時間：2023-03-08 14:54:02
導語：在企業做好財務檢查工作的撰寫旅程中，學習并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優秀范文，愿這些內容能夠啟發您的創作靈感，引領您探索更多的創作可能。
財務管理是企業管理的重心。做強做大國有企業必須提升企業的科學理財水平，向管理要效益。近年來，中鐵十七局各集團公司積極推進財務改革，在資金集中管理、目標成本管理等方面做了大量工作，并積累了不少好的經驗。但也存在理財觀念陳舊、管理手段和方法落后、抵御風險能力弱等問題。為此，認真落實科學發展觀，著力提升企業科學理財水平，就顯得格外重要。
一、樹立“三大”財務理念，提高企業盈利水平
（一）要樹立“大經營”財務理念，建立健全經營財務管理與核算體系，服從服務發展第一要務，全心支持、全力保障和全員參與經營工作，依托“三級”經營平臺支撐，不斷提高經營質量，努力提升經營效益。加強項目管理，創新管理模式，做好工程項目計價結算、索賠補差和成果分享工作，在完整履行施工合同的前提下多干活、干好活，千方百計增加財務收入。認真抓好收尾項目計量支付、清算清收和財產移交工作，把該要的錢及時足額收回來，做到應收盡收，最大限度地做大企業收入。
（二）要樹立“大資金”財務理念，按照“集中財力、保證重點”和“負債適度、效益優先”的原則，充分發揮集團資金調控監管優勢，對企業現金流量進行全過程監控，確保重點資金需求，著力提高資金運營效率。要根據企業戰略規劃，本著“量入計出、略有節余”和“保重點、壓一般”的原則，科學確定籌資規模，合理編制資金預算，調整優化支出結構。重點要保經營、保現場、保工資，同時，要重視企業積累，適度增加貨幣存量，促進企業可持續發展。要認真學習研究金融政策法規，鞏固銀企關系，拓展籌資渠道，積極探索短期融資券和法人透支賬戶融資新形式，努力降低籌資成本，不斷提升籌資能力。規范銀行賬戶管理，堅決撤、并不需要和不經常使用的賬戶，收尾清算項目要盡快撤戶、并賬，減少資金沉淀，不斷提高資金運營效益。建立健全追索陳欠、防止新欠的長效機制，采取更加有力的措施，確保完成清欠減貸任務，及時足額地把工程拖欠款、現金保證金收回來，把剛性負債減下來。
（三）要樹立“大成本”財務理念，認真貫徹落實總公司“決定”精神和集團公司“兩嚴三控”、“雙目標”管理辦法。跳出“就成本論成本”的傳統觀念，建立健全涵蓋生產經營、資源配置、資金運作、管理服務等全過程的成本管理、分析和控制體系，切實加強外部勞務、設備租賃、材料采購管理，嚴格控制成本費用的增長，努力實現規模和效益同步增長。認真執行《建造合同準則》，嚴格成本費用核算，規范計價結算程序，不斷提高成本核算水平。非生產性支出要在上年基礎上壓減10%以上。
二、加強項目財務管理，促進企業健康發展
項目是企業的資金效益之源，項目財務管理是企業財務工作的重點。
（一）要繼續貫徹“企業管利潤、項目控成本”的管理新思路，按照“聯測雙核、共同參與”的原則，完善測評方法，規范操作程序，適時修訂《內部施工定額》，認真做好新上項目的“雙目標”測評工作，不斷提高測評質量和透明度。要投入更多的人力和精力，切實抓出成效。
（二）要以“誠信守約、盡責有為”作為考核標準，看重經濟責任，履行經濟責任，及時完成各項上交任務。
（三）要認真開展經濟運行質量檢查工作。組成若干檢查組，重點對虧損（潛虧）數額較大的單位項目進行檢查，摸清企業家底，掌握第一手資料，并針對不同的情況制定應對措施。同時，要認真清理核實賬務，做實資產負債，防止債權債務虛增，杜絕收入成本虛掛，促進企業持續健康發展。
（四）牢固樹立“自強自立”的市場觀念，立足自身，眼睛向外，克服依賴思想，釋放管理活力，加快發展步伐，實現母子公司協調發展。
三、強化財務預算管理，增強集團公司控制力
（一）要進一步提高對預算管理工作重要性的認識，健全組織機構，配強預算人員，規范管理程序，切實加強財務預算管理。要以企業戰略規劃為導向，認真組織“三級”、“三大”財務預算的編審工作，不斷提高編審質量。要依據“本量利”分析法，測算確定固定成本，預計實現目標利潤，倒算經營承攬規模與應完成產值，進而明確成本費用控制目標，做到緊控嚴管，穩健理財。要加強預算執行過程監控，認真做好執行情況分析，適時調整預算偏差，增強財務預算的時效性和約束力，不斷提高預算管理水平。
（二）認真落實集團公司“三項”責任制實施辦法，全面履行經營管理責任（合同），確保實現資產保值增值。建立健全資產損失責任追究和不良資產管理制度，完善企業負責人的激勵約束機制。通過行使股東權利，對企業資產實施全方位管理，不斷提高企業的資產監管和運營水平，防止侵蝕國有股權益的現象發生。鞏固清產核資成果，切實加強賬銷案存資產的追索和管理工作，防止國有資產流失。
（三）按照財務“四化”、“五統一”的目標要求，加強領導，健全制度，落實責任，提高效率，運用信息化手段，實現對子公司和直管項目會計信息的監控。要繼續完善會計委派辦法，加大委派力度，充分發揮委派會計的監督職能，切實加強項目財務收支監管，嚴格財經紀律，確保完成上交任務，不斷增強集團公司控制力。
四、健全風險防控制度，實現穩健理財目標
財務風險是企業最致命的風險。加強財務監督，有效防控財務風險，是保障企業經濟穩健運行的關鍵。
（一）建立健全重大投融資項目可行性論證制度。對重要工程投標、重大投融資項目進行效益預測和風險評估，嚴格集體決策程序，落實決策失誤責任追究制度，從源頭上監測和防范企業財務風險。
（二）建立健全風險預警機制，適度控制債權債務規模。嚴禁亂擔保、亂投資、亂借款，嚴禁涉足高風險投資業務，切實加強財務風險控制。
（三）建立健全以財務、審計、監察和監事會等為主體的監督檢查體系，繼續開展財務檢查和項目執法監察活動，加大財務檢查、審計監督和項目執法監察力度。對企業物資采購、設備租賃、外部勞務、現金流量、合同履行等各項經濟活動實施全過程、全方位實時監控，使風險管理日常化、制度化。
（四）建立健全財務審批制度和失誤責任追究制度，規范財務審批程序，禁止多頭審批、越權審批和亂審批現象。對投（融）資、財務擔保、固定資產購建、大額資金往來、重大物資采購、工資福利政策調整等重大財務事項要事先論證，集體決策，按程序審批，有效防范重大事項決策風險。
在這次財務大檢查中，我們根據有關部門的部署，成立了檢查領導小組，由主管財務的副經理任組長，以公司財務部為主，對本公司和下屬分公司的財務收支情況進行了認真地自查，在自查過程中，發現有以下情況和問題，現報告如下：
1.去年年初，因流動資金極度緊張，經有關部門同意，將局里給的外匯額度 萬美元由省外調劑中心調出，所得人民幣 萬元列作流動資金;
2.以前年度曾賣出過一部分調劑外匯，買賣過程中取得的利息收人 萬元，掛賬應付款，上年未從應付款賬戶直接調至專用基金賬戶，列作生產發展基金;
3.有一部分銷貨款計 萬元掛賬應付款結轉下年度，未體現在當年的銷售實現;
4.全年支付勞務費現金 萬元，支出方向是用于裝卸貨物 萬元，業務員交際經費 萬元，其他零星支出 元;
5.午餐補助，每人每天 元，金額列支企業管理費。按規定每人每天只能列支 元，全年超列金額 元。
以上1一5項金額合計 萬元。
特此報告。
商貿公司
年 月 日
附：
財務檢查自查報告，是企、事業單位對本單位的財務活動、財產物資、遵守財經紀律、執行有關政策、完成計劃諸情況進行自我檢查后，向主管部門寫出的書面材料。它是執行財務紀律的一種方式。
財務檢查
自查報告通常有以下幾部分內容構成：
①標題。一般包括介詞(如關于)、事由和文種三要素。
②主送機關。即受文單位名稱。
③正文。正文部分通常有引文和主文兩部分。引文部分一般是簡要說明財務檢查自查組織、領導情況和檢查自查的工作態度及方式方法等，并引人主文。主文部分主要說明檢查自查的基本內容及主要情況。
④落款。即在報告末尾應寫明報告單位的全稱和寫作日期，并應加蓋公章。
***鎮政府：
根據****文件精神，從5月上旬起，結合本單位的實際情況，對本單位會計基礎工作情況進行了認真的自查，現就自查情況報告如下：
一、財務收支情況
在財務工作過程中，本單位嚴格按照《會計法》的規定，依法設置會計賬簿 ，并保證其真實完整，根據本單位實際發生的業務事項進行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告。嚴格執行國家有關財務法規，所發生的各項業務事項均在依法設置的會計賬簿上統一登記、核算，依據國家統一的會計制度的規定進行會計核算，確保數據真實、有效。在安排支出時，分輕重緩急，保證常規和重點支出需要，既體現實際工作需要，又考慮財力可能，根據辦公室各項工作任務，在財力可能的情況下，有保有壓，確保重點，統籌安排，合理支出。
二、單位內部控制制度建立和執行情況
根據本單位工作實際，在建立并實施內部監督和控制制度過程中，制定了《財產管理制度》。建立和完善各項制度的同時，相關人員在工作過程中嚴格遵守這些規章制度，有效地實施了內部監督和控制，保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產的安全，加強了對本單位財產物資的監督和管理，杜絕了各種漏洞的發生，達到了以下三點要求：
1、明確了記賬人員與審批人員、經辦人員的職責權限，使其相互分離、相互制約，以明確責任，防止舞弊，各項業務事項得以有序進行。
2、明確了財務收支審批程序和審批人的權限和責任，規范了各項資金的使用，提高了資金使用效益。
3、明確經費支出的范圍和開支標準，采取各種有效措施控制經費開支，杜絕了浪費現象的發生。
三、固定資產管理和使用情況
為了加強固定資產管理和使用，在固定資產購置時，嚴格按照政府采購程序進行采購，并根據有關規定，建立了賬簿、款項和實物核查制度，通過建立健全制度，會計人員對各項財物、款項的增減變動和結存情況及時進行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關財物、款項的結存數同實存數一致;另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對，保證賬賬相符。無固定資產不入賬，公物私用及其他違規問題。
四、存在問題
通過自查，我村在財務管理和財務工作過程中還存在一些不足，在實施內部監督制度和內部控制制度時，還未能完全達到《會計法》所規定的要求，預算管理制度、財務分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進一步完善這方面的制度，實行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。
《范文二》
根據財政局文件【2019】號文件要求，為進一步加強事業單位財務管理工作，規范事業單位管理行為，提高財務管理質量，學校成立了自查領導小組，由總務主任牽頭對2019年度財務收支情況、資產帳目進行了認真地自查，對自查情況報告如下：
一、學校費用收取情況
(一)學生費用收取
我校收取學生費用按學期收取，在開學初，由總務處分組統一收取，收費標準為：學費每學期400元/生，住宿費80元/生，書費根據各專業不同由教務處預算出書費，總務處統一收取，學期后期統一結算，多退少補。
在收費過程中，嚴格按照收費有關規定進行公示，掛牌收費。當天所收費用匯總后均全部交由學校出納員開起財政部門統一印發收據，如數存入財政專戶。嚴禁學校各處室、學部、教師個人向學生再收取任何費用。
(二)勤工儉學收入
我校勤工儉學收入來源主要有：學生食堂、小賣部、基地。學校按年核定向管理者收取管理費，校內設立勤工儉學專帳，并將所收管理費按時存入財政專戶，嚴格按照勤工儉學“433”制列支使用。
(三)教職工的房租費、水電費及其他學校零星收入，均按月或學期進行統一收取存入專戶。
二、學校經費列支情況
學校所需列支經費均按照有關規定按月向主管部門申請，由會計統一列支。
學校支出實行校長負責制，在購買所需物品時，超千元以上的須由領導班子討論報縣采購中心批準后采購，在經費支出中，所產生的票據由經辦人簽字，校長核實簽字認可后，方可報銷。
三、資產管理情況
由于學校校舍緊張，沒有統一的保管室，所購進物資均由總務處嚴格進行資產登記，并作好借出登記。由使用教師從總務處領出，保管使用，在期末或年末由總務處統一清理，并將不再使用的物資統一收回管理，開學初再按需發放到使用教師手中。
四、學生各種補助管理情況
學生國家助學金及各種學生助學金，學校均設專門帳戶和管理人員，做到了專款專人專用，同時，嚴格按照相關文件規定和相應操作程序設立臺帳支付給學生。
五、培訓經費管理使用情況
學校培訓經費嚴格按照文件規定和培訓列支程序進行列支。具體由學校財務室、招生就業辦根據培訓計劃和培訓進程對所需經費報校長審批，總務處統一采購耗材，學員補助費由培訓班主任報招生就業辦公室匯總，報校長簽字，財務室統一發放。
六、上級劃撥資金管理情況
上級劃撥的各種資金，均通過財政專戶嚴格實行“專款專用”，無截留、挪用違規行為。
七、學校財務檢查工作
學校每學期均由總務處牽頭，以校長為組長各處室、工青婦負責人組成查帳小組對學校財務收支進行檢查，并在全職會上進行帳目公布，絡列大筆資金的支出情況。
經過學校的認真自查、清理，我校均無亂收費、私設“小金庫”，虛報、坐支、挪用公款、公款私存、資產抵押擔保等違規行為。
《范文三》
眾所周知，依法辦事是做好工會財務管理工作的前提條件，在平時的財務管理工作中，學會依法辦事，建立和健全工會的財務管理制度。而工會主席、工會委員和工會經濟審查小組都要各自具有明確的工作職責，這樣才能共同管好用好工會經費。并要做到以下三點：一、有嚴格的經費使用審批手續和定期的經濟審查工作。二、經費使用有預算有計劃，經費主要用在為職工辦實事上。三、同時嚴格法律法規，積極做好行政撥繳經費的管理，并按時足額向上級工會上繳工會經費。
當前，隨著我市各區、縣工會及開發區工會的經費收入實現了持續穩定增長，如何管好、用好工會經費則顯得尤為重要。現就我縣工會財務管理中出現的問題，進行以下自查報告。
一、工會財務管理中出現的問題
我市工會所轄13個區縣和3個開發區工會。近年來，各區、縣工會在加強財務管理工作方面進行了一些有益的探索，取得了一定成效，但也存在一些問題，主要表現在:區、縣財政劃撥工會經費尚未全部到位;部分區、縣工會財務預算管理粗放、預算約束不強、配套制度還不完善;鄉鎮、街道、社區及新建企業工會會計基礎工作薄弱等。這些問題與市場經濟形勢下工會工作的發展不相適應，其弊端日漸凸顯，亟待改善和加強。
(一)財政劃撥工會經費不到位
目前在我市十三個區、縣工會中，城三區及雁塔區工會財政劃撥工會經費相對解決得較好，其他區、縣或只解決區、縣工會機關人員的工會經費或定額劃撥經費，與足額劃撥相差甚遠，臨潼區及3個開發區至今尚未解決。
(二)稅務代收的覆蓋面不夠廣
稅務代收工會經費后，各區、縣及開發區工會的建會率及工會經費收繳率與以往相比有了大幅度提高，但仍然存在經費收繳空白點。據調查顯示，碑林區工會所屬基層單位已成立工會的有4000多家，而繳經費的只有1600多家，不到40%;雁塔區工會所屬基層單位已成立工會的有多家，而繳經費的單位只有600多家，也只達到30%。
(三)財務管理制度尚不完善，經費支出隨意性較大
有的區、縣多年來沒有制訂相關的財務制度，有的區、縣財務制度制訂的不全面、財務報銷及審批制度不明確，尤其缺少預決算管理制度，直接導致了經費支出隨意性大。決算情況表明，有的區、縣工會行政費、工會業務費超支達200%，有的經費支出不足預算的5%。有的開發區工會會計、出納一人擔任，不符合會計核算規定，財務管理基礎薄弱。
(四)財務審批報銷制度不夠規范
有的區、縣審批報銷程序中沒有會計人員審核，經辦人直接讓領導簽字報銷，待會計人員作賬時發現問題，為時已晚。還有一些財務人員審核把關不嚴，存在白條報賬及無效票據報賬的現象。有的未嚴格執行現金管理規定，支出時超限額使用現金，發放物品未附發放明細單。
(五)鄉鎮、街道工會財務工作薄弱
(六)人員素質不高，會計基礎工作薄弱
有些區、縣工會財務人員不具備相應專業知識，業務水平低，人員變動頻繁，同時又身兼多職。加之有的財務人員責任意識不強，存在會計核算不及時、科目使用不準確、憑證裝訂不規范等現象。有的單位未制訂票據的管理、使用制度。收經費時每人一本收據，開出的收據無人監督和管理，有的長達數年票據和錢無法收回，同時還存在提前開收據和票據丟失的現象。縣級文化宮的財務人員很少參加業務培訓，無法適應財務管理工作發展的需要。
二、原因及分析
(一)財政劃撥工會經費的問題
地稅代收后，各單位的經費收入主要分為三大塊，即地稅代收經費、財政劃撥經費及自收經費。在財政劃撥工會經費問題上，各區、縣工會都不同程度地做了一些工作，但由于區、縣財政比較困難，加之我們的協調溝通工作也不到位，導致財政劃撥的工會經費不能全部到位。
(二)工會經費收繳率不高的問題
區、縣及開發區工會認為地稅代收后經費已經比原來多了，夠花就行，認為稅務局代收多少就收多少，收不上來也沒有辦法，催繳經費工作不到位。有些單位趁著稅務局抓的不嚴，工會經費想交多少就交多少，有些單位甚至不向稅務部門申報繳納工會經費。地稅代收工會經費的信息化、網絡化工作未步入正軌，財務人員每次對代收信息進行手工分類及匯總，這樣就很難及時掌握應繳未繳及未足額繳納單位的信息，工作效率不高。
(三)財務管理基礎薄弱的問題
一是多年來對如何管好、用好工會經費重視不夠，沒有制定相應的制度來確保工會經費的合理、有效使用;二是縣級工會財務人員大多缺乏專業知識，加之培訓工作未能跟上，因此，縣、區工會財務工作不能適應形勢發展的要求。
(四)鄉鎮街道一級工會財務管理問題
我市鄉鎮、街道工會工作范圍廣
，肩負的任務重，人員編制少，非公企業多問題多。如工會經費開支由行政領導審批，工會經費無法正常保證，只能依靠區縣工會的補助等，管理起來困難很大。
三、對策及建議
(一)采取有效措施，提高代收經費收繳率及財政劃撥工會經費到位率
各區、縣及開發區工會要克服地稅一代收就萬事大吉的思想，充分發揮收繳經費的主動作用，及時掌握基層單位的職工人數、工資總額情況。針對代收經費過程中存在的問題，采取與稅務局聯合下發催撥通知或與稽查局聯合檢查的方式，督促基層單位足額繳納工會經費，逐步減少收繳經費的盲區。要采取有效措施，加大財政劃撥工會經費工作力度，在調查研究，摸清底數的基礎上，向同級
黨委和政府匯報，與同級財政部門進行協調，切實將財政統發工資的行政事業單位的工會經費納入財政預算，力爭全面實現行政事業單位計撥工會經費由財政統一劃撥。
(二)加強領導，為財務人員履行職責創造條件
各單位領導要切實加強對財務工作的領導，認真研究解決經費收繳、財務管理、資金使用中的重點和難點問題;要對存在的問題，逐一檢查，尋找差距，分析原因，制定措施，限期整改;要充分調動財務人員的積極性和創造性，為財務人員依法按章履行職責創造條件。
(三)強化財務管理，建立健全工會各項財務制度
制度重在管理，管理重在規范。市總工會財務部已針對檢查中存在的問題，制定了一系列強化區、縣工會財務管理的工作制度。要求各單位逐步聯系實際建立和完善內部控制制度，建立健全符合當前工會財務工作實際的相關制度，做到用制度管人、用制度管事、用制度管財。
一、突出調查，掌握第一手資料
在紀檢監察機關案件檢查的第一步就是初核。每當出現屬經濟類舉報件時，首先要做認真細致的分析，研究該舉報反映的問題是否真實，在確定其真實性的基礎上，就舉報反映的問題中的“含金量”進行調查。
第一，查找與之有經濟往來的單位、個人。20**年我縣紀委在查處某局級主要領導一案中，首先就其舉報信中所反映的問題進行初核，但進展緩慢，收效慎微，當時社會上的輿論較大。縣紀委主要領導頂住壓力，當即立斷，組織精干的調查組實施調查。采取迂回的辦法，對其原任職的統計局進行財務檢查。發現在其擔任統計局局長期間，騙取上級房屋修理費撥款，通過農調隊的帳戶，在往來科目中轉移資金4萬元組織私分。針對這一情況，為擴大戰果，調查組根據領導的指示，對其在調離統計局前四年的財務進行檢查，發現該單位設有三套帳，在每套帳上都出現會議費支出有異常的情況，調查組適時的展開調查，發現了該單位利用餐費發票在會議費中套取現金私設小金庫，組織私分和請客送禮的違紀事實。
第二，查找近年執紀執法部門的處理結果。在查辦經濟類案件中，有部分違紀違法人員抱著僥幸的心理蒙混過關，心里總是想著，你能查出我的問題是你的本事。查不出問題就是我應該得到的“報酬”。筆者在20**年帶領辦案組就查處這樣一個案件。縣農業局下屬一個畜醫站站長吳某，在2002年被檢察機關以貪污本單位銀行存款利息被立案偵察，20**年案件移送縣紀委進行組織處理時，我們對該處理結論進行認真分析，并對相關問題進行核實，發現其有挪用國家專項資金為個人搞商業保險問題，調查組通過組織程序查閱該單位的銀行存款，發現吳某利用國家扶持該鄉的畜牧草場事業費1.2萬元為個人搞保險的違紀行為。在鐵的事實面前，吳某不得不承認自己的錯誤，并加重了對其的紀律處分。
第三，查找相關的知情人，使案件檢查少走彎路。首先在不影響案件檢查和保密基礎止，先圈定知情人，對其曉知以理，動之以情，講明政策，做好說服動員工作，消除思想顧慮。20**年在查辦統計局套取現金私設小金庫的案件中，我們就是采取先做好該單位的知情人劉某的思想工作，并將違法違紀的嚴重性，主動配合組織調查和抗拒組織調查的利害關系講明，采取異地談話的方式經過2天2夜的較量，劉某終于交出了原單位領導利用餐費發票套取現金4萬余元私設小金庫的記錄本，為案件的突破起到了至關重要的作用。
二、周密布署，步步為營
在掌握了一定的證據之后，要主動出擊，查封單位的所有財務資料和帳冊，組織財務知識較熟悉的同志進行帳冊的查閱，常言道：知己知彼，百戰不殆。查帳也是同樣的道理。首先要摸清該單位的主要收入和支出的資金運作情況，在清查帳務的過程中，要特別注意發現以下幾種情況。
一是“帳外收支兩抵”，其特點是每筆帳外收支之間相互獨立，互不牽連，而調查人員每次只能發現一個局部。2002年在一次案件檢查中，發現一基層工商所收取某企業“贊助費”3000元。用于小車用油，帳外收支兩抵無余額。隨后又發現該單位收取另家企業2000元用于請客送禮，同樣是帳外收支兩抵無余額。
二是“轉移支付”。其特點是本應由甲方負擔的支出費用轉移給乙方支付。如在2001年我縣紀委在查處原縣計劃委員會主任肖某一案件中，就出現本應由計劃委員會支付的招待費、差旅費、職工福利費等近3萬余元拿到項目單位白水門水庫管理所支付。結果形成“雙贏”局面，作為縣計委，既消化了不合理支出，又免去了經手“小金庫”帶來的麻煩，作為白水門水庫管理所，“反正羊毛出在羊身上”，只要你計委會給我單位立項目，多爭取項目經費就行，這樣做既留下了人情，又為今后的項目工程留下了“后路”。
三是“一所二制”。其特點是工作人員的編制在單位，工作時間在上級業務主管部門派出機構中。被派出的機構又不具備法人資格和會計獨立核算單位。就采取用個人銀行存折來運作所需費用的收支。如20**年我們在查處城建局下屬的質監站時，發現該單位與上級業務主管部門共同簽署一份合同，雙方派出工程質量監督管理員。合同規定所派人員的工資福利等在收取的工程監理費中列支。雙方商定，采取用銀行存折將收取的監理費存入銀行的運作方法，經費開支分月結算一次，4：6分成，在兩年多的時間里共收取監理費30多萬元在單位帳外運作。
四是“移花接木”。如在20**年的治理教育亂收費的檢查中，某中學將20**年收取的補課費、資料費等3萬余元，不入學校的財務帳，但又怕被作為“小金庫”來查處，于是學校成立了一個“學生家長委員會”，由“學生家長委員會”的成員張某“掌握”這筆資金，而實際情況是代為保管，經費去向主要是學校財務帳上不能開支的花銷。等到我們檢查時已支付近2萬元。“學生家長委員會”實際上是他們修筑的一道防火墻，采取的一種移花接木的方式，萬一有關部門進行追查，他們把責任推給“學生家長委員會”。
[編者按]2005年是農村信用社改革試點工作全面鋪開的一年，也是我社各項業務發展全面取得重大突破的一年。通過改革，經歷了半個多世紀的××農村信用社通過轉換經營機制，明晰產權關系，完善法人治理結構和增強服務功能，煥發出無限生機和活力，朝著美好的2006年邁進。在辭舊迎新之際，記者特采編了聯社各業務部門的新年展望，和讀者共享。
市場拓展部
2006年，市場拓展部將以聯社制訂的工作方針為指導思想，以農村信用社改革為核心，扎扎實實開展各項工作。具體思路是：抓好資金組織工作，重新制訂合理、有效的考核激勵機制，加強綜合營銷，力促資金組織工作再上一個新臺階。
加強對營業網點的建設改造。除了繼續根據業務發展需要對網點進行調整外，今年還將致力對網點的標識、外部形象等進行統一規范，提高我社企業形象，并計劃在條件成熟的社成立非現金服務區及vip客戶服務區，為vip客戶提供更優質服務。
發展銀行卡業務及中間業務，努力培育新的利潤增長點。加強對業務的整合營銷與管理。擴展短信服務功能，進一步提高我社金融服務的科技含量。
加強制度建設。以規范的制度、規范的業務操作作為業務發展的強大后盾及保障加強對外宣傳及業務推廣，計[本文轉載自劃對我社各項業務做一個統一、全面、整體的廣告宣傳。
加強培訓力度，提高員工業務水平、服務禮儀及文明服務水平。通過形式多樣的活動，培養員工團隊精神。
繼續舉行中間業務知識競賽，給予一線柜員展現自我的舞臺，以比賽促進員工業務水平及整體綜合素質的提高。
2006年是××農村信用社改革關鍵的一年。市場拓展部將在聯社領導的正確帶領下，緊密圍繞聯社的工作方針政策，務實求新，為信用社的業務發展作出應有的貢獻。
國際業務部
2006年，國際業務部工作的基本思路是：以強化風險管理為基礎，以實現盈利為目標，以全面發展國際結算業務為主線，促進我社外匯業務穩健發展。工作計劃如下：
1、內部管理方面。一是不斷完善各項外匯業務流程、規范操作。二是積極適應匯改變化，加強匯率風險管理。三是重新調配部門人員，整合部分崗位。四是組織一次全社的外匯業務檢查，杜絕外匯業務的操作風險及政策風險。
2、業務經營方面。一是構建有效的外匯營銷體系，發揮整體合力，加快推動國際結算業務全面發展。二是會同信貸部穩健開展貿易融資業務，豐富我社外匯產品。
三是加大行網絡的建設力度，提高結算效率。
3、隊伍建設方面。一是加快專管員隊伍的建設與培養，組建一支專業化的外匯專管員隊伍。二是加強對外匯從業隊伍的培訓力度，提高營銷和服務的質量。三是每半年召開各基層社專管主任例會，跟進各基層社國際結算客戶公關進展和業務落實情況，帶動各基層社外匯業務的全面發展。
4、硬件建設方面。一是健全、完善國際結算系統（ibs系統），提高國際結算工作效率，為外匯業務發展打下堅實的基礎。二是優化外匯業務的硬件設施，全面提升我社國際業務的工作效率。
會計結算部
2006年會計結算部將以“觀念求變，管理求質，措施求細，業務求精”為工作思路，大力拓展各項結算業務，創新現金出納工作方法，打造“精品柜臺”，規范會計結算業務管理，力爭取得新的突破。
一、“確保一大系統的上點、試行兩個系統的推廣、做好三項工作的開展”，促結算水平上一個新的臺階。首先，確保小額支付系統順利上點，進一步拓寬結算渠道。其次，在業務量大的網點推廣單機電腦驗印系統，逐步開通全社支票通兌業務和分社級結算行功能；推廣批量驗印系統技術的應用，提高票據入賬速度。再次，通過“擴大結算業務培訓的覆蓋面、制作結算業務宣傳冊子、設計結算業務量統計分析程序
”三大舉措，重點加大對結算業務的宣傳力度，引導客戶正確選擇結算業務種類，間接加快結算速度。
二、加強人民幣銀行結算賬戶的管理，實行小額賬戶收費。有效化解小額賬戶數量多、金額小、占用內存空間大和困繞我社業務正常發展的問題，實現從無償服務向合理定價的有償服務轉變，有效提高經營效益。
三、運用科技手段，規范業務管理。廣泛推行中心金庫管理（或推廣部分管理模式），加快賬戶的查詢、解掛、凍結功能改造，并實現假幣管理電子化，出納操作流程化，貼現業務核算程序化。同時，建立一個科學的業務信息反饋機制，促進我社各項會計結算業務的健康發展。
信貸部
在去年取得一定成績，為我社深化改革奠定根基的情況下，2006年，我社信貸工作的重點仍然是把握兩大主題：業務發展和信貸管理，在05年基礎上，將上述兩項工作進一步深入、細化和加強。
一是加快信貸營銷步伐的發展。2006年，四大國有商業銀行經過兩年的調整改革后，在鞏固原有大企業發展的同時，也將視線投向了中小民營企業，我社信貸營銷面臨前所未有的考驗。為此，聯社將以豐富信貸業務品種為手段，加快業務的發展。
1、改革現行的信貸管理模式，建立起信貸人員責、權、利有機結合的體制。
2、大力拓展票據業務和個人消費貸款市場，使兩項業務成為我社利潤增長的新亮點。
3、深入探索市場需求，加強信貸產品的開發，豐富我社業務品種。
4、積極加強和政府相關職能部門、各商會和行業協會的溝通，把握××以及大佛山市場的拓展機會。
二、繼續深化信貸管理，建立起科學發展和風險控制并重的信貸管理體系。
1、全面推進貸款五級分類工作，轉變經營思想，實現以分析借款人最終還款能力為核心的動態貸款風險分類管理。版權所有，全國公務員共同的天地!
2、加強貸后管理，將貸款業務操作全過程的檢查內容納入常規檢查工作中去，將內部控制由事后補救向事前防范轉變；建立信貸風險預警機制，防范信貸風險的產生。
3、繼續進行信貸管理制度建設，建立起涵蓋我社信貸業務的制度體系，達到省聯社“有業務的地方就必須有制度覆蓋”的要求。
資產保全部
在新的一年，面對不良貸款壓降工作的壓力和挑戰，資產保全部的工作思路主要是：圍繞一個宗旨，把握兩條主線，突出抓好四個重點，推進三個建設。即：圍繞優化資產質量、化解資產風險這一宗旨；把握深化改革與促“雙降”這兩條主線；突出抓好政府“三級”集體企業不良貸款處置、加大以物抵債力度、創新清收方法、強化隱性風險貸款管理四個工作重點；推進內控制度建設、資產隊伍建設和信貸管理系統
建設。2006年資產保全部將著力抓好以下幾項工作：
一、穩步推進政府“三級”集體企業不良貸款的處置工作。在2005年化解區屬集體企業不良貸款取得突破性進展的基礎上，今年資產保全部將把處置鎮屬、村屬兩級集體企業不良貸款作為工作重點，著重對其進行清收處置，力爭取得新的突破。
二、切實加大以物抵債力度，加快抵債資產變現。
三、進一步解放思想，創新清收方法，努力化解不良資產風險。
1、全面施行債權轉讓、打包清收、拍賣清收等措施，力求多方式、多渠道清收
壓降不良貸款；
2、繼續加大不良資產處置力度，明確重點，實施重點攻堅。
3、加強對貸款余額超5000萬元的保全類大額貸款戶的監測，適時清收處置。
4、對已訴訟但執行難的案件進行清理，加大訴訟案件的執行力度，增強執行效
果。
四、加強隱性不良貸款的管理，在“清舊”的同時，加強“堵新”力度，切實防
范新增不良貸款風險。
財務部
2006年聯社財務管理工作將以“經營效益”為中心，堅持“重管理、穩發展”的
原則，以防范經營風險為切入點，加強內部管理，積極推進我社改革，進一步理順農
村信用社財務管理體制，明晰產權關系，完善法人治理結構，增強服務功能。
一、借改革契機，進行財務制度的建設和完善。我社統一法人工作已進入實質性
階段，整個財務管理架構會發生根本的變動，聯社財務部將在省聯社統一法人財務核
算模式的指導下，結合我社實際情況，采取“一級法人、二級核算、授權經營”的過
渡模式，進行管理架構調整和制度的規范。
二、推動財務管理系統的開發及全面上線，以電子化手段來規范和提升財務管理
水平，針對聯社成立一級法人后財務大集中的要求，建立財務管理系統，通過該系統
進行全面的財務預算、核算、分析，做好財務控制，塑造一個提升財務管理水平的好
平臺，加快財務會計工作由核算型向管理型的轉變。
三、加強對我社非信貸資產的管理，加大力度處置非生息資產，提高財務資源的
效益。制定全聯社的非信貸資產管理辦法，使我社非信貸資產管理及其風險防范逐步
走上日常化、制度化和規范化的道路。
四、按省聯社制定的財務考核標準制定財務經營目標考核辦法，建立和完善科學
的考核激勵機制，加強對經營單位的指導和監控，在開拓業務領域、加大不良貸款清
收力度和增收節支上尋找新思路，提高企業經營效益。
五、加強成本管理，強化成本費用意識。在努力擴大收入來源的同時，嚴格管好
成本費用的支出，用好用活各種經營資源，對各經營單位實行以收定支，以有利于促
進業務發展，有利于增收的原則合理控制各項財務開支，堅決杜絕浪費行為。
六、加強財務檢查監督力度，規范信用社財務核算行為，發揮聯社財務部門管理
、監督的職能。
計劃資金部
2006年是我社全面深化改革、促進發展的關鍵一年，計劃資金部將緊緊圍繞“加
強管理、提高質量、積極開拓、增加效益”的工作思路，在確保我社資金流動性、安
全性、效益性的前提下，著重抓好以下各項工作：
一、進一步提高分析水平，搞好協調服務，認真履行計劃資金部統計分析職責，
發揮業務經營綜合分析作用，為我社的業務穩健發展提供決策依據。
二、根據上級對資產負責比例管理的規定，強化資產負債比例管理的檢測控制，
通過對資產結構和負債結構的共同調整，使資產負債質量得到優化、結構合理化，并
實現以效益為中心，兼顧安全性、流動性的管理目標。
三、根據《中國銀行業監督管理委員會非現場監管報表指標體系》的各項要求，
擬定工作方案，組織協調各部門分工合作，認真布置做好07年正式報送的各項準備工
作。
四、充分調配和運用資金，加大參與貨幣市場力度，提高對債券市場投資分析能
力，不斷拓寬資金運用渠道，積極參與競爭、拓展市場，發掘和尋找市場客戶，開發
和創新符合市場需要的金融產品。
五、加強資金的調配管理，不斷提高資金營運水平,將資金更多地運用到效益好
、風險低、有市場的資產上，同時，減少內部不生息資金的占用，將內部資金占用所
年前證監會突擊《關于做好首次公開發行股票公司2012年度財務報告專項檢查工作的通知》（下稱《通知》），規定目前正在排隊的800多家IPO企業的中介機構必須在今年3月31日前遞交自查報告，證監會將在自查報告審核基礎上，開展重點抽查工作，對于業績下滑企業的勸退意味較濃。本次財務報告專項自查針對的所有報告覆蓋期項目，即3月31日前申報的所有企業。
將檢查機構底稿
“《通知》要求首發公司及相關中介機構嚴把信息披露質量，堅決遏制虛假信息披露行為。檢查中發現存在嚴重執業質量問題的，將轉相關監管部門依法處理；發現財務造假、利潤操縱等明確線索的，將轉稽查部門做進一步調查；涉嫌犯罪的，將依法移送司法機關，追究刑事責任。”上述保薦代表人表示，雖然法律法規對于中介機構有了上述明確規定，但是通過《通知》的形式進一步強調了保薦機構對于上市公司的連帶責任。
此次檢查將包括保薦機構底稿。“雖然按照相關規定，保薦機構的底稿必須充分符合法律法規，但是在實際操作過程中，有部分券商機構也會為迎合客戶的需求，對于部分問題采取睜一只眼閉一只眼的態度。”該保薦代表人指出，“底稿是反映一家中介機構是否細致地完成了本職工作的最直接證據，與結論性的材料相比，底稿更明確地反映了中介機構做了多少工作。”舉例來說，就上市公司的供應商來看，如果上市公司聲稱有20家供應商，底稿內將明確地包括這20家供應商提供的蓋章等函證，以明確地反映公司與供應商之間的往來關系。
值得注意的是，《通知》要求中介機構特別關注發行人是否存在自我交易、關聯方代為支付成本費用等、與利益群體 （保薦機構、PE機構等及關聯方）發生交易往來、體外資金支付貨款、壓低員工薪金、調控期間費用等十二項粉飾或操縱利潤情形。
從2012年4月“進一步深化新股發行體制改革”起，到5月的14號公告、10月的會計監管風險提示4號、12月的專項財務檢查通知，強調財務信息披露質量的意味越來越濃。
有知情人士向時代周報記者透露，1月8日的證監會IPO在審企業2012年財務報告專項會議的核心內容即為提高信息披露水平。證監會副主席姚剛在檢查工作會議上明確表態，保薦機構應對企業審核承擔責任，并表示：“凡是進入行政受理程序的，就必須承擔申報文件真實、準確、完整的責任。造成嚴重后果的，承擔更嚴重責任。”
據悉，證監會將成立不少于15個小組，100多人，進行重點抽查。上述知情人士向記者透露，姚剛于會議上強硬表態，對“沒把握的項目，就撤回去；3月31日之前完成自查”。
財務審查將分三個階段進行：第一階段為自查，以保薦機構和會計師為主，對報告期全部財務狀況自查，于3月底前完成；第二階段在4月到5月，為復核階段，證監會審核部門對每家在審企業的自查報告進行全面復核，預審員還要結合審核中發現的主要問題，進行反饋及回復，對照自查報告，發現有該查不查的，直接移交稽查立案；最后一個階段為現場檢查，證監會將選取20-50家進行。
數個項目已立案
證監會及下屬各部門將動員全系統的力量參與進來，進行此次專項檢查。
姚剛在會議上表示：“證監會黨委對這次檢查工作也非常重視，發行部、創業板部、稽查局、兩交易所、六證監局（即上海、北京、廣東、江蘇、浙江、深圳證監局）都要抽調人員來進行這項工作，如果發現重大問題，稽查局將提前介入；我們現在已經有幾個項目立案了，陸續結案后，有幾家中介機構將面臨監管或處罰的情況。”
上述知情人士向時代周報記者透露，證監會此次對待財務審查違規的機構態度十分強硬，將采取監管措施和行政處罰雙重手段進行懲處。
據悉，收到警示函的機構，將影響其評級，相應會增多其投保基金的繳納，也影響其新業務資格的審批。行政處罰則是指本輪檢查工作后，還出現問題，將按照法律規定上限的一倍到五倍來進行處罰。
證監會會計部主任賈文勤也于會上表態，新股發行的監管越來越嚴，除了新股信息披露提前以外，監管機構對欺詐零容忍的態度也已明確。
“此前會計師事務所重審計數量而輕審計質量、重報表數據之間的會計關系而輕非財務數據；重財務報表而輕招股說明書；財報都對實際經營狀況進行了美化修飾。這些都直接導致了相關部門對風險把控的缺失，證監會此番傾力加強財務審查，過程中會計師事務所所應承擔的責任勢必要加強。”一大型券商投行人士如此評價。
2012年上半年新上市公司104家，其中上半年業績下降的占29%，下降幅度超過50%的占6%，比往年有明顯增加；截至2012年11月，在審企業中業績下降的占比也較高。
對此發行部主任劉春旭表示：“2012年的一系列措施推出以來，發行部一直在處理一批信息披露存在違規違法的案例，大多數問題出在財務信息上。我們準備處理的案例中，有的項目存在下滑跡象的，審核部門曾經提示過保薦機構和發行人做風險披露。”
同時，劉春旭表示證監會的監管工作也要相應調整思路，對如實披露信息的、且不存在明顯不符合規定的企業，將核準發行。已有業績下滑仍過會的企業案例會考慮出臺些專項信息披露指引。并強調十七條“公司是否存在其他影響發行上市和投資者判斷的重大事項”都應披露，鼓勵要從投資者角度考慮充分披露信息，披露數據到最近一季度。
據悉，1月8日上午深交所已針對醫藥行業、餐飲行業了專項指引。由于中介機構和企業需要細化相關的材料，這在客觀上一定程度地逼迫上市企業自己放慢審核節奏。
國信保薦22家居首
本報記者 李意安 發自上海
從2012年的IPO市場成績來看，除中信證券由2011首發12家增至2012年的15家，表現逆勢增長以外，其余各家券商成績都有不同程度的下滑。國信證券保薦22家雖已稱雄，但比之2011年31家的數據，還是存在一定程度的下跌；平安證券因靈魂人物薛榮年離開前后引發激烈人事動蕩，累計41名平安保代出走，對2012年業績影響甚重，保薦數量大幅縮水，由2011年的34家變成14家；除此以外，申萬保薦3家僅1家過會，被否率最高。
而在眾多被否和終止審核的案例中，多為關聯交易導致的獨立性欠缺、持續盈利能力欠佳以及存內控風險，成為頻頻提及的被否原因。
一大型券商的券商行業分析師告訴時代周報記者：“事實上， IPO堰塞湖對券商而言不失為推動其轉型的一個新機遇。事實上，除了A股市場的IPO業務，券商投行還可在企業掛牌轉讓、再融資、債券融資、資產證券化、海外上市、并購重組和‘轉板’等過程中提供服務，這些都可以也將成為券商新的業務增長點。”
2012年市場低迷，傭金率和換手率雙雙下滑，導致券商全行業經紀業務收入同比下降30%。2013年股票與債券承銷業務雖有所好轉，但難以成為券商業績的驅動力。因此，創新業務給券商業績貢獻了多元化的驅動力，部分業務管制的放松可在短期內轉化為券商的盈利能力，看好傳統業務穩定增長、并具有創新特色的大中型券商。
赴港上市門檻降，新三板試點擴容
新股泄洪
本報記者 李意安 發自上海
由于市場連續萎靡不振，A股IPO發審工作2012年明顯放緩，排隊企業數量積聚，首發企業數量卻驟減。
證監會網站1月5日披露的信息顯示，目前包括初審中、落實反饋意見中、已通過發審會在內的IPO排隊企業已增至882家，“堰塞湖”壓力進一步增加。其中，計劃在上交所登陸的企業有176家，深交所365家。另外，共計341家公司欲闖關創業板。過會待發企業的企業還有89家。
自2010年以來宏觀經濟增速放緩，多家公司業績不符合上市要求被迫撤回材料。據證監會公布的IPO審查數據顯示，2012年以來，主板、中小板和創業板共有67家IPO撤回。其中由于創業板對業績增長有明確規定，所以該板塊也成為“重災區”。根據證監會最新統計數據顯示，2012年全年創業板有44家企業終止審查。2012年下半年，部分企業甚至主動“召回”申請資料。
自2012年8月以來，IPO審核兩次斷檔，十一假期過后曾短暫開啟，11月2日浙江世寶上市之后，IPO市場一直關閉。新股IPO已暫停數月，新一輪改革推出的呼聲也越來越高。
中國證監會主席郭樹清日前在全國證券期貨監管系統相關研討班上強調：“要研究有效措施，通過培育多層次資本市場體系，采取多種方式對在審企業進行疏導分流。”
多管齊下疏導“堰塞湖”
有消息人士稱，目前證監會計劃降低H股IPO的財務門檻，希望通過此舉將部分排隊的A股IPO分流到香港等國際市場上市，此舉被市場理解為意在緩解目前越來越大的A股IPO排隊壓力。
四大會計師事務所方面消息人士透露：“證監會最近正在和包括四大在內的一些上市中介機構接觸，希望能擴大H股發行通道，把一些正在排隊的企業送到香港上市，以緩解當前的A股IPO排隊壓力。”該消息人士透露，證監會的具體做法是通過降低當前H股IPO財務準入條件，以讓更多的企業滿足赴港上市要求。
2012年12月20日，證監會《關于股份有限公司境外發行股票和上市申報文件及審核程序的監管指引》，業界認為，證監會降低境外上市門檻，可能有為A股IPO分壓的用意。
據悉，此前赴港上市主要有兩種途徑，其一是直接向香港聯交所發審委員會提交申請，通過聆訊，即可進行IPO。但此種上市多為紅籌公司，而非“紅籌架構”企業則需在赴港聆訊前先得到內地證監會的批準，此類多被稱為H股上市。據了解，目前內地企業赴港上市需滿足4億元人民幣凈資產、5000萬美元融資額和6000萬元人民幣凈利潤等要求。
“監管層已經有文件表示要降低H股發行的標準。”上述人士稱。
另有券商人士告訴時代周報記者，證監會此前已經對部分項目進行窗口指導，降低企業境外上市的難度，目前轉戰香港IPO市場的難度確實要低一些。
對于降低發行門檻分流A股IPO企業，銀泰證券投資顧問路巍認為，“這是一舉多贏。一方面解決了更多內地中小企業融資難的問題，還減輕了內地IPO市場的重壓；另一方面，將使投資者對A股更有信心，繼續推動整體上漲。”
新三板將添分流功能
事實上，2012年“跌跌不休”的A股市場和久堵不疏的“堰塞湖”都是“新三板”欣欣向榮的主要推手。截至2012年12月31日，掛牌“新三板”的公司達到200家。來自深交所的信息顯示，2012年共有105家公司掛牌“新三板”，占比超過半數，一年掛牌的公司比之前5年的累計數量還多。同時，目前還未進入試點的國家高新區也在積極爭取2013年“新三板”試點擴容，南京證券場外市場部總經理張玉璽預計：“2013年全國‘兩會’前后，或將有10-20家國家高新區入圍‘新三板’試點。”
更多的人正在寄望“新三板掛牌”分流IPO。
但同時也有人質疑IPO待審企業赴新三板掛牌將受到新三板試點的限制，因目前的新三板只限于中關村、天津、上海、武漢四個科技園區，另一方面，待審企業到新三板掛牌也缺少吸引力，待審企業之所以要爭上A股市場，一是為了最大化融資，二是給公司原有股東創造高價套現機會。但在新三板掛牌解決不了這兩方面的需求。
目前多數擬上市企業對分流“新三板”的態度似乎并不積極。清科研究中心分析師張琦認為，原因就在于“新三板”的融資能力與中小板、創業板、主板還不能相提并論，更為關鍵的是從場外市場進入場內市場的“轉板”機制仍未建立。盡管“新三板”掛牌成本低，但擬IPO企業多數還是愿意排隊等候上市。
有券商投行人士向本報記者透露，新三板試點范圍將進一步擴大。
分析人士預期，“新三板”作為多層次資本市場建設的重要一環，有望分流部分IPO壓力。而為化解IPO“堰塞湖”壓力，監管層處理思路正逐漸明晰：向“新三板”、債市分流；開展對800多家排隊企業的專項檢查；嚴格執法，嚴懲業績包裝等。
“如果在‘新三板’和場內市場間設置綠色通道，從審核到發行給予掛牌企業便利的話，‘新三板’的吸引力將非常強。”宏源證券投資銀行總部執行董事、“新三板”業務部董事總經理尹百寬表示，2013年1月1日正式施行的《非上市公眾公司監督管理辦法》，為“新三板”掛牌企業的存量發行以及公眾化奠定了法律基礎，“新三板”的融資功能將大幅提升。
然而，另一方面，IPO“堰塞湖”卻不失為一個讓市場主體各方冷靜的好的存在。至少從目前看來，IPO“堰塞湖”已經讓一些爛尾項目現形，對上市企業隊伍起到一個“洗滌”的作用，讓一些業績包裝造假的公司現出原形。
IPO打假應常態化
本報記者 方廣
A股上市公司在投資者心目中的形象向來不佳，上市前就進行申報材料的造假已成公開的秘密，結果上市“圈完錢”后就出現業績大幅下滑，更別說年年季季分紅。這一痼疾擺在那里那么多年，各方卻就是拿它沒轍。投資者對上市公司的諸多問題，也慢慢從少見多怪至多見少怪，最后就見怪不怪了。當對一種現象已經麻木或某種意識狀態成為一種習慣的時候，就會把它當作一種自然而然。所以，對再差的公司，投資者照樣申購，二級市場上照樣買，照樣炒。
管理層也不是沒有整治過，但最終結果要么是收效甚微，要么就是無疾而終。這一次的動靜似乎“雷聲”比較大，但最終落下的雨點能有多少呢？
此次檢查的背景是在IPO隊伍“爆棚”的背景下出現的。目前已過會及在審的申請IPO企業接近900家，按一年240個交易日及一個交易日進行一宗IPO計算，需要近四年的時間才能完全消化，這還沒考慮在此期間后續新增的IPO申請。這一嚴重的“IPO堵塞”情況讓人犯愁，如何消化當然就成了管理層最急迫的任務。
所以，IPO打假與其說是一種主動的自我清潔機制，不如說是由通道擁堵倒逼出來的無奈之舉。
分流是選擇之一，但這意味著上市公司及相關中介機構得重新熟悉新的市場的制度規定，并在此基礎上重新進行相關文件資料的撰寫，這些都是新增成本，過去付出的成本中有部分也必將成為沉沒成本。而從募資效果來看，其它市場（香港市場、新三板）和其它方式（發債融資）顯然沒有正規A股市場有吸引力。香港市場的發行市盈率和A股完全沒法比，而且在法律和會計方面也會存在一些差異，人員及信息交流方面的溝通成本也較內地高。而要申請上市的公司放棄IPO而改為發債，更是一廂情愿，這不僅意味著過去的付出完全成為沉沒成本，還意味著要負擔新的成本。
部分公司在劫難逃
相比之下，直接從排隊隊伍中切去一部分會更直接也更有效。而對上市公司申報材料中存在的最常見的問題，經過對數千家上市公司的審核，管理層早已駕輕就熟，了然于胸。以前未對其“動真格”，是因為時機未到，主要是因為上市公司是這個市場的核心載體，它作為軸心聯結了IPO過程中所有的中介機構及相關主體，是其它各主體的利益能否實現的前提，是牽一發而動全身。
而現在的情形則是，IPO隊伍過長，已經影響到各利益主體的利益實現進程，事態到了必須犧牲一部分作為代價來保證大局的時候，這時就不難理解管理層為何會痛下決心動真格，而一旦動真格，自然也就是輕而易舉之事。所以，在此次行動中，注定有一些公司會成為被清除對象而在劫難逃。
工作總結是做好各項工作的重要環節。通過工作總結，可以明確下一步工作的方向，少走彎路，少犯錯誤，提高工作效益。今天小編整理了2021審計個人工作總結優秀模板五篇供大家參考，共同閱讀吧!
2021審計個人工作總結1我在銀行任審計員工作一年來，在領導的帶領下，在大家的幫助和配合下，我認真履行審計員工作職責，在規定的職責范圍內獨立開展工作，按照審計員工作職責開展業務檢查，根據檢查內容下發整改通知書并監督落實整改情況，有效防范了各類事故的發生，確保了全行全年安全核算無事故、無案件。現將工作情況述職如下：
一、加強學習，不斷提高自身素質。
按照審計員的“政治堅強、業務精通”的要求，自年初以來，我始終以提高自身素質為目標，堅持把學習放在首位，努力提高業務素質和工作水平。一年來，我能夠認真學習相關文件制度等有關規定，掌握了核算辦法和流程，增強了業務分析能力和解決問題的能力，提高了審計水平。在學習上嚴格要求自己，認真學習，在學中提高，在學習中進步，從實際需求增加自己學習的自覺性。通過學習，提高了自身的業務素質，掌握了先進理念，拓寬了視野，增強分析問題、檢查問題、解決問題的能力。
二、扎實做好本職工作。
我作為員工，一年來，親身感受了銀行給我們的日常生活帶來各方面的巨大變化，使經營理念從過去的只注重量的擴張轉變到注重質的提升，以及由此帶來的崗位分工和收入分配的變化。各種制度的出臺，對我們銀行規范經營管理提出了許多更為明確和細化的要求，工作中注重細節的管理、精細化的管理。針對違規行為，也有了更多的預防和懲戒措施，內控部門是全行監督部門，深感自己責任重大和工作的重要性，我要扎扎實實做好檢查工作。
(一)、認真履行審計員工作職責，檢查了支行及網點各項規章制度執行和業務操作情況，及時發現和糾正了工作中出現的問題并落實整改情況。對崗位輪換、離任審計、財務檢查、合規手冊撰寫等工作。
(二)、求真務實、盡職盡責，做好檢查工作。
認真履行審計員職責，做好審計工作。在檢查中認真仔細，精益求精，認真檢查每一項工作內容，做好紀錄，對發現的問題出整改意見，提高了網點的核算質量，增強了內控管理水平，防范了操作風險的發生。
三、回顧檢查自身存在問題。
一是學習不夠。當前，以信息技術為基礎的新經濟蓬勃發展，新情況、新問題層出不窮，新知識新科學不斷問世，面對嚴峻的挑戰，缺乏學習的緊迫感和自覺性。
二是工作較累的時候，有過松弛思想，這是政治素質不高，也是自己世界觀、人生觀、價值觀不高的表現。
四、針對以上問題，今后的努力方向是：
一是加強理論學習，進一步提高自身素質，對前臺金融業務的熟悉不能取代提高個人素質更高層次的追求，必須通過學習增強分析問題、解決問題的能力。
二是增強大局觀念，轉變工作作風，努力克服自己的消極情緒，提高工作質量和效率，積極配合領導和同事們把工作做得更好。
總之，在過去的一年工作中。雖然較好地完成了各項工作任務，但仍存在問題和不足之處，這些問題和不足之處在今后的實際工作中將得到逐步改善，并充分發揮審計員的職能作用，全面提升工作水平。
2021審計個人工作總結2我校在某某年中，充分發揮了內部審計的作用，對于有效地防范風險、確保資金安全、規范內部管理，促進學校財務管理規范、協調發展起到了積極作用。我校內部審計小組根據教育局審計室某某年度年初工作計劃和學校內部審計計劃，在本年度完成了以下工作：
一、進一步建立健全了內部審計工作的內容和工作制度;強化了業務學習，解決了審計工作中遇到的新問題，使審計工作由查錯防弊型向風險防范型和管理促進型轉變。
二、認真學習相關業務，及時了解對農村義務教育經費保障的各項政策。在具體工作中對學校是否按政策規范收費、對作業本費的使用及結算情況、日常公用經費的籌措和使用情況等作為一項重要內容進行了審計，保證內部審計在落實本校教育經費保障體制中的作用。
三、對學校的財務收支、經費管理工作和食堂伙食費收支情況做到了一期一審，并及時上報審計工作報告，有效地提高了教育經費使用效益
根據學校經濟活動特點，今年我校內部審計的主要內容有：
1、對學校的各項收入進行了審核，內審小組認為學校的所有收入都及時入賬，并納入了學校的財務核算，無隱瞞、截留挪用、轉移學校收入的情況。
2、對學校的各項支出情況，包括教師工資、績效工資、經補貼、伙食費等支出情況進行審核，重點審計了支出的真實性和合法性，有沒有損失浪費等行為，內審認為均符合有關規定要求。
各項支出均屬合理。
3、對于學校的資產構成情況，經審計認為貨幣資金按規定辦理了收付手續;
固定資產做到了帳帳相符、帳物一致;各類往來款項作了相應清理。
4、對學校的負債也作了相應審計，學校從某某年后沒有產生新債，更沒有舉債消費
5、對學校收費情況進行了重點審計，未發現亂收費現象，學校收費合理，只按規定收取了相應的生活費，且按月收取，用規定收據一月一開，并做到了收前公示。
并對學生生活費給予了補助。
四、認真貫徹上級內審部門的文件精神，及時完成了教育局安排的各項工作。
1、嚴格執行了年度審計工作計劃，提高了對計劃嚴肅性的認識。
在具體審計工作中堅持原則，實事求是，客觀公正地看待和處理問題
2、全面審計，突出重點。
對學校的財務審計既以真實性為基礎把基本情況摸清楚，又抓重點問題進行深入地分析，爭取了從機制上和制度上提出解決問題的辦法。
3、完善了制度，嚴格了管理。
嚴格審計質量管理，實行審計全過程質量控制，將審計準則、審計質量控制標準和制度落實到了審計方案、審計證據、審計底稿、審計報告等審計工作的各個環節。
4、今后進一步加強學習和培訓，把審計工作做得更好。
2021審計個人工作總結3今年以來，__市審計局將加強審計法制建設作為規范審計行為、提高審計工作質量、提升審計執行力和影響力的關鍵環節抓實抓好，通過加大審計法制宣傳力度、建立健全規章制度、加強法制隊伍建設等一系列有效的措施，推動了審計法制建設的進一步發展，促進了審計工作的規范化和科學化。
一是加大審計法制宣傳力度，營造審計執法的良好氛圍。為使社會公眾了解審計工作流程、審計處理處罰依據等內容，連續一個半月在當地主流媒體連載審計法律法規知識問答，對《審計法》、《審計法實施條例》等主要審計法律進行了集中宣傳，提高了群眾對審計工作的認知度。印制了審計法律法規宣傳冊，對審計機關的職責、權限和應履行的法律責任以及被審計單位的責任、義務、權利等進行了詳盡說明。舉辦了全市審計法律法規知識競賽活動，調動了社會公眾學法用法的積極性，擴大了審計工作的社會影響力。
二是建立完善制度體系，提升規范化水平。加強審計機關內部管理，實行千分考核法，出臺了《__市審計局目標管理考核暫行辦法》，從審計實施、教育培訓到工作紀律、科研宣傳，層層賦分，實現了對干部業績的量化考核，形成了科學的管理機制。努力提高審計業務的規范化程度，出臺和完善了《__市審計局審計項目審理工作暫行辦法》、《審計統計工作考核辦法》、《加大重點審計項目實施力度提高審計質量和水平的意見》、《違反財經法規行為審計定性和處理處罰向導》、《審計業務流程規范及模板》等審計業務制度13項，為審計規范化建設提供了保障。
三是加強審計法制隊伍建設，提供堅實人才保障。在審計力量緊張的情況下調整充實了審計法制隊伍，為推進法制建設奠定了基礎。成立了一支24人的審計普法志愿者服務隊，定期開展審計法律法規咨詢和宣傳工作。加強法律教育培訓，今年以來，先后組織審計法律知識培訓班6期，培訓230余人次，提高了審計隊伍的法律理論水平。
2021審計個人工作總結4今年以來，在___公司審計處的指導和支持下，我們鑫金茂工程造價咨詢公司____工程跟蹤審計組緊緊圍繞雙方簽訂的《__建設工程跟蹤審計服務協議》，以及我公司相關審計指導性主做好服務，為__建設的投資控制嚴格把關，完成了全年的跟蹤審計工作目標和任務。
一、工程現場情況
二、開拓性地開展跟蹤審計工作。
我公司跟蹤審計組于20__年1月份開始進駐工程現場開展工作，承擔__工程(1)標段(包括在__、__行政區域范圍內實施的__、__新建項目)的跟蹤審計及造價咨詢任務，認真完成業主所委托的各類分包工程和新增工程預算(含工程量清單和標底編制)，完成工程材料、設備采購價格審核;完成工程結算審核;完成工程預付款、進度款審核等任務。此外，還配合業主完成工程簽證及變更審批項目報審的造價估算;完成工程變更及簽證審核，并參加現場計量;參加工程方案優化比選，并提出跟蹤審計書面意;為配合業主強化工程造價管理，發出跟蹤審計工作聯系單;參加隱蔽工程驗收。
在進行跟蹤審計活動中，我始終按照___公司審計處的要求有力地配合了業主工程、項目部的投資控制和造價管理工作。盡管工程地點分散，但每個工作日我都會到工程現場巡查，全面地了解工程施工情況和其他事項，回復業主的造價咨詢和工作要求，并及時向審計處進行匯報。實時對施工現場進行勘察，參加隱蔽工程驗收，以及用文字形式做好記錄和用數碼相機進行拍照以存檔備查，掌握詳實的工程原始資料，確保工程計量工作的準確性、科學性。同時，我每月將我的跟蹤審計向主審進行匯報，虛心接受主審的工作指導，并將跟蹤審計的工作要求和業務安排及時向業主工程部、項目部以及施工、監理單位進行通報，凝心聚力，認真落實。
三、及時向業主報告處理意見和解決方法。
__工程建設項目投資大，工程施工條件復雜，不可預見因素多，而且有些工程項目在招投標過程中和施工圖設計上也存在一些不完善因素，這些都給工程實施過程中的跟蹤審計和造價控制工作帶來了一定的難度。針對上述情況，我充分發揮自身專業優勢，通過研究合同及招投標文件，及時向業主建言獻策，有效地避免了投資浪費。
四、工作體會
領導的重視與支持是搞好審計工作的關鍵。領導的重視程度越高，審計工作就越有依靠，發揮的作用也就越大。我在認真做好工作的同時，注重同上級領導的交流，不定期匯報工作情況，爭取領導的信任，取得了領導對審計工作的高度重視和大力支持。公司領導對審計工作倍加關注，對審計的組織、人員的調配予以大力支持，對重大問題的定性與處理親自過問，對審計報告認真批閱，及時提出了整改意見和具體要求，為審計工作的順利實施提供了有力保證。
審審計要樹立服務意識。審計工作的性質決定了審計工作必須堅持監督與服務并重，寓監督與服務之中。
通過近兩年工作，進一步提高了思想政治素質，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強了全局意識，強化了心胸坦蕩、正直端莊、嚴謹樸實的良好作風。在總結成績的同時，我也看到自己的缺點和不足，主要是還需進一步加強學習，努力提高自己的專業水平，注重綜合分析力度、提出有針對性的合理化建議，努力提高自己的工作層次和能力。
在今后的工作中，我會誠懇的接受領導和同志們對我提出的批評和建議，恪盡職守。同時，發揚成績、克服不足，提高工作效率，使自己所從事的工作在新的一年中再上新臺階。
2021審計個人工作總結5時光過的飛快，__年公司的工作已經結束了，可以說，在__年的工作中，我們全公司的工作人員都高效的完成了自己要做好的工作。我們的公司財務審計部門的工作當然也是在發展中，高效的完成了公司安排給我們的公司，相信我們一定能夠做好，這些都是我們得來的不斷的發展的成果，相信我們一定能夠做好!
__年是集團公司推進行業改革、拓展市場、持續發展的關鍵年，也是財務審計部創新思路，規范管理的一年。財務審計部堅持“以市場為導向，以效益為中心”的行業發展思路，緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務審計工作重點，團結奮進，真抓實干，完成了部門職責和公司領導交辦的任務，取得一定的成績。為了總結經驗教訓，更好的完成__年的各項工作任務，我部就財務、審計方面的工作作出總結如下：
一、__年財務審計工作的簡要回顧
(一)財務方面的工作
1、增強財務服務意識
__年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。
為了適應新形勢下的發展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規章制度。由于公司的性質發生改變，要求公司的財務規章制度要進行重新修訂和完善。根據市局(公司)的財務制度，結合集團公司的實際情況，組織匯編了集團的財務制度。
為了更好的發揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整;強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數據與技術支持。
2、預算管理得到穩步推進
一是細化預算內容。根據各分、子公司__年及__年明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執行情況，按科目進行了分類統計，為各分、子公司的__年全面預算奠定基礎;
二是提高預算透明度。預算方案根據各分、子公司反饋回來的意見適當調整后，經總經理審議通過后形成正式文件下發至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度;
三是增加預算的剛性。我們注重了預算執行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經過專門的論證分析后，按規定的程序批準后執行。
一年以來，預算的總體執行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好__年全面預算工作積累了經驗。
3、充分利用稅收政策
充分利用國家對企業的各項稅收優惠政策，我部積極辦理了_物流公司、_運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務局準予_物流公司、_運輸公司減免__年度企業所得稅合計177.29萬元、營業稅29.48萬元的稅收優惠政策的批復以及__年度_物流公司、_運輸公司所得稅減免的批復，為集團公司取得了實質性經濟收益。
4、切實加強財務管理
根據集團公司規范財務管理、優化財務審核程序、提升財務服務質量和發揮職能部門更好地參與企業管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制，并采用按“統一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產的財務監督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業務，充分發揮財務審計部的職能作用。
5、強力整頓財經秩序
根據市局(公司)財經秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規范行業經營行為，促進煙草行業的健康發展，為國家創造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規范、推動發展”為指導思想，嚴格按照市局(公司)的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經濟責任審計與加強財經秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據時間、性質等分門別類，從中查找經營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產的監管力度。
6、加強資金管理的作用
為了規范集團經濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發展。集團公司從__年8月份起將集團公司資金管理中心納入市局(公司)結算中心統一管理。我們為了保證集團資金管理中心能順利、及時進入市局(公司)結算中心，按照市局(公司)結算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預算、管理費用預算、經營費用及財務費用進行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團公司正常的經濟運行。
(二)審計方面的工作
1、根據市局財務審計工作會議精神，對財務審計部工作的提出要求
(1)繼續鞏固推行財務管理模塊，加強財務人員的管理意識和責任心，充分發揮財務管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務人員要利用更多的時間和精力參與企業管理，每周必須下各核算的公司了解業務運行情況，發揮主觀能動性，多為經營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為__年目標考核的主要指標來考核。
(2)全員樹立財務管理是企業管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努力提高自身素質，適應新形勢下財務工作的`要求。
(3)加強內部審計工作力度，發揮專項審計工作的作用，從而降低經營風險。隨著集團公司快速發展，企業的資產越來越大，效益和權益的積累也越來越多，內控也越來越重要。作為會計不能只抓核算，更重要在管理，內部管理失控，就會造成企業資產浪費，嚴格遵守國家和集團的規章制度，確保國有資產的保值和不流失;通過加強內部管理，降低成本費用，提高資產運行質量，從資產監管中要效益，實現集團內涵式、集約化發展。
2、全面迎接國家審計
為了迎接國家審計署的全面檢查，根據市局(公司)審計重點，我部門__年12月31日的財務收支進行了復查，并結合內審工作實際，緊緊圍繞集團公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發揮財務的監督和服務職能，及時為集團公司領導提供決策依據，并對審計將涉及財務方面的工作進行了具體的安排和布置。
3、財務的審計、監督崗位
我們為加強集團公司財務工作的審計和監督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務工作多年，經驗豐富的財務人員，充實加強財務的審計、審核及財務管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務崗位責任制及考核辦法，為提高財務工作的質量和效率打下堅實的基礎。
4、制定并學習了《財務審計部崗位責任制考核辦法》
為了更好地履行總經理賦予的職責，加強(集團)公司財務管理和稽核檢查力度，規范集團財經秩序和調動廣大財務人員的工作積極性和責任感，財務審計部特制定了《財務審計部崗位責任制考核辦法》，通過大家認真地學習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。
二、存在的問題
__年，我部財會審計工作在許多方面均有了明顯的進步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現在：
1、是需要加大制度建設的力度;
2、是加強對分、子公司的財務管理;
3、是財會人員的整體業務水平仍有待提高;
4、是財會人員政治素質和工作作風尚需改進。
在這即將過去的一年中，經過全部門同志的共同努力，雖然我們取得了一定經濟效益和社會效益，財務審計部的工作也是受到領導的認可和支持，取得了單位同事的信任。但是隨著改革的縱深推進，我們將面臨許多問題：財務審計制度有待進一步完善，財務審計方法需要進一步改進，財務審計力度需要進一步加強。面對這些挑戰，在以后的工作中，我們將在市局(公司)的指導下，按照公司領導的總體部署，結合公司實際，開創性工作，努力使財務審計工作再上新臺階。
關鍵詞：審計原則意義；跟蹤審計的應用模式的分析；全過程跟蹤審計法的內容
中圖分類號：F239 文獻標識碼：A
一、全過程跟蹤審計法的原則
1.以工程的總體目標為中心
在進行工程建設時刻不要忘記以工程的總體目標為核心。由于工程建設涵蓋了工程投資、進度和質量等多方面，因此在進行跟蹤審計時，必須要考慮多方面的因素，圍繞目標，運用科學合理的方法，對工程做出評價，以此為整個工程的發展注入正能量。
2.以工程的投資為重點
很明顯，工程的投資直接與工程的利益掛鉤，因此，在任何時候進行跟蹤審計時，均要將工程的投資作為重點進行審計，實時監督好資金流向，優化資金配置，從而發揮出資金的最大價值。
3.以工程質量為重要環節
對任何一個企業來說，保證工程質量應是提高效益的基礎，因此，對工程進行跟蹤審計時，應嚴把質量關，堅決抵制因偷工減料而造成的工程質量不合格現象。另外，在保證工程質量的前提下，對工程質量的跟蹤審計還可以將計劃投資與實際投資做出比較，從而便于挖掘成本潛能，節省支出。
二、全過程跟蹤審計法的內容
全過程跟蹤審計工作貫穿整個工程建設過程，它主要目的是提高工程資金的使用效率，保證工程建設質量，保障企業的經濟效益。
1.建設前期
審計工作要將所有的土建工程前期準備工作控制在監察范圍內，避免遺漏，這樣才能保證工程建設前期的審計工作質量。
2.建設中期
土建工程建設過程中的造價管理最為重要，必須保證這一階段造價工作的真實性、客觀性，所以，這一階段的審計工作要尤為謹慎，對設計變更、工程設計方案的具體執行、預算編制的質量、工程招標、現場簽證等等，這些都是工程建設階段審計工作需要重視的部分，也只有如此才能保證工程的建設質量，實現審計工作的價值，才能保證工程能夠實現完美竣工。
3.建設后期
作為工程審計的最后階段，工程竣工時期的審計工作也極為重要，這一階段的審計工作質量關乎施工單位能否獲得尾款，關乎工程質量是否達標等等，所以，在進行這一階段的審計工作市要格外慎重，做好工程清單的檢查工作、設計變更的求證工作、工程實際造價與預算的出入、人工費用的檢查核對、工程是否達到招標文件的要求、是否在規定工期內完成工程建設、工程建設過程中是否出現挪用資金的問題等等，這些都是建設后期審計工作的工作重點。
三、跟蹤審計的應用模式的分析
1.首先，要對工程量、定額單價，以及指標是否合適進行審核。只有做好這幾點，才能有效控制工程的質量、材料和工期效率等多個環節，最終確定物力資金是否滿足工程的實際需要，在此基礎上，可以對一部分不健全的體系措施進行改良優化，這樣一來，工程在質量、材料和工期等多個環節上必然會有大幅度改進，工程建設也穩步進行。需要謹慎的是，在開展審計工作時，不能過于盲目，必須結合設計說明、設計圖紙、施工組織設計等多方面因素進行審核。基于定額的法令性、權威性和科學性，任何人必須要嚴格遵守相關規范，在審核時嚴格把控相關數據以及計算的正確性。其次，對材料價格進行審核。在這個過程中都要審核材料價格和運雜費，材料價格中有沒有將其運雜費包含，運輸材料的措施和方法與實際情況是否相符合，在這個過程中不僅要使工程要求得到滿足，而且還要盡可能地將費用降到最低。最后，對其他費用進行審核。價差的調整與規定是否相符；計算基數與規定是否相符；費率計算的正確性；取費標準與工程性質是否相符合。
2.要做好預結算編制工作。在編制概預算之前，選取的預算依據會對工程造價工作產生很大的影響。除此之外，建筑工程量也都會對工程造價預算產生影響。因此，還需要收集工程勘察報告、地形測量圖、施工設計圖紙等相關資料，同時還要進一步深入現場勘察、并對工程項目的施工環境進行調查，同時仔細研究施工方案。總而言之，就是要最大程度地對基礎材料進行收集，為預算編制工作的順利進行提供依據。
3.由于實際工作過程中會出現各種各樣的問題，所以工程核算體系需要盡量完善，這樣才能保障實際工作能夠得到較為可觀的工程量，降低施工難度，優化具體的施工環節，才能保障每個系統順利有效地進行，工程核算工作的作用才能得到合理有效的發揮，如此一來，建筑工程項目的穩定開展才能得到有效的保障和促進，工程項目各個環節合理才能保證合理有效的運行，從而使建筑項目的價格定制有所依據。
四、全過程跟蹤審計法的注意事項
1.審計工作者要準確定位
沒能將工程審計工作準確定位是導致工程全過程跟蹤審計工作無法取得理想效果的重要原因，有的審計人員將自己看作工程財務檢查人員，發現工程預結算出現問題就上報工程檢查方案；有的審計人員被當作雇傭員工使用，聽命于建筑企業，完全丟失了審計工作的獨立性，喪失了審計工作本該有的公平、獨立性。在工程造價管理過程經常出現置審計人員建議和意見于不顧的情況。而且普遍會有以下觀點，即工程建設成果與審計單位毫無關系，工程建設出現預結算問題則監理單位承擔全部責任。對此，審計人員必須準確定位自身位置，堅持自身工作的獨立性、公平公開，審計工作要隨著工程開展一同進行。
2.審計工作者要提高素質
工程造價審計工作質量的保證主要依靠審計人員的努力，但由于當前我國工程造價審計市場尚未成熟的原因，部分施工單位存在審計人員在其位不謀其職、一人監理多個施工單位以及一職多人的情況，導致審計工作根本得不到保證。此外，部分監理人員缺乏專業素質和責任心，對工程監理程序、現場施工規范以及施工計劃方案等不熟悉，根本無法承擔起工程造價審計的重任。工程監理人員是監理工作的核心，只有保證其具備相應的管理素質，才有可能保證工程監理工作質量。所以必須要針對審計人員進行專業素質的培訓，增強其能力，提高其素質。
3.審計方案要切實可行
許多外界因素都會影響到建筑工程的施工過程，造成施工的難度較大，所以審計工作就需要較為嚴謹，因地制宜，具體情況具體分析，審計方案決定著審計工作的具體開展。所以在進行審計方案設計時，必須結合工程實際情況進行，禁止生搬硬套。高質量的審計方案除了方案的科學與合理外，還需要保證其經濟性，保證該設計所消耗的人力物力是施工單位、建筑企業等工程施工參與方能夠接受的范圍內。此外，審計方案要有針對性，要立足于工程實際情況。
4.審計工作要動態進行
審計工作極具系統性和綜合性的，涉及到諸多的學科與領域，方案中很小的變更都會直接或間接地影響著工程項目的造價，而且工程造價管理對象較多、管理波動幅度較大。因此，在進行審計管理時應該加強對新型管理模式即動態管理和成本優化的認識與了解，借鑒國外發達國家的成功經驗，利用動態管理的方法來進行工程造價審計管理工作，努力擺脫傳統審計管理理念的束縛。
5.健全審計制度
只有較為完善的制度作為支撐，才能保證公平以及合理有序的工作進程，完善的審計制度可以制約部分工作人員無理的行為，保障審計工作的有效進行。要想保障審計體制的完善，必須要有法律法規作為支撐，同時法律法規是對工程造價進行全過程跟蹤審計的依據。為保證工程造價審計的可信度和可靠性，要保證審計人員的專業素質。除此之外，也要建立審計工作的責任制度，當審計工作或預算出現問題時，能夠保障找到相應的負責人，保障權責的落實。審計制度的完善還需要其他相應的輔助制度以及各個部門的配合。
五、加強全過程跟蹤審計對土建工程造價的意義
加強全過程跟蹤審計，有4個方面的意義。其一，有利于施工建設部門因地制宜，按需分配，保障資金的合理利用，避免不必要的鋪張浪費。其二，有利于實現對施工人員全面的監督，避免由于利益心理造成工程預算與計劃不符，影響工程造價工作的順利開展，從而影響工程的順利開展。其三，有利于避免由于施工人員的素質問題造成的多種問題，以至于影響工程造價工作的順利開展。其四，有利于工程造價工作各個環節順利合理地開展，避免不必要的麻煩。
參考文獻
1公司管理機構及其職能
[文秘站網-]公司根據實際情況，設立了由董事會領導下的三個職能部門：辦公室、經營部及財務部，其相關職能如下：
1.1董事會工作職責。
1.1.1負責召集股東會，并向股東會報告工作。
1.1.2執行股東會的決議。
1.1.3決定公司的經營計劃和投資方案。
1.1.4制定公司的年度財務預算方案、決算方案。
1.1.5制定公司的利潤分配方案和彌補虧損方案。
1.1.6制定公司增加或減少注冊資本的方案。
1.1.7擬定公司合并、分立、變更公司形式、解散的方案。
1.1.8決定公司內部管理機構的設置。
1.1.9聘任或者解聘公司經理，根據經理提名，聘任或者解聘公司副經理，財務負責人，決定其報酬等事項。
1.1.10制定公司的基本管理制度。
1.1.11決定和批準合作公司提出的重要報告。
1.1.12負責合作公司終止和期滿時的清算工作。
1.1.13其他應由董事會決定的重大事宜。
1.2董事長的工作職責
1.2.1董事長是公司的法定代表人和重大經營事項的主要決策人，副董事長協助董事長工作。
1.2.2負責主持召開股東大會、董事會議，并負責上述會議決議的貫徹落實。
1.2.3負責召集和主持管理委員會會議，組織討論和決定公司的發展規劃、經營方針、年度計劃以及日常經營工作中的重大問題。
1.2.4負責提名公司高級管理人員的聘用和解聘，并報董事會批準和備案。
1.2.5負責決定公司高級管理人員的報酬、待遇和支付方式，并報董事會備案。
1.2.6負責簽署對外上報、印發的各種重要報表、文件、資料。
1.2.7負責處理其他由董事會授權的重大事項。
1.3總經理工作職責
1.3.1負責執行董事會決議，全面主持工作，保證公司經營目標的實現，及時、足額地完成董事會下锏娜撾瘛?
1.3.2負責組織實施公司年度經營計劃和項目投資方案，以及財務預算報告和利潤分配、使用方案。
1.3.3負責組織指揮公司的日常經營管理活動，在董事長的授權范圍內，以法人代表的名義代表公司簽署有關協議、合同、和約和處理相關事宜。
1.3.4負責擬訂公司內部管理機構的設置方案。
1.3.5負責擬訂公司的基本管理制度，并制訂公司的具體規章。
1.3.6負責提請聘任或者解聘公司副經理、財務負責人等管理人員。
1.3.7負責審查批準年度計劃內的經營、投資項目和流動資金貸款、使用、貸款擔保等的可行性報告。
1.3.8負責健全公司財務管理，嚴格財經紀律，搞好公司財務增收節支和開張節流工作，保證公司現有資產的保值和增值。
1.3.9負責搞好員工的思想工作，加強員工隊伍建設，充分發揮員工的積極性和創造性，建立一支能夠與公司榮辱與共的員工隊伍。
1.3.10負責加強公司企業文化建設，搞好公司與社會的公共關系，樹立公司良好的社會形象。
1.3.11負責決定對成績顯著的員工予以獎勵、調資、晉級，對違紀員工的處分或辭退。
1.3.12負責其他由公司章程和董事會授權的事務。
1.4辦公室工作職責。
1.4.1行政辦公室工作職責
1.4.1.1負責公司行政管理和日常事務，協助公司領導搞好各職能部門之間的綜合協調工作，加強對各項工作的督促和檢查，建立和完善各項規章制度，促進公司各項工作的規范化管理。
1.4.1.2負責員工的考勤制度的執行情況，每月負責制表上報。
1.4.1.3負責內部文件和外部文件的收取、編號、傳送、催辦、歸檔。
1.4.1.4負責文件的打印、復印，電腦的管理與應用，傳真和信函的收發，報刊雜志的訂閱及通訊設備的暢通。
1.4.1.5負責
通知各種會議的召開，為會議的召開做好各種準備，并作好會議記錄；負責對會議、文件決定的事項進行催辦、查辦和落實。1.4.1.6負責公司的公文、資料、信息和宣傳報道工作，溝通內外聯系，保證上情下達和下情上報，并負責收集和保管公司的各種對外宣傳材料。
1.4.1.7負責公司各種辦公設施、用品的采購和管理。
1.4.1.8負責公司接待任務，加強對外聯絡，拓展公關業務，促進公司與社會各界的廣泛合作和友好往來，樹立良好的公司形象。
1.4.1.9負責起草以公司為名義的計劃、總結、報告等公文。
1.4.1.10負責公司規章、制度、通知、通告的頒布工作，負責公司的印鑒管理。
1.4.1.11負責維持公司正常的工作秩序和整潔的工作環境，保持良好的對外形象，負責安排落實值班工作。
1.4.1.12負責其他公司交給的任務。
1.4.2法律事務辦公室工作職責
1.4.2.1負責收集、整理與公司業務相關的各種法律文件、資料，研究與公司業務相關的法律政策和規定。
1.4.2.2負責為公司的各項事務，特別是重大決策的合法性、可行性提供法律咨詢，并負責經濟合同等有關法律文件的起草。
1.4.2.3負責指導和處理公司的勞務糾紛和對外經濟糾紛或其他法律事務。
1.4.2.4參與建立、健全公司各項規章制度，對其合法性，完整性提出意見，并對其執行情況進行督促、檢查。
1.4.2.5參與公司經濟項目的談判，對談判中涉及的法律問題提出意見，對談判形成的法律事務文件進行審查，維護公司合法權益。
1.4.2.6負責組織實施公司系統內的普法和教育工作。
1.4.2.7負責其他由公司交辦的事務。
1.4.3企業宣傳策劃辦公室。
1.4.3.1負責公司的對外宣傳、廣告業務和有關整體策劃事宜。
1.4.3.2負責制訂公司廣告宣傳計劃方案，包括選擇廣告宣傳的對象、方法、時間與費用等。
1.4.3.3負責制作廣告宣傳用品，包括廣告張貼畫、廣告牌、傳單等。
1.4.3.4代表公司與廣告商接洽，對其工作進行有效監督。
1.4.3.5在公司每一次對外廣告宣傳活動結束后，制作出專門報告，對其內容、效果及反應作出分析評價。
1.4.3.6負責廣告宣傳時，把公司的經營方針、經營理念等企業文化融于其中，樹立公司的良好形象，展示公司的時代風貌，宣傳公司的輝煌業績。
1.4.3.7負責公司系統內部對廣告創意、廣告效果等意見和建議的收集；與公司內部各部門協調好關系，確使公司廣告達到最佳效果。
1.4.3.8負責其他由公司交辦的事務。
1.5經營部工作職責。
1.5.1負責依據市場遠景和公司未來可能發展的趨向研究制訂出長期計劃，以求公司的長遠發展。
1.5.2負責進行市場調研，將所得資料整理匯編，研究分析市場經濟情報資料，掌握市場供求動態以及商品銷售和發展動向，開拓國際國內市場。
1.5.3根據本公司具體情況，擬訂公司每月、季度、年度經營計劃與經營目標；負責追蹤調查公司各項計劃的實施情況，并反饋給公司。
1.5.4參加訂貨會議、展銷會，及時辦理訂貨業務手續和訂貨合同，及時、準確地將訂貨合同納入季度或年度計劃。認真履行合同，確保公司信譽。
1.5.5認真及時處理客戶的來電、來函，統一管理經營及市場信息，作好反饋工作。
1.5.6定期及時進行經營效果的綜合分析，提供改進經營管理的措施意見。
1.5.7負責其他由公司交辦的事務。
1.6財務部的工作職責。
1.6.1負責日常財務核算，參與公司的經營管理；負責公司全系統資金分配、使用、管理、結算、調劑等工作，確保公司資金的正常運轉。
1.6.2負責搜集公司經營活動情況、資金動態、公司收入和費用開支的資料，并進行分析、提出建議，定期向董事會匯報。
1.6.3負責編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌集和使用方案，有效地使用資金。
1.6.4負責進行成本費用的預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。
1.6.5負責建立健全公司財務管理的各種規章制度，嚴格財務管理，加強各部門資金使用情況的監督。
1.6.6負責與財政、稅務、銀行等部門的協調工作，配合相關部門的財務檢查工作，及時完成要上交的稅收及管理費用。
1.6.7負責公司各項財產的登記、核記、抽查工作，按規定計算折舊費用；負責公司現有資產的管理工作。
1.6.8負責公司系統的會計、統計報表的匯編和上報。
1.6.9負責審核、報銷公司各種發票、單據；嚴格執行國家財會制度，按時完成登帳、結帳工作，做到手續完備、數字準確、內容真實、帳目清楚、帳物相符、帳證一致。
1.6.10負責員工工資和獎金的發放和扣除。
1.6.11負責其他由董事會交辦的工作
2公司員工管理制度。
2.1考勤制度。
2.1.1行政班工作時間：上午8:30--12:00，下午14:00--17:30；特殊崗位視具體情況而定。
2.1.2將個人考勤與工資、獎金等福利待遇相掛鉤。超過上班時間15分鐘即視為遲到，每次罰款10元，超過30分鐘的，視為曠工，每次罰款50元；一個月遲到3次的視為曠工，罰款50元，一個月內曠工3次給予除名處理，早退按遲到處理。
2.1.3請假者要書面
請示領導，注明請假理由，請假時間按領導權限不同規定如下：小組長可批準一周，部門經理可批準一個月，超過一個月的須報請總經理批準。請假一天扣除5元。2.1.4每位員工每天都需要打卡或簽到，如有因公外出等特殊情況，不能按時簽到，須得到有關部門領導的批準，否則按曠工處理。
2.1.5考勤情況由考勤人員在每月30日前上報。
2.2工作紀律。
2.2.1認真負責、細心周到地履行工作職責，服從公司領導的分工安排；員工之間要團結一致，互敬互愛，嚴禁搬弄是非、影響團結、有損公司形象的行為。
2.2.2上班期間不準進行電子游戲、撲克牌等與工作無關的娛樂活動；在上班期間不準大聲喧嘩、放聲歌唱、聽歌、閑聊等活動，保持辦公室的安靜。
2.2.3著裝按公司統一規定執行，保持干凈整潔，體現出公司的精神風貌；嚴禁上班時間穿背心、拖鞋和奇裝異服。
2.2.4愛惜、節約辦公用品，電腦用后要關閉，做到人走機關；辦公桌物品擺放要整齊，保持好辦公環境的衛生。
2.3員工工作獎勵制度。
2.3.1公司重視員工個人能力的培養與責任的落實，對于有功或表現突出的員工給予獎勵，倡議公司全體員工學習先進。
2.3.2認真履行工作職責，嚴格遵守公司規章制度的，每季度按比例給予獎勵；對公司業務發展有重大貢獻的，根據具體情況給予一定比例的獎金；員工因保護公司財產而造成人身傷害的，由公司負責其醫療費用，并給予獎勵。
2.3.3對業務經營、設備維護或管理的方法有重大改革建議或創新的，經公司采納施行，能夠降低成本或提高質量的給予重獎，獎金數額，根據實際貢獻而定。
2.3.4對公司物品采購、會計處理、財務調度、人力運用等方式方法有重大改善，從而降低成本或增加收入可明確計算其價值的，給予相應數額的獎勵。
2.3.5對業務工作表現出卓越才能，品德優秀，或者能毛遂自薦，出色完成非本職工作的，且有績可查的，給予獎金和職位晉級。
2.3.6公司員工在社會上作出具有較大影響的事件，給公司帶來良好聲譽的，公司給予獎勵。
2.3.7其他有值得獎勵的事件，公司將據實情給予獎勵。
2.4員工工作懲罰制度。
2.4.1公司員工懲罰分為以下5種：
a.警告：每次扣發月工資的50。
b.記過：每次扣發月工資的100。
c.記大過：每次降薪10，有職位的并以降職處分。
d.開除：予以解雇。
在工作中受處分的，同時受到獎勵的，可根據具體情形進行相當程度的功過抵銷或減輕處罰。
2.4.2有下列情形之一的，予以警告：
a.不認真履行本職工作，致使公司利益遭受輕微損失的。
b.違反公司員工工作紀律的。
c.上班時間，擅自離崗，貽誤工作。
d.妨害公司正常工作秩序，情節輕微的。
e.不按公司規定穿著服裝的。
f.工作時間聊天耽誤工作或影響別人工作的。
g.其他適于警告的行為。
2.4.3有下列情形之一的，予以記過處分。
a.對公司領導的指示或交辦的任務，無故不能如期完成，致使公司權益受到較大損失的。
b.在工作場所喧嘩、吵鬧，妨礙他人工作而屢次不聽勸告的。
c.在工作中惡意攻擊、誣陷他人，嚴重影響公司員工團結，制造事端的。
d.因重大過失致使公司物品、設備遭受損失或傷及他人的。
e.一年內受過兩次警告處分的。
f.有其他較大違規行為的。
2.4.4有下列情形之一的，予以記大過處分：
a.擅離職守，致使公司蒙受重大損失的。
b.損毀、涂改公司重要文件或財務，致公司利益蒙受極大損失的。
c.造謠生事、傳播謠言、挑撥是非，使公司蒙受重大損失的。
d.擅自改變計劃或工作方法，使公司蒙受重大損失的。
e.不服從公司主管人員的合理指導，屢勸不聽的。
f.涂改考勤記錄或虛報申領差旅費的。
g.一年內受到過兩次記過處分的。
h.其他有重大違規行為，使公司遭受重大損失的。
2.4.5有下列情形之一的，予以開除：
a.在社會上惡意詆毀公司或同事名譽、信譽，造成惡劣社會影響的。
b.故意或重大過失泄露公司商業、技術機密，給公司造成巨大經濟損失的。
c.盜竊公司或同事財物的。
d.對同事暴力威脅、恐嚇或毆打的。
e.在公司聚眾賭博的。
f.未經許可，兼任其他公司職務或兼營與本公司同類的。
g.利用公司名譽在社會上招搖撞騙，致使公司名譽和經濟利益遭受重大損失的。
h.因個人原因受到國家機關拘留、逮捕、判刑的。
i.一年內受過兩次記大過處分的。
j.其他違反法令或公司規章制度，情節嚴重的
3人事管理制度。
3.1人事管理計劃。
3.1.1人力需求計劃。為了配合公司業務發展，對將來所需人力根據以下幾個因素，進行規劃：
a.因業務的擴展或緊縮所需增減的人力。
b.因現有人員離職、辭職等所需補充的人力。
c.因機構變更、技術改進或設備更新所需調整的人力。
3.1.2人員聘用計劃。針對公司所需增加或補充的人員，制定出招聘計劃，在計劃中應包括以下內容：
a.計算各年度所需人力，可由內部晉升、調補的人數。
b.計算各年度必須向社會招聘的各類人力的數量。
c.確定招聘的方式，人力的來源。
d.對所聘請人員如何適當引進并安排其工作，以防止人才的流失。
3.1.3員工培訓計劃。員工培訓計劃根據公司業務需要及訓練設備和能力，分別確定以下不同類別的訓練：
a.新進員工的培訓。
b.專業人員的培訓。
c.部門主管的培訓及一般員工的培訓。
d.選送有關人員進修。
3.1.4人力運用計劃。公司對人力資源有效運用作出相應計劃，使在計劃期內能對人力的效率有所改進。公司根據以下幾個方面，提出對有關的人力資料的分析和預測，以作為將來人力運用的依據：
a.員工的工作能力的分析。
b.人力結構（年齡、學歷、工種等）分析。
c.人事經費分析。
3.2員工勤績考核制度。
3.2.1勤績考核是公司管理的基礎性工作，是記發工資獎金、職位變遷等的重要依據。分考勤和考績兩部分。
3.2.2考勤是對員工出勤、事假、病假、曠工、休假、補假等的記錄，公司對此
的規定見本管理制度的第二部分。3.2.3考績是公司對員工工作成績的考核評定記錄。分為年度考績和臨時考績兩種，具體處理程序如下：
a.年度考績。每年度終了由公司人事部門提供考核表，每位員工的工作情況予以登記，逐級考核評定等級，作為公司年終獎金發放及定期晉級的參考依據。
b.臨時考績。為申請升降職，給公司領導批示決策提供參考依據。
3.3薪金管理制度。
3.3.1為了準確地對員工的工作進行評價，使成績優異的員工，及時得到加薪的鼓勵，公司對工資調整實施嚴格、機動、有效的管理制度。
3.3.2公司對員工的工資調整分為轉正定級、特別調整、定期調整三種：
a.轉正定級：試用期滿后，經考察符合公司用人標準的，予以轉正或試用期未滿但表現特別突出，需要提前轉為正式員工，享受正式員工待遇。
b.特別調整：員工在工作中有特別表現或重大貢獻，業績顯著的，或者因個人過失、過錯給公司業務或聲譽造成重大損失的，公司將對其工資進行特殊調整，不受時間限制。
c.定期調整：工資一般經過一段時間進行調整，根據員工的日常考核結果和個人的實際表現情況進行綜合評議，給予適當調整。
3.3.3符合下列條件之一的，公司可以考慮給予員工機動加薪：
a.能為公司節省費用的，或能為公司帶來巨大經濟效益的。
b.能提供工作改進方法，增進公司工作效率的。