時間：2023-09-13 17:12:50
導(dǎo)語：在金融機(jī)構(gòu)與風(fēng)險管理的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
關(guān)鍵詞: 開放;金融風(fēng)險;預(yù)警機(jī)制
當(dāng)人們還沒有從十年前的東南亞金融危機(jī)所帶來的沖擊的噩夢中完全解脫出來的時候,又陷入了以美國次貸危機(jī)為導(dǎo)火索引發(fā)的一場規(guī)模更大、影響更深遠(yuǎn)的全球金融危機(jī)的漩渦,如何才能對金融風(fēng)險進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)警再次成為近一段時間以來人們最關(guān)心的話題。正在快速融入全球經(jīng)濟(jì)和金融一體化的我國,當(dāng)然也不可能置身事外,因此,構(gòu)建一個完善的金融風(fēng)險預(yù)警管理機(jī)制就顯得尤為重要。
一、金融風(fēng)險預(yù)警管理機(jī)制的內(nèi)涵
關(guān)于“金融風(fēng)險預(yù)警管理機(jī)制”的內(nèi)涵目前更沒有統(tǒng)一的界定,筆者認(rèn)為“金融風(fēng)險預(yù)警管理機(jī)制”應(yīng)該是政府應(yīng)對金融風(fēng)險的一個完整的工作系統(tǒng)( 包含了內(nèi)部組成關(guān)系) 。具體來說它有三個組成部分,一是組織結(jié)構(gòu)及人員配備,包括統(tǒng)一的應(yīng)急指揮平臺、四通八達(dá)的信息網(wǎng)絡(luò)、先進(jìn)的預(yù)測設(shè)備等要素;二是有一個符合國情的全面的金融風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系;三是預(yù)警結(jié)果付諸實施的各項配套措施與制度安排,包括信息披露規(guī)則、職業(yè)道德水平、管理機(jī)制、各種應(yīng)對措施、相關(guān)配套立法等。總體來說,建立和完善金融風(fēng)險預(yù)警管理機(jī)制的最終目標(biāo)是主管部門與各有關(guān)職能部門之間保持科學(xué)、合理、暢順的相互關(guān)系,能對金融風(fēng)險及時準(zhǔn)確地進(jìn)行預(yù)測,一旦發(fā)生風(fēng)險事件,各相應(yīng)工作部門就能夠各就各位,自覺履行各自職責(zé),協(xié)同配合,從而能夠高質(zhì)高效地化解和應(yīng)對面臨的金融風(fēng)險,從而實現(xiàn)防止金融風(fēng)險向金融危機(jī)轉(zhuǎn)化的目標(biāo)。
二、我國現(xiàn)行金融風(fēng)險預(yù)警管理機(jī)制存在的主要缺陷
1、金融風(fēng)險預(yù)警的組織機(jī)構(gòu)不健全,經(jīng)濟(jì)金融信息共享機(jī)制尚未建立,風(fēng)險預(yù)警的基礎(chǔ)工作難以開展
目前我國還沒有一個確定的組織或者機(jī)構(gòu)對金融風(fēng)險預(yù)警進(jìn)行系統(tǒng)的監(jiān)測、協(xié)調(diào)和研究,尚未建立統(tǒng)一的信息共享機(jī)制。預(yù)警機(jī)制的建立涉及人民銀行、金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)以及政府相關(guān)的經(jīng)濟(jì)綜合部門如發(fā)改委、財政、物價、統(tǒng)計等部門,但是缺乏一個將這些部門的信息進(jìn)行收集處理的機(jī)構(gòu)。同時,由于職能的不同,人民銀行、各監(jiān)管機(jī)構(gòu)以及政府綜合經(jīng)濟(jì)部門之間的信息渠道也不夠暢通,沒有建立起信息共享機(jī)制。因此,在既沒有一個統(tǒng)一的組織和機(jī)構(gòu)來進(jìn)行協(xié)調(diào),又沒有金融風(fēng)險預(yù)警信息共享機(jī)制的背景下,金融風(fēng)險監(jiān)測和預(yù)警等工作的開展存在相當(dāng)大的難度,也就談不上對金融風(fēng)險進(jìn)行準(zhǔn)確的早期系統(tǒng)的預(yù)警了。
2、缺乏一個全面覆蓋的具有可操作性的預(yù)警指標(biāo)體系
引起金融風(fēng)險的原因是多方面的,既有可能有來自于商業(yè)銀行系統(tǒng),也有可能來自于股市;既有可能來自于債務(wù)危機(jī),也有可能來自于外國金融危機(jī)的沖擊等,雖然各部門均建立有符合本行業(yè)特點的預(yù)警指標(biāo)體系,但是,有可能會出現(xiàn)從各部門看來影響和沖擊不大,整體影響卻比較大的情況,如果有一個全面覆蓋的金融風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系,那么對金融風(fēng)險做出的預(yù)警可能就會更為準(zhǔn)確。
國內(nèi)已經(jīng)有不少學(xué)者對預(yù)警指標(biāo)體系進(jìn)行了研究,目前比較有代表性研究,其一是唐旭等,他們通過對預(yù)警方法、指標(biāo)、模型、制度安排與管理信息系統(tǒng)幾個方面的綜合研究,提出了建立中國金融危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)架,該架構(gòu)應(yīng)該說是比較完整和全面的,但是有些指標(biāo)的數(shù)據(jù)在我國目前還難以獲得,要利用這個指標(biāo)體系對金融風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警難度極大;另外一個較有代表性的研究是陳守東、楊瑩和馬輝等,他們根據(jù)我國實際情況,從宏觀經(jīng)濟(jì)、金融市場、泡沫風(fēng)險三個角度選擇16個指標(biāo)作為度量金融風(fēng)險的原始指標(biāo),通過因子分析得到反映宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、金融市場風(fēng)險和企業(yè)融資風(fēng)險的三個公共因子,但是該指標(biāo)體系的不足之處是指標(biāo)偏少,預(yù)警效果有一定的局限性。因此,建立一個全面覆蓋的預(yù)警指標(biāo)體系刻不容緩。
3、金融風(fēng)險預(yù)警信息不夠細(xì)致準(zhǔn)確,反映不夠靈敏
我國金融市場統(tǒng)計體系在歷經(jīng)十幾年的發(fā)展后,目前已經(jīng)形成較為完整的市場統(tǒng)計指標(biāo)體系。我國的金融監(jiān)管信息體系主要側(cè)重于對市場總體概況的描述和對市場運(yùn)行若干重要方面的分類統(tǒng)計,對風(fēng)險監(jiān)測和預(yù)警的支持作用比較有限,遠(yuǎn)未達(dá)到《巴塞爾有效銀行監(jiān)管的核心原則》所提出的“準(zhǔn)確、有意義、及時且具有透明度”的標(biāo)準(zhǔn),這嚴(yán)重制約了監(jiān)管當(dāng)局及時發(fā)現(xiàn)金融體系中所存在的問題。
4、缺乏對資本流動的有效控制手段
這主要體現(xiàn)在兩個方面,一方面,我國近幾年飽受游資沖擊之苦,但是在對游資流動的控制上,效果不明顯。自2003年開始,由于人民幣升值的預(yù)期,大量國外投機(jī)資金通過非正規(guī)渠道進(jìn)入我國,使得外匯儲備的規(guī)模急劇擴(kuò)張,同時,也使人民幣升值的壓力進(jìn)一步加大。另一方面,由于對國內(nèi)信貸資金的流向監(jiān)控不到位,導(dǎo)致大量資金進(jìn)入股市和樓市,加劇了泡沫經(jīng)濟(jì)的風(fēng)險。
5、缺乏相應(yīng)金融風(fēng)險預(yù)警的糾偏措施
目前,我國各部門應(yīng)對金融風(fēng)險的前期準(zhǔn)備不足,只有當(dāng)風(fēng)險發(fā)生時,才會想到怎么去處理這些問題,這對于金融風(fēng)險的防范和預(yù)警來說是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的,因為機(jī)會稍縱即逝,因此,相關(guān)部門應(yīng)該建立有一套完整的金融風(fēng)險糾偏措施,一旦出現(xiàn)問題立刻就有相應(yīng)的應(yīng)對策略。
三、構(gòu)建我國全面金融風(fēng)險預(yù)警管理機(jī)制的構(gòu)想
1、成立金融風(fēng)險預(yù)警委員會,使得對金融風(fēng)險的預(yù)警制度化和規(guī)范化
為加強(qiáng)金融風(fēng)險預(yù)警的統(tǒng)一協(xié)調(diào),建議成立金融風(fēng)險預(yù)警委員會,專門負(fù)責(zé)金融體系風(fēng)險預(yù)警等相關(guān)事宜。因為商業(yè)銀行是金融風(fēng)險的主要來源地,因此可考慮由人民銀行或銀監(jiān)會牽頭,成員組成可以考慮三個部分,其一是政府金融管理部門的負(fù)責(zé)人,主要是人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會、發(fā)改委、統(tǒng)計局、海關(guān)等相關(guān)管理部門的負(fù)責(zé)人,他們的主要任務(wù)是根據(jù)業(yè)內(nèi)人士與學(xué)者的提議,結(jié)合我國的實際情況,設(shè)計和不斷完善相關(guān)的預(yù)警機(jī)制,對金融風(fēng)險的預(yù)警工作進(jìn)行實際操作;其二是金融業(yè)界人士,他們具有非常豐富的實際市場操作經(jīng)驗,他們每日都在市場工作,沒有人比他們更熟悉市場實況,對金融市場的變化非常敏感;其三是具有專業(yè)知識的學(xué)者,他們一方面可以提供理論上的支持,另一方面還可以協(xié)助政府管理部門進(jìn)行機(jī)制的設(shè)計。
2、構(gòu)建全面的金融風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系
構(gòu)建金融風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系的目的是提高對金融風(fēng)險預(yù)警的可操作性,有效預(yù)防潛在的金融風(fēng)險向金融危機(jī)轉(zhuǎn)化。一般來說,一個開放型國家的金融風(fēng)險主要來自于宏觀經(jīng)濟(jì)不健康、銀行壞賬累積、泡沫經(jīng)濟(jì)、外資沖擊、債務(wù)危機(jī)等幾個方面。
一個完善的金融風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系既要具有較好的代表性,又要具有較好的可操作性;既要能對短期的金融風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警,又要能夠?qū)χ虚L期的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警,這里,筆者試圖在借鑒國內(nèi)外現(xiàn)有研究成果的基礎(chǔ)上,針對我國金融體系的開放進(jìn)程不斷加快的特點,根據(jù)金融風(fēng)險的主要來源,設(shè)計基于全面開放條件下滿足我國金融業(yè)健康運(yùn)行的金融風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系。
在選取反映金融風(fēng)險的指標(biāo)時,我們充分吸收了國內(nèi)外相關(guān)研究成果。在此基礎(chǔ)上,結(jié)合我國金融風(fēng)險的特殊性和數(shù)據(jù)取得的可能性,遵循指標(biāo)體系小而精的原則,從宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、銀行體系、泡沫風(fēng)險、外部沖擊風(fēng)險以及債務(wù)風(fēng)險等五個方面,選擇了二十二項指標(biāo)構(gòu)建了一個較為全面的金融風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系,見表1。
3、構(gòu)筑分層次的預(yù)警系統(tǒng)
除了設(shè)立金融風(fēng)險預(yù)警委員會負(fù)責(zé)全國的總體金融風(fēng)險預(yù)警外,還應(yīng)該構(gòu)筑分層次的預(yù)警系統(tǒng),在此基礎(chǔ)上,實行由宏觀、中觀和微觀三個不同層次的預(yù)警系統(tǒng)所構(gòu)成的垂直型監(jiān)測預(yù)警,即由金融風(fēng)險預(yù)警委員會負(fù)責(zé)的宏觀預(yù)警系統(tǒng),各大區(qū)人民銀行、銀監(jiān)局及相關(guān)地方政府機(jī)構(gòu)組成的區(qū)域性中觀預(yù)警系統(tǒng),由各市級人民銀行、銀監(jiān)局、各地方性金融機(jī)構(gòu)及相關(guān)地方政府機(jī)構(gòu)等組成微觀預(yù)警系統(tǒng)。這種垂直型系統(tǒng)符合我國現(xiàn)行的經(jīng)濟(jì)金融管理體制,操作起來較為方便。
具體說,宏觀預(yù)警系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)對全國金融系統(tǒng)的宏觀監(jiān)測預(yù)警,對中觀和微觀預(yù)警系統(tǒng)實行管理和領(lǐng)導(dǎo),并及時接收來自中觀層和微觀層監(jiān)測系統(tǒng)的各種信息,對其進(jìn)行處理后將防范金融風(fēng)險的各種決策和措施及時傳輸出去。中觀預(yù)警系統(tǒng)是通過建立與金融風(fēng)險預(yù)警委員會相銜接的區(qū)域性系統(tǒng),具體負(fù)責(zé)本轄區(qū)金融體系運(yùn)行狀況的監(jiān)測預(yù)警,接受宏觀預(yù)警系統(tǒng)的領(lǐng)導(dǎo)和管理,對轄內(nèi)中心城市各類金融機(jī)構(gòu)實行監(jiān)督控制和咨詢服務(wù),傳遞上級各種決策和措施。微觀預(yù)警系統(tǒng)的職能是根據(jù)上級各部門的預(yù)警監(jiān)管指令,加強(qiáng)對基層金融狀況的早期預(yù)警,及時提供科學(xué)的預(yù)警信息。將三級預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)成網(wǎng)絡(luò)體系、協(xié)調(diào)動作,實行垂直的風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警。
4、建立反應(yīng)靈敏、渠道暢通的預(yù)警信息系統(tǒng)
建議在現(xiàn)有的統(tǒng)計體系中逐步增加描述市場總體風(fēng)險和金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險的指標(biāo),一方面使得整個市場統(tǒng)計指標(biāo)體系更加完整,另一方面也為風(fēng)險監(jiān)測和預(yù)警提供更有力的信息支持。應(yīng)建立嚴(yán)格、完善的財務(wù)報表上報制度和完善的數(shù)據(jù)采集體系。制定嚴(yán)格的監(jiān)管數(shù)據(jù)采集內(nèi)容與格式、采集方式與方法、采集渠道,以及保證監(jiān)管數(shù)據(jù)真實性的措施。金融機(jī)構(gòu)所上報的資料,必須經(jīng)過專業(yè)會計師或?qū)徲嫀煹膶徲?如發(fā)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)有蓄意拖延和弄虛作假行為,監(jiān)管部門將給予其重罰。
5、廣泛開展國民風(fēng)險教育,培育風(fēng)險意識,提高全體國民防范和控制金融風(fēng)險的自覺性和主動性
金融市場充滿了各種風(fēng)險,尤其是在我國,金融市場還是一個正在興起的新興市場,各種交易制度、交易程序還極不規(guī)范,市場價格經(jīng)常大起大落,波動性強(qiáng),投機(jī)性強(qiáng)。因此,加強(qiáng)風(fēng)險教育,培養(yǎng)理性投資行為,減少投資風(fēng)險,將有利于防范和化解市場風(fēng)險,提高和增強(qiáng)投資者的風(fēng)險防范能力和承受能力。
6、加強(qiáng)對游資流動的監(jiān)管,確保實體經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展
虛擬經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生于實體經(jīng)濟(jì)系統(tǒng),又依附于實體經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)而存在,但是,游資的泛濫容易造成虛擬經(jīng)濟(jì)與實體經(jīng)濟(jì)的嚴(yán)重背離。例如,游資的進(jìn)出會造成匯率波動,如果入境資本不能被經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)吸收,則會轉(zhuǎn)化為外匯儲備,迫使國家擴(kuò)大基礎(chǔ)貨幣發(fā)行量,誘發(fā)通貨膨脹。同樣,虛擬經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)中的風(fēng)險,也會對實體經(jīng)濟(jì)造成嚴(yán)重影響。
因此,政府相關(guān)部門一方面要加強(qiáng)對國際游資的監(jiān)控,防止大量投機(jī)資金通過各種地下渠道進(jìn)入我國,沖擊我國的經(jīng)濟(jì)和金融體系,另一方面,要加強(qiáng)對國內(nèi)資金尤其是信貸資金流向的監(jiān)管,嚴(yán)格控制信貸資金盲目進(jìn)入股市和樓市,防止形成泡沫經(jīng)濟(jì)。
7、對有問題金融機(jī)構(gòu)建立快速預(yù)警糾偏機(jī)制
盡快完善與風(fēng)險處置相關(guān)的配套政策,如對合并、重組關(guān)閉的金融機(jī)構(gòu)制定減免法律訴訟費(fèi)、財產(chǎn)過戶費(fèi)及稅收優(yōu)惠政策,為及時處置風(fēng)險創(chuàng)造條件。對虧損較為嚴(yán)重、流動性非常差的金融機(jī)構(gòu),由中央銀行暫時接管,通過注入資金、內(nèi)部整頓,使內(nèi)部問題解決后再令其重新開業(yè)。我國可以借鑒美國的做法,建立和完善以資本充足率為主線的快速預(yù)警糾偏機(jī)制。
對于出現(xiàn)支付困難,但還沒有到破產(chǎn)、需要重組或者關(guān)閉程度的金融機(jī)構(gòu),可以由中央銀行直接提供低息貸款,以解決威脅銀行安全的支付能力問題,或者由存款保險機(jī)構(gòu)提供資金幫助出問題的金融機(jī)構(gòu)度過難關(guān),或者由規(guī)模較大的銀行救助小銀行。
近年來,中銀信托、海南發(fā)展銀行、廣東國投等一些金融機(jī)構(gòu)相繼關(guān)閉或破產(chǎn),我國問題金融機(jī)構(gòu)的樣本已增加,應(yīng)有系統(tǒng)地分析不斷出現(xiàn)的問題金融機(jī)構(gòu)的財務(wù)資料,指出導(dǎo)致其發(fā)生問題的原因,以作為預(yù)警糾偏的樣本。
8、加強(qiáng)金融領(lǐng)域里的國際合作,及時掌握國際金融市場的動向
為了爭取一個相對有利的國際環(huán)境,我國必須積極參與國際金融組織的相關(guān)活動,使自己的利益在這些組織的規(guī)章和國際金融秩序中得到承認(rèn)和保護(hù)。就我國而言,要加強(qiáng)與日、美、歐等發(fā)達(dá)國家和國際貨幣基金組織、世界銀行、亞洲開發(fā)銀行等國際性金融組織和機(jī)構(gòu)的聯(lián)系和協(xié)調(diào)工作,建立有效的相互溝通機(jī)制和對話機(jī)制,加強(qiáng)同各國中央銀行之間的交流,關(guān)注國際投機(jī)資本的動向,監(jiān)控任務(wù)必須落實到具體機(jī)構(gòu)和組織。密切關(guān)注和跟蹤觀察世界各國正在發(fā)生的各種金融風(fēng)險和金融危機(jī),科學(xué)評估各國的金融風(fēng)險程度及其對我國的影響,嚴(yán)密監(jiān)管國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)在海外的分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險狀況,嚴(yán)格監(jiān)管國際金融風(fēng)險輸入我國的途徑、方式和方法。一旦波及影響過大,就要及時采取有效措施,把負(fù)面影響盡可能降到最小限度。
當(dāng)然,建立健全金融風(fēng)險預(yù)警管理機(jī)制,還要考慮我國的特殊情況:作為一個發(fā)展中國家,金融秩序和金融危機(jī)防范與治理的一個要點是在國家內(nèi)部加強(qiáng)金融規(guī)范,以確保更高的政策透明度和監(jiān)督能力,并能憑借現(xiàn)代金融科技手段在關(guān)鍵之時及時采取校正措施,在關(guān)注加強(qiáng)防范國內(nèi)金融風(fēng)險的同時,必須更加注意防范外來風(fēng)險。
本文是安徽省高校省級人文社科重點項目“開放條件下我國金融風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的理論與實證研究”(項目編號:2010sk076zd)的階段成果。
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關(guān)鍵詞：農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)；合規(guī)風(fēng)險管理；問題；政策建議
一、合規(guī)與合規(guī)風(fēng)險的內(nèi)涵
“合規(guī)”一詞在中文詞典中找不到有關(guān)解釋或定義，單從字面上解釋， “合”的字義為不違背； “規(guī)”的字義為法則，章程，標(biāo)準(zhǔn)，合規(guī)也就是合乎規(guī)范的含義。2005年4月29日，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會了《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》文件。文件引言對“合規(guī)風(fēng)險”的表述為：“合規(guī)風(fēng)險”是指銀行因未能遵循法律、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則、自律性組織的有關(guān)準(zhǔn)則，以及實用于銀行自身業(yè)務(wù)活動的行為準(zhǔn)則而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財務(wù)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險；中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會于2006年11月了《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理指引》。指引中對合規(guī)和合規(guī)風(fēng)險的定義是：“合規(guī)”是指商業(yè)銀行的經(jīng)營活動與法律、規(guī)則和準(zhǔn)則相一致?！昂弦?guī)風(fēng)險”是指商業(yè)銀行因沒有遵循法律、規(guī)則和準(zhǔn)則可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財務(wù)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險。
二、當(dāng)前農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)合規(guī)風(fēng)險管理存在的主要問題
近年來，在銀監(jiān)會積極倡導(dǎo)和推動下，包括農(nóng)村合作合作金融機(jī)構(gòu)在內(nèi)的廣大銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)啟動了合規(guī)建設(shè)，注重和加強(qiáng)了對合規(guī)風(fēng)險的管理。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)通過合規(guī)建設(shè)推進(jìn)年等活動的開展，合規(guī)風(fēng)險管理工作取得了初步成效，表現(xiàn)在合規(guī)風(fēng)險管理的組織架構(gòu)初步搭建，高級管理層的合規(guī)風(fēng)險意識有所增強(qiáng)，內(nèi)控合規(guī)制度逐步完善，臺規(guī)文化開始形成。但也不客忽視，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的合規(guī)風(fēng)險菅理工作才剮剛起步，存在著合規(guī)風(fēng)險意識淡薄、管理資源有限人才匱乏、合規(guī)部門獨(dú)立性不強(qiáng)以及合規(guī)風(fēng)險管理有效性差的問題，合規(guī)風(fēng)險管理工作與監(jiān)管要求、與業(yè)務(wù)發(fā)展需要、與管控風(fēng)險的需要相比還存在很大差距。
(一)合規(guī)風(fēng)險管理意識淡薄，合規(guī)文化缺失。由于管理體制、經(jīng)營機(jī)制和人員素質(zhì)等方面原因，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)還處于過去傳統(tǒng)的經(jīng)營和管理模式中，從高級管理層的高管人員到分支機(jī)構(gòu)的一般操作柜員，對合規(guī)風(fēng)險的理解還存在模糊，“合規(guī)從高層做起”、 “全員主動合規(guī)”、“合規(guī)人人有責(zé)”、“合規(guī)創(chuàng)造價值”等先進(jìn)的合規(guī)理念還沒有得到深入貫徹，沒有自覺地把合規(guī)風(fēng)險當(dāng)做一項重要風(fēng)險源去管控，合規(guī)風(fēng)險管理工作的主動性和積極性不高。
(二)合規(guī)管理力量不強(qiáng)。一是大部分農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)未按照《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理指引》的要求成立專職的合規(guī)風(fēng)險管理部門，合規(guī)風(fēng)險管理工作仍由風(fēng)險管理、審計稽核或監(jiān)察保衛(wèi)等部門承擔(dān)，以安徽省聯(lián)社為例，截至2009年5月末，轄內(nèi)只有24家法人行、社成立了合規(guī)風(fēng)險管理部門，占全轄法人機(jī)構(gòu)數(shù)量的28.9％，占比較?。欢菑氖潞弦?guī)風(fēng)險管理工作的人員較少，管理力量單薄，表現(xiàn)在合規(guī)管理部門專職管理人員達(dá)不到要求，分支機(jī)構(gòu)層級設(shè)置的合規(guī)風(fēng)險管理崗位多數(shù)為兼職，以某縣聯(lián)社為例，專職合規(guī)人員僅有1人，占全體從業(yè)員工的比例僅只有0.35％，專(兼)職合規(guī)風(fēng)險管理人員也只占全體從業(yè)員工的10.6％。從事合規(guī)風(fēng)險管理的人員數(shù)與荷蘭銀行、德意志銀行等國際先進(jìn)銀行相比，還存在較大差距；三是農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)配備的合規(guī)管理人員大多是信貸、審計、監(jiān)察等部門中的崗位輪換人員，未接受過合規(guī)風(fēng)險管理的專業(yè)學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，缺乏合規(guī)管理應(yīng)具備的水平、資質(zhì)、經(jīng)驗和能力。
(三)合規(guī)管理工作的獨(dú)立性不夠。表現(xiàn)在農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)合規(guī)風(fēng)險管理部門和管理人員的定位不準(zhǔn)，職責(zé)不清晰，合規(guī)風(fēng)險管理部門只是充當(dāng)了業(yè)務(wù)部門、審計稽核部門等防范操作風(fēng)險的一個“替補(bǔ)”(身份)，所從事的工作只限于在制定制度、參加內(nèi)部審計檢查、信貸責(zé)任認(rèn)定、反洗錢等方面。由于機(jī)構(gòu)設(shè)置、人力資源等方面的條件限制，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)條線管理部門和分支機(jī)構(gòu)層級的合規(guī)管理崗位人員多為兼職，集“運(yùn)動員”與“裁判員”于一身，自身仍參與操作與經(jīng)營，形成了經(jīng)營者對自己經(jīng)營合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督的局面，合規(guī)風(fēng)險管理的獨(dú)立性大打折扣，難以發(fā)揮合規(guī)風(fēng)險管理的職能作用。
(三)合規(guī)風(fēng)險管理的有效性較差。一是目前農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)合規(guī)管理的實質(zhì)尚不具備，獨(dú)立于其他檢查的合規(guī)風(fēng)險檢查機(jī)制尚未建立，獨(dú)立檢查尚未開展，合規(guī)風(fēng)險管理部門組織開展的專項合規(guī)檢查較少，對一些違法、違規(guī)問題的調(diào)查受到所屬業(yè)務(wù)部門或機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的干擾或影響，達(dá)不到合規(guī)風(fēng)險管理職責(zé)的要求；二是農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)對合規(guī)風(fēng)險管理技術(shù)的認(rèn)識和應(yīng)用尚在起步階段，合規(guī)風(fēng)險管理的方法與手段落后，有關(guān)合規(guī)風(fēng)險管理的識別、監(jiān)測、計量、控制技術(shù)嚴(yán)重缺乏，遠(yuǎn)達(dá)不到監(jiān)管要求；三是合規(guī)風(fēng)險管理部門與業(yè)務(wù)、審計稽核、風(fēng)險管理和監(jiān)察等部門尚未形成資源信息共享、溝通合作、協(xié)同配合的機(jī)制。
三、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)合規(guī)風(fēng)險管理的建議和對策
(一)進(jìn)一步完善合規(guī)風(fēng)險管理體系框架建設(shè)，建立獨(dú)立商效的合規(guī)風(fēng)險管理組織體系。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要結(jié)合其經(jīng)營范圍、組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)規(guī)模，成立專司合規(guī)風(fēng)險管理工作的部門，配備相應(yīng)的管理力量，有條件的地方可將合規(guī)管理的組織架構(gòu)鋪設(shè)到分支機(jī)構(gòu)等業(yè)務(wù)經(jīng)營的一線，設(shè)置合規(guī)管理的專門崗位，配備專門的管理人員，獨(dú)立于所在經(jīng)營機(jī)構(gòu)和經(jīng)營的業(yè)務(wù)，徹底改變由經(jīng)營者對自己經(jīng)營的合規(guī)性進(jìn)行自我監(jiān)督的現(xiàn)狀。同時，把稽核審計部門的職責(zé)擴(kuò)展至合規(guī)風(fēng)險管理的審計。由審計稽核部門對合規(guī)風(fēng)險管理職能的履行情況、適當(dāng)性和有效性進(jìn)行監(jiān)督。
(二)完善合規(guī)風(fēng)險管理的技術(shù)與手段?？萍歼M(jìn)步是推進(jìn)合規(guī)風(fēng)險管理長效機(jī)制建設(shè)的重要途徑，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)改進(jìn)合規(guī)風(fēng)險管理的方法、技術(shù)和手段，在進(jìn)一步完善核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)和財務(wù)管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，適時引進(jìn)或開發(fā)合規(guī)風(fēng)險管理技術(shù)系統(tǒng)，可考慮借鑒國有或股份制商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理的先進(jìn)技術(shù)手段。提高合規(guī)風(fēng)險管理的技術(shù)含量，運(yùn)用科技手段對合規(guī)風(fēng)險進(jìn)行識別、計量和監(jiān)測，及時發(fā)現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險線索，完善合規(guī)管理工作程序，提規(guī)合規(guī)風(fēng)險管理的有效性。
(三)加快合規(guī)風(fēng)險管理隊伍建設(shè)。一是在現(xiàn)有員工中選拔懂得金融、財務(wù)、會計、法律等知識的專業(yè)人才，充實到合規(guī)風(fēng)險管理崗位，鼓勵現(xiàn)有在崗人員通過自學(xué)、培訓(xùn)等途徑提升素質(zhì)；二是招聘具有國家法律職業(yè)資格、企業(yè)法律顧問執(zhí)業(yè)資格的專業(yè)人才，為合規(guī)風(fēng)險管理培養(yǎng)后備力量；三是選拔派遣骨干力量到國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行合規(guī)管理部門掛職或進(jìn)修，學(xué)習(xí)他行先進(jìn)的合規(guī)管理經(jīng)驗。并進(jìn)行嚴(yán)格的考核；四是和監(jiān)管部門實行互動和對接。參與監(jiān)管部門的臺規(guī)風(fēng)險檢查，分享監(jiān)管現(xiàn)場檢大案例信息，提升農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)臺規(guī)管理人員的資質(zhì)、經(jīng)驗、專業(yè)技能和個人素質(zhì)；五是加大省級聯(lián)社等行業(yè)管理機(jī)構(gòu)對合規(guī)風(fēng)險管理的指導(dǎo)與培訓(xùn)力度，拓寬培養(yǎng)合規(guī)風(fēng)險管理人才的途徑，造就一批活躍在法人行社的合規(guī)風(fēng)險管理隊伍，為農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)合規(guī)風(fēng)險管理提供組織和智力上的保證。
(四)培育良好的合規(guī)風(fēng)險文化。健康向上的合規(guī)風(fēng)險文化是商業(yè)銀行實現(xiàn)有效合規(guī)風(fēng)險管理的基礎(chǔ)保障。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)需采取多種手段加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險管理知識教育和技能培訓(xùn)，加大合規(guī)宣傳力度，倡導(dǎo)和強(qiáng)化全員合規(guī)風(fēng)險意識，樹立誠信與正直的價值觀念，讓員工充分認(rèn)識自己是合規(guī)操作和管理的第一責(zé)任人，堅持合規(guī)操作和管理是每個部門、每位員工的神圣職責(zé)，讓每位員工都自覺養(yǎng)成按章辦事、遵紀(jì)守規(guī)的良好習(xí)慣，杜絕有章不循、違規(guī)操作的現(xiàn)象，逐步樹立起良好的合規(guī)風(fēng)險控制文化。
農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險管理現(xiàn)狀
（一）農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險特點1.目前國內(nèi)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險發(fā)生范圍廣。農(nóng)商（合）行存貸款、銀行卡、財務(wù)管理等所涉及到的所有業(yè)務(wù)流程都可能發(fā)生操作風(fēng)險，無論是經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)還是經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的城市、鄉(xiāng)鎮(zhèn)都有可能發(fā)生操作風(fēng)險。2.農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險表現(xiàn)形式多樣。（1）內(nèi)部欺詐風(fēng)險。員工因放棄職業(yè)道德，違背相關(guān)法律法規(guī)，以滿足自己的需要而造成的風(fēng)險。尤其是一些“要害崗位”人員利用職務(wù)之便成為其作案的主要方式。（2）外部欺詐風(fēng)險。員工在辦理業(yè)務(wù)的過程中被客戶用欺詐的手段利用，給銀行帶來潛在的風(fēng)險。主要表現(xiàn)為外部人員詐騙、黑客侵入計算機(jī)等形式造成的損失。（二）農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險存在的主要問題1.操作風(fēng)險管理組織架構(gòu)不完善。盡管許多農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)初步建立了形式上健全的法人治理結(jié)構(gòu)，但是實際工作中“三會一層”及相關(guān)委員會只是形式上存在，沒有很好發(fā)揮其在風(fēng)險管理中的作用。2.內(nèi)控機(jī)制不健全，風(fēng)險管理方式效果差。從國內(nèi)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)發(fā)生的案件涉及的操作風(fēng)險分析，內(nèi)控制度不完善，是大量違規(guī)經(jīng)營和操作風(fēng)險積聚的直接原因。目前存在部分農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控管理混亂，在發(fā)生案件風(fēng)險的情況下，往往只是處理案件當(dāng)事人，那些負(fù)有管理和監(jiān)督責(zé)任的人員一般不會受到處罰，從而造成內(nèi)控體系的有效性差，在某種程度上積聚了風(fēng)險。3.風(fēng)險管理手段和技術(shù)落后。國內(nèi)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險管理技術(shù)還比較落后，過分依靠內(nèi)部審計而忽略外部審計。操作風(fēng)險的識別還不夠全面和準(zhǔn)確，風(fēng)險評估計量的手段落后。4.人員構(gòu)成不合理，風(fēng)險管理人才匱乏。人員素質(zhì)是操作風(fēng)險管理的關(guān)鍵，我國農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險管理人員在業(yè)務(wù)素質(zhì)要求方面還達(dá)不到進(jìn)行全面風(fēng)險管理的需要，為操作風(fēng)險埋下隱患。
構(gòu)建農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險管理體系的對策
（一）構(gòu)建有效的操作風(fēng)險組織體系由于農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)組織結(jié)構(gòu)是“一級法人”下的總行—基層營業(yè)機(jī)構(gòu)管理體系，由董事會及高級管理層承擔(dān)最終管理責(zé)任的操作風(fēng)險防御體系，以及內(nèi)部審計部門的獨(dú)立性尚未真正發(fā)揮作用的客觀情況，決定了我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理應(yīng)該是總部集中管理模式。在這種管理體制下，農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的操作風(fēng)險防御體系可以劃分為六層：第一層：基層層面。銀行金融機(jī)構(gòu)基層組織是銀行經(jīng)營活動的前沿，對操作風(fēng)險的生成和管理負(fù)有主要責(zé)任。第二層：起支持作用的部門，是業(yè)務(wù)部門開展經(jīng)營活動的支撐，對操作風(fēng)險發(fā)揮著重要的事前防范作用。第三層：風(fēng)險管理部門。包括總行和分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)的風(fēng)險管理部門，負(fù)責(zé)對操作風(fēng)險的政策及管理流程加以貫徹落實。第四層：內(nèi)外部審計。主要側(cè)重于對操作風(fēng)險管理體系、管理政策、組織結(jié)構(gòu)以及政策與制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計。第五層：董事會。在“一級法人”管理體系下，董事會對操作風(fēng)險管理承擔(dān)最終責(zé)任。董事會要確保本行的操作風(fēng)險管理系統(tǒng)受到內(nèi)審部門全面、有效的監(jiān)督。內(nèi)審部門不應(yīng)直接負(fù)責(zé)操作風(fēng)險的管理。第六層：監(jiān)管者和股東及其他利益相關(guān)者。兩者分別通過監(jiān)管制度、監(jiān)管要求和市場約束對商業(yè)銀行的操作風(fēng)險管理狀況加以關(guān)注和制約。（二）加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)1.制定個人柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險管理制度手冊。組織人員從現(xiàn)有的柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險點著手，制定涵蓋相應(yīng)全部現(xiàn)行的業(yè)務(wù)流程，風(fēng)險點等的個人柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險管理制度手冊。員工能根據(jù)手冊速查，了解某項業(yè)務(wù)的具體辦理方法、依據(jù)，以及發(fā)生某種操作風(fēng)險后，應(yīng)該如何處理和向上匯報。2.制定新型的柜員管理制度。新型的銀行柜員制度是指建立在前臺操作系統(tǒng)基礎(chǔ)上，覆蓋全部業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險點的柜員管理制度。3.深化流程整合，提升服務(wù)質(zhì)量。組織人員根據(jù)最新制度要求，對業(yè)務(wù)處理手續(xù)進(jìn)行規(guī)范，在防范風(fēng)險的前提下，最大限度的簡化前臺操作。（三）建立完整的操作風(fēng)險內(nèi)部管理體系1.轉(zhuǎn)變管理理念，將零售業(yè)務(wù)管理從規(guī)范化等級管理向風(fēng)險等級管理轉(zhuǎn)變。按年對分（支）行和零售網(wǎng)點進(jìn)行風(fēng)險評級，按行、按點建立風(fēng)險控制檔案，將全部零售網(wǎng)點按照風(fēng)險等級，進(jìn)行差別化管理，對分（支）行零售業(yè)務(wù)風(fēng)險管理情況進(jìn)行綜合排名。2.建立風(fēng)險檔案管理體系。將重點建立對基層營業(yè)機(jī)構(gòu)的操作風(fēng)險檔案，并對基層營業(yè)機(jī)構(gòu)的操作風(fēng)險檔案進(jìn)行綜合管理，分析運(yùn)用風(fēng)險檔案，積極對風(fēng)險檔案進(jìn)行匯總和分析，定期對檢查出的問題進(jìn)行深入細(xì)致研究分類和分析。3.建立操作風(fēng)險損失事件數(shù)據(jù)庫，設(shè)置專門的損失事件崗。建立風(fēng)險損失數(shù)據(jù)可以為管理者提供有力的模型化實證分析，將提高管理者在內(nèi)控過程中制定管理政策的有效性。4.建立對柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險狀況的分析、報告、持續(xù)改進(jìn)及風(fēng)險提示機(jī)制。基層營業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時上報轄內(nèi)的操作風(fēng)險管理風(fēng)險分析報告，總行積極對風(fēng)險檔案、業(yè)務(wù)檢查情況等相關(guān)資料，進(jìn)行匯總和分析，及時向網(wǎng)點下發(fā)風(fēng)險提示，提示風(fēng)險點及其防范措施。（四）建立完善以柜員考評為基礎(chǔ)的激勵約束機(jī)制建立科學(xué)的風(fēng)險津貼與業(yè)績相結(jié)合的績效考核機(jī)制，合理分配員工薪酬，按業(yè)務(wù)的復(fù)雜度和貢獻(xiàn)度設(shè)定權(quán)重，計算柜員的業(yè)績積分，對柜員的業(yè)績進(jìn)行全面考核。通過考核以崗定酬、升崗升區(qū)，充分調(diào)動柜員工作積極性，有效利用資源，提升網(wǎng)點綜合競爭力。（五）加強(qiáng)前臺核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的升級管理和運(yùn)行維護(hù)管理系統(tǒng)中存在的任何問題都可能導(dǎo)致農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)不可估量的損失。因此，系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性和完備性直接決定了系統(tǒng)運(yùn)行過程中發(fā)生系統(tǒng)中斷、出錯乃至遭到非法侵入等而導(dǎo)致操作風(fēng)險事件的概率。加大系統(tǒng)的科技投入，加強(qiáng)系統(tǒng)開發(fā)和升級以及后續(xù)的運(yùn)行維護(hù)管理能使之能更有效的防范操作風(fēng)險的發(fā)生。（六）構(gòu)建良好的操作風(fēng)險文化加強(qiáng)操作風(fēng)險制度文化建設(shè)是當(dāng)前的風(fēng)險文化的重點。我國農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險文化建設(shè)剛剛起步，培育操作風(fēng)險文化是一項長期的目標(biāo)。操作風(fēng)險制度文化建設(shè)是指銀行對經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險進(jìn)行預(yù)防和控制的一整套制度安排。
本文作者：李平工作單位：商丘華商農(nóng)村商業(yè)銀行
【關(guān)鍵詞】信息科技風(fēng)險；金融信息化；風(fēng)險管控
1.引言
金融信息化指在金融領(lǐng)域全面發(fā)展和應(yīng)用現(xiàn)代信息技術(shù)，以創(chuàng)新智能技術(shù)工具更新改造和裝備金融業(yè)，使金融活動的結(jié)構(gòu)框架重心從物理性空間向信息性空間轉(zhuǎn)變的過程。簡而言之，金融信息化就是指將現(xiàn)代信息技術(shù)應(yīng)用于金融領(lǐng)域的過程。隨著金融信息化向縱深方向發(fā)展，信息安全已成為全球金融機(jī)構(gòu)所面臨的重要風(fēng)險之一。當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)面臨的主要信息科技風(fēng)險包括缺乏有效的信息科技風(fēng)險管理戰(zhàn)略、信息科技治理結(jié)構(gòu)還不夠完善、高級管理層重視不夠、信息安全管理工作更多強(qiáng)調(diào)技術(shù)層面以及合規(guī)風(fēng)險。
中國的金融機(jī)構(gòu)都制定了業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，但缺乏與業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略相一致的信息科技發(fā)展戰(zhàn)略，也缺乏信息科技風(fēng)險戰(zhàn)略，以指導(dǎo)信息科技風(fēng)險管控工作。金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部大多數(shù)部門都認(rèn)為信息科技工作是信息科技部門的事情，同樣信息科技風(fēng)險管理也只是信息科技部門的責(zé)任，導(dǎo)致了信息科技治理結(jié)構(gòu)不夠完善，信息科技風(fēng)險管理缺乏業(yè)務(wù)、風(fēng)險管理、內(nèi)部審計部門的有效支持。高級管理層在“口頭上”都很重視，但高級管理層很少履行切實的承諾，在資金上給與足夠的支持。更多金融機(jī)構(gòu)注重從技術(shù)層面加強(qiáng)邊界保護(hù)，而很少從流程、技術(shù)、人員三個不可分離的層面從事信息安全管理工作。由于當(dāng)前在信息科技風(fēng)險管控方面不能夠滿足外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，從而給金融機(jī)構(gòu)帶來合規(guī)風(fēng)險。即使金融機(jī)構(gòu)應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，在對信息科技風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，借鑒先進(jìn)金融機(jī)構(gòu)的良好做法和國際標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上，制定出與業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)保持一致的信息科技風(fēng)險管理戰(zhàn)略。加強(qiáng)信息科技風(fēng)險治理結(jié)構(gòu)建設(shè)，設(shè)計出包括高級管理層、業(yè)務(wù)部門、信息科技部門、風(fēng)險管理部門、審計和合規(guī)部門在內(nèi)的信息科技風(fēng)險治理架構(gòu)，以滿足信息科技風(fēng)險管理對治理結(jié)構(gòu)的要求。從業(yè)務(wù)需求出發(fā)，從人員、技術(shù)和流程三個角度加強(qiáng)信息科技風(fēng)險管控程序建設(shè)，逐步提高信息科技風(fēng)險管控能力，滿足外部監(jiān)管要求。還要持續(xù)地加強(qiáng)高級管理層、管理層以及一般人員，并包括合作伙伴等人員的信息安全意識教育和培訓(xùn)。
鑒于實業(yè)界對金融信息化風(fēng)險的高度重視，本文從金融信息化風(fēng)險概念、分類和管控方法等方面對現(xiàn)有文獻(xiàn)中的相關(guān)理論進(jìn)行回顧，并對國內(nèi)外的研究現(xiàn)狀進(jìn)行進(jìn)一步的對比分析。
2.金融信息化風(fēng)險的內(nèi)涵和分類
2.1 金融信息化風(fēng)險的概念
金融信息化風(fēng)險是信息科技在商業(yè)銀行運(yùn)用過程中，由于自然因素、人為因素、技術(shù)漏洞和管理缺陷產(chǎn)生的操作、法律和聲譽(yù)等風(fēng)險。信息科技風(fēng)險不是一種新的風(fēng)險類型，而是一種系數(shù)型風(fēng)險，其風(fēng)險就在于隨著信息科技對銀行經(jīng)營與管理的不斷滲透，會使已存在的交易、戰(zhàn)略、法律、信譽(yù)等風(fēng)險擴(kuò)大化。金融信息化風(fēng)險是金融企業(yè)風(fēng)險之一。
2.2 金融信息化風(fēng)險的來源
金融機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)風(fēng)險的主要挑戰(zhàn)來自于基礎(chǔ)技術(shù)的復(fù)雜性和多變性。具體而言，金融機(jī)構(gòu)信息技術(shù)的復(fù)雜多變通過以下幾種渠道可能導(dǎo)致風(fēng)險的產(chǎn)生。
（1）電子商業(yè)銀行的技術(shù)創(chuàng)新和客戶服務(wù)變革的速度比傳統(tǒng)的創(chuàng)新更快，例如在新技術(shù)和新業(yè)務(wù)的推出時間周期大大縮短，因此很難預(yù)測客戶的需求?？蛻粜枨蟛▌优c服務(wù)能力的不一致給商業(yè)銀行帶來了資源浪費(fèi)或損失顧客的風(fēng)險。（2）在線上交易中，Web站點要與金融機(jī)構(gòu)后臺核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)互聯(lián)互通。因此，信息系統(tǒng)的架構(gòu)設(shè)計必須較為合理，在操作性和可用性上有良好的體驗。對技術(shù)的依賴程度增加使得風(fēng)險更為集中，風(fēng)險的管控要求更高的技術(shù)素養(yǎng)、知識和能力。（3）網(wǎng)絡(luò)銀行與傳統(tǒng)銀行采用了不同的服務(wù)模式，其價值鏈中引入更多合作伙伴、合作聯(lián)盟和外包服務(wù)商，從而增強(qiáng)了網(wǎng)絡(luò)銀行的操作和安全復(fù)雜性。新的服務(wù)模式融入了金融機(jī)構(gòu)和非金融機(jī)構(gòu)，但這些非金融機(jī)構(gòu)并不在金融業(yè)的監(jiān)管之列，使得技術(shù)風(fēng)險監(jiān)管產(chǎn)生了許多復(fù)雜的問題，在出現(xiàn)故障或發(fā)生問題時，很難界定各自的責(zé)任。（4）互聯(lián)網(wǎng)本身無所不在的特性，使信息訪問的各個環(huán)節(jié)都很難控制，一系列相應(yīng)技術(shù)的應(yīng)用，如授權(quán)管理、客戶身份確認(rèn)技術(shù)、信息等級管理制度、稽核跟蹤技術(shù)等，使得金融機(jī)構(gòu)必須投入更多資源才能確保對信息訪問的嚴(yán)格控制，從而在無形中提高了事故發(fā)生的可能性。（5）隨著移動互聯(lián)網(wǎng)在商業(yè)銀行信息系統(tǒng)中的應(yīng)用（如無線POS、移動銀行等），在實現(xiàn)將移動互聯(lián)網(wǎng)與現(xiàn)有的網(wǎng)絡(luò)平臺互聯(lián)時，信息更容易受到攻擊。（6）伴隨著我國各金融機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)大集中的開展，商業(yè)銀行各種技術(shù)風(fēng)險也相應(yīng)集中，對數(shù)據(jù)大集中的穩(wěn)定性、高效性和可靠性提出了更高的要求。
2.3 金融信息化風(fēng)險的分類
按照產(chǎn)生來源，金融機(jī)構(gòu)的信息化風(fēng)險可劃分為內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險。
（1）內(nèi)部風(fēng)險
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；日常化管理；措施
一、內(nèi)部控制日?；芾頇C(jī)制的必要性
1.深化金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理風(fēng)險管控的客觀需要
在我國進(jìn)入全面深化改革的“新常態(tài)”背景下，金融業(yè)案件形勢依然嚴(yán)峻，不確定因素增多，流動性風(fēng)險隱患等因素導(dǎo)致案件風(fēng)險有抬頭趨勢。內(nèi)部控制不僅是是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心，也是其生命力的重要保證，得控則強(qiáng)、失控則弱、無控則亂。而內(nèi)部控制體系具有全局性、基礎(chǔ)性、長期性的特點，需要金融機(jī)構(gòu)在日常管理中，對于環(huán)境的變化和業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，做到反應(yīng)迅速、及時調(diào)整，從而保證金融機(jī)構(gòu)安全、穩(wěn)健的科學(xué)發(fā)展。
2.加強(qiáng)內(nèi)部管控是保護(hù)公眾利益的重要保障
金融機(jī)構(gòu)以多種金融資產(chǎn)和金融負(fù)債為經(jīng)營對象，具有綜合性、市場性、公眾性的特點。其高負(fù)債經(jīng)營，債權(quán)人眾多，與社會公眾利益密切相關(guān)。因此，金融機(jī)構(gòu)要平穩(wěn)地開展各項業(yè)務(wù)，實現(xiàn)既定的發(fā)展目標(biāo)，必須有一套完整、有效、合理的內(nèi)部控制體系，保障內(nèi)部業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行和資產(chǎn)安全，提升公共服務(wù)的供給質(zhì)量和效率，實現(xiàn)公共利益最大化。
3.監(jiān)管當(dāng)局對內(nèi)部控制管理常態(tài)化的需要
當(dāng)前，監(jiān)管當(dāng)局對于金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)控管理也在不斷地強(qiáng)化細(xì)化，并頻出加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的相關(guān)政策。如：銀監(jiān)會《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》（銀監(jiān)發(fā)【2014】40號），要求金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)指定專門部門作為內(nèi)控管理職能部門。內(nèi)部審計部門、內(nèi)控管理職能部門和業(yè)務(wù)部門均承擔(dān)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的職責(zé)，應(yīng)根據(jù)分工協(xié)調(diào)配合，構(gòu)建覆蓋各級機(jī)構(gòu)、各個產(chǎn)品、各個業(yè)務(wù)流程的監(jiān)督檢查體系；再如，銀監(jiān)會《關(guān)于加強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控管理有效防范柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)【2015】97號）中提出從制度頂層設(shè)計、重點環(huán)節(jié)防控、客戶服務(wù)管理、危機(jī)處置以及加強(qiáng)監(jiān)管等方面提出了具體要求。
二、內(nèi)部控制日常管理機(jī)制的目標(biāo)
1.總體目標(biāo)
（1）確保將風(fēng)險控制在與金融機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；
（2）確保合法合規(guī)，遵守有關(guān)法律法規(guī)；
（3）保證金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理的有效性；
（4）保證金融機(jī)構(gòu)各項業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行和資產(chǎn)的安全與完整；
（5）確保經(jīng)營過程中的問題得到及時糾正。
2.具體目標(biāo)
變被動管理為主動管理，突破當(dāng)前以內(nèi)控監(jiān)督檢查帶動內(nèi)控體系文件修訂的管理方式。建立內(nèi)控環(huán)境變化反映及時性、風(fēng)險評估常態(tài)化、控制活動流程科學(xué)有效維護(hù)、信息在金融機(jī)構(gòu)內(nèi)、外部有效溝通，并通過定期的自我評價檢驗內(nèi)控有效性的動態(tài)化管理機(jī)制。通過合理、適用、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)控流程設(shè)計，和對控制活動的嚴(yán)格執(zhí)行和檢查，保證金融機(jī)構(gòu)始終處于安全、穩(wěn)定的經(jīng)營狀態(tài)。
三、內(nèi)控日常管理機(jī)制的構(gòu)建原則
1.全面性原則。內(nèi)控管理的全面性首先體現(xiàn)為全過程性，構(gòu)建相對全面的風(fēng)險管理框架，使其觸角攝入企業(yè)經(jīng)營的各項業(yè)務(wù)和各個操作環(huán)節(jié)，涵蓋金融機(jī)構(gòu)所有的部門和崗位。
2.重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，針對重要業(yè)務(wù)與事項、重大風(fēng)險領(lǐng)域與管理環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的風(fēng)險控制措施。
3.前瞻性原則。體系整合立足于金融機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，借鑒先進(jìn)的風(fēng)險管理理論和實踐經(jīng)驗，并充分考慮企業(yè)風(fēng)險管理的發(fā)展趨勢。
4.適應(yīng)性原則。體系建設(shè)應(yīng)與經(jīng)營管理工作相適應(yīng)，與現(xiàn)有的管理及業(yè)務(wù)體系相結(jié)合，將風(fēng)險管理及內(nèi)控的相關(guān)要求融入到管理過程中。
5.成本效益原則。體系整合的根本目的是提升金融機(jī)構(gòu)整體管理效率與效益。因此，應(yīng)在減少人力成本的前提下，保證兩套體系建設(shè)及執(zhí)行的有效性。
6.合規(guī)性原則。體系整合要符合國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，符合監(jiān)管機(jī)構(gòu)和股東關(guān)于功能實現(xiàn)、發(fā)展戰(zhàn)略、服務(wù)定位等的相關(guān)管理要求。
四、內(nèi)控體系日?；芾頇C(jī)制的主要措施
1.以新資本管理辦法實施為契機(jī)，完善內(nèi)控管理體系
2012年6月，銀監(jiān)會下發(fā)了《商業(yè)銀行資本管理辦法》，要求金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立全面風(fēng)險管理架構(gòu)。高級管理層負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行，監(jiān)事會對董事會、高級管理層建立與實施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。通過董事會下設(shè)專業(yè)委員會，履行內(nèi)部控制管理的相應(yīng)職責(zé)，評價內(nèi)部控制的有效性。
對此，金融機(jī)構(gòu)要繼續(xù)建立健全內(nèi)控“三道防線”機(jī)制，各級機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)經(jīng)營部門和員工是內(nèi)部控制的第一道防線，承擔(dān)業(yè)務(wù)發(fā)展任務(wù)的同時加強(qiáng)運(yùn)營中的風(fēng)險控制，嚴(yán)格規(guī)范操作規(guī)程；專業(yè)的風(fēng)險管理部門作為第二道防線，統(tǒng)籌內(nèi)控制度建設(shè)，指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和評估第一道防線的工作，并研究完善風(fēng)險管控，適時調(diào)整政策制度，按照規(guī)定路徑報告內(nèi)部控制存在的缺陷，并組織落實整改，促進(jìn)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化和系統(tǒng)完善；稽核部門作為內(nèi)部控制第三道防線，負(fù)責(zé)優(yōu)化監(jiān)督檢查方法，加大非現(xiàn)場工作力度，提升風(fēng)險反應(yīng)速度，檢查和評估全面風(fēng)險管理政策及內(nèi)部控制的適當(dāng)性和有效性，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險管控能力持續(xù)提升。
2.完善內(nèi)部控制基本管理制度，實現(xiàn)內(nèi)控文件的動態(tài)維護(hù)
目前，在市場競爭日益激烈的大背景下，金融機(jī)構(gòu)的往往積極投身于金融產(chǎn)品的開發(fā)和衍生品的創(chuàng)新，花大力氣進(jìn)行中間業(yè)務(wù)的市場開拓，在這個過程中，雖然業(yè)務(wù)的覆蓋面和市場占有率提升，但是由于反應(yīng)時滯的存在，新業(yè)務(wù)的操作流程和管理規(guī)則的動態(tài)調(diào)整不到位，沒有實現(xiàn)風(fēng)險預(yù)防的管理目標(biāo)，從而形成內(nèi)部控制的缺陷或發(fā)生風(fēng)險事件。因此，應(yīng)建立內(nèi)控文件動態(tài)管理的日常機(jī)制，根據(jù)內(nèi)、外環(huán)境的變化和內(nèi)部需求，定期對各類險進(jìn)行重新評估，提高風(fēng)險評估的準(zhǔn)確性和時效性，合理確定各項業(yè)務(wù)活動和管理活動的風(fēng)險控制點，動態(tài)調(diào)整相應(yīng)的管理制度和業(yè)務(wù)流程，并采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?/p>
3.做實自我檢查環(huán)節(jié)，定期開展內(nèi)控日常檢查
金融機(jī)構(gòu)要定期開展內(nèi)控文件自我檢查工作。重點檢查以下方面：（1）現(xiàn)有的內(nèi)控體系文件是否覆蓋了本機(jī)構(gòu)的所有業(yè)務(wù)流程；（2）內(nèi)控體系文件的層架結(jié)構(gòu)是否合理；（3）管理活動的風(fēng)險點是否變化；（4）現(xiàn)有的控制流程設(shè)置是否權(quán)責(zé)分明，有效控制風(fēng)險；（5）內(nèi)控體系文件與制度是否一致等。同時，對檢查出的問題，立即整改，保證內(nèi)部控制的有效性。
4.加強(qiáng)信息系統(tǒng)開發(fā)，以信息化固化內(nèi)控成果
在信息化環(huán)境下，業(yè)務(wù)流程的自動化，可降低業(yè)務(wù)處理過程中源于人員疏漏或舞弊的風(fēng)險。事實證明，業(yè)務(wù)或者管理流程凡是具有固化表單并且實現(xiàn)線上運(yùn)行的，內(nèi)控流程均執(zhí)行良好，證據(jù)充分；管理流程未形成表單的，或者未實現(xiàn)線上運(yùn)行的，流程實施隨意性較大，證據(jù)充分性欠缺。信息化的不斷發(fā)展要求金融機(jī)構(gòu)在實施內(nèi)部控制時應(yīng)科學(xué)合理地運(yùn)用先進(jìn)的信息化技術(shù)，加強(qiáng)對信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的控制，制定出科學(xué)合理的并與信息系統(tǒng)相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度與政策措施。做到管理制度化、制度流程化、流程表單化、表單信息化。
5.宣貫風(fēng)險管理文化，多維度開展專項培訓(xùn)
在金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部要培育形成風(fēng)險管理文化，必須做到充分關(guān)注以下三大要素：一是樹立正確的風(fēng)險管理理念，二是增強(qiáng)員工風(fēng)險管理意識，三是把風(fēng)險管理意識轉(zhuǎn)化為員工的自覺行動，使企業(yè)員工自覺遵守與企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理有關(guān)的各項規(guī)定，內(nèi)嵌入心，外化于行?？梢砸浴叭婪谰€”的內(nèi)控管理職能和重點為切入點，多維度開展內(nèi)控管理專項培訓(xùn)，使“三道防線”的員工認(rèn)清在企業(yè)、在內(nèi)部控制系統(tǒng)中的位置和角色，并協(xié)調(diào)一致，推動內(nèi)部控制的有效運(yùn)轉(zhuǎn)。
6.日常積累管理證據(jù)，樹立金融機(jī)構(gòu)良好形象
金融機(jī)構(gòu)面對的客戶范圍廣、交易量大，產(chǎn)生大量的數(shù)據(jù)信息，在日常管理活動中，注意積累并完善日常形成的管理活動證據(jù)，它不僅是外部監(jiān)管法規(guī)的要求以及內(nèi)部控制事后檢查的重要證據(jù)，更是企業(yè)內(nèi)部核算、分析和解決問題的依據(jù)。同時，完整的內(nèi)控證據(jù)記錄，也有利于提升金融機(jī)構(gòu)在監(jiān)管當(dāng)局的評價和公眾的良好形象。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：金融創(chuàng)新；風(fēng)險管理；市場經(jīng)濟(jì)
中圖分類號：F830 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）028-000-01
一、金融創(chuàng)新與金融風(fēng)險之間的關(guān)系
市場經(jīng)濟(jì)中自由的環(huán)境衍生不確定的元素增多，資金在流通與融合中因為各種未知的原因造成資金的總量的變化，這種資金的收益或者損失就被定義為金融風(fēng)險，當(dāng)然著重強(qiáng)調(diào)的是資金總量的減少。金融風(fēng)險伴隨金融活動的始終，其中金融創(chuàng)新與金融風(fēng)險管理有著重要的聯(lián)系。
（一）金融創(chuàng)新帶來新的金融風(fēng)險管理改革
市場是逐利的，有關(guān)市場的一切行為都以理性經(jīng)紀(jì)人為假設(shè)前提，金融創(chuàng)新也不例外，金融創(chuàng)新其表現(xiàn)就是突破現(xiàn)有的金融管理，只有在原有框架之外推出新事物新形式才能稱之為創(chuàng)新。但是金融創(chuàng)新必然是風(fēng)險與收益同步到來的，在風(fēng)險小于收益的情況下，金融創(chuàng)新就具有可行性，當(dāng)金融風(fēng)險大于收益，就需要相關(guān)部門進(jìn)行風(fēng)險管理，嚴(yán)格控制風(fēng)險的影響程度以及范圍，保證市場秩序的穩(wěn)定性，由此在金融創(chuàng)新的過程中會使金融風(fēng)險管理進(jìn)一步完善。
（二）金融風(fēng)險管理倒逼金融創(chuàng)新
金融風(fēng)險管理在一定程度上保證了市場秩序的穩(wěn)定，使整個金融環(huán)境在可控的范圍內(nèi)，但是這種模式在經(jīng)濟(jì)縱橫交錯因素相互作用下并不能保持其效能，也就是說金融風(fēng)險管理在一定值域下會給經(jīng)濟(jì)帶來益處，但是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展金融風(fēng)險管理必然會造成機(jī)會成本的損失，經(jīng)濟(jì)發(fā)展受限，因此需要突破現(xiàn)有金融風(fēng)險管理的模式進(jìn)行金融創(chuàng)新，追逐更大的利益。
二、金融創(chuàng)新背景下金融風(fēng)險分析
（一）金融創(chuàng)新將會增加金融機(jī)構(gòu)的技術(shù)操作風(fēng)險
金融機(jī)構(gòu)的技術(shù)操作風(fēng)險是伴隨著金融互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的應(yīng)用而出現(xiàn)的，當(dāng)前金融創(chuàng)新強(qiáng)調(diào)對技術(shù)的重視，雖然技術(shù)在一定程度上為金融節(jié)約了時間，提高了效率，但是技術(shù)在某種意義上也會帶來一定的損失。如在技術(shù)操作中因為競爭因素或者是其他原因，金融創(chuàng)新機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)被植入新的電腦病毒，在金融交易過程中因為技術(shù)上操作的原因可能會擴(kuò)散病毒或者是因為自身的失誤造成數(shù)據(jù)的失真，這些都潛在的影響著金融創(chuàng)新效果。
（二）金融創(chuàng)新將會帶來相關(guān)金融業(yè)務(wù)風(fēng)險
金融創(chuàng)新是對金融衍生品的一種新的開拓，通過各種方式進(jìn)行資金的融合與交易，但是在金融業(yè)務(wù)快速發(fā)展的同時，業(yè)務(wù)的風(fēng)險也在增加。首先就其業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理上，目前金融創(chuàng)新并沒有有效的風(fēng)險管理模型，這就會給風(fēng)險滋生帶來了巨大的空間。同時有在風(fēng)險管理中金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險轉(zhuǎn)移以及對沖的手段不足，這些都給不斷增加的金融業(yè)務(wù)帶來風(fēng)險，如果不及時的處理，在業(yè)務(wù)累積的同時也不斷增加金融風(fēng)險概率。
（三）金融創(chuàng)新將會增加金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營風(fēng)險
金融創(chuàng)新所提供的金融產(chǎn)品一般從不同層次上滿足了投資者的需求，但是在日趨激烈的競爭環(huán)境中，金融創(chuàng)新帶來的只是同質(zhì)化的產(chǎn)品，創(chuàng)新性不足，而且由于過度的競爭，市場空間的擠壓，一些金融機(jī)構(gòu)會采取各種方式獲取市場縫隙，即使是一些具有高風(fēng)險的金融方式也可能存在，這就為金融風(fēng)險埋下了隱患，金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營風(fēng)險增加。金融機(jī)構(gòu)為實現(xiàn)自身的發(fā)展而大膽的創(chuàng)新，雖然說在一定層面上給經(jīng)濟(jì)帶來了創(chuàng)新性的思想，但是金融創(chuàng)新在沒有約束的前提下進(jìn)行，必然會造成金融風(fēng)險的持續(xù)性增加。
三、金融創(chuàng)新背景下金融風(fēng)險管理路徑
金融創(chuàng)新增加經(jīng)濟(jì)活力，加快資金的流動，促進(jìn)資金的合理利用，但同時金融創(chuàng)新也帶來一定的風(fēng)險，在金融交易的過程中很可能會導(dǎo)致資金的流失。從這個后果來分析需要加強(qiáng)金融交易中的風(fēng)險管理。
（一）培育健康的風(fēng)險管理文化，提高風(fēng)險管理意識
風(fēng)險管理的前提是需要有金融風(fēng)險管理意識，在金融創(chuàng)新中一旦剔除了風(fēng)險管理意識就會造成對資金的高度不安全隱患。風(fēng)險管理意識要內(nèi)化在員工的意識體系中，員工在工作中要時時刻刻注意相關(guān)信息指標(biāo)，能夠在風(fēng)險來臨前做好應(yīng)急的準(zhǔn)備，能夠自覺的按照固定的程序開展各項風(fēng)險管理行為。在金融創(chuàng)新中也要在創(chuàng)新機(jī)構(gòu)以及主體間形成健康的風(fēng)險管理文化，將追逐經(jīng)濟(jì)效益與風(fēng)險同時兼顧在創(chuàng)新過程中，形成一定的價值理念以及行為規(guī)范，從外在的空間上來形成無形的約束力，促進(jìn)風(fēng)險管理。
（二）健全風(fēng)險管理平臺建設(shè)，提升風(fēng)險量化水平
金融風(fēng)險出現(xiàn)的一個原因是風(fēng)險管理平臺的不健全，信息化社會技術(shù)的應(yīng)用在提高經(jīng)濟(jì)效率的同時也帶來了一些潛在的風(fēng)險，如在數(shù)據(jù)架構(gòu)以及應(yīng)用架構(gòu)的過程中可能會出現(xiàn)信息丟失或者是信息篡改的現(xiàn)象，更有甚者是金融內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)受到黑客病毒的攻擊，造成網(wǎng)絡(luò)的癱瘓。為此需要加強(qiáng)風(fēng)險管理平臺的建設(shè)，力推風(fēng)險管理能夠在一定的范圍內(nèi)。同時在風(fēng)險管理的過程中還要提高風(fēng)險量化水平，建立并收集客戶的金融信息，通過對信譽(yù)等級層次的劃分來刷選優(yōu)質(zhì)客戶資源，能夠根據(jù)客戶的資金以及負(fù)債等情況來預(yù)測風(fēng)險，對風(fēng)險進(jìn)行精確的評估。
（三）完善風(fēng)險管理市場約束機(jī)制，制定風(fēng)險管理戰(zhàn)略
在金融創(chuàng)新中需要完善風(fēng)險管理市場約束機(jī)制，通過加強(qiáng)市場風(fēng)險監(jiān)管的力度保證在金融市場行為的合法性，推動金融市場的穩(wěn)定性。金融創(chuàng)新是對舊的金融產(chǎn)品的改造升級，是對舊的結(jié)構(gòu)框架的一種調(diào)整，其結(jié)果關(guān)系到投資者的利益，因此在市場約束機(jī)制中首先應(yīng)該包括對金融產(chǎn)品創(chuàng)新的信息披露機(jī)制的完善，通過對信息機(jī)制的健全為投資者提供充足的信息資源，幫助投資者做出理性的決策。在金融市場的監(jiān)管中不僅需要行業(yè)自身的自律機(jī)制，還需要有相應(yīng)的第三方監(jiān)管機(jī)制，要打造全方位的監(jiān)管體系，對風(fēng)險管理的體制進(jìn)行全方位的優(yōu)化處理。
金融創(chuàng)新是適應(yīng)市場的發(fā)展需要而展開的，在提高金融效益的同時也暗含著金融風(fēng)險，為了經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展以及金融發(fā)展的健康環(huán)境需要在金融創(chuàng)新的同時加強(qiáng)金融風(fēng)險的監(jiān)管，使金融風(fēng)險控制在一定的范圍內(nèi)，當(dāng)然這需要文化理念上的重視也需要完備的制度規(guī)章約束保障。
參考文獻(xiàn)：
[1]阮銀蘭.銀行業(yè)金融創(chuàng)新效應(yīng)分析及其風(fēng)險防范[J].上海金融，2012（04）：112-114.
關(guān)鍵詞：風(fēng)險價值；置信度；風(fēng)險矩陣；VaR方法
中圖分類號：F832．21 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X(2009)16-0054-02
一、VaR方法的背景及定義
1．VaR產(chǎn)生的背景。近年來，金融風(fēng)險的危害在逐步加大，人們對金融風(fēng)險的認(rèn)識也越來越深入。在金融市場價格比較穩(wěn)定的背景下，人們更多地注意的是金融市場的信用風(fēng)險，而幾乎不考慮市場風(fēng)險的因素。然而，自20世紀(jì)70年代初布雷頓森林體系崩潰以來，浮動匯率制下匯率、利率等金融產(chǎn)品價格的變動日益趨向頻繁和無序，20世紀(jì)80年代后金融創(chuàng)新及信息技術(shù)日新月異的發(fā)展，世界各國金融自由化的潮流使金融市場的波動更加劇烈。當(dāng)金融衍生工具越來越多地被用于投機(jī)而不是保值的目的時，出于規(guī)避風(fēng)險的需要而產(chǎn)生的金融衍生工具本身也就孕育著極大的風(fēng)險。于是，如何有效地控制金融市場尤其是金融衍生工具市場的市場風(fēng)險，就成為各種擁有金融資產(chǎn)的機(jī)構(gòu)所面J臨的亟待解決的問題。VaR法就是在這樣的背景下出現(xiàn)的。
2．VaR的定義。G30，J．P．Morgan提出的VaR風(fēng)險控制模型在1995年世界銀行巴塞爾委員會上被認(rèn)可采納之后廣泛應(yīng)用于國外金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險管理中。VaR即Value“Risk的簡稱，譯為“風(fēng)險價值”。某種資產(chǎn)或投資組合的VaR是如下定義的：在一段時間內(nèi)，該項資產(chǎn)的價值損失(可以是絕對值，也可以是相對值)不超過VaR的概率必須等于預(yù)先確定的值(即統(tǒng)計學(xué)上的置信度)。用公式表示為：
P(X
二、VaR的優(yōu)點和局限性
1．VaR的優(yōu)點。首先．VaR可以用來簡單明了的表示市場風(fēng)險的大小，單位是美元或其他貨幣，沒有任何專業(yè)背景的投資者和管理者都可以通過VaR值對金融風(fēng)險進(jìn)行評判。再次，它可以事前計算風(fēng)險，不像以往風(fēng)險管理的方法都是在事后衡量風(fēng)險大小。因此，有關(guān)高級管理人員事后就少了一個申辯自己不了解風(fēng)險大小的理由，得到了監(jiān)管部門的青睞。最后，它不僅能計算單個金融工具的風(fēng)險，還能計算由多個金融工具組成的投資組合風(fēng)險．這是傳統(tǒng)金融風(fēng)險管理所不能做到的。
2．VaR的局限性。(1)VaR模型著重從分析過去來預(yù)測將來，但是，市場風(fēng)險因素過去的變化并不總能精確的預(yù)測一個交易組合將來的變化。1998年著名的對沖基金長期資本管理公司出現(xiàn)巨額虧損瀕臨破產(chǎn)，就是因為市場波動出現(xiàn)了大幅偏離以往經(jīng)驗值的狀況。(2)難以精確的模擬所有交易組合的市場風(fēng)險因素。(3)公開的VaR值反映過去的交易頭寸，而將來的風(fēng)險取決于將來的頭寸。(4)vaR模型若使用一天作為時間基準(zhǔn)，不能準(zhǔn)確捕捉到那些無法在一天內(nèi)清算或規(guī)避的頭寸的市場風(fēng)險。(5)亞洲金融危機(jī)還提醒投資者：VaR法并不能預(yù)測到投資組合的確切損失程度，也無法捕捉到市場風(fēng)險與信用風(fēng)險之間的關(guān)系。
三、VaR方法的應(yīng)用領(lǐng)域
目前，VaR方法廣泛應(yīng)用于信息披露、資源分配、績效評價、金融監(jiān)管等各種不同的目的。非金融類公司和資產(chǎn)管理者可以利用VaR控制金融風(fēng)險，而對于需要集中控制風(fēng)險的機(jī)構(gòu)，VaR方法更是一種有效的工具。VaR的主要應(yīng)用領(lǐng)域如下：
1．內(nèi)部風(fēng)險管理與控制。目前國外已有很多銀行、保險公司、投資基金、養(yǎng)老金基金及非金融公司采用VaR方法作為金融衍生工具風(fēng)險管理的手段。利用VaR方法進(jìn)行風(fēng)險控制，可以使每個交易員或交易單位都能確切地明了他們在進(jìn)行有多大風(fēng)險的金融交易，并可以為每個交易員或交易單位設(shè)置VaR限額，以防止過度投機(jī)行為的出現(xiàn)。如果推行嚴(yán)格的VaR管理，一些金融交易的重大虧損也許就可以完全避免。
2．業(yè)績評估與資源分配。VaR方法作為績效評估工具，既可用來評估交易員的投資績效，也可用來評估模型績效和針對不同的投資領(lǐng)域進(jìn)行績效評估。如果用于不同投資領(lǐng)域的績效評估，它可以幫助我們決定將有限的資本資源配置在哪些方面，這樣VaR系統(tǒng)就可為公司提供一種競爭優(yōu)勢，即適時改變戰(zhàn)略，重點發(fā)展那些經(jīng)VaR值調(diào)整后收益值增加的部門。
3．金融監(jiān)管。鑒于其在國家經(jīng)濟(jì)中的重要地位，金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管一直以來就是一個熱門話題。目前國際比較流行的以“資本充足性”為基礎(chǔ)的監(jiān)管框架，簡單明了，標(biāo)準(zhǔn)一致，管理上較為方便，適用于大小不同的金融機(jī)構(gòu)。但是，以VaR為基礎(chǔ)的金融監(jiān)管模型近年來引起了諸多監(jiān)管部門的注意。VaR模型比較適合金融機(jī)構(gòu)本身的風(fēng)險管理要求，它的缺點是模式比較復(fù)雜，成本高，且只能計算市場風(fēng)險部分，同時，如果金融機(jī)構(gòu)計算VaR的動機(jī)，不在于風(fēng)險控制而在于降低資本需求，對于經(jīng)營不善的券商反而會加重其經(jīng)營危機(jī)；VaR模式要求主觀機(jī)關(guān)需逐一審查券商所使用的模式及所設(shè)定的置信區(qū)間，管理上有一定難度。
4．信息披露。市場風(fēng)險的定量性披露有助于整個金融系統(tǒng)的穩(wěn)定，所以目前金融市場上信息的披露業(yè)就越來越重要了，VaR順應(yīng)了以盯市報告(marktomarket)為基礎(chǔ)的信息充分披露這一現(xiàn)代趨勢。VaR方法將多維風(fēng)險以一個簡單的一維數(shù)值來表示，簡單明了，如果成為能夠提供有意義的信息的披露工具，將會大大增加金融機(jī)構(gòu)操作的透明程度，投資者、存款人、貸款人及交易雙方就可以對金融機(jī)構(gòu)施加強(qiáng)大的紀(jì)律約束，促進(jìn)他們以謹(jǐn)慎的態(tài)度管理交易行為。
5．非金融類公司。由于現(xiàn)在企業(yè)實施跨國經(jīng)營和多元化經(jīng)營的現(xiàn)象比比皆是，它們往往持有多種資產(chǎn)以分散風(fēng)險，因此，非金融機(jī)構(gòu)所受的威脅絲毫不遜于金融機(jī)構(gòu)，以一家跨國經(jīng)營石油開采和冶煉的企業(yè)為例，公司的風(fēng)險將來自于利率、匯率、石油及天然氣的價格變化等等。
四、小結(jié)
新型農(nóng)村金融的建立與發(fā)展在一定程度上緩解了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的金融需求，促進(jìn)了農(nóng)村金融行業(yè)在金融服務(wù)與金融創(chuàng)新領(lǐng)域的適度競爭，豐富了金融市場的層次與金融產(chǎn)品，有力地推動了社會和諧發(fā)展。但是，由于其發(fā)展時間短、社會認(rèn)可程度不夠、攬儲能力有限、運(yùn)營成本較高，在信貸業(yè)務(wù)開展與運(yùn)營上積極冒進(jìn)，生成的財務(wù)風(fēng)險已經(jīng)阻礙、制約了新型農(nóng)村金融的可持續(xù)發(fā)展。本文就財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生根源與治理展開論述，以期提升新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)抵御財務(wù)風(fēng)險的能力，保障其良性、健康地發(fā)展。
［關(guān)鍵詞］
新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)；財務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險治理
新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)主要是指按照《關(guān)于調(diào)整放寬農(nóng)村地區(qū)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入政策，更好地支持社會主義新農(nóng)村建設(shè)的意見》等規(guī)定設(shè)立的村鎮(zhèn)銀行、小額貸款公司和資金互助社。這三類金融機(jī)構(gòu)都具有地緣性特征，都可以在一定程度上滿足縣域農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的金融需求。但是，由于其市場準(zhǔn)入門檻較低、攬儲能力有限、存貸利率靈活機(jī)動，所以財務(wù)風(fēng)險較高。因此，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險治理，是保障新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)可持續(xù)發(fā)展的重要手段。
1新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的根源
1．1市場準(zhǔn)入門檻低、存貸利率靈活機(jī)動與其他商業(yè)銀行相比，新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的市場準(zhǔn)入門檻較低。主要表現(xiàn)在最低注冊資本、管理機(jī)構(gòu)設(shè)置上。以有限責(zé)任類型的小額貸款公司注冊資本僅為500萬元，注冊資本偏低，缺乏資金保障來抵御財務(wù)風(fēng)險與經(jīng)營風(fēng)險。同時，新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)由于內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置單一，運(yùn)營環(huán)節(jié)靈活，貸款的發(fā)放手續(xù)簡單，缺乏貸前的嚴(yán)格審查和合理保障。在操作層面上，政策賦予了這些機(jī)構(gòu)更大的定價權(quán)，很多調(diào)查也顯示新型機(jī)構(gòu)在存、貸利率上要更為靈活機(jī)動。這種新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)雖然更能有效快捷地方便農(nóng)民使用資金，保證了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，但也給自身的發(fā)展帶來一定風(fēng)險。
1．2社會認(rèn)可程度不夠，攬儲能力有限新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)經(jīng)過歷年的發(fā)展，雖有數(shù)量上的擴(kuò)張，但廣大人民群眾對其還不是很認(rèn)可。因為，它原本也屬于信用行業(yè)，與那些國有商業(yè)性銀行、成立時間和服務(wù)時間較長的農(nóng)村信用社相比還有很大差距。同時，新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的地緣性特征也導(dǎo)致居民持不信任態(tài)度，自己身邊的人突然成為某一村鎮(zhèn)銀行、小額貸款公司的老板或股東，能否有足夠的財力支撐起銀行資本的運(yùn)作，會存在一定的心理疑問，導(dǎo)致新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的社會認(rèn)可程度低。新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)以信貸業(yè)務(wù)為主，業(yè)務(wù)范圍又偏重農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)靠天吃飯的不穩(wěn)定性，導(dǎo)致居民也好農(nóng)戶也罷，不放心把錢存入不知根底、注冊資金又缺乏保障的新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)中，再加上小額貸款公司本身就不能公開攬儲，導(dǎo)致新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)攬儲能力有限。因此，有些新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)在資金緊缺的時候，通過非金融機(jī)構(gòu)、民間借貸或地下錢莊融資，導(dǎo)致資金成本高，增加了財務(wù)風(fēng)險。
1．3從業(yè)人員素質(zhì)不一，缺乏風(fēng)險管理意識新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不一，整體水平偏低。其一，新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)設(shè)置地點、客戶所在地、從業(yè)人員家庭住址等都具有地緣性，不少還具有家族式企業(yè)的特點。由于規(guī)模不大，業(yè)務(wù)范圍不廣，因此，人才引進(jìn)困難，從業(yè)人員缺乏系統(tǒng)的金融專業(yè)知識，操作技能較差。管理人員又只顧眼前利益，缺乏風(fēng)險意識，認(rèn)為有盈利有錢賺就好，一味追求數(shù)量忽視了質(zhì)量，為信貸資產(chǎn)的安全性埋下了隱患；其二，財務(wù)人員技術(shù)掌握不扎實，實踐應(yīng)用能力較差，對風(fēng)險管理缺少準(zhǔn)確和理性判斷，資本失衡，負(fù)債規(guī)模較大時，不能合理化解，也會加大企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險；其三，風(fēng)險管理在制度上也存在缺失現(xiàn)象。沒有健全的組織機(jī)構(gòu)和管理機(jī)制為風(fēng)險管理提供保障，風(fēng)險管理就無法深入，導(dǎo)致工作人員不能切實落實自己的工作職責(zé)。
1．4監(jiān)管不到位首先，是監(jiān)管主體不統(tǒng)一。縣區(qū)的村鎮(zhèn)銀行由銀監(jiān)會監(jiān)管，權(quán)力分散下來往往由其發(fā)起設(shè)立的國有商業(yè)銀行來行使。小額貸款公司由政府進(jìn)行監(jiān)督監(jiān)管。農(nóng)村資金互助社由銀監(jiān)會監(jiān)管。各個機(jī)構(gòu)往往以自己的方法和標(biāo)準(zhǔn)行駛監(jiān)管職能，導(dǎo)致秩序混亂。其次，監(jiān)管方法不到位。新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)是以實現(xiàn)利潤最大化為經(jīng)營目標(biāo)的，這是區(qū)別于其他金融機(jī)構(gòu)的本質(zhì)，將其他銀行采用的監(jiān)管方法生搬硬套也不合適。沒有行之有效的監(jiān)管辦法，新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)存在的財務(wù)風(fēng)險得不到治理，風(fēng)險加劇也是必然。最后，監(jiān)管鏈條過長。國有商業(yè)銀行主要是分三級進(jìn)行監(jiān)督管理的，分別是國家、省和市。而新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)是根植于農(nóng)村地區(qū)的，如果實行分級管理模式，則還需要有區(qū)、縣、鎮(zhèn)等甚至更低層次的分級。這樣就導(dǎo)致監(jiān)管鏈條過長。鏈條過長會導(dǎo)致監(jiān)管辦法在上傳下達(dá)上效率低下，弱化了監(jiān)管實效。
2新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)財務(wù)風(fēng)險的治理
2．1加大宣傳力度，提高社會認(rèn)可度為提高新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的社會認(rèn)可度，政府和金融機(jī)構(gòu)都要加大宣傳。政府的宣傳推廣是要確定新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的合法性與安全性。明確新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的建立是依法設(shè)立，是與“三農(nóng)”配套的金融舉措，根本目的是施行普惠金融，實現(xiàn)支農(nóng)惠農(nóng)。金融機(jī)構(gòu)主體也應(yīng)注重宣傳。新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)面向農(nóng)民、服務(wù)農(nóng)民，更應(yīng)該向農(nóng)民詳細(xì)介紹銀行的資金來源與運(yùn)行模式，使廣大人民群眾認(rèn)識到農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的優(yōu)越性。另外，也要注重個案宣傳，對已經(jīng)接納金融服務(wù)的農(nóng)戶進(jìn)行宣講，詳細(xì)介紹業(yè)務(wù)經(jīng)辦靈活快捷的好處，吸引更多的潛在用戶，達(dá)到宣傳目的。
2．2擴(kuò)大資金來源，改善資本結(jié)構(gòu)新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)攬儲能力有限，更應(yīng)該擴(kuò)大融資渠道，廣泛融資，以保證金融機(jī)構(gòu)自身的資金需求。首先，政府制定措施或辦法，考慮投入一定的財政性資金。以小貸款公司為例，其主要資金來源為股東繳納的資本金、捐贈資金以及來自不超過兩個銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的融入資金，缺乏財政性資金投入。其次，央行也應(yīng)給予新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)一定的貸款，以優(yōu)于其他商業(yè)銀行的貸款政策，為其提供資金支持。再次，財政也可以根據(jù)金融機(jī)構(gòu)貸款的特點，給予一定的支持補(bǔ)助，對貸款貼息進(jìn)行調(diào)整、補(bǔ)助。最后，各縣區(qū)的新型金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)因地制宜，根據(jù)各地區(qū)自身發(fā)展的特點來制定不同的金融服務(wù)產(chǎn)品，以滿足金融市場的各類要求。
2．3樹立風(fēng)險意識，靈活經(jīng)營金融產(chǎn)品隨著農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的合作化，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資金需求也日益擴(kuò)大，但農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的靠天吃飯依賴性、市場環(huán)境的不確定性，要求新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)在開展業(yè)務(wù)時，要嚴(yán)格貸款的審查、靈活地進(jìn)行貸后跟蹤管理，針對不同的客戶可以提出具體的農(nóng)業(yè)保險、農(nóng)戶擔(dān)保等辦法。一方面，可以在受災(zāi)受害來臨時，給予農(nóng)戶必要的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，使他們能盡快恢復(fù)生產(chǎn)運(yùn)營；另一方面，也對貸款的安全性提供了保障。例如，對發(fā)放的農(nóng)機(jī)貸款，金融機(jī)構(gòu)信貸人員應(yīng)了解農(nóng)機(jī)行業(yè)的競爭激烈、產(chǎn)品降價快的特點，片面的產(chǎn)品抵押不足以保證貸款資金的安全，有必要采取農(nóng)業(yè)保險或農(nóng)戶擔(dān)保等辦法來保障貸款的收回。
2．4加大從業(yè)人員培訓(xùn)力度，深入開展風(fēng)險管理要想把新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)從粗放式經(jīng)營轉(zhuǎn)變成精細(xì)化管理，離不開業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、專業(yè)化知識豐富的從業(yè)人員。因此，不但要提升現(xiàn)有從業(yè)人員的業(yè)務(wù)技能，還要建立完整的機(jī)制，對金融行業(yè)的基礎(chǔ)知識、金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險管理、金融機(jī)構(gòu)相關(guān)法律法規(guī)等知識進(jìn)行培訓(xùn)，確保新型金融機(jī)構(gòu)高效、安全、穩(wěn)健地運(yùn)行。
2．5加大監(jiān)管力度，完善監(jiān)管機(jī)制首先，各監(jiān)管主體應(yīng)盡快建立行之有效的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，以保證監(jiān)管的公平、公正性；其次，完善監(jiān)管內(nèi)容與方法，建立風(fēng)險識別與預(yù)警機(jī)制，促使各金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理制度的建立與實施；最后，對監(jiān)管程序過長，應(yīng)適當(dāng)下放監(jiān)管權(quán)力，縮短監(jiān)管鏈條和反應(yīng)時間，使市級和縣級的監(jiān)管機(jī)構(gòu)有更大的決策權(quán)，保障金融機(jī)構(gòu)良性運(yùn)轉(zhuǎn)與可持續(xù)發(fā)展。
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信貸內(nèi)控流程存在的主要問題
從農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的實際情況看，受人力資源匱乏和管理體制不健全的制約，目前農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)按照以客戶為出發(fā)點進(jìn)行全面的流程銀行改造難度過大，因此必須采取循序漸進(jìn)、以點帶面、逐步突破、穩(wěn)步推進(jìn)的方式。針對農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)由于粗放式的薄弱管理而暴露的突出問題與風(fēng)險，筆者認(rèn)為目前迫切需要以風(fēng)險暴露最為集中的信貸管理為著力點和突破點，對農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)控管理流程的改造，進(jìn)而逐步推進(jìn)全面的流程建設(shè)和風(fēng)險管理體系建設(shè)。
從農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)普遍通行的貸款流程（圖1）與匯豐銀行的貸款流程（圖2）對比可看出，目前農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的貸款流程缺少的重要一環(huán)就是獨(dú)立、垂直的風(fēng)險管理。一是風(fēng)險管理沒有覆蓋貸款整個流程，比如對分支機(jī)構(gòu)授權(quán)內(nèi)的貸款；二是風(fēng)險管理缺乏獨(dú)立性，信貸管理和風(fēng)險管理由總部同一個高管負(fù)責(zé)，不利于風(fēng)險的管控。進(jìn)一步分析，風(fēng)險管理的缺失又揭示了農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的管理體制、管理模式等存在根源性的問題。從轄內(nèi)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的情況看，其組織架構(gòu)基本是以塊為主的部門銀行設(shè)置，總分行二級體制。在分支機(jī)構(gòu)（如信用社、支行）層面，分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人作為二級決策人對貸款有絕對的影響力，擁有總部授權(quán)額度內(nèi)貸款的審批發(fā)放權(quán)。一方面總部對分支機(jī)構(gòu)授權(quán)內(nèi)的貸款往往缺乏監(jiān)督，另一方面由于分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人擁有對其機(jī)構(gòu)內(nèi)人財物的管理權(quán)，分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部也無法對此形成有效制約。這就極易產(chǎn)生由于信息不對稱導(dǎo)致的道德風(fēng)險，從而不可避免地出現(xiàn)內(nèi)部人控制的問題。如轄區(qū)某市農(nóng)合機(jī)構(gòu)2012年新發(fā)生不良貸款10.78億元，其中新發(fā)生農(nóng)戶不良貸款8.59億元，占比79.68%，且這些農(nóng)戶貸款基本是在分支機(jī)構(gòu)發(fā)放的。在總部層面，超出分支機(jī)構(gòu)授權(quán)的貸款一般要通過信貸管理和風(fēng)險管理兩個部門的審查后，提交貸審會進(jìn)行決策，但是這兩個業(yè)務(wù)條線通常由同一個總部分管負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，缺乏對利益與風(fēng)險的有效權(quán)衡以及權(quán)力的有效制約。因此，正是管理上的弊端導(dǎo)致了操作中的問題，放大了信用風(fēng)險，制約了機(jī)構(gòu)的安全穩(wěn)健發(fā)展。
優(yōu)化信貸內(nèi)控流程的路徑選擇
信貸內(nèi)控流程優(yōu)化的目標(biāo)是以信貸管理為著力點，按照“內(nèi)控獨(dú)立性、條線垂直性”的原則進(jìn)行內(nèi)控流程優(yōu)化，完善相關(guān)機(jī)制配套，推動信貸精細(xì)化程度的提升，同時以點帶面強(qiáng)化全面風(fēng)險管理體系建設(shè)，不斷提高經(jīng)營管理水平。信貸內(nèi)控流程優(yōu)化的核心是，將風(fēng)險控制貫穿于貸款的全流程，同時將風(fēng)險控制的責(zé)任落實到每個環(huán)節(jié)的每個人，形成從微觀個體到部門再到高管層的不同層級之間的相互制約。下面筆者通過兩個重塑貸款審批流程初步構(gòu)想圖（圖3）和一個重塑貸后管理流程初步構(gòu)想圖（圖4）對信貸內(nèi)控流程的路徑進(jìn)行具體展示。
其中，貸后管理是從貸款發(fā)放日起到貸款本息收回日止的貸款管理。它主要包括貸后檢查、貸款利息管理、貸后風(fēng)險管理、信貸資產(chǎn)分類、不良貸款管理、貸后管理的監(jiān)督檢查等方面，需要信貸、風(fēng)險、會計多個部門協(xié)調(diào)聯(lián)動進(jìn)行管理?？傮w來看，應(yīng)按照“誰營銷、誰管理，誰審批、誰監(jiān)督”的原則，按照貸前、貸中的授權(quán)在貸后管理中發(fā)揮作用。
優(yōu)化信貸內(nèi)控流程的政策建議
強(qiáng)化獨(dú)立垂直的風(fēng)險管控，構(gòu)建信貸管理流程。具體來講，主要是三條縱向獨(dú)立的條線管理：一是信貸業(yè)務(wù)管理條線，負(fù)責(zé)對貸款的可行性進(jìn)行重點把關(guān)，自上而下的管理層級為分管行長、信貸管理部、客戶經(jīng)理；二是風(fēng)險管理條線，負(fù)責(zé)對貸款的合規(guī)合法及風(fēng)險情況進(jìn)行把控，自上而下的管理層級為風(fēng)險總監(jiān)、風(fēng)險管理部、風(fēng)險管控員；三是內(nèi)部審計條線，通過對已發(fā)放貸款的審計對經(jīng)營行為和履職情況進(jìn)行監(jiān)督，自上而下的管理層級為監(jiān)事長、內(nèi)審部。
加強(qiáng)部門間橫向的監(jiān)督制約，完善內(nèi)部控制架構(gòu)。上述流程中，部門間的橫向制約加固了風(fēng)險控制防線。一是加強(qiáng)了風(fēng)險管理部門對信貸業(yè)務(wù)管理條線的監(jiān)督。風(fēng)險管理部門通過直接介入的方式將風(fēng)險管控關(guān)口前移，在分支機(jī)構(gòu)層面通過委派風(fēng)險管控員來管控分支機(jī)構(gòu)授權(quán)內(nèi)貸款風(fēng)險，在總部層面風(fēng)險管控員和風(fēng)險管理部對大額貸款進(jìn)行雙重管控，把好貸前準(zhǔn)入關(guān)。二是加強(qiáng)了內(nèi)審部門對風(fēng)險管理和信貸管理條線的監(jiān)督。內(nèi)審主要發(fā)揮事后監(jiān)督的作用，對各業(yè)務(wù)條線部門的管理和履職情況進(jìn)行查糾。
高管層職責(zé)的適當(dāng)分離，加強(qiáng)權(quán)力的制衡。應(yīng)設(shè)立專職的風(fēng)險總監(jiān)或?qū)Ｂ毟毙虚L負(fù)責(zé)風(fēng)險管理。有條件的農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)還應(yīng)逐步推行首席風(fēng)險官（風(fēng)險總監(jiān)）制度，首席風(fēng)險官負(fù)責(zé)分管風(fēng)險管理工作，不得兼管營銷業(yè)務(wù)相關(guān)工作，直接對董事長（或行長）負(fù)責(zé)。尚不具備條件的農(nóng)信機(jī)構(gòu)也應(yīng)由一名副行長專職分管風(fēng)險管理工作，高管層的分工必須體現(xiàn)風(fēng)險管理和業(yè)務(wù)營銷的分離和制約。
全面覆蓋的風(fēng)險管理。風(fēng)險管理部門可參考會計主管委派制的做法，向業(yè)務(wù)部門或分支機(jī)構(gòu)委派風(fēng)險管理人員，委派的風(fēng)險管理人員獨(dú)立實施風(fēng)險審查，直接對風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)。同時，理清風(fēng)險管理部門的職責(zé)，細(xì)化風(fēng)險管控的具體要求和方式方法，在貸前、貸中、貸后的各個環(huán)節(jié)都應(yīng)獨(dú)立、充分的發(fā)揮作用。如貸前要做到對貸款合規(guī)合法和風(fēng)險的盡職審查、貸中主持召開貸審會、貸后對信貸業(yè)務(wù)條線的貸后管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。另外，風(fēng)險管理要覆蓋到全部的分支機(jī)構(gòu)，以強(qiáng)化總部直接的監(jiān)督制約以及對風(fēng)險的整體把控和處置。
完善配套機(jī)制。董事會需要按照權(quán)責(zé)對等的原則對風(fēng)險管理部門進(jìn)行科學(xué)有效的授權(quán)，對信貸流程和管理流程進(jìn)行改造和優(yōu)化，既要有利于縱向垂直的條線作用的發(fā)揮，又要起到橫向的監(jiān)督制約作用。同時必須要完善考核、問責(zé)和流程三位一體的配套機(jī)制，結(jié)合機(jī)構(gòu)自身實際，關(guān)鍵把握好“度”，處理好業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險防控的關(guān)系，解決好部門間的利益沖突，協(xié)調(diào)好委派人員與派駐機(jī)構(gòu)的工作關(guān)系。