時間：2024-04-01 10:58:25
導(dǎo)語：在稅收管理的核心的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
近年來，省局、市局相繼推出了大集中核心征管軟件、180平臺、稅收稽查軟件、數(shù)據(jù)管理平臺軟件等等，稅收信息化支撐稅收征管的作用日益顯現(xiàn)。在稅收管理工作中，通過各稅收軟件可在第一時間掌控單位收入進度、戶源管理、稅源管理、發(fā)票管理、執(zhí)法考核、異常數(shù)據(jù)等相關(guān)信息，為有的放矢加強稅收管理提供了極大便利。但，由于自身對軟件各模塊功能理解不透、操作不熟等原因，軟件的功用還沒有得到系統(tǒng)地發(fā)掘，造成部分軟件資源的閑置，通過本次學(xué)習(xí)使我進一步對軟件操作有了較為深入系統(tǒng)地了解，為下一步在單位實施以稅收信息化為引領(lǐng)的稅源專業(yè)化管理樹立了信心。
結(jié)合基層工作實踐，下面就如何加強基層稅收信息化建設(shè)談幾點粗淺的認識和體會。
一是要更新稅收信息化管理理念。正如孔慶俊局長所講，稅收信息化建設(shè)的最高層次就是管理的信息化。對新形勢下的稅收工作來講，沒有信息化就沒有競爭力，就沒有管理手段的革新和管理效率的提高，也就沒有管理的現(xiàn)代化。無論稅收征管質(zhì)量指標(biāo)體系的建立、執(zhí)法崗位的監(jiān)督，還是目標(biāo)責(zé)任制的落實以及從源頭和機制上預(yù)防與懲治腐敗，都離不開稅收信息化手段的支持。這就需要稅務(wù)干部特別是領(lǐng)導(dǎo)干部對稅收信息化管理高度重視，堅持稅收信息化管理引領(lǐng)稅收管理現(xiàn)代化的全新觀念，充分利用高科技尤其是以計算機和網(wǎng)絡(luò)為核心的現(xiàn)代信息技術(shù)，為稅收管理提供現(xiàn)代化手段，同時在管理理念、管理體制、管理方法上有所創(chuàng)新，使之與現(xiàn)代化手段相適應(yīng)，實現(xiàn)人機的最佳結(jié)合，以現(xiàn)代信息技術(shù)帶動稅收管理水平的提高，以較高的稅收管理水平促進稅收信息化的縱深發(fā)展，切實發(fā)揮出信息技術(shù)對稅收的管理、支撐、服務(wù)、效率的作用。稅收信息化軟件不僅是稅收管理的現(xiàn)代化工具，同時又是稅收管理的進一步拓展。對于基層稅收管理者來講，要依托稅收信息化最新成果，實現(xiàn)過程管理與軟件應(yīng)用的深入融合；對于基層稅收管理員來講，實現(xiàn)崗位業(yè)務(wù)與軟件操作比對的有效銜接。
科學(xué)發(fā)展觀，第一要義是發(fā)展，核心是以人為本，基本要求是全面協(xié)調(diào)可持續(xù)，根本方法是統(tǒng)籌兼顧。基層稅務(wù)機關(guān)落實科學(xué)發(fā)展觀應(yīng)該緊扣其科學(xué)內(nèi)涵、精神實質(zhì)和根本要求，圍繞科學(xué)發(fā)展觀的第一要義、核心、基本要求和根本方法，把科學(xué)發(fā)展觀貫徹落實到組織收入、稅收服務(wù)、稅收管理與隊伍建設(shè)、構(gòu)建和諧稅收環(huán)境等稅務(wù)工作的各個方面，使稅務(wù)干部自覺學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀，做科學(xué)發(fā)展觀的忠實執(zhí)行者。
一、確保組織收入持續(xù)穩(wěn)定增長，是落實科學(xué)發(fā)展觀第一要義是發(fā)展的體現(xiàn)。稅務(wù)機關(guān)是重要的宏觀經(jīng)濟管理和組織財政收入的部門，承擔(dān)著促進經(jīng)濟社會發(fā)展的重要職責(zé)。稅收收入保障國家財力，特別是當(dāng)前應(yīng)對國際金融危機，保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展的大環(huán)境下，增加政府投資和保民生需要大量財力支撐。只有確保組織收入持續(xù)穩(wěn)定增長，才能把保持經(jīng)濟增長在8%左右的目標(biāo)實現(xiàn)，才能把“保增長，保民生、保穩(wěn)定”的任務(wù)實現(xiàn)，才能為經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展提供所需的財力保障。這就要求，做為組織財政收入主要部門的稅務(wù)機關(guān)，一要強化收入職能，千方百計組織收入；二要細化征管，挖潛堵漏，做到應(yīng)收盡收，杜絕稅款流失；三要收工作稅、辛苦稅，積少成多，集腋成裘，使稅款及時足額入庫；四要科學(xué)化、精細化、專業(yè)化征管，最大限度的管好稅源，克服薄弱環(huán)節(jié)，取得含金量更高的收入。基層稅務(wù)機關(guān)落實科學(xué)發(fā)展觀，就是要落實發(fā)展的任務(wù)，維護發(fā)展的進行，提供發(fā)展的保障，實現(xiàn)發(fā)展的目標(biāo)，歸結(jié)起來，就是確保組織收入持續(xù)穩(wěn)定增長，從而促進經(jīng)濟社會的發(fā)展。
二、不斷提高納稅服務(wù)水平，是落實科學(xué)發(fā)展觀核心是以人為本的體現(xiàn)。政府職能轉(zhuǎn)變，服務(wù)型政府建設(shè)，已經(jīng)是政府工作的主要取向。對于稅務(wù)部門，為納稅人提供高水平的優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，是稅務(wù)工作的重中之重。落實科學(xué)發(fā)展觀核心是以人為本，在稅務(wù)部門就是以納稅人為本。正如省地稅局汪建國局長說的，“科學(xué)發(fā)展觀核心是以人為本，具體落實到稅務(wù)機關(guān)就是以納稅人為本。”不斷提高納稅服務(wù)水平，一是轉(zhuǎn)變觀念，把管理者的角色，轉(zhuǎn)變?yōu)閭?cè)重到服務(wù)者角色；把不信任納稅人依法納稅，轉(zhuǎn)變?yōu)橄嘈糯蠖鄶?shù)納稅人誠信守法；把打擊處罰職能，轉(zhuǎn)變?yōu)橹笇?dǎo)規(guī)范職能。二是細化措施，從大處著眼，小處著手，以納稅人需求為出發(fā)點，以納稅人滿意為落腳點；從征收、管理、服務(wù)的細微環(huán)節(jié)和具體事務(wù)，換位思考，體驗納稅人難處，把納稅服務(wù)貫徹落實到稅收的每一個環(huán)節(jié)、每一項內(nèi)容。三是科學(xué)高效，用現(xiàn)代化的管理理念，現(xiàn)代化的人才隊伍，現(xiàn)代化的技術(shù)手段，提供現(xiàn)代化的服務(wù)；用科技支撐服務(wù)方式，提升服務(wù)水平，運用網(wǎng)絡(luò)平臺、信息技術(shù)方便納稅人辦理稅收事宜；健全便捷高效的工作運行機制，明確工作時效，嚴(yán)格效能考核與追究，以最快的速度，最高的效率，最強的推力，實現(xiàn)納稅服務(wù)最好的體現(xiàn)。基層稅務(wù)機關(guān)落實科學(xué)發(fā)展觀，就是落實以納稅人為本，提升納稅服務(wù)水平，以更高層次的納稅服務(wù)，維護好、發(fā)展好、實現(xiàn)好最廣大納稅人的最根本的利益。
三、不斷提高稅收管理水平，是落實科學(xué)發(fā)展觀基本要求是全面協(xié)調(diào)可持續(xù)的體現(xiàn)。稅收管理是稅收工作的主旋律，稅收管理水平的高低，決定稅收工作水平的優(yōu)劣。而稅收管理是一個系統(tǒng)工程，不斷提高稅收管理水平，就是要堅持全面協(xié)調(diào)可持續(xù)，就是落實科學(xué)發(fā)展觀基本要求是全面協(xié)調(diào)可持續(xù)的體現(xiàn)。不斷提高稅收管理水平，一要提高依法治稅的能力，全面落實各項稅收法律、制度，執(zhí)法必嚴(yán)，形成納稅人依法納稅，管稅人依法管理的環(huán)境；二要提高征管質(zhì)量的水平，使管理和服務(wù)相協(xié)調(diào)，在科學(xué)化、精細化、專業(yè)化方面下功夫，狠抓戶管和申報管理，強化重點稅源管理；三要提高落實稅收政策水平，既要嚴(yán)格落實征收的政策，更要落實優(yōu)惠的政策，使納稅人的合法權(quán)益得到充分保障，為納稅人創(chuàng)造可持續(xù)發(fā)展的能力，也為稅收管理的可持續(xù)發(fā)展提供平臺。
稅源精細化管理,是將精細化管理理論引入稅收征管工作,按照法律法規(guī)賦予稅務(wù)機關(guān)的職責(zé)權(quán)限和“信息化加專業(yè)化”的工作要求,結(jié)合征管業(yè)務(wù)重組和流程優(yōu)化,在對納稅人充分了解和掌握的基礎(chǔ)上,根據(jù)不同類型納稅人的特點,準(zhǔn)確把握納稅人涉稅信息及變動規(guī)律,明確稅源管理內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn),細化監(jiān)控指標(biāo),優(yōu)化管理流程,合理設(shè)置崗位職責(zé),全面落實管理責(zé)任,實現(xiàn)稅源管理的“零缺陷”目標(biāo)。稅源精細化管理的最終目標(biāo)就是要提高征管質(zhì)量和效率。
一、精細化管理中稅收管理員主體地位的確立及其重要性
針對目前經(jīng)濟稅源呈現(xiàn)出多元化、復(fù)雜化的特征,稅源分布的領(lǐng)域越來越廣,稅源的結(jié)構(gòu)越來越復(fù)雜,稅源的流動性和隱蔽性越來越強,稅源監(jiān)控的難度越來越大。而稅源控管能力相對滯后于經(jīng)濟發(fā)展和企業(yè)發(fā)展,致使“疏于管理,淡化責(zé)任”的問題一直沒有得到有效地解決,主要體現(xiàn)在稅源監(jiān)控人員對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況不了解、稅源底數(shù)不清、掌握信息失真,申報真實性難以得到及時準(zhǔn)確的分析和控制等。
稅收管理員是精細化管理中人的因素,是管理中的主體,是精細化管理工作中活的靈魂,對稅收管理員的管理、制約、監(jiān)督和考核,從根本上影響著精細化管理工作實踐的成敗。開發(fā)區(qū)國稅局在認真研究精細化管理工作理論的基礎(chǔ)上,從人本管理的理念出發(fā),探索出了一條稅源精細化管理工作的新路。
二、稅收管理員是精細化管理工作中的主體。起著承上啟下的橋梁紐帶作用
1.對稅收管理員的要求
一是增強管理主體的工作責(zé)任感。積極引導(dǎo)干部深入學(xué)習(xí)“三個代表”重要思想,牢固樹立和全面落實科學(xué)發(fā)展觀,堅持聚財為國、執(zhí)法為民。不斷強化職責(zé)意識,認真做好每個崗位的工作,恪盡職守,精益求精。堅決防止和克服不思進取、無所事事、懈怠散漫的現(xiàn)象。
二是加強對管理主體的教育培訓(xùn)。以能力建設(shè)為核心,以信息化技術(shù)為依托,加大了對稅收管理員的教育培訓(xùn)力度。在認真落實干部教育培訓(xùn)規(guī)劃的基礎(chǔ)上,全面開展了稅源管理干部的崗位技能培訓(xùn)。培訓(xùn)過程中,稅收管理員集中學(xué)習(xí)了省局制定的關(guān)于稅源精細化管理的若干制度(辦法),熟悉了稅源監(jiān)控的內(nèi)容、指標(biāo)、方法及標(biāo)準(zhǔn)。加強了稅收征管法、財務(wù)會計、稽查審計、計算機技術(shù)等內(nèi)容的培訓(xùn),提高了稅源管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和實際操作能力。 三是實行能級管理。合理劃分崗位級別,通過考試、考核、競爭上崗等方式推行能級管理,科學(xué)測試和評定稅源管理人員的能級,實行按能定崗、以崗定責(zé),切實將政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強的稅務(wù)干部選拔到稅源管理崗位。深化勞動分配制度改革,適當(dāng)拉開收入分配差距,激發(fā)稅務(wù)干部積極進取、力爭上游的工作主動性。
四是嚴(yán)格工作考核。對現(xiàn)有的稅源管理考核指標(biāo)進行了認真梳理,提高了考核的實用性、有效性和可操作性。堅持實事求是原則,注重工作實績,將定量考核與定性考核相結(jié)合,能級與工作實際相結(jié)合。依托信息化手段加強稅源管理過程控制,形成了科學(xué)的考核機制。對稅收管理員工作的監(jiān)督考評堅持了以人為本、公正公開、注重實效、獎懲兌現(xiàn)的原則。
堅持內(nèi)外并舉,通過設(shè)立舉報箱、發(fā)放問卷、調(diào)查走訪等形式,讓社會各界和納稅人評判稅收管理員的工作質(zhì)量,增強監(jiān)督考評的客觀性、全面性、真實性。
堅持監(jiān)督考評與效能監(jiān)察和執(zhí)法過錯責(zé)任追究工作的有機結(jié)合。積極開展行政執(zhí)法檢查和執(zhí)法監(jiān)察,將監(jiān)督考評結(jié)果與稅收管理員評先樹優(yōu)、能級評定掛鉤,嚴(yán)格兌現(xiàn)獎懲,對發(fā)現(xiàn)的索賄受賄、、、等違法違紀(jì)行為和執(zhí)法過錯及時移交有關(guān)部門追究相關(guān)稅收管理員的責(zé)任。
2.稅收管理員對納稅人的精細化管理
稅收管理員專職承擔(dān)稅源監(jiān)控管理任務(wù),主要職責(zé)包括稅源監(jiān)控、納稅評估、日常檢查、納稅服務(wù)等。稅源監(jiān)控方面:運用“信息化加專業(yè)化”的多種有效手段,通過對納稅人涉稅信息的采集、整理、比對、分析,對所有可能影響稅收收入的源頭進行監(jiān)督控制。
針對不同行業(yè)、不同區(qū)域、不同規(guī)模、不同稅種及不同信用等級的納稅人,實施動態(tài)分類管理,全面準(zhǔn)確掌握其生產(chǎn)經(jīng)營狀況、財務(wù)核算情況和涉稅信息變動規(guī)律,堵塞稅收漏洞,引導(dǎo)納稅遵從,突出稅源管理的針對性和時效性。
稅收管理員有計劃地對轄區(qū)進行巡察,充分利用
外部信息管理系統(tǒng)比對信息或通過其他信息渠道發(fā)現(xiàn)漏征漏管戶線索,對查找到的督促其限期改正,并視情節(jié)輕重向有關(guān)部門提出處罰建議。 對申請領(lǐng)購發(fā)票的納稅人進行實地調(diào)查核實,初步核定其用票種類、領(lǐng)購方式(批量供應(yīng)、交舊領(lǐng)新罐}舊領(lǐng)新)等,報經(jīng)有關(guān)部門或負責(zé)人審批后反饋給辦稅服務(wù)廳。加強對納稅人使用、取得、保管、繳銷發(fā)票情況的監(jiān)控管理,督促用票單位和個人建立逐筆開具發(fā)票制度,加強對農(nóng)產(chǎn)品收購、廢舊物資銷售、交通運輸、海關(guān)完稅憑證等發(fā)票的監(jiān)控管理,把發(fā)票控管與掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營信息結(jié)合起來,認真審核確認生產(chǎn)經(jīng)營行為的真實性,及時比對納稅情況,堵塞幾種發(fā)票在抵扣稅款方面的漏洞。
實行動態(tài)監(jiān)控,切實做好防偽稅控系統(tǒng)、稅控收款機、稅控加油機等稅控器具推廣應(yīng)用的監(jiān)控管理工作和申報數(shù)據(jù)與稅控數(shù)據(jù)的核對、記錄工作。 定期到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營場所實地了解情況,全面準(zhǔn)確掌握其生產(chǎn)工藝、設(shè)備、產(chǎn)品、原料、銷售、庫存、能耗、物耗等生產(chǎn)經(jīng)營狀況和成本、價格、利潤等財務(wù)情況,通過對納稅人當(dāng)期涉稅指標(biāo)與歷史指標(biāo)的縱向比對、同行業(yè)納稅人涉稅指標(biāo)的橫向比對、實物庫存及流轉(zhuǎn)情況與賬面記錄情況的賬實比對,及時取得動態(tài)監(jiān)控數(shù)據(jù),找出影響稅負變化的主要因素,分析稅負變化趨勢。
建立了重點稅源企業(yè)的管理臺賬,積累重點稅源企業(yè)檔案資料,做好重點稅源企業(yè)年度稅收計劃的編制和落實,實時監(jiān)控稅源變動,定期編寫上報重點稅源調(diào)查分析、預(yù)測報告。
納稅評估方面:每一納稅申報期結(jié)束后,充分利用“一戶式”納稅信息資料管理系統(tǒng),結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況及行業(yè)指標(biāo)的橫向分析和歷史指標(biāo)的縱向分析,對所轄納稅人納稅申報的真實性和準(zhǔn)確性做出初步判斷,并有重點地對零負申報、低于各稅種警戒指標(biāo)、領(lǐng)購發(fā)票數(shù)量增幅較大而應(yīng)稅收入計稅依據(jù)和應(yīng)交稅金增幅不大、票表稽核有偷漏稅嫌疑以及日管發(fā)現(xiàn)有疑點的納稅人進行綜合分析,確定納稅評估對象。
對納稅評估發(fā)現(xiàn)的一般性問題,如計算填寫、政策理解等非主觀性質(zhì)差錯,可約談納稅人。通過約談進行必要的提示與輔導(dǎo),引導(dǎo)納稅人自行糾正差錯,在申報納稅期限內(nèi)的,根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定免予處罰。對納稅評估發(fā)現(xiàn)需要進一步核實的問題,可下戶做進一步調(diào)查核實,調(diào)查核實的過程和結(jié)果要進行記錄。
日常檢查方面:針對納稅人、扣繳義務(wù)人在某一納稅環(huán)節(jié)或某一方面履行納稅義務(wù)情況進行檢查,及時了解納稅人生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況等不涉及立案檢查與系統(tǒng)審計。認真搞好納稅服務(wù)方面,做好對所轄納稅人的稅法宣傳工作,對新出臺的各項稅收政策及有關(guān)規(guī)定,及時宣傳到每一戶納稅人,并有針對性地選擇重點稅源、重點行業(yè)和納稅意識相對薄弱的納稅人進行重點宣傳和講解。
三、管理主體精細化中需要注意的幾個問題
1.發(fā)揮信息化在稅源管理中的作用,建立起規(guī)范高效的稅源控管機制
充分發(fā)揮信息技術(shù)在稅源監(jiān)控中的應(yīng)用要做好以下幾點:一是要切實提高工作人員信息化應(yīng)用水平;二是要充分采集稅源的基礎(chǔ)資料。積極籌建“一戶式”管理系統(tǒng),提高信息共享水平,實現(xiàn)稅源情況“一網(wǎng)通”;三是要加快信息數(shù)據(jù)的處理。及時淘汰、更新垃圾數(shù)據(jù),最大限度的提高數(shù)據(jù)信息的增值利用。
2.合理配置人力資源,建立科學(xué)合理的崗責(zé)體系
一是要充實稅收管理員隊伍,保證稅源監(jiān)控崗位人員“不缺位”;二是對稅收管理員隊伍不斷優(yōu)化組合。挑選業(yè)務(wù)骨干不斷充實到稅收管理員隊伍中。三是不斷對稅收管理員隊伍進行“充電”,加大培訓(xùn)力度。
同時,建立起合理的崗位體系。因事設(shè)崗,因崗配置人員。將涉及稅收管理的各項指標(biāo)進行量化、細化、固化,確定科學(xué)合理的考核標(biāo)準(zhǔn),并逐一分解落實到具體部門、崗位和人員,對確實難以量化的要抓住關(guān)鍵部位、關(guān)鍵環(huán)節(jié),選準(zhǔn)關(guān)鍵控制點,進行有效的監(jiān)督控制。
3.增加執(zhí)法透明度,加大對稅收管理員的監(jiān)督考核力度
【關(guān)鍵詞】大企業(yè) 管理 實踐
一、問題和困境：誰來管理大企業(yè)？
2008年，國家稅務(wù)總局增設(shè)大企業(yè)稅收管理司，標(biāo)志著我國大企業(yè)稅收管理正式起步。根據(jù)省級國家稅務(wù)局要求， 2014年，某市國稅局成立大企業(yè)稅收管理局，負責(zé)全市98戶大企業(yè)的風(fēng)險監(jiān)控和個性化服務(wù)。雖然總局、省局、市局三級大企業(yè)稅收管理機構(gòu)已經(jīng)建立，但在現(xiàn)行稅收管理體制下，各級大企業(yè)稅收管理機構(gòu)基本相當(dāng)于“大腦”，主要職責(zé)是謀劃、部署和指揮。基礎(chǔ)管理和風(fēng)險應(yīng)對等日常工作主要靠基層稅務(wù)機關(guān)和基層稅務(wù)人員來完成，基層稅務(wù)機關(guān)和基層稅務(wù)人員基本相當(dāng)于“四肢”。高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量、高效率完成大企業(yè)稅收管理工作，既需要聰明的“大腦”，也需要健壯的“四肢”。但全市國稅局面臨的主要問題是：“大腦”發(fā)達，“四肢”羸弱，“誰來管理大企業(yè)”成為困擾市、縣兩級稅務(wù)機關(guān)的難題。具體來說，大企業(yè)稅收管理人力資源主要面臨“老”、“少”、“弱”三大困境。
（一）干部隊伍年齡老化。某市國稅局共有稅務(wù)干部1400人，平均年齡46歲，干部隊伍年齡老化問題突出。全系統(tǒng)稅務(wù)分局中，平均年齡超過50歲的有15個，占30%。從市、縣兩級稅務(wù)機關(guān)與稅務(wù)分局情況看，機關(guān)人員平均年齡44歲，分局人員平均年齡48歲，相差4歲。造成分局比機關(guān)人員年齡老化更為嚴(yán)重的原因是：由于分局職數(shù)限制，年紀(jì)輕、素質(zhì)高的干部紛紛流向市、縣兩級稅務(wù)機關(guān)。最終形成目前的局面：相對年輕、充滿活力的“大腦”指揮年齡老化、羸弱不堪的“四肢”進行稅收管理，這就是大企業(yè)管理的基本現(xiàn)狀。
（二）管理資源嚴(yán)重不足。從2012年到2014年，某市國稅系統(tǒng)在人員總數(shù)基本不變的情況下，管轄納稅人戶數(shù)由45600戶增長到61331戶，增長34%，人均管戶由79戶增長為106戶，管理資源緊張問題日趨嚴(yán)重。從市、縣兩級稅務(wù)機關(guān)與稅務(wù)分局情況看，機關(guān)人員426人，占總?cè)藬?shù)的35%；稅務(wù)分局574人，占總?cè)藬?shù)的45%。這意味著全系統(tǒng)有35%的人員是管理層，他們不直接創(chuàng)造稅收收入效益和稅收管理效益，只負責(zé)“發(fā)號施令”。“動口”的太多，“動手”的太少，機關(guān)與分局人員配置不科學(xué)、不合理加劇了一線管理資源不足的困境。在管理資源整體緊張的情況下，大企業(yè)稅收管理資源難以保證。
（三）專業(yè)人才極為匱乏。與中小企業(yè)相比，大企業(yè)的稅收遵從差異、行業(yè)稅源差異和稅收風(fēng)險差異決定了對大企業(yè)必須由專門人員實行專業(yè)化管理。但稅務(wù)分局管理人才極為匱乏，大部分稅務(wù)人員只具備基礎(chǔ)、基本管理技能，素質(zhì)和能力難以承擔(dān)大企業(yè)稅收管理職責(zé)。從學(xué)歷結(jié)構(gòu)看，某市國稅系統(tǒng)初始學(xué)歷大專以上人員，分局只占總?cè)藬?shù)的4%；機關(guān)略高，占總?cè)藬?shù)的7%。從“三師”人員看，某市國稅系統(tǒng)具有“三師”資格的21人，只占總?cè)藬?shù)的1.5%。在管理人才匱乏的情況下，基層一般對大企業(yè)與中小企業(yè)實行無差異管理，大企業(yè)稅收管理工作基本“淹沒”在稅收管理員的繁雜事務(wù)當(dāng)中。
沖出人力資源“老”、“少”、“弱”的困境，最直接的途徑是大量增加新進人員、加快隊伍新陳代謝，這是最根本、最有效的辦法，但也是到目前為止最不現(xiàn)實、最不可能的“美好愿望”。在短期內(nèi)管理資源現(xiàn)狀不可能得到有效改變的情況下，唯一的出路就是整合資源、內(nèi)部挖潛，靠優(yōu)化資源配置最大限度地挖掘人力資源潛力，力爭實現(xiàn)“無中生有”、“有中生新”。
二、探索和實踐：以機關(guān)“實體化”破解人力資源難題
（一）什么是機關(guān)“實體化”
機關(guān)“實體化”，是在機構(gòu)設(shè)置不變的前提下，通過轉(zhuǎn)變機關(guān)職能、優(yōu)化資源配置，把市、縣兩級稅務(wù)機關(guān)由行政管理主體轉(zhuǎn)變?yōu)槎愂照鞴軐嶓w。一般情況下，市、縣兩級稅務(wù)機關(guān)的主要職能是行政管理和政策指導(dǎo)。通俗來講，只管人、管事，但不直接管戶、管稅。通過轉(zhuǎn)變機關(guān)職能，讓市、縣兩級稅務(wù)機關(guān)像稅務(wù)分局一樣承擔(dān)管戶、管稅職能，機關(guān)人員以稅收管理員的身份履行管理職責(zé)，從而把機關(guān)行政管理資源整合為稅收征收管理資源。機關(guān)“實體化”是對機關(guān)職能的再定位、人力資源的再優(yōu)化，是當(dāng)前加快征管模式探索、破解人力資源難題、挖掘干部隊伍潛力的初步探索和工作實踐。
（二）機關(guān)“實體化”的探索和實踐
第一步，集中優(yōu)勢兵力，解決“誰來管”的問題。第二步，組建專業(yè)團隊，解決“怎么管”的問題。第三步，明確崗位定責(zé)，解決“管什么”的問題。著這些探索實踐的基礎(chǔ)上，逐步建立四個層級。
一是完善核心層。大企業(yè)管理局是管理的核心層。要將注冊稅務(wù)師、注冊會計師、領(lǐng)軍人才或人才庫成員等充實到這些崗位，而且要具有較長的基層工作經(jīng)歷，基本素質(zhì)、專業(yè)特長和實踐能力比較突出。崗位設(shè)置和人員分工實行“雙崗雙責(zé)”：“雙崗”，指按業(yè)務(wù)事項和行業(yè)設(shè)置雙重崗位；“雙責(zé)”，指所有成員既有分事項崗位分工，又有行業(yè)分工。大企業(yè)管理局設(shè)置四個分事項崗位：綜合管理崗、個性化服務(wù)崗、數(shù)據(jù)監(jiān)控崗、風(fēng)險應(yīng)對崗，明確了崗位職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法。同時將總局、省局、市局重點聯(lián)系的重點企業(yè)和企業(yè)集團劃分為不同的行業(yè)，每個行業(yè)確定1名“聯(lián)絡(luò)員”。分事項崗位和各行業(yè)聯(lián)絡(luò)員均實行A、B崗制度，以避免“單人執(zhí)法”和“空崗”現(xiàn)象的發(fā)生。
二是鞏固緊密層。第一，組建管理團隊。在市局機關(guān)組建數(shù)據(jù)分析、納稅評估和監(jiān)督考核三個緊密型管理團隊，作為大企業(yè)管理的緊密型組織。數(shù)據(jù)分析團隊以征管部門人員為主，并集中市局機關(guān)懂技術(shù)、會分析的專業(yè)人才組成，主要負責(zé)大企業(yè)的數(shù)據(jù)監(jiān)控分析，定期向各縣（市、區(qū)）國稅局及市局機關(guān)相關(guān)部門推送風(fēng)險任務(wù)并對應(yīng)對質(zhì)量進行評價。納稅評估團隊由市局納稅評估人才庫人員組成，主要負責(zé)大企業(yè)直評。監(jiān)督考核團隊由市局領(lǐng)導(dǎo)班子成員和有關(guān)科室負責(zé)人組成，主要負責(zé)對數(shù)據(jù)分析團隊和納稅評估團隊的工作成效進行考核評價。第二，組建專業(yè)團隊。在鞏固以上三個管理團隊的同時，著手組建全系統(tǒng)大企業(yè)稅收管理人才庫，分成十個專業(yè)化管理團隊，主要在市局大企業(yè)局的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)下，對全市十大重點行業(yè)開展階段性、重要性、分事項的大企業(yè)稅收風(fēng)險防控應(yīng)對工作。第三，組建項目團隊。在一些重要的專項檢查中，嘗試打破科室界限，組建專業(yè)團隊。進行檢查。比如在銀行業(yè)的檢查中，就可以把稽查、大企業(yè)、所得稅、納服四個部門的精干力量組織起來，組建項目團隊。其中，稽查部門主要負責(zé)檢查企業(yè)納稅遵從問題，所得稅部門主要負責(zé)指導(dǎo)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題，大企業(yè)部門主要負責(zé)協(xié)助企業(yè)建立內(nèi)控機制、防范納稅風(fēng)險，納稅部門和大企業(yè)部門共同為企業(yè)搞好檢查前、檢查中和檢查后個性化服務(wù)。各個部門打破職責(zé)界限，發(fā)揮各自優(yōu)勢，共同組建檢查、管理、服務(wù)“一體化”團隊，實現(xiàn)了對大企業(yè)的項目化、綜合性管理。
三是規(guī)范基礎(chǔ)層。基礎(chǔ)層指各縣（市、區(qū)）國稅局大企業(yè)稅收管理人員。在機關(guān)實體化探索前期，就將全市國稅系統(tǒng)下轄縣、市、區(qū)局的大企業(yè)稅收管理集中到一個稅務(wù)分局或者機關(guān)重點稅源管理組，實現(xiàn)重點稅源由重點人員進行重點管理。各縣、市、區(qū)局可以根據(jù)自己的經(jīng)濟規(guī)模和稅收完成設(shè)立相應(yīng)的大企業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)。市局大企業(yè)管理局必須要求每個單位都根據(jù)行業(yè)特點對基礎(chǔ)管理事項進行分類規(guī)范，并督促、指導(dǎo)基層單位把大企業(yè)登記核定事項、申報征收事項、發(fā)票管理事項、日常納稅服務(wù)等基礎(chǔ)管理工作夯實砸牢。
四是借力輔助層。根據(jù)大企業(yè)稅收服務(wù)與管理需要，邀約或外聘大專院校、行業(yè)協(xié)會、中介機構(gòu)的行業(yè)專家，組成“松散型”顧問團隊，作為“輔助層”。主要是通過合作、外包等方式，開展大企業(yè)稅收管理技術(shù)手段研發(fā)和相關(guān)項目研究；協(xié)同開展稅收風(fēng)險防控；合作開展大企業(yè)稅收業(yè)務(wù)培訓(xùn)等。2014年，在房地產(chǎn)行業(yè)稅務(wù)稽查和納稅評估中，某市國稅局就試行引入會計師事務(wù)所服務(wù)作為輔助手段，取得明顯成效。要加快完成購買中介服務(wù)項目招標(biāo)，以“政府掏錢、稅務(wù)使用”的方式進行規(guī)范化運作，使“外腦”助稅制度化、常態(tài)化。
三、建議和設(shè)想：建立分層級、專業(yè)化大企業(yè)稅收管理體系
一是層次不對等。目前，大企業(yè)稅收基礎(chǔ)管理工作主要由基層征收單位負責(zé)。由于征納雙方機構(gòu)層次不對等，導(dǎo)致管理工作存在諸多困難，“管不住”、“管不了”、“管不好”等問題時有發(fā)生。
二是信息不對稱。大企業(yè)稅收管理成效在很大程序上取決于對企業(yè)信息資源的掌握。因不具備大企業(yè)財務(wù)軟件專業(yè)知識，大企業(yè)信息基本來源于相對封閉的內(nèi)部系統(tǒng)，對大企業(yè)第三方信息掌握不多。
關(guān)鍵詞：稅收管理績效評價體系設(shè)計
一、稅收管理績效評價概述
稅收管理績效評價是稅務(wù)機關(guān)運用一定的指標(biāo)體系對稅收管理過程及其結(jié)果進行概括性的評價。評價時應(yīng)本著系統(tǒng)的、戰(zhàn)略的、權(quán)變的眼光，注重對指標(biāo)的相互關(guān)系及其權(quán)重的確定，采取客觀、公正、科學(xué)、全面的評價方法，快捷準(zhǔn)確地將信息反饋給管理層，以供實施控制決策之用。稅收管理績效評價可以從效果和效率兩方面進行。
(一)稅收管理績效評價的目標(biāo)
稅收管理的目標(biāo)是為了促使納稅人依法納稅。稅收管理績效目標(biāo)服從和服務(wù)于稅收管理目標(biāo)，通過實施績效評價，引導(dǎo)和促進稅務(wù)機關(guān)實現(xiàn)稅收管理目標(biāo)。因此，稅收管理績效評價的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是在稅收遵從的前提下，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效的納稅服務(wù)，從而達到稅收收益最大化和納稅滿意度最大化。
(二)稅收管理績效評價的實施前提
一是要有高質(zhì)量的數(shù)據(jù)資源。實施有效的稅收管理績效評價要求高度的稅收信息化程度，管理數(shù)據(jù)資源高度集中，至少要到省一級，有專業(yè)的數(shù)據(jù)處理中心，對產(chǎn)生的數(shù)據(jù)資源實時進行校驗、統(tǒng)計、篩選、分類、分析，有相應(yīng)的保障數(shù)據(jù)質(zhì)量和安全的制度和措施。二是對稅收管理過程及結(jié)果進行標(biāo)準(zhǔn)化管理。要最終做出績效評價的判斷結(jié)果，除了建立科學(xué)的指標(biāo)體系，還必須有可行的評價標(biāo)準(zhǔn)對評價對象進行分析評判。評價標(biāo)準(zhǔn)是評價結(jié)果產(chǎn)生的基準(zhǔn)和前提。
(三)稅收管理績效評價的主體
在高度信息化條件下，稅收管理主體可以分為兩個層面：管理層面和操作層面。管理層面主要指省級以上稅務(wù)機關(guān)和單純具有內(nèi)部管理職能、不直接面對納稅人的地市級稅務(wù)機關(guān)，操作層面即為直接面向納稅人的地市級以下稅務(wù)機關(guān)。在稅收管理績效評價體系下，稅收管理主體就是稅收管理績效評價的主體。
(四)稅收管理績效評價的范圍
現(xiàn)代稅收管理理論中的稅收管理．主要是指稅收的征收管理，只包括稅收執(zhí)法權(quán)的管理。稅務(wù)機關(guān)績效評價包括對稅務(wù)行政管理權(quán)和稅收執(zhí)法權(quán)行使績效的評價。本文主要是對稅務(wù)機關(guān)及其工作人員行使稅收執(zhí)法權(quán)的過程及其結(jié)果產(chǎn)生的績效，即稅收管理績效進行評價分析。
二、構(gòu)建稅收管理績效評價體系應(yīng)注意事項
(一)合理設(shè)定評價指標(biāo)
指標(biāo)設(shè)計在以“目標(biāo)管理”為手段的績效評價體系中具有重要意義。指標(biāo)既是稅務(wù)人員工作行為的導(dǎo)向，又是評價稅務(wù)人員工作業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)。好的指標(biāo)可以起到事前積極誘導(dǎo)和事后公正評價的作用，差的指標(biāo)會使整個績效評價體系失效甚至對整個稅務(wù)系統(tǒng)造成危害。我們對稅務(wù)人員工作績效進行考核和評價的全部內(nèi)容，必須涵蓋稅務(wù)人員7O～8O以上的工作，根據(jù)崗位職責(zé)確定指標(biāo)。指標(biāo)的設(shè)計要體現(xiàn)多元化，不僅要能綜合反映稅務(wù)人員的工作業(yè)績，還要考核其工作態(tài)度、創(chuàng)新精神、知識水平、工作能力，是否能與他人交流與共享信息。各級稅務(wù)機關(guān)也可以結(jié)合實際在此基礎(chǔ)上自行設(shè)計指標(biāo)體系。這就意味著指標(biāo)的設(shè)計要堅持定量分析和定性分析相結(jié)合，對于兩類指標(biāo)組合權(quán)重的選擇取決于被評價稅務(wù)人員的崗位職責(zé)。不同的部門工作側(cè)重點不同，有的是在于提高納稅人的滿意程度，樹立稅務(wù)機關(guān)的良好形象，有的是在于實現(xiàn)稅款的應(yīng)收盡收、減少納稅人的稅款漏征率。對量化指標(biāo)要求高的稅務(wù)部門，則量化指標(biāo)的權(quán)重大些，對定性指標(biāo)要求高的稅務(wù)部門，則定性指標(biāo)的權(quán)重大些。
(二)注意事中溝通
若把稅務(wù)部門績效評價體系比做一臺機器，溝通在其中所起的作用就是劑，它能保證整個績效評價體系良性運轉(zhuǎn)。沒有完善的信息交流和溝通機制也就沒有稅務(wù)部門的績效評價體系。溝通存在于評價前、評價中、評價后三個階段。在績效評價實施前的指標(biāo)設(shè)計階段，稅務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)或評價者應(yīng)把被評價人員納入到指標(biāo)的設(shè)計過程中。溝通一方面可以使績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)成為每一個部門和稅務(wù)人員均能理解的共同語言，從而對其行為產(chǎn)生事前誘導(dǎo)作用，消除排斥心理、引導(dǎo)接受并指導(dǎo)行為；另一方面也避免了指標(biāo)的設(shè)計與實際相脫離，增強了指標(biāo)的可操作性。對于績效評價后的溝通，評價人員根據(jù)被評價稅務(wù)人員的績效評價結(jié)果，鼓勵與組織目標(biāo)一致的行為，同時對于不符合或偏離組織目標(biāo)的行為予以引導(dǎo)，幫助找到原因，并提出改進建議使其接受進一步的培訓(xùn)或改變工作態(tài)度。人們最常忽視的是評價過程中的溝通，然而在評價過程中及時進行溝通引導(dǎo)被評價稅務(wù)人員的行為，可以防微杜漸，大大改善評價結(jié)果。在實際工作中，事中溝通也通常最有效。
(三)根據(jù)個體需要選擇激勵手段
績效評價與績效付酬是不可分割的兩個方面。傳統(tǒng)行為學(xué)理論分析，行為是由動機支配的，而動機是由需要所引起的。因此了解和把握人的需要特點，是建立有效的激勵制度的基礎(chǔ)。需要的層次性決定了激勵手段的多樣性，即物質(zhì)激勵和非物質(zhì)激勵相結(jié)合的激勵機制。對于物質(zhì)激勵，可以通過對薪酬體制的設(shè)計而完成，在績效評價體系中，稅務(wù)人員的工資一公務(wù)員基本工資+績效工資x工作難易系數(shù)。對于非物質(zhì)激勵，可以通過“情感激勵”對稅務(wù)人員個體工作給予認同、尊重、表揚，對其職位的提升、賦予信任和責(zé)任來實現(xiàn)。評價人員必須確定被評價稅務(wù)人員目前所處的需求層次和特點，并依據(jù)其特點選擇適合不同個體的激勵結(jié)合方式。
(四)建立硬性約束機制
激勵和約束是稅務(wù)部門績效評價體系中的兩個不可分割的因素，只有二者之間實現(xiàn)整體協(xié)調(diào)，才能發(fā)揮績效評價的功能。績效評價體系內(nèi)的約束實際上是一個問題的兩個方面，一方面如果稅務(wù)人員的評價結(jié)果較差或與整個系統(tǒng)的目標(biāo)相悖，將遭受批評和懲罰，為此付出代價；另一方面對評價結(jié)果差的稅務(wù)人員的處罰就是對其他稅務(wù)人員的約束，或者說是反面激勵，從反面達到激勵約束相容。由此我們可以看出，在績效評價體系中，激勵和約束是緊密聯(lián)系在一起的，它們協(xié)同在一起發(fā)揮最優(yōu)作用。
三、不同層面設(shè)計稅收管理績效評價體系的探討
(一)稅收管理績效評價技術(shù)的運用及其分析
1．基于平衡計分卡的績效評價。
平衡計分卡是一種綜合績效管理體系。它將組織經(jīng)營任務(wù)的決策轉(zhuǎn)化為四大部分的指標(biāo)：財務(wù)、顧客、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與發(fā)展，將組織戰(zhàn)略分為這四個方面的考察目標(biāo)，每一考察目標(biāo)分別設(shè)置幾個獨立的指標(biāo)，多種指標(biāo)組成了相互聯(lián)系的一個系列指標(biāo)體系。這些目標(biāo)和指標(biāo)既保持一致又相互加強，構(gòu)成了有機的統(tǒng)一體，從而達到財務(wù)指標(biāo)與非財務(wù)指標(biāo)、短期與長期、內(nèi)部與外部、過去與未來之間的平衡。因此，利用平衡計分卡進行管理決策，能明確地看出它對整個稅收管理績效評價體系研究組織戰(zhàn)略目標(biāo)所帶來的影響。在平衡計分卡中，財務(wù)方面是平衡計分卡的最終結(jié)果，財務(wù)指標(biāo)的實現(xiàn)是客戶滿意和客戶忠誠的結(jié)果。只有實現(xiàn)內(nèi)部流程的效率性和一致性，即在時間、質(zhì)量和價格方面滿足客戶，才能達到客戶滿意和客戶忠誠。而內(nèi)部流程的優(yōu)化與否主要取決于企業(yè)員工的能力。
2．基于關(guān)鍵指標(biāo)的績效評價。
關(guān)鍵績效指標(biāo)的類型主要有數(shù)量、質(zhì)量、成本和時限。在確定關(guān)鍵績效指標(biāo)時，指標(biāo)的設(shè)定要具體，切中目標(biāo)、適度細化、能夠權(quán)變；指標(biāo)是可度量的，是數(shù)量化和行為化的，數(shù)據(jù)或信息要具有可獲性；要具可實現(xiàn)性，在付出努力的情況下，在適度的時限內(nèi)可以實現(xiàn)；要有現(xiàn)實性，是可證明和觀察的，不是假設(shè)或主觀猜測；指標(biāo)的設(shè)定要考慮時間，關(guān)注效率。
3．基于目標(biāo)的績效評價。
目標(biāo)管理下的稅收管理績效評價體系研究是以系統(tǒng)論、控制論和信息論為理論基礎(chǔ)，把以工作為中心和以人為中心的管理激勵方法有機地結(jié)合起來，把工作任務(wù)量化，層層分解。目標(biāo)管理法是為了改善組織在競爭中軟弱無力所實施的一項措施，通過權(quán)力下放和自我控制來提高組織的競爭力，它建立在充分信任和信息透明的基礎(chǔ)上，更強調(diào)人的創(chuàng)造性和主觀能動性。基于目標(biāo)的績效評價方法主要有四個操作步驟：設(shè)定績效目標(biāo)、確定目標(biāo)達到的時間框架、實際績效水平與績效目標(biāo)相比較、設(shè)定新的績效目標(biāo)。
(二)管理層面基于目標(biāo)的稅收管理績效評價體系分析
1．基于目標(biāo)的關(guān)鍵績效指標(biāo)體系構(gòu)建要求。
管理層面的工作要強調(diào)納稅人導(dǎo)向、結(jié)果導(dǎo)向。它需要為操作層面提供政策咨詢、宣傳培訓(xùn)、協(xié)調(diào)審批等服務(wù)，而這些工作始終要圍繞顧客的需求進行。管理層面許多工作的最終結(jié)果要靠操作層面的執(zhí)行來實現(xiàn)，為體現(xiàn)它的導(dǎo)向思想，有必要將其工作績效與操作層面的主要執(zhí)行結(jié)果掛起鉤來。管理層面要通過對關(guān)鍵績效指標(biāo)的篩選來突出工作重點，調(diào)整衡量標(biāo)準(zhǔn)，要加大對主體業(yè)務(wù)和主要職能的評價力度。對過程的控制主要通過正確執(zhí)行管理體系文件來實現(xiàn)，采取抽查的方式進行，將需要關(guān)注的重要過程篩選出來，每次只從其中抽取部分進行檢查。
2．基于目標(biāo)的績效評價體系設(shè)計思路。
管理層面的績效評價根據(jù)“目標(biāo)引導(dǎo)，面向流程”的指導(dǎo)思想，按照“質(zhì)量方針一總體目標(biāo)一具體質(zhì)量指標(biāo)”的思路，結(jié)合管理層面的主要職能，建立起基于目標(biāo)的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、精細化、科學(xué)化的績效評價體系。
(1)政策和制度的有效性。主要體現(xiàn)為稅收政策能夠有效地保證稅收職能的實現(xiàn)，有利于保證稅收“應(yīng)收盡收”的收人組織原則，有利于收人水平的調(diào)節(jié)和收人公平分配，有利于營造公平有序、誠信納稅、和諧的稅收環(huán)境，有利于促進依法治稅目標(biāo)的順利實現(xiàn)。評價該績效目標(biāo)的指標(biāo)可以使用稅收征收率這一指標(biāo)進行評價。
(2)稅收分析預(yù)測的準(zhǔn)確性。受指令性稅收計劃的影響，政府部門一度強調(diào)用稅收完成數(shù)來評價稅收管理工作。要解決這樣的問題，一是要樹立制定科學(xué)稅收計劃的觀念，實事求是地測算和上報建議計劃以及影響收人的主要增減因素；二是運用科學(xué)的手段做好收人預(yù)測工作，對稅收預(yù)測的效果主要引人稅收收人預(yù)測準(zhǔn)確率指標(biāo)來評價，同時把查補稅款總額作為稅款預(yù)計水平的一個修正指標(biāo)。
(3)稅收數(shù)據(jù)質(zhì)量和安全性。有效的稅收監(jiān)控是稅收管理的基礎(chǔ)，而它又是建立在有效的數(shù)據(jù)管理基礎(chǔ)上。管理軟件通過采取有效手段，對各類數(shù)據(jù)進行檢驗、審核、檢測和維護，及時發(fā)現(xiàn)和避免異常數(shù)據(jù)，清理垃圾數(shù)據(jù)、冗余數(shù)據(jù)，糾正錯誤信息，確保數(shù)據(jù)信息真實、準(zhǔn)確、完整和實用。數(shù)據(jù)高度集中，對管理層面而言，維護管理信息系統(tǒng)的安全性也很重要，可以通過垃圾數(shù)據(jù)量、冗余數(shù)據(jù)量、數(shù)據(jù)利用程度、應(yīng)急預(yù)案啟動的次數(shù)、數(shù)據(jù)災(zāi)難發(fā)生的次數(shù)以及解決效果等方面設(shè)定評價指標(biāo)。
(4)納稅評估的質(zhì)量和效果。納稅評估的有效性評價應(yīng)當(dāng)包括評估對象確定的準(zhǔn)確性、評估發(fā)現(xiàn)的問題戶數(shù)、補繳稅款、移交稽查戶數(shù)以及納稅人真實申報率的提高等方面。
(5)執(zhí)法監(jiān)督的有效性和法律救濟的處理能力。依法治稅是衡量稅收管理工作績效的核心標(biāo)準(zhǔn)和實現(xiàn)稅收各項職能的核心途徑。管理層面通過執(zhí)法監(jiān)督和法律救濟，可以通過執(zhí)法檢查、納稅人投訴、案件復(fù)查等方式進行，主要通過稅務(wù)案件應(yīng)訴維持率、復(fù)議案件維護率、稅務(wù)案件審理準(zhǔn)確率等指標(biāo)來評價。
(6)提供服務(wù)的質(zhì)量。無論納稅人將需求直接傳遞還是由操作層面?zhèn)鬟f給管理層面，管理層面都應(yīng)當(dāng)?shù)韧谂c納稅人直接傳遞，進行及時、準(zhǔn)確的處理。因此，顧客需求的有效處理率、處理及時性和準(zhǔn)確性都應(yīng)當(dāng)成為關(guān)注的內(nèi)容。
(三)操作層面基于平衡計分卡的稅收管理績效評價體系分析
1．財務(wù)的稅收征收率指標(biāo)選擇。
稅收管理戰(zhàn)略目標(biāo)主要是提高納稅人稅收遵從程度，在財務(wù)角度主要體現(xiàn)為實現(xiàn)稅收收益最大化，其“核心結(jié)果”指標(biāo)主要體現(xiàn)為稅收征收率的高低。在一定的經(jīng)濟發(fā)展水平和既定的稅制模式下，稅收管理水平的高低決定了法定稅收收人的實際征收量。因此，財務(wù)方面的指標(biāo)主要體現(xiàn)為對稅收管理水平的衡量和評價，具體包括納稅人戶籍管理水平、核定征收戶管理質(zhì)量、納稅申報質(zhì)量以及稅負水平四個方面的相應(yīng)指標(biāo)。核心結(jié)果指標(biāo)則依據(jù)稅收經(jīng)濟觀，在征管能力一定的情況下，稅收規(guī)模隨經(jīng)濟的波動而波動。從理論上說，只要稅務(wù)機關(guān)依法治稅，對無知性稅收不遵從的納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，對自私性不遵從的納稅人加強管理監(jiān)控，就能夠?qū)崿F(xiàn)應(yīng)收盡收。在評價是否實現(xiàn)有效地組織稅收收人方面，用稅收征收率進行評價。
2．征管過程驅(qū)動性指標(biāo)選擇。
(1)納稅人戶籍管理水平。按照屬地管理的原則，戶籍管理水平主要反映評價期該轄區(qū)內(nèi)納稅人獲得的全面性，以及納稅人各項基礎(chǔ)信息是否真實、準(zhǔn)確。主要由稅務(wù)登記率、發(fā)票使用率、戶均發(fā)票使用量、稅控裝置數(shù)據(jù)采集率等指標(biāo)來評價。
(2)核定征收戶管理質(zhì)量。在日常稅收征管中，加強對核定征收戶的管理和評價，可以有效監(jiān)控操作層面行使推定課稅權(quán)的情況，降低風(fēng)險，實現(xiàn)核定工作的公平、公正、公開，進而提高稅收征收率。主要由查賬征收率、定額調(diào)整率、定額戶轉(zhuǎn)查賬戶比率、個體戶平均稅負、未達起征點率、停業(yè)復(fù)業(yè)率等指標(biāo)來評價。
推行稅收質(zhì)量管理體系，就是把目前的稅收工作目標(biāo)、業(yè)務(wù)規(guī)程、崗責(zé)體系、工作標(biāo)準(zhǔn)、績效考核等主要內(nèi)容融入一個科學(xué)的管理體系之中，進行優(yōu)化整合，創(chuàng)建一個科學(xué)的運行機制，不斷提升稅收管理水平。推行稅收質(zhì)量管理體系順應(yīng)了科學(xué)管理的發(fā)展潮流，符合稅收管理的發(fā)展規(guī)律，是鞏固和發(fā)展改革成果的迫切需要。
推行稅收質(zhì)量管理體系是一項創(chuàng)新工作。做好這項工作，應(yīng)當(dāng)遵循以下五項工作原則。
（一）依法行政原則。依法治稅是稅收工作的靈魂，稅收管理創(chuàng)新必須遵循依法治稅的原則。推行稅收質(zhì)量管理體系，一方面應(yīng)當(dāng)在堅持依法治稅的前提下開展工作，稅收質(zhì)量管理體系的設(shè)計應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)依法行政和依法治稅的要求，嚴(yán)格遵循現(xiàn)行各項稅收法律法規(guī)和《行政許可法》等行政管理法規(guī)的規(guī)定。另一方面，推行稅收質(zhì)量管理體系本身也是為了進一步規(guī)范稅收執(zhí)法，提高稅收執(zhí)法水平，提高稅務(wù)部門依法行政的能力，不斷提高稅收執(zhí)法質(zhì)量和依法行政的管理效能，促進稅務(wù)部門依法治稅水平的提升。
（二）科學(xué)管理原則。推行稅收質(zhì)量管理體系不僅僅是對現(xiàn)有規(guī)章制度的補充修訂，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)科學(xué)管理的特征，要借鑒、吸收當(dāng)代管理科學(xué)先進的管理理念、原理和方法，結(jié)合工作實際進行創(chuàng)新，整合形成一個完整的體系，確保稅收質(zhì)量管理體系具有系統(tǒng)性和先進性。稅收質(zhì)量管理體系應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)工作流程精簡、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)精細、績效考核精確、管理體系精湛，實現(xiàn)稅收管理的科學(xué)化。
（三）注重實效原則。推行稅收質(zhì)量管理體系應(yīng)當(dāng)求真務(wù)實，立足于提高稅收管理的質(zhì)量和效率，應(yīng)當(dāng)抓住質(zhì)量管理體系的核心和精髓，解決傳統(tǒng)稅務(wù)管理方法的薄弱環(huán)節(jié)，要注重制定工作標(biāo)準(zhǔn)，實行過程控制，強化績效考核。通過制定和實施稅收質(zhì)量管理體系，不斷提高稅收管理質(zhì)量和效率，減少征納雙方的辦稅成本。
（四）簡便易行原則。推行稅收質(zhì)量管理體系不能搞繁瑣哲學(xué)，應(yīng)當(dāng)做到指標(biāo)科學(xué)明晰、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范統(tǒng)一、操作簡便可行。同時，稅收質(zhì)量管理體系的實施應(yīng)當(dāng)以信息技術(shù)為支撐，以計算機自動考核為主，設(shè)置預(yù)警提示，進行過程控制，減少紙質(zhì)記錄。
（五）積極穩(wěn)妥原則。推行稅收質(zhì)量管理體系應(yīng)當(dāng)循序漸進，先進行試點，完善后再全面推廣。如可具體分為五個階段，即方案制定階段、體系設(shè)計階段、推行試點階段、全面推行階段、總結(jié)驗收階段。
體系設(shè)計是推行稅收質(zhì)量管理體系的重中之重。總體設(shè)計思路圍繞“目標(biāo)引導(dǎo)、面向流程”。所謂“目標(biāo)引導(dǎo)”，就是指稅收質(zhì)量管理體系應(yīng)當(dāng)緊緊圍繞提高稅收管理質(zhì)量所要達到的目標(biāo)進行體系設(shè)計，并將總體目標(biāo)具體量化，形成質(zhì)量指標(biāo)體系，通過將稅收質(zhì)量指標(biāo)逐層分解到具體的工作崗位，確保總體質(zhì)量目標(biāo)的實現(xiàn)。所謂“面向流程”，就是指稅收質(zhì)量管理體系應(yīng)當(dāng)針對具體的業(yè)務(wù)流程進行過程控制，變事后考核為事中監(jiān)控，明確每一工作環(huán)節(jié)的工作質(zhì)量要求及控制要點，確保整個業(yè)務(wù)流程的順暢運作。根據(jù)以上總體思路，在稅收質(zhì)量管理體系設(shè)計工作中重點要做好以下四方面工作。
（一）設(shè)計質(zhì)量指標(biāo)體系。根據(jù)工作的實際，推行稅收質(zhì)量管理體系應(yīng)當(dāng)實現(xiàn)三個總體目標(biāo)。即：牢固樹立質(zhì)量理念、服務(wù)理念、績效理念，打造“政府放心、納稅人滿意”的品牌；制定、實施稅收質(zhì)量管理體系，并持續(xù)改進，實現(xiàn)稅收管理的科學(xué)化、精細化；全面提升稅收管理質(zhì)量和效率。為了實現(xiàn)上述總體目標(biāo)，要設(shè)計科學(xué)、合理、便于考核的具體稅收質(zhì)量指標(biāo)。分等級，量化指標(biāo)，應(yīng)當(dāng)能夠落實到具體的崗位進行考核。
（二）制定《管理工作標(biāo)準(zhǔn)》。每項管理工作標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)明確工作職責(zé)、質(zhì)量目標(biāo)、業(yè)務(wù)流程、質(zhì)量要求、控制要點、績效考核、責(zé)任追究、表證單書和引用文件等主要內(nèi)容。
（三）注重實效原則。推行稅收質(zhì)量管理體系應(yīng)當(dāng)求真務(wù)實，立足于提高稅收管理的質(zhì)量和效率，應(yīng)當(dāng)抓住質(zhì)量管理體系的核心和精髓，解決傳統(tǒng)稅務(wù)管理方法的薄弱環(huán)節(jié)，要注重制定工作標(biāo)準(zhǔn)，實行過程控制，強化績效考核。通過制定和實施稅收質(zhì)量管理體系，不斷提高稅收管理質(zhì)量和效率，減少征納雙方的辦稅成本。
（四）簡便易行原則。推行稅收質(zhì)量管理體系不能搞繁瑣哲學(xué)，應(yīng)當(dāng)做到指標(biāo)科學(xué)明晰、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范統(tǒng)一、操作簡便可行。同時，稅收質(zhì)量管理體系的實施應(yīng)當(dāng)以信息技術(shù)為支撐，以計算機自動考核為主，設(shè)置預(yù)警提示，進行過程控制，減少紙質(zhì)記錄。 （五）積極穩(wěn)妥原則。推行稅收質(zhì)量管理體系應(yīng)當(dāng)循序漸進，先進行試點，完善后再全面推廣。如可具體分為五個階段，即方案制定階段、體系設(shè)計階段、推行試點階段、全面推行階段、總結(jié)驗收階段。
體系設(shè)計是推行稅收質(zhì)量管理體系的重中之重。總體設(shè)計思路圍繞“目標(biāo)引導(dǎo)、面向流程”。所謂“目標(biāo)引導(dǎo)”，就是指稅收質(zhì)量管理體系應(yīng)當(dāng)緊緊圍繞提高稅收管理質(zhì)量所要達到的目標(biāo)進行體系設(shè)計，并將總體目標(biāo)具體量化，形成質(zhì)量指標(biāo)體系，通過將稅收質(zhì)量指標(biāo)逐層分解到具體的工作崗位，確保總體質(zhì)量目標(biāo)的實現(xiàn)。所謂“面向流程”，就是指稅收質(zhì)量管理體系應(yīng)當(dāng)針對具體的業(yè)務(wù)流程進行過程控制，變事后考核為事中監(jiān)控，明確每一工作環(huán)節(jié)的工作質(zhì)量要求及控制要點，確保整個業(yè)務(wù)流程的順暢運作。根據(jù)以上總體思路，在稅收質(zhì)量管理體系設(shè)計工作中重點要做好以下四方面工作。
（一）設(shè)計質(zhì)量指標(biāo)體系。根據(jù)工作的實際，推行稅收質(zhì)量管理體系應(yīng)當(dāng)實現(xiàn)三個總體目標(biāo)。即：牢固樹立質(zhì)量理念、服務(wù)理念、績效理念，打造“政府放心、納稅人滿意”的品牌；制定、實施稅收質(zhì)量管理體系，并持續(xù)改進，實現(xiàn)稅收管理的科學(xué)化、精細化；全面提升稅收管理質(zhì)量和效率。為了實現(xiàn)上述總體目標(biāo)，要設(shè)計科學(xué)、合理、便于考核的具體稅收質(zhì)量指標(biāo)。分等級，量化指標(biāo)，應(yīng)當(dāng)能夠落實到具體的崗位進行考核。
（二）制定《管理工作標(biāo)準(zhǔn)》。每項管理工作標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)明確工作職責(zé)、質(zhì)量目標(biāo)、業(yè)務(wù)流程、質(zhì)量要求、控制要點、績效考核、責(zé)任追究、表證單書和引用文件等主要內(nèi)容。
今天，我們在這里召開全市地稅系統(tǒng)稅源管理工作會，就是為了全面貫徹落實省局稅源管理工作會議精神，交流我市有關(guān)縣區(qū)稅源管理工作經(jīng)驗，研究部署今后一段時期全市稅源管理工作，切實把稅源管理這項重點工作抓緊抓好，推進征管改革的不斷深化。我主要講幾點意見。
一、客觀分析當(dāng)前我市地稅系統(tǒng)稅源管理現(xiàn)狀，樹立信心，增強做好稅源管理工作的責(zé)任感、緊迫感
近兩年來，全市地稅系統(tǒng)按照省局的總體部署，完善包括“強化管理”在內(nèi)的34字稅收征管模式，突出和豐富稅源管理的內(nèi)涵，積極推進以稅源管理為核心內(nèi)容的科學(xué)化、規(guī)范化、精細化的征管工作，相繼出臺并積極落實各項稅源管理措施，推行納稅評估工作，促進納稅申報質(zhì)量的提高；加強發(fā)票管理，從源頭上加強稅源管理；規(guī)范個體和集貿(mào)市場稅收征管，改善稅收征管秩序；進一步規(guī)范減免稅管理，加大欠稅管理和欠稅清繳力度，征管基礎(chǔ)得到夯實；制定稅收管理員的具體工作職責(zé)和操作辦法，增強了稅收管理員的責(zé)任意識；同時，全市地稅系統(tǒng)以應(yīng)用地稅管理信息系統(tǒng)為核心，以應(yīng)用征管資料電子化管理系統(tǒng)、電腦定稅管理系統(tǒng)等稅源管理輔助軟件，為全市稅源管理工作奠定了良好基礎(chǔ)，稅源管理信息化應(yīng)用水平進一步提高，為稅收征管質(zhì)量與效率的不斷提高和稅收收入的穩(wěn)步增長奠定了堅實的基礎(chǔ)，稅源管理工作取得了顯著成效。2006年，全市地稅共組織地方稅收10.14億元，同比增長19.3%，為全市經(jīng)濟社會發(fā)展做出了積極貢獻。
（一）稅源管理信息化應(yīng)用得到鞏固和加強，稅源管理工作成效明顯。自2005年6月1日全市地稅新征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)全面上線以來，全市地稅系統(tǒng)按照《全省地稅系統(tǒng)征管改革方案》要求，大力應(yīng)用和鞏固征管改革成果，經(jīng)過二年來的艱苦努力，地稅管理信息系統(tǒng)為全市地稅稅源管理提供了全新的工作平臺，使稅源管理從單戶稅源管理邁向分行業(yè)、分區(qū)域、分地段、分稅種、分預(yù)算級次的全方位精細化管理。去年3月，市局對全市征管資料管理進行全面調(diào)查后，出臺了加強規(guī)范征管資料歸檔管理辦法，提出了運用征管資料管理軟件對征管資料實行電子化的管理、檢索和查詢，并制定了開發(fā)征管資料電子化管理系統(tǒng)的方案。經(jīng)過縣局軟件開發(fā)與試點，開發(fā)出了一個功能全面、應(yīng)用簡便、運行穩(wěn)定的征管資料電子化管理系統(tǒng)，通過全市地稅系統(tǒng)近一年來的試點應(yīng)用，規(guī)范了征管資料的管理，實現(xiàn)了征管資料信息共享的目的。市局經(jīng)過調(diào)查論證后對原GIS可視化稅源監(jiān)控及戶籍管理系統(tǒng)進行優(yōu)化調(diào)整，剝離研發(fā)了電腦定稅管理軟件和可視化稅源管理軟件。通過電腦定稅管理軟件的試點和應(yīng)用，規(guī)范了稅款核定，實現(xiàn)了“陽光稅負”的目標(biāo)。與此同時，全市地稅部門借助信息化支持，普遍建立與征管改革相適應(yīng)的組織體系，規(guī)范征管機構(gòu)設(shè)置，明確崗位職責(zé)；重新整合征管流程，提高征收效率，建立了“一窗式”、“一站式”運行機制，優(yōu)化辦稅服務(wù)廳的窗口職能，提升辦稅服務(wù)功能。據(jù)測算，近幾年全市地稅收入的增量中，大約有45%來源于征管信息化提高等征收管理因素。
（二）征管基礎(chǔ)不斷夯實。一是強化納稅戶籍管理。去年全市地稅部門以全面換發(fā)稅務(wù)登記證為契機，充分運用省局新征管業(yè)務(wù)管理信息平臺，對每個納稅人基本信息進行全面采集、審核、錄入和歸檔，加強非正常戶的認定和處理，及時發(fā)現(xiàn)和掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況。目前全市已有37844戶納稅人納入到征管信息系統(tǒng)，實行系統(tǒng)管理。二是積極推進納稅評估。制定下發(fā)了《納稅評估管理實施辦法》和《市地方稅務(wù)局納稅評估優(yōu)秀案例評選方案》，明確了評估工作職責(zé)，推進了納稅評估工作；三是建立完善了稅源數(shù)據(jù)庫。對征管范圍內(nèi)的稅源進行調(diào)查分析，分行業(yè)、分稅種、分類型對稅源進行統(tǒng)計分析，完善了市、縣（區(qū)）、屬地分局（所）和稅收管理員四級稅源數(shù)據(jù)庫。四是嚴(yán)格征管質(zhì)量考核。按照《省地稅系統(tǒng)征管質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)》的要求，將稅源管理、申報入庫、稅務(wù)登記、稅款核定、發(fā)票管理等征管主要工作納入到征管質(zhì)量考核工作中，使稅源管理的過程得到有效控制。從2006年全市目標(biāo)管理考評結(jié)果看，征管質(zhì)量考核指標(biāo)總體上達到90%以上；五是規(guī)范征管資料管理。制定了《市地方稅務(wù)局關(guān)于加強規(guī)范征管資料歸檔管理工作的通知》和《全市地稅系統(tǒng)稅收征管資料管理實施辦法（試行）》，進一步明確了資料管理的各項工作制度和崗位職責(zé)，規(guī)范統(tǒng)一了表證單書，對征管資料實行檔案編碼編目管理，應(yīng)用征管資料電子化管理系統(tǒng)，將納稅戶征管資料信息進行電子存檔和掃描存儲。目前全市已有35000余戶納稅戶征管資料納入征管資料電子化管理系統(tǒng)進行管理，實現(xiàn)了征管資料信息共享與規(guī)范管理的目的。
（三）積極探索稅源管理措施。在認真落實《稅收管理員制度》的同時，許多縣局制定了《稅收管理員工作考核辦法》，明確稅收管理員的具體工作職責(zé)和操作流程，有效地增強稅收管理員的責(zé)任意識和工作熱情；在加強稅源管理工作中，許多地方積極探索稅源管理新方法：如縣局探索創(chuàng)新稅收管理員集約管理的稅源管理新模式;萬安縣局以完善稅收管理員制度為抓手，夯實稅源管理基礎(chǔ)；縣局對稅源分類，實施動態(tài)管理。
（四）行業(yè)稅收征管和稅源管理制度不斷完善規(guī)范。一年多來，我市地稅系統(tǒng)在規(guī)范制定建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、交通運輸業(yè)、小水電稅收、礦產(chǎn)資源等稅收管理制度工作中取得新進展。去年3月，市局起草的《關(guān)于進一步規(guī)范我市建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)和交通運輸業(yè)稅收征管意見》由市政府辦公室批轉(zhuǎn)執(zhí)行，規(guī)范三行業(yè)稅收征管后，據(jù)統(tǒng)計，去年實現(xiàn)增收稅款6318萬元；市政府去年6月1日批轉(zhuǎn)了由市地稅局牽頭會同市財政局、房管局聯(lián)合行文的《關(guān)于加強個人銷售房地產(chǎn)稅收一體化管理實施意見》，去年全市二手房轉(zhuǎn)讓實現(xiàn)稅收275萬余元，有效規(guī)范了二手房交易稅收市場秩序；市局去年以來制定了對小水電開發(fā)、教育機構(gòu)地方稅收征管、土地增值稅清算暫行管理等辦法，同時統(tǒng)一了全市鐵礦石資源稅征收標(biāo)準(zhǔn)，加強了鐵礦石資源稅征收管理，去年11月還擬定了《市旅游業(yè)地方稅收征收管理辦法》并報市政府批準(zhǔn)。在加強礦產(chǎn)資源、營運車輛、房屋出租、小水電等行業(yè)的稅源管理方面，如縣、縣、縣、等地分別對鐵礦資源、房屋出租、小水電等行業(yè)稅源實行全面登記監(jiān)控制度，并完善了征收管理制度。這些行業(yè)稅收征管制度的健全，對我市地方稅源的精細化管理起到了極大的推進作用。
（五）重點稅源管理措施取得新進展。全市地稅部門緊緊抓住“五個重點”，即重點行業(yè)、重點項目、重點企業(yè)、重點稅種、重點地區(qū)，強化重點稅源的管理，健全重點稅源跟蹤監(jiān)控和分類管理制度。、區(qū)局、市直屬分局創(chuàng)新對房地產(chǎn)、建筑重點工程項目稅源實施“棟號和項目管理”，實現(xiàn)動態(tài)監(jiān)控，著力加強重點稅源數(shù)據(jù)庫的建立和跟蹤管理，及時掌握重點稅源戶經(jīng)營動態(tài)和稅源的發(fā)展變化趨勢。
（六）推行電腦定稅管理，個體稅收管理逐步規(guī)范。各地認真落實省局《關(guān)于進一步加強和規(guī)范個體稅收征管工作的實施暫行辦法》、《民主評稅管理辦法》和《市地稅局電腦定稅管理辦法》，普遍成立了基層分局、縣級局二級民主評稅機構(gòu)，大力推行電腦定稅管理，嚴(yán)格民主評稅程序，提高稅款核定的準(zhǔn)確性、公正性，杜絕隨意定稅行為的發(fā)生，進一步規(guī)范定期定額戶的征收管理，增強稅收執(zhí)法工作的透明度。目前全市電腦定稅已在飲食、住宿、美容美發(fā)、網(wǎng)吧等行業(yè)的核定征收戶中全面推開，電腦定稅工作穩(wěn)步推進。據(jù)統(tǒng)計，電腦定稅實施后，稅負核定公開規(guī)范，稅款增收了20%。2006年全市地稅個體經(jīng)濟稅收實現(xiàn)14226萬元，較2005年增收1423萬元，增長了11.1%。
（七）協(xié)稅護稅組織作用得到加強。針對地方稅源零星分散、征收難度大、征管力量不足的特點，各地進一步加強協(xié)稅護稅工作，通過社會綜合治稅、委托代征等方式，加強了對車輛、房屋租賃、房地產(chǎn)開發(fā)、個人所得稅等的委托代征和信息交換工作，充分發(fā)揮協(xié)稅護稅網(wǎng)絡(luò)對地方稅收的控管作用，強化稅收源泉管理，在全社會形成良好的齊抓共管、和諧誠信的稅收征收環(huán)境，使依法治稅工作得到穩(wěn)步推進，最大限度地實現(xiàn)了應(yīng)收盡收。如縣局建立健全協(xié)稅護稅網(wǎng)絡(luò)，對零散稅收推行委托代征，實施源泉控管；區(qū)局與多個部門共筑協(xié)稅網(wǎng)，聯(lián)合審驗優(yōu)惠證，嚴(yán)把下崗優(yōu)惠稅收減免關(guān)。
（八）欠稅管理進一步強化。各地認真落實了省、市局欠稅管理辦法，建立健全欠稅管理制度，將所有欠稅實行計算機管理，明確各部門在欠稅公告工作中的職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行延期申報和延期繳納稅款的審批程序，規(guī)范欠稅公告形式的管理。做好關(guān)停、“空殼”企業(yè)欠稅管理工作，并利用電視、報紙、電子顯示屏、辦稅服務(wù)廳公開欄等形式，將納稅人欠稅情況定期予以公告。2006年，全市共公告欠稅324戶次，其中設(shè)區(qū)市局公告26次，縣（區(qū)）局公告298次，極大地觸動了欠稅業(yè)戶，在社會上引起了一定的反響。
在肯定成績的同時，我們更應(yīng)清醒地看到稅源管理工作中存在的不足和一些亟待解決的問題：一是與自身工作縱向比較，征管工作實際與稅源管理的要求存在差距。有的地方稅收管理人力資源配置不盡合理，有的地方基層稅收管理員力量薄弱，與稅源管理需求差距較大；二是稅收管理員制度尚未得到有效落實，對稅源分布、稅源結(jié)構(gòu)不能胸有成竹，稅收管理員的素質(zhì)還有待大力提高。三是稅源管理信息化應(yīng)用程度還不夠高，運用新征管業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)現(xiàn)有數(shù)據(jù)進行分析的意識和能力有待提高，稅收分析、納稅評估和稅務(wù)稽查良性互動機制尚未形成，稅源監(jiān)管體系不夠健全，各項評估指標(biāo)和預(yù)警值有待優(yōu)化。與先進稅源管理兄弟單位和發(fā)達地區(qū)同系統(tǒng)先進單位橫向比較，我市稅源管理工作措施、手段還存在較大的差距。面對當(dāng)前稅源管理的客觀形勢，我們要有緊迫感、責(zé)任感、使命感，必須統(tǒng)一認識、樹立信心，明確目標(biāo)，改進措施、完善機制，充分發(fā)揮我們兒女富有的“敢創(chuàng)新路、勇于勝利”的精神，全面提升稅源管理水平。
二、今后一段時期稅源管理的總體目標(biāo)和要求
近幾年，我市經(jīng)濟步入快速發(fā)展階段，規(guī)模經(jīng)濟不斷壯大，區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展迅猛，為全市地方稅收連年增長提供了較為豐富的稅源。同時，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變化，使全市經(jīng)濟稅源呈現(xiàn)出多元化、復(fù)雜化的特征，加上增值稅、營業(yè)稅起征點的提高，各地的主體稅源、重點稅源逐漸向城鎮(zhèn)和工業(yè)園區(qū)轉(zhuǎn)移，農(nóng)村稅源相對減少。從2007年全市稅源調(diào)查結(jié)果看，在全市固定納稅人中，縣城以上納稅人稅源規(guī)模和戶數(shù)均占全部稅源與總戶數(shù)的80%，我市稅源主要集中在縣城以上及工業(yè)園區(qū)。因此，傳統(tǒng)稅收征管方式已很難適應(yīng)當(dāng)前的稅源管理工作。為進一步加強和改進稅收征管工作，省政府于今年4月下發(fā)了《關(guān)于加強和改進稅收征管工作的意見》，提出要多謀培植稅源之策，多思加強征管之道，進一步改進稅收征管工作、加強稅源管理、保持稅收收入持續(xù)穩(wěn)定增長。這是省政府對當(dāng)前及今后一時期全省稅收工作的總體部署和具體要求，對地稅部門進一步嚴(yán)格依法治稅、加強稅收征管、切實解決稅收征管中存在的問題具有重要的指導(dǎo)作用。按照省政府要求，根據(jù)2007-2009年全省地稅系統(tǒng)征管改革總體規(guī)劃，省局提出今后一段時期強化稅源管理的總體目標(biāo)是：實現(xiàn)工作機制協(xié)調(diào)高效，制度措施完善得力，管理基礎(chǔ)扎實規(guī)范，稅源信息真實準(zhǔn)確，控管體系健全嚴(yán)密，管理手段科學(xué)先進。全市各級地稅機關(guān)要按照上述目標(biāo)要求，堅持依法治稅的思想不動搖，始終堅持科學(xué)化、規(guī)范化、精細化管理不放松，強化稅源管理，向稅源管理要收入、求增長、上規(guī)模。
（一）提高認識，強化征管重點。稅源管理是稅收征管的基礎(chǔ)，是整個稅收工作的核心，稅源管理水平直接決定著稅收征管質(zhì)量，影響著稅收收入的規(guī)模和增長速度，關(guān)系到稅收職能的發(fā)揮。加強稅源管理是堅持依法治稅原則的必然要求，是落實稅收法律法規(guī)和提高稅收征管質(zhì)量與效率的根本途徑，也是實現(xiàn)稅收科學(xué)化、規(guī)范化、精細化管理的具體體現(xiàn)。只有及時準(zhǔn)確地掌握稅源情況，加強監(jiān)控管理，才能保證稅收收入成為“有源之水”。如果沒有稅源，就不存在稅收征管；沒有稅收征管，也就沒有稅收工作。各級地稅機關(guān)務(wù)必充分認識強化稅源管理的重要性和緊迫性，更新思想觀念，增強責(zé)任感和使命感，把強化稅源管理作為稅收征管工作的重中之重，抓緊、抓實、抓好。
（二）多方協(xié)調(diào)，建立部門通力協(xié)作高效機制。稅源管理工作是一項綜合的全局性的工作，不僅僅是征管部門的工作職能，它涉及多部門、多崗位、多環(huán)節(jié)，必須立足全局，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，整體把握。在內(nèi)部，要按照《省地稅系統(tǒng)新一輪稅收征管改革方案》要求，進一步明晰征收、管理、稽查等在稅源管理中的職責(zé)，建立稅收經(jīng)濟分析、企業(yè)納稅評估、稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查的互動機制，定期召開稅源分析會，各司其職、各負其責(zé)，增強稅源管理的合力；征管部門要牽頭落實，稅政、計財、稽查、信息等部門要通力協(xié)作，促使各級各部門將工作中心轉(zhuǎn)到加強稅源管理上來。在外部，要健全社會協(xié)稅護稅機制，與涉及稅源管理最緊密的工商、國稅、統(tǒng)計、銀行、質(zhì)監(jiān)、房管、土管、城建等部門建立起信息高度共享的協(xié)作機制，定期召開涉稅信息工作協(xié)調(diào)會議，及時協(xié)調(diào)解決好涉稅信息各部門和各環(huán)節(jié)之間的問題和矛盾，形成各有關(guān)部門支持、協(xié)助、監(jiān)督、控管及依法委托代征代繳的地方稅源管理體系。
（三）落實制度，建立完善稅源管理各項制度和辦法。對省、市局制定出臺的各項行之有效的稅源管理制度、辦法，必須抓好落實。全市各級地稅機關(guān)征管部門要緊緊圍繞《省局關(guān)于進一步加強征管改革的實施意見》和《省局關(guān)于加強稅源管理實施意見》，勇于創(chuàng)新，強化征管，完善配套征管制度和辦法。要監(jiān)督制約管理員執(zhí)法行為，完善《稅收管理員考核辦法》；減少稅收流失，制定《地方稅收護稅協(xié)稅管理辦法》；規(guī)范評估操作程序，細化《納稅評估案例評析管理辦法》；另外，在稅源分類管理、單項稅收管理、駐廠企業(yè)管理等方面，制定和完善相關(guān)的配套管理制度，切實加強稅源管理。
（四）夯實基礎(chǔ)，規(guī)范管理措施。目前，一些基層存在稅源底數(shù)不清、動態(tài)變化不清、管理責(zé)任不清的現(xiàn)象。這除了稅收管理人力資源短缺的原因外，更關(guān)鍵是征管基礎(chǔ)不牢、征管信息化水平不高的因素。各級地稅部門要把強化稅源管理作為一項基礎(chǔ)性、機制性工作，做到“四實”，即：摸實底，進一步加強納稅人戶籍管理；查實情，強化日常巡查巡管、清理漏征漏管戶；出實招，建立完善稅源管理配套制度；求實效，促進征管質(zhì)量水平和納稅服務(wù)水平雙提高。
（五）做好稅源普查，力求信息真實準(zhǔn)確。稅源普查是稅源管理的基礎(chǔ)，是建立稅源數(shù)據(jù)庫、實施稅源監(jiān)控、進行稅源分析的前提。認真開展戶籍資料普查、稅源構(gòu)成普查和相關(guān)納稅信息普查工作，定期交換、認真比對，力求稅源信息全面真實，確保納稅戶全部進入征管信息系統(tǒng)并實行動態(tài)管理；加強現(xiàn)有信息資源整合，提高信息利用水平。
（六）建立科學(xué)嚴(yán)密的稅源監(jiān)控體系。稅源監(jiān)控應(yīng)涵蓋稅收征管整個流程，既包括對稅源本身的監(jiān)控，也應(yīng)包含對地稅工作內(nèi)部的監(jiān)控。納稅主體、課稅對象的多元化，收入來源的多樣性，增加了稅收確認的難度，稅源監(jiān)控管理的復(fù)雜性與日俱增。如果我們收集納稅人生產(chǎn)經(jīng)營信息的渠道單一滯后，稅源監(jiān)控機制不靈敏，必然導(dǎo)致稅源管理工作陷于被動。這些問題，既要查找客觀原因，更要分析可能存在征管不精細、工作不到位的主觀因素。一方面要充分利用征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)集中的優(yōu)勢，通過管理信息系統(tǒng)和可視化稅源管理系統(tǒng)做好稅源監(jiān)控管理；另一方面要加大對基層落實征管責(zé)任、措施的監(jiān)控力度，加強履行職責(zé)、執(zhí)法程序的監(jiān)督檢查，加大執(zhí)法過錯責(zé)任追究力度，強化稅源監(jiān)督考核，及時檢查督導(dǎo)，提升稅源征管質(zhì)量。
（七）與時俱進，創(chuàng)新稅源管理手段。市場經(jīng)濟的發(fā)展，使經(jīng)營方式和形式發(fā)生了根本性變化，傳統(tǒng)的稅源管理手段需要根據(jù)經(jīng)濟稅源發(fā)展變化趨勢的特點進行不斷改革、完善和創(chuàng)新。全省地稅信息化的建設(shè)，實現(xiàn)了征管業(yè)務(wù)流程信息化管理，但并不意味著能給我們帶來“一勞永逸”的技術(shù)手段和“無往不勝”的管理方法，稅源管理手段仍需要深入研究、大膽創(chuàng)新、不斷完善。要在創(chuàng)新管理機制上尋找突破，在利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段上下功夫、找出路，通過抓好典型、推廣經(jīng)驗，積極探索強化稅源管理新途徑、新舉措、新手段，增強稅源管理能力。
三、下一階段稅源管理工作的主要任務(wù)和工作重點
今年省局提出著力抓好“三個重點”的思路，把“強化稅源管理”作為全省地稅工作的三個重點之一，并制定下發(fā)了《關(guān)于加強稅源管理工作的意見》，明確提出要抓好稅源管理的重點必須以落實稅收管理員制度為抓手，以夯實稅源管理基礎(chǔ)為核心，以納稅評估為手段，以創(chuàng)新稅源管理方式為突破口，不斷提高稅源管理能力。全市地稅部門要認真貫徹落實好省局工作部署，加強領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)籌安排，把強化稅源管理作為一項基礎(chǔ)性的重點工作來抓。今年，市局根據(jù)省局的要求和我市的實際，選擇縣、縣、縣局作為稅源管理創(chuàng)新示范點，圍繞如何加強稅源戶籍管理，如何實施管理科學(xué)化、規(guī)范化、精細化，如何調(diào)動稅收管理員工作積極性、主動性，如何提高稅收征收率和入庫率，抓出特色，抓出成效，并爭取通過一定時期，產(chǎn)生管理經(jīng)驗比較成熟的先進典型，成為稅源管理的示范。
（一）抓住重點，推動新一輪征管改革向縱深發(fā)展。按照省局2007-2009年征管改革總體規(guī)劃，我們要抓住重點，努力推進征管信息化建設(shè)進程，加大對省局在現(xiàn)有基礎(chǔ)上不斷完善和拓展的稅收征管核心軟件的培訓(xùn)力度，使干部人人會熟練操作應(yīng)用。創(chuàng)造良好激勵機制，使干部“想學(xué)”、“愿學(xué)”、“趕學(xué)”形成一種濃厚氛圍，讓更多的征管能手和業(yè)務(wù)能手脫穎而出。做好優(yōu)化服務(wù)工作，在條件成熟的地方，進一步拓寬銀行批量扣稅的規(guī)模，對邊遠地區(qū)推廣郵寄申報。省局網(wǎng)上報稅軟件研發(fā)成功后，我們要積極做好推廣應(yīng)用，進一步方便納稅人申報納稅。征管資料電子化管理系統(tǒng)、電腦定稅、可視化稅源管理系統(tǒng)，是地稅特色的三個稅源管理輔助系統(tǒng)。通過一年來我們對征管資料電子化管理系統(tǒng)的應(yīng)用，實踐證明，對提升我市征管資料規(guī)范管理水平、實現(xiàn)納稅人資料便捷查詢和信息共享起到了極大的促進作用；電腦定稅管理系統(tǒng)應(yīng)用實踐表明，既促進了稅負核定公正、公開的規(guī)范操作，又深受納稅人的好評。目前，可視化稅源管理軟件優(yōu)化測試成功，該系統(tǒng)實現(xiàn)了建筑工程、房地產(chǎn)等重點項目稅源、固定業(yè)戶稅源等的可視化地圖圖式分布，又實現(xiàn)了固定業(yè)戶申報、經(jīng)營狀態(tài)的直觀顯示和重點稅源的“雙層監(jiān)控、二維管理”。經(jīng)過試點應(yīng)用表明，將會極大地提升全市地稅系統(tǒng)稅源動態(tài)管理水平和管理效率。對我市開發(fā)的三個系統(tǒng)，全市各級地稅部門務(wù)必做到領(lǐng)導(dǎo)高度重視，加強學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，加大推廣應(yīng)用的廣度和深度，促使全市地稅系統(tǒng)以省局征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)用為核心，以我市的三個稅源管理輔助系統(tǒng)應(yīng)用為推力，開創(chuàng)地稅特色的信息化稅源管理新路。
（二）全面落實稅收管理員制度，建立健全細化量化充滿活力的考核機制。稅收管理員是稅源管理的基本載體，集稅源監(jiān)控員、信息采集員、納稅評估員、納稅輔導(dǎo)員和稅收宣傳員于一身，作用重要、責(zé)任重大、任務(wù)艱巨。要全面落實稅收管理員工作職責(zé)，并通過減化報表，減輕管理員負擔(dān)，使他們專心管戶、專心管事、專心管稅。
一是科學(xué)配置人力資源，充實稅收管理員隊伍。根據(jù)經(jīng)濟形勢的發(fā)展和稅源向城市集中的趨勢，以及省局《關(guān)于加強稅源管理的意見》規(guī)定，要進一步科學(xué)合理配置征管資源，增強重點稅源的管理力量，稅收管理員人數(shù)占各單位總?cè)藬?shù)的比例應(yīng)達到50%以上。各單位要按照征管重心向稅源管理轉(zhuǎn)移的要求，優(yōu)化配置稅收管理員隊伍。既要綜合考慮所管轄的稅源數(shù)量、稅源結(jié)構(gòu)、稅源分布、稅源發(fā)展趨勢，處理好西瓜和芝麻的關(guān)系，科學(xué)合理配置人力資源；也要根據(jù)稅收管理員的情況，量才使用，對管理員實行分組管理，采取主管和協(xié)管方式，協(xié)作配合，以強補弱，相互監(jiān)督，實現(xiàn)管理效益的最大化。
二是健全稅收管理員工作配套制度。各地要按照崗位要求，明確稅收管理員的職能定位和工作重點，進一步完善崗責(zé)體系，理順征管各環(huán)節(jié)的工作職能，制定工作規(guī)程和作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，推廣使用《稅收管理員工作手冊》，把稅收管理員工作量化到每一天，做到每月有計劃，每周有安排，建立起“執(zhí)法有記錄、過程能監(jiān)控、結(jié)果易核查、績效可考核”機制，規(guī)范稅收管理員的執(zhí)法行為，提高征管效能。
三是探索管理員績效管理激勵機制。我們常說“淡化責(zé)任，疏于管理”這個問題，淡化責(zé)任是因，疏于管理是果。要解決管理責(zé)任心、事業(yè)心不強的問題，一要靠教育，二要靠制度和機制，三要靠嚴(yán)格考核和獎懲，多措并舉，共促成效。要按照“以事定崗、以崗明責(zé)、按崗定級、擇優(yōu)上崗、動態(tài)考評、嚴(yán)格獎懲”的原則，積極探索建立稅收管理員績效管理激勵機制，有效解決“干多干少一個樣，干與不干一個樣”或“干多多受罰，干少少受罰”問題，以充分調(diào)動稅收管理員的工作積極性。
四是做好稅收管理員工作平臺的推廣應(yīng)用。省局已明確統(tǒng)一研發(fā)稅收管理員工作平臺，該平臺軟件研發(fā)成功后，各單位要積極做好推廣應(yīng)用工作。通過工作平臺規(guī)范和固化稅收管理員的工作任務(wù)，提高稅收管理員工作的實效性和針對性，有效地加強稅源管理，提高稅收征管的質(zhì)量和效率。
（三）強化稅源管理基礎(chǔ)工作。要注重抓好稅源管理的各項具體工作，包括開展稅源普查、建立稅源數(shù)據(jù)庫、實施稅源監(jiān)控、進行稅源分析等。
一是摸清稅源家底，完善各級稅源數(shù)據(jù)庫。開展稅源普查是加強稅源管理，全面掌握稅源家底的一項有效措施。各地要按照省局《稅源管理辦法》要求，認真組織好一年一度的稅源普查工作，詳細掌握各類稅源的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，采集可能構(gòu)成稅源的經(jīng)濟信息，完善稅源統(tǒng)計指標(biāo)，實現(xiàn)稅源普查信息資料共享，提高稅源普查工作實效；要定期開展專項稅源調(diào)查，對當(dāng)?shù)囟愒从绊戄^大的重點企業(yè)、重點工程（項目）、重點稅種進行專題調(diào)查和分析；要建立完善市、縣（區(qū)）局、屬地分局（所）、稅收管理員四級稅源數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)稅收管理員對所管范圍內(nèi)的逐戶稅源一清二楚，基層分局對管轄范圍內(nèi)的稅源一清二楚，縣級局對行政區(qū)域內(nèi)的稅源一清二楚。
二是加強戶籍管理，夯實稅源基礎(chǔ)。戶籍管理首要的是要抓好稅務(wù)登記源頭管理，既要做到管戶一戶不漏，又要保證信息全面、真實、準(zhǔn)確；要加強與有關(guān)部門的聯(lián)系，建立定期的戶籍登記信息交換、比對制度；嚴(yán)格做好開戶、變更、停（復(fù)）業(yè)、注銷、外出經(jīng)營報驗的登記管理；適時組織開展漏征漏管戶檢查清理，減少漏征漏管戶，盡量做到地稅信息管理系統(tǒng)內(nèi)的戶數(shù)與實有戶數(shù)相一致。
三是加強征管業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的采集、管理和使用。數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性是信息化應(yīng)用的基礎(chǔ)，直接影響到信息分析利用和管理水平的提高。為此，各單位要對系統(tǒng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性高度重視，要加強系統(tǒng)數(shù)據(jù)的管理，完善數(shù)據(jù)管理制度，采取謹(jǐn)慎的態(tài)度，仔細甄別，嚴(yán)防垃圾數(shù)據(jù)、錯誤數(shù)據(jù)的發(fā)生，特別是對欠稅數(shù)據(jù)，要按照欠稅管理的有關(guān)規(guī)定處理，嚴(yán)格把好信息采集管理的關(guān)口，加強數(shù)據(jù)時效性管理，規(guī)范信息交換標(biāo)準(zhǔn)。省、市局在今年的績效考核中，特別加大了對數(shù)據(jù)完整性、準(zhǔn)確性和時效性的考核，征管、稅政、稽查、計財、信息等部門都有此方面的考核內(nèi)容，各地務(wù)必引起高度重視。
（四）建立稅收分析、納稅評估和稅務(wù)稽查之間的互動機制。稅收分析和納稅評估是強化稅源管理的重要環(huán)節(jié)，既要注重分析評估的數(shù)量，更要注重其質(zhì)量。
一是加強稅收分析。加強稅收分析，要嚴(yán)把數(shù)據(jù)采集質(zhì)量關(guān)，加強系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和會統(tǒng)核算數(shù)據(jù)質(zhì)量的檢測、通報、整改工作；加強稅負分析，建立稅負分析制度，重點分析本地區(qū)宏觀稅負、稅種稅負、行業(yè)稅負等，查找稅源管理中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，認真分析稅源管理存在的問題，制定整改措施。
二是扎實推進納稅評估。要認真落實省局《納稅評估管理辦法》，明確工作職責(zé)，綜合運用相關(guān)稅種的納稅評估指標(biāo)和評估方法，對納稅人納稅申報的真實性、準(zhǔn)確性進行分析評估，尤其要注重對納稅能力進行估算，分析、查找企業(yè)申報和財務(wù)數(shù)據(jù)存在的疑點和問題，深入開展納稅評估工作。當(dāng)前，要按照省、市局績效管理考核的工作要求，做好典型案例納稅評估，建立好納稅評估案例庫，以點帶面促進評估工作的開展。在評估工作中，要充分發(fā)揮人的主觀能動性，逐步建立各項評估指標(biāo)和預(yù)警值，增強納稅評估的有效性和準(zhǔn)確性，提高納稅評估的質(zhì)量和效率。
三是建立稅收分析、納稅評估和稅務(wù)稽查之間的互動機制。要通過稅收分析發(fā)現(xiàn)稅收征管工作中存在的薄弱環(huán)節(jié)，通過納稅評估查找具體問題和原因，通過稅務(wù)約談、實地核查等措施及時處理問題，建立健全納稅評估案件移送、稽查結(jié)果反饋和內(nèi)部監(jiān)督與責(zé)任追究制度，形成以評促查、以查促管的良性互動關(guān)系，提高稅源監(jiān)控的能力。
（五）積極探索稅源管理新手段、新方法。根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展城市化、產(chǎn)業(yè)發(fā)展集群化、稅源向城鎮(zhèn)轉(zhuǎn)移和工業(yè)園區(qū)集中已成為不可逆轉(zhuǎn)的趨勢，針對當(dāng)前全市稅源管理的薄弱環(huán)節(jié)，我們要在認真總結(jié)已經(jīng)取得成績和經(jīng)驗的同時，創(chuàng)新稅源管理的手段和方法，抓好分行業(yè)和分類型的稅收管理，不斷推進稅源管理的精細化。縣局、縣局、縣局等在稅源管理工作方面作了有益的探索，值得我們學(xué)習(xí)和總結(jié)。下一階段，要在以下方面加強重點管理，探索稅源管理新手段、新方法。
一是抓好房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)稅收征管。從今年稅源普查的數(shù)據(jù)來看，房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)稅收是全市地方稅收增長的重要來源，但同時也是征管的難點，需要進一步加強征管。全市地稅部門要認真貫徹國家稅務(wù)總局有關(guān)房地產(chǎn)稅收一體化管理文件精神，及時總結(jié)房地產(chǎn)業(yè)稅收征管工作經(jīng)驗，加強房地產(chǎn)“一體化”管理工作的領(lǐng)導(dǎo)、組織和協(xié)調(diào)工作，與財政、房管部門加強溝通，建立涉稅信息共享機制，將“一體化”管理的各項工作目標(biāo)和任務(wù)分解到具體環(huán)節(jié)、具體工作崗位、具體工作人員，確保各部門切實履行工作職責(zé)，實現(xiàn)房地產(chǎn)稅收的齊抓共管；要抓好重點工程項目建筑安裝稅收管理，及時做好信息采集和項目登記工作，嚴(yán)格實施報驗登記，分企業(yè)、分項目建立稅收征管資料，保證一戶一檔；要實行重點工程專人跟蹤管理，進行有效的稅源實地監(jiān)控，按照工程進度，及時組織稅款入庫，防止稅收流失；要充分發(fā)揮稽查部門的作用，加大對房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)稅收的專項檢查力度，進一步規(guī)范稅收秩序。
二是抓好中小企業(yè)、個體工商戶稅收管理。中小企業(yè)、個體工商業(yè)戶的稅負管理仍然是我們征管工作中的薄弱環(huán)節(jié)。要加強中小企業(yè)財務(wù)核算輔導(dǎo)服務(wù)，督促、輔導(dǎo)企業(yè)進行正確財務(wù)核算。對個體工商大戶要認真按照總局《個體工商戶建帳管理辦法》的要求，采取典型引路，認真總結(jié)，逐步擴大的辦法，積極穩(wěn)妥地推進建賬建制、查賬征收方式；對雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的個體工商戶，主管地稅機關(guān)可以采用查賬征收與定期定額征收相結(jié)合的方法；對達到建帳標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的，主管地稅機關(guān)應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝袠I(yè)同等規(guī)模其他納稅人的納稅水平按月從高核定其應(yīng)納稅額，并依照征管法的有關(guān)規(guī)定予以處罰；要認真貫徹落實省局《個體工商戶稅收定期定額征收管理實施辦法》，進一步規(guī)范和加強個體、集貿(mào)市場稅收征管，規(guī)范“雙定戶”納稅定額的核定工作，推行簡易便捷的申報征收方式，降低納稅成本。
三是抓好服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)等高利潤行業(yè)的征管。各地要采取有利措施，加強對服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)等高利潤行業(yè)稅收的管理；積極運用“以票控稅”等手段，全面掌握其營業(yè)收入，并參照行業(yè)利潤率標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確計算計稅所得額。
四是抓好資源性企業(yè)稅收的征收管理。我市鐵礦石、石灰石、煤碳、鎢礦等分布廣泛，由于這類納稅主體復(fù)雜、會計賬目和會計核算往往不夠規(guī)范，給我們實際稅收征管帶來了一定的難度。各地要根據(jù)各礦點的特點和現(xiàn)狀，研究制定具體措施，做好資源礦產(chǎn)類的稅源登記和跟蹤管理，抓好礦產(chǎn)資源開采、水資源利用等資源性企業(yè)稅收的征收管理。
五是加強和規(guī)范工業(yè)園區(qū)稅收征管。近年來，各地招商引資力度的加大和經(jīng)濟環(huán)境的改善，工業(yè)園區(qū)發(fā)展迅速，一些企業(yè)紛紛落戶工業(yè)園區(qū)。但有些企業(yè)納稅觀念淡薄，以各種借口和理由不按稅收政策履行納稅義務(wù)，造成地稅部門很難真實掌握其生產(chǎn)經(jīng)營情況和進行監(jiān)控稅源。各級地稅部門要堅持依法治稅，做好稅法宣傳和政策解釋工作，爭取當(dāng)?shù)攸h委、政府的理解和支持，加強與工業(yè)園區(qū)管理部門的聯(lián)系，建立信息溝通機制，進一步完善管理辦法，確保工業(yè)園區(qū)稅收政策落實和征管到位。
（六）加強征管巡查巡管和日常稅收檢查，提升征管質(zhì)量。開展征管巡查巡管和日常稅收檢查是夯實征管基礎(chǔ)，加強稅源管理，實現(xiàn)堵漏增收的重要手段，也是提高征管質(zhì)量的重要保證。各單位要認真貫徹落實好《市地方稅務(wù)局稅收征管日常巡查巡管實施辦法》，建立完善巡查巡管制度和日常稅收檢查管理制度，加強分級管理巡查巡管工作的領(lǐng)導(dǎo)、組織與實施，建立完善巡查巡管考核辦法，激勵稅收管理員每月做好巡查巡管工作，全面監(jiān)控納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況和稅源變化動態(tài)。各單位對巡查巡管工作要經(jīng)常進行檢查和督促，開展巡查巡管工作時，要多注重隨機不打招呼的方式，并充分利用社會綜合協(xié)稅護稅網(wǎng)絡(luò)所取得的信息，建立戶籍登記管理信息互通機制。各管理部門和稅收管理員要加強對在偏僻街道、路段、礦區(qū)和家庭作坊內(nèi)經(jīng)營業(yè)戶等隱蔽性稅源的巡查巡管和日常稅收檢查。開展日常稅收檢查工作時，做好納稅約談，及時檢查發(fā)現(xiàn)征管漏洞；有針對性地開展專項治理工作，提高檢查的針對性和效率，加大對涉稅違法行為的查處和打擊力度，力爭做到檢查一個行業(yè)就規(guī)范一個行業(yè)的稅收秩序，使全市稅收征管質(zhì)量提升到一個新水平。
（七）規(guī)范發(fā)票管理，強化以票控稅。全面落實省局關(guān)于進一步強化發(fā)票管理職能的通知精神，理順發(fā)票管理職能，規(guī)范簡并發(fā)票種類，做好發(fā)票防偽、查詢管理知識的宣傳，健全發(fā)票違法舉報獎勵制度。省局發(fā)票綜合管理模塊研發(fā)成功后，要積極做好推廣應(yīng)用和培訓(xùn)。要加強開具發(fā)票和稅款征收的比對分析，開展好發(fā)票日常檢查，加強以票控稅的管理，建立落實好有獎發(fā)票制度，增強消費者主動索取發(fā)票的積極性，加大對納稅人開具發(fā)票的監(jiān)管力度。認真組織開展打擊發(fā)票制假售假專項活動，整頓和規(guī)范發(fā)票管理外部環(huán)境。
關(guān)鍵詞：財政稅收管理；改革創(chuàng)新；策略；國民經(jīng)濟
在經(jīng)濟全球化的時代，隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，財政稅收管理工作需要我們不斷完善、與時俱進、改革創(chuàng)新，要跟上時代的步伐，要符合時代的潮流。在稅收體制創(chuàng)新時要結(jié)合我國的基本國情，我們要堅持理論與實踐相結(jié)合，提升稅收管理水平，有效踐行我國的財政政策。因此，我國的行政機關(guān)一定要建立健全有效的財政稅收體制，一定要加強財政稅收管理工作的規(guī)范性、整體性和有效性，企業(yè)機關(guān)一定要不斷提高管理人員的綜合素質(zhì)，從而提高財政稅收管理工作的效率，提升財稅管理人員的工作能力。
一、我國財政稅收體制改革的目標(biāo)
隨著改革開放的推進，我國財政稅收制度的深化改革也在深入推進，在財政稅收體制改革中，我們要根據(jù)我國的實際情況做出相應(yīng)的一些體制改革的措施，而且要對相應(yīng)的措施做出合理的解讀，以便財稅工作人員更好的履行自己的職責(zé)，在財政稅收體制改革中一定要深入貫徹科學(xué)發(fā)展觀，堅持以人為本，在改革的過程一定要把廣大人民的廣大利益作為一切工作的出發(fā)點和落腳點，維護好廣大人民的權(quán)利，做好財政管理機制改革的先前的準(zhǔn)備，更好的推動機制改革的進行，促進財政稅收事業(yè)的蓬勃發(fā)展。因此，我們通過一系列的實踐和探索，不斷提高稅收管理工作的質(zhì)量和效率，充分調(diào)動起稅收管理人員的積極性和主動性，培養(yǎng)他們的綜合工作能力。
二、我國財政稅收管理的現(xiàn)狀
1.財政稅收體制存在局限性
我國在推進財政稅收管理體制中，還是有出現(xiàn)了諸多問題，在財政稅收管理體制方面仍存在一定的局限性，這主要體現(xiàn)在我國財政收支的分布區(qū)域不是太稀疏，增大了分稅制度在執(zhí)行的過程中的難度，同時還存在地方財政收入分配不合理的現(xiàn)象，這些現(xiàn)象都不利于國家財政管理的宏觀調(diào)控，大大的降低了國家財政稅收工作的工作效率。此外，在我國的財政稅收體系制度中，那些具有國有資源以及資產(chǎn)收入的非稅收入，因為它們不屬于國家財政收入的管理內(nèi)容，所以這也造成了財政稅收管理體制的局限性。
2.轉(zhuǎn)移支付不專業(yè)
財政稅收的工作中有一項步驟至關(guān)重要，即轉(zhuǎn)移支付。轉(zhuǎn)移支付本來是推進財政稅收工作的有序進行，但是由于我國財政的稅收體制不夠完善，在財政稅收轉(zhuǎn)移支付的過程中有些工作人員想著省事，就簡略了轉(zhuǎn)移支付的步驟，有的主管由于習(xí)慣性就簡單看了一下就隨意簽了字，也不管票據(jù)上的數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，就直接放入檔案中。這些都是轉(zhuǎn)移支付中工作人員常出現(xiàn)不專業(yè)的運行步驟，這樣就會對稅收工作起到阻礙的作用。轉(zhuǎn)移支付的專業(yè)性能夠規(guī)范工作人員的行為，運行步驟專業(yè)性強會幫助稅收在二次檢驗時節(jié)約時間，能夠合理安排運行的時間，轉(zhuǎn)移支付是稅收過程之中必不可少的一步，工作人員的操作步驟的專業(yè)性強也會增加自己做事的嚴(yán)謹(jǐn)度，對于工作人員來說也是一種歷練和積累經(jīng)驗，逐漸成長起來。有著這么多的好處，我們要不斷完善轉(zhuǎn)移支付專業(yè)性，培育一撥有才能的團隊。
3.頻頻發(fā)生亂收費現(xiàn)象
我國在財政稅收管理工作中給了很多優(yōu)惠，全身心的投入，給出了不少大規(guī)模的優(yōu)惠政策，為促進財政稅收體制，優(yōu)惠了許多稅種，比如：農(nóng)業(yè)稅、營改增、提高個稅起征點等，但是還是會出現(xiàn)眾多的亂收費的現(xiàn)象。比如，一些工作人員在執(zhí)法的過程中不按照規(guī)定收費，自行提高收稅的起征點，有的老百姓由于權(quán)力的脅迫，只能委曲求全，交上不合理的收費；還有的是一些工作人員把國家的優(yōu)惠政策歪解，把本來屬于利于百姓的政策轉(zhuǎn)變成利于自己的政策，從百姓手里謀取不合理的收費。這些現(xiàn)象嚴(yán)重阻礙稅收體制的創(chuàng)新和發(fā)展，也不利于人民群眾發(fā)展成果共享，更不利于我國經(jīng)濟快速騰飛。同時阻礙我國綜合國力的經(jīng)濟發(fā)展。因此我們對此現(xiàn)象要有足夠的重視。
4.預(yù)算管理體制存在缺陷
盡管我國預(yù)算管理體制在不斷完善，但是在實踐過程中仍還存在著很多缺陷。導(dǎo)致這些缺陷產(chǎn)生的原因是我國的預(yù)算管理體制還不太完善，相關(guān)政府部門在財政收支期間沒有把財政預(yù)算列入管理工作的范圍。在這個預(yù)算管理執(zhí)行過程中，由于預(yù)算管理制度的不健全，比如預(yù)算編制比較粗糙，預(yù)算指標(biāo)不夠具體等，這些在客觀上給預(yù)計監(jiān)督帶來困難，對相關(guān)財政管理人員缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督和管理，這些都勢必影響到我國財政稅收管理制度的進一步推進和發(fā)展。
三、財政稅收管理機制創(chuàng)新策略
1.建立健全分級、分權(quán)的財政體制
為了更好的適應(yīng)中國特色社會主義道路的發(fā)展，各級政府要建立健全分級、分權(quán)的財政體制，確保我國財政收入、相對持續(xù)穩(wěn)定平衡。建立健全分級、分權(quán)的財政體制，還可以保證地方政府在地方稅種范疇內(nèi)行使稅收立法，稅收減免等財政政策，中央可授予地方相應(yīng)的權(quán)力，增加地方稅收，同時，還可以適應(yīng)中國特色社會主義道路發(fā)展的需要，把財政稅收創(chuàng)新賦予有著中國特色社會主義道路的時代特征，有時代特有的標(biāo)識，更好的推進改革創(chuàng)新的進行，促進財政稅收體制的順利推進。當(dāng)前，我國財政稅收管理的工作人員綜合素質(zhì)較低，有很多單位聘任臨時工，這對于我國財政稅收執(zhí)法部門非常不嚴(yán)肅。他們工作粗魯、蠻爆，沒有專業(yè)技能，現(xiàn)代化辦公應(yīng)用技術(shù)較低，因此，應(yīng)加強財政稅收人員的考核制度，提高財政稅收人員的專業(yè)技術(shù)能力、綜合能力和職業(yè)道德，全面提高工作效率和工作質(zhì)量,要求事業(yè)單位的財務(wù)稅收管理人員有較高專業(yè)技術(shù)資格,提高國家安全系數(shù),合理利用國家稅收工作管理資源。
2.合理優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付體系
轉(zhuǎn)移支付體系是稅收工作的重要部分。現(xiàn)在我國的轉(zhuǎn)移支付體系不夠完善，缺乏專業(yè)性，因此就需要我們對其進行科學(xué)合理的優(yōu)化。合理控制轉(zhuǎn)移支付過程中的真實性與有效性，保證轉(zhuǎn)移支付在有效的社會環(huán)境里進行優(yōu)化處理，保證財政的系列工作順利推進。在優(yōu)化過程中要把轉(zhuǎn)移支付所需的工作操作進行合理分配，把工作操作的流程進行專業(yè)性的分析，讓工作人員都知道規(guī)范性的轉(zhuǎn)移支付的重要性，與此同時，我們要提倡財政信息公開化，工作人員應(yīng)認真履行自己的責(zé)任，樹立求真務(wù)實的工作作風(fēng)，做到全心全意為人服務(wù)。
3.制定結(jié)構(gòu)合理的稅負征收標(biāo)準(zhǔn)
在稅負征收的過程中必須要有標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)的主題稅種設(shè)計、適合有效的稅負標(biāo)準(zhǔn)。首先，需要從整體的實際出發(fā)，根據(jù)本地區(qū)的實際情況進行有序研究對一些基礎(chǔ)設(shè)施落后的地區(qū)，要降低稅負標(biāo)準(zhǔn)，以此來保障該地區(qū)的經(jīng)濟快速發(fā)展。其次，在制定合理的稅負之前一定要對周圍的社會環(huán)境要有所了解，針對某一地區(qū)要制定正確的稅收收入標(biāo)準(zhǔn)，提高個人所得稅機制，確保二者的工作不發(fā)生矛盾沖突，依據(jù)法律來制定稅負征收標(biāo)準(zhǔn)，以此來推動社會經(jīng)濟的發(fā)展。我們也要大力宣傳稅負的好處，讓廣大人民都知道稅負，這樣就有利于財政稅收工作的有序推進。得到廣大人民群眾的支持，才會有良好的社會環(huán)境，合理的稅負征收標(biāo)準(zhǔn)可以穩(wěn)定人心，增加社會穩(wěn)定度，稅負征收標(biāo)準(zhǔn)前提必須站在廣大人民群眾的立場上考慮，合理制定標(biāo)準(zhǔn)。
四、結(jié)語
財政稅收管理體制的創(chuàng)新要有先進的理念，也要有求真務(wù)實的工作態(tài)度。我們要不斷與時俱進，開拓創(chuàng)新。發(fā)展屬于我國的特色社會主義的財政稅收管理體制。注入新鮮的血液。因此，我們在財政稅收的過程中一定要仔細探究、總結(jié)工作經(jīng)驗，把不足之處盡量補救回來，之后，根據(jù)我國具體國情和理論相結(jié)合。明確我國財政稅收管理體制的創(chuàng)新目的是什么，明確之后根據(jù)我國獨特的國情進行理論與實踐相結(jié)合，“建立完善分級、分權(quán)的財政體制”，“改革完善轉(zhuǎn)移支付體系”、“制定出規(guī)范科學(xué)可行的稅負征收標(biāo)準(zhǔn)”等制度、標(biāo)準(zhǔn)和體系，進一步推動我國財政稅收管理工作的發(fā)展。在稅收管理體制創(chuàng)新的過程是一定把廣大人民群眾的利益作為工作的出發(fā)點與落腳點，把財務(wù)稅收的目的作為工作的中心。在財政稅收管理工作中一定要堅持黨的領(lǐng)導(dǎo)，跟著黨的節(jié)奏走，再創(chuàng)新的過程中一定要有新的思維，新的思路開拓才會有好的體制上的創(chuàng)新。財政稅收工作機制的創(chuàng)新關(guān)乎到我國的經(jīng)濟發(fā)展，一個好的財政稅收體制，經(jīng)濟也會迅速得到發(fā)展。我國的綜合國力也會得到顯著的提高，也會擴大我國在國際上的話語權(quán)。因此，相關(guān)人員需要不斷學(xué)習(xí)、總結(jié)經(jīng)驗，清楚認識我國財政稅收體制改革目標(biāo)，全面分析我國財政稅收管理現(xiàn)狀，在創(chuàng)新中追尋中國夢，實現(xiàn)偉大的中國夢，踐行落實社會主義核心價值觀。
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