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導語：在審計經驗交流材料的撰寫旅程中，學習并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優秀范文，愿這些內容能夠啟發您的創作靈感，引領您探索更多的創作可能。
__省電力公司為了保證“資產經營責任、安全生產責任、黨風廉政建設責任制”的貫徹落實，促進__電力競爭性生存、可持續發展，提高企業效益、社會效益、員工效益，實現“客戶滿意，政府放心”的終極目標，緊緊圍繞“咬定雙滿意，奮力創一流，加速實現兩個帶全局意義的根本性轉變”的工作主線，積極探索構筑“立體、動態、集約、高效”的內部監督體系，實施財務總監、總會計師及財務部門負責人委派制、片區審計工作派出制和監督巡視制度。通過監督管理體制、機制、制度的創新，推動監督運行機制的流程重組、功能再造，確保監督管理的有效和長效，實現生產安全、經濟安全和政治安全。公司現有審計人員93人，其中：本部及派出機構28人，基層單位配備專職審計人員65人，初步形成公司本部、審計工作部、基層內部審計三個層面的內部審計監督體系。
一、完成的主要工作及效果
省公司按照現代企業制度的要求，建立了“立體、動態、集約、高效”的監督體系，實施了財務負責人委派制、片區審計工作派出制和監督巡視組制度。作為監督體系組成部分的內部審計，緊緊圍繞“經濟安全”這個主題，在內部審計體制、機制和管理方面有所創新和突破，先后成立了審計委員會、試行了審計項目經理制、實現了審計工作向職代會報告制度、召開了高規格的審計工作會議等，初步理出了一條適應現代企業制度的內部審計工作思路。2001年，公司系統共完成415個審計項目，完成工程、合同審計簽證778份，查糾違規金額3，594萬元，核減工程造價1．5億元，提出管理建議917條。
一是開展了綜合審計調查工作。審計部門圍繞企業經營者關心的重大問題，選擇專項管理課題，開展了形式多樣的綜合審計調查，為企業經營管理提供了幫助，得到各單位領導和部門的重視。如對火電廠煤耗管理的審計調查，促進了基層單位對入廠煤質量的管理；對大修理費用的審計調查，進一步明確了大修與技改的界限；對結算中心的資金管理審計調查，提出了運用多種財政杠桿盤活存量資金的建議；對多經企業內部業務管理的審計調查，促進了多經企業內部市場的統一和規范管理；對投資管理的審計調查，區分了投資與借款的界限；對科技開發費的審計調查，提出統籌安排、集中開發、推廣應用的意見，有利于克服科技投入的重復、浪費現象。
二是前移審計關口，開展了事前審計。審計部門事前介入管理的作用逐步顯現，并愈來愈得到各單位的重視。在年度會計決算報表報送之前，審計部門能以審計的視角，對經營管理情況進行總結、分析和評價；審計人員還積極參與了物資和工程招投標工作，重要合同沒有內部審計審查，不對外簽約；對基建工程項目，審計部門及時會同有關部門組織進行事前檢查，糾正了一些不規范的行為，起到了積極有效的作用。
三是全面啟動了小型基建工程結算審計。從1998年開始全面啟動了小型基建工程結算審計，由省公司審計部直接審計、組織片區審計、委托中介機構審計的小型基建項目綜合審減率達6％。通過審計，小型基建管理得到加強，使審減率逐年下降，審計效果得到較好體現。
四是開展了任期經濟責任審計。審計部門對經營管理第一責任人組織進行了任期經濟責任審計，在完成離任經濟責任審計的同時加大了屆中經濟責任審計力度，對企業經營管理的薄弱環節和經營管理上不合規的經濟行為及時給予預警；省公司還把內部審計評價融入干部屆中考核工作中，配合人事部門在鑒證、評價領導班子經營能力上發揮了作用，使審計職能得到進一步強化。
五是加強了農網改造工程項目審計。公司審計部組織完成了對全省30個縣電力公司的農網資金使用情況調查，組織完成了421個農網單項工程審計，審減金額1080萬元；及時糾正了農網資金未按規定專款專用以及農網工程物資采購等方面存在的問題。農網審計工作取得的成績，在這次國家審計署統一安排的農網工程審計中，得到了各級審計機關的好評。
六是積極配合監察部門完成對有關經濟案件的查處。公司審計部配合監察部門落實了職工來信來訪反映的個別領導干部經濟問題。通過實事求是、客觀公正地調查落實，有的澄清了問題，解脫并保護了干部，有利于領導更好地開展工作；有的查清了事實，幫助責任人員從思想上認識存在問題的性質，達到了教育干部的目的。
七是審計成果得到有效運用。各片區審計工作部建立了片區各單位的審計電子臺賬，動態分析經濟安全危機點；開展了審計工作回頭看活動，加大審計成果運用檢查力度，組織對1999年以來審計成果運用和落實情況的監督檢查，解決“審用脫節”問題，根除“審而不改，審而無用”現象；省公司還為各單位主要領導建立了電子郵箱聯系制度，審計部門對監督檢查中發現的共性問題通過電子郵箱發送給各單位主要領導，各單位領導對提出的審計意見能給予重視，部分單位還對照電子郵箱中提出的問題，舉一反三、對照自查。
二、采取的主要措施
審計部門圍繞企業的“改革、發展、穩定、管理、服務”的重點，在健全組織、完善制度、改進方法、提高審計成果運用等方面做了大量工作，__電力的審計工作從弱到強，正在發揮越來越重要的作用。
（一）不斷創新，建立了新型審計監督組織形式
省公司按照“有限責任、有人負責、有效制衡”的要求，根據內部審計工作的發展趨勢，在分析了過去聯合審計組織形式利弊的基礎上，為解決審計力量和力度問題，提出了“立體式、集約化”的審計組織體系的思路，實行審計機構派出制，進行垂直管理和領導。通過筆試、面試、考核等層層選拔，選派一批（24人）優秀審計人才到4個片區審計工作部工作，其中總審計師4人（副處級）、正科級審計員7人、副科級審計員13人；審計工作部中審計人員的工資、獎金、津貼、各項社會保險及發生的管理費用由省公司指定單位代辦，費用單列，由省公司統一考慮并列入公司年度財務預算。
其效果主要表現在：監督力度得到加強，監督領域得到擴展，工作效率明顯提高，工作更加貼近被審對象，審計服務得到有效體現。通過片區審計人員的辛勤努力，內部審計組織體系改革的舉措得到了有關單位的充分理解和認可，片區審計開展的工作及取得的成效也得到省公司和片區單位的積極肯定。
（二）加強審計隊伍培訓，建立健全內部審計制度
為使審計人員適應企業經營管理的需要，更好地服務于企業，我們采取多種形式對審計人員進行培訓：一是以審代培，以老帶新。在開展審計項目時組成審計組，在人員組成上有意識地將“新手”與“老手”搭配，讓“新手”在審計實踐中學會審計；二是舉辦專題培訓班。省公司先后舉辦了經濟法規、審計業務、審計計算機應用和工程預決算知識等培訓班，受訓審計人員近400人次；三是送出去培訓。參加國家電力公司、省審計廳、華東審計部舉辦的各種業務培訓150余人次。系統審計人員的整體素質有所提高，隊伍結構正朝多師方向發展。
同時制定了具體的工作制度、規范或辦法，頒布了《內部審計處罰規定》，首次賦予內部審計直接處理、處罰權，對試圖違紀的人起到了威懾作用；出臺了片區審計工作規則及相關管理辦法，各片區審計工作部也陸續出臺了各種內部審計管理標準，完善了審計信息交流網絡，建立了工作部與監督巡視組溝通聯系制度，結合自身實際開展了審計質量控制活動，并建立了審計成果的定期跟蹤制度，初步建立了適應新的組織體系有序運轉的操作平臺。
（三）優化審計業務流程，構筑立體審計監督網絡
作為省公司“立體、動態、集約、高效”監督體系的重要組成部分，完成了審計監督體系的建設，對原有審計業務流程進行了重新整合，構筑新形勢下系統的、分層的審計監督體系。提升了審計監督的功能，圍繞“三項目標”（依法經營、閉環控制、q×p最大化），突出“三項核心業務”（責任審計、制度審計、效益審計），強化“三大功能”（監督、評價和咨詢），明晰“三個層次”（審計部、片區審計工作部、基層內審）的界面，通過制定規范化的審計工作制度、運用現代信息技術和新型的審計組織形式，加大了審計監督的力度，提高了審計工作質量及審計成果的運用。
（四）在審計項目管理中推行項目經理制，使內審主要職能在審計實踐中和諧統一
為了提高審計工作質量，發掘和培養審計骨干，最大限度地調動審計人員的潛能，給審計人員提供一個充分展示自我價值的機會，根據省公司審計體制改革的基本思路，對綜合性審計調查項目逐步實行柔性化管理機制，不再采取指定審計項目實施對象的做法，引入項目競爭機制，通過招標方式擇優選定審計項目負責人。
審計部首次對電力市場開拓暨購銷比價管理調查項目實行公開招標，在審計項目管理中引入招投標制度，通過這種形式，對現有審計資源進行優化配置，選擇最優的審計工作實施方案，選擇最佳的審計項目負責人，從而推動審計工作質量的提高。
三、幾點體會
一是審計干部對審計作用認識的提高是做好審計工作的基礎。廣大審計干部認識到，內部審計不僅是監督，更是一種特殊的企業管理活動，在職能上體現監督與服務的兼容性，即監督下的服務，服務中的監督，是監督與服務的高度統一；審計工作是公司經營管理工作的重要組成部分，是公司內部控制的關鍵環節，必須緊緊圍繞__電力的戰略目標和工作主線，與公司的其他監督一起，把工作重點放在防范企業經營風險上，進一步強化審計監督職能；審計干部還在審計實踐中逐步樹立了“有為才有位”的思想，認識到“正人先要正已”，按照“獨立、客觀、公正、廉潔”的審計行為準則，并不斷在審計實踐中學習和提高自身經營管理水平，通過揭示經營管理中存在的問題，并提出加以改進的措施，實現為企業經營管理服務的目的，進而找準自身的位置。審計干部對審計作用認識的不斷提高，為開展各項審計工作奠定了基礎。
二是各級領導的重視和支持是發揮審計職能作用的關鍵。公司黨組高度重視內部審計工作，劉順達總經理多次強調“三合”（合法、合規、合程序）是立業之本，是企業穩健經營的關鍵，要把監督擺在顯著位置，關鍵是要把“四個凡事”（凡事有章可循、凡事有人監督、凡事有人負責、凡事有據可查）落到實處。有些單位領導還親自布置內部審計的任務并提出具體要求；單位內部重要會議、重大決策請審計人員列席并聽取意見；省公司及部分基層單位成立了以公司總經理為主任，有關領導及主要部門負責人參加的審計委員會；有80％的基層單位實施了審計向職代會報告制度。所有這些，對審計職能的發揮起到了關鍵作用。
三是審計組織體系的建立健全是審計工作有效開展的保障。截止2001年底，基層單位共有21個單位設立了獨立的審計科，其他規模較小的企業均配備了專職審計員；同時借助片區審計、社會審計力量，擴大了審計復蓋面；各電業局審計部門還配備了工程技術人員，開展對工程決算的審計；公司系統共有專職審計人員93人，其中公司本部28人，基層單位65人，為審計工作的開展提供了保障。
四是審計成果的落實和運用是審計工作不斷提高的動力。審計人員認識到審計發現并提出問題不是審計工作的終結，而是審計工作新階段的開始，因此審計不但會提問題，而且能針對存在問題產生的原因，提出從制度上、措施上加以完善和改進的辦法，督促被審單位舉一反三進行整改，促進被審單位樹立依法經營觀念，提高制度化、科學化管理水平，只有這樣，才能真正體現審計監督的價值和意義，才能實現管理的有效和長效。省公司對審計處理意見和決定，建立審計意見執行情況臺賬，進行跟蹤監督或后續審計；對審計委員會決定的落實情況列入了下次會議議程；在干部任用上，人事部門注意吸收審計部門的意見；在公司系統雙文明先進單位評比中，審計占有重要一票，較好地克服了“審而無用、審而不改、審而不究”的問題，大大鼓舞了審計人員的工作積極性，促進了審計工作質量的提高，成為推動審計工作不斷發展的動力。
關鍵詞：基層審計；信息化
1 影響基層審計機關審計信息化建設的因素
（1）思想認識不到位，對推進審計信息化發展的重要性缺乏清晰認識
一些基層審計機關觀念滯后，對推進審計信息化建設不主動、不積極，缺乏自我探索、創新精神，加之客觀上基層審計機關審計項目任務較重，計算機審計起步階段的難度較大，于是產生畏難情緒，認為傳統的審計方式、方法來得更快，便放棄了對計算機審計的學習和探索，影響了審計信息化的強力推進。
（2）審計隊伍建設和審計干部業務能力與信息化發展要求不匹配
基層審計機關人員結構不盡合理，有的隊伍老化問題較突出，既懂財務又懂計算機等專業的審計人員較少。由于知識結構上的欠缺，他們很難提出符合信息化規律的審計需求，將傳統的審計技術方法轉換為計算機可以操作的語言還需要一個磨合的過程。
（3）審計信息化水平受被審計單位信息化水平制約
審計信息化水平不僅取決于審計人員自身素質，被審計單位的信息化水平也是個不能忽略的因素。在審計實踐中，往往遇到一些信息化建設滯后的部門和單位，根本就沒有使用電子軟件。一些被審計單位的軟件本身存在缺陷，或使用過程中操作不規范，導致電子數據殘缺不全，存在大量的冗余、缺失、錯誤等，還有的單位對軟件未及時進行升級，給項目前期的數據采集帶來了極大的困難。
（4）數據采集和篩選、查詢、分析等是困擾基層審計機關的突出難點
如今的財務軟件和業務軟件種類較多，并不斷升級和更新，軟件使用的計算機語言和數據庫也各不相同，這給基層審計機關帶來了很大的挑戰。一方面，基層審計機關的計算機專業人員普遍很少，有的根本沒有這方面的專業人員，雖然上級審計機關加大了計算機知識培訓力度，但要在短期內掌握不同數據的采集方法和技術，并有效進行篩選、查詢和分析是很難實現的。另一方面，要借助審計機關以外的計算機審計力量也是有限的，對電子數據的篩選、分析等數據利用需要具有相關的財務、審計知識和審計經驗，需要將相關知識進行有效融合。
2 基層審計機關推進審計信息化建設的應對措施
（1）正確認識，積極對待
基層審計機關應充分認識到審計信息化發展的長期效果和必然勢，認識到其長期性和復雜性，主動適應信息化環境下開展審計工作的要求，積極探索創新審計信息化持續發展的制度建設、組織方式和技術手段，克服畏難情緒和觀望思想，不能因起步階段難度較大、短期內效果不明顯而停滯不前。
（2）培養適應信息化發展水平的審計干部隊伍
a.爭取信息技術人才引進。即爭取政策，筑巢引鳳，把技術精湛、熱愛審計事業的信息技術人才充實到審計機關中來，并努力營造一個適合技術人員發展的空間，保證信息技術人才進得來、留得住、用得好、有發展。
b.狠抓人才培訓。一要提高培訓的針對性、實效性和實踐性，做到需要什么、學什么，力爭做到學習與實踐相結合，以實際工作需求為中心，提高培訓實效。二要突出重點，培養骨干，以點帶面。重點是通過中高級計算機培訓，加強審計業務骨干的實際操作能力，將審計業務骨干逐步培養和鍛煉成為推進計算機審計的“排頭兵”。三是抽調一批計算機基礎較好的審計人員參與上級機關工作中一些較好利用計算機審計的項目。通過實際工作的歷練，為基層培養一批計算機審計的骨干力量。
（3）著眼現實需求，深化應用
a.集中力量著力推廣計算機技術在審計工作中的廣泛應用。充分運用計算機信息技術在審計計劃管理、審計項目質量復核、行政辦公無紙化等方面的運用，加強對審計資料的歸集、管理，提高審計檔案利用價值，發揮“死材料”在現實工作的作用。
b.加大力度建設本級基礎性審計資源數據庫和審計對象信息化數據庫。盡快建立被審計對象基本資料數據庫、信息化數據庫、財務業務電子數據庫，審計資料數據庫，財經審計法規數據庫，審計專家經驗數據庫等基礎性數據庫，以各類審計平臺軟件為基礎，積極探索專家經驗，努力開發審計小軟件和小模塊，建立具體業務審計模型，豐富審計應用資料，有效提高數據處理能力。
（4）突出重點，攻破數據采集難點
a.突出重點。突出計算機審計在重點行業、系統和部門審計中的運用，如醫院、社保、醫保、民政等業務數據量較大的系統和部門。此外，基層審計機關在年初確定好審計項目任務后，應對被審計單位的信息化情況進行充分的審計調查，根據項目需要確定運用計算機開展審計的重點項目，并將其合理地安排到各業務科室或審計組。
b.集中力量攻破數據采集難點。基層審計機關在摸清管轄范圍內審計對象信息化現狀的基礎上，將其進行分析、歸類，并集中本機關計算機審計人員力量，對不同類型的財務軟件、業務軟件的采集逐個予以突破，必要時請上級審計機關計算機專業人員予以指導，有條件的還可以聘請外部計算機專業人員參與。同時，上級審計機關要對不斷升級、更新的常用軟件，及時向基層審計機關下發其采集方法和技術，并多進行業務指導，定期舉辦經驗交流會。
（5）積極探索審計組織模式，規范計算機審計操作程序，防范審計風險
a.優化審計組人員構成，強化項目組織管理。將審計機關內部有機整合，發揮各專業人員的優勢，實現審計業務骨干和計算機骨干的有效結合，并充分利用信息平臺加強審計組的內部交流、各審計組之間的交流、審計現場與審計機關的交流，充分挖掘、分析和利用審計數據。
b.規范操作程序，防范審計風險。應對計算機信息系統及電子數據可靠性的評價、內部控制的評價、計算機審計過程、相關審計技術及審計證據收集、計算機審計應遵循的法律法規等方面做出規范。審計過程中要詳細記錄電子數據采集、轉換、清理和分析過程，盡量避免僅依靠電子數據分析得出審計結論，注意防范獲取的原始電子數據不真實、不完整的風險，電子數據轉換和清理過程中產生數據丟失、出現錯誤的風險，計算分析過程中發生邏輯錯誤的風險和審計證據不足等風險。
參考文獻
隨著社會主義市場經濟的發展和人民生活水平的提高，人民群眾對醫療服務的需求越來越大；來醫院就診的患者在不斷地增加，醫院也在基礎設施投入上狠下功夫，醫院硬件條件得到了很大的改善。醫院基本建設的加快一方面促進了醫療事業的發展，另一方面在基建、維修工程預決算審計中暴露出來的問題也日益突出。因此，醫院基建工程審計就變得十分重要。如何提高建設資金投資效益，維護醫院利益，保證國有資產的保值增值，就成了醫院審計部門義不容辭的責任。本文就醫院基建工程審計中存在的問題及改進的辦法談幾點看法。
一、醫院審計中存在的主要問題
（一）審計人員配置不合理
單位領導不重視內審工作，內審機構不健全，人員配置不合理。有的將紀檢、監察、審計放一個部門辦公，還有的雖然設立了工程審計崗，但不是專業工程審計人員，有的即使是配備了專業工程審計人員，但人員配置不是根據工作任務、工作量而定的，隨意配置1-2人，導致從事工程審計的人員數量少與工程審計任務繁重的矛盾日益突出，造成工程審計人員長期超負荷工作，嚴重影響了工程審計的效果。
（二）審計職責不清
審計是由專職機構和人員對被審計單位的財政、財務收支及其他經濟活動的真實性、合法性和效益性進行審查和評價的獨立的經濟監督活動。審計的基本職能是監督，而且是經濟監督，是以第三者身份所實施的監督。目前，許多醫院管基建維修的科室沒有配專門的基建預決算員，只知道讓基建隊人員施工，不要求對方做預算圖和造價預算，協商項目也不與對方談價，僅僅是在結算時核對一下工程量，根本就不知道套定額，最后談價和套定額的任務就落到了審計部門身上，審計部門變成了既是執行者，又是監督者，導致職責不清，容易引起腐敗現象的發生。
（三）聘請的會計師事務所審計質量不高
按照審計法的相關規定，基建項目達到一定的金額就必須請社會中介機構進行審計。在委托社會中介機構開展審計工作中，往往會存在一些問題，而醫院卻無法進行有效地監督管理。一是在實施審計過程中，受托社會中介機構串通被審計人或單位，泄露與被審計項目有關的秘密，嚴重違反了職業道德，給醫院造成經濟損失。二是對有損害于醫院經濟利益，爭議較大的方面，不經院方代表到場，私自拍板定案。三是在套用定額和材料價格上不從實際出發，工作不認真負責，不到施工現場查看所用材料和不核實工程量，以致于核減幅度比較少，醫院基建開支顯著增加。
（四）審計監督工作滯后
當前醫院基建項目審計工作主要是對項目完工后進行的決算審計，無法對基建工程進行全過程的監督，特別是基建維修項目，審計部門根本就無法掌握情況，管基建維修的科室不及時整理送審資料，有的維修項目已維修了好幾年還沒有結賬，甚至維修項目已拆除還沒結賬，以致于維修項目中的許多內容無法核實，建設過程中存在的問題無法及時發現，審計監督根本就到不了位。
（五）審計工作方法落后
許多單位領導沒有信息化管理意識，不愿意投入更多的經費在審計工作上，有的審計科電腦都沒有，即便有電腦也沒有配備基建審計軟件，審計還是采用手工方法進行核對，這樣不僅工作量大，而且數字核對不準，效率低下，嚴重影響了審計工作的開展。有的單位由于缺乏專業審計人員，根本就不進行審計，直接根據施工方的送審價進行打折，造成送審方虛報送審價。
二、加強醫院基建工程審計工作的途徑
（一）加強內審機構建設，把好人員進入關
組織機構健全和人員到位是開展審計工作的前提條件。一是配備合理人才隊伍，基建工程預決算是一項專業性很強的工作，承擔基建審計的人員應具備財務會計、審計、基本建設預決算、經濟、法律等多種專業知識。要嚴格按照《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》和《衛生系統內部審計工作規定》的要求，配備一定數量的工程專業技術人員。二是加強人員職業道德教育。要抓好審計工作，審計人員自身的素質是很重要。因基建工程審計質量的好壞會直接影響到醫院的經濟利益，而審計人員具有良好職業道德是做好審計工作的關鍵。審計人員在審計工作中要經常與施工單位打交道，而基建老板錢物的誘惑，是滋生腐敗的必然因素，所以切實要將那些政治強、業務精、紀律嚴、作風正、群眾公認的好干部充實到審計崗位上來是必要性的。同時要利用各種形式對審計人員進行教育，進一步提高審計人員自身政治覺悟和業務水平，以適應醫院發展和審計工作的需要，要讓審計人員自覺地加強學習，搞好自身建設，樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀。三是積極組織學習交流活動，學習兄弟單位先進經驗，積極參與系統內的經驗交流和理論研究，多與會計事務所保持聯系，積極參加省審計廳內審協會舉辦的內審人員繼續教育學習。只有通過學習交流，才能開闊審計視野，了解當前審計的新動向，適應新形勢下的審計工作。
（二）加強內部管理，把好制度建設關
制度的建設是抓好內部管理的一個重要環節，也是規范個人行為的必要手段。要進一步完善基建工程審計的工作制度。根據相關的審計法規，結合本院的工作實際，完善和制定出切實可行的基建審計工作的規章制度，明確各自的工作職責、工作程序，做到用制度管權、用制度管事、用制度管人，使審計人員能夠做到有法可依，有章可循。如：我院始終把規章制度建設作為審計工作的一項重要內容。根據上級審計機關有關文件精神，先后出臺了《省腦科醫院內部審計暫行規定》、《〈省腦科醫院審計暫行規定〉實施細則》、《省腦科醫院基建與修繕工程項目審計實施辦法》、《省腦科醫院關于基建工程簽證變更辦法》等文件，制定了財務審計、經濟責任審計、基建、修繕工程項目審計以及審計人員職業道德準則、各類人員崗位責任制、審計文件歸檔辦法等規章制度。為了進一步規范審計程序，還制訂了《省腦科醫院基建、修繕工程審計流程圖》，使審計工作流程一目了然、步驟規范嚴謹，為審計工作的程序化、規范化提供了依據。各項制度建立之后，每項工作、每次具體的審計業務都嚴格按制度和程序辦理，使整個工作逐漸步入規范化的軌道。
（三）加強委托管理，把好審計事務所進入關
選擇好的社會中介機構是搞好醫院基建審計的一個關鍵環節。一是選擇社會中介機構要采取招標制。首先組織人員對幾家社會中介機構進行考察，然后要求考察對象遞交書面材料，再請相關人員根據造價咨詢服務機構的資質、業績、內控制度、選派的注冊造價師的綜合素質和社會信譽度等情況進行考評確定。實踐證明：聘請好的社會中介機構與差的社會中介機構對同一項目進行審計，項目的結論審減金額相差幾十萬。因此，在進行委托審計時，選擇好的社會中介機構和注冊造價師是加強委托審計監控的前提條件。二是加強對社會中介機構終審結論的管理。社會中介機構完成審計后，要出具工程造價定案表、結算書，交給委托醫院，然后由醫院內審人員或另聘請一名執業水平較高的注冊造價師抽查復核；復核無誤后，再由醫院相關職能部門、施工單位簽字蓋章認可；最后由社會中介機構出具正式的審計報告書。三是要與社會中介機構簽訂廉潔服務承諾書。為確保審計結果的公正性、真實性、合法性，醫院與社會中介機構簽訂委托協議時，要在協議中明確醫院有權對有異議的受托審計項目選擇第二社會中介機構進行復審，同時與其簽訂廉潔服務承諾書，發現其與施工方在審計過程中有不廉潔行為的，醫院將有權對其進行經濟處罰。對如復審審減額超過20%者，除了解除與第一受托社會審計機構的合作，還應依法追究其相應責任，賠償由此給醫院造成的經濟損失。
（四）加強審計監督，把好審計質量關
各位領導，同志們
根據會議安排，我就XXX小學食堂管理作如下交流發言：
一、基本情況
我校食堂本學期有1800多名師生就餐，現有粗加工間2間、精加工間2間、凈菜間2間、儲藏間1間，就餐間1200平方米，配備有管理人員辦公室、監控室、更衣室等，食堂管理人員2人，工作人員11人，食堂軟、硬件條件較好。
二、主要做法
（一）提高認識，健全機構，完善制度。學校食品安全工作事關學生的身體健康和生命安全，學校高度重視食品安全工作。一是成立以校長為組長的食品安全管理工作領導小組，建立食堂管理機構網絡圖，工會主席全面負責食堂食品安全管理檢查工作，總務主任具體抓食品安全日常檢查監督工作。二是建立食品安全監管體系，分工明確、責任到人，層層簽訂食品安全責任書，校長對食堂管理負全面管理責任，分管領導負主要管理責任，食堂管理員對食堂管理負有直接管理責任。三是建立健全《食堂原輔材料采購制度》、《食品進貨驗收制度》、《索證索票制度》、《餐具、用具清洗消毒保潔制度》、《食品留樣制度》等20項管理規章制度，落實崗位職責，保證食堂管理工作有章可循、有責必究。
（二）完善設備，規范流程，全面提升。一是按照食品安全和消防安全的要求，設置操作間、粗加工間、精加工間、洗碗間、消毒間、更衣室、食品安全辦公室，配備標準的洗菜池、浸泡池、洗手消毒池、拖把池等，整體布局科學合理，流程規范，功能齊全。二是在設備設施下功夫，本學期師生就餐人數增加了一千多人，學校投入近10萬元對就餐間改造，擴大就餐間面積、添置就餐桌、餐具；投入4萬多元購置兩個蒸飯箱、一個大型消毒柜、一臺大型灶具和多個儲物架，做到餐廚用具衛生、干凈。
（三）管理細化、嚴把質量關。食堂原材料的采購驗收是食堂管理的重中之重。一是在供應商選定上進行資格審計、集中招標、實地考察等形式確定，與供應商簽訂供貨合同并保證食品衛生質量，索取并留存供貨商許可證、營業執照的復印件等資質證明。二是實行食品采購索證索票、專人驗收及臺賬記錄等制度，學校安排專職人員負責此項工作。臺賬主要記錄進貨時間、食品名稱規格、數量、生產廠家、生產日期或批號、供貨商及其聯系方式等內容；冷凍食品、糧油制品、調味品等小包裝食品單獨記錄并留存外包裝標識；肉類、家禽類要有檢疫檢驗合格證，食用油、調味品有合格證等；采購發票、收據、供貨清單、合格證等食品索證索票有關資料，按品種、進貨時間先后次序有序整理歸檔，妥善保存、備查，以滿足食品溯源。三是學校每天安排一名老師和食堂廚師共同對當天供貨商提供的食材現場驗收，驗收合格后報食品安全管理員審批放行后，方可進入食品加工程序。
一、進一步加強公共資源交易活動的監管
（一）明確相關監管部門的工作職責
縣公共資源交易管理辦公室（簡稱縣公管辦）負責全縣公共資源交易管理工作和公共資源交易活動的日常監管，依法查處公共資源交易活動中的違法違規行為。縣公共資源交易中心負責為全縣各類公共資源交易活動提供集中統一的規范服務。
縣公管辦除做好公共資源交易日常監管工作外，每年需對全縣各部門、鎮區、街道的招標采購工作進行一次以上全面專項檢查，平時進行不定期專項巡查，對檢查中發現的問題，督促落實整改，并依據國家相關法律法規進行處理，檢查情況在全縣范圍內進行通報；對存在的突出問題要提交聯席會議研究處理，對嚴重違法違紀的案件線索，要及時移交公安、紀檢監察或檢察機關查處。
縣監察局負責對業務主管部門履行監管職責情況實施效能監察，每季度通報一次監管情況；對各部門提供的違紀違規線索進行調查處理。
縣檢察院負責對移交的職務犯罪案件線索進行調查處理。
縣公安局負責對公共資源交易中發現的圍標串標、弄虛作假騙取中標、違法轉包分包等線索進行偵查。
縣住建局、水務局、交運局等行業主管部門負責對其職責范圍內的項目進行監管，加強信用平臺建設，完善建立誠信守法評價體系和不良行為記錄公開機制，定期公布履約情況和不良行為記錄。
縣審計局負責對國有資金公共資源交易項目進行審計，審計的重點包括合同主要條款是否與招標公告、招標文件一致、資金撥付是否符合合同規定、工程量變更是否符合規定程序等，審計結論及時告知相關監管部門。
（二）實行聯席會議制度
聯席會議的組成。聯席會議由縣公管辦、發改委、監察局、檢察院、公安局、住建局、水務局、交運局、財政局、審計局、國資辦等監管部門分管負責人組成。必要時，可邀請其他有關部門參加。
聯席會議的召開。聯席會議由縣政府辦分管主任牽頭，原則上每季度召開一次，遇到緊急事務可隨時召開。
聯席會議的議題。一是各部門匯報交流監管工作信息，要形成書面交流匯報材料，包括監管工作情況、經驗交流、存在問題、應對措施和工作建議、意見；二是對相關重大問題進行決策，包括決定行政處罰、限制投標、開放綠色通道等；三是研究布置下階段監管工作。
（三）健全信息公開公示制度
縣公管辦負責對各部門提供的項目監管信息進行統一收集、管理和運用。一是建立公開公示平臺。利用“中國”門戶網站“工程建設領域項目信息和信用信息公開共享專欄”和縣公共資源交易網站“信用專欄”、“曝光臺”作為我縣統一公開公示平臺。二是及時上傳監管信息。縣各行政監管部門對其監管范圍內的相關信息要及時錄入和上傳，其范圍包括：在我縣范圍內從事經營服務活動的施工企業、勘察設計單位、質量檢測單位和監理單位以及招標機構、評標專家等；其內容包括：企業信息、個人信息（包括建造師、小型項目管理師、監理工程師、造價師和招標師等）、項目業績、獲獎情況、不良行為記錄、違法違規情況等。三是監管信息的管理和運用。縣公管辦要根據各行政監管部門上傳的信息進行認真梳理和分析，并與公共資源交易掛鉤，作為評標時資格審查和業績評分的重要依據，凡符合國家相關法律法規規定屬于不良行為的情形一律在建設工程招標網上予以公開曝光。
二、調整招標采購進場規模標準
國有資金占控股或者主導地位的工程類50萬元以上、采購類20萬元以上、服務類20萬元以上項目須進場進行公開招標采購，規模以下的項目由招標采購人自行組織招標采購。
三、進一步提升效能，設置特事特辦綠色通道
（一）實行“容缺預招標”，縮短招標前期準備時間
凡是政府投資的重點工程、民生實事工程、公共事業項目，因時間緊、任務重，可在具備建設資金、立項手續、施工圖技術性審查初步意見這三項基本條件的情況下，先行受理進入招標采購程序，待簽發中標通知書時，再補齊其他相關手續。
（二）建立政府應急工程預選承包商制度
開通政府應急工程綠色通道，建立政府應急工程預選承包商庫。政府應急工程可直接從政府應急工程預選承包商庫中選定承包人。
政府應急工程的界定。政府應急工程指搶險救災、受自然條件或季節等因素制約，需要立即實施的工程。
辦理流程。政府應急工程預選承包商制度的實施，由招標采購人向縣公管辦書面說明工程的概況、規模、發包方式及其理由等事項，縣公管辦接到材料后按照法定程序處理。
（三）小型特殊工程采用簡易招標采購程序
小型特殊工程的界定。小型特殊工程是指體量小、技術簡單、時間要求急，按法定招標采購程序無法完成項目建設要求，需要提前開標的工程，其具體規模標準為工程類200萬元以下、采購類100萬元以下、服務類50萬元以下的項目。
簡易招標采購程序。招標人根據工程的實際情況，合理確定提前開標的時間，投標報名人必須在購買招標文件時，填寫同意提前開標的承諾，由公管辦審核后，報縣領導批準后方可實施。其他流程與公開招投標程序一致。凡出現一家投標報名人不作出同意提前開標承諾的，縣公共資源交易中心可隨即終止簡易招標采購程序，重新按公開招標采購程序進行。特殊工程招標采購可采用非電子招標方式。
四、嚴格按中標價格組織施工采購
“大學區管理”模式分為“緊湊型”、“松散式”兩種，下面就“松散式”的“大學區管理”以及我們進行的嘗試和探索談談我的體會。
一、 “大學區管理”的四個特點
（一）“大學區管理”巧在因地制宜
“大學區管理”以優質學校帶動薄弱學校，指導和引導薄弱學校的教育教學工作健康發展。從另一角度來講，是薄弱學校根據學校發展需要，因地制宜地學習、汲取優質學校的管理經驗，以彌補薄弱學校管理上的不足，同時發揮薄弱學校自己的長處，在學習中不斷提高。但是，絕對不是在所有的成員學校中，全面“翻版式”的推廣學區長學校的管理模式、管理制度及方法，不是用一所學校的管理制度、方法同化另外幾所學校。因為沒有萬能的管理方法。學校管理必須因地制宜、因時制宜、因人制宜。況且學校不同、生源狀況不同、師資力量不同、教育環境和設施設備條件不同，所以不能照搬另一學校的管理模式。正確的方法是先找出本校工作的主要差距、不足，然后大家一起從優質學校的管理中尋找有益的管理方法，研究具體的對策。同時發揮薄弱學校的優勢，引導外校的管理經驗與本校的管理長處結合，創造性地進行學校管理的探索，以促進成員學校快速發展。
（二）“大學區管理”活動難在“量”的“適度”
大學區教育活動并非越多越好，特別是大型教育教學活動。因為成員學校之間的有一定的距離，領導和老師們過分頻繁地參加各種活動，必然打亂本校的正常教學秩序，老師們就不能安下心來扎扎實實地搞教學。學校的教育教學工作是一項扎實細致的工作，學校的正常教學秩序不宜經常打破。如果大學區的大型活動過多，且老師們全體或者大部分老師調課參加，必然影響本校的教育教學工作。所以，大學區的“活動量”把握適度性原則非常重要。
筆者認為，大學區的大型活動一學期不應該超過兩次，特別還要禁止全學區的老師全體停課參加活動。若要開展全學區老師參加的大型活動，應該放在周末。在周內的大型活動，各學科只能派代表參加。如果需要全校各學科派出代表參加的活動，一學期一般不能超過兩次。大多數活動的開展應該在網上交流，建立各學校處室主任、教研組長和老師之間的內部交流平臺，盡量避免領導和老師奔波于校際之間。否則，看起來活動轟轟烈烈，其實效果并非扎扎實實，不但沒有促進工作，反而影響各校的教育教學工作。
（三）“大學區管理”妙在主抓“重點工作”
學區長學校對成員學校的帶動與引導應該從重點工作開始，有計劃有步驟地開展，分清輕重緩急，而不是事無巨細，全面開花。也不是大學區管理工作越細越好，更不是各項工作齊頭并進，而應該先抓重點工作，突出重點，以點帶面。
影響一個學校發展的重點工作是什么呢？
對于一個學校來說，影響其發展最主要的因素有：學校管理制度和評價體系；教學常規管理和課堂教學效率研究；德育工作管理和班主任工作探索；教師專業化發展和課題研究工作。大學區管理工作應該先從上述重點工作開始，逐步推進，由點到面，最終達到全面帶動，全面發展的水平。
（四）“大學區管理”貴在校長工作主動
所謂貴在校長工作主動，就是學區長學校的校長和成員學校的校長都要積極主動地參與大學區活動，達到“雙主動”的理想狀態。
在“大學區管理”實施的過程中，學區長學校和成員學校都要有積極性。對于學區長學校而言，應該有寬廣的胸懷和無私的胸襟，樂意把自己學校所有的先進管理方法和經驗全部拿出來與成員學校共享。同時全心全意地為成員學校提出有益建議和幫助，且善于發現各成員學校的長處和閃光點。還要有一種平等、民主、學習的態度，而不能以名校自居或者以領導者自居，對成員學校橫加指責。學區長校長要充分調動成員學校校長的積極性、主動性和創造性，要充分相信成員學校的校長，依靠各個校長做好各個學校自己的工作，履行好校長的職責。
對成員學校而言，校長的事業心、責任感和虛心好學的精神更為重要。如果成員學校的校長事業心差，且不虛心好學，那么，該校的工作面貌就無法改變。為了調動成員學校校長的積極性，應該確定每學期召開一次各學校工作改進總結會，制訂出學校工作創新發展評價體系。此體系由大學區內所有學校共同制訂，每學期進行一次評價。
二、我們“大學區管理”的具體實踐
從今年四月份開始，我們基于上述四點思考，開展了以下工作，成員學校的面貌變化比較大，老師收獲也比較多，效果比較顯著。
我們的主要做法是：
（一）主動到各校了解情況，制訂大學區活動計劃
今年四月份，西安市雁塔區管理制度文件下發后，我帶領我校教務處主任、辦公室主任，分別到各成員學校去了解成員學校的情況，征求成員學校校長意見，制訂出大學區活動計劃初稿，然后再召開第一次大學區管理的校長會議，會上討論了大學區活動的內容和活動方式、一學期活動次數以及注意的問題。
（二）“大學區管理”活動的具體內容。
1.學校管理制度及老師考核辦法交流。學校的管理制度和教師的考核評價辦法，對一所學校的管理尤為重要。在這一活動中，我們要求各學校將本校的管理制度、教師考核辦法進行校際之間交流。各學校學習兄弟學校的管理制度及考核辦法，吸取其有益的內容，完善本校的管理制度。這一工作從上學期期末開始到本學期期初結束。
2.教師培訓工作。我們的教師培訓工作以校本培訓、網上交流培訓為主，學校派代表參加大學區培訓為輔。這樣，各校的培訓大家都可以共享，而且不會影響各校的正常教學工作。上學期我們舉行的培訓有：
（1）請市課改辦專家作課改工作報告，在高新三中舉行，成員學校派代表參加。
（2）請陜西省宜川中學原政教主任作“學生自主管理”的報告，我們全程錄像，將其內容上傳至高新三中校園網的“大學區活動專欄”，供成員學校下載觀看，以培訓各校班主任。
（3）上學期高新三中還舉行了教師師德演講活動，講述我們學校和教師身邊發生的故事，內容非常感人，教育意義很大。我們全程錄像，制成光碟，發給各成員學校，由各校選擇觀看。
（4）在暑假期間，各校對老師都進行了培訓，我們把專家所作的培訓報告錄像制成光碟在校際之間進行交流。
3.高效課堂教學研討活動。高效課堂教學研討活動是一項長期工作，這一活動我們主要放在年級組和教研組這一層面進行，注重學科對應、年級對應，注重實效。我們上學期開展了：
（1）初三年級復課研討會。各學校派出初三教師參加高新三中初三復習觀摩教學活動，并請省教科所專家點評分析，最后大家一起研討，參加活動的老師普遍評價很高，效果很好。
（2）由學區長學校及成員學校派出優秀教師，到各校上示范課，大家一起研究點評，互相學習，取長補短。
（3）各教研組自行安排，在不影響正常教學的情況下，到兄弟學校聽課，極大地調動了教研組和學科組積極性。
4.教學常規檢查及交流。本學期，我們組織學校教務主任對每所學校的教務工作和教學常規進行檢查，交流，相互學習，取長補短。最后形成總結材料，以促進各校的教務工作。
5.政教工作計劃交流，組織各校政教主任完成。
6.班主任經驗交流活動。各校自己先組織本校的班主任經驗交流活動，選出優秀班主任，在各校巡回作經驗介紹。
7.小課題研究交流活動。
8.建立考試評價體系（以自我評價為主）。
（1）每學期期末用統一試題考試，然后統計成績下發，各校內部分析，尋找差距，制訂下學期的奮斗目標，大學區不予評價，也不排隊。
（2）每學期，各學校要進行一次大學區工作總結，自己評價一學期來本校工作有何變化、創新，然后大家一起交流共享，以達到相互促進的作用。
上述活動的開展，既抓住了學校管理的主要內容，又不會給老師帶來過重的工作和思想負擔，既能調動大家的積極性，又能穩步促進各校快速發展。
三、對“大學區管理”進一步發展的設想
筆者認為，我們目前所進行的工作，還只是“大學區管理”初始狀態的工作，是對我們現有學校管理機制的改良和改進，要真正實行教育制度的改革，真正達到教育公平化，同時促進各個學校整體優化發展，就必須以大學區管理制為契機，最終促進教育管理機制的徹底改革。改革的思路如下：
（一）真正落實校長負責制
落實校長的負責制，就是落實校長對學校人權和財權的管理制度。其方法是：在大學區管理的促進下，各個學校的辦學水平有一定的提高，在選好校長的前提下，上級行政部門對學校的財務進行預算管理，具體使用由校長支配，每年至少審計一次。在人事管理上，上級領導主要抓人事計劃工作和老師招聘條件的把關工作。學校人事管理由校長負責，同時制訂出校長考評辦法，對校長進行年度考核和任期制的管理。
（二）對教師進行流動性管理
即每個教師在一所學校工作時間為6～10年，工作滿6年后就可以流動，工作10年后必須離開這一學校，校級領導也是如此。離開學校的教師在區內進行競聘上崗，各校校長組織專家團隊按一定程序招聘考核教師，上級行政部門監督。這一方法對每位教師都有壓力，同時也能激勵教師平時加強業務進修和師德修養。
（三）從政策上對偏遠學校和薄弱學校進行傾斜
（一）增強醫院的核心競爭力
我國市場化經營模式已經深入到醫療事業中，醫院生存發展的內外環境發生了重大的變化，醫院在日常經營管理中面臨的挑戰和競爭逐漸擴大，藥物的采購、醫療機械設備的購置和維護、醫療技術的研發等都需要大量的資金支持，財務內控制度在醫院經濟管理中起到重要的監督和管控作用，制定符合醫院自身發展需求的經營戰略，提高醫院的自主運營能力，增強醫院與國內眾多醫療機構競爭的能力，以致同國際醫療機構接軌、競爭，提高對醫療市場的占有率。
（二）提高醫院經營管理效益
醫院財務內控制度是根據自身所處的特定行業和市場環境而建立完善的，具有其自己獨特的、但又類似于企業的財務管理制度，能夠有效的加強醫院財務管理體系的構建，醫院的各項成本預算更加準確、科學，財務成本工作逐步趨向精細化，高效控制醫院成本費用的合理化支出，實現經濟效率最大化的管理目標，為社會醫療患者提供優質的服務。
（三）確保醫院資產安全完整
良好的內控制度能夠有效的監督和控制醫院的資產管理環節，規范財務活動和經營管理的各項流程，避免由于人員工作疏忽、貪污舞弊謀取非法利益等不良行為致使資產流失浪費、轉移的現象發生，提高資產的使用效率，確保醫院資產的保值增值，為醫院日后的發展壯大奠定堅實的物質基礎。
（四）提高財務信息質量
實施有效的財務內控制度能提高醫院財務信息的質量，加強財務信息系統構建，確保數據信息的真實性、完整性、準確性，并通過財務網絡平臺實現醫院信息資源共享，通過對醫療質量相關數據指標的分析，為醫院管理層進行財務管理決策和開展宏觀指導工作提供了科學、可靠的經營決策依據，降低財務風險，提高醫院的經營管理效益。
二、財務內控制度在醫院經營管理中存在的問題
（一）財務內控制度意識淡薄
在我國大部分醫院中，普遍認為醫院的主要工作是醫療服務，側重于行政管理，忽視了內控制度對于醫院經營管理的約束作用。內控制度的執行是需要醫院管理層的支持的，但實際上打破制度規范的往往首先是管理層，管理層為追尋短期、高額的經濟效益，會放棄內控制度，阻礙了內控制度的執行力度。
（二）缺乏健全的財務內控監督體系
醫院缺乏健全的財務內控監督體系，檢查監督流于形式，規章制度形同虛設，無法客觀、真實的反映內控制度的實施效果。在實際經營管理中，醫院沒有嚴格執行不相容崗位權責分離和約束機制，存在部分工作人員結算兼管復核、采購兼管保管等不規范的經營管理現象，沒有設置專人專崗。對于醫院工作人員績效考核的評價標準也不統一、規范，對員工的激勵、約束不及時，無法針對醫院的運營現狀和特點實施有效的內控監督制度。
（三）收入、費用支出失控
醫院缺乏嚴謹的內控程序，使得收入、費用支出很難準確控制，造成損失浪費和失控失管等問題。醫院資金的劃撥和支配比較隨意，貪污、挪用公款等現象頻繁出現，閑散部門設置較多，資源配置不合理，設備材料引進缺乏科學的管理機制，導致費用支出加大。
（四）內控人員能力水平較低
當前我國醫院內控人員普遍素質不高，缺乏內控相關制度和專業技能的知識體系、實踐經驗，無法有效的對醫院經濟業務進行風險預算控制，無法準確、及時的掌握醫療市場的發展趨勢、制定完備的經營管理策略。
三、完善醫院財務內控制度
（一）加強對財務內控的重視程度
財務內控制度對于醫院的經營管理標準化、規范化實施具有重要的作用，醫院的管理層及各部門相關工作人員應加強對內控制工作的重視程度，轉變重醫療、輕管理的傳統管理理念，跟上時代醫療的步伐，具備危機意識和風險意識，為醫院內控制度創造良好的建設環境，管理層應帶頭執行、監控內控制度的實施情況，注重信息化管理手段，及時準確的分析財務數據信息，實現內控工作的動態、及時開展。
（二）完善監督體系建設
醫院應完善監督體系建設，指定專職人員定期或突擊抽查內控制度的落實和執行情況，檢查財務工作的質量和效率，崗位權責是否清晰明確。醫院要建立獨立的內部審計部門，詳細掌握醫院的財務收支情況，出具獨立的審計意見，實現財務報告的真實完整，對有問題的項目及時發現并分析，提出相應的審計建議。建立科學有效的激勵機制和問責制度，對醫院的業務狀況進行定性和定量的考核分析，對業績突出者進行嘉獎，納入年終績效考核范圍，對于內控工作中出現的問題及時追究相關人員的責任。對外要進行信息公開，同時接受媒介和社會輿論的監督，共同創造醫療事業的新發展。
（三）加強財務管理制度建設
醫院應加強資產管理、預算管理、成本核算等財務管理制度的建設，確保內控制度的有序進行。嚴格控制醫療設備購置的審批程序，規范資金、藥物存貨的管理制度，定期進行財產清查，管控藥物的有效期限。對醫院的各項經濟活動進行詳細的預算管理，實現事前預算編制、事中執行監督、事后總結反饋的監控全過程。針對不同科室的工作性質制定成本考核指標，分析各科室間的成本變動原因和節約情況，對臨床科室的一次性材料制定動態定額控制，對藥品、材料實行庫存限量制度，優化成本核算方法。
（四）加強內控人員隊伍建設
提高內控人員素質能夠保障醫院內控制度有效實施，應定期對內控人員進行培訓，提高業務能力和職業道德水平，具備堅實的內控知識理論基礎和豐富的實踐經驗。為內控人員提供經驗交流平臺，舉辦研討講座活動，及時了解、掌握醫療事業市場化的發展動態，引領醫療事業時尚前沿。加強法律法規宣傳力度，自覺遵守內控相關法律法規，使內控工作有序進行、有法可依，切實落實醫院財務內控制度，提高經營管理水平。
四、總結
財務部緊緊圍繞集團公司的發展方向，在為全公司提供服務的同時，認真組織會計核算，規范各項財務基礎工作。站在財務管理和戰略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財務服務質量。在做了大量細致的工作：
一、嚴格遵守財務管理制度和稅收法規，認真履行職責，組織會計核算
財務部的主要職責是做好財務核算，進行會計監督。財務部全體人員一直嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規、集團總公司的財務制度及國家其他財經法律法規，認真履行財務部的工作職責。從收費到出納各項原始收支的操作；從地磅到統計各項基礎數據的錄入、統計報表的編制；從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表；從各項稅費的計提到納稅申報、上繳；從資金計劃的安排，到各項資金的統一調撥、支付等等，每位財務人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執行企業會計制度，實現了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。
二、以實施erp軟件為契機，規范各項財務基礎工作用
在經過兩個月的erp項目的籌建和準備工作后，財務部按新企業會計制度的要求、結合集團公司實際情況著手進行了erp項目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對供應商、客戶、存貨、部門等基礎資料的設置均根據實際的業務流程，并針對平時統計和銷售時發現的問題和不足進行了改進和完善。如：設置“存貨調價單”，使油品的銷售價格按照即定的流程規范操作；設置普通采購訂單和特殊采購訂單，規范普通采購業務和特殊采購業務的操作流程；在配合資產部實物管理部門對所有實物資產進行全面清理的基礎上，將各項實物資產分為9大類，并在此基礎上，完成了erp系統庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運行erp系統，并于10月初結束了原統計軟件同時運行的局面。目前已將財務會計模塊升級到erp系統中并且運行良好。
三、制訂財務成本核算體系，嚴格控制成本費用
根據集團年初下達的企業經濟責任指標，財務部對相關經濟責任指標進行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認各項收入額，統一了成本和費用支出的核算標準，進行了醫院的科室成本核算工作，對科室進行了績效考核。在財務執行過程中，嚴格控制費用。財務部每月度匯總收入、成本與費用的執行情況，每月中旬到各責任單位分析經營情況和指標的完成情況，協助各責任單位負責人加強經營管理，提高經濟效益。
四、資金調控有序，合理控制集團總體資金規模
由于原材料市場的價格不穩定，銷售市場也變化不定，在油品生產與銷售方面需要占用大量的資金。為此，財務部一方面及時與客戶對賬，加強銷售貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩；另一方面，根據集團公司經營方針與計劃，合理地配合資金部安排融資進度與額度，通
過以資金為紐帶的綜合調控，促進了整個集團生產經營發展的有序進行。
五、加強財務管理制度建設，提高財務信息質量
財務部根據公司原制定的《財務收支管理細則》的實際執行情況，為進一步規范本集團的財務工作、提高會計信息的質量，財務部比較全面的制定了財務管理制度體系，包括：財務部組織機構和崗位職責、財務核算制度、內部控制制度、erp管理制度、預算管理制度。通過對財務人員的職責分工，對各公司的會計核算到會計報表從報送時間及時性、數據準確性、報表格式規范化、完整性等方面做了比較系統的規定
，從而逐步提高會計信息的質量，為領導決策和管理者進行財務分析提供了可靠、有用的信息。
平時財務部通過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現的問題，布置后期的主要工作，逐步規范各項財務行為，使財務工作的各個環節按一定的財務規則、程序有效地運行和控制。
六、開展了以涉稅業務和執行企業會計制度、會計法及其他財經法律、法規的自查活動
為了規范財務行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計工作，財務部組織了在本集團公司內的年終財務決算的財務自查活動，在年終決算之前清理了關聯企業的往來款項，檢查在建工程未作處理的項目，對已支付的財務利息費用及時追蹤開具了發票等等一系列的財務自查活動。騁請了稅務師事務所對年的帳務處理做了預審，對審計和自查中發現的問題及時地進行了整改，降低了涉稅風險。
七、組織財務人員培訓，提高團隊凝聚力
財務部組織了兩批財務人員培訓與經驗交流會，對整個財務系統做了工作總結和預期的工作計劃展望，將財務人員分成會計、出納和統計、收費兩組進行了分組討論，及時解決實際工作中存的問題。通過南峰會計師事務所對內部控制和稅務風險的專題講座，豐富了財務人員稅務知識。邀請了審計部、資金部、資產部和財務人員做了深入的交流。增強了整個財務鏈各部門工作的協作性，強化了各崗位會計人員的責任感，促進了各崗位的交流、合作與團結。
八、提出了全面預算管理方案，建立集團公司全面預算管理模式
根據經營目標和各項成本核算指標的實現情況，財務部提出了全面預算管理的方案，全面預算管理按照企業制定的經營目標、發展目標，層層分解于企業各個經濟責任單位，以一系列預算、控制、協調、考核為內容建立起一整套科學完整的指標管理控制系統。在數據和以前年度各項經營數據的基礎上制定了度各單位的成本費用預算、銷售額預算、人員預算、目標利潤預算等一系列預算指標，希望通過“分散權力，集中監督”來有效配置企業資源，提高管理效果，實現企業目標。
，為實現本集團公司的全面預算管理和總體發展目標，財務部的工作任重而道遠。為此，需要在以下幾個方面繼續做好工作：
1、做好上半年和第一季度的所得稅匯算清繳工作，合理地降低各項稅務風險。
2、根據全面預算管理制度和預算管理指標跟蹤預算的執行情況，監控預算費用的執行和超預算費用的初步審核，按月準確及時地提供預算執行情況的匯總分析，為實現本集團和各單位的預算指標提出可行性措施或建議。
3、配合集團總部進行收入、成本、費用的專項檢查，加強非生產費用和可控費用的控制、執行力度，不能超支的絕不超支。
4、加強資金管理，統一調配，根據集團總部資金部的工作計劃安排，調控好各項經營用資金。
一、審計質量的控制
大項目審計對象錯綜復雜，而來自不同層級不同地區的審計人員，因其對項目審計的思想認識不同、審計思維方式各異、業務能力又參差不齊，項目審計質量的控制就成為大項目審計首先遇到的問題。解決這一問題，可以從以下三個方面著手：
一是要有具體且簡要的審計重點內容。大項目審計通常跨地區、跨行業，涵蓋項目計劃決策、建設運營、后續管理等各個環節的全過程，審計內容繁多，對應審計內容的審計重點也就多，審計重點一多就等于沒有了重點;組織實施大項目審計，不僅審計重點內容要具體簡要，審計表格也要圍繞審計方案確定的目標來設計，表格勾稽關系清楚，能直觀反映審計具體目標內容，與審計報告事項的對應關系明了，切忌為求技術含量而人為復雜化，切忌表格內容貪大求全，弄得外行看不懂，內行不屑填，浪費審計時間和效果。前幾次的大項目審計足以證明，審計組有超過一半的時間花在內容繁多的表格填報上，根本沒有時間和精力去核實和確認所填表格的真實性、完整性和合法性，更沒有時間和精力去發現、挖掘、查處大案要案，正因如此，一些審計組為了規避審計風險，相當一部分審計表格最后又以財政或主管部門填報的數據為準，持續數月的審計工作又回到了原點，做了無用功。
二是要有審計技術方法的支撐。考慮審計項目具有區域性和時效性的特征，大項目審計在組織實施前，要組織審計業務與技術人員開展充分的審計調查，制定出切合實際既考慮地區特性，又帶有全國共性且操作性強的審計方案;組織專門力量編寫項目審計操作指南，相關審計法律法規匯編，加強審計業務指導的針對性;開展必要的審前、審中和審后培訓班、座談會，讓所有參審人員熟悉項目審計技術方法，交流審計案例心得，總結提高大項目審計的綜合能力。
三是要正確處理審計質量與現場時間的矛盾。審計時間要服從審計質量，審計方案既要設計好嚴格的審計時間節點，保持不同審計組的步調一致，同時又要注重不同審計組的各自特點，在保證總的報告時間不突破的前提下，允許各審計組分階段的時間節點可以靈活機動，以求審計成果最大化。
二、審計信息的傳播
大項目審計不僅信息化程度高，信息系統構建龐雜，審計信息量也非常大。一方面，鋪天蓋地的審計信息和工作動態使得一線審計人員無暇傳閱、領會和執行;另一方面，上傳和下達的審計信息因時間倉促而不可避免存在漏洞，令高層決策者和一線執行者既無所適從，又亂得不可開交。很多工作均在重復進行，影響審計質量和效果。解決這一問題，應重點關注以下三個方面：
一是傳播的口徑。大型審計項目的實施都實行了統一組織領導、統一工作方案、統一標準口徑、統一審計報告和統一對外公布的“五統一”原則。統一傳播口徑不但極大地提高了項目運行的效率和進度，促進審計項目的順利實施，在一定程度上削弱了部分單位的抵觸情緒，減少了小型和零星項目實施中在取證、處理、定性等關鍵問題和重要環節上同被審計單位不必要的磋商，甚至是摩擦，使審計結果更具說服力。
二是傳播的時效。大型審計項目在實施中一般都成立了自上而下的臨時性組織機構，審計主體與審計對象直接對應省、市、縣政府或其他被審計單位均各有清晰的審計主體與之相對。這種扁平化的機構設置減少了信息傳遞的級次和時間，有效避免了傳遞過程中的推諉、扯皮等問題，審計實施期間的各項指令不必經過各級審計機關，可以直接在各臨時機構之間傳遞，極大地提高了工作效率。與此同時，審計結果公告也應注意時效性，避免各種可能的猜測，以及因結果公告時間過長而淡化審計成果。
三是傳播的渠道。在確保審計信息保密的前提下，要積極拓展審計信息傳播的渠道，特別是在加強審計信息縱傳（包括上傳：如審計工作動態、審計表格、審計報告、審計情況小結等;下達：如審計要求、審計問題解答、審計表格與報告模板，以及審計經驗交流材料等）的同時，要開創審計信息的橫傳渠道。一直以來，不同審計組之間因為審計成果獨占的原因，橫傳信息幾乎不可能，最多是事后的交流、研討或會議口號上。這就造成審計成果不能全面擴展，本該發現的問題沒有發現，全國普遍性存在的問題有的地方發現，有的地方沒有發現，最終導致決策者的決策偏離。所有參審的審計組織和個人應該樹立全局觀念，共享審計成果，加強審計宏觀分析評價的科學性、準確性，為領導決策提供可靠的服務。
三、審計目標的實現
無論是審計質量的控制，還是審計信息的傳播，都是圍繞審計目標的實現來進行的。審計目標有總目標和具體目標，項目審計總目標通常是比較抽象的，具體審計目標則內含于審計重點內容中。
審計實踐證明，因多種因素的影響制約，不是所有參與大項目審計的組織和個人都是心甘情愿、激情滿懷地圍繞審計方案既定的目標去努力的。事實上，有相當一部分審計組織和個人是消極介入，自始至終都不在審計狀態，甚至起反作用。這種情況下，每次大項目審計前的動員大會上倡導審計人員的“政治責任感”、“歷史使命感”的口號就顯得非常空洞。要想最大程度實現既定的審計目標，必須解決以下兩個方面的問題：
一是目標要明確并能夠實現。項目審計只有目標明確，才能擬定實現目標的具體措施，規定達成目標的具體時間，制定考核目標的標準。明確的審計目標對審計管理者的努力起引導作用，審計目標為審計組員的活動指明了方向，而且提供了標準，使組員在實現審計目標的過程中清楚懂得自己應該做什么、怎么做，并能準確評價自己做得怎么樣，這樣便實現了組員的自我控制和自主管理。審計目標也指導著上級對下級的控制，審計領導用目標控制組員比用權力意志控制組員更易被組員接受。審計領導根據對目標的及時檢查，掌握組員實現目標的情況和達成目標的效果;當然，審計目標必須是能夠實現的。好高騖遠、不切實際的目標，雖然明確，但無法實現。如審前確定要完成多少收繳任務、移送多少大案要案等目標，以及評價黨政領導干部廉潔和審計所不熟知的生態環境效益情況，這些不僅無法評價，且存在審計評價風險。目標要能夠實現，就是要合理確定審計目標。
二是目標要個體化并得到個體認同。并不是審計組織在制定審計目標，而是人在制定審計目標，審計組織正像一個人一樣，審計組織目標是人性的目標。所以審計領導們必須把自己當成一個個體，自己并不代表審計組織，自己的意志也不是審計組織的意志，而且在安排工作時要使所有審計組員都能作為一個個體去確認一個目標并實現它。審計領導必須從思想深處認為目標是個人的，即便是團體的目標，最終也需要落實到每一個人，這種認識可以令領導者在工作中親自樹立重現目標的行為典范，更詳盡而恰當地提供那些制度規定和實現目標的機會與鼓勵。能調動審計組員積極性的泉源，就是審計最高領導確立的目標，這些目標可以看得見、聽得到，而且可以了解，它是全體審計人的，每個人都在這個總目標中擁有自己的一份;審計目標分解到個體還必須得到個體的認同，否則，即便審計目標分解落實到每一個審計個體，審計目標也無法完整實現。只有當目標成為個體，個體認同且自認有能力實現它，審計組員才會為自己的目標付出一切努力。當所有個體目標實現之后，審計項目的總目標也便隨之實現。
四、審計團隊的打造
審計團隊的打造既體現在某一個項目審計過程中，更貫穿在整個審計事業的發展過程中，是由無數個項目積淀而成的，所以既要關注單個項目的團隊打造，更要宏觀看待團隊建設的長遠發展規劃。在審計組員工作強度相當、個人待遇卻相差懸殊，以及前述的審計思想認識、思維方式和業務能力差異較大的大項目審計中，要想把“中央軍”和“地方軍”打造成一支紀律嚴明、步調一致的審計團隊，必須解決以下三個方面的問題：
一是審計人員的選擇與搭配。任何一個審計項目都是人在實施，審計質量不僅僅是程序與制度控制就能解決得了，人為因素更多影響審計質量。財務審計、造價審計、績效審計和信息系統審計等多種審計類型在一個大項目中可能同時出現，大項目的審計方式和審計內容呈綜合化趨勢。所以，審計人員的選擇和搭配是大項目審計能否成功的關鍵。換句話說，不是所有人都適宜參與大型項目的審計，拉郎配式的組建審計組，充人數或分工不合理肯定實現不了審計目標，且影響審計質量和效率，影響其他審計人員的工作情緒。大項目審計組織管理者在選擇審計組員時，還應考慮一些特殊的因素，如審計人員的身體狀況、家庭狀況、長期外勤的心理素質，以及與被審計單位的關系等，忽視了這些特殊因素，即使參與了，也是“身在現場心在家”。
二是要充分發揮個人的專長。不同審計人員的思想認識、思維方式和業務能力的確存在差異，但這種差異不能等同于中央與地方的身份差異，也不等同于審計職務職稱的地位差異。特別是在大項目審計中，多數審計組長和主審未必是自己長期從事的審計范圍，行業的差距很大，具有組長或主審資格或是處長、副處長對行業的熟悉肯定不如從事此行業審計的一般審計人員。審計要一視同仁，現場審計重要崗位職責要能者居之，要充分發揮審計個人的專長，特別是要給來自基層審計機關的業務骨干展示才華的機會;在統一的原則下，要提倡審計個性的張揚，沒有個性張揚，一味的服從指揮的項目審計，永遠沒有創新。允許個性張揚，那些有專長的審計組員才會自覺承擔項目審計攻堅任務;審計組員之間還應建立在信任的基礎上，只有相互信任，組員之間的工作配合、協作、默契程度自然而生。