類機構相類似，可探索進一步降低非金融企業債務融資工具承銷商準入門檻，提高承銷商資質管理的市場化程度，不斷擴充承銷商隊伍規模。
（二）承銷隊伍管理重點應逐漸由準入向日常管理過渡目前，我國非金融企業債務融資工具承銷隊伍管理仍以業務準入為主。但隨著市場的不斷發展和成熟，市場化程度日益提高，承銷隊伍逐步豐富健全，相關管理重心應由準入向日常管理過渡，通過對承銷商的日常管理不斷提高其執業技能和業務素質。可探索通過市場化評價等方式對從事主承銷和承銷業務的金融機構市場表現和市場聲譽進行綜合評估，客觀公正地展現相關機構業務能力、盡職履責情況和市場認可度，督導承銷機構提升自身實力、積極履行義務，并以此促進非金融企業債務融資工具市場良性競爭，實現市場業務自然向優質機構集中。
關鍵字 應用能力 教學模式 ESP
《金融英語》屬于專門用途英語（即ESP,English for Specific Purposes），是根據學習者的特定目的和需要而開設的英語課程（Hutchinson,Warters, 1987）。獨立學院開設的《金融英語》課程由于獨立學院自身以及學生需求的特殊性而與一般高等院校的《金融英語》課程在教學模式的選擇和運用方面都有著顯著區別。
一、應用能力培養導向下獨立學院《金融英語》的課程定位及教學模式
通過對獨立學院《金融英語》作ESP需求分析可知：首先，基于學習需求分析角度，結合獨立學院應用型人才的培養目標，《金融英語》教學以培養和提高學生解決實際專業問題的金融英語應用能力為導向；其次，基于學習內容分析角度，《金融英語》（English for Finance）是金融學專業高年級學生的專業必修課，具有內容廣、專業性強、實用性強的特點。其內容涉及到商業銀行、證券、保險、投資等多個領域；最后，也是筆者認為最重要的是，基于學習者分析角度，獨立學院的學生又有其自身的特點：一方面，學習能力弱于重點高校學生，尤其是在英語、數學等科目上與重點高校學生的差距。另一方面，理論學習興趣弱、應用實踐能力強。學生對專業理論學習普遍缺乏興趣，但思維比較活躍，對專業知識的應用較為關注和擅長。因此，教學過程中一方面要以學生的EGP水平為基礎，適當增大詞匯、語法等方面的講述課時，讓學生通過《金融英語》的學習實現提升EGP能力的目的；另一方面，《金融英語》課程內容安排要更注重時效性和實用性，力求通過運用多變的教學方式和形式激發學生對課程學習的積極性和主動性。授課教師還要注意聆聽學生的教學效果反饋和意見，作出及時調整，以學生為本、以培養學生的應用能力為導向，實現課程的教學目標。
所謂ESP教學模式是指以語域理論為指導，以培養特定工作所需的英語能力為教學目的，將英語教學的諸要素以特定的方式組合成具有相對穩定且簡明的教學結構框架。常用的ESP教學模式主要有語法翻譯模式、浸沒模式（Immersion）、交際模式、任務型教學模式，由于篇幅所限，在此不贅述。
二、重慶工商大學融智學院以培養學生應用能力為導向在《金融英語》課程教學過程中展開的創新和實踐
（一）教學內容采用模塊教學方式
結合本院金融學相關專業和方向的開設情況，采用模塊組合教學方式，靈活的調整了課堂教學內容，即大金融共同學習的必學內容+各專業和方向選學內容，努力體現我院在夯實學生專業基礎的前提下注重各專業、各方向應用能力培養的辦學特色和思路。現在的金融行業包括了眾多領域，比如銀行，投資證券，期貨甚至保險等等方向，《金融英語》的教材也是對應這些領域各自都有介紹。而我們面對不同專業和方向的學生的時候，針對其相應的知識需要進行有側重點的課堂教學，避免不同就業方向的學生最后學習的只是同樣淺顯籠統的金融英語知識。
（二）以學生為中心的教學模式，注重情境教學
由于我們更多的把《金融英語》考慮成一種工具，一種能讓學生在金融行業得到更多發展機會的工具。所以課堂教學中，我們考慮以學生為主體，教師為主導的模式。我們教師在課堂中盡可能的使用英語講解，英語提問的方式讓學生參與到課堂中，為學生開設各種金融商務場景的角色扮演環節，按照實際工作的內容進行演練。這種課堂教學方式有助于師生之間的互動，同時也調節了課堂氣氛，使其變得豐富生動起來，大大提高了學生對于金融英語學習興趣和積極性，從而達到了教學效果。
（三）多媒體和網絡資源進入課堂，提高學生聽說讀寫綜合能力
除了前面提到的情景教學法，一方面是在提高學生的學習興趣，另外一方面也是通過角色扮演方式，提高學生口語能力。我們還通過播放情景視頻對話，一邊讓學生跟讀，一邊對學生設置相關情景練習對話。通常我們是對學生提供話題的關鍵詞或表達方式，再要求學生將其組織出一個完整的對話。同時，我們在進行各章節的具體內容教學中穿插針對性的相關視頻，文章。例如在講證券相關內容的章節時，可以在課堂上播放有關于世界四大證券交易所的相關英文介紹視頻；通過網絡下載最新的華爾街日報和紐約時報的金融類英文新聞網頁。以圖文并茂，有聲有色的方式，調動學生的多種感官，達到提高聽、說、讀、寫綜合學習的效率。
（四）師資隊伍逐步完善
因為《金融英語》教學不同于一般《大學英語》的教學，能夠勝任《金融英語》教學的老師一方面需要具備良好的英語水平，有出色的英語運用能力也是勝任金融英語教學；另外一方面，要有金融學科扎實的基礎知識和有關的理論知識。我們也在逐步完善，優化我們的《金融英語》師資隊伍。
（五）積極引導學生參與相關證書考試
目前中國針對《金融英語》學習的相關證書考試有金融英語的證書考試，和BEC商務英語的證書考試，如果通過相關考試，學生是能夠領取到國家頒發的相關資格能力證書。考慮到拿到這兩類證書，對于學生未來的就業會有極大幫之，所以我們在課堂中也提倡有能力的同學積極參與相關考試學習，對于有意愿的同學也給予最有用的指導。
參考文獻：
[1]馬蓉.ESP教學模式研究綜述[J].科教文匯(中旬刊),2010(03).