時(shí)間：2023-10-20 10:36:48
導(dǎo)語(yǔ)：在倉(cāng)庫(kù)管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的撰寫(xiě)旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
物流金融為供應(yīng)鏈企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)及第三方服務(wù)提供商業(yè)間的緊密合作提供良好的平臺(tái)，使得合作能達(dá)到“共贏”的效果。物流金融是為物流產(chǎn)業(yè)提供資金融通、結(jié)算、保險(xiǎn)等服務(wù)的金融業(yè)務(wù)，它伴隨著物流產(chǎn)業(yè)的發(fā)展而產(chǎn)生。
1 我國(guó)商業(yè)銀行物流金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
我國(guó)商業(yè)銀行在21世紀(jì)初期開(kāi)始提供物流金融服務(wù)，最開(kāi)始是提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，之后發(fā)展成融資服務(wù)，受我國(guó)環(huán)境影響，我國(guó)商業(yè)銀行物流金融發(fā)展比較慢，市場(chǎng)份額不高。經(jīng)過(guò)幾年的發(fā)展，我國(guó)商業(yè)銀行物流金融有所好轉(zhuǎn)，目前我國(guó)已經(jīng)形成了比較完整的金融物流服務(wù)體系。但是，商業(yè)銀行物流金融風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隨之增加，嚴(yán)重影響商業(yè)銀行物流金融業(yè)務(wù)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。商業(yè)銀行物流金融風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下幾個(gè)方面。
1. 1 信用風(fēng)險(xiǎn)
我國(guó)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的研究時(shí)間不長(zhǎng)，目前還沒(méi)有建立起統(tǒng)一合理的信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。同時(shí)對(duì)相關(guān)行業(yè)的法律制度建立不完善，經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度過(guò)快，制度缺失，法律保障覆蓋范圍較小，這就使得交易信用缺失，最終使得物流金融業(yè)發(fā)展為商業(yè)銀行帶來(lái)了更多的信用風(fēng)險(xiǎn)。在具體的運(yùn)作中，物流金融業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)主要受物流企業(yè)影響。一方面，物流企業(yè)對(duì)融資企業(yè)來(lái)說(shuō)，僅能夠起到數(shù)據(jù)收集和傳送的作用。當(dāng)融資企業(yè)中的數(shù)據(jù)出現(xiàn)虛假和錯(cuò)漏時(shí)，物流企業(yè)不具備識(shí)別和修改的能力。這就使得商業(yè)銀行對(duì)融資企業(yè)的信譽(yù)評(píng)估出現(xiàn)了錯(cuò)誤，最終有可能導(dǎo)致融資失敗的情況出現(xiàn)。另一方面，物流企業(yè)的特殊性使得商業(yè)銀行對(duì)物流企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范程度降低。以上兩個(gè)問(wèn)題的出現(xiàn)都是因?yàn)槲锪髌髽I(yè)的責(zé)任意識(shí)缺失和專(zhuān)業(yè)性不強(qiáng)造成的。
1. 2 法律風(fēng)險(xiǎn)
我國(guó)物流金融業(yè)的發(fā)展速度過(guò)快，但是很多相關(guān)的制度還沒(méi)有建立起來(lái)，行業(yè)整體處于松散狀態(tài)；同時(shí)商業(yè)銀行在運(yùn)作的過(guò)程中也沒(méi)有統(tǒng)一明確的要求，很多重要的票據(jù)和條款沒(méi)有能夠得到法律的保護(hù)；物流企業(yè)和參與方的信息共享平臺(tái)太少，《物權(quán)法》對(duì)物流行業(yè)的發(fā)展能夠起到的管理能力有限，不能夠滿足物流金融業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。如果不盡快建立起完善的法律制度，物流金融業(yè)將會(huì)遇到很多不可控制的法律風(fēng)險(xiǎn)。
1. 3 操作風(fēng)險(xiǎn)
商業(yè)銀行物流金融操作風(fēng)險(xiǎn)主要包括三方面：一是商業(yè)銀行和物流企業(yè)在對(duì)融資企業(yè)遞交相關(guān)的信譽(yù)證明進(jìn)行評(píng)估時(shí)，對(duì)評(píng)估人員的要求不是很高，而且物流企業(yè)的發(fā)展時(shí)間太短，企業(yè)內(nèi)部不具備專(zhuān)業(yè)的信譽(yù)評(píng)估人員，物流企業(yè)對(duì)融資企業(yè)的信譽(yù)評(píng)估具有很大的操控空間。二是商業(yè)銀行的合同標(biāo)準(zhǔn)和信貸業(yè)務(wù)流程都沒(méi)有統(tǒng)一的制度規(guī)定，讓欺詐行為有了實(shí)施的可能。三是在對(duì)融資企業(yè)貸款批準(zhǔn)的過(guò)程中，對(duì)融資風(fēng)險(xiǎn)的分析沒(méi)有相關(guān)的分析控制體系支撐，容易使得風(fēng)險(xiǎn)分析錯(cuò)誤，導(dǎo)致企業(yè)融資失敗。
1. 4 倉(cāng)單質(zhì)押貸款風(fēng)險(xiǎn)
倉(cāng)單質(zhì)押貸款是指貨主企業(yè)將貨物存在倉(cāng)庫(kù)中，由倉(cāng)庫(kù)開(kāi)具貨物倉(cāng)儲(chǔ)憑證向銀行申請(qǐng)貸款，銀行根據(jù)倉(cāng)庫(kù)貨物價(jià)值向貨主提供貸款。商業(yè)銀行貸款給貨主企業(yè)存在著倉(cāng)單風(fēng)險(xiǎn)、商品選擇風(fēng)險(xiǎn)及商品監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。
（1）倉(cāng)單風(fēng)險(xiǎn)。倉(cāng)單可以通過(guò)質(zhì)押給銀行實(shí)現(xiàn)資金融通，但是我國(guó)倉(cāng)單使用形式不統(tǒng)一、各家倉(cāng)庫(kù)可以自行設(shè)計(jì)倉(cāng)單，增加銀行對(duì)物流企業(yè)倉(cāng)單識(shí)別與管理的難度，有些貨主向銀行質(zhì)押貸款的時(shí)候，并不是開(kāi)具有效的倉(cāng)單，而是運(yùn)用入庫(kù)單與存貨單，增加了商業(yè)銀行物流金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（2）商品選擇風(fēng)險(xiǎn)。很多商品并不適合進(jìn)行質(zhì)押，這主要是因?yàn)橛行┥唐焚|(zhì)量與價(jià)格隨時(shí)間波動(dòng)比較大，如果質(zhì)押商品選擇不當(dāng)，造成質(zhì)押物縮水，出現(xiàn)企業(yè)獲得貸款額比質(zhì)押物價(jià)值高的現(xiàn)象，造成一定的物流金融風(fēng)險(xiǎn)。
（3）商品監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。由于倉(cāng)庫(kù)與銀行信息不對(duì)稱(chēng)，在質(zhì)押商品監(jiān)管方面，出現(xiàn)信息滯后都可能造成銀行與倉(cāng)庫(kù)出現(xiàn)決策失誤。現(xiàn)階段物流企業(yè)雖然建立了倉(cāng)儲(chǔ)管理信息系統(tǒng)，提高工作效率，可以有效監(jiān)管，但是在業(yè)務(wù)流程、客戶資料收集等方面還存在不足，給商業(yè)銀行帶來(lái)物流金融風(fēng)險(xiǎn)。
2 商業(yè)銀行物流金融風(fēng)險(xiǎn)防范策略
2. 1 建立健全信用評(píng)價(jià)體系
我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)該建立健全信用評(píng)價(jià)體系。首先，對(duì)合作物流企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力與信用情況進(jìn)行評(píng)估，全面了解客戶經(jīng)營(yíng)情況、資信信息，調(diào)查客戶償債歷史、履約能力，對(duì)于信用記錄比較差的顧客，不與其合作。其次，優(yōu)化物流企業(yè)評(píng)估指標(biāo)，建立信用風(fēng)險(xiǎn)定量模型。商業(yè)銀行在對(duì)物流企業(yè)以及融資企業(yè)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，要堅(jiān)持定性與定量指標(biāo)相結(jié)合的原則，科學(xué)合理的選取貸款分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的量化因素，適當(dāng)?shù)募尤胛锪髌髽I(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、銀行信用度、制造企業(yè)的業(yè)務(wù)密切度等評(píng)估指標(biāo)，降低信貸審核的風(fēng)險(xiǎn)。最后，建立非貨幣性懲罰債務(wù)合約，商業(yè)銀行通過(guò)債務(wù)合約給物流企業(yè)加上非貨幣性懲罰，保證物流企業(yè)提供的信息真實(shí)、完整，這種方式可以減輕商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮物流企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理優(yōu)勢(shì)。
2. 2 完善相關(guān)法律法規(guī)
為防范商業(yè)銀行物流金融風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該完善相關(guān)法律法規(guī)。首先，完善現(xiàn)有的法律體系，加強(qiáng)金融立法，制定與完善《存款保險(xiǎn)條例》《信貸征信管理?xiàng)l例》與《外匯管理?xiàng)l例》，加強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)督，努力解決行政爭(zhēng)議，履行行政復(fù)議職責(zé)，保護(hù)合法權(quán)益；其次，建立物流金融配套的政策法規(guī)，逐漸完善物流金融風(fēng)險(xiǎn)防范體系，完善質(zhì)押、質(zhì)押權(quán)讓渡、貸款及金融擔(dān)保等相關(guān)法律細(xì)則，做到有法可依，完善商業(yè)銀行物流金融業(yè)務(wù)準(zhǔn)入資格、操作指南及行業(yè)管理辦法等相關(guān)法律法規(guī)；最后，健全中小銀行監(jiān)管法律體系，中小企業(yè)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮著重要推動(dòng)作用，目前我國(guó)中小銀行比較多，我國(guó)應(yīng)該健全以中小企業(yè)為主導(dǎo)的金融體系監(jiān)管法律體系，對(duì)中小銀行物流金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的監(jiān)管，增加金融體系的安全性與穩(wěn)定性。
2. 3 從流程、人員等方面控制操作風(fēng)險(xiǎn)
操作不當(dāng)是造成商業(yè)銀行物流金融風(fēng)險(xiǎn)的重要因素之一，為此，商業(yè)銀行應(yīng)該從銀行系統(tǒng)、流程及人員等方面來(lái)防范操作風(fēng)險(xiǎn)。首先，應(yīng)該完善商業(yè)銀行金融業(yè)務(wù)流程，健全內(nèi)部監(jiān)控體系，建立信貸資產(chǎn)管理部門(mén)，信貸管理人員與營(yíng)銷(xiāo)人員進(jìn)行兩次審核，相互監(jiān)督，從而降低物流金融操作風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)物流企業(yè)質(zhì)押物入庫(kù)、出庫(kù)及價(jià)格變動(dòng)等情況進(jìn)行監(jiān)管，及時(shí)發(fā)現(xiàn)隱患，降低商業(yè)銀行物流金融風(fēng)險(xiǎn)。其次，提高操作人員的整體素質(zhì)，提高操作人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與職業(yè)道德。物流金融業(yè)務(wù)與傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)相比，貸款前需要調(diào)查的信息更加復(fù)雜，商業(yè)銀行不僅需要提高操作人員的素質(zhì)，還需要建立健全審查模板、完善轉(zhuǎn)移調(diào)查及貸后操作指引等，使得業(yè)務(wù)人員可以根據(jù)具體要求來(lái)收集信息，按照規(guī)定的操作步驟來(lái)進(jìn)行操作流程，要特別關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從而降低商業(yè)銀行物流金融業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)。
2. 4 加強(qiáng)倉(cāng)單質(zhì)押管理
首先，商業(yè)銀行應(yīng)該與客戶建立信用，銀行質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)的開(kāi)展是建立在倉(cāng)單的真實(shí)有效性和對(duì)物流企業(yè)倉(cāng)庫(kù)監(jiān)管的信任之上的。所以，信用的建立實(shí)際上是基于物流企業(yè)的實(shí)力。物流企業(yè)可利用雙方都信任的關(guān)系開(kāi)展倉(cāng)單質(zhì)押業(yè)務(wù)，完成此信用的整合。其次，加強(qiáng)倉(cāng)單管理，健全倉(cāng)單操作規(guī)程，規(guī)定固定的倉(cāng)單格式，委派專(zhuān)人管理倉(cāng)單，并審核提貨、換單和解除質(zhì)押，以文件形式進(jìn)行質(zhì)押倉(cāng)單簽發(fā)和確定程序。最后，加強(qiáng)質(zhì)押商品管理，銀行所質(zhì)押商品可以進(jìn)行流通，但須保證庫(kù)存貨物先進(jìn)后出，同時(shí)滿足庫(kù)存量按確定的比例折扣后價(jià)值加上信用保證金后不能小于銀行提供給銷(xiāo)售商的信用額度。貨物質(zhì)押期間，銷(xiāo)售商對(duì)質(zhì)押貨物質(zhì)量負(fù)責(zé)，貸款發(fā)放后雙方定期檢查盤(pán)點(diǎn)質(zhì)押物，進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)。銀行委托倉(cāng)庫(kù)管理人員對(duì)倉(cāng)庫(kù)的貨物的進(jìn)出進(jìn)行控制。若銷(xiāo)售商未能如期歸還銀行貸款，銀行有權(quán)拍賣(mài)貨物，以歸還銀行的貸款或承兌票款及其他損失。
關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)管理；創(chuàng)新；知識(shí)經(jīng)濟(jì)
企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理，簡(jiǎn)單而言，是指企業(yè)以價(jià)值原理為基礎(chǔ)，為實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化而對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行的各種資金收支活動(dòng)，其涉及范圍囊括了企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、銷(xiāo)售以及售后業(yè)務(wù)等各個(gè)方面，既復(fù)雜又艱巨。當(dāng)前，我們正處于知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，時(shí)代特征要求企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得生存和發(fā)展，必須在管理上加強(qiáng)改革和創(chuàng)新，然縱觀我國(guó)多數(shù)企業(yè)，經(jīng)濟(jì)管理方面的改革創(chuàng)新仍較薄弱，造成企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)權(quán)混亂、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)薄弱等種種問(wèn)題，加劇了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。基于此，本文就知識(shí)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理創(chuàng)新進(jìn)行粗淺探討，以期實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的穩(wěn)步發(fā)展。
一、優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制制度
企業(yè)內(nèi)部控制由來(lái)已久，但直至上世紀(jì)四五十年代，真正具有現(xiàn)代意義的內(nèi)部控制定義才在美國(guó)產(chǎn)生，即“內(nèi)部控制包括組織的計(jì)劃和企業(yè)為了保護(hù)資產(chǎn)，檢查會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性，提高經(jīng)營(yíng)效率，以及促使遵循既定的管理方針等所采用的所有方法和措施。”1992年，COSO關(guān)于《內(nèi)部控制――整體框架》的報(bào)告又將內(nèi)部控制總結(jié)為“內(nèi)部控制是一個(gè)由董事長(zhǎng)、管理層和其他員工所實(shí)施的過(guò)程，旨在為一下列目標(biāo)提供合理保證：營(yíng)運(yùn)的效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法規(guī)的遵行性。”由如上分析可見(jiàn)，內(nèi)部控制已成為現(xiàn)代企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠，資產(chǎn)安全完整的重要手段。企業(yè)的內(nèi)部控制職主要含如下幾大方面：領(lǐng)導(dǎo)層用于授權(quán)與指揮進(jìn)行購(gòu)貨、銷(xiāo)售、生產(chǎn)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各種方式方法；核算、審核、分析各種信息資料及報(bào)告的程序與步驟；為對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而進(jìn)行的綜合計(jì)劃、控制及評(píng)價(jià)制定或設(shè)置的各項(xiàng)規(guī)章制度，等等，可以說(shuō)，它貫穿于企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程。實(shí)際中，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制創(chuàng)新改革，可從完善公司治理結(jié)構(gòu)、構(gòu)架良好的控制活動(dòng)、加強(qiáng)內(nèi)部控制能力、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制等幾方面入手。由于財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的內(nèi)部控制過(guò)程中處于特別重要的地位，因此筆者在此重點(diǎn)探討財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制問(wèn)題，具體如下：一是抓好籌資風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。籌資是企業(yè)正常營(yíng)運(yùn)的有效保障，因此要事先對(duì)各種籌資活動(dòng)（如籌資結(jié)構(gòu)的安排、籌資金額及期限的制定、籌資成本的估算、籌資的償還計(jì)劃等）做好評(píng)估工作，并加強(qiáng)事中的監(jiān)督及事后的考核。二是抓好投資風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。要加強(qiáng)各種股權(quán)投資及債權(quán)投資的可行性研究工作，并預(yù)先考慮充分投資過(guò)程中可能出現(xiàn)的各種負(fù)面因素，做好應(yīng)對(duì)預(yù)案。三是抓好信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。本文所指的信用風(fēng)險(xiǎn)，特指企業(yè)應(yīng)收賬款回收過(guò)程中遭受損失的可能性，企業(yè)應(yīng)結(jié)合不同客戶的實(shí)際，構(gòu)建客戶信用評(píng)估指標(biāo)體系，有針對(duì)性地加強(qiáng)信用活動(dòng)的管理，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。四是抓好合同風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。企業(yè)的合同風(fēng)險(xiǎn)主要是指在合同簽訂及履行過(guò)程中可能發(fā)生的因法律糾紛而導(dǎo)致的被訴或敗訴的幾率，對(duì)此，企業(yè)應(yīng)積極建立合同風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，嚴(yán)格規(guī)范合同的起草、審批、簽訂、履行、監(jiān)督等各種行為，有效降低合同風(fēng)險(xiǎn)。
二、加強(qiáng)企業(yè)成本管理
成本管理是企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的重要內(nèi)容，企業(yè)加強(qiáng)成本管理的經(jīng)濟(jì)價(jià)值主要體現(xiàn)在兩大方面，一是促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的顯著提升。企業(yè)作為一種經(jīng)濟(jì)組織，其目的就是為了盈利，而抵減利潤(rùn)的一大因素即是成本，成本降低利潤(rùn)增加，企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益得到提升。二是促進(jìn)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的提升。企業(yè)產(chǎn)品價(jià)格受成本水平影響極大，通過(guò)有效的成本管理降低企業(yè)成本水平，則勢(shì)必提高產(chǎn)品在價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)中的優(yōu)勢(shì)。要加強(qiáng)企業(yè)成本管理，除了科學(xué)制定成本管理目標(biāo)外，還應(yīng)重點(diǎn)抓好如下幾點(diǎn)：一是抓好物資采購(gòu)環(huán)節(jié)的控制管理。采購(gòu)成本管理控制在企業(yè)成本結(jié)構(gòu)中具有重大作用，做好該環(huán)節(jié)的管理控制，確保企業(yè)采購(gòu)物資的價(jià)格優(yōu)勢(shì)，能給其后的一系列成本管理體系奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)是企業(yè)的物資儲(chǔ)存及保管的部門(mén)，每月末，各內(nèi)部單位應(yīng)將對(duì)物資的需求情況列表報(bào)倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)，由倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)進(jìn)行分類(lèi)、匯總、整理，做好物資采購(gòu)計(jì)劃的編制工作，再由采購(gòu)部門(mén)依據(jù)該計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)，同時(shí)，由物資采購(gòu)定價(jià)委員會(huì)對(duì)采購(gòu)部門(mén)的采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。二是抓好企業(yè)成本管理的事中控制，如建立全過(guò)程控制的成本核算管理體系；建立低值易耗品管理臺(tái)賬，加強(qiáng)物資的領(lǐng)用；實(shí)施目標(biāo)成本管理和定額成本管理相結(jié)合；推行責(zé)任成本會(huì)計(jì)，劃分責(zé)任成本中心，確定責(zé)任范圍，編制責(zé)任預(yù)算，制定考核標(biāo)準(zhǔn)，等等。三是抓好成本管理的事后分析。結(jié)合“成本、歸口、分級(jí)管理”的原則，通過(guò)指標(biāo)對(duì)比分析法及因素分析法等措施，做好各種成本分析工作，如單位成本的分析、成本預(yù)算完成情況的分析、成本降低任務(wù)完成情況的分析、營(yíng)運(yùn)支出項(xiàng)目的分析，等等，切實(shí)掌握成本升降的原因，進(jìn)而有效改進(jìn)成本管理工作。
三、搞好人力資源的經(jīng)濟(jì)核算
企業(yè)的人力資源并非勞動(dòng)者本身，而是指勞動(dòng)者現(xiàn)實(shí)及潛在的智力水平、勞動(dòng)技能以及創(chuàng)新能力等，是一種能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)收益的無(wú)形的資產(chǎn)資源。從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度看，人力資源的有效管理在一定程度上決定著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理能否步入更高層次，而要對(duì)企業(yè)人力資源管理進(jìn)行優(yōu)化，手段之一即是搞好人力資源的經(jīng)濟(jì)核算。人力資源的經(jīng)濟(jì)核算主要是對(duì)人力資源的經(jīng)濟(jì)價(jià)值進(jìn)行量化，從而明確人力資源存在的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，避免或降低人才的浪費(fèi)及流失，同時(shí)，還能促進(jìn)人才管理模式和經(jīng)濟(jì)管理模式的對(duì)機(jī)結(jié)合，將人力資源的經(jīng)濟(jì)管理職能充分發(fā)揮到實(shí)處。在企業(yè)中，對(duì)人力資源的經(jīng)濟(jì)核算可從如下三大方面入手：一是成本的取得核算。所謂取得成本，是指招聘勞動(dòng)者所花的費(fèi)用，其在招聘過(guò)程中已經(jīng)發(fā)生，因此無(wú)論后期的實(shí)際使用程度如何，它都不會(huì)隨著勞動(dòng)者后期的價(jià)值而發(fā)生改變，因此對(duì)企業(yè)而言，取得成本是沉入成本，在支出該費(fèi)用后，應(yīng)在當(dāng)期將其作為期間成本在收益中扣除。二是培訓(xùn)和開(kāi)發(fā)成本核算。相較于其他項(xiàng)目投資，人力資源投資的不穩(wěn)定因素更多，人力資源的培訓(xùn)結(jié)果往往因職員自身因素的差異而取得不同效果，也即是說(shuō)，投入相同但所得效益不同，因此在培訓(xùn)核算方面，不能簡(jiǎn)單地以平均法來(lái)進(jìn)行分?jǐn)偅鴳?yīng)該構(gòu)建培訓(xùn)收益賬戶，對(duì)每次培訓(xùn)的收益進(jìn)行整體的核算。三是人力資源增值核算。對(duì)于初入企業(yè)的職工，為能更好地反映出企業(yè)的管理是否得體以及該職工為企業(yè)創(chuàng)造的價(jià)值，應(yīng)單獨(dú)核算該職工的增值價(jià)值，以方便管理層以此為參照合理調(diào)整人力資源管理制度。
四、完善企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理信息化
當(dāng)前，隨著信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，信息作為一種無(wú)形財(cái)富，在企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的作用越發(fā)凸顯，對(duì)促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的增值具有重要意義，如，企業(yè)將開(kāi)發(fā)出的信息資源有效投入到生產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，能有效促進(jìn)勞動(dòng)力、勞動(dòng)手段以及勞動(dòng)對(duì)象的優(yōu)化組合，產(chǎn)生放大效應(yīng)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的增值。此外，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)只要能以信息為支撐，必能抓住機(jī)遇，在競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出。可見(jiàn)，企業(yè)一旦能掌握利用好信息這一無(wú)形資源，必能充分獲取其重大價(jià)值，且可能以幾何級(jí)數(shù)增長(zhǎng)。要完善企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理信息化，一是抓好營(yíng)銷(xiāo)管理中的信息化建設(shè)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)水平對(duì)其盈利水平及未來(lái)發(fā)展有著直接影響，因此，應(yīng)積極構(gòu)建市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)的電子商務(wù)平臺(tái)，在該平臺(tái)上集中管理企業(yè)的客戶信息、交易信息以及資源信息等，以利于企業(yè)更好地掌握目標(biāo)銷(xiāo)售群體的具體信息，針對(duì)性地制定出合理科學(xué)的營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略。二是抓好供應(yīng)鏈的信息化管理。供應(yīng)鏈最早來(lái)源于彼得?德魯克的“經(jīng)濟(jì)鏈”理論，對(duì)企業(yè)而言，完整高效的供應(yīng)鏈管理能有效降低成本，增加收入，提升企業(yè)績(jī)效，是價(jià)值創(chuàng)造的重要手段，而供應(yīng)鏈的信息化管理，主要是指將企業(yè)的原材料、生產(chǎn)、加工、銷(xiāo)售等各個(gè)環(huán)節(jié)構(gòu)筑于一個(gè)完整的信息控制鏈體系中，從而更方便企業(yè)在第一時(shí)間內(nèi)獲取第一手資料信息，促進(jìn)企業(yè)資源的合理化配置，確保企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中穩(wěn)居有利地位。
總之，經(jīng)濟(jì)管理作為企業(yè)重要的管理手段，是企業(yè)在新的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位，獲取更多經(jīng)濟(jì)效益的重要法寶，企業(yè)應(yīng)將經(jīng)濟(jì)管理與其他各項(xiàng)工作緊密結(jié)合，通過(guò)采取種種相應(yīng)措施，促使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理得到有效革新和改善，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)得到又好又快的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
應(yīng)對(duì)安全問(wèn)題 促避追溯體系應(yīng)用
毒奶粉事件尚未完全平息，農(nóng)產(chǎn)品農(nóng)藥殘留超標(biāo)再次激化食品安全矛盾。
今年1月25日至2月5日。湖北武漢市農(nóng)檢中心對(duì)在武漢市場(chǎng)銷(xiāo)售的豇豆進(jìn)行多次抽檢，均發(fā)現(xiàn)樣品水胺硫磷農(nóng)藥殘留超標(biāo)。經(jīng)追查，超標(biāo)樣本來(lái)自海南陵水縣英州鎮(zhèn)和三亞市崖城鎮(zhèn)。2月6日，武漢市農(nóng)業(yè)局向海南雀農(nóng)妲廳發(fā)出協(xié)函。自函告之日起，三個(gè)月內(nèi)禁止海南產(chǎn)豇豆進(jìn)入武漢市場(chǎng)。
隨后，又有全肥、成都、廣州等11個(gè)城市測(cè)，只能檢測(cè)出農(nóng)藥總量是否超標(biāo)，無(wú)法查出農(nóng)藥種類(lèi)；而武漢采取的是定量檢測(cè)，可以精確檢測(cè)到農(nóng)藥的種類(lèi)和含量。此解釋更讓消費(fèi)者吃驚，看來(lái)毒豇豆事件并非偶然發(fā)生，在沒(méi)有定量檢測(cè)的情況下，不知是否還有其他農(nóng)產(chǎn)品存在同樣問(wèn)題。
就在前不久，國(guó)際環(huán)保組織“綠色和平”公平了2010年3?15調(diào)查報(bào)告。報(bào)告顯示，在中國(guó)超市購(gòu)買(mǎi)的生鮮蔬果，比如豇豆、金桔、南豐蜜橘、菜心，普遍被檢測(cè)出含有危害較大的幾類(lèi)農(nóng)藥混合殘留，其中甚至包括國(guó)家已明令禁止生產(chǎn)或使用的農(nóng)藥。還包括聯(lián)合國(guó)糧農(nóng)組織建議不應(yīng)該在發(fā)展中圜家使用的劇毒和離毒類(lèi)農(nóng)藥。
國(guó)以民為本，民以食為天，食以安為先。如何保障食品光其是農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全已經(jīng)成為全社會(huì)的關(guān)注焦點(diǎn)。
有關(guān)農(nóng)業(yè)專(zhuān)家曾提出，我國(guó)農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全保障系統(tǒng)大體上應(yīng)該從五個(gè)方面建設(shè)。
首先，建立健全法規(guī)體系，為農(nóng)產(chǎn)品及食品的質(zhì)量安全管理提供法律依據(jù)。例如，美國(guó)的《聯(lián)邦食品、藥品和化妝品法》、加拿大的《食品藥品法》、日本的《食品安全基本法》等。目前我國(guó)已有《農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全法》和《食品安全法》。
其次是制定統(tǒng)一權(quán)威的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)涉及農(nóng)產(chǎn)品和食品安全性狀及其產(chǎn)地環(huán)境的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)由政府主管部門(mén)技術(shù)法規(guī)、法令和指令來(lái)強(qiáng)制執(zhí)行。 第三，推進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化。通過(guò)制定和實(shí)施相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，把農(nóng)業(yè)產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后各個(gè)環(huán)節(jié)納入規(guī)范的生產(chǎn)程序和管理軌道。
第四是開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是國(guó)際上實(shí)現(xiàn)農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全科學(xué)管理的通行做法，由專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供權(quán)威的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論和風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策建議，為政府決策提供科學(xué)依據(jù)。
第五是加強(qiáng)食品安全監(jiān)督管理，即全面加強(qiáng)食品安全監(jiān)管機(jī)構(gòu)和技術(shù)支撐體系的建設(shè)。
但無(wú)論是完善的法規(guī)法令，還是科學(xué)系統(tǒng)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，其成型都需要一個(gè)比較漫長(zhǎng)的過(guò)程。在當(dāng)下以及可預(yù)期的時(shí)間內(nèi)，建立食品質(zhì)量安全追溯系統(tǒng)不失為一個(gè)見(jiàn)效怏的手段。
有業(yè)內(nèi)人士分析，追溯系統(tǒng)是一種技術(shù)手段，相比法律和管理手段而言，在實(shí)施過(guò)程中遇到的人為阻力較小。其次，采用技術(shù)手段得到的結(jié)果相對(duì)真實(shí)可靠，比較難作弊。最后，雖說(shuō)投入不小，但并非無(wú)法控制。因此可基本判斷，建立、完善追溯系統(tǒng)將是加強(qiáng)食品與農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全管理啟動(dòng)較快的有效舉措。
質(zhì)量安全追溯技術(shù)應(yīng)用緩慢
質(zhì)量安全追溯系統(tǒng)大體上主要由管理軟件、信息標(biāo)簽和信息采集器構(gòu)成。系統(tǒng)主要采用自動(dòng)化技術(shù)、自動(dòng)識(shí)別技術(shù)、信息加密技術(shù)為產(chǎn)品建立唯一的“身份證條碼”；通過(guò)對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)品賦碼及流通銷(xiāo)售信息的監(jiān)管，對(duì)每件產(chǎn)品進(jìn)行的物流、信息流進(jìn)行監(jiān)督管理和控制，并對(duì)產(chǎn)品從生產(chǎn)到入庫(kù)、倉(cāng)庫(kù)管理、銷(xiāo)售發(fā)貨、在途、經(jīng)銷(xiāo)商、客戶的全過(guò)程進(jìn)行管理和控制。
歐盟從2002年起要求人盟國(guó)家所有商店內(nèi)的家畜和肉制品必須具有可追溯標(biāo)簽，該標(biāo)簽必須包含如下信息：出生國(guó)別、育肥國(guó)別及牛肉關(guān)聯(lián)的其他畜體的引用數(shù)碼標(biāo)識(shí)、屠宰國(guó)別以及屠宰廠標(biāo)識(shí)、分割包裝國(guó)別、分割廠的批準(zhǔn)號(hào)以及是否歐盟成員國(guó)生產(chǎn)等。2004年，鑒于瘋牛病的流傳，美國(guó)政府啟動(dòng)了國(guó)家動(dòng)物標(biāo)識(shí)系統(tǒng)(NAIS)，通過(guò)對(duì)養(yǎng)殖場(chǎng)和動(dòng)物個(gè)體或群體轉(zhuǎn)移進(jìn)行標(biāo)識(shí)，確定其出生地和移動(dòng)信息，最終保證在發(fā)現(xiàn)外來(lái)疫病的情況下，能夠于48小時(shí)內(nèi)確定所有與其有直接接觸的企業(yè)。
在我國(guó)，2004年就有相關(guān)的國(guó)家項(xiàng)目在建設(shè)，基本上可算與國(guó)際同步開(kāi)始了追溯技術(shù)在食品領(lǐng)域的應(yīng)用。
早期的食品安全追溯系統(tǒng)是由山東省標(biāo)準(zhǔn)化研究院于2004年6月承擔(dān)的中國(guó)物品編碼中心“條碼推進(jìn)工程”中“EAN／UCC編碼體系在蔬菜安全可追溯性信息系統(tǒng)的應(yīng)用研究及示范工程”項(xiàng)目。該項(xiàng)目主要是研究并制定符合我國(guó)國(guó)情的通用蔬菜包裝標(biāo)識(shí)標(biāo)準(zhǔn)，在蔬菜種植、收購(gòu)、加工和流通環(huán)節(jié)大力推進(jìn)EAN／UCC系統(tǒng)的應(yīng)用，充分發(fā)揮GTIN、GLN編碼在蔬菜種植、流通環(huán)節(jié)的作用；通過(guò)農(nóng)產(chǎn)品供應(yīng)鏈跟蹤與追溯技術(shù)的研究建立，為企業(yè)、政府和公眾進(jìn)行全方位、多角度服務(wù)的食品安全質(zhì)量數(shù)據(jù)庫(kù)和服務(wù)平臺(tái)。
此后幾年，食品質(zhì)量安全追溯系統(tǒng)的應(yīng)用開(kāi)始逐漸推廣。
例如，2007年7月，山東省標(biāo)準(zhǔn)化研究院聯(lián)合山東省農(nóng)業(yè)科學(xué)院、海洋與漁業(yè)廳、食品藥品監(jiān)督管理局、科技廳等政府機(jī)構(gòu)，成立了食品安全追溯國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)草案起草工作組。
2008年7月，農(nóng)業(yè)部在北京舉行了“農(nóng)墾農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量追溯系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目”簽約儀式，農(nóng)業(yè)部農(nóng)墾局與15個(gè)省級(jí)主管部門(mén)及23家企業(yè)簽訂了“農(nóng)墾農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量追溯系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目”合同。按照合同要求，農(nóng)墾各項(xiàng)目承擔(dān)企業(yè)將在今年底前按照“生產(chǎn)可記錄、信息可查詢、流向可跟蹤、責(zé)任可追究”的總體要求實(shí)現(xiàn)申報(bào)產(chǎn)品可追溯。各類(lèi)產(chǎn)品追溯規(guī)模分別為：北京鴨400萬(wàn)只、肉豬33萬(wàn)頭、肉牛2萬(wàn)頭、大米19.2萬(wàn)畝、茶葉2.77萬(wàn)畝、水果5.86萬(wàn)畝。
同年7月底，全國(guó)食品安全管理技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)委員會(huì)下設(shè)的食品追溯技術(shù)分技術(shù)委員會(huì)成立。該委員會(huì)是在食品安全追溯領(lǐng)域內(nèi)從事全國(guó)性標(biāo)準(zhǔn)化工作的技術(shù)組織，主要負(fù)責(zé)該領(lǐng)域內(nèi)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的編制修訂、政策研究。
直至今、明兩年，食品質(zhì)量安全追溯技術(shù)的應(yīng)用才有了更多動(dòng)靜，相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)始系統(tǒng)化。
2009年底，兩項(xiàng)食品追溯國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)通過(guò)審定，一系列食品質(zhì)量安全追溯的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)正在制定中。這兩項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)是《食品可追溯性通用規(guī)范》和《食品追溯信息編碼與標(biāo)識(shí)規(guī)范》。前者規(guī)定了食品追溯的基本原則和基本要求、追溯流程和追溯管理規(guī)則，適用于各類(lèi)食品可追溯系統(tǒng)的建立和管理。后者規(guī)定了食品追溯的信息編碼、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和載體標(biāo)識(shí)，適用于食品追溯體系的建立和應(yīng)用。
據(jù)介紹，《農(nóng)產(chǎn)品追溯要求水產(chǎn)品》、《農(nóng)產(chǎn)品追溯要求果蔬》、《農(nóng)產(chǎn)品追溯要求蜂蜜》、《農(nóng)產(chǎn)品追溯要求茶葉》4項(xiàng)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)也將在近期審定。《豬肉可追溯體系基本要求》、《農(nóng)產(chǎn)品追溯要求乳制品》、《農(nóng)產(chǎn)品追溯信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)指南》、《肉與肉制品的射頻識(shí)別(RFID)追溯技術(shù)要求》等國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)計(jì)劃于2010年完成。
廣泛應(yīng)用尚需時(shí)機(jī)
雖說(shuō)農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全追溯系統(tǒng)不是新鮮物兒，卻是個(gè)稀罕物兒。
“中國(guó)條碼推進(jìn)工程”是食品與農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量
安全追溯的一個(gè)重要工程，目前已建立了北京牛肉、新疆哈密瓜、廣西米粉、山東蔬菜海產(chǎn)品、四川茶葉等十多個(gè)食品質(zhì)量追溯系統(tǒng)。但據(jù)農(nóng)業(yè)部的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2009年我國(guó)全年糧食產(chǎn)量在10600億斤以上，油料產(chǎn)量3049萬(wàn)噸，肉類(lèi)總產(chǎn)量7500萬(wàn)噸，水產(chǎn)品總產(chǎn)量5120萬(wàn)噸。在這樣數(shù)量極其龐大的農(nóng)產(chǎn)品中，有條件建立質(zhì)量安全追溯系統(tǒng)的農(nóng)產(chǎn)品所占份額實(shí)在不值一提。
農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全追溯系統(tǒng)為何沒(méi)有廣泛應(yīng)用?據(jù)業(yè)內(nèi)資深入士分析，這主要是由于以下障礙造成的。首先是我國(guó)食品尤其是農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)比較分散，大部分產(chǎn)量由分散的農(nóng)戶提供，生產(chǎn)種植的集約化程度不高，標(biāo)準(zhǔn)化水平低；其次，流通方式還比較落后，傳統(tǒng)的流通渠道如批發(fā)市場(chǎng)、集貿(mào)市場(chǎng)還占有相當(dāng)比例，出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題難以追蹤到責(zé)任法人，現(xiàn)代流通渠道如連鎖超市還不夠普及；第三，相關(guān)法律體系和標(biāo)準(zhǔn)體系不夠健全，滯后于現(xiàn)實(shí)發(fā)展；第四，食品與農(nóng)產(chǎn)品安全的監(jiān)管體制不夠統(tǒng)一；第五，在沒(méi)有政府強(qiáng)制要求下，企業(yè)缺乏建立追溯系統(tǒng)前期投入的動(dòng)力。
從應(yīng)用軌跡來(lái)看，追溯系統(tǒng)的應(yīng)用大體上在從食品即各種農(nóng)產(chǎn)品加工品向初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品延伸，從肉類(lèi)向蔬菜瓜果延伸。目前，各種追溯系統(tǒng)主要由自動(dòng)識(shí)別類(lèi)產(chǎn)品、軟件供應(yīng)商以及集成企業(yè)提供，比如生產(chǎn)標(biāo)簽打印機(jī)的知名廠商斑馬技術(shù)公司、提供系統(tǒng)和集成方案的北京愛(ài)創(chuàng)科技股份有限公司等。推廣較多的有食品加工溯源及生產(chǎn)線管理系統(tǒng)、種禽育種飼養(yǎng)管理系統(tǒng)、牲畜養(yǎng)殖管理系統(tǒng)，以及蔬菜生產(chǎn)銷(xiāo)售溯源系統(tǒng)、區(qū)域特色農(nóng)產(chǎn)品追溯系統(tǒng)、有機(jī)蔬菜種植管理系統(tǒng)等。
在食品追溯領(lǐng)域，追溯過(guò)程主要為：原材料供應(yīng)商向食品廠家提供原材料時(shí)進(jìn)行批次管理，將據(jù)制造日期、食用期限、原產(chǎn)地、生產(chǎn)者等信息錄入條碼并打印條碼標(biāo)簽在原材料上交與食品廠家。食品廠在原材料入庫(kù)時(shí)，讀取條碼信息然后將原材料入庫(kù)。
然后，食品廠根據(jù)當(dāng)天的生產(chǎn)計(jì)劃從倉(cāng)庫(kù)中提取必要的原材料，按各個(gè)批次要求對(duì)各種原材料的重量進(jìn)行稱(chēng)重、分包，并在分包時(shí)粘貼條碼標(biāo)簽，碼中含有原材料名稱(chēng)、重量、投入順序、原材料號(hào)碼等信息。根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃指示，打印帶有條碼的看板并放置在生產(chǎn)線的前方。之后在原材料投入生產(chǎn)的各個(gè)檢驗(yàn)工序錄入檢驗(yàn)數(shù)據(jù)并上傳到系統(tǒng)中，系統(tǒng)生成各種原始的食品生產(chǎn)數(shù)據(jù)，使得產(chǎn)品、原材料可以追蹤。
在農(nóng)產(chǎn)品追溯領(lǐng)域，牲畜養(yǎng)殖與肉制品追溯管理系統(tǒng)應(yīng)用較為成熟。肉類(lèi)的追溯技術(shù)主要依照“飼養(yǎng)――屠宰――加52――消費(fèi)者”的鏈條。在養(yǎng)殖場(chǎng)，通過(guò)植入耳標(biāo)為每一頭牲畜建立牲畜養(yǎng)殖檔案；在屠宰廠，通過(guò)稱(chēng)重平臺(tái)和為生肉佩戴鉤型標(biāo)簽記錄整個(gè)屠宰過(guò)程；在加工分割過(guò)程中，通過(guò)打印條碼標(biāo)識(shí)分割肉制品，建立相關(guān)的信息追蹤系統(tǒng)；最后借助無(wú)線網(wǎng)絡(luò)，通過(guò)追蹤移動(dòng)標(biāo)簽或者序列號(hào)對(duì)肉產(chǎn)品進(jìn)行查詢。
目前來(lái)看，建立食品安全追溯系統(tǒng)的推動(dòng)力主要來(lái)自于農(nóng)業(yè)部、商務(wù)部等相關(guān)政府部門(mén)的項(xiàng)目和少量上規(guī)模的食品企業(yè)。
據(jù)了解，農(nóng)業(yè)部的“農(nóng)墾農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量追溯系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目”是一個(gè)長(zhǎng)期項(xiàng)目，旨在推動(dòng)國(guó)內(nèi)農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全建設(shè)。商務(wù)部的“放心肉服務(wù)體系建設(shè)項(xiàng)目”也是如此。商務(wù)部流通產(chǎn)業(yè)促進(jìn)中心屠宰行業(yè)發(fā)展處開(kāi)發(fā)了《生豬屠宰及肉品流通安全信息追溯系統(tǒng)》，希望借助條碼、RFID識(shí)讀、激光灼刻賦碼、IC卡識(shí)別技術(shù)、POS等技術(shù)，實(shí)現(xiàn)肉品在養(yǎng)殖、屠宰、流通各個(gè)環(huán)節(jié)中的全程追溯。
企業(yè)應(yīng)用上，主要是有一定社會(huì)知名度和規(guī)模的食品餐飲企業(yè)，為了提升自身的管理效率和保障產(chǎn)品品質(zhì)而建設(shè)追溯系統(tǒng)。比如，三元集團(tuán)北京金星鴨業(yè)中心的北京鴨鮮凍產(chǎn)品在種源、養(yǎng)殖、加工、物流、配送等整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈上，已建立起全程質(zhì)量可追溯系統(tǒng)，基本形成了科學(xué)、嚴(yán)格的質(zhì)量安全保證、控制、檢測(cè)、檢查體系。全聚德也在逐店逐步實(shí)現(xiàn)質(zhì)量可追溯系統(tǒng)。
麥德龍為保證生鮮食品安全建立了麥咨達(dá)可追溯體系。2007年，麥德龍?jiān)诎不帐〕闪Ⅺ溩蛇_(dá)農(nóng)業(yè)信息咨詢有限公司，作為“田地到餐桌”質(zhì)量管理體系的一部分，指導(dǎo)當(dāng)?shù)剞r(nóng)民開(kāi)展安全食品生產(chǎn)。到目前為止，麥咨達(dá)可追溯產(chǎn)品已增至900余種。
上期筆者介紹了關(guān)于銷(xiāo)售-收款業(yè)務(wù)中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的部分措施，如組織牽制法、利益沖突回避法，員工自律聲明、員工行為守則、銷(xiāo)售人員工作日志，本期將和讀者繼續(xù)探討其他在企業(yè)中切實(shí)可行的措施。
上期以及本文將要列出的預(yù)防銷(xiāo)售舞弊風(fēng)險(xiǎn)的管理措施只是一部分。筆者相信國(guó)內(nèi)的許多企業(yè)根據(jù)自身特點(diǎn)另外還有更多更好的預(yù)防措施。但是根據(jù)經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，各種方法和措施中沒(méi)有哪個(gè)方法是絕對(duì)有效的，各個(gè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本企業(yè)自身的實(shí)際情況配伍使用。
建立客戶信用評(píng)估和控制機(jī)制
在簽訂銷(xiāo)售合同以及辦理銷(xiāo)售發(fā)貨的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中，一個(gè)非常重要的控制環(huán)節(jié)就是客戶信用評(píng)估。過(guò)去由于企業(yè)對(duì)客戶信用評(píng)估不重視，為了占領(lǐng)市場(chǎng)盲目擴(kuò)大客戶源，為日后銷(xiāo)售收款埋下了巨大的隱患。一些銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員更是利用企業(yè)信用管理的漏洞，冒險(xiǎn)向不該發(fā)貨的“特殊客戶”大量發(fā)貨，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)巨額的壞賬損失。這就是業(yè)務(wù)人員舞弊活動(dòng)的后果。為此，規(guī)模到了一定程度的成熟企業(yè)紛紛建立了客戶信用評(píng)估控制程序并建立了獨(dú)立于銷(xiāo)售部門(mén)的信用管理部。當(dāng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員和客戶談判簽訂銷(xiāo)售合同前，必須事先經(jīng)過(guò)信用管理部門(mén)的調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。銷(xiāo)售部門(mén)提出的賒銷(xiāo)額度，事先也必須獲得信用管理部門(mén)的審核并經(jīng)過(guò)主管副總或總經(jīng)理的批準(zhǔn)。當(dāng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員向物流部提出發(fā)貨申請(qǐng)前，必須經(jīng)過(guò)信用管理部的核查，確保發(fā)貨額度控制在已經(jīng)批準(zhǔn)的賒銷(xiāo)限額之內(nèi)。信用管理部門(mén)有權(quán)根據(jù)客戶的資信情況和過(guò)去的付款情況拒絕批準(zhǔn)銷(xiāo)售發(fā)貨申請(qǐng)。
實(shí)踐證明，有效的信用控制可以極大地預(yù)防銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。鑒于客戶信用評(píng)估和控制是預(yù)防壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)的專(zhuān)業(yè)的管理領(lǐng)域，國(guó)際與國(guó)內(nèi)已經(jīng)成立了眾多的信用管理公司幫助企業(yè)控制信用風(fēng)險(xiǎn)。一些專(zhuān)業(yè)的保險(xiǎn)公司也推出了信用保險(xiǎn)產(chǎn)品。
筆者在過(guò)去介紹保險(xiǎn)與內(nèi)控的關(guān)系時(shí)，預(yù)防銷(xiāo)售－收款循環(huán)業(yè)務(wù)中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)也同樣離不開(kāi)保險(xiǎn)。目前與此最直接的相關(guān)保險(xiǎn)有三個(gè)：雇員忠誠(chéng)保險(xiǎn)、信用保險(xiǎn)和產(chǎn)品質(zhì)量保險(xiǎn)(包括產(chǎn)品責(zé)任險(xiǎn)、產(chǎn)品召回保險(xiǎn))。
有關(guān)雇員忠誠(chéng)保險(xiǎn)在預(yù)防企業(yè)雇員舞弊活動(dòng)中的作用已經(jīng)做過(guò)介紹，這里不再重復(fù)。本文將主要介紹信用保險(xiǎn)和產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn)。所謂信用保險(xiǎn)就是企業(yè)為防范因賒銷(xiāo)方式造成到期應(yīng)收賬款未能收回所造成的損失向保險(xiǎn)公司投保，一旦損失產(chǎn)生，由保險(xiǎn)公司根據(jù)事先約定的條件承擔(dān)賠償責(zé)任。在這里保險(xiǎn)合同中將會(huì)對(duì)有關(guān)信用管理和損失索賠的依據(jù)提出嚴(yán)密的規(guī)定。例如，有關(guān)潛在客戶的資信調(diào)查和賒銷(xiāo)額度確定，應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)規(guī)定，壞賬發(fā)生后的追償權(quán)轉(zhuǎn)移等，都需要逐項(xiàng)明確。購(gòu)買(mǎi)了這個(gè)保險(xiǎn)的企業(yè)，在開(kāi)發(fā)新客戶并決定授信額度前也需要得到保險(xiǎn)公司的核準(zhǔn)。保險(xiǎn)公司將利用其積累的龐大的客戶信用資料為企業(yè)提供相關(guān)信息。如果企業(yè)想在發(fā)生損失事故后順利得到保險(xiǎn)公司的賠償，則事先必須對(duì)信用管理和應(yīng)收賬款管理制訂具體的管理程序，并收集各種相關(guān)的有效證據(jù)。保險(xiǎn)公司也將對(duì)企業(yè)的相關(guān)管理活動(dòng)以及提交的各種資料進(jìn)行審核。這樣等于引進(jìn)了一個(gè)嚴(yán)格的第三方對(duì)企業(yè)的信用管理進(jìn)行監(jiān)督。
產(chǎn)品責(zé)任險(xiǎn)則是企業(yè)銷(xiāo)售的商品由于質(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致使用者受到人身傷害或其他經(jīng)濟(jì)損失后，由保險(xiǎn)公司提供損失賠償。其他產(chǎn)品責(zé)任險(xiǎn)還包括產(chǎn)品質(zhì)量保險(xiǎn)、產(chǎn)品召回保險(xiǎn)也屬于這類(lèi)保險(xiǎn)。由于發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量事故或造成使用者的人身傷亡事故后，如果企業(yè)向保險(xiǎn)公司提出索賠申請(qǐng)時(shí)都需要提供相應(yīng)的證據(jù)記錄。因此保險(xiǎn)公司在這些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)上也無(wú)形中對(duì)企業(yè)起到了一個(gè)外部監(jiān)督的作用。筆者認(rèn)為，購(gòu)買(mǎi)信用保險(xiǎn)和產(chǎn)品質(zhì)量保險(xiǎn)等是預(yù)防銷(xiāo)售一收款業(yè)務(wù)循環(huán)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要手段。
建立集中銷(xiāo)售模式
對(duì)于許多終端消費(fèi)品的制造商來(lái)說(shuō)，銷(xiāo)售外包其實(shí)也是一個(gè)預(yù)防舞弊風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。事先選擇好資信良好的銷(xiāo)售公司或者專(zhuān)業(yè)大賣(mài)場(chǎng)，可以大大簡(jiǎn)化企業(yè)的銷(xiāo)售管理隊(duì)伍。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)將主要集中在市場(chǎng)推廣和客戶管理(或者叫渠道管理)方面。市場(chǎng)推廣包括產(chǎn)品廣告宣傳策劃和產(chǎn)品會(huì)。客戶管理則包括客戶銷(xiāo)售業(yè)績(jī)的考核，獎(jiǎng)勵(lì)返點(diǎn)和客戶結(jié)構(gòu)調(diào)整等。一些企業(yè)甚至將售后服務(wù)也實(shí)行外包。例如一些電子通訊類(lèi)產(chǎn)品的制造商和汽車(chē)制造商通常將售后維修服務(wù)實(shí)行外包。另外還有一些國(guó)際性的產(chǎn)品制造商，通常會(huì)將各個(gè)生產(chǎn)企業(yè)的產(chǎn)品銷(xiāo)售集中交給自己成立的專(zhuān)業(yè)銷(xiāo)售公司負(fù)責(zé)銷(xiāo)售。
集中銷(xiāo)售的好處非常明顯，可以使生產(chǎn)企業(yè)集中精力做好產(chǎn)品，保證產(chǎn)品質(zhì)量而無(wú)須考慮產(chǎn)品的銷(xiāo)售問(wèn)題。集中銷(xiāo)售除了可以大大降低分散銷(xiāo)售的成本外，還可以提高專(zhuān)業(yè)化銷(xiāo)售水平。這里還有一個(gè)額外好處，就是可以降低生產(chǎn)企業(yè)的銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)。日本的生產(chǎn)制造商很多采用這種銷(xiāo)售模式。集中銷(xiāo)售對(duì)于大型集團(tuán)公司應(yīng)該是一種比較好的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的解決辦法。
利用網(wǎng)上銷(xiāo)售
隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的日益普及，網(wǎng)上銷(xiāo)售已經(jīng)成為許多產(chǎn)品制造商的重要銷(xiāo)售方式。戴爾的直銷(xiāo)模式是利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進(jìn)行銷(xiāo)售的典范。筆者曾經(jīng)多次通過(guò)戴爾的網(wǎng)絡(luò)購(gòu)買(mǎi)其電腦產(chǎn)品。這種直銷(xiāo)模式由于不通過(guò)各級(jí)經(jīng)銷(xiāo)商，可以有效降低其銷(xiāo)售成本，同時(shí)也避免了許多來(lái)自和經(jīng)銷(xiāo)商的、在業(yè)務(wù)過(guò)程中的許多潛在的風(fēng)險(xiǎn)，包括銷(xiāo)售過(guò)程中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。
當(dāng)然，利用網(wǎng)絡(luò)銷(xiāo)售也同樣存在其他的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)或者缺陷，這里包括網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)以及增加維護(hù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的成本支出等。但是，在信息社會(huì)不斷發(fā)達(dá)完善的今天，利用各種網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)銷(xiāo)售肯定將成為制造行業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售的重要模式。筆者預(yù)測(cè)，預(yù)防和規(guī)避目前存在于傳統(tǒng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)過(guò)程中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)的最終方案也許就來(lái)自于現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)。
提升品質(zhì)和技術(shù)含量
根據(jù)筆者研究發(fā)現(xiàn)，在銷(xiāo)售領(lǐng)域內(nèi)發(fā)生的許多舞弊行為其根源通常來(lái)自產(chǎn)品出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題或者技術(shù)含量太低，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈。在不同的市場(chǎng)條件下，其發(fā)生舞弊風(fēng)險(xiǎn)的程度和預(yù)防舞弊行為的難度是截然不同的。當(dāng)一個(gè)企業(yè)處于賣(mài)方市場(chǎng)的條件下向客戶提供商品時(shí)，企業(yè)可以利用其強(qiáng)勢(shì)地位在銷(xiāo)售的各個(gè)環(huán)節(jié)上處于主動(dòng)位。比如采用款到發(fā)貨，就可以避免一系列的收款風(fēng)險(xiǎn)；由于企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量好，發(fā)生質(zhì)量事故的幾率小，由此引發(fā)的質(zhì)量事故處理中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)就可以大幅度下降。因此，提高產(chǎn)品品質(zhì)和技術(shù)含量，是從根本上規(guī)避企業(yè)銷(xiāo)售領(lǐng)域舞弊風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。
此外，企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)也會(huì)使銷(xiāo)售方式發(fā)生變化，從而引起風(fēng)險(xiǎn)程度的變化。例如，某企業(yè)生產(chǎn)發(fā)動(dòng)機(jī)缸體，由于缸體是一種長(zhǎng)期使用的大部件，通常只能批量銷(xiāo)售給發(fā)動(dòng)機(jī)總裝廠，幾乎沒(méi)有零售市場(chǎng)，其銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)的控制就比較容易。企業(yè)只需要簡(jiǎn)單嚴(yán)密地關(guān)注和控制好和大型發(fā)動(dòng)機(jī)廠的交易就行了，舞弊風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率就小。反之，如果一家生產(chǎn)轉(zhuǎn)向機(jī)的企業(yè)，由于轉(zhuǎn)向機(jī)的部分部件屬于易損件，所以轉(zhuǎn)向機(jī)除了批量賣(mài)給汽車(chē)
廠外，還可以將部分部件通過(guò)零售市場(chǎng)出售。這就要求企業(yè)不但要關(guān)注主機(jī)廠，也要關(guān)注零售市場(chǎng)。銷(xiāo)售難度和風(fēng)險(xiǎn)將大幅度上升。
建立舞弊案件舉報(bào)制度
為了預(yù)防各種舞弊行為的產(chǎn)生，企業(yè)也會(huì)建立特別的舞弊案件舉報(bào)處理規(guī)定。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制、紀(jì)檢監(jiān)察等有關(guān)部門(mén)會(huì)設(shè)立一個(gè)舞弊案件舉報(bào)中心，接受來(lái)自企業(yè)員工或外部相關(guān)單位和人員的舉報(bào)。這里包括來(lái)自客戶甚至競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的舉報(bào)。有關(guān)舞弊案件的舉報(bào)應(yīng)當(dāng)制訂程序予以規(guī)定，這里就不再贅述。
建立客戶訪問(wèn)和應(yīng)收賬款對(duì)賬制度
作為控制和預(yù)防銷(xiāo)售舞弊風(fēng)險(xiǎn)的重要政策，企業(yè)可以制訂內(nèi)控和內(nèi)審人員對(duì)客戶進(jìn)行訪問(wèn)的制度。企業(yè)除了高層領(lǐng)導(dǎo)，如總經(jīng)理、主管銷(xiāo)售的副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)要定期或不定期地訪問(wèn)供應(yīng)商外，內(nèi)控人員或者內(nèi)部審計(jì)人員也應(yīng)當(dāng)在檢查審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的客戶進(jìn)行隨機(jī)抽查訪問(wèn)。內(nèi)控人員訪問(wèn)客戶可以直接了解客戶對(duì)被審計(jì)企業(yè)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員的看法，以及對(duì)公司客戶服務(wù)水平的反饋意見(jiàn)。
根據(jù)筆者的經(jīng)驗(yàn)，客戶對(duì)內(nèi)控人員的訪問(wèn)一般還是持歡迎的態(tài)度。內(nèi)控人員在訪問(wèn)客戶過(guò)程中，可以從另外一個(gè)方面核實(shí)驗(yàn)證銷(xiāo)售業(yè)務(wù)過(guò)程中的管理情況并對(duì)本企業(yè)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員遵守企業(yè)規(guī)定起到監(jiān)督和威懾作用。自然也可以對(duì)銷(xiāo)售一收款業(yè)務(wù)中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生預(yù)防作用。除了內(nèi)控或內(nèi)審人員訪問(wèn)客戶外，企業(yè)的財(cái)務(wù)部應(yīng)收賬款主管人員以及信用部人員也應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶定期進(jìn)行對(duì)賬。通過(guò)客戶對(duì)賬，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)雙方之間的未達(dá)賬項(xiàng)和存在的問(wèn)題。這對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員也是一種有效的監(jiān)督。
客戶寄存庫(kù)盤(pán)點(diǎn)
在制造行業(yè)中，一些生產(chǎn)中間產(chǎn)品的企業(yè)為了滿足大客戶(或者叫主機(jī)廠)的生產(chǎn)要求，除了墊付賒銷(xiāo)款外，通常還要根據(jù)其規(guī)定，在大客戶的庫(kù)房?jī)?nèi)(簡(jiǎn)稱(chēng)寄存庫(kù))預(yù)先存放其需要的產(chǎn)品。這些放在寄存庫(kù)內(nèi)的產(chǎn)品名義上并沒(méi)有真正賣(mài)給客戶，產(chǎn)權(quán)也歸企業(yè)所有。但是大客戶可以根據(jù)其生產(chǎn)安排隨時(shí)到寄存庫(kù)提取產(chǎn)品，通常只有等這些產(chǎn)品被裝配到大客戶的產(chǎn)品上以后，銷(xiāo)售才算實(shí)現(xiàn)。這種做法一方面可以看成是企業(yè)服務(wù)意識(shí)的提高，另一方面也是大客戶占用企業(yè)資金的特殊方法。
由于這些寄存庫(kù)中的物品產(chǎn)權(quán)還屬于企業(yè)，通常容易發(fā)生貨物短缺情況。這些貨物短缺的原因多種多樣，這里包括但不限于客戶倉(cāng)庫(kù)管理水平差，記錄不完整或錄入電腦不及時(shí)，或者寄存庫(kù)管理者自己有盜竊舞弊行為(因?yàn)榧拇鎺?kù)商品并沒(méi)有完全進(jìn)入客戶的存貨中)，當(dāng)然也包括企業(yè)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員自身的舞弊行為或?yàn)^職行為等原因。
因此，企業(yè)除了應(yīng)當(dāng)對(duì)自己廠區(qū)的存貨進(jìn)行嚴(yán)格控制外，更應(yīng)當(dāng)注意控制臨時(shí)寄存在大客戶倉(cāng)庫(kù)中的存貨。其中一方面要爭(zhēng)取和大客戶簽訂嚴(yán)格的寄存商品管理協(xié)議，明確雙方的管理職責(zé)和貨物進(jìn)出調(diào)換授權(quán)審批權(quán)限；另一方面則應(yīng)當(dāng)定期或不定期派人對(duì)寄存庫(kù)產(chǎn)品進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)。有條件的企業(yè)還應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定負(fù)責(zé)銷(xiāo)售合同簽訂的市場(chǎng)開(kāi)發(fā)人員不得調(diào)動(dòng)寄存庫(kù)商品。寄存庫(kù)商品統(tǒng)一由物流部業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)調(diào)度。但有關(guān)寄存庫(kù)的商品信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)通報(bào)銷(xiāo)售部業(yè)務(wù)人員。及時(shí)盤(pán)點(diǎn)寄存庫(kù)產(chǎn)品以及規(guī)定由物流部人員負(fù)責(zé)管理這些商品是預(yù)防銷(xiāo)售人員進(jìn)行舞弊活動(dòng)的有效措施。
嚴(yán)格執(zhí)行退貨和三包政策
產(chǎn)品銷(xiāo)售后的三包政策也是銷(xiāo)售一收款循環(huán)中的一個(gè)分支環(huán)節(jié)。企業(yè)執(zhí)行三包政策一方面可以顯示企業(yè)的服務(wù)精神，但另一方面必然會(huì)給銷(xiāo)售帶來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)，這其中也包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)。執(zhí)行三包政策的關(guān)鍵是要對(duì)退貨商品進(jìn)行嚴(yán)格的鑒定。原則上只有質(zhì)量工程師才能對(duì)客戶退貨進(jìn)行質(zhì)量鑒定。如果實(shí)行三包退貨政策的企業(yè)同時(shí)又購(gòu)買(mǎi)了產(chǎn)品質(zhì)量保險(xiǎn)，為滿足保險(xiǎn)索賠的要求，必須對(duì)客戶的產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題進(jìn)行嚴(yán)密的鑒定，這樣一方面可以避免客戶的惡意退貨，另一方面則可以預(yù)防銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員利用三包政策從事舞弊活動(dòng)。
制訂嚴(yán)格的銷(xiāo)售收款政策
收取銷(xiāo)售貨款是銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中的另一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。保證銷(xiāo)售貨款安全、及時(shí)足額返回企業(yè)是一項(xiàng)重要工作。為此企業(yè)應(yīng)當(dāng)事先就制訂出一套詳細(xì)的應(yīng)收賬款收款程序和現(xiàn)金、有價(jià)證券(商業(yè)匯票和銀行匯票)管理程序。財(cái)務(wù)部是應(yīng)收賬款和收款業(yè)務(wù)的主體。有條件的企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定禁止銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員收取現(xiàn)金貨款，同時(shí)盡可能要求客戶直接向公司指定賬戶匯款支付銷(xiāo)售貨款。對(duì)于一些臨時(shí)需要支付現(xiàn)金或承兌匯票的客戶，則應(yīng)當(dāng)制訂程序要求客戶或銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員提前向公司財(cái)務(wù)部主管和其銷(xiāo)售主管報(bào)告具體的付款時(shí)間、付款數(shù)額、付款方式以及攜帶轉(zhuǎn)賬的安全措施。預(yù)防相關(guān)業(yè)務(wù)人員內(nèi)外勾結(jié)實(shí)施貪污、挪用、截留等舞弊行為，并保證貨款安全到賬的各項(xiàng)具體規(guī)定必須得到嚴(yán)格的執(zhí)行。企業(yè)內(nèi)控人員、財(cái)務(wù)主管以及銷(xiāo)售業(yè)務(wù)主管應(yīng)當(dāng)定期對(duì)銷(xiāo)售回款進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)于有現(xiàn)金收入的企業(yè)，可以考慮購(gòu)買(mǎi)現(xiàn)金保險(xiǎn)。
其他各種管理體系的完備
除了以上介紹的各種預(yù)防銷(xiāo)售舞弊風(fēng)險(xiǎn)的政策措施外，其實(shí)對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)最重要的措施就是制訂嚴(yán)密的業(yè)務(wù)處理程序或政策規(guī)定。和預(yù)防采購(gòu)舞弊風(fēng)險(xiǎn)一樣，企業(yè)制訂的許多程序和政策一開(kāi)始的目標(biāo)可能只是為了解決控制成本、提高效率的問(wèn)題。但是，在實(shí)際運(yùn)用這些管理程序時(shí)，只要對(duì)這些程序或政策稍加修改調(diào)整就可以起到預(yù)防潛在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的作用。
企業(yè)名稱(chēng)：廣州**生物科技有限公司；
生產(chǎn)許可證編號(hào)：聯(lián)系人： 電話：；
企業(yè)地址：廣州市增城區(qū)新塘鎮(zhèn)塘美村大塱民營(yíng)西二路七號(hào)遠(yuǎn)航科技園B2棟二、四樓 ；
自查時(shí)間：2021年4月14日8：00--17：30 ；
檢查項(xiàng)
檢查內(nèi)容
檢查方法
檢查記錄
結(jié)果判定
不符合報(bào)告編號(hào)
說(shuō)明
符合
不符合
不適用
1
組織架構(gòu)圖，職責(zé)權(quán)限描述是否建立。
檢查組織架構(gòu)圖，職責(zé)權(quán)限描述是否建立。
已經(jīng)建立。
√
各個(gè)崗位是否履行自己的職責(zé)，從而保證整個(gè)組織架構(gòu)的良好運(yùn)作。
檢查整體組織架構(gòu)，全面評(píng)價(jià)組織的各個(gè)崗位是否履行自己的職責(zé)，從而保證整個(gè)組織架構(gòu)的良好運(yùn)作。
各崗位已經(jīng)履行各自的職責(zé)。
√
2
企業(yè)是否能保證產(chǎn)品質(zhì)量的資源投入。
通過(guò)觀察、核實(shí)對(duì)于保證產(chǎn)品質(zhì)量的資源投入情況。
能保證。
√
企業(yè)是否提供了足夠的資源保證要點(diǎn)的實(shí)施。
綜合評(píng)價(jià)，企業(yè)是否提供了足夠的資源保證要點(diǎn)的實(shí)施。
有提供足夠的資源。
√
質(zhì)量負(fù)責(zé)人是否經(jīng)授權(quán)。
檢查質(zhì)量負(fù)責(zé)人授權(quán)書(shū)或其他證明文件。
有授權(quán)。
√
組織架構(gòu)圖和實(shí)際運(yùn)作，質(zhì)量部門(mén)是否獨(dú)立。
檢查組織架構(gòu)圖和實(shí)際運(yùn)作，質(zhì)量部門(mén)是否獨(dú)立。
運(yùn)作正常，質(zhì)量部門(mén)獨(dú)立。
√
質(zhì)量管理部門(mén)負(fù)責(zé)人是否專(zhuān)職。
詢問(wèn)質(zhì)量管理部門(mén)負(fù)責(zé)人職責(zé)。
專(zhuān)職。
√
質(zhì)量負(fù)責(zé)人是否同時(shí)兼任生產(chǎn)負(fù)責(zé)人。
詢問(wèn)質(zhì)量負(fù)責(zé)人職責(zé)。
不是兼任。
√
3
是否建立人員檔案。
現(xiàn)場(chǎng)抽查人員檔案建立情況。
都有建立人員檔案。
√
配備滿足生產(chǎn)要求的管理和操作人員。
綜合評(píng)價(jià)，人員的數(shù)量是否滿足企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、品質(zhì)管理需要。
滿足企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)品質(zhì)管理等
√
所有從事與本要點(diǎn)相關(guān)活動(dòng)的人員應(yīng)具備相應(yīng)的知識(shí)和技能，能正確履行自己的職責(zé)。
抽查不同崗位的員工，觀察操作或詢問(wèn)如何開(kāi)展工作，核對(duì)相應(yīng)的作業(yè)文件要求。
相關(guān)活動(dòng)人員能正確履行自己的職責(zé)。
√
4
質(zhì)量負(fù)責(zé)人是否應(yīng)具有相關(guān)專(zhuān)業(yè)大專(zhuān)以上學(xué)歷或相應(yīng)技術(shù)職稱(chēng)，具有三年以上化妝品生產(chǎn)相關(guān)質(zhì)量管理經(jīng)驗(yàn)。
檢查質(zhì)量管理部門(mén)負(fù)責(zé)人學(xué)歷證書(shū)或職稱(chēng)證書(shū)及檔案，是否具有相應(yīng)資質(zhì)及經(jīng)驗(yàn)。
有相應(yīng)資質(zhì)及經(jīng)驗(yàn)。
√
質(zhì)量負(fù)責(zé)人是否明確規(guī)定質(zhì)量負(fù)責(zé)人的職責(zé)。
檢查是否明確規(guī)定質(zhì)量負(fù)責(zé)人的職責(zé)。
有明確規(guī)定職責(zé)。
√
5
生產(chǎn)負(fù)責(zé)人應(yīng)具有相應(yīng)的生產(chǎn)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)。
檢查生產(chǎn)負(fù)責(zé)人的檔案，是否具有相應(yīng)的資歷。
有相應(yīng)的資歷。
√
生產(chǎn)負(fù)責(zé)人是否明確規(guī)定生產(chǎn)負(fù)責(zé)人的職責(zé)。
檢查是否明確規(guī)定生產(chǎn)負(fù)責(zé)人的職責(zé)。
有明確規(guī)定職責(zé)。
6
檢驗(yàn)人員是否具備相應(yīng)的資質(zhì)或經(jīng)相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，考核合格后上崗。
檢查檢驗(yàn)人員檔案，微生物檢驗(yàn)人員的資格證或培訓(xùn)證明，專(zhuān)業(yè)技術(shù)培訓(xùn)記錄，核對(duì)開(kāi)展工作的能力。
有資格證、專(zhuān)業(yè)技術(shù)培訓(xùn)記錄、考核合格后上崗。
√
7
是否建立培訓(xùn)制度。
檢查相應(yīng)的制度
有建立。
√
是否按照培訓(xùn)制度規(guī)定實(shí)施
現(xiàn)場(chǎng)抽查3—5個(gè)人員，培訓(xùn)內(nèi)容是否包含上述規(guī)定，保留相應(yīng)的記錄。
有按照培訓(xùn)制度規(guī)定實(shí)施。
√
是否定期收集員工的培訓(xùn)需求，更新培訓(xùn)計(jì)劃，并落實(shí)。
檢查培訓(xùn)需求記錄
有培訓(xùn)和保留相應(yīng)記錄。
√
培訓(xùn)是否按計(jì)劃進(jìn)行，至少每年進(jìn)行一次。
現(xiàn)場(chǎng)抽查3—5個(gè)與生產(chǎn)、質(zhì)量相關(guān)人員，查是否有相應(yīng)的培訓(xùn)和考核，保留相應(yīng)的記錄。
有定期培訓(xùn)和考核，保留相應(yīng)的記錄。
√
8
是否建立人員健康衛(wèi)生管理制度
檢查相應(yīng)的制度
有建立制度。
√
是否建立人員健康檔案，員工是否在入職前體檢，是否在入職后每年進(jìn)行一次健康檢查；
現(xiàn)場(chǎng)抽查3—5位直接接觸生產(chǎn)的員工是否有有效的健康證明。
有健康證明。
√
企業(yè)從業(yè)人員應(yīng)保持良好個(gè)人衛(wèi)生，直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的人員不得佩戴飾物、手表等以及染指甲、留長(zhǎng)指甲，不得化濃妝、噴灑香水，不得將個(gè)人生活用品、食物等帶入生產(chǎn)車(chē)間，防止污染。
對(duì)生產(chǎn)車(chē)間進(jìn)行檢查。
按規(guī)定作業(yè)。
√
9
是否建立人員健康檔案，直接接觸產(chǎn)品的人員上崗前應(yīng)接受健康檢查，以后每年進(jìn)行一次健康檢查
抽查3—5位直接接觸生產(chǎn)的員工。
有健康證明。
√
10
進(jìn)入生產(chǎn)區(qū)的所有人員是否按照規(guī)定程序進(jìn)行更衣
檢查現(xiàn)場(chǎng)人員更衣情況是否符合要求；工作服的選材、樣式及穿戴是否與所在的生產(chǎn)環(huán)境要求相適應(yīng)。
符合要求。
√
是否有外來(lái)人員進(jìn)入車(chē)間的管理規(guī)定
檢查相應(yīng)的制度，檢查外來(lái)人員進(jìn)入車(chē)間的記錄，進(jìn)出車(chē)間有無(wú)登記。
有記錄、有登記。
√
11
是否建立了文件化體系，且按照文件化體系有效運(yùn)行，不斷檢查、改進(jìn)系統(tǒng)。
檢查相應(yīng)的文件及記錄。
有建立、有改進(jìn)。
√
11
是否建立與生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的質(zhì)量管理體系，將化妝品生產(chǎn)和質(zhì)量的要求貫徹到化妝品原料采購(gòu)、生產(chǎn)、檢驗(yàn)、儲(chǔ)存和銷(xiāo)售的全過(guò)程中，確保產(chǎn)品符合標(biāo)準(zhǔn)要求。
檢查相應(yīng)的文件及記錄。
有建立相應(yīng)適應(yīng)的質(zhì)量管理體系，產(chǎn)品符合標(biāo)準(zhǔn)要求。
√
12
是否制定質(zhì)量方針，質(zhì)量方針應(yīng)包括對(duì)滿足要求和持續(xù)改進(jìn)質(zhì)量管理體系有效性的承諾，且得到溝通。 是否制定符合質(zhì)量管理要求的質(zhì)量目標(biāo)，質(zhì)量目標(biāo)應(yīng)是可測(cè)量的，并且與質(zhì)量方針保持一致，且分解到各個(gè)部門(mén)。 是否制定評(píng)審方針并定期檢討質(zhì)量目標(biāo)的完成情況，保證質(zhì)量目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
檢查是否制定質(zhì)量方針，是否涵蓋要求；檢查是否制定質(zhì)量目標(biāo)，是否涵蓋要求；抽查部分管理層，檢查是否了解質(zhì)量方針以及企業(yè)的目標(biāo)；檢查質(zhì)量方針是否定期評(píng)審；抽查1—2個(gè)目標(biāo)，看是否定期檢討質(zhì)量目標(biāo)的完成情況。
有制定質(zhì)量方針和目標(biāo)已涵蓋要求，有定期評(píng)審。
√
13
是否建立相應(yīng)的質(zhì)量管理制度。
檢查相應(yīng)的文件。
有建立。
√
14
是否建立必要的、系統(tǒng)的、有效的文件管理制度并確保執(zhí)行。
檢查是否有文件管理制度；現(xiàn)場(chǎng)檢查，要求崗位提供作業(yè)文件。
有文件管理制度。
√
確保在使用處獲得適用文件的有效版本，作廢文件得到控制。
檢查作廢的文件是否有清晰標(biāo)識(shí)；工作現(xiàn)場(chǎng)是否有作廢的文件；作廢文件是否按要求管理。
文件有清晰標(biāo)識(shí)，現(xiàn)場(chǎng)無(wú)作廢文件，已按要求管理
√
外來(lái)文件如化妝品法律法規(guī)應(yīng)得到識(shí)別，并控制其分發(fā)。
檢查外來(lái)文件清單。
有識(shí)別和控制。
√
15
企業(yè)與本要點(diǎn)有關(guān)的所有活動(dòng)均應(yīng)形成記錄，包括但不限于：批生產(chǎn)記錄、檢驗(yàn)記錄、不合格品處理記錄、培訓(xùn)記錄、檢查記錄、投訴記錄、廠房設(shè)備設(shè)施使用維護(hù)保養(yǎng)記錄等，并規(guī)定記錄的保存期限。
檢查有無(wú)批生產(chǎn)記錄、檢驗(yàn)記錄、不合格品處理記錄、培訓(xùn)記錄、檢查記錄、投訴記錄、廠房設(shè)備設(shè)施使用維護(hù)保養(yǎng)記錄等。
都有相應(yīng)記錄。
√
15
每批產(chǎn)品均應(yīng)有相應(yīng)的批號(hào)和生產(chǎn)記錄，并能反映整個(gè)生產(chǎn)過(guò)程，并保證樣品的可追溯性。
抽查1—2批產(chǎn)品進(jìn)行追溯。
生產(chǎn)的批次能追溯。
√
16
是否建立與生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品類(lèi)型相適應(yīng)的實(shí)驗(yàn)室，并具備相應(yīng)的檢驗(yàn)?zāi)芰Α?/p>
檢查檢驗(yàn)記錄及現(xiàn)場(chǎng)提問(wèn)，以了解是否有能力檢測(cè)產(chǎn)品企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)中規(guī)定的出廠檢驗(yàn)指標(biāo)。
有能力。
√
實(shí)驗(yàn)室應(yīng)具備相應(yīng)的檢驗(yàn)場(chǎng)地、儀器、設(shè)備、設(shè)施和人員。
現(xiàn)場(chǎng)檢查是否有符合要求的微生物和理化檢驗(yàn)室及相應(yīng)的儀器設(shè)備。
有符合要求。
√
是否建立實(shí)驗(yàn)室管理制度和檢驗(yàn)管理制度。
檢查是否建立實(shí)驗(yàn)室管理制度和檢驗(yàn)管理制度。
有建立。
√
17
實(shí)驗(yàn)室應(yīng)按檢驗(yàn)需要建立相應(yīng)的功能間，包括微生物檢驗(yàn)室、理化檢驗(yàn)室。微生物檢驗(yàn)室的環(huán)境控制條件應(yīng)能確保檢測(cè)結(jié)果準(zhǔn)確可靠。
檢查實(shí)驗(yàn)室是否按檢驗(yàn)需要設(shè)立相應(yīng)的功能間。
有設(shè)立相應(yīng)的功能間。
√
實(shí)驗(yàn)室應(yīng)按檢驗(yàn)需要建立相應(yīng)的功能間，包括微生物檢驗(yàn)室、理化檢驗(yàn)室。
詢問(wèn)如何保證微生物實(shí)驗(yàn)室環(huán)境條件滿足要求，進(jìn)行評(píng)判。
有建立。
√
18
是否建立原料、包裝材料、中間產(chǎn)品和成品檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)，按照相應(yīng)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)對(duì)原料、包裝材料、中間產(chǎn)品和成品進(jìn)行檢驗(yàn)。
抽查3—5款原料、包裝材料、中間產(chǎn)品和成品，檢查是否建立標(biāo)準(zhǔn)；檢查檢驗(yàn)報(bào)告及原始記錄，檢查是否按質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)指標(biāo)的檢驗(yàn)。
有建立，按照規(guī)定進(jìn)行檢驗(yàn)。
√
19
檢驗(yàn)過(guò)程應(yīng)有詳細(xì)的記錄，檢驗(yàn)記錄應(yīng)至少包括以下信息：可追溯的樣品信息；檢驗(yàn)方法（可用文件編號(hào)表示）；判定標(biāo)準(zhǔn)； 檢驗(yàn)所用儀器設(shè)備。
抽查3—5款原料、檢查檢驗(yàn)報(bào)告及原始記錄。
有理化檢測(cè)原始記錄且有編號(hào)。
√
20
是否按規(guī)定的方法取樣。樣品應(yīng)標(biāo)識(shí)清晰，避免混淆，并按規(guī)定的條件儲(chǔ)存，應(yīng)標(biāo)識(shí)名稱(chēng)、批號(hào)、取樣日期、取樣數(shù)量、取樣人等。
檢查企業(yè)是否有取樣管理規(guī)定，是否對(duì)抽樣方法、取樣數(shù)量、樣品處理、頻率等作出明確規(guī)定；現(xiàn)場(chǎng)檢查作業(yè)人員取樣是否按照規(guī)定進(jìn)行；檢查樣品標(biāo)識(shí)是否清晰完整，樣品儲(chǔ)存是否滿足要求。
按規(guī)定的方法取樣。有明確規(guī)定樣品標(biāo)識(shí)清晰完整，儲(chǔ)存能滿足要求。
√
21
是否建立實(shí)驗(yàn)室儀器和設(shè)備的管理制度，包括校驗(yàn)、使用、清潔、保養(yǎng)等。校驗(yàn)后的儀器設(shè)備應(yīng)有明顯的標(biāo)識(shí)。 檢測(cè)儀器的使用環(huán)境應(yīng)符合工作要求
現(xiàn)場(chǎng)抽查3—5款儀器，檢查是否有明顯的標(biāo)識(shí)；檢查核對(duì)是否有檢驗(yàn)室儀器設(shè)備清單及周期檢定計(jì)劃；檢查是否有校準(zhǔn)/檢定報(bào)告。現(xiàn)場(chǎng)檢查儀器的使用環(huán)境是否符合文件的要求。
有明顯的標(biāo)識(shí)，有清單，有計(jì)劃，有報(bào)告.環(huán)境符合文件要求。
√
22
是否根據(jù)以下規(guī)定對(duì)試劑、試液、培養(yǎng)基進(jìn)行管理：應(yīng)從合格供應(yīng)商處采購(gòu)，并按規(guī)定的條件儲(chǔ)存；
檢查實(shí)驗(yàn)室的試劑、試液、培養(yǎng)基購(gòu)買(mǎi)記錄，看是否從合格供應(yīng)商處進(jìn)行采購(gòu) ；檢查試劑、試液、培養(yǎng)基的存儲(chǔ)條件，看能否滿足相關(guān)的要求。
合格供應(yīng)商處采購(gòu)，能滿足存儲(chǔ)條件。
√
已配制標(biāo)準(zhǔn)液和培養(yǎng)基應(yīng)有明確的標(biāo)識(shí)；
檢查標(biāo)準(zhǔn)液和培養(yǎng)基的配制記錄，現(xiàn)場(chǎng)檢查配制好的標(biāo)準(zhǔn)液和培養(yǎng)基的標(biāo)識(shí)信息是否符合要求。
有明確的標(biāo)識(shí)，符合要求。
√
標(biāo)準(zhǔn)品、對(duì)照品應(yīng)有適當(dāng)?shù)臉?biāo)識(shí)。
現(xiàn)場(chǎng)檢查標(biāo)準(zhǔn)品、對(duì)照品的管理，其標(biāo)識(shí)信息是否符合要求。
標(biāo)識(shí)符合要求。
√
23
實(shí)驗(yàn)室應(yīng)建立檢驗(yàn)結(jié)果超標(biāo)的管理制度，對(duì)超標(biāo)結(jié)果進(jìn)行分析、處理，并有相應(yīng)記錄。
檢查超標(biāo)管理制度，詢問(wèn)檢驗(yàn)員檢驗(yàn)結(jié)果超標(biāo)如何處理。
有管理制度且執(zhí)行。
√
24
委托檢驗(yàn)的項(xiàng)目，須委托具有資質(zhì)的檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢驗(yàn)，并簽定委托檢驗(yàn)協(xié)議。委托外部實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行檢驗(yàn)的項(xiàng)目，應(yīng)在檢驗(yàn)報(bào)告中予以說(shuō)明。
檢查委托檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)的清單，看是否都具有資質(zhì)；檢查是否與委托檢驗(yàn)的機(jī)構(gòu)簽訂檢驗(yàn)協(xié)議；檢查近三個(gè)月的委托外部檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)室的檢驗(yàn)情況。
有資質(zhì)，有簽協(xié)議。
√
25
質(zhì)量管理部門(mén)應(yīng)獨(dú)立行使物料、中間產(chǎn)品和成品的放行權(quán)。是否嚴(yán)格執(zhí)行物料放行制度，確保只有經(jīng)放行的物料才能用于生產(chǎn)。
檢查是否建立物料及產(chǎn)品放行制度；檢查相關(guān)文件，看是否規(guī)定質(zhì)量管理部門(mén)獨(dú)立行使物料、中間產(chǎn)品和成品的放行權(quán)；抽查產(chǎn)品追溯，檢查物料和產(chǎn)品的放行是否經(jīng)過(guò)質(zhì)量管理部門(mén)的批準(zhǔn)。
有建立放行制度.質(zhì)量管理部門(mén)有獨(dú)立行使放行權(quán)。
√
成品放行前應(yīng)確保檢查相關(guān)的生產(chǎn)和質(zhì)量活動(dòng)記錄。
抽查產(chǎn)品追溯，檢查是否按照物料及產(chǎn)品放行制度執(zhí)行。
有按制度執(zhí)行。
√
26
是否建立不合格品管理制度，規(guī)定不合格品的處理、返工、報(bào)廢等操作。
檢查企業(yè)的不合格品管理制度，是否明確規(guī)定不合格品的處理、返工、報(bào)廢等；現(xiàn)場(chǎng)檢查是否有不合格品，詢問(wèn)不合格品應(yīng)如何處理，反饋使用何種方式，是否有記錄。
有建立不合格品管理制度，有明確規(guī)定。不合格的處理返工、報(bào)廢等都有相關(guān)記錄。
√
27
不合格的物料、中間產(chǎn)品和成品的處理應(yīng)經(jīng)質(zhì)量管理部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。是否建立專(zhuān)門(mén)的不合格品處理記錄，應(yīng)對(duì)不合格品進(jìn)行相應(yīng)的原因分析，必要時(shí)采取糾正措施。
檢查不合格品處理記錄是否有質(zhì)量部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；檢查不合格品處理記錄是否采取了原因分析，糾正及糾正措施。
有負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，不合格品處理都有采取原因分析，糾正及糾正措施。
√
28
不合格的物料、中間產(chǎn)品和成品應(yīng)有清晰標(biāo)識(shí)，并專(zhuān)區(qū)存放。
現(xiàn)場(chǎng)檢查不合格的物料、中間產(chǎn)品和成品是否有清晰標(biāo)識(shí)，是否有專(zhuān)區(qū)存放。
有清晰標(biāo)識(shí)，專(zhuān)區(qū)存放。
√
對(duì)于不合格品應(yīng)按照一定規(guī)則進(jìn)行分類(lèi)、統(tǒng)計(jì)，以便采取質(zhì)量改進(jìn)措施。
檢查是否對(duì)不合格品進(jìn)行分類(lèi)統(tǒng)計(jì)。
有策劃分類(lèi)統(tǒng)計(jì)。
√
29
工廠應(yīng)保留返工產(chǎn)品記錄且記錄表明返工產(chǎn)品符合成品質(zhì)量要求，得到質(zhì)量管理部門(mén)的放行。
抽查3—5位員工，詢問(wèn)何時(shí)需要返工，有無(wú)返工的情況發(fā)生；檢查返工產(chǎn)品記錄，放行前是否得到批準(zhǔn)。
有記錄、有批準(zhǔn)。
√
30
是否建立從物料入庫(kù)、驗(yàn)收、產(chǎn)品生產(chǎn)、銷(xiāo)售等全過(guò)程的追溯管理制度，保證產(chǎn)品的可追溯性。
檢查企業(yè)的追溯管理制度，看是否包括物料入庫(kù)、驗(yàn)收、產(chǎn)品生產(chǎn)、銷(xiāo)售等全過(guò)程。
有追溯管理制度、能追溯全過(guò)程。
√
31
是否實(shí)施質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)物料、生產(chǎn)過(guò)程、儲(chǔ)存等環(huán)節(jié)進(jìn)行質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。
檢查企業(yè)是否建立質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理制度。
符合相關(guān)要求。
√
是否根據(jù)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的監(jiān)控措施并保證實(shí)施。
質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是否包括物料、生產(chǎn)過(guò)程、儲(chǔ)存等環(huán)節(jié)。
符合相關(guān)要求。
√
相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估記錄應(yīng)保留。
檢查企業(yè)是否根據(jù)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果制定監(jiān)控措施，檢查相關(guān)記錄，看監(jiān)控措施是否按照計(jì)劃落實(shí) 。
符合相關(guān)要求。
√
應(yīng)定期確認(rèn)并更新風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
檢查是否定期確認(rèn)更新風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（最少每年進(jìn)行一次）。
符合相關(guān)要求。
√
32
是否制定內(nèi)審制度，包括內(nèi)審計(jì)劃、內(nèi)審檢查表，規(guī)定內(nèi)審的頻率等。
檢查企業(yè)是否有文件規(guī)定定期開(kāi)展內(nèi)部審核。
有文件規(guī)定定期開(kāi)展。
√
是否定期對(duì)本要點(diǎn)的實(shí)施進(jìn)行系統(tǒng)、全面的內(nèi)部檢查，確保本要點(diǎn)有效實(shí)施。
檢查最近一次的內(nèi)審實(shí)施情況，看是否按計(jì)劃開(kāi)展內(nèi)部審核。
按計(jì)劃開(kāi)展內(nèi)部審核。
√
33
內(nèi)審員不應(yīng)檢查自己部門(mén)，內(nèi)審人員應(yīng)獲得相應(yīng)資格或者通過(guò)培訓(xùn)以及其他方式證實(shí)能勝任，知悉如何開(kāi)展內(nèi)審。
檢查內(nèi)審員是否審核自己部門(mén)，詢問(wèn)內(nèi)審人員如何開(kāi)展審核，是否勝任。
內(nèi)審員設(shè)有審核自己部門(mén)，能勝任。
√
34
檢查完成后應(yīng)形成檢查報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括檢查過(guò)程、檢查情況、檢查結(jié)論等。內(nèi)審結(jié)果應(yīng)反饋到上層管理層。對(duì)內(nèi)審不符合項(xiàng)應(yīng)采取必要的糾正和預(yù)防措施。
檢查最近一次的內(nèi)審報(bào)告，看不符合項(xiàng)是否都采取了必要的糾正和預(yù)防措施，糾正和預(yù)防措施是否有效，結(jié)果是否得到驗(yàn)證；審核的報(bào)告是否反饋到上層管理層。
有糾正和預(yù)防措施，結(jié)果驗(yàn)證有效報(bào)告有反饋到上層管理層。
√
35
廠房的選址、設(shè)計(jì)、建造和使用應(yīng)最大限度保證對(duì)產(chǎn)品的保護(hù)，避免污染及混淆，便于清潔和維護(hù)。
檢查廠區(qū)環(huán)境是否整潔，廠區(qū)地面、路面及運(yùn)輸?shù)仁欠駮?huì)對(duì)化妝品生產(chǎn)造成污染；檢查生產(chǎn)、行政、生活和輔助區(qū)總體布局是否合理，是否相互妨礙；檢查廠區(qū)周?chē)欠裼形＜爱a(chǎn)品衛(wèi)生的污染源，是否遠(yuǎn)離有害場(chǎng)所30米；廠房布局是否合理，各項(xiàng)生產(chǎn)操作是否相互妨礙；生產(chǎn)過(guò)程中可能產(chǎn)生有毒有害因素的生產(chǎn)車(chē)間，是否與居民區(qū)之間有不少于30米的衛(wèi)生防護(hù)距離。
環(huán)境整潔，不會(huì)造成污染，總體布局合理。不會(huì)相互妨礙。廠區(qū)周?chē)鷽](méi)有污染源，生產(chǎn)過(guò)程中沒(méi)有有毒有害因素的生產(chǎn)車(chē)間。
√
36
廠房是否有與生產(chǎn)規(guī)模相適應(yīng)的面積和空間，并合理布局；
檢查生產(chǎn)區(qū)是否有與生產(chǎn)規(guī)模相適應(yīng)的空間和面積，每條生產(chǎn)車(chē)間作業(yè)線的制作、灌裝、包裝間總面積不得小于100平方米。
有相適應(yīng)的空間和面積。
√
應(yīng)按生產(chǎn)工藝流程及環(huán)境控制要求設(shè)置功能間（包括制作間、灌裝間、包裝間等）；
檢查各功能間是否按工藝流程進(jìn)行設(shè)置，空間和面積與生產(chǎn)規(guī)模是否相適應(yīng)。
按工藝流程進(jìn)行設(shè)置，空間面積與生產(chǎn)規(guī)模相適應(yīng)。
√
應(yīng)提供與生產(chǎn)工藝相適應(yīng)的設(shè)施和場(chǎng)地；更衣室應(yīng)配備衣柜、鞋柜等設(shè)施。
檢查是否配備衣柜、鞋柜，私人物品與生產(chǎn)用品是否分開(kāi)存放。
有配備私人物品與生產(chǎn)用品分開(kāi)存放。
√
生產(chǎn)車(chē)間應(yīng)配備足夠的非手接觸式流動(dòng)水洗手及消毒設(shè)施。
檢查是否設(shè)有與生產(chǎn)規(guī)模相適應(yīng)的洗手、消毒設(shè)施，均為非手接觸式；檢查洗手、消毒設(shè)施是否正常使用。
有相適應(yīng)的洗手，消毒設(shè)施，均為非手接觸式，各設(shè)施正常使用。
√
37
應(yīng)規(guī)定物料、產(chǎn)品和人員在廠房?jī)?nèi)和廠房之間的流向，避免交叉污染。廁所不得建在車(chē)間內(nèi)部。
檢查是否有合理的人流、物流走向；檢查廁所是否建在車(chē)間內(nèi)部。
符合規(guī)定。
√
38
應(yīng)規(guī)定清潔消毒的操作，制定相應(yīng)的清潔消毒制度。
檢查是否制定清潔消毒制度，檢查現(xiàn)場(chǎng)的清潔效果；檢查清潔工具是否專(zhuān)用并無(wú)纖維物脫落；檢查消毒劑是否經(jīng)衛(wèi)生行政部門(mén)批準(zhǔn)，并正確使用以保證滅菌效果；檢查消毒劑是否建立臺(tái)賬妥善管理；空氣和物表消毒應(yīng)采取安全、有效的方法，如采用紫外線消毒的，使用中紫外線燈的輻照強(qiáng)度不小于70微瓦/平方厘米，并按照30瓦/10平方米設(shè)置。
有制度，效果良好，無(wú)纖維物脫落，消毒劑有經(jīng)衛(wèi)生行政部門(mén)批準(zhǔn)，正確使用。有出賬管理，空氣和物表消毒安全有效，紫外燈按要求設(shè)置。
√
39
生產(chǎn)車(chē)間應(yīng)按產(chǎn)品工藝環(huán)境控制需求分為清潔區(qū)、準(zhǔn)清潔區(qū)和一般區(qū)。制定車(chē)間環(huán)境監(jiān)控計(jì)劃，定期監(jiān)控。
檢查是否按產(chǎn)品工藝合理劃分清潔區(qū)、準(zhǔn)清潔區(qū)和一般區(qū)； 檢查環(huán)境監(jiān)控計(jì)劃，是否按計(jì)劃實(shí)施；檢查是否有有效的檢測(cè)報(bào)告。
車(chē)間有按工藝合理劃分區(qū)域環(huán)境監(jiān)控計(jì)劃有計(jì)劃實(shí)施有有效的檢測(cè)報(bào)告。
√
40
生產(chǎn)眼部用護(hù)膚類(lèi)、嬰兒和兒童用護(hù)膚類(lèi)化妝品的灌裝間、清潔容器存儲(chǔ)間應(yīng)達(dá)到30萬(wàn)級(jí)潔凈要求。
查看生產(chǎn)車(chē)間空氣檢測(cè)報(bào)告，參考《GB 50457-2008 醫(yī)藥工業(yè)潔凈廠房設(shè)計(jì)規(guī)范》30萬(wàn)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)；檢查生產(chǎn)區(qū)內(nèi)是否設(shè)置指示壓差的裝置；
未生產(chǎn)眼部用護(hù)膚類(lèi)、嬰兒和兒童用護(hù)膚類(lèi)化妝品
生產(chǎn)區(qū)之間應(yīng)根據(jù)工藝質(zhì)量保證要求保持相應(yīng)的壓差，清潔區(qū)與其他生產(chǎn)區(qū)保持一定的正壓差。
清潔區(qū)與其他生產(chǎn)區(qū)保持一定的正壓差；易產(chǎn)生粉塵的功能間與其他功能間保持一定的負(fù)壓差。
已按工藝質(zhì)量保證要求設(shè)置。
√
生產(chǎn)車(chē)間溫度、相對(duì)濕度控制應(yīng)滿足產(chǎn)品工藝要求。
檢查溫度和濕度的控制要求、監(jiān)控制度；檢查監(jiān)控制度的執(zhí)行情況。
溫度、濕度滿足產(chǎn)品工藝要求。
√
41
易燃、易爆、有腐蝕性、易產(chǎn)生粉塵、不易清潔等工序，應(yīng)使用單獨(dú)的生產(chǎn)車(chē)間和專(zhuān)用生產(chǎn)設(shè)備，具備相應(yīng)的衛(wèi)生、安全措施。
檢查易燃、易爆、有腐蝕性的工序是否設(shè)有相應(yīng)的防護(hù)裝置。
有衛(wèi)生、安全措施。設(shè)有相應(yīng)的防護(hù)裝置。
√
易產(chǎn)生粉塵的生產(chǎn)操作崗位（如篩選、粉碎、混合等）應(yīng)配備有效的除塵和排風(fēng)設(shè)施。
檢查易產(chǎn)生粉塵的工序是否設(shè)有獨(dú)立的生產(chǎn)車(chē)間；檢查不易清潔的工序是否設(shè)置專(zhuān)用生產(chǎn)設(shè)備；檢查易產(chǎn)生粉塵的車(chē)間是否設(shè)有除塵裝置，一般情況回風(fēng)不利用，避免交叉污染，如循環(huán)使用，應(yīng)檢查是否采取有效措施避免污染和交叉污染。
有除塵和排風(fēng)設(shè)施
√
42
生產(chǎn)過(guò)程產(chǎn)生的廢水、廢氣、廢棄物不得對(duì)產(chǎn)品造成污染。
檢查廢水、廢氣、廢棄物的處理制度及處理情況，是否對(duì)產(chǎn)品、環(huán)境造成污染，是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。
符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。
√
43
地板、墻壁和房頂結(jié)構(gòu)、管道工程、通風(fēng)、給水、排水口和渠道系統(tǒng)應(yīng)便于清潔和維護(hù)。
檢查清潔區(qū)的墻壁與地板、天花的交界處是否成弧形或采取其他措施便于清潔；現(xiàn)場(chǎng)檢查管道是否通暢，易于清潔。
清潔區(qū)的墻壁與地板，天花的交界處成弧形，便于清潔，管道通暢，易于清潔。
√
管道安裝應(yīng)確保水滴或冷凝水不污染原料、產(chǎn)品、容器、設(shè)備表面。
現(xiàn)場(chǎng)檢查是否有產(chǎn)生水滴、冷凝水的情況，是否對(duì)產(chǎn)品產(chǎn)生污染。
不會(huì)對(duì)產(chǎn)品產(chǎn)生污染。
√
44
應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)作業(yè)需求提供足夠照明，安裝符合各類(lèi)操作的照明系統(tǒng)。
查看生產(chǎn)車(chē)間工作面混合照度檢測(cè)報(bào)告:工作面混合照度不得小于220lx，檢驗(yàn)場(chǎng)所工作面混合照度不得小于450lx；檢查生產(chǎn)區(qū)的照度與生產(chǎn)要求是否相適應(yīng)，廠房是否設(shè)有應(yīng)急照明設(shè)施；檢查照度檢測(cè)記錄
廠房設(shè)有應(yīng)急照明設(shè)施。
√
照明設(shè)施應(yīng)能防止破裂及其碎片造成污染，或者采取適當(dāng)措施保護(hù)產(chǎn)品。
檢查照明設(shè)施破裂是否會(huì)造成產(chǎn)品污染，或者采取加裝燈罩等措施保證產(chǎn)品防護(hù)。
有采取加裝燈罩措施不會(huì)造成產(chǎn)品污染。
√
45
是否建立成文的有效的蟲(chóng)害控制程序和控制計(jì)劃。建立蟲(chóng)鼠害設(shè)施分布圖。
檢查是否有鼠蟲(chóng)害控制的管理制度，是否建立蟲(chóng)鼠害設(shè)施分布圖。
有制度，有設(shè)施分布圖。
√
生產(chǎn)車(chē)間應(yīng)配備有效防止鼠蟲(chóng)害的進(jìn)入、聚集和滋生的設(shè)施并及時(shí)監(jiān)控。
檢查是否有鼠蟲(chóng)害防治設(shè)施，是否及時(shí)監(jiān)控。
成品倉(cāng)沒(méi)安裝擋鼠板。
√
現(xiàn)場(chǎng)布置合理，工作狀態(tài)良好，定期檢查和清潔，并保留相應(yīng)的記錄。
檢查是否有鼠蟲(chóng)害控制的記錄。
有記錄。
√
46
生產(chǎn)車(chē)間應(yīng)不存在任何蟲(chóng)害、蟲(chóng)害設(shè)施或殺蟲(chóng)劑污染產(chǎn)品的實(shí)例，未有鼠、蚊、蠅等的孳生地。
檢查是否有鼠、蚊蠅等的滋生地；檢查是否在車(chē)間內(nèi)部噴灑殺蟲(chóng)劑或者使用鼠藥。
設(shè)鼠蚊蠅等的滋生地，沒(méi)有噴灑殺蟲(chóng)劑和鼠藥。
√
應(yīng)保留殺蟲(chóng)劑使用清單并歸檔相關(guān)資料。
檢查殺蟲(chóng)劑是否滿足要求。
滿足要求。
√
47
倉(cāng)儲(chǔ)區(qū)應(yīng)有與生產(chǎn)規(guī)模相適應(yīng)的面積和空間，應(yīng)設(shè)置原料、包裝材料、成品倉(cāng)庫(kù)（或區(qū)）；
檢查倉(cāng)儲(chǔ)區(qū)的面積和空間是否與生產(chǎn)規(guī)模相適應(yīng)，并分區(qū)存放；倉(cāng)儲(chǔ)區(qū)內(nèi)部擺放是否過(guò)于密集，是否有物料擺放在倉(cāng)儲(chǔ)區(qū)外面，庫(kù)存的貨物碼放是否離地、離墻10厘米以上，離頂50厘米以上，避開(kāi)采暖設(shè)備并留出通道。
均有離地?cái)[放。
√
應(yīng)設(shè)置合適的照明和通風(fēng)、防鼠、防蟲(chóng)、防塵、防潮等設(shè)施。
檢查倉(cāng)儲(chǔ)區(qū)的照度是否滿足實(shí)際操作需要，是否有應(yīng)急照明設(shè)施；檢查是否有防鼠、防蟲(chóng)、防塵、防潮等設(shè)施，并保存檢查記錄；
照度能夠滿足，有應(yīng)急照明設(shè)施，有防鼠、防蟲(chóng)、防塵、防潮等設(shè)施。
√
合格品與不合格品分區(qū)存放。
檢查不合格或過(guò)期原料是否加注標(biāo)志，避免誤用，并及早處理；檢查是否有不合格品或過(guò)期原料的處理記錄。
有分區(qū)存存放、標(biāo)識(shí)清晰。
√
48
對(duì)易燃、易爆、有毒、有腐蝕性等危險(xiǎn)品應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)區(qū)域或設(shè)施儲(chǔ)存。
檢查易燃、易爆等危險(xiǎn)品管理規(guī)定，是否有對(duì)驗(yàn)收、儲(chǔ)存及領(lǐng)用的規(guī)定，是否建立入庫(kù)領(lǐng)用臺(tái)賬；檢查危險(xiǎn)品是否專(zhuān)區(qū)存放，并專(zhuān)人上鎖管理；檢查有毒有害物品清單，抽查其中3種或以上有毒有害物質(zhì)是否有安全數(shù)據(jù)，是否有使用記錄，其儲(chǔ)存是否定點(diǎn)、加鎖、專(zhuān)人管理并做好標(biāo)識(shí)。
有規(guī)定，有建立專(zhuān)區(qū)存放，有專(zhuān)人上鎖管理，存管理數(shù)據(jù)、有使用記錄，定點(diǎn)加鎖，專(zhuān)人管理并有標(biāo)識(shí)。
√
49
是否具備符合生產(chǎn)要求的生產(chǎn)設(shè)備和分析檢測(cè)儀器或設(shè)備。
檢查設(shè)備設(shè)計(jì)、選型等是否與工藝規(guī)程要求一致。
要求一致。
√
應(yīng)建立并保存設(shè)備采購(gòu)、安裝、確認(rèn)的文件和記錄。
抽查3—5款設(shè)備查相應(yīng)的記錄。
有相應(yīng)記錄。
√
50
生產(chǎn)設(shè)備的設(shè)計(jì)及選型必須滿足產(chǎn)品特性要求，不得對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量產(chǎn)生影響。設(shè)備的設(shè)計(jì)與安裝應(yīng)易于操作，方便清潔消毒。
檢查設(shè)計(jì)、生產(chǎn)等相關(guān)部門(mén)是否參與設(shè)備選型過(guò)程；檢查設(shè)備的選型是否有評(píng)估報(bào)告。
有參與、部分設(shè)備無(wú)選型評(píng)估報(bào)告。
√
51
所有與原料、產(chǎn)品直接接觸的設(shè)備、工器具、管道等的材質(zhì)應(yīng)得到確認(rèn)，確保不帶入化學(xué)污染、物理污染和微生物污染。
檢查設(shè)備的材質(zhì)是否具有易清洗、易消毒、耐腐蝕等特性。
材質(zhì)易清洗、易消毒，耐腐蝕等特性。
√
與產(chǎn)品直接接觸的生產(chǎn)設(shè)備（包括生產(chǎn)所需的輔助設(shè)備）表面應(yīng)平整、光潔、無(wú)死角、易清洗、易消毒、耐腐蝕，
檢查設(shè)備表面是否平整光潔，無(wú)死角。
平整光潔，無(wú)死角。
√
所選用的劑、清潔劑、消毒劑不得對(duì)產(chǎn)品或容器造成污染。
檢查所使用的劑、清潔劑、消毒劑是否有污染的可能。
無(wú)污染的可能。
√
52
應(yīng)根據(jù)化妝品生產(chǎn)工藝需求及車(chē)間布局要求，合理布置生產(chǎn)設(shè)備，設(shè)備擺放應(yīng)避免物料和設(shè)備移動(dòng)、人員走動(dòng)對(duì)質(zhì)量造成影響。
檢查設(shè)備布局是否交叉，以減少操作人員活動(dòng)的范圍。
設(shè)備布局合理。
√
53
生產(chǎn)設(shè)備都應(yīng)有明確的操作規(guī)程。
檢查3—5款生產(chǎn)設(shè)備是否有明確的操作規(guī)程；
有部分生產(chǎn)設(shè)備沒(méi)有操作規(guī)程
√
應(yīng)按操作規(guī)程要求進(jìn)行操作和記錄。
是否按操作規(guī)程要求進(jìn)行操作和記錄。
有按操作規(guī)程操作。
√
54
應(yīng)制定生產(chǎn)設(shè)備的清潔、消毒操作規(guī)程，規(guī)定清潔方法、清潔用具、清潔劑的名稱(chēng)與配制方法、已清潔（消毒）設(shè)備的有效期等。
檢查是否制定清潔消毒制度，并規(guī)定了相應(yīng)的要求。
有制度，有相應(yīng)的要求。
√
設(shè)備的清潔消毒應(yīng)保留記錄。
檢查投料前生產(chǎn)場(chǎng)所及設(shè)備設(shè)施是否按工藝規(guī)程要求進(jìn)行清場(chǎng)或清潔消毒。
按工藝規(guī)程要求進(jìn)行。
√
連續(xù)生產(chǎn)時(shí)，應(yīng)在適當(dāng)?shù)臅r(shí)間間隔內(nèi)對(duì)設(shè)備進(jìn)行清潔消毒。
連續(xù)生產(chǎn)時(shí)，是否在適當(dāng)?shù)臅r(shí)間間隔內(nèi)對(duì)設(shè)備進(jìn)行清潔消毒。
在適當(dāng)?shù)臅r(shí)間間隔內(nèi)消毒。
√
應(yīng)能隨時(shí)識(shí)別設(shè)備狀態(tài)，如正在生產(chǎn)的產(chǎn)品及批次，已清潔，未清潔等。
檢查有無(wú)設(shè)備狀態(tài)標(biāo)識(shí)。
設(shè)備狀態(tài)標(biāo)識(shí)。
√
55
已清潔（消毒）的生產(chǎn)設(shè)備，應(yīng)按規(guī)定條件存放。
現(xiàn)場(chǎng)檢測(cè)衛(wèi)生狀況，必要時(shí)作抽檢；已清潔（消毒）的生產(chǎn)設(shè)備存放是否避免被污染。
按規(guī)定條件存放
√
56
是否根據(jù)國(guó)家相關(guān)計(jì)量管理要求、生產(chǎn)工藝要求對(duì)儀器儀表等制定合理的校驗(yàn)計(jì)劃并執(zhí)行。
檢查是否有計(jì)量器具清單、周期檢定計(jì)劃及檢定記錄；檢要的計(jì)量器具是否有唯一的編號(hào)，是否定期校驗(yàn)；現(xiàn)場(chǎng)隨機(jī)記下3—5個(gè)計(jì)量器具編號(hào)，檢查是否有相應(yīng)的檢定報(bào)告；其編號(hào)與周期檢定計(jì)劃或計(jì)量器具清單中是否一致。
有清單、有計(jì)劃、有記錄、有報(bào)告、清單一致。
√
當(dāng)發(fā)現(xiàn)校驗(yàn)結(jié)果不符合要求時(shí)，應(yīng)調(diào)查是否對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量造成影響，并根據(jù)調(diào)查結(jié)果采取適當(dāng)措施。
當(dāng)發(fā)現(xiàn)校驗(yàn)結(jié)果不符合要求時(shí)，是否調(diào)查對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量會(huì)否造成影響，并根據(jù)調(diào)查結(jié)果采取適當(dāng)措施。
會(huì)采取適當(dāng)措施。
√
57
是否制定生產(chǎn)設(shè)備維修保養(yǎng)制度；
檢查是否有生產(chǎn)設(shè)備維修保養(yǎng)制度。
有制度。
√
生產(chǎn)、檢驗(yàn)設(shè)備均應(yīng)有使用、保養(yǎng)、維修等記錄。
現(xiàn)場(chǎng)抽查3—5個(gè)設(shè)備，檢查生產(chǎn)設(shè)備維修保養(yǎng)記錄。
有記錄。
√
維修保養(yǎng)不得影響產(chǎn)品質(zhì)量。
現(xiàn)場(chǎng)檢查設(shè)備是否出現(xiàn)生銹等保養(yǎng)不當(dāng)?shù)那闆r。
無(wú)保養(yǎng)不當(dāng)?shù)那闆r。
√
58
水處理設(shè)備及輸送系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、安裝、運(yùn)行、維護(hù)應(yīng)確保工藝用水達(dá)到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求。
綜合判斷；現(xiàn)場(chǎng)觀察；檢查是否制定水處理裝置的維護(hù)、保養(yǎng)制度和計(jì)劃；檢查是否制定水處理系統(tǒng)的清潔消毒規(guī)定，并按要求執(zhí)行。
有制度，有相應(yīng)的要求。
√
59
水處理系統(tǒng)應(yīng)定期清洗、消毒，并保留相應(yīng)的記錄。 是否確定所需要的工藝用水標(biāo)準(zhǔn)，制定工藝用水管理文件，規(guī)定取樣點(diǎn)及取樣的頻率，取樣點(diǎn)選擇應(yīng)合理。對(duì)水質(zhì)定期監(jiān)測(cè)，確保工藝用水符合生產(chǎn)質(zhì)量要求。
生產(chǎn)用水的水質(zhì)和水量應(yīng)當(dāng)滿足生產(chǎn)要求，水質(zhì)至少達(dá)到生活飲用水衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的要求（pH值除外）；檢查水處理生產(chǎn)記錄，水處理系統(tǒng)圖及運(yùn)行情況。
有制度，有相應(yīng)的要求。
√
不同用途的生產(chǎn)用水的管道應(yīng)有恰當(dāng)?shù)臉?biāo)識(shí)（包括熱、冷、原水、濃水、純水，清潔的水，冷卻水，蒸汽或者其他）應(yīng)標(biāo)識(shí)水系統(tǒng)的取樣點(diǎn)。
檢查是否有工藝用水標(biāo)準(zhǔn)，并形成文件；檢查近3個(gè)月的水質(zhì)內(nèi)部檢驗(yàn)記錄，核對(duì)標(biāo)準(zhǔn)；檢查檢驗(yàn)報(bào)告，核對(duì)標(biāo)準(zhǔn)。
有制度，有相應(yīng)的檢查記錄。
√
60
物料和產(chǎn)品應(yīng)符合相關(guān)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)或其他有關(guān)法規(guī)。
檢查是否定期進(jìn)行合規(guī)性評(píng)價(jià)，及時(shí)進(jìn)行分析、應(yīng)對(duì)及跟進(jìn)檢討，檢查相關(guān)記錄。
定期評(píng)價(jià)、及時(shí)分析、應(yīng)對(duì)跟進(jìn)檢討。
√
企業(yè)不得使用禁用物料及超標(biāo)使用限用物料，并滿足國(guó)家化妝品法規(guī)的其他要求。
檢查物料清單。
無(wú)禁用物料及超標(biāo)使用限用物料。滿足國(guó)家化妝品法規(guī)。
√
61
應(yīng)建立供應(yīng)商篩選、評(píng)估、檢查和管理制度以及物料采購(gòu)制度，確保從符合要求的供應(yīng)商處采購(gòu)物料。
檢查是否有供應(yīng)商管理制度；檢查制度是否明確供應(yīng)商的準(zhǔn)入程序及管理的方式。
有制度并明確準(zhǔn)入程序及管理的方式。
√
供應(yīng)商的確定及變更應(yīng)按照供應(yīng)商的管理制度執(zhí)行，并保存所有記錄。
是否有變更物料、變更供應(yīng)商的管理規(guī)定及相關(guān)評(píng)估記錄（當(dāng)物料或供應(yīng)商發(fā)生變更時(shí)應(yīng)對(duì)新的供應(yīng)商進(jìn)行質(zhì)量評(píng)估；改變主要物料供應(yīng)商的，還需要對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行相關(guān)的評(píng)估）。
部分供應(yīng)商變更無(wú)評(píng)估記錄。
√
62
供應(yīng)商的選擇：包括收集供應(yīng)商相關(guān)資料；確認(rèn)供應(yīng)商的資料符合要求；驗(yàn)證供應(yīng)商提供的樣品符合產(chǎn)品要求；必要時(shí)企業(yè)需對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行實(shí)地評(píng)估。
檢查是否識(shí)別哪些供應(yīng)商需要開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審核；是否對(duì)重點(diǎn)原輔料供應(yīng)商開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審核，并有評(píng)估記錄；檢查供應(yīng)商是否建立合格供應(yīng)商清單并及時(shí)更新。
有相關(guān)記錄。
√
供應(yīng)商的管理：建立供應(yīng)商檔案，建立合格供應(yīng)商清單，定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估和檢查。
現(xiàn)場(chǎng)抽查3—5家物料顯示的供貨商，核對(duì)是否在合格供應(yīng)商清單中，是否建立了供應(yīng)商的檔案資料；是否定期對(duì)供應(yīng)商檔案信息進(jìn)行更新，確保供應(yīng)商檔案處于最新?tīng)顟B(tài)；檢查是否有相關(guān)供應(yīng)商評(píng)估規(guī)定；檢查是否有供應(yīng)商評(píng)估記錄。
有相關(guān)記錄。
√
63
建立索證索票制度，認(rèn)證查驗(yàn)供應(yīng)商及相關(guān)質(zhì)量安全的有效證明文件，留存相關(guān)票證文件或復(fù)印件備查，加強(qiáng)臺(tái)賬管理，如實(shí)記錄購(gòu)銷(xiāo)信息。
采購(gòu)原料必須按有關(guān)規(guī)定索取有效檢驗(yàn)報(bào)告單；采購(gòu)原料應(yīng)保留法定票椐（或復(fù)印件）并存檔，如采購(gòu)發(fā)票等。
有相關(guān)報(bào)告。
√
對(duì)進(jìn)口原料應(yīng)有索證索票要求。
對(duì)存在質(zhì)量安全風(fēng)險(xiǎn)原料，應(yīng)定期索取供應(yīng)商第三方檢測(cè)報(bào)告或鑒定書(shū)。
有索取報(bào)告。
√
是否制定采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)清單、采購(gòu)協(xié)議、采購(gòu)合同等采購(gòu)文件，并按采購(gòu)文件進(jìn)行采購(gòu)。
記錄臺(tái)賬中產(chǎn)品名稱(chēng)、批號(hào)、數(shù)據(jù)應(yīng)與法定票據(jù)和檢驗(yàn)報(bào)告一致；檢查是否制定相應(yīng)的采購(gòu)計(jì)劃等文件，是否按采購(gòu)文件進(jìn)行采購(gòu)。
和報(bào)告一致、按采購(gòu)文件進(jìn)行采購(gòu)。
√
64
應(yīng)按照物料驗(yàn)收制度驗(yàn)收貨物，確保到貨物料符合質(zhì)量要求：
檢查是否有物料驗(yàn)收管理，對(duì)來(lái)貨物料供應(yīng)商名稱(chēng)、產(chǎn)品名稱(chēng)、數(shù)量、批號(hào)、生產(chǎn)日期與實(shí)物、訂單的符合性進(jìn)行檢查。
有物料驗(yàn)收管理、符合規(guī)定。
√
來(lái)料時(shí)應(yīng)核對(duì)物料品種、數(shù)量是否與采購(gòu)訂單一致，并查驗(yàn)和保存當(dāng)批物料的出廠檢驗(yàn)報(bào)告；
檢查是否有對(duì)物料出廠檢驗(yàn)報(bào)告進(jìn)行收集、核對(duì)、存檔。
有收集、核對(duì)、存檔。
√
應(yīng)檢查物料包裝密封性及運(yùn)輸工具的衛(wèi)生情況，核查標(biāo)簽標(biāo)識(shí)是否符合要求；
檢查是否有對(duì)來(lái)貨包裝完整性進(jìn)行檢查的記錄，發(fā)現(xiàn)有破損情況是否有特殊處理并形成記錄。
有記錄報(bào)告。
√
按抽樣制度進(jìn)行抽樣，并按驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)檢驗(yàn)，保存相關(guān)檢驗(yàn)記錄。
檢查是否有對(duì)物料運(yùn)輸?shù)姆雷o(hù)措施；檢查是否有對(duì)采購(gòu)物料標(biāo)簽進(jìn)行核查，核查標(biāo)簽標(biāo)識(shí)產(chǎn)品名稱(chēng)、數(shù)量、批號(hào)、生產(chǎn)日期是否與檢測(cè)報(bào)告、實(shí)物、訂單一致
有防護(hù)措施、采購(gòu)物料標(biāo)簽、標(biāo)示與實(shí)物訂單一致。
√
65
應(yīng)建立物料和產(chǎn)品儲(chǔ)存制度，如物料應(yīng)離墻離地?cái)[放，應(yīng)確保存貨周轉(zhuǎn)，定期盤(pán)點(diǎn)，任何重大的不符應(yīng)被調(diào)查并采取糾正行動(dòng)。
檢查是否建立物料和產(chǎn)品儲(chǔ)存制度。
有建立。
√
66
原輔材料、成品（半成品）及包裝材料按批存放，定位定點(diǎn)擺放，并標(biāo)示如下信息：供應(yīng)商/代號(hào)、物料名稱(chēng)（INCI）/代號(hào)、批號(hào)、來(lái)料日期/生產(chǎn)日期、有效期（必要時(shí)）
現(xiàn)場(chǎng)檢查，是否標(biāo)識(shí)相應(yīng)的內(nèi)容。
有標(biāo)識(shí)相應(yīng)的內(nèi)容。
√
67
對(duì)于人工管理的原料和包裝材料應(yīng)分區(qū)儲(chǔ)存，確保物料之間無(wú)交叉污染，原料庫(kù)內(nèi)不得存放非化妝品原料。物料和產(chǎn)品應(yīng)標(biāo)識(shí)檢驗(yàn)狀態(tài)，將物料和產(chǎn)品按待檢、合格、不合格三種狀態(tài)區(qū)分。
現(xiàn)場(chǎng)檢查，是否分區(qū)。
區(qū)域有劃分。
√
易燃、易爆等危險(xiǎn)化學(xué)品應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定驗(yàn)收、儲(chǔ)存和領(lǐng)用。
現(xiàn)場(chǎng)檢查。
按國(guó)家有關(guān)規(guī)定驗(yàn)收儲(chǔ)存和領(lǐng)用。
√
68
應(yīng)明確物料和產(chǎn)品的儲(chǔ)存條件，對(duì)溫度、相對(duì)濕度或其他有特殊儲(chǔ)存要求的物料和產(chǎn)品應(yīng)按規(guī)定條件儲(chǔ)存、監(jiān)測(cè)并記錄。
檢查是否書(shū)面識(shí)別所有物料的儲(chǔ)存要求；現(xiàn)場(chǎng)檢查是否儲(chǔ)存在適宜條件下；是否監(jiān)測(cè)并記錄。
有書(shū)面識(shí)別所有物料的儲(chǔ)存要求條件適宜，有監(jiān)測(cè)并記錄。
√
69
是否制定產(chǎn)品保質(zhì)期和物料的使用期限的制度，并建立重新評(píng)估的機(jī)制，保證合理性。
檢查是否規(guī)定物料、中間產(chǎn)品使用期限；檢查期限的規(guī)定是否準(zhǔn)確核對(duì)標(biāo)識(shí)，檢查中間品暫存容器及貯存期限是否超出規(guī)定。
有規(guī)定使用期限，沒(méi)有超出規(guī)定。
√
70
物料應(yīng)按先進(jìn)先出的原則和生產(chǎn)指令，根據(jù)領(lǐng)料單據(jù)發(fā)放，并保存相關(guān)記錄。
檢查是否具有生產(chǎn)指令及相應(yīng)記錄；檢查物料發(fā)放是否按“先進(jìn)先出”的原則操作。
有生產(chǎn)指令及相應(yīng)記錄，是按“先進(jìn)先出”的原則操作。
√
領(lǐng)料人應(yīng)檢查所領(lǐng)用的物料包裝完整性、標(biāo)簽等，核對(duì)領(lǐng)料單據(jù)和發(fā)放物料是否一致。
檢查物料領(lǐng)用記錄是否能夠利于追溯；檢查領(lǐng)料人是否核對(duì)領(lǐng)物料名稱(chēng)、批號(hào)、數(shù)量、包裝完整性、標(biāo)簽等與領(lǐng)料單和實(shí)物的一致性；檢查領(lǐng)料人是否核查所領(lǐng)物料是否有發(fā)霉、變質(zhì)、生蟲(chóng)、變色等異常情況，并簽名確認(rèn)。
能夠利于追溯、領(lǐng)料人有核對(duì)物料并簽名確認(rèn)。
√
71
生產(chǎn)結(jié)存物料退倉(cāng)時(shí)，若確認(rèn)可以退回倉(cāng)庫(kù)，應(yīng)重新包裝，包裝應(yīng)密封并做好標(biāo)識(shí)，標(biāo)識(shí)包括名稱(chēng)、批號(hào)、數(shù)量、日期等。
檢查存疑物料退倉(cāng)記錄是否有質(zhì)量人員確認(rèn)質(zhì)量狀態(tài)；
有質(zhì)量人員確認(rèn)質(zhì)量狀態(tài)。
√
質(zhì)量存疑物料退倉(cāng)時(shí)，應(yīng)由質(zhì)量管理人員確認(rèn)，并按規(guī)定處置。
檢查生產(chǎn)結(jié)存物料退倉(cāng)后是否密封包裝，是否有明確標(biāo)識(shí)。
符合。
√
倉(cāng)庫(kù)管理人員核對(duì)退料單據(jù)與退倉(cāng)物料的名稱(chēng)、批號(hào)、數(shù)量是否一致。
檢查退倉(cāng)物料清單是否有倉(cāng)管人員核對(duì)名稱(chēng)、數(shù)量、批號(hào)、質(zhì)量狀態(tài)、退倉(cāng)日期等信息，是否與單據(jù)一致
符合。
√
72
產(chǎn)品的標(biāo)簽、說(shuō)明書(shū)內(nèi)容應(yīng)符合相關(guān)法規(guī)要求
抽查產(chǎn)品標(biāo)簽，是否符合相關(guān)法規(guī)要求。
符合要求。
√
73
每批產(chǎn)品均應(yīng)按規(guī)定留樣；留樣保存時(shí)間應(yīng)至少超過(guò)產(chǎn)品保質(zhì)期后6個(gè)月，按產(chǎn)品儲(chǔ)存條件進(jìn)行留樣管理。
檢查是否有留樣規(guī)定并落實(shí)執(zhí)行；留樣保存條件是否符合產(chǎn)品保存要求條件；現(xiàn)場(chǎng)觀察是否有專(zhuān)設(shè)的留樣室，留樣是否按品種、批號(hào)分類(lèi)存放，標(biāo)識(shí)明確。
按規(guī)定留樣，符合保存條件，有專(zhuān)設(shè)的留樣室，分類(lèi)存放標(biāo)識(shí)明確。
√
留樣數(shù)量應(yīng)至少滿足產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)需求的兩倍。
檢查各產(chǎn)品保質(zhì)期前后及近期生產(chǎn)的產(chǎn)品批號(hào)，到留樣室現(xiàn)場(chǎng)抽查3—10批，看是否都留樣；抽查產(chǎn)品的留樣跟蹤檢驗(yàn)記錄，看保質(zhì)期內(nèi)是否都合格，如有不合格是否立即采取了有效的糾正措施。
都有留樣。保質(zhì)期內(nèi)部合格。留樣數(shù)量按規(guī)定要求。
√
74
應(yīng)明確產(chǎn)品運(yùn)輸管理要求；應(yīng)確保儲(chǔ)存和運(yùn)輸過(guò)程中的可追溯性。
檢查是否有產(chǎn)品運(yùn)輸管理要求；
有。
√
應(yīng)清晰地記錄發(fā)貨，以表明貨物在轉(zhuǎn)交過(guò)程中已進(jìn)行完全檢查。
檢查是否有出貨記錄；
有。
√
同時(shí)對(duì)運(yùn)輸?shù)能?chē)輛進(jìn)行衛(wèi)生檢查，并保留記錄
檢查是否有衛(wèi)生檢查記錄。
有。
√
75
出廠后返回的產(chǎn)品應(yīng)專(zhuān)區(qū)存放，經(jīng)檢驗(yàn)和評(píng)估，合格后方可放行；不合格的按規(guī)定處理并記錄。
若有返廠的產(chǎn)品，核查是否對(duì)返廠產(chǎn)品進(jìn)行檢驗(yàn)，對(duì)檢驗(yàn)不合格的是否按不合格品處理并記錄。
有檢驗(yàn)，按規(guī)定處理記錄。
√
76
是否建立與生產(chǎn)相適應(yīng)的生產(chǎn)管理制度。
檢查是否有生產(chǎn)管理制度并切實(shí)可行。
有制度并切實(shí)可行。
√
生產(chǎn)條件（人員、環(huán)境、設(shè)備、物料等）應(yīng)滿足化妝品的生產(chǎn)質(zhì)量要求。
綜合判斷，是否滿足要求。
滿足。
√
是否建立并嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)工藝規(guī)程。
檢查工藝規(guī)程文件是否齊全；工藝規(guī)程是否包括配方、稱(chēng)量、配制、灌裝、包裝過(guò)程等生產(chǎn)工藝操作要求及關(guān)鍵控制點(diǎn)。
文件齊全，包括配方、稱(chēng)量、罐裝、包裝過(guò)程等。
√
77
應(yīng)建立產(chǎn)品批的定義，生產(chǎn)批次劃分應(yīng)確保同一批次產(chǎn)品質(zhì)量和特征的均一性，并確保不同批次的產(chǎn)品能夠得到有效識(shí)別。
檢查生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)是否有批生產(chǎn)指令。
有。
√
78
應(yīng)建立生產(chǎn)區(qū)域清潔程序及清潔計(jì)劃，生產(chǎn)區(qū)域應(yīng)定期清潔、消毒。
現(xiàn)場(chǎng)檢查生產(chǎn)區(qū)域的清潔是否按要求計(jì)劃；現(xiàn)場(chǎng)檢查記錄是否有對(duì)生產(chǎn)區(qū)域清潔消毒操作。
有定期清潔消毒計(jì)劃并操作。
√
是否根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃制定生產(chǎn)指令；生產(chǎn)操作人員應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)指令進(jìn)行檢查。
抽查詢問(wèn)生產(chǎn)操作人員是否制定了生產(chǎn)指令，并進(jìn)行了生產(chǎn)指令內(nèi)容檢查確認(rèn)。
有制定并確認(rèn)。
√
79
物料應(yīng)經(jīng)過(guò)物料通道進(jìn)入車(chē)間。
檢查車(chē)間人流物流通道是否有效分開(kāi)。
是。
√
進(jìn)入清潔區(qū)和準(zhǔn)清潔區(qū)的物料應(yīng)除去外包裝或進(jìn)行有效的清潔消毒。
物料進(jìn)入車(chē)間是否按要求經(jīng)過(guò)物流通道；現(xiàn)場(chǎng)檢查和抽查記錄是否在規(guī)定區(qū)域除去外包裝或進(jìn)行有效的清潔消毒。
按規(guī)定要求。
√
80
使用的內(nèi)包裝材料應(yīng)經(jīng)過(guò)清潔必要時(shí)經(jīng)過(guò)消毒，應(yīng)建立文件化的包材消毒方法，消毒的方法需經(jīng)過(guò)驗(yàn)證并保留記錄，如未對(duì)包材進(jìn)行清潔消毒，需提供證據(jù)證實(shí)產(chǎn)品的符合性。
檢查包材是否經(jīng)過(guò)消毒。
有消毒。
√
81
生產(chǎn)使用的所有物料、中間產(chǎn)品應(yīng)標(biāo)識(shí)清晰。
現(xiàn)場(chǎng)檢查是否符合要求。
符合。
√
82
配料、稱(chēng)量、打印批號(hào)等工序應(yīng)經(jīng)復(fù)核無(wú)誤后方可進(jìn)行生產(chǎn)，操作人和復(fù)核人應(yīng)簽名。
檢查操作人員投料前是否復(fù)核了物料品名，批號(hào)，數(shù)量等；檢查配料、稱(chēng)量、投料記錄是否完整并復(fù)核簽名確認(rèn)。
復(fù)核了，記錄完整并復(fù)核簽名確認(rèn)。
√
83
生產(chǎn)過(guò)程應(yīng)嚴(yán)格按生產(chǎn)工藝規(guī)程和崗位操作規(guī)程實(shí)施和控制，及時(shí)填寫(xiě)生產(chǎn)記錄。
檢查生產(chǎn)記錄是否及時(shí)填寫(xiě)。
及時(shí)填寫(xiě)。
√
產(chǎn)品應(yīng)建立批記錄，記錄應(yīng)完整。
批號(hào)打印記錄是否與生產(chǎn)指令相符合；檢查員工的生產(chǎn)操作與生產(chǎn)工藝的符合性。
相符合。
√
中間產(chǎn)品應(yīng)規(guī)定儲(chǔ)存條件和期限，并在規(guī)定的期限內(nèi)使用。
檢查中間產(chǎn)品是否規(guī)定了儲(chǔ)存條件和期限。
規(guī)定了。
√
84
以下情況應(yīng)特別注意防止混淆、差錯(cuò)、污染和交叉污染：
產(chǎn)生氣體、蒸汽、噴霧物的產(chǎn)品或物料；
現(xiàn)場(chǎng)檢查產(chǎn)氣、蒸汽、噴霧的物料或產(chǎn)品是否有良好防護(hù)措施，以防止污染和交叉污染。
有良好防護(hù)措施。
√
生產(chǎn)過(guò)程使用敞口容器、設(shè)備、油；
敞口容器、設(shè)備、油應(yīng)有效措施，防止交叉污染；
有有效防護(hù)措施
√
流轉(zhuǎn)過(guò)程中的物料、中間產(chǎn)品等；
現(xiàn)場(chǎng)檢查儲(chǔ)物區(qū)物料、中間產(chǎn)品、待檢品的存放是否有能夠防止差錯(cuò)和交叉污染的措施；
有能夠防止差錯(cuò)和交叉污染的措施。
√
重復(fù)使用的設(shè)備和容器；
設(shè)備和容器連續(xù)使用時(shí)，是否定期進(jìn)行消毒。
定期消毒。
√
生產(chǎn)中產(chǎn)生的廢棄物等。
現(xiàn)場(chǎng)檢查生產(chǎn)廢棄物的收集和排放是否有效防止產(chǎn)品被污染和交叉污染。
有效防止。
√
85
灌裝作業(yè)前調(diào)機(jī)確認(rèn)后，方可以進(jìn)行正式生產(chǎn)。按照文件化的檢查要求，進(jìn)行首件檢查，并保留檢查記錄。
現(xiàn)場(chǎng)檢查。
有做著首件確認(rèn)再正式生產(chǎn)。
√
86
企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中應(yīng)按規(guī)定開(kāi)展過(guò)程檢驗(yàn)，應(yīng)根據(jù)工藝規(guī)程的有關(guān)參數(shù)要求，對(duì)過(guò)程產(chǎn)品進(jìn)行檢驗(yàn)。作好檢驗(yàn)記錄，并對(duì)檢驗(yàn)狀態(tài)進(jìn)行標(biāo)識(shí)。（過(guò)程檢驗(yàn)包括首件檢驗(yàn)、巡回檢驗(yàn)和完工檢驗(yàn)）
現(xiàn)場(chǎng)檢查，是否建立過(guò)程檢驗(yàn)的制度，詢問(wèn)員工開(kāi)展哪些檢驗(yàn)活動(dòng)，如何操作，核對(duì)與文件制度的一致性，檢查相應(yīng)的記錄。
有過(guò)程檢驗(yàn)的制度，首件制度巡回檢驗(yàn)、完工檢驗(yàn)。
√
87
每一生產(chǎn)階段完成后應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行清場(chǎng)，并填寫(xiě)清場(chǎng)記錄。
檢查清場(chǎng)記錄。
有記錄。
√
88
每批產(chǎn)品應(yīng)進(jìn)行物料平衡計(jì)算，確保物料平衡符合要求，若出現(xiàn)偏差，須查明原因，確認(rèn)無(wú)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)后方可進(jìn)入下道工序。
抽查批記錄是否有進(jìn)行物料平衡計(jì)算；物料平衡計(jì)算是否符合要求。如有不符，則進(jìn)一步檢查是否進(jìn)行了原因分析和質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)措施。
√
推薦項(xiàng)，暫不列入檢查范圍。
89
物料退倉(cāng)前應(yīng)重新包裝、標(biāo)識(shí)，標(biāo)識(shí)包括名稱(chēng)、批號(hào)、數(shù)量、日期等。
倉(cāng)庫(kù)檢查退倉(cāng)物料標(biāo)識(shí)。
√
推薦項(xiàng)，暫不列入檢查范圍。
90
是否建立驗(yàn)證管理組織，制定驗(yàn)證管理制度和驗(yàn)證計(jì)劃，根據(jù)驗(yàn)證對(duì)象制定驗(yàn)證方案，并經(jīng)批準(zhǔn)。
檢查是否有設(shè)定驗(yàn)證管理小組，各成員是否有工作職責(zé)，分工明確；檢查是否有驗(yàn)證管理制度，對(duì)各項(xiàng)驗(yàn)證工作有明確規(guī)定；檢查是否有制定驗(yàn)證計(jì)劃，對(duì)各個(gè)具體驗(yàn)證對(duì)象制定可行的驗(yàn)證方案，并經(jīng)審批。
√
推薦項(xiàng)，暫不列入檢查范圍。
91
驗(yàn)證應(yīng)按照批準(zhǔn)的方案實(shí)施，并形成驗(yàn)證報(bào)告，經(jīng)檢查后存檔。
檢查驗(yàn)證報(bào)告。
√
推薦項(xiàng)，暫不列入檢查范圍。
92
是否對(duì)空氣凈化系統(tǒng)、工藝用水系統(tǒng)、與產(chǎn)品直接接觸的氣體、關(guān)鍵生產(chǎn)設(shè)備及檢驗(yàn)設(shè)備、生產(chǎn)工藝、清潔方法、檢驗(yàn)方法及其他影響產(chǎn)品質(zhì)量的操作等進(jìn)行驗(yàn)證。
檢查驗(yàn)證計(jì)劃是否包括公用設(shè)施系統(tǒng)（空氣凈化系統(tǒng)、工藝用水，直接接觸產(chǎn)品的氣體），關(guān)鍵設(shè)備、關(guān)鍵工藝、清潔方法、檢驗(yàn)方法等所有影響產(chǎn)品質(zhì)量的環(huán)節(jié)；檢查相關(guān)驗(yàn)證報(bào)告，是否與計(jì)劃一致，是否按審批驗(yàn)證方案執(zhí)行，驗(yàn)證結(jié)果是否符合預(yù)期要求，當(dāng)超出預(yù)期時(shí)是否有調(diào)整措施；檢查驗(yàn)證報(bào)告是否經(jīng)負(fù)責(zé)人審批，并存檔保存。
√
推薦項(xiàng)，暫不列入檢查范圍。
93
根據(jù)產(chǎn)品質(zhì)量回顧分析是否進(jìn)行再驗(yàn)證，關(guān)鍵的生產(chǎn)工藝、設(shè)備應(yīng)定期是否進(jìn)行再驗(yàn)證。
檢查是否有針對(duì)質(zhì)量回顧分析進(jìn)行再驗(yàn)證計(jì)劃和方案，如有，則檢查驗(yàn)證報(bào)告；是否與質(zhì)量回顧分析結(jié)論一致；如有不同，是否有分析原因及調(diào)整措施；檢查是否有針對(duì)關(guān)鍵生產(chǎn)工藝、設(shè)備的再驗(yàn)證計(jì)劃及方案，檢查相關(guān)驗(yàn)證報(bào)告。
√
推薦項(xiàng)，暫不列入檢查范圍。
94
當(dāng)影響產(chǎn)品質(zhì)量的主要因素，如生產(chǎn)工藝、主要物料、關(guān)鍵生產(chǎn)設(shè)備、清潔方法、質(zhì)量控制方法等發(fā)生改變時(shí)，是否進(jìn)行驗(yàn)證。
檢查是否有關(guān)于質(zhì)量影響因素變更的驗(yàn)證管理規(guī)定；檢查相關(guān)驗(yàn)證報(bào)告，驗(yàn)證結(jié)論是否符合要求。當(dāng)驗(yàn)證結(jié)論不符合時(shí)是否有采取措施進(jìn)行調(diào)整，并重新進(jìn)行驗(yàn)證。
√
推薦項(xiàng)，暫不列入檢查范圍。
96
產(chǎn)品銷(xiāo)售是否有記錄，記錄是否包括產(chǎn)品名稱(chēng)、規(guī)格、批號(hào)、數(shù)量、發(fā)貨日期、收貨單位和地址。
檢查相關(guān)文件及記錄，檢查記錄是否包括所規(guī)定的內(nèi)容。
有相關(guān)文件記錄記錄有規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容。
√
產(chǎn)品銷(xiāo)售記錄是否保存至產(chǎn)品保質(zhì)期后一年。
抽查2—3個(gè)產(chǎn)品一年內(nèi)的銷(xiāo)售記錄，檢查是否按規(guī)定的期限進(jìn)行保存。
是按規(guī)定的期限進(jìn)行保存。
√
97
是否建立產(chǎn)品銷(xiāo)售退貨制度。
檢查公司是否建立相關(guān)的退換貨制度，并檢查這些制度的執(zhí)行情況（有無(wú)實(shí)際操作和演練）。
有建立，按制度執(zhí)行。
√
98
是否建立產(chǎn)品質(zhì)量投訴管理制度，并指定人員負(fù)責(zé)處理產(chǎn)品質(zhì)量投訴并記錄。
檢查是否有有關(guān)客戶投訴的管理制度，看是否有記錄和調(diào)查處理的規(guī)定。
有管理制度，有記錄。
√
質(zhì)量管理部門(mén)是否根據(jù)產(chǎn)品質(zhì)量投訴內(nèi)容，分析投訴產(chǎn)品質(zhì)量情況，采取相應(yīng)措施改進(jìn)。
抽查產(chǎn)品質(zhì)量投訴處理的相關(guān)資料，檢查是否有指定的人員負(fù)責(zé)處理，是否落實(shí)執(zhí)行，是否有記錄；抽查近6個(gè)月的產(chǎn)品質(zhì)量投訴內(nèi)容，檢查是否有相應(yīng)的分析報(bào)告，是否有采取具體措施進(jìn)行改進(jìn)。
有指定人員負(fù)責(zé)、有執(zhí)行，分析報(bào)告，有措施改進(jìn)。
√
99
是否建立化妝品不良反應(yīng)監(jiān)測(cè)報(bào)告制度，指定部門(mén)和人員負(fù)責(zé)。重大群體性化妝品不良反應(yīng)應(yīng)及時(shí)報(bào)告，并采取有效措施，防止化妝品不良反應(yīng)的重復(fù)發(fā)生。
檢查是否有程序和調(diào)查處理的規(guī)定。
有。
√
100
不良反應(yīng)案例的記錄內(nèi)容是否包括投訴人或引起不良反應(yīng)者的姓名、化妝品名稱(chēng)、化妝品批號(hào)、接觸史和皮膚病醫(yī)生的診斷意見(jiàn)。
檢查近期的產(chǎn)品不良反應(yīng)案例，檢查是否按規(guī)定進(jìn)行處理，處理措施是否落實(shí)有效，記錄是否完整。
無(wú)不良案例。
√
101
是否制定產(chǎn)品召回制度。
檢查是否有召回的相關(guān)制度。
有。
√
102
應(yīng)建立召回緊急聯(lián)系人名錄，規(guī)定召回時(shí)的職責(zé)權(quán)限。
檢查是否建立了緊急聯(lián)系人名錄，規(guī)定職責(zé)權(quán)限。
已建立。
√
103
當(dāng)產(chǎn)品出現(xiàn)嚴(yán)重安全隱患或重大質(zhì)量問(wèn)題需要召回時(shí)，應(yīng)按規(guī)定報(bào)告，并調(diào)查處理。
檢查是否有產(chǎn)品出現(xiàn)嚴(yán)重安全隱患或重大質(zhì)量問(wèn)題需要召回的情況，是否按規(guī)定報(bào)告，并調(diào)查處理。
沒(méi)有。
√
104
召回的實(shí)施過(guò)程應(yīng)有記錄，記錄的內(nèi)容應(yīng)包括產(chǎn)品名稱(chēng)、批號(hào)、發(fā)貨數(shù)量、已召回?cái)?shù)量等。
檢查召回/模擬召回報(bào)告。
有模擬召回報(bào)告。
√
105
已召回的產(chǎn)品標(biāo)注清晰，隔離存放；并對(duì)召回的產(chǎn)品進(jìn)行檢驗(yàn)和評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果，確定產(chǎn)品的處理，并形成報(bào)告。
如沒(méi)有實(shí)際召回，檢查文件的規(guī)定及模擬召回報(bào)告的描述。
按召回制度實(shí)施。
√
自查結(jié)果記錄:
1,自查項(xiàng)目的總數(shù):105項(xiàng),違反一般項(xiàng)目5項(xiàng),關(guān)鍵項(xiàng)目0項(xiàng)。
2,是否影響生產(chǎn):是 ; 否 √
3，不合格項(xiàng)目情況說(shuō)明：
關(guān)鍵詞 人工 機(jī)械 材料 成本 控制 管理
面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)激烈的建筑市場(chǎng)，施工企業(yè)只有降低項(xiàng)目成本，才能使企業(yè)具有競(jìng)爭(zhēng)力、具有更大的利潤(rùn)空間。成本控制對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益影響更大。有效的項(xiàng)目成本管理涉及以下幾點(diǎn)。
一、工程成本控制方法
1.全員管理。成本管理應(yīng)該是全員管理，成本控制絕不單純是施工管理人員、財(cái)務(wù)人員的任務(wù)，而是全體工程參加者的共同責(zé)任。成本控制要做到全員參與，樹(shù)立全員經(jīng)濟(jì)意識(shí)，可以在公司的內(nèi)部通過(guò)簽訂相應(yīng)經(jīng)濟(jì)合同，理順公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)關(guān)系，做到各單位之間相互協(xié)作、相互制約、責(zé)任分工明確，權(quán)力利益相配套。
2.全壽命周期管理。成本控制要對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的壽命周期進(jìn)行控制管理，而絕不僅僅是對(duì)工程成本進(jìn)行簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)成本核算。（1）做好事前預(yù)測(cè)、預(yù)控，做到“開(kāi)工前期量化指標(biāo)下達(dá)，施工過(guò)程心中有數(shù)”。承接項(xiàng)目之前，可采取分險(xiǎn)預(yù)測(cè)技術(shù)，對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行可行性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，將風(fēng)險(xiǎn)降到最低程度。另外，應(yīng)盡量提高投標(biāo)工程量估算的可靠性，便于宏觀調(diào)控標(biāo)價(jià)既保證投標(biāo)的中標(biāo)率，又可以盡量保證各專(zhuān)業(yè)工程的成本及合理利潤(rùn)。（2）做好事中控制，即工程成本形成過(guò)程中的控制，做到“施工前有指標(biāo)下達(dá)，施工過(guò)程中不斷調(diào)整”，切實(shí)控制住成本。按照工程施工本身的要求和內(nèi)在規(guī)律，編制出技術(shù)先進(jìn)、工藝合理、組織精干、成本經(jīng)濟(jì)的施工方案，均衡安排各個(gè)分項(xiàng)工程的進(jìn)度，按照平面流水、立體交叉的作業(yè)原則，合理確定工程施工網(wǎng)絡(luò)設(shè)計(jì)，保證工作面不閑置、工序作業(yè)不間斷、各班組協(xié)調(diào)有序的作業(yè)。（3）事后控制，事后清算，以做后效，做好成本考核和成本分析。工程竣工后，一般會(huì)有大量成本費(fèi)用尚未歸集到成本賬中（例如分包、勞務(wù)費(fèi)、租賃費(fèi)、加工訂貨的結(jié)算未及時(shí)敲定直接影響工程成本的歸集），這就要確定各項(xiàng)費(fèi)用的結(jié)算目標(biāo)，及時(shí)確定該工程的總成本，為與建設(shè)單位做經(jīng)濟(jì)結(jié)算奠定基礎(chǔ)。根據(jù)工程成本結(jié)果評(píng)價(jià)項(xiàng)目成本管理工作的得失，寫(xiě)出完整總結(jié)報(bào)告，為成本管理各環(huán)節(jié)提供必要的資料，落實(shí)獎(jiǎng)罰制度。
二、綜合考慮質(zhì)量、工期與成本的關(guān)系
在整個(gè)工程施工的過(guò)程中，都要正確處理好質(zhì)量、工期與成本的關(guān)系，努力提高資金使用效率，降低財(cái)務(wù)成本和管理成本。
質(zhì)量成本又可以分為預(yù)防成本、簽訂成本、內(nèi)部故障成本和外部故障成本。質(zhì)量預(yù)防成本措施費(fèi)與不合格品的數(shù)量成本比例關(guān)系，應(yīng)該可以找到一個(gè)最佳點(diǎn)，使質(zhì)量成本費(fèi)用降至最低。
質(zhì)量控制以預(yù)防為主，適當(dāng)增加質(zhì)量預(yù)防費(fèi)的支出，可以提高工程質(zhì)量，杜絕事故的發(fā)生，其支出遠(yuǎn)小于因質(zhì)量事故造成的損失，即可獲得很大的“隱患”效益。同樣，正確處理工期與成本的關(guān)系，尋找最佳工期點(diǎn)成本，把工期成本控制在最低點(diǎn)，在特殊施工條件下，應(yīng)分析、比較工期所支付措施費(fèi)與因工期延誤造成的損失，孰輕孰重，反復(fù)權(quán)衡。
工程竣工決算通過(guò)后，應(yīng)按合同規(guī)定，及時(shí)收回工程款，不能聽(tīng)任業(yè)主無(wú)故拖欠工程尾款，對(duì)追收欠款有顯著成績(jī)的人員應(yīng)予以獎(jiǎng)勵(lì)。同時(shí)要精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，壓縮科室成員及附屬單位人員，采取措施提高勞動(dòng)效率，使在崗人員一專(zhuān)多能。
三、搞好項(xiàng)目成本分析
1.月度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。項(xiàng)目經(jīng)理部統(tǒng)計(jì)員每月月末負(fù)責(zé)編報(bào)各單位工程施工產(chǎn)值完成情況月度報(bào)表，經(jīng)監(jiān)理確認(rèn)后報(bào)建設(shè)單位作為當(dāng)月回收工程款的依據(jù)和項(xiàng)目成本核算的依據(jù)。報(bào)表必須詳細(xì)列出當(dāng)月施工產(chǎn)值完成的具體部位和工程量，應(yīng)對(duì)當(dāng)月的人、材、機(jī)及管理費(fèi)用、間接費(fèi)用作詳細(xì)地分析。
2.年（半年）度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。每半年或一年根據(jù)項(xiàng)目完成的施工產(chǎn)值做半年或年度的成本報(bào)表，再對(duì)項(xiàng)目半年或一年發(fā)生的成本作具體的分析，分析盈虧的原因，并找出降低成本的途徑和杜絕虧損的措施。
3.階段性的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。一般包括路基完工、道路結(jié)構(gòu)物完工、路面工程完工（即工程竣工）的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。每一階段的完工標(biāo)志著這一階段成本的截止，必須作詳細(xì)地分析，通過(guò)分析項(xiàng)目成本盈虧的原因，找出項(xiàng)目盈利及虧損點(diǎn)，為公司以后的項(xiàng)目成本管理及項(xiàng)目承包積累經(jīng)驗(yàn)。
工程竣工決算后，由項(xiàng)目部編制詳細(xì)的結(jié)算資料及成本資料交公司，由公司預(yù)結(jié)算部門(mén)對(duì)項(xiàng)目部進(jìn)行結(jié)算資料審核，公司財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)該工程成本資料進(jìn)行審核。由公司審計(jì)部對(duì)該工程的盈虧情況作詳細(xì)審查，并作出該工程盈虧額認(rèn)定內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，如工程確有盈利，將按《項(xiàng)目承包責(zé)任狀》的精神，結(jié)合項(xiàng)目其他指標(biāo)的完成情況給項(xiàng)目盈利兌現(xiàn)額度，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)及主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理及經(jīng)理部的全體人員給予獎(jiǎng)勵(lì)。
四、加強(qiáng)建筑施工企業(yè)工程成本管理的對(duì)策
1.加強(qiáng)材料的管理，降低材料的消耗。在材料采購(gòu)和管理環(huán)節(jié)上加強(qiáng)管理，努力降低各種材料消耗，這是項(xiàng)目不降低工程成本的突破口。項(xiàng)目部要建立嚴(yán)格的材料驗(yàn)收入庫(kù)制度，倉(cāng)庫(kù)管理員和采購(gòu)員要“驗(yàn)質(zhì)、驗(yàn)量、驗(yàn)品種、驗(yàn)發(fā)票”。要嚴(yán)格按照預(yù)算中確定的材料消耗定額實(shí)行限額發(fā)料，物資保管人根據(jù)限額領(lǐng)料單進(jìn)行發(fā)料，領(lǐng)料必須嚴(yán)格手續(xù)，已明確責(zé)任。同時(shí)，動(dòng)員施工人員做好余料的回收工作，減少材料浪費(fèi)和流失。
2.加強(qiáng)人工費(fèi)管理，降低人工消耗。在清包隊(duì)伍的選擇和管理環(huán)節(jié)上加強(qiáng)控制，努力降低人工費(fèi)的消耗，這也是降低工程成本的主要措施之一。首先，選擇一支具有高素質(zhì)的清包隊(duì)伍是降低人工成本的第一步。其次，要根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙、工程預(yù)算、施工組織設(shè)計(jì)、人工消耗定額和人工市場(chǎng)單位簽定責(zé)任明確的用工合同。在施工過(guò)程中，嚴(yán)格按照合同進(jìn)行管理和監(jiān)督控制。同時(shí)，還應(yīng)嚴(yán)格控制零星用工數(shù)量，把這部分無(wú)收入的成本性開(kāi)支降到最低點(diǎn)。
3.在周轉(zhuǎn)材料的采購(gòu)、租賃和管理環(huán)節(jié)上加強(qiáng)控制。努力降低周轉(zhuǎn)材料的租賃及消耗，也是降低工程成本的措施之一。周轉(zhuǎn)材料除采取材料管理措施外，因其可周轉(zhuǎn)使用的特殊性，決定了在管理上與其他材料的管理方式有所不同。周轉(zhuǎn)材料要進(jìn)行嚴(yán)格數(shù)量與規(guī)格的驗(yàn)收，因支付租金是按時(shí)間支付的，對(duì)租用的周轉(zhuǎn)材料特別要注重其進(jìn)場(chǎng)的時(shí)間。應(yīng)與施工隊(duì)伍簽訂明確的損耗率和周轉(zhuǎn)次數(shù)的責(zé)任合同，在使用過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格控制損耗，同時(shí)加快周轉(zhuǎn)材料的使用次數(shù)，并且在使用完成之后，應(yīng)及時(shí)退還周轉(zhuǎn)材料，已達(dá)到降低周轉(zhuǎn)材料成本的目的。
4.加強(qiáng)成本控制，降低糾錯(cuò)成本。實(shí)踐證明，以編制計(jì)劃成本來(lái)進(jìn)行成本管理控制的方法是行之有效，在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中，將實(shí)際完成情況與目標(biāo)計(jì)劃進(jìn)行比較，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)找出原因予以糾正，建立起項(xiàng)目完整的資料庫(kù)，以防止因人員變動(dòng)造成經(jīng)濟(jì)資料的缺損，從而影響項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)還應(yīng)不斷地對(duì)實(shí)際成本進(jìn)行分析，并與目標(biāo)成本進(jìn)行對(duì)比，找出與目標(biāo)成本差異原因，采取必要的措施，確保成本目標(biāo)計(jì)劃地完成。