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20xx年上半年，在市局財務科的具體指導下，在縣局黨組的正確領導下，我局財務工作人員，緊緊圍繞省局工作目標，牢固樹立科學的稅收發展觀，堅持“艱苦奮斗、勤儉節約、量入為出、量力而行”的財務管理原則，依照“實事求是、規范核算、數據準確、報送及時”的工作要求，勤勤懇懇，兢兢業業，為加強稅務財務管理工作，提供稅務征收后勤保障，較好地完成市局和縣局交辦的各項財務工作任務打下了良好的基礎。
現將半年來的財務工作簡要匯報如下：
一、加強預算管理，建立財務收支預算管理機制。
1、嚴格財務收支預算管理。遵照中央行政單位銀行賬戶管理規定，我局機關只設立了一個基本存款賬戶，基層農村分局則設立了稅務經費備用金賬戶。本單位所有資金、各項收支均歸口到縣局計征股（財務）統一管理和核算，不存在“小金庫”。
2、嚴格執行財務收支預算。半年來，我股嚴格執行了縣局年度經費收支“二上二下”預算方案，各項支出預算運行良好。
3、嚴格執行預算方案。半年來，我股嚴格執行經局黨組會議審查批準的財務收支預算方案，各預算項目執行情況良好。
二、規范財務管理，嚴格按照規章制度進行財務核算。
1、嚴格執行財經紀律，進一步完善我局財務管理各項制度，明確了經費支出審批權限，勤儉節約，有效地杜絕了稅務經費開支的隨意性和鋪張浪費。
2、以縣局為財務會計核算單位，所屬基層分局為報帳制單位，其發生的各項收入（含鄉鎮撥入征管經費、房租收入等）和所有支出的原始憑證一律上交縣局統一核算并歸檔。
3、規范經費開支審批手續和收支憑證。對不符合開支規定，如未經領導審批簽字或沒有經手人簽字、驗收等不合手續的經費單據，一律不予報銷。從而保證了稅收征管及各項工作的順利開展。
4、及時準確地編報各種財務報表。
三、健全固定資產制度，確保國有資產的安全和完整。
為了保障固定資產的安全與完整，我局健全和完善了固定資產管理制度，明確了固定資產核算部門、固定資產管理部門、固定資產使用部門的主要職責，做到相互配合、相互制約和共同管理。對固定資產的毀損、報廢等處置嚴格按照審批權限上報有權審批機關審批。及時核算增加或減少的固定資產，建立固定資產登記卡，做到帳簿相符、帳實相符、帳卡相符。
四、認真做好以下幾項工作
1、全面完成20xx年度國稅系統財務結算、基建和政府采購等年報的編制上報工作。
2、加強政府采購日常工作，編報了我局20xx年政府采購工作實施計劃。
3、對我局離退休人員發生的06—08年經費情況進行測算，上報有關材料。
4、組織有關部門對本單位治理“小金庫”的自查自糾工作，按時上報材料。
5、 組織各分局、稅源科、辦稅大廳清理虛假多繳稅金，并按時上報情況匯報。
6、對稅務制服的質量和配況進行調查并按時上報有關材料。
7、做好20xx年度財務資料的歸檔工作。
8、上報我局20xx年銀行帳戶年檢資料。
第一條為加強財務管理，根據現行《會計基礎工作規范》和國家有關法律、法規及財務制度，結合本處具體情況，制定本制度。
第二條財務管理的基本原則是：貫徹國家有關法律、法規和財務規章制度，保障工作需要，量人為出。實行"統一領導、分級審批、集中管理、加強監督"的財務管理體制。
第三條×××××單位財務管理工作適用本制度并依照本制度執行。
第二章內部財務控制制度
第四條本單位實行“統一領導，歸口分級管理”的內部財務控制制度。處領導班子是本單位財務工作的領導集體，對單位財務工作負有領導責任。
第五條財務工作實行主任負責制，主任對單位財務管理管理、會計核算和會計資料的真，全國公務員共同天地實性、完整性負全面責任。處領導班子明確一名主任負責本單位的財務審批工作，重大的財務支出等事項實行領導班子集體研究決策。
第六條單位財務機構負責人加強財務支出合法性、憑證合規性的事前審核；財務股內部要認真落實會計崗位不相容制度（不相容職務包括：授權批準與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦與稽核檢查、授權批準與檢查等）。
第七條堅持會計人員持證上崗制度，嚴密內部牽制手續，實行印鑒與支票分開保管，嚴禁由一人全程包辦會計事項的支付業務，支出憑證的經手人、證明人、批準手續要齊全。
第八條嚴格遵守銀行現金管理制度，通過銀行收支款項，不得坐支現金。按月核對銀行存款，盤點庫存現金，日清月結，確保賬實相符。
第九條接受紀檢監察人員對本單位財務管理的全程參與和監管。對本單位財務收支計劃、大額財務收支、資產的購置和處置等重要事項，事前必須向紀檢監察人員通報，接受他們的督促和檢查。
第十條財務股統一扎口管理本單位票據，明確專人負責票據的管理工作，嚴格按照規定購領、使用、保管和繳驗票據；票據所收款項要嚴格執行“票款分離”制度，及時足額上繳財政專戶，保證票據和款項的日清日結。
第十一條單位財務支出實行分類審批制度：
日常財務支出事項：各項支出必須先申請，經同意后再辦理。凡報銷的原始憑證必須具有經辦人、物品驗收人或證明人簽名，經財務主管審核后，報主任審批。
重要、大額的財務支出事項，經領導班子集體研究后，財務主管對其單據的合法性、合規性進行審核，再報主任審批。
第十二條重要財務支出決策事項的具體項目包括：固定資產、政府中心工作、印刷、宣傳、維修、電腦耗材等日常財務收支。
固定資產：需經領導班子集體研究，
政府中心工作：需經領導班子集體研究
印刷、宣傳、維修、電腦耗材等日常財務收支：2000元以上的，需經領導班子集體研究。
第三章財務公開制度
第十三條推行財務公開，提高財務收支透明度，堅持客觀性、真實性、及時性和實效性的原則。單位發生的財務收支事項，以一定形式進行通報或公示，接受群眾監督。
第十四條財務公開的內容：資產的購置、處置、出租、出借情況，一次性發生的大額財務支出事項，接受其他單位的捐贈事項，財務收支執行情況，招待費、招商經費、交通費等重要支出情況，獎金福利的分配和發放情況，與其他單位發生的借貸往來情況以及群眾關心的其他事項。
第十五條財務公開的形式，包括通過單位職工會議通報、書面公示等，對應公開的內容定期或不定期地進行公開。對財務公開的資料實行整理歸檔備查。
第四章重點支出管理制度
第十六條招待費用的管理。明確執行標準，嚴格審批程序，實行統一管理，從嚴控制支出。因工作需要接待的人員，承辦處室應事先征得辦公室主任或分管財務的副主任同意后，由經辦人員填寫“來客就餐接待單”（包括接待事由、就餐地點、就餐時間、標準、陪客人數、經辦人等），經主任審批后安排就餐。來客接待必須嚴格執行“禁酒令”的規定，并及時結算，將“來客就餐接待單”作為招待費支出發票的附件。
第十七條招商引資費用的管理。招商經費的使用要堅持“必需、節約”的原則，支出要與招商成果相掛鉤。對招商引資方面的支出要單獨核算，嚴格把好費用開支關，支出發票要合法、真實、具體，做到支出手續齊備、用途清楚、經手人、證明人簽字齊全。
第十八條專項經費的管理。堅持?？顚Ｓ玫脑瓌t，嚴格分清專項經費與日常公用經費的支出界限，不得相互擠占挪用，不得在專項經費中發放獎金福利。對專項經費的核算，按項目分別進行明細核算。
第十九條車輛費用的管理。嚴格執行車輛定點維修、定點加油、定點保險等政府采購規定，凡違反規定擅自發生的車輛維修、加油、保險等支出不得報支。加強車輛使用的管理，嚴格執行派車核準制度，按照里程油耗進行考核，單位職工因私用車經批準需承擔相關費用。
第二十條辦公用品及耗材的管理。單位大宗辦公用品及耗材的購置，要嚴格執行政府采購規定，通過政府采購渠道辦理；對集中采購目錄之外的采購項目，單位自行組織采購時，要參照政府采購操作程序進行公開采購。辦公用品及耗材要有人專人保管，并建立領用登記臺賬。
第五章賬戶管理制度
第二十一條嚴格執行開設銀行賬戶的有關規定，開設賬戶必須報經財政局、人行批準，不得擅自開設銀行賬戶。嚴格按照“零余額”賬戶管理規定，及時劃轉賬戶余額，不得套取現金、轉移資金。按規定的程序申請撥付資金，并按核定的支出內容使用資金。
第六章資產管理制度。
第二十二條嚴格規范資產的核算，定期開展財產清查，資產的增減須及時入帳，保證賬實相符；明確資產管理部門以及使用人、保管人的責任，建立健全實物資產管理卡片、臺賬。
第二十三條資產的調撥、轉讓、報費要履行審批手續，未經批準，全國公務員共同天地不得擅自處理；加強非經營性資產轉經營性資產的管理，出租資產要面向社會公開競價招租或競爭性談判，并及時、足額收取租金，按規定上繳固定資產占用費。
第二十四條加強往來款項的管理，及時清理應收、應付款項，往來款項不得長期掛賬。
第二十五條加強現金的管理，嚴格按照現金使用范圍支取現金，嚴格控制庫存現金數額，不得“白條抵庫”。
第七章附則
[關鍵詞] 高校財務管理 存在問題 對策研究
一、引言
高校財務管理工作是高校的基礎工作,特別是從計劃經濟體制轉向社會主義市場經濟體制中,高校由過去單純的教學、科研中心、逐步轉變為教學、科研、技術開發、咨詢服務和生產經營等各項活動并舉,管理機制和管理模式發生了顯著的變化。然而,由于種種原因,目前高校財務管理無論在觀念上、管理上還是人員素質上仍存在很多不適應,財務管理狀況不容樂觀。因此,對高校財務管理存在的問題進行歸納,尋找所存在問題的根源,并解決這些問題,是當前一項值得研究的任務。
二、高校財務管理中存在的問題
1.高校財務管理缺乏系統的控制監督機制
目前,我國高校制度的突出缺陷是“所有者缺位”。這表現為作為高等教育主要出資人的國家,只承擔了出資義務,而沒有對學校的財務進行有效的管理,造成投資的所有者缺位。國家是高校凈資產的終極所有者,但國家并不要求高校償還其提供的資產,也不要求分享經濟上的利益,而是將這些資產交給高校自行經營和管理。高校管理者獨立行使法人權力,但并不承擔具體的受托責任,導致資源缺乏有效的管理和監督。
2.高校財務管理缺乏規范性
財務管理的規范性主要是通過財務預算的制訂和執行來體現的。然而,相當一部分高校沒有樹立起科學的預算管理理念,表現為:重預算編制、輕預算執行;重視預算內資金、輕預算外資金管理,等等。在實際工作中,存在各部門預算和高校內部預算兩張皮,各部門編制的預算往往不能客觀體現學校的工作重點和發展方向,而學校內部預算也不能反映學校財務收支的全貌;編制預算與執行預算兩張皮,預算項目沒有盡可能細化,預算支出沒有科學的定額和標準,有些校領導未按預算安排使用資金,而是隨意開口子、批條子,造成預算變更頻繁,預算執行剛性不強,故預算常會失控;高校缺失對“債務預算”的管理規定,導致目前高校預算和會計核算決算之間有很大差別,使高校的舉債問題難以處理,預算編制基礎面臨挑戰。
3.科研經費管理不規范,結題不結賬
按照高校財務制度規定:高等學校同有關部門取得指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金,應當按照要求定期報送資金的使用情況,項目完成以后,應當報送資金支出結算和使用情況的書面報告,并且接受有關部門的“檢查驗收”。目前各高校未嚴格執行上述規定,導致科研經費管理混亂。
4.學生拖欠學費使高等教育資源減少
實行高教成本分擔,按規定對大學生收取學費,是《高等教育法》明文規定的合法收費,也是高校辦學經費的主要來源。依法繳納學費也是大學生的義務。然而學生拖欠學費的現象已成為當前困擾高校進一步發展的瓶頸問題。學費清欠工作已成為不少經費短缺高校的當務之急。
三、高等學校財務管理應采取的措施
針對上述高校財務管理工作中存在的問題,必須采取以下幾方面措施。
1.建立高校財務管理績效評價體系
面對高校經濟成份多樣化、利益主體多元化的實際情況,高校要制定和完善財務評價制度,對高校一定時期內的財務收支狀況進行系統剖析、比較和評價。通過對高校財務收支情況的分析,掌握學校的收入構成,支出結構及各項收支的增減變化情況;通過對預算執行情況的分析,促進和引導學校的各項工作,起到“晴雨表”的作用;通過財務狀況的分析,利于科學決策,統籌調度,合理運用資金;通過辦學效益比較分析,為主管部門正確把握高等教育發展現狀和未來趨勢,為制定決策提供依據。
2.強化預算管理,提高財務管理的規范性
預算是整個學校財務工作的核心,是高校進行經濟活動的依據,預算管理的好壞直接影響到高校的財務狀況和持續發展能力。因此,為了保證高校預算的良好執行,必須在高校內部制定統一的預算編制原則和方法,把高校的全部收支作為預算統一管理的對象,在編制支出預算時,要量入為出,統籌兼顧。編制預算時,應從學校的全局出發,既要考慮學校事業發展和建設的需要,也要考慮到學校財力的可能,編制年度財務收支計劃,全面反映學校整體財務收支情況和總體規模,把學校的有限資源用于學校的重點工作。另外完善預算的調整制度,從調整時間、方法、程序等作相應的規定。學校預算一經核定,不得隨意改動,提高預算的剛性。建立預算的跟蹤、分析和評價制度,優化資金的支出結構,確保資金正確使用,提高資金的使用效益,使預算更趨公平、合理、透明。
3.完善高等學校財務指標,加強財務分析能力
在市場經濟體制下,高校自主辦學的法人地位得到加強,各類經濟決策行為依賴于財務分析得出結果。這就需要進一步改進財務分析方法,建立完善分析系統。通過會計報表等重要指標進行分析,確定潛在的風險,及時控制風險及分散風險。
4.建立校長領導下的總會計師制度
高?；I資多元化使高校的經濟活動日趨復雜,設置總會計師專職主管學校的經濟工作,直接對校長負責,總會計師作為財務工作的主要負責人,全面負責本單位的財務會計工作,參與本單位的重要經濟問題的分析和決策,是校長的參謀。建立健全總會計師制度,有利于加強學校的宏觀調控,統一運籌資金,綜合平衡、協調各方面利益,使學校經濟工作良性循環。
5.監管與服務并舉穩妥推進學費清欠工作
加大申請助學貸款的力度,建立學生費用收繳工作獎勵基金,由于獎勵學生收繳工作中發生的交通費、住宿費、郵寄費等必要工作開支。對于剛考入大學的經濟困難學生能夠順利入學,必須建立“綠色通道”制度并建立資助困難學生工作責任制,落實專門機構,明確領導分工。不允許任何高校以任何理由拒絕家庭困難學生入學,努力實現“確保沒有一名考入公辦學校的學生因為經濟困難而輟學”的工作目標。加強服務意識,盡量避免學費被學生挪作他用。做好做細思想工作、穩定特困生的情緒,提供勤工助學崗位。但是對惡意拖欠學費的學生,加強“立法”,在學生違紀處分中規定惡意欠費行為做記過以上處理。
四、總結
高等學校財務管理問題日益突出,已引起全社會的廣泛關注。因此,規范高校資金收支制度,強化高校財務管理,改革高校財務管理體制已是大勢所趨。
參考文獻:
財務部門工作細則一財務部經理職責
一、主持并全面負責財務部的行政管理工作。
二、制定財務部管理規定及會計制度、方法，并組織實施。
三、加強財務部管理，編制并執行財務預算，正確、合理、迅速的調度資金，提高資金使用效率。
四、定期進行財務分析，并提出改進意見。
五、參與經營生產決策。
六、組織協調內外關系。
七、考核、控制財務部員工的工作質量。
財務部副經理職責
一、組織本部門員工搞好會計工作，審核各種財務報表。
二、負責財務收支和經營成果情況的綜合分析，撰寫分析報告。
三、負責收集、加工、整理經濟信息，提供經營決策資料。
四、編制資金收支計劃，并組織實施。
五、協調內外經濟關系，負責流動資金的管理以及借貸資金的安排、分配和運用。
六、掌握外匯管理各項法規、制度，實施外匯管理。
財務部門工作細則二1、貫徹執行《會計法》及國家有關各項法規和規章制度。嚴格執行國家的《企業會計準則》、和上級的《會計核算辦法》、《投融資資管理辦法》。
2、制定企業財務管理的各項規章制度并監督執行。
3、配合協助企業年度目標任務的制訂與分解，編制并下達企業的財務計劃，編制并上報企業年度財務預算，指導企業司的財務活動。
4、負責企業的財務管理、資金籌集、調撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金。
5、負責成本核算管理工作，建立成本核算管理體制系，制定成本管理和考核辦法，探索降低目標成本的途徑和方法。
6、負責企業網上銀行的安全與正常運營，負責下屬各企業應上繳費用、下達與收繳工作。
7、負責企業的資產管理、債權債務的管理工作，參與企業的各項投資管理。
8、負責企業年度財務決算工作，審核、編制上級有關財務報表，并進行綜合分析。
9、負責企業的會計電算化管理工作，制定相關規章制度，保證會計信息真實、準確和完整。
10、負責企業的納稅管理，運用稅收政策，依法納稅，合理避稅。
11、負責財務會計憑證、賬簿、報表等財務檔案的分類、整理和移交檔案。
12、根據企業《財務總監管理辦法》有關條款規定，對派往各股份公司的財務總監的工作進行管理和考核。
13、完成領導交辦的其他事項。
財務部門工作細則三一、在總經理直接領導下負責本公司的財務工作。遵守公司的各項規章制度。
二、建立健全經濟核算制度，利用財務會計數據進行經濟活動分析。
三、負責做好本公司的財務收支、財務核算以及財務的預、決算工作。定期向總經理呈報財務報表。
四、遵守財務制度，執行財經紀律，嚴格把好財經關。協助總經理合理安排和使用好各項資金，增收節資，提高資金的使用效率。
五、做好各項經費開支的計劃性、合理性、可行性、實效性分析。避免資金的重復使用和突擊使用，盡量降低消耗、節約費用。
六、認真審核報銷憑證，應對報銷單的真實性、合法性、合理性向總經理負責。
七、認真做好現金賬，按時填報現金日報表，做到日清月結，賬款相符。不得坐支現金，挪用公款。
第二條本辦法適用于對本市行政區域內社會保障基金繳納、征收、籌集、支付、保值增值、使用情況以及其他有關事項的真實、合法和效益進行的審計監督。法律、法規另有規定的從其規定。
社會保障基金包括養老、失業、醫療、工傷、生育等社會保險基金；救濟、救災、扶貧等社會救濟基金；住房公積金和發展社會福利事業的社會福利基金，以及國家規定的其他社會保障基金。
第三條市審計機關負責本市社會保障基金的審計監督?？h（市、區）審計機關在職權范圍內或者根據市審計機關的授權進行審計監督。
財政、勞動保障、民政、房管等政府部門和殘聯等社會團體，應當按照各自職責協同審計機關做好社會保障基金的審計監督工作。
第四條審計機關對社會保障基金的審計監督，可以進行全面審計或者專項審計，也可以進行審計調查。
第五條審計機關應當每年對社會保障基金年度財務收支預算執行情況及決算進行審計，并可以與當年財政預算執行情況審計相結合。
第六條審計機關對經批準的社會保障基金預算執行情況審計監督的主要內容：
（一）繳納、征收和籌集情況；
（二）支付和使用情況；
（三）結余和專戶儲存情況；
（四）保值增值運營情況；
（五）國家或者省、市規定的其他應當進行審計的事項。
第七條審計機關應當對管理、經辦社會保障基金機構執行財政和財務制度的情況、內部控制制度的健全有效情況進行審計監督。
管理、經辦社會保障基金機構是指對社會保障基金承擔征收、支付、保值增值、管理等義務的政府部門以及社會團體和其他組織。
第八條管理、經辦社會保障基金機構應當按照國家的有關規定向審計機關報送社會保障基金的財政財務收支計劃、資產負債表、收支表、財務情況說明書、決算報告及其他與財務收支有關的資料，不得拒絕、拖延、謊報。
第九條管理、經辦社會保障基金機構應當建立健全內部審計制度，定期對社會保障基金進行內部審計，并將審計報告報送審計機關備案。
審計機關應當對管理、經辦社會保障基金機構的內部審計工作進行業務指導。
第十條審計機關根據需要，可以對負有社會保障基金繳納義務的單位申報、繳納社會保障費用的情況進行審計監督。
第十一條被審計單位有下列權利：
（一）要求審計人員出示審計證和審計通知書；
（二）對審計事項和審計內容提出質疑和申辯；
（三）對審計機關的審計決定提出行政復議；
（四）法律、法規規定的其他權利。
第十二條審計機關實施審計時，可以聽取被審計單位財務收支情況介紹；審查會計憑證、會計帳簿、會計報表；查閱與審計事項有關的文件、資料；檢查現金、實物、有價證券；向有關單位和個人進行審計調查。
第十三條審計機關有根據認為被審計單位可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計帳簿、會計報表及其他與社會保障基金有關資料的，有權采取復制、拍照等方法取得證明材料；必要時，經審計機關負責人批準，有權暫時封存被審計單位違保障基金財務管理規定的有關帳冊資料。
第十四條審計機關對被審計單位正在進行的違反國家規定的財政、財務收支行為，有權予以制止。制止無效的，經審計機關負責人批準，通知財政部門和有關主管部門暫停撥付與違反國家規定的財政、財務收支行為直接有關的款項；已經撥付的，責令其暫停使用。
第十五條審計機關對被審計單位實施審計后，應當對審計事項作出評價，出具審計意見書。對具有下列行為之一的，由審計機關在法定職權范圍內作出審計決定或者向被審計單位、有關機關提出審計建議書：
（一）未按規定時間將社會保障基金收入存入社會保障財政專戶的；
（二）截留、擠占、挪用、貪污社會保障基金的；
（三）轉移、隱匿由社會保障基金所取得的違法資產的；
（四）轉移、隱匿、篡改、毀棄或者拒絕、拖延提供與社會保障基金審計事項有關資料的，或者拒絕、阻礙檢查的；
（五）、造成社會保障基金損失的；
（六）其他違反法律、法規規定的行為應當給予處理、處罰的。
第十六條審計機關應當將審計意見書、審計決定和審計建議書送達被審計單位和有關機關。
被審計單位、有關機關對審計機關提出的行政處分或者紀律處分的建議，應當及時作出決定，并在決定作出后三十日內書面通知審計機關。
第十七條審計機關對被審計單位非法使用、侵占社會保障基金取得的資產依照法律、行政法規的規定處理；有違法所得的，處以違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得的，處以違法使用、侵占社會保障基金數額百分之十的罰款，最高不得超過五萬元。
第十八條審計收繳的與社會保障基金有關的款項應當直接并入應歸屬的社會保障基金，利用社會保障基金獲取的違法所得和審計罰款應當依法上繳國庫。被處罰的單位應當用單位自有資金繳納罰款，被處罰的責任人應當用個人收入繳納罰款。
臨時機構存在的問題主要有以下六個方面――
管理不清――臨時機構普遍存在主管部門定位不清的問題，外部監督部門難于或疏于監管。蘇北某縣審計局在對破產清算組審計調查中發現，由于破產清算組由法院負責，原單位及其原主管部門等相關單位參加組成了多方共管的臨時組織，雖有資金收支必須履行嚴格的法律程序，有多方的共同監督，但其財務收支卻無任何一項正常的專業監督。不少破產組以破產的復雜性為由，收支不執行正常的財務制度，資金管理混亂，亂支濫用、侵占挪用破產經費問題不少。
權限不明――對于臨時機構是否擁有行政處罰權、收費權的問題，一直沒有個確切的說法。不少臨時機構以原有職能部門為背景，打起了“球”。如一些城市設立的臨時性城市管理機構，在未取得收費許可證的情況下，向有關部門和單位收取綜合管理費和衛生費。
財務違規――臨時機構內控制度普遍不健全，缺乏制度約束，會計資料不健全，甚至缺失，各項資金也未能實現財政專戶儲存。尤其是在行政事業單位進入會計核算中心進行代管后，債權債務無法管理，遺留了很多問題。一是沒有建賬核算。一些臨時機構并不建賬核算，全部經濟往來的單據只由出納一人掌管，嚴重違反了財務管理規定；二是不執行資金管理規定。臨時機構私設“小金庫”，賬外列收列支，擅自開設儲蓄存款賬戶隱瞞利息收入，部分撥入專項資金不通過專設的銀行存款賬戶核算，部分資金運用無領導審批，部分原始憑證不規范等；三是私設“小金庫”坐收坐支。臨時機構往往以經費困難為借口，向上申請一點，向下伸手要一點，形成非正規渠道收入，用于私設“小金庫”坐收坐支；四是支出隨意性大。如狂購濫采、亂發獎金、公款吃請、個人借款長期不還等；五是漏稅，未按有關規定代扣代繳有關稅費等等；六是固定資產流失嚴重。臨時機構成立初或運行中，經常添置一些固定資產，如電腦、攝錄器材、通訊工具、交通工具等。機構解散后，這些固定資產大都被個人長期占用，導致國有資產流失嚴重。
人員雜亂――臨時機構的會計人員多是兼職，缺少做好會計工作的業務技能。有的不具備應有的資質，有的是會計、出納、保管、內勤管理、物資采購一人包辦，不能嚴格按財務管理制度進行操作，不能發揮會計的反映和監督職能。
一、愛崗敬業，堅持原則樹立良好的職業道德
在工作中，自己按照發展要有新思路，改革要有新突破，開放要有新局面，各項工作要新舉措的要求，在工作中要能夠堅持原則，秉公辦事，顧全大局，以新《會計法》為依據。遵紀守法，遵守財經紀律。認真履行會計崗位職責，一絲不茍，忠于職守盡職盡責的工作。服從組織安排，并能按時保質保量完成崗位任務工作。主動利用會計的優勢和特長，給領導當好參謀，合理合法處理好財會業務。對各辦公室人員所需報銷的單據進行認真審核，為領導把好第一關，對不合理的票據一律不予報銷，發現問題及時向領導匯報，認真做好會計基礎工作，認真審核原始憑證，會計憑證手續齊全，裝訂整潔符合要求，科目設置準確，帳目清楚，會計報表要準確及時完整定期向領導匯報財務業務執行情況，除按時完成本職工作之外，還能完成臨時性工作任務。
二、加強政治學習努力提高自身素質
我深知作為財務工作人員，肩負的任務繁重，責任重大，為了不辜負領導的重托和大家的信任，更好的履行職責，就必須不斷的學習，因此把學習放在重要位置，認真學習業務知識和煤礦兼并重組的新形勢下的政策，自己無論是在政治思想上還是業務水平方面，有了較大的提高。堅持把學習和積累作為提升自身素質，提高工作能力的基本途徑，堅持把參加各種學習活動與業務學習結合起來，并認真做好重點學習筆記。工作中能認真執行有關財務管理規定，履行節約，勤儉辦公，務實開拓。
三、重視日常財務收支管理
收支管理是一個單位財務管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發展事業的需要，也是貫徹執勤儉辦一切事業方針的體現。為了加強這一管理，我們建立建全各項財務制度，財務日常工作，就可以做到有法可依，有章可循，實現管理的規范的制度化。對一切開支嚴格按財務制度辦理，對一些創收積極進行催收，使得局和中心財務財務能夠集中財力辦公，通過財務室認真落實的執行，收效非常明顯。在經費相當緊張的情況下，既保證局和中心一系列政黨業務活動和財務收支健康順利地開展，又使各項收支的安排使用符合發展的要求，極大的提高了資金的使用效益，達到了增收節支的目的。
四、認真做好年終決算工作
年終決算是一項比較復雜和繁重的工作任務，主要是進行結清舊賬，年終轉賬和記入新賬，編制會計報表等，財務報表是僅反映單位財務狀況和收支情況的書面文件，單位領導了解情況，掌握政策，指導本單位預算執行工作的重要資料，也是編制下年度財務收支計劃的基礎。認真細致地搞好年終決算和編制各種會計報表。寫出分析，能過分析總結出管理中的經驗，提示出存在的問題，以便改進財務管理工作，提高管理水平也為領導的決策提供依據。
五、科學調度，厲行節約
關鍵詞:國庫集中支付制度;教育培訓單位;收支管理;財務收支核算
風險是市場經濟的特征之一，教育培訓單位同樣也存在風險。為防范可能出現的風險，采取措施加強收支管理是必要的。尤其是在國庫集中支付制度之下，更應該認識可能存在的風險，采取措施提高收支管理工作水平，為教育培訓單位的運行和發展創造良好條件。
1建立健全的教育培訓單位收支管理體系
在加強教育培訓單位收支管理活動中，要充分發揮管理職能，運用現代管理理論與方法，加強業務跟蹤與監控，建立教育培訓單位收支管理體系。一方面，建立完善的收支管理與核算體系，實時掌握教育培訓單位的運行情況，保證各項業務穩定有序進行。注重假憑證、假賬簿、假報表等治理工作，確保各項數據信息真實有效，不斷提高經營管理水平，增強風險防范能力，提高收支管理水平。另一方面，建立有效的教育培訓單位收支管理體制，健全機制體制，有效約束各項活動，避免違規現象發生［1］。完善教育培訓單位收支管理體系，實現財務會計風險的防范和收支統一管理。例如，筆者對全市建筑企業實行一個窗口統一收費的監督和管理，精減收費流程，負責將行政事業性收費及時上繳國庫，保證當月收費當月上繳，及時上報撥款計劃，確保資金及時到位，保證工作的有序進行。規范對建筑企業行政事業性收費行為，提高收費透明度，保護企業合法權益，改善投資環境和服務態度。防止違規現象發生，實現對財務會計風險的有效防范與化解。
2完善教育培訓單位收支管理信息揭示與披露制度
主要是采取相應措施，加強教育培訓單位內部管理，規范各項收支管理活動，并注重外部信息獲取，有效防范財務會計風險，提高收支管理工作水平。(1)教育培訓單位外部。從教育培訓單位外部來看，第一、收支信息要真實、全面、有效。由于收支信息失真和報表做假現象嚴重，加大收支管理風險。因此，要保提供的財務信息和財務報表信息真實。具體措施可以是，要求遞交的財務會計報表應該經由負責人審計驗證，確保符合要求。第二、接受財務會計信息時，需要進行全面評價，確保財務會計和收支管理信息詳細。同時提供現金流量表，全面掌握教育培訓單位的財務狀況，確保教育培訓單位的經營狀況良好，最大限度降低風險［2］。第三、在開展收支管理活動時，不僅要求提供現金流量表和財務會計報表，還要提供更為全面的收支管理信息，確保信息真實有效，遵循集中支付制度的要求，有效防范風險，提高收支管理工作水平。(2)教育培訓單位內部。從教育培訓單位內部來看，著重需要做好以下工作:第一、詳細編制財務會計報表，保證內容詳細完善，全面掌握教育培訓單位運行情況，了解貸款風險集中度，收支管理和財務會計運行狀況等，為采取措施防范風險提供參考。第二、注重財務會計風險分析，健全信息披露制度，編制教育培訓單位財務會計業務報表，詳細了解可能面臨的風險。并注重對風險的跟蹤分析，提高收支管理和決策方案的針對性，促進工作水平提升。注重互聯網和計算機技術應用，將教育培訓單位的財務報表信息、信用度等錄入計算機，構建完善的數據庫，對這些信用情況進行全面分析，詳細掌握教育培訓單位的運行情況，加強監督管理和控制，對可能出現的風險提前采取防范措施。同時還要避免虛假財務會計信息出現，盡量降低風險，落實集中支付制度，提高收支管理水平，為教育培訓單位發展提供保障。
3建立完善的教育培訓單位收支管理機制
(1)建立與完善教育培訓單位財務收支核算體制。健全收支核算制度和相關措施，推動各項工作制度化和規范化。教育培訓單位財務會計工作人員要嚴格遵守職業道德規范，按要求做好每一項工作。賬務處理時嚴格按規定進行，確保各項工作有憑有據，促進工作水平提升。注重收支管理及核算軟件的應用，對賬務實行集中管理與核算，提高核算工作水平。將教育培訓單位財務報表等由系統自動生成匯總并上報，加強核算和收支管理，及時發現并處理可能存在的風險。要遵循規范要求操作，不得任意篡改數據，盡量降低財務會計風險。筆者在工作中，負責執行關于行政事業單位資產清查核實管理辦法的有關規定，對單位資產進行有效嚴謹的核查，嚴格審核行政事業單位資產清查的報告。嚴格按照政府非稅收入管理規定實行“收支兩條線”管理，防止國有資產流失。由原來的單機版升級為網絡版，實時掌握國有資產增減變動情況，實現資產管理業務的規范化、流程化、網絡化，杜絕隨意處置國有資產的不良行為，有效提高財政資金的使用效益。(2)注重教育培訓單位收支風險控制工作。健全收支風險管控制度，推動收支風險管控的制度化與規范化。注重財務會計核算與成本控制，加強財務會計和收支管理等各流程的監督管理，及時防范可能出現的風險。根據收支管理工作需要，構建完善的收支管理系統，建立并落實教育培訓單位財務會計風險識別制度、風險評估制度、風險管理制度、風險分析制度和風險報告制度，通過制度措施對財務會計風險進行防范和控制［3］。針對有可能出現的問題及時預防和控制，增強收支管理的時效性和針對性，及時采取措施防范潛在的風險。
4建立教育培訓單位收支管理監督體系
根據收支管理工作需要，建立監督保障體系，并加強教育培訓單位收支管理的事前監督、事中監督和事后監督，有效防范并降低風險。(1)教育培訓單位收支管理事前監督。以提高收支管理水平為目標，建立教育培訓單位風險預警機制，并嚴格落實各項規定。注重計算機技術應用，重視財務會計風險管理，然后有針對性的采取控制措施。了解教育培訓單位財務會計等指標，加強分析與考核工作，對存在的不足及時處理。注重收支管理各項指標的分析，及時采取預警和防范措施，提高事前監督管理水平。(2)教育培訓單位收支管理事中監督。加強教育培訓單位收支管理的過程監督，保證收支管理各項活動有序進行。增進不同部門和工作人員聯系，相互形成合力。建立風險預控機制，對風險進行動態分析和控制。隨時收集收支管理的各項信息和指標，將預警指標與警戒值進行對比，對可能出現的風險及時采取預控措施，讓教育培訓單位有序運行，盡量降低風險所帶來的不必要損失［4］。嚴格執行各項法律法規，加強監督管理，保證各項活動依法進行，促進教育培訓單位更好發展。(3)教育培訓單位收支管理事后監督。具體措施如下:對原始憑證、記賬憑證、賬簿和各種報表進行檢查分析，考核各部門財務會計風險監控和執行情況，給出相應評價，對存在的不足及時改進。要及時發現可能存在的收支管理風險，然后采取預控措施，確保風險防范措施落實，促進教育培訓單位收支管理水平不斷提升。(4)筆者在具體工作中，執行并管理財政票據電子化管理改革及國庫集中支付改革任務。主要負責執行票據領用、核銷的管理流程和制度。負責換發新版準購證和新版財政票據以及代開電子票據的執行工作。經過不斷的努力及全力配合，我中心圓滿的完成實行電子化改革任務。對市建筑培訓系統的收費進行嚴格管理及監督執行，嚴格按省物價局制定的收費標準進行收費，嚴格按照政府非稅收入管理規定，實行“收支兩條線”管理，完成全市培訓收費人數100600人次，收費金額8000萬元，準確率達100%。
5提高教育培訓單位財務會計從業人員素質
教育培訓單位應該根據實際情況采取措施，提高從業人員的思想政治素質和業務素質。(1)提高教育培訓單位財務會計從業人員思想政治素質。注重優秀人才引進，加強管理培訓，著重提高從業人員的專業技術水平、職業道德水平、政治理論水平，讓他們有效開展收支管理工作。落實教育培訓措施，增強工作人員法制觀念和責任感，遵循規章制度辦事。要制定完善的教育培訓制度，不斷提高工作人員素質。從業人員也要加強學習，提高專業知識水平和工作技能，培養愛崗敬業、勤勞奉獻的作風，不斷加強自我修養，抵制不良思想侵蝕，嚴格遵循規章制度辦事，促進收支管理水平提升。(2)提高教育培訓單位財務會計從業人員業務素質。著重提高從業人員從事收支管理工作的專業知識水平和專業技能，以適應教育培訓單位不斷變化發展的需要。為達到這個目的，提高從業人員業務素質，需要做好以下工作。第一、建立健全從業人員資格審查制度，工作人員必須接受正規教育，具有專業技能才能上崗，不符合條件的不得錄用。第二、完善從業人員繼續教育制度。倡導終身學習，不得掌握新知識和新技能，提高專業知識水平和工作技能，有效應對新情況和新問題［5］。第三、注重現代信息技術學習，掌握計算機、互聯網、數據庫等操作技能。加快教育培訓單位收支管理網絡化、信息化建設步伐，發揮現代信息技術的作用，促進收支管理水平不斷提升。
財務負責人工作職責范本
1、監督會計核算，及時帶給準確的財務報表。
2、監督預算執行狀況，參與公司績效考核，帶給準確的財務數據。
3、參與公司戰略規劃和年度經營計劃的制訂，編制本年度財務預算。
4、領導管理培養本部門員工，垂直管理培訓分公司財務人員。
5、本部門年度工作計劃的制訂執行和報告。
6、資金籌集及資金支付審批管理。
7、制定完善公司財務管理各項制度及業務流程。
8、確保各類財務檔案的準確性及完整性。
9、監控應收保費，對異常狀況采取相應措施，提示或警示有關業務部門。
10、審核各項稅款的計算，確保公司報稅貼合國家財稅紀律。
11、辦理主管領導交辦的其他事務。
財務負責人工作職責介紹
一、付款：嚴格按公司的成本費用支出管理規定的借款、報銷管理規定辦理付款業務，工程撥款應由工程經理、會計、公司經理聯合簽字方可支付，不得發生少付、多付現象。
二、收款：嚴格按公司的收入管理規定辦理收款業務，收款時用驗鈔器審驗人民幣真偽，認真清點，不得發生少收、多收款現象，否則職責自負;收客戶款應在收據上注明定金、一期款、二期款、尾款等字樣并注明設計師、交款人姓名、合同編號等，在收據上加蓋現金收訖收支票應注明支票號，同時將有關資料輸入計算機，做到及時準確無誤。
三、制單與記帳
1、根據審核后的原始憑證和會計科目的使用要求采取收、付、轉的方式制單，做到字跡清楚，數字準確，摘要言簡意賅，當日憑證當日制單，積壓單不得超過2個工作日;
2、負責現金賬和銀行賬的記賬工作，當天的業務務必當天入賬，做到日清月結;
3、每日核對庫存現金與現金賬余額是否相符，及時核對銀行存款余額，月末編制《銀行存款余額調節表》;
4、月末與會計核對本月發生額及累計余額，做到賬證、賬實、賬賬相符。
四、現金和票據管理
1、每日庫存現金為20xx元，其余存入銀行，如因延誤引起其他事故發生，公司將追究其經濟職責;
2、不得坐支現金;
3、根據票據管理規定保管和使用支票、發票和收據，并追蹤票據使用狀況，尤其是所收取支票的入賬狀況。
五、工資管理
1、根據工資管理規定按時核算員工工資，編制工資源共享表，交會計審核;
2、根據會計和公司經理審核后的工資表，進行工資發放。
六、報表規定根據報表管理規定每日向深港財務上報《現金/銀行存款日報表》，每月上報《工程收入月報表》和《管理人員工資表》。
財務負責人工作職責
(一) 在公司總經理和多經財務科長的領導下，開展財務部工作。
(二) 貫徹執行國家財經政策法規，按照《會計法》及《公司法》規 定，組織起草公司內部管理制度。
(三) 參與草擬本公司財務內控制度、憑證格式、統計信息系統的設 計，稽核評價財務內控制度的執行狀況，及時提出整改的措施 與意見建議。
(四) 組織公司年度預算的編制、執行、檢查、考核工作，保證年度 預算目標的實現。負責預算執行結果的編報工作，會同各業務 部門做好預算的執行分析工作。
(五) 負責公司財務核算工作，如實反映公司的財務狀況和經營成 果，監督財務收支，依法計算繳納國家稅收并向有關部門報送 財務報表。
(六) 會同有關職能部門定期進行財產清查，及時清理債權債務，保 證公司資產安全、完整。
(七) 按公司章程，兼顧國家、集體、個人三者利益，擬定分配草案 報股東大會，按股東大會決議搞好分配。
(八) 參與組織經濟活動分析，向領導提供正確會計信息，參與公司 經營決策，向各公司領導通報財務狀況。
(九) 負責檢查財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和立 卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。
(十) 參與公司重要經濟合同的審查會簽。 并監督經濟合同的執行情
況。
(十一) 按會計制度規定，根據登記完整、核對無誤的帳簿記錄和 其他有關資料每月編制會計報表，統一對外辦理涉稅事務，每 季度作一次財務情況分析，向領導提供準確會計信息，參與各 公司的經營和決策。
(十二) 審核會計員編制的記賬憑證及附件資料，并簽證確認。