時間：2023-05-16 16:50:41
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關鍵詞：信用風險管理；敞口；授信
1體系總體目標
應收賬款是指企業在正常經營過程中因銷售商品、提供工程建造服務、提供勞務服務等業務，向購買單位收取的款項，它是伴隨著企業賒銷行為而形成的一項債權。企業應收賬款信用風險是指因客戶不能履行或不能全部履行支付款項責任而造成的風險，本質上是一種損失的可能性。具體體現為資金周轉風險和壞賬風險。資金周轉風險是指由于客戶不能按時足額償付貨款或者拒絕付款，導致企業的資金不能按時回籠，出現資金周轉困難的風險。壞賬風險是指由于客戶拒絕付款或無力還款，而導致應收賬款無法收回的風險。逾期應收賬款和壞賬對企業造成的實際損失大于其賬面金額，還會拖慢企業的資金周轉速度，增加融資成本，減少利潤，影響正常生產經營活動[1]。據資料顯示：我國小型企業應收款平均回款期為90天左右，壞賬發生率平均是5%～10%，而作為西方商業信用發達的國家應收賬款的回收期僅為7天，壞賬發生率僅為0.25%～0.5%。這充分說明了我國應收款管理存在巨大問題，信用管理不完善[2]。為建立信用風險管理體系，完善相關制度和流程，建立債權保障措施和預警機制，年底將應收賬款控制在3000萬以內。在某企業實施信用風險管理體系構建與實施工作。
2實施過程
2.1建立全面風險管理組織機構
為防范風險、規范生產和銷售運營方式、有效監管企業運行情況，結合目前實際經營情況，2017年7月開始組織籌備，8月正式成立了風險管理領導小組，風險管理領導小組下設風險管理工作組，明確了組成成員、職責及風險管理職能機構。企業管理部負責風險管理日常工作，明確風險管理人員和職責。
2.2建立信用風險管理體系
（1）建立信用風險管理制度體系。公司的管理基礎薄弱，為抓住重點解決主要問題，按照集團公司的管理模式，在集團公司整體規劃、集中管理的基礎上，根據公司的實際情況，逐步建立健全信用風險管理制度體系。制定了《信用風險管理辦法》、《產成品發貨管理試行規定》、《應收預付賬款管理暫行規定》、《客戶和供應商債權保障管理暫行規定》，完善業務合同和非業務合同審批、發貨流程。（2）建立起多職能部門協同共管的信用風險管理組織體系。風險管理領導小組作為是公司信用風險管理的議事和決策機構，負責把握公司信用風險管理策略，確定信用風險資產分配、組合，并審議各項信用風險管理制度、評估模型、評級標準等重大事項。企業管理部作為信用風險管理的職能部門，負責在集團公司信用風險管理相關制度的指導下，制定本企業發展需求的信用風險管理制度和管理流程，負責客戶、供應商的年度信用評估，對客戶、供應商信用信息進行統一收集管理；對所有授信客戶、供應商使用模型進行信用評估；根據業務部門提出的授信申請，復核客戶、供應商信用評估結果和信用等級，依據額度測算規則，提出測算額度、建議額度與賬期天數；組織編制年度信用預算，建立和維護客戶、供應商信用檔案；負責監管公司發貨等工作，實現并完善“事前防范，事中監控，事后處理”全流程的信用風險管理職能。根據公司信用風險管理制度要求，各職能部門負責各自管理職責和流程中涉及信用風險部分的管理工作。（3）制定完善風險管理制度和流程，建立中臺機制，加強信用風險管理過程管控。公司的管理基礎薄弱，為抓住重點解決主要問題，根據公司的實際情況，制定了《信用風險管理辦法》、《產成品發貨管理試行規定》、《應收預付賬款管理暫行規定》、《債權保障管理暫行規定》，完善業務合同和非業務合同審批、發貨流程。由于公司產品品種規格型號多、客戶較多、生產周期長、交貨期長、發貨頻繁等特點，為確保業務不受影響，又能有效的防范風險，建立業務中臺管理，通過業務合同和發貨審批對合同簽訂和發貨進行控制。發貨必須由財務審計部、企業管理部對客戶的合同簽訂、授信額度、應收賬款及逾期情況等審核后，倉庫見審批后的發貨通知單發貨。嚴格以銷定產，按合同進行發貨，嚴格執行集團公司要求，禁止無授信發貨、超授信發貨、逾期發貨、無合同發貨、發貨量與合同不符等情況。（4）建立信用信息搜集與管理、信用評級與授信的事前防范管理流程。依據公司《信用風險管理辦法》，明確了企業管理部、財務審計部、業務部門的職責，對信用信息采集和管理、信用風險預警、信用風險評估、授信申請審批及應收賬款/預付賬款等進行規定。通過內部和外部信用信息逐步完善客戶供應商信用信息，把信用信息分為定性信息、定量信息和交易信息三大類，加強客戶信用信息收集與管理。結合公司客戶類型，制定了國內客戶信用評估模型，將客戶分為A、B、C、D四級。根據客戶往年的合作金額、回款情況、產品類型及公司未來的發展規劃對客戶進行分類，分為戰略性客戶、優質客戶、潛力客戶和一般客戶。通過對客戶和供應商進行分等級管理，將信用政策細化落實到每個客戶，逐步實現對客戶和供應商的差異化、精細化管理。嚴控授信總額，將風險控制在可承受范圍內。根據公司的實際情況，在集團公司的年度授信額度的基礎上，梳理出確實需要臨時授信額度，核減不需年度授信額度客戶的額度，在集團下發的額度內進行調劑，并向集團公司備案。經過梳理，核減了17家客戶的授信額度191萬；臨時授信客戶12戶，授信額度1027萬元；2017年公司共對58家客戶授信3112萬年度授信。9月后公司共審批五家客戶的17筆臨時授信，共計108.55萬元。共有39家授信客戶通過信用交易產生2394.02萬元應收賬款，占總授信的80.63%。加大債權保障措施的宣傳和實施。通過業務員對客戶的解釋和介紹，對授信額度較大，注冊資本少的客戶，希望客戶盡量通過提供債務保障措施的方式取得授信額度，減小公司信用風險。（5）建立風險預警機制，加強事中監控。除了從賒銷交易中的資金和貨物流轉進行嚴格控制外，建立了風險預警機制。根據集團公司風險預警機制的要求，結合公司實際情況，把合同簽訂、發貨情況、客戶和供應商信用敞口、應收/預付賬款逾期敞口及期限列入預警指標，將所有產生應收款與預付款的客戶和供應商都列為監控對象，并特別關注通過特例信用額度審核流程交易的業務和曾經發生過合同違約的客戶和供應商，通過風險預警對客戶和供應商進行實時動態跟蹤，做到信用風險“早發現，早處理”。（6）建立應收賬款應收/預付款例會機制，加強應收賬款管理，積極進行事后處理。制定了《應收預付賬款管理暫行規定》，明確了業務部門（銷售、采購、物資部門）、企業管理部、財務審計部、主管法律事務部的職責。建立了應收賬款例會機制和報告體系。企業管理部負責人在每月月初定期召集應收/預付賬款例會，對上月銷售、上月應收款與預付款情況、逾期賬款與壞賬情況，新增逾期應收賬款占比、客戶/供應商結構情況、客戶/供應商信息收集、賬務處理規范性、對賬工作和企業管理部的配合等信用風險管理基礎工作方面的總體評價等工作進行匯報。除按月召開應收/預付賬款會議以外，還按每季度召開季度應收/預付賬款工作例會，向公司領導匯報相關工作成果，及上報需由公司領導決策的疑難問題。根據每月的應收預付賬款例會按月撰寫應收預付賬款綜合分析報告，每季度撰寫季度分析報告。加強對賬、催收工作，確保債權清晰，加大力度催收逾期應收賬款，對于超出合同回款期限的逾期貨款，嚴格按照“四定”、“四督辦”、“三不放過”的原則，落實責任，切實催收，催收應收賬款落實到具體業務人員，制定回款計劃，明確責任，將應收賬款的回款情況列入考核中。根據客戶往年的合作金額、回款情況、產品類型及公司未來的發展規劃對客戶進行分類，針對不同的客戶采取不同的應收賬款催收措施。戰略客戶和優質客戶逐步收回應收賬款，在9月底將應收賬款敞口控制在授信額度內；其他客戶在8月底收回應收賬款。通過發出集團和公司催款函的方式對逾期客戶進行催收，發出逾期一年以上客戶77家，總金額838.53萬元。對逾期應收賬款的客戶進行了梳理，目前根據客戶情況及可收回的可能性分析，已經請律師對4家客戶進行催款。截止12月31日，公司的應收賬款信用敞口2474.06萬元。
2.3整改銷售模式，通過中臺加強過程管控，實現“四流”合一
通過建立合同簽訂、發貨等中臺監控體系，每月財務審計部、市場營銷部、企業管理部、倉庫進行四方對賬，確保及時發現問題，實現貨物、現金、合同可追溯。嚴禁合同簽訂單位和開票單位不一致、發貨單位與開票單位不一致、貨款回籠與合同簽訂單位不一致等情況。梳理財務和銷售賬目，財務和市場營銷部門進行逐一對賬，將往年不清楚的賬目向客戶發送對賬函等進行對賬和處理，清理了帶拖斗客戶10家，清除拖斗109家。通過梳理客戶、規范合同簽訂和發貨流程，實現了現金流、貨物流、票據流、合同簽訂一致。
2.4建立和完善合同管理制度及審批流程，規范合同管理
根據集團公司合同管理規定和內控管理要求，對業務合同和非業務合同的審批流程進行了完善，設定了業務合同審批權限，即合同金額300萬以內的總經理審批、300萬以上的上總經理辦公會、2000萬以上的報集團公司審批。業務合同對外簽訂之前必須經過生產安環部、財務審計部、風險管理部審核后提交法務副總監、財務總監（分管風險管理）、分管銷售副總、總經理審批。制定了銷售合同標準合同文本。根據業務形式、客戶回款、發貨方式的不同，共擬定了5個版本。
2.5建立經銷商選聘和準入機制，明確經銷商權利和義務，做到有章可循
2017年8月至10月，對公司客戶資信、客戶分類、合同執行情況、應收預付賬款、帶拖客戶進行了全面梳理。將現有交易客戶分為戰略客戶、重點客戶、潛力客戶、一般客戶四大類，系統整理客戶情況，針對不同類別客戶制定不同的銷售策略，明確客戶的權利和義務，真正體現讓低風險、優質客戶為公司創造更大利潤，嚴控高風險、差信用客戶，提高公司風險防范能力。12月，根據2017年的銷售情況，結合2018年公司的經營計劃，經過反復測算，對2018年經銷商獎勵機制進行了調整，一是明確獎勵范圍，即特定低附加值產品不納入獎勵范圍；二是調整獎勵方式：所有產品的銷售獎勵只設定一種獎勵方式，取消現金折扣獎勵和特定產品的綜合獎勵。產品銷售獎勵實行超額累進的階段獎勵形式。獎勵以銷售折扣的方式進行兌現。設立享受獎勵的基本條件，達到條件的經銷商才享有銷售獎勵。三是降低銷售獎勵返點。四是通過調整經銷商的獎勵方式，調整經銷商結構。2.6全面梳理客戶和供應商，保持科學合理的客戶比例，清理歷史遺留的睡眠客戶，保留優質客戶和供應商。已完成客戶梳理工作，梳理客戶為戰略客戶、重點客戶、潛力客戶、一般客戶，資源向優質客戶傾斜。規范三流，總體開票客戶151家，已經平賬客戶37家，待處理客戶114家,不再增加新開票單位，89家客戶逐月減少。
關鍵詞：鐵路企業；風險控制；項目管理
Abstract: China railway high-speed railway especially fast development, the rail for construction enterprise providing unprecedented opportunities for development. In this paper, the connotation of risk management, and also for railway enterprise project management risks are analyzed. The enterprise construction project management of risk control strategy.
Keywords: railway enterprise; Risk control; Project management
中圖分類號：C29文獻標識碼：A 文章編號：
1 概述
隨著公司制的確立，目前我國鐵路施工企業幾乎都全面推行了工程項目管理這一先進的管理模式，使公司的整體經營管理水平得到了很大的提高。然而，鐵路施工具有工點分散，流動性大，施工周期短等特點，其工程項目管理有著極其豐富的管理內涵，是一項艱巨復雜的系統工程。受主觀因素和客觀環境的影響，面臨著許多的不確定性，其項目管理的每個環節幾乎都存在風險。利潤和風險始終是并存的。成敗的關鍵在于如何正確的看待風險，正確的對風險進行合理的評估、分析，并采取有效的措施對風險進行預防和控制，以達到避免或減小其造成的損失，甚至利用風險來獲取一定的利益的目的。只有這樣才能實現項目管理的預期目標。
2 鐵路企業施工項目管理的風險分析
風險一般是指未來收益的不確定性(或波動性)，它既包括有利的風險(上行風險)，也包括不利的風險(下行風險)。風險有多種表現形式，總體上可劃分為系統性風險和非系統性風險。系統性風險一般包括政治風險、經濟風險、環境風險等，如一個國家的政局不穩、通貨膨脹或發生諸如暴雨、臺風、地震、嚴寒、海嘯等環境惡化現象等。系統性風險對所有的鐵路施工企業都會產生影響，并帶來經濟損失，只不過影響的程度可能不同。這種風險是不以人的意志為轉移的風險，不能消除但可以通過合適的方式進行轉移。非系統性風險是單個企業所面臨的風險，如項目管理中的技術風險、施工組織管理風險、采購管理的風險、項目管理承包中的委托風險、工程質量風險、工程延期風險、工程安全風險等。不同的鐵路施工企業管理的項目不同、本身的資金實力不同、管理能力不同，所以有的非系統風險只對某一個鐵路施工企業產生作用，造成經濟損失，而對其他鐵路施工企業則毫無影響。這種風險時可以進行分散降低甚至消除的。對企業來說，對這方面的風險進行有效地管理是大有可為的。現代風險管理體系一般由三個階段組成，即風險因素分析(風險識別)、風險評估、風險控制和管理。分析風險可有多種方法，歸納起來，風險分析包括定性方法、定量方法、定性和定量相結合方法。“專家評分比較法”是比較適用的分析方法。一旦風險已被識別和估測，則管理便進人控制階段。風險控制的行為有兩點：一是預先做好計劃，規避風險；二是接受風險，化險為利。前者在于去除風險以避免損失；后者則利用風險以謀求獲得高額利潤的機會。風險管理是項目管理中最具挑戰性的環節，直接影響到項目的成敗。以下僅對鐵路企業所面臨的非系統性風險進行分析。
2．1 合同及技術風險
合同風險包括合同條款風險和合同管理風險。合同條款風險主要表現為：一是不平等條款；二是條款遺漏或含糊不清，合同條不完整、不全面或歧義。如項目管理人員缺乏合同意識，不懂得合同嚴肅性，不注意督促施工人員嚴格執行合同條款，索賠管理不力，導致履約不力甚至不履約行為。技術風險包括項目的技術結構、項目的規模以及項目實施方的技術能力和經驗。在投標階段需要考慮的技術風險主要有：水文氣象條件、地質地基條件、項目所適用的標準規范。
2．2 施工組織管理風險
通常一個大型鐵路工程項目不是一個公司能全部完成的，也不是一個項目經理所能完成的，企業需要通過合同的方式和各合作方及各項目經理按照項目進度的要求，合理有效的調配各種資源、組織管理和協調好各合作方及各項目經理之間的關系。但通常合作方及各項目經理較多時，又會涉及到各方的利益如成本、利潤、責任等，相互間不可避免會有沖突。
2．3工程誤期風險
鐵路建設工程一般都有比較嚴格的工期要求，如果由于一系列的原因使工程不能按期交付使用，就會形成工程誤期風險，這不僅會影響整個鐵路建設工程的順利完成，也會使公司的經濟利益和信譽遭受損失。風險和機會是并存的，收益是風險的補償，風險是收益的代價，風險是對管理者的挑戰，風險控制得好能夠獲得經濟效益，也有助于提升競爭能力及管理水平。工程項目風險管理是鐵路公司項目管理不可缺少的重要組成部分。而目前，我國的鐵路公司項目風險管理還存在著許多問題，如風險管理意識淡薄，缺乏相應的法律、法規等制度依據；風險管理模式落后，風險管理過程不完整，風險管理以事后控制為主等。
3 項目管理的風險控制策略
3．1確立項目風險管理目標。
使項目風險管理制度化、規范化要把企業全體成員的活動和一切工作都納入風險管理計劃中。編制風險管理計劃書，通過風險管理計劃書確定各項風險管理工作的目標，風險管理部門或風險管理人員的權責地位，規定企業各部門的風險管理工作，識別項目活動中可能存在的風險，明確風險防范與處理的方法及其選擇應用，確定風險管理績效評價標準等，使公司項目風險管理制度化、規范化，以有效保證風險管理工作的持續性。通過對企業資源的合理配置，以最小的成本獲得最大的保障，確保公司項目管理的順利實施，實現企業的經濟效益和社會效益。
3．2 健全公司的項目風險管理組織機制
為達到風險控制的目標，保證風險控制治理的有效運作，對機構風險控制機制在組織上的設計是至關重要的。由于在鐵路施工項目管理的各個階段都存在風險，對項目風險的規避與控制需要相應風險管理機構來完成。企業必須建立相應的風險管理部門(如風險管理委員會等)，它專門對項目風險可能發生的環節和發展情況進行監督與控制。風險管理部門是項目風險管理的決策機構，負責制定風險管理方針、政策、總體戰略與目標，對風險識別、風險評價、監測、控制、處置，研究制定風險管理激勵約束機制和評價指標等，實行風險管理問責制。當然，從管理的角度看，應將風險控制在萌芽狀態，這樣才能切實減少企業損失。
3．3 建立項目管理風險監控系統
工程項目管理風險監控就是對工程項目風險的監視和控制。風險監視是在采取風險應對措施后，對風險發展變化的觀察和把握；風險控制則是在風險監視的基礎上，采取的技術、作業和管理措施。項目風險監控是工程項目風險管理中一項重要工作。在工程項目的實施過
程中，風險會不斷變化，可能會有新的風險出現，也可能預期的風險會消失。工程項目風險監控的主要任務是：隨著工程項目的進展，密切跟蹤己識別的風險，監視殘余風險和識別新的風險；分析工程項目目標的實現程度，以及風險的變化和風險應對措施產生的效果；進一步尋找機會，細化風險應對措施，實現合理有效處理風險的目標。
3．4 提高項目風險管理水平
鐵路施工具有工點分散、流動性大、施工周期短等特點，其工程項目管理是一項艱巨復雜的系統工程，項目管理的每個環節幾乎都存在風險。因此，要強化風險管理中各個階段的風險識別，分析判斷影響項目風險的主要因素，綜合運用各種風險識別技術和日常的工作經驗。風險識別中主要強調技術風險、合同管理風險、財務風險和融資風險，在確定了主要存在哪些風險后，接下來的風險的評估也是很重要的 要綜合利用各種定性和定量的方法，如專家打分法、確定風險概率法、凈值法、方差或貝塔值法等。然后針對已識別出不同的風險和評估出的不同的風險程度，應用適當的風險控制技術，采取相應的風險控制措施。總之，企業應當不斷總結經驗，認清各階段項目風險發現規律，并采取相應的預防措施。
4 結束語
項目管理的過程其實就是風險管理、規避風險的過程，而風險管理(識別、分析、評價、處理)一方面要靠企業的“團隊”力量，靠管理水平、管理經驗、職業道德和知識水平來進行，每個風險的規避、緩和、轉移都是綜合管理的結果。因此，建立現代管理制度和適應于市場環境發展需要的組織結構，重視每個環節的管理，企業的體系化、制度化、程序化管理建設，客觀看待風險，對風險進行有效的管理，就會減少或規避風險對企業經營目的和效果的不利影響。另一方面要靠科學的風險管理技術，對項目風險的分析不能只是停留在定性分析的層次上，要引入科學的數學模型對各種風險進行分析和評估，在項目執行過程中引入項目風險管理監控系統，及時、動態的對項目風險管理體系進行調整并對項目風險管理中對風險的分析、評估需要的參數進行不斷的修正，這樣才能使企業在長期的市場競爭中立于不敗之地。
參考文獻
[1] 張崢．鐵路工程項日風險分析【J】．建筑，2010(9)．
[2] 楊寧．試析房地產項目管理的風險控制【J】．山西建筑，2007(8)
關鍵詞：工程合同；合同風險；風險管理
天津市南水北調中線濱海新區供水工程(簡稱南干線)是天津市內輸配水工程的重要組成部分。工程起自天津干線末端本工程的曹莊泵站，終點為北塘水庫和大港區水廠，工程線路總長約100km。工程遠期設計流量22.3m3/s，由二級加壓供水，供水泵站由三座組成，曹莊泵站是設于南干線首端的一級泵站。曹莊泵站工程位于天津市西青區外環線六號橋附近，由調節池、溢流堰、進水池、主、副廠房、綜合樓及變電站等組成。天津普澤工程咨詢有限責任公司作為建設管理單位參與曹莊泵站工程。
為了更好地做好建設管理工作，天津普澤工程咨詢有限責任公司專門成立了強有力的工程項目建設管理部，建管部根據專業分工和工作性質，設立五個職能部門，分別是綜合辦公室、計劃合同部、工程管理部、質量與安全部和財務部。
一、項目合同風險識別
1.由計劃合同部牽頭，從計劃合同部、工程管理部、質量與安全部、財務部以及綜合辦公室等與項目合同有關系的部門抽調經驗豐富、權威、業務水平高的人員(其中計劃合同部、工程管理部可根據人員情況抽調2名，其余部門可抽調1名)，并從公司總部和公司外部各邀請2名合同風險管理方面的專家顧問，共11名人員組成合同風險識別小組。計劃合同部整理好本項目的相關資料以及以往類似已完項目的合同風險管理風險的資料，交給小組成員，并設計以下表格(表1)，讓各個組員填寫。
表1 工程項目合同風險因素調查表(業主方)
注：如上表不能全部寫完，可自行增加。
2.根據收集上來的合同風險識別小組成員填寫的合同風險調查表，對列出的風險進行整理，同一風險因素但個人叫法不同的按照相關規范、標準統一命名。按照出現的頻次高低的順序，對合同風險調查表中所有風險因素進行排序，取前6位基本可以代表本項目主要的合同風險，如下表2所示：
表2 主要合同風險因素表(業主方)
二、工程項目合同風險評估
1.根據上述識別出來的合同風險，確定風險因素集合：U=(u1,u2,u3,u4,u5,u6)。其中，u1為合同風險因素A；u2為合同風險因素B；u3為合同風險因素C；u4為合同風險因素D；u5為合同風險因素E；u6為不合同風險因素F。見下表3：
表3 風險因素集合表
2.劃分風險等級，分別用vi表示各風險等級，并且建立集合：V=(v1,v2,v3,v4)=(風險較大，風險中等，風險不大，風險較小)。見下表4：
3.對風險要素進行單獨評價，構建風險因素評價矩陣。運用專家打分法對各風險因素進行獨立評價，從風險識別小組選出7至9名，邀請一定數量的合同風險管理專家，組成有10名成員的風險因素評估小組，由各位成員對各風險因素進行評估，并匯總收集評價結論，整理構建評估矩陣。例如：對風險因素u1的打分情況見表5：
表5專家打分表
在所有成員針對j風險因素的評價中，把評價結果為某風險等級的成員數量占風險評估小組中總成員數量的比率，按照v1、v2、v3、v4的順序排列起來，組成對該風險因素評價的向量，用Rj表示。rji表示針對j風險因素，評價該因素為vi風險等級的成員數量占評估小組中總成員數量的比率。
例如，根據上表5，評估小組對u1單因素評價的向量為
R1=(r11,r12,r13,r14)=(0.4,0.4,0.2,0)
用同樣的方法可以得到另外5個因素的單因素評價向量如下：
R2=(r21,r22,r23,r24)=(0.4,0.3,0.3,0)
R3=(r31,r32,r33,r34)=(0.3,0.4,0.3,0)
R4=(r41,r42,r43,r44)=(0.3,0.3,0.3,0.1)
R5=(r51,r52,r53,r54)=(0.2,0.4,0.3,0.1)
R6=(r61,r62,r63,r64)=(0.2,0.4,0.2,0.2)
匯總以上6個單因素評價向量，并按順序寫為矩陣，便得到關系矩陣R，即
R1 0.4 0.4 0.2 0
R2 0.4 0.3 0.3 0
R = R3 = 0.3 0.4 0.3 0
R4 0.3 0.3 0.3 0.1
R5 0.2 0.4 0.3 0.1
R6 0.2 0.4 0.2 0.2
4．確定評估模型中的因素向量的權重集合Q：
Q=(a11,a12,a13,a14,a15,a16) = (0.2,0,15,0.15,0.1,0.15,0.25)
5．運用模糊矩陣乘法的運算規則，得出綜合評價矩陣P：
0.4 0.4 0.2 0
0.4 0.3 0.3 0
P =Q·R= (0.2,0,15,0.15,0.1,0.15,0.25)×0.3 0.4 0.3 0
0.3 0.3 0.3 0.1
0.2 0.4 0.3 0.1
0.2 0.4 0.2 0.2
按照模糊運算法則對P向量(矩陣)進行復合運算就能計算出P中的每個元素，例如，對于p1的計算：
p1=(0.2∩0.4)∪(0.15∩0.4)∪(0.15∩0.3)∪(0.1∩0.3)∪(0.15∩0.2)∪(0.25∩0.2)=0.2∪0.15∪0.15∪0.1∪0.15∪0.2=0.2
同理可以得： p2=0.25, p3=0.2 , p4=0.2
所以： P=(p1,p2,p3,p4)=(0.2,0.25,0.2,0.2)
6．合同風險評估整體結論的定位。本工程項目合同的風險評價有4種不同的風險等級結果，因為各專家所得的評估值都不相同，按照大隸屬原則從而有P集合中取最大值對應的評估等級，就是本工程項目合同的評價結論。從上可以看出，“風險較大”、“風險中等”，“風險不大”，“風險較小”所對應P集合的結果依次是0.2，0.25，0.2，0.2，按照最大隸屬原則，v2最接近于1，則意味著該工程項目合同風險屬于風險等級(v2)的程度最高，故本工程項目合同風險評價等級為中等風險。
三、工程項目合同風險對策
與合同風險識別及合同風險評估的方法一樣，分別由各個組員寫出每個合同風險的對策，匯總整理，選出最有代表性的對策作為合同風險的對策，如下表6：
表6 合同風險對策表
四、結論：
建筑市場有許多方面待完善，建設管理單位(代建公司)管理水平參差不齊；企業項目管理水平需要提高，舊的管理模式不能適應市場發展要求；而施工企業合同法律意識、證據意識、違約意識越來越強，建設管理的合同風險逐步加大。
針對上述目前建設管理單位(代建公司)在工程項目合同風險管理方面的現狀，建議建設管理單位應加強以下幾點：
(1)單位高層領導重視，這樣合同風險管理的方法、制度及規定才能很好的建立，才能很好的落實，并且能夠很好的反饋，使合同風險管理水平不斷提高。
(2)單位 成立專門的合同管理部門，促使合同風險管理工作日常化、制度化。建立各項規章制度和程序，包括合同簽訂程序、履行程序等。
(3)合同談判及訂立階段要有該項業務履行人員的參與，他們能提出比較切合實際的意見和建議，既可以避免損失，也為履行提供方便。
(4)做好合同交底工作，合同談判和訂立人員要詳細地對合同履行人員進行交底，對合同各條款的意圖和背景進行解釋和說明。
(5)合同履行過程中不斷反饋，對出現的新情況、新問題及時地和合同談判、簽訂、履行等各方人員溝通，及時地采取對策。
(6)每履行完畢一個合同，認真地總結經驗和吸取教訓，為后續的合同風險管理提供參考和知識積累。
為了更好地應對市場及法制環境的變化，建議建設管理單位(代建公司)做到如下幾點：
(1)慎簽合同。合同談判、起草人員應區別對待每一個項目風險的控制，具備識別、化解風險的能力，提出合同風險控制方案時應當依照合同另一方的資金狀況、合同要求及管理現狀等。為確保項目法人的經濟利益需要對合同另一方的資質信譽和社會信譽進行綜合評價，仔細審查其提出的合作條件。在合同中有針對性地添加防范風險條款。
(2)落實合同管理人員的責任。合同審查人員對合同條款的嚴密性、合法性認真審查；談判人員對合同履行的可行性、可操作性負責；批準人員對合同的經濟性、風險性把關。
(3)加強履約過程風險控制。合同簽訂后，建設管理單位(代建公司)應立即由建管部牽頭制定包括工期、質量、安全、索賠、造價、工程款支付與結算及違約責任的預防等內容的合同履行的風險控制方案。針對不同的合同，采取不同的措施。
(4)注重專家指導。在招標階段及簽約階段，咨詢專業的咨詢機構或人員，避免合同中出現漏洞和防止承包商索賠。在招標、合同談判時、簽訂合同時虛心征求專家的意見，預防合同風險，簽署合同時，文字準確恰當無漏洞；條款嚴密完整。
(5)注重時效。及時處理工程項目中已經出現的風險結果，風險發生時立即啟動風險處理應急預案，可以減少風險造成的損失。針對承包商的違約行為，注意收集證據，在一定的失效內，在必要時，進行反索賠。
參考文獻：
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——公司上半年度法制工作匯報
為貫徹落實中央企業三年法制工作目標和相關要求，按照集團公司的統一部署以及八院的要求，公司以“建立健全企業法律風險防范機制，有效防范法律風險”為核心，以完善規章制度為手段，并全過程參與到重大問題決策、合同審核、制度審核等工作中，發揮法律風險防范機制應有的效能。現對半年來的工作情況進行總結。
一、上半年工作開展情況
1、明確工作重點，逐步推進實施
年初，制定了法律風險管理工作方案和計劃，明確了今年法律工作重點。主要包括辨識法律風險，對法律風險進行分析，提出控制方案，完成年度法律風險管理報告。
2、開展風險辨識與評估
根據八院要求，完成了公司風險辨識與評估工作，并落實在防范風險方面的責任制。對于辦公管理、設計質量、經營合同管理、費用報銷管理等各項流程進行梳理、完善，并制定、修訂各項審批流轉程序，完善風險管理機制。
3、加強法律隊伍建設，提高法律意識和能力
開展法律風險管理隊伍培訓，引進了專業法律人才。同時，學習先進風險管理方法，提升法律風險管理意識和能力。
4、梳理規章制度，完善工作機制
完善了合同管理流程，并制定了合同管理實施細則，做到在合同上，法律監管率達到100%。
公司與房產公司合并，規章制度需要重新梳理，對已有規章制度進行廢、改、立，加快填補規章制度的空白領域，不斷完善規章制度的評審程序、責任追究機制，并加強制度的執行力，從辦公管理到經營策劃與設計生產都有章可循，不斷提升公司依法管理的能力。
5、加快信息化建設，提高法律工作科技化水平
逐步開展法律監管信息化建設，做到“制度+科技”的結合，豐富信息來源渠道，在審批流程上做到法律把關，通過科技手段，更好地為法律風險監管服務。
6、啟動“六五”普法工作，組織開展法制宣傳教育活動
八院“六五”普法活動啟動后，公司結合工作實際，通過網絡和宣傳欄等形式，開展了相關法律知識的培訓。
二、 主要工作體會與亮點
1、通過實施信息化，加強法律風險管理
今年上半年公司已經完成了OA辦公自動化系統的建立，目前已經正常運行。運用“制度加科技”的方法，可以對法律風險管理進行有效的監督監控。
2、提高全員法律風險意識，才能實施全面風險管理
法律風險管理并非僅僅是法律工作人員的職責，需要每個員工都要形成良好的法律風險防范意識，增強法律知識，工作中始終將防范法律風險放在重要位置，才能真正做到單位的風險管理工作。
三、 存在的問題和不足
1、缺乏對于法律風險管理的重要性緊迫性認識
、理院段上才，開展法律風險防范機制建設以來已有初步成效，法律風險管理也逐步深入到內部管理中，為企業全面風險管理工作的實施建立了基礎。但是在具體實務操作中，還沒有充分認識到法律風險管理的重要性，法律工作在服務經營管理方面的支撐力度不夠。
2、法律風險管理的能力和經驗不足
公司法律風險管理工作起步較晚，開展這項工作的經驗不多、能力還不強，因此還需要邊推進、邊摸索、邊總結、邊積累，同時向各兄弟單位學習取經，提高公司法律工作水平。
3、缺乏監督跟蹤考核，各部門、崗位法律工作職責有待進一步落實
雖然規章制度逐步得到完善，在一些重大經營、決策活動中法律工作已經發揮了一定的作用，但一些部門在按程序辦事、事先主動請法務人員參與的意識還是不強，使得法律工作顯得有些被動、滯后。
四、三季度工作打算
通過對上半年法制工作的自評與分析，公司對于第三季度法制工作有以下打算：
1、法律風險防范方面
積極做好法律糾紛案件的預測以及應對手段。通過分析單位實際情況，借鑒同行業法律糾紛案例，整理公司法律糾紛應對手冊。
2、制度建設、工程推進方面
（1）第三季度中，繼續嚴格貫徹“三重一大”事項決策的基本程序，以及做好決策后的落實、考核、后評估工作，完善責任追究制度。
（2）運用“制度+科技”的手段，提升檔案管理的能力，充分運用OA系統，通過科技手段，設立合同網上審批流程，規范合同管理。
3、法律服務支撐情況方面
提高法律在業務服務方面的支撐作用，根據實際需要，出具針對合同、項目的法律意見書。
關鍵詞：建筑工程，風險管理，原則 ， 問題 ， 對策
Abstract: because of its own personnel quality, management level, the technical conditions, the environment and so on various aspects, which in our country and risk management theory and method is not perfect, in construction engineering projects in the implementation of risk management or a long and complex task. This paper introduces the construction project risk management of the basic principle, analyzes the problems existing in the risk management, summarized the development construction project risk management countermeasures.
Keywords: building engineering, risk management, principles, problems, countermeasures
中圖分類號：K826.16文獻標識碼：A 文章編號：
工程風險管理是對潛在的風險進行辨別、評估、預防和控制的過程。相比其他產品，建筑產品具有周期長、規模大、產品單一復雜等特點，在實施建造過程中存在許多不確定隨機性的因素，因此其風險度比一般產品更大。
一、建筑工程風險管理的基本原則
建筑工程風險管理是一項系統工程，進行項目風險管理必須堅持一定的原則。建筑工程風險管理的原則主要包括:
1、整體性原則
在工程可行性研究階段(工可階段)、工程招投標階段，項目負責人制定項目風險管理策略時，應系統地看待項目可能面臨的各種風險，根據自身的風險承受能力，預期回報水平，內外環境等因素，綜合判斷目前及未來一段時期內的風險狀況，制定系統的風險管理策略。
2、主動、及時、全過程原則
對于建筑工程質量安全風險管理，應遵循主動控制、事先控制的管理思想，根據不斷發展變化的環境條件和不斷出現的新情況、新問題，及時采取應對措施，調整管理方案、并將這一原則貫徹項目實施全過程，才能充分體現風險管理的特點和優勢。雖然有些風險對全局影響不大，但在項目風險控制的總體設計時，仍然必須從項目的全過程考慮，預先設置相應的風險控制機制。
3、綜合、系統、全方位原則
風險管理是一項系統性、綜合性極強的工作，不僅其產生的原因復雜，而且后果影響面廣，所需處理措施綜合性強。對項目風險來說，不確定性不僅貫穿項目的全過程，而且涉及到項目的各個方面，項目由各子項目構成，項目的目標是多目標性的，包括投資、進度、質量、安全、合同變更和索賠、生產成本、利稅等目標。要全面、徹底的降低乃至消除風險因素的影響，必須采取綜合治理原則、動員各方力量，科學分配風險責任，建立風險利益的共同體和項目全方位風險管理體系，才能將風險管理的工作落到實處。如果項目某一方面的風險沒有有效的控制，有可能演變為整個項目的風險，所以應對項目風險的各個方面，設置相應的風險管理環節，按照專業、規范、安全和高效的要求，實行對項目風險的全方位控制。
4、可行、適用、有效性原則
在項目實施的整個過程中，環境復雜多變，所以項目所面臨的風險也隨時間、空間的變化而隨時可能發生變化。管理方案首先應針對己識別的風險源，制定具有可操作的管理措施，有效的管理措施能大大提高管理的效率和效果。項目的風險管理勢必消耗有限的資源，因此在選擇項目風險管理策略和方案時，應進行成本效益分析，應該使項目風險管理的費用小于風險發生時對項目參與方造成的損失，否則項目風險管理就失去了實踐意義。
5、經濟、合理、先進性原則
項目風險管理方案涉及多項工作和措施，應力求管理成本的節約，管理信息流暢、方式簡捷、提高項目風險的管理水平。
二、建筑工程風險管理中存在的問題
1、是建設各方對建立工程風險意識淡薄。工程擔保和工程保險在建筑企業和金融業中缺乏其重要性和必要性的認識。商業銀行對政策性貸款投資的工程項目沒有必須進行投保的要求, 投資主體雖然從所有制結構上發生了變化, 但提高工程風險意識依然不強, 未能從工程風險管理人手, 降低和轉移風險條件。
2、項目設計前期, 由于開發商提供的設計資料過于簡單使得工程設計人員在初步設計階段出現技術標準的選擇, 計算模型的選擇, 安全系數的確定等方面的偏差而形成風險。也可能由于設計時間緊迫, 設計單位與開發商就設計任務未進行細致反復溝通, 設計人員業務不熟練, 致使施工圖的設計深度不夠, 造成施工過程中的設計變更, 不但會影響到工程進度同時也將影響工程成本, 造成經濟損失。
3、國內承包企業對簽訂高質量的合同, 利用合同進行經營的風險預防和風險轉移的能力不足, 進行工程索賠的意識不強﹑知識不足、能力不夠﹑條件欠缺等, 是導致經濟風險產生的重要原因。
三、發展我國建筑工程風險管理的對策
1、通過立法和合同規定, 推動工程擔保和工程保險的開展建立和推行工程擔保、工程保險, 必須有法律法規作保障, 用合同相制約。因此, 應當以《擔保法》、《保險法》、《合同法》和《建筑法》、《招標投標法》、《建設工程質量管理條例》等為依據, 在今后國家和地方的有關立法中, 將相應的工程擔保、工程保險的內容寫進去。當前, 可由建設部會同有關部門聯合發文, 以推進工程擔保、工程保險制度的建立。同時, 除在起草或修訂有關合同示范文本時, 應注意參照國外相應條款, 制訂有關工程擔保、工程保險的條款外, 還應抓緊研究制訂各種工程擔保、工程保險的系列合同示范文本。
2、培育形成擔保人市場, 積極發展工程風險管理中介機構工程擔保制度的建立, 除繼續發揮銀行的作用外, 還應當積極培育其他具備條件的機構擔當擔保人, 以形成有一定競爭的擔保人市場。從國情出發, 應當重點發展承包商的同業擔保, 由實力強、信譽好的承包商為其他承包商提供第三方擔保。這既可以有效地保證工程建設的順利進行, 又比較簡便易行。但是, 同業擔保應當是高資質企業為低資質企業提供擔保（一級資質企業可以為其他一級資質企業提供擔保）, 全資或控股的母公司可以為其子公司提供信用擔保；嚴禁兩家企業互相擔保或多家企業交叉互保,以保障業主的合法權益。在條件具備時, 經國家有關部門批準, 也應允許保險公司開展保證保險業務（即帶有保證擔保性質的保險）。對于設立專門的工程擔保公司, 建設部應會同有關部門盡快制定審批條件, 根據其有資金實力、專業技術力量等, 確定允許開展工程擔保的業務范圍, 并對其設立后開展工程擔保業務的信譽狀況等作定期評估。要規范工程擔保公司的運作, 其提供擔保書的擔保總額（指所有在擔保的工程）, 原則上不應超過其自有資金總額的五倍：為一個項目出具擔保書的擔保額, 原則上不應超過其自有資金總額。鑒于專門的工程擔保公司自有資金實力一般不強, 應主要為中小型項目提供擔保, 并要形成競爭機制, 不能搞壟斷。
3、要積極培育和發展工程風險管理中介咨詢機構, 包括保險經紀人、保險人和工程風險管理咨詢公司, 或是受被保險人（業務或承包商等）的委托, 與保險公司洽談保險合同并索取賠償；或是從事工程風險管理技術的研究開發, 開展培訓和風險咨詢（包括風險識別、評價、處理、制定風險管理方案和指導執行等）。對于工程擔保或工程保險中產生的糾紛, 應當確定一批可進行技術鑒定和責任確認的權威機構。在確定這些機構時, 應注重發揮現有的工程質量監督、建筑安全監督和工程招標投標管理等機構的作用。
4、研究制定合同的工程擔保、工程保險收費標準, 其費用應計人工程成本由于我國的建筑市場還不規范, 加上長期計劃經濟的影響、我國的建筑業一直屬于微利行業,企業資金積累十分有限。同時, 受經濟發展水平的制約, 建設單位的資金也比較緊張。因此, 政府對工程擔保、工程保險的收費標準應當加以宏觀調控, 不能完全照搬照套國外的做法。具體的收費標準, 可以由建設行政主管部門會同有關部門,根據工程的類型、風險的大小、業主及承包商的信譽等測定調控幅度, 由當事人在合同中約定。工程擔保、工程保險是直接為工程服務的, 其費用應當計人工程成本, 在國家和地方的工程造價管理中, 應當研究解決其費用的成本立項問題。業主也可以將通過招標競爭節省下來的資金, 拿出一部分用作保費的開支。
5、開展宣傳和培訓工作, 建立和推行工程擔保、工程保險制度, 必須大力開展宣傳和培訓工作, 普及工程擔保、工程保險知識。同時, 要選擇若干省市進行試點, 在摸索、總結試點經驗的基礎上, 以點帶面, 逐步推開。
關鍵詞：石油 工程項目 風險管理
一、工程風險因素的辯識與分類
建設工程項目是復雜的開放系統，長期以來，工程風險的研究一直沿用分析方法和模擬方法。由于項目的內部結構、項目本身的動態性及外界干擾的復雜性，在構造問題的結構與變量的相互關系時，分析方法與模擬方法均起不到預期的指導作用，風險因素間的影響關系及所引起的后果均得不到確切表示。工程項目的風險因素錯綜復雜，可以從項目環境、項目結構及項目主體等不同側面進行分類。為了便于風險分析和風險的防范處理，筆者從工程風險是否可以計量的角度對風險進行分類，以確定哪些風險可以作定量分析，哪些只能作定性分析，哪些可以作定性與定量相結合的分析，以便為不同風險的防范采取相應的對策。
工程風險的分類主要基于風險防范和風險處理，是定性的相對的。從性質上分析，可計量風險屬于技術性風險，是常規性的不可避免的風險，包括地質地基條件、材料供應、設備供應、工程變更、技術規范、設計與施工等造成的風險；非計量風險屬于非技術性風險，發生的概率較小，是非常規性風險，包括經濟風險、政治風險、不可抗力風險、組織協調風險等。工程合同包含著多種難以界定的變量因素，這些因素都能構成項目的風險。從性質上分析，合同風險屬于非技術性風險，但工程合同中包含了大量的技術性條款&因此，對工程合同的風險分析既有定量分析又有定性分析。
二、風險管理方案
1.風險管理方案的基本概念。完整的項目風險管理方案應該旨在解決所有的項目風險以及風險對項目的技術性能、項目成本、項目方案、項目執行、安全、健康、項目所在社區和環境造成的影響。風險評估應該是全方位的，包括項目涉及的各個合作方、項目的各個階段、項目所處的環境以及可能遇到的各種不確定性，只有進行全方位的風險評估才能充分預測風險可能帶來的影響。風險管理方案應該使公司能夠采取必要的措施完成合同的要求，并不斷將與不確定性有關的風險評估和防范方案的結果融入到公司的管理中，從而可以對風險進行更好的認識和分析。
2.主要內容。所有的石油工程服務公司或EPC承包商，都應該建立一套系統綜合的風險管理方案。作為項目的業主或投資人，油氣勘探開發公司除了應具有一套要求各承包商的風險管理方案達到某一目標和要求的管理程序外，還應建立一套自己的風險管理體系。業主應該在招投標過程中就其風險管理方案與承包商進行很好的交流。為了滿足業主的要求，石油工程服務公司和EPC承包商也應該建立自己的一套綜合風險管理程序，并與業主的風險管理程序相一致。
特殊設備的操作風險是石油工程項目的主要風險之一，對于這類風險，如防噴器的壓力級別、前線基地位置的選擇、井場位置的地貌狀況以及設備搬遷與安裝程序等，應該通過風險危害分析并結合設備及操作水平進行詳細的風險評估。在項目風險管理方案中應專門列出專有設備風險的詳細情況，并與生產廠商結合，以有效降低設備的操作風險。風險管理方案中應包含具體的方法、過程、計劃和措施，這些方面都是為了在項目的實施過程中進行風險評估和管理而制定的。另外，風險管理方案應該是專門的方案，應有具體可操作的風險評估方案，說明進行風險評估的時機以及項目相關各方應擔負的角色和責任。項目所需的風險管理具有不同的等級，風險管理方案中的具體措施應該明確其所處的等級并對其在整個項目中能夠發揮的作用進行分析。
三、石油工程項目風險及其控制對策
1.投資風險及其控制。投資風險管理是項目風險管理的重要組成部分，投資目標的確定應分階段確定，可行性研究階段的投資估算是初步設計階段的控制目標；初步設計階段的概算是施工圖設計階段的控制目標；施工圖預算是使施工階段控制目標。對于建設單位來講它貫穿于建設項目的全過程，即從項目決策開始至整個項目竣工驗收完成為止，就項目建設全過程來講，投資控制的重點應在前期階段，特別是加強方案設計階段的管理工作，設計階段對工程總投資的影響度占75%以上，設計的優劣直接影響建設費用的多少，直接決定著投入人力、物力、財力的多少。
2.進度風險及其控制。進度風險控制就是指在項目的工程建設過程中預測、識別各種風險后，制定、審核進度計劃，在實施過程中采用適當的方法定期跟蹤、檢查工程實際進展情況，與計劃進度對照、比較找出兩者之間的偏差，組織、指導、協調、監督監理單位、承包商及相關單位對產生偏差的各種風險因素進行分析與評估，及時采取有效措施調整或修改工程進度計劃。進度風險控制是一個不斷循環往復的過程，直至按計劃的工期目標既合同約定的工期如期完成。建設進度受諸多風險因素影響，主要包括來自然風險、人員風險、工程變更風險。
3.質量風險及其控制。由于石油化工裝置生產過程具有高溫、高壓、低溫、真空的特點，所用的原料、介質或產品本身多為易燃、易爆、有毒、有害、有腐蝕性的物質，因此，對輸送、盛裝、生產這些原料和產品的管道、閥門、設備的材料、制造及施工的要求較多，如果稍有疏漏或不慎將會造成不可想象的嚴重后果。質量風險控制措施必須充分滿足工程需要。石油化工行業及其生產裝置一旦發生事故造成的影響極大，因此，相比投資和進度而言，質量控制特別是施工階段質量控制更為重要。
無論采取何種風險管理方式，實現投入產出的效益最大化是一切減災決策和行動的出發點和最終歸宿。目前在我國的石油企業管理中，除采取承擔和保險兩種風險管理方式外，在施工過程中亦因完善各項制度，在各項制度的制定和完善中要針對施工中不同風險的特點制定并實施風險處里計劃，盡可能準確合理地分散風險。把工程風險管理降低到最小程度，對工程項目管理和生產安全起到積極的促進作用。
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關鍵詞:文獻綜述;BOT模式;代建制模式;EPC模式;風險管理
中圖分類號:F27文獻標識碼:A
隨著工程建設交易制度改革的進行,傳統的設計-招標-施工(DBB)項目建設模式在建筑市場中的比例逐漸降低,其他的一些方式如BOT、工程總承包(EPC)等開始出現。現代工程建設項目具有一次性、投資大、周期長、要求高等特點,其實施過程處在日益多變的社會經濟環境,受眾多因素影響,是一個充滿各種風險的過程。本文基于大量相關參考文獻,歸納總結出如下幾種工程項目管理模式下的風險管理綜述。
一、國內外風險管理發展歷程
建設工程項目風險管理的理論研究是伴隨著國際工程建設市場的形成和發展而產生的。早在二戰期間,在系統工程和運籌學領域中就開始應用風險分析技術,而把風險分析技術用于建設工程項目管理是在上世紀五六十年代,伴隨著西方社會戰后重建,特別是西歐經濟的復蘇,在歐洲興建了一大批大型宇航、水電、能源、交通項目,巨大的投資使項目管理者越來越重視成本管理,而復雜工程項目環境又使項目本身面臨很多的不確定性因素,如何定量地事先預計不確定性對工程項目成本的影響成為管理者的一大難題。為此,學者們先后開發、研究了各種項目風險評估技術,如早期的項目計劃評審技術以及后來的敏感性分析和模擬技術等。在最初的研究中,只是用數理統計和概率的方法來描述、評價影響項目目標的一維元素,如時間或成本變化的影響。隨著新的評價方法不斷產生,對工程風險的分析也向綜合、全面、多維方向發展。經過幾十年的理論研究和探討以及在實踐中的初步應用,國際學術界已對工程項目風險管理理論達成一致看法,認為工程項目風險管理是一個系統工程,它涉及工程管理的各個方面,包括風險的識別、分析、評價、控制和決策,其目的在于通過對項目不確定性的研究與控制,達到降低損失,控制成本的目的。
我國在20世紀七十年末八十年代初引進了項目管理理論與方法。由于當時項目管理處于起步階段,人們的風險意識較差,風險管理理論與方法未能及時引進,直到八十年代中期以來,風險管理理論才逐漸被引入。作為建設工程項目風險管理的重要方法,工程保險在我國起步較晚,上世紀八十年代初,在利用世界銀行貸款的建設項目中,建筑工程保險才被引入我國。九十年代以后,建筑工程保險得到了一定的發展。據調查,國家開發銀行80%以上的貸款項目都按要求投保了建筑工程險和財產險,如三峽工程、首都博物館工程、上海磁懸浮、國家大劇院、西氣東輸、杭州灣大橋等大型工程項目,其中三峽工程的承保總額已經超過了150億元。但是,由于種種原因,建筑工程保險在我國并未普及。
二、BOT模式下的風險管理綜述
BOT項目的風險是指在BOT項目的特許、建設、經營、移交四個階段里損失發生的不確定性,是一種潛在的危險因素。以項目發起人和項目公司對風險能否控制為標準,可將風險劃分為系統外風險和系統內風險。系統外風險又稱不可控制風險,一般是指與東道國宏觀經濟環境有關的、超出發起人和項目公司控制范圍的風險,其內容包括:不可抗力風險、國有化風險、政府的越權干預風險、公共政策及法律變化風險、違約風險、投標不成功風險、競爭不充分風險、利率變化風險、外匯匯率風險、原材料來源和價格變動風險、能源供應和其他輔助設施不配套風險、通貨膨脹風險、貨幣自由兌換和匯出風險、資產評估風險、償還期限風險等。因此,BOT項目可分為三種風險:1、來自投標人自身的風險;2、來自招標人的風險;3、來自競爭對手的風險。
BOT項目投標方案的風險來自多方面、多層次,并貫穿投標全過程。根據對BOT項目投標方案風險影響因素的分析,大致可以分為系統內部因素和系統外部因素兩類。系統內部因素包括投標人在標書中所提及的有關技術標和商務標內容,如項目報價、融資方案、技術方案、運營移交方案等;系統外部因素包括招標人的公平性、競爭對手的實力等。
三、代建制模式下的風險管理綜述
政府投資項目的風險管理是一個系統工程、社會工程。政府投資項目的風險管理主要包括兩部分內容:風險控制和風險轉移。在風險發生后怎樣減少有關單位個人的損失,將風險轉移出去,是一個重要的方面,但這只是一個標,而加強風險的控制,將風險發生的概率降低到最低,將風險損失的嚴重度降低到最低才是本。對于代建制模式,主要是進行行為主體的博弈分析。在風險管理運行模式中,代建單位、承包商、設計單位、材料供應商及保險公司、相關中介機構作為兩個不同的整體參與博弈。博弈的過程可分為如下兩種:
(一)共投體和共保體之間的博弈。共投體、共保體通過保險合同形成雙方博弈關系,其中風險管理公司作為共保體的一部分參與工程保險。我們來分析共保體中的保險人和投保人之間的博弈關系:保險合同是附和合同,即由保險人提出合同的主要內容,投保人要么接受,要么不接受,沒有商量的余地。這一點在模型中表現為博弈過程的動態性:保險人先決定保險費率,投保人在簽訂保險合同時觀察到這一保險費率,在給定的保險費率下尋求自身效用的最大化,以確定其最優投保額。由此我們可以認定,保險人與投保人之間的博弈是一個完全信息動態博弈。
(二)共保體內部的博弈。風險管理公司作為共保體的一部分,其工作性質區別于保險公司,這里我們通過共保體內部的博弈關系,即風險管理公司與保險公司的博弈,分析引入風險管理公司對政府投資項目的風險管理作用。假設風險管理公司在風險管理過程中提供優、劣兩種服務水平;共保體在選擇直接進行項目風險管理的業務渠道外,對于委托風險管理公司可采取選擇和放棄兩種策略。如果我們把風險管理公司和共保體看作不同的主體,風險管理公司幫助委托人完成一部分工作,這是一種合作關系;如果從委托人的角度出發,他將其工作的一部分委托風險管理公司來完成,這又是一種分工。
通過以上博弈過程的分析,可以發現博弈中的兩類博弈主體――共投體、共保體的行為很好地達到了均衡,并且較為穩定的保持了這一均衡。這一均衡同樣也體現在共投體內部的博弈中。因此,在政府投資項目風險管理中應引入工程保險,借助工程保險的風險管理,可以實現以下目標:
1、將代建單位、承包商、設計單位、材料供應商形成一個整體,購買保險(通過對各家單位的實際情況確定投保份額),在轉移各自風險的同時,提高了共投體內部各方的自律性和合作性。
2、引入風險管理公司,提供專業的政府投資項目安全、質量的風險控制,保證工程質量安全,使共投體、共保體達到雙贏。
3、建立激勵機制及信號傳遞機制,減少道德風險和逆向選擇行為,同時為各方合作的必要性提供堅實基礎。
四、EPC模式下的風險管理綜述
建設工程項目總承包風險管理是建設工程項目管理的重要組成部分,但其不同于其他管理功能,其目的是保證建設工程項目總目標的實現:
1、從項目的時間、質量和成本目標來看,風險管理和項目管理的目標是一致的,即通過風險管理來降低項目進度、質量和成本方面的風險,實現項目管理目標。
2、從項目范圍管理來看,項目范圍管理的主要內容包括界定項目范圍和對項目范圍變動的控制。通過界定項目范圍,可以明確項目的范圍,將項目的任務細分為更具體、更便于管理的部分,避免遺漏而產生風險。在項目進行過程中,各種變更是不可避免的,變更會帶來某些新的不確定性,風險管理可以通過對風險的識別、分析來評價這些不確定性,從而向項目范圍管理提出任務。
3、從項目計劃的職能來看,風險管理為項目計劃的制定提供了依據。項目計劃考慮的是未來,而未來必然存在著不確定因素。風險管理的職能之一是減少項目整個過程中的不確定性,這有利于計劃的準確執行。
4、從項目溝通控制的職能來看,項目溝通控制主要對溝通體系進行監控,特別要注意經常出現誤解和矛盾的職能和組織間的接口,這些可以為風險管理提供信息。反過來,風險管理中的信息又可以通過溝通體系傳輸給相應的部門和人員。
5、從項目實施過程來看,不少風險都是在項目實施過程中由潛在變為現實的。風險管理就是在風險分析的基礎上,擬定出具體應對措施,以消除、緩和、轉移風險,利用有利機會避免產生新的風險。
EPC模式風險管理的基礎是調查研究,收集資料。只有認真研究項目本身和環境以及兩者的關系,才能識別項目面臨的風險。風險分析作為實現管理的手段和方法集合,對風險管理起著輔助決策作用,將圍繞風險管理程序
和目標開展工作。同樣,風險管理離開了風險分析技術和手段,也將失去其基礎。
五、結束語
風險管理是建設工程項目管理的一項重要內容,亦是一個值得長期研究的課題。隨著建設工程項目的大型化、復雜化及市場競爭的加劇,新情況、新問題不斷涌現,豐富和發展風險管理的理論、方法與技術手段也就成為項目管理領域研究者的永恒主題。
(作者單位:重慶大學建設管理與房地產學院)
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【關鍵詞】法人法律防范
AB公司曾被騙40億人民幣，股票臨時停牌。隨即AB公司預示公告：稱由于擬對CD國債投資余額以及存貨，短期投資等事項計提相應的減值準備。本年度將會出現大的虧損，將AB公司拖入“巨虧”泥潭的這家CD公司，很早就與AB公司有大規模的合作，而后幾年AB公司應收賬款卻年年創出新高。經過四年時間，AB公司應收賬款為43.5億，其中CD公司就欠40億，在CD公司的經營歷史中，每次拖欠國內各廠商的貸款，其中，不乏國內許多知名企業，由于拖欠貸款，國內許多公司都拒絕對與CD公司合作，但AB公司卻心甘情愿地與狼共舞，與一個在信用上有如此污點的企業依然驚醒大規模的合作，并且采用風險極高的先發貨后首款的營銷方式，給公司造成難以彌補的損失的極大地創傷，同時，也反映出企業內部控制體系對法律風險防范有著難以估量的作用。
與國外先進企業相比，國內規定企業在內部流程管理上難以實現各專業管理資源的共享，需要行政指令才能實現，仍帶有計劃經濟的印記，這是差別，更是差距。
中央企業是有完備的專業管理體系的應急預案，這是企業法律風險管理與專業管理體系融合的基礎。企業要做到法律風險管理及內控管理體系的有效融合，應當以法律風險源為主線，整合相關管理資源，完善法律風險管理流程，形成縱向到底，橫向到底的法律風險管理體系。
現舉例分析法律風險管理如何與企業內部控制管理體系有效融合：
（一）經濟合同法律風險管理與內部控制管理體系的融合。
市場經濟從法律上講就是一律契約經濟，市場主體的經營活動就是簽訂合同，履行合同。合同已經成為各類市場主體實現其經營目的，維系彼此間權利義務關系的紐帶。中央企業在長期的生產經營過程中已經形成了比較完善的合同管理制度。
（二）對外技術秘密保護法律風險管理與內部控制管理體系的融合。
企業在持續的大規模的技術改造、引進、消化和創新過程中，積累了一大批專有技術，這些專有技術除少量依法取得專利以外，絕大部分是以技術秘密的形態存在于企業之中。這些技術秘密為企業創造了大量的價值。只有通過技術秘密保護的法律風險防范工作，將負責技術管理部門、人力資源管理部門、內部制度管理部門、保密管理部門及法律事務部門聯系在一起，協同配合，開展工作，才能有效防范企業技術秘密流失的法律風險。
（三）職業完全健康中法律風險管理與內部控制體系的融合。
在生產性的中央企業中，存在著大量涉及職業危害的勞動崗位，如固體廢物污染崗位、有毒有害氣體危害崗位、高溫高壓危害崗位以及放射性污染崗位等。按照《安全生產法》、《職業病防治法》以及《勞動合同法》等法律法規的要求，對涉及危害崗位的勞動者在勞動條件和勞動待遇上采取特殊的保護措施是企業必須履行的法定義務，也是構建和諧社會的必然要求。當前，中國勞動人事法律制度體系正進入了一個新的階段，尤其是《勞動合同法》頒布實施以來，對于中央企業而言，勞動關系管理由此體現所有制關系的身份管理與體現法律平等關系的勞動合同管理進行轉變。
綜上所述，中國企業的法律風險管理必須與內部控制管理體系的融合建立機制。
中央企業實施法律風險管理與內部控制管理體系融合的目標是：規范企業專業管理行為，提高企業管理水平和效率；促進企業依法治企和法律風險防范能力的提升。實現企業因違法經營發生的重大法律糾紛案件為零；增強企業競爭力和持續發展的能力。為實現這一目標，必須大力推進企業法律風險管理與內部控制管理體系融合機制建立：
1.建立健全法律風險管理組織體系，為內部控制體系的建設提供保障。
企業可按照分層管理，分類管理和集中管理相結合的原則，建立健全法律風險管理體系。
2.建立健全法律風險管理制度，為內部控制體系提供制度保障。
企業開展法律風險管理工作，應當有章可循，有規可守。由于每個企業面臨的法律風險和抗風險的能力各不相同，就關于法律風險管理制度一般而言，包括法律業務管理制度和專業管理制度。
3.實行“三確認”為核心的法律風險管理模式，保障法律風險管理切實融入企業內部控制管理體系。
法律風險管理與內部控制體系融合的本質是企業按照法律風險源來調整專業管理流程，即以法律風險源為主線，整合相關管理資源。在企業觀的專業管理體系和突發事件應急管理方案的基礎上，建立縱向到底，橫向到邊的法律風險管理模式。
4.強化法律風險管理人才隊伍建設，為內部控制體系提供人才保障。
【關鍵詞】建筑工程；風險管理；方法
隨著我國建筑工程項目在數量上不斷發展，工程項目中所存在的風險問題也不斷暴露，在工程項目的開發和實施中存在者較多的不確定因素，因此導致風險問題較為顯著。而對于相關施工單位的承包方而言，由于在風險管理上缺乏嚴謹的意識，在相關管理上的制度缺乏完善性，進而導致在工程進行中存在的風險問題無法有效控制。因此要提升建筑工程項目風險管理力度，提升項目管理安全性效果。
1、建筑工程項目主要風險
1.1 投標報價
在目前的建筑施工企業中，由于為了追求更高的企業經濟利益，完成項目總量指標，在投標報名操作中通常沒有做嚴禁的篩選，對于任何報名均參加，任何標均投的狀態。這樣的投標策略會導致大量的物力與人力資源的浪費，而總體的收益卻較低，投標命中率相對較低，不僅收效小，同時也會打擊相關工作人員的工作積極性。而建設單位由于希望最大可能的控制項目的投標費用，在招標操作中會傾向于低價中標的原則。而施工單位為了獲取項目，往往通過壓低報價來獲取競爭優勢，甚至低于成本的報價方式操作。而采用低價投標策略中，施工企業并沒有更理性充分的考慮工程項目中的不可預見性因素與業主資金狀態，沒有對項目成本和經濟收益做有效的估算，從而導致中標后無法盈利的狀態。
1.2 項目合同
雖然施工合同在名義上是確保業主與建筑企業間的平等狀態，具有強制性的合同履行責任。合同中的通用與專用條款對雙方的權利與義務進行的規定。建筑企業是業主在工程實施上的委托方需要有效的履行合同全部條款。但是由于工程項目中存在者多種不確定性因素，從而也就導致合同在履行中存在者多種風險。而項目合同中的風險主要集中在保證金、工期、經濟責任和工程質量等風險。
在保證金方面上，業主需要通過讓施工單位繳納等于或高于合同總額15%的保證金，同時還需要繳納5%至10%的履約保證金，從而確保項目可以有效順利開展。而雙項的保證金會占據施工企業較大比例的現金流，從而導致企業自身有較大的經濟壓力，進而導致在合同履約中存在對應風險。
在施工企業進場開展執行操作后，由于征地拆遷工作未完成到位，四通一平等條件的不完善、施工證件不全面、地方關系處理不妥等都導致工程項目無法有效及時開展；業主在工程款項支付上的不及時，施工操作會表現出干、停不規律波動；業主如果不能及時有效的在竣工決算上做履行，同時也會導致施工企業的資金風險，引發合同履約中的工期與經濟責任風險。
在招標過程中業主了解材料的供應商與分包商，施工企業無法全面的控制工程合同，從而導致工程質量存在一定安全風險。一旦合同履行中發生風險，就會導致施工企業需要承擔高額的經濟損失，同時還有業主的違約懲罰和相關部分的行政處分，企業自身的形象信譽也會出現巨大的損傷。
1.3 施工團隊
建筑工程項目能夠有效實施，其關鍵之一在于獲取到科學的管理與優質的施工團隊。但是施工隊伍存在較大的流動性，同時熟練技術工人相對較少，施工受到季節性影響，施工企業自身缺乏成建制，施工隊伍缺乏較強的施工能力，更多會選擇實力強的勞務公司或個體來達到項目風險抵押承包。項目承包方為了顧及自身利益，會與業主和監理做特殊溝通后對工程進度做虛報，從而來達到工程款透支。如果出現異常問題，則會發生承包方卷款逃離，而剩余的工程未完成狀態需要由施工企業來承受處理，施工企業將受到嚴重的經濟損失。
1.4 資金運用
施工企業會進行項目部的構建來代表公司施工項目，同時建立專屬合同專用賬戶。而部分承包人與項目經理為了保證自身利益，會與業主與監理進行特殊性溝通來回避合同專用賬戶的使用，從業主獲得工程款，從而導致工程款處于體制外的循環，而不是依照企業管理的統一收支，進而導致坐支風險。對施工企業造成經濟損失，同時也會引發和業主、監理間的矛盾與誤解，對企業造成嚴重的口碑影響。其次，由于業主不能履行工程款及時到賬，從而導致相關人員和供應商的費用無法有效結清，從而存在三角債的資金風險，一旦資金鏈斷裂則會導致企業被困入資金與信用危機中。
2、建筑工程項目風險管理方法
2.1 風險的前期辨別
在項目處于籌劃階段中應該充分的對各類風險做預判考慮，而后針對項目可行性做技術性的論證分析，確定合理的項目目標與建設場地。對于設計圖紙要做細致的審核，同時要關注政治、經濟以及其他不可抗風險。
2.2 建筑施工階段風險管理
對于工程項目而言，招投標中需要有效的辨別、分析和控制風險，對于具體風險類別做預先的防控措施建立，做好風險評估體系和監管技術體系，強調專業的風險責任制。施工過程中，需要對合同做嚴格的控制管理來保證工程質量與進度。在竣工階段需要做好驗收鑒定，充分利用工程索賠來將可能面臨的風險轉化為工程利潤。
2.3 工程竣工階段風險管理
工程項目的最終階段為竣工階段，需要對工程做有效的驗收鑒定，而風險管理的工作主要集中在確保竣工相關資料的準確真實，完善的履行工程驗收規范，對于項目投資與成本做細致和對。
2.4 工程保險
項目管理中合理的轉移風險是行之有效的方法，因此要做好工程保險。但是我國目前相關保險較少，同時相關條款也較為滯后，無法較好的滿足實際市場需求。在合同法與法律條例中也沒有對于工程保險的明確規定，因此也導致無法有效實施工程保險。但是隨著社會的進一步完善，運用工程保險是較為可行的方式。
3、結束語
建筑工程項目風險管理需要依據以往常見的項目風險做對應規劃，更重要的是要以發展的眼光，從本項目自身問題情況出發，制定行之有效的風險管理制度與執行措施。嚴格規范各方利益與責任，規范的制定合同，認真的篩選承包方和相關供應鏈條組織，確保整體項目完成的高效性、安全性，為各方爭取到更合理的經濟、社會利益。
參考文獻
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