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導語：在財務風險體系的撰寫旅程中，學習并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優秀范文，愿這些內容能夠啟發您的創作靈感，引領您探索更多的創作可能。
一、財務風險預警體系概述
財務風險預警體系主要是為了預防企業在經營活動過程中發生的財務風險，它利用專業的分析方法對企業的財務報表，經營計劃等相關財務資料進行綜合分析，通過監測敏感性財務指標的變化對企業的財務風險進行預測，及時發現并報告企業生產經營過程中可能發生的風險，以便管理者快速采取措施預防風險的發生，保證企業經營活動的正常運轉。財務風險預警體系貫穿于企業經營活動的始終，當前，僅僅依靠人力無法迅速做出反應，必須借助計算機技術對企業的風險進行實施監測，企業財務必須實現信息化才能對企業財務風險做出迅速的預測。
財務風險預警體系是一項系統的工程，構建財務風險預警體系對企業的生產經營活動具有重要的意義。在構建時必須遵循以下原則：首先，預測性原則。財務風險預警體系的構建以預防為主，防治結合。企業財務控制指標眾多，在構建預警體系時要選擇獨立性較高的能夠反映財務狀況的指進行綜合分析，并對其實施監測，預測可能發生的財務風險，采取措施及時預防風險的發生。其次，動態連續性原則。財務分析預警體系是對企業財務指標實時監測的動態連續的過程，通過對財務指標的監測分析，不僅能夠反映企業目前的生產經營狀況，還能夠預測企業未來的發展趨勢，加強管理者防范風險的能力。最后，統一性原則。企業財務風險預警體系以財務相關資料為依據，相關財務資料信息的核算方法和口徑必須保持統一，只有這樣才能保證財務預警體系預測的準確性和連續性。
二、企業財務風險預警體系的主要內容
（一）剖析引發企業財務風險的原因
1、企業財務風險發生的外部原因
引發企業財務風險發生一方面是由于外部宏觀經濟環境的變化，隨著經濟全球化的發展，國際環境競爭日益激烈，宏觀經濟政策發生了變化，這些都造成企業經營環境的不確定性，對我國企業的生產經營產生影響。另一方面，由于我國產業發展的趨勢的改變，經濟的發展要符合建設美麗中國的要求，國家大力發展低污染、低耗能、高附加值和技術含量高的企業，這是經濟和社會可持續發展的必然要求。因此，高污染、高耗能的產業在激烈的競爭環境下就會面臨被淘汰的困境，財務風險發生的可能性會增大。
2、引發財務風險的內部原因
首先，不合理的資金結構可能會導致企業資金鏈斷裂，加大財務風險。目前，很多企業的資金結構都不合理，負債資金的比例遠高于權益資金的比例，如果負債資金過高，權益資金就會過少，企業的償債能力不足，財務負擔加重，企業可會因為資不抵債而破產。其次，企業的應收賬款所占的比重過大。目前企業競爭日益激烈，不少企業為了擴大產品銷路，采用賒銷的方式銷售產品，盲目采用賒銷的方式忽略對客戶信用的評價，應收賬款的壞賬增加。應收賬款比例過大而無法周轉資金，企業的財務風險就會加大。最后，企業投資決策失誤，盲目多元化?，F在經濟的發展日益多元化，很多企業也采取多元化的發展戰略，適度多元化有利于企業找到新的經濟增長點。但是如果企業不具備足夠的實力盲目收購其他企業，這種錯誤的投資決策會增加企業的財務風險。
（二）重點監測企業財務風險
企業財務風險是企業財務預警體系主要監測的風險，它是企業在生產經營過程中負債過多到期不能償還債務的風險，主要表現為財務支付風險和財務結構風險兩種形式。監測財務支付風險主要檢測現金流動能力、資產變現能力、內部融資能力和逾期負債能力四個方面?，F金流動能力反映了企業現金支付的風險程度，資產變現能力是企業流動資產占總資產的比例，資產變現能力越大，支付風險就越小。內部融資能力強也能夠減少企業支付財務風險的發生，逾期負債越少對企業越有利。
企業財務結構風險的監測主要是表現在資產結構風險、負債過度、應收賬款壞賬風險三個方面。財務項目的比例分配不合理容易導致財務結構風險的發生，資產結構風險是由于企業各類資產所占總資產的結構比例不合理導致企業的經濟效益低下產生的財務風險，在企業中流動資產必須保持合理的比例。在企業資產結構中，負債所占的比例不宜過高，容易引發因為負債過多無法再融資的情況發生。除此，不要忽略企業債權的收回，應收賬款壞賬率過高容易導致企業資產周轉不靈，影響企業的正常經營。
（三）選擇合適的企業財務預警分析方法
財務風險預警體系主要是依據企業相關財務資料，對能夠反映企業財務狀況的獨立性較高的財務指標進行分析，為了準確的分析預測企業財務風險必須將定性分析和定量分析結合起來。第一，比較分析法。企業風險預警體系的構建要遵循動態連續的原則，要將企業現在的數據資料和過去的數據資料進行對比分析，找出現在與歷史的差異，能夠更加清晰的了解企業的財務風險狀況，對于預測未來財務風險具有重要意義。第二，因素分析法。企業財務風險受到眾多因素的影響，利用因素分析法對財務風險體系指標的分析，找出影響財務風險的主要因素，有針對性的做好預防措施。第三，比率分析。比率分析是財務分析方法中的一種，能夠直觀的反映企業的經營情況，有利于企業管理者及時發現企業潛在的風險。
三、企業財務預警體系的構建策略
關鍵詞：財務風險；財務評價體系；風險評價方法
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）02-0-01
企業財務風險評價體系是指通過一系列的財務評價指標，通過統計學和數學的方法將其整理為數學模型，并且通過計算的數值展示財務風險指數對財務風險進行客觀化和量化的評價。
一、財務風險含義及形成原因
財務風險的含義，廣義的觀點是指財務風險在各項的財務活動進行中，由于受到各種難以控制和預料的各種因素影響，從而加大由于財務狀況不明確所導致單位遭受損失的幾率。狹義觀點是指單位財務風險，即企業在經營生產的過程中與負債所相關的各種風險，特別是指籌資的過程中由于財務杠桿導致的單位股權持有者收益總產值下降，甚至致使企業面臨著破產的風險。財務風險的形成原因主要有以下幾種。
第一、企業的財務管理宏觀環境綜合因素改變是致使企業財務產生風險的外部原因。財務管理的宏觀環境包括經濟環境、社會文化環境和市場環境等因素。盡管這些因素存在于企業的外部，但對企業的內部發展和財務管理具有重大的影響。
第二、企業財務活動的復雜多變性也是導致我國企業財務風險產生的重要因素。企業財務管理涉及的問題相對較多，遍布于企業運行和發展的整個過程，同時，伴隨著資產規模的日益擴大和發展速度的迅速加快，大多數的企業財務活動變得更加復雜。
第三、企業財務決策的失誤是導致財務風險產生的重要原因。防止財務決策產生重大失誤的前提是采取科學化的方法進行財務分析。目前，我國各個企業的財務系統普遍的存在著不客觀的決策現象或者經驗決策，由此而導致的財務決策失誤也常常發生，從而產生財務風險。我國企業內部普遍存在財務管理關系混亂的現象。企業與上下級企業之間以及企業內部各個部門之間，在利益的分配、資金的使用及管理的方式等方面存在這管理混亂、責權不明的現象，從而導致資金的使用效率下降，企業財產嚴重流失，由于無法保障企業資金的完整性和安全性，從而引起財務風險或金融危機。
二、構建財務風險評價體系
第一、單變量判定模型：該方法是采取一種單一財務比率評定財務風險的判定模型，根據以往各個企業出現財務危機的情況時的財務比率和企業正常財務比率的明顯的差別。單變量模型是財務指標應用于財務風險評價，該方法是財務風險評價體系的一大進步，簡單易行，而且指標單一。但是，該方法仍然不可避免的產生片面性的評價。這種方法是人們認識財務風險評價體系初期所采用的評價方法。隨著市場經營環境的日益發展和改變，該方法的單一指標形式已經不能對一個企業綜合財務的狀況進行全面的反映。
第二、多元線性模型：該方法較單變量模型評價相比在此基礎上更加趨于綜合性，將企業財務風險囊括在某一固定范圍內是它的重要突破。但它仍然沒有考慮到企業的具體發展能力和經營情況，同時多元線性模型的假設條件是在服從正態分布的條件下，并沒有從根本上解決變量間的相關性問題。
第三、財務杠桿效應：企業在經營生產的過程中，除普通股東的投資外，還有一些優先股股東投入和債權人借入的資金。由于優先股股東和債權人的利息均是按照合同所約定的股息率和利率來計算的固定費用，因此當息稅前的利潤提高時，息稅前的利潤所承擔的優先股股息及利息便會相對地減少，從而致使每股普通股的收益幅度提高。與其相反，如果利潤減少，將會造成普通股每股的收益大幅度下降。這種現象稱為財務杠桿效應。
三、目前財務風險評價體系的不足
財務風險評價的設計體系缺乏全面性，指標的選擇欠佳。財務評價體系的設計過于簡單，評價指標通常情況下只涉及到企業財務的某一個方面特點，并且以現金類型為主旨的指標更少。同時企業的償債能力、營運能力、成長能力及盈利能力等綜合能力都可能影響企業的財務風險走向，眾所周知，如果沒有良好的盈利能力，企業將不能到期償債，不能生存，甚至可能導致企業宣告破產，如果財務資金的使用效率過低，會降低企業的盈利能力，導致企業利潤增長降低，企業將不能繼續生存下去。因此以責任發生制為基礎的企業資產損益表和負債表的計算指標，不能夠全面的反映多變的經濟市場現狀，根據實現制為基礎的財務現金流量的分析指標，可以準確的反映企業財務在一定時間內現金流出及流入的基本過程，在評估單位財務的收益質量、償債風險和營運能力等方面均可以起到一定的補充作用。在新世紀信息時代中，企業所面臨的未來具有非常高的不確定性，同時難以量化的信息化資料也是導致企業產生財務風險中不可忽視重要因素，例如企業的外部信用等問題，也在一定的程度上致使企業產生財務風險。公司市場占有率和企業的創新發展能力、人力資源因素分析等非財務指標成為財務的分析的主要內容，這種類型的非財務指標對企業財務發展目標的實現起到十分重要的作用，與此同時還是企業財務管理過程中關注的重要問題。
四、總論
綜上所述，綜合非財務指標和財務指標，更加全面的反映企業的財務狀況。在財務指標的設計中，除了考慮定性指標的同時，還需要考慮定量指標。構建企業的財務風險評價體系不僅需要簡潔明了，還要全面直觀的反應問題所在，在容易掌握的同時還應當充分的利用資金利潤表、現金流量表和負債表進行跨表的綜合考評與綜合分析，進一步有效的抑制企業造假行為，對廣大債權人及投資者的切身利益加以保護。
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一、中小型企業的財務風險特點與生命周期
（一）中小型企業的財務風險特點
中小型企業的財務風險主要分為兩種，一種是企業在進行財務項目實施的過程之中，因為市場環境或者企業自身內部環境變化而導致的企業收益減少而帶來的風險。而另外一種是指企業在資金不足的情況下，融資或者向銀行借款，而導致的企業過多財務負債的風險。就中小型企業的財務風險特征而言，主要包括多個方面，一個是全面性，財務風險是貫穿于企業的整個發展過程之中的，隨著企業的每一個發展項目而存在的，一個是客觀性，財務風險是客觀存在的，是無法因為任何主觀原因而被徹底消滅的。再一個就是不穩定性，財務風險的發生是無法被準確控制和把握的。最后一個特征是，收益與損失共存，二者是成比例而存在的，收益越大，風險也就越大。
（二）財務風險的生命周期
就生命周期而言，財務風險主要存在于多個階段，創業階段，成長階段，成熟階段和衰退階段。在創業階段，財務風險主要表現為缺乏流動資金。而在企業快速成長階段，財務風險主要體現在某部分融資結構的不合理。而在成熟階段，風險主要存在于企業的控制力與管理程序方面。最后的衰退期，企業很有可能面對因為產品問題，資源缺乏、流動資金不足而導致的風險。
二、與中小型企業有關的財務風險預警機制
（一）信息的收集與傳導
信息收集與傳導機制是中小型企業的財務預警體系的兩個極其重要的內容。充分的信息保證，是準確預測風險，幫助科學有效決策的基礎。因此，為了更好的建立風險預警機制，中小型企業務必需要先建立信息的收集與傳導機制，及時的收集和傳導市場信息，準確定位，從而幫助企業的管理層科學決策，在一定程度上有效的規避風險。
（二）風險的預測和分析機制
中小型企業的財務風險預警系統主要是針對企業財務項目在進行過程之中，對易產生的風險進行及時的預測和分析，幫助企業管理層準確判斷決策的科學性，從而將風險最大可能的消滅在搖籃里。就目前的情況而言，建立一套科學有效的財務風險預測和分析機制，是保障財務預警系統可以及時有效控制和管理風險的重要前提條件。
（三）建立報警和處理機制
風險報警和及時處理機制，是中小型企業財務預警機制中非常關鍵的一個部分，信息的收集與傳導，風險的及時預測和分析，都是為了更好的完成財務風險的報警和處理。當然，不同的企業有不同的發展情況，因此，每一個企業都需要參考自己的實際情況和企業文化來設定風險的報警信號。例如，風險程度較深的，設置為紅色報警信號，風險程度輕的，設置為橙色報警信號，根據報警信號的不一樣，及時地反映風險的大小和出現情況的緊急性，以幫助企業以最快的速度設置最佳的解決方案，減少不必要的時間浪費。
（四）建立有效的組織機制
在完成以上幾個機制的建立之后，中小型企業還應該做最后的保障穩定工作，建立一個高效的組織機制。組織機制的建立除了監督以上幾個機制工作情況的同時，也是企業對自身工作情況的一個檢查和提醒，以一個局外人的眼光，站在更高的角度，對企業財務預警機制定期檢查分析，有效彌補其不足之處。例如，一個系統的財務預警機制，應該有總經理、財務部、財務總監等多個方面的參與，預警系統結果直接傳達給總經理，從而幫助經理決策，進行有效的經營控制，往下，傳達給財務總監，由財務總監領導，財務部執行，一方面進行財務控制，一方面將其結果反饋給財務預警系統，上達給總經理，各方層層關聯，及時溝通處理。
三、中小企業財務風險預警相關指標的建立
（一）確定建立風險預警指標的方法
在中小型企業開始正式建立風險預警體系之初，首先需要對自身的發展現狀，財務支出收入情況做一個詳細的分析和了解，在充分把握該企業發展特點的情況之下，進行指標體系的建立。就獲取評價指標而言，最常用的是采取專家評選的方法，主要分為三個大的步驟，最開始，由專家提出相關指標，制定問卷，其次進行問卷市場調查，其次，統計問卷，得出指標結論，最后由專家參考過往指標，進行討論，修改確認指標。
（二）中小型相關預警體系指標的建立
在進行預警體系指標建立之前，企業需要成立一個由專家組織領導的專家小組，在充分了解企業發展特點的情況之下，將企業在不同的發展情況會遇到的不同的風險嚴格劃分為不同的層次。例如，在企業最初的建立時期，風險主要考驗的是企業的相關盈利能力，債務償還能力和企業的運營能力，而在企業的衰退時期，主要考驗的又是企業的現金流量情況，償還能力和盈利能力。根據不同的發展情況，將企業發展為不同的風險階段，這樣更有利于企業及時的對癥下藥，根除問題，有效的規避風險。
而預警體系臨界值和標準值的確認，指標權重的確認，這些方面將由特成立的專家小組采用多種方法，反復的對比論證之后，得出結論，既保證符合企業的自身發展特點，又保證可以有效的、及時預知風險，規避風險。例如，在臨界值的確認中，專家即可以采用模糊綜合評價法，通過劃分等級的方式，確認指標。
（三）參照成功案例，不斷修改和完善自身的預警系統
某中型企業于1992年成立，多年來一直著力與錳系產品的研發與制造，并成功在2015年實現股份制改造。在2016年年初，該公司根據相關的預警指標，發現了自身存在的資金鏈斷裂問題，經公司管理階層研究決定，采取了立即與銀行協商，成功在貸款到期前通過再融資實現貸款展期，從而有效的規避了資金鏈斷裂的風險，保證了企業的正常生產經營。風險體系的確立在企業的發展過程中是必不可少的一項環節，其他的中小型企業在建立預警體系之時，可以充分的學習和借鑒某些優秀企業的成功經驗，來幫助自身將風險預警機制做的更加完善。
四、預警體系建立還需要注意的其他問題
（一）堅持定量與定性的結合
中小型企業在建立自身的風險預警體系之時，不能只是盲目的參考財務報表上所提供的相關數據，而是要堅持定量方法與定性方法相結合的方法。在充分參考了定量指標的之后，還要進行大量的定性分析，二者相互結合，相互補充，才能夠建立完善的風險預警機制，更加的規避風險，保證盈利。
（二）規范企業的財務管理
大部分的中小企業都存在著財務管理不規范等問題。且因為財務管理的不規范，所以無法保證建立預警體系時相關財務信息的準確性。信息的不準確，將會大大的影響到預警體系的實際運用效果。因此，為確保有效的預知風險，規避風險，需要企業對自身的財務管理進行規范，科學決策，建立一套完善的財務管理體系，保證財務會計從業人員的專業素養，使會計信息更好、更準確的反映企業的經營狀況。
（三）建立企業的財務信息化系統
財務預警系統的作用發揮不僅僅需要依靠信息的準確，更需要信息的及時傳遞。建立一套完善的企業財務信息化系統，使得財務的風險信息可以及時被企業所發現，盡可能的減少企業面對風險的反應時間，最大程度的采取最有效的措施，使風險降到最低，損失降到最小。
【關鍵詞】高校；財務風險；評價體系；綜合評分法；預警體系
一、高校財務風險的產生背景及現狀
隨著我國經濟的快速發展，人民物資生活的提高，我國的教育事業也在蓬勃的發展，高校大規模擴張。部分高校正朝著“大學城、巨無霸”的方向發展。由于政府對高校的投入資金有限，銀行貸款便成為高校解決資金需求的主要來源。負責辦學成為普遍現象，巨額的本息支付使得背上了巨大的債務負擔。高校財務風險加劇，由此可能造成資金鏈斷裂，進而影響學校的正常教學活動，導致一系列的社會問題。
高校應該提高風險防范意識，對自身存在的風險及早發現并采取相應措施，以保證高校的可持續性發展。
二、高校財務風險類型
1.籌資風險 高校的籌集渠道主要有：財政撥款，學費收入、科研收入、其他收入及銀行貸款。財政撥款依據的是招生數量。招生的風險勢必影響財政撥款的金額，同時學生人數及學費的收繳率對學費收入的穩定性有著重大影響。高校成功申報科研項目的數量及類型對科研收入起著決定性的作用。在這種情況下，高校的籌資存在重大不確定性，其持續經營活動的資金來源即籌資風險較大。
2.投資風險 高校的投資風險主要有：基本建設投資風險及校辦產業風險。⑴高校教學基礎設施的建立需要投入大量資金，這些基礎建設項目的投資收益主要依賴于高校辦學規模擴大化帶來的規?；б?。然而辦學規模的擴大極大的依賴于招生狀況，在招生市場受到適齡學生的人數變化趨勢及社會對高等教育的投入產出效益評價的重大不利影響下，高?；窘ㄔO投資效益存在重大風險。⑵在校辦產業中存在產權不清、責任不明、監督不力的普遍現象，從而造成效益低下的現狀。
3.高校財務總體失衡風險 ⑴流動資金短缺風險 我國高校大多采用收付實現制，重視收支控制，忽視了現金流量的日常控制，容易造成現金短缺的狀況。⑵凈資產潛虧風險 高校凈資產賬面余額若小于應有余額，就會出現凈資產潛虧，這是由于高校賬面凈資產余額與專項指標余額不對稱造成的。
三、高校風險評價方法――綜合評分法
1.綜合評分法的基本思路：首先正確選擇評價指標，運用德爾菲法等方法選擇指標的權數，計算出指標實際評價值與標準評價的相對比率，再將該相對比率與各自的權數相乘，得出相應的評分值，這些評分值的合計數即為綜合評分值，依據該值的大小即可對高校的財務狀況做出評價。一般而言，按綜合評分法，以評分合計數達到100作為有無財務風險的分界線。評分時，若定義指標值越大越好，則綜合評分值月大于100，說明高校財務整體狀況越好，相反若小于100，高校面臨的財務風險就越大；反之，評分時若定義指標值越小越好，則綜合評分值越小于100，學校的財務整體狀況就越好，相反綜合評分值越大于100，學校的財務風險越大。
2評價步驟：①將實際計算值轉化為評價值。由于指標中有相對數、絕對數、爭相指標和逆向指標，不能直接計算合成，需要進行指標轉換。②確定標準比率，本文以案例高校所在地區高校的平均數為基礎，并根據高校的評價需要，適當進行理論修正。③采用德爾菲法，確定指標的權重，權重總和為100。④確定最高比率和最低比率，為了避免個別指標異常對結果造成不合理影響，在給每個單項指標評分時，分別規定了上限和下限。上限按正常評分值的1.5倍計算，下限按正常評分值的0.5倍計算。⑤計算風險狀況綜合評分值，公式為：綜合評分值=∑權數*（實際比率/標準比率）=∑權數*相對比率。⑥根據綜合風險評分值對案例高校進行評價分析。
3.財務風險評價系統的構建：本文根據2007-2009年高校的資產負債表與收支總表的主要財務數據，計算財務風險指標的實際值，按評價值越大風險越小之規定將風險指標實際值轉化為評價值。并據此來設定預警的警限，構建評價指標體系，如下圖所示：
四、結束語
高校需合理確定學校發展規模，密切關注國家宏觀金融政策的變化，堅持科學發展觀和政績觀，正確把握貸款額度，避免給高校發展帶來嚴重的財務風險。確保高等教育事業的健康及可持續發展。
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作者簡介：
關鍵詞：財務風險防控；企業內控體系；融合；有效途徑
與其他風險相比，財務風險實伴隨企業生存發展的一種系統性風險。財務風險的出現常常會對企業經營發展帶來不利影響，更為嚴重的會造成企業的倒閉破產，尤其是在市場經濟競爭日益激烈的今天。這決定了企業在運行過程中，需要進一步完善對財務風險的防范與控制，通過完善企業財務風險防控與內控體系建設，進而有效提升企業自身抗擊風險能力，推動企業在激烈的競爭環境中立于不敗之地。
一、財務風險防控與內控體系內容概述
在經濟全球化快速發展的今天，企業發展所處的市場經濟環境更加復雜多變，其所面臨的風險多種多樣，財務風險便是其中之一。狹義上的財務風險主要是指在企業生產經營的過程中出現的自身財務狀況問題，這可能會出現企業因借入資金卻沒有償還能力的情況或者企業利潤發生一定變化，這也被稱為籌資風險。從廣義上來看，企業財務風險主要是指企業面臨的全部風險，通常以貨幣化的形式表現出來，大多強調企業的經營風險。相較于其他風險，財務風險體現在企業生產經營的各個環節，其涉及的領域相對較為廣泛。與此同時，企業財務風險具有一定的全面性與不確定性。這主要因為財務風險存在于企業資金籌集運用以及分配的各個環節，并會對企業的收益與損失都帶來不可估量的影響。從另一層面來看，企業的資金財務狀況會受多種因素的影響，造成財務風險具有較大的不確定性，其給企業造成的損失也具有不確定性。通過上述對企業財務風險等內容的闡述，不難發現財務風險的出現及其發生特征會直接影響企業對財務風險的防控以及相關防范制度的建設與完善。通常情況下，企業為追求穩定發展，避免財務風險出現給企業生產經營帶來的不利影響，大多會建立良好的內部控制體系進行防范。一般而言，建立有效健全的內部控制體系需要包含企業內部環境、控制措施、風險評估、信息溝通以及監督檢查等五個要素，通過對內部影響財務安全的多種因素進行分析了解，進而對企業運行發展中存在的多種風險以及未來可能會出現的風險因素進行及時有效的管理與處理，以最大程度上減少企業出現財務風險的概率。在企業進行財務風險防控時，大多會通過從識別、評價、控制等程序中實現對財務風險的管理。在管理財務風險的過程中，財務風險規避法、預防法、分散法、轉移法、自留法等是企業常采用的方法。隨著企業的成熟發展壯大，企業的財務風險防控與內控體系也在不斷加強與優化中。
二、加強企業財務風險防控與內控體系融合的重要意義
進一步加強企業財務風險防控與內控體系融合發展，符合當前社會經濟發展潮流。隨著近年來我國改革開放的深化發展，社會主義市場經濟的發展優勢逐漸凸顯，市場競爭日益激烈。企業作為一種社會經濟發展的組織模式，是推動我國社會經濟發展的重要動力，給我國經濟發展貢獻關鍵力量。然而，在市場經濟迅猛發展的今天，我國社會經濟發展環境越發復雜，要提升企業的核心競爭力尤為重要，事關其生存發展。在這種形勢背景下，各企業紛紛提升自身的核心競爭力，財務風險作為其中的重要組成部分，也成了企業關注的主要環節。從這一層面來看，企業加強財務風險防控與內控體系發展有助于實現其健康持續發展，進而為我國社會經濟的發展貢獻主要力量。企業在完善財務風險防控與內控體系融合發展的過程中，能夠增強企業自身的綜合競爭力，進而在激烈的競爭環境中立于不敗之地。財務風險是一種具有常發性、不確定性以及難以控制性的企業風險，其發生能夠對企業的日常運行及未來發展產生不利影響，影響企業的收益，并使企業最終陷入沒有償債能力的經營危機。鑒于上述財務風險可能對企業未來經營發展產生的不利影響，勢必會影響該企業在市場經濟環境中的競爭力和信用。在此情況下，企業依據現有的信息對企業財務實施有效的控制管理方法，并根據前期制定的財務目標展開相應的調整，進而有效規避一定的財務風險，以減少財務風險出現給公司造成的損失，確保企業的財務計劃得以正常開展、財務目標得以實現，最終提升企業的整體競爭力。
三、當前企業財務風險防控與內控體系融合存在的問題
部分企業的內部控制體系不健全，對企業財務風險防控造成一定影響。造成企業出現財務風險的因素多種多樣，企業經營發展內外部環境的變化，會對其經營照的會計要素乃至組織結構產生一定影響，造成企業的經營成果出現偏離，最終引發一定的企業財務風險。在現實經濟生活中，企業內部控制體系的不健全，大多體現在其內部控制管理方面的不足。尤其是對于成立不久的企業或者小型企業而言，其并沒有建立相對完善的內部控制機制，在內部組織機構、人員配備等方面都存在缺陷。與此同時，部分企業雖然制定相對完善的規章制度與內部機構，但在實施的過程由于缺乏有效的強制力與約束力，使得內部控制機制并未發揮其真正作用。長期受傳統財務管理模式的影響，部分企業的財務管理意識淡薄，對財務風險造成的影響沒有給予一定重視。企業作為以營利為目標發展的社會組織，大多只重視企業的最終盈利，即最終的凈利潤，對于其他的企業信息則不多關注。與此同時，雖然一些企業開始采用綜合績效考核的辦法來了解企業財務狀況，并根據企業的實際情況定期召開財務分析會，但是效果并不明顯，僅僅是對現有的財務信息進行簡單地分析。鑒于部分企業財務管理意識的淡薄，導致企業內部的財務工作人員資質不高，對市場經濟信息以及企業財務狀況等長遠發展的問題思考較少，并且缺乏對企業個別財務信息的深入思考，最終造成企業財務管理決策失誤，出現企業財務風險。對于出現的財務風險，企業內部缺乏專業的風險應急管理體系以及風險管理機制，處理財務風險過度依賴于財務管理人員。由于不同企業的生產經營范圍領域各不相同，其受外部經濟大環境的影響各不相同，同時也受到其發展大行業的影響，因此其對外部環境的適應能力也各不相同，對于可能出現的財務風險的應對能力也存在差別。受經營理念的不同，各企業對外部經濟環境的應對方式不同，部分企業由于缺乏科學有效的財務風險管理機制，內部沒有相應的財務監測系統，對可能出現的財務風險缺乏科學判斷，進而很難及時制定有效的決策防范控制可能出現的財務風險。
四、優化企業財務風險防控與內控體系融合的有效途徑
企業要建立并完善內部控制體系，加強對企業發展環境的分析了解，以便制定科學有效的管理決策。面對經濟全球化以及改革開放的深化發展，當前我國市場經濟發展環境相較之前更加復雜多變，這在一定程度上使得企業生產經營的環境面臨更加嚴峻的市場環境。對此，企業管理者必須在內部建立行之有效的內部控制體系，對企業的財務進行有效的控制。當企業對現有的財務風險進行風險控制時，一旦內部控制體系出現漏洞，便會使得企業成為被動，最終出現企業內部控制體制是小以及企業整體管理的失控。這充分表明企業內部控制體系的重要性，其通過對企業所處的外部宏觀環境的研究以及相關政策制度的分析，以對企業可能面臨的財務風險進行提前分析，并及時采取有效措施減少或者預防財務風險的發生幾率，最大限度地減少可能出現的風險對企業發展帶來的經濟損失及不利影響。企業要加強對財務管理人員的培訓及企業文化建設，提高企業內部的風險防控意識。財務管理作為企業管理的重要內容，企業要不斷加強對其內部財務人員的專業技能培訓以及日常教育，使得企業財務員工自身專業技能提升的同時具有較強的風險防控觀念，能夠自覺對企業發展經濟環境以及內部的財務狀況進行科學分析與判斷。與此同時，企業實施有效的財務風險防控需要專業的人才進行，因此企業財部人員的風險防控意識需要加大提升，除了日常的專業培訓之外，還需要在企業內部加強財務風險防控宣傳。在此基礎上，企業需要進一步加強內部控制環境的完善。企業內部控制環境大多體現在企業管理者、生產經營理念以及內部組織機構等方面，這需要在企業內部營造良好的文化環境。對此，企業需要對其所面臨的內部風險、外部風險等進行一定的關注預防和控制，并將這種風險防控的文化思想在企業內部形成文化理念，并融合到企業發展理念中，以實現對企業財務風險防控與內控體系建設的積極引導。企業在經營發展中可以通過創新建立多元化的運行方式實現財務風險防控與內控體系的融合發展。在當前資本運行的經濟環境下，企業要實現進一步發展，是必須要更多資金進行業務的擴充發展。尤其是對部分善于利用外部資金進行發展的企業而言，更為明顯。但是在此過程中，企業拓展要對自身的財務狀況進行及時了解與科學評估，并在此基礎上建立科學有效的資金籌措決策機制，以最大程度降低和防控籌資帶來的財務風險。與此同時，企業在進行籌資時，要盡可能尋求多元化的資金渠道與籌集方式，以有效地分散可能帶來的財務風險。伴隨我國金融市場的完善發展，企業實現自身發展可選擇的資金籌措方式更加豐富化、多元化。其可以對現有大環境的分析、政府扶持政策的了解等多種方式有效實現資金籌集。除此之外，企業還可以對資金籌措期限進行合理設定，以避免不合理的債務期限給企業帶來不必要的財務風險，進而影響企業的整體財務安全。企業針對這一問題，可以對自身現有發展規劃和經營計劃進行科學分析，對可能需要的資金進行有效評估，以為不同期限的資金籌集選擇提供科學依據。
（中國海洋石油總公司，北京 100010）
摘 要：自我國從社會主義計劃經濟轉為社會主義市場經濟以來，市場中的競爭越來越激烈，市場環境也變得越來越復雜，這就使企業在生產經營過程中面臨的不確定性因素越來越多，企業存在的經營風險和財務風險也就越來越大。本文主要從企業存在的財務風險角度出發，分析企業現存的籌資風險、投資風險、資金回收風險等財務風險產生的原因，構建出企業針對以上財務風險進行預警的體系，并對完善這一財務風險預警體系通過一些策略，以保證企業財務風險預警體系能夠切實有效的發揮作用，盡可能早的發現企業存在的財務風險，并及時做出防范措施，降低企業的財務風險，提高企業的財務風險管控水平，從而減少企業的經濟利益損失，促進企業健康穩定的發展。
關鍵詞 ：企業；財務風險；預警體系
中圖分類號：F275文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2015）07-0118-02
收稿日期：2015-02-12
作者簡介：鄧雷娜（1977-），女，北京人，會計師，主要研究方向為石油企業財務成本管理與內部控制。
一、企業存在的財務風險及產生的原因
對企業的財務風險定義的界定，我國學者在研究的過程中主要持有兩種觀點：第一種觀點，認為隨著企業面臨的市場環境日益復雜、國家經濟形勢變化較大，企業在生產經營過程中的每一個環節都會受到很大的影響，不確定性風險加大，這些所有可能發生的不確定性都被界定為企業的財務風險；另一種觀點，認為企業的財務風險只是針對企業資金融通、使用、收回等環節產生的不確定性進行界定。本文在研究企業存在的財務風險時借鑒第二種觀點對財務風險進行界定，主要包括有籌資風險、投資風險、資金回收風險。
（一）企業的資本結構不合理產生籌資風險
企業的資本結構是指企業通過不同來源渠道獲取資金時，不同來源的資金在全部資金中所占的比重，也就是說企業的資金是自有資本還是外借債務，是長期債務還是短期債務以及它們各自所占的比例。如果這些不同來源渠道獲取的資金比例分配不合理，就會使企業面臨著籌資風險。就目前我國大部分企業的資金構成情況來看，為了在競爭市場中獲取能夠獲得更多的資金來源，我國大部分企業主要采用了短期債務融資的方式，這就使得企業的資產負債比率比較高，一旦企業在經營過程中獲取的收益達不到債權人的預期經營利潤目標時，他們就會向企業施加壓力，要求企業立即償還借款，而企業由于無法在短期內獲取償還債務的資金，就會面臨著資金流斷裂、企業破產的風險。
（二）企業的投資決策不合理產生投資風險
由于企業所有權和經營權相分離，企業的股東和經營管理者之間就產生了目標不一致的問題，對于企業的股東來說，他們希望增加企業整體的價值，實現企業價值最大化，而對于經營管理層來說，他們更傾向于提高自己的業績，實現股東預期的經濟利潤目標，在這種情況下，經營管理層往往會選擇成為冒險投資者，對風險水平較高、收益水平也較高的項目進行貿然的投資，然而，市場經濟形勢是瞬息萬變的，這些本身風險就比較高的項目，很容易出現企業的投入資本無法按照預期收回并獲得收益的情況，從而導致企業的投資項目失敗，將企業置于破產的危險境地。除此之外，很多企業為了能夠獲得更多的市場競爭優勢，會采取吞并其他企業的方式，大肆擴張自己的規模，擴大自己的經營范圍，然而這種規模性的擴張投資很容易使企業的經營管理不善，從而走向破產之路。
（三）企業選取的銷售方式不合理產生資金回收風險
從目前我國存在的銷售方式來看，有現銷和賒銷兩種方式，而隨著市場競爭程度的日趨激烈，很多企業為了搶占市場中僅有的少量份額，維持長久的市場競爭優勢，在銷售產品時往往會選擇賒銷的方式，以擴大銷售量，增加企業的當期經濟利潤。然而，不同于現銷方式，以賒銷方式銷售商品就意味著在收回資金的過程中很有可能存在無法收回的風險，如果產品的購買者沒有在規定的時間內償還貨款，就會使應收賬款管理成本和資金追討收回成本增加，從而使企業的經濟利益流出增多，影響企業當期的現金流，增加企業現金流斷裂的風險。
二、企業財務風險預警體系的構成部分
自2008年金融危機以來，市場中因未及時防范財務風險而破產的企業逐漸增多，為了及時預測企業可能存在的財務風險并做出防范措施，以降低財務風險，越來越多的企業開始重視對企業財務風險預警體系的構建，其組成部分主要有以下三個部分：
（一）確定預警范圍、選擇預警指標、設定預警指標值
在構建企業財務風險預警體系時首先需要確定財務風險的預警范圍，一般情況下，企業對財務風險的預警范圍主要就是籌資風險、投資風險和資金回收風險；其次，在選定財務風險預警范圍之后，還需要合理的確定具有科學性的預警指標。預警指標是整個財務風險預警體系的基礎環節，如果預警指標選取不恰當，就無法發揮財務風險預警體系應有的效果，無法有效的防范企業可能面臨的財務風險。因此，在選取預警指標時應該根據預警范圍，選擇能夠反映企業籌資風險、投資風險和資金回收風險水平的指標，一般應該包括盈利能力指標、營運能力指標、償債能力指標和發展能力指標。最后，要對選擇的預警指標設定相應的預警值，當企業預估的籌資風險、投資風險或者資金回收風險超過預警值時，就需要及時采取有效的防范措施，以降低企業的財務風險，因此，預警指標的預警值是整個財務風險預警體系的關鍵環節，企業必須要根據自身規模大小和經營發展情況來確定。
（二）設立信息溝通渠道
在確定了預警范圍、預警指標和預警值之后，要想使預警體系發揮效果還需要設立一個完善的信息溝通渠道，用于信息的搜集、共享、分析和反饋。在一個完整的預警體系中，一個有利于有效溝通的信息溝通渠道是必不可少的，企業在進行財務風險的預估時，主要就是在外部市場環境的變化、行業環境的變化和宏觀經濟形勢的變化等大量資料信息的基礎上，對其進行統計、提煉和分析，識別出可能對企業產生威脅的財務風險，及時做出有效的防范措施，以降低企業的財務風險，避免企業不必要的經濟損失。
（三）設立財務風險預警的組織機構
企業的財務風險預警體系要想真正起到及時識別并防范可能存在的財務風險，以降低企業的財務風險，還需要一個關鍵性的要素，就是從事財務風險預警工作的相關人員，為此，企業應該設立一個財務風險預警組織機構。企業在設立財務風險預警組織機構時應該選擇比較熟悉企業業務發展方向、經營管理方向的管理人員或者具有現代化信息管理技術的高級技術人員，如果有可能，還需要邀請一些管理咨詢方面的專家加入風險預警的組織機構。他們不受企業組織架構的限制，獨立于所有組織部門，按照獨立性原則，只對企業經營管理層的決策做出風險預估，一旦發現企業經營管理層做出的決策存在風險，就會立即將風險識別情況報告給管理層，以便管理層及時做出防范措施。
三、完善企業財務風險預警體系的一些策略
為了使企業構建的財務風險預警體系更加有效的發揮作用，我們提出了一些在構建企業財務風險預警體系時應該注意的事項。
（一）從多方位考慮選擇企業財務風險預警指標
構建財務風險預警體系時首先就是要選擇恰當的、科學的財務風險預警指標，只有選擇了合適的財務風險預警指標，才能夠發揮財務風險預警體系的效果。就目前我國企業構建的財務風險預警指標來看，大部分企業選擇的預警指標只是基于財務數據信息計算的定量指標，沒有對財務風險設定定性的指標。例如，江蘇揚建集團有限公司在構建的財務風險預警指標體系中僅根據財務數據信息進行了定量指標的制定，并未設定定性指標，在預估財務風險時，無法衡量宏觀環境，從而使江蘇揚建集團的財務風險預估不準確，無法及時做出有效的防范措施，以降低企業的財務風險。我們知道，宏觀經濟形勢的變化、國家政策的變化、行業特征的變化、企業自身經營方式的變化等信息會對企業的籌資、投資產生很大的影響，如果未對以上信息綜合考慮，很可能會使企業的籌資、投資失利，造成企業的財務危機，但是這些信息用已構建的預警體系中的定量指標是無法衡量的，他們只能定性的去分析，因此，在構建財務風險預警體系時除了考慮定量的指標外，還需要考慮定性指標，以使定性、定量相互補充，更好的反映企業的真實財務狀況，從而及時發現存在的財務風險并加以防范。
（二）加強對財務風險預警體系的監督控制
一套完善的財務風險預警體系能否達到企業的預期效果，必須要對財務風險預警體系過程加以嚴格的監督和控制。而對財務風險預警體系的監督和控制主要從三個方面進行：（1）事前的監督和控制。在財務風險預警體系實施前，需要對該體系的構建是否合理、是否完善進行嚴格的把控，以確保該體系的設計符合企業的要求。（2）事中的監督和控制。在財務風險預警體系的運行過程中，要從兩方面來嚴格的監督和控制，一方面要嚴格監督該風險預警體系的每一個環節是否都在有效的運行，另一方面要嚴格監督和控制識別出的財務風險是否都及時做出了防范措施，以避免企業的損失。（3）事后的監督和控制。每次識別并防范財務風險后，嚴格監督是否對財務風險的預估進行及時的反饋，發現財務風險預警體系中存在的不足，并加以改進和完善，以使企業的財務風險預警體系更加合理有效。例如，南京愛躍戶外用品有限責任公司在財務風險預警體系的構建和實施時就進行了有效的控制和監督，使其更加有效的發揮功能。
（三）提高企業財務風險防范意識
企業應該要求每一位員工都要樹立財務風險的防范意識，對企業生產經營的每一環節都謹慎對待，識別是否可能存在財務風險，以有效的應對。企業可以通過在企業內部大力宣傳財務風險可能給企業帶來的危害、財務風險防范在企業健康發展中的重要作用等方式，來提高企業員工的財務風險識別和防范的意識，從而全面發揮財務風險預警體系的功能。例如，黑龍江偉盛建筑節能工程有限公司在企業內部大力宣傳財務風險可能給企業帶來的危害、財務風險防范在企業健康發展中的重要作用，有效提高了企業員工的財務風險防范意識，保證了財務風險預警體系的有效運行。
四、結論
綜上所述，可知在市場競爭日趨激烈的大趨勢下，我國企業存在著籌資風險、投資風險和資金回收風險等財務風險，為了及時識別并防范企業的以上三種財務風險，企業構建了一套財務風險預警體系，并從多方位選擇預警指標、加強對預警體系的監督控制、提高企業財務風險防范意識等方面加以改進和完善，以使企業更加了解自身可能面臨的財務風險，并加以重視和防范，以為企業未來穩定的發展提供保障。
參考文獻：
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【關鍵詞】 財務風險； 風險預警； 預警指標
一、財務風險預警指標原則及內容
近年來世界相繼經歷了金融風暴、金融危機等，直至現在仍留有危機的后遺癥，這一系列的財務風險不斷地警醒著企業，需不斷增強其抗風險的能力，使決策者和相關人員能夠及時了解企業的經營狀況，并做出相應決策規避風險，使企業持續良好地發展。
遵循行業的特殊性是建立預警指標的首要原則，同樣預警指標要具備一定的針對性和系統性，對于每個煤炭企業需要有各自的獨創性，從而我們確定的預警指標才符合本行業的實際需求，才能在企業的管理和發展中將“預警”真正落實到位。
結合煤炭行業的實際，本文從中選擇具有代表性的指標作為分析重點，即盈利能力、營運能力、償債能力、現金流動能力及成長能力指標，詳情見表1。
表1將各項指標單一列出，但是獨立的預警指標并不能全面反映煤炭企業存在的風險，還可能會因為風險因素考慮不全面，使得企業做出錯誤的決策。抓住指標的系統性和內在聯系，才可以建立具備整體性和高度概括性的預警指標體系。
二、煤炭行業財務風險預警指標體系的建立和分析
（一）煤炭行業財務風險現狀
煤炭行業是國計民生的基礎行業，煤炭企業財務具有高風險性、多變性和復雜性特點，如負債比例過大，融資渠道不夠廣闊等等。財務狀況的好壞主要反應在財務指標上，企業可以建立財務危機的識別指標體系、財務危機預警指標體系和財務安全檢測指標體系等來分析評價企業的財務風險，以便采取針對性的防范措施。提高煤炭行業財務預警意識，建立適合該行業的預警體系尤為重要，進一步推動煤炭企業加強風險管理。
（二）建立符合行業特殊性的財務風險預警指標體系
要建立針對煤炭企業的財務預警指標體系，則要了解煤炭行業的具體生產運營流程及區別于其他行業的生產特點。圖1表現出了該行業財務預警系統的活動模式，更有利于建立有效的指標體系。
（三）煤炭行業財務預警指標體系的分析
1.主要預警指標的合理性分析
本文以我國煤炭行業中具有代表性的上市企業2009年財務數據為樣本（分別為：中國神華、西山煤電、兗州礦業、大同煤業、開灤股份、中煤能源），分析了該行業的財務預警指標（如表2）。本文中的煤炭行業財務風險預警指標體系中涉及到的指標標準值是根據該行業所有上市公司的平均值進行計算得出的。首先確定一定權數，根據公式G=ΣGi×Wi，其中，G為該企業的綜合功效系數，Gi為單項功效系數變量，Wi為權數。其次計算出本文所選擇企業的綜合功效系數。最后可對其屬警區經行業劃分并對這6家上市公司的綜合功效系數進行排名，得出結論為本文所選擇的財務預警指標體系是合理的。
2.主要預警指標的適用性分析
據表2樣本企業2009年數據，可得出行業資產負債率均值為54%，這為公司進行多樣化融資，擴大生產經營規模，購置采掘設備，進行技術改造，兼并收購其他企業等提供了一個良好的平臺，然而比我國設定的正常資產負債率50%要偏高，應適當地減少負債比例，從而穩定經營生產。
煤炭行業資金密集也是其特殊性之一，而大量資金又表現為固定資金，現金流轉不暢，容易引起財務危機。現金流轉的流量和速度直接影響了煤炭企業物資流通的正常運轉，影響了材料采購、設備維修、工資發放等一系列問題。本文所選擇的樣本企業在2009年凈利潤現金含量均值為97%，該指標的最近一期行業水平為84.29%，適時地反映出這幾家樣本企業近年來對現金流方面的重視和控制，從而達到財務風險的預警。
本文中選擇的“固定資產周轉率”大多保持2次，較為正常。筆者認為可以嘗試使用“固定資產現金周轉率”來與煤炭行業的特殊情況配比，作為衡量財務風險的另一指標。公式為：經營活動凈現金流量/平均固定資產，該指標的意義在于討論企業固定資產投資規模，衡量企業是否面臨固定資產投資飽和的問題。通常來講，該指標值越大越好，說明固定資產投資規模還未飽和，同時與固定資產投資回報率結合分析，確定比較合理的投資規模。
對煤炭企業來說，財務風險最終都要在企業財務報表中反映出來，因此可以通過財務報表中的數據對這些風險進行量化。成長能力指標則可在企業是否存在財務危機中起到舉足輕重的作用。從企業銷售變動趨勢和資本擴張方面去衡量企業的持續發展能力，本文選擇的是總資產增長率，可以劃分到資本擴張能力，均值在31%，說明所選擇的樣本企業有很好的成長勢頭，財務抗風險能力同樣得到很好的展現。
三、建立預警指標體系，防范化解風險
（一）避免盲目舉債擴張，確定符合本企業的負債規模結構
國有大型煤炭企業以較快速的速度對外擴張，適度舉債可以發揮財務杠桿作用，但是過度負債將使企業背上沉重的包袱，又可能引發更嚴重的財務危機。
首先，要使煤炭企業資產負債總水平低于50%，事實上很難做到，所以盡量避免單一化的負債模式，需采用多層次、多元化負債方式，使得債務來源結構合理。
其次，對于中長期的企業負債應合理搭配，對于不同期的債務要使用時間的“剪刀差”，盡量不要安排在同一會計期間內償債，同時負債中的流動負債比例不宜過大。
最后，要使煤炭企業能夠按期還本，合理的負債結構就顯得頗為重要。必須使流動資產與流動負債的比率不低于2：1，還要把速動資產與流動負債的比率調整到不低于1：1的安全區域內，企業流動資產的變現能力就會增強，降低了舉債風險，增強了企業的變現能力。
（二）提高投資收益水平，確保資金安全及資本金運行速度
煤炭企業在進行新項目投資的時候雖然分散了風險，但是隨著管理幅度增大，就會造成信息的不對稱。尤其是一些大型煤炭企業會涉獵很廣泛的行業，管理決策的失誤時有發生，容易造成投資無法有效回收。
首先，應該把握準確的市場定位，確保新項目產生的資產利潤率高于該項目負債利息率，使得企業投資在一定預期內收回，不會因新項目的經營而降低原有項目的利潤水平，同時不會因新項目的投入而增加負債，產生不良資產。
其次，注意加快存貨和應收賬款的周轉速度，使其盡快轉化為貨幣資產，提高資金使用率，減少壞賬和材料儲備的占用空間，使得“死水”資金活用起來。煤炭企業可以借鑒物資超市供貨模式，減少材料庫存量，加快應收賬款的回收速度。
最后，需與適度負債相結合，將資金點活，在投資、籌資等環節高效運作，形成一條復雜有效的資金鏈。
（三）強化財務風險意識，特別是決策層和會計人員的意識
煤炭企業中有一部分人對風險的認識不足，風險意識淡薄，使得再好的預警指標體系也達不到應有的效果。
首先，財務預警指標體系要想真正發揮積極作用，必須引起領導層的足夠重視，否則在資金、人員等基本素質無法得到充足的利用。同時中高層管理人的財務風險意識應該有更高的水平，將各項風險指標靈活運用到實際中去，牢牢掌握整個企業的發展方向，抵御財務風險，保障企業經營管理良好有序的運行。
其次，煤炭企業不僅需要一個單一的財務部門，更要專門設立財務風險預警的特殊職能部門，配備專門人員從事這項工作，干預風險，并采取防范措施。
最后，要加強員工的財務安全風險意識教育。通過各種會議、網絡等形式廣泛宣傳，并提煉出資金資產安全理念。
四、結束語
在我國市場經濟發育不健全的條件下，不可避免地產生各種財務風險，而煤炭行業的財務風險管理更是一個復雜的問題。充分利用財務風險預警系統，以指標基礎數據健全風險分析、評估和風險報告，加強財務風險管理，引導高層決策，增強風險抵御能力，引領企業健康有序發展。
【參考文獻】
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關鍵詞：財務風險：企業內控體系；建構措施
一、財務風險管理與企業的內部控制
現代企業發展要想辦法將其所面臨的風險降低到最小化，只有這樣才能更好的維護企業的發展，并能夠降低企業在實際的發展過程中遇到的多種影響企業發展不利的影響，讓企業的發展環境對自身更為有利，才能提升企業管理的質量和水平。企業在實際的經營發展過程中，首先要控制財務風險，要對影響財務風險的要素進行進一步的深化研究，不斷的減少企業在實際生產經營中遇到的多種財務風險，并及時的制定良好的內部控制管理的政策，用以規避企業的財務風險。其中控制財務風險通常采用的策略包含了經濟政策環境、市場環境、金融環境等不同環境中企業發展所面臨的各種風險要素，另外企業要密切控制企業的資金利用率，盡可能的提高資金利用的效率，并控制好企業的現金流等因素，從而更好的維護企業的利益。隨著管理理論的發展，企業管理的水平在不斷的提高，而企業的內部控制和管理水平高低對企業的發展產生了較大的影響。做好企業的內部控制管理，則能夠細化企業的各項管理工作，在企業管理方面具有諸多的優勢，現代企業內部控制體系可以優化和調整企業的內部管理水平，提高對財務管理的質量和成效，并確保企業的資產、資金以及生產資源獲得科學的配置，繼而更好的避免企業財務風險問題的產生，確保企業的財務活動得到健康有序的進行，防范企業存在的財務風險。
二、風險管理視角下企業內部控制體系中存在的問題
(一)企業內控體系對財務風險管理的重視度較低在企業的風險控制管理的過程中，內部的控制體系為現代管理思想的重要構成部分，我國的許多企業已經依照對應管理理論構建內部控制體系，然而該體系的建立主要是借鑒西方發達國家的制度，在本土化方面顯得較為欠缺。主要是借鑒西方國家的內部控制體系，缺乏自主建設的能力，雖然借鑒了西方國家企業管理成功的案例，但是還應做到具體問題具體分析，摸索出適合我國企業發展的財務風險管理制度。然而縱觀我國企業的財務風險管理現狀來看，存在企業管理者粗放式經營的現狀，注重對企業生產經營活動的關注，在企業的內部控制和財務管理的重視度上存在較大的缺陷，為此要增加企業財務管理的高度，降低企業生產經營決策過程中存在的財務風險問題，并提高財務風險防范的效率。但是企業管理層存在制度缺失的問題，難以有效的貫徹落實企業的財務風險管理措施[1]。
(二)企業內控制度對企業的資金保障內容存在缺陷部分企業雖然依照企業的發展以及政策制定了內部控制管理制度體系，然而因為制度本身的缺陷和不完善，導致實施起來的難度較大，經常出現與實際情況相違背的情況，導致財務管理工作的效率普遍不高，實際的價值不能完全發揮出來，甚至還會對企業的決策發展起到阻礙性的作用。另外，企業在物資管理方面缺乏細化和具體化的規定，使得企業內控制度在適用方面出現了較大的問題，難以更好的控制企業的資產管理效率，無法提升內部控制的效率和水平，難以預防和規避企業發展帶來的財務風險，使得企業的財產安全受到了較大的影響。
(三)有效信息披露機制匱乏，財務信息真實性難以保障現階段，企業會計信息的準確性和真實性，是保障財務工作安全高效的基礎，可以更好的避免財務風險發生。但是從企業的內部控制制度來看，很多企業內部缺乏可靠、安全和真實的會計信息，并且企業的財務信息披露機制在建立上缺乏有效性，所以使得企業財務管理效率普遍不高，抑制了企業競爭力的提升。另外，會計人員工作的質量也對企業帶來了負面的影響，部分財務人員為了謀取私利，人為的對企業財務部門的會計信息、數據進行干預，使得企業的會計信息的真實性難以獲得直接的保障，為此經常會出現盲目擴大生產、過度投資等問題，使得企業的財務管理風險大幅度的增加。
(四)企業審計體系的建立有待進一步完善現階段一些企業依舊沒有生成獨立的審計部門，這主要是由于企業的崗位編制和部門等存在的限制性因素所導致的，為此財務審計工作在溝通上效率偏低，內部控制的工作不到位，為此在財會出現問題時則難以更好的應對和解決，因此企業的審計體系在建立上還有待進一步的發展和完善。
三、基于財務風險的企業內部控制體系的完善策略
(一)加強企業財務風險管理環境建設財務風險管理失效是現階段企業在進行內部控制環節中常常出現的問題，為此企業要在強化財務風險內控環境建設的基礎上來開展財務管理工作，提高內部控制體系的建設質量和水平。企業可以財務風險宣傳、講座、報告會等方式來開展企業的內部控制管理工作，讓企業整體可以更快的參與到企業的財務內部控制管理中來，將企業單純的被動靠制度約束執行內部控制管理的辦法，變成企業高效管理企業的措施[2]。當前企業管理者要盡可能的控制好企業的財務風險管理制度，并不斷的增強企業的財務風險管理水平，通過制定科學高效的財務管理制度，使得企業的財務管理思想上升到企業的戰略決策高度上來，由此來實現企業在風險管理和企業管理上的有機統一，全面的建立企業整體財務風險的良好監督機制以及風險控制機制，既而能夠切實維護企業的財務安全。
(二)加快完善企業內部控制風險管理的制度制度是企業發展的重要鞏固性因素，搞好財務管理工作要制定完善的內部控制風險的管理制度，以此來規范企業內部的工作人員，確保其工作在制度的范圍內開展工作。在內部控制風險制度上，包含了輪崗制度和職務分離制度等。從而能夠從企業財務管理工作的實際需要出發來建立科學合理的財務風險內部控制管理制度。
(三)增強財務人員的綜合素質財務人員是企業財務管理工作的基礎構成要素，企業在構建基于財務風險管理內控體系時，要高度重視企業財務人員專業素質水平的提升，一方面要構建多元化的培訓方式，增強企業的風險評估以及財務內控，將內部控制融入到企業的日常工作中來。另一方面要兼顧到企業財務風險管理的專業性，要求引進專業的風險管理人才，選派經驗豐富的部門領導進入到財務管理部門，提高財務信息管理的效率，構建良好的信息披露機制，并確保企業的會計信息數據的真實性和有效性。企業還要加強對內部員工的考核，確保財務管理人員工作的積極性和認真度，并及時的對其工作進行有效的評估，對表現優秀的員工進行適當的降低，而對鞏固做懶散、態度不端正的員工要采取相應的懲罰措施。
四、結語
完善有效的組織形式是確保企業財務風險管理效率提升的關鍵，也是企業管理員要高度重視的問題。對企業的發展來說，企業的內部控制體系建設屬于系統化的工程，建立科學合理的組織，架構良好的企業風險管理機制，則對企業的風險管理和可持續發展起到了促進作用。企業只有做好風險管理的內控體系，明確企業的職責，確保不同部門之間權力的彼此制衡，確保企業執行力的提升，才能夠始終做到企業風險的預防和防御，真正維護企業的健康有序發展。
參考文獻：
關鍵詞:財務風險;預警防控;應急處理
全球金融危機與國內周期性結構的調整使企業面臨著更加嚴峻的經濟形勢,遭遇著前所未有的挑戰。面臨空前復雜的經濟形勢,防范、化解好處置企業財務風險,保證資金鏈安全好現金流暢通,已是企業面臨的首要任務。而企業集團因成員單位多、產業跨度大、產業鏈長、管理層級多,需要構建更加完善的財務風險防控體系有效防控財務風險。
根據企業集團的特點,實際工作中,企業內部可以按以下幾個方面為重點,著手構建財務風險防控體系:
一、提高控制財務風險的認識
隨著經濟全球化進程加快,企業經營范圍和規模逐步擴大,面臨的競爭越來越激烈,面對的風險因素不斷增加,宏觀經濟形勢更加多變,提高財務風險控制認識、加強企業財務風險控制的要求也越來越迫切。
通過財務風險控制可找出企業內部控制存在的問題和缺陷,促進企業完善各項內部控制制度,實現科學決策、科學管理,形成完整的決策機制、激勵機制好制約機制,提高風險敏感度,做到及時分析,準確評價和有效控制公司的財務風險。
通過財務風險控制可促進企業樹立現金至上意識,正確分析,科學應對復雜經濟形勢,優化資本結構,保持資本的流動性。通過財務風險控制,促進企業增加收入,節支降耗,壓縮應收財款與存貨資金占用,及其他非生產性支出,以保障現金循環順暢,實現企業健康、可持續發展。
通過財務風險控制,建立財務風險預警機制,及時發現財務風險的征兆,及時采取風險處理措施,避免和挽回財務風險帶來的損失,保證企業經營目標的實現和經營活動高效有序進行。
二、加強對控制財務風險的組織領導
企業應成立財務風險控制工作小組,負責組織開展企業的財務風險防范、預警和處置工作。財務風險控制工作小組由企業總會計師或財務總監牽頭,各責任部門負責人參加。財務風險控制小組應按以下四項原則開展工作:
(一)統一領導,分級負責。集團型企業母公司應全面負責財務風險控制的組織、協調和領導工作。各所屬公司分級負責管轄范圍內的財務風險控制工作。
(二)及早預警,及時處置。對財務風險應做到早發現、早報告,并采取果斷措施,及時控制和化解,防止風險擴散和蔓延。
(三)各司其職,團結協作。企業有關部門按照職責分工,積極籌劃落實各項防范、化解和處置財務風險的措施,相互協調,共同防范,化解和處置風險。
(四)防化結合,重在防范。加強對財務風險的監測,督促企業各級財務風險責任部門及時提供相關信息,監控要做到及時有效,以提高應對各類突發性風險的能力。
三、加強控制財務風險日常管理
(一)強化現金管理
規范資金預算網絡化申報及審批流程,加強付款審批和資金集中管理,確保企業資金鏈安全并實現良性運轉。
(二)加強全面預算管理
堅持一切經營活動受控于預算管理,擴大預算控制范圍,健全預算預警機制,規范預算調整行為,完善預算管理手段,強化預算過程控制,凡預算外資金一律不準支出。
(三)強化兩金占用管理
除正常長期戰略用戶滾動結算外,其他用戶一律不得賒銷。嚴禁為確保開工組織生產,為確保銷售進行賒銷,對客戶信用品質進行評價并建立信用檔案,分類管理。動態調整客戶的信用等級。在企業主管部門統一協調下,與司法機關配合開展法律清欠工作,主動采取財產保全和強制執行工作。做好存貨管理工作,分析存貨結構,分清正常儲備及非正常儲備。實行市場決定生產原則,以銷定產,避免產品積壓;嚴格追究產品殘次責任人責任。
(四)嚴格成本費用控制
全面實施成本費用定額管理,積極運用信息化手段強化成本費用監控,以單耗管理為總抓手,做好主要產品成本控制工作。
四、做好控制財務風險的預警
財務風險預警系統是控制財務風險的重要內容,決定著財務風險控制系統的運行質量。企業應對所屬公司進行分類指導、重點監控、定期報告。通過分析財務風險形成過程,采用定性預警分析和定量預警分析相結合的方法,建立切實有效的防范財務風險預警機制,做到早發現、早啟動、早處理。
(一)分類指導,重點監控,定期報告
根據盈虧和現金流情況,集團型企業可將所屬公司分為一般風險單位、較大風險單位、重大風險單位、特大風險單位四類進行財務風險控制。
通過財務風險預警系統,企業對較大、重大和特大風險單位進行重點監控。對于較大風險單位財務風險情況采取月度報告制度,對于重大和特大風險單位的財務風險情況采取每周報告制度。
(二)預警信息收集和傳遞
企業應以信息化系統為信息收集和傳遞的平臺,及時掌握財務風險預警所需的各類資料,資料的來源應是開放式的。預警信息系統不僅包括預警資料的收集,還要包括對收集資料的加工處理、分析判斷和防范、處置措施等信息診斷企業潛在的財務風險并及時消除財務危機的專家咨詢系統。對收集、加工、分析和整理后的資料和措施建議等信息,要及時逐級匯總和上報企業財務風險控制小組。對需企業批準的事項應逐級進行上報和批復。
(三)建立定性和定量相結合的預警指標體系
企業財務風險預警系統應采用定性指標主要包括:經營活動現金凈流量出現負數、主要財務指標顯示財務狀況惡化和部分定量預警指標對財務風險進行預警監控。定量預警主要指標包括:限定速動比率、已獲利息倍數、資產負債率等。各單位可結合單位實際,適當增加一定數量的定量預警指標,提高預警質量。
企業要根據自身實際,參照國家行業標準對上述指標進行細分和量化,以滿足財務風險預警的質量要求,確保財務風險預警的準確性。
(四)預警分析
預警分析人員首先通過預警分析快速排除影響小的財務風險,將分析人員的主要精力放在分析有可能造成重大影響的財務風險上。有重點地分析財務風險的成因,評估其可能造成的損失。根據財務風險成因,針對性的制訂處置財務風險的應當措施。
財務風險預警指標出現重大異常之一的,企業應立即進行財務風險應急處理。
五、控制財務風險的應急處理
在財務風險應急處理過程中。應結合企業實際,制訂出防止財務風險擴大的、具有針對性的應急處理措施,包括推遲或減少付款、加速貨款回收、擴大關聯貿易、實施資產重組、債務重組、尋求獲得新的投資、售后回租資產、根據經濟形勢和市場預測情況,企業應對部分特大風險單位施行關、停、并、轉。不能關停的按最經濟產能安排生產和其他有利于增加現金流入和減少現金流出的措施。
六、財務風險應急處理的自我完善
對財務風險應急處理要建立自我完善功能。通過系統、詳細地記錄財務風險發生的原因、造成后果、處理經過、化解和處置風險措施,以及處理反饋與改進建議,對應急處理進行修改完善,以備處理類似重大財務風險事項參考。
在危機面前,企業控制財務風險的任務,既艱巨又嚴峻。通過對財務風險的百效控制,及時預警找規律,精心預案謀對策,把風險變成機會,挑戰變成機遇,確保企業順利渡過危機,實現企業安全、健康、和諧、有序、快速發展。
參考文獻