時間：2023-06-28 17:06:56
導(dǎo)語：在科研經(jīng)費改革的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
科研經(jīng)費管理體制改革是科技管理體制改革的重要組成部分。隨著我國自主創(chuàng)新戰(zhàn)略的確立和科技中長期規(guī)劃的實施，國家對科研經(jīng)費的投入將會大幅度增加。如何提高科研經(jīng)費的管理水平和使用效率，對于提高自主創(chuàng)新能力、加快建設(shè)創(chuàng)新型國家至關(guān)重要。加快推進(jìn)科研經(jīng)費管理體制改革既十分必要，也很緊迫。
一、現(xiàn)行科研經(jīng)費管理體制存在的問題
經(jīng)過多年的改革完善，我國科研經(jīng)費改變了過去單一的行政撥款制的投入方式，逐漸形成了由政府撥款投入、科研基金制、科研單位創(chuàng)收、科技貸款、風(fēng)險投資等多元化投入體系。但總的看，現(xiàn)行科研經(jīng)費管理體制仍不適應(yīng)科技創(chuàng)新和科技進(jìn)步的需要。其主要弊端有三：
一是政出多門，條塊分割，既使科研活動難以統(tǒng)籌規(guī)劃、全面安排，也使科技資源難以優(yōu)化配置、合理共享。我國現(xiàn)有的科研機(jī)構(gòu)體系由計劃經(jīng)濟(jì)時期發(fā)展而來，條塊分割比較嚴(yán)重，研究領(lǐng)域劃分不十分明晰，經(jīng)費來源也缺乏整體規(guī)劃和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。以基礎(chǔ)研究為例，經(jīng)費來源主要有自然科學(xué)基金委、中科院、科技部和教育部四個渠道，其中：基金委有重大計劃、重點項目、一般項目、杰出青年資助項目；中科院有重大創(chuàng)新項目；科技部有“863” 計劃、“973” 計劃、國家重點實驗室等；教育部有“211”、“985”等工程。這四個部門都各自制定目標(biāo)，并都能直接從財政部獲得獨立預(yù)算。此外，其他部委也可根據(jù)需要安排科研項目和經(jīng)費。多部門、多渠道、多頭分配有限資源，使科研經(jīng)費分散使用，造成科研項目重復(fù)設(shè)置?？蒲许椖康闹貜?fù)設(shè)置又造成科研人員的多頭申請，同一個人、同一研究內(nèi)容可以從不同渠道獲得經(jīng)費支持，而同一科研成果也可以向各方面交賬，導(dǎo)致一些科研人員四處跑項目、爭資金、應(yīng)付評審，浪費了寶貴的科研時間，助長了浮躁的科研風(fēng)氣。由于條塊分割和科研經(jīng)費管理不嚴(yán)，重復(fù)購置大型科學(xué)儀器的現(xiàn)象很突出。有研究表明，我國科研儀器設(shè)備的利用率僅為25％，遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國家170％甚至250％的利用率水平。
二是科技經(jīng)費管理模式亟待完善，管理成本高，投入產(chǎn)出效率低。目前國家投入的科研經(jīng)費已有相當(dāng)規(guī)模，主要通過各種“計劃”、“工程”來實施。據(jù)科技部、國家統(tǒng)計局等部門的資料顯示，每年有超過1000億元的資金流向各種科研項目，其中約150億元由科技部支配。但一些急需經(jīng)費、很有前景的科研項目卻往往申請不下來經(jīng)費?，F(xiàn)行科研經(jīng)費管理的主要模式是“項目申報制”。這是一種未出成果就支付科研經(jīng)費的管理辦法，造成在項目的申請、批準(zhǔn)諸環(huán)節(jié)上競爭很激烈。而在這項環(huán)節(jié)上“行政干預(yù)”往往起很大作用，有時因官員的個人偏好，就決定了科研經(jīng)費的流向。
2003年，中國科協(xié)主持開展了一項全國科技工作者狀況調(diào)查，不少科研人員反映，國家級的科研項目往往被部分學(xué)術(shù)權(quán)威、“明星”科學(xué)家或是“圈內(nèi)”人（如師生、校友、朋友等）把持，其他人很難申請到資金支持力度較大的項目，特別是有創(chuàng)造力的青年學(xué)者很難獲得“雪中送炭”的機(jī)會。另一方面，項目確定后往往又缺乏嚴(yán)格的監(jiān)管機(jī)制和科學(xué)的評估機(jī)制，難以保障科研經(jīng)費的產(chǎn)出效率，浪費了大量資源卻出不了高水平成果。尤其是錢一旦下來了，有相當(dāng)部分科研經(jīng)費變成了名目繁多的個人提成獎勵，有的轉(zhuǎn)化為科研單位沉淀資金，挪作他用或用于養(yǎng)人養(yǎng)機(jī)構(gòu)，真正用于更新研究設(shè)備、購買研究資料的不多。據(jù)OECD（經(jīng)合組織）2000年的數(shù)據(jù)，我國科研經(jīng)費的投入占全世界的4.3％，科研產(chǎn)出占世界的3.1％，表明我國科研投入產(chǎn)出的效率達(dá)不到世界平均水平。
三是政府直接管理科研經(jīng)費，既不利于轉(zhuǎn)變政府職能，也容易滋生尋租和腐敗行為。國家每年資助的科研項目是有限的，而項目申請者眾多，于是就出現(xiàn)了“僧多粥少”局面，這也容易引發(fā)科研項目申請中走后門、托關(guān)系、請客送禮、拿回扣等腐敗現(xiàn)象的產(chǎn)生。2005年國家審計署的審計結(jié)果表明，2個部門、45個科研單位轉(zhuǎn)移、擠占挪用科技經(jīng)費6.69億元；有些課題和項目預(yù)決算編制不真實，科研成本核算不規(guī)范?，F(xiàn)在，無論是在政府主管部門還是在科研機(jī)構(gòu)內(nèi)部，一般行政人員特別是財務(wù)人員權(quán)力過大，一定程度上左右著科研活動，這種現(xiàn)象本身就很不正常。政府直接管理科研經(jīng)費也容易引發(fā)政企不分，造成政府與市場之間職能錯位。一方面，在應(yīng)用研究和開發(fā)研究方面，政府投入偏高，政府直屬的科研機(jī)構(gòu)從事競爭性的科研；另一方面，在基礎(chǔ)研究方面，政府的主導(dǎo)作用發(fā)揮得不充分，一些研究領(lǐng)域資金短缺?，F(xiàn)在，一些國有科研機(jī)構(gòu)和其所屬企業(yè)兩塊牌子、一套人馬，把從國家申請的科研經(jīng)費和企業(yè)賬目混在一起，使科研經(jīng)費成了企業(yè)的“盈利”，這樣的科研機(jī)構(gòu)既不需要走向市場，也可以不向科研負(fù)責(zé)，成為游離于市場競爭和政府監(jiān)管之外的特殊機(jī)構(gòu)。
總之，現(xiàn)行科研經(jīng)費管理體制已不適應(yīng)建設(shè)創(chuàng)新型國家的新形勢，亟待作出重大改革。
二、建議
第一，調(diào)整科研經(jīng)費資源配置。基本思路是“統(tǒng)籌規(guī)劃，抓大放小”。統(tǒng)籌規(guī)劃，就是將國家現(xiàn)有的“863”計劃、“973”計劃、知識創(chuàng)新工程、“985”計劃等各類項目計劃的經(jīng)費納入統(tǒng)一的管理框架，統(tǒng)籌規(guī)劃，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，統(tǒng)籌管理。這個統(tǒng)一的框架如何搭建，還需要深入研究，可考慮在國務(wù)院層面上建立部際協(xié)調(diào)機(jī)制，或在國務(wù)院科教領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)一專門的辦公室。同時，根據(jù)國家需求和各領(lǐng)域各行業(yè)的情況，由科技部牽頭會同中科院、教育部、衛(wèi)生部、農(nóng)業(yè)部等部門負(fù)責(zé)宏觀規(guī)劃，確定每一階段各部門各領(lǐng)域經(jīng)費劃撥的比例，由財政部直接撥付資金。抓大放小，即國家層面要重點突出，只抓若干全國性的重大專項計劃、專項工程、公益性科技任務(wù)和重大科技試點工程，大量科技任務(wù)連同科研經(jīng)費及管理，應(yīng)當(dāng)交給地方、大學(xué)或企業(yè)去進(jìn)行。與此同時，要建立科學(xué)民主的決策機(jī)制，提高科研管理的公開性、透明度和公正性；合理設(shè)置預(yù)算科目，建立統(tǒng)一規(guī)范的預(yù)算制度，完善科研經(jīng)費預(yù)算管理。
[關(guān)鍵詞] 科研經(jīng)費；管理辦法；高等院校
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2016. 13. 131
[中圖分類號] G644 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2016）13- 0234- 01
0 引 言
科研經(jīng)費作為高校完成科研工作任務(wù)的重要保障，如何規(guī)范、高效利用科研經(jīng)費，創(chuàng)造出更多更有價值的科研成果，創(chuàng)新并完善高校中普遍運行的科研經(jīng)費管理辦法，是目前需要研究解決的難題。
1 高?？蒲薪?jīng)費管理辦法及現(xiàn)狀
目前我國高?？蒲薪?jīng)費配置體系采取國務(wù)院、部委、學(xué)校和研究者四級管理機(jī)制。這種高?？蒲薪?jīng)費配置現(xiàn)狀的突出特點是：各部委的科技規(guī)劃集中體現(xiàn)國家意志，具有明顯的集中制特點；而各部委的科技規(guī)劃沒有經(jīng)過專職部門協(xié)調(diào)，具有明顯的分散管理特征。由于缺乏一個專門的協(xié)調(diào)部門，各部委之間的科研規(guī)劃造成了資源重復(fù)配置。
2 高?？蒲薪?jīng)費管理中存在的問題及原因分析
（1）高?？蒲薪?jīng)費管理中存在的問題。①科研經(jīng)費分配環(huán)節(jié)效率低。②科研經(jīng)費使用環(huán)節(jié)效益低。③科研經(jīng)費使用績效評價不足。④科研經(jīng)費運行全過程缺乏監(jiān)督。
（2）高?？蒲薪?jīng)費管理存在問題的原因。①體制因素。在科研經(jīng)費立項方面：我國現(xiàn)行科研經(jīng)費管理體制呈現(xiàn)“九龍治水”的格局，缺乏部門之間的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)；對高校基礎(chǔ)研究投入不夠，使得基礎(chǔ)研究面臨短期內(nèi)研究成果不顯著、長期研究經(jīng)費不足的現(xiàn)實問題；課題立項信息缺乏公開。在科研經(jīng)費管理方面：我國實行科研經(jīng)費兩級管理體制，學(xué)校是科研經(jīng)費的責(zé)任主體，對科研項目承擔(dān)法人責(zé)任，校長對科研經(jīng)費管理承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，而科研處、財務(wù)處、審計處、紀(jì)檢監(jiān)察處等部門分擔(dān)落實學(xué)校的法人責(zé)任；科研項目負(fù)責(zé)人為科研經(jīng)費使用的直接責(zé)任人。這種管理體制，由于項目負(fù)責(zé)人缺乏相應(yīng)的財務(wù)管理知識，而且監(jiān)管周期間隔長，監(jiān)管力量薄弱，監(jiān)管工作漏洞多，已不適應(yīng)當(dāng)前科研經(jīng)費監(jiān)管要求。②制度因素。首先評價考核制度不完善。很多高校將承擔(dān)科研課題數(shù)量和經(jīng)費總額與職稱晉升、工資待遇等直接掛鉤。其次收入分配制度不健全。很多高校自行出臺了許多激勵政策，如對科研項目進(jìn)行校內(nèi)配比政策，這導(dǎo)致了科研經(jīng)費濫用的現(xiàn)象。再次缺乏有效的問責(zé)機(jī)制。對分配課題經(jīng)費的部門、承擔(dān)課題任務(wù)的部門和個人缺乏有效的問責(zé)機(jī)制。最后對科研經(jīng)費缺乏有效地監(jiān)管。對于相應(yīng)的監(jiān)管部門沒有具體可行的監(jiān)管制度及體系，監(jiān)管限于形式，沒有真正履行相應(yīng)的監(jiān)管職責(zé)。
3 高校科研經(jīng)費管理辦法改革建議
（1）科研經(jīng)費管理體制改革。在科研經(jīng)費立項方面，重視政府職能和市場機(jī)制的有機(jī)融合。在科研經(jīng)費管理方面，建立“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、責(zé)任到人”的科研經(jīng)費管理體制，合理確定學(xué)校、院系、項目負(fù)責(zé)人的職責(zé)和權(quán)限及制定學(xué)校相關(guān)部門的科研經(jīng)費管理職責(zé)。強(qiáng)化主體責(zé)任，明確院系監(jiān)管責(zé)任，落實項目負(fù)責(zé)人直接責(zé)任。確保科研經(jīng)費使用權(quán)、管理權(quán)和監(jiān)督權(quán)有效行使。（2）科研經(jīng)費管理制度制定。①改革科研經(jīng)費預(yù)決算管理。高校財務(wù)人員應(yīng)全面參與科研項目的申報、立項、驗收結(jié)題等過程，做好科研經(jīng)費預(yù)算編制和執(zhí)行工作。雖然科研項目經(jīng)費來源不一，但可以根據(jù)科研項目的要求，合理劃分直接費用、間接費用和協(xié)作費用。②加強(qiáng)科研經(jīng)費收支管理。學(xué)?？蒲泄芾聿块T須根據(jù)相關(guān)部門的批文、科研合同、學(xué)校相關(guān)部門文件辦理科研經(jīng)費的立項與入賬手續(xù)，按照預(yù)算批復(fù)或合同要求使用經(jīng)費。對于勞務(wù)費的列支，從尊重勞動者的勞動創(chuàng)造的角度來看，有必要在勞務(wù)費中列支參加科研工作人員的工資和福利，同時在科研費用中合理體現(xiàn)人工費用成本，也有助于提高科研人員的積極性，杜絕用其他類型發(fā)票來充抵勞務(wù)費用的現(xiàn)象。③強(qiáng)化科研經(jīng)費形成資產(chǎn)的后續(xù)管理。凡使用科研經(jīng)費形成的資產(chǎn)，均屬于國有資產(chǎn)，應(yīng)納入學(xué)校資產(chǎn)統(tǒng)一管理。形成學(xué)校儀器設(shè)備的共享體制，避免儀器設(shè)備的重復(fù)購置，提高儀器設(shè)備的使用效率。④明確科研經(jīng)費結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余經(jīng)費管理。對于科研結(jié)余的經(jīng)費，為了避免長期結(jié)題不結(jié)賬的狀況，可以明確結(jié)余的經(jīng)費可以用于科研儀器設(shè)備運轉(zhuǎn)的維護(hù)、其他研究發(fā)展項目的預(yù)研和啟動、研究生助研勞務(wù)費等方面，從而增加科研人員的積極性，避免一些不良現(xiàn)象發(fā)生。
【關(guān)鍵詞】高?？蒲薪?jīng)費;科研體制改革;科研資金管理
引言
伴隨高?？蒲薪?jīng)費活動的活躍，作為科研活動支柱的科研經(jīng)費也呈大幅上升趨勢，科研經(jīng)費來源日趨多元化，并且已成為高校資金的重要組成部分。一些高校的科研資金占學(xué)校資金的總量已經(jīng)超過了30%，科研經(jīng)費管理成為學(xué)校財務(wù)管理的重要組成部分。
一、目前高?？蒲薪?jīng)費使用上存在的問題
1、科研經(jīng)費來源的多層化、多元化帶來管理與成本核算的復(fù)雜性
科研體制改革和科研資金管理制度的不斷變化，使高?？蒲泄ぷ饔谏鐣鹘缈萍己献鞯穆?lián)系逐步加強(qiáng)，科研經(jīng)費來源渠道亦呈多樣化，既有來自于教育主管部門和各行各業(yè)主管部門下?lián)艿目v向科研經(jīng)費，也有來自于社會其他部門的橫向科研經(jīng)費。而且有橫向聯(lián)合和合作科研、科技咨詢、科技成果轉(zhuǎn)讓等渠道獲得的橫向科研經(jīng)費占高校整個科研經(jīng)費的比重日益增大。由于科研合作項目不同，資金來源渠道不同，對資金的管理與成本核算的要求也不同。這樣，高?？蒲薪?jīng)費來源也就出現(xiàn)了縱向?qū)I(yè)化、橫向多元化的新格局。
2、管理體制不順，項目管理與成本管理脫節(jié)
長期以來，由于科研人員和管理人員對科研經(jīng)費的管理都不夠重視，管理觀念和方法基本上還是沿用粗放管理方式，導(dǎo)致項目管理與成本管理脫節(jié)?？蒲辛㈨椇螅蒲泄芾砣藛T不跟蹤經(jīng)費使用，無法掌握經(jīng)費使用的合理性及使用效益;財務(wù)管理人員不了解科研項目的進(jìn)展情況，對年度內(nèi)項目及經(jīng)費的使用情況心中有數(shù);科研人員往往注重考慮技術(shù)和學(xué)術(shù)問題多，較少考慮經(jīng)濟(jì)效益。
3、科研經(jīng)費開支增大與浪費嚴(yán)重并存
近年來，隨著物價的上漲以及差旅費補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)的提高，在很大程度上增加了科研經(jīng)費的開支強(qiáng)度。加之項目批準(zhǔn)經(jīng)費和申請金額往往相差很大，導(dǎo)致科研經(jīng)費實際支出和原計劃的預(yù)算常常不能一致。在項目經(jīng)費批準(zhǔn)額度偏低的情況下，開支增長本來就給項目順利實施造成了一定影響，而浪費嚴(yán)重對有限的項目經(jīng)費來說更是“雪上加霜”。比如，部分儀器設(shè)備的重復(fù)購置，就是一筆很大的浪費。
二、解決高校科研經(jīng)費管理問題的一些思路
1、進(jìn)一步提高對科研經(jīng)費管理工作重要性的認(rèn)識
由粗放型向精細(xì)型轉(zhuǎn)變勢必對管理層和廣大科研人員的已有觀念帶來極大的挑戰(zhàn)，因此科研經(jīng)費推行精細(xì)化管理，首先必須得到校領(lǐng)導(dǎo)的支持，只有當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)們真正認(rèn)識到精細(xì)化管理的必要性，并著手采取相應(yīng)的措施，精細(xì)化管理才有實施的可能。其次要解決管理人員及廣大科研人員思想認(rèn)識上的問題，讓大家認(rèn)識到推行精細(xì)化管理并不是要限制使用經(jīng)費，而是引導(dǎo)規(guī)范科研人員在使用經(jīng)費時，即符合國家科研經(jīng)費管理政策，又有利于科研活動的開展。只有從思想源頭樹立精細(xì)化的管理意識，并在實踐中逐步強(qiáng)化精細(xì)化管理理念，才能讓精細(xì)化管理逐漸成為人們自覺接受的行為。
2、積極推動政策和制度研究，爭取政策對高校的適應(yīng)性.
盡管存在個別高校管理不善的問題，但實際上管理費用計提不合理、結(jié)余過大以及開支隨意性較大等多種問題所反映的卻是更深層次的問題，很多時候人們都將這些問題歸因于預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督問題，但會計政策不配套，核算方式不能滿足課題制的要求，才引發(fā)了高?？蒲薪?jīng)費管理中出現(xiàn)一些高校本身難以解決的共性問題。
（1）制定具體的科研經(jīng)費財務(wù)管理辦法，只有制定專門、具體的科研經(jīng)費財務(wù)管理辦法，才能使財務(wù)人員、科研人員在業(yè)務(wù)實踐中都有章可循、有法可依。高?？蒲薪?jīng)費財務(wù)管理要在堅持國家財經(jīng)法規(guī)的基礎(chǔ)上朝著有利于高?？蒲谐掷m(xù)發(fā)展、充分調(diào)動科研人員的積極性、主動性、創(chuàng)造性方面發(fā)展。
（2）建立科研經(jīng)費的績效評估機(jī)制，通過績效評估，加強(qiáng)科研經(jīng)費的管理，提高經(jīng)費的產(chǎn)出和效益，促進(jìn)科研經(jīng)費增長，提升科研水平。績效評估機(jī)制要遵循科學(xué)性、整體性、合理性、可操作性原則。
3、加強(qiáng)高校科研資產(chǎn)管理
科研資產(chǎn)是指科研活動過程中，各項支出形成的資產(chǎn)及科研活動成果，由于科研資產(chǎn)管理游離于科研經(jīng)費支出與一般資產(chǎn)管理之間，所以往往被忽視。隨著高校科研規(guī)模的增長及科研水平的提高。科研資產(chǎn)管理越來越引起人們的重視。
（1）研發(fā)過程形成資產(chǎn)的核算與管理
盡管一般情況下，存在著縱向科研經(jīng)費購買固定資產(chǎn)成為學(xué)校的固定資產(chǎn)，用橫向科研經(jīng)費購買固定資產(chǎn)的權(quán)屬需依據(jù)合同確定的差別，但上述支出（或核算項目）均能引起學(xué)校實物資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的變化。因此，除加強(qiáng)支出核算與管理外，還應(yīng)加強(qiáng)實物資產(chǎn)的管理與核算，并制定明確的核算制度，減少或避免出現(xiàn)重復(fù)購置、流失等的現(xiàn)象的發(fā)生。
（2）科研成果管理
盡管不同類別科研項目形成的科研成果權(quán)屬不同，但目前高校長期教學(xué)、科研活動成果所形成的資產(chǎn)，特別是以知識產(chǎn)權(quán)為主要內(nèi)容的無形資產(chǎn)，并沒有得到應(yīng)有的重視，在日常會計核算、日常管理上有待加強(qiáng)。高校一般擁有大量發(fā)明、專利、非專利技術(shù)，是非常重要的財富，因此，應(yīng)有專門的管理部門和管理制度對這部分資產(chǎn)進(jìn)行管理，并在日常核算及會計報告中加以體現(xiàn)。
三、結(jié)束語
高?？蒲薪?jīng)費管理過程中遇到的問題，有些是課題制這一新的科研管理機(jī)制與傳統(tǒng)科研管理模式之間的不同所帶來的問題，有些則是高校事業(yè)單位的屬性帶來的問題，還有一些則是不同高校自身的管理問題. 這些問題的出現(xiàn)有其歷史背景，是國家科技工作高速發(fā)展過程中遇到的問題. 結(jié)合國家層面的政策研究和配套改革、高校內(nèi)部管理機(jī)制的改進(jìn)以及課題組微觀管理措施的完善，才能夠有效地化解當(dāng)前高?？蒲薪?jīng)費管理過程中的風(fēng)險，解決實際問題，進(jìn)一步提高高?？蒲泄ぷ鞯男屎托б妗?/p>
參考文獻(xiàn)：
[1]邵莉.對科研經(jīng)費管理政策的幾點建議[J].中國高?？萍寂c產(chǎn)業(yè)化，2010（11）：10―13.
關(guān)鍵詞：國防；科研經(jīng)費；科研項目；預(yù)算
中圖分類號：F812.3 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）09-00-01
一、前言
國防的意義在于維護(hù)國家和領(lǐng)土的完整，保證國家的政治，經(jīng)濟(jì)，文化的獨立，鞏固自己的建設(shè)成果不為別人竊取。隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步和我國經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，國家對國防科研項目投入的經(jīng)費越來越多。而伴隨著當(dāng)代經(jīng)濟(jì)管理和認(rèn)識論的日新月異，科研成本對總成本的重大決定作用也開始被人們所了解，人們也越來越關(guān)心科研經(jīng)費的實際用處，是否投入與產(chǎn)出成正比，是否經(jīng)費的投入真正提高了國防科研的進(jìn)展。本文將淺要分析國防科研經(jīng)費預(yù)算的控制問題，并提出相應(yīng)措施，為規(guī)范國防科研投入和建立完善的國防科研項目預(yù)算控制機(jī)制提出解決方案。
二、中美兩國國防科研項目經(jīng)費管理對比
美國國防科研經(jīng)費管理體制經(jīng)歷了多次改革和完善，并且按照國防經(jīng)費管理機(jī)構(gòu)的職能與任務(wù)，建立了一整套十分完善的多層次的國防經(jīng)費財務(wù)管理體制。美國國防科研經(jīng)費管理是十分有效的，具體可以概括如下：其一，美國國防科研經(jīng)費投資決策的指導(dǎo)原則。即：國防科研經(jīng)費的投資決策必須能夠保持美國軍隊的作戰(zhàn)裝備的技術(shù)優(yōu)勢。美國國防部和三軍正是在這些指導(dǎo)原則的指導(dǎo)下，通過科學(xué)管理和積極工作來實現(xiàn)其“合理使用國防科研經(jīng)費，大力增強(qiáng)美國軍事實力”的目標(biāo)。其二，美國國防科研經(jīng)費管理程序和政策制度。美國國防科研經(jīng)費的管理是有著十分科學(xué)和比較嚴(yán)格的程序的，這些管理程序嚴(yán)格地控制和管理著美國國防科研計劃的項目，使其朝著管理一體化、實施層次化、決策科學(xué)化和分析系統(tǒng)化的方向發(fā)展。
我國國防科研經(jīng)費狀況包括基礎(chǔ)性預(yù)算管理狀況和機(jī)制性預(yù)算管理狀況。我國國防科研基礎(chǔ)性經(jīng)費用于自然科學(xué)事業(yè)費、社會科學(xué)事業(yè)費以及高科技技術(shù)專項費用等。為建立統(tǒng)一且規(guī)范的預(yù)算管理機(jī)制，我國進(jìn)行了以部門預(yù)算和國庫集中收付為核心的財政預(yù)算管理機(jī)制改革。對于這種預(yù)算編制方式來說，在計劃經(jīng)濟(jì)條件下，我國沿襲了前蘇聯(lián)“統(tǒng)收統(tǒng)支”的財政預(yù)算編制模式。這種粗放的、傳統(tǒng)的預(yù)算編制模式重收入管理、輕支出管理，難以適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制改革的要求。為了使我國的預(yù)算編制逐步走上科學(xué)化、制度化和規(guī)范化軌道，財政部從 2000 年起，開始了以部門預(yù)算為核心的預(yù)算編制工作改革。
對比中美在管理科研項目經(jīng)費方面，我們易發(fā)現(xiàn)，美國國防科研經(jīng)費的管理有著比較嚴(yán)格的程序，這在很大程度上控制著國防科研項目的進(jìn)展，有效的提高科研項目的效率。相比而言，我國處于起步階段，還有地方需要改進(jìn)。
三、我國國防科研經(jīng)費預(yù)算存在的不合理之處
（一）不合理的項目預(yù)算編制
許多軍事院校和國防科研單位在申請立項時，科研人員對于財務(wù)預(yù)算知識的缺乏導(dǎo)致其對預(yù)算科目內(nèi)容不熟悉，完全憑個人的意愿進(jìn)行經(jīng)費的預(yù)算花費，這是極不科學(xué)的。課題經(jīng)費的預(yù)算與實際的經(jīng)費使用有偏差，這就造成了在項目執(zhí)行過程中的漏洞。如前所述，重視項目立項而輕視項目經(jīng)費預(yù)算編制是國防科研單位普遍存在的問題。
（二）科研經(jīng)費執(zhí)行缺乏監(jiān)督
項目實施過程中，考核的尺寸把握不嚴(yán)格。目前，多數(shù)科研單位只是針對科研論文和科研課題經(jīng)費總量來評定項目的成果。并未在對課題經(jīng)費的實際使用過程與預(yù)算差異做分析對比。常常出現(xiàn)科研機(jī)構(gòu)經(jīng)費在結(jié)題時未完全對上賬，甚至結(jié)余的經(jīng)費仍由項目主持人自由支配。在這之間缺乏了嚴(yán)格的監(jiān)督機(jī)制。
（三）科研經(jīng)費控制不足
科研經(jīng)費一般都是由單位內(nèi)部審計，而一般的國防院校和軍工科研單位內(nèi)部審計獨立性較弱。這樣以來，審計的公平、公正、公開原則就遭到破壞。在遇到問題時，通常都選擇回避要害，抓小放大來解決。這樣根本起不到有效的監(jiān)督，科研經(jīng)費的控制就是一紙空文。
四、有效控制國防科研項目經(jīng)費的措施
在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的中國，科研活動帶來的社會效益不斷增大，資金投入越來愈多。由此，科研活動受到比以往更多的重視，資源分配與利用效果日益受到關(guān)注。在這樣的大趨勢下，如何才能提高國防經(jīng)費的利用效率，更好地為國家的國防建設(shè)服務(wù)是不容忽視的話題。下面結(jié)合發(fā)達(dá)國家的管理經(jīng)驗和中國的具體國情，提出幾條措施以供參考。
（一）構(gòu)建多層次的評價標(biāo)準(zhǔn)體系
科研項目是對未知領(lǐng)域的探索，申報的項目往往存在很大的不確定性。因此，首先，必須通過各種手段對項目實施的可行性和技術(shù)價值進(jìn)行探討。其次，在多層次的評價標(biāo)準(zhǔn)體系中要體現(xiàn)技術(shù)和效益。由于科研項目歸根結(jié)底是要為社會服務(wù)，促進(jìn)社會發(fā)展的。我們在項目立項時，要充分考慮到投入與產(chǎn)出，嚴(yán)格考察項目的經(jīng)濟(jì)、社會和環(huán)境需求，以及申請者是否具備資金、技術(shù)等實力。最后，科研項目不同于一般的招標(biāo)項目，申請單位必須具備一定的科研實力，包括良好的人員素質(zhì)、完備的儀器設(shè)備、良好的資信情況等。
（二）“拿來主義”，引進(jìn)美國等發(fā)達(dá)國家有效的措施
首先，增大預(yù)研比重。從美國國防部多年來的戰(zhàn)爭經(jīng)驗可以看到，軍事上的優(yōu)勢從某種意義上是武器裝備的優(yōu)勢。而武器裝備的優(yōu)勢都來源于武器裝備的預(yù)研工作里的科研成果。從美國國防部1989年施行的“國防部關(guān)鍵技術(shù)計劃”以來，極大的促進(jìn)了高新技術(shù)成果向應(yīng)用的轉(zhuǎn)化。這種做法值得我們借鑒。其次，突出軍民兩用思想，重視改進(jìn)現(xiàn)有的裝備。阿富汗戰(zhàn)爭中，美軍不費吹灰之力就得到薩達(dá)姆埋于地下的武器裝備，這就源于美國先進(jìn)的合成孔徑雷達(dá)技術(shù)。而在和平時期，這種雷達(dá)用于民用方面，只是分辨率低于軍用的。這種軍民兩用的思想可以極大的促進(jìn)學(xué)科的發(fā)展。因為不僅僅國防機(jī)構(gòu)在研究，其他商業(yè)機(jī)構(gòu)和大學(xué)也在推進(jìn)該學(xué)科的發(fā)展。
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一、對科研經(jīng)費審計的重點要從查找問題向服務(wù)科技創(chuàng)新轉(zhuǎn)變
審計人員要牢固樹立大局意識，把思想和行動統(tǒng)一到中央有關(guān)科技創(chuàng)新重大決策部署上來，在服務(wù)科技創(chuàng)新中有所作為。服務(wù)科技創(chuàng)新不是對科技資金不再審計不再監(jiān)督，而是要把科技政策推進(jìn)情況和資金管理情況作為重點項目予以安排，通過審計的特殊視角找出影響創(chuàng)新發(fā)展的因素，提出改進(jìn)的建議，充分發(fā)揮審計在科技創(chuàng)新中的保障和促進(jìn)作用；對科技資金審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題和敏感問題要深挖細(xì)查，確保科技資金的安全和效益。同時，審計機(jī)關(guān)和審計人員要有所擔(dān)當(dāng)，對科技創(chuàng)新中出現(xiàn)的特殊問題，嚴(yán)格按照“三個區(qū)分”的原則，要敢于提出予以認(rèn)可的建議。
二、科研項目審計重點要從對經(jīng)費使用情況審計向?qū)φ呗鋵嵡闆r監(jiān)督轉(zhuǎn)變
以往的科研項目審計，多是對科技資金的財務(wù)收支審計，重點放在科研經(jīng)費管理和使用上，往往把發(fā)現(xiàn)的科研經(jīng)費管理使用中的問題責(zé)任落到科研單位和科研人員身上，但其中相當(dāng)一部分問題是由于政策措施不科學(xué)引起的共性問題。
如前幾年普遍存在的科研人員找票套取科研經(jīng)費問題，一部分是少數(shù)科研人員套取國家資金，但也有相當(dāng)一部分是由于報銷制度不切實際或獎勵激勵措施不明確，科研單位“縱容” 科研人員以找票報銷的形式抵頂費用或變相套取獎勵款。
因此，做好服務(wù)科技創(chuàng)新工作，科研項目審計重點要從經(jīng)費使用情況向政策落實情況轉(zhuǎn)變，把政策落實情況作為審計重點是審計機(jī)關(guān)對科技創(chuàng)新工作的重要服務(wù)內(nèi)容，要重點關(guān)注在中央出臺相關(guān)鼓勵科技創(chuàng)新改革科研經(jīng)費的意見后，地方政府主管部門和相關(guān)單位是否出臺了與之配套的措施和細(xì)則，是否真正貫徹和落實了中央的決策部署，是否出臺了相關(guān)配套措施，是否將中央的決策部署明確細(xì)化具有可操作性，讓基層科研單位有明確的規(guī)章制度可遵循，確保中央有關(guān)政策落地落實。
三、政策落實監(jiān)督的重點要從科研項目和科研人員向科技項目主管單位轉(zhuǎn)變
在新形勢下的科研經(jīng)費審計中，要改變傳統(tǒng)的抽查單個項目，再通過發(fā)現(xiàn)問題倒推政策執(zhí)行情況的審計方式，避免陷入具體的或常規(guī)的財務(wù)問題審計之中，避免審計人員的思維陷入具體問題的局限性中。在政策落實審計中，要把審計重點由項目和科研人員轉(zhuǎn)變到項目主管單位身上，充分調(diào)查了解主管單位在政策落實中做了哪些管理、監(jiān)督和檢查工作，再根據(jù)主管單位所做的工作分析政策落實中容易存在的問題。
科研項目審計要深入到部分具體科研項目中，調(diào)查了解相關(guān)政策是否真正接地氣，是否符合項目管理中的實際情況，是否真正地服務(wù)科技創(chuàng)新。只有這樣，才能提升科研項目審計的站位和層次，才能發(fā)現(xiàn)科研項目政策落實中存在的根本性問題。
四、科研項目管理的審計重點要從項目執(zhí)行單位向項目審批單位轉(zhuǎn)變
對科研項目管理情況的審計，審計重點要在繼續(xù)關(guān)注項目承擔(dān)單位是否挪用科研經(jīng)費、是否足額配套資金、管理方式是否阻礙資金效益發(fā)揮的基礎(chǔ)上，向項目審批單位的經(jīng)濟(jì)權(quán)力點轉(zhuǎn)變，重點關(guān)注項目審批單位的資金投入方向是否符合國家的政策導(dǎo)向， 項目的評審和立項是否科學(xué)規(guī)范、是否存在人為干擾因素，資金的撥付是否及時，結(jié)項驗收是否規(guī)范等，這些內(nèi)容不但是項目審批單位資金分配權(quán)的重要體現(xiàn)，也是項目審批單位在服務(wù)科技創(chuàng)新中改進(jìn)管理方式的落腳點。因此，科技項目管理的審計重點要從項目執(zhí)行單位向項目審批單位轉(zhuǎn)變，既是審計部門順應(yīng)科研體制改革的需要，也是擴(kuò)展審計范圍和層次的需要。
五、科研經(jīng)費的審計要從單項問題查處向共性問題和體制分析轉(zhuǎn)變
在目前服務(wù)科技創(chuàng)新的大背景下，在科研經(jīng)費中查處單純的財務(wù)問題意義已經(jīng)不是很大，而通過分析科研經(jīng)費管理中的共性問題，發(fā)現(xiàn)和指出科研管理體制存在的問題，最終促使政府和主管部門采納審計建議完善科研項目和資金管理辦法，不僅是審計部門在科技資金審計中的重要內(nèi)容，也是審計部門做好“后半篇”文章、提升審計成果的重要方式。尤其是近兩年，為貫徹中央有關(guān)科研經(jīng)費改革精神，各地區(qū)各部門出臺的政策比較多，相關(guān)部門也都在積極調(diào)研并出臺相應(yīng)配套措施，這些配套措施是不是真正適應(yīng)科研項目管理，目前是否還存在一些沒有發(fā)現(xiàn)或沒有關(guān)注到的影響科技創(chuàng)新的機(jī)制體制問題，這些都需要審計部門在共性問題查處的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析和挖掘。
六、個性問題查處要從普通財務(wù)問題向深挖典型問題和重大問題轉(zhuǎn)變
我國高?？蒲泄ぷ髯愿母镩_放以來，已經(jīng)取得了卓越的成效，解決了國家社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中的眾多科研難題，并培養(yǎng)出許多科研骨干力量，有效的推進(jìn)了我國社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展進(jìn)步。而這一階段高校科研管理工作水平也得到了不斷提升，科研管理制度與管理促使的不斷改革，也使得科研管理工作更為高效，但由于受到多方面因素影響，我國的高?？蒲泄芾砉ぷ魅源嬖诓糠謫栴}，嚴(yán)重影響到高校科研工作的水平提升。
（一）科研資金不足，利用效率較低
通過分析我國的高?？蒲薪?jīng)費管理分配，可以得出高校科研管理工作普遍存在經(jīng)費投足不足、管理不規(guī)范和經(jīng)費預(yù)算不合理等問題，這些問題的出現(xiàn)，導(dǎo)致科研管理工作資金流失嚴(yán)重，科研經(jīng)費利用效率不高。在科研經(jīng)費投入方面，雖然隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，在政府的高度重視之下，高?？蒲薪?jīng)費投入持續(xù)增長，但從整體科研經(jīng)費投入進(jìn)行分析，與發(fā)達(dá)國家的科研經(jīng)費投入進(jìn)行對比，可以看出科研經(jīng)費投入方面的顯著差距。根據(jù)近十年來高?？蒲薪?jīng)費的投入額度統(tǒng)計數(shù)據(jù)分析，我國高校年均科研經(jīng)費投入僅為美國高校的15%左右。而我國科研管理工作的經(jīng)費預(yù)算方面，在很多情況項目申請的經(jīng)費預(yù)算，并沒能真實反映出整個科研過程的成本價值。而科研管理部門較低的審核力度，也使得實際支出與科研經(jīng)費預(yù)算支出存在較大差距，而經(jīng)費結(jié)算方面，我國的科研經(jīng)費并沒有完全用于科研支出環(huán)節(jié)，許多資金結(jié)余，在課題組結(jié)題后只配和使用，并沒有完全用作課題研究指出，而高校科研經(jīng)費管理過程中，也存在科研資源利用效率不高等現(xiàn)象，虛開發(fā)票套取資金或個人開支沖賬等現(xiàn)象，也阻礙了我國高?？蒲泄芾砉ぷ鞯陌l(fā)展。
（二）科研力量分散
我國高等教育事業(yè)的快速發(fā)展，使得我國高?？蒲嘘犖檠杆贁U(kuò)大，并且形成了科研專家、大學(xué)教師和在讀研究生共同組成的科研隊伍，但從我國高?？蒲心芰Φ目陀^方面進(jìn)行評價，我國高?？蒲心芰^為分散，科研項目并沒有較多的校際校內(nèi)合作與國際國內(nèi)合作，科研資源并沒有進(jìn)行有效整合，因此很難充分發(fā)揮出科研創(chuàng)新的合力，以及我國科研工作的創(chuàng)新潛力。而在高?？蒲蓄I(lǐng)域中，需要進(jìn)行合理的人才流動，但如果人才流動演變成為人才流失，則會對我國的科研創(chuàng)新工作產(chǎn)生負(fù)面影響，人才流失的單向性特征，變現(xiàn)為許多高?？蒲腥瞬艔膰鴥?nèi)流向國外，人才流向發(fā)達(dá)國家趨勢較為明顯，從宏觀的人才環(huán)境進(jìn)行分析，高校的科研管理政策并不利于高層次人才的科研工作進(jìn)展。
二、高?？蒲泄芾韱栴}的對策
(一)完善經(jīng)費管理機(jī)制
高校科研管理部門應(yīng)當(dāng)在建設(shè)融資渠道方面，積極拓展科研經(jīng)費的來源渠道，構(gòu)建出科研經(jīng)費的合理供給機(jī)制，滿足科研人員對于科研經(jīng)費的需求。而科研機(jī)構(gòu)在鼓勵科研人員積極申報科研課題的同時，也應(yīng)當(dāng)積極爭取政府的更多科研資金支持，強(qiáng)化科研機(jī)構(gòu)與企事業(yè)單位的聯(lián)系，加強(qiáng)外部捐資的發(fā)展，并加強(qiáng)科研資源的利用效率，優(yōu)化科研內(nèi)部資源配置，加強(qiáng)科研經(jīng)費的利用效率，完善經(jīng)費管理機(jī)制，有效解決高?？蒲匈Y金不足或科研經(jīng)費壓力等現(xiàn)象。
（二）強(qiáng)化服務(wù)觀念
國家各個領(lǐng)域當(dāng)中的專業(yè)人才都匯集在高校當(dāng)中，在科研工作中在人力資源方面具有很大的優(yōu)勢，國家對科研工作也就更加的重視，在高校中，對于科研項目在人力資源方面也進(jìn)行的相應(yīng)的配備。高校的人力資源與國家所撥付資金資源有效的結(jié)合起來，對科研工作的實現(xiàn)具有重要的支持作用，而高校為了使科研工作能夠更順利的進(jìn)行，科研項目必須努力爭取國家撥付的項目資金，從而為高校的科研活動奠定資金基礎(chǔ)，同時，高校也要在使用科研費用的過程中制定科學(xué)合理的管理制度，并在制度的影響下使高校的科研資金管理進(jìn)入一個新發(fā)展的階段。
二、高?？蒲薪?jīng)費管理的主要內(nèi)容
為了使得高校的科研經(jīng)費的管理中有明確的使用情況，我國對此也出臺了關(guān)于科研經(jīng)費管理的一系列法律法規(guī)與制度，從高?？蒲薪?jīng)費管理的主要內(nèi)容著手，深化科研經(jīng)費的管理改革是科研管理改革的突破口。而高校中，科研經(jīng)費的管理內(nèi)容主要包括：預(yù)算決算的管理制度、財務(wù)收支的報銷制度、科研激勵獎勵制度、科研經(jīng)費的監(jiān)督制度及科研結(jié)果的評價制度等。這些科研經(jīng)費制度的存在與發(fā)展為高校的科研經(jīng)費管理工作奠定了重要的管理制度保障，并在科研經(jīng)費管理的過程中，規(guī)范的制度能夠更科學(xué)合理的對科研經(jīng)費進(jìn)行使用，從而保證科研經(jīng)費能落實到實處。
三、高?？蒲薪?jīng)費管理存在的一些問題
1.監(jiān)督制度制定得不完善
對于經(jīng)費的使用，雖然我國也制定了一些監(jiān)督制度，但在具體的實施過程中，這些監(jiān)督制度就面臨著各種各樣的局限，在高校的科研經(jīng)費管理過程中，對經(jīng)費的監(jiān)督規(guī)范大部分都是針對科研項目中相關(guān)的負(fù)責(zé)人及管理人，這樣并無法起實質(zhì)性作用，主要原因是負(fù)責(zé)人或者管理人通常人數(shù)不多，在管理方面并無法全面合理的規(guī)劃資金與管理資金，雖然也有制定一些管理資金的方法，但在具體的監(jiān)督過程中，還存在許多問題，比如監(jiān)督的可行性不足、可操作性較差、在監(jiān)督過程中整體職能的管理與實施都沒有達(dá)到管理的標(biāo)準(zhǔn)，這就使得高?？蒲匈Y金的管理受到一些制度上的局限性，使得管理無法高效的實行。因此，在高校當(dāng)前科研經(jīng)費的管理過程中，如果沒有有效的監(jiān)督制度對經(jīng)費的使用有具體的監(jiān)督規(guī)范，就會使得高?？蒲薪?jīng)費在管理過程中產(chǎn)生各種各樣的問題。
2.缺乏科學(xué)的預(yù)算管理制度
高校對于科研項目經(jīng)費的預(yù)算，通常都是由相關(guān)的負(fù)責(zé)人對科研項目的內(nèi)容作出相關(guān)的預(yù)算管理，而這些負(fù)責(zé)人大多是各行各業(yè)領(lǐng)域中的專家學(xué)者，他們對于自身所研究的領(lǐng)域雖然都有所造詣，但對于財務(wù)的預(yù)算知識與管理掌握的并不多，所以，針對其本身科研項目的預(yù)算經(jīng)費預(yù)算管理，就缺乏科學(xué)的預(yù)算指導(dǎo)，許多項目負(fù)責(zé)人還只依靠本身的經(jīng)驗與經(jīng)費報賬要求來對預(yù)算經(jīng)費進(jìn)行設(shè)置。在高校的科研經(jīng)費管理過程中，項目科研部門與財務(wù)管理單位之間職責(zé)分離，對項目的預(yù)算資金管理存在非常大的缺陷。如今我國對于科研項目經(jīng)費的管理，提出預(yù)算管理的相關(guān)制度與要求，但在大部分的高校中，針對科研經(jīng)費所制定的管理制度并沒有全方位的建立起來，沒有完善制度規(guī)范，而財務(wù)管理相關(guān)部門對于科研項目經(jīng)費的管理信息沒有全面的掌握，也就無法更有效的實現(xiàn)對科研經(jīng)費的預(yù)算管理。
3.沒有建立健全的經(jīng)費評價系統(tǒng)
使科研資金使用的效率有效的提高是科研經(jīng)費管理的最終目標(biāo)，而對科研經(jīng)費的使用效率進(jìn)行科學(xué)的評價和考核是對科研經(jīng)費管理水平進(jìn)行衡量的重要依據(jù)。高校在使用科研經(jīng)費的過程當(dāng)中，實施客觀的評價管理工作，是為更有效實現(xiàn)科研經(jīng)費使用效率的重要保證，也是績效評價的基礎(chǔ)，而對于經(jīng)費的管理與評價，則需要有健全的評價系統(tǒng)與評價體系，并且評價的主體需要客觀的進(jìn)行評價?，F(xiàn)階段我國有許多高校在運行科研項目時，考慮得更多的是對科研成果的項目評價，對科研經(jīng)費的使用支出及效益評價關(guān)注度較少，并且大部分高校都沒有建立起一個健全的經(jīng)費評價系統(tǒng)，對科研項目經(jīng)費的成果所投入的關(guān)注更大，而對科研經(jīng)費使用就稱為項目開展時容易忽略的內(nèi)容，所以在使用科研經(jīng)費的時候就缺乏行之有效的評價制度，成為高校科研經(jīng)費制度化管理的重要問題。
四、解決高?？蒲薪?jīng)費管理問題的措施
1.加強(qiáng)對高校科研經(jīng)費的管理體系建設(shè)
對科研經(jīng)費的管理，必須要有健全的管理體系，而為了加強(qiáng)對高?？蒲薪?jīng)費的管理，就要在制度上強(qiáng)化管理體系，因此，在使用科研經(jīng)費及管理時，高校的財務(wù)部門必須制定嚴(yán)格科學(xué)的經(jīng)費管理制度，并按照國家的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行科學(xué)的制定，此外，還也必須建立起一個完善的管理體系，實現(xiàn)對科研經(jīng)費的管理從申報經(jīng)費到使用經(jīng)費到科研成果的整個過程管理，并規(guī)范科研經(jīng)費的使用，通過制度化來對高校的科研經(jīng)費進(jìn)行評估的管理。同時，加強(qiáng)對高校科研經(jīng)費的管理，首先要嚴(yán)格的對項目的核算規(guī)范的管理，并把不同來源的科研經(jīng)費在預(yù)算使用的過程中，對具體的用途進(jìn)行具體的管理，完善使用科研經(jīng)費的審批與申報制度，每一筆經(jīng)費的收支，都必須要有相關(guān)的制度規(guī)定與具體規(guī)范來進(jìn)行檢查，從而保證經(jīng)費的賬目清單能夠一目了然，進(jìn)而保證高校科研經(jīng)費的有效管理與使用。
2.建立健全的科研經(jīng)費預(yù)算管理制度
在對高校的科研經(jīng)費進(jìn)行使用預(yù)算時，一般情況下都是通過科研項目相關(guān)負(fù)責(zé)人來進(jìn)行經(jīng)費的預(yù)算管理的，而建立健全的經(jīng)費預(yù)算管理制度，必須在高校財務(wù)部門與項目負(fù)責(zé)人共同協(xié)作下完成經(jīng)費的預(yù)算。而為了使經(jīng)費的預(yù)算工作更加規(guī)范，在進(jìn)行財務(wù)管理的過程中，要不斷強(qiáng)化科研項目的具體申報研究，并收集相關(guān)的信息，深入分析科研項目的經(jīng)費預(yù)算。除此之外，財務(wù)管理工作者與項目的負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)交流溝通，并加強(qiáng)對項目負(fù)責(zé)人預(yù)算編制的工作指導(dǎo)，而科研經(jīng)費的預(yù)算編制的內(nèi)容主要有直接費用與間接費用的編制，對這兩種費用所進(jìn)行的預(yù)算編制管理，可以通過財務(wù)部分與項目的負(fù)責(zé)人來共同進(jìn)行，這樣才能使得科研經(jīng)費的預(yù)算管理更為健全，同時，建立健全的科研經(jīng)費預(yù)算管理制度，不但可以強(qiáng)化預(yù)算編制的科學(xué)性，還可以使預(yù)算管理更加規(guī)范化，從而使科研經(jīng)費的使用效益更加有實際意義。
3.強(qiáng)化科研經(jīng)費的支出績效評價制度
在高?？蒲薪?jīng)費的使用效益這一層面上看，高校對科研的成果進(jìn)行重點評價同時，要制定出相應(yīng)的規(guī)范制度來評價科研經(jīng)費的使用效益，從而使科研經(jīng)費在使用的過程中能夠落實到實處。而為了使評價的標(biāo)準(zhǔn)更為客觀全面，在進(jìn)行科研經(jīng)費的使用效率評價時，可以通過建立完善的支出績效評價制度，并對科研的產(chǎn)出、質(zhì)量、科研對社會、經(jīng)濟(jì)及科學(xué)發(fā)展方面產(chǎn)生的影響等方面來設(shè)置績效評價的標(biāo)準(zhǔn)，同時以這個標(biāo)準(zhǔn)作為基礎(chǔ)，對資金的使用情況進(jìn)行跟蹤研究與調(diào)查，從而更有效的掌握資金的使用動態(tài)，進(jìn)行全面績效評價的管理。
關(guān)鍵詞：科研院所；科研經(jīng)費；項目管理；設(shè)計
中圖分類號：G311 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2016）13-0113-02
隨著國家加大對科研經(jīng)費的審查力度，全社會對科研經(jīng)費的使用引起了廣泛的關(guān)注。在眾多可以爭取科研經(jīng)費的機(jī)構(gòu)中，科研院所作為國家傳統(tǒng)的科技任務(wù)的承擔(dān)機(jī)構(gòu)，科研能力的提升、科研領(lǐng)域的拓展、產(chǎn)業(yè)化發(fā)展都得到了重要進(jìn)展，而傳統(tǒng)管理組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置沒有較大的改變，從科研院所的領(lǐng)導(dǎo)層到各級科研部門對科研經(jīng)費使用的管理意識仍然保留著傳統(tǒng)的觀念。管理職能的缺失嚴(yán)重與社會發(fā)展的趨勢相背離，是科研院所走出中國、走向世界、成為國際一流科研院所目標(biāo)的阻礙。要想沖破這種阻礙，科研院所需要應(yīng)用項目管理指導(dǎo)科研經(jīng)費全過程管理體系的建設(shè)，新設(shè)管理組織機(jī)構(gòu)、優(yōu)化現(xiàn)有責(zé)任控制部門、設(shè)立管理戰(zhàn)略目標(biāo)、明確崗位責(zé)任、引入考核激勵，提高科研院所科研經(jīng)費的使用效率，達(dá)到國際一流科研院所管理目標(biāo)，切實做好科研院所科研經(jīng)費管理工作。
一、科研院所實施科研經(jīng)費全過程管理的必要性
近年來，國家加大了對科研經(jīng)費的監(jiān)管力度，科技部作為國家科技計劃制訂的重要部門之一，也在近年增加了常態(tài)化的巡視檢查制度。在這種背景下，幾乎所有的國家科研經(jīng)費發(fā)放部門都加大了囤積的力度，科研院所成為了國家科研經(jīng)費審計檢查的重點科研機(jī)構(gòu)之一。傳統(tǒng)模式下，科研院所的經(jīng)費管理部門把精力都用在了結(jié)題驗收審計這一個環(huán)節(jié)上，通過檢查就”萬事大吉”的思路已經(jīng)無法應(yīng)對現(xiàn)階段及未來的審計檢查，更無法應(yīng)對各個經(jīng)費巡查組對單位落實法人責(zé)任制的內(nèi)控制度、管理體系的檢查。所以，實施科研經(jīng)費全過程管理已經(jīng)非常迫切，也是提高科研院所經(jīng)費管理水平的重要契機(jī)。
（一）落實管理職能，突破形式管理
從科研院所整體來看，科研經(jīng)費的浪費嚴(yán)重，監(jiān)管缺失。儀器設(shè)備的重復(fù)購置、材料消耗品的大量沉積、差旅會議無法對應(yīng)到項目研究內(nèi)容、勞務(wù)咨詢費的超標(biāo)開列、間接費用與直接費用的混用等情況都很普遍，管理的缺乏是推卸不掉的責(zé)任。這就需要科研院所實施全過程管理模式，才能把管理落到實處，針對科研經(jīng)費全過程管理出整的管理內(nèi)控制度，制定管理目標(biāo)，逐步推行。通過介入模式，加大對科研部門的政策宣傳和貫徹，組織內(nèi)部培訓(xùn)，使科研人員了解到科研經(jīng)費管理的重要性，提高科研人員的自覺性和風(fēng)險意識，將形式管理的弊端逐步消除。
（二）落實管理責(zé)任，強(qiáng)化管理執(zhí)行力
在科研經(jīng)費全過程管理過程中涉及的預(yù)算管理、財務(wù)管理、資產(chǎn)管理、人力資源管理、科技管理等，都要明確責(zé)任，統(tǒng)籌管理，形成單獨的管理組合，轉(zhuǎn)化為科研經(jīng)費生命周期中的預(yù)算編制管理、預(yù)算執(zhí)行管理、結(jié)題驗收管理的管理環(huán)節(jié)中。再形成各個數(shù)據(jù)，由新設(shè)的經(jīng)費管理部門統(tǒng)計匯總管理數(shù)據(jù)，再由領(lǐng)導(dǎo)層根據(jù)數(shù)據(jù)完成內(nèi)控制度的補(bǔ)充、管理流程的進(jìn)一步優(yōu)化設(shè)計。責(zé)任落到實處，經(jīng)費在使用過程中就不容易發(fā)生突擊花錢、轉(zhuǎn)移經(jīng)費、虛假合同、虛假事項、套取資金等嚴(yán)重的違法、違紀(jì)情況。
（三）完善績效考評體系和激勵制度
項目科研經(jīng)費的全過程管理，完善了經(jīng)費使用體系，提升了預(yù)算控制的有效性。成本效益分析、經(jīng)費執(zhí)行率、預(yù)算指標(biāo)的考評是科研績效考評體系的有力依據(jù)，有利于量化考評指標(biāo)、對科研院所的科研部門的機(jī)構(gòu)和個人、責(zé)任控制的部門和個人、都具有參考的作用。通過績效考評，制定行之有效的激勵機(jī)制，配合獎懲措施，提升科研院所人員的積極性，對科研院所的發(fā)展具有現(xiàn)實意義。
綜上所述，科研院所全面推行科研經(jīng)費全過程管理勢在必行，這是提升科研院所科研與管理水平，深化科研制度改革的必經(jīng)之路。
二、總體思路和實施原則
（一）總體思路
科研經(jīng)費全過程管理是一套完整的管理體系，近年來，各個科研院所都相繼提出了科研經(jīng)費全過程管理體系建設(shè)的意見和構(gòu)想，但是一個成熟管理體系的建立，從構(gòu)建到健全要經(jīng)歷不斷創(chuàng)新、不斷實踐、不斷改革的復(fù)雜過程。
首先，建立科研經(jīng)費全過程管理的機(jī)構(gòu)框架，包括制定預(yù)算管理組織；明確新設(shè)管理組織機(jī)構(gòu)的責(zé)任控制范圍和職能落實情況，整合人力資源，招聘及抽調(diào)相關(guān)職業(yè)背景的管理人員，明確分工，進(jìn)行職業(yè)技能的培訓(xùn)；明確原有責(zé)任控制部門的責(zé)任控制范圍，逐步適應(yīng)新增和縮減后的崗位職能。
其次，逐步建立科研經(jīng)費全過程管理體系，健全體系內(nèi)部的管理流程、建立與新體系相適應(yīng)的過程管理制度，確立部門規(guī)章。匹配的財務(wù)核算體系，加大財務(wù)審核崗位的培訓(xùn)力度，建立收支標(biāo)準(zhǔn)體系。
最后，引入先進(jìn)的管理信息系統(tǒng)，創(chuàng)新新型科研經(jīng)費全過程管理的溝通機(jī)制，確立長效發(fā)展、不斷更新的體系基礎(chǔ)，擬訂定期交流、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)計劃。
（二）實施原則
科研經(jīng)費全過程管理的實施，應(yīng)按照以下的原則：（1）全面動員、具體實施；（2）效率與質(zhì)量并重；（3）與國家經(jīng)費政策保持一致性；（4）設(shè)定期限目標(biāo)、逐漸推行。
（三）實施科研經(jīng)費全過程管理的職責(zé)分工
實施科研經(jīng)費全過程管理需要對參與經(jīng)費管理的組織機(jī)構(gòu)及個人的職責(zé)進(jìn)行詳細(xì)的分工，確保責(zé)任落實到人、制度流程明確無爭議。
1.經(jīng)費管理委員會的職責(zé)分工。（1）宣貫國家經(jīng)費管理政策，把握經(jīng)費管理動向、制定本單位內(nèi)控制度；（2）組織全科研院所責(zé)任控制部門建立工作流程；（3）設(shè)定科研經(jīng)費全過程管理的管理目標(biāo)，計劃節(jié)點；（4）審批預(yù)算、年度決算、中期決算、預(yù)算調(diào)整及決算；（5）完成重大事項呈報的審批與決策；（6）負(fù)責(zé)制定科研績效、管理績效的考評依據(jù)和激勵政策。
2.經(jīng)費管理辦公室的職責(zé)分工。（1）負(fù)責(zé)將經(jīng)費管理委員會的評估審議結(jié)果向各個責(zé)任控制部門及課題組下達(dá)；（2）負(fù)責(zé)科研經(jīng)費全過程管理的具體事務(wù)，與責(zé)任控制部門密切配合；（3）負(fù)責(zé)與課題組管理聯(lián)系人及項目負(fù)責(zé)人建立溝通機(jī)制，完成信息交流與反饋；（4）負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)整理、分析，上報經(jīng)費管理委員會作為政策制度建設(shè)依據(jù)。
3.科研部門的職責(zé)分工。科研部門要建立管理聯(lián)系人制度，設(shè)立管理聯(lián)系人及團(tuán)隊，督促管理聯(lián)系人或團(tuán)隊完成科研經(jīng)費管理的相關(guān)培訓(xùn)，配合整個項目的科研經(jīng)費全過程管理進(jìn)程的溝通與聯(lián)系，將重大信息反饋給項目負(fù)責(zé)人。項目負(fù)責(zé)人自動在項目研制期內(nèi)成為經(jīng)費管理委員會的成員，要履行其義務(wù)和責(zé)任，完成與經(jīng)費管理委員會管理責(zé)任的對接。
三、科研院所科研經(jīng)費全過程管理的實施與執(zhí)行
結(jié)合科研院所的特點，科研經(jīng)費的全過程管理按照項目周期包括預(yù)算管理、預(yù)算執(zhí)行管理、結(jié)題驗收管理。三個階段互為因果，每個階段管理監(jiān)督的效果都會直接影響下一個階段執(zhí)行的效果。預(yù)算由經(jīng)費主管機(jī)構(gòu)批復(fù)后，將預(yù)算數(shù)據(jù)注入管理信息系統(tǒng)，完成科研院所科研經(jīng)費全過程管理體系內(nèi)各機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)共享，為預(yù)算執(zhí)行管理做好準(zhǔn)備。預(yù)算執(zhí)行管理是科研院所經(jīng)費管理團(tuán)隊對項目預(yù)算執(zhí)行過程中的情況進(jìn)行實時的監(jiān)控，根據(jù)對預(yù)算執(zhí)行相關(guān)數(shù)據(jù)的分析與匯總，解決經(jīng)費在運行過程中存在的問題，提出解決方案，及時解決問題。通過加強(qiáng)科研院所內(nèi)部控制制度建設(shè)，加強(qiáng)財務(wù)核算、實物資產(chǎn)管理、人員聘用管理等責(zé)任控制。嚴(yán)格進(jìn)行監(jiān)管，在預(yù)算執(zhí)行過程中有經(jīng)費管理團(tuán)隊結(jié)合預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)進(jìn)行項目經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行偏差因果分析，將分析的結(jié)果與項目負(fù)責(zé)人及時溝通，進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。
科研經(jīng)費的結(jié)題驗收階段反映了預(yù)算管理、預(yù)算管理的效果，是對管理是否實現(xiàn)管理目標(biāo)的檢驗。在結(jié)題驗收階段，經(jīng)費管理團(tuán)隊全面參與科研經(jīng)費財務(wù)驗收的資料籌備、審計驗收工作。
近日，科技部部長萬鋼怒斥科研經(jīng)費“惡性問題”。記者梳理近三年國家各部委、各省份年度審計報告發(fā)現(xiàn)，科研經(jīng)費被“貪”“吞”“挪”“騙”屢見不鮮，“黑洞”驚人。
總量居世界第三、年度過萬億元的科研投入，卻沒有換來與之相應(yīng)的科技創(chuàng)新效應(yīng)。科研腐敗癥結(jié)在哪？“黑洞”又該如何堵??？
課題“養(yǎng)人”：研究未啟動，錢已進(jìn)腰包
大到發(fā)放工資、福利、建經(jīng)濟(jì)適用房、購買汽車，小到充飯卡、交電話費，甚至重復(fù)報銷車票，在一些已曝光和查處的科研腐敗案例中，科研經(jīng)費幾乎“無所不能”。
某985高校社科處的一位人士說，我國高校和研究機(jī)構(gòu)科研項目主要來自政府部門和社會合作，國家級項目對可支配的勞務(wù)、餐飲、會議等費用會有一定的額度限制，社會合作項目卻基本上由課題負(fù)責(zé)人一人決定，除了可計提3%左右的勞務(wù)費，可報銷的單據(jù)也幾無限制，科研經(jīng)費成為變相收入補(bǔ)貼已是“公開的秘密”。
原本用于支持創(chuàng)新、推動科技進(jìn)步的經(jīng)費，為何變成眾人爭搶的“唐僧肉”？
廣州某部屬高校一位從境外回國任教的教授，在國外每年薪水近100萬元人民幣，而回到廣州后工資收入不過10余萬元?！爸曰貒皇锹毞Q提高了，二是工資收入雖然降低了，但有科研經(jīng)費作補(bǔ)貼，實際收入并不低?！?/p>
21世紀(jì)教育研究院副院長熊丙奇說，課題還沒開，一部分資金就已進(jìn)入某些人員的腰包，這同我國科研人員的薪酬體系有關(guān)。一些科研機(jī)構(gòu)、高校對科研人員采取“基本工資+津貼+獎勵”的薪酬制度，津貼、獎勵部分主要源于“科研提成”。
審計報告也印證了這種說法。2007年至2009年，陜西省6所省屬高校項目負(fù)責(zé)人按5%到20%的比例提取開題費、特支費等上千萬元，正是高?！白孕幸?guī)定”的。
“某種程度上說，一些課題經(jīng)費已異化為科研人員的‘紅包’?！毙鼙嬲f。
利益勾結(jié)：憑關(guān)系立項，按立項分成
針對科研領(lǐng)域亂象，相關(guān)部門近年花了很大力氣治理，但當(dāng)前科研腐敗問題依然觸目驚心，原因何在？科技部部長萬鋼一語中的：“科技人員和管理人員是坐在同一條船上?！?/p>
科研人員和行政管理人員結(jié)成“利益共同體”，甚至出現(xiàn)“既當(dāng)裁判員又當(dāng)運動員”的怪象，使得科研經(jīng)費失去了應(yīng)有的純潔性，一些科研人員將功夫用在了科研之外。
河南財經(jīng)政法大學(xué)教授史璞告訴記者：“要想立項，就要有關(guān)系，甚至還有一些掌握科研經(jīng)費的部門找人家來立項，立完項再要分成，這并不鮮見。”
在一些用于鼓勵企業(yè)加大自主研發(fā)力度的科研專項資金分配中，企業(yè)往往也要為獲得有限的資源“擠破頭皮”。南方某省近年設(shè)立的LED產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金，每年高達(dá)4.5億元，當(dāng)?shù)匾患襆ED生產(chǎn)企業(yè)負(fù)責(zé)人告訴記者，盡管有申報程序和評選辦法，實際上科技主管部門的主要官員掌握著分配權(quán)，能否拿到錢，能拿到多少錢，就看企業(yè)“公關(guān)”力度有多大了。
浙江省審計廳2012年在年度審計報告中也指出，部分高校領(lǐng)導(dǎo)和科研管理人員既是管理監(jiān)督者，又是科研項目承擔(dān)者，這是高?？蒲薪?jīng)費管理不嚴(yán)的主要原因之一，且違規(guī)較多的通常是項目經(jīng)費量大的學(xué)科帶頭人，而學(xué)校往往出于科研成果和學(xué)科建設(shè)等考慮，未能嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度。
對科研經(jīng)費的管理和監(jiān)督，并非無章可循，但科研項目封閉運行，監(jiān)管制度難以形成有效約束。上述985高校社科處人士說，課題經(jīng)費既然已經(jīng)撥下來，財務(wù)人員一般認(rèn)為這筆錢就是屬于課題負(fù)責(zé)人的，財務(wù)報銷程序不過是走個過場，這讓一些不法人員敢于冒險違規(guī)。
機(jī)制變形：為立項而立項，“好鋼”未用在刀刃上
國家統(tǒng)計局最新數(shù)據(jù)顯示，2012年，我國全社會研究與試驗發(fā)展經(jīng)費投入總量達(dá)10298.4億元，增長18.5%，總量居世界第三，投入強(qiáng)度在新興發(fā)展國家中居領(lǐng)先地位。
多位科研人員反映，現(xiàn)行體制下，我國大學(xué)和科研機(jī)構(gòu)把課題多少作為科研人員晉升、考核的重要指標(biāo)，一些課題成果“注水”，“重立項，輕研究”“重投入、輕績效”成為突出問題，這表明我國科研體制在運行過程中出現(xiàn)了種種扭曲，科研投入與叫得響的科技成果不成正比。
史璞說，很多科研人員把精力花在立項上，沒有多少精力搞研究，就用科研經(jīng)費去包裝成果，再用包裝的成果去申請新的課題，科研經(jīng)費就在這種“課題復(fù)課題”的循環(huán)中被浪費掉。
部分行政領(lǐng)導(dǎo)敷衍了事，采取“撒胡椒面”的方式分配科研經(jīng)費，也造成嚴(yán)重浪費。審計結(jié)果顯示，2012年，湖南省科技廳安排的3578個科技項目中，接近四成項目金額不超過22萬元；2011年，福建省教育廳分配的800萬元科研經(jīng)費，平均每個項目不到1萬元。
扭曲的機(jī)制導(dǎo)致科研成果轉(zhuǎn)化率低。如2008至2010年，貴州師范大學(xué)、貴州財經(jīng)學(xué)院、貴陽中醫(yī)學(xué)院三所高校取得專利和技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓33項，僅占取得科研成果總數(shù)1434項的2.3%。