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1、互聯網金融的概述
1.1、互聯網金融發展的特點
其中第一個特點，是互聯網金融發展的客戶基礎。2013年中國互聯網絡信息中心（CNNIC）在第32次中國互聯網絡發展狀況統計報告中指出，截至2013年6月底，我國網民規模達到5.91億，較2012年增長0.73億人。互聯網普及率為44.1%，較2012年提升2%。可以看出我國的網絡金融發展存在客觀基礎，且該基礎將不斷穩固、發展。
第二個特點，互聯網金融發展的時空便利。互聯網金融突破了傳統銀行業務在時間上的限制，實行24小時全天候運營，使金融服務更加人性化，更貼近客戶，更能滿足客戶需求。
第三個特點，是互聯網金融的不斷創新。互聯網金融以客戶為中心的性質決定了它的創新性特征。我們可以發現，無論是互聯網還是互聯網金融，自從他們出生的哪一天起，就是通過不斷創新、為人們生活提供便利而不斷向前推進的。互聯網金融作為金融業的新興事物，互聯網金融只有時刻記住客戶的需求，才能使他在金融市場上獲得一席之地。
2、互聯網金融的影響
2.1、美國的案例分析
互聯網金融的爆發式增長對我國金融市場的影響不言而喻，作為金融市場主體的商業銀行自然受到不小的沖擊，那么互聯網金融對我國商業銀行產生哪些影響呢。我們可以先從美國互聯網金融的發展情況來了解。
根據相關的研究著作，我們得到這么一條結論，從美國的互聯網金融的發展狀況來看，并沒有對傳統金融業務進行很大挑戰。“從傳統金融業務信息化看，整體而言，互聯網金融在沖擊傳統金融業務的同時，也是在鞏固傳統金融的地位。美國移動信用卡、手機銀行等發展較為快速，2012年增速分別達到24%和20%，但是這沒有弱化信用卡、銀行的金融功能，反而提高了傳統業務的信息化水平。”我們可以看到，美國的傳統金融業在互聯網絡的支持下變得更加便捷，信息化水平得到提高。
2.2、我國商行的案例分析
那么對于我國是不是影響也是一樣呢？事實上，我們可以從各大商行的年報中窺探互聯網金融對其業務發展狀況的影響。
2.2.1、工商銀行
在這里我們選取工商銀行A股市場2013年年報進行摘錄。
“電子銀行渠道建設：以信息化銀行建設為重點，緊跟移動化、個性化、智能化發展潮流，加強電子銀行產品和服務創新應用，加快構建綜合性、開放性的電子銀行平臺。2013年，本行個人網上銀行客戶突破1.6億戶，移動銀行、個人電話銀行客戶相繼突破1億戶。開電子銀行交易額比上年增長14.8%，電子銀行業務筆數占全行業務筆數比上年提高5.1個百分點至80.2%。”
從財報中我們可以看到，“電子銀行業務筆數占全行80.2%”，超過五分之四的業務是基于網絡進行，且這一數字還在逐年上升。可以發現工商銀行在互聯網金融方向上保持著強勁的增長勢頭，銀行信息化建設在工商銀行企業戰略中起著非常重要的角色。
2.2.2、建設銀行
同樣選取建設銀行在A股市場2013年年報進行解讀：
“2013年，電子銀行和自助渠道賬務易量占比達85.40%，較上年提高3.68個百分點。”同樣的，建設銀行也把網上業務放在重點位置。
與此同時，建設銀行的網絡業務也有他自己的特點，“本行個人網銀推出跨行資金歸集、家庭現金管理、快捷轉賬、百易安、賬戶貴金屬雙向交易等功能；新增歡迎頁及精準營銷欄位；整合對公電子渠道，推出新企業網銀；完成海外版企業網銀二期優化和紐約、新加坡、法蘭克福等5家海外分行上線推廣；在支付寶、銀聯、鐵路客運等領域的電子支付份額同業領先。”完成了海外市場業務的上線管理運營。
所以我們不難得到結論，我國商行從沒有停止進軍互聯網金融，在重視程度上也沒有像一些研究文章中說的“不足夠重視”。
在各大商行進軍互聯網金融的前提情況下，互聯網金融戶無疑問的提高了我國傳統金融業的服務水平，同時也提高了服務的信息化水平。
但總的來說，互聯網金融的發展大潮從沒有把任何一家銀行拒之門外，商業銀行又有著頂尖的人力、智力資源，至于能不能拿到互聯網中的一張門票，則要看各商業銀行的發展策略，“面對挑戰，可能最大的風險就是墨守成規。”
3、建議與結論
互聯網金融的快速發展使得商業銀行越來越重視其帶來的新挑戰，并由此重新調整自身的業務結構，加快渠道轉型，并且取得了不菲的成效，商業銀行已經在理念創新、業務創新等方面積極的面對新變化。互聯網金融的快速發展，也使得互聯網金融與商業銀行的關系變得更加復雜，同樣的，也使得兩者的合作成為重大可能。
事實上，我國的商業銀行體系中，擁有者最廣泛的資源，擁有者優勢的政策地位，最重要的是擁有者極為廣泛的智力資源，這一切，在互聯網日趨重要的今天，都給予了傳統銀行極大的先發優勢，商業銀行面對沖擊和機遇，應該充分利用自身資源，努力利用在互聯網金融時代的先發優勢，商業銀行與互聯網金融的合作也將朝著更深層次、更緊密的方向發展。
參考文獻：
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[4]李海霞.利用網絡銀行優勢打造銀行眾籌平臺[N].河北經濟日報，pp.1-2，1332014.
從金融到互聯網金融，貨幣的存儲、交易和支付從線下的柜臺到云端，交易的憑證從紙質的合同和單據變成虛擬的電子合同和數據，交易的時空限制消失了，只要能夠接到互聯網，無論你是在度假的海灘，家里的沙發還是奔馳的列車上，隨時隨地都可以完成交易。交易的速度和頻率也大大改變了，你不用浪費寶貴的時間在銀行大廳里拿號排隊，也不用看柜員的臉色辦事，只要愿意，你可以在最短的時間里完成無限的交易。互聯網金融似乎改變了一切，我們熟悉的銀行大廳、ATM機、柜員、票據、紙幣不見了，取而代之的是網上銀行、APP銀行、微信銀行、在線支付、電子賬戶等等。有的學者甚至預言，未來傳統的銀行不復存在，我們將生活在一個沒有銀行的世界。從金融到互聯網金融只是人類文明進步的歷史洪流的一個縮影。如果人類文明是一條沒有終點的漫漫長路，那么每一次技術進步都是一個標記歷史進程的里程碑。例如冶鐵技術定義了以物質為基礎的文明，蒸汽機技術定義了以能源為基礎的文明，而互聯網則定義了以信息為基礎的文明。我們已經進入了互聯網時代，金融也不例外。互聯網時代，主要帶來兩個改變，一是信息技術正在前所未有地徹底改變全球化進程中的各種聯系；二是互聯網創造一種新的社會組織，那就是無處不在的網絡社會。我們不能離開人類文明的總體進程孤立地看待互聯網金融，在互聯網時代，我們必須弄清楚金融的變與不變。
2互聯網金融的實質
理解互聯網金融，只需要回答兩個問題，第一，從金融到互聯網金融，哪些地方改變了，哪些地方沒有改變？第二，互聯網金融是什么，不是什么？回到互聯網金融與金融互聯網的辯爭。互聯網金融的口號是，如果銀行不作出改變，我們就要改變銀行。互聯網金融批評傳統金融機構靠壟斷躺著賺錢（靠利差就可以活得很好），重資產而低效率，只和土豪（大型企業）做朋友，不為貧弱（中小企業）拔一毛；而傳統金融機構對互聯網金融的批評是，互聯網金融總拿技術忽悠人，互聯網金融就是一場燒錢游戲，互聯網金融缺少傳統金融機構的風控能力，缺乏法律監管，存在非法集資、跑路等風險。兼聽則明偏信則暗，綜合傳統金融機構與互聯網金融的辯爭，我們認為互聯網金融不應該改變其金融本質，也就是價值交換必須建立在信用的基礎上，金融必須服務于實體經濟，必須防范風險和接受監管。同時，傳統的金融機構也必須擁抱互聯網時代，建立強大的信息系統和大數據系統，發現客戶需求服務客戶需求的能力。同時轉改觀念，接受連接一切、服務至上的互聯網思維。因此，打著互聯網金融旗號搞資金池、交易不透明甚至存在自擔保自融資的網貸平臺不是互聯網金融。缺乏強大的信息技術系統和大數據支持的傳統金融機構也不是互聯網金融。缺乏風險控制能力逃避監管不是互聯網金融，思維僵化拒絕改變也不是互聯網金融。盡管互聯網公司的估值模式不同于傳統企業，但是簡單粗暴地燒錢畢竟不可持續，遵循價值規律尋找最佳的退出方式對于互聯網公司不應該成為例外。
3走向未來的互聯網金融
關鍵詞：互聯網金融；現實意義；未來趨勢
從阿里巴巴與天弘基金通過余額寶推出的互聯網基金模式開始，僅經歷了9個月的時間就積累了5400多億的資金規模，這與已經經營十年的浙商銀行資金總數相當，從而使得天弘基金成為了我國最大的基金公司。這也拉開了互聯網與金融深度合作的序幕，顛覆了傳統的金融價值理念、產品形態和服務模式。互聯網金融以開放、分享、合作、平等的原則為基礎，打破了傳統金融行業的高門檻限制，以低成本、靈活的方式為中小客戶群服務，體現出了普惠金融的價值，從而受到社會各界的廣泛關注。
一、互聯網金融的發展現狀
1.互聯網金融發展中政府的態度
我國互聯網金融發展中，政府一直持積極支持的態度。在2013年國務院部署的金融領域19個重點研究課題中就包括了互聯網金融的發展和監管。之后國務院辦公廳又下達了一系列的重要文件對互聯網金融的技術、工具、服務模式等進行進一步的強調。在2013年的第二季度貨幣政策執行報告中也對互聯網金融給予了充分的肯定，認為互聯網金融具有參與廣、成本低、支付便捷、透明度高、數據豐富等多重優勢，這也是互聯網金融在金融發展方面的第一份權威文件。不僅國家將互聯網金融作為一項重要的新興產業給予大力的支持，同時各地方政府也紛紛表達出對互聯網金融的高度熱情，比如北京中關村、上海黃浦區等都將金融互聯網作為一個重要的產業在大力的發展，并出臺了一系列的優惠政策大力扶持。
2.互聯網金融發展中企業的態度
隨著互聯網金融優勢的凸顯，大部分企業都開始向互聯網金融行業發展，商業銀行也針對互聯網金融搭建了P2P平臺。比如民生銀行建立了善融商務、工行建立了支付+融資的綜合性電商平臺等。同時由騰訊馬化騰、阿里巴巴馬云以及中國平安馬明哲三個企業聯手建立的眾安在線財產保險公司也建立起來，并得到了保監會的執照。而太平洋保險以及新華保險等大型的保險企業也分別設立了自己的互聯網保險平臺。
3.互聯網金融中IT企業和移動運營商的態度
從互聯網金融開始出現后，主流IT運營商就表現出了積極的參與態度，比如阿里巴巴推出了阿里小貸以及阿里金融，京東的京東互聯網金融、京保貝，百度推出了百度百發，騰訊推出的微信支付，國美的在線金融產品等。同時三大移動運營商移動、聯通、電信等也獲得了第三方支付執照。利用網絡終端就可以實現支付。此外，學術界對互聯網金融的重視度也不斷的提高，研究的方向呈現多元化發展，很多金融機構開展了與互聯金融研究的合作，比如上海高級金融學院、清華五道口金融學院等。
二、互聯網金融發展展望
1.互聯網金融的發展空間巨大
互聯網金融是一個彈性、想象空間巨大的概念和產業，從當前其發展的情況來看還存在巨大的發展空間，新的模式將會不斷的被開發出來。首先，信息科學技術在不斷的發展，人工智能技術也在不斷的被突破，為互聯網金融的創新奠定了技術基礎。比如人臉識別技術，有效的改善了金融身份認證中的難題；其次，互聯網金融服務的市場將會不斷的被細分。互聯網金融在我國大規模發展后，傳統的金融機構與互聯網企業都開始將觸角伸向互聯網金融市場，并利用自身的優勢，對市場進行細分，形成差異化的競爭優勢。比如阿里小微的招財寶、團貸網的房寶寶等；最后，互聯網金融的發展將不斷挖掘客戶的需求，并針對客戶的需求開發滿足個人或者企業的個性化服務。我國傳統的金融體系結構無法實現對個人以及中小企業的全面覆蓋，而互聯網卻能夠通過快速的創新滿足不同客戶的需求，這也將促使更多的互聯網金融模式不斷的研發。
2.大數據將成為互聯網金融發展的關鍵手段
無論傳統金融還是互聯網金融其本質都是金融，而金融信用是其根本和生命，互聯網金融的優勢主要在于能夠利用大數據、云計算技術對用戶數據進行挖掘和分析，進而能夠對信用評估和風險定價進行準確的分析。但是我國的征信體系一直不夠完善，唯一比較完善的央行征信系統也不向互聯網金融企業開放。這種缺乏可靠數據的情況，使得互聯網金融企業只能通過線下征信獲得更多的數據資料，從而導致運營的成本升高，無法發揮出互聯金融的優勢。因此，互聯網金融企業急需數據共享，以此來消除投融資雙方的信息不對稱現象，進而增大投融資雙方的風險，但是由于缺乏數據共享的平臺，使得互聯網金融企業數據共享陷入到困境之中。同時，監管層面也認識到了互聯網金融中征信難的發展障礙，開始積極準備將互聯網金融信息與央行征信系統進行連接，進而實現互聯網金融企業的數據共享，引導互聯網金融企業能夠將競爭聚焦在產品、用戶體驗、風險控制等方面，從而促進互聯網金融能夠實現透明化、健全化和完善化的信用數據發展。
3.互聯網金融將受到法規的監管
當前互聯網金融的監管法律法規還不夠完善，在市場準入以及市場的監管上都缺乏有效的依據，監管的成本較低。這種情況導致一些互聯網金融企業鉆法律政策空子，采用“用戶體驗”的方式來打破傳統的行業準則，從而實現監管套利的目的。缺乏規則的互聯網金融過于注重互聯網精神，導致互聯網金融的風險加劇。針對互聯網金融這些風險問題，我國政府也開始積極的采取了相應的應對措施。在2014年出臺了《國十條》對我國互聯網金融的相關指導意見和管理辦法等進行強調。由此可見，當前互聯網金融中可預見的金融問題將受到法律法規的規范和監管，其套利的空間被逐漸縮小，形成線上線下公平競爭的局面。此外，在監管方式上，互聯網金融企業監管機構的數量在不斷的發展、業務以及風險傳播也在向多元化發展，因此只有對互聯網金融交易的信息進行實時的把握，才能夠實現對互聯網金融的有效監管。因此大數據的科技化監管將成為互聯網金融的監管的主要發展趨勢。
4.互聯網金融提升了金融行業的虛擬化
互聯網金融企業不但使傳統的金融行業的經濟損失受到影響，同時也使其精神層面造成嚴重的創傷。傳統金融的小客戶價值意識淡薄以及缺乏人文關懷等弊端引起了人們的反感，而傳統金融行業也開始認識到了這方面的問題，并開始打破傳統的經營模式，向互聯網金融進行發展，通過與互聯網企業的合作實現共享經濟。由此可見，互聯網金融在近幾年期間必須要對金融業的形態進行重構，使金融行業以新的姿態展現在大眾的面前。因此我們可以預見將來商業銀行的概念會保持下來，但是其為客戶的服務將逐漸向“云”服務形式轉化，而實體將會逐漸減少或者消失。
三、結語
綜上所述，伴隨著互聯網技術和信息技術的發展，傳統的金融行業開始認識到了其發展中的瓶頸，因此將互聯網技術引入到金融行業的運行和經營中。同時其他行業也開始認識到了互聯網金融的優勢，并利用互聯網涉足到互聯網金融行業中，這使得互聯網金融行業得到迅速的發展。但是當前我國互聯網金融的發展形式還不夠明朗，存在很多的監管漏洞也存在巨大的發展空間。因此我們在提升監管力度的同時，還需要能夠正確認識互聯網金融的發展趨勢，完善金融業態的重構。
參考文獻：
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互聯網金融是一種新型金融業務模式。它將互聯網企業與傳統金融機構相結合，并利用互聯網技術實現資金融通、投資和信息中介服務。目前在我國有四種形態：第三方支付、P2P網貸、眾籌和互聯網理財。“互聯網金融”在2014年兩會期間首次被總理提及，隨后又對之給出了異軍突起的評價和明確的要求，即促進電子商務、工業互聯網和互聯網金融健康發展。“絲綢之路經濟帶”的提出對烏魯木齊的發展起到導向作用，互聯網金融在此機遇中迅速崛起。當前處于“一帶一路”金融核心區的烏魯木齊，在加快金融體制改革與創新之外，更重要的是要有高瞻遠矚的人才培養觀。作為新疆的首府，烏魯木齊互聯網金融人才的培養更是迫在眉睫。
二、互聯網金融現狀分析
1.全國現狀分析——方興未艾。互聯網金融企業包括P2P、眾籌、第三方支付、大數據金融、互聯網金融門口網站等形式。其中，P2P和眾籌是互聯網金融的兩種主要形態。有關報告數據指出，2013年，中國互聯網消費金融市場交易規模達到60億元；2014年，伴隨著京東與天貓等進入市場，交易規模突破183.2億元，增速超過200%；2015年整體交易規模則突破了千億。2016年7月9日至10日，“2016中國一帶一路互聯網金融戰略發展峰會”，在上海IBP國際會議中心召開。在會議中，有關人士表示：互聯網金融方興未艾，目前雖告別爆發式增長階段，面臨優劣淘汰的轉折，也宣告著互聯網金融新一輪的時代到來。國民財富積累和龐大的市場需求，必將促使它迎來新的飛躍。在8月1日的《P2P網貸行業2016年7月月報》中顯示，2016年7月P2P網貸行業單月成交量達到了1829.73億元，較2016年6月環比增加了6.77%。一次次數據屢創新高，體現了互聯網行業迅速穩健發展的事實。互聯網金融不僅是對傳統金融的改進和完善，更是互聯網與金融行業發展的必然結果，互聯網與金融行業的結合將促使我國金融體制的深層次改革。2.新疆現狀分析——機遇與挑戰并存。目前，十余家互聯網金融企業在新疆開始運轉，14家互聯網企業在烏魯木齊市經濟技術開發區等待審批，互聯網金融企業在烏魯木齊市經濟技術開發區已經初步形成了集聚效應。P2P是新疆的互聯網金融企業采取的主要模式，只有兩家互聯網企業采取眾籌模式。互聯網金融不僅開辟了小微企業融資的新渠道，也開啟了草根理財的新時代。來自新疆銀監局的統計顯示：截至2015年6月末，新疆銀行業金融機構各項存款余額1.57萬億元，同比增長7.4%，各項貸款余額1.34萬億元，同比增長15.9%，增幅列全國第九。 新疆卓盈控股集團通過整合已成為一家以互聯網金融行業及傳媒為核心的綜合性集團公司，自治區工商聯書記萬水、董事長王浩楠說：當前的大環境，在新疆做互聯網是機會，卓盈要在這個機會里找到屬于自己的位置。以上信息均表明互聯網金融將成為新疆國民經濟的主導行業之一，而大量優秀的互聯網金融復合型人才將成為新疆互聯網金融行業高速穩健發展的根本保障。
三、互聯網金融人才需求分析
從當前的人才需求市場看，無論傳統金融機構還是新興的互聯網金融機構，都需要金融專業知識和網絡思維模式的人才，需要大量的復合型人才，人才的短缺不論數量和質量的不足都會制約互聯網金融快速發展，對經濟發展產生消極的影響。尤其是近幾年網絡金融詐騙大肆猖獗，對互聯網金融基礎知識的普及更是刻不容緩。這都需要集金融基本業務、網絡技術處理、法律知識于一體的具有互聯網思維的“互聯網金融人才”，在為客戶提供優質服務的同時，加快業務創新，提高企業競爭力，促使互聯網金融行業快速健康的發展。
四、互聯網金融人才的培養
目前新疆各大高校培養的金融人才大都以基礎型人才為主，無法滿足金融行業對復合型人才的需求，隨著中國互聯網金融的快速發展，更加劇了對互聯網金融人才的需求。因此，如何根據互聯網金融的特色，培養相應的互聯網金融人才是新疆首府——烏魯木齊當前面臨的挑戰。1.烏魯木齊各大高校人才的培養。1.1優化課程設置。首先，各大高校金融專業課程體系設置應增加互聯網金融相關的課程，注重計算機網絡技能與金融專業知識的結合，提高綜合水平。其次，健全的法律法規是互聯網金融行業健康發展的前提條件，高校應當注重培養學生遵守行業法律法規，適當增加和法律相關的課程。最后，各高校還應因材施教。（1）實行分類管理。實行分類管理。在入校之初，根據學生的特長、今后的目標、發展方向等因素制定不同的培養方案。（2）培養不同側重點的人才。首先針對銀行業、證券業和保險業這三大金融子行業，高校應注重培養金融知識基礎扎實，技能過硬，金融業務熟練的互聯網金融復合人才。其次，對于維護互聯網金融整個行業安全和健康發展，以及規范行業制度的等方面，高校因側重培養學生的計算機網絡知識技能和法律知識。1.2差異化的特色培養戰略。各高校應以培養目標為導向，結合學校的特色，實行差異化的特色培養戰略，選取適合于本校的培養模式。2.職業學校人才的培養。現在部分高職已經開設互聯網金融專業，而新型互聯網金融復合人才培養目標及方法與傳統培養人才有很大區別；烏魯木齊各高職院校可以通過各招聘網站中對互聯網金融人才的招聘需求、招聘條件及具體的職位，定向培養高職互聯網金融專業人才。例如，針對提高某個區域整體互聯網金融水平，高校可以定向培養互聯網金融基礎人才，了解和掌握基本金融知識和基礎計算機操作技能；而對于高精尖互聯網金融企業，高校則應加強對互聯網金額精英人才的培養，精通金融知識、熟練各種金融業務，同時具備的高強計算機技能，完備的金融法律法規體系，一定的營銷能力。3.專業培訓機構人才的培養。專業性強的金融行業和運行節奏快的互聯網行業相結合，形成互聯網金融這一新興產業，從而對從業者提出了更高要求。復合人才的培養模式既不同于高校金融專業學生的基礎培養，也不同于高職院校對互聯網金融人才的定向培養，它主要針對在互聯網金融行業的在職人員的進修與深造，大致可以分為三個層次：3.1對互聯網金融企業新員工的入行基礎培養，培養能夠掌握互聯網金融基本知識，了解我國互聯網金融行業的企業經營模式、基本技能的復合型、創新型人才。3.2定期對互聯網金融企業普通員工的能力加強，主要目的在于提高企業整體乃至整個互聯網金融行業從業人員的整體水平3.3對互聯網金融行業精英人才的深造，培養將金融知識技能、市場營銷知識技能、網絡信息技術、法律知識技能等集于一體，更專業的高精尖人才，不僅有利于防范互聯網金融的特殊風險，更有利于維護整個互聯網金融系統的穩定運行。
五、結語
互聯網金融是伴同著電子商務的快速發展和互聯網技術的廣泛運用而發生的,依靠于互聯網電子平臺,以第3方支付、P二P網絡貸款、網絡眾籌等為主要模式的新型金融模式。與傳統的金融模式相比較,互聯網金融作為1種新興業態在短時代內開辟出了巨大的市場空間,顯示出超強的發展潛力。互聯網金融業態包含網絡支付結算、網絡借貸、理財中介、網絡信息服務、虛擬貨泉、傳統金融機構的網絡平臺(網上銀行、網上保險以及網上證券)等。目前,在我國發展較快的互聯網金融模式是以第3方支付平臺為代表的網絡支付結算類、以P二P平臺為代表的網絡融資類和網絡投資理財中介類模式。第3方支付平臺所代表的網絡支付結算業務是互聯網金融業態中起步較早,發展比較成熟、完美的模式,是借助計算機信息技術,通過互聯網平臺以及挪動終端對于接銀行支付結算系統進行支付結算業務的第3方平臺。依據艾瑞咨詢的統計,二0一五年第1季度我國第3方互聯網支付交易范圍到達了二四三0八.八億元,比二0一四年同期增長了二九.八%。[一]P二P網絡平臺是指個人通過網絡平臺直接將閑置資金出借給資金短缺者的網絡融資模式。依據謝平的定義,P二P網絡貸款平臺需要依法注冊,其特征是通過互聯網來為投融資雙方提供包含信息溝通、信譽評價等在內的媒介服務。[二]P二P平臺最近幾年來發展異樣迅猛。依據網貸之家的統計,截至二0一五年六月底,P二P網貸正常運營平臺數量為二0二八家,比二0一四年底新增了二八.七六%。二0一五年上半年P二P網貸平臺的成交總額到達了三00六.一九億元。[三]網絡投資理財類指網絡投資中介機構應用其互聯網門戶以及挪動終端,將對于第3方支付的在途資金、支付工具吸存的資金投資于銀行理財產品、基金、股票,以到達保值增值目的。我國最有代表性的網絡投資理財產品是余額寶,截至二0一五年二季度末,余額寶范圍為六一三三.八一億元。[四]互聯網金融的特征可以歸納為:虛擬化、直接性、高效性、資源同享性、普惠性以及風險性。[五]互聯網金融主要應用網絡交易平臺作為虛擬的交易場所,通過平臺進行的交易、支付、結算,使用的是電子貨泉或者虛擬貨泉,即虛擬的運營方式。直接性表現為投融資雙方通過互聯網金融平臺直接完成交易,不需通過銀行等中介,既給投融資雙方帶來了便利,又降低了融資本錢。高效性體現為互聯網金融企業在提供服務時突破了時間以及空間的限制,大大提高了金融資源配置的效力。資源同享性反應了互聯網金融企業混業經營,同時提供多種金融產品以及金融服務的特征。普惠性則反應了互聯網金融企業所面臨的客戶以個人、小微企業為主的普惠金融的特征。傳統商業銀行出于風險管理的需要,因為信息不對于稱對于個人和小微企業存在必定的金融排擠行動,而互聯網金融平臺所面對于的客戶不受地域限制,通過互聯網金融平臺購買金融產品以及服務,實現了金融資源的全社會同享。風險性表現為互聯網金融存在著包括信譽風險、操風格險以及法律風險等在內的業務風險、技術風險和其他風險。
2、互聯網金融風險的情勢、特征及來源
(1)互聯網金融風險的情勢
互聯網金融風險既擁有與傳統金融相同的共性風險,如信譽風險、操風格險等,又擁有互聯網金融特性抉擇的特有風險,如法律風險、技術風險等。從概念上理解,互聯網金融風險是指互聯網金融機構在經營發展進程中,因為環境因素、軌制因素和其他因素致使的資金、財產、信用遭遇損失的可能性。互聯網金融風險的情勢主要可以歸納為下面幾種類型:[五]一.運營風險互聯網金融的運營風險主要包含互聯網金融機構在運營進程中發生的信譽風險、管理風險和操風格險。信譽風險主要是網絡交易主體因為還款能力以及還款意愿呈現問題未按請求履約而構成的履約風險。管理風險則是因為互聯網金融機構在風險管理、運營管理、流程管理方面存在缺點以及失誤致使的影響互聯網金融機構的信用風險、操風格險以及市場風險等。其中信用風險是因為互聯網金融機構信用不良而引起的經營風險。操風格險是因為互聯網金融機構存在管理漏洞、軌制缺點或者人員素質不高,致使的因為互聯網企業的員工操作或者是消費者失誤而引起的風險,比較常見的是由對于計算機網絡操作系統不熟練或者背反內節制度操作而致使的金融損失。市場風險則主要來源于信息不對于稱而引起的因為逆向選擇及道德風險給互聯網金融機構帶來的損失。二.技術安全風險互聯網金融是在互聯網技術以及信息技術的基礎上發生以及發展起來的,而互聯網以及信息技術的某些缺點不可防止地會給互聯網金融帶來系統性的安全風險。如網絡的安全隱患、身份認證局限、交易信息泄漏、程序設計漏洞,和軟件設計缺點、黑客侵入、計算機病毒分散等均可能致使互聯網金融虛擬交易中信息丟失,從而給交易主體帶來風險。三.法律以及監管風險互聯網金融作為新興的業態,目前尚未有明確的金融立法以及監管條例,也沒有統1的行業自律組織制訂相應的行業標準。互聯網金融行業交易主體以及交易行動呈現問題時,沒法可依、無據可循,這致使互聯網金融行業處于無序發展狀況。目前,除了了第3方支付平臺以外,其他互聯網金融領域準入門坎較低,大量的互聯網企業介入到金融領域中來,機構數量大幅增添,給互聯網金融帶來巨大風險。以P二P網絡借貸平臺為例,依據網貸之家的講演顯示:二0一五年上半年新增添的問題平臺到達四一九家,是二0一四年同期的七.五倍。
(2)互聯網金融風險的特征
互聯網金融風險的特征可以概括為擁有強傳染性、虛擬性、時效性以及繁雜性。[六]互聯網金融機構是以開放的互聯網作為運營平臺,同時利用大數據技術與信譽網絡聯動,1旦某個提供互聯網金融服務的網絡節點產生風險都會傳染到整個互聯網金融系統。這類傳染性因為互聯網金融的特性,能夠突破業態的限制、突破時空的界線,可能帶來極大的損失,乃至致使金融危機的產生。互聯網金融的虛擬性特征抉擇了互聯網金融風險的產生以及分散也是在網長進行的,擁有虛擬以及隱秘性,增添了防范以及治理的難題。同時,虛擬化的互聯網金融交易突破了時空的限制,交易對于象、交易進程隱約,增添了交易雙方的信息不對于稱。互聯網金融業務對于信息系統的安全性請求高,系統的任何漏洞、安全隱患以及人為的操作不當均可能帶來互聯網金融業務的風險,而這些風險因素一般為不容易覺察的,擁有超繁雜性的特征。
(3)互聯網金融風險的來源
互聯網金融行業在短期內迅速發展,幾近滲入到經濟的每一個角落,介入的消費者范圍也迅速膨脹。1旦互聯網金融的某個領域呈現問題,就可能致使整個經濟領域的系統性風險。因而,對于互聯網金融風險的來源進行深刻探究,有益于咱們提出互聯網金融風險的治理對于策。第1,互聯網金融行業法律法規不健全是制約互聯網金融發展的瓶頸,滋長了互聯網金融風險發生的環境。目前,互聯網金融的立法工作在我國還處于早期階段,已經有的辦法、文件只是局限于激勵或者扶持互聯網金融的發展,而明確、具體的互聯網金融監管的法律法規尚未樹立。比如,因為沒有明確的法律
來規定互聯網金融企業的準入以及退出機制,致使互聯網金融企業進入門坎低,企業魚龍混雜,行業無序發展,對于于破產或者跑路的企業也沒有適合的市場退出機制,影響了整個互聯網金融行業的不亂健康發展;因為沒有樹立互聯網金融企業的信息表露軌制及相干法規,導致互聯網金融主體之間存在著極大的信息不對于稱,致使了互聯網金融領域信譽風險時有產生,大大侵害了消費者的利益。第2,互聯網金融行業的監管機構及監管法規的缺失誘發了金融風險的發生。我國目前存在的金融分業監管的情勢不合用于互聯網金融行業提供的1站式服務方式,因此,除了了第3方支付企業由中國人民銀行發放經營牌照外,其他的互聯網金融機構1直處于監管空白的狀況,沒有外部束縛的互聯網金融機構在風險以及收益的選擇方面,更重視收益,而忽視風險,表現在互聯網金融企業忽視風險內控體系的建設,將經營的重點集中在拓展市場份額、增添企業盈利方面,從而誘發了金融風險。第3,互聯網金融企業核心競爭力的癥結在于其對于于大數據的信息處理以及利用能力,而在利用大數據信息技術展開業務的同時,也給互聯網金融行業帶來包含信息安全風險、操風格險等在內的安全隱患。另外,跟著互聯網金融行業的競爭越來越劇烈,互聯網金融企業自身的資本實力、技術實力、人員素質、經營戰略以及管理能力都將影響企業進行風險管理以及駕馭風險的能力。第4,我國的信譽體系不健全也是互聯網金融風險發生的緣由之1。傳統金融機構節制信譽風險主要依賴的是典質、質押以及保證等擔保措施,而互聯網金融企業良多融資行動是樹立在小額、信譽、擴散基礎上的,在我國信譽體系不健全的情況下,沒法準確地了解融資者的信譽情況,從而終究致使金融風險的發生。 3、互聯網金融風險的治理對于策
為防范互聯網金融風險,使互聯網金融行業能夠健康、有序的發展,應針對于上述互聯網金融風險的情勢、特色以及來源對于互聯網金融風險采用下列的治理對于策:[七]
(1)完美法律法規,構建行業監管體系
首先,要制訂互聯網金融行業相干的法律法規,包含明確規范互聯網金融業務交易主體行動的立法、互聯網金融安全性方面的立法、網絡交易標準以及規則的立法、制約互聯網金融企業信息表露的立法。同時,要明確互聯網金融的監管機構,樹立起行業自律組織,樹立起監管機構、行業自律組織互相配合的監管體系。監管機構要加強對于互聯網金融市場的準入管理,提高互聯網金融企業的準入門坎,同時行業自律組織要制訂統1的行業自律準則,增強行業的自律意識,使行業自律的內部束縛與監管的外部束縛相互配合,到達防范以及治理風險的目的。二0一五年七月一八日,中國人民銀行、銀監會等10部委聯合出臺了《關于增進互聯網金融健康發展的意見》,明確了互聯網監管的5大原則,即“依法監管、適度監管、分類監管、協同監管、立異監管”,同時明確了監管主體,即人民銀行監管互聯網支付結算業務;證監會監管股權眾籌融資、互聯網基金銷售業務;銀監會監管網絡借貸、互聯網信托以及互聯網消費金融業務;保監會監管互聯網保險業務。但互聯網金融行業監管體系相干法律法規的制訂,和互聯網金融行業終究實現規范發展仍是1個長時間的進程。此外,值患上注意的是,《發展意見》中明確規定,互聯網金融監管采取的依然是分業監管的方式,而互聯網金融自身擁有多元化的發展特征,分業監管是不是能夠有效地對于互聯網金融進行監管還擁有必定的不肯定性。
(2)加強互聯網金融安全部系建設
互聯網金融安全部系的建設是互聯網金融風險防范的條件以及基礎。首先,我國當前互聯網金融的運行環境亟須改善,要加大對于硬件的建設以及保護、對于安全設施的投入,強化對于信息系統的維護,也包含提高軟件的設計能力,如互聯網金融門戶網站的安全走訪、身份認證和分級授權登陸等技術,要通過完美密鑰管理來防范信息技術系統。第2,我國要努力開發出擁有自主知識產權的技術,以防范因為技術引進帶來的陰礙國家金融安全的風險。第3,在宏觀層面上要樹立起立異的金融安全評估機制,制訂高規格的信息安全標準。
(3)加強對于互聯網金融風險的監督管理
要對于互聯網金融機構的金融業務運營以及管理進行監控,督促互聯網金融機構樹立完美的組織機構以及嚴密的風險管理體系,制訂詳細的風險防范措施和互聯網信息技術安全管理辦法。對于互聯網金融風險的監督管理應從下列幾方面著手:1是監管機構應答互聯網金融樹立動態監控機制以及大數據監控模式,監管機構應針對于互聯網金融機構業務動態數據樹立風險分析模型以及程序,主動分析被監管機構的運行狀況,評估其可能存在的風險。2是樹立消費者監督管理機制,以施展互聯網金融介入者的主觀能動性。由于互聯網金融的安全性是消費者最關切以及注重的問題,通過樹立互聯網金融消費者服務中心可以維護消費者的權益。互聯網金融企業應通過消費者服務中心按期向用戶表露相干業務與產品動態。消費者中心應設立投訴中心,來匡助消費者維權。3是要施展輿論監督的作用。
關鍵詞：互聯網金融；會計發展；影響
一、會計環境和會計之間的相互作用
（一）會計環境對會計的影響
會計是社會經濟發展中的必然結果，當社會經濟逐漸的發展到了一定的階段后，會計也就應運而生了。但是，外界的環境是會隨著社會的經濟的發展狀況而不斷變化的，對會計的影響也就有所不同，大體上表現為三個方面。
其一，我們從歷史發展的角度對會計行業進行分析。社會以及經濟環境的飛速發展促進了社會體制中的各種主體經營的進步和發展。社會不斷進步和發展是造成會計環境發生改變的主要原因。社會經濟的每次變革，都會影響到會計的主體以及會計的方式等一系列會計領域上的變革，在某種程度上對這一關系進行分析，不難發現其具有一定的因果性。其二，會計體系在構造的過程中有很多差異的產生，造成這種現象的主要原因就是會計外部的條件有所差異。這種差異讓會計服務的主體發生了改變。我們通過對世界各個國家的會計體系進行分析，很容易發現，在會計行業中，差別的存在是十分客觀和普遍的。國際會計準則委員會于1989年發表了會計的框架，提到各國的財務報表其實是有所差別的，產生這種現象的主要原因就是因為各國國家的社會經濟的環境有所不同，所使用的法律環境也各不相同，甚至不同國家在進行國家級的標準制定的過程中所考慮的財務的報表的使用者也不相同。對于該言論進行分析，我們能夠看出，在會計計算中產生差異的主要原因就是會計環境各不相同。其三，會計的環境對會計的影響有好的方面也有壞的方面，在經濟不斷發展的過程中，會計環境的發展也朝著正向不斷地發展，會計體系就會在方法和制度等方面得到很好的發展和進步，可是如果外界的條件不是很理想，市場經濟不斷的倒退，比如我國曾經處在的“”及“”的時候，我國的會計制度就受到了嚴重的影響，受到了很大程度的破壞，大多數的企業在進行財會管理的工作中因為失去了管理及控制而導致整個財會工作變得十分混亂。
（二）會計人員對會計環境產生反作用
當會計不斷地受到會計環境的改變的同時，會計也會對環境產生發揮作用的影響。其一，受到會計環境的影響下，會計體系必須不斷地完善和改進，這樣完善了的會計體系就能夠更好地對信息進行收集和處理，這樣會計所處理的信息的準確性也就有所提高，甚至還可以幫助各種信息的使用者獲得對企業有幫助的會計信息，十分有利于信息的使用者對當前經濟形勢進行分析，從而做出更為合理的判斷和決策，有效地控制好企業目前的經濟發展狀況，從而最優化進行資源的配置，促進經濟的迅速發展，還會間接地影響到我國的教育、文化以及政治環境等多個方面。此時，會計還能夠更好的協調各個方面上的經濟利益的關系，盡可能保證利息的平衡，為社會的穩定發展和進步提供保障。通過上述分析，我們可以知道不斷完善的會計體系能夠有效地促進社會環境向正向發展。其次，會計體系中所具有的監督職能還可以防止并控制企業內部的工作人員以及會計人員做出違規違法的行為，保證社會經濟能夠穩定健康的發展。其三，在作用相互性和事物雙面性進行分析，我們能夠知道，不正確的會計的行為會為會計環境帶來很多的負面影響。社會經濟中，財務造假的現象時刻提醒著我們，隨意濫用會計不但會影響到會計信息的傳遞，影響到信息的分享，從而導致信息資源的不當配置，還會觸犯到相關的法律，從而造成更加嚴重的后果。對此如果不是靠轉變經營的方式來提高經營的效率，而是僅僅依靠著會計人員發現會計體系中存在的漏洞所獲取比較高的利潤，那么長此以往，社會經濟的整個外部的經濟環境的分析都會遭受很嚴重的影響，產生經濟泡沫，這對整個金融行業的影響都是不可估計的。
二、互聯網金融和會計環境
隨著市場經濟的不斷發展，業內業外從來都沒有停止過對互聯網金融的探討，也沒有達成統一的認識，可是互聯網金融在本質上還是存在比較明顯的特征的，特別是在金融環境中。
（一）互聯網金融的主要模式
如今，互聯網金融的職能就是對資金進行融通，互聯網金融是一種新型金融模式，但是其本質還是金融。網絡投資、網絡支付、網絡融資都是承擔了傳統的金融工作，主要的目的還是對資金的融通，可以說，互聯網金融的模式就是對資金進行流通。
（二）互聯網金融內在的特征
互聯網金融內在的特征就是創新，創新的服務模式以及創新的服務內容，互聯網金融能夠迅速地發展和壯大的主要原因是互聯網金融對客戶的需求的感知能力要比傳統的金融行業強很多。互聯網金融的內在主要工作就是關注客戶的需求，對客戶的體驗進行分析，然后結合當前互聯網企業的得天獨厚的信息，更好地發揮互聯網金融的優勢。互聯網金融在發展過程中依然擔負著很大的期望和壓力，一方面，在進行投資、支付結算和理財等方面的主導部分依舊是傳統的金融行業，且在短時間內不會發生改變。另一方面，我國依然沒有出臺相應的互聯網金融的管理規定。
（三）互聯網金融外在的特征
互聯網金融以及傳統金融的主要職責都是一樣的，但是所利用的載體卻不相同，傳統的金融行業所運用的載體是金融機構，而互聯網那個企業或者是互聯網金融機構所采用的缺失一個虛擬的平臺，如第三方支付公司、P2P公司等。這些公司在整個互聯網金融中起到了中介的作用，卻最大化的弱化了中介的地位，顯示出了很明顯的渠道特征。與此同時，消費者在網絡消費過程中的習慣也提高了互聯網那個金融渠道的優越性。
互聯網金融的發展在很大程度上改變了會計的環境，更需要會計行業努力的發展，以使其能夠適應多變的市場環境，同時，互聯網金融還可以利用會計的發展來宏觀的對整個環境進行調整。
三、互聯網金融的發展對會計體系的影響
（一）互聯網金融的理念會影響到會計的目標
互聯網金融的不斷發展對會計行業的第一種影響就是“決策有用導向”。該種影響的產生就是互聯網金融的發展理念。互聯網金融的不斷發展在一定程度上改變了會計體系的觀念和環境。互聯網金融具有開放性、平等性、寫作性和共享性等用戶的思維，我們僅僅從用戶思維的角度進行分析，很難發現互聯網的金融和傳統金融之間有什么不同，二者都是將用戶作為金融發展的重心，這種概念并沒有出現什么改變，我們甚至可以發現大部分的傳統品牌的廠家都在不斷宣傳“以客戶為重心”、“以用戶為中心”以及傳統的將消費者作為中心思想進行宣傳。如今，互聯網的發展沼氣蓬勃，但是傳統的用戶思維和過去相比卻變得更為重要了。既然互聯網金融和傳統金融在發展過程中的思想都是一樣的，他們之間又有什么樣的區別呢？這種區別主要是互聯網企業具有不斷的勇于創新、勇于嘗試新的改革方式以及互聯網金融所獨具的信息優勢等，互聯網金融能夠有效地降低在傳統的金融領域中存在的信息不對等的問題，讓很多供應商能夠更好地掌握消費者的需求信息以及消費者的偏好，與此同時，消費者在互聯網中進行消費還能夠得到更多的信息，如產品的品牌、價格及用戶使用的評價等多方面的信息，在一定程度上提高了消費者的。互聯網金融的這種思維方式會直接影響到會計的目標。會計信息系統在對信息進行收集、處置、分析和傳遞的過程中都必須要圍繞著用戶進行分析，用戶的決策會直接影響到整個格局，因此會計的目標也在不斷改變，不斷朝著“決策有用觀”的方向發展。“決策有用觀”的觀點本質就是主要強調結果的導向，主要作用就是為信息的使用人提供能夠幫助他們的會計信息，以便于其能更好地做出決定，這種方式的應用必須建立在會計信息具有一定的可靠性的基礎上的，所提供的會計的信息一定要具備有用性和相關性這兩個方面。
（二）互聯網金融的運用方式也會對會計信息造成影響
互聯網金融的發展給會計系統帶來的第二種影響就是加快會計信息化的建設，產生這種影響的原因就是互聯網金融發展過程中所采用的方式。互聯網金融在發展的過程中所采用的方式的主要特征就是信息化的應用，和其他領域的發展所不同的是，互聯網金融在發展的過程中并沒有依靠于先進的科學技術的創新，而是將一項發展的比較久的業務和一項發展了很多年的技術相結合而形成的新的一種業務模式，讓人們認識到現代科技和傳統的金融行業的融合也能做到如此的完美無瑕，傳統的金融行業和互聯網金融領域之間最大的區別就是，互聯網金融善于充分的運用和把我自己所具有的優勢，如網絡信息化，互聯網金融掌握的用戶的信息量是傳統金融行業所無法達到的。互聯網金融的企業充分地將互聯網“開放、協作、平等、分享”的精神良好的融入了傳統的金融業務中來，通過采用互聯網和移動互聯網等一系列科技工具的運用，形成了新型的金融業務的模式，從而讓市場環境變得更加透明，使供應方和需求方之間的信息變得更加對稱，促進了多方協作，使業務的操作變得更為簡單、快捷，還在很大程度上提高了系統業務的工作效率。
互聯網金融所獨具的這個特征可以說改變了整個會計體系所存在的環境。充分的利用現有的先進的信息技術，不斷的挖掘并使用已有的信息資源，更好地促進和客戶之間的信息交流，爭取做到知識共享，這樣就能夠有效增強社會經濟的質量和經濟增長的速度，更好地推進經濟和社會發展不斷的轉向市場透明化的方向，提高供應方和需求方的信息對稱性，加大信息的需求性及信息的共享性，從而建立統一的會計信息平臺。
隨著我國市場經濟的不斷發展，以及互聯網金融的迅速崛起，會計信息在我們日常生活中對社會經濟的影響越來越重要。新的手段以及新型的金融模式都加快了會計體系的提出，促進了會計體系的統一標準化的發展，符合建設統一的標準化的會計信息的平臺的要求。如果公司企業是上市的公司，那么會計信息和該公司的證券價格間的聯系關系是影響到企業經濟發展的最重要的部分之一。上市公司中，股票價格的本質就是投資人對上市的公司經營的成果的一種期望和評價，雖然股票的價格和公司的經營的效益也不是絕對的統一的，甚至有的時候股票的價格和公司的經營效益還會產生背離的現象，但是能夠影響到股票的價格的本質依舊是上市公司所做的業績。而一個公司業績的表現方式就是通過公開會計信息。和傳統的公司相比，上市公司在公司的質量方面較為規范，其公司內部的會計信息的共享以及會計信息的傳遞都比較標準，符合相關的規定。可是，在現有的社會經濟體制中，上市公司的數量依舊是有限的，大多數在實體經濟中發展的企業都沒有良好的平臺和途徑來保證會計信息能夠等到有效的溝通和交流。如果企業內的會計信息無法信賴，和企業的發展不相關、不能相互比較，那么市場金融的定價體系就會發生一定的改變，甚至會產生扭曲現象。市場金融就無法進行正確的定價，從而影響到整個市場金融的發展，進而危害到整個市場金融的效率和功能。
（三）互聯網金融的發展對整個會計體系的影響
出現多層次的會計體系是對會計體系產生的影響之一，也是對互聯網金融的發展產生影響的項目之一。產生這種影響的原因主要就是互聯網金融的不斷發展。互聯網金融的飛速發展的所帶來的最直接的影響就是促進了新型的企業的發展，同時推動了新的業務模式的產生，為新產品的誕生提供了動力。互聯網金融的不斷發展的過程就是互聯網金融企業誕生和成長的過程。
隨著互聯網金融的發展，越來越多的網絡平臺出現在借貸業務中來，如第三方支付的企業、P2P企業等。這些企業從無到有，都見證了互聯網發展的過程，同時這些新型的業務和企業的誕生和成長，進一步對會計體系提出了新要求，那就是如何真實地反映出市場信息，對該企業內部的信息以及企業出現的狀況及時的進行處理和反饋。我們將P2P企業作為案例進行分析。首先P2P企業的主要模式就是信息中介，在市場中作為金融信息的中介，但是卻沒有像傳統的金融機構那樣存在于市場經濟中。在金融服務的過程中，最重要的一部分某過于對風險的控制，風險控制的模式以及風險控制的要求要根據企業的運作模式的不同而有所改變，比如人人貸以及拍拍貸的出借人以及借款人之間的交易都是自行的交易，而P2P這個企業只不過是為其提供一個交易平臺，作為二者交易之間的見證人，所以，在交易的過程中，網絡上存在的風險依舊是處于完全不可控制的狀態中的。然而，會計體系的工作就是對該風險進行控制，因此，我們需要建立一套適用于這種類型的企業的自身特征的會計規范和相應的較為完善的互聯網金融企業的內部控制的制度，從而更好地保證企業內部能夠準確、及時地對信息進行收集、處理、分析以及傳遞和反饋的工作。利用會計信息更為有效地對互聯網金融企業的經營和管理的活動進行合理的安排和分配，從而起到控制風險的作用。
和傳統的金融業務相比，互聯網金融的興起并沒有發生什么本質的改變，知識在某種程度上改變了互聯網金融產品的交易方式和銷售途徑，比如現在廣為使用的余額寶等一系列產品。用戶的賬戶就是企業的最大資產，和零售商品的占有率相同。可是這樣的資產和人力資本相同，并沒有將其納入到傳統的會計計量中來，從而導致現有的經濟體系中，會計無法準確真實地反映出企業的經營活動的情況，十分不利于企業的發展及社會經濟的發展。與此同時，互聯網金融的飛速發展也在一定程度上促進了利率市場化的發展。利率市場化的發展對企業的經營管理有著更高的要求和挑戰，在金融機構中變現的更為突出。整個金融市場的競爭變得越來越激烈，市場也為理性化，對金融機構所具有的效率以及金融資源的程度都有了更高的要求。現有的金融市場的環境發生的巨大變化，對會計體系來講，不僅僅是一種壓力，還是一種不斷推動會計體系進行改革的動力。對此，會計體系只有不斷地向著多角度、多層次的方向發展，才能更好地滿足現有的金融市場，滿足金融市場的理性化和對會計信息的要求，爭取做好會計信息的可靠性和相關性，從而推動整個會計行業的進步和發展。
結束語
互聯網金融的不斷發展促進了很多方面的發展，會計的發展也受到了互聯網金融的影響。只有不斷完善會計體系，使其更好地完成對信息的傳遞及分析等相關工作，才能更好地適應當前的市場經濟。
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關鍵詞：互聯網金融；理財產品；回報率
互聯網金融理財產品對經濟、金融具有較大的影響，隨著互聯網金融理財產品在大眾中被認可度的提升，為迎合市場需求，互聯網與金融市場聯合推出了各種類型的互聯網金融理財產品，越來越多的互聯網金融理財產品進入了大眾視野，學習如何利用互聯網金融理財產品進行財務管理，也成為大眾面臨的主要問題之一。基于此，對互聯網金融理財產品使用影響因素進行適當研究非常必要。
一、互聯網金融理財產品優勢及種類
（一）互聯網金融理財產品優勢相較于傳統金融理財產品而言，互聯網金融理財產品具有回報率高、投資門檻低、方便快捷、流動性相對好等優良特點。第一，相較于傳統金融理財產品而言，互聯網金融理財產品理財期限靈活度更高，理財產品使用者可以根據自身需求選擇恰當投資期限，獲得相對較高的回報率。第二，傳統理財投資門檻（如股票、信托產品等）大多為幾萬元起步甚至幾十萬元起步，過高的起步門檻將多數理財人士進行了分割。而互聯網金融理財產品無門檻，大眾人群、小微企業均可以參與理財，投資門檻較低。第三，資金投向高度透明、方便快捷易操作是互聯網金融理財產品突出特性，理財產品使用者僅需聯通網絡登錄手機瀏覽器或手機APP，就可以投資理財產品，或查看投資現狀，無時間限制，便于及時把控風險，節約時間。第四，相較于傳統理財產品（如銀行定期存款等）而言，互聯網金融理財產品流動性較好。一次投出后可以按周期回款。
（二）互聯網金融理財產品種類根據理財產品品種差異，互聯網金融理財產品主要包括互聯網貸款、網絡證券類、互聯網理財類、互聯網貨幣支付類等幾種類型。其中互聯網貸款基金包括京東白條、螞蟻借唄、螞蟻花唄、平安易貸等幾種類型；網絡證券類特指經營炒股軟件提供咨詢公司推出的理財產品，如平安證券等；互聯網理財類包括余額寶、網易理財、京東金融等幾種類型；互聯網貨幣支付類包括財付通、支付寶、京東支付等幾種類型。根據理財產品發行公司平臺類型差異，互聯網金融理財產品可以劃分為互聯網平臺類、基金直銷類、銀行類、電信運營商、其他類。其中互聯網平臺類又可劃分為門戶網站類（新浪微財富、網易現金寶等）、電商類（阿里巴巴余額寶、騰訊理財寶、京東小金庫等）、搜索網站類（百度百賺、百發等）；基金直銷類主要是基于貨幣基金本質將互聯網金融理財平臺推廣的基金產品，如華夏現金增利貨幣基金推行的活期通、匯添富基金全額寶等；銀行類主要是由各大銀行依托原有理財產品基礎與基金公司、互聯網進一步合作推出的銀行系互聯網理財產品（如工商銀行薪金寶、平安銀行平安盈、中國銀行活期寶等）；電信運營商主要是以激活手機用戶預存話費沉淀資金為對象推出的財務余額自動理財類服務，如中國電信翼支付聯合民生銀行推出的“添益寶”等；其他類主要是經互聯網平臺直接進行資金傳遞的產物，如煜達投資城、陸金所等，其本質上為P2P產品，大多對應中小型、小微企業。
二、互聯網金融理財產品使用影響因素
（一）社會因素社會因素特指互聯網金融理財產品使用者為強化社會層面效用、提升層次感而產生的使用欲望。比如，同事間均使用相同類型的互聯網金融理財產品，則其會有共同的聊天話題，甚至在獲得沒有使用對應類型互聯網金融理財產品人員的稱贊、羨慕。進而提升自身優越感、自豪感，展現個體社會價值。依據Kelman關于社會影響的研究可知，社會因素對互聯網金融理財產品使用的影響過程可以劃分為Compliance（順從）、Identification（認同）、Internalization（內化）三個環節。在個體期望獲得獎勵而接受他人（或群體）的影響時，會發生順從，但并非一定改變個體態度。在個體產生與他人（或群體）建立、維持某種關系的意愿而主動接受他人（或群體）的影響時，會發生認同，尊重他人（或群體）的價值觀。在個體因他人（或群體）價值觀與自身相符合而接受他人（或群體）的影響時，會發生內化，進而實施對方行為。依據上述理論，信息性社會影響（互聯網金融理財產品購買情況）、規范性社會影響（互聯網金融理財產品關注度）、社會認同（互聯網金融理財產品適用人群）是互聯網金融理財產品使用主要社會影響因素。其中信息性社會影響特指個體將他人信息作為判斷事物證據的傾向，認為他人信息、知識對自身有利。由于互聯網金融理財產品種類繁多、風險評估難度較大，使用者會根據其外部社會化信息進行判定，進而對潛在消費者產生產品質量信號。如互聯網理財網站會提供購買對應理財產品人數、理財產品階段銷售情況數據，較大的購買人群、較高的銷售額會給潛在投資者一個信號，即多數投資者均看好此產品，進而提升其對產品認知，產生使用對應理財產品意愿；而在規范性社會影響下，多數互聯網理財產品會融入在線游戲、SNS、移動購物等領域開展宣傳，通過關注、點贊，提高公眾認知度，激發投資者使用對應理財產品積極性；在社會認同影響下，消費者傾向于選擇、接收與群體價值觀趨同的產品。如中產人群大多使用起投點更高、年化收益較高的產品；而學生等人群傾向于風險較低、贖回期短、年化收益低的產品。
（二）情感因素情感因素對互聯網金融理財產品使用的影響機制具有獨特性，主要因互聯網金融市場中投資平臺是投資者、借款方交易平臺，投資方不具備募集資金最終用途、收益決定權，這種情況下，投資者情緒就在間接層面對互聯網金融理財產品使用造成了影響。特別是年輕群體，在使用互聯網金融理財產品時不僅關注其功能價值，而且對其時尚感、新奇感、優越感均具有一定需求。只有保證互聯網金融理財產品與消費者情感需求相適應，才可以激發其使用欲望，獲得更多消費者青睞。目前來看，取巧心理、從眾心理、品牌心理、謹慎心理均對投資者使用互聯網金融理財產品意愿具有影響。其中取巧心理、從眾心理、品牌心理對投資者使用互聯網金融理財產品意愿存在正向影響，從眾心理影響程度處于一個較高的水平，收入、年齡在從眾心理、投資者使用互聯網金融理財產品意愿間無顯著調節作用；而謹慎心理對投資者使用互聯網金融理財產品意愿具有負向影響。
（三）風險因素由“e租寶”（金易融北京網絡科技有限公司）被立案偵查可知，大眾在使用互聯網金融理財產品時不僅需要考慮互聯網金融理財產品所在行業存在的風險，而且需要考慮互聯網金融理財產品法律監管機制以及網絡技術、人員等方面存在的風險。一方面，互聯網金融理財產品所在行業存在的風險主要涉及了經營模式風險、信息披露不完整、非法風險。其中行業經營模式風險主要指互聯網金融理財產品使用受信用風險控制，互聯網僅為資金流量入口，包含“e租寶”在內的諸多網絡借貸平臺均采取類似于傳統金融機構的線下審核模式，缺乏完善的制度性保障；而根據百度搜索引擎中顯示的“e租寶”信息可看出，其披露內容多為所屬公司、注冊資金、產品類型、借款企業大致業務，缺乏擔保、保理等詳細核心信息；非法風險主要指因缺乏統一行業標準規范導致互聯網金融理財產品提供平臺資質、規模存在較大差異，極易出現非法發放貸款、非法金融租賃、非法資金拆借等其他《關于取締非法金融機構和非法金融業務活動中有關問題的通知》中規定的吸收公眾存款行為。另一方面，法律、監管機制存在的風險是互聯網金融理財產品使用期間常見風險。前者主要指我國當前缺乏關于互聯網金融理財產品的法律法規保障，以P2P為代表的網絡借貸平臺合法性始終存在爭議，導致部分不法商家“鉆空子”，出現違法行為，如“e租寶”在融360聯合中國人民大學推出的網絡貸款評級報告中就將其評為C－級，并指出無資金托管、自融、虛假標的等違法行為；后者主要是因互聯網金融理財產品隸屬于互聯網、金融交叉行業，其本質存在特殊性，無專門特定監管細則。而監管空白尷尬境地的存在，也導致整個互聯網金融理財產品使用面臨著諸多風險。此外，安全技術滯后、風險管理人員不足等，也是互聯網金融理財產品使用者考慮的主要風險因素之一。如小型互聯網平臺被黑客攻擊后極易發生對借貸方貸款截取、敲詐勒索情況，造成大量資金損失。
（四）功能因素不論是傳統金融理財，還是互聯網金融理財產品使用，消費者均較為注重理財產品的功能價值，操作更加簡單、投資收益率更高、實用價值更高、品牌信譽更好、穩定性更好的互聯網金融理財產品，往往會獲得更大的使用人群基數。特別是在投資效益率方面，由于以余額寶為代表的互聯網金融理財產品較之普通理財產品、銀行定期存款具有更高的效益，且節省了用戶排隊等候、轉賬時間，無手續費，獲得了越來越多人的關注并使用。如我國居民選擇余額寶類理財產品的本質因素是由于余額寶的購買形式不僅局限于線下購買、投資，還可以通過移動智能終端在不同時段進行互聯網網絡投資。同時相較于銀行定期存款、國債而言，余額寶可以隨時隨地的提現、存入，幫助人們更加靈活地掌握自身消費、投資額度的科學化配比。同時作為一家基金公司，余額寶具有更高的投資回報率，可以為用戶提供更高額的收益、更穩定的投資回報率。除此之外，作為現代互聯網金融中重要代表產品，余額寶依托支付寶平臺搭建了用戶消費、投資一體化理財模式，通過經營平臺與住宿、飲食、交通等商業公司合作，兼具小額貸款、商業銀行利率業務、商業銀行代管業務、類產品購買、金融機構彩票產品等功能，可以在代替現金等價物開展交易的同時，促使用戶在短時間內登陸賬戶實現多種類型生活必需品投資、購置，獲得更大的用戶群體凝聚力。
互聯網金融是相對傳統金融出現的一種金融表現形式，通俗來講是在傳統銀行基礎上進行“互聯網+”的創新融合，這個概念最早在2012年被稱為“中國互聯網金融之父”的謝平教授提出來，其目標是大眾金融、普惠金融和消費者金融--即讓大眾都能享受的金融服務。
二、政策背景
互聯網金融是近年來的熱門詞，剛進入2017，騰訊金融、螞蟻金融、百度金融就吹響了新的沖鋒號。與傳統的銀行、證券行業的歷史悠久不同，互聯網金融是在互聯網興起之后才逐漸發展起來的。從當前形勢下，中國互聯網金融發展可分為三個時期，即從傳統互聯網擴展金融到蓬勃發展的互聯網支付再到競爭和網絡信用。與英國和美國等發達國家相比，中國的互聯網金融仍處于起步階段。互聯網金融政策的范圍變得更廣泛，因為新經濟市場的網絡效應，互補性和規模經濟，導致的失敗的可能性更大。互聯網金融火熱的同時，也是泥沙俱下，隱藏著不少風險。披著互聯網金融外衣非法集資、經營不善“跑路”、利用監管漏洞套利......互聯網金融某些業態已經偏離正確的創新方向，并產生了“劣幣驅逐良幣”的效應。此外，由于許多公司的跨國性質，以及國家市場之間的依賴關系，反壟斷機構的利益經常重疊。互聯網金融是一種很有前景的領域，其中信貸服務是一個重要的支柱。了解相關問題互聯網信用服務不僅能夠豐富我們的知識，這種新現象但還擁有潛在的解決實際問題。大數據中扮演著重要的角色在許多互聯網服務公司的商業信用。
三、發展趨勢分析
1.水平：兩級分化大小并存。大多數人習慣使用電子網絡這一行業發展模式來推斷P2P網絡未來在信貸行業的前景。可是在相對規模集中的條件下，當標準化的產品或服務缺乏一定的元素（比如地理等約束），產品或服務的個性化程度越高，對區域也就有更高的需求，細分市場的特點也就越明顯，從而網絡將會達到高度的集中點。基于同種原因，P2P網貸兩極分化和大小并存也就產生。
P2P和各種金融模式是唇齒相依的，其涉及到的領域有一般借款，企業的供應鏈金融，抵押貸款、信用貸款，個人消費金融，商業貸款、汽車貸款和抵押貸款等等。它對于平臺管理和風險控制的不同區域有不同的需求。目前P2P模型，主要有3類：一是線下交易模式，二是承諾本金和保障的網站運營模式，三是不承諾本金的網站模式。后兩類主要是線上交易，網絡作為中介平臺。然而線上交易多數為客戶端交易，其互聯網屬性已經有向半互聯網屬性轉變的趨勢，這對網絡平臺的運營提出了一定的區域要求，使得業務發展多元化，同時P2P因金融屬性而具備的復雜性也是不可估量的。
與我們上面所討論的相一致，中國為互聯網金融服務提供了一個獨特的機會。與發達國家相比，中國的互聯網金融服務相對比較業余。與此同時，中國經濟發展迅速，急需金融服務。在很短的一段時間內，人們有強大需求去接觸更大的消費者群體，這使得“互聯網金融價值”意義重大。在過去的20年中，中國在互聯網行業培養了一代受過良好教育的IT工作者。這使得開發和實施先進的模型能夠充分利用預測修正的價值，并提供多種服務。
此外，中國嚴格的隱私保護法律同西方國家有所不同。這于互聯網金融是一個挑戰，但也為互聯網信貸服務公司提供了機會。它允許他們大量精準地收集所需要的數據。此外，他們的工作可以通過提出適當的隱私保護指南來為社會做出貢獻。
2.縱向：專業化和加強控制。一個成熟發展的平臺，包括資金的前端和后端資產，中間的管理模式和操作技術的支持，在P2N模式（P2N中的“N”一般為多家機構，即借款人來源是網貸平臺合作公司，集成化的模式構成，囊括P2B，P2C等多種產品構成，典型的互聯網思維模式搶占市場份額和流量入口為第一要旨，上線沒多久成交量比較大的平臺多屬于這種模式）中，互聯網平臺實際上改變或削弱資產的功能，由機構資產風險控制。鵬金所事件，引發了人們對這一模式的高度關注，業內有專家認為在這種模式下，如果出現大額度違約，擔保公司可能無法第一時間墊付，平臺就容易被擔保公司綁架。這體現該模式風險可控性低，不符合當前市場監管的潮流。從中我們可以看到P2N模型的成功和風險點，即“機構風險控制”：如何與合作伙伴管理風險。事實上，“利潤率”也反映出行業鏈中不同部分利潤分布的趨勢。通俗地說，由于競爭生存的需要，勞動分工的需求和趨勢會變得更加明顯。
事實上，根據監管部門的意見，該平臺被定位為信息中介，不能自行擔保。與此同時，為了解決這一矛盾，更多的平臺將尋求第三方托管，機構可能都是外部的第三方機構也可能是分離資產管理公司的平臺本身。換句話說，P2N不會完全消失一段時間，而是隨時有可能會蓬勃發展。細化勞動分工是一個趨勢，但在這個方向上，行業利潤被分割。根據行業的一般規律，價值鏈利潤越高，越高的利潤的門檻越高，未來的凈貸款，利潤的分配就會顯示出一個凹曲線的形狀。凹凸的程度取決于相互之間的競爭水平，競爭越激烈，曲線凹程度越低。在利潤的驅動下，經過詳細分工，該平臺將追求利潤向上游和下游資產發展資金，并顯示對發展趨勢的控制。
從傳統金融服務到現在互聯網金融的繁榮發展，隨著互聯網金融服務被普遍認可是有利于提高技術水平的銀行帶來便利的服務方式，能夠有效降低管理成本。不妨以網上銀行為例，這個平臺可以幫助銀行的各種組合打破時間和空間等的限制，擴展高端的客戶鏈，升級所需要的業務流程，便于數據的處理，以及降低服務的成本，從而可以實現信息化和集約化的管理效率的提高。
在第三方支付的繁榮時期，互聯網金融不僅取代了商業銀行的支付業務，而且更重要是“提取”了銀行當前的存款。以alipay（支付寶）為例，這種支付模式可以滿足各種付款要求，在社會通過靈活的方法和分配循環資金投入自己的超額儲備賬戶通過其有利的電商平臺，這樣可以減少活期存款率和間接增加基金在銀行的成本。總而言之，網絡金融的影響商業銀行通過一些渠道，吸引了“減少管理成本”的互聯網金融的影響會降低銀行承擔風險的水平，但“融資成本”的效應會增加商業銀行的風險水平。
[關鍵詞]互聯網金融；金融監管；國際經驗；借鑒；建議
一、發展互聯網金融的現實性和必要性
（一）發展互聯網金融的現實性
1．互聯網金融發展產業已初具規模。一是第三方支付快速增長。《中國支付清算行業運行報告（2016）》的最新數據顯示，2015年，我國互聯網支付行業整體保持安全、平穩、高效運行，交易規模穩步提升。支付機構互聯網支付業務向證券、基金、保險等多個行業領域滲透，金融化趨勢明顯，全年共處理互聯網支付業務333.99億筆，金額24.19萬億元，分別較上年增長55.13%和41.88%。移動支付行業發展迅猛，業務規模延續高速增長態勢，逐漸成為電子支付發展的新方向。①二是網絡借貸替代傳統存貸款業務。2007年，國內首家網絡借貸平臺——拍拍貸成立。截至2015年12月底，網貸行業運營平臺達到了2595家，相比2014年底增長了1020家；2015年全年網貸成交量達到了9823.04億元，相比2014年全年網貸成交量（2528億元）增長了288.57%。②地域分布主要集中在廣東、山東、北京、浙江和上海。三是傳統銀行業模式的電子化趨勢明顯。隨著信息技術的發展，銀行對網上銀行等的開發力度持續加大。從發展趨勢看，我國互聯網金融將繼續保持高速增長。據Analysys易觀智庫的《2016—2018年中國第三方支付市場趨勢預測專題報告》顯示，2015年，中國第三方移動支付市場繼續保持較高的增長速度，全年市場交易規模達16.36萬億元，同比上漲104.2%，預計至2018年，中國第三方移動支付市場規模將達52.11萬億元。③同時，基于小微企業旺盛的市場需求以及社會信用環境的不斷改善，網絡借貸也有廣闊的發展空間。2．金融行業與互聯網行業呈現深度融合趨勢。一是金融業與互聯網業、電商業進行合作融合，提供不同于傳統的互聯網金融模式。例如，中國平安正在與阿里巴巴、騰訊公司商議合作，共同出資成立眾安在線，主營互聯網保險業務。二是互聯網企業、電商企業加快向金融領域的滲透。例如，阿里巴巴集團設立阿里金融，開展小額貸款業務。阿里金融平臺現已涉及網上支付、小額信貸、金融產品銷售、財產保險等多個領域。
（二）發展互聯網金融的必要性
1．交易便捷化，提高經濟效益和社會效益。一是降低交易成本。金融產品（服務）的發行、交易和支付直接在網上進行，無須經過銀行、券商或交易所等中介機構，實現了資源配置脫媒，有效降低了交易的成本。例如，美國的網銀開戶費僅為傳統銀行的1∕20，業務成本僅為傳統銀行的1∕12。二是降低信息不對稱程度。在互聯網金融模式下，通過互聯網、移動支付、搜索引擎、大數據、社交網絡和云計算等技術手段，能較好地解決信息不對稱問題，提高市場的有效性和充分性。④2．促進金融服務多元化，已成為金融體系的有益補充。一是優化融資市場結構。這種較單一的融資結構，加大了企業融資的難度，也給銀行經營轉型帶來了壓力。隨著網絡信貸的迅速發展，互聯網融資模式正在形成，將改變銀行作為單一信貸供給方的格局，優化資金配置。二是改變支付結算服務單一格局。近年來，以支付寶、財付通為代表的第三方支付發展迅速，業務類型已從單純的網上電子商務交易，延伸到水電氣繳費、信用卡還款、轉賬匯款等方面，改變了銀行獨占資金支付的局面。3．增強信用信息完備性，完善征信體系建設。一是推動信用體系的完整性。一個完善的征信體系，應首先滿足完備性要求，即具有覆蓋全面的數據庫。互聯網金融有參與度廣、信用數據豐富的特點，可作為現有征信平臺的補充，增強信用記錄的完整性。二是保障信息的準確性、連續性。互聯網金融模式下，交易主體的行為都可以被電腦“忠實”記錄。在積累信用資料上，互聯網金融具有天然的優勢。例如，通過阿里巴巴等網絡電商平臺，可以實時監測客戶的銷售狀況和現金流等運營信息，及時掌握借款人的運營經營情況和還款能力。4．解決融資難問題，支持小微企業發展。金融服務網絡化與電子商務平臺的發展，降低了借貸的準入門檻，手續簡便快捷，開辟了小微企業融資的新途徑。一是擺脫傳統信貸對抵押物的依賴。在“網絡平臺+小額貸款”模式下，電商企業可通過實時監控會員企業的信用狀況，提供信用貸款。在人人貸型、眾籌型融資模式下，借款人和投資人雙方通過自主選擇，根據自愿原則完成交易，一般不需要提供抵押物。二是在技術上解決小微企業融資信息不對稱問題。許多小微企業在發展初期，未能建立健全財務體系。由于難以通過財務數據評估信用狀況，銀行往往采取借貸行為，以規避信用風險。網絡借貸通過大數據與便捷信息流等，在技術上產生征信手段的創新，拓寬金融服務的目標人群。截至2014年10月底，阿里小貸累計發放貸款突破2000億，服務的小微企業達80萬家。⑤5．擴大金融覆蓋面，豐富包容性金融體系。近年來，國家陸續出臺了多項“三農”支持措施，但由于居住較分散、網點運營成本較高等原因，農村地區仍不同程度地存在金融供給不足問題。《中國支付清算發展報告（2016）》，報告顯示，長期以來，農村等偏遠地區的銀行機構網點設置基本處于空白狀態，當地金融支付結算需求受到抑制。⑥據統計，全國平均每個鄉鎮僅有2.13個金融網點，1個網點服務約2萬居民。移動支付化的互聯網金融，能有效應對農村金融服務供給不足問題。在非洲、東南亞的一些國家，移動支付已成為當地農村居民小額匯款轉賬的主要手段，有效彌補金融基礎設施不足，替代傳統網點式物理服務空間。
二、互聯網金融發展中金融監管的困境
（一）信貸資金脫媒加大貨幣政策宏觀調控的難度
網絡借貸下信貸資金脫媒，加大貨幣政策宏觀調控的難度。一是影響貨幣供應量的統計。在網絡借貸模式下，網絡平臺可聚集并調動社會閑置資金，提高資金配置效率。但是這些借貸資金脫離了銀行等金融體系，也不受中央銀行存款準備金制度的約束，未納入M2與社會融資總量統計，造成貨幣供應量被低估。二是造成貨幣政策傳導機制失靈。貨幣政策一般通過金融體系傳導，從而實現對整體經濟的調控。網絡借貸實現金融“脫媒”，并且游離于常規監管之外，影響了傳統貨幣政策的傳導途徑，削弱了貨幣政策的有效性。
（二）互聯網金融配套措施有待完善
一是外部監管及法律規范缺失。我國互聯網金融起步較晚，還沒有建立明確的監管體系和法律規章制度的約束，缺乏有效的監管和制約。一些互聯網企業頻頻打球，大搞線下業務，甚至違規發行理財產品，觸碰“非法吸收公眾存款”“非法集資”的底線，潛在較大的金融風險。二是信用環境有待完善。與國外模式相比，我國的信用體系仍處于初建階段，缺乏完善的信用認證體系和信用信息共享機制。網絡信貸的風險控制，主要依賴網絡平臺的內部機制，提高了運營成本和壞賬風險。
（三）網絡借貸的風控水平參差不
齊難以保障投資者合法權益一是借款人身份信息的核實難度較大。互聯網金融業務主要在電子信息構成的虛擬世界中進行，交易雙方都具有較顯著的虛擬性，增加了交易者身份認證、信用核實等方面的難度。借款人可能有意屏蔽不利信息，或者提供虛假信用材料，投資人和網絡平臺無法有效鑒別借款人的風險水平。二是缺乏對資金使用的有效監控。在人人貸、眾籌融資模式下，網絡平臺一般不監控借款人的資金用途，無法確認資金的使用是否符合承諾用途。三是缺乏對借款人的有力約束。信用貸款一旦出現違約，網絡平臺主要采取公布黑名單處理，缺乏強有力的催收力度和法律手段，存在追繳難、維權難等問題。
（四）網絡資金流動難以監控，潛在安全性和合規性風險
一是資金收付形成大量沉淀，存在資金安全隱患。由于資金收付存在時間差，客觀上導致大量資金沉淀在平臺賬戶。對這些沉淀資金的管理，基本靠網絡平臺自律，潛在較大風險。例如，部分網絡存在技術漏洞，數目龐大的沉淀資金容易成為不法分子的攻擊對象。由于網絡平臺內控失效，發生內部人員非法挪用資金等違法行為。此前，我國已經出現了個別網絡平臺席卷客戶資金潛逃的事件。二是資金來源和去向難以監控，容易成為洗錢工具。在技術上，網絡平臺難以逐一核實查證交易信息的真實性，如交易主體的身份信息、交易背景、資金來源、借款用途等。在意愿上，網絡平臺也缺乏核實查證的內在動力和外在壓力。因此，網絡平臺容易充斥匿名和假名賬戶，成為洗錢犯罪的溫床。
（五）金融數據通過網絡存儲和傳播，存在泄密和安全風險
互聯網金融的運行主要依托于網絡，存在系統運行故障、服務器崩潰、遭受黑客攻擊、感染計算機病毒等技術風險隱患。⑦目前，我國網絡系統軟件大部分由國外引進，在數據加密和身份辨別上也缺乏自主知識產權的算法系統，整體產業鏈的安全防范水平有待提高。據CNCERT監測發現，2015年網頁仿冒、拒絕服務攻擊等已經形成成熟地下產業鏈的威脅仍然呈現增長趨勢，針對中國網站的仿冒頁面（URL鏈接）191699個，較2014年增長85.7%，涉及IP地址20488個，較2014年增長199.4%。⑧網絡安全的隱患，對互聯網金融的發展也存在著巨大的安全風險。
（六）經營模式不同于傳統金融業，給稅收征管帶來挑戰
互聯網金融交易具有虛擬化、無紙化、非中介化的特點，交易雙方信息具有較強的隱匿性，同時跨國交易和資金轉移更為方便，對稅收征管帶來較大的挑戰。一是稅收要素的確認難度較大。在互聯網金融模式下，準確認定稅收主體、征稅對象、納稅環節、納稅時間等稅收要素的難度較大。二是稅收監管的難度大。相對于傳統金融業，互聯網金融更容易出現稅收規避問題，對稅務部門開展稅收申報、稅源監控、稅收保全、稅務審計等工作提出了更高的要求和挑戰。
三、互聯網金融的國際監管經驗
（一）美國：以現有法律為基礎的適度寬松監管
美國對互聯網金融的監管，在法律體系、監管主體和職責分工等方面，與傳統金融監管的差別不大。一是以現有法律體系為基礎。美國以業務為監管對象，主要從現有法律中尋找監管依據，結合互聯網金融的特點，修訂完善現有法律。對非金融機構支付業務，美國將其視為傳統貨幣服務的延伸，實行聯邦和州雙重立法監管機制。⑨聯邦立法主要是將適用于銀行的保密法、反洗錢法等法律延伸至非金融機構，重點強調消費者權益保護、信息報告、反洗錢法和打擊金融犯罪。州立法則負責具體業務監管，2000年美國統一州法委員會通過《統一貨幣服務法》，目前美國有40多個州采取或參照該法制定了州內監管法律。對人人貸型網絡借貸，被歸為信貸類理財產品，由美國證券交易委員會批準準入，網絡借貸企業必須取得證券經紀交易商牌照方可經營。⑩對眾籌融資，美國頒布《初創期企業推動法案》，允許小企業通過眾籌融資獲得股權資本（美國是唯一在法律上認可眾籌股權融資的國家）。二是多元的監管主體。美國現有金融監管法律出自美國國會、財政部貨幣監理署、美聯儲、聯邦存款保險公司等多個機構，因此有多個互聯網金融監管主體。三是適度寬松的監管政策。例如，美國《統一貨幣服務法》對業務范圍和準入有明確要求，但對注冊資本金沒有嚴格要求，僅規定其維持2.5萬美元的資本凈值。
（二）歐盟：以審慎原則為核心的聯合監管
一是以機構為監管對象，建立較全面的監管制度框架。對非金融機構支付業務，歐盟先后頒布了《電子貨幣發行機構指引》《境內市場支付服務指令》等一系列具有針對性的法律法規。歐盟將網上支付機構視為電子貨幣發行機構，要求其在電子貨幣發行、交易清算、回贖等方面接受相關法律管轄，受相應監管機構的監管。對網絡借貸，雖然沒有建立專門的新監管機構，但是也有相應的制度進行約束。二是各成員國共同合作的監管主體。由于歐盟高度一體化和全方位聯合的超國家性質，歐洲中央銀行要求其成員國采取一致性的監管原則，實施統一的監管標準。三是采取審慎監管政策。例如，歐盟《電子貨幣發行機構開辦、經營與審慎監管指令》不僅對自由資金、初始資本金和持續資金要求進行了規定，也嚴格限制其業務范圍和投資活動。英國《金融服務與市場法》也對注冊資本金、業務活動、投資限制等進行了詳細規定。
四、對我國互聯網金融發展及其監管的建議
（一）鼓勵和規范互聯網金融的發展
互聯網金融以其突出的便捷性、經濟性和有效性，獲得了廣泛的客戶基礎和持續的內生動力。同時，互聯網金融的發展，有利于豐富包容性金融體系，增強金融服務實體經濟的能力，提高我國金融業的競爭力。對此應順勢而為，采取有力措施，規范和鼓勵其健康發展。
（二）建立健全互聯網金融監管體系
我國互聯網金融的發展現狀和金融監管體系，與美國和歐盟地區有較大的差異，難以直接套用某一國家的監管模式。建議在借鑒國外先進經驗的基礎上，建構符合我國互聯網金融發展規律的監管體系。一是采取適度謹慎的監管原則。考慮到我國互聯網金融尚處于發展階段，應在確保運行安全的基礎上，重點促進健康發展。二是采取機構監管和業務監管并存的模式。在我國金融業分業監管的格局下，機構監管是必然的選擇。同時，互聯網金融的業務創新層出不窮，實行業務監管有助于避免監管缺位。三是由相關部門聯合監管。基于機構監管和業務監管并重的模式。如果由單位部門進行監管，將導致部分環節的監管缺位。四是構建多層次的互聯網金融監管法律體系。一方面，根據互聯網金融的特點，修訂補充現有法律制度，適時調整監管要求；另一方面，針對實踐中出現的問題，可專門的指引規則。
（三）界定互聯網金融企業的業務范圍和明確監管重點
一是明確界定業務范圍。從資本實力、風險管控能力、制度建設等方面，合理設置互聯網金融的準入門檻，對符合條件的機構發放牌照。二是分類確定監管重點。在總體上，對各類互聯網金融企業，都要著力加強安全監管，防止黑客非法侵入與干擾。對第三方支付業務，要積極探索建立非現場監管和風險預警指標體系，落實屬地化監管責任。對網絡借貸業務，盡快將其納入到監管體系中來，引導其建立健全組織機構和內控體系。
（四）自律性監管和他律性監管相結合
一是由監管部門履行他律性監管。監管重點在于保證交易的合法性和安全性。向符合條件的網絡借貸公司開放征信系統，創造有利于網絡借貸行業發展的商業環境。二是依托行業協會形成自律規范。監管重點在于完善風險管理和技術標準。例如，建立統一的信息披露平臺，以便投資人掌握風險狀態，建立和落實網絡信息安全建設標準，保證交易信息的安全性，提高交易系統的可靠性。
（五）在流轉環節對金融業征收營業稅
在流轉環節，我國對金融業征收的是營業稅，對一般金融機構和中央銀行提供的應稅勞務征收。一是對一般金融機構，如政策性銀行、商業銀行、證券公司、信托投資公司、擔保公司、財務公司、信用合作社等，征收范圍包括：貸款（包括典當、透支等特殊貸款形式）、融資租賃、金融商品轉讓（是指有償轉讓外匯、有價證券或非貨物期貨所有權的行為）、金融經紀業（如：委托業務、業務、咨詢業務）和其他金融業務（如：貼現、再貼現、押匯、銀行結算、擔保）。二是對中央銀行，只對其遺留的一般經營行為征收，征收范圍包括：企業貸款業務、發行、兌換國債和其他政府債券。對中央銀行發行貨幣、向金融機構的貸款及向金融機構貼現、在公開市場上買賣國債和其他政府債券、外匯以及金融機構往來業務不征收營業稅。
（六）互聯網金融應按照現行稅收制度規定納稅
雖然互聯網金融是傳統金融業與互聯網相結合的新興領域，但本質上是納稅人之間通過電子交易平臺進行的資金劃轉或融通業務，具有真實的交易背景，其交易行為適用的基本稅制要素是明確的，從事互聯網金融的納稅人應當按照現行稅收制度的規定納稅。
（七）結合“營改增”改革，完善互聯網金融稅收政策及管理