時間：2023-03-02 14:59:15
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關鍵詞：金融保險；實訓基地；培養模式
金融保險專業旨在培養能適應社會主義市場經濟發展需要，德、智、體、美全面發展，具有現代金融、保險、理財、證券等方面知識；能夠綜合運用各種金融工具，解決金融實務問題，并能夠從事銀行信貸管理、公司和個人理財、證券投資、銀行風險管理、保險業務等工作；能夠在保險公司、金融機構、企事業單位等從事金融、保險、財務管理的專門人才。在具體人才培養實施方案中，結合職業技術院校學生層次特點，本專業注重培養學生扎實的保險理論基礎和實務應用能力、金融基本理論和交易技巧，并注重培養學生較強的社會適應能力、技能操作與應用能力。要求畢業生考取英語、計算機、保險人等相關資格證書；掌握保險知識現代金融知識和金融業務操作技能，具備風險意識；具有敬業精神和行業所需的綜合素質；了解國家有關經濟、保險、金融方面的政策法規；具有良好的職業道德操守和人文素養，能熟練處理業務。鑒于此，筆者認為應針對我校實際情況，進一步調整、完善金融保險專業的理論與實踐教學體系。
一、金融保險專業建設概況
金融保險專業自開設以來，學校對該專業建設與改革傾注了大量人力、物力和財力，使該專業的辦學條件得到良好發展，專業優勢明顯，特別是在基礎管理、師資隊伍、教學設施、等方面形成了一定優勢。
(一)形成較為系統的課程建設體系，并取得一批成果
我系金融保險專業教學堅持“適應發展、積極探索、適時改革、不斷進取”的原則，大力推進教學方法改革、教學課程改革，加強課程建設的整體性和綜合性，突出實際效果。主要措施有：在教學研究上狠抓基礎環節，積極開展教研活動，堅持每周都搞，每個人都搞，并形成階段性經驗積極進行推廣。重視理論教學中的實踐能力培養，堅持以課程建設為突破口，聘請校外專家參與教學改革與課程建設革新方案，把課程建設的與時具進性作為教學改革的重點。目前在金融保險專業中，遴選7 門課程作為重點課程，即《貨幣銀行學》、《國際金融》、《社會保險》、《人壽保險》、《商業銀行經營管理》、《證券投資學》、《保險概論》。經過幾年的努力，金融保險專業在教學大綱、多媒體課件、簡易網絡課程、試題庫、習題集建設方面取得了扎實有效的進展，同時在每學期的學生評教活動中，保險、證券、經濟法、金融方面的專職教師都得到學生高度認可與好評。
(二)加強師資隊伍建設，優化師資結構，實現了師資力量提升
近兩年通過對外引進，補充了師資新力量，這些年輕老師通過努力，在教學一線取得了矚目的成績。此外，在已有師資基礎上深挖現有潛力，采取靈活的方式對教師實施能力提升和結構優化，建立與校外專家的定期討論和研討制度，不斷完善教學中的技能與技巧。鼓勵中青年教師進修深造，目前金融保險專業的專職教師中已有5名教師考上了研究生或研究生已畢業，大大提高了師資隊伍的整體專業素質和學歷水平。
(三)注重學生能力培養，專業教學成果豐碩
幾年以來我系金融保險專業教學質量穩步提高，這一成果得益于長期不懈地重視教學工作和學生能力培養。在日常教學中，每一位老師注重學生實際技能的培養，采用案例教學、技能培訓教學、實踐觀摩教學、多媒體教學等方法措施，積極培養和調動學生學習的熱情與主動性；重視基礎知識和基本技能，鼓勵并支持學生在課余時間參與和專業相關的社會實踐。不同學科或同一學科的老師在同一學期、不同學期間相互聽課，取長補短，以提高彼此的教學水平與技巧。通過這些努力和付出，培養的學生取得了令人滿意的效果。04 級金融保險專業畢業生55 人，考取保險人資格證書的比率為98.1%，就業率達到100%。05 級金融保險專業學生考取保險人資格證書的比率為100%，06 級保險人資格考試一次通過率達到93.8%。此外，部分學生參與全國股票大賽，取得二等獎。本專業還制定了切合實際的科研規劃，鼓勵教師“以教學帶科研，以科研促教學”，近年來，共取得省市級科研成果3 項，發表學術論文13 篇，其中核心論文7 篇。獲院級獎勵證書15 件，市級獎勵證書3 件。
(四)建立了實習實訓基地，形成了能力和素質并重的人才培養模式
經過努力，金融保險專業與大唐聯合保險公司建立了長期合作關系，這為學生參與實踐提供了良好的實習機會。每一屆學生都可以根據開設專業的具體進展情況，分不同階段在實訓基地進行實習，具體內容由實訓基地人員進行統一安排。實踐活動結束后，學生針對實習中出現的問題和不足進行總結，以便于在隨后的學習中彌補不足。在三年培養中，注重扎實的基礎理論知識和良好的綜合素質，包括創新能力、綜合能力、實踐能力、創業能力和合作能力，并將這一理念貫穿于學生實訓實踐中，與實訓基地人員共同打造學生成長的平臺。
二、專業建設中存在的問題
金融保險專業建設在取得一系列成績的同時，還存在一些不足，主要表現在以下幾方面：
(一)在教學改革方面的欠缺
受制于實訓基地的支持不足（實訓基地太少）以及教師觀念、社會觀念等方面的因素，目前產學結合的人才培養模式難以真正推行和取得實質性的突破，教育教學改革完善的同時沒有取得重大進展，難以形成有別于其他同類職業教育的鮮明特色。
(二)缺乏有效的校企合作機制
高職教育是面向生產、管理、經營、服務第一線培養技術應用型人才的教育，是以就業為導向的教育。這就決定了高職教育必須走產學結合之路，專業建設也必須強化校企合作。然而到目前為止，我們專業尚未真正形成校企互贏的合作機制。雖然建立了實習基地，但也存在很大的局限性，如很多同學反映實習時間太短，無法掌握更多的業務流程。
(三)對科研的不重視導致科研力量薄弱
由于職業技術院校的教師在評職稱中對是否承擔或參與過科研項目并沒有明確的要求，導致很多老師不重視科研項目，只重視發表學術論文，同時限于學校層次與激勵不足問題，致使專門研究、專題研究比較少，老師們缺少內在動力，科研隊伍難以發展壯大。( hi138-Com)
三、對策建議
針對上述基本狀況與問題，為了進一步加快金融保險專業的發展，使之更適應社會對該專業的需求，筆者建議重點從以下幾方面完善教學體系。
(一)完善知識、能力和素質并重的人才培養模式
依據專業特點以及社會對金融保險人才的規格要求，在突出基本能力、崗位能力、應變能力等各種能力培養的同時，加強基礎理論教學和應用。如：充分利用社會資源，建立多處校外實訓實習基地，并拓寬實習實訓領域和增加時間，讓學生接受系統理論知識后，能夠有充足的機會得到鍛煉，而不僅僅單純追求一種形式。在目前已有模式上探索新的有效方案，突出實踐部分，注重實用性，與實踐單位形成有效的溝通機制，依據需要隨時調整培養方法和培養措施，使之具有針對性，讓學生做到學有所用，學有所長。
(二)改革課程體系及其內容，優化課程結構
針對職業崗位特點實施教學計劃，注重課程開發與教材建設的實用性和時效性，構建以綜合素質為基礎，以能力培養為重點，適應經濟建設、社會進步、個性發展需要的具有職業教育特色的課程體系。根據學生不同年級的不同需要，制定多個人才培養方案和就業導向的人才培養辦法。重點從基本素質、專業技能、專題講座三方面將理論和實踐結合起來。在老師講授中，理論以“必需，夠用”為度，將一些不需用的課程內容加以削減；同時向學生傳授道德、禮儀、安全、健康、法律等基本素質和修養的有關內容，以此來培養學生綜合素質。針對我系職專層次的學生加強專業技能基本平臺建設，包括主干核心課程和專業實訓、實習等內容。在此基礎上，聘請校內外專家開展為加深或拓展專業方向為目標的專題講座，開拓學生視野。
(三)改革考試方法，建立創新的評價體系
從改革考試制度入手，繼續完善對學生學習效果檢驗的評價體系。我們可以嘗試如下做法：一是文化課抽查考核必須掌握的內容，專業課強化實踐考試；二是取消單純以考試成績為主的評價方式，改為考試與綜合測評、多元評價、多證考核相結合的評價方式；三是實行彈性學制，鼓勵學生參加社會實踐；或利用課余時間參與實踐，半工半讀；鼓勵學生選修其它專業課程，掌握多門技能，參加技能實踐。在新的評價體系中，應能夠充分調動各類型學生學習的積極性和主動性，使他們能根據自己個性特長，充分展露自己的才華。
(四)建設第二課堂，培養學生適應能力
通過開展第二課堂活動和各項資格培訓，培養學生創新能力和職業適應能力。將學生活動與核心課程、潛在課程的學習有機地結合起來，共同構成學校實施素質教育和職業教育的整體課程體系。發動骨干學生力量，組建多種形式的第二課堂，以傳幫帶形式培養學生自適應力和社會適應能力。
(五)充分發揮各方力量，擴充實習實訓平臺
積極發揮老師、學校和畢業生力量，通過多種途徑和渠道建立有效的實踐基地，如證券、金融基地，給學生提供多種技能的操作與應用平臺。采購支持相關技能訓練的應用軟件，建立校內實驗室和實訓平臺。
(六)重視科研，推行有效激勵機制
鼓勵老師在授課之余從事科研項目的研究，建立報酬機制，出臺評聘結合辦法，深入發掘和調動教師參與科研的積極性，獎勵優秀成果。
參考文獻：
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自改革開放以后，我國經濟發展迅速，經濟全球化的實現，帶動了我國的經濟發展，也促進了我國金融保險的業的發展。使得金融保險行業逐步向自由化、信息化方向發展，傳統的金融保險經營模式逐步被打破，新的管理方式逐步出現，金融保險業實質是金融業和保險業的融合。通過融合促進創新，在融合創新的同時，也產生了許多不利的因素，因此為使金融保險業更好的發展，需要進行合規管理。
【關鍵詞】
金融保險；現狀；合規管理
一、金融保險業發展現狀
金融保險業的發展已有一段歷史，隨著金融保險業的發展，金融行業也逐步細分，如今金融保險行業分為銀行業和保險業以及證券行業。金融業和保險業融合實質是為財產服務的保險業逐步向為金融業服務轉型和滲透，銀行和證券以及保險之間的界限已經逐步被打破，也是當今金融保險業的發展潮流，我國金融保險業也因此加入了WTO。
（一）金融保險業發展水平較低在西方一些發達國家，保險行業是經濟重要組成部分，推動著國民經濟的發展，其保險費用可也達到當年GDP的10%左右。我國保險行業的發展水平還相對較低，目前我國的的保險行業費用只達到當年GDP的2%左右，根據國際目前金融保險行業的發展現狀，金融保險費用一般應達到當年GDP的4%左右。雖然我國的保險費用占GDP的比例較低，但是我國人均保險費用已從當初的10元，變為如今的100元，發展也是比較迅速的，但是和西方發達國家的2000美元的平均保險費用還是有相當大的差距，造成這個現狀的根本原因，還是我國經濟還不夠發達，人均收入水平還較低，這也在很大程度上影響了金融保險業的發展。
（二）保險市場結構分布不均衡目前我國保險公司在全國范圍內的分布不是很均勻，大多保險公司的總部都設置在北京以及沿海等大型中心城市，僅總部集中在北京等大型沿海城市的保險公司就多大三十多家，雖然各個保險企業也在小型城市和不發達地區的城市設置設立分部，但由于不發達地區的保險公司規模較小，造成我國金融保險行業的分布不協調、結構不完整，這在長遠來看阻礙了我國金融保險行業的發展，因此為了促進我國金融行業的發展，就需要對我國的保險公司的分布進行調整。
（三）再保險市場發展滯后保險市場再細分可以分為直接保險市場和再保險市場，目前國內對于保險市場的關注主要集中在直接保險市場，而對再保險市場的關注較少，這對投保人來說有較大的風險，而在保險市場的體系建立還不是很完善，同行業內部之間的信任度不高，這對整個保險行業發展也造成了影響，此外對于外幣保險業務的開拓大多集中在國外，這對保險行業來說是一大損失。
（四）保險業務結構發生變化我國保險業務發展初期，中國人壽保險公司是我國主要的保險企業，也是最大的保險企業，囊括我國大部分保險業務。十六大召開以后，我國保險行業的企業也逐步增加，外資保險企業也逐步成立，到目前為止我國保險行業的公司數目已經達到150多家。隨著國家經濟的發展，我國保險業也逐步向多種所有制轉型，公平競爭以促進金融保險的發展。財產險的發展已從單一的車險，逐步拓展，車險的發展變緩，其他的保險業務逐步增加，結構進一步調整，保險業務的結構更加完善。
（五）加強保險市場的監管目前對于保險市場的監管還不到位，監管過程中還存在許多的漏洞，管理機構的建設和管理制度建設對現階段的保險市場發展的監管還存在很大的差距，對于保險市場的監管還處于被動監管的階段。對于行業穩定發展和資產負債質量以及再保險業務的監管目前還處于空白監管階段，這些監管漏洞很容易引發不法分子的企圖，影響保險行業的發展，因此為了更好地發展保險市場，就需要加強對保險市場監管機構的建設和對監管制度的完善，減少監管盲區。
（六）金融保險業務的國際化水平自我國加入世界貿易組織以來，我國經濟已經進入高速發展階段，我國金融保險行業也隨之迅速發展，國際交流也進一步發展，許多發達國家的保險企業開始在我國注資或者和我國保險企業開始合作。隨著保險業務的國際化發展，對于保險市場的監管也在發生變化，我國保險業務監管委員會逐步引用，國際監管制度，對國內、國外以及中外合資保險企業進行監管，完善現有的監管制度，實現保險市場監管透明化，提高我國保險市場的監管效率和監管質量，為我國金融保險行業的發展營造了良好的環境。堅持國際化金融保險發展原則，加大保險市場對外開放力度，深化與國外企業的合作，加強保監會與國際保監組織的交流，促進我國金融行業的發展。
二、我國金融行業的發展趨勢
根據我國當前金融保險行業的實際情況，我國保險行業的發展逐漸向經營業務專業化、保險市場體系化、市場競爭有序化、保險制度創新化、保險產品品格化以及經營管理集約化和從業人員專業化等方向發展，根據這些發展方向，我國保險行業的發展將會有一個很大的提升，有利于我國金融保險業務的發展制度的建設，有利于保險市場監管制度的建設和人才的培養，帶動保險業的發展和我國經濟的發展。
三、金融保險行業的合規管理
（一）樹立合規的管理理念在以往對與保險市場的合規管理中一直處于被動狀態，因此對于監管中存在許多漏洞和弊端。在具體工作中，主要原因是由于監管部門對于保險企業監管力度過大，監管太死、控制太嚴格，導致保險企業本身對于業務的合規管理沒有太大的主導權和自，遠遠的違背了企業的發展目標，阻礙了保險企業的發展和業務的拓展，因此為了促進保險企業的發展，必須加強合規管理的建設，合規管理意識的養成主要從三個方面實施，首先要加強高程管理人員合規管理意識，才有利于合規管理制度的制定，其次，加強對工作人員合規管理意識的培養，有利合規管理制度的實施，最后是，完善企業內部的監管體系，促進保險業務的發展。
（二）合規管理的必要性和相關措施保險公司的合規管理對于保險企業的發展起著關鍵性的作用，此外合規管理也是保險企業的發展的基礎和核心，因此為了促進保險企業的發展，就必須加強實施合規管理。目前國內保險企業的管理還存在許多的漏洞，比如業務造價，財務數據不夠清晰明確，銷售中存在許多誤導，這些錯誤因素給公司和客戶造成了巨大的經濟損失，因此需要加強合規管理的建設，加強對合規管理的宣傳和推廣，以及普及合規管理理念。
四、總結
我國金融保險企業發展水平目前還較低，和西方國家的金融保險還有一定的差距，不僅在保險業務本身發展水平還不夠高，對于企業的管理制度也不夠完善，金融保險市場的監管不到位，還存在許多的漏洞，因此為了保證金融保險業發展，就必須加強管理機構的建設和管理制度和監管制度的完善。
參考文獻
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英文名稱：Journal of Jilin College of Finance and Taxation
主管單位：吉林省教育廳
主辦單位：吉林工商學院
出版周期：雙月刊
出版地址：吉林省長春市
語
種：中文
開
本：16開
國際刊號：1008-6935
國內刊號：22-1292/F
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發行范圍：國內外統一發行
創刊時間：1985
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期刊榮譽：
Caj-cd規范獲獎期刊
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論文關鍵詞:國際貿易;服務貿易;出口;差距
論文摘要:在國際貿易中，服務貿易也占有一席之地。而我國服務貿易出口主要集中在旅游、運輸等傳統服務行業上，但是我國服務貿易國際競爭力水平總體偏弱，與許多發達國家還是相差很多，所以本文詳細分析了差距的表現及我國服務貿易發展的方向。
我國服務貿易競爭力水平雖然在逐步提高，而整體薄弱，發展滯后，出口行業結構又極不合理，以資源和勞動密集型服務貿易項目占主導地位的出口結構。我國在服務貿易收支中一直處于凈進口狀態。我國新興服務貿易項目出口比重非常之低，計算機和信息服務業比重不超過3%，咨詢服務業比重不超過10%,金融保險業比重1%都不到.近乎為零。而且這種傳統服務貿易項目出口占主體地位的局面延續至今依然沒有改變，反映了結構的極不合理。而且從服務貿易出口變化來看，傳統服務貿易項目從20005年開始穩步上升，而新興服務貿易項目卻變化不大。在服務貿易中我國不具有比較優勢，而是處于比較弱勢狀態。不過，從競爭力系數長期變化趨勢來看，2004年數值為0.08,2005年數值減小至0.06,2006年進一步減少至0.05，這就意味著我國服務貿易競爭力水平在逐漸提高，但還低于世界平均水平，因為與原點還有距離。從1998年的240.6億美元增加到2006年的914.2億美元，提高近4倍。服務貿易的國際地位也在顯著提高，出口額排名從1997年巧位上升到2006年8位。但是出口額占世界市場上的份額卻非常小，2005年我國服務貿易出口額比重僅為3.1%。我國服務貿易始終處于大量逆差狀況，貿易逆差從2000年的56億美元一直增加到2004年的108億美元，體現了我國服務貿易整體競爭力在全球趨于劣勢。
現在我國的服務貿易出口主要包括運輸和旅游業這兩大傳統服務貿易項目。但是在發達國家占據了服務貿易出口主體的計算機和信息服務、金融保險業新興服務貿易行業在我國比重卻非常低。2006年我國服務貿易進出口總額達1917.5億美元，比2005年增長22.1%。我國服務貿易總量上呈現快速發展的態勢，然而從結構上來看我國服務貿易發展卻是滯后的。2006年我國貨物貿易總額超過1.7萬億美元，而服務貿易額僅有1928.3億，只占貨物貿易總額約11%，這個比重只有世界平均水平的一半。所以，我國在服務貿易出口方面，還有很大的提升水平。
人均收入水平提高依賴于一個國家整體生產效率，而生產效率提高又依賴于交易效率提高。目前我國多數城市中的服務業基本是以傳統商品零售業、餐飲、旅游等系列為主，其比重約占第三產業GDP的60%以上。建筑師、會計等事務所亟待發展，房地產、咨詢、信息和廣告等中介公司以及新型生產業剛剛起步，投資、證券尚處于開發階段，而文化產業則嚴重滯后。可見，我國目前服務業以傳統行業為主體，新興行業相對不足;自然資源和勞動密集型行業居多，知識、技術密集型行業居少。所以要發展服務貿易，首先需要從發展服務業著手，而我國服務業有很多是具壟斷性質，如金融、電信、鐵路等等，由于政府規定了十分嚴格的市場準入的限制，即市場化程度的不足限制了競爭，從而阻礙了此類服務業的發展。一個國家需要創造好的制度和制訂好的政策，保障交易效率提高，從而促進各行業專業化水平提高，進而促使生產效率提高和GDP穩步快速增長，從而使人均國民收入得以增加。但是服務需求不足，既抑制了進口需求，也制約了服務出口能力。同時生產貿易很多是伴隨貨物貿易而產生的，如進出口信貸服務、國際貨運服務等。所以只有貨物貿易規模不斷擴大，才會導致服務貿易需求增加。2006年，我國貨物貿易進出口總額雖位居世界第三，總量可觀，然而貨物貿易出口的層次較低，自主品牌和自主知識產權出口商品所占的比重并不高。我國貨物出口的50%以上是靠加工貿易方式來實現的，高新技術產品出口中80%以上是由外資企業完成的.綜上所述，我們不難發現我國現在服務貿易在出口方面水平還是很低，各個服務貿易企業應該充分提高國際競爭的能力，同時也要增強我國的生產性貿易的發展，只有這樣，多品種齊頭發展，我國服務貿易會發展到世界同期水平。
正如在現代保險制度體系中．論文一般可概括為商業性金融保險與政策性金融保險兩大相互對稱、平行、并列和補充的金融保險中介那樣．在農業保險領域也應該包括農業商業性保險與農業政策性保險兩類性質不同的基本險別鑒于農業保險所特有的、尤其是在制度初創時期的高賠付、低收益的運作情況．商業性保險一般不愿或無力承保，所以，農業保險主要是由政府或政府專門機構承擔、主責和先期介入，一般是指農業政策性保險或政策性農業保險，而且主要是指狹義的、具有高風險與高賠付率并存特性的經濟政策性農業保險(與社會政策性農業保險相對應)．即針對農業(種植業、養殖業)生產的兩業保險。這種狹義的農業保險應該成為農業保險的主體和政府支持的重點險種，也是農業政策性保險與商業保險協調發展的主要內容。
根據對我國農業保險制度的實證研究．筆者認為，在目前我國農業保險制度缺位及其專門經營機構缺失的情況下，中國農業發展銀行應該義不容辭地率先承擔農業保險這項政策性業務．盡快建立起主要由商業保險公司經營農業原保險、農業發展銀行經營農業再保險的多元化的農業保險分工與合作經營機制。
一、政府介入與發揮政策性農業保險功能作用的實證分析
在我國廣大農村．只有同時存在農業政策性保險和農業商業性保險．農業保險制度才是完善和協調的。無論是從理論上還是在國內外的實踐中．都證明在市場經濟條件下單純依靠商業性保險去承保和經營農業保險完全行不通一方面由于農業保險的外部性、高風險、高成本、高價格和農戶對農業保險的有效需求較低，不足以支持一個商業化的農業保險市場：另一方面，農業保險的高賠付、低收益甚至負收益、以及農業保險中長期存在的道德風險和逆選擇性，無法維持商業保險公司對農業保險的供給。在這種條件下，這部分保險資本必然投向其他能贏利的險別或險種，或向其他產業部門轉移，這就從根本上抑制了農業保險的有效供給。
我們可以運用供求曲線分析商業保險公司在農民自愿投保而沒有政府補貼的情況下．嚴格按市場規則經營農業保險出現不斷萎縮是必然的如圖所示，在自愿投保的條件下，農民對農業保險的購買不僅受到支付能力的約束．而且受農業本身和農業保險預期收益的約束，加之農民一般不是風險回避者這一特點，因此農民對農業保險的需求較低，需求曲線是D。商業保險公司根據其經營農業保險的成本和平均利潤，所確定的供給曲線是S．在這種條件下兩條曲線不可能相交。當政府愿意為農民提供一定的保費補貼．使得農民實際支付的保費降低，需求曲線將向右上方移動到D’．此時需求曲線和供給曲線可能會相交于E點．成交數量為QE。政府如果給保險公司補貼經營管理費、減免相關稅負．供給曲線將向右下方平行移動到S’．此時需求供給曲線可能會相交于A點，成交數量為QA
因此．農業保險如果沒有政府的介入和支持而走商業化的道路難以成功．這是全世界農業保險界經過多年實踐普遍認可的理論．也是我國商業保險公司紛紛退出農業保險的主要原因之一，我國于1982年開始由中國人民保險公司等陸續開辦農業保險業務．但隨著政府支持性措施減弱，特別是保險公司開始向商業性保險公司轉變后，農業保險業務逐步萎縮．而且由于風險大、經營成本高、投保率低和賠付率高，導致經營者持續性收不抵支．農業保險長期虧損．各家保險公司相繼取消了農業保險的經營據統計．2004年農險保費收入僅3．96億元．與歷史最高峰相比．萎縮了一半1982～2002年期間，農業保險的平均賠付率高達88％．遠高于農業保險經營盈虧平衡點79％的賠付率．1985年至2004年間，只有兩年微利．18年虧損。目前，我國農業保險仍處于低水平的發展初級階段．表現為“三高三低”，即高風險、高虧損、高需求和低覆蓋率、低供給、低投保率。為此，借鑒國際經驗，根據各地農村經濟和農業發展實際．我國應該主要采取政策性保險與商業性保險相結合的方式，在政府成立專門保險機構或職能部門負責農業保險經營．實施政府政策支持的同時．努力發揮商業性保險運作的市場配置作用，降低財政負擔，逐步建立起農業政策性保險和農業商業性保險并存的多層次體系、多渠道支持、多主體經營的農業保險制度框架。二、重構有中國特色的農業政策性保險與商業保險協調發展機制
關于農業保險經營與發展的模式．國外一般有六種模式：政府主辦、商業保險公司經營：政府主辦、政府成立公司經營；政府補貼、社會組織經營：政府和金融機構主辦、政府控股公司經營；政府提供政策支持、自愿互助合作經營：以及嚴格限定承保條件的商業性經營等發展模式。國內在推進農業保險制度試點中．也可概括為五種模式：政府扶持、商業保險公司農險政策性業務；成立政策性保險公司；成立互助保險經營機構：外資保險公司經營農業保險業務；成立專業性農業保險公司等經營模式。
筆者認為，根據我國的實際情況，應該建立主要由商業保險公司經營農業原保險、中國農業發展銀行經營農業再保險的多元化的農業保險分工與合作經營機制；同時，以獨立完善的法律法規為主要基礎，以強制性保險為主要手段．構建以政府政策支持為主要保障方式的農業保險制度。
一方面．從政策性農業保險與商業性農業保險相互協調發展的角度．根據農業保險的特點和農業政策性保險應充分發揮其首倡誘導基礎上的虹吸與擴張的理論要求．以及世界各國農業保險通過商業性保險公司經營政策性業務的發展趨勢．我國應該建立主要由商業保險公司經營農業原保險、中國農業發展銀行經營農業再保險的多元化的農業保險運行機制這不僅可以充分利用現有農業政策性銀行和商業保險公司的資源．實現農業保險與商業保險的有機結合，確保政府意圖目標的真實實現．還能夠減少政府財政支出，避免新機構設立的膨脹和過高的交易成本和經營成本，有利于農發行通過農業政策性保險)與農業政策性貸款的有機融合，擴大其業務職能范圍，更好地發揮政府農業政策性金融政策的整體效能，盡快填補我國農業再保險領域的空白，并且現實可行，易于操作。當然，也可以委托中國再保險公司或其他有實力有興趣的商業保險公司經營一部分農業保險的冉保險業務，但必須明確由農發行經營農業再保險業務的主渠道作用．并承擔對商業性再保險的“最后保證人”角色。同樣．對于農業保險中風險巨大、商業保險無力承保的險種，農發行也可以主動經營．并由政府以農業巨災保障基金等形式負擔，但也必須明確由商業保險公司經營農業原保險業務的主渠道作用
我國醫療保險專業課程設置存在的問題
1．1通識教育課程對學生能力培養力度不夠
通識教育(GenerglEducation)是高等教育階段的一種素質教育，著重培養大學生的基本素質和能力。目前，我國的通識教育課程主要包括思想政治、馬列主義類課程和外語、計算機、數學等方面的課程，以醫療保險開辦較早的鄖陽醫學院為例，其思想政治、馬列主義類課程為348學時，大學英語為270學時，數學類為144學時，計算機為108學時，按照其大學四年的必修課總學時2805來算，其中思想政治、馬列主義類課程占比為12．41％，同樣，筆者所在的廣東醫學院，思想政治、馬列主義類課程也為348學時，占所有必修課程3055學時的ii．39％，如此高比例的思想政治、馬列主義類課程，在很大程度上擠占了其他課程的學習時間，像一些具有更高實用價值的課程，如口才學、營銷學等都無法開設，這在很大程度上不利于學生綜合能力的培養，要改變這種現狀，恐怕還需要各級教育部門改變觀念，大力支持和配合課程改革才行。
1．2基礎課程中醫學課程少，學生醫學技能不過關
醫療保險是醫學、管理學、經濟學、保險學、法學等眾多學科融合在一起的一門學科，該專業的培養目標是要求學生掌握基礎醫學、臨床醫學、管理學、經濟學、保險學等相關專業的基礎知識，了解國內外社會醫療保險和商業醫療保險的理論及現狀，初步具備醫療保險的管理和經營能力。由此可見，基礎醫學、臨床醫學以及其他一些相關學科基礎課程的知識是醫療保險專業學生必須掌握的，由于受四年制學制的制約，學校要合理配置這么多學科基礎課程，同時還要設置專業課程絕非易事；另外，考慮到學生的接受能力，要讓學生在短短四年內的時間里既學好醫學，又學好保險學、經濟學、管理學等課程的知識也是比較困難的。為了降低難度，大多數院校只開設基礎醫學課程，不開設臨床醫學課程，這就導致學生無法系統學習醫學知識，醫學技能不過關。據筆者所在院校的畢業生反映，他們在找工作面試過程中，用人單位最不滿意的地方就是學生所學醫學課程太少，不能達到用人要求。
1．3專業方向歸屬不明確專業課程設置各不相同
根據《普通高等學校本科專業目錄》(1998年頒布)，醫療保險只是一個專業方向，這個專業方向究竟放在哪個專業下，完全由各校自主決定，就目前的情況看，絕大多數學校把它放在勞動與社會保障專業目錄下(如東南大學、昆明醫學院、廣東醫學院等)，也有些學校把它放在公共事業管理專業目錄下(如江蘇大學、安徽醫科大學、NIgH醫學院等)，還有的學校把它放在預防醫學專業目錄下(如廣東藥學院等)，除此之外，還有放在衛生事業管理、保險學等專業目錄下的，由于專業方向歸屬不明確，導致各校的專業課程設置各不相同，基本上都是根據現有的師資力量、教學資源和所歸屬的專業來進行，其差異性相對通識教育課程來說更為明顯。
1．4注重理論教學，實踐和實習環節不夠
據王霆、楊玉梅等人對應屆高校畢業生和企業、高校教師三類問卷的數據分析結果顯示：“高校畢業生的就業能力與用人單位的實際需要相比有很大差距”是大學生就業難的最重要的長期原。學生就業能力差，究其根本原因是高校重理論輕實踐的結果，高校往往重視理論教學、忽視實踐和實習，這是我國高校的通病，也是制約我國高校畢業生就業的瓶頸所在。據麥可思近幾年公布的大學生就業報告，結果都顯示專業教學中最需要改進的地方是實習和實踐環節不夠，加強實習和實踐環節已刻不容緩。就目前我國醫療保險專業的實習情況來看，除了安徽醫科大學安排了為期半年和昆明醫學院安排了為期9周的臨床實習之外，其他學校基本上只是安排去保險公司或社會保障局實習，就算是去醫院實習時間也非常短，如筆者所在的廣東醫學院，安排了為期1個月的醫院實習時間，但往往不能很好地執行到位。
2醫療保險專業課程設置的建議
2．1合理設置通識教育課程，注重學生個人能力的培養
據《高校畢業生就業狀況及就業能力調查研究》的結果顯示，在對就業及就業質量有幫助的因素中，“個人能力”被賦予了最高的評價，占46．60％；其次是“社會關系”，占32．02％；再次是“所學專業”，占12．O3％【4j。由此可見，承載著“個人能力”的通識教育課程的設置非常重要，它關系到一個學生的最基本的素質培養和能力鍛煉。通識教育課程必須具有應用廣泛性和可持續發展性。高校除了開設目前已有的通識教育課程之外，筆者建議再開設一些如醫學倫理學、演講與口才、營銷學、社會調查與統計方法、科研設計與論文寫作等方面的課程，增強學生的基本素質和能力。為了不增加學生的學習負擔，可適當壓縮通識教育類課程的學習時間。
2．2合理配置學科基礎課程，提高醫學課程比例
醫療保險是醫學、管理學、經濟學、法學等眾多學科融合在一起的一門學科，在學科基礎課程的設計上，要重點突出、主次分明。考慮到醫學知識在工作中的重要性和自學的高難度性，應加強醫學課程教育，提高醫學課程比例，適當精簡其他課程。在醫學基礎課程上，建議開設基礎醫學(生理、生化、病理、藥理、診斷學等)、臨床醫學(內、外、婦、兒科)等課程，同時增加藥學概論、預防醫學概論、流行病學、社會醫學等課程。經濟學(金融保險)和管理學基礎課程可以開設管理學基礎、西方經濟學、風險管理學、保險學原理、會計學基礎、衛生經濟學、市場營銷學等課程，另外，再適當補充概率論與數理統計、組織行為學及民法學等課程。
2．3圍繞專業或專業方向設置專業課程
在專業課程設置上，一定要緊緊圍繞醫療保險這個專業方向，突出醫療保險的醫學背景和醫學特色，要有別于其他專業方向的課程設置。在此，筆者建議開設人身保險(人壽與健康保險)、保險精算學、保險經營管理學、保險營銷與實務、保險核保理賠醫學、疾病分類學、病案學、社會保障概論、社會醫療保險學、社會保障基金管理等課程。除了這些必修課程外，還可以開設一些專業方向性的選修課程，將那些能在專業上繼續加深的課程或前沿課程納入，讓學生拓寬知識面、及時了解學科發展動向。例如可以開設金融理論與實務、保險會計學、保險統計學、保險公司財務管理、保險核保與理賠、勞動經濟學、醫院管理學、公共關系學等課程。考慮到醫療保險專業一般是在醫學院校開設，這些院校金融保險類師資力量較為薄弱，能夠提供的專業選修課程有限，針對這種情況，與財經院校相鄰較近的醫學院校可以采取“校校合作”的方式，大膽嘗試跨校選修【5】，使得不同學校之間的教學資源能夠互補、共享。
2．4調整理論和實踐課程的比例，加強實踐和實習環節
醫療保險專業是一門應用性非常強的學科，用人單位對學生的實踐操作能力要求高，學校必須加強學生實踐能力的鍛煉，具體可從以下兩個方面入手。
2．4．1加大實踐課程和見習課程的比重
首先，在醫學和臨床課程設置上，要加大實驗課和臨床見習課的比重，在這一點上，醫學院校具有別的學校無法比擬的優勢，實驗室條件成熟，并且有長期合作的臨床見習單位。其次，在保險學、人身保險、法學等理論課上，要增加案例分析課，讓學生參與討論，加深對基本原理的理解，鍛煉學生運用所學知識處理實際問題的能力。再次，高校要加強和保險公司的合作，定期請保險公司專家到學校來舉辦講座，給學生講解保險領域的前沿知識，還可以建立一批實習和見習基地，供學生實踐鍛煉所用。
2．4．2除專業實習外，增加臨床實習
關鍵詞：高管薪酬 激勵 約束
我國國企建立現代企業制度，實行公司制的目的是要建立規范的國企法人治理結構，解決所有權和經營權分離所帶來的委托――問題。公司高管層作為出資者的人經營管理企業，享有公司的經營控制權和部分剩余索取權。由于人的機會主義傾向，可能造成高管層因謀取個人利益最大化而偏離股東和企業利益最大化原則，給出資者（股東）造成損失，因此，設計合理的公司高管層薪酬方面的激勵和約束機制就顯得尤為重要。好的薪酬激勵和約束機制可以減少公司高管層的機會主義行為和道德風險，防止股東利益受到損害和國有資產流失，減少成本，有利于國有資產的增值保值。
一、我國國有上市公司高管薪酬現狀及存在問題
考察我國十幾年來形成的千余家上市公司的經營機制，國有上市公司中的高層管理人員不是通過競爭選聘，而是直接由上級主管部門任命。其職位和前途幾乎完全取決于上級主管部門的信任程度。大部分企業經營者未將股東利益最大化作為自身的經營目標，“內部人控制”情況突出，經營者短期行為嚴重，投資扭曲現象愈演愈烈，企業問題嚴重。上市公司高層管理人員的激勵機制、監督機制和制約機制雖已初步建立，但還不完善，運行效果不明顯。綜合各方面的情況，可以對目前我國國有上市公司高管薪酬的現狀和存在問題做分析如下。
（一）經營者薪酬呈逐年上漲趨勢，但是總體水平偏低
據2003年榮正的《企業家價值白皮書》顯示，2002年，我國上市公司高管的平均年度薪酬為15.7萬元，低于國資委年薪制“路線圖”中所提出的平均25萬元的人民幣的標準。2003年達到20萬元的水平。原因主要在于我國對高管的薪酬存在不同程度的政策限制。另外，企業高管薪酬和經營業績沒有直接聯系，而主要以行政干部考核的方式對高管人員進行考核和發薪，這直接造成了高管薪酬總體偏低的狀況。
（二）高管薪酬存在明顯的行業差異
利用SPSS12.0統計分析軟件對我國155家國有上市公司2002、2003年的年報數據進行分析，結果顯示 ：2002年，收入最低的行業是采掘業，為5.5175萬元；收入最高的是金融保險業，為28.0643萬元。2003年收入最低的行業是農業，為5.9398萬元；收入最高的是金融保險業，達到19.0180萬元。可見，不同行業高管薪酬的差異還是很明顯的。這種差異存在的主要原因為：一是老國有企業較多的行業，如農業和采掘業，企業改革的難度較大，改革的效果不明顯；而一些新興的產業，如金融保險業和信息技術業，隨著改革的推進而蓬勃發展，逐漸成為我國經濟增長的重要支柱和生力軍。二是行業的成長性和風險性不同，高新技術產業金融保險業房地產業等產業都有高風險性和高成長性，其經營者獲取較高的薪酬也是合情合理的。
（三）高管薪酬存在明顯的地區差異
同樣是以上統計分析的結果顯示，2002年，東部薪酬最高，為11.7486萬元；中部最低，只有6.0439萬元。2003年，薪酬最高的還是東部，達到13.8331萬元；中部依舊最低，為6.2732萬元。地區差異明顯。地區薪酬差異和我國的總體經濟發展水平、宏觀經濟政策取向產業分布交通通訊等條件的差異密切相關。
（四）高管“零報酬”現象突出
以上分析顯示，2002年高層管理人員未在任職公司領取報酬的比例為33.69％；2003年為30.99％。
分析其中原因，可歸納為：第一，上市公司管理人員是由政府主管部門任命的，屬于國家干部，不從公司領取報酬；第二，管理人員從集團公司或者關聯公司領取報酬，而在上市公司任職；第三，不少上市公司聘請了獨立董事，不從公司領取報酬。其中以第二種原因為主。
（五）高管持股水平低，且“零持股”現象嚴重
以上155家國有上市公司中，2002年和2003年，總持股量人均持股量和持股量占總股本的比重三個指標，最高的行業都是信息技術產業，最低的行業同樣都是金融保險業，該行業的持股數量幾乎為零，高管零持股現象及其嚴重。
究其原因如下：
1．股權等激勵手段尚處于初步發展和探索階段，激勵不全面且幅度不大；
2．證券市場的劇烈波動，對經營者持股的信心造成影響；
3．2002年證監會暫停內部職工股，新上市公司一般無法獲得股份來源。這一情況也體現了高管長期激勵環節的薄弱。
（六）高管薪酬結構單一，心理差距較大
在薪酬結構方面，到2003年，中國企業采取月薪＋獎金形式的企業仍高達79.8%，風險收入年薪和股權激勵的比例明顯偏低。單一的薪酬結構不利于高管承擔經營風險和行為長期化，使得薪酬激勵大打折扣。
（七）缺乏有效的業績考核制度，薪酬和業績的相關性不強
由于大部分國企高管是通過組織任免的形式來聘用的，他們中的大多數是國家干部，考核也是由上級主管部門根據干部考核的辦法進行，因此這種考核辦法不可能完全反映出高管對企業做出的貢獻與工作努力程度，往往是過多的注重“德”和“勤”，而忽視了“績”和“效” 。
（八）信息披露制度不健全，沒有建立起完善的國企高管人員薪酬披露機制
由于我國上市公司高管人員報酬總體水平偏低，報酬結構不合理、形式不具有靈活性、股權激勵力度不足，因此，報酬問題并不象美國那樣突出的表現出來，導致對我國上市高管人員報酬披露未予以足夠重視。
二、我國國有上市公司高管薪酬激勵約束機制對策探析
結合以上歸納分析，并借鑒美國上市公司高管薪酬激勵約束模式，可以從以下幾個方面努力。
（一）深化國企產權改革，建立以公司制為主體的現代企業制度
深化國企產權改革是國企改革成功的突破點。我國十多年的國企產權改革并不成功，結果不令人滿意。產權改革的目的就是明確出資人身份，進而明確其權責利，改變國有出資人“缺位”的狀況。要繼續堅持國有資產有進有退的原則，針對不同企業的不同情況實行因企制宜、一企一策的原則，逐步推進國企產權結構多元化，適當增加機構投資者的數量。
（二）建立完善的公司法人治理結構，規范董事會的職能和職責，強化對董事會的問責制
在產權改革的基礎之上建立完善的公司法人治理結構，明確股東大會和董事會以及董事會和經理層之間的委托――關系；明確股東（出資人）、董事會、監事會、經理管理人員、職工各自的權、責、利；在國有獨資企業和國有控股的企業中，國有出資人至少應派駐一人到董事會任職（董事長）；董事會作為現代公司治理的核心機構，應該強化問責制，加強其決策職能和對高管層的監管責任。
（三）加快建立和完善獨立董事制度，確保其獨立性和專業性
在目前我國監事會名存實亡的情況下，加快獨立董事制度的建設不失為完善公司治理結構的一個好辦法。目前我國許多國有企業的董事會中還沒有獨立董事，或者即使有也沒有發揮其應有的職能，因此，今后我國獨立董事制度的建設應切實加強獨立董事的職責和權力，確保獨立董事人員的專業性和其工作的獨立性。
（四）建立董事會領導下的薪酬委員會，強化薪酬委員會對高層經理薪酬的管理和監督，確保其獨立性和專業性
目前我國國有企業的董事會，多數都還沒有建立各種專業委員會，包括薪酬委員會。薪酬委員會負責制定、評估和執行公司的薪酬政策、確定CEO及高管人員的薪酬結構和薪酬水平、管理公司的激勵計劃等，在高管薪酬管理方面發揮著核心作用，為了保證其作用的發揮，同樣要確保薪酬委員會成員的專業性和工作的獨立性。
（五）培育職業經理人市場，建立國企高管的市場選聘機制
由于國企高管一直由上級主管部門行政任命，企業負責人并不是職業經理人，因此我國的職業經理人市場并沒有很好的發育起來。為了解決好所有權和經營權分離情況下的問題，必須培育我國職業經理人市場的發展，使公司和經理人員之間真正形成委托――關系，并在董事會聘任總經理的合同中明確規定總經理的權責利等問題以及其達到相應業績指標情況下的報酬情況、達不到情況下的薪酬情況和處罰措施等等，形成職業經理人的市場風險意識，從而提高經營管理的積極性。
（六）密切薪酬與績效、能力的相關性，建立科學的國企高管績效考核體系
確立企業和經理人員的真正委托――關系后，使職業經理人的報酬與其工作業績和能力掛鉤成為必然，只有這樣才可以激發職業經理人努力工作的積極性。其中，建立科學的高管績效考核體系是實現這一環節的關鍵，應該徹底廢除對國企高管的干部考核體制，績效考核體系中應該加大工作業績對薪酬高低的影響程度，平衡好企業短期利益和長遠利益的關系。
（七）推進薪酬結構多元化，細化高層經理薪酬方案，注重長期激勵和風險激勵，提高薪酬激勵效果
要兼顧好企業短期成長和長遠發展，就需要注意薪酬體系中短期激勵和長期激勵的適當結合。短期激勵主要體現為年薪中的風險收益部分，而長期激勵則主要體現在與公司的股票價格相聯系的股票期權激勵計劃中。公司股票市場的良好表現不僅使高管人員在職時得到豐厚的匯報，甚至在退休后都可以得到回報，這無形中加大了高管對公司長遠發展的關注，使之很好的將企業的短期成長和長期發展兼顧起來考慮。
（八）完善高管薪酬信息披露制度，增加薪酬的透明度
1997年財政部《企業會計準則關聯方關系及其交易的披露》，最先提出對管理人員報酬信息的披露要求。中國證券監督管理委員會（SCRC）2001年修訂的《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號》，是迄今為止我國對高管人員報酬信息的披露要求最為詳盡的法規文件。可見，我國的高管薪酬披露制度還需要不斷完善，其披露的信息一般應包括高管人員的薪酬匯總表、股票期權、股票增值權表 、公司業績表 、薪酬委員會報告等內容。
總之，我國國有企業改革還有很長的路要走，而國企高管薪酬的激勵約束體制的設計和完善是和國企改革的全過程密不可分的，既需要制度環境的完善，又需要技術上的精心設計，兩者都是一個系統化的過程，需要我們不斷在實踐中不斷的試驗和探索才能完善。
［參 考 文 獻］
[1] 林澤炎，李春苗等．激活企業高層管理者－高級人才資源管理理論與操作實務[M]．中國勞動社會保障出版社，2004．
[2] 王燕飛，朱瑜．績效與薪酬管理實務[M]．中國紡織出版社，2005．
[3] 奚玉芹，金永紅．企業薪酬與績效管理體系設計[M]．機械工業出版社，2004．
[4] 馬躍，于強．我國上市公司高管薪酬激勵現狀及對策[J]．聊城大學學報社會科學版，2005（3）．
論文摘要：現代服務管理業是中國經濟全面推進的重要組成部分，有序優先發展現代服務管理業依賴于市場、政府和環境。文章通過與東部和南部服務管理業發達地區比較，分析欠發達地區現有的現代服務管理產業環境和政策現狀，利用市場理論對欠發達地區現代服務管理業的產業市場化推進以來的環境進行研究，探討欠發達地區政府如何在現代服務管理業發展中發揮作用，制定相應的政策，從而促進中國欠發達地區現代服務管理業環境優化
一、引言
近些年，中國服務管理業總體保持較快發展，總量翻了一番，服務管理業對就業、稅收、消費以及固定資產投資的拉動作用進一步增強。但由于中國當前仍然處于工業化的中期，工業化加速發展的態勢非常明顯；一些制約服務管理業發展的體制和機制障礙仍未消除Ⅲ務管理業在國民經濟的比重下降，給經濟結構戰略性調整、節能降耗等事關經濟社會發展大局的問題產生了消極影響。而研究新的戰略決策．將加快發展服務管理業，這些推動科學發展、和諧發展的重要舉措，將使服務管理業保持平穩較怏發展。如何加快服務管理業發展，實現和諧發展，是本文著重研究的問題。
服務管理、也稱第j產業，是人類的物質生活豐富以后逐漸發展起來的行業。服務管理、的發展狀況與發展水平，是衡量一個國家和地區經濟發展水平的鶯要標志，也反映了一個同家和地區經濟的發展階段。目前由于種種原因．中國各地區服務管理業的自身發展仍然相對滯后，與經濟發展的總體水平和發展要求還很不相稱無論是從經濟增長方式轉變、增長動力再造，還是從產業結構升級、發展水平提升的角度看，大力加快推進中國服務管理、業的發展，已經成為構筑中國經濟競爭優勢、致力實現科學發展、率先發展的緊迫而重要的戰略性目標和努力方向。
二、中國服務管理業的發展
近幾年以來，中國采取多種政策舉措促進服務管理業發展水平和層次的提升，總體上看，服務管理業發展領域不斷擴展、新興服務管理業不斷涌現．特別是現代服務管理業的發展有了長足的進步，服務管理業的影啊力和對經濟發展的拉動作用不斷強化。主要表現：一是總量規模迅速擴張。自2002年以來中國服務管理業得到迅速發展，5年翻了接近一番，服務管理業增加值年平均增長l2．5I％(不變價增幅)；二是內部結構逐步優化。交通運輸、商貿業等傳統服務管理業相對繁榮，增速較快：現代物流、旅游休閑、商貿流通、金融保險、商務服務等新興行業開始崛起并蓬勃發展，形成了傳統行業和新興行業共同促進發展的新格局；三是社會貢獻增加。服務管理業對國民經濟增長的拉動作用明顯，從目前經濟發展的情況看，服務管理業增加值每提高一個百分點．可平均托動GDP增}乏0．54個百分點，地方財政收入增長0，5個百分點，每實現億元增加值可提供就業崗位4700個2007年服務管理業對GDP增長的貢獻率達到41％，拉動GDP增長6．2個百分點，服務管理、實現稅收占地方稅收的比重達到36．7％：服務管理業已成為地方稅收的重要來源和支柱；四是資本結構趨于多元，投入總量不斷加大。隨著服務管理業開放程度的拓展，私營個體、外資等非公有經濟單位紛紛進人服務行業，服務管理業的資本結構日趨多元化，2007年服務管理業投資中．國有經濟占19．66％，比重比上年下降103個百分點，私營個體占32．04％，比重比上年提高O．78個百分點。同時全社會對服務業的投入也不斷加大，在2007年城鎮固定資產投資額中棚務管理業投資比年增長37．8％，資本結構的多元化和服務業投入力度的加大，將會極大地增強服務業發展的潛力，進一步促進服務管理業的快速發展；五是拓寬了就業創業空間。目前，服務管理業從業人員達到23．86萬人，占全社會勞動力的比重達到30．51％。近幾年，新增就業80％以上由服務管理業吸納。
三、服務管理業發展的地區差距與瓶頸
(一)服務管理業發展的地區差距比較
總體來看，中國各地區服務管理業發展已具備一定基礎，形成了一定特色。由于中國各地區不同程度地正處在]二業化中期向]二業化后期的快速發展進程中，近幾年來各地區服務業比重呈現回落，這是經濟發展所處階段的規律性特征的體現，中國廣東、浙江、江蘇以及東部等沿海發達地區也同樣呈現出這種階段性趨向。然而，撇開第二產業快速發展導致服務業比重相對下降的因素，全面審視中國的服務業經濟，把中國的服務管理業放到三次產業協調發展、與經濟社會發展階段互相匹配的高度來分析，與發達地區相比，與國民經濟整體發展水平和人民群眾日益提高的需求相比，欠發達地區服務業發展還有很大差距
依據以上各地區服務業競爭力比較，發達地區商務服務業活力無限、會展業迅速崛起、現代物流初具規模、服務外包發展壯大、創意產業釋放活力、總部經濟發展快速、現代服務管理業投資力度明顯加大、現代服務管理業增速強勁，有效地推進了發達地區產業結構轉型升級和就業的增加，現代服務管理業聚集發展格局初步形成，現代服務管理業特色區塊初步形成，生產管理業在浙江現代服務管理業中占有相當比重，涌現出一大批現代服務管理業市場主體。而將欠發達地區的服務管理業放到全國范圍來考察，其服務管理業經濟明顯發展滯后。
1．欠發達地區服務管理業總體發展水平不高，與現有的擁有的良好發展條件不相適應。欠發達地區服務管理業總量偏小、比重偏低，明顯滯后于中國整體區域經濟發展步伐，與擁有的區位、資源、產業等優勢條件仔在較大反差。2007年欠發達地區服務管理業增加值占GDP的比重低于全國平均水平6．54個百分點；2007年規模以上服務管理業投資僅占全社會固定資產投資的23．5％。2007年服務管理業增速雖然達到l4．5％，對GDP增長的貢獻率只有31．2％。2007年，有些欠發達地區人均GDP已達3200美元，但服務管理業增加值僅占CDP總額的24．6％。
2．欠發達地區生產管理業發展水平不快，與快速發展的制造業不相適應。近幾年，一些欠發達地區制造業特別是鋼鐵生產和加工快速發展，客觀要求金融、物流、科技研發、科技信息等生產業的強力支撐，但生產業，尤其是為農業經濟及工業產前、產中、產后服務的各類服務管理企業發展層次低成為影響和制約產業競爭力提升的瓶頸之一。2007年欠發達地區交通運輸、倉儲業和批發零售貿易、餐飲業增加值占服務業增加值的比重為34．5％，與國際平均水平的不足30％相比，明顯偏高。金融保險與房地產業占服務業的比重為25％．與國際平均水平的30％以上相比．明顯偏低。欠發達地區新興產業尤其是信息產業發展與國際先進水平相比差距更大。此外，欠發達地區制造業產業鏈過于側重實體產品的生產，物質材料消耗占產品成本比重較大，與產品制造相關的金融服務支出、市場銷售服務支出、人力資源服務支出、外購信息技術服務占全部支出的比重偏小，生產服務管理需求偏少。
3．欠發達地區服務管理業支撐區域發展的能力不強，與加快發展的要求不相適應。欠發達地區服務管理業結構轉換升級較為緩慢，傳統服務管理業仍占主導地位，僅交通運輸和貿易餐飲業增加值占服務業增加值的比重就達34．26％，一些基礎管理業仍然發育不足。欠發達地區服務管理業與生產行業整合配套程度較低，新型業態比重較小，連鎖經營只占全社會消費品零售總額的5％，廣大農村服務業發展滯后。
4欠發達地區服務管理業發展的機制體制不活，與現代服務管理業加快發展的要求不相適應。欠發達地區服務管理業市場化、產業化不充分，部分服務管理業領域市場準入門檻較高，公共服務管理業社會參與度較低，市場競爭不充分，欠發達地區服務管理業發展活力沒有充分展現，這些既抑制了需求擴大，又影響了欠發達地區供給增長。
(二)欠發達地區服務管理業發展的瓶頸透析
盡管從全國角度看，制約服務管理業發展有許多共性原因，如政策性的因素、現行管理體制的限制、市場發育不成熟、競爭不充分等，但欠發達地區服務管理業發展的相對滯后，與以下一些方面的因素不無關系。
1．觀念滯后。社會各界對發展服務管理業還存在一些模糊認識，“重工輕商”、“重農輕商”、“重生產輕服務”的意識仍普遍存在．對服務管理管理業的重要作用、發展潛力和加快發展服務管理業的緊迫性認識不到位；對服務管理業的認識停留在非生產活動的觀念上，一些應當作為產業經營的領域，被當作公益型、福利型的事業來辦。對于科技服務、文化事業等，過于強調其公益性功能；對于郵電通信、金融保險等現代服務管理業，過于突出其調節經濟、保障社會穩定的功能；對于城市交通、社區建設等，過于看重其社會福利功能；許多服務管理行業過于依賴政府的投入，缺乏自我發展意識；服務業領域進行了一系列的改革，但總體上步伐相對緩慢，發展環境仍不寬松，現代服務管理業供給能力難以迅速擴張。
2．開放程度相對滯后，市場化程度偏低。與全國的情況基本類同，欠發達地區壟斷經營項目較多，市場準入限制嚴格。受政府控制的金融保險、郵電通信、交通運輸、文教衛生、科研技術、新聞出版、廣播電視、社團協會等行業，至今仍保持著十分嚴格的市場準入條件，壁壘多．門檻高，包括其他一些服務管理行業對非國有資本和外資也沒有開放；在投資上仍以國有為主體，除住宿、餐飲、娛樂、房地產、租賃等行業主要由私營資本投資外，其他服務管理業的國有投資多在五成以上；特別是現代服務管理業中的會展業、文化產業等幾乎全是國有資本投資；部分服務行業的市場價格體系尚未建立，服務產品的價格仍由政府管理制定。一些供不應求的行業、價格明顯高出國際市場的行業、不僅服務質量遠遠不能滿足消費者需求的行業，市場供求狀況和企業的成本效益也難以真實反映。
3．收入水平相對不高，服務消費潛力不足。一切服務消費的需求，均決定于消費者的收入水平；一定的收入水平又決定著消費需求的水平、結構和層次。受收人水平的限制，城鄉居民家庭開銷以食品、衣物等生活用品為主，對服務業的需求有限。同時，占總人口較大的農村居民由于生活方式和收入水平的限制，對服務業需求潛能不足。
4_城市化水平相對偏低，專業化服務水平不高。服務管理業有兩個特點，一是絕大多數服務產品，其生產與消費在時間和空間上具有高度同一性，即服務產品的生產和消費同時進行；二是要求最低的聚集效應，即人口須達一定規模，服務管理企業才能盈利，才能作為產業來經營。這就是服務管理業往往主要集中在城市特別是大城市的根本原因。根據世界銀行統計，1995年全球高收入國家城市化率為75％，中等收入國家為60％，可以說目前的城市化水平滯后于其所處的經濟發展階段所應達到的水平；同時，欠發達地區產業化、專業化、社會化服務水平偏低，服務管理市場體系不健全，資本市場、產權交易市場、技術市場、物資市場、人才市場、勞務市場等缺乏統籌規劃和促進其發展的體制、政策和法制環境，也是導致服務管理業發展不暢的內在因素。
5．最終消費長期偏低，新型服務管理業帶動作用不強。從源頭上講，消費才是經濟保持良性循環最根本的因素，消費率的高低反映了勞動成果直接轉化為消費享用的程度。服務管理業發達國家的消費率平均保持在75％以上，90年代中期，美國的消費率達83．7％、加拿大為79．5％、日本為70％，而欠發達地區2003—2007年，平均消費率38．6％。高積累和大規模出口對增加有效需求、擴大經濟總量起到了積極的作用，但在增加出口與投資的同時，對本地消費市場培育的投入尚顯不足，不利于經濟增長與地區消費之間的良性互動。從服務管理業本身的增長動力看，傳統產業仍是服務業增長的主要力量，金融服務、現代物流、信息咨詢、科技服務等具有現代服務管理業特征的新型服務管理業的主導帶動作用不夠突出。
6．人才匱乏。現代服務管理業發展需要大量的專門人才，像企業管理、市場服務、科技研發、技術推廣、信息技術、電腦軟件、電子商務、金融保險、咨詢中介、綜合物流等知識密集型服務行業的發展，更離不開高端人才的支撐。欠發達地區的高學歷、高級職稱人員主要集中在教育衛生、科技研發、信息技術、機關團體、金融運作等部門，多數現代服務管理行業專門人才稀缺。據勞動力狀況調查結果表明：因市場經濟應運而生、極具市場活力和發展潛力的非公有制服務行業中，大學本科以上學歷占從業人員的比重除科研技術有j成以上外，其他非公有制現代服務管理行業中的比重普遍較低。可見，現代服務管理業人才匱乏是影響其快速發展的又一制約因素。
四、結論和政策建議
發展現代管理服務業直接關系到中國經濟社會的全局發展，因此，欠發達地區更需要進一步深化改革，擴大開放，增創新優勢，放寬市場準人，支持、鼓勵和引導國內外資本在旅游、通信、金融等更廣泛的領域進入現代服務管理業，合理統籌城鄉發展，加快工業化進程，迅速壯大第一一、二產業，提高城市化質量，為現代服務管理業發展夯實基礎。
(一)優化投資發展環境
欠發達地區現代服務管理業點多面廣、涉及管理部門較多，強化政府服務職能，實行統籌規劃，分類管理，加強指導，提供優質服務十分重要；同時，充分發揮區位、產業、資源、人文等優勢，以服務工業化、推進城市化、促進農業產業化為方向，進一步優化環境、深化改革、擴大開放、加大投入，重點發展生產管理業，大力發展消費管理業，加快發展農村服務管理業，努力擴大總量、優化結構、拓寬領域、提升品質、加快構筑與經濟社會發展相適應、與現代制造業和現代農業相配套、與城市化進程相協調、與國際市場相對接，機制靈活、結構優化、開放度高、功能完善的服務體系，著重發展為第一、二產業配套的生產服務管理業，構建和壯大區域中心功能；積極推動欠發達地區參與區域產業分工，有選擇地承接先發達地區產業轉移，以第一、二產業向價值鏈高端延伸為主攻方向發展現代服務管理業，以增值服務提升第一、二產業水平。此外，欠發達地區還可以優化產業布局，拓展服務業發展空間。工業化、城鎮化、現代化是統籌城鄉發展、推進社會進步和加速現代服務管理業發展的必然要求。因此，搞好城鎮規劃建設，合理安排現代服務業經營用地，引導鄉鎮企業和農村第二產業向小城鎮集中尤為重要。欠發達地區應借助國家加大“三農”支持力度的機遇，統籌城鄉建設調整政府資金投向，積極引導社會資金向集鎮傾斜，加大農村道路、供水、供電、學校、醫院等基礎設施和公益事業建設投入，增強小城鎮對農村經濟和農民生活服務的功能，從而帶動高效農業、精細農業、集市貿易、鄉鎮工業以及相關配套服務業的發展。通過集聚商業、金融、科技、教育、文化、旅游、行政管理等活動，大力培育商務、會展、信息、葉1介。依據欠發達地區發展實際，制定人才激勵機制及培育、使用、流動的政策，多層次、多渠道培養現代服務管理業緊缺人才。加快推進海內外高級服務人才引進計劃實施，吸引國內外人才兼職、掛職與合作。激勵優秀人才從事現代服務業，對高技能人才與專業技術人才、經營管理人才，在培養、使用和待遇上一視同仁。通過各種有效形式拓寬求才渠道，采取靈活方式，吸引國內外專家、學者形成良l生的社會互動機制，為現代服務管理業發展提供智力支持。
魯桂華,會計學博士,應用經濟學博士后,中央財經大學會計學院三級教授,碩士研究生導師,中國注冊會計師。1990年畢業于浙江大學化工系自動化專業,1999年畢業于湖南財經學院金融保險系獲經濟學(金融學)碩士,1999年至2005年任教于天津商學院(現天津商業大學)會計系,先后任講師、副教授,2005年畢業于清華大學經濟管理學院獲管理學(會計學)博士學位,2005年至今任教于中央財經大學會計學院,2007年中央財經大學應用經濟學博士后流動站出站,獲優秀博士后稱號,同年7月起任教授。現兼任《經濟學季刊》、《中國會計評論》、《南開管理評論》和《南方經濟》等國內多家知名學術期刊審稿人,國家商務部與中國兵器工業總公司合作研究項目“出口管制與出口企業內部控制研究”課題組首席專家。
魯桂華教授學術研究功底扎實砥礪,他的研究興趣主要集中三個領域:博弈論與信息經濟學,側重于運用博弈論這一分析框架,研究特定制度安排的經濟效率;基于資本市場的財務、會計與審計問題,主要研究領域包括資產定價、盈余管理、公司重組的動機與績效、股市操縱行為及其經濟后果、審計意見決策、審計收費等;戰略管理與戰略控制體系,魯桂華教授側重于戰略分析、戰略規劃、基于戰略的業績評價與控制體系等研究。魯桂華教授已出版《企業財務分析:原理與應用》、《經驗會計與財務研究方法:原理、應用及SAS實現》等多部著作,在《管理世界》、《中國會計評論》等專業雜志上公開發表學術論文數十篇,主持國家自然科學基金項目“股票價格操縱行為的度量、手段與經濟后果:基于中國市場的經驗研究”、中國博士后科學基金資助項目“股票價格操縱行為的定價含義和財富分配效應”、上海證券交易所上證聯合研究計劃第十七批資助項目“紅籌股回歸問題研究”等科研項目,先后為某股份制商業銀行、某飛機發動機企業、某傳媒企業和多家高科技企業提供過投資項目的技術經濟分析、全面預算管理、薪酬與激勵計劃、管理層收購與管理層激勵計劃等專家建議。
魯桂華教授在實證會計研究領域頗有造詣。從上個世紀末開始,基于大樣本數據分析的實證研究方法引入我國會計研究領域,并逐漸成為了主流的研究方法。實證會計研究是以經驗一實證法為基礎,主要以數學模型為工具,目的是通過對會計現象層面規律的揭示,解釋和預測會計實務。大批國內會計學者采用嚴謹的實證研究方法相繼在國內外重要雜志上發表了基于中國背景的原創性研究成果,魯桂華教授就是其中的佼佼者之一。實證會計研究所涉足的領域越來越廣泛,所使用的方法也越來越復雜,魯桂華教授潛心扎根于治學之中,耐得住寂寞的毅力使得魯桂華教授的專業研究能建立在廣博與專業精深的知識基礎上,以實證精神、分析精神、開放精神的現代科學精神,在資本市場等學術研究領域取得不俗成果,如《審計覆蓋率與審計處罰強度間的替代關系及政策含義》、《商業銀行行為與資產市場泡沫:一個基于中國制度背景的均衡模型》、《“莊”與會計盈余的定價含義》、《莊的度量及其定價含義:來自滬深兩市的經驗證據》、《博弈規則與稅的決定,兼釋黃宗羲定律》、《非訴訟成本、客戶相對規模與審計意見的決定》等文的學術成果深受學界的肯定與認同。
在學術研究的同時,魯桂華教授仍然醉心于三尺講臺。他善于培養學生的邏輯思辨能力,講課理論聯系實際,講解透徹,舉例生動,循循善誘。魯桂華教授在中央財經大學先后為本科生開設“財務管理”、“跨國理財”、“商業銀行財務管理”、“會計百年”、“個人理財”,為博士生開設“經驗財務與會計研究:原理、應用及SAS實現”等課程,魯桂華教授還曾經為清華大學經濟管理學院講授“會計與資本市場(Accounting andCapital Market,)”等碩士研究生、博士研究生和MBA課程。魯桂華教授無論在天津商學院、中央財經大學,還是在清華大學,均取得了良好的教學業績,2000年獲天津市高校青年教師教學基本功大賽一等獎,2006年獲中央財經大學青年教師教學基本功二等獎。