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關鍵詞：住宅專項維修資金；審計
中圖分類號：F239.63 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）033-000-01
根據《住宅專項維修資金管理辦法》的規定和實際執行情況，住宅專項維修資金的歸集、使用、管理等方面都是審計重點，因篇幅所限，下面我僅就住宅專項維修資金的審計難點進行探討。
一、住宅專項維修資金交存環節存在的問題及審計難點
（一）維修資金的欠交問題及審計難點
住宅專項維修資金的相關規定出臺時間短，執行初期未嚴格執行或執行不規范，業主在辦理入住手續時，部分業主未交存或未足額交存維修資金，且還存在開發商未交存未售房屋維修資金的情況，導致資金欠交成為一個歷史遺留問題，物業的應收維修資金和已交存的維修資金存在缺口，影響了以后維修資金的使用。審計部門除直接從核算賬戶取得物業區域的已交存維修資金總數據以外，還應按照當地當時的維修資金交存標準、物業樓盤信息重新計算應交存的維修資金金額，查實缺口，督促房地產行政主管部門后續組織業主和開發商建立維修資金補交方案，完善物業的維修資金建立。
（二）維修資金的挪用問題及審計難點
維修資金的挪用情況一般分為維修資金管理機構挪用和開發商挪用，維修資金管理機構挪用在賬面上容易查清，而開發商對維修資金的挪用在維修資金的審計過程中是容易被忽視。據調查，在《辦法》出臺后、各省市出臺實施細則之前，大量存在開發商與業主通過商品房買賣合同約定由開發商代收代交業主的住宅專項維修資金的情況，資金挪用風險極高，部分開發商擅自截留、挪用，并不交存到銀行專戶，而審計部門在對維修資金審計時，通過對物業區域應交和已交維修資金的核算也只能看到缺口，卻無法在賬面上確定是業主自身欠交還是開發商截留、挪用，這是審計工作的一項難點。建議審計部門在發現維修資金缺口時，應隨機抽取未交存維修資金的業主進行詢問，以初步確定是否存在開發商違反合同約定、擅自截留業主維修資金的情況，如詢問過程中發現異常，可采取函證的方法向業主取得證據，例如要求業主提供商品房買賣合同、開發商代收維修資金的收據。
二、住宅專項維修資金使用環節存在的問題及審計難點
審計人員查閱維修資金使用的書面材料，一般情況維修資金的使用內容和使用程序從書面材料看都符合相關規定，該環節的審計難點在于業主委員會組織業主申請維修資金的使用中存在對資金的盤剝，主要表現在幾個方面：1、放大維修成本、壓縮維修項目、消減維修質量、增加工程量等手法E用專項維修資金；2、從材料價差中侵蝕維修資金，由于維修器材品質不同、質量差異等原因導致不同價格、維護修繕單位材料的購置以低價購入、高價出票等方式不當得利。以上情況一般較隱蔽，僅查閱書面材料不容易確定。因此審計部門應指派具有豐富工程造價經驗的審計人員，觀察維修資金申請使用及審核過程，注意其是否符合書面材料內容，發現薄弱環節。審計人員在查閱書面材料時，對發現的審計疑點可采取從外部取證的方法，如到維修過的共用設施、共用部位進行觀察。
三、維修資金在管理環節存在的問題及審計難點
（一）業務數據與會計數據的差異問題及審計難點
根據《辦法》的規定，業主大會成立之前，維修資金由物業所在的房地產行政主管部門代管，委托專戶管理銀行設立專戶、以物業管理區域為單位建帳，按照房屋戶門號設分戶賬；業主大會成立之后，經業主表決后維修資金可劃轉到業主委員會在專戶管理銀行設立維修資金賬戶，該賬戶應當接受房地產主管部門的監督。以上內容可以看出，房地產行政主管部門、專戶管理銀行在維修資金的管理中擔任重要角色，維修資金的數據管理系統也分為了專戶銀行管理系統和房地產行政主管部門管理系統，房地產行政主管部門同時進行獨立的會計核算。目前基本上各大小城市都實行了維修資金計算機網絡管理，因維修資金管理制度出臺時間短，各銀行的維修資金計算機管理系統與房地產行政主管部門的維修資金計算機管理系統不夠完善，在數據對接中常存在問題，審計工作人員在審計中會發現維修資金的財務會計銀行數據和業務數據存在差異。審計人員此時應以會計數據、銀行數據、業務數據為基礎，核對、分析數據，觀察管理機構的計算機系統實際操作，深研數據差異的原因，調查哪些差異是由于系統對接問題，哪些差異是由于業務人員利用系統漏洞違規，例如業主實際未交維修資金，而業務人員私自在業務數據系統上通過。
（二）維修資金的保值、增值方式及審計難點
業主交存的維修資金屬于業主所有，在保證資金的安全性的前提下，審計人員還應留意資金的保值和增值方式，了解業主的利益是否得到盡可能得到保護。據了解，目前房地產行政主管部門代管的維修資金基本都是以活期的形式存于專戶管理銀行，收益較差。審計人員在發現收益較差的情況，應明確在審計報告中提出，要求代管部門按照《辦法》的規定，采取多種安全科學理財方式，盡可能實現維修資金的收益最大化。
四、結束語
綜上所述，住宅專項維修資金的審計活動還屬于初步開展階段，審計部門在深入理解法律法規的前提下，需要在審計活動中不斷探索、總結經驗，充分發揮審計職能，督促地方政府依據規定制定健全的、可操作的管理實施細則，促進住宅專項維修資金管理的發展。
參考文獻：
影響電力營銷管理信息系統開發應用的原因主要有以下兩個方面：（1）通道問題是導致各供電營業所單機獨立運行的主要原因。由于各供電營業所地理位置分布較廣，在全區范圍內鋪設光纜到各供電營業所，成本和維護費用太大，而傳統的電話撥號連接又不能滿足信息系統的帶寬要求。（2）目前計算機的應用雖然越來越普及，但在地域上分布非常不均，一般也只是在城市或相對較大的城鎮，而供電營業所廣泛分布在小城鎮，對計算機的認識水平還比較低，特別是當機器出現故障時無法及時處理。
隨著全社會通訊網絡建設的飛速發展，電信、網通、廣電的基礎通訊設施已經相當完善，網絡的連接可以解決由于操作人員應用計算機水平低引起的系統維護難的問題。在應用工作站安裝遠程控制軟件，通過遠程控制可以維護一些簡單計算機操作的問題。操作員可以運用本地自動更新模塊來自動更新維護；信息系統數據庫集中存放，這樣系統管理員只需維護數據庫就可以了，而操作員只要客戶端網絡通暢，應用系統就沒有問題。
二、系統設計原則
（一）開放的系統設計。設計時，應充分考慮到電力企業資源的統一規劃，可以與其他相關的開放的生產管理系統、人力資源系統、財務系統、辦公系統、設備管理系統等的無縫連接。
（二）靈活性。不同的供電企業或同一供電企業的不同時期，其業務處理過程、方式可能有非常大的不同。我們的目標就是適應電力企業快速轉型需要，根據企業的生產、經營、銷售情況迅速制定不同的企業解決方案。
（三）先進的技術。建議采用當前流行的企業信息系統解決方案設計與軟件設計思想，充分利用先進的信息技術與網絡技術，進行分布式、模塊化的組件開發，可提供各種專業接口，為系統問的互聯和系統的擴展提供強大的技術支撐。
（四）安全性。通過客戶權限管理、用戶加密、數據備份、分布式應用服務以及系統出錯處理等各種方法來保證系統的數據與網絡安全性。其中用戶權限設置應將系統用戶的工作權限定義到具體功能，保證數據的訪問與處理安全性。應用服務通過負載平衡算法保證系統的安全與穩定運行。
三、營銷管理信息系統的開發建設
（一）系統功能劃分。根據營銷系統各項業務要求，系統功能可劃分為：用電營銷管理信息系統（包括核心業務模塊、管理功能模塊）和與其它系統的接口兩部分，核心業務模塊包括業擴管理、抄表管理、電量電費管理、收費與賬務管理、計量管理、用電檢查管理、系統維護管理子系統，管理功能模塊是輔助決策等，系統接口包括銀電聯網、客服系統接口、財務系統接口、電能計量系統及各類電能采集裝置的接口、OA接口、觸摸屏查詢等。
（二）電力營銷管理信息系統。電力營銷管理信息系統應有業擴報裝、電費計算、檔案管理、物資管理、資料管理等部分，實行數據集中管理，各供電營業所通過廣電網絡建立廣域網實行數據共享。業擴流程納入計算機管理并加以業擴監控，逐步達到單軌制無紙化流程。利用廣電網絡作為數據庫通道建立供電局與各供電營業所之間的物理連接，數據庫服務器放置在供電局大樓信息中心統一管理。數據庫采用Oracle，系統開發工具采用Delphi。由于系統數據統一集中管理，保證了系統數據的唯一性、合法性、一致性，系統軟件的升級只要將文件寫入相應的數據表，操作員運行一下本地的自動更新程序即可。
（三）系統功能要求。
1．在數據處理能力方面，要求數據的存儲和管理性能靈活（包括對歷史數據的轉儲及處理），保證數據的完整性、可追憶性、可恢復性、可操作性、共享性和安全性，方便查詢及分類統計。
2．在報表功能方面，應能充分利用數據庫信息按要求靈活生成各類統計報表，提供靈活的報表格式。
3．在圖形功能方面，應充分利用數據庫信息進行動態分析，能以棒圖、餅圖和條形圖、曲線等示之，并能按A4紙打印；圖形要求美觀、比例恰當、布局合理。在統計功能方面，對系統所要求的各類數據庫進行一般性統計和按某種需求進行統計；統計可以由用戶自定義；統計結果可以按自定義的格式用A4紙打印。
4．在保密及授權方面，應具有良好的授權機制，訪問權限具有足夠的授權設置級別和嚴密的控制管理。
5．在系統維護方面，要求方便、快捷、可靠、安全。
（四）業擴報裝。
1．電力客戶服務中心為新裝增容用電和用電變更一口對外管理部門。
2．低壓客戶（綜合配變供電的客戶）的報裝等相應事宜在所屬供電所辦理，各供電所應建立相應的客戶檔案，并及時向客戶服務中心備案。
3．10kV及以上客戶的報裝業務在電力客戶服務中心。
4．客戶服務中心負責受理客戶申請、客戶建檔、組織竣工驗收、簽訂供用電合同等，生技科專責人負責現場勘察、確定供電方案等方面的工作，營銷部負責計量等方面的工作，實業總公司負責客戶施工等工作，生技科負責方案審核。
5．客戶業擴工程竣工后，由客戶中心組織生技科、營銷部、供電所及實業總公司等有關人員，對工程進行驗收，各相關科室積極配合，接到驗收通知后要按時參加，及時為客戶驗收送電。
6．電力客戶服務中心全面負責對外業務服務，對內負責有關業務流程的調度，按時完成各環節工作。
（五）電費計算。通過設立綜合變用戶和公用變用戶這兩種只計量不計費的關口表用戶，來統計線損。主要功能有：讀數錄入，電費計算，電價字典維護，電費臺賬生成與打印，電量電費報表匯總，銀行數據接口（委托銀行代開發票、代收費的，按一定格式生成銀行所需數據）。
（六）檔案管理。提供模糊查詢功能，輸入相應的參數，能夠在數據庫中調出數據，供查詢用戶文件、表計文件、農村綜合變、小城鎮公用變、表庫文件等資料。
（七）物資管理。實行進、銷、存操作，對各供電營業所的物資進行計算機管理，統一編碼，實時統計庫存量，便于物資合理利用。包括：材料編碼、材料進倉、材料核價、材料銷售，材料結存。
四、結語
通過對各類業務模塊的細分，滿足供電企業營銷各級管理群體的需要，既減輕了軟件維護的工作量，又方便了各供電營業所相互之間的應用交流，滿足數據結構統一、編碼統一、運行模式統一的設計目標。全面提高供電企業的管理水平、工作效率、服務質量和決策水平，促進電力營銷管理的現代化。
參考文獻：
[1]邱賢輝，電力營銷系統建設[J].廣西電業，2007.4.
[2]電力營銷管理信息系統解決方案[M].2007.
2.總賬零碎的次要業務操作和流程：首先設置常用摘要，以便填寫憑證。其次掌握了憑證的填制、出納簽字、審核，修改、作廢、紅字沖銷、刪除、記賬等業務處理。使用總賬零碎對憑證進行記賬，錄入銀行對賬單，查詢日記賬，進行銀行對賬。在期末業務中，調整稅金，結轉損益，定義轉賬分錄，對機制憑證進行審核、記賬，最初結賬。
3在總賬零碎的根底上進行固定資產的設置，啟用并初始化固定資產，在選項中進行選項設置、部門檔案、部門對應折舊科目、資產類別等。錄入原始卡片，輸出固定資產變化，在月末計提固定資產折舊，進行固定資產減少處理，批量制單。進行對賬和結賬。
4.進入UFO報表，對表行高、列寬、表格線等進行設定，主動生成模板，并使用到了單元組合等學問，設置了成本表的關鍵字，填寫公式。并經過公式進行計算。
5.薪資管理中，首保守行薪資零碎的初始設置，在選項下錄入工資項目及工資計算辦法，錄入部門和職員檔案，輸出工資數據根本材料，其次進行結轉工資費用，生成憑證，進行審核和簽字及對賬，最初結賬。
二、進修中遇到的艱難及處理辦法：
1、會計科目設置這是一步關鍵的設置，也是簡單忽略的地方。剛填制的幾張憑證，到了賬套主管審核那里就會出現“沒有符合的憑證”，出現這樣的憑證難道就是這些憑證不需求審核？但是憑證又不能記賬。其實這就是沒有指定會計科手段緣由，將現金總賬科目中的待選科目中的現金轉到已選科目中，再將銀行總賬科目中的銀行存款選到已選科目中，成績就能夠處理了。
關鍵詞：數據倉庫；商業銀行；營銷
中圖分類號：F275
文獻標識碼：A doi：10.3969／j.issn.1672-3309(s1.2010.09.04
文章編號：1672-3309(2010)09-64-03
一、引言
起源于20世紀70年代的關系型數據庫是依照某種數據模型組織起來并存放數據的集合。這些數據是結構化的，盡可能的減少有害的或不必要的冗余，并以最優方式為某種特定組織的多種應用服務：數據庫中數據的存儲獨立于使用它的應用程序：對數據庫插入新數據，修改和檢索原有數據均能按一種公用的和可控制的方式進行。
數據倉庫是決策支持系統和聯機分析應用數據源的結構化數據環境。數據倉庫研究和解決從數據庫中獲取信息的問題。數據倉庫之父Bill Inmon在1991年出版的“Building the Data Warehouse”一書中所提出的定義被廣泛接受――數據倉庫(Data Warehouse)是一個面向主題的、集成的、相對穩定的、反映歷史變化的數據集合，用于支持管理決策。
數據庫與數據倉庫的關系與區別：
第一，數據庫是面向事務的設計。數據倉庫是面向主題設計的。數據庫一般存儲在線交易數據。數據倉庫存儲的一般是歷史數據。第二，數據庫設計是盡量避免冗余，一般采用符合范式的規則來設計，數據倉庫在設計時有意引入冗余，采用反范式的方式來設計。第三，數據庫是為捕獲數據而設計，數據倉庫是為分析數據而設計，它的兩個基本元素是維表和事實表。第四，數據倉庫是在數據庫已經大量存在的情況下，為了進一步挖掘數據資源、為了決策需要而產生的，它決不是所謂的“大型數據庫”。
二、數據倉庫對商業銀行的意義
現有的新興商業銀行核心系統及周邊系統中，普遍存在著缺乏有針對性的分析模型：分析工具功能有限、效率不高；客戶流動性加大，業務復雜性加劇，隨機分析需求增多：如何提高客戶服務水平、控制金融風險、提高銀行的經營業績、保證利潤的持續增長；如何建立有效的數據集成管理機制，充分利用銀行積累的大量數據，為銀行的科學化管理決策和發展新的業務服務等一系列難題。建立數據倉庫正好可以彌補基于數據庫建立的核心系統在分析中的不足，對商業銀行日常經營有著重要意義。
1、提高市場競爭能力，提供更好的客戶服務。商業銀行雖然積累了大量的客戶信息和經營數據，但沒有辦法對客戶的貢獻度、產品和渠道的贏利能力、經營成本等進行準確、快速的計算，以及擁有為市場的管理和分析、預測等提供有效的工具。市場競爭方面經驗和工具不足成為國內商業銀行感受WTO和外資銀行壓力的重要原因之一。建立銀行數據倉庫，為市場營銷和客戶分析提供充足的信息源和輔助工具，成為國內商業銀行提高市場競爭能力和客戶服務水平的關鍵。
2、提高銀行的經營管理水平，降低成本，提高效率。銀行可以通過數據倉庫，對產品、部門、機構的利潤和成本進行分析，對成本實現事前、事中和事后控制，通過加強成本管理來增加效益：改進銀行各級部門的管理、控制和協作手段，使整個銀行的經營管理科學化、有效化、規范化。
3、提高銀行資產質量，防范金融風險。不良資產的產生源于銀行資金管理、貸款授權和統一授信體制不完善，主要原因是銀行沒有全行集合各業務條線的數據倉庫和現代化的輔助決策、控制的工具。利用數據倉庫技術。可以對全行的信貸資產進行有效管理，對信貸客戶有更加深人、全面的了解，可以從全行的角度、從資產優化的角度實施全面的綜合管理，進而有效控制風險，提高銀行的資產質量和利潤率。
4、深化金融改革，保證銀行的可持續發展。建立和完善數據倉庫。幫助銀行規范管理流程、優化業務處理、提高資本利用率，逐步實現向現代商業銀行經營管理模式的轉變。數據倉庫在短期內可以幫助銀行擴大業務范圍，提高客戶服務水平，加強內部管理，是銀行長期健康發展的動力和保障。
三、數據倉庫在商業銀行營銷方面的應用
長期以來。銀行雖然擁有龐大的客戶規模，但對客戶的界定和判斷還比較模糊，客戶創造多少價值，行為具有何種特性，哪些客戶需要維護、升級和放棄，客戶需要什么樣的金融服務等，只是憑經驗或調查去了解，很多時候由于信息的不完整、不準確，營銷只能是“盲人摸象”。運用數據倉庫，對客戶信息進行歸類、分析和整理，不僅細分客戶，還可按照不同類別的客戶。有針對性地創新業務，滿足其需求，爭取更多的市場利潤。
1、客戶分群細分，根據各類屬性多維度識別高端客戶。高端客戶是商業銀行生存發展的根基和效益源泉，也是商業銀行控制經營風險的基礎。數據倉庫具有強大的客戶分群功能。對于不同的客戶均可按照存款貢獻度、貸款貢獻度、綜合貢獻度進行細分；也可以按照客戶本身的各類屬性進行劃分，如性別、年齡、職業等。采用數據倉庫技術對客戶按照不同貢獻度和屬性進行分群后。對于利潤貢獻度較高的高端客戶可以量身定制金融產品，采用“一對一”的方式主動進行產品營銷。集中優勢營銷力量維系高端客戶，起到四兩撥千斤的作用。
2、進行主動營銷，在深度和廣度方面尋找潛在客戶。重視對潛在客戶的發掘與培育，爭取更多的主動機會，將會使整個銀行的客戶群始終保持活躍飽滿、梯次跟進的狀態。運用數據倉庫有助于對客戶或者客戶群進行全方位的潛力挖掘。一是從深度方面進一步挖掘現有客戶資源的購買潛力。通過數據倉庫進行客戶交易行為習慣的分析，包括客戶歷史交易行為和同類客戶的交易，例如：對曾經頻繁購買過基金、理財等產品的客戶，如果其當前未持有基金理財產品或該類產品持有較少，可進行跟蹤服務和睡眠喚醒，增加對新推出的理財產品的推介力度，重新激活其理財產品的購買潛力。二是從廣度方面進一步挖掘客戶潛力。從個人客戶持有的不同種類的銀行產品分析看，按持有情況的不同將客戶進行分類，定出已有高端客戶、可拓展客戶等。一個部門的優質客戶可能是另一個部門的潛在客戶，基于數據倉庫建立的CRbl系統。為銀行各個部門間交換、共享客戶信息資源提供了可能，同時也為銀行創造了大量的交叉營銷機會。三是通過數據倉庫發掘出具有指定特征的特殊客戶群，進行專項金融服務。例如：對發放國家助學貸款的大學生。利用系統，對其監測和分析，有針對性地在學校期間營銷諸如校園卡。離開學校后推薦信用卡等消費產品。確保其離開校園后，使其成為本銀行未來的忠誠客戶。又如對機構客戶的公關營銷，如軍隊、政府部門等，可依據其綜合貢獻程度。提供更完善、更快捷的服
務產品；對于開立工資賬戶的人員。可以分析其每月工資發放后的余額變動情況，了解該類客戶的交易行為和習慣，以提供更加方便的專項金融服務。四是可以充分利用數據倉庫與外部信息系統的信息關聯，加強與稅務、工商、電力、電信及同業的合作，與之進行數據交換，實現信息共享，從中篩選、發現潛在的跨行業的目標客戶。并向該類客戶推薦具有強烈行業特征的金融產品。
3、進行重點營銷，有針對性推薦金融產品。基于數據倉庫技術建立的個人客戶關系管理系統為我們提供了指定客戶群產品分析、指定產品客戶偏好分析和指定客戶營銷渠道偏好分析的功能，運用這些分析，可以明確不同客戶的營銷重點。通過對25～35歲和46-55歲年齡段借記卡持卡人的POS消費情況分析，前者消費總額及筆數分別是后者的2.7倍和4倍。說明前者用卡消費意識強，是營銷信用卡并引導其消費的重點。再輔以對該兩類人群的交易場所的分析，發現后者是高檔場所及高消費的主要人群，是銀行與高等會所聯名卡發放的重點客戶群。
4、度身定制整體客戶服務方案。國外銀行運用數據倉庫對客戶持有不同產品數量與客戶的流失率進行分析后，得出這樣的結論：1家銀行為1位客戶只提供1種金融產品時，留住該客戶的概率為1％～2％，2種產品為10％，3種產品為18％，4種及以上時則增大到近100％。因此，銀行可利用數據倉庫技術分析同類客戶的產品持有習慣，轉變推薦一種產品或營銷一項服務到為重點客戶制定整體服務方案，而整體服務方案的制定必須依賴數據倉庫中匯集各業務系統和系統的數據信息。
5、靈活定價營銷，優化客戶結構。在與大客戶洽談定價營銷時，利用數據倉庫信息能更準確地找出依據，通過確定金融產品的價格。努力爭取優質客戶。如進行客戶貸款銷售時，數據倉庫不僅考慮客戶信用等級、綜合貢獻度、歷史還貸情況等因素，而且能夠計算出該筆貸款不同放款方式、不同期限的不同定價所能給銀行帶來的效益多少。
6、事件式營銷，根據事件制定客戶服務方案。事件式營銷是目前業界創新的一種營銷手法，國外多數先進的銀行從2006年開始引入此觀念及做法。事件式營銷是以“事件”作為營銷活動的起點，而事件是指當客戶的行為或交易形態發生巨幅變化，此時可以協助營銷人員辨視出客戶有強烈的需求產生，因而設計營銷活動，利用合適的時間點跟客戶接觸，提供合適的產品服務。一般而言，事件式營銷活動的成功率會在18％～34％。
利用數據倉庫按照不同的規則篩查出一個特定性質的客戶，然后再為其制定出當該類客戶發生已有定義的事件時該主動推出何種營銷方案。例如：當發現一批客戶定存到期，意味著客戶有一筆資金可用。如果此時主動跟客戶接觸，便可引發并確認進一步的銷售機會。當發現一批客戶存款巨幅增加，表示客戶的生活狀態有所改變，而且正處于如何使用這筆資金的決定階段，如果此時能跟其聯系，給以建議，提供合適此客戶的產品服務，就有進一步進行產品營銷的機會。
進行事件式營銷，可以采用數據倉庫分析大量已有客戶的基本數據、歷史材料，以及其他信息。某一事件一旦發生，數據倉庫就會出現相應反饋。同時。要有技術、產品以及銀行本身的戰略，銀行組織架構的調整、相關的配合。只有這樣才能真正做成一個很好的事件營銷并執行下去。同時。事件式營銷講的是“營銷”而不是“銷售”。通過事件式營銷銀行會發現很多客戶的新需求，這樣便可以幫助銀行設計出新的金融產品，從而達到事半功倍的營銷效果。
四、數據倉庫助商業銀行獲得更多的盈利
1、幫助銀行實現與日俱增的需求。為全面且不斷變化的商業銀行設計數據倉庫，可以在一個中央地點存儲并集中管理，不斷接收來自系統迅速增加的數據，產生并確保了一個最新的、全面的和前后一致的客戶數據來源，這就解決了以往以數據為中心的系統中，數據不一致的問題。安裝正確的數據倉庫軟件并全面了解客戶之后，銀行可以大幅度地改進市場營銷推廣活動的成功率。利用數據倉庫，銀行不僅可以把所有客戶數據整合到一起，還可以針對這些客戶數據進行分析、挖掘，形成客戶的統一視圖。然后，針對客戶的需求，在適當的時間向適當的客戶提供恰當的服務。
銀行可以通過數據倉庫技術對自己的客戶信息、渠道及內部運營等進行更全面的整合，以提供更有效的市場營銷、更個性化的客戶服務、最優化的渠道。并能及時有效挽留高端客戶。實現交叉銷售，從而有效降低企業管理的風險。
2、幫助銀行進行更有效的市場營銷。由于發掘新客戶的成本很高，挽留高利潤貢獻度的客戶對銀行的盈利能力至關重要。銀行利潤的80％來自于20％的客戶，這些客戶被稱作是“黃金客戶”。銀行利用數據倉庫系統，可以把數以千萬的客戶分成不同類型，找出自己的“黃金客戶群”及“潛在黃金客戶群”，并對他們的消費行為進行分析，制定適合他們的營銷策略和行動，通過節省營銷成本。提高營銷成功率來進行更有效的市場營銷工作。
3、幫助銀行在提升分析效率的同時降低成本。某數據倉庫技術提供商的研究結果表明，在數據倉庫技術出現之前。銀行為實現不同方面的分析需要建立多個數據集市，而數據集市之間數據的共享和數據集市本身的維護都需要花費相當多的維護費用。一個數據倉庫可以代替幾乎所有的單獨數據集市。更重要的是，銀行在降低成本的同時提高了數據的存取、可靠性及功能性。而且，數據倉庫使其與分析軟件的集成更經濟、更有效率，這種結果同時節省了大量的數據維護和管理成本。
參考文獻：
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[2]knd.民生銀行應用數據倉庫提升核心競爭力[N].中國計算機報.
關鍵詞：反洗錢；銀行業；信息系統；數據庫
中圖分類號：F830文獻標識碼：A文章編號：1006-1428（2007）10-0035-04
一、當前銀行業反洗錢信息系統基本模式與主要問題
現階段銀行業反洗錢信息收集主要是依據中國人民銀行令[2006]第2號《金融機構大額交易與可疑交易報告管理辦法》，它從定量的角度界定一定金額以上的交易為大額交易，從定性的角度列舉了部分可疑交易模型，規定了數據的報告流程、方式等，其基本模式如下：
上述模式，基本實現了中國反洗錢監測分析中心（以下簡稱“FIU”）與商業銀行主報告行“總對總"聯網報告數據，部分大額實現了系統自動化提取數據。數據報送的及時性較以前僅通過人民銀行各地分支行收集后手工導入FIU數據庫有了質的飛躍。但由于反洗錢信息系統建立時間不長，部分數據資源還沒有及時整合，尚存在以下幾方面的問題：
1、大額交易的錯報、重報問題較難克服，許多交易要素需要營業網點進行手工補入，影響工作效率發揮，數據的可靠性與及時性受到影響，大大降低了數據利用價值。
由于各類支付工具的不同特點，將所有大額交易數據要素都通過系統進行自動化采集存在一定困難，尤其是部分業務的交易對手信息，尚需要通過手工補入相關要素。比如銀行本票、單位或個人支票等，付款行較難及時獲知收款人、收款行以及具體收付款日期等信息要素。只有當本票、支票解付提回時，并且收付款人在同一銀行開戶，付款行才可以通過該銀行系統完整提取出收付款人雙方身份信息。銀行匯票也是如此，付款行如是委托其他銀行開立匯票業務，也無法填寫收款行和收款人賬號等信息，一般此類信息是保留在行。同樣，通過銀聯進行大額轉賬業務數據報送也會遇到上述相類似的問題。因此，只要是跨行支付的大額交易，在一般情況下付款行報送收款人的信息存在困難，同樣要求收款行報送跨行的付款人信息也存在一定的困難。如果要求雙方行都報送收付款人雙方信息，就有一家銀行將重復報送同一筆交易，數據庫大量的重報信息妨礙了對情報的分析與統計。由于重報的交易信息中部分要素為手工填入，兩筆數據無法完全吻合，很難通過系統設計剔除重報的信息。
2、可疑報告內容不夠詳實，情報價值不高，商業銀行內部尚缺乏對可疑交易的綜合分析判斷過程。
主要原因是商業銀行發現可疑交易情報的途徑單一，銀行內部各業務條線無法整合和合理分工，僅依靠各營業網點進行簡單的判斷，機械地對照已公布的可疑模型對號入座，填寫可疑報告，并傳遞到該行的反洗錢情報收集人員。由情報收集人員集中所有網點遞交的可疑報告，一般不加更多的分析就集中報告其總行或當地人民銀行。整個過程，情報收集人員只是一名二傳手，并未對可疑賬戶進行進一步的分析，也未對所有可疑賬戶進行風險分類管理、了解交易背景和對交易特征進行長時間的觀察。商業銀行報送的大量可疑交易主要是為了應付行政管理部門的監管檢查。我國FIU因此要分析處理大量防衛性的可疑報告，難度相當大，真正重要的可疑線索可能因此掩蓋在海量的報告中,無法得到及時處理，影響了正常效率的發揮。
3、現場監管成本高、效率低，非現場分類指導實施困難，全國各地區的監管力度與監管要求較難平衡。
主要原因是現場監管與情報收集整體工作脫節，尚沒有建立非現場監管信息系統，監管部門對被監管機構的數據漏報、錯報、重報等不能及時掌握，較難實施全面有效的監管。非現場監管沒有手段，分類指導實施困難，無法為現場檢查“精確制導”。現場監管難以有針對性地選擇工作不重視或工作流程中存在缺陷的銀行進行，現場檢查的頻度與深度也較難準確把握。由于缺乏非現場信息系統，對報送單位各地分支機構也不能形成統一有效的監管模式。因各地行政監管部門的認識不同，對同一類事件，處理也不盡相同。現場檢查的處罰等級不分明，甚至相悖的現象時有發生，處罰激勵效果受到影響。
二、對進一步完善銀行業反洗錢情報信息系統模式的設想與建議
（一）調整反洗錢的情報收集模式，采取數據分類收集處理
上述流程相比原來的情報收集模式主要是補入了跨行支付平臺在大額數據報送過程的責任。可疑報告根據進一步判斷分析的優勢不同，傳遞對象的不同，同時兼顧效率，商業銀行任何一級都有直接向FIU報告可疑的權力與義務。跨行支付平臺的補入主要是為了減少手工操作，提高數據的準確性與完整性，實現所有數據自動化提取。銀行一旦發生跨行交易，只負責報送發生在本銀行開戶的單邊交易數據，交易對方信息由對方銀行負責報送，雙方信息通過人民銀行大額支付平臺或其他相關支付平臺的信息進行數據匹配，從而完成一筆完整的跨行交易記錄。盡管在系統建設初期，這種操作模式可能會在匹配過程中受到各方面因素的干擾，如各銀行系統不同的因素、數據提取方式、部分業務的退票處理等等導致無法實現成功匹配，但這些問題隨著工作推進都是可以進行分類解決與克服。只要對無法匹配的數據進行比對分析，再進行分類處理，通過退回商業銀行自查或交給各地反洗錢現場監管機構核查，將可以大大減少大額重報、漏報、錯報現象。監管機構也可以因此及時掌握銀行的報送情況，了解報送過程中存在的問題，督促商業銀行認真履行數據報送義務，糾正錯報與重報現象，實現對數據漏報、錯報的非現場監管，現場監管也因此可以有的放矢，有據可查。
對大額數據的接收與匹配處理流程如下：
商業銀行報送的大額數據可分為三大類，第一類為不需要進行匹配的單邊交易信息，因其業務本身只有收、付款一方信息，如大額現金存取數據；第二類是雙邊交易信息，主要是以各銀行為單位的非跨行交易信息，不必通過人民銀行支付平臺或其他跨行支付清算平臺，只通過本行業務系統進行清算的交易信息。含同行異地結算的各類業務，此類交易收付款雙方信息可以通過該行系統自動化完整獲取；第三類是跨行支付結算信息，一般只能從商業銀行系統中自動提取單邊交易信息，提取交易對手信息存在一定的困難。這類交易主要是通過一些跨行支付平臺或一些機構等實現結算，一般需要通過中國銀聯、人民銀行支付系統或一些機構等進行數據關聯匹配才能取得交易雙方完整信息的數據。前兩類數據設計與提取比較容易，第三類數據要素的設計要重點考慮匹配字段，需要唯一識別碼，它是將單邊信息轉變為雙邊信息的關鍵。當然還可以有輔助識別要素，如交易日期、交易金額等，確保數據可以與兩銀行所報的單方信息進行匹配，實現跨行交易數據的鏈接，以便進行非現場交易分析時，重現跨行交易完整過程。
（二）進一步完善可疑交易的分析判斷流程
1、加強商業銀行內部的綜合分析與判斷流程。提高可疑線索的報告質量，不僅要關注法律體系中的模型定義，更需要依賴商業銀行自我進行深入挖掘線索，綜合分析判斷，總結積累經驗，歸納不同類型的洗錢特征。商業銀行最了解其本身的業務系統與客戶，行政管理及FIU難以替代或超越商業銀行去發現與挖掘所有可能的洗錢線索。對可疑交易的分析判斷需要建立在分析人員對客戶長時間的觀察分析，該流程在銀行內部形成，與商業銀行內部控制、業務操作流程、合規管理等工作聯系密切。下面是對銀行內部可疑交易分析判斷流程的設想：
上圖是以商業銀行一級分行的反洗錢分析管理部門為樞紐的可疑交易分析判斷流程。經反洗錢專職管理人員分析判斷之后，可疑報告可直接報送FIU，當遇可疑交易需要商業銀行總行進行分析判斷時（如交易發生在同行異地），報送總行請求協助一起分析判斷；當遇可疑賬戶與當地多家銀行發生資金往來時，可以將可疑交易報告到當地人民銀行請求協助共同分析。但所有可疑交易數據報送總行與當地人民銀行的同時需一并將數據報送FIU，經商業銀行總行及各地人民銀行綜合分析之后，再進一步上報可疑報告，各級主體都可履行報告義務。
商業銀行各業務條線在可疑交易分析與判斷過程中，除了要進行本身業務合規管理外，因各業務條線職責不同，承擔的角色與作用也有所不同。如現金管理部門應重點關注一些不合理的大額取現，通過客戶提供的現金付款依據、用途，判斷大額現金提取的合理性；賬戶管理部門重點要預防賬戶開戶之后是否被利用于洗錢，特別要關注短期內頻繁開銷戶或多頭開立的賬戶；信貸管理部門，則是重點通過對信貸資金流向的監管，以及關聯企業相互擔保貸款等信息及時發現異常線索；各營業網點直接面對客戶，它是發現可疑交易的主要部門。可以重點關注形跡可疑的交易人，如有意回避銀行了解客戶身份與資金擁有與交易情形等存在明顯不符合的異常交易；國際業務部門應重點關注跨境資金流動的合理性，如：對同一家企業或同一個法人投資多家沒實際業務的空殼公司，一次性結匯基本沒有其他款項往來的企業；結算管理部門與營運管理部門可以關注票據收付款人的相關性，對沒有真實交易背景下使用票據的賬戶進行分析判斷，并報告反洗錢分析管理部門。
反洗錢專職分析管理部門不僅是該機構反洗錢業務管理部門，也是反洗錢線索分析判斷的主要機構。各業務條線將各類信息定期集中反饋到反洗錢專職管理部門，由該部門專職分析人員進行分析判斷并提出下一步調查處理方案，根據分析結果，將異常賬戶進行風險等級劃分，確定各類風險賬戶的關注周期，指導業務部門配合調查等，通過一段時間的分析調查之后形成可疑報告，并確認可疑關注的級別，上報FIU。
總之，根據各自的業務特點，上述業務條線的管理部門與反洗錢專職管理部門可以形成分工有序、相互配合、有效合作的機制，定期與反洗錢專職分析管理部門交流信息，或隨時交流發現的可疑線索，協助反洗錢專職管理部門調查，并進行線索的研判。
2、整合全國的企業與個人的賬戶管理信息與征信管理信息，增強FIU對可疑交易賬戶的非現場分析能力。人民銀行已建立的企業賬戶管理系統、征信系統的企業與個人結算賬戶信息內容完整豐富，它們可以為FIU非現場了解可疑賬戶，及時分辨可疑交易線索提供豐富的信息資源。例如企業賬戶管理信息涵蓋所有開立賬戶的企事業單位名稱、電話、地址、存款人類別、組織機構代碼、企業法人信息或單位負責人信息、行業分類、注冊資金、地區代碼、經營范圍、關聯企業、賬戶性質、開戶銀行名稱、開戶銀行代碼、賬號、開戶日期、信貸信息，以及該客戶在其他銀行開立的所有賬戶信息等。征信系統中的個人結算賬戶管理信息也非常豐富，有姓名、性別、出生日期、身份證信息、信貸情況、工作單位、住址、學歷、本人所有個人結算賬戶信息等。以賬戶為交易網絡中的節點，對進出此節點的資金流量、流動頻率、流向以及相對量變化等情況，就可以制作出各類異常資金流動模型，進而分析篩選出可疑交易報告。例如，選擇賬戶的四項指標，分別為企業事業單位的地區代碼（d）、賬戶性質（x）、行業分類（h）、經營范圍（j），假設某一個賬戶節點I（d1、x1、h1、j1），它與另一節點L（d2、x2、h2、j2）之間業務不相關，但卻頻繁發生大額交易，則可認為異常交易；假設某類行業（h）賬戶節點頻繁發生提現或取現行為，與其經營范圍（j）明顯不符，則可認定為異常交易；假設相同收付款人不同賬戶性質（x）的資金頻繁異動，將大額款項來回擺渡，明顯沒有交易背景，可視為異常交易；對公對私賬戶頻繁往來，或與敏感地區（d）、敏感賬戶頻繁往來，可以重點關注。在模型設計時重點關注跨地區、跨銀行進行交易的賬戶，此類交易在一個網點的交易一般比較分散，單一網點發現可疑較為困難，一定要借助系統才能進行。分析的基本流程圖如下：
（三）進一步完善監管流程
在數據“總對總”報告模式下，在設計監管流程時，建議采取全國統一的封閉式監管方式，通過系統監管，協助商業銀行總行與其各地分支機構之間建立一套有效的報告體系，確實提高反洗錢大額與可疑的報送質量。下面是以銀行業為例的監管模式設想：
關鍵詞：小微企業；融資方式；民間融資
中圖分類號：F830 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）08-0-01
一、常見的小微企業融資方式
1.民間借款。小微企業由于自身的缺陷要想在銀行獲得資金是比較困難的，而且結合小微企業自身的特點，大部分的小微企業資金缺口額度一般都在數十萬級，而且時間一般在10天以內，主要是一些短期資金需求，主要用于工資支付、購買原材料、支付應付賬款等。如果小微企業想要獲得銀行的貸款，則必須要完成相關手續，很多小微企業資料不齊全，較難獲得貸款，同時金融機構審批貸款的時間也較長，超過這個時間小微企業的融資需求也降低了，因此較多的小微企業選擇民間借貸。現在主要的民間借貸途徑有：小額貸款公司、民間借貸中介、親戚朋友處借錢等，雖然民間借貸獲得資金的成本較高但是對小微企業來說通過其它途徑獲得資金比較困難，民間借貸途徑對小微企業來說無疑更加便捷，而且由于小微企業經營規模小，融資規模也較小，周轉速度快，因此，即使融資成本較高，小微企業仍然能夠消化。但是民間借款也面臨著高利率帶來的薄利潤，薄利引起的高風險，融資方式是否合法等考驗，某些民間融資方式需要法律法規、會計制度等體系的完善，這樣才能保障債權人和債務人的利益。
2.銀行貸款。銀行貸款是小微企業獲得資金的一種重要方式，針對小微企業的需求，銀行專門設置了小微企業融資服務機構，提供多種類型的貸款。2012年年末，央行數據顯示[1]，中資銀行（不含農村商業銀行、農村合作銀行和村鎮銀行）及主要農村信用社、農村商業銀行和農村合作銀行、城市信用社和外資銀行人民幣小微企業貸款余額11.58萬億元，同比增長16.6%，比上季度末低4.1個百分點，增速分別比同期大、中型企業貸款增速高8個和1個百分點，比同口徑企業貸款增速高3.3個百分點，高于各項貸款增速1.6個百分點。年末小微企業貸款余額占全部企業貸款的28.6%，與上季度末持平。全年人民幣企業貸款增加4.75萬億元，其中小微企業貸款增加1.64萬億元，占同期全部企業貸款增量的34.6%，比前三季度占比低0.4個百分點。
從央行數據可以看出不管是國內的大型銀行還是外資銀行都極力拓展小微企業貸款業務，但是對于銀行來說，發展小微企業業務還是面臨著諸多問題。小微企業的貸款額度較小，抵押、信用擔保、會計制度等不健全，都是銀行提供小微企業貸款的障礙。而且銀行自身在提供小微企業貸款方面的準備也不充分，銀行必須有適應小微企業貸款的程序、風險評估體系等配套機制。總體來看，銀行的小微企業貸款業務是值得銀行投資的長期業務。
3.融資租賃。融資租賃是集融資和融物于一體的一種特殊融資方式，形式多樣，手續簡單，而且可以在短時間內獲得需要的設備使用權，而且償還時間較長。融資租賃的融資時間往往接近這項資產的使用壽命期限，因而使得小微企業可以把償還同營業收入結合起來，緩解了小微企業的還款壓力，另外融資租賃屬于表外業務，對企業應用其它融資方式有非常大的好處。
4.信用擔保。小微企業難獲得融資有個重要的原因就是擔保品不足的問題，信用擔保就可以幫助小微企業解決這個問題，如果被擔保人不能按約履行債務，則由擔保人進行代償，這種方式既解決了小微企業融資中的信用不足問題，也分散了金融結構的融資風險，使小微企業獲得融資變的容易。當然在為小微企業提供信用擔保的過程中，也需要解決擔保提供者和小微企業之間信息不對稱的問題。小微企業由于財務制度不健全、信息透明度低等缺陷信息不對稱問題更甚，通過建立小微企業集群，成員抱團向銀行貸款，共擔風險的方式可以降低擔保者的風險也可以提高小微企業獲得貸款的幾率。
5.資產典當融資。典當融資方式對小微企業來說是一種非常便捷靈活的融資方式。典當行接受的抵押、質押物范圍非常廣，而且對典當戶來說手續非常簡單，限制性條件也少，對緩解小微企業短期資金短缺發揮作用越來越重要的作用。當然典當融資的融資成本比銀行貸款高，而且只能緩解臨時性的資金短缺問題，而且小微企業由于規模小、資產少通常較難找到不易貶值的抵押物，但是典當融資比民間融資成本低，而且可以幫助小微企業緩解燃眉之急，所以這種籌資方式對小微企業來說還是比較有效的。
二、其他融資方式
1.股權出讓。股權出讓可以通過產權交易市場在公開市場以及非公開市場籌集，現在已經有400多家公司在中小企業板公開市場籌集資金，但是小微企業的數量大大地超過了上市公司的數量，還是有絕大多數的公司無法通過公開的市場籌集到資金，而且公開籌集的融資成本很高所以對小微企業來說非公開市場交易成本、信息披露要求都不高更適合小微企業籌集資金。而且對小微企業所有者來說，股權出讓面臨著管理權的分散，這對希望全面掌握企業控制權的所有者來說不是一種很好的選擇。
2.吸引風險投資。風險投資把資金投向那些新興的、具有巨大潛力的企業，主要是高新技術產業，因此風險投資有一定的行業限制。風險投資他是一種權益資金，雖然不需要擔保、抵押，甚至投資公司會為企業提供技術、管理等方面的支持，但是也正是因為這樣的特點企業面臨著管理權限的削弱、籌資成本較高等問題，因此選擇時需要慎重考慮。吸引風險投資在高新技術產業中已經慢慢地為中國的企業熟悉，相信在不久的將來將會成為中國高科技型小微企業籌資的重要途徑。
國家針對不同行業以及不同類型的小微企業還有其他鼓勵性的資金提供方式，比如中小企業法杖專項資金、中小企業國際市場開拓資金等。隨著《中華人民共和國中小企業促進法》、《中小企業信用擔保資金管理辦法》等法律法規的實施以及各級政府各種政策的制定，小微企業的融資環境也將得到改善。在外部融資環境改善的同時，小微企業應該不斷拓寬自己的視野，結合企業發展的需要更好地利用常規籌資方式以及一些新的籌資方式。
參考文獻：
[1]中國人民銀行.2012年金融機構貸款投向統計報告.中國人民銀行網站，2013-1.
防范對外擔保合同的法律風險，首先要建立對外擔保合同反擔保風險內控機制。企業可以考慮要求被擔保企業提供本企業董事會認可的反擔保，且反擔保的提供方應當具有實際承擔能力，企業應當審查其反擔保抵押或質押資產的合法性和價值的相當性；其次要建立事先報告制度。擔保期間一旦發生對外擔保合同變更或轉讓的情況，應當在對外擔保合同內容變更和轉讓時，事先報告企業經理層和董事會，并經第三方當事人協商一致，以規避風險；第三要建立不相容職務分離制度。在合同的擬定和審核、合同的審核和審批、合同的審批和執行以及合同的執行和監督評估方面，建立職責相互分離和相互制約的精細內控制度。
二、大力加強借款合同的法律風險防范
對于借款合同存在的法律風險的防范，首先要建立明確的利率機制。對于利率必須協商一致，越明確越好；其次，對于借款合同變更和終止，無論哪種借款合同發生哪種變更，均應及時向企業管理層、董事會甚至股東（大）會報告，與貸款銀行、原合同擔保人充分協商并達成一致意見。同時，簽訂變更后的新合同或補充協議，并按照新的借款合同履行相應的程序。對于借款合同終止，均應向管理層和董事會報告，辦理相應的合同終止手續并形成相應的書面文件。
三、全面樹立知識產權的法律保護意識
通過企業財務內控機制防范知識產權的法律風險，首先要建立擔保制度。在簽訂技術合同的時候，企業為了保險起見，可以要求對方當事人設定擔保；其次，合同風險往往在履行階段才會出現，如果出現合同糾紛，當事人應注意審查對方是否利用合同這一合法化的偽裝形式予以欺詐。同時，更要注意審查分清是合同履行中的違約，還是違約背后有對方欺詐的目的存在，當發現對方還在利用合同進行欺詐時，應該馬上采取有效措施防止損失發生或者擴大；第三要建立流失技術被申請專利的救濟制度。對于技術流失被其它企業利用的情況，很明顯已經構成了不正當競爭行為。因此，為了預防類似事件的發生，企業在加強技術保密管理時，可以采取申請專利，由相關部門進行技術認定等方式先將技術固定下來，以作為將來發生糾紛時證據之用；最后，針對知識產權的法律風險防范應當訂立保密協議，建立保密津貼制度。
四、建立有效、健全的交易結算制度
關鍵詞：網絡銀行；網絡安全；VPN技術
中圖分類號：F83 文獻標識碼：A
收錄日期：2016年1月22日
一、網絡銀行基本理論
（一）網絡銀行的定義。所謂網絡銀行，就是指基于網絡信息技術，通過向互聯網用戶所提供的各種金融服務的網絡平臺。網絡銀行可以是一種虛擬的交易平臺，也可能是實體銀行發展的互聯網業務。通過計算機、網絡以及傳統銀行之間的相互融合，能夠為互聯網用戶提供全面的互聯網金融服務。
與傳統的商業銀行相比較而言，網絡銀行運行環境是基于互聯網技術發展而產生并形成的，不僅能夠突破傳統銀行在經營時間、空間等方面的限制，而且網絡銀行能為客戶所提供的網絡交易服務的附加值不斷增加，能夠獲得更加巨額的利潤。
（二）我國網絡銀行發展階段
第一階段：這一階段是網絡銀行初期萌芽時期，作為計算機輔助銀行管理狀態的形成時期，主要集中在20世紀50年代至80年代中后期這一階段。在早期金融電子化技術的形成時期，各大銀行的分支機構以及營業網點主要利用計算機來進行記賬與結算工作，即簡單的脫機處理階段。發展到中期階段，即20世紀60年代左右，金融電子化的發展已經逐漸從脫機處理模式發展為聯機處理系統，從而為銀行之間匯兌業務的發展提供技術支持，隨后又出現了電子資金轉賬技術，這為網絡銀行的發展提供了可行性與技術支持。
第二階段：這一階段是網絡銀行不斷形成的時期，作為銀行電子化以及金融信息化形成階段，主要集中在20世紀80年代后期至90年代中期。在這一時期，計算器的普及率顯著提高，商業銀行也已經將計算機作為銀行發展的重點，即早期的個人電子銀行業務。這一階段發展到80年代左右，我國不同的商業銀行之間逐漸形成了具有網絡化的金融信息服務系統，而且與國外其他的商業銀行之間的電子信息網絡系統進行對接，從而促使全球金融信息網絡系統的形成與發展。在這一過程中，對于電子金融系統的發展與建設開展的方式更加多樣，例如在線網絡銀行服務、自動取款機系統以及銷售終端系統也在不斷地形成與完善。
第三階段：這一階段是網絡銀行不斷發展并且壯大的時期，作為網絡銀行發展的新型階段，從20世紀90年展至今。網絡銀行的功能已經不僅僅局限于為用戶提供自主服務了，而是通過互聯網技術的發展為人們提供了即時投資理財、在線交易、支付轉賬等一系列網絡金融服務，這一過程標志著我國的商業銀行從傳統銀行向現代銀行轉變已經基本完成。
二、網絡安全對于網絡銀行發展的重要性
網絡安全發展到現階段為止，不僅局限于網絡交易安全，而且還在于網絡信息安全。即網絡用戶在利用網絡銀行進行交易的過程中能否保證資金準確地進行收支，能否順利地實現投資與收益，能否快捷地實現網絡支付等。而且在網絡交易過程中還要保證用戶的信息安全，是否足夠保密，能否被不法分子獲取而利用。所以說，網絡安全問題不僅是網絡銀行發展的一種重要保證，而且還是網絡銀行發展的重要阻礙。如果網絡銀行的網絡安全能夠獲得足夠的保證，那么就會吸引更多的用戶使用網絡銀行，保證網絡銀行業的正常發展。如果網絡銀行發展不能夠得到保證，一方面會影響網絡用戶的信任，從而造成網絡銀行的發展困難；另一方面網絡銀行自身也會因為網絡安全問題而出現故障，造成網絡銀行系統發展出現故障。
三、網絡銀行的安全對策
網絡銀行的安全對策有很多，現階段VPN這一虛擬網絡遠程訪問技術是發展和完善網絡銀行的必由之路，因為VPN技術包括隧道協議技術、加密技術、認證技術以及存取控制等方面的優勢，能夠實現私有隧道通信，確保用戶的信息安全，保證網絡銀行的正常運行與發展。
（一）VPN技術的分類
1、隧道協議技術。隧道協議技術即將信息進行封裝之后來進行的信息傳遞技術，簡單地說就是在信息發出地進行封裝，當信息到達信息接受地之后去掉封裝，將信息還原成原始信息。這一過程中的封裝技術就相當于建立的接收地與發出地之間的專有隧道一樣，隧道協議技術又包括兩種，即端對端隧道技術以及點對點隧道技術。
端對端隧道技術是指將用戶的個人電腦覆蓋到用戶所處的服務器之中，這樣每一個端點的VPN設備都能夠對于隧道的建立與資料加密進行負責，確保信息安全。
點對點隧道技術是指將不同地區的局域網進行連接的技術。在這一過程中，局域網在內部傳送資料時不會對資料進行任何的操作，但如果想要傳送到網絡環境或者其他的局域網絡中，這些材料才會被加密并且經由隧道來傳送到下一個相對應的節點設備。當節點獲取信息資料之后，VPN設備就會將資料進行解封并且還原，然后再在局域網絡內部進行傳遞。
2、加密技術。VPN設備目前可以支持市面上主流的集中加密技術，包括但不限于Rives Cipher技術、DES技術以及Triple-DES技術等。其中，對于密鑰長度的選擇主要依據資料的機密程度以及資料所用過的局域網絡安全性等因素。如果VPN采用了加密技術之后，系統必須為用戶提供密鑰或者獲取密鑰的方法。目前最為常見的密鑰管理技術主要是點對點協議（PPP）中的加密控制協議（ECP）、具備密鑰管理功能的點對點加密技術 （MPPE）等技術。如果資料過于敏感，VPN設備還會通過增加硬件來對模塊進行加密。
3、認證技術。所謂的VPN認證技術，主要包括密碼認證協議（PAP）、挑戰性握手驗證協議（CHAP）以及Microsoft CHAP的支持能力。認證技術一般也包括兩種形式的認證：
（1）用戶身份認證。在建立VPN連接之前，VPN設備會首先對用戶的身份信息進行檢驗，從而保證發出信息的用戶是合法的授權用戶，如果在認證過程中選擇了雙向認證，還要檢驗VPN設備是否是授權的VPN設備服務器，從而防止非法的服務器來提供或者獲取信息。
（2）數據完整性與合法性認證。在進行數據傳輸之間，VPN設備會對于數據的來源進行認證，并且在傳輸的過程中檢驗信息是否經過非法篡改。而且VPN鏈路中的數據具有密碼認證功能，密鑰只屬于數據發出者與數據接收者雙方所有。
4、控制技術。當VPN設備確認用戶之后，就會對每一個用戶來進行不同的全新認證，用戶如果想要控制或者發送信息就必須接受身份信息的檢驗，并且要接受程序的認知，這樣才能夠保證設備清楚地了解信息發出者以及用戶能夠具有什么樣的權限。
（二）VPN隧道通信私有化
1、封裝通用路由器。為了實現隧道通信的私有化，首先應該使路由器封裝技術，即為IP數據包添加IP頭，然后對于數據進行私有化包裝，進一步傳送到其他局域網絡。這樣做的原因在于銀行私有網絡通常有著自己所規劃的地址，所以無法與外部的互聯網建立路由關系。
2、點對點隧道協議。通過點對點隧道協議的建立，能夠將數據包與控制包進行分離，這樣一來數據包采用TCP控制，實現狀態查詢以及信令信息功能。首先要將數據包封裝在PPP協議內，然后再封裝到GRE協議中。
（三）VPN技術在網絡銀行中的應用。VPN的核心是隧道技術，隧道的設置非常靈活。在點對點隧道中，遠程客戶的設備向網絡銀行申請隧道，再由兩邊的設備建立隧道并負責其之間數據的加密和解密；在端對端隧道中，隧道主要連接到兩端的局域網，過程中數據包傳遞必須要通過一系列隧道，并由客戶和網絡銀行兩端的防火墻等網絡邊緣設備負責其安全。
網絡銀行通過VPN網絡中的遠程撥入用戶安全服務器對訪問用戶進行權限控制。在客戶進行訪問時，該服務器先確認客戶是否有存取權限，同時向被訪問設備發送客戶IP地址分配、用戶最常接入時間等信息對客戶進行驗證，若信息完全相符，就允許建立隧道，否則隧道就會終止。
網絡銀行通過附加了提高安全性標準協議的IPSec VPN技術對數據進行加密、認證客戶身份。IPSec包含了用戶身份認證、查驗和數據完整性等內容，具有安全性高、可靠性高以及可靈活擴展等優點，實現了可移動用戶的網絡互聯，為銀行更多的業務需要提供了技術保障。
在銀行與其分行之間建立VPN隧道，形成銀行自有的信息傳輸系統，利用互聯網加強與客戶之間的聯系，為客戶提供更多服務。既保證了安全性，又節省了開支，加快信息傳遞，提高流程效率，提升了銀行的核心競爭力。
四、結論
網絡銀行在不斷發展的過程中已經成為廣大網民必需的網絡技術，不僅表現在網絡銀行具有最全面、最集中、最突出的包容形式，而且也代表著銀行在未來的發展方向。但是，在實際的運行過程中無論是國際還是國內，網絡安全對于網絡銀行的安全威脅都是無時無刻的，要想解決網絡銀行的網絡安全工作，就要充分利用VPN網絡技術，從而實現網絡銀行安全穩定的發展。
主要參考文獻：
[1]孫玉石.淺析我國網上銀行及發展對策[J].企業技術開發，2007.6.
傳高盛計劃在華設人民幣PE基金據外電報道，知情人士透露，高盛集團計劃在中國設立一只人民幣私募基金。
正說：外資私募股權投資者在中國購買資產仍面臨嚴格的限制，比如資本管制和限制進入由中國政府指定的戰略性領域。
傳Facebook聯手百度推中國版
《華爾街日報》引述消息指出,FB正與百度商討合作，在內地建立中國版FB，并可望與國際版接軌，意味著內地用戶能夠與海外用戶交流，但代價可能是在言論管制上作出一定妥協。
正說：內地政府一直擔心社交網站的滲透力太大，擔心網民受到西方意識形態影響，危害政權穩定。或許一定程度的妥協和讓步可以讓FB順利進入中國。
傳北京部分銀行或者調首套房首付
樓市調控使得銀行在發放房貸上更加謹慎，浙江、廣東部分銀行均上調了首套房首付比例。北京部分銀行也有可能上調首套房首付比例。
正說：監管部門對于首套房比例沒有硬性要求，只是要求不低于三成，最終首付幾成銀行可以自行決定。
傳百勝收購小肥羊志在必得
加拿大《環球郵報》(The Globe and Mail)周二報道說，世界著名餐飲品牌的百勝餐飲集團(Now Yum Brands Inc.)已經向中國著名火鍋連鎖經營店――小肥羊發出了收購要約。
正說：小肥羊盡管在海外注冊，但百勝如全面收購仍需商務部審批，其審批難度應低于此前可口可樂公司并購匯源果汁一案。
投資日歷?Ivestment Calendar
5月16日
科大訊飛1.13億限售股解禁
公司首次公開發行前已發行的1.13億股股份5月16曰解除限售，占公司股份總數的45.22％；本次實際可上市流通數量為7883.91萬股，占公司股份總數的31.28％。
江西攜近萬億元項目赴港招商
5月16日至20日，江西將在香港舉辦“2011江西(香港)招商引資活動周”，江西將攜800多個重點項目赴港招商，項目總投資金額近萬億元人民幣。這是江西自2002年以來，連續第十年在香港舉辦重大招商引資活動。
建信信用增強債券基金發行
建信基金管理公司旗下首只封閉債基建信信用基金將于5月16日起募集。投資者可通過建信基金直銷中心以及建行、工行、中行、交行、招行、北京銀行等各大銀行和券商銷售渠道進行認購。該基金在合同生效之日起三年的期間內，將采取封閉式運作，封閉期結束后轉為上市開放式基金，募集上限30億。
愛爾蘭爭取救助貸款利率下調
近日，愛爾蘭新聯合政府部長級官員Pat Rabbitte愛爾蘭希望在5月16日至17日召開的一次歐盟(EuropeanUnion)財長會議上爭取到救助貸款利率下調。
5月18日
住宅價格的詳細數據
國家統計局4月份經濟運行數據。統計局發言人盛來運在會上表示，居住類價格包括房租價格等三項內容。同時，統計局將在5月1819住宅價格的詳細數據。盛來運在回答有關居住價格上漲的問題時表示，居住價格了三項，一項是水電燃料類的價格，一項是建筑材料的相關裝修用材料價格；另外還有一項是房租價格。
華夏銀行4.16億限售股上市流通
公司4.16億股限售股將于5月18日上市流通，占總股本6.07％。本次解禁股份來自公司股權分置改革，為德意志銀行股份有限公司、德意志銀行盧森堡股份有限公司所持有。本次解禁后，公司尚余限售股26.5億股。香港黃金人民幣產品將于5月18日正式開始交易
歷經三年建成的香港商品交易所將于5月18日正式開始交易，并已將目標瞄在了.人民幣定價的黃金產品上。財政部續發300億元記賬式附息國債
財政部消息，根據國家國債發行的有關規定，財政部決定續發行記賬式附息(三期)國債，本期國債計劃續發行300億元。
5月19日
三一集團將發3年期中期票據
三一集團有限公司(Sany Group Co.)周四公告稱，將于5月1919在銀行間市場發行人民幣19億元3年期中期票據。中誠信國際信用評級有限責任公司(China ChengXin International Credit Rating CO.)綜合評定，發行人主體長期信用評級AA+，本期中期票據信用級別AA+。募集資金主要用于補充生產經營流動資金及置換部分銀行貸款。
大交會開幕
2011中國大連進出口商品交易會暨大連國際工業展覽會，將于5月19日至21日，在大連世界博覽廣場和大連星海會展中心舉行。
能源戰略高層論壇
第七屆中國能源戰略高層論壇在京舉行(1919至2019)
5月20日
上海醫藥在港上市
上海醫藥集團股份有限公司(上海醫藥，601607)計劃5月20日在香港交易所掛牌上市。上海醫藥計劃5月3日起為首次公開募股(IPO)交易啟動巡回推介和機構認購，散戶投資者將于5月6日至12日期間進行認購。知情人士稱，上海醫藥擬通過IPO籌資15億-18億美元，高于此前計劃的12億美元。
價格
企業限產純堿價上漲8％
劉波／文
2011年5月第一周，華東地區輕質純堿價格漲幅較大，高達8.1％，達到1875元／噸。
純堿價格上漲主要受三因素影響：第一，近期部分大企業限產保價，是純堿價格上漲的主要因素。背后原因有限電的刺激。
純堿生產的電力成本占總成本的20％，屬于高能耗行業。今年以來，全國電力供應偏緊，加之夏季用電高峰即將到來，多地用電緊張。
而從歷史走勢看，幾次限電政策(包括2010年下半年的節能減排)都推高了純堿的電力成本并限制了供給，導致價格一路上揚，純堿一原鹽價差也明顯上升。
目前，發改委已明確“有序用電”原則，江蘇、浙江等地已提前采取一系列限制高能耗產業用電的措施。在此影響下，純堿的電力成本被推高，供給受限，導致價格和價差都明顯上升。這種情形和去年下半年節能減排政策實施后的市場表現極其類似。
第二，國內玻璃建設30多條生產線，盡管符合預期，但對純堿需求形成較為明顯的拉動作用。今年3月純堿的主要下游平板玻璃累計生產1.74億重箱，同比增長13.6％，保障房建設是主要推動因素之一。
第三，下游部分需求企業復工，上半年，在油價推動下，部分產品紛紛漲價，追求利潤使得下游部分企業復工，對純堿也形成一定的需求拉動。
純堿行業未來一季度將延續上漲行情：未來兩個月，隨著用電高峰即將到來、企業進入傳統裝置檢修期，純堿行業的供給將繼續偏緊(山西豐喜等企業已停產檢修)。再加上保障房建設推動純堿主要下游平板玻璃的產量增長(今年1～3月同比增長13.6％)，預計近期純堿行業將延續之前的表現。