時間：2022-10-30 20:47:22
導語：在建設項目評估報告的撰寫旅程中，學習并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領您探索更多的創(chuàng)作可能。
一、評估主管部門
項目評估由教育部委托入選咨詢機構實施。委托評估時，教育部下達《咨詢評估委托書》，明確評估內容、評估重點和完成時限等要求；同時，提供項目建設單位報審文件（含項目建設學校決策校辦公會會議紀要）、有資質單位編制的項目可行性研究報告（含項目招標方案）、建設項目用地預審意見、當?shù)爻鞘幸?guī)劃部門提供的建設項目規(guī)劃意見、當?shù)丨h(huán)保部門提供的建設項目環(huán)境影響評價意見等相關評估資料。
二、評估組織形式及專家要求
項目評估采用項目負責人制，由評估單位確定具有相應資格人員作為項目負責人，負責項目評估全過程的組織、協(xié)調及評估報告的編制。
項目負責人根據(jù)建設項目的性質和規(guī)模成立由技術專家和經(jīng)濟專家組成的項目評估小組承擔評估工作。評估小組的人數(shù)應根據(jù)建設項目的規(guī)模和技術復雜程度確定，一般大型項目可行性研究報告評估應由7~9個人組成，中小型項目由5~7人組成，初步設計評估由5~11人組成。
評估小組應當由了解國家和行業(yè)發(fā)展的相關政策法規(guī)，熟悉本行業(yè)的技術經(jīng)濟發(fā)展情況，并具備豐富的項目咨詢和設計經(jīng)驗的專家組成，一般包括建筑、結構、給排水、暖通空調、電氣、管理、建筑經(jīng)濟等。評估專家須具有與可行性研究報告編制或項目設計專業(yè)人員同等或以上的專業(yè)職稱或執(zhí)業(yè)資格。如有必要，可聘請外單位專家參加評估小組。
入選咨詢機構應按上述要求建立項目評估專家?guī)?，并報教育部發(fā)展規(guī)劃司備案，咨詢機構接受項目評估任務后原則上應在專家?guī)熘须S機篩選專家組成項目評估小組。評估項目負責人及小組成員名單報教育部發(fā)展規(guī)劃司審定后方可開展評估工作。
三、評估原則
1．評估工作應本著實事求是的精神，堅持獨立、客觀、公正、科學、民主的原則。
2．評估必須按照國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范、標準以及相關規(guī)則、
程序要求進行。
3．評估工作應遵守主管部門制定的紀律和守則。
4．評估結論應當科學、合理、真實、可靠。
5．評估人員應充分認識工作的重要性，從國家和學校事業(yè)發(fā)展的高度提出評估意見。
四、評估程序
1．由教育部向評估單位下達《咨詢評估委托書》，由項目建設單位向評估單位提供相關評估資料。
2．評估單位依據(jù)項目特點確定項目評估負責人，組織相關專業(yè)人員成立項目評估小組，并報教育部發(fā)展規(guī)劃司審定。
3．由評估項目負責人組織評估小組成員對所提交資料進行初審，審查評估所提交資料是否齊全、文件編制內容和深度是否符合國家有關文件的要求。對不滿足要求的子項或缺項，咨詢或設計文件編制單位對項目文本或資料應進行補充完善。對不具備評估條件的項目，應及時告知建設單位準備相關資料，并同時反饋給教育部發(fā)展規(guī)劃司。
4.對符合評審條件的項目，由評估小組按照工作計劃形成初步評估報告，并送下述評估會議與會人員會前審閱。
5.召開項目評估會議
各專業(yè)評估工作基本完成后必須召開評估會議，評估會議地點在建設單位。會議由項目評估負責人主持，參加人員一般包括項目咨詢評估小組全體成員、項目可行性研究報告或初步設計及概算編制單位各專業(yè)人員、建設單位主管基建工作校領導及基建管理部門成員、主管部門負責人等相關人員。評估會議程序如下：
①建設單位介紹項目情況。
②項目咨詢或設計單位對項目內容進行全面匯報。
③評估小組成員根據(jù)評估意見質疑，編制單位答疑。
④由項目評估負責人組織總結匯總各專業(yè)專家意見，提交編制單位及建設單位。
6．編制單位、建設單位兩家協(xié)商，對專家提出的意見共同進行書面回復意見，并報送評估單位。
關鍵詞：價值工程 規(guī)劃設計 計劃管理 經(jīng)費管理 信息資源管理
信息化建設項目評估是依據(jù)項目建設目標和準則，對項目管理工作與實施結果的有效性進行客觀分析和主觀判斷的過程。其主要任務是得出科學、客觀、合理的評估結論，為“做正確的事、正確的做事、獲取正確的結果”服務，發(fā)揮導向引領功能、支撐項目管理決策。這一過程需要正確的理論、有效的方法、合理的程序予以支持。
項目評估方法是在信息化項目評估過程中所利用的各種方法、程序、規(guī)則、技巧的總稱，它主要解決項目評估“做什么”、“怎么做”、“怎樣做更好”等問題。項目評估方法是項目評估實踐與理論思維互動發(fā)展的結果，它是在探索、繼承、創(chuàng)新過程中，為完成設定的項目建設目標，通過實踐逐步發(fā)展篩選出來的方法集合。國內外用于大型系統(tǒng)項目評估的方法主要有：基于內容的評估方法、基于價值的評估方法、面向過程的評估方法、面向水平的評估方法。
項目評估的過程模型主要是指支持項目生命周期活動的基本模式，其主要作用是提高效率、減少費用、提升質量。從項目應用規(guī)模、復雜程度、管理控制來看，歷史上主要出現(xiàn)過三類過程模型：線性模型(linear model)、原型模型(Drototyoingmodel)、演化模型(evolutional model)。其中，線性模型主要包括順序模型、瀑布模型、并行模型、敏捷開發(fā)模型；原型模型是對線性模型的改良，一般應用于通過原型逐步確定開發(fā)活動的項目，其實現(xiàn)類型包括一般原型模型、快速原型模型等；演化模型是對原型模型的進一步改進，其實現(xiàn)類型又包括增量模型、噴泉模型、迭代模型、螺旋模型、雙螺旋模型、混合模型、智能模型等。
大多數(shù)項目評估工作是根據(jù)項目前(立項階段)、中(實施階段)、后(驗收及運維)的不同階段要求，采用不同的評估方法和過程模型，開展評估工作。本文以某覆蓋全國的大型信息系統(tǒng)建設為背景，把項目評估運用在立項階段和實施階段，取得了良好的效果。
1 立項階段的項目評估工作
項目立項論證評估工作屬于項目前評估，采用基于內容的評估方法和基于價值的評估方法，對信息化建設項目的必要性、技術可行性、經(jīng)濟合理性、環(huán)境可行性、運行條件可行性等方面進行全面系統(tǒng)的分析與評價。
根據(jù)內容和基于價值的評估方法，主要對本項目中的各個關鍵要素進行評估，其中包括目標、需求、方案、途徑、經(jīng)費、質量、計劃、風險和成果等，具體采用以下手段：
第一、建立專家知識庫，召開專家研討會和評審會。
在本項目立項論證階段，項目建設單位建立了專家知識庫，邀請軍內外不同領域的專家，形成專家組，根據(jù)本項目的實際需求，對不同類型的立項論證方案進行審核把關，查找立項論證方案中的不足之處。在項目初期，由于經(jīng)驗不足，提交的立項論證方案大都缺少詳細的需求分析、采用的關鍵技術描述不清楚、缺少質量控制和建后的效益分析等關鍵環(huán)節(jié)內容，同時也沒有比較嚴謹?shù)慕?jīng)費預算。通過與專家當面溝通，召開研討會等形式，最終形成了內容合理、可操作性強及經(jīng)費預算嚴謹?shù)牧㈨椪撟C方案。
第二、采用基于價值的評估方法，審查預算經(jīng)費
專家組通過深入了解本項目的建設需求，在保持原有總體建設目標不變的前提下，著眼本次信息化建設的中心任務，通過采取盡量利用已有資源、適當壓縮了硬件設備的檔次和項目規(guī)模、多任務并行實施以縮短工期等方法，使立項論證方案總概算縮小了原來的一半以上，有效節(jié)約了國家資金。
2 實施階段的項目評估工作
結合本信息化建設項目實施周期長(五年)的特點，提出進行項目年度評估，這也是首次對實施項目中評估的一種嘗試。項目年度評估工作以價值評估方法為主，其它評估方法為輔，通過編制年度評估報告，重點對目標實現(xiàn)、技術方案、計劃執(zhí)行、經(jīng)費使用等給出評估結論，具體評估過程如下：
第一、分析年度建設目標的合理性
年度建設目標是一年建設工作的指引，只有首先明確目標，才能知道朝那個方向前進。同時，如果年度建設目標設定的有偏差，也必然導致年度建設工作出現(xiàn)重點偏差，所以首先明確年度建設目標的合理性，才能評估一年工作的合理性，并為后續(xù)的任務完成情況、經(jīng)濟指標分析等打下良好的基礎。
第二、分析年度技術方案的合理性和可行性
在項目年度評估時，要對年度技術方案的合理性和可行性進行評估，主要從以下2個方面進行考查：
A、符合性?？茨甓燃夹g方案中的年度建設計劃安排是否符合年度建設目標要求；
B、完整性。主要看三個方面：一是對總體架構、功能性能指標、分部接口關系、系統(tǒng)配置表等是否描述清楚；二是對項目實施過程中的計劃管理、技術管理、過程管理、信息管理、經(jīng)費管理等是否描述清楚；三是年度建設成果可量化、可考核。
第三、分析年度建設計劃完成情況
在年度建設計劃完成情況評估方面，主要查看年初制定的建設計劃是否完成，并按照按計劃完成、基本完成、未完成、提前唐動等幾類對項目完成情況進行分析，從而為制定下年度建設計劃打下基礎。
第四、分析年度經(jīng)費使用情況
在年度經(jīng)費使用情況評估方面，主要針對年初給定的預算，對各項目的預算、支出、結余情況進行統(tǒng)計，從而得出年度經(jīng)費投入的使用率，為制定下年度預算提出參考。
參考文獻：
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中國建筑工業(yè)出版社
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[6]實用項目管理與圖解清華大學出版社
[7]項目評估清華大學出版社
作者簡介：
一、以效能回應需求，迅速部署抓好落實
2015年底，按照省政府先行探索的要求和市委、市政府“突破園區(qū)、聚力招引”的戰(zhàn)略部署，印發(fā)了《日照市人民政府辦公室關于開展建設項目前置審批區(qū)域化評估評審工作的通知》（日政辦發(fā)〔2015〕43號），全市建設項目前置審批區(qū)域化評估評審工作正式推開。同時，抓住山東省海上糧倉建設戰(zhàn)略機遇，我市規(guī)劃的人工魚礁集中建設區(qū)域迎來了項目建設集中階段，區(qū)域用海集中評估評審也成為回應企業(yè)和群眾熱切期盼、降低制度易成本的迫切需要。市推進政府職能轉變領導小組強化組織領導，要求涉及的各有關部門單位高度重視，加強組織協(xié)調。對建設項目開工前審批涉及的前置性評估評審事項進行了全面清理，沒有法定依據(jù)的，一律不作為行政審批的前置條件；有法定依據(jù)的，實行清單管理，并向社會公開。環(huán)保部門組織審查規(guī)劃環(huán)境影響評價報告，制定項目環(huán)境影響評價名錄，實行告知承諾制；國土資源部門組織審查區(qū)域化地質災害危險性評估報告和區(qū)域化壓覆重要礦產(chǎn)資源評估報告；水利部門組織審查區(qū)域化水土保持方案，地震部門負責委托中介機構對重點建設工程和可能發(fā)生嚴重災害的建設工程進行地震安全性評價，氣象部門組織開展區(qū)域化雷電災害風險評估報告；發(fā)改、經(jīng)信部門對固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估實行告知承諾制；海洋漁業(yè)部門負責對區(qū)域用海和集中用海的統(tǒng)一規(guī)劃和組織評估；政務服務中心管理辦公室負責協(xié)調督促相關職能部門開展評估報告審查、報批等工作。各個方面的舉措環(huán)環(huán)相扣、分工合作、形成了改革的強大合力，確保區(qū)域化評估評審工作取得實效。
二、以區(qū)域化規(guī)模效應打造行政審批“快速車道”
（一）先行先試，突出創(chuàng)新抓好試點。選取日照經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)作為市級試點，率先推進改革。一是堅持科學定位，推進園區(qū)內試點。根據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃和園區(qū)發(fā)展實際，在汽車及零部件產(chǎn)業(yè)園三期和生物醫(yī)藥科技產(chǎn)業(yè)園劃出2000畝地作為試點區(qū)域。據(jù)國家現(xiàn)行法律法規(guī)和區(qū)域功能定位，將項目節(jié)能、水土保持、環(huán)境影響評價、地質災害危險性、雷電災害風險等8個事項，確定為前置性評估評審事項。前置性評估評審事項先以園區(qū)為單位整體預辦，不再讓同一區(qū)域的創(chuàng)業(yè)者、投資者耗時費力重復辦理，將評估評審由“零售”變“批發(fā)”、“賣方市場”為“買方市場”，降低企業(yè)的非生產(chǎn)成本和政府的行政成本。目前，汽配園三期已完成420畝土地的場地平整和水電氣等基礎配套；生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)園推進了500畝土地的場平，啟動了路、水、供熱等基礎配套建設，都具備了項目落地條件。通過區(qū)域化評估評審，變“生地”為“熟地”，使以前的“項目等土地”變成現(xiàn)在的“土地等項目”。二是實行柔性管理，最大限度提高審批效率。在加快推進“串改并”和“模塊化”審批的基礎上，打破建設項目各項前置審批的固有流程，在總體規(guī)劃框架內，確立了“提前+承諾”的評估評審工作框架。“提前”，就是在建設項目進入功能園區(qū)之前，根據(jù)已經(jīng)形成的區(qū)域化評估評審成果，提前建立建設項目前置性評估評審事項控制指標目錄清單?！俺兄Z”，就是在形成園區(qū)控制指標目錄清單的基礎上，對環(huán)境影響評價、固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估兩個事項實行“告知承諾制”，由申請人依據(jù)審批條件書面承諾，并憑承諾書完成其他審批手續(xù)；對其他6個前置審批事項，實行成果共享，無需另行組織編制和評估評審。通過這種“兩提前一承諾”的柔性管理，變“串聯(lián)式”、“單體化”為“并聯(lián)式”、“模塊化”，打破了部門和流程界限，多項審批事項同時受理、同時審批、同時辦結，只需進行一次性集中前置審批，最大限度地縮短建設項目從立項到開工投產(chǎn)的時限，從而節(jié)省企業(yè)的建設周期和成本，加快實現(xiàn)建設項目的規(guī)劃落地、項目落地、開工落地。三是堅持市場運作，推動企業(yè)減費、政府減負。據(jù)測算，創(chuàng)業(yè)者投資一個實體工廠至少要蓋92個公章，繳納53筆費用，涉及23個中介，提供300多份材料，需66個環(huán)節(jié)，耗時2―3年時間，中介服務時間約占項目全部審批服務時間的60%―70%，且存在行業(yè)壟斷、收費高等不規(guī)范問題，影響了項目審批進程，甚至成為影響政府行政效能的障礙。試點單位專門制定了《區(qū)域化評估評審相關費用結算辦法》，加強對中介服務平臺建設和業(yè)務監(jiān)管，通過開發(fā)區(qū)中介庫，由政府向社會公開招標確定了評估機構，并成立了由財政局、紀工委、審計局、檢察院組成的聯(lián)合評審組，與評估機構進行價格商談，確定相關費用，全部手續(xù)統(tǒng)一辦理完畢后，與企業(yè)進行結算。這一做法打破了評估業(yè)務壟斷和霸王條款等“瓶頸”，營造了公平有序的競爭環(huán)境，解決了中介機構編制報告時虛高要價的問題，節(jié)支率達到40%，工業(yè)項目落地時間可節(jié)省6到9個月，為企業(yè)節(jié)約了大量的資金，大幅度縮短了投產(chǎn)周期。
（二）搶抓機遇，突破海上集中評審評估。一是創(chuàng)新實現(xiàn)區(qū)域用海和集中用海的統(tǒng)一規(guī)劃。創(chuàng)新提出區(qū)域用海集中審查審批，對全市近岸適合人工魚礁建設的三大片區(qū)、8468公傾海域進行了統(tǒng)一規(guī)劃，涉及人工魚礁項目上百個。重點打造海洲灣北部集中集約用海片區(qū)，實行整體規(guī)劃、整體環(huán)評、整體論證、分步實施，初步完成《海洲灣北部臨港產(chǎn)業(yè)聚集區(qū)區(qū)域建設用海規(guī)劃》、《石臼灣海洋裝備制造業(yè)聚集區(qū)區(qū)域建設用海規(guī)劃》，并已分別通過省政府審查同意轉報國家海洋局批復。二是創(chuàng)新實現(xiàn)重點建設用海項目集中開展海域使用論證和海洋環(huán)境影響評價。根據(jù)《日照市海洋功能區(qū)劃》和《日照港總體規(guī)劃》，積極爭取上級支持，按照區(qū)域用海集中審查審批的改革要求，石臼港區(qū)南作業(yè)區(qū)鐵路空車牽出線陸域形成工程、嵐山港區(qū)中作業(yè)區(qū)15萬噸級油品碼頭配套工程、嵐山港區(qū)中作業(yè)區(qū)30萬噸級原油碼頭配套罐區(qū)陸域形成工程等6個圍填海項目已經(jīng)納入整體海域使用論證和海洋環(huán)境影響評價的重大項目試點范圍，無需單獨進行使用論證和環(huán)評。據(jù)測算，單個項目節(jié)約資金40-50萬元，節(jié)省審批時間80%以上，為企業(yè)節(jié)省了大量前期資金和辦理流程所花費的時間。近期日照港石臼港區(qū)南作業(yè)區(qū)又有4個重大用海項目提出集中審查辦理的申請，這是對這項創(chuàng)新工作的直接肯定。
（三）“多評合一”，打通服務企業(yè)群眾“最后一公里”。日照市以全面提高行政效能為目標，積極推動并聯(lián)審批改革，開展“跨部門審批、模塊化審批和市區(qū)一體化審批”。在區(qū)域化評審評估中實行企業(yè)投資項目“多評合一”制度已經(jīng)提上日程，實施意見和細則已經(jīng)拿出意見。項目前期推進階段所涉及的節(jié)能評估、環(huán)境影響評價、碳排放影響評估、安全評價、水土保持方案、地質災害危險性評估等技術評估及評估報告將一次報送，進行并聯(lián)審批，統(tǒng)一出具“多評合一”報告，將進一步提升前置審批效率，縮短審批時限，提高辦事企業(yè)和群眾滿意度。
三、以考核問效推進事中事后監(jiān)管
關鍵詞：房地產(chǎn)項目；決策階段；工程造價；造價控制
中圖分類號：TU-9 文獻標識碼：B 文章編號：1009-9166（2011）0020(C)-0178-02
在房地產(chǎn)項目的建設過程中，決策階段處于核心地位，是選擇和決定投資行動方案的過程，也是進一步對擬建項目的必要性和可行性進行技術經(jīng)濟論證的關鍵環(huán)節(jié)，決定著項目能否開工建設。同時，在這個過程中也會根據(jù)房地產(chǎn)項目的需要，對各種不同的建設方案進行技術經(jīng)濟比較，并綜合各方情況最后做出判斷和決定的過程。這也就意味著房地產(chǎn)項目投資決策正確與否，與項目建設的成敗有著直接的影響，與房地產(chǎn)項目造價的高低及投資效果的好壞有著決定性的作用。
一、房地產(chǎn)項目投資決策階段造價管理的幾個階段
要想在房地產(chǎn)項目的決策階段做好造價控制的工作，就必須要先對此階段的程序有充分的了解。一般來說，投資前期建設項目投資決策的程序主要包括以下四個階段：
（一）投資機會研究階段
一般也會把投資機會研究稱為投資機會論證。提出房地產(chǎn)項目投資方向建議，是這一階段的主要任務，也就是在一個確定的地區(qū)和部門內，按照市場需求、自然資源、國家產(chǎn)業(yè)政策和國際貿(mào)易情況，結合實踐調查、預測和分析研究，科學合理的選擇建設項目，以便能夠正確的選擇投資的有利機會。
（二）項目建議書
所謂的項目建議書，其實就是對擬建項目的做一個總體輪廓的設想。當然，這個設想需要結合國民經(jīng)濟和社會發(fā)展長期規(guī)劃、地區(qū)規(guī)劃和行業(yè)規(guī)劃，以及國家產(chǎn)業(yè)政策進行判斷，除此之外還需要在調查研究、市場預測及技術分析等相關實踐活動和數(shù)據(jù)的支持下，從客觀的角度來對項目建設的必要性做出分析，并且能夠通過初步分析，確定項目建設的可能性。
（三）可行性研究階段
通常情況下，我們可以把可行性研究階段分為兩個階段：初步可行性研究階段和詳細可行性研究階段。可行性研究階段的主要任務就是要對擬建項目的市場需求狀況、經(jīng)濟效益、生產(chǎn)條件、協(xié)作條件、建設條件、工藝技術和社會影響以及風險等問題進行調查研究，同時需要根據(jù)相關的規(guī)定進行技術經(jīng)濟論證，最終做出項目是否可行的結論，并且要選擇并推薦優(yōu)化建設方案，以便能夠為項目決策單位提供決策依據(jù)。
（四）項目評估與決策審批階段
這一階段主要是在項目可行性研究報告提出后，由具有一定資質的咨詢評估單位，從技術上、經(jīng)濟上對擬建項目本身及可行性研究報告進行的評估論證。這種評估論證是站在客觀角度，對項目進行分析評價，最后寫出項目評估報告，為決策部門對項目審批決策提供依據(jù)。
二、房地產(chǎn)項目決策階段的造價控制
房地產(chǎn)建設項目投資階段的造價控制，主要從整體上把握項目的投資，分析投資主要影響因素，編制投資估算，對房地產(chǎn)建設項目進行財務評估，對決策階段的不確定因素進行風險管理。
（一）房地產(chǎn)項目決策階段可行性研究的影響因素
通常，對房地產(chǎn)影響的因素有政府的政策因素、環(huán)境因素、經(jīng)濟因素、房地產(chǎn)項目建設等，環(huán)境因素如項目的自然條件、城市的基礎設施條件、周圍的環(huán)境質量等方面直接影響項目開發(fā)投資成本，這些因素的影響結果將會使房地產(chǎn)開發(fā)項目在前期的“三通一平”、配套設施和基礎設施增加費用。
（二）編制投資估算
投資估算是項目決策的重要依據(jù)之一，是項目建議書和可行性報告的重要組成部份，投資估算的準確性影響到可行性研究工作的質量和經(jīng)濟評價結果，對開發(fā)建設項目資金籌措方案也有直接影響。因此，全面準確地估算開發(fā)建設項目的工程造價，提高投資估算的準確性，應認真收集整理各種房地產(chǎn)開發(fā)建設項目竣工決算實際造價資料并加以分析，參照類似工程項目的工程造價指標，了解建設項目所在地政府部門關于工程建設其他費用的費用收費標準。編制投資估算做到工程內容和費用構成齊全，計算合理，不重復計算，不提高或降低估算標準，不漏算、少算。
（三）房地產(chǎn)項目的財務分析
造價控制就是為了更好使用資金，保證財務安全運行。那要很好的控制工程造價，就需要對建設項目財務狀況進行科學合理的分析。對房地產(chǎn)項目的財務分析，就是要在財務效益與費用的估算以及編制財務輔助報表的基礎上，進行財務報表的編制，通過計算財務分析指標，進一步考察和分析項目的盈利能力、償債能力和財務生存能力，最終判斷項目的財務可行性。這是房地產(chǎn)項目投資決策、融資決策以及銀行審貸的前提和基礎。
1、財務分析的內容。一般來說，房地產(chǎn)項目根據(jù)不同決策的需要，在財務分析上分為融資前分析和融資后分析。（1）融資前財務分析。融資前財務分析也就是在考慮融資方案前，建設部門就需要讓財務部門對項目開始進行的財務分析，也就是在忽略債務在融資條件下進行財務分析。一般來說，融資前分析主要是進行盈利能力分析，通常是以動態(tài)分析為主，靜態(tài)分析為輔。（2）融資后財務分析。融資后財務分析一般都是以融資前分析和初步的融資方案為基礎，主要是考察項目在擬定融資條件下的盈利能力、償債能力和財務生存能力，以此來判斷項目方案在融資條件下的可行性。融資后分析的主要作用是比選融資方案，幫助投資者做出融資決策。①盈利能力分析。融資后盈利能力分析主要有兩方面，即動態(tài)分析和靜態(tài)分析。所謂的動態(tài)分析，就是指通過編制項目資本金現(xiàn)金流量表和項目各方現(xiàn)金流量表，來準確的計算出財務內部的收益率、財務凈現(xiàn)值等，進而分析出項目的獲利能力。靜態(tài)分析是指根據(jù)利潤與利潤分配表和現(xiàn)金流量表計算相關盈利能力指標，如項目資本金凈利潤率、總投資收益率等。②償債能力分析。這主要是運用在籌措了債務資金的項目造價管理中。也就是要在造價管理和控制中，重點考察項目能否按期償還借款的能力。并且能夠通過計算利息備付率和償債備付率指標，來最終判斷項目的償債能力。③財務生存能力分析。在房地產(chǎn)項目造價管理中，造價人員需要針對項目運營期間，能否得到足夠的凈現(xiàn)金流量，保證項目能夠持續(xù)生存。這就意味著在財務分析中必須要按照財務計劃現(xiàn)金流量表，綜合考察項目計算期內各年的投資活動、融資活動和經(jīng)營活動所產(chǎn)生的各項現(xiàn)金流入和流出，準確的計算出凈現(xiàn)金流量和累計盈余資金，以便能夠最終確定項目是否有足夠的凈現(xiàn)金流量維持正常運營的能力。
2、財務分析中報表的編制。（1）項目投資現(xiàn)金流量表。在現(xiàn)在市場商品貨幣經(jīng)濟中，所有房地產(chǎn)項目的經(jīng)濟效益和費用，其實都能夠抽象為現(xiàn)金流量系統(tǒng)。在進行現(xiàn)金流量分析的過程中，需要正確識別和選用現(xiàn)金流量。從項目財務分析角度看，在某一時點上流出的項目資金稱為現(xiàn)金流出，記為CO；流入項目的資金稱為現(xiàn)金流人，記為CI。（2）項目資本金現(xiàn)金流量表。項目資本金現(xiàn)金流量表指的是在融資后進行項目盈利能力分析時，所需要編制的現(xiàn)金流量表。其是在擬定的融資方案基礎上進行的息稅后分析，房地產(chǎn)項目權益投資者整體是其觀察角度，主要是考察項目給項目權益投資者帶來的收益水平。
（四）房地產(chǎn)開發(fā)建設項目決策階段的風險管理
決策階段的風險因素包括開發(fā)建設項目的環(huán)境風險、投資估算和資金籌措方面的風險、社會評價方面的風險等。這個階段的風險管理方法主要是辯識風險類別，分析各類別風險可能產(chǎn)生的內容和后果加以分析，制定預防、應對方案，提高開發(fā)建設項目的抗風險能力。
結語：總之，在房地產(chǎn)項目的決策階段，需要造價工程師根據(jù)項目的特點，結合本階段的基本工作流程，在認真分析影響工程造價的基本因素的基礎上，對財務狀況進行有效分析，最終形成一個科學有效的造價控制體系，保證工程的順利進行。
作者單位：廣西中聯(lián)嘉業(yè)房地產(chǎn)投資有限公司
作者簡介：磨英忠，女，壯族，廣西南寧人，大學本科，在房地產(chǎn)開發(fā)公司從事工程造價管理工作，全面負責建設開發(fā)項目工程招投標、工程預結算審核、建設開發(fā)成本控制、成本分析等造價管理工作。
參考文獻：
【關鍵詞】工程項目 后評價 內容
工程項目后評價是以項目前期所確定的目標和各方面的指標與項目實際實施的結果之間的對比為基礎，對項目進行客觀全面的再評價。其評價內容的范圍從單純的以財務指標來評價項目，逐步擴展到包含經(jīng)濟評價、環(huán)境影響評價、社會評價在內的內容。所以，項目后評價的內容體系應包括過程后評價、效益后評價、影響后評價、持續(xù)性評價等單項評價及綜合評價。
一、工程項目的過程后評價
在已有的項目后評價內容中，往往忽略了過程評價或忽略了過程評價中的實施階段和運營階段的評價。其實，項目后評價已經(jīng)從對項目單一的內容評價發(fā)展為對項目全過程的綜合評價，所以對項目進行過程后評價是十分必要的。根據(jù)項目的生命周期理論，工程建設項目自提出項目開始，至項目竣工投產(chǎn)，最終實現(xiàn)項目的目標，大體可以分為三個階段，即項目的策劃階段、項目的實施階段和項目的運營階段，每一階段對項目的實際效益都產(chǎn)生重大的影響。具體分為項目目標的后評價、項目前期工作后評價、項目準備階段后評價、項目實施階段后評價、項目運營階段后評價。將各過程中實際情況與項目可行性研究報告、項目評估報告和項目批復、批準文件的評價進行比較，找出項目進展與立項預測不符值，分析產(chǎn)生偏離的主觀和客觀原因。提出采取措施和對策，保證項目朝預期的方向發(fā)展。
二、工程項目的效益后評價
工程項目的效益后評價是對建成投產(chǎn)后的項目經(jīng)濟效益所進行的再評價，以項目建成投產(chǎn)后的實際經(jīng)濟效益數(shù)據(jù)為基礎，通過實際的經(jīng)濟效益數(shù)據(jù)與可行性研究時所預測的經(jīng)濟效益比較，評價市場預測是否準確，項目投資是否值得，重新預測項目生命周期內各項經(jīng)濟數(shù)據(jù)，計算主要效益指標，并與可行性研究時所預測的相關指標進行對比，定量分析項目目標實現(xiàn)程度和產(chǎn)生偏差原因，從中總結經(jīng)驗教訓，找出改進措施，為提高工程項目實際效益和投資決策水平服務。它包括財務后評價和國民經(jīng)濟后評價
1、財務后評價
財務后評價與前評價中的財務分析基本相同，但是在評價中，采用的數(shù)據(jù)不能簡單地使用實際數(shù)，應將實際數(shù)中包含的物價指數(shù)扣除，使其與前評價中的各項評價指標在評價時點和計算的范圍上都可比。并編制財務效益對比表，如表1。
2、國民經(jīng)濟后評價
國民經(jīng)濟后評價是在項目財務后評價的基礎上進行價格調整，首先編制全部投資效益費用流量表、國內投資效益費用流量表、經(jīng)濟外匯流量表等國民經(jīng)濟后評價的基礎報表，然后計算項目國民經(jīng)濟后評價指標，比較項目國民經(jīng)濟后評價指標與國民經(jīng)濟前評價指標的偏離程度，分析偏差產(chǎn)生的原因，總結工程項目的經(jīng)驗教訓，進一步提高工程項目國民經(jīng)濟效益的對策與建議。并編制工程項目國民經(jīng)濟效益對比表，如表2。
三、工程項目的影響后評價
對于工程項目的影響后評價，主要是站在國家的宏觀立場上，分析項目在經(jīng)濟、環(huán)境、社會方面對其周圍地區(qū)所產(chǎn)生的影響和作用。
1、經(jīng)濟影響后評價
經(jīng)濟影響后評價主要是分析項目對所在地區(qū)、行業(yè)、部門和國家的宏觀經(jīng)濟影響。經(jīng)濟影響后評價要與項目效益評價中的經(jīng)濟分析區(qū)別開，避免重復計算。由于經(jīng)濟影響評價的部分因素難以量化，一般只能做定性分析。如技術進步，即項目對推動人們在生產(chǎn)中使用效率更高的勞動手段、先進的工藝方法，使社會生產(chǎn)力不斷發(fā)展的作用；產(chǎn)業(yè)結構，即項目建成后對國家、地方的生產(chǎn)力布局、結構調整和產(chǎn)業(yè)結構合理化的影響。
2、環(huán)境影響后評價
項目的環(huán)境影響后評價，是對照前評價時批準的《環(huán)境影響報告書》，重新審查項目環(huán)境影響的實際結果。實施環(huán)境影響評價應遵照國家環(huán)保法的規(guī)定，在審核己實施的環(huán)境影響報告和評價環(huán)境影響現(xiàn)狀的同時，對未來進行預測。環(huán)境影響后評價可以分為環(huán)境回顧評價、環(huán)境現(xiàn)狀評價、環(huán)境影響評價和環(huán)境后評價。
3、社會影響后評價
項目的社會影響評價是從項目的角度來分析其影響，是對項目在經(jīng)濟、社會、環(huán)境方面產(chǎn)生的有形的和無形的效益和結果所進行的一種分析。項目的社會影響后評價，內容主要包括就業(yè)影響、地區(qū)收入分配影響、居民的生活條件和生活質量的影響。
四、工程項目持續(xù)性評價
對于工程建設項目而言，持續(xù)性分析有兩層含義。一是項目對自身持續(xù)發(fā)展的影響，二是項目對國家或者地方持續(xù)發(fā)展的影響。項目的持續(xù)性分析是從財務、技術、環(huán)境和管理等方面，分析項目生存和發(fā)展的可能性，研究項目目標和效益能否實現(xiàn)，實現(xiàn)指標的必要條件和風險。持續(xù)性包括環(huán)境功能的持續(xù)性、經(jīng)濟增長的持續(xù)性、項目效果的持續(xù)性和管理機構的持續(xù)性。通過項目的可持續(xù)性分析，得到的結論或者建議，對項目的預測產(chǎn)生影響。如果項目具有可持續(xù)性，可以在原指標體系的基礎上進行預測，否則，就要對影響項目可持續(xù)性因素的分析和評價，找出關鍵性的因素，對項目可持續(xù)性提出的合理化建議。
項目后評價與項目前評估時預測的基本內容和方法論是相同的，都是對項目未來的目標、市場、技術、運營、財務、經(jīng)濟、環(huán)境、社會等各個方面進行全面系統(tǒng)的分析和預測。但是，項目后評價時的預測與前評估時預測又有所不同。后評價是在項目投入運營實施以后所進行的，有關評價內容的各項指標部分或者全部數(shù)據(jù)己成實際數(shù)，所以，此時進行預測比前評估時更為實際和準確。通過項目后評價可以對項目的決策及時進行調整，保證項目朝有利方向發(fā)展。
【參考文獻】
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一、國內外公路建設項目后評價現(xiàn)狀
國外的建設項目后評價工作幾乎與項目前評價同時產(chǎn)生。最早開始與20世紀30年代的美國， 60年代以后廣泛應用于各國和國際金融組織。發(fā)達國家的后評價主要用于評價使用國家預算的國內公共部門大中型投資項日，并有明確的后評價法律依據(jù)、系統(tǒng)的機構和評價程序與方法。國外建設項目后評價多采用有無對比法、前后對比法和邏輯框架法，相應的指標體系也比較健全和完善。
我國高等級公路建設項目后評估的起步工作也是在80年代開始的，在原國家計委的指導下，交通部進行公路建設項目后評價的試點，并在此基礎上于1996年制定了《公路建設項目后評價工作管理辦法》和《公路建設項目后評價報告編制辦法》，詳細規(guī)定了公路建設后評估工作重點、必備條件和組織管理方式及后評估報告的文件格式及內容。這標志著我國公路建設項目的后評估工作已經(jīng)開始進入程序化、規(guī)范化的軌道。但與其它國家比起來還是相對滯后。主要表現(xiàn)在以下幾方面：
1、對公路建設項目后評價方法的創(chuàng)新研究較少，仍使用傳統(tǒng)的有無對比法、前后對比法。
2、在公路建設項目后評價的指標體系上，缺乏統(tǒng)一的可操作標準，影響了公路建設項目后評價的效果；
3、對公路建設項目后評價的內容和程序方面的改進研究較少。
4、我國的路網(wǎng)建設涉及區(qū)域較多、各區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展水平、社會發(fā)展水平和科技發(fā)展水平千差萬別，部分地區(qū)統(tǒng)計資料不完整，使評估測算愈加困難。
這些問題的存在使得現(xiàn)有的指標體系、評價方法、計算方法已無法滿足公路項目后評估工作的需要。本文在現(xiàn)有的 “前后對比法”和“有無評價法” 兩種方法的基礎上，嘗試引入“邏輯框架法”，以健全公路項目后評價方法，對公路建設項目的目標進行全面和系統(tǒng)的評價。
二、我國現(xiàn)階段公路建設項目后評價的常用方法
（一）前后對比法
“前后對比法”是指將公路建設項目前期的可行性研究和評估的預測結論以及技術經(jīng)濟指標與項目實際運營結果及后評價時所作的新的預測進行比較和分析，鑒別實際結果偏離預期結果的程度，用以發(fā)現(xiàn)變化和分析原因，以便為今后加強公路項目前期工作和進一步改進項目管理工作積累經(jīng)驗。
“前后對比法”多運用于公路項目的過程評價，通過對公路建成通車后的有關實際數(shù)據(jù)的觀測調查，對比項目的實際運營情況與前期預測情況差距的大小，并分析其產(chǎn)生的原因，從而為改善運營狀況提出切實可行的對策與措施。過程評價應涵蓋項目建設的各個階段，并能反映各階段主要環(huán)節(jié)的特征。一般包括前期工作情況和評價、項目實施評價（主要包括執(zhí)行情況評價及項目實施結果評價等）、營運情況評價、項目管理、配套及服務設施情況和評價。運用“前后對比法”，通過對全過程各個階段的比較分析，可以尋找到項目效果好壞的原因，指出主觀愿望和客觀實際的差異，總結出項目成敗的經(jīng)驗和教訓，以便使以后項目的實際計劃和目標制定更加切合實際。
（二）有無對比法
“有無對比”是指將公路項目實際發(fā)生的情況與若無該項目時可能發(fā)生的情況進行對比，以度量項目的真實效益、影響和作用。對比的重點是要分清項目的作用和影響，與項目以外因素的作用和影響。這種對比用于項目的效益評價和影響評價，也是后評價方法的一個重要原則。但是，由于公路建設項目實施后的效果不僅僅是項目的效果和作用，還受項目以外多種因素（如國家政策、沿線地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平、社會發(fā)展水平）的影響，所以，簡單的有無對比不能得出真正的效果。
為了客觀、全面地反映公路建設項目的真實效益和影響，我們在前述兩種評價方法的基礎上引進了邏輯框架法，旨在完善公路項目的目標評價。
三、邏輯框架法
“邏輯框架法”（Logical Framework Approach，LFA）是美國國際開發(fā)署（USAID）在1970年所開發(fā)的一種項目設計、計劃和評價工具，主要應用于項目后評價中。“邏輯框架法”是一種概念化論述項目的方法，即用一張簡單的框圖將幾個內容相關、必須同步考慮的動態(tài)因素組合起來，通過分析其相互間的關系來評價項目目標的實現(xiàn)程度及原定決策目標的正確性、合理性和實踐性。
公路建設項目目標評價的主要內容包括總體宏觀目標評價（即項目建成后對沿線及周邊地區(qū)經(jīng)濟、社會發(fā)展以及生態(tài)環(huán)境的總體影響和作用）和對項目原定決策目標的正確性、合理性和實踐性進行分析評價。因此，公路建設項目后評價要對照原定目標的主要指標，檢查項目實際實現(xiàn)的情況和變化，分析發(fā)生改變的原因，以判斷目標的實現(xiàn)程度。對有些原定目標不明確或不符合實際情況、項目實施過程中可能會發(fā)生重大變化的指標，項目后評價要給予重新分析和評價。
我們可以利用LFA的思路和方法，對公路建設項目目標進行系統(tǒng)的分析和評價。
LFA的核心概念是事物之間的因果關系，即：“如果” 提供了某種條件， “那么” 就會產(chǎn)生某種結果。這些條件包括目標內在的影響因素和實現(xiàn)目標所需的。
外部條件。對目標體系而言，包括目標指標、實現(xiàn)目的、實現(xiàn)目標所需的資源投入、預期的效益產(chǎn)出四個層次，從而形成一個LFA的基本模式，如表1所示的4×4的矩陣：
從表1看出，LFA包含四個層次的垂直邏輯關系和水平邏輯關系：
1、垂直邏輯關系 項目管理者聯(lián)盟，項目管理問題。
1）宏觀目標
項目的宏觀目標即宏觀計劃、規(guī)劃、政策和方針等所指向的目標，該目標可通過幾個方面的因素來實現(xiàn)。宏觀目標一般超越了公路項目的范疇，是指國家、地區(qū)、部門或投資組織的整體目標。這個層次目標的確定和指標的選擇一般由國家或行業(yè)部門選定，一般要與國家發(fā)展目標相聯(lián)系，并符合國家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)規(guī)劃等的要求。
2）項目目的
也叫直接目的，是指項目的直接效果，是項目立項的重要依據(jù)，一般應考慮公路項目為受益目標群體帶來的效果，主要是社會和經(jīng)濟方面的成果和作用。這個層次的目標由項目實施機構和獨立的評價機構來確定，目標的實現(xiàn)由項目本身的因素來確定。
3）產(chǎn)出
這里的“產(chǎn)出”是指項目的建設內容。一般要提供可計量的直接結果，要直截了當?shù)刂赋鲰椖克瓿傻膶嶋H工程。在分析中應注意，在產(chǎn)出中公路項目可能提供的一些服務和就業(yè)機會，往往不是產(chǎn)出而是項目的目的或目標。
4）投入和活動
該層次是指項目的實施過程及內容，主要包括資源和時間等的投入。
上述各層次的主要區(qū)別是，項目宏觀目標的實現(xiàn)往往由多個項目的具體目標所構成，而一個具體目標的取得往往需要該項目完成多項具體的投入和產(chǎn)出活動。這樣，四個層次的要素就自下而上構成了三個相互連接的邏輯關系。因此，要應用LFA進行公路項目目標評價，目標體系必須滿足以下要求：
第一級是如果保證一定的資源投入，并加以很好地管理，則預計有怎樣的產(chǎn)出；第二級是如果項目的產(chǎn)出活動能夠順利進行，并確保外部條件能夠落實，則預計能取得怎樣的具體目標；第三級是項目的具體目標對沿線地區(qū)乃至整個國家更高層次宏觀目標的貢獻關聯(lián)性。這種邏輯關系在LFA中稱為“垂直邏輯”，可用來闡述各層次的目標內容及其上下層次間的因果關系，這樣，一個公路項目目標的各種內在邏輯關系可以利用LFA來體現(xiàn)。通過分析目標管理諸多因素之間的邏輯關系，可以實現(xiàn)從設計，實施到最終效果的項目目標的系統(tǒng)評價。
2、水平邏輯關系
水平邏輯分析的目的是通過主要驗證指標和驗證方法來衡量一個項目的資源和成果。與垂直邏輯中的每個層次目標對應，水平邏輯對各層次的結果加以具體說明，由驗證指標、驗證方法和重要的假定條件所構成，形成了LFA的4X4的邏輯框架。
[關鍵詞]工程項目 財務 后評價
工程項目在投資前肯定進行過各種詳盡分析,可隨著市場的變化,項目完工實際開始生產(chǎn)后,許多條件都與當初發(fā)生了巨大的變化。如果利用實際發(fā)生的數(shù)據(jù)進行項目后評估,檢驗一下項目真實的盈利水平,進行項目財務評價,并把評價的結果作為以后該類投資的依據(jù),顯然更具備實際意義。
一、重建設、輕管理,無視后評價現(xiàn)象仍很嚴重
一個完整的項目,應包括前期評估、期中的設計施工和竣工后的后評價三個階段。隨著前評估的大力宣傳,大多數(shù)項目在開工前必須向上級主管部門提供前評估報告,前評估已經(jīng)作為一種制度逐漸固定下來?？稍诤芏喙こ探ㄔO管理人員的心目中,仍只將工程建設作為唯一重視的過程,狠抓建設過程的細節(jié),嚴把工程質量關,等工程項目竣工以后,他們就松了口氣。對項目的前期評估不充分,對項目后評價又因為時間太長而草率了事,認為項目后評價沒有很大意義。
在通信行業(yè),這種重建設、輕管理的現(xiàn)象依然存在。往往每年投入很大,但收入增幅卻沒有相應的提高。公司擁有著優(yōu)質的網(wǎng)絡資源和產(chǎn)品,卻不得不降價被迫參與到市場惡性價格競爭中去,部分項目產(chǎn)生的收入甚至抵不上折舊攤銷,根本無法收回投資。這無論從企業(yè)角度還是國家角度,都是極大地資源浪費。以某市公司某專業(yè)為例,07、08、09三年分別投資26674.43、33468.81和36227.77萬元,其中項目建設周期平均為3個月?？墒杖敕謩e增加為:389.42、-16315.99和-7573.73萬元。巨額的投資,非但沒有促使企業(yè)收入的相應增長,反而出現(xiàn)下滑,這不能不引起管理者的重視,投資前不認真分析市場,不全面進行前評估。投資后又不積極進行財務后評價,不把后評價的結果及時反饋到管理層,重新評價該類項目的投資。想當然地認為只要網(wǎng)絡好、產(chǎn)品好就一定會產(chǎn)生良好的經(jīng)濟效益。忽視了貨幣的時間價值,投資不算經(jīng)濟賬,漠視市場,勢必會被市場所摒棄。
二、后評價的目的和意義
對于通信行業(yè),我們當然要保證建設質量,但是,關鍵是我們需不需要建設,需要哪一類的建設?雖然我們在項目建設前也進行過詳盡的評估,但項目竣工后到底是否符合當初的預期,都需要進行項目后評價。
項目后評價是指對已經(jīng)完成的項目(或規(guī)劃)的目的、執(zhí)行過程、效益、作用和影響所進行的系統(tǒng)的、客觀的分析;通過項目活動實踐的檢驗總結,確定項目預期的目標是否達到,項目或規(guī)劃是否合理有效,項目的主要效益指標是否實現(xiàn);通過分析評價找出成敗的原因,總結經(jīng)驗教訓;并通過及時有效的信息反饋,為未來新項目的決策和提高完善投資決策管理水平提出建議,同時也為后評價項目實施運營中出現(xiàn)的問題提出改進建議,從而達到提高投資效益的目的。
前評估的目的是確定項目是否可以立項,它是站在項目的起點,主要應用預測技術來分析評價項目未來的效益,以確定項目投資是否值得并可行。后評價則是在項目建成之后,總結項目的準備、實施、完工和運營,并通過預測對項目的未來進行新的分析評價,其目的是為了總結經(jīng)驗教訓,為改進決策和管理服務。所以,后評價要同時進行項目的回顧總結和前景預測。前評估的重要判別標準是投資者要求獲得的收益率或基準收益率(社會折現(xiàn)率),而后評價的判別標準則重點是前評估的結論,主要采用對比的方法,這就是后評價與前評估的主要區(qū)別。
后評價位于一個完成項目的末端,同時,后評價又處于一個新項目的開端,即位于項目周期中“承前啟后”的重要位置。從后評價的角度看,它從完成項目周期的各個階段的實踐中分析總結出成功的經(jīng)驗和失誤的教訓,用于指導新項目各階段的工作,但主要是運用于決策階段的實踐。如果說前評估是預測項目是否值得投資的工具,后評價就是驗證投資效果的有力工具。一個項目到底是不是符合投資預期,能否達到優(yōu)質項目,投入后是否能夠“掙到錢”,是否能按時收回投資,必須利用后評價中的各類工具準確計算。
三、后評價中應突出財務評價
后評價項目應對資料進行全面認真地分析,并進行以下問題的分析:
1、總體結果。項目的成功度有多少及其原因?項目的投入與產(chǎn)生的作用是否成正比?項目是否按時并在投資預算內實現(xiàn)了目標?成功和失敗的主要經(jīng)驗是什么?
2、可持續(xù)性。項目在維持長期運營方面是否存在重大問題?
3、方案比選。是否有更好的方案來實現(xiàn)這些成果?
4、經(jīng)驗教訓。項目的經(jīng)驗教訓是什么?對未來規(guī)劃和決策有什么參考意義?
由上可知,后評價中涉及方面眾多,可對于企業(yè)來說,財務評價應是重中之重。雖然通信行業(yè)也承擔著普遍服務的義務,但如果沒有持續(xù)穩(wěn)定的收入和利潤增長作為支撐,普遍服務只能淪為空談。
工程項目財務評價,是根據(jù)國家現(xiàn)行財稅制度和價格體系,分析、計算項目直接發(fā)生的財務效益和費用,編制財務報表,計算評價指標,考察項目的盈利能力、清償能力等財務狀況,據(jù)以判別項目的財務可行性。主要分為財務盈利能力分析、財務清償能力分析和投資項目盈利性分析。通常盈利能力分析的指標有:全部投資回收期、投資利潤率、投資利稅率、資本金利潤率、財務內部收益率和財務凈現(xiàn)值。清償能力分析的指標有:借款償還期、資產(chǎn)負債率、流動比率和速動比率。
對于通信行業(yè),在以上財務評價指標中,盈利性指標至關重要。如果一個項目不能盈利甚至虧損,就應該對這類項目的投資重新考慮,除社會公益性項目外,建設項目的內部收益率應高于或接近行業(yè)平均利潤率。
四、財務評價應注意的問題
1、專業(yè)性和權威性
成立財務評價小組,其成員必須保證專業(yè)性和權威性。專業(yè)性指小組成員來自與投資相關的各個部門,具有各專業(yè)的知識,能夠準確的進行后評價工作。如通信行業(yè)財務項目評價應由財務、審計、網(wǎng)絡、市場、計費甚至設備等部門的參與,才能提供詳盡的后評價數(shù)據(jù)。權威性是指后評價結果應具備一定的約束力,能夠對以后的項目建設起到足夠的影響。對于后評價結果為不成功的項目,除非有充分的理由,后評價小組有權力通過管理層否決后續(xù)同類項目的前評估。所以說,財務后評價小組應能夠影響公司決策層成員。
2、獨立性和公正性
根據(jù)項目后評價的任務和特點,其管理機構必須保證后評價的獨立性和具有反饋功能。公正性標志著后評價及評價者的信譽,避免在發(fā)現(xiàn)問題、分析原因和做結論時避重就輕,做出不客觀的評價。獨立性標志著后評價的合法性,后評價應從項目投資者和受援者或項目業(yè)主以外的第三者的角度出發(fā),獨立地進行,特別要避免項目決策者和管理者自己評價自己的情況發(fā)生。公正性和獨立性應貫穿后評價的全過程。
3、數(shù)據(jù)的準確性
財務后評價必須盡量保證數(shù)據(jù)的準確性,對單個項目進行后評價,應盡量區(qū)分該項目的后續(xù)支出和形成的各類收入,努力減小誤差,以便保證分析的準確性。如對客戶接入項目進行后評價時,應依據(jù)該項目所屬設備實際記錄的收入,和該項目實際發(fā)生的后續(xù)支出作為指標計算采用的數(shù)據(jù)。當計算結果與該類項目盈利水平偏差較大時,應對各類成本深入分析,慎重出具評價報告。如果確實盈利能力下降,應分析是否屬于普遍現(xiàn)象。當認定該類投資利潤率下降后,應及時出具專項調查報告,上報公司管理層。以重新審定是否對該類項目繼續(xù)投資。反之,對于通過后評估發(fā)現(xiàn)盈利能力大幅上升的項目,也應在市場充分分析后積極投入,盡快形成有效資產(chǎn),使公司獲取更多的利潤空間。
4、后評價的反饋性
項目后評價的目的是為改進和完善項目管理提供建議,為投資決策部門提供參考和借鑒。要達到這個目的,只有將后評價的成果和結論進行有效的反饋才能實現(xiàn)。也就是說,沒有反饋機制,后評價的目的就無法實現(xiàn),作用無法發(fā)揮,后評價工作本身也就失去了存在的意義。反饋經(jīng)驗教訓是后評價的主要特點。其作用是:檢驗投資效果,改進投資管理。總結經(jīng)驗教訓,完善項目評估與決策,為將來同類建設項目提供借鑒,提高投資效益。目的是在今后把失誤減少到最低程度。項目后評價小組必須把評價結果提交公司管理層,并對相關部門進行通報,使評價結果公開、透明,有利于確定以后投資方向。
財務評價時間長、跨專業(yè)多、操作難度大,但作用是非常重大的。我們應該堅持不懈地貫徹執(zhí)行財務后評價,及時將評價結果進行反饋,并作為新建項目的投資的參考。完善項目建設的最終環(huán)節(jié),為企業(yè)投資保駕護航。
參考文獻:
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1委托勘察設計任務
當建設單位準備好要建設一項建筑的時候，那么就要開始聯(lián)系勘察設計單位，在對勘察設計單位的選擇上有著比較嚴格的標準，建設單位應該根據(jù)相關的審批單位的文件內容和項目可行性報告等，于勘察設計單位就相關的項目進行研究商討，然后確定委托合同的簽訂，在簽訂合同的時候一定要對雙方的職責進行詳細的說明，任務的委托可以是一次性的全權委托也可以是分階段的進行。建設單位在對勘察設計單位進行選擇的時候，一定要根據(jù)相應的規(guī)范條件進行選擇?？辈煸O計單位一定要具備完備的資質證書，在各方面的資質證書都應該充分具備。建設單位在對其進行委托的時候，要在這些方面進行詳細的調查，看其是否符合相應的條件要求，否則的話是不可以與其進行合作的。
2建設過程中勘察設計工作的組織與控制
建設單位在建設過程中要同勘察設計單位保持經(jīng)常的聯(lián)系，做好工程勘察設計的管理與調控。一般包括：組織協(xié)調勘察與設計單位之間、勘察設計單位與科研機構之間，以及勘察設計單位與設備制造、物資供應、施工、監(jiān)理等單位之間的工作配合；主持研究、討論、評選和確認重大設計方案；督促勘察單位按合同規(guī)定日期交付勘察資料，以滿足設計需要；督促設計單位按合同規(guī)定的進度交付設計文件，滿足建設準備和施工的需要，若發(fā)生問題和矛盾，應及時組織協(xié)商解決；組織、審查和上報設計文件(如初步設計等)，按照規(guī)定程序報請有關部門審查批準，其中施工圖設計文件必須報縣級以上人民政府建設行政主管部門或者其他有關部門審查，未經(jīng)審查批準，不得使用；組織設計、施工單位進行設計交底，會審施工圖紙，重點審查各專業(yè)設計之間是否銜接，圖面是否統(tǒng)一，圖紙是否齊全，審查中發(fā)現(xiàn)的問題，由原設計單位負責解釋或按一定程序進行修改；配合和協(xié)助設計單位處理好施工中的設計問題，包括方案變更、施工圖設計修改、合理化建議和材料代用等，并要保證建設進度和施工的不間斷進行。
3審查設計方案設計方案
在進行初步的定稿以后，是要經(jīng)過很多方面來進行綜合審查的，看其是否符合相關的標準要求。首先設計方案要符合國家在建筑方面的相關規(guī)定，政策的許可和建筑規(guī)范，然后看其是否符合城市的規(guī)劃需求，最后結合當?shù)氐牡刭|條件，周邊的環(huán)境因素等等，在實際上是否符合需求。爭取方案的設計要盡量的滿足社會的發(fā)展要求和城市的美化以及人們的生活要求。只有在以上方面充分的滿足了，才能夠進行下一個環(huán)節(jié)實施。設計方案必須要符合相關的要求才能夠進行下一步的實施，方案的設計要符合相關的可行性的質量要求；在相關的建筑方面是有著一定的技術性的規(guī)范標準的，在這方面必須嚴格的進行控制；對于現(xiàn)場的施工方面，一定要有詳細的規(guī)劃，在施工的過程當中每一個環(huán)節(jié)的設計，施工技術要求，每個步驟當中的人員配置，機器配備，現(xiàn)場的監(jiān)督，實際的地理狀況以及周邊的施工環(huán)境，還有整個工程的造價管理等都要有詳細的方案闡述。
3.1總體方案審點審核設計依據(jù)、設計規(guī)模(對生產(chǎn)性建設項目是指設計年生產(chǎn)能力，對非生產(chǎn)性建設項目是以設計容量表示)、產(chǎn)品方案、工藝流程、項目組成及布局、設備配套、占地面積、建筑面積、建筑造型、協(xié)作條件、環(huán)保措施、防災抗災、建設期限、投資概算等的可靠性、合理性、經(jīng)濟性、先進性和協(xié)調性，判斷其是否滿足決策的質量目標和水平。
3.2專業(yè)設計方案審點審核專業(yè)設計方案的設計參數(shù)、設計標準、設備和結構造型、功能和使用價值等，是否滿足適用、經(jīng)濟、美觀、安全、可靠的要求。設計方案審核要結合投資概算資料進行，要做好技術經(jīng)濟比較和多方案論證，以確保工程質量、投資和計劃進度。
4審核設計
圖紙設計圖紙是設計工作的成果，又是施工的直接依據(jù)。所以，設計階段質量控制最終要體現(xiàn)在設計圖紙的審查上。
5建設工程項目設計階段質量管理和評定的依據(jù)
5.1有關建設工程項目及質量管理方面的法律和法規(guī)：例如有關城市規(guī)劃、建設用地、市政管理、環(huán)境保護、"三廢"治理和建筑工程質量監(jiān)督等法律法規(guī)。
5.2有關工程建設的技術標準。例如各種設計標準和設計參數(shù)的定額指標等。
5.3建設工程項目可行性研究報告、項目評估報告及選址報告。
5.4體現(xiàn)建設單位建設意圖的設計規(guī)劃大綱、設計綱要和設計合同等。
5.5反映項目建設過程中和建成后所需的有關技術、資源、經(jīng)濟和社會協(xié)作等方面的協(xié)議、數(shù)據(jù)和資料。
6設計交底和圖紙會審
6.1目的。進一步提高質量，使施工單位熟悉圖紙，了解工程特點和設計意圖、關鍵部位的質量要求，發(fā)現(xiàn)圖紙錯誤以進行改正。
6.2在圖紙的會審方面要進行全面綜合的考量，首先要確定圖紙的設計內容是否經(jīng)過設計單位的簽署，沒有簽署過的圖紙是不能夠進行施工的；在圖紙的說明方面是否全面，一定要保證圖紙的準確性，全面性，是否還有需要補充的圖紙；在設計中，要考慮到建成后的相關地質條件在防洪抗震，防火安全已經(jīng)環(huán)保衛(wèi)生方面，這些方面都對建筑有著很重要的關系；在圖紙審查上，注意總的平面圖和實際的施工圖是否一致，只有二者保持一致才能夠應用到施工當中；在施工當中是否會有意外的情況發(fā)生，在相關的管道布線和運輸通道上要做到全面安全，為施工的順利進行打下良好的基礎；在施工的材料方面要做好充足的預算，保證在施工的過程中不會出現(xiàn)材料的短缺，如果出現(xiàn)短缺的現(xiàn)象應該如何處理；在造價方面要進行嚴謹?shù)念A決算，保證施工費用的有效管理。
關鍵詞:水利建設;貨幣資金;監(jiān)督管理
水利工程是國家農(nóng)業(yè)發(fā)展的命脈,是國民經(jīng)濟的基礎設施和基礎產(chǎn)業(yè)。在經(jīng)濟發(fā)展過程中,切實加強水利工程建設項目的資金投入并充分發(fā)揮其經(jīng)濟效益,對改善我國農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件,實現(xiàn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化調整和促進國民經(jīng)濟的持續(xù)健康發(fā)展都具有重要的現(xiàn)實意義。因此,水利工程建設單位應克服資金使用過程中的缺陷,全面搞好貨幣資金的管理監(jiān)督,使貨幣資金用到實處,以充分發(fā)揮水利資金的經(jīng)濟效益。
一、水利工程建設單位資金管理中存在的問題
我國從20世紀90年代開始,水利工程建設推行全面預算管理,水利單位的財務管理工作漸變得更加規(guī)范化、秩序化。國家對水利建設單位資金的投入也在不斷增加,水利建設單位的各個項目都能按照水利基本建設的規(guī)范實施,但是水利工程建設單位在資金的籌集,項目資金的預算管理,項目過程中各項資金的實際分配等環(huán)節(jié)都存在漏洞。
(一)水利工程建設單位財務機構設置不合理,財務人員業(yè)務水平低
水利建設單位的施工項目工程一般較大,花費時間長,耗用資本高,因此,想在整個過程中充分利用資金,提高資金的使用效率,就必須加強水利工程建設單位的財務機構和人員設置。但就目前來看,很多單位未按照要求合理配備和使用財務人員,大多是臨時調動,即便有財務人員,也屬于基層財務人員,未經(jīng)過基建財會的專業(yè)培訓,對各項財務標準制度和會計核算方法不熟悉,會計業(yè)務處理不標準,從而使成本費用的歸集和核算不完整,不能為水利資金的安全性提供保證。
(二)水利工程建設單位存在擠占、挪用資金和資金配置不足現(xiàn)象
水利建設單位資金一般由國家撥付,屬于專項資金,專款專用,盡管國家相繼出臺各種加強水利專項資金管理的辦法,但在資金使用上仍然存在擠占、挪用現(xiàn)象。主要表現(xiàn)在:超預算購置與建設工程項目無關的固定資產(chǎn);挪用水利資金發(fā)放獎金補貼;水利建設單位領導出國考察等,均造成了國家水利資金的浪費。水利工程建設單位配置資金不足是目前普遍存在的問題,有些地區(qū)財政資金緊張,自籌資金能力較弱,導致配套資金不到位,從而無力承擔較大的配套資金。同時,由于資金不到位,導致工程質量和進度無法保障,項目計劃規(guī)模和質量下降,投資額度不大,施工條件差,給項目管理帶來困難。
(三)水利工程建設單位資金籌措方式單一
長期以來,我國的水利工程建設項目都是公益的,是由國家或各級政府重點扶持的項目,但隨著我國經(jīng)濟體制的改革,這種以政府為主導的水利單位投資模式將發(fā)生變化,單靠政府撥款已經(jīng)難以滿足大型水利建設的需求,甚至會導致工程質量大,配套設施不前,所以水利建設單位應該充分發(fā)揮自己籌資的積極性,多方面籌集建設資金,不斷注入工程項目中,以保證建設項目的順利完成。
(四)水利工程建設單位缺乏嚴格的內部控制監(jiān)管系統(tǒng)
當前對水利資金的監(jiān)管主要按照“誰撥款誰監(jiān)管”的原則,監(jiān)管部門僅局限在財務部門,各內部機構之間缺乏互相監(jiān)督機制,工作效率低下,尤其是財務部門,往往只注重把撥款關,而忽視資金的實際運作過程,對出現(xiàn)的問題也不能及時發(fā)現(xiàn)和糾正。在項目資金使用方面審批手續(xù)簡單,財務監(jiān)督不到位,以至于出現(xiàn)了挪用移民扶持資金的問題。
(五)水庫移民扶持資金配置不合理
以新疆水庫為例,在水庫移民后期扶持資金的使用過程中,資金配置較不合理,盡管水庫的經(jīng)濟不斷發(fā)展,社會生態(tài)條件得到了一定程度的改善,移民的物質文化水平有所提高,但后期的扶持資金大都用在基礎設施建設方面,而且其中大部分用于對移民干部的培訓上,后期扶持資金在效率領域和公平領域中的配置結構不合理。
(六)水利資金地區(qū)配置失衡
水利資金的配置量應該取決于經(jīng)濟發(fā)展的客觀需要量,盡管我國東、中部地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展速度快,對水利資金的需求量也比西部地區(qū)多,但經(jīng)濟發(fā)展的不協(xié)調與水利資源配置的地區(qū)失衡是相互影響的。也就是說,西部地區(qū)除了經(jīng)濟發(fā)展的其他因素,較東、中部地區(qū)薄弱外,水利發(fā)展的滯后也是阻礙西部地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的重要因素。
二、加強水利工程建設單位資金使用的建議
(一)提高水利工程建設單位財務人員資金管理水平
為避免水利資金使用管理中出現(xiàn)更多問題,水利建設單位應當加快財務機構建設,提高財務人員素質。首先,水利建設單位要建立專門的財務機構,實行集中會計核算的水利財務管理制度,專款專用;其次,要組織財務人員學習各種有關法律制度,提高財務人員對水利單位財務處理的能力,鼓勵財務人員加入水利建設項目的全過程,積極主動參與招標工作,分析和研究合同性質,為履行合同和降低成本打下良好的財務基礎;再次,要加強財務人員的思想政治建設。
(二)健全水利工程建設單位資金使用管理制度
1、資金的審批與撥付制度。水利建設單位應根據(jù)項目計劃安排工程進度,制定資金使用計劃,并對資金到位,項目完工程度等情況進行及時了解,資金的撥付以用款計劃為依據(jù),按工程程序,工程進度和資金預算進行撥款。
2、資金的預算管理制度。在項目開始前,水利建設單位應結合預算管理辦法制定科學合理的預算,組織相關部門對中標項目進行評估,根據(jù)項目評估報告編制項目成本預算和項目預算管理審批制度和經(jīng)費審批程序。
3、資金的授權批準制度。貨幣資金授權批準制度的完善是保證資金安全的重要方面。在資金使用過程中,要明確審批人對資金的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務的權限范圍。審批人應當根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定,在授權范圍內進行審批,不得超越審批權限。
(三)拓寬水利建設工程單位籌資渠道
水利建設單位的籌資方式應該是多方面的。目前來看,有以下幾種籌資方式:各級政府對水利建設項目的財政投入;充分利用水利單位的水土資源及技術設備優(yōu)勢,通過資產(chǎn)重組、租賃、承包等方式盤活存量資產(chǎn)籌集水利資金;對有直接收益的水利項目,可以積極利用社會融資和銀行貸款,能夠利用世行或其他機構的優(yōu)惠貸款是比較好的選擇,通過貸款過程,我們可以吸取一些比較先進的技術和管理經(jīng)驗,培養(yǎng)優(yōu)秀人才促進項目的順利進行,為還貸創(chuàng)造了條件。除此之外,還可以使用國債專項資金和以工代賑資金。水利建設單位要依法理財,將水利資金的效益發(fā)揮到最大化,同時要進一步完善水利資金各流轉環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理機制。
(四)重視對貨幣資金的審計,發(fā)揮審計作用
審計是對水利建設單位資金的外部監(jiān)督,對貨幣資金的審計主要從以下方面入手:
1、審計重點資金。審計人員要加大對中央財政預算安排的國債資金,水利建設資金以及地方配套資金進行審計。
2、審計重點部門。審計人員要對分配水利資金的主管部門進行審計,因為這些部門不僅直接掌管水利專項資金,而且負債項目的計劃、實施、管理、驗收等重要工作。
3、審計重點項目。審計人員應重點審計工程規(guī)模大,資金數(shù)額多,建設周期長的項目。針對審計過程中存在的問題,有關部門應查明原因并追究相關人員的責任,以保證國家的資產(chǎn)完整性。
(五)完善水利資金配置,轉移移民后期扶持資金投向
針對我國的水利建設狀況,要實現(xiàn)水利資金配置的流域結構、地區(qū)結構和項目結構的均衡,就必須做好水利規(guī)劃、設計、論證與立項,以避免水利資金因項目準備不充分而產(chǎn)生的錯誤配置。對扶持資金的投向應注重對移民教育培訓的投入力度。以促進移民收入的增長和區(qū)域經(jīng)濟的發(fā)展。政府要積極幫助移民開發(fā)當?shù)氐霓r(nóng)業(yè)主導產(chǎn)品,把資源優(yōu)勢轉化為商品優(yōu)勢,通過商品這種載體將移民和市場聯(lián)系起來,使移民地區(qū)的勞動力資源得到充分利用,最終使移民在商品經(jīng)濟中得到好處。扶持資金的投向及使用要由移民自己決定,建立移民的自治制度,并由政府部門給予一定的引導。
近年來,隨著我國的經(jīng)濟發(fā)展,水利建設項目越來越多,也越來越大,國家將大量資金投入到關系國計民生的水利建設中。因此,對水利工程建設單位資金的研究是保護國有資產(chǎn)的重要舉措。有關部門應當采取積極措施提高水利資金的使用效率,使其更好地為社會經(jīng)濟發(fā)展服務。
參考文獻:
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