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【關鍵詞】商業銀行 小微企業 金融支持
根據全國工商聯調查的數據，目前全國小微工商企業登記的有1030萬戶，另有不少于3000萬戶的個體工商戶還沒有納入進來，以上兩類一起構成了我國小微企業群體，占到了企業總數的82%。全社會80%的就業、50%的利稅、65%的經濟總量是小微企業創造的，是我國經濟發展的重要引擎和動力。面對如此數量龐大、地位又如此重要的小微企業客戶群體，近幾年來，許多商業銀行積極響應政府的號召，大力營銷拓展小微企業信貸市場。所以，對我國商業銀行來說，加強對小微企業金融支持的研究和探索，具有十分重要的意義，也是當前和未來發展趨勢的必然。
一 商業銀行加強對小微企業金融支持的重要意義
1．商業銀行的社會責任
小微企業是推動國民經濟發展、構建多元化市場經濟主體、促進社會穩定、緩解就業壓力的重要力量。由于我國企業融資方式還主要是銀行提供信貸支持，隨著國民經濟發展階段的逐步提升，社會各界對銀行的社會責任日益重視，給予更多期待。因此，銀行在實現效益、質量、規模協調發展的同時，還必須切實履行相應的社會責任，通過服務功能的廣泛覆蓋，提升品牌價值。
2．商業銀行業務轉型的必然需要
從宏觀調控政策來看，未來經濟結構調整步伐將逐步加快，經濟發展對投資拉動的依賴將逐步降低，爭相拼搶大項目、信貸天量增長的情況將不復存在。隨著全球資本市場的快速發展，金融脫媒日益深化，企業對商業銀行信貸的依存度將不斷下降，這也為商業銀行傳統的以存貸利差收入為主的高資本占用型經營模式帶來了巨大挑戰。
同時，著力解決授信行業高度集中度和單戶風險敞口巨大的問題，順應金融監管的資本約束風向標，已成為國內商業銀行，特別是國有大型銀行的共識。只有壯大客戶基礎，培養客戶群，實行大中小客戶并舉，才能做足客戶結構、信貸資產結構、流動性結構、盈利結構調整的“功課”，通過實現客戶多元化，有效分散風險，推動交叉銷售，促進私人銀行、財富管理、中間業務的協調發展，提審通過綜合收益水平。
3．商業銀行應對差異化金融監管要求的策略
銀行監管，特別是資本監督力度的空前提高，對銀行傳統粗放式發展模式提出了嚴峻挑戰，走資本節約、產出高效的可持續發展道路已成為了國內銀行的必然選擇。2011年10月，銀監會出臺了《關于支持商業銀行進一步改進小型微型企業金融服務的補充通知》，明確小微企業貸款適用75%的優惠風險權重，比照零售貸款適用優惠的資本監管要求，還可根據各行實際平均不良率，適當放寬對小微企業貸款不良率的容忍度。在這些更加具體的差別化監管和政策激勵下，努力發展資本占用相對較低的零售銀行業務特別是小微金融業務、中間業務就成為商業銀行戰略轉型的重點。
當前商業銀行還面臨著小微企業貸款增速不得低于全部貸款平均增速和增量要高于上年同期水平的現實監管要求，已成為監管當局窗口指導的重要指標，從這個意義上看，小微企業信貸業務發展規模還決定著大中型客戶和個人客戶群體的信貸業務發展規模和速度。
二 商業銀行信貸支持小微企業中所存在的主要問題
1．風險識別技術有很大的局限性
目前商業銀行的信用評級體系和監控體系建設存在“以大蓋全”的問題，對差異化的個體和群體風險特征認識水平還不能完全支撐批量化營銷模式，行業政策被局限于只鼓勵做熟悉行業，地區經濟環境的巨大差異導致建行信貸政策指導意義的普適性不明顯，風險應用工具還不能完全發揮應有的作用，前臺與后臺、監管者與被監管者對風險邊界掌握的尺度不一，更替頻繁的小企業客戶經理所具備的業務素質更難以應對千變萬化的小微企業。
2．業務流程不能體現市場競爭力優勢
目前商業銀行授信業務流程設計與大中型企業授信業務流程基本相同，區別主要在于評級和審批方式，在信貸業務系統，以及中小企業授信業務處理次數和手工簽字次數僅略少于大中型企業的的信貸業務，在業務逐年呈高速增長的情況下，較長業務流程難以形勢的發展和變化。
3．現行制度及授信管理方式制約批量化營銷和管理
缺乏標準化或模塊化的營銷服務方案來支持應對小微企業的各種各樣的風險因素和信息不對稱；商業銀行現行的信貸管理要求未考慮小微企業天生的不足，在這樣的制度安排下，必然的結果是要么發生不合規的行為，要么抓不住發展壯大的良機；除小額授信外，商業銀行仍沿用大中型企業的貸后管理要求進行小微企業的貸后管理，由于小微企業多、廣、復雜，商業銀行客戶經理能夠管控的僅是貸后管理，而且貸后管理還存在檢查報告內容復制反復、信息陳舊、風險隱患遏制不及時、無暇挖掘客戶潛在需求的情況；由于組織機構的割裂，導致缺乏資源共享的信息平臺，造成了人、財、物的高度耗費，資源配置效率低下。
4．客戶經理勞動強度大
經濟發達地區商業銀行小微企業客戶經理管護的客戶多達60多戶，中西部地區商業銀行客戶經理管護的客戶一般在20戶左右。同時，客戶經理花費在維護業務系統、匯總整理材料等辦公室工作和參加業務培訓的時間占其整個工作時間的一半以上，而用于開拓市場、區別客戶、客戶談判、貸后管理的精力和時間明顯不足。
三 商業銀行金融支持小微企業的策略探討
商業銀行要想在激烈的同業競爭中取得領先優勢，在戰略思維和系統思維上必須提前作出符合經濟社會發展規律的設計和安排，通過創新和變革，建立小微企業金融業務優先發展的戰略，加強小微企業金融業務的營銷管理，持續提升小微企業金融服務支持的能力。
關鍵詞：商業銀行；特殊性；創新性
[中圖分類號]F832.2 [文獻標識碼]A [文章編號]1009-9646（2012）3-0016-02
對于我國商業銀行而言，縱觀其發展歷程來看，走過了從混業到分業，再到綜合經營的發展歷程。雖然這段歷史并不長，但回顧起來，這段歷史還是有其不可替代的作用。目前我國銀行業綜合經營還處于初級階段，收入、利潤貢獻度都較低，仍有較大發展空間。但是綜合經營已經成為大型商業銀行戰略的重要組成部分。目前我們也應清醒地看到，我國商業銀行的改革任務是十分艱巨的，需要明確目標、周密策劃、區別對待、穩步推進。
一、我國商業銀行的特殊性
1.商業銀行又是不同于一般工商企業的特殊企業。我國商業銀行的特點之一是社會屬性的企業法人但國家并不能像對待一般企業那樣對待商業銀行。其特殊性具體表現于經營對象的差異。工商企業經營的是具有一定使用價值的商品，從事商品生產和流通；而商業銀行是以金融資產和金融負債為經營對象，經營的是特殊商品：貨幣和貨幣資本。經營內容包括貨幣收付、借貸以及各種與貨幣運動有關的或者與之相聯系的金融服務。從社會再生產過程看，商業銀行的經營，是工商企業經營的條件。同一般工商企業的區別，使商業銀行成為一種特殊的金融企業。
2.商業銀行與專業銀行相比又有所不同。商業銀行的業務更綜合，更全面的為客戶提供金融服務。而專業銀行只集中經營指定范圍內的業務和提供專門服務。隨著西方各國金融管制的放松，專業銀行的業務經營范圍也在不斷擴大，但與商業銀行相比，仍差距甚遠；商業銀行在業務經營上具有優勢。
隨著世界經濟一體化的發展，外資銀行全面進入我國市場，我國商業銀行不僅面臨著國內同行的競爭，還需要與外資銀行一爭高低。各銀行為了在競爭中占據市場優勢，紛紛通過金融創新的手段增強銀行競爭力，這無疑加快了我國金融創新的整體步伐。但是“創新”是一把雙刃劍，它在為商業銀行帶來收益和競爭優勢、規避現有風險的同時，也留下了新的風險隱患。
二、新時期商業銀行的創新性要求
1.金融業務的創新。商業銀行業務創新是以客戶需求為導向，以技術進步為基礎，為提高競爭力和追求利潤最大化，規避政府的金融管制而進行的業務產品的創新。它直接關系到商業銀行的生存和發展，是銀行整體創新中最活躍的部分。商業銀行在經營過程中，為追求利潤最大化，時刻關注著客戶的需求，積極尋找新的金融產品和服務，以不斷滿足廣大客戶的要求；同時，創造新的利潤增長點，擴大市場份額，在激烈的競爭中立于不敗之地。
2.金融服務差別化的經營創新。服務是競爭取勝的前提，現在越來越多的商業銀行選擇通過提供差別化的服務，以提高自己在市場上的競爭力。差別化指經營機構向客戶提供與眾不同的產品和服務來滿足不同客戶的不同需求，從而在市場中取得競爭優勢。要求商業銀行從以產品為中心轉向以顧客為中心轉化,以滿足客戶需要為前提,推出個性化的金融產品和服務,并通過金融創新不斷培育客戶的潛在需求。商業銀行為推出創新的金融產品,需要通過業務量、業務規模以及客戶資信等指標將客戶劃分為不同等級,并為其提供差別化的產品與服務。
3.金融監管方式的創新。首先應優化監管體制、奠定法律基礎，構筑商業銀行綜合化經營的制度框架。西方金融業由分到合的制度變遷過程顯示，一方面監管體制與法律法規應該順應經濟、金融發展的需要，另一方面要以優化監管體制和立法等形式引導并推進金融業深化改革。因此，目前對商業銀行綜合化經營進行立法成為了強化監管的首要任務。其次還應促進監管合作、形成協調機制，強化商業銀行綜合化經營的功能監管。
金融創新離不開高素質的人才，優秀人才是開展金融創新的堅實基礎。就目前我國銀行業從業人員的狀況看，各級經營者大多過分偏重傳統業務和傳統市場，在金融創新上缺乏長遠的戰略眼光，缺乏對市場的洞察力；一般員工知識結構老化，業務單一，工作中墨守成規、缺乏創造力，缺乏將銀行發展與自身利益相結合的主人翁精神；開發人員基本為計算機專業人員，不熟悉銀行業務，不具有開發創新產品的復合型知識。因此高素質人員的缺乏，阻礙了我國銀行業金融創新的步伐。
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關鍵詞：農村商業銀行；內部控制；操作風險；合規風險管理
中圖分類號：F830.33 文獻標識碼：A 文章編號：1006-8937（2014）30-0121-02
隨著金融環境以及政策的逐漸放寬，農村金融的發展在一定程度上得到促進。基于理論層面分析，農村商業銀行的內部控制以及合規風險管理的實質意義在于降低商業銀行內部的操作風險，并且在不同的角度保護著農村金融環境的和諧發展。但三者還存在一定的區別，充分的協調好各方之間關系具有重要作用，同時也是本文研究農村商業銀行的根本目的。
1 農村商業銀行內部控制、操作風險以及合規風險
分析
1.1 內部控制
農村商業銀行內部控制主要是指金融產業為了實現自身的經營目標，保證資產的完整性以及會計信息資料的正確可靠性，實現金融產業內部自我調整、約束、規劃、評價以及控制的一種手段與措施，其主要的性質體現在以下幾方面。
1.1.1 全面性
內部控制在農村金融產業當中發展具有重要作用，內部控制能夠貫穿整個商業銀行發展的全過程中，并滲透到各項業務以及環節內容的開展中，覆蓋商業銀行的各個職能部門以及崗位。實現在整個農村商業銀行發展中做到決策信息以及具體操作內容有據可查。
1.1.2 審慎性
內部控制在農村商業銀行的發展中能夠加強商業銀行的風險防范，確保商業銀行的穩健經營。內部控制優先發展貫穿于整個商業銀行的經營全過程中。
1.1.3 有效性
內部控制具有權威性，能夠約束商業銀行內部的任何人，保證權力行使過程中的合理性，并且能夠針對出現的問題進行及時的糾正和反饋。
1.1.4 獨立性
內部控制部門獨立于整個商業銀行的整體管理當中，具備直接向高級管理者進行匯報的權力，充分的體現出內部控制的具體作用。通過上述性質可以分析得出，內部控制作為商業銀行的一項戰略性工作，其根本的職能是保證商業銀行的穩健發展，避免風險的產生，并針對商業銀行的發展方向提供指引。
1.2 操作風險
操作風險在農村商業銀行當中出現，將會嚴重的阻礙農村金融產業的完善。在金融全球化的發展下，商業銀行之間的競爭逐漸激烈，使得銀行在實際發展中面臨更多的風險。具體的風險因素主要體現在以下幾個方面：
①電子商務在現代社會的發展中已經逐漸得到普及，但其中由于以網絡計算機為操作基礎，存在較大的系統風險。
②銀行規模的不斷擴張，大規模的銀行并購、拆分以及測試新系統運行狀況，使得操作風險嚴重增加。
③隨著高新技術產業的發展，農村商業銀行也在尋求新系統的建設，造成商業銀行的人工操作風險轉變成為影響范圍更加廣泛的信息方面的風險。
④新型技術被應用于信息系統當中，使得結算以及清算系統中的技術使用范圍逐漸廣泛，在避免其他風險的同時增加新的風險因素。由以上的風險分析可以看出，操作風險在農村商業銀行的發展中影響問題較大，如果有效的規避操作風險至關重要。
1.3 合規風險
農村商業銀行的合規主要是指按照規則、規定、規章、規律、規程以及規矩進行商業銀行內部業務的處理。合規風險管理主要強調按照具體步驟促進農村商業銀行內部控制的發展，強調嚴肅性以及規范性。基于內部風險控制的角度進行分析，主要存在以下幾個方面的特點。
1.3.1 全面性
合規風險管理覆蓋整個商業銀行內部業務操作的全過程，商業銀行內部的所有人員都需要遵循相應的標準以及規程進行操作。
1.3.2 權威性
合規風險管理過程中發展的任何違規行為以及會嚴重的損害商業銀行內部業務操作并帶來風險的行為，都需要及時的向管理層反映，避免風險難以控制。
1.3.3 獨立性
合規風險管理與其他的管理活動具有明顯的區別，具備獨立的報告路線以及調查權力。
1.3.4 預警性
合規風險管理應該及時的發現農村商業銀行內部存在的風險，并明確風險的及時評定、審查以及檢測。針對合規風險向管理層提出具體建議和報告，保證在風險來臨之前有效的規避風險，體現出預警性作用。通過上述的特性分析，合規風險在商業銀行內部的發展具有重要作用，能夠有效的保證銀行嚴格按照標準進行業務活動，按照操作流程進行操作，使得內部控制更加完善。
2 內部控制、操作風險以及合規風險管理之間的關系
內部控制、操作風險以及合規風險管理是農村商業銀行內部控制風險管理的三種制度，這三者相互之間既有一定的聯系，也存在明顯的區別。下面對三者之間在農村商業銀行內部發展過程中的關系進行分析。
2.1 內部控制與操作風險之間的關系
內部控制涉及在整個商業銀行的發展全過程中，并通過具體形式保障商業銀行穩健發展，實現商業銀行可持續發展基本要求。操作風險，在農村商業銀行的發展中存在一定的影響因素，造成商業銀行的發展受到阻礙，使得農村金融環境遭到破壞，嚴重影響著內部控制的完善。
一方面，操作風險主要主要是由內部操作人員、技術以及系統的不完善引起的，這就造成內部風險因素的產生。操作風險的產生最為常見的形式為內部欺詐、外部欺詐以及內部勾結的欺詐行為，嚴重影響農村金融環境的發展。使得農村金融本就較為脆弱的體系遭到破壞，內部控制出現問題。
另一方面，操作風險當中的內部程序、人員以及系統都屬于內部控制的具體范疇，內部控制需要對具體內容進行管理，保障商業銀行內部的發展。由此可見，兩者既能夠相互影響也能夠相互控制。只有兩者充分的協調，才能夠保證內部控制的更加完善，減少風險因素的產生。
2.2 內部控制與合規風險管理之間的關系
內部控制是由一系列制度、措施、程序以及方法所構成的動態控制活動，嚴格約束著農村商業銀行的健康發展。內部控制是一種控制內部業務操作過程以及文化構成的綜合體系，其在具體的發展過程中較為重視風險管理的機制建設以及優化，而合規風險管理較為側重對人員行為的管理，對人員的自身行為以及操作流程進行約束，避免由于不按照規章制度進行操作而造成的風險。由此可見，內部控制在農村商業銀行的實際發展中涵蓋的范圍更加廣泛與全面，其主要涵蓋合規管理以及操作風險管理等內容，兩者是在內部控制領域的深化。
2.3 操作風險與合規風險管理之間的關系
操作風險與和合規風險管理之間存在一定交集，并且兩者重合的部分主要在針對商業銀行的內部人員管理方面。操作風險內容涉及到人員的方面，主要是由于內部的操作人員的操作不當，使得系統或者技術層面出現相應的問題，導致風險的產生。而合規風險管理的過程中，涉及到人員方面的管理也主要體現在人員不遵守商業銀行的操作規范以及基本準則，使得操作過程中自身的主觀因素占據主要地位，導致在進行商業銀行操作的過程中出現相應的風險。基于農村商業銀行管理的組織結構方面進行分析，商業銀行的專業化管理需求，內部控制方面通常分散在各個業務的條線、職能部門以及內部審計、法律事務、風險管理、紀委監察以及財務控制等不同的層面當中，并且在農村商業銀行的每一個職能部門當中負有內部控制的責任。合規管理能夠在商業銀商內部控制的管理過程中實現分散式管理以及集中式管理。分散式管理的方法主要的適用范圍為一些大規模的商業銀行，分散到各個業務層面區進行管理，保證管理內容能夠分布于經營活動的各個層面。而針對于農村的商業銀行，則需要通過集中管理的方式進行合規風險管理。在農村商業銀商的總行設立單獨的合規管理部門，所有的工作人員集中在一個部門當中進行工作，在保證操作高效性的同時，能夠提供合規風險管理的效果，對健全內部控制具有重要作用。操作風險的管理模式也被分為分散管理模式以及集中管理模式兩種。分散的管理內容是將農村商業銀行的操作風險管理進行分散，分散到商業銀行內部的各個職能部門進行管理，銀行內部的決策層設立操作風險委員會，負責操作風險的管理。集中管理模式則是在農村商業銀行內部設立操作風險管理機構，并將風險管理的內容在各個渠道進行收集，保證集中管理模式發展，避免風險的出現。
3 結 語
總而言之，農村商業銀行作為金融產業發展中的重要內容，保證內部控制的完善性能夠有效的提升農村商業銀行業務活動的效率，滿足現代農村金融環境的發展需求。同時在現代信息技術以及電子商務的不斷沖擊下，充分協調內部控制、操作風險以及合規風險管理之間的關系至關重要。只有保證三者之間的關系在商業銀行內部能夠實現統一發展，才能夠實現并且促進農村金融環境的不斷完善，為農村商業銀行的日常生產經營奠定筆實的基礎并提供有力保障。
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關鍵詞：差別存款準備金率；金融機構；信貸投放
中圖分類號：F830.31 文獻標識碼：B 文章編號：1007-4392（2011）06-0037-05
一、差別存款準備金率的概念與政策意義
存款準備金原是為保證客戶提取存款和資金清算需要而將存款類金融機構一定比例存款轉存中央銀行的制度安排，存款準備金率直接控制銀行的貨幣創造和信貸擴張，成為中央銀行調控銀行體系流動性的重要貨幣政策工具。針對不同的金融機構制定不同的存款準備金率就叫差別存款準備金率。
中國人民銀行提出2011年要采用通過差別存款準備金率動態調整來輔助常規貨幣政策工具，為金融機構提供一種自我調整信貸的行為、增強風險防范能力的彈性機制，督促金融機構從提高資本水平和改善資產質量兩方面防范系統性風險，盡早達到宏觀審慎要求。
二、差別存款準備金率在央行信貸調控中的作用
差別存款準備金率是一種制度創新，是人民銀行仍然具有銀行監管職能與信貸調控的表現，也是央行完善貨幣供應量總量調控的重要手段。
自2003年中國銀監會掛牌后，中國金融調控監管機制形成了一行（人民銀行）、三會（銀監會、證監會、保監會）的新格局。由于銀監會的職能是從人民銀行分離出去的，因此，人民銀行仍然保留一些銀行監管職能這一點被很多人忽視了。作為最后貸款人，由于所有的金融機構在其遇到難以解決的流動性困難或無法彌補的資金黑洞時都存在請求中央銀行援助的可能性，因此，中央銀行也完全有必要繼續保留一部分對銀行資產質量、風險狀況的監控權。作為一項同時考慮銀行資產擴張規模與資產質量、資本充足率等因素之間制約關系的約束性政策，差別存款準備金率出臺的積極意義至少有兩點：一是表明中央銀行仍然保留監管者的職能，不會對商業銀行不顧資產質量及資本充足水平而盲目擴張信貸的事實不聞不問；二是從中國的國情出發，根據各商業銀行的實際情況，用差別性政策既有鼓勵也有限制地間接影響商業銀行業務活動成本。
人民銀行目前主要是貨幣供應量總量調控，手段主要是公開市場操作與法定準備金，形式上是間接調控，對信貸總量缺乏約束，差別存款準備金率可以有效改變這一情況。執法的銀監會和握有差別存款準備金率武器的中央銀行在監管上做到了功能互補：銀監會在監管過程中能盡量使商業銀行的財務信息準確、完整、透明，并根據中國實際提出了商業銀行核心資本比率的標準，中央銀行在這些信息的基礎上確定某商業銀行的特定存款準備金率從而自動調整其資產擴張速度及盈利能力。這樣，行政性合規監管和經濟性業務水平制約這兩種不可替代的功能得到了有效的結合。
三、差別存款準備金率在我國實行的歷史與發展
1984年以來，截止2011年4月，我國曾39次調整存款準備金率。尤其是2007年以來，人民銀行頻繁調整存款準備金率，從適度從緊的貨幣政策到適度寬松的貨幣政策，存款準備金率的調整頻率和幅度是歷史少見的。
經國務院批準，中國人民銀行決定從2004年4月25日起實行差別存款準備金率制度。差別存款準備金率制度主要包括四方面內容。一是確定差別存款準備金率的主要依據。包括：金融機構資本充足率，金融機構不良貸款比率，金融機構內控機制狀況和發生重大違規及風險情況，金融機構支付能力明顯惡化及發生可能危害支付系統安全的風險情況。二是差別存款準備金率制度實施對象。差別存款準備金率制度采取統一框架設計和分類標準，實施對象為存款類金融機構。三是確定差別存款準備金率的方法。根據資本充足率等4項指標對金融機構質量狀況進行分類。根據宏觀調控的需要，在一定區間內設若干檔次，確定各類金融機構所適用的差別存款準備金率。四是調整存款準備金率的操作。人民銀行定期根據銀監會統計的金融機構法人上年季度平均資本充足率和不良貸款比率等指標，對金融機構存款準備金率進行調整。在個別金融機構出現重大違規、風險問題以及支付清算問題時，人民銀行將會同銀監會，及時調整其存款準備金率。
分析總結這幾年的實施情況，有以下五個階段：
（一）按地區實行的差別存款準備金率
1980年代，人民銀行按照改革試點的需要，對某些地區性銀行實行有區別的存款準備金率，如對上海地區的銀行按存款增加額的10%繳存存款準備金，對深圳地區銀行則按存款增加額的3%繳存存款準備金。
2008年5月，四川汶川地區發生地震，為了抗震救災的需要，當時提高存款準備金率就排除了地震災區的幾個地區。
（二）按存款種類實行的差別存款準備金率
我國在1984年剛建立存款準備金制度時實行的就是差別準備金率，即按存款種類核定存款準備金比率，企業存款為20%，儲蓄存款為40%，農村存款為25%。
（三）基于資本充足率的差別存款準備金率
2004年實行的差別存款準備金率制度的主要內容是，金融機構適用的存款準備金率與其資本充足率、資產質量狀況等指標掛鉤。金融機構資本充足率越低、不良貸款比率越高，適用的存款準備金率就越高；反之，金融機構資本充足率越高、不良貸款比率越低，適用的存款準備金率就越低。實行差別存款準備金率制度可以制約資本充足率不足且資產質量不高的金融機構的貸款擴張。
自2004年3月25日宣布：2004年4月25日起，中國人民銀行將資本充足率低于一定水平（4%）的金融機構提高存款準備金率0.5個百分點至7.5%，尚未進行股份制改革的國有獨資商業銀行和城市信用社、農村信用社暫緩執行差別存款準備金率制度，農村信用社和其他金融機構分別暫按6%、7%的標準執行。
時隔不久的4月11日央行又宣布：從4月25日起上調存款準備金率0.5個百分點，與上次的未包括四大行相比，這次更為直接，力度也有所加大，從4月25日起，資本充足率低于一定水平的金融機構存款準備金率被提高到8%。
（四）區分金融機構類型（大型、中小型）的差別存款準備金率
中小銀行大多定位于服務中小企業，在發展就業和促進實體經濟發展方面的作用不可替代，扶持中小銀行的發展也是我國金融業改革開放的一個重要推手。在央行推行的差別存款準備金率調控措施下，如果部分中小銀行出現無款可貸的局面，可能會影響到廣大中小企業的經營和發展，影響保就業和促增長。所以，需要妥善處理好宏觀調控的當前需求與我國金融業中長期開放發展之間的關系。因此，央行此次對中小銀行實施差別存款準備金率的調控措施，采用區分大型、小型金融機構的差別存款準備金率，小型金融機構的準備金率要低于大型金融機構。
2003年以來，人民銀行對城鄉信用社等金融機構執行與其他商業銀行不同的存款準備金率，2003年8月22日,央行將存款準備金率由6%上調至7%，而城鄉信用社仍然執行6%的存款準備金率，直到2006年農村信用社才上調存款準備金率6%。2005年以來，農村信用社與國有商業銀行存款準備金率差距由0.5個百分點逐漸擴大到7個百分點左右。
2008年09月25日，中小金融機構存款準備金率下調1個百分點（即1984年以來第27次調整存款準備金率），而大型金融機構不變，開啟了區分大型、小型金融機構的差別存款準備金率。此后至今，大型、小型金融機構的存款準備金率一直有差異，小型金融機構一般低于大型金融機構約3.5個百分點。
（五）基于“懲罰”的差別存款準備金率（差別存款準備金動態調整）
差別存款準備金動態調整是差別存款準備金政策的一種改革和完善。核心是將商業銀行貸款增速與資本充足率、GDP、CPI等增速掛鉤，利用差別準備金率引導信貸投放回歸常態。面對部分銀行“管不住”自己放貸速度的行為，央行實施差別存款準備金制度似乎懲罰的意味非常明顯。
1. 2004年4月25日，央行對38家資產快速擴張、資本充足率下降的股份制商業銀行、城市商業銀行存款準備金率再提高0.5個百分點，實行8%的差別存款準備金率；當時的光大銀行、廣發銀行、深圳發展銀行就被執行了這種差別存款準備金率。
2. 2006年8月，央行實施當年第二次上調法定存款準備金率，商業銀行的法定存款準備金率從此前的8%上調至8.5%，而中國農業銀行由于信貸投放過猛導致資本充足率下滑過快，被要求繼續上調0.5%至9%。
3. 2010年1月27日，央行要求幾家銀行增加繳存存款準備金，包括中國工商銀行、中信銀行和光大銀行。原因是2010年前兩周其新增貸款增幅較大：工商銀行約1600億元，中國銀行約1700億元，農業銀行約1000億元，建設銀行約為600億元，這和中央2010年“平緩均衡”的放貸政策背道而馳。
4. 2010年10月11日，央行通知工行、農行、中行、建行、招商銀行、民生銀行6行實行差別存款準備金率，存款準備金率上調50個基點，期限為2個月。原因是不能達到央行的“信貸平穩投放”的要求，投放過于冒進。
5. 2011年春節后，央行對部分中小商業銀行（主要是城商行）實施了差別存款準備金率的調控措施。差別存款準備金率作為調控的常態工具已經走上了政策前臺。
四、差別存款準備金率的理論基礎與經濟意義
（一）基于資本充足率的差別存款準備金率
2003年人民銀行、銀監會分家，銀監會專管資本充足率等指標，監管力度加大；包括四大國有商業銀行在內的銀行紛紛上市，銀行的資本充足率不足問題已經逐步解決；現在基本上只剩農村信用社的資本充足率不足問題還未解決，針對這個問題，央行的態度是扶持，不僅不升還要適度下降。所以，基于資本充足率的差別存款準備金率已經沒有多大意義了。
（二）區分金融機構類型（大型、中小型）的差別存款準備金率
1. 簡單的數據比較。
2010年1月起，人民銀行按照國際貨幣基金組織《貨幣與金融統計手冊》的概念、定義和分類編制國內的金融統計報表，其中對存款性金融機構進行了大、中、小型的分類。
就類別看，以2010年末為例，大型銀行的居民與非金融機構的存款的絕對量最大，約為中小型銀行的2倍，就提高存款準備金率的效果來說，提高大型銀行的準備金率鎖定的現金最多，對流動性的控制最為有利。
2. 模型計算。
理論上看，貸款規模LL既受存款規模DD制約，也受準備金規模RR制約，還受利率IR制約。
模型設定為
LL=α1DD+α1RR+α3IR（1）
可以看到，數據都是一階平穩的。運用EViews6.0對模型做回歸估計，結果為：
國有商業銀行：
LL=0.8902DD-4.87RR-26790IR（2）
（2.13） （-2.54） （-2.11）
股份制商業銀行：
LL=0.4613DD-0.664RR-7750IR（3）
（2.23） （-2.44） （-2.17）
從符號的正負看，國有商業銀行、股份制商業銀行二個模型的RR、IR的系數都為負，表明準備金規模、利率與貸款規模之間存在反向關系。提高準備金規模、利率都能抑制銀行的貸款規模。
從參數的絕對值大小看，國有商業銀行模型的RR、IR的系數都大于股份制商業銀行，說明同樣的準備金規模變化對國有商業銀行的影響要大于股份制商業銀行。
（三）基于“懲罰”的差別存款準備金率
1. 計算的原理。
詹向陽（2011）提出了一種模型，對基于“懲罰”的差別存款準備金率進行了描述。
R=αi×（Gi*-Gi）
R是差額準備金率；
αi是穩健性調整參數，主要取決于單個銀行的流動性狀況、杠桿、撥備、審計結論、信用評級、內控水平、支付結算案件、信貸政策（投向、結構等）執行情況等；
G*i=最低資本要求8%+系統重要性附加資本+逆周期資本緩沖；
Gi=各行的資本充足率。
2. 含義。
假設多放的貸款獲得利息為DL，需要繳存的準備金為DR，r1為存款利率，r2為貸款利率，r3為準備金存款利率。
五、差別存款準備金率缺陷
差別存款準備金利率不合理，未能體現制度的懲罰性原則，商業銀行按照差別存款準備金率制度多繳存的存款準備金屬于法定存款準備金的范圍，人民銀行按照年一定利率水平（1.89%）支付利息，這樣看，差別準備金率只是相當于鎖定了部分存款而已。
（一）基于資本充足率的差別存款準備金率的缺陷
一是存款準備金率上調幅度過小，不能給實行對象帶來足夠的經營壓力。一方面，由于存款準備金率上調幅度過小，僅為0.5個百分點，部分大型商業銀行被凍結的流動資金，在其貸款規模中占比很小。另一方面，在資金市場利率較低情況下，商業銀行可通過同業存放增加資金來源，部分銀行其同業存放資金余額遠大于按照差別存款準備金率政策多繳存人民銀行的資金，釋放了該政策帶來的經營壓力。
二是差別存款準備金率制度實行一次性原則，缺乏后續懲罰機制。雖然提高存款準備金率可在較短時間內收縮金融機構流動性，但其一次性操作原則存在明顯缺陷。被實施金融機構無意或無力改善風險程度，差別存款準備金率政策效應不能顯現時，人民銀行缺乏后續懲罰措施而無所作為。
三是差別存款準備金率制度與資本充足監管功能部分重合，二者需加強協調配合。差別存款準備金率制度是人民銀行采取的一項與資本充足率制度相輔相成的貨幣政策調控制度。它主要是充分發揮市場機制的正向激勵作用，調動金融機構主要依靠自身力量健全公司治理結構的積極性，促使金融機構逐步達到資本充足率要求，有利于實現調控貨幣供應總量和降低金融系統風險的雙重目標。其功能與銀監會的資本充足監管部分重復，不利于各自優勢的充分發揮，不利于效率的提高，增大了調控成本。金融監管當局需加強合作，形成監管合力，促進金融業健康發展。
四是執行差別存款準備金率的金融機構被嚴格保密，影響到利益相關者監督制約作用的發揮。基于維護金融穩定考慮,目前人民銀行對執行差別存款準備金率的金融機構采取高度保密原則,股東、存款人、借款人和銀行同業等利益相關者無法獲取全面信息,商業銀行的經營狀況和風險程度也未能充分向市場傳遞,商業銀行面臨的外部壓力明顯減小。
五是可能導致不公平競爭的問題。基于資本充足率和資產質量等考核基礎上的差別存款準備金率政策，必然會對中小金融機構的融資活動形成較為強烈的約束，可能導致不公平競爭的問題。
（二）區分大型、小型金融機構的差別存款準備金率的缺陷
區分大型、小型金融機構的差別存款準備金率政策對各類銀行和各地區銀行的影響不一致，這種差別存款準備金率政策雖然考慮了大型與小型金融機構的區別，但是在類別內部仍然是“一刀切”式的。由于超額準備金并不是平均分布在各家銀行，地區經濟發展程度也不同。存款準備金率“一刀切”式的變動對各家銀行的影響就不一致，有的銀行往往陷入嚴重資金周轉不靈的困難之中。當差別存款準備金率政策效應不能顯現時，人民銀行仍會因缺乏后續措施而無所作為。
（三）基于“懲罰”的差別存款準備金率
一是標準不透明；二是是否嚴格執行不確定；三是何時松何時緊難以預期。
六、差別存款準備金率的改進
西方國家在存款準備金制度的實際操作中，為確保商業銀行的流動性和貨幣政策的有效實施，大都采用了差別準備金率，這對我國是一個很好的借鑒。目前世界上有十多個國家實行差別存款準備金率制度。東歐、拉美和亞洲的部分國家，曾實行過針對不同類型存款或不同金融機構的差別存款準備金率制度。借鑒國際上依據金融機構風險狀況區別對待和及時校正措施的做法，對金融機構實行差別存款準備金率制度，有利于抑制資本充足率較低且資產質量較差的金融機構盲目擴張貸款，防止金融宏觀調控中出現“一刀切”。
眾所周知，中國的存款保險制度也正在研究之中。一旦這項制度出臺，差別存款準備金率政策是否還有存在的必要呢？從邏輯上說，存款保險制度與差別存款準備金率政策之間并不存在替代的可能性，因為存款保險制度主要解決的是公眾對中小銀行的信心和信任問題，而差別存款準備金率政策的目的在于約束商業銀行的資產盲目擴張行為。
從貨幣供應量角度看，差別存款準備金率主要是引導市場預期。差別存款準備金應該與窗口指導結合起來。
參考文獻：
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【關鍵詞】互聯網金融 商業銀行 轉型 研究
在互聯網金融的發展下，使商業銀行的經營模式受到了巨大的沖擊。要想使商業銀行能夠在激烈的市場競爭中立于不敗之地，擴充經營土途徑，在市場中占據巨大的比例，就要從模式的轉變做起，與互聯網經濟相結合，積極的迎接挑戰。
一、互聯網經營模式與傳統商業銀行的對比
（一）互聯網經營模式的類型
互聯網經營模式的類型是多種多樣的。第一，以第三方支付體系為主的交易模式。它也是目前互聯網金融中最常用的一種方法。它是以第三方收款單位為紐帶，通過非金融機構進行支付和結算業務的服務。但在交易過程中，需要我國銀行進行確認才能夠實施。同時，第三方支付方式還有一些比較獨立的結算手段。如：支付寶、微信、快捷支付等等。第二，小型網貸模式。它是以線上貸款為主，為中小型企業提供小額資金貸款。第三，大數據金融模式。它是以電子商務交易為主，通過網絡挖掘客戶的需求，為他們提供一些具體的借貸服務。
（二）互聯網模式與商業銀行的區別
互聯網金融與傳統銀行相比，主要有幾個特殊性的區別。第一，客戶的體驗不同。互聯網金融是在網絡平臺上與用戶進行直接的經濟交易。用戶將自己需要的資金數額以及產品服務的類型都告知給相關企業，互聯網金融的管理者會根據其內容為客戶挑選一些適合的經濟組合產品。而商業銀行則需要在業務申請的前提下進行經濟操作，或者進行相關的信貸活動。客戶的選擇性不是很強，主要以商業銀行為主，使`活性受到了限制。第二，運營平臺的不同。互聯網金融以網絡平臺為主，經濟成本較小，也不需要一系列的服務設備。而傳統的商業銀行則需要提供一些基礎，構建業務的辦理網點。第三，市場的主體不同。互聯網金融的服務對象主要針對一些中小型企業或者是個人。而傳統商業銀行則為大型上市公司或者是國有企業提供貸款等業務。第四，支付手段不同。傳統銀行以現金、銀行卡等作為交易的主體方式。而互聯網金融則利用第三方支付平臺進行業務的開展。
二、互聯網金融下商業銀行經營模式的轉型
（一）建立大數據的服務系統
大數據服務系統是互聯網金融背景下的主要特點，也是商業銀行的未來發展趨勢。第一，商業銀行要擴展服務范圍，擴大消費群體，構建完善的信息體制。他們要利用手中的客戶資源，制定具有針對性的服務業務。首先，開通手機銀行、網上銀行等功能，根據不同年齡段的客戶進行不同業務的推廣。例如：對于一些年輕、追求時尚的群體。商業銀行主要向他們推薦一些網上查詢與消費的便捷業務。在網上銀行中，用戶不僅能夠定期查看他們的消費詳單，還可以對銀行的金融產品進行了解，使用適合自己的消費業務。同時，商業銀行也可以和“天貓商城”、“阿里巴巴”等企業進行合作，將購物平臺引入到網上銀行中心處。對此銀行的長期用戶提供優惠活動，擴展服務的空間和范圍。而對于一些比較保守的用戶。商業銀行可以將手機銀行引入給他們。教會用戶如何通過網絡對自己的消費數據進行掌握，如何能夠自動改變金融產品的類型等等。第二，商業銀行要加強產品與客戶的開發，創新經營模式。商業銀行不僅面對一些大型企業，也要對中小微型企業進行容納。對于一些小型企業，銀行可以提供小額貸款，以網絡借貸、微信付款等方式形成良好的經濟互動關系，使自身與企業的協調性增強。
（二）不斷推進個性化產品和服務
個性化產品的推進也是商業銀行發展的表現之一。第一，要完善網絡交易服務系統。商業銀行可以利用網絡對信用卡進行革新，開發虛擬環境下的信用中心。首先，用戶在網上將自己的個人身份信息、經濟消費額度以及有限期限進行設定，商業銀行根據用戶的信用程度予以審核，在了解他們需求的基礎上為其選擇合適的經濟產品。第二，商業銀行也可以結合當前企業的經營模式，更新技術方式，實現信息的推廣。例如：商業銀行可以幫助企業進行工資的核對以及發放，根據他們的產品類型為其制定出合理的生產計劃，對各類的商業票據進行整合，形成組合性的金融服務鏈條。第三，對于居民用戶而言，商業銀行也可以利用當前的網絡為他們提供便捷。例如：可以在商業銀行的官方網站上推進“代繳業務”，根據居民輸入的不同信息進行水費、電費、煤氣費的繳納。這樣用戶就不需要到當地的繳費中心去繳納，也提高了對商業銀行信用程度。再如：也可以深入到人們的生活當中，推進一些理財業務、打車業務、以及電影團購業務等等。
三、結論
綜上所述，互聯網金融下，商業銀行的轉型勢在必行。銀行要以“網絡信息溝通”為主，建立大數據的服務系統，變革傳統的服務意識，推進個性化產品的深入，制定適合不同用戶的金融組合形式，為商業銀行的轉型創造有利條件。
參考文獻：
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關鍵詞：村鎮銀行；農村金融；市場定位
中圖分類號：F83文獻標識碼：A文章編號：1672-3198（2008）07-0184-01
1 村鎮銀行在監管層與學者眼中的定位
根據銀監會的規定，村鎮銀行是指經中國銀行業監督管理委員會依據有關法律、法規批準，由境內外金融機構、境內非金融機構企業法人、境內自然人出資，在農村地區設立的主要為當地農民、農業和農村經濟發展提供金融服務的銀行業金融機構。村鎮銀行的服務定位和宗旨是服務“三農”、服務中小企業、服務縣域經濟，實行“小額、分散”和商業可持續原則，存貸款業務不能超出縣域經濟區域。村鎮銀行作為新型農村金融機構，既要堅持服務“三農”，支持社會主義新農村建設，又要堅持商業存在原則，達到資本保值升值的目的。村鎮銀行只要在堅持信貸標準、自主經營、自負盈虧、自擔風險的原則下，審慎經營、科學管理，合理運用定價機制，有效引導資金流向，實現自身商業可持續發展。
四川省首批提出試點的村鎮有6個，儀隴縣金城鎮是其中之一。儀隴是國家貧困縣，全縣幅員面積1767平方公里，人口106萬人，其中農村人口92萬人。當地銀行業機構原有農村信用社、中國農業銀行、中國農業發展銀行和郵政儲蓄機構，其中郵儲機構不發放貸款，農行縣支行的信貸審批權限比較有限，農村信用社和農發行是該縣信貸增量投入的主要力量。截至2007年3月，該縣各項存款余額47.1億元，各項貸款余額20.9 億元，縣域存貸44.37%。因此在儀隴建立一家村鎮銀行和一家貸款公司比較符合當地農村金融發展的需求。從數據上似乎也可以證明村鎮銀行目前的改革試點是成功的：惠民村鎮銀行開業9個月時間，截至2007年末各項存款余額1368 萬元，各項貸款余額708 萬元，其中對97戶中小企業累計發放貸款116筆、850萬元，貸款余額520萬元；對91戶農戶累計發放貸款95筆共210萬元，貸款余額188萬元；實現收入21.1萬元。
在對村鎮銀行的介紹中還不可避免的談到村鎮銀行區別于農村信用社等其他金融機構的地方，從銀監局的報告中總結起來有以下幾點：一是募集資本的開放性。村鎮銀行可引入本（外）地銀行資本、產業資本和自然人資本。四川儀隴村鎮銀行引入的就是南充市商業銀行以及四川本地的其他幾家企業。二是服務的社區性，村鎮銀行不得跨社區辦理存貸款業務，可有效滿足當地金融服務需求。三是由良好銀行發起，有利于將成熟的業務產品推廣到農村。南充市商業銀行是全國第一家引進外資的二級城市商業銀行，四川儀隴村鎮銀行現在的人員引入和業務管理基本都是依據南充市商業銀行進行的。四是法人治理相對健全，業務流程相對清晰，經營機制相對靈活。在四川儀隴村鎮銀行成立后的幾個月時間內完成了對24.5萬農戶計29億元的統一授信。
2 村鎮銀行在農戶眼中的定位
在經營者與農戶眼中，與中國農業銀行、農業發展銀行和農村信用社的農村金融市場三大機構的區別才是村鎮銀行發展的基本落腳點。
2.1 與中國農業銀行和農業發展銀行的區別
2.1.1 與中國農業銀行的比較
“中國農業銀行在農村的優勢就是全國的網點以及規范的服務”，這是金城鎮居民的話。農行全國聯網系統優勢使在外打工的當地農民有了最快捷、安全的方式將其資金進行異地劃轉，所以農業銀行總是門庭若市，而居民也為排隊長龍而苦惱。村鎮銀行的進入在短期內似乎也無法改善這種局面。由于村鎮銀行的發展定位于本土，所以其資金劃轉在跨行跨地區方面只能通過南充市商業銀行和興業銀行的系統進行。而且目前在當地只有一家營業網點，雖然計劃實施自助服務柜臺，但很多農戶根本無法使用。所以，無論是從村鎮銀行還是從農戶個人的時間以及成本方面來看，村鎮銀行的存款獲取是沒有優勢的。即從存款業務來講，村鎮銀行需要把握好尺度才能在當地長期發展下去，農民也才能從中得到切實的益處。
2.1.2 與農業發展銀行的比較
在四川儀隴村鎮銀行的貸款中，也有令人深思的地方。其中的貸款創新點在各媒體中都有報道，比如當地的獺兔養殖――但是這種看似新穎的貸款模式卻是在政府的帶領之下進行的――這讓人看到的是一家政策性銀行的做法。作為一家以盈利為目標的商業企業，村鎮銀行依靠了很多的政策扶持，但其盈利模式是什么？風險又由誰來承擔？從這點上看，村鎮銀行的組織資本構架與其盈利模式存在著本質上的沖突，現在靠政策扶持，將來又怎么辦？如果僅僅是依靠政策的話，村鎮銀行與農業發展銀行的區別何在？
2.2 與農村信用社的比較
農村信用社作為我國第一次農村金融改革試點的產物，那么就首先來分析下村鎮銀行與農村信用社的區別。在農村信用社主任的眼中，僵化的體制以及落后的人員素質是制約農村信用社發展的關鍵因素，而村鎮銀行由于成立的資本的開發性從本質上解決了這個問題。但是，我們必須看清的還有更現實的問題――外來性。雖然南充市商業銀行是一家優質的當地銀行，但通過我們的實地調查了解到：它對于金城鎮這樣的農村來說是水土不服的――至少在短期來看。首先，南充市商業銀行是一家典型的城市商業銀行，其優質的業績來自于其在二級城市的投融資經驗，而對于山區農民的金融需求而言，外來經營管理理念和外進人才是無法適應當地狀況的。其次，從本地獲取金融人才而言，很現實的方法是從農村信用社“挖人”。但是當地的農村信用社員工在當地的高工資地位待遇以及長期的客戶關系網絡等等原因讓已經在改進的農村信用社“放人”幾乎不可能！這樣看來，本來的人才優勢則有可能成為村鎮銀行發展的重要“瓶頸”。
同時，在農戶眼中農信社是給予過他們貸款支持的。不僅是村鎮銀行，早在2005年開始，當地的農村信用社就已經對所有農戶實行了授信，村鎮銀行的授信“不過是再走一遍別人走過的路而已”。雖然在銀行中了解到村鎮銀行的授信額度有所提高（小額信貸），但對于只需要對農業生產提供金融幫助的農戶來說，村鎮銀行需要的是創新，而不是額度的提高。村鎮銀行的良好思路也在于此：比如，在農業保險方面，南充市商業銀行的投資方之一――德國安聯保險公司在此方面有著一整套的國際經驗。村鎮銀行需要做的就是在此基礎上在當地進行實踐――這是農村信用社無法比擬的優勢。
3 總結
現階段，我國的農村金融改革正處于嘗試階段，在調查中遇到的很多實際問題讓人們不得不重新思索改革的目的所在――為農村經濟發展提供充足而良好的金融服務。所以，村鎮銀行的發展也應該以此為出發點，在摸索中勇于創新、找準自己的定位，在農村經濟中逐漸發揮出自己的獨特優勢與作用！
參考文獻
關鍵詞:商業銀行;公司治理;特殊性
中圖分類號:F832.33
文獻標識碼:A
文章編號:1003-9031(2006)08-0052-02
商業銀行的特殊性決定了商業銀行的公司治理決不是公司治理理論的簡單應用,除了遵循一般公司治理理論之外,還具有顯著的特殊性｡這些特殊性需要我們在完善商業銀行治理改革時予以足夠的重視｡
一､商業銀行公司治理的特殊性
1.公司治理的更大外部性
商業銀行是金融系統的命脈,一家銀行的倒閉往往會殃及池魚,引發“多米諾骨牌”效應,將會對金融資源配置､整個金融系統乃至國家的政治和經濟環境產生重大的影響,嚴重的則可能威脅到整個金融體系的穩定運行｡如果商業銀行治理不善,使得其治理風險日積月累,最終可能會以風險事故的形式爆發出來｡此外,商業銀行本身在充當被治理者角色的同時,還需要對自己的業務對象發揮治理者的作用,主要體現為商業銀行的專家式債權監督｡因此,商業銀行倒閉的重大社會影響和雙重治理問題使得商業銀行相對于一般企業治理具有更大外部性｡
2.薄弱的外部債權治理
公司的資本結構,不僅影響公司價值,而且還通過不同的股權和債權的構成來影響股東和債權人對公司的不同控制程度､在公司治理中扮演的不同角色｡但是,在這一方面,商業銀行和其他行業的公司截然不同,商業銀行運作的資金絕大部分來自于儲戶的存款,其自有資本金在其資本總額中的比重極低｡儲戶有成千上萬,每個儲戶,即使是一個大的機構存款者,其存款比例也只不過占到銀行存款總額的一個極小比例,銀行的絕大部分存款人既沒有積極性,也沒有能力和足夠的信息去監督銀行資金的使用情況或者對銀行施加額外的控制,眾多的儲戶好比股票市場中的眾多中小股東一樣,存在著“搭便車”的心理｡政府對國有商業銀行也有著隱性擔保作用｡這些使得債權人在商業銀行的公司治理中的作用甚微,遠遠不如一般企業的債權人――銀行對債務企業的監督效果｡因此,薄弱的外部債權的監督是商業銀行治理區別于其他行業公司的特殊之處｡
3.實施外部治理可能導致較高的治理成本
從理論上講,商業銀行的外部治理主要包括以下幾個方面:(1)來自股票市場的約束｡有效的股票市場中股價能較好地反映商業銀行的經營狀況,如果上市銀行的經營狀況惡化或者從事了太多的高風險業務,股東可能就會拋售該銀行的股票,迫使公司管理層改善經營狀況,提高經營穩健性｡(2)來自存款人的治理｡如果銀行經營中存在較高風險或出現不利于銀行的傳言,存款人就會從銀行取款,嚴重的可能造成擠兌,導致銀行破產｡(3)來自貸款人的治理｡如果銀行的經營風險性很高,優質貸款客戶可能不會愿意和這種銀行發生業務交易,因為,貸款客戶還可能考慮到與貸款相關的其他業務,如銀行可能提供的咨詢服務以及在貸款出現問題的重組服務等｡這些外部治理機制的存在使得它們在督促銀行董事會關注公司治理和管理層改善公司經營方面發揮著重要作用,但是這些外部治理機制,有些只對上市銀行才有用,有些一旦實施起來,將會引起銀行業的動蕩,尤其是當存款人都來取款時,勢必會造成金融恐慌｡因此,某些外部治理機制對商業銀行治理可能會帶來外部負效應,其約束作用有限｡
二､完善商業銀行公司治理的應對措施
通過以上分析得知,商業銀行公司治理的特殊性帶來的各種風險以及可能造成的較大外部性｡因此,對于商業銀行的公司治理,應該兼顧到其與一般企業的共性和特殊性,從多方面入手構建完善有效的公司治理體系｡
1.強化商業銀行的風險控制,避免重大風險事件的發生
與其他類型的企業相比,商業銀行面臨著更多更復雜的風險,如貸款的信用風險和經營的市場風險,市場風險包括利率風險和匯率風險,眾多風險的存在加大了商業銀行經營失敗的可能性,也對銀行的內部風險控制提出了更高的要求｡
第一,作為商業銀行內部治理核心主體的董事會應該將風險審核和控制作為其重要使命,相應的董事會下設的“風險控制委員會”在商業銀行的公司治理中就擔負著更甚于一般公司中同類機構的使命｡因此,商業銀行應該強化銀行董事會的獨立性,確立董事會在管理和控制風險中的權威性｡
第二,要改革組織架構,通過組織設計來降低銀行經營風險｡如國際先進銀行大多實行業務垂直管理,即按照業務性質進行縱向的､以各項業務作為經營核心的主線,采取事業部制,這樣可以更好的控制風險｡從我國國有商業銀行情況看,工行在2004年8月明確提出,未來要將業務線實行垂直管理,以各分行為主的經營核算將過度到以各業務線為主的核算體系｡但是,由于技術和統計上的巨大工作量,在短期內,這一改革的完全實施還不能實現,但這也是一個努力方向｡[1]
2.優化商業銀行內部控制權配置,抑制經理人的道德風險
完善的內部治理有助于商業銀行強化內部控制､有效管理風險和實現穩健發展｡我國國有商業銀行進行公司治理改革的方向是通過解決國有商業銀行產權結構單一的問題,推進國有商業銀行進行股份制改造｡根據統計資料,從稅前利潤來看,1996年國有商業銀行高于其他商業銀行,但自1997年以來,國有商業銀行低于其他商業銀行;近幾年受經濟不景氣的影響,銀行整體利潤水平趨于下降,但國有商業銀行下降得更快｡導致這種現象的主要原因是它們之間公司治理的區別｡[2]而改善公司治理的根本出路是通過多種途徑推進國有商業銀行股權的多元化､分散化和法人化｡實現的途徑可以是引進外國資本､民間資本以及引入機構投資者｡因此,要抓住金融業開放的有利時機,允許國內外投資者投資國有商業銀行,并探索國有股相對控股的模式,逐步建立市場化運作的股東會､董事會､經理層有效制衡､密切合作､運轉高效的治理體系,規范的內控體系有利于抑制經理人的道德風險｡
3.提高銀行的信息披露程度,強化債權人約束
第一,加強外部監管,按與國際接軌的監管要求對國內金融機構實行評級,并大力推進規范的信息披露制度,提高銀行的信息披露程度｡一是擴大信息披露的受眾范圍,二是增加信息披露的內容｡銀行通常只被要求向監管機構而不是市場提供基本的銀行信息,而銀行所披露的信息除了基本的財務信息外,還應該包括銀行的資本充足率､風險暴露程度､關聯貸款以及所有權結構的變動等內容｡顯然,充分的信息披露不僅有利于投資者進行決策和監督,而且還有利于管制部門進行有效的監管｡
第二,引導公眾和存款人關注銀行的信用狀況,強化債權人約束,進而促進商業銀行自覺優化治理結構｡銀行的資金目前主要來自存款,搭便車問題以及金融安全網的存在使存款人沒有足夠的動機提供有效的銀行監督｡可以允許銀行發行長期次級債券籌措資金,由于債券持有人一般為機構投資者,而且清償權排在存款人之后,所以他們比存款人更有動機也更有能力去監督銀行的行為｡
4.完善外部治理機制,更好地發揮外部治理的輔助和威脅作用
完善的外部治理為提高銀行體系的穩定性和競爭力創造良好的外部環境,有利于商業銀行之間的公平競爭和優勝劣汰,是優化商業銀行治理必不可少的環節｡建立并完善商業銀行的退出機制,加大行業開放程度,鼓勵行業兼并,通過增加商業銀行生存壓力來促進治理結構優化,提高風險控制能力｡我國一直沒有建立良好的金融機構退出機制,沒有為實施金融機構的退出機制創造良好的金融穩定環境,而金融機構的退出正是市場自然選擇的結果,是提高金融效率的重要途徑｡為了避免存款人集體行動導致“擠兌”行為的發生,造成金融恐慌,許多國家都建立了較為完善的存款保險制度進行風險隔離,政府在存款保險制度的庇護下推進銀行業的市場化改革｡我國也應該探索類似的保險制度為金融機構的退出創造穩定的環境｡
參考文獻:
關鍵詞： 非預期損失 經濟資本 股東價值
一、商業銀行資本的三個概念
作為一般性的定義，銀行的資本是銀行已經持有的權益類資金，目的在于防范頭寸價值減少或商業損失等風險，從而保護存款者和一般債權人不受損失。銀行的資本有三個不同的概念，即賬面資本、監管資本和經濟資本。
賬面資本是一個會計的概念，列示于銀行的資產負債表上，等于資產減負債后的余額。但商業銀行賬面資本的概念與普通企業的賬面資本的概念略有不同，商業銀行的賬面資本除了所有者權益外，還包括監管當局認可的儲備、次級債等。
監管資本是商業銀行按照監管當局的規定，應該保留的最少的賬面資本數量，是一個根據監管規定計算出來的量，一般為風險資產的一定比例。巴塞爾資本協議要求商業銀行要保留的最低監管資本的計算公式為：市場風險和操作風險的資本要求乘以12.5，再加上針對信用風險的風險加權資產，就得到分母，即總的風險加權資產，分子是監管資本，兩者相除得到資本比率的數值，該比例不得低于8%。
經濟資本是一個風險管理的概念，是用于抵御非預期損失的虛擬資本，在數值上等于在一定時間和一定置信區間商業銀行非預期損失的倍數。經濟資本不是真正的銀行資本，并且銀行選擇的置信區間不同，經濟資本的數值也不同。
這三個資本在數量上存在以下關系：第一，賬面資本≥監管資本：如若不然，監管當局將會采取強制措施要求銀行補充資本或削減業務規模以減少承擔的風險；第二，賬面資本≥經濟資本：因為經濟資本反映的是商業銀行真實的風險，最終用于消化風險的資本是銀行的真實資本，如果銀行在制定經濟資本預算時將經濟資本的限額定得比賬面資本高，真實發生損失時將沒有足夠的真實資本來覆蓋損失；第三，經濟資本≥監管資本：如果監管資本大于經濟資本，則商業銀行會采取資本套利行為，從而在不降低真實風險的情況下大大降低監管資本要求。綜合起來，賬面資本、監管資本、經濟資本三者存在著以下的動態平衡關系：賬面資本≥經濟資本≥監管資本。
二、經濟資本與監管資本的聯系與區別
監管資本產生發展于20世紀80年代，標志是1988年《關于統一國際銀行的資本計算和資本標準的協定》的誕生。1988年的資本協議有兩個目標，第一是要加強國際銀行體系的穩健性，第二是要減少各國銀行間存在的不平等競爭因素。監管資本是銀行必須遵守的法定義務。
經濟資本產生發展于20世紀90年代。由于1988年資本協議及1996年的修訂主要針對的是信用風險和市場風險，且風險敏感性不足，國際活躍銀行為更好地管理自身的風險，開始開發自己的模型，用于為具體的交易配置資本。經濟資本覆蓋的風險包括信用風險、市場風險、操作風險。經濟資本發展的驅動因素是市場競爭的加劇和金融市場的動蕩，其主要目的是信息批露、績效評估、計劃、定價等。
監管者通過對國際活躍銀行在經濟資本管理方面取得的成就的考察，用它作為改進監管資本的有用參考。資本協議非常注重銀行的內部風險評估，并以此作為確定最低監管資本要求的基礎。由于資本協議允許銀行使用內部模型來計算監管資本，用來計算經濟資本需求的風險評估過程也能夠決定他們的監管資本要求。
盡管如此，經濟資本與監管資本仍然有本質的區別。監管資本體現了監管當局要求，它不能代表銀行實際吸收非預期損失的能力。監管規定不一定反映特定銀行的風險特征，而且風險加權資產不能作為全部風險的正確測度。而經濟資本反映了市場及銀行內部風險管理的需求，它是為承擔風險真正需要的資本，反映了銀行自身的風險特征。
三、經濟資本的計量
經濟資本是用來抵御非預期損失的，非預期損失是預期損失的標準差，經濟資本是非預期損失的倍數，因此經濟資本的計量與預期損失和非預期損失的計量有關。由于銀行要求的信用等級與設定的置信水平相關，置信水平越高，需要的經濟資本越大。
1、信用風險經濟資本計量
對信貸資產，預期損失（EL）＝調整敞口（AE）×預期違約率(EDF)×違約時真實損失率(LGD)
調整敞口AE的計算過程：銀行對客戶的授信額度為COM,已使用授信額度為OS，違約時使用“未使用的授信”的比率為UGD，則AE＝OS+(COM-OS) ×UGD。
EDF為既定信用等級客戶的預期違約率，可根據歷史經驗數據確定不同信用等級客戶的預期違約率；
LGD為發生違約時的真實損失率，一般的做法時假定借款人出現不還本金或利息的現象時，一般都可能發生違約，但借款人違約時，銀行的貸款損失通常不是100%，只要銀行通過一定的法定程序，總可以收回一定比例的違約貸款，它的大小取決于抵押情況、求償時的優先順序等。
單項資產的非預期損失（UL）：
資產組合的非預期損失（ULP）
ρij是資產i和資產j的違約相關系數。
銀行是通過經濟資本來抵御非預期損失的，為了維持與所擔風險相稱的資本水平，銀行必須確定意愿的信用評級相匹配的置信水平。不同的信用評級所對應的置信水平分別是：AAA，99.99%；AA，99.97%；A，99.9%；BBB，99.7%。
如果XT是隨機損失變量，z是概率百分比（即置信水平），EC是在一定置信水平上覆蓋非預期損失的經濟資本，在時間T時，使銀行免于破產的經濟資本的最小值v要滿足：
上式清楚地表明了資本乘數與置信區間之間的關系：給定置信區間，資本乘數是損失分布的標準差數的上限。一般而言，對信用風險，損失的分布函數為貝塔分布。置信區間與資本乘數的關系將變成尾部擬合的問題，尾部擬合要做的，就是找出置信區間對應的標準差數。
2、市場風險經濟資本的計量
市場風險主要包括利率風險、股票頭寸風險、匯率風險、商品風險、期權風險。在資本協議Ⅱ中，利率風險由于難以準確計量，因此對利率風險沒有規定資本要求，而是列入了支柱Ⅱ監管當局的監管。
在三大風險類別中，市場風險的建模最為先進，測量市場風險要用組合頭寸法評估，不能單獨進行，因為有些項目的風險可以軋平。測量經濟資本的方法是：取某點上組合頭寸的價值，計算基礎因素潛在變化的敏感性，計算基礎因素的潛在變化，將潛在變化乘以敏感性。用公式表示即為：VaRX=VX×dV/dP×PI,其中VX表示頭寸X的市場價值，PI表示在時間I內市場價格的不利變動，dV/dP表示市價變動的敏感度。在計算市場風險資本需求時，需要設定置信區間和持有期。
3、操作風險經濟資本的計量
論文摘要：隨著我國銀行業競爭的日益激烈，流程銀行建設已經成為商業銀行改進服務、提升核心競爭力的必然選擇。本文在分析了流程銀行的內涵及實施必要性的基礎上，提出了對國有商業進行流程銀行建設的發展策略。
一、流程銀行的內涵及實施必要性
所謂的流程銀行是一種商業銀行的經營管理模式的再適應。這種管理模式的流程主要是以業務流程為改造對象和中心、以關心客戶的需求和滿意度為目標，通過逐步建立以市場為導向，“以客戶為中心”的經營體系，在經營模式上由單個環節分散開展向多業務并行協調發展轉變，從而在組織結構向扁平化快速化轉變。由于銀行之間的經營對象和信用具有同質性，所以銀行之間的差別很大程度上在于各自的業務流程模式，因此，流程也就成為銀行之間競爭的主要因素之一。
當前我國國有商業銀行的組織結構的管理層次多，導致管理成本高，信息傳遞緩慢，導致了市場反映慢，服務效率低下，從而不利于市場競爭。為了適應外部環境迅速變化的需要，就需要打破傳統的金字塔式的機構設置模式，重新思考和設計新的組織結構，從而提高信息傳遞速度，降低管理成本，增強銀行對市場的反應靈敏性，進而提升管理效率。在流程銀行的設計中，處處為內外客戶的需求著想，有利于提高我國商業銀行的服務質量和水平，有助于真正落實“以客戶為中心”的口號。流程再造通過分析、評估流程，對銀行業務流程科學梳理，發現管理問題的根源，有助于避免管理上“頭痛醫頭，腳痛醫腳”的弊病。商業銀行的流程銀行建設也是我國銀行適應新的競爭格局，積極變革的必然選擇。可以說，流程銀行是與國際先進管理水平接軌的必由之路，是我國銀行適應巴塞爾新協議的要求，流程銀行的建設已經成為金融改革深化的新動向，業務流程再造已經成為新一輪管理變革的主角。
二、我國商業銀行實施流程銀行建設的策略
(一)我國商業銀行流程銀行建設應堅持的基本原則
1.提高服務質量和效率的原則。流程銀行的優化必須突出以客戶為中心的服務理念，尤其要將重點放在改善基層行服務營銷能力上。檢驗流程銀行建設效果的關鍵因素為是否有利于促進業務的發展和市場競爭力的增強。因此，必須防止出現為整合而整合，以“我”為中心，而不考慮客戶服務需要的情況，盡量減少對客戶服務和業務發展的不利影響，做到流程銀行建設和業務發展同時健康進行。
2.防范和控制風險的原則。流程銀行建設要注重風險的防范和控制，并建立分工合理的內控機制。在流程銀行的建設中，對于風險的防范，既要避免或減少對業務發展的不利影響，也要防止在管理上出現“錯位”與“失位”現象，確保流程銀行建設的有序有效實施。
3.精簡、高效的原則。流程銀行建設的核心在于流程的優化，重點是基層行管理和業務流程的優化，而不是省行和二級分行部門組織架構和人員的重組。流程銀行建設要防止組織機構和人員的盲目膨脹。應從保持穩定和降低成本的前提下，根據流程銀行的需要，在堅持組織架構精簡高效的前提下，適當調整充實有關部門的職能，合理調配人力資源。
4.因地制宜、積極穩妥的原則。流程銀行既要遵循總行對于流程再造的總體要求，堅持正確的目標和方向，同時基層行也要結合本地經營管理的實際狀況，對轄內行的流程進行全面診斷分析，分清輕重緩急和難易程度，分析所需的投資和時間，兼顧成本、風險和效率，尤其要結合經營管理中比較突出的流程問題，總體規劃，合理安排，做到有計劃、有步驟地進行。
(二)我國商業銀行實施流程銀行建設的策略
1.以客戶為導向進行流程銀行建設
在我國，隨著經濟體制改革的逐步深入和市場經濟的不斷完善，服務市場由賣方市場轉向買方市場轉變，服務方式開始注重以客戶為中心，服務功能由過去的單一性轉向全面性，進而客戶對銀行服務提出了更高的要求。銀行之間的競爭更多地反映在服務效率高低上。這里所謂的“客戶”是指銀行的外部客戶和銀行內部的前臺客戶部門。商業銀行的傳統管理模式是以自我管理為中心的靜態管理模式，流程銀行建設需要將管理重心調整到以客戶為中心，根據客戶的需要而為客戶提供便捷服務的思路重新設計各項業務流程，通過建立對于客戶的需求能夠快速響應和及時滿足的業務流程，區分不同的客戶群，實行差別化服務才能提高有價值客戶的忠誠度，因時、因地設計不同的流程版本，只有能提供個性化服務和廣泛個人理財產品組合的銀行才會受到客戶的青睞。進而消除部門與部門之間的沖突，降低相關管理成本，提高管理效率，才能從根本上提高國有商業銀行客戶服務水平和市場競爭能力。
實施個性化的服務首先要對客戶進行細分，例如對需求量大的銀行產品可以通過自助型客戶服務終端和銀行營業網點來提供，對價值高的客戶則由客戶經理根據客戶的特殊需要直接為客戶設計銀行服務產品。銀行在對客戶進行細分的基礎上，對不同的客戶采取區別定價的策略。對價值高的客戶不但根據其需要專門設計所需產品，而且可以對他提供更優惠的價格，增強銀行產品的吸引力。對普通客戶則盡量提供標準化的產品服務，從而降低銀行的經營成本。
另外，客戶經理制的推行能夠有效實現銀行與客戶之間的單點接觸，改變以前的多頭對外為統一對外，實現與客戶的單點接觸，減少客戶辦理有關業務的程序，這樣客戶通過客戶經理實現了自己對銀行產品的多樣化需求，客戶經理則根據客戶的具體要求設計出令客戶滿意的金融產品組合，從而最大程度地體現新的業務流程的優勢。銀行也需要加強對客戶經理負責制的設計。具體可按業務的風險度高低將業務風險分為高、中、低三類，客戶經理按業務能力的高低擁有對不同業務的處理權。由于不同的行業間業務存在很大的差異性，為提高客戶經理服務水平和降低經營風險，在客戶經理制度的設計上可以按客戶所屬行業的不同，將業務分為不同的部門，不同的客戶經理負責處理不同行業的業務。
2.以業務流程為中心推進“扁平化”的組織流程再造
長期以來，國有商業銀行實施的是垂直化管理體制，出現了機構嚴重重疊、管理環節重復、成本提高、管理層控制不力、信息傳遞緩慢等問題。進而導致了商業銀行經營管理對市場變化反應滯后，管理效率低下。為了克服現有組織結構的這一弊端，國有商業銀行實施集約化經營策略必須打破傳統的管理體制，通過流程銀行建設，對業務流程進行改造，進而重新配置生產要素，同時進行銀行組織機構的再造，實施扁平化的組織結構，以減少管理環節，縮短信息傳遞距離，減少因信息傳遞造成的失真。要以關鍵業務流程為核心，通過對組織內的合理分權和放權，提升組織內靈活變通能力，使銀行員工擁有相應的決策權，設置合理的員工考核標準，即要以顧客滿意度作為唯一的考核標準，建立靈敏迅速的信息傳遞機制等。通過以上措施，扁平化的組織體系取代垂直型的組織體系，柔性組織取代了剛性組織，合作與協調取代了分工和等級制，加強了職能部門之間的關聯度，增強了職能部門之間的溝通聯系，從而形成使銀行對環境變化做出靈敏反應的管理機制與組織結構，更好地貼近客戶，快速識別和捕捉市場需求，實現銀行運作的高效率。
(三)利用信息技術為銀行建立信息平臺
隨著現代通訊技術和信息網絡技術在商業銀行的應用，提升了銀行內部信息傳遞速度，管理跨度也得以加寬，可以說信息技術革命從許多層面改變了銀行的基礎設施、產品銷售和輸送渠道，令許多過去通過手工無法實現的業務操作和管理方式的變革成為現實。國外許多銀行都建立了統一、開放的信息平臺，使它可以隨時把世界各地的客戶需求集中起來，并輕松地把自己的所有管理的經驗服務的方案、領先的產品及時地送給全球的客戶手中。同時，又可以對如此大范圍、多種類的業務經營實施有效的管理和風險控制。在與外資銀行競爭中，我國商業銀行的缺陷就凸現出來。因此，利用信息技術在商業銀行中建立信息處理平臺，使銀行客戶信息通過這—平臺集中處理，改變了傳統的貨幣金融存在形式，也給商業銀行的服務方式及服務內容帶來了革命性變化。具體來說，就是在這個信息處理系統中，所有的客戶信息的來源具有唯一性，負責員工輸入之后，其他部門和人員就不需要再次輸入，從而能夠有效的節省了勞動量，也有利做到責任明確。輸入的信息由信息平臺按照一定的規則運算處理，轉化為銀行對客戶的各種評價存儲于規定的數據庫中，為銀行判斷客戶風險度，對客戶提供個性化服務、實際區別定價和等級管理提供決策依據。信息處理中心的信息由所有授權人員共享，所有業務人員都按照同一信息源做出決策，從而提高了銀行決策的及時性和一致行。這種統一的信息處理平臺的建立將會大大提高銀行的競爭力。
參考文獻：
[1]聶葉，銀行再造理論與實踐[m]，北京：中國金融出版社，2004