時間：2023-08-07 17:29:03
導語：在網絡詐騙的建議的撰寫旅程中，學習并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優秀范文，愿這些內容能夠啟發您的創作靈感，引領您探索更多的創作可能。
今年以來，按照全市打擊治理電信網絡新型違法犯罪工作安排部署和總體要求，我局堅持“點面結合、常抓不懈”，針對我局干部職工和退役軍人群體工作特點，扎實推進相關工作，為有效提高對電信網絡詐騙犯罪的識別和應對能力、增強自我防范意識、積極開展打擊治理電信網絡犯罪活動奠定了堅實基礎。現將有關情況報告如下:
一、組織部署
成立由副局長郝占雄任組長、機關科室和下屬單位負責人為成員的打擊治理電信網絡新型違法犯罪工作領導小組，制定詳細實施方案，明確職責分工，列出工作清單，細化落實措施。深入開展宣傳打擊治理電信網絡新型違法犯罪工作，堅持月報告、季講評、半年總結等方法，對電信網絡違法犯罪出現的新情況新問題深入分析研究，明確防范措施，使此項工作常抓常新、持續推進。
二、工作措施
1.加強教育引導，增強防范意識。通過宣傳欄、微信群、例會學習等多種形式，對全體干部職工和退役軍人服務對象進行打擊治理電信網絡詐騙宣傳教育活動。引導大家不斷增強應對電信網絡新型違法犯罪敏感性，始終保持高度警惕。
2.認清詐騙手段，開展防范宣傳。通過典型案例讓全體干部職工充分認識到開展防范電信網絡詐騙宣傳教育活動的特殊重要性，進一步了解電信網絡詐騙的形式、手段(一是電話詐騙；二是網絡詐騙；三是短信詐騙。)和特點規律，拒絕各種高回報誘惑，并對各個種類的“警方防范提示”進行具體講解和引導，使每名同志既有識騙“慧眼”，又有防范“絕技”，進一步增強了全局干部職工和廣大退役軍人抵制電信網絡新型違法犯罪活動的“免疫力”。
3.加強信息管理，嚴防信息泄露。一是嚴格管理干部職工個人信息，引導每名同志強化自我保護意識，嚴格管理個人信息，嚴防非必要公開個人信息。二是嚴格管理服務對象信息，嚴格按程序要求辦事，嚴防退役軍人相關信息違規披露,給軍隊、單位、個人造成不良影響和損失。
三、工作成效
通過局機關和局系統干部職工的不懈努力，每名同志的警惕性、敏感性不斷增強，辨別力、免疫力不斷提高，自我防范和參與打擊治理新型電信網絡犯罪活動積極、主動性進一步增強。同時，通過干部職工將相關預防詐騙知識傳遞給家人,營造了家園共同打擊治理防范電信網絡詐騙的濃厚氛圍,形成了防范合力,取得了良好效果。今年以來，我局所屬干部職工及家屬未發生任何電信網絡違法犯罪受害問題。
四、工作短板和整改措施
1.電信網絡違法犯罪手段更新快，防范關口前移難度大；
2.電信網絡違法犯罪防范技術門檻高，相關專業人才比較少。
針對以上問題，我們將在領導小組的帶領下積極探索信息條件下的網絡違法犯罪新動向，及時學習宣傳公安部門專業的防范知識，主動關口前移，做好防范。并注重相關專業人才的培養儲備，在快速反應、果斷應對上下功夫，確保早識破、早防范。
五、來年工作思路
2021年防范電信網絡新型犯罪工作嚴格落實市上統一要求，結合我局實際按照“加強領導、全員參與、防打結合、確保安全”的思路扎實抓好工作落實，確保不發生任何問題。
六、對此項工作的建議
關鍵詞 電信詐騙 收售 銀行卡
作者簡介：夏彬彬，北京市公安局豐臺刑偵支隊主任科員，主要從事物證技術及刑事偵查研究；徐薇，北京市公安局豐臺刑偵支隊副支隊長。
近年來，電信詐騙案件持續高發，成為當前各大城市最突出的高發侵財類案之一。電信詐騙案件高發低破、作案手段翻新快、防范打擊難度大，嚴重影響群眾安全感和群眾滿意度。豐臺分局刑偵支隊高度重視電信詐騙案件打防工作，在堅持運用專案駐勤、專案攻堅等常規偵查手段的同時，進一步強化主動警務理念，針對電信詐騙犯罪中大量使用銀行卡這一犯罪特點，充分發揮網絡偵查優勢，堅持偵審協作、合成作戰，一舉打掉以賈某飛為首的妨礙信用卡管理犯罪團伙，為打擊電信詐騙犯罪拓展了一條新思路。文章以對該犯罪團伙的偵查打擊為視角，對偵破經驗進行簡要總結，從打擊收售銀行卡犯罪角度對提高打擊電信詐騙犯罪效能提出建議。
一、案件情況簡介
（一）線索來源
針對近年來涉網犯罪案件高發狀況，北京市公安局豐臺刑偵支隊立足專業化隊伍建設，專門成立負責網絡犯罪案件偵查打擊的網絡偵查小組。2014年11月，偵查員通過日常網絡查控，發現一名涉嫌妨害信用卡管理犯罪的嫌疑人在網上收買銀行卡的信息。經查，該人真實姓名為賈某飛，系收售銀行卡人員，主要從事向下家收買銀行卡后再賣給上家的犯罪活動。鑒于銀行卡是當前電信詐騙犯罪、洗錢犯罪以及其他涉及金融類犯罪的重要介質，如若切斷不法分子向詐騙團伙提供大量空白銀行卡這一渠道，則對遏制電信詐騙案件高發起到至關重要的作用。
（二）成功抓捕
按照整體工作部署，刑偵支隊網偵小組打破傳統打擊電信詐騙犯罪的思路，決定以打擊前期偵控的收售銀行卡犯罪團伙為突破口來打擊電信詐騙犯罪。在分局的統一指揮下，經過兩天一夜不間斷地跟蹤、貼靠、蹲守，于12月7日，偵查員先后在豐臺、大興等地抓獲6名（刑拘4人）涉嫌妨害信用卡管理罪的犯罪嫌疑人。
（三）審查情況
二、收售銀行卡犯罪特點分析
通過對本案4名犯罪嫌疑人基本情況及犯罪手段進行分析，發現當前電信詐騙犯罪中收售銀行卡環節存在如下特點：
（一）涉案嫌疑人學歷層次低，但普遍會使用互聯網
從被處理的4名嫌疑人情況來看，嫌疑人年齡普遍年輕，主要是19-35歲之間的青年群體，來自北京周邊河北、山東及安徽等省份的農村地區。嫌疑人文化水平不高，基本為初中學歷，但由于長年泡網吧，普遍會使用互聯網，且能夠熟練地在互聯網上各個論壇、貼吧進行發帖秘密交易，掌握了利用互聯網買賣銀行卡的基本技能。
（二）涉案嫌疑人以圖財為目的，法律意識淡薄
（三）收售銀行卡犯罪門檻低，團伙分層明細
由于當前網絡監管部門對網上非法信息的管控還不到位，網上買賣銀行卡的信息大量充斥。從抓獲的4名犯罪嫌疑人看，收售銀行卡只需在網絡上各大論壇、QQ群中信息即可，無需太高的技術含量。部分無業人員、經濟拮據人群看到出售銀行卡有利可圖，便主動聯系收卡嫌疑人，并按嫌疑人要求提供空白銀行卡、身份證復印件并設定統一的聯系方式以及取款密碼。嫌疑人收卡后，再通過網絡途徑向其上線進行售賣。以本案為例，嫌疑人劉某向賈某飛提供銀行卡，賈收卡后再向王某、孫某二人賣卡進行獲利。通過層層售賣，大量銀行卡被詐騙犯罪團伙獲取利用，在一定程度上造成了電信詐騙犯罪的蔓延。
三、打擊收售銀行卡犯罪中存在的問題
在電信詐騙犯罪中，不管其詐騙術語、詐騙手段如何變化，最終都要由銀行卡進行資金轉付。從以往破獲的案件來看，犯罪分子都需要使用數十張銀行卡，其中一張用于接受受害人轉款，其余的為其分散資金進行掩護，最終實現自動取款機取現。這一過程就需要犯罪團伙掌握大量銀行卡，因此，收售銀行卡就成為電信詐騙犯罪的必要基礎，這也在一定程度上催生了大量涉及收售銀行卡或是冒用他人身份證從全國各地銀行辦出銀行卡的犯罪分子，網絡上也相應出現了大量收售銀行卡的信息。進而言之，對違規辦理銀行卡、違法收售銀行卡能否形成有效控制是防范電信詐騙的關鍵所在。 從當前打擊收售銀行卡犯罪這一環節來看，司法部門主要是依據嫌疑人口供、現場起獲贓證物以及存留在的網絡上交易信息等電子物證對嫌疑人犯罪事實進行定性定罪。隨著新刑訴法的修改實施，對證據的要求及使用越來越高，單從買賣銀行卡這一犯罪事實來講，因繳獲銀行卡數量有限，且起獲贓款數額不高，僅能構成違反妨礙信用卡管理罪，嚴重影響對嫌疑人的定罪量刑。因此，對于公安機關抓獲的電信詐騙犯罪集團的外圍分子，最終的判刑也較輕，導致嫌疑人被釋放后，繼續重操舊業實施犯罪，不僅造成治安隱患，也影響公安民警的打擊積極性。目前，法律法規對電信詐騙犯罪的各個環節上的處理打擊依然存在盲點，沒有明確把電信詐騙中的收售銀行卡環節作為詐騙犯罪的構成要件。
四、關于進一步強化打擊收售銀行卡犯罪工作的建議
近年來，各級公安機關高度重視電信詐騙犯罪的打擊防范工作，公安部、市局、分縣局各層面都出臺了相關工作機制，成立了專業隊伍，打掉一批犯罪團伙，但該類案件仍處于打不勝打，防不勝防的局面。從基層刑偵部門的角度來講，受情報、技術、人員、經費等因素影響，很難獨自打掉電信詐騙犯罪團伙。因此，從客觀現實來說，打擊收售銀行卡犯罪工作不失為基層刑偵部門打擊電信詐騙犯罪的一條新模式。
（一）在司法層面，要明確將收售銀行卡行為列為電信詐騙犯罪
從打擊電信詐騙犯罪實踐的情況看，一個龐大的電信詐騙團伙手下往往有若干犯罪部門為其提供支撐，有的專門為電信詐騙犯罪分子搭建網絡電話詐騙平臺，提供改號、群呼群撥、網絡電話落地對接及運行維護等技術服務；有的根據當前國內重大決策、熱點活動或利用群眾心理弱點為詐騙分子行騙編造詐騙腳本，提供騙術支持的；有非法公司打著資金管理服務的招牌，專門為詐騙犯罪分子提供轉移贓款、提取贓款服務的。包括網上非法收售銀行卡，向較高層級詐騙團伙提供銀行卡等違法行為，均是電信詐騙犯罪的重要環節，也是電信詐騙猖獗、難以及時查處的重要原因。《最高人民法院、最高人民檢察院關于辦理詐騙刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第七條專門規定：“明知他人實施詐騙犯罪，為其提供信用卡、手機卡、通訊工具、通訊傳輸通道、網絡技術支持、費用結算等幫助的，以共同犯罪論處。”雖然法律上已明確為詐騙犯罪提供信用卡屬于共同犯罪，但在詐騙團伙首要分子沒有抓獲的情況下，僅僅打擊收售銀行卡犯罪嫌疑人，能不能適用于該解釋，需要法制部門出臺更明晰的法律規定，為深入打擊該類犯罪行為提供法律依據和法制保障。
（二）在懲治上，要實現對收售銀行卡嫌疑人的規模化打擊
隨著公安機關對詐騙犯罪打擊力度的增大，電信詐騙犯罪中“開卡―行騙―取款”等環節越來越專業化，即有人專門負責打電話行騙，有人專門負責到銀行開戶買卡或是收卡，有人專門負責取款轉賬。為此，有必要建立一套規模化打擊收售銀行卡犯罪工作體系，努力創造當前打擊破案新的增長點：在打擊職責上，基層刑偵網偵部門可充分加強互聯網巡控，有效運用網絡偵查技術，集中梳理、分析、研判出一批收售銀行卡犯罪線索，從中篩查出一批重點人，進行全網布控；各級網安、情報部門要針對重點人員進行全網查詢、搜集固定其犯罪線索和電子證據，并及時反饋偵查辦案部門；法制、預審部門要對案件偵查、證據使用、嫌疑人審訊等方面提供全方位的指導。在打擊戰術上，要堅持打好“四戰”，針對梳理出的重點線索和重點人員，開展規模化統一打擊行動，營造強大的打擊聲勢，力爭抓獲一批犯罪分子，震懾一批違法人員，教育一批問題人群。在打擊策略上，要堅持打擊和宣傳同步，及時通過電視、報紙、網絡等媒體報道打擊成果，宣講法律知識，著力增強人們的遵紀守法意識，逐漸減少個人買賣銀行卡行為發生。
近年來，坑騙老人的伎倆在中國農村頻現，騙子們利用老年人迫切的情感需求、物質需求，施展手段和心機進行詐騙，而處于信息閉塞和弱勢的農村老人，一不小心就上當了。而造成這些現象的深層次的原因，主要有三個方面：
一是老人們迫切的情感、物質需求。保健品與傳銷，這兩個是老年人詐騙案中通用的伎倆，如今在農村也很流行，甚至做得很高調，滲透力很強。他們往往送一些小禮品讓農村老人去聽課，送洗臉盆、送洗衣粉連續送兩三天。四五天后，送東西成了賣東西，最后賣東西成了騙錢。 送東西是最基礎的，健康講座、“免費體檢”都十分常見。老年人一般對于健康都格外地關注，所以對各種吹得神乎其神的保健品保持強烈的關注度。而深諳此道的保健品公司更是能夠挖掘出老年人的情感需求來，組織各種各樣的活動，陪他們聊天，帶他們去玩，滿足老人們。這是老人容易被保健品等騙局迷惑的重要原因。
二是老人們對未來養老的擔憂及惶恐。投資傳銷騙局在老年人這里非常容易得手的原因，其實并非老年人笨或者不謹慎，而是一本萬利的吸引力已經蓋過了其他。現今，物價上漲，貨幣貶值，許多靠著退休工資、儲蓄存款度日的老年人感受到危機，由此更容易陷入到賺“快錢”的騙局中。老人們對現有經濟狀況不確定，對未來擔憂，獲得信息的渠道少容易被騙。對于農村老人來說，這種情況更為糟糕。農村老人的“棺材本”更少，而隨著傳統觀念的淡化，宗族關系的脆弱化，養兒防老也越來越不可靠，老人越發對自己的未來充滿著惶恐。老年人想要通過自己能夠“掙錢”，來證明自己的價值，這也是金融騙局得手的理由。
三是高科技詐騙讓老人防不勝防。現在騙子們的諸多手段也是緊跟科技時代潮流，比如仿冒公檢法詐騙、投資理財詐騙等。目前，中老年群體中越來越多人學會上網，但是在網絡使用方面尚存一定短板，因此也就成為電信網絡詐騙、傳銷、謠言、食品問題等各類違法犯罪的目標人群。對于網絡騙局有所了解的農村年輕人向城市遷移，不能及時幫助老人們識別騙局。中老年群體因為相關知識不足、防范意識薄弱，更易受到詐騙分子的蠱惑，遭受巨額經濟損失，影響極其嚴重。
為此，提出一些建議:
一是促進了農村中老年人的安全教育。組織相關人員針對中老年群體高發的保健品詐騙與仿冒公檢法詐騙、當下十分流行的投資理財詐騙、新型網絡紅包詐騙與免費送詐騙，向老年人群拆解詐騙手法，提供防騙攻略。
(二)若個人被騙金額低于2000元，警方不予立案。則按盜竊處理，做相應報案記錄。
但是建議去派出所報案，并提供有效證據。當受害人數、涉及金額累計達到一定數額時，警方也將會立案調查。
因此，網絡詐騙2000元及以上是可以立案的。
【法律依據】
近日，邁克菲實驗室發現一個可怕的惡意Android應用程序Token Generator（令牌生成器）。該惡意程序與Zeus和SpyEye非常類似，能夠進行遠程操控，并通過偽裝成用戶銀行的令牌生成器，竊取用戶手機銀行的賬戶信息。與Zeus和SpyEye不同的是，它能在不感染用戶電腦的同時，獲得移動設備上的初始密碼，因此其潛伏更深、更不易察覺。
邁克菲發現，惡意攻擊者會偽裝成用戶銀行的工作人員，給用戶發送電子郵件、短信、網站和鏈接，誘使用戶安裝該惡意應用程序。當惡意應用被安裝后，它會邀請用戶輸入登錄名和密碼，從而獲取用戶的身份信息。
實際上，大多數銀行詐騙并非是由于銀行的IT系統被攻破，而是因為用戶在不知情的情況下，將個人銀行信息給了惡意攻擊者。不少以Android手機為目標的惡意應用程序，還會在用戶不知情且并未授權的情況下，將手機用戶包括銀行登錄賬號密碼及手機交易密碼等信息秘密發送給攻擊者。
在分析了各種手機銀行的安全威脅之后，邁克菲安全建議中心為手機銀行用戶提出了以下安全操作建議，幫助用戶避免手機銀行的安全威脅。這些建議包括：
一、不輕易透露個人的銀行信息：不向除銀行工作人員以外的任何人透露您的銀行卡號碼或密碼；不在短信或電子郵件中透露任何帳戶相關的信息；如果您收到金融機構發送來的短信，在閱讀后最好能刪除。
二、警惕假冒的應用程序和假冒成銀行或銀行工作人員發來的信息：對偽裝成來自銀行的電子郵件（又稱網絡釣魚）不要輕易回復，從而避免感染上病毒；下載銀行的移動應用程序之前進行確認，確保每次您正在訪問真正的銀行；報告任何可能是惡意的銀行應用程序。
三、如果您使用WiFi聯網，請在確保無線網絡安全的情況下安全連接至您的手機銀行站點或應用程序：切勿通過不安全的無線網絡發送敏感信息，例如酒店或咖啡廳里的無線網絡；如果您要在公共場合下查看您的銀行帳戶（如圖書館或咖啡廳），請注意安全并在結束查看后立即更改密碼。
四、確保您的設備安全：使用密碼保護設備，并將設備設置為一段時間后自動鎖定。切勿嘗試破解或修改設備，因為這可能會使設備受到惡意軟件的攻擊。
五、檢查您的設置：Android用戶應該確保他們只從信任的來源處下載應用程序。不對“來源不明”的應用授權。
六、如果您丟失了手機或更改了手機號碼，請聯系金融機構，以便他們及時更新您的手機銀行信息。
改簽機票被騙兩萬多的張先生是資深商旅人士，經常在線預訂機票。去年，他在某網站購買了一張10月6日的機票，由于活動時間變動，需要改簽。在沒有聯系到該網站的情況下，張先生通過某搜索引擎，搜索該機票商的電話，然后致電辦理改簽手續。
“對方談吐十分專業，并提出改簽要補差價，機票非常緊張，僅剩下一張票，多次電話催促我到ATM機轉賬幾十塊錢差價，否則搶不到座位。”張先生按照對方的指引，在ATM機上輸入開頭為很多零、末尾為金額的數字，對方表示這些是改簽號碼。
輸入后，張先生發現自己賬戶上少了18000元，致電詢問，對方表示轉賬出現錯誤，并指導張先生再輸入一串號碼，結果張先生又被騙了一萬多。兩次轉賬確認被騙后，張先生致電警方報警。經查證，張先生搜索到的機票商400開頭的電話號碼并非正規號碼，的確遭遇機票詐騙。
“隱蔽又專業”的誘騙手法
張先生事后表示，當天是因為長時間在外開車奔波，很疲勞，而且一直沒有改簽成功，很焦急，到了晚上才放松，失去警惕，給了詐騙分子可乘之機。“我經常在線訂機票，已經是老用戶了，沒想到還是會發生這樣的事。希望其他人吸取我的教訓，不管對方的服務和手法顯得多么專業，都要提高警惕。”
對此，旅游網站去哪兒網機票產品總監丘暉表示，這則詐騙案例中，不法分子的手法非常隱蔽和專業，充分利用了消費者著急解決問題的心理，并提供看似專業的服務。要知道在焦急和疲勞的情況下，很容易被不法分子鉆空子，掉入詐騙陷阱。
避開陌生網站和“400”電話
如何防范機票詐騙呢？丘暉指出，在購買機票時，首先要選擇正規的、有資質的品牌網站。對于常用的、比較信賴的訂票網站，建議消費者通過網址收藏夾、正規網址導航等可信渠道訪問，或者牢記域名，直接輸入網址。盡量避免搜索打開陌生的票務網站，不可輕信網絡中的低價機票、特價機票的信息。
無論是普通的信件、電子郵件，還是聊天工具，任何一種形式的交流都免不了詐騙的可能。SNS也沒能改變這個真理――Facebook等SNS（社交網絡）更可能滋生新的、更危險的欺詐。
Facebook的絕大多數用戶都在網上擁有一群朋友，并且深信這些朋友就是他們自己描述的那樣。其實，他們很可能是披著朋友外衣的騙子。想想看，在網上扮成一個人的朋友難嗎？其實再簡單不過了。讓我來告訴你，騙子是怎么做的吧。
首先，騙子加MySpace上的陌生人為“好友”，并把接受了請求的人的好友名單收集起來。接著，登錄Facebook搜索這幾個人，并再次加為好友。這次他們一定會同意，因為是“熟面孔”了。這時，騙子就會對比這些“作案目標”在MySpace和Facebook上的好友名單，將在MySpace上，但不在Facebook上的好友挑出來，并在MySpace上取得他們的照片和個人信息，然后利用這些信息在Facebook創建幾個“真實”的賬戶，并向作案目標發出好友請求。
一旦請求通過，騙子就可以下手了。“我們見個面一起喝一杯吧，開著你的新車來。”“我知道你假期不在家，但我還是想給你寄張圣誕卡。再跟我說一遍你家地址吧。”騙子會發出各種只有朋友之間才會提出的要求，而你可能深信不疑。
這種Facebook詐騙是陌生人裝做“好友”，但這只是一種方式，另一種典型的方式是用交新朋友來詐騙。
這種方式中，騙子通過恭維別人交朋友，引起別人的興趣，然后用無害的聊天建立信任。當行騙之時，這種信任就會起作用了。
這些詐騙能夠成功的基礎和SNS變得受歡迎的原因是一樣的，就是人們對整個“好友”系統的信任。但事實上，在SNS上，我們無法驗證對方是不是我們認為的那個人。
另一方面，人們喜歡Facebook的一個重要原因，是電子郵件已被垃圾郵件污染，而在沒有垃圾郵件的環境中聊天要美妙得多。正是這個原因，垃圾郵件寄發人也開始“關注”Facebook，他們以小組、禮品、應用、貼子和其他交流方式傳播大量垃圾信息。
此外，Facebook還成了仇恨言論的集散地。當有一個人在群里說所有紅頭發的都是壞人之后，一些加拿大少年就建立了一個叫“全國踹黃頭發”的群，導致了學校發生學生被毆打的事件。這在加拿大被看做仇恨犯罪事件。而在意大利，有人或某團體在Facebook貼了一系列“新納粹”的頁面，據說是想煽動針對吉普賽人的暴力行為。
（一）網絡支付的概念
電子支付（electronic payment），是指單位、個人（以下簡稱客戶）直接或授權他人通過電子終端發出支付指令，實現貨幣支付與資金轉移的行為。狹義上電子支付僅指電子貨幣，而廣義上則包括網絡支付、移動支付、電話支付、銷售點終端交易、自動柜臺機交易等。
網絡支付是指電子交易的當事人，包括消費者、廠商、和金融機構，使用安全電子支付手段通過網絡進行的貨幣支付或資金流轉。主要包括有電子貨幣類，電子信用卡類，電子支票類。所以，網絡支付僅是電子支付的形式之一，二者并不相同。
（二）網絡支付的基本模式
第一，網上銀行模式。網上銀行，是指銀行利用Internet技術，通過Internet向客戶提供開戶、查詢、對賬、行內轉轉賬、跨行轉賬、信貸、網上證券、投資理財等傳統服務項目，使客戶可以足不出戶就能夠安全便捷地管理活期和定期存款、支票、信用卡及個人投資等。
第二，第三方支付模式。所謂第三方支付，就是一些和產品所在國家以及國內外各大銀銀行簽約、并具備一定實力和信譽保障的第三方獨立機構提供的交易支持平臺。買方選購商品后，使用第三方平臺提供的賬戶進行貨款支付，由第三方通知賣家貨款到達、進行發貨；買方檢驗物品后，就可以通知付款給賣家，第三方再將款項轉至賣家賬戶。
第三，二維碼支付模式。它是一種基于賬戶體系搭起來的新一代無線支付方案。商家把賬號、商品價格等交易信息匯編成一個二維碼，并印刷在報紙、雜志、廣告、圖書等載體上。用戶通過掃拍二維碼，便可實現與商家的支付結算。
二、網絡支付風險的的理論分析
（一）系統與網絡安全風險
用戶在使用網絡時，由于系統有漏洞、防火墻有漏洞、網絡被病毒侵入或受到來自其他網絡用戶的安全威脅，導致系統被破壞、數據資料被篡改，進而造成的用戶損失。
（二）消費者保護體系不完善，網絡支付法律責任體系不完善
消費者面臨著信息安全風險、資金安全風險，由于信息不對稱，消費者的知情權得不到保障。消費者點擊病毒鏈接導致信息泄露和財產損失、黑客入侵支付平臺修改資料、劃轉資金等事件經常出現，而此時消費者的權益往往得不到救濟。
（三）金融犯罪風險
第三方支付平臺經常被犯罪分子所利用，通過第三方支付平臺將非法所得轉化為虛擬財產，進而合法化。比如利用第三方支付平臺洗錢、金融詐騙、信用卡套現、進行網絡賭博等。
（四）監管不力，立法不完善、效力等級低
首先，網上支付監管機構缺乏合作，各自為營。在中央，中國人民銀行與國家工商總局缺乏默契，具體分工不明晰，導致監管效率低下、效果不佳。其次，我國網絡支付立法相對滯后，現行許多法律都適用于傳統金融業務形式，存在法律位階低、缺乏約束力等問題。
三、網絡支付風險的法律建議
（一）完善網上支付法律責任體系
建議建立以過錯推定責任為主，輔以無過錯責任、公平責任的歸責原則。一方面，黑客攻擊、木馬病毒等非第三方所能控制，在無法定免責事由的情況下，若適用無過錯責任，第三方將難以為繼，所以應減少適用；另一方面，若是第三人侵權導致的損失，應由過錯第三人承擔責任，在無法找到過錯方時，適用公平責任。
（二）健全消費者保護制度
首先，建立消費者信息保障制度。在操作上，支付平臺使用消費者的個人信息應當得到消費的許可；在立法上，明確支付平臺泄露消費者信息的法律責任。其次，建立信息披露制度，保障消費者的知情權。一是建立定期披露支付平臺信息制度，二是健全信息披露的方式，利用電子郵件、微信推送等快捷、方便的形式。
（三）完善金融犯罪監管制度
一是要將第三方支付納入反洗錢監管體系，防范交易風險；二是要加強監管信用卡套現，完善立法；三是要嚴懲網絡金融詐騙，既要通過嚴格的市場準入制度防范風險，又要完善立法。《非銀行支付機構網絡支付業務管理辦法》規定賬戶實名制，這將有效遏制金融犯罪的發生。
關鍵詞：碳市場欺詐監管體系騙稅
歐盟碳市場是全球最大、運行時間最長的碳排放權交易市場。自啟動以來，歐盟碳市場發生了一系列碳市場欺詐案件，包括增值稅騙稅、網絡釣魚和洗錢等活動；這些欺詐活動不僅給受害人和相關成員國造成了巨大的經濟損失，還使歐盟碳市場監管體系面臨嚴峻的挑戰。因此，針對這些欺詐活動開展深入地研究分析，并以此為借鑒，對建立健全我國碳市場監管體系具有十分重要的意義。本文在梳理與分析歐盟碳市場增值稅騙稅、網絡釣魚和洗錢等欺詐活動的基礎上，討論了歐盟碳市場針對上述欺詐活動采取的措施，并結合我國碳市場建設情況，為進一步完善我國碳市場監管體系提出建議。
一、歐盟碳市場交易欺詐活動分析
（一）增值稅騙稅
歐盟成員國間實施關稅同盟。在關稅同盟框架下，歐盟成員國間跨境碳交易不需繳納稅費，如增值稅等；而歐盟成員國將對國內碳交易賣方收取一定比例的增值稅。憑借關稅同盟的優惠政策，加之碳交易系統與稅收系統若對交易者身份信息驗證不嚴格，就為借助碳市場進行增值稅騙稅提供了可乘之機。目前，歐盟各國發現查處的碳交易增值稅騙稅案件超過120起，這些增值稅騙稅案件主要發生在2008和2009年。由于增值稅騙稅案件涉及跨境碳交易，跨境碳交易隱蔽性強，偵查舉證困難，因此歐盟碳市場中可能還存在大量未被發現的增值稅騙稅案件。據估算，借助碳市場實施的增值稅騙稅給歐盟各成員國造成的直接財政損失總額高達50億歐元。歐盟碳市場中發現的增值稅騙稅是利用稅收處理延時性和交易者身份信息校驗不嚴格等監管疏漏實施的，主要包括交易者失蹤詐騙和旋木詐騙兩種類型。
交易者失蹤增值稅詐騙方式如圖1所示，即詐騙者在歐盟成員國A設立皮包公司1，然后從歐盟成員國B的公司2以價格α購進碳排放配額。根據歐盟關稅同盟協定，公司2不需繳納增值稅，公司1也不用向成員國A和B支付增值稅，因此價格α不含增值稅。公司1將該筆排放配額以價格β并附加增值稅（15%β）轉售給A國內的公司3，為了便于脫手，公司1常常會以略低于購入價α的價格β將碳排放配額出售給公司3。然后，公司1攜帶本應上繳成員國A的增值稅款消失，完成了增值稅騙稅。由于該筆碳交易實際是免稅的，因此，公司3可以向政府申請增值稅退稅，但是歐盟成員國A未獲得公司1上繳的增值稅卻必須為公司3退稅，導致成員國A稅收受到損失。旋木詐騙與貿易者失蹤詐騙相似，但是實施框架更復雜、更隱蔽。通常情況下，旋木詐騙是多個交易者失蹤詐騙過程的組合。例如，在歐盟成員國A注冊的公司2向在歐盟成員國B注冊的公司1購進碳排放配額，由于歐盟關稅同盟協定，公司1不必向歐盟成員國A、B政府支付增值稅款。但公司2將該商品加上含增值稅價格轉賣給同一國內的公司3，隨后公司2攜帶本應向政府繳納的增值稅款失蹤。而公司3卻向政府申請增值稅的進項抵扣或退稅，成員國A未向公司2征稅卻要退稅給公司3。如此得手之后，公司3又將碳排放配額免稅售給成員國B的公司4，后者又繼續騙稅過程。
（二）網絡釣魚
網絡釣魚欺詐活動是利用了碳市場注冊登記系統存在的安全漏洞以及用戶自身對網絡欺詐防范意識較差。通常，犯罪分子首先偽造歐盟碳排放權交易系統的郵件并將之發送給歐盟各成員國碳排放權注冊登記系統用戶，在騙取碳排放權注冊登記系統用戶信任之后，通過偽造郵件鏈接的偽造網站，盜取該用戶的賬號和密碼，然后通過此賬號和密碼登錄注冊登記系統，侵占或非法交易該用戶賬戶中的碳排放權配額而獲利。
（三）洗錢
歐盟碳市場開放程度高，交易準入門檻較低，交易監管還存在一些漏洞；并且碳排放配額價格較低，市場流通量有限，碳交易較容易控；因此，歐盟碳市場的上述特點為與發生碳交易相關的洗錢犯罪創造了機會。洗錢犯罪分子通過在歐盟碳市場上連續進行不正常的碳交易，達到隱瞞資金來源的目的，使非法取得的資金在形式上合法化。以洗錢為目的的碳交易不僅破壞了歐盟碳市場正常交易秩序和公平競爭規則，還可能引起排放配額價格過度波動，增加履約成本，并可能對正常的經濟秩序產生負面影響。
二、歐盟碳市場的應對措施
針對上述欺詐活動，歐盟碳市場主管部門以及各成員國政府進一步加強了對歐盟碳市場的監管力度與合作，不斷完善碳交易稅收管理制度，不斷提升排放配額管理硬件系統的安全功能，有效地遏制了歐盟碳市場欺詐活動，確保了碳市場健康有序運行。
為了防范碳交易增值稅騙稅，歐盟稅務部門采用逆向征收增值稅和提高稅務信息化水平的措施，從政策上和技術上防止增值稅騙稅。自2010年11月開始，歐盟開始對碳交易逆向征收增值稅，即向碳排放配額購買方而不是賣出方征收增值稅。逆向征收增值稅一定程度上滿足了政府稅收需求和控制跨境碳交易騙稅犯罪。除此之外，歐盟還嘗試通過提高稅收信息化技術水平進一步確保征收增值稅，例如，提高互聯網稅收功能及其安全等級，推廣使用增值稅實時繳納系統等，以期減少稅務處理延時性，降低漏征增值稅的幾率。
同時，歐盟還通過加強各成員國之間監管合作以及加強成員國內各部門監管合作來降低碳市場發生欺詐犯罪的風險。歐盟碳市場增值騙稅案件一般涉及多個國家，舉證障礙大，處理案件時溝通、支援困難多，為此，在處理碳交易增值稅騙稅犯罪時，歐盟委員會專門組建了多國聯合特別行動組，破除了國別阻礙，推動了針對碳交易的增值稅騙稅案件偵破，對恢復和維護歐盟碳市場秩序與公信力起到了積極作用。另外，歐盟成員國內相關部門進一步加強了對碳市場的合作監管。例如，荷蘭已經組建由多個職能部門組成的監管體系。
針對網絡釣魚詐騙，歐盟各成員國還在歐盟委員會協調下，建立專門的合作機制，制定統一的應對措施，共同應對網絡釣魚等互聯網攻擊等，主要包括對歐盟碳市場注冊登記系統進行安全升級，提高歐盟碳市場注冊登記系統安全維護工作質量與效率；例如，提高注冊登記系統賬戶持有者信息的機密等級，保護用戶身份信息免遭泄露，以免被不法分子獲取利用；又如在賬戶密碼登錄方式之外，還增加了短信驗證，進一步保障和提高注冊登記系統登錄操作的安全，有效防范了網絡釣魚詐騙。
為了防范洗錢犯罪，歐盟碳市場進一步加強了對交易方和注冊登記用戶身份審查。歐盟各成員國注冊登記系統主管部門在2010年初調整了對開戶申請文件的相關規定，要求申請開戶者需提供經鑒定有效的護照、銀行賬戶狀態證明或企業法人證明等文件的復印件；同時，通過與司法、金融和銀行等監管機構開展身份驗證審查合作，對新增開戶申請者的身份信息進行嚴格的審查和管理，并對已開戶的申請者，從新校驗核對其身份信息的真實性。
三、我國碳市場交易監管的政策建議
目前，我國已經建成制度要素齊全、初具規模、初顯減排成效的七個試點碳市場。七個試點碳市場年排放配額總量超過12億tCO2e/年，是除歐盟碳市場外的第二大碳市場，排放配額交易量約為12億tCO2e，成交額約為32億元。2017年，我國將要啟動全國碳市場。據估算，就排放配額總量而言，全國碳市場將成為全球第一大碳市場。全國碳市場包括試點碳市場均存在發生欺詐活動的可能性，隨著碳市場覆蓋范圍逐漸擴大和交易活躍度逐漸增加，發生基于碳交易的欺詐活動幾率也將增大。因此，加強我國碳市場交易監管，防止碳交易欺詐活動，將是健康有序發展碳市場的重要要求。在借鑒歐盟碳市場對碳交易欺詐活動及其監管措施的基礎上，充分考慮到我國碳市場建設的復雜性，就加強我國碳市場監管機制建設提出以下建議。
（一）加快碳市場監管政策法規體系建設
全國碳市場建設已進入發力提速階段，全國碳市場啟動即在，但是，目前尚未頒布全國碳市場監管法律法規，全國碳市場監管政策體系還不完善。因此，必須加快建設全國碳市場監管政策法規體系。除了推動盡快出臺《碳排放權交易管理條例》外，還應盡快出臺統一的交易規制、交易監管規章、交易系統管理辦法等；要細化監管內容，為有效開展碳市場監管提供強有力的法律基礎；要構建碳交易監管政策法規體系，使碳交易監管必須有法可依；要強化執法力度，做到執法必嚴。
（二）建立健全多部門聯合監管體系
全國碳市場建設是復雜的系統工程，不但涉及排放監測、報告、核查以及配額分配等技術要求高、難度大的工作，還涉及到現貨交易、碳金融產品開發與交易等市場活動，必須建立健全多部門聯合的碳市場監管體系，既要強化國家發展改革委監督管理碳市場的職能，又要充分發揮國務院其他主管部門包括國資委、工信部、統計局、銀監會、證監會、認監委、中國人民銀行等在各自監管領域的專業優勢，構建碳市場聯合監管機制，才能做到對碳交易全覆蓋監管，才能保障碳交易的公平公正。在聯合監管體系中，要針對監管內容明確監管主體、明晰監管權責、制定監管措施，理順監管關系，做到各司其職，上下互動，部門聯動，共同監管，互相監督，切實做到監管有力。
（三）不斷強化碳交易主要支撐系統安全能力建設
交易系統、注冊登記系統和排放數據報送系統是碳交易體系的主要支撐系統，它們的安全可靠性直接影響了碳交易的安全性。為了防范針對碳交易開展的欺詐活動，應從管理制度建設和硬件系統安全建設兩方面入手，首先應加強上述體系管理制度建設，從制度上規范管理，堵住安全漏洞，例如，嚴格開戶流程，加強對開戶申請者進行嚴格的身份信息審查和校驗，加強身份信息的交叉檢驗等。其次，加強系統軟硬件安全等級建設，確保系統信息安全；例如，通過增加測試環節、延長測試程序、建立交易數據監管審查機制等來提高系統安全性能和可靠性。第三，建立征信管理體系，對違法違規碳交易參與方建立黑名單，堅決禁止違法違規單位、個人參與碳交易。第四，堅持開展更廣泛的用戶安全培訓和宣傳，增強用戶的安全防范意識與能力。
（四）加快建立健全碳會計制度
碳會計是通過對碳排放權交易事項的會計處理，把與碳排放權相關的信息轉化為財務信息的會計管理活動。隨著我國碳排放權交易市場機制的逐漸建立，迫切需要建立健全碳會計制度，包括出臺碳會計管理辦法，構建可操作性強的碳會計確認、計量和披露體系與準則等，除了有利于規范碳會計行為，更重要的是進一步規范碳交易活動，堵住發生欺詐案件的制度漏洞，防范碳市場風險。
（五）不斷完善稅收制度
碳交易是新生經濟活動，可能會出現一些現有稅收制度體系下難以破解的問題，必須認真研究碳交易對稅收制度帶來的挑戰，完善碳交易稅收立法與管理體系，進一步深化稅收制度改革，加強稅收制度創新。針對碳交易設定適宜的稅種，優化稅負結構和稅率，進一步完善稅收征管環境，提高稅收征管手段，提高稅收信息化程度及其安全等級。
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