時(shí)間：2023-02-28 15:32:32
導(dǎo)語(yǔ)：在銀行財(cái)務(wù)論文的撰寫(xiě)旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避水平低下
農(nóng)村商業(yè)銀行也是在近幾年逐漸改制形成的，所以它們身上帶有不成熟、起步晚、經(jīng)驗(yàn)少的標(biāo)簽，對(duì)于市場(chǎng)的把握能力較為低下，自身規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的水平也比較低下，因此也容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。而這種規(guī)避水平低下的原因主要有兩個(gè)方面：其一，農(nóng)村商業(yè)銀行在貸款過(guò)程中，過(guò)分注重放貸速度，反而忽略了貸款質(zhì)量，易產(chǎn)生某些不良資產(chǎn)；其二，農(nóng)村商業(yè)銀行資本失衡，從而導(dǎo)致籌資的負(fù)債規(guī)模較大，進(jìn)而影響了產(chǎn)權(quán)比率，為銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題也添難不少。
（二）農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)本身的不穩(wěn)定
明白我國(guó)產(chǎn)業(yè)發(fā)展歷史的話，就知道我國(guó)最初是以第一產(chǎn)業(yè)――農(nóng)業(yè)為國(guó)家發(fā)展基礎(chǔ)，是在改革開(kāi)放之后才逐漸重視工業(yè)、旅游業(yè)的發(fā)展，至今也取得了較大的發(fā)展成效，但是就目前農(nóng)村的情狀，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)主要還是以農(nóng)業(yè)為發(fā)展基礎(chǔ)，沿襲著傳統(tǒng)的“靠天吃飯”情景，農(nóng)民過(guò)著“面朝黃土背朝天”的日子，經(jīng)濟(jì)收入極為受到自然條件的影響。所以，這種現(xiàn)實(shí)情況展現(xiàn)了農(nóng)民收入的不穩(wěn)定性，一環(huán)傳一環(huán)，這種不穩(wěn)定性自然也影響到了農(nóng)村商業(yè)銀行的生存，為銀行帶來(lái)了較大的不可控風(fēng)險(xiǎn)。
（三）地方政府過(guò)分行政干涉
從國(guó)民整體素質(zhì)水平分類來(lái)說(shuō)，農(nóng)村群眾團(tuán)體素質(zhì)還是較為偏低，包括農(nóng)村政府官員的素質(zhì)也不高，所以容易產(chǎn)生這樣一種現(xiàn)象，地方政府為了在短期內(nèi)提高政府功績(jī)，大力建設(shè)某些短期工程，忽略了金融風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題，或者他們根本就不了解金融風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性，只顧盲目發(fā)展所謂的經(jīng)濟(jì)，殊不知他們已經(jīng)給銀行帶來(lái)了巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而且，政府干預(yù)的這種經(jīng)濟(jì)建設(shè)項(xiàng)目，大多是直接強(qiáng)行命令銀行發(fā)放貸款，就造成了老百姓常說(shuō)的“政府點(diǎn)菜，銀行買單”的有趣俗語(yǔ)。
二、做好農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理的具體策略
（一）改變財(cái)務(wù)管理觀念
觀念是指導(dǎo)銀行進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的準(zhǔn)則，它就如中學(xué)生的日常行為規(guī)則一般，觸犯了就會(huì)受到老師的批評(píng)，則銀行一旦違反了管理觀念，則會(huì)直接受到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重壓。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷深入和金融體制的新近改革，農(nóng)村商業(yè)銀行需要以財(cái)務(wù)管理為中心，則首先要樹(shù)立的就是正確的財(cái)務(wù)管理觀念，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理觀念不適合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的面貌，并且存在粗放、滯后的問(wèn)題，因此新的財(cái)務(wù)管理觀念必須從根本上摒除傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的弊端和缺失，切實(shí)從銀行普通人員、管理階層員工兩個(gè)層次進(jìn)行改進(jìn)，樹(shù)立全員的管理理念，注重每一位銀行人員的專業(yè)技能培養(yǎng)，樹(shù)立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，從而促進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)更加科學(xué)、謹(jǐn)慎、有效。
（二）實(shí)行全面預(yù)算管理
全面預(yù)算管理是一項(xiàng)多內(nèi)容的管理制度，包括計(jì)劃、調(diào)控和激勵(lì)等多種功效為一體，力求為農(nóng)村商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、體現(xiàn)存在價(jià)值、發(fā)展戰(zhàn)略思想而服務(wù)，也是銀行強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的有效工具。全面預(yù)算管理是在對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)情況的調(diào)查基礎(chǔ)上，進(jìn)而經(jīng)過(guò)預(yù)算編定、執(zhí)行、調(diào)控、評(píng)價(jià)和鼓勵(lì)等一系列環(huán)節(jié)，堅(jiān)持以人為本的管理理念，積極鼓勵(lì)全體員工參與、配合的一項(xiàng)活動(dòng)，但應(yīng)該注意的是，進(jìn)行全面預(yù)算的管理，必須建立相應(yīng)的全面預(yù)算管理制度，加之建立相應(yīng)的全面預(yù)算管理體系，將銀行的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)納入其中，將活動(dòng)各項(xiàng)消費(fèi)預(yù)算進(jìn)行詳細(xì)列舉，為銀行在實(shí)際活動(dòng)中提供參考數(shù)據(jù)，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行一定量的調(diào)控。
（三）強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
農(nóng)村商業(yè)銀行處于一個(gè)比較尷尬的境地，受農(nóng)村實(shí)際經(jīng)濟(jì)條件限制較大，使得其在投資、經(jīng)營(yíng)和集資等各項(xiàng)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，常常處于收支失衡的狀態(tài)，面臨著巨大的預(yù)期收入少于實(shí)際收入的問(wèn)題，從而造成一些難以預(yù)見(jiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，農(nóng)村商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，需要重視銀行存貸款額的變化率和收貸款情況的具體指數(shù)，關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的規(guī)避與調(diào)控，根據(jù)自身運(yùn)營(yíng)情況和戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，建立健全必要的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。同時(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的產(chǎn)生范疇并非在某一具體環(huán)節(jié)，而是可能產(chǎn)生在任何財(cái)務(wù)活動(dòng)中，所以也應(yīng)該加強(qiáng)每一步驟的管理，切實(shí)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)。
（四）注重財(cái)務(wù)管理信息化
一、企業(yè)基本情況
濟(jì)南市A公司是以經(jīng)營(yíng)汽車改裝業(yè)為主體業(yè)務(wù)的綜合性企業(yè)，系我行重點(diǎn)支持企業(yè)。94年2月20日由該公司出資和德國(guó)考格爾車輛股份公司合資組建了“濟(jì)南A�B汽車制造有限公司”。該公司研制生產(chǎn)的“微機(jī)自動(dòng)計(jì)量輕質(zhì)燃油運(yùn)輸加油車”和“新型多功能半掛車”分別于96年和97年獲國(guó)家級(jí)星火計(jì)劃項(xiàng)目，同時(shí)該公司被列入濟(jì)南市重點(diǎn)骨干企業(yè)，并被山東省農(nóng)業(yè)銀行確定為銀企聯(lián)手重點(diǎn)單位。截止98年底，A公司在我行貸款10297萬(wàn)元，其中有8976萬(wàn)元投資于A�B公司；A�B公司在我行貸款10671萬(wàn)元，簽發(fā)銀行承兌匯票1295萬(wàn)元。
由于合資企業(yè)籌建初期，可行性研究不到位，投資核算缺乏對(duì)市場(chǎng)的準(zhǔn)確性分析，盲目注入大量資金，農(nóng)行絕大部分流動(dòng)資金貸款被用于固定資產(chǎn)投入，攤子鋪得過(guò)大，負(fù)債包袱過(guò)于沉重，公司生產(chǎn)設(shè)計(jì)能力強(qiáng)卻達(dá)不到預(yù)期生產(chǎn)能力，產(chǎn)品也不被國(guó)內(nèi)市場(chǎng)接受，國(guó)此公司自投產(chǎn)以來(lái)，一直處于生產(chǎn)�虧損�再生產(chǎn)�再虧損的惡性循環(huán)之中。
二、公司財(cái)務(wù)狀況分析
信貸管理部進(jìn)駐該公司后，首先進(jìn)行了廣泛深入的調(diào)查研究，掌握了企業(yè)的基本財(cái)務(wù)狀況。A公司在我行的大部分貸款被注入A�B公司，后者固定資產(chǎn)投入基本上能達(dá)到技術(shù)上的生產(chǎn)能力，但是由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，加上其他競(jìng)爭(zhēng)廠家投資少、成本低、產(chǎn)品低廉，所以，盡管該公司加強(qiáng)了產(chǎn)品的成本核算，努力降低成本，產(chǎn)品性能也有了較大改進(jìn)，價(jià)格也逐漸降下來(lái)，具備了技術(shù)上的優(yōu)勢(shì)和同行業(yè)所沒(méi)有的優(yōu)良性能，但銷售量一直未有大的起色，市場(chǎng)占有率極低，沒(méi)有大批量訂單和定型產(chǎn)品，造成生產(chǎn)能力嚴(yán)重浪費(fèi)。公司自96年投入生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)以來(lái)，生產(chǎn)與銷售狀況一直不理想。96年實(shí)現(xiàn)銷量548臺(tái)，銷售收入5342萬(wàn)元，虧損353萬(wàn)元；97年銷量735臺(tái)，比96年增長(zhǎng)35%，實(shí)現(xiàn)銷售收入7799萬(wàn)元，比96年增長(zhǎng)46%，虧損1348萬(wàn)元；98年實(shí)現(xiàn)銷量713臺(tái)，比97年減少3%，銷售收入7012萬(wàn)元，比97年降低10%，虧損2099萬(wàn)元。96年至98年累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷量1996臺(tái)，銷售收入20154萬(wàn)元，累計(jì)虧損3800萬(wàn)元。截止99年初，企業(yè)有近二億貸款逾期不能償還，且付息也產(chǎn)生了困難。為此，信貸部對(duì)公司進(jìn)行了詳細(xì)的財(cái)務(wù)分析：
（一）變現(xiàn)能力比率分析
1、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=6632/8584=0.77
2、速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)�存貨）/流動(dòng)負(fù)債=（6632�4038）/8584=0.30
企業(yè)的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率都遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于正常比率，說(shuō)明企業(yè)償債能力極差。企業(yè)到期的貸款本息在98年以前，只能靠貸新還舊即借款�還貸�再借款來(lái)維持經(jīng)營(yíng)。
經(jīng)過(guò)調(diào)查，這兩項(xiàng)比率很低的原因是：
（1）大量的流動(dòng)負(fù)債（在我行的流動(dòng)資金貸款）被用于固定資產(chǎn)投資；
（2）在流動(dòng)資產(chǎn)中，變現(xiàn)力極差的存貨占絕大部分。其主要原因是合資企業(yè)建立初期，外方管理人員為了檢測(cè)設(shè)備的生產(chǎn)能力，在產(chǎn)品沒(méi)有市場(chǎng)的情況下，盲目大批量生產(chǎn)，造成大量產(chǎn)品積壓。另外，有26套價(jià)值573.7萬(wàn)元的閑置設(shè)備及原材料的不合理占用與浪費(fèi)，也是造成存貨積壓的原因。
以上原因?qū)е?9年初該公司18536萬(wàn)元的貸款逾期，因此適用懲罰性利率，致使每日加罰利息高達(dá)2萬(wàn)多元，企業(yè)經(jīng)營(yíng)更加舉步維艱。
（二）資產(chǎn)管理比率分析
1、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=（平均存貨×360）/銷售成本=[（4138+4038）/2×360]/7146=206（天）
2、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=（平均應(yīng)收帳款×360）/銷售收入/）=[（1496+1465）/2]×360/7012=76（天）
因?yàn)楣井a(chǎn)品超前，單車成本較高，加之費(fèi)用核算不合理，價(jià)格缺乏競(jìng)爭(zhēng)力，致使銷售不暢，產(chǎn)品大量積壓，目前98年以前積壓的底盤(pán)和成品車達(dá)1000多萬(wàn)元。
該公司應(yīng)收帳款很大。企業(yè)以在我行舉債獲得的流動(dòng)資金被其它公司無(wú)償占用，直接影響了企業(yè)本身的資金需求及經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)。
（三）負(fù)債比率分析
1、資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）×100%=(18560/19716)×100%=94%
該企業(yè)債務(wù)比例過(guò)高，貸款風(fēng)險(xiǎn)極大，按期收回本息的可能性極小。
2、產(chǎn)權(quán)比率=（負(fù)債總額/股本權(quán)益）×100%=（18560/1156）×100%=1605%
該企業(yè)舉債經(jīng)營(yíng)的程度極高，財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)極不穩(wěn)定，我行投入貸款受股東權(quán)益保障過(guò)低，即若公司破產(chǎn)清算，我行利益因企業(yè)提供的資本所占比重過(guò)小而缺乏保障。3、已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)/利息費(fèi)用=-1689/410
該企業(yè)息稅前利潤(rùn)為負(fù)值，利息支付已相當(dāng)困難。
（四）盈利能力比率分析
該企業(yè)銷售凈利率、資產(chǎn)凈利率和凈資產(chǎn)收益率因巨額虧損均為負(fù)值，扭虧為盈任重而道遠(yuǎn)。
（五）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
該公司因投資大、包袱沉重，固定成本極高。每年僅折舊和無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)的提取攤銷就達(dá)1000多萬(wàn)元，制造費(fèi)用一項(xiàng)年均500萬(wàn)元以上。98年生產(chǎn)銷售各類車輛700多臺(tái)，但該公司制造費(fèi)用加上管理、銷售、財(cái)務(wù)三項(xiàng)費(fèi)用卻高達(dá)2500多萬(wàn)元，則每輛車承擔(dān)的固定成本高達(dá)3.6萬(wàn)元，若再加上每輛車的原材料成本8.69萬(wàn)元，則單車成本高于12.3萬(wàn)元，而實(shí)際平均售價(jià)僅為9.83萬(wàn)元。因此，每月該公司銷售收入減去成本即為負(fù)值。
根據(jù)經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)公式DOL=（S-VC）/（S-VC-F），我們可以看出當(dāng)全部成本中固定成本F所占比重過(guò)大時(shí)，單位產(chǎn)品分?jǐn)偟墓潭ǔ杀绢~很高。因此經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)很大，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)很高。
另外，當(dāng)企業(yè)固定成本F不變時(shí)，銷售額S越大，經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)越小，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也越小。而該公司一直銷售不暢，銷售額太小，造成經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)過(guò)大，風(fēng)險(xiǎn)很高。
為降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，可以通過(guò)（1）增加銷售額S；（2）降低產(chǎn)品單位變動(dòng)成本VC；（3）降低固定成本比率等措施來(lái)使經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)DOL下降，從而控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
再根據(jù)財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)公式DFL=EBIT/（EBIT-I）可知，由于該企業(yè)的債務(wù)資產(chǎn)比率過(guò)高，所負(fù)擔(dān)的債務(wù)成本（利息額）也很高，因此DFL很高，企業(yè)會(huì)經(jīng)受較多的因負(fù)債所引起的收益變動(dòng)的沖擊，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很高。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況良好時(shí)，高的DFL可以給企業(yè)帶來(lái)較多的杠桿收益，但反之，會(huì)大大加重企業(yè)的虧損。
（六）公司盈虧臨界分析
公司盈虧臨界點(diǎn)銷售量=固定成本/（單價(jià)�單位變動(dòng)成本）≈1800輛
該公司是按年產(chǎn)4000輛的生產(chǎn)能力進(jìn)行固定資產(chǎn)投資的，而企業(yè)產(chǎn)品市場(chǎng)占有率極低，基本客戶群是天南地北的個(gè)體戶，無(wú)法進(jìn)行批量生產(chǎn)。企業(yè)接受往年盲目生產(chǎn)造成產(chǎn)品積壓的深刻教訓(xùn)，以銷定產(chǎn)，即按照定單組織生產(chǎn)，但由于競(jìng)爭(zhēng)激烈，定單遠(yuǎn)遠(yuǎn)滿足不了生產(chǎn)能力的要求。98年以前，企業(yè)年產(chǎn)銷車輛一直未能突破900輛，遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到保本點(diǎn)要求，因此連年虧損。
三、采取措施
根據(jù)以上對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況所做的分析，我行信貸部同公司管理層一起，采取了以下措施：
（一）加大市場(chǎng)開(kāi)拓力度，采取措施抓訂單。針對(duì)該企業(yè)設(shè)備先進(jìn)，生產(chǎn)能力強(qiáng)，與國(guó)外同類產(chǎn)品相比，有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的特點(diǎn)，在開(kāi)拓國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的同時(shí)，加大力量，盡快打開(kāi)國(guó)際市場(chǎng)。
（二）發(fā)揚(yáng)自力更生、艱苦奮斗精神，勤儉節(jié)約，努力降低成本。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，禁絕跑冒滴漏現(xiàn)象。
1、從水電費(fèi)、車輛管理到產(chǎn)、供、銷層層制定節(jié)支辦法，并將具體成本落實(shí)到班組或個(gè)人，并制定獎(jiǎng)懲辦法。
2、壓縮并注銷電話21部，手機(jī)51部，BP機(jī)28部，并對(duì)現(xiàn)用的電話、手機(jī)實(shí)行限額管理。
3、停用車輛13部，其中工作用車5部，非生產(chǎn)用車8部。
4、在現(xiàn)用13項(xiàng)專利的基礎(chǔ)上，棄用10項(xiàng)。
5、銷售人員的工資、提成和費(fèi)用與銷售額掛鉤。
6、實(shí)施月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，強(qiáng)化資金管理，做到以財(cái)務(wù)收入保障財(cái)務(wù)支出，堵死無(wú)計(jì)劃開(kāi)支。
（三）挖掘企業(yè)內(nèi)部潛力，增加現(xiàn)金流入量
1、對(duì)98年以前的庫(kù)存產(chǎn)品登記造冊(cè)并重新估價(jià)，能用則用，能處理則處理，能抵帳則抵帳，壓縮無(wú)效庫(kù)存，變死物為活錢(qián)。
2、變賣汽車5輛，其中掛車、油罐車各1輛，凱迪拉克2輛，三菱吉普1輛。
3、處理積壓汽車底盤(pán)14輛。
4、封存未使用設(shè)備。
99年通過(guò)以上措施盤(pán)活資金400余萬(wàn)元，存貨占用較98年末下降1196萬(wàn)元。
（四）督促企業(yè)完善房地產(chǎn)證件，為我行貸款盡快辦理房地產(chǎn)抵押手續(xù)。99年4月中旬，評(píng)估價(jià)為12585.85萬(wàn)元的房地產(chǎn)證書(shū)辦理完畢，我信貸部對(duì)該公司的9500萬(wàn)元貸款辦理了房地產(chǎn)抵押手續(xù)，并為其余貸款辦理轉(zhuǎn)期，適用正常利率，減輕了公司利息負(fù)擔(dān)。超級(jí)秘書(shū)網(wǎng)
（五）為了培育企業(yè)新的盈利增長(zhǎng)點(diǎn)，使公司逐步走出困境，化解不良貸款，信貸部對(duì)該公司骨干項(xiàng)目和大額訂單，在落實(shí)好擔(dān)保前提下，對(duì)其合理投入部分流動(dòng)資金貸款并實(shí)行封閉運(yùn)行。對(duì)封閉貸款，信貸部強(qiáng)化監(jiān)管力度，實(shí)行跟蹤督查，保證了貸款的效益和按期歸還。
（六）實(shí)施減員增效，壓縮非生產(chǎn)人員。對(duì)該企業(yè)從管理上、經(jīng)營(yíng)上、財(cái)務(wù)上、銷售上均監(jiān)管到位，督促企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高工作質(zhì)量和工作效率，確實(shí)按照現(xiàn)代化企業(yè)制度要求，建立良好的管理機(jī)制和運(yùn)行體系。
四、信貸部進(jìn)駐一年來(lái)取得的成績(jī)
（一）該公司99年產(chǎn)量與銷售收入均達(dá)歷史最好水平，產(chǎn)量較98年增加168臺(tái)，增長(zhǎng)率為24%；銷量增加176臺(tái)，增長(zhǎng)率為28%；銷售收入10789萬(wàn)元，較98年增長(zhǎng)41.5%。實(shí)現(xiàn)了當(dāng)年產(chǎn)品銷售無(wú)積壓，并銷售了部分庫(kù)存車，利潤(rùn)與98年相比，減少虧損近1000萬(wàn)元。
（二）99年度，近800萬(wàn)元到期貸款的償還，1450萬(wàn)元銀行承兌匯票的到期承付均來(lái)自于公司的銷售收入。
論文摘要：理財(cái)業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行推進(jìn)綜合化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的重要載體和提高中間業(yè)務(wù)收入的重要手段。我國(guó)商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)尚處于起步階段，當(dāng)前具有以信托貸款產(chǎn)品為主導(dǎo)，產(chǎn)品呢預(yù)期收益趨向合理，分成服務(wù)體系開(kāi)始構(gòu)建等熱點(diǎn)。產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)揭示不足，品種結(jié)構(gòu)不合理以及粗放式發(fā)展等問(wèn)題仍然存在。我國(guó)商業(yè)銀行需要重新考察和研判市場(chǎng)方向，發(fā)揮理財(cái)業(yè)務(wù)對(duì)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型的重要作用；打造卓越品牌形象與特色服務(wù)，獲取客戶的持久信任與忠誠(chéng)；加大創(chuàng)新力度，探尋理財(cái)市場(chǎng)發(fā)展新空間；同時(shí)，由單一產(chǎn)品向綜合平臺(tái)轉(zhuǎn)變，由大眾化產(chǎn)品向分層次服務(wù)轉(zhuǎn)變；建立健全理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。
Keywords:commercialbankspersonalfinancialmanagementproductscorruptioncooperationsilverletter
Abstract:mercialBankofChina''''swealthmanagementbusinessisstillinitsinfancy,thecurrentloanproductswithtrust-basedproductstendtodoareasonableexpectedreturn,dividedintothebeginningofconstructionofservicesystem,suchashotspots.Revealsthelackofproductrisks,thevarietystructureisirrational,aswellasextensivedevelopment,andsotheproblemstillexists.China''''scommercialbanksneedtore-visitandstudythemarketdirection,financialmanagementoperationsofthebusinesstoplayanimportantroleintransition;createexcellentbrandimageandcharacteristicsofservices,accesstocustomertrustandloyaltyandlasting;increasedinnovation,financialmarketdevelopmenttoexplorenewspace;atthesametimefromasingleproductplatformtochangefrommasschangestoservicesatdifferentlevels;establishasoundfinancialbusinessriskmanagementsystem.
金融業(yè)的對(duì)外開(kāi)放和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局的演變，使商業(yè)銀行紛紛推行以轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)模式和增長(zhǎng)方式為要內(nèi)容的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，金融市場(chǎng)和金融創(chuàng)新環(huán)境的日臻完善為銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的拓展提供了良好的機(jī)遇。在國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境發(fā)生深刻變化的背景下，商業(yè)銀行大力發(fā)展個(gè)人業(yè)務(wù)有利于熨平經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的負(fù)面影響，提升同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)綜合實(shí)力，拉長(zhǎng)盈利成長(zhǎng)周期。然而，我國(guó)商業(yè)理財(cái)業(yè)務(wù)尚且處于起步階段，并受到金融法律制度、金融管理體制和金融市場(chǎng)發(fā)育程度等方面因素的制約，在迅猛發(fā)展的同時(shí)也呈現(xiàn)出一些亟待解決的新問(wèn)題。本文首先總結(jié)了我國(guó)銀行理財(cái)產(chǎn)品市場(chǎng)的進(jìn)程及特征，進(jìn)而對(duì)當(dāng)前理財(cái)市場(chǎng)中值得關(guān)注的重點(diǎn)問(wèn)題展開(kāi)分析，對(duì)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)未來(lái)的發(fā)展方向及思路進(jìn)行探索。
一、我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展
個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行為個(gè)人客戶提供的財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)規(guī)劃、投資顧問(wèn)、資產(chǎn)管理等專業(yè)化服務(wù)活動(dòng)。按照管理運(yùn)作方式不同，商業(yè)銀行個(gè)人業(yè)務(wù)可以分為理財(cái)顧問(wèn)服務(wù)和綜合理財(cái)服務(wù)。其中，理財(cái)顧問(wèn)服務(wù)是指銀行向客戶提供的財(cái)務(wù)分析與規(guī)劃、投資建議個(gè)人投資產(chǎn)品推介等專業(yè)化服務(wù)。在理財(cái)顧問(wèn)服務(wù)活動(dòng)中，客戶根據(jù)商業(yè)銀行提供的理財(cái)顧問(wèn)服務(wù)的基礎(chǔ)上，接受客戶的委托和授權(quán)，按照與客戶事先約定的投資計(jì)劃和方式進(jìn)行投資和資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)活動(dòng)。在綜合理財(cái)服務(wù)活動(dòng)中，客戶授權(quán)銀行代表客戶按照合同約定的投資方向和方式，進(jìn)行投資和資產(chǎn)管理，投資收益與風(fēng)險(xiǎn)由客戶或客戶與銀行按照約定方式承擔(dān)。
1、我國(guó)商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展歷程及其動(dòng)因
20世紀(jì)90年代末期，我國(guó)一些商業(yè)銀行開(kāi)始嘗試向客戶提供專業(yè)化的投資顧問(wèn)和個(gè)人外匯理財(cái)服務(wù)。2000年9月，中國(guó)人民銀行改革外幣利率管理體制，為外幣理財(cái)業(yè)務(wù)創(chuàng)造了政策通道，其后幾年外匯理財(cái)產(chǎn)品一直處于主導(dǎo)地位，但是總體規(guī)模不大，沒(méi)有形成競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)。2004年11月，光大銀行推出了投資于銀行間債券市場(chǎng)的“陽(yáng)光理財(cái)B計(jì)劃”，開(kāi)創(chuàng)了國(guó)內(nèi)人民幣理財(cái)產(chǎn)品的先河。中小股份制商業(yè)銀行成為推動(dòng)人民幣理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展先鋒的直接原因是，在當(dāng)時(shí)信貸投放高速增長(zhǎng)的背景下，中小銀行定期儲(chǔ)蓄存款占比較低，缺乏穩(wěn)定的資金來(lái)源，而發(fā)行人民幣理財(cái)產(chǎn)品能夠增強(qiáng)其吸儲(chǔ)能力，緩解資金趨緊壓力。
2006以來(lái)，隨著客戶理財(cái)服務(wù)需求的日益旺盛和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體的多元化發(fā)展，銀行理財(cái)產(chǎn)品市場(chǎng)規(guī)模呈現(xiàn)爆發(fā)式增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)。特別是面對(duì)存款市場(chǎng)激烈的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，國(guó)有商業(yè)銀行開(kāi)始持續(xù)加大理財(cái)產(chǎn)品的創(chuàng)新和發(fā)行力度，不斷豐富和延伸理財(cái)品牌及價(jià)值鏈上的子產(chǎn)品。以工商銀行為例，2005到2007年分別（發(fā)行）銷售個(gè)人銀行類理財(cái)產(chǎn)品190億元、755億元和1544億元，年均增速達(dá)185.3%；而2008年僅上半年即累計(jì)（發(fā)行）銷售個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品5495億元，同比大幅增長(zhǎng)6.5倍。憑借網(wǎng)點(diǎn)資源、客戶資源、綜合實(shí)習(xí)優(yōu)勢(shì)，國(guó)有商業(yè)銀行目前已經(jīng)占據(jù)國(guó)內(nèi)理財(cái)市場(chǎng)的主導(dǎo)地位。可見(jiàn)商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品的發(fā)展是內(nèi)在需求與外部環(huán)境共同作用的結(jié)果。面對(duì)轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)模式、拓展收益渠道的壓力，以及激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，商業(yè)銀行唯有加快理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展的創(chuàng)新步伐，通過(guò)負(fù)債結(jié)構(gòu)與收益結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變，形成理財(cái)產(chǎn)品與儲(chǔ)蓄存款的聯(lián)動(dòng)效應(yīng)，才能在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。
2、我國(guó)商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品運(yùn)作模式的演進(jìn)
在人民幣理財(cái)產(chǎn)品的初創(chuàng)期，投資方向基本為銀行間國(guó)債、央行票據(jù)、貨幣市場(chǎng)基金等固定收益工具。在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，與初期的外幣理財(cái)產(chǎn)品相比，人民幣理財(cái)產(chǎn)品則更為規(guī)范，客戶資金與銀行自有資金相互隔離。應(yīng)該說(shuō)，這一時(shí)期的理財(cái)產(chǎn)品與商業(yè)銀行熟悉、專注并具有傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)的領(lǐng)域，依靠銀行自身的平臺(tái)就可以完成產(chǎn)品銷售、資產(chǎn)配置、投資決策、清算分配等職能。
此后，由于銀行間債券市場(chǎng)利率的走低以及資本市場(chǎng)的走強(qiáng)，商業(yè)銀行紛紛探索新的理財(cái)產(chǎn)品運(yùn)作模式。一是借助信托平臺(tái)進(jìn)入股票市場(chǎng)、產(chǎn)業(yè)投資市場(chǎng)。銀行通過(guò)與信托公司合作，將理財(cái)資金委托給信托公司，信托公司則以自己的名義，進(jìn)行股票和實(shí)業(yè)投資。在此種投資路徑打通以后，理財(cái)產(chǎn)品形式上的創(chuàng)新層出不窮，比如新股申購(gòu)、信托受益權(quán)轉(zhuǎn)讓以及由債券、股票、信托融資等產(chǎn)品組合而成的資產(chǎn)配置產(chǎn)品等。二是與外資金融機(jī)構(gòu)合作推出結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)覆蓋全球市場(chǎng)的投資管理。尤其是QDII的推出，打通了人民幣海外投資的通道，擴(kuò)大了資源配置的半徑，理財(cái)市場(chǎng)上出現(xiàn)了大量與利率、匯率、股指掛鉤的產(chǎn)品。
二、我國(guó)商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品市場(chǎng)的特點(diǎn)
1、信托貸款類產(chǎn)品成為理財(cái)市場(chǎng)的主導(dǎo)
2008年各商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品發(fā)行數(shù)量保持快速增長(zhǎng)，單手資本市場(chǎng)大幅下挫，投資者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)增強(qiáng)銀監(jiān)會(huì)加大商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)規(guī)范整改力度等因素的影響，理財(cái)產(chǎn)品的品種結(jié)構(gòu)普遍發(fā)生顯著變化。子2008年2季度開(kāi)始，風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)降低、收益相對(duì)穩(wěn)定的信托貸款類產(chǎn)品大幅增加，并保持迅猛增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)，在各類銀行理財(cái)產(chǎn)品中已占據(jù)主導(dǎo)地位。如招商銀行全年累計(jì)發(fā)行“金葵花招銀進(jìn)寶之信貸資產(chǎn)理財(cái)計(jì)劃”和“金葵花招銀進(jìn)寶之票據(jù)盈利理財(cái)計(jì)劃”兩種信托貸款類產(chǎn)品宮674只，在其各類理財(cái)產(chǎn)品中的占比達(dá)到73.8%。其他各行也紛紛將信托貸款類產(chǎn)品作為理財(cái)業(yè)務(wù)推廣的重點(diǎn)加以集中發(fā)行。如工商銀行的“穩(wěn)得利系列”、中國(guó)銀行的“平穩(wěn)收益計(jì)劃”等。信托貸款類產(chǎn)品普遍具有投資標(biāo)的明確、結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單、期限多樣、收益相對(duì)穩(wěn)定等特點(diǎn)。從根本上講，信托貸款類產(chǎn)品的內(nèi)在特性符合當(dāng)前階段投資者、商業(yè)銀行、借款人和信托公司等各方主體的利益。
2、公益性、專屬性創(chuàng)新產(chǎn)品彰顯理財(cái)業(yè)務(wù)價(jià)值
針對(duì)“5.12”汶川特大地震災(zāi)害，部分銀行迅速反應(yīng)，推出了具有公益性質(zhì)的創(chuàng)新理財(cái)產(chǎn)品。例如，建設(shè)銀行在震后第五天就發(fā)行了“財(cái)富.愛(ài)心公益類08年第一期理財(cái)產(chǎn)品”，將募集資金的8%通過(guò)中國(guó)紅十字基金會(huì)定向捐贈(zèng)于四川災(zāi)區(qū)，并且該產(chǎn)品不向客戶收取認(rèn)購(gòu)費(fèi)、管理費(fèi)等任何費(fèi)用。此外，在教師節(jié)期間，招商銀行還特別發(fā)行了“金葵花招銀進(jìn)寶之信貸資產(chǎn)教師專享理財(cái)計(jì)劃”，在原有信托貸款類產(chǎn)品的基礎(chǔ)上賦予了“尊師重教”這一更具意義的內(nèi)涵。此類以慈善、關(guān)愛(ài)為主題的理財(cái)產(chǎn)品，在很大程度上拓寬了銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展思路，打破了以往理財(cái)業(yè)務(wù)同質(zhì)化的常規(guī)，深化了理財(cái)品牌的內(nèi)涵與價(jià)值，增強(qiáng)了客戶的認(rèn)同和忠誠(chéng)度，并有效地提升了銀行的品牌價(jià)值和社會(huì)形象，對(duì)于理財(cái)業(yè)務(wù)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展大有裨益。
3、產(chǎn)品預(yù)期年化收益率更趨規(guī)范合理
各銀行理財(cái)產(chǎn)品的預(yù)期年化收益率普遍趨向于規(guī)范合理，與以往部分銀行對(duì)新股申購(gòu)類、結(jié)構(gòu)掛鉤類產(chǎn)品動(dòng)輒給出40%或50%的預(yù)期收益率，甚至“上不封頂”的情況形成鮮明反差。例如，光大已拿回國(guó)內(nèi)“陽(yáng)光理財(cái)同升21號(hào)”掛鉤類產(chǎn)品的預(yù)期收益率分別為8%、4.5%、1.45%三檔；中信銀行投資于新股申購(gòu)和信貸資產(chǎn)的“全面配置計(jì)劃0807期產(chǎn)品”的預(yù)期收益率為4.38%；而農(nóng)業(yè)銀行的“本利年08第15期基金精選型產(chǎn)品”，招商銀行的“金葵花新股申購(gòu)22期與套利理財(cái)計(jì)劃”等均有給出具體的預(yù)期收益情況。究其原因：一方面，受資本市場(chǎng)低迷以及“零收益”實(shí)踐等因素影響，各個(gè)銀行給出的預(yù)期收益水平更加實(shí)際與客觀；另一方面，按照銀監(jiān)會(huì)要求，對(duì)于無(wú)法提供科學(xué)、準(zhǔn)確的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算方式的理財(cái)產(chǎn)品，各個(gè)銀行在宣傳和介紹材料中不得給出“預(yù)期收益率”或“最高收益率”。盡管有所回落的預(yù)期收益水平在一定程度上會(huì)影響客戶吸引力，但從根本上講，科學(xué)的、與實(shí)際收益情況吻合的預(yù)期收益率將對(duì)商業(yè)銀行及其理財(cái)產(chǎn)品的美譽(yù)度和客戶信任度產(chǎn)生積極影響。
4、產(chǎn)品短期化趨勢(shì)更為顯著，期限結(jié)構(gòu)日臻完善
與以往同類型產(chǎn)品相比，各銀行理財(cái)產(chǎn)品的短期化趨勢(shì)更為顯著。以招商銀行為例，其2008年所發(fā)行的全部理財(cái)產(chǎn)品中，期限在三個(gè)月（含）以內(nèi)的產(chǎn)品數(shù)量占比達(dá)36.8%，期限在三個(gè)月至一年的產(chǎn)品占比達(dá)59.7%，而一年期以上的產(chǎn)品僅占全部產(chǎn)品3.5%。此外，其他各銀行也注重短期化產(chǎn)品的研發(fā)和推廣，如工商銀行“2008年第65期穩(wěn)得利增強(qiáng)型信托投資理財(cái)產(chǎn)品”的期限為16天；中國(guó)銀行的“博弈人民幣理財(cái)產(chǎn)品”期限分為14天、21天或1個(gè)月。在產(chǎn)品不斷短期化的同時(shí)，各銀行也注意產(chǎn)品期限結(jié)構(gòu)的完善。以工商銀行11月份發(fā)行的“穩(wěn)得利”系列產(chǎn)品為例，其包含了29天、75天、90天、12個(gè)月等各種期限結(jié)構(gòu)，能夠滿足不同投資者的偏好。
5、理財(cái)業(yè)務(wù)分層服務(wù)體系逐步構(gòu)建，財(cái)富管理職能日益凸顯
2008年來(lái)，針對(duì)中高端客戶的專屬產(chǎn)品不斷增加，銀行理財(cái)業(yè)務(wù)更加注重客戶細(xì)分，財(cái)富管理職能日益凸顯。舉例而言，交通銀行“得利寶新藍(lán)58號(hào)產(chǎn)品”和“得利寶海藍(lán)31號(hào)產(chǎn)品”對(duì)普通客戶、交通銀行客戶進(jìn)行了分層定價(jià)，產(chǎn)品預(yù)期收益與客戶層次成正比。在交通銀行的財(cái)富管理服務(wù)體系中，“交銀理財(cái)”定位于季日均金融資產(chǎn)5萬(wàn)元以上的客戶；“沃德財(cái)富”地位于季日均金融資產(chǎn)50萬(wàn)元以上的目標(biāo)客戶，并提供專屬客戶經(jīng)理、專屬理財(cái)網(wǎng)點(diǎn)、專享增值服務(wù)等。同樣，工商銀行也全面升級(jí)了“理財(cái)金賬戶”服務(wù)品質(zhì)，定期推出“理財(cái)金賬戶”專屬理財(cái)產(chǎn)品，并通過(guò)貴賓理財(cái)中心、貴賓客戶服務(wù)專線、貴賓網(wǎng)上銀行等各種專屬通道，為客戶提供全新的理財(cái)服務(wù)體驗(yàn)。各銀行對(duì)中高端財(cái)富客戶的重視程度正在不斷提升，市場(chǎng)細(xì)分能力的增強(qiáng)和分層服務(wù)體系的構(gòu)建將成為商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)發(fā)展的重要基石。
三、我國(guó)商業(yè)銀行理財(cái)市場(chǎng)存在的問(wèn)題
1、信托理財(cái)集合資金用于貸款可能引發(fā)潛在風(fēng)險(xiǎn)
由于央行對(duì)信托貸款利率下線沒(méi)有規(guī)定，因此信托貸款可以規(guī)避商業(yè)貸款基準(zhǔn)利率下限規(guī)定，這在一定程度上降低了借款人的融資成本。另外，雖然從實(shí)質(zhì)上看是商業(yè)銀行對(duì)用款單位放貸，但由于信托貸款與信托理財(cái)資金不在商業(yè)銀行表內(nèi)核算，因此可以規(guī)避《資本充足率管理辦法》，不用計(jì)提資本，這在一定程度上也優(yōu)化了商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)。基于此，我國(guó)大部分商業(yè)銀行都開(kāi)展了與信托掛鉤的理財(cái)業(yè)務(wù)，籌集資金的投向基本上是信托貸款。
信托貸款對(duì)銀行和信托公司而言，都屬于表外業(yè)務(wù)，貸款的信用風(fēng)險(xiǎn)完全由購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品的投資者承擔(dān)。在此情形下，銀行和信托公司對(duì)借款人一般不會(huì)進(jìn)行授信盡職調(diào)查，對(duì)貸款用途也不會(huì)開(kāi)展相關(guān)的監(jiān)測(cè)工作，特別是貸款大部分在異地使用，就更缺乏有效地貸后管理一旦用款單位出現(xiàn)還款風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)保人又不能如期履行擔(dān)保責(zé)任，將會(huì)給購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品的投資者帶來(lái)巨大風(fēng)險(xiǎn)，銀行也和信托業(yè)雖然對(duì)此不負(fù)有償還義務(wù)，但也將面臨系統(tǒng)性的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。
2、對(duì)客戶風(fēng)險(xiǎn)提示及信息披露不充分
部分商業(yè)銀行在編寫(xiě)有關(guān)產(chǎn)品介紹和宣傳材料時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)提示不充分，主要體現(xiàn)在未提供必要的舉例說(shuō)明。風(fēng)險(xiǎn)提示只是簡(jiǎn)單的列示。如對(duì)保本浮動(dòng)收益理財(cái)計(jì)劃“本理財(cái)計(jì)劃有投資風(fēng)險(xiǎn)，您只能獲得合同明確承諾的收益，您應(yīng)充分認(rèn)識(shí)投資風(fēng)險(xiǎn)，謹(jǐn)慎投資”的話語(yǔ)，未對(duì)鏟平面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳細(xì)的闡釋。
對(duì)一些掛鉤較為復(fù)雜的產(chǎn)品的理財(cái)業(yè)務(wù)，在與客戶簽訂合同前，未提供理財(cái)計(jì)劃預(yù)期收益率的測(cè)算數(shù)據(jù)、測(cè)算方式和測(cè)算的主要依據(jù)。在將有關(guān)市場(chǎng)檢測(cè)指標(biāo)作為理財(cái)計(jì)劃合同的終止條件或中之參考條件時(shí)，未在理財(cái)計(jì)劃合同中對(duì)相關(guān)指標(biāo)的定義和計(jì)算方式做出明確的解釋。
3、熟悉國(guó)際交易規(guī)則的專業(yè)人才異常匱乏
在全球金融自由化于一體化的形勢(shì)下，由于我國(guó)金融市場(chǎng)尚不發(fā)達(dá)，可以預(yù)期在未來(lái)相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間內(nèi)，我國(guó)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)掛鉤標(biāo)的投資方向?qū)⒅饕蚓惩馐袌?chǎng)發(fā)展，其中主要投資產(chǎn)品屬于衍生工具范疇，因此熟悉國(guó)際衍生品通行的交易規(guī)則、慣例是維護(hù)我國(guó)商業(yè)銀行從事國(guó)際衍生品交易合法權(quán)益的關(guān)鍵之所在，但目前銀行相關(guān)從業(yè)人員異常缺乏國(guó)際衍生交易經(jīng)驗(yàn)特別是對(duì)國(guó)際規(guī)則的了解，更無(wú)從談及靈活運(yùn)用國(guó)際慣例維護(hù)自身合法權(quán)益。
4、營(yíng)銷宣傳不夠
個(gè)金融機(jī)構(gòu)在理財(cái)產(chǎn)品的營(yíng)銷上基本處于“雷聲大、雨點(diǎn)小”的狀況。在銀行營(yíng)業(yè)廳里，都擺放著介紹理財(cái)產(chǎn)品的小冊(cè)子或宣傳紙，但缺乏特色產(chǎn)品和個(gè)性化方案，這同客戶需求顯然存在一定的差距。由于缺乏必要的宣傳，即使是一些不錯(cuò)的理財(cái)產(chǎn)品，實(shí)際上了解的客戶也不多。比如，“千里馬”、“紅雙喜”等投資分紅險(xiǎn)，其復(fù)雜的條款，常常需要推銷員通俗化的解釋才能讓人明白，而各行卻無(wú)人主動(dòng)的向客戶介紹。一些新國(guó)債、基金等的收益、風(fēng)險(xiǎn)情況也是客戶所不熟悉的，單單看一看宣傳冊(cè)，客戶根本弄不明白。
5、個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)同質(zhì)現(xiàn)象嚴(yán)重
我國(guó)商業(yè)銀行的個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品的同質(zhì)化趨向。在業(yè)務(wù)范圍上表現(xiàn)為，把現(xiàn)有業(yè)務(wù)進(jìn)行重新整合，普遍缺乏更為細(xì)致的客戶分層，無(wú)法為客戶提供切合需求的個(gè)性化服務(wù)；在財(cái)務(wù)策劃上技術(shù)人才的支持都無(wú)法滿足現(xiàn)實(shí)需求，投資產(chǎn)品在廣度和深度上均不能完全滿足客戶的理財(cái)需求。從目前國(guó)內(nèi)同業(yè)的情況來(lái)看，基礎(chǔ)金融產(chǎn)品在同業(yè)之間相差無(wú)幾，理財(cái)產(chǎn)品的市場(chǎng)定位和定價(jià)無(wú)法展示出各商業(yè)銀行的產(chǎn)品特色，同質(zhì)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)完全體現(xiàn)為市場(chǎng)價(jià)格的激烈比拼，嚴(yán)重影響了理財(cái)市場(chǎng)的健發(fā)展。
同時(shí)，金融產(chǎn)品的復(fù)制特點(diǎn)加劇了這一現(xiàn)象，一家銀行剛剛發(fā)出新的理財(cái)產(chǎn)品，其他銀行就能夠立刻跟進(jìn)，名目雖不雷同，但功能特點(diǎn)相似、投資收益相當(dāng)，幾乎是克隆。于是現(xiàn)有的個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品基本都是保險(xiǎn)、證券、外匯、基金等的投資組，缺乏特色。比如同一保險(xiǎn)公司的理財(cái)產(chǎn)品會(huì)被幾家商業(yè)銀行，或者同一商業(yè)銀行的幾家保險(xiǎn)公司的理財(cái)產(chǎn)品只是名字的區(qū)別，而沒(méi)有實(shí)質(zhì)性的差異。對(duì)個(gè)人客戶而言，這些產(chǎn)品的確眼花繚亂，卻缺少實(shí)際吸引力。
四、加快發(fā)展我國(guó)商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的對(duì)策
從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，由于理財(cái)業(yè)務(wù)將國(guó)內(nèi)居民財(cái)富迅速擴(kuò)張而引發(fā)的對(duì)金融業(yè)務(wù)的外在需求，與商業(yè)銀行利用金融創(chuàng)新實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和多元化經(jīng)營(yíng)的內(nèi)在需求有機(jī)的結(jié)合在一起，因此其具有強(qiáng)大的生命力和廣闊的拓展空間。
1、發(fā)揮理財(cái)業(yè)務(wù)對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型及客戶關(guān)系管理的重要作用
理財(cái)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展對(duì)商業(yè)銀行推進(jìn)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型與實(shí)施客戶關(guān)系管理具有重要的實(shí)際意義。一方面，大力發(fā)展理財(cái)業(yè)務(wù)有助于燙平經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的負(fù)面影響，有助于應(yīng)對(duì)利差收窄的挑戰(zhàn)并拉長(zhǎng)盈利周期。首先，理財(cái)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展能夠提高手續(xù)費(fèi)和傭金收入在營(yíng)業(yè)收入中的占比，有助于商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)收益來(lái)源的多元化和收入結(jié)構(gòu)的優(yōu)化；其次，利用理財(cái)業(yè)務(wù)平臺(tái)，商業(yè)銀行能夠?qū)崿F(xiàn)與多個(gè)市場(chǎng)、多種業(yè)務(wù)的對(duì)接，并使之成為綜合化經(jīng)營(yíng)的重要載體和有益探索。另一方面，商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)若能與客戶關(guān)系管理有效結(jié)合起來(lái)，與客戶建立持久信任關(guān)系，成為客戶完全可信賴的金融顧問(wèn)，不僅能夠極大的降低優(yōu)質(zhì)目標(biāo)客戶的流失率，還將促進(jìn)理財(cái)業(yè)務(wù)與儲(chǔ)蓄存款、銀行卡、電子銀行等不同業(yè)務(wù)類別交叉銷售和協(xié)同效應(yīng)的實(shí)現(xiàn)，進(jìn)而提升零售銀行業(yè)務(wù)對(duì)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的貢獻(xiàn)度，增強(qiáng)商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。
2、打造卓越品牌形象與特色服務(wù)，獲取客戶的持久信任與忠誠(chéng)
當(dāng)前，國(guó)內(nèi)銀行的理財(cái)產(chǎn)品具有較強(qiáng)的同質(zhì)性和可復(fù)制性。在這一背景下，只有依靠卓越的理財(cái)產(chǎn)品以及超越客戶預(yù)期的特色創(chuàng)新產(chǎn)品及服務(wù)，提高客戶的認(rèn)知度和榮譽(yù)度，才能在紛繁復(fù)雜的產(chǎn)品和激烈的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中超出。在品牌建設(shè)方面，需要商業(yè)銀行持續(xù)地自身核心理財(cái)品牌加以塑造，通過(guò)準(zhǔn)確的服務(wù)定位和文化內(nèi)涵，與客戶建立情感，從而贏取客戶的忠誠(chéng)和持久信任，提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。以招商銀行為例，其全部理財(cái)業(yè)務(wù)均冠以“金葵花”之名，經(jīng)過(guò)持續(xù)不斷的培養(yǎng)，更使客戶自然而然低產(chǎn)生一種信任感，這種品牌形象是難以被同業(yè)復(fù)制的。
在特色產(chǎn)品及服務(wù)方面，商業(yè)銀行需要不斷更新理念，針對(duì)不斷變化的市場(chǎng)熱點(diǎn)和焦點(diǎn)，必須增強(qiáng)響應(yīng)能力，即使退出具有自身特色的新產(chǎn)品和信服務(wù)，從而獲取同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)主動(dòng)權(quán)。理財(cái)不僅是一項(xiàng)規(guī)劃、一個(gè)系統(tǒng)、一種過(guò)程，更是規(guī)避經(jīng)濟(jì)金融風(fēng)險(xiǎn)的“防火墻”。當(dāng)金融市場(chǎng)繁榮時(shí)，需要通過(guò)有效的理財(cái)手段實(shí)現(xiàn)財(cái)富增長(zhǎng)；而當(dāng)金融危機(jī)到來(lái)時(shí)，則更需要發(fā)揮其獨(dú)特的作用，把握機(jī)遇，平穩(wěn)實(shí)現(xiàn)客戶資產(chǎn)保值增值。
3、加大創(chuàng)新力度，探尋理財(cái)市場(chǎng)發(fā)展新空間
面對(duì)錯(cuò)綜復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境，商業(yè)銀行需要重新考察和研判市場(chǎng)方向，加大創(chuàng)新力度，為理財(cái)市場(chǎng)尋找新的加速器。貨幣政策的轉(zhuǎn)向、相關(guān)監(jiān)管政策的推出和調(diào)整以及一系列刺激經(jīng)濟(jì)措施的實(shí)施，都為理財(cái)業(yè)務(wù)的創(chuàng)新提供了政策支持和發(fā)展空間。近期，銀監(jiān)會(huì)相繼了《商業(yè)銀行并購(gòu)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、《銀行與信托公司業(yè)務(wù)合作指引》等多項(xiàng)政策，很多投資對(duì)象的價(jià)值將被重新發(fā)現(xiàn)，更多的市場(chǎng)品種將被發(fā)掘。例如，并購(gòu)貸款類產(chǎn)品可能成為銀信理財(cái)業(yè)務(wù)新的增長(zhǎng)點(diǎn)。與傳統(tǒng)的信貸資產(chǎn)類產(chǎn)品相比，并購(gòu)貸款類產(chǎn)品將在投資方向、收益模式以及風(fēng)險(xiǎn)控制手段等方面進(jìn)行探索創(chuàng)新。此外，股權(quán)投資及PE類產(chǎn)品預(yù)計(jì)也將成為優(yōu)化銀信產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、提高產(chǎn)品附加值、提升銀信合作層次的重要領(lǐng)域。此類創(chuàng)新將私人股權(quán)投資等納入銀信業(yè)務(wù)合作范圍，打造個(gè)性比較強(qiáng)的高端理財(cái)產(chǎn)品，有利于銀行與信托形成具有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的服務(wù)品牌，進(jìn)一步開(kāi)創(chuàng)理財(cái)市場(chǎng)新的發(fā)展空間。
4、由單一產(chǎn)品向綜合平臺(tái)轉(zhuǎn)變，由大眾化產(chǎn)品向分層次服務(wù)轉(zhuǎn)變
從國(guó)外金融機(jī)構(gòu)理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展來(lái)看，理財(cái)業(yè)務(wù)并不局限于為客戶提供某種單一的金融產(chǎn)品，而是根據(jù)細(xì)分目標(biāo)市場(chǎng)以及投資者的財(cái)務(wù)狀況、投資預(yù)期、風(fēng)險(xiǎn)偏好等為客戶量身定制理財(cái)規(guī)劃方案。盡管近年來(lái)國(guó)內(nèi)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)取得了迅猛的發(fā)展，但仍處于“關(guān)注產(chǎn)品勝于關(guān)注客戶”的初級(jí)階段，與理財(cái)業(yè)務(wù)全方位、差異化、個(gè)性化的本質(zhì)內(nèi)涵相比，仍存在較大差距。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，國(guó)內(nèi)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展也應(yīng)遵循由單一產(chǎn)品向綜合平臺(tái)，由大眾化產(chǎn)品向分層次服務(wù)，由單純的產(chǎn)品銷售向以金融顧問(wèn)、資產(chǎn)管理為核心的綜合投資理財(cái)服務(wù)轉(zhuǎn)變。
5、建立健全理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系
理財(cái)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)既包括商業(yè)銀行在提供理財(cái)顧問(wèn)服務(wù)和綜合理財(cái)服務(wù)過(guò)程中面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等主要風(fēng)，也包括理財(cái)計(jì)劃或產(chǎn)品包含的相關(guān)交易工具的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)以及銀行進(jìn)行有關(guān)投資操作和資產(chǎn)管理中面臨的其他風(fēng)險(xiǎn)。因此，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)管理方式和所開(kāi)展的理財(cái)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定具體而有針對(duì)性的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理制度和風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)程，建立健全理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并將理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)納入全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系中。
在理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的防范于控制對(duì)于理財(cái)產(chǎn)品的投資運(yùn)作具有特別重要的意義。商業(yè)銀行首先應(yīng)根據(jù)自身理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展的特點(diǎn)，建立并完善理財(cái)業(yè)務(wù)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和管理體系。商業(yè)銀行研發(fā)、銷售和管理有關(guān)理財(cái)計(jì)劃，必須配備相應(yīng)的資源，具備相應(yīng)的成本收益測(cè)算與控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與檢測(cè)，內(nèi)部?jī)r(jià)格專一等的能力和手段，對(duì)需要對(duì)沖處置的風(fēng)險(xiǎn)要有具體的技術(shù)安排。在進(jìn)行相關(guān)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，應(yīng)對(duì)利率和匯率等主要金融政策的改革與調(diào)整進(jìn)行充分的壓力測(cè)試，評(píng)估可能對(duì)隱含經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的影響，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)處置和應(yīng)急預(yù)案。
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1.1銀行業(yè)服務(wù)中高素質(zhì)的理財(cái)人才嚴(yán)重缺口個(gè)人理財(cái)是一個(gè)專業(yè)性很強(qiáng)的綜合業(yè)務(wù)，理財(cái)人員不僅僅要精通專業(yè)知識(shí)，熟知金融工具的各個(gè)功能、敏銳的洞察力、豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，還要有很好的協(xié)調(diào)能力和溝通能力。我國(guó)理財(cái)人員的從業(yè)準(zhǔn)入的門(mén)檻標(biāo)準(zhǔn)不一，商業(yè)銀行對(duì)理財(cái)人員也缺乏專業(yè)培訓(xùn)，大部分理財(cái)人員不僅缺乏專業(yè)的理財(cái)知識(shí)還缺少工作經(jīng)驗(yàn)。這種只是經(jīng)過(guò)簡(jiǎn)單的業(yè)務(wù)介紹就可以上崗的人員主要是為了拉業(yè)務(wù)，完成銀行給定的銷售任務(wù)，這些人員經(jīng)手的理財(cái)業(yè)務(wù)容易造成客戶理財(cái)?shù)氖 Ｎ覈?guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)?shù)膬?yōu)秀理財(cái)人員距離當(dāng)代人民理財(cái)?shù)男枰€有很大的差距。
1.2營(yíng)銷效果不佳及缺乏創(chuàng)造市場(chǎng)的意識(shí)在銀行理財(cái)業(yè)務(wù)中，營(yíng)銷是較為關(guān)鍵的，但是我國(guó)大部分銀行的營(yíng)銷水平普遍不高。常會(huì)出現(xiàn)商業(yè)銀行花費(fèi)了大量的人、財(cái)、物在一些理財(cái)產(chǎn)品上，然而營(yíng)銷的效果卻不盡人意，只是在小范圍起到了作用。各家商業(yè)銀行都會(huì)在自己的網(wǎng)點(diǎn)、網(wǎng)站進(jìn)行理財(cái)業(yè)務(wù)推銷和介紹，但是由于缺乏市場(chǎng)開(kāi)闊意識(shí)，理財(cái)經(jīng)理很少會(huì)積極向客戶介紹理財(cái)產(chǎn)品，只是被動(dòng)的等待客戶主動(dòng)咨詢。當(dāng)然銀行理財(cái)方案的宣傳不到位自然也會(huì)影響銷售效果，營(yíng)銷方案要做到能讓客戶理解理財(cái)業(yè)務(wù)的流程、風(fēng)險(xiǎn)、收益計(jì)算方式等內(nèi)容。同樣銀行落后的營(yíng)銷理論、營(yíng)銷方式、缺少有品牌的理財(cái)產(chǎn)品，都會(huì)商業(yè)銀行營(yíng)銷水平不高的影響因素。
1.3市場(chǎng)的定位不準(zhǔn)確及其客戶劃分單一現(xiàn)今商業(yè)銀行的理財(cái)業(yè)務(wù)大部分存在市場(chǎng)定位不準(zhǔn)確，對(duì)理客戶的劃分依據(jù)單一。商業(yè)銀行對(duì)理財(cái)客戶的劃分主要依據(jù)理財(cái)客戶在銀行里的儲(chǔ)蓄余額的多少進(jìn)行簡(jiǎn)單劃分，這種劃分顯然是不妥當(dāng)?shù)模@樣簡(jiǎn)單劃分不能使銀行設(shè)計(jì)出得理財(cái)產(chǎn)品與理財(cái)客戶對(duì)理財(cái)產(chǎn)品的需求相匹配。如今的理財(cái)客戶不僅對(duì)產(chǎn)品要求要有差異化，還要求銀行提供的服務(wù)要有特色，因此商業(yè)銀行僅依據(jù)客戶儲(chǔ)蓄余額劃分客戶等級(jí)依等級(jí)設(shè)計(jì)出來(lái)的理財(cái)產(chǎn)品便會(huì)缺乏針對(duì)性。大多數(shù)商業(yè)銀行在對(duì)客戶進(jìn)行劃分時(shí)很少會(huì)結(jié)合客戶的年齡、心里承受能力、風(fēng)險(xiǎn)偏好、從事的職業(yè)、年收入等進(jìn)行比較綜合的分析，使得銀行的市場(chǎng)定位出現(xiàn)不準(zhǔn)確的現(xiàn)象。
2解決商業(yè)銀行的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)現(xiàn)有問(wèn)題的措施
2.1密切金融機(jī)構(gòu)間合作，加強(qiáng)跨行業(yè)間的交流我國(guó)法律規(guī)定金融行業(yè)要進(jìn)行分業(yè)經(jīng)營(yíng)，各個(gè)金融機(jī)構(gòu)只能在法律規(guī)定的范圍內(nèi)各自經(jīng)營(yíng)自己的業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行不能涉及證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)。但是商業(yè)銀行要想更好的促進(jìn)理財(cái)業(yè)更好的發(fā)展，就要加強(qiáng)與證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)等機(jī)構(gòu)的合作，促進(jìn)我國(guó)金融分業(yè)經(jīng)營(yíng)向混業(yè)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)變。商業(yè)銀行可以采取如下措施：一、密切其他非金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系。機(jī)構(gòu)之間的合作廣度可以有意識(shí)的擴(kuò)大，也可以采取措施提升彼此合作的深度。二、機(jī)構(gòu)內(nèi)部人員加強(qiáng)交流。商業(yè)銀行可以與其他機(jī)構(gòu)舉行業(yè)務(wù)交流活動(dòng)、講座，加強(qiáng)行業(yè)交流，促進(jìn)商業(yè)銀行了解其他行業(yè)的情況與客戶的需求。商業(yè)銀行與其他行業(yè)機(jī)構(gòu)合作交流可以為理財(cái)產(chǎn)品的創(chuàng)新提供源泉。
2.2重視理財(cái)產(chǎn)品的創(chuàng)新，提供多樣化的理財(cái)產(chǎn)品長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)商業(yè)銀行提供的個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品都較單一，創(chuàng)新的理財(cái)產(chǎn)品很少見(jiàn)。商業(yè)銀行如果想占據(jù)更多的個(gè)人理財(cái)市場(chǎng)份額，商業(yè)銀行就必須增加理財(cái)產(chǎn)品研發(fā)的資金投入，增強(qiáng)創(chuàng)新能力。商業(yè)銀行不僅應(yīng)該為理財(cái)顧客提供有差異又有正對(duì)性的理財(cái)服務(wù)，還要注重自己核心品牌產(chǎn)品的研發(fā)和培育。如增強(qiáng)商業(yè)銀行的實(shí)力、優(yōu)化自身資源為客戶提供具有綜合性的理財(cái)服務(wù)，而不再限于原有的單一的理財(cái)服務(wù)。包含的服務(wù)不僅僅只是個(gè)人財(cái)務(wù)的規(guī)劃，還包含整個(gè)家庭的財(cái)務(wù)管理、家庭事務(wù)的管理、各種理財(cái)資訊服務(wù)、購(gòu)房、購(gòu)車、子女教育的財(cái)務(wù)規(guī)劃等符合客戶需求的服務(wù)。又如，用具有有特色、多樣化的理財(cái)產(chǎn)品代替原有的單一理財(cái)產(chǎn)品。商業(yè)銀行積極與其他機(jī)構(gòu)合作，做為第三方機(jī)構(gòu)提供包括證券、基金、信托、保險(xiǎn)等領(lǐng)域的理財(cái)產(chǎn)品，同樣商業(yè)銀行業(yè)要加強(qiáng)自身理財(cái)產(chǎn)品的研發(fā)，積極為客戶提供有特色又有品牌的理財(cái)產(chǎn)品，注重客戶忠誠(chéng)度的提高。
2.3注重專業(yè)理財(cái)人員的培養(yǎng)，提高理財(cái)人員的素質(zhì)理財(cái)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展有賴于優(yōu)秀的理財(cái)人員，高素質(zhì)的理財(cái)人員的培養(yǎng)在我國(guó)的理財(cái)業(yè)務(wù)中是十分的關(guān)鍵。商業(yè)銀行應(yīng)采取多種措施培養(yǎng)理財(cái)人員。商業(yè)銀行可以采取如下措施：一、積極與各大知名的高等院校建立人才計(jì)劃。這些高等院校負(fù)責(zé)理財(cái)人員的培養(yǎng)并將具有專業(yè)知識(shí)又有實(shí)用性的人才推薦給商業(yè)銀行，商業(yè)銀行負(fù)責(zé)為在校大學(xué)生提供實(shí)習(xí)崗位。二、商業(yè)銀行引進(jìn)理財(cái)人員要經(jīng)過(guò)嚴(yán)苛的招聘流程和考核制度。商業(yè)銀行在招聘理財(cái)人員時(shí)，要對(duì)應(yīng)聘者進(jìn)行專業(yè)金融知識(shí)得考核，還要對(duì)應(yīng)聘者的其他方面進(jìn)行考核，讓具有綜合素質(zhì)與能力的人才從事銀行的理財(cái)業(yè)務(wù)。三、提高理財(cái)人員業(yè)務(wù)能力。理財(cái)從業(yè)人員后續(xù)教育也是相當(dāng)重要的，所以商業(yè)銀行在日常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中要注重對(duì)理財(cái)人員的培訓(xùn)。如與其他金融機(jī)構(gòu)理財(cái)人員的經(jīng)驗(yàn)交流活動(dòng)、組織理財(cái)人員進(jìn)行專業(yè)學(xué)習(xí)、按期舉行專業(yè)知識(shí)考試、聘請(qǐng)理財(cái)專家對(duì)理財(cái)人員進(jìn)行專業(yè)指導(dǎo)。
2.4重視營(yíng)銷人員水平提高，增強(qiáng)開(kāi)拓市場(chǎng)的意識(shí)商業(yè)銀行要通過(guò)各種方式提高營(yíng)銷效果，在個(gè)人理財(cái)市場(chǎng)中占據(jù)有利的地位，擴(kuò)大在行業(yè)內(nèi)的知名度。商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中打造有特色、有品牌的理財(cái)產(chǎn)品，進(jìn)而樹(shù)立好的名譽(yù)，增強(qiáng)客戶對(duì)自有理財(cái)產(chǎn)品的忠誠(chéng)度也是提高營(yíng)銷水平的方式之一。同樣商業(yè)銀行業(yè)應(yīng)該通過(guò)如下方式提高自己的營(yíng)銷水平：一、印制和發(fā)放理財(cái)產(chǎn)品的宣傳單。理財(cái)產(chǎn)品的宣傳單要有獨(dú)特性，也要有一些基本的內(nèi)容，方便客戶理解理財(cái)產(chǎn)品，包括理財(cái)產(chǎn)品的名稱、獨(dú)具的特色、安全性、風(fēng)險(xiǎn)性、計(jì)算收益的方式等。二、利用多種形式的廣告進(jìn)行宣傳。包括電視中的廣告、路牌小廣告、各種報(bào)刊、雜志、海報(bào)等刊登的廣告，還有有商業(yè)銀行可以利用分布廣闊的網(wǎng)點(diǎn)刊登廣告。三、組織專業(yè)人員到戶外進(jìn)行宣傳。銀行可以派一些專業(yè)人員到一些人流量比較多、比較繁榮的地帶舉辦理財(cái)產(chǎn)品咨詢活動(dòng)、宣講會(huì)對(duì)路過(guò)的人進(jìn)行有關(guān)理財(cái)產(chǎn)品的介紹和推銷。四、銀行內(nèi)部宣傳，要營(yíng)造不斷開(kāi)扣市場(chǎng)的氛圍。內(nèi)部人員對(duì)每一種理財(cái)產(chǎn)品都要深入了解這樣才能更好的為客戶提供好的服務(wù)，當(dāng)然也應(yīng)分配營(yíng)銷人員一定的任務(wù)，對(duì)完成任務(wù)的人員給予激勵(lì)，營(yíng)銷擴(kuò)展市場(chǎng)意識(shí)。
3總結(jié)
(一)信息披露存在法律風(fēng)險(xiǎn)
銀行在出售個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品后，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家監(jiān)管部門(mén)規(guī)定履行嚴(yán)格的信息披露制度，同時(shí)向投資者披露完整的資金運(yùn)用和收益情況的真實(shí)信息。然后商業(yè)銀行常常將投資者的理財(cái)資金交付給信托公司統(tǒng)一管理，商業(yè)銀行僅僅負(fù)責(zé)信托業(yè)務(wù)，導(dǎo)致若信托公司未按時(shí)間規(guī)定向商業(yè)銀行披露真實(shí)完全的信息，個(gè)人理財(cái)?shù)耐顿Y者將很難把握資金去向。因此，銀行只能利用與信托公司簽訂的合同來(lái)約束其信息披露職責(zé)，這種方式導(dǎo)致信息披露往往要經(jīng)過(guò)兩層關(guān)系才能落實(shí)到投資者，在一定程度上增加監(jiān)管難度。
(二)業(yè)務(wù)法律規(guī)定模糊不清
我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的立法項(xiàng)目仍處于較低層次，有關(guān)的法律法規(guī)仍不夠健全，更新速度嚴(yán)重滯后，這些因素都在一定程度上影響我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)快速有利發(fā)展。一些有關(guān)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的規(guī)章制度未對(duì)銀行和投資者之間的利益法律關(guān)系做出有效調(diào)整，在雙方權(quán)利和義務(wù)方面沒(méi)有清晰的界定。因此，我們應(yīng)該積極調(diào)整這種不完善的法律制定，并將其上升到國(guó)家立法層面，以嚴(yán)格的法律制度約束我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)中的法律法規(guī)和權(quán)利義務(wù)，使銀行、投資者以及相關(guān)金融部門(mén)承擔(dān)相對(duì)應(yīng)的法律責(zé)任，這樣我國(guó)的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)才能得到更好發(fā)展。
(三)金融監(jiān)管體制嚴(yán)重滯后
當(dāng)前，我國(guó)商業(yè)銀行的金融監(jiān)管部門(mén)主要包括銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)。但是監(jiān)管部門(mén)職權(quán)的不合理分配，監(jiān)管協(xié)調(diào)中不明晰的法律依據(jù)，在兩者的共同影響下就產(chǎn)生了不同的監(jiān)管主體出臺(tái)不同的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和措施的問(wèn)題。與此同時(shí)，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的法律法規(guī)在各監(jiān)管機(jī)構(gòu)范圍內(nèi)沒(méi)有做嚴(yán)格的協(xié)調(diào)，因此產(chǎn)生監(jiān)管過(guò)度與監(jiān)管力度不足并存的趨勢(shì)。各金融監(jiān)管部門(mén)雖然屬于相同級(jí)別，但是缺乏協(xié)調(diào)一致的金融監(jiān)管機(jī)制，存在較大程度的利益沖突問(wèn)題，在產(chǎn)生糾紛問(wèn)題時(shí)必然導(dǎo)致推卸責(zé)任等現(xiàn)象發(fā)生，說(shuō)明我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的金融監(jiān)管制度需要完善的重要性和緊迫性。
二、完善商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的途徑
(一)強(qiáng)化個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的法律維護(hù)
只有明晰商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的性質(zhì)，才能最終破解個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的法律維護(hù)問(wèn)題。同時(shí)我們可以根據(jù)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的性質(zhì)不同，將個(gè)人理財(cái)?shù)臉I(yè)務(wù)類別做暫時(shí)性的劃分，以方便在業(yè)務(wù)辦理和進(jìn)行的過(guò)程中做到協(xié)調(diào)統(tǒng)一。
(二)完善理財(cái)業(yè)務(wù)的信息披露制度
與金融業(yè)務(wù)發(fā)展迅速的國(guó)家相比，我國(guó)的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的投資者風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力和承受能力相對(duì)較差。因此，商業(yè)銀行理財(cái)人員應(yīng)及時(shí)有效將相關(guān)信息向投資者披露，以確保客戶切身利益的維護(hù)。在出售理財(cái)產(chǎn)品的過(guò)程中，應(yīng)積極規(guī)避過(guò)分夸大理財(cái)產(chǎn)品的最高收益率，同時(shí)切實(shí)按照金融管理部門(mén)規(guī)定向投資者強(qiáng)調(diào)有可能帶來(lái)的金融風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)不同的理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)做出明確的劃分，如實(shí)地讓客服獲悉理財(cái)過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。
(三)加強(qiáng)對(duì)個(gè)人理財(cái)市場(chǎng)的金融監(jiān)管
由于我國(guó)商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的分業(yè)機(jī)制，導(dǎo)致我國(guó)的金融監(jiān)管出現(xiàn)監(jiān)管不嚴(yán)或監(jiān)管不力等現(xiàn)象，要想完全改變現(xiàn)存在的分業(yè)監(jiān)管問(wèn)題困難重重。但是我們可以在現(xiàn)有條件下對(duì)實(shí)行監(jiān)管機(jī)構(gòu)內(nèi)部進(jìn)行專業(yè)化、細(xì)致化的分工處理，制定出與我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的金融監(jiān)管協(xié)調(diào)一致的風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)，達(dá)到專業(yè)化監(jiān)管和協(xié)調(diào)監(jiān)管的有機(jī)結(jié)合。
三、結(jié)語(yǔ)
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 個(gè)人理財(cái) 問(wèn)題與建議
中圖分類號(hào)：F830.4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
文章編號(hào)：1004-4914（2011）07-211-01
商業(yè)銀行的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)是銀行利用其網(wǎng)點(diǎn)、技術(shù)、人才、信息、資本等方面的優(yōu)勢(shì)，為個(gè)人客戶提供專業(yè)化、綜合性金融服務(wù)。主要是消費(fèi)理財(cái)和投資理財(cái)，具體業(yè)務(wù)包括轉(zhuǎn)帳及匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)、資金融通業(yè)務(wù)、收付、保管、理財(cái)咨詢等。個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)在國(guó)外已比較成熟，成為其銀行金融業(yè)務(wù)的主要產(chǎn)品，其比重一般都占銀行業(yè)務(wù)量的30%以上。相比較之下，我國(guó)商業(yè)銀行的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)還處于起步階段，存在許多問(wèn)題。
一、商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)存在的問(wèn)題
1.經(jīng)濟(jì)體制和客戶認(rèn)識(shí)雙方面都存在制約因素。我國(guó)金融分業(yè)經(jīng)營(yíng)的體制使得銀行不能為客戶提供全方位的金融服務(wù)，銀行不能直接涉足證券、保險(xiǎn)等投資領(lǐng)域，產(chǎn)品的創(chuàng)新范圍和創(chuàng)新深度有限，難以滿足客戶全方位，一站式的理財(cái)需求。分業(yè)經(jīng)營(yíng)使得銀行無(wú)法與非銀行機(jī)構(gòu)積極合作，無(wú)法根據(jù)客戶自身贏利要求、風(fēng)險(xiǎn)承受能力、心理素質(zhì)等綜合條件，制定個(gè)性化的理財(cái)管理計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)客戶資金在銀行、證券、保險(xiǎn)各領(lǐng)域的不同配置。另一方面客戶對(duì)理財(cái)業(yè)務(wù)的認(rèn)識(shí)不夠。許多客戶僅了解傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)，認(rèn)為到銀行辦理業(yè)務(wù)就是存取款，對(duì)銀行新興的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)知之不多，不少客戶到銀行理財(cái)就是單純追求高收益、高回報(bào)，他們認(rèn)為銀行理財(cái)一定是風(fēng)險(xiǎn)低、收益高，同時(shí)又不能接受風(fēng)險(xiǎn)。不認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)和收益之間的客觀規(guī)律。客戶對(duì)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)理解偏差，阻礙了銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展。
2.缺乏高素質(zhì)的理財(cái)客戶經(jīng)理。個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)是一項(xiàng)全新的、綜合性業(yè)務(wù)，它要求理財(cái)人員不僅要了解個(gè)人金融業(yè)務(wù)的各項(xiàng)產(chǎn)品和功能，還要掌握股票、基金、保險(xiǎn)、外匯、稅收等知識(shí)，并具備良好的人際交往能力和組織協(xié)調(diào)能力。而目前國(guó)內(nèi)銀行的客戶經(jīng)理大多是原來(lái)的網(wǎng)點(diǎn)柜員，理財(cái)技能局限于傳統(tǒng)的銀行業(yè)務(wù)，對(duì)證券投資和保險(xiǎn)業(yè)務(wù)等了解不多，不能滿足客戶日益增長(zhǎng)的金融服務(wù)需求，限制了理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展。
3.銀行個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品有同質(zhì)化趨向。目前，各行理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展基礎(chǔ)仍停留在銀行內(nèi)部產(chǎn)品或服務(wù)上，差異比較小，主要有以下幾方面，零售業(yè)務(wù)：銀行卡、個(gè)人貸款、個(gè)人儲(chǔ)蓄、繳費(fèi)；代銷業(yè)務(wù)：包括債權(quán)、基金、保險(xiǎn)等各類產(chǎn)品；投資業(yè)務(wù)：包括外匯買賣、期權(quán)交易；日常客戶服務(wù)：包括理財(cái)投資咨詢，帳戶管理，開(kāi)具存款證明等。
以上四個(gè)板塊構(gòu)成的理財(cái)業(yè)務(wù)只能為客戶提供淺層次服務(wù)，多數(shù)表現(xiàn)在服務(wù)便捷、環(huán)境優(yōu)雅、成本讓利等，真正的投資增值功能處于弱勢(shì)，且此類業(yè)務(wù)技術(shù)含量較低，一家銀行的業(yè)務(wù)，很快被同業(yè)復(fù)制，各行間的差異主要表現(xiàn)在代客理財(cái)?shù)闹攸c(diǎn)略有不同。
二、商業(yè)銀行加強(qiáng)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的建議
1.根據(jù)所處金融環(huán)境，明確銀行的市場(chǎng)定位。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，沒(méi)有一家銀行能夠同時(shí)成為所有顧客心目中的最佳銀行，也沒(méi)有一家銀行能夠提供顧客需要的全部服務(wù)。銀行必須有選擇，并在市場(chǎng)上有明確的市場(chǎng)定位。市場(chǎng)定位是試圖按實(shí)際業(yè)務(wù)范圍把銀行同其他銀行區(qū)別開(kāi)來(lái)，以成為某一細(xì)分市場(chǎng)中的較佳銀行。具體到銀行的各基層行處，要根據(jù)自己所處區(qū)域和本行在當(dāng)?shù)氐母?jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，明確本行的戰(zhàn)略定位，幫助顧客了解自己與競(jìng)爭(zhēng)銀行之間真正的差異，這樣目標(biāo)顧客就能明白本行是對(duì)他們最適合的，最能滿足他們服務(wù)的銀行。
2.進(jìn)一步細(xì)分市場(chǎng)，選定目標(biāo)進(jìn)行差別化服務(wù)。客戶分類十分重要，商業(yè)銀行細(xì)分是界定獨(dú)特客戶群體的過(guò)程，也是正確地進(jìn)行目標(biāo)市場(chǎng)差別化服務(wù)的前提。我們要把使用銀行不同產(chǎn)品和服務(wù)、并為銀行賺錢(qián)最好的客戶找出來(lái)，以集中本行資源服務(wù)于目標(biāo)客戶。
在市場(chǎng)細(xì)分時(shí)，商業(yè)銀行可根據(jù)客戶需求的差異性把整個(gè)市場(chǎng)劃分為若干個(gè)消費(fèi)群體，通過(guò)向客戶發(fā)調(diào)查問(wèn)卷、委托中介機(jī)構(gòu)做市場(chǎng)調(diào)查，深入地調(diào)查了解需求，發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)機(jī)會(huì)，采取更有效的營(yíng)銷對(duì)策，從而提高商業(yè)銀行在本區(qū)的競(jìng)爭(zhēng)力。
商業(yè)銀行在細(xì)分市場(chǎng)推行差別化營(yíng)銷時(shí)，一是注意深挖富裕階層潛力，為他們量身定做產(chǎn)品和服務(wù)。如為專業(yè)人士服務(wù)，為醫(yī)生、會(huì)計(jì)師、律師等專業(yè)人士提供特色產(chǎn)品、進(jìn)行帳戶管理；為中小企業(yè)家、民營(yíng)企業(yè)家提供小額融資業(yè)務(wù)、資金結(jié)算；為高端的客戶提供理財(cái)服務(wù)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)、個(gè)人資產(chǎn)增值服務(wù)等。二是在營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)中為顧客提供高質(zhì)量的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的優(yōu)良服務(wù)，充分利用各種渠道如自助銀行、網(wǎng)上銀行、電話銀行、普通服務(wù)區(qū)、貴賓服務(wù)區(qū)等為客戶實(shí)行分層服務(wù)。
3.提高客戶經(jīng)理素質(zhì)，造就一支精干的差別化營(yíng)銷隊(duì)伍。運(yùn)用差別化服務(wù)策略，需要有一支高素質(zhì)的營(yíng)銷隊(duì)伍，更需要打造一支能為中心客戶、重點(diǎn)客戶提供貼身服務(wù)的精干差別化客戶經(jīng)理隊(duì)伍。客戶經(jīng)理既要熟悉金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)產(chǎn)品，又要具備人際關(guān)系和領(lǐng)導(dǎo)能力，可以通過(guò)挑選人才、崗位交流、全方位素質(zhì)培訓(xùn)、跟班實(shí)習(xí)等方法來(lái)培養(yǎng)、鍛煉本行的營(yíng)銷隊(duì)伍。
4.樹(shù)立“以客戶為中心”的服務(wù)理念，全面實(shí)施差別化營(yíng)銷策略。（1）在營(yíng)銷服務(wù)機(jī)制上，著重抓住四個(gè)轉(zhuǎn)變：從以商業(yè)銀行為主的營(yíng)銷轉(zhuǎn)變?yōu)槎嗉?jí)營(yíng)銷、上下聯(lián)動(dòng)營(yíng)銷；從單一化營(yíng)銷轉(zhuǎn)變?yōu)椴顒e化營(yíng)銷；從分散化營(yíng)銷轉(zhuǎn)變?yōu)檎w營(yíng)銷和交叉營(yíng)銷；從個(gè)人關(guān)系營(yíng)銷轉(zhuǎn)變?yōu)楣碴P(guān)系營(yíng)銷。（2）在營(yíng)銷體系上，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)部門(mén)與支行、經(jīng)營(yíng)部門(mén)之間、前臺(tái)與后臺(tái)的聯(lián)動(dòng)營(yíng)銷，提高全分行營(yíng)銷的整體協(xié)作能力；根據(jù)客戶優(yōu)質(zhì)等級(jí)層次及客戶營(yíng)銷服務(wù)的需求，實(shí)行分級(jí)管理，建立全分行優(yōu)質(zhì)客戶營(yíng)銷服務(wù)體系和市分行直接營(yíng)銷管理機(jī)制。（3）在營(yíng)銷產(chǎn)品上，提高對(duì)產(chǎn)品的理解和掌握程度，把合適的產(chǎn)品賣給合適的客戶；要實(shí)行資產(chǎn)、負(fù)債與中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品、公司業(yè)務(wù)與個(gè)人業(yè)務(wù)產(chǎn)品的整體營(yíng)銷，進(jìn)一步提高營(yíng)銷實(shí)效；將單一產(chǎn)品營(yíng)銷轉(zhuǎn)變?yōu)槿妗⒕C合產(chǎn)品的營(yíng)銷，強(qiáng)化功能營(yíng)銷。（4）在營(yíng)銷客戶上，全面提高客戶關(guān)系管理能力，通過(guò)客戶細(xì)分，實(shí)施差別化營(yíng)銷和個(gè)性化服務(wù)，提高對(duì)優(yōu)質(zhì)客戶的綜合服務(wù)能力，并與重要客戶形成互助、互惠的關(guān)系，保持同重要客戶間的長(zhǎng)久穩(wěn)定關(guān)系，實(shí)現(xiàn)銀企雙贏。
以桂林航天工業(yè)學(xué)院為例，目前高職高專會(huì)計(jì)專業(yè)實(shí)踐教學(xué)課程包括計(jì)算技術(shù)、點(diǎn)鈔技術(shù)、會(huì)計(jì)書(shū)法、基礎(chǔ)會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)、成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)、稅收實(shí)務(wù)模擬實(shí)訓(xùn)、財(cái)務(wù)管理崗位實(shí)訓(xùn)、會(huì)計(jì)核算崗位實(shí)訓(xùn)、企業(yè)管理模擬實(shí)訓(xùn)、審計(jì)實(shí)務(wù)模擬實(shí)訓(xùn)、ERP實(shí)訓(xùn)、畢業(yè)實(shí)習(xí)、畢業(yè)論文等14門(mén)，共計(jì)874個(gè)課時(shí)，在整個(gè)必修課1845課時(shí)中占47．37％。從這樣的實(shí)踐教學(xué)安排來(lái)看，整個(gè)體系“大而全”，貫穿了會(huì)計(jì)專業(yè)的整個(gè)教學(xué)過(guò)程，涵蓋了專業(yè)建設(shè)的各個(gè)方面，體現(xiàn)了對(duì)實(shí)踐教學(xué)的重視。但在實(shí)際教學(xué)過(guò)程中，相對(duì)于應(yīng)用型本科會(huì)計(jì)專業(yè)實(shí)踐教學(xué)體系的要求來(lái)說(shuō)，還缺乏深度，實(shí)驗(yàn)效果不明顯。主要表現(xiàn)在以下幾方面：
1．1實(shí)驗(yàn)內(nèi)容相對(duì)簡(jiǎn)單
我們的會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)相對(duì)比較簡(jiǎn)單，對(duì)會(huì)計(jì)分析、預(yù)測(cè)、決策等涉及較少，缺乏鍛煉學(xué)生運(yùn)用專業(yè)知識(shí)創(chuàng)造性地分析復(fù)雜問(wèn)題并提出解決方案的內(nèi)容，缺乏深度，無(wú)法培養(yǎng)學(xué)生在實(shí)踐中思考問(wèn)題、分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力。而學(xué)生也只把實(shí)踐教學(xué)看成是完成一次大作業(yè)，感覺(jué)在實(shí)驗(yàn)室中進(jìn)行的教學(xué)實(shí)踐和在普通教室進(jìn)行的教學(xué)基本沒(méi)有區(qū)別，學(xué)習(xí)主動(dòng)性不強(qiáng)，參與積極性不高。還存在遲到、早退、缺勤、抄襲的現(xiàn)象，尤其是畢業(yè)實(shí)習(xí)和畢業(yè)論文：一般都是由學(xué)生自己找實(shí)習(xí)單位，而學(xué)生把實(shí)習(xí)時(shí)間大多花在聯(lián)系工作單位、參加面試上，根本無(wú)心實(shí)習(xí)，所要求的實(shí)習(xí)報(bào)告也是想辦法編出來(lái)的。而畢業(yè)論文也大多是照抄網(wǎng)上的論文，或東拼西湊，這就使得畢業(yè)實(shí)習(xí)和畢業(yè)論文這兩種重要的實(shí)踐課程流于形式。
1．2實(shí)踐教學(xué)與實(shí)際有脫節(jié)
現(xiàn)有的實(shí)踐教學(xué)模式往往被設(shè)計(jì)成“個(gè)人全能項(xiàng)目”，發(fā)給學(xué)生一套練習(xí)題，以及憑證、賬簿，讓學(xué)生一個(gè)人包攬全部業(yè)務(wù)，自己操作整個(gè)過(guò)程，學(xué)生自己既是出納、又是會(huì)計(jì)；既管記賬、又管復(fù)核；既是會(huì)計(jì)員、又是會(huì)計(jì)主管。這樣一來(lái)，學(xué)生在實(shí)踐教學(xué)中對(duì)各自崗位的工作流程、任務(wù)職能等并不十分清楚，無(wú)法形成鮮明的崗位意識(shí)。另外，一些在實(shí)際工作中發(fā)生較多的業(yè)務(wù)，比如說(shuō)銀行結(jié)算和納稅申報(bào)，在實(shí)踐教學(xué)中往往都是在實(shí)訓(xùn)教材中以文字性材料來(lái)說(shuō)明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的過(guò)程、內(nèi)容和結(jié)果，實(shí)驗(yàn)也只是要求學(xué)生根據(jù)事先填好的結(jié)算憑證進(jìn)行賬務(wù)處理和填制某些稅種的納稅申報(bào)表，學(xué)生根本不知道銀行結(jié)算和納稅申報(bào)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生過(guò)程，這使得學(xué)生走上工作崗位后不知道怎樣與銀行和稅務(wù)部門(mén)打交道，缺乏進(jìn)行銀行結(jié)算和稅務(wù)處理的能力。
1．3部分教師實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不足
有些教師自己未從事過(guò)實(shí)際財(cái)務(wù)工作，也少有機(jī)會(huì)到企事業(yè)單位的會(huì)計(jì)工作崗位進(jìn)行實(shí)踐鍛煉，造成理論與實(shí)踐嚴(yán)重脫節(jié)。在實(shí)踐教學(xué)中，教師有時(shí)僅按自己的理解或想象來(lái)指導(dǎo)實(shí)習(xí)，造成與會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)規(guī)范或?qū)嶋H會(huì)計(jì)工作的沖突，從而使實(shí)踐教學(xué)的質(zhì)量沒(méi)有根本保證。
2構(gòu)建應(yīng)用型本科會(huì)計(jì)專業(yè)的實(shí)踐教學(xué)體系
應(yīng)用型本科會(huì)計(jì)專業(yè)的實(shí)踐教學(xué)體系的構(gòu)建應(yīng)該增強(qiáng)實(shí)踐，強(qiáng)化應(yīng)用，體現(xiàn)特色，突出創(chuàng)新，搭建多維度、多層次的實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)，如下圖所示：
2．1構(gòu)建實(shí)踐教學(xué)體系三大平臺(tái)
2．1．1實(shí)驗(yàn)教學(xué)平臺(tái)實(shí)驗(yàn)地點(diǎn)主要是校內(nèi)的會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)室，包括基礎(chǔ)實(shí)驗(yàn)、專業(yè)實(shí)驗(yàn)、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)實(shí)驗(yàn)，基礎(chǔ)實(shí)驗(yàn)是學(xué)生在學(xué)習(xí)完會(huì)計(jì)專業(yè)的基礎(chǔ)課程后開(kāi)設(shè)的，包括計(jì)算技術(shù)、點(diǎn)鈔技術(shù)、會(huì)計(jì)書(shū)法、基礎(chǔ)會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)、成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)等，一般安排在大一、大二，使學(xué)生掌握會(huì)計(jì)專業(yè)的基本業(yè)務(wù)內(nèi)容、會(huì)計(jì)處理和操作過(guò)程，培養(yǎng)學(xué)生專業(yè)基本技能和應(yīng)用能力；專業(yè)及崗位實(shí)驗(yàn)是在學(xué)生學(xué)習(xí)完專業(yè)課程后開(kāi)設(shè)的，包括稅收實(shí)務(wù)模擬實(shí)訓(xùn)、財(cái)務(wù)管理崗位實(shí)訓(xùn)、會(huì)計(jì)核算崗位實(shí)訓(xùn)、企業(yè)管理模擬實(shí)訓(xùn)、審計(jì)實(shí)務(wù)模擬實(shí)訓(xùn)、ERP實(shí)訓(xùn)等，一般安排在大三，使學(xué)生掌握會(huì)計(jì)專業(yè)的系統(tǒng)的、綜合的技能，培養(yǎng)學(xué)生專業(yè)知識(shí)的運(yùn)用能力和會(huì)計(jì)職業(yè)判斷能力。創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)實(shí)驗(yàn)，一般是開(kāi)展創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)大賽或創(chuàng)建模擬公司，安排在大四上學(xué)期，使學(xué)生熟悉創(chuàng)業(yè)真實(shí)過(guò)程，培養(yǎng)學(xué)生團(tuán)隊(duì)協(xié)作意識(shí)、創(chuàng)業(yè)意識(shí)和創(chuàng)業(yè)精神，增強(qiáng)學(xué)生的解決實(shí)際問(wèn)題的能力以及自主創(chuàng)新能力和創(chuàng)業(yè)能力。在實(shí)驗(yàn)教學(xué)平臺(tái)中，在現(xiàn)有的高職高專實(shí)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，要注意盡量創(chuàng)造真實(shí)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，培養(yǎng)學(xué)生辦理銀行結(jié)算、進(jìn)行納稅申報(bào)的能力，可以考慮將學(xué)生分成若干大組，每個(gè)大組包括企業(yè)小組、銀行小組、稅務(wù)小組，每個(gè)小組中，“一人一崗，各司其職”，培養(yǎng)學(xué)生的崗位意識(shí)。不同小組之間有業(yè)務(wù)往來(lái)，不同大組之間也發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，比如說(shuō)不同大組的企業(yè)之間有采購(gòu)、銷售等日常業(yè)務(wù)，同時(shí)與其他小組之間還會(huì)發(fā)生銀行結(jié)算和稅務(wù)處理業(yè)務(wù)等。
2．1．2實(shí)習(xí)教學(xué)平臺(tái)大學(xué)四年每年安排一次會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)，第一次是認(rèn)知實(shí)習(xí)，讓學(xué)生去校外實(shí)訓(xùn)基地參觀、了解，對(duì)企事業(yè)單位所處的環(huán)境和實(shí)際工作情況有一個(gè)感性認(rèn)識(shí)，一般安排在大一；第二次、第三次是崗位實(shí)習(xí)，在部分專業(yè)課程結(jié)束后，到校外實(shí)訓(xùn)基地或其它企事業(yè)單位進(jìn)行實(shí)習(xí)，熟悉各崗位的職責(zé)分工和具體工作內(nèi)容，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理流程有一個(gè)比較完整的理解，大二、大三各安排一次。第四次是畢業(yè)實(shí)習(xí)，安排學(xué)生到企事業(yè)單位的實(shí)際會(huì)計(jì)工作崗位上去，一般時(shí)間安排在大四下學(xué)期。要加強(qiáng)實(shí)習(xí)平臺(tái)的建設(shè)，首先要有穩(wěn)定的校外實(shí)習(xí)基地。但長(zhǎng)期以來(lái)，由于會(huì)計(jì)工作的特殊性，企事業(yè)單位對(duì)與高校建立會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)基地的意愿很淡薄，會(huì)計(jì)專業(yè)的學(xué)生實(shí)習(xí)一直以來(lái)就是一個(gè)難題。作為高校來(lái)說(shuō)，一方面要與各類企事業(yè)單位多多溝通聯(lián)系，實(shí)行校企共建，互惠互利，實(shí)現(xiàn)實(shí)踐教學(xué)資源的合理配置和使用；另一方面，以投資、擔(dān)保、管理、財(cái)務(wù)咨詢公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估師事務(wù)所等一大批中介機(jī)構(gòu)為突破點(diǎn)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)訓(xùn)基地的建設(shè)。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，這樣一大批會(huì)計(jì)中介機(jī)構(gòu)已經(jīng)開(kāi)始?jí)汛笃饋?lái)，他們把會(huì)計(jì)工作當(dāng)做是一種對(duì)外提供的技術(shù)服務(wù)，不再排斥實(shí)習(xí)學(xué)生的參與，而且在業(yè)務(wù)旺季對(duì)于實(shí)習(xí)生助理有很大的需求。這樣，學(xué)生可以親身參與到各類企事業(yè)單位的擔(dān)保、咨詢、審計(jì)、評(píng)估等項(xiàng)目，在實(shí)踐中加深對(duì)對(duì)專業(yè)知識(shí)的認(rèn)識(shí)和理解，提高解決實(shí)際問(wèn)題的能力。
2．1．3實(shí)踐教學(xué)平臺(tái)主要包括社會(huì)調(diào)查、學(xué)年論文、畢業(yè)論文等，社會(huì)調(diào)查一般安排在大三的假期進(jìn)行，可以針對(duì)會(huì)計(jì)教學(xué)或會(huì)計(jì)改革的熱點(diǎn)問(wèn)題定出要調(diào)查的內(nèi)容，采取問(wèn)卷調(diào)查、抽樣調(diào)查、網(wǎng)上調(diào)查和實(shí)地調(diào)查等多種形式，了解企事業(yè)單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、會(huì)計(jì)制度建設(shè)等情況，了解會(huì)計(jì)工作的組織、會(huì)計(jì)人員素質(zhì)、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)管理等情況，運(yùn)用所學(xué)知識(shí)進(jìn)行分析，為學(xué)年論文和畢業(yè)論文提供寫(xiě)作素材。學(xué)年論文和畢業(yè)論文都具有實(shí)踐性和理論性的雙重性質(zhì)，學(xué)年論文是學(xué)生對(duì)一學(xué)年所學(xué)專業(yè)知識(shí)在專業(yè)實(shí)習(xí)實(shí)踐的基礎(chǔ)上進(jìn)行的理論總結(jié)，一般安排在大三下學(xué)期；畢業(yè)論文學(xué)生對(duì)大學(xué)四年所學(xué)專業(yè)知識(shí)在各類實(shí)習(xí)實(shí)踐的基礎(chǔ)上進(jìn)行的理論總結(jié)，一般安排在大四下學(xué)期。學(xué)年論文和畢業(yè)論文的寫(xiě)作，作為應(yīng)用型本科會(huì)計(jì)專業(yè)來(lái)說(shuō)，要強(qiáng)調(diào)從實(shí)踐中選題，在實(shí)踐中去發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、思考問(wèn)題，用所學(xué)的知識(shí)去分析問(wèn)題、解決問(wèn)題，對(duì)于那些通篇理論論述，缺乏實(shí)踐內(nèi)容支持的論文，可以考慮要求重新選題和定位。
2．2提高教師實(shí)踐能力
教師的素質(zhì)直接影響到實(shí)踐教學(xué)的質(zhì)量，現(xiàn)在的高校教師大多是從學(xué)校到學(xué)校，沒(méi)有在企事業(yè)單位工作過(guò)，缺乏實(shí)際會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)。學(xué)校要積極創(chuàng)造條件，建立與校外實(shí)習(xí)基地、企事業(yè)單位、會(huì)計(jì)中介機(jī)構(gòu)的聯(lián)系和交流機(jī)制，鼓勵(lì)教師，尤其是年輕教師定期到這些單位掛職，從事具體的財(cái)務(wù)工作，積累會(huì)計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，提高實(shí)務(wù)處理能力，更好地滿足會(huì)計(jì)專業(yè)實(shí)踐教學(xué)的需要。也可以多組織會(huì)計(jì)專業(yè)教師到兄弟院校參觀學(xué)習(xí)，交流教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，多參加教育界和會(huì)計(jì)職業(yè)界組織的學(xué)術(shù)交流、研討活動(dòng)，提供相互學(xué)習(xí)的平臺(tái)。建立校外注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)審計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師等財(cái)務(wù)專家以及經(jīng)驗(yàn)豐富的會(huì)計(jì)從業(yè)人員檔案，保持經(jīng)常性的交流，促進(jìn)產(chǎn)學(xué)研結(jié)合，還可以定期將這些專家學(xué)者請(qǐng)進(jìn)校園作相關(guān)內(nèi)容的專題講座，甚至直接授課。同時(shí)支持會(huì)計(jì)專業(yè)教師參加職業(yè)資格和專業(yè)技術(shù)資格的考試，并要求取得資格證書(shū)，達(dá)到會(huì)計(jì)教育對(duì)“雙師”型教師的要求。
2．3建立實(shí)訓(xùn)技能和質(zhì)量評(píng)價(jià)體系
完善和規(guī)范實(shí)踐教學(xué)評(píng)價(jià)，建立實(shí)訓(xùn)質(zhì)量和技能評(píng)價(jià)體系。評(píng)價(jià)體系分為兩個(gè)部分，一部分是對(duì)學(xué)生專業(yè)技術(shù)水平和實(shí)踐操作能力考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，另一部分是教師實(shí)踐教學(xué)質(zhì)量評(píng)價(jià)體系。要制定評(píng)價(jià)體系的詳細(xì)考核指標(biāo)和考核方式，對(duì)學(xué)生的考評(píng)可以采取閉卷考試、開(kāi)卷考試、口試、社會(huì)調(diào)查、社會(huì)實(shí)踐、手工模擬、上機(jī)模擬等多樣化的形式；對(duì)教學(xué)質(zhì)量可以建立學(xué)校、教務(wù)處、系部、學(xué)生和校外財(cái)務(wù)專家五級(jí)監(jiān)控和評(píng)價(jià)體系，采取學(xué)校抽查、系部檢查、教師自評(píng)、校外專家評(píng)學(xué)、學(xué)生評(píng)價(jià)等多種方式，尤其對(duì)實(shí)驗(yàn)實(shí)習(xí)過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控，分階段進(jìn)行考核，從而對(duì)整個(gè)會(huì)計(jì)專業(yè)實(shí)踐教學(xué)體系進(jìn)行科學(xué)的評(píng)價(jià)。
3結(jié)束語(yǔ)
關(guān)鍵詞：銀行 基層員工 績(jī)效考核 問(wèn)題 對(duì)策
隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，越來(lái)越多企業(yè)在市場(chǎng)中面臨著眾多競(jìng)爭(zhēng)與挑戰(zhàn)，我國(guó)的銀行業(yè)也并不例外。為了提高競(jìng)爭(zhēng)力，提高服務(wù)質(zhì)量，吸引更多的客戶，銀行提出了許多的策略。基本而言，基層員工位于與客戶接觸的第一線，其服務(wù)的質(zhì)量與效益決定了客戶對(duì)銀行的印象。因此，為了提高基層員工的服務(wù)質(zhì)量與效率，績(jī)效考核機(jī)制就被引進(jìn)。雖然這一機(jī)制的使用使得員工工作各方面都得到提升，但是我們也不能忽略其中的問(wèn)題。論文就從分析銀行業(yè)基層員工績(jī)效考核辦法存在的問(wèn)題入手，希望能為眾多銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)與管理者提供可行的經(jīng)驗(yàn)。
一、我國(guó)銀行業(yè)基層員工績(jī)效考核辦法存在的問(wèn)題分析
基本而言，縱觀我國(guó)銀行業(yè)基層員工的績(jī)效考核方式與策略，存在以下幾個(gè)問(wèn)題：
1.績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)的制定忽略了銀行員工的崗位
總的來(lái)說(shuō)，銀行業(yè)基層員工可分為銷售、運(yùn)行與專業(yè)三種類型，這就決定了雖然都從事銀行業(yè)工作，但是工作的內(nèi)容與性質(zhì)不盡相同。但是通過(guò)調(diào)查分析可以看出，現(xiàn)階段銀行制定的績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)卻忽視了這一特點(diǎn)，這就導(dǎo)致了績(jī)效考核的效果與理論依據(jù)有所出入。
2.現(xiàn)階段所采取的績(jī)效考核辦法對(duì)基層員工工作的關(guān)注點(diǎn)產(chǎn)生了誤導(dǎo)
眾所周知，現(xiàn)如今銀行業(yè)對(duì)基層員工的績(jī)效考核辦法很多都是實(shí)行打分制。雖然這有助于提高員工工作效率，改進(jìn)其服務(wù)態(tài)度，但是考核的最終結(jié)果更多的取決于銀行主管以及客戶群體的認(rèn)同。這就導(dǎo)致了一些基層員工過(guò)分注重與銀行主管與群眾的關(guān)系，而忽略了真正工作的內(nèi)容。也會(huì)對(duì)一些人際關(guān)系方面有所欠缺的員工產(chǎn)生消極影響。
3.績(jī)效考核方法缺乏一定的科學(xué)性
在銀行業(yè)中，對(duì)基層員工的績(jī)效考核所采取的方法一般以定性指標(biāo)為主要依據(jù)。這樣一來(lái)，銀行主管只注重員工的工作業(yè)績(jī)，而忽略了其思想品德與行為、工作能力等方面的表現(xiàn)。另外，對(duì)于基層員工的評(píng)價(jià)，也會(huì)導(dǎo)致前文所述的情況，可能出現(xiàn)根據(jù)關(guān)系進(jìn)行打分評(píng)價(jià)的狀況，在印象、關(guān)系方面產(chǎn)生不同的結(jié)果，其最終結(jié)果有失公平性。
二、改善銀行基層員工績(jī)效考核辦法的幾點(diǎn)建議
1.科學(xué)合理的規(guī)劃銀行員工作業(yè)
針對(duì)前文所提及的情況，銀行應(yīng)該重新規(guī)劃員工的業(yè)務(wù)種類與流程，重新考慮流程中的增值作業(yè)以及非增值作業(yè)，將原先無(wú)用的一些非增值作業(yè)剔除。需要注意的是，在對(duì)業(yè)務(wù)種類進(jìn)行劃分的時(shí)候要保持一個(gè)合理的度，既不能范圍太大也不能過(guò)分細(xì)致。在這樣的基礎(chǔ)上，可以將基層員工從事的相關(guān)作業(yè)流程與步驟整合成一個(gè)整體的邏輯作業(yè)。同一工作性質(zhì)的員工將會(huì)僅負(fù)責(zé)相應(yīng)的作業(yè)，承擔(dān)固定的責(zé)任。銀行就可以根據(jù)員工是否落實(shí)工作責(zé)任進(jìn)行業(yè)績(jī)考核。為了便于考核與管理，銀行必須對(duì)每一員工進(jìn)行編號(hào)，隨后通過(guò)特有的信息統(tǒng)計(jì)記錄系統(tǒng)將員工業(yè)務(wù)工作完成的效率、質(zhì)量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。
2.利用平衡計(jì)分卡，綜合定量和定性指標(biāo)
平衡計(jì)分卡的優(yōu)勢(shì)在于綜合了定量與定性指標(biāo)，從財(cái)務(wù)、客戶、學(xué)習(xí)成長(zhǎng)以及內(nèi)部運(yùn)營(yíng)幾個(gè)方面對(duì)員工進(jìn)行考核。銀行基層員工僅僅對(duì)銀行業(yè)務(wù)的某一流程負(fù)責(zé)，從平衡計(jì)分卡方面考慮，其財(cái)務(wù)指標(biāo)僅僅涵蓋了員工從事某一特定工作的定量指標(biāo)類型，其業(yè)績(jī)考核的標(biāo)準(zhǔn)就僅僅涉及到工作質(zhì)量、工作效率與業(yè)績(jī)等。而定性指標(biāo)則包括客戶、學(xué)習(xí)成長(zhǎng)以及內(nèi)部運(yùn)營(yíng)三個(gè)方面。這樣，通過(guò)客戶對(duì)員工工作滿意度打分，銀行員工之間互相打分、銀行主管對(duì)員工工作、專業(yè)技能的掌握以及提升進(jìn)行打分等，就能對(duì)員工的績(jī)效就行科學(xué)有效的統(tǒng)計(jì)。需要注意的是，即使根據(jù)平衡計(jì)分卡的框架內(nèi)容，績(jī)效考核也不是一成不變的，應(yīng)該根據(jù)銀行業(yè)務(wù)和推出的產(chǎn)品即使調(diào)整。
3.針對(duì)不同員工工作類型確定考核指標(biāo)
前文提到，銀行員工工作類型可劃分為運(yùn)行、專業(yè)以及銷售三種。因此銀行需要對(duì)于這三類員工制定相應(yīng)的考核定量標(biāo)準(zhǔn)。運(yùn)行類員工工作指標(biāo)由服務(wù)時(shí)間、客戶
訴量以及工作時(shí)差錯(cuò)率組成；專業(yè)類則包括銷售業(yè)績(jī)以及業(yè)務(wù)操作的工作量；而銷售類員工主要負(fù)責(zé)銷售，所以銷售量是其定量考核的主要指標(biāo)。確定每一類員工工作類型及其考核定量標(biāo)準(zhǔn)后，還需要以科學(xué)的方法進(jìn)行計(jì)量。否則即使正確劃分歸類每一工作類型也毫無(wú)意義。
4.建立每一員工的平衡計(jì)分卡，并合理制定積分權(quán)重
前文提到，對(duì)于基層員工的績(jī)效考核可以綜合定性與定量?jī)煞N指標(biāo)。鑒于定量指標(biāo)易于量化，因此可以為每一員工建立平衡計(jì)分卡。對(duì)于定量指標(biāo)來(lái)說(shuō)，因?yàn)榭梢蕴岈F(xiàn)基層員工工作的特點(diǎn)，方便量化，因此可以根據(jù)多勞多得或者營(yíng)銷收益的理念；而定性指標(biāo)具有普遍性，適用于從事不同崗位職責(zé)的員工。對(duì)于定量與定性指標(biāo)的權(quán)重問(wèn)題，也需要慎重考慮。一般來(lái)說(shuō)，定量指標(biāo)的性質(zhì)決定銀行在設(shè)定其權(quán)重時(shí)，可以適當(dāng)提高，而定性指標(biāo)也并不能因定量指標(biāo)的提高而過(guò)分下跌。基本而言，定量與定性指標(biāo)的權(quán)重可以以6：4的比例進(jìn)行設(shè)置。
總結(jié)：
綜上所述，只有充分認(rèn)識(shí)到現(xiàn)階段我國(guó)銀行業(yè)基層員工績(jī)效考核方法所存在的一系列問(wèn)題，才能針對(duì)這些問(wèn)題提出相應(yīng)的解決對(duì)策，以便真正發(fā)揮績(jī)效考核機(jī)制的重要作用。另外，銀行業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者也需要綜合考慮各方面因素，從基層員工基本需求出發(fā)，真正制定能夠激發(fā)員工積極性的績(jī)效考核辦法與機(jī)制，才能激發(fā)員工工作的積極性，從而提高銀行的服務(wù)質(zhì)量，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，在日益激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中站穩(wěn)腳跟。
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關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；內(nèi)部審計(jì)；質(zhì)量管理
中圖分類號(hào)：F239.45 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）006-000-01
一、商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的含義及內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理的意義
1.商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的含義
商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)是客觀、公正的監(jiān)督控制活動(dòng)，它對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)控制提供評(píng)價(jià)和咨詢活動(dòng)。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)也是銀行業(yè)內(nèi)部控制體系的重要組成部分。
2.商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理的現(xiàn)實(shí)意義
有利于我國(guó)商業(yè)銀行盡快與國(guó)際商業(yè)銀行接軌，有利于提升商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的地位。
二、我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題
審計(jì)理念缺少風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性、權(quán)威性不足
三、商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的國(guó)際借鑒
1.發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)特點(diǎn)
（1）合理的審計(jì)模式，內(nèi)審部門(mén)有更多的獨(dú)立性和權(quán)威性
內(nèi)審機(jī)構(gòu)的設(shè)置問(wèn)題對(duì)商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)制度至關(guān)重要，西方商業(yè)銀行在內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置上，總行實(shí)施了機(jī)構(gòu)健全的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，而在各分支機(jī)構(gòu)則只是設(shè)立簡(jiǎn)單的審計(jì)控制辦事處，這種內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置實(shí)現(xiàn)了“倒金字塔”型。各分支行擔(dān)任服務(wù)窗口的職能，總行執(zhí)行主要的經(jīng)營(yíng)職能。
（2）內(nèi)部審計(jì)職能定位明確
縱觀當(dāng)前商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)發(fā)展趨勢(shì)，西方發(fā)達(dá)國(guó)家的一些做法已經(jīng)走在內(nèi)審領(lǐng)域的前沿：充分發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)的咨詢和服務(wù)職能、更加注重內(nèi)部審計(jì)過(guò)程而不是審計(jì)結(jié)果、對(duì)商業(yè)銀行潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分評(píng)估、對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)提出合理的審計(jì)咨詢意見(jiàn)和改進(jìn)措施、協(xié)助被審計(jì)單位進(jìn)行內(nèi)部控制制度
2.國(guó)外商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的啟示
（1）重視內(nèi)部審計(jì)成本。內(nèi)部審計(jì)的最終目的是實(shí)現(xiàn)銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，但在實(shí)現(xiàn)目標(biāo)過(guò)程中，必不可少會(huì)出現(xiàn)一些內(nèi)部控制的問(wèn)題，所以關(guān)于如何評(píng)價(jià)和衡量?jī)?nèi)部審計(jì)質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范必須有章可循。如果內(nèi)部審計(jì)的職能和作用無(wú)法得到有效的發(fā)揮，或者內(nèi)部審計(jì)成本高于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)所實(shí)現(xiàn)的價(jià)值，那么銀行完全可以把內(nèi)部審計(jì)外包給其他審計(jì)咨詢公司或者會(huì)計(jì)師事務(wù)所。從這個(gè)角度來(lái)說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)還可能為實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的效益做出貢獻(xiàn)，從而降低商業(yè)銀行成本。
（2）現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)并重。進(jìn)行實(shí)地審計(jì)檢查是傳統(tǒng)的審計(jì)方式，這有利于更加直觀的找出問(wèn)題的根源，并在第一時(shí)間對(duì)問(wèn)題進(jìn)行分析，并給出直接的審計(jì)證據(jù)。當(dāng)前，由于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的飛速發(fā)展，傳輸系統(tǒng)的發(fā)達(dá)已經(jīng)可以滿足審計(jì)證據(jù)和報(bào)表數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)傳遞。通過(guò)對(duì)審計(jì)對(duì)象的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，找出其存在的問(wèn)題，從而有計(jì)劃的對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行全方位一體化的審計(jì)。因此，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)模式發(fā)展趨勢(shì)就是非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)并重。
四、提高我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的對(duì)策
1.創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)理念
目前，中國(guó)的商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的概念也很舊，仍然在“金融審計(jì)”的階段，在實(shí)踐中，在中國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)主要是真實(shí)性審核，這種內(nèi)部審計(jì)理念強(qiáng)調(diào)的是針對(duì)會(huì)計(jì)材料和業(yè)務(wù)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，無(wú)法給商業(yè)銀行帶來(lái)效益，也不能間接增加銀行的價(jià)值。內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的趨勢(shì)是風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)，把風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的必要條件之一。與此同時(shí)，內(nèi)部控制的重點(diǎn)也發(fā)生了轉(zhuǎn)移，分析經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)成了內(nèi)部審計(jì)的焦點(diǎn)。因此，只有從審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的思想認(rèn)識(shí)，深化“增值型審計(jì)”的概念，以促進(jìn)審計(jì)模式的發(fā)展，對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的利益，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃，全方位多角度一體化的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)督，為商業(yè)銀行增加效率和效益。
2.創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)工作手段、方式和方法
商業(yè)銀行的電子化進(jìn)程加快，各項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)和管理越來(lái)越離不開(kāi)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和計(jì)算機(jī)的普及。信息科技和電子銀行的大力發(fā)展使得風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題在當(dāng)下變得越來(lái)越突出，銀行業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)也必須面向電子化，網(wǎng)絡(luò)化。
在審計(jì)手段方面，應(yīng)大力推廣使用分析性復(fù)核。分析性復(fù)核技術(shù)能夠充分利用數(shù)據(jù)集中的優(yōu)勢(shì)，定義各種問(wèn)題，在審計(jì)軟件等現(xiàn)代技術(shù)的大力支持下，連續(xù)動(dòng)態(tài)地對(duì)商業(yè)銀行各部門(mén)會(huì)計(jì)資料和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行匹配和分析，對(duì)其出現(xiàn)的異常活動(dòng)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，從而縮小審計(jì)范圍，精確風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的領(lǐng)域，科學(xué)合理的安排被審計(jì)單位的審計(jì)計(jì)劃，最終使得審計(jì)資源優(yōu)化配置。
在審計(jì)方式方面，改變以往事先預(yù)告多的工作方式，增加突擊審計(jì)力度。按照西方商業(yè)銀行的慣例，選擇不定時(shí)的對(duì)商業(yè)銀行各部門(mén)進(jìn)行一次突擊審查。
3.加強(qiáng)公司治理，提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性
內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性對(duì)于商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的重要息相關(guān)。只有保證內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在商業(yè)銀行各部門(mén)中具備較高的地位，才能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性也關(guān)系到審計(jì)任務(wù)是否按期完成，是否高質(zhì)量完成。提高內(nèi)部審計(jì)權(quán)威性也是加強(qiáng)公司治理的重要舉措，公司在規(guī)劃法人治理結(jié)構(gòu)時(shí)就應(yīng)該充分考慮內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的權(quán)威性和獨(dú)立性，將內(nèi)部審計(jì)定位于董事會(huì)或者監(jiān)事會(huì)之下，內(nèi)部審計(jì)人員直接向董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)，從而實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立和權(quán)威。
五、結(jié)語(yǔ)
感謝老師們一路上對(duì)我論文的指導(dǎo)和支持，對(duì)于我存在的不足及時(shí)指出并加以指導(dǎo)，如果沒(méi)有老師們的幫助，我想也就沒(méi)有今天的這篇論文了。路漫漫其修遠(yuǎn)兮，吾將上下而求索，這一路走下了，經(jīng)歷了許多汗水和挫折，但是道路是曲折的，前途是光明的。在這一刻，將最崇高的敬意獻(xiàn)給你們！在我的論文中參考了大量的文獻(xiàn)資料，在此，向各學(xué)術(shù)界的前輩們致敬！
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