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風險管理技術保險公司經營管理
作為保險行業來講，風險管理技術的是其發展的核心競爭要素，所以風險管理技術的水平也成了財產保險公司能否長期穩定發展的一項重要考核內容。目前，生活水平、教育水平以及人們對于自身財產的認識都在不斷增加需求，相應產生的財產保險公司也加劇了本行業的競爭。市場的嚴肅考核讓財產保險公司不得不大力應用風險管理技術來維護和支持。因此能否有力的將風險管理技術應用到財產保險公司，對于目前財產保險公司的生存和發展至關重要。
一、風險及風險管理的概念
提及到風險的問題，總讓人有一種岌岌可危的感覺，尤其對于一個公司來講，風險的存在，涵蓋了很多的商業內容在其中，因此，廣義的風險多被大家概括為運營風險，或者說與其它部門的操作有關的內容。風險管理技術指的是通過對財產保險公司存在的一些問題進行風險評估，然后以此為依據，進行一個盡可能減少和降低管理過程中潛在風險的過程。
二、風險的評估
通過對風險的了解，對于財產保險公司來講，在進行風險管理技術應用的前期需要對整個財產保險公司或者對比較重要的部門進行安全考核。財產保險公司的保險管理是要從整個企業范圍來衡量，并且根據衡量結果來確立風險管理的內容及范圍。這樣的評估模式，在實際操作方面是比較容易實現的。根據問題提出解決方案，使其進行管理的內容能恰到好處。下面是具體評估內容：
1.監督。此處的監督是之審計方面的監督；大概內容是指通過內外部的審計部門對于財產保險公司的業務流程進行全方面多層次的審查，以借此來發現其中的風險存在情況或者發展問題。
2.問題評估。這一項是指公司在面對每一個業務流程的時候，確定基本的風險種類和風險存在的程度。這樣的評估可以比較輕松的看到損失的內容和損失發生的頻率、損失的嚴重程度，因此，L險管理技術可以提出如何控制風險或者對于風險提出相應解決方案。
3.關鍵風險。在一系列問題中，找出重中之重就意味著問題解決一半甚至以上。同樣的道理，在風險中，找出關鍵的風險指標，運用“抽樣調查”的方法，來完成對簡單風險的指標監測和評估運營過程中的風險。
4.財務的波動性。一般最好的反應公司情況的是公司的財務狀況。當然一個公司的收入波動可以更明顯的表現評估內容，收入是在剔除市場和信用風險的影響下存在的，因此會輕易的把收入的波動歸結為風險的存在。
5.因果關系。導致損失的原因有不同的原因，將每次的原因和風險結合起來，在獲得財產保險公司的發展狀況情況下，及時掌握其發生的主要原因，有助于隨后控制風險和防范。盡力使風險和原因的存在有科學依據的解釋，在具有科學性的前提下，廣泛運用于財產保險行業中。
三、財產保險公司風險管理的障礙
一定程度上來講，財產保險公司從大方面是一個金融行業，因為經營內容的特殊，在管理上也有一定的特殊性，而且一旦出現失誤所造成的損失就會放大十倍甚至更多。也就是說，風險管理技術的應用已經成為現階段金融行業的主要組成部分。所以說，合理的與風險管理技術應用是可以保障企業的穩定發展的重要手段。
四、財產保險公司風險管理的框架
（一）風險管理的組織框架
基本框架內容大概為一個金字塔的形狀，將相對重要的內容放在金字塔的底部，這樣每一個風險管理的基本內容都是緊密相連，即使有狀況發生，也可以比較輕易的發現并以最快速度解決。
（二）風險管理的核心
主要是進行團隊內的責任劃分，清楚的明確問題的歸屬，才可以將風險管理技術盡可能的發揮作用。也可以確保在發生問題時不會互相推諉。同時要結合歷史數據，通過分析等一系列問題客觀謹慎的將數據存在問題形成一套完整報告，在此真實的信息基礎上可以有效避免日后的問題。
風險管理技術實施前，對于公司文化建設也要進行大面積的改進，并且要花費有效時間控制員工能力的發展。
（三）風險管理前景
隨著財產保險行業對風險的認知，高層管理人員對于風險管理有更深一步的需求，保險公司的運營與風險的把控是有強烈的需求存在的。根據當前的市場情況風險管理有以下發展趨勢：
1.對于風險管理的的存在，必須參與其中的是董事會成員或者高層管理人員。在這樣的框架中，才能有效的保證風險管理技術實施時有一定的保障，不會或者盡可能的減少風險管理技術的預期效果。從以上的主體參與情況來說，由利益相關群體也將為了維護自身的利益對此產生影響。尤為重要的是監管部門的潛在意識，能否發揮社會監督的作用，簡單的資本充足管理或者滯后以后的問題發生，而錯過企業的最好發展機會。
2.重視量化等方式的應用。對于傳統的風險管理進行改進，重新聽取專家的分析和建議，對于現階段市場情況進行評估，對于財產保險公司的業務流程，財產保險公司的財務分析內容等途徑來完成對風險管理的評估。在此基礎上，進行風險相關技術的實施。在此情況下提高的風險管理技術對于財產保險公司的發展也提高了要求。
因此作為風險管理技術，其不斷深入財產保險行業指日可待。同時風險文化的建設不斷隨著風險文化進行傳播和深入。作為財產保險公司的風險管理技術也必須要落實到實實在在的企業文化當中去。由于風險的存在涉及到每一位員工，所以工作要做到細微細致。將風險管理明確的置于各項活動環節中，不定期的進行有成效的內部審計及開展相應的后續工作。在恰當的時機行程已定的形式和風格。
參考文獻：
[1]漢斯?烏里希?德瑞克著.查萍譯.金融服務運營風險管理手冊[M].中信出版社，2014.
一、金融保險專業存在的問題
（一）市場調研不細，學生分配崗位不明
從保險技術角度講，由于多數院校沒有過硬的專業基礎，在畢業生面對所有的財產險公司和所有的壽險公司情況下，通過調查研究，了解到我國保險業在人力資源方面有下列特點：其一是人才數量相對不足，其二是人員素質總體偏低，其三是人員結構亟待優化。隨著外資金融保險機構的進入和民族保險機構的境外拓展，保險市場急需大量金融保險專業技能型專門人才。市場需求強烈的四類人才包括：保險高級經營管理人員、保險專業技術人員、保險銷售骨干和評估人。保險高級經營管理人員既要懂得理論又要了解具體的實務，作為?？茖哟蔚漠厴I生，剛參加工作不可能就能得到這個職位。如果想從事其它三類人員的工作，具體的崗位是什么，需要承擔哪些工作?具體來說，財產保險和人壽保險公司都要涉及展業、承保、核保、查勘定損、核賠、風險管理咨詢、職業培訓、客戶服務、保全服務等相關業務崗位，那么這些崗位的具體職責是什么，了解不細，致使專業課程設置不系統、不科學，教師引導學生的就業方向不明朗，教學過程中對學生的要求不具體，學生在離校時，對保險行業的認識就比較模糊。
（二）培養目標、學生考核缺乏專業特色
高職院校對學生的培養目標是既懂專業理論又能具體操作的實用型人才，具體到金融保險專業的人才培養目標，應該是：培養素質全面，適應力強，具有團隊合作精神、創新精神，具備保險公司、保險中介公司實務經營能力與專業技能的高素質高技能人才。這就要求對學生在知識、技能、素質方面的培養，應與專業人才培養目標一致。有的高職院校沒有把培養目標具體到金融保險專業上來，對學生在知識、技能、素質方面如何培養認識不到位，對金融保險專業缺乏細致的專業培養規劃，專業課難以與保險行業要求的從業人員的從業能力相對應，學生考核只注重保險行業的一般知識，忽視保險行業的專業技能，難以適應保險行業對學生的專業要求。
（三）專業教師團隊人數不夠，努力方向不明確
金融保險專業，有它自身的知識體系，這個知識體系需要一定數量的專業教師來完成，這就是我們所說的金融保險專業的教師團隊。金融保險專業的主干課程，它是這個專業的標志，這些課程應該由研究這一問題的專業教師來承擔。但現實問題是：有專業，有學科，缺少專業或學科帶頭人，專業教師之間沒有形成一個既分工明確、又相互配合的教師團隊，缺乏統一的理念、統一的口徑、統一的專業方向，沒有針對如何提升金融保險專業的教學水平而同心協力。有的院校原來有從事這一學科的專業教師，但迫于這一學科的學時太少，不得不同時擔任其它學科的教學任務，主要研究方向上受到了影響；有的院校缺少這一學科的教師，引進教師迫于提升學歷、職稱的壓力，無暇顧及這一學科的具體應用以及這一學科的發展動態，研究方向顯現出盲目性。
（四）學生實習欠缺，不能客觀了解保險業的業務實際
金融保險專業在課程設置中，實踐性教學環節要占教學計劃總學時的一定比例。目前，有的高職院校并沒有把學生實習作為教學的必備環節，即使安排了學生實習的時間，也沒有精心地去組織，放任自流，由學生自己支配實習的內容，因而主動到保險行業實習的學生大約只能占金融保險專業全部畢業生的四分之一。教師在教學過程中，采取灌輸式、填鴨式教學方式，只顧及如何完成自己計劃好的教學內容，沒有把講授的知識與保險的從業情景結合起來。學生在校三年，沒有與保險從業人員接觸的機會，沒有保險愛心與責任場景的再現，再加上媒體對保險糾紛的報道，致使學生不全面地認為：保險從業人員都是那樣為被保險人服務的!那么這些學生自然而然地就會站到保險圈外人一邊，不會選擇保險行業來就業。因此，在現在這個保險圈外人對保險評價不高的大環境下，不注重實習，也就等于學生在選擇保險行業就業的渠道上設了一堵墻，自然達不到高職院校拓展就業渠道的目的。
二、提升金融保險專業就業對口率的建議
為了把金融保險專業辦成學生和家長滿意，以及用人單位認可的專業，以提升就業對口率，我們提出如下建議。
（一）建立一支優秀的教師團隊
1.教師團隊成員培養。金融保險專業既需要專業帶頭人又需要學科帶頭人，專業帶頭人必須理論基礎扎實，實踐經驗豐富；學科帶頭人應對本專業主干課程有深入研究，與本專業相關的職業經歷要豐富，教育改革與質量意識要強，對本專業人才培養有較全面地把握能力。目前高職院校相當一部分教師來自普通高校，有高學歷與高職稱，但沒有在第一線工作的實踐經歷，勢必會影響到專業教學。因此，院校應與保險公司搞好協作，選派教師到保險公司頂崗實習，要求學生認知保險行業，應從金融保險專業的專業教師開始。
2.教師團隊成員專業思想的統一。金融保險專業按照“以就業為導向”的職業教育精神，將培養目標與學生就業崗位掛鉤。教師團隊中的每一位成員都應從學生就業去向上明確保險業每個崗位的職責所在以及對從事這些崗位人員的要求，明確自己所承擔的專業課對相關崗位的價值及作用，因材施教，以團隊的協助精神共同完成對學生的培養任務。
（二）主干課程的設置
在目前多數高職院校專業教師不多的情況下，應該抓基本，從上述最關鍵的崗位上進行突破，設置好專業課程。具體來說，財產保險和人壽保險公司的崗位就是一個最關鍵的崗位之一，因為展業是保險業發展的瓶頸，保險市場需求強烈的人才中就包括保險銷售人才。如何培養銷售人才?因具體的業務不同，銷售人員所具備的知識也不同，就銷售財產保險而言，因財產保險業務相對比較集中但風險因素比較復雜，所以從主干課程的設置來講，應把《企業風險管理》與《財產保險》這兩門課對應起來；就銷售人壽保險而言，因人身保險業務相對比較分散但風險比較有規律，所以從課程的設置來說，應把《保險營銷》與《人身保險》這兩門課聯系在一起。有的院校設置了《金融企業風險管理》而沒有設置《企業風險管理》，這說明課程的設置只注意了保險的金融屬性和保險公司自身的風險管理，而忽視了保險的服務屬性———為客戶的風險管理服務，致使學生在保險展業能力的培養上受到了一定的影響?！镀髽I風險管理》《財產保險》《保險營銷》與《人身保險》這四門課，不僅體現了保險專業的特色，適應保險銷售崗位，而且對于保險公司的其它崗位的知識能力遷移將產生重要影響。因此，上述四門課的開設將直接影響著金融保險專業畢業生的后續發展。#p#分頁標題#e#
（三）把專業思想貫穿到教學全過程
金融保險專業教師通過頂崗實習，深入了解保險行業的從業人員工資待遇、行業發展，變成一個保險圈內人，將會使金融保險專業的學生產生老師是保險圈內人的感覺，有助于學生專業思想的形成。再將保險人員的從業能力分解成知識、技能、素質，并以培養應用能力為主線，開發設計各門課程。課堂上，以學生為中心，針對學生的特點來授課，不同特點的學生采用不同的教學方法，積極采用啟發式、引導探究式、情景模擬式等富有啟迪、創新作用的教學方式。針對學生提出的對保險行業評價的問題，客觀、公正地分析，讓學生對保險從業人員有一個正確的、全面的評價，將進一步強化學生的專業思想。讓學生得到與金融保險專業對應的某一目標崗位應具備的從業能力，既顯示了金融保險專業的特色，又豐富了教師的教學內容，還強化了學生的專業思想，何愁學生和家長對金融保險專業不滿意，用人單位不認可呢?
（四）精心組織學生實習
高職院校應以“協議合作、互惠互利”為原則，利用保險公司資源進行實踐教學，根據學生可能的分配去向，與各地保險公司簽訂合作協議，建立穩定的校外實習、實訓基地，以滿足學生綜合實訓和頂崗實習需要。這不僅能讓學生的書本知識與現實結合，更重要的是讓學生將來選擇保險行業就業的一種策略，真正體現了雙向選擇。保險行業到底是好還是壞，為什么保險圈內人評價保險行業好，只有讓學生親臨其境，與保險圈內人交流，融入保險公司的氛圍，讓他們耳聞目染，學生才會理解保險從業人員為什么對保險行業評價好，對自己的工作心氣足，從而堅定自己的專業思想；同時學生在實習當中，還能結合保險公司的業務實踐和保險公司運營管理的情況，寫出調查報告，完成畢業論文。保險公司在學生實習的過程中，經考核確定學生的工作崗位，簽訂勞動用工合同，挑選自己中意的學生作為后備人才來培養。所以，高職院校應重視學生的實習環節，與保險公司簽訂學生實習協議，按生源規劃實習基地，有計劃、有步驟地組織學生進行實習。這不僅能鞏固學生的專業思想，而且也體現了學生就業過程中的雙向選擇，提高就業的對口率，實現高職院校擴大就業的目的。
[關鍵詞]物流保險；發展模式；驅動因素；線性回歸
[中圖分類號]F253.9 [文獻標識碼]A [文章編號]1005－6432(2009)02－0024－02
1 我國物流保險現狀及存在問題
雖然我國的物流保險較傳統的貨物財產保險體系而言更為合理，責任范圍也擴大了。但由于制度、險種設計等各方面的問題，使物流保險在市場上尚未被真正地認可。
1.1物流的管理體制不健全
從社會環境來看，現代物流政策和法規無疑是影響物流發展和降低現代物流風險的一個重要因素。目前我國物流方面的立法尚處于起步階段，雖然與物流有關的各種政策和法規為數不少，但直接具有操作性的物流法律法規層次較低，法律效力不大，物流法律法規之間不協調，還沒有專門針對物流的統一的配套法規。
1.2第三方物流市場尚不規范
目前我國的物流公司大多數為中小型的物流公司，并且還沒有統一的行業標準來進行行政管理，也沒有進行標準化的物流公司分類及信用評級體系。隨著物流市場范圍的擴大，時間空間的延續，系統越來越復雜，物流風險的不確定性越來越大，不僅可控性差、可認知性差，而且有些風險無法想象，保險公司承擔的賠保風險使物流保險難以推廣。
1.3物流保險險種單一
目前，除中國人民財產保險股份有限公司推出的物流綜合保險系列中有物流責任保險外，我國大多數的保險公司為第三方物流公司提供的保險險種基本為財產保險、貨物運輸保險和承運人責任保險。
2 影響物流保險行業發展的因子變量分析
很多學者都對我國物流保險規模的影響因素進行過分析。較多的研究均顯示，GDP、保險意識、政府對保險業的宏觀調控、保險品種創新、競爭模式的變化等因素都對保險產業的發展起到重要的推動作用。
但是，從經濟學均衡框架看，驅動保險行業發展的根本因素就是保險需求和供給能力。保險需求是指在一定時期內，市場上消費者(包括企業、家庭及個人)愿意并且有經濟支付能力的保險的需求量。而保險供給能力則是在一定時期，保險供應商愿意并且能夠有能力提供保險產品的供給量。
由于影響保險需求、供給的因素較多，為研究的方便，本文以幾個顯著的宏觀經濟變量進行具體的界定。
2.1影響物流保險需求的經濟變量
(1)國內生產總值(GDP)。一國國內生產總值代表了該國的經濟發展水平，現實情況表明，我國物流保險業的快速發展時期正好是我國改革開放后國民經濟飛躍進步的時期，國民經濟的發展給物流保險業的成長提供了良好的經濟環境。
(2)固定資產投資。固定資產投資的增加意味著在建工程的增加和中間物品投入的增長，從而直接拉動了市場對非壽險產品的需求。
(3)城鎮居民人口數、居民社會儲蓄存款余額。居民人口的增加，意味著居民對物流保險需求的增加。
2.2影響物流保險供給能力的經濟變量
(1)物流保險機構數量。物流保險機構是物流保險服務的提供商。伴隨著中國改革開放和經濟持續發展。物流保險業迅速崛起，物流保險業獨家壟斷的格局被打破，取而代之的是中外物流保險公司多家競爭、共同發展的多元化新格局。競爭格局能夠促使物流保險公司服務水平的提升，服務水平的提升又帶動物流保險需求的提升，如此循環，推動物流保險行業的發展。
(2)物流保險開放度。我們用外資機構占全部機構的比例來代表保險的開放程度。外資企業的進入會給中國市場帶來先進的管理制度、營銷制度以及對應的投資管理模式。這種基于技術溢出效應能夠推動中國物流保險市場的發展。
(3)保險業員工數量。保險企業是典型的服務型企業。保險業屬于長期經營的金融服務行業，保單的管理和客戶服務需要持續幾十年。
3 物流保險行業發展影響因素的實證分析
我們根據《統計年鑒》、中國保險監督管理委員會網站披露的相關數據，收集了1998－2007年保險行業保費收入、GDP、固定資產投資、保險機構數、中外合資保險機構、保險職工人數、城鎮居民人口數、居民儲蓄增加8個變量的數據。保費收入代表保險行業的發展狀況，其他7個變量為影響保險行業發展的供需兩個因素。
4 實證結論及其物流保險行業發展模式的評價
4.1實證分析結論
只有GDP和物流保險員工數量與物流保險行業發展存在線性關系。在影響保費收入的7個變量中，只有GDP變量、物流保險企業員工數量通過統計顯著性檢驗，具有實證解釋的意義。沒有統計證據證實，物流保險機構、物流保險開放度等變量對物流保險行業的發展具有推動作用。
根據上述的實證數據，可以推導得出如下兩個細分結論：
(1)我國物流保險行業發展依托宏觀經濟景氣度，行業發展存在高度波動性。
(2)物流保險企業員工數量與物流保險行業發展悖論。這一推論從物流保險企業員工數量變量與保費收入之間存在負的邊際變動關系可以得出。
4.2我國物流保險行業發展模式的評價及其未來發展趨勢的預判
實證結果顯示，整體上看，我國物流保險行業的發展處于初步發展階段，物流保險行業的發展是屬于以外生力量推動為主導，內涵缺失的行業發展模式。
今后一段時期，如果人身物流保險沒有新的產品和營銷創新，物流保險業將進入低速增長時期，發展速度回落是物流保險業經營思路調整的直接后果。
5 完善我國物流保險的策略
我國目前還沒有建立起來一個完善的、有效運轉的物流保險體系。為促進物流保險發展，可以從以下幾個方面入手。
5.1建立健全各項制度促進物流保險的發展
盡快建立健全配套的物流法規制度。有關現代物流法律的出臺，將有利于加強現代物流的監督管理，明確有關各方的權利和義務，有利于營造一個規范的、健康有序的現代物流市場；建立統一的物流業標準，規范物流市場；對物流公司進行標準化分類和建立信用評級體系；實行強制保險和自愿保險相結合；物流業目前在我國屬于低門檻行業，物流公司注冊資金比較少，抵御風險的能力較差，因此可以通過法律或行政命令等手段，強制第三方物流公司投保物流責任保險。
5.2建立物流預警系統，加快物流信息化建設
物流的風險管理應該走向科學化、規范化及制度化，因此有必要建立完善的預警機制。建立風險管理的信息傳輸和處理系統，收集風險信息及相關知識，盡可能在源頭上予以消除或進行有效控制。
關鍵詞：保險風險管理；風險偏好；風險分類；償付能力風險管理
中圖分類號：F840 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）010-000-01
保險公司作為以經營風險為主業的法人主體，其自身風險管理能力對于公司健康持續發展至關重要。因此，本文擬從保險公司風險管理工作歷程回顧、行業發展及監管思路分析、保險公司風險管理發展方向及路徑等三個方面著手對保險公司加強風險管控能力進行分析。
一、十年風險管理歷程回顧
回顧保險業近十年來的風險管理發展歷程，大致經歷了以下幾個重要階段：
1.風險管理初創期（2007年以前）
2007年以前保險公司風險管理工作處于摸索期，各保險公司按照自己的理解和對風險管理的認識來開展風險管理工作，初步搭建公司治理架構，建立包括董事會、監事會和管理層等機構在內的組織架構，并圍繞主要業務開展風險檢查等工作。從整體上看，在這一階段，風險管理工作及制度體系相對零散和不成體系。
2.風險管理發展期（2007-2010年）
2007年4月保監會印發了《保險公司風險管理指引（試行）》，文中保險監管機構第一次明確提出全面風險管理概念，并要求保險公司應當建立由董事會負最終責任、覆蓋所有業務單位的風險管理組織體系；將保險公司面臨的主要風險分為保險風險、市場風險、信用風險和操作風險等四大類風險，并要求保險公司編寫《年度風險評估報告》。
3.風險管理完善期（2010年以后）
2010年和2012年，保監會分別印發《人身保險公司全面風險管理實施指引》和《人身保險公司年度全面風險管理報告框架》，明確了各人身險公司須建立全面風險管理體系及相應的組織架構，有效識別、評估、計量、應對和監控風險；將人身險公司在經營過程中面臨的主要風險概括市場風險、信用風險、保險風險、操作風險、戰略風險、聲譽風險和流動性風險七類；對年度全面風險管理報告框架提出明確要求，并制定了六類風險33個風險監測指標。
二、明確監管思路，把握行業發展趨勢和方向
保監會近年提出了“放開前端、管住后端”的監管思路，即要在資源配置過程中使市場發揮其決定性作用，來推動和促進經濟體制改革的深化，進而推動保險行業的市場化管理程度。在放開前端方面，保監會一是減少事前的行政許可，改變主要依靠審批、核準等事前管制手段來防范風險的監管方式，把經營權還給市場主體；二是逐步拓寬了保險資金運用渠道，使保險資金運用多元化。但在放開前端的同時，意味著保險公司的自主經營權增大，因此在不同的經營思路和管理風格下，風險的暴露程度也會出現較大差異，在這種情況下，風險管理的任務和挑戰將更加艱巨。在管住后端方面，保監會主要是通過資本約束機制強化事后監管，強化對持續性風險的事中監控，及時化解風險，守住風險底線。
2014年8月10日國務院了《關于加快發展現代保險服務業的若干意見》，該意見從總體要求、構筑保險民生保障網，完善多層次社會保障體系、發揮保險風險管理功能，完善社會治理體系、完善保險經濟補償機制，提高災害救助參與度、大力發展“三農”保險，創新支農惠農方式、拓展保險服務功能，促進經濟提質增效升級、推進保險業改革開放，全面提升行業發展水平、加強和改進保險監管，防范化解風險、加強基礎建設，優化保險業發展環境、完善現代保險服務業發展的支持政策等十個方面，對保險業未來加快發展、深化改革提出了政策措施。保監會項俊波主席指出，《意見》是保險業改革發展的最大政策紅利，同時也提出未來10-20年是保險業發展的黃金期。
三、保險公司風險管理的發展方向及路徑
在上述保險行業發展趨勢和方向分析的大背景下，保險公司在過去十年已經取得的風險管理工作成果和積淀的基礎上，需進一步明確風險管理發展的方向和路徑，以求最大程度和最高效地服務于業務發展和經營管理。
1.建立健全以風險偏好為核心的全面風險管理體系
根據保監會在《人身保險公司全面風險管理實施指引》中的規定，“風險偏好是公司在實現經營目標過程中愿意承擔的風險水平，是公司對風險的基本態度，為戰略制定、經營計劃實施以及資源分配提供指導”。風險偏好作為經董事會審批同意的公司基本風險態度，其作用主要體現在：一是風險偏好是風險管理的邏輯起點，是全面風險管理體系的重要組成部分；二是風險偏好體系是企業的整體風險觀，體現企業在實現目標過程中愿意承擔風險的基本態度；三是風險偏好增強風險管理的前瞻性和主動性。上述三點闡述了風險偏好體系成為全面風險管理體系核心的依據和意義，風險偏好體系作為全面風險管理體系的核心內容，與公司的業務戰略相一致，并通過傳導機制與公司的管理決策和業務活動相聯系。
2.積極推進“償二代”下的風險管理工作
情景分析可以幫助保險公司考慮到大量潛在的未來發展趨勢，據此作出商業決策，從而能夠管理范圍廣泛的、通常相互關聯的風險。情景分析被用于制定戰略、風險管理和承保等領域。
瑞士再保的經濟師高曠楷(KurtKarl)博士稱：“諸如金融危機等事件將促進對這些方法的利用，并鼓勵保險公司使用先進的情景分析來評估風險?！?/p>
情景分析在保險行業的一般應用
保險公司面臨著諸多風險，如自然災害、死亡風險和投資波動風險等。這些風險之間往往有著錯綜復雜的聯系。
例如，當疫病爆發時，成千上萬的人可能會喪生，導致人壽保險索賠的數量急劇增多。另外，由于人們減少外出購物、工作和旅行以避免被感染，商業活動可能將受到影響，致使公司債券的違約率上升，股價出現下滑。由于保險公司需要對這些風險進行定價和管理，所以需要對風險以及它們之間的關聯進行深入了解。
高曠楷博士表示：“與其他一些行業不同，保險業往往側重于小概率事件。保險公司使用監管當局提供的模型或公司自有模型，隨后用大量模擬情景對模型進行‘沖擊’，以便評估與小概率事件相關的風險影響。好的模型會考慮到分散保險和資產風險的益處?！?/p>
建立情景
為了闡述情景分析的工作原理，研究報告運用了一個案例，說明保險公司可以用什么辦法來評估諸如疫病這樣的復雜情景。這其中需要有醫學專家來幫助理解疫病是如何傳播的，并確定傳染率、死亡率和發病率。還需要有經濟學家來評估這對經濟各個方面以及資本市場所造成的沖擊。還需要有承保人來評估各種保險業務將蒙受的損失。
分析結束后，保險公司必須考察自己用來降低風險的策略：是否需要額外的再保險?是否應該增加限制性條款，比如針對業務中斷險的限制性條款?高曠楷博士指出：“保險公司還必須評估疫病會對資產回報造成怎樣的沖擊。如果嚴重疫病的風險劇增，保險公司必須準備迅速降低資產組合的風險?！?/p>
先進的情景分析
先進的方法能使保險公司出色地完成以下幾種情景分析：
可以用保險、經濟和金融市場沖擊對資產及負債全球模型進行壓力測試。
定期進行與自然災害、疫病、經濟和金融沖擊有關的內部情景測試。
模型能夠描述這些沖擊對各個主要資產類別和業務會造成什么樣的影響。
關鍵詞：保險公司；價值鏈；品牌；競爭力
中圖分類號：F842.4 文獻標識碼：A
文章編號：1007-7685(2012)02-0093-04
隨著我國國民經濟的快速發展，保險業也高速發展起來。面對龐大的人口規模、較快的老齡化趨勢、較高的儲蓄率、居民收入不斷提高、風險意識逐步加強和投資環境的改善，保險行業展現出良好的發展前景。而隨著我國保險市場的逐步開放，越來越多的外資保險公司進入該市場與國內保險公司展開激烈的競爭，各保險公司如何提升自己的品牌競爭力來贏得市場份額就成為保險公司與學術界所討論的熱點問題。
一、財產保險公司和行業的價值鏈
(一)財產保險公司的價值鏈
1985年，波特從制造業的角度提出了企業價值鏈的概念。價值鏈是企業連續完成的一系列活動，是原材料轉換成最終產品并不斷實現價值增值的過程。價值鏈的這一系列活動分為兩類：輔助活動和基本活動。輔助活動主要包括企業基礎設置、人力資源管理、技術開發和采購活動?；净顒觿t是企業的主要生產營銷活動，包括內部后勤、生產經營、外部后勤、市場營銷和服務活動。企業的價值鏈不是孤立存在的，其通過采購與供應商的價值鏈聯系，通過營銷和服務與顧客的價值鏈相聯系，同時還通過營銷和擴張等活動與合作伙伴或競爭對手的價值鏈相聯系，企業的所有活動都局限在一定的社會經濟、政策和文化環境中，這些構成了該企業所處產業價值鏈。財產保險公司的價值鏈模型中的增值活動也主要分為輔助活動和基本活動兩部分。
1.價值鏈中的輔助活動。由于財產保險公司的采購大多是行政采購，并非產品原料等的采購，而財務控制對于經營風險的財產保險公司則顯得尤為重要，因此該模型中保留了波特一般價值鏈模型中的企業基礎設施、人力資源管理和技術創新的同時，將采購置換為財務管理。這四項構成了財產保險公司價值鏈的輔助活動。企業基礎設施支撐了企業的價值鏈條。隨著信息技術和互聯網的發展，基礎設施不僅僅局限于公司的硬件和制度方面，對信息處理軟件和相關網絡軟件也有更高的要求。物理設施是企業價值鏈的載體，各種軟件的配置推動公司高速運營。在金融服務行業，高素質、高水平的人力資本是企業獲得競爭優勢的重要因素。有學者研究指出，保險業屬于高技能白領員工密集行業，高技能員工比例為50％，居于服務行業首位。因此，人力資源在保險企業價值獲取和增值的過程中有更為重要的作用。當今社會是一個買方市場，因此保險公司應該根據市場需求設計豐富多樣的險種，同時還要有能力根據客戶的要求為其量身定制保險合同。面對競爭的日益激烈，保險公司只有不斷進行產品和制度的創新，才能有較強的競爭力，才能可持續地獲得價值增值。財產保險公司作為經營風險的主體，尤其應該注意自身財務風險的控制。保險公司的資產多為負債，財務杠桿對其調節作用很明顯。一旦財務風險不能夠被準確識別、財務系統管理或控制不當，則可能導致償付能力不足、資產負債匹配性差、壞賬過多、投資收益低甚至虧損和經營成本上升等問題，最終影響公司的獲利和形象，甚至導致破產。財務系統的控制和管理是價值鏈的重要環節。
2.價值鏈中的基本活動。財產保險公司風險管控能力建設、營銷銷售、客戶服務和資本投資等四項內容構成了保險企業價值鏈的基本活動。保險公司是以風險經營為特征的企業，風險控制對其持續經營和盈利有重要意義。在保險公司各項活動之初，就要考慮風險控制，如設定險種、承保定價的過程中評估客戶的風險水平，恰當定價等。在客戶投保之后，財產保險公司需要幫助客戶建立風險管控機制，降低事故發生的可能性。風險管控能力還體現在對外投資的謹慎選擇上。這是財產保險公司獲取價值的必要和基本的活動。財產保險公司設計相關險種之后，也需要和任何企業一樣進行營銷，將產品推向市場。以直銷、個人營銷、兼業、專業中介、專屬、銀保渠道、網上投保、電話營銷等多種方式并存的銷售體系將自己的險種推向目標市場，銷售給客戶，實現利潤的獲取。并且營銷所推廣的不僅是公司的產品，更是推廣公司的品牌，也是品牌資產累積的過程。最直接的服務是銷售的保險產品和理賠過程的管理，服務環節是財產保險公司價值實現的直接活動。保險公司要實現盈利最大化，就不能夠閑置所收取的保費收入。財產保險公司往往將所收取的保費去進行投資，高的投資收益能夠彌補保險的虧損，使保險公司持續經營和盈利。
(二)財產保險行業的價值鏈
保險行業的價值鏈如下：保險公司雇用保險從事保險活動，保險與客戶進行溝通，保險公司與客戶間相互交流，保險公司將一部分資金用于投資，以提高公司收益。保險公司與客戶之間的交流是相互的。保險品種、具體合同的設計都是以客戶的需求為依據，然后將該產品銷售給客戶。一旦客戶發生相應的事故，事故勘察和理賠時客戶所面對的也是保險公司。這是財產保險公司直接利潤獲取和價值增值的渠道。保險制和保險的存在完善了保險市場；對溝通保險供求、促進保險業的發展起著重要作用。保險滲透到各行業、各地區，為社會各階層人士的保險需求提供了直接、方便和快捷的保險服務，不但直接為各保險公司收取了大量的保費，而且宣傳和普及了保險知識，對增強整個社會的保險意識起著重要的作用，進而推動我國保險業的發展。這是財產保險公司的間接獲利和價值增值的渠道。保費投資是保險公司獲得利潤的又一重要方式。
二、財產保險公司品牌競爭力的來源
低成本策略和差異化策略是企業競爭獲利的基本策略和重要策略。各保險公司提供的創新產品極易被模仿，制度創新也可以被跟進，唯有公司的品牌是其他企業所無法復制和模仿的，因此，財產保險公司應將競爭主要放在品牌競爭上，形成自身的品牌競爭力。
企業品牌競爭力的強弱，來源于顧客對企業品牌認可的程度，客戶得到的價值越多，其認可度越高，企業品牌競爭力越強。財產保險公司識別和提高其品牌競爭力的前提是分析品牌競爭力的來源，進而從源頭提升公司品牌競爭力。保險公司品牌競爭力的來源主要分為兩方面：一是內部來源，二是外部來源。
(一)財產保險公司品牌競爭力的內部來源
1.內部控制能力。財產保險公司的內部控制能力包括公司基礎設施、人力資源管理、財務管理、技術創新、信息技術水平、分支機構管控能力等一系列價值鏈中輔助活動的管理和控制。良好的內部控制能力是公司品牌競爭力的堅實基礎?；A設施中的硬件是公司品牌形象的直接支撐，是客戶和公眾對公司品牌形象的具體化，影響公眾對公司形象的直觀判斷。而相應的軟件設施則
是該載體的一個支撐方面。人力資源管理對于財產保險公司品牌的影響不僅限于其是公司各項活動的主體，更直接的影響在于公司的各項業務和服務都是在與客戶的直接接觸中完成的，他們的一舉一動都會影響客戶和公眾對公司的印象和評價。專業的服務、并非合同要求的善意的行動等都可能會使客戶的滿意度增加，心理價值增加，進而認可其公司品牌，最終使得公司品牌競爭力得以提升。財產保險公司的負債經營和風險經營使得財務系統的管控顯得尤為重要，一旦管理不善就可能導致償付能力不足等風險，不但使利潤受損，還可能會導致公眾對公司品牌產生不信任，公司的品牌競爭力自然下降。產品和制度的創新雖然容易被復制和模仿，但公司持續的創新在引領市場的同時還會擁有高度的品牌關注度。服務、管理以及銷售渠道等方面的創新更可以為公司建立不可模擬的競爭力，全面提升公司的品牌競爭力。信息技術水平是財產保險公司管理水平和服務效率的物化表現，財產保險公司的客戶一般是在承保和理賠的環節與保險公司接觸的，服務時效和準確性是影響客戶在這兩個環節滿意度的重要因素。財產保險公司品牌競爭力的高低，最終是通過分支機構在市場上的品牌競爭力來表現出來的，對分支機構的管控能力和指揮能力，反映了公司的市場應對能力和客戶服務能力，這也是目前全球保險公司實施集團化集中管控的重要原因。
2.市場能力。市場能力包括企業的風險管控能力和市場營銷能力兩方面。風險管理是保險公司的一個永恒話題。保險業務的風險管理能夠使得保險公司安全地承保、理賠，提高客戶滿意度，進而提升品牌競爭力。風險管理能力是財產保險公司獲取承保利潤的關鍵能力，理論上符合大數法則的分散性風險都是財產保險公司承保的對象，但不同的公司面對同樣的細分市場和同樣的風險類型，最終經營結果卻相去甚遠，這很大程度上是由于公司之間風險管理水平存在差距，對風險的認識水平、風險管理的方案、產品精算和定價能力有不同程度的差異。投資的風險管理能夠增加公司的資產，為業務的開展和運營提供保障。因此，保險公司在各項增值活動的管理過程中都要注重風險的管控，建立良好的風險管理文化和風險管理體系，以識別和管控風險、保護資產財務的安全、提升經營活動的安全性，最終增強其品牌競爭能力。市場營銷能力對公司產品推廣和銷售的作用是通過使公司或產品品牌得到認可這個中間環節來促進的。營銷是財產保險公司信息披露、形象宣傳等的重要工具，對于企業品牌形象的展示和品牌競爭力的建立具有重要作用。
3.顧客維系能力。對顧客的維系包括對客戶的潛在價值進行評估，根據評估結果加強對潛在價值高的客戶的關系維系，使其重復購買公司的產品；還有通過直接或間接的公眾形象維護，建立良好的口碑，吸引新的客戶，拓展市場份額；還體現在各項直接或間接的服務上，服務的好壞影響著公司品牌形象的美譽度和忠誠度，直接影響品牌競爭力的強弱。
4.資本運營能力。保費和由保費所產生的投資收益是保險公司的兩項收入。因此，良好的資本運營能力能夠使財產保險公司獲得高的投資收益，增強公司的財務實力，促進保險業務的開展，提升公司的品牌形象。
(二)財產保險公司品牌競爭力的外部來源
1.宏觀經濟環境。隨著經濟的發展，在產品在購買或使用過程中的不確定因素增多，并且這些不確定性帶來的損失增大，不是個人或集體所能夠承受的，尤其是高科技領域。因此，隨著消費者風險意識得到提升，保險需求也增大。而國民收入的增加又使得這些保險需求能夠有相應的購買力來支撐，從而為保險業迅速發展創造環境。經濟的發展不僅直接導致保險需求和購買量的增加，還為保險公司的保費提供了更好的投資環境。各財產保險公司無論是在業務開展還是在盈利方面都需要有一個良好的環境。在不同時期進入市場的財產保險公司面對不同的經濟環境，或者面對機遇，或者面對挑戰，彼此的競爭受到市場環境的限制。因此，財產保險公司品牌的建設和品牌競爭力的形成受到宏觀經濟環境的影響。
一、保險公司需提高自身的風險評估與管控技術
保險公司為中小企業提供風險管理，作為專門的風險管理企業，經營著各種與風險保障相關的產品，在整個服務過程中，要求商業保險經營企業必須要具備完善的風險管控機制和豐富的技術經驗，借以可以熟練的為中小企業挑選適合企業發展的保險產品。在商業保險的發展過程中，技術和產品正在趨于成熟。商業保險可以為中小企業制定風險管控系統，有效的降低中小企業生產運營過程中出現的風險，保險公司需根據中小企業行業發展的不同需要，設計出多種風險保障建議，供中小企業參考，中小企業通過商業保險給予的保險服務，可以有效的降低風險，借以保障企業的信用等級的提升，為中小企業的融資提供幫助。在為企業提供風險評估與風險保障的同時，商業保險行業自身也拓展了行業發展的空間，為商業保險成功進駐中小企業打下良好的伏筆。
二、商業保險在中小企業的發展現狀
目前，商業保險在對中小企業的服務中有以下幾個成熟的險種。首先，中小企業辦理融資手續時候的保險，包括抵押物的財產、擔保方保障、借款人的意外傷害等幾個保險方向。其次，中小企業生產經營保險，包括企業財產、機動車輛、出口信用、貨物運輸、國內貿易信用、產品質量、建筑安裝等多個品種的商業保險。第三，與中小企業生產經營有聯系的周邊保險，包括雇主責任、團體人身傷害、公眾責任、養老等方面的商業保險。第四，特殊商業保險，包括計算機、危險品運輸、物流責任、物流保貨、雇員忠誠擔保等幾個方面的商業保險。中小企業可以通過選擇，挑選適合自己企業特點的保險品種，管控風險，提高自身的信用等級，提高企業自身與金融機構之間信息對稱水平。與此同時，保險公司可以為企業融資提供幫助，幫助企業與銀行等金融部門進行合作，達到為小企業融資的目的。
三、保險行業需針對中小企業發展新的險種
保險行業作為商品經濟的產物，是一種無形產品，保險行業的發展要與所處社會的經濟發展水平相適應。隨著科技的進步和時代的發展，中小型企業在新產品、新科技、新材料方面的廣泛應用和開發，產生了原有商業保險所不具有的保險需求。隨著新的風險的產生，對保險行業自身也提出了新的要求，為滿足中小企業發展帶來的新需求，保險產品必須要開發新的險種。首先，保險產品作為服務行業，必須以滿足消費需求作為發展的首要標準。其次，滿足個性消費是未來發展的必經之路和必須方向。因此，要求保險公司必須要不斷創新自身的產品和服務，對老產品進行更新和改革，開發新產品，完善老產品來滿足中小企業發展的新需要。在未來的發展中，需要改革的產品有：產品責任、營業中斷、設備損壞等方面的險種。另外，還可以針對企業特點，摒棄老舊的思維模式，積極開發和研制新的保險品種。例如，企業技術改革、企業法人責任、企業設備更新、商業信貸履約、產品研發責任、產品研發試制等方面的險種。
四、保險行業要改善自身服務中小企業的態度
由于中小企業自身的特點，相對于其他客戶，風險發生的幾率較大，由于保險條件的欠缺，從而遭受到保險公司的拒絕。在商業保險未來的發展過程中，要想打開中小企業這個發展空間，就必須從提高自身服務做起。為企業提供相關的保險評估，周到的服務，配合企業排除隱患，提高防損能力，改善中小企業承保條件不足的問題。在中小企業的保險過程中實行專員管理制度。在保單簽訂之前盡量做好擔保建議、風險評估等一系列的服務。幫助企業與投資公司、銀行、擔保公司等部門辦理相關的手續，對中小企業的保單提供跟蹤式服務，增加對信用好的老客戶的優惠政策，適當放寬條件。商業保險在中小企業的發展，可以幫助中小企業增加抵御風險，防災防損的能力，使中小企的順利運營，起到提高效率，減少損失，穩定社會發展的積極作用，提高中小企業的信用水平，為其改善融資條件，提高融資能力。同時，作為商業保險行業自身也可以從中獲得效益，得到發展，拓寬企業前行的道路。
五、結束語
[關鍵詞]大數據；精準營銷；運營優化；風險管理
一、引言
保險是一種無形的商品或服務，是一種契約和承諾。保險中的咨詢、營銷、投保、核保、支付、理賠、客戶關系管理等都離不開信息。目前，保險行業在大數據戰略和運營優化等方面進行了積極的探索，截至目前，我國所有的保險公司都有網上業務。中國人壽在2015年就出臺了《關于深化中國人壽大數據應用的指導意見》，確立了中國人壽大數據應用的頂層設計和行動指南，力圖全面實施大數據戰略，構建全新的數據驅動經營管理新模式。平安與百度聯手研究車險用戶基于互聯網的行為漠式。泰康人壽利用微博數據、社交網站等途徑優化品牌管理，加強客戶關系等。
二、大數據在保險行業中的應用
目前，國內不少保險公司開始嘗試通過大數據來驅動業務運營，包括精準營銷、產品設計、風險控制等。主要有以下場景。
（一）精準營銷
客戶營銷包括：實時營銷、社交網絡營銷和事件式營銷三種。實時營銷是根據客戶的實時狀態來進行營銷，比如：客戶當時的所在地、客戶最近一次消費等信息來有針對地進行營銷。社交網絡營銷目前主要是微博營銷，這主要是捕捉用戶的言論和行為，并有針對地開展相關營銷活動。事件式營銷：將改變生活的事件視為營銷機會，比如：換工作、改變婚姻狀況、置業等。在大數據時代，依托現代信息技術進行精準營銷成為營銷的新模式。在保險行業市場營銷工作中，無論是產品、渠道還是價格，每一項工作都與大數據的采集和分析息息相關。保險公司需要通過獲取數據并加以分析來了解市場信息，掌握市場動態，進行產品市場定位。保險公司通過積累和深入挖掘客戶的消費者的基礎信息和消費、服務信息，有助于分析顧客的消費行為和價值趣向，便于更好地為挖掘和開拓市場。因此，大數據中蘊含著出奇制勝的力量，如果企業管理者善于在市場營銷中加以運用，將成為保險行業市場競爭立于有利地位。
（二）產品設計
保險產品開發是指保險公司基于自身發展和保險市場需求而創新產品或對現有產品進行改良、組合，以適應市場需要、提高自身競爭力的過程或行為。產品設計主要以客戶需求為基礎，保險公司需要不斷動態的了解用戶需求，只有不斷的貼合用戶需求，研發具有吸引力的產品，才可能有效引導用戶，發掘新用戶，留存老用戶，持續拓展保險市場。當今世界，用戶需求日趨多樣化，更傾向個性化的服務，保險產品將更加多元化，保險公司只有推出滿足客戶各種需求的產品才能有競爭力。隨著移動互聯網的普及，很多保險公司開始建立自己的APP和微信公眾號，通過這些客戶端可以獲取與傳統保險數據有差別的、大量的受眾網絡行為數據，豐富了保險數據分析維度，如：用戶在網站的瀏覽偏好、瀏覽時間、瀏覽時長、瀏覽頻率等：為了更加深入的了解用戶特征，保險企業在廣泛數據采集的基礎上，需要進行數據的融合，實現各方數據的拉通，以形成豐富、立體化的用戶畫像化。根據用戶畫像有效描繪受眾群體屬性、興趣圖譜、偏好等各類特征，設計出個性化保險產品，既豐富了產品，又降低成本，同時提升業務效率。
（三）運營優化
通過多渠道、多維度的動態大數據運算，保險公司可以對業務進行優化。在整個產業發展過程中需要不斷優化運營方式，多角度、多維度分析運行情況，依托采集、分析數據，形成量化運營指標，指導業務。比如通過監控不同市場推廣渠道尤其是網絡渠道推廣的質量，從而進行合作渠道的調整和優化。通過大數據，還可以優化產品和服務，將客戶行為轉化為信息流，并從中分析客戶的個性特征和風險偏好，更深層次地挖掘客戶需求，提高客戶體驗。
當前保險公司線上業務占有了很大的比例，網絡平臺有官網，APP，微信公眾號。針對不同的運營平臺其分析指標也有所差異。保險公司需要從客戶需求出發，了解受眾特點，對客戶行為進行全周期管理。保險公司需要監測保業務發生的各個環節，及時找出問題，調整運營策略，提升運營能力。
（四）風險管理
風險管理是保險業務中非常重要的一個環節，保險自從誕生就伴隨著風險。風險管理包括風險識別、風險控制和反欺詐等。隨著保險業務的多樣化，潛在的風險業就增多，保險公司需要能夠有效的防范潛在的風險。利用大數據可以基于大量的線上和線下數據實現綜合分析，在風險防控的各個環節把關，及早發現風險，及時規避風險，例如，投保前，結合投保人和被保人的各種信息及線上行為（壽險可跟蹤被保人各種線上行為、體檢信息等；車險可監測車輛傳感器數據、違章數據等），以及與保險責任對象相關的信息，綜合評估保單風險，輔助個性化定價；承保中，實時跟蹤監控投保人、被保人及保險責任對象的各種狀況，為風險預警提供信息輸入；理賠中，通過投保人、被保人及保險責任對象的數據信息，綜合分析保險欺詐風險，輔助理賠案件減損。
三、提升大數據在保險行業應用的措施
（一）變革運營模式
大數據時代，數據就是原材料，是一種資產。保險公司需要轉變思路，重視數據，實現數據化運營。首先需要重視數據的收集，包括自身業務系統產生的數據、用戶的各類社交平臺產生的數據、其他來源的數據，這些數據有結構化的，也有半結構化和非結構化的。其次保險公司要重視數據分析，通過對這些數據進行整合，全方位洞察受眾，構建用戶360度畫像信息，通過對受眾的多維度分析，實現對特征用戶群需求的深度挖掘，促進保險企業在產品設計、個性化服務、風險控制、新客戶獲取等各方面業務的優化創新。圖1描述了利用大數據進行精準營銷的一個過程，包括分析、策劃、執行、評估四個環節，實現精準營銷、閉環管理，每個環節都離不開大數據支撐。
（二）加強能力建設
保險公司需要從獲取、應用和組織三方面，構建包括開拓數據來源、建立許可和信任、商業應用場景構建、數據分析與建模、數據存儲和整合、組織建設、專注的數據人才、治理和文化在內的八項專業能力，以駕馭大數據時代的創新要求。隨著大數據業務的不斷發展，國際上越來越多保險公司選擇引入首席數據官角色角色（CDO），以應對日益繁重的數據處理任務。CDO主要負責為企業設立并執行大數據戰略，建立數據使用規范及政策，評價或監督數據管理質量，維護數據供應商關系或與CTO/CIO共同合作管理IT架構，為企業運營及發展提供相應建議。CDO可根據需求組建專業化的數據團隊。
（中國人民財產保險股份有限公司四川省分公司 四川·成都）
摘要：本文從我國保險公司內部控制中忽略內部控制、內部審計弱化、約束激勵機制的缺乏等問題出發，提出相應的對策建議，并在此基礎上提出對保險公司內部控制體系構建的思考，將公司治理與內部控制聯系起來、將全面風險管理和內部控制聯系起來以及加強信息系統建設。
關鍵詞 ：內部控制；保險公司；建設；COSO報告
美國20世紀八九十年代的“責任危機”和“安德魯颶風”使得美國財產保險公司破產數量不斷增加。2007年的金融危機更使得全球最大的保險公司——美國國際集團幾乎破產。在我國國企體制下雖未有破產先例，但隨著我國經濟的多變、復雜性以及保險行業生存競爭的加劇，保險公司內部控制存在一些違規操作，暴露出保險行業存在的高風險和內部控制的不完善，比如2013年泛鑫保險高管陳怡攜款外逃。2008年國際信用評級機構對我國保險業進行了調查和評估，得出我們保險在壽險和非壽險業處于“雙高”的風險狀態。雖然在行政監督作用下我國保險業內部控制取得了一定進步，如在2010年8月保險監督委員會了《保險公司內部控制的基本準則》，制定了相應規范。但我國保險行業內部控制由于起步較晚仍屬于初級發展階段，需要不斷建設和完善。因此，本文從我國保險公司內部控制存在的問題出發，并提出相應的對策建議，并在這兩項的基礎上提出對保險公司內部控制體系構建的思考。
一、保險公司內部控制存在的問題及對策建議
盡管我國保險監督委員會等監管機關和保險公司自身對內部控制進行了研究和探索，但與保險業發達的外國公司相比，仍然存在著諸多問題。
(1)忽略內部控制。根據美國內部控制概念框架報告（即COSO報告），內部控制的目標主要是三個：財務報告的可靠性、經營的效率和效果以及合法合規性。而國內保險公司內部控制的目標往往限于差錯舞弊、會計資料的合法合規以及經營活動的有效性，忽略了考慮經營的效率效果這個具體目標。在實際操作中，很多保險公司對內部控制認識不夠，觀點局限于滿足監管要求和降低監管成本方面，并未站在與保險行業的生存發展戰略角度，未能充分發揮內部控制防范經營風險、降低經營成本和提高經營效率方面。此外，國內一些保險公司存在人治高于法治的情況，即使公司建立了完善的內部控制體系，那么也只是形象工程，并為嚴格實行，并不對公司上層具有約束和監督作用。這樣使得內部控制流于形式，缺乏動態性、適應性和前瞻性，難以及時捕捉保險公司內部存在的問題和矛盾。因此在忽略內部控制的公司，首先應該培養內部控制的意識，認識到內部控制制度是內部控制的基礎。要建立適應本公司特點的內部控制制度，注意牽制程序和嚴格的審批制度，并對制度好的內部控制程序要嚴格實行，根據企業的具體情況做出相應的調整。
(2)內部審計弱化。我國保險公司普遍設立了內部審計部門或機構，但是一般設置的人員都比較少，所監管的問題也都是違紀違規、離任審計和常規審計等，很少有審計部門把企業成本控制、經營和財務風險等經營效率和效果作為審查的重點。同時內部審計部門大多受到公司經理層等部門的領導，以致于在資源的配置以及審計范圍等受到限制，阻礙了他們的工作，甚至當出現審計問題的時候，部門領導可能將審計部門的工作轉移到財務部門。為此需要內部審計部門實現獨立性和客觀性，建立行之有效的內部審計機構，保證內部審計業務能夠得到順利的開展和實施。對此，保險公司需要為內部審計機構營造一個良好的環境，將其作為一個獨立機構，直接對董事會或者監事會負責。經費和人力資源等這些也都要匹配，并保持相應的獨立性。
(3)約束激勵機制的缺乏。這也是我國保險公司內部控制薄弱的一個原因。任何好的內部控制制度，沒有相應的約束激勵機制，都無法有效地實施。在制定好內部控制制度后，如何才能保證它有效的貫徹實施成為一個關鍵性問題。對違法人員沒有具體的處罰條例，缺乏對執法主體、違法事項的事后檢查和監督等，必將增大違法者的囂張氣焰，打擊審計人員的積極性。因此需要建立起相應的約束激勵機制，賞罰分明，可以采用精神和物質激勵相結合的方法。對于審計工作也要監督、嚴格管理，采用工作筆記的方式記錄在案，適時提出反饋結果。同時也要防止保險公司的內審人員和其他部門的人員合謀串通而做出損害公司利益的事情。
二、保險公司內部控制的構建思考
前文分析了保險公司存在的問題及相應的對策建議，本文認為保險公司內部控制的構建應當主要包括以下幾個內容，才能夠實現上述COSO報告的三個目標。其中兩個目標——財務報告的可靠性、合法合規性這與我國保險公司的內部控制目標是一致的，經營的效率和效果才是容易被忽視的。保險公司內部控制體系的構建的完善，一個最主要方面就是要提高保險公司的經營效率和效果。沿著這個思路，除了資金安全，本文保險公司內部控制的構建應當考慮以下幾個方面。
(1)將公司治理與內部控制聯系起來。內部控制和公司治理之間既存在聯系又存在區別。區別在于兩者側重點和目標不同。內部控制的側重點在于降低保險公司內部的交易成本，涉及公司的各個經營環節和所有人員，目標如前所述的三點；而公司治理側重點在于公司管理層、董事會、監事會等的控制權和所有權的權力制衡，主要涉及公司高層，以保證所有者利益不受侵害。聯系在于兩者緊密結合。不同的學者表述了不同的看法。王宏、張婷等（2011年）在《公司治理與內部控制》一書中描述內部控制為公司治理的重要組成部分。邢婷婷（2013年）認為公司治理控制室內部控制的重要成分。本文同意后者的觀點。公司治理控制控制著保險公司的責權利，包括對經營績效和財務風險的控制，這些做不好，那么保險公司的內部控制也就無從說起了。所以需要將保險公司的內部控制融人公司治理中，使得公司的管理層、治理層等高管既合理使用各自的職權，又相互制衡，避免所有者過多的干預企業的經營管理，促進企業的穩定健康發展。
(2)將全面風險管理和內部控制聯系起來。全面風險管理是指從整個企業和企業內所有的業務出發，對影響企業價值的可能面對的所有風險集中起來進行管理。全面風險管理不僅強調公司的運營風險管理、資產負債和資金業務等風險的管理，還強調采取投資組合和資源優化的方式規避風險增加收益。具體到保險行業，對保險公司承擔的各種風險以及承擔這些風險的業務單位進行統一管理，實現風險一定情況下的收益最大化或收益一定情況下的風險最小化。兩者存在密切的聯系。全面風險管理和內部控制都有著要降低公司運營成本的要求。前者控制風險帶來的損失，這些潛在的風險（比如財務風險、經營風險）也是企業的或有成本，而且一旦出現資金鏈斷裂等風險，可能會導致企業破產，此時為導致企業破產的成本。兩者也存在一些差異。主要是發揮作用的時間點、條件以及內容的差異。全面風險管理發揮作用的時間要晚于內部控制，因為內部控制是公司成立開始就自發存在的；全面風險管理發揮作用的條件比內部控制要苛刻，只有在風險識別、評估、措施之后，才會有風險管理的效果；全面風險管理主要是針對一系列的風險流程而言的，而內部控制既包括這些風險的流程，又包括各種業務流程等。
保險公司將全面風險管理融入到內部控制應當特別關注幾個風險的控制：計劃財務風險、資金業務風險、精算風險以及業務流程風險。計劃財務風險的控制主要是指對保險公司的財務管理和會計工作進行控制，主要包括對公司收支預算管理、按會計準則和部門行規進行的會計核算處理和管理。全面預算制度需要跟據公司的資源情況和公司的發展要求，對預算的編制、執行、考核和反饋等進行嚴格的控制。按照會計準則和保險監管的要求建立財務會計核算體系，保證財務數據的真實可靠、財務檔案的完整性以及財務信息系統的及時傳遞溝通。我們都知道，資金業務風險具有非常重要的地位，很多公司就是因為資金鏈的斷裂而破產的，包括最近發生的兩次金融危機中最終也是因為資金鏈的斷裂使得無數家企業倒閉，因此保證資金安全和合理運用資金在全面風險管理中就顯得尤為重要。資金業務風險的控制主要是指對投資決策、資產戰略、債務償還等工作進行控制。投資決策風險控制主要是嚴格控制投資決策流程、審批權限制度。保險公司在控制投資流程和審批制度方面尤其需要注意分級授權管理制度的應用。分級授權管理制度是指股東大會對董事會、董事會對董事長和經營層的審批授權制度。比如融資投資業務按照“董事會——業務決策機構——業務執行部門——分支機構”的架構設立和運行，通過制度保證決策的制定和實施，是集體智慧的結晶而不是某個人或某幾個人的主觀意志起決定性作用。資產戰略主要是從戰略的角度來把握整體資金的使用、配置結構（比如流動資產和固定資產的比重、各個投資點的分配、資本結構等），保證資金滿足保險公司償債和監管的要求。債務償還主要是資金安排中資產和負債、流動資產和固定資產、流動負債和長期負債這些的比率，保證償還資金的需要、正常運營的需要以及通過這些合理配置可以降低資金成本。精算風險表現在保險公司的精算部門。大的保險公司一般都設立有精算部門，用以準備金評估、償債能力等方面的管理，尤其要特別關注的是精算部門的準備金評估。對于精算風險的控制需要建立一套完善的準備金管理制度，提出合理的假設和建立準確的準備金模型，這樣滿足保險公司的償付責任需要，并精算部門的精算結果進行監控，并根據實際情況來進行調整。業務流程風險需要重點關注對承包業務的控制和對理賠業務的控制。承保業務流程屬于事中控制，保險公司應當按照相關規定制定出清晰的承包操作流程和審核流程，規范核保授權、投保、保前查勘、核保保單打印等工作，對相關的各種信息和資料要核實正確性和合規合法合理性。理賠控制屬于事中和事后控制，具體來說，它是承?？刂频氖潞罂刂?，又是它自身的事中控制。對于理賠控制應該規范其流程，采取分級授權管理的處理原則來嚴格按照程序辦事，加強對理賠事項和人員的管理，盡可能減少理賠失誤、避免虛假理賠。
(3)加強信息系統建設。根據COSO報告，內部控制具有五大要素：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控。因此“信息與溝通”作為五大要素之一對保險公司的內部控制有著重要的意義。這就要求加強信息系統的建設。保險公司的信息系統的建設是一個系統化的工程，這主要是從三個方面著手：歸集和處理信息、反舞弊管理以及信息系統的建設。歸集和處理信息同樣需要一個系統和制度安排，保證公司員工權責分別、銜接順暢、分工科學合理，以提高信息的采集、整合、核對、分析等能力，及時發現工作中存在的問題并修正。對于反舞弊的管理，首先要理解什么是舞弊。注冊會計師執業指南中指出了它的概念，舞弊就是指公司的高層、職工或者其它方故意采用欺詐的手法獲得非法或不正當利益的行為。無論在什么樣的公司，加強內部控制一直是反舞弊的一個重要手段。利用內控控制來防止舞弊，一個是工作流程中，對于可能發生舞弊的環節、關鍵領域和部門列為反舞弊工作重點，制定相應的獎罰制度來進行約束；另一個是建立舉報制度和舉報人保護制度，利用外部的信息來防范和查處本公司的舞弊事項，這也是保險公司掌握舞弊信息的一個重要來源。當然，無論是歸集和處理信息還是反舞弊管理，最終都需要依附于信息系統的建設之上?，F代的保險公司業務運作越來越離不開信息技術了，信息系統的構建是一個龐大和復雜的構建系統。保險公司的承包、理賠、采購、人事、財務會計這些在多數保險公司都已經信息化了，避免了人為因素影響，實質是一個加強內部控制的行之有效方法。在加強信息系統建設方面，本文認為除了加強自動化技術外，為了更好地加強保險公司的內部控制，還應當注意：盡量采用信息化技術處理業務和審批制度，責任落實，建立起不同公司業務需求與系統需求相匹配的這樣的一個信息系統；對于信息系統及利用信息系統所進行的工作，要適時進行評估和不斷地反饋，相應地也不斷地進行發展更新。
參考文獻
1．王宏，張婷．公司治理與內部控制，中國法律出版社．2013.
2．邢婷婷．保險公司內部控制研究．南開大學，2013.