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【摘要】地勘行業是國家經濟建設的重要推動者，在發展中也不可避免地存在著很多問題。因此，如何加強內部管理是地勘單位的主要課題。本文就新常態下如何加強地勘單位內部管理進行研究分析。
關鍵詞 新常態；地勘單位；內部管理
我國地勘行業正走向一個新的時期，即將面臨新的問題和挑戰，這對地勘單位的內部管理建設提出了更高的要求。在各行業不斷改革發展的現狀下，地勘行業需要加強內部管理，優化管理模式，積極應對新常態下出現的新問題，因勢利導，順勢而為，確保地勘朝著更平穩、質量更高的方向發展。
一、地勘單位內部管理制約因素
現今階段，我國地勘行業的資金投入呈多元化趨勢。除了傳統的以政府財政支持為主，還融入了大量的社會投資。但自2013年以來，地勘經濟發展出現拐點，地勘市場下行壓力凸顯，地勘產業經濟結構正在邁向服務社會經濟引領的新階段，增長動力正從要素驅動、投資驅動轉向創新驅動上來。面臨新常態、新變化，地勘單位需要從自身入手，不斷加強內部管理。
二、加強地勘單位內部管理方法
（一）加強地勘單位資質管理。資質即無形資產，是一個企業發展的前提和基礎。地勘單位要注重單位資質的管理，積極引進新型人才和設備，提高標準，落實單位要求，積極采取措施，加強投入。并且組織專業人員建立專門機構，要求管理人員親自監督指導，明確責任，健全組織體系。
（二）加強地勘單位人才資源管理。地勘單位主要從事地基勘察、地質災害治理等工作。這個行業對人才的要求很高，需要有足夠的專業性和實踐性，因此, 人才的稀缺制約了地勘單位的發展，加強人才資源的管理至關重要。
地勘單位應大力引進技術創新能力強的專業人才，完善人才引進機制，建立公平的競爭環境，積極建立與其它相關部門的聯系，發掘內部優秀工作人員，并加強對人才的培訓考核，提供具有挑戰性的任務，提升人才發展空間，增強專業人員對單位的歸屬感和自我價值。
（三）加強地勘單位文化建設。企業文化是一個單位的重要管理理論和方法，能夠保證企業得到全面發展。地勘文化具有深厚的歷史內涵，對職工的人生觀、價值觀有著重要的導向作用，并且在思想上進行規范指導，對于激勵職工的工作熱情有著至關重要的作用。
地勘文化經過長期的沉淀，已經具有深厚的文化底蘊，需要對地勘文化的核心價值觀進行培育提煉，塑造良好的地勘形象，讓地勘精神更為鮮明，更為符合新常態特征。注重將地勘文化融入地勘單位的日常規章制度中，建立科學規范的內部管理制度，規范職工思想行為。領導在文化建設中要起帶頭表率作用，不斷加強自身文化素養，帶領職工發散思維，積極創新。并加強對物質文化的建設，樹立地勘品牌，完善地勘文化環境，跟上現代科學技術的腳步。不斷改善職工生產生活環境，增強職工對地勘單位的歸屬感和凝聚力。
（四）加強地勘單位安全生產管理。地勘單位的工作人員工作環境多變，多在人跡稀少的野外，因此，工作人員的安全需要得到一定的保障。安全生產管理在地勘單位一直是地勘經濟發展的重要因素。
不斷加強對職工的安全教育，加強職工自身安全意識，大力宣傳安全工作相關信息，要求管理人員加強責任感，將安全放在工作的第一位。單位也要盡可能地為職工建立安全的工作環境，加強監管能力，嚴格對項目進行風險評估。對一些高危項目合理舍棄，加強對項目現場情況的跟蹤，提前對項目存在的安全隱患進行分析排查，切實落實問責制度，維護職工生命財產安全，積極預防事故，把控風險，保證安全生產。
（五）加強信息溝通。內部管理的完善離不開信息的交流。地勘單位需要建立現代辦公自動化系統，通過現代科學技術將工作中的信息實時、快速地傳遞各相關職責部門。信息化管理系統能夠快速收集、整理資料，保證數據的真實性，提高工作效率，以確保地勘單位更好地進行內部管理。
三、總結
地勘行業是我國重要的國民經濟基礎行業，對我國資源的勘查有著重要作用。在新常態下的地勘單位需要得到更深入的改革，加強內部管理，制定科學合理的管理制度。完善人才資源引入、培養制度，根據實際設計考核標準，落實獎懲制度，提高工作效率和職工積極性。對單位設備和資產進行系統化的管理，遵照科學的方法對設備進行操作維護。并著重注意安全管理，提高職工安全意識，將安全生產作為工作目標。通過以上有效措施，不斷加強內部管理，實現地勘經濟可持續發展。
參考文獻：
[1] 劉杰. 加強內部管理提高地勘單位經濟效益[J]. 中小企業管理與科技,2015,3(3):29~30.
當前，我國正在構建社會主義和諧社會，科學發展和社會和諧是內在統一的和諧社會，應是民主法治、公平主義、誠信友愛、充滿活力、安定有序、人與自然、和諧相處的社會。要構建廣電和諧后勤，就要努力形成中心全體員工各盡其能、各得其所而又和諧相處的局面，為總臺事業、產業發展提供良好的后勤服務保障環境，下面就加強內部管理和規范制度建設方面談幾點體會：
一、構建廣電和諧后勤，推行質量管理體系，健全規章制度
隨著總臺廣電城智能大廈將整體交付使用，中心后勤服務與物業管理工作從形式到內容將發生革命性的變化，我們應以此為契機，健全各類規章制度，提高服務品質，在健全制度方面、質量體系的推行是一個有力的抓手。通過質量體系的推行，可逐步完善，單位質量目標、質量方針、崗位職責，操作流程，作業文件，文件資料、控制服務信息獲取，不合格品控制，持續改進，質量考核，內部審核，管理評審等完整的體系，質量體系的實施過程本身就是一個不斷學習、持續改進的過程。
二、積極打造職業化隊伍
服務工作的職業化就是一種工作態度的標準化、規范化、制度化等程序化。在隊伍職業化培訓養成過程中，我們是注重個人素養、品位的培育。做一個品位高尚、行為規范的正直的人，提升個人形象。二是管理、實操技能的培訓。對管理人員，注重管理技能、溝通藝術、專業技術方面培訓，如怎樣營造在溝通中理解、在理解中執行，在執行中管理的理論，以提升團隊的執行力，就是管理者的必修課。對一線操作人員則注重應知應會，操作流程專業崗位處理能力、應急處置能力、動手能力等知識的培訓，形式有考證、組織培訓、師傅帶徒弟等。三是實施有效的質量監督檢查，內部審核等監督考核手段，以促使工作各環節規范行為的養成，確保管理、操作行為的標準化、規范化、制度化和程序化，不斷提升隊伍的職業化水平。
三、注重行業達標創優，驗證服務品質
企業在提升服務品質進程中，積極參加各類行業創優達標活動，是檢驗服務品質，不斷提升企業價值為企業創造更多更好的服務附加值的絕佳方式，我們應在工作中對照創優條件和標準，爭創“優秀物業管理大廈”等榮譽。
四、解放思想，創新工作
一、我國中小會計師事務所內部管理現狀
目前，我國中小會計師事務所主要是有限責任制和合伙制兩種組織形式，其內部管理存在著以下六個方面的問題：
（一）有限責任制的局限性。大多數中小會計師事務所采用有限責任制，其中因為參與人負有限的責任，很容易引得參與人對事務所內部質量和審計風險控制意識下降，維護事務所名譽的積極性下降，同時也會引發社會公眾對事務所信任度的降低。又由于有限責任制度中按資分配的內部分配激勵機制不適合事務所人合特點，造成許多事務所分配內部矛盾突出，有限責任制的所有權制度安排嚴重阻礙事務所管理水平的完善和競爭力的提高，并導致事務所社會公信力降低。
（二）合伙制連帶性。合伙制會計師事務所規定所有參與人均可享有權利和剩余，每一個合伙人既有委托人身份，又兼有人身份，每個合伙人都要為其他合伙人的行為擔負剩余責任。在合伙制會計師事務所的所有權結構安排中，經營者就是所有者，不分彼此，所有的合伙人之間承擔不可推卸的連帶責任，有共榮辱共進退的性質。這個特點限制了合伙制會計師事務所只能小規模，因為大規模不利于合伙人之間的信息交流，容易造成信息的堵塞，但是擔負的責任卻因新成員的加入而被放大，相應的合伙人之間的成本也被加大。
（三）所有權限制。中小會計師事務所規模小、實力弱與事務所內部管理中所有權制度安排缺陷有著密切聯系，由于中小會計師事務所多采用不適合事務所運營的有限責任和不適合規模化發展的合伙制。兩種所有權制度的安排都不能為事務所的規模化發展提供制度基礎，故所有權制度安排的突破是事務所規模化發展的前提條件。
（四）內部控制目標不明確。中小會計師事務所內部控制需要達到的目標，分別是運營合法合規、信息報告真實全面和效率得到優化，這三個目標是事務所內部控制實施過程中的基礎性目標。但是在事務所實際管理過程中，無論是對人力、財力，還是對事務所行業的特性等方面都存在認識不足的情況，甚至有些事務所對自身發展也是抱著走一步看一步的態度，其發展戰略目標可以說是模糊的。
（五）內部控制環境差。在會計師事務所的發展歷程中，因為曾經的掛靠歷史，使得會計師事務所的大部分領導都是政府工作人員，由于工作經歷的關系，大部分領導者只重視事務所的自主經營和自負盈虧，而對事務所經營的特殊性認識不深刻，在他們的管理之下，形成各部門之間所擔負的責任不明晰的環境。
（六）內部控制制度不健全。內部控制制度不健全，缺乏自律的領導者管理，造成事務所內部管理落不到實處。
二、加強會計師事務所內部管理的意義
加強中小會計師事務所內部管理，是市場經濟的必然要求。其意義如下：
一是有利于促進會計師事務所健康發展。建立有效完善的內部管理機制，可以加強事務所質量管理水平和風險控制水平，是事務所健康運轉和穩步發展的必備條件，也是其做大做強的制度基礎，即可以優化會計師事務所的內部管理，又可以增強核心競爭力。
二是有利于提升會計師事務所形象。事務所內部管理機制的整體管理水平提高，即可以增強行業形象和公眾對該事務所的信心，又可以促進內部管理機制完善，直接或間接地強化事務所質量控制，提高社會對事務所評價的美譽度、知名度和認同度。
三是有利于提高會計師事務所經營管理效率。會計師事務所作為自主經營、自負盈虧的中介機構，其內部管理的激勵與約束機制，能夠激勵提高事務所的運作效率，能夠約束防止影響事務所運作效率事件的發生，從而能夠提高其自身的經營管理效率。
三、加強中小型會計師事務所內部管理的建議
針對中小會計師事務所存在的問題，加強內部管理的建議主要有：
（一）構建事務所內部管理機制。按照中小會計師事務所的經營管理目標，構建事務所內部管理運行機制。一是加強員工團結。倡導員工形成團結一致的共同信念，將員工凝聚形成一個有機整體；二是把事務所打造成有效服務社會、信譽質量第一的行業排頭兵；三是重用人才，給優秀的人才提供合理的培養和發展機遇；四是公平競爭，樹立良好的注冊會計師行業的企業形象。
（二）優化內部管理結構。第一，選擇志同道合、嚴于律己的合伙人，共同實現事務所的發展目標；第二，優化內部管理層，實行獎懲并行的制度；第三，制定完善的員工守則。
（三）完善人力資源管理制度。會計師事務所集合高強度的智力運動，把員工的潛力最大化的挖掘出來。事務所采取一些有價值的方法來留住精英，同時也要不斷培養有潛力的高校畢業生，增強員工對事務所充滿歸屬感。定期對執業人員技能和業績進行考核考評，激勵全員的求知欲、向心力。事務所重視每個員工的存在，尤其要打破論資排輩，啟用真才實學、能力強、業務精的年輕人；并不斷地對他們進行培養，鼓勵年輕人參加“注會”和“評估師”、“注稅”等專業技能執業資格的學習和考試，認真參加專業人員繼續教育，增長新的知識和技能，促進員工自身能力的提高，形成人力資源良性的循環，實現事務所和員工之間的雙贏。
（四）完善薪酬激勵制度。中小會計師事務所的人數不多，業務服務量和服務項目相對少且單一。作為事務所的領導的合伙人要結合本所的實際情況，在工作中以激勵其他合伙人和員工上進，用其所長，工資報酬的分配體系要透明，實行按勞分配制度，做到能者多勞、多勞多得，充分調動大家的積極性。
（五）加強內部質量控制。質量控制是會計師事務所的生命線，也是維護公眾利益的專業基礎和誠信義務。我們要更新和拓寬執業知識領域和專業技能，提高執業綜合素質和水準，從較高的專業技術角度客觀公正地發表自己的意見，公平處理經濟事務。加強中小會計師事務所內部質量控制，做好兩項工作：一是落實責任追蹤制，誰有問題誰負責，并且有關人員要把問題從表面追蹤至根源；二是加強審計效果評價，特別重視初步評價效果的真實性。
【關鍵詞】 內部； 控制； 預算； 管理
為了加強和規范企業內部控制，提高企業經營管理水平和風險防范能力，促進企業可持續發展，中國石油化工集團自進入新世紀以來，在充分吸收國際內部控制研究理論最新成果和國內外先進企業內部控制管理經驗教訓的基礎上，投入大量人力財力對自身的內部控制進行規范化、系統化、合理化、制度化建設，取得明顯成效，并且還在不斷完善和進步。筆者作為一名中石化基層的管理人員對此深有感受，并且認為加強內部控制，必須強化預算管理，強化預算管理，必然加強內部控制。
一、內部控制
（一）國際內部控制理論的發展
內部控制是十八世紀產業革命后，企業規模化和資本大眾化的結果。其理論發展大致可分為四個階段：一是內部牽制階段。其主要特點是以任何個人和部門不能單獨控制任何一項或一部分業務權力的方式進行組織上的責任分工，每項業務需通過正常發揮其他個人或部門的功能進行交叉檢查或交叉控制。二是內部控制被劃分為內部會計控制和內部管理控制階段。三是內部控制結構三要素階段。該階段指出內部控制結構具體包括三個要素：控制環境、會計系統、控制程序。該階段正式將以前作為外部因素的控制環境納入內部控制范疇，不再區分會計控制和管理控制。四是內部控制結構五要素階段。該理論將內部控制分為五個要素：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控。控制環境是其他控制要素的基礎，風險評估是規劃控制活動的前提，控制活動是對風險評估結果的對策，風險評估和控制活動必須借助信息與溝通，監控是對整個內部控制的評價和促進。
（二）我國內部控制的建設現狀
盡管我國一些海外上市的企業，比如中石化，已經開始按照國際準則進行企業內部控制體系建設，但我國企業內部控制體系建設總體處于起步階段，國內一直沒有統一的內控規范，由于缺乏統一的基本規范，加上一些上市公司內部控制意識淡薄，也出現了一些企業內部控制失效甚至舞弊的案件，損害了投資者利益，在市場上造成了惡劣影響。針對這些問題，2007年3月2日，財政部會同有關部門成立的企業內部控制標準委員會公布了《企業內部控制規范――基本規范》和17項具體規范的征求意見稿。2008年6月28日，基本規范正式，新的基本規范與包括COSO報告在內的世界領先的內部控制框架在所有主要方面保持了一致。此次基本規范的印發，標志著企業內部控制規范體系建設取得重大突破。該基本規范列舉了內部控制措施，一般包括：不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評制等。從而明確了預算管理工作就是一種內部控制。
二、預算管理
推行全面預算管理是發達國家成功企業多年積累的經驗之一，對企業建立現代企業制度、提高管理水平、增強未來競爭力有著十分重要的意義。
（一）預算的概念
預算，是指企業結合生產經營目標及資源調配能力，經過綜合計算和全面平衡，對當年或者超過一個年度的生產經營和財務事項進行相關經費、額度的測算和安排的過程。企業預算一般包括經營預算和財務預算。經營預算描述了一個企業獲取收入的活動，包括：銷售、生產、存貨活動。經營預算的最終成果是一份預計損益表。經營預算包括銷售預算、生產預算、直接材料采購預算、直接人工預算、制造費用預算、銷售和管理費用預算、期末產成品存貨預算、產品銷售成本預算等組成。財務預算描述了預計現金的流入和流出，以及總體財務狀況。預計的財務狀況就是一份預計資產負債表。財務預算包括資本支出預算、現金與預算和預計資產負債表。經營預算是編制財務預算的前提。
預算管理活動就是預算編制、預算分解、預算執行、預算分析和考核評價的全過程。
（二）預算管理的意義
預算是建立在歷史數據、經營與財務計劃和對未來各種因素變化可能性預測的基礎之上的。其作用如下：
1.承載了企業整體的經營目標
通過各種決策活動，企業有了生產經營整體奮斗目標，但這一目標的實現需要通過全面的預算管理工作來落實。全面預算的編制不論是以企業目標中的利潤目標為起點，還是以市場銷售收入目標為起點，企業年度預算方案都應當符合本企業發展戰略、經營目標和其他有關重大決議，反映本企業預算期內經濟活動規模、成本費用水平和績效目標，滿足控制經濟活動、考評經營管理業績的需要。都反映了企業為實現可持續發展這一最終目標而追求的經濟效益目標。企業想要可持續發展，就需同時實現經濟效益和社會效益的目標，但經濟效益才是一個企業能夠存在的根本，才是社會效益目標能夠實現的保證。
2.明確了企業內各個單位、部門甚至員工的經營奮斗目標
企業整體經營目標的實現，需要企業各部門、單位、員工之間的協同努力，只有與企業整體經營目標相一致的各個部門、單位、甚至個人的分目標得以實現，企業的整體目標才能得以實現。企業預算管理系統可使企業總體奮斗目標得以分解、落實，使各部門、單位以及工作人員清楚地認識到各自的具體任務，通過嚴格預算執行，實現各自的分目標，從而企業的整體目標得以實現。
3.控制經營活動，提高經營效率
全面預算可以看作是企業在年度經濟業務開始之際根據預期未來計劃的結果對全年經濟業務所做的授權批準。企業應當以年度預算作為預算期內組織、協調各項生產經營活動和管理活動的基本依據，可將年度預算細分為季度、月度等時間進度預算，通過實施分期預算控制，實現年度預算目標。當計劃預算內的各種業務活動實際發生時，控制和處理都會相對簡便順利，經營效率也會因而提高。
4.增進溝通和協同
企業預算的編制是從全局出發，圍繞企業總體目標，協調各部門和單位工作的結果。它可以促使各部門和單位管理人員檢查自身的活動和其他各部門活動之間的關系，充分了解估計其他單位、部門發生及可能發生事件對自己部門的影響，以及自己部門可能對其他單位、部門的影響，從而加強同各部門和單位的聯系，使各部門和單位的工作得到協調，以保證企業整體目標的實現。
5.業績考核提供參照依據
通過對各部門和單位完成企業預算情況的分析，可以考核他們經營業績的好壞，找出原因，分清責任，以便制定改進措施，提高工作質量。
三、內部控制和預算管理的關系
通過以上對內部控制和預算管理的簡單闡述，可以看出：預算管理是內部控制中的一部分，加強預算管理是保證內部控制有效實施的一個有力的手段；健全的預算管理能夠促進企業內部控制的有效實施，而企業內部控制的實施水平又在一定程度上影響著預算管理的水平。
（一）預算管理的目標也是企業內部控制所要追求實現的目標
預算管理承載著企業的整體目標，而內部控制的最終追求就是實現企業的發展戰略，預算管理與內部控制的目標方向是一致的。換句話說，內部控制就是為了實現企業的預算管理目標，全面預算對內部控制有一定的統馭作用。
（二）全面預算管理是企業內部控制的神經，其它內部控制措施要圍繞全面預算管理來系統落實
內部控制的措施涉及不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制、績效考評制等，它們相互配合、相互關聯，形成企業的管理控制網絡。由于全面預算管理是能把組織的所有關鍵問題融合于一個體系之中的管理控制方法，在這個管理控制網絡中，預算管理控制應處于核心地位，其它控制措施都是圍繞預算管理，為實現預算目標來發揮效能的。有了預算管理體系，其它內部控制措施才能更好地統一為企業內部控制，實現企業的發展戰略。
四、強化預算管理應注意的問題
（一）預算管理要形成“全員共識”
預算管理工作不只是上層管理人員所關心的工作，是需要中層管理人員和基層員工全員參與的一項管理工作，只有上層、中層和基層對企業整體目標和各自所應承擔的目標任務形成共識，方向一致，預算管理才能實現良好的經營效果，否則，預算管理的效果會大打折扣。在現實的預算管理工作中，確實存在發生上下達不成共識的情況，上層管理者由于預算指標的壓力，就將預算指標的壓力簡單的通過預算分解層層傳遞，程序過于保密，而且對這樣的決定往往對下級不做出合理的解釋，硬是通過自己的權威來讓下級服從，不認真聽取下級的呼聲，結果只會導致下級失去對上級及企業的責任心，不認真執行企業預算，最后只是一心算計如何從上級多搞錢、花錢，甚至導致預算管理完全失效，影響企業目標的實現。
（二）要嚴格預算管理工作的業績考核及獎懲
企業預算管理部門應當定期組織預算執行情況考核，并根據預算執行情況獎懲制度，嚴格落實獎懲措施，以提高預算管理工作的嚴肅性。只有全員嚴肅對待預算管理工作，才能嚴格執行預算，才能實現單位、部門分解預算目標，從而企業的整體目標也才能得以實現。一旦考核獎懲不力，就會讓努力追求預算目標實現的單位、部門及員工受到傷害，讓其對上層管理者及預算管理體制喪失信心，從而使預算管理流于形式，最終不利企業最終目標的實現。
（三）預算指標不能作為業績考核唯一標準
在現實的業績考核工作中，預算目標指標往往作為衡量實際完成指標的標準，但由于預算是對計劃預測的量化，往往與實際情況有或大或小的差異。因此，對于個人或部門的業績考核不能呆板地根據實際業績與預算目標的對比來決定，而主要要通過實際業績與以前的業績以及內外環境的對比來決定，并把現實的戰略機會和困難的因素考慮進來。這樣才能保證考核結果的公平、公允和公正，保證被考核的單位、部門及人員心悅誠服地嚴肅對待預算管理。
（四）預算管理體系不只是下傳經營壓力的工具
在很多時候，預算管理被一些管理層只是當成了自身的減壓工具，通過預算分解的功能層層傳遞壓力，來逃避壓力和責任。根據通用電氣前CEO杰克?韋爾奇對預算管理的理解，一種好的預算體制，應能讓預算管理工作變成業務部門和總部之間的對話，共同關心現實世界的機遇和困難，共同來發現所有可能的業務增長的機會，分析經營環境中真正的障礙，在他們的對話中雙方將共同確立一個增長目標，也就是一個充滿了創意和靈感的關于明年工作的“運營計劃”，而作為目標的數字也是雙方共同認可的，一個所謂反映“最大努力”的目標數字。
（五）預算編制不能過于單純依賴歷史數據
在現實的管理工作中，有部分企業單位編制預算、分解指標過于簡單，往往依據上一年度實際發生的收入、成本、利潤數據，增加或減少幾個百分點就當作下一年度的預算管理目標，而不是在企業戰略的指導下，以上一年度實際狀況為基礎，結合本企業業務發展情況，綜合考慮預算期內經濟政策變動、行業市場狀況、產品競爭能力、內部環境變化等因素對生產經營活動可能造成的影響，根據自身業務特點和工作實際編制相應的預算。導致預算與實際情況偏差過大，要么預算目標很難實現，要么實現的預算目標只是他們力所能及的一小部分。
預算管理就是一種內部控制，強化預算管理，就必須加強內部控制，就必須運用內部控制的理論來指導預算管理的有效實施。
【參考文獻】
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內部審計是在本部門、本單位主要負責人領導下，實施內部經濟監督的活動，是部門、單位領導對經濟工作決策的參謀和助手。內部審計工作對加強財務管理、規范經濟秩序、推進廉政建設、維護合法權益、保障資產安全完整、提高資金使用效益、各項制度的執行以及對挖掘潛力，堵塞漏洞、提高經濟效益等方面具有重要的作用。全市糧食系統內部審計工作開展以來，充分發揮這方面的作用，取得了明顯的成效，積累了豐富的經驗，為保障糧食企業改革和發展的順利進行做出了積極的貢獻。面對糧食企業改革進一步深化的新形勢，各級糧食部門和企業要進一步提高對內部審計工作必要性和重要性的認識，在改革中鞏固并發展已取得的成果，把內審工作繼續推向前進，不能因為改革而削弱內部審計監督。
全市糧食部門內審機構的主要任務是：圍繞增產節約，增收節支，深化改革，搞活企業，提高經濟效益等方面開展工作；糾正鋪張浪費造成資財嚴重損失問題；維護本部門、本單位的正當利益；查處弄虛作假，鉆改革和制度不完善的空子貪污盜竊，行賄受賄；協助有關部門健全內部管理制度；做好財務收支、離任經濟責任審計工作；有針對性地開展專項審計調查。
二、健全機構，充實人員。
加強審計人員隊伍建設，是提高內部審計工作質量和水平的根本保證。各縣區糧食部門、各單位在企業改革中，要按照《國家審計署關于內部審計工作規定》的要求，積極創造條件設立獨立的內審機構，針對人員偏少的實際，也可以明確審計職能部門(財務或其他部門)。同時，要加強審計隊伍建設，優化審計人員隊伍的專業、知識和年齡結構，不斷提高審計人員的政治思想素質、業務水平和工作能力，盡快形成一支“政治強、作風硬、品德好、業務精”的審計人員隊伍，以適應內部審計工作日益發展的需要。
三、不斷提高內部審計工作的質量和水平
不斷提高質量和水平，是充分發揮內部審計職能作用的前提，也是內部審計工作賴以生存和發展的基礎。各縣區糧食部門、各單位及其內審機構要進一步確立內部審計工作為糧食企業改革和發展服務，為本部門、本單位的中心工作和領導決策服務的指導思想，把定位點切實轉移到為促進本部門、本單位加強內部管理、提高經濟效益上來；認真執行審計法規和審計規范，不斷加強內部審計工作的法制化、制度化、規范化建設；要以解放思想、實事求是的思想路線為指導，不斷研究新情況，解決新問題，積極推進內部審計工作的改革，努力開拓新局面。要虛心接受當地審計機關的審計監督，要與當地審計機關保持聯系，密切配合，妥善安排，避免多頭審計、重復審計。
針對當前糧食系統改革和發展的實際，各級糧食內審機構要進一步加大工作力度，創造性地開展各項審計工作，重點是：圍繞經濟效益，積極開展經濟效益審計；圍繞加強管理，開展內控制度評審；圍繞企業改革，開展資產負債審計，防止國有資產流失；圍繞廉政建設要求，開展經濟責任審計；圍繞改革和發展中出現的新情況，開展專項審計調查。總之，要在堅持做好財務收支審計、廠長（經理）離任經濟責任審計等正常審計的基礎上，積極探索經營決策審計、基建工程予決算審計等審計項目，不斷拓寬審計領域，為企業的改革和發展提供決策參考。
四、進一步加強審計報表和審計信息的報送工作
全市各級糧食內審機構要按照省糧食局要求，及時編制并于季后10日內按時報送《省糧食系統內部審計情況統計表》，年后15日內上報全年內部審計工作總結。在編制報表工作中，要做到不漏報、不瞞報，真實反映審計工作進展情況。同時，要加強審計信息的報送工作，各縣區糧食局加強內審工作的有關文件、材料、典型審計案例等要及時報送市糧食局財務審計處。
關鍵詞：銷售；管理；控制
內部控制是現代企業管理的一項重點工作任務，是企業為了提高經營管理效率、保證信息質量真實可靠、保護資產安全完整、促進法律法規有效遵循、規避生產經營風險，由企業管理層及其員工共同實施的一個管理過程。而銷售業務不僅是企業主要經營業務之一，也是解決企業收入的重要環節。那么，如何才能通過加強內部控制管理工作的有效實施，來提高銷售業務的管理水平呢？
筆者認為，要通過加強內部控制管理工作的有效實施來提高銷售業務的管理水平，要遵循四個環節的具體要求，即：正確制定合理的銷售政策是前提、完善合同管理是基礎、科學的物流管理是重點、加強收款環節的控制是關鍵。只有做到這些，并結合各自企業實際，予以適當的完善和補充，才能真正達到通過加強內部控制管理來提高企業采購管理水平的目的。
1 正確制定合理的銷售政策是提高銷售管理水平的前提
銷售政策是一項引導性、激勵性銷售措施。它的目的就是促進銷售，給銷售帶來保障和輕松。所謂保障，就是通過給出一定的條件來激勵、約束經銷商與銷售人員的行為，為完成銷售目標服務；所謂輕松，就是充分發揮吸引力，促使客戶與銷售人員產生內驅力，自動地去完成銷售目標，從而給銷售帶來一些便利與輕松。銷售政策包括對內的《銷售人員的激勵政策》和對外的《經銷商激勵政策》，在這重點提出的是經銷商的激勵政策。
（1）在制定的過程中要充分發揮政策的引導性作用，給貨物和貨款帶來保障，給貨款結算帶來便利。在結算條款中要引導經銷商實行現款現貨，同時輔以折扣支持這一措施，會收到顯著效果。銷售人員不再將主要精力花在追收貨款上，而將主要精力花在市場開發與客戶管理上面。在賒欠與鋪底上要明確規定授權的范圍與期限標準，否則將造成應收賬款偏大。
（2）折扣也就是廠家給予經銷商的銷售返利、銷售獎賞，是經銷商應得的額外勞務費用。隨著市場環境的變化、競爭的加劇，廠家對經銷商的期望提高了，對經銷商的要求也隨之增加，這些要求怎樣才能在市場中得到實施與落實？廠家只有拿出更多的折扣。現在的折扣又分成許多單項折扣，如現款折扣、專營折扣、銷售增長折扣、市場秩序折扣等。
①現款折扣是對結算的保障，按凈銷售額的百分比給予折扣。這種折扣不僅廠家資金流回籠較快，而且商家利潤點增加。
②銷售增長折扣是市場競爭加劇，商品供過于求局面下，每個企業為了得到更多的市場份額而產生的。市場消費量這個“蛋糕”的擴大速度是有限的，市場供應量的增長速度是高速的，只要我們多銷售、多生產，我們獲得的市場份額就大一些，競爭力就強一些，賺錢會更多一些。這樣市場供給量增加，暫時出現供過于求，只有從銷售上找出路。
③專營折扣《市場營銷》中介紹市場防御策略有一條是渠道封鎖，封鎖方法之一就是簽訂排他性協議，具體就是專營。市場操作中，有許多經銷商不愿意專營，理由很簡單：風險大，銷售受影響，可提供給自己客戶選擇的產品有限。廠家怎么辦？給出專營折扣。專營，就享受該折扣；不專營，就不享受該折扣。同時專營折扣也對培養經銷商的忠誠度有很大幫助。
④市場秩序折扣，由于市場上經常出現倒貨、竄貨，低價傾銷，價格倒掛的事情，廠家又經常查不出結果，造成市場價格混亂，貨物流通不正常。只要有一家經銷商的貨物開始低價銷售，馬上所有經銷商都會低價銷售，不僅將損失轉嫁給廠家，而且喪失繼續進貨銷售的信心。商家是以利潤為中心的，只有保證價格穩定和合理的價差，經銷商才有利可圖，廠商合作才會持久。所以專門為此設了一項折扣來引導經銷商共同遵守、維護市場秩序。
（3）新產品銷售獎勵。注重產品開發與產品組合的公司，經常會推出新產品，多給經銷商提供一些賺錢的機會，多給市場提供一些“武器”。但經銷商認識不一樣，有的愿意銷售新產品，認為賺錢多；有的不愿意銷售新產品，認為銷量小、有風險，賣力不討好。這個矛盾怎么解決？激勵！讓經銷商見利眼開，就可以借經銷商之力推銷新產品了。
2 合同簽訂與管理的完善是提高銷售管理水平基礎
隨著我國法制的不斷健全，人們法律意識的不斷增強。合同在經濟交往中越來越規范、標準、完整。這一環節可以規避銷售風險，保證企業的合法利益。主要通過合同范本管理，提高合同管理工作的規范化，降低合同簽訂風險；通過資質信用管理，建立經銷商誠信檔案體系，降低了履約風險；通過合同風險點管理，強化合同履行的風險意識，減少合同履行風險；通過合同會簽管理，提高合同審批效率，規范業務流程；通過合同履行管理，加強經營過程的控制能力，提升公司精細管理水平；通過合同統計分析管理，提高公司經營決策自我分析能力。
3 科學的物流管理是提高銷售管理水平重點
銷售部門應當按照經批準的銷售合同開具銷售通知單，發貨和倉儲部門應當對銷售通知單進行審核，嚴格按照所列項目組織發貨，確保貨物的安全發運。同時企業應當加強銷售退回管理，分析退回原因，及時妥善處理。企業應當嚴格按照發票管理制度規定開具銷售發票，嚴禁開具虛假發票。
企業應當在銷售與發貨環節做好相關的記錄，填制相應的憑證，建立完整的銷售制度，加強銷售訂單、銷售合同協議、銷售計劃、銷售通知單、發貨憑證、運貨憑證、銷售發票、收貨回執等文件和憑證的相互核對工作。
銷售部門應設置銷售臺賬，及時反映各種商品、勞務等銷售的開單、發貨、收款情況。
4 加強收款環節的控制是提高銷售管理水平關鍵
（1）收款業務應當以銀行轉賬方式辦理，避免銷售人員直接接觸現款；對于商業匯票明確受理范圍，嚴格審查票據的真實性和合法性，防止票據欺詐。企業應由專人保管應收票據，及時向付款人提示付款。貨幣資金是企業所有資產中流動性最強的資產，是保護國有資產安全的重要目標。貨幣資金內部控制的主要目的是實現企業貨幣資金開支的合理、合法和貨幣資金回收的安全可靠，防止貪污舞弊行為，保證資產的安全，保證會計資料的正確，滿足生產和經營的需要。
（2）企業應當完善應收賬款管理制度，嚴格考核。銷售部門負責應收款項催收，財務部門負責辦理資金結算并監督款項回收。應收賬款分類管理，針對不同性質的應收款項，采取不同的方法和程序。嚴格區分并明確收款責任，建立科學、合理的清收獎勵制度以及責任追究和處罰制度，保證企業營運資產的周轉效率。
（3）企業應當加強應收款項壞賬的管理，對全部和部分無法收回的，應查明原因，明確責任，并嚴格履行審批程序，按照國家統一的會計準則制度進行處理。核銷的壞賬應當進行備查登記，做到賬銷案存。
銷售環節在企業的整個經營過程中占有很重要的作用，在爭取銷售得到發展的同時，建立健全銷售與收款及貨幣資金環節的銷售內部控制制度，是企業加強管理有效途徑。通過在各業務環節之間建立一套相互牽制、相互驗證的控制體系，可以杜絕銷售環節的違法行為，提高應收款與貨幣資金的使用效率，使企業資金健康地運轉，在激烈的市場競爭中保持優勢地位。
參考文獻：
【關鍵詞】商業銀行 風險管理 內部控制
一、商業銀行內部控制的制定和執行
（一）銀行內部控制制度的制定。
內部控制制度不但包括一般意義上的規章制度及授權授信規定，還包括指導各項經營管理活動的操作、處理程序。內部控制制度是內部控制原則、方法、內容的體現，是執行內部控制的基礎與依據。
內部控制制度制定得成功與否，一般要看是否制定了恰當的控制標準。控制標準是為用來衡量實際績效而預先確立的依據，它反映銀行計劃目標和為實現目標、控制風險的制度。銀行必須制定長短期目標，各業務部門也要根據總目標提出各項業務的具體控制目標，而應注意業務活動目標與全行整體目標和戰略計劃的關系，各業務活動目標之間的聯系，業務活動目標與所有重要業務程序的關系，業務活動目標的針對性，實現目標的資源和成本，為實現目標承擔的責任等。目標是控制明確、具體的客體，無目標就無控制。為實現目標制定的各項制度要系統、完善，具有可操作性，并對這些內部管理制度和業務規章、機構和崗位設置、制定決策制要進行清理檢查，修改、補充和完善。
（二）銀行內部控制的執行。
銀行內部控制的執行過程是控制制度的關鍵環節。制定的制度在頒布后，要認真執行，在銀行自上至下，一定要有計劃、有步驟、有組織地執行內部控制制度。一些銀行在經營當中出現的問題，一些是因沒有認真執行內控制度所導致的。內部控制制度制定得多么完善，多么符合實際，若不認真去執行，就是徒勞無效。
二、完善商業銀行內部控制的方法
（一）組織控制法。
這種方法是銀行利用其組織機構的設置實現內部控制的方法。設計組織機構，要對組織機構各層次制定明確的崗位職責，構建各層次、各部門之間相互聯系和制約的機制和方法，要對各層次、各部門履行職責情況進行考核。
（二）授權控制法。
這種方法是利用授權制度實現控制的方法。在日常運作中要有嚴格的授權制度。一般分為一般授權和特定授權。前者是在處理正常業務時授予的權力，具有連續性。特定授權是在處理特定業務時的授權，它是一次性的。授權制度要求在辦理各項業務時，要由授權人授權，由被授權人執行，對特殊業務還要特殊授權。越權是使銀行資產遭受風險的重要原因，資產風險會出現嚴重的后果，授權控制方法日益得到商業銀行的重視。
（三）目標控制法。
這種方法是銀行的管理工作要遵循創建和經營目標，按照業務發展狀況，制定計劃或預算，再分解為各種數量指標，以目標形式進行控制。
（四）標準化控制法。
它是把各項業務處理過程用文字說明或流程圖的方式表示出來，形成制度，頒發執行，以防范職責不清、相互扯皮現象，使工作有標準的程序和規定，以實現有序運行。例如，貸款項目審批，為統一審批手續，要規定標準化程序，使工作人員統一執行。
（五）措施控制法。
這種方法是實現某種控制目的采取的具體措施。一般包括方針政策控制措施、記錄控制措施和財產控制措施。這些控制措施是以特定的控制目標為對象的。
三、建立以風險管理為導向的商業銀行內部控制
商業銀行內部控制的發展，要構建立以全面風險管理為導向的強制性內部控制，這是商業銀行內部控制與風險管理在內部控制層面的融合，也是面臨以美國次貸引發的國際金融危機時，加強風險管理需要完善內部控制體系的重要策略和措施。
（一）應從全面風險管理的高度，增強法人治理的有效性，整合商業銀行的內部組織結構。
有效的法人治理和合理的組織結構是商業銀行內控制度發揮效率的保證。一是要界定商業銀行董事會、監事會、高級管理層在經營管理的權利和責任，建立目標明確、權責利對應的有效制衡的法人治理結構。二是要根據全面風險管理的要求，根據決策系統、執行系統、監督反饋系統的相互制衡的要求設置商業銀行的組織結構，選用合理的組織管理形式。橫向上權利制衡，各部門在合理分工、職責分明的基礎上做到相對獨立，相互牽制；在縱向上要減少管理層次，加強對下級機構的控制，建立完善的矩陣式的組織格局。要在構建內部控制組織體系時強化商業銀行風險管理職能，設計一個包括外部咨詢專家、商業銀行決策者、中層管理者及全體員工在內的綜合內部風險控制系統，設立履行風險管理職能的部門，負責具體制定并實施控制風險制度、程序和方法，以保證風險管理和經營目標的實現。
（二）商業銀行經營管理目標的考核和監管目標設置時要增強風險性指標的考核力度。
因收益性目標和風險性目標在商業銀行經營管理中出現不一致時，風險性目標是制約收益性目標實現的，短期收益性目標的實現是對股東、高級管理層有利的，商業銀行董事會及高級管理層可能有意識追逐收益性目標而忽視風險性目標。在制定商業銀行經營管理目標時，必須增加風險性目標，把風險性目標的實現作為考核商業銀行董事會、高級管理層績效的指標。
關鍵詞：電力工程項目；內部控制；目標；主要做法
中圖分類號：TU712+2 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）09-000-02
一、目標描述
（一）基本含義
1.電力工程項目的基本含義。電力工程項目是指為確保特定地區或特定單位的電力供應，由電力公司、政府部門等投資一定數額的資金，要求在規定的時間內建設完成的電力項目，其必須達到預期的質量和規模要求。電力工程項目普遍具有投資大、周期長、專業性強、危險性高、風險大、與政府關系密切等特點。要完成一項電力工程建設項目，需要投入的人力物力財力巨大，不允許半點差錯。因此電力工程建設的內部控制，保證工程建設質量、健全內部管理，在電力工程中有著舉足輕重的作用。
2.內部控制的基本含義。內部控制是一單位內部的管理控制系統，幾乎包括電力工程建設的各個環節。既包括單位最高管理當局用來授權指揮經濟活動的各種方法，也包括對單位經濟活動進行綜合計劃，控制和評價后制定的各項規章制度，還包括核算，審核，分析各種信息資料及報告的程序和步驟。內部控制的目標，最根本的是通過保證企業經營管理法律規定，財務信息真實完整，達到提高經營效率和效果的目的，從而促進企業實現戰略發展。
（二）電力企業內部控制體系建設的背景
1.外部監管需求。2008年，財政部等五部委相繼聯合了《企業內部控制基本規范》，對上市公司和大中型企業的內部控制提出了更高的要求；2010年，財政部頒布《內部控制基本規范配套指引》，明確了我國企業內部控制體系的基本框架和原則；2012年5月，圍繞中央企業管理提升年活動，國資委下發了《關于加快構建中央企業內部控制體系有關事項的通知》，要求中央企業在2013年底前建成規范的內部控制體系，并從2014年起每年向國資委報送內部控制評價報告。
2.管理提升需求。將電力企業內部控制從企業發展戰略、管理理念、控制要求融入公司治理、企業文化、崗位授權、制度規范和業務流程，通過風險評估、風險預警、信息溝通、流程監控、有效性評價、缺陷改進等控制活動，推動企業管理從單一制度管理向體系化管理轉變、從傳統管理向風險管理轉變、從事后監督向過程監督轉變、從職能條塊化管理向全流程管理轉變，實現企業管理水平全面提升。
（三）電力工程項目內部控制的目標
在電力工程項目管理中建立內部控制體系的目標主要包括：
1.降低電力工程項目建設過程中的風險。電力工程項目建設的整個周期內，無論是項目立項環節、施工環節還是竣工驗收與決算環節，均存在著風險。無論哪個環節的風險控制不當，都會給項目的順利竣工投產造成危害。而內部控制體系旨在通過風險識別、風險分析評估、風險管理等措施將工程建設中的風險降到最低。對于已經發生的風險，盡可能將其損失降到最低；對于還未發生但已經識別出的潛在風險，制定相應的防范措施將其扼殺在萌芽狀態。
2.確保資產的安全性、完整性和有效性。電力工程項目管理中內部控制的運用，應通過對資產的如實、有效的記錄以及監督，改善工程項目中資產管理混亂的局面，確保項目資產的安全性、完整性和有效性，防止舞弊和腐敗的發生。
3.確保財務信息和工程信息的真實性、完整性、及時性。電力工程項目內部控制管理旨在保證工程建設中所有財務信息和工程信息的真實性、完整性、及時性，只有保證工程、財務信息可靠、完整、及時，才能為工程建設目標的順利、有效實現提供保證。
4.確保國家相關法律法規的遵循性。任何工程項目的建設實施，都必須確保在合法、合規的基礎上進行。電力工程項目管理中內部控制體系的建立旨在確保其對國家法律法規的遵行以及對單位內部相關規章制度的遵守。
5.促進工程項目目標的實現，促進工程項目的效率和效果。電力工程項目內部控制管理的最終目標是為了保證項目目標的順利實現，確保工程項目管理的效率和效果。項目目標的順利實現體現在點點滴滴上，任何一個微小瑕疵的遺漏都可能影響項目目標的實現，而內部控制可以完善管理死角，確保施工質量，促進工程項目目標實現，提高管理的效率和效果。
可見，在電力工程項目中建立健全、完善的內部控制體系是非常必要的。首先，內部控制體系的建立，有助于有效控制電力工程項目各個環節的風險，將風險降到最低，減少不必要的損失；其次，內部控制體系的建立，有助于確保工程項目中資產的安全性、完整性和有效性，保證財務信息和工程信息的可靠性和重要性，提高工程資金的使用效率；最后，內部控制體系的建立，有助于促進工程項目目標的實現，提高工程項目管理的效率，進而提高整個項目的效率和效果，為其創造最大經濟效益而服務。
二、主要做法
（一）資金管理控制
一項電力工程建設需要投入大量的建設資金，電力行業工程建設不但資金需要量大，而且資金來源渠道多樣，如項目資本金、銀行貸款、國債資金、其他債券資金、國家專項補助資金。因此要做好電力工程建設資金管理工作，必須根據不同項目的特點和資金來源渠道，有針對性地開展資金運籌和管理工作。
1.選擇好融資渠道，降低籌資成本，做好籌資環節的資金管理。適當安排自有資金比例，正確運用負債投資。項目法人單位要從自有資金和借入資金的不同成本出發，綜合考慮項目的資金成本。在銀行貸款利率偏高時，可適當提高自有資金出資比例。反之，則適當減少自有資金出資比例，增加銀行貸款額度，認真抓好年度資金預算和籌資方案。
2.做好資金使用環節的管理工作。開展電力工程建設的專項資金應當嚴格加強管理，認真做好各項使用管理工作，努力增強電力工程建設資金使用的經濟性和有效性，為電力工程建設籌集的各種資金。
3.健全會計內部控制制度，防范工程資金被擠占挪用。建立資金管理制度，明確各項支出的標準、審批權限和程序，對專項資金要實施專款專用管理，杜絕該項資金挪為他用。
（二）項目預算控制
自我國電力建設發展以來，電力行業對電力建設的工程造價提出了更高更新的要求。在電力建設工程中不但要適應負荷發展的要求，還要達到不浪費不重復建設的目標。由于建設資金利用不合理，工期過長，加之價機制不合理，承擔的政府職能過多等因素的影響，使電網建設資回報率低，盈利空間壓縮，利潤指標下降，電網自有資金短缺，自我發展能力嚴重不足。
電力工程建設全過程項目預算控制主要在滿足項目合理的質量標準的前提下，在投資決策階段、設計階段、建設項目發包階段和建設項目實施階段，把建設工程項目造價的發生控制在批準的限額以內，隨時糾正發生的偏差，以保證項目管理目標的實現，力求在各個建設項目中合理使用人力、物力、財力，取得較好的投資效益和社會效益。
1.項目決策階段進行反復研究。合理確定建設地區和建設地點，科學確定建設標準水平以及選擇適當的工藝系統和設備選型。在編制可行的研究報告時，利用價值管理原理合理優化建設方案，選擇綜合效益的最優方案。
2.在設計階段，發揮價值管理的重要作用。確立設計方案的設計概算額，要以此作為優選設計方案的重要依據，并以最終設計方案的設計概算額作為項目施工招投標階段的投資控制目標值。所以，抓好設計階段的工作，利用價值管理原理控制工程造價的各個環節，可以收到事半功倍的效果。
3.加強招標投標階段工程造價管理。現在電力行業送電線路工程量清單計價標準已實行。工程量清單計價的推行以及相關配套措施的出臺，將使國際上慣用的無標底招標和低報中標模式引入國內建筑市場。
電力工程建設是一項涉及大量人力、物力、財力的龐大系統工程，如若沒有一套科學、嚴密而周全的內部控制管理體系來應對，電力工程建設足無法順利展丌進行的。因此，電力行業工程建設單位研究管理內部控制的關鍵風險點，是整個電力工程建設中一項重要工作，是搞好計劃管理，實行經濟核算，組織施工生產，貫徹按勞分配，推行電力工程施工項目經理負責制和招投標制的基礎。
（三）構建三道防線
電力企業應當健全內部控制體系，對電力工程建設全過程工作進行防控，加大核查力度，及時發現并解決問題，以規避和降低企業經營風險。企業內部控制體系可從以下三個方面著手進行建設。
1.構建事前監控防線。針對電力企業工程項目經營現狀和特點，建立相互牽制、相互制約的監控防線，確保財務控制措施涉及到企業管理的各個部門、各個崗位，貫穿于電力企業電力工程建設的全過程之中，并且增強企業全員的內部控制意識。
2.構建事中監督防線。在規范會計核算基礎上，加強企業會計部門的日常業務核查，約束會計人員行為，防止會計人員出現道德風險。
3.構建事后檢查防線。電力企業應當組建管理委員會，將各部門責任心強、業務精、水平高的人員納入到管理委員會中， 由企業管理者領導， 對內部控制制度的執行情況做定期檢查和評價。
（四）遵循六大原則
電力工程項目內部控制體系的建立，應遵循一定的原則。只有在遵循一定原則基礎上建立或完善的內部控制體系，才能發揮重要的作用，做到科學合理。具體設計原則如下：
1.全面性原則。這里的全面性原則包括兩層含義：第一，內部控制管理應體現在電力工程項目的各個環節中，任何一個環節都應全面落實相應的內部控制制度；第二，內部控制管理并不是項目管理者的責任，參與項目建設的所有人員都應有內部控制的思想意識，做到人人管理，人人參與，將內部控制落實到每個人。
2.系統性原則。工程項目建設中內部控制管理是一個系統性很強的過程，必須設計一整套系統的規章制度、流程、方法等參與管理，做到每一個環節、每一個部門互相協調、互相監督，而并不能將內部控制割裂為一個分散的過程。
3.關鍵性原則。毋庸置疑，工程項目管理中的風險是無處不在的。任何人、任何時候都無法預知下一刻會發生怎樣的風險，內外部環境的變化，內部控制無法將所有的潛在風險都扼殺在搖籃里，但必須將工程建設各個環節的所有關鍵控制點識別出來，規避關鍵控制點風險的發生，并且對于無法預知的或已經發生的風險，努力將風險可能造成的損失降到最低。
4.動態調整原則。雖然電力工程項目有其共通性，但每一個項目依然有自己的特殊性。當構建的內部控制體系不能適應特定項目的特殊性時，應對內部控制進行動態調整，保證其與整個項目的管理是協調一致的。
學校管理是學校對本校的教育、教學、教研、后勤和師生學員工等各項活動進行計劃、組織、協調和控制的活動。校長是學校行政的最高負責人，是學校的法人代表，校長對學校工作有決策權。農村學校肩負著農村學生的培養，對農村的經濟發展起著舉足輕重的作用。農村教育是我國整個教育事業發展的關鍵，筆者在農村學校工作達十年之久，深知農村學校的教育現狀，現就農村學校的教育管理談談自己的思考。
首先，加強民主管理，樹立以人為本的思想。堅持依法治校，讓學校管理有章可循，有制度可依，規范辦學行為。俗語道：“無規矩不成方圓。”學校的規章制度對教師的行為起著一定的約束作用，建立健全各種規章制度，讓教師以制度見章程，時時約束自己的言行，規范自己的行為，更好地做好本職工作，對教師有很好的行為矯正力。在學校管理中，要以制度約束人，也要以情感人，以人為本。師資是教育的脊梁，學校應該成為師資隊伍成長的基地。校長最大的工作就是帶出一支好的教師隊伍。在管理中，針對不同年齡，提出不同的要求，工作中年齡偏大的教師要充分給予照顧、關懷，讓他們把多年的教學經驗總結出來，形成理論。對中青年教師要求大力支持他們的工作，讓他們充分施展才華，為教學工作多出新點子，在教學改革中多下功夫，抓住了中青年教師的培養，實質上就抓住了學校的未來，抓住了教育的未來。
其次，注重課堂教學，提高學生素質。學校工作，德育為首，教學為先，不論在時間，活動，還是素質教育上，課堂教學在學校育人工作中最主要，占用時間最多，內容最豐富多彩的活動，因而校長在管理中要排除一切干擾，突出課堂教學的主導地位，要求教師在課堂上做到四個一，“一手好粉筆字，一口好普通話，一副好板書，一節高質量的課”。在課堂上，要有備而來，力戒隨心所欲，漫無邊際；要銳意創新，嚴戒老一套；要師生互動，切戒一言堂；要重視激發學生的學習興趣，積極推進研究性學習，建立新型的師生關系，大力倡導學生主動參與，自主探究，正確引導學生自主交流，重視合作的學習，這就要求校長要沉下去，走進課堂，走近教師，接近學生，要經常深入到課堂，聽課、評課，提出可行性指導意見，適時召開各種形式的座談會，進行師生對話，了解教師的教學情況，學生的學習情況，傾聽各種意見和建議，為教師的發展和學生的成長搭建平臺。
最后，加強教師管理，提高教師素質。在基礎教育階段要加強實施素質教育，特別是條件缺乏的農村學校，更需要提高教師素質。新時期的教師必須具有淵博的知識，全新的教學理念，超前的學生觀，能熟練地掌握和運用現代教育技術。學校要規范制度，引導教師自覺地、主動地管理自己，積極參加各種培訓，不斷提高自身業務素質，選拔有能力，有責任心的中青年教師，積極投身于教研教改活動，樹立名師工程，激勵教師互相競爭，人人爭先，強化科技觀念，增強教師能力，使用多媒體等現代化教學手段，不斷改進教學方法，使素質教育得以真正實現。
總之，通過對教師進行人性化的管理引入競爭機制，不斷提高教師業務素質，以實現對學生的培養目標，采取行之有教的辦法，利用校內的各種積極因素，為學生的良性發展提供一個完美的環境。