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關鍵詞：財務管理 財務外包 風險防范 風險控制
相對于企業財務管理來說，實現成本效益是企業發展的重要目標，隨著現代經濟管理理念的創新和拓展，企業財務外包管理模式在我國企業管理中得到不斷應用，當前市場經濟環境的復雜多變，導致企業發展面臨著諸多潛在性風險因素，當前，我國企業對于財務外包的應用還處于初級階段，因此，正確認識和識別企業財務外包風險，加強其防范和應對，對于促進企業健康經營至關重要。
一、企業財務外包風險的內涵特征
所謂財務外包風險就是企業在實施財務外包過程中，由于客觀條件不成熟、財務外包操作不當等諸多因素影響，導致企業財務外包的實際結果與預期目標之間出現的較大差異而給企業造成相關損失的可能性，表現為財務外包的成本效益目標無法實現甚至有可能致使企業財務面臨困窘或破產。
企業財務外包風險具有明顯的主體性、過程性和不確定性特征。市場經濟的價值規律下，財務外包屬于企業與相關服務介質雙方之間基于合同基礎上的商業交易行為，財務外包需要一定的成本付出，外包活動與合約是其風險發生的前提條件；財務外包是相關合同簽訂之后有關服務中介針對合同規定提供財務管理的服務職能，受客觀條件的制約，財務外包具有明顯的動態變化性，若企業和外包服務機構之間的外包合同缺乏合理性、適應性和完整性，市場環境中企業在將相關財務業務外包的同時，就已面臨客觀潛在的合同風險；企業經營活動過程中的相關會計信息的不對稱，企業對于財務外包合作伙伴的選擇不當，對于財務外包的相關實施策略規劃不合理，都可能在財務外包過程中造成企業風險增加，甚至喪失核心競爭實力；由財務外包活動引發的風險往往會波及和關聯到企業發展的后續階段，造成企業風險的不確定性。
二、企業財務外包風險的成因分析
企業財務外包風險主要體現在外包服務機構的職業道德風險、企業自身財務管理職能的喪失風險以及財務外包雙方的合同契約風險等方面。
1.企業自身對財務外包的實施過于偏失
財務外包具有特定的流程，企業采用財務外包，需要針對自身財務管理能力的企業經營能力進行綜合分析后正確劃分財務外包業務范圍，嚴格評估外包服務機構的專業資質能力，很多企業在實施財務外包時，對于相關外包要素認識不到位，外包界限模糊，外包決策盲目或失誤，導致企業在財務外包過程中，遭受決策風險、外包范圍確定風險、信息安全風險、執行風險等諸多潛在的風險要素。
2.企業財務活動內控措施過于粗疏弱化
實施財務外包的企業與外包服務機構是之間屬于委托的合作關系，企業自身的經濟實力和財務管理能力是企業實施財務外包的重要前提，市場經濟環境中，如果企業對于自身財務活動管理粗疏，財務運行機制有效監管缺失，對于相關經濟活動的成本控制措施弱化，導致企業市場競爭實力弱化，將會造成企業與外包服務機構的監管配合不足，增加財務外包成本，使財務外包失去意義。
3.企業財務外包合同契約的簽訂不完善
合同契約的簽訂在企業財務外包中尤為關鍵，財務外包的目的是通過將管理弱化或相對繁瑣的非核心內容實施外包來優化財務成本效益。市場經濟條件下，企業經營面臨著諸多不確定因素，企業在選擇外包服務機構及鑒定相關合同時如對于未來發展趨勢評估不足、外包范圍界定模糊，造成財務外包合同內容不完整與不合理，必將造成企業在發展過程中與市場環境嚴重沖突，形成風險。
三、新時期企業財務外包風險的防范與控制策略
企業財務外包風險對于企業正常經營和管理影響較大，新時期，企業必須實施合理的防范和應對策略，加強財務外包風險控制。
1.強化企業財務外包風險意識，構建風險防范機制
加強各類風險的識別與預警是優化企業管理能力的重要體現。企業實施財務外包過程中，首先應該立足于市場發展形勢，把財務外包提高到經營戰略高度，綜合自身財務管理職能，強化財務外包風險的管理責任意識，提高財務人員對于財務外包風險的識別能力；同時積極構建和完善企業財務外包風險的預警防范體系和相關應對預案，提高企業自身對于財務外包風險的綜合防控能力。
2.優化企業財務外包業務程序，協調財務外包關系
企業財務外包屬于企業與外包服務機構雙方基于誠信前提下的雙向合作行為，合同契約是實施財務外包的基礎要素。企業在鑒定財務外包合同時，應該在謹慎評估外包服務機構資質信譽和服務質量的基礎上，正確分析和明確定位自身需要外包的財務業務范圍及內容項目，充分考慮企業自身財務管理能力和可能涉及的商業機密及潛在風險，合理優化財務外包形式，簽訂詳實縝密的外包法律合同，明確雙方責任和義務以及違約賠償條款，加強與外包服務機構溝通，協調外包合作關系，以規避財務外包的不確定風險。
3.實施企業財務外包風險轉移，降低財務外包風險
風險轉移是控制企業風險的有效策略，財務外包過程中，企業基于成本效益原則基礎上，通過合同及財務協議、向保險公司購買財務外包保險等合理方式將外包風險轉嫁給保險公司或外包服務機構，能夠有效降低風險程度。另外，企業通過合理構建和完善財務外包風險準備金制度，定期計提一定的風險準備金，來吸收內化和保留財務外包風險，以節約相關成本。
四、結束語
作為企業管理的重要環節，財務管理在企業發展中發揮著重要的功能作用。財務外包是一種新穎的財務管理模式，新形勢下，面對復雜的市場環境，強化企業財務風險防范意識，嚴格企業財務外包程序控制，完善財務外包合同，降低和控制財務外包風險程度，對于企業經濟的可持續發展來說意義深遠。
參考文獻：
【關鍵詞】擔保機構；綁架；逃債；風險
2011年下半年以來，揚州地區部分企業接二連三發生因資金困難導致貸款逾期，特別是同屬一個行業且關聯度較高的企業（如鋼貿企業）開始抱團，或跑路或坐等觀望不還款，將貸款償還責任轉嫁給擔保機構。如某大型國有商業銀行授信客戶中有23戶企業抱團逃避銀行到期債務，近1.1億元貸款到期未還，這些抱團企業中不乏一些惡意逃債、賴債的企業。如果這種綁架行為的惡性循環進一步蔓延，將擾亂正常的金融秩序，破壞良好的信用環境，其帶來的負面影響不容忽視。
一、擔保機構擔保貸款的基本情況
2011年末，我市各銀行業金融機構（下面簡稱銀行機構）發放各項貸款共計1751.81億元，其中擔保機構擔保貸款2782筆共計61.55億元，金額占各項貸款3.51%，比年初提高1.15個百分點；擔保機構累計發生代償貸款18筆0.54億元，比2010年增加10筆0.28億元，擔保公司代償損失0.14億元，比2010年增加0.14億元，在目前經濟調整期下，其代償規模可能還將進一步擴大。
從合作擔保機構的注冊資本看，截止2011年末，我市銀行機構合作的擔保機構共計36家，注冊資本金36.81億元，其中注冊資本金億元以上的17家，5000萬元-1億元的8家，5000萬元以下的11家，分別占比47%、22%和31%。大型銀行合作的擔保公司資金實力較強，注冊資本金億元以上的近8成，而股份制銀行和農村中小金融機構合作的擔保機構實力較弱，近半為億元以下。
從擔保機構擔保貸款看，擔保機構重點為中小企業提供小額度的流動資金貸款擔保，1000萬元以下的擔保貸款金額、筆數占比均在90%以上，其中100萬元以下的擔保貸款共計1093筆5.88億元，分別占擔保機構擔保貸款的40%和9.55%；1000萬元以上的擔保貸款30筆3.25億元，分別占擔保機構擔保貸款的1.07%和5.28%。
二、企業借款“綁架”擔保機構現象暴露的突出問題
（一）銀行機構風險意識存在偏頗
一是銀行機構過于注重貸款第二還款來源，依賴于擔保機構風險承擔，忽視對第一還款來源的審查和評估。“既要貸出，又怕風險”的矛盾心理，致使銀行機構企圖通過擔保業來應急，通過力推“銀擔合作”，既可加大對中小企業的信貸投放量，又可以將風險轉嫁給擔保公司。這種過于強化自身短期的應急之需，忽視長遠利益的行為，一方面弱化了銀行機構對借款人的考察和評估，主觀降低貸款標準，放松貸后管理，另一方面，給擔保機構的持續發展埋下隱患。二是注重對借款人還款能力的評估，忽視對借款人還款意愿的考量。授信業務應該從二個維度進行評估，第一個維度必須反映借款人違約的風險，即借款人評估，第二個維度必須反映與交易有關的因素，如抵押、還款次序、產品類別等，即債項評估。銀行機構發放貸款業務時應同時考慮兩個維度評估的結果，但實際操作中，往往較為關注債項評估，而忽視了借款人評估。三是規避使用有效的嚴懲手段。信用是市場經濟的通行證，企業一旦被貼上“不良信用記錄”，其在銀行機構的融資能力將被嚴重削弱。從主觀上講，企業是極不愿意被列入不良黑名單的，而銀行機構在績效考核的壓力下，也不愿意輕易將逾期貸款轉為不良，而是采取壓縮周轉方式或者直接由擔保機構代償，這種做法為借款企業逃債提供了可乘之機。
（二）擔保機構反擔保機制先天不足
擔保機構在接受被擔保企業的反擔保時往往受到不公平待遇，一些可以抵押的房產、設備基本都優先抵押給銀行，在一般情況下，擔保機構所采用的反擔保措施都呈現出以第三方信用擔保為主、變現能力弱以及可供執行的力度不夠等特點。反擔保方式雖然在一定程度上可以給反擔保人制造心理壓力，但事后追償的可執行力度卻顯得捉襟見肘，提供反擔保的自然人或企業往往會將名下的動產、不動產等可供實際執行的財產在反擔保協議簽訂后隱蔽的、逐批進行轉移、轉讓；部分反擔保資產變現能力較弱，比如房產、設備兩證不齊，質押應收賬款賬期較長，質量不高；由于擔保機構人員法律素養參差不齊，在反擔保合同訂立、辦理登記等方面亦存在較多問題，導致當事人權利義務約定不清，極易產生糾紛，加大了債務追償的難度。
（三）風險防控機制存在欠缺
一是市場準入機制過于寬松。在激烈的競爭推動下，為了拓展市場，開展業務，擔保機構和銀行機構主觀上均存在刻意放松對借款企業的資信和經營情況審查的現象，同時后續跟蹤管理不力，未能及時應對政策、經營環境的變化。二是銀行機構與擔保機構之間缺乏風險共擔機制，導致責任與能力的不對等。銀行機構與擔保機構的合作應遵循分工合作、利益共享、風險共擔的原則。但在現實中，擔保機構大多處于弱勢，不具備與銀行平等的談判地位，大多數銀行都將企業貸款的風險轉嫁給了擔保機構，擔保機構基本承擔了100%的貸款風險。而國際通行做法是擔保機構承擔70%-80%的風險責任，其余部分由合作銀行承擔。三是征信系統不夠完善且無法共享。目前，人民銀行信貸登記咨詢系統中的不良信用記錄僅反映那些已經形成不良的貸款，而對于那些尚未納入不良貸款核算，但借款人存在逃債、賴債的相關信息并未予以披露。同時，該系統的使用對象主要為銀行機構，擔保機構未能實現系統聯網，由于無法掌握借款人在各銀行機構的信貸狀況，合理確定擔保準入名單及擔保金額的難度較大。
（四）現有的法律規定助推了綁架現象的發生
《中華人民共和國擔保法》規定擔保方式分為兩種：一般保證①和連帶責任保證②。目前，銀行機構為了防范授信風險，對由擔保機構提供擔保的授信絕大多數采取連帶責任保證方式，即債務人在主合同規定的債務履行期屆滿沒有履行債務的，債權人可以要求債務人履行，也可以要求保證人在其保證范圍內承擔保證責任。由于擔保機構提供擔保時需要向合作銀行繳納一定比例的保證金，一旦發生債務人不履行到期債務，出于成本、追償效率性、可行性等方面的考慮，銀行機構一般傾向于采取扣劃保證金，首先向擔保機構訴求債權。在現有的法律框架下，這種做法是合法的，也是無可厚非的，但從另一個角度來看，這種做法會直接帶來兩個不良后果：首先，助推了借款企業逃債、賴賬行為。擔保法規定，除非債務人破產，保證人可以預先行使追償權，否則，保證人對債務人的追償是以保證人承擔了保證責任為前提。為了及時行使追償權，保全債務人、反擔保人的資產，擔保機構有時也不得不選擇提前代償。它向借款人傳遞了一個信息：貸款到期不還，既不會被，也不會被納入不良黑名單，還可以暫時無償占用擔保機構的資金，從而助長其逃債、賴賬氣焰。其次，為借款人轉移、隱匿財產提供了時機。即使擔保機構提前代償，但始終喪失了第一時間采取訴訟財產保全等在內的訴訟或仲裁追償措施的時機，加大了擔保機構成功追償的難度。
（五）惡意逃債缺乏強有力的制裁措施
我國公司法在確立有限責任制度的同時，為對公司惡意逃債、賴債等行為作出相關規定，而而在新的破產法中，對企業逃避債務也規定的過于原則。破產法規定債務人涉及財產可撤銷行為和無效行為，損害債權人利益的，債務人的法定代表人和其他直接責任人應依法承擔賠償責任，但對賠償的方式、數額、責任劃分等并未作出明確規定。目前，借款人借錢不還逃避債務，未能上升至刑法層面，僅適用于民法范疇，其法律震懾力不夠。
三、企業借款“綁架”擔保機構帶來的風險
（一）違約風險日益凸顯，代償危機加大
雖然近幾年我市的擔保機構發展迅速，但總體上講擔保機構規模較小，內部管理不夠完善，風險補償機制不健全，其代償風險較大，且極易轉嫁給銀行機構。據調查，我市部分擔保機構處于兼職和家族式管理的運作狀態，人、財、物的管理較隨意；部分擔保機構以擔保為平臺，偏離融資擔保主業，去追逐高收益、高風險的投資；到期責任準備金和擔保賠償準備③計提不充分，風險補償機制尚未建立或不夠健全。一旦代償賠付集中爆發，而其資本金又不足，將影響擔保責任的實際履約，出現代償危機。
（二）集中風險不斷加劇，流動性管理難度加大
流動性風險管理是資產負債管理的重要組成部分，應遵循分散性原則，針對資產負債的品種、幣種、期限、交易對手、風險緩釋工具、行業、市場、地域等進行集中度限額管理，防止資產負債過度集中引發流動性風險。但企業借款綁架“擔保機構”的行為將多個債務人轉換為一個債務人，將不同期限、不同行業、不同地域的貸款集中于一個債務人承擔，一方面變相加大了貸款的集中度風險，另一方面由于該種綁架行為具有不確定性、不可預測性，也加大了集中度限額管理的難度。
（三）后續發展受到抑制，風險傳遞持續上升
銀行機構加強與擔保機構的合作，可以有效緩解信息部隊稱并進一步改善貸款配給機制，提高風險緩釋能力。但企業逃債、賴債行為導致擔保機構代償量大幅增加，直接影響了擔保機構的現金流和運營資金，不但削弱了其后續代償能力，而且也抑制了其持續發展進程，而這一風險勢必會蔓延至銀行體系，進而影響銀行機構穩健、持續發展。
（四）破窗效應風險開始蔓延，金融生態環境遭受破壞
心理學的研究有個現象叫做“破窗效應”，即一個房子如果窗戶破了，沒有人去修補，隔不久，其他的窗戶也會莫名其妙地被人打破。如果部分債務人惡意逃債、賴債，且成功將償還責任轉嫁擔保機構，則會導致其他債務人紛紛效仿，這種破窗效應嚴重破壞了信用環境的建設和金融秩序的穩定。信用是市場經濟的重要規則，良好的社會信用環境有利于確保資金循環鏈條的持續性，有助于充分發揮金融在市場資源配置中的核心作用，能有效促進地方經濟的健康發展。誠信缺失會導致銀行機構“惜貸”、“懼貸”、擔保機構“惜保”、“拒保”，企業和個人經營則面臨“斷奶”、“停血”，直接導致社會經濟的梗滯和社會矛盾的凸顯。
四、應對企業逃債“綁架”擔保機構的政策建議
（一）加強信用建設，優化金融生態環境
一是加快信用立法步伐，為信用體系的建立提供有力的法律保障。進一步完善《擔保法》、《刑法》、《破產法》等法律的有關條款；改善司法環境，加大勝訴案件執行力度。二是大力推進聯合征信工作，完善信用體系建設。完善信貸登記咨詢系統，對于未形成不良但借款人存在賴賬、逃債行為予以登記披露；加強工商、稅務、海關、司法、銀行、擔保機構等部門的協作，歸并整合各部門征信數據，實現信息互通，資源共享；制定全國統一的信用評級標準、內容、評級方法和操作規程，加大對違規中介的經濟、法律責任的追究力度，凈化評信環境；加大社會對誠信行為的監督，實行誠信記錄存檔備案管理機制。
（二）完善風險防控機制，提高風險抵御能力
一是嚴格擔保貸款準入條件。銀行機構和擔保機構要認真做好貸前或保前調查，尤其要高度關注借款人或被擔保人的信用狀況，堅持貸款（擔保）條件不降低，貸款（擔保）標準不放松，審慎確定貸款或擔保對象，不能形成相互依賴導致風險防控懸空。二是加強后續跟蹤管理。銀行機構和擔保機構要對借款人的經營狀況和信貸資金流向進行持續動態監測并做好相關的風險分析、預警及防范工作。三是有效銜接代償與追償。擔保機構代償后應當在幾乎同一時間里申請訴訟或訴前保全，在追償范圍內，保全所有能找到的債務人及反擔保人財產。四是合理確定風險分擔比例。改變現有的風險基本由擔保機構承擔的格局，可借鑒國際通行做法，雙方協商確定合理的風險分擔比例，實行貸款風險“一九分擔”或者“二八分擔”。五是建立科學的訴訟機制。對于那些經過勸導仍不還款，存在惡意逃債、賴債的借款人，雙方可協商確定由銀行機構第一時間對其提訟或申請仲裁，訴訟或仲裁費用分擔比例由雙方協商確定。
（三）強化深度協作，實現互惠互利
一是善于借助擔保機構的增信作用。通過加強銀擔合作，拓展業務領域，改進小企業和“三農”金融服務，培育新的業務和利潤增長點。二是致力于長期穩定合作。雙方要根據市場原則，建立公平誠信、互惠互利的協作關系，明確各方責任、義務。銀行機構應對擔保機構代償后的追償活動提供必要的協助，擔保機構應不斷提高其資本實力，完善公司治理，建立健全風險防控、分散、補償機制，成為銀行業務風險審查和控制的有利補充。三是加強雙方信息溝通和共享。合作過程中，雙方應及時共享項目運營及風險預警信息，共同開展風險防范和化解工作。
（四）加大制裁力度，讓逃債者四面楚歌
一是效仿“窮籍”制度。放眼全球經濟，各國都對逃債者深惡痛絕，施以“重典”。如新加坡的“窮籍”制度，那些惡意逃債者一旦入了“窮籍”，其衣食住行等諸多方面都會受到各種各樣的限制：生活不能有任何豪華享受，不能擁有任何資產、經營任何事業，不得乘坐小汽車，不能參加宴會或購置高檔物品，薪資收入的半數應償還債務，直至全部償清為止，否則將被視為欺詐，據以治罪。這種“窮籍”制度如果能有效實施，相信不僅能夠有效追回債務，還能起到前車之鑒、后車之覆的作用。二是啟動維權機制，對被認定惡意逃避銀行債務的企業實施聯合制裁。對逃避銀行債務企業及法定代表人在媒體上予以公開曝光；進行行業內部通報，將名單登入銀行業協會網站；銀行機構采取聯合制裁措施，停止辦理新的授信和貸款，停辦貼現、承兌、信用證、保函等相關金融業務。三是強化立法治債。建議國家刑法設置故意逃避債務罪，嚴厲追究責任人的刑事責任。
注釋：
①一般保證：當事人在保證合同中約定，債務人不能履行債務時，有保證人承擔保證責任。一般保證的保證人在主合同糾紛未經審判或者仲裁，并就債務人財產依法強制執行仍不能履行債務前，對債券人可以拒絕承擔保證責任。
②連帶責任保證：當事人在保證合同中約定保證人與債務人對債務承擔連帶責任。連帶責任保證的債務人在主合同規定的債務履行期屆滿沒有履行債務的，債券人可以要求債務人履行，也可以要求保證人在其保證范圍內承擔保證責任。
③《融資性擔保機構管理暫行辦法》規定：融資性擔保機構應當按照當年擔保費收入的50%提取未到期責任準備金，并按不低于當年年末擔保責任余額1%的比例提取擔保賠償準備金。
參考文獻
[1]李建梅.公司惡意逃債行為的法律分析[J].山東社會科學,2008(2).
目前社保經辦業務的具體工作流程主要分為四個步驟。
1、申請
按照經辦流程和內控的要求，申請人需提交辦理退休和一次性待遇核定的相關材料，申請人材料不齊全、不符合要求的，經辦人員應該一次性告知服務對象需補齊的全部內容。
2、受理和核定
經辦人員需審核參保單位及個人是否按時足額繳費，檢查申辦材料是否齊全、準確，材料不符合要求一次性告知申請人。在這一環節中，容易出現的問題和矛盾主要集中在以下幾方面：
一是政策因素的影響。
二是重復享受社保待遇。
三是養老金冒領現象嚴重。
四是參保意識不強。
五是操作系統有待完善。
六是經辦業務的操作風險
3、復核
對養老待遇核定信息進行復核。按照內控工作要求，待遇支付核定實行AB崗交叉復核、監察室抽查。但是實際工作中由于待遇核定工作量大、柜面咨詢人流量多，使AB崗交叉復核流于形式，無法達到預期效果，不能起到完全堵截漏洞的作用。目前，機關事業單位新增退休人員、退休人員待遇提高調整、行業統籌退休人員手工錄入、企事業單位供養直系親屬定期救濟費的核定支付等項目，在社保系統日常經辦過程中還未實現復核功能。
4、受理辦結
產生養老待遇支付數據，次月15日發放養老金。在完成企業單位離退休新增后，系統能查詢到該人員的離退休基本信息，如有疑問可檢索經辦人員及經辦日期，但是機關事業單位退休業務操作完成后，社保系統中無法檢索到經辦人員和經辦時間，對于有疑問的單位和個人來訪查詢時，只能查閱歸檔材料。
三、完善社保基金內控管理制度的對策和措施
1、加強政策理論和業務知識學習。要熟練掌握本崗位相關政策規定及操作規程，準確辦理各類相關業務。強化自身業務素質，謀求辦事處整體業務水平質的飛躍，為減少直至實現“零差錯”提供技術保障。社保經辦機構合理利用多種途徑收集到的外部反饋信息，經過適當的處理和提煉，形成改善內部控制管理的具體行動。辦事處經辦人員在工作中遇到問題應相互交流、及時提出，特別要加強與養老保險部和信息中心的溝通協調，提高工作效率，確保工作質量，有效積累獲取預控風險的經驗。
2、建立健全規章制度，著重從社保相關政策加以把握。 社會保險經辦的內控工作符合《社會保險法》中關于“社會保險基金監督機構依照法律規定，對社會保險基金的收支、管理和運營實施監督”的要求。應充分認識加強內控管理制度的重要性和必要性，主動接受人民群眾的檢查監督，將百姓的期盼和要求作為社保工作者努力奮斗的方向。嚴格按照社會保險經辦機構制定的業務操作規程及相關規定，根據內部控制的要求，每個業務經辦環節必須做到分人分崗，實行AB崗復審制度。明確崗位職責，規范操作辦理相關業務，堅決貫徹執行責任追究制度，在履行工作職責過程中，做到按章辦事，規范操作，依法經辦。工作中提倡認真細致，精益求精，減少或杜絕工作差錯失誤。
3、加強業務環節監控，把支付工作納入有效控制范圍。 將書面稽核工作納入到繳費申報工作之中，內審人員全程參與，審查參保企業申報依據，核對繳費基數和繳費人數，發現少報、漏報的，退回重新申報，對有疑點或不按時申報的單位納入實地稽核范圍。將欠費企業、未參加年審的企業、年審中明顯申報不實的企業和規模以上企業這四類作為實地稽核的重點，以此來維護參保職工的個人權益，享受應有的待遇保障。實現待遇核定支付全過程完全監控還需采取其它有效手段，一是開展業務情況分析。對一定時期內支付信息異常、波動情況進行分析，發現異常情況，及時分析，找出波動原因，采取針對性措施。二是實行案例差錯分析制度，對一段時期內經常發生的差錯進行分析，分析發生差錯的原因，舉一反三，進行培訓，減少差錯。三是對舉報案例在系統中的全搜索，對同樣問題進行歸并處理。發現差錯原因，對差錯發生頻率高的工作人員實行責任追究。通過以上幾項措施并結合中心有關內控制度，構建待遇核定支付安全網，推動內控工作再上新臺階。
4、立足于信息傳遞的準確及時，從源頭上確保信息的真實性。信息技術的發展，既給內控提出了嚴峻挑戰，同時也為風險防控注入了嶄新活力。這種發展趨勢，要求社保經辦人員必須高度關注在社會保險信息化背景下，各類風險所呈現出的新動向和新特點。應加快建立統一的社會保險信息管理平臺系統，提高社保整體工作的信息化、規范化、高效化，實現信息資源共享，確保數據準確，保證政策的準確執行。借助現代電子技術的手段，加強對待遇支付基金的監督和復核。設立數據間自動檢查、邏輯判斷的功能，實行系統控制，在業務信息系統中增加內控功能和自動預警模塊，通過數據間的邏輯關系檢查業務運行情況。嚴格監控后臺數據的手工修改，建立嚴格的授權審批制度，由數據庫管理人員進行操作，并即時記錄備案，以便事后查證。盡快實行工作量統計，統計到每一筆業務、每個工作人員的業務工作量，確保體系正常運行，管理有效、控制到位。
5、優化經辦流程，規范支付管理。 控制是業務經辦的關鍵環節，一般來講，通過應用程序可以實現風險的自主防范，因此，必須嚴格執行養老保險有關政策和法規，對養老保險業務辦理的每個環節都要明確操作流程，并將內部控制各種手段融入其中，使各項業務環節既獨立操作，又相互銜接、相互制約、相互檢查，使每一位工作人員在其職權范圍內開展工作。社保經辦機構的主體目標及內部控制的要求，以及最新風險防范操作指引，都應清楚準確地傳遞給系統內全體工作人員。業務經辦人員結合內控風險點及預控措施對業務操作環節進行準確分析，能夠統籌兼顧效率與風險，使不規范的經辦業務明顯減少、錯誤操作率大幅下降，在降低基金支付風險的同時，也可以有效減少手工失誤導致的經辦差錯。
6、落實崗位責任制和責任追究制度。 嚴格按工作標準，對一切業務經辦進行規范，理順優化業務流程，對出現業務差錯的，在厘清責任的前提下，嚴格按照市中心《工作差錯追究暫行規定》予以責任追究，絕不姑息。定期分析研究內控中遇到的新情況、新問題，結合工作實際，不斷完善工作機制，提高工作效能。在業務各環節相互監督、相互制衡的內控機制的基礎上，進一步研究和探索推動各項制度落到實處的問題。特別是在業務經辦中，要對運行程序、承辦崗位、職責要求、崗位標準、監督制約環節、投訴舉報等進行全面規范。按標準、按制度、按規范操作，把內控制度落到實處，確保執行標準規范、制度健全完善。
(一)貸款模式。天門小額貸款保證保險主要采取“政府+銀行+保險”三位一體、風險共擔的合作模式。具體業務流程為:首先貸款客戶分別向試點保險公司和銀行提出貸款申請,然后由試點保險公司和銀行分別對小額貸款申請人業務狀況及資信情況進行調查、審查、審批后報市政府核準,市政府核準后由銀行發放貸款,最后銀、保雙方對申請客戶進行貸后管理,共同承擔貸后管理責任。當保證保險貸款出現逾期時,由保險公司與銀行按照每筆貸款7:3比例承擔貸款本息損失風險,對于保險公司超賠部分由政府風險補償專項基金按規定比例補償。貸款追償后由銀行和保險按照比例分攤。
(二)主要特征。
1、政府主導、人行助推是前提。一是多次組織召開聯席會議。天門市政府與人行天門市支行多次聯合組織銀行、保險、小微企業以及相關職能部門進行磋商,商討確定小額貸款保證保險參與主體、業務流程以及風險補償等辦法。二是積極制定指導性文件。人行天門市支行在深入調研的基礎上,結合天門實際先后出臺了《天門市小額貸款保證保險試點實施辦法》、《天門市小額貸款保證保險管理暫行辦法》和《天門市小額貸款保證保險風險補償暫行辦法》三個配套文件,并以市政府文件印發。三個文件分別對小額貸款保證保險業務參與主體、業務流程、風險控制和配套政策等進行了明確規定。三是設立風險補償專項基金。市政府設立風險補償專項基金,首批風險補償金為500萬元,為小額貸款保證保險業務發展鑄就堅實后盾。四是大力宣傳創新業務。天門市政府和人行天門市支行加大對小額貸款保證保險的產品推動和政策宣傳力度,通過各種推介活動,普及小額貸款保證保險知識,提高產品認知度,為試點工作順利實施營造良好氛圍。
2、多方參與,協調合作是基礎。一方面銀行和保險公司在客戶受理、貸前調查、貸中分析決策、貸后管理、逾期催收等多個環節信息共享,聯合管控,嚴把質量關口;另一方面整合金融監管、財稅、公安、司法、宣傳等部門資源形成合力,確保試點業務順利推進。
3、風險分擔,科學分散是根本。建立保險、銀行、政府等多方參與的風險分擔機制,科學分散風險,推動試點工作順利進行。貸款逾期后,保險公司和銀行按7:3比例承擔貸款本息損失,對試點保險公司賠付率超過130%后的超賠部分,由政府風險補償基金按不超過80%的比例對保險公司進行補償;對試點保險公司賠付率超過150%的超賠部分,由風險補償基金對保險公司進行全額補償。
4、建立防線,防控風險是關鍵。建立防控風險五道防線。一是建立銀保風險管控機制。保險公司和銀行對小額貸款保證保險業務實施全過程風險管理,聯合實施風險管控。二是建立銀保審核機制。小額貸款保證保險業務的調查、審查、審批由銀行和保險公司獨立實施,銀行和保險公司有一方否決的,貸款不得發放。三是建立欠款追償機制。貸款損失賠付后,保險公司與銀行共同采取措施進行追償,追償所得資金按照約定比例進行分配。對有惡意逃廢債務行為的借款人,移交司法機關依法處理。四是建立業務暫停機制。當貸款逾期率達到10%或保險賠付率達到130%時,暫停開展此業務,并進行專項調查。五是建立借款人失信行為通報機制。將欠款信息和名單納入人民銀行征信系統,并定期向有關部門通報,對惡意逃債的個人和企業以適當方式予以曝光。
二、存在的問題
(一)融資成本有所降低,小微企業仍存在資金壓力。盡管融資成本大大降低,但對于小微企業來說成本仍然較高。目前業務試點階段,小額貸款保證保險業務開展較為謹慎,銀行和保險機構基于風險防范的考慮,銀行貸款利率一般按同期基準利率上浮20%,保險年費率按3%的標準來分別核定利息和保費。同時,小微企業經營規模較小,加上原材料、人工成本上漲等因素,盈利能力較弱,保證保險融資成本加大短期償債壓力。例如天門某塑鋼包裝有限公司向中華聯合保險天門分公司和天門農商行申請的50萬元貸款,貸款利率按基準利率上浮20%,保費率為3%,融資成本約為5萬元,該公司表示融資成本對其自身壓力較大,希望進一步降低貸款利率和保費率。
(二)銀行與保險步調不一致,貸款審批時間長。一是審批權限不一致。天門農商行和郵儲銀行天門支行作為首批試點銀行,貸款審批權限在本級行,審批較快,而中國財保天門支公司和中華聯合保險天門分公司保證保險業務采用總部集中核保的方式,依賴信息和資料的層層傳遞審核,時間跨度較長。如對天門某肉牛養殖有限公司的貸款原定于6月份資金到位,由于為其提供保證保險的中國財保保險天門支公司需將審核資料提交到荊門分公司,再由荊門分公司提交到省分公司,最后由省分公司提交到總部進行審批,7月初貸款資金才到位。二是貸款與保險期間不一致。保證保險業務的貸款期限一般根據小微企業實際資金需求來核定,大多數為9個月以內,而保險業務的保險期間一般為1年,兩者不同步。三是原則不一致。保險公司更多遵循大數原則,而銀行機構更多遵循優選原則。
(三)業務覆蓋范圍小,較難滿足多數企業需求。一是開展小額貸款保證保險業務的銀行和保險機構較少,面向客戶群體有限。在業務試點期間,開展小額貸款保證保險業務的銀行機構和保險公司分別為2家,數量較少,業務面向的客戶群體比較有限,大多數企業無法獲得保證保險貸款。二是多數小微企業信用等級低,不滿足申請條件。多數小微企業管理水平低下,財務制度不健全,會計核算資料不規范,在財務信息透明度、財務數據真實性和可靠性等方面存在瑕疵,信用等級低,不能滿足銀行機構和保險公司條件。三是基于風險防范考慮,客戶選擇更謹慎。由于信息不對稱,銀行機構和保險公司在選擇客戶時容易出現逆向選擇風險,在選擇客戶時更加謹慎。
(四)專業化人才缺乏,存在技術。保證保險的運營成本高,面臨的風險相對于其他保險更大,對專業人員的要求更高。為判斷企業整體經營狀況及貸款逾期風險,銀行和保險機構業務人員一般要對企業的財務數據、業務流水、管理制度等方面內容進行全方位審核,而現階段銀行和保險機構普遍缺少具有風險判斷經驗的綜合性金融人才,對企業信用評價存在技術層面的困難,很大程度上影響了對企業風險判斷的結果。
(五)經濟形式不樂觀,社會信用體系建設待完善。一方面經濟下行壓力較大。小微企業的貸款逾期狀況,很大程度上受經濟周期波動影響,一旦經濟環境出現較大幅度周期性下行,貸款保證保險業務較容易出現大范圍逾期風險。另一方面,社會信用體系不完善。我國尚未建立完善的社會信用體系,社會缺乏穩固的誠信基礎,失信成本較低,投保雙方信息不對稱普遍存在。
(六)政策支持力度不夠,業務開展積極性有待提高。保證保險業務經營風險較大,管理成本較高,雖然有政府風險補償專項基金對規定比例的超額部分進行補償,但對保險公司來說風險仍然較大。保險公司在小額貸款保證保險中發揮著與信用擔保機構相近的作用,卻沒有享受到相應的稅收優惠政策。對于保險公司開展的保證保險而言,保費收入不但計入營業收入,而且違約風險準備金在計算所得稅時并沒有扣除,政策支持力度有待加強。
三、幾點建議
(一)進一步降低融資成本。進一步下調貸款利息和保險費率,如貸款利率上浮不超過同期貸款基準利率的15%,保費利率在3%年費率的基礎上下降5%。同時,根據不同行業、企業類別分別設置不同的差別費率上限,以費率杠桿引導企業提高管理水平,降低經營風險,從而獲得較低的保險費率。通過降低保險費率和貸款利率兩種方式,有效解決小微企業融資難、融資貴的問題。
(二)引入再保險機制。貸款保證保險信用風險大部分轉嫁到承保的保險公司身上,保險公司面臨較大的風險。可引入再保險機制,將保險公司的風險進行轉移,把風險控制在一定范圍內,推進小額貸款保證保險業務的穩健發展。同時,鼓勵試點保險公司結成共保體,提高風險防范能力。
(三)加強人才隊伍建設。一方面通過內部培養、工作激勵以及人才選拔等多種方式營造人盡其才的良好氛圍,挖掘現有人才隊伍潛力。另一方面積極探索從銀行、保險、證券等行業引入熟悉金融、財務、法律等知識的綜合人才,緩解人才供求緊張的局面。
(四)加快社會信用體系建設。加快社會信用體系建設,完善小微企業信用評價機制,以信用制度為核心,健全信貸、納稅、合同履約等信用記錄,整合信用服務資源,建立符合小微企業實際的信用檔案,搭建小微企業征信平臺,促進信用信息的共享,改善小額貸款保證保險外部環境。
(一)農業保險是規避風險，減少農民損失的一種手段。
我國是自然災害多發的國家，農業既是關乎國計民生的支柱產業，又是一種高風險、低效益的薄弱產業。農業風險的合理分散和轉移是加快農業發展、維持農村穩定的必要條件，農業保險就是一種農業風險的社會化財務轉移機制。農業保險在防范各種農業自然災害、促進農業生產的集約化、規模化和現代化發展、提高農民收入中的作用不可替代。因此推動農業保險普及、構建全面的農業保險體系、建立健全農業保險制度，是當前農業發展的重要保障。“十二五”時期，農業保險在推進農業現代化過程中將大有可為，農業保險不再僅是簡單承擔自然災害經濟補償的功能，更是要全方位服務我國農業現代化建設全過程，為“三農”提供一攬子的風險解決方案。
(二)農業保險有利于穩定農業再生產，調動農民的生產積極性。
一是各種自然災害可能造成農業生產鏈條中斷，使農業生產活動連續性遭到破壞。農民參加農業保險后，由于災害造成的損失就得到保險公司經濟補償，使農業生產主體及時恢復生產生活。二是農業保險有利于農業生產主體擴大再生產，農業保險的損失預防、損失補償和風險防控作用解決了農民擴大生產的后顧之憂;農業保險的融資功能，解決農民擴大生產的資金缺口。綜合作用下，農業保險有助于維護農業生產過程的長期穩定發展，加快農業現代化的進程。
(三)農業保險有助于推進農業現代化。
農業現代化需要農戶投入大量的人力物力，其承擔的經濟責任和風險也相應增加，一旦發生自然災害，就會阻礙其農業生產的進行。但是實行農業保險，能夠減少農民的損失，鼓勵農民推廣生產新品種，采用新技術，推進農業現代化。
(四)農業保險能加快農業科技發展、轉變農業經營模式。
一是農業保險能為農業新技術的推廣和應用提供保險服務，減少新技術推廣和應用中的障礙。二是農業保險促使農業產業化組織利益和風險有機聯系，形成各個經營主體利益共享、風險共擔的機制，從而有助于形成農業產業化的組織基礎和制度基礎，確保農業產業化進程順利進行。
二、農業現代化對發展農業保險的積極作用
(一)農業現代化為保險行業發展提供契機。
近年來中央以及各級政府對“三農”問題高度重視，農業生產相關主體更加多樣化、農業生產方式更加集約化、農業生產鏈條更加組合化、農業生產更加規模化、農業經營更加市場化、農業風險更加復雜化，一旦受災，損失巨大，因此，農業現代化提升了農業經營主體的保險意識，對保險的需求更高。
(二)農業現代化為農業保險的創新提供契機。
近年來，我國農業發展的新常態不斷催生農業保險的創新機遇。一是農業現代化促進了農業保險產品和服務創新。農業現代化生產經營過程中，農業風險不僅涵蓋了生產過程，還可能延伸到相關的運輸、儲存、加工、銷售等各個環節，需要不斷創新產品和服務，以滿足多樣化的需求。二是農業現代化促進了農業保險經營方式的創新，衛星定位、氣象預報、航拍等技術的進步，可以實現農業風險損失的預測、核查和控制，傳統的農業保險機構依靠村級行政部門代收保費、定損、發放理賠款等方式逐漸被現代化的“衛星定損”、“一卡通”取代。
(二)農業現代化為農業保險的發展提供轉型的契機。
傳統的保險業依靠鋪設機構、價格競爭等非理性手段搶占農村市場份額，這種落后的粗放式經營模式不適應農業現代化要求，農業現代化進程中，要求保險公司要通過提高風險管控能力，加快建設基礎信息庫、建立健全農業巨災風險保險制度，嘗試農業保險專業化、差異化發展。
三、我國農業保險存在的問題
(一)政府的補貼金額相對規模較小。
在社會主義事業的建設中，政府發揮著舉足輕重的作用，政府需要投入大量資金到社會主義建設的各個方面，以促進社會經濟的發展、綜合國力的增強。農業保險的發展需要政府大力的支持，由于每年財政的收入一定，當政府向一種經濟實體投入時，就會減少對其它方面的投入。另外，保費補貼，并沒有被放到政府工作的重中之重。顯然，對于農業保險的規模就相對較少。
(二)對農業保險的思想認識不到位。
一方面，政府對那些高收益的有發展前景的農業大力支持，對它們進行補貼，而對一些不符合調控方向的農業不管不問，任由它們自生自滅。因為政府在財政補貼上有很大的權力，所以很容易造成不公平的現象。另一方面，農民認識不到農業保險的重要性，認為是保險公司在騙錢。
(三)農業保險地域發展不平衡。
由于各地區社會經濟發展的不平衡，地區地理環境不同，農民的收入水平等各個方面也有所不同，這使富裕地區財政補貼壓力縮小，而使貧困地區難以支撐龐大的財政補貼費用。所以由省級制定的統一的補貼標準有一定的不合理性，會使貧富差距進一步拉大。
四、完善我國農業保險的建議
(一)完善農業保險制度，建立農業巨災風險基金。
建立風險基金用于補助保險公司由于巨災風險帶來的損失，來彌補保險公司的虧損，維持其財務穩定。可以通過資本市場的運作來籌集資金，也可以從自身保費收入以及年度盈余中計提，同樣可以是社會的捐贈。政府應建立農業信息定期公布制度，讓農民更多地了解這方面的信息。
(二)建立農業保險補貼監督管理體系。
關鍵詞：海洋漁業災害保險；運營模式；融資模式；風險防控
中圖分類號：F840.6 文獻標識碼：B 文章編號：1674-2265（2016）11-0064-06
一、海洋漁業災害保險運營與融資模式的設計原則
（一）海洋漁業保險運營模式界定
海洋漁業風險及災害保險（以下簡稱海洋漁業保險），主要針對漁業生產處置不當和自然災害帶來的漁業損失保險。實踐證明，我國海洋漁業保險尚處在政府引導和市場拓展帶動相互作用的階段，海洋漁業保險發展較為緩慢，目前應著重探索實施由政府政策支持的海洋漁業災害保險模式，其根本目的在于構建主體多元、組織架構合理和運轉高效可行的運作體系，并以此為基礎建立多渠道、低成本、高效率的融資模式。楊文生等（2012）認為，通過這種架構的設計，可以為本地漁民創造可以負擔的海洋漁業災害保險服務以及高效率的流程，增加保險覆蓋和滲透率，構建一個持續、高效的保障機制，促進海洋漁業保險的持續發展。
本文認為，海洋漁業保險運營模式主要涵蓋以下四個方面的內容：
1. 界定保險的具體范圍。針對海洋漁業發展和風險災害保險這一特殊研究主題，海洋漁業保險的基本范疇，應包括針對由養殖不當所導致的嚴重損失，由自然災害比如赤潮、風暴潮、海冰等帶來的災害風險。政府和相關主體在明確海洋漁業的保險承保范圍和具體的保險險種時，應將以上風險納入考慮，并將其設計到參與訴求和保險保單上的常規內容（如賠償限額和共同保險等），再依這些內容制定出具體明確要求，以明確相應的權責。
2. 強化海洋漁業保險機構建設。根據我國漁業災害保險發展相對滯后、相關機構不夠健全的現狀，建議以中國漁業互保協會和省級漁業互保協會兩大機構為核心，加快構建科學合理、作用互補、運轉高效的海洋漁業保險體系，在此基礎上設計明確的銷售指標、定損依據、理賠流程等具體的管理程序，以及相應的管理組織框架，對海洋漁業保險業務的具體內容進行詳細的界定。
3. 構建完備的保險法律體系。眾所周知，保險體系的構建和順利運行必須依賴完備的法律體系。因此，要構建合理高效的海洋漁業保險體系，政府部門應當制定完備的規章和法規，對海洋漁業保險的各個方面予以明確，在此基礎上構建具有本地特色的漁業保險法律體系。
4. 理賠程序和范圍。設計的海洋漁業保險運營融資模式，須明確界定海洋漁業保險涉及的理賠程序和范圍，主要涵蓋以下內容：海洋漁業保險投保渠道，各種險別的投保限額，具體風險責任在保險公司和被保險人之間的分攤，政府賠償責任的認定和承擔幅度等。
（二）海洋漁業保險融資模式設計的原則
依據海洋漁業保險自身發展現狀和當前保險市場環境，海洋漁業保險融資模式設計須遵循以下原則：
1. 政策性原則。在海洋漁業保險發展初期階段，應充分發揮政府政策引導功能。主管機構在運營和融資模式的具體設計中，應當細化政府作為公共部門的作用和政策引導的預期效果，厘清政府和其他商業機構在其中擔負的職能，制定出事前融資計劃和事后相應損失歸責分擔的細則，著重體現政策引導的作用。
2. 可負擔性原則。在運營模式以及融資模式規劃制定過程中，須對不同地區分別調查摸底，充分考慮投保人的經濟承受力、保險訴求和相應負擔能力，盡力實現和保障漁民利益最大化，以盡快擴大海洋漁業保險的市場覆蓋面。
3. 效率性原則。在運營模式以及融資模式的制定過程中，應當以滿足漁民在災后各個階段中經濟訴求為核心，簡化流程。保險機構須遵守誠信、快速理賠、應賠盡賠，以高效誠信贏得客戶、贏得市場。
二、運營與融資模式設計
（一）海洋漁業保險的相關責任分配
1. 政府的參與模式。從日本、美國農業保險的經驗來看，政府在海洋漁業的發展過程中，特別是在初級階段中，扮演著極其重要的角色。其作用發揮主要受到兩個方面的制約：一是采取措施的類型（強制還是自愿）；二是責任在不同主體之間的分配（簡單分為政府和私營）。
第一，自愿還是強制性？從建立市場經濟體制的總體目標來看，保險應堅持以自愿為主的原則，并且完全自愿的保險方式具有較低的事前執行成本，但主要問題在于實施效果無法保證，并可能伴隨更高的事后成本。以法律法規的形式進行強制性保險可能降低事后成本，但事前的管理和監控成本會提高，并且政府的強制性干預可能被認為違反市場效率原則，由于商業保險機構的抵觸而形成交易摩擦成本。從可持續發展的角度來看，如果沒有大規模的風險轉移，自愿方案常常嚴重依賴于初始政府投入或通過資本市場發行所獲得的預先融資，實施難度較大。而強制方案允許資本積累，因此只要時間足夠長，就可以積累起適當的盈余準備，可能更加有利于海洋漁業保險的運營和融資。但是，政府采取強制性措施時，實際上擔當了保險公司/再保險公司的職責，可能由于規模過小而不能滿足多樣化要求，并且為少數參與者設計和運營的方案難以形成具有吸引力的成本。為此，面臨海洋漁業災害風險的沿海省份可以聯合建立一個區域風險池，提高風險分散化的可能性，從而提高規模經濟。
第二，政府與私營部門責任。在私人部門機制不健全的情況下，公共部門需要擔負更多的職能，這種狀況將會一直持續到私營部門發展起來。在私人部門風險承載力已經發育完全的基礎上，因海洋漁業保險的高風險屬性， 再保險公司和其他中介機構可能不愿提供風險保護。政府應采取以下措施來加以解決：通過限制承保者費用的收取，或者限制他們的保險標的額取消和撤銷的權限；通過政府風險損失融資方案，來恢復和增加風險承保能力提供者的安全感以彌補融資期權的損失。但是，政府需要就未來可能的損失提前做好資本積累，這將增加納稅人額外負擔。解決方案是，可以基于可接受指標形成一個臨時或永久的貿易順差再保險，以消除或跨期融資方式來減少風險，在這種情況下即使發生了私營保險機制缺乏活力的現象，總體政策也可以提供相應的保險保障。
2. 政府參與的動態演化。發展海洋漁業保險，基本出發點就是建立合理有效的操作模式和融資措施，有效地促進保險制度的可持續發展。發展海洋漁業保險，基本出發點就是建立合理有效的操作模式和融資措施，有效地促進保險制度的可持續發展。按照“海洋漁業保險立法―建立災害基金―財政補貼”的主線，通過“漁民強制參保―基金災后補償―擴大保險市場―財政保費補貼―漁民自愿參保”以及“保險機構被動參與―基金災后超賠―政府企業良性互動―財政業務補貼―保險機構主動參與”的雙螺旋形式，實現山東省海洋漁業保險運營由政府主導向市場主導的轉變（見圖1）。
[強制保險][政府
主導][企業被動][保險立法][政企互動][企業主動][財政補貼][災害基金][保險市場][自愿保險][政府支持] [圖1：雙螺旋結構演進路徑]
隨著海洋漁業災害保險的發展，政府應該更多與企業開展良性互動合作，同時開展保險宣傳和保險教育，以此來提高漁民的保險意識。在海洋漁業保險的成熟階段，可以依靠市場機制來實現保險業務的高效率。在此階段，資本市場融資工具，如衍生品，將逐漸成為災后補償資金的主要來源。
（二） 海洋漁業保險的運營模式
1. 運營框架。我國海洋漁業保險經營模式應為納入政府支持體系的、集成的、多層次的保險模式。結合漁業保險的發展現狀以及互保險協會與商業保險公司合作的趨勢，應當形成由漁業互保險協會引導的海洋漁業保險系統框架（見圖2）。
第一個運營層次為原保險。由沿海縣市級的漁業互保協會辦事處直接向漁民提供海洋漁業保險，對于較為成熟的險種，積極與商業保險公司開展業務合作，借助商業保險網絡降低運營成本，擴展服務范圍。同時向農業部漁業局、省/市/縣政府申請政策性運營成本補貼和保費補貼。
第二個運營層次為再保險。可以通過兩個平行渠道實現：第一個是省級漁業互保協會可以向全國漁業互保協會申請，并基于巨災風險基金獲得超額損失補償。第二個是從事海洋漁業保險的商業保險公司向商業再保險公司請求再保險，再保險市場通過資本市場進行融資。
監管層次分為兩個相對獨立的方面。一方面，為了簡化海洋漁業互助保險的監管層次，并提高監管的專業化，可以在各地市海洋與漁業廳設立保監機構，該保監機構由保監局在各地的派出機構與省海洋漁業廳聯合辦公，對漁業互保協會進行業務監管，在具體的海洋漁業保險業務方面，則由全國漁業互保協會監管。另一方面，為了保證商業保險公司和再保險公司參與海洋漁業保險的規范性，由保監會派出機構對海洋漁業保險的商業和再保險公司進行監管。
2. 運營模式的具體內涵界定。我國海洋漁業的災害風險主要包括風暴潮、赤潮、海冰等，因而海洋漁業災害保障體系應涵蓋風暴潮、赤潮、海冰等主要巨災風險。綜合風險保險不僅能夠同時實現風險在空間、時間和不同險種間的分散，而且將有效提高保單持有人的保障程度，改善海洋漁業災害保險的滲透率。對于按風險因素、地區及客戶劃分得到的多種海洋漁業災害風險，可以先通過獨立分析獲得風險效應，然后通過相關性分析得到組合風險效應，通過適當調整組合中每個合約及其對回報與風險的貢獻，確保災害風險產生最低要求的預期回報率。這個過程可以簡單地表述為圖3。
第二，保障的具體范圍。海洋漁業保險所涉及的范圍應當根據現實的發展狀況，涵蓋水產養殖業以及休閑漁業等相關產業。目前，生產經營是保險優先發展的范疇。對于海洋捕魚業務，建議借鑒日本經驗，將漁船和漁業生產者入保作為捕撈生產的硬性門檻，進一步擴大保險需求的規模，設置政府補貼的基本險別，引導漁民自愿投保，激發漁民的投保熱情。發展初期政府需要大量的財政資金來幫助建立海洋漁業保險產品，以達到保險市場穩定和防范海洋漁業災難的效果。
第三，費率的厘定。在計算海洋漁業災害風險時，既可以區分海洋漁業災害風險和地區，按照風險費率計算保費，也可以對所有的海洋漁業災害風險標的征收統一固定的保費。由于風險費率的定價復雜，保單成本結構不清晰，操作過程也較為煩瑣，所以海洋漁業保險初期更適合采取平準費率，但同時需要配套強制性保險和保費補貼兩項措施，以避免逆向選擇以及由于漁民收入結構不合理導致的可負擔性不足。
（三）海洋漁業災害保險的融資模式
1. 政府渠道融資。主要是政策資金方面的投入，涵蓋了災害補償專項基金和政府財政資金補貼。
一是設立海洋漁業保險專項基金。商業運營機構通常難以應對災害風險中極不平衡的資本流入和流出，因為需要政府財政注資建立初始資本成立巨災基金，并在初始積累階段拓展巨災基金來源。一方面，以財政撥款和保費為主，將減災、防災、救災的專項資金，不能滾動使用的資金以及全國漁業互保協會的保費提留逐步轉換為可長期積累的巨災風險基金。在資金的投資收益方面，可以選擇銀行存款、國債、金融債等低風險資產，也可以通過海洋漁業災害福利彩票的形式聚集社會資本。另一方面，組合相關性低的巨災基金，建立一個賬戶分類但統一使用的資金池。
二是提供適當的政府財政補貼。為了強化漁業互保協會在海洋漁業保障中的主體地位，應將補貼的重心向漁業互保協會要求的險種進行偏移，對于與互保協會合作經營漁業保險的商業保險機構，也應該通過互保協會轉移補貼，而不應通過政府財政直接進行保費或業務補貼。
2. 市場渠道融資。海洋漁業災害保險市場融資渠道大部分是依靠保險和再保險市場。
第一，構建平穩發展的原保險市場。海洋漁業保險應當實施區域內參保的強制性方式，這里所說的強制主要涵蓋了強制供給和參保兩個方向。假如不對保險公司海洋漁業保險的具體業務進行監管，就可能因為風險存在外部性，導致保險公司的供給遠遠小于社會需求規模。強制保險對于消費者具有引導的作用和效果，有利于降低海洋漁業災害損失。
第二，拓寬再保險市場。在海洋漁業災害保險發展的初始階段，政府應該承擔相應的再保險責任。隨著保險市場的不斷發展，逐步將再保險責任轉移給漁業互保協會或者是商業再保險機構，政府所擔負的責任僅限于擔負超額再保險。
3. 建設合理高效的融資架構。高效的融資架構應當涵蓋保單持有人、原保險市場、再保險人，除此之外還需要考慮到政府的作用。
第一，保單持有人。海洋漁業保險應當設立一定額度的免賠標準，也就是說保單的持有者應當擔負一定的賠付前責任，這樣可以在一定程度上消除保單持有人的道德風險、降低保費標準。
第二，漁業互保協會以及商業原保險、商業再保險組織。海洋漁業保險采用以漁業互保協會為主，商業原保險、商業再保險組織為輔的模式。重大災害發生以后賠付的資金，主要來自于互保協會的保費進項。目前已有省市著手在某些項目中實施與商業保險組織合作的方案，以求進一步拓寬海洋漁業保險標的覆蓋范圍。
第三，全國的漁業互保協會、商業再保險組織和政府機構。省級漁業互保協會依靠全國的互保協會實施再保險活動，商業原保險公司和組織依靠商業再保險組織實施再保險活動，而普通的商業再保險可以實施超賠的再保險活動（董成惠，2016）。合理規定政府超賠起賠額度是這一層次的關鍵點。
第四，資本市場發展。從美國巨災保險發展經驗來看，依靠巨災風險證券化進行風險的分散不僅具有相對的可行性，而且還可以拓寬風險災害的可保性范圍，但存在以下幾個方面制約：第一，定價考慮因素過于復雜；第二，發行方與投資者很難對回報利率達成共識；第三，部分保險監管組織和個人對巨災債券的“再保險”作用持否定態度。
保險證券化除了對保險市場有要求，還對證券市場提出了一定的要求。證券化的發展和演進仍然需要較長的時間，其實踐效果更有待于進一步觀察。
依據上文的融資結構分層，能夠得出海洋漁業災害風險的融資架構，具體內容如圖4所示。
[圖4：海洋漁業災害風險的融資架構]
分層融資架構對于我國海洋漁業保險發展具有重要的現實意義，具體體現在以下三個方面：第一，有利于規避道德風險，保護利益相關者的利益；第二，有利于保險體系向民營化和市場化轉變，最大限度地給予納稅人保障；第三，政府干預提高了保險的可負擔性以及費率精確計算的可行性。
三、風險防控體系建設
建立風險防控體系是海洋漁業保險運營和融資體系的重要保障。海洋漁業保險運營和融資風險防控機制如圖5所示。
1. 海洋漁業災害損失防控。海洋漁業災害損失防控包括規避和抵御。規避是指通過防止災害風險發生范圍的擴大，來消除由于風險因素帶來的財務負面影響；抵御是指通過實施安全防范行為或是遵循其他規則來消除風險因素的不良影響。
損失控制的內容非常多，包括構建海洋漁業法規、核準漁業生產和專業養殖設施的構造標準、對海洋漁業從業人員進行安全培訓等。
2. 海洋漁業保險融資實施方案的風險防控。風險留存、風險對沖和風險轉移為這一模塊的重心。從現實狀況來看，海洋漁業災害損失融資策略并不順暢，其中風險的不可控性是主要的制約因素。應當依據損失規模以及適合的融資工具進行統籌，尤其需要考慮融資的效果和經濟性，盡可能做到方案合理、風險可控、投保人和承保人實現共贏。
3. 防范海洋漁業災害風險的區域調整措施。有關部門應對頻繁發生災害的區域進行不間斷的警戒，必要時通過區域重新規劃，有效降低海洋漁業災害發生率和損失率。
4. 海洋漁業災害風險的監測。實現海洋漁業災害風險的有效監控，需要構建海洋漁業災害觀測機制，建立真實可靠的歷史數據庫，建立健全動態處理相關措施，模擬現實狀態以及預測和評價風險等級，以實現風險管理的數據支持。
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順應煙花爆竹行業市場需求
近年來，我國煙花爆竹生產企業逐步向工廠化、標準化、機械化，科技化、規范化發展，企業數量逐步減少、集約化規模在不斷擴大。2012年，全行業生產產值達500多億元；而煙花爆竹批發、零售企業普遍存在規模小、數量多、分散廣、抗風險能力弱、安全生產設施較差的特點。近年來在各級政府、主管部門及企業的努力下，煙花爆竹行業事故雖逐年下降，但形勢依然嚴峻。由于行業整體規模較小，風險相對集中，企業購買保險的意愿逐漸趨于強烈，并對事故風險防控、投保和理賠手續等方面需求度逐漸提高，希望通過購買一攬子保險產品轉嫁企業風險。 “項目”產品也就應煙花爆竹行業市場需求而誕生。
國家安全監管總局在2009年《關于在高危行業推進安全生產責任保險的指導意見》中，明確了“安責險”是各方主動參與事故預防，采取政策引導、政府推動、市場運作、立法強制實施，具有公益性質的一個險種和制度。2010年11月，國家安全監管總局、中國保監會聯合召開由部分安監和保險系統相關人員出席的座談會，探討如何進一步在高危行業推動“安責險”，會上江泰保險經紀股份有限公司（以下簡稱江泰公司）提出以制度創新、產品創新、服務創新和模式創新去開展“安責險”的思路，得到了兩部委領導及與會代表的肯定。
按照有關“在推行‘安責險’工作中要發揮中介機構的作用”的要求，受國家安監總局的委托，2011年，江泰公司開始著手調研、分析煙花爆竹行業風險狀況，量身設計保險產品。同年9月、11月分別在福州等地召開了煙花爆竹行業“安責險”座談會，了解各級安監部門和企業對“安責險”的需求，對保險產品方案進行完善。2012年4月在瀏陽召開了產品方案論證會，在此次會議上，“項目”方案得到了會議代表廣泛的認同和肯定。為最大幅度降低保費水平，減輕企業負擔，選擇保險公司組成共保體，當年8月，在《中國保險報》和《安全生產報》上刊登《競爭性談判公告》，并與11家響應的保險公司展開競爭性談判。在公開、公平、公正和誠實信用的原則下，經由幾十位安監部門、保險行業專家、律師及煙花爆竹企業代表組成的談判組，就各談判響應單位提交的文件進行了充分研究和認真評選，最終確定了由中國人民財產保險股份有限公司（主承保）、中國平安財產保險股份有限公司、陽光財產保險股份有限公司、中國人壽財產保險股份有限公司、中國大地財產保險股份有限公司、太平財產保險有限公司組成共保體，承保“項目”。2013年5月“項目”簽約暨啟動會議在京召開，國家安全監管總局、中國保監會、江泰公司及各共保體保險公司等項目參與方的代表出席了會議。會后，國家安全監管總局辦公廳于2013年6月下發了關于《國家安全監管總局辦公廳關于推進全國煙花爆竹行業安全生產責任保險全國統保工作的通知》（安監總廳政法[2013]93號），進一步推進煙花爆竹“安責險”統保工作的深入開展。
“項目”的主要優勢
保障范圍合理拓寬。目前，國內高危行業自行投保的保險險種除工傷保險外、還有企業財產險、意外險、公眾責任險和雇主責任險等。其中工傷保險屬強制保險，但賠償標準仍然偏低，不能滿足企業需求； 而意外險、公眾責任險和雇主責任險與“項目”有重疊、交叉部分。“項目”為煙花爆竹行業企業設計的個性化產品保障范圍可涵蓋以下方面：對企業從業人員人身傷亡的經濟賠償責任、對社會公眾暨第三者人身傷亡的經濟賠償責任、對事故救援費用的合理補償，包括部分“無責賠償”保障。這樣的產品可滿足政府、企業、社會公眾對事故處理的不同層次要求。
保費計算模式創新。與以往產品按照參保人數為單位計算保費的模式不同，“項目”保費以行業、企業投保限額為基數，以企業員工人數、所屬行政區域、安全管理水平、產品類型風險系數和往年事故記錄等為費率調整參數，這樣既可將保費水平與行業企業實際風險情況掛鉤，也有利于企業自身保險需求選擇并合理控制保險成本，促進企業加大安全生產資金和設備投入。
賠償范圍標準覆蓋廣。“項目”是根據安監部門的要求和煙花爆竹企業的需求，合理確定賠償項目和額度，包括可能涉及的死亡、殘疾賠償金，醫療費用、救援費用、法律費用等。這種事先約定賠償項目和標準的方案能有效減少“安責險”的索賠爭議和糾紛，免除投保企業的后顧之憂。
事故預防等配套機制完善。“項目”設計了完善的配套機制，充分保障參保企業的利益。通過在全國和省級分別建立事故預防控制中心，建立覆蓋全國的事故預防控制體系，提高全國煙花爆竹行業事故預防控制水平。通過在全國、省級兩級設立的賠償處理中心和事故鑒定委員會，建立配套的事故賠償處理機制，提高索賠處理效率，保障理賠事故處理的公平性，以解決“理賠難”問題，保障參保企業賠付利益。配套機制的優勢為煙花爆竹行業的標準化管理、生產安全管理 、風險管理保駕護航提供了保證。
服務便捷統一。由江泰公司投資建立現代化信息服務平臺--“安全生產保險網”（），為“項目”提供更加便捷、周到的服務。煙花爆竹行業參保企業可通過安全生產保險網進行投保、咨詢和自主培訓等服務，各級安監部門可通過信息平臺獲取行業數據。此外，在網絡信息服務平臺的基礎上，建立“24小時”全天候電話中心（400-616-8833），為參保企業提供全國統保咨詢、統一報案、統保服務監督等服務。
“項目”的重要意義
行業專屬產品，全產業鏈無縫鏈接。“項目”是保險機構繼對全國旅游、教育機構行業統保后的第一個安全生產領域“項目”，產品定位準確。專屬產品的設計從基礎上解決了煙花爆竹行業保障少、理賠難、缺乏預防等不足，保障范圍覆蓋了煙花爆竹企業從生產、運輸、倉儲、銷售（批發、零售）等各環節，建立了針對全產業鏈中企業和消費者相對應的不同險種的保障體系，有利于實現煙花爆竹行業安全生產管理和長效穩定運行。
補充工傷保險，滿足不同需求。我國工傷保險是一種基本的社會保障，主要由政府部門統籌統管，在保障勞動者合法權益，分散用人單位風險和促進安全生產工作方面，發揮了重要作用。但其同時也存在著覆蓋面窄、賠付額較低，難以滿足企業、特別是高危行業企業的保險需求。在突發性較大以上生產安全事故發生后，企業巨大的賠償責任更難以實現。在煙花爆竹行業引入“項目”，能起到與工傷保險優勢互補的作用。
今天召開這次全市上半年金融運行形勢分析會議，主要任務是總結上半年全市金融工作，分析當前金融形勢，安排部署下半年工作。剛才，市金融辦、人行、銀監分局、保險協會4家單位的負責同志結合工作職能，分別作了發言，對金融機構如何進一步解放思想，更好地服務地方經濟社會發展，講了很好的意見，希望大家認真抓好貫徹落實。下面，我講三個方面的問題。
一、上半年全市金融工作取得了顯著成績
今年以來，面對復雜的國內外環境，全市上下在市委、市政府的正確領導下，緊緊圍繞“黃藍融合、海陸統籌、一體發展”的工作要求，牢牢把握“搶抓機遇、積極作為、率先發展”的工作基調，團結拼搏、銳意進取，黃藍經濟區建設取得重要進展，經濟社會保持良好發展勢頭。一是經濟平穩較快增長。初步測算，上半年，全市實現生產總值1362億元，同比增長12.3%。二是結構調整成效明顯。上半年，全市三次產業之比由去年底的3.7：72.6：23.7調整為3.8：71.8：24.4，第三產業提高了0.7個百分點；高新技術產業產值占規模以上工業產值的比重達到31.4%，比年初提高5個百分點。三是三大需求趨向協調。投資、消費、出口“三駕馬車”并駕齊驅，上半年，全市固定資產投資完成643億元，同比增長23.5%；社會消費品零售總額221億元，增長17%；外貿進出口總額46億美元，增長40.2%，其中出口18億美元，增長57.1%。四是發展質量持續改善。上半年，全市實現地方財政收入71億元，增長31%；工業企業利潤470億元，增長38.7%；城鎮居民人均可支配收入12796元，增長13%；農民人均現金收入6201元，增長19.8%。
在貨幣政策轉向穩健，經濟結構加快調整的形勢下，全市各級金融機構牢固樹立大局意識、服務意識，搶抓機遇，改革創新，為實施黃藍兩大國家戰略，推動全市經濟社會平穩較快發展作出了突出貢獻。主要有以下幾個方面的特點：一是銀行業資金投放穩步增長。在國家貨幣政策收緊的情況下，全市社會融資規模穩中有升。截至6月末，全市社會融資規模為268.2億元，同比增加54.5億元；本外幣各項貸款余額1300.9億元，較年初增加112.4億元，增幅9.45%，高于全省平均增幅1.05個百分點。二是銀行業表外融資業務發展迅速。上半年，全市銀行機構開辦的承兌匯票、跟單信用證、保函、承諾四項主要表外業務總規模572.5億元，較年初增加166.2億元，同比增長69.9%，有效緩解了資金供求矛盾。三是直接融資工作明顯改善。上半年，全市債券直接融資總額達到39.8億元。銀行間市場直接融資取得新突破，“區域集優”債務融資模式在我市先行試點。資本市場工作力度加大，金嶺化工、國瓷有望年內上市。四是金融機構建設取得積極進展。上半年，招商銀行、民生銀行、交通銀行、浦發銀行陸續開業，全市銀行機構進一步完善，已達17家。新型農村金融組織發展較快，上半年新增小額貸款公司3家，兩家村鎮銀行獲批籌建。經規范引導，融資性擔保機構實力明顯增強，其中注冊資本過億元的達到10家，是規范整頓前的2倍。另外，產權交易市場和融資性租賃公司建設，均取得了積極進展，體現了金融工作創新的成果。五是金融形勢保持穩定。上半年，全市金融業整體運行平穩，各種潛在風險因素得到較好控制。監管部門的監管強度持續加大，金融機構的風險防控能力明顯增強。銀行業不良貸款處于較低水平，保險業市場秩序持續好轉，非法集資等金融違法犯罪活動得到有效遏制。
在復雜嚴峻的經濟金融環境下，全市金融業保持了健康穩定的發展勢頭，為全年工作打下了一個好的基礎。借此機會，我代表市委、市政府，向全市金融系統的同志們表示衷心的感謝和親切的慰問！
二、深刻認識當前經濟金融形勢，準確把握國家宏觀政策取向
全面客觀地認識國內外形勢，積極主動地適應國家宏觀政策調整，是我們做好下半年金融工作的重要基礎。當前，我們面臨的宏觀經濟形勢極其復雜。
從國際環境看，世界經濟仍將繼續緩慢復蘇，但復蘇進程依然艱難曲折。一是發達經濟體經濟增長緩慢。今年一季度，美國經濟僅增長1.8%，明顯低于去年四季度的3.1%；歐元區20個成員國的增長都不同程度的放緩甚至衰退，日本受大地震影響經濟大幅下降，以金磚五國為代表的新興經濟體經濟增長速度也不同程度放緩。二是債務危機嚴重。上半年，美國聯邦赤字為8300億美元，比去年同期高出1130億美元，已觸及14.3萬億美元的債務上限。歐債危機愈演愈烈，希臘近期可能出現大面積債務違約，葡萄牙已經向歐盟申請救助，歐元區開始加息，西班牙等重債國將受到嚴重影響。三是通脹問題困擾全世界。一季度，印度、俄羅斯、巴西、韓國、印尼、越南消費價格同比分別上漲8.3%、9.5%、6%、4.5%、6.8%和12.3%，美國、英國同比分別上漲2.1%和4.4%；歐元區4月份升至2.8%，為30個月以來的最高水平。國際原油價格維持在100美元左右的高位，棉花、玉米等主要農產品價格也都大幅增長。這些問題的存在，說明了世界經濟復蘇的脆弱性，如果個別問題進一步惡化，不排除部分國家重新陷入衰退。我國經濟的國際化程度越來越高，與世界經濟的聯系越來越密切，國際市場的風吹草動，對我們的影響越來越直接，越來越深刻。金融部門作為宏觀經濟管理部門，必須站在全球化、國際化的角度來思考問題、研究工作。
從國內看，上半年我國經濟金融向宏觀調控預期的方向發展。上半年，全國GDP同比增長9.6%，固定資產投資增長25.6%，外匯儲備增長30.3%，財政收入增長31.2%。從主要指標數據看，經濟總體運行態勢良好，各種有利條件依然存在，但面臨的矛盾和問題也不少。除了經濟結構調整壓力加大、資源環境約束強化、收入分配差距擴大等長期性、結構性問題外，國內通脹預期增強、企業生產經營形勢不容樂觀等問題也逐步加重。去冬今春的“南凍北旱”氣候異常，強化了糧食減產預期。去年全國居民消費價格指數（CPI）上漲3.3%，超出了3%的調控目標，今年上半年漲幅更是達到5.4%的歷史高位。考慮到國際大宗商品價格高企、國內勞動力成本上升等因素，通脹壓力不斷加大。預計下半年宏觀調控的取向不會變，抗通脹和保增長仍將是當前的重要任務。對于國家宏觀調控政策，特別是貨幣政策取向，各級金融機構要正確理解，準確把握，著力提高金融工作的針對性、靈活性和前瞻性。
從我市情況看，全市經濟金融運行情況總的是好的，但也反映出一些矛盾和問題。一是信貸規模約束成為金融運行中的突出矛盾。今年以來，央行先后6次上調存款準備金率，大型金融機構存款準備金率已達到21.5％的歷史高位；同時，實行動態差別準備金率，強化資本約束，進一步加大監管力度，銀行資金面明顯趨緊。今年上半年，全市人民幣貸款新增120.3億元，同比增長10.48％，與前年和去年同期相比，分別少增9.9億元和15.1億元，增速分別下降8.2個和4.6個百分點。二是融資成本上升，實體經濟發展承受較大壓力。今年以來人民幣匯率頻創新高，人民幣兌美元中間價已突破6.46元。面對較大的匯率風險，我市涉外企業風險管理能力明顯不足。央行3次上調存貸款基準利率，在市場資金緊張局面下，放貸機構掌握議價主動，普遍上浮貸款利率，民間借貸利息更是大幅上揚，實體企業資金成本顯著上升。據調查，目前全市55%以上的中小企業面臨融資困境。三是存在一定的金融風險因素。受貨幣政策趨緊影響，我市部分企業和項目資金需求受到規模與時間的雙重約束，突出表現為還舊容易貸新難、貸款審批時間拉長，少數企業資金鏈條繃緊。民間借貸較為活躍，民間融資中介機構膨脹較快，可能影響金融秩序穩定。對此，各級各部門一定要保持清醒頭腦，深刻認識當前面臨的形勢，進一步增強加快發展的緊迫感、責任感和使命感。#p#分頁標題#e#
三、緊緊圍繞實施黃藍國家戰略，努力開創金融工作新局面
今年是“十二五”規劃的開局之年，也是實施黃藍兩大國家戰略的關鍵一年。金融作為現代經濟的核心，肩負著重大的歷史使命。做好下一步金融工作，必須緊緊圍繞科學發展這個主題，牢牢把握“搶抓機遇、積極作為、率先發展”的工作基調，堅持以轉變經濟發展方式為主線，以搭建現代金融體系、拓寬直接融資渠道為目標，加快金融改革創新，優化金融資源配置，改善金融發展環境，確保完成全年各項目標任務，為實現“十二五”發展目標開好局、起好步。
（一）千方百計做好資金融通工作。今年我市經濟預期增長目標為12%，在國家加強宏觀調控和收緊銀根的情況下，資金保障任務非常艱巨，融資仍然是金融工作的重中之重。一是最大限度地擴大信貸規模。信貸是我市發展資金的主要來源。各商業銀行要充分利用黃藍國家戰略實施的品牌和政策優勢，積極爭取總行支持，深入開展業務創新，進一步挖掘信貸資源潛力。今年全市新增貸款在全省占比要不低于上年，并爭取有所上升。要突出重點領域和薄弱環節的信貸保障，切實把保續建、保竣工、保投產放在信貸工作的首位，防止出現半拉子工程。對大額資金需求，特別是規模大、實力強、前景好的企業，以及政府主導的大型基礎設施建設，有關銀行要積極爭取總行直貸。農發行等政策性銀行，要充分利用相關政策和自身優勢，在新農村建設和保障性住房建設方面，發揮好扶持和引導作用。二是大力開拓銀行間市場債務融資和銀行表外業務融資。要在風險可控的前提下，支持企業充分利用銀行間市場，擴大中期票據、短期融資券和中小企業集合票據發行規模。加快推進“區域集優”債務融資模式試點步伐，力爭第一單集合票據9月底前成功發行。鼓勵銀行機構積極開辦承兌匯票、跟單信用證、保函等表外融資業務，進一步擴大表外業務融資規模，實現“表內不足表外補”，有效增加社會融資總量。三是積極做好融資保障服務工作。各縣區政府和有關部門要深入抓好政銀企合作，大力開展項目推介、政策咨詢等協調服務工作。積極推進銀行與擔保業合作，加快擔保業務創新，增強融資擔保能力。市金融辦、市人行等部門要督導好銀企簽約資金的落實，盡快建成銀企對接網絡平臺，實現銀企對接的動態化、長效化。
（二）進一步完善多層次資本市場體系。資本市場具有籌措資金、配置資源、推動企業重組、促進產業升級等功能，在現代經濟體系中占據顯要位置，在轉變經濟發展方式中發揮著越來越重要的作用。要選好著力點，找準突破口，力爭在關鍵環節上取得新的突破。一是繼續做好企業上市工作。要盡快完善市縣聯動、部門互動的推進機制，加大協調和服務力度，及時解決立項、改制、稅收、環保、土地等方面的問題。要加強上市后備資源培育，著力做好宣傳發動和上市指導工作，按照主板和創業板市場定位，分類指導，推動不同類型企業上市。對已進入上市程序的企業，如金嶺化工、國瓷、石大勝華等企業，要一企一策，重點推進，確保年內2家企業上市。二是積極培育區域性產權交易市場。要繼續做好黃河三角洲產權交易中心組建工作，盡快落實政府出資等相關問題，搞好業務進場調研和品種設計工作，爭取年內開業運營。產權交易中心建成后，要發揮其資源配置效率高、產權交易“公開、透明、陽光化”等功能，積極開展企業國有產權交易、國有公共資源、涉訴資產、土地使用權、林權、海域使用權及不良債權、碳排放權等交易，力爭建成區域綜合性產權交易市場。同時，要及時跟蹤“中關村代辦轉讓系統”擴大試點進展，爭取高新技術園區進入試點范圍。三是加快培育和發展各類基金。7月28日，黃河三角洲產業投資基金正式揭牌運營，基金總規模200億元，首批投資項目全省共簽約27個，簽約金額49.1億元，其中，我市項目7個，金額12.7億元。下一步，要積極做好黃河三角洲產業投資基金跟進服務工作，加快資金募集和投資。要按照“圍繞產業做基金、做好基金促產業”的工作思路，依托我市汽車、石油裝備制造等優勢產業，以開發區、勝利工業園為平臺，加快設立汽車產業投資基金和勝利石油裝備產業投資基金。同時，重點做好浙商投資基金引進和組建工作。市金融辦要盡快研究出臺促進產業投資基金發展的意見，鼓勵社會資本投資基金，努力形成黃河三角洲地區基金聚集地。四是大力發展債券融資。各級政府要進一步發揮指導、服務作用，選取規模大、實力強、效益好的企業，積極發行企業債、公司債和短期融資券。要引導銀行和社會資金進入債券市場，整合企業債券市場資源，不斷提高債券融資比重。五是積極利用民間資本。下半年，市金融辦、人行牽頭，進一步搞好民間資本投資活動調研，摸清情況，完善政策，積極引導民間資本進入金融服務領域，促進地方經濟發展。
（三）積極促進保險業健康發展。更加注重發揮保險業的經濟“助推器”和社會“穩定器”作用。一是充分發揮保險業風險補償功能。積極推動保險公司擴大保險覆蓋面，大力發展企財險、貨運險等險種，突出傳統產業改造升級工程、戰略性新興產業重大項目建設，提供保險保障。二是大力推動保險業參與社會管理。在服務“三農”方面，要認真總結政策性農業保險試點經驗，逐步擴大試點區域和品種；積極推動林業保險業務，支持農村集體林權制度改革；鼓勵開辦被征地農民和農村干部養老保險、農村小額人身保險、外出務工人員意外傷害保險等業務，適應農村發展和農民需要。在維護社會穩定方面，要繼續大力發展責任保險與治安保險。在完善城鄉社會保障體系方面，要加快發展養老保險和健康保險，推動保險公司參與企業年金業務，推廣計劃生育保險，拓寬補充醫療保險服務領域，提高專業化服務水平。三是進一步規范保險市場發展秩序。加強保險業誠信文化和行業自律建設，規范保險業市場競爭行為，提升保險業綜合服務水平，增強保險公司核心競爭力。
（四）加快推進金融業改革發展步伐。一是加快引進各類金融機構。要繼續做好股份制銀行引進工作，加強服務協調，完善政策措施，營造公平競爭環境。進一步加大證券、期貨、基金、保險等金融機構的引進力度，推動金融機構建設。二是培育發展地方性金融機構。要進一步深化農信社改革，落實好省政府《關于進一步深化全省農村信用社改革的意見》，抓緊制定具體實施方案。加快推動城商行增資擴股和更名工作，確保按計劃進度完成。大力發展村鎮銀行等新型農村金融機構，積極推進小額貸款公司規范管理，加快發展融資性擔保、融資性租賃機構。大力培植銀行、證券、期貨、保險、信托、融資性擔保等金融骨干企業，促進做強做大做優。適時進行資源整合，組建地方金融控股集團，發揮對地方金融業發展的龍頭帶動作用。三是健全金融中介服務體系。加快會計、法律、資產評估、資信評級、股權管理等金融中介服務機構建設，提高專業化服務水平。積極發展拍賣、典當等專業性金融服務機構，不斷完善金融產業組織體系。#p#分頁標題#e#
（五）大力促進縣域金融創新發展。前段時間，省政府剛剛召開了全省縣域金融發展座談會，在全省范圍內啟動了縣域金融創新發展試點工作。各縣區、各有關部門要認真貫徹落實會議精神，積極推動縣域金融組織體系建設和金融服務創新，引導金融資源更多流向縣區，全面提升金融服務“三農”和中小企業水平。下半年，市金融辦要對縣區金融發展狀況進行一次詳細調查摸底。在調查研究、總結經驗的基礎上，盡快研究制定促進縣域金融發展的政策措施，努力打造金融強縣，促進縣域經濟社會更好更快發展。
【關鍵詞】裝備制造 風險 管理
2008年5月財政部等五部委印發了《企業內部控制基本規范》，2010年4月又印發了相關配套指引，包括18項《應用指引》和《評價指引》、《審計指引》。自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行。2010年8月，大連華銳重工集團股份有限公司被列入《大連市企業內部控制規范體系建設實施方案》首期確定的10家試點企業之一。
一、裝備制造企業以風險防控為重點的內控體系建設管理的意義
（一）實施風險控制管理是企業產業結構調整和產品升級換代的需要
不斷調整產業結構和產品結構，把經濟發展轉移到依靠技術創新、技術進步的道路上來，是企業獲得可持續發展的根本保證。大連華銳重工重組以來，經營總量以年均近30%的速度增長，新產品種類不斷增加，經營規模位于國內同行業前列。任何一種產品都有自己的生命周期，如果一個企業長期固守一種或幾種產品，不斷推陳出新、升級換代，那么一旦這種產品生命周期衰退，企業就必然隨之衰敗。產業結構和產品結構的調整，一是必須隨著市場需求變化，推出適應市場需求的新產品；二是必須預測和掌握產品的生命周期，在產品生命周期衰落之前，及時推出可替代的新產品；三是必須掌握科學技術發展的趨勢，不斷增強產品技術含量，提升產品的功能。在產業結構和產品結構調整中，要正確評估舊產品推出和新產品投入的風險，建立相應的風險管控機制。
（二）實施風險控制管理是企業轉型時期的迫切需要
按照大連市政府、國資委的統一部署和要求，大連華銳重工經過幾年醞釀，開始進行整體改制上市相關工作。基于企業發展及上市的需要，對企業的管理特別是風險管控提出了更高的要求。近兩年來，大連華銳重工從完善制度、流程等方面入手，一直在積極探索、尋找適應企業發展的現代管理模式和風險管控機制。十二五期間，大連華銳重工力爭綜合競爭能力國內行業領先，致力于打造國際一流裝備制造企業集團。
在這一戰略的指引下，企業將實現跨越式發展，在產銷規模不斷擴大的同時，企業承受的風險也在加大，在重要戰略決策上，重大事項管理上，重大項目投資上企業都需要風險控制，降低企業運行時所承擔的風險。為加強集團風險管控能力，必須通過優化內控流程，健全符合企業特點的、基于風險控制的內控管理體系，使流程、制度貫穿于企業決策、管理和生產經營的全過程，實現全員參與、全過程控制和全方位監督，切實做到用制度管權、用制度管事、用制度管人，實現經營效益、管理效率和風險控制三者平衡，保證企業的可持續發展。基于上述背景，企業在穩步發展的同時，需要在管理體系中重視風險控制管理。
二、裝備制造企業以風險防控為重點的內控體系建設管理內涵和主要做法
大連華銳重工通過聘請外部機構為風險管控實施顧問，與企業共同建立了“以風險為導向、以控制為手段、以流程為紐帶、以制度為保障、以組織為基礎、以系統為載體”為思路的內控體系建設，健全全面風險管理體系，實現全員參與、全過程控制、全方位監督；以風險管理信息系統與加入風險管理功能的ERP系統為技術平臺，通過搭建效益、效率和風險平衡的管理機制，建立覆蓋項目建設和運營管理各個業務環節的、縱橫結合的內控制度體系，切實提高經營管理水平和風險防范能力，保障企業高效、高速、可持續發展。主要做法如下：
（一）明確風險管控模式，建立管控組織體系
1.建立風險管控模型，開展內控體系建設
根據國家財政部頒布的《企業內部控制基本規范》及配套指引，大連華銳重工根據自身實際，總結出自己內部控制“以我為主，借助‘外腦’”的實施策略。內部控制就是控制企業運行中存在或可能存在的風險，涉及企業的方方面面，需要企業所有部門精誠合作，共同推動內控體系建設。
大連華銳重工根據已經確立的實施原則，在集團本部全面鋪開內控體系建設，在經營單位中選擇3家下屬公司作為試點單位，其他單位待時機成熟時再全面推廣。由2個職能部門牽頭成立專門機構———“內控工作小組”，人員構成從業務領域上涵蓋了營銷、生產、財務、技術、信息化、人力資源、企業文化、綜合管理等方方面面，從年齡看是老中青三結合。這樣從專業知識、工作經驗和年齡結構等不同角度形成了優勢互補。
2.明確職責分工，充分發揮參與者的作用
經過咨詢公司的統一培訓。大連華銳重工內控體系建設正式啟動，內控工作分為流程梳理、風險識別、內控手冊編制、制度建設等階段，其實質是發現問題并實現改善和能力提升的過程，內控工作小組明確每位成員的工作職責，充分發揮參與者作用。同時動員企業各部門領導參與到內控體系建設工作中，起到表率作用。一是要求企業各領導將自己簽字負責的文檔、管理制度及相關工作向內控領導小組或安永專家匯報。二是定期下發《內控工作簡報》，讓企業領導及各部門了解工作進度，提出寶貴意見。
（二），搭建全面風險管理框架，開展風險分析
1.搭建全面風險管理框架
大連華銳重工本著“以風險為導向、以控制為手段、以流程為紐帶、以制度為保障、以組織為基礎、以系統為載體”的思路，構建全面風險管理框架。
該框架以戰略、經營、財務、合規為目標，參考COSO的《企業風險管理—整合框架》，制定內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督策略及執行、檢查與評價、持續改進流程，將效益、效率與風險平衡管理理念融入內控制度建設和重大風險解決方案，形成風險防控的“閉環”管理。以子公司、業務單元、業務分部、公司層面為責任主體，以風險管理信息系統為工具，實現全員參與、全過程控制、全方位監督。
2.梳理流程，識別企業存在的風險點
流程梳理是內控建設的基礎準備工作，是查找風險點的有效方法，大連華銳重工內控小組結合《基本規范》的重要性原則，最后形成了包含12項流程類別的《流程清單》，確定將企業186項業務活動作為梳理對象，并利用美國先進的流程管理方法論APQC進行梳理。梳理初期，通過關鍵業務人員的幫助，內控工作小組了解了具體操作步驟，形成《流程概覽表》，結合《流程概覽表》，共梳理出流程圖251個，風險點416個，其中核心風險點85個，控制活動639個，基本覆蓋企業所有重要風險點。
3.完成內控手冊，并在經營單位中推廣
內控手冊是內控建設的階段性成果，是日后日常操作規程及風險控制的依據，也是提交大連市內部控制規范體系建設工作領導小組驗收的必備材料。大連華銳重工將流程梳理階段完成的集團本部及試點單位的流程文檔，包括流程圖、流程描述、風險控制矩陣和授權審批表等進行補充、修訂、更新和完善后匯編入冊，形成集團本部及3個試點單位12個一級流程、60個二級流程和132個三級流程的包括流程綜述、適用范圍、流程地圖、流程圖、風險控制矩陣、不兼容職責表、授權審批表及配套制度等內容的12本內控手冊。同時，依據集團本部及試點單位的內控體系建設經驗，完成16家推廣單位內控手冊的編寫工作。
（三）開展流程穿越，完成信息化融合
1.流程穿越，識別問題，按期整改
大連華銳重工內控工作小組在梳理出風險點后，組織對各流程進行了流程穿越，即審計上所說的穿行測試。內控工作小組通過資料審閱、實地觀察、重新執行等手段，識別出設計缺陷與執行缺陷共122項，如，“合格供應商定期評估缺少后續獎懲措施”、“內部采購業務管理制度缺失”、“經營單位資金支付計劃未與采購合同付款信息進行匹配，資金收款計劃未與營銷部貨款回收計劃一致，可能影響集團公司資金計劃的準確性”等。在明確每類問題責任部門的基礎上，按照“輕、重、緩、急”原則制定了詳細的整改時間表，并按期整改完畢。整改過程中，進一步明確了原有的職能交叉、空白等問題，如確定了采購職能、無形資產職能、產品安裝調試職能等等，同時，從無到有初步建立起信用管理體系。
2.與信息化相融合，重點突出信息化的控制功能
《企業內部控制應用指引第18號———信息系統》強調，“企業開發信息系統，應當將生產經營管理業務流程、關鍵控制點和處理規則嵌入信息系統，實現手工環境下難以實現的控制功能”。在內控體系建設過程中，大連華銳重工重點突出信息系統的控制功能。就內控體系、制度體系建設與信息化相融合的問題，內控工作小組組織相關人員進行了專題討論，最終采購、生產、銷售、財務四個與信息系統密切相關的流程共梳理出控制活動329個，其中可以利用信息系統進行控制的為127個，已經利用信息系統控制的為115個，另有“采購合同管理”、“庫存管理”、“零部件級生產計劃”、“信用管理”等12個業務活動未應用信息系統控制。針對這種問題，企業下發了《關于加強業務活動信息系統控制的通知》，要求各相關業務歸口部門針對未應用信息系統控制的業務，負責制定相關業務信息化運行及控制的時間節點和計劃，報內控領導小組審核后，會同信息部門組織實施，保證2012年4月1日開始實現系統應用。
（四）內控建設與制度建設融合，更好控制企業風險
制度是內控體系建設的重要“保障”，是內控體系建設必不可少的一個重要環節。大連華銳重工將制度建設定位為制度優化，并融入到內控體系建設實施工作過程中。突出了兩個特點，一是打破了以系統、部門為單位進行制度梳理的習慣，而是以流程為紐帶優化制度，促進各系統、各部門樹立大局意識，從企業角度制訂各項制度。二是引入先進理念，實現制度分級管理，制度共分三級，一級制度，統籌效能，即統籌管理、厘清職責、明確原則；二級制度，分級管理，即細化管理、落實職責、規范流程；三級制度，自我管理，即聯系實際、響應集團、按需制定。此次優化整合后，企業共形成202項制度，其中一級制度53項、二級制度149項。
為確保這些制度的質量，企業打破部門界限，抽調了各部門制度專干與經驗豐富的管理人員共15人成立了跨部門制度審閱小組。審閱小組對上述202項制度進行了為期35天的封閉審核，通過先進的理論和扎實的工作，真正構筑起了“科學、簡潔、實用、高效”的制度體系。
科學，即前面說的制度分級并與內控流程科學匹配,形成合理閉環；與優秀企業(寶鋼和徐工)實踐對標,借鑒優秀企業流程設計；借鑒先進控制手段,優化風險控制節點；增強制度的可操作性。
簡潔體現為：制度有效整合（削減重復及定性部分）；優化控制重點，關注重要風險點、突出關鍵控制點；使工作流程完整、連貫；整合管理對象，控制核心風險。
實用體現為：制度涵蓋所有重要業務流程、建立“4W1H”標尺（誰、什么時間、什么地點、做什么、怎么做），匹配“四定”原則（定人、定事、定時、定期檢查）、提高可操作性、關注運營風險點。
高效體現為：制度明確歸口部門、厘清各方職責；完善分級授權機制、縮短審批鏈；建立流程接口、提高效率；與信息化結合，體現系統控制。
三、裝備制造企業以風險防控為重點的內控體系建設管理構建與實施的效果
（一）整合管理資源，提高管理效率，推動企業管理模式轉變
實施內控體系建設，推動了各項管理資源的整合和優化，有效地理順了各部門的管理職能，消除了職能重復、交叉斷檔和扯皮推諉現象。通過職能劃分和工作流程的規范，理清了業務執行的程序及正常流轉過程，并通過制度對業務管理內容、方式和流程進行固化，業務過程得到了不斷的統一和優化，使各項工作流程更加規范、專業管理也實現了由“粗”到“細”，由“虛”到“實”，管理和效率得到大幅度提高。同時，管理方式和管理理念也發生了改變，由過去的“人管人”轉變為“制度管人”，員工行為準則發生了質的轉變，從“要我執行”向“我要執行、我會執行、我能執行”轉變。減輕了領導解決問題、協調內部各種關系的工作量。各項管理工作更加規范，各項管理制度更加健全，各項工作流程更加清晰，真正形成了閉環控制。