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關鍵詞：巴塞爾III；資本協議；商業銀行；金融監管；宏觀審慎
中圖分類號：F831.1，F831.59
The Impact of Basel III Capital Accord on the Banking of China
AbstractThis paper analyzes the main contents and implement plans of Basel III in the reforming of capital regulatory. While comparing regulation proposals of Basel III and China Banking Regulatory Commission(CBRC), according to the data in 2010 of 17 listed Chines banks, this paper estimates the influence of new regulations. The study shows that no matter from capital adequacy ratio or from leverage ratio, the capital gaps of Chines banking will be small in short term but very big in long term. As for regulations, CBRC should enhance and consummate the framework of macro-prudential, adhere to dynamic provisioning rate, and reinforce the cooperation among regulators.
Key WordsBasel III; Capital Accord; Commercial Banking; Financial Supervision; Macro-prudential
1 引言
根據美國聯邦存款保險公司統計，次貸危機期間，2009-2010年美國有285家銀行倒閉，而危機之前的2005-2006年銀行倒閉數為零；與此同時，國際貨幣基金組織《世界經濟展望》的數據顯示，2006年世界經濟增長率為5%，2007年降為4.9%，2008年為2.8%，2009年為-0.6%，可見本次金融危機對全球金融經濟的影響是極為深刻的。正如國際貨幣基金組織在總結危機教訓時所指出的，危機的根源在于長期的高增長率、低實際利率和低波動性滋長了樂觀情緒，并且金融監管、宏觀經濟政策和全球架構方面出現了政策失效，如金融監管上沒有預見到金融創新繁榮后的風險集中和有缺陷的激勵機制；宏觀經濟政策上沒有考慮到金融體系和房地產市場累積的系統性風險；全球架構上各行其是的監管體系加劇了對日益增長的脆弱性及關聯的失察。因此，必須在系統風險監察、對系統風險宏觀審慎反應的國際協調、金融監管的跨國界安排和流動性支持融資等四個方面實施改革。在此后的金融監管改革和金融秩序的重塑進程中，與國際金融穩定理事會并肩作戰的巴塞爾銀行監管委員會（簡稱巴塞爾委員會）起到了至關重要的作用，它的反應是積極且迅速的。盡管巴塞爾委員會在2004年6月頒布了巴塞爾II，對銀行資本提出了較高的要求，但事實表明，對一級資本質量和流動性監管的缺失可能導致銀行的災難性后果。如2007年9月，北巖銀行（Northern Rock）遭遇了英國銀行業150年來第一次擠兌而倒閉，北巖銀行的資本充足率在擠兌發生前數年一直非常雄厚，遠遠高于巴塞爾II的標準 ，但北巖銀行的資金來源過度依賴于證券化資產，只有13%來源于儲蓄存款 ，而期限在3個月以內的流動性資產比流動性負債少250億英鎊！當次貸危機爆發、市場流動性枯竭的時候，擠兌風險就很大了。
因此，G20在2009年4月倫敦峰會和9月的匹茲堡峰會上均提出要實施資本監管改革，提高商業銀行資本充足率的要求，匹茲堡峰會則承諾2010年以前制定并在2012年以前實施有關提高銀行資本數量和質量并降低杠桿率的國際標準。經過1年多的醞釀和討論，在2010年11月的G20首爾峰會上，巴塞爾III被提交給G20成員國進行審定，最終獲得批準。2010年12月16日，巴塞爾委員會正式頒布了巴塞爾III，對原有的銀行監管標準和體系實施全面改革，改革的根本目的在于提高銀行業應對來自金融和經濟壓力沖擊的能力和吸收損失的能力，從而減少金融風險向實體經濟的溢出。本文在比較和介紹巴塞爾III主要內容的基礎上，分析了巴塞爾III對中國銀行業的影響，為中國銀行業應對巴塞爾III的監管標準提供決策參考。
2 巴塞爾III的主要內容
2.1 巴塞爾協議的發展歷程
縱觀銀行資本監管發展30年的歷史，大致可以分為三個階段：巴塞爾I；巴塞爾II和巴塞爾III。
巴塞爾I：巴塞爾I 的出臺背景是20世紀80年代的拉美債務危機使得以美國為首的發達國家銀行業損失慘重，而日本銀行業的低資本全球擴張也侵蝕了公平的競爭環境（陽，2011）。1988年，巴塞爾委員會頒布了第一個國際性的銀行資本協議，旨在促進國際銀行業的穩健經營和公平競爭。巴塞爾I主要針對信用風險，但其基本理念一直持續至今，即用于抵御銀行損失的資本數量應隨銀行加權風險資產而變化。
巴塞爾II：由于巴塞爾I具有風險覆蓋不全面和風險資產分類過于寬泛等不足，監管資本的計量也不能準確反映銀行的實際風險，被上世紀末期金融自由化和金融創新帶動下的監管資本套利者所利用，使得資本監管的有效性大打折扣。在此背景下，巴塞爾委員會于2004年頒布了巴塞爾II，其目的是提高資本金要求對銀行的敏感性，改善資本監管的有效性，并加入了操作風險和信息披露準則，形成了資本充足率、監督檢查和市場紀律的三大支柱，核心是通過監管資本激勵促使銀行積極采用現代風險計量技術和風險緩釋手段提高銀行經營管理的穩健性。
巴塞爾III：巴塞爾III確立的目標是提高銀行對經濟和金融系統各種沖擊的能力，除了進一步強化單個銀行的資本監管外，巴塞爾III增加了對金融系統的監管，如對系統重要性銀行的監管和逆周期資本的要求等，將資本監管從微觀審慎監管拓展到了宏觀審慎監管層面。
2.2 巴塞爾III關于銀行監管改革的內容
1. 監管資本改革
提高了資本充足率，強調了監管資本質量。正如陳穎和甘煜（2011）所指出的，在本次改革以前，無人懷疑8%的資本充足率和4%的核心資本充足率是否有效，也很少有人質疑風險加權資產計算方法是否反映了風險的大小和本質，在流動性充裕的大環境下資本工具在壓力情形下吸收損失的能力也被忽略了。因此，由于沒有充足的、高質量的資本，全球銀行業在危機中遭遇了巨大損失。本次改革主要反思了對上述問題的解決方案，針對監管資本計算公式（1）中的三個指標分別提出了新的要求（參見表1）。
（1）
首先提高了資本充足率標準，普通權益占加權風險資產的比重至少應達到4.5%（巴塞爾II的標準是2%），一級資本充足率也從過去的4%進一步提高到6%，此外，還引入了2.5%的資本留存緩沖。加上2%的二級資本，實際的最低總資本充足率達到了10.5%。
其次，強調了高質量合格資本的構成，使得合格資本數量下降。合格資本包括一級資本和二級資本，而用于覆蓋市場風險的三級資本則被取消了。明確了普通權益的核心一級資本地位，嚴格其他計入一級資本工具需滿足的條件，擴大了不合格資本的扣除內容，如包括商譽和無形資產（除抵押服務權外）、遞延稅項、少數股東權益、現金流量對沖儲備、預期損失短缺、與證券化交易有關的盈余、由于銀行自身信用風險而導致的金融負債公允價值變化的累計損益、已定義的養老基金資產和負債、對自身股票的投資（儲備股份）、對銀行和保險機構的重復持股等都不得作為監管資本。
第三，調整了資產的風險權重，提高了資產證券化交易風險權重和交易賬戶市場風險的權重，使得加權風險資產覆蓋面更加廣泛。
此外，為了減少信貸周期和經濟周期的影響，巴塞爾III還首次提出了在經濟上行期建立緩沖資本，以用于經濟危機時吸收損失的制度。資本緩沖分為兩類：一是資本留存緩沖，比例為2.5%，即正常條件性，銀行應持有高于最低資本標準的資本留存緩沖，當出現危機時，資本留存緩沖可用來吸收損失，如果監管資本接近最低標準時，監管當局可以通過限制股利分配、高管薪酬派發等手段約束銀行（參見表2）；二是逆周期緩沖資本，這是與信貸過度增長相關聯的，因為信貸急劇膨脹將給銀行穩健經營帶來隱患，甚至導致系統性風險，逆周期緩沖資本比例在0-2.5%。對一國而言，這種資本緩沖僅僅在“信貸增速過快并導致系統性風險擴張”的情況下有效，且逆周期緩沖一旦實施，將會帶來留存緩沖范圍的擴展。同樣地，對于達到了最低一級資本要求而沒有足夠的逆周期緩沖資本的銀行，其股息發放、股票回購以及現金紅利都將受到不同程度的限制。例如，某銀行最低普通權益資本為4.5%，資本留存緩沖為2.5%，逆周期緩沖2.5%，則該銀行分配受限的范圍是普通權益資本在4.5%-9.5%之間，如果該銀行實際的普通權益資本為6%，也就是說雖然達到了最低普通權益資本要求，但沒有足夠的資本留存緩沖和逆周期緩沖，其未來年度的分配將受到限制。
2. 設定了杠桿率和流動性比率
巴塞爾Ⅲ將杠桿率作為銀行清償能力的輔助監管指標，力圖用簡單、不經過風險權重調整的指標防止風險建模和計量中的錯誤，補充和強化了基于風險資本監管的內容。
在流動性監管方面，巴塞爾Ⅲ對短期及中長期流動性設定了不同的監管指標。一是短期流動性指標，它規定銀行的30天流動性覆蓋比率（Liquidity Coverage Ratio，LCR）應大于等于100%，目的是保證銀行有充足的流動性資產以應對短期流動性沖擊；二是中長期流動性指標，它規定凈穩定融資比率（Net Stable Funding Ratio，NSFR）應大于等于100%，它用于衡量銀行在未來1年內用穩定資金支持表內外資產業務發展的能力，目的是控制銀行的流動性錯配，鼓勵銀行使用穩定的融資渠道，NSFR通過建立激勵機制使得銀行運用更加穩定、持續和結構化的融資渠道來提高其在長期中應對流動性風險的能力。
在式（2）中，高質量流動性資產包括兩類：一級（Lever 1）和二級（Lever 2）。銀行持有的一級高質量流動性資產數量沒有限制，持有二級高質量流動性資產不能超過高質量流動性資產總額的40%。這兩類高質量流動性資產都必須考慮扣減率（Haircut） 。
一級高質量流動性資產包括：現金；中央銀行儲備；代表對、中央銀行、非中央政府的公共機構、國際清算銀行、國際貨幣基金組織、歐盟、多邊開發銀行有索取權的市場化證券；滿足括號中所有條件的市場化證券（根據巴塞爾II的標準法，具有0%的風險權重；在具有較低集中度的大型、活躍的回購或現金市場交易；已被證明即使在壓力情形下仍然在（回購或交易）市場中具有可靠的流動性；非金融機構及其附屬機構的債務）；在承擔流動性風險所在國或銀行母國對或中央銀行發行的以國內貨幣計量的風險權重大于0%的債務類證券；與銀行經營所在地相匹配的以外幣發行的風險權重大于0%的或中央銀行債務類證券。
二級高質量流動性資產包括：滿足括號中所有條件的代表對、中央銀行、非中央政府的公共機構、多邊開發銀行有索取權的市場化證券（根據巴塞爾II的標準法，具有20%的風險權重；在具有較低集中度的大型、活躍的回購或現金市場交易；已被證明即使在壓力情形下仍然在市場中具有可靠的流動性；非金融機構及其附屬機構的債務）；滿足括號中所有條件的公司債券 或擔保債券（由非金融機構及其附屬機構發行的公司債券；由銀行自身及其附屬機構以外的實體發行的擔保證券；被公認的外部評級機構評為AA以上的信用等級，在沒有被公認的外部評級機構評級時，根據其違約率被銀行內部評為AA以上的信用等級；已被證明即使在壓力情形下仍然在（回購或交易）市場中具有可靠的流動性）。
式（3）中，可獲得的穩定融資（Available Stable Funding, ASF）包括：資本；到期日在1年或1年以上的優先股；到期日在1年或1年以上的債務；當出現特殊壓力事件（Idiosyncratic stress event）時，預計將會保留在銀行的部分活期存款或部分期限在1年以內的定期存款；當出現特殊壓力事件時，預計將會保留在銀行的部分期限在1年以內的機構融資（Wholesale funding）?？色@得的穩定融資由表3所列的ASF因子乘以其資產金額構成。必需的穩定融資（Required Stable Funding, RSF）由資產金額乘以相應的RSF因子構成（表4）。
3. 強調宏觀審慎監管
巴塞爾Ⅲ的另一個重大改革是強調了宏觀審慎監管，明確提出對系統重要性銀行或系統重要性金融機構（Systemically Important Financial Institutions，SIFIs）需要計提額外的資本。系統重要性銀行是指業務規模較大、業務復雜程度較高，發生重大風險事件或經營失敗會對整個銀行體系帶來系統性風險的銀行。盡管各國監管當局都承認系統重要性銀行大而不能倒（Too big to fall），但如何監管SIFIs的道德風險一直是令人頭疼的問題。巴塞爾Ⅲ希望通過對SIFIs提出額外資本要求，防止道德風險的積聚。
2.3 巴塞爾Ⅲ的實施計劃
巴塞爾Ⅲ將于一系列不同的過渡期內分階段執行，這種安排有助于確保銀行業通過合理的留存收益和資本籌集，應對更高的資本標準，使全球銀行業在滿足更高要求的同時保持合理的盈利水平并進行融資，為經濟發展提供信貸支持（鐘偉，2010）。如表5所示，所有成員國將從2013年1月1日開始執行巴塞爾Ⅲ，并且必須在此日期之前將巴塞爾Ⅲ的規則納入國家法律規范和相關規定當中。各項規則的最終落實期雖有所不同，但最晚均于2019年1月1日實施。
1. 資本充足率的實施。不包括資本緩沖在內的最低普通權益資本和最低一級資本要求，將在2013年1月至2015年1月逐步落實。2013年1月1日，最低普通權益資本將從目前2%的水平提高到3.5%，最低一級資本將從4%提高到4.5%；2014年1月1日，銀行將面臨4%的最低普通權益資本和5.5%的最低一級資本要求；2015年1月1日，銀行面臨4.5%的最低普通權益資本和6%的最低一級資本要求?？偟馁Y本要求將繼續保持在目前8.0%的水平，不需要改變。
2. 對合格資本的調整。從普通權益中扣除的部分，包括總額超過15%的對金融機構投資的限制、抵押服務權以及遞延所得稅等，將于2014年1月至2017年底之間逐步扣減。從2014年1月1日起，對普通權益中需要扣除的部分進行20%的扣減，2015年1月達到40%，2016年1月達60%，2017年1月達80%，直至2018年1月1日全部扣除。在過渡期內，剩余未從普通權益中扣除的部分，將繼續遵照各國現有的處理方式。對于不屬于非核心一級資本和附屬資本的資本工具，將在從2013年1月1日起，分10年逐步被淘汰。如果這些工具的固定面值在2013年1月1日之前仍未償付，則從即日起，它們將被認定為原面值的90%，并在其后的每年減少10個百分點。此外，具有贖回激勵的工具也將在其有效期內被逐步淘汰。
3. 資本留存緩沖的實施。銀行可以在2016年1月至2019年1月期間分階段落實。從2016年占風險資產的0.625%開始，往后每年增加0.625個百分點，并于2019年達到最終占風險資產2.5%的水平。監管當局可以考慮加快建立資本緩沖保護，酌情制定更短的過渡期限。已經滿足了在過渡期最低比例要求，但仍低于7%的普通權益目標（最低普通股充足率加上資本留存緩沖）的銀行，應保持審慎的收入策略以盡可能快地滿足留存緩沖區的要求。
3 巴塞爾III對中國銀行業的影響
根據前述巴塞爾Ⅲ的主要內容及其實施計劃，它對中國銀行業的影響將體現在商業銀行和銀行監管兩個層面上。對商業銀行而言，表現為資本充足率、流動性、撥備率等方面的影響；對監管當局而言，表現為監管理念和監管手段方面的影響。
3.1 巴塞爾III中國商業銀行的影響
3.1.1 長期中合格資本缺口巨大
由于中國在國際收支中的資本項目仍然處于管制狀態，加上中國金融市場一直匱乏創新工具，使得中國商業銀行在本次金融危機中幾乎沒有遭受損失。商業銀行業的經營與發展一直持續穩步發展，根據中國銀監會的統計，截至2010年底，中國商業銀行的總資本充足率達到12.2%，一級資本充足率為10.1%，遠高于巴塞爾II的要求。然而，巴塞爾III在提高資本質量和增大加權風險資產的同時提高了資本充足率，巴塞爾III對于合格資本的判別比巴塞爾II嚴格得多。因此，中國銀監會在提出的“中國版巴塞爾III”中，對資本充足率、杠桿率、流動性和撥備率等監管工具設定了更加嚴格的標準。根據國務院批復的方案（表1），核心一級資本將比巴塞爾III高出0.5%。
本文根據巴塞爾III和銀監會的標準，分別對我國2010年底已上市的17家內地商業銀行的資本充足率進行了測算。測算重點考察了可以用于直接彌補損失的普通權益一級資本，即在這些銀行披露的一級資本基礎上，按照巴塞爾III的要求扣除了50%的盈余公積、少數股東權益、商譽、其他無形資產、遞延稅項凈額、對未合并金融機構投資等項目。由于2.5%的資本留存緩沖是必備的，所以巴塞爾III要求的實際最低普通權益一級資本應在7%以上，而銀監會的標準則在7.5%以上。從表6可以看到，17家上市銀行中，按照巴塞爾III標準，有5家銀行（陰影部分）未達標，這5家未達標的銀行在2010累計資本缺口為949億元，主要是農業銀行的缺口較大，達717億元，占總缺口的75.5%；按照銀監會標準，有6家銀行（陰影部分）未達標，這6家未達標的銀行在2010累計資本缺口為1401億元，其中農業銀行的為976億元，占總缺口的70%?？傮w而言，在短期內，中國銀行業的一級資本缺口并不大。
然而，當考慮2019年全面實行巴塞爾III時，中國銀行業的累計資本缺口就比較大了。根據銀監會披露的數據，我國商業銀行近年來資產和負債平均增長率約為25%，以此為參照，本文按資本和加權風險資產增長率為10%和20%的保守數據計算了未來的資本缺口。從表6可以看到，實施巴塞爾III標準的缺口1為2.54萬億元，缺口2為7.15萬億元，而這17家銀行在2010年6月底合格的普通權益資本僅有2.56萬億元（深發展為2010年底的數據），這17家銀行約占中國銀行業總規模的65%，以此推算，到2019年，中國銀行業的資本缺口1為3.86萬億元，缺口2為11萬億元；按照銀監會標準計算的缺口1為2.63萬億元，缺口2為7.34萬億元，到2019年整個銀行業的資本缺口1為4.04萬億元，缺口2為11.3萬億元。顯然，在長期中，無論按什么標準，資本缺口都是巨大的。
3.1.2 杠桿率與撥備率
根據巴塞爾III的方法，本文計算了上市銀行的杠桿率。從表7可以看到，按照銀監會4%杠桿率的標準，17家上市銀行中有12家都不合格，需要補充的一級資本約3284億元，而如果按表內外資產年增長率10%和20%估計，到2019年一級資本缺口a和缺口b分別為3.55萬億元和9.69萬億元，以此推算整個中國銀行業的一級資本缺口a和缺口b將可能達到5.46萬億元和14.91萬億元！
從撥備覆蓋率來看，中國農業銀行和重慶農村商業銀行沒有達到銀監會的標準，其余15家銀行都已經達標，平均撥備覆蓋率為211.31%。但是，絕大多數銀行的撥貸比（即撥備/信貸余額，也稱動態撥備率）都未達標，只有中國農業銀行、中國建設銀行和重慶農村商業銀行達標。然而，撥貸比達標的銀行，其信貸資產質量并不一定好。如重慶農村商業銀行和中國農業銀行的不良貸款率在17家樣本銀行中是最高的。究其原因，本文發現，銀監會設定的撥貸比指標值得商榷。撥貸比=撥備/信貸余額，分解該公式，可以發現，撥貸比=（撥備/不良貸款余額）*（不良貸款余額/信貸余額）=撥備覆蓋率*不良貸款率，也就是說，當撥備覆蓋率一定時，不良貸款率越高則撥貸比越高，這顯然與監管理念相違背。
3.2 巴塞爾III對中國銀行業監管的影響
3.2.1 從微觀審慎監管到宏觀審慎監管
對金融行業宏觀審慎監管的理念是在本次金融危機后才興起的，因為在危機中許多滿足監管指標的金融機構都遭遇了系統性沖擊，如整個金融行業的流動性突然消失了等。所以，基于危機的傳染性和市場的集體失誤，需要加強對整個銀行業的宏觀審慎監管。宏觀審慎監管框架是動態發展的，其目標是維護金融穩定、防范系統性金融風險，主要特征是建立更強的、體現逆周期性的政策體系，主要內容包括對銀行的資本要求、流動性要求、杠桿率要求、撥備規則；對系統重要性機構的特別要求；會計標準；衍生產品交易的集中清算等（周小川，2011）。從中國的實際來看，必須加強表1所示的資本充足率、杠桿率、流動性和撥備率等指標的監管。
要加強對系統重要性金融機構的監管，就應盡快提出系統重要性機構的判別標準，這將有助于加快市場對監管理念轉變的吸收。盡管監管當局尚未公布，但根據史進峰的研究，中國的系統重要性銀行將很可能包括工、農、中、建、交等5家國有控股商業銀行，因此，1%的系統重要性銀行資本緩沖無疑將給這幾家銀行帶來負面影響，特別是農業銀行，它的資本缺口將進一步擴大。
3.2.2 完善動態撥備率監管
金融危機表明，根據貸款已發生損失計提損失準備金的方法具有明顯的順周期性，很難抵御潛在風險，不利于整個銀行業的穩健經營。而根據貸款預期潛在損失計提準備金的方法更具動態性和前瞻性。早在2010年銀監會98號文件中，銀監會就明確提出，在風險早期暴露和審慎管理要求的基礎上，進一步推進動態撥備管理，對于商業銀行貸款損失準備金占貸款余額的比例原則上應不低于2.5%，同時貸款損失準備金占不良貸款的比例原則上應不低于150%，兩者按孰高要求執行，但該制度尚需進一步完善。首先，2.5%動態撥備率的監管標準比較嚴格，將對銀行利潤產生不利影響，對于中小銀行的影響更大，如表7顯示，除重慶農村商業銀行外，所有中小銀行的撥貸比都沒有達標；對那些貸款分類偏離程度較小、遷徙控制良好、潛在風險較低的金融機構可適當調低該比例要求，反之調高該比例要求；在經濟上行期間適當提高該比例要求，而在經濟下行期間則允許在大量核呆前提下考慮該比例下降，但總體應達到或超過2.5%和150%。其次，貸款預期損失超過撥備的部分通過利潤分配彌補，該部分準備金的使用需經監管部門認可：在經濟上行期間該部分利潤不得用于分配，而在經濟下行期經監管部門同意后可用于彌補虧損，達到以豐補歉的效果。第三，撥貸比的計算方式有欠妥之處，如前所述，如果兩家銀行撥備覆蓋率相同，則不良貸款率高的銀行將受到監管部門的表揚，有悖常理，將使以往資產質量較高的銀行處于不利地位，因此，應適當修改撥貸比的計算公式。
3.2.3 加強對金融創新的監管
本次金融危機表明，金融產品并非越復雜越好。銀行不應盲目追求跨業經營，在沒有完善風險管理機制之前，堅守傳統的主業是明智的選擇。自二十世紀末以來，國際上相當一部分金融創新是為創新而創新，不僅無助于實體經濟增長，而且擴大了資產價格泡沫，放大了金融風險。因此要審慎地推進金融創新。要確保金融創新的模式和產品結構簡單、數量有限，便于監測風險和發現問題；要堅持金融創新具有明確的實體經濟真實需求導向，必須是企業居民需求最為迫切，試點成效最為顯著的領域；要堅持信息充分披露，防范不合理的關聯交易等風險；要在創新過程中注意甄別相關性質和問題，把握風險與需求的平衡，始終堅持防范風險為第一位，有效防范和化解、平穩處置相關風險（王華慶，2010）；要嚴格限制商業銀行從事自營交易的范圍，堅決遏制商業銀行通過誘導銷售欺詐金融消費者的行為，審慎對待商業銀行為監管套利而從事所謂的金融創新。這不僅是為了保護消費者，更是為了保護商業銀行并實現銀行體系長期穩定運行的必然選擇。
3.2.4加強金融監管的協調
在宏觀審慎監管框架下，需要增強“一行三會”之間的協作，確保宏觀審慎監管體系能夠得到有效運行。但目前金融監管協調在實踐中仍存在實際運轉困難、合作效率不高、流于形式、信息共享難度大等問題，有待改進。因此要加強各類監管組織的溝通協調。根據修訂后的《中國人民銀行法》第九條規定“國務院建立金融監督管理協調合作機制，具體辦法由國務院規定”，因此，可以考慮建立由中國人民銀行牽頭的金融監管協調委員會。在國務院領導下，人民銀行會同銀監會、證監會、保監會等，以部際聯席會議制度的形式，加強貨幣政策與監管政策之間以及監管政策、法規之間的協調，建立金融信息共享制度，防范、化解金融風險，維護國家金融安全，重大問題提交國務院決定，人民銀行、銀監會、證監會、保監會應形成定期的、正式的、有效的金融監管協調機制，確保金融信息共享，風險防范上方向一致，切實提高監管合力。在監管內容上，要密切關注金融體系與宏觀經濟的關聯性，促進貨幣政策和監管政策之間的協調；加強不同監管政策、法規之間的協調，避免監管漏洞和監管套利；協調防范、化解和處置金融風險中的政策和措施，完善金融安全網的相關制度安排；完善金融信息共享制度，強化系統性金融風險的分析和研判。對于系統重要性金融機構，特別應關注其流動性風險、合規性風險、高財務杠桿率風險、不恰當的關聯交易風險等。
3.2.5建立宏觀審慎監管委員會
當現有監管協調機制在實踐中很難發揮作用時，為保證宏觀審慎監管的有效執行，可以成立宏觀審慎監管委員會，從而強化宏觀審慎監管制度的權威性和執行力。宏觀審慎監管委員會的成員可以包括宏觀經濟管理部門（如發改委、財政部、人民銀行等）、各類監管部門（如銀監會、證監會、保監會等）的人員，因為中國的宏觀審慎監管除了金融機構外，還涉及到諸如政府融資、不良貸款及以房地產為代表的資產泡沫等方面（巴曙松，2010）。在監管內容上，可以包括以下方面：開展宏觀審慎分析，建立系統的宏觀經濟、宏觀審慎監管的監測評估指標體系，逆風向調節的景氣指數/逆周期系數，作為金融監管和金融機構的行為指引；創新監管政策工具，建立健全各類動態的、逆周期的撥備要求和額外資本充足要求，引導信貸適度增長，增強可持續性；評估整個金融體系的資本、流動性和盈利性等狀況，以及這些因素對金融穩定的潛在影響；防范跨行業、跨市場金融風險，監測相應的監管漏洞；防范財政刺激政策下的信貸風險，引導金融機構處理好保增長和防風險的關系；及時采取各類靈活、有效的措施救助問題金融機構。
4 結束語
與以往的資本協議相比，巴塞爾III設定的監管指標和監管理念有了很大改進，而中國銀監會的標準又高于巴塞爾III，因此，這無疑對中國銀行業提出了很高的要求。從改革開放后中國經濟發展的情況來看，銀行類金融中介的間接融資占企業資金需求的絕大多數，如本文所測算的，未來10年左右銀行業的資本金缺口很大，當商業銀行為滿足監管要求，不斷補充資本金的同時，提供給實體經濟的資金將會減少，直接影響經濟增長速度。如何在防范金融風險和促進經濟增長之間取得合理的平衡，將是未來考驗商業銀行和監管當局智慧的問題。
參考文獻
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一、外資銀行進入對我國商業銀行的積極作用
(一)促進了我國銀行業對外開放與國際慣例接軌的步伐外資銀行的進入在為我國銀行業發展帶來了先進的經營管理方法，然而也加劇了國內商業銀行間競爭壓力，將原本在國內市場的競爭國際化，這將推進我國金融業對外開放與國際慣例接軌的步伐。
(二)使國內金融業更好地利用世界資本市場，加快引進外資步伐多數進入中國市場的外資銀行都是資金雄厚、信譽良好、歷史悠久的大型跨國銀行，它們都擁有一些關系良好、高度信任的固定大客戶，伴隨著外資銀行的進入，外資的在華資本投入將增加。而在間接投資角度，這些銀行擁有良好的信譽和優異的經營管理水平，更有利于疏通外資銀行進入國際資本市場的各類渠道，便捷了我國企業的海外融資。
(三)有助于培育國內金融市場，加快全球金融中心建設外資銀行在華開展了不少人民幣業務，其中包括投資國債和金融債券等有價證券，此舉非常有助于健全完善國內金融市場的發展，尤其在證券市場上，金融的證券化和證券的國際化是全球金融業發展的兩大亮點，外資銀行的進入，將不斷豐富國內銀行業的產品和交易手段，在擴大交易規模的同事，還能帶動拆借、貼現以及外匯等業務的發展，從而形成一個完整的金融體系。之后，再以此為基礎，帶動區域金融中心和全球金融中心建設，形成良性循環積累的發展勢頭。
二、外資銀行進入后帶來的挑戰
(一)外資銀行與國內商業銀行之間的業務競爭1.籌資業務當前，外資銀行主要通過吸收存款、拋售外匯以及同業拆借的方式來獲取人民幣存款。但拋售外匯和同業拆借上，由于受政策影響，發展有限。如此，吸收存款則成為外資銀行籌資業務的中心，在吸收三資企業的人民幣存款的同時，也勢必盡力規避政策上關于市場參與方面的限制來發展籌資業務，加之政策限制的逐步放開，籌資業務上的競爭也更加激烈。2.金融產品銷售業務對于擁有雄厚資產的外資銀行而言，會通過降低金融產品銷售價格的方式，來逐步穩定的占領在中國的市場份額。與此同時，隨著我國市場經濟的發展，我國企業在金融產品的選擇上有了更大的空間。那么，面對有著豐富經驗和完善管理機制的外資銀行，如何證明自己能夠提供相同或者更高質量的金融服務，就成為國內銀行需要考慮的問題。3.創新業務外資銀行基于西方金融領域的發展程度和本身在軟硬件上的優勢，擁有我國國內銀行難以超越的金融創新能力，但隨著經濟的發展和人們對金融服務要求的不斷提高，對銀行金融業務的要求也將越來越高，如果國內銀行不能跟上金融創新需求的步伐，將難以獲得市場上的主動權。
(二)我國銀行業在管理體制和運行機制上所面臨的挑戰1.管理體制外資銀行是完全以利潤為目的的商業性經營，其經營方式的標準是以國際通行的規則，政府干預不多，實行市場化經營。相比之下，我國商業銀行有較強的政治立場，并需要承擔部分政策性業務，換言之，如果無法徹底擺脫政府干預，也就無法從根本上做到市場化經營。2.運行機制目前，國外銀行多數采取混業式的經營管理模式，即集商業銀行、投資銀行和證券保險于一體，然而，國內銀行業卻還處在以分業經營為主，銀行、證券和保險業各自獨立運行。雖然目前國內銀行業正向混業經營方式進行轉變，但這整個過程需要思考有關金融市場穩定等一系列問題，內部控制、業務協調以及監管等各方面的能力在短期內難以達到保證金融市場穩定的要求，混業經也就難以實施，這不利于國內銀行業和外資抗衡。
(三)人才競爭的進一步加劇外資銀行的擴張，使之對各類人才的需求量增長。國外銀行注重人才的吸引和培養，以提供高薪出國、培訓及優越的工作環境等各種優厚待遇為手段，招聘國內商業銀行體系中的業務骨干、優秀員工以及全方位高素質人才，從而增加其市場競爭力。相較之下，國內商業銀行業高端金融行業人才的流失，自然削弱了國內銀行的競爭力。
三、我國商業銀行應對挑戰應采取的策略
(一)以客戶為中心銀行是一個服務性行業，可否以客戶利益為中心，最大程度滿足客戶需求，為其提供高質量服務，無不決定了國內銀行業的發展。這也要求國內商業銀行必須牢固樹立良好的服務理念，強化業務培訓，創建良好的服務制度，突出銀行優質形象，通過對產品的不斷創新，從而強化銀行的服務性職能。
(二)拓展商業銀行業務1.拓展國際業務國內商業銀行應走出國門，通過積極開展國際業務，從而擴大其地域范圍和業務領域，加快國內金融對外開放步伐。提高國際競爭能以及對國際市場的占有率。2.大力發揮我國銀行在人民幣業務上的優勢我國銀行具有本土化優勢，如分支機構覆蓋面廣、客戶的文化認同感，以及對市場的提前占有等。因此，我國銀行應發揮優勢升服務水平和運營能力，持續在人民幣業務上的主導地位。3.以盈利為核心，拓展中間業務中間業務、負債業務和資產業務是構成商業銀行利潤來源的三大支柱，其中，中間業務由于其高昂的附加值，其收益遠遠高出負債和資產業務。國內商業銀行應主動學習外資銀行先進的業務管理經驗，結合自身實際情況逐步推進中間業務的發展
(三)深化國內銀行業管理體制和運行機制的改革深化管理體制的改革，要意識到單純以擴大市場份額為目標的粗放式發展模式的弊端，并制定科學的發展戰略，制定與國家經濟社會發展相適應的戰略規劃，以充分發揮銀行本身的比較優勢。同時，要逐步推動國內銀行運作的市場化經營，使國內銀行業能夠在一個自由的金融市場上去適應，去發展。積蓄銀行業應對市場經濟變革的能量，激發創新能力。深化運行機制，要逐步實行由分業經營模式向混業經營模式的轉變，隨著混業經營的實現，能夠使得各金融機構的主營業務在不同部門之間實現信息資源的共享，這不僅有利于降低運營成本，提高我國金融系統內的資源利用率，而且通過分散單一業務的經營風險，分散金融機構所面對的風險，并通過規模化經營增加金融機構抵抗風險的能力，促進金融市場的穩定發展。所以，隨著全球經濟一體化和金融行業競爭程度加劇，國內銀行需要加快金融監管、法律體系等各方面的完善，從而使我國銀行業平穩的完成這樣一個過度，增強金融行業的競爭力。
大勢所趨：差異化發展迫在眉睫
從宏觀看，我國未來經濟發展將從高速轉向中速，從主要依靠投資、出口拉動轉向消費推動，固定資產投資從超常規轉向穩健，高科技、新能源等產業將成為經濟發展新的增長點，過去銀行“貸大、貸長、貸集中”的粗放型發展模式將難以維系。從微觀看，中小企業、縣域經濟已成為我國經濟發展中最活躍的元素。因此，在我國工業化、城鎮化、農業現代化加速發展的進程中，中小企業、農村經濟及特色產業的迅速崛起將成為未來銀行業務發展的“藍?！?。
（一）客戶需求多元化逼迫銀行業差異化發展。一是客戶需求多樣化。經濟轉型升級使客戶對銀行業服務從傳統的存貸匯向多元化方向發展，個人客戶的財富保值增值、財富保險、財富傳承等都成為新的需求方向，企業客戶也從簡單的結算和資金需求方面向規避財務風險、降低運營成本、跨境資金管理、企業綜合理財等多方面轉變。二是客戶需求綜合化。隨著消費的轉型升級，金融消費者對金融產品的選擇從過去的單筆交易或某些產品向結算、理財、規劃、顧問等一攬子綜合化的金融服務和全流程的金融支持轉變。三是客戶需求個性化。當前，金融消費者對銀行業服務已經不再滿足于標準化的服務模式，不同金融消費者對融資、結算、支付、保險、信托、租賃等金融需求有強烈的個性化要求?？蛻舳嘣慕鹑谛枨笠矊⒈破茹y行業轉變發展方式，尋求差異化、專業化發展之路。
（二）同業競爭日趨充分逼迫銀行業差異化發展。隨著金融市場化的深入推進，未來存款理財化、融資直接化、支付網絡化的趨勢越來越明顯，銀行業傳統的壟斷地位正在逐步消失，賴以生存的存貸匯業務正在面對互聯網金融、非銀行金融等各方面強大挑戰，金融領域的競爭日益充分化。同時，隨著金融市場的細分，銀行同業的競爭也日趨激烈，已從資產數量延伸到客戶數量，從物理網點延伸到虛擬網點，從公共服務延伸到個。在這種形勢下，銀行業唯有加快服務和產品創新，打造專業性業務品牌，培育不可替代的核心競爭力，形成差異化競爭優勢，才可能在市場競爭中立于不敗之地。
路徑選擇：銀行業應主動作為
“變則興，不變則衰”。面對激烈的市場競爭，銀行必須突破同質性發展瓶頸，實施差異化戰略，為客戶提供高質量的金融服務。
一是找準定位，實現戰略發展差異化。面對金融市場化深入發展的大趨勢，銀行業只有主動調整發展戰略和市場定位，才能搶占先機。大型銀行應憑借其龐大的資產負債規模、巨大的客戶資源和全方位的渠道，通過跨境、跨業、跨市場的綜合化經營，為客戶提供一站式、全方位的金融服務，全力打造綜合化、多元化、國際化的銀行。中型銀行應發揮靈活的經營管理機制，力爭在消費金融、城鎮化金融、互聯網金融等領域做出特色，努力打造精品銀行、特色銀行。小型銀行要面向小微企業，面向縣域經濟，面向“三農”，對接中小企業和居民，提供方便快捷、特色化的金融服務，打造社區銀行。
二是突出特色，實現核心品牌差異化。核心品牌的培育是提升銀行業核心競爭力的重要途經。在美國，富國銀行一直致力于服務小微、服務社區，當下已成為全球市值最大的銀行；紐約銀行的資產托管業務居全球第一；運通銀行專心從事銀行卡業務，“運通”品牌成為全球最著名的金融服務品牌之一。在我國，各家銀行正試圖尋求體制性突破，尋找差異化發展之路，如招商銀行的零售銀行戰略、民生銀行的小微金融戰略等。打造核心業務品牌能夠增強客戶黏性，增強銀行的市場滲透力。因此，銀行業應以市場為導向，大力培育核心業務品牌，創造經營特色、產品特色和服務特色，以品牌營銷帶動產品營銷和客戶營銷，建立基于各自差異化特質的市場競爭優勢。
三是大力創新，實現產品服務差異化。銀行產品創新是基于客戶需求變化和追求差異化的結果。在未來，銀行業的發展將從重視資產的規模經營，逐漸轉向重視客戶需求和客戶體驗。銀行更加關注的對象將是服務客戶群體的多少和大小，客戶群體范圍的擴大將為銀行帶來更好的效益和更廣闊的發展。因此，銀行業在創新發展過程中必須從客戶的角度來審視自身的業務和產品，開發的產品不僅要能給銀行自身帶來利潤，也要能為客戶創造價值。要充分了解自己的客戶，提高產品與客戶的關聯性，真正地做到量身定做金融產品和服務。對于實體經濟，要從生產鏈到供應鏈再到消費鏈，全方位提供適應市場變化的各類產品。特別是針對未來發展潛力巨大的小微企業和“三農”金融服務，要打造 “消費金融”“綠色金融”“科技金融”及“民生金融”等專業品種，并以此與競爭對手區別開來，實現差異化競爭和錯位發展。
政策引導：監管部門需運籌帷幄
銀行機構走差異化發展道路，不僅需要銀行機構適應市場自覺轉變，而且需要監管部門強化引導，不斷增強銀行市場前瞻意識，提前進行戰略布局。
一是實施監管政策差別化。監管部門可以制定差別化監管政策，引領各類銀行明確自身戰略定位，實施機制再造和戰略轉型，確立差異化競爭模式。通過對銀行業金融機構分類監管，實施牌照分類管理制度，降低同質化競爭帶來的風險共振。
做大銀行與做好銀行――著力構建穩健高效的銀行體系
銀行的規模不是其發展質量的決定性因素，大銀行不一定是好銀行，好銀行也不一定是大銀行。無論是大銀行還是小銀行，都要致力于做好銀行，從而建設一個類型多、質量高、風險小、可持續發展、穩健的和富有效率的銀行體系。
要毫不動搖地推進大銀行的改革發展，促使大銀行在科學發展的軌道上盡快成長為好銀行，增強我國銀行業的國際競爭力。要繼續推進和完善國有商業銀行的股份制改造，通過明確責任目標、建立科學的考核機制，加強監管和市場約束，促進其轉換機制，完善公司治理結構，增強經營實力，有效防范風險，激發創新活力，加快發展步伐，使之進一步做大、做強，發展為“大而好”的一流銀行。同時也要不斷提高小銀行的發展質量，增強其區域服務能力。在化解現有小銀行風險時，從優化資源配置角度，可以通過合并重組的方式擴大規模，提高競爭能力。首先要搞好小銀行“存量”。當前的工作重點是深化農村信用社改革，處置個別高風險的城市商業銀行、城市信用社。長期的目標是使現有的小銀行名副其實，真正發展成為市民、農民身邊的銀行，為區街經濟、縣域經濟提供優質服務的銀行。當然還應有一定的小銀行“增量”。在解決好歷史問題之后，應有計劃、有步驟、規范地設立新的小銀行，主要是區域性銀行、社區銀行，發展一大批“小而優”的銀行。
既發展大銀行，又發展小銀行，是未來五年我國銀行體系建設的方向。只有堅持大小銀行相互補充、共同發展，才能既擴大銀行業服務覆蓋面，又拓寬了各類銀行的發展空間。歷史的教訓一再證明，沒有經過銀行監管機構批準、納入監管范圍的從事銀行業務的機構，無論以什么形式出現，最終將會釀成很大風險，后果既殃及好銀行，又破壞整個銀行體系的穩定和安全?！笆晃濉逼陂g，可通過正式的制度安排，逐步發展更多的小銀行，既解決部分金融服務需求得不到滿足的問題；又吸收更多的民間資本入股正規銀行，而不應鼓勵通過“收編”民間融資的方式，發展一些游離于銀行體系之外、脫離銀行監管視野的存款、貸款機構。
金融創新數量與質量――不斷提高銀行自主創新能力
業務品種數量的增加只是創新的表象和形式，金融服務質量和效益的提高才是創新的真正內涵。提高創新質量，關鍵一點是增強國內銀行自主創新的能力。國內銀行在全面加強與境外金融機構戰略合作的深度和廣度的進程中，在提高原始創新能力和引進消化再創新能力方面下功夫，合理利用、認真評估“以股權換技術”、“以市場換技術”的方式和成效，既不簡單模仿國外新業務產品，導致產品同質化傾向、缺乏核心競爭力，又不過分依賴引進國外銀行的技術。在與國內外銀行加強業務合作的同時，增強創新產品、服務的專利保護意識，應對商業方法保護帶來的新挑戰。
銀行業監管部門要把鼓勵商業銀行金融創新作為良好監管的重要標準，促進金融穩定和金融創新共同發展，為商業銀行業務創新提供更多的政策支持和服務便利，加強對創新業務的風險監管和合規性監管，促進商業銀行完善內控機制，使健全有效的風險管理措施成為業務創新的可靠保障，引導商業銀行通過業務創新開展公平競爭。
信貸總量增長與優化信貸結構――促進銀行增長方式的轉變
“十一五”期間要實現在優化結構、提高效益和降低消耗的基礎上，2010年人均國內生產總值比2000年翻一番的目標，必須增加有效信貸投入，強化銀行的資源配置能力。但過高或過低速度的信貸增長，都會影響資源配置效率，影響經濟增長和社會和諧目標的順利實現，保持合理的信貸增速尤為重要。第一，信貸增速與金融市場發展水平相適應，在增強銀行的間接融資能力的同時，加快發展直接融資市場。第二，信貸增速與同業競爭水平相適應，重視傳統的信貸業務，更加注重新業務的拓展。第三，信貸增速與資本增長水平相適應。第四，信貸增速與風險控制水平相適應。第五，信貸增速與政策導向相適應。
當前，我國銀行業的信貸結構性矛盾比較突出，已經成為信貸風險的主要策源地。“十一五”時期，要加大信貸結構調整的力度，增強調整的效果。調整期限結構，改變重長輕短的偏好，防止期限不匹配、“短貸長用”帶來的流動性風險，使中長期貸款、短期貸款結構保持一個合適的比例。調整客戶結構，解決信貸集中問題，并配合國家區域發展戰略的實施，通過有效配置信貸資源，支持西部開發，東北振興、中部崛起和東部率先發展。調整信貸產品結構，加大對具有自主創新能力的產業、行業和企業的信貸投入，加大對先進制造業、服務業的信貸投入，加大對資源節約型、環境友好型產業和企業的信貸投入，進一步擴大消費信貸，推進住房貸款證券化信貸消費。
服務高端客戶與服務低端客戶――構建和諧的金融服務環境
“強調效率、注重公平”和構建和諧社會是“十一五”時期的重要任務。對銀行業來說，正確處理高端客戶與低端客戶的關系，為不同層次的客戶提供高質量的金融服務，是一個重大主題。銀行在服務客戶的選擇上要注意兩點：第一，在“盈利性”原則的指導下，為不同層次客戶提供良好的金融服務，必須與自身的發展戰略、市場定位和風險控制能力相適應。第二，從構建和諧金融服務環境出發，低端客戶和高端客戶應當同樣受到重視，得到良好的金融服務，對低端客戶的服務不能是低劣的，而應該也是優質的。
針對目前存在的大銀行“嫌貧愛富”傾向，小銀行“傍大款”等問題。應通過完善銀行體系，培育更多的金融服務主體，重點是發展小銀行、培育縣域銀行體系、設立專業性金融服務組織，為小企業、“三農”和弱勢群體提供便利的金融服務。小銀行要善于利用大銀行擠壓低端客戶的機會，大力發掘低端客戶資源。而大銀行也不應將低端客戶歧視性地排除在服務之外，可通過風險定價、收費服務等方式，為低端客戶提供必要的服務。還可以通過財政直接補貼等優惠方式，激勵大、小銀行為弱勢群體、小企業提供更多的金融服務。根據低端客戶人數眾多、需求同質性高的特點，銀行可按照“一類一品”的原則，為龐大的低端客戶群設計合適的金融產品，盡量滿足低端客戶的需要，并通過產品使用數量的大幅度增加，降低產品單位成本，獲取規模效益，形成穩定的盈利模式。
銀行內部氛圍優化與外部環境治理――建設良好的金融生態
我國金融生態環境不佳有兩個突出表現：一個來自內部，銀行案件出現高發勢頭；另一個來自外部，企業逃廢銀行債務現象還相當普遍。這兩點都與構建社會主義和諧社會的方向和要求背道而馳，嚴重阻礙了銀行業科學發展的進程?！笆晃濉睍r期在金融生態建設上，必須堅持兩手抓，一手抓銀行內部案件專項治理，一手抓以打擊逃廢債為主要內容的信用建設。銀行業案件專項治理工作要堅持內外兼治相結合，既從銀行內部找原因、查問題、堵漏洞、處理責任人；又注重改善外部環境，規范銀行客戶行為、加強洗錢活動的監控。堅持治標治本相結合，既要加大案件查處力度，認真開展自查自糾，開展規章制度專項清理、完善操作規程，又要進一步完善相關法律法規，加大打擊金融犯罪力度，加強對銀行業高級管理人員的動態監管和銀行從業人員流動的監管，通過加大懲處力度、嚴格監管措施、改進監管手段，促進銀行有效防控案件。
在信用環境建設方面，銀行要發揮積極性、主動性。銀行是從事信用的企業，首先自己要誠實守信。對于目前銀行存在的誤導金融消費者、不履行授信合同、不向監管部門提供真實報表等失信行為，必須通過采取嚴厲的措施，加以根除，重塑銀行的信用形象。其次，要做好企業信用調查。把“信用品德”作為一個調查的主要內容，作為授信決策的一個重要依據，努力把有不良記錄的企業擋在門外。第三，在銀行同業中建立信息通報制度、集體懲罰機制，把有效懲戒與正向激勵統一起來，加大對守信企業的支持力度。信用建設一項系統工程，需要社會各方面的共同努力，既要創造階段性的成果，更要注重建立一個長效機制。要把商業信用與銀行信用合力共治。及時修改相關法律法規，強化債權人在企業破產和重組中的法律地位和擔保債權優先受償順序，打擊金融欺詐行為。加快征信立法工作，建立社會征信體系。
分類監管與統一監管――提高監管效率和水平
銀監會成立后，提出了監管新理念、新思路、新方法，實施了“分類監管、同質比較”的監管措施，取得了明顯成效。今后五年，要繼續按照這個思路，強化和改進分類監管，同時注重監管的統一性。
加強和改進分類監管，要根據銀行業金融機構的性質不同、規模不同、風險程度不同，實施不同的監管策略和措施，合理配置監管資源分配，有針對性地安排監管重點項目。提高分類監管的效率，首先要明確各類銀行的功能定位。盡快制定完善有關法律，加快改革步伐，進一步明確政策性銀行、金融資產管理公司、郵政儲蓄機構的業務功能和發展方向。銀行業監管部門據此調整監管策略，確定監管重點，采取分類監管措施。提高分類監管的效率，還要準確度量銀行風險，按風險等級實施不同的監管措施，有針對性地提出監管意見和要求以確定不同的現場檢查頻率和檢點，對新辦業務、新設機構采取限制或鼓勵性的措施等。
對于我國商業銀行而言,關鍵在于能否真正了解消費者對銀行服務質量的認知,堅持以客戶需求為中心,通過有針對性的產品和營銷策略向客戶傳達準確的營銷訴求,提供高質量的服務,實施高效的客戶關系管理,從而贏得客戶滿意和客戶忠誠。與一般物質商品相比，銀行所提供的服務具有以下明顯不同的特性：
（一）無形性。首先，銀行服務的空間形態是不固定的，非實物形態的，在很多情況下人們是看不見、摸不著的；其次，銀行有些服務的實用價值或效果，往往在短期內不易感覺到，通常要等一段時間后，使用或享受服務的人才能感覺到服務所帶來的利益。
（二）即時性。主要表現在：一是銀行提供的服務和客戶的消費在時間、方向上具有一致性。服務提供的過程伴隨著客戶的消費過程,兩者同時存在,幾乎無法分離；二是由于服務的易逝性使其無法被儲存，即多數服務無法同一般有形產品一樣在生產之后可以存放待售，因此服務業對于需求的波動更為敏感。
（三）異質性。銀行面對不同的客戶所提供的服務也應該體現不同的特點，即使是同一種服務，受提供服務的時間、地點及人員等因素的影響，也會有很大差異。尤其是必須有人員接觸的服務，其服務品質的異質性就更大，通常會視服務人員、接觸客戶的不同而有所差異，服務的構成成分及其質量水平經常變化。服務的這個特性決定了服務的品質和效果有很大的彈性，這既為服務行業創造優質服務提供了廣闊的空間，也給劣質服務留下了活動的余地。
（四）互動性。銀行提供的服務需要有主客體雙方的參與才能夠得以實現。如果雙方對服務的理解、認知有所不同,勢必直接或間接影響到服務的質量。
二、目前銀行服務的現狀
客觀地說，目前銀行的服務與十幾二十年前的狀態相比已經有了大幅度的提高，銀行也越來越意識到服務的重要性，已經通過規范服務行為、優化服務流程、完善服務設施等各種手段極大地提高了廣大客戶對銀行服務的滿意度，提升銀行業的整體形象。但是，隨著社會經濟快速發展,消費者和銀行接觸的機會日漸頻繁，在銀行業務創新的同時，人們對銀行的服務要求不斷增強?？傮w來說，銀行服務仍有著以下不盡人意的地方：
（一）銀行人工服務減少，客戶服務需求增加,排長隊現象普遍。
1.金融機構以減員增效等為內容的機構改革步伐不斷推進,在一些落后的地區網點被撤并、人員被不斷地截減。這些網點所承擔的原有服務,被集中到保留的網點,增加了這些網點的服務壓力。銀行服務窗口少也是一個比較普遍的現象，除非你是VIP客戶，否則，去銀行辦業務，排隊是必不可少的，因為排隊起爭執的現象在銀行是司空見慣的事情；另外，很多銀行工作時間為9：00-17：00，與大部分單位上班時間相一致，因此中午常常是到銀行辦理個人業務比較集中的時候，但此時銀行窗口卻往往減少至1-3個，致使排長隊現象更為明顯。
2.銀行業務不斷創新,一些收付、保險、第三方存管、開放式基金業務、銀證銀期轉賬業務、保險等中間業務不斷涌現,對存取款、結算等基本金融服務的需求迅速增加。據統計,對公眾的柜面服務業務量平均以每年25%左右的速度增長,而銀行柜面服務窗口和服務人員力量并未就此增加,銀行業務發展迅速，而臨柜員工人手又不夠，通常只經過短期培訓就直接辦理新的業務，緊張的工作中難免有出錯的地方，因此無論從業務技能還是業務素質上都跟不上業務發展的需要，使得金融機構對外服務的滿足程度下降。
3.國家為了進一步加強反洗錢的管理和銀行內控的需要，促使銀行業務不斷規范，同時增加了業務處理的流程。如：大額存取現金、掛失、開戶等重要業務需要多級授權和客戶身份的聯網核查，從而影響了業務處理的速度。
（二）銀行在服務設施跟進的同時引導意識并未增強。
其實目前除了大額存取款、兌換殘損幣、特殊業務咨詢等一些業務必須到柜臺辦理外,其他業務如小額存取款、轉賬、支付各種代收代付費用等業務可以通過自動存取款機、24小時自助銀行、網上銀行、電話銀行實現,很多咨詢業務也可通過網站瀏覽、店面公告等形式實現?？墒怯泻芏嗫蛻籼貏e是對于年齡大的群體，不完全了解這些服務,加上這些服務往往需要辦理銀行卡等附加條件,有的需要繳納年費或手續費,一部分客戶怕麻煩或擔心服務陷阱而不愿意選擇這些服務方式。而銀行并未就此種現象進行積極地應對，對客戶缺乏正確地宣傳和指導，各銀行的大堂經理或工作人員很少對不懂自動柜員機或自動終端機等電子設備的市民提供點對點的服務，有些銀行甚至根本沒有服務人員，一些電子設備對大多數人來說只是個擺設。
（三）硬件設施的配備和管理需要進一步加強，電子銀行系統有待進一步完善。
1.銀行硬件設施包括寬敞舒適的營業大廳、電子叫號系統、一米線、一排排整潔的客戶椅、書報架、先進的自助銀行服務區、轉賬查詢一體機，自動存取款一體機、ATM取款機、高低柜服務區、貴賓理財區等，很多銀行網點特別是國有銀行，在網點改造上，受多種因素的制約未能達到以上標準，更多時候銀行象“菜場”。其次，硬件設施如同人一樣，出現的錯誤也不少見，許霆案等自動柜員機“考驗公民道德”事件并非個案，全國多個省市都曾出現這樣的案例，而且柜員機吐出假幣甚至點鈔券的報道也時有發生。而春節、國慶等節假日銀行大部分網點關門的同時，甚至還會發生柜員機錢被取光的現象。這些都說明銀行在硬件管理上存在著很大的不足。
2.電子銀行業務如網上銀行，各類POS機、電話銀行等是銀行柜臺業務向家庭和企業的延伸,用戶通過它可以不受時間、空間的限制,享受到全天候的金融服務。但由于系統不夠完善，客戶在使用過程中經常會出現刷卡不成功，交易錯誤或交易不能，系統時好時壞，穩定性差等現象，特別是網上交易詐騙案件頻發，對于網上銀行的安全性的確構成了相當大的威脅，增加了客戶對電子銀行業務安全性的擔憂。
三、關于加強銀行服務的幾點思考
（一）合理進行網點調整和改造,預設對外窗口,提高一線服務效率。
1.金融機構在撤并網點時,除了考慮網點的經濟效益之外,還應考慮對區域居民金融服務的影響程度和對附近保留網點的服務壓力。在一些網點被撤并的同時要進一步增強保留的網點服務能力，要加快
對業務量大、對外窗口明顯不足的網點改造速度,特別是居民居住集中地或商家較多的地段,銀行應多預設對外窗口，對于客戶較多時段,可考慮增加一些臨時服務窗口。
2.員工不足是個人業務發展的主要“瓶頸”，對一線柜臺非重要崗位,可采取向人才市場招聘短期合同工等辦法,解決網點員工不足問題,增加開柜數量。
（二）傳統銀行單一的柜面服務渠道加重了柜臺的工作壓力,也使得服務質量難以得到保證,最重要的是服務的客戶數量也十分有限，這需要充分利用信息化、數字化等高科技,及時整合和拓展更多的服務渠道來分流客戶的服務需求。
1.通過加快推進網點功能分區改造、加大ATM自助設備投放、加強理財中心和理財專柜建設、大力發展電子銀行業務、積極研發電子銀行產品、創新服務品種。
2.對網點代收代付業務的清理整合,盡量通過系統自動代扣、網銀、手機銀行、電話銀行解決。在拓展新代收代付業務時,必須以能否實現系統自動代扣、網銀、手機銀行、電話銀行的處理作為合作的一個重要原則,盡量減少代收代付業務對有限柜臺資源的占用。如活期存款轉定期存款可在網上辦理或電話委托辦理,推行網上匯款、貨幣網上兌換等電子銀行業務,將更多的業務和理財業務轉移出柜臺。
3.用科學、合理的方法進一步整合業務的操作流程，減少不必要或重復的環節，提高業務處理能力，緩解和改變柜臺擁擠和排長隊現象。
（三）加強硬件設施安全建設，建立快速、有效的應急聯動機制,及時為客戶排優解難。
1.要確保咨詢服務電話的暢通,針對當前社會上不法分子利用銀行卡、網上銀行盜、騙客戶資金的現實,銀行要規范自己的經營行為,加強內控建設,加強安全設施建設,既要盡力提供完善的產品服務,又要通過加強管理和有效控制來增強客戶的信任,對各類自助設備的管理要制度化。以ATM為例，必須做到在銀行的監控錄像下雙人配款和清點，所有款項現場用點鈔機正反清點兩次，防止假幣和長短款的發生，各金融機構自助設備管理中心要實時監控各網點設備的運行情況，一旦發現缺鈔或停止運行的情況要及時通知相關維護人員及時維護，確保設備正常運行。
2.網上銀行是金融服務信息化最集中、最突出的表現形式，代表著銀行業發展的未來，網上銀行的安全管理和安全技術措施是保證網上銀行生存、發展的重要環節，銀行方面必須構建完備的網上銀行安全體系。首先，在技術策略、管理策略和業務策略等方面要形成一套完善的綜合安全管理體系，在銀行端和客戶端采取多重技術和業務安全保障措施，通過反病毒、系統安全檢測、入侵檢測(監控)和審計分析等確保系統安全,通過多道防火墻、針對突發事件的應急措施等確保網絡安全；其次，要加強網上銀行的內部管理,加強內部管理制度建設，防止內部作案；最后，銀行方應該站在客戶方面,多切身為客戶考慮,保護客戶權益,通過各種渠道為客戶提供網上銀行服務,盡量多為廣大消費者提供了解網上銀行和信息安全知識的機會。一旦發生網上銀行欺詐事件,除了依法承擔相應責任外,應提供相應善后服務,減少或挽回客戶損失。
關鍵詞：商業銀行；業務外包；風險管理
中圖分類號：F832.33文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2011）12-0219-02
商業銀行業務外包的風險管理是一項復雜的管理活動，其涉及到外包戰略的確立，承包商的選擇、在外包過程中如何進行有效監督管理、如何合理啟動退出機制等多方面的問題，在外包業務啟動、進入、實施、退出等各個階段各個環節中都有可能發生風險，根據前述風險識別及評估的結果，結合當前我國外包市場風險情況，筆者提出以下的風險防范措施。
一、明確銀行業務外包戰略
(一)確定與銀行整體經營戰略及風險管理水平相適宜的外包活動范圍
作為銀行業務外包，外包范圍的設定不僅是法律和監管機構限定的要求，同時也是擴大社會接受程度、提高客戶心理認同度的要求。根據業務的需要設計外包范圍，在確保運營安全、業務適合、客戶方便、降低成本、能夠實施的原則下進行相關業務的外包。從價值鏈管理視角上，銀行基礎活動中后臺服務及輔助活動中后勤服務兩類業務中的部分很適宜于外包。因為后臺服務中其包括一些與客戶低接觸、已經標準化或日趨標準化的業務流程，如信息處理、票據交換等。這些業務流程特別是數據處理工作，大多專業信息技術公司已能提供質優價廉的服務，銀行可以借助外部企業從市場獲得，從自制走向外包勢在必行。同時，后勤服務包括職工餐廳、安全保衛等適宜外包的原因主要是其具有兩大特點：一是遠離銀行核心業務，不直接產生銀行利潤，不形成銀行核心競爭力；二是外部資源豐富，專業服務市場發達，競爭激烈，價格便宜。因此，這部分業務“外包”的成本遠低于“自制”的成本，是首先應該考慮外包的業務流程。該兩種類型的業務在國內大多銀行已進行不同程度的外包嘗試。
而對于基礎活動中前臺服務及輔助活動中決策服務，粗略來劃分，前臺服務(包括業務營銷、服務管理等)是一些沒有標準化或難于標準化的業務流程，決策服務包括市場調研、產品開發、產品定價等。在國外，目前較多金融機構已將其外包領域逐步涉及到該兩部分業務種類中，目的在于實現商業流程再造，發展新的商業模式，尋找新的利潤增長點。由于目前我國銀行業務外包市場不成熟，且尚未積累足夠經驗，而前臺服務及決策服務中最能體現銀行在業務流程設計上的特色和靈活性，是經營同質貨幣的銀行差異性的主要體現：銀行對市場的應對能力、產品創新能力、銀行業績的優劣、信譽的高低，往往取決于這類業務流程，所以在確定外包范圍時務必審慎，現階段建議不適宜將其體現核心競爭力的業務流程外包。如確需嘗試，必須按照價值鏈分析法，在該類整體創造價值的業務流程中再進行細分，將其中個別不涉及價值創造及自制比不上外購更有優勢的環節，在充分評估風險前提下，采取先試點，后評價、再推廣的模式審慎探索推進。
(二)制定外包的風險管理框架以及相關制度，將其納入全面風險管理體系
在制度建設方面，商業銀行必須制定全行業務外包管理的相關制度，其中包括總體管理辦法及各種類型外包的管理實施細則。在總體性外包管理文件中至少明確以下事宜：確定外包范圍、外包組織架構、風險管理、監督管理等。在各種類型外包實施細則中，至少包括：操作流程，風險種類及防范措施，供應商的管理等內容。在管理框架方面，鑒于業務外包更須關注的是聲譽風險、合規風險、戰略風險、操作風險、信息安全風險等，故建議商業銀行法律與合規部門作為牽頭管理部門，同時明確外包項目根據各部門分工和權限不同，分為牽頭管理部門、項目主管部門、項目需求部門，并分別明確各部門相應職責。建議外包牽頭主管部門需加大監督各條線(項目)管理部門對本條線及其分工負責的外包項目管理情況，對執行貫徹落實不力的項目主管部門，將在年度考核內部控制與合規經營指標進行適當扣分；對嚴格執行有關規定，主動規范整頓本條線外包項目的主管部門，在年度考核時予以適當加分，以加大激勵約束力度。將業務外包有效納入全行全面風險管理體系中。
二、選擇合適外包服務商
(一)健全外包服務商的選擇評價流程
銀行在確定了業務外包范圍后，必須建立一套外包服務商采購評價選擇流程和評價方法來選擇合適的供應商。在采購方式上，根據不同外包業務種類確定適宜的采購方式，如公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價、單一來源等；在評價方法上，根據不同項目的特性，確定適宜的評選方法一般包括低價優先法、經評審的合理低價法、合理低價二次平均值法和綜合評分法等。
(二)健全外包服務商的評價審查標準
對服務商的評價審查要素中包括但不限于以下內容：(1)行業背景：具有較好的行業口碑，較強的專業設備，較高的外包成功率，對銀行業的熟悉程度，以及對其他銀行提供服務的情況等。(2)能力架構：具有較強的管理能力、技術能力、創新能力、環境適應能力、風險預測及防范能力等。(3)企業文化：具有與發包方較為一致的文化理念、精神風格以及愿景規劃等。(4)財務狀況：具有完善的財務審核制度，良好的年度財務報告，并提供公正合理的價格標準等。(5)服務質量：服務質量是外包合約的核心。評價外包承包商的服務質量可以從其提供計劃書中談及服務標準、及時性、符合性、以往業績和信譽五個方面進行。銀行需通過廣泛收集資料，開展評估和鑒定，并根據外包業務特點與外包模式來選擇能夠為價值鏈優化整合提供高效服務的外包機構。
(三)健全外包服務商庫的管理
為防止信息不對稱及外包服務商機會主義心理，銀行可根據自身外包發展戰略，建議和完善供應商庫管理，實行市場準入和淘汰機制，以確保外包服務商的選擇質量和提高工作效率，對承包商建立持續的關系管理。
三、簽訂周密合同協議
外包合同是雙方行為的基礎和約束，同時也是重要的信息安全、操作性、合規性、聲譽風險管理工具，所以合同協議需具備可操作性，能準確界定雙方的權責利以及外包范圍，目標和評估標準，明確糾紛解決辦法等。此外，為確保能有章可依監控外包服務商，外包合同還需重點明確以下幾點：
1.要保留雇傭其他服務商的權利，以讓服務商感覺到競爭壓力，保證服務質量。
2.如果服務商要使用分包合同，則必須經過銀行的同意，合同應使服務提供商將業務外包給第三方時，仍然能對風險進行有效的控制。具體可通過約定主服務商應確認在業務進一步分包后繼續保證其為服務水平和系統控制負總責；分包服務商應嚴格遵守主服務商與銀行確定的外包合同的所有條款，包括安全和機密標準和相關條款等；同時應約定服務商不得將外包活動全部轉包或分包。
3.銀行和監管機構可以隨時查閱與外包業務相關的所有賬目、報表和其他信息。規定銀行對服務商的連續監控和評估，以便及時采取糾正措施。
4.保證與服務商共享信息的所有權和機密性，以及服務商對信息安全的絕對保密。
5.應急和恢復計劃。合同應包括一個終止條款以及執行終止規定的最低權限。
四、建立和健全有效風險控制及內部控制機制
(一)建立風險控制計劃和控制程序
由于各類風險尤其是操作性風險的存在，如果服務商出現技術失誤或欺詐導致不能很好地履行義務，將給銀行在財務、信譽、運作和潛在客戶資源等方面造成極大損失。因此，銀行要有一套完整的風險控制計劃，同時建立有效的風險控制程序，并周期性檢查這些程序是否被很好執行。風險控制計劃要明確銀行對外包風險的管理和監控計劃以及外包服務商控制潛在操作風險的計劃。風險控制程序是具體落實到控制風險措施以及風險事件發生時的糾錯程序，銀行要隨時檢查服務機構的運作方式是否與銀行的要求相一致。
(二)建立銀行內部風險責任機制
對于很多企業來說，由于存在盲目追求外包效益和完成目標的沖動，風險因素往往被忽略或低估。為此，銀行內部必須建立風險責任機制，明確風險責任主體、風險責任范圍以及風險懲罰標準。如內外勾結的操作風險是銀行業務外包相對比較嚴重的風險，銀行必須加大對道德等操作性風險的責任懲罰力度，以樹立明確的風險意識及風險文化；同時，銀行內部需不斷優化和規范內部運作流程，采取崗位分離、制約等措施，嚴加防范該類風險的出現。
(三)建立承包商的激勵――約束制衡機制
一方面通過簽定完整周密的外包合同以采用抵押、擔保、連帶賠償等法律形式加強對外包機構的控制和約束，如部分營銷拓展業務的外包，服務商對于客戶準入的標準沒有動力去嚴加控制，但是如在合約中明確其必須對由于客戶信用風險而導致銀行損失的部分負有一定賠償責任時，外包服務商的利益驅動將與銀行保持一致；另一方面通過價格激勵、質量激勵、合作激勵等方式，充分調動外包商的服務積極性，促使他們在外包實施過程中持續提高質量、加強管理、控制成本、減少風險。
綜上，銀行只有制定與自身戰略相適應的外包戰略，慎重選擇外包公司，確定合理的外包合作模式，動態運用各種防范措施保持對外包業務的關注和分析，有效防范外包業務的風險的前提下，才能使外包成為企業快速發展的推動器。
參考文獻：
[1]徐燕.銀行業務外包大勢所趨[J].現代商業銀行,2005(6):50-51.
[2]張志峰.銀行IT外包蹣跚前行[J].中國金融家,2005(6):88-90.
日前，一位農行的分行行長到兩個營業網點調研，因感慨這兩個營業網點服務質量的鮮明反差而在全行大會上發出倡導做“推動市場型”銀行的呼吁。我們為這位行長的倡導之舉拍手叫好。
現在銀行業競爭激烈，特別是面對外資銀行的競爭，中資銀行真正的應對措施并不僅僅在于增設多少機構，推出什么產品，也不在于多建幾個貴賓理財中心，關鍵是看能否在經營、管理、服務上真正建立和實施以客戶為中心的觀念和運作方式，為客戶提供方便、快捷和高質量的服務。誠然，以市場為導向，以客戶為中心的“市場推動型”的銀行已較過去前進了一大步，但從銀行本身來說，其實質還是一個被動型的發展觀念和經營模式。我們不能長期被市場推著走，不能等市場對銀行提出需求再進行機制創新。功能創新、產品創新和服務創新，倡導“推動市場型”銀行，其實質就是倡導超前思維，爭取工作主動，提高核心競爭力。
我們認為，“推動市場型”銀行是建立在“市場推動型”銀行基礎上的一個質的飛躍。只有制度完善、機制創新、產品功能齊全、服務優良，才能推動市場更多需求，實現更快發展。銀行在推動市場的同時，也在實現著管理的升華。如針對“一米線”辦理業務不夠人性化的問題，有些銀行推出排隊叫號系統，推動客戶文明辦理業務；針對柜面業務量大等候時間長的問題，不少銀行推出大堂經理服務，引導客戶向柜員機、自助終端、網上銀行、電話銀行分流，推動客戶通過現代化工具辦理業務；針對客戶消費觀念落后的問題，不少銀行開展持貸記卡消費促銷活動，推動客戶使用貸記卡，減少現金交易；針對多家銀行爭奪一手房個人按揭貸款市場競爭加劇的問題，有些銀行另辟蹊徑主動推出二手房按揭貸款，推動二手房市場蓬勃發展，減少社會閑置房屋浪費等。事實證明，銀行管理者只有具備超前的思維、快人一拍的工作節奏和不等不靠的自我創新意識，才能始終占領制高點，把握先機，實現跨越式發展。
我們在為倡導“推動市場型”銀行叫好的同時，也希望更多的銀行向“推動市場型”方面發展。（作者單位：農行江蘇省淮安市分行）
1我國商業銀行內部審計存在的主要問題
內部審計技術手段落后賬目審計作為當前內部審計的主要方式之一,已經不能很好的適應當前銀行業信息化高度集中的特點。賬目審計的準確性往往取決于審計內容的多少和審計人員采取的抽樣方式,這樣勢必會造成誤差并留下一些隱患。就目前情況而言,銀行審計過程中運用計算機的比例還很低,即便運用計算機進行審計,也存在一些問題,如沒有對計算機系統進行評價,沒有測試數據的真實性。不難看出,內部審計技術的落后制約了當前信息化時代銀行內部審計的要求。內部審計人員短缺筆者從相關數據得知,銀行業普遍存在內部審計人員配備不足的情況,例如,我國各個銀行的內審人員比例一般為1%,而國際標準為內審人員占全體員工的2%以上。
2完善商業銀行內部審計監督的對策
2.1改善內部審計方法、效率和范圍第一,銀行的內部審計重心應當做出轉變,逐漸從當前的合規審計轉向風險審計。銀行審計要以風險防范為主導,客觀、全面、準確地對被審計單位風險情況進行分析評價,進而起到內部審計在防范銀行內部風險上的作用。第二,內部審計效率需要與當前銀行業的快速發展相適應。應充分運用計算機資源和相關的設備技術,提高審計的效率,更全面、更準確、更快速地完成審計工作。第三,擴大審計范圍,切實保證審計效果。國際先進銀行的內部審計經驗告訴我們,擴大審計的范圍有利于加強事前風險的分析,加強事中風險的監控,加強事后風險的防范,避免遺漏潛在的風險和錯誤判斷風險的高低。2.2構建完善的內部審計組織架構不斷完善銀行內部審計體系的構建,可以緩解當前內部審計缺乏獨立性和權威性的問題。一般情況下,各大商業銀行都在引進集權化的內部審計組織模式,這一組織模式是設立在董事會下,是直接直接對銀行董事會負責的審計委員會,并建立健全基于流程管理的獨立垂直的內部審計體系,實行垂直管理的審計體制,即實行人員編制、人事考核任免、工資費用、業績考核和信息渠道的垂直管理,徹底切斷內部審計與派駐行的利益關系。2.3強化內審工作的連續性,建立健全后續審計及評估機制在對每家銀行進行內部審計時,都應當做到有差異化的分類審計,定期評價各類風險,并將中高級以上的風險列入內部風險關注清單。對于這些中高級以上的風險,要重點分析促成它們產生的各種因素,進而有針對性的制定相關的降低風險的措施。在執行降低風險措施的過程中,還要指定專業人員進行全程跟蹤監測,把跟蹤審計作為整個審計環節的重要組成成分,時時關注風險變化情況。同時,在后一期的跟蹤審計過程中,針對前一期存在的問題,采取更具針對性的應對措施。對于未落實整改的問題,要加大披露和追究力度,實行嚴格問責;對已整改的,要對剩余風險進行評估分析。2.4建立完備的內審制度體系,嚴格依“法”審計第一,完善、嚴密的內部審計業務流程和操作規范對于內部審計高質量的完成起到重要的作用。同時,要將風險導向作為整個審計工作的重心,強調事前、事中、事后各個階段的審計相對獨立性,制定適合各個階段的審計工作流程和規則,保證審計機構能夠很好的履行職責。第二,內部審計要做到“有法必依,執法必嚴,違法必究”。有法必依是依“法”審計的關鍵。執法必嚴是依“法”審計的必然要求。這其中的關鍵在于,審計機構和人員要嚴格按照法律法規的要求執行審計活動,對于審計過程中發現的違法違紀行為,要及時指出并采取一定的措施,保證制度的貫徹落實。違法必究是依“法”審計的重要保障。這其中的關鍵在于,要依法追究被審計單位負責人的違紀違法行為,通過有效的激勵約束機制,實現內審權利、義務、責任的統一。2.5加強審計人員隊伍建設,建立相關準入和退出機制完備的內部審計人才隊伍是商業銀行開展審計的重要保障之一,否則內部審計的工作和目標就無法開展和實現。第一,根據所在支行的經驗管理狀況、抽調一些業務水平高、工作盡職盡責、熟悉審計相關業務的人員加入到內部審計團隊當中,盡可能達到2%的國際標準審計人員占比。第二,加強對審計人員的業務培訓,使其能適應行業風險快速發展的業務要求。第三,建立一套科學完善的人才準入和退出機制、激勵機制、競爭機制等,進行提高整體從業人員的綜合素質。
關鍵詞 : 商業銀行 中間業務 風險防范
中圖分類號：F83 文獻標識碼：A 文章編號：
一．商業銀行中間業務及其風險概念
中國人民銀行于2001 年6 月21 日出臺的《商業銀行中間業務暫行規定》將中央銀行業務定義為“不構成商業銀行表內資產、表內負債，形成銀行非利息收入的業務?！敝虚g業務風險是指商業銀行在中間業務經營中, 由于客觀情況的變化或主觀決策的失誤, 而導致資產、收益及資信等方面的損失的可能性。相對于資產業務而一言, 商業銀行中間業務風險較低。但收益與風險總是相伴而生的, 中間業務在給商業銀行帶來可觀收益的同時也帶了風險。中間業務所隱含的風險一旦轉化為現實的風險, 將會給銀行造成無法彌補的損失。
二、我國商業銀行中間業務發展的現狀分析
(一) 我國商業銀行的中間業務起步晚和發展程度較低,一是受商業銀行自身發展目標的制約。長期以來, 我國商業銀行的主要目標放在傳統業務上, 人力、物力等資源都主要集中在傳統業務, 忽視了加快中間業務的發展。二是受社會經濟發展及消費能力的制約。由于我國經濟發展程度不高, 長期低水平工資, 人們的消費能力有限, 許多中間業務的發展條件還不成熟, 如手機通訊收費等。發展程度較低還可以通過中間業務收入比重反映出來, 當前,我國上市銀行中間業務收入貢獻度已從2005 年的51 4%提升到2007 年的131 07%, 一些發達國家銀行非利息收入快速增長, 對銀行總收入的貢獻多在30%以上, 有的超過了50%, 與發達金融體系中的商業銀行中間業務貢獻度平均在45%左右的狀況相比, 我們尚有十分明顯的差距。
(二) 商業銀行中間業務的服務項目少和服務質量低
當前, 我國商業銀行開辦的中間業務, 無論從規模上、效益上, 還是從社會影響上都不足以形成新的效益增長點。中間業務的發展相對落后: 一是開辦的中間業務的服務項目種類少、范圍窄。目前, 各商業銀行中間業務趨同, 特色產品少,許多商業銀行開展的中間業務大多局限于辦理一些傳統的業務, 主要有工資、兌付、收付、買賣等,這些約占中間業務種類的60%, 而在利用商業銀行信息、技術和人才等為客戶提供高質量和高層次服務方面, 則還比較欠缺, 暴露出商業銀行創新動力和活力不足。二是服務質量差、效益低。各商業銀行開辦的中間業務, 普遍存在質量差、效益低, 手續繁瑣的狀況, 沒有把一卡通、微機聯網、高新技術用于銀行的潛在優勢發揮, 缺乏高質量、高效益的優秀品種,浪費銀行現有的人力、物力、財力資源, 與發達國家商業銀行中間業務的優質服務形成極大的反差, 而且同自身綜合業務的發展也不相匹配。
(三) 商業銀行普遍受到高級復合型金融專業人才缺乏的困擾
高級專業人才的不足已經成為中間業務發展的一大瓶頸, 因為商業銀行中間業務是銀行為客戶提供的一項綜合性的金融服務, 具有國際結算、融資、信用擔保、現金流量管理等多種功能, 涉及到經濟、金融、貿易、法律、科技、計算機等諸多領域,因此要求從事中間業務的人員不僅具備熟練的英語、計算機操作能力, 還要知識面廣、實踐經驗豐富、懂技術、會管理的復合型人才, 尤其需要具備系統的銀行、保險、證券、外匯等金融專業知識, 通曉各種金融商品、投資工具以及熟悉相關國際慣例、國際規則和習慣等。目前, 我國商業銀行中間業務的從業人員大都未經過專業的培訓, 其業務經驗不足、與客戶缺乏交流、實務操作較少, 以及人才儲備不足等因素, 制約了我國中間業務的迅速發展和競爭力的提高。
(四) 中間業務的發展受到我國金融分業經營體制的限制
我國金融業目前實行分業經營體制, 表現為銀行、證券、保險并駕齊驅, 互不參與。這種經營模式雖然在促進我國金融系統的穩定發展方面起到一定有利作用, 但同時卻造成了我國銀行業缺乏競爭壓力的局面。分業經營下銀行、保險、證券各司其職, 銀行從事存貸款業務, 其他非銀行機構無權涉足, 銀行感受不到來自其他非金融機構的競爭壓力。分業經營限制銀行涉足證券、保險、基金等非金融機構的業務領域,制約了中間業務開拓的空間。而在實施混業經營的國家, 商業銀行可以融證券、保險等各種金融機構于一體, 商業銀行可以承銷證券、基金和保險業務, 直接銷售自己的產品, 美國商業銀行非利息收入中比重最大的就是投資業務、保險業務。由于缺少來自外界的競爭壓力, 導致商業銀行缺乏發展中間業務動力。
三、加快我國商業銀行中間業務發展的措施
在開展中間業務的過程中, 使收益最大而損失最小是商業銀行防范
中間業務風險的根本目的。全面認識風險只是一個良好開端, 正確評估
風險提供了目標, 要想達到控制風險的目的, 關鍵是做好風險防范。
（一）我國商業銀行應采取的具體措施
1. 建立商業銀行中間業務風險的內控機制。(1).增強商業銀行對中間業務的風險意識。加強風險意識又是中間業務良好發展的保證。我國商業銀行面對外資銀行的競爭壓力, 必須轉變經營觀念, 增強中間業務發展中的創新意識和風險意識, 加大中間業務開拓創新的力度, 提高競爭能力。商業銀行首先要正確理解中間業務的發展與風險控制的關系, 同時要正確認識中間業務的風險, 加強對中間業務的系統管理與長遠規劃工作。2).強化商業銀行對中間業務的風險防范。由于我國市場經濟體制尚不完善和商業銀行自身的管理水平有限, 相當程度上制約了商業銀行在從事中間業務過程中接受新的風險管理理念、有效防范中間業務風險。為此, 我國商業銀行必須強化對中間業務的風險控制, 以保證中間業務健康穩定持續發展。首先, 要提高中間業務和風險控制人才的專業水平; 其次, 要學習國外銀行經驗, 加強中間業務創新和風險控制的國際合作; 第三, 要發揮銀行網絡資源優勢, 加快中間業務風險控制的現代化進程, 通過分類管理, 加強中間業務的風險分析和預測, 有效轉移和化解風險; 2. 完善中間業務會計、審計制度。商業銀行應制定中間業務規范的會計處理制度和信息披露制度，定期提供詳細的中間業務明細報表并向各地銀監會報告各類業務的風險情況。同時完善中間業務的審計制度， 內部審計部門對中間業務的風險狀況、財務狀況、合規合法情況進行定期的獨立審計，從而對各部門、各項業務實施全面評價。
3. 要加強對中間業務的內部管理，完善內部監控體系。尤其在我國實行金融分業經營而全球金融合業化經營趨勢日益明顯的情況下，為保證中間業務的健康發展，必須加強內部規章制度建設，規范操作程序，完善管理措施，加強內部監控和檢查，特別對風險度較高的中間業務要嚴加監控。一方面商業銀行應履行稽核職能，健全稽核機制。另一方面應將中間業務的經營權、風險監測權、風險管理權實行分離并加強對中間業務經辦人員的業務約束。
4.注重中間業務的復合型人才培養和提高專業人員素質
專業人才的缺乏成為了中間業務發展的一大阻礙, 中間業務具有范圍廣、操作技術性強的特點, 尤其是創新類金融產品, 是集人才、技術、信息、資金和信譽為一體的知識密集型業務的特點, 對從業人員的素質提出了更高的要求。商業銀行要加快人才培養, 造就出一批熟悉中間業務的復合型人才。可以從以下幾方面努力: 一是加強對原有員工的教育培訓, 提高業務素質, 更新知識結構, 使他們既具有較高理論水平, 能夠把握宏觀經濟、金融形勢, 又精通財務管理、企業評估等業務, 有金融創新意識和組織協調能力, 適應中間業務發展的需要。二是創造良好的激勵、福利、教育培訓機制等條件, 從海內外吸引商業銀行發展中間業務所急需的人才。銀行為了得到這些高級專業人才, 必須舍得付出一定的成本, 因為人才是競爭成敗的關鍵, 并積極地為他們發揮作用打造好平臺。三是商業銀行與人才培養機構( 如高校) 聯合培養的模式。這又稱定單式培養, 銀行可以有計劃、針對性地培養出業務發展所急需的適用人才, 此模式的成功開展, 將是商業銀行進行培養.
（二）銀行監管部門應采取的具體措施
1. 建立完備的中間業務監管法規，增強可操作性。金融創新活動的增加，使得金融機構之間的業務區分日益模糊，業務交叉增多，為了保證商業銀行中間業務的平穩發展，需要建立更加完善的中間業務法規。
2. 規范中間業務的基本操作程序。中間業務種類繁多，不同商業銀行對中間業務的要求不一致導致中間業務操作過程的差別很大。因此要規范中間業務的操作規程，確保對中間業務主要風險進行監控。
3. 強化信息披露監管，改進中間業務的檢測體系。我國商業銀行中間業務即無法在報表內做正式披露，又無法在報表外進行充分揭示，應盡快制定商業銀行中間業務的專項報表或改進現行會計報表結構，商業銀行定期將報表報送各地銀監會，增強中間業務的透明度。
4. 加強對中間業務的現場檢查。銀行監管部門要直接接入中間業務市場，定期開展現場檢查，從而密切跟蹤市場，發現問題，及時采取措施糾正。
參考文獻：
（1）蘇薇. 國有商業銀行中間業務的風險與防范[J]. 青海師范大學學報(哲學社會科學版), 2008,(01)