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[中圖分類號] F830.33 [文獻標識碼] B
為適應IT藍圖上線后銀行機構及網點運營內控管理的需要，強化派駐業務經理管理內控的作用，中國銀行總行2011年下發了《進一步加強派駐業務經理管理的指導意見》（中銀發[2011]556號），以“四個堅持、六個統一”為原則，推動派駐業務經理向網點運營內控副職轉型發展，突出其“內控網點重大風險，保障網點正常營運”的核心職責。但是由于業務經理思想認識存在誤區，以及專門考核措施缺乏、非監督工作擠占等因素，制約了內控能力的發揮。
一、制約業務經理內控能力的因素分析
（一）風險防范意識有待提高
近年來，總行一直致力于內部控制的管理，但是分支機構和網點的業務經理未能及時良好地解讀領會總行精神，缺乏對內部控制的重視，在把工作重點放在傳票、柜面的表面整理合規上，具體業務操作中，風險防范意識還有待提高，對柜員和事中監督崗位人員進行監督時存在情面綠燈現象，這主要原因就是派駐業務經理的風險認識存在誤區，認為各類業務風險應該由主管內部控制的部門進行掌握和把關，再配合個金條線、運營條線內控檢查專員的監督檢查，不會出太大問題，業務經理一職不會對內控有太大意義。而且，在日常工作中，業務經理職責也不只有監督檢查，還包括對檔案整理、日常報告、報表、客戶問題解釋等其它不相關業務。而且對于監督檢查任務認為是糾錯工作，會得罪同事，影響團結，長此以往，思想麻痹，進而產生意識誤區，對內控產生不利影響。
（二）提升業務經理內控能力的專門考核措施不健全
雖然全行從上到下都在強調日常業務應以“內控優先”為前提開展，但目前對內控能力的考核只針對部門和條線進行，對派駐業務經理內控監督檢查的考核并沒有及時健全與執行，也沒有根據派駐業務經理考核評價結果設立明確具體的約束機制和積極的獎勵措施，這樣，派駐業務經理就缺少了前進的動力和監督檢查的嚴肅性，內部控制檢查流于形式，自然不會形成積極的內控氛圍。在內控考核不與個人績效、職位提升掛鉤的情況下，根據相關文件要求，派駐業務經理職責非常具體詳細，但是針對派駐業務的管控機制卻有待詳盡具體，因此，應該建立一個全面、系統的針對派駐業務經理的約束機制和激勵機制，從政策上具體解決執行力問題，提高業務經理對內控管理的吸引力。
（三）缺乏專門的內控信息交流平臺
在銀行內部都會有一個信息縱向傳遞介質和信息橫向流轉平臺，但這些信息交流平臺的設置并沒有考慮“內部控制優先”的原則，各項業務信息、數據信息、提示信息、文件信息都在這個平臺里體現，沒有自動分門別類功能，只能依靠事中監督人員在查看郵件時自行查閱所有當日信息并分檢，不僅占用工作時間而且對所需要文件不能夠進行統一管理，由于各類文件都儲存在同一個空間里，自然會存在空間不足的情況，如果其它工作人員進行定期刪除，很容易將內控相關信息進行刪除，不利于日后所需信息的調閱，因此，缺乏一個系統、專業的內控信息交流平臺。
（四）缺乏專門內控管理的時間
派駐業務經理對于內控監督檢查時間有限，因為在日常的業務處理中，有相當一部分派駐業務經理存在“雜活多”的問題，承擔了中低風險業務核準、回復郵件、填工報表、巡檢離行式自助設備、廳堂引導分流客戶和秩序維護等繁雜工作，核心職責被沖淡。這就使業務經理用在專門內控監督檢查上的時間縮短，最終造成在有限的時間進行相關業務的檢查并不能發現長久以來一直存在的隱患問題，短時間不可能進行全面的大規模檢查，也不可能實現有針對性的個例檢查。
（五）缺乏對派駐業務經理隊伍的建設
在業務經理的選聘上缺乏對專業知識考核和內控意識考核；在業務經理的任用上缺乏專業培訓，在執行監督檢查中，配置的業務經理對相關業務如果不明確或者一知半解，那么檢查工作將流于形式。即便檢查也很難發現問題。另外，檢查工作也不外乎有礙于人情，派駐業務經理瞞報、遲報網點的業務差錯會使隊伍履職出現“梗阻”，業務經理角色的轉變，很難杜絕有對熟人開綠燈的現象，這樣就使監督檢查工作存在片面性。
二、提升業務經理內控能力的建議
（一）提升思想意識，為提高內部控制能力提供思想基礎保障
一方面，派駐業務經理要提高內部控制意識，在思想上進行轉變，樹立“高壓線”意識，改變以往對監督檢查工作的忽視，端正想法，把內部控制監督檢查工作做為工作的重心，強化“四個堅持、六個統一、七項核心職責”的管理原則，保證思想與總行精神的統一，提高職業素養，熱愛本職工作；另一方面，改變管理淺表化、形式化的作用，糾正履職中的思想偏差和走形，提高對日常糾錯工作的認識，從思想上提高高度，將內部控制工作從狹隘中解放出來，形成共識，把監督檢查工作從表面化提高到理解業務來龍去脈的風險分析上來，站在統領的高度，控制各環節的風險點，挑起重擔，成為風險防控專員。
（二）完善內控的獎懲措施，為提高內部控制能力提供物質保障在銀行的日常經營中，所有的經營活動都是“人”在執行，人既是風險的管理者，也是風險的制造者，因此，以人為本，建立一套完整的內控獎懲機制事在必行。商業銀行只有完善對內控監督檢查人員的獎懲措施，才能實施有效的監督，調動積極性，形成主動管控、自覺履職的氛圍。首先，落實派駐制經理的相對獨立的考核制度，賞罰分明。其次，加大激勵程度，發揮主觀能動性，鼓勵派駐業務經理認真履職、嚴格把關。
（三）設立全方位的信息管理平臺，為提高內部控制能力提供良好的軟件保障
首先，對于資源收集，建立與內控相關的所有信息收納平臺，方便共享與查閱；其次，對于功能分區，實現新制度規范的自動替代功能；最后，對于信息流通，建立針對于派駐業務經理的責任要求、日常工作重點、監督檢查情況報告、內控反饋等信息集一身的綜合內控專業信息平臺。
（四）加強派駐管理的唯一性，為提高內部控制能力提供監督保障
首先，強調派駐業務經理的唯一性和獨立性，突出核心職責，剝離非核心職責。圍繞“七大核心職責”，重新厘定派駐業務經理的崗位責職和工作范疇，形成制度體系。對于派駐業務經理承擔的非核心工作，要盡可能取消、歸并和剝離。需要特別強調的是，核準工作應盡量由核準人員承擔完成，派駐業務經理原則上不逐筆核準，同時禁止工作時間外出營銷、禁止承擔離行式自助設備巡視、廳堂引導分流客戶和秩序維護等工作，必須嚴格統一業務經理的職責。其次，強調業務經理的坐班制度，業務經理封閉在獨立的辦公室，必須實行堅守現場原則，盯住網點運營風險。現場檢查是最直接發現問題的良好途徑，業務經理可以通過現場蹲守，獲得直接的現場問題，并能夠現場指導操作人員履行合規操作，及時解決問題。
關鍵詞：操作風險 內部控制 風險防控
隨著商業銀行改革的進一步深入，系統高頻率的更新，業務的紛繁復雜，都使得銀行網點內部會計結算風險的內部控制管理工作面臨了巨大的壓力。而在網點的會計核算風險控制工作中，網點會計監管人員成為了一個關鍵點，要保證網點乃至商業銀行整體會計結算業務安全運行，各項業務健康可持續發展，發揮好網點會計監管人員對會計業務的事中控制，有效地抑制操作風險的發生，已成為一個亟待解決的重要問題。
一、網點會計監管人員在風險控制工作中存在的問題
在商業銀行經營網點監管人員管理中，存在的問題主要表現在以下幾方面：
1、人力資源配置不能適應操作風險管理的需要
目前我國商業銀行人力資源的配備與管理及業務發展之間還存在一定的差距。如有些銀行柜面操作人員也承擔了很大比例的外部營銷任務，不能集中精力做好本職位工作；對客戶經理的管理有禁止性規定，但無剛性制約等。
2、長期重指標輕管理導致網點會計監管人員在政治思想自律方面有所欠缺
“人”是風險的控制者，也是風險的制造者。在我國商業銀行中，由于體制和文化的差異，由人員導致的操作風險在當前階段尤為突出，應引起高度重視。因此對網點會計業務監管人員的培養必須上升到政治高度，使監管工作有目標、有方向，尤其是股改上市后，要努力把他們培訓成為懂政工、曉金融、會管理的復合型人才，把風險控制工作提高到一個嶄新的高度上來。
3、對員工培訓、評詁、選拔等機制落后也導致風險發生
從目前的情況來看，存在大量簡單的操作型人員，后續教育培訓不足，很難勝任規模擴大化、金融產品多樣化和復雜化的新的業務形勢。另外，在各類人員的選拔任用方面還未建立一套科學合理的準入機制。如有些銀行實行扁平化改革，將原來的許多分理處升格為支行，一部分員工直接被任命為客戶經理，往往未經過嚴格的培訓，甚至無信貸上崗證，這些顯然都會加大風險系數。
二、發揮網點會計監管人員作用，全面提升銀行操作風險管理工作水平
1、明確網點會計監管人員在內部風險控制中的責任，實行崗位之間有效制約，構建牢固的內控防線
強化網點負責人行政管理職能。網點負責人全面負責網點員工行為動態、勞動組合、重要風險環節、業務核算質量、重要業務準入、退出、業務應急處理等方面的管理。在對網點負責人的任用上不僅要看勤、績，還要重視“德”。同時網點負責人還必須執行營業現場檢查、實時案防分析、重大事項報告、落實整改、處罰管理、學習培訓等工作制度，重點對網點內控管理負總責，對網點重點部位、關鍵環節的日常管理進行監督檢查。對在業務處理過程中按照事權劃分要求進行審批的業務，除總會計負責審批的業務外，統一由網點負責人審批。
發揮好營業經理對會計業務的事中、實時監控職責。配備營業經理是完善銀行內控體系，加強事前、事中控制，有效防范經營風險的重要舉措。營業經理處于業務的第一線，賦有營業網點內部管理、業務審查，授權和檢查監督等重要職責，對防范操作風險起到非常重要的作用，其作用在案件防范工作中尤為重要。因此營業經理要以業務操作管理為重點，負責派駐網點的事中控制、業務授權、監督檢查、落實整改和業務培訓等工作，尤其對授權業務要進行依法合規性審查，不能僅限于有權人簽批等形式上的審查，切實加強事中控制。
會計檢查員要負責檢查轄屬機構各項會計制度、辦法、規定、實施細則、操作規程的貫徹和執行情況，檢查總會計、營業經理履行職責情況，嚴格業務核算手續，加強操作風險管理。更加有效地實施視頻實時監控，對未實現視頻集中監控的網點，由檢查員按規定頻次在進行現場巡回檢查時一并完成。在檢查方式的選擇上非現場檢查要以視頻檢查為主，根據重要業務、重要風險環節、重要崗位、重要人員的工作日期、業務處理時段等資料，通過調閱歷史監控錄像資料，進行有目標、有重點的檢查。現場檢查主要通過突擊檢查、現場詢問、聯機查詢信息、調閱登記簿和會計檔案等方法進行檢查。根據重點監控原則，強化管理、堵塞漏洞、嚴密手續、維護資金安全。
2、加強對會計監管人員履職情況的執法監察活動
通過交叉互查、定期不定期的專項檢查、全面檢查等多種方式對以上崗位人員履職情況進行檢查監督。檢查中要突出重要部位和關鍵環節，如權限卡、反交易、虛存實取、銀企對賬、基層機構負責人交流、上門服務等的防范治理，把監管人員所在網點的問題與對監管人員的考核掛鉤，建立激勵機制，提前監管水平。同時還要組織網點負責人、委派制總會計和營業經理的定期輪崗制度和交流工作，輪崗、交流時要根據相關制度規定做好重點審計。
3、以網點為單位深入開展內控文化建設活動
提高內部風險控制水平，一方面要靠法律和制度，另一方面也要靠加強銀行企業文化建設。銀行內部控制管理，要求員工具有一定行為規范和道德水準。通過加強銀行企業文化建設，特別是職業道德建設，使企業在發展過程中形成以價值為核心的文化管理模式，從而使成員形成共同的價值觀念和角色意識，實現員工自我價值和企業發展利益及目標乃至國家利益的和諧統一。同時，以銀行企業文化的創新，帶動管理制度創新、組織結構創新和金融技術創新，提升企業的競爭力。把內控切入點放到網點，營造良好的控制環境及內控文化，提高網點全員參與內控的積極性、主動性。完善內控問題查處和激勵機制，建立網點負責人內控管理情況檔案，把網點的核算質量同網點監管理人員業務掛鉤。
作者單位：秦皇島職業技術學院
參考文獻：
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一、認清形勢，明確任務，堅定信心
近年來，轄內縣支行克服人少事多等困難，在完成日常工作的基礎上，積極探索履職方式創新，較好地發揮了中央銀行“神經末梢”的作用。
當前縣支行建設面臨的主要問題：
（一）隊伍狀況堪憂。一是人員總量不足減員快。1998年機構改革以來，縣支行長時間停止新進行員，2003年以來銀監分設，加上到齡退休多，縣支行減員速度明顯加快。按此趨勢，5年后將進一步減少。加上人員老化長期病號意味著支行實際可用人員更少，支行一般有60多個崗位，大部分員工身兼數崗，一個股室對口上級行多個部門，常常疲于應付。 二是結構不優改善慢。平均年齡在50歲以上，35歲以下的占比不到9%，46歲以上的占70%，其中距法定退休時間5年以內的超過38%，雖然近年來，人員結構有所改善，但改善的速度較慢。三是優勢不再留人難。銀監分設后，縣支行監管職能削弱，行政管理職能逐步淡出，支行發行庫撤銷，在金融系統的權威下降。此外，相對于金融機構和地方行政事業單位，近年來員工實際收入增長緩慢，員工失落感較強，跳槽的年輕員工較多。
（二）履職障礙較多。一是職責定位欠明晰。人民銀行分支行“三定”方案一直未出臺，管理體制未完全理順，支行在履職過程中缺乏方向感。而縣支行對于涉及金融方面的工作大多分派給人民銀行，包括證券、保險甚至民間融資問題都要人民銀行牽頭去處理，這種“牽頭”既無法律依據，也缺乏可用手段。
二是職責履行欠底氣。在傳統業務方面，桑植縣撤消了發行庫，不僅難以掌握轄內貨幣流通情況，且增加了金融機構的運行成本，地方政府和金融機構反映強烈。在新職責方面，有的縣支行對“兩管理兩綜合一保護”等工作感到難以開展，金融風險監測手段欠缺，由于缺乏熟悉政策和業務的檢查人員，對金融機構的執法檢查底氣不足。
三是業務系統欠整合。據統計，目前縣支行運行的各類業務系統達60多個，但兼容性差，甚至同一部門的業務系統也只能滿足某一方面的業務需求，部分業務系統平均每月業務僅僅1筆，個別系統如支票影像交換）使用頻率更低，但每天必須開機登陸。
（（三）管理機制不活。一是業績考核辦法偏繁瑣。中支對支行的考核程序繁瑣，不僅有日常考核，還有年中、年末考核，考核面面俱到，每個科室都對支行進行考核，必然分散支行有限的資源。
二是激勵約束機制僵化。首先，晉職晉級遭遇“天花板”。受機構層級和職數的限制，縣支行行級領導大多只能到正科級職務，股長任職多年也難以提任副主任科員。其次，薪級待遇存在“大鍋飯”，獎勵性工資的分配過于簡單，職務職稱之間、不同崗位之間差別小，與績效考核聯系少，導致爭先創優風氣不濃。再次，退出機制難破“鐵飯碗”，即使對長期違反勞動紀律、大錯不犯小錯不斷的員工也難以處置。
三是費用保障機制不配套。近5年支行費用增幅低于同期CPI漲幅，總量偏緊。從支出看，除人員工資、辦公運轉等剛性支出外，還面臨著來自地方政府相關部門的各種攤派，費用缺口較大。為彌補經費不足，縣支行主要以經理國庫等名義向地方財政申請補助，缺乏穩定性和可持續性。
四）風險隱患不少。近年來，人民銀行縣支行各項業務快速發展，各類風險事項構成復雜，風險管控難度加大，風險識別和應對措施一定程度上滯后于業務發展，風險全面識別、準確評估和有效管理的模式尚未成型，總體層次不高。解決這一維系各級行健康平穩發展的根本問題，還需要大家進一步開拓思維、拓寬視野，從組織架構、治理層面深入研究、探索。一是庫款管理壓力較大。目前某縣支行發行庫房是上世紀90年代建成，達不到封閉式管理的要求，加之電視監控設備需經常更新，安全管理難度大。隨著縣域經濟的快速發展，貨幣發行量較快增長與庫容狹小的矛盾日益突出，發行基金堆碼過密、過高，監控死角增加等問題日益顯現。二是資金安全隱患較多。由于人手緊，縣支行會計核算崗位都難以落實強制休假制度，違規代崗在所難免；部分要害崗位使用合同制人員，容易滋生道德風險。重要業務系統日常管理不到位，留下管理漏洞。三是人員及內部管理難度加大。社會環境日趨復雜，員工工作時間以外的管理難度加大；支行員工朝夕相處，容易出現管理講“感情”、不講制度、不講原則的現象。一些支行長期使用合同制人員，不注意防范法律風險，容易產生勞務糾紛。通過對支行開展行領導履職審計和發行業務及管理風險導向審計以及“三查五看”活動，發現支行業務操作存在以下問題：調賬、暫付款項列支未經會計主管審批、報賬憑證、現金使用不合規、發行庫入庫憑證欠規范。
二、更新理念，強化措施，提升質效
（一）增強四種意識，增強內控安全的使命感和責任感
一是增強風險意識。風險與業務相伴而生，二者是矛盾的統一體。根據統計分析，近些年人民銀行系統內控安全案件高發部位仍然是縣支行。縣支行由于內部管理、人員素質諸多因素在風險隱患的控制和防范方面存在較多薄弱環節，是內控風險防范的重中之重。不重視內控安全的領導是不稱職的領導，不抓好內控安全要想有效履職就成了無源之水、無本之木，就會成為空中樓閣，借用伏爾泰說過的一句話：使人疲憊的不是遠方的高山，而是你鞋子里的沙子。那么，基層人行有效履職的基石和支撐，不在于創新亮點而是內控安全。把內控安全比喻為基層人行履職的“壓艙石”和科學發展的“定盤星”一點也不過分。
二是強化敬畏意識。內控制度是帶電的高壓線。要敬畏制度，不能踩制度的紅線，不能觸及底線，防止用感情代替制度，用習慣代替原則的行為發生。認真落實中支工作會議提出的增強問題意識，善用底線思維，培育認真精神的工作要求，圍繞重點部位、關鍵環節，主動排查內部管理存在的問題和風險隱患，確保不發生案件和重大安全事故、重大業務差錯，確保各項工作安全有序運轉。
三是強化認真意識。要堅決反對形式主義和浮躁心態，強化制度執行、力求制度落實。在日常業務操作中，要增強合規意識，維護制度權威，在制度執行中要認真負責，敢于較真，敢于碰硬，只認制度不認人，不當“好好先生”，嚴肅處理違反業務規章、行紀行規的各種行為。
四是強化擔當意識。做任何事情都要敢于擔當，沒有擔當什么事情都干不成。不愿擔當，就不能從事內審工作，不敢擔責，就不配當內審干部。內審人員首先要增強擔當意識，對于違規違章行為要敢于暴露，敢于處理，對自己責任范圍內出現的風險苗頭、矛盾和問題要早發現，早介入，早處理，不回避，不上交矛盾，將矛盾和問題化解在本級。縣支行黨組用人選人要堅持“看票不唯票”，優先提拔、表彰在工作中堅持原則、大膽管理、勇于擔當的干部。
（二）強化“四項職能”，將內審轉型不斷引向深入
1、突出“風險防范”，進一步強化內審的防御功能。
內審是一張內控安全的“試紙”，他能起到防微杜漸的作用，要遵循風險導向思路，更新理念，運用逆向思維，超前思維和博弈思維推動轉型實踐。
2、突出審計質量，進一步強化內審的監督功能。
3、突出成果運用，進一步強化內審的建設功能。
一個項目，兩項任務，兩項成果）
4、突出轉型功能，進一步強化內審的創新功能。
（三）正確處理四個關系，確保安全高效履職
1、正確處理安全與爭創的關系；
2、正確處理主審與被審的關系；
3、正確處理潛績與顯績的關系；
4、正確處理監督與服務的關系。
四）努力塑造四個特質，構建基層央行內審文化
1、立足公正立場，無私無畏，敢于擔當。公正是內審文化的基石。公正是審計工作者履行職責時最基本的價值取向，公正的含義應該是有法可依、有法必依。審計中，審計人員在搜集審計證據、評價審計事項以及處理違規行為時，必須持公正之心、行公正之舉、揚公正之風，以事實為根據，以法律規章制度為準繩，把工作做到深處、細處和實處，始終嚴守內審工作制度。遇到無法可依或法律依據不明確的情況，應做到客觀公正、不偏不倚，從社會公平和效率效益出發，評價審計查出的問題。
2、堅持嚴謹特質，深入細致、準確有效。嚴謹是內審工作的根本。審計質量是審計工作的生命線，而嚴謹細致的作風能確保審計工作的質量。一方面，嚴謹細致要貫穿互個審計項目的全過程。在開展審前調查環節，要深入摸清被審計項目單位的基本情況；制定審計方案包括實施方案）環節，要謹慎確定審計范圍、內容、重點、步驟、方法、重要性水平的確定和審計風險評估；在搜集證據、編制工作底稿環節，要保證整個審計實施過程中所取證據的客觀性、相關性、充分性、合法性和完整性；撰寫審計報告環節，要注重聽取和慎重對待被審計對象的不同意識，積極采納被審計對象的正確意見，提出的審計意識建議應做到準確有效、切實可行。
3、鼓足創新動力，更新理念，轉型提質。創新是內審轉型的動力。內審轉型的過程，其本質就是打破“常規”、改變陳規陋習的過程，要將改革創新的理念貫徹到具體的工作思路、內審模式、內審手段、風險評估、隊伍建設中去。在審計理念上要逐步實現“三個轉變”：在審計目標上，由注重結果向重在治本上轉變；在審計內容上，要由合規性審計向績效審計轉變；在審計類型上，要從以財務審計為主轉為以效益審計和管理審計為主轉變。
4、發揚奉獻精神，廉潔自律，克己奉公。奉獻是內審的精神源泉。在內部審計文化的構建中，奉獻占有特殊地位，它是整個審計價值體系的道德基礎，為內審實踐以及內審工作轉型提供持久有效的精神支持。作為一名優秀內審人員，要做到無私奉獻，正確看待名利得失，理性看待履職要求，始終保持和平心態，廉潔自律、克己奉公，要積極面對日常工作的平淡與枯燥，正視內審工作的困難，認真思考如何解決困難，自愿、積極、主動地踐行審計職業規范，實現自我價值的提升。
三、強化風險防控，守住履職底線
（一）堅持內控優化，增強風險意識。針對審計發現的問題，各縣支行要對照相關制度、規定進行自查自糾，做到舉一反三，把思想高度統一到上級行加強內控、防范風險的有關精神和要求上來。采取風險提示、典型案例分析、警示教育等多種形式，幫助員工增強問題意識和底線思維，杜絕感情代替制度、信任代替監督，筑牢內控思想防線。健全內控制度。從建立內控管理長效機制入手，定期對現行制度進行清理和完善，增強制度的針對性和有效性。加強對制度的學習
與培訓，增強執行制度的統一性。
（二）嚴格遵守制度，規范操作流程。一分制度，九分執行。各縣支行要按照內部控制建設和風險管理的要求，要根據授權審批、重要崗位分離等規章制度，明確業務操作流程，實現業務管理規范化。加大對各項業務特別是人、財、物等要害部門和重要業務系統的監督檢查力度，確保各項制度嚴格執行到位，系統平穩、安全運行。不放過一個問題，不留下一處死角，不忽略風險，不遺留一處隱患。
（三）改進監督模式，確保問題整改。啟動約見談話，制定中支審計發現問題約見談話制度，確保轄內縣支行審計發現問題整改落實到位，杜絕嚴重違規問題和屢審屢犯現象的發生。本著下查一級與本級檢查、日常檢查與突擊檢查相結合的原則對支行進行全方位監督。強化對人、財、物等要害部門和重要業務系統的監督檢查，加大對檢查發現問題的跟蹤整改力度。各監督部門之間要加強協調配合，健全聯動機制，形成監管合力。
【關鍵詞】外資銀行 風險管理 公司治理
近年來，外資銀行紛紛在華設立機構，特別是法人機構，開拓業務，市場份額也在不斷增加，雖經歷國際金融危機、國內經濟下滑等情況，但由于其長期、一致、較嚴謹的信貸文化和公司治理架構，信貸風險一直得到較好控制，較少出現不顧風險、追求規模的短期行為，研究其做法，主要有以下特點和方法。
一、外資銀行相關信貸風險管理公司治理的主要特點
（一）公司治理架構清晰、職責相互牽制
外資銀行中國子行都設有董事會，約6-12人，其中非執行董事一般占半數以上，獨立董事1-2人。非執行董事一般為母行業務條線高管人員、行業知名專家或在業務上有往來公司的董事；獨立董事一般為經濟金融等領域知名專家、學者。
董事會是子行經營決策最高機構，通過召開董事會會議等審議銀行相關經營戰略、風險管理、內部控制等方面的重大事項；在推動業務發展的同時，高度關注內部控制及風險管理，通過下設的戰略規劃委員會、關聯交易控制委員會、內部審計委員會、風險管理委員會、薪酬與提名委員會等進行相關領域的日常管理。
關聯交易控制委員會、審計委員會主席一般為獨立董事。獨立董事在公司治理上有助于維持制衡機制，引入外界經驗，從第三者角度為銀行提供客觀意見；獨立董事會與高管層、外部審計師等保持溝通聯系，就關聯交易、內控建設、風險管理和合規等方面提出獨立、公正的意見。
外資銀行監事由母行委派，對母行負責，監事會列席董事會會議，對公司財務以及董事、行長等高管人員履職情況進行監督，并對外部審計、風險管理等發表意見。
（二）長期的合規文化、制度規范以及信貸審批部門的獨立性
由于長期的市場經濟，外資銀行源自母行的長期信貸文化，即合規性、嚴謹、風險控制會影響并決定每個員工的意識和行為，從而有利于在信貸各環節的風險管理和合規性。外資銀行還會通過全球統一并根據中國國情及時調整的信貸政策和程序，清晰明確地規范每個員工的工作職責和要求。
在信貸管理上，信貸申請、信貸審核嚴格分離。外資銀行信貸審批是信貸官負責制，一般不設信貸審批委員會，以避免集體決策可能產生的職責不清。首席風險官有最高信貸審批權限。首席風險官依據權限再對各級審貸官進行相應授權，超過最高限額需上報集團信貸官。根據矩陣管理，首席風險官一般向行長及集團首席風險官雙線匯報，但行長在信貸審批上沒有審批權，只有最終否決權。
通過矩陣式管理、業務線垂直報告，從公司治理上保證了信貸審批人員的獨立性，避免業務部門直至行長對審貸人員的干涉。如星展中國一筆貸款報告在分行業務部門和信貸審批人員討論階段，審批人認為風險較大，銀行不宜介入，但分行行長堅持上報，審批人遂將案例上報業務部門的中國區主管，并說明不予支持的理由，中國區主管遂沒有同意上報給中國區信貸部門。
個別外資銀行設有審貸委員會，進行集體決策，審貸委員會為其最高審批機構。
（三）適當有效的考核激勵機制
外資子行董事會由母行董事會及高級管理層對其進行考核。對于銀行高管層成員，由中國董事會、中國區行長和集團相應業務線條的全球（或地區）主管共同考核。
外資銀行薪酬激勵機制一般基于銀行長期利益，綜合反映銀行經營和風險政策，避免短期效益，即股東價值最大化、服務社會、可持續發展等，考核指標主要是：1）經營目標上，用經過風險調整后的利潤指標，如經濟利潤、風險加權資產回報等來衡量當期經營成果，當期業績盡可能反映將來可能發生的損益，避免以長期風險為代價的短期行為；2）考核方面，通過多重指標體系考核，包括經營業績、價值指標、客戶員工滿意度、合規性、內審情況等，避免單純以經營利潤為中心而可能產生的負面導向。
如，有的銀行對信貸銷售人員的考核指標主要有：1）業務總額； 2）銷售收入；3）風險監控，如經辦貸款是否出現逾期；4）呆賬損失；5）是否體現渣打銀行5項價值觀等。指標權重依據被考核人員的部門、級別、崗位、直線經理要求等有不同組合。其中業務指標權重占比較大。
對風險管理官的指標考核指標主要有：1）呆賬損失；2）審批效率；3）審計評估；4）業務能力，如是否通過內部資質考核；5）是否體現5項價值觀等。其中風險指標權重占比較大。
（四）內部審查監督約束
外資銀行會進行多層次定期、不定期內部風險審查，包括集團內審部門審查，子行合規、內審部門檢查，業務部門風險自查等，通過內部其他部門獨立審查、自查等，確保銀行整體業務運行健康合規、及時發現內控薄弱環節和風險所在，并快速予以解決。尤其內審部門的檢查對被查部門影響極大。
如，有的銀行內審評級對銀行各部門、層面都有非常重要的影響，部門管理層如果在內部審計中未能通過審核的工作目標，或有重大違反政策法規現象，該責任人當年年中、年底評級就會降級，獎金減少甚至沒有，并會影響到下一年度工資增長；對部門而言，若發現問題，審計部門會要求在規定時限內完成整改計劃并登記到行內風險系統中，直至完成整改；審計部門還會對未通過的部門在半年和規定期限后進行重新審計，以確認審計出的問題得到徹底解決；審計部門的審計結果，會直接報送中國區管理層和該部門上層領導，甚至到集團領導層面。
二、外資銀行信貸業務主要流程
（一）貸前、貸中審查
外資銀行一般通過如下程序進行信貸業務的開發與審批，在開展業務的同時有效地規避了風險：
1.根據董事會確定的戰略和風險承受度，業務部門和風險管理部門共同決定目標市場，設定不同行業和客戶風險接受程度和標準，這有利于提高尋找信貸客戶及信貸審批的效率。目標市場會隨著外部環境及業務發展變化及時調整。
2.客戶經理按照目標市場初步篩選出符合信貸標準的客戶，取得客戶信息和相關資料，確定客戶滿足或高于目標市場標準。
3.通過集團統一客戶風險評級模型評定借款人風險評級，估算借款人一年內不履行債務的概率；同時引入長期因素，如行業周期性、管理水平、企業戰略、企業持續發展能力、政府政策及法規影響等得到調整后的信用評級。
4.通過風險資產收益率等指標對客戶進行收益分析。客戶經理在綜合考慮客戶的重要性、市場上其他銀行競價、本行資金成本后，自主決定對客戶的授信報價，并盡可能提高交叉銷售和非授信收入，以達到風險資產收益率最大化。定期檢查借款人風險資產收益率，并據此調整對客戶授信策略。
5.根據借款人不同風險等級、授信額度、期限等，決定所需信貸審批官審批級別，并由信貸審批官對信貸申請進行審核決定。
6.中后臺信貸風險監控部負責對客戶額度的核準，在信貸審批官批準后，確認信貸申請審批是否完備，檢查法律合同文本，在信貸管理系統中設立和釋放相應信貸額度。
（二）貸后管理
在貸后管理方面，客戶經理除監督貸后資金使用情況、定期訪問客戶、制作年度審查報告等外，還會提交存在潛在風險客戶的預警報告，信貸審批部會根據報告，實施貸后預警管理，并每個月召開由相關客戶經理、信貸審批部門等參加的早期預警會議，對列入預警名單的客戶分析，提出切實可行的解決方案，如：重估客戶計劃、還款計劃、協定補救行動，降低貸款額、增加抵押品、將賬戶調歸特殊資產部門監控等。
信貸審批部還會基于實際的信貸業務經營數據，每季度編寫信貸組合管理報告，該報告包含了銀行信貸組合的總體信息，并細分各類型信息，如授信總額度及使用情況、貸款不同評級風險敞口、不同評級信貸余額、不同評級所占比重，平均信用評級；不同規模客戶群（大、中、小型企業客戶等）信貸情況、不同行業占比；風險加權資產、違約損失率（LGD）；擔保、抵押品情況等，并每季度召開信貸組合風險管理會議，由主要業務部、風險管理部負責人，及其他相關高管層參加。此外，首席風險官還會與信貸審批部、業務部及其他相關部門定期舉行其他風險監控相關會議，如董事會會議、風險管理委員會會議、特殊資產管理會議（資產保全）等，從銀行整體層面進行風險分析和經營策略的調整。
三、外資銀行對主要風險、行業等的問題管理
外資銀行一般會根據集團信貸指引及中國市場情況，每年修訂《中國區域信貸指引》，明確當年信貸投放標準及風險容量和偏好，對行業提出指導性建議，如發展、維持、減少等；每季度統計貸款投向結構變化，對顯著變化進行分析，找出原因或問題。
針對當前國內外經濟金融形勢，外資銀行一方面在上述公司治理架構下實施一貫穩健經營，另一方面及時調整政策措施，強化風險管理，如進一步細分市場，信貸資源向優質客戶傾斜；調險偏好，提高抵、質押貸款比重，形成各類風險資產的合理搭配；完善內部業務流程，防范貸款欺詐發生等。
面對經濟領域風險較大的中小企業和房地產行業，外資銀行主要應對措施如下：
（一）中小企業
1.專門成立中小企業部，并將中小企業進一步細分為中型企業和小型企業。中型企業信貸業務模式偏向于批發銀行模式；小型企業偏向于零售業務模式，即采取大集中模式開展業務和進行風險管理。
2.相對保守策略，并在中央支持中小企業宏觀調控政策下，進一步調整策略：重新審視中小企業目標市場及行業準入標準和風險接受程度，按潛在風險程度適當調整授信尺度及抵押品要求；重點開展低風險授信產品，如供應鏈融資產品，為企業及其上下游客戶提供配套融資；在穩固制造業客戶群基礎上，努力開發服務業客戶；在加強風險監控前提下對優質客戶繼續提供甚至增加授信；提供適當的風險管理產品，協助客戶對沖或減低外匯、利率及商品價格波動風險；分散風險，將單一借款人信用敞口調整并下降到可控水平。
（二）房地產行業
1.嚴格按照國家規定和內部政策審核房地產項目貸款，業務對象限定于資質優良、信譽良好的大型房地產開發商，并通過貸后監控確保信貸資金如實投入到項目中，項目完工后，及時回籠資金還貸；個人房貸業務嚴格按國家相關法規進行，當前重點是扶持首套房和改善型住房需求，通過嚴格審核流程確保合規性，并風險可控。堅持總量限制，公司和個人類貸款總額要小于全部貸款的一定比例。
(一)審計理念不夠清晰
一是部分單位、部門和員工還停留在對傳統審計的習慣認識上,對履職績效審計的定位、性質、作用和意義知之甚少,影響了配合審計工作的積極性、主動性,削弱了審計效果;二是個別審計人員的審計理念也不夠明晰,突出表現為缺乏創造性,在實際工作中表現為較多注重合規性的查錯補漏,而忽視績效性的綜合評價;較多注重賬、表、憑證的核查,而忽視領導能力和政策水平的宏觀核評;較多注重審計數量,而忽視審計質量等。
(二)審計理論的系統性研究不夠
當前央行對于績效審計的理論研究多側重對某一專業或某一部門的管理績效審計研究,如對支付清算績效審計、經理國庫績效審計等,而未將管理績效審計與領導干部履職審計作為整體加以系統研究,因此,尚未形成連貫、系統及完整的履職績效審計理論成果。對于人民銀行績效審計的理論研究也是就事論事的多,對方法、手段、評價標準等研究得較少,因而缺乏一套行之有效的系統性理論來指導實踐。
(三)審計的法制環境不夠健全
一是法規建設滯后,沒有明確的履職績效審計條例;二是資源配置、管理利用及科學的規則不明確,領導干部履職績效管理處于自發、半自發狀態,評價體系尚未形成、審計難以考量;三是法律授權不明確,即使是2006年2月通過的《中華人民共和國審計法(修正)》也只規定審計機關對財務收支的真實、合法、效益進行審計,不但籠統,而且僅涉及管理績效審計中“效益”這部分,多年來的審計實踐更是只注重了“財務收支”的“真實、合法”方面,對于其他“資源”的“3E”審計很少涉及。
(四)審計標準不夠完善
審計標準是審計人員對領導干部履職效果進行衡量或評價的尺度,是審計人員分析、評價并出具審計意見的依據。1999年以后,財政部等有關部門陸續制發了《國有資本金效績評價規則》、《企業效績評價標準》等,為企業績效評價工作開展提供了有利條件。但是,對于像央行這樣的公共部門的領導干部開展績效審計,目前尚無明確標準。雖然我們在實踐中對一小部分業務評價的定量指標體系進行了探索,但評價的客觀性有待檢驗。正是由于缺乏具有針對性的制度規范和參照藍本,使履職績效審計還處在初步探索中,績效評價也難以深入。
二、解決方法
(一)轉變觀念,突出效率性和效果性評價
績效審計強調的是對領導干部及所在單位的經濟性、效率性及效果性進行的綜合評價,不局限于業務操作與管理的合規性和合法性鑒定,而是上升到對政策傳導、組織參與決策、內控建設和業務工作管理等方面效率與效果的評價,真正突出“績效”色彩。
1. 更新審計觀念,強化績效審計意識。大力推進內審文化建設,使廣大干部職工認識、了解、支持、參與績效審計,形成和諧的內部審計環境。
2. 找準評價重點,突出效率性和效果性評價。一是評價方針政策和上級行決定情況,對政策傳達是否及時到位,工作部署及貫徹措施是否科學、有效等做出評價和鑒定。二是評價組織參與決策情況,主要評價管理決策的民主性、科學性和有效性,重大事項是否有明確的議事規則,決策過程是否合規,決策結果是否符合政策要求等。三是評價內部控制的措施和效果,是否建立健全內控管理制度、實行分級授權管理、財權與事權分離、加強關鍵崗位管理等。四是評價綜合管理機制的有效性,內部管理是否科學有效,是否制訂年度、月度工作計劃,有無建立激勵機制等。五是評價業務流程,崗位設置是否符合業務分解與控制的要求,如資金核算崗與復核崗是否分離由專人負責,業務操作上是否存在風險隱患。六是評價業務工作完成情況,對業務工作的質量、效率與效果進行評價,有無出現嚴重違規、重大業務差錯等。
(二)加強領導干部績效審計的系統理論研究
一方面,管理績效審計的理論研究,應由審計機構與研究機構形成產、學、研協同機制進行系統研究,尤其是對央行這樣的公共管理部門,進行管理績效審計的方法、評價標準等系統研究,將研究結果運用到對領導干部履行職責審計中,使審計實踐具有理論指導;另一方面,內審部門及時總結領導干部績效管理審計的經驗,從經濟性、效益性、效果性三方面評價領導干部任期履行職責情況,從實踐的角度,分析總結領導干部績效審計的方式、方法、內容等,與系統理論相融合,以實踐驗證理論,促進央行領導干部績效審計的深入發展,推動央行內審的有效轉型。
(三)完善領導干部績效審計的法律法規
只有以法律、法規的形式把履職績效審計確定下來,審計人員在進行審計時才有法可依。因此,要對審計對象、目的、程序、報告基本形式等做出規定,在此基礎上形成績效審計工作指南,明確在央行開展領導干部績效審計的審計標準、原則、執業規范等,從法制的高度上定位績效審計,包括完善制度、制定準則、操作指南等,防范審計風險,控制績效審計質量,保證領導干部績效審計的順利進行。
(四)探索領導干部績效審計評價的程序、方法及標準
1. 審計評價程序和方法。在遵循領導干部履職審計程序的基礎上可采取以下方法和步驟:(1)述職和評議。由領導干部本人在本行中層以上干部會議上述職,根據述職情況,組織群眾開展評議,評議方式還包括個別談話和書面評價。(2)問卷。包括向審計對象、行內員工和行外有關機構(人員)發送問卷。(3)調查。包括行內調查和行外有關機構(人員)調查了解。(4)調閱資料。審計組調閱審計對象在本行的會議記錄、賬簿、會計報告、工作總結等資料。(5)實施檢查。查閱資料,對照制度規定檢查。(6)綜合分析。審計組對審計過程獲取的數據和資料進行整理分析,按照評價標準對審計對象進行綜合評價。(7)交換意見。(8)匯總上報。(9)向被審計單位提出整改建議及處理方法,其中,應包括換位思考后提出的切實可行的改進工作的方法,對審計結果顯示出的問題也一定要有具體的改進措施。
2. 探索領導干部績效審計評價標準。由于領導干部績效審計對象不同,不可能為所有績效審計項目預先制定統一的審計評價標準。因此,審計人員必須為每一個審計任務“量體裁衣”,根據審計項目及被審計對象的具體特點,有針對性地來制定審計評價標準。評價指標可分為全面工作評價指標和專項工作評價指標:
(1)全面工作評價指標,又細分為以下幾項指標,①總體評價類指標,包括審計對象制定的工作目標、工作計劃,公眾評議結果、被投訴次數( 率) 等指標。通過這類指標可判斷審計對象各項職責是否落實,管理目標是否實現,據以判斷其基本績效狀況。②工作業績評價類指標,包括審計對象在上級行綜合考評情況、專業考評情況、單項考評情況以及各類業務比賽和勞動競賽獲獎情況、調研成果等指標。通過這類指標可判斷審計對象是否在完成上級行下達的工作任務的基礎上,開拓創新,拓寬業務范圍,據以判斷其綜合績效狀況。③人力資源管理類指標,包括定崗定責、人力資源結構、人均完成工作量等指標。通過這類指標可判斷審計對象機構設置是否符合精簡的原則;內部分工是否合理,職權是否明確;機構運作是否正常,工作是否協調,工作效率和效能是高還是低,最終評價審計對象人力資源的績效。④內部控制類指標,包括業務差錯率、安全事故次數(率)、違規違紀次數(率)和案件發生率等指標。通過這類指標可判斷審計對象的人員配備是否恰當;崗位責任制是否得到落實;管理決策是否科學;內部管理是否制度化、規范化,據以評價其內部管理的績效。
對于中國的大多數企業而言，內部控制更像是一個昂貴的“消防栓”，付出成本進行內控體系、流程和規則搭建，主要是為了應付合規需要和突發事件，能把內控做到形具而又不拘于形的企業不多。在過去的二十多年，從體制、機制到企業文化，中國平安不經意間將內控――這一高深的管理藝術熟諳，已經成為內控和風險管理領域的杰出標桿。
公司治理是內控的核心保證
“內部控制，簡單說就是確保集團運作過程中不出問題。”葉素蘭說這番話時嫣然一笑。
這位中國平安集團總經理助理兼首席稽核執行官看似輕松的吐露，其實潛藏著一份胸有成竹。誰都清楚，面對保險、銀行、投資三大板塊業務，近11000億元的龐大資產，其間對風險的防范需要何等的控制力。而事實上，中國平安就憑借著卓越的治理、高效的風險管控和高速成長的經營業績，已經成為中國金融業的一面旗幟，一根標桿。
作為金融國際化的先行者，中國平安不斷吸收引進境外金融業巨擘成熟的管理經驗，實現了從運營、管理和治理脫胎換骨的進化。2002年10月引入匯豐集團這個戰略投資者之后，公司風險管理和內控體系的完善，也很自然地融入匯豐的理念；2008年6月，隨著《企業內部控制基本規范》的正式，平安率先落實內控法規要求，進一步整合升級內控體系，形成了自身鮮明的特點。
目前，中國平安建立了“集團控股、分業經營、分業監管、整體上市”的組織架構。其中，集團的定位是“有所為，有所不為”,創造集團整體協同價值，發揮戰略方向盤、經營紅綠燈和業務加油站的作用，落實到董事會層面，負責戰略決策，合規風控，代表股東管理和分配資本，并行使監督職責等；集團和監管部門共同構成雙重監督體制，各金融子公司分業經營，分別接受對應監管部門的監管；子公司間設有嚴格的防火墻，嚴控治理風險、資金風險、財務風險、信用風險、交易風險、信息風險等的傳遞與系統性風險；集團由于整體上市，公司治理層次清晰、運作透明、信息披露真實及時全面，可以有效根據發展需求動態、均衡配置資源，降低整體風險。
集團董事會專設“審計與風險管理委員會”，由6位獨立董事組成，領導集團內控管理中心，與運營、產品等業務模塊獨立。內控管理中心下轄合規部、風險管理部和稽核監察部，由集團總經理助理兼首席稽核執行官統領履行職責。內控中心將內控嵌入業務和流程，融入日常化運作，確立了內控評價機制，確保實現內控人人參與、合規人人有責，同時實現內部控制體系的整合升級。
據悉，中國平安目前從集團到各子公司，甚至各子公司的分公司，都已基本搭建完成內控和風險管理的架構和體系，確立了以“促進整個集團有效益可持續健康發展”為公司內控與風險管理的戰略定位和長期目標，建立了“覆蓋全面、運作規范、針對性強、執行到位、監督有力”的“三位一體、三道防線”風險管控運行機制，確保集團并督促子公司經營管理合法合規、符合監管要求，確保單一/累積風險低于公司可接受水平，確保整個集團健康持續發展。
“三位一體、三道防線”主要是體現了在風險管控過程中的角色與職責劃分，協作與聯動機制，不同企業會有不同的內涵、外延和組成形式。據介紹，平安根據各類相關法律法規和監管規定，風險管控要求，以及綜合金融戰略發展與經營管理需要構建了符合平安實際情況的風險管控的組織架構、職責分工和協同機制，并在平安規范的公司治理，清晰的集團定位，緊密的集團管控，強大的執行力文化基礎上履行職能、緊密配合、彰顯價值，有效管控風險，樹立典范和領先。平安的“三位一體”是三個專業部門在風險管控過程中分工、配合與協作，是強化事前、事中、事后風險管控三個環節的功能，通過建立與完善制度機制、技術平臺、監督和文化，提升風險管控的水平和價值。其中，合規部門主要履行“風險事前策劃應對”；風險管理部門主要履行“風險事中監測控制”；稽核監察部門主要履行“風險事后監督報告”。“三道防線”反映了平安的風險管理策略，業務部門是第一道防線，通過建立內控評價與考核問責，將內部控制與日常經營管理融合，嵌入業務和流程，確立內部控制的核心驅動力，將風險管控盡可能的前置。合規部門和風險管理部門是第二道防線，稽核監察部門是第三道防線。同時，平安聘請國際會計師、國際咨詢公司等外部獨立機構定期對公司進行獨立審計、對內部控制的有效性進行獨立評價、對風險管理體系的進一步完善和優化提供咨詢與建議。金融企業經營的是風險，作為綜合金融集團的平安更是如此。對于風險管控，平安善于將合規的制度基因植入流程，流程嵌入系統。通俗地說，就是把復雜的事情簡單化，簡單的事情流程化，流程的事情標準化，標準的事情IT化。
在集團層面，平安建立了統一的風險定義和分類，統一的風險計量和匯總方法，為集團風險的并表管理打下了基礎。“每家子公司都有風險監控的體系，在集團，我們主要是并表管理，每季度進行壓力測試。某些風險在單一子公司可能不是問題，但并表到集團，就有可能變成高風險。”葉素蘭表示。
憑借著豐富的信息系統管理經驗，她善于運用“風險熱圖”監控風險。“我們現在的常規稽核完全是風險導向的。我們每年把過去一兩年發生的風險做成風險熱圖，通過綠橙紅等標示不同風險等級的顏色，能夠直觀發現整個系統內哪些風險點比較高。而平安的全國運營管理中心也在實施很多非現場的監控和風險預警。”
為了持續改進，集團內控管理中心每年都會對一些重要的流程進行評估，檢視流程有沒有因為新的業務、產品而產生新的風險。目前，平安還正在實施國內首家綜合金融集團全面風險管理（簡稱ERM）項目，覆蓋投資風險等主要風險類別，結合動態風險量化工具和技術，設定相應風險預警限額，完善限額監控機制，為科學合理地建立公司風險偏好體系提供盡可能全面準確的風險動態量化分析，確保單一/累積風險低于公司可接受水平。“我們現在是并表管理，希望以后變成一個可以在后臺的監控，更好地動態度量風險。”葉素蘭說。
事實上，類似三道防線的說法在國內其他企業并不鮮見，為什么有些企業的重大風險屢屢出現？“做好內控和風險管理工作的核心，是治理架構和發揮人的作用。”集團董事長馬明哲指出，只有董事會及下屬專業委員會充分發揮作用，高管層高度重視自覺參與，并且守規矩去做每一件事，才能真正做好內控。
葉素蘭透露，為了持續完善和改進內控與風險管理，中國平安目前著力打造專業高效內控管理團隊和不斷創新內控管理手段。創新的內控管理手段包括內部控制有效性評估、三位一體風險管控、全面風險管理、戰略項目合規支持與“四新”合規評審、風險并表管理、動態風險監控與預警、專項/遠程/突擊/IT/任中審計、機構風險評級與管理層評價、強大的IT系統支持、紅黃藍牌處罰、內控/案件問責等11個方面。創新手段為主導，常規稽核重點轉為風險導向合理化建議。
“公司如果不守規矩，代價就太大了。任何單位和部門一旦有重大案件發生，就可能會失去業務或機構拓展的機會或資格，從而會影響發展速度。證券部門則會評級下降，喪失推廣新產品的機會。個人也一樣，集團高管大約一半來自海外，包括我自己，如果事業上有任何污點，將影響我們未來的職業生涯。”她感言。
自上而下合規理念的滲透、傳遞和內化，背后彰顯著強大企業文化的生命力，而“法規+1”則是踐行這一文化的行動準則。在2003 年度的系統工作會上，馬明哲董事長提出了“法規＋1”的概念。法規有明確規定的，堅決嚴格執行；法規未明確規定的，按照更高的道德自律標準確定行為規范，堅決“不打球”，不鉆政策空子，要保證公司的經營行為經得起任何法規、時間和道德標準的考驗。換句話說，“法規＋ 1”就是要用高于法規原則的道德標準來處理事情。或許有人認為企業做到“遵紀守法”就夠了，為什么還要提出“法規＋ 1”的概念，用高于法律的道德標準給企業套上“籠頭”，這不是給自己“找麻煩”嗎？馬明哲董事長說這是“建設最高道德標準企業”對我們提出的要求。
中國平安一直在全系統不遺余力地倡導和建立“自覺合規、健康發展”的內控環境與文化，眼下“不敢違、不能違、不愿違”的合規意識深入人心。“不敢違規，是因為檢查很容易發現問題，包括在線遠程的異常指標提取和分析，威懾力是很大的。如果干壞事就會被發現，僥幸心理大大降低；不能違規，說的是通過制度、機制等，讓人沒有做壞事的機會，或者無法一個人完成；公司通過文化、激勵機制引導，也讓員工不愿意違規。”集團合規部副總經理張云平表示，中國平安倡導“內控合規使你持續成功”，合規并不是簡單的提出問題，還要幫助解決問題。“內部控制與風險管理工作不僅僅是公司和專業內控部門的事情，它和每一位員工的利益密切相關，它按統一標準建立起員工履職盡責的記錄、樹立個人品牌、獲取他人信賴，它使員工職業生涯更安全更長久，它鼓勵員工尋求最佳實踐、提高工作效率。”張云平解釋說。
內部控制和風險管理已然領先的平安備受外界關注。除了境內外媒體的贊賞評獎不斷外，來自央行等國內權威部門和行業巨頭也紛紛調研取經“平安模式”。但公司并未就此止步，采訪中記者獲悉，集團內控管理中心已經有了一系列新的計劃安排，月底還準備到香港的廉政公署考察取經。
改革、創新與風控，被平安視作有效益可健康持續發展的永恒主題。如何妥善處理三者之間的關系？董事長馬明哲頗有遠見地指出，隨著社會經濟的日益繁榮與發展，科學技術的進步，人們生活水平的不斷提高，生活節奏的持續加快，引發了消費者對金融產品和服務需求的變化，這成為金融創新的核心推動力，也促使“金融超市”、“一站式金融服務”等綜合金融成為發展趨勢。平安始終致力于探索“綜合金融”道路，堅持“在競爭中求生存，在創新中求發展”。當然，創新會面臨風險，會存在諸多障礙與問題，但平安仍將瞄準國際一流現代金融企業的經營管理機制標桿，踐行“法規＋1”、風險管控與健康發展，持續提高抵御風險的內控機制保障能力。
三位一體保駕運營
董事長馬明哲曾說過，“小勝靠個人，中勝靠機制，大勝靠平臺。要取信于人，一定是一個系統工程。平臺，是所有方方面面的整合。”平安的內控和風險管理體系具體究竟如何運轉？
在內控體系中，根據定位，合規部門主要履行風險事前策劃應對，具體包括戰略合規支持、合規評審、合規風險提示、合規檢視、制度體系完善等；風險管理部門主要履行風險事中監測控制，包括風險量化監測、風險預警追蹤、風險評級應對等。而稽核監察部門負責違規案件查處、經營效益審計、紅黃藍牌處罰、風險事后監督報告和內控文化建設等。
在中國平安，事前事中事后的風險管控已經融為一體。首先在“事前”進行風險識別與評估，定期更新、維護風險列表，分析法律法規、監管規定和行業自律規則的變動情況，提示風險出現的可能和應對策略；在“事中”執行統一的風險管理政策、風險指標和實施標準，監控和報告異常風險情況；在“事后”通過垂直、獨立的稽核監察架構，實施風險導向的稽核審計，實地查處，威懾違法違規人員，執行事后懲戒機制，并通過審計工作平臺、預警系統，實現稽核的階段性監督向日常性監督轉變，發揮風險監控最后防線作用。
“我們是前瞻性地創新合規內控，確保風險持續可控。內控做得不好，我們有問責措施，這是跟業績掛鉤的。”葉素蘭認為，“事前風險的管控很重要，價值很高。”
形與神各具，平安集團旗下各子公司的內控既統一于集團整體，又頗有各自的神韻，嚴格合法合規、風險可控，確保有效益可持續健康發展。
其中，已成功躋身國內第二大產險公司的平安產險，繼實現“健康超越”后，今年又提出打造“行業典范”的鮮明口號。“合規經營”就是“行業典范”最重要的內涵之一。
“我們合規管理方面有三項重要措施：首先是實行對制度出臺前的合規評審，特別像平安產險這么大的公司，總部細分為二三十個部門，管理制度上難免產生一些交叉甚至沖突，我們在2008年初就出臺了新制度合規評審辦法，每出臺一項制度，都要符合國家有關規定和公司內控合規管理的要求。”平安產險董事會秘書王仕永介紹說。
其次是系統的制度管理平臺，這是平安產險的一個創新。這個平臺按部門、業務對外部監管和公司制度文件進行歸集索引，還融合了公司的組織架構和各業務部門的作業指導，共4大模塊，所有制度文件和工作流程，在這個網絡平臺上集中管理、實時更新，非常易于查找，目的是讓員工及時掌握和執行公司制度，做到有章可循。
內控評價和合規檢視也是合規平臺的重要舉措。“我們分別從公司層面和具體業務流程層面，定期對經營管理中的風險點進行識別和評估，并運用集團統一的內控評價系統平臺統一管理，通過抽取樣本覆蓋來測試控制效果的好壞，測試結果都顯示在系統里，而集團內控管理中心也能一目了然，這就能夠很好地掌握公司內控狀況。”王仕永表示，內控評價時，公司嚴格規定了程序和工具，甚至包括具體業務環節的細致入微的風險信息、控制措施及針對每一個控制點的具體測試程序，“有嚴格的工具和表格保證內控測試結果不是拍腦袋出來的，而是經過嚴格、扎實地測試出來的，能夠反映實際內控體系設計和運行狀況的”。
平安產險合規部除了日常工作以外，還有一個重要職責是開展合規培訓教育，提高全員合規意識。部門定期匯總編輯一份《合規動態》，使員工能夠及時接觸到最新的政策法規、合規理念和實際案例。
2009年2月，新《保險法》出臺，更加強調保護被保險人的利益，同時拓展了資金運用的渠道，強化了監管的力度。對于新《保險法》和舊《保險法》之間的差異，集團法律部門制作下發了一個詳細的解讀，但產險公司不滿足，重點抓學習效果和實際落實，借此深入推進合規經營。“集團全系統的知識競賽一共設六個獎項，平安產險得了其中五個獎項。”
平安產險管理層非常強調合規從高層做起、從干部做起，每年都組織合規知識競賽等活動。更絕的是，平安產險的所有干部，不分年齡大小、資歷深淺，都必須參加新出臺的法規知識的閉卷考試。為此，公司搭建了相應的學習及考試平臺，每個人必須從自己的賬號登錄學習參加考試。考試結束張榜公布成績，優異者的“獎勵”是一摞法規書籍。
王仕永絲毫不懷疑考試的重要性和作用。“合規經營，干部的觀念和法規知識水平是關鍵，全員合規意識是基礎，通過學習平臺和知識競賽、強制考試，平安產險的全員合規意識和法規知識得到提升，這是平安產險提高合規管理水平的重要手段。”
平安銀行的內控實例
作為中國平安的子公司，平安銀行其實還是一個新生的銀行。從2007年平安集團整合前深圳商業銀行算起，到現在也就三年的時間。甫一開始，集團就空降了豪華的外籍高管團隊。如果說開始是為了更好的國際化，現在，平安銀行則實現了更好的相互借鑒、相互促進，實現了國際化背景下的本土化成長。
由于銀行業的風險具有累積性和突發性的特征，因此，必須要有一個強大的風險管控機制來支撐企業的可持續發展。平安銀行代行長葉望春指出，這兩年，平安銀行的評級從五級提升到兩級，其中一個不可忽視的因素就是認真落實監管部門對合規的要求，重點是實施了后臺集中，而這種后臺集中在其他銀行還沒有做到。
他舉例說，假定平安銀行的某一個柜臺接收一張原始憑證，該憑證會很快被掃描到上海張江后臺中心進行錄入，再由張江中心把數字傳送到成都的核算中心審核、記賬，以確保核算的合規合法性，這是平安銀行的內控優勢所在。
有觀點指出，平安銀行及深發展的下一步整合，主要取決于內控。尤其是中國平安內部能不能在各子公司之間形成有效的防火墻進行有效地風險隔離。事實是，中國平安已經構建了一系列符合其風險管控要求的防火墻機制，并有完善的關聯交易控制機制，嚴禁出現價格非公允的利益轉移或輸送，做到合規、公允、有序。
“如果我們跟信托投資公司有合作，這些都需要合規也有額度的限制。我們是獨立的法人，系統也是獨立的。”葉望春表示。
“關聯交易一定要有防火墻，還要有非常健全的統計、報送和審批機制，我們董事會設立了關聯交易委員會，專門關注此類事項。”平安銀行法律合規部副總經理李峻峰解釋說，平安銀行按照前中后臺徹底分離的方式，在戰略布局上，合規搭建了風險管控的整體框架。集團已經給各子公司搭建了一個比較好的風險管理和內控平臺，平安銀行的風險管理是在全面風險管理的基礎上更加強調條線化，也就是流程化。“流程化銀行要求你的風險管理專業化，除了前中后臺分離的內控要求外，必須按照信用風險、流動性風險，市場風險、操作風險、聲譽風險等系列化分類，把所面臨的全部風險識別、區分出來，從風險文化、資源配置、規劃分析、制度安排、系統支持、動態監督和信息反饋等多維度開展全流程管理。”
采訪中，記者注意到，在整個平安集團，目前已經實現了公章集中管理。因為分支機構掌握著實體公章會蘊藏潛在的道德風險。一旦出現問題，當事人雖然會受到懲處，但是公司的風險已經形成。公章集中管理后，可以保證每蓋一個公章，都要經過流程的審核，通過內控措施和IT系統的結合來防范風險。
和產險高管的考試不同，平安銀行的外籍高管有自己獨特的合規文化推行方式。
平安銀行的高管團隊以外籍人士為主，包括首席執行官、首席風險官、首席財務官等，在合規事項的推動方面，他們都有著豐富的國際先進經驗。集團之所以選聘外籍高管，是因為他們是行業中的典范。對于金融機構要求盡快做大做強的訴求和風險管控的實際從客觀上來說是有沖突的，走得越快，出現問題的可能性也就越大。平安銀行高級管理層很好地解決了這一難題。。
平安銀行高級管理層不僅讓平安銀行快速穩健地發展起來，而且合規意識非常強，注重從細節上推動、支持合規工作。平安銀行每年都舉行合規考試，高管主動、帶頭參加考試；總行行長們每年分頭深入支行宣講合規；還有就是在每次合規活動期間，總行行長親自抽查各級干部的參與程度。有段時間，每天中午一點半，李峻峰都要到前任行長理查德的辦公室，把全行干部的名單給他，他從幾百人的名單中隨機撥打電話，就活動中的具體內容進行提問，進行現場翻譯，電話中答不上來的人就會很被動。問題雖小，但是干部很容易感受到高層是真正重視，而不是開開會走走過場就完事。
從銀行角度來講，合規與內控是銀行健康、穩健發展的必備基礎。從董事會、高管層到執行層，合規與內控的要求無時不在。合規與內控狀況是銀監會對銀行評級的重要參考因素，也是衡量一個銀行抵御各類風險和經營管理水平高低的重要標準。在內控方面，平安銀行希望通過鞏固和堅持不相容職責分離等內控原則，始終保持業務發展中的“零”案件，形成全面覆蓋、管控有效的內控體系。任何細節，不管是審核的，還是業務發起端的，都很難作假。在合規方面，平安銀行希望通過塑造良好的合規文化和有效規范員工行為來建立起支撐業務高速發展的合規體系。近年來，陸續舉行了“合規促強大”、“牢記合規”、“整序興誠”等合規文化活動，建立了整改跟蹤與員工異常行為監控與舉報等合規機制。“一天的業務下來，都會有人檢查合規的落實情況。查出來就會上報。誰出了合規的問題，就要得到紅黃藍牌的處罰。這些制度、宣傳、活動、機制已逐步使合規成為大家的自覺行動。”代行長葉望春說。
內控評價體系
內控做得好不好，不是自己隨口說了算，而是必須遵循《企業內部控制基本規范》要求，建立健全內控評價體系。“內控評價實際上是給了大家一套方法，讓大家對履職過程中的風險和制度流程的控制力進行持續的評價。如果發現薄弱環節，就必須改進。”葉素蘭說。
為此，中國平安采取了相應的內控評價體系：一是合規部門指導業務部門進行自評；二是稽核監察部門的進行獨立評價，主要看業務部門的自評是否到位，然后進行抽查，看看是否存在內控缺陷；三是外部審計機構對內控情況的審計，并出具審計報告。
有了評價還要與考核掛鉤，平安的做法是將合規與風險狀況、內控評價結果融入KPI指標，進行考核與問責。通過實施紅黃藍牌處罰制度、員工違規行為處理執行標準、案件責任追究制度等進行事后懲戒。從經營成果真實性、經營行為合規性、內部控制有效性和經營決策科學性等方面形成管理層績效評價，作為考核晉職獎懲依據。評價之后是整改追蹤和外部機構的獨立審計和監督。
“內控不是某個部門的事情，也不是獨立于業務之外的東西，我們將制度融入流程里，流程融入系統里，這樣就很難違規。因為對業務流程的每個控制點如何，業務部門最清楚，真正提升內控的意識，人人有責，制度加執行，內控文化必須落到實處。”董事長馬明哲表示。
關鍵詞：信貸管理 問題 對策
1 信貸管理中存在的主要問題
從近幾年媒體報道的金融機構案例中不難看出，大部分的犯罪都與信貸有關，他們利用手中的權力實施犯罪。這也從一個側面說明金融機構的信貸管理存在著一些不容忽視的問題。
1.1 “三查”制度落實不到位。貸款發放前，對借款人的基本情況、經濟狀況、年收入情況、貸款的真實用途、資金去向沒能夠做到真實、細致的了解，以致造成一個錯誤的導向，在貸款發放前就潛伏了危險的信號。貸時的審查，合同簽訂后，貸款上柜臺辦理，一些頂名貸款很容易被發現，但在利益的驅動和外來的壓力下，臨柜人員沒有終止此業務。貸后檢查，由于人力的問題，貸款發放后，有相當部分貸款不能做到貸后定期檢查，只有貸款形成風險，按期結息發生了問題時，相關人員才會去關注，更談不上貸后檢查的書面資料，也就是說貸后管理相當滯后。
1.2 腐敗是滋生不良貸款的溫床。吃吃喝喝，收受紅包，參與經商辦企業，在企業中入暗股，是產生不良貸款最大風險。有的人甚至幫客戶出主意想辦法，如何套取銀行的信貸資金，個別貸款，真正貸款使用人，其實是一個人用，明知道發放頂名貸款要被處罰，受利益的驅動，遇到檢查時給借款人打掩護等等。都是腐敗的思想惹得禍。由于是不公開的交易，所以有很大的隱蔽性，以致在一些問題的檢查時，不會發現存在收受禮金的問題，但在社會中產生了很壞的影響，只有貸款出現問題，才會暴露出來類似的問題。
1.3 對不良貸款的處置方法不得當。由于各方面的原因，在貸款的核銷，不良貸款的收回方面存在一些瑕疵，給個別人造成了可乘之機，由于類似現象的發生，也給一部分人造成了一個假象，往往把逃避債務，放到工作之上，造成一些逃避債務的想法。以致造成工作的被動，出現貸款歸還時的等待、觀望、不積極還款，養成等待時機逃避債務的想法和做法，造成貸款質量下降的惡性循環。
1.4 風險管理制度缺失。目前多數銀行業金融機構大額貸款仍沿用一般小額貸款方式管理，用一般的貸款利率定價指標對大額貸款利率進行測算，貸款風險與貸款價格明顯不匹配。大部分未針對大額貸款特點制定貸后風險管理工作的事后評價制度，對違規人員也只是按照其他信貸規定追究責任，缺乏應有的檢查監督。主要表現在三個方面：①管理觀念不強。如在貸款的調查和審查中，忽視作為第一還款來源的現金凈流量的分析，片面注重利潤、擔保、信用評級的作用，不能真實、動態的反映客戶的情況；在貸款質量評價上，認為只要能夠按時結息就是好貸款，對借款人的品質，貸款的實際用途，經營情況和償債能力的變化關注不夠。②管理水平不高。突出表現就是貸款的“三查”流于形式，調查不深入，內容不完整，結論不明確，甚至有出現虛假調查資料的情況發生。與此同時，審查的作用發揮不夠，往往注重于資料完整性的審查。貸后檢查不及時，未建立或執行貸后跟蹤檢查制度，或者進行了檢查，但是隨意性比較大，未能達到規范化、表格化和定量化；貸款檔案不完整，要素不齊全，經常出現不是這里沒蓋印章，就是那里缺個簽字，此類問題是屢查屢犯，最為常見。③客戶經理人員素質參差不齊。一方面體現在業務知識和技能上，不能正確分析和應對貸款風險，有的連企業的基礎財務報表都不能看懂，對借款人假信息、假報表缺乏辨別和防范意識，忽視借款人背景等報表數據無法反映的因素的調查；另一方面是職業素養不高，道德風險較大，缺乏正確的權力觀、地位觀、金錢觀。在貸款的發放和管理中，法律、制度意識淡薄，職業謹慎性不夠，有章不循，有制不依，導致人情貸款。
1.5 規章制度執行缺力。一是貸前調查流于形式，未嚴格認真調查大額借款戶的各類信息，以至于對客戶的簡要信息、在他行的貸款及分類等基本情況不清楚。二是未嚴格按照程序管理、發放貸款，部分甚至以“人情”凌駕于“規定”之上，逆程序管理大額貸款。三是貸中審查不嚴，缺乏對第一還款來源的分析、評價，只注重第二還款來源的認定，且不對相關佐證材料的完整性和有效性進行審核。四是貸后跟蹤不到位，部分大額貸款的貸后檢查不深入，對貸款風險狀況的分析流于形式，甚至編制虛假貸后檢查報告，導致貸款被挪用。
1.6 專業管理人才缺乏。有些金融機構從高管層到具體經辦人長期從事小額貸款營銷管理，缺乏大額貸款調查、分析、管理的知識和經驗，特別是缺乏對財務報表的分析判斷能力，以小額貸款管理人員的素質來管理大額貸款，潛在風險較大。
2 根據存在的上述問題，應采取的對策
隨著金融機構隊伍的日益壯大，同業競爭已經變得日趨激烈。在此背景下，要想在激烈的競爭中站穩腳跟，就要采取有效措施提高風險管理意識，審慎經營，下大力氣提高信貸資產質量，優化信貸資產結構。
2.1 抓好政治思想學習和制度落實工作。傳統的“思想政治工作是一切工作的生命線”，還非常實用，只要有一個健康的思想、高尚的品質，就會產生一個良好的工作環境，特別是對于基層單位的決策者更為實用。為此，要定期不定期的舉辦學習班，學習內控制度和有關法律法規方面的知識，使每名員工做到知法、懂法、用法、不犯法，同時開展貸款質量抽查活動，將每次貸款抽查活動中發現的問題，處理的結果，作為案例，學習的典型材料震懾思想不健康的人。
2.2 加強貸款的督導和檢查。由上級行抽調部分業務精湛的科室工作人員，對全轄系統內金融機構的貸款業務的全過程實行不定期的抽調、檢查，從貸款發放的調查、貸款發放時審查是否合規，發現問題是否終止行為現象的發生，來定論工作人員的履職是否到位。看貸后檢查，按照有關規定，責任人要對所發放的貸款進行定期不定期的檢查，并有書面文字資料。凡在檢查中，對上述事項履職不到位的，處理要快，作為員工學習的反面教材，起到督促、指導、教育的作用。
2.3 加大對腐敗問題的懲處力度，并開展舉報有獎活動。對待信貸業務腐敗的問題，要采取舉報有獎的方式。同時在貸款時做到真正的公開，不實行一言堂，實行真正的集體審批制度，對于參與審批人員實行承擔同等的責任制度。對待各類問題要充分體現出沒有調查就沒有發言權的工作思路。對利用行政職務，強迫工作人員辦理不合規業務的，上級主管部門要嚴肅處理，絕不姑息遷就，主管部門要真正作為每名員工合規辦理業務的堅強后盾，只有這樣，才會保證銀行業的各項業務的健康穩定發展。
2.4 嚴格不良貸款的處置。在不良貸款的處置問題上，由于把關不嚴，就會形成部分不合規的貸款核銷。因此上級行要做好不良貸款處置的事后監督檢查工作，成立事后監督、檢查小組，對不是以正常收回等等情況的每筆貸款，結合有關規定逐筆一一核實，如果違規辦理的要對主要責任人和主管人員給予嚴勵的處分，并及時通報全轄區工作人員，引以為戒。只有杜絕上述現象的發生，打消了某些人投機取巧的思想，才會消除某些人逃避債務的想法，從而使貸款發放、收回步入良性循環的軌道。
2.5 要從源頭抓好貸款管理，杜絕不良貸款漏洞。結合“三大工程”活動，嚴格按照“陽光信貸”的模式，認真做好每一戶貸款調查工作，信貸人員要做到調查全面，準確真實，手續完備，資料齊全，并且要定期對所發放的貸款進行公示，由群眾監督其違規行為，從而切斷任何一個風險源。
2.6 立足實際，分析考察，分門別類的正確劃分貸戶類別，針對不同原因，制定一戶一策的清收措施，做到對癥下藥，勢在必行。要采取清收組團法、法律借助法等一系列方法，全力做好不良貸款清收工作，維護金融機構事業的穩定發展。一是加大宣傳，營造氛圍。首先要從思想上對不良戶產生壓力；加大對清收不良貸款政策措施的宣傳力度，做到“家喻戶曉”，其次，要在社會上形成清收不良貸款的高壓態勢，營造“故意賴債可恥，主動還款光榮”的輿論氛圍。二是行政清收，對金融系統、黨政機關及企業事業單位個人的不良貸款，依靠其主管部門或單位力量予以清收。三是輿論清收，對賴債戶、逃債戶進行張榜公布、廣播電視、字幕廣告曝光，促其還貸。四是要制定專人包戶，蹲點跟蹤，上門專人清收。五是要繼續堅持“螞蟻啃骨頭”的精神，對推諉扯皮的客戶要二次催收。六是要運用法律武器依法清收，對那些“釘子戶”、“難纏戶”、要實行依法清收，同時起到敲山震虎的作用。
參考文獻：
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內部人控制表現為經營層決定金融機構的發展、經營、分配等重大決策,還會出現個人獨斷、短期化的經營行為、過分的在職消費以及工資、獎金收入過快、福利待遇改善幅度大等現象。又由于金融機構內部管理中存在許多薄弱環節,致使各種金融案件屢屢發生。如商業銀行經理人員和下級行員工事實上掌握著銀行資產的控制權和支配權,又無需承擔財產風險,所以,他們常利用職務之便,獨立作案、相互串通或內外勾結作案,為個人牟取利益。2007年銀監會對2006年的銀行業商業賄賂違法犯罪案件查處的情況通報結果是:2006年銀行業共發生商業賄賂案件113件,涉案金額2608萬元,涉案人員164人。
(二)信用風險
金融機構是巨額貨幣資金的集散地,容易滋生犯罪,如資金詐騙、貪污受賄等非法活動,存在著嚴重的犯罪風險和信用風險。而我國金融機構在公司治理過程中,對信用風險管理的認識不充分,信用風險管理理念很陳舊,不能適應復雜的風險環境。表現為:金融機構對近期利益與長遠目標的協調不到位,信用風險管理的意識在全體職員中和銀行經營管理的全過程中貫徹得不充分等。在大量運用數理統計模型、金融工程等先進方法方面,我國商業銀行信用風險管理方法也遠遠落后于國際上先進銀行[3](P38)。
良好的公司治理機制是金融機構穩健經營持續發展的基本前提,而我國的金融機構大都缺乏良好的公司治理機制,使得合理的內控制度和嚴格的管理失效,進而加大信用風險發生的概率。比如,由于商業銀行公司治理存在的問題,我國商業銀行的不良貸款率一直居高不下。1999年四大行剝離不良資產1,4萬億元,2008年農行準備上市獲得政策剝離8000億元。經過剝離的不良貸款事實上的回收率很低,資產回收率一般在30%、現金回收率在20%左右。銀監會數據顯示,截至2010年二季度末,商業銀行不良貸款余額為4549.1億元,雖然總數較年初減少424.2億元,但損失類不良貸款余額卻增加了21.2億元。如此持續下去,必定影響銀行的發展和金融的穩定。同樣,由于外部與內部的原因,非銀行金融機構公司治理不善,會出現經營虧損、信用風險、支付危機等,雖然數量上并不大,但更為顯性化[4](P98-100)。
(三)非公允關聯交易
關聯交易管理是金融機構公司治理的重要內容,提高關聯交易管理水平對保護利益相關者利益、促進金融機構健康發展具有重要意義[5](P26-27)。目前,絕大多數金融機構已按照有關規定建立了關聯交易控制委員會,由獨立董事擔任委員會主席,但仍然存在不規范的問題。由于關聯交易存在的這些問題,金融機構與其關聯方常常有不公允的關聯交易。這種不公允的關聯交易隱藏著巨大的風險,嚴重影響了金融機構的安全、穩健運行,因此迫切需要對金融機構的關聯交易行為進行嚴格規范。從近幾年銀行業監督管理的情況來看,不公允的關聯交易給商業銀行帶來了巨大的信用風險,造成大量信貸資產損失。不公允關聯交易是形成商業銀行不良資產的主要原因之一,也是少數商業銀行、信用社倒閉的重要原因之一。
二、中國金融機構治理風險產生的原因分析
(一)金融機構股本結構方面
1.股權集中度方面
聶堂波(2008)指出,我國證券公司第一大股東平均持股比例為25.11%,前五大股東持股平均比例為56.23%。而美國十大投資銀行最大股東持股平均比例為7.5%,前五大股東持股平均比例為16.7%,可見我國證券公司股權集中度水平遠遠高于美國(1720)。過分集中的股權給公司治理帶來一些不利影響,中小股東難以在股東大會上通過“用手投票”來保護自身利益。又由于股份有限,也很難在董事會里安排自身的利益代表。而大股東則會濫用控制權,如為了執行政府的經濟政策,不惜損害金融機構以及中小股東的權益。
當然金融機構也有股權相對分散的情況,如民生銀行最大股東的持股比例為15.26%。股權分散本是良好公司治理的基礎,可以避免“一股獨大”的現象發生。但在我國的實際情況下,如果股權太過分散,所有的股東都不愿對公司的運營進行監督,都希望“搭便車”,導致股東大會行使權利的有效性大大降低,沒有發揮自己應有的作用,致使董事會出現越權行為,但沒有得到有效的遏制。
2.股權結構不合理,產權不明晰
以我國商業銀行為例,盡管目前我國商業銀行都完成了股份制改造,并且上市發行股票,但是與上市前相比,國有股比重變化并不大[7](P19—22)。如農業銀行上市前,匯金公司和財政部分別控股50%,上市后匯金公司仍然是第一大股東,持股比例為44.48%。名義
上國家是商業銀行的產權主體,但是實際上占有、使用、支配銀行財產權利的是政府的機關(中國人民銀行、國資委、財政部等),但是銀行的所有權無法在這些部門之間進行具體劃分,也無法清晰界定這些部門的權利與責任邊界[8](P118-119)。同時,銀行的經營者沒有辦法真正享有財產權力,實現自主經營。這使得商業銀行產權主體模糊,所有者缺位。如果金融機構產權主體不明晰,就難以實現有效的監督,經營過程中,管理者存在的道德風險就難以避免。
金融機構存在著股權結構不合理,產權不明晰。所有者缺位的情況,嚴重制約著金融機構的發展[9](P89)。例如,國家給國有控股銀行出資,政府卻代表國家行使所有權,這就避免不了行政干預和行政照顧。這不僅影響銀行業市場的競爭性,也會淡化其他商業銀行、銀行經營者的競爭意識以及經營管理效率,造成國有控股商業銀行經營的政策化,銀行機構組織的行政化等問題的出現。另外,我國商業銀行目前 仍承擔的政策性業務使得銀行的經營目標變得多元化,弱化了股東利益最大化、公司價值最大化的目標,很難實現真正的自主經營。
(二)金融機構內部治理方面
1.股東大會形同虛設
我國金融機構的股權多由國有股和法人股集中控制,其他法人多是小股東。所以股東大會的參與者多是國有股和法人股的代表,小股東的參與程度很低。另外,金融機構股東大會選舉產生的董事會,常常與政府和主管部門提名任選結果一致,所以股東大會根本不能反映小股東的意愿和要求。股東大會形同虛設,對金融機構公司的治理作用非常微弱。
2.董事會功能弱化,獨立董事不獨立
由于股權結構的失衡性和國有性,我國金融機構的董事會存在重大缺陷,董事會職能弱化,無法實現董事會的決策權和對經理人的監督。在我國大部分證券公司中,一年召開l~2次董事會,其主要內容只是聽取工作報告和財務報告,使得董事會流于形式[10](P97)。并且,金融機構的董事應當具有金融、證券專業知識和管理經驗,但我國金融機構的董事基本上由其股東選任,而其股東多數是從事生產經營活動的企業法人,作為生產性企業,他們缺乏管理金融機構所必須的專業知識和經驗。所以董事會成員不能經常、專業、深入地了解金融機構的狀況,不能發現金融機構運營過程中存在的潛在風險,加大了銀行信用風險的發生。另外,我國金融機構的董事會由大股東控制,而獨立董事大多由關聯股東人員擔任。在大股東持股比例較高的情況下,這些獨立董事很難真正獨立起來。并且獨立的外部董事中,與關聯股東有聯系的占多數,他們也難以真正發揮獨立董事的作用。
3.監事會無法發揮監督作用
我國金融機構雖然在組織上大都擁有股東大會、董事會、監事會以及管理層的完整設置,但由于對金融機構治理結構各個部分的權利、義務缺乏清晰的理解,對各個主體之間相互制約關系沒有給予嚴格、強制性的界定,更由于從國有企業演變而來的金融機構中的國有資產所有者缺位,我國相繼實行的銀證、信證分業造成金融機構復雜的產權結構,導致大部分金融機構的監事會形同虛設,根本起不到分權和制衡的作用。
4.缺乏有效的激勵機制
在金融機構公司治理過程中,有效的激勵制度非常重要。我國的金融機構始于計劃經濟體制,由于歷史背景的影響,我國金融機構的激勵機制大多數都是短期激勵,并且以簡單的物質激勵手段為主。實際上,管理者過分地關注權力與地位的激勵。與國外銀行相比。金融機構的經濟激勵落后于行政激勵,而行政激勵標準存在一定程度的扭曲,結果使很多經理人員不敢創新,不思進取,積極性不高。對我國商業銀行經理層而言,由上一級銀行來任命下一級銀行的行長以及領導。選拔考核的辦法基本上是按照選拔官員的方法。另外,國有銀行內部并沒有建立分部門考核制度,經理層的收入和銀行經營的業績沒有直接的聯系,對個人的考核也沒有量化,考核結果與個人的職位晉升和福利報酬相關性不大。對員工而言,收入基本上都是相對固定的,與職務、工齡有關,大家努力的目的就是為了升職,以獲得各種各樣的優惠和福利,卻不會去考慮銀行的長遠利益。
(三)金融機構外部治理方面
1.外部制度環境存在的問題
外部制度環境主要是指金融機構公司治理所處的法律、政策環境。目前,國家對金融機構制定的各種法律、法規產生沖突,造成了司法效率落后和公司治理的混亂。例如,我國國有控股商業銀行業具有金融監管機關的角色與獨立經濟產業的角色,是兼具有宏觀調控責任的金融企業,這種定位的偏差使得商業銀行經營目標產生混亂。在法律監管環節上,我國的金融機構同時受到多重制約,并且法律法規體系還存在許多漏洞,即便是法律、法規、條例所規定的內容,在實施的時候也經常有落實不到位、執法不嚴、違法不究的現象出現,對金融機構及其管理人員的制度約束還不夠明確、嚴厲。
2.外部市場環境存在的問題
從目前我國的發展情況看,影響金融機構公司治理相關市場的發展很不完善。首先,股票市場的價格形成機制很不完善,股東投機的行為傾向大。我國還沒有形成通過股票價格對金融機構進行約束的機制。其次,由于金融產品比其他行業能更快地改變其資產的風險構成,投資者很難對其發出的信息判斷金融機構的真實價值和其風險程度。另外,政府的管制影響金融機構間的競爭程度。由于政府管制的存在,金融機構的產品市場很難達到規范和公平競爭,從而弱化了產品市場的公司治理功能,使金融機構外部市場治理機制的作用發揮減弱。最后,經理人市場。我國金融機構的高管幾乎都是政府任命的,且我國的經理人市場處于初級階段,需要一段很長的時間進行完善。外部市場的失靈使得銀行業的外部治理基本處于失靈狀態,不能發揮其應有的作用。
3.信息披露制度不完善
從行業特性來看,金融機構是高風險行業,需要通過完善的信息披露制度來實現對內部風險的有效監控。但從我國金融機構的管理實踐來看,除了上市的金融機構需要履行規范的信息披露義務外,其他金融機構的信息披露還十分欠缺,金融機構治理過程中的風險監督和風險控制的信息披露有待于建立和完善。同時,金融機構本身也缺乏進行充分信息披露的意識,在披露信息時存在年報內容、格式以及方式不規范,對會計報表附注不重視,對信用風險和市場風險披露較少等問題。大部分金融機構披露的都是正面信息,信息的完整性、可靠性、權威性無法得到保障。另外,金融機構向社會披露信息的范圍也較窄。由于信息披露制度不完善,使得內部與外部信息不對稱,嚴重削弱了外部關聯者的監督,加重了內部人控制現象。
三、中國金融機構治理風險的對策選擇
在以上兩部分現狀及原因分析的基礎上,我們探討中國金融機構治理風險的對策選擇,這里我們主要從金融機構公司治理風險預警方面談對策選擇。具體又可分解為兩個層面:
(一)中國金融機構治理風險預警機制重構的總體思路
首先,要建立金融機構治理風險宏觀預警監管機制,完善早期報警功能。建立金融機構治理風險宏觀預警機制組織網絡,應本著“統一組織領導,統一管理,統一監督內容,統一監測指標,分級監控”原則,在中國人民銀行總行建立宏觀預警組織系統。具體負責對全國性和區域金融機構的監測預警,對中觀和微觀預警機制實行管理和領導,并及時接收來自中觀預警機制和微觀預警機制的各種信 息,處理防范銀行風險的各種決策和措施的及時傳輸。
其次,建立金融機構治理中觀風險預警機制,發揮中期監測作用。金融機構治理中觀風險預警信息,是接收和反饋金融宏觀、微觀雙向預警信息,并是宏觀、微觀監測系統的結合部。金融中觀預警機制將各種手段、方式合理搭配與協調使用,為實現金融宏觀預警機制,通過中觀預警機制加以具體化,然后傳導金融微觀預警機制運行中去,從而發揮中期監測作用。
最后,要建立微觀金融機構治理風險預警機制,降低風險程度。金融機構治理微觀風險預警機制是宏觀、中觀風險預警機制的最終傳導系統,是對微觀風險的監管,把風險降到最低程度,是促進金融機構安全穩健經營的關鍵環節。
(二)中國金融機構治理風險預警機制重構的具體做法
1.股權結構方面
(1)優化股權結構
我國金融機構的股權過于集中,常出現大股東侵害小股東以及其他利益相關者利益的現象。為了避免大股東操縱,金融機構可以建立分散的股權結構。但是,股權過于分散時,又會使股東參與治理的積極性因成本高于收益過多而減弱。理論上,可以通過股權適度多元化來解決這一矛盾,從而提高金融機構公司治理的效率,防范和化解金融風險。多元化投資主體主要包括:境外戰略投資者、國內股份制企業、民營企業、外部自然人、員工、經營者、基金等金融機構,要積極鼓勵這些主體參股。特別是,要吸引境外戰略投資金融機構,因為這些投資者除了能帶來大規模的資本金外,還能帶來先進的管理機制、風險控制能力、創新產品的機制。在引進戰略投資者的同時,也應當注意和防范可能會出現的一些問題。例如,股權轉讓價格問題、戰略投資者的套利變現和惡意收購問題等。充分考慮戰略投資的穩定性、獨立性以及實力和信譽,不能盲目引入戰略投資者。在股權多元化的基礎上,加強對大股東實際控制人的監管,報告金融機構的資金和業務往來情況,通過資格核準和監控,掌握其復雜股權結構中隱藏的風險。
(2)明晰產權
明晰的產權是金融機構資源優化配置和可持續發展的基本前提。長期以來,我國金融機構缺乏真正的所有者對管理者進行監管,委托問題嚴重。采取多元化的股權結構,將使金融機構產權關系更加清晰,產權界定更加明確。產權明確不僅能解決所有者缺位問題,而且也可以解決金融機構對國有資產管理無效的問題,可防止因投資主體不明和無人負責引起的國有資產流失。
2.內部治理方面
(1)董事會
建立一個權責分明、有效的董事會是金融機構改進內部治理的關鍵。在金融機構的公司治理中,董事會的作用更加重要。金融機構在建立董事會事時應做到以下幾點:首先,董事必須具備相關的知識水平和素質特征,要嚴格按照獨立性、專業化的標準選任。其次,合理安排董事會中董事的構成比例,優化董事會結構,強化對大股東和高管的制衡能力,以維護中小股東和利益者相關者的權益。最后,健全專業委員會,合理確定各委員會的目標、職責、權限和成員結構,提高董事會決策的效率和科學性。
大力推行獨立董事制度,適當提高獨立董事在董事會中的比例,而不是象征性地設立1~2名獨立董事。獨立董事實現獨立性的前提是選拔機制,要選擇與控股股東無任何關系、誠信、盡責的專業人士作為獨立董事,通過法定程序進入董事會,并擁有相應的權利。金融機構監管部門要出臺有關法規,詳細規定金融機構獨立董事的任職資格和對專業知識水平的要求。
(2)監事會
明確金融機構監事會的職責,加強其監督權力的中心地位。增強監事的業務能力,確保知情權、禁止不善經營管理易位性、榮譽性任職、養老性任職。同時應制定規章制度確保監事會的知情權,金融機構的經營狀況、財務報表、統計報表、重大活動的法律文本等文件在報送董事會時,必須同時報送監事會。建立監事會風險控制制度,通過強化監督職能,有效控制金融機構的治理風險。
另外,在監事會中引人利益相關者,賦予監事會新的內容。在我國金融機構公司治理體系中,缺少對利益相關者權益的保護,但他們的利益常常與公司的相關性最大,監事會應集中代表他們的利益。在引入利益相關者時,要考慮利益相關者以何種科學合理、有效、可操作的形式參與監事會,在多大程度上參與,要根據實際情況進行合理的安排。
(3)健全激勵約束機制
在建立明確的、市場化的激勵機制和約束機制時,要注意以下幾點:
首先,建立對董事、監事和高管的履職評價體系。根據他們不同的工作性質,制定不同的考核標準。其薪酬應與金融機構的盈利情況、實力發展情況、為股東帶來的紅利掛鉤。適度增加與長期績效有關的薪酬比例,將激勵機制與金融機構的長期發展聯系起來。比如,建立高管股票期權和員工持股等長期激勵機制,將高管和員工的報酬與金融機構的長期發展目標聯系起來,解決所有者與經營者利益不一致的問題。
其次,建立問責制。在對金融機構董事會、監事會和高管科學考評的基礎上,實行嚴格問責。界定董事、監事和高管的履職要求。明確規定其違反法律或不盡職的處罰措施。要徹底取消金融機構高管的行政級別,改變選拔的方式,將聘任高管的權力歸還董事會,使高管成為真正對董事會負責的管理人員。董事會要拓寬選擇高管的渠道,按照市場化原則選拔高管,理順董事會和高管層、董事長和高管之間的關系,便于董事會、監事會對高管實施有效監督。
(4)完善金融機構的內部監督
加強金融機構的內部控制力度,將內部審計作為金融機構內部監督的核心。內部審計要為金融機構提供獨立、客觀的評價和咨詢活動,從而增加其價值,改善經營狀況。
加快金融機構流程改革,優化業務操作過程,建立聯動的業務管理機制,全面改造內部業務流程。適當削弱金融機構基層負責人的權利,減輕管理信息嚴重減少的現象。強調集中控制,用制度手段提升執行力、提高經營戰略決策的執行力,防范各種風險,解決基層內部人控制的問題。
3.外部治理方面
(1)完善信息披露制度
應實行信息透明化,建立金融機構信息披露制度。這里所說的信息透明不僅要對外部透明,還要對內透明。通過建立定期的信息通報制度及時地將有關公司工作動態、市場動態、政策動態和風險狀況反饋給公司股東會、董事會和監事會,實現公司經營的透明化。對于不向股東通報經營情況和風險情況的金融機構,監管部門有權進行督促。進一步完善信息披露準則,對
金融機構的資產質量、盈利等進行詳細、準確、及時的信息披露,發揮市場的監督約束作用,提高金融機構經營管理的透明度。信息披露過程中,除了要強調金融機構的內部審計監督外,還要強調外部的獨立審計監督。通過“外人”的審計,披露的信息會比較客觀、公正,在很大程度上解決了“共謀”問題。
(2)規范金融和金融產品市場
構建會融機構公司治理所需良好外部環境。首先,促進金融業的良性競爭,循序漸進地對外開放我國金融業。要建立公平競爭的環境,減少政府對國有金融機構具體業務的干預,強化政府出資人的身份,用市場化的手段管理金融機構。落實國有金融機構的經營自,鼓勵他們相互競爭。其次,進一步推動金融創新。鼓勵金融機構進行產品創新及機制創新,使合規經營得到及時的支持。最后,應該大力發展經理人市場,促進金融機構管理人員之間的競爭。總之,政府須從微觀方面退出金融市場,放棄對金融機構的干預,使金融機構以追求利潤為經營目標、規范其經營行為,并采用市場化的激勵機制,通過競爭來選聘高管和通過商業化方式來進行資產管理等。
(3)加強外部監管
我國金融機構公司治理的外部環境相當不健全,在這種情況下,如果金融機構想建立起良好的公司治理框架,就需要外部的強制力量,需要外部監管、法律環境、金融市場等多種因素的配 合。監管部門要強化對金融機構的股東的監管,鼓勵資本實力強、誠信記錄良好的機構參股金融機構。同時加強對高管人員的監管,保護遵規守法、堅持原則的高管,淘汰不稱職、不合規的高管,處罰違法、違規的高管人員,培育合格的證券業職業經理群體。由于經營管理的特殊性,金融機構無法像一般企業一樣,依靠公司治理機制來確保正常的運營。在這種狀況下,金融機構需要監管部門加入公司治理,來彌補其治理機制的缺陷。有效的監管活動,有助于控制金融機構進行高風險的業務,可以減少股東和經理層對其他利益相關者權益的損害。另外,要建立完善的評價機制,對金融機構的公司治理狀況進行評價,有利于督促金融機構規范運作、提升其公司治理水平。
四、結論
總之,在金融危機席卷全球的背景下,由于中國金融市場發展還不完善,中國金融機構的公司治理體系必將面臨著更加嚴峻的挑戰。因此,我們尤其需要注意和防范公司治理風險,要通過不斷加強對金融機構的內部治理和外部治理,不斷完善信息披露機制,逐步推進公司治理評價和治理風險預警機制建設。
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當前，我國農村經濟已步入由傳統農業向現代農業轉變、農村經濟結構加速調整、城鎮化建設深入推進和各項產業協調發展的重要時期，“三農”發展的新趨勢對農村金融服務工作提出了新要求。人民銀行在統籌推進農村金融服務體系建設中，突出地把農村支付環境建設作為工作的關鍵切入點，努力增強金融支付服務體系對農村經濟建設的“主渠道支撐”效應。同時，針對農村金融支付建設與管理中存在的現實矛盾和問題，也必須予以關注。為此，筆者結合區域經濟金融運行實際，對現階段農村金融支付環境的管理與建設工作作如下分析。
一、玉溪農村金融支付運行基本情況
玉溪市地處滇中（距省會昆明83.6公里），全市總面積1.5萬平方公里，轄1區8縣（其中有3個地處山區民族自治縣），全市總人口231.8萬人，農業人口174.8萬人，少數民族人口占總人口的32.27%。全市下轄75個鄉（鎮、街道辦事處）。
截至2013年6月，轄區有市級銀行業機構13家，縣級銀行機構52家，現有銀行業務網點369個。其中：涉農銀行機構網點282個，（縣以下鄉鎮涉農機構網點173個）。全轄已經接入現代支付系統的銀行機構59家，有184個網點已接入支付系統，其中：涉農銀行機構有27家104個網點已接入支付系統，（縣以下鄉鎮網點61個已接入支付系統）。全轄銀行機構安裝ATM共有603臺，其中，涉農銀行機構ATM安裝315臺（縣以下鄉鎮涉農機構安裝154臺）；全轄銀行機構安裝POS共有15766臺，其中，涉農銀行機構POS安裝4528臺（縣以下鄉鎮涉農機構安裝1959臺）。2013年6月末，全轄涉農銀行機構開立個人賬戶482.3萬戶，涉農銀行機構網點覆蓋75個鄉鎮（街道辦），業務覆蓋700個行政村，受惠社會群眾206.46萬人。
（一）對涉農金融機構支付系統管理與建設的基本評價
目前轄區銀行業涉農金融機構在加強支付體系建設上，一是積極推進現代化支付系統的延伸服務。2012年末，玉溪市銀行類金融機構網點接入現代化支付系統達184個，占全市金融機構網點總數49.32%，其中農村地區接入現代化支付系統達82個，占全市金融機構網點總數44.5%。縣域現代化支付系統作用日益凸顯——如通海縣2010年以來新增6個金融機構網點接入現代化支付系統，截止2012年，全縣共有16個營業網點接入大、小額支付系統，其中農業銀行5個鄉鎮網點全部直聯加入大小額支付系統，這為轄內改善農村支付服務環境，拓展支付服務“三農”提供了有力支撐。2013年，該縣信用社計劃7個鄉鎮一級網點全部加入支付系統，屆時現代化支付系統將基本覆蓋通海縣縣城以下農村地區，將為農村地區提供更高效更便捷的金融服務，為農村地區資金流通開辟一條高速公路；二是積極完善內部管理體系建設，并建立、健全了相應的內控管理制度，明確相關職能部門對支付業務工作落實管理職責，其中：轄區農業銀行系統由個人金融部負責，農村信用聯社系統由會計信息部負責，認真履行好對本機構支付業務的推廣和運行，并規范執行人民銀行在支付管理方面的相關要求；三是積極參與人民銀行組織的各種支付宣傳工作和支付體系建設推廣工作，如銀行卡市場建設、非現金結算工具推廣（特別是惠農支付服務點）建設，以及推進烤煙、甘蔗農產品收購電子結算工作等。但由于縣域銀行業金融機構的發展與發達地區相比有所滯后，更多的是傳統的柜面存貸款業務，尤其是在支付業務方面，基層涉農銀行業金融機構的發展有待提速，農村新型結算工具宣傳推廣工作、服務維護工作以及業務監督工作還需待加強。
（二）對農村地區推廣新型支付手段和結算工具的基本評價
目前，轄區農村地區新型支付手段、工具以及金融服務產品主要包括：銀行卡、ATM機、POS機、網上銀行、電話銀行、手機銀行、短信通。特別是伴隨著銀行卡受理市場的不斷拓展和延伸，銀行卡業務承載功能得到了進一步拓寬，銀行卡業務在非現金支付工具中占據了主導地位，使社會公眾用卡意識大幅增強，從轄區運行看，以惠農卡（借記卡）和惠農服務POS機為載體的面向“三農”推出的創新產品，賦予惠農服務POS機具備小額取現、轉賬、查詢、繳費、消費等功能，非常適合在農村大量推廣。截至2013年6月30日，玉溪轄區共設立惠農服務點538個，從廣度和深度上已基本覆蓋全轄行政村，隨著惠農服務點的縱深推進，逐步消除了農村金融服務盲點，農戶“足不出村”就能支取小額現金，實現余額查詢、刷卡繳費、辦理轉賬等業務，深受百姓的歡迎，極大地方便了農村地區農民金融服務需求。與此同時，為了把服務“三農”工作落到實處，全面提升金融支付服務效率和質量，玉溪市從2010年開始啟動推進農產品收購非現金結算工作，通過人民銀行統籌協調，在當地黨委政府及煙草公司的支持配合下，轄區銀行機構立足烤煙收購全局，突出金融支付體系主渠道作用，大力推廣烤煙收購電子支付結算工作。2012年全轄102個烤煙收購點全面實施了煙葉交售款電子結算工作，在全年度烤煙收購23億元總額中，電子結算金額達22.57億元（比上年增加19.51億元，增長6.4倍），電子支付金額占全市烤煙兌付總額比例達98%，金融支付工作成效實現了政府、煙草公司、農村信用社及煙農“四滿意”的良好效果。元江縣探索推進甘蔗收購款電子結算取得明顯成效，2011-2012榨季共向農戶電子兌付甘蔗款1.48萬筆，金額1.01億元，自2008年以來，連續5年實現了全縣甘蔗款兌付完全電子化。
（三）對縣域金融支付服務工作與外部環境作用影響的基本評價
1.政府部門的作用影響。隨著金融服務作用的日趨凸顯，地方政府對支付環境建設的理解和支持亦愈顯加強。2012年以來，玉溪全轄各縣（區）在推進惠農支付業務建設、銀行卡市場建設、刷卡無障礙示范街建設等活動中，地方政府均給予積極參與和支持。通過基層人民銀行加強協調溝通，形成政府統一領導、人行牽頭推動、銀行和支付機構組織實施、廣大農民（特別是農村商戶）廣泛參與的工作格局，如2012年華寧縣推廣惠農支付服務業務中，當地縣、鄉政府針對金融支付環境建設給予了積極支持：一是政府出臺促進農村支付環境建設工作的配套支持政策。將農村支付環境建設納入農村經濟社會發展的總體規劃加以考慮，引導金融機構積極創新支付結算產品，合理配置資源。二是地方財稅部門應采取積極的財政政策，通過減免稅收、財政補貼等方式，鼓勵金融機構在農村增設營業網點，擴大覆蓋范圍。對金融機構在農村投放ATM、POS等設備給予適當的財政補貼，調動參與者的積極性。三是通訊運營商應對農村銀行卡特約商戶、惠農取款服務點、轉賬電話等支付機具布放給予調減通訊費用的優惠，以減輕運營機構和商戶的成本壓力，增強其積極性。
2.重點企業的作用影響。隨著農村產業化發展的不斷推進，金融支付對農業生產和農村經濟的助推作用日趨凸顯。當前，在農村地區依靠烤煙生產帶動農民增收，是玉溪涉農產業發展的重要格局。為此，煙草企業通過主動加強與金融的深度融合，實現了合作共贏的良好效應。2012年峨山縣在當地黨委政府及煙草公司的支持配合下，立足全縣烤煙收購全局，突出金融支付體系主渠道作用，大力推廣烤煙收購電子支付結算工作。2012年全縣8個鄉鎮，12個煙點收購站，全面啟動煙葉交售款電子結算工作后。全縣12個電子支付點對烤煙收購站共計直接辦理電子支付14.64萬筆，電子支付金額達2.49億元，完成煙站收購兌付總額的比例達95.61%（2011年占比為77.3%）。其中，峨山縣農村信用聯社2012年烤煙收購現金投放僅為859萬元。
3.農村地區的作用影響。為順應農村經濟與農村社會發展的新需要，特別是在貫徹落實黨和國家“強農、惠農、服務三農”的政策過程中，彌補農村金融服務缺失、提供便捷的金融服務、切實解決農民群眾基本金融服務需求問題，已成為基層金融服務“三農”工作的義不容辭的社會責任。因此，玉溪市在推進惠農支付服務業務過程中，通過特定授權的POS機具，積極拓展農村支付建設的有效途徑，將填補金融機構缺失的村委會的金融服務空白，使農村行動不便的老、婦、殘等客戶，足不出村就能享受得到靈活、便捷的金融服務，體現出明顯的社會效益；同時，隨著惠農支付覆蓋面的不斷擴展，惠農點可廣泛承擔對持卡人兌付新農保、老黨員補助、復退轉軍人補助、困難居民補助、農林牧漁補助、家電下鄉補貼等業務，為實現銀政合作、互動發展搭建良好的平臺。與此同時，惠農點還能滿足農民在烤煙、蔬菜、花卉、甘蔗、養殖等農副產品收購非現金結算收入的基礎上，解決基本金融（轉賬）支付服務需求。此外，通過惠農支付平臺，基層人民銀行還積極做好“新農保”、“新農合”等惠農政策的宣傳，以及銀行卡知識宣傳、非現金支付結算工具宣傳、人民幣反假宣傳、反洗錢宣傳和征信宣傳等，較好地實現了惠農支付業務宣傳帶動農村金融生態環境的建設。
（四）對基層人民銀行履行農村支付管理工作的基本評價
當前，轄區人民銀行立足工作實際，不斷完善履職管理，有效增強金融管理工作的能動性。一是圍繞“一創兩建”工作，大力推進并強化農村支付環境建設。通過引導涉農金融機構業務網點建設，促進農村地區金融機構接入現代支付系統；通過加強農村重點產業發展與金融支付建設的融合，不斷提升金融支付服務效能；通過擴展銀行卡在農村地區推廣運用，進一步增強了現代支付工具對農村經濟與社會發展的變革和影響。二是圍繞推進“兩管理、兩綜合、一保護”工作，有效落實對金融機構日常監測、非現場核查和推進現場檢查工作，提升金融管理和服務成效。2012年，全轄認真落實加強對地方法人機構執行金融法規管理情況的綜合評價，其中突出了規范金融支付運行的導向性。同時，針對轄內4家涉農縣級銀行業金融機構開展了綜合執法檢查工作，進一步強化了基層人民銀行監督管理職能；三是圍繞金融消費權益保護工作，創新工作機制。2012年玉溪中支在紅塔區、江川縣、澄江縣等三個區縣先行試點，通過完善制度，理清流程，明確職責，積極創新，建立起了金融維權的工作架構，進一步拓展了基層人民銀行的履職范圍和手段，促進金融管理和服務水平的提升。四是圍繞農村金融服務環境，積極搭建支付建設新平臺。2013年，全市新增3條縣級刷卡無障礙示范街、新增設惠農服務點276個，有效擴展農村支付領域。江川縣2013年針對農村居民“持折多、用卡少，用現多、轉賬少”狀況，加大統籌管理，通過與地方財政、電力、煙草、社保、信用社等方面溝通協作，精心選址試點“多折歸一卡”金融業務，著力搭建農村支付新平臺，使之前最多擁有8本各種“折”歸集到一張銀行卡上，有效推進農村地區支付結算環境建設。
二、現階段農村金融支付管理與建設工作存在問題的基本分析
（一）涉農銀行金融機構開展農村支付業務面臨的困難
在柜面業務方面：一是農村地區遇趕集日時，來辦理金融業務的人員較多，柜面壓力大，而其他時間人員又較少，業務辦理忙閑不均，并且柜面業務中現金量大（農村群眾普遍存在“現錢為實”的觀念，加之農村商業交易多數為現金結算），轉賬方式交易的極少；二是農村地區的老年人自身文化素質普遍偏低，辦理業務時需重復解釋，辦理一筆簡單金融業務需占用較長時間，影響柜面服務效率，并且，對一些老弱病殘者無法親臨柜面辦理業務，銀行工作人員針對一些不得由人辦理業務往往難于操作；三是存在農村客戶對密碼保管不當，遺忘密碼現象突出，在辦理業務時常常忘記或者輸錯密碼造成交易失敗，給柜臺帶來較大工作壓力；三是不少農村客戶不會使用銀行自助終端設備；四是由于新型農村支付業務在網絡支持和資金清算方面還不夠成熟，造成入賬不及時、單邊賬等情況。
銀行卡業務方面：一是農村地區持銀行卡人員較少，用卡意識不高；三是受傳統觀念的影響，農村地區更愿意使用看得見數字的存折，習慣使用存折（能直觀看到賬戶發生額和余額），對普遍存在對銀行卡不了解、不放心、不信任；四是由于使用銀行卡較少，農村地區老百姓經常出現忘記銀行卡密碼情況，由于忘記銀行卡密碼后又不得不掛失，增加了持卡費用成本，進而更不愿意使用銀行卡；五是由于農村大多數人員知識水平有限，風險防范意識較為薄弱，不能熟練掌握銀行卡的使用方法，使用銀行卡的過程中存在泄露賬戶密碼和賬戶信息的風險隱患；六是農村地區用卡設施缺乏，可用機具、網點及新業務平臺有限，沒有配套設施的跟進，沒有ATM的投放，沒有POS等輔助機具（或者POS輔助機具數量極少），銀行卡方便、快捷的功能在農村地區難于發揮積極作用。
在非現金工具運用方面：一是金融機構在農村地區創新和推廣支付服務產品的動力不足，并且，針對農村地區開展支付結算宣傳的工作滯后，導致在廣大農村、山區以及邊遠民族地區支付結算知識缺乏，對非現金支付工具認知度低。不少農村客戶甚至不了解銀行卡還具有轉賬、消費等功能；二是相關結算知識的宣傳過于強調專業性，很難得到農村客戶的認同和接受。并且其他非現金結算工具（除銀行卡外）對使用者素質要求較高，使用比較復雜，難于在農村地區推廣，更無法接受和使用各類票據結算；三是銀行卡的年費和工本費，以及使用銀行卡產生的相關費用，也在一定程度上影響了農民辦卡、用卡的積極性；四是用卡設施不足，相關維修和服務滯后，制約銀行卡在農村地區的推廣和使用。由于感到操作復雜，農村客戶對新興的支付工具往往不知道用、不會用、不敢用。五是結算收費在一定程度上阻礙了農村客戶使用非現金支付工具。相較低收入的農村客戶為節省費用，往往選擇使用無結算費用的現金，而舍棄更安全、快捷的非現金支付工具。
金融機構履職工作方面：一是由于系統管理以及內控約束，各金融機構的一線業務機構，缺乏對部分業務系統的直接查詢權，在數據、信息共享方面的及時性和便利性上存在不足；二是部分金融機構管理人員和工作人員在經營策略、工作職責、內部管理以及政策執行等方面存在的欠缺和不足，較大程度地影響著支付結算及管理工作的有效實施、影響著人民銀行推進支付環境建設工作的貫徹落實、影響著金融支付建設對經濟社會（特別是服務農村經濟發展）的作用發揮。如針對現代支付系統延伸推進工作，玉溪轄區2013年6月末縣以下（鄉鎮、街道辦）農村金融機構接入現代支付系統網點為61個，占全市金融機構接入網點總數33%，比鄉鎮（街道辦）以上金融機構接入網點比例低34個百分點，比鄉鎮（街道辦）以上涉農機構接入網點比例低24個百分點；三是各金融機構向人民銀行反饋信息的力度太弱，致使人民銀行對一些與支付結算有關的領域的工作情況掌握不全。比如在銀行卡品種和服務推廣方面，各金融機構及少主動向人民銀行報告；四是金融機構針對農村地區支付渠道延伸、支付工具推廣等方面普遍存在重數量輕質量、重發展輕服務的問題，特別是在銀行卡運行機具維護方面存在滯后性。
（二）基層人民銀行履行金融支付管理職責存在的困難
現實履職局限性的問題：縣支行支付結算管理這一職責的履行主要歸屬于基礎業務股，但基礎業務股目前的工作重心主要是組織開展會計核算和經理國庫，大量人力和時間放在了日常業務經辦上，重服務、輕管理的現象很突出；同時，支行基礎業務部門人員普遍存在年齡偏大、能力不足、崗位制約、工作主動性差等問題，由此制約著管理能力的提高。
日常手段方式問題：縣支行近些年很少自行組織開展對轄內金融機構的支付結算管理檢查，就算組織開展外部檢查，也往往受自身能力水平的制約，使檢查的最終效果存在較大的差異性。而在日常的非現場監管中，多局限于督促各機構按時報送相關報表材料，且報表材料的質量不高，也在一定程度上影響了分析研判的質量和效果。
數據統計管理問題：從實際工作中來看，普遍存在對數據信息的收集效率低以及統計資料整合難的問題，而在真實性、有效性的核實上更是難上加難。比如非現金結算工具的統計、刷卡消費金額的統計、原材料收購數據統計等，不僅僅需要金融機構的配合，還需要企業、商戶以及政府相關職能部門的協作，才能如實地全面地將相關情況反映出來。在實際工作中，一是主要體現在企業和商戶等不直接與人民銀行打交道的群體上，其主要的顧慮往往與商業秘密、個人財富隱私，或與納稅等相關聯；二是縣支行目前獲取信息數據的主要方式較為落后和被動，方式無非是靠各金融機構手工報送、靠上級行按期提供或咨詢相關人員，導致各類數據零敲碎打，真實性有效性大打折扣，支行不能及時有效地掌握轄區情況。
跨區域銀行卡監管問題：當前，基層人民銀行機構工作人員對于跨區域發行的銀行卡管理上，特別是針對非本地設立分支機構的外地發卡銀行在本縣域大量發行銀行卡，并且貸記卡信用額度通常高于本地銀行發行的貸記卡，基層縣支行往往連最基本的數據都掌握不了，監管更是無從談起。
——基層工作人員素質問題：近些年，隨著各種新的支付手段如網上銀行、手機銀行等不斷推出，基層人民銀行員工由于年齡結構、知識結構、操作實踐等問題，目前在業務素質以及管理能力方面難于適應形勢發展需要。
（三）農村地區在支付環境運行與管理上存在的問題
農村地區開展非現金結算、推廣新型支付工具仍須努力。目前，國家惠農政策涉及部門較多，扶貧惠農的“項目池”多涉及新農保、新農合以及相關扶持政策——有老黨員補助、復退轉軍人補助、困難居民補助、高齡補貼、農村低保，有林業、農業補貼、農機補貼、家電下鄉補貼，等等，往往各項資金出自各相關部門，形成一家農戶擁有4、5本存折，造成柜臺壓力大，效率低。因此，要實現“多折合一卡”，在農村地區推廣非現金工具運用仍須努力。
農村支付運行環境管理亟待加強。調查反映，在商貿流通相對活躍的部分縣區，隨著銀行卡發行量逐年增大，利用銀行卡套現行為、特別是針對銀行卡盜取資金以及實施詐騙等情況屢有發生。而在農村地區，老百姓識別這些行為和手段的知識能力不足，警惕性也不夠，一定程度加大了對農村支付環境管理的工作難度。
對惠農支付點的管理沒有完全到位：一方面，金融機構在惠農支付服務點的退出管理工作未能有效落實。轄區少數縣惠農服務點中，出現個別服務點連續三個月交易量為零或接近零的情況，此類情況本應受到收單機構的關注并實地查明原因。但在這個過程中，收單機構并未嚴格履行盡職管理，特別是針對惠農支付服務點長期連續無交易發生問題，未能開展核查、預警、提示以及并對其給予業務指導、直至實施推出管理。另一方面，金融機構在回訪機制的執行上遠遠不到位。從對部分商戶的實地調查情況及對收單機構的詢問結果來看，首先是收單機構未嚴格按規定的時間、規定的頻率回訪；其次是收單機構即使有回訪紀錄，回訪紀錄也是流于形式（比如僅僅記載“正常”字樣），無法核實收單機構人員是否真正回訪過、是否發現了問題、是否幫助解決了問題；第三是收單機構上下級之間對回訪發現的問題溝通反饋不到位，致使惠農服務點在技術、網絡等方面的問題困難遲遲得不到解決；第四是未形成回訪紀錄或報告反饋人民銀行。
銀行卡聯通性問題對業務運行的制約。據調查反映，惠農支付服務點發生農行卡轉信用社卡的跨行轉賬時有出現單邊賬問題，給客戶帶來困難。并且轉賬手續費和繳費服務手續費銀聯返回速度慢，對POS商戶的積極性帶來較大的影響。并且，由于惠農支付服務平臺清算系統不夠通暢穩定，有商戶多次反映，在農行和信用社的卡之間辦理轉賬交易經常失敗，增加了商戶、客戶對惠農支付服務業務的不信任感。此外，系統轉運機構（如銀聯公司等）的后臺維護、技術更新與系統升級，也存在較大的滯緩問題。
（四）銀行機構業務管理對金融支付建設的影響問題
一是邊遠地區農村金融機構數量偏少，網點分布不平衡。近年來，銀行業金融機構對經濟欠發達地區的分支行和經營網點進行收縮和撤并，導致涉農金融機構網點數量銳減，網點在鄉、鎮分布不均，特別是對于行政村、自然村基本空白，對偏遠地區支付服務點的管理比較困難；二是農村金融支付結算工具不足，支付結算工具偏少，支付手段還主要停留在傳統的方式上，現金支付仍是農村最主要的支付手段。同時，農村支付結算安全防范薄弱。一些農民缺乏支付結算知識，對支付結算方式不了解，不知道支付安全防范，根本無法使用和接受各類票據結算，對現金支付結算安全性較低，假幣的識別能力也較差，現金結算給農戶造成的損失時有發生；三是涉農金融機構農村金融存在服務履職以及基礎設施滯后等問題。一方面，POS商戶在使用過程中，因人為操作導致硬件損壞、一般性故障排除、以及設備系統升級操作等情況時，特別是在邊遠山區和民族地區，山高路遠，加上涉農銀行業金融機構相關管理人員不足、管理成本高、技術要求高、管理難度大，往往產生后期服務缺失問題；另一方面，對新型支付工具，特別是農村地區新型支付手段和工具（如惠農支付服務業務的開通），農村地區評價高，但由于此項業務在起步階段，銀行機構面對惠農點面廣分散的實際，普遍存在“重推廣輕服務”的問題；四是農村金融機構從業人員素質偏低。一般網點只配備了2～3名的一線臨柜人員，接受過系統業務培訓機會較少，操作人員專業素質的缺乏，使用現代化支付工具效率低下。
三、工作建議
（一）加強領導，統籌推進
深入推進農村金融支付環境建設，是新形勢、新階段我國經濟社會發展對金融建設的新需求，是金融支持和服務“三農”發展的重要基礎。做好農村金融支付服務工作，僅僅依靠人民銀行從支付結算履職角度來牽頭推進尚難取得預期實效，同時，僅僅由金融機構參與也不可能完全實現既定目標。因此，進一步統一認識，加強領導，統籌協調，堅持不懈，持之以恒，努力推進金融支付環境建設健康發展。一是要解決好政府主導的關系。推進農村支付工作關鍵在地方黨委政府，要充分認識農村支付環境建設是關系服務廣大群眾的惠民工程，通過加強與黨委政府及相關部門溝通與匯報，真正達到重視支持、共同參與，形成由各級政府主導推動、人民銀行牽頭管理、涉農金融機構具體實施、相關部門協調配合的工作格局，并使之納入基層政府機構效能考核，加強督導力度，增強執行效能；二是切實增強法規政策的執行效率。多年來，黨和國家圍繞支持“三農”發展問題明確了一系列法規和政策，而農村支付環境建設作為一項惠農便農、扶農強農的重要基礎工作，需要夯實政策和法規基礎，特別是應當明確界定農村地區支付運行各方的履職要求，以此為進一步完善農村支付管理與建設工作提供法律支持和政策保障；三是建立健全政策扶持機制，引導金融機構加大農村金融基礎設施投入。建議加大財政扶持力度，充分發揮財政政策的杠桿作用，努力增強在稅收優惠、資金投入以及財政補貼等方面的扶持作用。對于在農村地區增設金融機構網點的在稅收方面給予優惠，對于在農村地區布放POS機和ATM機給予財政補貼，對于參與惠農支付業務的商戶給予必要的財政扶持，對于農村地區使用銀行卡的業務收費進行適當的財政補貼。支持金融機構支付網絡與工具向農村地區延伸，拓展農村支付服務空間，增強農村地區金融服務功能。
（二）多措并舉，擴大宣傳
農村支付結算工具推廣運用率低的原因之一在于宣傳力度小，農村百姓對支付結算服務知之甚少。因此，一是要建立由人民銀行牽頭、各金融機構參與的支付結算宣傳活動長效機制，制定轄區整體宣傳規劃，加強輔導檢查，確保宣傳工作的落實。要積極組織金融機構切實加強支付業務宣傳，做好農村地區支付結算知識的宣傳工作，針對不同群體量身定做不同的宣傳產品，告知有哪些支付結算品種，哪些支付結算產品適合他們，與現金結算相比有哪些好處，如何使用等，要讓老百姓用的安心、用的可靠。同時可以在營業網點設立咨詢臺或設立咨詢電話，方便群眾咨詢，幫助他們了解和使用各種支付結算工具，使支付結算知識宣傳工作長期化、制度化；二是要積極擴展農村地區金融支付業務的宣傳途徑。農村金融機構可聯合政府部門以及鄉、村管理部門，充分挖掘農村生產生活以及農業重點產業推進的各種有利資源和條件，深入農戶、田間、地頭、集貿市場，多形式、多渠道地開展支付服務宣傳，積極推介支付工具，提高農村群眾對現代化支付結算的認知度和信任度，努力營造非現金支付結算工具使用的良好氛圍。同時，金融機構網點還可通過在營業場所懸掛標語、張貼海報，在窗口向客戶免費發放宣傳單等形式向群眾廣泛宣傳支付結算知識；三是要加強統籌宣傳管理，強化工作推進力度。一方面要重點從人民銀行內部不斷提高員工的政策和業務素質，加強培訓工作力度，切實解決自身存在的思想認識不到位，宣傳解釋口徑不統一的問題；另一方面要重點解決各金融機構特別是涉農金融機構在推進農村地區支付管理思想認識方面的問題，采取舉辦專題培訓班或業務講座以及把推進農村地區支付管理工作納入涉農金融機構網點準入設置、金融重點執法檢查、金融機構綜合評價、班子考核（或高管人員）考核等方面的重要管理內容；此外，針對各金融機構開展農村地區支付管理工作的宣傳工作，還應重點關注其內部相關部門以及人員的履職效能，并督促要求各金融機構把每年的宣傳和培訓經費的5%用于開展農村地區支付管理宣傳和培訓工作，保證每年宣傳工作的人員、費用和時間到位。四是要加強金融安全知識宣傳，防范支付風險。特別是加強銀行卡用卡安全知識宣傳，通過商戶回訪、送教上門、發放安全用卡宣傳頁等多種方式，積極向廣大農民朋友宣傳講解個人客戶信息數據如何保密、如何防范銀行卡欺詐等方面的知識，不斷提高農民使用非現金支付工具的自我保護意識，引導其正確使用非現金支付工具，增強使用非現金支付工具的信心。
（三）創新服務，突出實效
圍繞農村金融支付服務環境建設，創新農村支付服務工具，推動非現金支付的應用和普及，是提高金融支付服務水平的重要增長動力。一是要借助國家惠農政策，大力普及銀行卡為主的支付工具，積極加強與政府部門的溝通銜接，努力實現“多折并一卡”，并通過銀行卡業務運行，積極探索推進銀行卡承載兌付新農合、新農保、老黨員補助、復退轉軍人補助、困難居民補助、農林牧漁補助、家電下鄉補貼等業務，以及農村地區重點、特色產業發展（如烤煙、蔬菜、茶葉、橡膠、花卉、藥材、蔗果、養殖等農副產品收購）推進非現金結算收入業務，逐步改變農村群眾傳統現金收支習慣，增強其使用非現金支付工具的意識；二是要合理引導商業銀行樹立正確的經營理念，進一步增強社會責任意識，完善農村金融網點布置，擴大網點覆蓋面，避免農村網點過度收縮，促使涉農銀行機構從服務“三農”的角度出發，發揮好農村金融網點的作用，為農村經濟發展服務。要結合農村經濟、區域、交通等實際情況，積極做好現代化支付系統向農村地區延伸，對現有縣以下鄉鎮網點進行適當調整，盡可能平衡網點布置，擴大網點覆蓋面，特別是要注重引導農村信用社立足為社區服務、為農村服務、為農民群眾服務，使農村客戶均能享受金融網點的支付清算服務；三是要結合農村特點，制定有效的發展戰略，針對農村經濟組織和個體工商戶等小企業地處偏遠村鎮、業務量不大的特點，積極穩妥推廣網上銀行、電話銀行、移動支付等非現金支付工具渠道，充分利用農村地區現有網絡通信設施，方便農戶群眾支付需求，拓展支付工具功能，達到便民實惠、滿足農村地區多層次的支付需要；四是要鞏固成果，積極推進惠農支付業務健康發展。推廣惠農支付服務等新型支付工具要統籌兼顧、循序漸進、因地制宜，有的放矢。既要把推動銀行卡發展作為拓展履職空間、提升惠農服務水平的重要抓手，又要鼓勵金融機構積極開發服務農村支付的金融產品和服務方式創新，特別是要在農村地區穩步推廣非現金結算工具上下功夫，以點帶面方式，逐步提高邊遠山區、民族地區、貧困地區的惠農支付業務效率，最后實現惠農服務點在邊遠地區基本金融服務缺失村鎮的全覆蓋。