時間：2022-03-18 07:29:43
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關鍵詞 專利信息 發(fā)明創(chuàng)造 商業(yè)秘密 專利申請
隨著創(chuàng)新性國家的建設和國家知識產(chǎn)權戰(zhàn)略的實施，部分國內(nèi)企業(yè)已開始設置了專利管理部門。然而，這些專利管理部門還多僅停留在作為專利機構的助手這個層面，即配合專利機構辦理專利申請、專利繳費等事宜，只是把研發(fā)中的發(fā)明創(chuàng)造申請成專利保護起來。
其實，企業(yè)的專利經(jīng)營不僅要服務研發(fā)工作，保護研發(fā)中的發(fā)明創(chuàng)造，[1]更要指導、監(jiān)督研發(fā)工作。通過專利信息分析進行技術預測，確定技術開發(fā)方針，從而避免盲目立項、低水平重復開發(fā)；通過專利信息分析，開拓思路，提升研發(fā)起點，縮短開發(fā)周期、減少開發(fā)費用；通過專利信息分析，激發(fā)創(chuàng)新能力，助推二次開發(fā)、形成自主知識產(chǎn)權；通過專利信息分析，獲知專利侵權風險、及早提出解決方案……
另外，企業(yè)的專利經(jīng)營還要評價研發(fā)工作。通過專利申請的數(shù)量和布局，來評價研發(fā)的水平和方向，通過專利實施情況評價研發(fā)的經(jīng)濟貢獻和技術儲備。
因此，本文認為，研發(fā)中的專利經(jīng)營應至少包括專利申請、專利實施、專利信息資源利用等。
目前，大中型技術中心已普遍采用項目管理制，以下便結合項目管理闡述企業(yè)在研發(fā)活動中如何進行專利經(jīng)營。
一、專利申請
（1）新技術立項或新產(chǎn)品立項時，項目組應根據(jù)主要技術開發(fā)內(nèi)容及技術創(chuàng)新點來判斷是否屬于專利法所屬的新的技術方案[2]或新的設計，在《項目立項書》列出“專利申報計劃”，其格式如下：
專利申報計劃：
發(fā)明專利X項，其中1項保護內(nèi)容為：
…；……
實用新型Y項，其中1項保護內(nèi)容為：
…；……
外觀設計Z項，其中1項設計要點為：
…；……
專利管理部門（本文所述的專利管理部門均是企業(yè)內(nèi)部的職能部門，而非國家政府相關部門）應根據(jù)《項目立項書》中內(nèi)容進行專利挖掘，審核、調(diào)整上述“專利申報計劃”。所述的“專利申報”是指向企業(yè)內(nèi)部的專利管理部門申請的專利報批，引入此概念，主要用來區(qū)別向專利局提交的“專利申請”。
所謂的專利挖掘即站在專利的視角，對紛繁的技術成果進行剖析、拆分、篩選以及合理推測，進而得出各技術創(chuàng)新點和專利申請技術方案。主要目的在于增加專利的擁有量，避免研發(fā)成果出現(xiàn)專利保護的漏洞，將專利保護的范圍延伸到所有可能具有專利申請價值的技術點。
另外，專利挖掘還可幫助企業(yè)建立周密的專利保護網(wǎng)。從基礎專利出發(fā)梳理出所有的關聯(lián)技術點和其對應的專利，為基礎專利建立牢固的保護網(wǎng)，避免給競爭對手留下可乘之機。
最后，專利挖掘還會對研發(fā)起到重要的指導和提示作用。分析出的所有可能存在專利申請素材的創(chuàng)新點，都可以是進一步研發(fā)的方向。
（2）項目進展中，項目組要積極實施前述“專利申報計劃”，向企業(yè)專利管理部門提交專利申報，包括計劃創(chuàng)新點的實現(xiàn)與突發(fā)專利點的捕捉。另外，隨著對技術的重新認識，需要對立項目的、主要技術開發(fā)內(nèi)容及技術創(chuàng)新點等做出實質調(diào)整的，需要重新調(diào)整“專利申報計劃”，并交專利管理部門核準。項目進展匯報時，應同時匯報“專利申報計劃”實施進展情況。
（3）項目驗收時，項目組應完成“專利申報計劃”并提供證明。已經(jīng)被專利局正式受理的，應列出專利局給出的專利申請?zhí)枺幢粚＠终绞芾淼?，應列出專利管理部門受理專利申報時給出的《專利申報審批登記表》編號。
二、專利實施
專利常被戲稱為有錢人玩的游戲。制造或研發(fā)性企業(yè)花費較大人力、物力申請專利，絕不能將得到的專利束之高閣，應積極進行專利實施，只有專利產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)化才能為企業(yè)帶來真正的經(jīng)濟效益。另外，收集到的專利實施情況，也可作為專利價值評估的依據(jù)，為專利維護、放棄、轉讓或許可提供重要參考。專利實施的管理應包括以下幾個方面：
（1）從專利申報開始，發(fā)明人向企業(yè)專利管理部門提交專利申報時，應認真填寫《專利申報審批登記表》，表格中應設有“技術應用情況”項目。該技術用到具體的產(chǎn)品，列出產(chǎn)品型號或系列編號。該技術備用的，要定期向專利管理部門上報實施情況。
（2）新技術立項或新產(chǎn)品立項時，項目組應根據(jù)主要技術開發(fā)內(nèi)容及技術創(chuàng)新點來判斷是否實施企業(yè)有效專利申請（授權且維持有效的專利及未結案的專利申請），在《項目立項書》列出“專利實施計劃”，其格式：
專利實施計劃：
專利申請?zhí)枺ɑ蚱髽I(yè)編號）…，專利名稱…；……
專利申請?zhí)枺ɑ蚱髽I(yè)編號）…，專利名稱…；……
項目調(diào)整時，同時調(diào)整專利實施計劃。項目驗收時，匯報“專利實施計劃”實際執(zhí)行情況，專利管理部門審核。
三、專利信息資源利用
據(jù)WIPO統(tǒng)計，全世界每年發(fā)明創(chuàng)造成果的90%～95%體現(xiàn)在專利技術中，在科技創(chuàng)新中充分利用專利信息資源，可以縮短60%的研發(fā)時間和節(jié)約40%的研發(fā)資金。
研發(fā)中充分利用專利信息，應具體落實到項目管理中，并作為項目評審的重要依據(jù)。
新技術立項或新產(chǎn)品立項時，項目組應做出專利文獻檢索，充分理解現(xiàn)有技術和獲知潛在的專利侵權風險，提供專利檢索報告，交專利管理部門審查、備案。并可進一步要求項目組在《項目立項書》中列出專利管理部門給出的《專利文獻檢索登記表》編號。如果具有專利檢索技能的人力資源不足，可以對新項目進行選擇性的要求，如僅要求新技術立項、故意模仿他人產(chǎn)品的新產(chǎn)品立項、采取反向工程或解剖他人產(chǎn)品的項目立項應提供專利檢索報告。
項目調(diào)整或項目進展中，研發(fā)人員隨著對技術的重新認識，需要對立項目的、主要技術開發(fā)內(nèi)容及技術創(chuàng)新點等做出實質調(diào)整的，需要重新調(diào)整專利檢索方案、重新進行專利文獻檢索，或補充專利文獻檢索。
項目進展匯報時，項目組應同時匯報專利文獻檢索報告中涉及的專利處理情況，如專利規(guī)避設計等。
項目驗收時，項目組應提供最終版的專利文獻檢索報告，并據(jù)此做出分析，具體列出該項目進展中所有參考的專利清單、所有規(guī)避的專利清單、尚存在侵權風險的專利清單等。
四、技術性
，是研發(fā)人員進行學術交流的主要方式，也是參與職稱、科技項目等評定或獎勵的重要指標。
然而，在先的技術性，會導致在后的相關專利申請喪失新穎性[3]或創(chuàng)造性[4]，從而使得專利申請被駁回或專利授權后被無效宣告。[5]另外，論文的發(fā)表也可能造成企業(yè)商業(yè)秘密[6]的公開。因此，企業(yè)應認清技術性的潛在風險，妥善處理專利申請與的關系、商業(yè)秘密（技術秘密和經(jīng)營秘密）保護與的關系，既要保證企業(yè)自身的知識產(chǎn)權（專利、商業(yè)秘密等）利益，又要給予研發(fā)人員的機會。
企業(yè)對技術性論文的發(fā)表要實行審批、登記制度。至少應有專利管理部門對欲進行專利申請的干擾可能性審查，還應有商業(yè)秘密保護部門對欲進行商業(yè)秘密的泄露可能性審查。由于企業(yè)專利管理部門在審查專利申報時，就會在專利申請文件的充分公開[2]和技術秘密的保護間進行利益平衡，故建議企業(yè)的專利管理和商業(yè)秘密管理均由專利管理部門負責，從而使企業(yè)的知識產(chǎn)權管理工作具有整體統(tǒng)一性。
在確認欲不涉及或經(jīng)修改后不涉及企業(yè)技術秘密后，專利管理部門才需對欲進行專利申請的干擾可能性進行如下審查：
（1）對于研發(fā)人員提出欲的相關技術已經(jīng)向專利局申請專利的（已確定專利申請日），專利管理部門核對無誤后，應批準論文可以立即發(fā)表。
（2）對于研發(fā)人員提出欲的相關技術正計劃向企業(yè)提交專利申報的，應預計本企業(yè)可能獲得的專利申請日（被專利局正式受理專利申請的日期）和論文予以公開的確切日期。在確定論文公開日不早于專利申請日時才能予以批準發(fā)表。其中需要注意的是，在沒有證據(jù)證明論文具體公開日時，出版物的印刷日應視為專利法意義上的公開日。印刷日只寫明年月或者年份的，以所寫月份的最后一日或者所寫年份的12月31日為公開日。
（3）對于研發(fā)人員提出欲的相關技術無須或不能申請專利的，專利管理部門核對無誤后應批準論文可以立即發(fā)表。
五、以上是研發(fā)中的專利經(jīng)營，要落到實處的話，專利管理部門還應先完成以下任務
（1）展開研發(fā)人員的專利知識培訓，使得研發(fā)人員具備一定的專利基礎知識，掌握專利文獻檢索、專利信息分析、專利侵權判定、專利規(guī)避設計等技能。
（2）建立企業(yè)有效專利申請數(shù)據(jù)庫，并對研發(fā)人員做好宣傳和推廣，使研發(fā)人員熟知本企業(yè)的所有專利情況。
（3）健全企業(yè)專利管理制度，包括優(yōu)化專利申報渠道、完善專利獎勵辦法等，使得研發(fā)人員能積極、主動地申報專利、實施專利、利用專利信息。
最后，本文提醒大家，企業(yè)不僅要在研發(fā)活動中進行專利經(jīng)營，還要把專利經(jīng)營工作涉及制造、采購、銷售、進出口、產(chǎn)業(yè)規(guī)劃等各種活動中。正如管理先進的國外企業(yè)往往把知識產(chǎn)權管理部門作為一級職能部門的初衷，只有統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)各個職能部門的參與或配合，才能形成包括專利風險預警、專利侵權信息反饋等在內(nèi)的完整的企業(yè)專利經(jīng)營體系。
（作者單位為四川宏華石油設備有限公司）
[作者簡介：劉杰（1977―），男，河南人，高級工程師，九三學社社員，中華全國專利人，歷任紛美包裝、新飛電器、奧克斯空調(diào)等知名公司知識產(chǎn)權主管，現(xiàn)為宏華集團知識產(chǎn)權室主任，是首屆認證上海市專利管理工程師、國家專利信息師資人才、全國知識產(chǎn)權高水平師資人才，榮獲廣漢最美科技工作者、出彩廣漢人等稱號，發(fā)表《企業(yè)在研發(fā)活動中的專利管理創(chuàng)新》《企業(yè)在專利申請中的管理》等企業(yè)知識產(chǎn)權管理類文章十余篇，并數(shù)次被選入國家知識產(chǎn)權局、中國專利協(xié)會論文集。]
參考文獻
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[4] 《中華人民共和國專利法》第二十二條第三款（第三次修正）[S]. 2008-12-27.
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【關鍵詞】產(chǎn)業(yè)同構，產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整，產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新
河北省主要囊括在環(huán)渤海經(jīng)濟圈內(nèi)，區(qū)域經(jīng)濟的核心在于互動和聯(lián)合，河北省的騰飛主要是依靠產(chǎn)業(yè)騰飛來帶動。盡管河北省產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整提出已多年，但結果一直不盡人意。產(chǎn)業(yè)結構能否實現(xiàn)有效調(diào)整并高級化，是河北省能否快速發(fā)展和競爭中處于有利地位的關鍵所在。進一步加快河北省產(chǎn)業(yè)之間合作和互補，合理產(chǎn)業(yè)空間布局，提升區(qū)域產(chǎn)業(yè)和企業(yè)的競爭力，實現(xiàn)河北省經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化調(diào)整，有助于河北省綜合能力的全面發(fā)展，促進河北省的快速騰飛。
一、利用國際產(chǎn)業(yè)轉移所帶來的歷史機遇，促進產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整
隨著全球貿(mào)易自由化進程的加快，國際間產(chǎn)業(yè)轉移的模式、廣度、深度、構成等都發(fā)生著新的變化，不僅呈現(xiàn)出產(chǎn)業(yè)鏈整體化、層次高端化、企業(yè)組團化的特點，而且產(chǎn)業(yè)轉移的重點從由制造業(yè)向服務業(yè)、原來的原材料工業(yè)向加工工業(yè)轉移，金融保險業(yè)、貿(mào)易服務業(yè)、高新技術產(chǎn)業(yè)及資本密集型的汽車、石化、鋼鐵等重化工業(yè)日益成為國際產(chǎn)業(yè)轉移的重點領域。河北省可以充分利用國際產(chǎn)業(yè)轉移帶來的歷史機遇，促進產(chǎn)業(yè)結構的調(diào)整，積極承接國際高新技術產(chǎn)業(yè)的技術轉移。首先，要盡力發(fā)展區(qū)域信息產(chǎn)業(yè)，以信息技術改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，提高區(qū)域信息化水平。其次，要對承接的國際轉移產(chǎn)業(yè)有所選擇，逐步減少或取消以勞動密集型為主的外資企業(yè)的優(yōu)惠政策和待遇，積極引進高新技術產(chǎn)業(yè)的同時減少對一般加工工業(yè)的引進。充分發(fā)揮環(huán)渤海地區(qū)科研教育人才的優(yōu)勢，積極承接國際產(chǎn)業(yè)轉移和區(qū)域產(chǎn)業(yè)轉移中的“高”、“精”、“尖”技術產(chǎn)業(yè)。拋棄“大而多”的思想，加大地區(qū)服務業(yè)的開放力度，實現(xiàn)接、放結合的雙向轉移。
二、盡快融入環(huán)渤海產(chǎn)業(yè)結構統(tǒng)一協(xié)調(diào)戰(zhàn)略
應將環(huán)渤海地區(qū)看作一個統(tǒng)一的經(jīng)濟體，要將自己置于環(huán)渤海地區(qū)整體框架之中進行產(chǎn)業(yè)結構的調(diào)整優(yōu)化，加強環(huán)渤海地區(qū)合作開發(fā)和整體開放，推動整個區(qū)域產(chǎn)業(yè)結構的合理化、現(xiàn)代化和高層次化。一是把環(huán)渤海地區(qū)有效聯(lián)合起來，使之成為一個整體，打破行政區(qū)劃的束縛，只有這樣才能發(fā)揮區(qū)內(nèi)共同優(yōu)勢。對于各個地區(qū)來說，應該加強各個港口之間以及港口與腹地之間聯(lián)系，取消各自為戰(zhàn)狀態(tài)。第二就是發(fā)揮骨干城市在區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展中的帶動作用，以此帶動兄弟城市的合作共贏發(fā)展，要加強環(huán)渤海地區(qū)城市的經(jīng)濟聯(lián)系和有效合作避免無效競爭。三是沿海港口為龍頭、通過產(chǎn)業(yè)在不同地區(qū)之間的轉移明確各地的分工關系，使得河北省形成有效的產(chǎn)業(yè)鏈。四是實施環(huán)渤海地區(qū)各省市的比較優(yōu)勢，各省市之間要進行橫向聯(lián)合以形成合力發(fā)展經(jīng)濟，聯(lián)合擴大煤炭出口、聯(lián)合開發(fā)創(chuàng)匯農(nóng)業(yè)、聯(lián)合開發(fā)國際旅游業(yè)等戰(zhàn)略，推動環(huán)渤海地區(qū)的整體開放與外向型經(jīng)濟的發(fā)展。
三、構筑京津唐高科技產(chǎn)業(yè)帶，加快創(chuàng)新成果轉化
京津唐高科技產(chǎn)業(yè)帶由高速公路以及沿線的開發(fā)區(qū)為主組成的點軸系統(tǒng)，產(chǎn)業(yè)帶內(nèi)的高新技術開發(fā)區(qū)有中關村科技園區(qū)、天津新技術產(chǎn)業(yè)園區(qū)，經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)包括北京經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)、天津港報稅區(qū)、廊坊經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)、天津經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)。整合產(chǎn)業(yè)帶資源，實現(xiàn)“點”到“軸”經(jīng)濟發(fā)展模式的轉變，讓產(chǎn)業(yè)帶的品牌在國內(nèi)外產(chǎn)生較大的影響。把濱海新區(qū)和中關村科技園區(qū)發(fā)協(xié)調(diào)合作作為京津唐產(chǎn)業(yè)帶協(xié)同發(fā)展的先導，充分發(fā)揮其示范帶動作用。打破體制制約，形成體制、機制、規(guī)模的一體化和統(tǒng)籌化發(fā)展格局。利用產(chǎn)業(yè)帶各開發(fā)區(qū)實力和規(guī)模的梯度，充分發(fā)揮產(chǎn)業(yè)帶內(nèi)的擴散功能。將天津產(chǎn)業(yè)加工制造優(yōu)勢和北京的科研開發(fā)優(yōu)勢以及河北的低成本承接優(yōu)勢結合起來，共同營造高新技術產(chǎn)業(yè)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展的高勢能。各開發(fā)區(qū)間互相借鑒學習，進一步促進資源的優(yōu)化配置，從而促進整個產(chǎn)業(yè)帶的一體化。
四、實施區(qū)域開發(fā)重點，激活區(qū)內(nèi)經(jīng)濟龍頭和培養(yǎng)核心增長極
一是以京津冀的合作開發(fā)為核心，以遼東半島和山東半島為兩翼，逐步形成“一個核心，兩個翅膀”的區(qū)域開發(fā)重點格局。形成一個既有龍頭帶動又有兩翼齊飛的區(qū)域發(fā)展組織結構，無論從中心城市到，還是從局部到整體區(qū)域發(fā)展聯(lián)合都是對經(jīng)濟產(chǎn)生促進作用。二是以京津都市圈的中心城市為主導，優(yōu)化環(huán)渤海地區(qū)產(chǎn)業(yè)結構。三是強化中心城市龍頭作用，通過大型中心城市在金融與人才科技等方面的輻射作用為區(qū)域內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展提供服務網(wǎng)絡促進經(jīng)濟快速發(fā)展。
五、逐步建立統(tǒng)一有效的權威性區(qū)域協(xié)調(diào)機構
河北省產(chǎn)業(yè)結構的調(diào)整，必須要加強政府的協(xié)調(diào)機制?？梢允紫扔擅耖g、地方等較低層次的合作逐步開始實行，經(jīng)過慢慢發(fā)展發(fā)展，最后形成高層次的環(huán)渤海區(qū)域性協(xié)調(diào)機構。這個權威性的協(xié)調(diào)機構在區(qū)域協(xié)調(diào)以及制定區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略方面，在合理規(guī)劃基礎設施建設以及生產(chǎn)力布局等方面，要奔著協(xié)調(diào)公正解決區(qū)域聯(lián)合的重大事項的態(tài)度，制定河北省發(fā)展的政策，以保證本地區(qū)區(qū)域合作的順利進行。
六、實施區(qū)域經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略
一是環(huán)渤海區(qū)域一定要從可持續(xù)發(fā)展的角度出發(fā)，在對于生產(chǎn)力布局和產(chǎn)業(yè)結構的調(diào)整方面要做好規(guī)劃，仔細研究，以從根本上實現(xiàn)人與自然和諧相處。二要成立專門機構來保證經(jīng)濟圈內(nèi)環(huán)境與經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展，在制定區(qū)域經(jīng)濟與社會整體發(fā)展的規(guī)劃時，要保證地區(qū)的資源共享與合理分工以實現(xiàn)環(huán)渤海區(qū)域市場、資源、環(huán)境和消費結構的相互協(xié)調(diào)發(fā)展。三是進行環(huán)保方面的合作，實施生態(tài)及綠色經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略。
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自成立以來，神州細胞工程有限公司得到了國家和各級地方政府的大力支持，北京市科委和生物醫(yī)藥促進中心對公司的科技攻關項目提供了大力支持，北京經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)為企業(yè)的發(fā)展提供了非常周到細致的服務和支持，為神州細胞工程有限公司的快速成長創(chuàng)造了非常有利的條件。
經(jīng)過幾年的發(fā)展，神州細胞工程有限公司已經(jīng)建立了一支由40多人組成的研發(fā)隊伍，其中歸國留學人員4人，建立了一整套從基因到蛋白的技術體系和先進生產(chǎn)工藝技術，兩個治療性抗體產(chǎn)品已完成生產(chǎn)工藝的研究開發(fā)，已進入臨床前動物試驗，預計2008年進入臨床研究。公司希望利用其生產(chǎn)工藝技術優(yōu)勢，在中國建立一套蛋白藥物的大規(guī)模生產(chǎn)技術體系，實現(xiàn)蛋白藥物，如治療性抗體的大規(guī)模高效率生產(chǎn)。計劃在北京經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)內(nèi)建立一條具有國際先進生產(chǎn)工藝技術，符合國際GMP規(guī)范和要求的蛋白藥物大規(guī)模生產(chǎn)線。
總理經(jīng)謝良志表示，“神州細胞工程有限公司將通過不斷開發(fā)新的生產(chǎn)工藝技術保持其工藝技術的國際先進性，并吸收具有艱苦創(chuàng)業(yè)精神的留學人員加入，將公司建成一個能夠符合國際標準的生物醫(yī)藥企業(yè)?！?/p>
公司總經(jīng)理謝良志博士(留學美國)：
作為神州細胞工程有限公司創(chuàng)始人的謝良志。1987畢業(yè)于大連工學院，1990年獲得大連理工大學碩士學位，1991年赴美國麻省理工學院化工系生化工程技術中心學習，專門研究動物細胞培養(yǎng)工藝和控制技術，1996年獲得該校生化工程博士學位，而后進入美國默克公司研發(fā)部從事病毒疫苗和基因工程病毒載體的生產(chǎn)工藝研究和GMP生產(chǎn)工作，參加和負責默克公司幾個關鍵疫苗產(chǎn)品，如水痘疫苗(已上市)，帶狀皰疹病毒疫苗(已上市)，麻鰓風水痘四聯(lián)疫苗(已上市)，腺病毒載體艾滋病疫苗(臨床三期)，的工藝開發(fā)和GMP生產(chǎn)工作。其中他所領導開發(fā)的一萬升規(guī)模的腺病毒載體艾滋病疫苗工藝是目前國際上人用疫苗的最大規(guī)模。
1、各國競相出臺納米科技發(fā)展戰(zhàn)略和計劃
由于納米技術對國家未來經(jīng)濟、社會發(fā)展及國防安全具有重要意義，世界各國（地區(qū)）紛紛將納米技術的研發(fā)作為21世紀技術創(chuàng)新的主要驅動器，相繼制定了發(fā)展戰(zhàn)略和計劃，以指導和推進本國納米科技的發(fā)展。目前，世界上已有50多個國家制定了國家級的納米技術計劃。一些國家雖然沒有專項的納米技術計劃，但其他計劃中也往往包含了納米技術相關的研發(fā)。
（1）發(fā)達國家和地區(qū)雄心勃勃
為了搶占納米科技的先機，美國早在2000年就率先制定了國家級的納米技術計劃（NNI），其宗旨是整合聯(lián)邦各機構的力量，加強其在開展納米尺度的科學、工程和技術開發(fā)工作方面的協(xié)調(diào)。2003年11月，美國國會又通過了《21世紀納米技術研究開發(fā)法案》，這標志著納米技術已成為聯(lián)邦的重大研發(fā)計劃，從基礎研究、應用研究到研究中心、基礎設施的建立以及人才的培養(yǎng)等全面展開。
日本政府將納米技術視為“日本經(jīng)濟復興”的關鍵。第二期科學技術基本計劃將生命科學、信息通信、環(huán)境技術和納米技術作為4大重點研發(fā)領域，并制定了多項措施確保這些領域所需戰(zhàn)略資源（人才、資金、設備）的落實。之后，日本科技界較為徹底地貫徹了這一方針，積極推進從基礎性到實用性的研發(fā)，同時跨省廳重點推進能有效促進經(jīng)濟發(fā)展和加強國際競爭力的研發(fā)。
歐盟在2002—2007年實施的第六個框架計劃也對納米技術給予了空前的重視。該計劃將納米技術作為一個最優(yōu)先的領域，有13億歐元專門用于納米技術和納米科學、以知識為基礎的多功能材料、新生產(chǎn)工藝和設備等方面的研究。歐盟委員會還力圖制定歐洲的納米技術戰(zhàn)略，目前，已確定了促進歐洲納米技術發(fā)展的5個關鍵措施：增加研發(fā)投入，形成勢頭；加強研發(fā)基礎設施；從質和量方面擴大人才資源；重視工業(yè)創(chuàng)新，將知識轉化為產(chǎn)品和服務；考慮社會因素，趨利避險。另外，包括德國、法國、愛爾蘭和英國在內(nèi)的多數(shù)歐盟國家還制定了各自的納米技術研發(fā)計劃。
（2）新興工業(yè)化經(jīng)濟體瞄準先機
意識到納米技術將會給人類社會帶來巨大的影響，韓國、中國臺灣等新興工業(yè)化經(jīng)濟體，為了保持競爭優(yōu)勢，也紛紛制定納米科技發(fā)展戰(zhàn)略。韓國政府2001年制定了《促進納米技術10年計劃》，2002年頒布了新的《促進納米技術開發(fā)法》，隨后的2003年又頒布了《納米技術開發(fā)實施規(guī)則》。韓國政府的政策目標是融合信息技術、生物技術和納米技術3個主要技術領域，以提升前沿技術和基礎技術的水平；到2010年10年計劃結束時，韓國納米技術研發(fā)要達到與美國和日本等領先國家的水平，進入世界前5位的行列。
中國臺灣自1999年開始，相繼制定了《納米材料尖端研究計劃》、《納米科技研究計劃》，這些計劃以人才和核心設施建設為基礎，以追求“學術卓越”和“納米科技產(chǎn)業(yè)化”為目標，意在引領臺灣知識經(jīng)濟的發(fā)展，建立產(chǎn)業(yè)競爭優(yōu)勢。
（3）發(fā)展中大國奮力趕超
綜合國力和科技實力較強的發(fā)展中國家為了迎頭趕上發(fā)達國家納米科技發(fā)展的勢頭，也制定了自己的納米科技發(fā)展戰(zhàn)略。中國政府在2001年7月就了《國家納米科技發(fā)展綱要》，并先后建立了國家納米科技指導協(xié)調(diào)委員會、國家納米科學中心和納米技術專門委員會。目前正在制定中的國家中長期科技發(fā)展綱要將明確中國納米科技發(fā)展的路線圖，確定中國在目前和中長期的研發(fā)任務，以便在國家層面上進行指導與協(xié)調(diào)，集中力量、發(fā)揮優(yōu)勢，爭取在幾個方面取得重要突破。鑒于未來最有可能的技術浪潮是納米技術，南非科技部正在制定一項國家納米技術戰(zhàn)略，可望在2005年度執(zhí)行。印度政府也通過加大對從事材料科學研究的科研機構和項目的支持力度，加強材料科學中具有廣泛應用前景的納米技術的研究和開發(fā)。
2、納米科技研發(fā)投入一路攀升
納米科技已在國際間形成研發(fā)熱潮，現(xiàn)在無論是富裕的工業(yè)化大國還是渴望富裕的工業(yè)化中國家，都在對納米科學、技術與工程投入巨額資金，而且投資迅速增加。據(jù)歐盟2004年5月的一份報告稱，在過去10年里，世界公共投資從1997年的約4億歐元增加到了目前的30億歐元以上。私人的納米技術研究資金估計為20億歐元。這說明，全球對納米技術研發(fā)的年投資已達50億歐元。
美國的公共納米技術投資最多。在過去4年內(nèi)，聯(lián)邦政府的納米技術研發(fā)經(jīng)費從2000年的2.2億美元增加到2003年的7.5億美元，2005年將增加到9.82億美元。更重要的是，根據(jù)《21世紀納米技術研究開發(fā)法》，在2005～2008財年聯(lián)邦政府將對納米技術計劃投入37億美元，而且這還不包括國防部及其他部門將用于納米研發(fā)的經(jīng)費。
日本目前是僅次于美國的第二大納米技術投資國。日本早在20世紀80年代就開始支持納米科學研究，近年來納米科技投入迅速增長，從2001年的4億美元激增至2003年的近8億美元，而2004年還將增長20%。
在歐洲，根據(jù)第六個框架計劃，歐盟對納米技術的資助每年約達7.5億美元，有些人估計可達9.15億美元。另有一些人估計，歐盟各國和歐盟對納米研究的總投資可能兩倍于美國，甚至更高。
中國期望今后5年內(nèi)中央政府的納米技術研究支出達到2.4億美元左右；另外，地方政府也將支出2.4億～3.6億美元。中國臺灣計劃從2002～2007年在納米技術相關領域中投資6億美元，每年穩(wěn)中有增，平均每年達1億美元。韓國每年的納米技術投入預計約為1.45億美元，而新加坡則達3.7億美元左右。
就納米科技人均公共支出而言，歐盟25國為2.4歐元，美國為3.7歐元，日本為6.2歐元。按照計劃，美國2006年的納米技術研發(fā)公共投資增加到人均5歐元，日本2004年增加到8歐元，因此歐盟與美日之間的差距有增大之勢。公共納米投資占GDP的比例是：歐盟為0.01%，美國為0.01%，日本為0.02%。
另外，據(jù)致力于納米技術行業(yè)研究的美國魯克斯資訊公司2004年的一份年度報告稱，很多私營企業(yè)對納米技術的投資也快速增加。美國的公司在這一領域的投入約為17億美元，占全球私營機構38億美元納米技術投資的46%。亞洲的企業(yè)將投資14億美元，占36%。歐洲的私營機構將投資6.5億美元，占17%。由于投資的快速增長，納米技術的創(chuàng)新時代必將到來。
3、世界各國納米科技發(fā)展各有千秋
各納米科技強國比較而言，美國雖具有一定的優(yōu)勢，但現(xiàn)在尚無確定的贏家和輸家。
（1）在納米科技論文方面日、德、中三國不相上下
根據(jù)中國科技信息研究所進行的納米論文統(tǒng)計結果，2000—2002年，共有40370篇納米研究論文被《2000—2002年科學引文索引（SCI）》收錄。納米研究論文數(shù)量逐年增長，且增長幅度較大，2001年和2002年的增長率分別達到了30.22%和18.26%。
2000—2002年納米研究論文，美國以較大的優(yōu)勢領先于其他國家，3年累計論文數(shù)超過10000篇，幾乎占全部論文產(chǎn)出的30%。日本（12.76%）、德國（11.28%）、中國（10.64%）和法國（7.89%）位居其后，它們各自的論文總數(shù)都超過了3000篇。而且以上5國2000—2002年每年的納米論文產(chǎn)出大都超過了1000篇，是納米研究最活躍的國家，也是納米研究實力最強的國家。中國的增長幅度最為突出，2000年中國納米論文比例還落后德國2個多百分點，到2002年已經(jīng)超過德國，位居世界第三位，與日本接近。
在上述5國之后，英國、俄羅斯、意大利、韓國、西班牙發(fā)表的論文數(shù)也較多，各國3年累計論文總數(shù)都超過了1000篇，且每年的論文數(shù)排位都可以進入前10名。這5個國家可以列為納米研究較活躍的國家。
另外，如果歐盟各國作為一個整體，其論文量則超過36%，高于美國的29.46%。
（2）在申請納米技術發(fā)明專利方面美國獨占鰲頭
據(jù)統(tǒng)計：美國專利商標局2000—2002年共受理2236項關于納米技術的專利。其中最多的國家是美國（1454項），其次是日本（368項）和德國（118項）。由于專利數(shù)據(jù)來源美國專利商標局，所以美國的專利數(shù)量非常多，所占比例超過了60%。日本和德國分別以16.46%和5.28%的比例列在第二位和第三位。英國、韓國、加拿大、法國和中國臺灣的專利數(shù)也較多，所占比例都超過了1%。
專利反映了研究成果實用化的能力。多數(shù)國家納米論文數(shù)與專利數(shù)所占比例的反差較大，在論文數(shù)最多的20個國家和地區(qū)中，專利數(shù)所占比例超過論文數(shù)所占比例的國家和地區(qū)只有美國、日本和中國臺灣。這說明，很多國家和地區(qū)在納米技術研究上具備一定的實力，但比較側重于基礎研究，而實用化能力較弱。
（3）就整體而言納米科技大國各有所長
美國納米技術的應用研究在半導體芯片、癌癥診斷、光學新材料和生物分子追蹤等領域快速發(fā)展。隨著納米技術在癌癥診斷和生物分子追蹤中的應用，目前美國納米研究熱點已逐步轉向醫(yī)學領域。醫(yī)學納米技術已經(jīng)被列為美國國家的優(yōu)先科研計劃。在納米醫(yī)學方面，納米傳感器可在實驗室條件下對多種癌癥進行早期診斷，而且，已能在實驗室條件下對前列腺癌、直腸癌等多種癌癥進行早期診斷。2004年，美國國立衛(wèi)生研究院癌癥研究所專門出臺了一項《癌癥納米技術計劃》，目的是將納米技術、癌癥研究與分子生物醫(yī)學相結合，實現(xiàn)2015年消除癌癥死亡和痛苦的目標；利用納米顆粒追蹤活性物質在生物體內(nèi)的活動也是一個研究熱門，這對于研究艾滋病病毒、癌細胞等在人體內(nèi)的活動情況非常有用，還可以用來檢測藥物對病毒的作用效果。利用納米顆粒追蹤病毒的研究也已有成果，未來5～10年有望商業(yè)化。
雖然醫(yī)學納米技術正成為納米科技的新熱點，納米技術在半導體芯片領域的應用仍然引人關注。美國科研人員正在加緊納米級半導體材料晶體管的應用研究，期望突破傳統(tǒng)的極限，讓芯片體積更小、速度更快。納米顆粒的自組裝技術是這一領域中最受關注的地方。不少科學家試圖利用化學反應來合成納米顆粒，并按照一定規(guī)則排列這些顆粒，使其成為體積小而運算快的芯片。這種技術本來有望取代傳統(tǒng)光刻法制造芯片的技術。在光學新材料方面，目前已有可控直徑5納米到幾百納米、可控長度達到幾百微米的納米導線。
日本納米技術的研究開發(fā)實力強大，某些方面處于世界領先水平，但尚未脫離基礎和應用研究階段，距離實用化還有相當一段路要走。在納米技術的研發(fā)上，日本最重視的是應用研究，尤其是納米新材料研究。除了碳納米管外，日本開發(fā)出多種不同結構的納米材料，如納米鏈、中空微粒、多層螺旋狀結構、富勒結構套富勒結構、納米管套富勒結構、酒杯疊酒杯狀結構等。
在制造方法上，日本不斷改進電弧放電法、化學氣相合成法和激光燒蝕法等現(xiàn)有方法，同時積極開發(fā)新的制造技術，特別是批量生產(chǎn)技術。細川公司展出的低溫連續(xù)燒結設備引起關注。它能以每小時數(shù)千克的速度制造粒徑在數(shù)十納米的單一和復合的超微粒材料。東麗和三菱化學公司應用大學開發(fā)的新技術能把制造碳納米材料的成本減至原來的1／10，兩三年內(nèi)即可進入批量生產(chǎn)階段。
日本高度重視開發(fā)檢測和加工技術。目前廣泛應用的掃描隧道顯微鏡、原子力顯微鏡、近場光學顯微鏡等的性能不斷提高，并涌現(xiàn)了諸如數(shù)字式顯微鏡、內(nèi)藏高級照相機顯微鏡、超高真空掃描型原子力顯微鏡等新產(chǎn)品?？茖W家村田和廣成功開發(fā)出亞微米噴墨印刷裝置，能應用于納米領域，在硅、玻璃、金屬和有機高分子等多種材料的基板上印制細微電路，是世界最高水平。
日本企業(yè)、大學和研究機構積極在信息技術、生物技術等領域內(nèi)為納米技術尋找用武之地，如制造單個電子晶體管、分子電子元件等更細微、更高性能的元器件和量子計算機，解析分子、蛋白質及基因的結構等。不過，這些研究大都處于探索階段，成果為數(shù)不多。
歐盟在納米科學方面頗具實力，特別是在光學和光電材料、有機電子學和光電學、磁性材料、仿生材料、納米生物材料、超導體、復合材料、醫(yī)學材料、智能材料等方面的研究能力較強。
中國在納米材料及其應用、掃描隧道顯微鏡分析和單原子操縱等方面研究較多，主要以金屬和無機非金屬納米材料為主，約占80%，高分子和化學合成材料也是一個重要方面，而在納米電子學、納米器件和納米生物醫(yī)學研究方面與發(fā)達國家有明顯差距。
4、納米技術產(chǎn)業(yè)化步伐加快
目前，納米技術產(chǎn)業(yè)化尚處于初期階段，但展示了巨大的商業(yè)前景。據(jù)統(tǒng)計：2004年全球納米技術的年產(chǎn)值已經(jīng)達到500億美元，2010年將達到14400億美元。為此，各納米技術強國為了盡快實現(xiàn)納米技術的產(chǎn)業(yè)化，都在加緊采取措施，促進產(chǎn)業(yè)化進程。
美國國家科研項目管理部門的管理者們認為，美國大公司自身的納米技術基礎研究不足，導致美國在該領域的開發(fā)應用缺乏動力，因此，嘗試建立一個由多所大學與大企業(yè)組成的研究中心，希望借此使納米技術的基礎研究和應用開發(fā)緊密結合在一起。美國聯(lián)邦政府與加利福尼亞州政府一起斥巨資在洛杉礬地區(qū)建立一個“納米科技成果轉化中心”，以便及時有效地將納米科技領域的基礎研究成果應用于產(chǎn)業(yè)界。該中心的主要工作有兩項：一是進行納米技術基礎研究；二是與大企業(yè)合作，使最新基礎研究成果盡快實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化。其研究領域涉及納米計算、納米通訊、納米機械和納米電路等許多方面，其中不少研究成果將被率先應用于美國國防工業(yè)。
美國的一些大公司也正在認真探索利用納米技術改進其產(chǎn)品和工藝的潛力。IBM、惠普、英特爾等一些IT公司有可能在中期內(nèi)取得突破，并生產(chǎn)出商業(yè)產(chǎn)品。一個由專業(yè)、商業(yè)和學術組織組成的網(wǎng)絡在迅速擴大，其目的是共享信息，促進聯(lián)系，加速納米技術應用。
日本企業(yè)界也加強了對納米技術的投入。關西地區(qū)已有近百家企業(yè)與16所大學及國立科研機構聯(lián)合，不久前又建立了“關西納米技術推進會議”，以大力促進本地區(qū)納米技術的研發(fā)和產(chǎn)業(yè)化進程；東麗、三菱、富士通等大公司更是紛紛斥巨資建立納米技術研究所，試圖將納米技術融合進各自從事的產(chǎn)業(yè)中。
歐盟于2003年建立納米技術工業(yè)平臺，推動納米技術在歐盟成員國的應用。歐盟委員會指出：建立納米技術工業(yè)平臺的目的是使工程師、材料學家、醫(yī)療研究人員、生物學家、物理學家和化學家能夠協(xié)同作戰(zhàn)，把納米技術應用到信息技術、化妝品、化學產(chǎn)品和運輸領域，生產(chǎn)出更清潔、更安全、更持久和更“聰明”的產(chǎn)品，同時減少能源消耗和垃圾。歐盟希望通過建立納米技術工業(yè)平臺和增加納米技術研究投資使其在納米技術方面盡快趕上美國。
[關鍵詞] 共詞分析 專利引文分析 知識關聯(lián)
[分類號] G255.53
1 科學―技術知識關聯(lián)的概念
“科學―技術知識關聯(lián)”是近年來專利計量學領域的重要研究內(nèi)容之一，在Scientometrics、World PatentInformation等權威期刊的相關文獻中通常被表述為Science Technology Linkage、Science Technology Interac-tion、Science Dependence of Technology。研究科學一技術知識關聯(lián)的意義在于：通過揭示哪些基礎研究學科與哪些技術發(fā)明領域之間存在知識關聯(lián)，預見二者間可能的推動或啟示作用，從而為國家創(chuàng)新體系的管理者提供科技資源配置方面的決策參考，以便目標明確地扶持更具產(chǎn)出能力的基礎學科，發(fā)掘已具備基礎儲備的未來技術創(chuàng)新領域。
2 揭示科學一技術知識關聯(lián)的各種途徑和方法
目前，揭示科學一技術知識關聯(lián)的途徑多種多樣，不同學科都在為此作出各自的貢獻。
在科學社會學和技術社會學視野下，研究公共基礎研究機構(公共科研院所、研究型大學、國家重點實驗室)與企業(yè)的合作研發(fā)活動，是揭示科學一技術知識關聯(lián)的有效途徑。技術社會學認為，公共基礎研究是技術變遷過程的基本要素，它通過提高社會整體創(chuàng)新水平間接推動企業(yè)的開發(fā)活動。科學社會學的雙螺旋理論(Double Helix Model)認為，科學與技術是一對舞者(a pair of dancer)的關系，二者在相互推動下呈螺旋狀上升發(fā)展?；A研究與技術開發(fā)之間的知識交互過程和合作活動是實現(xiàn)技術突破的能量儲備過程，是實現(xiàn)技術躍遷的重要前提。文獻[1―3]通過統(tǒng)計大學及公共基礎研究機構與企業(yè)的合作研發(fā)活動，揭示了激光、分子生物學等領域的科學一技術知識關聯(lián)、知識擴散和成果應用情況。
在技術經(jīng)濟學視野下，挖掘基礎科研機構和技術開發(fā)機構(各類企業(yè))在地理空間分布上所表現(xiàn)出的關聯(lián)規(guī)則，是揭示科學一技術知識關聯(lián)的又一途徑。技術經(jīng)濟學認為，區(qū)域經(jīng)濟管理者在制定科技政策時，通常會從有利于本地經(jīng)濟和技術發(fā)展的角度出發(fā)，利用基礎科研對本地技術創(chuàng)新的影響，在同一地域范圍內(nèi)統(tǒng)籌規(guī)劃創(chuàng)新型企業(yè)和基礎科研機構，從而構建起兩者間知識關聯(lián)和轉移的通道。基于上述技術經(jīng)濟基礎，基礎科研機構和企業(yè)的地理鄰近性與兩者間的知識關聯(lián)和轉移強度之間通常會表現(xiàn)出明顯的相關性。文獻[4―6]分別通過研究美國、法國、東歐范圍內(nèi)基礎科研機構和創(chuàng)新型企業(yè)的地理空間凝聚現(xiàn)象，揭示了對應的科學一技術知識關聯(lián)和知識轉移強度。
在科學計量學和文獻計量學視野下，解析科研期刊論文與技術專利文獻間的關聯(lián)關系，也是揭示科學一技術知識關聯(lián)的另一途徑。科學計量學家Verbeek認為，企業(yè)創(chuàng)新人員對科研文獻的理解、認同和利用是引發(fā)科學一技術知識關聯(lián)和最終造就技術轉化的關鍵環(huán)節(jié)。Garfield指出，發(fā)明不可能來源于魔術或真空，它是發(fā)明人對若干已有的概念進行重新組合的知識成果。Narin等認為，幾乎所有的科技成果都是在前人工作的基礎上發(fā)展起來的，知識的關聯(lián)性在專利引文中有著明顯的體現(xiàn)。科研期刊論文與技術專利文獻之間的共詞關系和引用關系是新知識向技術部門轉移的顯性表現(xiàn)。
3 利用共詞分析法揭示科學一技術知識關聯(lián)的局限
共詞分析法以某一(或一系列)主題檢索詞(科學概念或技術術語)為“關聯(lián)點”，分析該詞在科研論文和專利說明書中的“共現(xiàn)”情況，從而推理和判斷基礎科學學科與技術創(chuàng)新領域之間關聯(lián)關系的方法。共詞分析法直觀、有效，但同時也存在著明顯的問題和局限。
3.1 科學概念與技術術語之間存在部分不對應問題
盡管INSPEC和INPADOCDB等詞表能夠提供某一科學概念和技術術語的多種詞匯表達，但它們不能解決“部分科學概念與技術術語不對應”的基本矛盾。例如：專利說明書中的技術術語thin film(納米絕緣薄膜)及其同義術語ion sol-gel(離子溶膠凝膠)、polyerys-talline film(硅多晶薄膜)等在科研論文中并沒有絕對對應的概念，通常只能被近似地映射為chemical vapordeposition(化學氣相沉積)、carbon nanotubes(納米碳管)、amorphous nitride(無定形氮化膜)等詞匯形式。
3.2 同一概念術語在科研論文和技術專利中的表達方式各不相同
科研論文中的化合物名稱在專利說明書中往往以分子式、化學鍵結構式或馬庫什結構式(Mm-kush strue-ture)表示，例如，pantoprazole作為一種常用的抗?jié)兯幬锏幕瘜W名稱常出現(xiàn)在科研論文中，但在專利說明書中這一詞匯很少出現(xiàn)，取而代之的是其馬庫什結構式，如圖1所示：
3.3 專利技術的核心特征詞難以被確定
科研論文由作者給出關鍵詞，指明論文的核心知識概念，但專利說明書中沒有“關鍵詞”，發(fā)明人沒有歸結出專利的核心技術特征。目前的共詞分析主要依據(jù)“詞頻”和詞出現(xiàn)在專利說明書中的“位置”來間接推斷某術語是否表達了技術的核心特征。但核心特征詞的“詞頻”的分布閾值和詞出現(xiàn)在專利說明書中的什么“位置”能否代表技術的核心特征也還是一個爭論性話題，如有人重視“標題”、“摘要”位置，也有人重視“權利要求條款”位置。
3.4 語種差異有時會引發(fā)技術術語缺失
例如，中國專利中的中醫(yī)治療方法專利和中藥配方專利所涉及的人體穴位和草藥名稱等都沒有對應的英語詞匯。
目前，上述問題都還沒有有效的解決方案，這就局限著共詞分析法在揭示科學一技術知識關聯(lián)方面的效度和信度。
4 利用專利引文揭示科學一技術知識關聯(lián)的優(yōu)勢
本文所討論的專利引文主要是指專利說明書所引證的相關科研期刊論文。Jaffe等將“專利引文分析法”(patent citation analysis)定義為：利用各種數(shù)學與統(tǒng)計學的方法，對專利引文進行分析并揭示其中存在的數(shù)量特征和內(nèi)在規(guī)律的方法。1994年Narin首創(chuàng)了“專利計量學”(Patentbibliometric)并構建了專利計量指標(Science Linkage，sL)，用以度量技術發(fā)明與基礎研究之間的關聯(lián)強度。利用專利引文揭示科學一技術知識關聯(lián)的方法，以專利引文為紐帶，通過專利說明書對科研期刊論文的引證映射，揭示對應的基礎研究學科與技術創(chuàng)新領域之間的知識關聯(lián)，其基本原理如圖2所示：
一、五個案例
(一)吉利與錳銅公司合作經(jīng)營
2006年12月20日，吉利與錳銅公司簽訂協(xié)議，成為吉利海外之路的償試。合作4年之后，其合作品牌倫敦出租車在中國的的銷售卻不盡如人意，在上海每月僅生產(chǎn)400臺，一半以上出口英國，上海每月銷售40到50輛。根據(jù)錳銅控股2009年財報，該公司全年虧損730萬英鎊，而2008年財年虧損1420萬英鎊。
(二)上汽并購韓國雙龍
2004年10月28日，上汽集團收購韓國又龍汽車48.9%的股權，總收購金額為5億美元。根據(jù)上汽原有計劃，上汽可以借雙龍技術和研發(fā)優(yōu)勢加強自主品牌的研發(fā)，雙龍汽車可以借上汽在中國的資金、渠道優(yōu)勢進入中國，雙方實現(xiàn)共盈。但以后的經(jīng)營并沒有按照初衷進行。并購雙龍汽車后，一些深層次的因素，諸如人員整合、與雙龍工會的關系等方面出現(xiàn)了問題，加上上汽在整合國際資源等方面人才、經(jīng)驗的短缺，一度陷入危機，后聘有國際運作經(jīng)驗人士化解了危機，在2006年、2007年一度實現(xiàn)贏利。2008年后，由于國際金融危機沖擊，加上韓國國內(nèi)市場受政府政策影響等原因萎縮，歐美市場也受到嚴重沖擊，韓國雙龍現(xiàn)金流陷入嚴重危機，至2010年雙龍進入破產(chǎn)程序，上汽并購雙龍案以失敗而告終。
(三)北汽收購薩博核心技術
北汽以2億美元價格購買了薩博3個整車平臺、2款發(fā)動機技術和2款變速箱技術等核心技術，可用于中高級轎車和SUV等車型。北汽的自主研發(fā)體系的建立時間將因此而大大縮短，整體研發(fā)技術管理體系也會更快更好的發(fā)展。
(四)吉利收購沃爾沃轎車
2010年3月28日，吉利與福特簽訂協(xié)議，以18億美元價格收購沃爾沃，成為中國目前最大的海外汽車并購案。吉利完成收購，總資金需要在180億元左右，如此龐大的資金，對吉利是個巨大的挑戰(zhàn)。目前吉利的年營業(yè)收入是140億元，贏利為12億元，積累如此大的資金，需要15年的時間。如此之大的資金流出，一旦吉利的資金鏈出現(xiàn)問題，后果將無法估量。橫亙在吉利面前的，還有4大挑戰(zhàn)：人才關、技術關、經(jīng)營關和品牌關。
(五)騰中收購悍馬案
2009年10月9日，通用汽車與中國民企四川騰中重工宣布，雙方就通用旗下悍馬車業(yè)務的出售簽署最終協(xié)議。騰中重工將收購通用悍馬，騰中重工將為此次收購付出10億美元，其中收購悍馬品牌付出5.5億美元，其余4.5億美元用于在成都龍泉經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)新建悍馬生產(chǎn)線。 2010年2月24日，美國通用汽車公司在底特律宣布騰中重工無法完成對其旗下悍馬品牌汽車的收購，此項交易失敗。
二、案例分析
(一)出發(fā)點都是為了加強自主品牌開發(fā)，通過并購來提高自身技術、品牌優(yōu)勢。
(二)對國外品牌都表現(xiàn)出了不同程度的熱衷，有的相當程度上達到了迷信的程度。
悍馬是個高能耗產(chǎn)品，不符合中國目前發(fā)展戰(zhàn)略，而國內(nèi)企業(yè)卻還熱衷于收購，說明國內(nèi)企業(yè)對海外品牌盲目追求。
(三)國內(nèi)企業(yè)在進行海外汽車并購時，對社會環(huán)境沒有進行深層次的分析，或者說是對當前困難沒有引起足夠的重視，存在一并就靈的思想。
吉利參股經(jīng)營倫敦出租車，由于對市場缺乏有效分析，在理想化的狀態(tài)完成了參股經(jīng)營，致使未取得預想成果。雙龍并購后，一度經(jīng)營良好，由于和工會的沖突和金融危機等因素而失敗。
【關鍵詞】高新技術企業(yè)，納稅籌劃，設立階段，經(jīng)營階段
1引言
1.1研究背景
我國的市場主體逐步成熟。納稅已成為企業(yè)的一項重要成本支出，企業(yè)開始關心成本約束問題。在社會主義市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)作為一個自主經(jīng)營、自負盈虧、獨立核算的法人實體，其經(jīng)濟行為與經(jīng)濟利益緊密聯(lián)系在一起。而企業(yè)的目標是追求價值最大化，所以，如何使企業(yè)在稅法的許可的條件下實現(xiàn)最合適稅負，是企業(yè)納稅籌劃的重心所在。
研究高新技術企業(yè)納稅籌劃具有重要的現(xiàn)實意義。首先，現(xiàn)行的稅法中常常存在一些缺陷，例如內(nèi)容上分散、尺度上不易把握、差異小等，納稅籌劃工作極為復雜。其次，會計法規(guī)在規(guī)范企業(yè)會計行為的同時，也為企業(yè)提供了可供選擇的不同的會計處理方法且現(xiàn)行稅法對此也大都予以認可，為企業(yè)在這些框架和各種規(guī)則中的會計選擇提供了空間。而企業(yè)對于在納稅籌劃的操作中該如何運用政策，采取何種方式和方法來促使籌劃工作取得成效也存在著不同的問題。最后，近年來我國鼓勵高新技術企業(yè)的發(fā)展，對高新技術企業(yè)設置一些稅收優(yōu)惠。如何充分運用這些稅收優(yōu)惠政策是高新技術企業(yè)面臨的一個問題。
1.2研究思路
論文以高新技術企業(yè)為研究對象，在對納稅籌劃以及高新技術企業(yè)的基本概念進行界定的基礎上，分析高新技術企業(yè)在納稅籌劃方面存在的問題，并針對問題提出建議。
2基本概念界定
2.1納稅籌劃
2.1.1納稅籌劃的概念
納稅籌劃是由英文Tax Planning 意譯而來的，從字面理解也可以稱之為“稅收計劃”。在西方發(fā)達國家，納稅人對納稅籌劃早已耳熟能詳，而在我國，人們對它的認識尚處于初級階段。對納稅籌劃的概念總結也沒有達到完全統(tǒng)一。筆者認為，納稅籌劃就是納稅籌劃是指納稅人為達到減輕稅收負擔和實現(xiàn)稅收零風險的目的，在稅法所允許的范圍內(nèi)，對企業(yè)的經(jīng)營、投資、理財、組織、交易等各項活動進行事先安排，盡可能減少納稅或推遲納稅時間取得稅后利益最大化的經(jīng)濟行為。
2.1.2納稅籌劃的內(nèi)容
納稅籌劃的內(nèi)容包括避稅、節(jié)稅、規(guī)避“稅收陷阱”、轉嫁籌劃和實現(xiàn)零風險五個方面。（1）避稅籌劃。避稅籌劃是相對于逃稅而言的一個概念，是指納稅人采用不違法的手段，利用稅法中的漏洞、空白獲取稅收利益的籌劃。
（2）節(jié)稅。是指納稅人利用稅法中固有的一系列的優(yōu)惠政策和稅收懲罰等傾斜調(diào)控政策，通過對企業(yè)籌資、投資及經(jīng)營等活動的安排，達到少繳國家稅收的目的。
（3）規(guī)避“稅收陷阱”。是指納稅人在經(jīng)營活動中，要注意不要陷入稅收政策規(guī)定的一些被認為是稅收陷阱的條款
（4）稅收轉嫁籌劃。是指納稅人為達到減輕自身的稅收負擔，通過對銷售商品的價格進行調(diào)整，將稅收負擔轉嫁給他人承擔的經(jīng)濟活動。
（5）涉稅零風險。是指納稅人不出現(xiàn)任何稅收違法亂紀行為，或風險極小，可忽略不計的一種狀態(tài)。
2.2高新技術企業(yè)
2.2.1高新技術企業(yè)的概念
高新技術企業(yè)是指利用高新技術生產(chǎn)高新技術產(chǎn)品、提供高新技術勞務的企業(yè)。它是知識密集、技術密集的經(jīng)濟實體。其核心能力的最顯著表現(xiàn)是技術創(chuàng)新能力。
2.2.2高新技術企業(yè)的行業(yè)特征
（1）高風險。主要包括市場、采購、技術、生產(chǎn)、資金等方面的風險，明顯高于傳統(tǒng)行業(yè)。
（2）高投入。高新技術企業(yè)需要進行現(xiàn)代產(chǎn)品的開發(fā)和技術創(chuàng)新，因此需要前沿技術與復雜科學理論，因此需要大量的人力與資金的投入。
（3）高利潤。高新技術企業(yè)的技術創(chuàng)新在一段時間內(nèi)帶來了產(chǎn)品功能、性能、成本等方面的巨大競爭優(yōu)勢，因此可以為企業(yè)帶來巨大的利潤優(yōu)勢。
3.高新技術企業(yè)納稅籌劃的基本思路
3.1高新技術企業(yè)設立階段的納稅籌劃
3.1.1設立地點的納稅籌劃。2008年，國務院《關于經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立高新技術企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》規(guī)定，《企業(yè)所得稅法》實施后，在我國深圳、珠海、汕頭、廈門、海南五個經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)和上海浦東新區(qū)內(nèi)新設立的國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，可以享受“兩免三減半”的定期稅收優(yōu)惠。因此，對于高新技術企業(yè)來說，不論是出于稅收籌劃的目的還是為了更好的發(fā)展環(huán)境，在不影響正常生產(chǎn)經(jīng)營的情況下，入住高新技術開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟特區(qū)都是最佳選擇。
3.1.2 行業(yè)選擇的納稅籌劃。2008年實施的新《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減至15%的稅率征收企業(yè)所得稅。因此，在設立高新技術企業(yè)時，應重點考慮設立新材料、新能源、節(jié)能技術和環(huán)保技術的高新技術企業(yè)，以便能享受高新技術企業(yè)所得稅方面的稅收優(yōu)惠。
3.1.3增值稅納稅人身份選擇的納稅籌劃。一般納稅人可以抵扣增值稅進項稅額，可以使用增值稅發(fā)票；小規(guī)模納稅人，不能抵扣進項稅額，但是小規(guī)模納稅人的稅率相對較輕。對于高新技術企業(yè)來說，由于生產(chǎn)的大多為高附加值產(chǎn)品，這些技術含量高、增值率高的高新技術產(chǎn)品中可以抵扣的進項稅的成本含量很低。因此，規(guī)模不大的高新技術企業(yè)可以選擇作為小規(guī)模納稅人。對于規(guī)模較大的高新技術企業(yè)，由于其具備一般納稅人資格，可以考慮通過分立的方法，分立出一個小規(guī)模納稅人；當它需要與小規(guī)模納稅人進行交易時，可以由分立出的小規(guī)模納稅人進行交易，從而達到節(jié)稅的目的。
3.2高新技術企業(yè)經(jīng)營階段的納稅籌劃
3.2.1技術轉讓和技術開發(fā)的納稅籌劃。稅法規(guī)定，一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500 萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過 500 萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。因此，如果本年度技術轉讓所得超過 500 萬元，我們就可以采取遞延技術轉讓所得的方式減輕稅負。
稅法規(guī)定，技術合同中只有技術開發(fā)合同和技術轉讓合同可以享受營業(yè)稅免稅優(yōu)惠政策。因此，高新技術企業(yè)應該增加技術開發(fā)的力度的同時，對技術合同活動進行合理分類，使技術開發(fā)和技術轉讓合同可以享受免征營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。
3.2.2兼營與混合銷售業(yè)務的納稅籌劃。高新技術企業(yè)產(chǎn)品的附加值較高，大多數(shù)后續(xù)技術服務收入也作為了產(chǎn)品價格的一部分。正確的區(qū)分兼營與混合銷售并利用好稅法對兼營與混合銷售的有關政策，是企業(yè)進行納稅籌劃時值得注意的。
3.2.3研究開發(fā)費用的納稅籌劃。在高新技術企業(yè)的眾多費用中，研究開發(fā)費用占的比例最高。對此，國家給予了相應的優(yōu)惠政策?！拔葱纬蔁o形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的 50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。”可以根據(jù)這一優(yōu)惠政策，將研發(fā)費用在費用化與資本化之間進行合理選擇，可以達到節(jié)稅的目的。
3.2.4 固定資產(chǎn)折舊的納稅籌劃。國家對固定資產(chǎn)的折舊方法有比較嚴格的規(guī)定，一般只能選用平均年限法或工作量法。但是，國家為了鼓勵企業(yè)采用先進技術，加快科學技術向生產(chǎn)力的轉化，也允許某些行業(yè)的企業(yè)采用加速折舊的方法。高新技術企業(yè)的固定資產(chǎn)具有價值高、更新速率高的特點，因此，對高新技術企業(yè)來說，固定資產(chǎn)應采用加速折舊法，以盡可能加快速度提取折舊來抵償利潤。
4高新技術企業(yè)納稅籌劃存在的問題
4.1納稅籌劃的風險大。納稅籌劃作為高新技術企業(yè)財務管理的重要組成部分，越來越受到企業(yè)的關注。但是在其制定和實施的過程中也存在著很大的風險。高新技術企業(yè)納稅籌劃的風險主要來自國家稅收政策政策、企業(yè)的經(jīng)營管理、市場以及現(xiàn)有技術水平四個方面。高新技術企業(yè)只有制定周密的措施，規(guī)避這些風險，才能合理的節(jié)稅。
4.2缺乏納稅籌劃專業(yè)人才。納稅籌劃需要高素質的管理人員?；I劃人員必須既精通稅法，隨時掌握稅收政策變化情況，又熟悉企業(yè)業(yè)務情況及其流程，從而預測出不同的納稅方案，進行比較、優(yōu)化選擇，進而作出最有利的決策。然而，在目前的高新技術企業(yè)市場上，卻很缺乏此類的高素質專業(yè)管理人員，專業(yè)人員的缺乏使得許多高新技術企業(yè)不能最大額度的進行節(jié)稅，從而造成資源的流失和浪費。
5高新技術企業(yè)做好納稅籌劃的建議
5.1做好前期規(guī)劃工作。在成立高新技術企業(yè)之前，要充分掌握好國家的稅收優(yōu)惠政策，謹慎選擇投資地點、行業(yè)、企業(yè)組織形式和納稅人身份，以便能夠充分享受國家的稅收優(yōu)惠政策。另外，高新技術企業(yè)還要辦理好必要的資格認定。因為高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的享受，往往是建立在資格權限之上的，每項政策優(yōu)惠最終能否獲得，關鍵看當?shù)刂鞴芏悇諜C關的認可和審批，其直接依據(jù)就是各類資格證書文件。所以當企業(yè)正式成立以后，除了辦理相關工商執(zhí)照以外，取得科技部門的高新技術企業(yè)證書等資格至關重要。
5.2 規(guī)避納稅籌劃的風險。高新技術企業(yè)納稅籌劃過程中存在很大的風險，企業(yè)采取合理的措施，便可以規(guī)避這些風險。首先，高新技術企業(yè)要牢固樹立風險意識，密切關注稅收政策的變化趨勢，在策劃納稅籌劃方案時，應充分考慮籌劃方案的風險。其次，納稅籌劃方案要聘請專業(yè)人士來做，如稅務律師、稅務專家等。最后，營造良好的稅企關系。高新技術企業(yè)要經(jīng)常與當?shù)囟悇諜C關進行聯(lián)系和溝通，了解稅務機關的工作程序，了解稅務征管的標準、政策，爭取在稅法的理解上與稅務機關取得一致，特別在某些模糊和新生事物上的處理得到稅務機關和征稅人的認可。
參考文獻：
論文關鍵詞：內(nèi)部控制，代建制模式，政府工程管理企業(yè)
隨著市場經(jīng)濟的迅速發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境日趨復雜，經(jīng)營風險也隨之逐步加大，因此控制和防范經(jīng)營風險成了企業(yè)目標實現(xiàn)的關鍵，內(nèi)部控制就是企業(yè)控制和防范風險的一道防火墻。在經(jīng)濟迅速發(fā)展的過程中，代建制模式下的政府工程項目管理企業(yè)經(jīng)歷了從無到有，并且迅速發(fā)展壯大，同時政府工程項目暴露出許多弊端：像管理人員的專業(yè)水平不高、管理經(jīng)驗積累不足、管理成本相對較高、政府控制能力相對較弱等，這就很容易造成政府投資工程項目超投資、超標準、超工期等現(xiàn)象，也容易給各方提供牟利的空間。因此越來越多的政府工程管理企業(yè)開始意識到內(nèi)部控制對優(yōu)化企業(yè)管理、增強企業(yè)競爭實力和防范風險具有至關重要的作用。
一、代建制模式下的政府工程項目管理企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀
經(jīng)過十幾年的研究與探索，我國政府開始逐步采取“代建制”模式管理學論文，實現(xiàn)了“投資、建設、管理、使用”的適度分離，從而有效控制使用單位無限制的擴大項目建設規(guī)模，提高政府對工程項目的監(jiān)督力度，從而保證工程項目建設和管理的專業(yè)化水平。目前代建制模式下的政府工程項目管理企業(yè)內(nèi)部控制是以內(nèi)部會計控制為主，兼顧與會計相關的其它控制，存在的問題主要有以下幾個方面：
（一）政府對工程項目管理企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行缺乏強制性措施
我國“代建制”政府工程管理企業(yè)作為政府投資項目管理中一個新出現(xiàn)的且十分重要的角色，得到了政府及建筑業(yè)的關注，許多企業(yè)也抓住這一契機，紛紛通過各種方式開展工程項目管理業(yè)務,但代建制還屬于新型項目管理模式，我國相應法律法規(guī)還不是很健全，企業(yè)內(nèi)部控制，只能參照建筑施工企業(yè)。我國的建筑施工企業(yè)，只有上市公司在發(fā)生融資行為時，才被強制性披露其內(nèi)部控制方面的信息，只要不進行融資，則可以不披露或少披露。這樣，就難以達到內(nèi)部控制報告應有的效果，尤其是在強調(diào)管理當局對內(nèi)部控制的義務和責任、在向投資者或其他財務報告的使用者提供對決策有用的信息等方面是遠遠不夠的。因此，為加強企業(yè)風險管理，應當強制性要求企業(yè)建立并實施內(nèi)部控制①論文提綱格式。
①李連華．公司治理結構與內(nèi)部控制的鏈接與互動．會計研究，2005，(2)：65-68．
（二）內(nèi)部審計監(jiān)督機制不完善
一個完整的企業(yè)內(nèi)部控制制度，應該有內(nèi)部審計來監(jiān)督執(zhí)行，以便及時發(fā)現(xiàn)問題、糾正偏差、修改并最終完善企業(yè)內(nèi)部控制。企業(yè)設
立內(nèi)部審計部門，完善其內(nèi)部控制組織設置，關鍵是要按照不相容職務相分離的原則，科學劃分企業(yè)內(nèi)部各部門的職責權限，形成相互制衡的機制。內(nèi)部審計機構應直接受董事會或下屬的審計委員會領導，以保持其獨立性和權威性。但是目前很多政府工程管理企業(yè)對于審計人員發(fā)現(xiàn)的問題重視不夠，對于審計人員提出的意見和建議不能積極整改，或者雖然上報整改方案，但是沒有真正執(zhí)行，等到再審計檢查時類似的問題還依然存在，而且審計人員也沒有處罰權管理學論文，發(fā)現(xiàn)問題不能及時處罰，這樣影響了審計部門的審計意見和執(zhí)行效果。
（三）內(nèi)部控制制度不夠健全
政府工程管理企業(yè)的內(nèi)部控制制度不是沒有制定，而是內(nèi)部控制的各項規(guī)章制度用來應付上級檢查．裝訂成冊或張貼在墻上，但執(zhí)行中卻很隨意。像有的企業(yè)不相容職務混崗，合同的簽訂、執(zhí)行、付款手續(xù)辦理等全部由一人完成；對項目工程款結算的隨意性較大，有的結算原始單據(jù)沒有現(xiàn)場工程師或技術員的簽字或簽字手續(xù)不齊全；有的項目在沒有簽訂供料合同或設備租賃合同，就開始開工生產(chǎn)；有的項目工程合同的內(nèi)容發(fā)生了變更沒有及時簽訂補充協(xié)議；這些環(huán)節(jié)出現(xiàn)的缺陷都反映出內(nèi)部控制制度的不健全、內(nèi)部控制的薄弱、監(jiān)管力度不夠。
二、強化代建制模式下的政府工程項目管理企業(yè)內(nèi)部控制的對策
（一）法律法規(guī)不斷完善
目前，不少地方正在建立各自的政府投資項目代建制管理辦法，如陜西、吉林等省份。各界人士面對代建法律法規(guī)嚴重缺乏的問題，一致呼吁政府有關部門應積極組織力量，重點加強立法調(diào)研，盡快研究制訂統(tǒng)一、全面、完善的代建制法規(guī)規(guī)章。相信在不遠的將來，我國將會頒發(fā)國家級的代建制管理辦法、代建制合同示范文本、代建單位的資質管理辦法等法規(guī)及相關配套政策，將會對代建制市場的開放、監(jiān)管主體、代建制單位的設立條件和資質審查、代建制的適用范圍和實施程序、代建制管理項目的風險評估與控制、代建制項目的業(yè)績評價等方面作出明確的規(guī)定，為代建制的順利開展提供更好的法律保障②。隨著我國代建制管理辦法、代建制合同示范文本、代建單位的資質管理辦法等法規(guī)及相關配套政策的建立，代建制政府項目工程管理企業(yè)的內(nèi)部控制制度也將逐步完善。
（二）構建政府工程項目管理企業(yè)內(nèi)部控制體系
政府工程項目管理企業(yè)必須強化對工程建設全過程的監(jiān)控，制定和完善工程項目各項管理制度，明確相關機構和崗位的職責權限，規(guī)范工程立項、招標、造價、建設、驗收等環(huán)節(jié)的工作流程及控制措施，保證工程項目的質量和進度。
（1）注重風險控制，加強職能管理
①加強會計核算和資金統(tǒng)一管理
集中會計核算和統(tǒng)一資金管理，加強企業(yè)預算管理和成本控制，
②劉笑峰 《代建制模式下的工程項目管理企業(yè)經(jīng)營管理對策》 天津大學碩士學位論文2008，21．
建立有效的內(nèi)部結算支付制度，對各施工項目部的資金由企業(yè)對資金
統(tǒng)一進行結算，按預算下?lián)?，實行統(tǒng)一調(diào)度管理，強化企業(yè)的資金調(diào)控力度，以便實現(xiàn)資金的統(tǒng)籌安排和有效使用，形成規(guī)模效應。
②加強大型設備和材料采購管理
企業(yè)建立統(tǒng)一的材料采購與管理、租賃使用和更新改造制度，統(tǒng)一調(diào)配，加強管理，避免重復購買，提高完好率和使用率管理學論文，加快更新改造資金的回籠；統(tǒng)一大宗材料采購，加強公司內(nèi)部的統(tǒng)籌安排，降低經(jīng)營成本③
③加強市場經(jīng)營和招標投標管理
從符合企業(yè)總體利益的角度來統(tǒng)一調(diào)配資源，優(yōu)化選擇，因此企業(yè)必須強化市場經(jīng)營和招投標管理職能，統(tǒng)一經(jīng)營決策，集中人力物力，提高企業(yè)核心競爭能力。
④加強人力資源管理
企業(yè)應與主要管理人員、技術人員和關鍵技術工人簽訂勞動合同并在內(nèi)部有序流動，對暫時無崗人員按待崗制度處理，保持其相對穩(wěn)定性，其他人員可由施工項目部按工程需要臨時聘用；設計合理的薪酬體系和激勵機制，配合項目經(jīng)營責任制的實施，真正做到績效掛鉤，吸引員工到一線項目部從事管理和技術工作，穩(wěn)定員工隊伍。
（2）建立良好的監(jiān)督檢查機制
企業(yè)應建立對施工項目業(yè)務的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構
③凌家明．內(nèi)部控制理論的演進軌跡分析．經(jīng)濟與管理，2005，19(J)：24—26．
或人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查④。
①相關崗位及人員的設置情況，重點檢查是否存在施工項目業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象。
②授權批準制度的執(zhí)行情況，重點檢要業(yè)務的授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為。
③業(yè)務流程的遵循情況，重點檢查是否存在跨越流程辦理施工項目相關業(yè)務的現(xiàn)象論文提綱格式。
④責任制的執(zhí)行情況，重點檢查相關責任是否真正落實到個人。
⑤各類款項的支付情況，重點檢查工程款、材料款、設備等的支付是否符合相關法規(guī)、制度和合同的要求；對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的工程項目內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應當及時采取措施，加以糾正和完善。
（3）完善內(nèi)部審計制度
內(nèi)部審計部門應該對內(nèi)部控制定期進行獨立、有效和全面的評審，并將結果向管理層直接報告，這是政府工程項目管理企業(yè)控制風險的一道防火線。在企業(yè)建立內(nèi)部控制制度時，內(nèi)審部門應該參與評審和制度制定的全過程，這樣有利于內(nèi)審人員全面了解企業(yè)內(nèi)部控制制度的構成體系，發(fā)現(xiàn)關鍵控制點，準確理解各項內(nèi)控目的、控制環(huán)境、控制方法、控制程序等。建立完善的內(nèi)部審計工作制度，包括內(nèi)審工作任務、權限、人員分工、人員崗位、審計程序、審計檔案管理
等管理學論文，制定相應的評審辦法，制定審計標準，例如審計實施程序的標準、
④朱翠蘭．論企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督．企業(yè)技術開發(fā)，2006，(J)：55-57．
審計報告的標準等。政府工程項目管理企業(yè)通過完善的內(nèi)審制度的建立，充分發(fā)揮內(nèi)部審計對內(nèi)控系統(tǒng)的全面有效審計再監(jiān)督，及時糾正控制的缺陷將顯得十分必要。
2010年4月26日，財政部會同證監(jiān)會、審計署、國資委、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等部門在北京召開聯(lián)合會，隆重了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，標志著中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本形成?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制配套指引》的，就像盛夏里的一場及時雨，指引上市公司和非上市大中型企業(yè)的發(fā)展方向，提升經(jīng)營管理水平。代建制模式下的政府工程項目管理企業(yè)屬于新時期的新型企業(yè)，應該參照《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》擺正業(yè)務發(fā)展與內(nèi)部控制的關系，嚴格管理，強化控制，對各項管理工作要形成多層次多視角全方位的風險控制體系，只有這樣，才能做好內(nèi)部控制和風險防范，才能有實力應對日益復雜的競爭環(huán)境，促進企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。
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