企業現金流管理問題與措施

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現金流是企業“血液”，是企業生存和發展的根本，沒有資金公司的運作將寸步難行，最終走向消亡，現金流管理作為財務管理的重要環節，在財務管理中有舉足輕重的地位。通過加強企業現金流管理,提高資金使用效率，降低企業籌資成本，保證企業基本生存和健康穩定發展，加強企業抗風險的能力，有效提高企業競爭力。

1.現金流及現金流管理的內容

現金流是對公司價值及其運動的整個過程的綜合的、動態的反映。主要記錄的是企業在生產、采購、銷售等經營活動中的現金流動狀況，包括現金的流入與流出。企業現金流入主要包括銷售收回現金和應收賬款回收的現金，現金流出主要包括采購生產物資和存貨、購買固定資產、償還債務本息、支付股利和繳納稅金等，現金流入與流出之差為現金凈流量，是現金流管理的基本內容。現金流管理主要是對企業生產經營各環節現金流從預算、控制、分析角度進行全方位管理，通過采取一系列有效措施，保證企業現金流動性，通過提高企業資金周轉水平，保障企業日常正常運轉。

2.現金流管理存在的問題

2.1企業對現金流管理的認識不夠

企業管理者僅僅重視會計利潤完成情況，導致企業出現利潤目標完成良好，但企業現金凈流量為負數的情況，使企業生產經營面臨資金風險；企業各部門認為現金流管理是財務部門的事，對現金流管理的重視程度不夠，財務部門對現金流的管理也僅限于現金流收支和會計核算，財務管理水平不高。

2.2企業現金流管理戰略高度不夠

企業現金流管理停留于現金預算、日常流量管理、事后分析等一些日常運營管理層面，未上升至戰略管理高度。企業財務戰略作為職能戰略，應與企業總體戰略、經營戰略相匹配，將現金流管理提高至戰略管理高度，在不同經濟周期、企業不同發展階段選擇不同的現金流管理方式配合企業財務戰略實現，方能實現財務戰略與企業其他戰略有效結合。

2.3企業現金流管理水平不高

企業對資金收入、需求預測缺乏前瞻性，企業財務部門與業務部門配合度不高，資金需求計劃流于形式，未能有效做好資金管理，導致企業現金流量不均衡、不穩定，資金余額忽高忽低，使企業面臨資金風險。業務部門對占用企業資金的應收賬款及存貨管理重視程度不夠，未及時回籠資金導致企業產生資金壓力；企業的現金流管理更大程度上依賴于手工管理，未引入有效的信息化管理手段，管理效率低下。

3.提高現金流管理的措施

3.1轉變觀念，提高現金流全員化管理意識

企業應轉變單純追求會計報表利潤的觀念，應同時兼顧會計利潤目標和現金管理，以免誤入利潤增長而現金流無法維持企業發展的誤區；同時企業應加強現金流管理全員化意識，通過學習培訓等方式將現金流管理理念植入企業員工意識，使現金流管理理念深入人心，加強員工對現金流管理的參與程度，提高企業現金流管理水平。

3.2建立以現金流為核心的全面預算管理體系

全面預算管理是一個全員參與、業務全覆蓋、管理流程全跟蹤的綜合性管理體系，建立以現金流為核心的全面預算管理體系，將企業涉及的研發預算、生產預算、采購銷售預算、費用預算、人力資源預算、投融資預算進一步測算現金流入量和流出量，加強現金流計劃管理水平，通過分析預算與實際差異，進一步提高企業資金計劃管理能力。

3.3提高現金流管理的戰略高度

企業財務戰略目標的根本是通過資本的配置與使用實現企業價值的最大化，企業財務戰略是公司戰略目標的核心，資本的配置與使用與現金流息息相關，企業應從戰略高度審視現金流管理，并有效配合企業其他戰略，實現企業價值最大化目標。

3.4全方位、全過程加強企業現金流管理水平

現金流貫穿于企業生產經營各環節，將資金合理安排至企業各采購、生產、銷售各個環節，保證公司資金使用各環節的動態平衡；從預算、控制、分析角度進行全方位提高企業現金流管理水平。合理運用企業商業信用模式，提高公司資金使用效率，降低企業籌資成本；合理估計應收賬款及存貨的資金占用期，最大限度地減少資金占用。合理利用7天通知存款、購買低風險的銀行理財產品，實現閑置資金最大收益化。

3.5借助信息化管理平臺，提升資金管理水平

隨著企業信息化管理水平的提高，充分借助信息化管理手段，開發利用資金管理平臺，將現金流管理納入企業財務信息化管理，實現資金管理數據的共享，實現現金流管理數據的系統預測和分析，減輕工作量，有效節約管理成本，提高企業資金管理水平。結束語綜上所述，現金流管理作為財務管理的重要組成部分，關乎企業的生存發展，通過全方位、全過程、全員化的現金流管理，有利于資金的均衡流動，提高資金的使用效率，為企業提供充足穩定的現金流，獲得更好的經濟效益，實現企業的長期穩定的可持續發展。

參考文獻：

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作者:代云 單位:云南云天化農資連鎖有限公司