時(shí)間：2023-10-16 10:34:10
導(dǎo)語：在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)原因的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是市場經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的一種警示信號，它是對企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況的一種直觀反映。因此，企業(yè)管理人才應(yīng)不斷加強(qiáng)自身風(fēng)險(xiǎn)防范意識，切實(shí)掌握好風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)收益間的關(guān)系，做好企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，使企業(yè)始終維持良好的發(fā)展態(tài)勢。
【關(guān)鍵詞】
經(jīng)營管理;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);利益最大化
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)每個(gè)財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)的始終，企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)時(shí)刻受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響，它是各種風(fēng)險(xiǎn)因素在企業(yè)財(cái)務(wù)上的集中體現(xiàn)。企業(yè)想要取得長期穩(wěn)定的發(fā)展進(jìn)步就應(yīng)時(shí)刻關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述
在企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中，受內(nèi)部和外部環(huán)境因素和其他不可控因素的影響，對企業(yè)收益預(yù)期目標(biāo)和實(shí)際目標(biāo)產(chǎn)生偏離，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是造成經(jīng)濟(jì)重大損失的主要原因。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要由狹義和廣義兩方面構(gòu)成。
1、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義廣義上的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括投資風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、收益風(fēng)險(xiǎn)以及資金回收風(fēng)險(xiǎn)四種。而狹義上的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)因負(fù)債經(jīng)營而要承擔(dān)的到期債務(wù)所引起的籌資風(fēng)險(xiǎn)或是融資風(fēng)險(xiǎn)。我國目前正處于市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初級階段，相應(yīng)的市場經(jīng)營管理制度尚未完善，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的。
2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征開展企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范首先要了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都有哪些特征，有針對性的實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防范措施。下面就企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的幾個(gè)特征進(jìn)行簡要敘述，從而不斷加強(qiáng)對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況的掌握，對癥下藥，更好的保障企業(yè)利益。第一點(diǎn)，客觀性。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因是多方面且偶然發(fā)生的，受社會(huì)經(jīng)濟(jì)因素、政治環(huán)境、市場環(huán)境、競爭對手等多面因素的影響，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就有了客觀存在的理由和依據(jù)。不僅如此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀性具體還表現(xiàn)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)潛在偶然性和不可避免性。第二點(diǎn)，共存性。一般來講，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和收益是并存的，且成對應(yīng)比例存在的，可以說企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大收益越大。在當(dāng)前的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，受多種因素的影響，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常會(huì)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生連續(xù)性和經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)定性造成直接的影響。因此，必須要做好企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作和有效監(jiān)管，盡可能的實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化，來滿足企業(yè)長期發(fā)展的需求。第三點(diǎn)，不確定性。利潤與風(fēng)險(xiǎn)是相應(yīng)而生的，想要一味的追求利潤最大化而不考慮風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避問題都是不切實(shí)際的，同時(shí)，財(cái)務(wù)系統(tǒng)在企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中將會(huì)受到多方面因素的影響對企業(yè)投資、籌資造成完全超出企業(yè)預(yù)估結(jié)果，致使企業(yè)產(chǎn)生壞賬準(zhǔn)備，降低了企業(yè)收益，可見企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有著密切的關(guān)系，如果企業(yè)投資者不能夠?qū)ξ磥砬闆r作出正確的預(yù)估，就必然要承擔(dān)較高的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)一旦產(chǎn)生稅息前盈余減少等現(xiàn)象，企業(yè)資本利潤率就會(huì)大幅度減少，企業(yè)可能要遭受較大的經(jīng)濟(jì)和經(jīng)營損失。第四點(diǎn)，全面性。一般來講，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)多體現(xiàn)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中的各種財(cái)務(wù)關(guān)系上，進(jìn)而對企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響，同時(shí)與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并存的還有其他經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，如果一旦對風(fēng)險(xiǎn)預(yù)計(jì)失誤的話，就會(huì)掩蓋企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對企業(yè)經(jīng)營利益造成巨大的威脅。第五點(diǎn)，損失性。企業(yè)常將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與損失聯(lián)系起來，不論這損失是屬于現(xiàn)實(shí)或是隱含的，是可量化或是不可量化的。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營連續(xù)性和經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)定性，嚴(yán)重影響企業(yè)的長期生存和發(fā)展
二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因
為了加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營效益最大化，必須要對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因進(jìn)行深入的了解，才能夠提前做好企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作。由于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因是多方面的，下面就將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因進(jìn)行分析。
1、復(fù)雜多變的宏觀環(huán)境由于經(jīng)濟(jì)全球化的整體發(fā)展趨勢的影響，我國企業(yè)正處于一個(gè)復(fù)雜多變的市場環(huán)境當(dāng)中，企業(yè)聲稱經(jīng)營活動(dòng)極易受外界因素的制約和影響，影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的外部原因也就是外界環(huán)境的不確定性。外界環(huán)境主要是兩方面因素，一是自然環(huán)境，自然環(huán)境毋庸置疑就是洪水、地震、臺(tái)風(fēng)等自然災(zāi)害，造成企業(yè)無法正常經(jīng)營活動(dòng)，它也包括因債務(wù)人死亡等所帶來的無法收回款項(xiàng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);二是社會(huì)環(huán)境，社會(huì)環(huán)境因素則更加復(fù)雜，包含了政治、經(jīng)濟(jì)、法律、市場、政策等多方面因素，在上述因素的影響下極易造成企業(yè)成本和利潤等情況的變動(dòng)，威脅和損害企業(yè)的長期生存與發(fā)展。
2、企業(yè)財(cái)務(wù)管理決策失誤企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的另一大原因就是企業(yè)決策失誤。目前，我國大多數(shù)企業(yè)仍然依靠經(jīng)驗(yàn)和主觀決策的方式進(jìn)行企業(yè)決策，造成了企業(yè)對自身管理配套建設(shè)和企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張的忽視，造成了企業(yè)難以適應(yīng)市場多元化生產(chǎn)經(jīng)營與投資結(jié)構(gòu)，也無法監(jiān)控和調(diào)節(jié)市場彈性的變化，企業(yè)做出的決策頻頻失誤。造成企業(yè)債務(wù)占比偏高，資產(chǎn)負(fù)債比例失衡，債務(wù)到期企業(yè)難以償還，這樣就會(huì)讓企業(yè)陷入極深的財(cái)務(wù)困境。企業(yè)投資項(xiàng)目難以取得預(yù)期收益，進(jìn)而造成重大企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3、企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員水平不高目前絕大多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員整體水平不高且很多均非專業(yè)人士，企業(yè)財(cái)務(wù)專業(yè)能力不強(qiáng)，缺乏應(yīng)有的職業(yè)道德素質(zhì)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員缺乏一定的是非觀和道德觀。企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員僅有很少的人接受過高等教育，企業(yè)會(huì)計(jì)核算不健全，會(huì)計(jì)人員誠信觀念不強(qiáng)，對國家稅收政策了解不深，企業(yè)涉稅成本較高，業(yè)務(wù)能力較低，難以積極糾正企業(yè)經(jīng)營者的違法行為。
4、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管不到位企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因有很多，其中既有內(nèi)部影響的因素，也有著外部影響的因素。只有不斷加強(qiáng)企業(yè)的自身管理，才能夠有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的危害。下面就將企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管存在的問題作出以下歸集:首先，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識不強(qiáng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的難以消磨的且必然存在的。但由于企業(yè)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏客觀的認(rèn)識和了解，財(cái)務(wù)人員和管理人員風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力較差，這都給企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)留下了可趁之機(jī);其次，企業(yè)管理機(jī)制不完善，我國企業(yè)整體管理水平較低，企業(yè)內(nèi)部控制并不完善，企業(yè)對資金缺乏科學(xué)的分配與管理，對風(fēng)險(xiǎn)的抗拒能力薄弱，造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，企業(yè)資源配置不合理，產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)正常經(jīng)營活動(dòng);最后，企業(yè)資本的結(jié)構(gòu)不合理，造成了資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益之間的比例嚴(yán)重失衡，企業(yè)管理制度難以發(fā)揮協(xié)調(diào)制衡作用。
三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的對策
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營過程以便于能夠更好的識別潛在事項(xiàng)對主體的影響，進(jìn)而保證主體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的合理性。由此可見，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理屬于一個(gè)系統(tǒng)的、綜合的管理過程，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理包涵了資金回收、資金籌資、收益分配等內(nèi)容，是針對企業(yè)整個(gè)經(jīng)營過程中可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)實(shí)施的全面管理;企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施的根本目的是能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)各種潛在的不確定性因素;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在較大的復(fù)雜性，既有表面因素，也有潛在因素，這都為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理增加了難度。
1、健全財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)適應(yīng)復(fù)雜多變環(huán)境近年來，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平逐漸提高，企業(yè)外部環(huán)境也更加復(fù)雜。政治、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)和社會(huì)條件變化較大，文化價(jià)值結(jié)構(gòu)、消費(fèi)結(jié)構(gòu)和技術(shù)結(jié)構(gòu)更新速度逐漸加快，各種不確定性因素之間相互制約和影響，行業(yè)之間的競爭由此加劇。市場資本逐漸呈現(xiàn)多元化、擴(kuò)散化和交融化，為了更好的應(yīng)對當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理是十分必要的。
2、提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理決策的科學(xué)性科學(xué)的財(cái)務(wù)管理能夠賦予企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營更高的創(chuàng)造性和程序性，科學(xué)決策不是獨(dú)斷專行、信口開河，它是在正確的理論引導(dǎo)下所開展的企業(yè)經(jīng)營管理。下面就提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理決策的科學(xué)性進(jìn)行下列論述:首先，提出問題、制定經(jīng)營管理目標(biāo)。問題是決策的開端，這也就是應(yīng)有現(xiàn)象同實(shí)際現(xiàn)象的差距。企業(yè)決策者只有不斷調(diào)查、收集和了解經(jīng)營管理信息，才能夠更好的解決企業(yè)生存和發(fā)展問題;其次，擬定可行性方案。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營允許的范圍內(nèi)，制定可行性方案，每個(gè)問題都有無數(shù)種答案和解決途徑，只有將這些方案進(jìn)行不斷的比對，才能選出最佳經(jīng)營方案，科學(xué)決策與經(jīng)驗(yàn)決策的最大區(qū)別就是一個(gè)是集體智慧的產(chǎn)物，一個(gè)是決策者主體素質(zhì)。
3、提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員水平企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)性工程，只有不斷提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識，才能夠使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)更加完善。為了能夠更好的規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的影響，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督是十分必要的。
4、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管首先，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識。良好的風(fēng)險(xiǎn)防范意識形態(tài)才是最佳的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對手段。企業(yè)必須要積極提升風(fēng)險(xiǎn)防范意識，協(xié)調(diào)好各部門之間的關(guān)系，提高財(cái)務(wù)人員的主動(dòng)性和積極性，增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力和向心力;其次，建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警主要就是通過財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營計(jì)劃等敏感性財(cái)務(wù)指標(biāo)變化實(shí)施的經(jīng)營運(yùn)行監(jiān)測，進(jìn)而更好的規(guī)避企業(yè)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的財(cái)務(wù)分析過程。完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)能夠及時(shí)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行判斷，使企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營決策有的放矢，盡早的做好風(fēng)險(xiǎn)防范措施，制定切實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)防范對策，更好的觀察企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r和生產(chǎn)運(yùn)營狀況。最后，采用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防策略。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防策略能夠提高風(fēng)險(xiǎn)控制效果及管理水平，減輕或消除風(fēng)險(xiǎn)因素對企業(yè)造成的影響，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，維持資產(chǎn)負(fù)債占比，有效掌控籌資渠道及方式。企業(yè)采取風(fēng)險(xiǎn)分散策略就是將企業(yè)籌集的資金分散，分散到各類領(lǐng)域，各類項(xiàng)目上。風(fēng)險(xiǎn)分散策略分有助于企業(yè)降低投資風(fēng)險(xiǎn)，分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
四、結(jié)束語
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營情況的表述，為了更好地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)自身健康運(yùn)營，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理秩序，企業(yè)必須要建立并完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及保障體系，更好的維護(hù)企業(yè)經(jīng)營管理者的利益。
【參考文獻(xiàn)】
［1］陳景輝．集團(tuán)公司全面風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)及其影響效應(yīng)研究［D］．大連理工大學(xué)，2011
關(guān)鍵詞： 農(nóng)村商業(yè)銀行 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 原因 對策
農(nóng)村商業(yè)銀行作為中國基層的金融組織機(jī)構(gòu)，在三農(nóng)工作中扮演著重要角色，隨著中國經(jīng)濟(jì)的崛起，特別是農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，農(nóng)村商業(yè)銀行的作用將越來越重要，但是農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也在逐漸增加。近年來，農(nóng)村商業(yè)銀行越來越受到民眾的重視，為追求商業(yè)利益的最大化，農(nóng)村商業(yè)銀行往往會(huì)淡化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這就使本就處于高風(fēng)險(xiǎn)銀行行業(yè)的農(nóng)村商業(yè)銀行更加處于危險(xiǎn)之地。面對這種情況，只有深入分析產(chǎn)生這種現(xiàn)象的原因，才能更好地發(fā)展農(nóng)村商業(yè)銀行。
一、農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因
1.銀行自身粗放式管理帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
管理層的理念對于一個(gè)企業(yè)的發(fā)展與提升是至關(guān)重要的。當(dāng)前，我國絕大多數(shù)農(nóng)村商業(yè)銀行多是由原農(nóng)村信用合作聯(lián)系改制而來的，其管理層和員工均來自原企業(yè)，這在客觀上造成了農(nóng)村商業(yè)銀行的管理人員少且員工整體素質(zhì)不高的現(xiàn)實(shí)。再者，在改制后，管理層的思想并未能及時(shí)轉(zhuǎn)變，依然停留在舊的管理理念上，這就必然導(dǎo)致企業(yè)文化的不開放，難以貫徹學(xué)習(xí)先進(jìn)思想和技術(shù)成果。這些都在一定程度上為銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生埋下伏筆。
2.地方小鎮(zhèn)信息流通不暢帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
在現(xiàn)代社會(huì)，信息的作用是不言而喻的，特別是金融業(yè)這種時(shí)效性很強(qiáng)的行業(yè)，信息的流通性對于一個(gè)企業(yè)來說更為重要。農(nóng)村商業(yè)銀行由于多處地方小鎮(zhèn)，交通和信息的不通暢，使得農(nóng)村商業(yè)銀行對經(jīng)濟(jì)環(huán)境的認(rèn)知和預(yù)測不夠敏銳，對經(jīng)濟(jì)信息的掌握也不夠完善。作為一個(gè)主要面向和服務(wù)于“三農(nóng)”的銀行企業(yè)，如果不能較好地掌握有關(guān)“三農(nóng)”的市場信息，必然會(huì)給其他財(cái)務(wù)狀況帶來一些不可預(yù)知的風(fēng)險(xiǎn)。
3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力較差帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
農(nóng)村商業(yè)銀行由于改制時(shí)間不長，對市場把脈不準(zhǔn)，還沒有良好的控制相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。具體表現(xiàn)在兩個(gè)方面，一是在貸款過程中注重放貸速度，而忽略貸款質(zhì)量，造成較為嚴(yán)重的不良資產(chǎn)。不良資產(chǎn)問題一直是控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的重要方面。農(nóng)村商業(yè)銀行在信貸過程中，信貸操作流程本身存在一定風(fēng)險(xiǎn)，通常是銀行為完成收息任務(wù)，采取紙上作業(yè)的方式，以貸收息，致使借款戶借款余額逐年累增，潛在風(fēng)險(xiǎn)逐年加大。此外，受經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的影響，農(nóng)村商業(yè)銀行在服務(wù)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)放貸款時(shí)，只注重追求速度，卻忽略貸款質(zhì)量。二是農(nóng)村商業(yè)銀行的資本結(jié)構(gòu)失衡，導(dǎo)致籌資負(fù)債規(guī)模過大，產(chǎn)權(quán)比率過高。對于還處于改制初期的農(nóng)商行來說，資本結(jié)構(gòu)失衡是硬傷，籌資負(fù)債規(guī)模過大，產(chǎn)權(quán)比率過高，資本相對于周轉(zhuǎn)顯得不那么富足，都是資本結(jié)構(gòu)失衡的表現(xiàn)。而資本結(jié)構(gòu)一旦失衡，信貸支付不足的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)陡然增加。
4.農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的不穩(wěn)定性帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是“靠天吃飯”，受自然氣候的影響較重，如旱澇情況、自然災(zāi)害等都是影響農(nóng)業(yè)收益的重要因素，這在客觀上使得農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展呈現(xiàn)出不穩(wěn)定性。農(nóng)村商業(yè)銀行主要面向和服務(wù)的對象是農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)，所以，農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的不穩(wěn)定性必然會(huì)給農(nóng)村商業(yè)銀行帶來極大的不可控風(fēng)險(xiǎn)。如果出現(xiàn)大的自然災(zāi)害，農(nóng)民無法按期返還貸款，甚至需要貸款以解決災(zāi)害帶來的影響，這就造成大量信貸資金的沉淀。
5.地方政府行政干預(yù)帶來的風(fēng)險(xiǎn)
一些地方黨政領(lǐng)導(dǎo)由于缺乏金融知識和風(fēng)險(xiǎn)意識，為了在任期內(nèi)政績顯著，大搞短期行為，盲目地搞市場風(fēng)險(xiǎn)大的行業(yè)發(fā)展和超過承受能力的基本建設(shè)，強(qiáng)令銀行發(fā)放貸款，不可避免地存在“政府點(diǎn)菜、銀行買單”的現(xiàn)象。
二、農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的對策
1.加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)，改粗放管理為精細(xì)管理。
事在人為，人員素質(zhì)提升上去了，辦事水平自然高了。對于人才教育，培養(yǎng)銀行員工對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的危機(jī)意識，學(xué)習(xí)國外先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)量化機(jī)制，都可以有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，還要不斷提高管理層人員素質(zhì)，引進(jìn)專業(yè)型人才，將粗放的管理變得有理有序。加強(qiáng)管理人員的執(zhí)行力度，真正貫徹管理層的理念。
2.加強(qiáng)信息交流，找準(zhǔn)市場定位。
加強(qiáng)對金融環(huán)境的研究，研究金融市場和競爭對手。在眾多的金融機(jī)構(gòu)中找準(zhǔn)農(nóng)村商業(yè)銀行的定位，并依據(jù)定位推出有特色的金融產(chǎn)品，拓展中間業(yè)務(wù)，在資金充足率和銀行效益方面有很大幫助。
3.強(qiáng)化銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的能力。
一是注意以不良資產(chǎn)為主要表現(xiàn)的信貸風(fēng)險(xiǎn)。對于以前不良資產(chǎn)進(jìn)行清查盤算回收，將任務(wù)分配到個(gè)人，明確職責(zé)，將個(gè)人收益與責(zé)任掛鉤，促進(jìn)不良資產(chǎn)的回收。規(guī)范授信業(yè)務(wù)程序和信貸操作規(guī)程，在過程中嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)范的業(yè)務(wù)程序，以抵押物貸款，對擔(dān)保人要進(jìn)行調(diào)查，確定其資信狀況，避免一人多擔(dān)的現(xiàn)象。二是不斷調(diào)整資本結(jié)構(gòu)。銀行資本結(jié)構(gòu)如果好的話，那么其盈利能力也會(huì)上升。考慮資本充足率時(shí)，既要想到風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，同時(shí)又不能忽略財(cái)務(wù)杠桿的作用。在融資手段上，從負(fù)債、自體盈利轉(zhuǎn)為資本等老手段轉(zhuǎn)為多向外部融資。
4.積極拓展其他銀行服務(wù)。
在拓展服務(wù)方面，可從深度與廣度兩方面加強(qiáng)。在深度上，拓寬支農(nóng)領(lǐng)域，除對常規(guī)農(nóng)業(yè)發(fā)放貸款外，對農(nóng)民的生產(chǎn)、建房、消費(fèi)等其他合理資金需求也需予以支持。在廣度上，拓展業(yè)務(wù)對象，將中小企業(yè)和民營企業(yè)貸款作為拓展的重要途徑，作為農(nóng)村商業(yè)銀行新的信貸增長點(diǎn)。
參考文獻(xiàn)：
[關(guān)鍵詞]房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資本結(jié)構(gòu)
改革開放以前，西安僅有十來家國營房地產(chǎn)企業(yè)，市政建設(shè)比較落后；改革開放以來，西安的房地產(chǎn)企業(yè)獲得長足的發(fā)展。截至2007年3月1日，西安房地產(chǎn)企業(yè)突破545家，而越來越多的房地產(chǎn)企業(yè)已經(jīng)把西安建設(shè)的更加宏偉壯觀。但是，由于西安房地產(chǎn)企業(yè)起步較晚、基礎(chǔ)較差、規(guī)模較小、規(guī)范性較差，因而總體上與國內(nèi)其他省會(huì)城市的房地產(chǎn)行業(yè)存在較大的差距。目前，西安不少房地產(chǎn)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率高達(dá)70%以上，個(gè)別甚至突破90%，這給其發(fā)展帶來巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，如何化解房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障其健康、有序地發(fā)展，是目前西安房地產(chǎn)企業(yè)亟待解決的核心問題之一。
一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念和特點(diǎn)
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中，由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)在一定時(shí)期、一定范圍內(nèi)所獲取的最終財(cái)務(wù)成果和預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo)所發(fā)生的偏差，具體包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、收益分配風(fēng)險(xiǎn)等四項(xiàng)。其中，籌資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)因借入資金而產(chǎn)生的喪失償債能力的可能性和企業(yè)利潤的可變性；投資風(fēng)險(xiǎn)是指投資項(xiàng)目不能達(dá)到預(yù)期投資率的可能性，從而影響企業(yè)盈利水平和償債能力的風(fēng)險(xiǎn)；經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是指無法銷售產(chǎn)品并回收墊付本金的可能性；收益分配風(fēng)險(xiǎn)是指由于收益的取得和分配而導(dǎo)致的產(chǎn)生損失的可能性。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性、時(shí)間性、全面性、損益性、激勵(lì)性等特征。其中，客觀性是指財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不以人的主觀意志為轉(zhuǎn)移而客觀存在的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)；時(shí)間性是指財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小隨著時(shí)間的延續(xù)而發(fā)展變化；全面性是指財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)之中，并體現(xiàn)在多種財(cái)務(wù)關(guān)系上；損益性是指企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)越大則收益越高，風(fēng)險(xiǎn)越小則收益越低；而激勵(lì)性是指由于風(fēng)險(xiǎn)普遍存在，為了持續(xù)經(jīng)營，企業(yè)不得不面對與防范它，并想方設(shè)法降低風(fēng)險(xiǎn)的危害，從而引導(dǎo)企業(yè)自身主動(dòng)地去完善其財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。
二、西安房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要成因
對于西安房地產(chǎn)企業(yè)而言，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)同樣包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、收益分配風(fēng)險(xiǎn)，以及和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的其他風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)分述如下：
1.籌資風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)
(1)負(fù)債金額巨大
房地產(chǎn)開發(fā)的特點(diǎn)決定了房地產(chǎn)企業(yè)籌資金額巨大。西安的大部分房地產(chǎn)企業(yè)在初期階段均以投入債務(wù)資金為主，自有資金相當(dāng)?shù)停行┢髽I(yè)根本沒有自有資本，而大量的開發(fā)資金主要來源于銀行借款。近年來，西安房地產(chǎn)貸款增長率持續(xù)偏高。在所謂的高回報(bào)利益的驅(qū)動(dòng)下，很多房地產(chǎn)企業(yè)盲目舉債，提高了企業(yè)的資金成本，加重了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(2)盲目再籌資
再籌資是房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目滾動(dòng)開發(fā)最常使用的辦法。西安不少房地產(chǎn)企業(yè)沒有真正從現(xiàn)有的企業(yè)內(nèi)部挖掘資金潛力，利用自己的積累資金和設(shè)法追回應(yīng)收款項(xiàng)而取得資金來源，而是想方設(shè)法對外借款。在西安一些大型房地產(chǎn)集團(tuán)，往往還會(huì)出現(xiàn)連鎖籌資擔(dān)保鏈，一旦“鏈”中的某一環(huán)斷裂，將會(huì)給企業(yè)經(jīng)營帶來致命的威脅。它會(huì)導(dǎo)致原有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大化。
(3)利率與市場變動(dòng)
從某種意義上說，利率和市場變動(dòng)可能引起的房地產(chǎn)定價(jià)和定位的不準(zhǔn)確風(fēng)險(xiǎn)，成為企業(yè)面臨的諸多風(fēng)險(xiǎn)中最為致命的不測風(fēng)險(xiǎn)。目前，國內(nèi)與國際通貨膨脹的預(yù)期比較明顯。為了降低通貨膨脹，我國中央銀行2007年連續(xù)六次加息，而2008年的預(yù)期加息行為也比較顯著。對于房地產(chǎn)企業(yè)而言，一旦貸款利率發(fā)生增長變化，必然會(huì)增加公司的資金成本，從而抵減相應(yīng)的預(yù)期收益。如果在一定時(shí)期內(nèi)，房地產(chǎn)投資收益不足以抵消貸款利息，則房地產(chǎn)投資將無利可圖。同時(shí)，房地產(chǎn)項(xiàng)目的市場定位也成為影響企業(yè)市場風(fēng)險(xiǎn)的主要因素，而價(jià)格和當(dāng)?shù)貙υ撏愴?xiàng)目的供需情況是影響其市場風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。
2.項(xiàng)目投資的盲目性較大
西安的有些房地產(chǎn)開發(fā)商認(rèn)為，只要能夠取得土地使用權(quán)，組織施工隊(duì)按照設(shè)計(jì)圖紙施工，再投入相應(yīng)的資金，工程項(xiàng)目能夠按期交工使用，就會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，不少房地產(chǎn)企業(yè)紛紛化費(fèi)巨額資金購置土地使用權(quán)，進(jìn)行所謂的“圈地運(yùn)動(dòng)”。但是，如果房地產(chǎn)企業(yè)沒有對開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目從征地的成本上、資金的運(yùn)作方面、經(jīng)濟(jì)效益的回報(bào)率方面上做出細(xì)致的財(cái)務(wù)預(yù)算，那么企業(yè)就無法確立目標(biāo)利潤，更談不上各項(xiàng)成本指標(biāo)的測算及分解落實(shí)工作。這可能造成項(xiàng)目投資的盲目操作，從而加大項(xiàng)目投資的成本。
3.項(xiàng)目經(jīng)營過程缺乏理財(cái)依據(jù)
西安的有些房地產(chǎn)企業(yè)，只注重工程的進(jìn)度和質(zhì)量，忽視了財(cái)務(wù)部門的事中監(jiān)督職能，沒有發(fā)揮財(cái)務(wù)部門自身擁有的優(yōu)勢。在工程項(xiàng)目的成本核算上過于簡單、粗糙，沒有針對自己企業(yè)的特點(diǎn)進(jìn)行成本管理，忽視了內(nèi)部各職能部門進(jìn)行全過程成本核算的重要作用。這導(dǎo)致成本管理工作與財(cái)務(wù)預(yù)算偏離差大，影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
4.沒有正確處理消費(fèi)與積累的關(guān)系
西安的房地產(chǎn)企業(yè)基本上屬于高利潤行業(yè)。許多房地產(chǎn)企業(yè)在獲得高額收益之后，大大提高員工的薪酬待遇，尤其是管理層的薪酬水平。但是，當(dāng)前我國東部、南部的房地產(chǎn)企業(yè)大力進(jìn)軍西部。它們擁有較高的管理水平、技術(shù)設(shè)備，這對西部的房地產(chǎn)企業(yè)造成巨大的挑戰(zhàn)和壓力。如果西安的房地產(chǎn)企業(yè)不能正確處理好自身內(nèi)部的消費(fèi)與積累的關(guān)系，在分配環(huán)節(jié)耗費(fèi)資金較多，必然給自己的進(jìn)一步發(fā)展帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)。
5.財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)低下，缺乏財(cái)務(wù)管理意識
西安的很多房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的內(nèi)部財(cái)權(quán)主要集中在關(guān)鍵人物手中。他們要么過于注重控制，要么疏于管理。而企業(yè)的財(cái)務(wù)人員的工作僅僅局限在登記賬簿的范圍內(nèi)，沒有全面發(fā)揮財(cái)會(huì)人員的財(cái)務(wù)管理職能。同時(shí)，財(cái)務(wù)人員的房地產(chǎn)專業(yè)知識缺乏，會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)水平不高。
三、西安房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施
由于房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對較大，因此應(yīng)加強(qiáng)對其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)管理。也就是說，西安房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該在籌資環(huán)節(jié)、投資環(huán)節(jié)、經(jīng)營環(huán)節(jié)、利潤分配環(huán)節(jié)，以及和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的其他環(huán)節(jié)，全方位、多層次地對其可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全過程的預(yù)測和管理，以便將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在最小程度的范圍內(nèi)，以促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。
1.針對籌資環(huán)節(jié)的預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的策略
(1)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低籌資風(fēng)險(xiǎn)
一般而言，隨著負(fù)債比例的上升，企業(yè)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)逐漸加大。對房地產(chǎn)企業(yè)來說，一方面可以利用本身的良好信用、土地使用權(quán)進(jìn)行銀行貸款，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的作用；另一方面，應(yīng)把債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可以接受的范圍內(nèi)。企業(yè)要安排適當(dāng)?shù)呢?fù)債比例，尋求最佳資本結(jié)構(gòu)。通過合理安排企業(yè)權(quán)益資金與債務(wù)資金的比例關(guān)系，使它們達(dá)到理想組合。
(2)縮短預(yù)售時(shí)間，減少款項(xiàng)回收風(fēng)險(xiǎn)
由于房地產(chǎn)具有投資品和消費(fèi)品的二元性，因而房地產(chǎn)投資回收的不確定性較大。另外，房地產(chǎn)投資還涉及政策法規(guī)、金融動(dòng)向、區(qū)域供求狀況、需方消費(fèi)傾向等各個(gè)方面，因而易受各因素變動(dòng)影響，造成變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，容易引起資金鏈斷裂。因此加強(qiáng)資金回收和集中管理尤為重要。如果能及時(shí)回收相應(yīng)的款項(xiàng)，由公司統(tǒng)一調(diào)配使用，對公司的發(fā)展將是很大的資金支持。
(3)注重融資策略的創(chuàng)新
對于規(guī)模較大的西安房地產(chǎn)企業(yè)而言，為了取得廣泛的資金來源，應(yīng)該在遵守國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)的前提下，積極地、主動(dòng)地探索通過發(fā)行股票、發(fā)行公司債券，并通過房地產(chǎn)信托基金等途徑，以取得廣泛的資金來源，避免主要依靠銀行舉債來獲得發(fā)展資金。只有通過多種途徑籌集企業(yè)發(fā)展所需的資金，才能為企業(yè)的發(fā)展開創(chuàng)廣闊的天地。
(4)規(guī)范融資擔(dān)保，控制債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
一般的房地產(chǎn)企業(yè)都有很多下屬公司，母公司對子公司融資擔(dān)保業(yè)務(wù)時(shí)常發(fā)生。子公司合理有效地運(yùn)用融資資金，是公司整體健康發(fā)展的有力保證。母公司應(yīng)在事先調(diào)查預(yù)測的基礎(chǔ)上，制定全年融資計(jì)劃，分解下達(dá)至各子公司并列入考核指標(biāo)。有權(quán)獨(dú)立融資的子公司按照計(jì)劃融資，必須先填寫“融資擔(dān)保審批表”，在上面注明貸款銀行、金額、期限以及所貸資金的用途和可能產(chǎn)生的資金效益等，上報(bào)母公司確認(rèn)后，再由母公司出面進(jìn)行融資擔(dān)保。經(jīng)同意由母公司擔(dān)保融資的子公司，還必須每月上報(bào)準(zhǔn)確的融資情況報(bào)告，如需在核定的范圍之外追加融資，仍需重新履行申請、審批手續(xù)。
(5)建立西安房地產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)
所謂財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，就是通過設(shè)置并觀察一些敏感性財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化，利用財(cái)會(huì)、金融、企業(yè)管理、市場營銷等方面的理論，采用比例分析、數(shù)學(xué)模型等方法，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)，并向經(jīng)營者示警，從而能對企業(yè)可能或?qū)⒁媾R的財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)行預(yù)測或預(yù)報(bào)的財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)[3]。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警通常采用定性和定量兩種方法進(jìn)行。其中定性方法包括標(biāo)準(zhǔn)化調(diào)查法、“四階段癥狀”分析法、管理評分法；而定量方法包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析法、盈虧平衡分析法、Z計(jì)分模型、F分?jǐn)?shù)模型。西安的房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己的具體情況建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。
2.針對投資環(huán)節(jié)的預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的策略
房地產(chǎn)公司應(yīng)通過事先對投資項(xiàng)目進(jìn)行定性和定量分析，以及綜合評估比較，對決策過程中選定的投資方案，針對其可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，單獨(dú)或同時(shí)采取下列措施進(jìn)行投資風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防與控制:(1)合理預(yù)期投資效益，加強(qiáng)投資方案的可行性研究;(2)運(yùn)用投資組合理論，合理進(jìn)行投資組合;(3)采取風(fēng)險(xiǎn)回避措施，避免投資風(fēng)險(xiǎn);(4)積極采取其他措施，控制投資風(fēng)險(xiǎn)。
3.針對經(jīng)營環(huán)節(jié)的預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的策略
(1)做好房地產(chǎn)企業(yè)的全面預(yù)算
全面預(yù)算作為一種管理機(jī)制，目的之一是建立有效的預(yù)算系統(tǒng)。通過該系統(tǒng)，將非正常的經(jīng)營活動(dòng)控制在萌芽之中，減少企業(yè)不必要的損失。并通過滾動(dòng)預(yù)算，不斷通過實(shí)際與預(yù)算的比較以及兩者差異的確定和分析，制定和采取調(diào)整經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的措施，對企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行揭示和預(yù)防。同時(shí)，全面預(yù)算體系還可以初步揭示企業(yè)下一步的預(yù)計(jì)經(jīng)營情況，根據(jù)所反映出來的預(yù)算結(jié)果，預(yù)測其中的風(fēng)險(xiǎn)所在，以預(yù)先采取的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，達(dá)到規(guī)避與化解風(fēng)險(xiǎn)的目的。
(2)財(cái)務(wù)集中管理，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
為了提高經(jīng)營效益，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)安全，西安房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在公司內(nèi)實(shí)施財(cái)務(wù)集中控制，體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理功能。如果公司分權(quán)過多，則會(huì)帶來現(xiàn)實(shí)中的一系列問題，諸如各成員單位追求各自利益最大化而造成資金調(diào)度困難、資產(chǎn)調(diào)撥困難等，這會(huì)影響企業(yè)規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益的發(fā)揮。公司的財(cái)務(wù)管理應(yīng)集中而不能放開。只有這樣，公司才能充分利用規(guī)模優(yōu)勢，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)行財(cái)務(wù)集中控制，有利于保證公司內(nèi)部財(cái)務(wù)目標(biāo)的協(xié)調(diào)一致，減少人為控制現(xiàn)象發(fā)生，有利于實(shí)現(xiàn)公司整體利益的最大化。
(3)委派財(cái)務(wù)主管，加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督
對于西安的房地產(chǎn)集團(tuán)企業(yè)而言，為保證子公司的經(jīng)營活動(dòng)正常有序進(jìn)行，可以由母公司挑選優(yōu)秀財(cái)會(huì)人員經(jīng)過理論培訓(xùn)和輪崗鍛煉，以“雙向選擇”的形式，委派到下屬子公司擔(dān)任財(cái)務(wù)主管。同時(shí)賦予財(cái)務(wù)主管代表母公司行使監(jiān)督職責(zé)的必要權(quán)限，根據(jù)母公司的要求和有關(guān)制度的規(guī)定，有權(quán)對可能導(dǎo)致?lián)p失、危害投資人、債權(quán)人和職工利益的財(cái)務(wù)收支行為實(shí)行否決。通過有效監(jiān)督，化解子公司經(jīng)營活動(dòng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(4)適時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析與監(jiān)督
進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督的目的是為了降低成本，取得更大的經(jīng)濟(jì)效益。西安房地產(chǎn)企業(yè)不但要做好投資回收銜接和提高資金運(yùn)用效率，而且要加強(qiáng)投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分析和方法研究。要對資金利用率、開發(fā)成本、銷售價(jià)格、費(fèi)用支出等，進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)分析。準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)預(yù)測可以把風(fēng)險(xiǎn)降到最低限度，有效地防范、抵御各種風(fēng)險(xiǎn)。
4.針對分配環(huán)節(jié)的預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的策略
對西安房地產(chǎn)企業(yè)而言，應(yīng)以經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額應(yīng)作為分配決策的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)。由于現(xiàn)金流量反映出企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營活動(dòng)中現(xiàn)金收支狀況，所以現(xiàn)金流量往往比利潤更為重要。如果企業(yè)的利潤在上升，現(xiàn)金凈流量卻在減少，這說明企業(yè)當(dāng)年實(shí)際收益在下降；如果現(xiàn)金流量凈額小于同期利潤總額，則意味著本期有不真實(shí)的或未到賬的利潤存在。在考慮上述主要因素的前提下，注重約束房地產(chǎn)企業(yè)高級管理人員過高的薪金報(bào)酬，以便為企業(yè)的發(fā)展積累較多的資金。
5.建立健全其他預(yù)防西安房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制制度
(1)進(jìn)行市場調(diào)研，防范市場風(fēng)險(xiǎn)
西安房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該設(shè)立專門的市場調(diào)研機(jī)構(gòu)，經(jīng)常派人進(jìn)行市場調(diào)查，及時(shí)了解市場房地產(chǎn)的容量及波動(dòng)情況，以及競爭對手、潛在競爭對手的優(yōu)劣等，掌握房地產(chǎn)市場的第一手資料。企業(yè)除了關(guān)注目前的市場，還要著眼于市場的未來需求，認(rèn)真調(diào)查市場容量和社會(huì)承受能力，以便為項(xiàng)目投資獲取信息資料。
(2)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的修養(yǎng)與提高
目前，西安房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)偏低，從而嚴(yán)重影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該高度重視財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)培養(yǎng)，開展相關(guān)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，提高他們的業(yè)務(wù)水平，使財(cái)務(wù)人員能較好地適應(yīng)不斷出現(xiàn)的新問題和新情況，其中最為重要的是加強(qiáng)相關(guān)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德水平。此外，企業(yè)可以進(jìn)行定期的考試、考核，引進(jìn)競爭機(jī)制，為從整體上提高房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益做出貢獻(xiàn)。
(3)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制
對于西安房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員而言，應(yīng)該主動(dòng)根據(jù)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)及其財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)，積極探索整個(gè)經(jīng)營過程的財(cái)務(wù)管理制度，構(gòu)建內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系，并在實(shí)踐中根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修訂。在企業(yè)的資金管理中，對所有的財(cái)務(wù)往來都要按照規(guī)章制度嚴(yán)格執(zhí)行，定期清查，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的要及時(shí)查明原因，落實(shí)原因。
關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；形成原因；防范策略
中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）03-0-01
隨著世界經(jīng)濟(jì)全球化的不斷進(jìn)步，我國與世界各國之間的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易往來不斷增多，尤其是加入世界貿(mào)易組織之后，各企業(yè)之間的競爭變得日趨激烈，要想在競爭激烈的市場環(huán)境中贏得自己的一席之地，企業(yè)就必須要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不斷提高自身的企業(yè)競爭力，這就需要財(cái)務(wù)管理人員要對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因進(jìn)行深入的研究，及時(shí)找出能夠嚴(yán)格控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體措施，不斷提高企業(yè)在應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的應(yīng)變能力和適應(yīng)能力，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建立和完善。
一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因
1.復(fù)雜多變的宏觀環(huán)境對企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作造成一定的影響。企業(yè)在競爭激烈的市場經(jīng)濟(jì)活動(dòng)當(dāng)中，不可能不存在一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在會(huì)使企業(yè)增加產(chǎn)生損失的可能性，對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生一定的影響，企業(yè)在生存發(fā)展中所面臨的主要的外部原因就是宏觀環(huán)境的影響，而宏觀環(huán)境也是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面所無法改變的客觀限制因素，主要包括資源環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境、市場環(huán)境、法律環(huán)境、金融環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等對企業(yè)所能產(chǎn)生的一系列影響，而這些具體的環(huán)境因素又具有很強(qiáng)的多變性和復(fù)雜性，在企業(yè)生存發(fā)展的過程當(dāng)中可能會(huì)為企業(yè)帶來良好的發(fā)展機(jī)會(huì)，但也有可能對企業(yè)的發(fā)展帶來不利的影響，因此我們必須要確保財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)能夠適應(yīng)復(fù)雜的宏觀環(huán)境，有效獲取企業(yè)財(cái)務(wù)管理預(yù)期的財(cái)務(wù)收益。
2.企業(yè)的財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性。實(shí)踐證明，我國的企業(yè)財(cái)務(wù)決策明顯存在著主觀決策和經(jīng)驗(yàn)決策的不良現(xiàn)象，這種現(xiàn)象的存在，使得我國的企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)決策性的失誤，并且形成一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在企業(yè)的負(fù)債過高，舉債規(guī)模過大，這就造成了企業(yè)的利息支付過多，相對來說經(jīng)濟(jì)收益就會(huì)減少，這種現(xiàn)象長期發(fā)展下去，就會(huì)極大地削弱企業(yè)的債務(wù)償還能力，甚至?xí)罱K導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)。
3.企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識不足，缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)意識。在現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中，很多財(cái)務(wù)管理人員缺乏必要的財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)意識，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識不足，重視不夠，對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)不能很好地把握住，在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理活動(dòng)中缺乏系統(tǒng)性、積極性和主動(dòng)性，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)之前沒有提前做好預(yù)警和防范工作，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的過程中，處理器來又帶有很強(qiáng)的隨意性，對于企業(yè)運(yùn)行中所出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題缺乏定期的審核和復(fù)核工作，未能建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警系統(tǒng)、預(yù)測系統(tǒng)、防范系統(tǒng)和控制系統(tǒng)，很多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員不具備財(cái)務(wù)管理過程當(dāng)中的抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，缺乏必要的專業(yè)技能，造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作中出現(xiàn)嚴(yán)重的障礙。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范策略
1.企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)樹立財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)防范意識。隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)所面臨的市場競爭已經(jīng)越來越激烈，在市場競爭的過程當(dāng)中，企業(yè)不可避免地會(huì)遇到很多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，企業(yè)在生存發(fā)展的過程當(dāng)中能夠用于承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和化解風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)能夠立于不敗之地的根本，從企業(yè)財(cái)務(wù)管理的經(jīng)驗(yàn)來看，一般企業(yè)的收益和其所存在的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是成正比的，也就是說企業(yè)具有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)越大，就說明其在經(jīng)營管理過程中的收益率就越高，與此同時(shí)，企業(yè)所具備的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)越大，也就說明企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中失敗的可能性也就越大，因此，企業(yè)在發(fā)展中不能僅僅追求自己的經(jīng)濟(jì)效益，而不去考慮企業(yè)發(fā)生損失甚至是失敗的可能性，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作的過程當(dāng)中，必須要對每一項(xiàng)工作都做好全面的安全性和收益性的分析，按照自己所分析出的具體結(jié)果來制定相應(yīng)的決策方案。
2.優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)投資決策。能否具備科學(xué)的投資決策，對于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作的進(jìn)展能夠產(chǎn)生非常重要的影響，甚至?xí)苯佑绊懙狡髽I(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，在進(jìn)行對一個(gè)投資項(xiàng)目的研究時(shí)，財(cái)務(wù)管理人員必須嚴(yán)格地做好項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析，將各個(gè)環(huán)節(jié)考慮清楚，充分考慮到市場的供求變化以及國家的投資政策等，積極組織一些高技能的專業(yè)人才，根據(jù)項(xiàng)目的主要內(nèi)容制定相應(yīng)的投資方案，以科學(xué)的方法來盡量減少企業(yè)在發(fā)展當(dāng)中因?yàn)橥顿Y決策的不足而引發(fā)的一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，選擇最優(yōu)的決策方案，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的順利開展。
3.完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度。企業(yè)的內(nèi)部控制制度作為企業(yè)的一項(xiàng)常規(guī)管理制度在企業(yè)的發(fā)展過程中具有極為重要的意義，在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中，企業(yè)也必須要建立健全企業(yè)內(nèi)部的約束機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制，理順企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)關(guān)系脈絡(luò)，不斷強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)監(jiān)督機(jī)制的建設(shè)，保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的順利發(fā)展。
三、結(jié)語
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)的發(fā)展過程中是必然存在的，如果沒有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，那么企業(yè)就不能稱之為企業(yè)，但是我們應(yīng)當(dāng)對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因進(jìn)行深刻的研究，根據(jù)其形成的原因找出解決企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的策略和途徑，在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大環(huán)境下，企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是巨大的，這就要求企業(yè)必須對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的危機(jī)有一個(gè)明確的認(rèn)識，從而使自己在激烈的市場環(huán)境中立于不敗之地。
參考文獻(xiàn)：
[1]劉瑰.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及防范對策[J].山東經(jīng)濟(jì),2008(01).
【關(guān)鍵詞】建筑企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防范
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對建筑企業(yè)的影響是非常大的，所以，我們必須分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，及時(shí)采取有效措施，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識水平和抗御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，積極防止和降低風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的順利進(jìn)行，以實(shí)現(xiàn)預(yù)期財(cái)務(wù)目標(biāo)收益。
一、建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)及形成原因
由于各種因素的影響，使得我國建筑施工企業(yè)在快速發(fā)展的同時(shí)也存在著巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要分為外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)：
（一）外部風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)及形成原因。
1.宏觀調(diào)控的風(fēng)險(xiǎn)
建筑行業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的支柱行業(yè)，受國際宏觀調(diào)控的影響比較明顯，所以其面臨的風(fēng)險(xiǎn)也較大。國家為了刺激經(jīng)濟(jì)采取的措施之一就是大規(guī)模的投資建筑行業(yè)，由此帶來了建筑行業(yè)的繁榮，帶動(dòng)了與建筑行業(yè)相關(guān)行業(yè)的發(fā)展，但是在快速發(fā)展的同時(shí)，建筑行業(yè)也存在一定的泡沫，資金不到位，應(yīng)收賬款增加，進(jìn)而引發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2.政治風(fēng)險(xiǎn)
由于建筑業(yè)競爭比較激烈，目前，我國的建筑市場已由國內(nèi)走向國外，很多建筑施工企業(yè)在國外都承攬了工程項(xiàng)目，但是大多數(shù)項(xiàng)目都處于非洲一些國家，由于這些國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展相對滯后，國家局勢動(dòng)蕩，企業(yè)面臨著較高的政治風(fēng)險(xiǎn)。一旦投資所在國國內(nèi)政治環(huán)境或?qū)ν庹侮P(guān)系發(fā)生變化時(shí)，這種變化有可能給我國建筑施工企業(yè)帶來消極效應(yīng)，即給企業(yè)帶來一定的經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)損失。
（二）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)及形成原因。
1.合同風(fēng)險(xiǎn)
由于建筑市場尚不規(guī)范及其企業(yè)在投標(biāo)過程中的激烈競爭，許多施工企業(yè)為了生存，急于攬到工程任務(wù)，被迫簽下不平等的施工合同，合同中的很多條款都是“霸王條款”，這樣使得在合同的履行過程中，條款對施工企業(yè)非常不利。合同是企業(yè)一切風(fēng)險(xiǎn)的源頭，如果合同本身就有失公平，那么企業(yè)在施工過程中就很被動(dòng)，往往被人牽著鼻子走，這無疑將會(huì)增加施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2.成本風(fēng)險(xiǎn)
當(dāng)前施工隊(duì)伍多，施工資源少，這兩者的矛盾日益突出，所以在投標(biāo)過程中不正當(dāng)競爭仍然存在，施工企業(yè)為了取得施工項(xiàng)目，往往采取主動(dòng)壓低工程投標(biāo)價(jià)、縮短工期甚至采用“圍標(biāo)”等手段來相互競爭，建設(shè)單位肯定會(huì)選取標(biāo)價(jià)最低的單位，這樣使得企業(yè)的工程項(xiàng)目成本虧損，效益下降，無疑給企業(yè)帶來較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3.融資風(fēng)險(xiǎn)
建筑施工企業(yè)在流動(dòng)資金不足的情況下為了施工正常進(jìn)行，不得不通過銀行等金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資。短期借款是建筑企業(yè)在金融機(jī)構(gòu)取得貸款的主要形式，而施工企業(yè)資金具有較長的周轉(zhuǎn)周期，往往貸款期限已到，資金周轉(zhuǎn)依然比較困難，企業(yè)為了償還舊債不得不再借新債。建筑施工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營主要依靠這種籌資方式進(jìn)行，因此企業(yè)的投資方向和發(fā)展規(guī)模將會(huì)受到一定的限制，可能會(huì)引發(fā)更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和生存危機(jī)。
4.應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)
建筑工程往往需要較長時(shí)間才能完工，這就決定了施工企業(yè)必須在施工前和施工中投入大量的人力、財(cái)力及物力，但是這些投入要等全部工程完工并經(jīng)驗(yàn)收之后才能回收回來，然而，在工程完工后，有些業(yè)主單位故意不及時(shí)辦理工程竣工驗(yàn)收手續(xù)和工程竣工決算，使得工程價(jià)款即應(yīng)收賬款的數(shù)額得不到及時(shí)清楚的確認(rèn)，同時(shí)由于業(yè)主惡意拖延，使得保修工程的時(shí)間延長，維修保養(yǎng)工程的費(fèi)用增加，應(yīng)收賬款的數(shù)額增大，大量的應(yīng)收賬款得不到及時(shí)回收，使得企業(yè)的資金鏈條斷裂，將會(huì)給企業(yè)帶來很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和生存困難。
二、建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范
（一）加強(qiáng)企業(yè)自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度的管理。
1.建立嚴(yán)格的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理制度
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度包括企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的設(shè)立、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置以及人員配備、各職能部門在風(fēng)險(xiǎn)管理中的權(quán)利和職責(zé)、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本程序等方面。嚴(yán)格的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度本身就已經(jīng)阻止了一部分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。因此，企業(yè)為了防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須建立嚴(yán)格的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。
2.建立適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制
企業(yè)通過運(yùn)用定量和定性的分析方法對企業(yè)盈利能力、資產(chǎn)運(yùn)營能力、償債能力、發(fā)展能力及現(xiàn)金流量等方面進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析，建立一套長期的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，運(yùn)用此機(jī)制定期對企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算分析，及早發(fā)現(xiàn)異常情況即著手應(yīng)變，以避免或減少風(fēng)險(xiǎn)損失。
（二）加強(qiáng)合同管理。
施工企業(yè)在簽訂合同時(shí)，要盡可能仔細(xì)的研讀合同內(nèi)容，考慮周全。盡量避免和消除可能出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)糾紛。凡是合同中涉及到驗(yàn)工計(jì)價(jià)時(shí)間、方式及工程款結(jié)算的違約條款，各自應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任等必須填寫清楚，切忌條款含糊，約定不具體，不全面、責(zé)任不明確。對于不合理的合同，企業(yè)應(yīng)該直接拒絕簽訂或者和業(yè)主商議，讓其改變其條款內(nèi)容，減少因合同而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（三）加強(qiáng)成本管理。
成本管理現(xiàn)在是每個(gè)建筑施工企業(yè)的重中之重，企業(yè)為了提高收益，必須加強(qiáng)成本管理。主要可以從預(yù)算管理和過程管理兩方面進(jìn)行成本管理
1.加強(qiáng)施工前的成本預(yù)算管理
企業(yè)在投標(biāo)時(shí)就應(yīng)該對所投項(xiàng)目的成本進(jìn)行全面的預(yù)算，確定目標(biāo)成本，合同簽訂后，應(yīng)該組織技術(shù)人員、成本管理人員、設(shè)備保障人員和財(cái)務(wù)人員一起進(jìn)行商討，優(yōu)化施工方案，在保證工程質(zhì)量的前提下，提出用最小的成本創(chuàng)造最大的收益的施工最優(yōu)方案。為了減少不必要的損失，還要對施工期間的費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算，落實(shí)到相應(yīng)的責(zé)任部門，嚴(yán)格控制施工期間的費(fèi)用支出，增加收益。
2.加強(qiáng)施工中的成本管理
第一，建筑施工企業(yè)的具體項(xiàng)目的施工中，應(yīng)該積極進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新和設(shè)備的更新，根據(jù)設(shè)計(jì)院所提供的設(shè)計(jì)圖紙和技術(shù)資料，結(jié)合合同規(guī)定的工期和施工現(xiàn)場條件等因素，進(jìn)而制訂出最符合企業(yè)情況的施工方案，以達(dá)到縮短工期、提高質(zhì)量、降低成本的目的；第二，設(shè)備保障部門負(fù)責(zé)人應(yīng)該加強(qiáng)設(shè)備、原材料以及油料的管理，在采購環(huán)節(jié)對價(jià)格和質(zhì)量要進(jìn)行詳細(xì)的市場調(diào)查，選擇質(zhì)量好價(jià)格相對低廉的產(chǎn)品，在使用過程中要進(jìn)行嚴(yán)格控制，避免對材料的浪費(fèi)及丟失和對設(shè)備的損壞，還要對工地的廢棄材料進(jìn)行合理的利用，從而節(jié)約成本；第三，建筑施工企業(yè)也應(yīng)對人員成本進(jìn)行控制，合理設(shè)置工作崗位，以崗定責(zé)，以崗定員，以崗定酬，以績定酬，對每個(gè)員工的工作實(shí)行績效考評并且采取獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰的措施控制人工成本。
（四）加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理。
1.定期分析應(yīng)收賬款
一旦產(chǎn)生應(yīng)收賬款，企業(yè)就必須思考采取什么措施能快速、完全的收回問題，所以，施工企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)收賬款分析制度，定期對所有應(yīng)收賬款的運(yùn)行情況、額度、賬齡情況及回收情況進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的分析。施工企業(yè)可以將欠款單位分成一定的等級，對那些應(yīng)收賬款數(shù)額巨大、拖欠時(shí)間長、回收難度大的單位應(yīng)重點(diǎn)督促要求及時(shí)還款，如果不及時(shí)償還要采取法律措施來維護(hù)企業(yè)的權(quán)益。同時(shí)對于還款能力強(qiáng)的欠款單位，也不能放松警惕，時(shí)常保持聯(lián)系，防止新的應(yīng)收賬款產(chǎn)生。
2.制定合理的收賬政策
第一，激勵(lì)與懲罰相結(jié)合。對于應(yīng)收帳款回收速度快、額度大的單位或個(gè)人進(jìn)行考核獎(jiǎng)勵(lì)和現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)。反之，如果單位或個(gè)人在回收工作中消極怠慢，工作效率差，則要進(jìn)行一定的懲罰。第二，建立信用檔案。施工企業(yè)應(yīng)根據(jù)欠款單位的以往的還款情況來建立其信用檔案，對欠款單位的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)情況及其現(xiàn)金持有量等信息要及時(shí)掌握，針對在還款過程中不按規(guī)定的時(shí)間和金額歸還應(yīng)收賬款的單位，應(yīng)緊密聯(lián)系。
3.計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備金
根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定：應(yīng)收賬款可以計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確的估計(jì)那些欠款可能回收無望，從而變成壞賬、死賬或呆賬，企業(yè)針對這種情況應(yīng)積極制定相應(yīng)的措施制度，盡量來彌補(bǔ)回收無望的欠款給企業(yè)帶來的損失。建筑施工企業(yè)應(yīng)提取壞賬準(zhǔn)備，其金額應(yīng)按應(yīng)收賬款期末余額的一定比例進(jìn)行提取，從而保證施工企業(yè)的積極穩(wěn)健發(fā)展。
基金項(xiàng)目：渭南師范學(xué)院2013年人文社科育苗項(xiàng)目（13SKYM048）。
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關(guān)鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 原因 對策
隨著我國政府對三農(nóng)工作的重視，我國的農(nóng)村工作有了長足的發(fā)展，而作為農(nóng)村基層的金融機(jī)構(gòu)，農(nóng)村商業(yè)銀行在整個(gè)三農(nóng)工作中著十分重要的作用。在經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展過程中，我國農(nóng)村商業(yè)銀行，在追求利益最大化，尋求新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)的過程中，不可避免的出現(xiàn)了一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。面對這種情況，本文將對農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因進(jìn)行探究，尋求解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的手段。
一、農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因
（一）銀行自身的管理比較粗放
農(nóng)村商業(yè)銀行目前身大多都是農(nóng)村信用合作社，在改制后，變成現(xiàn)在的農(nóng)村商業(yè)銀行。而農(nóng)村商業(yè)銀行的領(lǐng)導(dǎo)和組成人員大多數(shù)仍然是原企業(yè)的員工，由于客觀條件的限制，企業(yè)員工的自身素質(zhì)有待提高，對于新的管理模式、管理理念接受過程比較漫長，這在一定程度上制約了農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生留下了隱患。
（二）鎮(zhèn)鄉(xiāng)比較偏遠(yuǎn)，信息傳遞不暢
我國幅員遼闊，鄉(xiāng)、鎮(zhèn)、農(nóng)村在地域上分布比較廣，有些地方的經(jīng)濟(jì)比較落后，信息傳遞的流通性受到一定影響。而“三農(nóng)”問題本身的市場信息就具有比較復(fù)雜的特性，如果服務(wù)于廣大農(nóng)村的商業(yè)銀行不能夠?qū)π畔⒓皶r(shí)傳輸和把握，那么必然會(huì)對農(nóng)村商業(yè)銀行的工作造成一定影響，甚至發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（三）對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不足，控制能力薄弱
商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)復(fù)雜的需要長期研究的課題，而農(nóng)村商業(yè)銀行由于還處在改制初期，各方面制度還有待完善，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力顯得比較薄弱。首先，目前農(nóng)村商業(yè)銀行的盈利資產(chǎn)以貸款為主，而貸款對象均為最基層的農(nóng)村、農(nóng)業(yè)、農(nóng)民，即中國社會(huì)中相對文化程度低、信用條件差、經(jīng)濟(jì)形勢不發(fā)達(dá)的群體。因此資產(chǎn)不良風(fēng)險(xiǎn)相對較高，從而影響財(cái)務(wù)效益引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，農(nóng)村商業(yè)銀行人才缺乏、科技落后的現(xiàn)狀，影響其在客戶管理、產(chǎn)品創(chuàng)新、資產(chǎn)負(fù)債綜合管理、風(fēng)險(xiǎn)防控等方面的改革與發(fā)展，從而對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理帶來較大難度。另外，隨著利率市場化等一系列金融改革政策的推進(jìn)，農(nóng)村商業(yè)銀行在內(nèi)部公司治理、管理會(huì)計(jì)建設(shè)、全面預(yù)算管理、全面風(fēng)險(xiǎn)管理等方面都是比較欠缺的，因此其對風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力較差，市場競爭力薄弱，業(yè)務(wù)發(fā)展在量與質(zhì)的把控上不強(qiáng)，最后必將引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
二、農(nóng)村商業(yè)銀行控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對策
（一）加強(qiáng)人才隊(duì)伍培養(yǎng)，改變粗放管理模式
在農(nóng)村商業(yè)銀行的管理中，人的管理是最基礎(chǔ)、最根本的。一方面農(nóng)村商業(yè)銀行要加強(qiáng)現(xiàn)有員工的培訓(xùn)與培養(yǎng)，通過專業(yè)、集中、分層培訓(xùn)等方式，盡快提高各層級員工在業(yè)務(wù)操作、風(fēng)險(xiǎn)防控、創(chuàng)新思維、管理規(guī)劃等方面的能力。另一方面是要?jiǎng)?chuàng)新人才培養(yǎng)路徑，通過請與聘等方式從外部引進(jìn)一批專業(yè)的、熟練的高端人才，加快人才培養(yǎng)速度。通過人才培養(yǎng)為精細(xì)化管理提供保障，有效提高抵抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。
（二）找準(zhǔn)市場定位，加強(qiáng)信息流通的時(shí)效性
在如今快節(jié)奏的金融市場中，金融環(huán)境的復(fù)雜性，金融工具的創(chuàng)新性和多樣性，競爭的殘酷性都和以往的市場環(huán)境有很大的不同。在復(fù)雜的金融環(huán)境中，農(nóng)村商業(yè)銀行要對自身做出清晰的市場定位，密切結(jié)合農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)，推出符合農(nóng)民特色的金融產(chǎn)品，拓寬業(yè)務(wù)范圍。同時(shí)加強(qiáng)高新技術(shù)的運(yùn)用，并對高新技術(shù)通過很好的培訓(xùn)，進(jìn)行熟練的掌握，對最新的國際國內(nèi)金融政策多做了解，保證金融信息傳遞的流暢性和時(shí)效性。
（三）加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和控制
上面已經(jīng)分析過了農(nóng)村商業(yè)銀行主要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，面對可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)該從以下兩個(gè)方面來進(jìn)行控制。首先要注意控制信貸風(fēng)險(xiǎn)，建立科學(xué)合理的的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)、成本和資本等方面的約束，對業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格篩選，處理好發(fā)展和質(zhì)量的關(guān)系；運(yùn)用國際上先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理手段，建立風(fēng)險(xiǎn)的辨別和控制模型，對隱蔽的風(fēng)險(xiǎn)增加關(guān)注，同時(shí)對風(fēng)險(xiǎn)的滯后性引起警覺，制定出統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行測量，從而達(dá)到對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理。其次，對農(nóng)村商業(yè)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，創(chuàng)新拓展盈利渠道。在這方面主要通過兩個(gè)措施來實(shí)現(xiàn)，首先對資產(chǎn)負(fù)債管理模式的運(yùn)用引起重視，在整個(gè)農(nóng)村商業(yè)銀行中，各級領(lǐng)導(dǎo)和全體員工要認(rèn)識到資產(chǎn)負(fù)債管理模式對整個(gè)銀行的自我平衡、風(fēng)險(xiǎn)控制、成本約束等具有重要意義。其次農(nóng)村商業(yè)銀行要在全面預(yù)算管理、全面風(fēng)險(xiǎn)管理、資本管理等方面開展研究與實(shí)踐，提高精細(xì)化管理水平，提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與防控能力。
三、結(jié)束語
“三農(nóng)”工作的發(fā)展離不開國家的大力扶持，也離不開農(nóng)村基層金融機(jī)構(gòu)的鼎力支持。而在如今國家大力發(fā)展農(nóng)村工作的時(shí)候，農(nóng)村商業(yè)銀行要密切關(guān)注在發(fā)展過程中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加大對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析和研究，通過加強(qiáng)人才隊(duì)伍培養(yǎng)，改變粗放管理模式，明確市場定位，加強(qiáng)信息流通，增加對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和控制，積極開展具有農(nóng)村特色的銀行服務(wù)等手段來有效控農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展保駕護(hù)航。
參考文獻(xiàn)：
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【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；原因；對策
中小企業(yè)作為經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，為我國近幾十年來的經(jīng)濟(jì)增長貢獻(xiàn)了不可估量的力量。但是，隨著中小企業(yè)超速增長及發(fā)展，很多問題也日趨顯現(xiàn)出來。由于我國中小企業(yè)自身資金限制等多方面原因影響，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的局限性限制了中小企業(yè)發(fā)展，甚至對中小企業(yè)未來的的方向會(huì)產(chǎn)生負(fù)面的影響。
1.現(xiàn)狀盤點(diǎn)、臨床特征
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵是由于受到各方面的不確定影響，限制了企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)活動(dòng)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況與預(yù)想獲利產(chǎn)生差距，最終企業(yè)可能會(huì)遭受經(jīng)濟(jì)危機(jī)。每個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)都可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)無處不在。
中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的不同也有不同種類，如資金風(fēng)險(xiǎn)等。中小企業(yè)的發(fā)展隨著國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展，開始學(xué)習(xí)西方經(jīng)濟(jì)體及西方經(jīng)濟(jì)的經(jīng)營模式，引進(jìn)先進(jìn)的管理理念，財(cái)務(wù)部門也越來越被重視。但是受到自身有限條件的限制，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的臨床特征越來越顯著：原材料的價(jià)格上漲和人工成本的上漲導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)成本的快速增長，中小企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)成本越來越高，利潤越來越薄，導(dǎo)致現(xiàn)金流驟減，甚至導(dǎo)致資金鏈出現(xiàn)問題，甚至是資金鏈斷裂，企業(yè)倒閉；中小企業(yè)內(nèi)部管理不完善，各種制度監(jiān)督機(jī)制欠缺，傳統(tǒng)家族企業(yè)、作坊式的理念難以短時(shí)間消除，企業(yè)也沒有健全的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，從而凸顯了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2.形成的原因
2.1風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制不完善。很多中小企業(yè)沒有設(shè)立專門的部門來針對風(fēng)險(xiǎn)控制或者是沒有相應(yīng)的部門對風(fēng)險(xiǎn)控制負(fù)責(zé)。很大一分部中小企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)控制都采取的是放任自由的狀態(tài)，或者是僅僅形式上掛了一個(gè)職位頭銜而沒有實(shí)際的控制風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)作。財(cái)務(wù)核算可能都只是外包給一些零散的會(huì)計(jì)從業(yè)人員，或者資金很少有計(jì)劃性。
2.2欠缺風(fēng)險(xiǎn)控制理念。中小企業(yè)從一開始創(chuàng)業(yè)就缺乏資金支持，也缺乏核心競爭力。而且有大部分都是作坊及家族管理的方式，欠缺現(xiàn)代企業(yè)管理的方法和有效實(shí)踐。不管是企業(yè)的老板還是基層的員工，都只是為了辦企業(yè)而辦企業(yè)，沒有摸透搞清楚企業(yè)的經(jīng)營技巧，核心理念，對財(cái)務(wù)的認(rèn)識也僅僅停留在管錢的層面上。
2.3經(jīng)營決策和融資等缺乏專業(yè)性
中小企業(yè)通常不具備經(jīng)營決策及融資的專業(yè)性，為后期的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)的顯露買下了伏筆。很多中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員只是操作財(cái)務(wù)的基本業(yè)務(wù)內(nèi)容，不具備風(fēng)險(xiǎn)研究及預(yù)防能力，甚至沒有相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，很多時(shí)候都是根據(jù)自己頭腦發(fā)熱的臆測及對其他企業(yè)的跟風(fēng)操作，致使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步增大。融資手段盲目跟從銀行借貸或者是民間借貸，從另一方面增加了企業(yè)的生產(chǎn)成本。所以，作為中小企業(yè)，應(yīng)該結(jié)合自身的優(yōu)勢來提升核心競爭力，挑選正確的經(jīng)營決策和融資方式，而不是一味的跟風(fēng)盲從。
2.4經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的波動(dòng)影響。國內(nèi)的經(jīng)濟(jì)近幾年來進(jìn)入了常態(tài)發(fā)展，受到了大環(huán)境的限制。世界經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的不樂觀，導(dǎo)致了我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的局限性，所以關(guān)注國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的同時(shí)也要加大對國際經(jīng)濟(jì)的關(guān)注。國家對市場的干預(yù)手段也越來越頻繁，各種國家政策的出臺(tái)，或者廢除，都可能對中小企業(yè)的發(fā)展造成比較大的影響。很可能影響到中小企業(yè)的決策失誤或者是融資困難，風(fēng)險(xiǎn)惡化。經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的波動(dòng)的影響會(huì)不斷的影響到中小企業(yè)，中小企業(yè)只能提前挖掘透析自身風(fēng)險(xiǎn)，才能作出有效對策。
3.風(fēng)險(xiǎn)防范對策
3.1完善風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，提前預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。針對管理理念、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防意識差的特點(diǎn)，中小企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。建立完善的財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)費(fèi)用的審批使用流程，健全資金計(jì)劃審批及審計(jì)機(jī)制。培養(yǎng)專業(yè)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)人員，提升中小企業(yè)抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識的培訓(xùn)，制定一定的激勵(lì)機(jī)制鼓勵(lì)員工、管理層提出各方面的看法。
3.2增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制理念。樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，正確認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵，任何的中小企業(yè)層級都應(yīng)該重新認(rèn)識到風(fēng)險(xiǎn)理念的重要性。中小企業(yè)本來自身資金薄弱，本著控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識，提升自身的核心競爭力或許比只關(guān)注民間借貸等更為重要。控制中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要樹立對企業(yè)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理的正確認(rèn)識。
3.3從市場的角度培養(yǎng)企業(yè)經(jīng)營決策的專業(yè)性
中小企業(yè)經(jīng)營層既然不懂管理，不懂企業(yè)經(jīng)營。要么就選擇經(jīng)理人制，選聘有豐富經(jīng)驗(yàn)的職業(yè)經(jīng)理人來管理企業(yè)，分與其相應(yīng)股份或者報(bào)酬。另一條選擇就是自身不斷的學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理理念及管理手法，結(jié)合中小企業(yè)自身的經(jīng)營情況探索出一條適合自身企業(yè)的特色道路。從而提升企業(yè)經(jīng)營管理的專業(yè)性。
3.4洞察大環(huán)境的各種信息。市場競爭日益白熱化，政府會(huì)經(jīng)常釋放信號，或者做出一些重要?jiǎng)幼鳌Ｖ行∑髽I(yè)應(yīng)該培養(yǎng)自身對行業(yè)、對國家政策的洞察力，提前預(yù)知行業(yè)動(dòng)態(tài)。作為國家的服務(wù)部門，政府也應(yīng)該增加對中小企業(yè)的扶持力度。從降低稅收等方面來迫使企業(yè)降低成本，減輕經(jīng)營壓力；亦或是增加中小企業(yè)健康良性的融資渠道，逐漸充實(shí)中小企業(yè)的資金實(shí)力，提升中小企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
參考文獻(xiàn)：
[1]曹偉忠.中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析與防范[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)（現(xiàn)代物業(yè)下半月刊），2009，02：9193，103
摘 要 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在經(jīng)營、管理過程中必須面對和解決的問題，本文以房地產(chǎn)公司為研究對象，對其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)環(huán)節(jié)及成因進(jìn)行了分析，并提出了相應(yīng)的應(yīng)對措施。
關(guān)鍵詞 房地產(chǎn)企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 高發(fā)環(huán)節(jié) 對策
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于難以控制和預(yù)料的因素，使得企業(yè)在一定的范圍、一定時(shí)期內(nèi)所獲得的財(cái)務(wù)成果、預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生偏差，導(dǎo)致企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失或更大的收益的可能性。
一、房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)環(huán)節(jié)
（一）募資環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)
由于資金供需平衡、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生變化，房地產(chǎn)公司籌資給財(cái)務(wù)管理帶來了不確定性。籌資風(fēng)險(xiǎn)包括再融資風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等。近年來，國際金融市場波動(dòng)劇烈，國家的貨幣政策、宏觀調(diào)控政策日趨從緊，房地產(chǎn)公司籌資結(jié)構(gòu)不合理的情況也比較突出，導(dǎo)致房地產(chǎn)公司籌資困難，財(cái)務(wù)狀況惡化，難以保證項(xiàng)目實(shí)施、償還到期債務(wù)，影響房地產(chǎn)公司預(yù)期投資回報(bào)。例如，一些中小型房地產(chǎn)公司采用擔(dān)保形式獲取貸款，在外部條件影響下資金鏈斷裂時(shí)，將導(dǎo)致公司面臨較大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（二）投資環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)
房地產(chǎn)公司投入資金后，存在因市場變化造成實(shí)際收益和預(yù)期收益偏離的風(fēng)險(xiǎn)。投資風(fēng)險(xiǎn)包括再投資風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、金融衍生工具風(fēng)險(xiǎn)、違約風(fēng)險(xiǎn)等。房地產(chǎn)項(xiàng)目投資金額大、周期長，容易發(fā)生投資風(fēng)險(xiǎn)，由于前幾年房地產(chǎn)市場的持續(xù)升溫，政府接連出臺(tái)了宏觀調(diào)控政策，特別是2013年2月頒布的“國五條”，給國內(nèi)房地產(chǎn)市場的發(fā)展帶來較大的不確定性，造成房地產(chǎn)公司未來幾年發(fā)生投資風(fēng)險(xiǎn)的幾率較大。
（三）利率環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)
隨著國家加強(qiáng)對房地產(chǎn)行業(yè)政策調(diào)控的深化，從2010年開始明確了首次購房標(biāo)準(zhǔn)，2012年1月、2月，央行兩次上調(diào)了存款準(zhǔn)備金率，并將首套房的優(yōu)惠利率由7折上調(diào)至8.5折，加強(qiáng)對房貸的風(fēng)險(xiǎn)防控，利率上調(diào)對房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營影響較大，導(dǎo)致房地產(chǎn)公司的資金成本增加、預(yù)期收益相對減小，有可能造成房地產(chǎn)公司資金無法良性循環(huán)，也可能引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
二、房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因
對于企業(yè)來說，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生是由多方面原因造成的，需要客觀地分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因，從而采取有針對性的措施加以控制。
（一）資本結(jié)構(gòu)不合理
在目前的經(jīng)濟(jì)形勢下，國內(nèi)大多數(shù)房地產(chǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債率較高、資本結(jié)構(gòu)不合理，企業(yè)對銀行貸款的依賴程度較高、融資渠道相對單一，導(dǎo)致房地產(chǎn)公司缺乏抵御市場風(fēng)險(xiǎn)的能力，在市場發(fā)生波動(dòng)、國家加大宏觀調(diào)控力度的情況下，可能造成資金鏈緊張，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（二）缺乏財(cái)務(wù)預(yù)算管理
預(yù)算管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心環(huán)節(jié)，但部分房地產(chǎn)公司對全面預(yù)算管理認(rèn)識不足，片面強(qiáng)調(diào)預(yù)算管理中對成本費(fèi)用的控制，缺乏系統(tǒng)管理、價(jià)值管理的理念和措施，將預(yù)算和計(jì)劃混為一談，對預(yù)算的執(zhí)行、監(jiān)控力度不夠，降低了房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量，有可能引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（三）缺乏現(xiàn)金流管理
對房地產(chǎn)公司來說，凈現(xiàn)金流是通過融資和銷售房地產(chǎn)取得的現(xiàn)金流入，和購置土地、建設(shè)工程款、管理費(fèi)用、償還借款等現(xiàn)金流出抵消后的差額。房地產(chǎn)公司現(xiàn)金流量管理要求企業(yè)通過融資、存貨和應(yīng)收款項(xiàng)管理等措施，確保企業(yè)擁有正向現(xiàn)金流，能夠滿足正常經(jīng)營和發(fā)展的需要，既要避免現(xiàn)金囤積、浪費(fèi)，也要避免資金緊張影響經(jīng)營。我國房地產(chǎn)企業(yè)的對現(xiàn)金流管理的重視不足，存在現(xiàn)金流管理和企業(yè)戰(zhàn)略脫節(jié)、缺少全程控制等問題。
三、房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對策
根據(jù)筆者的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合相關(guān)文獻(xiàn)和研究成果，提出以下房地產(chǎn)公司應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對策。
（一）優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)
負(fù)債經(jīng)營可以帶來杠桿效益，但要控制好比例。對于房地產(chǎn)企業(yè)而言，必須嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，保持產(chǎn)權(quán)和債務(wù)的合理比例，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，在充分發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的作用的同時(shí)，有效降低籌資風(fēng)險(xiǎn)。
（二）加強(qiáng)全面預(yù)算管理
在市場經(jīng)濟(jì)條件下，完善資本運(yùn)營、加強(qiáng)全面預(yù)算管理對房地產(chǎn)公司具有重要意義。科學(xué)的預(yù)算是籌集資金、貸款的基礎(chǔ)，也是進(jìn)行可行性研究、項(xiàng)目立項(xiàng)評估的重要依據(jù)，房地產(chǎn)公司要結(jié)合自身情況，建立完整的預(yù)算流程、編制合理的預(yù)算，加大內(nèi)部財(cái)務(wù)控制和對預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)控力度，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（三）加強(qiáng)現(xiàn)金流管理
房地產(chǎn)公司要在對企業(yè)發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行認(rèn)真分析，深入了解外界政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素的基礎(chǔ)上，根據(jù)自身的實(shí)際情況，制定科學(xué)、合理的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，要實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略和現(xiàn)金流管理相匹配，不僅要避免盲目擴(kuò)張，也要避免固步自封。房地產(chǎn)公司在現(xiàn)金流管理中，還要考慮企業(yè)的生命周期，現(xiàn)金流管理要符合企業(yè)在不同發(fā)展階段的特點(diǎn)。在日常的現(xiàn)金流管理中，房地產(chǎn)企業(yè)必須做好資金的流動(dòng)性、收益性和增長性之間的平衡和調(diào)節(jié)，要從現(xiàn)金流的預(yù)算、現(xiàn)金收入管理、現(xiàn)金的支付管理、融資管理等方面做好現(xiàn)金流管理，保障企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。
四、結(jié)束語
當(dāng)前階段，國內(nèi)的房地產(chǎn)企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著重要作用，同時(shí)也面臨著全球經(jīng)濟(jì)衰退、政府宏觀調(diào)控的雙重壓力，針對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)環(huán)節(jié)有針對性的采取防范措施，是房地產(chǎn)公司實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。房地產(chǎn)公司應(yīng)該多優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、拓展籌資渠道、降低籌資風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)投資項(xiàng)目可行性分析、制定投資組合戰(zhàn)略、加強(qiáng)全面預(yù)算管理、加強(qiáng)現(xiàn)金流管理等方面采取有效措施，切實(shí)降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
參考文獻(xiàn)：
一、醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述
醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指醫(yī)院在參與各種財(cái)務(wù)活動(dòng)的時(shí)候，因?yàn)榇嬖诘母鞣N不確定因素，導(dǎo)致財(cái)務(wù)收支情況與預(yù)期的財(cái)務(wù)收益存在較大的差異，導(dǎo)致醫(yī)院產(chǎn)生較大經(jīng)濟(jì)損失的隱患。所提醫(yī)院必須對潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的分析，且找到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，采取合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制，最大程度的降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的經(jīng)濟(jì)損失。
二、醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因
（一）財(cái)務(wù)人員缺乏管理理念、缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識
從目前醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理人員構(gòu)成來看，很多管理人員不能做到專崗專職，很多財(cái)務(wù)管理人員忙于事務(wù)性工作。嚴(yán)重的缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識。另外很多財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)難以實(shí)現(xiàn)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)變，容易在財(cái)務(wù)管理操作的過程中出現(xiàn)大量的漏洞，誘發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，財(cái)務(wù)管理人員的工作態(tài)度有直接關(guān)系到財(cái)務(wù)管理的效率，很多財(cái)務(wù)管理人員的財(cái)務(wù)工作只為應(yīng)付領(lǐng)導(dǎo)，沒有對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范的意識，導(dǎo)致財(cái)務(wù)運(yùn)行管理存在較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。最后，很多醫(yī)院沿襲傳統(tǒng)的醫(yī)院財(cái)務(wù)管理模式，沒有根據(jù)市場動(dòng)態(tài)的變化進(jìn)行財(cái)務(wù)管理制度的創(chuàng)新和改革。
（二）負(fù)債經(jīng)營，容易誘發(fā)醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
很多醫(yī)院盲目建設(shè)發(fā)展，搞基建、買設(shè)備、擴(kuò)張床位等，但是沒有財(cái)政支持，只能通過貨款擴(kuò)建醫(yī)院應(yīng)該硬件規(guī)模，形成負(fù)債嚴(yán)重的格局。醫(yī)院負(fù)有到期償還本金的法定責(zé)任。如果醫(yī)院用負(fù)債進(jìn)行的發(fā)展建設(shè)不能獲得預(yù)期的收益率，或者整體的經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況惡化，就會(huì)造成資本收益率大幅度下降，而且還會(huì)使醫(yī)院經(jīng)營面臨無力償債的風(fēng)險(xiǎn)，誘發(fā)醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，醫(yī)院發(fā)揚(yáng)救死扶傷的宗旨，收治了大量“三無”人員，這類費(fèi)用造成大量死賬呆賬，致使醫(yī)院財(cái)務(wù)收支失衡，導(dǎo)致財(cái)務(wù)虧損，也是形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)因素。
三、醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施
（一）提高財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)
首先，醫(yī)院應(yīng)該選取具有專業(yè)財(cái)經(jīng)、會(huì)計(jì)專業(yè)知識的人才擔(dān)任財(cái)務(wù)的管理工作，保證其素質(zhì)技能夠使用當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的財(cái)務(wù)管理工作。其次，醫(yī)院要對在職的財(cái)務(wù)管理人員加強(qiáng)培訓(xùn)，不斷的提升財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，提高財(cái)務(wù)管理人員的財(cái)務(wù)應(yīng)變能力，預(yù)警財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免醫(yī)院重大的財(cái)務(wù)損失。
（二）優(yōu)化醫(yī)院的資本結(jié)構(gòu)
市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，醫(yī)院根據(jù)自己的經(jīng)營需求開展相關(guān)的理財(cái)活動(dòng)已經(jīng)是普遍化的現(xiàn)象，所以醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理人員需要明確醫(yī)院資金來源渠道和資本的結(jié)構(gòu)，對資金結(jié)構(gòu)編制的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的分析。醫(yī)院也要加強(qiáng)普及財(cái)務(wù)理財(cái)管理的知識，為醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理提供安全保障。醫(yī)院要明確自身的流動(dòng)性資產(chǎn)，保持良好的資產(chǎn)流動(dòng)性，提高醫(yī)院整體的財(cái)務(wù)管理水平。
（三）加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)管理建設(shè)
現(xiàn)階段，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理要根據(jù)社會(huì)市場經(jīng)濟(jì)體制的具體運(yùn)行情況，建立符合社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向，并能夠促進(jìn)自身發(fā)展的內(nèi)部財(cái)務(wù)管控。內(nèi)部控制的建設(shè)是一項(xiàng)長期的工作，需要醫(yī)院結(jié)合內(nèi)外發(fā)展的實(shí)際情況，對傳統(tǒng)的管理制度進(jìn)行改善和創(chuàng)新，公開透明內(nèi)部資金的收支明細(xì)，增強(qiáng)資金安排的合理性。以市場價(jià)值為導(dǎo)向，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作的事前監(jiān)督，確保各項(xiàng)財(cái)政支出的合法性和合理性。財(cái)務(wù)預(yù)算體系是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，所以醫(yī)院應(yīng)該完善財(cái)務(wù)預(yù)算體系，加強(qiáng)對內(nèi)部財(cái)務(wù)的管理。以社會(huì)利益為立足點(diǎn)，建立健全自身的財(cái)務(wù)預(yù)算體系，保證其內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作可以科學(xué)有序的展開。