時間：2022-12-07 14:42:31
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一、主要工作完成情況
（一）以早謀劃、早部署為原則，打下良好的稅收工作基礎
一是層層分解落實稅收目標，責任到單位，任務到人頭，實行了班子成員分片負責、科室掛分局責任制；立足抓早、抓緊、抓細、抓實，從年初抓起，從每月抓起，毫不松懈地抓好組織收入工作。
二是實事求是下達年度稅收計劃，定期召開稅收分析會。認真查找了稅收執行情況中存在的問題，剖析了原因，提出了增收建議，增強完成全年任務的信心和決心。
三是以稅收收入和征管質量為重點，挖掘稅源潛力，以市局“架梁立柱，固本活源”要求為目標，夯實稅基，培植稅源新增長點，不斷擴大收入規模，增加收入總量，提高征管質量，努力完成收入任務。
（二）大力組織稅收收入，順利實現“雙過半”
一是堅持組織收入原則，確保收入質量。在組織收入工作中，認真堅持“依法征稅，應收盡收，堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權減免稅”的組織收入的原則。
二是加強戶籍管理，全面拓展稅收監控的管理面。建立健全與工商、地稅等部門的信息共享機制，及時掌握各類生產經營者信息，防止出現漏征漏管；嚴格執行增值稅一般納稅人認定管理辦法，完善個體工商戶電腦定稅，抓好征免臨界點納稅人管理。
三是抓好稅基管理。認真做好應納稅行業、企業應稅收入的核查工作，準確核實稅基，摸清稅源，進一步加強對非正常經營、專賣連鎖經營、跨區域經營、直銷代銷等的監控；認真對企業財務數據和重要經濟指標進行收集，深化數據的分析利用，統籌開展各稅種評估管理。
四是著力抓好欠稅管理。深化欠稅分析，加大陳欠清收力度；不斷增強防范新欠的預警能力和清欠能力，嚴防新欠形成，努力把欠稅遏制到最低程度。
今年以來，國稅收入面臨眾多不利因素，收入形勢依然嚴峻。我局始終緊扣組織收入中心，牢固樹立完成收入任務的信心和決心，不斷增強職工責任意識和大局意識，積極落實“挖潛力找收入、精征管要收入、強稽查補收入”等措施，順利實現了季度開門紅、半年“雙過半”。截止6月20日，我局1-6月稅收收入累計入庫2700.67萬元，完成我局年度計劃的53.27%，快時間進度3.27個百分點。通過采取一系列增收保收措施，有效彌補了政策性減收364萬元（儲蓄存款利息所得個人所得稅減收47萬元，企業所得稅減收317萬元）造成的收入缺口。“兩稅”收入累計入庫2130.17萬元，同比增收700.78萬元，增長49.30%，快時間進度3.25個百分點。“其他稅收”累計入庫570.5萬元，同比增收322.21萬元，完成年度計劃的53.28%，快時間進度3.28個百分點。一般預算收入入庫394.03萬元，同比增收92.45萬元，增長30.65%，占縣府年度計劃的54.73%，快時間進度4.73個百分點。
（三）夯實稅收征管基礎，不斷提高管理水平
一是積極采取措施，提高征管質量指標。按川國稅函59號文及遂國稅函18號文相關精神，根據省局稅收監控分析系統的數據，認真分析原因，采取有效措施，努力提高我局稅收征管質量。在每個月的局務會上對上月征管指標情況作出說明，與相關科室及稅源管理單位研究討論提升征管質量指標的各項工作措施，安排部署征管工作任務，并納入目標考核，征管質量得到了進一步提高。
二是初步制定稅源管理專業化方案。根據省市局要求，為加強稅源管理，促進征管轉型，構建現代稅收征管新格局，全面提高稅收征管質量效率，從國稅的現狀出發，結合我縣稅源結構及分布等實際情況，制定了《縣國家稅務局推進稅源專業化管理實施方案》，提出了以信息管稅為依托，建立跨層級、跨部門，縱向互動、橫向聯動、整體協作的稅源專業化管理運行機制。
三是積極組織，做好組織機構代碼比對工作。為加強稅源監控，更好的組織稅收工作的實施，也為了向納稅人提供更加方便、快捷的納稅服務，縣局組織各稅源管理單位對組織機構代碼差異進行了比對，其中處理未登記信息1166條，共享信息392條，錯碼信息23條，重碼信息36條，并在比對的過程中在發現了一些漏管、已注銷或查無下落的企業，為我局加強納稅人管理、強化稅源監控，提高征管服務質量提供了有力保障。
四是認真完成新版發票換版工作。根據“簡并票種、統一式樣、建立平臺、網絡開具”的工作思路，對現有發票進行了清理，并將庫存中停用發存按照市局要求運送至指定地點進行銷毀。啟用新版發票以來，通過簡并票種、壓縮手工發票，有效地適應機打發票的使用和網絡在線開票的推廣，為全面提高普通發票管理水平和數據應用水平實現由“以票控稅”轉為“信息管稅”奠定了基礎。
（四）切實優化納稅服務，構建和諧征納關系
一是進一步完善“一窗式”管理、“一站式”服務、“全天候”服務，擴充服務方式，積極為納稅人提供延時服務、預約服務，咨詢服務、告知服務、專項服務、提醒服務等多種服務形式，努力把辦稅廳建成“納稅人之家”。
二是積極推行稅庫銀橫向聯網工作，加強對納稅人的指導，提高銀稅協議簽約成功率。截止到年6月15日，個體簽約成功356戶，其中雙定戶簽約通過354戶，占達起征點戶數的55.22%；共計扣款成功1376戶次，扣款38.24萬元；每月通過短信平臺，做好稅款征收期納稅提醒服務工作以及稅法宣傳工作，并利用短信平臺發送節日祝福，政策提醒等，切實做到為納稅人提供優質的納稅服務。
三是積極開展稅收宣傳月活動，今年我局圍繞“和諧稅收·魅力”稅收宣傳月主題，開展了形式多樣、內容豐富的宣傳活動，先后開展了隆重的啟動儀式，啟動儀式上，縣委常委、常務副縣長王金兵發表了熱情洋溢的講話，縣人大副主任陳德政、縣政協副主席李發揚等縣領導及相關單位主要負責同志出席啟動儀式，工商、財政、公檢法司等部門及社區、納稅人代表、中小學學生社會各界群眾2000余人，組成了象征稅收宣傳20年的20個方陣參加了啟動儀式。全縣納稅10強代表鄭重承諾“依法誠信納稅、共建魅力”；稅務人員宣誓“依法征稅、優質服務”。通過宣傳活動，進一步增強納稅人的納稅意識，提高了納稅人的稅收遵從度，整個宣傳活動得到了各級媒體和當地政府的好評。
四是大力推進服務型機關建設，全面開展崗位技能、公務禮儀培訓，提高辦稅效率、規范服務行為，注重服務技巧，提升服務形象；進一步加強和改進納稅服務工作，進一步規范了服務行為，優化了服務手段，全縣國稅系統普遍樹立依法服務的觀念，切實做到公正執法、文明執法，維護好納稅人合法權益。
五是加強行風建設。強化內部效能，我局嚴格上下班、著裝等紀律，推行局領導輪流帶班制度，加大對效能建設情況明查暗訪力度，在全局形成以遵章守紀為榮的良好氛圍；提高稅收執法和行政管理效率，切實加大了行業糾風力度，通過開展稅務執法監察、專項清查、初核、治亂減負等途徑，重點查糾了以稅謀私、以稅擠費、稅收政策不落實、亂收費、亂攤派等行為，杜絕了各類損害納稅人合法權益和影響經濟發展軟環境的不正之風；堅持聘請行風特邀監察員，召開座談會，認真聽取特邀監察員的意見和建議，切實加大整改力度，從而暢通了行風監督渠道，贏得了社會各界對國稅工作的好評。
（五）堅持依法治稅，稅收法制環境不斷完善
一是加強依法行政，完成全面推進依法行政“十二五”規劃工作。我局將依法行政納入重要議程，及時成立或調整了縣局依法行政工作領導小組，明確工作職責，加強配合，形成一級抓一級、逐級抓落實的組織領導體系。切實做到了機構、人員、經費、工作“四落實”。同時將依法行政、“六五”普法等工作納入了年度工作計劃、納入了全局干部職工學習計劃、納入了年度工作目標考核。做到了“三納入”；以稅收改革為動力，以推行規范的執法責任制和“創建法治政府示范單位”為突破口，建立健全和完善了相關制度，建立權責明確、行為規范、監督有效、保障有力的行政執法體制。
二是認真開展專項工作，確保專項任務的完成。認真開展了稅務規范性文件的清理工作和重大稅務案件審理工作和稅務稽查案件復查工作；組織學習《遂寧市行政處罰案卷評查標準》，要求我局行政處罰案卷必須按照標準進行行政處罰，使我局行政處罰案卷質量有了很大的提高；落實稅收優惠政策，年上半年共計享受稅收優惠的戶數786戶，其中企業36戶，個體750戶；優惠金額321.7萬元，其中增值稅69.7萬元，企業所得稅252萬元。免費辦理稅務登記證95個，免收辦證工本費1900元。同時定期清理優惠軟件中的數據，及時對垃圾數據進行了修改，上半年共清理55條未申報信息；大力加強稅收法律法規的宣傳活動利用“稅收宣傳月”活動對稅收法律法規進行宣傳，同時按照年度“六五普法”工作計劃，認真開展“六五”普法教育工作，舉辦“六五”普法學習6次，參加學習人員達400余人次。
三是認真做好行政復議工作。積極協助行政復議機關落實領導責任，全面掌握行政復議工作信息，定期向政府提交行政復議工作狀況分析報告；積極協助行政復議機關首長認真履行行政復議職責，按照法定時限及時負責地簽署法律文書，推動建立并完善重大行政復議案件集體講座制度；積極協助建立、健全行政復議工作責任制；積極協助行政復議機關加強對所屬工作部門履行行政復議職責的監督；積極協助行政復議機關建立、完善重大行政復議決定備案制度；積極協助行政復議機關定期總結行政復議工作，對在行政復議工作中做出突出成績的單位和個人，依照有關規定給予表彰和獎勵。
四是嚴格稅收執法檢查和執法監察工作，全面提升稅收執法能力。認真組織開展了年度執法檢查和執法監察工作。對我局的執法工作進行了日常監督，規范了稅收執法行為，提高了稅收執法水平和執法能力。落實稅收執法責任制和過錯追究制度，制定了我局年度稅收執法檢查方案，明確了年度我局執法檢查的目標任務和工作方法，加強了對稅收執法過錯行為的追究。
（六）不斷推進廉政建設再上新臺階
一是認真貫徹落實中央《建立健全懲治和預防腐敗體年工作規劃》，按照省局“13131”基本工作思路和總體策略，全面落實懲防體系，加大源頭治理工作力度，化解潛在風險，實現了“四個確保”、“三個安全”、“七無”、“三零”目標,較好地完成了黨風廉政建設和反腐敗工作任務。
二是切實抓好黨風廉政建設責任制的落實。制定下發了《年黨風廉政建設和反腐敗工作要點》，在全縣國稅系統內層層簽訂了《黨風廉政建設責任書》，強化領導責任，落實分工負責制，并納入目標考核，促進了黨風廉政建設與稅收工作同步發展，整體推進，保證了落實。
三是豐富內容、創新形式，加強反腐倡廉教育。以黨性黨風黨紀教育為重點，加強對干部職工的理想信念、職業道德、優良傳統、廉潔從政和預防職務犯罪教育，教育引導黨員干部講黨性、重品行、作表率。突出抓好《廉政準則》及總局三個配套文件的學習和貫徹落實，進一步拓展廉政教育的形式和領域，建立苗頭性問題早發現、早提醒、早糾正的“三早”預警機制。
四是深化“兩權”監督。加強對貫徹落實上級和縣局黨組重要決策措施、重大工作部署的監督檢查，結合重點企業征管服務質量綜合績效評估；開展督察內審、執法監察、定期走訪和“跟班作業”等，加強對組織收入原則執行情況、稅收定額調整、停歇業管理、普通發票管理、滯納金罰款征收等重點環節的監督檢查；繼續推進政務公開，紀檢監察部門全程參與干部選拔、財務管理、政府采購、“三公”費用管理等過程的監督，規避了行政管理工作中的風險，確保干部不出問題。
五是繼續推進“讀書思廉”活動。按照市局的部署和要求，突出抓好活動與黨的建設、能力建設、制度建設、政風行風建設、業務工作的結合，在抓好讀書思廉“三三六”基本活動的基礎上，繼續開展領導上廉政黨課，廉政文化征文、讀書思廉心得交流與評比、廉政知識競賽等活動，引導廣大干部職工廣讀、深思、精修，在“思廉”、“修身”、“踐行”上發揮更大的作用和效力。
（七）以人為本，不斷加強班子和隊伍建設
一是狠抓班子建設。根據年初擬定的年黨組中心組學習安排意見，按月組織中心組學習，通過深入學習，有力地促進了領導班子理論學習的深化和班子能力的提升，強化班子理論武裝；積極開展爭創“四好班子”活動，推動班子建設不斷上臺階。制定了年度計劃，確定了創建目標，明確了基本標準及要求，緊密結合創先爭優活動，不斷豐富和充實創建內涵。
二是加強干部隊伍建設和管理工作。以第十個公民道德建設“宣傳教育月”為契機，開展了以“加強社會公德，塑造誠信人生，構建和諧社會，爭做文明公民”為主題的公民道德建設宣傳教育系列活動和各類道德實踐活動，進一步營造了“愛國守法、明禮誠信、團結友善、勤儉自強、敬業奉獻”的社會氛圍；做足做細思想政治工作，深入到慰問對象家中、病房、征管第一線，親切關懷他們的生活、學習、身體等情況，并送去了組織的問候。共走訪慰問在職及離退休職工21人次。深入開展交心談心活動，加強領導干部之間、職工與職工之間的溝通，增進彼此之間的了解，消除誤解和隔閡，營造了和諧共事的氛圍；切實抓好日常基礎工作，加強日常管理，不斷夯實人事工作基礎。
三是加強干部教育培訓。積極貫徹執行《干部教育培訓工作條例》，全面實施干部能力培訓工程。通過全員讀書、人人上講臺、崗位練兵、視頻講學、網上學園等多種形式，廣泛開展干部在崗培訓活動，大力構建“學習工作化、工作學習化、學習工作一體化”的干部在崗培訓工作格局。上半年來，組織“1+X”學習提升學習小組開展學習活動6次，完成市局視頻講學任務2期，送培78人次參加各類培訓，其中：“361”培訓18人次；崗位履職能力提升培訓3人次；組織視頻講學學習7期，培訓人員300余人次。
（八）文明創建工作持續開展
按照“鞏固、規范、創新、提高”的要求，深化文明創建工作，大力開展樹文明新風活動。
一是繼續做好“巾幗建功示范崗活動”，成功創建全國巾幗文明崗。組織開展學先進活動，并結合部門實際開展了優質服務競賽月活動。“三八”節期間，積極開展家庭文化建設活動，開展“五好文明家庭”、“和諧家庭”創建活動，“清明”節組織部分黨員開展緬懷祭奠革命先烈活動，向曠繼勛烈士敬獻了花籃，參觀了烈士紀念館。組織開展文明執法、誠信納稅宣傳教育等系列活動，深入創建活動內涵，我局辦稅服務廳創建工作得到省、市婦聯和上級局的充分肯定，實現了一年一臺階，二年成功創建全國巾幗文明崗目標。
二是深入開展公民道德建設基本知識學習活動。在我局行業網學習天地專欄上刊載評論文章《大力實施公民道德教育》，轉載了《公民道德建設實施綱要》、《職業道德應成為從業人員的行為準則》等相關內容。同時，還將《文明市民讀本》、《機關工作人員文明禮儀手冊》在各單位之間進行“讀書漂流”活動。
三是深入開展城鄉環境綜合治理活動。為進一步改善城鄉居民人居環境，保障市民身體健康、促進市民養成良好的衛生習慣、文明行為習慣。縣局還組織干部職工開展了以“創省級文明縣城?我們在行動”主題的實踐活動，60余名國稅干部到街頭、進小區拾垃圾，把建設美好家園付諸于實際行動。上半年我局城鄉環境綜合整治工作獲得上級好評。
四是深入推進志愿者服務活動。除積極參加全縣范圍集中開展的活動外，我局志愿者服務分隊還到敬老院開展幫孤助殘、愛老敬老等社會公益活動，利用“六一”到新星鄉小學看望留守兒童，并送去了價值近1000元的學習用品。
五是積極開展“全民閱讀”活動。縣局積極收集書目，利用行業網刊載了《保衛延安》、《紅巖》等十大紅色經典書籍，引導干部職工多讀書、讀好書。
六是大力推進未成年人思想道德建設。結合我局實際情況，組織開展為貧困學生、“留守學生”服務的道德實踐活動。同時，在干部職工子女中開展了給家長一封信活動。
七是認真落實計生“三結合”工作，完成了40戶幫扶任務。
（九）深入開展稅務文化活動。
一是利用重大節日，積極開展豐富多彩的文體活動。與縣局工會一道開展了迎新春游園活動、“五一”游戲競賽活動，增強隊伍凝聚力。
二是繼續打造國稅文化園。制定了《縣年國稅文化建設實施方案》，對國稅文化小區基礎設施進行了升級再造；堅持以小區為平臺，組織職工和居民，開展了“迎新春”工會活動；繼續組織開展學習、創作、鑒賞、展示廉政書法的活動；健全小區閱覽室管理制度，進一步豐富藏書種類和數量，開設廉政圖書專柜，供干部職工及家屬借閱；定期更換小區知行苑展板和書畫長廊展品，不斷豐富小區廉政文化內容，營造濃厚的文化氛圍；繼續開展廉政文化進家庭活動，召開了家屬座談會，評選表彰“五好家庭”和“助廉先進”各5名，教育干部家屬當好“廉內助”，共建和諧清廉的國稅家風。
三是組織職工參加國稅系統各類稅務文化活動。組織3名職工參加全市國稅系統紀念建黨90周年“黨旭國遂”歌詠比賽活動，1人活動了一等獎；組織2名職工參加全市國稅系統紀念建黨90周年“黨旭國遂”征文朗誦比賽活動；組織職工參加全市國稅系統紀念建黨90周年“黨旭國遂”小品比賽活動，取得了三等獎；組織老干部參加全省國稅系統退休干部書畫攝影詩文作品征集活動，目前征集詩詞13首。
二、工作中存在的問題和不足
總結上半年工作，我們雖然取得了較好的成績，但工作中還存在一些不足和薄弱環節：
一是稅收政策性減收，稅源不足導致收入壓力增大，收入形勢十分嚴峻；
二是對稅收征管工作面臨的新情況和新問題分析研究得不夠；
三是干部職工綜合業務素質需要進一步提高，能力教育培訓工作還需進一步加強，職工工作積極性還需要得到有效的發揮；
四是執法風險和安全意識不強應引起高度重視；
五是稅收經費嚴重不足,一定程度影響到我局稅收工作正常開展。
三、下半年工作打算
論文摘要：本文著重分析了內蒙古個體私營經濟發展及稅收管理的現狀，特別是存在的主要問題和不利影響，并從改革稅制、嚴格執法、優化環境、完善金融結算制度等多個方面提出了加強個體私營經濟稅收管理的對策。
當前，研究個體私營經濟稅收管理，對于促進地區經濟健康發展和提高稅收收人占GDP的比重，具有十分重要的意義。從實際調查情況看，內蒙古個體私營經濟稅收管理還有一些值得探討和改進的問題，需要深人研究解決。
1個體私營經濟發展及其稅收現狀
1.1個體私營經濟現狀分析
“十五”時期以來，內蒙古個體私營經濟在自治區政府部門的鼓勵、引導和扶植下，得到了長足的發展，在國民經濟中的比重不斷提高，已成為我區重要的經濟增長點，為自治區市場經濟的繁榮和發展做出了積極貢獻。就個體私營企業注冊情況看，從2001--2005年，盡管個體工商戶戶數由83.5萬戶下降到了46.76萬戶，從業人員由169.9萬人下降到了82.27萬人，分別以年均15.01%和14.9%的速度遞減。但私營企業戶數卻由3.01萬戶上升到了4.83萬戶，從業人員由45.54萬人增加到了68.21萬人，年均分別以12.81%和10.76%的速度遞增。就經濟發展情況看，正在經歷由小到大、由弱到強的發展過程，總體保持了增長態勢，經濟規模愈來愈大，顯示出強大的發展后勁。2005年底，個體私營工業國民生產值達到417億元、社會消費品零售額達到1208億元、城鄉個人固定資產投資額達到84.26億元。
與中、東部地區橫向比較，內蒙古個體私營經濟無論其規模還是發展速度，都存在著相當大的差距。特別是受多種主客觀因素的影響，個體私營經濟在經營規模、管理水平等方面存在著許多不足，總體看是數量少、規模小、實力弱。就內蒙古私營企業來說，截止2005年底，總戶數4.83萬戶，其中，企業集團僅105戶，中小型企業占總戶數的99.8%。從政府管理的角度看，各地在大力扶持個體私營經濟發展的時候，主要追求發展的高速度，對這些中小型企業在行業引導、加強管理方面指導欠缺。許多私營企業和個體工商戶，既缺乏新型的管理制度，又沒有科學的管理手段，大多依靠傳統的粗放式小農經濟方式管理企業，經營行為不規范，管理水平低下。這些問題的存在，無疑對內蒙古個體私營經濟的發展和稅收征管帶來了諸多困難和不利影響。
1.2個體私營經濟提供稅收現狀分析
隨著個體私營經濟的發展壯大，其提供的稅收收人數量、增長比例、所占份額均發生了明顯變化，其地位日益突出，已成為新的稅收增長點。統計分析表明，2001一2005年，內蒙古個體私營經濟稅收收人由8.44億元增加至43.84億元，年均遞增62.85%，增長最快的年份達到182.66%。個體私營經濟稅收占稅收收人總額的比重，也由2001年的9.83%上升到了2005年的14.72%，已成為不可忽視的重要稅源，其增長速度已經大大超過了我區整體經濟發展速度。
2個體私營經濟稅收管理存在的主要問題及負面影響
新稅制實施后，我國已從稅收立法上打破了不同所有制性質的納稅人的稅負不平衡問題，但由于受非公有制經濟自身經營規模、管理水平和納稅意識等主觀因素以及稅務部門重視程度、管理手段等客觀因素的影響，造成對非公有制經濟稅收管理偏松，跑冒滴漏嚴重等一系列問題。突出表現在：
2.1稅收負擔低，稅收流失相對較大
稅收流失是個體私營經濟稅收管理中一個最主要、最突出的問題，也是其他所有問題的集中表現和綜合反映。以2005年為例，國有經濟占工業總產值和社會消費品零售額的比重分別為41.21%.23.56%，其承擔的稅收份額卻達到了59.27%;而占工業總產值30.06%、占社會消費品零售總額46.32%的個體私營經濟，其承擔的稅收卻只占全部稅收收人的10.80%。很顯然，對個體私營經濟征稅嚴重不足，應征數與實征數之間存在著較大差額。
2.2規范管理不夠，征收管理機制弱化
從稅收指導思想上講，長期以來以組織收人為中心，一些基層執法單位仍然把稅務執法作為組織稅收收人的一種手段來加以運用，重視對國有、集體經濟大型稅源的控管，弱化了對征收難度大、成本高、稅源小的個體私營經濟的稅收管理。從稅收征管機制建設上講，因難以準確獲得對應稅收人分散、流動隱蔽的個體私營納稅人的經濟狀況信息，很大部分的申報納稅難以或沒有經過稅收確認，只好評定征收。特別是由于金稅工程還沒有完全建成，征管手段落后于征收模式，在預防和查處偷逃稅方面還存在信息不靈、動作遲緩等問題，僅靠目前投人的征管力量，無論數量與人員素質，與龐大的個體私營經濟隊伍以及混合經濟快速發展的形勢和管理要求極不相稱。
2.3稅制不完善，導致征管漏洞論文下載
現行稅收制度與管理制度對所有制形式的多樣化以及由此帶來的經營方式和核算方式的多樣化，已經顯得很不適應，形成稅收流失。①增值稅存在征收范圍狹窄等制度性缺陷，導致稅源難以控管。如交通運輸、建筑安裝行業未納人增值稅征收范圍，導致增值稅鏈條中斷，失去了自繳自核功能，同時，產生了亂開運費進行抵扣問題。私營部門在這兩個行業占有很大比重，稅收流失相對嚴重。②現行稅收優惠政策仍然過多過濫，規定欠科學，缺乏嚴密性。特別是按經濟成分制定的一些稅收優惠政策適應性差，不便操作:不法商家乘機濫用稅收優惠政策。一些個體私營企業偽造企業性質，非法獲取減免稅優惠。如將自己偽裝成集體企業、校辦、福利企業或高新技術企業等形式，騙取國家的退稅和減免稅。
2.4個體私營經濟活動隱蔽，會計信息失真
一方面，個體私營企業管理水平低，一些經營行為不規范、內部管理混亂，受業主追求經濟利益動機的影響，無稅交易和無稅所得普遍存在，做假賬、賬外賬，使得企業內部憑證真實性下降，會計信息失真，各項收人無法全部納人監管范圍，嚴重蛀蝕稅基。甚至有些企業進行虛開、開具增值稅等違法行為。另一方面，對個體私營企業的各種經濟活動缺乏強有力的制度約束，管理監督不嚴，企業法人責、權、利的約束弱化。目前對個體私營企業會計核算的管理，除稅務部門要求建賬外，基本上無其他強有力的外部行政機關的約束。
2.5納稅整體環境有待改進
①納稅人納稅意識不強，法治觀念淡薄，整個社會沒有形成主動納稅的氛圍，納稅人沒有形成自行或委托中介機構辦理直接申報納稅、自覺履行納稅義務的習慣，特別是個體私營經濟偷逃稅相對嚴重。②金融、公安等部門配合不密切，影響了稅款的征收，軟化了稅收法律的強制性。③非國有企業多行開戶問題突出，現金交易盛行，使銀行結算賬戶形同虛設，納稅人隱瞞收人，稅基難以監控。④地方保護主義對稅務部門嚴格執法的妨礙，也是導致個體私營經濟稅收流失的原因之一。
隨著個體私營經濟的日益發展壯大，其稅收管理問題越來越突出，所造成的各種負面影響不可低估。①導致稅負失衡，破壞了市場經濟公平競爭的機制。測算表明，內蒙古近年來國有工商企業的增值稅負擔率為5%左右，非國有工商企業為3.5%。如果再考慮非國有工商企業還享受幾項先征后返或即征即退的稅收優惠，則負擔率還要再降一點。②減少了國家財政收人，扭曲了政府正常的收人機制和國家產業結構調整杠桿。個體私營經濟部門的稅收流失直接導致費硬稅軟格局，也使稅收不能通過經濟利益誘導實現對產業結構的有效調節而失去了杠桿功能，模糊了國家調節經濟的邊界，使得該限制發展的產業得不到限制，該激勵發展的產業得不到足夠的鼓勵，誤導了社會資源配置的方向。③產生了社會收人分配不公。個體私營經濟稅收流失的存在，進一步加劇了國民收人向居民個人分配的傾斜和高收人與低收人的兩極分化，使稅收在很大程度上喪失了調節公民收人水平、實現社會公平的功能，還降低了國家提供社會公共服務設施和公共福利的水平。④阻礙了依法治稅進程。
3全面加強個體私營經濟稅收管理的對策
稅收收人歸根結底是征稅人與納稅人行為的結果。要解決個體私營經濟稅收征管中存在的種種問題，關鍵在于征稅人和納稅人行為的規范化。因此，必須從完善稅制和稅收征管制度，嚴格執法，堵塞漏洞人手，全面加強稅收管理，促進稅收與經濟同步、協調發展。
3.1繼續改革和完善現行稅制、稅種結構，使之有利于促進多種所有制經濟條件下稅收征管
①完善增值稅制度，優化增值稅管理。主要是擴大征收范圍，盡可能防止增值稅“鏈條”中斷，避免產生稅收流失漏洞。首先考慮將交通運輸、建筑安裝等個體私營經濟比重較大的行業納人增值稅征稅范圍。②建立統一、規范的稅收優惠制度。把稅收優惠政策通過法律法規的形式固定下來，集中統一管理，防止各自為政和越權減免稅產生的流失。可以考慮在稅收法律法規中明確規定主要的稅收優惠政策，明確可以享受稅收優惠的行業、項目和產品。應盡快調整現行按所有制成分實行的有關稅收優惠政策，以利公平競爭，便于稅收征管。
3.2加強個體私營經濟的吮源基礎管理
稅源管理監控是稅收管理的基礎，包括對納稅人的監控和稅基的監控。這是目前加強個體私營經濟最重要最急迫的一項工作。①建立稅源調查監控制度和稅源動態采集系統。通過調查個體私營經濟戶籍、稅源分布狀況，建立對個體私營經濟稅源、稅基、稅負、稅款的控管體系。要堅持稅源信息的動態采集，為稅收申報確認和稅務稽查提供信息依據，減少應征與實征的差距，最大限度地實現依法治稅。從長遠看，借鑒國外經驗，通過建立社會保險號碼制度來監控稅源，不失為嚴密有效的辦法。②對稅源戶實行分類管理。建立和完善稅收管理員制度，對重點稅源戶實行專人定點監測的辦法，對城鎮內較集中的非重點稅源戶實行專人巡回監測，對于邊遠農牧區的稅源戶可利用各地的協稅護稅組織實行社會監控。同時，要與工商管理部門的信息溝通，積極尋求解決漏征漏管戶問題的有效辦法。③積極穩妥地推進個體私營經濟建賬和查賬征收工作。要制定相應的法律法規，提高個體私營經濟建賬建制的權威性。核定征收必須最大限度地以賬證為依據，防止從低確定稅基。④嚴格管理。在全國普遍實行有獎統一制度，盡快確立有獎銷售的法律依據，明確獎金渠道，實現以票控稅。
3.3強化對個體私營經濟的稅收執法
①提高執法力度，實行對各種偷逃稅行為進行嚴厲而公平的懲罰新制度。要運用現代化的征管技術、手段開展稅收檢查，提高稅務違法行為被發現的幾率，并依法加大打擊力度，嚴厲懲處逃避納稅的行為。應進一步規范執法程序，盡量減少自由裁量權的限度，以確保執法的公正、公平、公開。②實現稅務稽查向執法型轉變。要強化執法手段，賦予稅務機關獨立司法權。借鑒國際經驗，結合我國國情，盡快建立和完善稅收司法保障體系，專門審理涉稅案件，有效震懾和防范稅務犯罪，遏止稅收流失。③推行稅務執法檢查過錯追究責任制。制定執法行為準則，實行責任追究，可以有效地促進和提高稅務人員的政治、業務素質，樹立責任心和事業心，切實提高稅收執法人員的法律意識、法制觀念，嚴格執法，糾正違法和執法不當行為。由此建立一種制約規范各種內部不法行為的強有力的機制，以此擺脫權力觀和人情觀的困擾。
3.4加強征管力量和稅收信息化建設，提高征管的現代化水平
①重新布局稅收征管力量，加大對個體私營經濟征管力量的投人。重視培養稅務專門人才，提高執法人員素質;同時要加快步伐，繼續在全社會推進“金稅工程”的實施。②科學、規范地制定稅收計算機網絡發展規劃。加強計算機在稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務稽查、管理等環節的應用，并相互銜接。要逐步實現稅務、工商、銀行、外匯管理、海關、財政等部門的計算機聯網，做到信息共享，建立以計算機網絡為依托的稅收監控系統，以提高執法的準確性、反應的快速靈敏性。
論文摘要 2005年3月底，國家稅務總局出臺了《稅收管理員制度（試行）》的文件。同年7月，國稅總局局長謝旭人在召開的全國稅收征管工作會議上再一次強調了要建立比較完善的稅收管理員制度。在新的征管模式下，稅收管理員的大力推行，將為完善我國的稅收征管體制、強化稅源管理有重要作用。本文從稅收征管制度的改革出發，通過對稅收管理員與稅務專管員制度的比較，詳細闡述了新時期推行稅收管理員制度的重要意義。
稅收管理員是基層稅務機關分片、分業管理稅源的工作人員，其工作職責主要是對各類稅源的日常動態監控和細化分析，提出初步性工作意見或建議，為納稅人提供優質高效的納稅服務。實施稅收管理員制度是強化稅源管理、夯實管理基礎、落實管理責任、優化納稅服務的重要舉措。
一、我國稅收征管體制的歷史沿革
從建國到現在，隨著社會生產水平的不斷發展，同時為了滿足稅制改革的客觀要求，我國的稅收征管模式也在不斷推進。以現行稅法的頒布為界限可將其變革劃分為以下兩個階段：
（一）1994年以前稅收征管體制的變革
我國自50年代至80年代實行征管于一身的模式，即以稅務管理員為核心的管理模式。這種模式的特點是“一人進廠，各稅統管，征、管、查合一”。其組織形式表現為征管查由專管員一人負責，按具體情況設置稅務工作崗位，稅務人員對納稅戶進行專責管理。稅款征收方式為稅務人員上門催款。
20世紀80年代中后期，隨著我國經濟體制改革的不斷深入，原有的征管模式與經濟的發展不相適應。為此，國家稅務總局在1988-1994年進行了以建立征、管、查分離模式為核心內容的稅收征管改革，在稅務機關內部實行征管權利的分離和制約，同時實行專業化管理。
（二）1994年以后稅收征管體制的改革
1995年，國家稅務總局提出了“以納稅申報和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的新模式，并于1997年在稅務系統全面推行。各地稅務機關在推行這一模式的過程中，取消了原來專管員管戶制度，建立了辦稅服務廳。加上計算機網絡體系在稅收征管過程中的廣泛運用，我國的稅收征管走向了由傳統的粗放型管理向現代化、集約化、規范化管理的道路。
以2000年年底召開的全國稅務工作會議為重要標志，我國稅收征管改革進入了專業化與信息化并存的新的歷史時期。在這次會議上，國家稅務總局提出了以“科技加管理”的工作方針。隨后，國家稅務總局在稅收征管改革中又再次突出了“強化管理”的要求，
2004年稅管改革又提出“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管”的稅收改革方向，并在部分地區試行稅收管理員制度。這代表了新征管模式下的一種分類管理與服務形式。
二、稅收管理員和稅務專管員制度的異同分析
新的稅收管理員制度既不是稅收專管員制度的翻版，也不是對其的全面否定。它是在客觀、全面、辯證的分析過去專管員制度的基礎上，對其進行繼承和發展，在新形勢和新條件下賦予其新的內容。
（一）稅收管理員和稅務專管員制度的相同點
實行稅收管理員和稅務專管員制度都可以在一定程度上加強稅源的管理。這一優勢主要表現在以下兩個方面。一是監控管理有實效，管理員與企業保持著密切的聯系，對企業的生產經營情況、資金流動、財務核算水平等有著直觀適時的了解，能夠有效的監督各種稅收政策的實施。二是分戶、分類到人的做法使得稅源管理責任明確，落實到人，便于內部管理和責任劃分。
（二）稅收管理員和稅收專管員制度的不同點
1、征納關系的改善
稅務專管員時期的稅款征收在很大程度上是一種強制執行的行政行為，稅收任務以政府的政策和指令性計劃的方式下達。而稅收管理員制度下的征收工作卻是一種“協作管理”的行為，它建立在納稅人自行申報制度的基礎上，不再對納稅人各項涉稅事務進行承攬包辦，從而劃清了征納雙方的責任界限。
2、征管職能的轉變
稅務專管員集“征管查”三項職能于一身，而稅收管理員的職能范圍明顯收縮。它的定位側重于管理環節。另外，在稅收管理員制度下，法律和一系列的制度保障措施都已經逐步完善，這就避免了專管員制度下權力過于集中，缺乏監督制約現象的再度發生，管理員的權限得到了限制。
3、管理手段的進步
稅務專管員的工作主要靠手工完成，實行粗放式管理，效率較低，且管理質量難以保證。而如今，信息化手段使得稅收管理員從大量重復性的人工操作中解脫出來，稅收管理效率大大提高，稅源管理和精細化成為可能，稅收執法透明度和稅務行政管理的水平也得以提高。另外，在稅收管理員制度下，各項征管質量考核指標的建立使得管理質量有了一定的保證。
4、業務素質的提高
稅源的急劇擴大和稅源狀況的復雜性，是專管員制度下的“單兵作戰”無法勝任的。現在的稅收管理員，不但要掌握相關的稅收實體法，對各個稅種的征收管理標準有清楚的認識，而且還要按照程序法的要求，約束自身的行政行為，工作要求大大提高。但是，稅收管理員制度建立在專業分工、集中管理、信息化和法制化的基礎之上，它能有效發揮稅務機關的整體優勢，應對復雜的稅源情勢。
三、實施稅收管理員制度的意義
（一）加強稅源監督管理，防范稅收風險
按照屬地原則落實分類管理要求，全面建立稅收管理員管戶責任制度，使得稅收管理員對轄區內的稅源和管戶責任及其權限得以明確。通過稅收管理人員及時掌握納稅人各種涉稅動態信息，全面掌握納稅人履行納稅義務的情況，把科學化精細化管理落到實處，推動稅收管理員對稅源的積極管理，采集全面的、動態的一手稅源資料，減少了稅源漏管的可能性。
稅收管理員稅源信息共享制度的建立，將稅收管理員掌握的各類稅源資料按照“一戶制”管理的要求納入管理系統中，實行集中管理，信息共享。這也在一定程度上強化了稅源的管理和監控。
另外，稅收管理員制度中的納稅評估也是強化稅源管理的重要內容和手段。稅收管理員作為納稅評估工作的主體，可以最直接的了解分管納稅人的有關情況，并在評估發現問題時進行實地調查，采取對應的措施。這不但可以有效控制稅源，還在一定程度上防范了稅收風險。
（二）提高納稅服務水平，優化納稅環境
首先，實行稅收管理員制度后，對納稅人的服務變得更加直接。稅收管理員可以直接下戶，或者通過現代化技術手段，對自己的管戶進行面對面的宣傳、輔導，并對納稅人提出的問題進行直接的收集和反饋，這種直接服務順暢了雙方溝通的渠道，提高了辦稅效率。
其次，主動服務成為了稅務機關對納稅人服務的一大特色。稅收管理員制度要求稅務機關了解企業的動態，為企業在稅收政策上答疑解難，并自覺接受納稅人的監督。由于稅源管理更加精細化，客觀上要求納稅服務也必須更加細致、周到。這在一定程度上也使稅企關系得以融洽。
再次，稅收管理員制度使得稅收管理員直接面對納稅人，因此，稅務機關容易在第一時間獲得納稅人情況的第一手資料，并對該納稅人進行有針對性的宣傳、輔導，為納稅人提供更具個性化的服務。
最后，稅收管理員需要下戶了解管戶情況，因此，其接觸到的人員就不僅僅是辦稅的財務人員，而是與生產、經營有關的各方面人員，這樣稅務機關對納稅人的服務面就更廣泛了。
三)提高稅收征管效率，降低征管成本
實施稅收管理員制度使征管質量和效率明顯提高。一方面，稅收管理員按照規定與納稅人保持制度化的聯系，提供專業的納稅服務和指導，幫助納稅人及時準確申報納稅，保證稅務管理工作的高效率。另一方面，通過稅收管理員的實地調查報告，稅務機關能夠掌握稅源戶籍、財務核算、資金周轉和流轉額等關鍵的涉稅信息，從而提供針對性的、有效的稅收管理，充分發揮稅收在經濟和社會發展中的作用。