時(shí)間：2023-02-27 11:09:01
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【正文】
一、實(shí)例與問題
某有限責(zé)任公司有23 名自然人股東。該公司因引資需要,與公司外的第三人丙簽訂股權(quán)收購(gòu)意向書,約定由丙接受部分股東的股權(quán)。公司召開股東會(huì)對(duì)該意向書進(jìn)行表決,表決結(jié)果為 20 票贊成、2 票棄權(quán)、1 票反對(duì)。甲投反對(duì)票并主張行使優(yōu)先購(gòu)買權(quán),但乙等多名股東仍依照意向書內(nèi)容與丙簽訂了股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議并辦理了股東名冊(cè)變更登記,但未辦理工商變更登記。甲為此提起訴訟,公司遂再次召開股東會(huì)表決撤銷股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議,表決結(jié)果為 19 名股東同意,包括甲在內(nèi)的 3名股東拒絕投票表決。乙等人隨后與丙簽訂了解除原股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的協(xié)議,并同時(shí)將甲匯來的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款退還,表示撤回轉(zhuǎn)讓股權(quán)的意向。甲再次訴至法院,請(qǐng)求判令:
1.確認(rèn)乙等人與丙簽訂的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議無效。
2.乙等人按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的同等條件向甲轉(zhuǎn)讓股權(quán),并協(xié)助甲辦理股權(quán)變更工商登記手續(xù)。
3.由乙等人、丙承擔(dān)本案的訴訟費(fèi)用。在訴訟中,乙等人經(jīng)公司過半數(shù)股東同意,又將股權(quán)以高出原股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議約定價(jià)格的數(shù)倍轉(zhuǎn)讓給丙,并辦理了股東名冊(cè)變更登記及工商變更登記手續(xù)。
該案是股權(quán)優(yōu)先購(gòu)買權(quán)與股權(quán)自由處分權(quán)發(fā)生對(duì)抗的典型案例,至少可引申出以下待討論的問題:
1.股權(quán)優(yōu)先權(quán)人與轉(zhuǎn)讓股東之間合同成立的條件與成立的時(shí)點(diǎn)為何。
2.轉(zhuǎn)讓股東在股權(quán)優(yōu)先權(quán)人主張權(quán)利后,能否撤回轉(zhuǎn)讓意向。
3.股權(quán)優(yōu)先權(quán)人能否以受讓股東的身份對(duì)抗第三人并向法院申請(qǐng)股權(quán)強(qiáng)制執(zhí)行。
4.股東會(huì)能否以重新表決的方式對(duì)抗股權(quán)優(yōu)先權(quán)。
二、權(quán)利對(duì)抗的癥結(jié):股權(quán)優(yōu)先權(quán)性質(zhì)的認(rèn)定
公司法第七十二條第三款規(guī)定,經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán),在同等條件下,其他股東有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。由于法律未明確股權(quán)優(yōu)先購(gòu)買權(quán)的法律性質(zhì),導(dǎo)致類似案件的審判方向出現(xiàn)分歧。
形成權(quán)還是請(qǐng)求權(quán)
形成權(quán)是指權(quán)利人依自己的行為,使自己與他人之間的法律關(guān)系發(fā)生變動(dòng)的權(quán)利。[1]請(qǐng)求權(quán)則是指請(qǐng)求他人為一定行為或不為一定行為的權(quán)利。請(qǐng)求權(quán)人自己不能直接取得作為該權(quán)利內(nèi)容的利益,而必須通過他人的特定行為實(shí)現(xiàn)自己的利益。[2]
1.形成權(quán)說認(rèn)為股權(quán)優(yōu)先權(quán)為特別法上的形成權(quán),其形成效力表現(xiàn)在:轉(zhuǎn)讓方與第三方成立股權(quán)轉(zhuǎn)讓關(guān)系時(shí),一旦優(yōu)先權(quán)人主張或者行使優(yōu)先購(gòu)買權(quán),就能使優(yōu)先權(quán)人與轉(zhuǎn)讓方之間按同等條件產(chǎn)生買賣合同關(guān)系。[3]法律賦予優(yōu)先權(quán)人附條件的選擇權(quán),即享有選擇是否依照轉(zhuǎn)讓股東向第三人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的“同等條件”主張購(gòu)買的權(quán)利。一旦條件成就且主張購(gòu)買,優(yōu)先權(quán)人與轉(zhuǎn)讓股東之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同就立即成立且生效,并不給轉(zhuǎn)讓股東抗辯和反悔的機(jī)會(huì)。當(dāng)股權(quán)優(yōu)先權(quán)的法律性質(zhì)為形成權(quán)時(shí),優(yōu)先權(quán)即為承諾權(quán)。
2.請(qǐng)求權(quán)說將優(yōu)先購(gòu)買權(quán)的客體定位為締約優(yōu)先權(quán),認(rèn)為當(dāng)出賣人將標(biāo)的出賣時(shí),其實(shí)質(zhì)上是向不特定主體發(fā)出了一個(gè)附條件的要約邀請(qǐng)。此時(shí),如果優(yōu)先購(gòu)買權(quán)人行使優(yōu)先購(gòu)買權(quán),實(shí)際上就是向出賣人發(fā)出一個(gè)要約。出賣人負(fù)有在同等條件下與優(yōu)先購(gòu)買權(quán)人訂約的義務(wù)。[4]2009 年的最高人民法院《關(guān)于審理城鎮(zhèn)房屋租賃合同糾紛案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第 22 條、第 24 條進(jìn)一步將優(yōu)先購(gòu)買權(quán)的性質(zhì)定性為附強(qiáng)制締約義務(wù)的請(qǐng)求權(quán)。當(dāng)該權(quán)利受到侵害時(shí),承租人享有損害賠償請(qǐng)求權(quán),也享有強(qiáng)制締約請(qǐng)求權(quán),兩種請(qǐng)求權(quán)競(jìng)合,承租人可以選擇一種請(qǐng)求權(quán)予以主張。[5]
3.雖然附強(qiáng)制締約義務(wù)的請(qǐng)求權(quán)與形成權(quán)均以締結(jié)強(qiáng)制性合同為目的,但實(shí)踐中將優(yōu)先購(gòu)買權(quán)定性為形成權(quán)顯然更有利于對(duì)優(yōu)先權(quán)人的保護(hù)。
其一,如將優(yōu)先權(quán)人主張購(gòu)買的行為視為要約,則轉(zhuǎn)讓股東通知購(gòu)買的行為構(gòu)成要約邀請(qǐng)。但轉(zhuǎn)讓股東向其他股東發(fā)出的購(gòu)買通知,通常以喚起其他股東與之訂約為目的,而非僅為意思通知。通知中一般都較為具體明確地列明其與第三人締結(jié)的合同的主要內(nèi)容,尤其是價(jià)格條件。因此,從表現(xiàn)形式上看,更宜定性為要約而非要約邀請(qǐng)。
其二,賦予強(qiáng)制締約義務(wù)時(shí),請(qǐng)求權(quán)人仍需等待對(duì)方的承諾才能成立合同,在轉(zhuǎn)讓股東拒絕承諾時(shí),會(huì)產(chǎn)生侵權(quán)損害賠償責(zé)任及締約過失責(zé)任的競(jìng)合,但二者均以過錯(cuò)為構(gòu)成要件。而形成權(quán)的行使可使合同直接成立生效,轉(zhuǎn)讓股東的拒絕承諾導(dǎo)致違約責(zé)任與侵權(quán)賠償責(zé)任的競(jìng)合,優(yōu)先權(quán)人可依據(jù)生效合同主張債權(quán)(或物權(quán))請(qǐng)求權(quán)。[6]在法律未賦予優(yōu)先購(gòu)買權(quán)人主張撤銷合同及變更判決[7]的救濟(jì)方式時(shí),定位形成權(quán)顯然對(duì)優(yōu)先權(quán)人更有利。
其三,附強(qiáng)制締約義務(wù)的請(qǐng)求權(quán)多以能夠?qū)嶋H履行為條件,并以強(qiáng)制履行為主要救濟(jì)手段,如郵政、電信和醫(yī)療行業(yè)等,但優(yōu)先購(gòu)買權(quán)為債權(quán)性質(zhì),且債權(quán)轉(zhuǎn)讓行為通常只是物權(quán)處分行為的原因行為,在股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同不能強(qiáng)制履行的情形下,將優(yōu)先權(quán)定性為附強(qiáng)制締約義務(wù)的請(qǐng)求權(quán),意義不大。
債權(quán)性質(zhì)的形成權(quán)還是物權(quán)性質(zhì)的形成權(quán)
如將股權(quán)優(yōu)先購(gòu)買權(quán)定性為形成權(quán),則需進(jìn)一步區(qū)分該形成權(quán)是債權(quán)性質(zhì)的形成權(quán)還是物權(quán)性質(zhì)的形成權(quán),不同的定性同樣會(huì)導(dǎo)致判定結(jié)果的南轅北轍。
1.債權(quán)性質(zhì)的形成權(quán)僅產(chǎn)生強(qiáng)制性合同成立的效力。[8]股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的債權(quán)效力與股權(quán)處分行為的物權(quán)效力彼此獨(dú)立,優(yōu)先權(quán)人僅享有合同履行請(qǐng)求權(quán)。如轉(zhuǎn)讓股東拒絕履行或執(zhí)意將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三人,優(yōu)先權(quán)人可享有的是違約損害賠償請(qǐng)求權(quán),或侵權(quán)損害賠償請(qǐng)求權(quán)。但該債權(quán)請(qǐng)求權(quán)不能對(duì)抗在先發(fā)生的股權(quán)變動(dòng)行為,如股權(quán)處分行為已經(jīng)完成,則優(yōu)先購(gòu)買權(quán)消滅,優(yōu)先權(quán)人再要求確認(rèn)其為公司股東并申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行回轉(zhuǎn)股權(quán),就難獲支持。
2.物權(quán)性質(zhì)的形成權(quán)產(chǎn)生強(qiáng)制性股權(quán)變動(dòng)的效力。優(yōu)先權(quán)人主張權(quán)利后成為受讓股東,股權(quán)歸其所有,辦理公司內(nèi)部股東名冊(cè)變更以及向工商部門辦理股權(quán)變更登記均系后續(xù)性的程序要求。轉(zhuǎn)讓股東如拒絕受領(lǐng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓款,或拒絕履行股權(quán)移轉(zhuǎn)協(xié)助義務(wù)時(shí),優(yōu)先權(quán)人可訴請(qǐng)法院要求確認(rèn)股權(quán)歸屬并申請(qǐng)股權(quán)強(qiáng)制執(zhí)行。[9]
然而,最高人民法院《關(guān)于審理城鎮(zhèn)房屋租賃合同糾紛案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第 21 條已明確將承租人優(yōu)先購(gòu)買權(quán)還原為債權(quán),理由是依據(jù)物權(quán)法定原則,物權(quán)法并未將優(yōu)先購(gòu)買權(quán)規(guī)定為物權(quán)的一種,該權(quán)利因此不具有“對(duì)世性”。承租人不能以出租人侵害其優(yōu)先購(gòu)買權(quán)為由,請(qǐng)求確認(rèn)出租人與第三人簽訂的房屋買賣合同無效。該規(guī)定對(duì)股權(quán)優(yōu)先權(quán)應(yīng)同樣適用。
三、不當(dāng)權(quán)利對(duì)抗的后果:承擔(dān)損害賠償責(zé)任
轉(zhuǎn)讓股東與第三人簽訂的股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同即使時(shí)間在前,該合同的性質(zhì)亦應(yīng)為附停止履行條件的合同。一旦其他股東主張優(yōu)先權(quán),轉(zhuǎn)讓股東與第三人的股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)停止履行,轉(zhuǎn)讓股東應(yīng)按其與第三人約定的內(nèi)容向優(yōu)先權(quán)人履行股權(quán)轉(zhuǎn)讓義務(wù),非有法定或約定事由不得解除合同。如轉(zhuǎn)讓股東撤回轉(zhuǎn)讓意向,或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給第三人且不具有合理權(quán)利抗辯事由時(shí),就應(yīng)向優(yōu)先權(quán)人承擔(dān)損害賠償責(zé)任。
股權(quán)變動(dòng)的時(shí)點(diǎn)
優(yōu)先購(gòu)買權(quán)的債權(quán)性質(zhì)決定要約與承諾的一致并不能當(dāng)然導(dǎo)致股權(quán)轉(zhuǎn)讓的法律效果,股權(quán)轉(zhuǎn)讓被分成了原因行為及處分行為兩部分,而行使優(yōu)先權(quán)達(dá)成強(qiáng)制性合同僅構(gòu)成股權(quán)變動(dòng)的原因行為。對(duì)于股權(quán)處分行為的生效時(shí)點(diǎn)應(yīng)如何確定,目前大致有以下兩種觀點(diǎn):一種觀點(diǎn)認(rèn)為,有限責(zé)任公司的股權(quán)變動(dòng)應(yīng)以股權(quán)交付為準(zhǔn),可以以交付出資證明書等證明文件為股權(quán)交付方式。[10]另一種觀點(diǎn)認(rèn)為,股權(quán)變動(dòng)生效應(yīng)當(dāng)以內(nèi)部變更登記為準(zhǔn)。[11]鑒于有限責(zé)任公司不發(fā)行股票,因此無法以交付股票或背書轉(zhuǎn)讓股票的方式界定股權(quán)變動(dòng)時(shí)點(diǎn),前一種觀點(diǎn)具有一定的合理性,但出資證明書非流通證券,公司簽發(fā)的出資證明書僅是原股東實(shí)際出資的證明,該證書并不具有設(shè)權(quán)性質(zhì),因此將交付出資證明書作為認(rèn)定生效的時(shí)點(diǎn),缺乏法理依據(jù)。后一種觀點(diǎn)以公司變更登記的時(shí)點(diǎn)為生效時(shí)點(diǎn),但公司內(nèi)部變更登記是股東向公司行使的債權(quán)請(qǐng)求權(quán),將公司的審查與變更手續(xù)作為界定股權(quán)處分的生效時(shí)點(diǎn),具有不確定性,不利于對(duì)受讓股東權(quán)益的及時(shí)保護(hù)。
基于前述原因,建議考慮以轉(zhuǎn)讓股東填寫并交付公司股東名冊(cè)變更登記申請(qǐng)書的時(shí)點(diǎn)作為認(rèn)定股權(quán)處分行為生效的時(shí)點(diǎn)。一般情形下,如轉(zhuǎn)讓股東接受股權(quán)價(jià)款,就應(yīng)視為其已經(jīng)放棄原股東身份,交由受讓股東接替。但為了防止出現(xiàn)本案中轉(zhuǎn)讓股東將優(yōu)先權(quán)人支付價(jià)款又全額退回情形,以交付變更登記申請(qǐng)書的時(shí)點(diǎn)作為認(rèn)定基準(zhǔn)就更為妥當(dāng),其效用在于確認(rèn)轉(zhuǎn)讓股東已同意接受股權(quán)價(jià)款。該申請(qǐng)書應(yīng)載明轉(zhuǎn)讓股東自愿且申請(qǐng)公司將股權(quán)變更登記至受讓人名下的內(nèi)容。交付該申請(qǐng)書的行為視同于股權(quán)交付行為,在完成股東名冊(cè)變更登記后可產(chǎn)生對(duì)抗公司和公司其他股東的效力,經(jīng)辦理工商變更登記后還可產(chǎn)生對(duì)抗外部第三人的效力。公司對(duì)該申請(qǐng)書僅負(fù)有形式審查義務(wù),如公司未及時(shí)辦理內(nèi)部變更登記,受讓人可訴請(qǐng)要求變更股東名冊(cè)的記載。
單一性的損害賠償責(zé)任形式
將股權(quán)優(yōu)先權(quán)定性為債權(quán)性質(zhì)的形成權(quán),給予了轉(zhuǎn)讓股東以承擔(dān)損害賠償責(zé)任的代價(jià)換取自由決定股權(quán)流向與歸屬的一定空間,從而緩解了優(yōu)先購(gòu)買權(quán)強(qiáng)制締約的絕對(duì)性。
優(yōu)先權(quán)人主張權(quán)利后,轉(zhuǎn)讓股東拒絕向其履行股權(quán)轉(zhuǎn)讓義務(wù)的,既構(gòu)成違約,也構(gòu)成對(duì)法定權(quán)利的侵害。此時(shí),優(yōu)先權(quán)人既可主張違約損害賠償救濟(jì),亦可主張侵權(quán)損害賠償救濟(jì),二者擇一行使。雖然實(shí)際履行也是違約救濟(jì)的方式之一,但在轉(zhuǎn)讓股東拒絕履行的情形下難以適用。這是因?yàn)?股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的主要內(nèi)容是由優(yōu)先權(quán)人支付轉(zhuǎn)讓價(jià)款,由轉(zhuǎn)讓股東將股權(quán)轉(zhuǎn)移至優(yōu)先權(quán)人名下。訴請(qǐng)要求轉(zhuǎn)讓股東承擔(dān)實(shí)際履行責(zé)任,就是訴至法院請(qǐng)求以確認(rèn)判決強(qiáng)制執(zhí)行股權(quán),而賦予優(yōu)先權(quán)人得以訴請(qǐng)實(shí)現(xiàn)實(shí)際履行的權(quán)利,即等同于視股權(quán)優(yōu)先購(gòu)買權(quán)具有物權(quán)性質(zhì)。此時(shí)亦可援用合同法第一百一十條的規(guī)定,認(rèn)定已構(gòu)成合同強(qiáng)制履行不能的法定情形。
損害賠償責(zé)任的數(shù)額范圍
股權(quán)優(yōu)先權(quán)與承租人優(yōu)先權(quán)相比,其損害賠償數(shù)額較難確定。承租人優(yōu)先權(quán)請(qǐng)求損害賠償?shù)姆秶辽倏梢园ㄙ?gòu)買同等條件的房屋所多支付的價(jià)款和購(gòu)買其他房屋的締約成本。[12]而股權(quán)優(yōu)先權(quán)是由股東權(quán)派生出來的,它與純粹的物權(quán)及物權(quán)化的租賃權(quán)有別。它不是基于對(duì)標(biāo)的物的所有、占有和使用,而是由于股東對(duì)公司法人出資,取得股東資格后而依法享有的一項(xiàng)權(quán)利,[13]如何確定損害賠償數(shù)額確實(shí)是一個(gè)難題。
1、法定代表人簽署的《企業(yè)法人變更登記申請(qǐng)書》(企業(yè)加蓋公章);
2、《指定代表或者共同委托人的證明》(企業(yè)加蓋公章)及指定代表或委托人的身份證復(fù)印件(本人簽字);應(yīng)標(biāo)明具體委托事項(xiàng)、被委托人的權(quán)限、委托期限。
3、《公司(企業(yè))法定代表人登記表》(本人簽字,企業(yè)加蓋公章);
4、主管部門(出資人)根據(jù)企業(yè)章程的規(guī)定和程序出具的原任法定代表人的免職證明、新任法定代表人的任職證明;任職證明應(yīng)依照企業(yè)章程的規(guī)定明確任命職務(wù);章程規(guī)定職務(wù)空缺、以副職法定代表人的,應(yīng)在其任職證明中明確“章程規(guī)定職務(wù)空缺,由副職法定代表人”。
5、法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院決定規(guī)定變更法定代表人必須報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的,提交有關(guān)的批準(zhǔn)文件或者許可證書復(fù)印件;
6、《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》副本。
注:
依照《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》設(shè)立的企業(yè)法人申請(qǐng)法定代表人變更登記適用本規(guī)范。
《企業(yè)法人變更登記申請(qǐng)書》、《指定代表或者共同委托人的證明》、《公司(企業(yè))法定代表人登記表》可以通過下載或者到各工商行政管理機(jī)關(guān)領(lǐng)取。
以上各項(xiàng)未注明提交復(fù)印件的,應(yīng)當(dāng)提交原件。提交復(fù)印件的,應(yīng)當(dāng)注明“與原件一致”并由企業(yè)加蓋公章。
二、變更法人所需證件
1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照正副本原件;
2、新舊法人身份證復(fù)印件;
3、公章;
4、新法人簡(jiǎn)歷一份、以及新法人簽字;
5、原公司章程;
6、稅務(wù)登記證正副本;
7、代碼證正副本。
備注:
銀行開戶許可證就不需要了,因?yàn)樽兏镢y行必須法人親自去,所以一般公司銀行這一塊也就不了。
編輯提醒您:
公司法人變更流程:
1、帶齊資料到公司注冊(cè)地所管轄的工商部門辦理執(zhí)照變更,受理后5-10個(gè)工作日后領(lǐng)取新法人代表的執(zhí)照。
2、帶齊資料到質(zhì)量監(jiān)督管理局辦理企業(yè)組織機(jī)構(gòu)代碼證變更,受理后2-3個(gè)工作日后領(lǐng)取。
為貫徹落實(shí)《優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境條例》，繼續(xù)深化企業(yè)簡(jiǎn)易注銷登記改革，根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)全國(guó)深化“放管服”改革優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境電視電話會(huì)議重點(diǎn)任務(wù)分工方案的通知》（〔2020〕43號(hào)）、《市場(chǎng)監(jiān)管總局關(guān)于開展進(jìn)一步完善企業(yè)簡(jiǎn)易注銷登記改革試點(diǎn)工作的通知》（國(guó)市監(jiān)注〔2018〕237號(hào)）和《工商總局關(guān)于全面推進(jìn)企業(yè)簡(jiǎn)易注銷登記改革的指導(dǎo)意見》（工商企注字〔2016〕253號(hào)）等文件要求，結(jié)合重慶市實(shí)際，制定本方案。
一、全面推行企業(yè)簡(jiǎn)易注銷登記改革試點(diǎn)
（一）擴(kuò)大簡(jiǎn)易注銷適用范圍。領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后未開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（以下稱未開業(yè)）、申請(qǐng)注銷登記前未發(fā)生債權(quán)債務(wù)或者已將債權(quán)債務(wù)清算完結(jié)（以下稱無債權(quán)債務(wù)）的有限責(zé)任公司、非上市股份有限公司、非公司企業(yè)法人、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社（聯(lián)合社），由其自主選擇適用一般注銷程序或簡(jiǎn)易注銷程序。
企業(yè)有下列情形之一的，不適用簡(jiǎn)易注銷程序：
1．涉及國(guó)家規(guī)定實(shí)施準(zhǔn)入特別管理措施的外商投資企業(yè)；
2．被列入企業(yè)經(jīng)營(yíng)異常名錄或嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單的；
3．存在股權(quán)（投資權(quán)益）被凍結(jié)、出質(zhì)或動(dòng)產(chǎn)抵押等情形的；
4．有正在被立案調(diào)查或采取行政強(qiáng)制、司法協(xié)助、被予以行政處罰等情形的；
5．企業(yè)所屬的非法人分支機(jī)構(gòu)未辦理注銷登記的；
6．法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院決定規(guī)定在注銷登記前需經(jīng)批準(zhǔn)的；
7．法律法規(guī)規(guī)定的不適用企業(yè)簡(jiǎn)易注銷登記的其他情形。
（二）建立簡(jiǎn)易注銷容錯(cuò)機(jī)制。企業(yè)因?yàn)榇嬖?ldquo;被列入企業(yè)經(jīng)營(yíng)異常名錄”“股權(quán)（投資權(quán)益）被凍結(jié)、出質(zhì)或動(dòng)產(chǎn)抵押等情形的”“企業(yè)所屬的非法人分支機(jī)構(gòu)未辦理注銷登記的”等情形，不適用簡(jiǎn)易注銷的，待異常狀態(tài)消失后，允許企業(yè)再次依程序申請(qǐng)簡(jiǎn)易注銷登記。
對(duì)于因承諾書文字、形式填寫不規(guī)范的企業(yè)，登記機(jī)關(guān)在企業(yè)補(bǔ)正后予以受理其簡(jiǎn)易注銷申請(qǐng)。
（三）壓縮簡(jiǎn)易注銷公告時(shí)間。企業(yè)簡(jiǎn)易注銷登記公告時(shí)間壓縮為20天（自然日），公告期屆滿后且未收到任何異議的，企業(yè)應(yīng)于30天（自然日）內(nèi)向登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)注銷登記。
二、規(guī)范企業(yè)簡(jiǎn)易注銷登記程序
（一）簡(jiǎn)易注銷公告。企業(yè)申請(qǐng)簡(jiǎn)易注銷登記，應(yīng)當(dāng)自行登陸國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)，向社會(huì)擬申請(qǐng)簡(jiǎn)易注銷登記及全體投資人承諾等信息，行政機(jī)關(guān)不收取任何費(fèi)用。在簡(jiǎn)易注銷公告后至正式提交簡(jiǎn)易注銷登記申請(qǐng)前，企業(yè)可以主動(dòng)撤銷簡(jiǎn)易注銷公告。
簡(jiǎn)易注銷公告期內(nèi)，有關(guān)利害關(guān)系人及相關(guān)政府部門有異議的，可通過國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)《簡(jiǎn)易注銷公告》專欄“異議留言”模塊提出異議。異議人需簡(jiǎn)要陳述理由，并對(duì)提出異議的真實(shí)性負(fù)責(zé)。超過公告期，公示系統(tǒng)不再接收異議。
（二）申請(qǐng)簡(jiǎn)易注銷。公告期滿后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)向登記機(jī)關(guān)正式提交簡(jiǎn)易注銷申請(qǐng)，并提交以下材料：
1．《企業(yè)注銷登記申請(qǐng)書》（見附件1）；
2．經(jīng)簽署的《全體投資人承諾書》（見附件2）；
3．營(yíng)業(yè)執(zhí)照正、副本（如已遺失，可以在國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)自行公示執(zhí)照遺失公告，不必補(bǔ)領(lǐng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，直接辦理注銷登記）；
4．企業(yè)法人公章（僅適用于非公司企業(yè)法人）。
（三）強(qiáng)化府院聯(lián)動(dòng)。對(duì)于破產(chǎn)程序終結(jié)或強(qiáng)制清算終結(jié)的企業(yè)，適用特別注銷程序，無需提交《全體投資人承諾書》，無需簡(jiǎn)易注銷公告，提交人民法院宣告破產(chǎn)的裁定書以及終結(jié)破產(chǎn)程序的裁定書原件，或者終結(jié)強(qiáng)制清算程序的裁定書原件（包括以無法清算或無法全面清算為由作出的裁定）申請(qǐng)注銷，其他申請(qǐng)材料按其所屬企業(yè)類型提交。
（四）簡(jiǎn)易注銷登記審查。登記機(jī)關(guān)在收到企業(yè)提出的簡(jiǎn)易注銷登記申請(qǐng)后，對(duì)申請(qǐng)材料是否齊全、是否符合法定情形進(jìn)行形式審查，對(duì)市場(chǎng)主體是否存在不適用簡(jiǎn)易注銷程序的情形進(jìn)行檢索檢查。
對(duì)申請(qǐng)材料齊全并符合法定形式，符合簡(jiǎn)易注銷條件且在公告期內(nèi)未被提出異議的企業(yè)，登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場(chǎng)受理，并在1個(gè)工作日內(nèi)依法作出準(zhǔn)予簡(jiǎn)易注銷登記的決定。
注銷登記辦結(jié)后，如企業(yè)涉及其他部門許可事項(xiàng)，登記機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)《行政許可法》相關(guān)規(guī)定，主動(dòng)告知相關(guān)行政許可部門將依法辦理有關(guān)行政許可注銷，同時(shí)應(yīng)通過市政務(wù)數(shù)據(jù)資源共享系統(tǒng)，及時(shí)將辦理結(jié)果共享告知有關(guān)行政許可部門。
對(duì)申請(qǐng)材料不齊全或不符合法定形式的，登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場(chǎng)不予受理，一次性告知申請(qǐng)人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容；對(duì)不符合簡(jiǎn)易注銷條件的，登記機(jī)關(guān)應(yīng)不予受理，并在1個(gè)工作日內(nèi)以書面、電子或其他方式告知申請(qǐng)人不符合簡(jiǎn)易注銷條件。
對(duì)公告期內(nèi)被提出異議的企業(yè)，登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在1個(gè)工作日內(nèi)依法作出不予簡(jiǎn)易注銷登記的決定。
三、完善信用管理機(jī)制
（一）落實(shí)企業(yè)信用責(zé)任。企業(yè)對(duì)申請(qǐng)簡(jiǎn)易注銷登記過程中提交材料的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。對(duì)于提交虛假材料或者采取其他欺詐手段隱瞞重要事實(shí)取得注銷登記，登記機(jī)關(guān)依法做出撤銷注銷登記決定，列入嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單，并通過國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)公示，企業(yè)的法定代表人、負(fù)責(zé)人，3年內(nèi)不得擔(dān)任其他企業(yè)的法定代表人、負(fù)責(zé)人。登記機(jī)關(guān)同時(shí)將企業(yè)失信記錄推送至市公共信用信息平臺(tái)，協(xié)同有關(guān)部門實(shí)施聯(lián)合信用懲戒。
（二）暢通救濟(jì)途徑。對(duì)惡意利用企業(yè)簡(jiǎn)易注銷程序逃避債務(wù)或侵害他人合法權(quán)利的，有關(guān)利害關(guān)系人可以依據(jù)《最法院關(guān)于適用〈中華人民共和國(guó)公司法〉若干問題的規(guī)定（二）》的有關(guān)規(guī)定，依法向人民法院提起訴訟。企業(yè)有關(guān)責(zé)任人被人民法院公告納入失信被執(zhí)行人名單的，登記機(jī)關(guān)依法對(duì)其進(jìn)行信用懲戒和任職限制。
四、相關(guān)工作要求
（一）強(qiáng)化培訓(xùn)。各區(qū)縣局要加強(qiáng)對(duì)工作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，做好簡(jiǎn)易注銷登記過程中“一次性告知”“最多跑一次”“一日辦結(jié)”等服務(wù)，做好咨詢引導(dǎo)，切實(shí)解決企業(yè)在注銷中遇到的實(shí)際困難。
（二）廣泛宣傳。各區(qū)縣局要加大對(duì)簡(jiǎn)易注銷宣傳力度，及時(shí)解答和回應(yīng)公眾關(guān)心的問題，做好政策宣傳和解釋引導(dǎo)工作，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的法律法規(guī)宣傳，讓企業(yè)明確知曉在注銷退市時(shí)應(yīng)該履行的法律義務(wù)和責(zé)任。
（三）及時(shí)反饋。各區(qū)縣局要注意收集匯總在推進(jìn)簡(jiǎn)易注銷改革中遇到的新情況、新問題，及時(shí)反饋上報(bào)市局，便于市局了解實(shí)施動(dòng)態(tài)，研究?jī)?yōu)化相關(guān)問題，推動(dòng)改革不斷完善。
（四）狠抓落實(shí)。各區(qū)縣局要抓實(shí)抓細(xì)簡(jiǎn)易注銷改革各項(xiàng)舉措落實(shí)，做好新舊政策的過渡銜接，市局將加強(qiáng)對(duì)推進(jìn)情況的督促檢查，對(duì)實(shí)施簡(jiǎn)易注銷改革效果良好、創(chuàng)新服務(wù)的典型事例予以表彰，對(duì)消極履職、敷衍搪塞等落實(shí)不力行為嚴(yán)肅問責(zé)。
五、施行時(shí)間
本方案自2021年1月11日起施行，《重慶市工商行政管理局辦公室轉(zhuǎn)發(fā)工商總局關(guān)于全面推進(jìn)企業(yè)簡(jiǎn)易注銷登記改革的指導(dǎo)意見的通知》（渝工商辦發(fā)〔2017〕6號(hào)）同時(shí)停止執(zhí)行。
附件：1．《企業(yè)注銷登記申請(qǐng)書》
2．《全體投資人承諾書》
附件1
企業(yè)注銷登記申請(qǐng)書
基本信息（必填項(xiàng)）
名 稱
統(tǒng)一社會(huì)信用代碼
一般注銷原因（僅限一般注銷登記,根據(jù)企業(yè)類型勾選）
有限責(zé)任公司
及股份有限公司
公司章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿或其他解散事由出現(xiàn)。
股東決定、股東會(huì)、股東大會(huì)、外商投資公司的董事會(huì)決議解散。
因公司合并或者分立需要解散。
依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷。
人民法院依法予以解散。
公司被依法宣告破產(chǎn)。
法律、行政法規(guī)規(guī)定的其它情形 。
非公司企業(yè)法人
企業(yè)法人歇業(yè)。
依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷。
人民法院宣告破產(chǎn)。
因合并而終止。
法律、行政法規(guī)規(guī)定的其它情形__________________________。
合伙企業(yè)
合伙期限屆滿，合伙人決定不再經(jīng)營(yíng)。
合伙協(xié)議約定的解散事由出現(xiàn)。
全體合伙人決定解散。
合伙人已不具備法定人數(shù)滿三十天。
合伙協(xié)議約定的合伙目的已經(jīng)實(shí)現(xiàn)或者無法實(shí)現(xiàn)。
依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷。
法律、行政法規(guī)規(guī)定的其它原因__________________________。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
投資人決定解散。
投資人死亡或者被宣告死亡，無繼承人或者繼承人決定放棄繼承。
被依法吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形___________________________。
一般注銷（僅限一般注銷登記填寫）
公告情況(內(nèi)資非公司企業(yè)法人、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)無須填寫)
國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)公告：
公告日期 ___________年________月_________日
報(bào)紙公告：報(bào)紙名稱 ________________
公告日期___________年________月_________日
分公司（分支機(jī)構(gòu)）注銷登記情況
已注銷完畢 無分公司（無分支機(jī)構(gòu)）
注：本申請(qǐng)書適用于公司、非公司企業(yè)法人、合伙企業(yè)（以上類型包含內(nèi)資和外資）、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)辦理注銷登記。
債權(quán)債務(wù)清理情況
已清理完畢 無債權(quán)債務(wù)
清稅情況
已清理完畢 未涉及納稅義務(wù)
對(duì)外投資清理情況
已清理完畢 無對(duì)外投資
海關(guān)手續(xù)清繳情況
（僅限外資企業(yè)、外商投資合伙企業(yè)填寫）
已清理完畢 未涉及海關(guān)事務(wù)
清算組(人)/清算委員會(huì)備案通知書文號(hào)
批準(zhǔn)證書繳銷情況
(僅限外資企業(yè)填寫)
批準(zhǔn)證書已繳銷完畢 不涉及批準(zhǔn)證書
批準(zhǔn)（決定）機(jī)關(guān)
（僅限批準(zhǔn)的外商投資合伙企業(yè)填寫）
批準(zhǔn)（決定）文號(hào)
（僅限批準(zhǔn)的外商投資合伙企業(yè)填寫）
經(jīng)濟(jì)性質(zhì)
（僅限非公司企業(yè)法人填寫）
全民所有制 集體所有制 聯(lián)營(yíng)
其他
主管部門（出資人）
（僅限非公司企業(yè)法人填寫）
繳回公章情況
（僅限非公司企業(yè)法人填寫）
已繳回登記機(jī)關(guān) 已繳回公安機(jī)關(guān)
已繳回其他部門
簡(jiǎn)易注銷（僅限簡(jiǎn)易注銷登記填寫）
企業(yè)類型
有限責(zé)任公司 非公司企業(yè)法人 個(gè)人獨(dú)資企業(yè) 合伙企業(yè)
非上市股份有限公司 農(nóng)民專業(yè)合作社（聯(lián)合社）
國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)公告日期
適用情形
未開業(yè)
未發(fā)生債權(quán)債務(wù) 債權(quán)債務(wù)已清算完結(jié)
無債權(quán)債務(wù)
未發(fā)生債權(quán)債務(wù) 債權(quán)債務(wù)已清算完結(jié)
人民法院裁定強(qiáng)制清算終結(jié) 人民法院裁定破產(chǎn)程序終結(jié)
指定代表/委托人（必填項(xiàng)）
委托權(quán)限
1、同意不同意核對(duì)登記材料中的復(fù)印件并簽署核對(duì)意見；
2、同意不同意修改企業(yè)自備文件的錯(cuò)誤；
3、同意不同意修改有關(guān)表格的填寫錯(cuò)誤；
4、同意不同意領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照和有關(guān)文書。
固定電話
移動(dòng)電話
（指定代表或者委托人身份證件復(fù)、影印件粘貼處）
指定代表/委托人簽字：
年 月 日
申請(qǐng)人承諾 （必填項(xiàng)）
本申請(qǐng)人和簽字人承諾提交的材料文件和填報(bào)的信息真實(shí)有效，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
申請(qǐng)人簽字：
企業(yè)蓋章
年 月 日
注：1、已清算的公司、非公司外資企業(yè)、合伙企業(yè)由清算組負(fù)責(zé)人（清算人）簽字,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)由投資人
或清算人簽字；
2、非公司企業(yè)法人和因合并或分立未清算的公司、非公司外資企業(yè)由法定代表人簽字；
3、申請(qǐng)簡(jiǎn)易注銷的公司、非上市股份有限公司、非公司企業(yè)法人、非公司外資企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社
（聯(lián)合社）由法定代表人簽字，合伙企業(yè)由執(zhí)行事務(wù)合伙人（含委派代表）簽字，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)由投
資人簽字；
4、破產(chǎn)程序終結(jié)的由破產(chǎn)管理人簽字。
5、申請(qǐng)書應(yīng)當(dāng)使用A4紙。依本表打印生成的，使用黑色墨水鋼筆或簽字筆簽署；手工填寫的，使用
黑色墨水鋼筆或簽字筆工整填寫、簽署。
附件2
簡(jiǎn)易注銷全體投資人承諾書
現(xiàn)向登記機(jī)關(guān)申請(qǐng) （企業(yè)名稱）的簡(jiǎn)易注銷登記，并鄭重承諾：
本企業(yè)申請(qǐng)注銷登記前未發(fā)生債權(quán)債務(wù)/已將債權(quán)債務(wù)清算完結(jié)，不存在未結(jié)清清算費(fèi)用、職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、法定補(bǔ)償金和未交清的應(yīng)繳納稅款及其他未了結(jié)事務(wù)，清算工作已全面完結(jié)。
本企業(yè)承諾申請(qǐng)注銷登記時(shí)不存在以下情形：涉及國(guó)家規(guī)定實(shí)施準(zhǔn)入特別管理措施的外商投資企業(yè)；被列入企業(yè)經(jīng)營(yíng)異常名錄或嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單的；存在股權(quán)（投資權(quán)益）被凍結(jié)、出質(zhì)或動(dòng)產(chǎn)抵押等情形；有正在被立案調(diào)查或采取行政強(qiáng)制、司法協(xié)助、被予以行政處罰等情形的；企業(yè)所屬的非法人分支機(jī)構(gòu)未辦理注銷登記的；法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院決定規(guī)定在注銷登記前需經(jīng)批準(zhǔn)的；法律法規(guī)規(guī)定的不適用企業(yè)簡(jiǎn)易注銷登記的其他情形。
本企業(yè)全體投資人對(duì)以上承諾的真實(shí)性負(fù)責(zé)，如果違法失信，則由全體投資人承擔(dān)相應(yīng)的法律后果和責(zé)任，并自愿接受相關(guān)行政執(zhí)法部門的約束和懲戒。
全體投資人簽字（蓋章）：
年 月 日
1、股票上市申請(qǐng)。上市申請(qǐng)。發(fā)行人在股票發(fā)行完畢,召開股東大會(huì),完成公司注冊(cè)登記后,向證券交易所提出上市申請(qǐng)。
2、審查批準(zhǔn)《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》規(guī)定,符合公開發(fā)行股票條件的股份有限公司,申請(qǐng)其股票在證券交易所交易,應(yīng)當(dāng)向證券交易所的上市委員會(huì)提出申請(qǐng);上市委員會(huì)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)之日起二十個(gè)工作日內(nèi)作出審批,確定上市時(shí)間,審批文件報(bào)證監(jiān)會(huì)備案,并抄報(bào)證券委。
《公司法》規(guī)定,股份有限公司申請(qǐng)其股票上市交易,應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院或者國(guó)務(wù)院授權(quán)證券管理部門批準(zhǔn),依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定報(bào)送有關(guān)文件。國(guó)務(wù)院或者國(guó)務(wù)院授權(quán)證券管理部門對(duì)符合本法規(guī)定條件的股票上市交易申請(qǐng),予以批準(zhǔn);對(duì)不符合本法規(guī)定條件的,不予批準(zhǔn)。
3、申請(qǐng)股票上市應(yīng)當(dāng)報(bào)送的文件。
股份公司向交易所的上市委員會(huì)提出上市申請(qǐng)。申請(qǐng)時(shí)應(yīng)報(bào)送下列文件:(1)申請(qǐng)書;(2)公司登記文件;(3)股票公開發(fā)行的批準(zhǔn)文件;(4)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的公司近3年或成立以來的財(cái)務(wù)報(bào)告和由2名以上的注冊(cè)會(huì)計(jì)師及所在事務(wù)所簽字蓋章的審計(jì)報(bào)告;(5)證券交易所會(huì)員的推薦書;(6)最近一次招股說明書;(7)其它交易所要求的文件。
4、訂立上市協(xié)議書。
股份有限公司被批準(zhǔn)股票上市后,即成為上市公司。在上市公司股票上市前,還要與證券交易所訂立上市協(xié)議,確定上市的具體日期,明確雙方的權(quán)利與義務(wù)并向證券交易所繳納上市費(fèi)。
5、發(fā)表上市公告。
根據(jù)《公司法》的規(guī)定,股票上市交易申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后,被批準(zhǔn)的上市公司必須公告其股票上市報(bào)告,并將其申請(qǐng)文件存放在指定地點(diǎn)供公眾查閱。上市公司的上市公告-般要刊登在證監(jiān)會(huì)指定的、全國(guó)性的證券報(bào)刊上。
上市公告的內(nèi)容,除了應(yīng)當(dāng)包括招股說明書的主要內(nèi)容外,還應(yīng)當(dāng)包括下列事項(xiàng):
(1)股票獲準(zhǔn)在證券交易所交易的日期和批準(zhǔn)文號(hào);
(2)股票發(fā)行情況,股權(quán)結(jié)構(gòu)和最大的10名股東的名單及持股數(shù);
(3)公司創(chuàng)立大會(huì)或股東大會(huì)同意公司股票在證券交易所交易的決議;
(4)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員簡(jiǎn)歷及持有本公司證券的情況;
(5)公司近3年或者開業(yè)以來的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)狀況以及下一年盈利預(yù)測(cè)文件;
第一條申請(qǐng)?jiān)O(shè)立的有限責(zé)任公司名稱為“有限公司”(以下簡(jiǎn)稱公司)，并有不同字號(hào)的被選名稱若干，公司名稱以公司登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的為準(zhǔn)。
第二條公司主要經(jīng)營(yíng)
第三條公司經(jīng)營(yíng)宗旨和目標(biāo)
第四條公司股東共個(gè)，分別為：
甲方：
乙方：
……
第五條公司注冊(cè)資金及出資比例，出資方式。
公司注冊(cè)資金(人民幣)：元。
甲方出資萬元，占注冊(cè)資金的%，全部以貨幣出資。
乙方出資萬元，占注冊(cè)資金的%，全部以貨幣出資。
股東繳納出資后，必須經(jīng)依法設(shè)立的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資并出具證明。公司在成立后，應(yīng)當(dāng)向股東簽發(fā)出資證明書。
第六條各股東須按期足額繳納各自認(rèn)繳的出資額。公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)登記后，應(yīng)當(dāng)在天內(nèi)到銀行開設(shè)公司臨時(shí)帳戶。股東應(yīng)當(dāng)在公司臨時(shí)帳戶開設(shè)后天內(nèi)將貨幣出資足額存入公司臨時(shí)帳戶。
第七條股東不按協(xié)議繳納所認(rèn)繳的出資，除應(yīng)當(dāng)向公司足額繳納外，還應(yīng)當(dāng)向已按期足額繳納出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任。違約金的計(jì)算方式為：每遲延一日，每日以不足出資額部分的萬分之二向守約方支付違約金。
第八條新公司為有限責(zé)任公司，股東以其各自的出資額為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任，新公司以其全部資產(chǎn)對(duì)新公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。
第九條股東的首次出資經(jīng)依法設(shè)立的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資后，由全體股東指定為代表或者共同委托的人作為申請(qǐng)人，向公司登記機(jī)關(guān)報(bào)送公司登記申請(qǐng)書、公司章程、驗(yàn)資證明等文件。各股東對(duì)向公司登記機(jī)關(guān)提交的文件、證件的真實(shí)性、有效性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
第十條公司如因股東未能按時(shí)繳付出資而未能有效設(shè)立，設(shè)立過程中產(chǎn)生的費(fèi)用及其它責(zé)任，應(yīng)由違約方承擔(dān)。
第十一條任何一方向第三方轉(zhuǎn)讓其部分或全部股權(quán)時(shí)，須經(jīng)其他股東過半數(shù)同意，在同等條件下其他股東有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。股東在接到轉(zhuǎn)讓股權(quán)的書面通知之日起滿三十日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東應(yīng)當(dāng)購(gòu)買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，不購(gòu)買的，視為同意轉(zhuǎn)讓。違反上述規(guī)定的，其轉(zhuǎn)讓無效。
第十二條股東的權(quán)利為：
1、查閱、復(fù)制公司章程、股東會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;
2、分享公司利潤(rùn);
3、公司事項(xiàng)的表決權(quán);
第十三條股東的義務(wù)為：
1、按期足額繳納出資;
2、分擔(dān)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及損失;
3、遵守法律、法規(guī)和公司章程，依法行使股東權(quán)利，不得損害公司或其他股東的合法利益;
第十四條公司的籌備工作由全體股東共同進(jìn)行，在籌備期間各股東應(yīng)根據(jù)情況合理分工，以保證籌備工作的順利進(jìn)行。
第十五條各股東預(yù)先交付元作為開辦費(fèi)用，待公司正式成立后作為公司開辦費(fèi)用列入成本核銷。開辦費(fèi)用自本協(xié)議書簽字后交付，由統(tǒng)一管理使用。
第十六條籌備期間的籌備工作由負(fù)責(zé)安排，各股東應(yīng)積極予以配合。
第十七條因各種原因?qū)е律暾?qǐng)?jiān)O(shè)立公司已不能體現(xiàn)股東原本意愿時(shí)，經(jīng)全體股東一致同意，可停止申請(qǐng)?jiān)O(shè)立公司，所發(fā)生費(fèi)用由各股東按出資比例分別承擔(dān)。
第十八條本協(xié)議各方一致同意將本合同履行過程中發(fā)生的糾紛提交仲裁委員會(huì)按照該會(huì)現(xiàn)行有效的仲裁規(guī)則進(jìn)行裁決。
第十九條本協(xié)議各方未盡事宜雙方可以另行約定，本協(xié)議所產(chǎn)生的附件與本協(xié)議具有同等效力。
第二十條本協(xié)議一式份，經(jīng)全體股東簽字后生效，每位股東各執(zhí)一份，具同等法律效力。
甲方：
乙方：
……
現(xiàn)行境外投資外匯管理模式以1989年的《境外投資外匯管理辦法》為基礎(chǔ)，但是，隨著近年來國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化和我國(guó)境外投資的迅速發(fā)展，部分外匯管理政策措施明顯滯后，已不能適應(yīng)境外投資發(fā)展和境內(nèi)企業(yè)“走出去”的需要。2001年以來，國(guó)家外匯管理局先后出臺(tái)并調(diào)整了一些政策措施，支持境外投資發(fā)展。
2002年，中國(guó)黨的《十六大報(bào)告》中明確提出要“堅(jiān)持‘引進(jìn)來’和‘走出去’相結(jié)合，全面提高對(duì)外開放水平”。為了深入貫徹實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略，國(guó)家外匯管理局從2002年10月1日開始陸續(xù)在浙江、江蘇、上海等六個(gè)省市推開了境外投資外匯管理改革試點(diǎn)。根據(jù)國(guó)家外匯管理局《關(guān)于擴(kuò)大境外投資外匯管理改革試點(diǎn)有關(guān)問題的通知》（2005年5月19日發(fā)），試點(diǎn)范圍已擴(kuò)大到全國(guó)。
目前企業(yè)在境外投資前期投入及境外利潤(rùn)自我滾動(dòng)發(fā)展兩方面，對(duì)外匯管理的政策需求已經(jīng)基本得到滿足。同時(shí)，如果境內(nèi)企業(yè)希望通過增資擴(kuò)大境外中資企業(yè)的投資規(guī)模，在用匯政策上也沒有障礙。
同時(shí)，為了解決境外投資企業(yè)后續(xù)經(jīng)營(yíng)過程中融資難的問題，外管局批準(zhǔn)中國(guó)銀行和中國(guó)工商銀行的海外分支機(jī)構(gòu)直接使用國(guó)內(nèi)總行對(duì)海外中資企業(yè)母公司的授信額度為海外中資企業(yè)提供貸款。下一步，外管局將進(jìn)一步提高外匯管理部門地方分支機(jī)構(gòu)資金來源審查和項(xiàng)目核準(zhǔn)權(quán)力，逐步允許人民幣資金充裕的境內(nèi)母公司通過購(gòu)匯，對(duì)境外子公司提供金融支持。
二、境外投融資行政審批概述
（一）國(guó)內(nèi)企業(yè)走出去流程簡(jiǎn)圖（略）
（二）流程說明
1、投資部分：我國(guó)目前境外投資逐漸出現(xiàn)投資主體多元化、投資目標(biāo)多元化、投資方式多元化的趨勢(shì)，但對(duì)于“走出去”戰(zhàn)略而言，在境外開辦企業(yè)是境外投資的主要方式。具體而言，境外投資開辦企業(yè)，是指我國(guó)企業(yè)通過新設(shè)（獨(dú)資、合資、合作等）、收購(gòu)、兼并、參股、注資、股權(quán)置換等方式在境外設(shè)立企業(yè)或取得既有企業(yè)所有權(quán)或管理權(quán)等權(quán)益的行為。現(xiàn)行外匯政策已經(jīng)取消了境外投資外匯風(fēng)險(xiǎn)審查和匯回利潤(rùn)保證金兩項(xiàng)行政審批，至于境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外投資的外匯資金來源，國(guó)內(nèi)企業(yè)應(yīng)首先使用其自有外匯，自有外匯不足的，可以使用國(guó)內(nèi)外匯貸款、政策性外匯貸款、境外外匯貸款，或者購(gòu)匯解決。
2、增資部分：雖然現(xiàn)行的外匯政策對(duì)于境外企業(yè)產(chǎn)生的利潤(rùn)，不再?gòu)?qiáng)制要求調(diào)回境內(nèi)，企業(yè)可以自主決定保留用于境外企業(yè)的增資或者在境外再投資，但是境內(nèi)企業(yè)的境外子公司在經(jīng)營(yíng)過程中仍然會(huì)遇到資金困難，因此可能需要境內(nèi)母公司對(duì)其進(jìn)行增資。現(xiàn)行外匯政策對(duì)于已設(shè)立的境外企業(yè)增資有明確規(guī)定。另外，如果是跨國(guó)公司，且達(dá)到法定標(biāo)準(zhǔn)，則成員公司之間可以相互拆放外匯資金。
3、融資部分：境內(nèi)投資者在境外設(shè)立的企業(yè)的融資方式主要分為直接融資和間接融資。境外子公司可以通過上市、向商業(yè)銀行貸款等方式獲得資金。但目前中國(guó)的境外投資企業(yè)在國(guó)外融資受到較大程度的限制，融資渠道也較為狹窄，存在融資難的問題。會(huì)計(jì)
（三）具體操作規(guī)程（開辦企業(yè)、前期投資、增資、融資方面）
1、境外投資開辦企業(yè)核準(zhǔn)程序：
（1）中央企業(yè)徑向商務(wù)部提出申請(qǐng)；其他企業(yè)向省級(jí)商務(wù)主管部門提出申請(qǐng)。（2）商務(wù)部和省級(jí)商務(wù)主管部門收到申請(qǐng)材料后，對(duì)于申請(qǐng)材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)一次告知申請(qǐng)人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容，逾期不告知的，自收到申請(qǐng)材料之日起即為受理。對(duì)于申請(qǐng)材料齊全、符合法定形式，或者申請(qǐng)人按照要求補(bǔ)正申請(qǐng)材料的，應(yīng)當(dāng)予以受理。（3）省級(jí)商務(wù)主管部門應(yīng)征求我駐外使（領(lǐng)）館經(jīng)濟(jì)商務(wù)參贊處（室）的意見。中央企業(yè)徑向我駐外經(jīng)濟(jì)商務(wù)參贊處（室）征求意見。我駐外經(jīng)濟(jì)商務(wù)參贊處（室）自收到征求意見函之日起5個(gè)工作日內(nèi)予以回復(fù)。（4）省級(jí)商務(wù)主管部門按照委托核準(zhǔn)的權(quán)限，自受理之日起15個(gè)工作日內(nèi)做出是否予以核準(zhǔn)的決定；需報(bào)商務(wù)部核準(zhǔn)的，自受理之日起5個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行初審，同意后上報(bào)商務(wù)部。（5）商務(wù)部自受理之日起15個(gè)工作日內(nèi)做出是否予以核準(zhǔn)的決定。（6）商務(wù)部和省級(jí)商務(wù)主管部門對(duì)予以核準(zhǔn)的，應(yīng)出具書面核準(zhǔn)決定；不予核準(zhǔn)的，出具不予核準(zhǔn)決定書。
這其中，企業(yè)提交的申請(qǐng)材料包括：（1）申請(qǐng)書（主要內(nèi)容包括開辦企業(yè)的名稱、注冊(cè)資本、投資金額、經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)期限、組織形式、股權(quán)結(jié)構(gòu)等）；（2）境外企業(yè)章程及相關(guān)協(xié)議或合同；（3）外匯主管部門出具的境外投資外匯資金來源審查意見（需購(gòu)匯或從境內(nèi)匯出外匯的）；我駐外經(jīng)濟(jì)商務(wù)參贊處（室）的意見（僅對(duì)中央企業(yè)）；（4）國(guó)內(nèi)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照以及法律法規(guī)要求具備的相關(guān)資格或資質(zhì)證明；（5）法律法規(guī)及國(guó)務(wù)院決定要求的其他文件。
其中，投資主體申報(bào)外匯資金來源審查時(shí)，需提供下列材料：①填寫《境外投資外匯資金來源審查申請(qǐng)表》②境外投資項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告③經(jīng)工商管理部門年審合格的營(yíng)業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件）④經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的上年度資產(chǎn)負(fù)債表及損益表⑤外匯資金來源證明，包括：使用自有外匯資金的，應(yīng)提供有關(guān)外匯賬戶的開戶批準(zhǔn)文件和最近一期的余額對(duì)賬單；使用國(guó)內(nèi)商業(yè)外匯貸款的，應(yīng)提供投資主體與貸款行簽定的貸款意向書、貸款行的經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)許可證和營(yíng)業(yè)執(zhí)照；使用援外合資合作基金外匯貸款、外貿(mào)發(fā)展基金外匯貸款等國(guó)內(nèi)政策性外匯貸款的，應(yīng)提供有關(guān)主管部門批準(zhǔn)使用該項(xiàng)政策性資金的批準(zhǔn)文件⑥視情況要求的其他材料。對(duì)于收購(gòu)境外資產(chǎn)或股權(quán)的項(xiàng)目，另須向所在地外匯局提交擬收購(gòu)資產(chǎn)或股權(quán)的說明文件、收購(gòu)協(xié)議、中介機(jī)構(gòu)對(duì)擬收購(gòu)標(biāo)的的評(píng)估報(bào)告等證明材料。
中央企業(yè)的申請(qǐng)獲得核準(zhǔn)后，由商務(wù)部頒發(fā)《中華人民共和國(guó)境外投資批準(zhǔn)證書》（以下簡(jiǎn)稱《批準(zhǔn)證書》）。其他企業(yè)，由省級(jí)商務(wù)主管部門《批準(zhǔn)證書》。國(guó)內(nèi)企業(yè)憑《批準(zhǔn)證書》辦理外匯、銀行、海關(guān)、外事等相關(guān)事宜。
2、境外投資前期資金匯出的操作規(guī)程：
前期資金分為兩部分：籌建境外企業(yè)所需的開辦費(fèi)項(xiàng)下的前期資金和為收購(gòu)境外企業(yè)資產(chǎn)或股權(quán)所支付的履約保證金項(xiàng)下的前期資金。
（1）開辦費(fèi)項(xiàng)下的前期資金：對(duì)于開辦費(fèi)項(xiàng)下的前期資金，投資主體應(yīng)當(dāng)直接支付給境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人，無須開立境外專用賬戶存放。投資主體應(yīng)當(dāng)持下列材料向所在地試點(diǎn)分局申請(qǐng)辦理開辦費(fèi)項(xiàng)下的資金匯出手續(xù)：①書面申請(qǐng)（包括支付事由、收款人名稱、開戶銀行、賬號(hào)、幣別、支付金額、開辦費(fèi)使用清單等內(nèi)容）②外匯局出具的境外投資外匯資金來源審查意見③項(xiàng)目審批部門關(guān)于該境外投資項(xiàng)目的批復(fù)和批準(zhǔn)證書④境外有關(guān)機(jī)構(gòu)出具的對(duì)確需支付開辦費(fèi)的證明材料⑤試點(diǎn)分局視情況要求的其他材料。應(yīng)當(dāng)注意：①項(xiàng)目前期資金的匯出須逐筆經(jīng)外匯局核準(zhǔn)。②項(xiàng)目前期資金納入中方外匯投資額總的額度之中進(jìn)行管理。③投資主體應(yīng)當(dāng)及時(shí)將前期資金使用及劃轉(zhuǎn)情況報(bào)原核準(zhǔn)匯出的外匯局備案。
（2）履約保證金項(xiàng)下的前期資金：對(duì)于履約保證金項(xiàng)下的前期資金，投資主體應(yīng)當(dāng)在境外開立專用賬戶存放，不得直接支付給境外的機(jī)構(gòu)或個(gè)人。投資主體應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)開立境外專用帳戶和資金購(gòu)付匯。
投資主體應(yīng)當(dāng)持下列材料向所在地試點(diǎn)分局申請(qǐng)開立境外專用戶：①書面申請(qǐng)（包括開戶事由、擬開戶銀行、幣別、金額、使用期限、用途說明等內(nèi)容）②投資主體經(jīng)工商管理部門年審合格的營(yíng)業(yè)執(zhí)照③境外專用賬戶開戶地的賬戶管理有關(guān)規(guī)定④對(duì)擬收購(gòu)資產(chǎn)或股權(quán)的情況說明、專業(yè)中介機(jī)構(gòu)對(duì)擬收購(gòu)資產(chǎn)或股權(quán)的評(píng)估報(bào)告、境外有關(guān)機(jī)構(gòu)出具的確需繳納履約保證金的證明等材料⑤試點(diǎn)分局視情況要求的其他材料。會(huì)計(jì)
投資主體應(yīng)當(dāng)持下列材料向所在地試點(diǎn)分局申請(qǐng)資金購(gòu)付匯：①試點(diǎn)分局出具的境外開戶核準(zhǔn)件②境外專用賬戶的開戶證明材料③試點(diǎn)分局出具的購(gòu)付匯核準(zhǔn)件。
應(yīng)當(dāng)注意：
①境外專用賬戶應(yīng)當(dāng)以境內(nèi)投資主體的名義開立，并優(yōu)先選擇中資銀行境外分行開戶。
②項(xiàng)目前期資金的匯出須逐筆經(jīng)外匯局批準(zhǔn)。
③項(xiàng)目前期資金納入中方外匯投資額總的額度之中進(jìn)行管理。
④經(jīng)核準(zhǔn)在境外開立的專用賬戶內(nèi)資金使用完畢后，或者劃轉(zhuǎn)到設(shè)立成功的境外企業(yè)賬戶后，或者境外企業(yè)未設(shè)立成功、專用賬戶內(nèi)資金按要求調(diào)回境內(nèi)后，投資主體應(yīng)當(dāng)及時(shí)關(guān)閉該賬戶，并將有關(guān)情況報(bào)原核準(zhǔn)開戶的外匯局備案。
3、增資部分操作規(guī)程：
（1）對(duì)已設(shè)立境外企業(yè)增資的，須向所在地外匯局提交項(xiàng)目主管部門關(guān)于設(shè)立境外企業(yè)的批復(fù)以及該境外企業(yè)設(shè)立時(shí)外匯局出具的資金來源審查意見、外匯資金匯出核準(zhǔn)件、境外投資外匯登記證、境外企業(yè)注冊(cè)登記證書和營(yíng)業(yè)執(zhí)照等合規(guī)性材料。
（2）跨過公司境內(nèi)成員公司向境外成員公司進(jìn)行外匯資金境外放款，應(yīng)當(dāng)符合以下條件：①委托放款人和借款人均依法注冊(cè)成立，且注冊(cè)資本均已按期足額到位②委托放款人與借款人之間已進(jìn)行的上一筆境內(nèi)成員公司間外匯委托放款已在約定的期限內(nèi)收回本金和收益③中資跨國(guó)公司的境外成員公司不少于3家④外資跨國(guó)公司的境內(nèi)成員公司不少于3家⑤中資跨國(guó)公司在境內(nèi)的行使全球或區(qū)域（含中國(guó)）投資管理職能的成員公司，對(duì)境外借款成員公司投資總額不少于500萬美元，且境外借款成員公司在最近一次境外投資聯(lián)合年檢中評(píng)級(jí)為二級(jí)以上⑥外資跨國(guó)公司提供放款資金的境內(nèi)成員公司，上一年度外匯應(yīng)收款占外匯總資產(chǎn)的比例低于所在行業(yè)外商投資企業(yè)上一年度的正常、平均水平；上一年度公司在銀行結(jié)匯金額大于購(gòu)匯金額，或購(gòu)匯大于結(jié)匯的金額低于所在行業(yè)外商投資企業(yè)上一年度該金額的正常、平均水平；所有者權(quán)益不低于3000萬美元，凈資產(chǎn)與總資產(chǎn)之比不低于20％⑦已經(jīng)批準(zhǔn)從事境外放款的，已進(jìn)行的上一筆境外放款已在約定的期限內(nèi)收回本金和收益。
跨國(guó)公司擬從事外匯資金境外放款的，應(yīng)在放款協(xié)議簽訂后，由提供放款資金的境內(nèi)成員公司通過所在地外匯局，向國(guó)家外匯管理局提交以下材料供審核：①申請(qǐng)書②放款人與境外借款人簽訂的放款協(xié)議，或者放款人、境外借款人與境內(nèi)受托金融機(jī)構(gòu)簽訂的放款協(xié)議；境外借款人將所拆借外匯資金進(jìn)一步用于對(duì)境外成員公司的股票、債券、期權(quán)等投資運(yùn)作的，還應(yīng)當(dāng)在放款協(xié)議中列明放款人對(duì)境外借款人的投資委托條款③放款人最近一年含外匯收支情況表的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告④放款人最近一期的驗(yàn)資報(bào)告⑤已進(jìn)行的境外放款及其償還情況的說明⑥中資跨國(guó)公司另須提供其境外成員公司的名單、各境外成員公司的商務(wù)主管部門的批準(zhǔn)證書復(fù)印件，以及境外借款人最近一年的財(cái)務(wù)報(bào)表、與境外借款人直接相關(guān)的境外投資聯(lián)合年檢報(bào)告書⑦外資跨國(guó)公司另須提供其境內(nèi)成員公司的名單、各境內(nèi)成員公司的外匯登記證復(fù)印件，以及其境外控股母公司出具的放款資金安全性保證函（保證境內(nèi)放款人提供的該項(xiàng)境外放款及其進(jìn)一步的投資運(yùn)作能夠足額回收本金）。
放款人所在地外匯局收到放款人提交的材料后，應(yīng)于10個(gè)工作日內(nèi)初審?fù)戤叢⑸蠄?bào)國(guó)家外匯管理局。國(guó)家外匯管理局自收到上述完整的申請(qǐng)材料之日起20個(gè)工作日內(nèi)，經(jīng)審查無誤后向放款人作出該項(xiàng)境外放款的批復(fù)，并抄送放款人及參與放款企業(yè)所在地外匯局。放款人所在地外匯局及參與放款企業(yè)所在地外匯局以該批復(fù)文件為依據(jù)，分別向放款人及參與放款企業(yè)出具相應(yīng)的批準(zhǔn)開戶、境內(nèi)劃轉(zhuǎn)或境外付匯的資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件。
4、融資部分操作規(guī)程：
（1）企業(yè)境外上市：境外中資控股上市公司境外上市股票外匯登記（上市前登記）應(yīng)當(dāng)提交下列材料：①書面申請(qǐng)（企業(yè)基本情況及境外發(fā)股和上市的基本情況等）②境內(nèi)股權(quán)持有單位的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本（驗(yàn)原件，留復(fù)印件）③境內(nèi)股權(quán)持有單位的組織機(jī)構(gòu)代碼證（驗(yàn)原件，留復(fù)印件）④中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)文件⑤初步招股說明書⑥資金調(diào)回的計(jì)劃⑦外匯局要求的其他材料。、應(yīng)當(dāng)注意：①境外中資控股上市公司的境內(nèi)股權(quán)單位境外發(fā)股和上市實(shí)行逐筆登記②境外中資控股上市公司的境內(nèi)股權(quán)持有單位獲證監(jiān)會(huì)關(guān)于境外發(fā)股和上市的批準(zhǔn)后30個(gè)工作日內(nèi)辦理上市前登記，填寫《境外中資控股上市公司境外上市股票外匯登記表（上市前登記）》。
境外中資控股上市公司境外上市股票外匯登記（上市后登記）（補(bǔ)登記）應(yīng)提交下列材料：發(fā)行上市基本情況總結(jié)②《境外中資控股上市公司境外上市股票外匯登記表（發(fā)股后登記）》③正式招股說明書④支付境外上市費(fèi)用有關(guān)的合同、及付款憑證等⑤無逃匯行為的書面承諾（境外上市費(fèi)用的支付項(xiàng)目超出規(guī)定范圍的、或境外上市費(fèi)用超出募股收入15%的提供）⑥外匯局要求的其他材料。77號(hào)文前（2002）經(jīng)批準(zhǔn)已上市的境外中資控股上市公司的境內(nèi)股權(quán)持有單位辦理補(bǔ)登記時(shí)除需提供以上3-6項(xiàng)材料外還應(yīng)提供以下材料：①書面申請(qǐng)（企業(yè)基本情況及境外上市、募集外匯資金使用及調(diào)回的基本情況等）②境內(nèi)股權(quán)持有單位的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本（驗(yàn)原件，留復(fù)印件）③境內(nèi)股權(quán)持有單位的組織機(jī)構(gòu)代碼證（驗(yàn)原件，留復(fù)印件）④中國(guó)證監(jiān)會(huì)等部門的批準(zhǔn)文件。
應(yīng)當(dāng)注意：①境外中資控股上市公司的境內(nèi)股權(quán)持有單位應(yīng)在上市活動(dòng)結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)辦理上市后登記，填寫《境外中資控股上市公司境外上市股票外匯登記表（發(fā)股后登記）》②77號(hào)文前經(jīng)批準(zhǔn)已上市的境外中資控股上市公司的境內(nèi)股權(quán)持有單位填寫《境外中資控股上市公司境外上市股票外匯登記表（補(bǔ)登記）》
境外中資控股上市公司臨時(shí)境外股票賬戶的開立、使用和注銷應(yīng)當(dāng)提交下列材料：開立和注銷：①書面申請(qǐng)②《境外中資控股上市公司境外上市股票外匯登記表（發(fā)股后登記[補(bǔ)登記]）》③境外開戶銀行的書面承諾④外匯局要求的其他材料；資金調(diào)回備案：①資金調(diào)回境內(nèi)憑證②《境外中資控股上市公司境外上市股票外匯登記表（發(fā)股后登記）（補(bǔ)登記）》③開立境外賬戶的批準(zhǔn)文件（77號(hào)文前經(jīng)批準(zhǔn)已上市的境外中資控股上市公司的境內(nèi)股權(quán)持有單位提供）
應(yīng)當(dāng)注意：①境外臨時(shí)股票賬戶開立后10個(gè)工作日內(nèi)境外開戶銀行應(yīng)將開立證明報(bào)外匯局②賬戶有效期滿后境外開戶銀行應(yīng)關(guān)閉賬戶并在關(guān)閉賬戶后10個(gè)工作日內(nèi)將有關(guān)賬戶使用情況及銷戶證明報(bào)外匯局③境外中資控股上市公司的境內(nèi)股權(quán)持有單位所得資金調(diào)回境內(nèi)后5個(gè)工作日內(nèi)到匯局備案④臨時(shí)境外股票賬戶使用期滿后境外上市外資股公司應(yīng)將賬戶余額調(diào)回境內(nèi)，注銷賬戶，并將有關(guān)賬戶使用情況報(bào)外匯局備案⑤77號(hào)文前經(jīng)批準(zhǔn)已上市的境外中資控股上市公司的境內(nèi)股權(quán)持有單位其所得外匯資金按規(guī)定應(yīng)調(diào)回境內(nèi)還未調(diào)回的，應(yīng)在辦理境外上市股票外匯登記后5個(gè)工作日內(nèi)調(diào)回境內(nèi)，注銷賬戶，并將有關(guān)情況報(bào)外匯局備案。⑥外匯局應(yīng)以正式批文形式核準(zhǔn)開立臨時(shí)境外股票賬戶⑦外匯局應(yīng)將境外中資控股上市公司的境內(nèi)股權(quán)持有單位有關(guān)資金調(diào)回情況填入《境外中資控股上市公司境外上市股票外匯登記表（上市后登記）（補(bǔ)登記）》⑧境外中資控股上市公司的境內(nèi)股權(quán)持有單位的募股收入是分批調(diào)回境內(nèi)的、或臨時(shí)境外股票賬戶的使用期限超過1個(gè)月的外匯局應(yīng)建立合賬并匯總。會(huì)計(jì)
境外中資控股上市公司境外上市募集外匯資金結(jié)匯的審批應(yīng)提交下列材料：①書面申請(qǐng)②招股說明書③《境外中資控股上市公司境外上市股票外匯登記表（上市后登記）（補(bǔ)登記）》④股票減持應(yīng)得資金的測(cè)算說明（涉及境內(nèi)股權(quán)持有單位減持上市公司股票提供）⑤資產(chǎn)（或權(quán)益）的轉(zhuǎn)讓合同（涉及境內(nèi)股權(quán)持有單位通過上市公司出售資產(chǎn)或權(quán)益提供）⑥資金調(diào)回境內(nèi)的憑證⑦外匯局要求的其他材料。
（2）發(fā)行境外債券借款資格的審核應(yīng)提交以下材料：①關(guān)于辦理外債登記的申請(qǐng)報(bào)告，包括主承銷商、主受托行和其他承銷商的情況②有關(guān)債券發(fā)行市場(chǎng)、發(fā)行方式的情況，債券發(fā)行金額、幣別、期限、利率及發(fā)行費(fèi)用情況，評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的評(píng)級(jí)結(jié)果③與債務(wù)有關(guān)的匯率、利率風(fēng)險(xiǎn)管理措施④國(guó)家主管部門關(guān)于融資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的批復(fù)文件⑤外匯局認(rèn)為必要的其他文件，如發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的，需提供主管部門關(guān)于轉(zhuǎn)股的批復(fù)文件。
（3）外匯貸款：對(duì)外直接借用國(guó)際商業(yè)貸款的非金融企業(yè)法人應(yīng)當(dāng)具備以下條件：①最近3年連續(xù)盈利，有進(jìn)出口業(yè)務(wù)許可，并屬國(guó)家鼓勵(lì)行業(yè)②具有完善的財(cái)務(wù)管理制度③貿(mào)易型非金融企業(yè)法人的凈資產(chǎn)與總資產(chǎn)的比例不得低于15％非貿(mào)易型的非金融企業(yè)法人的凈資產(chǎn)與總資產(chǎn)的比例不得低于30％④借用國(guó)際商業(yè)貸款與對(duì)外擔(dān)保余額之和不得超過其凈資產(chǎn)等值外匯的50％⑤外匯借款與外匯擔(dān)保余額之和不超過其上年度的創(chuàng)匯額。
中資機(jī)構(gòu)中長(zhǎng)期國(guó)際商業(yè)貸款借款資格的審核材料包括：①關(guān)于辦理外債登記的申請(qǐng)②該借款項(xiàng)目已納入國(guó)家外資計(jì)劃的證明文件③借款合同（合同如為外文，除借款合同正本外，還應(yīng)提供經(jīng)債務(wù)人單位蓋章的主要合同條款中文翻譯件）④經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證的上年度的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表⑤如項(xiàng)目單位委托金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)貸，金融機(jī)構(gòu)還需提供項(xiàng)目單位簽署的借款委托書⑥外匯局認(rèn)為必要的其他文件。
境內(nèi)機(jī)構(gòu)向外匯局申請(qǐng)短貸指標(biāo)，應(yīng)當(dāng)提交以下全部或者部分資料：①申請(qǐng)文件（包括資金需求、資信狀況、資金用途等內(nèi)容）②會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證的上年度資產(chǎn)負(fù)債表和損益表③信貸機(jī)構(gòu)出具的貸款承諾意向書④上年度外匯收支情況⑤外匯局要求提交的其他資料。
三、主要依據(jù)的政策法規(guī)：
1.《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》
2.《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》
3.《境外投資管理辦法》及其《實(shí)施細(xì)則》
4.關(guān)于《境外投資外匯管理辦法》的補(bǔ)充通知
5.《境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外擔(dān)保管理辦法》及其《實(shí)施細(xì)則》
6.《國(guó)家外匯管理局關(guān)于調(diào)整境內(nèi)銀行為境外投資企業(yè)提供融資性對(duì)外擔(dān)保管理方式的通知》
7.《關(guān)于境外投資開辦企業(yè)核準(zhǔn)事項(xiàng)的規(guī)定》
8.《國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步深化境外投資外匯管理改革有關(guān)問題的通知》
9.《國(guó)家外匯管理局關(guān)于簡(jiǎn)化境外投資外匯資金來源審查有關(guān)問題的通知》
10.《國(guó)家外匯管理局關(guān)于清理境外投資匯回利潤(rùn)保證金有關(guān)問題的通知》
11.《國(guó)家外匯管理局關(guān)于跨國(guó)公司外匯資金內(nèi)部運(yùn)營(yíng)管理有關(guān)問題的通知》
12.《境內(nèi)機(jī)構(gòu)借用國(guó)際商業(yè)貸款管理辦法》
13.《國(guó)家外匯管理局關(guān)于取消部分資本項(xiàng)目外匯管理行政審批后過渡政策措施的通知》
14.《國(guó)家外匯管理局、中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于進(jìn)一步完善境外上市外匯管理有關(guān)問題的通知》
關(guān)鍵詞：國(guó)有資產(chǎn)，檔案管理，
1.國(guó)有資產(chǎn)檔案概述
國(guó)有資產(chǎn)檔案,是國(guó)有企業(yè)和國(guó)家(含省、市、縣各級(jí)政府)投資的股份企業(yè)中專有的一種檔案,是國(guó)家投資和投資收益的資產(chǎn),在其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,按照一定的法律程序管理所形成的各種文件、圖表、聲像等載體的記錄材料。國(guó)有資產(chǎn)檔案的建立,對(duì)于國(guó)家來講是為了強(qiáng)化對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)監(jiān)督,對(duì)于企業(yè)來講是為了維護(hù)經(jīng)營(yíng)者的權(quán)利,對(duì)于生產(chǎn)者來講是為了保護(hù)職工的切身利益,最終達(dá)到國(guó)有資產(chǎn)保值增值之目的。
2.國(guó)有資產(chǎn)檔案的收集范圍及其分類
國(guó)有資產(chǎn)檔案,包括國(guó)家投資初始形成的檔案、國(guó)有資產(chǎn)有序運(yùn)營(yíng)管理中形成的檔案以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中形成的無形資產(chǎn)檔案等。因此,其收集范圍也應(yīng)涵括這幾個(gè)方面:
(1)國(guó)家投資初始形成的國(guó)有資產(chǎn)檔案,主要是指固定資產(chǎn)類檔案,如廠房、設(shè)備、大型工具的登記等。
(2)國(guó)有資產(chǎn)有序運(yùn)營(yíng)管理中形成的檔案,依其基本環(huán)節(jié),主要包括清產(chǎn)核資(各種資產(chǎn)、資金的報(bào)表,資產(chǎn)情況的說明,清產(chǎn)核資報(bào)告等)、產(chǎn)權(quán)界定(國(guó)有資產(chǎn)管理部門依法劃分資產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)、使用權(quán)的歸屬,形成的主要文件有產(chǎn)權(quán)界定報(bào)表、報(bào)表說明、國(guó)有資產(chǎn)管理部門的批復(fù)等)、產(chǎn)權(quán)登記(填寫的各種《國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表》、申請(qǐng)取得企業(yè)法人資格的有關(guān)文件、《國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)占用證書》等)、國(guó)有資產(chǎn)收益分配管理(國(guó)有資產(chǎn)收益分配表、國(guó)有資產(chǎn)損益表及其報(bào)告、國(guó)家股利收繳通知書及上繳存根等)、國(guó)有資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)與核算(在對(duì)國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)動(dòng)過程及其經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行計(jì)量、審核、記錄、計(jì)算、分析、預(yù)測(cè)等一系列工作中形成的國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、審核統(tǒng)計(jì)結(jié)果報(bào)告、分析統(tǒng)計(jì)報(bào)告、國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)報(bào)告等)、資產(chǎn)評(píng)估(在企業(yè)兼并、拍賣、承包、租賃、聯(lián)營(yíng)、股份經(jīng)營(yíng)、破產(chǎn)清理、抵押、合資、合作經(jīng)營(yíng)過程中形成的資產(chǎn)評(píng)估申請(qǐng)書,資產(chǎn)清查、評(píng)定估算表冊(cè),資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果報(bào)告,占有單位確認(rèn)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果書等)、產(chǎn)權(quán)交易(包括產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同,產(chǎn)權(quán)交易意向協(xié)議書,資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記,工商登記結(jié)算財(cái)務(wù)、稅務(wù),土地、房產(chǎn)、戶籍等的變更手續(xù)等)以及按要求呈報(bào)的其他有關(guān)文件材料。免費(fèi)論文。
(3)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中形成的無形資產(chǎn)檔案,包括商標(biāo)(文字商標(biāo)、圖案商標(biāo)、組合商標(biāo)、防偽商標(biāo)、注冊(cè)申請(qǐng)、注冊(cè)批準(zhǔn)書、商標(biāo)使用許可合同等)、專利(產(chǎn)品設(shè)計(jì)、試驗(yàn)記錄,專利申請(qǐng)書、說明書及其摘要,專利要求書,外觀設(shè)計(jì)的圖片、照片,專利權(quán)證書等)、廣告、非專利技術(shù)(亦稱專有技術(shù)。如原料配比、產(chǎn)品配方、實(shí)施原始記錄數(shù)據(jù)、技術(shù)操作方法要點(diǎn)、特殊工藝環(huán)節(jié)說明以及非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓時(shí)的保密合同等)、商業(yè)秘密(包括設(shè)計(jì)程序、管理訣竅、客戶名冊(cè)、貨源情報(bào)、產(chǎn)銷策略、招投標(biāo)的標(biāo)底及標(biāo)書等)、特許權(quán)(特許生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、或?qū)Ｙu的申請(qǐng)書、合同書、政府批準(zhǔn)書、商品專營(yíng)或?qū)Ｙu許可證、特種生產(chǎn)許可證等)、土地使用權(quán)(土地使用申請(qǐng)登記、土地使用證以及企業(yè)在使用中形成的有償轉(zhuǎn)讓、出租、抵押、作價(jià)入股和投資等形式的文件材料等)、商譽(yù)(國(guó)際組織或國(guó)家、部門頒發(fā)的各種質(zhì)量獲獎(jiǎng)證書、產(chǎn)品質(zhì)量免檢證書、管理確認(rèn)證書、新聞界對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的贊譽(yù)、客戶來信對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的褒獎(jiǎng)、商品銷售記錄等)等方面的材料。當(dāng)然,隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)的到來,還會(huì)出現(xiàn)更多的企業(yè)無形資產(chǎn)檔案,這需要我們?cè)趯?shí)踐中給以密切關(guān)注并及時(shí)吸納。
由于國(guó)有資產(chǎn)檔案在企業(yè)檔案中是一個(gè)新的類型,那么,就需要在不打亂原企業(yè)檔案管理體系的基礎(chǔ)上,新增設(shè)一個(gè)一級(jí)類目：國(guó)有資產(chǎn)管理類。其分類即指國(guó)有資產(chǎn)檔案的二級(jí)類目。再由于國(guó)有資產(chǎn)檔案是在企業(yè)改制中和改制后逐步形成的,二級(jí)類目可分為以下幾個(gè)方面:
(1)清產(chǎn)核資類:1.固定資產(chǎn)清查登記;2.流動(dòng)資產(chǎn)清查登記;3.無形資產(chǎn)清查登記;4.長(zhǎng)期投資(股權(quán)、合作、租賃等)清查登記;5.在建工程清查登記;6.土地清查登記;7.負(fù)債清查登記; 8.清產(chǎn)核資總結(jié)報(bào)告及檢查驗(yàn)收等文件。
(2)資產(chǎn)評(píng)估類:1.資產(chǎn)評(píng)估申請(qǐng)報(bào)告書; 2.資產(chǎn)評(píng)估立項(xiàng)通知書;3.資產(chǎn)評(píng)估委托合同或協(xié)議書;4.資產(chǎn)評(píng)估驗(yàn)證確認(rèn)通知書; 5.資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書等文件。
(3)產(chǎn)權(quán)登記類:1.經(jīng)審定的各類國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表; 2.有關(guān)部門批準(zhǔn)企業(yè)設(shè)立、變動(dòng)、終止的文件;3.國(guó)有資本金數(shù)額及來源證明;4.國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)占有證書; 5.國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)年度檢查表; 6.境外國(guó)有資產(chǎn)以及以個(gè)人名義持有國(guó)有股或擁有物業(yè)產(chǎn)權(quán)辦理委托轉(zhuǎn)名的法律文本副本; 7.國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)年度報(bào)告書等。
(4)國(guó)有資產(chǎn)處置、交易類:1.國(guó)有資產(chǎn)處置請(qǐng)示; 2.國(guó)有資產(chǎn)處置批復(fù);3.國(guó)有資產(chǎn)處置結(jié)果報(bào)告;4.國(guó)有資產(chǎn)與產(chǎn)權(quán)變動(dòng)處置方案;5.國(guó)有資產(chǎn)與產(chǎn)權(quán)變動(dòng)檔案移交或寄存手續(xù)憑證等。
(5)固定資產(chǎn)類:1.廠房、建筑物的所有權(quán)或使用權(quán)的證明文件,房產(chǎn)施工建筑、改擴(kuò)建及管理資料等; 2.機(jī)器設(shè)備、器具、工具等的數(shù)量統(tǒng)計(jì)資料,融資租入的有關(guān)租約,運(yùn)輸設(shè)備的有關(guān)證照等; 3.建立的固定資產(chǎn)登記簿和固定資產(chǎn)卡片等。
(6)流動(dòng)資產(chǎn)類:1.貨幣資金交易事項(xiàng)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料; 2.經(jīng)銷產(chǎn)品的合同、信函、存儲(chǔ)等資料; 3.有關(guān)流動(dòng)負(fù)債的賒購(gòu)等資料。
(7)無形資產(chǎn)類:1.工商產(chǎn)權(quán)檔案:在國(guó)家工商等部門進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記所形成的檔案,如著作權(quán)、版權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、計(jì)算機(jī)軟件、經(jīng)營(yíng)執(zhí)照等資料;2.行為權(quán)利檔案:通過國(guó)家有關(guān)部門進(jìn)行申報(bào)并被批準(zhǔn)的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為權(quán)利所形成的檔案文件,如專營(yíng)權(quán)、進(jìn)出口許可證、生產(chǎn)許可證、特許經(jīng)營(yíng)證等;3.對(duì)物產(chǎn)權(quán)檔案:國(guó)家有關(guān)生產(chǎn)部門批準(zhǔn)企業(yè)對(duì)物產(chǎn)使用權(quán)所形成的檔案,如土地使用權(quán)、礦業(yè)權(quán)、租賃權(quán)、優(yōu)惠融資權(quán)等; 4.專有技術(shù)檔案資料; 5.榮譽(yù)檔案等。
3.強(qiáng)化國(guó)有資產(chǎn)檔案管理的意義和作用
在世紀(jì)之交,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)逐步趨于國(guó)際化。作為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的主體,國(guó)有企業(yè)的改革和發(fā)展也正處于關(guān)鍵時(shí)期,構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)制度已成為企業(yè)改革的主旋律。免費(fèi)論文。在這種情況下,強(qiáng)化國(guó)有資產(chǎn)檔案管理,其意義就顯得更為深遠(yuǎn)。
在我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,國(guó)有資產(chǎn)檔案是現(xiàn)代企業(yè)基礎(chǔ)管理中不可缺少的一部分。免費(fèi)論文。企業(yè)成為獨(dú)立的法人和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的主體,形成“企業(yè)市場(chǎng)主體多元化,企業(yè)行為規(guī)范性,運(yùn)營(yíng)方式競(jìng)爭(zhēng)性”的格局之后,國(guó)有資產(chǎn)檔案也就成為保障國(guó)有資產(chǎn)保值、增值,防止其流失的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。同時(shí),國(guó)有資產(chǎn)檔案所包含的有形和無形資產(chǎn)的價(jià)值,不僅可為提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力提供支持,而且也可成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、科技研究、科學(xué)決策的有力依據(jù)。對(duì)此,我國(guó)已引起高度重視,有關(guān)部門頒布的《國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記檔案管理暫行辦法》、《國(guó)有資產(chǎn)與產(chǎn)權(quán)變動(dòng)檔案處置暫行辦法》等規(guī)定,為科學(xué)地管理國(guó)有資產(chǎn)檔案已打下一個(gè)良好的基礎(chǔ)。
參考文獻(xiàn)
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第一條為了緩解小企業(yè)和小額農(nóng)業(yè)貸款難問題，維護(hù)小額貸款公司的合法權(quán)益，確保小額貸款公司可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》和《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》（銀監(jiān)發(fā)〔*8〕23號(hào)）的精神，特制定本暫行管理辦法。
第二條本辦法所稱小額貸款公司，是指在浙江省內(nèi)依法設(shè)立的，不吸收公眾存款，經(jīng)營(yíng)小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司。小額貸款公司應(yīng)執(zhí)行國(guó)家金融方針和政策，在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧，自我約束，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，其合法的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受法律保護(hù)，不受任何單位和個(gè)人的干涉。
第三條小額貸款公司是企業(yè)法人，有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)，享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，以全部財(cái)產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)民事責(zé)任。小額貸款公司股東依法享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等權(quán)利，以其認(rèn)繳的出資額或認(rèn)購(gòu)的股份為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任。
第四條浙江省人民政府金融工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（以下簡(jiǎn)稱省金融辦）牽頭負(fù)責(zé)全省小額貸款公司試點(diǎn)工作的組織、協(xié)調(diào)、規(guī)范和推進(jìn)工作，會(huì)同省工商局、浙江銀監(jiān)局和人行杭州中心支行建立聯(lián)席會(huì)議。
第五條縣級(jí)政府負(fù)責(zé)小額貸款公司試點(diǎn)的具體實(shí)施工作，確定試點(diǎn)對(duì)象，審定小額貸款公司組建方案，做好小額貸款公司申報(bào)材料的初審工作，承擔(dān)小額貸款公司監(jiān)督管理和風(fēng)險(xiǎn)處置責(zé)任。在試點(diǎn)期間，縣域小額貸款公司試點(diǎn)的數(shù)量嚴(yán)格按照省政府的統(tǒng)一部署執(zhí)行。
縣級(jí)政府是小額貸款公司風(fēng)險(xiǎn)防范處置的第一責(zé)任人，依法組織工商、公安、銀監(jiān)、人行等職能部門跟蹤資金流向，嚴(yán)厲打擊非法集資、非法吸收公眾存款、高利貸等金融違法活動(dòng)。各地小額貸款公司的日常監(jiān)管職能由縣級(jí)工商部門承擔(dān)。第二章機(jī)構(gòu)的設(shè)立
第六條小額貸款公司的名稱由行政區(qū)劃、字號(hào)、行業(yè)、組織形式依次組成，其中行政區(qū)劃指縣級(jí)行政區(qū)劃的名稱或地名，組織形式為有限責(zé)任公司或股份有限公司。
第七條設(shè)立小額貸款公司應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
（一）有符合規(guī)定的章程；
（二）小額貸款公司的股東需符合法定人數(shù)規(guī)定。有限責(zé)任公司應(yīng)由50個(gè)以下股東出資設(shè)立；股份有限公司應(yīng)有2至*名發(fā)起人；
（三）小額貸款公司組織形式是有限責(zé)任公司的，其注冊(cè)資本不得低于5000萬元（欠發(fā)達(dá)縣域*0萬元）；組織形式是股份有限公司的，其注冊(cè)資本不得低于8000萬元（欠發(fā)達(dá)縣域3000萬元）；試點(diǎn)期間，小額貸款公司注冊(cè)資本上限不超過2億元（欠發(fā)達(dá)縣域1億元）；
（四）有符合任職資格條件的董事和高級(jí)管理人員；
（五）有具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的工作人員；
（六）有必要的內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)和管理制度；
（七）有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施。
第八條申請(qǐng)小額貸款公司董事和高級(jí)管理人員任職資格，擬任人除應(yīng)符合《公司法》規(guī)定的條件外，還應(yīng)符合下列條件：
（一）小額貸款公司董事應(yīng)具備與其履行職責(zé)相適應(yīng)的金融知識(shí)，具備大專以上（含大專）學(xué)歷，從事相關(guān)經(jīng)濟(jì)工作3年以上；
（二）小額貸款公司的董事長(zhǎng)和經(jīng)理應(yīng)具備從事銀行業(yè)工作2年以上，或者從事相關(guān)經(jīng)濟(jì)工作5年以上，具備大專以上（含大專）學(xué)歷。
第九條小額貸款公司可經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)為：
（一）辦理各項(xiàng)小額貸款；
（二）辦理小企業(yè)發(fā)展、管理、財(cái)務(wù)等咨詢業(yè)務(wù)；
（三）其他經(jīng)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)。
第十條縣級(jí)人民政府負(fù)責(zé)本縣域內(nèi)小額貸款公司的試點(diǎn)工作。設(shè)立小額貸款公司應(yīng)當(dāng)向縣級(jí)人民政府提出申請(qǐng)。申請(qǐng)人列入試點(diǎn)對(duì)象后，在縣級(jí)政府相關(guān)部門指導(dǎo)下，擬訂小額貸款公司申請(qǐng)材料，主要包括以下內(nèi)容：
（一）設(shè)立小額公司申請(qǐng)書。內(nèi)容至少包括：當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)金融發(fā)展情況和小額貸款需求分析，主發(fā)起人企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況介紹，擬任董事長(zhǎng)、經(jīng)理簡(jiǎn)歷；
（二）出資人承諾書。出資人應(yīng)承諾自覺遵守國(guó)家、省有關(guān)小額貸款公司的相關(guān)規(guī)定，遵守公司章程，參與管理并承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，不從事非法金融活動(dòng)，保證入股資金來源合法，不得以借貸資金入股，不得以他人委托資金入股；
（三）出資人協(xié)議書。股東之間關(guān)于出資設(shè)立小額貸款公司的協(xié)議；
（四）小額貸款公司基本情況。內(nèi)容包括機(jī)構(gòu)名稱、住所、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資本等方面的情況。小額貸款公司股東名冊(cè)，內(nèi)容包括法人股東的名稱、法定代表人姓名、注冊(cè)地址、出資額、股份比例等；自然人股東的姓名、住所、身份證號(hào)碼、出資額、股份比例等。并附經(jīng)過工商年檢營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，自然人股東的簡(jiǎn)歷和身份證復(fù)印件；
（五）出資人除自然人以外經(jīng)審計(jì)的上一年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；
（六）章程草案（應(yīng)將本管理辦法中合規(guī)經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)防范的相關(guān)內(nèi)容寫入章程）；
（七）法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資報(bào)告（可以在省聯(lián)席會(huì)議審核前提供）；
（八）律師中介機(jī)構(gòu)出具小額貸款公司出資人關(guān)聯(lián)情況的法律意見書；
（九）擬任職董事、高級(jí)管理人員的任職資格申請(qǐng)書；
（十）住所使用證明，營(yíng)業(yè)場(chǎng)所所有權(quán)或使用權(quán)的證明材料。
第十一條縣級(jí)人民政府對(duì)小額貸款公司申請(qǐng)材料應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真初審把關(guān)，并擬定小額貸款公司試點(diǎn)申報(bào)方案，內(nèi)容包括：
（一）縣級(jí)人民政府小額貸款試點(diǎn)申請(qǐng)書；
（二）縣級(jí)人民政府對(duì)小額貸款公司風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)防范與處置責(zé)任的承諾書；
（三）小額貸款公司的申請(qǐng)材料（即第十條要求的材料）。
第十二條小額貸款公司試點(diǎn)方案由所在縣（市、區(qū)）人民政府報(bào)市金融辦（上市辦或相關(guān)部門），由市金融辦轉(zhuǎn)報(bào)省金融辦審核；經(jīng)濟(jì)強(qiáng)縣（市）和參照?qǐng)?zhí)行的區(qū)，試點(diǎn)方案由縣（市、區(qū)）人民政府直接上報(bào)省金融辦審核，并在市金融辦備案。
第十三條符合條件的小額貸款公司憑省金融辦同意設(shè)立小額貸款公司審核文件，依法向工商行政管理部門辦理登記手續(xù)并領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照。此外，小額貸款公司在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，還應(yīng)在五個(gè)工作日內(nèi)向當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)派出機(jī)構(gòu)和中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)報(bào)送相關(guān)資料。第三章股東資格和股權(quán)設(shè)置
第十四條企業(yè)法人、自然人、其他經(jīng)濟(jì)組織可以向小額貸款公司投資入股。
第十五條小額貸款公司主發(fā)起人原則上應(yīng)當(dāng)是管理規(guī)范、信用優(yōu)良、實(shí)力雄厚的當(dāng)?shù)孛駹I(yíng)骨干企業(yè)，凈資產(chǎn)5000萬元（欠發(fā)達(dá)縣域*0萬元）以上且資產(chǎn)負(fù)債率不高于70%、近三年連續(xù)贏利且三年凈利潤(rùn)累計(jì)總額在1500萬元（欠發(fā)達(dá)縣域600萬元）以上。在當(dāng)?shù)卣慕M織指導(dǎo)下，主發(fā)起人為主協(xié)商確定小額貸款公司的其他股東。除上述條件外，主發(fā)起人和其他企業(yè)法人股東應(yīng)符合以下條件：
（一）在工商行政管理部門登記注冊(cè)，具有法人資格；（二）企業(yè)法人代表應(yīng)無犯罪記錄；
（三）企業(yè)應(yīng)無不良信用記錄；
（四）財(cái)務(wù)狀況良好，入股前兩年度連續(xù)盈利；
（五）有較強(qiáng)的經(jīng)營(yíng)管理能力和資金實(shí)力。
第十六條自然人投資入股小額貸款公司的，應(yīng)符合以下條件：
（一）有完全民事行為能力；
（二）應(yīng)無犯罪記錄和不良信用記錄；
（三）有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和資金實(shí)力；
（四）具備一定的經(jīng)濟(jì)金融知識(shí)。
第十七條小額貸款公司主發(fā)起人的持股比例不超過20%，其余單個(gè)自然人、企業(yè)法人、其他經(jīng)濟(jì)組織及其關(guān)聯(lián)方持股比例不得超過小額貸款公司注冊(cè)資本總額的10%；單個(gè)自然人、企業(yè)法人、其他經(jīng)濟(jì)組織持股比例不得低于小額貸款公司注冊(cè)資本總額的5‰。
第十八條小額貸款公司的注冊(cè)資本全部為實(shí)收貨幣資本，由出資人一次足額繳納。真正服務(wù)小企業(yè)和“三農(nóng)”的、合規(guī)經(jīng)營(yíng)的小額貸款公司，設(shè)立1年后可增資擴(kuò)股，增資擴(kuò)股方案經(jīng)當(dāng)?shù)卣夂髨?bào)省金融辦審核。
第十九條小額貸款公司的股份可依法轉(zhuǎn)讓。但主發(fā)起人持有的股份自小額貸款公司成立之日起3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，其他股東2年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。小額貸款公司董事、高級(jí)管理人員持有的股份，在任職期間內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。
第二十條小額貸款公司原有股東之間股份轉(zhuǎn)讓，主發(fā)起人發(fā)生變化的、股份轉(zhuǎn)讓比例超過5%的，經(jīng)當(dāng)?shù)卣夂髨?bào)省金融辦審核。第四章合規(guī)經(jīng)營(yíng)
第二十一條小額貸款公司的主要資金來源為股東繳納的資本金、捐贈(zèng)資金，以及來自不超過兩個(gè)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的融入資金。不得向內(nèi)部或外部集資、吸收或變相吸收公眾存款。小額貸款公司從銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)獲得融入資金的余額，不得超過資本凈額的50%。
銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)向小額貸款公司融入資金時(shí)，應(yīng)該認(rèn)真審查是否符合上款規(guī)定，違反上款規(guī)定的，不得給予融資。
第二十二條小額貸款公司在堅(jiān)持為農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)的原則下自主選擇貸款對(duì)象。鼓勵(lì)小額貸款公司面向農(nóng)戶和微型企業(yè)提供信貸服務(wù)，著力擴(kuò)大客戶數(shù)量和服務(wù)覆蓋面。
第二十三條小額貸款公司發(fā)放貸款，應(yīng)堅(jiān)持“小額、分散”的原則。貸款發(fā)放和回收主要通過轉(zhuǎn)賬或銀行卡等結(jié)算渠道，減少現(xiàn)金交易。小額貸款公司70%的資金應(yīng)用于同一借款人貸款余額不超過50萬元的小額借款人，其余30%資金的單戶貸款余額不得超過資本金的5%。
第二十四條小額貸款公司應(yīng)按照《公司法》要求建立健全公司治理結(jié)構(gòu)，制定穩(wěn)健有效的議事規(guī)則、決策程序和內(nèi)審制度，提高公司治理的有效性。
第二十五條小額貸款公司應(yīng)建立健全貸款管理制度，明確貸款流程和操作規(guī)范。小額貸款公司不得向股東發(fā)放貸款。小額貸款公司不得跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。
第二十六條小額貸款公司應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，真實(shí)記錄和全面反映其業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)。
第二十七條小額貸款公司貸款利率上限放開，但不得超過司法部門規(guī)定的上限，下限為人民銀行公布的貸款基準(zhǔn)利率的0.9倍。
第二十八條小額貸款公司應(yīng)建立信息披露制度，按要求向公司股東、相關(guān)部門、向其提供融資的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、有關(guān)捐贈(zèng)機(jī)構(gòu)披露經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表和年度業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況、融資情況、重大事項(xiàng)等信息，省金融辦有權(quán)要求公司以適當(dāng)方式，適時(shí)向社會(huì)披露其中部分內(nèi)容或全部?jī)?nèi)容。
第二十九條中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)對(duì)小額貸款公司的利率、資金流向進(jìn)行跟蹤監(jiān)測(cè)，并將小額貸款公司納入信貸征信系統(tǒng)。省金融辦建立小額貸款公司信息動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，進(jìn)行必要的統(tǒng)計(jì)分析。
小額貸款公司應(yīng)定期向人民銀行分支機(jī)構(gòu)信貸征信系統(tǒng)和省金融辦信息動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)提供借款人、貸款金額、貸款擔(dān)保和貸款償還等業(yè)務(wù)信息。小額貸款公司還應(yīng)向省金融辦信息動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)提供融資情況、高管人員、股權(quán)變動(dòng)質(zhì)押等情況。第五章監(jiān)督管理和風(fēng)險(xiǎn)防范
第三十條省級(jí)有關(guān)部門要指導(dǎo)和督促各級(jí)政府加強(qiáng)對(duì)小額貸款公司的監(jiān)管，建立小額貸款公司動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，及時(shí)識(shí)別、預(yù)警和防范風(fēng)險(xiǎn)，指導(dǎo)市、縣（市、區(qū)）政府處置和防范風(fēng)險(xiǎn)。
市、縣（市、區(qū)）政府要建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，督促有關(guān)部門建立管理制度，落實(shí)監(jiān)管責(zé)任。工商部門做好準(zhǔn)入把關(guān)、加強(qiáng)日常巡查和信用監(jiān)管，強(qiáng)化年度檢查，督促企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。建立處置非法集資聯(lián)席會(huì)議制度，及時(shí)認(rèn)定非法或變相非法吸收公眾存款及非法集資的行為，加強(qiáng)對(duì)小額貸款公司資金流向的動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，強(qiáng)化對(duì)貸款利率的監(jiān)督檢查，及時(shí)認(rèn)定和查處高利貸違法行為。
第三十一條小額貸款公司應(yīng)建立審慎規(guī)范的資產(chǎn)分類制度和撥備制度，準(zhǔn)確進(jìn)行資產(chǎn)分類，充分計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金，確保資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率始終保持在100%以上，全面覆蓋風(fēng)險(xiǎn)。
第三十二條小額貸款公司應(yīng)向注冊(cè)地中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)申領(lǐng)貸款卡。向小額貸款公司提供融資的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)將融資信息及時(shí)報(bào)送小額貸款公司所在縣級(jí)政府監(jiān)管部門、中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)和中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)派出機(jī)構(gòu)，并應(yīng)跟蹤監(jiān)督小額貸款公司融資的使用情況。
第三十三條小額貸款公司在經(jīng)營(yíng)過程中，若有非法集資、變相吸收公眾存款等嚴(yán)重違法違規(guī)行為，由縣級(jí)政府負(fù)責(zé)查處，并由有關(guān)部門取消其小額貸款試點(diǎn)資格，吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，并追究公司主要負(fù)責(zé)人的法律責(zé)任。
第三十四條小額貸款公司法人資格的終止包括解散和破產(chǎn)兩種情況。小額貸款公司可因下列原因解散：
（一）公司章程規(guī)定的解散事由出現(xiàn)；
（二）股東大會(huì)決議解散；
（三）因公司合并或者分立需要解散；
（四）依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷；
（五）人民法院依法宣布公司解散。
小額貸款公司解散，按照《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)公司登記管理?xiàng)l例》進(jìn)行清算。清算結(jié)束后，向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷登記。
小額貸款公司被依法宣告破產(chǎn)的，依照有關(guān)企業(yè)破產(chǎn)的法律實(shí)施破產(chǎn)清算。
第三十五條省金融辦會(huì)同省工商局、浙江銀監(jiān)局和人行杭州中心支行等部門，每年對(duì)小額貸款公司進(jìn)行分類評(píng)價(jià)。對(duì)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)、沒有不良信用記錄的小額貸款公司，向銀監(jiān)部門推薦按有關(guān)規(guī)定改制為村鎮(zhèn)銀行。各地在試點(diǎn)期間擅自設(shè)立的小額貸款公司不得推薦改制為村鎮(zhèn)銀行。
第三十六條小額貸款公司違反本辦法規(guī)定，各級(jí)金融、工商、銀監(jiān)、人行等職能部門，根據(jù)各自職能，有權(quán)采取警告、公示、風(fēng)險(xiǎn)提示、約見小額貸款公司董事或高級(jí)管理人員談話、質(zhì)詢、責(zé)令停辦業(yè)務(wù)、取消高級(jí)管理人員從業(yè)資格等措施，督促其整改。
第三十七條對(duì)存在風(fēng)險(xiǎn)隱患和違規(guī)經(jīng)營(yíng)的小額貸款公司，經(jīng)督促整改后拒不改正的，可以委托指定的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)，審計(jì)結(jié)果作為取消試點(diǎn)資格的依據(jù)。
“我們?cè)趺匆蚕氩坏焦偎径即蜈A了卻連公司的影子都看不到”這是杭州的石元法見到記者的頭一句話。
有類似感受的還不止一人，俞水根也是其中之一。俞水根，現(xiàn)為杭州市江干區(qū)筧橋鎮(zhèn)橫塘村的工會(huì)主席、杭州華隆養(yǎng)殖總場(chǎng)清算小組的組長(zhǎng)。但談起與華農(nóng)公司的訟爭(zhēng)的時(shí)候，俞水根卻只能一臉無奈地說：“8年了，我們的官司贏了，可是公司不見了，1400多萬的股權(quán)爭(zhēng)回來了可實(shí)際卻拿不到一分錢。公司的情況更是沒人跟我們講，我們要參加股東會(huì)更是連人都找不到……”
8年的訟爭(zhēng)
事情不得不從頭說起。
1996年4月，杭州華隆養(yǎng)殖總場(chǎng)、浙江農(nóng)村經(jīng)濟(jì)投資股份有限公司、浙江省農(nóng)科院共同出資，成立了浙江華農(nóng)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司（以下簡(jiǎn)稱“華農(nóng)公司”），其中養(yǎng)殖總場(chǎng)以土地使用權(quán)和實(shí)物的形式出資1410萬元，占47％的股份。養(yǎng)殖總場(chǎng)由筧橋鎮(zhèn)橫塘村村民委員會(huì)、個(gè)人以及企業(yè)出資建立。
1997年8月，養(yǎng)殖總場(chǎng)的法定代表人石元法因某種原因被司法機(jī)關(guān)采取了強(qiáng)制措施。在這種情況下，養(yǎng)殖總場(chǎng)和華農(nóng)公司簽訂了“關(guān)于委托管理養(yǎng)殖總場(chǎng)公章和營(yíng)業(yè)執(zhí)照問題的協(xié)議”，委托授權(quán)省農(nóng)科院畜牧獸醫(yī)研究所秘書暫為保管，若需要使用，必須經(jīng)使用方董事長(zhǎng)總經(jīng)理書面通知，并各自承擔(dān)經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。9月25號(hào)晚，石元法被公安機(jī)關(guān)逮捕。
1997年9月26日早，華農(nóng)公司就召開了第二次臨時(shí)股東會(huì)，并形成了《浙江華農(nóng)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司第二次臨時(shí)股東會(huì)決議》，該決議以“養(yǎng)殖總場(chǎng)虛假出資”為由，將養(yǎng)殖總場(chǎng)清理出了華農(nóng)公司。后來，時(shí)任華農(nóng)公司法定代表人的陳樂南寫了一份“因辦理注冊(cè)資金減免手續(xù)，需要在決定上蓋養(yǎng)殖總場(chǎng)公章”的情況說明，并在決議上加蓋了養(yǎng)殖總場(chǎng)的公章。之后華農(nóng)公司從工商部門辦出了變更，注冊(cè)資金由3000萬元變更為2255萬元，股東變更為“農(nóng)司”和“省農(nóng)科院”兩個(gè)。
“華農(nóng)公司變更的事情我們一點(diǎn)都不清楚，是偶爾得知的，一枚公章就這樣輕而易舉地抹掉了養(yǎng)殖總場(chǎng)投資的事實(shí)，直接損害了4000多名村民和自然人出資者的利益。”之后成立的養(yǎng)殖總場(chǎng)清算小組的倪維平先生氣憤地說道。養(yǎng)殖總場(chǎng)的股東決定以養(yǎng)殖總場(chǎng)清算小組的名義，要求法院確定《浙江華農(nóng)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司第二次臨時(shí)股東會(huì)決議》無效。不久，養(yǎng)殖總場(chǎng)清算小組成立，橫塘村書記和村主任作為4000名村民代表和幾個(gè)自然人出資者擔(dān)任小組成員。
2003年6月，杭州西湖區(qū)法院判決《浙江華農(nóng)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司第二次臨時(shí)股東會(huì)決議》無效。8月，農(nóng)司、省農(nóng)科院和華農(nóng)公司不服判決，向杭州市中院提起上訴。2004年2月，杭州市中院駁回上訴，維持原判。
2004年4月5日，浙江省工商局了“浙工商企2004第6號(hào)文件《關(guān)于撤銷浙江華農(nóng)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司注冊(cè)資本及股東變更登記的決定》”。《決定》稱：根據(jù)杭州市中級(jí)人民法院（2003）杭民二張字第652號(hào)民事終審判決，你公司于1999年6月15日向本局申請(qǐng)的注冊(cè)及股東變更登記所依據(jù)的第八號(hào)股東會(huì)決定被認(rèn)定無效。因此，我局決定，撤銷依上述申請(qǐng)核準(zhǔn)的變更登記。
但判決下達(dá)逾兩年了，至今被恢復(fù)了股權(quán)的華隆養(yǎng)殖總場(chǎng)清算小組并沒有見到一分錢，更是連華農(nóng)公司的股東會(huì)和辦公場(chǎng)所都不知道，而相應(yīng)的權(quán)益更是無從談起。
備受質(zhì)疑的審計(jì)意見書
1997年6月24日至7月9日，浙江省審計(jì)廳對(duì)浙江華農(nóng)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司1996年4月成立至1997年5月的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)公司的主要股東之一杭州華隆養(yǎng)殖總場(chǎng)的有關(guān)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了延伸和追溯審計(jì)。1997年12月10日浙江省審計(jì)廳就此次審計(jì)的情況出具了一份審計(jì)意見書，這份編號(hào)為浙審意農(nóng)[1997]第102號(hào)審計(jì)意見書上總長(zhǎng)度為12頁，但除了文件的開頭和結(jié)尾提到“公司”（意指華農(nóng)公司）之外，其余90%以上的內(nèi)容都是對(duì)華農(nóng)公司的主要股東杭州華隆養(yǎng)殖總場(chǎng)的審計(jì)情況。該意見書中提到：華隆養(yǎng)殖總場(chǎng)以其下生產(chǎn)基地資產(chǎn)投入股份1100萬元。但據(jù)查，1995年9月，華隆養(yǎng)殖總場(chǎng)與省農(nóng)發(fā)集團(tuán)組建華農(nóng)公司時(shí)，原賬面資本金169.2萬元（省農(nóng)科院100萬元，華隆職工集資69.2萬元）。當(dāng)年9月，華隆養(yǎng)殖總場(chǎng)總經(jīng)理石元法弄虛作假，偽造原始憑證，虛增華隆養(yǎng)殖總場(chǎng)資本金1130.88萬元，并由浙華會(huì)計(jì)事務(wù)所出具驗(yàn)資報(bào)告。
在該文件的最后部分提出了兩條審計(jì)建議，其中一條就是鑒于公司主要股東之一杭州華隆養(yǎng)殖總場(chǎng)存在假出資的情況，使公司注冊(cè)資本與實(shí)際收到的資本金的差額較大，建議公司按審計(jì)后的各股東實(shí)際出資額登記實(shí)收資本額，并按有關(guān)規(guī)定辦理企業(yè)登記。
對(duì)于這個(gè)審計(jì)，原華隆養(yǎng)殖總場(chǎng)的員工們一直都覺得十分可疑。本來是對(duì)華農(nóng)的審計(jì)卻延伸到一個(gè)華農(nóng)并沒有股份參與其間的民資公司。是不是應(yīng)該審計(jì)該公司？出資的認(rèn)定是不是合理？為何固定資產(chǎn)并沒有進(jìn)行審計(jì)？審計(jì)意見書為何沒有送達(dá)被審計(jì)單位而且在審計(jì)之初并未通知被審計(jì)單位？審計(jì)意見書到底是否具有強(qiáng)制的法律效力？對(duì)于這上面一連串的疑問，“華隆”的員工都想想弄清楚。曾任華隆養(yǎng)殖總場(chǎng)辦公室主任的倪維平曾就此事多次向浙江省審計(jì)廳咨詢，但得到的多為口頭答復(fù)。
2002年華隆公司清算小組委托浙江長(zhǎng)川律師事務(wù)所辦理此事，當(dāng)時(shí)長(zhǎng)川律師事務(wù)所向浙江省審計(jì)廳發(fā)出了質(zhì)詢公函。2002年6月4日，浙江省審計(jì)廳辦公室以信函的形式向浙江長(zhǎng)川律師事務(wù)所做出了答復(fù)。該函件中稱，對(duì)杭州華隆養(yǎng)殖總場(chǎng)上訴事宜，經(jīng)過認(rèn)真研究后已做出了答復(fù)。我們的審計(jì)程序是正確的。1997年我們是對(duì)浙江華農(nóng)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司進(jìn)行審計(jì)，根據(jù)審計(jì)法規(guī)定，有關(guān)審計(jì)文書只需要送達(dá)被審計(jì)單位即華農(nóng)公司，而不需要向其他單位包括華農(nóng)公司的股東送達(dá)。至于華農(nóng)公司在審計(jì)意見書送達(dá)前采取的行為與審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)程序無關(guān)。
在此后的交涉過程中，浙江省審計(jì)廳有關(guān)工作人員也多次向前來咨詢的倪維平表示審計(jì)意見書并不具有法律上的強(qiáng)制效力，被審計(jì)單位可能參考執(zhí)行。
2006年1月23日，記者就審計(jì)方面的有關(guān)問題采訪了浙江省審計(jì)廳辦公室副主任施松青：“對(duì)于被延伸審計(jì)的單位在審計(jì)之前要有通知，在法律效力上審計(jì)意見書和審計(jì)決定的效力都是一樣的，被審計(jì)單位都是要執(zhí)行的。同時(shí)，如果被審計(jì)單位有國(guó)家的資金就可以審計(jì)，如果民企的賬上沒有國(guó)企資金的流入就沒有必要審。”
而且有關(guān)方面并沒有就為什么對(duì)華隆養(yǎng)殖總場(chǎng)以實(shí)物和土地作價(jià)入股進(jìn)行認(rèn)定，而從審計(jì)廳的這份意見書來看，也并沒有對(duì)其實(shí)物和土地進(jìn)行評(píng)估審計(jì)，也就是說審計(jì)只是一種賬面的審計(jì)。
千萬資本人間蒸發(fā)
1997年9月26日，華農(nóng)公司舉行了第二次臨時(shí)股東會(huì)。股東代表陳品華（浙江農(nóng)村經(jīng)濟(jì)投資股份有限公司）、商力生（浙江融鑫信息技術(shù)開發(fā)有限公司）、徐炳清（浙江省農(nóng)科院）、田加耕（杭州華隆養(yǎng)殖總場(chǎng)，受石元法委托）代表各出資方參加了會(huì)議，錢建國(guó)等人列席了這次會(huì)議。在會(huì)上陳品華主持了會(huì)議，他宣布此次會(huì)議的中心議題：一是由王保平同志匯報(bào)省審計(jì)廳對(duì)公司近年來經(jīng)營(yíng)情況的初步審計(jì)意見；二是調(diào)整公司股份結(jié)構(gòu)；三是選舉和更換董事成員；四是其他問題。
據(jù)當(dāng)時(shí)的會(huì)議紀(jì)要中記載依據(jù)浙江省審計(jì)廳對(duì)華農(nóng)公司的《審計(jì)報(bào)告征求意見書》王保平代表華農(nóng)公司對(duì)1996年4月至1997年5月財(cái)務(wù)收支的審計(jì)情況進(jìn)行了匯報(bào)。
匯報(bào)稱：公司于1996年4月18日在省工商局登記成立，注冊(cè)資本3000萬元，浙江農(nóng)村經(jīng)濟(jì)投資股份有限公司1140萬元，占38%；杭州華隆養(yǎng)殖總場(chǎng)1110萬元，占37%；浙江省農(nóng)科院150萬元，占5%；浙江融鑫信息技術(shù)開發(fā)有限公司300萬元，占10%。另有不參與表決的職工股300萬元。
紀(jì)要中對(duì)審計(jì)問題這樣表述：杭州華隆養(yǎng)殖總場(chǎng)總經(jīng)理石元法弄虛作假，偽造原始憑證，虛增華隆養(yǎng)殖總場(chǎng)資本金1131.88萬元,個(gè)人股退股29萬元，杭州華隆養(yǎng)殖總場(chǎng)實(shí)際應(yīng)核減資本金1160.88萬元；經(jīng)審計(jì)后，屬于杭州華隆養(yǎng)殖總場(chǎng)的個(gè)人股40.2萬元。參加會(huì)議的2/3以上的股東認(rèn)為，這次省審計(jì)廳的審計(jì)是法定審計(jì)，具有法律效力。杭州華隆養(yǎng)殖總場(chǎng)委托代表田加耕同志對(duì)省審計(jì)廳審計(jì)原杭州華隆養(yǎng)殖總場(chǎng)資本金和華農(nóng)公司經(jīng)營(yíng)虧損情況，他們沒有參加，對(duì)審計(jì)結(jié)論有保留意見。
同時(shí)，會(huì)議紀(jì)要還反映，在這次臨時(shí)股東會(huì)上，還做出了調(diào)整股份的決定。在該次會(huì)議最終形成的決議上，調(diào)整后的股份結(jié)構(gòu)發(fā)生了重大變化：浙江農(nóng)村經(jīng)濟(jì)投資股份有限公司為1805萬元，占80.4%；浙江融鑫信息技術(shù)開發(fā)有限公司300萬元，占13.3%；浙江省農(nóng)科院150萬元，占6.66%。同時(shí)會(huì)議還“原則同意杭州華隆養(yǎng)殖總場(chǎng)要求退出浙江華農(nóng)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司，所持的40.2萬元股本金按原價(jià)轉(zhuǎn)讓。但據(jù)原華隆養(yǎng)殖總場(chǎng)總經(jīng)理石元法回憶：“當(dāng)時(shí)我們并沒有在決議上蓋章，但事后這個(gè)決議上就有了我們公司的公章。他們選擇我被拘捕（事后證明這可能是個(gè)錯(cuò)案）之后的第二天開會(huì)應(yīng)該是早有預(yù)謀的，而且公章也是替我們保管公章的省農(nóng)科院的工作人員替我們蓋的。我們完全不知情。”而當(dāng)時(shí)受石元法委托出席此次會(huì)議的華隆養(yǎng)殖總場(chǎng)代表亦對(duì)該決議保持了十分謹(jǐn)慎的態(tài)度。當(dāng)時(shí)的決議顯示，田加耕寫下了這樣的字樣：核減華隆資金部分以審計(jì)廳正式文本為準(zhǔn)。
1999年4月5日，華農(nóng)公司召開1999年第二次股東會(huì)，形成第八號(hào)股東會(huì)決定，內(nèi)容為：根據(jù)浙江省審計(jì)廳對(duì)養(yǎng)殖總場(chǎng)資本金和公司經(jīng)營(yíng)情況的審計(jì)，股東養(yǎng)殖總場(chǎng)系虛假出資，退出華農(nóng)公司，華農(nóng)公司現(xiàn)有實(shí)收資本為2255萬元，其中農(nóng)司2105萬元占93.4%,省農(nóng)科院占6.66%，變更前的債權(quán)債務(wù)由養(yǎng)殖總場(chǎng)、省農(nóng)科院、農(nóng)司按出資比例承擔(dān)。同年7月，時(shí)任華農(nóng)公司法定代表人的陳樂南出具給省農(nóng)科院畜牧獸醫(yī)研究所“情況說明”一份，載明：因我公司在省工商局要求辦理注冊(cè)資金減免手續(xù)，需要一份股東會(huì)決議，請(qǐng)?jiān)跊Q定上加蓋華隆養(yǎng)殖總場(chǎng)公章。據(jù)此，省農(nóng)科院畜牧獸醫(yī)研究所在第8號(hào)股東會(huì)決定上加蓋了養(yǎng)殖總場(chǎng)公章。工商行政管理部門依據(jù)第8號(hào)股東會(huì)決定將華農(nóng)公司的注冊(cè)資本由3000萬元變更為2255萬元，股東變更為農(nóng)司和省農(nóng)科院。至此，杭州華隆養(yǎng)殖總場(chǎng)1410萬的資本在華農(nóng)公司變?yōu)榱恪?/p>
而原華隆養(yǎng)殖總場(chǎng)的個(gè)人股東，倪維平、王珉、胡躍法以及王永明等人也證實(shí)，在這期間他們分別收到華農(nóng)公司的通知：請(qǐng)盡快與公司聯(lián)系退股事宜，具體按45%的比例辦理。也就是只能退回原出資額的45%。據(jù)當(dāng)事人回憶，當(dāng)時(shí)華農(nóng)公司曾揚(yáng)言：“現(xiàn)在不退將來連45%也沒有。”這樣個(gè)人股東也被排擠出了華農(nóng)公司。
現(xiàn)年80多歲的徐順興老人是浙江省內(nèi)有名的魚苗培育老專家，華隆養(yǎng)殖總場(chǎng)成立之初他就被石元法請(qǐng)來幫忙。老人當(dāng)時(shí)就已經(jīng)70多歲了，據(jù)石元法回憶：“那時(shí)，他都那么大年紀(jì)了，還跟我們這幫年輕的一起整天泡在養(yǎng)殖場(chǎng)，自己還到水塘里面抓魚。”熟識(shí)徐順興的人都親切的稱他為“三伯伯”。然而，兢兢業(yè)業(yè)的“三伯伯”也受到了華隆養(yǎng)殖總場(chǎng)的影響。1998年9月，就在華農(nóng)公司召開第二次臨時(shí)股東會(huì)并決定把華隆養(yǎng)殖總場(chǎng)的股本清零后的一年后，徐順興被通知下個(gè)月不要再來華農(nóng)公司上班了。“我從‘華隆’到‘華農(nóng)’已經(jīng)干了三四年的時(shí)間了，可是那年過中秋節(jié)的時(shí)候別人發(fā)月餅了我卻沒有。當(dāng)時(shí)就發(fā)了我350元錢，說下個(gè)月你不要來上班了。也沒什么解釋，當(dāng)時(shí)我手上為公司購(gòu)買魚苗的五千多塊錢也找不到人報(bào)銷了。”一向開朗熱心的徐順興只能在那個(gè)秋天滿懷悲涼地離開了華農(nóng)公司。他成了“多余的人”。
而像倪維平、王珉等許多原華隆養(yǎng)殖總場(chǎng)的老員工也變得可有可無起來，沒人要求上班，更無人通知公司事宜。這個(gè)他們一手建起來的公司顯得與他們毫無關(guān)系，就像當(dāng)事人倪維平所講的：“我們自生自滅了。好像公司本來就是他們的一樣。”
當(dāng)初的事實(shí)
1996年3月8日，杭州市浙華會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)浙江華農(nóng)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司的委托對(duì)該公司的各方投放資本情況依法進(jìn)行了驗(yàn)證。
該驗(yàn)資報(bào)告顯示，浙江華農(nóng)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展有限責(zé)任公司系由浙江農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)投資股份有限公司（甲方），杭州華隆養(yǎng)殖總場(chǎng)（乙方），浙江省農(nóng)業(yè)科學(xué)院（丙方），共同投資組建，經(jīng)省工商行政管理局名稱預(yù)核第737號(hào)核準(zhǔn)，辦理注冊(cè)登記，注冊(cè)資本3000萬。公司章程規(guī)定甲方出資1440萬以人民幣出資，占注冊(cè)資本48%；乙方出資1410萬元以實(shí)物和人民幣投資，占注冊(cè)資本47%；丙方出資150萬元以人民幣和技術(shù)出資。占注冊(cè)資本5%。
在投資各方出資情況的分析中，該報(bào)告指出甲方浙江農(nóng)村經(jīng)濟(jì)投資股份有限公司投資款1440萬元，于1996年1月29日至2月6日4次匯入浙江省農(nóng)行營(yíng)業(yè)部浙江華農(nóng)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展有限責(zé)任公司賬戶820萬元，其余款620萬元在借給華隆養(yǎng)殖總場(chǎng)短期貸款中劃入。乙方杭州華隆養(yǎng)殖總場(chǎng)投資款以1995年9月30日止凈資產(chǎn)1410萬元投入，丙方浙江省農(nóng)業(yè)科學(xué)院投資款150萬元于1996年2月5日匯入杭州市農(nóng)行浣少路分理處……公司注冊(cè)資本3000萬元，已全部到位。而在此報(bào)告隨附的投資單位所有者權(quán)益和資產(chǎn)、負(fù)債驗(yàn)證表亦顯示此時(shí)的華隆養(yǎng)殖總場(chǎng)的凈資產(chǎn)達(dá)1427.8萬元人民幣。
這份驗(yàn)資報(bào)告證實(shí)了當(dāng)時(shí)合作的真實(shí)性。
據(jù)一手操辦華農(nóng)公司成立的當(dāng)事人石元法講，當(dāng)時(shí)我們?nèi)A隆養(yǎng)殖總場(chǎng)是杭州市最大的菜籃子工程，總共擁有4259畝土地，1200多畝水面，豬數(shù)千頭，魚幾萬尾。王永明也證實(shí)養(yǎng)殖總場(chǎng)成立時(shí)的土地是他一個(gè)村一個(gè)村做工作才拿下來了。“當(dāng)時(shí)加上土地和各種設(shè)施以及豬、魚等有人給我們預(yù)估的固定資產(chǎn)為8000萬元以上”石元法如是說。但缺乏后續(xù)資金投入的華隆養(yǎng)殖總場(chǎng)，一直都是制約“華隆”發(fā)展的一大瓶頸。后來有著國(guó)資背景的農(nóng)司提出了可以注資發(fā)展的方案，使石元法最終同意了合作的建議。雖然，當(dāng)時(shí)石元法提出過進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的要求，但時(shí)任省政府要職的一位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其講：“不要評(píng)了，就1500萬左右吧。”這恰恰就成了以后諸多事情的伏筆。由于華農(nóng)公司的政府背景，后來出現(xiàn)了追加新股東而華隆養(yǎng)殖總場(chǎng)不知情的情況。而有關(guān)當(dāng)事人也認(rèn)為，也正是因?yàn)椴僮鞯牟灰?guī)范，客觀上為爭(zhēng)訟留下了空間。
許多了解此案的當(dāng)?shù)芈蓭熞脖硎荆绻?dāng)時(shí)有一個(gè)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，可能也就不會(huì)有后來的審計(jì)報(bào)告和一連串的麻煩了。
然而，就在石元法被采取強(qiáng)制措施，華隆養(yǎng)殖總場(chǎng)股本被清零后不久，華隆養(yǎng)殖總場(chǎng)的工商登記問題也亮紅燈了。
2000年3月25日因未參加年度檢驗(yàn)，杭州華隆養(yǎng)殖總場(chǎng)被杭州市工商局江干區(qū)分局吊銷了營(yíng)業(yè)執(zhí)照。2001年6月28日，為了維護(hù)自身的利益，原華隆公司的股東經(jīng)過協(xié)商成立了以俞水根為組長(zhǎng)，付傳慶、周建偉、石元法、俞水根、王永明、倪維平、王珉等為組員的清算小組，負(fù)責(zé)清理原華隆養(yǎng)殖總場(chǎng)的債權(quán)債務(wù)。
法律解決和事實(shí)的困境
從2004年4月5日浙江省工商局了《關(guān)于撤銷浙江華農(nóng)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司注冊(cè)資本及股東變更登記的決定》至今，華隆清算小組相關(guān)人員并不能介入華農(nóng)公司半步。清算小組組長(zhǎng)俞水根證實(shí)，他們?cè)啻蜗蛉A農(nóng)公司去函要求行使股東權(quán)利、召開董事會(huì)，公布公司的經(jīng)營(yíng)狀況。但是令人尷尬的是，該公司的注冊(cè)地雖然還是為杭州是白沙路4號(hào)（現(xiàn)在已經(jīng)為一片綠化帶），但公司的真正辦公地點(diǎn)華隆方面卻幾經(jīng)努力仍未找到，而華農(nóng)公司的現(xiàn)任負(fù)責(zé)人錢建國(guó)也表示對(duì)此事并不清楚。恢復(fù)了股權(quán)的“華隆”方面根本就無法介入華農(nóng)公司的日常事務(wù)。
2005年5月10日，杭州華隆養(yǎng)殖總場(chǎng)清算小組向杭州市西湖區(qū)人民法院提出了兩份申請(qǐng)書。一份為《對(duì)浙江華農(nóng)現(xiàn)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)鑒定的申請(qǐng)書》，另一份為《證據(jù)保全申請(qǐng)書》。在第一份申請(qǐng)書里，“申請(qǐng)人訴請(qǐng)解散浙江華農(nóng)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司并進(jìn)行清算，同時(shí)提出對(duì)華農(nóng)公司的經(jīng)營(yíng)狀況、資產(chǎn)狀況、財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面審計(jì)鑒定”。
浙江省工商局企業(yè)注冊(cè)處處長(zhǎng)張雪林在接受本報(bào)采訪時(shí)也表示：股東的股份既然從法律上得到了確認(rèn)，那么就有權(quán)利了解當(dāng)前公司的相關(guān)情況，實(shí)在不行就可以向法院要求解散公司。