服務企業內部控制論文3篇

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服務企業內部控制論文篇1

一、財務內部控制概述

財務內部控制指的是企業在進行經營管理的過程中，對組織結構進行科學的調整，對職責劃分進行明確，在內部通過自我管理、考核評估、策略調整等各種方法，為企業資產的完整性提供保障，促進財務數據信息完整性和真實性的提高，對經營流程中存在的風險問題進行防范和應對，從而為企業經濟效益最大化目標的實現提供助力。財務內部控制體系的健康穩定落實，可以保證企業全面發展。推動企業監督和控制制度的落實依然成為技術服務企業工作的重心，是企業開展財務管理的關鍵內容。首先，財務內部控制對企業經營目標的實現有著重要意義。財務內部控制的落實可以幫助企業更好地管理財務工作，規范財務管理工作，確保各項財務管理規章制度的有效落實，有效發揮財務管理職能作用，更好地協助企業經營，對企業管理流程進行完善，有效幫助企業規避財務和運營風險，提高企業的核心競爭力。其次，由于技術服務企業通常規模較小，靈活性較高，存在各種專業性較強的工作，在進行管理時，許多管理者需要對各個部門的員工進行組織，很難做到全面有效[1]。假如企業建立科學有效的內部控制制度，就可以對員工的工作進行合理分配，對崗位職責進行明確，使得各個部門和員工依據自身的工作目標積極落實崗位責任，從而保證企業高效運行。最后，由于技術服務企業專業性較強，技術更新較快，科學的內部控制系統可以幫助企業對市場環境進行及時地了解，充分發掘有效信息，幫助企業進行及時的銷售策略調整和技術的更新，為企業管理者進行經營決策提供幫助。內部控制制度可以實時監督企業的技術開發、更新和銷售等經營中的各項活動，及時識別和評估存在的各項風險，協助企業制定科學有效的管理措施，助力企業管理效益的提升。、

二、財務內部控制原則和目標

1.財務內部控制原則企業開展財務內部控制的原則大體可以分為以下幾個：第一，經濟性原則。財務內部控制體系的建設需要企業投入一定的財力、人力，但企業經營的最終目標是實現利潤的最大化，實施財務內部控制也是基于這一目標而進行，因而企業在構建財務內部控制體系時，應遵循效益大于支出的原則。第二，相互制衡、相互牽制原則。企業內部各部門、各崗位間應按照不相容崗位相分離的原則合理分配權責，以此來監督和約束各人員工作行為，減少財務舞弊現象。第三，全面系統性原則。財務內部控制需做到全員性和全過程性，即財務內部控制需要全員參與其中，覆蓋企業所有財務活動，才能更好地發揮出財務內部控制效用。

2.財務內部控制目標財務內部控制實施的主要目的在于幫助企業提高控制效率，提高數據的科學性和準確性，幫助企業穩健經營。財務內部控制的目標主要包括：第一，保證會計信息的真實準確。目前企業信息化建設進程都較為緩慢，數據錄入、傳遞等過程中還存在不少人為誤差，財務內部控制規范可以規范各項活動的開展，提高數據的準確性，為管理決策奠定良好的基礎。第二，保障企業各類資產的安全完整。財務內部控制可以嚴格企業各類授權，并在重要崗位間形成相互制衡格局，更好地規范了資產采購、使用的審批程序，保證資產的使用。第三，實現企業經營目標。借助財務內部控制，企業可以更好地協調各部門、各崗位工作，確保各項制度、方針得以貫徹執行，規范經營活動，完成發展計劃。

三、技術服務企業內部控制存在的問題

1.企業內控環境不完善企業要保證內部控制制度的有效落實，首先要構建完善的管理系統。管理系統的搭建可以為企業的發展指引方向，企業的財務控制都在系統中完成。盡管許多企業領導者希望通過對管理知識的學習，可以優化企業管理模式，推動企業健康發展，保證企業市場競爭力的提升，然而當前許多企業受到自身發展模板的限制，企業管理由少數人決定，企業的發展取決于其管理水平，所以缺乏對企業長遠發展的規劃，過分重視短期利益。企業管理者認為內部控制制度的實施無法對企業的生產經營和利潤帶來較大的正面影響，因此對內部控制制度的實施不夠積極。

2.企業財務數據混亂許多企業內部控制信息的更新速度較快，真實性和可靠性無法得到保障。企業財務內部控制行為的落實需要以數據作為依據。當前企業規模的不斷擴大和信息技術的快速發展，數據化系統已然成為企業信息處理的主要模式。所以，科學高效的數據存儲是企業發展的基礎，企業通過對數據進行分析才可以保證開展預算和成本管理，為企業的發展提供支撐。然而許多企業缺乏對財務預算的重視，預算制度落實力度較差，預算方式較為傳統落后。許多企業數據較多，人工計算無法保證其準確性和及時性。

3.內控體系不完善為了保證企業內控制度的有效落實，企業要構建科學的內控體系。但是當前許多技術服務企業受到自身管理模式的限制，內控體系過于落后和陳舊。首先，企業的建立通常通過合伙投資模式，管理人員缺乏積極的開拓進取思維，許多企業在崗位設置方面不夠合理，存在任人唯親的情況，缺乏科學有效的崗位晉升制度，容易造成人才流失。其次，企業內控體系和業務經營各成一體，沒有實現有效對接，嚴重影響了企業內部控制體系的有效落實。

4.財務內部控制制度不健全完善的財務內部控制制度是財務內部控制工作有序開展的基礎。但目前，多數企業財務內部控制制度還不夠完善，一方面，部分技術服務企業管理者更為側重于經營發展，相對忽視了內部管理，自身財務內部控制制度體系多是參考和拷貝其他企業模板，所建設的制度并不能完全契合業務開展需求，可操作性不強，為了保持業務開展的順暢，往往會不遵循制度要求。另一方面，部分技術服務企業所制定的財務內部控制制度雖然較為契合，但制度執行力不強，其他部門人員對財務內部控制缺乏全面、準確的認識，片面地認為財務內部控制制度是對其工作的限制，心有抵觸，導致財務內部控制制度難有效落實，影響到財務內部控制效用的發揮。

5.企業內控監督審查體系不完善監督體系是一項制度有效落實的基礎，對于內部控制體系的落實和目標的實現有著重要的作用。但是當前許多技術服務企業在內控制度的落實中，缺乏監督體系對制度的執行進行監督，導致內控管理較為松散，效用無法發揮。首先，企業對內控制度的監督結果缺乏重視，造成內部控制管理落實不到位，企業缺乏對事前和事中的檢查，企業缺乏對內部控制管理績效有效評估，執行結果未能與獎懲措施對接，使得員工缺乏內控執行的積極性[2]。其次，企業對于內控信息缺乏共享體系。許多技術服務企業過分重視財務核算，缺乏對內控信息收集體系的投入，造成內控信息在企業內無法有效分享，影響了內控執行效果的反饋，制約了內控體系的完善。

四、技術服務企業優化內控體系的策略

1.構建完善的內部控制環境首先，要加強管理層的重視。企業內部控制體系的構建，需要企業管理層起到榜樣作用，企業管理者要充分認識到內部控制的意義和積極作用，依據企業實際狀況開展內部控制體系的構建，向企業員工傳達內部控制管理的必要性，使企業員工積極參與到內部控制建設和制度落實當中。其次，完善企業治理機制。企業要建立科學完善的管理架構，保證管理層可以對自身職責和權力合理利用，避免內部控制體系存在企業治理問題，構建有效的授權、行權體系，對各個層級的責任進行明確，避免出現權力的交錯或者空缺，加強對內部控制管理體系的落實，為企業的內控體系建設提供環境基礎[3]。最后，提高員工的專業素養。技術服務企業要設立專門的內部控制機構和人員對企業生產經營的各個環節進行控制，聘請專家為企業內部控制相關人員開展內部控制理論和實踐的培訓，提高內部控制人員的專業素養，促進風險防控技能的提升。

2.建立科學有效的數據溝通渠道首先，企業要建立完善的采購定價機制，利用預算編制建立采購價格數據庫，加強預付賬款的審批和風險管控，充分利用資金機會成本，對采購和付款環節進行控制。通過對市場調研加強對項目成本和財務預算的分析，編制項目報告，用于指導銷售和成本管理工作，并做好銷售環節的法律問題和風險評估，做好應收賬款的催收制度。其次，加強合同內部控制管理。技術服務企業的合同管理是運營過程中的重要內容，按照合同類型進行分類整理，建立臺賬，方便對合同實施情況的監督和追蹤。再次，完善信息溝通體系，加強信息溝通，實現數據共享。為此，一方面，企業應加強上下級、各部門之間的溝通和交流，避免信息孤島。另一方面，企業也要加快信息化建設，通過構建財務共享中心、共享平臺等實現業務、財務以及管理之間的數據信息共享，保證基礎數據的安全完整，為其他各項工作的開展奠定良好的基礎。最后，建立客戶信息內部控制管理平臺，根據客戶信息建立卡片，完善對客戶基本信息的管理和控制，對銷售過程進行嚴格的監督，在價格制定時，要嚴格對當地的物價水平等問題進行考量，建立銷售監管平臺，對企業銷售情況進行有效監督。

3.建立風險管理體系，加強對預算的控制技術服務企業要樹立風險防范意識，結合自身業務特點和經營狀況對各個環節中的風險問題進行防范和應對，包括技術風險、政策風險、專利風險等，在與合作企業進行合同簽訂的過程中，要聘請專業人員對合同內容進行深入的分析，針對有疑問的地方與客戶進行積極的交流與溝通，做出對企業有利的調整，避免給企業帶來巨大的經濟損失，達到風險防范的目的。企業在開展內部控制的過程中，要建立完善的風險管理體系，對企業業務流程中存在的各種風險問題進行快速的識別，并對關鍵控制點中的風險進行歸集和整理，形成風險數據庫，安排專業人員對各類風險問題進行全流程的追溯和分析。同時，要在企業內對各個層級員工進行風險意識的宣傳和灌輸，形成全員參與的風險防范機制，為企業的良性健康發展提供保障。此外，企業要通過績效考核評價體系、運營分析反饋機制等，對影響企業經營管理的風險因素進行全面的整理和分析。企業要構建起科學完善的全面預算管理體系，優化預算管理各環節，加強預算控制，對企業運營成本進行管理，提高資源利用率，根據企業所經營范圍進行技術的更新和拓展。

4.健全財務內部控制制度，加強制度執行力技術服務企業應加大財務內部控制制度完善力度，一方面，企業管理者應認識到財務內部控制制度建設和完善的重要性，認識到財務內部控制制度完善的必要性，從自身實際出發，大力支持財務人員、內控人員工作，全面展開對現有財務內部控制制度的評估、分析，結合實際工作需求、管理中存在的問題以及風險等，對制度細則進行進一步完善、修訂，使得其更切合各項業務開展要求，同時具有可操作性。另一方面，技術服務企業需加大制度執行力度。企業既要從思想上消除各部門對財務內部控制的偏見，促使其可以正確認識到財務內控制度實施對企業發展的重要性。企業也要結合績效考核手段，落實責任追究，借此來要求各部門人員嚴格按照制度執行工作。同時借助風險評估和監督機制，分析財務內部控制制度執行中存在的問題，及時改進。另外，財務內控人才缺失也是導致財務內部控制制度執行存在難度的一個重要因素，為此，技術服務企業也需加大人才培養力度，多招募一些專業的內部控制人才，提高人力成本利潤效益，而不是一味地控制人工成本，反而影響到日常管理工作的開展。

5.建立健全內控監督機制對于技術服務企業管理者而言，健全的內控監督機制可以幫助企業更好地發現內控問題，及時地對內部控制體系的運行狀況進行科學的評價，便于對內部控制執行中的錯誤行為進行及時糾正。企業要對業務流程進行科學的調整，依據自身實際情況制定出于企業發展相匹配的評估考核指標，根據自身需求對內部控制制度進行科學的調整，從而為企業健康穩定發展提供助力。企業要通過制度對各個部門負責人的責權進行明確，使他們積極地參與到內部控制體系建設當中，實現資源的合理調配，促進企業經營成本的降低[4]。企業要對內部控制監控制度進行優化，在企業內成立專門的審計部門，配備專業人才，保證其權威性，為內部控制評價的落實打造成熟的人才隊伍。企業在進行內部控制評價和監督時，要對存在的問題進行及時的識別，制定科學合理的措施進行解決，全面落實內部控制制度，確保內部控制職能的高效發揮。同時，要利用外部力量對企業內部控制的執行情況進行監督，通過績效考核體系對內部控制的落實情況進行評價，并將結果與獎懲措施進行對接，使企業員工都積極地參與到內部控制工作的落實當中，為企業管理流程的優化提供助力。

6.推進財務內部控制信息化信息時代下，加大對信息技術的利用是當前的趨勢所在，也是企業快速提高財務內部控制效率的主要手段。對于技術服務企業而言，其當前也在大力推進信息化建設，企業管理從“金字塔式”逐漸向“扁平化”管理模式過渡，在此環境下，企業財務內部控制流程、制度等也需隨之進行改變。實踐中，企業需要推進財務內部控制信息化建設進程，優化財務管理系統，完善財務內控模塊，并在信息化業務流程、財務流程等的基礎上，細化制度細則，保證財務內部控制效用的發揮。

五、結語

綜上所述，在當前的市場經濟下，隨著技術服務行業競爭的不斷加劇，企業面臨的經營環境更加嚴峻，加強財務內部控制能夠更好地幫助企業應對市場沖擊，為企業轉型發展提供保障。不過雖然財務內部控制已經是多數企業管理的手段，但技術服務企業中還有很大一部分企業沒有完善的財務內部控制體系，缺乏明確的財務內部控制目標。為此，技術服務企業還需立足于實際，完善財務內控制度細則，從思想、制度以及人才等多方面出發，建立完善的內部控制監督體系，為數據信息的溝通提供通道，提高企業內部控制的效率和質量，從而保證技術服務企業健康穩定的發展。

作者:崔紅霞 單位:晉城澤泰安全技術服務有限公司

服務企業內部控制論文篇2

一、財務內部控制的含義、原則和目標

結合《新會計大辭典》和會計辭海的相關內容，對財務內部控制作如下界定：財務內部控制主要是指企業各項財務活動按照既定財務計劃的要求，實行嚴格的內部監督，將財務活動限制在計劃明確的范圍之內，發現執行偏差并及時進行修正，優化財務工作，最終保證實現財務計劃的過程[1]。在實施財務內部控制過程中主要遵循經濟性、相互牽制性、全面系統性、合法性4個基本原則。財務內部控制的目標主要有確保財務信息的真實可靠、保障實務資產的安全完整、實現管理層的經營戰略目標[2]。

二、汽車銷售服務企業建立健全財務內部控制的必要性

汽車銷售服務企業建立健全財務內部控制機制的必要性主要體現在以下幾點。一是對信息真實可靠性的需求，即真實可靠的信息能夠更為確切地反映汽車銷售服務企業的經營管理情況和財務狀況，這必須依賴健全的財務內部控制機制才能夠保障信息質量；二是保障實物資產安全完整的需求，即在實務中，汽車銷售服務企業要嚴格管控關系到各項資產安全的原始憑證資料，而財務內部控制的關鍵點與這一管理需求是一致的；三是實現自身經營戰略目標的需求，即健全的財務內部控制機制有利于汽車銷售服務企業優化自身的資源配置，協調并處理好組織機構和各個崗位的具體職能，通過提升總體的運營管理效率為自身經營戰略目標的實現提供保障。

三、內部控制要素視角下汽車銷售服務企業財務內部控制機制存在的問題

（一）財務內部控制環境薄弱當前，汽車銷售服務企業的財務內部控制環境較為薄弱，主要表現在兩個方面。一方面，財務內部控制意識淡薄，汽車銷售服務企業的主要業務是整車銷售和維修服務，這也是企業日常運營管理的重點和核心，因此，多數企業的管理層在實務中將資源和關注點主要集中在擴大市場份額和提高利潤等方面，忽視了財務內部控制的重要作用，還將財務部門的職責主要局限在財務核算，使得財務部門不能有效參與管理過程，企業整體的財務內部控制意識較為淡薄；另一方面，企業文化與財務內部控制之間的聯動性較差，企業文化建設與財務內部控制的實施之間是緊密相連的，將財務內部控制理念融入企業文化建設中能夠為財務內部控制實施營造良好的環境和氛圍，但在實踐中，汽車銷售服務企業的企業文化建設與財務內部控制脫節，沒有形成有機的聯動，使得財務內部控制在實施過程中存在潛在的企業文化阻力[2]。

（二）財務風險評估機制不夠完善從實踐來看，當前汽車銷售服務企業在財務風險評估機制方面主要存在的缺陷和不足主要體現在以下兩個方面。一是缺乏標準化、程序化的財務風險識別和評估流程，汽車銷售服務企業對財務風險的識別主要以管理層和財務人員的主觀定性分析為主，缺乏量化評估；二是汽車銷售服務企業在衡量財務風險時，較少綜合使用層次分析、Z值模型與多元線性分析模型來較為直觀地精準量化企業財務風險，使得財務部門無法科學有效應對后續的財務風險。

（三）財務控制活動存在隱患財務控制活動是財務內部控制機制與財務活動的具體融合，同時也是財務內部控制發揮管控與監督作用的主要途徑。汽車銷售服務企業財務控制活動在實踐中主要存在的隱患包括下面幾點。一是對財務控制活動流程的梳理不夠全面，全面的財務控制活動能夠覆蓋企業所有經濟業務涉及的部門和關鍵控制點，但是多數汽車銷售服務企業在實際工作中的財務控制活動流程既沒有標明涉及的業務部門，也沒有列出關鍵風險控制點和風險點清單，使開展的財務控制活動比較無序。二是汽車銷售服務企業在實物資產管理過程中缺少盤點制度。其中，配件是汽車銷售服務企業修理業務最常見的實物資產之一，汽車銷售服務企業對于這些實物資產的盤點主要存在以下方面的隱患，一方面是實物資產的實際庫存與信息系統存在差異，資產存在被個人挪用的風險。這主要是因為汽車銷售服務企業的倉庫管理人員只在年末盤點配件等資產，且在盤點過程中財務部門未參與監盤，只是簡單地根據資產管理部門的盤點表對資產的賬面價值進行賬務調整，使得企業的實物資產與信息系統存在差別。另一方面是汽車銷售服務企業缺乏對盤點結果的審核和原因查找過程，使用和管理責任的落實不到位，使得資產的安全性無法得到有效保障[3]。

（四）信息交流與溝通存在一定的障礙在實踐中，部分汽車銷售服務企業在信息交流與溝通方面存在一定的障礙，主要表現在財務與業務信息的對接共享方面存在較大壁壘和障礙。一方面是業務數據與財務數據在表現形式上存在較大的差異，因此在實踐中的業務端數據無法根據財務需求進行標準化，經常需要二次加工才能夠達到要求，在此過程中容易出現信息質量問題。另一方面是財務端無法通過可行的數據信息收集渠道從業務端快速、動態地收集共享信息，影響了信息交流和溝通的效率，也不利于企業通過財務對業務進行會計監督和指導[4]。

（五）財務內部監督力度不足強有力的財務內部監督不僅能夠有效管控具體財務活動，還可以利用內部監督客觀公正地評價企業財務內部控制制度的建立與執行情況，以此及時發現財務內部控制存在的重大缺陷和不足，從而督促企業及時加以健全和完善，進而提升內部控制管控的有效性。當前，汽車銷售服務企業的財務內部監督力度普遍偏弱，主要表現在兩個方面：一方面是部分汽車銷售服務企業缺乏獨立性較強的內部審計組織，使得內部審計無法在企業財務內部控制活動中發揮應有的監督職能；另一方面是汽車銷售服務企業財務內部監督比較傾向于事后監督，即無論是財務核算監督，還是財務控制監督都是以事后的檢查監督為主，缺乏事前的預防監督和事中的動態持續監督。

四、汽車銷售服務企業健全財務內部控制機制的對策

（一）優化和完善財務內部控制環境汽車銷售服務企業要想優化和完善財務內部控制環境，可從以下途徑采取措施：一是增強財務內部控制意識，即汽車銷售服務企業的管理層應轉變對財務內部控制重要性的認識，投入一定的人財物資源對財務內部控制機制進行頂層設計，以此確保財務內部控制的實施有健全完善的制度依據，并要求工作人員在日常運營管理過程中嚴格按照財務內部控制的相關要求執行各項審批和決策流程，同時要提高財務參與各項經濟活動的能力，拓寬其職能范圍，使財務人員能夠充分發揮財務內部控制在企業運營中的管控監督職能；二是汽車銷售服務企業要結合企業文化與財務內部控制之間的內在聯動發揮促進作用，將企業文化建設有機融合在財務內部控制的相關理念和措施方法中，以此形成全員參與的財務內部控制實施新模式，從而有效減少財務內部控制實施過程中的阻力。

（二）完善財務風險評估流程汽車銷售服務企業要完善自身的財務風險評估流程，就應將財務風險評估的完整流程明確為“形成財務控制目標—識別主要風險—財務風險預警指標的系統管理”，并在此基礎上開展財務風險評估工作。一是形成財務控制目標。汽車銷售服務企業在建立財務風險評估對策體系時，要形成以下財務控制目標為財務風險評估提供導向，即確保企業資產的安全完整性與信息的準確性，減少或規避財務風險造成的損失，幫助管理層實現預期經營管理目標。二是識別具體的財務風險。汽車銷售服務企業應結合自身的業務特點和財務管理活動的相關內容，識別自身存在的潛在財務風險，主要有消費信貸風險、投資風險、籌資風險、現金流風險。三是動態評估分析企業存在的財務風險。汽車銷售服務企業應結合潛在風險因素識別，收集并整理企業的風險數據和資料，以此形成完整的財務風險數據庫，然后分類管理風險并不斷更新數據庫。四是建立財務風險預警指標體系。汽車銷售服務企業應根據財務風險數據庫的相關信息，結合財務風險評價的四大能力建立財務風險預警指標體系（見圖1）。

（三）優化并完善財務控制活動汽車銷售服務企業應結合自身具體的業務活動采取針對性措施優化并完善財務控制活動。一是明確并細化整車業務控制活動，即控制整車結算管理業務時可對現款采購結算車輛、監控車采購結算車輛、現款結算銷售車輛、貸款結算銷售車輛制定細化的、符合企業總體管理需求的業務控制流程，并分析識別出關鍵的控制點和風險點，以此制定具體的管控措施；二是結合自身的業務情況建立汽車銷售服務企業的整車結算單據傳遞和周報制度，以確保資金安全及其流轉速度，從而減少信息不對稱問題；三是細化車輛維修結算業務控制，即分別對社會車輛維修結算、事故車輛維修結算、三包車輛維修結算及內部車輛維修結算設計具體的財務控制措施，以確保業務活動有序進行，并能夠被財務動態監督；四是建立財務部門全程參與的定期與不定期資產盤點清查制度，以此對盤點清查中發現的賬實不符問題及時查明原因，從而落實相關人員的責任。

（四）依托大數據和信息共享技術暢通信息交流與溝通渠道汽車銷售服務企業應充分利用當前的大數據技術和信息共享技術建立信息化平臺，結合財務內部控制與財務管理的相關需求，標準化、規范化處理業務端數據，并為財務端建立流暢的數據傳遞端口，以此有效打破業務與財務之間的信息壁壘，通過二者的有機融合確保財務端能夠從業務端及時、準確地獲取各種基礎數據，從而為財務內部控制全過程動態管控業務活動提供良好的信息 渠道。

（五）建立健全內部審計機制，對財務控制活動形成全過程的財務內部監督汽車銷售服務企業要想強化財務內部監督，可從兩方面入手。一是健全內部審計機制，即通過采用內外部聯合審計、優化內部審計組織在企業總體架構的層級等方式提升內部審計機制的獨立性，同時建立風險導向與價值增值型內部審計模式拓寬審計領域，以此使其客觀公正全面地評價財務內部控制活動；二是健全財務職能，即結合財務監督職能，在一些業務工作中要求財務全程參與，以此發揮內部審計的事前和事中監督作用，從而為財務內部控制提供強有力的輔助[5]。

五、結語

本文以汽車銷售服務企業的財務內部控制為研究對象，圍繞內部控制5要素總結和分析了汽車銷售服務企業在實施財務內部控制過程中存在的主要問題，并提出了具體的對策，希望能夠對汽車銷售服務企業的財務內部控制水平提升有一定幫助。

作者:趙巖 單位:青島潤眾汽車銷售服務有限公司

服務企業內部控制論文篇3

一、引言

物業服務是現代社會服務業的一部分，經歷了從物業管理和物業服務到生活服務的發展，對于社會整體發展意義重大。物業服務企業是踐行物業服務的主體，其多數都是采用自主決策的經營模式，存在著內部控制力度不足的現象，在實施內部控制中暴露出不少問題，需要物業服務企業加大內部控制力度，采取有效的措施對內部控制中存在的問題進行解決，將內部控制的作用充分發揮出來。

二、物業服務企業內部控制的必要性

物業服務企業本身的管理內容復雜，運行成本高，風險因素眾多，其內部控制有著不同于其他企業的特點。這就要求物業服務企業在實施內部控制過程中實現控制過程的明確化和具體化，制定出完善的內部控制制度，增強內部控制在物業服務中的作用，幫助物業服務企業更好地適應市場發展需求，提升其核心競爭力，助推企業朝著現代服務業的方向進行轉型。內部控制工作實施的核心目的，是對資金進行有效的管理和使用，降低運營成本，實現價值的最大化。伴隨著政府改革的持續深入，物業服務市場呈現出了迅猛發展的態勢，現代物業服務的重要性越發顯著，供給方面的競爭變得越發激烈，彼此之間的差異越來越小。物業服務企業想要順應市場發展需求，在物業服務企業內部控制現狀與對策探析市場競爭中嶄露頭角，必須挖掘內部潛力，切實做好內部控制工作。

三、物業服務企業內部控制現狀

內部控制的實施，主要是為了幫助企業實現資金的有效使用和管理，以降低成本支出，提升經濟效益。物業服務涉及的內容眾多，很多方面都可以對成本支出進行控制，需要企業管理層重視起來。物業服務涉及面較廣，面臨的情況十分復雜，任何一個細節都可能引發服務不到位，輕則引發客戶投訴，嚴重時可能會導致企業失去忠實客戶甚至長遠發展的機會。在物業服務企業內部控制實施過程中，存在的問題主要體現在以下幾個方面。

（一）思想認識問題物業服務企業領導層和管理人員必須認識到內部控制的重要性，基層員工同樣需要增強相應的內部控制意識，在工作中多觀察，發現問題并及時進行糾正，查明原因，做好防范。但是從實踐的角度看，部分企業存在內部控制意識欠缺的情況，領導重視程度不足，員工也只是埋頭工作，發現的問題能自己處理就處理，處理不了就丟給管理層處理，沒有分析問題產生的原因，導致問題重復出現。

（二）人員素質問題物業服務涉及的范圍廣，內容繁多，在重復同樣工作的情況下，很多員工都變得懶散，對待工作隨意，工作的質量和效率受到了很大影響。企業領導沒有能夠做到以身作則，存在著公私不分的情況，員工管理也受到了一定影響。不少物業服務企業會定期開展專業技能培訓，但是員工很少主動參與專業技能培訓，員工認為自身的工作根本用不到，即便是遇到問題，也可以通過電話咨詢的方式解決問題，在這種情況下，人員的素質參差不齊。

（三）物資采購問題物資采購是物業服務企業服務管理的一個重要組成部分，在采購制度不完善的情況下，物業服務中的物資儲備、采購價格等都會受到影響。如果物業服務企業沒能與優質的供應商建立起長期合作關系，則在實踐中會導致采購成本的增加，一些采購量較大的物料如果不能得到有效控制，可能導致出現物料積壓的情況，增加管理成本，影響物料的利用效率。

（四）內控環境問題在我國，物業服務企業發展得十分迅速，但是不少企業在發展中，沒有重視內控環境的建設工作，影響了內部控制的貫徹落實。在開展內部控制前，企業沒能將內部控制目標和自身的發展戰略目標結合起來，導致內部控制目標與企業的經營管理活動、戰略規劃脫節嚴重。同時，在實施組織建設的過程中，物業服務企業在崗位設置方面，沒有考慮制衡與監督環節，崗位的設置欠缺合理性，工作內容及人員權責不清，工作人員在遇到問題時存在著相互扯皮的狀況，影響了工作實施的效果。不僅如此，部分物業服務企業對于人力資源管理和人才培養重視不足，欠缺有效的人才培養機制和激勵機制，導致員工的綜合素質不高，影響了內部控制工作的有效推進。

（五）內控活動問題內部控制活動指企業為了實現自身的內部控制目標，采取的一系列措施和手段。物業服務企業的經營管理活動十分復雜繁瑣，可以采用的內部控制手段也具備多樣化的特點，而在實踐中，不少企業管理層欠缺對內部控制的科學認知，沒能在內部控制活動與經營管理活動間建立起有效的聯系，也沒有對內部控制手段進行豐富，很多時候都是通過資金管理或者預算控制的方式來對內部控制活動進行管理，影響了其作用的充分發揮。

（六）信息溝通問題在實施內部控制的過程中，必須確保信息的有效溝通，這也是保證內部控制工作效果的核心。結合實際情況進行分析，部分物業服務企業并沒有建立起完善的信息溝通機制，在信息傳遞不及時的情況下，企業的經營管理決策得不到有效落實，影響了各項工作實施的效果。企業各部門及工作人員相互之間未能建立起相應的信息溝通渠道，缺乏信息的有效傳遞和交流，部門間工作的銜接不到位，影響了工作的質量和效率。同時，企業的信息化建設沒有得到真正重視，沒能建立起可靠的信息管理系統和信息共享平臺，影響了信息傳遞的效率。不僅如此，物業服務企業也沒有做好對于信息溝通交流重要性的宣傳工作，企業員工信息溝通交流意識薄弱，很多時候都是僅僅做好本職工作，沒有重視彼此之間的溝通，欠缺整體層面的協調。

（七）成本支出問題物業服務企業在成本支出方面存在著資源浪費的問題，不少企業都存在著節能降耗意識薄弱的問題，在日常工作中不重視節能降耗工作，導致出現比較嚴重的資金資源浪費問題，影響了內部控制實施的有效性。如果企業能夠高度重視節能降耗工作，將其轉化為長期性的工作，認真貫徹落實，則在日積月累的情況下，能夠節約很大一部分成本支出。

四、物業服務企業內部控制問題的解決對策

（一）強化思想認識物業服務企業應該引導員工增強良好的內部控制意識，做好內部控制專業知識的培訓，由專業人員進行現場講座，確保員工能夠認識到內部控制的重要性。督促其主動發現問題，找出問題產生的原因，在解決問題的同時，也應該加強防范，避免問題的重復出現。另外，應該在企業內部做好宣化和培訓工作，營造良好的內部控制環境，將內部控制融入到企業文化中，以此來確保內部控制工作的順利推進。

（二）提高人員素質企業領導應該以身作則，做到公私分明，為員工樹立起良好的榜樣，這樣才能對員工進行有效管理。物業服務企業在對員工進行招聘和選拔時，不僅應該關注其專業勝任能力，也必須強調其具備良好的職業道德修養，定期開展職業道德教育，督促員工在工作中做到求真務實。應該重視對員工的培訓和教育工作，提升其綜合素養。應該引入相應的崗位輪換制，調動員工對于工作的積極性，發揮其創造性，在提高工作效率的同時，確保不會出現因某個崗位員工的離職而影響日常工作的情形。

（三）完善采購制度規范化的采購制度可以幫助物業服務企業做好對采購成本的有效控制，也可以推動采購流程的優化和完善。企業在對采購制度進行構建時，可以借助專業的采購管理軟件，為物業服務管理提供良好支撐。例如，企業可以利用8ManageSPM軟件對采購流程進行優化，在實施采購活動前，可以對采購成本進行預測，也可以對采購產品模板進行分析，自動計算采購總成本，關注企業的實際需求，設置采購清單，做好采購信息的匯總工作。另外，企業應該加強與優質供應商的合作，建立起長期合作關系，保證物料供應的及時性，做好物料質量和成本的控制工作。對于一些需求量巨大的物料，可以采用招標采購的方式，最大限度地降低采購成本。

（四）改善內控環境物業服務企業想要對內部控制流程進行優化，必須營造良好的內控環境。一是要求管理層和領導層提高對于內部控制的重視程度，加強對內控環境的營造，為內部控制工作的貫徹落實提供環境支持。二是企業應該重視文化建設，在企業文化中融入內部控制理念，引導全體員工增強內部控制意識。三是企業應該結合自身的實際情況，確定好戰略發展目標，并以此為指引并明確內部控制目標；設置專門的內部控制機構和工作崗位，對各崗位的職責與權限進行明確劃分，確保各崗位之間能夠保持相互協作、相互牽制，推動內部控制的貫徹實施；企業在進行崗位設置時，必須將人員離職情況考慮在內，確保即便出現了人員的變動，實際業務也不會受到很大影響，以制度為保障，推動業務的正常展開。四是企業應該引入信息技術，加快信息化建設，借助智能化平臺來減少人力成本的消耗；物業服務企業需要對物業服務中心的人員編制進行合理調整，在人員定編定崗環節，可以從服務對象的實際情況出發，做好人力資源的優化配置，以智能化平臺為支撐，開展物業服務集中化管控，促進服務質量和工作效率的提高。

（五）豐富內控活動從提供內部控制效果的角度來看，物業服務企業應該做好自身內部環境和外部市場環境的分析，開展有效的內部控制，增強內部控制工作實施的效果，確保內部控制目標的順利實現。首先，企業應該制定出完善的授權審批制度，加強對于各項工作和內控活動的授權管理，在授權范圍內開展相關活動，避免出現不規范的行為。其次，物業服務企業應該積極引入信息化技術，不斷提高自身的管理服務效率；從保證技術運用效果的角度，企業管理層需要制定出完善的制度應用規范，提升工作人員對于信息的收集和處理能力。再次，物業服務企業本身的管理服務內容多樣，管理環節復雜，想要確保各部門在相互協調、相互監督的情況下正常落實各項工作，必須推進職責分離工作，對資產管理、財務管理、風險管理的相關流程進行梳理，明確人員的職責與權限，推動不相容崗位的相互分離，避免出現一人多崗的情況。最后，物業服務企業應該加強全面預算管理，做好預算方案的編制工作，提升預算管理的有效性，對企業資源進行合理的分配，提高資源利用效率。

（六）提高溝通效率物業服務企業在開展內部控制的過程中，應該高度重視信息溝通交流，建立完善的信息溝通機制，提高信息溝通的效率和企業的整體運行效率。從實踐的角度來看，物業服務企業應該做好自身經營管理活動的深入分析工作，對活動流程進行梳理，依照具體的經營管理流程優化內部控制流程，將內部控制中存在的冗余環節剔除，以此提高信息溝通效率。企業應該切實重視信息技術的應用，建立專門的信息管理系統，促進財務系統與業務系統的相互銜接，確保數據信息能夠在企業經營環節和管理環節實現高效傳遞與共享，為部門經營決策的制定提供良好支撐。

（七）關注成本控制一方面，物業服務企業應該在制度體系中納入相應的考核方案和考核內容，將考核結果與員工工作績效進行掛鉤，通過對利潤、成本和經營性收入等進行考核，引導員工樹立成本控制意識，推動節能降耗目標的實現。另一方面，物業服務企業應該建立供應商評價機制，結合工作計劃，對物資配備進行核算，做好采購管理，規范采購流程。例如，物業服務企業可以通過市場調研、詢價等方式，與供應商進行談判，提高物資性價比的同時，做好成本管控工作。對于工具、設備等物質，需要依照其價值和使用頻率進行分類管理、統籌調撥，提高物資的使用率，規避因物資積壓而引發的成本增長問題。

五、結語

在新的發展環境下，物業服務企業面臨著更加巨大的競爭壓力。物業服務企業必須明確內部控制在企業發展中的重要性，從日常管理中發現問題，對問題做好分析和應對工作，采取切實可行的措施和方法，通過強化思想認識、提高人員素質、完善采購制度、改善內控環境、提高溝通效率、關注成本控制等方式，實現內部控制水平的提高。同時也需要從實際情況出發，對內控方案進行調整；對經營目標進行優化；以期實現企業的穩定健康發展。

作者:馮玲