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[論文摘要]隨著經濟的全球化以及電子商務的快速發展化,傳統的結算手段已經不能滿足企業間交易的要求,而交易的復雜性也使傳統的債權制度很難對債權人的利益進行有效的保護。電子債權集安全性和快速性于一體,為債權人提供充分安全的結算手段。因此,電子債權的開發和發展也將成為信息社會的必然趨勢。
一、電子債權的開發背景
1.企業間結算手段電子化的要求
(1)政策的要求
B2B指的是BusinesstoBusiness,asinbusinessesdoingbusinesswithotherbusinesses,商家對商家的電子商務,即企業與企業之間通過互聯網進行產品、服務及信息的交換。B2B作為一種快速的交易平臺,它分為兩種模式:一種是垂直B2B模式。它主要是面向制造業或面向商業。另一種模式是水平B2B。它是將各個行業中相近的交易過程集中到一個場所,為企業的采購方和供應方提供了一個交易的機會和條件。
作為電子債權應用范圍內的B2B可以是以上兩種形式。因企業與企業之間的結算是不能以現金的方式進行的。在傳統的結算方式下,它可以票據的方式進行,此間的債權債務關系主要體現為票據上的債權債務關系。由于電子商務的快速發展,使得企業間的交易形式被無紙化,常常具有跨地域性,如果仍然以傳統的結算方式進行,必然會占用大量的時間,浪費大量人力和財力。而在電子商務環境下進行結算相對傳統的紙面化結算方式而言,速度更快,成本更低,但是它潛在的危險性更大,更不易被發現。所以,電子債權是為了B2B電子商務蓬勃發展的電子結算手段而開發的。
(2)社會的要求
B2B的大致交易流程如下:
商業客戶向銷售商訂貨并發出“用戶訂單”,銷售商根據“用戶訂單”的要求向供貨商發出“訂單查詢”,供貨商審核“訂單查詢”,銷售商向運輸商發出有關貨物運輸情況的“運輸查詢”,在確認運輸無問題后,銷售商給供貨商發出“發貨通知”,并通知運輸商運輸,運輸商接到“運輸通知”后開始發貨,接著商業客戶向支付網關發出“付款通知”,支付網關向銷售商發出交易成功的“轉賬通知”。
從以上可以看出,在電子商務環境下,生產商和供應商或者說采購方和供應商之間最為理想的電子結算手段是在同一銀行的金融系統下,并按照同一模式解決。但在錯綜復雜的交易情形下,他們在同一銀行進行交易的可能性是很小的,絕大多數情況下交易雙方或多方是在不同的國家和地區,雙方或多方的開戶行之間進行結算就會經過很多的程序,造成時間的浪費和安全性的降低。因此,交易雙方就要尋求在交易行不同的情況下可以使用的銀行共同模型,它就要求有一種相應法律制度來保護在這種結算模式下形成的債權債務關系。所以,電子債權的產生和開發關系金融系統的利益,也關系到交易主體的利益,它是全社會的要求。
2.票據缺點的克服與優點的結合
(1)連鎖拒付的控制
票據是指由出票人簽發的、承諾自己或委托他人于到期日無條件按票面金額付款的有價證券。在我國票據只限于匯票、本票、支票。在以前,它是一種銀錢運輸工具,而如今卻是一種信用結算工具。它最為主要的特征就是無因性和流通性。無因性促進流通性,保障了交易的安全。商事主體在暫時沒有足夠資金的情況下能通過票據轉讓做成交易,促進商品的流通,這是票據最大的優點所在。
票據作為一種具有信用證明的有價證券,具有提示和回收兩個特點。提示是指持票人在票據提示付款期限內應該進行有效的付款提示;回收是指票據債務人在付款的同時,有權將票據收回,此時,因在票據上設定的票據權利已經實現,票據關系即告終結。然而,持票人雖然進行了有效的付款提示,但是付款請求卻因為票據債務人沒有資金或者其他信用方面的原因遭到拒絕,票據重新退回到持票人手中,這一過程我們稱之為退票或票據的拒付。如果票據上的每一個債務人或幾個債務人都出現了上述的問題,就會形成連鎖拒付的情況。這不僅會嚴重損壞債務人的信用,而且債權人的請求權和追索權也很難實現。作為一種支付和結算方式,票據所固有的這些缺點通過自身是無法克服的。因為它上面所代表的金錢債權在沒有實現之前只是一種觀念上的貨幣,并沒有轉變為現實的貨幣,就永遠存在不能被承兌的風險。電子債權它是由銀行通過債務人的申請發行的,同時經過嚴格的登記管理程序,它的發行本身就代表著一種信用。所以,電子債權具有消除這種風險的能力。
(2)偽造風險的補救
票據的偽造是指未經他人授權以他人的名義進行票據行為的行為。它可以分為偽造基本票據行為和偽造附屬票據行為。前主要是指出票行為的偽造,即偽造票據的簽發。后者主要是指出票行為以外的其他行為的偽造,如背書、承兌、保證等。無論什么種類的偽造,總的來說就是其上的簽名是假的。
對票據偽造的法律后果而言,根據我國《票據法》第14條的規定,偽造票據者,應當承擔法律責任,但是偽造簽章的無效不影響票據上其他真實簽章的效力。那么對誰的利益影響最大呢?無疑是付款人和持票人。尤其是就付款人而言,只要它不能核實票據上的簽名是假的而持票人又合法持有票據的情況下,它就必須付款。所以票據偽造的風險在傳統的法律制度下是難以避免的。因為債務人的簽名很難被證明是偽造的,即使證明了,以后也沒有效的方法去杜絕。
在電子債權制度下,債務人的簽名是以電子簽名的方式進行,如我國的《電子簽名法》第十三條規定,電子簽名同時符合下列條件時,視為可靠的簽名:
①電子簽名制作數據用于簽名時,屬于電子簽名人專有;
②簽署時電子簽名制作數據僅有電子簽名人控制;
③簽名后對電子簽名的任何改動能夠被發現;
④簽署后對數據電文內容和形式的任何改動能夠被發現;
當事人可以選擇使用符合其預定的可靠條件的電子簽名;
此外,本法的第十六條還規定了電子簽名的認證制度。
在以上的法規中,可靠的電子簽名制度從內部在一定程度上防止了像票據上假冒的簽名,而電子簽名的認證從外部進一步保證了簽名的可靠性。所以筆者認為電子債權相對于票據而言,它是最能保證付款人的利益的,是對票據偽造風險的最有效的補救。
二、電子債權的定義
1.電子債權的推進經過
在電子債權制度的設計和運作方面,走在世界前列非韓國莫屬。它曾有過兩輪金融開放。第一輪金融開放后,它放松了對短期資本流動的控制,形成了大量短期債務,為金融危機的爆發提供了溫床。第二輪金融開放是在金融危機以后,韓國政府加強了對金融系統的監管,同時提高了對不良債權的審查力度,它的金融危機的教訓表明:金融危機后,雖然說IMF給韓國金融危機的建議是盡量減少政府對金融系統的干預,但事實證明,只有政府干預才是讓韓國走出金融危機的困境,而金融信息化也是必由之路。因此,在2000年9月,韓國政府決定將電子債權的開發作為金融信息化事的一個環節。2001年2月,指定金融結算院作為委托的對象,由它具體負責電子債權的審查與登記管理工作。2001年12月,電子債權交易條款(基本條款、銷售企業和購買企業用的使用協議書)開始制定。2002年3月,電子債權制度開始運作。2006年4月,韓國政府頒布了《電子金融交易法》,明確了有關電子債權的基本規定。
2.電子債權的定義:
根據韓國《電子金融交易法》,電子債權是指符合以下各要件的電子文書中記載的債權人的金錢債權:
(1)債務指定債權人;
(2)電子債權中應當記載債務內容;
(3)必須由《電子簽名法》第2條第(3)項中的經過電子認證機構認證的電子簽名簽署;
(4)必須經過金融機構,并且依據韓國《電子金融交易法》第29條第1款規定,于電子債權管理機構進行登記;
(5)債務人應將具備第(1)項至第(3)項的所有文書,依據《電子交易基本法》第6條第1款的規定向債權人送達;債權人依據同法第6條第2款進行送達;
三、電子債權的特征
1.法理構成上的特征
(1)電子債權是指名債權
債權者,乃特定人對相對特定人得請求為特定行為(作為或不作為)之權利也。債權,依債權與證券的緊密關系可分為指名債權和證券債權。
證券債權,指債權的成立、持續、讓與、行使依賴有價證券的債權,即證券化的債權。證券債權通過債權和證券的有機結合,將債權和證券一體化,充分利用證券流通性的優勢,有效地促進了債權的交易和流轉。“指名債權,它是從權利的角度而言的,指與證券債權相對的、普通的、一般的債權人有特定債權意義之債權”,實際上它就是指名之債,是未證券化的普通債權。例如,在借款合同約定,由甲借款給乙;或者在買賣合同中約定,由乙交貨給甲。債權人都是特定的,債權人只能是甲,這些債都不表現為證書形式,甲與乙之間的債即為指名之債。
電子債權是電子商務高速發展下的一種新型債權,但是它畢竟是在傳統債權理論基礎上發展起來的,仍然符合傳統債權的特征。從電子債權的定義可以得知,如果要發行一個電子債權,其間的債權人是債務人指定的,也即是說電子債權中的債權人是特定的,債務人只向他發行的電子債權中的特定債權人履行債務,所以從傳統債法理論上而言,電子債權是指名債權,具有指名債權最基礎的特性。
(2)電子債權的有因性
債之發生,系指客觀的新生債之關系。債的發生原因可以分為事件、行為以及其他法律規定。事件是人之行為外之法律事實。行為可分違法行為與適法行為。所以,在特定的當事人之間能否產生債權債務關系完全取決于債產生的原因有效與否,電子債權也不例外。在發行電子債權之前,電子債權中的債權債務人之間必然有一個最為基礎的合同關系,此合同關系就是電子債權了生的原因。如果合同關系被宣告無效或者被撤銷,該合同關系就自始無效,電子債權據已存在的原因就消失了,即使是該電子債權已經發行了,它也是一個無效的電子債權。
2.電子債權發行上的特征
(1)變更權的行使
電子債權是指名債權,同時又與原因債權具有關聯性。電子債權是通過銀行發行的,在債務人與銀行之間有一個使用金融系統的電子債權系統的合同。當債務人發行一個電子債權時,它必須向發行銀行提出申請,這實際上是一種發行電子債權的意思表示,也要滿足傳統民法上的意思表示三要素,即目的意思、法效意思、表示行為。同時,這又是一個民事法律行為,又必須主體合法、意思表示真實、標的合法。由于在沒有發行電子債權以前的債權是原因債權,債權人與債務人之間的債權債務關系可以用票據形式表現。而電子債權是明顯的指名債權,是不能以票據形式表現的。所以,債務人在申請發行電子債權時的意思表示就是在行使債權變更權,將原因債權變更為指名債權。當然,債務人行使這種債權變更權以及所產生的電子債權能否有效,還要由發行銀行和專門的電債權管理機構來進行審核與登記。
(2)承諾
根據前述的電子債權的定義中的第(5)項可知,債務人如果要發行電子債權,還必須將發行的事實通知債權人,債權人必須根據本法的相關規定接受才行。那么通知是由債務人了出呢?還是由發行電子債權的銀行發出呢?筆者認為應由銀行發出。因為銀行同意為債務人發行電子債權時,它是基于對債務人的高度信賴。在發行電子債權的整個環節中,它承擔的義務是最大的,通知義務便是它最重要的義務。反之,如果不將電子債權發行的事實通知債權人,而只進行登記,則債權人權利的行使有可能產生問題。比如說當發行的電子債權的內容與先前原因債權的內容不一致時,債權人的救濟是很困難的。當通知到達債權人以后,債權人必須明確表示接受。這里的接受就是一種債權人對銀行發行的電子債權的承諾,同意債務人發行的電子債權里記載的所有內容。所以,就承諾這個法律行為而言,它不是由債權人單方完成的。如果沒有銀行的通知,它就沒有為單方做出承諾的權利。所以,承諾是由銀行和債權人共同來完成的。
(3)登記
根據韓國《電子金融交易法》的相關規定可知,電子債權由于它的技術要求比較高,事關整個金融業的穩定,相對于傳統的債權而言,更具有風險性,所以就必須有更為嚴格的管理制度與更為專業的管理機構。在韓國,它是以金融結算院來完成電子債權的登記與管理工作的。由于電子債權系統是由金融系統共同開發的電子結算系統。因此,如果企業間要想用電債權的方式來進行結算,就必須接受它的管理。電子債權的登記就是一個必不可少的最重要的環節,只有在電子債權管理機構進行了合法登記的債權才是最終發行成功的電子債權。
參考文獻:
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行動。一般設定1.0%～1.5%是餐飲企業可容忍的偏差幅度。如飲料標準成本是26％，實際成本是26.9%,就沒有必有采取行動，但仍然要對成本增加情況進行監督，如在兩個會計結算期內，實際成本為27.6%，企業就要采取行動了。
為了揚州炒飯質量的同一性。揚州市烹飪協會請烹飪專家把研究“揚州炒飯”作為科研課題立項。在經過幾個月的實驗分析后，根據揚州炒飯的主配料的出菜量，最終得出了煮飯的最佳投水比例和炒飯的最佳配料比例等技術參數，并分析了營養成分。新出臺的“標準”規定，揚州炒飯的主料是上白秈米500克、草雞蛋4個；配料包括水發海參20克、熟草雞腿肉30克、熟精火腿10克、水發干貝10克、上漿湖蝦仁50克、水發花菇20克、熟凈鮮筍30克、青豆10克；調料包括香蔥末10克、湖蝦籽1克、精鹽6克、紹酒6克、雞清湯100克、色拉油60克。1份標準的揚州炒飯（大約500克米飯，可供數人食用）約含熱量2000千卡、蛋白質68.9克、脂肪129克、碳水化合物140克。另外，“標準”對揚州炒飯的制作方法、技術要求、生產以及銷售等等，都進行了非常詳細的說明。
菜肴定價的方式多樣，管理人員在決定銷售價格時，必須知道成本，加價，加價率，經營費用，凈利潤和預期凈利潤率。主要考慮問題是應該加價多少，應該利用哪些程序來確定這個數量。菜單價格必須足以抵消所有成本并創造利潤。
1份標準的揚州炒飯加上燃料費的成本為12.99元，標準的市場售價應該為每份25元。
三、加快我國餐飲標準化的步伐
1.運用“二八定律”逐步實現產品標準化
餐飲特許經營企業參考“二八定律”進行產品標準化操作，先從這20％的產品人手，然后再對其他產品進行逐步的標準化。
2.經營管理實現標準化
餐飲企業在對開業前的封閉式培訓，銷售方案的制定，制作原料的選購，產品的制作和銷售等環節都要不斷地進行監督指導，形成標準化程序。
關鍵詞：煤炭營銷 信息系統 經營決策 發運效率
一、建立煤炭營銷網絡系統的必要性
1、建設煤炭地銷網絡的意義
新汶礦業集團公司主要產品有冶煉精煤、動力精煤、洗混煤和原煤等。煤炭銷售是企業管理的重要組成部分。煤炭企業通過數據庫提供的信息，可以掌握全國、分地區、省市、行業、煤種的生產、銷售、裝車發運、流向、到貨情況等煤炭供需信息，具體指導煤炭運銷工作。提高煤炭企業管理現代化水平，煤炭地銷網絡管理信息系統可以實現煤炭企業從年度訂貨，月度銷售，每日執行，煤款回收，統計分析，查詢檢索等整個煤炭銷售流程的信息化管理，使企業領導對自身產、銷、運、存情況進行迅速、準確的了解，及時組織貨源、調整生產經營工作。提高企業競爭能力，煤炭采購通常為批量訂貨，客戶關系長期穩定。煤炭市場的特點是決定在煤炭企業適合采用具有針對性的個性化營銷。企業通過使用本系統可以及時掌握用戶的存貨情況，以此為基礎開展個性化營銷工作，可以增強企業的市場競爭能力，更好地維護企業與客戶關系具有十分重要意義。
2、降低企業經營成本、規避企業風險
通過數據庫匯總信息，可以掌握和監控一些重點欠款用戶的貨款回收情況，杜絕惡性透支和拖欠煤款現象。通過對市場走向的了解，及時調整營銷策略，降低經營風險。通過對訂貨和存貨情況的掌握，及時調整庫存，降低存貨風險，提高資金周轉率。通過全面準確的信息，了解宏觀經濟、行業動態、市場趨勢，及時調整資本結構，降低財務風險。通過使用該系統生成的數據庫，可以減少煤炭企業為了收集市場信息、捕捉市場商機，通過此系統及時準確的查詢信息，對信息進行分析整理，減少在營銷方面人力、物力、財力的巨大浪費，可以提高經營決策效率，從而大幅降低企業管理費用，規避企業風險。
二、煤炭營銷網絡系統結構
系統采用B/S結構開發,在實現手段上采用目前成熟的網絡技術,通過Intranet/Internet實現業務操作。硬件平臺：web服務器的CPU在2G以上，硬盤在20GB及以上，內存在2048M及以上；數據庫服務器CPU在2G以上，內存在2G以上，客戶端機器CPU在PⅢ或以上。 軟件系統：開發工具是Microsoft Visual ， 主要采用C#，，Framework，和VBScript等，用來開發大部分的業務邏輯。相關技術是XML，主要用于數據傳輸和報表處理；Microsoft DNA，用來構建分布式部署應用。用MS SQL Server 2000，存儲數據，Transact-SQL 用來實現業務邏輯，采用Oracle作為數據存儲解決方案。服務器操作系統為Windows Server 2000或更高版本。客戶端操作系統為Windows98及以上版本。顯示分辨率為1024×768,顏色設置在256色以上,瀏覽器要求使用IE6.0以上版本。實現框架結構模式,系統整體框架符合MVC模式，實現良好的分層結構。
三、煤炭營銷網絡系統主要功能
1、 客戶管理
客戶管理的功能是集中處理客戶關系信息，組織客戶信息數據庫，統計、分析客戶交易信息內容，建立滿足煤炭營銷、運輸、管理、監督、分析需求的的公共客戶信息平臺。滿足煤銷業務對客戶資料的需求，系統提供客戶管理、客戶信息操作平臺。對客戶信息的任何操作首先進入客戶管理工作臺。
2、 合同管理
實現統銷煤客戶的合同管理，為銷售計劃的制定提供依據。合同管理是根據年度訂貨會及平時產生的出口合同的信息輸入煤銷系統，方便企業領導、相關業務人員查詢，作為制定各種計劃和業務處理的基礎。實現煤炭銷售的網上商務信息和網上商務客戶服務。
3、價格管理
煤炭價格的產生受多種復雜因素的制約，隨市場的波動發生變化；煤炭價格在煤銷業務中屬于基礎核心數據，關系到最終的銷售收入；價格管理就是通過煤炭發運價格的跟蹤監督，最終實現對煤炭發運價格的直接控制和管理。價格管理主要分為：基礎定價、價格控制、全國煤炭價格錄入、價格分析等。
4、煤質管理
煤炭質量是一個非常重要的指標，直接影響企業的信譽，影響與客戶結算關系，系統將記錄從煤樣采集到煤質檢驗一系列環節中的數據，并生成相關煤質報表，供結算、煤質分析等使用。提供針煤質、化驗室的具體業務管理，實現煤質采樣、制樣、煤質化驗等功能。
5、車運管理
車運系統實現車運客戶的煤炭要車計劃制定、車運調度、車運檢斤以及車運部分的相關統計查詢等功能。要車計劃制定主要是根據月度煤炭營銷預算計劃、煤炭庫存和鐵路局的車次信息等制定月要車計劃、追加要車計劃和日班計劃；車運調度是根據日班計劃確認火車是否能夠正常到礦，到礦后進行檢車、到車登記等工作；車運檢斤是根據車運調度輸入的檢車信息進行裝車稱重工作，在稱重的過程中進行煤質抽樣，然后是進行結算。
6、地銷管理
實現地銷客戶的煤炭發運業務，包括地銷煤計劃上報、票據管理、檢斤管理、統計查詢等相關業務。地銷計劃管理：在規定的申報地銷煤計劃時間內，匯總客戶用煤需求情況和對下旬零售煤的需求總量的預算，制定下一旬的地銷煤計劃;票據管理是煤根據客戶申請的購煤量和品種，先計算出客戶應該繳納的預付煤款，當客戶繳納完畢預付煤款之后，為客戶建立票據信息，同時打印提煤卡，該模塊還具有票據修改、票據封存、票據清退等功能；檢斤管理是客戶憑提煤卡進行運煤，首先要進行運煤車輛的空車檢斤、裝煤之后再進行載車檢斤，檢斤管理還有稱錯處理、下衡補單等功能;統計查詢主要包括發運日報、檢斤明細、檢斤查詢可以實現“萬能”組合條件查詢。
7、港口管理
駐港辦主要完成轉港煤和出口煤的在港口的管理和銷售，包括火車運輸、港口歸集、集中裝船三大步驟，系統將提供集港煤的集、裝、存等信息的登記、查詢功能，并提供相應的庫存管理、結算、統計等功能。通過信息系統的部署，便于港口辦及時準確的向客戶、煤銷部及相關部門上報數據，從而加強港口的管理，提高工作效率。
8、結算管理
實現對客戶的應收帳款、預收帳款統計管理，另外管理與鐵路部門、港口、出口之間的應付帳款，實現煤銷業務結算統一監督和管理。根據系統中的基礎數據，按時間、單位等不同口徑對企業結算情況進行分析，及時發映企業的運營狀況，便于領導及時發現問題、調整策略，規范企業經營行為。
9、統計分析
統計分析為企業領導層、企業中層管理者、一般使用人員分別提供企業各種資料信息，以方便他們及時準確的了解企業當前的經營現狀，對煤炭產、銷、存各環節進行分析，提供各種基礎數據，為企業領導決策提供依據。統計分析主要包括：客戶信息查詢、價格信息查詢、合同信息查詢、車運信息查詢、地銷信息查詢、庫存信息查詢、煤質信息查詢、結算信息查詢、港口信息查詢、電煤業務信息查詢、電子商務信息查詢等。
關鍵詞 國際結算擔保 備用信用證 國際保函
中圖分類號：D922.282.4 文獻標識碼：A
一、國際結算擔保的含義
國際結算擔保，是指為確保國際經濟活動結算關系中債權人的利益，由第三人對債務人的履約進行的擔保，即第三人與債權人約定，在債務人未能清償債務時，代替債務人履行償付義務。在國際貿易中，主要的國際結算方式有三種，信用證、托收與匯付。與之相呼應的國際結算擔保方式為：備用信用證、國際保理和票據保證。以下就這三種國際結算擔保方式及所涉及法律問題進行初步的探討。
（一）備用信用證。
備用信用證是指開證行根據開證申請人的請求對受益人開立的承諾承擔某項義務的憑證。根據備用信用證在實踐中的不同作用，ISP98將備用信用證分為八類，包括：
1、履約保證備用信用證（PERFORMANCE STANDBY）――支持一項除支付金錢以外的義務的履行，包括對由于申請人在基礎交易中違約所致損失的賠償。
2、預付款保證備用信用證（ADVANCE PAYMENT STANDBY）――用于擔保申請人對受益人的預付款所應承擔的義務和責任。
3、投標備用信用證（ TENDER BOND STANDBY）――它用于擔保申請人中標后執行合同義務和責任，若投標人未能履行合同，開證人必須按備用信用證的規定向收益人履行賠款義務。
4、反擔保備用信用證（COUNTER STANDBY）――又稱對開備用信用證，它支持反擔保備用信用證受益人所開立的另外的備用信用證或其他承諾。
5、融資保證備用信用證（FINANCIAL STANDBY）――支持付款義務，包括對借款的償還義務的任何證明性文件。
6、直接付款備用信用證（DIRECT PAYMENT STANDBY）――用于擔保到期付款，尤指到期沒有任何違約時支付本金和利息。
7、保險備用信用證（INSURANCE STANDBY）――支持申請人的保險或再保險義務。
8、商業備用信用證（COMMERCIAL STANDBY）――它是指如不能以其他方式付款，為申請人對貨物或服務的付款義務進行保證。
（二）新興的國際結算擔保：國際保理。
目前較為權威的定義是國際統一私法學會所制訂的《國際保理公約》中對保理所下的定義。保理指一方當事人（出口商）與另一方當時人（保理商）之間存在一種契約關系。根據該契約，出口商將其現在或將來的基于其與買方（債務人）訂立的貨物銷售或服務合同所產生的應收賬款，及債權轉讓給保理商，由保理商為其提供下列服務中至少兩項：(1)為出口商融通資金，包括貸款和預付款。(2)銷售分戶賬管理。(3)應收賬款的催收。(4)信用風險控制與壞賬擔保。在此基礎上，國際保理是指當買賣雙方處于不同的國家，買賣雙方之間產生的保理業務及為國際保理。
具體操作方式甚為豐富，有雙保理機制、單保理機制、直接進口保理機制等，其中雙保理機制最為重要，以下重點介紹雙保理機制。
雙保理機制（Two-factor system）是指由供應商所在國的保理商（出口保理商，Export Factor）與債務人所在國的保理商（進口保理商Import Factor）分工共同完成保理業務。供應商和出口商簽訂出口保理協議，由出口保理商向供應商負責提供保理的各項服務；同樣，出口保理商與進口保理商簽訂相互保理協議，有后者直接向進口商追收賬款。雙保理機制的當事人包括以下四方：出口商、進口商、出口保理商、進口保理商，主要有兩個協議：出口保理協議和相互保理協議。
二、適用最廣泛的結算擔保方式: 票據保證
在國際結算中，匯付主要以票據結算為多見，在較無保障的票據結算中，票據保證為票據結算增加了一道保險。票據保證是指債務人以外的第三人以擔保票據債務為內容的附屬票據行為。票據保證的當事人是被保證人和保證人。由于票據保證的被保證人必須是票據的債務人之一，如承兌人、出票人、背書人、參加承兌的人等均可作為被保證人。但對于票據保證人的限定，各國規定不一。按照英美票據法、我國大陸及臺灣地區票據法規定，保證人只能是票據債務以外的第三人。
上述三種國際結算擔保方式的相同之處在于，三者都屬于金融信用的擔保方式，并且有一定的流動性。但差異也是明顯的，主要表現在兩個方面:一、三者的獨立性不同。備用信用證不以交易合同是否有效為前提，完全獨立于交易合同。而國際保理是否有效的前提之一是自身對應收賬款債權的合法有效，也就是說國際保理完全依賴于交易合同的效力，沒有獨立性。對于票據保證而言，其獨立性介于二者之間。二是三者適用的范圍不同。適用范圍最廣的是票據擔保，凡是票據流通的地方，都可以使用票據保證。其次是備用信用證，備用信用證的適用范圍逐漸從單一違約擔保，擴展到了買賣雙方皆可受益的違約金支付、損害賠償支付、預約保證、以及投標、履約擔保及資金融通擔保。它僅僅適用于出口方以自己因提供商品或服務而產生的應收賬款債權轉讓給保理商的方式，因此，國際保理的適用范圍相對較窄。三種擔保方式各有利弊，重點在于根據不同的經濟情況作出適當的選擇。
（作者單位：對外經濟貿易大學）
參考文獻：
[1]李柯麗.國際結算擔保法律問題.山東大學出版社.2010
以下根據汽車4S店管理組織結構從整車銷售的核算管理和汽車售后服務的核算管理這兩個方面對汽車4S店的財務管理進行分析。
一、汽車銷售的財務管理
（一）店內整車銷售的財務管理。
1、整車銷售的財務管理。整車銷售的財務管理主要是資金管理、銷售情況的統計、庫存的核對以及廠家的賬務核對。其中整車采購資金管理中其來源主要有兩個方面：一方面是自有的資金，另一個方面是三方協議貸款資金。在實際工作中，主要是對三方協議貸款資金的控制和管理較麻煩。在資金運用的過程中應注意資金的周轉率、在途時間的長短，與廠家按類型和型號訂購的車輛，企業融資能力的強弱等。三方協議貸款資金是指由經銷商、廠家、銀行這三方所簽訂的貸款協議。70％的銀行貸款資金和經銷商以30％左右的自有資金從廠家購車，其中70％的銀行貸款資金由車質押合格證給銀行，然后，經銷商還銀行貸款資金后銀行將車質押的合格證給經銷商。
2、三方協議貸款資金的運用在財務管理。三方協議貸款資金的運用在財務管理時應注意以下幾點：其一，嚴格管理進入銀行質押的合格證，確保銀行存放的合格證與4s店庫存信息動態保存一致。這里的庫存信息是財務的統計臺賬。其二，根據客戶訂車時間來計算所需的資金并換取合格證。其三，每天統計汽車的銷售情況并根據庫存情況來補充車輛（按類別和型號）。其四，當客戶下訂單時應和銀行預約換取合格證，避免時間的拖延給客戶帶來諸多不便。其五，確保流程順利、操作規范，使資金的效率高，繼而存貨周轉率高。其六，合格證換發的過程中應登記好庫存臺賬，將銷售核算做好并與庫管臺賬進行仔細核對。
3、4S店進貨財務管理。4S店在進貨過程中大部分的情況是貨先到，發票和貨品同時到，或比貨品后到，為了及時的進行資產登記、合格證的管理，在實際工作中采取備查臺賬的形式。在實際工作中應注意以下幾點：其一，整車的銷售利潤主要有前面所提及的銷售差價以及廠家按返利制度根據銷售量情況的返利。這部分的利潤應進行每月的預提或攤銷而進入每月利潤。其二，廣告費也是4S店中金額較大的一筆支出，為了擴大該汽車在該地區的銷售影響。一般情況下，廠家承擔大多數廣告和宣傳活動費用的一半。所以，當支付完廣告費后，財務人員應向廣告商索取各半等額的兩份發票，一份是以4S店的名義、一份是以廠家的名義。另外還有一種放大資金的方法，也就是采用承兌匯票。這種方法同樣也應注意承兌匯票到期日，及時地進行補缺口、辦理新的承兌匯票，這樣以達到高效利用資金的目的。
（二）二級經銷商的銷售財務管理。
二級經銷商一般是地區性的4S店的下級經銷商，它的分布主要在二級城市，因為他們的貨源主要來自于4S店，所以在管理上受4S店的管理和控制。在實際工作中這類二級經銷商的4S店可以采取付部分訂金或買斷的方式進行銷售和管理。其中采取部分訂金這種方式進行經營的，庫存明細上應單獨的列示，約定有銷售返利的，月末還應進行銷售返利核算。為了很好了解二級經銷商店內的銷售和以及它的銷售情況應將這兩部分分別核算，月底再進行仔細分析。
二、汽車售后服務的財務管理在實際工作中，汽車售后服務內容主要包括以下內容：售后維修業務、配件銷售業務、汽車裝飾業務
（一）汽車售后維修業務的核算管理。HtTp://
在對于汽車售后維修業務的核算中，主要內容有配件款和人工費。一般情況下，人工費和配件款的核算借助詳細的維修結算清單。此單也是與客戶結算的依據和開發票的依據，單上的數據已經過事先設置好成本和毛利是計算機自動計算的數據。整車的銷售和汽車的售后維修、配件銷售、保險業務等都有一定比例的業務提成。這些可記入每項業務成本，也可在銷售費用中體現出來進行成本的核算。配件返利和整車銷售情況類似，廠家可以根據銷售量的情況按返利制度來返利，這部分的利潤應每月進行預提或攤入每月利潤。
（二）配件的核算管理。
1、配件的核算。配件主要由維修工段根據維修的需要來填領用清單，然后從配件部領出，并按照相應的成本進行結轉。月底根據領料單和庫存配件進行核對結果進行統計。如果領料單和庫存配件進行核對結果無誤，則依據維修結算清單就可統計出配件維修所產生的毛利。
2、配件銷售業務利潤的核算。保險的收入配件銷售業務利潤中重要的一部分，同時也是汽車4S店中一項較大的業務，它涉及到整車的銷售和售后的維修。其中在整車銷售的過程中，4S店一般情況下會替客戶購買保險，而保險公司就會給一定的代收手續費和返利。這筆費用4S店在核算時，應該將其單獨的列賬進行核算，月底時財務管理人員應將代收手續費和返利轉入到利潤的部分。再則售后維修時，售后維修部應根據核賠定損的清單進行相關部位維修，核算時應和一般的維修相同對待，可能其核賠的定損清單上的金額比維修的所需的費用多，這時應先將差額掛在應付賬款上，等半年、一年后再經過總經理的辦公會及根據保險清查的情況將其轉到利潤。對于費用的控制、核算應每月進行環比以及去年同期相關情況的對比，對每項進行總費用所占比例的比較并仔細分析引起相關變化的原因。
關鍵詞：第三方支付 商業銀行 中間業務
著信息技術的發展及其在金融領域的運用，電子商務正逐步發展起來。如今，電子支付甚至逐漸取代了現金支付成為重要的支付手段。商業銀行傳統業務也正在面臨著空前的挑戰。謝琳和盧建軍（2003）提出了第三方支付平臺這一概念，介紹了應用第三方支付平臺的電子商務的系統結構和支付流程。第三方支付作為網絡交易中的一種第三方中介，可以有效降低交易風險，很好地解決買家與賣家間的信用問題。目前，僅支付寶的平均日交易額已經超過了60億元人民幣，這使任意一家商業銀行都不能忽視第三方支付這一領域。
第三方支付與商業銀行傳統業務存在合作與競爭的關系。第三方支付主要針對小客戶，是對商業銀行大客戶群體的一種補充。第三方支付的發展也有利于改變消費者支付習慣，為商業銀行發展網上支付業務提供基礎。也有些人認為第三方支付的迅猛發展會對商業銀行的業務起到顛覆性影響，尤其是在支付領域上搶占了原本屬于商業銀行的市場份額。因此，關于如何促進第三方支付與傳統商業銀行共同發展的問題一直是研究熱點，也被視為解決兩者間矛盾的有效切入點。
然而，相關學者關于第三方支付與傳統商業銀行關系的研究結論仍然存在巨大分歧，關于兩者如何實現共同發展的研究成果尚不樂觀。因此，商業銀行如何應對第三方支付的挑戰，二者如何共同發展仍然值得深入探討。本文嘗試按商業銀行不同業務領域分析第三方支付對商業銀行的影響，為促進商業銀行與第三方支付共同發展提供支持。
一、第三方支付的經營模式與優劣勢
目前，第三方支付尚且沒有明確的定義。從形式上來看，它是具備一定經濟實力和信譽保障的獨立機構，通過與大銀行簽約提供網絡支付模式而形成的一種與銀行支付結算系統相接口的交易支持平臺。換言之，就是第三方支付企業通過與商業銀行合作，以支付結算功能為基礎，向社會群體提供支付結算和增值業務。第三方支付企業的主要收入來源是向用戶收取基本手續費。第三方支付的具體操作流程就是買方使用第三方支付平臺賬戶對選購商品進行支付，第三方支付平臺收到貨款后隨即通知賣家發貨；待買方收到商品并檢驗合格之后，便通知第三方將貨款轉至賣家賬戶，賣家收到貨款之后交易結束。
（一）第三方支付的經營模式。根據研究機構分析，第三方支付平臺按照經營模式分類可大致分為兩種：PayPal模式與支付網關模式。
1.PayPal模式。在PayPal模式中，第三方支付平臺充當了信用中介角色，不但為銀行完成支付功能，還為用戶提供賬號以便進行交易資金代管服務，完成支付后再定期統一與銀行結算。PayPal模式可分類為監管型和非監管型兩種賬戶支付模式。監管型賬戶支付模式下，第三方支付公司在買家確認收到商品并檢驗合格之前，為買賣雙方提供暫時保管貨款服務。這一模式的典型代表就是“支付寶”。而非監管型賬戶支付模式的特征是網上款項的支付以虛擬資金為介質完成，這種方式使得支付的整個過程只在支付平臺系統內部進行循環，其典型代表是“快錢”。
2.支付網關模式。在支付網關模式中，第三方支付作為第三方銀行支付網關，通過與銀行合作，即與多家銀行實現幾十種銀行卡的直通服務，充當起用戶和商家的第三方支付橋梁。這種模式主要特征是注重與銀行合作，并幫助商家吸引更多消費者選擇在線支付的方式。這種模式下，第三方支付平臺的用戶不僅僅是消費者，還有商家與銀行，其收益來自按每筆交易額向商家收取的服務費以及銀行的利益分成。
（二）第三方支付相對于商業銀行的優勢。第三方支付之所以迅猛發展主要原因在于其具備商業銀行傳統業務所不具備的優勢，這種優勢主要體現在以下幾個方面：
1.第三方支付交易成本低。就傳統商業銀行業務而言，不同商業銀行間的業務，例如跨行轉賬、取款等需要按照交易金額支付手續費。而對于第三方支付來說，例如“支付寶”，若運用手機銀行進行金額100萬元以下的跨行轉賬，沒有交易費用，因此其交易成本低。這也是第三方支付迅猛發展、吸引大量用戶的主要原因之一。
2.第三方支付平臺可以減少電子商務交易中的欺詐行為。商業銀行傳統支付方式通常以貨到付款或者是款到發貨的形式完成交易，在這個過程中存在著很大的信用風險，而第三方支付可以有效解決這個問題。買方進行交易的前提是將貨款打到第三方支付的賬戶內，支付平臺會保留貨款直到消費者收到貨物并驗貨，才會將貨款轉至賣方賬戶中。同時，交易雙方的詳細交易記錄還會在第三方支付平臺內保存，這可以防止交易中任意一方的抵賴行為，還可以為后續交易中可能出現的售后問題提供證據。
3.第三方支付平臺中的資金流動性強。對于消費者來說，大家都追求利益最大化，但放入商業銀行的活期存款收益很低，用戶又不能把存款全部轉化為定期存款或者是理財產品。因此第三方支付是用戶的很好選擇。例如，存入“余額寶”的資金除收益率高于銀行活期存款收益率外，同時具有非常強的流動性，用戶可以隨時轉入或轉出資金。
（三）商業銀行相對于第三方支付的優勢。第三方支付雖然發展迅猛，但它仍然不能顛覆商業銀行的統治地位，因為商業銀行也具備第三方支付平臺不具備的優勢：
1.商業銀行服務具有主動性，可以提供最終的支付服務。第三方支付企業在消費者、商家與銀行之間充當著一種中介，用戶若想以第三方支付為媒介完成交易，必須以在銀行開設賬戶并存入資金為前提。換言之，銀行是一切交易的起點。第三方支付想要提供服務也必須與銀行建立合作關系。因此，銀行在交易中占有主動權。當出現了不利于銀行的局面時，銀行可以選擇終止與第三方支付企業的合作。
綜上，第三方支付平臺憑借其優勢與資源，在一定程度上取代了信用卡網上和移動收單業務，分流了信用卡用戶，對商業銀行線下收單業務收入造成了較大影響。
（三）對中間業務的影響。資產業務、負債業務以及中間業務是商業銀行傳統業務的主要組成部分。其中，資產業務和負債業務所占比重非常大，將近80%，而中間業務占比就相對較小，但近年來中間業務占比也有了上升的趨勢，拓展空間非常廣闊。商業銀行中間業務廣義上講是指不構成商業銀行表內資產或表內負債，形成銀行非利息收入的業務，主要包括結算清算業務、理財、資產托管、擔保等。第三方支付平臺的主要業務有轉賬付款、信用卡還款、手機充值、基金代銷、資金托管等，基本涵蓋了商業銀行的中間業務，因此對商業銀行中間業務的沖擊比較大。
1.擠壓銀行支付結算業務和收付業務。根據艾瑞咨詢數據，我國互聯網用戶最常使用的支付方式是網上銀行直接支付以及第三方網上支付，而第三方支付所占比重最大。且大部分用戶偏好選擇快捷支付和賬戶余額支付的方式進行付款，只有小部分用戶選擇跳轉至銀行卡進行支付業務。這說明，用戶的支付習慣已經發生了改變，在互聯網支付方面商業銀行與第三方支付相比缺乏競爭力。
單從手續費的角度來看，第三方支付企業在發展初期采用免手續費的方式進行市場拓展，這一舉動為第三方支付積累了大量用戶，同時也減少了客戶使用商業銀行網上銀行的頻率。隨著市場占有率的提高，“支付寶”等第三方支付平臺改變策略，開始對電腦端轉賬收取小額手續費，而手機端仍然是轉賬免費策略。面對第三方支付的挑戰，商業銀行自2014年8月開始下調網上銀行轉賬手續費，2016年2月底又對手機銀行轉賬手續費進行了調整。
通過對建設銀行、“支付寶”以及“財付通”三個平臺轉賬手續費的對比可知（見表2），自商業銀行進行價格調整以來，第三方支付企業的優勢已不那么明顯，但仍然存在著一些優勢。比如“財付通”具有在規定額度內免收手續費的特點，且“支付寶”與“財付通”都可以對到賬時間進行選擇。這種快捷且低成本的產品對客戶具有極大的吸引力。
2.沖擊基金代銷業務。銷售基金和保險業務一直以來是商業銀行中間業務的主要收入來源。同時商業銀行由于具備良好的信譽保障機制，在基金代銷領域一直處于壟斷地位。但自2011年6月起，隨著中國證監會放寬了基金銷售機構的準入條件，“支付寶”“財付通”“快錢”等先后取得了第三方基金銷售牌照，大量客戶選擇通過第三方支付平臺購買基金。較低的手續費是第三方支付平臺的主要優勢之一。以“天天盈”為例，其手續費是正常費率的4折，而銀行代銷基金手續費卻是正常費率的8折。同時，用戶還可以將原本存放在各行的閑置資金用來購買基金，這一行為實現了資金的跨行歸集。近年來，商業銀行在基金代銷數量方面雖有所增長，但其收益卻在下降，這與第三方支付平臺搶占市場有很大關系。
以“余額寶”為例，由于“支付寶”客戶群體非常大而且客戶粘性也非常強，這就使“余額寶”在非常短的時間內就得到了廣泛使用。同時，由于其募集資金的規模龐大，與其他貨幣市場基金相比，“余額寶”的基金公司管理費率、銀行的托管費率和銷售服務費率都比較低（見表3）。這也是其吸引廣大用戶，市場份額不斷擴大的原因之一。
三、結論與建議
（一）研究結論。第三方支付對商業銀行傳統業務造成挑戰的同時，也推動著商業銀行進行業務轉型與創新。從商業銀行存款業務、貸款業務以及中間業務三個方面進行分析得出，商業銀行與第三方支付存在著競爭與合作的關系。第三方支付會對商業銀行活期存款造成分流，挑戰定期存款和理財基金；搶占小微企業貸款份額，分流信用卡用戶；擠壓支付結算業務、基金代銷業務等。但另一方面，商業銀行通過與第三方支付企業合作，減少了小微企業貸款給銀行帶來的運營成本，還能促進商業銀行網上銀行業務的發展。
（二）政策建議。
1.與第三方支付平臺合作，推進小微企業信貸業務。第三方支付平臺針對小微企業的信貸業務有效彌補了小微企業在融資方面的不足。商業銀行通過與第三方支付平臺合作，可以掌控資金流與信息流，在風險控制基礎上實現針對小微企業信貸的新模式。在新模式下，第三方支付平臺可以彌補資金不足的劣勢，商業銀行也可以提高盈利水平，實現業務的多元化，最終達到促進第三方支付平臺和商業銀行共同發展的目標。商業銀行也應該改善自身服務質量，使得服務更加人性化。比如，商業銀行可以在合理程度內使得貸款審批程序更加簡單、審批時間更短，充分考慮小微企業需求，積極拓展小微企業貸款業務。這將大大提高商業銀行在小微企業信貸業務市場中的競爭力。
2.創新中間業務，實現產品人性化。中間業務尤其是支付結算收入是商業銀行盈利的重要來源之一。隨著社會的發展，虛擬化成為人們娛樂方式的發展趨勢。這一生活方式的轉變，使支付業務的利潤變得引人注目。第三方支付平臺憑借著較低甚至免費的支付價格開展支付業務，操作流程簡單便捷，成本低廉，得到廣大消費者的喜愛。但是，雖然第三方支付的迅猛發展對商業銀行造成了挑戰，分流了市場，但是商業銀行在支付領域的核心地位仍然未被動搖。為了應對第三方支付的挑戰，商業銀行應該積極推進中間業務領域的創新，為客戶提供方便、安全的能滿足客戶多元化需求的產品。
3.推進與拓展資金托管業務。隨著第三方支付平臺支付結算服務量的增加，沉淀資金也隨之增加。但由于第三方支付機構不能辦理存款、結算業務，不是金融機構，大部分第三方支付企業選擇與銀行合作，進行資金托管。通過積極吸收第三方支付平臺備付金存款，商業銀行拓寬了負債來源，為商業銀行增加低成本銀行存款提供了重大發展機遇。“支付寶”目前已經選擇了中國工商銀行作為備付金存管銀行，這為工商銀行帶來了大量沉淀資金。其他商業銀行可以參考這一途徑，并且在此基礎上雙方合作還可以進一步拓展到網絡支付、銀行卡收單等方面，這有利于雙方共同發展。J
參考文獻：
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甲方：_________
乙方：_________
經雙方友好協商一致，甲方聘請乙方為“_________協會專家組”成員并根據以下協議各自履行義務：
一、甲方服務范圍：
1、免費提供甲方數據庫資訊產品；
2、在甲方網站發表具有入網專家自主版權的文章，并根據入網專家要求提供相關反饋信息；
3、在甲方網站具有入網專家自主知識產權的成果或專利信息；
4、為入網專家提供的包括網絡電子郵件、手機短信等手段，為會員提供有償咨詢服務可獲得相應報酬；
5、甲方入網專家具有自主知識產權的論文、著作及分析報告等信息產品的銷售，銷售收入與入網專家按比例分成，具體比例可另外簽署協議；
6、推薦入網專家參加由甲方主辦的各項培訓、論壇及其他交流活動，如活動為贏利性項目，甲方將向乙方支付報酬；
7、甲方無償通過其專家頻道及相關行業頻道采用專訪、_________（欄目）等方式對入網專家進行宣傳報道；
二、乙方權利
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四、甲方義務
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2、甲方應根據雙方約定向入網專家結算其有償服務的報酬并提供結算清單；
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六、合同終止
由于自然災害、國家政策等不可抗力事件，或者由于甲乙任何一方的經營狀況或機制的變化，導使公司無法正常運營，使得甲乙雙方的合作無法進行下去，任何一方在履行通知義務后可以終止本合同。
七、爭議的解決
1、本協議受中華人民共和國法律管轄，并依其進行解釋。
2、與本協議有關的所有爭議，雙方應盡量通過友好協商的方式解決。協商不成的，向甲方所在地法院提起訴訟。
八、協議生效及其他
1、本協議有效期為_________年。
2、本協議一式兩份，甲乙雙方各執一份，具有同等法律效力。
3、本協議自雙方簽字、蓋章之日起生效。
甲方（蓋章）：_________ 乙方（蓋章）：_________
供應鏈是圍繞核心企業,通過對信息流,物流,資金流的控制,從采購原材料開始,制成中間產品以及最終產品,最后由銷售網絡把產品送到消費者手中的將供應商,制造商,分銷售,零售商,直到最終用戶連成一個整體的功能網鏈結構。相關研究和案例表明供應鏈管理可以使企業的總成本下降10%,準時交貨率提高15%,訂貨-生產周期減少25-35%。惠普(Hwettle-Packard)公司借助于供應鏈倉儲管理,選擇合適的配送中心,使桌面打印機的供應成本降低了25%。
在供應鏈組建階段,供應鏈核心企業往往首先要做的事情就是選擇第三方配送中心或新建配送中心,以此構建供應鏈物流網絡。這就涉及到配送中心選址和配送中心選擇研究。
配送問題研究是供應鏈管理研究中的重要內容。研究主要集中在以下幾個方面:配送中心選址、配送網絡優化、庫存與訂貨批量、配送成本、配送中心績效評價、配送模式選擇。
供應鏈設計的首要任務就是確定物流配送中心,配送問題研究的一個主要內容就是配送中心的選址,所以不管是在早期的的簡單的實物分配,還是今天的物流供應鏈管理,物流配送中心的選址是一個非常重要的問題。物流配送中心是從事大規模的,多功能的物流活動的場所,是各種物流結點的總稱,它具有運輸,儲存,保管,分揀,裝卸,搬運,配載,包裝,加工,單證處理,信息加工,結算等主要功能。
本論文通過大量查閱相關資料,對這方面的研究做簡單匯總,并做比較分析,最終將用這些方法解決實際問題。
關鍵詞：充值 系統 設計 研究
中圖分類號：TU71 文獻標識碼：A 文章編號：1674-098X（2013）03（c）-00-02
1 電費回收現狀分析
電力作為一種特殊的商品，以其自身的無形性，不可儲存性，產、供、銷于一體的不可分離性決定了供電企業的營銷策略、營銷思想、營銷組織、營銷措施都有別于其他商品[1]。目前，電費收費渠道主要有兩種：各城區供電局營業廳和銀電聯網的銀行營業網點。長期以來電費回收難一直是困擾供電企業的問題。分析電費回收困難的原因，除客觀因素外，電費收繳過程中存在的技術手段落后、信息化建設不平衡、缺乏系統管理等，也都是原因。現在的社會已跨入網絡時代，電費回收也應依托合理的現代化管理系統，采用“科學高效”的電費回收體系。供電企業可以在電費回收環節嘗試借鑒移動電信運營商的成功業務模式，結合自身的業務特點，為用戶提供更加便捷、自主的繳費使用體驗[2]。在該文針對電費充值卡系統方面做了一些探討。
2 系統總體思路
電費充值卡概念的提出，給人們提供了一種全新的電費繳費方式，用電客戶利用電費充值卡，通過充值操作，完成電費繳納和電費預存功能，真正意義上使電費消費模式從傳統的“先消費，后繳費”轉變為“先充值，后消費”。系統可以提供多樣化的充值方式，如電話，短信，網絡等。客戶購買電費充值卡后，可以選用最適合自己的方式進行充值操作，不受繳費時間地點的限制，也不必考慮規定的繳費周期與繳費數額，避開繳費高峰。
該系統根據功能主要劃分為6個子系統：面向電力公司內部的卡管理子系統、卡銷售子系統、結算子系統、查詢分析子系統；面向用電客戶的卡充值子系統；具有高度安全性的卡數據生成子系統。卡數據生成子系統完成卡數據制作，包括隨機生成充值卡的卡號、密碼等，以加密文件方式對外提供卡數據信息；卡管理子系統完成卡的制作、出庫、入庫、庫存管理等功能；卡銷售子系統完成卡的內部及外部銷售工作；卡結算子系統解決各級售卡部門關于卡銷售及卡充值發生金額的結算；查詢分析子系統完成對各種基礎數據及業務數據按不同的統計口徑進行組合查詢的功能；充值子系統進行卡充值。
從用戶角度看：系統涉及三類用戶，制卡商，電力公司人員和用電用戶。從操作流程來看：（1）電力公司人員通過卡管理子系統，提出制卡申請；（2）制卡申請審批后，調用卡數據生成系統，生成卡數據；（3）生成的卡數據入卡管理系統數據庫；（4）電力公司人員從制卡商獲取卡，入庫；（5）電力公司人員利用卡銷售子系統售卡；（6）電力公司人員利用查詢分析子系統，對卡銷售情況，庫存情況等進行查詢和分析；（7）電力公司人員利用結算對賬子系統，對卡銷售情況進行結算對賬；（8）用電用戶從電力公司，購買電費充值卡為賬戶充值。
3 組網方案
可以在供電局建立電費充值系統的中心機房，用于架設數據服務器、應用服務器、卡交易服務器和接口服務器。通過Web客戶端訪問管理子系統、卡銷售子系統、查詢分析子系統來進行電費充值卡系統的使用及管理。用電客戶可以通過95598客戶服務平臺、Web網站等方式進行充值、查詢。95598系統通過調用本地的交易服務器完成充值功能，本地接口服務器發送充值數據給電費管理系統，完成繳費操作。
4 關鍵問題及應對措施
電費營銷系統很早就發展得比較成熟，但與電費充值卡系統是相互獨立的，我們在做充值卡系統設計時，只需做好兩者之間的接口即可。充值過程實現如圖1所示，當用戶通過自己喜歡的方式充值時，充值子系統讓卡管理子系統修改相應的卡狀態信息（已充值），同時留下一條交易記錄，利用Web服務通知電費營銷系統更新充值日志修改賬戶余額，修改成功收到正常反饋后，更新起決定性作用的交易日志2。同時系統不停地對交易日志1和交易日志2進行對比，若發現不同，就要去查看問題出在哪個環節。如果是充值成功，上賬失敗，則重新甚至反復上賬；如果充值成功上賬也成功，只是沒有收到正確的反饋，則可以根據充值日志更新交易日志2。這樣就可以避免充值后不上賬的數據矛盾，用電戶在使用充值卡的過程中也會少一些糾紛。
考慮到反饋的速度問題，為避免長時間的等待，可使用異步多線程。這樣，哪怕沒有及時收到反饋，各線程也可以自行其事，不影響效率[3]。
另外，交易日志表會隨著時間的推進越來越龐大，比較起來很不容易，可以采用把記錄另行存儲定期清空的辦法提高工作效率，這樣就有了歷史交易日志，日后也能查詢。還可以利用Tuxedo技術進行流程管理，來保證數據的一致性即充值過程的完整性[4]。Tuxedo的獨特之處在于它將對兩個數據庫的操作看作一個事務[5]，充值過程中無論哪一個環節出了問題，都會導致其他已經執行的操作回滾，保證充值的正常進行。
為防止用電戶惡意猜測卡密，可以在卡數據表中設置一個“充值次數”字段和一個“鎖定狀態”字段。一個卡號充值一次“充值次數”加1，如果超過5就將“鎖定狀態”置1，至少24 h后（可以設置更長）自動解鎖。解鎖后的卡與普通卡使用完全一致，不會給充值者帶來麻煩。
5 結語
該文提出的“電費充值卡系統”是一種全新的電費繳費模式，它能很好的緩解目前電費回收中各種問題，給人民生活帶來極大的便利。隨著技術的進步，充值卡系統的繳費模式也會得到相應拓展，這是我們以后深入探討的方向。
參考文獻
[1] 陳鵬飛.電信資費規制的新制度經濟學解析[D].北京郵電大學，2006.
[2] 崔永康.安康供電局用電營銷管理應用系統設計[D].中國優秀博碩士學位論文全文數據庫（碩士），2005.
[3] 結城浩.JAVA多線程設計模式[M].北京：中國鐵道出版社，2005.