時間：2023-06-01 11:33:03
導語：在新商業發展趨勢的撰寫旅程中，學習并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優秀范文，愿這些內容能夠啟發您的創作靈感，引領您探索更多的創作可能。
關鍵詞 商業銀行 產權 集團化 證券化
一、產權的股份化
銀行業具有相對較高的風險性，同時要求有大量的自有資本金，這些特點決定了商業銀行的產權結構一般應是多元化的，這也能為銀行的經營管理提供合理有效的制度保證，尤其是提高效率的激勵機制和防范風險的約束機制。因此體制改革問題可以說是國內銀行，尤其是非股份制商業銀行改革的關鍵性問題。
1、國有銀行股份制改革
目前國有銀行進行股份制改革的必要性已經被大多數人所認識，但是關鍵在于改革方案的設計與選擇，從而能夠有效推進國有銀行的股份制改革。
對此主要有兩種思路，一種是按地區或按業務分拆上市，另一種是整體改制上市。考慮到銀行業的規模效應十分顯著，四大國有商業銀行均已形成了相當的規模，在國內金融市場上具有舉足輕重的地位，且全球銀行業的發展趨勢也是合并，分拆將減弱國有銀行在規模上的競爭優勢；其次我國銀行普遍存在區域發展不平衡的問題，若只將經營情況較好的分行分離出來上市，并不能解決根本問題，也不利于銀行整體的長遠發展。因此通過對這兩種方案進行比較，整體改制上市的可行性較強，所需要的時間必然更長一些，而且必須先切實解決好一些基本問題，尤其是對長期積累的大量不良資產的處理。
2、發展民營股份制商業銀行
一個完備的金融體系是由少數較大的銀行和大多數中小銀行組成，銀行的資本構成也具有多樣性，目前我國的銀行資本仍主要由國家投入，缺乏民間資本的參與。因此發展民營股份制銀行成為金融界的熱點之一。由于銀行有較高的市場準入門檻，根據《中華人民共和國商業銀行法》，設立新的商業銀行，其注冊資本最低為10億元人民幣，且銀行對經營安全性的要求非常高，民營資本自行發起設立新的民營銀行有一定的難度，也必須十分謹慎。目前發展民營股份制商業銀行可以采取吸收民間資本入股現有的中小金融機構，特別是城市商業銀行和農村信用社，人民銀行正在鼓勵各家城市商業銀行進一步通過增資擴BR來優化資本結構，增強抵抗風險的能力；而進行農村信用社的股份制改革是解決中國農村金融問題的關鍵，由于農村信用社的情況復雜，其產權主體較為混亂，在具體操作上應首先對清理整頓后條件成熟的農村信用社進行股份制改造，吸收企業、城鄉居民個人等的資本金，組建成股份制的農村商業銀行。
二、經營的集團化
中國加入WTO以后，以“分業”為背景的國內銀行業面臨著以“混業”為背景的跨國金融集團的強有力的競爭，實行經營的集團化，即構建金融控股集團不失為一種現實選擇。
雖然目前金融控股公司在國內還沒有明確的法律地位，但在現實生活中已經存在中信、光大、平安保險公司等金融企業金融機構直接控股其他金融企業的金融集團，國有銀行通過在境外設立獨資或合資的投資銀行轉變而來的金融控股集團，也有通過各種形式控股多類金融機構的工商企業集團，這說明金融控股集團已經成為我國金融業新的組成部分，它采取“集團混業，經營分業”的形式，以資本為紐帶，控制商業銀行、證券公司、保險公司、信托等金融機構，母公司一方面可以對各子公司進行資本調度，另一方面可以促進各子公司之間在業務、技術上的合作，從而實現規模經濟、范圍經濟、協同經濟以及風險分散等混業經營所帶來的積極效應。
三、資產的證券化
關鍵詞:上海郊區; 新市鎮體系; 市鎮商業中心; 社區商業體系
Abstract:This paper analyzed the situation of retailing development in Shanghai suburbs . Based on the new town system planning in Shanghai， the retailing development model of new towns was put forward， including the development goal， guideline， town-retailing center， community retailing system， park stores， and large-scale retailing facilities. Some policies that can promote the main business development of town were set down， including making and improving town retailing planning， investing the basic retailing facilitates by government， and planning the large modern consumption experiences and commercial park，etc.
Key words:Shanghai suburbs; new town system; town retailing center; community retailing systems
市鎮商業是城鎮體系建設的重要組成部分，含市鎮商業中心、社區商業體系、園區商業和農家店網絡，以及為整個城市服務的大型商業設施等。2005年上海提出了“1966”新城鎮體系，即1個中心城區，9個新城，約60個新市鎮，約600個農村新村。其中，將上海郊區現有的103個鎮和3個鄉，歸并和調整為61個新市鎮，市鎮商業面對新一輪調整和建設。
城市郊區化是城市發展中的一種現象，國外大城市在發展過程中，曾經出現“臥城”、外圍城市、半獨立衛星城、衛星城、技術郊區、邊緣城市等多種形式[1][2][3]。國際大都市的郊區化存在特定規律和模式，如法國巴黎[4]。商業郊區化是城市郊區化的一個組成部分。在郊區化的過程中，商業設施布局和商業經營存在一定的時差，即商業設施需要布局在先，當人口集聚達到一定規模后，商業經營才能有效展開。因此，要求人們重視前期商業布局，否則將導致盲目發展、布局缺陷和社會資源浪費等[5][6][7][8]。本文采用規范研究法，依據上海城鎮體系規劃和商業發展“十一五”規劃，遵循商業發展規律，試提出上海郊區新
市鎮商業發展的思路和措施。
一、上海郊區商業的基本分析
(一)上海郊區行政區劃和人口經濟分布
根據上海現有行政區劃，上海市郊區含中心城區結合部、近郊和遠郊三個部分。2005年上海市共有19個區縣，郊區部分有11個區縣103個鎮3個鄉。其中，中心城區結合部的浦東新區、普陀區、寶山區和閔行區等，共有33個鎮;近郊地區嘉定區、松江區、青浦區、南匯區和奉賢區，共48個鎮;遠郊地區有金山區和崇明縣，共22個鎮和3個鄉。2005年年末，上海郊區近郊地區和遠郊地區的常住人口、流動人口和社會消費品零售總額，分別占全市的31.4%、37.2%和26.8%。上海的流動人口主要分布在城區結合部，達267萬人，占全市的46.9%。
(二)上海郊區各區縣的購買力指數分析
購買力指數=該地區實現社會消費品零售總額的比重/該地區人口的比重。若某地區購買力指數大于1，說明該地區的商業吸引力較大，其他地區零售額流向該地區;若該指數小于1，說明零售額的流出。根據2005年數據，以常住人口為單位，計算得到郊區各區縣的購買力指數。在城區結合部，浦東新區的購買力指數為0.99，接近1，自身平衡。普陀區、寶山區和閔行區的購買力指數在0.63-0.80之間，顯然由于這些區靠近中心城區，部分消費直接流向中心城區繁華都市商業中心。近郊地區5個區的購買力指數0.83-0.95之間，其中南匯區最高為0.95，松江區為0.83。遠郊地區，金山區的購買力指數為0.80，而崇明縣的購買力指數僅為0.20。值得指出的是，在上述計算中，還涉及另外兩個影響因素:一是農村常住人口的收入消費水平實際上要低于全市水平;二是近郊地區還有大量流動人口，每日也產生大量的消費。實際上，上述兩個因素的實際作用在一定程度上是相互抵充的。
(三)上海郊區各區縣的人均零售面積分析
就人均零售面積角度看，上海郊區各區縣發展不平衡。2005年部分近郊區的居民人均零售面積已經超過全市平均數，如嘉定區和松江區，而2005年該兩個區的購買力指數遠小于1，這表明商業零售設施的利用率不高，商業經營的集約化程度不高。另外，近期未來郊區居民人均零售面積有一個急劇增加的趨勢，如松江區、寶山區、南匯區和金山區等。據不完全統計，按現有商業項目的建設速度，2007年上海郊區許多區的人均商業設施將超過全市平均水平。因而，近期未來上海郊區商業的發展重點，不是推進商業設施的總量建設，而在于結構調整和功能提升，以及加強商業設施相對薄弱的地區，如崇明縣。
二、上海郊區新市鎮的規劃框架
根據上海新一輪城鎮體系規劃，郊區鎮和鄉的數量有較大縮編，從103個鎮和3個鄉，縮編到約61個新市鎮。這一輪調整中被撤銷的市鎮大體有三種情況:一是歸并到郊區新城建設中，如原嘉定區的安亭鎮和南翔鎮并入嘉定新城范圍;二是溶入上海中心城區，由鎮轉變為街道，如原普陀區下屬的各鎮，以及浦東新區下屬的部分鎮;三是鎮與鎮合并，如金山的廊下鎮。
上海61個新市鎮，按主要產業依托，大體可劃分為六種類型:(1)制造業服務型。圍繞上海重點產業基地和工業園區建設的市鎮。如浦東新區唐鎮，寶山區羅涇鎮和月浦鎮。(2)農業服務型。以農業園區等為依托，發展生態農業、體驗農業、觀光農業、農產品貿易等延伸服務。如崇明向化鎮，南匯老港鎮等。(3)交通樞紐型。如華漕鎮(上海綜合交通樞紐)，青浦趙巷鎮和徐涇鎮(西郊門戶)，浦東新區機場-施灣鎮等。(4)旅游休閑型。如青浦朱家角鎮、金山楓涇鎮等。(5)科教服務型。依托大學園區、科研院所等資源，發展高等教育、職業培訓和科技研發等，如南匯惠南鎮，奉賢海灣鎮等。(6)中心城服務延伸型。承擔中心城區人口疏導、外來人口承載等中心城向外延伸的居住服務功能。如嘉定江橋鎮，青浦趙巷鎮等。
上海61個新市鎮，按人口規模劃分，大體有三種類型:(1)規劃人口規模大于20萬，約有4個鎮;(2)規劃人口規模10-20萬，約有10個鎮。(3)人口規模在3-6萬人。余下的大多數新市鎮，總數約40多個。
上海郊區新市鎮行政體系的調整，對于商業發展具有長期的影響。首先，縮編后市鎮的單體規模更大，若規劃恰當，有利于商業集聚和更好發揮規模經濟效應。其次，這將引起商業的重新選址定位和調整發展;還有，將促進商業與依托產業和交通配套設施的互動發展。
三、上海郊區新市鎮商業發展的模式
(一)新市鎮商業發展的目標
根據上海商業發展“十一五”規劃①，上海郊區商業建設的指導思想為:以“城市化”引領郊區商業發展，合理布局，形成特色，有序建設，使郊區商業成為上海商業的重要支撐和增長亮點。
“十一五”期間，上海郊區新市鎮商業發展主要有四個目標:(1)規劃建設和完善新市鎮商業中心。協調人口、產業、商業設施、資源和環境等經濟要素，開展市鎮商業中心建設的分類指導，高起點地規劃重點區域和實施精品項目。(2)規范建設和完善社區商業體系。以構建和諧社會為導向，建設形成“便利、便捷、安全”的社區生活中心和商業服務體系。(3)建設完善園區商業和若干大型商業設施。(4)建設完善“萬村千鄉”農家店網絡，構筑以城區店為龍頭、鄉鎮店為骨干、村級店為基礎的農村消費網絡。
在“十一五”期間，上海將努力完成20%市鎮商業中心的建設，完成20%市鎮社區商業改造和建設，即完成約12個市鎮商業中心和社區商業體系的建設，平均每個區縣1-2個。其中，力爭有50%成為市鎮商業中心和社區商業體系的示范區。
主要遵循的原則有:集聚的原則。通過商店集聚、人流客流集聚和各種經濟活動的集聚，產生集聚經濟效益。和諧的原則。體現歷史文化、產業特色、建筑風格、旅游景點、消費總量、商業功能和商業設施等方面的和諧。便民、利民和保障安全的原則。能夠體現較高的信息化、連鎖經營、標準化和服務規范。
(二)市鎮商業中心的建設
市鎮商業中心是指商業一定程度集聚，主要配置居民和村民日常生活消費所需的商業服務行業，提供各類農業生產資料供應服務，服務對象為本鎮居民，以及附近產業園區(工業園區、服務產業和科教園區)的商業中心。市鎮商業中心應與公共服務中心、衛生醫療中心和體育活動中心等協調發展。
市鎮商業中心適宜選擇在地域中心、人流集中和交通便利的位置。若有軌道交通，應該與軌道交通站點相結合，不宜設置在大流量主要交通干道的兩側。市鎮商業中心的形態布局，可采用塊狀形態，以小型購物中心、大賣場或百貨店為中心，配置各類商業服務設施，也可采用商業街形式。若采用商業街的形式，應該處理好商業街和交通的關系，有條件的情況下，應盡可能采用商業步行街的形式。另外，根據交通位置、旅游資源、外來消費偏好，配置有針對性的具有特色的商業設施。若鎮區人口大于20萬，市鎮商業中心與社區商業中心可以歸并設置，或者分開設置。若鎮區人口小于20萬，市鎮商業中心與社區商業中心一般歸并設置。不同規模市鎮商業中心的功能定位和設置。
(三)市鎮社區商業體系的建設
市鎮社區商業體系包括社區商業中心，居住小區商業中心和街坊商業等。不同人口規模市鎮商業的等級結構、功能和業態組合。在社區商業體系中，應加強標準化菜市場的建設，即逐步實現菜市場的“六個化”:購物環境商場化、商品價格大眾化、主要商品品牌化、計量器具統一化、菜場設施人性化、管理規范統一化。構建社區商業體系，應該重視綜合配套設施和推行服務規范。應相應配建機動車和非機動車場(庫)。店招、店牌、燈光等形象設計宜統一規范設置，與社區的建筑風格相協調。菜市場、浴場、餐飲店等對居住有影響的商業網點應與住宅分開設置。菜市場應設置在運輸車輛易進出、相對獨立地段，并配有停車、卸貨場地。社區商業的網點應證照齊全，合法經營，有固定的營業場所(地)，具有電子支付設施，以及良好的服務規范。
(四)園區商業和大型商業設施的建設
對于上海市級和區級工業園區，市鎮商業主管部門應與工業園區管理委員會協調，建設和完善工業園區的商業配套設施。工業園區的商業設施配套，應與所在市鎮商業中心和社區商業體系的建設相協調，避免重復建設和資源浪費。對于具有廣域功能的大型商業設施，如大型購物中心、大型商品交易市場，大型品牌直銷店、物流中心等，應該由市、區政府統一規劃，統一布局，有步驟的開發建設，應該嚴格土地審批制度，應該開展規范的《商業影響評估》。應該制止各市鎮獨立規劃、按照各自的愿望盲目開發建設的狀態。要防止郊區大型商業設施項目的盲目建設。
四、推進市鎮商業發展的主要措施
(一)制定和完善市鎮商業規劃
2007年上海將完成61個新市鎮和586個居民新村的城鎮規劃。在此基礎上，市鎮政府應制定相應商業發展規劃。市鎮商業規劃可以適度超前，但應與市鎮發展規模相協調，應防止商業房地產的盲目建設。在市鎮商業規劃中，應對建筑風格、店招、色彩、綠化、行道樹、交通、人流動線、主要商家等，有全面的構想，并分步推進。
(二)加強政府對基礎性商業設施的投入
基礎型商業是指不能完全通過市場行為進行配置與調節，但是必須設置的業態業種，如菜市場、大眾餐飲、大眾理發、大眾沐浴、維修、廢品回收等。市鎮政府應將這些商業設施，納入公共服務體系加以建設，擁有或控制這些商業設施的產權，確保居民基本需求。上海市政府應面向郊區城鎮實施“商業實事”項目，如推進“標準化菜市場”的建設。通過標準化菜市場的建設，將菜市場的標準化管理、衛生要求、商品品牌和連鎖經營，向郊區城鎮拓展。有條件的市鎮，可拓展建設生鮮食品超市，為市鎮居民提供更為便捷、規范和安全的消費服務。
(三)梳理和監控郊區大型商業項目
應加強對上海郊區的五大類大型商業設施項目的梳理、監控和管理，即郊區大型商業設施項目(購物中心、品牌直銷店、旅游休閑區);大型商品交易市場;大型屠宰場;大型物流園區;廢舊物品分揀場等。對于郊區大型商業項目的建設，上海市區(縣)兩級政府主管部門，要聯手監督管理。要建立動態的管理系統，及時統計和監測上海郊區大型商業項目的建設和經營情況，防治盲目發展和重復建設。
(四)策劃建設大型現代體驗型消費團地
上海郊區商業還應該具有為全市和長江三角洲消費者提供郊外休閑消費的功能。為了吸引外來客流和外來消費，同時為上海市民提供休閑娛樂的新場所，在上海西南或西北通向浙江和江蘇的交通干線樞紐點，或者未來與杭州大橋、崇明隧道相連的交通樞紐點，結合上海虹橋綜合交通樞紐的建設，策劃建設大型現代體驗型消費團地，集大型娛樂設施、品牌直銷、旅游、文化體驗、現代藝術、影劇院為一體的消費團地。
注釋:
① 上海市經濟委員會.上海各區縣“十一五”商業規劃匯編[R].上海市經濟委員會編印，2005.
參考文獻
[1] 陶希東.劉君德.國外大城市郊區化的演變及對我國的啟示[J].城市問題，2003(4):69-73.
[2] 吳國兵.中外城市郊區化的比較[J].城市問題，1999(6):39-42.
[3] 孫一飛.馬潤潮.邊緣城市——美國城市發展的新趨勢[J].國外城市規劃，1997，(4):28-35.
[4] 黃威義.試析國家大城市巴黎郊區的發展[J].世界地理研究，1998，7(1):59-65.
[5] 孫元欣.國外商業規劃理論及評述[J].商業研究，2003(10):13-15.
[6] 保繼剛，蘇曉波，歷時城鎮的旅游商業化研究[J].地理學報，2004，59(5):427-436.
>> 如何推進地市級煙草商業企業科技創新工作 談對標管理在地市級煙草商業企業的應用 煙草商業企業科技創新途徑研究 淺議管理會計在煙草商業企業中的應用與發展 淺談平衡計分卡在地市級煙草商業企業績效管理中的運用 數據中心與應用集成在地市級煙草商業企業的應用探索 煙草商業企業全面創新管理模式探討 淺談煙草商業企業思想政治工作的改進和創新 煙草商業企業預算管理難點與對策 淺析煙草商業企業管理創新中對提升執行力的認識 對煙草商業企業全面創新管理模式的探討 煙草商業企業加強管理創新的途徑研究 關于煙草商業企業管理創新的方法研究 淺議煙草商業企業非煙物流的發展 煙草商業企業物流體系成本管理和控制的對策 促進煙草商業企業工作創新的途徑與對策 煙草商業企業以規范管理推動企業組織轉型的思考與探索 煙草商業企業的費用定額管理研究 煙草商業企業開展風險管理審計的探索 淺議煙草商業企業精益管理的推進 常見問題解答 當前所在位置：l，2012-06-02.
[2]陳偉明.煙草商業企業科技創新的定位與路徑選擇，廣東農業科學.
[3]周亦楣.“煙草院士”之爭[N].新京報，2011-12-16.
關鍵詞：內部審計信息化；現狀與發展趨勢
中圖分類號：F239 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）10-0-01
我國商業銀行內部審計信息化，受到國際審計信息化的影響帶動，尤其是國家審計的示范和引領，走過了十余年的發展歷程。目前大型商業銀行內部審計普遍實現了平臺網絡化、數據電子化、管理流程化，建立了以非現場審計分析、審計監測預警為主的數據監管模式，實現了審計作業流程管理、審計檔案管理信息化，審計工作方式產生重大變革，內部審計工作效率、風險防范與風險控制效果顯著提高。
相比較而言，中小型商業銀行在內部審計信息化方面還處于起步和初始發展階段，對于信息化缺少系統性認識，普遍存在對審計信息化的重視程度不夠，對內部審計職能的認識不到位，審計人員計算機知識掌握不夠，非現場審計經驗不足等問題，以上種種原因，造成中小型商業銀行內部審計信息化發展滯后，既不能達到外部監管的要求，也無法滿足內部風險防范與風險控制的需求。本文從內部審計信息化建設與發展方面進行探討，希望對于中小型商業銀行內部審計的有效發展起到較好的促進作用。
一、商業銀行內部審計信息化概述
（一）商業銀行內部審計信息化的概念。商業銀行內部審計信息化是指商業銀行內部審計工作在信息化環境基礎之上，運用信息化技術手段及方法開展審計工作的方式。一般情況下應具備以下條件：一是能夠實現聯網審計的內部網絡支撐，審計人員可以實現從總行至各分支行的遠程訪問；二是持續完整的數據提取支撐，審計部門可以不斷獲取包括核心業務系統、信貸管理系統等信息系統的應用數據；三是功能適用的審計信息系統，審計人員可以開展數據式審計分析、審計管理作業等；四是審計信息化專家團隊，能夠肩負商業銀行內部信息化審計重任。
（二）商業銀行內部審計信息化的作用與意義。一是通過內部審計信息化，實現數據采集、數據分析與審計監測的有效結合，最終實現遠程審計監督的目的。二是通過內部審計信息化，規范審計業務流程，實現審計活動的規范化控制，強化審計分工與合作，提高審計項目質量管理。三是以合規管理為目標，圍繞審計與合規檢查發現問題，挖掘問題風險點，提升合規管理質量，促進違規問題整改、違規積分管理等，提升合規管理工作的效率與效果，推動商業銀行內部各管理主體共同參與合規工作。尤其是對于中小型商業銀行在提高審計效率，滿足外部監管及自身風險控制的要求等方面具有重要意義。
（三）商業銀行內部審計信息系統的組成。經歷十余年的發展，國內商業銀行審計信息化得到較快發展，目前國有商業銀行一般都擁有自己的審計信息化產品，為審計管理、風險揭示提供很大幫助，得到了高管層的充分肯定。結合中小型商業銀行的風險管理目標、內部審計工作定位以及公司治理構成等，中小型商業銀行審計信息化應包括四個部分：審計數據遷移平臺、審計數據分析平臺、審計項目管理平臺和內控合規管理平臺。這四個平臺的連接和運轉實現了數據采集、數據分析、審計管理與合規建設的有效結合。
二、國內中小型商業銀行內部審計信息化的現狀
（一）目前中小型商業銀行內部審計信息化的現狀與成效。通過多年的發展，目前國內中小型商業銀行在機器設備、網絡應用等方面的投入不斷升級，內部審計信息化的認識不斷提升，部分商業銀行大膽嘗試審計信息化探索，研發功能實用的審計模塊，部分風險意識較強的商業銀行已初步實現了內部審計信息化。從整體情況看，主要有以下幾種形式：一是審計信息化觀念較強的部分銀行逐步嘗試借助制表工具、小型數據庫等提取數據進行審計數據分析，為現場審計提供審前疑點線索的數據準備；二是部分商業銀行對審計信息化高度重視，為審計部門配備一定的機器設備，開通辦公網絡訪問所轄分支機構網絡，并為內部審計人員提供有關信息系統的查詢賬戶，供審計人員開展非現場分析或取證；三是借助成熟的商業化的審計信息化產品，在審計數據分析、審計項目管理、內控管理等方面建立功能強大的信息平臺，為審計管理提供直接支持；四是建立審計信息化隊伍，由內部審計人員結合審計工作經驗，開展信息化審計探索，構建信息化審計方法體系。
（二）目前中小型商業銀行內部審計信息化存在的缺陷。與大型商業銀行相比，中小型商業銀行在觀念轉變、信息技術資源投入、審計人員素質方面有一定滯后，不足之處主要表現在：一是對內部審計信息化的認識不夠客觀，缺乏必要的了解。一種觀點認為審計信息化沒有太大必要，建立了數據倉庫就可以實現信息化審計，另一種觀點則認為審計信息化建設可以解決所有審計發現的問題，看不到信息化審計的復雜性；二是審計信息化產品的功能與應用有待完善。如審計中間表處理機制不科學導致的數據分析功能效率不高，審計監測智能化不足，沒有審計模型的自動預警功能等；三是審計信息化的覆蓋范圍局限性較強。如審計與被審計之間圍繞審計發現問題的整改互動沒有充分體現，審計發現問題缺乏在管理條線、業務條線、機構條線之間的傳導，審計成果的應用不足，決策支持功能不到位，沒有形成系統的成果體現空間；四是審計信息化隊伍培養有待進一步加強。如復合型人才培養不到位，缺少應用審計信息化產品的成熟經驗，數據分析不知如何有效切入，風險點的查找不知如何實現等等。
三、國內中小型商業銀行內部審計信息化的發展趨勢
（一）審計信息系統的使用范圍應不斷擴大。一是風險管理理念的不斷深入，審計監管的風險種類將更加豐富。操作性風險一直是中小型商業銀行風險管理的主要內容，隨著監管的深入，商業銀行信息系統的不斷完善，信用風險、市場風險等都會逐步成為監管的主要內容；二是數據大集中以后，各種業務系統不斷升級、整合，審計信息化監控的重點更加系統化。對核心業務系統的監控分析是實現信息系統監管的主要對象，信貸管理系統、財務管理系統、大小額支付系統等系統也會成為信息監管的對象，系統之間的業務邏輯的功能可以得到充分發揮；三是用戶角色更加豐富，審計與非審計業務條線用戶均可使用系統。中小型商業銀行機構規模相對較小，部門之間監管職責存在的交叉的現象較為普遍，圍繞風險實現統一監管的要求日益突出，審計信息化成果的應用將會得到充分體現，審計與非審計業務條線用戶共享系統將成為必然。
（二）審計信息系統功能應更加完善、效率應更加提高。一是高端存儲的出現，數據的存儲空間更大、存放效率更高，滿足商業銀行歷史數據積累的要求；二是數據倉庫技術的不斷發展，數據挖掘產品的不斷應用，數據分析的功能更加專業，效果更加突出。目前只有個別中小型商業銀行嘗試使用數據倉庫，隨著數據倉庫技術的成熟應用，基于數據倉庫的審計信息系統的功能將進一步提升，能夠實現現有審計系統無法完成的多維分析，實現數據深度挖掘；三是適用于審計分析的專用中間件產品的出現，審計信息系統的效率會更高。
關鍵詞：商業；運營模式；綠色景觀；發展趨勢
我國屬于發展中國家，在三十多年前提出的以經濟發展為中心的新綱領中，極大地推動了工業的發展，造就了今天中國的經濟奇跡；然而，在這種以資源、人力作為大量基礎的初級工業發展過程中，也造成了極大的浪費，目前的生態破壞與環境污染程度較高；但在發展過程中，也出現了深度反思，在可持續發展的理念推動下，形成了新的人與自然和諧發展論；比如，生態理念在各個領域的應用就是典型的例子。以下就在這個背景之下，從環境的角度，展開對綠色景觀發展趨勢的討論。
1 綠色景觀的現代功能與價值
首先，在生態恢復、環境治理過程中，根據教訓與經驗，我國現階段已經出現了“海綿城市”的新型生態城市發展理念與措施，并且在武漢、重慶、蘇州等地獲得了極大的成功；這種以綠色景區作為核心要素，構建起來的新型城市發展模式，有效地解決了環境、生態、城市、景觀、災害之間存在的諸多矛盾，也促使人們重新認識到綠色景觀的現代功能與價值。
其次，在功能方面，它是廢棄、揚塵的吸收者，是城市的綠色衛士、是宜居的必備要素，也是化解人類發展過程中的非自然特征的重要橋梁；具體來看，綠色景觀，既具有實際的應用價值，也體現了它的審美功能，從更高的層面看，它在人與自然之間架起了一座溝通的橋梁，并通過新時期的城市規劃與商業運營解決了水資源的利用問題、贏得了經濟價值，最終實使社會矛盾消于無形之中。
2 綠色景觀的商業化傾向及其作用
首先，在功能與價值方面的體現，使商業經營者，發現了它的閃光點；從現在的發展勢頭分析，所謂的綠色景觀的商業化，已經極大地推動了整體綠色景觀相關行業的發展；比如，在園林工程、城市景觀生態建設方面，在居住的小區中的綠色景觀、室內綠色景觀設計、環境設計等方面，已經由商業運營的推動出現了活躍因子，并且，正在向著專業化、藝術化的層面進一步發展。
其次，這種綠色景觀的商業化傾向不僅僅推動了一個綠色行業的發展，重點是在解決生存環境問題的同時，讓各種資源得到了更好的配置，尤其是在轉變人類生活形態與方式方面，起到了至關重要的作用；另一方面，綠色景觀的商業化傾向及其后續發展中可能的價值發掘，會極大的促進社會就業，提高民眾審美能力，增加休閑場所的面積，為城市披上綠裝等。
3 商業運營模式下的綠色景觀發展趨勢
受綠色景觀的商業化傾向及其作用影響，造成了綠色景觀實踐在空間、地點、應用層面極大的擴展，以下就透過這些視域對商業運營模式下的綠色景觀發展趨勢進行細致分析。
3.1 時空的超越式發展趨勢
首先，商業運營模式下的綠色景觀，在樓層、樓頂、小區綠化區域，室內裝潢、陽臺景觀、墻面綠植，公路綠化帶、城市公園、休閑綠地、城市生態治理、生態環境治理、旅游景區綠色景觀營造、環境教育及環境藝術等方面，均獲得了極大地發展與推動，目前已經形成了“綠色景觀經濟市場”的雛形。
其次，它的時間超越性體現在綠色植被的種類方面，尤其是按照季節分布、種類分布所形成的任意時節均能看到綠色的事實；另一方面，就是在歷史發展的視野下，我國古代遺留下的風水學得到了極大的應用與發展，重點發揚了古人所注重的人與自然和諧發展的“天人合一”的理念；具體來看，就是將綠色景觀作為一種功能性的價值，賦予生態城市建設之中，解決各種城市發展中目前所面臨的水資源利用不足的問題、洪水淹沒城市造成災害的問題等。
第三，在空間的超越發展趨勢方面，除了上面所提到的地面、建筑上層空間之外，綠色景觀極大的在豐富種類、移植、培育新品種的情況下，使不同地域、不同氣候下的綠色景觀，正在逐漸進行混合利用與協調式配置；另一個空間的超越性就體現在對于其他文明或不同文化下的綠色景觀技藝的應用，所以，目前在不同空間中看到的綠色景觀，有農家風情、田園風情、山水情調，還有來自于異域的法國“裁剪術”、英國的“密布術”、中國傳統園藝造型中的“配置術”等。
3.2 范圍的擴展發展趨勢
首先，范圍的擴展包括上層建筑層面，如政治、法律層面的政策、規范，如經濟層面的商業化運營，如社會層面的園林工人就業，如教育層面的綠色景觀設計、環境藝術設計、裝飾裝修綠色景觀設計等，還有藝術層面的景觀審美，以及城市建設與規劃層面的綠色景觀與生態發展研究等。
其次，綠色景觀在商業運營模式之下，在功能、作用、價值、影響各個方面獲得了全面的發展；尤其是在新一輪的綠色景觀行業發展與市場推動之下，必然會掀起更多的附帶產業的出現。比如，以多肉植物為物，如果從商業運營模式下的綠色景觀范圍分析，它的市場的出現，催生了種植、作為商品的市場交易、公司批量購進營造綠色氛圍、室內綠色景觀布置、婚禮綠色景觀布置等不同領域的開發與應用。
3.3 商品化理念推動之下的優勢發展趨勢
首先，在商業運營模式之下，涉及綠色景觀的范圍均會被按照具體的情況，當作商品或產品來進行進一步的價值分析、應用擴展；比如，上文中所說的均屬于商業運營模式的推動與促進；另一方面，它的優勢在于形成了一個前所未有的新興市場，無論從參與人數、涉及的綠植品種、工藝與設計發展人才培養，還是產業鏈構建等均有極大的比較優勢。
其次，商品化理念的推動，使消費者成為核心，這樣綠色景觀行業的發展將會受到“以人為本”或“消費者需求”的影響，根據一般的市場規律分析，產品化的運營模式下，綠色景觀行業必然會出現，藝術化的更高發展，綠色景觀所產生的審美價值會在商品理念推動之下獲得經濟學上的乘數效用。
4 結語
本次研究立足于綠色景觀發展的基本事實，透過分析商業化的運營模式下綠色景觀及其行業的發展情況，對其進行了具體的探討；通過以上分析可以看出，在商業運營模式之下，綠色景觀的發展獲得了新的生機，其根本原因在于人與自然的非和諧發展，在于工業模式發展下造成的各種問題，也是我國城市發展過程中缺少戰略性的規劃意圖所致；但是，在認識到問題，并決心解決問題的前提下，在當今商業模式推動下的社會發展中，認識了綠色景觀的價值，并透過對它的科學應用與發展推動，目前使它的價值不斷在上升，因此，未來的綠色景觀發展趨勢明顯向好，并且值得進一步的研究與推動。
參考文獻：
[1] 常青，李雙成，王仰麟，等.基于穩定映射分析的深圳綠色景觀時空演化及啟示[J].地理學報，2015（12）.
[2] 王蕾，王蘭霞，裴婉辰，等.城市綠色景觀格局及異質性特征研究進展[J].安徽農業科學，2013（26）.
[3] 張波，王榮杰.工業綠色岸線的營造――以船廠綠色景觀的營造為例[J].上海城市規劃，2014（3）.
關鍵詞：商業地產經濟；存在問題；解決策略
一、當前商業地產經濟存在的問題
1.商業地產經濟發展過于盲目
在很多人的眼里，商業地產經濟往往被視為高利潤、低風險的經濟領域，這也是當前全球范圍內房價大范圍上漲的重要因素，部分商業地產開發商為了追求較高的經營利潤，過于盲目地進行追求不同的投資盈利模式，造成大型商業網點建設熱潮，甚至部分商業地產開發商誤以為只要蓋了房子就一定能夠獲取較高的經濟利潤，而忽視了商業項目的可行性分析等環節，過于盲目。
大多數商業地產開發商在開發房地產項目時普遍缺乏可行性研究環節，再加上忽視對上下游供應商的供應能力以及商業地產經濟結構進行深入的研究與分析，過于依靠自身的主觀想象力決定是否進行商業地產經濟的擴張。另外，“先開發后招商”商業地產開發模式的大范圍應用，造成商業地產網點分布過于密集，經濟結構有待進一步優化，規模大型化等鮮明問題產生。
2.商業地產經濟開發與經營相脫節
通常情況下，商業地產項目所需的投資金額較為龐大，再加上需要較長的運營周期才能夠收回資金，目前多數商業地產開發商過于急功近利，不愿意投入太長的資金回收周期，在房子剛剛蓋完之后，就開始急著出租或者出賣，而忽視了當前商業地產項目潛在的真實價值。此外，在商業地產經濟發展中，開發與后期運營存在嚴重脫節的問題，部分商業地產項目在項目驗收后就立即按照建筑面積銷售，造成項目開發與后期運營嚴重脫節問題存在。
3.商業地產經濟管理團隊建設有待加強
當前經濟發展的競爭，歸根到底是人才的競爭，在商業地產經濟發展中尤其明顯。但是由于商業地產經濟是最近幾年才得以迅速發展起來的，商業地產產業中存在著嚴重的人才匱乏問題。其一，商業地產經濟的管理員工素質普遍較低，很大比例上商業地產經濟管理人員屬于兼職人員，專業管理知識較為薄弱，房地產項目成本管理意識也有待提升。其二，商業地產經濟管理人員普遍缺乏自我提升意識，未能夠及時更新自身專業知識，難以滿足時展需求。
二、當前商業地產經濟問題解決策略分析
1.結合時展需求，合理規劃商業地產經濟
市場經濟的穩健、高效發展，離不開時展需求，因而在制定市場經濟發展策略時不可脫離當前時展的實際需求，才能夠在實際發展過程中具有實際可操作性。當前商業地產經濟在發展中存在著過于盲目擴張的顯著問題，因而在未來的商業地產發展過程中應該加強商業地產項目的可行性分析建設，以確保商業地產的開發與運營符合經濟的發展趨勢，符合當地經濟的發展實際需求，才能夠保障商業地產經濟處于健康的發展氛圍中。
（1）及時了解社會經濟發展趨勢
在未來的商業地產發展中，應該基于互聯網、電視、廣播以及報紙等各種媒介更為高效、及時地了解社會經濟發展趨勢，確保商業地產發展趨勢與社會經濟發展趨勢相吻合，避免受到社會經濟發展大環境的不利影響。
（2）制定合理的發展戰略
制定科學、合理的經濟發展戰略，有利于在經濟發展過程中獲取更為有利的位置。因而，在發展商業地產經濟時，科學、合理地制定發展戰略及其重要。在實際管理工作中，應該結合社會發展趨勢、自身發展現狀以及當地經濟現狀制定更為合理的發展戰略。
2.優化商業地產經濟發展結構，重視后期運營管理
目前商業地產經濟在發展中存在開發與運營嚴重脫節等問題，不利于商業地產經濟的持續高效發展。因而，優化商業地產經濟發展結構，重視后期運營管理就顯得非常重要。
（1）優化商業地產經濟發展結構
目前大多數商業地產開發商經濟結構過于單一，存在較大的發展風險，抗風險能力較弱。因而，在未來的發展中應該優化自身的經濟發展結構，力爭多元化發展，以持續提升自身的抗風險能力，提升自身盈利空間。
（2）加強商業地產運管管理
優質的商業地產運營服務，有助于商業地產開發商提升自身的品牌形象。因而，在未來的發展中，應該通過加強物業管理，加強招商、提升運營服務質量等多個渠道提升自身的運營管理水平。
3.加強商業地產經濟管理團隊建設
在商業地產經濟發展中，應該努力提升商業地產經濟管理人員的專業素質，為員工提供良好的工作環境及薪酬福利待遇，吸引更為優秀的管理人員加入到公司的發展團隊中，以切身提升公司經濟管理團隊力量。此外，在公司發展中，應該加強內部培訓力度，以有效地提升公司員工的專業素質能力，為公司經濟結構優化及運維服務質量提升等提供最為雄厚的人力資源保障。如果缺乏有效的培訓資源，可以考慮與外界專業的培訓團隊合作，提升公司內訓團隊力量。
三、結語
商業地產經濟是否能夠得以健康、穩健的發展，無論對于社會經濟發展，還是對于居民生活水平提升均有著關鍵性的作用。因而，在發展商業地產經濟時，應該清晰地意識到當前商業地產經濟發展中所存在的問題，并采取積極有效的解決策略，方能夠更好更快地推動商業地產經濟發展。
參考文獻：
[1]蔡堅.淺談促進我國商業地產經濟發展的途徑和方法[J].現代商業，2011（07）：75.
[2]郭學尚.房地產經濟管理的困境和出路初探[J].財經界（學術版），2014（12）：105.
1.1審計內容的發展趨勢
農村商業銀行內部審計的重點內容應當包括五個方面。首先是立足于維護股東的權益，農村商業銀行在經歷改制后，股權結構有了明顯的變化，因此需要內部審計來加強商業銀行的經營管理。第二，本著農村商業銀行利潤最大化的財務目標，內部審計應當注重對經濟效益的審計。第三，堅持風險管理的原則，通過風險識別、風險控制、和風險規避的流程對農村商業銀行的創新業務、新的經營領域等進行內部審計。第四，由于商業銀行不同于其他企業，其與我國的財政政策的實施有密切聯系，因此需要對管理層的經濟責任進行審計，比如在領導調離崗位或崗位變動時就需要進行相應的內部審計。最后，內部審計應當包括業務流程方面的薄弱環節、漏洞或缺項等出現的問題進行審計。
1.2審計方法的發展趨勢
隨著科技的進步，內部審計的方法也需要進行革新。首先是建設內部審計的信息體系，通過信息體系收集銀行內部的所有財務數據，審計人員通過數據終端實現無紙化操作和審計，從而提高內部審計的效率。其次是內部審計的信息網絡化應用，建立在大數據的基礎之上，通過相關軟件的歸納分析對相關財務問題進行審計，從而簡化內部審計的工作。
1.3審計戰略的發展趨勢
在以往內部審計的定位中，內部審計主要是體現監督和控制的職責，而隨著審計的的推廣和發展，內部審計的作用已不僅僅局限于財務監督，現已體現出審計咨詢的發展趨勢。在對經營活動進行內部審計時會發現很對問題，而審計機構就可以針對這些問題提出解決措施和建議，特別是在現在科技信息發達的時代，內部審計完全可以通過大數據總結先進的經驗從而提出有效的建議對策，從而對農村商業銀行的經營活動起到不只是監督，還有輔助和導向的作用。
2我國農村商業銀行內部審計的現狀和存在的問題
2.1我國農村商業銀行內部審計的現狀
2.1.1內部審計制度的現狀。銀監會在2006年《銀行業金融機構內部審計指引》，在文件中明確了內部審計的職責和職權的相關問題。2013年又了《商業銀行公司治理指引》，規定了商業銀行內部控制和風險管理的相關內容。這些制度的和實施有效規范了農村商業銀行內部審計的操作流程和方式，為農村商業銀行內部審計指引方向。2.1.2內部審計實施的現狀。目前我國已基本建成農村商業銀行內部審計的體系系統。從內部審計的審計機構來看，我國農村商業銀行已成立了專門的內部審計部門。在實際的建設情況中，審計部門一般設立在各商業銀行的總行，對董事會和審計委員會負責，在行政職能上對銀行行長負責，在各分行下設分管的審計部門。在審計內容上，內部審計相比會計師事務所審計來說，更注重于財務風險和經營風險。在審計手段和方式上，內部審計已逐步開始利用計算機和網絡進行無紙化審計操作。
2.2我國農村商業銀行內部審計存在的問題
2.2.1審計部門管理機制不完善。由于管理機制不完善，審計職能與業務職能的分工不明確，導致審計工作的開展受到影響，審計項目的獨立性得不到充分保障，從而不能保證審計意見的公正性和可信度，使內部審計的職能得不到發揮。2.2.2內部審計計算機系統缺乏完善。隨著商業銀行和審計體制的改革，審計機構的地位得到公司章程的認可，并且直接對董事會負責,這樣確保了內部審計的獨立性，保證了審計職能的順利履行。目前，在進行內部審計計算機系統開發過程中，系統實現過程未能預留審計接口,無法完成易用性優化,導致審計關聯復雜,數據分散,結構不清晰,成為阻礙內部審計信息化平臺建設的主要因素。在計算機系統開發過程中，缺乏完善的審計監督體制，從而導致審計的部分環節出現差錯，影響了商業銀行內部審計的順利進行。內部審計信息化平臺的建設已經成為企業系統中不可或缺的組成部分,但根據目前發展形式來看，審計系統還一直在沿用傳統的信息管理系統，未能根據時展來優化信息化平臺，從而無法應付未來內部審計工作，影響內部審計信息化平臺的發展。2.3.3審計部門的職能分工不合理。在我國農村商業銀行設立審計部門起，審計、稽核和監督三項工作就存在于商業銀行之中，但三項工作都分別進行，缺少必要的聯系和溝通，資源共享能力差。由于三項工作都是對商業銀行財務活動和經營活動的有效監督和控制，因此現有的分工仍然存在不合理的地方，尚待解決。2.3.4審計部門人員業務素質有待提高。內部審計工作涉及的知識面相對較廣，要求熟悉財務的流程和商業銀行的業務流程，然后結合熟練的審計知識，發現經營活動中存在的問題。因此開展審計工作的人員需要掌握相關的法律知識、審計方法、一定的計算機技能以及財務專業知識，除此之外，應當具備較好的分析能力和表達能力，能夠對存在的問題進行科學分析和準確表達。然而在實際工作中，還存在一部分工作人員業務知識不夠精通等現象，不能滿足當前的內部審計工作需要。
3改善我國農村商業銀行內部審計的對策
3.1完善農村商業銀行的內部審計制度
在銀監會等相關部門的引導下，我國現已基本建成商業銀行內部審計規范制度，提高商業銀行財務活動的風險控制的效率。另外，作為內部審計部門的管理層應當定期對內部審計工作規范進行適應性調整，做到內部審計工作的規范化、制度化和效率性。
3.2加強農村商業銀行的內部審計和風險控制意識
內部審計作為農村商業銀行的一項重要工作，相關工作人員應當提高對內部審計的重視度。農村商業銀行應當根基國際金融市場的變化，并結合我國相關政策的和實施對內部審計的風險控制進行調整，從而加強對風險項目的控制。其次，要重視對員工的業務培訓，特別是在引進新型項目和業務或者面臨新的市場環境時，應當對內部審計員工作及時的、對應的培訓和訓練，提高風險意識和責任感提高對風險的控制力。
3.3提高內審人員的整體素質
審計工作人員作為農村商業銀行內部審計的主體，應當具備達標的業務素質和能力。商業銀行在招聘人員時，應當重視對優秀的專業人才的引進，重視對上崗人員的業務培訓，制定相關獎懲制度提高內部審計部門的整體素質，而銀行作為招聘方可以通過優越的待遇等條件吸引人才。
空間布局的合理體現的是VI設計的二維平面要求；工作臺、背景墻、各種展示架等家具將二維平面向上延展，形成三維空間，再利用不同的燈具及不同材質、顏色的墻立面和不同程度的反光作用，形成全面立體的環境，營造各個空間不同的室內氛圍。這些設計共同體現了VI設計對企業營業區域的規范和要求，并通過這些設計達到對企業文化的內外宣傳。
2完善的室外標識、燈箱等指示系統與營銷系統
浦發銀行的指示系統主要包括引導區背景墻、開放式柜臺背景墻、輕松理財專區背景墻、卓信貴賓理財中心接待區背景墻、綜合指示牌、區域指示牌、門牌指示、服務指示、機具指示、網點門面小指示等各種指示標識及文字的規范、標準等。商業銀行VI設計對營銷系統及指示系統的設計，保持了與整個企業視覺效果的統一風格，效果明了、直接，應用方便、快捷，體現了現代VI設計的優質特點。
2.1當前VI設計系統及時更新
當前社會各企業所使用的VI視覺可識別系統，根據各個企業的發展和規章制度的不同，每隔一個時期會有所更新，以順應經濟、社會的發展，及客戶、受眾的審美要求。更新的范圍包括標準字的字體、字號、顏色、字距、行距；標準色的選取；標志圖形的變化或更替等等。
2.2各地均能清晰辨識
現代商業銀行使用統一的VI視覺可識別系統，由于其統一標識，及營銷系統、指示系統的統一色彩、標準字和統一材料等的貫穿應用，使得同一家銀行的各類網點，在各地均能被清晰的辨識。這樣能夠增強企業文化的宣傳力度、及公眾的記憶度和信任度，不僅方便既有業務的順利開展和完成，同時也便于該銀行企業的逐步壯大。
2.3具有藝術性，美化了市容市貌
現代VI設計大多具有時尚造型、色彩等現代化風格，并且越來越少應用圖形，更多使用中英文搭配、及圖形化的文字標識，以更簡潔、更直接的視覺效果為發展趨勢。現代VI視覺可識別系統，一般由專業的設計師或設計公司設計制作，具有很強的藝術性，它不僅是一個企業形象的象征，更是以整體或單獨裝置的形式妝點了城市，豐富了城市視點。
3商業銀行環境藝術設計的未來趨勢
從近些年國外出現的一些新型商業銀行模式可以看出接下來一個階段中國商業銀行的發展趨勢，形式上主要有私人銀行、生活化發展的傾向，讓客戶更有“賓至如歸”的感受；形象上朝向更具個性化、更生動發展，并且因地制宜地更注重細節，更多吸引客戶眼球，使其產生共鳴和使用的自豪感。
3.1個性化發展趨勢
個性化發展及更生動的形象塑造，都是現代VI設計發展的必然趨勢。客戶更苛刻的視覺要求，功能更強大的軟件，以及更加方便有效的傳播媒體，無不推動著這股勢不可擋的潮流。商業銀行的環境藝術設計也一樣，它需要緊跟公眾的生活方式而進行改變和發展。
3.2更生動的形象要求
生動的形象不僅僅是刻意塑造出來的形體，它可以是通過形象的比喻，或是像中國古典園林一樣“借景”而來的真實感受。
3.3因地制宜并更注重細節
關鍵詞：合業經營 分業經營 金融監管 風險防范
金融業作為現代經濟發展的重要支持,其業務經營方式也隨著社會經濟的發展經歷了一系列的變化過程.在目前世界經濟逐步趨于一體化，金融趨于全球化的浪潮之下，金融業合業經營的趨勢也日益明朗。本文擬從美國金融業的發展歷程出發，對全球金融業合業經營的趨勢略作分析。
一， 美國金融業的發展歷史。
作為現代經濟金融的強國，美國金融業的發展趨勢對全球各國的金融發展都有著深遠的影響，其中不乏值得借鑒的發展模式，當然也有許多發人深省的經驗教訓，為此，討論金融業的發展趨勢，我們有必要首先了解美國金融業的發展歷程。
首先，在20世紀30年代以前，美國的金融機構基本上都是混合經營，沒有嚴格的業務范圍的劃分，金融機構的種類也比較少，服務品種也不豐富。作為金融機構的主要代表-銀行幾乎承攬了社會上需要的全部金融服務品種。銀行從傳統的吸收存款，發放貸款業務中解脫出來，開發了中間業務，但是這些業務還遠沒有形成規模效益，尚處于起步階段。
隨后，30年代一場由金融危機引發的世界性經濟危機之后，美國的銀行體制幾乎崩潰。為了挽救危機中的銀行體系，美國于1933年頒布了《格拉斯-斯蒂格爾法案》，因為他們將危機的誕生主要歸因于銀行發展的多項綜合業務加劇了銀行體系的風險，從而為整個金融業與經濟發展埋下了隱患。鑒于此而頒布的銀行法便主要著眼于銀行業與其他金融業分業經營以降低風險。其內容主要有以下三個部分：第一，該法案規定商業銀行的主要業務是吸收存款，投資銀行的主要業務是承銷和發行證券，二者必須實行嚴格的分業經營。嚴厲禁止交叉業務和跨業經營。其二，該法案對銀行支付活期存款利率進行了限制。最初規定對活期存款不支付利息，即零利率，后來提高了利率上限，允許支付少量利息。這主要是為了降低銀行的支付危機。其三，該法案規定政府對銀行存款給予保險，并據此成立了聯邦存款保險公司（FDIC）以及實行最后貸款人制度，這一切都是為了保障儲戶利益，同時提高銀行的信用水平。
在《格拉斯-斯蒂格爾法》的嚴格限制下，美國金融業在分業狀態下迅速發展著。這時候，以前從屬于銀行的一些金融機構開始獨立發展并逐步成熟起來，并有了自己獨立的業務經營范圍與經營管理模式。在此過程中，金融業逐步形成了銀行， 證券，保險，信托四大支柱。但是進入60年代以后，逐步出現各種金融機構的金融業務范圍的交叉，嚴格的業務劃分被逐步打破，，經濟學家及政府都開始考慮關于《格拉斯-斯蒂格爾法案》是否真的有利于金融業的安全發展問題。經過長久的爭議與探討，1999年12月，美國終于廢除了《格拉斯-斯蒂格爾法案》，并新頒布了《金融服務現代化法案》，從而為金融業的合業經營掃除了法律上的障礙。
二、業經營的產生原因及利弊分析。
前已述及，金融業自誕生以來，其業務范圍及機構設置并沒有自動的劃分開來。最初幾年主要都是由銀行為了滿足社會發展對多樣化金融產品的需求而在其本身業務（存款與放款業務）之外新開發的金融服務產品。但是在30年代全球經濟危機以后，美國率先立法，限制銀行（商業銀行）與投資銀行（證券公司）的業務融合，要求分業經營，隨后，許多別的國家紛紛效仿，這主要是基于以下考慮：
首先，分業經營能夠使各金融機構更加專注于自己所擅長的優勢業務，充分發揮自己的優勢，避免盲目開發新產品，新服務，這樣可以降低金融機構（當時主要是銀行）的風險并使其收益更加穩定和有保障。其次，分業經營也更有利于政府的監管。實施嚴格的業務劃分，各金融機構的業務都相對單一化，簡單化，這樣就更有利于政府根據不同金融機構的特點，實施有效的監督和管理并使其經營風險得到有效控制。
然而在現實生活中，分業經營的立法規定卻并未達到其預想的效果，這與社會，經濟的發展狀況以及這一立法規定本身的局限性都有著十分重要的關系。
首先，分業經營在一定程度上損害了投資者的利益。嚴格的業務劃分使投資者失去了方便，快捷而又綜合化的服務機會，投資者不得不與多家不同的金融機構往來以滿足其多種金融需要。同時，它也削弱了銀行業的實力，因為業務范圍的嚴格限制使許多銀行喪失了許多盈利機會，所以現實中，許多大銀行都力圖混合商業銀行和投資銀行業務，可以說，這也是滿足社會需求的結果。并且分業經營降低了金融機構間的競爭性，將過去整個金融業的競爭分散到了幾個不同的領域，例如投資銀行不必再擔心來自于許多大的商業銀行的競爭，從而削弱了許多金融機構的競爭意識和創新意識，而投資者也無法享受激烈的市場競爭給他們帶來的好處。
另外，尤為重要的是，在二戰以后，世界經濟貿易迅速發展，這對金融服務業也提出了更高的要求。經濟的全球化必然要求金融的全球化，而金融業務的分業經營狀態無疑不能滿足全球化的金融發展趨勢的要求。于是各個國際性的大銀行紛紛朝著業務的綜合化方向發展。他們通過金融創新，開發，設計一系列的金融衍生產品，繞開法律的壁壘，達到綜合經營的目的。60年代末期出現的新型金融工具，如定期存單，NOW賬戶，現金管理賬戶等一系列金融衍生工具都是這一環境中的產物。
分業經營規定的最初動因在于降低銀行的經營風險，然而在事實上，面對世界一體化的經濟發展趨勢，它反而加劇了銀行業的風險，使其生存能力受到限制。正因為此，面對激烈的市場競爭，商業銀行逐漸突破了與其他金融機構之間分工的界限，走上了業務經營全能化的道路。七八十年代以來，西方商業銀行不斷推出新業務品種，從專業化逐步走向多樣化，全能化，從分業走向合業，這是與西方經濟金融發展密切相關的。引起這種現象的原因主要有以下幾點：
第一、銀行負債業務比例的變化為其業務拓展提供了可能性。近二十年以來，西方商業銀行活期存款的比重逐步下降，定期儲蓄存款的比重相應上升，這一結構性的變化為商業銀行開拓中長期信貸業務和投資業務提供了較為穩定的長期資金來源。第二，銀行盈利能力的下降促使各個商業銀行尋求更多的盈利渠道。自70年代以來，西方金融業競爭激烈，銀行盈利水平普遍下降，這迫使銀行業開拓新的業務和品種。他們一直想方設法繞過法規的限制，向證券保險等領域擴張，突破傳統的業務束縛，開發更多的中間業務和表外業務。對于這些積極創新的銀行而言，許多法律條文形同虛設，因為通過創新業務的開展，他們可以輕而易舉的逃避政府的監管和法規的限制。與此同時，金融管理當局順應經濟發展的要求，也取消了一些過時的法規，適時的為商業銀行開拓新業務提供了方便和支持。第三，金融理論的深入發展。商業銀行經營管理理論隨著各個歷史時期經濟金融環境的變化而不斷的發展，從最初的資產管理理論到負債管理理論及至70年代末期出現的資產負債綜合管理理論，他們都是為了有效推動金融業的安全穩定發展而產生的。資產負債綜合管理理論突破了傳統的只重視資產或者只重視負債的理論的偏頗之處，使商業銀行真正的從其資產負債業務雙方著手，同時拓展資產負債業務，使其相匹配，達到收益最大化，風險最小化。資產負債綜合管理理論的發展適應當前金融形勢，為西方商業銀行業務不斷走向全能化綜合化提供了理論基礎，從而極大的促進了他們綜合業務的開展。
由此可見，美國社會經濟的發展，金融理論的發展乃至政府監管水平的發展都為金融業的合業經營做好了準備。分業經營終究只能是金融業發展過程中的一個過渡階段。
三、合業經營的發展趨勢。
1999年12月，美國頒布《金融服務現代化法案》，正式廢除了已實施六十余年的關于金融業分業經營的法規。這一法案的頒布無疑將會對美國乃至世界的金融業發展產生深遠的影響。合業經營勢不可擋。在此過程中，金融業的兼并與重組將會加劇，銀行的綜合經營能力將進一步提高，其國際競爭力也會日益加強。然而另一方面，我們也應當看到，在此過程中也存在著種種不確定因素，隱含著許多風險。
首先，合業經營將加劇兼并行為，使各金融機構過分重視規模的擴大和業務的綜合化，而忽視了穩健經營這一根本原則。從一定意義上說，金融機構兼并的機會成本就是其穩健程度，穩健經營要求管理人員經常不斷敏銳的監督本機構運作情況，而不是分散注意力去過分關注合并以擴大規模和范圍，這可能造成在管理文化，預期，策略及日常業務經營等方面潛在的混亂。由于合并各方在企業文化，員工素質，經營理念等各方面都可能存在著巨大的差異，合并后能使各方的優勢結合并發揮其規模效益還取決于整合是否成功，而不同企業之間的整合成本往往是巨大的。
其次，合業經營也會對金融機構的監管提出更高的要求，這需要政府，社會以及金融機構自身都更清醒的認識到風險所在并加以防范。而對于某些項目，即使那些較大的金融機構對其所面臨的新的風險也缺乏有效的管理辦法。其中最為典型的是對從事金融衍生工具所帶來的風險的監管和防范。
綜上所述，金融業的合業經營趨勢是不容置疑的，但不能急于求成，只有在社會經濟金融形勢都為此做好了充分的準備時，才能夠適當放寬對業務范圍的限制。目前我國所采取的金融業分業經營分業監管正是基于這一考慮。而一旦我國的金融體系發展更為健全，金融機構的抗風險能力進一步加強，內部監管與外部監管的水平進一步提高，我國便可朝著業務監管綜合化方向邁進一步。
參考文獻：