時間：2023-08-09 17:25:29
導語：在保險公司業務管理的撰寫旅程中，學習并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優秀范文，愿這些內容能夠啟發您的創作靈感，引領您探索更多的創作可能。
在保險公司經營中，車險一直都占據了重要地位，其經營渠道一般包含了個人、車商、電網銷售等。在最近幾年，車商渠道得到迅猛發展，年保費在整個車險保費之中占比越來越大，行業竟爭加劇車商對保險服務要求也隨之提高。強化服務管理將有效促進車商業務發展。
一、車商的服務需求和選擇標準
客戶對于服務滿意度就是客戶預期與服務切實感知之間的比較，預期的形成主要包含了同類服務的體驗值，對品牌的認可程度以及周圍人口相傳的評價，而客戶的感知就是對服務真實體驗的主觀感受和評價。
滿意度、客戶期望值以及客戶感知可以利用：滿意度=客戶感知-客戶期望值，這一公式來表達。不難看出，想要提升客戶滿意度，需要提升客戶服務的切實感知，同時也需要降低客戶的期望值。作為保險公司的合作對象，也就是其服務對象，保險公司想要與車商取得全面的合作，并且獲取其認可，首先就需要對車商期望的服務以及選擇標準加以了解，找準滿意度下降的原因[1]。
作為保險公司，應該給車商提供怎樣的服務呢？按照現有的架構來看，車商業務需要考慮到公司的實際情況，從而進行相對應的合作與服務。雖然這樣的模式可以滿足日常的服務要求，但是沒有根據車商的實際情況進行設計，這樣就無法滿足其需求。作為車商，對于保險公司的期望是什么呢？就相關的調查顯示，車商的需求以及選擇的標準主要表現在：
第一，承保方面。車險手續費比例：就目前保險公司市場價格相當的情況下，車商會選擇手續費比例相對較高的公司。車商與保險公司的合作：一般來說，信任度高，合作良好的保險公司是首選。車商與保險公司的人際關系：擁有良好人際關系，且執行能力強的保險公司更符合車商的要求。保險公司的品牌形象：擁有優良企業形象，具備強大市場號召力的保險公司就成為車商選擇的第一要素。
第二，理r方面。保險公司理賠手續以及理賠流程：車商傾向于理賠流程以及理賠手續簡單的保險公司。保險公司的定損以及價格：車商愿意選擇速度快，定損價高的公司。賠款結算：車商更傾向于賠款結算周期較短的保險公司。事故車送修量考量：車商為了能夠獲取更高的售后產值，也希望同事故車送修量較大的保險公司合作。
二、保險公司車商業務服務管理
（一）人員管理
1.素質管理。服務利潤鏈認為，企業獲取利潤上升的空間，主要是客戶的忠誠度決定的。客戶的忠誠度就是客戶滿意度的最終表現，而客戶的滿意度也是對企業服務的一種認可。員工對于企業的滿意度以及忠誠度主要體現在對于客戶的服務價值方面。所以，員工的行為與素質就會對客戶的最終滿意度產生直接的影響，同時也決定了給企業帶來的利潤多少。所以，保險公司就需要合理選拔員工，提升業務素質，從物質與精神兩個方面對員工加以激勵，這樣就可以為企業創造更多的利潤[2]。
2.激勵管理。第一，建立合理的，公平的薪酬福利體系。第二，做好職業規劃體系建設，確保員工享有公正的晉升通道。首先，做好員工個人信息資料的整理和收集。其次，幫助員工完成自我職業規劃，做好針對性的培訓。最后，建立員工晉升通道。
（二）技術界面管理
1.以車商為中心集合其企業信息管理。建立車商管理系統，以車商為單位，監控管理車商承保及理賠情況。保險公司可以通過這種方式，分析單個車商業務量、業務種類、業務質量等情況，結合賠付情況，決策提供不同的承保及理賠服務方案。
2.疏通并管理客戶關系。目前，保險公司對于車商的管理大部分都采取的靜態管理，也就是確定資源配置方案之后，就需要一直執行下去，甚至車商的資源與服務都是一模一樣的。但是這樣的方式不利于忠誠客戶的培養，也很容易出現資源方面的浪費。所以，作為保險公司，就需要利用數據分析技術來動態化的管理客戶關系。如，通過監控賠付率以及手續費率信息，就可以對公司大致的經營成本進行核算；通過業內保險公司數據之間的相互對比，也可以將保險公司自身服務以及政策方面存在的不足和缺失都找出來，從而制定出有效的服務建議和政策。
3.建立服務知識庫。保險公司傳遞給客戶或者是車商的最終服務質量主要取決于第一線員工的服務水平，但是因為每一個員工學習能力的差異，沒有一個人能夠完全的掌握保險公司所有的服務技能以及知識，如果不注重員工方面的培養，那么不同員工之間的服務水平就會存在一定的差異。所以，保險公司就可以通過建立相對應的知識庫，讓一線員工能夠不斷的進行知識結構的更新，加大專業知識的容量，這樣也可以設置留言信箱或者是專家的坐席，同時通過實際操作，為更好的服務提供監視的基礎[3]。
（三）差異化管理
1.日常交流。在保險公司同車商的日常合作與服務之中，首先就需要做好銷售助理在店內同基層人員之間的相互交流與合作，這樣才可以共同努力來接待客戶，每一天對店內的實際情況和最新的訊息加以掌握，同時將店內的需求反饋給團隊，這樣就可以滿足差異化的管理創新要求。
2.定期交流。作為團隊經理，需要定期對所管轄的4S店進行拜訪和巡查，能夠站在銷售助理、店內事故經歷、店內保險經歷等人員的基礎上對保險公司的服務以及合作情況進行及時的了解，這樣才可以發現問題所在，從而進行合理的溝通，將問題解決。
3.相互培訓交流。車商作為保險公司服務方，同時也是其合作生產者，共同為客戶服務，如果車商對于保險公司的理賠政策、承保政策以及服務流程等相關的規定有更加清楚與透徹的了解，那么業務的處理速度就會逐漸加快，確保客戶可以獲取更高的滿意度。同時，作為保險公司的人員，還應該對車商的業務流程和標準有全面的了解與掌握，這樣對于業務的發展也能夠起到事半功倍的成效。
4.創新業務合作方式。保險公司可以利自身企業資源，為車商提供更廣的銷售渠道，更多的金融合作。站在車商發展的角度為其提供發展所需資源，是保險公司與車商業務合作的一個契點，改變以前以手續費及維修資源換保費的被動局面，使車商將保險公司視為共同發展的戰略合作伙伴，將更加有利保險公司車商業務的健康。
三、結語
總而言之，本文通過對保險公司車商業務服務管理的探討，希望可以讓業內人士對車商業務服務有更明確的認識，同時也需要了解到：在未來的發展中，車商業務服務創新必定會成為保險公司面臨的關鍵性問題之一，只有找到車商服務需求和選擇標準，不斷強化保險公司車商業務服務意識，這樣才能夠讓車商業務服務更加有效促進車商業務發展。
參考文獻
[1]馮巧玲.車商保險業務專業化的思考與研究[J].現代商業，2016（27）：42-43.
原告（反訴被告）：海南自力投資有限公司。
被告（反訴原告）：海南華鑫物業管理有限公司。
原告為其投資開發的順發新村的物業管理問題，1994年1月31日，由其所屬的順發新村經營部與被告簽訂了《順發新村物業管理承包合同》及《順發新村物業管理承包合同補充協議》各一份。雙方約定：原告將其開發的順發新村第一期37棟高級公寓的物業管理承包給被告管理，面積約10萬平方米，承包期10年，承包金每月每平方米一元（以實際住房面積計算）；合同簽訂后10日內，被告應向原告支付履行保證金50萬元。同年5月12日，原、被告又簽訂了《維修承包合同》，約定順發新村1-37棟樓房在保修期內的維修任務由原告總承包給被告維修，總承包工程款31萬元。合同簽訂后，被告向原告支付了履行保證金50萬元。原告從1993年9月起，陸續向被告交付物業管理房產面積61028.25平方米及有關附屬設施（先接手管理后簽合同），包括電梯、發配電系統、綠化工程、供水系統、保安、值班室等。被告也依約履行了物業管理方面的義務，向物業業主收取了物業管理費、維修基金、水電費等，但未依約支付承包金給原告。雙方因此成訟。
原告海南自力投資有限公司向海口市新華區人民法院提起訴訟。訴稱：根據本公司所屬順發新村經營部與被告簽訂的《順發新村物業管理承包合同》，我公司將順發新村第一期開發的37棟約10萬平方米公寓的物業管理權承包給被告經營管理，承包期10年，每月承包金10萬元。合同簽訂后，被告付了保證金人民幣50萬元，但承包金分文未付，至今共欠承包金人民幣246萬元。被告的行為嚴重違約，給我公司造成巨大損失，繼續履行合同已經成為不必要，故請求法院判令解除合同，判令被告償付拖欠的承包金，并承擔違約責任。
被告海南華鑫物業管理有限公司答辯稱：雙方簽訂的物業管理承包合同中約定每平方米每月繳納1元承包金給原告的條款，違反了物業管理的有關法規，是無效條款，不受法律保護。原告不按合同約定的面積按時交付房子，造成我公司少收管理費人民幣2034292元。依雙方1994年5月12日簽訂的《維修承包合同》，原告應付我方維修費31萬元，如不按期支付，超期一天，罰其應付款總額的3％，原告至今僅付了95900元；按合同約定原告于1994年底支付第二期款15萬元，但至今未付，已構成違約。據此，我方提出反訴，請求法院判令原告支付物業管理維修費15萬元，違約金15萬元及未按合同約定的面積交付物業管理住房造成的損失2034292元。
「審判
海口市新華區人民法院經審理認為：原、被告簽訂的《順發新村物業管理承包合同》及《順發新村物業管理承包合同補充協議》，違反了國家和海南省的有關物業管理和收費的規定，損害了順發新村全體客戶的利益，應確認為無效合同，雙方依據合同取得的財物應相互返還。原告請求被告支付承包金246萬元無理，予以駁回；被告反訴請求原告賠償因不按合同交足物業管理住房面積造成損失2034292元無理，予以駁回。原、被告于1994年5月12日簽訂的《維修承包合同》所產生的糾紛，與本案是兩個不同的法律關系，被告反訴請求原告支付尚欠維修費和違約金各15萬元，不予合并審理。原、被告之間的承包關系雖屬無效，但鑒于被告已對順發新村管理多年，為維護該新村的管理秩序和便于收回客戶所拖欠的管理費、維修基金、水、電費等，可限期被告將順發新村的管理權及維修基金交原告代管。據此，依照《中華人民共和國民法通則》第五十八條第一款第（四）、（五）項，第六十一條第一款的規定，該院于1997年8月5日作出如下判決：
一、限原告于本判決生效之日起二個月內返還給被告保證金50萬元。
二、限被告于本判決生效之日起二個月內將已收取的維修基金和順發新村的有關附屬設施（按移交清單所列）交付原告代管。
三、駁回原告的其他訴訟請求和被告的反訴請求。 一審判決后，被告海南華鑫物業管理有限公司不服，向海口市中級人民法院提出上訴稱：原審判決錯誤，被上訴人無代管權，并應承擔未交足物業管理面積的損失及維修費用。請求撤銷一審判決，進行改判。
被上訴人海南自力投資有限公司答辯稱：一審判決我公司代管維修基金及有關附屬設施，是符合實際情況的。請求二審法院駁回上訴，維持原判。
海口市中級人民法院經審理查明：海南省物價局于1996年11月11在《關于繳納物業管理承包金問題的批復》中明確指出，物業管理公司向發展商繳納物業管理承包金違反物價政策法規，是損害業主利益的行為。海口市房產管理局于1997年5月10日在給上訴人《關于順發新村物業管理權問題的批復》中明確指出：住宅小區物業管理權屬全體業主所有，不屬開發建設單位所有；開發建設單位將住宅小區的物業管理權轉讓收取承包金的行為，是違反政府規章的行為；業主管委會成立后，由該會決定是否由上訴人管理。
海口市中級人民法院還查明：1997年5月27日，順發新村小區業主管委會經海口市房產管理局批準成立。同月30日，該管委會與上訴人簽訂了《住宅區聘用管理合同》，委托上訴人對順發新村住宅區進行物業管理。海口市中級人民法院認為：上訴人與被上訴人簽訂的《順發新村物業管理承包合同》及其《補充協議》，違反了國家及海南省有關物業管理的收費的規定，損害了順發新村全體業主的利益，應確認為無效合同。合同無效，被上訴人應將所收保證金50萬元返還給上訴人；被上訴人要求上訴人償付承包金和承擔違約責任的訴訟請求應予駁回。根據國家建設部第33號令《城市新建住宅小區管理辦法》和海南省政府第89號令《海南經濟特區城鎮住宅區物業管理規定》，住宅小區物業管理權屬全體業主所有。現順發新村小區業主管委會已批復成立，并與上訴人簽訂了《住宅區聘用管理合同》，這是順發新村小區業主管委會行使業主權利的行為。而被上訴人由于沒有依法取得小區的物業管理權，因此，無權對小區進行物業管理。故原審在處理合同無效時，將上訴人收取的維修基金和順發新村的有關附屬設施判令由被上訴人代管，沒有法律依據，應予撤銷。上訴人據此提出上訴有理，應予支持。上訴人要求被上訴人支付維修費屬于另一法律關系，本案不宜合并審理。上訴人還要求被上訴人償付因少交付物業管理面積造成的損失，因承包合同無效，故不予支持。原審判決認定事實部分不清，判決部分不當，應予糾正。依據《中華人民共和國民法通則》第五十八條第一款第（五）項、第六十一條第一款及《中華人民共和國民事訴訟法》第一百五十三條第一款第（三）項的規定，該院于1997年12月4日作出如下判決：
一、維持海口市新華區人民法院民事判決第一項；
二、撤銷海口市新華區人民法院民事判決第二項；
三、變更第三項為：駁回被上訴人海南自力投資有限公司要求上訴人海南華鑫物業管理有限公司償付承包金和承擔違約責任的訴訟請求；駁回海南華鑫物業管理有限公司要求海南自力投資有限公司償付因少交付物業管理面積造成的經濟損失的反訴請求。
「評析
從目前國內保險公司組織機構形式和職能分配看，多數是實行總、分、支公司管理模式。保險公司分支機構作為最基層經營單位，其主要職能是銷售保險產品、提供保險服務，保險公司分支機構是保險公司運營系統的終端和服務窗口，是保險公司微觀經營基礎的重要組成部分，是保險公司業務收入和利潤的直接來源，其經營管理水平的高低在一定程度上決定保險公司的整體經營狀況，直接反映保險公司的社會形象和發展水平。加強基層保險公司的管理，提高基層公司業務發展能力和管理、服務水平，對于夯實保險公司發展的基礎、實現良好的經營業績至關重要。
一、基層保險公司經營管理中存在的主要問題
（一）在經營理念上，發展和管理、速度和效益的矛盾突出。經營過程中，為了保證完成保費計劃指標，基層公司領導把主要精力集中在完成保費計劃上，理賠管理、服務舉措、內部建設等方面工作存在諸多薄弱環節，業務發展屈服于管理的問題比較突出。面對競爭日益激烈而尚欠規范的市場環境，基層公司在處理速度和效益的關系上存在觀念上的偏差，重速度、輕效益，風險管理意識和風險控制水平不高，部分業務質量較差，為完成保費任務不計成本地承保一些賠付率高、連年虧損的業務，經營效益水平低，制約了保險公司的快速健康發展和壯大。
（二）在市場開拓思路上，業務領域狹窄，產品創新力度小，銷售渠道管理不完善。隨著我國市場經濟的日益發展，國民經濟所有制結構已經發生巨大的變化，個體、私營經濟已成為國民經濟的重要力量。然而，保險公司的業務領域沒有跟上形勢的變化，大企業、大項目仍然是各公司競相爭奪的焦點，存在巨大市場潛力的個體、私營經濟領域和地域廣闊的農村保險市場幾乎沒有得到有效的開發。從各保險公司產品結構看，部分市場需求接近飽和的傳統產品仍然是基層公司的主要保費收入來源，產品結構雷同、單一，不能適應快速變化的市場需求；基層公司對新產品開發推廣的積極性不高，工作力度太小，新興保險市場領域亟待加強開發。在銷售渠道上，雖然擴大了營銷業務和專、兼職業務，但在管理上沒有建立落實相應的制度，比較混亂。
（三）在市場競爭方法上，表現為“三高一低”的違規經營行為仍然是部分基層保險公司競爭的主要手段。近年來，部分專、兼職機構和個人人受自身經濟利益的驅動，違反保險監管部門的規定抬高手續費；部分基層保險公司為了搶占市場，不計成本地采取高返還、高手續費、高傭金、降低費率等違規手段招攬業務，并且有愈演愈烈的趨勢。保險市場的惡性價格競爭嚴重影響了市場秩序和保險公司的社會形象，影響了保險公司的經營效益，損害了被保險人的利益，造成大量保源流失，不利于保險業的健康發展。
（四）在服務水平上，技術含量較低，仍然存在過分依賴關系和人情的現象。基層公司在展業過程中，主要依靠業務人員的“關系網”拉業務，或者是通過大量招聘營銷員的“人海戰術”開拓市場，保險從業人員素質參差不齊，誤導消費，坑害被保險人利益等行為時有發生，部分業務人員忽視消費者心理狀態而采取死纏濫打的推銷方式。基層保險公司的“人海戰術”和“關系業務”的過度膨脹，使國民對保險的作用產生誤解，有的甚至產生反感情緒和厭惡心理，不利于培育國民的保險意識，損害了保險業的社會聲譽和保險從業人員的社會地位。另外，基層公司在理賠服務過程中，有的為了穩固與大客戶的關系不講原則地進行人情賠付或通融賠付，有的為了個人或小集體的利益進行人情賠付和搞假賠款，而對一些非關系客戶另眼相待，服務態度和質量差，違背保險經營的損失補償原則和最大誠信原則。
（五）在保險隊伍建設上，干部職工主人翁意識減弱，企業文化氛圍不濃，團隊協作精神不強。基層公司領導班子為了各自一時的政績和小集體的利益，短期行為突出，當公司整體利益和局部利益發生沖突時，過多地考慮自身的利益和職位，缺乏大局觀念和長遠發展的意識。在對員工管理方面，多為簡單的“一包一掛”（包保費任務、掛費用），忽視了對管理水平和經營效益的考核。對公司文化建設重視不夠，忽視對員工的經營理念、專業技能和職業道德素質教育。在“績效掛鉤”的考核機制下，基層公司業務人員和營銷人員過分地注重自身的經濟收入，沒有把從事保險工作當作終身的事業，缺乏主人翁意識，缺乏愛司愛崗和團隊協作精神。
二、基層保險公司經營管理中問題產生的原因
（一）尚處于發展初級階段的國內保險市場，沒有形成高效有序的市場運行規則。改革開放以來，國內保險業得到了長足的發展，保險業務快速增長，保險市場不斷發展，保險立法不斷健全。但與保險業發達國家相比，國內保險業還處于初級階段，市場主體較少，市場壟斷程度較高，市場競爭層次較低，規范有序的市場環境尚未形成，價值規律在保險市場中的作用尚未得到正常的發揮，國民保險意識有待進一步提高。在這種尚欠完善的保險市場環境下，市場供給大于需求，傳統市場領域趨向飽和而導致競爭激烈，新興市場領域因國民收入水平和行業發展水平的差異較大而沒有形成規模需求效應。直接經營業務和面向市場的保險公司基層單位受各自計劃任務的壓力和經濟利益的驅動，在市場監督管理力度不夠的情況下，難以避免地導致經營管理中的短期行為和違法違規行為。
（二）基層保險公司管理的精細化程度不高，內控管理制度不健全。1.部分基層公司在制定年度業務發展計劃指標時，缺乏對當地經濟發展水平和保險市場發展水平等因素的分析，下達的計劃指標難免簡單化和針對性不強，導致基層公司完成保費任務的壓力過大而盲目追求業務發展規模，業務質量不高，效益水平低下；或者是違規經營，采取一些不正當手段招攬業務。2.基層公司在經營管理過程中缺乏長遠發展的眼光，對保險市場開發沒有長遠的計劃和措施，著眼于短期利益。如在新興市場開發和新的保險產品推廣上，因為市場對保險的認知需要一個較長的過程，并且要求保險公司進行大量的宣傳和加大前期投入，一些基層公司考慮到投入大、收效慢而喪失了積極性，遇到困難就退縮，新興保險市場開發工作難以展開。3.基層公司內控制度不健全，統一法人制度執行不力，貫徹落實上級公司要求不到位。部分基層公司對管理工作重視不夠，沒有根據形勢的變化健全和完善內控管理制度，部分制度缺乏現實操作性，形同虛設，使管理工作無章可循而出現混亂的局面。部分基層公司統一法人意識不強，對上級公司制定的承保理賠、規范經營、財務管理等方面的制度和要求搞“上有政策、下有對策”，越權行為和違規行為時有發生。4.管理技術落后。部分基層公司電子化水平較低，運用電子化管理的認識和措施也有差距，有的還大量依賴和使用手工操作，給管理工作的精細化造成障礙。
（三）基層保險公司從業人員整體素質不高。據調查，部分基層公司業務人員90％以上沒有接受過正規的保險專業知識教育，文化水平較低，接受新生事物的能力較差。對員工培訓缺乏一套行之有效的制度，也沒有長期性的計劃。當前，基層公司大部分業務員依靠經驗和關系網展業，對保險的職能和作用認識不清，缺乏市場營銷、風險管理等學科知識的支持，承保理賠工作技術含量低，服務水平停滯不前，對公司的發展戰略、經營理念、經營管理辦法，以及多項改革措施和公司發展前景缺乏足夠的了解。也有相當一部分基層公司高管人員不完全具備職業經理人的素質，對于發展戰略、經營目標、市場營銷、成本核算、人力資源配置、考核機制、統一法人制度等重要管理職能缺乏足夠的認識和綜合靈活地加以運用。
三、提高基層保險公司經營管理水平的措施
基層保險公司要在競爭日益激烈的保險市場上占有一席之地，必須認真分析并解決經營管理中存在的問題和不足，做好以下四個方面的工作，不斷實施新的競爭戰略和提高經營管理水平。
（一）轉變經營觀念，變粗放式經營為集約化經營。我國加入WTO后，國內保險公司發展已經面臨各方面的挑戰。基層保險公司過去那種粗放式的經營管理模式，已經不能適應形勢發展的需要。基層保險公司在經營管理過程中必須樹立成本效益觀念，苦練內功，以增強盈利能力和提高市場競爭實力為中心，實現公司業務速度和效益的同步增長，不斷發展壯大。在業務發展戰略上，要深入調查了解當地經濟發展情況，認真分析市場變化，不斷研究市場動態，多角度、全方位地挖掘市場潛力，以先進的經營理念、靈活的展業方式、豐富的保險產品、優質的保險服務參與市場競爭，促進業務快速、持續、健康發展。要不斷學習和借鑒同業發展的先進經驗，彌補自身的不足，增強發展的后勁。基層保險公司領導班子要有長遠發展的眼光，避免經營管理中的短期行為，堅持依法依規經營，加強公司各項管理和基礎建設，為公司長遠發展打好基礎。
（二）加快創新步伐，提升市場競爭力。創新是發展的不竭動力，是提高競爭實力的客觀要求。要加快產品創新，在深入分析和研究市場需求的基礎上，加大對新產品的開發和推廣力度，加大宣傳和投入力度，努力開拓新的市場領域，不斷形成新的業務增長點，徹底擺脫業務發展依賴于傳統險種的束縛。基層保險公司在業務發展戰略上，對我國國民經濟所有制結構發生的變化要有充分的認識，不能老是把眼光局限于一些國有大企業上，應充分挖掘個體、私營經濟和廣大農村市場的潛力，充分利用保險人、經紀人等中介機構資源，培養一批忠誠于公司、職業道德素質高的營銷隊伍，完善落實好營銷員管理制度、人管理制度、經紀人管理制度，開辟新的業務發展渠道。要加快服務創新，創新服務的內涵和形式。基層保險公司要突破保險服務僅限于承保和理賠的局限，強化對客戶的延伸服務，倡導增值服務和跟蹤服務。加強對承保前的風險評估和承保后的風險管理，對客戶提出全面合理的風險防范建議，既有利于提升服務質量和水平，又有利于提高公司經營效益。
一、財務失敗及成因分析
在財務管理理論中，財務失敗（financialfailure）是指公司無力償還到期債務的困難和危機。從財務預警的角度看，財務失敗的含義有廣義和狹義之分。廣義的財務失敗是指公司盈利能力的實質性減弱，公司的償付能力喪失，它涵蓋了公司財務狀況惡化的各個階段，其表現形式包括：拖欠短期債務、拍賣變現短期甚至長期資產、無力支付債務利息甚至本金等。狹義的財務失敗僅指公司喪失償付能力的最嚴重狀況，即公司的資產市場價值總額小于負債市場價值總額，也就是所謂的“資不抵債”，最終導致公司不能清償到期債務而發生破產。
財務失敗的原因分析是進行財務預警的必要理論基礎。從公司的風險或不確定性著手展開的財務失敗研究認為，財務失敗源于風險主體對風險控制的不力。風險的主體是市場經濟的參與者和競爭者，其損失主要是指經濟利益的減少和喪失。公司面臨的風險主要包括政策風險、市場風險、經營風險、財務風險等，財務失敗主要研究公司財務風險的因素。當財務風險積聚到一定程度時，如果不能及時采取化解措施或采取的措施有效性不夠，公司就會陷入財務失敗的困境。基于對財務風險的定義和計量，財務預警模型研究的一個方向是：以風險測量技術為基礎，建立風險估計和監測模型。
從財務實際應用研究層面展開的財務失敗研究認為，財務失敗的原因主要在于內部管理能力和外部經營風險兩個方面，這兩個方面最終都會體現到公司的財務狀況上。對于公司財務狀況的分析除了行業環境等方面的分析以外，最主要的分析內容之一是公司會計信息的分析。財務與會計理論認為，主要由公司的財務報表提供的會計信息綜合反映了公司的財務狀況、經營成果和現金流動情況。根據公司真實的會計信息可以研究公司的償債能力、盈利能力和資產管理能力等，從而分析公司的安全狀況，進而對公司的綜合財務狀況做出判斷。因此，這一方向的財務預警研究的主要出發點是關于會計信息的財務分析，會計信息的財務分析方法包括比率分析、結構分析和比較分析等，而財務比率分析是其基本分析方法。這樣，對各方面相關財務比率的單項和綜合研究，也就成為公司財務預警模型研究的主要理論基礎。當然，財務預警的這一研究方向是建立在財務真實性的基礎之上的。如果由于公司內控制度不健全、外部監管或第三方鑒證不力等原因而導致會計信息失真，那么建立在此基礎之上的財務預警將毫無價值。
二、財務預警理論與方法
從第一部分的論述可知，財務預警研究基于基礎理論的不同，主要有兩大方向：一類是以風險分析為基礎，主要采用風險監測系統的方法。另一類是以財務分析理論為基礎，從公司的資金存量和流量分析人手進行的多因素分析方法。目前應用比較成功和有相當研究基礎的是后者——基于財務比率的多因素分析方法。這一方法又可以根據財務預警模型中選用的變量多少不同，分為單變量模式和多變量模式兩種。
（一）單變量模式，是指運用單一變量，用個別財務比率來預測財務失敗。從一般企業來看，主要的運用比率包括債務保障率（現金流量÷債務總額）、總資產收益率（凈收益÷資產總額）、資產負債率（負債總額÷資產總額）、資金安全率（資產變現率一資產負債率）等。按照單變量模式，公司發生財務失敗是由長期因素而非短期因素造成的，因此，可以長期跟蹤這些比率，注意這些比率的變化，借以預測公司的財務危機。但是這種模式存在著明顯的不足，即個別比率只能反映公司財務狀況的某一個或某幾個方面，不能全面反映公司面臨的各種風險，并且當這些比率彼此不完全一致甚至傳遞出相反的信號時，指標的警示作用就可能減弱甚至被抵消，因此，單變量模式的應用受到較大的限制。
（二）多變量模式，是指按照多變模式思路建立多元線形函數公式，運用多種財務比率進行加權，然后以匯總產生的總判別分來預測財務失敗。這種模式中應用最為廣泛的是由美國學者奧特曼（Altman）于1968年提出的“Z記分模型”。這一模型主要適用于上市公司，計算步驟是首先從上市公司財務報告中計算出一組反映公司財務危機程度的財務比率，然后根據這些比率對財務失敗警示作用的大小分別賦予不同的權重，再將這些財務比率按照不同的權重進行加權計算，得到一個公司的綜合風險總判別分Z，最后將其與臨界值進行對比，就可以得出公司是否存在財務失敗及其嚴重程度。“Z記分模型”的具體判別函數為：
Z=0.012X10.014X20.033X30.006X40.999X5
式中：
X1=（營運資金÷資產總額）×100，反映企業償債能力的指標。X1越大，說明企業資產的流動性越強，財務狀況越理想。
X2=（留存收益÷資產總額）×100，反映企業盈利能力的指標，留存收益相當于我國企業財務報表中所有者權益項下的盈余公積和未分配利潤。X2越大，說明企業籌資和再投資的功能越強。
X3=（稅息前利潤÷資產總額）×100，反映企業盈利能力的指標。X3越大，說明企業不考慮稅收和財務杠桿因素時企業資產的獲利能力越強。
X4=（普通股和優先股市場價值總額÷負債賬面價值總額）×100，反映企業償債能力的指標。X4越大，說明投資者對公司前景的判斷越樂觀，在資本市場比較發達的成熟市場經濟國家，該指標尤其具有說服力。
X5=銷售收入÷資產總額，反映企業營運能力的指標。X5越大，說明企業利用現有資產獲取銷售收入的能力越強。
根據對財務失敗企業的統計分析，奧特曼得出一個經驗性的臨界值，即Z=3.0.如果企業的Z記分高于3.0，則表明企業財務狀況良好，無破產可能。低于3.0，則存在財務失敗的可能。如果低于1.8，則表明該企業存在著嚴重的財務危機，如果不及時采取強有力措施，將很難走出破產的困境。
“Z記分模型”在世界各國得到了廣泛的重視和應用，其主要特點和優勢在于它客觀準確，簡單易懂，所有數據均可直接根據財務報表得到，可操作性強，不僅有利于公司管理當局進行財務分析，及早發現潛在的財務危機，改善財務狀況，而且可以用來作為投資者（或者潛在的投資者）進行投資決策、債權人（或潛在的債權人）進行信貸決策以及監管機關實施監管措施的參考依據。
三、建立我國保險公司財務預警模型的思考
雖然“Z記分模型”適用于上市公司，奧特曼當初得出的公式也是基于制造業公司的財務資料。但是，這一模型的應用已擴展到非制造企業及企業債券評級等領域。我們可以借鑒其基本原理構建我國保險公司財務預警模型。當然，保險公司具有不同于工商企業的業務特點，反映其財務狀況的指標也不可能與工商企業相同。2001年1月，中國保監會了《保險公司償付能力額度及監管指標管理規定（試行）。2003年3月，又對其進行了修訂。在借鑒國外財務預警理論與實踐結果的基礎上，我們可以利用規定中的某些監管指標并加以改造來構建我國保險公司的財務預警模型。由于財險公司和壽險公司的業務和財務特點存在著較大的區別，因此，應分別建立各自的財務預警模型。
（一）財產保險公司財務預警模型
Z=W1X1-W2X2W3X3W4X4W5X5-W6X6-W7X7
其中，Z為判別分值，W1、W2……W7為各比率的權重，X1、X2……X7為相應的財務比率，筆者提出的這些比率分別為：
1.X1（速動比率）=速動資產÷認可負債×100％，反映財產保險公司的資產可以迅速變現來償還負債的能力，這一指標的正常值范圍為大于95％，指標值越大，表明保險公司短期償債能力以及應付突發性保險責任事故的能力越強。
2.X2（認可資產負債率）=認可負債÷認可資產×100％，反映保險公司利用認可資產償還認可負債的能力，這一指標的正常值為小于90％，該指標值越小，表明保險公司的償債能力越強。
3.X3（資產認可率）=資產凈認可價值÷資產賬面價值×100％，反映保險公司資產的風險狀況，這一指標的正常值為大于等于85％。
4.X4（自留保費增長率）=（本年自留保費-上年自留保費）÷上年自留保費×100％，反映保險公司的保費收入加上分保費收入減去分出保費后的自留保費的增長率。一般來說，保費收入的增長表明保險公司業務的發展，這樣有利于保險公司保持良好的財務狀況。這一指標的正常值為-10％～60％。
5.X5（資產收益率）=凈利潤÷認可資產×100％，反映保險公司利用認可資產產生利潤（包括承保利潤和投資收益）的能力，保險公司除了要保持保費收入的不斷增長外，還應該提高承保業務和資金運用的收益水平。本指標實際上包含了承保利潤和資金運用收益兩個方面，利潤率越高，表明保險公司運用現有資產的效益越好，保險公司的長期償債能力越強。
6.X6（自留保費規模率）=本年自留保費÷（實收資本金公積金）×100％。《保險法》第九十九條規定，經營財產保險業務的保險公司當年自留保險費，不得超過其實有資本金加公積金總和的四倍。該指標值越大，表明財險公司相對于其自有資本來說保費規模越大，因而其最終抵御風險的能力相對越弱。計算該指標時，當公司所有者權益中“未分配利潤”為負數時，應在“實收資本加公積金”項目中予以扣除。
7.X7（估計的當期準備金缺乏對盈余比率）=（估計所需的損失以及損失理算費用準備金-當年的損失及損失理算費用準備金）÷當年盈余，其中，估計所需的損失以及損失理算費用準備金=當年的保費收入×準備金對保費的平均比率。該指標的正常范圍為小于或等于25％，超過盈余25％的準備金缺乏說明保險公司明顯沒有得到恰當的管理。
由于Z記分值越大，則保險公司償付能力越強，因而模型中與保險公司償付能力成正比的速動比率、資產認可率、自留保費增長率、資產收益率為正權重，而與保險公司償付能力成反比的認可資產負債率、自留保費規模率、估計的當期準備金缺乏對盈余比率為負權重。在具體計算Z記分時，也要剔除非正常因素，比如對于剛開業的公司，自留保費增長率等指標就會出現異常。另外當保險公司自留保費增長率超過60％時，可能會帶來一些潛在的問題，這時要結合自留保費規模率等指標進行綜合分析。
（二）人壽保險公司財務預警模型
由于壽險公司大部分業務具有長期性和儲蓄性等特點，因此選取的財務指標并不與財險公司完全相同。筆者提出的人壽保險公司財務預警模型為：
Z=WI‘YI-W2’Y2W3‘Y3W4’Y4-W5‘Y5W6’Y6W7Y7
其中，Z為判別分值，Wl‘、W2’……W7為各比率的權重，Y1、Y2……Y7相應的財務比率，分別為：
1.Y1（投資收益充足率）=資金運用凈收益÷有效壽險和長期健康險業務準備金要求的投資收益×100％。其中資金運用凈收益：投資收益利息收入買入返售證券收入沖減短期投資成本的分紅收入一利息支出一賣出回購證券支出一投資減值準備，但不包括獨立賬戶中各項投資資產所產生的資金運用凈收益。有效壽險和長期健康險業務準備金要求的投資收益=∑（不同評估利率的有效壽險和長期健康險的期末責任準備金X相應的評估利率），其中有效壽險和長期健康險的期末責任準備金按照認可負債表中壽險責任準備金和長期健康險責任準備金的相同口徑計算，不包括計為獨立賬戶負債的那部分準備金。本指標的正常值為125％—900％。
2.Y2（認可資產負債率）=認可資產÷認可負債×100％。該指標與財險公司相同，指標正常值為小于90％。
3.Y3（資產認可率）=資產凈認可價值÷資產賬面價值×100％，該指標與財險公司相同，這一指標的正常值為大于等于85％。
4.Y4（保費收入增長率）=（本年保費收入-上年保費收入）÷上年保費收入×100％。本指標的正常值為-10％～50％。指標值過低，說明公司業務增長過慢，業務拓展能力不足。本指標值過高，說明公司業務增長太快，可能因責任準備金的相應增加而影響公司的償付能力。
5.Y5（短期險兩年賠付率）=[本年和上年的賠款支出（減攤回賠款支出）之和本年和上年的分保賠款支出之和本年和上年的未決賠款準備金提轉差之和-本年和上年的迫償款收入之和]÷（本年和上年的短期險自留保費之和-本年和上年的短期險未到期責任準備金提轉差之和）×100％。本指標主要反映壽險公司短期險業務賠款支出狀況。根據精算規定，短期險附加費用率為35％，因此，本指標的正常值為小于65％，否則短期險的承保利潤有可能為負，影響公司的財務狀況。
6.Y6（凈盈余變化率）=（當年凈盈余—上年凈盈余）÷上年凈盈余。這一指標主要反映壽險公司凈盈余的變化情況，也是衡量一個壽險公司財務狀況在一年里改進或惡化的根本標準。本指標的正常值為-10％～50％，使用50％的上限是因為某些瀕于倒閉的公司在無力償付債務之前有盈余劇增的現象。這種劇增可能是財務不穩定的跡象，有可能涉及到所有權的變化，諸如業務轉移等。
7.Y7（準備金變化率）=（當年準備金-上年準備金）／當年凈保費收入-（上年準備金—前年準備金）／上年凈保費收入。該指標的正常范圍為-20％～20％，它主要考核壽險公司業務經營與準備金提取的穩定性。準備金突然變化，說明保險公司產品總量或結構發生變化，也可能是準備金計算方法改變。一般準備金突然減少，說明保險公司業務經營有較大變化，也可能說明該公司財務出現困難。
以上指標中與保險公司償付能力成正比的投資收益充足率、資產認可率、保費收入增長率、凈盈余變化率、準備金變化率為正權重，而與保險公司償付能力成反比的認可資產負債率、短期險兩年賠付率為負權重。在具體計算Z記分時，也要根據壽險公司成立時間等因素進行綜合分析。
四、本文的局限性及需要進一步研究的方向
構建我國保險公司財務預警體系是擺在我國保險業面前的一個重要而緊迫的課題，也是保險監管機關實現償付能力監管的重要環節。本文遵循財務預警理論提出了保險公司財務預警的初步模型。應該說，這一模型還不健全，尤其是以下幾個方面需要進一步研究：
1.模型中的指標是否具有線性關系，這是模型能否建立的一個關鍵。從奧特曼以及其他學者的實證研究結果來看，這一線形關系在制造業以及部分非制造業公司是成立的，但就國內外保險業來說，尚無這方面的實證研究結論。
由于我國財產保險公司只允許經營財產保險業務、短期意外險和短期健康險業務，業務范圍和保險的特性，決定了財產保險公司資產負債具有如下特點：
(一)資金來源的廣泛性
財產保險公司的資金主要來源于保費和資本金。由于我國國土面積廣闊，人口眾多，經濟增長速度快，促進了我國財產保險業的快速發展，保費規模的迅速擴大，保險資金越來越多，且來源廣泛，涉及社會的各個層面。保險資金不僅來自于國有企業、外資企業，而且大量的保險資金來自于個人；從產業來說，財產保險資金來自于第一產業、第二產業、第三產業。從構成來看，保險資金主要由資本金、責任準備金(包括未到期責任準備金、未決賠款準備金等)、總準備金、保險儲金以及未分配盈余等構成。
(二)資金性質的負債性
《中華人民共和國保險法》將保險定義為：“保險，是指投保人根據保險合同約定，向保險人支付保險費，保險人對于合同約定的可能發生的事故，因其發生所造成的財產損失承擔賠償保險金責任，或者當被保險人死亡、傷殘、疾病或者達到合同約定的年齡、期限時承擔給付保險金責任的商業保險行為。”從保險的定義可以看出，保險公司的資金主要是來自保費收入，收取保費在前，承擔保險責任在后。即保險公司在保險合同生效后，根據未來保險事故發生與否，決定了是否承擔賠付責任。由此可以看出，保費資金具有明顯的負債性特點。從保險資金的構成來看，除資本金和總準備金外，其他都屬于負債。
(三)對外負債的短期性
從經營范圍可以看出，財產保險公司除工程險等少數險種有可能保險期限較長之外，其他險種的保險期限都不超過一年；與此同時，財產保險公司可能的支出將在保險期限內完全明確。由于財產保險公司的險種的責任期限一般不超過一年，這就決定了財產保險公司的負債大部分在一年內，具有明顯的短期性特征。
(四)保險資產的流動性
財產保險公司風險發生的不確定性、成本支出時間的滯后性和金額的不確定性，及負債的短期性，決定了財產保險公司負債支出的時間的不確定性。為保證保險責任的及時承擔，保護投保人(被保險人)的利益，財產保險公司必須保持資產的高流動性，以防止債務產生的財務“黑洞”導致公司無法繼續經營或破產。
二、財產保險公司資產負債管理的重要性
從以上財產保險公司資產負債的特點可以看出，財產保險公司經營的風險不僅來自于經營的保險業務本身，同時與保險公司的自身管理水平密切相關。在當前財產保險行業發展迅速，競爭程度較高的情況下，保險公司內部管理水平將直接決定公司經營的成敗與否。因此，保險公司應該加強自身資產負債管理，提高資產的盈利能力和流動性，保證各項債務按時支付。
(一)資產負債管理的概念
資產負債管理，從狹義的角度理解，為針對某類負債產品的特點形成的資產結構，實行業務條塊上的匹配；從廣義的角度理解，資產負債管理屬于風險管理的范疇，它從整個企業的目標和戰略出發，考慮償付能力、流動性和法律約束等外部條件為前提，以一整套完善的組織體系和技術，動態地解決資產和負債的價值匹配問題以及企業層面的財務控制，以保證企業運行的安全性、盈利性及流動性的實現。
從以上定義可以看出，資產負債管理是通過了解保險公司的業務特點為出發點，進而合理分析其資產、負債，并合理安排資產負債的匹配關系，以保證企業運行的安全、提高公司的盈利能力和資金的流動性，促進企業健康發展。
(二)財產保險公司實行資產負債管理的重要意義
財產保險風險發生的時點的不確定性和賠付金額的不確定性，導致了財產保險公司負債發生的時間的不確定性和支付金額的不確定性。這就要求財產保險公司利用資產負債管理，加強自身資產負債的管理，以合理化解這些不確定性帶來的風險。從資產負債管理的角度來看，財產險公司經營的好壞，不僅取決于公司業務發展的好壞，更重要的是取決于資產負債管理的好壞。只有資產負債管理做好了，財產保險公司才能保護股東及廣大投保人的利益，才能保證國家金融的安全和社會的穩定。因此，財產保險公司的資產負債管理對公司、行業、社會均具有深遠的意義。
1.資產負債管理是財產保險公司保護投保人(被保險人)利益的需要
保險，是一種風險預防和轉移的工具，它將投保人或被保險人的風險轉移給保險人，一旦發生保險合同約定的意外損失或約定事件，保險人按約定補償被保險人的損失或給付相應的保險金額。保險公司財務狀況的好壞，在一定程度上決定了投保人(被保險人)保險風險轉移的成功與否。目前，財產保險市場競爭非常激烈，承保利潤不斷下降，有的險種甚至出現了全行業的虧損，在這種情況下，財產保險公司要想充分發揮保險風險轉嫁的作用，就必須通過做好資產負債管理，提高資產的盈利能力，以滿足廣大投保人利益的需要。
2.資產負債管理是財產保險公司主動適應保險監管的需要
近年來，我國保險監管由市場行為監管逐步向償付能力監管和市場行為監管并重的方向發展，并將最終轉變為償付能力監管。償付能力的監管，就是要求保險公司有足夠的償還債務的能力，其外在表現為保險公司的實際償付能力高于保險監管機構要求的最低償付能力，而實際償付能力等于認可凈資產，認可凈資產等于認可資產減認可負債。根據目前保監會的償付能力監管的規定，公司負債全部為認可負債，而資產則根據資產的風險狀況和變現能力按比例認可，保險公司要想提高認可凈資產的比例，就必須在實際經營中提高資產的認可率。因此，財產保險公司可以利用資產負債管理，通過將資產配置到認可率高的資產上，提高公司的實際償付能力，滿足監管機構對償付能力的要求。
3.資產負債管理是財產保險公司降低財務風險的需要
財產保險公司積累的資金主要來源是資本金和責任準備金。責任準備金是保險公司為保證被保險人的利益，保證未來能夠及時償付，而從保費收入中提取的準備金。由于保險公司作為經營風險的公司，風險存在具有普遍性，同時風險發生具有不確定性，這決定了保險公司賠付時間具有較大的不確定性，為保險公司資產和負債的安排帶來了較大的不確定性，提高了財產保險公司的財務風險。為此，財產保險公司有必要通過改造管理流程，加強資產負債管理，合理提高保險資產的安全性和流動性，降低公司的財務風險，保證公司的健康運行。
4.資產負債管理是財產保險公司改善保險企業經營成果的需要
隨著保險經營主體的不斷增加，保險行業的競爭越來越激烈，財產保險公司的承保利潤在不斷下降，甚至有的險種出現了全行業的虧損。如何合理提高公司盈利水平，已經成為財產保險公司面臨的最大難題。這就要求財產保險公司提高資產負債管理水平，合理使用和安排資產，提高資產的使用效率和資產收益率，最大限度發揮資產運用的作用，改善公司的經營結果，提高公司競爭實力和企業價值。
三、財產保險公司資產負債管理的模式及原則
(一)財產保險公司資產負債管理模式的選擇
資產負債管理包括以負債為主導和以資產為主導兩種模式。以負債為主導的資產負債管理模式，強調的是從負債的觀點看待二者之間的關系，即根據負債的特點安排資產的期限、結構比例等，針對不同保險產品的負債要求，包括期限、風險、出險頻率、流動性等的要求，制定相應的資產投資組合。以資產為主導的資產負債模式，強調的是從資產的觀點看待二者之間的關系，根據資金運用的情況調整負債結構，也就是針對不同的資產組合，調整產品銷售的品種、規模等。
由于目前我國財產保險行業處于快速發展的階段，每家保險公司業務增長速度較快，保險的特性決定了保險公司成本具有明顯的滯后性，成本的滯后意味著資金的滯留，為保險公司的資金運用提供了可能。同時，由于保險公司主要是經營風險的企業，在保險處于快速發展期的我國，保險公司應更加關注主營保險業務的快速發展，原則上要求資金運用滿足保險發展和保險負債的要求。因此，在目前階段，我國財產保險公司應采取負債為主的資產管理模式，根據保險產品或保險業務的整體風險狀況來決定資產配置情況。
(二)財產保險公司資產負債管理的原則
根據保險公司資產的特點，充分考慮財產保險公司資產、負債的實際情況，財產保險公司的資產負債管理不僅要遵循資產負債管理的基本原則，而且要充分考慮財產保險行業的特點。
1.財產保險公司資產負債管理的基本原則
財產保險公司與其他很多公司一樣，在資產負債管理中必須遵循以下基本原則。
(1)總量平衡的原則。就是要求資金的來源與資金運用在規模上的相對平衡和對稱，保持資產與負債總量上的相對平衡，這里要求的平衡是資產負債總量的動態平衡。
(2)結構對稱原則。結構對稱是一種動態的資產結構與負債結構的相互對稱與統一平衡，即根據資產負債的期限差異進行布局，長期負債用于長期資產的投資，短期負債用于短期資產的投資，而短期負債中的長期穩定部分也可以用于長期資產的投資，并根據外部經濟條件和內部經營情況的變化進行動態的資產結構調整。
(3)償還期對稱的原則。償還期對稱的原則又稱資產分配原則或速度對稱原則，其主要內容為：資金運用應根據資金來源的流通速度來決定，即資產與負債的償還期應保持一定程度的對稱關系，最好是能保證資產和負債的期限完全一致。
(4)目標替代，總體效用平衡的原則。資產負債管理要求資產實現安全性、流動性和盈利性的目標，但這三個目標之間是相互矛盾的，安全性越高往往伴隨著盈利能力的下降，流動性較高往往盈利能力較弱，但安全性較高。目標替代原則是指在安全性、流動性、盈利性三個經營目標或方針上進行合理選擇和組合，相互替代，盡可能實現三者的均衡，而使總效用最優。這里的總效用是由安全性、流動性、盈利性三方面效用綜合構成的。
2.財產保險公司資產負債管理需要考慮的特殊因素
由于財產保險公司的經營范圍為財產保險及意外健康險業務，保險期限較短，保險事故發生較為頻繁，使財產保險公司在資產負債管理方面需要考慮如下特殊因素：
(1)財產保險公司負債的特點。財產保險公司的經營范圍決定了財產保險公司的負債以短期負債為主，為保證投保人(被保險人)的利益，財產保險公司的資產必須具備較高的流動性。
(2)險種結構及不同業務的現金凈流量。目前，我國財產保險公司經營范圍為財產保險業務、短期意外險和短期健康險業務。在具體險種上包括財產保險、車輛保險、責任險、建工險等，不同險種由于保險標的和責任范圍不同，其風險狀況、出險頻率及損失可能產生的金額大小也不一樣，對賠付資金的需求也不同。如車輛險業務對賠付資金的要求相對其他財產險業務高，因為車輛屬于移動的標的，事故發生較為頻繁，出險的頻率較高，導致賠付的頻率也高，對資金的流動性要求高。而普通的財產保險業務的出險頻率低，但由于保險金額大，一旦發生保險事故，要求的賠償金額大。因此，財產保險公司在資產負債管理過程中，必須充分考慮公司的業務結構、險種類別，以保證償付責任的及時兌現。
(3)公司償付能力充足率。中國保監會通過認可凈資產與要求的最低償付能力的比較結果，來判斷保險公司償付能力是否充足。由于保險公司在不同的發展階段，償付能力水平高低不同，對資產的認可率的要求也不同，公司對資產的選擇也是不一樣的。因此，財產保險公司在資產負債管理過程中，要充分考慮償付能力的要求，以保證公司的償付能力能夠滿足監管的需要。
四、財產保險公司資產的組成及投資的重要性
從產業性質來看，財產保險公司屬于金融服務企業，也就是說保險公司屬于第三產業，同時屬于金融企業。第三產業從資產結構上看，具有固定資產占比相對小的特點，財產保險公司也一樣，固定資產在總資產中的占比也不高。同時，財產保險公司又屬于金融企業，金融業的特點決定了財產保險公司積聚了大量的保費收入，對資金運用的要求較高。
從表1可以看出，我國財產保險公司投資性資產(銀行存款投資)占總資產的比例分別為：人保60.49%，太平洋77.32%，大地74.34%，太平65.78%。從以上數據可以看出，我國財產保險公司可用于投資的資產所占的比重高，資金運用的需求旺盛。資金運用已經成為財產保險公司中與保險業務經營同樣重要的經營活動，客觀要求保險公司不斷提高資金運用水平，加強投資資產的管理，關注其安全性、盈利性和流動性，為財產保險公司及財產保險行業整體實力提升做出貢獻。
五、財產保險公司的資金運用與資產負債管理
目前，我國財產保險公司保費規模增長快，但由于保險主體的增加，競爭特別激烈，承保利潤率在不斷下降，有的險種甚至出現了全行業的虧損；同時，保險公司是經營風險的公司，本身對公司實力的要求高。財產保險公司實力的提高，取決于保險業務經營和資金運用兩方面，且兩者是相互促進的，這也是符合國際財產保險行業發展規律的。在國外，財產保險公司承保業務的賠付率均接近100%，利潤主要來自保費資金運用產生的投資收益。因此，我國財產保險公司應加強資金運用方面的研究，合理、有效地提高資金運用的效率和效益，充分發揮保險資金對公司的貢獻，提高經濟實力。為使財產保險公司的資金運用滿足資產負債管理的要求，財產保險公司應對公司負債進行深入的分析，緊密聯系公司業務發展情況，合理安排投資的期限、品種等。
(一)根據負債的特點配置投資的久期
財產保險公司是典型的負債經營的公司，且其保費資金大部分屬于短期負債資金。因此，財產保險公司在安排投資前，應根據保費資金在公司總資產中所占的比重，合理安排投資的期限。在考慮負債資金占比的同時，財產保險公司應預測公司盈利能力，并根據盈利能力的不同及發展的不同階段，安排不同的投資組合和投資期限。當預測財產保險公司的保險業務經營具有盈利能力時，意味著公司在經營過程中基本不會動用資本金，公司應將資本金配置到期限較長，收益較高的投資上去；同時根據預測公司的盈利能力和現金凈流量，將盈利積累的資金也配置到期限較長的投資中去，以提高公司的盈利能力；而將日常經營過程中需要使用的資金，配置在期限短、流動性強的資金上，以保證公司履行保險責任的及時性。
(二)充分分析公司的業務結構，根據不同產品的風險狀況、出險頻率配置投資
如前所述，由于財產保險公司的產品種類多，且不同種類的保險產品具有不同的風險特點、出險頻率及對賠付金額的要求等特點，因此，同一收入規模的公司對投資組合的要求差異較大。如以車險經營為主的公司，要求投資的流動性高；以財產險業務為主的公司，對資金的流動性要求相對較低，但對金額的要求可能較大，一旦保險事故發生，對資金總量要求較大，要求投資的整體變現能力強。因此，財產保險公司應根據產品的特點配置投資，合理確定投資組合及投資期限。
財產保險公司應根據大數法則的要求，充分考慮不同險種的出險概率和平均償付金額，合理分析單一險種債務平均償還期，進而計算出公司險種所要求的整體保險業務負債的償還期，并根據償還期對稱的原則的要求，配置投資資產的償還期限。可以通過計算平均流動率來判斷投資配置是否合理，平均流動率等于資產的平均到期日和負債的平均到期日的比值，如果平均流動率大于1，則表示資產的運用過度，應根據負債的具體類別，縮短投資的期限；反之，則說明資產運用不足，應適當提高長期資產的比重，以保證平均流動率維持在1的水平。但在使用平均流動率時，最好對時間進行分段處理，如將期限分為3個月、6個月、1年等，分段越多，計算結果的運用越合理，資產期限與負債期限越匹配。
(三)根據公司不同發展階段對償付能力的要求，選擇不同認可率的投資組合
根據中國保監會對財產保險公司償付能力監管的要求，不同資產的認可比率是不一樣的，認可比率的不同，對公司實際償付能力的影響較大。同時，由于法定的償付能力要求與公司的業務規模緊密聯系在一起，因此，財產保險公司在業務發展的不同階段，對公司投資資產的認可率要求也是不一樣的。如在公司業務的起步階段，由于公司資本金充足，基本不需要考慮公司資產的認可率，可以只考慮流動性、盈利能力等因素的影響去配置投資。但當公司業務規模較大，資本金處于不十分充足的時候，就必須將投資配置在認可率高的資產上。因此，財產保險公司的投資配置需要充分考慮公司的發展階段，及不同階段對償付能力的要求。
2000年第一家保險經紀公司在我國成立。2001年全國保險經紀公司的傭金和咨詢費收入達1.36億元，通過經紀公司完成的保費收入占當年全國保費收入的12.2003年上半年全國保險經紀公司已經達百余家（包括在籌建的保險經紀公司）。保險經紀公司正迅速成為我國保險市場的一個重要組成部分。但是當前我國的保險市場還不成熟，保險公司還擁有龐大的銷售隊伍，百姓的消費方式還未轉變，加上保險經紀公司自身的規章制度還不完善，人員素質參差不齊，導致了保險經紀公司在日常經營中的違法事件不斷發生。
一、當前保險經紀公司存在的主要違法問題
（一）偷漏營業稅和個人所得稅。按照稅法規定，經紀公司的傭金收入應當交納5Z的營業稅。但由于當前經紀公司在外地設立分公司的較少，多數是設置常駐業務人員，沒有正式分支機構，導致經紀公司無法在當地辦理稅務登記，進行納稅申報。雖然當地的傭金收入由總公司統一匯算清繳，但是由于相當一部分傭金收入被當地業務人員私自扣留，在經紀公司納稅申報表上反映的當年度傭金收入只是公司實際傭金收入的一部分，并不是全部。
（二）部分經紀公司從業人員搞“黑經紀”、“黑保險”。當前經紀公司在外地沒有正式分支機構，同時駐外人員的備案制度又被取消，經紀公司既沒有在當地工商稅務部門登記，也不在當地保監辦備案，這就導致了一部分具有經紀公司從業經驗的人鉆法規的空子，自己非法從事經紀業務，甚至在市場中已出現了一些“黑經紀”和“自由經紀人”。他們私刻公章，制造虛假材料，在市場中假借保險經紀公司或保險公司的名義開展保險業務，索取高額傭金，嚴重擾亂了保險市場和中介市場。
（三）出假保單、挪用保費，嚴重損害保戶合法權益。筆者在日常的業務檢查中發現，部分經紀公司業務人員利用公司管控不到位和法規的漏洞，竟然對客戶出具假保單，開具假收據，并任意挪用客戶的保單。而保險經紀公司總公司對駐外人員基本采用的是松散型管理，對他們的財務和業務執行情況并沒有嚴格要求，不能完全管控造假行為。
（四）經營機制的不完善，導致合同糾紛不斷。經紀公司在和被保險人簽署經紀合同后，還必須在一段時間內為客戶提供相應的經紀服務。而部分經紀公司由于經營機制不完善，缺乏長遠規劃，在沒有詳細市場調研的情況下，盲目在當地開展經紀業務。當公司無法維持正常經營時，公司只好放棄當地市場。這就導致了有部分經紀合同不能得到有效履行。被保險人和經紀公司的合同糾紛時有發生。
二、產生上述違法問題的主要原因
（一）外在因素
1.與保險經紀公司相關的法律法規還不完善。當前與保險經紀公司有關的法律和規章主要有《保險法》、《保險公司管理規定》和《保險經紀公司管理規定》。其中只有《保險經紀公司管理規定》與保險經紀公司密切相關。但是該管理規定在許多方面還不完善。比如沒有體現對什么性質的違法違規行為進行何種處罰，對從業人員的處罰沒有體現對有經紀資格證書的人員和協助業務人員的差異化。法律和規章的不完善，導致了保險監管的缺位，監管措施不能得到有力的執行，市場秩序不能得到良好的控制。
2.與保險經紀公司發展相配套的保險市場機制還不成熟。保險市場是指參與保險商品交易的各類要素及其相互作用的方式以及實現交易的機制。一個成熟的市場不但要有成熟的商品供給者、需求者和中間商，更重要的是要有一個完善的市場運行機制，也就是一個完善的游戲規則。而我國的保險經紀市場，乃至保險市場還是一個不成熟的新興市場，市場游戲規則還有待改進。
3.監管部門對市場中比較敏感的保險經紀傭金規定不明確。經紀公司業務特點就是為客戶提供最優的投保方案，使客戶投入最少的保費獲得最大的保障。經紀公司的主要業務收入來源就是按保費多少提取的傭金。基于傭金和公司提供的服務之間存在的逆向關系。單一的傭金比率不適合保險經紀市場的發展要求，也違背了經紀業務發展的內在規律。當前各家經紀公司提取傭金主要是參照《保險公司財務制度》中“手續費最高不得突破實收保費的8%，的規定執行的。但這一規定并不是針對保險經紀傭金規定的。
（二）內在因素
1.保險經紀公司缺乏對自己的準確市場定位。部分經紀公司在進入保險市場前缺少對市場客戶的細分，在開展業務時缺乏準確的市場定位，內置的業務部門缺乏對客戶和險種的針對性。導致有些經紀業務被經紀公司做成了業務。不能依據自己的專業優勢有的放矢，最終落得維持基本生存都十分艱難。
2.保險經紀公司的內控制度沒有建立健全和得到良好地執行。部分經紀公司在“業務第一”的指導思想下，只是盲目地占領市場，擴大業務份額，忽視了對各項內控制度的建立。而已有的內控制度許多也是照搬照抄其他公司，沒有根據自身的情況制定適合的內控制度，同時內控制度還經常因為各種原因而沒有被很好地執行，最終導致公司的許多內控制度形同虛設，部分工作人員利用管理漏洞從事違法違規行為，給公司造成了內在和外在的巨大損失。
3.保險經紀公司業務結構過于單一。當前多數保險經紀公司的業務過多地集中在財產險方面，只有極少數保險經紀公司開展壽險經紀業務，并且壽險業務規模較小。而在財產險當中，機動車險和企財險又占去了業務收入的半壁江山。最終結果是各家公司的業務機構單一，同質化程度高，各家公司展業對象都集中在相同的幾個主要險種上，競爭日趨激烈。同時各家公司在展業層次和對象上缺乏差異化，展業手段缺乏專業化和多樣化，為了業務爭奪，不惜使出各種違規手段。
三、解決方法
（一）盡快完善保險經紀公司相關法律法規。當前多數經紀公司常駐業務都具備了一定的業務規模，辦公場所和人員配備都比較齊全，但是人員管理比較松散，內部規章制度的制定與執行流于形式，業務開展和管控不規范。建議保監會取消常駐業務人員的外派模式，改為全部設成分支機構的模式。同時考慮到經紀公司的經營成本，可允許經紀公司在每個省設立一家分公司，在省內其他地市設立類似營銷服務部的正式機構，并對擔任營銷服務部的負責人有——定的任職資格審查。這樣既能最大限度地減少公司的經營成本，利于公司開展經營，又方便監管機關進行市場監管。
（二）監管部門加強經紀公司業務監管。當前應重點加強對經紀公司的市場行為監管。在檢查中發現，有些駐外的經紀公司財務業務非常混亂，有的甚至連基本的臺賬都沒有。查找各項業務的歷史痕跡非常困難。今后可針對經紀公司的業務數據設計一些監控指標，對公司的日常業務經營情況進行實時監管，對其資金往來進行實時監控。通過上述設計的監控指標來監控經紀公司的業務情況，一旦發現有異常變動或違規問題，則可轉為重點監管。一來可以提高監管的效率，二來可以給公司更大的發展空間。
（三）監管部門要營造良好的市場環境培育保險中介市場。一個良好的中介市場會極大推動整個市場的發展。當前監管部門盡可能為保險經紀公司提供優惠政策，營造良好的市場氛圍，扶持保險經紀公司的發展。例如改革保險經紀傭金收取的方式，采用浮動比率；允許保險經紀公司對保險條款可進行適當修改；盡快培養非壽險精算人員，允許經紀人按照非壽險精算的數據來協助保險公司開發產品，根據投保人的要求對保險產品進行再加工，對客戶提供更廣泛更富有個性的保險服務等。
建立統一高效的客戶關系管理體系，應當從以下四個方面著手：
建立統一高效的客戶關系管理理念
這種統一高效的理念應源于國際金融保險集團化發展戰略，并服務于國際金融保險集團化發展戰略。主要包括三個方面：一是客戶是集團公司最大財富的理念。隨著保險市場的不斷成熟和完善，保險企業對市場和客戶的滿足程度已經逐步提高到關乎企業生存的高度，誰能更好地滿足客戶的不同需求，誰就能把握住市場的脈搏；誰能贏得客戶的信任，誰就能贏得市場、贏得顧客價值，推動公司不斷發展、壯大。二是一日客戶終身維系的理念。據有的公司統計，目前個人客戶中，只購買1份長險保單的客戶占76%，繼續挖掘的潛力十分巨大。那些只擁有1份保單的客戶如果僅挖掘其中的10%再購買1份保單，就可以增加12億元新單保費。如再挖掘其他的保險及金融理財需求，其數量絕不是簡單的加法可以計算的。可見，以“終身客戶”的理念去經營“一日客戶”，做到一個客戶一個市場，給公司帶來的市場和收益將是巨大的，給客戶帶來的保險保障也會更加全面。三是成員單位的客戶就是集團的客戶理念。目前，中國保險業都在致力于集團化建設，積極實施多元化的發展戰略，在這種形勢下，建立統一的客戶關系管理理念就顯得尤為重要。
建立統一高效的客戶關系管理平臺
集團公司應建立相應的資源整合機構，專司公司統一的客戶關系管理體系的組織領導工作，研究制定體系發展規劃，組織實施方案，協調成員公司之間客戶關系管理系統的共容和共享。各成員公司客戶關系管理系統都是集團系統的子項。成員單位總部應建立客戶關系管理團隊，主要任務是建立適應本公司的專業化、標準化業務流程。通過對客戶資源分析整理，及時研究推出能夠代表公司品牌，增強市場競爭力的新產品、拳頭產品、標志產品、特色產品與服務。各成員公司分支機構客戶關系管理團隊的主要任務是對客戶資料進行收集、整理、應用，這個觸角要從公司內部管理延伸到客戶的多種服務上。公司業務部門通過客戶關系管理，不僅要發現客戶需求，而且要培育潛在需求。不僅要發現本公司業務需求，而且要發現集團其他成員公司業務需求，并通過成員公司之間相關業務規定，為客戶提供“一攬子”服務。
建立統一高效的客戶關系管理(CRM)技術系統
保險公司的CRM系統，就是集團公司依據以客戶為中心的經營理念，以集團成員客戶資源共享為目的，建立的客戶關系管理體系技術系統。通過這個系統，可以了解、收集、處理和運用與客戶相關的各種信息，建立與客戶溝通的統一平臺，并藉此平臺提高客戶服務的效率，提升客戶的滿意度和忠誠度。CRM系統作為信息處理系統，為集團客戶關系管理體系提供必要的技術保障，它具有相當高的技術含量，其涵蓋的內容十分廣泛，涉及層面較多，且需要多家子公司共容共享，檔案資料積累量大，統計分析數字浩繁，對現代電子化技術的依賴性較強，因此必須加大投入，特別是建設初期的資金投入。保險集團CRM系統的開發，不是基于業務處理功能的設計開發，而是基于對客戶資源進行綜合分析的開發，構建一套適應性強、可擴展能力高、技術先進的企業級客戶管理信息系統，切實提高公司客戶信息管理水平，滿足公司客戶服務管理的需要，同時為一體化營銷、交叉銷售等企業級業務戰略提供數據支持。
眾所周知，網絡財務管理模式是將信息技術與先進的管理思想、管理方法有機融合，提高公司財務和業務的綜合管理水平，對公司資源實行有效配置、管理、控制和優化，從而實現企業價值最大化的一種財務管理新模式。那么利用信息技術優勢，構建信息技術下保險公司的集中式網絡財務管理模式，實施動態預算控制和資金管理，實現財務與業務一體化，強化高層對公司的財務控制，有助于高層及時做出科學準確的管理決策，網絡財務管理模式也為保險公司邁向電子商務階段打下良好基礎。
筆者認為，網絡財務管理具有重大的意義：
第
一、傳統財務管理往往是事后的、靜態的，網絡財務管理突破了傳統財務管理的速度和動態核算問題，使財務管理變得即時和迅速，消除了財務、業務活動運作上的時間差，實現了財務與業務的協同化，使得財務資源和業務直接掛鉤，能最大程度的節約資源，提高資源利用效率，有利于實現資源配置最優化。
第
二、實行網絡財務管理使管理者能基于動態會計信息對經營活動進行方便、快捷、準確的在線管理和遠程管理，強化主管單位對下屬單位的財務監控。
第
三、實行網絡財務管理使會計信息的利用從核算型向管理型轉變，保證財務信息的及時性、準確性，實現信息共享，為高層決策、中層控制、基層運作提供全面、及時、完整、個性化的財務信息。
第
四、全面促進電子商務進程，豐富和發展了數字化管理思想，為進一步實現數字化管理奠定基礎。
橫觀國內保險公司組織機構形式和職能，多數是實行總、分、支公司管理模式。保險公司分支機構作為最基層經營單位，其主要職能是銷售保險產品、提供保險服務，保險公司分支機構是保險公司運營系統的終端和服務窗口。是保險公司微觀經營基礎的重要組成部分，是保險公司業務收入和利潤的直接來源，其經營管理水平的高低在一定程度上決定保險公司的整體經營狀況，直接反映保險公司的社會形象和發展水平。然而，當今保險業在管理制度和模式上，有很多不盡人意的地方。
首先，基層公司內控制度不健全，統一法人制度執行不力，貫徹落實上級公司要求不到位；
其次，部分基層公司對管理工作重視不夠，沒有根據形勢的變化健全和完善內控管理制度，部分制度缺乏現實操作性，形同虛設，使管理工作無章可循而出現混亂的局面；
再者，部分基層公司統一法人意識不強，對上級公司制定的承保理賠、規范經營、財務管理等方面的制度和要求，越權行為和違規行為時有發生；這些不合理的因素，會導致管理技術落后，部分基層公司電子化水平較低，運用電子化管理的認識和措施也有差距，給管理工作的精細化造成障礙。
綜上所述，在新的形勢下，加強保險業的層層管理，特別是財務管理，提高基層公司業務能力，顯得尤為重要。同時，根據保險行業特殊性，也要求對保險公司的管理實現精細化，加強內部控制，實行網絡財務管理
實施網絡財務管理后，會計核算工作從效率到質量會有本質提升。會計核算的時間將大大縮短，會計核算的差錯率明顯降低。會計核算的及時性、準確性、真實性會大幅提高，有助于保險公司及時做出相應的管理決策。由于會計核算效率和效果的提高和改善，會計信息系統提供的管理決策信息范圍也大大擴展。
使用網絡財務管理后，保險公司執行的各項財務法律、法規、規章制度得到固化，有效地規范了保險公司分支機構的組織行為和管理者的操作準則，使科學管理落到實處，大大提高整個保險公司的理財水平和控制財務風險能力。
同時，財務和業務數據出自同一個數據庫，按照保險統計標準提取數據，進行保險統計研究和上報。這確保了保險統計數據口徑的一致性，保證了數據的真實性，提高了數據上報的及時性，增強了數據的可比性，為保險公司發展、行業規劃和政府部門監管提供更為科學可靠的數據基礎。
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2021年保險公司年終總結【一】
一年來，__保險__公司在省市公司正確領導下，依附我公司全體員工的不懈努力，公司業務取得了打破性進展，率先在全省突破保費收入千萬元大關。今年，我公司提前兩個月完成了省公司下達的全年營銷任務，各項工作健康順利發展。下面聯合我的詳細分管工作，談談這一年來的成績與不足。
一、工作思維
積極貫徹省市公司對于公司發展的一系列重要唆使，與時俱進，勤懇工作，求實求效，勇爭一流，帶領各部員工緊緊環繞“立足改革、加快發展、真摯服務、提高效益”這一核心，進一步改變觀念、改革創新，面對競爭日趨激烈的臨沂保險市場，強化中心競爭力，開展多元化經營，經過努力和拼搏，公司保持了較好的發展態勢，為大地保險公司的持續發展，做出了應有的奉獻。
全方面加強學習，盡力進步本身業務素質水溫和管理程度。作為一名領導干部，肩負著上級引導和全部員工賦予的主要職責與使命，公司的經營方針政策須要我去貫徹實行。因而，我非常本材料權屬文秘資源網嚴禁復制抄襲重視保險實踐的學習和管理能力的培育。留神用迷信的方式領導自己的工作，標準自己的言行，建立強烈的義務感和事業心，
不斷提高本人的業務能力和管理才能。不斷提高公司業務人員步隊的整體素質水平。一年來，我始終把造就展業職員的業務素質作為團隊建設的一項重要內容來抓，并和經理室一起實施有針對性的培訓籌劃，加強領導班子和員工隊伍建設。
二、業務管理
“不規則不成方圓”。要想使一個公司穩步發展，必須制定規范加強管理。管理是一種投入，這種投入一定會發生效益。我分管的是業務工作，更需要向管理要效益。只有不斷___各種管理制度和辦法，并真正貫徹到行為中去，才干出成績、奏效益。業務管理中我主要做了以下工作：
1、依據市公司下達給咱們的全年銷售義務，制訂各個部室的周、月、季度、年銷售規劃。制定打算時本著捕風捉影、根據各個險種特色、客戶特點，部室情形斷定每個部室公道的、可實現的目標。在目標肯定之后，我本著“事事落實，事事督導”的方針，通過增強進程的治理跟監控，來確保各部室目的方案的順利實現。
2、作為分管業務的經理我十分注重各個展業部室的團隊建設。一直注重部室經理和部室成員的思惟和業務素質教導。一年來，我屢次___局勢發動會、業務研究會，發展業務培訓運動，___大家學常識、找教訓，提高職工全面素質。培訓重點放在學習保險理論、展業技能的知識上，并且強調對團隊精力的培養。學習增進了各個團隊自身素質的不斷提高，為公司的連續、穩固發展打下扎實的基礎。
3、輔助經理室全面推動薪酬制度翻新，一直夯實公司基本管理工作。樹立與崗位和績效掛鉤的薪酬軌制改革。今年，我牢牢繚繞職位明白化、薪酬社會化、獎金績效化和福利多樣化“四化”目標，全面推進企業薪酬體系改造。初步建破了一個能上能下，能進能出，可能充足激發員工踴躍性和發明性的用人機制。
三、部室負責工作
除了業務管理工作，我還兼任了營銷一部的經理。營銷一部營銷員只有一名，我的業務主要是面向大客戶。我的大客戶業務重要是生資公司的。根據生資公司車隊的特點，在原有車輛保險的基礎上，我在全市首先創辦了針對營本資料權屬文秘資源網嚴禁復制剽竊業性貨車的貨運險。貨運險的開辦既為客戶供給了保險保障又增添了公司保費收入，真堪稱兩全其美。經由不懈努力，我部全年完成保費收入__元，其中車險保費__元，非車險業務__元，滿期賠付率為__，成為公司發展的重要保障。
四、工作中的不足
因為工作千頭萬緒，加上分管業務較多，有時未免忙中犯錯。例如有時服務不迭時，統計數據呈現偏差等。有時工作有浮躁情感，有時工作急于求成，反而影響了工作的進度和品質；處置一些工作關聯時還不能得心應手。
總之，一年來，我嚴于律己、克己奉公，用自身的帶頭作用，在思想上提高職工的意識，舉動上用嚴厲的制度規范，在我的率領下，公司員工以不斷發展建設為己任，以“誠信為先，持重經營，價值為上，服務社會”為經營主旨，克意改革，不斷立異，規范運作，獲得了很大成就。
新的一年行將到來，保險市場的競爭將更加劇烈，公司要想持續堅持較好的發展態勢，必需進一步解放思想，更新觀點，沖破自我，逐步加大市場營銷力度。新的一年我將以豐滿的豪情、以百倍的信念，迎接將來的挑釁，使本職工作再上新臺階。我信任，在上級公司的準確領導下，在全體員工的獨特努力下，高低二心，艱難斗爭，風雨同舟，全力拼搏，我們公司必定可以創造出更加光輝的事跡。