時間：2023-09-07 17:39:46
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為耦合證券投資風險評估指標的主觀價值和客觀信息功能，提出了基于定性和定量分析相結(jié)合的集成熵權(quán)－AHP法來評估證券投資風險值;為檢驗集成方法的優(yōu)越性，進行了SPEARMAN相關(guān)系數(shù)分析，結(jié)果顯示，集成方法在考慮先驗經(jīng)驗的前提下修正了AHP算法的主觀影響，同時耦合了客觀信息的參考價值。
關(guān)鍵詞:
證券投資;風險評估;熵權(quán);AHP
對證券投資的事前風險評估是保證投資決策最優(yōu)化，實現(xiàn)投資收益最大化的有效路徑。在此過程中，先決經(jīng)驗和市場信息是進行決策的主要參考源。因而根據(jù)先決經(jīng)驗進行定性分析和根據(jù)市場信息作出定量判斷是決定證券投資收益的關(guān)鍵。郭存芝等建立了基于主觀賦權(quán)方法的AHP模型［1］和基于客觀賦權(quán)方法的熵權(quán)模型［2］，對證券投資組合分別作了定性和定量風險估值，其方法為證券投資風險評估的量化帶來重要參考。在文獻［1］評估指標體系和數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，提出一種集成定性和定量分析過程，耦合主觀賦權(quán)權(quán)重價值和客觀賦權(quán)權(quán)重信息的評價方法———集成熵權(quán)—AHP法對證券投資風險進行評估，結(jié)果顯示，集成方法耦合發(fā)揮了證券投資風險評估指標的價值和信息功能。
一、集成熵權(quán)—AHP法的基本步驟
(一)定量權(quán)重的計算證券投資風險根據(jù)其成因可以歸納為靜態(tài)風險和動態(tài)風險，這兩類風險是證券投資過程中內(nèi)外生變量的共同作用。一般認為，證券投資風險具有一定的模糊性［3］，因而證券投資組合定量分析結(jié)果的穩(wěn)定性將受到顯著影響。熵是數(shù)據(jù)無序程度的一種度量方式，熵越大則相應數(shù)據(jù)的無序程度越高。證券投資風險的評估數(shù)據(jù)本身由于其量綱等影響，可以看作一系列無序數(shù)據(jù)。熵權(quán)法在證券投資風險評價中的應用將有助于消除無序數(shù)據(jù)帶來的噪聲影響，得到一組基于定量方法的證券投資風險權(quán)重指標。1．評價指標標準化證券投資風險評價指標數(shù)值可以看作一個含有m個評價單位，n個評價指標的評價矩陣。其中，公式(1)適用于指標值越大越好的指標，即收益性指標;公式(2)適用于指標值越小越好的指標，即成本性指標。2．熵值的計算第j個評價指標的熵值是該指標重要程度的衡量，且是負相關(guān)關(guān)系。3．熵權(quán)的計算指標的熵權(quán)與其熵值呈反比關(guān)系，因而引入差異系數(shù)來表示該關(guān)系。定義第j個評價指標的熵權(quán)為:
(二)定性權(quán)重的計算根據(jù)風險的可預測性，證券投資風險分為系統(tǒng)風險和非系統(tǒng)風險。一般認為，系統(tǒng)風險可測，而非系統(tǒng)風險則依賴于先決經(jīng)驗判斷，這個判斷過程往往是一種定性分析過程。層次分析法(AHP)是一種基于定性評價分值的簡易決策方法［6］，該方法可以快速有效得出評價指標權(quán)重并對評價單位進行排序，設基于AHP法的證券投資評價指標權(quán)重為ωj2，該權(quán)重是證券投資風險的經(jīng)驗性主觀判斷的量化。
(三)集成熵權(quán)－AHP權(quán)重的計算證券投資是一種基于主觀經(jīng)驗和客觀事實的綜合決策。主觀判斷體現(xiàn)了指標的價值量，而客觀分析則包含了指標的信息量［3］。文獻［1］從證券投資的主觀賦權(quán)方法入手研究投資的定性風險，文獻［2］則研究了證券投資的定量風險。而集成熵權(quán)－AHP方法則兼顧了主觀和客觀賦權(quán)，該方法在獲取指標價值量的同時耦合了指標的信息量，對于證券投資風險量化更加接近事實。基于客觀賦權(quán)法指標權(quán)重ωj1和基于主觀賦權(quán)法的指標權(quán)重ωj2可以看作n維空間中的兩個向量，這兩個向量存在一定的相關(guān)關(guān)系，也就是一定程度的信息重疊，但又有部分變異。因此同時與這兩個向量擁有最小距離的新向量ω*j則可以最大限度地反映這兩個向量的共同信息。基于這個分析，集成的熵權(quán)－AHP權(quán)重計算可以表示為如下的線性規(guī)劃問題。
二、集成熵權(quán)—AHP法的實證研究
文獻［1］和［2］用同一組數(shù)據(jù)分別研究了定性和定量證券投資風險，本文引用這組數(shù)據(jù)進行定量和定性分析結(jié)合的研究，并把研究結(jié)果與文獻［1］和［2］作比較來說明本文方法的優(yōu)越性。
(一)集成熵權(quán)－AHP權(quán)重計算把ωj1、ωj2和yij代入公式(5)，通過MATLAB7編程計算可得基于集成的熵權(quán)－AHP權(quán)重算法的證券投資風險評價指標權(quán)重ω*j，表1是基于定量分析、定性分析和定量定性分析結(jié)合的證券投資風險評價指標權(quán)重比較表。從表1可以看出，ω*j的值介于ωj1和ωj2之間，縮小了ωj2因為來源于主觀賦權(quán)而帶來的較大標準差，也就是說弱化了評價指標之間的價值量變異影響;與此同時也擴大ωj1數(shù)值之間的差距，為評價指標信息量的度量提供區(qū)分度。為說明集成熵權(quán)－AHP權(quán)重算法的相對優(yōu)越性，進行了SPEARMAN相關(guān)系數(shù)的計算，計算結(jié)果見表2。表2顯示，ωj1和ωj2之間存在明顯相關(guān)性，說明定量或者定性分析本身都在很大程度上表明證券投資的風險評價指標權(quán)重;但是ω*j與ωj1和ωj2的相關(guān)系數(shù)則大幅度提升，這個現(xiàn)象表明基于集成熵權(quán)－AHP權(quán)重算法所得的權(quán)重更好地解釋了事實。
(二)證券投資組合風險評估證券投資組合風險估值可以表示為證券投資風險評價矩陣和評價指標權(quán)重的線性組合。
三、結(jié)語
集成的熵權(quán)－AHP算法所得的證券風險估值在考慮先驗經(jīng)驗的前提下修正了AHP算法的主觀影響，同時耦合了客觀信息的參考價值，為相關(guān)人員的證券投資決策提供了一種更接近事實的經(jīng)驗性判斷方法。
參考文獻:
［1］郭存芝，凌亢，劉容華．證券投資風險評估的AHP結(jié)構(gòu)模型研究［J］．數(shù)量經(jīng)濟技術(shù)經(jīng)濟研究，2000(8):28．
［2］郭存芝，陳紅兵．證券投資風險熵權(quán)系數(shù)評價方法［J］．數(shù)量經(jīng)濟技術(shù)經(jīng)濟研究，2002(5):41-42．
［3］宗蔚，吳鳳平．基于熵權(quán)的證券投資風險模糊綜合評價方法［J］．商場現(xiàn)代化，2009，576(5):212．
［4］朱雪龍．應用信息論基礎(chǔ)［M］．北京:清華大學出版社，2001．
［5］邱菀華．管理決策與應用熵學［M］．北京:機械工業(yè)出版社，2002．
［6］趙煥臣．層次分析法:一種簡易的新決策方法［M］．北京:科學出版社，1986．
關(guān)鍵詞:企業(yè);財務風險預警系統(tǒng);財務指標
務預警系統(tǒng)是針對企業(yè)財務風險提出的管理系統(tǒng),其預警對象是企業(yè)的籌融資、投資、營運和關(guān)聯(lián)交易等活動,是企業(yè)的經(jīng)營狀況、環(huán)境變化等因素在財務上的反映,它是站在財務管理的角度,對企業(yè)的資金安全性和盈利性分析。它的整個預警監(jiān)測必須以風險預測為重心,以提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益為目的,揭示企業(yè)經(jīng)營管理過程中存在的問題和潛在的風險,從源頭上阻止或減少企業(yè)危機發(fā)生及損失。所以建立有效的財務風險預警和控制體系,是亟為重要的。
一、財務風險預警系統(tǒng)簡述
(一)財務風險預警的內(nèi)涵。
財務風險預警系統(tǒng)就是通過對企業(yè)財務報表及相關(guān)經(jīng)營資料的分析,利用及時的財務數(shù)據(jù)和相應的數(shù)據(jù)化管理方式,將企業(yè)所面臨的風險情況預先告知企業(yè)經(jīng)營者和其他利益關(guān)系人,并分析企業(yè)財務狀況變化的原因和企業(yè)財務運營體系隱藏的問題,以提早做好防范措施的財務分析系統(tǒng)。
(二)企業(yè)建立財務風險預警系統(tǒng)的必要性。
隨著社會主義市場經(jīng)濟的逐步完善,企業(yè)面臨來自市場競爭的壓力,感到了風險的威脅,這要求企業(yè)不斷尋找有利可圖的投資機會,以謀取超出社會平均報酬水平的超常收益,這種利用機會的同時又時刻面臨著財務失敗的風險、面臨企業(yè)生存的危機。事實上,不論哪一種職能管理的失誤,最終都會表現(xiàn)在財務風險上。因此,揭示財務風險產(chǎn)生的原因及表現(xiàn)形式,計量財務風險的程度、構(gòu)建企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)、時刻把握企業(yè)財務狀況是避免財務危機、防止企業(yè)破產(chǎn)既十分重要也十分必要。
二、企業(yè)運用財務預警系統(tǒng)存在的問題
(一)財務預警模型的時效性較差,準確性不高。
雖然企業(yè)已經(jīng)逐步認識了構(gòu)建和使用財務預警模型可以成為防控財務危機的有效手段,但是很多企業(yè)將財務預警系統(tǒng)作為獨立的財務子系統(tǒng),將構(gòu)建和使用財務預警系統(tǒng)的任務交由財務部門單獨完成,這導致財務預警模型不能及時與其他業(yè)務信息系統(tǒng)交換數(shù)據(jù),無法在第一時間反映企業(yè)的現(xiàn)實狀況,導致預警信號時效性差、準確性也不高。
(二)構(gòu)建財務預警模型時沒有做到靈活選擇財務指標。
企業(yè)除了要關(guān)注資產(chǎn)負債表和利潤表,對現(xiàn)金流量表也應格外關(guān)注。良好的經(jīng)營活動現(xiàn)金流入能增強企業(yè)的盈利能力,使企業(yè)保持良好的財務狀況。相反,如果企業(yè)現(xiàn)金流入小于現(xiàn)金流出,現(xiàn)金支付能力極差,則可視為嚴重的財務危機。在美國學者Altman的Z值模型和ZETA模型的多個重要指標中恰恰缺少了現(xiàn)金流量指標,這在一定程度上削弱財務風險評價模型的預測效果。而大多企業(yè)在構(gòu)建模型時大多采用Z值模型和ZETA模型,并且沒有做到結(jié)合自身的實際需要來設計和改進原有的財務指標。
(三)非財務指標和定性分析方法使用不夠。
當前,常用的財務預警模型在選擇自變量時均采用可量化的財務指標,在評價方法上均采用數(shù)學評價方法,這使得財務預警信號較為客觀和精確。但是,財務預警是一個動態(tài)的概念,企業(yè)管理者的風險意識高低、財務人員的認識深淺、企業(yè)目前的生存環(huán)境是否發(fā)生變化等非量化或主觀性的因素也在很大程度上影響企業(yè)的財務風險評價。因此,結(jié)合定量分析方法,管理者們也要考慮到重要的非財務指標和定性分析方法對企業(yè)財務風險的影響,從而更加全面地判斷企業(yè)面臨的風險。
三、對企業(yè)構(gòu)建和使用財務預警系統(tǒng)的建議
(一)擴大數(shù)據(jù)來源,提高財務預警模型預測的準確性和穩(wěn)定性。
我們現(xiàn)有的財務預警模型大都是套用國外理論,根據(jù)上市公司的資料確定合理的系數(shù)值而計算出來的。在前面的分析中已經(jīng)提到,我國證券市場仍處在發(fā)展初期,在利用上市公司財務資料進行財務預警研究時經(jīng)常面臨市場容量小、數(shù)據(jù)來源少等問題。要不斷提高財務預警模型的準確性和穩(wěn)定性,就需進一步拓寬數(shù)據(jù)渠道,從更廣的范圍,如非上市企業(yè)等角度進行財務預警的研究。
(二)根據(jù)行業(yè)特征選擇合適的財務指標。
我們在構(gòu)建財務預警模型時,不能僅僅依靠拿來主義,而應該根據(jù)自己的實際需要和發(fā)展環(huán)境,淘汰不適用的指標,增加更能反映本企業(yè)實際問題的新指標,合理調(diào)整相關(guān)權(quán)數(shù),探索適合本企業(yè)的評價標準。例如,地勘單位由于計劃經(jīng)濟的烙印較深,企業(yè)化經(jīng)營的進程較短,加之行業(yè)的特殊性,在新的競爭環(huán)境下,與其他較早進入市場的市場競爭主體相比其財務風險管理的任務更重。這就要求地勘單位一方面將不能適應實際的原始財務指標進行創(chuàng)新性的重新組合,以更加綜合的指標來代替原始指標,選擇其中盡可能多地反映原來指標信息的綜合指標參與模型的計算,這樣做可以保證財務比率指標更加具有科學性和實際應用價值;另一方面通過加強財務管理,正確認識財務風險機理,做好財務風險管理工作,防范和化解各類財務風險,以建立各級管理人員能直觀識別風險的符合地勘單位財務風險預警機制的財務指標預警體系。
(三)財務指標與非財務指標、定量分析與定性分析相結(jié)合。
使用定量分析方法構(gòu)建財務預警模型是預防和化解企業(yè)財務風險的有效手段。同時,現(xiàn)代企業(yè)管理也應更加注重一些非量化因素,如企業(yè)管理者的風險意識、財務人員素質(zhì)、人員流動狀況、顧客滿意度等。因為這些因素無需完整的數(shù)據(jù)資料,需要憑借人們的經(jīng)驗對財務風險的趨勢進行定性分析,有時比定量分析更加可靠和有效。因此,如果能結(jié)合非財務指標,運用定性分析方法對企業(yè)進行風險評價,財務預警模型的效用就能得到更有效的提升。在運用財務指標對財務風險進行定量分析時,企業(yè)不能忽視定性分析和對非財務指標的分析,否則可能導致財務風險評價結(jié)果的不全面和不準確。
四、結(jié)語
對財務風險預警系統(tǒng)的研究,在現(xiàn)階段還處于探索和創(chuàng)新的階段,本文在學習研究的基礎(chǔ)上,對財務風險預警系統(tǒng)進行了一些探索,期待能對具體實踐有所裨益。
參考文獻:
[關(guān)鍵詞]現(xiàn)金流 高校 內(nèi)部控制 風險控制策略
一、高校現(xiàn)金流的概念和作用
高校現(xiàn)金流是指高校在經(jīng)濟活動過程中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出以及現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出之間的差額形成的現(xiàn)金凈流量，也可理解為在運動狀態(tài)中的現(xiàn)金，更準確地說是現(xiàn)金的變動結(jié)果。現(xiàn)金流的重要作用主要表現(xiàn)在：第一，現(xiàn)金流是高校保持正常運轉(zhuǎn)的劑。一旦缺乏劑的，高校就會出現(xiàn)財務困難，乃至發(fā)生癱瘓。第二，現(xiàn)金流是高校財務狀況的報警器。如財務結(jié)構(gòu)失衡，資產(chǎn)負債比率過高，固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例過高，流動比例過低等都可能造成現(xiàn)金流量問題。現(xiàn)金流信息是評價高校資產(chǎn)的流動性、財務彈性、抵御風險能力以及決定高校能否可持續(xù)發(fā)展的重要依據(jù)。
二、高校現(xiàn)金流內(nèi)部控制及風險控制策略的重要性
隨著高等學校事業(yè)法人地位的確立和高等教育體制改革的不斷深化，高校已由原來的計劃經(jīng)濟條件下的高度集中式管理逐步轉(zhuǎn)化為“政府宏觀管理，學校面向社會自主辦學”的新模式。高校在辦學結(jié)構(gòu)調(diào)整、規(guī)模發(fā)展、資金籌集、經(jīng)費使用等方面都有了一定的自，而這種自，也使得高校財務管理由原來的計劃經(jīng)濟條件下的無風險管理轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌鼋?jīng)濟條件下的風險管理。教育部、財政部《關(guān)于“十一五”期間進一步加強高等院校財務管理工作的若干意見》中明確“高等院校應切實強化風險防范意識，完善內(nèi)部控制制度，建立風險預警系統(tǒng)，改善學校財務狀況，有效防范財務風險”。所以內(nèi)部控制體系構(gòu)建是高校財務管理的必然要求，也是財務管理水平的重要標志。然而高校現(xiàn)金流內(nèi)部控制及風險控制策略不適應現(xiàn)代社會日新月異的變化，不能滿足高校可持續(xù)發(fā)展的需要。部分高校因擴張而大量貸款，導致學校現(xiàn)金流運轉(zhuǎn)困難，有的學校甚至到了發(fā)不出工資無法支付日常開支的地步，嚴重影響了教學科研的日常運行和高校的可持續(xù)發(fā)展。因此，加強高校現(xiàn)金流內(nèi)部控制，建立健全風險控制策略顯得尤其重要。
三、當前高校現(xiàn)金流內(nèi)部控制存在的問題
1、對現(xiàn)金流內(nèi)部控制制度的健全與完善缺乏足夠的重視
高校管理者對現(xiàn)金流內(nèi)部控制的重要性認識不足，制度執(zhí)行不得力。對現(xiàn)金流內(nèi)部控制的理論缺乏必要的追蹤，對現(xiàn)金內(nèi)部控制在高校財務管理中的作用缺乏足夠的重視。現(xiàn)金流的導向作用還很弱，實踐中對現(xiàn)金流的管理存在著嚴重滯后性和被動性特征。一些高校只有在發(fā)不出工資、無法償還債務、無法支付日常開支的時候才關(guān)注現(xiàn)金流管理。要系統(tǒng)提升高校的運營質(zhì)量，提高高校可持續(xù)發(fā)展的能力，就要從觀念上確實重視現(xiàn)金流管理，充分認識現(xiàn)金流量管理的重要作用，并采取措施，構(gòu)建現(xiàn)金流管理控制體系。
2、缺乏科學合理而又行之有效的內(nèi)部控制體系
依據(jù)《會計法》第2條有關(guān)內(nèi)部控制制度建設的規(guī)定出臺的《內(nèi)部會計控制規(guī)范――基本規(guī)范》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范――貨幣資金》，并未引起有些高校足夠的重視，沒有依此對相關(guān)制度的建設與執(zhí)行情況進行審視，并不斷完善內(nèi)部控制制度，沒有建立起科學合理而又行之有效的內(nèi)部控制體系。
3、現(xiàn)金流內(nèi)部控制的手段有待改進
現(xiàn)金流內(nèi)部控制的手段比較側(cè)重于事后分析，而缺乏事中的控制，特別是事前的預測和安排。在控制手段的運用上也比較單一。
4、沒有建立相應風險預警系統(tǒng)
對財務風險的判斷僅僅停留在傳統(tǒng)的依靠財務負責人或財務人員的經(jīng)驗估計基礎(chǔ)之上。管理者的風險意識淡薄，沒有成立專門的風險管理部門或成立專門的風險管理機構(gòu)對所面臨的各種風險進行監(jiān)控和管理。同時高校也未建立風險分析和風險評估的制度，確定相應的風險分析評價指標。
5、現(xiàn)金流內(nèi)部控制制度不完善或者還不健全
由于高校對現(xiàn)金流缺乏足夠的認識，現(xiàn)金流管理的研究僅停留在運營層面，并沒有被提高到戰(zhàn)略高度。現(xiàn)金流管理的內(nèi)容僅僅涉及現(xiàn)金預算、日常流量控制等戰(zhàn)術(shù)性管理，沒有同高校的發(fā)展戰(zhàn)略有效地結(jié)合起來。對整個現(xiàn)金流的流入、流出及其現(xiàn)金凈流量分析、控制工作尚未開展。
6、缺乏一套對整個現(xiàn)金流控制過程的監(jiān)控
包括缺乏相應的內(nèi)部控制人才和缺乏相應部門的監(jiān)控活動。健全、有效的內(nèi)部控制不僅需要涉及現(xiàn)金流整個流程的控制活動，也需要+對這些活動進行監(jiān)督與評價的監(jiān)控系統(tǒng)。
四、建立健全高校現(xiàn)金流的風險控制策略
1、成立獨立的風險管理機構(gòu)
成立獨立的風險管理部門為高校的風險管理提供組織保障。可以是高校的一個職能部門，也可以是具有相當獨立程度的由各部門的專業(yè)人才組成的風險管理委員會，必要時還應當聘請有關(guān)風險評估和風險管理專家的參與。
2、建立現(xiàn)金流預警系統(tǒng)
為有效地化解現(xiàn)金流風險對高校財務狀況的影響，應當建立現(xiàn)金流風險預警體系。當現(xiàn)金流偏離正常狀態(tài)時，對可能造成損失的條件進行分析和判斷，估計風險事件的概率和后果，了解高校可能面臨的現(xiàn)金流危機，通過現(xiàn)金流預警系統(tǒng)來動態(tài)追蹤和識別高校在運營過程中忽視或沒有覺察出的現(xiàn)金流風險并及時做出預警。把僅注重發(fā)現(xiàn)險清的消極預警變?yōu)榉治龈础⒏倪M管理的積極預警，變靜態(tài)預警為動態(tài)預警。
3、重視現(xiàn)金流預算管理
應重視現(xiàn)金流預算管理，以現(xiàn)金流入、流出控制為核心的高校財務管理，離開了現(xiàn)金流預算管理，也就失去了管理的依據(jù)和管理重心。現(xiàn)金流預算是高校全面預算管理的主要內(nèi)容，是確定一定時期內(nèi)全部貨幣流入和流出數(shù)額并加以平衡的預測。高校應以全面預算為基礎(chǔ)，將現(xiàn)金流量預算充分細化，對未來現(xiàn)金收支狀況進行預測，以周、旬、月、季、半年、一年為期限，建立滾動式現(xiàn)金流量預算，確保現(xiàn)金流預算的準確性，提高現(xiàn)金流量預算的執(zhí)行力度和精度，以便及時做出籌資方案、資金調(diào)度和使用方案。通過現(xiàn)金預算的編制對本單位面臨的風險進行全面審視，從而全面促進財務管理水平的提高。
4、完善現(xiàn)金收支控制制度
制定現(xiàn)金收支控制的組織結(jié)構(gòu)和程序，以明確個人和部門在現(xiàn)金收支控制中的權(quán)限和責任，一方面，對現(xiàn)金流動性進行控制，即控制現(xiàn)金流量發(fā)生的時間和額度，以維護良性的現(xiàn)金循環(huán)流動；另一方面，對現(xiàn)金的安全性進行控制，保證現(xiàn)金的安全及完整。
5、現(xiàn)金流視角下風險的定量分析
高校財務風險的發(fā)生通常經(jīng)歷一個從量變到質(zhì)變的漸進過程，這種漸進發(fā)展情況必然會通過一些財務指標的變化表現(xiàn)出來。要準確預測高校財務風險，從大量的財務因子中選好財務指標是關(guān)鍵，尤其是現(xiàn)金流指標更是財務指標中的風向標。定量分析法是在完整掌握各種財務指標資料的基礎(chǔ)上，運用現(xiàn)
代數(shù)學方法，據(jù)以建立能夠反映有關(guān)變量之間規(guī)律性聯(lián)系的各類預測模型的方法體系。定量分析分為單變模式和多變量模型，單變模式就是運用單一的財務指標或財務比率來對風險、危機進行評估。單變模式的分析方法通常采用趨勢分析法和橫向比較法。趨勢分析法是通過觀察連續(xù)數(shù)期的財務報告，比較各期的有關(guān)項目金額，分析某些指標的增減變動情況，并在此基礎(chǔ)上判斷其變化趨勢，從而對未來可能出現(xiàn)的結(jié)果作出預測的一種分析方法。運用趨勢分析法，可以了解有關(guān)現(xiàn)金流變動的基本趨勢，判斷這種變動是有利還是不利，并對現(xiàn)金流未來發(fā)展作出預測。趨勢分析法通常采用編制歷年會計報表方法，將連續(xù)多年的報表，至少是最近3―5年的會計報表并列在一起加以分析、以觀察變化趨勢。這樣分析比單看一個報告期的會計報表，能了解更多的情況和信息，有利于分析變化的趨勢。橫向比較法則側(cè)重于高校與同規(guī)模其他高校的比較，橫向比較法通常分析高校在某一方面的優(yōu)劣，進而針對面臨的問題采取措施。
單變模式對現(xiàn)金流的定量分析指標，依據(jù)需要了解和分析的問題不同而有所側(cè)重，對于高校來說現(xiàn)金流定量分析指標通常包括以下幾種：其一，現(xiàn)金流的結(jié)構(gòu)分析。現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)是反映財務狀況是否正常的一個重要方面，包括現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)比率、現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)比率、流入流出比率及其內(nèi)部結(jié)構(gòu)比率等。其二。流動性分析。現(xiàn)金到期債務比、現(xiàn)金流動負債比、現(xiàn)金債務總額比。其三，獲取現(xiàn)金能力分析。事業(yè)收入現(xiàn)金比率、全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。其四，發(fā)展?jié)摿χ笜恕，F(xiàn)金凈額增長率。現(xiàn)金凈額增長率=(年末現(xiàn)金凈額一年初現(xiàn)金凈額)÷年初現(xiàn)金凈額。
多變量模型是通過兩個以上的指標組合來對企業(yè)可能面臨的風險進行監(jiān)測和分析的模式。比較多的是運用愛德華?阿爾曼提出的“Z計分模型”判斷高校財務危機的大小。
6、現(xiàn)金流視角下風險的定性分析
在財務風險預警中，由于一些難以量化的非財務信息也影響著高校持續(xù)發(fā)展的能力，因此，除進行定量分析外，還應結(jié)合一些相關(guān)的非財務因素進行定性分析，才能得出較為合理的結(jié)果。現(xiàn)金流定性分析法是根據(jù)專業(yè)經(jīng)驗知識，結(jié)合預測對象的特點進行分析，對高校現(xiàn)金流的發(fā)展趨勢和未來狀況做出理性推測的方法。一般可以從宏觀經(jīng)濟環(huán)境、行業(yè)特征、競爭狀況、管理模式及水平等幾個方面來分析對現(xiàn)金流的正負影響度。
進行現(xiàn)金流的定性分析有助于把握問題的實質(zhì)，對于找到潛在的聯(lián)系和趨勢是十分有效的方法。現(xiàn)金流定性分析的方法包括調(diào)查分析法、專家分析法等。
7、進行風險評估，提出分析報告
風險評估就是預測潛在的事件對目標實現(xiàn)的影響程度從而做出相應的預警報告。財務管理者應從兩個角度來評估事件：一是發(fā)生的可能性；二是影響程度。應采取定量分析和定性分析相結(jié)合的預測方法。在實際應用中，定量分析和定性分析常常是相輔相成、結(jié)合使用，定量分析定性化，定性分析定量化，以提高預測準確性和可信性。事實上，有時定性分析比定量分析更為有效。一方面，定量分析會受到高校在不同時期各項因素的變化、對所選擇的評價指標等各種因素的影響，無法滿足財務預警的全面需要；另一方面，由專家靠經(jīng)驗作出判斷的定性分析，其結(jié)論比較靈活，可以隨著高校的發(fā)展變化作出修正，從而對定量分析的不足加以彌補。因此，風險評估分析中不可單純強調(diào)定量指標的權(quán)威性，還應結(jié)合定性分析進行判斷和預測，以補充定量分析的不足，把握高校的發(fā)展趨勢，從而對風險作出綜合評估，提出專門的風險分析報告，供決策者參考。
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一、中小企業(yè)財務診斷指標體系設計原則
財務診斷涉及企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的內(nèi)、外部經(jīng)營環(huán)境和企業(yè)財務的運作活動，因此，財務診斷指標體系的設計必須全面而系統(tǒng)，應遵循如下原則：
第一，科學性與客觀性相結(jié)合。財務診斷有一套嚴格、科學的程序與方法，診斷過程中必須始終按科學程序和方法進行。財務診斷的客觀性是科學性的前提，而科學性則是診斷措施有效性的保證。財務診斷失去針對性和有效性，就不可能被企業(yè)接受，也就不存在診斷成果。另一方面，企業(yè)涉及范圍廣，行業(yè)差異、環(huán)境差異、管理差異、經(jīng)營管理者的素質(zhì)差異大，這就要求財務診斷指標的設計必須適應其經(jīng)營管理特點，力求簡捷、適用、重點突出，以適用于不同企業(yè)的要求。
第二，全面性與針對性相結(jié)合。財務診斷指標的設計應將企業(yè)內(nèi)部、外部環(huán)境與財務活動作為一個整體來研究，從企業(yè)經(jīng)營管理戰(zhàn)略的角度進行財務診斷指標的系統(tǒng)設計，整個指標體系能夠全面地反映企業(yè)的發(fā)展狀況，同時還要合理確定內(nèi)部環(huán)境因素、外部環(huán)境因素以及財務活動因素的重要性程度，將整體診斷與局部診斷有機結(jié)合起來，使診斷更加切合企業(yè)的現(xiàn)狀與現(xiàn)實需要。
第三，可比性與可操作性相結(jié)合。企業(yè)財務診斷指標的設計對被診斷企業(yè)和診斷者來說都是切實可行的，遵循可比性和可操作性原則。該原則包括以下內(nèi)容：一是診斷指標體系的設計應盡可能簡明易懂，繁簡適當，便于數(shù)據(jù)收集，適合行業(yè)間的比較，強化其針對性和有效性；二是診斷指標體系的設計應符合企業(yè)的特點，在經(jīng)濟上是可行的；三是整個診斷指標體系的評分方法和各項指標的計算要簡便、科學，便于實際診斷操作。
第四，靈活性與協(xié)調(diào)性相結(jié)合。企業(yè)所處的內(nèi)部環(huán)境、外部環(huán)境以及經(jīng)營管理活動的情況是不斷發(fā)生變化的，企業(yè)在發(fā)展的每個階段可能存在或潛在的財務問題各不相同。因此，在設計企業(yè)財務診斷指標體系時應遵循靈活性原則，根據(jù)不同行業(yè)、不同地區(qū)、不同時間、不同企業(yè)對財務診斷指標進行適當?shù)恼{(diào)整，并隨時適應外界環(huán)境的變化。
二、中小企業(yè)財務診斷指標體系構(gòu)建思路
根據(jù)中小企業(yè)財務管理的特點及建立財務診斷指標體系的原則，借鑒《國有企業(yè)績效評價體系》，筆者認為應該從內(nèi)部環(huán)境、外部環(huán)境和財務活動三個方面構(gòu)建中小企業(yè)財務診斷指標體系，如表1所示：
中小企業(yè)財務診斷的內(nèi)容涉及企業(yè)經(jīng)營管理的方方面面，在具體應用上述指標體系時應根據(jù)具體情況對四級指標進行調(diào)整，但基本出發(fā)點應定位于“以企業(yè)戰(zhàn)略診斷為導向，內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境診斷為基礎(chǔ)，財務活動診斷為核心”。如果是上市公司，則應在上述四級指標體系中增加與上市公司經(jīng)營有關(guān)的指標，如每股凈資產(chǎn)、市盈率等。
三、中小企業(yè)財務診斷指標體系應用
中小企業(yè)財務診斷的有效性受到多方面因素的影響，運用指標體系進行財務診斷時必須加以考慮。
一是財務診斷指標體系運用的前提條件。企業(yè)財務診斷的關(guān)鍵在于財務信息質(zhì)量和財務報表的有效性。財務診斷是根據(jù)真實有效的財務報表資料開展的，所用數(shù)據(jù)大部分都來自財務報表，所進行的關(guān)于企業(yè)的邏輯判斷都以財務報表的真實有效為前提，因此財務報表信息的真實性直接關(guān)系到財務診斷的質(zhì)量，而虛假和無效的財務報表可能使財務診斷得出不準確甚至相反的結(jié)論，從而使財務診斷形同虛設，誤導企業(yè)相關(guān)利益人作出錯誤的決策，扭曲了財務診斷的本意。同時，會計政策選擇的一致性也直接影響到財務診斷的可靠性。
二是財務診斷指標的賦值問題。財務診斷指標賦值是量化評價的基礎(chǔ)，由于診斷指標構(gòu)成的多樣性，指標賦值的合理性也影響到財務診斷的質(zhì)量。診斷指標的賦值要注意社會認可度，對指標體系中多數(shù)可由國家(或行業(yè))統(tǒng)計年報(或年鑒)中查得的數(shù)據(jù)，可以直接賦值；對一些相對比較指標，可利用已有公式或建立新公式先計算后賦值；對指標體系中無法獲得精確數(shù)據(jù)的個別指標，可采用專家定性對比分析，按等級進行賦值。
三是財務診斷指標間的權(quán)重分配問題。在中小企業(yè)財務診斷過程中，診斷指標間權(quán)重值的確定，往往體現(xiàn)出使用者對該指標地位的理解程度，在一定程度上帶有主觀性，對診斷指標系數(shù)的把握程度也會影響到財務診斷的有效性。
四是財務診斷指標的靈活運用問題。企業(yè)財務診斷是一項綜合性評價，反映的是企業(yè)財務管理的總體水平，并不能實現(xiàn)對財務安全的全面預警和控制，也不能排除因某一方面發(fā)生嚴重問題而使企業(yè)發(fā)生財務危機。因此，在財務診斷的基礎(chǔ)上，還需要對診斷結(jié)果進行必要的敏感性分析，確定企業(yè)財務管理活動的薄弱環(huán)節(jié)以及內(nèi)、外部環(huán)境狀況的影響程度，進而提高財務診斷的有效性，幫助企業(yè)改善財務管理和經(jīng)營活動，提高企業(yè)綜合管理水平和競爭能力。
企業(yè)稅務診斷初探華南理工大學 曹曉麗 陳錦華 陳海聲 鄧燕琴 稅務診斷是財務診斷的重要組成部分，筆者認為，財務診斷是以防范、控制風險和提高經(jīng)濟效益為目的，因此，作為其重要內(nèi)容之一的稅務診斷也應該貫徹這一研究方向。稅務診斷應定義為：以企業(yè)稅收利益最大化和合理控制稅務風險為目標，依據(jù)國家稅收法律的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)的稅務籌劃空間和涉稅風險進行科學評估，據(jù)以挖掘出有效降低企業(yè)整體稅負和稅務風險途徑的一種管理手段。本文對于稅務診斷的定義與以往診斷理論的不同之處在于，以往的診斷理論研究往往側(cè)重于風險的防范與控制，而本文則將稅務籌劃列入稅務診斷之中，使其幫助企業(yè)積極尋找降低自身稅負的空間，從而加強稅務診斷的實用性和發(fā)揮更為積極、主動的作用。 一、稅務診斷原則及內(nèi)容 為使稅務診斷達到預期的效果，診斷時必須遵守以下原則：(1)合法性原則。稅務診斷必須依照稅法及相關(guān)經(jīng)濟法規(guī)進行。如果稅務診斷中應用的籌劃方法和風險防范措施與稅法相違背，不僅不能提高效益、控制風險，反而增加了企業(yè)的稅務風險。因此，合法性是首要原則。(2)成本效益原則。一方面，稅務診斷必須盡量以較低的成本進行；另一方面，診斷的改進方案必須按照實施成本小于獲得收益的原則進行取舍，這是保障診斷效益的必要原則。(3)客觀性和科學性原則。稅務診斷的客觀性和科學性是診斷措施有效性的保證。因此，稅務診斷必須有一套嚴格、客觀且科學的診斷程序與方法。在診斷過程中也必須始終按照這套科學程序和方法進行，以保證稅務診斷過程和結(jié)果的客觀性和科學性。(4)獨立性原則。進行企業(yè)稅務診斷的人員，無論是外聘的診斷專家，還是內(nèi)部人員，都不應受企業(yè)行政的制約和干預，而應該處于獨立地位，以便正確、客觀地行使診斷職能。只有保持稅務診斷的
獨立性，才能保證診斷結(jié)果和改進措施的客觀、可靠。(5)針對性原則。企業(yè)稅務診斷沒有固定的標準可供參照。同樣的“病癥”，其治療措施和方案卻可能不同。稅務診斷人員必須根據(jù)企業(yè)具體情況和問題的特征來選擇合適的診斷程序和治療措施，這樣才能使稅務診斷更加深入、有效。
稅務診斷作為對企業(yè)涉稅業(yè)務及其處理進行診斷的系統(tǒng)，主要句括稅備風除診斷和稅各籌劃兩大功能模塊，如圖1所示： 稅務風險診斷模塊按照現(xiàn)狀、成因診斷及應對這一思路設計，具體包括稅務風險的現(xiàn)狀診斷、成因診斷及應對措施設計三大子模塊。其中，稅務風險的現(xiàn)狀診斷通過對企業(yè)的涉稅業(yè)務、納稅情況等方面的分析，診斷出企業(yè)涉稅處理出現(xiàn)異常的地方。稅務風險的成因診斷則通過對企業(yè)內(nèi)、外部稅務影響因素進行分析，找出產(chǎn)生稅務風險的根源。具體來說，外部因素分析主要是對企業(yè)外部稅收法律環(huán)境變化引致的風險進行分析，如稅收實體法、征管法的變革對企業(yè)稅務風險程度的影響分析等；而內(nèi)部因素分析則從企業(yè)管理人員的風險意識、企業(yè)稅務工作制度和程序，以及稅務籌劃方案的實施等方面進行分析。最后，企業(yè)稅務風險應對措施設計將根據(jù)前兩個子模塊的分析結(jié)果，設計具體的風險應對和規(guī)避措施，將稅務風險控制在可承受的范圍內(nèi)。而稅務籌劃模塊則具體包括了稅務籌劃空間診斷、籌劃方案與措施設計以及績效評估三個子模塊。首先，稅務籌劃空間診斷主要通過對企業(yè)的涉稅業(yè)務、納稅情況及相關(guān)的稅收政策等方面的分析，挖掘出可獲取企業(yè)稅收利益的空間。然后，籌劃方案與措施設計子模塊利用籌劃空間分析的結(jié)果，針對企業(yè)的具體情況，設計出提高企業(yè)稅收利益的具體稅務籌劃措施。稅務籌劃績效評估子模塊可對企業(yè)原有的和新設計的籌劃方案的實施效果進行分析與評價，從而進一步完善稅務籌劃實施方案，發(fā)揮稅務籌劃作用。上述稅務診斷系統(tǒng)中的兩大模塊并不孤立，二者之間有著密切的聯(lián)系。一方面稅務籌劃存在風險，因此涉稅風險的評估與控制有利于降低因進行稅務籌劃而增加的稅務風險，從而保證稅務籌劃的可行性。另一方面，企業(yè)過重的稅務負擔也是導致稅務風險的重要原因之一，因此稅務籌劃在減輕企業(yè)稅負的同時，也在一定程度上降低了企業(yè)的風險。
二、稅務診斷步驟及方法
由于稅務診斷具有一定的復雜性，因此必須按照合理的步驟，采用科學的方法進行診斷。一項完整的稅務診斷工作應包括以下具體步驟：(1)診斷準備階段。即在稅務診斷實施前對企業(yè)進行初步了解，做一些必要的組織籌備工作，包括明確稅務診斷目的，初步了解企業(yè)的基本情況，確定診斷工作日程和計劃等。(2)診斷資料收集階段。在稅務診斷實施前，診斷小組應盡可能收集企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的稅務資料(如材料采購、產(chǎn)品生產(chǎn)、市場營銷、財務管理等方面的資料)，并對所收集的資料進行歸納、整理、分析等加工處理，以形成完整的稅務診斷基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料。由于稅務診斷在很大程度上是依靠所收集的稅務資料進行分析，因此該步驟在整個診斷過程中起著十分重要的作用。(3)正式診斷階段。這一環(huán)節(jié)是稅務診斷的實施階段。診斷人員需要在獲取各種完備資料的基礎(chǔ)上，運用科學、客觀、定性和定量相結(jié)合的診斷技術(shù)，對所獲取的、經(jīng)過鑒別的資料和統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行分析，揭示稅務活動內(nèi)部存在的問題，并初步提出評價方案以及改進稅務管理工作的途徑、措施。通過廣泛征求包括企業(yè)人員在內(nèi)的各方意見以及成本效益評估，優(yōu)選出可行性強、經(jīng)濟效果好的方案，提交診斷報告。(4)實施指導階段。這一階段是達到稅務診斷最終目的重要環(huán)節(jié)之一。首先向企業(yè)決策人員及相關(guān)管理人員介紹診斷過程中所發(fā)現(xiàn)的問題及其相應對策；其次幫助企業(yè)制定實施方案的具體計劃和措施；再次是有針對性地培訓企業(yè)管理人員和涉稅人員；最后對整個實施過程進行跟蹤，適時對方案進行合理的調(diào)整、補充，使診斷方案更加有效。(5)診斷考核階段。這是對稅務診斷的效果進行檢驗的階段。該階段應重點收集診斷過程中相關(guān)人員的反饋意見，并據(jù)此對診斷的效果進行評價，以便不斷提高稅務診斷人員的服務質(zhì)量及水平。
采用科學的稅務診斷方法是實現(xiàn)稅務診斷目標的關(guān)鍵。稅務診斷主要采用以下方法：
(一)定性分析法 稅務診斷的定性分析主要是指稅務診斷人員通過利用調(diào)查、詢問等手段對企業(yè)的經(jīng)營、納稅情況進行定性描述后，根據(jù)自身經(jīng)驗判斷及相關(guān)法規(guī)的比對，找出企業(yè)涉稅處理上存在的問題。常用的定性分析方法是問卷調(diào)查法，即通過專門設計的調(diào)查問卷來進行診斷。它將各個診斷項目具體化為相應的問題，通過查閱資料和訪談尋找出問題的答案并填入問卷中，然后再對這些問題和答案進行分析、總結(jié)和歸納，從中找出企業(yè)稅務管理中存在的問題和有待改進的地方。具體的稅務診斷調(diào)查問卷示意表如表1所示：
定性分析方法的主要優(yōu)點是執(zhí)行簡單、易操作，而缺點是對問題的探究不夠深入，主觀性強，對問題產(chǎn)生原因的推測可能存在較大的主觀性。
(二)定量分析法 定量分析法是指通過利用指標體系、量化模型等客觀的數(shù)量分析方法，對企業(yè)稅務狀況進行分析，以求找出其中存在的異常情況的方法，其常用的分析方法是指標分析法。指標分析法是指診斷人員在稅務診斷過程中，通過對比同一納稅人不同歷史時期相同的涉稅指標和不同納稅人同一歷史時期相同涉稅指標的數(shù)據(jù)變化，診斷納稅人納稅行為的一種方法。指標分析法要真正在稅務診斷中起到作用，必須按照一定的原則建立起科學的稅務診斷指標體系。(1)目標性原則。在稅務診斷有一個明確的診斷目標的前提下，指標的選擇應有利于實現(xiàn)稅務診斷的期望目標和效果，它要求指標體系緊扣診斷目標而建立。如果融入脫離稅務診斷目標的指標，將對評價的效果和針對性產(chǎn)生極大影響。(2)針對性原則。指標的選擇與構(gòu)建應以企業(yè)的具體業(yè)務情況為基礎(chǔ)，并能夠針對其經(jīng)營性質(zhì)和涉及的稅種的特點、范圍來建立合理的評價體系。(3)層次性原則。指標體系的建立要有明確的邏輯層次關(guān)系，即指標體系中的各個指標之間的相互關(guān)系要明確，上級指標和下級指標之間的層次關(guān)系要分明。(4)客觀可量性原則。所選取與構(gòu)建的指標要能夠客觀地反映所需的診斷信息，并且該指標應是可量化的，其量化依據(jù)應來源于企業(yè)客觀的經(jīng)營資料和數(shù)據(jù)，如企業(yè)的財務報表、納稅申報表等。鑒于不同行業(yè)或不同規(guī)模的企業(yè)其涉稅業(yè)務情況和特點存在較大的差異，筆者認為稅務診斷難以像財務診斷那樣建立一種通用的診斷指標體系，因此，對于不同企業(yè)在其不同的發(fā)展階段，稅務診斷人員應依照其具體的稅務診斷目標，建立有針對性的、有效的指標體系。圖2是針對診斷企業(yè)稅負是否存在異常變化和是否有足夠的納稅支付能力設計的一個初步的稅務診斷指標體系示意圖。
注：①稅負差異率＝(企業(yè)稅收負擔率－行業(yè)稅收負擔率)÷行業(yè)稅收負擔率×100％
②綜合稅負率＝(主營業(yè)務稅金＋所得稅)÷銷售收入
③總應交稅金＝應交稅金期初余額＋應交稅金本期發(fā)生額
指標體系建立后，要對各指標的數(shù)值進行合理的標準化，再根據(jù)各部分的重要性，由診斷人員選擇合理的方法研究確定相應的權(quán)重，最后將各部分指標加權(quán)綜合，得到企業(yè)稅負率和納稅支付能力方面的總體風險水平。而對于部分出現(xiàn)異常的指標，應該利用杜邦分析法的思想對其進一步分解和研究，以找出深層的原因，為稅務診斷人員挖掘企業(yè)稅務存在的真正問題提供“突破口”，同時為提出相應的改進建議及措施提供可靠具體的依據(jù)。圖3為利用杜邦分析法對綜合稅負率進行分析。
綜合稅負率＝(主營業(yè)務稅金＋所得稅)÷銷售收入＝主營業(yè)務稅金÷銷售收入＋所得稅÷銷售收入＝(本期消費稅金額＋本期營業(yè)稅金額＋其他稅種金額)÷銷售收入＋(收入項目金額－扣除項目金額)×所得稅率÷銷售收入
定量分析方法的優(yōu)點在于對問題研究深入，分析手段較客觀。但是，該方法需要收集大量的資料，對其所運用的分析工具的科學性和適用性要求高，執(zhí)行難度較大。
定性分析法和定量分析法都有著各自的優(yōu)點，因此，在稅務診斷中應綜合運用定性分析法和定量分析法。首先，在稅務診斷選案(診斷對象)上，應先定性分析后定量分析。因為定性分析的易操作性可以幫助稅務診斷人員較快地掌握企業(yè)的經(jīng)營情況和稅務狀況，并通過訪問調(diào)查手段使診斷人員進一步明確和縮小診斷范圍，有利于定量分析中有針對性地建立診斷指標體系，從而找出異常的指標，使問題進一步具體化。其次，對定性分析和定量分析的結(jié)果進行綜合分析和利用。綜合分析并不孤立地看待定性分析和定量分析。定性分析中發(fā)現(xiàn)的問題也許是導致定量分析中指標異常的主要原因；在定量分析中，出現(xiàn)的異常指標難以分解時，往往可以利用定性分析的方法對其進行跟蹤和深入分析，發(fā)現(xiàn)問題的潛在根源。最后，在稅務診斷的兩大功能分析中，稅務籌劃應以定性分析為主，因為稅務籌劃部分往往比較難以量化，需要分析企業(yè)的業(yè)務情況和稅務特點，結(jié)合相應的稅務政策提出籌劃的措施和建議，因此，一般采用定性分析的方法。而稅務風險分析應以定量分析為主，由于需要考察企業(yè)本期稅務的變化狀況，就要將所需的稅務信息進行量化后作出一個客觀的比較，因此，一般以定量分析為主。
由于稅務診斷是一項復雜且關(guān)系企業(yè)整體利益和風險的工作，因此，在診斷過程中還應注意以下問題：
第一，在診斷人員選擇方面，要挑選既精通稅收法規(guī)，又熟練掌握風險管理和財務管理方法的人員。因為企業(yè)稅務診斷是以稅務工作為診斷對象，缺乏對稅收法規(guī)方面的了解將難以勝任該項工作。同時該工作又要對稅務風險進行控制，所以對風險管理和財務管理知識的掌握也十分重要。
關(guān)鍵詞：風險量化分析法；審計；工程項目造價；審計樣本
對于內(nèi)部審計機構(gòu)來說，工程審計一直是審計的重點領(lǐng)域和難點領(lǐng)域，也是審計風險較大的領(lǐng)域，如何在審計中發(fā)現(xiàn)問題，保護國家和人民財產(chǎn)不受損失，規(guī)避審計風險，也是審計人員重點考慮的事項。在工程項目審計中，特別是與工程造價有關(guān)的審計項目，審計樣本的選擇，是審計成功與否的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，采用風險量化分析法，針對工程項目的特性，對其管理中的L險點進行定性分析，并進行量化，使選擇工程審計樣本更具客觀性和合理性，可以有效的防范審計風險。
一、風險量化分析法的概念
風險量化分析法，就是通過定性風險分析排出優(yōu)先順序的風險進行量化分析，通俗的講，就是將一些不具體、模糊的風險因素用具體的數(shù)據(jù)來表示，從而達到分析比較的目的。使用風險量化分析法，一般在定性風險分析之后進行定量分析，定量分析反映出來的趨勢可以指出需要增加還是減少風險管理措施，它是風險應對計劃的一項依據(jù)，并作為風險監(jiān)測和控制的組成部分。
二、現(xiàn)行工程審計存在的主要難點及風險
對內(nèi)部審計來說，工程項目審計一般關(guān)注兩個方面，一是項目管理程序的合規(guī)性，如項目的審批程序、發(fā)包程序等；二是工程造價的真實合理性。近年來，我國國有企業(yè)在工程程序管理方面，都有了比較大的改進，做到了有法可依，但是在工程造價審核方面，由于工程造價審核的復雜性，仍存在較大的問題，是工程舞弊的重點領(lǐng)域，也是內(nèi)部審計的主要風險點。
（一）工程管理是一個復雜的系統(tǒng)工程
一個工程項目從項目建議書到項目竣工，中間要經(jīng)過可行性研究、設計、招投標、合同簽訂、施工、工程竣工驗收、結(jié)算、編制竣工財務報告等多個環(huán)節(jié)，且每個工程項目都涉及到多個專業(yè)，如土建、給排水、電力照明、通訊等專業(yè)，每個環(huán)節(jié)和每個專業(yè)都需要專門的技術(shù)業(yè)務為支撐，審計人員除具備識圖、施工、預決算、財務等方面的能力外，還必須對招投標、合同管理等方面的法律法規(guī)有比較深刻的了解，才能做好工程審計工作。
（二）工程項目管理周期長、建筑市場變化節(jié)奏快
一般較大的工程項目，建設周期都在1年以上，而一些大型基建項目，建設周期在三年以上甚至更長，較長的建設工期對應的是建設市場的變化，主要表現(xiàn)在材料價格的波動、人工費的變化和政策法規(guī)變化等因素，給工程審計帶來了較大的困難和風險，特別是工程結(jié)算審計。
（三）常用的審計樣本選擇方法不能滿足工程審計要求，隱藏著較大風險
一些大型國企下面，往往設有專門的工程管理機構(gòu)，對企業(yè)內(nèi)部的工程項目進行對口管理，這些管理機構(gòu)每年管理的工程項目少則幾十個，多的甚至上百個，如此多的工程項目，審計人員不可能進行詳查，只能選擇有限的幾個項目進行審計，那么如何選擇審計樣本就變得非常重要。一般審計中常用的樣本選擇法為簡單隨機選樣法、系統(tǒng)選樣法、分層選樣法三種方法，但是對于工程項目來說，這三種抽樣方法均不能讓人滿意，無法根據(jù)工程的特點，選擇有效的樣本，找到有效的切入口。因此選擇審計樣本時，一般都是審計人員根據(jù)自身經(jīng)驗選擇，沒有客觀性的標準和條件；而內(nèi)部審計活動是一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，作為審計的執(zhí)行者“人”來說，難以避免審計人員的主觀性，這就給審計工作帶來較大風險，防范工程審計風險能力低。
三、風險量化分析法在工程審計中的運用方法
（一）根據(jù)工程項目的特點，找出工程管理過程中關(guān)鍵因素
對工程管理的特點進行分析總結(jié)可以得出這樣的結(jié)論，每個工程項目都具有以下關(guān)鍵因素：工程類別、投資額、是否招投標、工期長短、合同價約定、結(jié)算方法、工程款支付等，對以上的關(guān)鍵因素找出相關(guān)的風險點，分析其風險的大小，也就是先進行定性分析，繼而進行定量分析，找出存在風險較大的項目，作為審計樣本。
（二）對工程項目進行定性分析和定量分析
在進行定性分析和定量分析時，可以根據(jù)工程項目的特征，分為7個風險因素，同時設定項目總的風險權(quán)重為100分，根據(jù)各個特征的風險程度，賦予一定的權(quán)重值。
1.從工程類別上分析，大修、維修項目比新建項目風險大。工程項目可以劃分為新建項目和大修、維修項目，新建項目一般有比較齊全的設計圖紙和預算，審批程序較嚴謹；而大、維修項目，一般沒有整體的圖紙設計，在實施過程中，維修到什么程度，建設方（使用方）有較大的話語權(quán)，實施結(jié)果有可能偏離原批準計劃，在結(jié)算時，工程量的計量難度較大，因此大、維修項目造價舞弊風險比新建項目大。在定量分析時，新建項目風險度5分，大維修項目風險度10分。
2.從項目投資額分析，投資額大的項目的比投資小的風險大。投資額大的項目，建設方在管理項目時，相比投資額小的項目，有較大的舞弊空間；如100萬的項目，舞弊的最大值也只能是十萬元級別的，而千萬元的項目，其舞弊值可能是百萬級別的。因此可以按照投資額大小劃分不同的風險度，100萬元以下的項目風險度5分，100萬元至500萬元的項目風險度10分，500萬元以上項目風險度20分。
3.從工期角度來講，工期長的比工期短的風險大。工期長的項目，由于建筑市場的人工、材料價格的波動幅度大，造成工程結(jié)算難度加大，因此風險較大。定量分析時工期一年以下的項目風險度5分，一年以上的項目10分。
4.從招投標的角度分析，應招標而未招標的項目比招標項目風險大。工程發(fā)包環(huán)節(jié)是工程管理中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，工程發(fā)包一般經(jīng)過公開招標、邀請招標和不招標的方式確定施工單位，公開招標的項目要招標公告，編制招標文件和標底，提供工程量清單，經(jīng)過評標委員會評審后，確定中標人，經(jīng)過這種方式確定的承包人，程序合規(guī)，風險較小；邀請招標的項目，相對公開招標來說，建設方在選擇施工方時有較大的操作空間，風險較公開招標大；而應招標而未招標的項目，發(fā)包程序本身存在違規(guī)行為，由于沒有進行投標報價程序，合同價的約定依據(jù)不足，風險較大。 因此，公開招標的項目風險度為5分，邀請招標的項目風險度為10分，可未經(jīng)招標的項目風險度定為20分。
5.從工程審價的角度來說，自行審價的項目比委托第三方審價的項目風險大。第三方審價機構(gòu)委派的審價人員，一般是專業(yè)的造價工程師，有豐富的審價經(jīng)驗，對建筑市場的政策變化比較了解，材料價格波動比較清楚，對工程結(jié)算比較專業(yè)，出具的審價報告比較規(guī)范，且審價報告必須經(jīng)過發(fā)包方、承包方三方簽認，一般能規(guī)避較大風險；而自行審價的項目，一般程序為項目管理人員審核后，本部門其它人員進行復核，然后報本部門負責人審核后，確定工程造價，但是由于審核人員均為本部門人員，缺少外部監(jiān)管因素，實際操作中，很多項目連基本的復審程序也沒有，容易形成舞弊風險；有些工程管理單位出于自身利益考慮，對工程項目的結(jié)余資金進行截留而不上交，容易形成“小金庫”，往往存在較大風險。在風險度分析時，委托第三方審價的風險度定為5分，自行審價的項目風險度定為10分。
6.從工程結(jié)算價分析，結(jié)算價超出合同價較大的項目風險較大。項目合同價的約定，招標工程為中標價，未招標的工程一般按設計預算或計劃金額，結(jié)算價大幅超出與合同價，表明這個項目的管理存在一定的問題。引起投資增加的原因一般是工程變更、工程量清單量差、材料價差調(diào)整、政策性調(diào)整等因素，而上述因素正是工程結(jié)算舞弊的主要手段，是審計人員在審計中重點關(guān)注的對象。因此可以根據(jù)結(jié)算價與合同價的偏離度進行劃分，超出合同價10%之內(nèi)的5分，超出合同價10-20%的10分，超出合同價20%以上的20分。
7.從工程款支付角度分析，工程款已經(jīng)支付完畢的項目比未支付完畢的風險大。工程款項已經(jīng)支付完畢的項目，如發(fā)現(xiàn)工程結(jié)算方面有多計價的問題，那么就要面臨向施工方追討多計的工程費用的難題，建設方失去主動權(quán)。在風險量化分析時，工程款尚未支付完畢5分，已經(jīng)支付完畢的10分。
（三）通過打分程序，找出風險度最高的項目
根據(jù)風險度的量化分析，審計人員可以對被審計單位管理的工程項目進行逐一打分，找出風險度排在前列的項目，根據(jù)審計方案的要求，抽取一定數(shù)量作為審計樣本，進行下一步的詳審。
四、提高風險量化分析法效率的技巧
（一）做好審前調(diào)查工作，填寫審計調(diào)查表
審計通知書下發(fā)時，同時下發(fā)工程項目結(jié)算審計調(diào)查表，要求被審計單位如實填報并在一定時間內(nèi)完成，審計調(diào)查表中應有工程項目名稱、類別、投資計劃、合同價、招投標情況、結(jié)算價、審價情況、開工竣工日期、工程款支付情況等欄目。
（二）核實被審計單位填寫工程情況調(diào)查表的準確性
審計進點后，首先要求被審計方提供工程管理方面的投資計劃、合同，招投標、結(jié)算資料等，可以采用隨機抽樣的方法和被審計單位提供的審計調(diào)查表進行對比，防止被審計單位故意填寫錯誤的信息，誤導審計工作，如發(fā)現(xiàn)審計調(diào)查表填寫的數(shù)據(jù)不準確或漏填等事項，應重點關(guān)注并查明原因。
（三）與“造價指標法”等配合使用，可以達到事半功倍的效果
經(jīng)過風險量化分析方法選擇出的工程樣本，可以根據(jù)工程實際情況，結(jié)合“每平方造價指標法”、“材料消耗量指標法”、“材料價格比較法”等進行進一步的判斷，快速發(fā)現(xiàn)工程造價的舞弊行為，如“每平方造價指標法”依據(jù)歷史數(shù)據(jù)，用來判斷多層、高層住宅樓造價上非常有效，可以達到事半功倍的效果。
五、結(jié)語
根據(jù)工程項目的特征，使用風險量化分析的方法，對工程項目管理中的風險進行分析，并進行量化，使工程項目審計的樣本選擇更具有客觀性，能較好的消除人為因素的影響，更好的規(guī)避審計風險。但是在使用過程中，量化分析法仍不能完全脫離人為因素的影響，在定性分析時，如何判斷某一因素風險程度高低，仍存在一些不確定的因素，影響定性分析的準確性，而在定量分析時數(shù)值的取定，仍需要進一步的改進和優(yōu)化，才能使風險量化分析法更好的服務于工程項目審計。
參考文獻：
[1]金妮. 工程項目全過程造價審計方法探析[J]. 財經(jīng)界（學術(shù)版），2013（14）：227.
【關(guān)鍵詞】故障樹分析法，燃氣管道，安全評價，應用
中圖分類號：O434 文獻標識碼： A
一、前言
燃氣管道是現(xiàn)在城市中常見的管道，燃氣管道如果出現(xiàn)問題會發(fā)生令人不可估量的事故，因此對于燃氣管道的安全必須要嚴格要求。燃氣管道安全評價在判定管道安全性能方面有著重要的作用。
二、燃氣管道安全評價方法的分類
目前，城鎮(zhèn)燃氣管道安全評價方法分為定性安全評價和定量安全評價，近年來，有些學者贊同分3類，即定性分析、定量風險分析和半定量風險分析。
定性分析主要是將系統(tǒng)中所存在的危險因素以及誘導事故發(fā)生的因素都找出來，根據(jù)這些因素在何種程度導致管道失效的情況，制定出相應的預防措施。這種方法是利用科學的決策和統(tǒng)計理論，對于所存在的風險進行感性的分析評價，然后根據(jù)相關(guān)專家所提出的觀點將風險分為低、中、中高以及高風險四個評價等級。這種風險分析的方法簡單快速也比較直觀，可是卻不能夠量化事故的發(fā)生頻率和后果。常用的定性分析方法包括有故障樹分析法以及故障類型及影響分析法。
定量風險分析主要是利用隨機變量以及隨機過程對于引起管道事故發(fā)生的因素進行處理，先是約定一個具有明確物理意義的單位對于事故發(fā)生的概率以及損失的后果進行量化，計算出管道的風險值，然后才是對于結(jié)果進行分析，雖然這個過程比較復雜，可是得出的結(jié)果是比較嚴密的，準確度也高。進行定量風險分析，一定要先建立起完備的資料庫，要能夠掌握裂紋擴展以及管材腐蝕等方面的機理，建立起數(shù)據(jù)模型，計算出結(jié)果。整個風險評估結(jié)果的準確性將取決于原始數(shù)據(jù)的完整性、模型的精準性以及分析方法的合理性。得到的評價結(jié)果能夠用于安全成本以及效益方面的分析，這是定性風險分析以及半定量分析法所不能夠做到的，目前常用的定量風險分析方法主要是模擬仿真和概率法、結(jié)構(gòu)可靠性評估等分析法。
半定量風險分析。管道風險半定量分析法主要是將風險的數(shù)量指標作為進行分析的基礎(chǔ)，對于管道事故發(fā)生的后果以及事故發(fā)生的概率都有一個指標，這是按照這些因素的權(quán)重值來分配的，然后運用算術(shù)法將事故的概率以及后果的嚴重程度指標兩者結(jié)合在一起，這樣就能夠計算出一個相對的風險值，對于定量評價法中缺少數(shù)據(jù)的問題是一個比較好的補充。常用的半定量風險分析法中有W?K?Muhlbauer 的專家評分指標法和現(xiàn)在引入模糊數(shù)學的綜合評價法。
三、故障樹分析法簡介
故障樹分析法（FaultTreeAnalysis，F(xiàn)TA）是對于一些不易形成邏輯圖的復雜系統(tǒng)進行風險識別和評價的一種有效的方法。它用事件符號、邏輯門符號和轉(zhuǎn)移符號來描述系統(tǒng)中各種事件之間的因果關(guān)系。
故障樹是一種邏輯樹，樹枝代表系統(tǒng)、子系統(tǒng)或元件的事故事件，而節(jié)點代表事故事件之間的邏輯關(guān)系。故障樹的形成是從頂事件的根出發(fā)逐級向下發(fā)展繪制，直到事件概率已知的基本事件為止，在故障樹中表示事件之間最常用的邏輯關(guān)系是“與”和“或”的關(guān)系。故障樹中所用的圖形符號有很多，表1列出幾種常用的符號。
故障樹分析在生產(chǎn)階段能幫助診斷事件是否失效，進而改進相關(guān)技術(shù)管理，產(chǎn)生更好的維修方案。故障樹分析法同時適用于定性評價和定量評價，使用過程簡潔明了，而且不失可靠性，充分體現(xiàn)了以系統(tǒng)工程方法為基礎(chǔ)來研究安全問題的系統(tǒng)性、準確性和預測性。
四、故障樹分析原則
故障樹分析是系統(tǒng)可靠性和安全性分析的工具之一[2]。采用故障樹分析法建立故障樹一般步驟如下：
（1）熟悉系統(tǒng)。盡可能詳細地收集系統(tǒng)相關(guān)資料，了解系統(tǒng)狀態(tài)及各種參數(shù)，熟悉研究對象的特征。
（2）確定頂事件。對所調(diào)查的事故進行全面分析，從中找出后果嚴重且較易發(fā)生的事故作為頂事件。
（3）建立故障樹。將引起頂事件發(fā)生的直接原因找出來，根據(jù)實際情況用適當?shù)倪壿嫹柊秧斒录透髦苯釉蚴录ㄖ虚g事件）相連接，然后找出中間事件的原因事件，并用適當?shù)姆栠B接，直到不需要分解為止。
（4）故障樹的規(guī)范化和簡化。
（5）根據(jù)已經(jīng)建立好的故障樹，進行定性分析和定量分析。
五、城市燃氣輸配管網(wǎng)故障樹的建立
引起城市燃氣管網(wǎng)發(fā)生事故的原因很多，發(fā)生事故的原因是多方面的，而且造成管道事故是多種原因的綜合結(jié)果。從大量事故分析報告的統(tǒng)計結(jié)果來看，導致城市燃氣管網(wǎng)事故的主要因素有：第三方損壞、管道腐蝕及設備老化、設計及誤操作、管道原始缺陷。管網(wǎng)泄漏事故原因主要包括管道腐蝕嚴重、第三方損害嚴重、誤操作、存在設計缺陷等；導致管道破裂事故的原因主要包括操作失誤、違章作業(yè)、維護不周、設計安裝不合理、材料缺陷等。根據(jù)選擇頂事件的原則，選取“燃氣輸配管網(wǎng)失效”作為頂事件，管道失效和附屬設備失效為二次事件，任何一個二次事件的失效，都會造成整個管線的失效。繼續(xù)深入分析，逐層列出中間時間和底事件，建立城市燃氣輸配管網(wǎng)故障樹，如圖1所示。
六、故障樹的分析
1、故障樹分析法基本概念
頂事件通常是由故障假設、危險與可操作性研究法等危險分析方法識別出來的。故障樹模型是原因事件（即故障）的組合（稱為故障模式或失效模式），這種組合導致頂事件。這些故障模式稱為割集，最小的割集是原因事件的最小組合。要使頂事件發(fā)生，最小割集中的所有事件必須全部發(fā)生。根據(jù)底事件的組合個數(shù)，最小割集分為一階最小割集、二階最小割集等。故障樹分析包括定性分析和定量分析。
故障樹的定性分析僅按照故障樹的結(jié)構(gòu)和事故的因果關(guān)系進行，分析過程中不考慮各事件的發(fā)生概率，或認為各事件的發(fā)生概率相等。內(nèi)容包括求底事件的最小割集、最小徑集及其結(jié)構(gòu)重要度，求取方法有質(zhì)數(shù)代入法、矩陣法、行列法、布爾代數(shù)法簡法等。定量分析是確定所有原因的發(fā)生概率，標在故障樹上，進而求出頂事件（事故）發(fā)生概率，一般包括對頂事件發(fā)生概率的計算及對底事件重要度分析。
故障樹分析的基本步驟：確定頂事件；確定底事件；調(diào)查事故原因；確定目標值；構(gòu)造故障樹；定性評價；定量評價；制定預防事故（改進系統(tǒng)）的措施。故障樹分析流程。
故障樹分析法形象、清晰、邏輯性強，能對各種系統(tǒng)的危險性進行識別評價，體現(xiàn)了以系統(tǒng)工程方法研究安全問題的系統(tǒng)性、準確性和預測性。該法應用比較廣，非常適合于重復性大的系統(tǒng)。不僅能分析出事故的直接原因，而且能深入提示事故的潛在原因，因此在工程設計階段、事故查詢或編制新的操作方法時，都可以使用這個方法對它們的安全性做出評價。
2、故障樹底事件發(fā)生概率確定
常規(guī)基于布爾代數(shù)和概率論的系統(tǒng)故障樹分析的理論研究已取得了較大成功，工程應用也取得了一定成果。但是，現(xiàn)有的理論和方法需要將故障樹頂事件和底事件發(fā)生的概率視為精確值，在實際中由于頂事件和底事件發(fā)生概率存在隨機性和模糊性，因而針對這些不確定性問題，應該選擇更合適的高等數(shù)學分析理論和方法來解決。底事件重要度分析是故障樹定量分析中的重要部分，重要度表現(xiàn)為系統(tǒng)中某底事件發(fā)生時對頂事件發(fā)生概率的貢獻，概率重要度是頂事件發(fā)生概率對某底事件發(fā)生概率的偏導數(shù)。此外，模糊性是故障樹分析的客觀特性，采用數(shù)學模糊集理論結(jié)合專家調(diào)查方法來確定事件的發(fā)生概率，可以克服傳統(tǒng)故障樹分析中把底事件的發(fā)生概率當作精確值時帶來的誤差。為了保證確定的故障率和模糊故障率之間的一致性，需把模糊可能性值轉(zhuǎn)化為模糊故障率。
七、結(jié)束語
燃氣管道的安全也是城市安全中重要的一項安全內(nèi)容，判定燃氣管道的安全性能的方法有很多，故障樹分析法能夠找出安全隱患的原因，從而提出更加完善的措施，保障燃氣管道的安全。
參考文獻
1.1危險源定義
對于醫(yī)院內(nèi)部的火災危險源來說，可以定義為：在醫(yī)院環(huán)境內(nèi)，具有潛在能量和物質(zhì)釋放危險的、在一定的觸發(fā)因素作用下會引發(fā)火災事故的不安全物質(zhì)及其所處的環(huán)境條件。
1.2危險源辨識
在重大危險源的辨識方法研究中，將危險源分為兩類進行辨識，第一類是能量或危險物質(zhì)，第二類是導致能量或危險物質(zhì)的約束或限制措施破壞或失效的各種不安全因素。這種辨識方法在應用與醫(yī)院環(huán)境中時，結(jié)合醫(yī)院內(nèi)部危險源的情況，將第一類作為辨識危險源的標準，將第二類作為評估危險源的條件。
2火災危險源分類
按火災危險源的危險性、所處環(huán)境及可能引發(fā)火災的危害性，通過現(xiàn)場觀察法、查閱相關(guān)事故記錄、查閱相關(guān)文獻資料、結(jié)合具體工作任務進行分析等方法對醫(yī)院消防安全危險源進行統(tǒng)計分析。具體按照醫(yī)院影響消防安全的因素分類包括：
2.1電器
根據(jù)消防部門從各類火災調(diào)查情況看，電器線路老化、過負荷、短路仍是引發(fā)火災的主要原因之一，針對醫(yī)院具體情況，日常使用電器設備是醫(yī)院中數(shù)量最多、危險性較高的危險源。
2.2危險化學品
是指具有毒害、腐蝕、爆炸、燃燒、助燃等性質(zhì)，對人體、設施、環(huán)境具有危害的劇毒化學品和其他化學品，包含醫(yī)院實驗室、藥劑科、麻醉科及其他臨床醫(yī)技科室使用各類危險化學品。
2.3放射源
放射源本身有嚴格的安全管理規(guī)定，另外在放射源所處環(huán)境發(fā)生火情時，有特殊的應急預案和處理辦法，同時需要上報政府相關(guān)部門處置。在危險源管理上，對醫(yī)院涉及放射源使用、管理的單位按照北京市《放射性物品庫風險等級和安全防范要求》（DB11/412-2007）的相關(guān)規(guī)定對放射性物品庫進行分等級管理，嚴格執(zhí)行相應防范要求。
2.4特種設備
指危險性較大的鍋爐、壓力容器（含氣瓶）、壓力管道、電梯、施工設施等。
2.5醫(yī)療氣體
包括氧氣、壓縮空氣、負壓吸引、氬氣、笑氣、氦氣、氮氣等，用于醫(yī)院手術(shù)、治療、康復、急救等用途的氣體及氣體所處環(huán)境、存放瓶器。
2.6其他易燃物
對于病案科病歷、財務處票據(jù)、病房后勤存放衣物的庫房內(nèi)等放置其他易燃物的部位也作為危險源重點管理對象。如此分類對危險源進行評估、管理，盡管醫(yī)院安全系統(tǒng)中危險源種類繁多復雜，但是我們可以有條不紊開展安全管理工作，做到重點監(jiān)控。
3危險源風險評估方法
根據(jù)查閱資料文獻，風險評估方法的種類很多，大體可分為定性分析方法、半定量分析方法和定量分析方法三大類，長期以來火災風險評估以定性分析方法和半定量分析方法為主。由于定性分析方法主要用于識別最危險的火災事件，但難以給出火災危險等級，而定量分析方法需要綜合考慮因素過于復雜，部分系數(shù)較難確定，因此本文采用定性與定量分析相結(jié)合的半定量分析方法建立指標體系。通過分析研究醫(yī)院火災危險源的特點，參考大量文獻資料，并結(jié)合多年消防安全工作經(jīng)驗，提出了適用于醫(yī)院火災危險源風險評估方法。這種方法以火災風險分級系統(tǒng)為基礎(chǔ)，通過對火災危險源以及其他風險參數(shù)進行分析，按照一定的原則對其賦予適當?shù)闹笖?shù)，使用數(shù)學方法綜合起來得到子系統(tǒng)的指數(shù)，從而快速簡單地估算出相對火災風險等級。
3.1建立指標體系
建立評價指標體系是進行風險評估中的關(guān)鍵部分，指標是反映評估對象某一方面特征或狀態(tài)的要素，各要素的集合就構(gòu)成指標體系。指標體系是由火災事故各風險指標組成的一個整體，它能反映所要評價對象的火災風險狀況。根據(jù)危險源分類，并參考醫(yī)院消防安全管理相關(guān)文獻內(nèi)容，由消防專業(yè)專家及醫(yī)院安保工作人員，采用專家打分法以設計出醫(yī)院各類火災危險源的指標體系和各評價指標標準值。其中以電器類危險源為例，一級指標分別為本身材質(zhì)、環(huán)境參數(shù)和人員管理，二級指標中有使用年限、使用時間、連接線路、自身溫度、火災負荷、人員密度、防火設施、引火因素、培訓情況、管理情況等。評估指標標準值結(jié)合實際情況，按照最安全、安全、較安全、較危險、危險五個級別設置。
3.2應用灰關(guān)聯(lián)算法進行計算指標體系權(quán)重
灰色系統(tǒng)理論是鄧聚龍教授于1982年提出，主要用于解決“小樣本、信息不確定”問題，其特點為“少數(shù)據(jù)建模”，具有簡單、直觀和計算量小的優(yōu)點，而且其定量分析的結(jié)果與定性分析的結(jié)果一般能夠吻合。所以在對存在不確定性知識的灰色系統(tǒng)進行分析時，它具有不可比擬的優(yōu)越性能。根據(jù)醫(yī)院火災危險源辨識后的特性，將影響危險源的“人、地、物、事”等因素量化，使用灰關(guān)聯(lián)的算法對建立的矩陣進行歸一化處理，計算關(guān)聯(lián)度，得出相關(guān)的權(quán)重。經(jīng)過計算，得到電器類危險源的指標體系權(quán)重計算及標準值。
3.3開發(fā)信息管理系統(tǒng)實現(xiàn)火災危險源管理可視化
開發(fā)設計基于圖形化管理的火災危險源風險評估系統(tǒng)，將指標體系通過算法使用系統(tǒng)自動計算。評估時通過直接輸入評估參數(shù)可以得到風險評估結(jié)果及相對應的管理措施，滿足對醫(yī)院火災危險源評估分析。
4實例分析
醫(yī)院某建筑內(nèi)外科診療室的醫(yī)用X型臂電器設備，屬于電器類火災危險源，根據(jù)現(xiàn)場調(diào)研得到該電氣設備的實測值，使用指標體系進行評估。經(jīng)計算，醫(yī)院某建筑內(nèi)外科診療室的醫(yī)用X型臂電器設備風險系數(shù)為0.6487，風險等級為最安全的級別，計算結(jié)果與現(xiàn)場評估結(jié)果相吻合。
5總結(jié)與展望
關(guān)鍵詞：邊坡穩(wěn)定；可靠度；非線性有限元
中圖分類號：U213.1+3 文獻標識碼： A
1.1研究歷史及現(xiàn)狀
1.1.1 邊坡穩(wěn)定確定性分析法研究概況
邊坡穩(wěn)定性分析方法有很多，大體上可以分為極限平衡條分法、有限元法、極限分析法(滑移線法)等，其中應用最廣泛的是前兩種方法。
極限平衡條分法是建立在莫爾一庫侖強度準則的基礎(chǔ)上的，其特點是只考慮靜力平衡條件和土的莫爾一庫侖破壞準則。對于邊坡穩(wěn)定性分析中大多數(shù)的靜不定問題，極限平衡條分法通過引入一些簡化假定來使問題變得靜定可解。極限分析法(滑移線法)與條分法的區(qū)別是滑移線法要求每一單元都達到了極限平衡狀態(tài)，而條分法只假定土體沿滑裂面達到了極限平衡。因此滑移線法得到的是一個保守解(上限解)，而條分法由于并不要求滑體內(nèi)的每一點均處于極限平衡，因此是下限解。
隨著計算機和有限元分析方法的發(fā)展，應用嚴格的應力應變分析方法分析邊坡穩(wěn)定性問題己成為可能。邊坡穩(wěn)定的有限元分析由于不必對一部分內(nèi)力和滑裂面形狀作出假定，使得分析研究成果的理論基礎(chǔ)更為嚴密，因而邊坡穩(wěn)定分析的有限元法也逐漸受到重視。
1.1.2 極限平衡條分法
目前常用的極限平衡條分法有：瑞典法、簡化Bishop法、Janbu法、Sarma法、Spencer法、Morgenstern-Price法等。
邊坡穩(wěn)定分析的極限平衡條分法大體上可分為兩個步驟，一是利用上述各種條分法對滑坡體內(nèi)某一滑裂面求其抗滑穩(wěn)定安全系數(shù)：二是在眾多可能的滑裂面中，重復上述步驟，找出相應最小安全系數(shù)的臨界滑面。近年來，最優(yōu)化方法被廣泛應用于這一課題，這些方法總體上可以分為枚舉法、數(shù)值分析方法、非數(shù)值分析方法(如：模擬退火法，遺傳算法，神經(jīng)網(wǎng)絡法，螞蟻算法，仿生算法)等三類，它在邊坡穩(wěn)定分析中的應用研究十分活躍。
1.1.2.1 有限元法
和極限平衡條分法相比，有限元法能更好地反映邊坡巖土體的應力應變關(guān)系，并且不受邊坡幾何形狀和材料不均勻的限制，因而是邊坡穩(wěn)定性分析中一種較為理想的方法。邊坡穩(wěn)定性分析的有限元法大體上可以分為兩類：一是基于滑面應力分析的有限元法(Slip Surface Stress Analysis，簡稱SSA)，它是邊坡穩(wěn)定性有限元分析中一種常規(guī)的計算方法；二是基于強度折減的有限元法(Strength Reduction Method，簡稱SRM)，這種方法在國外興起于上世紀九十年代。
邊坡穩(wěn)定有限元法的重要研究內(nèi)容是如何將有限元計算結(jié)果與傳統(tǒng)的安全系數(shù)掛鉤，成為直接用于邊坡設計的判別依據(jù)。幾乎在有限元法開發(fā)的同時，研究者就開始了其與邊坡穩(wěn)定分析中傳統(tǒng)條分法關(guān)系的研究。
雖然在邊坡穩(wěn)定的有限元分析中可以考慮更為復雜的本構(gòu)模型，但為了與成熟的極限平衡法相比較，目前工程中最普遍的還是采用Mohr-Coulomb(或Drucke-Prager)準則的理想彈塑性模型。至于選何種流動法則尚未取得共識，一部分學者認為剪脹角對邊坡穩(wěn)定性的影響不大；另一部分學者則認為不應忽視剪脹角對邊坡穩(wěn)定性的影響。
1.1..2.2 邊坡稚定的大變形有限元分析
經(jīng)典有限元法常假定邊坡在荷載作用下發(fā)生的應變是微小的，而實際上，邊坡的破壞往往伴隨著大變形條件。研究表明：當平均應變?yōu)?0%時，剪切帶內(nèi)的應變可高達40%.因此，應進行邊坡的大變形有限元可靠度分析。
大變形有限元分析已在結(jié)構(gòu)工程及材料工程中得到廣泛應用。但由于巖土工程研究對象的復雜性，它在巖土工程中的應用還不多見，目前的研究多集中于土體的固結(jié)變形及流固禍合分析。李術(shù)才等也采用大變形理論對地下工程進行了分析探討。大變形理論在邊坡工程的應用相對很少，施斌等采用大變形有限元方法分析了邊坡體中各單元的應力及變形情況；周翠英等采用有限元強度折減法求解了考慮邊坡大變形情況時的邊坡總體安全系數(shù)。
由上述分析可見，大變形分析理論在邊坡工程中的研究還剛剛起步，而且還僅局限于定值法研究。因此，需進行邊坡工程的大變形有限元研究及相應的可靠度分析。
1.2可靠度分析方法研究概況
1.2..1結(jié)構(gòu)可靠度理論研究
結(jié)構(gòu)可靠度方法在結(jié)構(gòu)設計中的應用，是其理論逐步發(fā)展和不斷完善的結(jié)果。早期的可靠度計算方法只是考慮隨機變量平均值和標準差的所謂“二階矩模式”，即現(xiàn)在的“中心點法”。由于中心點法不能考慮實際中的非正態(tài)隨機變量以及可靠指標的不惟一性等缺點，1974年Hasofer and Lind從兒何上對可靠指標進行了定義，將可靠指標定義為標準正態(tài)空間內(nèi)原點到極限狀態(tài)曲面的最短距離。對于非正態(tài)變量Rackwitz和 Fiessler提出一種當量正態(tài)轉(zhuǎn)換法，可把非正態(tài)變量變換為等價的正態(tài)變量，同時提出了求設計點的迭代算法。這種方法被國際結(jié)構(gòu)安全度聯(lián)合委員會(JCSS)推薦使用，因而亦稱為JC法。對于隨機變量相關(guān)的情形，需要知道隨機變量的聯(lián)合概率分布函數(shù)，然后用Rosenblatt變換將相關(guān)的非正態(tài)隨機變量變?yōu)楠毩⒌臉藴收龖B(tài)隨機變量，這種方法統(tǒng)稱為驗算點法。
1.2.2結(jié)構(gòu)可靠度理論在邊坡穩(wěn)定分析中的應用——邊坡穩(wěn)定的可靠度分析
隨著結(jié)構(gòu)可靠度理論的發(fā)展，以及人們對邊坡工程中的不確定性認識的逐步深入，邊坡工程的可靠度分析也越來越受到重視。可靠度分析首次于70年代引入邊坡工程。Duncan針對當時的情況進行了當代水平評述。Ramly等就一個具體的邊坡問題全面闡述了可靠度方法在邊坡中的應用。上述文獻的共同特點是：將邊坡穩(wěn)定的各種極限平衡條分法與某種可靠度分析分析方法(主要是MFORM，F(xiàn)ORM，MCSM)相結(jié)合，從而得到邊坡的可靠指標或破壞概率。分析表明：可靠度分析中邊坡的最小可靠指標面與定值法分析中邊坡的最小安全系數(shù)面是不同的：邊坡穩(wěn)定的可靠度分析中，F(xiàn)ORM法從理論上比MFORM更合理，但由于MFORM法計算簡單，對于近似線性問題，其誤差也不大，因此MFORM與FORM都是邊坡工程中經(jīng)常使用的可靠度分析方法。
1.3 研究目的、意義和方向
1.3.1 研究目的
邊坡穩(wěn)定性分析方法的研究盡管是一個古老的課題，但隨著現(xiàn)代計算技術(shù)的進步及工程建設的要求，仍有很多內(nèi)容需要進一步探索。因此，本文的目的是探索一種新的邊坡穩(wěn)定可靠度分析方法—邊坡穩(wěn)定的非線性有限元可靠度分析方法。該方法應能反映實際巖土體的非線性性質(zhì)(如材料非線性，幾何非線性)和邊坡工程中的隨機不確定性，從而能更準確地評價邊坡工程的穩(wěn)定性；該方法應能得出邊坡體的整體可靠指標及相應的滑面位置，從而為滑坡災害的風險分析、風險管理、預測預報及加固設計提供科學依據(jù)，達到減災防災、安全經(jīng)濟的目的。
1.3.2 研究意義
該方法具有十分重要的科學意義及實用價值。從科學意義來看，該項目屬于力學前沿課題。它綜合了工程地質(zhì)學、巖土力學、彈塑性力學、非線性有限元方法、概率論與數(shù)理統(tǒng)計、可靠度數(shù)學、計算機科學等多學科的知識，是一門交叉學科，其研究成果將促進各相關(guān)學科的發(fā)展。從實用價值來看，這種方法能更真實地反映邊坡工程的本質(zhì)規(guī)律，克服了現(xiàn)有邊坡穩(wěn)定性分析方法中含有諸多不合理簡化假設的限制，因而能更準確地評價邊坡的可靠度及破壞概率。工程人員利用這種方法可更好地考慮邊坡工程中各種不確定因素及各種復雜邊界條件對邊坡穩(wěn)定性的影響，可更科學地進行滑坡災害的風險分析、風險管理、預測預報及加固設計。
1.4 展望
利用非線性有限元法分析邊坡的可靠度，能反映實際巖土體的非線性性質(zhì)(如材料非線性，幾何非線性)和邊坡工程中的隨機不確定性，從而能更準確地評價邊坡工程的穩(wěn)定性；該方法應能得出邊坡體的整體可靠指標及相應的滑面位置，從而為滑坡災害的風險分析、風險管理、預測預報及加固設計提供科學依據(jù)，達到減災防災、安全經(jīng)濟的目的。但是，要深入研究邊坡工程的可靠度，仍有許多問題值得進一步探討。
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關(guān) 鍵 詞：邊坡；穩(wěn)定性；軟件；優(yōu)缺點
中圖分類號：U 451 文獻標識碼：A
我國是一個地震發(fā)生比較頻繁的國家，特別是西南地區(qū)，又特別是08年汶川地震以后，由地震后降雨而引發(fā)的滑坡、泥石流已經(jīng)越來越頻繁，造成大量的經(jīng)濟損失。因此，做好邊坡的穩(wěn)定性分析評價，對邊坡滑坡、泥石流災害的預防有極大的幫助，以達到減少災害、經(jīng)濟損失的目的。本文就各種條件下邊坡穩(wěn)定性評價常用分析軟件的主要特征，及其優(yōu)缺點作些簡要分析。
目前用于邊坡穩(wěn)定性評價研究的軟件有很多種，常用到的有ARCGIS、ANSYS、FLAC3D、SLOPE/W、SLIDE 等軟件進行建模分析。下面就這幾種常見的分析軟件進行一一說明。
1基于ARCGIS軟件建模分析法
ARCGIS由Esri公司開發(fā)，開發(fā)之初，主要關(guān)注于數(shù)據(jù)編輯或者集中于應用工程，以及花費精力在創(chuàng)建GIS數(shù)據(jù)庫并構(gòu)造地理信息的強大功能。隨著ARCGIS版本的更新，其功能也逐漸豐富起來。
1.1 ARCGIS原理
ARCGIS在計算機軟硬件支持下，運用系統(tǒng)工程和相關(guān)理論，科學管理和綜合分析具有空間內(nèi)涵的地理數(shù)據(jù)，以及提供對規(guī)劃、管理、決策和研究所需信息的空間信息系統(tǒng)。
1.2 ARCGIS優(yōu)缺點
優(yōu)點：1）這是全球首款支持云架構(gòu)的GIS平臺，同時ARCGIS10具備了真正的3D建模，編輯和分析能力，并實現(xiàn)了由三維空間向四維時空的飛躍；2）真正的遙感與GIS一體化，并且可對軟件直接進行數(shù)據(jù)輸入。
缺點：1）運用GIS軟件建模需借助遙感的影像圖形，才能讓模型精確，但是高清的遙感影像資料不容易得到；2）通過概率統(tǒng)計原理來進行地震模擬，一般情況下僅適于大范圍地域，范圍過小則不能收集到足夠的資料，不能根據(jù)概率統(tǒng)計原理來進行危險性分級。
1.3 ARCGIS工程案例
工程案例1 ：劉連中等人以汶川地震災區(qū)為例，采用此種方法確定危險性指數(shù)，成功的將汶川地震波及到的32個重災區(qū)縣，分為四個等級。對于災害的預防有非常積極的意義。
工程案例2：對汶川縣城城區(qū)的南溝和羊嶺溝兩條泥石流溝進行調(diào)查和評價，將遙感（RS）和GIS技術(shù)相結(jié)，開展了系統(tǒng)的危險性評價、易損性評價、承災能力評價，風險計算及風險分區(qū)評價研究。最終得到泥石流評價圖、泥石流易損性評價圖及風險評價圖。
2基于SLOPE／W 軟件建模分析法
2.1 SLOPE／W簡介及原理
SLOPE／W 是GEO-SLOPE軟件中一款用于邊坡穩(wěn)定性分析的軟件，它是基于剛體極限平衡理論（包括力平衡和力矩平衡）建立的程序，同時SLOPE/W 是全球巖土工程界應用最廣泛的專業(yè)邊坡穩(wěn)定性分析軟件。
2.2 SLOPE／W優(yōu)缺點
其優(yōu)點：1）在計算時，可以采用多種土體模型，通過對模型賦值參數(shù)進行邊坡穩(wěn)定性分析；2）SLOPE／W建模容易，操作簡單；3）SLOPE／W可以直接用CAD底圖建模，能讓使用者比較直觀的看到圖示化最危險滑動面及對應的滑動中心的位置和相應的安全系數(shù)；4）可以得到各土條的受力情況和幾何尺寸及焦度，以及各物理量隨坐標軸的變化曲線，為進一步分析提供了方便；5）SLOPE/W還可以與 SIGMA/W和 QUAKE/W模塊結(jié)合，可以分別按有限元應力法計算邊坡的穩(wěn)定度和分析在地震荷載作用下的邊坡問題。
缺點：1）采用極限平衡分析法不能解決分析邊坡應力和應變的問題；2）傳統(tǒng)的極限平衡法在邊坡穩(wěn)定性分析中的主要問題是：為使本身不靜定的問題變?yōu)殪o定，要做一些假設。如果這些假設與實際情況不符，則會得到不合理的結(jié)果。
2.3 SLOPE／W工程案例
工程案例：在《基于SLOPE／W 的汾離高速公路靳家莊1#滑坡研究》一文中，應用了SLOPE／W 程序?qū)碌姆€(wěn)定性進行分析與計算。結(jié)果表明：該滑坡在天然狀態(tài)下，整體處于穩(wěn)定狀態(tài)；在工程狀態(tài)下，受水動力條件的變化以及人為活動的影響，易發(fā)生復活。這為設計人員提供了參考。
3基于ANSYS軟件建模分析法
3.1 ANSYS簡介及原理
ANSYS由美國著名力學專家、美國匹茲堡大學力學系教授John Swanson博士于1970年創(chuàng)建發(fā)展起來的，它能與多數(shù)CAD軟件接口，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享和交換，如Pro/Engineer、NASTRAN、I－DEAS、AutoCAD等。能夠進行結(jié)構(gòu)靜力分析、結(jié)構(gòu)動力學分析，結(jié)構(gòu)非線性分析及流體力學等分析。是現(xiàn)代產(chǎn)品設計中的高級CAE工具之一。
原理：ANSYS以有限元為計算的理論基礎(chǔ)。
3.2 ANSYS優(yōu)缺點
其優(yōu)點在于：1）能夠與眾多CAD軟件數(shù)據(jù)接口；2）實現(xiàn)多場及多場耦合分析；3）具有強大的非線性分析功能；4）支持多種自動網(wǎng)格劃分技術(shù)；5）圖案顯示直觀，同時還可以輸入?yún)?shù)進行動態(tài)觀察；6）在解決小變形問題，ANSYS比其他分析軟件更有優(yōu)越性。
缺點：1）ANSYS前期處理的實體建模和網(wǎng)格劃分模塊操作復雜；2）對于一般的邊坡工程，劃分的單元網(wǎng)格可能上萬，計算量非常大，相應的對計算機要求較高。
3.3 ANSYS工程案例
工程案例1：對攀鋼西昌釩鈦鋼鐵新基地工程的穩(wěn)定性分析。該項目屬一級邊坡工程，場地工程地質(zhì)條件復雜，地形地貌變化大。基于ANSYS的有限元強度折減法求得邊坡安全系數(shù)，最后通過計算得出邊坡安全系數(shù)為1.47。
工程案例2：在三峽庫區(qū)三期地質(zhì)災害治理工程中，對土質(zhì)滑坡中的抗滑短樁水平位移用ANSYS分析，得出了兩點認識：第一，在滑坡治理中，讓樁出現(xiàn)“大變形”的設計是極其經(jīng)濟的；第二，以樁受壓區(qū)邊緣的最大變形擬定為超大直徑抗滑短樁的變形是合適的，這對于抗滑樁變形監(jiān)測的布點具有重要指導意義。
4基于FLAC3D軟件建模分析法
4.1 FLAC3D簡介及原理
FLAC3D分析法又叫連續(xù)介質(zhì)快速拉格朗日差分法，是美國it as ca公司開發(fā)的一種用于工程力學計算的有限差分程序。
FLAC3D的基本原理：首先將計算區(qū)域離散化，分成若干單元，單元之間由節(jié)點聯(lián)結(jié)，節(jié)點受荷載作用后，其運動方程可以寫成時間步長為 ￡的有限差分形式。在某一微小時間段內(nèi)，作用于該節(jié)點的荷載只對周圍若干節(jié)點有影響。根據(jù)單元節(jié)點的速度變化和時段，求出單元之間的相對位移，進而求出單元應變。利用單元材料的本構(gòu)關(guān)系求出單元應力，隨著時間段的增長，這一過程將擴展到整個區(qū)域，從而求出單元之間的不平衡力。然而，將不平衡力重新作用到節(jié)點上，再進行下一步迭代過程，直到平衡力足夠小或節(jié)點位移趨于平衡為止。
4.2 FLAC3D優(yōu)缺點
優(yōu)點：1）FLAC3D對于大變形問題上比較有優(yōu)勢；2）內(nèi)置有10種本構(gòu)模型：1種空單元模型，該模型可用于模擬開挖；3種彈性模型，適用于各向同性、橫向各向同性及正交彈性模型；6種彈塑性模型。計算時針對不同的材料可以選用本構(gòu)模型，比較真實地反映實際材料的力學動態(tài)行為。
缺點：1）由于FLAC3D在建模時，只能以命令流的形式進行，所以建模十分困難；2）計算邊界、單元網(wǎng)格的劃分帶有很大的隨意性，給后續(xù)分析帶來了難度。
4.3 FLAC3D工程案例
工程案例1：對瀾滄江某邊坡地震穩(wěn)定性分析，運用FLAC3D進行建模，輸入地震波等參數(shù)分析，最后得出瀾滄江左岸某邊坡在地震作用下極易發(fā)生失穩(wěn)，因此必須對其進行支護。在邊坡中段前后用錨桿進行支護，在陡峻的位置進行錨噴，以免坡散落體砸斷或破壞油管道正常運行，既保護了管道線的正常運行，又做到經(jīng)濟合理。
工程案例2：對于平莊西露天礦陡幫邊坡穩(wěn)定性分，運用FLAC3D數(shù)值模擬對工作幫基底等主要影響因素進行研究, 揭示了高陡巖體變形、移動規(guī)律、滑坡機理并提出防治措施, 保證露天礦安全生產(chǎn)并獲得最大經(jīng)濟效益。
5基于Slide軟件建模分析
5.1 Slide簡介及原理
Slide是加拿大RocScience公司研發(fā)出的產(chǎn)品，是一款評價巖質(zhì)或土質(zhì)邊坡安全系數(shù)或者失效概率的二維極限平衡軟件。
原理：該軟件基于豎直條分法極限平衡分析方法。
5.2 Slide優(yōu)缺點
優(yōu)點：1）計算方法多樣：Bishop、Janbu、Spencer等九種計算方法及多種材料類型；2）在進行穩(wěn)定性分析時可以對計算條件進行預先設置；3）它具備一系列全面廣泛的分析特性，包括支撐設計，完整的地下水（滲流）有限元分析及隨機穩(wěn)定性分析；4）在滑動面的自動搜索中應用窮舉法與退火遺傳算法搜索滑面兩種方法實現(xiàn)自動搜索功能，兩種方法互為補充；5）在處理模塊中融入了可靠度分析，添加了安全系數(shù)云圖與等直線，使計算結(jié)果更加直觀；6）采用Slide CAD，可在短短幾分鐘內(nèi)完成從建模、計算到顯示的整個邊坡分析過程。
缺點：1）在建模中由“Slope Limits”限定邊坡坡面，也限定了滑面有效范圍；2）在設計支護面時，支護結(jié)構(gòu)必須與滑面相交。
5.3 Slide工程案例
運用Slide 軟件對某尾礦庫邊坡穩(wěn)定性進行分析，得出其安全穩(wěn)定系數(shù)，對其穩(wěn)定性評價為安全儲備不足。
6結(jié)論
通過對各軟件的理論原理、優(yōu)缺點及實際工程案例，對于不同的工程問題，各軟件的適用范圍分析如下：
1）ARCGIS軟件在滑坡問題上適用于：a、地質(zhì)災害危險性評價；b、ARCGIS環(huán)境下的二次開發(fā)模塊，如柵格化模塊、指標體系模塊、圖層疊加模塊等。
2）SLOOP/W軟件在滑坡問題上主要應用于滲流方面的分析。
3）ANSYS軟件適用的分析方向有：a、施工隧道開挖；b、模擬構(gòu)造地層；c、模擬斷層、軟弱結(jié)構(gòu)面、地層分界線；d、繪制主應力云圖等圖表；e、進行施工模擬開挖分析，進行二維彈塑性分析。
4）FLAC3D在滑坡問題上適用于： a、地震作用下滑坡穩(wěn)定性分析；b、建立模擬模型圖，如運用于分析坡巖體形、移動規(guī)律、破壞區(qū)域、滑移面和滑坡機理；c、考慮到FLAC3D建模難度大，因此最好結(jié)合ANSYS一起使用。
5）Slide在滑坡問題上適用于：a、高速公路、鐵路、機場等交通設施，以及建造礦井、大壩等大型建筑工程方面的土坡穩(wěn)定性分析；b、滑坡推力及理論內(nèi)力計算、高邊坡穩(wěn)定性、邊坡滑動分布形式、工程設計等方面
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