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關鍵詞：金融;創新;資金中轉
一、中小企業資金中轉站的理論分析
（一）中小企業資金中轉站設立的原因及目的
資金是企業體內的血液，是企業進行生產經營活動的必備條件。公司的發展就是一個“融資―發展―再融資―再發展”的循環往復、曲折上升的過程。傳統企業融資方式存在著較大的缺陷，直接融資時缺乏規范性的保障，受企業的經濟發展狀況影響大，在企業發展出現困境時資金鏈條容易斷裂，不利于企業及時緩解危機，解決問題，因而風險較大。間接融資程序復雜，受法律要求多，融資門檻高，資金流轉十分不便。正是因為傳統的融資方式存在種種弊端，所以我們提出一個新的融資模型是十分必要的。中小企業資金中轉站公開向社會募集資本，吸收閑散資金提供給符合條件的中小企業，解決其融資困難問題，并定期回籠資金附帶利息返還給投資者，將風險降到最低。
（二）中小企業資金中轉站的性質分析及人員組成
中小企業資金中轉站由市級或者以上人民政府管轄，是一個獨立的專門為中小企業融資提供服務的機構，該機構下設六個部門，評估驗資辦公室（由具有驗資資格的專門機構派有驗資職業資格的專門人員組成）、信用評估辦公室（由擔保機構派專門人員組成）、資金收集儲備辦公室、資金發放與回籠辦公室、國家信用擔保辦公室（人民政府派專門人員組成）、中轉站監督機構（由人民群眾選舉的人民代表、資深企業家、政府工作人員，紀律監察人員組成）、各部門各司其職，密切聯系，接受利害關系人的建議、監督，定期信息，使信息公開透明。
二、中小企業資金中轉站具體操作
（一）寧江區中小企業發展服務中心內部的中小企業根據自身條件向服務中心相關管理機構提出書面申請，經服務中心主管人員審核通過或者由服務中心親自調研其內部中小企業的實際狀況對需要融資的企業提出建議讓其進行書面申請，書面申請中必須包含企業名稱、住所、經營范圍、企業法定代表人、企業規模、企業固有財產、企業負債率、企業信用證明、企業發展預期、預融資數額、融資用途、融資保證書，服務中心認為所載信息確認無誤后上交中轉站。
（二）中小企業資金中轉站，受理申請，評估驗資辦公室和信用評估辦公室派專人實地審查，了解情況進行分析，實地考察時有國家信用擔保辦公室專員陪同前行進行監督，制定實地考察報告。
（三）中小企業的書面申請和評估驗資辦公室和信用評估辦公室制定的實地考察報告統一匯總到國家信用擔保辦公室進行審查，國家信用擔保辦公室是國家設定的，存儲一定專項資金，在企業發生風險時，先及時將資金返還給投資人，這樣便解決了投資者因懼怕風險，打消投資者懷疑之顧慮，放心投資。因為國家信用擔保辦公室起到了信用擔保和承擔風險的作用，所以其在派專人實地調研以及統一審查時應較為謹慎或嚴格，但門檻不會相當高。
（四）國家信用擔保辦公室審核完畢后向社會公開信息，投資者根據個人實際情況和個人喜好投資個人的閑散資金，由資金收集儲備辦公室做好記錄。
（五）向中小企業發放資金，中轉站監督機構關注資金的實時利用，中轉站監督機構由國家信用擔保辦公室和部分投資者組成，他們隨時經表決通過可要求中轉站撤回資金，中小企業也應及時進行匯報，定期返還融資數額，由回籠辦公室做還記錄，制定信用證明，為下次企業融資提供參考。
（六）資本返還，連本帶息利息，應當高于同期銀行利率。
（七）中小企業資金中轉站地域分布
中小企業資金中轉站呈同心圓分布，圓心位于松原市區內交通樞紐地帶，即在交通樞紐地帶設立中小企業資金中轉總站，便于與政府和相關組織的溝通、政府對其監管以及緊急情況的處理，并在松原市下轄寧江區、經開區、高新區三個省級開發區、扶余等5個區（縣）設立分站，中轉總站與各分工作站是監督與被監督的關系，各分工作站職能是廣泛收集信息并進行初步審查，將審查后的結果交給總站，總站進行進一步審查，決定是否發放資本。此種設置既可以廣泛收集到中小企業信息，又可以緩解總站的工作壓力，便于收集閑散資金，為企業融資更好地提供物質保障。
結語
2003至2013年，松原市GDP年均增長22.8%，與包頭、呼和浩特、鄂爾多斯一起被稱為“中國北方經濟增長四小龍”。與此同時，松原市的中小城市如雨后春筍般不斷涌現壯大和發展，如果能很好地處理其融資問題，必然成為松原市經濟發展的強大動力。
圍繞“企業文化”，開展青年員工思想教育。一是圍繞“動文化之力、活企業之脈、創卓越合行”的思路，以“五四”、“七一”、“十一”等重大節慶日為契機，組織優秀青年員工赴徐州、淮安、杭州、贛榆抗日山等地開展主題紀念活動，激發青年員工熱愛本職的責任感；二是增強青年員工的黨情、團情意識，分層次、分階段開展形勢任務教育，深入分析面臨的市場形勢，及時準確的將行黨委決策、發展規劃、經營方針以及階段工作重點傳達到青年員工中，增強其對行重大決策的理解和執行力，增強青年員工做好工作的主動性；三是借助《東方銀行報》、內部辦公網、外網等宣傳陣地，開展反假幣宣傳、業務競賽、組織資金競賽、文明優質服務、送金融知識下鄉等活動，在各自的崗位上開拓創新。
融入“管理文化”，提高青年員工職業素養。一是團委本著“服務銀行、服務青年、服務發展”的宗旨，緊扣本行中心工作和青年成長、成才需求，探索適合可行的形式和方法，充分發揮大學生青年員工生力軍作用，形成“員工齊心、管理用心、客戶真心”的管理文化；二是有序開展團委工作，每年出臺年度團委工作計劃，明確時間和責任人，加強理論培訓學習，開展專業學習興趣小組活動，構建網絡化的基層組織體系，建立動態的團員管理模式，實現基層團組織對大學生青年員工的動態跟蹤管理；三是把“迅速反應、立刻行動”融入到業務經營中，發揮大學生青年員工的才智，在全行經營管理工作中突出青年員工的效率、作風和執行力，使青年員工能夠對市場需求、對客戶問題、對總行領導指示迅速反應，員工時刻處于積極的工作狀態，能夠以最快的速度高質量的完成工作。2009年四季度開展“青春爭先行動--我為東方銀行增光彩”組織資金競賽活動中，全體青年員工實現增儲3042萬元， 完成任務的234%，較去年增長1800萬元，日均余額1100萬元。
豐富“貼心文化”，加強青年員工交流溝通。一是開展青年工作調研。由團委牽頭，抽調10名青年員工組成調研組，采取組織問卷、跟蹤跑點、面談交流等方式對全行28歲以下青年員工的成長情況進行調查，對其工作、學習、生活、思想等方面的情況進行全面了解，形成調研報告，梳理出青年員工管理和素質培養問題9個，提出相應對策建議12條；二是不定期召開座談會，及時了解大學生青年員工思想動態，及時研究解決團員青年工作中存在的問題。深入基層，接觸了解青年員工，傾聽他們的心聲，在工作、生活、學習等方面給青年員工以實實在在的關心和幫助，拉近和團員青年的感情。
培育“人本文化”，提高青年員工業務技能。一是建立團組織“三推”機制，做好對青年人才的推先（推薦先進青年典型）、推優（推薦優秀團員入黨）、推崗（推薦優秀青年走上重要崗位）工作，讓有能力又想干的優秀青年承擔更多的工作責任，將團組織打造成為支持我行發展的人才庫和動力源；二是注重青年員工的入行培養，分別在城區、農區選擇網點，建立新進大學生員工培訓基地。挑選業務素質好、責任心強的老員工，專門負責新員工的實習培訓，充分發揮專業技術骨干傳、幫、帶作用；三是開展“青年員工服務質量調研”、“在崗位上奉獻青春”等主題實踐活動，積極開展“窗口文明崗、星級員工、青年文明號、青年崗位能手、服務明星評比、巾幗示范崗、十佳青年團員”等活動，充分發揮先進人物和典型事跡的示范作用；四是根據青年富于激情、求勝心強的特點，開展金融業務技能競賽等活動，引導廣大團員青年鉆研業務、優化服務、提高業績，發揮青年員工在業務工作中的先鋒作用。近年來，行團委相繼榮獲“江蘇省五四紅旗團支部”、“市共青團特色工作先進單位”、“連云港市五四紅旗團委”、“連云港市五四紅旗團支部”殊榮，2個支行獲省級“青年文明號”表彰，16個支行獲市級“青年文明號”表彰。
【論文摘要】次貸危機又稱次級房貸危機，也譯為次債危機。它是指一場發生在美國，因次級抵押貸款機構破產、投資基金被迫關閉、股市劇烈震蕩引起的風暴。它致使全球主要金融市場隱約出現流動性不足危機。美國“次貸危機”是從2006年春季開始逐步顯現的。2007年8月席卷美國、歐盟和日本等世界主要金融市場。次貸危機已經成為國際上的一個熱點問題，本文就次貸款危機的根源做理論和實踐上的反思。
一、長期寬松的宏觀經濟政策
2000年第四季度開始，美國經濟增長出現停滯之勢。2000年以來，為了防止經濟衰退，提升企業和個人投資意愿，促進經濟增長，尤其是振興 “9·1l”事件后遭受重大打擊的美國經濟，美聯儲又連續11次降息，美元一年期浮動利率從原來的6.5%下降到1.75%，以刺激居民消費和投資的增長。
過去10年的聯邦基礎利率幾乎都在5%以下，減去CPI，實際利率大部分都在2%以下，甚至一度出現負利率的情況。在低利率時代，企業的融資成本低，大肆進行積極的擴張策略，企業財務風險逐步提高。個人儲蓄需求低，消費投資需求旺盛，這些在促使了美國經濟發展的同時也帶來了經濟泡沫。投資銀行除了經營傳統的證券經紀、承銷業務的同時大力開發金融衍生產品，金融創新層出不窮，這刺激了美國經濟的虛假繁榮，使得其經濟泡沫逐步變大，金融風險逐步加大，最終引發了次級危機。
過去10年主要是小布什政府時期，其財政政策的主要特點是：
(1)減稅擴支的財政政策是布什政府經濟政策的核心。布什政府上臺后，為了兌現其大選的承諾，著手進行大規模減稅。2001年夏季，美國國會批準了布什政府提出的1.35萬億美元的減稅計劃和教育改革措施。以減稅為內容的財政擴張政策為高新技術的發展拓展了消費空間。減稅措施從心理上對美國消費者產生了積極作用，通過減稅刺激了就業，拉動了經濟的增長，使美國的消費在經濟衰退期間沒有出現負增長，消費推動了經濟的復蘇。
(2)布什財政政策中更多地關注社會福利問題，但局限性仍然很大。布什總統經濟政策中的一個突出特點是重視社會福利。除了在政策上將此作為一個重心外，在行動上也表現出布什政府將致力于社會保障和醫療改革。如于2001年1月29日向國會提交了一項為期4年、撥款400億美元的計劃，旨在幫助最貧困的老年人購買處方藥等。
從上可以看出，寬松的貨幣和財政政策為經濟的發展提供了土壤，但這一政策的長期實施造成了流動性的泛濫，在次貸危機爆發前，全球流動性過剩，全球股票市場屢創奇高，投資氣氛異常火爆，而全球經濟發展相對緩慢，虛擬經濟最終偏離實體經濟過大，次貸危機爆發，逐步發展成全球經融危機。
二、信用危機
信用因華爾街的假賬而動搖，對財富創造的信仰因CEO的貪婪而墮落。從本質上來講，次貸危機的根源就是金融企業不顧觸犯金融道德風險，非理性放大金融杠桿，令金融風險無限積聚，使泡沫破裂的災難性后果超出了金融體系所能承受的臨界點，進而引發銀行危機、信用違約危機、債務危機、美元危機等一系列連鎖反應，而這一系列危機的背后凸顯的則是美國出現了整體性的信用垮塌。
第一波銀行危機。信用鏈條的斷裂使更多金融（銀行）機構瀕臨危機邊緣。隨著貝爾斯登和雷曼宣布破產、美林被并購，華盛頓互助銀行（WM），美國國際（AIG）等金融機構日益惡化的財務問題也將對金融市場造成沉重打擊，癱瘓整個銀行體系。
第二波市場危機。還將引發代表未來預期的信用衍生產品市場。作為為固定收益資產提供一種保險形式，信用違約互換(CDS)的違約危機，將帶來交易商如何解除價值巨額美元的合約問題。當前信用違約掉期市場交易的62萬億美元的規模，也將整個世界金融市場暴露在一個前所未有和無法估量的系統性風險之下。
第三波赤字危機。政府買單將造成巨額財政赤字。之前有預計2008年美國周期性調整后的預算赤字為4070億美元，約占GDP的5.4%，而隨著接管兩房2000億美元的財政注資以及聯邦政府將在公開市場收購“兩房”發行的按揭抵押證券的巨額虧空（如按最終損失率5％來計算，接管兩房的債券損失在2500億至3000億美元之間），美國聯邦政府賬面上的債務和國債負擔將大幅上升，導致經濟惡化。
危機考驗了我們，也警示了我們。從國際金融發展的歷史看，此次次貸危機表明其背后世界經濟深層因素正發生悄然變化。危機發生后，人們總要問責于監管。
三、啟示
第一，房地產市場的發展模式需要反思，并澄清政府在這一市場中的地位與作用。考慮借款人的不同信用，分離低收入階層到房屋租賃市場和廉租市場。由于低收入階層的信用風險一般較高，且對利率和房價較為敏感，嚴重依賴商業銀行獲得房屋抵押貸款，無疑將增加系統性風險。一方面，為保障低收入階層的居住權，急需發展和健全房屋租賃市場和廉租市場予以配合。而這一目標須與其它制度如個人及家庭財產的申報及登記制度與相應的稅收監管制度配合，才可真正得以落實。另一方面，為防范銀行系統的風險，則需嚴格控制商業銀行對房屋貸款的發放標準及比例，限制預售期房的抵押貸款及開發貸款。
第二，房地產金融體系需要重新設計，將遏制房價泡沫與控制銀行風險相結合。當房地產開發、經營、消費活動都依賴于商業銀行貸款時，房地產市場與商業銀行將一榮俱榮，一損俱損。為降低房地產市場波動對商業銀行的負面影響，在轉變房地產融資模式和加強創新的同時，需注重加強商業銀行內部控制，嚴防貸款質量下降和房地產市場的風險轉移。為此，應鼓勵房地產開發企業在資本市場通過股票、債券進行直接融資；改革各地的住房公積金組織及管理體制，盡快組建政府支持的住宅抵押貸款銀行及住宅抵押貸款證券化機構已經迫
在眉睫。
第三、在設計金融市場體系尤其是發展金融衍生品時，須充分認識到衍生品的兩面性。金融衍生品既有分散風險的功能，也有放大風險的作用因此，金融創新仍需繼續推動。同時，還應對衍生品市場的發展加強監管，嚴控風險，如在制定各種政策時，嚴格控制杠桿交易的上限，避免利用杠桿效應過度，避免單
一市場風險向其它市場傳染。
參考文獻
［1］《美國次貸危機考察報告》中國社會科學院經濟部
08年10月5日，中國證監會表示，經國務院同意，將于近期啟動證券公司融資融券業務試點工作。二級市場上，當日券商股出現集體大幅上漲。融資融券的推出對證券行業有何影響，其影響程度有多少，值得探究。
【關鍵詞】
融資融券；證券行業；利息收入；經紀業務
一、融資融券業務概述
融資融券業務，是指證券公司向客戶出借資金供其賣入證券或出具證券供其賣出證券業務。由融資融券業務產生的證券交易稱為融資融券交易，融資融券交易因證券公司與客戶之間發生了資金和證券的借貸關系，所以稱為信用交易，可以分為融資交易和融券交易兩類，客戶向證券公司借資金買證券叫融資交易，客戶向證券公司借入證券賣出為融券業務。
二、融券融券業務推出對證券行業的影響
1、融資融券業務的推出將會為證券公司帶來信用交易的利息收入
進入21世紀以來，信用交易利差收入在美國證券行業的盈余收入所占的比重一直維持在3％－7％左右，尤其是在07年金融市場環境動蕩的情況下，信用交易利差收入更是占到了營業收入的7%，成為傭金、資產管理以外的第三大收入來源。截至2008年6月末，證券行業的凈資產為3386億元，凈資本為3020億元。具有創新業務資格的券商凈資本合計為2030億元左右，樂觀假設所有創新類券商都有機會參與融資融券業務試點，且融資融券推出后，其規模占創新類券商凈資本的比例可達到20-40%。按此推算，將為證券市場提供增量資金約400-800億元。根據下調后的一年期貸款基準利率6.93%計算，預計融資融券在09年為證券行業帶來約28-56億的利息收入。從局部個體的角度，以中信、海通證券為例測算融資業務可能為券商帶來的業務收入。根據2008年中報數據，中信及海通證券的自有資金規模（包括自有貨幣資金、自有結算備付金及買入返售金融資產）分別達到380億及323億，假設公司以自有資金的50%參與融資業務，并且融資業務年息差為8%，在此假設條件下測算出2009年中信及海通證券融資業務息差收入將分別達到15億及13億，對公司營業收入提升則分別達到6%及13%。由此可以看出，融資融券的推出為證券業帶來的收入是相當可觀的。
2、融資融券業務將帶動市場成交的活躍和經紀業務總量的提升，增加券商手續費收入2007年證券業協會融資融券試點工作小組對日本等國融資融券業務的考察報告顯示，近幾年來，東京證券交易所融資融券交易金額占其整個市場交易金額的比重約為15%。由于試點階段，券商完全依賴自有資金和自有證券提供融資融券服務，假設融資融券業務在創新類券商中全面開展，初始階段融資融券交易對市場交易額的放大比例為4%－6%。按行業平均的交易傭金費率為0.16%，日均交易額700億元計算，預計融資融券在2009年，為證券行業帶來的新增傭金收入9.9億-14.8億元左右。但未來證券金融公司一旦成立后，證券公司資金融通渠道將得以拓寬，融資融券可以將貨幣市場的資金源源不斷引入股市，改善市場流動性供給，這將使信用交易規模得到迅速擴大，同時還進一步刺激換手率，增加股票交易額，從而大大提高傭金收入。從國際經驗看，融資融券業務推出使得證券公司在獲得融資利息收入的同時，對市場交易量放大作用明顯，從而推動經紀業務增長。歐洲、美國、日本市場融資交易的成交額大致占股市成交金額的10-20%，而我國臺灣市場融資交易量曾在90年代末期達到市場交易總量的40%以上，后雖有所降低，也都維持在20%以上的高位。
3
、融資融券的推出有利于有利于證券公司盈利渠道拓寬及盈利結構改善，降低券商的投資業務風險在試點階段，券商以自有資金和自有證券參與融資融券，這將一定程度上增加證券公司自有資金和自有證券的運用效率。當轉融通機制建立后，券商在融資融券業務中將更多扮演中介服務角色，對證券公司而言，在資金和證券的融通過程中，承擔的是由市場風險引發的客戶信用風險，而非市場風險本身，在完善的保證金制度下，這種客戶信用風險可以得到較好的控制。盈利渠道的拓寬、新交易模式與資管、自營等業務的結合將能夠在一定程度上改善證券公司盈利模式。
三、融資融券業務推出給證券行業帶來的挑戰
融資融券的推出將會加劇證券行業分化，進一步提升經紀業務集中度。在試點階段，資金實力雄厚的創新類券商將有望率先獲得融資融券業務試點資格。另一方面，在以凈資本為核心的監管體系下，不僅是融資融券業務，包括股指期貨、備兌券商在內的其它創新業務也只能經過資格審批和方案審批才能合法推進，因此大部分的利潤空間只能由資金實力雄厚、風險管理能力強的優質券商獨斷享有，筆者認為未來創新業務的利潤將進一步向具有融資渠道、創新能力和良好風險管理能力的券商集中，行業分化將進一步加劇。此外，融資融券將對證券公司風險管理提出嚴峻挑戰，包括對戶信用識別風險，技術性風險等的管理。
四、結論
融資融券的推出雖然會對證券行業帶來一定的風險，但是同時卻產生的更多的機遇，它的推出是勢在必行，伴隨著融資融券業務的推出，將會對我國的證券行業乃至整個資本市場的發展產生長遠的有利影響。
【作者簡介】
2.廣西制糖企業財務風險防范朱世杰，藍擁軍，韋雋群
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8.論全球金融危機下的中國經濟盧妮，王節，胡宇航
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14.中國醫學獨立實驗室現狀及發展前景分析翁宇
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61.淺談電視節目成本核算朱海娟，羅澤宇
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67.論全球經濟背景下非物質文化遺產項目的產業運作李硯哲
68.經濟危機下人力資源管理工作的創新李燕，胡永紅
69.企業年金與金融危機形式下的人力資源策略梁靖，李琨，張敏
70.廣西集團企業資金管理現狀及優化之路劉媛，莫弋翔
71.客戶關系生命周期管理探討——淺析廣州移動客戶關系生命周期管理羅有攀，謝素靜，江其文
72.商業銀行零售網點轉型的思考馬雷，顏盧，林風
73.金融危機下對我國企業人力資本投資管理的思考梁曉曦
74.企業中有效激勵的研究馬武立，付鳳英，杜思璇
75.工程勞務分包管理的探索莫寧
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77.華爾街金融危機引出的深層思考錢鳳茵，張婷婷，史小莉
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82.整合及利用財政干部培訓資源問題研究肖東海，梁昊，張曉露
83.促就業是保民生的根本唐語，趙劍萍，曾志軍
84.新形勢下廣西小水泥出路何在王瑞燕，賴炳，唐小軍
85.國企改革中的管理創新探析謝丞，謝利坤
86.論談判風格對商務談判的影響和適調蘇春華
87.跨國石油企業在蘇丹面臨的雇員管理問題王海霞
88.人力資源管理在XX公司的應用夏湘泠，王興燕
89.關于如何建立規范有效的人力資源管理機制探討——以A企業人力資源管理存在問題為例邵黎軍，方曉敏，巨辰
90.國際金融危機下企業人力資源管理新探潘昌文，曾強
91.淺析金融危機對廣西高職教育的影響梁志明，韋佳慧
92.西江流域物流節點設計與比較法選址模型黃飛宇，韋春香
93.網吧的服務營銷策略探討雷慶文，梁文清
94.金融危機下現代物流對出口型企業的影響雷震霄，張君良
95.探析鋼材市場當前形勢下的技術營銷沈建濤，裴榮，王皎潔
96.廣西沿海港口物流發展模式探析唐鳳范，趙昱
97.結構化面試程序及其應用楊強榮，張華，朱維勇
98.部門預算改革研究葉修廷，馮磊
99.論工程施工企業資金管理廣西大學學報哲學社會科學版張鈴
100.優秀的企業文化是推動企業發展的不竭動力——以廣西玉柴機器集團有限公司為例朱小潔
101.會計師事務所員工心理契約問題初探張程，莫堯
102.中國郵政電子商務下第三方物流發展戰略研究蘇宇建
103.大型制造業生產基地選址影響因素淺析——以《武鋼江北鋼材加工配送基地項目》選址為例黃曉紅
104.電子制造業制造執行管理系統(MES)績效評估研究王強林，歐陽志軍
105.淺析企業應收賬款管理謝琳，陶秀萍
106.論中國3G發展現狀和發展前景王薇
107.北部灣發展戰略下廣西高科技企業激勵機制的建設謝子春
「關鍵詞典當，融資，監管，立法
引言
在我國，典當作為一種輔的融資手段已成為銀行業務有效和必要的補充，也為中小提供了一種融資新渠道。另一方面它作為業中的邊緣行業，又很容易被忽略。在其發展初期出現失控，過濫現象，高息攬儲、高利貸等違法行為時有發生；在這種情況下，國家加強了監管，但由于法律監管過嚴和立法中存在的一些問題，又嚴重限制了它的進一步發展。
一、典當法律關系的實質分析
傳統所稱的典當，實際上是指“當”，是一種設定質權的行為，稱為營業質，不同于一般的質權和典權。2001年新的《典當行管理辦法》出臺后，典當行管理辦法第三條規定：本辦法所稱典當，是指當戶將其動產、財產權利作為當物質押或者將其房地產作為當物抵押給典當行，交付一定比例費用，取得當金，并在約定期限內支付當金利息、償還當金、贖回當物的行為。由此可見我國現在的典當行是以實物占有轉移的形式為企業和個人提供質押或抵押貸款的特殊金融企業。其典當業務，簡單來講，是一種以質押為條件的貨幣借貸，因為增加了房地產典當業務，又多一層抵押貸款關系。可見，現今的典當已經淪為一種質押貸款，喪失了傳統的營業質的特征。
二、典當的融資功能
近幾年，由于銀行資本存在的風險機率的日益加大和金融危機的觸角不斷延伸，使世界各國的典當融資業務進一步興旺起來。典當為一種非主流融資渠道，與銀行相比，主要有以下特點：
1.其融資對象主要是中小企業和個人。主要是為了滿足他們的急需，是他們頗有保證的資金來源。中、小企業改革、改制資本有限，實力不足，從商業銀行申請借貸極為不易。但為生存計，這些中、小企業又必須使資本加快周轉，從而增強改革、改制的信心。因而，一旦資金出現缺口，他們就可以求助于典當。在歐美國家和我國地區，往往會有這種情形，中、小企業于春季典當冬季之剩余貨物，將當款用于置辦夏季貨物；再于秋季典當夏季之剩余貨物，將當款用于置辦冬季貨物。一年四季，押新贖舊，循環往復，維待生計。若中、小企業急需調整產品結構或生產能力，也可求助于典當行，辦理大宗物資和生產設備的質押業務。（石光華：《從多棱角看典當業務》，載《上海商業》2002年第1期。）
2.較之銀行更方便快捷，而且能省去人情之苦。對放款對象毫不挑剔，不憑親疏遠近、也不論與當戶的行政干系來決定當本、利息，而是根據當物的成色高低、價值大小來展開業務。這就使所有當戶深感便利。，我國商業銀行大多采用信用放貸、多不貸于個人。即便是消費信貸，質物要求也非常人所能達到，不貸小額。至于中、小銀行，其懾于風險，放款對象大都固定，認人認門。而典當行對此一般都能做到隨來隨當，這相對于商業銀行信用貸款的嚴格的審貸流程要寬松得多。（石光華：《從多棱角看典當業務》，載《上海商業》2002年第1期。）就拿房屋典當業務來講，和銀行相比，房屋典當中間環節少，放款速度快，很適宜用于居民應急典當。按照規定，業主只需將產權證和身份證等相關證件提供給典當行，并和典當行一起在當地的房產管理部門辦理房產評估和抵押登記，簽訂典當協議后，就可以拿到當金了，典當款項的用途不受限制。而銀行的抵押貸款只能用于一定范圍內，銀行對此要予以監督，用途不當或挪作它用，銀行有權收回進行信貸制裁。同時，到銀行辦理房屋抵押貸款的程序較復雜，比如申請、審批、對貸款人作細致的信用評估等（王亞妮：《典當新話-老行變成投資新寵》，載新華網2003-10-29.）
3.典當行的另一大特點就是安全性高，從商業來考察，這一特點應該是其最大經營特點。典當業不僅能成功規避金融風險，而且也是安全性較高的、特殊的融資機構。因其采取抵押放款，信用風險可以得到一定的預防和抑制；同時，又因其資本來源并非儲戶，所以也不怕擠兌風潮，融資安全得到了比較充分的保障。（石光華：《從多棱角看典當業務》，載《上海商業》2002年第1期。）
三、我國典當融資所面臨的法律問題
（一） 典當行的立法體系和監管體制不夠完善。
典當行發展初期沒有進行行業立法，各部門職責不明確，監管不力。1996年，人民銀行《典當行管理暫行辦法》，形成以人民銀行為主，公安、工商為輔的監管體制。但由于出臺倉促，《暫行辦法》與典當行業的發展還有不少不相適應的問題。2001年，典當行監管職責移交國家經貿委，后者制定并頒布了《典當行管理辦法》（以下簡稱“辦法”），與前者相比“辦法”有了新的突破：減少了審批環節；降低了注冊資本，取消了股本限制；擴大了經營范圍，明確規定可以經營財產權利和房地產典當業務；可以從銀行貸款，允許負債經營；可以設立分支機構等。（侯云春：《貫徹 促進典當業健康發展-在全國典當工作會議上的講話》，載《經貿導刊》2001年第18期。）
但仍存在很多問題，一是由于沒有制定完整嚴格的擔保法規，加之民間傳統上也是質典不分，從而導致概念模糊不清。“辦法”把典當定性為臨時性質的質押貸款，將質押貸款與典當等同，這不能不說是一大缺陷。因為作為一種金融制度，它與質押貸款本來就有同等功能。而將其定位為質押貸款，既是制度的功能重疊和浪費，又扭曲了典當的固有價值，將用益物權與價值物權混同。（王勇：《典當行的法律特征和法律環境》，載《天府新論》1999年第2期。）
二是由于缺乏一些相關的實施細則和配套規定，致使有些“辦法”規定的業務成為空中樓閣，沒有得到很好的具體實施。比如根據國家對于辦理房地產抵押的程序規定，房屋抵押權轉讓必須向當地房屋管理部門辦理房屋他項權證登記手續，而國家建設部沒有明確規定可向典當行提供此項服務（羅欣賢、何五星：《關于加快廣州典當業發展的探討》，載《探求》2004年第3期。）。而且“房產典當”死當后，房管部門只辦理房產的買賣、繼承和贈予的過戶手續，典當關系不能據以移轉房產所有權。“車輛”的典當也是如此。車管所只辦理車輛買賣、贈與與調撥關系的過戶手續，使典當關系因無法律規定而無法真正成立（陳開欣著：《典當知識入門》，中國政法大學出版社1993年版。）。
三是除了由經貿委履行主要監管職責外，還要由公安機關按特殊行業進行管理。多重管理必然造成多重審批，不可避免地將會出現管理矛盾。
四是未建立統一的典當行財會制度和考核評價指標體系，監管部門難于掌握典當行的真實情況。這會監管工作的性和有效性。另外，典當行業管理的政府主管部門（執法主體）的執法和行政處罰行為缺乏與《典當行管理辦法》配套的相關政策性規定，難以會同公安、工商等部門實現共同執法（邱宗躍：《廣西典當業存在的問題與對策》，載《廣西經貿》2003年第6期。）
五是典當業協會未起到其應有的作用。在美國全國有典當行業聯合會，各州、地區有典當行業協會對典當活動自我約束。目前我國現有的全國性的典當協會僅為舊貨協會下面的二級協會，其權威性和會員參與程度均有限，沒有真正起到聯合、規范、協調全國典當行業的作用。地方性典當協會雖然成立了一些，但由于缺乏統一的管理和指導對典當行自律作用也十分有限。同時由于典當行業協會力量不足，本應由典當協會承擔的職能卻由政府部門承擔了。（謝麗：《外國典當考察報告》，載《中國經貿導刊》2003年第3期。）
六是中央與地方立法相矛盾。 比如盡管2001年下半年國家經貿委出臺了《典當行管理辦法》，允許房地產典當，可日益增長的房地產抵押業務在許多省市中卻沒有有效開展。如《廣東省典當管理條例》并不允許房地產典當，加之廣東省人大常委會于2003年2月才正式廢止了《廣東省典當管理條例》，使房地產典當這一業務一直沒有得以開展。
（二） 市場準入過嚴。
“辦法”對典當行規定了嚴格的設立條件和審批程序，監管部門還有意限制典當行的數量和規模。第四十五條規定：國家經濟貿易委員會依據“統籌規劃，合理布局，適度競爭，規范經營”的原則，對各省、自治區、直轄市及計劃單列市的典當行數量及布局進行調控。而且在其設立條件中規定的符合國家對典當行合理布局，統籌規劃的要求，這一條件無法量化，有強烈的主觀色彩，僅憑管理機構的主觀意志，它覺得符合就符合，并沒有一個具體的標準，也為腐敗埋下了隱患。
關鍵詞：內部控制 有效性 評價 對策
一、內部控制有效性概述
內部控制有效性是指內部控制必須講求效率和效果，所有的控制制度必須得到貫徹執行。內部控制應當約束企業內部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越內部會計控制的權利。在企業內部，任何個人無論權利多大、位置多高，都不能凌駕于控制制度行事，也不能對既定的內部控制制度"打折"執行。內部控制的有效性主要包含兩層涵義：一是指企業所實施的內部控制政策與措施能否適應國家的法律法規要求；二是指內部控制在設計完整、合理的前提下，在企業的生產經營過程中，能夠得到持續的貫徹執行并發揮作用，為實現提高經營效率效果、財務報告的可靠性和法律法規的遵守提供合理保證。內部控制活動貫穿于企業管理經營的各個環節當中，是一項十分復雜、繁瑣的系統工程，在這一系統中，其設計與執行的有效性對其結果的有效性產生著重大影響，它們之間關系的表達式為：內控結果有效性=內控設計有效性*內控執行有效性。由公式我們可以看出，只有上述兩項因素都有效，才能保障內控結果的最終有效，倘若僅有一項因素有效，另一項無效，可能導致內控活動最終無效。
二、當前我國企業內部控制有效性評價存在的主要問題
1、缺乏完善的內部控制體系
從當前的形式看，我國企業的內部控制體系跟不上新時代企業的需要，缺乏完善的內部控制體系，企業領導的內部控制意識薄弱，還停留在的以前的舊觀念當中，只注重事后控制，沒有完整的事前分析與事中控制措施。另外，企業沒有意識到全員內部控制的重要性，不注重員工的素質教育，缺乏內部流程及管理權限等內部控制工作，為企業的管理經營工作埋下隱患。雖然，有的企業也建立了內部控制制度，但不注重執行，沒有制定全面的監督檢查工作，導致企業的制度成了擺設，流于形式，為企業的發展帶來不利影響。
2、內部控制制度執行力度不夠
企業制定內部控制大多來源于企業內部，沒有明確內部監督機構或人員的地位與主要職責，使得內部控制制度受到企業內部的影響，監督地位缺乏獨立性。加上企業領導層本身缺乏內部控制意識，對企業的內部控制沒有很好的進行貫徹與執行，有些領導對于內控工作只是停留在表面，不能起到帶到作用，導致企業員工對內部控制工作缺乏正確的認識，不能積極配合與參與企業的內部控制工作，在很大程度上削弱了內控作用的真正發揮。內部控制的經濟效益不是在短時間內就能體現出來的，需要企業在不斷的執行與貫徹當中才能慢慢體現出來。此外，為了作好企業的內部控制，需要企業增設一定的崗位，制定相關的制度，導致企業的經營環節與程度相應的增加，使得一些企業認為內部控制約束了企業的辦事效率，因此不愿意打破以往的經營模式，也就因此阻礙了企業內部控制的發展與順利進行。
3、不能正確認識與評估內部控制
內部控制是企業管理中的一項重要的組成部分，貫徹于企業經營的方方面面，在企業的日常發展的管理工作中占有十分重要的地位。但從以上分析看到，企業對內部控制工作并沒有足夠的認識，有的企業將內部控制認為是企業的經營管理，對內部控制的真正含義都不明確，這些認識上的錯誤與態度本身就阻礙了企業內部控制的真正發揮。
三、強化企業內部控制有效性的對策
1、完善內部控制體系
完善內部控制體系，加強企業領導的內部控制意識，建立企業一線制約制度，使各領導明確業務處理權限和責任，加強內部控制的執行力度。加強事前、事中及事后控制力度，特別在會計核算中，對各崗位及業務進行日常性和周期性的檢查與監督。會計部門可以專門設立崗位進行此項工作并使其發現問題及時匯報給財務部門主管。注重員工的內部控制培訓，將內部控制貫徹到企業的各個部門當中來，使企業的內部控制制度能夠發揮真正的作用，為企業的發展提供良好的基礎。
2、明確職責，完善企業內部牽制機制
企業要完善內部控制體系，必須要明確職責權限范圍，建立相互制約與內部牽制制度，這也是企業建立內部控制制度的基本原則，是企業實現內部控制有效性的關鍵因素。企業應對各相關部門進行業務授權，并明確各部門的職責與權限，各部門之間應相互制約、相互牽制。對于一項業務的完成，不能由一個部門或一個人完成全部過程，而是由各部門或不相容崗位人員來共同完成，每項業務都有相應流程，并相互制約，每項工作完成后接續部門應主動對前面已完成的工作進行正確性檢查。例如各項會計信息憑證中不能只有相應的制單，還應該有復核與財務主管的審批等等，這些會計基礎工作及相應會計工作中都應分工管理，互相牽制。另外，企業還可以通過對各崗位進行崗位輪換來實現內部牽制，通過關鍵崗位的輪換來發現企業內部控制存在的問題并進行糾正，使企業內部控制得到有效發展。
3、加強內部控制執行力度
內部控制有效性的實現，必須加強他的執行力度。企業應依據新《會計法》的有關規定，從企業自身的經營特點出發，考慮員工素質等因素，建立適合現代企業發展需要的內部審計部門，并直接對董事會負責。企業應下放權力給審計部門，以增強審計部門的權威性，從而有效的對企業的各項財務收支進行全面監督，充分發揮內部審計對內部控制制度的審查與評價。真正能夠為企業的資產與財產安全起到保護的作用，能夠使企業朝著合理、合法的良性方面發展， 保證企業內部控制制度的有效執行。
4、強化對內部控制制度實施情況的檢查與考核，并建立有效的激勵機制
強化對內部控制制度實施情況的檢查與考核，并建立有效的激勵機制。為了保證企業內部控制制度能有效地發揮作用，并使之不斷地得到完善，企業必須定期對內部控制制度與財務數據情況進行檢查與考核，看企業內部控制制度是否得到有效遵循，執行中的成績，會計報表出現了問題，某項內部控制制度不能執行或不完全執行，估計可能產生或已經造成的后果。對于嚴格執行內部控制制度的，給予精神鼓勵和物質獎勵；對于違規違章的，堅決給予行政處分和經濟處罰，并與職務升降掛鉤。只有做到壓力與動力相結合，才能最終達到內部控制的目的。
5、拓展信息披露內容
按照財務報告的充分揭示原則，凡是為達到公正表達企業經濟事項所必要的信息，均應完整提供，并使用戶易于理解，亦即財務報告應揭示所有對用戶的理解及決策有用的重要信息。因而應在現行財務報告的基礎上，首先增加對衍生金融工具的揭示，把衍生金融工具納入表內，充分披露它的價值變動、報酬與風險的轉移、潛在風險以及對財務報表的影響。其次，增加財務報表附注。在會計發達國家，會計報表附注長度幾乎是報表本身的5倍，從中可以看到附注的地位。相比之下，我國現行財務報表仍停留在以報表為主要內容的階段。因而適當增加報表附注，增加對表外項目如長期購買協議以及不符合傳統會計要素定義與確認標準的知識資本、人力資源等的披露也是“符合國際會計慣例”的，更是“著眼于用戶”的具體表現之一。
四、結論
綜上所述，完善有效的企業內部控制建設是保證現代企業制度正常運行的基礎，而內部控制有效性的提高則是提升一個企業全面管理水平的關鍵。因此，要求企業領導必須重視內部控制，不斷完善內部控制制度的建設，跟上現代化企業管理的要求，改變思想，不斷探索，完善內部控制體系，建立真正有效的符合企業自身特點的高效率的內部控制系統。
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（2005年3月22日）
為了提高我區不銹鋼市場的規劃建設水平，加快培植發展我區的不銹鋼專業市場，3月20日－22日，我與XX 不銹鋼市場項目負責人XXX、XXX等人一道，對江蘇省無錫市的不銹鋼市場進行了專題考察，現將考察情況匯報如下。
一、無錫不銹鋼市場的基本情況
無錫地處江蘇省南部、中國經濟發達的長江三角洲中部，北靠長江，南瀕中國第三大淡水湖──太湖；西離南京183公里，東距上海128公里，是江蘇省省轄的一個沿海城市，是中國十五個經濟中心城市和十個重點旅游城市之一。 全市面積4650平方公里，人口430萬，下轄江陰、宜興兩個市(縣)和崇安區、北塘區、南長區、濱湖區、惠山區、錫山區和新區七個區。2004年全市國內生產總值 2350億元，同比增長17.4%；財政收入354.74億元，同口徑增長33.6%；規模以上工業實現增加值1088.88億元，增長31.6%；社會消費品零售總額 579.21億元，增長18.9%；進出口總額218.46億美元，增長51.9%；協議注冊外資 65.14億美元，增長 30.1%；到位注冊外資32.58億美元，增長20.6%；全社會固定資產投資1114.13億元，增長24.7%；城鎮居民人均可支配收入13588元，增長16.7%；年末人均本、外幣儲蓄存款余額27076元，增加3158元。
無錫是典型的工商業城市，第三產業占國民經濟的比重為40.2%，2004年，全市商品市場成交額突破千億元，百億元市場增加到6家。無錫不銹鋼市場位于無錫綜合物流園區，地處滬寧高速公路與312國道之間，是全國最大的不銹鋼市場群。通過實地考察，感到無錫不銹鋼市場主要有以下幾個特點：
一是市場規模大。該市沿312國道，東起無錫新區、西至洛社鎮30公里的物流帶內，目前已建成不銹鋼專業市場3處，市場面積50余萬平方米，市場經營業戶500余戶，年市場交易額200余億元，各市場對財政的貢獻超過2億元。其中，無錫南方不銹鋼市場經營面積30余萬平方米，年交易額120億元；無錫大明不銹鋼市場經營面積15萬平方米，年交易額58億元；無錫華東不銹鋼市場經營面積10萬平方米，年交易額20余億元。而且，該市目前還在沿312國道規劃建設兩處不銹鋼市場，占地均在100畝左右。
二是市場影響大。無錫不銹鋼市場已經成為國內重要的不銹鋼交易中心之一，對全國不銹鋼的供求和價格有著重要的影響，被業內人士稱為“不銹鋼價格的晴雨表”。該市最早建成的華東不銹鋼市場，是國家級重點市場。由于地理位置和交通條件的限制，該市場逐步被南方不銹鋼市場和大明不銹鋼市場取代，但整個無錫不銹鋼市場呈現出快速健康發展的勢頭。2003年，該市不銹鋼交易量僅次于廣東佛山，列全國第二位。據業內人士反映，目前無錫不銹鋼市場的交易額已經超過廣東佛山，成為全國最大的不銹鋼市場。
三是直接接軌國際國內市場。無錫不銹鋼市場充分發揮其長三角開放城市的口岸優勢，緊緊承接上海和華東各省市的經濟發展，將國際國內著名的不銹鋼生產企業吸引到該市場，將自身打造為極具競爭實力的一級批發市場。目前，來自歐洲的阿維斯塔、帝森克虜勃、阿賽勒和來自韓國的浦項制鐵等全球60家知名鋼廠大舉涌入無錫不銹鋼市場尋找商，形成一個與國際市場接軌的供應體系，同時，太原鋼鐵、寶山鋼鐵、鞍山鋼鐵、大連鋼鐵等數十家國內大型不銹鋼生產企業均把無錫不銹鋼市場作為主要的交易基地。
四是帶動作用強。原來無錫并沒有不銹鋼加工企業，受市場的帶動，近年來，該市迅速發展形成100余家不銹鋼加工企業。市場帶動企業，企業促進市場，短短幾年間，在無錫形成一個以不銹鋼加工、銷售為主體的重要產業。其中，以大明、光大等為代表的無錫不銹鋼企業加快提升科技含量，先后投資2.3億元，引進各種高端設備和技術，提高產品附加值，降低采購成本，取得了引人注目的發展。
五是市場配套完善。目前，無錫不銹鋼市場已成功引進3條由德國和意大利制造的水下等離子切割和分條平直生產線、4條國際先進水平的不銹鋼冷軋和熱軋流水線，一個以國際著名不銹鋼廠商為供應鏈，以世界先進加工設備為裝備核心的全國最大不銹鋼加工配送中心已經嶄露頭角。
二、無錫不銹鋼市場的成功經驗
據了解，無錫不銹鋼市場的形成與周村不銹鋼市場基本在同一時期。但是，經過10余年的發展，該市場已經躍居全國第一，在國內不銹鋼市場有著舉足輕重的影響。總結無錫不銹鋼市場的成功經驗，有這樣幾條可資借鑒：
一是領導重視。無錫市高度重視市場的培育發展，市政府專門成立市場發展領導小組，由市長親任組長，涉及市場規劃、建設、管理及培育、發展等方面部門主要負責人全部是領導小組的成員。同時，對每個專業市場，也組建專門的工作班子，相關市區的主要負責人牽頭掛帥，負責市場的建設和發展。這個工作班子從市場立項開始，對所有事項一包到底，既負責市場的規劃建設，又負責市場的管理服務，市場在建設經營過程中的任何困難問題，都直接提交領導小組研究解決，使市場在建設管理全過程都得到政府和有關部門的快捷服務。
二是政策優惠。無錫不銹鋼市場對所有業戶均提供三年的政策優惠，企業所得稅和地方征收的綜合基金，前兩年全部免交，第三年減半征收。金融單位也為市場業戶提供了極具吸引力的優惠政策，凡在市場內經營的業戶，銀行可根據其倉儲貨物提供質押貸款，其中，大戶按照庫存貨物價值的70％提供貸款，小戶按60％提供貸款，僅此一項，就為市場業戶提供了數十億元的資金扶持，極大地緩減了業戶的資金壓力,增強了市場的競爭力。同時，銀行提供快速結算業務，業戶開出支票，銀行間隨時辦結，隨時到帳，加速了市場業戶的資金周轉，提高了市場業戶的信用。
三是部門支持。業戶普遍反映，無錫不銹鋼市場的經營環境非常優越，從來沒有亂檢查、亂罰款、亂收費等“三亂”行為，在市場上，除了保安等市場管理人員外，基本見不到政府部門的工作人員。一名從周村去的業戶說，他到無錫一年多了，沒見過任何一個部門上門檢查。在這里，不需要請客送禮，但政府提供的服務非常方便及時到位。大明不銹鋼市場設有服務辦公室，由當地鎮政府派駐工作人員，負責解釋政策，幫助辦理各種手續，協調解決業戶遇到的困難和問題。在南方不銹鋼市場，每月的21日，國稅、地稅部門都要召集業戶召開例會，說明稅收政策，提醒業戶應該注意的事項，深受業戶歡迎。
四是大戶帶動。在無錫，每個不銹鋼市場都有一批大戶支撐著市場的發展。其中，南方市場年交易額在5億元以上的業戶就達10余戶，其中多數是國內各大不銹鋼生產企業在江蘇的總、總經銷商。大明不銹鋼市場則是以大明不銹鋼公司為主體建設的，該公司是全球七大不銹鋼生產企業在江蘇的一級商，年銷售收入達35億元，創利稅2.17億元。該公司還引進了國際領先技術的水下等離子切割機、分條平直機等先進設備，在自己加工的同時，也為市場業戶提供加工服務，增強了市場的競爭力。
五是市場規劃超前，管理規范。無錫市將不銹鋼市場作為無錫綜合物流園區的骨干部分，納入全市物流園區總體規劃。已經建成的3處市場中，除最早建成的華東不銹鋼市場因歷史原因檔次相對落后外，其它專業市場均有較高水平的規劃設計。特別是2001年建成的大明不銹鋼市場，其經營、倉儲、加工功能設計非常完備，得到國際有關方面專家的充分肯定。該市場將經營與倉儲加工完全分開，全部產品在倉儲區集中整齊擺放，市場人流車流不斷，交易十分紅火，但整個市場顯得干凈整潔，看不到其它市場常見的忙亂現象。南方不銹鋼市場云集了300余家不銹鋼經營企業，但市場內井井有條，沒有一戶亂擺亂放和店外經營。
三、對我區建設發展不銹鋼市場的幾點建議
我區的不銹鋼市場在發展基礎、市場容量、市場知名度以及區位、交通等方面，也具有一定的優勢。據市場業戶反映，目前周村不銹鋼市場是僅次于無錫、佛山的第三大不銹鋼市場。但是，與無錫相比，我區市場年交易額僅10億元左右，至今沒有形成一個較具規模的專業市場，政策扶持、市場環境等方面也存在不小的差距。做大做強我區的不銹鋼市場，大有可為，也有大量的工作要做。
1、盡快規劃建設不銹鋼專業市場。目前，我區的不銹鋼專業市場規劃建設已經正式提上議事日程，其中，XX不銹鋼市場已經正式立項，XX不銹鋼市場正在規劃論證。天河不銹鋼市場規劃占地110畝，計劃建成集經營、倉儲、加工為一體的不銹鋼加工貿易中心，建成后可容納不銹鋼經營業戶90余戶，年交易額20億元以上，新增各項稅費收入近千萬元。該項目已經確定為區級重點商貿流通項目，建議就該項目組建專門的工作班子，重點掛包扶持，促其盡快上馬。
2、研究制定扶持發展不銹鋼市場的優惠政策。市場的培育發展，離不開政策的優惠扶持。建議近期組織有關部門對無錫不銹鋼市場進行實地考察，在此基礎上，結合無錫的成功經驗，就該項目的規劃建設召開專題協調會，明確我區培育發展不銹鋼市場的有關政策措施。
1.自然條件十分艱難
新縣集老、山、邊、窮于一身，山高坡陡，道路崎嶇，是以“七山一水一分田”為代表的典型的山區縣。耕地資源的匱乏嚴重制約了規模化農業的發展，且農業產業單一，尚未實現傳統農業向現代農業的轉變，經濟總量小，工業基礎薄弱，旅游經濟未形成產業鏈條，對于拉動縣域整體經濟發展力度明顯不足。況且山區縣絕大多數是旱澇不能保收的中低產田，風調雨順時尚難以自給，一遇災難，生產難以為繼，成為制約經濟發展和財政增收的“瓶頸”。
2.歷史戰爭創傷深痛
第二次國內革命戰爭時期，新縣是鄂豫皖革命根據地中心和首府所在地，是僅次于中央革命根據地的全國第二大革命根據地。殘酷的戰爭損耗了大量的人、物、財。改革開放30年，在上級的大力扶持下，新縣走過了艱苦的發展歷程，逐步壯大起來。但是，新縣的經濟、財政還很脆弱，無法應對金融風暴和經濟低谷，更是無法趕上中國發展的平均水平。
3.不合理的財政體制
1994年分稅制改革后，從地方財政收入來看，在原體制下地方長期培植起來的主體財源，面臨著財源弱化、收入增長難度加大的困境，分稅制中劃屬于地方的14個稅種，由于點多、面廣、稅源分散、隱蔽性強、征收難度大、成本高更加劇了地方財政收入的困難。但是在支出方面，地方財政承擔了大部分的支出責任。中央政府投入的衛生醫療資金只占到農村醫療設施投資的很少部分，絕大部分都要靠地方政府自行解決，社區福利、服務的提供主要靠籌資解決。
1994年分稅制改革中，重新界定了中央與地方政府之間的財權和事權范圍，中央集中了相當一部分屬于地方政府的財力，增強了中央財政的調控能力。應該說，在國家金融體系，稅收分類中央適當的融資是一種很常見的做法，但低于實體之間的省級政府應劃分模式取決于責任部門結構。我國實施扭轉過去的主要目的之一是中央財政收入占收入比例過低。但現在的問題是這一趨勢是盲目的放大器和延伸，省、市地方政府的縣鄉屬于集中財力，也在基層縣鄉財政已成為一個對象層的濃度。體現在：中央政府集中在增值稅，消費稅收入增量，哪里有法律遭受了增量的比例急劇下降；中國省級和市級政府在縣鄉再次關注增值稅的基礎上，收入和特別消費稅共享收入；縣、鄉財政集中，最終導致了鄉鎮財政資源大大削弱。由于因增值稅轉型、增值稅和企業所得稅率下調、個人所得稅和個體經營起征點提高等稅收政策調整，直接造成收入減收1300多萬元。縣鄉金融資本集中的同時，并沒有減少支出責任，相反，基本權力，一些原本應該由中央和省級財政支出負擔全部責任縣鄉，縣鄉兩級政府履行其職責所需的金融資源和可用資源的不對稱。近年來，我國政府省級資金向上的過程中，鄉鎮政府提供義務教育、區域基礎設施、公共安全、環境保護、醫療衛生、行政管理等各種地方公共物品，并支持地方經濟發展在一定程度上，與鄉鎮政府履行職責，剛性強，更多的債務，主要是成本基礎大，不能被壓縮。九年義務教育，例如，主要由鄉鎮財政支出一個明確的法律依據，并且隨著人口規模和相關費用因素價格上漲得更快，更快的資金。但是對于新縣來說，省政府撥付的資金遠遠不夠，只能通過其他渠道籌集，比如，需要積極調整支出結構，一般預算安排同級的整體收入和更高的一般性轉移支付，作為一個整體的非稅收入和盤活閑置資產，整合現有教育專項資金，從教育費附加一定比例，社會各界和其他資金支持提高債務資本。事實上，在省級以下地方政府需要承擔一些之前定義清晰的聲音。如社會保障、稅收在1994年推出的時候，當聲音沒有定義基金承擔的省級政府尤其是縣級政府的一部分，現在實際上需要當地政府負責，更重的縣鄉財政負擔。
4.經濟發展落后
新縣雖然是以農業為主的縣，但是農業發展十分緩慢。因為新縣地處山區，森林覆蓋多達70%，而且土地不肥沃，所以不具備發展農業的天然條件。同時由于農業本身的風險大，一是自然風險大，農業生產的對象是有生命的植物、動物，生命是脆弱的，受天氣變化等自然因素的影響很大，一旦發生旱災、水災、地震等，農業生產必然受到損失；二是市場風險大，農業生產的周期長，供給彈性小，農產品的需求市場穩定，受價格影響不大，需求彈性小，其供求關系呈現典型的蛛網模型，多收三五斗的現象屢有發生。再加上農業發展的制度約束太多，隨著社會發展，我縣的農業生產也需要隨著發展，例如，迫切要求農業的規模化生產、商品化經營、社會化服務，改革現有的農戶制為合作制、農場制。但是，我國生產關系領域的許多制度需要變遷而沒有變遷，阻礙了農村的經濟發展。新縣的許多青壯年寧愿出縣務工，也不會留下來發展家鄉的農業，從而進一步減緩了新縣農業的發展速度。
新縣處于深山老區，與外界溝通交流少、發展意識緩慢，雖然近幾年新縣響應發展大方向，創建產業集聚區，招商引資各種企業來新縣發展，但是至今沒有形成真正的競爭環境，存在這些問題的原因，有政策和體制方面的問題，也有政府導向方面和輿論導向的問題。新縣的政策引導一直缺乏創新意識，觀念創新必須放在首位，有正確的思想才能引導正確的行動，發展經濟要敢想敢干，大膽創新、勇于實踐，才能在各縣區經濟發展中脫穎而出，帶領全縣人民走上致富之道。新縣本來經濟環境優勢不明顯，經濟基礎薄弱，而政策導向也沒有很好的找到切合新縣實際的發展方向，還是在周圍各邊發展之后，不斷向周邊學習，在國家政策大力支持之下，才慢慢摸索到真正適合新縣發展的模式是發展紅色旅游，開發紅色經濟。充分利用新縣的革命歷史，不斷挖掘新縣的歷史內涵，開發紅色經濟、紅色旅游。這幾年通過各種方式的開發旅游經濟，完善、新建紅色景區、宣傳紅色兒女英雄事跡、到中央進行文藝演出、新建大別山干部學院，對黨員干部進行紅色革命思想教育等方式，使新縣的經濟發展較快。
雖然新縣緊跟時代步伐、找準了自身優勢發展紅色經濟，但是在發展紅色旅游的過程中，也存在很多需要解決的問題。首先，居民思想覺悟意識不高，誠信意識缺乏。現代市場經濟是一種信用經濟，特別在這個網絡時代，信用是經濟發展強有力的助推器，信用的缺失導致經濟發展受損甚至后退。在誠信問題上，政府的誠信度、社會的誠信度、居民的誠心度都要跟上；其次，政府投入力度不夠。每到旅游旺季到來之時，新縣的社會基礎附屬設施跟不上，在吃、行、住方面接納不了足夠的客流量，限制了新縣旅游經濟的發展。
綜上，新縣經濟發展落后既有歷史原因，也有后期政策原因；既有自然原因也有人為因素，我們要找準新縣經濟發展的瓶頸，有效提供發展的良策，才能促進新縣經濟不斷邁上新的臺階。（作者單位：1.華中科技大學；2.新縣財政局）
參考文獻：
[1]世界銀行.中國：省級支出考察報告.[EB/OL]世界銀行駐北京辦事處網頁，2002.1-196.