時間：2022-12-25 23:38:07
導(dǎo)語：在監(jiān)督檢查情況報告的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
在自查自糾階段，督促分公司總部、司屬所有項目按照公司紀(jì)委要求，圍繞違規(guī)發(fā)放津補貼 、超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具、“走秀式”調(diào)研、“表演式”慰問超標(biāo)準(zhǔn)商務(wù)接待等方面進行監(jiān)督。分公司總部及司屬67個項目均按照要求進行了監(jiān)督檢查。
二、監(jiān)督檢查情況
在這次專項整治中，成立檢查小組，開展總部及區(qū)域警示教育5次。本次監(jiān)督檢查中未發(fā)現(xiàn)問題。
三、未來長效監(jiān)督機制情況
1、加強組織領(lǐng)導(dǎo)。認真貫徹公司紀(jì)委精神，采取有效措施推進專項整治工作深入開展，確保監(jiān)督檢查工作落實到位。
2、加強總部監(jiān)督監(jiān)管，加大整改力度，建立和完善安全監(jiān)管體系，強化安全監(jiān)管力度，確保不發(fā)生群體性安全事件。
3、建立長效機制，加強對管理制度執(zhí)行效果的監(jiān)督檢查。要想切實解決當(dāng)前存在的制度雖好但無法落實的問題，今后我們必須把制度建設(shè)的關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，從制度建
立逐漸轉(zhuǎn)移到‚制度執(zhí)行方面。通過建立行之有效的、集組織措施、考核措施、激勵措施、監(jiān)督措施為一體的工作責(zé)任制和監(jiān)督檢查機制，形成對制度執(zhí)行的剛性約束。
附件：《安裝公司重大節(jié)日前開展監(jiān)督檢查糾正“”問題情況統(tǒng)計表》
一、注重上下聯(lián)動，強化了辦點工作的領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)
1、各級領(lǐng)導(dǎo)親歷親為。全縣各級領(lǐng)導(dǎo)都把基層組織建設(shè)辦點工作列入重要的議事日程，常議常抓。27名辦點縣級領(lǐng)導(dǎo)堅持以身作則，當(dāng)好表率，多次帶領(lǐng)工作隊深入辦點村、社區(qū)調(diào)查研究，召開現(xiàn)場辦公會議，幫助基層解決實際問題。27名縣級領(lǐng)導(dǎo)到辦點村、社區(qū)指導(dǎo)工作215人次，召開有關(guān)會議112次，解決問題173個。在縣級領(lǐng)導(dǎo)的示范帶動下，全縣98個辦點單位的領(lǐng)導(dǎo)，積極深入辦點村、社區(qū)指導(dǎo)辦點工作，幫助制訂工作計劃，落實工作措施。據(jù)統(tǒng)計，上半年，辦點單位領(lǐng)導(dǎo)到辦點村、社區(qū)指導(dǎo)工作184人次，解決問題215個。為配合縣工作隊開展工作，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委都安排了主要領(lǐng)導(dǎo)到辦點村駐村辦點，經(jīng)常與工作隊共同研究解決辦點工作難題。
2、辦點單位盡心盡力。各工作隊圍繞實施“三項工程”，落實“六件實事”的工作思路，在資金、技術(shù)等方面給予了辦點村大力支持。據(jù)統(tǒng)計，到7月底，辦點單位到位扶持資金(物資)85.98萬元,向上爭取項目資金和帶動民間投資1675.9萬元。其中縣財政局、環(huán)保局、勞動局、物價局、中醫(yī)院、交通局、稅費辦、廣電局、房產(chǎn)局、計生局、林業(yè)局、科技局、民政局、交警隊、國稅局等單位資金到位情況比較好。同時，各工作隊還注重積極發(fā)揮部門優(yōu)勢，為辦點村出點子，謀出路，幫助協(xié)調(diào)解決實際困難，有力地促進了辦點村的經(jīng)濟發(fā)展和農(nóng)民增收。據(jù)統(tǒng)計，半年來，各工作隊為辦點村引進水稻制種、沼氣建設(shè)、土地開發(fā)、改水改廁、特種養(yǎng)殖、蔬菜水果種植等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)項目30個，引進農(nóng)產(chǎn)品加工、礦產(chǎn)開采等個私企業(yè)36個，并積極主動為引進的企業(yè)提供融資、技術(shù)、信息等方面的服務(wù)。駐株形村、陰山港村工作隊協(xié)助辦點村加大儲金會的清欠掃尾工作；駐龍泉村等工作隊主動帶領(lǐng)村干部外出跑項目、籌資金，激發(fā)了村民發(fā)展產(chǎn)業(yè)的熱情。
3、工作隊員盡職盡責(zé)。各辦點工作隊員都是本單位的骨干力量，盡管本職工作任務(wù)繁重，但都能以高度的政治責(zé)任感，全身心投入辦點工作。絕大多數(shù)隊員能堅持每月到村1次以上，經(jīng)常進村入戶開展調(diào)查研究，了解村情民意，參與制定工作計劃，參與重點工程建設(shè)和幫助解決實際問題。據(jù)統(tǒng)計，上半年工作隊員共計駐村841天人次，到相關(guān)部門協(xié)調(diào)有關(guān)事項135次。駐江橋村工作隊員陳丁前、譚鋒經(jīng)常帶領(lǐng)辦點村干部到相關(guān)部門進行協(xié)調(diào)，解決電話和有線電視入戶等問題，深受群眾好評；駐新聯(lián)村工作隊員張志偉多次到村指導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展和村莊規(guī)劃，為了引進150畝株兩優(yōu)02號雜交早稻項目，多次陪同村負責(zé)人到市、縣相關(guān)部門，爭取上級支持；駐花石垅村工作隊員肖一龍、駐蘭頭村工作隊員劉海濤等同志，充分利用自身技術(shù)優(yōu)勢指導(dǎo)辦點村項目開發(fā)和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)。
二、突出工作主題，實現(xiàn)了辦點工作的穩(wěn)步推進
上半年，各工作隊緊緊圍繞建設(shè)社會主義新農(nóng)村的工作主題，因村制宜，扎實工作，辦點村各項工作得到穩(wěn)步發(fā)展。
1、實施“素質(zhì)工程”，黨員群眾素質(zhì)有了提高。一是狠抓了村級班子建設(shè)。按照建設(shè)“雙強”型村級班子的要求，及時調(diào)整配強了村支兩委班子。上半年，25個辦點村共調(diào)整村支兩委成員7人，村民組長40人。另外，各工作隊還協(xié)助辦點村抓好了村級后備干部的培養(yǎng)，各辦點村今年共選送52名致富能手參加入黨積極分子培訓(xùn)班，確定25名黨員致富能手作為村級后備干部進行重點培養(yǎng)。二是強化了黨員教育管理。在工作隊的指導(dǎo)和幫助下，各辦點村結(jié)合開展先進性教育活動，建立健全了“”、黨員目標(biāo)管理、民主評議、村務(wù)公開等規(guī)章制度。通過教育培訓(xùn)，各辦點村涌現(xiàn)了一批思想素質(zhì)高，致富能力強的黨員。皇圖嶺鎮(zhèn)皇新村譚家場組黨員譚瑞光個人捐資3萬元新開山塘一口，為附近村民解決農(nóng)田灌溉問題。市上坪鎮(zhèn)市城村一老黨員義務(wù)出資1萬余元澆筑水渠150米。三是突出了實用技術(shù)培訓(xùn)。在各工作隊的指導(dǎo)幫扶下，全縣25個辦點村，均舉辦了農(nóng)村實用技術(shù)培訓(xùn)班，加強了農(nóng)村實用技術(shù)、法律法規(guī)和文明新風(fēng)教育。據(jù)統(tǒng)計，農(nóng)村實用技術(shù)培訓(xùn)班招收注冊學(xué)員1241人，組織集中授課52場次，共發(fā)放培訓(xùn)書籍和學(xué)習(xí)資料3300余冊份，聽課群眾達3500多人次。同時，還采取了多種有效方式組織學(xué)習(xí)培訓(xùn)，增強了培訓(xùn)效果。其中，青塘村今年已開展集中培訓(xùn)達7次。駐江橋村工作隊牽頭舉辦了全縣第一期村民計算機培訓(xùn)班，培訓(xùn)學(xué)員達29人；駐官田、新和、山田村辦點工作隊組織村組干部、種養(yǎng)殖業(yè)專業(yè)戶前往浙江安吉等地進行實地參觀學(xué)習(xí)楠竹產(chǎn)業(yè)、新農(nóng)村建設(shè)經(jīng)驗；駐市城、高龍村工作隊組織村組干部和群眾到新聯(lián)村學(xué)習(xí)改水改廁、沼氣項目的開發(fā)利用；網(wǎng)嶺鎮(zhèn)里旺村建立全縣首個村級網(wǎng)站，為村民傳遞了大量的實用技術(shù)和致富信息，深受村民歡迎。
2、實施“富民工程”，村級經(jīng)濟較快發(fā)展。一是注重了主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的培育。各工作隊立足當(dāng)?shù)貙嵡椋浞滞诰虮镜貪摿Γ龑?dǎo)村民積極發(fā)展了水稻制種、特種養(yǎng)殖、花卉苗木、沼氣利用等產(chǎn)業(yè)項目，基本形成了“村有主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，戶有致富門路”的格局。駐龍泉村工作隊聘請專職農(nóng)技員駐村全程跟蹤指導(dǎo)蔬菜生產(chǎn)，幫助菜農(nóng)提高蔬菜種植水平；駐沙洲里村工作隊幫助辦點村加快替代產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，引進了500畝楠竹低改項目，到株洲市爭取30萬元退耕還林專項補助資金；駐新和村工作隊積極幫助辦點村發(fā)展楠竹生產(chǎn)、水果栽培、開發(fā)煤炭替代產(chǎn)業(yè)。銀坑鄉(xiāng)幽居村采取獎勵措施，鼓勵村民大力發(fā)展竹木產(chǎn)業(yè)。二是加快了致富項目的引進。各辦點村在工作隊的指導(dǎo)下，在抓好農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的同時，加大了招商引資力度。據(jù)統(tǒng)計，今年工作隊幫助辦點村引進各類企業(yè)36家。駐桃水村、市城村工作隊分別為當(dāng)?shù)匾M一家投入270萬元的氧化鋅廠，解決勞動力就業(yè)100余人；駐新塘村工作隊先后引進總投入1500余萬元的礦山物資設(shè)備鑄造廠和被服廠兩家企業(yè)在辦點村落戶；駐株形村工作隊協(xié)助引進投資350萬元的花崗巖廠和投資100萬元的陶瓷、陶泥廠8家；駐江橋村工作隊幫助村委引進投資300萬元的花卉苗木公司。三是突出了弱勢群體的幫扶。各辦點工作隊采取多種形式，開展了一系列扶貧幫困活動，贏得了良好的社會反響。駐大洲村工作隊在“七一”前夕，開展了“牽手大洲貧困學(xué)生，一對一交流幫扶”互助活動，為貧困學(xué)生解決學(xué)習(xí)用品、衣物等共計5000余元，同時，在該村遭遇特大洪災(zāi)的情況下，積極參與組織村民抗洪救災(zāi)，并捐資4.17萬元用于災(zāi)后重建；鐘橋村全體黨員自發(fā)捐款幫助特困戶艾偉建建起了安居房；駐新塘村工作隊組織100名黨員與群眾結(jié)成對子，幫助聯(lián)系、引導(dǎo)勞務(wù)輸出100余人。據(jù)統(tǒng)計，全縣25個辦點村黨員和群眾共結(jié)成幫扶對子835對，資助貧困學(xué)生75人，捐資捐物合計17.8萬元。
3、實施“創(chuàng)建工程”，村容村貌大為改觀。一是規(guī)范了村務(wù)管理。辦點村在各工作隊的指導(dǎo)下，進一步完善了村務(wù)公開制度。上半年，25個辦點村都進行了村務(wù)公開。駐株形村工作隊牽頭組成了財務(wù)審計小組，對該村今年以前的村級財務(wù)進行了嚴(yán)格審計，給了村民一個滿意的交代，有效的促進了村里各項工作的開展；駐嚴(yán)湖村工作隊，幫助成立了民主監(jiān)督小組，制訂了詳細的村級財務(wù)管理辦法，實現(xiàn)了村務(wù)公開制度化。二是突出了村容整治。25個辦點村都實施了整修、硬化村組道路計劃，總里程達156公里，已完成54公里。同時，上半年各辦點村共計興修山塘、水庫6座，興修水渠8.8公里，防滲水渠9.5公里，動工新建橋梁2座。此外，工作隊還配合辦點村裝修改造村部辦公樓18棟、村小學(xué)教學(xué)樓2棟，完成農(nóng)網(wǎng)改造6公里，實現(xiàn)沼氣入戶190戶，有線電視入戶105戶。三是啟動了村莊規(guī)劃。各辦點工作隊嚴(yán)格按照建設(shè)社會主義新農(nóng)村的總體要求，結(jié)合辦點村的實際，啟動了村莊建設(shè)的規(guī)劃。目前，在工作隊的幫助和指導(dǎo)下，譚橋、中洲、皇新、侯市等18個村已著手對村莊建設(shè)進行整體規(guī)劃。
三、瞄準(zhǔn)目標(biāo)要求，確保辦點工作任務(wù)圓滿完成
總的來說，我縣前階段基層組織建設(shè)辦點工作來勢較好，取得了一定的成績，但也還存在一些問題，必須引起高度重視，切實加以解決。今年辦點工作的時間已經(jīng)過半，各工作隊要在認真總結(jié)前階段工作的基礎(chǔ)上，認真研究，求真務(wù)實，全面落實辦點計劃，確保圓滿完成全年的工作任務(wù)。具體來說，下階段要突出抓好如下幾個方面的工作：
1、狠抓辦點工作任務(wù)的落實。各工作隊要緊扣社會主義新農(nóng)村建設(shè)主題開展工作，重點是落實好年初制定的工作計劃，抓好辦點村產(chǎn)業(yè)發(fā)展和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。要結(jié)合辦點村實際，引導(dǎo)群眾廣辟致富門路，大力發(fā)展和引進見效快、效益好的特色產(chǎn)業(yè)和優(yōu)勢產(chǎn)品。要繼續(xù)幫助辦點村多渠道籌措資金，完成好道路、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，把實事辦實、好事辦好。深入開展愛心助學(xué)和送溫暖活動，落實安居工程對象，為困難群眾排憂解難。
區(qū)每年新購置拖拉機200臺左右，拖拉機增長速度為2 %，新車入戶率為50%。從我們掌握的情況表明;近三年來，隨著農(nóng)村經(jīng)濟的快速發(fā)展，農(nóng)民從購置拖拉機到農(nóng)三輪，逐步更新?lián)Q代，發(fā)展到目前基本以中、大型四輪農(nóng)用運輸車為主，農(nóng)村運輸基本被農(nóng)四輪所替代，拖拉機變?yōu)楦摇⒉サ绒r(nóng)田作業(yè)的工具。
二、農(nóng)機安全監(jiān)理面臨的問題
隨著《道交法》、《行政許可法》、《農(nóng)機促進法》、《道交法實施條例》以及溫總理簽發(fā)的412號令、農(nóng)業(yè)部的《兩規(guī)定》、《兩規(guī)范》的頒布實施，明確了農(nóng)機管理部門的執(zhí)法主體地位，理順了拖拉機管理的關(guān)系，農(nóng)機監(jiān)理機構(gòu)的行政執(zhí)法地位得到了認可。然而，農(nóng)機監(jiān)理工作中存在的問題相當(dāng)突出，這些問題在張掖市乃至全國普遍存在，在些問題直接影響到農(nóng)機安全生產(chǎn)，影響到農(nóng)機安全監(jiān)理機構(gòu)的生存和農(nóng)機監(jiān)理事業(yè)的發(fā)展。
1、農(nóng)業(yè)機械化事業(yè)的發(fā)展，提高了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)力水平，為農(nóng)業(yè)增產(chǎn)和農(nóng)民增收提供了強有力的保障，但農(nóng)業(yè)機械特別是拖拉機、聯(lián)合收割機等自走式農(nóng)業(yè)機械，如果管理不嚴(yán)和操作不當(dāng)將會對周圍人員、財產(chǎn)、環(huán)境造成傷害。區(qū)在80-90年代，農(nóng)機事故年死亡人數(shù)在10人以上，不但造成農(nóng)民家破人亡，而且引發(fā)農(nóng)戶之間、家庭內(nèi)部的矛盾與糾風(fēng)，也是社會不安定的因素之一，拖拉機經(jīng)營戶相對都是比較貧困、家庭條件普遍較差，也是農(nóng)村中的弱勢群體，無力承擔(dān)因事故造成的巨大的經(jīng)濟負擔(dān)。近年來安全問題引起了各級黨和政府的高度重視，各級安全生產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)不斷加強監(jiān)管力度，農(nóng)機事故死亡人數(shù)逐年減少，重特大事故得到了有效控制，但目前引發(fā)農(nóng)機事故的安全隱患依然存在，有三分之一的拖拉機常年失修，安全設(shè)施殘缺不全，無燈光喇叭、制動不靈、方向盤間隙過大、連結(jié)不牢等技術(shù)狀態(tài)較差，再加上無照開車、違章作業(yè)等，農(nóng)機事故時有發(fā)生。因此，農(nóng)機事故依然是危害人民群眾生命財產(chǎn)安全的重大隱患，農(nóng)機監(jiān)理責(zé)任重于泰山，任重而道遠。
2、隨著農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展，使農(nóng)機安全生產(chǎn)監(jiān)督管理的難度加大。
一是社會進步、城鄉(xiāng)發(fā)展、農(nóng)村綜合經(jīng)濟能力上升后，農(nóng)民對經(jīng)營農(nóng)業(yè)機械有了更高的要求，從六、七十年代的手扶機到小四輪拖拉機再到三輪農(nóng)用車、四輪農(nóng)用車，農(nóng)民不再是以滿足農(nóng)田作業(yè)而購置機械，而是由農(nóng)機市場為導(dǎo)向，市場引導(dǎo)農(nóng)民購置適用的農(nóng)業(yè)機械，這是社會進步的表現(xiàn)，也是農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的必然要求，所以在農(nóng)民的意識中，拖拉機不再是一種先進的機器，只是一件農(nóng)具而已，所以拖拉機的增速為每年200臺左右，農(nóng)用車的增速為每年280臺，因此農(nóng)民對拖拉機入戶、檢驗和學(xué)習(xí)駕照的意識不強。
二是農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整后，種植青一色的制種玉米，農(nóng)產(chǎn)品運銷沒有作業(yè)市場，而且農(nóng)業(yè)運輸被農(nóng)用車所替代，拖拉機僅僅作為純農(nóng)田作業(yè)的機具，一年的出勤率按農(nóng)民常言說的牛-55用的50天，出勤率低，春種夏收后，刀槍入庫，所以拖拉機不上公路，基本活動在田間地頭，監(jiān)管的難度非常大。
3、拖拉機費負較重，機手違規(guī)現(xiàn)象突出。由于拖拉機作業(yè)有很強的季節(jié)性和時間性，每年上路行駕、作業(yè)的時間短，收入低，而且都是自用為主，按現(xiàn)在的負費項目，養(yǎng)路費400元/年，年度檢驗費25元，第三者強制保險費210元，無形中增加了農(nóng)民的負擔(dān)，有的一年的收入不夠交養(yǎng)路費。為逃避交費，加之監(jiān)管不到位，車主不愿登記、掛牌、考證，也不愿參加年度檢審驗，黑車非駕現(xiàn)象越來越多。
4、農(nóng)機安全性能逐年下降，安全隱患加大。目前，機型陳舊、使用年限過長、技術(shù)性能差、故障多是普遍現(xiàn)象，由于沒有一套具體的適用的報廢措施和適當(dāng)?shù)难a貼政策，農(nóng)民又舍不得賣廢鐵，于是盡管技術(shù)狀態(tài)差，仍湊合使用，再加上駕駛員安全意識差，重收入、輕安全，重使用、輕保養(yǎng)，帶病運行，后患無窮。
5、農(nóng)機監(jiān)理手段落后，服務(wù)不到位。拖拉機年度檢驗是一項技術(shù)性很強、安全責(zé)任很重的一項重要工作，多年來一直延用一看、二蹬、三聽的方式很不嚴(yán)肅、很不科學(xué)，導(dǎo)致了農(nóng)機駕駛?cè)藛T對監(jiān)理部門產(chǎn)生誤解，認為農(nóng)機監(jiān)理的入戶掛牌、辦證、檢驗就是為了收幾個錢，只管理不服務(wù)，特別是駕駛員培訓(xùn)中的辦人情證現(xiàn)象，使農(nóng)機監(jiān)理工作失去了服務(wù)的性質(zhì)，也失去了農(nóng)機戶的信任，我們的工作也會失去社會的認可。
6、農(nóng)機管理部門機構(gòu)臃腫，經(jīng)費短缺負擔(dān)重。XX年一來，農(nóng)用車的興起和興盛，各級農(nóng)機管理部門把工作重點放在對農(nóng)用車的管理上，而放松了自己已原有的基本的管理對象拖拉機。丟了自己的自留地，種了別人的責(zé)任田。在農(nóng)用車興盛時期，經(jīng)濟收入年年上漲，農(nóng)機部門的聲望也高了，人員增加、財政統(tǒng)籌、費用削減，但都沒有對農(nóng)機部門造成任何影響，農(nóng)機部門全員上陣搞監(jiān)理，全區(qū)農(nóng)用車入戶率達到85%以上，取得了突破性進展，去年11月16日農(nóng)用車移交后，農(nóng)機監(jiān)理收費大幅度減少，收費總額由去年的98萬元減少到今年的10萬元，辦公經(jīng)費非常緊張，每年局系統(tǒng)正常運轉(zhuǎn)需40萬元，今年缺口在30萬元以上，尤其是近年來陸續(xù)分配來的8個復(fù)退軍人全靠業(yè)務(wù)收費支付工資，再加上其他人員的預(yù)算外工資、車輛消耗等，經(jīng)費非常困難。
7、基層農(nóng)機管理服務(wù)體系名存實亡。八十年代國家支持興辦的鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)機站，經(jīng)過幾年的城鎮(zhèn)化建設(shè)和企業(yè)改制、撤拼等，已沒有服務(wù)項目和資產(chǎn)了，鄉(xiāng) (鎮(zhèn))農(nóng)機專干歸鄉(xiāng)(鎮(zhèn))管理后，基本從事鄉(xiāng)鎮(zhèn)的中心工作，農(nóng)機工作基本處于失控狀態(tài)，鄉(xiāng)、村、社三級管理缺腿。所以目前農(nóng)機監(jiān)理工作只靠農(nóng)機管理部門單兵作戰(zhàn)。
8、農(nóng)村各種稅費的減免和各項惠農(nóng)政策的實施，農(nóng)民對農(nóng)機監(jiān)理收費不愿意，不支持，工作難以開展。
三、加強農(nóng)機安全監(jiān)督管理工作的措施
1、建議健全政策、法規(guī)。《道路交通安全法》只規(guī)定農(nóng)機監(jiān)理機構(gòu)承擔(dān)對上道路拖拉機審查登記、牌證核發(fā)、年度檢驗、操作人員的考證，而拖拉機的道路檢查權(quán)、違章處罰權(quán)、事故處理權(quán)交給了公安交警部門，沒有明確行政許可監(jiān)督權(quán)，造成許可發(fā)放與許可行為監(jiān)督的脫節(jié)。
2、爭取早日將農(nóng)機監(jiān)理機構(gòu)明確為國家行政執(zhí)法機關(guān)，人員按國家公務(wù)員來管理，并根據(jù)事業(yè)的需要確定人員編制，人員工資及開展工作所需經(jīng)費納入同級財政預(yù)算之內(nèi)，由財政全額撥款，以穩(wěn)定農(nóng)機監(jiān)理隊伍，保障農(nóng)機安全生產(chǎn)。
3、加強農(nóng)機安全宣傳，開創(chuàng)農(nóng)機監(jiān)理工作新局面。以有關(guān)法律、法規(guī)、事故案例、農(nóng)機方面的惠農(nóng)政策為內(nèi)容，充分利用廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)等媒體或在農(nóng)機人員相對集中的鄉(xiāng)鎮(zhèn)村社，作業(yè)場所，采取多種措施對農(nóng)機人員進行全方位的宣傳教育;在學(xué)生集中的鄉(xiāng)村學(xué)校，以舉辦農(nóng)機安全教育講座、播放農(nóng)機安全知識錄像等方式教育學(xué)習(xí)提高安全意識;利用各種宣傳材料等方式擴大宣傳范圍，使全社會都了解農(nóng)機安全監(jiān)理的重要性。
4、強化服務(wù)，提高農(nóng)機監(jiān)理的總體水平。農(nóng)機監(jiān)理的工作特點和社會性質(zhì)決定了其職業(yè)道德，必須全心全意為廣大人民群眾服務(wù)為宗旨。要抓好農(nóng)機監(jiān)理隊伍建設(shè)，從實施規(guī)范管理入手，內(nèi)強素質(zhì)，外樹形象。提高工作水平和服務(wù)能力。一是要加強制度建設(shè)，規(guī)范自身執(zhí)法行為。圍繞依法行政、文明監(jiān)理、優(yōu)質(zhì)服務(wù)這一主題，健全和完善《崗位目標(biāo)責(zé)任制》、《服務(wù)承諾制》等規(guī)章制度，使每個工作環(huán)節(jié)都有章可循，整個工作程序制度化、規(guī)范化;二是文明服務(wù)，熱情耐心地解答農(nóng)民群眾的咨詢，做到來有迎聲、問有答聲、走有送聲;三是實行兩公開、一監(jiān)督(公開辦事程序、收費標(biāo)準(zhǔn)、接受社會和群眾監(jiān)督)，密切與廣大農(nóng)機人員的關(guān)系，增進感情而有利于農(nóng)機監(jiān)理工作的開展。
5、嚴(yán)格執(zhí)法，糾正違章，確保農(nóng)機安全運行。大力開展農(nóng)機安全生產(chǎn)大檢查工作，強化農(nóng)機執(zhí)法力度。要針對農(nóng)村面大、量廣農(nóng)機分散和流動作業(yè)的特點，經(jīng)常組織農(nóng)機執(zhí)法人員深入農(nóng)村道路、田間場院進行安全檢查，查糾違章違法行為，消除事故隱患，預(yù)防和減少農(nóng)機事故的發(fā)生。
第八督查組
按照市綜治委統(tǒng)一部署，我組于10月23日對明村、馬戈莊、白埠、蓼蘭、衛(wèi)生局、糧食局6個地方的創(chuàng)安工作進行了督查，認真聽取了各地方創(chuàng)安工作情況匯報，現(xiàn)場查看了部分村莊、單位治安防范措施落實情況；矛盾糾紛排查調(diào)處機制情況；綜治辦、司法所規(guī)范化建設(shè)情況等，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，限期落實。現(xiàn)將督查情況報告如下：
一、總體情況
總的來看，各鎮(zhèn)、局都能夠從創(chuàng)建“平安平度”的大局出發(fā)，按照市綜治委的要求，結(jié)合平安創(chuàng)建工作計劃和工作實際創(chuàng)造性地開展平安創(chuàng)建活動。自上次督導(dǎo)工作結(jié)束以來，各鎮(zhèn)、局重點抓了治安防范措施落實與矛盾糾紛排查以及平安創(chuàng)建部門規(guī)范化建設(shè)工作，集中開展了總結(jié)經(jīng)驗、典型推廣、鞏固平安創(chuàng)建成果、提高平安創(chuàng)建水平的工作，平安創(chuàng)建工作穩(wěn)步向前推進。
二、工作中的主要做法和經(jīng)驗
1、安全防范措施的落實方面：通過聽取匯報和現(xiàn)場查看發(fā)現(xiàn)，各鎮(zhèn)、局基本上都能夠因地制宜、統(tǒng)籌兼顧，系統(tǒng)地配置本地本單位的人、財、物，認真細致地做好安全防范措施地落實工作。各鎮(zhèn)堅持群眾防范和公安機關(guān)打擊防范兩線并舉的方針，普遍建立了夜間值班巡邏制度，同時對重大設(shè)施實施重點看護，并由派出所在重點地段進行布防。從各村治安巡邏情況看，可分為義務(wù)巡邏和計酬巡邏兩種類型。總起來說，夜間巡邏程度最高的如蓼蘭鎮(zhèn)，可以達到90。而一些“兩委”班子不和、基層組織渙散的村莊，夜間巡邏組織很不得力。白埠鎮(zhèn)在集體經(jīng)濟較好的22個村實行固定人員拿報酬的巡邏制度，在集體經(jīng)濟較差的59個村實行村民義務(wù)巡邏制度，使“村村都有巡邏員，夜夜都有把門哨”。在該鎮(zhèn)前洼村，對變壓器、農(nóng)灌線等重大農(nóng)用設(shè)施通過公開招標(biāo)承包看護的方式進行防護，將承包人的責(zé)、權(quán)、利都做了明確的規(guī)定。蓼蘭鎮(zhèn)有60多個村莊成立了治安巡邏隊。并由派出所牽頭，為各辦所、中心、站統(tǒng)一配備了報警器，在人防的基礎(chǔ)上，提高了技防的能力，進一步維護了各單位夜間的安全。同時由鎮(zhèn)、村、戶三級簽訂責(zé)任狀，加大對非法生產(chǎn)鞭炮的打擊力度，維護一方平安。為了加強對農(nóng)灌線路的管理，該鎮(zhèn)還在官莊、蔡家禮府、南張家丘等村農(nóng)灌線路上推行紅色警示燈，達到了較好的防盜目的。明村鎮(zhèn)81個村莊，有20個經(jīng)濟條件比較好的，每年拿出一部分專項資金給值班人員一定的補助；有50個村莊積極落實農(nóng)村干部輪流值班，落實一部分群眾義務(wù)巡邏，但有11個村莊沒有落實值班巡邏制度。該鎮(zhèn)對804國道等重點地段從夜間10點半到第二天凌晨3點由派出所進行巡邏，對農(nóng)村大牲畜上了近500套報警器具，同時由村委、戶主和租房人三方聯(lián)合簽訂《流動人口暫住和房屋租賃協(xié)議》，約定各方在治安管理方面享受的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)，加強對外來流動人口的管理約束。衛(wèi)生局開展“百日安全生產(chǎn)大比武”和安全生產(chǎn)大檢查活動，切實增強全員質(zhì)量意識和安全意識，建立完善食品衛(wèi)生和公共衛(wèi)生應(yīng)急反應(yīng)機制，組建了衛(wèi)生執(zhí)法大隊和中隊，加強對食品安全及各種突發(fā)事件應(yīng)急處置的組織領(lǐng)導(dǎo)。同時組織專門人員對市人民醫(yī)院等重點單位進行了一次拉網(wǎng)式檢查，對其他單位進行了幾次不定期抽查，抓好保安措施的落實。糧食局局機關(guān)每天有一名領(lǐng)導(dǎo)帶班，晚上有2名干部在辦公室坐班堅守崗位，保證工作不出現(xiàn)任何問題。以面粉廠、植物油廠為骨干，成立糧食局應(yīng)急分隊，歸局“創(chuàng)建”辦公室指揮，隨時出擊；城區(qū)重點企業(yè)成立夜間巡邏隊，24小時有人看家護院。豐夏公司、淳金公司每晝夜有6-7人的巡邏隊伍，對重點部位蹲點守候，排除各種隱患20余次。
2、矛盾糾紛排查調(diào)處方面：各地方把矛盾糾紛排查調(diào)處工作擺在重要位置，增強力量，加大力度，健全完善定期排查、領(lǐng)導(dǎo)包案等制度，對排查出的各類矛盾糾紛，明確責(zé)任，限期解決，切實解決在基層，穩(wěn)定在當(dāng)?shù)兀槭形姓謶n解難。衛(wèi)生局積極推行“三線”工作制度>！<，對出現(xiàn)嚴(yán)重案件的單位在年終考核時實行“一票否決”，全系統(tǒng)無越級訪、集體訪案件發(fā)生。蓼蘭鎮(zhèn)由副書記劉學(xué)新專門負責(zé)工作，按照“跳出抓”的要求，重視對初訪和苗頭性事件的 排查，對全鎮(zhèn)案件進行了一次全方位排查，包案到人。同時積極發(fā)揮村調(diào)解委員會的作用，對存在的隱性糾紛、公開化的矛盾，村調(diào)解委員會主動介入，提前處理，防止矛盾擴大。如該鎮(zhèn)官莊村調(diào)解主任在了解到兩戶村民因蓋豬圈發(fā)生糾紛、互不相讓時，主動介入說服教育，避免了矛盾激化。在實際工作中，他們又將矛盾糾紛排查調(diào)處工作和后進村治理有機結(jié)合，同工作大隊、包村站協(xié)調(diào)配合，排查化解了多起矛盾糾紛事件，截至到九月底，完成了有土地調(diào)整任務(wù)的4個“兩田制“村莊的土地調(diào)整工作，解決了人地矛盾，理順了長莊、西吳家等多個村的財物問題，收繳農(nóng)業(yè)稅尾欠150多萬元。白埠鎮(zhèn)矛盾糾紛排查中心集中于每月的12日、28日定期排查，工作隊每周四總結(jié)排查，行政村逢周邊集日的前一天分頭排查，對排查的糾紛由黨政辦牽頭，辦負責(zé)定期進行情況通報，準(zhǔn)確抓住確定糾紛重點和落實穩(wěn)控責(zé)任人兩個關(guān)鍵點，較好的實現(xiàn)了一般糾紛不出村組，村重點糾紛不出工作隊，重大疑難糾紛不出鎮(zhèn)的工作目標(biāo)。馬戈莊鎮(zhèn)每村配備一名員，每月調(diào)度情況。糧食局排查出6名比較不穩(wěn)定的干部，包案到人，靠上作工作。明村鎮(zhèn)也對有關(guān)案件進行了排查。由于各鎮(zhèn)、局在矛盾糾紛排查調(diào)處方面工作到位，措施得力，使得大部分糾紛和矛盾化解在基層、解決在基層，有力的維護的社會的穩(wěn)定和長治久安。
3、創(chuàng)建平安有關(guān)部門規(guī)范化建設(shè)情況：各鎮(zhèn)、局高度重視本地、本單位的創(chuàng)安部門規(guī)范化建設(shè)工作，按照綜治委“四位一體“的正規(guī)化建設(shè)工作要求，完善制度，加大投入，使各類創(chuàng)安組織規(guī)范化建設(shè)工作穩(wěn)步前進。白埠鎮(zhèn)堅持每月召開一次綜治例會，對重點問題提交黨委統(tǒng)一研究，同時將每月各工作隊、村莊發(fā)生的案件進行通報考核。蓼蘭鎮(zhèn)各村均成立了調(diào)解委員會，設(shè)立了治保主任職位，各村莊“五位一體”的綜治組織基本能夠正常發(fā)揮作用。馬戈莊鎮(zhèn)的矛盾糾紛排查調(diào)處中心配有4名專職工作人員，專門負責(zé)鎮(zhèn)內(nèi)日常矛盾糾紛的排查調(diào)處以及相關(guān)檔案材料的整理工作，同時由綜治委牽頭，相關(guān)職能部門負責(zé)人參與，每10天召開一次綜治工作聯(lián)席會議，使人民調(diào)解、行政調(diào)解、司法調(diào)解有機配合，形成了各負其責(zé)、齊抓共管的工作格局。明村鎮(zhèn)建立健全了矛盾糾紛排查調(diào)處的各項工作機制，各項工作進入正常運轉(zhuǎn)。
三、存在的問題
1、在防范措施落實方面，由于各地經(jīng)濟狀況、干部素質(zhì)等諸多因素的影響，小部分村莊治安防范組織體系不完善，沒有建立起正規(guī)的、能夠發(fā)揮作用的防范隊伍。同時一部分村莊因為經(jīng)濟原因，對硬件設(shè)施投入不大，嚴(yán)重影響了安全防范措施的具體落實。
2、在矛盾糾紛排查調(diào)處方面，各鎮(zhèn)普遍反映土地調(diào)整糾紛和村集體拖欠農(nóng)戶款項案件涉及利益對象廣泛，關(guān)系錯綜復(fù)雜，使得工作難度很大，調(diào)解成功率普遍較低。
四、對下一步工作的建議
1、進一步加大道德和法制的教育力度，增強廣大人民群眾的法治觀念，提高其同犯罪分子作斗爭的自覺性。同時要進一步改進教育方式和方法，使人民群眾能夠主動接受法制教育，做到真正懂法、自覺守法、敢于用法。
一、指導(dǎo)思想
嚴(yán)格履行食品安全監(jiān)管職責(zé)，加強監(jiān)管能力建設(shè)，落實監(jiān)管工作責(zé)任，監(jiān)督企業(yè)落實食品安全主體責(zé)任，堅持“督促落實責(zé)任、積極幫扶指導(dǎo)、嚴(yán)懲責(zé)任缺失、鼓勵誠信經(jīng)營”的指導(dǎo)思想，依法規(guī)范食品生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)行為，切實保障食品安全。
二、工作內(nèi)容
（一）確定年度常規(guī)監(jiān)督檢查的對象
本轄區(qū)依據(jù)《食品安全法》等法律法規(guī)取得食品生產(chǎn)許可的食品生產(chǎn)企業(yè)。新取得食品生產(chǎn)許可的食品生產(chǎn)企業(yè)以及注銷食品生產(chǎn)許可證的食品生產(chǎn)企業(yè)按季度進行補充更新。
對食品加工小作坊的監(jiān)督檢查參照此方案執(zhí)行。
（二）確定年度常規(guī)監(jiān)督檢查的頻次
對食品生產(chǎn)企業(yè)的常規(guī)監(jiān)督檢查一般每年進行兩次，各單位可以根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況以及監(jiān)管工作需要適當(dāng)增加檢查頻次。其中一次監(jiān)督檢查要根據(jù)監(jiān)管工作需要和企業(yè)生產(chǎn)情況確定時間實施，結(jié)合年度報告的提交時間確定，即在生產(chǎn)許可證有效期內(nèi)每滿一年前的一個月內(nèi)完成一次對該企業(yè)的常規(guī)監(jiān)督檢查和年度報告的審查。
（三）制定檢查計劃，組織開展常規(guī)監(jiān)督檢查
我局在本轄區(qū)內(nèi)組織實施對食品生產(chǎn)企業(yè)的常規(guī)監(jiān)督檢查和年度報告的審查工作，制定常規(guī)監(jiān)督檢查具體實施計劃，確定每家食品生產(chǎn)企業(yè)實施監(jiān)督檢查的時間。實施計劃要報告當(dāng)?shù)卣笫芯謧浒浮?/p>
三、工作職責(zé)和工作程序
年度常規(guī)監(jiān)督檢查要結(jié)合食品及食品相關(guān)產(chǎn)品獲證企業(yè)年度報告審查工作一并進行。
（一）送達監(jiān)督檢查通知書：在對食品生產(chǎn)加工企業(yè)開展常規(guī)監(jiān)督檢查前15個工作日，向企業(yè)送達附件1《食品生產(chǎn)加工企業(yè)落實質(zhì)量安全主體責(zé)任監(jiān)督檢查通知書》，告知企業(yè)監(jiān)督檢查有關(guān)項目。（承辦單位：各食品監(jiān)管責(zé)任區(qū)）
（二）督促企業(yè)提交書面自查報告：被檢查企業(yè)收到監(jiān)督檢查通知書后，應(yīng)依照國家質(zhì)監(jiān)總局《食品生產(chǎn)加工企業(yè)落實質(zhì)量安全主體責(zé)任監(jiān)督檢查規(guī)定》第二章內(nèi)容進行自查，并向?qū)嵤┍O(jiān)督檢查的質(zhì)監(jiān)部門提交書面自查報告。自查報告包括附件2《食品生產(chǎn)加工企業(yè)落實質(zhì)量安全主體責(zé)任情況自查表》規(guī)定內(nèi)容以及其他需要說明的事項。
結(jié)合年度報告的審查要求轄區(qū)內(nèi)的食品獲證企業(yè)一并提供以下資料：1、獲得食品生產(chǎn)許可證企業(yè)年度報告自查申報表（一式三份）（附件3）；2、食品生產(chǎn)許可證復(fù)印件；3、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；4、在用計量器具的檢定證書；5、安全檢驗項目委托檢驗報告單兩份。（承辦單位：食品生產(chǎn)監(jiān)管股、各食品監(jiān)管責(zé)任區(qū)）
（三）核查企業(yè)自查報告：對收到的企業(yè)自查報告進行核查，必要時要求被檢查企業(yè)做出說明并提供補充報告材料；對逾期未提供自查報告和年度報告的食品生產(chǎn)企業(yè)下達責(zé)令改正通知書，限期要求提供，逾期仍不提供的，按照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定處理。（實施單位：各食品監(jiān)管責(zé)任區(qū)）
（四）實施現(xiàn)場監(jiān)督檢查：對企業(yè)實施現(xiàn)場監(jiān)督檢查可結(jié)合企業(yè)年度報告審查的生產(chǎn)條件實地抽查同時進行。
1、告知企業(yè)實施現(xiàn)場檢查：對企業(yè)的自查報告和補充材料進行核查后，局監(jiān)管辦確定對企業(yè)實施現(xiàn)場檢查的期限，并發(fā)交辦單告知各食品監(jiān)管責(zé)任區(qū)、質(zhì)檢所、計量所實施現(xiàn)場檢查的時間期限，由各食品監(jiān)管責(zé)任區(qū)確定具體現(xiàn)場檢查的日期并告知企業(yè)實施現(xiàn)場監(jiān)督檢查。（各食品監(jiān)管責(zé)任區(qū)）
2、現(xiàn)場監(jiān)督檢查的依據(jù)：對企業(yè)實施現(xiàn)場監(jiān)督檢查的程序以及監(jiān)督檢查的內(nèi)容和方法依據(jù)《省食品生產(chǎn)加工企業(yè)落實質(zhì)量安全主體責(zé)任監(jiān)督檢查實施細則》第三、四章執(zhí)行。
重點檢查是否有生產(chǎn)場所搬遷未變更、超許可范圍和超期未延續(xù)繼續(xù)生產(chǎn)加工食品的行為；生產(chǎn)條件、檢驗條件、環(huán)境衛(wèi)生條件是否持續(xù)滿足生產(chǎn)的需要，其中計量器具是否持有合格有效檢定證；檢查企業(yè)是否做到批批出廠產(chǎn)品檢驗，自行進行產(chǎn)品出廠檢驗的企業(yè)，是否按規(guī)定進行了實驗室測量比對；委托出廠檢驗的企業(yè)，是否委托具有法定檢驗資質(zhì)檢驗機構(gòu)簽訂委托檢驗協(xié)議等。（實施單位：各食品監(jiān)管責(zé)任區(qū)、技術(shù)所）
3、抽樣檢驗：根據(jù)監(jiān)督檢查工作需要，依照食品監(jiān)督抽查計劃和有關(guān)規(guī)定進行抽樣檢驗。加強食品中食品添加劑、非食用物質(zhì)的抽檢和監(jiān)測，嚴(yán)禁違法添加非食用物質(zhì)和超限量標(biāo)準(zhǔn)、超范圍使用濫用食品添加劑生產(chǎn)加工食品。（實施單位：各食品監(jiān)管責(zé)任區(qū)、技術(shù)所）
4、記錄監(jiān)督檢查結(jié)果：監(jiān)督檢查人員應(yīng)當(dāng)按附件4《對食品生產(chǎn)加工企業(yè)落實質(zhì)量安全主體責(zé)任情況核查表》有關(guān)事項，如實記錄監(jiān)督檢查結(jié)果。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題，以及企業(yè)對前次監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，現(xiàn)場監(jiān)督檢查人員應(yīng)予以詳細描述，并記錄在附件5《食品生產(chǎn)加工企業(yè)落實質(zhì)量安全主體責(zé)任現(xiàn)場監(jiān)督檢查情況記錄表》上。（實施單位：各食品監(jiān)管責(zé)任區(qū)）
（四）常規(guī)檢查結(jié)果的后處理
1、常規(guī)檢查的處理：在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)能夠現(xiàn)場整改的問題，應(yīng)當(dāng)要求企業(yè)現(xiàn)場整改；不能現(xiàn)場整改的問題，要依法發(fā)出責(zé)令限期整改通知書，并跟蹤整改情況。
在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)違反有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定予以處理。對存在嚴(yán)重食品安全問題的，要依法加大行政處罰力度；對隱瞞食品安全隱患、故意逃避監(jiān)管等行為，要依法從重處罰；對涉嫌犯罪的要及時移交司法機關(guān)。（實施單位：各食品監(jiān)管責(zé)任區(qū)）
2、檢查記錄歸檔：現(xiàn)場檢查完成后5個工作日，所有監(jiān)督檢查記錄應(yīng)按照“一企三檔”的規(guī)定，歸檔保存，保存期限為三年。留存企業(yè)的監(jiān)督檢查記錄，應(yīng)歸入企業(yè)建立的食品安全信用檔案；留存監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查記錄，應(yīng)歸入監(jiān)管部門建立的食品安全信用檔案；有關(guān)監(jiān)督檢查的基本信息，應(yīng)錄入食品質(zhì)量安全電子監(jiān)管系統(tǒng)。（實施單位：食品生產(chǎn)監(jiān)管股、各食品監(jiān)管責(zé)任區(qū)）
3、每年應(yīng)檢查總結(jié)年度監(jiān)督檢查計劃完成情況，并形成本轄區(qū)食品生產(chǎn)加工企業(yè)落實質(zhì)量安全主體責(zé)任情況分析報告，報所在地政府和市局。（實施單位：、食品生產(chǎn)監(jiān)管股、各食品監(jiān)管責(zé)任區(qū)）
四、工作要求
（一）加強組織協(xié)調(diào)。各相關(guān)部門要加強協(xié)作配合，制定常規(guī)監(jiān)督檢查的實施流程，明確各接口的交接事宜，并將任務(wù)分解細化，落實到人，責(zé)任到人，確保不出現(xiàn)推諉扯皮的現(xiàn)象。
（二）完善監(jiān)管機制。要進一步落實和完善轄區(qū)食品安全監(jiān)管責(zé)任制，把轄區(qū)內(nèi)所有食品生產(chǎn)企業(yè)納入到常規(guī)監(jiān)督檢查的范圍，嚴(yán)格落實監(jiān)督抽查、年度報告審查、執(zhí)法查處、不合格產(chǎn)品強制召回等監(jiān)管措施，確保監(jiān)管到位。
一、組織領(lǐng)導(dǎo)和檢查方式
內(nèi)部監(jiān)督檢查工作由財政局統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)，各業(yè)務(wù)科室、二級單位、財政所分別負責(zé)，財政監(jiān)督專職機構(gòu)牽頭實施。采取自查和重點檢查相結(jié)合的方式進行。自查工作由各業(yè)務(wù)科室負責(zé)人、二級單位負責(zé)人及財政所所長負責(zé)，自查面要達100％，重點檢查人員由財政監(jiān)督檢查局、鄉(xiāng)財局、預(yù)算股人員組成。
二、檢查時間
財政所內(nèi)部監(jiān)督檢查：自查階段2012年2月25日—3月4日，重點檢查階段2012年3月5日—3月30日。
局各業(yè)務(wù)科室及二級單位內(nèi)部監(jiān)督檢查：自查階段2012年2月25—3月4日，重點檢查階段2012年6月、12月，9月份接受上級交叉檢查。
三、檢查的范圍和內(nèi)容
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所檢查范圍和內(nèi)容：2011年度鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)收支及本單位財務(wù)收支、財政資金（含專項資金）撥付情況及會計基礎(chǔ)工作的執(zhí)行情況、資產(chǎn)和財務(wù)管理情況，有無違反財經(jīng)紀(jì)律及其他違規(guī)行為，其他需要監(jiān)督檢查的事項。
局各業(yè)務(wù)科室及二級單位檢查范圍和內(nèi)容：財政專戶管理與資金安全檢查，科室全面履職、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，帳冊是否健全、登記是否合法、資金狀況是否全面、對賬手續(xù)是否齊全等和二級單位2011年度財政財務(wù)收支、內(nèi)部控制情況及資金安全，財政專戶撤并情況的“回頭看”。
四、檢查的方法和步驟
(一)檢查的方法
以財政資金流向為主線，采取內(nèi)查與外查相結(jié)合、檢查與調(diào)查相結(jié)合的方式。內(nèi)查外調(diào)，提高檢查效果，進而增強查處問題、改進管理的針對性和說服力，從而提高內(nèi)部檢查的有效性。
(二)檢查的步驟
1、自查階段（2月25日—3月4日）：各業(yè)務(wù)科室、二級單位及鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所，按照自行管理權(quán)限對2011年工作中的漏洞進行自查、自測。特別是資金管理環(huán)節(jié)、財務(wù)管理核算情況等。自查結(jié)束后，及時向財政監(jiān)督檢查局報送自查報告及自查表。
2、重點檢查階段（3月5日—3月30日）：結(jié)合各鄉(xiāng)鎮(zhèn)具體情況，對財政資金（（含專項資金）的撥付情況、銀行帳戶管理、財政財務(wù)收支與會計基礎(chǔ)工作、會計信息質(zhì)量及固定資產(chǎn)使用情況等進行檢查。檢查結(jié)束后提出相關(guān)整改落實建議，形成專題材料。
3、整改落實階段：局各科室、二級單位及財政所要針對自查和檢查中發(fā)現(xiàn)的問題自覺進行整改提高，對內(nèi)部監(jiān)督檢查建議逐條進行落實，并向財政監(jiān)督局提報意見反饋，整改情況作為目標(biāo)管理考評的重要內(nèi)容。
五、檢查工作要求
1、被檢查單位要嚴(yán)格按照各自職責(zé)和檢查內(nèi)容認真開展自查工作，自查結(jié)束后，要及時將本科室、二級單位自查報告，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后報財政監(jiān)督檢查局，財政所需一并報送自查表。
2、被檢查單位要全面、及時地提供檢查所需要的有關(guān)文件、帳表、憑證等相關(guān)資料，積極配合財政監(jiān)督人員搞好檢查工作。
3、嚴(yán)格執(zhí)行財政監(jiān)督檢查程序。所有檢查項目必須嚴(yán)格依照《財政部內(nèi)部監(jiān)督檢查辦法》（財政部58號）有關(guān)規(guī)定進行，依法依規(guī)處理。
第二條本市行政區(qū)域內(nèi)與預(yù)算內(nèi)外收支相關(guān)、接受財政管理的國家機關(guān)、社會團體、企業(yè)事業(yè)單位和其他組織，均應(yīng)當(dāng)依照本辦法的規(guī)定接受財政監(jiān)督檢查。
第三條市人民政府財政部門是財政監(jiān)督檢查的行政主管部門，其所屬財稅監(jiān)督檢查局，具體負責(zé)財政監(jiān)督檢查工作。
各縣（市）區(qū)人民政府財政部門，負責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的財政監(jiān)督檢查工作，業(yè)務(wù)上接受市財稅監(jiān)督檢查局的指導(dǎo)。
第四條市、縣（市）、區(qū)人民政府應(yīng)當(dāng)加強對財政監(jiān)督檢查工作的領(lǐng)導(dǎo)，財政部門應(yīng)當(dāng)定期向本級人民政府和上一級人民政府財政部門報告財政監(jiān)督工作情況。
第五條任何單位和個人對違反財稅法律、法規(guī)、規(guī)章的行為有權(quán)舉報。財政部門對舉報的違法行為應(yīng)當(dāng)及時查處，并為舉報人保密，對舉報有功的人員，應(yīng)當(dāng)給予獎勵。
第六條財政部門對下列事項依法實施監(jiān)督：
(一)本級各部門及單位的預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算；
(二)本級財政預(yù)算收入征收部門征收預(yù)算收入的情況；
(三)國庫辦理預(yù)算收入的收納、劃分、留解、退付和預(yù)算支出的撥付；
(四)政府采購的執(zhí)行情況；
(五)政府債務(wù)資金的使用、償還及管理；
(六)國有資本金管理；
(七)本級預(yù)算外資金的征收、解繳、使用；
(八)地方金融機構(gòu)的財務(wù)活動；
(九)財務(wù)會計制度的執(zhí)行和會計師事務(wù)所等機構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量；
(十)法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)實施財稅監(jiān)督的其他事項。
第七條接受財政監(jiān)督的部門和單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家財政法律、法規(guī)和規(guī)章，加強資金管理，不得有下列行為：
(一)違反法律、法規(guī)改變稅種和稅收入庫級次；
(二)違反法律、法規(guī)辦理退庫；
(三)擅自擴大行政性收費、罰沒收入征收范圍；
(四)違反規(guī)定提取征管手續(xù)費；
(五)截留、侵占、挪用財政收入或擅自將預(yù)算收入存入國庫之外其他帳戶；
(六)帳外設(shè)帳、多頭開戶、設(shè)立“小金庫”；
(七)虛報資金使用計劃或違反規(guī)定使用財政性資金；
(八)違反政府采購規(guī)定；
(九)違反罰繳分離、票款分離規(guī)定，坐收坐支；
(十)違反財政收支、財務(wù)會計管理的其他行為。
第八條審計、稅務(wù)、金融監(jiān)管等部門對財政監(jiān)督檢查對象已作出檢查結(jié)論，并能夠滿足財政部門履行財政監(jiān)督職能需要的，財政部門應(yīng)當(dāng)加以利用，避免重復(fù)檢查。
第九條財政部門實施監(jiān)督檢查時，有關(guān)部門和被監(jiān)督單位應(yīng)當(dāng)予以配合，并根據(jù)檢查的需要，如實提供下列資料：
(一)會計憑證、會計帳簿、會計報表；
(二)帳戶開設(shè)和稅收分成、退庫、減免、代征、代扣、代繳的有關(guān)資料；
(三)預(yù)算收入收納、劃分、留解、退付、撥付款項的資料；
(四)預(yù)算外資金的收支計劃和決算；
(五)財政有償資金的使用、管理；
(六)資產(chǎn)評估、股權(quán)管理、產(chǎn)權(quán)登記情況及相關(guān)資料；
(七)其他應(yīng)當(dāng)提供的資料和情況。
第十條財政部門實施財政監(jiān)督檢查，應(yīng)當(dāng)組成檢查組，一般應(yīng)于實施檢查3日前向被監(jiān)督檢查單位送達財政檢查通知書。
財政部門認為事前向被監(jiān)督檢查單位下達檢查通知對檢查成效有明顯不利影響的，經(jīng)負責(zé)人批準(zhǔn)，也可于進點檢查時送達檢查通知書。
第十一條檢查組通過檢查有關(guān)會計憑證、會計帳簿、會計報表，查閱與檢查事項有關(guān)的資料，核實現(xiàn)金、實物、有價證券，向有關(guān)單位和個人調(diào)查等方式進行檢查，取得有關(guān)的證明材料。
第十二條檢查中如有特殊需要，檢查組可聘請專門機構(gòu)對檢查事項中某些具體問題進行鑒定。
第十三條監(jiān)督檢查結(jié)束后，檢查組應(yīng)當(dāng)根據(jù)檢查情況，向本級財政部門提交財政監(jiān)督檢查報告，有違反財政法律、法規(guī)、規(guī)章情況的，應(yīng)當(dāng)詳細說明違法的事實和認定依據(jù)，并提出處理意見。
財政監(jiān)督檢查報告提交本級財政部門前，應(yīng)當(dāng)征求被監(jiān)督檢查單位意見。被監(jiān)督單位應(yīng)在收到報告之日起3個工作日內(nèi)，提出書面意見或說明；在規(guī)定時間內(nèi)沒有提出書面意見或說明的，視為無異議。
被監(jiān)督單位對財政檢查報告有異議的，檢查組應(yīng)當(dāng)進一步核實、取證。
第十四條對檢查組提交的財政監(jiān)督檢查報告，財政部門應(yīng)當(dāng)按照法定權(quán)限和程序進行審查，作出處理決定。
第十五條財政部門對辦結(jié)的財政監(jiān)督檢查的全部資料應(yīng)當(dāng)整理歸檔備查。
第十六條財政監(jiān)督檢查人員辦理檢查事項，應(yīng)當(dāng)廉潔自律、客觀公正、依法行政，保守國家秘密和被監(jiān)督單位的商業(yè)秘密。
第十七條被監(jiān)督檢查單位拒絕財政部門依法實施監(jiān)督檢查或者不如實提供有關(guān)會計資料及有關(guān)情況的，財政部門有權(quán)責(zé)令其限期改正，并可對單位處3000元以上50000元以下的罰款；對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處2000元以上20000元以下的罰款；屬于國家工作人員的，由其所在單位或監(jiān)察機關(guān)依法給予行政處分。
第十八條財政部門對違反財政管理、財務(wù)收支規(guī)定的行為，應(yīng)當(dāng)及時予以制止；對有違法收入的，責(zé)令其退還或收繳，并追回違法支出。對有財政撥款的，應(yīng)當(dāng)暫停撥付與該行為直接有關(guān)的款項；已撥付的款項，責(zé)令其暫停使用或予以收回。
一、對象與范圍
對象：20個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政所、局機關(guān)各單位、各科室。范圍：履行財政管理職責(zé)和所屬系統(tǒng)預(yù)算、財務(wù)與資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制等。其中對鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政所的內(nèi)部監(jiān)督檢查范圍包括財政所經(jīng)費收支、專項賬戶及惠農(nóng)資金發(fā)放情況。
二、檢查內(nèi)容
各單位各科室各財政所2012年度財政財務(wù)管理和財務(wù)收支執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及本局制度規(guī)定和內(nèi)部管理制度的情況，重大事項可追溯至以前年度。主要包括財政財務(wù)收支基本情況；財政資金的分配、審核、審批、撥付、管理、監(jiān)督等情況；內(nèi)部控制情況、制約情況、崗位設(shè)置、資產(chǎn)管理；以及加強財政管理好的經(jīng)驗做法和建議等。具體是：
(一)國庫資金的解繳、退付及撥付；專項資金的分配、監(jiān)管；財政資金是否按照預(yù)算與執(zhí)行分離、管理與撥付分離的原則，資金撥付是否按辦法規(guī)定審批、辦理以及是否及時等。
(二)是否按有關(guān)規(guī)定設(shè)立、使用、管理銀行賬戶。銀行存款是否按規(guī)定進行對賬，資金活動是否準(zhǔn)確，存款是否安全、真實。
(三)各項收入是否按規(guī)定進行核算、管理，是否存在賬外設(shè)賬和其他違紀(jì)違規(guī)行為；國有資產(chǎn)處置是否按規(guī)定程序處理，經(jīng)營收益是否按規(guī)定收取和返撥。
(四)專項資金的專戶管理及到位情況（含資金管理與資金使用情況、報賬程序是否合法、合規(guī)，資金撥付是否及時）。
(五)外債項目資金的管理情況；政府采購監(jiān)督管理情況。
(六)財政惠農(nóng)補貼資金“一卡通”發(fā)放的落實情況。
(七)非稅收入的管理、票據(jù)使用以及資金繳存情況。
(八)內(nèi)部控制情況:控制制度及執(zhí)行情況（局機關(guān)財政所印鑒保管情況、財政所機關(guān)會計與出納崗位的設(shè)置情況）。
(九)往來款項的清理情況。
(十)會計基礎(chǔ)工作是否規(guī)范、是否按《中華人民共和國會計法》要求履行職責(zé)。
(十一)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所的各項支出是否有資金來源，是否存在違規(guī)挪用鄉(xiāng)級專項資金行為、是否存在肆意揮霍問題。
(十二)相關(guān)部門監(jiān)督檢查查出問題的整改落實情況以及其他需要監(jiān)督檢查的事項。
三、檢查步驟、安排
(1)自查階段。局機關(guān)各單位科室及各財政所根據(jù)以上檢查內(nèi)容進行檢查，并形成書面檢查報告，檢查時交局內(nèi)部監(jiān)督檢查工作小組。
(2)重點檢查階段。對局機關(guān)單位科室從2013年2月25日開始到2013年3月31日結(jié)束，對財政所檢查2013年4月后開展，具體安排另行通知。
四、人員與分組情況
本次內(nèi)部監(jiān)督檢查由監(jiān)督科牽頭并具體組織實施，檢查分二個組。
五、工作要求
【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部控制； 檢查監(jiān)督； 有效性； 內(nèi)部控制評價
監(jiān)督檢查在COSO內(nèi)部控制框架報告中是構(gòu)成內(nèi)部控制的五個要素之一。雖然這份于1992年的報告指出了監(jiān)督檢查能夠幫助企業(yè)保持內(nèi)部控制的有效性，但正如委員會主席Larry E. Rittenberg所說，很多企業(yè)在實際運用COSO內(nèi)部控制框架理論過程中，沒有充分利用監(jiān)督檢查這一要素①。
2007年9月，COSO委員會了《內(nèi)部控制系統(tǒng)監(jiān)督檢查指南》討論文件（Guidance on Monitoring Internal Control System，下文將其簡稱為《指南》），旨在提高對有效監(jiān)督檢查的理解，推動其應(yīng)用，以改進內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性。正式文件計劃于2008年年中。
《指南》得到的反響并不很熱烈，在肯定其積極意義之后，反饋意見更多的是問題和擔(dān)心，如：PWC認為《指南》對監(jiān)督檢查一些概念的解釋可能會產(chǎn)生混亂，應(yīng)注意與COSO1992年和2006年的報告完全一致，而且從術(shù)語、概念和原理上應(yīng)與SEC和PCAOB的管理層和審計師評價指南一致，當(dāng)前業(yè)界最為關(guān)心的還是財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性的評價，《指南》應(yīng)在這方面提供幫助等等。德勤也有類似擔(dān)心。
筆者認為，《指南》作為一個“后來者”，面臨上述疑問是正常的。但作為監(jiān)督檢查這一基本內(nèi)部控制要素的應(yīng)用指南，不僅將在提高內(nèi)部控制有效性上發(fā)揮作用，也將因其推動建立內(nèi)部控制評價的基礎(chǔ)，對外部監(jiān)管方面具有不可低估的意義。
一、主要內(nèi)容介紹
（一）總結(jié)了有效監(jiān)督檢查的兩個原則
1.持續(xù)監(jiān)督檢查和/或單獨評估應(yīng)能使管理層了解內(nèi)部控制的各要素是否隨時間繼續(xù)有效。
2.內(nèi)部控制缺陷應(yīng)被查出并及時傳達到負責(zé)糾正的人員和管理層，如有必要應(yīng)報告董事會。
這兩個原則已經(jīng)體現(xiàn)在1992年的《COSO框架報告》和2006年的《小企業(yè)財務(wù)報告內(nèi)部控制指南》之中②，《指南》的目的是進一步推動對有效監(jiān)督檢查概念的理解，使各類組織充分認識和發(fā)揮監(jiān)督檢查要素的作用。
（二）歸納分析了影響監(jiān)督檢查有效性的主要因素
三個因素影響監(jiān)督檢查的有效性：1.監(jiān)督檢查開展的控制環(huán)境；2.根據(jù)風(fēng)險水平采用有效監(jiān)督檢查程序和分配監(jiān)督檢查資源的能力；3.向適當(dāng)人員及時報告包括控制缺陷在內(nèi)的監(jiān)督檢查結(jié)果的能力。
《指南》對三個要素進行了展開分析，詳細闡述了為保證監(jiān)督檢查有效每個方面應(yīng)有的要求或應(yīng)達到的標(biāo)準(zhǔn)。一是控制環(huán)境方面的要求：首先，管理當(dāng)局應(yīng)對監(jiān)督檢查高度重視；其次，監(jiān)督檢查人員應(yīng)專業(yè)勝任、公正并被適當(dāng)授權(quán)。二是根據(jù)風(fēng)險水平采用有效監(jiān)督檢查程序和分配監(jiān)督檢查資源的能力。影響監(jiān)督檢查計劃的因素有：組織規(guī)模與復(fù)雜性、經(jīng)營活動的特性（如是否經(jīng)常變化、是否容易發(fā)生舞弊等）、監(jiān)督檢查的目的（如內(nèi)部管理需要還是滿足外部監(jiān)管法規(guī)的要求）、控制活動對達成組織目標(biāo)的重要性等。應(yīng)基于風(fēng)險評估的結(jié)果進行優(yōu)先級排序，分配資源，采取相應(yīng)的監(jiān)督檢查方式。有效的監(jiān)督檢查應(yīng)收集并分析充分適當(dāng)?shù)男畔ⅲ纬删哂姓f服力的關(guān)于內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。三是向適當(dāng)人員及時報告包括控制缺陷在內(nèi)的監(jiān)督檢查結(jié)果的能力。
發(fā)現(xiàn)的控制缺陷必須及時通報到控制運行的責(zé)任人及其直接上級，以保證及時采取糾正措施。向其它方面報告的對象和報告頻次取決于相關(guān)控制的重要性和檢查出問題的嚴(yán)重性。應(yīng)根據(jù)風(fēng)險可能帶來的損失及發(fā)生的可能性來評估控制缺陷的嚴(yán)重性，并有具備適當(dāng)獨立性的人員參與。
（三）不僅適用于財務(wù)報告內(nèi)部控制目標(biāo)，也適用于其它內(nèi)部控制目標(biāo)
適當(dāng)設(shè)計并執(zhí)行的監(jiān)督檢查工作可為滿足外部披露等監(jiān)管要求提供支持。
二、意義分析
《指南》具有以下方面的重大意義：
（一）加強對監(jiān)督檢查要素的理解、應(yīng)用，推動提高內(nèi)部控制有效性
內(nèi)部控制的難點在于保持其有效性，這也從屢屢發(fā)生的因內(nèi)控失效而給企業(yè)帶來巨大損失案上得到印證。這種挑戰(zhàn)也是任何一家管理先進的國際企業(yè)所面臨的，如2008年1月24日剛爆出的法國SocGen銀行（法國第二大銀行）72億美元損失的失控交易案。
不斷發(fā)生在這些國際知名企業(yè)身上的內(nèi)控“重磅炸彈”給了人們更深層面的警示：即使建立了一整套詳細的內(nèi)部控制制度、配備了龐大的風(fēng)險管理團隊，內(nèi)部控制可能仍不是有效的。
COSO委員會1992年《內(nèi)部控制框架報告》和2006年《小型上市公司財務(wù)報告內(nèi)部控制指南》引入并從原則上闡釋了監(jiān)督檢查的角色和作用，但在指導(dǎo)應(yīng)用方面還不夠。《指南》分析了有效監(jiān)督檢查的各構(gòu)成要素，并提供了具體應(yīng)用的原則和方法，因而能夠改變其目前未得到充分利用的狀況，極大地推動這一關(guān)鍵內(nèi)部控制要素的廣泛應(yīng)用。
監(jiān)督檢查要素作用的發(fā)揮對我國現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)部控制狀況的提高尤其重要。有效的檢查監(jiān)督能夠：1.曝光不執(zhí)行制度的行為，督促制度的有效執(zhí)行和完善。2.在控制缺陷造成重大損失之前發(fā)現(xiàn)并及時改進。
控制缺陷的存在具有一定客觀性，有兩個原因：內(nèi)部控制設(shè)計者的認識局限性；環(huán)境或業(yè)務(wù)的變化帶來新的風(fēng)險或使原有控制活動失效。但動態(tài)地來看，控制缺陷一開始帶來重大損失的可能性很小，這是因為認識局限性普遍存在，可以利用漏洞的人員沒認識到漏洞的存在，或雖然認識到，但需要時間醞釀準(zhǔn)備。公司文化對舞弊也有不同程度的抑制作用。這還與企業(yè)發(fā)展階段有關(guān)。高速成長的企業(yè)員工面臨較大發(fā)展空間，從事舞弊的可能性要低。但必須清醒意識到，隨時間的推延，控制缺陷被利用的可能性將顯著增加。
假定內(nèi)部控制檢查者與可能利用控制缺陷人員對內(nèi)部控制的認識大體同步，或雖然認識較晚但期間受其他因素作用，尚未造成重大損失，此時檢查評估將可以發(fā)現(xiàn)控制缺陷并予以解決，避免重大損失的發(fā)生。
這是一個弱假定，管理基礎(chǔ)好的企業(yè)有著強的內(nèi)部控制建設(shè)專業(yè)隊伍，企業(yè)文化對員工也有較強的影響力。但這一假定比較符合當(dāng)前我國現(xiàn)實：企業(yè)內(nèi)部控制缺陷大量存在，正被不法人員利用或已達被利用的邊緣。有效發(fā)揮檢查監(jiān)督要素的作用，做實檢查監(jiān)督對我國企業(yè)尤其緊迫。
（二）為內(nèi)部控制的外部監(jiān)管提供支撐
上世紀(jì)九十年代爆出的安然、世通等巨型公司倒閉案，促使美國于2002年頒布了SOX法案，強制要求上市公司企業(yè)管理當(dāng)局報告內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性，并要求從事財務(wù)報表審計的注冊會計師就管理當(dāng)局的報告出具審計意見。美國的做法在世界范圍引起強烈反響，各國紛紛探討效仿美國這一做法的可行性。但幾年過去，從目前來看，這種對企業(yè)的強制要求并沒有在世界范圍推廣開來，直接原因是強制披露內(nèi)部控制有效性被認為將大大加重企業(yè)負擔(dān)，審計風(fēng)險也顯著增加。歐盟經(jīng)過廣泛討論，認為內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注全方位的風(fēng)險，而不應(yīng)局限于財務(wù)報告目標(biāo)上。我國目前也處于討論探索階段。
如何降低內(nèi)部控制有效性評價的成本也是美國面臨的難題，SOX法案正式執(zhí)行后美國相關(guān)各方不斷采取措施以圖解決這一矛盾，如PCAOB于2007年5月頒布AS5，對審計準(zhǔn)則進行了重大修訂；COSO于2006年了小企業(yè)財務(wù)報告內(nèi)部控制指南；SEC于2007年6月了管理層關(guān)于財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性的評價報告指南等等。
之所以出現(xiàn)企業(yè)在披露內(nèi)部控制有效性時成本過大的問題，原因在于內(nèi)部控制系統(tǒng)的監(jiān)督檢查沒有規(guī)范化，缺乏平時積累。《指南》從以下方面為建立系統(tǒng)規(guī)范的監(jiān)督檢查機制提供了指導(dǎo)：
1.根據(jù)控制目標(biāo)的重要性和控制的強弱狀況，區(qū)別監(jiān)督檢查的主體（自己、同事、上級或/和內(nèi)部審計）、方式（持續(xù)監(jiān)督或/和單獨評估）以及頻次。
2.根據(jù)監(jiān)督檢查結(jié)果的重要性確定報告的對象，但控制缺陷必須通報到控制責(zé)任人及其直接上級，以及時改進。
3.層層監(jiān)督。下級組織的監(jiān)督檢查活動是上級組織監(jiān)督檢查的對象，董事會及其審計委員會對企業(yè)管理當(dāng)局的監(jiān)督檢查活動實施監(jiān)督檢查。
4.文檔積累。根據(jù)內(nèi)部管理需要和外部披露要求對監(jiān)督檢查的過程和結(jié)果進行存檔。
《指南》還提供了從公司總體層面保持內(nèi)部控制系統(tǒng)有效性的動態(tài)監(jiān)督檢查方法，如圖1所示：
企業(yè)首先需要形成有效的控制基點，如沒有就需要對現(xiàn)行內(nèi)部控制的設(shè)計和運行進行系統(tǒng)的自我評估，改進存在問題；然后通過變化識別和變化管理，改進因內(nèi)外部因素變化而失效的控制，對新產(chǎn)生的風(fēng)險實施管理，形成新的控制基點。企業(yè)需要進行階段性單獨評估來確信新控制基點的有效性。
遵循以上原則和方法，企業(yè)可以對內(nèi)部控制實施持續(xù)有效的監(jiān)督檢查，在保持和持續(xù)改進內(nèi)部控制有效性的同時，也可以容易地滿足外部監(jiān)管要求，如對外披露內(nèi)部控制有效性。
《指南》之所以反應(yīng)并不十分強烈，主要原因是美國相關(guān)方面已頒布了一系列法規(guī)或指南，如PCAOB的AS5、SEC的管理當(dāng)局評價指南等，《指南》作為“后來者”，需求性自然會減小；另一方面，有關(guān)概念的一致性確實是《指南》當(dāng)前需面對的現(xiàn)實環(huán)境。
我國還沒有就內(nèi)部控制有效性向企業(yè)提出強制披露要求，注冊會計師也沒有相關(guān)審計的法定責(zé)任，相關(guān)的法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)尚處于論證過程之中。對企業(yè)內(nèi)部控制實施外部監(jiān)督是完善公司治理、促進公司改進管理的有益手段，廣大投資人越來越強烈的需求也反映了這一趨勢。《指南》將推動企業(yè)在各層級建立起系統(tǒng)有效的監(jiān)督檢查，為外部監(jiān)管的開展打下堅實基礎(chǔ)。
三、建議
《指南》中控制環(huán)境是影響監(jiān)督檢查有效性的三個要素之一，具體分為管理當(dāng)局對監(jiān)督檢查的重視以及監(jiān)督檢查人員專業(yè)勝任、公正并被適當(dāng)授權(quán)兩方面。筆者認為，控制環(huán)境不僅僅影響監(jiān)督檢查的有效性，它甚至是監(jiān)督檢查能夠有效發(fā)揮作用的前提條件。除《指南》中所述兩方面，下列控制環(huán)境要素也十分重要：
（一）內(nèi)部控制責(zé)任的落實
有兩個方面要求：1.各級管理人員對所負責(zé)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的有效性負責(zé)。部門負責(zé)人因而有較強的動力對所負責(zé)的內(nèi)部控制實施自我評估，對其下屬部門或人員內(nèi)部控制職責(zé)履行情況實施檢查監(jiān)督。2.每個制度或流程都有其負責(zé)人（Owner），對流程的有效執(zhí)行和改進負責(zé)。這一點對橫跨多個部門的流程尤其重要，防止“鐵路警察”情形的出現(xiàn)。明確的責(zé)任分解為檢查監(jiān)督提供了有效發(fā)揮作用的環(huán)境。檢查出問題后找不到明確的責(zé)任部門或責(zé)任人將極大削弱其應(yīng)有作用，是檢查監(jiān)督者的最大尷尬。
（二）有獎有罰的激勵機制
問題暴露出來后，及時解決問題，找出其產(chǎn)生的根本原因，并從流程或機制上改進應(yīng)是日常工作必需的要求。同時應(yīng)對相關(guān)人員責(zé)任的履行情況有獎有罰。處罰原則有：違規(guī)而造成公司損失者應(yīng)有處罰；一項制度或流程存在嚴(yán)重執(zhí)行問題而其Owner未及時應(yīng)對，該Owner應(yīng)有處罰；員工違規(guī)或未充分履行職責(zé)時，其直接上級甚至更高層上級也應(yīng)因監(jiān)管責(zé)任而接受調(diào)查。
公司應(yīng)鼓勵員工發(fā)現(xiàn)問題、糾正問題和改進流程。發(fā)現(xiàn)自身問題并及時改正，未給公司造成損失應(yīng)免于處罰，而且這種行為應(yīng)受到鼓勵；對發(fā)現(xiàn)流程漏洞并主動跟蹤解決的員工，應(yīng)根據(jù)為公司帶來的利益而進行獎勵。
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