時間：2023-03-02 14:59:25
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一、把能源審計作為摸清能耗家底、找準節能方向的基本
年市單位GDP能耗分明低于全國1.22噸規范煤/萬元的程度，在省也屬于能源效率程度較高的地級市。在市如許城市應若何推進節能工作，是那時市縣政府面對的一個難題。在這種狀況下，市經貿委決定對市的國家“千家企業”和年耗能5000噸規范煤以上的400多家重點用能企業開展能源審計工作，經過能源審計摸清重點用能企業的能源消費狀況，以及企業在能源治理方面存在的問題，找準節能工作的方向和發力點。
各級節能主管部分的指導高度注重能源審計工作，各市（區）專門召開大會部署工作，組織企業進行宣貫培訓，并將能源審計工作推進狀況歸入當地節能目的責任審核內容。常熟等一些區縣由市鎮縣政府出頭，采納集中簽約形式，催促企業施行能源審計。
二、堅持較為完善的能源審計工作準則
因為市外資和民營企業比重較高，市在推進節能工作殊注重有法可依、有章可循。在能源審計工作開端前，市結合新修訂的節省能源法宣貫工作，以市縣政府文件方式下發了一系列政策文件，明確能源審計的對象、內容和辦法，堅持審計工作的組織、技能和經費保證，規則審計申報的內容、花樣、質量要求等。從準則上規范能源審計，保證能源審計工作的可操作性和有序施行。
三、注重專家隊伍質量
為了保證能源審計的質量，市采納“走出去、請進來”的辦法，堅持了專家挑選“門檻”準則，一切應聘的專家首先要經過專門測驗，測驗欠亨過一概不聘用；組建了以市節能中間為主，河南南陽能源監測所、大連理工大學、南京師范能源學院、南京熱工學院、中國化工協會等機構合計80余位專家構成的能源審計專家隊伍，成立了10個審計小組，充分發揚專家專業技能優勢，并按期組織技能交流，為審計工作供應堅實的技能和人才保證。
四、堅持能源審計質量全進程節制系統
市節能中間作為專業節能技能服務機構，承當了與企業簽合同、治理審計工作和質量把關的職責，對審計工作全進程進行節制。市節能中間辨別與審計專家小組和被審計企業簽署合同，明確各自職責。市節能中間對審計結果也提出明確要求，除綠色照明、變頻調速等通用節能技能的節能項目外，能源審計發掘的節能量必需到達企業總能耗的5%以上，不然審計申報不予經過。審計小組的審計申報，必需由被審計企業簽字確認后才干提交市節能中間進行初審。審計申報必需在市節能中間組織專家完成初審并復審及格后，才被認定為有用申報。市采用進程節制和經濟鼓勵手段相結合的方法，有用保證了能源審計的質量。
為規范審計小組工作，市節能中間堅持了獎優罰劣機制。一方面，對審計小組提出的符合要求的節能項目，依照項目類別和節能量，對審計人員賜與數額不等的獎金；另一方面，節能中間還不按期地進行項目質量抽查和稱心度回訪。對發現問題的審計小組，要求其積極整改；呈現嚴厲問題的將被終止協作和談。
五、積極施行縣政府補助和“以獎代補”政策
為了鼓舞企業承受能源審計的概念，省和市辨別對能源審計采納了縣政府補助政策。省對每個承受能源審計企業補助2-3萬元，市各區縣也供應了20%-50%不等的縣政府補助。因為企業僅承當了很少的審計費用，因而企業要求開展能源審計的積極性遍及較高。
各級縣政府“以獎代補”的節能量獎勵資金政策，也進一步推進了企業能源審計工作。企業經過能源審計發現的節能潛力，經過申報國家和省級節能量獎勵資金項目，可取得節能革新專項資金的支撐。企業嘗到了能源審計的“甜頭”，進一步激起了企業開展能源審計的積極性。常熟、昆山、太倉等地域本年已方案對年耗能3000噸規范煤以上的企業開展能源審計工作，擴展了能源審計的掩蓋范圍。
六、市能源審計工作獲得明顯成效
到年4月，市已完成370家重點用能企業能源審計工作，共建議節能技改項目1739個，估計總投資約83.6億元，年可完成節能量404萬噸標煤，年節省能源本錢約64.3億元。據測算，每個能源審計項目發掘的節能量均勻占企業總能耗的10%-15%左右。甚至一些工藝技能程度搶先的外資企業，也都發掘出了近10%的節能潛力。
一、審計職業道德與廉政制度的基本規定。
審計人員的職業道德和廉政紀律是指對審計人員的職業品德、執業紀律、業務能力、工作規則及所負的責任等思想方式和行為方式所作的基本規定和要求。審計署先后制定印發了《審計機關審計人員職業道德準則》和關于“八不準”的審計紀律以及其他相關的規范，省、市審計部門也相應制定了有關實施細則，對審計機關審計人員的職業道德和廉政紀律進行了規定。結合我局的工作實踐，我們認為上級關于審計職業道德和廉政紀律的這些規范，概括起來就是客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密“四個基本規定”。
1、客觀公正。這是指審計人員在審計工作中，必須堅持客觀、公正的立場，深入實際，調查研究，以科學的態度，尊重客觀事實。在分析問題、處理問題時，必須公平正直、不偏不倚，不以犧牲一方利益為條件而使另一方受益。只有做到客觀公正，才能作出正確的審計結論，提出合理的審計建議，確保審計工作的質量。
2、實事求是。這是指審計人員在審計工作中，一切從實際出發，嚴格以客觀事實為依據，自覺摒棄主觀臆斷，不為被審計單位或第三者的意見所左右，使審計人員的工作真正做到客觀公正，保證審計結論有理有據，符合客觀實際。
3、廉潔奉公。這是指審計人員的行為應當清正廉潔，不得利用自己的身份、地位和工作便利條件為自己及其所在單位謀取非法利益，不得向被審計單位索賄受賄，不得提出超越正常工作需要之外的個人要求。只有做到廉潔奉公，才能體現出審計工作的獨立性和權威性，才能充分發揮審計監督在維護市場經濟秩序、促進經濟發展等方面的積極作用。
4、保守秘密。這是指審計人員在審計工作中，對在審計工作中得到或獲悉的有關被審計單位的資料和情況，應當嚴格保密。除得到被審計單位的局面允許或法律、法規要求公布者外，不得將任何資料和情況提供或匯露給外人。
二、審計職業道德與廉政制度的總體要求。
審計職業道德與廉政制度的四個基本規定，具體到審計機關和審計人員，就是必須做到勤、靈、穩、硬、廉“五項基本要求”。
1、勤，是前提。勤勞勇敢是中華民族的傳統美德，是公民道德規范的內容之一，是我們做好一切工作所必須具備的素質要求。勤也是審計職業道德規范與廉政制度的首要內涵，是審計人員做好審計工作的第一要求。審計人員的職業道德首先通過勤來體現。我們只有勤于業務、勤于思考、勤于跑動、勤于學習、勤于鉆研，才能切實做好審計工作。要勤，就要有愛崗敬業的精神，有樂于奉獻的情操，有不計得失的品行，勤勤懇懇，兢兢業業。
2、靈，是條件。廉政制度是些原則性非常嚴格的規范，審計人員在做審計業務也好，遵守廉潔紀律方面也好，卻有必要采取一些靈活性的措施，用靈活性的手段來貫徹執行原則性的規范。比如在做審計業務時，就要因地制宜、因時制宜、因人制宜，采取靈活多變、主動出擊的審計方式辦法，通過賬里賬外來發現問題，而不是守株待免、以逸待勞、就賬審賬、墨守成規，這樣才能從根本上改變被動、疲憊的審計局面。又比如在遵守廉潔紀律方面，既要絕不含糊地執行規范，又要盡可能地通過靈活、委婉、和氣的方式，婉拒被審對象對我們的有違紀律的行為，而不要讓對方有硬梆梆、冷冰冰、拒人千里之外的感覺。
3、穩，是基礎。審計人員為人處世要四平八穩，切忌輕浮躁動。穩了，才不會搖擺不定，在大是大非問題上，才會旗幟鮮明、立場堅定。審計人員不論在任何事情上，都要有穩定的思想情緒、穩重的工作作風、穩妥的審查辦法、平穩的處罰力度，才能在腐敗行為的誘惑、侵蝕面前做到不為所動、剛正不阿，才能從根本上克服審計隨意、處理不公的不良現象，真正做到依法審計、公正處理。
4、硬，是保證。硬是審計職業道德規范和廉政制度的性質和特點之一，是審計人員遵守審計職業道德、執行審計廉潔紀律、做好審計業務工作的保證。審計工作不能吃軟怕硬，不能怕得罪人。吃軟怕硬，審計工作就會過于潦草、流于形式；怕得罪人，審計工作就無法開展。因此，審計人員必須加強職業道德修養，增強廉潔紀律意識，要有過硬的思想認識、過硬的業務技能、過硬的工作能力、過硬的處罰力度，才能從根本上擊潰被審對象的僥幸心理從而做好審計工作。
5、廉，是生命。廉是審計職業道德規范和廉政制度的最最根本的要求，是審計人員職業道德修養好壞與否、執行廉潔紀律松嚴與否的最終體現，是審計人員的審計生命線。廉與勤、靈、穩、硬之間相輔相承、互為因果。不勤，何以說廉；不靈，何以維廉；不穩，無法真廉；不硬，無法達廉。而只有真正做到廉潔從審，才會真正勤快起來，靈活起來，才會有四平八穩的工作態度，才能在不法分子面前真正硬起來，最終做好審計工作。
三、我局審計職業道德與廉政制度建設的簡要回顧。
幾年來，永春縣審計局緊緊圍繞審計職業道德與廉政制度的四個基本規定和五項基本要求，切實抓好機關職業道德和廉政制度建設工作，特別是20*年底以來，我縣縣鄉機構改革過程中，審計局領導班子調整，審計干部輪崗交流，審計機關出現“兩多兩少”現象：一是新人多、經驗少。全局原有干部職工16人，調整交流9人，占總人數的56.25%。一些從事審計工作多年的老干部，交流到其他單位工作。新調入的同志審計經驗不足、整體素質也有待提高。二是任務多、人員少。機構改革中，一些單位撤并、領導干部交接等工作較多，相應地縣領導交辦的審計事項也會較多。而我局的全體人員中，直接從事審計一線工作的審計人員只有10人，占62.5%，一線人員較少。面對這種情況，我局及時提出，依法廉潔從審是審計工作的生命線，必須通過采取措施，積極應對，強化管理，全面加強職業道德建設，完善廉政各項制度，把現有的十多個人凝成一股繩，才能確保完成審計各項任務。并具體做到“兩個改革、一個完善、一個加強”：
一是改革審計事項審理辦法。建立了審計業務會議制度，推行“分組實施、質量互檢、集中審理、會議決定”的審計業務審理新辦法，對審計案件的處理處罰通過審計業務會議的形式集中研究審定，并制定出《審計業務會議紀要》，作為出具審計意見書、決定書、建議書、移交處理書和其他審計文書的依據。通過改革審理辦法，既防止出現隨意決定或個人說了算問題，又解決了新人多、經驗少的問題。
二是改革審計小組組成辦法。對于重大項目的審計，則打破傳統的股室界線和行業界線，采取“跨股聯合、集中力量、點面結合、重點突破”的辦法，實行聯合大審計。通過改革審計小組組成辦法，既防止出現業務股“行業壟斷”問題，又解決了任務多、人員少的問題。
三是完善內部制度建設。在探索和實踐的基礎上，研究修訂或制定出臺了包括審計人員職業道德和工作紀律、審計組長崗位目標責任制、審計機關審核工作等方面工作的十項規章制度，使審計工作走上規范化制度化的軌道，不斷推動審計各項工作向縱深發展。
四是加強廉政勤政工作。按照上級審計機關的要求，推行審計公示制度，鼓勵和歡迎干部群眾對審計實施過程進行及時、有效、全方位的監督；出臺了《審計工作人員績效考評實施方案》，實行定量考評與定性考評相結合的辦法，建立以實績為核心的干部評價標準，推進審計機關效能建設。
一年來，通過這些措施的出臺和實施，進一步規范了審計人員的職業道德，審計機關廉政制度進一步健全，審計工作在平穩過渡中取得新的發展。
四、加強審計職業道德和廉政制度建設的幾點建議。
新世紀新形勢下，隨著經濟和社會的發展，我們的審計環境也相應有所變化。但是不管時代如何變遷，環境如何變化，對審計機關審計人員的職業道德修養和廉潔紀律要求卻不會改變，審計機關職業道德和廉政制度建設卻只能加強，不能松懈。我們結合審計業務實際，就如何加強這方面的工作提出如下“三點建議”。
1、進一步加強審計人員的思想政治教育工作。審計業務的特點，決定了專業知識和業務技能的重要性?，F實中，對審計人員的專業知識教育和業務技能培訓力度很大，而對思想政治教育工作卻重視不夠，存在一頭重一頭輕現象。曾經有調查統計顯示，對于人的欲望的制約力，80%來自于道德，而來自于法制的作用只有20%。這說明，從主觀的角度上，一個人的道德修養決定著這個人對自己欲望的制約能力（即自制力）。黨的十五大報告指出，廉政建設和反腐敗“教育是基礎，法制是保證，監督是關鍵。”而一個人道德修養的增強、自制力的提高，也需要靠正面的引導和教育。所以審計機關必須進一步抓好思想政治教育工作，全面加強審計人員的思想、政治、道德、紀律各方面的教育，增強審計人員的思想政治素質，增強宗旨意識和公仆意識，牢固樹立正確的人生觀、世界觀、價值觀。要通過思想政治教育工作，使遵守職業道德和廉政紀律規范成為審計人員的自覺行為。
××鄉按照縣委、縣人民政府對林改試點工作的安排部署，把林改試點村選擇在密馬村進行。密馬村轄密馬、大院子、愛其、張家坡4個村民小組169戶715人，有彝、漢、苗等民族。海拔2400米，植被良好，生態優越。
這次林權制度改革是繼土地家庭聯產承包后農村經濟改革的一件大事，鄉黨委、政府及時成立了“加快林業發展改革林業產權制度工作領導組”，全面負責這次林權制度改革的組織領導、協調和監督工作。由于鄉黨委政府的高度重視，措施到位，工作得力，歷時三個多月的試點工作，取得豐富經驗和成效。
一、組織強有力的領導機構和工作隊伍世界秘書網版權所有,
密馬村雖然面積小、人口少，但是林改工作涉及方方面面。富恒鄉黨委、政府及時成立了富恒鄉林改試點工作領導組，主要領導親自抓，同時組建了鄉、村、組三級林改工作領導小組，由46人組成。其中從全鄉6個掛鉤村中抽調業務骨干13人，組建4個駐村工作組，與縣駐村工作組一道進駐試點村。村黨支部和村委會成立了林權改革工作領導小組，配合縣、鄉工作組負責本村的林權改革工作。各村民小組也組建了由村民小組長、原林業“三定”時的社長和村民代表3人組成工作組，負責本村民小組的林改工作。鄉黨委政府還充分考慮到林改工作將要全面鋪開，從試點村外的五個村委會主任或書記中，抽調出一名得力村干部到試點村參加林改工作，為全面鋪開林改工作打下了良好基礎。
二、再困難也不耽誤林改
鄉黨委政府一班子人意識到：林權改革是我國改革開放以來的第二次農村革命，這次改革的成功與失敗，直接關系到富恒鄉經濟發展的快慢。為開展好林改試點工作，在鄉財政比較困難的情況下，擠出1.7萬元資金用于林改工作的資料制作、車旅費、宣傳費以及駐村工作組人員的生活補助費，有效促進了林改試點工作順利開展。
三、抓死痕跡管理，強化規范操作
為了嚴格按照《實施意見》的“五條原則”、“六個明晰”和“七點政策”，保證公平、公正、透明，群眾滿意，鄉黨委政府對工作組提出明確要求。一是制定駐村工作組管理辦法，嚴明學習、工作、生活紀律，強化工作隊員的管理。二是嚴格要求縣級工作組和村組干部在工作中必須辦事公道，禁止，，嚴格按程序開展工作，不得違規操作，更不得自行其事，另搞一套。三是堅決防止出現借林權改革之機亂砍濫伐林木、亂開濫墾林地，堅決制止未經規劃設計和林業部門批準擅自改造低產低效林。對違反《森林法》等有關法規、政策的，林業站依照“林業行政執法委托事項”依法處理。四是重視痕跡管理。召開群眾會議必須進行會議簽到，各類材料、表格、記錄都必須做到字跡清晰，內容詳實，規范整潔，便于查閱、監督和保存。各類調查表格需由參加人員簽名，實行長期負責制。五是加強集體資金管理。
富恒鄉在這次林權制度改革試點工作中，做到“五卷”管理規范。五卷，即：縣、鄉、村組機構卷；各級會議記錄卷；方案、表決、結論卷；調查摸底情況及調處、解決糾紛情況卷；確權情況卷。
四、工作組扎實工作，試點工作成效明顯
（一）工作組成員責任到人，落實到戶。縣、鄉、村工作隊員分別編為4個小組駐組入戶開展工作。做到既分工又合作的關系，試點工作有條不紊。
（二）宣傳發動扎實。首先，非常重視抓好骨干培訓，工作組成立后，及時集中縣、鄉、村、組四級駐村工作隊員進行了為期2天的業務培訓，確保參加林改的干部全面、準確掌握林改的內容與政策；工作組充分利用會議、標語、黑板報、簡報等形式，宣傳中央和省、州、縣的林改試點工作會議精神，以及縣林改試點工作實施意見，大力宣傳林權改革的目的、意義、做法以及有關法律、法規、政策，使廣大農戶了解改革、支持改革、參與改革。工作組共召開村、組、戶會議20次，1800人參加，張貼宣傳標語80幅、出黑板報5期、簡報3期，為試點工作順利開展打下堅實基礎。
（三）抓死調處林權糾紛環節。在開展林權制度改革的過程中，林地林權關系是老百姓最敏感的問題。工作組認真細致的調處好矛盾糾紛，做到戶與戶的糾紛不出組，組世界秘書網版權所有,與組的糾紛不出村，在調處工作中既尊重歷史，又結合實際。在林改試點工作中調處糾紛25起，其中戶與戶之間的糾紛20起，組與組之間的糾紛5起。
【關鍵詞】審計心理；取證；審計證據
在審計的實際過程中，取證不僅考驗CPA的感知、記憶、思維、想象、判斷的綜合能力，還要求CPA有較強的語言溝通能力。在取證時還要考慮到被詢問人的動機，從而辨別偽證、拒證和誤證，去偽存真。現實生活中，管理層和CPA經歷了無數次的博弈，基本上了解了對方的心理，面對管理層提供的證據應該做出具體的辨別。
一、詢問取證
（1）詢問的方式
有開門見山式，直截了當的詢問管理層關于某一問題的來龍去脈，這種方式適合在有大部分的證據證明存在此問題，管理層推諉也能證明主要事實的真偽；也適合在雙方在多次對該問題交流時心照不宣，間接承認該問題。采用該方法時，在詢問的過程中要態度和藹、禮貌待人，禁止咄咄逼人，破壞和諧的氣氛。
談心式。該方式主要是建立在相互信任、尊重、理解的基礎上，雙方邊吃邊聊，或者邊喝茶水邊聊天，創造輕松地環境。先拉拉家常，談談八卦或者興趣、愛好，然后無拘無束的“打開話匣子”。在運用此方法時，語氣要緩慢，使人容易進入狀態；態度要親和；放低姿態等，從而取得管理層的信任感。
循序漸進式，該方法主要是先談論小的事情，按照事情的內在聯系及其發展趨勢由淺入深，順藤摸瓜。該方法的基本要求是記憶力好，條理清楚。在詢問的過程中使得被詢問的人感覺此事情于自己無關，侃侃而談。放松警惕，從而把事情的原委說的一清二楚。
跳躍式的詢問，當被詢問的人回憶中斷時，CPA要話鋒一轉，穿插一些別的事情，該事情最好是與被詢問的事情有間接的聯系，從而使得被詢問人慢慢的理清思路，再回想起忘記的事情。
（2）面部表情
語言符號使人們交流思想、傳遞信息和表達感情的重要工具。但是，它并不是交流思想感情的唯一的工具。人們在交際時，特別是口頭交際時，往往會不自覺地運用動作、表情、姿態等伴隨因素來輔助自然語言進行交際，這就是非語言活動。
①目光語
目光語是指通過眼睛的不同神態來傳遞信息，表達感情，從而實現交際的語言。在人的臉上最生動形象的就是眼睛。意大利偉大的藝術家達·芬奇說：“眼睛是心靈的窗戶?！?/p>
CPA和管理層在交流時，如果對方的眼睛一直是盯著自己的眼睛，那么說明對方很自信，而且所說的話語大部分是真的；如果對方在與自己交流時，眼睛飄忽不定、不敢直視自己，那么說明自己問的問題使得對方心虛，不知所措，從而懷疑在這方面對方可能存在問題；如果對方的眼睛睜得很大。則說明對方很吃驚；如果某人對你有愧疚之情時，一般不敢正視你，目光低垂，喜歡朝下斜視等。
②眉語
皺眉頭表示迷惑、不滿、憤怒或受到挫折；雙眉上揚、雙目睜大，表示奇怪、驚訝。觀察眉毛的變化往往要結合額部，因為二者表情常連在一塊。當對方贊同你的觀點時常來個舒展雙眉、額部肌肉上提的表情；對方眉頭突然緊皺一下，表示對你的觀點驚訝或否定。若對方一直皺著眉頭凝視著某一個東西聽你談話，那你最好簡語作結，以免對方越來越不耐煩。
③嘴角語
嘴部的表情主要體現在口形變化上。傷心嘆氣時嘴角容易伴隨鼻子吹氣而下撇，歡快時嘴角會提升，委屈時通常撅起嘴巴，驚訝時會有張口結舌的動作，忍耐痛苦或思考問題時常常是緊咬下唇或緊閉嘴唇，呲牙咧嘴則是殘暴者發怒的兇相。皺鼻撇嘴一般表示不高興或遇到麻煩、不滿。
④笑語
笑有冷笑、傻笑、裝笑、滿不在意的笑、嘲笑、看不起的笑等等，這個應該很容易分辨，在此不加解釋了。
⑤臉色及其他
兩種毫無表情的情形。一種是漠不關心，另一種是根本沒有放進心里去，不屑一顧。此時你最好不要打擾他，或與他談論什么事情。當然，也有相反的情況，有的人本來是一團熱火，可表面上就是一塊冷冰，他是不愿讓人輕易看出來。
（3）星座
星座被人們看作是迷信，但是本人認為人們在日常生活中雖然不能全部相信星座，但是可以把它看作是一個輔工具。比如在閑談時，我們會輕而易舉的談到星座，這是一個輕松地話題，可是在交流中我們可以根據星座初步對對方的個性有所了解。需要特別指出的是，這只是一個可能性，而不是根據星座就斷定對方的個性。
白羊座的人獨立性強，好勝心強，愛沖動、愛冒險，做事情不拘小節，不拖泥帶水；金牛座的人比較保守，不喜歡變化，脾氣很好，但是他非常固執；巨蟹座的人容易情緒化，堅強的外表下有一顆柔軟的內心，記憶力強；雙子座的人雖然有點小聰明但是常常心不在焉，做事情馬馬虎虎，很隨性，喜歡變化和新鮮；獅子座的人擁有陽光、熱情、自信、大方的優點，時尚是他的代言詞；天秤座的人親切善良，對人慷慨，溝通力強，喜歡聽別人說話，做事情原則性強，但是猶豫不決；處女座的人追求完美，比較容易緊張；天蝎座的人精力旺盛，善于嫉妒，占有欲強而且容易記仇；摩羯座的人有耐心，凡事都腳踏實地，固執，無論對事情的看法、態度，一旦堅持己見，不達目的，她們是不會防守的；水瓶座的人不喜歡和別人雷同，重人道主義，創新、多變、獨立、倔強、反叛；雙魚座的人神經質、健忘、多愁善感、想象力豐富、自欺欺人，可以她們擁有善良的內心，喜歡犧牲自己去幫助別人。
二、辨別審計證據
1.重新計算式辨偽
在審計過程中，遇到計算利息、銷售收入、利潤、職工績效工資、住房公積金等金額時，應該依照被審計單位的會計制度重新計算，以自己計算出的金額為基準檢查被審計單位入賬的差額，在依照審計準備階段計算的重要性水平，判斷是否在可接受的范圍內。
2.審計證據式辯偽
（1）內部證據比較式辨偽
CPA既有會計部門提供的數據又有非會計部門提供的相關數據時，要進行比較，一般更加相信非會計部門的數據。例如：銷貨發票副本與產品出庫單；領料單與材料成本計算表；哪個更可靠。這四個都是內部審計證據，但是銷售發票副本在外部流轉，產品出庫單在內部使用，所以銷售發票副本更可靠。材料成本計算表只是財務部門內部使用，并不經過其他部門的確認、核對，而領料單需經過領料部門核對，此外領料單是連續編號，并且經過公司不同部門人員的審核，所以材料單更可靠。
（2）外部內部比較式辨偽
內部審計證據和外部審計證據相比較，外部審計證據更可靠。例如收料單與購貨發票，收料單是內部審計證據，購貨發票是外部審計證據，是購買物品時賣家出具的，所以購貨發票更可靠。
（3）審計師親自獲得的更可靠
在審計過程中，有些審計證據是被審計單位出具的，有些是由CPA自己獲取的。例如，存貨盤點表與存貨監盤記錄；銀行詢證函回函與銀行對賬單。存貨盤點表和銀行對賬單都是被審計單位出具的，存貨監盤表是由CPA在被審計單位的人員帶領下盤點獲取的，并有雙方的簽字。銀行詢證函是CPA自己發出的，并且回函直接寄到會計事務所。所以存貨監盤表和銀行詢證函要更可靠。
3.外部相關式辨偽
對被審計單位的財務進行審計辨偽時，有時可以通過與該企業有廣泛業務關系的其他企業的財務和業務關系調查來發現該企業的問題。例如，該企業今年曾經與某企業發生大額的交易，但是營業數據被隱瞞，CPA可以通過存貨盤點以及對報表和原始憑證的分析，判斷出該營業數據被隱瞞。
4.原始憑證式辨偽
在審計的過程中，查看原始憑證是必不可少，在查看原始憑證時，主要查看發票，查看發票的真偽，簽字、（下轉第288頁）（上接第285頁）蓋章的真假，票據號碼是否連續，票據的開出是否符合標準等。
5.賬面式辨偽
總賬、明細賬和財務報表是不是相符，是否存在錯記、漏記等現象。
6.異?，F象式辨偽
查看財務報表和總賬、明細賬時，發現有些業務多次發生，且這業務不是該公司的主要業務；費用、收入突然增大；新增業務等都需要引起CPA的關注。
7.調查辨偽
在審計過程中，可能該企業與另一個企業的管理人存在矛盾，此時，CPA可以利用該矛盾獲取有用的消息；發放績效獎金時，有的人發有的人不發，此時也可以利用矛頭進行調查。查看會計資料，有的會計人員對上級的指示敢怒不敢言，但又怕自己承擔風險，所以可能在會計資料中留有蛛絲馬跡，CPA認真分析會計資料，可能對獲得更多的審計證據起積極作用。
8.數據分析式辨偽
有時可以利用聚變分析、相關分析等熟悉的數據分析工具分析企業的財務上重要的數據之間的關系，發現其中的異常。
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1和諧審計之“困”
監督者與被監督者間要構建融洽的氣氛不是一件容易的事情,可以說本身就存在固有矛盾。審計人員抱著對學校和被審計對象負責的態度去面對被審計對象,希望得到被審計對象的支持和配合、與被審計對象保持和諧的關系,從而有利于審計工作開展;但是,在被審計對象的眼里,審計人員是來找問題的,是來“求疵”的,因而,很容易產生防御、甚至敵對心理。而這種心理的隔閡常常困擾審計人員,使其無法擁有愉快的心情、很難在和諧的工作氛圍里工作。
2審計角色之“困”
目前,各高校的內部審計部門對工程審計在工程建設中的職能定位不同,工作方式也不盡相同。有的學校的工程審計只是開展了建設項目的結算審計工作,其他環節沒有涉及;有的學校的工程審計在工程建設過程中發揮了很大的作用,直接參與建設過程管理,甚至主導了工程項目建設過程。比如在工程項目建設過程中,審計處參與招標文件和合同起草、設計變更由審計處簽批、材料價格由審計處定價、現場施工簽證由審計處簽批、工程進度款由審計處簽批等,審計參與了工程建設管理的各個環節。在這種情況下,不知工程審計該并入基建處,還是基建處該并入審計處。如此審計,審計的獨立性難以保證,審計人員也面臨巨大壓力,也給審計工作植入了潛在風險。因而審計在學校管理工作中扮演的角色和履行的職責不明確。
3審計無奈之“困”
根據有關規定,審計的基本職能是監督。即對已完成和正在執行的任務進行監察,對未實施而應該實施的工作進行督促。拿工程審計工作來說,對工程建設的全過程進行監察是工程審計應盡的義務,對工程建設管理中應實施的環節未實施而提出建議并督促執行,也是工程審計應盡的義務。根據教育部2007年下發的“關于加強高校建設工程全過程審計的意見”,將建設工程的全過程劃分為投資估算、設計概算、施工圖預算、竣工結算和財務決算。這5個階段中,絕大多數高校實施了施工圖預算、竣工結算和財務決算審計,進行投資估算審計和設計概算審計的高校不多,工程建設管理部門有些工作沒到位,審計部門自然無法介入,甚至包括有些關鍵環節,管理部門沒有到位,審計也無力可施。面對教育部的要求,高校審計部門究竟該何去何從,面對工程材料價格簽證管理不規范等問題,若建設主管部門沒有得力的管理措施,工程審計將無所事從。
4委托審計之“困”
全國的“211高?！敝?審計部門從事工程審計的人員數量大于5個人的單位極少,但各高校工程審計任務繁重,因此,需要聘請社會中介審計機構(以下簡稱“事務所”)來完成工程項目審計[8]。這樣,審計部門與事務所就存在契約關系,很自然,事務所就應該為學校的利益而展開工作,當然,學校應向事務所支付報酬。由于委托人和人之間利益的不完全一致以及內部與外部各種條件的不確定性,使學校和事務所之間的契約缺乏完備性,加之信息的不對稱性,使得這種契約關系在實際履行過程中給學校帶來了一定的風險,包括隊伍選擇和造價工程師職業道德所蘊含的風險。再者,學校與事務所是所謂的合作伙伴關系,審計部門和事務所是共同合作來完成一個又一個工程項目的審計,可以被稱為合作伙伴。既然是合作伙伴,首先有為之共同奮斗的目標,當然,這是在理想狀態下,為了多一些審減額,審計部門可以多為學校節約建設資金,事務所可以從審減額中多得到審計費,因此,有共同的目標,即加大審計力度,爭取更多審減額。審計部門爭取多審減額是為了維護學校利益,事務所多審減的目的是多獲得審計費。如果有其他方面的來源讓事務所獲取的利益大于審減額給其帶來的利益時,或者,當事務所付出大量的時間和精力去解決一個審減額并不大的問題時,事務所未必會堅決地為審減額而努力爭取,那就只能稱為所謂的合作伙伴關系了。因此,審計部門如何處理好與事務所的關系,如何在充分信任的同時加大對事務所的監管力度,是需要探究的問題。
解決途徑
高校工程審計中存在的諸多問題,需要在思想、制度、行動等方面全面著手才可能解決。
1思想觀念方面
(1)找準定位?！秾徲嫹ā返?條“審計機關依照法律規定獨立行使審計監督權,不受其他行政機關、社會團體和個人的干涉”。作為學校的審計部門,其定位應該是依法獨立行使審計監督權,即審計部門獨立行使法定權力,不受其他部門和和個人干涉;審計部門行使的是審計監督權,而不是管理或處理權。工程審計必須嚴格遵循這一定位。2003年出臺的《審計署關于內部審計工作的規定》和《內部審計準則》明確提出內部審計的職能是“監督和評價”。從這一職能定位可知,在高校工程建設管理工作中,審計充當“監察者”、“督促者”的角色。從審計部門內部來講,應主要行使管理職能,讓內部人員從繁雜、瑣碎的業務工作中解放出來,做好對事務所的監管工作,以免揀了芝麻丟了西瓜,這是高校工程審計管理的核心。(2)改進思維方式。思想是行動的先導,思維方式決定工作方式。面對新形勢和新要求,審計部門和工程審計人員要有戰略思維,努力從促進學校發展的高度謀劃工程審計工作,更好地融入高校發展大局,更加積極、主動和有效地發揮好“免疫系統”功能;要有辯證思維,善于透過現象辨本質,透過微觀見宏觀,透過苗頭看趨勢,實事求是地做出分析和判斷;要有開放思維,善于兼收并蓄、換位思考、博采眾長,充分借鑒各方面有益經驗,認真分析采納各方面合理意見,努力取得事半功倍的效果;要有創新思維,善于總結經驗、探索規律和提煉意見,敢于突破舊意識的束縛和桎梏,在繼承中發展、鞏固中提高。要轉變觀念、與時俱進,及時引進先進的審計理念、審計方法和技術手段。(3)充分履職并把握工作尺度。審計部門應牢牢把握好工程建設全過程中的這5個關口,尤其是這5個關口所包含的一些關鍵環節。但在實施過程中,不應參與或干預管理,不能替代管理部門履行管理職能,而應扮演好“監察者”、“督促者”的角色,可以針對工程管理制度建設及項目操作中的具體問題提出有效的建議,做到到位而不越位。
2制度機制方面
(1)完善制度。為加強高校工程審計工作,規范工作內容和流程,提高審計效率,提升人員素質,審計部門需要建立完善的制度。需要規范工程審計工作職責、各崗位職責、工作內容、工作流程、操作規范、審計質量評價標準、審計效率考核標準、審計建議落實督查制度、人員培訓制度、事務所監管制度等。另外,在現行體制格局下,審計部門是高校行政序列中的一個部門,作為履行審計監督職能的監督者,并不比其他被監督者具有更多的道德優越感和更強的免疫力,工程審計人員也并非生活在可以不食人間煙火的真空里,其他部門及其工作人員可能出現的問題,工程審計人員同樣可能出現。所以,審計部門和工程審計人員自身也必須受到嚴格的審計監督,需要建立內部工程審計外部監督制度。只有完善了制度,工程審計工作才會朝著更加規范、有序、深入的方向發展。(2)建立機制。為進一步促進高校的工程審計工作,審計部門應建立相應的工作機制。一是交流溝通機制。為促進審計部門內部開展充分的工程審計業務交流,應建立內部交流機制;為促進同行間的相互交流,增進相互了解、學習的機會,應建立工程審計同行交流機制;要營造和諧的審計氛圍,需要與其他部門建立有效的溝通機制,包括部門間的例行溝通和項目實施中的日常溝通。二是考核激勵機制。為提高工作人員的積極性,進一步加強對事務所的監管,以提高審計質量和效率,應在有考核標準的基礎上,建立相應的激勵機制。三是競爭淘汰機制。首先應通過招標等競爭方式優選工程審計隊伍,審計過程中通過完備的監管制度以控制審計質量和效率,并通過有標準的考核形成相應的淘汰機制。(3)和諧審計。塑造陽光心態,促進審計和諧。工程審計人員應該凡事大局著眼,小處著手;用欣賞的眼光看人,用陽光的心態做事。要樹立正確的人生觀、價值觀,堅定理想信念,明確目標追求,牢記使命和責任;要改進思維方式,學會換位思考,學會辯證思考,學會用發展的、歷史的觀點分析和認識問題,不鉆牛角尖;正確認識沖突,主動交流溝通化解沖突;要學會自我調節,注重內外兼修。(4)風險控制。由于社會、經濟、法律等外部原因和工程審計人員素質、技術手段、審計對象的復雜性等內部原因,給工程審計工作植入了一定的風險。要控制工程審計風險,需要加強隊伍建設,提高工程審計人員政治素質和業務能力;積極主動加強對高校內各單位內部控制的督導;健全自身的管理制度;引入先進理念和技術手段,建立現代化內部管理體系。
3行動實施方面
(1)準點切入。做好高校工程審計工作,應按照教育部的要求,以建設工程全過程的5個階段為目標,做好審計工作,為領導提供準確數據以支持其決策;應以幫助高校建設主管部門完善內控制度為著力點,通過幫助完善內控制度,使建設主管部門的工作有章可循,也給審計工作減輕負擔,提高審計質量和效率;應以工程建設的關鍵環節為切入點,通過對5個階段的工作做適度的分解,從而實現對關鍵環節的有效把控;應以促進管理為落腳點,加大審計力度的目的一方面是為了控制投資,另一方面是為了促進管理,使學校的基本建設工作能得以科學平穩發展。(2)狠抓落實。是一切工作取得成效的關鍵和保證。要做好高校的工程審計工作,必須狠抓制度建設落實。首先應完善審計部門的內部管理制度,并嚴格執行;還要幫助建設主管部門完善管理制度,并敦促其落實。除此以外,審計部門定期提出關于工程管理的審計建議及針對特定工程項目提出管理建議后,要敦促建設主管部門落實,并改進今后的工作,即狠抓審計建議落實。(3)規范管理與專業指導相結合。促進高校管理工作逐步規范化是審計部門的基本職責之一。事前為建設主管部門提供專業指導,促使其內部控制制度完善,以確保其管理工作能有據有序地進行,將能更好地促進管理工作的規范化。因此,在規范管理的同時,重視事前專業指導,對促進基本建設管理工作意義重大。
做工作總結是件令人苦惱的事情，既不能過度的夸耀自己，也不能貶低自己。但又要在這樣的基礎上，凸顯出自己的工作能力，這么一來，確實是讓人苦惱至極。小編為大家準備了內部審計上半年工作總結范文材料，僅供參考，歡迎大家閱讀。
內部審計上半年工作總結范文材料一
我校在XX年中，充分發揮了內部審計的作用，對于有效地防范風險、確保資金安全、規范內部管理，促進學校財務管理規范、協調發展起到了用心作用。我校內部審計小組根據教育局審計室XX年度年初工作計劃和學校內部審計計劃，在本年度完成了以下工作：
主要工作資料：
一、進一步建立健全了內部審計工作的資料和工作制度；強化了業務學習，解決了審計工作中遇到的新問題，使審計工作由查錯防弊型向風險防范型和管理促進型轉變。
二、認真學習相關業務，及時了解對農村義務教育經費保障的各項政策。在具體工作中對學校是否按政策規范收費、對作業本費的使用及結算狀況、日常公用經費的籌措和使用狀況等作為一項重要資料進行了審計，保證內部審計在落實本校教育經費保障體制中的作用。
三、對學校的財務收支、經費管理工作和食堂伙食費收支狀況做到了一期一審，并及時上報審計工作報告，有效地提高了教育經費使用效益。
根據學校經濟活動特點，今年我校內部審計的主要資料有：
1、對學校的各項收入進行了審核，內審小組認為學校的所有收入都及時入賬，并納入了學校的財務核算，無隱瞞、截留挪用、轉移學校收入的狀況。
2、對學校的各項支出狀況，包括教師工資、績效工資、經補貼、伙食費等支出狀況進行審核，重點審計了支出的真實性和合法性，有沒有損失浪費等行為，內審認為均貼合有關規定要求。
3、對于學校的資產構成狀況，經審計認為貨幣資金按規定辦理了收付手續；固定資產做到了帳帳相符、帳物一致；各類往來款項作了相應清理。
4、對學校的負債也作了相應審計，學校從xx年后沒有產生新債，更沒有舉債消費。
5、對學校收費狀況進行了重點審計，未發現亂收費現象，學校收費合理，只按規定收取了相應的生活費，且按月收取，用規定收據一月一開，并做到了收前公示。并對學生生活費給予了補助。
四、認真貫徹上級內審部門的文件精神，及時完成了教育局安排的各項工作。
審計工作中的措施
1、嚴格執行了年度審計工作計劃，提高了對計劃嚴肅性的認識。在具體審計工作中堅持原則，實事求是，客觀公正地看待和處理問題。
2、全面審計，突出重點。對學校的財務審計既以真實性為基礎把基本狀況摸清楚，又抓重點問題進行深入地分析，爭取了從機制上和制度上提出解決問題的辦法。
3、完善了制度，嚴格了管理。嚴格審計質量管理，實行審計全過程質量控制，將審計準則、審計質量控制標準和制度落實到了審計方案、審計證據、審計底稿、審計報告等審計工作的各個環節。
4、今后進一步加強學習和培訓，把審計工作做得更好。
內部審計上半年工作總結范文材料二
本人于今年調至分公司從事審計工作，在此工作期間，工作態度嚴謹認真，緊緊圍繞各項工作目標，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的審計工作方針，履行好崗位職責，在領導的關心和同事們的幫助支持下，較好地完成了各項工作任務，現將在分公司一年的工作情況總結如下：
一、加強學習，培養提高自身綜合素質
為了進一步提高自身綜合素質，更好地做好本職工作，發揮審計工作的重要職能，加強學習，加強自身的思想道德建設，在實際工作中端正思想，進一步堅定社會主義信念，自覺抑制不正之風和腐敗現象的侵襲，毫不松懈地培養自己的綜合素質和能力，做一個合格的審計人員。
二、強化技能，努力提高工作能力和水平
在日常工作中，我深切體會到，審計工作是一項專業性和實踐性很強的工作，隨著經濟結構及審計環境的飛速變化，對審計工作的要求也愈加嚴格，加強理論及業務學習是取得本職工作成果的重要方法，為此努力掌握審計業知識和廣博的理論知識以提高業務技能，提升審計工作能力和水平，提高審計工作質量和效率。
三、履行職責，圓滿完成各項工作任務
在此從事審計工作以來，參加了分公司系統內三個電廠的物資專項審計，還實施了對分公司所屬電廠的資本性支出專項審計、xx電廠的內控缺陷整改情況監督、xx電廠熱值差專項審計及xx、xx電廠的廠內費用及損耗專項審計，得到分公司領導及同事的肯定。除分公司系統內的審計項目外，還圓滿地完成了xx電廠的任中審計、股份公司借調的xx電力檢修公司離任審計和_電廠績效審計，每一項審計工作，特別是隨股份公司去審計，不僅學到了不少知識，也積累了不少經驗，對審計工作能力有了一定的提高。
通過審計工作，使我認識到審計工作的重要性，進一步提高了思想政治素質，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強了全局意識，在總結成績的同時，也認識到自己存在的不足，如還不能充分運用_審計平臺、電子商務平臺等現代信息系統進行審計、不太了解生產方面的知識和流程等，造成審計工作的局限性，在今后的工作中，將進一步加強學習，努力拓展業務范圍和能力，不斷提高自身業務水平和綜合能力，以便適應更高層次審計監督工作的需要，更好地為審計工作發揮作用。
內部審計上半年工作總結范文材料三
20XX年公司在董事長的領導下，以科學發展觀為指導，按政府“深化改進作風提高效率”要求，不斷強化大局意識、服務意識、創新意識，進一步解放思想，促進公司審計工作創新轉型，全面履行審計監督職能，圍繞加強管理、提高效益、發展經濟這一目標，開展了一些卓有成效的工作，總結如下：
（一）狠抓內審項目落實，項目工作有序推進
20XX年，公司能過各種途徑，運用多種方式，積極支持、推動各區域的內審業務工作，在區各級部門、單位內審人員積極努力下，20XX年內審項目此項工作和有序推進，并取得了較快地發展，至11月中旬已累計完成審計項目1870個，查出損失浪費xx萬元，增加效益xx萬元，提出審計建議被采納xx條。同時集團公司下屬各區域公司和內審人員積極爭先創優，取得了新佳績，同時各區域公司還充分調動審計人員積極性，科學嚴密按排審計項目，取得了項目數量和質量的雙優。
（二）充分發揮公司職能作用，提升公司社會效益和經濟效益
今年公司注重發揮內審的職能作用，用各種形式促進各區域的信息交流，提升內審理念和實務水平，從而提高內審工作效率，公司內審重點從以前的強制性審計監督到自發審查和評價單位內部的各種潛在風險，從被動地發現和評價單位存在的高風險控制區域，到主動地預防和控制高風險的出現，并建立各種風險控制機制，加上充分運用現代科學技術手段進行舞弊預測，公司內部審計還在遏制腐敗方面發揮出越來越明顯的作用。公司還針對全集團區域公司眾多，但各區域管理水平參差不齊，內部治理結構“土洋結合”這一特點，利用這些公司現代企業治理機制較完備，內部控制制度較完善的長處，充分發揮重點企業公司的引領作用，召集各區域公司如開研討會互動交流形式，針對本年通脹高企、信貨緊縮、銀根收緊宏觀條件下遇到的原材料價格波動對企業成本風險的不可控因素，通過成本審計、內部指導方式尋求對策，成效比較顯著，取得了較好的經濟效益，并將這些經驗以信息交流方式內審信息平臺，得到了各企業內審人員的好評。
（三）努力提高內審人員素質，積極組織并鼓勵內審人員參加各類培訓和考試
今年集團按照XX省內審協會的要求，對已取得內審資格證書的人員，組織了后續教育培訓，對未取得崗位資料證書的人員，則鼓勵他們積極參加市會組織的考前培訓和資格考試，全年共有三十幾人次參加了各類內審培訓。分會同時還鼓勵廣大內審人員參加CIA資格考試，由于宣傳到位，廣大內審人員對CIA資格考試有了深入地了解，及時到市內審協會報名，五人參加CIA報名。
（四）注重內審理論交流，能過開展項目評比考核，論文課題撰寫促進內審項目質量提高
為進一步提高內部審計工作質量，上半年我們組織了集團年度度內審項目評選，同時還組織了各單位撰寫內審課題論文，通過上述活動，一批程序規范、工作嚴謹、成效突出的優秀內審項目受到了表彰。此外，公司有關人員從工作實踐中，積極采集各種素材，撰寫內審信息。
（五）加強對審計成果的綜合利用
一、建筑工程造價預決算審核的涵義和內容
工程造價是指幫助建筑工程開發來進行預算投資，并且對建筑工程施工的成本進行有效的控制，從而幫助企業實現利益最大化的目的。而造價預決算作為工程造價的最重要的部分之一，又指的是通過科學合理的審核方法，根據建筑工地的實際施工情況而對造價的預估算進行審核的過程，這樣既可以幫助建筑單位節省材料，還可以對施工單位進行合理的人員配置，從而提高企業的建設效率和經濟效益。
二、工程造價預決算審核中遇到的問題
隨著建筑行業的發展，工程造價預決算審核逐漸暴露了一系列的問題影響著建筑行業的發展，也給企業造成了不小的損失。因此，讓建筑行業得到更好的發展，我們一定要解決這些問題。
（一）工程造價預決算審核人員的素質能力參差不齊
建設行業發展的同時，我國人民的生活水平也得到了很好的提高，這也讓城市化建設的進程不斷加快，但是也讓越來越多的企業員工不斷涌入建筑行業，這樣一方面是可以帶動建筑行業的發展，在另一方面卻也讓整個行業變得魚龍混雜，導致工程造價預決算審核人員的業務水平參差不齊。本來這項工作是一份非常嚴謹的工作，但是卻存在很多學歷不高業務水平也不高的人員從事著這項工作，長期這樣就會導致工程造價預決算審核中出現很多問題，甚至可能給企業造成不同程度的損失。
（二）各個職能部門之間溝通有待提高
在另一方面，工程造價中還存在另一個重大的問題就是企業各個部門之間溝通交流不強。企業的每個部門都負責不同的工作內容，工程造價預決算審核卻又往往需要其他部門提供一些單據憑證。但是，工程造價預決算部門卻存在和其他職能部門之間溝通不強的問題，這樣會給工程造價預決算帶來一些困難，甚至降低造價預決算的準確性。
（三）缺乏完善的審計管理機制
只有形成完善的審計管理機制才能保證審計人員工作可以順利的完成工作，同時這樣的管理機制也可以對審計人員進行合理的監督，避免審計人員在工作過程中不按照制度辦事或者出現漏洞。目前，我國的大部分企業并沒建立完善的審計管理制度，這樣造成工程造價預決算審核中出現了很多不同程度的問題，而審計人員也沒有接受相應的制度監督。
三、加強建筑工程造價預決算審核管理應采取的方法和措施
（一）選擇科學合理的審核方法
眾所周知，建筑工程是一項周期長，工程量大、技術要求高的建設項目?？上攵?，對建筑工程的工程造價預決算審核是一項非常繁重的任務，因此，必須要選擇科學合理的審核方法。首先，審計人員需要采取全面審核的方法對整個工程建設的資金有一個全面的審核，這樣可以對資金的投放和運作有一個清楚的了解，保證工程施工順利的進行。然后，審計人員需要明白輕重緩急，對工程量大和預算復雜的環節要安排更多的審計人員，這樣可以避免錯誤，保證審計的效率。最后運用對比審核法來找出不合理的環節，比較出不同的造價目標是否符合投資規律，對造價預決算審核有一個全面的了解。
（二）提高工程造價預決算審核工作人員素質
造價人員的素質問題是工作造價預決算審核工作中一個非常重要的問題，只有造價人員本身的素質得到很好的發展，才可以不斷完善工作中遇到的業務問題。企業可以在工作之余，對相關的工作人員進行培訓，提高員工自身的工作能力，從而更好的從事預決算審核等相關的工作。同時，企業需要讓員工認識到自身素質和責任感也是很重要的，企業員工需要把企業的利益放在首位，畢竟一旦預決算審核出現問題，整個企業也會承擔不小的損失。在另一方面，企業可以對員工采取激勵制度，讓員工可以享受更好的待遇，激發員工的積極性，提高員工進入行業的標準，這樣就可以從根源上避免審計工作人員業務水平參差不齊的現象。
（三）加強各職能部門之間的溝通交流
一個企業要想獲得成功，就需要企業各個部門共同努力，保持著良好的溝通協作能力。同理，想要工程造價預決算審核部門可以高效、快捷的完成工作，保證審核結果的準確性，就需要加強與各個部門之間的聯系，提升企業的凝聚力。因此，企業領導可以組織各個部門的員工在周末的時候聚餐，增加各個部門之間溝通交流的機會，另外在開會的時候，也可以讓各個部門的領導相互交流，介紹部門的工作難處，這樣可以了解其他部門的工作性質，更加有利于溝通交流的進行。
（四）不斷完善工程消耗量定額體系
首先，針對建筑工程消耗量定額過程中的借用問題，建筑企業需要不斷掌握最新的情況，對實際情況進行詳細的分析，充分了解市場中材料的最新價格情況，避免造成工程概預算的錯誤。然后對于借用定額的審核，一定要按照定額對人、材、機進行單價分析，取得切合實際的單位價格。最后，對于定額中沒有涵蓋的，也需要按照定額對人、材、機進行合理的價格分析，標出每單位應有的價格指標，避免產生誤差，從而可以獲得正確而合乎實際的單價。
項目名稱:
項目負責人:
項目執行期限:項目承擔單位:
二年月
一,項目任務書(合同書)中的"考核內容與指標"
(按原任務書或合同書復印)
二,項目總結
請按下列提綱編寫:
1.完成的工作內容,取得的成績或成果(含論文,專著,申請或授權專利,提供的技術咨詢與服務,人才培養及已實現的銷售收入等)(請列出具體成果及其達到的水平);
2.分析超過或未達到預定考核內容與指標的原因;
3.在此期間國內外同類工作的進展情況,以及對今后本領域工作的設想和建議,本單位和本系統在項目實施,管理的經驗,改進意見和建議;
4.項目有關技術資料;
5.項目有關證明材料;
6.項目經費審計(若已審計).
項目負責人(簽章):
年月日
注:本表內容可根據需要加頁.三,項目經費決算表
科目
金額(萬元)
備注
一,科技部專項資金撥款
二,經費支出合計
1.人員費
2.設備費
(1)購置費
(2)試制費
3.相關業務費
(1)材料費
(2)燃料及動力費
(3)測試化驗與加工費
(4)差旅費
(5)出版物/文獻/信息傳播費
a.大宗文獻資料購買費
b.入網費
c.出版印刷費
(6)會議費
(7)其他相關費用
4.國際合作與交流費
5.管理費
(1)原有儀器設備使用費
(2)房屋使用費
(3)直接管理人員費用
三,經費結余
注:1.此表由項目負責人與承擔單位財務部門共同填寫.
2.支出各科目明細內容之和≤各科目的金額;
3.各科目的金額=經費支出合計數;
財務部門負責人(簽章)項目負責人(簽章)
年月日年月日
四,專項經費購置的固定資產清單
名稱及型號
購置時間
合同計劃數
實際支出數
經費來源
備注
臺
(套)
金額
(萬元)
臺
(套)
金額
(萬元)
制表人:聯系電話:
財務部門負責人(簽章)項目負責人(簽章)
年月日年月日
五,審核意見
承擔單位審核意見:
單位負責人:
(簽章)
年月日
主管部門有關司,局審核意見:
負責人:
(簽章)
年月日
3.科技部主管司審核意見:
負責人:
(簽章)
年月日
經費支出決算表編制說明
一,決算表編制中涉及的經費僅指科技部下撥的"專項資金撥款"中相關的支出內容,不包括在"國家其他撥款","單位自籌","其他"等經費來源中的支出內容.
二,決算表應由項目負責人會同財務部門共同編制.
三,決算表應逐項填寫,不得漏項,沒有的項請填"/".
四,決算表要認真填寫,對各項決算內容的編制標準,編制過程等情況進行詳細說明.
五,決算科目解釋
1.人員費
指直接參加項目工作(研究)人員所支出的工資性費用.
2.設備費
指項目執行過程中所支出的儀器設備購置,商業軟件購置和樣品樣機試制等費用.
3.相關業務費
指項目執行過程中發生的材料費,燃料及動力費,測試化驗及加工費,差旅費,出版物/文獻/信息傳播費,會議費以及其他支出費用.其中:
材料費,指項目執行過程中支出的各種原材料,輔助材料,低值易耗品及其他材料費用.
燃料及動力費,指項目執行過程中支出的水,電,燃料費等;
測試化驗與加工費,指項目執行過程中支出的測試化驗與加工費用;
差旅費,指項目執行過程中支出的差旅費及市內交通費用;
出版物/文獻/信息傳播費,指項目執行過程中支出的出版費及書籍購買費,資料費,文獻檢索費,入網費,通信費等;
會議費,指項目執行過程中召開的審查會,咨詢會,論證會等各種會議支出的費用;
其他費用,指項目執行過程中支出的專家咨詢費等其他費用.
4.國際合作與交流費
指為了開展國際資源引進,協作共建,國際交流等活動而支出的費用.
（一）、動員部署階段（20*年5月至6月中旬）。統一思想認識，搞好宣傳發動。召開局班子會議，認真學習上級關于效能建設的文件精神，分析研究我局效能建設中存在的薄弱環節，局領導統一思想認識，明確分工，成立*市審計局效能建設活動領導小組，設立效能建設活動辦公室，制定效能建設活動實施方案。召開全局干部職工大會，布置我局效能建設活動的實施方案，學習省、市有關效能建設的指示精神，由黨組書記、局長進行動員，明確開展效能建設活動的目的、意義、方法、步驟、要求、和時間安排，提高廣大職工的思想認識，以積極的態度投入到效能建設活動中。抓好學習教育，搞好宣傳報道，加強效能建設活動情況的信息交流和上報，提高效能建設活動的影響。
（二）、查擺問題、集中整改階段（20*年6月下旬至20*年12月中旬）。這是整個活動的中心環節。
1、深入調查研究，廣泛征求意見。為找準審計機關在效能建設方面存在的問題，對癥下藥，我局將采取以下形式廣泛征求各方面的意見：一是在局大廳內設立《*市審計局效能建設活動征求意見箱》，并公布審計機關效能建設活動熱線電話。二是召開特約審計員座談會、被審計單位代表座談會，征求對審計機關效能建設的意見。三是利用互聯網征求意見。四是走訪上級審計機關和縣、區審計機關征求意見。五是邀請市效能建設活動員來我局檢查指導工作，認真聽取他們的意見和建議。
2、認真查擺問題，深入自我剖析。重點查找“依法行政、工作作風、機關管理和工作效率”等方面存在的問題，深入剖析原因。一是個人和科室要撰寫效能建設剖析材料，個人和科室的剖析材料分別由科長（主任）和分管領導審閱簽字，并交局效能建設活動領導小組備案。二是召開局務會，各科室匯報查擺的問題和剖析的情況，研究部署下一步的整改方案，為修章建制工作打下基礎，對在征求意見中所暴露的問題，對違反審計工作紀律的人和單位提出處理意見。三是召開局務會和效能建設活動領導小組會議，匯報查擺的問題和剖析情況。
（三）總結考評階段（20*年12月下旬至2007年元月底）。