公司財務風險論文3篇

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公司財務風險論文篇1

在信息技術全面快速發展的進程中，電子商務迎來了重要的發展契機。在信息技術以及互聯網技術的全面加持下，電子商務公司如雨后春筍紛紛涌現。同傳統企業相比，電子商務公司在發展實踐中具有突出的發展優勢，那就是它的運營相對比較靈活且多元，成本也相對比較低廉，同時，還具備較為靈活的操作模式。在電子商務公司持續快速發展的進程中，它自身的財務風險也越來越得到人們的關注。電子商務公司雖然發展靈活，但若任由其風險擴散，或者任由其風險滋生，那么勢必會產生比較大的漩渦，不利于電子商務公司的高效且科學發展。為此，電子商務公司應該注重深入全面地把握好自身的發展特征，科學梳理發展中突出存在的財務風險，積極做好風險預警工作，切實增強自身的發展競爭力。

一、電子商務公司財務風險的類型分析

在持續快速發展的進程中，電子商務公司具有獨特的發展優勢，同時也具備較強的發展競爭力。但與此同時，我們也應該審慎把握好電子商務公司運營發展中存在的財務風險。與傳統企業相比，電子商務公司在運營發展的過程中，它所面臨著的財務風險是非常多元化的，具體包括以下幾個方面：

1.技術風險技術風險通常是指硬件設備以及軟件操作層帶來的風險和影響。電子商務公司在發展過程中，其主要的媒介是互聯網技術。人們在利用計算機電腦等來進行運營管理時，勢必需要建立在科學的軟硬件設施的基礎之上。一旦軟硬件設施存在著較大的問題或者缺陷，都可能影響著電子商務公司的高效化發展。電子商務公司面臨著的技術風險，一般包括兩個方面的內容：其一，硬件風險。硬件方面的風險主要是設備問題，若計算機設備自身的性能不高，或者計算機設備存在著較大的漏洞與缺陷，都將制約著電子商務公司的高效持續發展。其二，軟件風險。軟件層面涉及到存儲層、傳輸層、應用層等，包含影響網絡安全的技術形態。在電子商務公司高效且持續發展的進程中，若任由技術風險滋生并且擴大，那么電子商務公司的發展必然會受到嚴重的影響，甚至還有可能威脅著電子商務公司的生存。比如電子商務公司在商務洽談，即將進行網絡簽約時，一旦軟硬件層面出現問題，那么極有可能會影響著它自身的良好運行。

2.信用風險與傳統企業相比，電子商務公司的運營發展媒介主要是計算機網絡，這就決定了電子商務公司用戶之間是相互分離的。甚至在素未謀面的情況下，建立或者展開合作，是非常困難的。因此，從這方面來講，電子商務公司在高效發展的過程中，它所面臨著的信用風險同樣是比較高的。特別是電子商務公司與消費者之間的信任建立也較為困難，對于電子商務公司而言，它們自身在發展過程中，消費者是主要的發展對象。在電子商務公司數量不斷增加的情況下，消費者對于電子商務公司的信任往往難以快速建立。如何引導消費者快速選擇電子商務公司，如何維系穩定且持續的受眾群體，是擺在電子商務公司面前的重要發展命題。特別是消費者之間的不信任感是相互傳染的，但某一消費者對電子商務公司產生不信任感，往往會通過差評等方式來表達自身的不滿，或者敬告其他消費者。其他消費者看到這樣的內容，在尚未選擇前就已經生出了不信任感。

3.資金風險在電子商務公司快速發展的過程中，雖然它不需要與傳統企業一樣，投入較大的資金用以囤貨，但在發展過程中，它自身同樣面臨著較大的資金風險。現階段，電子商務公司的發展資金是非常龐大的，若出現資金鏈斷裂或者其他問題，都將影響和制約著電子商務公司的長效發展，甚至還有可能威脅電子商務公司的高質量運行。電子商務公司資金的運作往往都需要借助于資金周轉平臺，而且可能不僅僅會與一家平臺進行合作，這一環節就需要電子商務公司和資金周轉平臺之間的相互信任和有關規定的制約，確保資金方面不出現問題。可以說，在電子商務公司運行過程中，資金風險的存在，始終具有較大的發展威脅。為此，電子商務公司要盡可能與可靠的資金周轉平臺之間展開合作與交流，并通過相關的條約等來規范好彼此的行為，全面增強資金安全，有效保障運行質量。

4.項目風險在電子商務公司高效且快速發展的進程中，項目風險的存在也是具有較大的發展威脅的。在電子商務公司高效且科學運行的進程中，項目風險所產生的威脅是相對比較大的。若電子商務公司的項目質量不高，或者電子商務公司的項目規模不夠科學合理，都將影響著電子商務公司的深入且持續化發展。而且，項目風險之于電子商務公司財務風險的影響是比較大的。不同于傳統類型的企業，電子商務公司項目規模以及發展的靈敏度是比較高的。如某個項目的生存周期或者盈利周期往往是特定的，甚至是很短暫的。電子商務公司如何緊密把握好自身的發展特征，科學地保障項目的高效穩定運行，這就需要電子商務公司科學研判項目風險，切實保障財務管理工作的高效且穩定化運行。

二、電子商務公司財務風險的評價

在信息技術深入且快速發展的進程中，電子商務的整體發展速度是非常迅猛且快速的。為切實有效地保障電子商務公司的高效發展，也為了真正夯實電子商務公司的運營質量，電子商務公司必須正視自身存在的財務風險，積極做好財務風險的評價與管理，切實降低財務風險可能產生的發展壓力，真正推動電子商務公司朝著健康有序的方向發展運行。

1.電子商務公司財務風險的特征與傳統企業相比較，電子商務公司財務風險的影響制約因素是多方面的。在諸多發展因素的綜合作用下，電子商務公司的財務風險值是比較高的。科學梳理，可以發現電子商務公司財務風險具有非常顯著的特征，具體表現在以下幾個方面：第一，客觀存在性。在電子商務公司高效運行的過程中，它的財務風險是客觀存在的，是不以人的意志為轉移的。電子商務公司若想保持高度自覺，若想確保自身的核心競爭力，就必須著重梳理好財務風險，積極把握好財務風險的特征。財務風險的存在具有必然性的特征，只要是電子商務公司在發展運行，只要是電子商務公司在與合作方、消費者等展開交互，那么財務風險就必然存在。同時，財務風險存在于電子商務公司資金流轉過的各項經營活動之中，存在于公司資金流轉的經營活動全過程。即便電子商務公司采取了必要的風險管控舉措，都只能預防或者降低它的風險值，并不能完全消滅財務風險。第二，發生不確定性。在電子商務公司的運營發展實踐中，財務風險的存在還具有不確定性的特征。現階段很多電子商務公司在運行過程中，已然認知到財務風險存在的危險，也主動運用一些風險預警的方法來防范財務風險。但不可否認，即便是進行必要的信息整合以及風險研判，電子商務公司的財務風險防范都具有較大的難度。之所以會出現這樣的問題，就在于財務風險的發展具有其不確定性的特征。通俗理解，人們很難把握好財務風險發生的時間，也難以預知財務風險發生的頻率，只能通過必要的預警提示等方式，通過它發生前的種種表象等來進行防控。第三，風險的整體可控性。在電子商務公司高效運行的過程中，財務風險的存在是必然的，它所產生的發生威脅也是相對比較大的。但好的一點就是，雖然電子商務公司的財務風險發生頻率難以把控，但它所產生的發展威脅卻是可以管控的。在具體的管控過程中，人們可以通過必要的防范舉措，可以通過一定的防控方法以及管理制度等來真正將財務風險降低至最小程度。第四，經濟的損失性。在電子商務公司高效運行的過程中，財務風險所產生的直接威脅，就是經濟損失。電子商務公司有必要科學梳理財務風險，積極研判財務風險所產生的發展威脅，以便能夠最大程度降低不必要的經濟損失。

2.電子商務公司財務風險評價指標確定原則在電子商務公司高效發展的過程中，財務風險所產生的威脅是多元化的。為切實有效的增強財務管控力度，也為了真正保障電子商務公司的高效且持續化運行，電子商務公司有必要科學全面地梳理財務風險，積極運用精細化的評價指標，切實增強財務風險管控水平，最大程度保障電子商務公司的高效且穩定化運行。電子商務公司在財務風險評價的進程中，要充分明確精細化的財務風險評價指標，也要注重運用科學高效化的原則，最大程度增強電子商務公司的整體發展水平與質量。電子商務公司財務風險評價指標的確定，具體要把握好以下方面的原則。第一，突出重要指標。不可否認，在電子商務公司財務風險的評價或者管控過程中，很多指標都可以運用風險梳理。但如何在諸多指標中，挑選最具代表性的指標，是擺在電子商務公司發展面前的一道重要命題。在實踐過程中，電子商務公司應該充分突出重要指標，應該盡可能的選擇對財務風險影響程度高的核心指標。在實踐過程中，不同類型的指標都可以代表著其固定領域中的內容，但核心指標所囊括的內容或者表達的現象是非常多元的。在具體化的指標選擇中，電子商務公司可以參照歷史使用過的指標，使用次數比較頻繁或者比較多的指標，那么指標的重要程度自然就越高。相反，一些指標出現的頻率相對比較低，那么它所能夠表達的內容自然也相對片面。電子商務公司在發展過程中，有必要加強對評價指標的精選。第二，選擇的全面性。選定的綜合評估財務風險的指標必須考慮各種風險的發生。在建立財務風險綜合評估指標體系時，應考慮到債務的償還能力，企業盈利能力，生產及運營能力和企業持續發展能力等各個方面的因素。在實踐過程中，電子商務公司只有科學全面地研判它自身的發展特征，精準而高效的梳理財務風險評價指標，盡可能的保障選擇的全面客觀性，那么才能夠真正評價以及研判財務風險，也才能夠切實保障電子商務企業的高質量、持續化運行。第三，縱橫向的可比性。在電子商務公司高質量發展的進程中，財務風險評價工作始終具有突出重要的內容。為全面系統的推動電子商務公司的高效發展，也為了更好地提升財務管控成效，電子商務公司在進行財務風險評價指標的選定工作時，要注重通過縱向或者橫向等方式來予以確定。在這些特色指標的選用時，選擇人員要把握好完整的結構，要梳理清晰化的發展脈絡，要采用相對統一的口徑，確保企業的各種評價指標能夠在縱橫向上表達清晰且明確化的內容。第四，較強的可操作性。在電子商務公司深入且高效運行的過程中，科學研判以及高效梳理財務風險是至關重要的。電子商務公司在選擇財務風險評價指標時，要注重保障各項選定內容具有較強的可操作性性。在實踐過程中，很多指標雖然具有較強的指代性，但因在挖掘或者利用過程中，很難保障這些指標值域的正確規范性，那么這類指標它的利用程度就偏低。相反，一些較為常見的指標或者歷史指標，往往能夠被快速分析以及高效利用。為此，在電子商務公司高效發展的過程中，特別是在財務風險評價的進程中，要綜合選擇清晰且明確化的指標，要確保各類指標具有較強的可操作性，以此來真正實現風險管控，全面加強風險防范。

3.電子商務公司財務風險評價的主要內容在電子商務公司高效且持續運行的過程中，科學且精細化的財務風險研判以及管控始終具有突出的作用。從電子商務公司的發展歷程來看，電子商務公司的財務風險存在是必然的。電子商務公司若不注重有效全面地梳理財務風險，若不注重全面研判財務風險的各類指標，那么財務風險評價工作自然無法真正落實到位。鑒于此，電子商務公司要把握好相關的原則，要科學明確財務風險評價的主要內容，以此來真正推動電子商務公司的高效深入發展。第一，債務的償還能力。債務的償還能力是公司支付長短期到期債務的償付能力，是評估公司資金狀況、運營狀況的重要指標。衡量債務的償還能力的主要指標包括，流動比率、負債比率、利率保障倍數和產權比例等。電子商務公司在高質量發展的過程中，有必要綜合把握好這些關鍵性的評價指標，以此來真正建立起完善且系統化的評價體系，切實增強電子商務公司的整體發展質量。在實踐過程中，電子商務公司應該注重科學高效的梳理其自身的債務償還能力，并通過上述關鍵指標來進行充分論證。若自身的債務償還能力相對不足時，那么電子商務公司有必要注重這方面的財務風險，盡可能的保障充裕的財務發展資金。第二，公司盈利能力。在電子商務公司長效發展的過程中，較高的盈利能力，自然代表著較低的財務風險。若電子商務公司盈利能力相對不足，或者電子商務公司的盈利水平相較不高時，都可能會影響著電子商務公司的高效深入發展，甚至還有可能產生比較大的財務風險。為此，在實踐過程中，電子商務公司有必要充分全面地把握其盈利能力，積極運用高效化的發展舉措，全面增強公司的盈利能力。在實踐過程中，衡量電子商務公司盈利能力的指標具體包括以下方面的內容，資產總利潤率、銷售凈利潤率、主營業務利潤率、成本利潤率等。在財務風險評價的實踐過程中，電子商務公司應該依托于詳細全面的明細表，應該依賴于清晰化的評價內容等，綜合系統的評價好這些關鍵內容，以便能夠更加深入且高效的把握好電子商務公司經營發展中突出存在的財務風險，最大程度降低電子商務公司的發展威脅。第三，生產運營能力。面對日益激烈的市場競爭，電子商務公司在持續發展的過程中，還有必要整體增強自身的生產運營能力。實踐證明，良好的生產運營能力，不僅能夠確保電子商務公司始終秉持科學的發展方向，還能夠確保電子商務公司更高質量的發展。在實踐過程中，電子商務公司應該整體提升自身的生產運營能力，持續高效的增強自身的發展成效，綜合運用多元化的發展指標，確保電子商務公司各項工作得以深入推進，最大程度增強電子商務公司的發展競爭力。實踐證明，在電子商務公司高效發展的過程中，若生產運營能力相對不足，或者生產運營水平處于較低的發展狀態之中，那么電子商務公司的發展將受到較為嚴重的影響和制約，它自身的財務風險防控能力也將處于較低的發展水平。基于此，在電子商務公司高效發展的過程中，有必要綜合系統的增強自身的生產運營能力。第四，公司持續發展能力。在電子商務公司高效發展的進程中，持續發展能力是衡量它發展的重要指標。企業持續發展能力又稱之為成長能力，主要反映企業在生產經營過后實現資產、利潤、資金留存的增長能力。在電子商務公司不斷推進的過程中，有必要科學梳理它們自身的持續發展能力，以此來從根本上防范財務風險的發生，切實有效的增強風險管控水平，最大程度保障電子商務公司的高效且深入化發展。第五，現金能力。在快速發展的實踐過程中，電子商務公司在經營發展的過程中，雖然更多是通過線上平臺來實現資金的流動與周轉，但不可否認，必要的現金支付能力仍然是衡量電子商務公司發展的重要指標。企業的現金能力主要反映企業在經營當期通過運營活動獲取現金的能力。若在電子商務公司高效發展的過程中，現金的回收比率整體不高，或者現金回收明顯滯后于電子商務公司的高效發展，那么電子商務公司的財務風險值就相對比較高。相反，若電子商務公司的現金回收能力相對比較強，那么即便發生了財務風險，其充足的資金力量，也足以使得電子商務公司更好地進行應對，也足以保障電子商務公司的高效深入化發展。

三、電子商務公司財務風險的預警

在電子商務公司高效且持續發展的進程中，財務風險的存在是必然的。為切實增強電子商務公司的發展質量，也為了真正助推電子商務公司的高效發展，有必要深入全面地運用精細化的預警分析體系，科學全面地加強財務風險預警管理，最大程度降低財務風險發生的概率。可以說，完善且科學化的財務風險預警體系，不僅能夠保障電子商務公司健康高效化發展，也能夠助推電子商務公司更進一步的發展。電子商務公司財務風險的預警工作重點包括以下方面。

1.全面構建科學的財務風險預警機制在電子商務公司深入且高效發展的進程中，財務風險所產生的發展威脅是相對比較大的。雖然財務風險發生的概率難以控制，或者財務風險發生的時間難以確定，但電子商務公司依托于精細化的風險預警，能夠從諸多的指標中來進行風險識別，繼而快速采用相對應的管控舉措。一方面，電子商務公司應該立足于自身的發展實踐，科學全面地構建完善且精細化的財務風險預警機制，依托于清晰化的預警工作體系以及發展機制，卓有成效地實現風險高度管控以及科學梳理，確保財務風險得以降低至最小程度。另一方面，電子商務公司還有必要加強財務風險的識別以及防范。在充分預警的情況下，積極建立快速的反映機制。比如當相關指標出現異常時，人們要及時對財務風險進行定位，要充分明確財務風險發生的區域，要綜合系統的構建科學的安全防護網絡體系。再比如在運行發展的過程中，當出現財務風險時，人們還應該按照財務風險的類型以及大小等，積極運用科學的隔離保護舉措，以待明確財務風險的管控措施。一系列的發展實踐證明，在電子商務公司高效且持續發展的過程中，財務風險所產生的問題是比較大的。為科學全面地梳理財務風險，也為了最大程度增強財務風險管控成效，電子商務公司應該全面構建完善的風險預警機制，最大程度增強財務風險管控水平。

2.建立科學的信息防護發展機制在電子商務公司深入且高效發展的進程中，為綜合研判財務風險，也為了最大程度的降低財務風險的壓力，特別是實現技術風險的精準識別以及高效管控，電子商務公司應該注重建立健全完善的信息防護發展機制。不可否認，電子商務公司在高效發展的過程中，其生存與發展都離不開信息技術。正因為信息技術的存在，使得電子商務公司得以高效化發展。在互聯網時代背景下，電子商務公司在發展實踐中，它更多是依賴于計算機技術而存在，它更多是依托于信息條件而存在。若計算機技術應用不到位，或者相關的軟硬件設施存在著較大的問題，都將影響著電子商務公司的高效持續發展。鑒于此，在電子商務公司有序發展的過程中，應該注重全面建立科學的信息防護機制。一方面，電子商務公司應該注重把握好自身的發展方向，積極優化自身的硬件設施，全面保障各類硬件設備的完整性。一旦發現硬件設施出現問題，電子商務公司應該快速進行更換。另一方面，電子商務公司還有必要加強對軟件系統的管控。電子商務公司軟件系統包含的內容同樣是多元化的，在具體的發展實踐中，電子商務公司要及時更新軟件系統，要科學運用安全防火墻技術，要充分全面的防范計算機軟件系統層面出現的問題以及安全隱患，要最大程度保障軟件系統的高效化運行，及時封堵軟件系統中存在的發展漏洞。

3.建立完善的內控管理機制體系在電子商務公司高效發展的過程中，為真正增強財務風險管控質量，電子商務公司應該全面建立科學的內控管理機制體系，要依托于精細且高效化的內控管理舉措，確保財務風險得以被控制在最小范圍內。一方面，電子商務公司應該成立獨立的內控管理部門，將內控管理與財務管理進行充分有效的分離，確保內控管理工作得以深入高效化發展。另一方面，電子商務公司還有必要明確內控管理的具體流程，科學配置高素質的內控管理人員，積極增設高效化的內控管理機構，確保各項內控管理工作得以深入開展。此外，在實踐過程中，電子商務公司還應該注重增強內控管理人員的專業素養以及發展水平，積極優化內控管理人員的知識體系，科學篩選高素質的內控管理人員，確保各項內控管理工作得以深入落地。

四、結語

在電子商務公司高效發展的進程中，財務風險的存在是必然的，同時財務風險所產生的發展威脅也是相對比較大的。電子商務公司為科學做好財務風險管控，就必須積極依托于精細化的評價指標，切實加強對財務風險的評價與管理，綜合運用高效化的財務風險預警體系，真正增強電子商務公司的整體發展質量。

作者:常耕 單位:成武縣財政局

公司財務風險論文篇2

 小額貸款公司是我國金融創新中涌現出的一批新型融資渠道，這種融資渠道滿足了小微企業主、個體工商戶經營融資的需求以及個人生活消費等方面的資金需要，是金融市場的重要補充。但是在小額貸款公司的發展過程中，往往存在貸款對象償還能力弱、貸款公司擴張速度過快等問題，這些問題限制了小額貸款公司的發展，使我國的小額貸款業務處于一個較低的發展水平。針對這一問題，本文在對小額貸款公司發展現狀進行介紹的基礎上，對小額貸款公司的財務管理和風險控制機制進行了思考。

一、小額貸款公司的特點

（一）靈活性強小額貸款公司最顯著的特點就是靈活性強，這種特點主要表現在三個方面：首先，小額貸款公司的融資金額小，小額貸款公司的“小額”前綴，指代的就是其融資金額小的特點，這種特點使小額貸款業務可以靈活地滿足市場活動中小額融資的需要，有助于完成小型企業、個體經營者以及個人需要的融資。其次，小額貸款公司的融資期限短，在客戶提出貸款意向之后，經過簡單的審核就可以發放貸款，可以迅速滿足客戶的融資需要，從而對市場環境中的資金鏈發揮潤滑作用。最后，小額貸款的市場利率也比較低，客戶在辦理小額貸款業務時，所承擔的債務償還壓力比較小。上述小額貸款的靈活性優勢，使得小額貸款成為市場經濟下我國正式金融機構的重要補充，有效地填補了我國金融市場的空白[1]。

（二）分布范圍廣小額貸款公司的業務特點，也使這類金融企業具有分布范圍廣的特點。小額貸款公司的主營業務，是為小微企業、個體工商戶提供金融服務，小額貸款公司初始資金的來源，也往往是社會當中的個人投資者的投資，這就導致小額貸款公司不得不深入滲透到個體用戶當中，從而形成廣泛的地域分布。

（三）發展水平低小額貸款行業的發展水平也比較低，整體上看仍處于濫觴階段，這種現狀主要表現在小額貸款業務中財務管理和風險控制的缺失上。首先，雖然當下的小額貸款企業已經認識到了制度化管理的重要性，并且由監管部門牽頭出臺了一系列的管理制度，但是當下小額貸款企業的財務管理制度仍然不夠完備，這種現狀不但體現為小額貸款在監管中存在漏洞，還體現在小額貸款公司在制度建設中比較被動，難以在制度中體現自己的問題。其次，從當下小額貸款公司的風險管理機制上看，我國小額貸款公司的風險機制建設也存在明顯的不足，這導致我國的小額貸款公司經常因為經營過程中的風險而被迫關停，并且從整個行業范圍來看，小額貸款公司總是因為相同的風險因素而關閉，即市場中總是重復出現相同的問題，這說明風險機制建設的缺失已經導致小額貸款行業整體難以突破當前的發展階段。

二、小額貸款公司提升財務管理和風險控制能力的重要性

（一）小額貸款公司自身發展的需要在小額貸款公司的發展過程中，財務管理能力和風險控制能力至關重要。首先，從小額貸款公司的財務管理能力來看，提升財務管理能力有利于小額貸款公司更準確地跟蹤公司內部的財務情況。以往傳統的小額貸款公司的規模有限，因此對貸款的跟蹤方式往往是傳統的“賬本”方式，對貸款業務缺少分類，做不到精確管理，效率也比較有限，而建立財務管理機制，有助于小額貸款公司跟蹤自己的業務內容，在貸款業務中做到精確化管理。其次，從小額貸款公司的風險控制能力來看，以往傳統的小額貸款公司在發展的過程中，由于風險管控措施缺失，很容易出現公司規模過度擴張，在貸款業務中將貸款發放給還款能力比較差、缺少抵押品的客戶的情況，為了保證小額貸款公司的健康發展，公司有必要建立風險控制體系。

（二）客戶保護合法權益的需要小額貸款公司的財務管理和風險控制能力不但對公司本身的發展來說具有重要作用，對辦理小額貸款業務的客戶來說也是至關重要的。一方面，小額貸款公司的業務辦理必須正規化、制度化，這樣才能保證客戶在辦理貸款業務時能夠有效地保護自己的權益。另一方面，小額貸款公司建立風險管理體系也可以避免承擔能力有限的客戶辦理貸款業務，在以往的小額貸款業務中，許多客戶對小額貸款業務的了解有限，認為和生活當中的“借錢”沒什么區別，而在風險管理體系比較完備的小額貸款公司當中，對客戶償還能力的評估報告不但會在企業當中留存一份，還會為客戶提供一份，客戶在了解自己為什么不能貸款后，也就能了解到小額貸款和其他融資方式的區別[2]。

（三）小額貸款行業發展的需要財務管理能力和風險控制能力對于小額貸款行業的發展同樣至關重要。首先，公司財務管理能力的提升可以讓小額貸款行業向正規化的方向發展，當下，小額貸款公司的財務管理模式不標準，導致小額貸款行業仍處于依靠企業的領導人員個人水平決定發展水平的階段，正確的財務管理策略沒有辦法在整個行業中傳播。其次，公司風險控制能力的提升可以促進小額貸款公司的持續發展。以往，在小額貸款公司的發展過程中，由于風險控制能力缺失，將貸款提供給還款能力欠缺的客戶，引發爛賬壞賬損失的問題時有發生，公司盲目擴張業務最終導致“暴雷”的現象也屢見不鮮，許多小額貸款公司在市場需求的刺激下出現，又因為市場風險被迫關閉，導致小額貸款行業缺少成長空間，為了改變這種現象，在小額貸款行業的發展當中就必須重視風險控制體系的建設。

三、小額貸款公司財務風險管理的現狀

（一）管理思想落后當下，在小額貸款公司的運營過程中，財務管理思想的落后導致企業的財務風險管理效果甚微。當下，在我國小額貸款公司當中，公司的領導人員并沒有認識到財務管理的重要性，在公司的經營過程中，不重視對資金流動的監控，在進行貸款業務時容易忽視風險，即使一部分小額貸款公司的領導人發現了當下經營過程中財務管理存在的不足，在實際的經營過程中也往往缺少提升財務管理質量的思想。

（二）缺少健全的管理制度當下，在小額貸款公司的運營過程中，財務管理和風險控制還存在缺少健全的管理制度，沒有做到體系化管理的問題。首先，從財務管理上看，在小額貸款公司的財務管理中，財務管理人員往往喜歡按照自己的經驗，公司的財務活動進行監督，這種工作方式在小額貸款公司規模較小的時候，對公司的影響很小，但一旦公司的財務規模擴大，很快就會因為小額貸款公司缺少標準化的流程而導致財務管理出現漏洞。其次，從風險控制上看，在小額貸款公司的風險控制工作中，小額貸款公司缺少對風險進行評估的標準，甚至許多小額貸款公司完全不對發展方向進行風險評估。

（三）發展目標有局限性在當下的小額貸款企業中，企業的發展目標存在局限性也是一個明顯的問題。發展目標具有局限性，指的是在發展的過程中企業的經營視角比較窄，往往只重視短期利益，缺少長期的規劃與控制。首先，在制定企業的發展方向時，企業往往會盲目地認為盡可能地擴張經營規模是一切生產經營問題的核心，結果在發展過程中總是忽視企業發展的風險，從而造成小額貸款公司很容易因為市場環境的變化而出現經營波動。其次，在開展貸款業務時，企業也往往容易忽略風險因素，因為看重貸款業務背后的經濟效益而忽略貸款業務的風險，例如，在客戶的還款能力存在不穩定因素時，以僥幸心理繼續放貸，這樣的做法無形當中就為小額貸款企業帶來了風險。此外，小額貸款企業價值觀導向上的缺陷也往往會導致其出于獲利心理做出許多不合規的貸款操作[3]。

四、小額貸款公司財務管理能力提升策略

（一）轉變財務管理理念為了提升小額貸款公司的財務管理水平，應轉變其財務管理理念，可以從以下幾個方面入手對管理理念進行轉變：首先，提高重視程度，企業中的各級人員應認識到加強財務管理是保證小額貸款公司能夠長遠發展的重要因素。從管理人員來看，小額貸款公司的管理人員要認識到財務管理是企業發展的動力。從工作人員來看，小額貸款公司的工作人員要認識到財務管理體系是個人工作的最佳工具。其次，要認識到制度化的意義，小額貸款公司必須認識到財務管理要通過制度化、標準化的建設才能發揮作用，因此在財務管理工作中，必須以財務管理制度的建設為核心。最后，要認識到財務管理不斷優化的意義，小額貸款公司財務管理體系的建設并不是一蹴而就的，而是要不斷建設，不斷優化，不斷適應新的業務要求[4]。

（二）健全財務管理制度健全財務管理制度是提升小額貸款公司財務管理水平的核心，在制度建設中，小額貸款公司應重視以下三個方面：首先是財務管理的工作流程規范化，財務管理的工作流程指的是工作人員跟蹤資金流動，統計財務數據的工作項目與流程，將這些工作流程規范化，不但有助于工作人員按照工作規范更加便利地開展工作，還有助于公司對工作人員進行監管。其次是財務管理工作的獨立性保障制度，在小額貸款公司的財務管理中，公司必須保障財務管理制度的獨立性，這樣才能保障財務管理制度是有效的，財務管理工作中的調查是真實的。最后是財務管理工作的考核標準。在這一部分的建設中，小額貸款公司必須建立合理的標準，激發財務管理工作人員的積極性。

（三）提升財務管理的信息化水平在提升財務管理水平的過程中，信息化水平的提升對提升財務管理水平的作用是非常明顯的。信息技術相對于工作人員在可靠性上更高，不但在進行財務管理時不容易出錯，其信息的透明度也比人工操作高，在進行財務管理時的工作效率也更高，以往需要人工花費多個工作日計算出來的結果，利用信息技術往往不到一個工作日就可以做到。有關調查表明，在這兩個方面的優勢作用下，財務管理的工作效率可以提升70%以上。在小額貸款公司提升自身信息化水平的過程中，最重要的還是要按照財務管理的需要建設信息技術體系，在選擇應用到財務管理當中的技術時先進行評估和實驗，確保有助于小額貸款公司發展之后再采用。

五、小額貸款公司風險管理能力提升策略

（一）建立風險評估標準在小額貸款公司的運營過程中，最明顯的一種風險就是辦理小額貸款的用戶缺乏還款能力，為小額貸款公司帶來爛賬壞賬的風險。針對這種風險，小額貸款公司要積極建立對客戶的風險評估標準，在放貸前對客戶進行合理的評估。首先，小額貸款公司要對客戶申請貸款的目的進行調查，如貸款經營、投資的客戶，要確保他們進行的是將來能夠收回成本的經營，這樣才能償還貸款。可以采用分級制，對不同客戶的還款能力進行評價，比如經營本金當中，30%的比例為貸款的評級為優質客戶，50%的比例為貸款的評級為一般客戶，50%以上的比例為貸款的評級為風險客戶，并結合客戶的經營項目判斷貸款能否順利償還。其次，是要對客戶的貸款抵押物進行調查，確保客戶在無法還款的情況下仍然有抵押物，可以讓小額貸款公司減少損失。最后，小額貸款公司還可以對客戶進行個性化的風險調查，為客戶提供更優質的服務，例如，向客戶申請查詢他的現金流，測算客戶的還款能力和月可支配能力，幫助客戶選擇合適的小額貸款業務，采用這樣的工作方式不但可以使小額貸款公司拓展財務經紀人的業務，還通過提供融資指南的方式間接減少不良客戶，從而降低經營風險。

（二）注意合理融資在小額貸款公司的運營中，用來當作貸款“本金”發放出去的資金往往有兩個來源，一是法人的注冊資本，二是從社會上吸納的資金，而來自社會的這一部分資金是企業應當重點關注的風險來源。首先，小額貸款企業應當避免讓投資來源的本金占據過高的比例，造成小額貸款公司本金的投資來源占比過高問題的原因是擴張過快，有關調查顯示，60%的小額貸款公司關停都是由追求擴張速度而大舉借債導致的，為了解決這種問題，小額貸款公司應當注意“降杠桿”，即減少自己資金來源中來自其他金融機構的貸款，將比例控制在30%以內，這一舉措可以當作小額貸款金融服務在初級發展階段的暫時性規定推廣到整個行業當中，這不但是減輕小額貸款公司債務壓力的重要舉措，還是減少金融市場整體風險的舉措[5]。

（三）注意市場環境變化對于我國社會來說，小額貸款公司的發展主要還是為了填補金融市場的空白，因此有關部門會為了促進金融市場的健康發展對小額貸款公司采取一系列幫助或限制措施，這也是小額貸款公司最應關注的風險因素。首先，在小額貸款公司的經營中，一定要做好正規化建設，向有關部門期望的方向優化自身的金融業務，從而吸引幫扶政策。其次，在有關部門出現整頓金融市場的動作時，小額貸款公司必須做到以緊縮為主，及時控制擴張規模，不能被眼前的利益影響，要及時把握好進退。綜上所述，小額貸款公司要想提升自己的發展水平，就必須提高財務管理和風險控制能力，認識到當下小額貸款公司經營的問題，并采用有針對性的措施解決。本文介紹了小額貸款公司財務管理和風險控制的優化策略，希望能為其提供參考。

作者:俞秀枝

公司財務風險論文篇3

中小企業對于經濟的發展具有極大的促進作用，但是因為企業經營的穩定性不足，信用結構不牢固，發展中存在不確定性。而擔保公司的出現，可以使企業融資困難的問題得到有效緩解，對于中小企業的發展有著重要影響。擔保機構在信用放大和增級方面有明顯的優勢，能使中小企業的融資需求得到滿足，從而為地方經濟的發展奠定良好的基礎。基于國外的經驗進行分析，此類擔保機構旨在為中小企業的發展助力，通過為企業提供擔保和籌集資金，可以為中小企業的融資提供極大的便捷。然而擔保公司起步較晚，經驗不足，財務風險難以避免，繼而對擔保公司的正常經營產生較大影響。因此，對于擔保公司來說，應加強財務風險的準確識別和有效控制，為自身的可持續發展謀取空間。

一、擔保公司財務風險的構成

擔保公司的財務風險主要來源于外部環境或擔保公司的內部因素。擔保公司提供的服務為信用增值，如果擔保公司的財務情況較不理想，出現違約情況，會使銀行欠款的義務向擔保公司轉移。擔保公司應借助相應的分析方法，準確評估被擔保公司的資質，以防范相應風險。而在公司逐利性的影響下，一些部門業務員在拓展業務時會對業績過于重視，卻忽略風險控制環節，不僅會大大加快擔保公司財務風險的發生速度，同時也會嚴重威脅到當前的市場環境。

二、擔保公司的財務風險來源

(一)項目風險第一，客戶質量問題。基于具體實踐的角度，擔保公司的客戶大多來自于無法從銀行獲取貸款的企業，所以擔保公司在為其提供擔保方面發揮著重要的作用。由于這類客戶的質量較低，與銀行優質客戶進行對比，出現代償風險的幾率較高。特別是一些客戶以獲取擔保資格為最終目的，提供的信息并不符合實際情況，從而明顯增加了擔保公司的代償風險。第二，項目集中度問題。在業務開展過程中，擔保業務往往會在某一行業中得到集中體現，且連帶擔保情況比較常見，如果這一行業發展受到限制，會明顯降低其債償能力，促使擔保公司代償風險的出現。同時，在某個相關服務對象發生問題的情況下，會產生連鎖反應，從而引起財務風險。

(二)內部控制制度風險第一，評審內容的全面性不足。擔保公司擔保環節內容涉及在盡職調查出具報告、相關部門審核、最終評審會通過等方面，而且各個環節的關聯性較為密切，某一環節出現問題，都可能引起財務風險。其中，評審內容的全面性較差。在擔保公司的擔保對象資質評審過程中，僅僅需要評審擔保對象的征信、銀行流水等情況，對財務指標的關注度較高，卻缺少對其他方面評審的高度重視，如非財務指標尤其是擔保對象所在行業的發展潛力、擔保對象的社會影響力等。這些指標對于擔保對象的發展影響極大，不僅不利于擔保對象盈利能力的提升，對其債償能力也會產生一定的制約，從而導致擔保公司財務風險的出現。第二，從業人員的素質和能力較低。現階段，我國擔保行業發展速度較快，但是其成熟度明顯不夠，相關從業人員的專業素質并不高，缺少豐富的經驗，使其在具體工作中缺少較高的風險識別能力，一定程度上容易誘發財務風險。比如部分擔保公司業務人員雖然比較了解相關法律法規，但是實踐經驗嚴重不足，特別是擔保對象出于獲取資金的目的，從而出現的違規操作行為。此外，不同于其他行業，在合格擔保的標準中，擔保從業人員道德素質這一內容是至關重要的，應防止業務人員道德底線的缺失，以免為財務風險的出現埋下隱患。

(三)外部環境風險和自身內部風險第一，在宏觀經濟環境變化方面，如果宏觀經濟環境變化較大，會對擔保對象的債償能力造成一定的影響，從而導致擔保公司代償風險的出現。比如基于國家相關政策控制角度，對房地產行業發展的限制性較強，因此很難確保房地產企業良好的經營效果。對于通過擔保公司進行資金借貸的房地產企業，償還貸款的及時性難以保證。一旦由擔保公司代償，那么其財務壓力會明顯增加。第二，擔保公司自身的影響。基于具體實踐角度，不同擔保公司的綜合實力和經營環境等有著明顯的差異。如果擔保公司的經營管理力度不足，會嚴重限制到擔保公司的發展，使擔保公司的代償風險大大增加。

(四)稅務風險隨著時代發展的需求，稅務政策的調整和變化較大，一定程度上會影響到擔保公司業務的實施，從而導致稅務風險的出現。在實際操作過程中，諸多文件僅對專項資金的用途做出明確的規定，但是該專項資金配套的資金管理辦法或具體要求還不完善，這會導致稅務風險的發生。也就是說，在稅務部門稽查后，擔保公司需要進行補繳，或者對滯納金進行繳納，這也是財務風險發生的重要原因之一。

三、擔保公司財務風險的解決對策

(一)加強構建完善的項目選擇機制要想提升財務風險管理水平，對于擔保公司來說，應不斷規范和完善項目選擇機制，給予項目的合理選擇一定的保證，避免因為項目問題而導致財務風險的出現。具體來說第一，加強客戶選擇投入。在業務實施過程中，擔保公司在獲取業務的基礎上，應對客戶評審的心理予以高度重視。如果一些項目銀行無法做，或者對客戶相關情況并不是十分了解，應對客戶擔保資質的評審和考察期限進行適度延長，并從其借貸額度對業務進行充分分析，旨在將代償風險的發生幾率降至最低。如在客戶借貸額度較高的情況下，且擔保公司的了解水平較低，會明顯增加擔保公司需要承擔的風險發生率，故應做到謹慎對待。第二，改善項目結構。要想防止項目集中度問題促使財務風險率的出現，應對項目結構進行積極改善，加強多元化項目體系的構建，同時在連帶擔保問題出現以后，應對相關企業的綜合實力和征信情況進行詳細考察，并嚴格控制連帶擔保的額度，以控制和降低財務風險。第三，加強信息獲取制度的構建。對于擔保公司而言，應對被擔保對象的信息類別、時間等內容進行明確要求，確保供給信息的時效與質量。同時，應對信息獲取渠道進行不斷拓展。要想實現被擔保方信息的順利獲取，擔保公司應不斷拓展信息獲取途徑，滿足信息來源、渠道的多樣化需求，從而有效防范信息獲取風險。如在征信方面，銀行、合作的企業應積極提供相應的信息等，為擔保公司業務的順利進行奠定良好的基礎。

(二)加大內部控制力度1、拓展評審內容在擔保對象資質評審方面，擔保公司應對評審內容進行不斷拓展，將多元化的優勢體現出來，確保評審的高度合理性，并為業務拓展提供便捷，進一步強化財務風險的防控水平。如備受政府大力支持的當地中小企業，其發展空間較大，且銀行流水的增長趨勢凸顯，利潤上升幅度較高，雖然與擔保公司的審核要求有著一定的差距，但是其潛能不容忽視，所以擔保公司可以適度放低對其資質的審核要求。此外，如果征信和財務指標等方面可以保證，但是缺少良好的聲譽，再加上發展前景并不理想，則在審核過程中，應做到全方位、多角度、寬領域分析，在為其提供擔保的情況下，應加強擔保額度的設置，從而規避財務風險的出現。2、提高從業人員的素質水平首先，應引導業務人員注重自身財務風險管理意識的提升。對于擔保公司來說，應借助制度引導業務人員加強財務風險管理意識的積極滲透，各個業務人員都要將自身的財務風險管理責任承擔起來。同時，要想提升實際效果，應將風險管理與績效考核相結合，為績效考核提供合理的依據，并加強獎懲制度的設置，更有針對性。如某項擔保業務出現問題，難免會影響到擔保公司，這時應對問題的原因進行深入分析，確保責任劃分的合理性，明確獎罰標準。其次，加強業務人員專業素質的培養。基于擔保公司角度，應邀請行業專業人士對擔保業務中的風險管理實例進行深入分析，加強風險識別和防控。同時還要從業務實際情況出發，加強風險管理研究小組的設置，深入剖析業務開展中的潛在問題，加強解決方案的制定，避免業務開展中問題的產生。此外，對于政府相關部門而言，應不斷完善相關法律體系，拉近擔保業務與法制化建設之間的距離，嚴格約束和規范擔保人員，規避道德問題。同時還應加強終生追責機制的構建，如果因為擔保人員人為因素影響到擔保公司的發展，應對其相應責任進行追究，并終生追責以限制其再從事該行業。最后，合理進行業務規劃。面對業務開展所致的經營風險，擔保公司應進行深入分析和研究，對其與財務風險承擔能力的關系進行對比，有效控制經營風險，如果與財務風險承擔能力不相符，應適度控制其業務量。如擔保公司財務風險承擔能力為800萬元，從擔保公司的實際能力出發，在經營風險達3億元以上時，會大大增加財務風險的發生率，與限值不符，所以應提高業務管控能力，確保規劃的合理性，切忌在擴展業務時出現盲目性、隨意性的現象。

(三)完善外部環境變化的應急機制第一，加強風險應急機制的設置。要想更好地適應宏觀經濟環境的變化趨勢，擔保公司應加強應急管理機制的設置，從環境變化出發，加強針對性、可行性措施的制定。如當房地產企業市場波動影響較大時，擔保公司應對所有擔保對象進行深入分析，并對現有的財務支付能力是否可以應對形勢進行計算，同時也要對房地產企業方面的擔保業務進行有效控制，防止擔保公司財務風險的發生。此外，密切聯系和溝通房地產企業，全面了解其具體情況，以更好應對財務風險。第二，加強系統化管理模式的應用。該模式在擔保公司中的應用價值顯著，包括嚴格管理擔保對象資質審核、償債過程和運營情況等，提升管控力度。如在后續償還借款方面，由于市場大環境條件，償債能力會受到一定的影響，對此擔保公司在獲取相關信息以后，應密切聯系財務部門。同時，為了提升擔保公司業務管理水平，應密切結合財務風險管理，將財務風險識別、評價以及管控緊密結合起來，促使一體化管理模式的形成，并準確分析財務風險，加強可行性管控措施的制定。其中，擔保公司應加強信息化技術的應用，構建財務風險動態化管理平臺，進行自動化分析，以全面掌握財務風險情況。在與限值不相符的情況下，系統會釋放自動報警功能，這時管理人員應積極開展相應的管控工作，為風險的控制和降低創造有利條件。

(四)注重稅務風險的防控基于擔保公司角度，應密切協作相應的稅務部門，對相應的稅務政策進行深入了解，并科學分析代償資產轉讓情況以及稅務方面潛在的財務風險等。同時，為了更好地規避稅務風險，應加強稅務風險管理策略的制定，將其針對性要求體現出來，將稅務問題所致的財務風險發生幾率降至最低。其中，擔保公司應定期聘請專業稅務事務所以得到稅務審計的正確指導，從而保證稅務方面的風險得到有效控制。

四、結束語

從以上論述可以看出，擔保公司的財務風險與自身發展之間的關系是緊密聯系、密不可分的，所以為了謀求更為廣闊的發展空間，加強財務風險的管控勢在必行。在業務實施方面，擔保公司應高度重視財務風險管理，加大相關投入力度，有效控制財務風險，以助力公司業務開展。為了確保具體操作的可行性，應嚴格防控項目風險和內部控制風險等，將財務風險防控措施的針對性、可行性體現出來，從而實現擔保公司的業務目標。

參考文獻

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作者:陳瑩 單位:福建省福能融資擔保有限公司