時間：2023-06-11 08:58:53
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一、通信運營企業營業款管理特點及存在的風險
1、全程全網，網點多。通信運營企業一個普通地級市的收費網點達到四、五百個，而一個省更是達到四、五千個，隨著業務的發展網點還在不斷延伸增加。網點多、分散，容易出現坐支，歸集不及時。
2、資金流量大。通信運營企業一般一個省級公司每月營業款的歸集能達到幾個億甚至更多。營業款管理不到位容易出現大量資金沉淀閑置，不能充分發揮資金效益。
3、高度的流動性和控制風險。通信運營企業的營業款絕大部分是通過前臺現金收款，營業款管理存在高度的流動性和控制風險，容易出現收費網點資金損失。
4、我國四大通信運營企業均在美國上市，都必須按照薩班斯法案實施內部控制建設。根據內控相關要求，通信運營企業應由財務核算人員對營業款每日稽核。而前期通信運營企業營收款稽核主要通過營業部門來完成，各基層分公司自行稽核，沒有統一規范化的模式，稽核的頻率更是離內控要求相去甚遠。
二、通信運營企業營業款財務稽核管理的目標
通常企業營業款的管理是既要防范資金風險，保障營業款的安全完整，又要提高資金使用效益。通信運營企業營業款管理要達到上述目標，具體到通信運營企業營業款財務稽核管理，就是最終實現營業款所有收款記錄（即現金應收數據）與銀行實際進賬（即現金實收數據）的金額一致，同時實現資金的及時歸集，如下圖所示：
三、建立完整的營業款財務稽核管理體系
基于通信運營企業營業款管理特點及存在的風險，要達到營業款財務稽核管理的目標，確保營業款所有收款記錄與銀行實際進賬的金額一致，實現資金的及時歸集，必須建立相應的管理制度及保障機制，這其中關鍵的措施就是企業內部建立一套完整的營業款財務稽核管理體系。
1、明確營業款業務、計費、財務稽核三者職責
業務稽核是對營業操作（含用戶入網、用戶資料審核、業務變更、信用度變更、退費、積分兌換等一系列操作）、傭金、依據公司營銷、促銷等政策進行業務受理的規范性、準確性進行稽核。工作范圍主要是前臺人員的營業操作、按公司政策進行業務受理等。
計費稽核是負責對所有用戶的使用記錄（含預付費用戶）到形成用戶賬單和公司其它業務收入系統的數據以及內部數據準確性進行稽核。工作范圍主要是對計費系統營業錄入生成系統數據的準確可靠，計費系統的準確計費、準確出賬進行系統內或系統間的稽核。
財務稽核是負責對企業收費渠道（含自有營業廳、合作營業廳、代辦點、銀行代收費等）產生的營業收入現金流進行稽核。工作范圍主要是在業務部門已履行業務稽核和計費系統營業數據準確可靠的基礎上，對企業已實現的營業現金收入進行稽核，確保營業資金的安全完整、防范資金風險。工作界面主要是將實現的營業收入現金歸集到企業收入賬戶這個階段。
三項稽核的稽核順序首先是業務稽核、再是計費稽核、最后是財務稽核，三者之間應相互銜接相互反饋，密切配合，才能確保營業款數據的準確完整。
2、建立省、市、縣三級營業款財務稽核中心
加強以縣（區）分公司為統計單位的一級財務稽核職能，強調市分公司的必要復核并發揮對縣（區）分公司的管理職能，明確提出稽核層級管理的理念，建立省、市、縣三級賬務稽核中心，并對各級稽核中心的機構設置、人員要求、崗位職責、工作流程進行全面規范。
從大部分通信運營企業前期的賬務稽核人員配備情況看，主要稽核力量集中在市分公司，省分公司的一般未設置專門機構和人員進行管理，縣（區）分公司基本上是營業廳班長進行此項工作。機構和人員成為加強營業收款管理的首要問題。設置省分營業款財務稽核中心主要是指導全省的營業現金收入稽核工作，對營業款稽核流程進行規范；負責督促各市分公司及時、準確地歸集營業現金收入；指導市分公司財務稽核系統的業務應用，并不定期抽查、通報財務稽核系統中營業款稽核和系統應用情況；根據市分公司的財務稽核系統、營賬系統、資金報表對市分公司上報現金收入的準確性、上報收入的差異及明細進行抽查；及時協調、解決市分公司財務稽核中心、縣（區）分公司稽核中心反映的財務稽核工作中的問題。對發現因業務稽核或計費系統差異導致的財務稽核差異應向業務主管部門反映；負責培訓市分公司財務稽核人員；負責對各市分公司進行不定期的營業款稽核檢查。建立省、市、縣三級賬務稽核中心，實現營業款管理工作從組織機構上得到保障，日常稽核工作應集中在縣市兩級分公司，同時為有效確保縣（區）分公司一級財務稽核工作的落實，應盡量采用縣（區）分公司專職財務稽核人員由市分公司財務部委派制。
3、建立統一的財務稽核制度及稽核報表
在保障組織機構的前提下，要實現規范統一的營業款財務稽核，省分公司應制定全省統一的營業款財務稽核管理辦法，對營業收入的范圍、賬務稽核機構設置及職責要求、稽核流程、現金流稽核示意圖等進行明確，各級稽核中心建立營業稽核臺賬，明確各營業網點的應收款、實收款、欠繳款，為各級賬務稽核中心工作的開展提供了制度保障。
規范稽核報表格式，明確考核要求。營業款稽核報表是公司營業現金收入的直觀展現，省分公司應在征求市分公司意見和深入市分公司進行實地調研的基礎上，形成了一套格式統一的稽核報表。稽核報表以營業月報為核心，內容涵蓋營業收入月報、稽核臺賬、銀行代收費統計表、營業收入上繳統計表、營業收費項目核對表、收費點話費預存核對表等。為保證稽核工作的有序開展，省分公司還應統一制定稽核工作考核辦法，主要從兩方面進行考核，一是對稽核報表報送的及時、完整、準確性進行考核，二是對稽核工作效率進行考核，主要通過資金上繳率、未繳款平均日期等指標體現。
4、建立統一的營業款財務稽核系統
隨著經營業務種類和方式的不斷豐富，通信運營企業財務稽核人員的工作量越來越大，稽核工作的準確性和及時性難以得到保證，要提高稽核工作的效率和效果，必須借助信息化手段提升稽核水平。通過營業款財務稽核系統自動生成營業款稽核報表，對于計費營賬系統已有內容實現自動鏈接取數，對于未納入計費營賬系統的內容提供手工輸入界面，自動匯入固定的稽核報表樣式。同時，根據營賬整體建設規劃，逐步減少手工錄入內容，從而達到完全自動化。能夠實現系統的穩定運行。借助信息化手段，切實減輕財務稽核人員的工作量，讓財務稽核人員能有更多時間去關注稽核的重點，把工作做實做細。
財務稽核系統主要是為了提高稽核的效率和效果，具體表現在：（1）通過財務稽核系統提供自動的報表匯總和沉淀數據功能。如：營賬系統內營業數據自動鏈接進稽核系統，基本可不再要人工查詢營賬中的營收數據；稽核報表自動生成、分級匯總等，上級可以對下級的稽核報表進行稽核，并對未通過稽核的報表要求下級修改填報。在所有下級報表通過稽核確認無誤后，稽核系統提供報表的層級自動匯總功能。（2）進一步固化財務稽核流程，間接影響和規范相關的配套管理，促進公司營賬數據管理及相關業務管理水平提高。如營賬歷史沉淀數據不能修改、營賬網點類型的分類管理、庫存不能隨意調配等等。（3）實現營業未繳款系統預警功能。通過系統，可以查詢到各營業網點的期末未繳款情況，通過與設定標準比較，提出預警（在系統功能完善的情況下可以實現欠款超限自動預警及自動停止收費權限），有利于防范營業款風險。減輕了一線賬務人員的工作量，從而使他們更注重營業款的歸集管理工作，進一步加快資金回籠速度。（4）有效解決賬務稽核與會計核算的銜接問題。通過系統建設，對各營業網點的營業款進行了全面梳理，準確反映各營業網點的營業款資金流動。（5）降低舞弊情況的發生，為企業營業款的內部控制管理充分發揮作用。
四、完善相關配套制度及保障機制
通信運營企業有效落實營業款管理，除了建立營業款財務稽核管理體系，還必須注意相關配套制度及保障機制的支撐，主要包括以下方面：
1、建立嚴格的財務收支兩條線制度，杜絕坐支、挪用營業款等現象。
2、制定嚴格押金管理辦法，規范押金的收取、保管、退還，確保合作網點代收費的安全回籠。
3、加強營賬系統建設，實現將所有涉及收費的業務納入營賬系統管理監控，減少人為因素干擾。
4、加強銀企合作建設現金管理平臺，在實現自動預警欠款超限自動預警及自動停止收費權限的情況下采用銀行現金管理系統與稽核系統對接，在系統間完成繳款與銀行到賬數據的核對，對差異進行明細稽核與監控，實現對賬依據電子化。
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XX年年是集團公司改制創新年，也是計財部創新思路，規范管理的一年。計財部以改制上市為主線，緊緊圍繞公司整體工作部署和財務工作重點，團結奮進，真抓實干，完成了部門職責和公司領導交辦的各項任務，現就財務工作總結如下：
一、XX年年財務工作簡要回顧
1、全面配合改制上市工作。
為完成集團公司改制上市整體戰略部署，確保我公司改制上市工作按時按質完成，計財部全力參與配合改制上市工作。(1)、協同教材業務部門認真做好庫存商品的盤點和分年核價工作。(2)、協同辦公室做好君澤君律師事務所和中信證券公司盡職調查資料的整理和集團公司改制上市文件及資料的上報和下傳工作。(3)、配合華普審計事務所對我公司XX年至XX年年6月30日財務狀況進行審計和國信資產評估事務所對我公司XX年年6月30日資產狀況進行評估工作。(4)、協同物業部門認真做好固定資產和土地的清查和資產確認工作，使我公司順利完成階段性改制上市工作。
2、嚴格按照財經紀律進行會計核算 。
計財部全體人員嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法律法規和集團公司的財務規章制度，認真履行計財部的工作職責。從原始憑證審核、記賬憑證錄入，到會計報表編制；從各項稅費的計提到申報納稅上繳，從資金的及時入賬到規范支付等，會計人員都努力做好本職工作，認真執行企業會計制度，實現了會計信息傳遞的及時性和數據的準確性。
3、切實加強財務管理。
根據公司規范財務管理、優化財務審核程序、提升財務服務質量的要求，計財部制定了商品進、銷、調、存、退業務核算流程，會計核算流程，貨款結算流程，費用核算流程，統一了子、分公司核算和結轉方法，使子、分公司報出數據口徑一致，加強了對分公司會計基礎工作的規范力度，特別是加強了對分公司原始憑證的審核工作，從而逐步提高了會計信息質量，為領導決策和管理者進行財務分析提供了可靠、有效的信息保證。
4、增強財務服務意識提高服務質量。
切實增強服務的主動性，努力創新工作方式，推行分管責任制，根據實際情況，梳理輕重緩急。每月根據流轉表和進銷部門對帳，發現問題及時解決，主動同往來客戶單位相對帳，做到賬賬相符，賬卡相符。在集團托收貨款高峰期時，做好資金融通和調劑工作，緩解資金短缺壓力。加強部門之間的溝通和協作，增強全局意識和主人翁精神，認真組織會計人員學習十七大文件和各項法律法規，不定期進行業務知識學習和探討，不斷提高工作效率，努力提升服務質量和服務水平。
5、預算管理得到一定的發展
預算指標根據集團公司下達指標和各分公司實際情況經董事會審議通過形成，并以文件形式下達，使各公司對本公司的預算一目了然，增強了預算的透明度，增加了領導的責任感。雖然全面預算還存在不盡人意的地方，但在預算執行過程中也關注了對存在的問題和預算偏差的分析，不定期的向領導反饋情況，對于超預算等問題進行預警。一年以來，各分公司的預算觀念也較以前有較大的提高和增強，為做好2009年全面預算工作積累了經驗。
二、存在的問題
XX年年，計財部財會工作雖取得了一定的進步，但仍然存在著問題，主要表現在：
1、需要加大財務制度建設和內部控制力度；
2、需要加強對分公司的財務管理；
3、需要提高財會人員的整體業務水平。
三、2009年工作計劃
2009年是公司改制上市的關鍵年，如何提高企業財務管理，提升經濟運行質量，對我公司的長遠發展至關重要。從計財部角度，我們將打算從以下幾個方面開展工作：
1、加強全面預算管理
全面預算管理是指企業在戰略目標的指導下，對未來的經營活動和相應財務結果進行充分、全面的預測和籌劃，并通過對執行過程的監控，將實際完成情況與預算目標不斷對照和分析，從而及時指導經營活動的改善和調整，以幫助管理者更加有效地管理企業和最大程度地實現戰略目標。通過經營預算、財務預算和專項預算實行動態規劃，量化安排來指導經營活動，從而真正實現事前、事中和事后的全過程控制。
（1）、增加預算編制的客觀性。今年將是所有相關部門參與，根據企業內外部的環境變化，運用一定的預測方法進行科學預測。改變以前預算編制方法，以前基本是財務以歷史指標和過去經濟活動為基礎，沒有充分考慮剔除現行經濟活動中不合理的因素和未來變化情況，運用增量或減量預算的方法確定預算數。
（2）、加大預算執行過程中監控力度。明年每月編制預算分析表，對超支的支出和未按預算完成的進行標識預警或做簡要說明，每季度編寫預算執行狀況說明書，對預算執行情況進行詳細的分析，給領導對經營指標的完成和修正提供有效的參考依據。
（3）、加強對分公司貨幣資金預算管理。根據集團公司要求，明年分公司資金將實行收支兩條線，分公司的貨款支付、受托辦理等各項投資支出由子公司按照預算統一支付，費用類支出子公司按月按預算劃撥到各分公司支出賬戶，現金流將通過進貨、銷售、應收帳款和銀行對帳單情況進行監督，通過預算加強對資金收支的管理。
2、加大內部控制力度。
內部會計控制制度是指單位為了提高會計信息質量，保護資產的安全完整，保證其經營活動符合國家法律、法規和內部規章要求，提高經營管理效率，防止舞弊，控制風險等而在單位內部采取的一系列相互聯系、相互制約的制度和方法。一邊要完善內控制度，但更重要的是內控制度執行。
（1）、流動資產類管理。①貨幣資金將嚴格執行集團公司的收支兩條線，加大對現金支票等票據的領用登記管理，對分公司銀行存款將全部實行在nc網上對帳，確保資金的安全有效。②應收款項將按部門（個人）和客戶建立明細賬，每季就全市應收款項增減變化報經理室，對手續不全可能存在壞帳和即將要形成新的長期欠款作出標識或說明，特別是對因改制上市而賬銷案存三年以上的應收類款項的收款情況，建立個人責任制，加大催收貨款力度，保證公司正常的經濟運行。對××分公司截至到XX年年11底1495萬應收帳款進行核實清理，掌握真實情況，防止出現教材款挪用現象。③庫存商品應建立有效的管理模式，以銷代進，以進促銷，實行零庫存管理，防止再次產生大量的不良資產，分公司粗放式的庫存管理，可能還給私自進貨等違法行為創造條件。
（2）、固定（無形）資產管理。對全市賬內資產要登記造冊實時管理并實行定期或
不定期抽查盤點。對帳外資產要進行全面摸底，分析形成的原因，確定處置辦法。對無證房產和土地要督促完善。對分公司新建的建筑物類固定資產要從審批、預算、審計、付款、決算上全程監管，防止出現產權不清，財產糾紛等不合理現象。對電子類固定資產有的分公司采取開多張發票，然后逐個入低值易耗品或費用，脫離固定資產管理，日后有的不了了之，形成資產流失，要加強對低值易耗品和費用支出管理，杜絕此類現象發生。
（3）、應付款項類管理。明年每季度根據集團公司要求將對應付帳款按客戶進行核對清查，編制調節表，對在途商品要按單號逐個填寫，做到賬賬相符，賬卡相符，賬實相符。這也是加強對倉庫等業務部門的進貨管理。
3、增強服務意識。
（1）、加強對各分公司的服務。從09年開始，分公司取消獨立核算，對分公司進行兩級核算，我們將按照財務管理制度，確保各分公司財務數據真實可靠、合法有效。每月或每季將把財務狀況說明書、預算執行情況說明書、主要指標對比明細表和預算分析表、應收帳款明細表等傳給分公司，盡可能多的對分公司管理提供有用信息。
（2）、加強對公司領導服務。及時提供真實有效的財務信息，為領導決策作好保障。
（3）、加強對集團公司的服務。按照集團公司財務部的要求，及時準確提供財務管理信息，為集團掌握我公司財務運行狀況作好必要的服務。
一、收入完整性
對財政專項資金收入的審計主要從其完整性入手，審查所有的收入是否都入賬了，也就是是否少作收入。專項資金的收入來源渠道主要有上級財政或部門預算安排撥入、本級財政預算配套、按規定征收籌集、接受社會捐贈等。
（一）改變會計科目
如審計中發現，某縣交通局收到一筆上級直接撥入的公路建設資金，長期掛在“暫存款”科目，不反映收入，發生的支出沖減“暫存款”，而這些支出超出了資金使用范圍，但因為是在往來科目內，支出時不接受財政監督管理。會計年報做了二份，一份是對付財政和審計的，依然按“暫存款”報告，一份是上報給上級主管部門的，按“上級補助收入”報告。
審計只需對這些敏感會計科目重點關注，一是審查銀行賬戶，看資金來源和用途；二是與財政撥入資金核對，看其是否按財政撥入項目歸入對應的會計科目；三是審查往來賬的收支情況，從而發現資金收支的性質。
（二）設置“賬外賬”
如某縣社保局為了籌建社保大樓，在單位財務賬之外設立了一本“基建賬”，收支全部通過出納的活期存折或現金運作。審計發現，該局收取部分單位的養老金、實物參保資產的租金等不做養老金收入，而是作為基建資金來源，建筑商應繳納的職工養老金與社保局應支付的建筑工程款互相抵消，一邊做基建收入，一邊做基建支出。而應支付給參保單位的退休工資等，直接在養老金專戶上列支。
“賬外賬”可以采用思維聯想法進行審計，社保大樓是可以看得見、摸得著的東西，審計人員首先要想到如此大的工程投入，資金來源于何處？養老金賬上沒有參保單位繳納養老金的收入，卻有退休費用的支付，或雖有收入，但收入與支出明顯不對稱，審計人員就要分析聯想到是否存在養老金收入不入專戶賬的情況。
（三）通過下級入賬
如某縣民政局接受一省外企業的捐贈，縣民政局不做收入賬，而由援助項目――某農村小學所在的民政所開具行政事業性單位內部收據。審計發現，該省外企業憑縣民政局出具的公益性捐贈的證明材料和民政所的收據，向所在地主管稅務機關申請稅前扣除。而實際上援助小學只享受到30%的捐贈款，縣民政局截留30%放在賬外，用于發放職工獎勵，另外的40%返回給了捐贈企業的老板個人。
這一情況通常只有在延伸審計時才能發現。
（四）多余工程物資變賣處理不做收入
如某縣移民建鎮的公建設施項目，使用移民專項資金購買鋼材、水泥、沙石等工程物資，移民項目結束后多余的工程物資變賣處理收入不做移民專項收入或沖減移民專項支出，而是作為縣物資總公司的營業外收入，用于職工的社保支出。
審計通過項目工程造價的審計，推斷工程物資實際耗用量，倒算出結余的工程物資數量和金額；也可以通過工程物資進出庫的授權審批內部控制的符合性測試，審查倉庫保管的物資賬，來分析判斷工程物資的實際結余情況，再追查結余物資的去向。
（五）多做收入
除了上述的少做或不做收入的情況外，還有多做收入的情況，即審計經常發現的地方配套資金的虛假收入。地方因為財力緊張，無力提供配套資金，但又想爭取上級補助資金，于是搞假配套，一方面做配套資金撥入，一方面又虛列項目支出，把配套資金套回去。
虛假配套的審計要緊緊圍繞項目及資金流程來進行，結合審查項目成本和銀行收付發生額記錄，重點關注大額現金支付項目資金的交易情況。
二、支出真實性
對財政專項資金支出的審計主要從其真實性入手，審查所有的支出是否都是實際存在或已發生的，有無虛假的支出。專項資金的支出方向大部分為項目耗費，少部分為項目實施所必需的運作費用。
（一）虛列項目成本
是指根本沒有發生的成本支出項目，如上述的虛假配套收入，必然就存在虛假配套支出。此外還有項目單位有意虛列項目成本，套取資金彌補行政事業經費的不足，或設立小金庫，逃避財政監督。
對這一會計造假的審計，只需按照項目流程追查下去，虛假成本與虛假項目是對應的，追查證實項目未實施，或調查資金補助受益對象，也就能找到虛列項目成本的證據；也可以通過審查往來賬發現線索，有的應付或暫付項目工程款，長期不轉入項目支出，很有可能就是虛構的項目支出。
（二）重復列支成本
項目成本雖已發生，但已經做了支出而再一次做項目支出。如一次審計時發現某縣交通局支付某村級公路補助資金，憑工程結算稅務發票做了項目工程支出。在第二年，該局憑該發票存根聯復印件，再做一次工程支出，并在復印件上說明由于原發票不慎遺失，故以此復印件入支出賬，復印件并有稅務發票專用章作證。
審計可以通過建立項目庫，標記已經完工并付清項目款的項目，這樣可以有效查出重復列支的情況；通過項目工程造價結算的審計也可以發現重復列支的情況；專項資金的項目很多是跨年度實施的，審計人員不僅要查看當年的項目支出情況，而且要關注上年或下年的同一項目的支出情況。
（三）巧立名目收費
近幾年加大了專項資金監督管理力度，提取項目管理費、審查費、咨詢費、業務費等名目繁多的費用的情況表面看起來少了很多，但實際情況是，由于地方財政幾乎沒有安排項目運作經費，項目單位從公開提取項目管理費變為暗中操作。如某縣交通局在審批撥付資金時，采取先繳費后審批撥款的方式，收取咨詢費、設計費和監理費等。
審計可以抓住資金流這條主線，順藤摸瓜，這些巧立名目收取的費用從何處出賬，最終會被牽扯出來。如上述交通局收取的費用，審計通過審查資金流向，從交通局到鄉鎮項目業主，再到施工單位，最終查出該費用由施工方墊付，實際還是來源于專項資金。
三、資產與結余的處理
（一）資產的處理
有的項目管理單位用專項資金購置固定資產，不按規定做資產賬，而是賬外使用，用于本單位的行政事業公務或用于出租，獲取額外收益，收支均不入賬。審計某縣防汛指揮中心時，通過到房管局進行房屋產權認證，發現賬外房產。
如某縣社保局將企業參保的小車不作參保資產備查賬，也不按規定及時拍賣處理，而是作為單位自用車或送給縣級部門領導使用。審計通過審閱參保企業的備查資料，再到車管所進行車輛產權認證，證實縣社保局挪用社保資產的情況。
某縣自來水公司用國債資金購買地皮，計劃用于縣城高壓泵房供水改造工程，直接列支項目支出，項目也一直未實施。8年后因城市發展規劃改變，該公司將地皮拍賣，拍賣收入是原購地成本的十倍以上，資產處置收入一部分交由政府，一部分作為公司的其他收入。審計通過審閱國土局的有關資料，了解到此宗土地當初的用途是建高壓泵房，再追查該公司8年前的購地資金出處才發現線索。
（二）結余的處理
部分財政專項資金結余按規定可以結轉下年繼續使用，但必須列入下年度預算，有的部門就將結余資金不按規定列入預算，重復申報獲取部門預算資金；部分結余資金按規定在項目全部結束后，將結余資金交回財政，由財政重新預算安排使用，但一些有資金結余的部門或單位通過調整專項資金明細科目，虛列支出掛往來賬、第二年再沖回去等多種方式，少報或不報結余資金；有的單位年底將結余資金直接轉入“事業基金”，變專項資金為事業基金。
審計通過專項資金收、支的審核，很容易算出資金結余的實際數額。
四、財務報告
審計某縣民政局民政優撫資金時發現，通過虛報優撫對象人數和優撫等級，套取上級補助資金。有的專項資金使用管理單位為了騙取上級補助資金、或粉飾專項資金使用管理業績，有意上報虛假的財務報告，審計時只要將其上報的財務報告及相關報表資料與專項資金賬面數核對，就能發現虛報的情況，并能分析判斷出其他問題的線索。但為了不被審計發現問題，審計組要求提供上報的年度財務報告，被審計單位往往會找出如沒有上報的財務報告等理由或借口，不向審計組提供，這種情況下，要取得上級審計機關的支持。
五、關聯交易
財政專項資金的使用管理部門通常利用關聯關系來實施會計造假目的，審計主要針對關聯關系的合法性來分析、判斷會計造假的表現形式，并相應采取特有的審計方法和技術揭示會計造假的真面目。
如某市工程咨詢有限公司，向項目業主提供可行性研究報告、項目預算等服務，收取項目咨詢費，通過審計發現該工程咨詢公司實際上是市發改委設立的，注冊資金在發改委財務賬上借出，項目法人是發改委的一位副主任，財務人員由發改委財務人員兼，咨詢服務業務由發改委綜合股和其他股技術人員兼，公司財務審批與發改委審批人是同一人。審計通過審查公司設立程序合法性，發現發改委的這一關聯公司。
關鍵詞：電信業 電子發票
電子發票是現代信息社會的產物，是在購銷商品、提供或者提供服務以及從事其他經營活動中，開具、收取以數據電文形式的收付款憑證。電子發票與傳統紙質發票的主要區別在于：一是從傳統的物理介質發展為數據電文形式；二是打破了紙質發票作為會計憑證的傳統，具備了電子發票會計檔案記賬的條件。電信業既擁有上億消費用戶，又具備高度集中的IT系統，具備實施電子發票的良好基礎。本文從現狀分析、建設目標、管理及業務變革等角度進行分析。
一、內外部現狀分析
從外部環境分析，國家已明確電子發票的法律效力、基本用途、基本使用規定與稅務機關監制的紙質普通發票相同。同時規定：發票的開票方和受票方若需要紙質發票的，可以通過自行打印增值稅電子普通發票的版式文件。
從內部環境分析，電信企業客戶以個人消費者為多，發票不需要報銷，只是一種收費證明。每年電信企業開具的紙質發票量數以億計，發票印制、打印機軟硬件耗材、郵遞和保管等成本居高不下。同時由于使用網點多、各種違規使用發票風險難以避免，一方面造成企業內部管理成本大、流程復雜；另一方面，帶來后續稅務部門實施難度大，不利于稅收征管，更無法滿足稅收現代化的建設需求。
綜上所述，在電信行業內實施電子發票是促進企業管理提升、挖潛效益的良好機遇。
二、項目建設目標
電信企業擁有較為完善的IT集成系統（包括計費出賬、營業系統、收費稽核等一體化系統），因此，電信業實施構建電子發票管理系統，在軟、硬件支撐能力上更具優越性。項目具體建設目標包括：
（1）通過電子發票管理系統，打通與稅控服務器接口，實現電子發票申購、庫存管理、開票信息回傳等全過程信息；
（2）通過電子發票開具功能，接收開票數據，實現電子發票的開具、紅沖、作廢等功能，實現以郵件或短信方式推送發票信息給客戶；
（3）通過電子發票數據歸集功能，實現已開票、未開票信息的自動歸集統計，改變傳統的發票臺賬手工模式，保證企業納稅申報數據及時和齊全，確保稅務端大數據分析的完整可靠；
（4）通過電子發票稽核預警功能，實現業務數據、稅控數據的稽核以及發票庫存、耗用等預警。
三、整體管理變革
預計全面實施電子發票后，紙質普通發票將全部被電子發票所替代，電子發票管理系統必將給企業的日常管理帶來極大便捷和提升空間。
（1）全閉環管理，實現發票管理自動化。通過互聯網手段實現發票申領、領用、開具、流轉、驗證等流程，省略了稅務部門對發票“驗舊購新”手工檢查，實現了發票全電子化流程的管理模式，提高了工作效益，節約了發票印制、保管等日常管理成本。
（2）高安全性，規避稅務風險管控。通過電子化流程管控，減少了人工干預，控制開票數據的信息安全，極大地規避了稅務風險。
（3）高時效性，提升客戶感知度。運用現代化的移動信息化技術、高效解決了電子發票快速開具、準確推送、避免發票傳遞滯長和遺失可能性，提升了用戶滿意度和客戶體驗。
（4）高性能化，滿足稅務部門的監管要求。推進電子發票信息推廣、開票數據能實時上傳到稅務部門，實現稅務大數據管理的目標。
四、尋求業務商機
按照國家會計檔案管理要求，對于已開具的電子發票信息需保存15年，因此，需要一個新建電子發票存儲服務平臺，該平臺用于接收企業稅控服務器所生成發票數據（包括發票代碼、發票號碼、銷方信息、購方信息、發票金額、發票稅額、二維碼、校驗碼、開票時間、版式文件等），這種超海量存儲需要建設獨立的儲存機房，并配置多臺服務器來保證正常運行。因此，在國家推行電子發票的過程中，電信企業進行電子發票平臺建設時，不僅要考慮滿足自身業務需要，更需看到社會上其他中小型企業都將產生電子發票存儲服務需求，這必然帶來大量業務合作商機，電信企業可以對外提供一體化的IDC機房、數據云存儲、大數據分析等增值服務。
1.合法性原則。合法性原則是指建立的控制制度應當遵循國家有關財經法律、法規的要求，保證經濟業務在合法的狀態下開展。企業應首先滿足合法性這一前提，才能根據企業的實際情況和業務特點制定符合自身管理要求的控制制度，這是建立貨幣資金控制的先決條件。2.目標性原則。目標性原則指建立貨幣資金控制必須依據企業總目標以及有關具體目標來確定。控制的目的是為了實現目標，目標是控制活動的起點和歸宿，明確的控制目標有助于實際操作和考核檢查。3.全面控制原則。全面控制原則的含義有兩層：一是全過程控制，即對企業涉及貨幣資金的經營管理活動過程進行全面的控制；二是全員控制，即對企業中與貨幣資金運作有關的所有員工進行控制，企業每一成員既是施控主體，同時又是受控客體。
二、貨幣資金控制的內容
1.授權控制。授權控制是指各企業或崗位在處理貨幣資金收付及保管業務時，必須得到相應授權，經過批準才能進行。授權包括一般授權和特別授權：后者指授權處理特殊性業務，如大額資金的支付、應收賬款信用度的制定等。企業要明確各管理層次一般授權和特殊授權的責任、內容標準和限度，為貨幣資金業務的安全性奠定基礎。2.不相容職務分離控制。在組織規劃中，要考慮對不相容的職務進行分離。不相容職務是指那些如果由某個員工獨自擔任，則增加其出現錯誤的頻率、造成舞弊行為的職務或崗位。如：出納員的工作與會計稽核工作就屬于不相容職務，因為如果這兩項工作歸屬同一人，就為其從事舞弊活動提供了可乘之機，發生會計差錯的機會就會增加。3.文件記錄控制。文件記錄控制是貨幣資金控制發揮作用的重要方式，而且也是授權控制和不相容職務分離控制的有效性保證，會計記錄就是反映經濟業務發生的過程和結果的一種系統方法。健全，完整的會計記錄有助于正確反映企業貨幣資金業務狀況和結果。
三、企業貨幣資金控制存在的問題
1.貨幣資金控制設計不合理。貨幣資金控制設計不合理主要表現在兩個方面。第一，企業內控制度缺乏系統性。《會計控制規范—基本規范》和《會計控制規范—貨幣資金》出臺后，公司僅是依照規范開展內控活動，并未依此對相關制度的建設與執行情況進行審視和具體細化，制度之間存在縫隙，不能有效銜接，尤其是在關注基層、關注細節、關注風險方面存在不足，許多關鍵控制點被忽略。第二，企業控制缺乏科學性，相關政策和程序的建設滯后，沒有形成一系列行之有效的控制活動，從而導致流程不暢，環節過于繁瑣，不但沒有促進工作效率的提高，反而被一些職工誤認為“內控”即是“內耗”。2.貨幣資金控制制度不完善。貨幣資金控制制度不完善是當前貨幣資金控制的有一問題，主要表現在，第一，缺乏有效的資金預算機制，導致資金支出失控，虧損增加。一方面，資金預算目標制定標準未適應下屬公司的實際情況，使其執行不具操作性。另一方面，把資金預算作為靜態指標，未能在日常工作中進行實時監控，不利于企業對貨幣資金的控制。資金預算形同虛設，導致資金失控，資金預算目標未能有效完成，并未起到資金管理的目的。第二，未設立不相容職務相互分離控制制度和貨幣資金授權審批制度，使某些經濟業務由一人辦理，缺乏必要監督，對于大額貨幣資金缺乏有效集體審批，造成資金失控，資金被侵占挪用。3.授權審批制度不嚴格。公司貨幣資金要進行收支運轉，必須經過有關部門授權審核后才能進行后續操作，可見授權審批控制的重要。但是，目前，企業授權審批制度存在不嚴格的現象，企業雖然有一套自己的審批程序，但授權審批缺乏制約。大多數公司實行“一支筆”審批制度，審批權高度集中在總經理身上，各部門的資金業務都由各自的主管人員簽批后匯總到總經理，并由其最終進行審批處理，審批權力過于集中，缺乏分解與制衡。這種制度雖然可以明確領導的責任，減少一些不必要的程序，但其中隱含的風險巨大。企業的財務狀況要想做到公開化、透明化，必須要擁有一位高素質的總經理，否則勢必會造成權力專斷、的現象，威脅公司的財務安全。同時，審批權的高度集中，也會降低辦事效率，影響整個公司的經營。4.缺乏高素質的會計人才。會計人員作為公司財務管理的主體，業務素質和內控知識的高低對企業的發展尤為重要。然而，在大多數企業中，會計人員普遍存在業務水平低、政治素養低、職業道德和法律意識缺乏的問題，主要表現在對相關財經法規和職業道德規范學習不夠，法律觀念淡薄，自我控制意識不強，對國家各項財經法規的執行能力低，從而導致會計基礎工作不規范，貨幣資金控制制度流于形式。
四、加強企業貨幣資金控制的策略
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會計試用期滿轉正工作總結范文1當陌生的環境變得熟悉，當夏的炎熱代替了冬的寒冷，不知不覺中三個月的試用期很快過去了。
回首這三個月的工作，自己在工作和學習中都有了長足的進步，同時也存在缺點。
俗話說得好，好記性不如爛筆頭，工作中我喜歡用筆記錄下自己成長的足跡，總結自己的得與失，三個月試用期總結如下：
一、工作方面：
(一)財務方面的工作
我認為財務工作是簡單的事情重復做，從小事做起，從細心做起，不斷總結經驗才能把工作做得更好。
1.記賬：
出納工作從簡單的審核票據，粘貼票據等最基礎的工作做起，已經付了的單據都要在其上面蓋好“現金付訖”的章。審核無誤的原始憑證做好記賬憑證，每筆已經發生的業務，及時記賬，及時記錄記賬明細，已備查詢。
在以后的工作中個人報銷的原始單據要有個人簽字。記賬過程中不斷明確各業務走的具體科目，不明白的向趙姐請教，同時也查詢以前的憑證。
2.記現金日記賬和銀行存款日記賬：
根據審核無誤的原始憑證和記賬憑證定期的核對現金和銀行存款，及時登錄現金日記賬和銀行存款日記賬。剛開始登錄現金和銀行存款日記賬時會出現不同程度的錯誤，如借方寫成貸方，貸方寫成借方，以及因為粗心的緣故把記賬憑證漏寫，在出現錯誤和問題的時候我及時改正，并做好工作心得。
記賬時一定不能分心，認真做好分析，在填寫每一筆業務的時候都要認真、細心，在心情急躁和不平靜的時候不能做記賬方面的工作。
對于記錯賬的情況下，怎樣修改也從__那學到一些經驗。年初和月初記現金日記賬和銀行存款日記賬時，我也從__年的賬本上學到了不少經驗。
現金日記賬要記錄好每筆發生的業務，而銀行存款日記賬則要明確各個銀行的業務，每筆業務要根據發生銀行的不同而登錄。目前公司的開戶行是建行市中支行，也是主要業務的發生行。建行營業部主要發工資，農行和農信主要是稅金方面的業務。每行每季度都會有銀行利息單。
日清月結是現金日記賬和銀行存款日記賬的特點與需求。
3.做報表：
目前主要做的報表是每周的財務收付存報表、每月的流水賬明細。
(1)財務收付存報表：
每月根據審核無誤的記賬憑證，做好財務收付存報表。此報表周一交予趙姐審核，劉經理核準。一般情況下我都在前一周的周末做好，并根據審核無誤記賬憑證和現金、銀行存款做好核對工作，次周的周一直接將表打印。
剛開始因為對此項工作不是很熟悉，經常出現賬目不準和不平衡，且備注中的數目不能隨之相應的調整，主要是預付貨款及存貨余額要隨著在外資金的變化而變動。經過一月的調整后，這項錯誤基本很少出現了。
每周一，將報表傳給王經理審閱。在此之前經常會漏寫記賬、審核、核準人的名字，不過如今發郵件之前我都會仔細的核對，漏寫記賬人員的名字情況如今也很少出現了。
(2)每月的流水賬明細：
流水賬的登記和核對一般在做好財務收付存報表和現金日記賬、銀行存款日記賬的前提下，根據記賬憑證仔細地入賬，每月月初與現金和銀行的賬目都能一致。此項工作越來越熟悉，而且越做越快。
4.其它細節方面的工作
(1)票據：
目前主要開的單據有現金支票、轉賬支票、電匯、入賬單。這四種票據的要求非常高，無論是填寫方面還是蓋公章方面，若出現錯誤填寫都要加蓋“作廢”章。
(2)支票方面：
剛開始在票據填寫和加蓋公章時，經常出現錯誤，如日期沒大寫，單位名稱和金額沒頂格寫，填寫不規范等問題。經過一個多月的熟悉，規范此方面的工作。同時，根據需要到銀行提取備用金和辦理銀行入貨款賬等業務。
(3)電匯：
貨款主要通過電匯付出，在實施的過程中積累了主要付款單位的各項明細，如單位名稱、賬號、匯入行名稱、以及傳真。填寫名稱要和其單位名稱一致，一個字都不能漏寫。
(4)入賬單：
主要的入賬單有收到貨款收入的轉賬支票和每月發放工資時的入賬。
(2)稅務：對于發票審核和交稅金有了初步的認識。
(3)關于增值稅發票的開據：此項工作有一點小小的了解。
(二)其它工作
(1)每周固定的會議記錄：根據每周一的例會，盡快整理好會議紀要，并讓劉經理修改和審核，大家簽字后傳給黃先生和王經理，此工作當天完成。
(2)相關人員接待：對于公司外來人員，主要做好接待方面的工作。
(3)其它工作：如交公司話費、和趙姐一起審核公司的營業執照、組織機構年審、工商年檢等等。
二、學習方面
雖然現在做的工作與學校學的知識有所不同，但是我并沒有感到灰心和氣餒，不會的地方不斷向__請教。4月份與__一同去__學習最新的《企業所得稅》。財務知識更新的速度不斷加快，我還需不斷學習新的業務知識。
三、思想方面
工作與學習很重要，但良好的心態是搞好工作的前提。工作中我不斷的擺正自己的心態，以樂觀的心態去面對一切，這不僅使我的工作開展很順利，同時與同事之間的相處非常融洽。
以上是這三個月的工作總結，當然在工作開展的過程中還存在這樣和那樣的不足：
1.知識方面的匱乏：財務方面的知識更新速度很快，這方面的知識仍要不斷的加強。
2.記賬：記現金日記賬和銀行存款日記賬時會出現漏寫和填寫方面的錯誤，更改時比較麻煩，在業務不斷熟悉的過程中，類似的錯誤出現率也越來越少。
偶爾的時候在記賬憑證上會漏寫附件多少張，但隨著業務的熟練以及檢查，出錯率逐漸減少。
3.單據的填寫：在填寫單據方面曾出現過不同的小問題，如填寫不規范、蓋章不合理等問題，隨著經驗的積累，此類問題已很少出現。
以上是我在試用期的工作總結，感謝趙姐和劉經理在工作中給予我的巨大幫助和鼓勵，感謝其他同事的鼓勵與合作。
在以后工作開展過程中，我將會熟悉更多的相關業務，用筆記錄自己的成長足跡，不斷鞭策自己，不斷成長。
會計試用期滿轉正工作總結范文2時光荏苒，三個月的試用期很快就過去了，在___的這三個月是我平凡的一季，也是我收獲的一季。
首先感謝公司領導給予我這個平臺，使我得到學習和發展的機會，同時也感謝同事們對我的幫助和引導，使我很快的熟悉和融入這個大家庭。現我將這三個月的工作情況進行如下總結：
一、試用期的基本工作內容
1、單位基本情況的熟悉
入職后我在部門總監容許的情況下，通過對單位相關資質的翻閱以及同事的介紹了解到我集團公司是成立于___年__月的跨行業、多渠道發展的綜合性公司，下設___個子公司。
2、單位相關人員的熟悉
在這三個月的日常工作中我不僅認識了集團公司各個部門的相關領導和同事以及各分公司的部分財務及辦公室的同事，同時也在日常工作中得到了各位領導及同事的指導和幫助，相信在以后得工作中我會和大家相處的更加融洽。
3、基本工作內容的熟悉
三個月的試用期中我不僅接觸了部分的會計、出納崗位的工作，同時也接觸了日常的辦公工作，每一項工作都是自己新的開始和新的目標。包括原始憑證的整理、會計憑證的制作、支票的填寫、銀行單據的領取以及基本辦公軟件的應用等，我不僅在這些工作中學習到了新東西，也在工作中認識到了自己的不足，用以督促自己在日后的工作中不斷的學習和進步。
二、工作中存在的問題
雖然已經有兩年相關的工作經驗，但是在這段時間的工作中我認識到自己的工作還有很大的欠缺，主要表現在以下兩方面：
1、專業知識的欠缺
之前就聽說財務是份干到老學到老的工作，自己很是不屑，以為憑借自己在學校所學的理論知識足以完成現有的工作，但是在真正的實踐中才發現自己所掌握的僅僅是冰山一角，需要學習和掌握的專業知識還有很多。
2、財務軟件運用不熟練
現在的財務工作已經基本脫離了原始的手工制作逐步向電算化、智能化過度。在這三個月的工作中我發現自己對會計電算化軟件的運用很是笨拙，這將是我日后工作的壁壘，抓緊時間對軟件的學習和練習是接下來工作的重點。
三、下一步的工作計劃
1、端正工作態度
在日后的工作中我會嚴格要求自己端正工作態度，認真對待每一項工作，杜絕低級的常識性工作失誤。與此同時還要進一步提高自己的執行能力，在最短的時間內高質量的完成領導交代的工作任務。
2、強化專業知識
除了對自己已掌握的專業知識經常的練習和鞏固，在日后還要不斷的學習專業知識，了解最新的會計準則及稅法知識，從而正確的指導日常工作，同時還要和前輩及同事們學習相關的實踐經驗，充實自己的專業知識。
3、熟練運用財務軟件
在這三個月的工作中認識到自己對財務軟件的運用并不熟練，嚴重影響了相關工作的進展速度。學習和掌握財務軟件的應用的工作勢在必行。
4、做好數據的電子備份
財務工作是十分嚴謹而瑣碎的工作，日常工作會涉及很多的數據文件，對數據文件做好電子備份是件很重要的事情，充分利用數據的電子備份既可以方便日后工作的查閱和借鑒，同時也可以提高工作效率。
總之，未來的路還很長，新的工作崗位意味著新的起點、新的機遇、新的挑戰，我決定在新的崗位上再接再厲，努力工作。
最后謝謝各位領導、同事給與的幫助和支持!
會計試用期滿轉正工作總結范文320__年5月26日，我通過面試，來到__投資公司財務部工作，不覺已經工作兩個月了，在這兩個月的工作中，我努力適應新的工作環境和工作崗位，虛心學習，埋頭工作，履行職責，較好地完成了各項工作任務，現將我的兩個月來的工作情況總結如下。
一、思想方面
在工作初期，我認真了解公司的發展情況并學習公司的管理規章制度，熟悉財務相關日常工作事務，同時努力完善工作的方式、方法，提高自己的工作能力，以全新的姿態迎接工作的挑戰。
每周四晚上都在公司學習相關企業里面的課程，受益匪淺，雖然以前也學習了，但是沒有貴公司學習的這么詳細，這么認真，從這段時間的學習中我懂得怎么在一個企業中做好做棒，知道怎么提升自己，如何在一個企業中長久做下去。
二、工作方面
端正工作態度，嚴守組織紀律。我始終以飽滿的熱情迎接每一天的工作，始終以100%的狀態對待工作。
1.耐心細致地做好財務工作
我在貴公司做了半個月左右，在這半個月里，我和公司的員工相處融洽，虛心學習且大概了解部門的相關財務和業務往來，同時也完成了領導安排的任務，了解在建工程科目和即將成立新公司的一些財務基本流程。
半個月過后我被調到了新成立的公司，__有限公司的財務部做會計，當時我十分害怕，我怕自己做不好，一家新成立的公司在財務上什么都沒有建立，財務部又才我一個人，我要把這個財務上沒有的東西都要重新建立起來，我很擔心，不過在領導和同事的鼓勵下，我加班加點，虛心學習，看大量有關書籍，了解了公司概況之后我慢慢就學會怎么去打理一家新公司的財務部。
酒店開始籌辦修建過程中，我嚴格財務制度，做好每一筆賬，確保了收支平衡。對于每一筆進出賬，我都認真核對發票、賬單，根據財務的分類規則，分門別類記錄在案。按照財務制度，我細化當月收支情況，搞好每月例行對賬。
2.積極主動地搞好文案管理
對部門環境影響評價項目資料檔案的系統化、規范化的分類管理是我的一項經常性工作，我采取平時維護和定期集中整理相結合的辦法，將檔案進行分類存檔，我認真搞好錄入和編排打印，并根據工作需要，制作表格文檔。
兩個月來，我基本上保證了辦公室日常工作的有序運轉，同時積極主動地完成上級領導交辦的其他事情，并積極參與昌都地區投資公司相關學習和工作。
面對繁雜瑣碎的大量事務性工作，我強化工作意識，注意加快工作節奏，提高工作效率，冷靜辦理各項事務，力求周全、準確、適度，避免疏漏和差錯。在領導和同事的幫助和支持下，我基本上做到了事事有著落、件件有落實。
兩個月的時間轉瞬即逝，我雖然做了一些工作，但仍然存在不少問題，主要表現在：
1.缺乏創新精神。
不能積極主動地發揮認真鉆研、開拓進取的精神，而是被動消極地適應工作需要。領導交辦的事情基本上都能完成，但幾乎都只是為了完成工作而工作。
2.工作不很扎實，不能與時俱進。
忙碌于日常小事，工作沒有上升到一定高度。不能專注于工作學習，很多知識雖然了解但卻不精。在工作中也經常馬虎，不注重細節，就只知道大概就開始做了，到最后自己檢查到了又得重頭在來。
在今后的工作中，我將努力改正自身缺點，最主要的是一定要注意細節方面以便以后工作順利進行，同時以更大的熱情投入到工作中去。
首先，加強學習，提高政治思想素質和業務工作水平，樹立良好的職業道德，以嚴肅的態度，飽滿的熱情，嚴格的紀律，全身心地投入學習，為我的工作積累必要的基礎知識和基本技能。
雖然造價的工作瑣碎、繁雜，但是我將從多方面努力進一步提高自身的工作能力，以積極的心態面對每天的工作任務。
其次，我也將注重鍛煉自己的應變能力、協調能力、組織能力以及創造能力，不斷在工作中學習、進取、完善自己，以便更好地完成自己的本職工作。
以上是我對兩個月來工作的總結，在今后工作中我將努力奮斗，克服自己的缺點，彌補不足，爭取做的更好。
三、感悟
在這里我感謝我的領導對我的信任，感謝我的同事對我的支持及鼓勵，短短的兩個月里面讓我學會了很過東西，這是以前從未有過的感受，兩個月里看的書和做的事讓我覺得是以前半年都學不來的。
以前總是害怕做某件事會出什么后果，總是叫其他同事幫著做，總想著有靠頭，時間長了自己也有了依賴思想。
可是在這里兩個月我覺得自己變了，我學會了擔當和責任，知道只有學習和看書才能提升自己水平而不是一味的去求助他人，也只有豐富了自己才能豐富他人。
由衷的感謝你們讓我對這份工作的有了更深情的熱愛。在以后的工作中我會更加努力學習，把公司財務做好做棒。
會計試用期滿轉正工作總結范文4時光荏苒，三個月的試用期很快就要過去了，回首過去的三個月，內心不禁感慨萬千……時間如梭，轉眼間將跨過三個月試用期之坎，回首望，雖沒有轟轟烈烈的戰果，但也算經歷了一段不平凡的考驗和磨礪。
財務工作十余年，也寫了近很多份的總結，按說，定期對自己進行一番盤點，也是對自己的一種鞭策吧。
作為__集團子公司的公司的財務，財務部應算是關鍵部門之一，對內不僅要求迅速熟悉集團財務制度，熟悉財務軟件的操作，而且還應適應不斷提升財務管理水平的要求，對外要應對稅務、審計及財政等機關的各項檢查、掌握稅收政策及合理應用。
在這三個月里在領導的支持，在同仁的配合下我終于將各項工作都扛下來了。本人感覺自身綜合工作能力相比以前又邁進了一步。
回顧即將過去的三個月，在部門經理的正確領導下，本人的工作著重于公司的經營方針、宗旨和效益目標上，緊緊圍繞重點展開工作，緊跟公司各項工作部署，在核算、管理方面做了應盡的責任。
為了總結經驗，發揚成績，克服不足，以及集團行政部的要求，現將三個月的工作做如下簡要回顧和總結。
試用期的工作可以分以下三個方面：
一、費用成本、客戶往來方面的管理
1.規范了低值易耗品的核算管理，全面建立低值易耗品臺帳，從易耗品的購買、領用全面跟蹤，方便企業更全面的了解這些價值較低物資的分布情況，加強管理。
2.在集團財務制度的基礎上規范了__成本費用的管理，明確了成本費用的分類，重新整理了科目，為加強了項目管理，分門別類的計算實際消耗的費用項目，真實反映當期的成本。
為績效管理提供參考依據。
3.規范商業公司財務帳套布局設置，根據商業公司特點，設置相應帳套，通過輔助帳中客戶、倉庫模塊的核算使博科軟件充分發揮出作用，能夠及時有效的反映財務數據，滿足未來經營管理的需要。
二、會計基礎工作
(1)認真執行《會計法》，進一步加強財務基礎工作的指導，規范記賬憑證的編制，嚴格對原始憑證的合理性進行審核，強化會計檔案的管理等。
(2)根據集團的指示，對__公司會計電算化情況進行了備案，使財務工作符合財政部的需要，更加規范化，為不斷提高財務工作質量而努力。
(3)按規定時間編制本公司及集團公司需要的各種類型的財務報表，及時申報各項稅金。
三、財務核算與管理工作
(1)按公司要求對商業公司包租的商業地產進行登記、分析，對各項收入監督、審核，制定相應的財務制度。統一核算口徑，日常工作中，及時溝通、密切聯系并注意對他們的工作提出些指導性的意見，與各分公司、集團財務管理部建立了良好的合作關系。
(2)正確計算各項稅款及個人所得稅，及時、足額地繳納稅款，積極配合稅務部門新的稅收申報要求，及時發現違背稅務法規的問題并予以改正，保持與稅務部門的溝通與聯系，取得他們的支持與指導。
(3)在緊張的工作之余，加強財務部團隊建設，打造一個業務全面，工作熱情高漲的團隊。作為一個基層財務工作管理者，注意充分發揮財無部其他員工的主觀能動性及工作積極性。提高團隊的整體素質，樹立起開拓創新、務實高效的部門新形象。
(4)作為基層管理者，我充分認識到自己既是一個管理者，更是一個執行者，是集團財務管理部對外的一個窗口。要想做好財務工作，除了熟悉業務外，還需要負責具體的工作及業務，首先要以身作則，這樣才能保證在目前的情況下，大家都能夠主動承擔工作。
新的工作崗位意味著新的起點、新的機遇、新的挑戰，本人決心再接再厲，更上一層樓。
在今后的日子里我們將向財務精細化管理進軍，精細化財務管理需要“確保營運資金流轉順暢”、“確保投資效益”、“優化財務管理手段”等，這樣，就足以對公司的財務管理做精做細。
要以“細”為起點，做到細致入微，對每一崗位、部門的每一項具體的業務，都建立起一套相應的成本歸集。并將財務管理的觸角延伸到公司的各個經營領域，通過行使財務監督職能，拓展財務管理與服務職能，實現財務管理“零”死角，挖掘財務活動的潛在價值。
雖然，精細化財務管理是件極為復雜的事情，其實正所謂“天下難事始于易，天下大事始于細”。
會計試用期滿轉正工作總結范文5當陌生的環境變得熟悉，當夏的炎熱代替了冬的寒冷，不知不覺中三個月的試用期很快過去了。回首這三個月的工作，自己在工作和學習中都有了長足的進步，同時也存在缺點。俗話說得好，好記性不如爛筆頭，工作中我喜歡用筆記錄下自己成長的足跡，總結自己的得與失，三個月試用期總結如下：
一、工作方面
(一)財務方面的工作
我認為財務工作是簡單的事情重復做，從小事做起，從細心做起，不斷總結經驗才能把工作做得更好。
1.記賬：出納工作從簡單的審核票據，粘貼票據等最基礎的工作做起，已經付了的單據都要在其上面蓋好“現金付訖”的章。
審核無誤的原始憑證做好記賬憑證，每筆已經發生的業務，及時記賬，及時記錄記賬明細，已備查詢。在以后的工作中個人報銷的原始單據要有個人簽字。記賬過程中不斷明確各業務走的具體科目，不明白的向趙姐請教，同時也查詢以前的憑證。
2.記現金日記賬和銀行存款日記賬：根據審核無誤的原始憑證和記賬憑證定期的核對現金和銀行存款，及時登錄現金日記賬和銀行存款日記賬。
剛開始登錄現金和銀行存款日記賬時會出現不同程度的錯誤，如借方寫成貸方，貸方寫成借方，以及因為粗心的緣故把記賬憑證漏寫，在出現錯誤和問題的時候我及時改正，并做好工作心得。記賬時一定不能分心，認真做好分析，在填寫每一筆業務的時候都要認真、細心，在心情急躁和不平靜的時候不能做記賬方面的工作。對于記錯賬的情況下，怎樣修改也從趙姐那學到一些經驗。年初和月初記現金日記賬和銀行存款日記賬時，我也從__年的賬本上學到了不少經驗。
現金日記賬要記錄好每筆發生的業務，而銀行存款日記賬則要明確各個銀行的業務，每筆業務要根據發生銀行的不同而登錄。目前公司的開戶行是建行市中支行，也是主要業務的發生行。建行營業部主要發工資，農行和農信主要是稅金方面的業務。每行每季度都會有銀行利息單。
日清月結是現金日記賬和銀行存款日記賬的特點與需求。
3.做報表：目前主要做的報表是每周的財務收付存報表、每月的流水賬明細。
(1)財務收付存報表：每月根據審核無誤的記賬憑證，做好財務收付存報表。此報表周一交予趙姐審核，劉經理核準。一般情況下我都在前一周的周末做好，并根據審核無誤記賬憑證和現金、銀行存款做好核對工作，次周的周一直接將表打印。剛開始因為對此項工作不是很熟悉，經常出現賬目不準和不平衡，且備注中的數目不能隨之相應的調整，主要是預付貨款及存貨余額要隨著在外資金的變化而變動。經過一月的調整后，這項錯誤基本很少出現了。每周一，將報表傳給王經理審閱。在此之前經常會漏寫記賬、審核、核準人的名字，不過如今發郵件之前我都會仔細的核對，漏寫記賬人員的名字情況如今也很少出現了。
(2)每月的流水賬明細：流水賬的登記和核對一般在做好財務收付存報表和現金日記賬、銀行存款日記賬的前提下，根據記賬憑證仔細地入賬，每月月初與現金和銀行的賬目都能一致。此項工作越來越熟悉，而且越做越快。
4.其它細節方面的工作
(1)票據：目前主要開的單據有現金支票、轉賬支票、電匯、入賬單。這四種票據的要求非常高，無論是填寫方面還是蓋公章方面，若出現錯誤填寫都要加蓋“作廢”章。
(2)支票方面：剛開始在票據填寫和加蓋公章時，經常出現錯誤，如日期沒大寫，單位名稱和金額沒頂格寫，填寫不規范等問題。經過一個多月的熟悉，規范此方面的工作。同時，根據需要到銀行提取備用金和辦理銀行入貨款賬等業務。
(3)電匯：貨款主要通過電匯付出，在實施的過程中積累了主要付款單位的各項明細，如單位名稱、賬號、匯入行名稱、以及傳真。填寫名稱要和其單位名稱一致，一個字都不能漏寫。
(4)入賬單：主要的入賬單有收到貨款收入的轉賬支票和每月發放工資時的入賬。
(2)稅務：對于發票審核和交稅金有了初步的認識。
(3)關于增值稅發票的開據：此項工作有一點小小的了解。
(二)其它工作
(1)每周固定的會議記錄：根據每周一的例會，盡快整理好會議紀要，并讓劉經理修改和審核，大家簽字后傳給黃先生和王經理，此工作當天完成。
(2)相關人員接待：對于公司外來人員，主要做好接待方面的工作。
(3)其它工作：如交公司話費、和趙姐一起審核公司的營業執照、組織機構年審、工商年檢等等。
二、學習方面
雖然現在做的工作與學校學的知識有所不同，但是我并沒有感到灰心和氣餒，不會的地方不斷向趙姐請教。4月份與趙姐一同去__學習最新的《企業所得稅》。財務知識更新的速度不斷加快，我還需不斷學習新的業務知識。
三、思想方面
工作與學習很重要，但良好的心態是搞好工作的前提。工作中我不斷的擺正自己的心態，以樂觀的心態去面對一切，這不僅使我的工作開展很順利，同時與同事之間的相處非常融洽。
以上是這三個月的工作總結，當然在工作開展的過程中還存在這樣和那樣的不足：
1.知識方面的匱乏：財務方面的知識更新速度很快，這方面的知識仍要不斷的加強。
2.記賬：記現金日記賬和銀行存款日記賬時會出現漏寫和填寫方面的錯誤，更改時比較麻煩，在業務不斷熟悉的過程中，類似的錯誤出現率也越來越少。
偶爾的時候在記賬憑證上會漏寫附件多少張，但隨著業務的熟練以及檢查，出錯率逐漸減少。
3.單據的填寫：在填寫單據方面曾出現過不同的小問題，如填寫不規范、蓋章不合理等問題，隨著經驗的積累，此類問題已很少出現。
1 應收賬款的管理是資金管理的源頭，是資金管理的重點
企業資金的來源是銷售，為了擴大銷售可能會產生大量賒銷，賒銷銷售必然形成大量應收賬款，因此，應收賬款的管理是資金管理的源頭，是資金管理的重點。有些企業應收賬款的管理沒有引起重視，引起重視的企業人才隊伍跟不上，相關配套管理制度跟不上，現建立規章制度，現培訓培養人才，現緊抓應收管理，現緊抓回款管理，收到成效需要一個漫長的過程。有些企業在沒有科學、合理的依據情況下，就同客戶進行信用條款的談判，不重視事前對客戶的資信程度進行評判，只重視事后不良款項的追款。導致企業做出無畏的犧牲，造成企業的財產損失，甚至因此丟了市場。各企業無論大小，只要有賒銷，有應收賬款，最最引起重視的就是加強應收賬款的管理，抓住資金管理的“牛鼻子”，抓住資金管理的“潛水泵”，就抓住了資金管理的重頭。
2 建立資金計劃管理制度，編制資金收支計劃并嚴格執行
資金收支計劃往往被企業忽視，市場的不確定性和生產經營的復雜性直接導致資金往往不會按照計劃執行，但是這種科學的管理手段確實有它存在的理由。企業經營管理人員首先要重視這項管理工作，培訓相關人員資金計劃管理的技能，強化資金管理意識，將資金進行集中管理，計劃管理，只有這樣才能保證資金流的順暢，才能保證資金使用的合理性，才能保證生產經營的連續性，才能保證企業利潤最大化。企業的內部控制制度一定要健全，以確保資金的調度安全，企業資產的償債和變現能力可以通過編制現金流量表來反映，如此也能及時的發現隱藏的危機，反映企業的深層次的現金狀況。
3 建立有效的資金集中管理制度，統一調配，科學管理
企業必須建立有效的資金集中管理制度，統一調配，科學管理，嚴格執行。因為企業的現金過多和過少都不利于公司的長遠發展，如果企業的現金過少，正常的業務開展也會受限，也可能因現金不足而錯失良好的發展機遇，甚至因為現金周轉不靈而導致企業破產。相對的，如果現金過多，又會因為不能投入周轉而沒有盈利，也可能因為管理疏忽而滋長腐敗的不正之風。所以，一定要抓住一個平衡點，在資產的流動性和贏利能力之間做出抉擇，以期獲得最大利潤，提高資金使用效率。
有些大型企業集團通過成立專門的財務結算中心的方式強化集團的財務管理。最早出現于20世紀80年代中期的財務結算中心是一種新型的資金管理制度。它的基本模式是：企業集團總部設立專門的財務結算中心，集中統一管理整個企業集團的資金；集團內部各單位有償使用資金，在結算中心存款和借款，并通過結算中心對外辦理資金結算業務等。實踐證明，企業集團采用財務結算中心這種模式可以從集團的整體利益出發，充分利用資金籌集使用上的時間差、空間差，適當調配資金，使資源配置得以最優化，是強化企業集團財務管理的一種有效手段。
4 加強內部控制建設，降低成本費用，管控資金的流出量和流出速度
4.1 完善成本費用管理制度，建立科學合理成本費用控制體系。成本費用的控制體系應實行統一控制、歸口管理、分級負責的管理模式。統一控制是在企業廠長的領導下，由財務部門統一管理，確定成本費用控制標準并進行分解，核算成本費用，分析和考核成本費用指標的完成情況。歸口管理是按照各職能部門在成本費用管理中的職責和作用，進行指標分解，由有關職能部門進行控制。分級負責是在歸口管理的基礎上，將分解指標下達給各職能部門，再由各職能部門進一步進行逐級分解，層層落實，實行責、權、利相結合的一種分級負責的控制模式。成本費用控制體系是實施成本費用控制的基礎和保證。
4.2 科學合理地制定預算，為成本費用控制打下堅實的基礎。成本控制的改變根本出發點是合理的預算。成本預算要建立在滿足基本生產需要的基礎上，為單位控制成本費用提供一個可操作的良好環境。成本費用控制是一項系統工程，它需要各部的全力配合，不僅僅是財務部門的事情，從企業的生產經營各環節入手，全過程參與控制。讓各部門都提高經營管理意識，就一定要完善預算溝通機制和經濟責任機制。尋找部門預算和成本費用控制之間的最佳平衡點，將生產經營月經營管理統籌考慮，共同做好成本費用控制。
4.3 借助計算機網絡平臺，實現成本費用控制信息化。ERP管理系統從銷售系統到采購系統、生產系統、成本核算系統、利潤核算系統等系統的深入，使得銷售、采購、生產、財務等信息數據最大程度的集中、共享和流通。ERP大大簡化了重復性勞動以及大量的人工核算，模糊了專業界限，打破了“部門壁壘”。原材料憑證、外購半成品憑證、加工費憑證、財務憑證以及各個模塊的報表均具有可追溯性，可以通過層層的追溯查詢，了解整個業務的全部過程。集成的特性保證得了業務數據及時入賬，財務核算的及時性得到保證。但是，ERP作為“規范化、精細化管理平臺”，對ERP的使用和管理人員的素質要求較高，對領導階層的接受程度和重視程度要求較高，對系統涉及的業務流程結點的專職人員要求較高，越靠近業務前端的工作越重要，越要配備認真負責的業務操作人員，實現對業務活動的控制，實現對成本費用的控制。
4.4 建立、健全商品收發、保管制度，壓縮庫存，加速資金周轉。在保障供給的前提下，最大限度地降低庫存存量，減少壓庫資金，提高資金的使用率。企業應建立庫存保有量制度，改進技術，提高生產效率，縮短成品生產周期，減少存貨時間，進而減少成品儲量；深入市場調查，了解市場行情，根據反饋信息調整生產；將庫存建立在合理的水平上。制定合理的存貨周轉率指標等，加速周轉，降低庫存，降低儲存成本及可能承擔的降價風險。
4.5 建立合理的期間費用指標考核體系，降低期間費用開支。制定合理科學的銷售制度和考核機制，落實責任到人，考核到人，有些企業采用ERP管理模式根據銷售額和一定的比例制定每個銷售人員的銷售開支，業務員實時報銷，定額標準，對所有銷售人員的銷售費用進行定額管理，嚴格控制。與銀行等金融機構、政府行政機構保持緊密溝通，保持暢通關系，為企業爭取銀行資金和政府扶持資金支持。制定科學合理的籌資計劃，制定合理的歸還計劃，降低財務費用。
5 謹慎投資，對投資項目進行可行性論證，實施集體決策