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[關鍵詞]大秦鐵路股份有限公司；
內控；
構想
國際資本市場大力強化內部控制。在一些發達國家，內部控制和風險管理不僅在理論上發展迅速。而且很多企業已經認識到內部控制和風險管理的重要性，越來越多地將內部控制與風險管理應用到企業管理的各方面。2008年6月28日，財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會制定了《企業內部控制基本規范》(以下簡稱《規范》)。《規范》自2009年7月1日起在上市公司范圍內施行。大秦鐵路股份有限公司(以下簡稱大秦公司)作為國內唯一一家以重載煤運鐵路為公司主體的上市公司，在企業經營的內外部環境、生產組織、財務管理等方面存在一定的獨特性，因此構建適用于大秦公司的內部控制制度具有較強的不可借鑒性。這就需要對鐵路運輸企業的內控現狀、內控所具有的行業特征進行分析，從而合理構建大秦公司科學、適用的企業內控體系。
一、鐵路運輸企業內控現狀
(一)內控觀念落后，理解存在誤區
鐵路運輸企業作為社會主義市場經濟體制下的最后一個計劃經濟堡壘，長期在“重安全、重生產、輕效益”的經營思想作用下，各級企業的管理者不太關注對投資成本與效益的控制，也忽視了對資金、人力資源等的合理調配。但隨著市場競爭機制的引人以及國家給予的優惠政策的取消，市場給鐵路運輸企業帶來的風險在逐步增大。如何加強企業內部的管理正逐漸成為一個棘手的問題。
(二)多級分散的管理制度，容易使內控制度存在差異性
由于鐵路運輸企業普遍實行二級管理制度，生產部門是車、機、工、電、輛等設備維護和營業部門，管理職能部門主要是財務計劃、人力資源等部門，董事會和監事會一般只存在于公司制企業中。企業內部的生產部門和職能部門都只從自身的理解和管理需要出發制定相關的內部控制制度，但整個企業的內控制度缺乏統一性、完整性。
(三)忽視財務風險管理
雖然鐵路運輸企業制定了投資集中管理、債務集中管理以及收支兩條線等制度。但都只是片面的從制度上就事論攀的加以約束。還沒有從根本上重視財務風險對企業造成的影響。
(四)會計控制的核心未得到充分體現
由于鐵路運輸企業的生產經營存在全國鐵路“一盤棋”的特點，各企業間的收、支、利分配、關聯企業交易、工程投資建設等財務會計信息往往與經營、投資實際脫節，部分會計業務的處理與權責發生制的要求均存在一定的差距。
二、鐵路運輸企業內控所具有的行業特征分析
(一)鐵路運輸路網遍布全國，各企業具有聯合作業的經營特性
各企業間存在著財務工作上的結算和分配、業務經營上的協調與合作、投資上的集中和分權等特點。因此內部控制就應該相應地具有更規范的業務流程統一性、更高的工作協調性、更嚴格的責任授權等特點。
(二)鐵路運輸市場屬于服務市場。它不生產物質產品，而是以物體的位移來滿足用戶的需要
由于生產與銷售的同步性，為降低經營風險，應考慮將內部控制重心前移至“生產銷售過程”。例如對客戶進行詳細的資料管理。其中包括對用戶的資信等級評估等。
(三)鐵路運輸企業是資金和技術密集型企業
投資數額大、建設周期長，業務投產緩慢，投資建設時，需要準確預測市場需求，合理進行項目評價，才能保證投資收益。因此，內控就應該加強事前、事中的控制，并在建設過程中嚴格控制各環節成本，才能減少投資風險。
(四l鐵路運輸企業具有較先進的計算機網絡系統
這對于建設高度集成化的內部控制信息管理系統具有較強的優勢。例如覆蓋全國鐵路網的TMIS系統(鐵路運輸管理信息系統)、TDCS系統(鐵路運輸組織調度指揮系統)等，對于內部控制的支撐包括：運輸生產組織控制、運輸收入控制、財務會計管理、網絡信息的溝通共享等。
三、大秦公司內控框架體系的構建
大秦公司成立于2004年10月28日，由國有鐵路企業改制為股份制公司，2006年7月27日完成了公開發行3，030，303，030股人民幣普通股(A股)股票的工作。目前該公司為太原鐵路局控股的上市公司。其在企業經營管理中仍普遍存在鐵路運輸企業內控所具有的行業特征。在滿足《規范》的前提下，大秦公司內部控制制度框架體系應該由完善內控環境、風險評估、控制活動、信息和交流、監督機制五個方面來組成。
(一)完善內控環境
控制環境是指對建立、加強或削弱特定政策和程序效率發生影響的各種因素。它是企業內部控制的核心，主要包括：管理部門的經營理念和風格、組織結構、董事會及其專門委員會(審計委員會和風險評估委員會)、責任授權和劃分的方法、人事政策和實務以及內部審計。這里筆者將從完善大秦公司治理機制。建立多級性控制系統來進行闡述(見下圖)。
1 第一級控制系統：所有者權益的利益保障系統。大秦公司應按所有權與經營權分離的原則，確立企業法人治理結構。目前上市公司內部人控制現象很嚴重，作為能夠控制公司的大股東或者是內部人在缺乏相應約束的情況下，更容易出現不利于公司長遠發展的短期行為。目前大秦公司已建立董事會、監事會、審計委員會等決策機構，如何充分保證決策層發揮監控與監督的作用，確保決策層有效地核心控制地位，應是第一級控制系統建設的重點內容o
2 第二級控制系統：公司決策和經營目標控制系統。要使內控制度順利實施，首先應提高管理者的素質，主要包括業務素質、綜合的應變能力、溝通能力、高尚的道德觀與價值觀等。其次是培養經營管理者的管理哲學。管理層對于經營風險的態度和方式、對于會計方法、會計估計的選擇，都深深影響著內控的成效。長期被計劃經濟束縛的鐵路企業，尚未全面、有效地引入先進的管理方法和管理理念。因此，大秦公司決策和經營目標控制系統建設的重點內容是公司管理層的任用和培養。
3 第三級控制系統：預算執行和業務控制系統。鐵路運輸企業的戰略和經營目標需進行層層分解作為企業各個業務部門的目標，這樣才能保證企業目標的實現。具體的控制方法是通過預算、責任會計和評價等體系，以確保企業銷售目標、產品服務質量目標等多級目標的實現。由于大秦公司管轄區域較大，所屬單位較多，要達到對業務的有效控制，首先應該對設備維護部門制定各種業務的維護程序，并做到適時的調整與修改；其次應精簡各業務流程，提高內部效率，實現知識資源企業化，擺脫對骨干人員過分依賴的局面。
(二)風險評估
企業的銷售、生產、投融資等都存在風險，經營管理層應該對這些風險進行識別、分析并進行有效的管理。決策層在建立風險評估機制時，應廣泛聽取財務、建設、計劃、生產等各部門
人員的意見，還可以考慮建立預警系統來加強對財務運營的預警、預報。
大秦公司應針對內部控制體系建設目標，結合公司實際境況，進行風險評估，并根據風險評估的結果設計相應的內部控制活動，相應保證這些內部控制活動的有效運行。風險評估工作應分兩個層面進行：公司層面整體的風險評估和流程層面的風險評估。
1公司層面整體風險的評估
公司層面的風險評估主要關注企業作為經營主體所面臨的全面的風險，包括：戰略風險、經營風險、合規風險、資產安全風險以及財務風險。這一層面的整體風險評估采取識別風險、評估風險、確定風險對策、評估風險控制結果四個步驟。
2流程層面的風險評估
流程層面的風險評估起點應該是確定重要會計信息、業務流程以及應評估的經營場所。
(1)確定重要會計信息：通過分析大秦公司的各項財務信息，在完全不考慮對于財務報告的內部控制是否存在的情況下(即假設完全沒控制)，對重大錯報、漏報的可能性進行評估。
(2)確定重要業務流程：對業務流程的了解是內控評估的基礎。通過了解和記錄業務流程。能夠明確各種內控工作，以及確定內控方面的潛在不足。將重要會計信息和生成這些重要會計信息的業務流程對應起來，確保所有重要的會計信息都能與業務流程對應，確保所有的重要業務流程都納入工作范圍。
(三)控制活動：控制活動是指有助于企業目標實現的政策和程序。鐵路運輸企業的經營控制活動主要包括資本性支出業務、資產管理業務、成本費用管理業務、收入及收款／結算業務等。
大秦公司應結臺風險評估的結果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發現性控制相結合的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受范圍之內。控制措施一般包括：
1不相容職務分離控制
不相容職務分離控制要求大秦公司應全面系統地分析、梳理業務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。
2授權審批控制
大秦公司對主要的經濟業務應明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任，并制定常規授權的權限表，規范授權的范圍、權限、程序和責任，嚴格控制授權。
常規授權：公司對戰略層面和運營層面的重要事項(流程)應建立嚴格的授權審批機制，對日常運營應遵循公司授權審批體系。
特別授權：當公司制度指定的經濟事項授權審批人因為某些特殊原因長期不能履職，可以通過特別授權賦予其權限。經上級領導審批后轉授其他人員。
3流程控制活動
大秦公司應按各個業務循環建立健全流程層面的內部控制，應涵蓋各主要業務循環，為保證經營管理合法臺規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高公司經營管理的效率和效果提供合理保障。
(四)信息和交流
通過信息機制可以及時向管理層報告有關公司經營成果是否達到其既定目標，還可以將有關信息及時適當地給予適當的員工。使其能夠高效高質地履行責任。
信息與溝通主要包括信息的收集機制及在企業內部和與企業外部有關方面的溝通機制等。主要應做好以下工作：
1公司內外信息的篩選、核對、整合
大秦公司應通過財務會計資料、經營管理資料、調研報告等渠道獲取內部信息，通過行業協會組織、社會中介機構、業務往來單位、市場調查及有關監管部門等渠道獲取外部信息。
2公司信息對內對外的溝通和反饋
大秦公司應建立明確的信息溝通機制。確保內部控制相關信息在企業內部各管理級次、責任單位、業務環節之間，以及企業與外部投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構和監管部門等有關方面之間進行溝通和反饋，促進內部控制有效運行；同時重要信息應當及時傳遞給董事會、監事會和經理層。
3信息技術在信息與溝通中的作用
大秦公司應充分利用覆蓋公司內部的TMIS系統(鐵路運輸管理信息系統)、TDCS系統(鐵路運輸組織調度指揮系統)等信息系統促進信息的集成與共享，加強對信息系統開發與維護、網絡安全等方面的控制，保證信息系統安全穩定運行，為信息的溝通提供更為安全便捷的途徑。
4建立有效的反舞弊機制
大秦公司應建立反舞弊機制。堅持重在預防的原則。明確反舞弊工作的重點領域、關鍵環節和有關機構在反舞弊工作中的職責權限，規范舞弊案件的舉報、調查、處理、報告和補救程序。
(五)監督機制
按國際慣例，內控的監督機制可以從以下兩方面來加強和落實：
首先，要規范會計控制的內部監督。大秦公司要加強內部會計機構及人員的建設，從會計部門內部的責任分工、對賬及復核、審批制度方面進一步健全會計控制的內部監督。
其次。要充分發揮內部審計在企業內控系統中的監督與評價作用。當前大秦公司的內部審計局限于基建審計、財務收支審計等方面。公司治理結構首先要增強內審的權威性和獨立性，除了隸屬于財務總監領導下的內審部門，還要在董事局層面下設內部審計委員會，并對內審部門的工作進行業務指導，并且要注重與外部審計機構的協調、配合，共同來促進企業內控的完善。
三、大秦公司內控體系構建的工作思路
考慮大秦公司管轄區域較大，所屬單位較多，且各單位的業務性質和管理重點不同，人員素質有別，現行內部管理制度的完善程度和執行力度也存在明顯差異，因此公司內部控制體系的建設應基于以下思路開展工作：
(一)針對經營業務特點，分別設計控制制度
從鐵路運輸業務和管理方式看，大秦公司所屬的各單位存在較大差別。大秦公司各單位中車務、機務、車輛、工務、電務、建設等系統的業務性質各有不同，分別從事客貨運輸、鐵路運輸設施維修保養以及基建等業務。為此，在確立公司內部控制總體框架的基礎上，指導各主要單位根據自身業務特點設計相應的內部控制制度，力求將公司的總體要求與基層單位的具體需求有機地結合起來。既防止出現內部控制范圍上的空白，又避免造成內部控制內容上的煩瑣，確保內部控制制度的完整性、嚴密性，以達到內部控制過程的高效率、低成本。
(二)為確保工作質量，選擇試點先行實施
為確保工作質量，積累實施經驗，慎重起見，應首先選擇大秦公司計財部(公司本部)和一個有代表性的單位作為公司實施內部控制的試點單位，在公司初步確立內部控制基本規范及評價標準后，率先推行。一方面檢驗內部控制基本規范和評價標準的質量，以便發現問題，及時修正完善，另一方面為其他單位的推行探索適當的途徑。
(三)針對員工認識差異，分別采取培訓措施
為增強公司全體員工的內控意識，提高公司各級領導對建立實施內控體系重要性、嚴肅性和長期性的認識，公司應針對各類員工的認識差異及其在內部控制系統中擔任的角色，分別采取行之有效的培訓措施，徹底解決觀念認識問題，以保障內控實施規劃的有效推進。
雨雪惡劣天氣安全事故應急預案
為切實防范雨雪等惡劣天氣安全事故的發生，并能快速、及時、妥善的應急突發事件，有效降低和避免雨雪天氣帶來的危害，保障市民正常使用及自行車系統安全運轉，結合實際，特制定本應急預案。
1）成立預防雨雪等惡劣天氣工作領導小組
組 長：（ 全面負責應急指揮工作）
副組長：( 負責應急工作的分工)
成 員：
客服員工（協調各部門工作）
維修組（負責后勤、故障排查維修及重要站點的衛生清掃工作）巡檢組 (負責站點巡視、巡查、安全宣傳及衛生清掃工作)司機調度組（負責站點車輛、人員、物質調配、及衛生清掃工作）
2）惡劣天氣范圍
大風、暴雨、雷電、大雪、冰雹、大霧等各種惡劣天氣
3）防范要求
（一）暴雨等惡劣天氣來臨之前
注意天氣預報，時該關注暴雨雪等惡劣天氣的動向，做到事先準備（副組長負責）；
加強站點及車輛巡查，排除安全隱患，特別是重要站點的實施設備及調度、維修車輛的檢查（由維修組、司機班負責）；
加強對員工防暴雨雪等惡劣天氣知識的教育，在保障正常工作的前提下確保自身安全。（組長負責）
（二）各部門防惡劣天氣工作要求
組長：遇到惡劣天氣要保持頭腦清晰，思路明確，分清輕重緩急，把控全局，指揮得當，確保惡劣天氣下公共自行車系統的安全運行。 副組長：積極配合組長在惡劣天氣情況下對各應急小組進行合理分工，要責任明確、責任到人并做好監督與落實。
客服員工：做好上傳下達，保障信息傳遞順暢，同時做好與市民的解釋溝通工作。
維修組：在確保站點設備及自行車的正常運轉情況下協助巡檢組及司機調度組及時處理重要站點衛生（除雪、排水等)從而保證市民有車可騎
巡檢組：按照領導安排對轄區站點衛生進行處理，分清主次（重要站點優先處置如:政府周邊、使用率高的站點要先處理）并做好對惡劣天氣情況下使用公共自行車市民的安全宣傳
司機調度組：在確保安全行車的前提下對重要站點自行車進行合理調配，配合維修組及巡檢組人員做好站點險情的疏導與排除工作。
4）預案啟動
1、突發惡劣天氣的界定及本預案的決定執行由組長負責(組長因公或因假不在時由副組長負責)。
2、組長在對天氣進行觀察判斷或接上級通知后，立即向全員下達執行此預案的命令，領導組全體成員立即到崗，并開展工作。
3、宣布為惡劣天氣后，各部門應全力以赴組織好各項工作，堅決杜絕大事當前而無所事事的現象出現
4、落實24小時值班和重要時段領導帶班制度，當值人員要堅守崗位，全體員工要確保通信聯絡暢通，一旦出現緊急情況，應迅速做出反應，妥善處置，并按規定在第一時間如實上報。
5）應急行動
1、應急預案啟動后所有員工應嚴格按照要求在指定時間地點集合，明確分工，并在接到指令后嚴格按照應急預案指令執行
2、領導小組成員必須全部到崗，全體員工移動電話必須24小時處于開機狀態，不得關機。
3、如惡劣天氣導致調度車輛無法正常作業（如路面結冰，大霧能見度低于10米等）應及時報備上級領導并做好記錄，杜絕交通安全事故的發生。
4、所有員工在實施應急預案過程中必須佩戴好防護器具；嚴格按照操作流程作業，杜絕因不佩戴防護器具或違規作業而引起的安全事故
5、遇到雨雪等突發性惡劣天氣時客服員工及外勤人員要加大安全宣傳力度在確保市民有車可騎的前提下又要安全騎行
6、雨雪等惡劣天氣發生后，及時組織全體員工對各車輛、設備及站點周邊3米以內區域進行徹底清掃。
7、雨雪等惡劣天氣發生后，要對所有站點設備、車輛進行排查，確認惡劣天氣中設備，車輛有無損壞、發現問題立即上報，及時整改
8、對因惡劣天氣造成各類損失應在第一時間做好統計如實逐級報告。
6）責任追究
當出現惡劣天氣時，全體員工要立即進入緊急狀態，對于造成不良影響及安全事故者追究相應責任。
1）不能按照指令時間到達集合地點的
2）有規章不遵；有制度不守的
3）不執行應急預案指令，不到崗，到崗不履職，失職瀆職，造成損失的。
4）未按應急預案規定時間完成任務指令的
5）對應該上報的安全隱患及突發事件隱瞞不報的
雨雪惡劣天氣安全事故應急預案
一、適用范圍
本預案適用于大西鐵路客運專線10標臨猗牛杜梁場重大冰雹，包括其次生、衍生災害的影響，造成或者可能造***員傷亡、重大財產損失和重大社會影響的災害。
二、編制依據
1、《中華人民共和國突發事件應對法》
2、《中華人民共和國氣象法》
3、《中國氣象局重大氣象災害預警應急預案》
三、目的
為了有效預防和減輕冰雪、冰雹天氣對梁場生產和生活造成的影響，最大限度地減少或者避免重大冰雹造成的人員傷亡、財產損失，特制定本預案。
四、原則
堅持以人為本，預防為主的原則。冰雪、冰雹天氣發生時，梁場各部門應動員和組織各方面力量，緊急行動起來，按照“統一領導、分級負責”的原則，團結協作、密切配合，全力以赴地做好防御和減輕冰雪、冰雹災害工作。
五、組織機構及職責
1、應急組織機構與職責
應急指揮小組
組 長：
副組長：
成 員：
2、各科室職責
綜合辦公室：采集天氣預報情況，作為發生災害性天氣突發時指揮部的指揮平臺，發生災害時，負責各部門聯系工作。
安質環保科：組織本部門人員監督現場搶險人員安全并提供安全技術指導及保障工作。
財務科：負責提供搶險資金支持。
物資設備科：保證搶險救援所需物資、設備的供給、配備、維護和提供服務。
工程技術科：負責對現場員工進行思想教育，穩定隊伍。
試驗室：負責事故現場的警戒和對出入車輛的指揮，配合其他部門做好應急救援工作。
計劃科：負責現場受災物資及人員的調查統計工程。
六、預警級別
⑴雪災預警信號
雪災預警信號分三級，分別以黃色、橙色、紅色表示。
①雪災黃色預警信號
含義：12小時內可能出現對交通有影響的降雪。
②雪災橙色預警信號
含義：6小時內可能出現對交通有較大影響的降雪，或者已經出現對交通有較大影響的降雪并可能持續。
③雪災紅色預警信號
含義：2小時內可能出現對交通有很大影響的降雪，或者已經出現對交通有很大影響的降雪并可能持續。
⑵冰雹預警信號
冰雹預警信號分二級，分別以橙色、紅色表示。
①冰雹橙色預警信號
含義：6小時內可能出現伴隨雷電天氣的冰雹，并可能造成雹災。
②冰雹紅色預警信號
含義：2小時內出現伴隨雷電天氣冰雹的可能性極大，并可能造成重雹災。
七、應急救援計劃的實施
⑴接警與通知
①接警：接警部門為現場值班辦公室。營區值班員接到報警后，應迅速弄清和掌握事故發生性質、事故簡要經過、人員傷亡及被困情況、現場
事態控制及發展情況等，并做好記錄。接警電話：綜合辦公室值班電話：0359－4099188
②通知：現場值班員立即向梁場場長詳細報告，梁場場長馬上決定是否啟動應急救援預案及是否向有關應急機構、政府及業主發出應急救援請求。啟動應急救援預案的通知由綜合管理科通知應急組織機構中各部門負責人。
⑵應急通訊聯絡與報告
應急救援聯絡工作由梁場綜合辦公室負責。應急救援聯絡途徑如下： ①應急聯絡電話：
②向上級報告：梁場場長應根據傷害等級，在規定時間內向上級有關部門報告。
⑶對外應急求救
公安警力求救電話：110；
醫療急救求救電話：120；
臨猗縣醫院急救中心電話：
回首2007年4月，吉能招標公司在國家發改委支持、中國采購與招標網評選的中國30家最具有競爭能力的招標機構活動中，在全國3000多家招標機構中名列第27名。同年10月份，又被中國建設工程委員會評為“全國工程建設招標機構誠信服務”50強。
驕人輝煌的業績，短短兩年就能在東北地區領跑，全國領先，尋問吉能招標公司如何能有這樣的發展速度，必須從該公司大膽創新、銳意進取，勇為人先的一個個改革說起。
苦干實干，收獲金質“入門證”
想要攬得瓷器活兒，須得先有金鋼鉆。隨著市場經濟體制的不斷完善、國家對各個領域的招標準入劃分越來越細、要求越來越嚴，根據我國現有的招投標法規定，招標公司只能相應資質等級的項目。由于諸多原因，不具備高級別資質等級一直是制約該公司發展的瓶頸。新一屆公司領導班子在認真總結企業多年來發展經驗的基礎上，深入調研，廣泛座談，準確脈搏，把工作中心放在了加強自身品牌建設上――全力申辦資質等級證。一場沒有硝煙卻事關企業生死存亡的“戰役”隨即打響。
2007年4月30日，資質申辦工作領導小組和工作小組正式成立，按照分工即刻開展工作。在時間緊、業績材料質量要求高等等諸多困難當前，全體工作人員，忘我工作，爭分奪秒，對申辦內容的每一個細節、每一個數據、每一份業績統計、每一份業主評價都做到了精心收集、反復斟酌、反復推敲、反復審核、力爭做到完美無缺、萬無一失。工作完成情況以碰頭會、協調會、通報會等形式隨時溝通、研究，倒排工期確定各項工作完成時間，隨時解決工作過程中遇到的難題。加大溝通協調力度，公司領導親自帶隊平均每月一至兩次往返于長春、北京，跟蹤資質申辦過程中建設部、國家發改委等主要部委的最新動態，掌握第一手資料，確保申辦工作有序、有力、有效的推進。
功夫不負有心人，超強度的工作和百倍的努力，難關被一個個地攻克，喜訊接二連三地傳來，2008年2月28日、3月11日、5月16日，“財乙”為中華人民共和國政府采購項目的招標乙級資質、“建甲”為中華人民共和國建設工程招標甲級資質、“發甲”為中華人民共和國中央投資項目招標甲級資質，相繼獲得吉林省財政廳、國家住房和城鄉建設部、國家發改委批準，而后二者則屬于國家級別最高資質。
在三個資質中，“財乙”資質可以承擔吉林省政府投資建設的任何工程項目的采購招標。“建甲”資質可以承擔任何投資額度的建設工程的設計、施工、監理、及工程的主要材料設備的招標。“發甲”資質可以承擔任何額度的中央投資項目建設的各類招標。而到迄今為止，取得“建甲”資質的省內有14家，“發甲”省內僅吉能招標公司一家，而擁有“發甲”還可代表國家發改委實施管理權限。
進軍更寬廣領域的“入門證”的取得，給吉能招標公司插上了騰飛發展的翅膀，在行業日趨激烈的競爭中取得了優勢地位，同時也在自身發展上邁出了最為堅實的第一步。資質證的取得，使吉林省電力公司系統在電網建設、安全生產、特殊國債項目、辦公用品、車輛、微機等方面采購中獲得了極大的優勢，也將會對推進省公司系統精益化管理必將起到極大的促進作用，同時也會對該公司開拓外部市場、增強獲利能力、實現公司健康發展的作用更是不可估量。至此企業步入了健康發展的快車道。
自我加壓，打造陽光招標形象
《吉能招標公司黨風廉政建設“十不準”》、《嚴禁公司工作人員做廠商的規定》等相關規定密集出臺，嚴肅工作紀律是該公司自我加壓，打造陽光招標形象的重要制度建設措施。公司要求黨員領導干部做到“三個不讓”，即：不讓工作事項在我這里積壓、沉淀，不讓公司形象因我受影響；不讓招標人的利益、投標人的利益、公司的利益因我受到損害。“五個表率”，即：加強學習，做勤奮學習的表率；強化服務，做良好作風的表率；真抓實干，做求真務實的表率；嚴于律己，做廉潔自律的表率；提高素養，做科學領導的表率。“六個帶頭”，即：帶頭學法知法，主動遵循法律、法規和制度；帶頭自覺在法律法規范圍內行使權力；帶頭艱苦奮斗，勤儉辦企業；帶頭增進團結，形成工作合力；帶頭履職盡責，兢兢業業干事、干干凈凈做人；帶頭遵守公司各項規章制度，做到執行堅決、徹底。
把招標工作完成率、招標公告媒體公示率、招標文件及評標報告印制質量、招評標過程的服務質量、政府監管部門的招標不良記錄次數、招標資質年審或新版通過率、招標資料歸檔完成率、招標全程攝錄及音像資料完成率作為公司內部業務考核。
大至招標工作實施細則、小至員工勞動紀律考核，40余項規章制度的修訂出臺，給上自總經理，下到一般員工業務上有保障，為人上有支持，政治上有方向的制度保證。真正實現了工作流程最優化、業務流轉順暢化、內控機制完善化、執行力堅強化，公司所有工作全部實現“流水線”作業，高效運轉。
同時作為一個備受公眾關注的敏感行業，該公司以作風建設為切入點，在公司內部開展為期一年的提高中介招標機構服務水平活動，以黨風廉政建設為重點，開展觀看警示教育專題片等行之有效的活動，通過學、看、講、談、查、找、改等多種教育形式使全體員工繃緊廉潔從業弦，自覺抵制來自各方的誘惑。開展“陽光招標”活動，制定了公司通過召開投標人座談會廣泛征求意見和建議，同時向投標人發放300余份調查問卷，對收到的意見和建議“對號入座”，積極整改，相繼與300多家經常參加投標的廠家簽訂了年度招投標活動廉政協議，明確甲方和乙方的廉政責任。
全員服務意識、責任意識的顯著提升和內外部共同監督預防腐敗控制體系進一步建立，不僅有效規避了招標過程中的隱型風險，也使招標過程進一步“透明”，人員自覺廉潔從業意識進一步樹立。
在培養全員服務意識樹立責任意識的同時，要想在行業內立于不敗之地管理水平、工作效率的高水平高效率才是根本。該公司以國家電網公司“SG186”
系統建設為龍頭，高質量完成“兩級招標體系”、“框架招標”工作，適時組建“SG186”工作室，著手制定“網上申報、網上投標、專家庫、電子標評標”四大模塊的操作規程，積極建議組建“吉林電網招標網”，對投標供應商提供相應網上服務。圍繞“業務質量建設年”活動開展，強化業務培訓，理順細化內部管理，重新修訂招標工作流程，修改完善內控制度，實施決策層、管理層、執行層的集約化管理模式。2007年，面對前所末有的工作量和工作觸角剛剛涉及的不熟悉的領域，始終做到了政策把握準確，確保了每次招標從文件的編制、合成到開標、評標都能高質量的完成，獲得業主的一致好評。
規范化的管理，現代化的運營，高效誠信的招標服務，使“吉能招標”的陽光形象日益樹立，品牌效應日益顯現，受到越來越多業主的信賴，在招標市場上聲譽日隆。
誠信服務，引得四方鳳凰來
“吉能招標公司是我們最信任的招標機構，你們在龍嘉機場的表現，為雙方合作奠定了良好的基礎。不僅長白山機場航站樓及相關工程項目的招標委托給你們，今后吉林省境內再建機場的相關招標項目還會委托給你們。”首都機場負責承建長白山旅游機場項目總指揮呂保衛的一席話，使我們看到了業主對吉能招標公司的充分信賴和高度認可。
由于受國家電網公司政策面影響，吉能招標公司2007年經營業務和經營收入受到了很大沖擊。不利形勢面前，新一任領導班子審時度勢，提出了“內部市場做優做細、外部市場做強做大”的經營戰略，在全力服務好省公司系統各項工作任務的同時，正式吹響了進軍外部市場的號角。通過制定有利于市場開發的政策，擴大信息來源渠道，積極爭取火電、風電、水電等建設項目，爭取用戶工程、市政建設工作以及勘察設計、設備采購、保險等招標業務，加大開發和培育系統外招標市場的力度，積極實施“走出去”發展策略，加快吉能招標公司由單純“內向服務型”向“外向競爭服務型”的轉變步伐，增強外部市場創收能力。
“責任、誠信、服務、高效”的經營理念，“立足吉林、面向東北、輻射全國，做精做強”的市場定位，資質水平的全面提升，陽光透明的招標管理，快捷高效的優質服務，使吉能招標公司贏得了省內外業主的高度贊譽和一致好評，在進入外部市場的競爭中連戰連捷，一些業主更是慕名而來。2007年，該公司成功地實現了對白山水電廠綜合樓，長白山機場航站區工程、吉恩鎳業66kV變電工程、國電鞍山陽光熱力2臺80t啟動鍋爐工程、國電吉林龍華吉林熱電廠除灰系統工程及供熱工程、國電康平電廠輸灰工程和道路施工工程、國電雙遼電廠土建工程、大唐長山電廠工程等項目的招標業務。系統外的招標業務實現近2億元，占公司全部招標業務的11％。2008年，該公司又成功地承攬了鐵路、軍醫大學房地產開發項目的招標，涉及招標金額達6億多元。
國電鞍山陽光熱力公司的張野平總經理感慨地說：“把相關的工程項目委托給吉能招標公司，我們放心。你們工作人員不僅技術過硬，服務到位，而且真正做到了一切為了業主，一切為了招標設備材料的質量。”吉林吳宇石化電力設備制造有限公司總經理孫司奎：“吉能招標公司是我們多年以來委托招標機構中信譽最好、服務最優、質量最高的招標機構。今后，我們公司涉及到的招標項目還會委托給你們招標。”
吉能招標公司良好的聲譽，同時也贏得了全國同業的贊譽和好評。在由中國采購與招標網、中國網、中國搜標網共同主辦的“2007招投標領域年度盛典”活動評選中，吉林省吉能招標有限公司再次榮獲“2007年度中國最具有競爭力的招標機構30強”名列第26名，“吉林省最具競爭力的招標機構”第一名。
自信規劃未來，輝煌指日可待
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2021公司領導年終工作總結
__年，是我們__單位應對挑戰、負重奮進、積極有為、加快轉型的一年。一年來，我在上級黨委和公司、公司黨委的正確領導下，在公司班子成員和廣大干部群眾的支持幫助下，把上級的精神和要求同公司的實際結合起來，力所能及地做了一些應該做的工作。現將今年以來的崗位履職和廉潔自律情況簡要報告如下：
一、突出安全管理，營造良好發展環境
安全與創效是密不可分的辯證統一體，安全生產是公司發展的基礎，是經營創效的前提條件，安全生產的穩定與否直接關系著職工的切身利益。我作為公司安全管理的第一責任人，始終把安全工作作為重中之重，堅持以安全管理的從嚴帶動公司全面管理的從嚴，一以貫之的抓好公司安全工作。
1.落實基本制度，提升基礎管理。針對以往的慣性問題，本人和班子成員進行了認真的反思。問題的發生不是偶然和突發的，而是漸進發展的，是量變到質變的過程。對慣性違章重視不夠、查改不力，不安全因素積累到一定程度，就會發生質的變化，就會造成問題、事故的發生。因此超前做好各項基礎管理工作，強化各項卡控措施的落實是防止問題發生必不可少的手段。
本人帶領包保干部和職能部門，開展了自上而下的拉網式檢查，查找安全隱患，整改安全問題，完善問題閉環管理，在此基礎上重點加強了對基本管理制度、各崗位作業標準的貫徹落實。對安全關鍵卡控措施和各類作業標準，持之以恒的抓好抓牢。通過狠抓問題整改和強化基本制度的落實，公司安全生產逐步走向良性發展軌道。
2.加大檢查監控，確保現場可控。抓好現場檢查監控，是實現安全風險超前防范、確保作業安全的有效途徑。去年初，本人親自___職能部門進一步完善健全安全盯控體系，對盯控部位、時段、標準作進一步細化，對包保盯控干部責任進一步量化，使現場檢查監控更加常態化、制度化。同時強化責任落實，引導干部職工改變應付、馬虎、不負責任的態度，樹立扎實嚴謹、雷厲風行的工作作風，有效促進了管理干部工作作風的轉變和崗位職責的履行。
二是本人作為班子成員親歷親為，帶頭落實領導干部責任制、逐級負責制，帶頭履行好崗位職責，深入作業現場達__次，時間達__多個小時，檢查發現安全問題__個。
特別是在春運、“五一”、“十一”黃金周、節假日期間以身作則、率先垂范，深入現場一線與職工一起共保安全穩定。在“__檢查”活動中，帶頭查關鍵、查隱患、嚴“兩紀”、剿“兩違”，帶頭轉變工作作風，較好的發揮了模范表率作用。
3.堅持從嚴管理，嚴格責任考核。從嚴管理，是實現安全生產的可靠保證，也是我們多年安全管理工作總結出來的寶貴經驗。本人作為第一管理者，在安全管理上，真抓真管真考核。在安全問題面前，不留情面，不講功績，誰要砸職工的飯碗，公司就要讓他丟飯碗。一至___月份共對__人次達不到考核要求的管理干部進行扣罰考核工資__萬余元，對部分發生安全問題的管理人員“一票否決”，調整了工作崗位。
二、突出經營創效，促進經濟快速健康發展
去年在外部經營環境和臨沂站改造施工不利局面下，本人帶領全員不等不靠，主動出擊，鞏固主營項目，開發新客戶，向市場營銷要收入，向經營轉型要效益，經過艱苦拼搏，實現了全年任務目標，保證了職工的工資足額提取發放和職工隊伍的穩定。
1.市場開發成效明顯。
去年，通過強化市場營銷，嚴格經營責任考核，確保了開發結果快速轉化經營效益，營銷開發效果初步顯現。一是為確保市場開發取得進展，本人帶領業務部門、經營網點對縣域經濟進行調研，對各目標客戶進行梳理、分析，選取重點客戶，確立項目開發突破口。特別是對待__等重點客戶，親自上手，優化完善項目運營方案，指導項目實施部門抓好開發項目的具體運作。
二是為提高開發運作效率，實現開發成果快速轉化。
去年根據__公司生產實際情況，本人制定了開展“__”的運作方案，同時積極尋求主管部門的支持、配合，及時解決具體業務運作困難，保證了貨源及時裝運，實現三方共贏。三是在加大營銷開發的基礎上，明確項目責任人和實施期限，實行包保領導干部聯掛包保單位、重點項目進行經營責任考核，堅定不移地抓好開發措施落實，市場開發工作取得明顯成效。
2.深化經營轉型發展。一是運貿一體化經營實現增量發展。
__運貿一體項目在增加商貿效益的同時，帶動集裝箱和裝卸收入的提高。為項目增量發展，本人多次聯系匯報__，積極促成三次現場調研，召開了__合作會議，得到__認可和運力支持，為__項目順利運作打下基礎。全年實現運量__萬噸，同比增加辦理量近__萬噸。
二是開發了一批“門到門”全程物流項目。
根據實行“一站式”辦理、“一條龍”服務、“門到門”服務要求，本人___帶領相關人員赴__等地考察當地物流市場情況，對幾十家物流企業資質、信譽、能力進行了認真篩選，選擇了五家合作單位，開展了全程物流合作，實現了__目標。
三是經營工作得到進一步規范。
對已經轉型到位的固定項目進行逐個___驗收，實行合同、臺賬、票證的三統一管理；對未轉型的固定項目，制定了推進計劃，責任到人，包保到位，促使公司相對固定的客戶基本全部轉型到位，實現了全覆蓋的目標。
3.經營管理質量穩步提高。
一是合同項目管理不斷規范。
嚴格了合同的簽訂、履行和報審，加強了對合同雙方權利義務的___及安全責任的界定，降低了經營風險。全年公司共簽訂經營項目合同__份，履行__份沒有發生一起___把關不嚴問題，為集中管理和規范經營發揮了重要作用。
二是資金管理不斷規范。
不斷完善資金集中管理制度，嚴格執行資金審批程序，一年中，公司共流轉使用資金__筆__萬元，未產生一筆不良債權。
三是設備管理不斷規范。
開展了設備春檢春鑒和秋檢秋鑒活動，進行了設備專項整治，設備完好率達到___%。加大了設備維修維護資金的投入，共計投入__萬元對各類設備設施進行了整治維護。
三、突出穩定第一責任，維護民生和諧
科學發展是第一要務、維護穩定是第一責任，作為領導干部既要帶動公司安全發展，更要保證職工共享經濟發展成果。
一是堅持發展依靠職工、發展為了職工的方針，全力提高職工收入。
__年職工人均收入__萬元，實現了公司職工收入連年增長的目標。
二是提高生產生活設備設施質量，集中抓好民生實事。
先后對__進行了投入改造；及時___職工健康查體；及時對大病職工、特困職工發放互濟金和救濟金。
三是緊盯重點維護社會穩定。
與分管領導一起研究在一線、解決在一線，及時研究化解涉穩重大問題。經過共同努力，今公司沒有發生較___治安案件和安全事故，沒有發生___事件，沒有發生重大___，沒有發生政治社會穩定領域有重大影響的事情，確保了公司和諧穩定。
四、突出廉政建設，打造務實清廉形象
作為公司廉政建設的第一責任人，我時刻繃緊黨風廉政建設這根弦，認真落實廉政工作措施，取得了實實在在的成效。
一是集中學習了中___全會精神和《廉政準則》等規章制度，進一步堅定了理想信念，增強干部防腐拒變能力。
二是堅持民主集中制原則，凡是重大事項、重大建設項目和重大經濟問題，都通過黨政聯席會議、經理辦公會等形式，充分論證，___決策。
一年時間里，主持召開黨政聯席會議__次、經理辦公會__余次，研究解決了__余項事___司發展的重大問題，保證了決策的科學化和民主化。
三是剛性推進預算管理。
以嚴格預算為龍頭，嚴格抓好資金的使用、管理和監督。全年辦公費、差旅費、短途運輸及業務招待費等支出均控制在計劃以內。
四是堅持廉潔從政，嚴格遵守黨的政治紀律、___紀律、經濟工作紀律和群眾工作紀律，正確、審慎地行使手中的權力，不搞任何形式的特殊化，從嚴要求自己，管好身邊人員和親屬，清白做事，正派做人，維護了公司班子廉潔從政的良好形象。
五、突出知識理論學習，提升自身業務技能
一是本人認真參加集團理論培訓、黨委中心組的學習活動。
二是平時擠時間學習理論和相關業務知識，撰寫心得體會。
三是堅持勤思考、重應用，把相當多的時間和精力放在下現場、走訪基層網點，及時為一線職工和群眾排憂解難，也提高自己把握工作大局和解決實際問題的能力。
__年公司工作所取得的一些進展，靠得是上級和公司的正確領導和支持、___整體作用的發揮、班子成員的真誠合作和廣大干部群眾的共同努力。我雖然全身心投入工作，但與上級和___的要求，與廣大干部職工的期望還有較大差距，還有許多不足。比如，對鐵路多元化發展中面臨的一些深層次問題，分析還不深，研究還不透；有時批評同志比較嚴厲，不很注意方式；與同志們談心交心不多，抓工作有時有急躁和急于求成的情緒。對于這些問題和不足，我決心在今后的工作中努力加以克服，懇請___和同志們一如既往地給予批評指正和指點幫助。
__公司領導年終工作總結（二）
今年，后勤部在集團領導下緊緊圍繞“節約成本、提升服務、保障運營”的工作目標，對內完善管理運行，對外提升服務質量，堅持服務過程中的總結和創造，不斷提升后勤部服務管理理水平，基本按集團要求完成了后勤保障的工作任務。下面，我作為后勤部的主管，就我們部門__年的工作，做個總結：
一、堅持以營業為中心，做好后勤服務的工作，努力創造良好的營運環境
營運是公司經營發展的生命線，后勤部作為營業保障部門，在今年進一步強化了以營業為中心的服務理想，加強與前勤營業部門的溝通協調，主動獲得服務需求信息，提升員工的服務意識，做好多項基礎運行保障的同時，進一步提高后勤服務質量，為公司整體運營服務的提升做出貢獻。
1.進一步加強物業設施維修維護，提高服務設施運行標準；
2.強化環境秩序管理，營造清新舒適的購物環境；
3.主動加強服務，提高員工的服務意識；
4.加強對供應商專柜的現場管理，推行有償維修服務。
二、加強基礎工作建設，強化管理的創新實踐
促進后勤物業整體管理水平的提升。管理是服務的基礎，科學有序的管理是保持服務持續有效的前提條件。今年，我在總結今年管理工作的基礎上，進一步加強了基礎工作建設，有效提高內部管理理運行水平，促進了各項工作的整體提升。
1.突出工作重點，落實管理目標責任制；
2.完善基礎運行工作，推行目視化管理；
3.建立工作檢查體系，提升全員工作監督意識；
4.加強工作總結，促進管理提升；
5.加強工時工效管理，建立員工約束和激勵機制。
三、堅持安全第一的思想，安全管理和細節服務并重，為營業提供安全運行和服務的保障
公司的消防安全工作一直是后勤部工作的重中之重。今年，后勤部對保安部提出了“完善基礎、注重細節、服務到位、保障運行”的工作要求，進一步要求從保安隊伍建設、內部管理、對外形象等方面提高公司安全運行管理水平。
1.加強全員安全教育，提高員工的安全意識；
2.加強消防系統的運行維護，保證系統穩定運行；
3.安全檢查，及時消除事故隱患；
4.治安綜合治理，為營業創造有利的服務環境。
四、重視員工持續培訓工作，努力提高后勤員工的整體素質，加強后勤員工隊伍建設
針對后勤部員工結構中基層服務人員偏多，整體文化素質偏低的實際狀況，今年，我有針對性的開展員工培訓工作，從提升員工崗位勝任能力入手，加強員工的服務意識，流程意識，團隊意識，形象意識，在整體打造適應公司發展的后勤服務團隊。
1.崗位訓練力度，尤其是各種緊急情況的處理的演練；
2.服務標準化，提高員工的現場服務能力；
3.員工的禮貌禮儀考核，提升員工對外形象；
4.工作標準，推行員工崗位工作量化考核工作。
五、做好內部服務，履行后勤保障職能，為員工創造良好的工作環境
后勤部在做好營業運行服務的同時，按照集團提倡員工員工之間及部門之間服務的理念，努力做好對內的服務，積極發揮后勤保障功能，為員工在公司工作創造良好的工作環境。
1.員工餐廳質量關，提高員工滿意度；
2.更衣室的管理，為員工提供安全干凈的活動空間；
3.為營業部門服務，滿足員工的服務要求。
六、加強資產采購管理工作，樹立成本控制觀念，節能降耗工作再上升臺階
后勤部是公司運行費用使用最大的部門，加強費用控制，履行節能降耗是后勤工作的重點之一，今年，后勤部重點在以下幾方面做好費用控制，降低成本的工作。
1.閑置資產管理，提高資產利用率；
2.執行采購程序，加強采購管理監督；
3.能源運行控制，節能降耗效果顯著；
4.費用使用分析，及時調整費用控制辦法。
七、工作中的問題與今年的工作重點
我們部門在今年工作中基本已完成了后勤保障的任務，履行了相應職能，通過努力，部分內部管理工作得到加強和提升。但工作中暴露出的問題和不足仍不可忽視，也需要今后工作中進一步加以完善和改進。
1.工作落實不徹底，導致工作細節出現紕漏。表現在工作跟進仍然不夠，員工接受工作和領導安排工不清晰；工作范圍有遺漏。雖然部內的要求傳達下去了，但在抽查過程中仍然能發現問題；
2.基層主管的___管理能力偏弱，基層主管的文化程度偏低，管理經驗不足，導致工作___沒有章法，內部還在管理混亂或水平偏低的情況；
3.工作效率低，落實工作不及時。員工工作落實還依賴上級的檢查和監督，導致不應出現的問題出現；
4.服務能力欠缺，存在想服務但缺乏服務技巧和服務手段的情況，沒有養成良好的服務習慣，對其他部門的工作不了解也是后勤服務針對性不強的主要原因；
___對采購產品質量缺少有效的跟蹤和滿意度了解，往往出現問題后才暴露采購產品質量缺陷，也反映了后勤服務的主動性不足；
6.與其他部門還不能做到無縫溝通，存在“上邊熱，下邊冷“的情況，基礎員工基本不溝通或溝通不力，導致工作執行的不協調。
八、__年總體工作重點
1.建立完善的后勤服務體系，服務的內容要進一步清晰化，服務監督做到立體化，全面提升后勤服務；
2.建立員工的監督考核體系，考核內容進一步量化，確保后勤主要工作管理的目標的實現，同時與公司績效考核有效結合，真正發揮考核對工作的促進作用；
3.一步修訂和完善工作標準和管理制度，做到涵蓋所有重點的工作，兩店工作手冊實現完全統一；
4.解決效率偏低的問題，將工作安排、工作處理、工作跟蹤、工作回復流程形成閉環；
5.全面提高員工的整體素質，進一步對員工進行登記評定。通過培訓和考核實現優勝劣汰，增加員工自我壓力，促進員工的自我提升完善。
總之，后勤部今年依然面臨著諸多的問題，對此，后勤部將認真總結今年經驗教訓，力爭工作各方面再有所突破，切實提高后勤保障能力和運行水平。
__公司領導年終工作總結（三）
在單位的正確領導下，我以科學發展觀為指導，按照單位的工作精神和工作部署，結合自身崗位職責，認真學習，努力工作，完成了全部工作任務，取得良好成績。現將個人近一年來的工作情況總結如下：
一、嚴格要求，提高思想品德
我認真學___的__和__精神，認真學習單位的工作精神、制度規定與工作紀律，提高自己的思想品德，做到在思想上、工作上、行動上與單位保持一致，堅定理想信念，樹立正確的世界觀、人生觀和價值觀，做到刻苦勤奮工作，把單位利益放在各項工作的首位，完成單位布置給我的各項工作任務。
我加強思想情操、職業道德、社會公德和個人品德建設，完善人格品行，提高道德修養，增強事業心與責任感，增強群眾觀念與民主作風，加強團結協作，樹立全局觀念和服務思想，認真努力做好各項工作，樹立自身良好形象，力爭在職工群眾中有良好口碑。我培養自己吃苦耐勞、善于鉆研的敬業精神和求真務實、開拓創新的工作作風，服從單位的工作安排，緊密結合崗位實際，完成各項工作任務；在實際工作中，我堅持“精益求精，一絲不茍”的原則，認真對待每一件事，認真對待每一項工作，堅持把工作做完做好，獲得了單位領導的充分肯定和職工群眾的一致贊譽。
二、加強學習，提高工作能力
我從事單位辦公室工作，深刻知道要做好自己的工作，必須具有較高的文化知識和較強的工作能力。為此，我爭當學習型公務員，利用一切時間加強學習，認真學習科學理論、國家政策、業務技能等方面的知識，做到學深學透，牢固掌握，運用到實際工作中，為自己提高工作能力、做好各項辦公室工作打下堅實的基礎。通過學習，我熟悉和掌握了黨和國家的（范本）工作方針政策、法律法規和基本工作知識與技能，增強了履行崗位職責的能力和水平，做到與時俱進，增強大局觀，能較好地結合實際情況貫徹執行單位的工作精神和工作要求，完成較為復雜、繁瑣的工作任務，取得良好成績。
三、敬業工作，完成全部任務
近___年來，我認真學習，努力工作，雖然完成了全部任務，取得較好的工作成績，但是與單位的工作要求和職工群眾的希望相比，還是存在一定的不足問題，主要是學習還不夠抓緊，用學習指導工作不夠；工作精細化和規范化需要進一步提高；創新意識不強，缺少特色和亮點，工作業績還不夠突出；這些存在的不足問題都需要在以后工作中加以改進和提高。今后，我要做到認真努力學習，學好科學文化與業務知識，提高業務技能和工作本領，切實做好各項工作，完成全部工作任務。我要刻苦勤奮工作，探索辦公室工作的新思路和新方法，按照單位的工作要求全面做好工作，提高工作效率和工作質量，實現工作的___和高效，爭取有更大的工作業績。我要加強自己執行力建設，強化時間觀念和效率意識，以求真務實的工作作風，以創新發展的工作思路，奮發努力，攻堅破難，把各項工作提高到一個新的水平，再創佳績，為單位各項工作發展，做出自己應有的貢獻。
__公司領導年終工作總結（四）
__年在忙碌和充實中度過，總的來說，一年來，我分管協管的工作比較多、工作的范圍廣、任務重、責任大，由于我正確理解領導的工作部署，較好地履行了作為行政職務和作為專業技術職務的職責，發揮了領導管理和___協調能力，充分調動員工的工作積極性，較好地完成了全年分管和協管的工作任務。現簡要回顧總結如下：
一、抓好后勤管理工作，大力提升服務水平
后勤管理工作涉及面廣、雜，一年來我們以加強監督管理，提升服務水平為指導，從多方面著手，努力做好后勤工作。
1.能做到有及時地申購辦公所需用品，做到不浪費，無過多存貨等情況的發生。為各部門做好服務，能及時、保質保量送去各部門所需辦公物品。月月盤點，對庫內物品熟悉、清楚；
2.辦公儀器和日常生活方面出現故障和問題時能及時處理，處理不了的時候請專業人士來處理，做到不擔誤正常工作的運行。在后勤工作中得到了同事的支持和配合。通過我們的努力配合，圓滿地完成了__年的后勤和倉管工作。
二、車輛管理及維護
1.今年我們改革了用車制度，統一調度管理，做到出車有，歸車有記錄等工作流程；同時，車輛用油方面也制定出相關監督流程，排除了公車私用等情況的發生；
2.在車輛安全運行方面我們與司機簽了出車安全責任書，保證出車安全，遵守交通規則。在保證工作正常運行的情況下，加強車輛管理，做好車輛的正常保養及維修，為我公司工作的開展提供了較好的服務。
三、做好全公司衛生工作，創造優美環境，做好安全保衛工作
對兩位衛生員進行深刻、人性化的思想培訓和具體工作細節及責任的培訓與指導。制定相關衛生責任制度，要求每天多轉、常掃、勤擦，隨時發現問題及時處理。每周一大掃，周周有檢查；對公司保衛人員，進行了安全防衛、防電、防火、防水培訓，強化安全意識，做到時時提醒和經常檢查。
四、工作中的不足
1.創造性的工作思路還不是很多，個別工作做的還不夠完善；
2.工作中沒有做好統籌安排，經常疲于處理工作中的各項紛繁瑣事。
新的一年里我為自己制定了新的目標，那就是要不斷的學習，更好的充實自己，以飽滿的精神狀態來迎接新一年的挑戰，有責任心地踏踏實實工作，不能只是限于自身周圍的小___，要著眼大局，著眼今后的發展。向其他同事學習，取長補短，相互交流好工作經驗，共同進步。新的一年里，我會圍繞著公司的中心工作，明確個人的職責做好工作，搞好協調、當好參謀、搞好服務，密切配合，希望能圓滿地完成了__年的各項工作任務，為公司發展起到積極作用。
__公司領導年終工作總結（五）
__年是我被任命總經理的第一年，這一年來，我堅持認真學習、勤奮工作、任勞任怨的精神和工作態度，嚴格要求自己，時刻牢記公司制度，全心全意為公司創造利益的宗旨，努力實踐公司各項目標的重要思想，樹立良好的公司形象，努力做好本職工作，將各個方面的工作都做得不錯，為使今后更好地開展工作，總結經驗，吸取教訓，現將本人在這一年來的思想工作表現總結如下：
一、加強學習，自覺提高個人素質
首先，自覺加強政治理論學習，提高黨性修養。我積極參加公司___的各項學習活動，并注重自學，利用業余時間認真學習了__在__誕辰百年紀念大會上的講話、__重要講話以及__屆__中全會關于加強黨的執政能力__決定。__大召開后，我積極學___的新思想，吸取__大的精神力量，全面按照__大提出的新要求，進一步提高了自己的理論水平與政治素質，保證了自己在思想上和黨保持一致性，強化了廉潔自律的自覺性。
其次，在業務學習方面，我虛心向身邊的同事請教，通過多看多聽多想多問多做，努力使自己在盡短的時間內熟悉工作環境和內容。通過辦公室實務的學習，使我了解了辦公室管理工作的內涵，提高了辦公室實務的處理能力，為我更好的投入工作打下了良好基。
二、踏實肯干，努力做好各項工作
作為總經理，要作好工作就要首先清楚自己所處的位置，就地位而言：從領導決策過程看，我處在“輔助者”地位，從執行看屬“執行者”地位；對處理一些具體事物，又處在“者”的地位。這一年來，通過領導和同事們的耐心指導，我在熟悉的基礎上已經基本能完成科室的各項日常工作，期間我具體參與的工作主要包括以下幾個方面：
1.在實際工作中我始終堅持：為領導參謀到位但不越位：督促、催辦到位，但不“決定”；服務到位但不干預。自覺維護同事之間的團結，在工作中盡職盡責，不越權，不越位，嚴格要求自己，作一個為人誠懇、忠于職守，勤于職守、勝任職責的總經理助理，全面完成了總公司的各項經濟考核指標；
2.為發揮好參謀助手作用，真正為公司和員工辦一些實事，在實際工作中采取不同的方式了解公司的情況，傾聽各部領導和員工的建議，圍繞公司領導決策和實際情況，及時___員工制定并完成勞動競賽，在公司___開展的“人人成為‘經營者’”培訓活動中，積極響應公司領導的號召，按照上級的指示和安排，讓活動得到有序的進行；
3.在出納工作方面，我堅持的做法是：先辦主要工作、后辦次要事項，先急后緩；先辦上級和外來的，后辦內部的；但總的原則，承辦的每一項工作和事情，都必須做到向公司負責，向領導負責，向員工負責。堅持認真做好各類費用的收繳工作，按時收取房租費，水電費，做好房屋租賃情況的統計工作；
4.在公司后勤工作方面，我以把工作做到盡善盡美為原則，盡職盡責，堅持把好公司員工的福利工作和辦公設備采購關，積極配合集團做好當地其他物業的合同簽訂及收費工作，自覺維護同事之間的團結，在工作中盡職盡責，不越權，不越位，嚴格要求自己，作一個為人誠懇、忠于職守，勤于職守、勝任職責的總經理。
__年即將過去，充滿挑戰和機遇的即將來臨，總結一年的工作，盡管有了一定的進步和成績，但在一些方面還存在著不足。比如有創造性的工作思路還不是很多，個別工作做的還不夠完善，在今后的工作中，我將認真學習各項政策規章制度，努力使思想覺悟和工作效率全面進入一個新水平，認真總結經驗，克服不足，加強學習和改善，戒驕戒躁，努力工作，加強學習，力爭取得更大的工作成績，以嶄新的工作風貌、更高昂的工作熱情和更敬業的工作態度投入到行各項工作中，為整體推進公司的發展提供基礎，為公司年度整體工作目標的實現發揮更大的作用。
關鍵詞：施工企業；固定資產投資；風險管理
中圖分類號：F530.67 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2015）10-0118-05
在宏觀經濟形勢的影響下，近年來，建筑市場日益呈現出建設規模大、質量要求高、技術標準新的特點，這就需要施工企業在穩固原有市場的前提下，理性分析建筑行業技術發展的前景，以市場為引導，走科技興企的發展之路，整合相關資源，適度購置施工設備，提升裝備水平，將為順利、高效完成工程承包合同、實現企業收益提供必要的基礎，推動傳統型施工企業向技術型專業化施工企業轉型。
一個施工企業，如果沒有數量匹配的現代化裝備，就無法在激烈的市場競爭中保持優勢。適當增加在固定資產方面的投入，對于提高現階段施工企業資產質量、施工能力、開拓市場能力、保持市場占有率將具有更加重要的意義。大額固定資產投資對施工企業經濟效益能夠產生重大影響，也關系到企業戰略目標的實現。目前大量施工企業陸續購置了大直徑的盾構設備，大噸位的混凝土箱梁的制、提、運、架等設備，無縫長鋼軌焊接設備，無碴軌道生產和施工設備，有碴軌道道床攤鋪、長鋼軌鋪設、機械化養路設備，恒張力接觸網架放線設備等大型專業施工設備，在裝備結構方面有了很大改善，在這樣的建筑市場和施工技術發展環境中，大型固定資產投資越來越成為對施工企業發展有全局性影響的重大投資。但相對于建筑市場環境的發展趨勢而言，設備數量和結構仍難以完全滿足施工生產和占領新市場領域的需要，并已成為制約業務發展的瓶頸。并且，大型施工機械設備雖然高效、先進，但其單項資產價值動輒數千萬元、甚至數億元，造價昂貴，設計、制造周期長，管理要求高。投資額巨大的現代化施工機械的決策，對施工企業來講，如同一柄雙刃劍。在這種背景下，施工企業在進行重大設備投資時應充分考慮投資風險，并采取有效的風險管理措施。
一、施工企業固定資產投資的特點
按對施工企業長遠發展的影響，固定資產投資分成戰術性投資和戰略性投資兩大類。戰術性投資是指不涉及整個企業前途的投資，戰略性投資是指對企業全局有重大影響的投資。施工企業固定資產投資行為的目的，與其他形式的投資相比，固定資產投資具有投資內容獨特、投資數額大、影響時間長、發生頻率低、變現能力差和投資風險高的特點。
1.固定資產的投資回收期長。固定資產投資決策一經做出，便會在較長時間內影響企業，一般的施工機械和生產設備投資都需要五至十年的時間才能收回。
2.固定資產投資的變現能力較差。固定資產投資的實物形態不易改變，專用性強，轉場使用或二次出售都有一定的困難，變現能力較差。
3.固定資產的資金占用數額相對較大。固定資產投資一經完成，在資金占用數量上便相對穩定地保持在一個較高的水平，而不像流動資產投資那樣能夠經常變動。
4.固定資產投資的實物形態與價值形態可以分離。固定資產投資完成，投入使用以后，隨著固定資產的磨損，固定資產價值便有一部分脫離其實物形態，轉化為貨幣準備金，而其余部分仍存在于實物形態中。在使用年限內，保留在固定資產實物形態上的價值逐年減少，而脫離實物形態轉化為貨幣準備金的價值卻逐年增加。直到固定資產報廢，其價值才得到全部補償，實物也得到更新。
5.固定資產投資的次數相對較少。與流動資產相比，固定資產投資一般發生頻次較少，特別是大型施工生產設備投資，一般要幾年甚至十幾年才發生一次。而每一次這樣的投資，對于企業來說，都意味著企業主業類型、核心市場、技術水平、生產能力跨上一個新的臺階，它在為施工企業帶來新的機遇的同時，風險也相伴而生。
6.往往涉及新技術、新工藝，對提升企業核心競爭力、占領市場有較大影響。
二、固定資產投資對施工企業的財務影響分析
固定資產投資的組織管理體系復雜，所引發的環境影響、社會影響較大，對施工企業發展亦有重大影響，并且對于施工企業的財務影響是全方位的。因此，研究固定資產投資對施工企業帶來的影響時，不僅要分析其對企業資產總額和當期利潤的影響，還有必要分析其對企業未來價值等方面的影響。從財務管理的角度而言，這種影響主要表現為：
（一）對施工企業資產規模的影響
在安裝調試期，全部以自有資金投資的設備，企業資產總額不會因投資決策而變化。但是，這種情況不常見。一般來說，耗資如此巨大的投資項目總是要以負債方式籌集部分資金，即使投資本身沒有直接增加負債，施工企業也會因自有資金用于設備投資而在其他生產經營增加部分負債，企業資產總額就會隨之增加。
設備正式投入適用后，由于一般也總是要以負債方式籌集部分流動資金，企業的資產總額一般會隨項目投產而增加。施工企業的凈資產則會根據工程項目盈利或虧損情況而相應增加或減少。
（二）對施工企業當期的盈利水平的影響
在安裝調試期，施工企業必須為所投資固定資產投入大量自有資金，從而失去自有資金其他的潛在盈利機會，或為相應增加的債務資金承擔財務費用。因而，在安裝調試期甚至在正式投入使用初期會產生降低企業的利潤額和盈利水平的影響。
正式投產并取得利潤后，企業利潤絕對額得到增加；但工程項目如出現虧損，企業利潤將會因此而減少。至于企業整體盈利水平是否得到提高取決于企業原盈利水平和工程項目盈利水平的相對高低。如所投資資產的自有資金內部收益率高于企業的原凈資產收益率，企業整體盈利水平將得到提高；反之將降低。
（三）對施工企業未來的利潤增長點的影響
企業良好的成長性不僅體現為每股收益和利潤總額的增長，還體現為具有現實或潛在盈利能力的資產的增長和盈利能力的提高。雖然，在大多數情況下，從一個較長的時期來看，正常經營的企業其利潤的增長或盈利能力的提高最終必然帶來凈資產的增長，利潤增長和企業資產增長是同向的，利潤或資產（凈資產）的增長都是企業成長的具體表現。但是，這并不是說，利潤或資產的任何一方面的增長都可以完全反映企業成長性的高低。在一定時期內，出于不同的經營目的，有可能舍棄某一階段的利潤以換取企業資產價值或盈利能力的提高，而固定資產投資恰恰是施工企業在資產價值、利潤、盈利能力方面不同步發展的一個重要因素。由于固定資產投資提升了施工生產能力，擴大了市場影響力，企業的市場競爭力會因此而增強，從而影響企業成長性和未來的獲利水平。
（四）對施工企業資信評價、融資條件的影響
在固定資產投資活動實施過程中，籌資活動和投資活動使施工企業資產負債結構和現金流量發生變化，資產規模的擴大使企業短期盈利水平降低，從而影響企業債務償還能力、盈利能力及相應的財務指標。這會促使投資者和債權人對企業財務狀況、經營成果和資信重新做出判斷，從而引起融資條件發生變化，影響企業的資金供給條件和數量。
三、施工企業固定資產投資風險管理現狀
由于固定資產投資過程中的不確定因素較多，更需要完善的風險管理體系去規避風險，保證效益、質量、進度三大目標的實現。但是，目前固定資產投資風險管理狀況不容樂觀，無論從政策層面還是施工企業內部，都存在許多需要改進的地方。主要包括以下幾個方面：
（一）固定資產投資風險管理法規不完善
近年來，財政部、證監會、國資委等一些政府部門出于加強對企業固定資產投資監管的需要，陸續出臺了一些固定資產投資方面的內部控制法規，如《中央企業全面風險管理指引》、《內部會計控制規范》等。這些法規的目標定位還主要停留在糾錯防弊、保全資產層面。作為內部控制的目標，與國外目前已相對科學的定位相比，還有較大的距離。另外，這些法規在實務上的可操作性也有待提高。
（二）缺乏良好的固定資產投資風險管理內控環境
在固定資產投資過程中，由于投資規模大，涉及的現金流巨大，經濟利益涉及方方面面，從而對施工企業高層管理者的道德操守提出了較高的要求。但是現實情況是高管違規事件頻發。另外，管理者的經營理念、對待風險的態度和對管理的重視程度，會對控制環境有極大的影響。目前不少企業的管理者內部控制意識淡薄，只注重上規模、上項目，缺乏花大力氣加強內控、練好“內功”的長遠眼光。因此常會采取不考慮企業風險和長遠發展的短期行為（如，做出投資決策時，僅圍繞當前利益而動，較少考慮工程項目竣工后的設備閑置或轉場使用費用），并常常導致嚴重后果，最終給企業帶來巨大損失。
（三）固定資產投資內部控制程序的設計欠合理
內部控制是施工企業管理的重要手段，對于防范舞弊，減少損失，提高盈利能力具有積極的意義。對固定資產投資業務而言，建立健全相應的內部控制制度更顯得十分重要。現實中很多施工企業在內部控制具體環節的設計上不完備、存在控制“盲點”，控制程序欠合理、存在缺陷，導致在實際應用過程中常出現各種問題，給施工企業造成重大損失。有些施工企業不惜成本聘請專業的咨詢公司制定了系統的內部控制制度，但執行中流于形式，內部控制制度沒有起到應有的作用。
（四）固定資產投資風險管理行為極端化
即使在管理水平相對較高的大中型施工企業，固定資產投資風險管理實務中，通常也缺乏完備的風險管理機制，僅以“風險管理體系”或“風險管理解決方案” 替代。實際工作中，常出現兩個極端，或形同虛設、毫無“剛性”；或僵化死板、缺乏“彈性”。而風險管理機制應當是指圍繞風險和風險組合管理的一套固化的運行機理和方法。首先，它有別于“風險管理體系”。因為所謂體系是一系列靜態要素的系統組合，而風險管理機制則是“活”的，是將這些靜態要素按照風險管理的基本流程運行起來，并落實到企業管理和各項業務活動中。其次，它也區別于“風險管理解決方案”。解決方案一般指在具體情景下針對具體風險的具體解決辦法，而風險管理機制則是自動運作、自我學習的，它能幫助使用者根據風險的變化，靈活調整，或重新制定和執行風險管理解決方案，并進行反饋。因此簡單地說，風險管理機制就是風險管理體系要素和風險管理流程在實際管理業務活動中不斷運行、不斷調整的運作機理。
（五）對固定資產投資的內部審計監督機構不健全
內部審計是內部控制的一種特殊形式，它是施工企業內部控制制度是否合規、合理和有效的獨立評價機構，在某種意義上講是對其他內部控制的再控制。目前，大中型施工企業一般都成立了內部審計機構，但仍存在很多問題。在審計依據方面，固定資產投資缺乏科學、客觀的審計標準，審計中以主觀判斷為主，風險難以控制；在內審人員專業勝任能力方面，由于大部分內審人員為財務或審計專業，對固定資產投資業務不精通，很難行使其監控職能；不少施工企業為爭項目、趕進度，而對內部審計的重視程度不夠，內部審計大多流于形式，不能發揮其應有的作用；在獨立性方面，由于大部分內審部門都是在總經理或分管財務副總等的領導之下，獨立性不強，其監督力度也大大受到限制，尤其對高級管理人員的舞弊行為常常是無能為力。
四、施工企業固定資產投資風險管理問題的基本對策
（一）完善固定資產投資風險管理法規
第一，進一步完善投資宏觀調控體系，按照職責分工，相互協作，調控全社會的投資活動，保持合理投資規模，優化投資結構，提高投資效益，促進國民經濟持續快速協調健康發展和社會全面進步；第二，加強投資統計工作，改革和完善投資統計制度，進一步及時、準確、全面地反映全社會固定資產存量和投資的運行態勢，為投資宏觀調控提供科學依據；第三，建立各類信息共享機制，及時政府對投資的調控目標、主要調控政策、重點行業投資狀況和發展趨勢等信息，引導全社會投資活動；第四，綜合運用經濟的、法律的和必要的行政手段，對全社會投資進行以間接調控方式為主的有效調控；第五，建立投資風險預警和防范體系，加強對宏觀經濟和投資運行的監測分析；第六，完善固定資產投資風險責任追究制度。行為主體對行為負責是現代文明社會的基本準則，相關的部門、人員要對固定資產投資支出的計劃、行為和結果負責，在這方面，可以借鑒西方一些國家的做法。如澳大利亞注重強調投資決策和執行的責任與透明，其聯邦、議會、監察專員公署、國庫部、財政部等有關部門都可依《1982年信息自由法》、《1997年財政管理和責任法》、《1997年總稽核法》、《1999年公共服務法》以及有些大型工程項目的預算單獨立法追究相關責任人的責任。日本的《人事院規則》對投資決策和實施當事人違法違規行為的情節規定十分詳盡，并且處罰標準對應、明確，具有極強的操作性。因失言、失職、腐敗、違法、瀆職等行為承擔經濟、刑事責任，受到法律、紀律追究。
（二）營造良好的固定資產投資風險管理內控環境
施工企業的固定資產投資風險管理存在于一定的內控環境之中。內控環境的好壞直接決定著施工企業其他控制能否實施或實施的效果。它既可增強也可削弱固定資產投資風險管理的有效性。比如，固定資產投資風險管理中的某些程序由不值得信任或不具備勝任能力的員工執行，可能使特定的管理失效。
一般說來，施工企業的固定資產投資風險管理內控環境具體包括：管理者的思想和經營作風；企業組織機構；管理者的職能及對這些職能的制約；確定職權和責任的方法；管理者監控工作時所用的控制方法；人事工作方針及實施措施；本企業業務的各種外部關系等。
由于施工企業固定資產投資規模大、涉及的現金流大，因而風險也更大，所以，對于施工企業來說，營造良好的固定資產投資風險管理的內控境更為重要。實務中，應著重做好以下幾個方面：首先，成立專門的組織機構，負責研究相關的法規政策，準確把握政策變動方向，預測可能發生的變化，降低因政策變化給施工企業帶來的不利影響；其次，企業管理層應當對經濟形勢、經濟周期、行業態勢進行深入研究，提供決策支持，以游刃有余地應對固定資產投資風險；再次，企業管理層應當研究市場發展趨勢和競爭對手的實力情況，以做到知己知彼、百戰不殆；最后，制約性和靈活性相結合。特定條件下，內控環境要有一定的彈性空間。
（三）科學設計固定資產投資內部控制程序
施工企業固定資產投資內部控制程序通常包括職責分工控制、授權控制、審核批準控制、預算控制、財產保護控制、會計系統控制、內部報告控制、經濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術控制等。科學的設計內部控制程序需要做好：第一，職責分工控制。施工企業要根據企業發展戰略，按照科學、精簡、高效的原則，合理設置固定資產投資風險管理崗位，明確各崗位的職責權限，形成各司其職、各負其責、便于考核、相互制約的工作機制。企業在確定職責分工過程中，應當充分考慮不相容職務相互分離的制衡要求。第二，授權控制。要根據職責分工，明確各崗位辦理固定資產投資風險管理業務與事項的權限范圍、審批程序和相應責任等內容。相關人員必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，且必須在授權范圍內辦理業務。 第三，審核批準控制。要按照規定的授權和程序，對固定資產投資風險管理業務和事項的真實性、合規性、合理性以及有關資料的完整性進行復核與審查，通過簽署意見并簽字或者蓋章，作出批準、不予批準或者其他處理的決定。 第四，預算控制。要加強固定資產投資預算的編制、執行、分析、考核等各環節的管理，明確預算項目，建立預算標準，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，及時分析和控制預算差異，采取改進措施，確保預算的執行。 第五，資產保護控制。要求限制未經授權的人員對資產的接觸和處置，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對、資產保險等措施，確保固定資產投資的安全完整。 第六，會計系統控制。要求根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》和國家統一的會計制度，制定適合施工企業的會計控制系統，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告以及相關固定資產投資信息披露的處理程序，規范會計政策的選用標準和審批程序，確保財務會計報告的真實、準確、完整。 第七，內部報告控制。要求施工企業建立和完善固定資產投資風險管理內部報告制度，明確相關信息的收集、分析、報告和處理程序，及時提供業務活動中的重要信息，全面反映經濟活動情況，增強內部管理的時效性和針對性。內部報告方式通常包括例行報告、實時報告、專題報告、綜合報告等。 第八，經濟活動分析控制。要求施工企業利用因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期對固定資產投資風險管理活動進行分析，發現存在的問題，查找原因，并提出改進意見和應對措施。第九，績效考評控制。要求施工企業科學設置固定資產投資業績考核指標體系，對照預算指標、投資回報率、風險管理目標等，對相關人員進行業績考核和評價，兌現獎懲，強化激勵與約束機制。
（四）建立“韌性”固定資產投資風險管理機制
施工企業應當建立科學、規范的“韌性”固定資產投資風險管理機制。面對新的管理架構、組織方式和運營模式，應該積極調整管理策略，加強內控建設，從事前防范、事中控制、事后監督三個環節入手，健全固定資產投資風險管理長效機制，既強健又有一定的彈性。首先，事前防范是施工企業固定資產投資風險管理的基礎，主要通過系統建設、制度建設、組織建設等方面來完成。一方面應著重加強對固定資產投資風險管理規章、流程、制度的梳理，制定統一的規范，突出關鍵控制點，剔除不必要的過度控制，保證固定資產投資風險管理工作有法可依。另一方面應充分發揮固定資產投資風險管理模式和管理架構的作用，既保證固定資產投資效益、效率的提升，又防范可能出現的風險。其次，對固定資產投資風險管理的事中控制應當通過“法治+人治”的方式實現。這是由固定資產投資的單件性和管理事項的不可預見性決定的。 “法治”是指固定資產投資風險管理制度對業務的約束，“人治”是指對固定資產投資風險管理業務負責人的履職授權和管理行為。
（五）健全固定資產投資的內部審計監督
固定資產投資審計在施工企業在管理實踐中至關重要。固定資產投資審計是內部審計的重要組成部分，內部審計部門應當獨立地對投資項目全過程的管理、內控及財務收支及其他技術經濟活動的真實、合法、效益進行監督。這是固定資產投資審計的主要內容，應當成為施工企業審計監督體系的重要組成部分。
固定資產投資審計的范圍，概括地說，就是審計投資項目所涉及相關的領域。它不僅涉及到施工企業固定資產投資業務的財務收支，更重要的是涉及到決策、規劃、設計、采購、招標、安裝、調試等與固定資產投資項目有關的管理活動；它側重于管理活動的檢查和評價，目的在于督促和幫助企業堵塞管理漏洞、完善控制、提高管理的效率、效果和經濟性。因此，內審人員接觸的資料除了會計資料外，更多地接觸到投資項目的建設方案、設計圖紙、該預算書、質量和評估投資效益等方面的內容，因為內審要對固定資產投資項目的技術經濟指標、設備質量進行評價。
五、結束語
施工企業固定資產投資風險管理的復雜性涉及了財務管理、內部控制等眾多學科的理論知識和實踐經驗，如何衡量施工企業固定資產投資風險管理的成功度，并沒有一個可以參照的、成熟的、絕對的標準。此次研究所做的，只是對企業的現行做法進行了總結，查找不足，提出改進建議，這些研究結果還有待實踐的進一步檢驗。在后續的研究中，將對此展開驗證，以更加充分地發揮風險管理的效用。
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