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關鍵詞：采購 管理 模式
1、采購管理
采購管理是企業管理的重要環節，特別是對于制造企業而言，零部件的采購對于企業品牌的打造、產品質量的好壞、企業信譽度的影響具有深遠的影響，做好制造企業的零部件采購工作，是企業能否立足與發展的基礎性工作。
2、零部件采購管理的現狀及問題
“重銷售，輕采購”是傳統企業通有的弊病。因此，傳統的零部件采購最普遍的模式就是兼顧質量的同時“貨比三家”，產品的市場需求具有不穩定性，當訂單較多時，在零部件采購上會出現“饑不擇食”的現象，此時質量要求則放到次要位置，零部件的入庫檢驗也多不規范，缺乏完善的采購制度機制。具體來講可以分為以下問題：
（1）缺乏健全的制度機制
大部分企業將大量精力用于如何拓寬市場，增加銷售，在制度建立上，銷售政策及各項激勵制度相對健全，而采購管理 方面諸如采購績效評價、供應商選擇、考核、評價與管理等 制度相對缺失，有的中小制造企業根本沒有。
（2）缺乏對供應商的評估和質量控制
大部分企業對其往往只重視自身的成本控制，在采購過程中，也是注重零部件的價格，對于供應商的資質評估及其產品的質量控制缺乏相應的措施和機制，沒有對其進行供應商管理體系和保證能力評估及樣品試制評價，導致零部件質量不合格現象的發生。
（3）缺乏對采購行為的約束
在采購過程中，往往存在一些灰色行為，如高價采購，許多行為動機不正當的采購者采用高價采購的方法，以達到自己私人的利益目的。這種現象無論在小企業或是大企業都廣泛存在。再如降質采購，面對利益的誘惑，某些行為不正的采購人員往往會選擇降質采購，從而影響零部件質量。
（4）采購信息化程度低
傳統的物料采購過程經常去決定和發放訂單、確定接收、驗收入庫、庫存付款等一系列過程，同時聯系了研究和開發部、規劃、采購部、財務部、質量部門、倉儲和其他部門以及外部供應商，各種各樣的審批手續繁瑣，倘若信息化程度差，工作效率將會很低，同時采購業務的可追溯性弱，出現問題責任不清。
3、制造企業采購零部件管理模式構建應把握的重點
（1）實施標準化采購
標準化采購是物資定型化、規范化、規模化和市場化采購的集合，是對統一信息平臺、統一供應商管理、統一專家庫、 統一業務流程、統一庫存和標準管理的深刻理解與升華，也是降低采購成本、保證質量和規避風險的有效途徑。 實施標準化采購以下幾個方面：一要做好制度完善、流程優化。即對已有的管理制度進行全面修訂、完善和優化，制定出能覆蓋采購的計劃、采購過程、質量控制、庫存與結算等標準化管理制度， 建立標準化操作和信息管理平臺。二要嚴格把關、規范定型。零部件定型化、規模化是標準化采購的關鍵要素，也是標準化采購的基礎。在零部件采購過程中，需要組織各方面專家進行廣泛調查、研究和技術交流，對零部件技術性能、工藝技術要求、適應性、安全可靠性等進行全面考核與評估，將質優價廉、質量可靠、性能穩定、適應大范圍推廣的產品納入到標準化設計與采購的范疇。
（2）實施集中采購
集中采購就是一種有效的采購管理和實踐模式，是由專 門的職能部門（集中采購部門）集合和統一其他部門（二級核算單位）的各種采購需求，形成一個大的采購訂單，向多個供應商進行綜合績效考察、詢價比較、擇優采購，從而獲得對采購物品品質和供應商服務質量的控制，進而為其他 部門（二級核算單位）提供采購服務的一種采購組織實施形 式。制造企業集中采購部門和各二級核算單位兩個部分，他們之間由物料需求和采購計劃銜接起來，即各二級核算單位由項目、訂單需求或市場預測產生采購。二者的工作內容各不相同，相輔相成，相互制約，相互促進，既可以避免采購行為灰色化，又能清晰地進行采購定位。
（3）構建采購管理信息系統
完善的集中采購信息系統是集中采購管理模式運行的 保證，一般來說，一個完整的集中采購管理信息系統由兩個層次構成：是由信息管理、采購交易、采購管理、供應 商選擇構成的功能層：內圍是由網絡技術、因特網（Internet）技術、電子數據交換構成的支撐層。在功能層方面，信息管理是指企業采購物資的信息管理，包括通用大批量物資的采購信息管理和特殊小批量物資的采購信息管理，主要是對物資的外觀、技術參數、性能規格等信息的管理。在支撐層方面，網絡技術是基礎，因特網（Internet）技術是依托，企業實施采購需要采購人員處理采購申購單、定貨單、 收料單、發料單等大量數據，借助網絡技術的集中采購模式 可以通過OA（辦公自動化）及MI S（管理信息系統）等系統，實現了制造企業采購計劃、采購管理以及采購控制的電子化，將采購申請、采購審批、采購實施等一系列采購流程標準化，簡化了制造企業采購的環節，實現了制造企業采購信息化，提高企業采購效率。
（4）建立零部件采購反饋機制
反饋機制是現代企業管理的核心思想，對于采購零部件的質量管理，其質量控制需要滿足以下條件：1、確定質量標準，即反饋系統中的目標。選擇合適的測試手段，通過一定的措施或者工具，檢驗零部件質量是否合格。2、使用合適的判別方式，通過自動化或人工手段迅速確定生產質量水平，將結果反饋到相關決策部門進行質量糾正。
參考文獻：
[1]張鋼鋒.工程項目采購成本控制策略分析[J].現代商業,2009年第14期
【關鍵詞】 施工企業； 項目部； 成本管理
施工企業不同于一般的工業企業，其產成品主要是線路、橋梁、涵隧、信號及站場等地點固定的產品，建造時間長、價值大，其成本的投入也非常大，其中直接成本――材料費、人工費、機械使用費約占工程成本的85%，自然也就成為成本管理和控制的重點。目前大多數的施工企業均實行項目法施工管理模式，即工程中標后，馬上成立臨時性派出機構對該工程的施工進行全面管理，該臨時性的派出機構就是施工企業通稱的工程項目部（以下簡稱“項目部”），可以說項目部是施工企業的基層生產車間，是建筑工程的直接生產者，是施工企業的成本中心，是施工企業產品成本發生的源泉地。項目部成本的高低直接影響著施工企業的經濟效益。本文對項目部成本管理的意義、現狀及管理措施談點粗淺的看法。
一、項目部成本管理的意義
在項目管理中，接觸更多的是狹義建筑成本的概念，即在項目施工現場所耗費的人工費、材料費、施工機械的使用費、現場其他直接費及項目經理為組織工程施工所發生的管理費用之和。狹義建筑成本將范圍局限在某一項目范圍內，不包括建筑企業期間經營費用、利潤和稅金，是項目經理進行成本核算和控制的主要內容。項目部成本管理的意義在于：
（一）加強項目成本管理是建筑企業外部經營環境的要求
當前建筑市場中存在許多經營規模、經營方式和管理水平相近的施工單位，大量生產力閑置，激烈的競爭是不可避免的。加強項目成本管理，減支增效，是施工企業間競爭的一個重要法碼。
（二）加強項目成本管理是建筑企業戰略發展的需要
目前我國建筑行業發展到了成熟期，發展的戰略重點轉向內部管理，通過管理提高企業競爭力，而成本核算就是戰略成本管理的重要一環。如果建筑企業忽視成本管理工作，將會在長期競爭中處于劣勢地位，所以加強項目成本管理應成為大多數企業的長期經營戰略。
二、項目部的成本管理現狀
（一）成本管理認識不清，員工成本意識淡薄
在目前“僧多粥少”的建筑市場中，盡管越來越多的項目管理者意識到了成本管理的重要性，也在不斷地加強成本管理，但很多管理者并沒有在成本管理方面獲得明顯的成效，究其原因，首先在于項目部人員的思想觀念上沒有引起足夠的重視，常常表現為普通員工認為成本管理是領導、各部門主管的事，與己無關，或者是一些部門認為成本管理就是領導和財務部門的事，與自己部門無關緊要。殊不知，成本管理一定是以全員參與為基礎的，只不過每個部門、每個人的作用大小不同而已，但是任何一個人在他所涉及的成本范圍中的管理都是很重要的，他的一些舉動會直接影響到成本的節超，或許是因為成本量比較小，他不去管而已。
（二）責任成本測算滯后，成本控制指標不合理
責任成本測算及調整工作過于滯后，許多項目部工程完成了不少，責任成本測算還沒出來，或者已有測算沒有下達，導致的結果就是實際發生多少就是多少，與責任成本對比是節是超，大家都很茫然，對成本的事中控制人為地設置了障礙。
成本指標不夠細化，沒有一套科學完整的體系，與全員控制要求相差懸殊，下達考核的指標與員工的可控成本結合不合理，導致有的員工盡管在成本控制方面做了大量的工作，盡到了自己努力，卻沒有得到合理的評價與領導的認可，嚴重挫傷了其積極性。
（三）項目間成本核算口徑不統一，成本信息失真
項目間成本核算口徑不統一，成本核算虛假、亂擠亂攤成本。具體表現在同一項目費用因人的理解差異不同而列于不同的成本項目中，或者人為地為了調節某成本項目的比例而亂列成本項目，使得成本核算虛假，成本信息失真，有時個別領導也會從自身利益出發，算人為利潤，使成本考核和成本分析失去意義。
（四）成本分析工作質量差，分析結果不能起到后車之鑒作用
成本分析工作質量差表現在：成本分析不及時、不透徹，成本分析報告可讀性差。不少項目部的成本分析通常伴隨著財務決算，按季度分析一次，對成本的形成和偏離責任成本的差異及其原因不能進行日常的揭示，大大削弱了成本分析的事前和事中控制職能。成本分析從年初到年末，成本分析結構一致，內容一致，沒有重點，發現不了問題，即便發現問題也沒有解決措施，很多領導經常抱怨成本分析報告篇幅冗長，真正有價值的信息卻很少。這些因素導致了領導及員工對成本分析工作失去了興趣，認為成本分析總是一紙空文，分析結果起不到后車之鑒作用。
三、加強施工企業項目部成本管理的措施
針對項目部成本管理的現狀，筆者提出如下建議，以達到強化成本管理力度，節耗增效的目的。
（一）成立高效負責的成本管理小組
成立一個由第一領導者掛帥的成本管理小組，對于促進成本管理工作的開展是非常必要的。成本管理小組的人員組成應有總工程師、技術部門負責預算的人員及物資、財務、綜合辦、機械管理等部門的主管、現場領工員等。成本管理小組負責成本管理工作的組織、督導及協調，將成本指標分解到各部門。
（二）提高認識，加大成本管理工作中的獎懲力度
提高成本管理的認識水平，應明確兩種觀念，其一：加強成本管理不是單純的成本絕對數的減少，而是在盡可能節約開支，減少損失和浪費的同時，提高所得與所費的比率，即成本產出率；其二，要具備“成本效益觀念”。何為“成本效益”？即“為省錢而花錢”，是指為了以后少支出而在短期內支出看來似乎是高昂的費用，即所講的機會成本，是改造老設備還是重置新設備的問題。所以“成本效益”講的是成本力在工作現場不徒耗無謂的成本和必進施工方式而降低的成本開支。應建立合理的、與節超量掛鉤的成本管理獎罰力度，提高部門及員工參與成本管理和降低成本的積極性。
（三）及時下達和分解責任成本，科學分劈可控成本和不可控成本
所謂責任成本，從管理角度出發，是指在施工生產過程中，按照責任者的可控程度所歸集的應由責任者負擔的成本。按照“誰負責，誰承擔”的原則，把可控成本歸集到負責控制成本的責任中心的賬戶上，整個項目所有責任中心發生的責任成本之和便構成總的責任成本。
（四）分施工階段和成本項目進行不同的成本控制
1.編制科學合理的實施性施工組織設計
科學合理的實施性施工組織設計對于加強項目施工的計劃性和管理的科學性，克服施工中的盲目混亂現象，將起到極其重要的作用，其編制水平的高低直接影響著工程成本的高低。編制科學合理的實施性施工組織設計應體現科學性、合理性，有較強的可操作性。編制時要充分考慮當地的自然環境、水文地質、氣象氣候和交通運輸等條件，因地制宜地編制。
2.選擇高素質的施工隊伍進場并加強管理
施工隊伍素質的高低直接影響著工程成本的控制水平。第一，要根據已編制的實施性施工組織設計，合理安排施工隊伍和人員進場、退場。第二，要盡可能選擇高素質的施工隊伍，因為只有高素質的施工隊伍，才能合理安排工作，提高作業效率，盡量減少成本費用的浪費和支出。第三，對進場的施工隊伍要實行合同管理，嚴格按合同約定辦事，并控制人員的規模，優化人員結構。
3.加強材料的管理與控制
材料成本占成本的比重一般可達60%~70%，材料費的節約將影響整個工程的節約，因此控制材料成本是控制成本的關鍵。具體來說，一是要把好采購關，降低采購成本。對于價值大、用量大的主材要進行統一管理，實行統一招標采購，與供應商簽訂合同，鎖定價格，明確材料品質標準、供貨時間、供貨方式和交貨地點；對于品種繁多的零星用料，堅持用多少夠多少的原則，以免造成庫存積壓和損失。二是要把好材料收發關，嚴格收發材料制度。三是加強大型周轉性材料的管理與控制。
4.加強施工機械設備管理
有的工程項目施工的機械化程度較高，如土方工程，95%部分為機械化作業。機械費用成本中占有較大的比重，施工機械的完好率、利用率和工作效率直接關系著機械費用的高低。設備部門要根據工程質量、進度和設備的能力，合理配備機械，建立機械設備日常定期保養和檢修制度，加強機械的維護和保養，加強機械操作人員的操作業務培訓，提高其完好率和生產效率，杜絕發生機械事故。同時要做好機械臺班記錄和燃油消耗記錄。對于外部租賃設備，要做好工序銜接及登記記錄，提高機械的利用率，盡可能使其滿負荷運轉。
5.嚴格控制施工質量
由于項目部自身原因造成施工質量不過關，會造成返工，從而增加各種資源的消耗，甚至會影響工程進度，給項目部造成直接的經濟損失，也會給施工企業造成相當大的負面影響。項目部在施工中一定要與業主、監理充分溝通，嚴格按照合同、施工圖紙要求、施工組織程序完成施工工序，堅持“質量第一”和“以質取勝”的原則。
6.強化安全意識
目前政府對項目施工的安全及環保工作越來越重視，如果因安全措施不到位導致發生傷亡事故，項目部將會受到罰款、停工等處罰，甚至可能被清理出建筑市場，從而影響施工企業的生存。項目部應專設一名合格的安全經理負責安全工作，堅決貫徹“安全第一、預防為主”的方針，把安全工作作為永恒的主題常抓不懈。安檢部門要監督指導施工現場做好防護措施，組織員工定期培訓，做好安全方面的宣傳工作，杜絕因安全出現問題而造成停工和罰款的現象。
7.加強施工變更索賠工作，強化索賠意識
施工現場千變萬化，實際工程量與施工圖紙不相符的現象普遍存在，索賠工作稍不細致就會加大成本支出，減少該得的收入，故而變更索賠也是相對降低工程成本的措施之一。項目部要與監理方、設計院和業主充分協調，認真研究合同和施工圖紙。變更設計應堅持“先批準、后變更；先變更、后施工”的原則；緊盯現場，對施工中出現的各種問題要做好記錄，收集證據，建立完整的施工檔案，及時出具工程變更聯系并請監理單位、業主簽證工程量及欠款。
（五）按月進行成本分析，提高成本分析質量
項目部應盡可能做到按月進行成本分析工作。召開成本分析會之前，各部門應準備好相關資料，主要包括：財務部門準備實際成本與責任成本的對比總結果分析成本項目的節超資料，物資部門準備按材料類別細分材料量的節超結果，技術部門準備施工方式改變等形成的成本節超結果。成本分析會應解決兩個問題：一是成本節超原因；二是針對節超因素在下一步擬采取的措施。此為項目部內部管理所必需的成本分析工作。各部門在日常工作中應及時記錄施工中導致成本節超的異常情況，以備成本分析會做總結之用。
總之，加強項目部成本管理是施工企業向科學管理要效益的具體措施，是施工企業在競爭中完善自我，不斷做強做大的必由之路。各項目管理者應以追求企業總體效益為宗旨，以壓縮成本開支為手段來實施項目管理，同時，在經濟發展變化的過程中，也應根據自身實際及時改進成本管理方式，努力為企業服務。
【參考文獻】
［1］ 張春橫.淺談企業成本管理人才的培養［J］.鐵道財會，2007（7）.
［2］ 夏立明，李亞林.鐵路工程造價超概算的原因與控制措施［J］.鐵路建筑，1999（9）.
關鍵詞:煤礦企業 內部 市場化 管理
煤礦企業實行內部市場化管理，是煤礦企業從落后的粗放型管理向現代化集約型管理邁進的轉折點，是煤礦創新發展的必由之路。在經濟全球化進程加速、技術創新頻率加快、市場經濟日趨完善的形勢下，依靠管理創新提高企業的競爭力，已經成為企業求生存、謀發展的重要舉措。當前，大多企業都著眼于加強內部管理，努力適應市場經濟發展的要求。煤礦企業實行內部市場化管理，是煤礦企業謀求更快、更好、高效發展不可缺少的重要手段。
一、內部市場化管理的內涵
內部市場化管理，就是按照市場經濟的基本原則，充分利用價值規律、經濟杠桿和競爭機制的作用，使職工個人與基層單位、基層單位與企業之間變單純的行政隸屬關系為行政隸屬和經濟關系有機結合的管理機制，使單位之間及單位與企業之間的協作關系和管理關系轉變為等價交換的經濟往來關系。
內部市場化管理的最終目的是降耗節支、提高企業整體經濟效益、增強企業競爭力和提高員工收入。
二、確定內部市場要素
市場主體、價格體系、計量手段、結算辦法是構成內部市場化管理的要素，各要素之間既相互獨立又相互聯系。明確市場要素是做好內部市場化管理工作的前提和基礎。
1. 確定市場主體
推行內部市場化管理，在內部核算方式上可實行四級市場主體運作。從一般意義上來講，一級市場主體是煤礦，二級市場主體是區隊、科室，三級市場主體是班組，四級市場主體是個人或崗位。
一級市場:構成一級市場主體的煤礦成立礦級結算中心并設立單獨的內部賬戶，與其他市場主體發生的經濟往來，按照產品和服務價格結算，通過結算中心相互劃轉費用。主要結算方式有:材料結算單、設備租賃結算單、支護品租賃結算單和辦公費用結算單等。
二級市場:是內部市場的重要環節，二級市場主體是煤礦生產一線及輔助單位等煤礦所屬各單位，如:采掘區隊、運輸區隊、一通三防區隊等。二級市場中各核算單位采用內部結算票據進行收支結算，以區隊、科室為核算單元，模擬會計核算，相互劃轉經費，改變各單位之間生產協作關系為市場買賣關系，相互之間提供的服務與勞務均按市場價格目錄核算收入，并通過各自的經營考核辦公室發生供求結算關系。
三級市場和四級市場:三級市場是二級市場的進一步細分、四級市場是三級市場的更進一步的細分。在三、四級市場中，各班組之間、崗位(個人)之間、上下工序之間市場結算更加明細化、更加直觀，市場的作用得到更直接的體現。突出表現是成本的控制，如區隊對班組、班組對崗位(個人)核算時，根據月度成本利潤計劃，將指標逐級、逐項分解，把可控部分承包落實到班組直至個人，材料消耗直接與個人的收入掛鉤，使得個人收入與成本之間形成反比關系，從而使每個人都自覺參與到節支降耗工作中來。四級市場是內部市場中的最小單元，每個崗位或個人成了相對獨立的經濟實體，這些經濟實體通過簡單的買賣往來關系促成了內部市場的形成。
2. 價格體系
結算價格是內部市場正常運行的基礎和保障。沒有價格就不能進行結算;價格不準確、不合理，也不能進行正常的結算，就會出現經濟糾紛和諸多矛盾，因此，在制定內部結算價格時，應力求價格準確、全面、合理，并編制成冊，內部發行。同時，根據內外部市場的變化情況，及時對價格進行修訂和增刪，使價格趨于合理，以不斷完善價格體系。
內部市場價格種類主要有:①編制價格:以勞動定額和材料定額為依據;②市場價格:以社會市場價格為依據;③協議價格:由內部市場主體協商確定;④現場寫實價格:既沒有統計資料價格，又沒有勞動定額和材料定額的價格，通過現場實測確定;⑤競標價格:通過競標產生的價格等。無論是哪一種價格種類，最后都要根據煤礦實際確定為一定的內部市場結算價格，這也是內部市場結算的唯一價格。
價格的測定主要采用完全成本法，隨內部、外部市場的變化進行相應的調整，并逐步實現與外部市場的接軌。
3. 完善計量手段
計量是推行市場化管理的一個重要因素，沒有準確的計量，內部市場化管理就是一句空話，毫無意義。因此，煤礦必須不斷加大投入，完善計量手段，做到凡是有水的地方都有水表，凡是有電的地方都有電表，凡是有氣的地方都有氣表，等等，裝表計量率要達到100%，做到方方面面無空白點。否則，就不能進行準確的計量和結算。
4. 成立結算中心
各市場主體之間的結算和考核需要有一個部門來協調、匯總與落實。煤礦可在企管科(市場辦)設立內部結算中心，負責全礦的核算管理;二級市場主體設立經營考核辦公室(或經營考核小組)，負責所屬各單位的核算管理;三級市場主體設置核算員，負責三、四級市場主體的核算管理。
三、內部市場化的特點
實行內部市場化管理，必須充分認識內部市場化的特點和基本規律，做到有的放矢，只有這樣，才能達到內部市場化預期的目標和效果。
1. 每一個生產者都是經營者
煤礦通過細分市場主體，細化生產要素價格，規范市場運作，各種生產要素在市場機制的作用下實現了合理優化配置。企業內部各個單位、各個專業、各個崗位以及每名員工，都成為市場競爭的參與者，生產者和經營者合二為一。各級市場主體的利益和每名員工的切身利益與企業的效益緊密地結合在一起，每一個生產者都成了經營者。
2. 每一種生產要素都有價格
為確保內部市場化管理的有序運作，煤礦必須配備齊全各種水表、電表、氣表和計算機網絡等設備設施。同時，根據內外部市場的變化，對各種生產要素價格及時進行調整和修訂，形成比較完備的價格體系。從大到做一項工程，小到擺一盆花、沏一杯茶，都有價可計，價格無處不有，“市場”無處不在。
3. 每一天都知道經營效果
通過實行內部四級市場價格結算，即:煤礦與區隊、科室，區隊、科室與班組，班組與個人(崗位)之間的結算，生產經營可以做到“日清日結”和“班清班結”，并通過企業內部網絡于每天下午下班前將全礦各單位的生產經營情況生成“四級核算匯總表”，礦領導可以方面快捷地了解各個市場主體的生產經營結果。
4. 每一個市場行為都能有效控制
為有效地解決內部市場運行過程中出現的各種矛盾和經濟糾紛，煤礦可以采取生產經營負責制、經營風險抵押金制、全面預算管理、價格調控、經濟仲裁等多種有效手段，抓好事前控制，強化事中管理，嚴格事后考核，對每一個市場行為進行有效控制，以此提高經濟運行效率和效果。
5. 每一項工作都講求投入產出
通過推行內部市場化管理，煤礦每一個生產者和經營者都形成了一種共識，即“多花就會少得”，賠本買賣堅決不干，無效益工作堅決不干，做到了先算后干，邊算邊干，算好再干，增強了員工當家理財的意識。
四、應做好市場化管理的基礎工作
確定了價格體系，制定了價格結算辦法，還不能完全做好內部市場化管理工作，還需要相應的配套措施，亦即做好市場化管理的基礎工作，如加強管理和考核、制定各種管理細則和辦法等，主要應做好以下幾個方面:
1. 加強組織領導
為了保證內部市場化管理規范、合理、有序地運行，煤礦可成立內部市場化管理領導小組，礦長任組長，經營副礦長任副組長，礦其他成員、各經營管理部門負責人為組員;下設辦公室，辦公室可設在企管科(市場辦)。
領導小組每一個月或半月召開一次專門會議，總結平衡和安排部署內部市場化管理的有關工作;辦公室要制訂嚴密的工作計劃，明確分工，落實任務，加強指導，確保內部市場化管理有條不紊地進行。
2. 強化宏觀調控
內部市場化管理領導小組和辦公室應廣泛收集、分析企業內外供求信息，下發給有關部門和基層單位參考，并以內部商品或勞務的單價為杠桿，進行內部市場調控，使其達到有序運轉的目的。首先實施行政調控。以正式文件下發對各單位的結算管理方法，對各單位的管理人員有任免權，對經營效益差、完不成承包任務和效益指標的有終止合同的權力，強化對基層管理人員的動態管理;其次實施價格調控。明確規定各類結算價格，及時掌握價格的進行情況，對不合理的價格及時進行調整;最后實施經濟分配手段調控。平衡各單位工資總額、平衡結算過程中出現的較大差距，保證各單位經濟分配比例合理，調動各單位的積極性。
3. 完善計量手段
凡有量可計的工作和場所，都要設有相應的計量器具，包括地磅、電表、水表、電子軌道衡等，并統一計量單位。對計量人員進行培訓，制定嚴格的崗位責任制和輪崗換崗制度，規范計量監督的考核辦法。
4. 嚴格考核獎罰
內部市場化管理領導小組應責成考核部門制定嚴格的考核獎罰辦法，加強監督，定期考核，及時兌現獎罰。對于任務不落實、提供數據不準確或因推諉扯皮而貽誤工作的單位和個人給予行政處分和經濟處罰。同時，責成各單位負責人和推行內部市場化管理的工作人員，認真負責，任勞任怨，正確處理本職工作和市場化管理工作的關系，對內部市場化管理辦公室安排的工作，要不折不扣地圓滿完成，否則給予必要的處罰。
總之，煤礦企業內部市場化是一項嚴密的系統工程，需要進一步開展的工作還很多，尤其需要單位最高管理層和各部門的重視，才能將這項工作做好。
［關鍵詞］ 汽車零部件； 質量管理； 信息化
doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 11. 034
［中圖分類號］F273.2 ［文獻標識碼］A［文章編號］1673 - 0194（2012）11- 0053- 02
1引言
十堰市作為我國最大的汽車制造基地之一，經過多年的發展，已成為一座新興的現代化汽車城。目前，汽車產業已成為地方經濟的支柱產業。十堰市政府計劃要將十堰建設成為真正中國第一、世界第三的商用車基地，全國重要的汽車零部件產業基地和湖北省汽車工業園。這個計劃的實現必須借助于信息技術，加大信息化投入，加快信息化建設，打造出高質量的品牌產品，優化資源配置，加快發展進度。由于整車生產企業為降低成本、縮短開發周期、提高產品競爭力，或面向全球擇優采購，或將新產品開發部分地轉移到零部件供應商［1］。因此，汽車零部件企業為適應整車發展，需要加強研發平臺建設和模塊化、系統化供貨能力建設，在此過程中更要加強質量監控力度，提高管理水平。國內各汽車生產廠家，如通用、重汽、奇瑞、東風日產、東風康明斯都已建立基于自身質量管理需要的質量管理信息系統，東風商用車質量管理信息化方案也正在實施中。但十堰市大部分汽車零部件企業的質量管理信息化進展比較緩慢。
2 十堰市汽車零部件企業質量管理信息化分析
2．1基本概念
質量管理是在質量方面指揮和控制組織的協調活動，包括質量策劃、質量控制、質量保證和質量改進等方面的活動。質量管理信息是指在質量方面指揮和控制組織的質量策劃、質量控制、質量保證和質量改進等協調活動方面的信息［2］。
質量管理信息化是對一個組織（單位、企業或部門）進行全面質量管理的人與計算機相結合的產物，它綜合運用計算機技術、信息技術、質量管理技術，將現代化的管理思想、方法和手段結合起來，進行質量管理。
2．2十堰市汽車零部件企業質量管理信息化
通過對十堰市汽車零部件企業信息化情況的調查，目前僅有4．3％的企業進入企業信息化成熟階段，15．9％的企業處于業務重組階段，37．7％的企業進入內部集成信息化階段，42．1％的企業處于個別流程信息化建設階段。系統中涉及質量管理方面的應用較少，單獨采用質量管理信息系統的企業幾乎沒有。以上數據表明，十堰大部分企業信息系統還處于個別業務應用階段，與其他發達地區相比還存在著較大的距離。特別是對質量管理的認識比較模糊，質量信息大多是通過人工收集，不僅不能在有效的時間內解決相關問題，還影響工作效率，增大了成本，不利于產品質量的提高。如何通過信息技術來優化企業質量管理流程、整合企業資源、實現質量信息的迅速傳遞和響應，已經是許多企業面臨的重要課題。研究適合企業發展戰略的質量管理信息化道路，實現企業的數字化質量管理，將是中國汽車企業信息化發展的必然趨勢。
因此，全面實施十堰市汽車零部件企業質量管理信息化已經成為當地企業可持續發展的首先條件。在實施過程中，根據產品特點主要從以下幾個方面實施質量管理信息化：第一，產品生產全過程質量信息。企業質量管理信息系統可對產品來料檢驗、工序檢驗、成品最終檢驗、庫存檢驗、出貨質量控制以及客戶使用情況等方面的產品質量信息進行收集和管理，解決了人工處理引發的大量數據流失，管理分散，統計、分析和查詢困難等問題［3］。第二，產品質量基礎資料的規范管理。產品質量基礎資料包括檢驗標準、檢驗項目等，是進行質量控制的依據［3］。質量管理信息化可規范管理這些基礎資料，并做到動態維護和直接調用，不僅規范了檢驗過程，還避免了文件性失誤。反之，企業檢驗標準管理分散、更改和換版周期長、查詢不方便、更改不準確，增大了造成不合格品的可能性。第三，關鍵質量控制過程的規范化運作。目前，企業在先期策劃、生產批準、生產檢驗、合格判定、不合格品處理以及市場反饋的質量問題的處理等過程中，大多由人工通過紙質表單傳遞的方式實現，過程規范性和實時監控很難保證，出現質量問題后的追溯無法有效實現。因此，要充分利用先進的質量控制工具。第四，制成品質量檢驗。十堰市零部件企業大部分采用的是人工抽檢，這種做法實質上是在成品中挑出廢品。當然，這也可以保證出廠產品的質量，但是卻有其固有的弱點。有些沒有檢驗的零件就有可能在組裝整車過程中出現問題，總的來說是管理的效能比較差。第五，質量信息查詢、追溯。當產品質量出現問題時，為了分析原因，需要快速查閱該產品在制造過程的質量信息，包括所用原材料、入廠檢驗、生產過程檢驗以及曾經出現的不合格品及處理信息。為了滿足不同人員的分析需要，這些質量信息需要能夠從不同角度，采用不同方式進行查詢。第六，質量信息統計分析工具。只有對質量信息進行充分、科學的統計分析，才能找到數據中存在的規律，發現產品及生產系統中存在的問題，才能客觀評價當前產品質量水平及運行狀況，為質量改進尋求正確的方向和有效的途徑。在發達國家，統計過程控制已經被認為是提高產品質量的一個重要手段。但在十堰，由于資源有限和技術缺乏，統計技術的應用仍是一個薄弱環節，數據收集后，得不到有效的分析和利用，也不能作為決策過程的有效依據。第七，質量報表。質量報告通過人工收集相關信息，用Excel繪制簡單的圖表，不僅增大了工作量，降低了效率，而且報告顯得不夠準確、豐富。在質量管理信息化的條件下，系統能夠自動、快速生成生產日報、周報、月報以及其他相關報表。同時，在質量報告中還可以自由選擇添加各種統計圖表、圖片等多媒體信息，使報告更具說服力。
2．3 實施質量管理信息化的總體效益
十堰市汽車零部件企業實施質量管理信息化的總體效益將從以下幾個方面實現。首先，促進公司質量管理信息化發展，實現以質量為核心優化企業管理流程。利用計算機信息系統整合改造現有流程，以計算機輔助管理，以信息化流程固化過程控制，減少人為因素影響，降低企業成本，為企業帶來效益。通過質量管理信息化系統開發過程，有效促進公司質量信息流程優化和數據的標準化；實現各領域質量信息管理由分散式向集中式轉變，各類質量信息實現資源共享和關聯，提高信息的利用價值。其次，為公司決策層提供及時、可靠、權威的依據。通過系統生成的圖表來分析采購件的質量信息、生產過程質量問題、售后質量反饋信息等，通過系統的信息資源整合和共享，為公司決策層提供可靠、及時和權威的質量數據，為重大質量問題的處置提供準確的范圍、分布查詢與鎖定。通過對關鍵質量指標的監控，為公司決策層提供即時預警信息。最后，減少用戶抱怨，提高用戶對公司品牌的忠誠度。通過系統的使用，提高公司處理質量問題的效率和反應速度，有效減少用戶抱怨和賠償損失。將先進管理思想與企業實際密切結合，將質量管理體系的運行與實際的企業運營相結合，真正實現以顧客為關注焦點，持續增強滿足顧客需要的能力。
3結束語
十堰市發展汽車及汽車零部件的指導方針是“堅持一手抓發展整車，一手抓發展零部件，促使整車發展與零部件發展良性互動，形成更為完整的產業鏈和企業群”。當前汽車行業面臨嚴峻的競爭形勢，各汽車廠家應通過建立健全質量管理信息系統來降低成本，提高產品質量，增加經濟效益，提高市場競爭能力。同時，質量管理信息系統的實施將有效地促進質量管理的標準化、規范化運作，在此基礎上，為企業質量管理經驗的積累、先進管理技術的使用、管理流程的優化和管理的持續改進，提供計算機技術途徑，保證企業的質量管理工作與企業管理同步發展。
主要參考文獻
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［2］ 張吉善，邊志偉． 淺析質量管理信息化的發展［J］． 科技情報開發與經濟，2006（16）：197－198.
［3］ 匡竹平，尤建新． 汽車制造企業制造過程質量管理信息系統的研究與開發［J］． 工業工程與管理，2005（2）：43－47.
一、內部控制對提高企業管理水平，提高企業經濟效益的促進作用
（一）建立健全內部控制系統是維護企業財產安全的重要條件
內部控制是管理現代化的產物，對一個企業來說，它是一個自我調整、自我檢查、自我制約的自律系統。即一項完整的經濟業務不能由一個部門或一個人完成，而是由幾個相對獨立的部門或人員在相互協調、相互配合、相互制約中完成。只有這樣才能有效地防止舞弊行為的發生，減少不必要的損失浪費。為了有效地保護財產、物資的完整性，應建立驗收、領用、核算、記錄和核銷等各環節的控制，防止貪污、盜竊等不良行為的產生。
（二）建立健全內部控制系統是會計信息真實、可靠的重要保證
會計信息是企業內部管理部門和外部相關各方決策的重要依據，這些資料是否真實、可靠，不僅影響到決策部門能否對企業生產經營過程以及各種活動進行有效地控制和調節，而且還影響到未來決策的合理性、正確性。目前會計信息失真問題較為嚴重，企業只有通過建立一套行之有效的內部控制制度，才能及時發現并糾正各種錯弊，在一定程度上提高會計信息的可信度。
（三）加強內部控制系統是實現企業經營管理活動經濟性、效率性的重要保證
目前許多企業注重銷售、利潤等經營成果的考核，而忽視內部控制制度的作用，有的雖有一套內部控制制度，卻往往執行不力，缺乏監督，致使內部控制制度流于形式，在一定程度上制約了企業的發展和經濟效益的提高。企業的最終目的是實現利潤最大化，盡可能地減少對有限資源的耗費，實現理想的成本水平和效益水平。企業內部控制可以防止不必要的重復勞動以及資源的無效使用，提高資源使用的經濟性。
二、企業管理水平對建立內部控制制度的影響
（一）內部控制與企業風險管理
有人認為管理就是內控，抓了管理，內控自然就到位了；也有人認識內控是內審（稽核）部門的工作，抓內控應該由內審部門牽頭。由于認識模糊，使得一些審計人員在進行內控檢查時無從下手。因此，很有必要搞清內控與管理的關系。
1管理的內涵及其與內控的異同。從廣義上講，管理是管理者確立目標和戰略，并通過一定的組織形式、規章制度和操作方法實現目標的全過程。管理者有責任控制局面，并解決和糾正在監督檢查各項經營管理活動中所發現的問題和錯誤，包括對有問題責任人的追究和處罰。廣義上的管理比內控的內容更為廣泛，但并不是所有的管理活動都是內控活動，比如，設定目標的決策就是一種很重要的管理責任，為內控提供了前提條件。但是，重大目標的最初設定并不是在內控的工作范圍之內。同樣，許多管理方面的具體決策和一般性活動也不都代表內控。
2風險管理與內部控制的關系。針對目標而言，風險實際上就是可能妨礙目標實現的種種問題和困難。對一家公司而言，風險既預示著機遇，又會影響其競爭能力，并影響其維持融資的能力以及保持和提高其產品與服務質量的能力。為此，有人認為風險管理就是內部控制，甚至風險管理包括了內控。把兩者混淆的問題在于沒有看到內控是管理的更本質性的內容。誠然，風險管理是整個管理活動系統的重要組成部分，風險管理的一系列具體活動并不都是內控要做的。特別是內部控制并不是目標的制定活動，而是對目標和戰略計劃制定中的風險進行評估。風險管理目標的設立為內控中的風險評估提供了前提條件。內控所負責的是風險管理過程及其以后的重要活動，比如，對風險的評估和由此實施的控制活動、信息與交流活動的監督評審與缺陷的糾正等工作。可見，內控涵蓋了風險管理。
（二）內部控制是企業管理的一個重要組成部分
內部控制制度是企業為了提高會計信息質量，保護資產的安全與完整，確保有關法律、法規和規章制度的貫徹執行等而制定的一系列控制方法、措施和程序，是現代企業管理的重要組成部分。中國加入WTO后，企業在國內、國際上的競爭將日趨激烈，經濟業務越來越復雜，面臨的挑戰越來越嚴峻，這就要求企業盡快建立健全有效的內部控制制度，提高自身競爭力，提高企業管理水平。
1企業決策者重視、員工思想統一是制定內部控制制度的前提
一個企業要想建立健全良好的企業內部控制制度，企業決策者重視至關重要。這是制訂企業內部控制制度的前提條件，只有他們重視，才能更好地統一員工思想，搞好宣傳發動，組織員工學習有關的法規制度，搞好業務培訓，使全體員工認識到企業內部控制制度是企業管理的具體實施，不只是條文，只要認真執行，嚴格考核，落到實處，就能給企業帶來實實在在的經濟效益。這就需要企業決策者高度重視，職工思想統一。
2培養優秀企業管理人才是搞好內部控制制度建設的基礎
人是企業各項管理活動的根本，是企業發展的重要條件。企業的各項管理活動起始于人，也落腳于人，搞好企業內部控制，更要“以人為本”，更需要企業優秀的管理人才。優秀的管理人才哪里來，不外乎兩條途徑：一是內部培養，二是外部招聘。內部培養是企業通過內部培訓的方式對企業的管理人員、財務人員進行多層次、多方位培訓，可以請法律、財政、稅收等部門的專家來企業上課，具體講授企業管理知識、法律知識、財稅知識，并請他們為企業出主意、想辦法，幫助企業制訂完善內部控制制度。
3制定切實可行的內部控制制度是搞好企業管理的關鍵
為實現檔案管理方法和管理手段的現代化，實現檔案信息資源的共享，構建公司檔案信息網絡，我公司提出：力爭“十一五”期間，建設一個管理科學、功能齊全、服務優質、具有國內先進水平的檔案現代化管理網絡。具體的建設目標如下：
第一，建成國家電網公司檔案綜合管理平臺。做到覆蓋國家電網總部、區域電網公司、省電力公司、地市供電公司、縣級供電公司等五級單位，滿足以上五級單位對于本部檔案信息化管理的實際業務需要，實現上下級單位間的檔案信息互通，即上級單位可以對下級單位的檔案工作進行監督管理，下級單位可以對上級單位進行檔案數據的匯總上報，避免各單位形成內部檔案信息孤島，建立檔案系統對外統一的標準系統數據接口，使得其他相關系統(如OA辦公自動化系統)中的數據能夠順利進入檔案系統中。
第二，建成兩個數據查詢中心。即檔案目錄中心和現行文件查閱中心，以集中統一數據倉庫的方式面向公司所有普通用戶提供檔案目錄和現行文件的查詢。
第三，制定公司檔案業務管理規范。
第四，形成一支專業化的檔案業務管理隊伍。通過此平臺的搭建，全面提高各單位檔案管理人員的業務素質和技術素質，形成一支專業化的業務團隊。
技術實現手段及組織實施
國家電網公司檔案綜合管理平臺在系統邏輯架構上分為基礎數據平臺、應用服務層、業務建模層和業務模塊層。
基礎數據平臺為用戶提供檔案信息的數據存儲平臺，通過數據庫技術、信息安全技術和數據存儲技術解決檔案數據的安全存儲問題。
應用服務層主要包括基于J2EE標準的應用程序服務器和中間件及為應用系統提供公共技術服務，如文件格式轉換服務、OCR服務、電子文件瀏覽服務、全文檢索服務等。
業務建模層主要用于初始化檔案系統結構以及定制業務規則，包括部署系統結構、定義機構、檔案管理模式等。其目的主要為是為檔案管理員提供業務操作的功能模塊，涵蓋收集、整理、鑒定、數據管理、報表、統計、銷毀、編研等日常檔案管理業務。
從技術角度看，公司檔案綜合管理平臺必須具有良好的適應能力和擴展能力，而解決這些問題最好的辦法是采用面向服務的SOA(service-oriented architecture)體系結構。公司檔案綜合管理平臺的總體結構采取集中式的系統結構，不同的單位系統之間可以分布部署。數據存儲中將用戶數據和系統數據進行甄別，系統數據、公共數據全部存放在主數據庫中，不同單位不同的數據信息放在不同的數據庫中，這樣保證系統數據高內聚、低耦合的特性。
檔案信息化建設過程中，公司下屬五級單位實行統一組織、統一規劃，綜合各級單位的先進管理理念和經驗，對管理規范、信息系統以及后期服務方式等內容進行統一規劃和建設。成立檔案管理信息平臺建設項目協調小組，統一組織和協調項目建設、實施過程中的有關問題。項目協調小組下設業務小組和技術小組。
業務小組主要工作職責包括：明確公司系統各級單位類型及檔案管理特點；調研各級單位檔案的管理現狀和業務需求；收集整理各級單位檔案管理辦法；明確檔案管理辦法的數字化實施細則；明確各類檔案的歸檔細則(包括歸檔范圍、時間、要求、方式、流程、整理規則、著錄信息、保密期限和目錄格式等)；明確各類工程檔案的歸檔文件細目(即工程模板)。業務小組的主要的工作成果是完成《需求說明書》。
技術小組主要工作職責包括：調研公司各單位現有的檔案管理系統；調研公司系統信息統一規劃(應用開發環境、網絡環境等)；明確檔案接口數據有效性驗證要求；明確數字化檔案信息管理規范(包括歸檔電子文件存儲格式、電子文件命名、電子檔案移交格式、檔案信息系統數據接口、數據存儲備份及安全管理、檔案數字化加工規范等)；形成公司電子文件管理元數據規范。技術小組的主要工作成果是完成《總體設計方案》。
集團檔案信息化系統的技術優勢
實現了電子文件的全程管理
電子文件管理必須遵循全程管理原則，就是要在從文件產生到永久保存或銷毀的整個生命周期中進行全程管理，通過過程控制實現結果控制。由于過程的可控性強，過程控制的反饋周期短，因此，對電子文件生成、流轉、保管、利用等每一項具體管理活動中的實施過程進行監控，便于及時發現和糾正失誤，不斷調整管理策略。在過程管理中，所有有助于說明電子文件重要屬性和有效管理過程的信息都被記錄在案，以證實電子文件在管理系統中的運轉狀況，確保電子文件的管理質量。
以公司檔案信息平臺系統中對工程檔案的管理和監控為例來說明該原則的應用：供電企業的工程項目檔案的特點是量大面廣，建設周期長。量大，是指建設項目從立項、調研、方案論證、可行性研究、初步設計、施工、安裝到竣工投產，將產生大量應歸檔的文件材料。面廣是指參建單位多，有建設、招投標、設備采購、土建施工、電氣安裝、監理、質量監督、系統調試等參建單位。各參建單位檔案管理的做法、要求、習慣都不盡相同，對業主的要求不甚了解，使檔案案卷質量難以保證。建設項目從項目前期開始到竣工投產，建設周期少則兩年，多則十幾年，時間跨度較大，對檔案管理帶來一定的難度。
面對量大面廣，建設周期長的特點，系統平臺引入了全程管理原則，并采用了工程檔案模板技術，用計算機管理貫穿工程建設的全過程，將人為因素降低到最小化，從而有效地使工程項目文件材料歸檔工作與工程建設同步、有序進行。通過該平臺系統，工程項目管理已由過去建設單位一家管檔案的模式，變為在業主的統一指導下，設計、施工、調試、監理等各參建單位在網上同步建檔，業主單位實施全過程監控，實時管理。
貫徹了電子文件管理的前端控制原則
前端控制原則是現代文件、檔案管理理念的重要內容，它以文件生命周期理論方法為基礎，把文件從形成到永久保存或銷毀的不同階段看作一個完成的過程。在這個過程中，文件的形成是前端，處理、鑒定、整理、編目等具體管理活動是中端，永久保存或銷毀是末端。前端控制是實現電子文件全程管理的重要保障，這一原則在紙質及其他載體文件、檔案管理中是有效的，在電子文件管理中更加重要。
在初步建立了檔案信息平臺系統的機構中，實現了電子文件在業務系統中生成和運轉，在本平臺系統的輔助下捕獲和歸檔，因此電子文件管理過程的前端就延伸到了業務系統和電子文件管理系
統的設計階段，前端控制的形式也部分轉移到業務系統和電子文件管理的功能設計中。目前已經實現協同辦公系統、招投標管理、法律合同管理、FMIS財務管理、營銷系統、生產管理系統、統一用戶機構管理和認證等系統與檔案管理平臺的接口和集成，從而實現了檔案的前端管理。通過這種延伸，使各機構歸檔的質量得到了大量提升。
體現了電子文件的集成管理原則
集成管理是全程管理思想的延伸和深化，它要求不僅關注文件流，也要關注與文件流相關的業務流，關注其他信息流的統籌兼顧、功能整合，鮮明地體現了開放式、集約式的管理理念。
具體說來，電子文件的集成管理原則在本系統中主要體現了以下三方面的內容：
1 文件流與業務流的集成。文件是機構履行職能、從事業務活動的重要手段，從―定意義上說，文件流是業務流的記錄和反映。因此，文件流與業務流的結合程度應該是衡量電子文件管理質量的―個重要標準。文件業務流的集成思想不僅應體現在機構電子文件的管理理念、管理政策和管理方法之中，最終應體現在機構電子文件管理系統對電子文件流與業務流的―體化整合上。電子文件管理系統應支持本機構的文件運轉流程和業務流程，在確保文件完整、安全、準確的同時，保證文件運轉和業務勰的順暢、周密和高效。目前，已通過開放的web service技術，實現了檔案系統與其他系統的集成，從而實現了整個文件流與業務流的完整吻合。
2 文件流與其他信息流的集成。文件只是機構全部信息的一部分，任何機構在日常工作中都還會接收、運行、保管和利用各種各樣的非文件信息，如參閱信息、內部管理信息、統計信息、宣傳信息等。文件信息和非文件信息在內容上有互補性，在管理流程和技術上有許多相通之處，集成管理就是要打通它們之間的可通之處，連接它們之間的可連之處，’實現最大限度的信息共享和知識挖掘。本系統已經實現了檔案系統與公司統一搜索功能(Autonomy系統)的集成，從而實現了文件流與其他信息流的集成。
3 文件流內部管理活動的集成。長期以來，公司紙質文件管理實行的“分階段+分環節”的管理方式，即先劃分為文件管理和檔案管理兩個階段，各階段中再劃分若干個管理環節，每個環節相對獨立，界線清楚。信息技術的介入使這種管理方式的不適應性日益明顯：一是對原有管理流程的解析顯示出作業的不合理分割和交叉重復；二是電子文件的技術特征要求實行前端控制，即將以往“后工序”提前至文件形成階段，這使得文件管理流程改造成為必需。為了達到優化電子文件管理，提高機構工作效率的目的，電子文件管理的各項具體業務應該并盡可能根據其內在關聯性而得以整合或集成，如歸檔與整理、鑒定、著錄的結合等。這一思想使得我們在構造系統時，雖然在管理數據上是分門別類的進行管理，但信息是一體化的，從而避免了信息“死角”，使需要查找的信息都能找到。
國際標準和理論的最佳實踐
國家電網檔案信息平臺系統不僅在國內，在國際上都是目前最新ISO標準及前沿檔案管理理論的最佳實踐。主要體現在以下幾點：
1 在檔案元數據上遵循歐盟MoReq(Model Requirements for the Man-agement of Electronic Records)關于文件元數據通用要求，形成國家電網公司檔案元數據規范；同時遵從0AIS參考模型，解決數字檔案信息長期保存問題。
2 在業務功能應用上采用文件生命周期理論，通過前端控制的方式對歸檔文件在形成之初就進行了控制和管理，具體表現在系統中就是：針對文書類歸檔文件，在每一年的開始就明確各業務部門歸檔范圍和責任，提供了文件收集、檔案收集和收集整編等各類手段及業務系統接口實現對歸檔文件的前端控制和管理；針對工程項目檔案則在項目立項時就同步確定項目歸檔范圍、整理規則、明確歸檔責任，使得項目檔案能與項目階段同步進行歸檔和管理；
3，在檔案的鑒定和管理觀念上吸收了“后保管模式”理論的精華，“宏觀鑒定”、“知識服務”等理念在系統中得到充分應用。具體體現在系統通過規范的分類表和歸檔模板實現保管期限的鑒定工作，同時明確了各部門的歸檔范圍和責任，并使得通過系統可以進行控制；也體現在系統與公司數據中心、知識管理進行和AU-TONOMY搜索引擎進行的集成上。
關鍵詞：內部控制；企業管理；作用
在企業內部管理控制系統中，內部控制起著尤為重要的作用，它不僅涉及到各項經濟業務，而且與各個部門和各個崗位之間也有著密切的關系，并且針對業務處理過程中，也發揮著重要作用，使決策、執行、監督、反饋等環節中，內部控制工作可以有效地貫穿其中，這樣的話，不同機構和崗位之間的權責就會有所明確，并且相互之間也能發揮作用，相互促進，從而使企業各項經濟目標得以實現。本文就針對內部控制在企業管理中所能夠發揮的作用進行以下幾點闡述。
一 內部控制在企業管理中的作用
（1）內部控制功能
因為企業的財務安全是需要在內部控制的基礎上才能得到相應的保障，使成本得到降低，這樣也可以使資產不會遭受不必要的損失，內部控制對于管理者來講不僅可以發揮參考作用，而且還可以成為有效的憑證，所以，以下四個功能是內部控制必須要遵守的：
1.防護功能
一個企業制定相應管理的控制計劃是在內部控制的基礎上得以實現，內部控制在鑒定和分析計劃的過程中，計劃可以更具有真實性和可靠性，同時，針對那些管理中所出現的一些消極因素也可以明確地表現出來。
2.調節功能
對于管理層而言，內部控制是比較重要的一項工作內容，標準和平衡管理過程中所出現的偏差是通過內部控制來執行的，所以，設計標準、衡量差異、提出分析、采取措施、協助業務部門都屬于控制工作中所包含的內容，同時促使他們的執行結果與規定標準相互符合，從而使監督考核達到預期的目的。
3.反饋功能
因為通常情況下，閉環控制是內部控制主要采取的控制方式，這種方式在反饋各種管理信息的時候，發揮著極其重要的作用，所以，在執行管理目標以及其中所存在的差異，還有應該采取的措施等的過程中，相關管理者可以及時獲得準確的報告，這樣的話，企業各項計劃、政策貫徹、落實和執行才能夠得到有效的保障。
4.參謀助手功能
企業的職能部門其實就是內部企業，它屬于具有綜合性的經濟監督機構，應掌握企業經濟管理活動中的決策，隨時了解經營工作的總體部署、工作重點和重大舉措，監督和協調經濟管理各部門、各環節，使其更好地履行職責。
（2）內部控制的作用
能夠有效地運用內部控制，可以使企業的相關經營活動得到進一步的完善和健全，同時也可以使工作效率以及經濟效益得到提升。判斷內部控制是否能夠有效地發揮作用，對于企業經營而言，起著尤為重要的作用，它主要具有以下幾點作用：
1.使會計信息的真實性和準確性得以保障
內部控制的完善和健全，對于采集、歸類、記錄和匯總會計信息而言，是必不可少的一個重要部分，在這種情況下，企業生產經營活動才能夠得到最真實的體現，而且還能夠將會計信息所出現的問題及時地反映和反饋出來，從而使會計信息更具有真實性和準確性。
2.企業經營風險的有效防范
在企業的生產經營活動中，企業經營想要在市場中占有一定的發展地位，就要對有可能出現的各種風險引起足夠的重視，有效地遏制和改善這些風險出現以及風險所帶來的影響，在企業管理中，內部控制就可以發揮抵制風險的作用，使其不會受到風險的侵害和影響。它在有效評估企業風險的前提下，使企業經營中的薄弱環節不斷得以控制，將有可能出現的企業中的風險遏制在最初階段，這對于企業防范風險而言必定是最合適的一種方法。
3.對財產和資源的安全完整進行維護
內部控制的健全和完善，在物資采購、計量、驗收等環節中都發揮著監督和制約的作用，在這種基礎上，企業財產物資可以保證其完整性和安全性，同時，各種損失浪費現象也會得到有效的控制。
4.促進企業的有效經營
想要使內部控制得到健全和完善，就需要對會計、統計、業務等部門進行制度規劃以及相關報道來實現，結合企業的生產、營銷、財務等部門以及相關工作，這樣的話，各部門之間的合作和配合更為密切，使其作用可以整體性體現出來，在這種前提下，企業的經營目標就能夠得以實現。與此同時，因為監督和考核可以促使員工更認真，更賦有熱情地投入到工作中，如果在將獎罰制度合理地運用在其中，員工必定有更多的工作熱情和積極性，將自身的潛能充分地激發出來，從而使整個企業經營效率得到有效地進步和提升。
5.制約與激勵作用
在各項業務執行過程中，內部控制的制定可以讓企業明確地了解到自身的發展狀況是不是與相關規定有所符合，在這種情況下，企業的各項經營活動在開展的同時也會更加有秩序，更加完善和健全，使其可以與預期效果相符合。站在這個角度上進行分析，內部控制可以在企業管理活動中發揮應有的重要作用，使其受到制約和規范，只有這樣，企業的工作業績才能反映出其最真實的一面，同時，對于員工而言，也是安撫其情緒的一味良藥，在此基礎上，使企業的工作效率得到我前所未有的提升。
二 強化企業內部控制，順利實現企業管理目標
（1）建立良好的控制環境
0 引 言
近年來，隨著經濟形勢日益嚴峻，企業內部控制管理研究已然成為一個重要的時代課題，得到各方學者的關注和探索，社會各界對內部控制管理進行研究開始被提上日程，相關領域開始煥發出生機與活力。從企業角度分析，內部控制的作用非常重要，明確內部控制的范圍及內容，是加強內部控制的關鍵所在。
1 企業內部控制概述
內部控制指企業在生產經營過程中運用專業的方法和科學的手段合理分配企業已有資源，從而實現經濟利潤最大化的目標。企業內部控制一般包括內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監督5個要素，在對企業內部工作進行監督以及完善方面起著不可替代的作用。內部控制對于企業來說越來越重要，尤其在企業開展經濟活動的實踐中，內部控制的質量和效率高低直接導致經濟活動不穩定和不安全，這也是近年來企業管理者不斷加大內部控制力度的主要原因。
2 企業內部控制管理對企業的重要性
企業管理經營者只有認識到企業內部控制管理的重要性，才能不斷提升管理質量，推動企業實現可持續發展。其中，內部控制管理的最大作用是幫助企業更好地建立內部控制規范，并發揮出實際作用。由于企業是一個復雜的運作機器，很多工作流程之間只有進行科學銜接，才能促進企業大機器良好運行，內部控制管理就是此過程的穩定器和監督者，通過制定規范和制度，在實踐工作中可以為企業提供一個可供參考的運營依據，帶動整個企業實現可持續發展。同時，內部控制管理能夠通過實際工作使企業認清自身發展目標，找到一條適宜的道路。眾所周知，設立企業目標對于引領企業未來發展、實現企業階段性目標具有重要的意義，而內部控制管理工作可以引導企業設置符合自身發展的科學化目標，通過推動企業朝著目標前進來實現可持續發展。此外，內部控制管理可以有效提升企業的風險規避能力以及經營管理水平，為企業不斷探索更多可能并創設一個健康發展的空間。總之，企業內部控制管理對于企業而言是一個必不可缺的工作，具備研究的必要性。
3 我國企業在內部控制管理過程中存在的問題
3.1 企業內部控制管理環境尚不健全
創設企業內部控制管理環境需要跨越以下兩方面的障礙。一方面，企業組織結構集權分散化。除了一些規模較大的企業之外，中小企業的組織結構一般都存在集權過于集中的現象，企業實際管理權一般都由企業管理者一人掌控，無法形成權力制衡與牽制作用，出現權力過度集中的現象，時間久了難免會出現差錯，引起員工不滿。同時，企業在進行活動決策時，會因為權力的集中性導致決策不合理，不能代表多數人的意見，缺乏專業性和可行性，進而阻礙企業的未來發展。因此，我國企業現階段還需加強內部控制管理，不斷優化管理環境。
3.2 風險評估防范缺乏系統性
任何企業都會面臨的一個問題就是風險評估不夠科學，企業能否科學開展風險評估以及防范工作，是保障企業經營安全性的重點。但是，從現階段來看，我國企業在開展風險評估工作的過程中還存在很多不足之處，企業的風險識別能力較差，再加上缺乏專業的評估人才，會導致企業不能及時發現風險問題。此外，在制訂風險應對方案方面，多數企業做得還不到位，缺乏可衡量性和實際操作意義，不利于企業規避風險，不能保證企業順利開展經濟活動。尤其對于很多新成立的企業來說，由于決策者和經營管理者缺乏管理經驗，把初期的大部分精力都放在如何增加盈利上，往往會忽視風險評估工作，導致一些風險乘虛而入，企業管理者往往無法第一時間進行解決，從而不產生很多問題，甚至會導致破產。
3.3 內部監督不到位
監督是防止腐敗、促進發展的有效手段。我國企業在內部控制方面的監督一直存在很多問題，一方面是由于監督對象的局限性，另一方面是由于監督體系不完善。由于企業內部控制的監督對象一直局限于財務會計人員，會造成其他人員以及其他經濟活動過程出現問題。同時，企業監督力度不足以及監督體系沒有一個明文規定會導致員工不重視、不配合監督工作，采取應付的工作態度，監督意識薄弱。在具體實踐中，企業管理者通常比較重視經濟效益和財務工作，會將財務部門作為首要監督對象，對其進行無死角監督和考核，卻對其他部門放任不管或監管力度較小，這種與其他部門形成的鮮明對比就會導致員工之間的不滿，進而形成一種惡性循環。監督體系并非一種可以進行口頭相傳的常態化規定，由于人員素質還未達到一定水平，監督制度的明文化顯得十分重要。很多企業會忽視這種書面工作的檢查和落地，會導致員工認為監督工作只是一個“面子工程”，不需要耗費精力去約束自身行為。
4 優化企業內部控制管理的措施
4.1 構建良好的企業內部控制環境
構建內部控制管理環境要求企業要完善組織架構，結合企業內部、外部環境進行重新調整設計。對于內部控制的管理環境來說，企業要求每一個員工進行支持，并通過邀請專家進行評估提出相應建議的形式不斷完善組織架構，發現架構中的漏洞和不合理之處，進而及時解決相關問題。此外，要將權力分散和集中結合起來，防止權力一家獨大或是過于分散，建立一系列權力制衡機制，通過競爭不斷提升內部控制管理能力。也就是說，企業要避免用出現人唯親的現象，應采用實力至上的選拔機制選擇管理人員。同時，注意工作中的個人主觀性代入，防止決策融入個人喜好和個人傾向性的動機，在實踐中，企業可以通過投票制以及會議討論的方式避免出現決策失誤，防止不必要的經濟損失。通過實施以上幾種手段，企業就能夠構建一個有利于企業內部控制管理的大環境，營造一種積極的氛圍，促使員工在一個良好的環境中實現自我價值。
4.2 建立健全風險評估與管控體系
企業管理者想要建立一種健全的風險評估與管控體系，就應當遵循以下步驟。首先，加大風險管理方面的投入，通過設置專門風險評估員以及風險管理崗來促進風險評估的常態化運行，重視風險的前期挖掘，做好必要的防范工作。其次，注意評估過程的科學性，使用專業化的評估手段，評估員要不斷提升個人能力，注重學習專業理論，通過積累經驗不斷提升自身的辦事能力，避免受主觀影響，時刻保持中立性。最后，企業要制訂預判性強的風險應對方案，把預防工作放在所有工作的最前面，不能在遇到風險時才臨時被動應對，減少風險的破壞性。
4.3 完善內部監督機制
企業要認清監督部門的重要作用，爭取在內部設立一個專門的獨立監督部門，確保其具備不受其他部門影響的獨立地位，保證辦事效率，并由專門負責人進行管理，從而不斷提升內部審計質量。第二，認清預防的重要意義，把企業現階段的事中監督和事后評估提前到事前預防，擴大監督范圍，爭取早日發現問題，及時解決問題，實現內部控制全過程都有所保障。第三，明確內部控制監督標準和運行程序，把原本零散、不成文的監督機制整合成一套完整體系，尤其是劃分內部控制缺陷標準，只有明確劃分標準，才能在日后監督工作中順利進行實踐。第四，增強全員的監督意識，凈化企業內部風氣，通過意識培訓課程以及加大宣傳力度促使企業成員將自身職責牢記于心，同時也要保證內部控制人員成為熟練掌握會計專業知識且懂得企業管理的綜合性人才。
4.4 加強內部控制管理的信息化建設
隨著現代企業管理制度的發展，中小型企業必須緊跟經濟發展的步伐，加快企業信息化建設，從采購、存貨、財務、人力資源管理、研發以及售后等一系列環節加強管理。實行信息化建設，不僅能夠提高企業的生產經營管理效率，而且能促使各生產環節進行相互配合。
5 結 語
鐵路建設是社會建設發展的重要組成部分。隨著社會主義經濟發展水平逐步提高，社會建設的結構性逐漸呈現綜合性發展，鐵路施工建設為進一步加強社會各地之間的資源綜合應用，提供了溝通的新橋梁。實現鐵路施工企業基層項目部物資管理的優化管理下，實現建設物資整合應用，進一步優化不同產業結構的資源優化配置，降低鐵路建設成本，實現經濟效益與社會效益的雙向豐收。
1 鐵路施工企業基層項目部物資管理的發展現狀
1.1 基層項目部物資管理計劃滯后
鐵路施工企業基層項目部物資管理中包含企業施工中所需要的施工原料，施工規劃和應用物資。鐵路施工企業基層項目部物資管理者將物資管理的重點放置在物資管理的當前購買上，鐵路施工企業基層項目部物資的購買質量和市場行情的綜合分析性較低。項目部物資計劃提報不準確，不及時，比如物資采購周期不能滿足，導致采購過程過于倉促，物資手續不齊全，有限的時間采購物資采購單價相對較高，不能保證選中的材料設備供貨廠家在生產能力，供貨周期，供貨物資質量等各個方面均能有所保證。一般大宗物資集采需要提前45天上報物資需求計劃。物資計劃不完善影響了物資的質量保障，鐵路施工的整體工程質量穩定性降低，對我國鐵路施工建設的科學性管理較大的理念阻礙。
1.2 基層項目部物資管理制度作用性低
我國鐵路施工中，企業制定的物資管理制度下主要采用“物資限領”措施，施工物資依據工程施工路段的應用需求進行定量規劃，施工物資管理者為了減少施工中物資后期補給帶來的程序，通常采用施工物資管理的集中性供給，較大的物資供應，施工現場材料管理粗放，經常存在施工中的浪費和丟失。材料發到施工現場沒有責任到人，缺少現場施工材料管理員。此外，施工過程中經常發生的施工現場急需某種施工設備材料的情況，物資部門為了保證工程順利開展不惜代價采購，無法對施工設備材料的應用起到約束作用，鐵路施工基礎物資管理的制度，實際作用性消失。物資管理辦法制定容易，但是執行物資管理辦法較難，物資管理辦法不是物資部一個部門去執行，而是整個項目部都要執行。目前存在問題就是物資部執行物資管理辦法，其他部門執行率很低，限額發料有名無實。
1.3 物資管理工作不受重視
物資管理不只是項目物資部的工作任務，也需要整個單位的監督與配合。從目前的物資管理人員結構來看，單位對物資管理的重視程度不夠，管理人?T對個人管理業務水平和管理能力有限，物資管理人員業務合理規劃能力有待進一步拓展與提高。此外，施工企業對公司組織物資管理人員的業務能力培訓機會較少。無法滿足現代化物資供應管理標準，對鐵路施工建設的基層項目物資管理的結構發展帶來不利影響。
2 應對鐵路施工企業基層項目部物資管理的發展現狀的對策
2.1 樹立正確的基層項目部物資管理理念
實現鐵路施工企業基層項目部物資管理優化發展，實現鐵路施工企業基層項目部物資管理的管理理念入手，樹立正確的項目位物資管理理念，合理調節項目物資管理中“質”與“量”的關系，建立完善的物資計劃提報制度，例如：中鐵十六局集團有限公司集通鐵路擴能改造項目經理部，項目部根據工程施工節點目標，制定詳細的物資需求計劃提報規定并嚴格執行，例如：大型、大量或貴重物資設備需求計劃提前45天提報；小型器材及材料提前1周報；物資需求計劃需明確型號規格數量具體供貨日期地點；盡少發生急需（明天需要）用料情況。
2.2 基層項目部物資管理制度明晰化
物資管理規定應進一步完善，明確物資管理責任劃分，結合我國當前鐵路施工企業基層項目部物資管理的發展現狀，實施項目工程基礎物資管理制度明晰化發展。項目部管理人員帶頭執行，從上到下嚴格遵守物資管理規章制度。以中鐵十六局集團有限公司集通鐵路擴能改造項目經理部為例，工程包含遷改、通信和信息、信號、電力、房屋的施工多部分，結合內蒙古集通鐵路（集團）有限責任公司的施工范圍，實行鐵路施工基礎物資管理制度的細化管理，對工程中涉及到的施工物資進行層次化、區域化管理，管理制度中將基礎物資的應用量確定到具體的每件/輛，并針對鐵路施工中應用的物資限領人員實名制規劃，發揮鐵路施工企業基層物資管理制度的作用，推進我國社會整體規劃建設的全面性發展。此外，將鐵路施工企業基層項目部物資管理制度的應用靈活化應用，實現鐵路施工企業基層項目部物資管理制度隨著工程施工工期的開展不斷與工程管理相融合，保障鐵路施工企業基層項目部物資管理制度執行明確化、透明化發展。
2.3 基層項目部物資管理人才專業化
基層項目部物資管理的發展現狀的改善，也可以從鐵路施工企業基層項目部物資管理的管理隊伍建設入手，提高鐵路施工企業基層項目部物資管理的人才應用，專職物資管理人員，而不是到處臨時抽調現場施工技術員，中鐵十六局集團電務工程有限公司成立物資專業公司統一管理，定期培訓物資管理人員，這種人才應用措施，實現專業技術管理人員對施工基礎物資管理效率提高，以中鐵十六局集團有限公司集通鐵路擴能改造項目經理部蒙古集通鐵路（集團）有限責任公司實施改建鐵路施工建設為例，實施項目實施管理人才的應用，管理者結合專業物資管理分配知識，對內蒙古化德縣、正鑲白旗、正藍旗和克什克騰旗四部分施工路段，進行施工基層項目部物資管理的科學性規劃，從而實現了現代鐵路施工企業基層項目部物資管理專業化發展。