時間：2023-07-21 17:13:44
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關鍵詞:商事合同;法律風險;合同風險;風險控制
在中國社會主義經濟市場的主導作用下，我國企業的發展突飛猛進。在企業的發展過程中，工作人員經常會為了利益而忽略風險的存在。為了保證商業合作中自身的經濟利益，我國企業管理人員的法律意識也逐漸的開始提升。為了最大限度的提高企業的經濟利益，必須要將商事合同的法律風險降到最低。
一、企業商事合同法律風險的特點
(一)不確定性
市場經濟需要商事合同，由于市場經濟的不確定性，導致商事合同也會有風險。在合同簽訂之后，未來將會發生什么事情，合同將會產生什么利益和損失都是未知的。但是由于合同都是依法簽定的，因此可以通過專業人員的分析預測并找到解決方案，做好風險的預防調控工作。
(二)專業性
由于有法律的規定，我國的商事合同具有很強的法律屬性。專業人員可以進行合同風險的評估，合同風險的防控方案也需要有專業人員制定，一切過程都在法律范圍內。特別是在企業商事合同中，參與簽約的各方利益關系都會被商事合同聯系在一起。它和其他的一般民事合同最大的區別是作為一種以營利、效率為目標的合同，專業性是它最權威的特點。
(三)風險大
由于商事合同只注重企業的利益，它的風險性就更大。如果在簽訂和履行合同過程中發生問題，將會給企業帶來巨大的危機，造成嚴重的經濟損失。
二、企業商事合同法律風險
(一)合同主體的法律風險
首先，在商事合同的簽訂之前，多數企業都會對簽約對象的各項情況進行了解。但是一般來說，企業忽略的是對方的簽約主體資格等，這些就是暗中存在的風險。例如商業詐騙中，就是詐騙方利用受害方欠缺對合同主體的審慎審查，簽訂不具有法律效力的合同，給企業帶來了巨大的法律風險。
(二)合同成立的法律風險
雙方簽定合同，一方應先發出要約，另一方在承諾過程中，要對要約內容當中不符合法律規定和簽約雙方要求的狀況進行判斷，一旦對要約實質內容發生理解偏差，就要向對方發出新的要約，然后等待對方承諾，這樣反復進行磋商，然后達成一致意見，對合同是否成立進行甄別。若在不能甄別合同是否成立的情況下，將使企業在運營過程中存在較大風險。
(三)合同內容中存在的法律風險
合同內容的條款都是具有法律風險的。某些條款的設計存在內容模糊不清、歧義時，那么在合同履行時，就可能產生爭議。應該認識到在主要條款制定時，可以協商條款的內容，合同的內容具有可履行性，且必須符合法律規定的規定和簽約方的約定。如某些履行方式不明的條款就存在較大的風險，若出現爭議，達不成補充協議，只能走向仲裁或訴訟之路，但是在仲裁或者訴訟過程中又會投入大量的時間和金錢，并且仲裁或者訴訟結果不確定，這又會在無形中增加了法律風險。
(四)合同履行過程中的法律風險
在商事合同的履行過程中將會遇到很多問題，如履行標的、履行期限、履行方式等等，值得特別提示的如保證擔保合同，有一般保證和連帶保證責任制劃分，雖然我國擔保法中有對保證人進行保護的提示性條款，但是由于保證人自身風險意識不足，不能正確的理解和適用法律，因此自身常常陷于風險之中。
(五)合同監管過程中的法律風險
在合同履行全過程中，包括履行前、履行中、履行后，合同的監管必須要到位。各簽約方合同管理人員應該及時監督合同各方當事人是否按約定履行合同，是否會對企業在交易中的經濟產生影響。當事人的財產狀況以及商業信用都會使企業的交易存在風險。另外就是合同網絡管理系統，如今網絡的發展十分迅速，通過網絡竊取一些商業信息是很容易的，要想使網絡信息系統中的合同不受干擾破壞，必須設置一些保密措施，以降低風險。
(六)合同解除的法律風險
在商事合同的解除時，需要判斷是哪一種解除方式，是約定解除權還是協議解除或者法定解除，某些合同中存在缺乏合同解除約定的方式。若冒然解除合同必將產生經濟糾紛，并在裁判過程中將會產生法律風險。另外企業的商業機密將會泄露，這給企業帶來的損失將無法估量。
三、企業商事合同法律風險的控制方法
(一)建立信息化合同管理體系
企業在不斷的發展過程中，將會簽訂各種各樣的合同，所以需要建立信息化的管理體系，不僅可以將數量眾多的合同通過數據的形式表現出來，還可以通過網絡以及計算機技術的應用將合同文本進行篩選，以便于下次使用。大量的紙質化合同可以轉化成電子版合同，節約了大量的人力和物力，也便于管理。所以建立信息化合同管理體系在一定程度上給企業降低了法律風險。
(二)審慎審查合同主體的情況
在決定簽署合同之前，首先對主體資格進行審查，對簽約對象的基本情況進行調查。保證對方具有簽訂合同的資格和能力。如果是首次合作的簽約方，更應該做好防范，對其資信情況進行動態查詢，保證企業可以第一時間了解對方的經濟動態，可降低合同的法律風險。
(三)科學設置合同權利義務條款
在設置合同條款時，條款內容即權利義務內容要具體明確，具有現實的可履行性和可操作性。在簽訂時應居安思危，考慮到合同履行的障礙，設置合同解除條款，明確雙方的權利義務關系關系，并將常見的解除情況進行列舉，并對應約定解除方式。對本次合作過程中有可能出現的導致合同解除的重大事件，應該找專業的人員進行判斷和評估。
(四)明確設置違約責任條款
在合同中要明確設置違約責任條款，如違約定金條款、違約金條款、賠償損失的計算方法條款，以便將來發生爭議和解除合同時，根據違約責任條款快捷解決問題，避免仲裁或訴訟，提高效率和效益。
(五)提高工作人員的綜合素質
企業簽訂商事合同需要專業的工作人員來完成，合同內容上的風險都和具體負責人員密切相關，那么就必須要求具體負責合同人員具有良好的法律素養，對企業認真負責。另外由于我國的法律法規在不斷的更新，企業應該及時的更新工作人員的法律認知，提高他們的綜合素質以及面對不同業務的應變能力。定期組織合同相關人員進行法律知識培訓，讓他們可以做到對法律知識的熟練應用。邀請專業的法律顧問給公司合同人員開展專業技能強化訓練。另外企業應該提高對合同工作人員培訓教育方面的經濟投入，為法律顧問創造最好的學習環境，降低企業商事合同的法律風險。
(六)加強法律風險的防范
隨著市場競爭的力度加大，企業應該及時的加大工作人員的風險教育，通過多種多樣的形式將法律意識融入到企業文化中。建設企業法律顧問制度，在企業進行商業合作以及經濟活動時，加強企業合同工作人員之間的交流，相互學習促進，提高自身能力。通過交流學習，還可以解決在建立合同關系過程中的發生的一系列問題，創造更適合企業的商事合同，合理的控制法律風險。
四、結語
企業在不斷的發展過程中應該做好商事合同的風險控制，多和相關的企業進行合作交流，在合作中不斷的學習如何制定更利于本行業的合同，提高經濟效益，促進企業的發展。在法律風險控制中應該以減低利益損失為目的，以先預防后控制，一切行為在法律規定內實現為原則。將理論和實踐相互結合，構建適合本企業的合同框架，做好法律風險的防范以及控制工作，為企業創造更大的經濟效益。
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關鍵詞：企業法律風險；合同風險；合同風險防控
中圖分類號：F425 文獻標志碼：A 文章編號：1002-2589（2013）15-0114-02
一、概述
（一）研究背景
2004年6月1日，《國有企業法律顧問管理辦法》第一次正式提出了企業法律風險的概念。
2006年11月，中國石油天然氣集團公司了《法律風險防控機制建設實施綱要》。
2008年6月，長慶油田公司根據國資委與集團公司相關文件，制定并了《長慶油田法律風險防控手冊》。
（二）研究意義
隨著市場經濟與全球經濟一體化，中石油在國際市場的上市，使得采油廠作為油田企業的主干業務領域單位，在發展的同時，面臨著日益增多的法律風險，尤其是合同風險的增加。本文以采油廠合同領域風險防控工作為切入點，分析目前采油廠普遍存在的合同法律風險，針對面臨的問題，提出防范合同法律風險的意見，并希望能為油田公司法律防控體系建設提供素材。
二、采油廠合同風險現狀及存在問題
合同風險是指在合同訂立、生效、履行、變更、終止及違約責任的確定過程中，合同當事人一方或雙方利益損害或損失的可能性。簡而言之是由合同約定引發的法律風險的可能性。
（一）合同訂立前的法律風險
1.合同簽訂時，合同相對人必須擁有合同簽訂主體資格，對于某些行業的市場準入必須取得資格，若不能滿足特殊資質要求，或超營業范圍簽訂合同，有可能就會造成合同無效。
2.掛靠企業往往不具備相關資格，而借以有資質的企業與采油廠簽訂合同，一旦發生合同履行后的糾紛，有可能因為合同相對人的主體資格不具備導致合同無效，油田企業也將難以通過合同維護自身合法權益，使得企業利益蒙受損失。
3.與不具備履約能力相對人訂立合同的風險。實際工作中，一旦發生超注冊資金簽訂合同的情況，一般的處理方式是要求第三方為合同相對人提供擔保，保證總注冊資金高于合同標的金額。但實踐中，會發生一個被擔保的合同相對人同時簽訂多個合同，或是本身與采油廠有合同權利義務關系的第三方為合同提供擔保，雖然單個合同表面上提供了足額擔保，但還是無法實質性達到所有簽訂合同的標的金額，因此存在因相對人履約能力不足而導致大量合同履行風險的發生。
（二）合同簽訂的法律風險
1.與不具備權或資格的自然人簽訂合同。由于油田生產多在野外或偏遠鄉鎮，合同業務辦理人員素質參差不齊，在辦理過程中常常發生與不具備權資格的自然人簽訂合同、代他人名義簽訂合同或在權終止后簽訂合同的情形，從而引發合同效力待定，可能不被合同相對人追認而導致的合同無效的法律風險。
2.合同內容填寫不當引發法律風險。由于合同兼職人員崗位設置相對不穩定，且從業人員素質、責任及法律意識不同，造成合同填報過程中合同主要條款信息填寫的錯誤，就有可能會造成合同理解歧義、產生漏洞風險，給后期結算付款帶來問題，引發法律風險。
3.事后簽訂合同的法律風險。采油廠往往因生產任務重，存在大量先開工后簽訂合同的情況，從而引發了事后合同。造成了由于合同不及時簽訂，不能有效約定雙方權利義務而導致的相對人履約不當對我方造成損失和引發糾紛。
4.合同不能即時生效的法律風險。日常工作中，相對人往往不積極辦理合同生效手續。而不經生效的合同不能夠起到約定雙方權利義務的目的，引發法律風險。
（三）合同履行的法律風險
1.我方人員不充分了解合同約定，不能夠按合同約定履行合同、為合同相對人提供履行條件而引發履約不當的法律風險。
2.對方未按合同約定履行合同，由于長期合作的信任或疏忽，我方未能及時履行抗辯權致使合同約定目標無法實現的法律風險發生。
（四）合同變更的法律風險
實際工作中，合同履約不能夠及時掌握履約狀態與原合同約定內容之間的變化差異，而油田滾動開發的生產實際又產生了大量原合同簽訂時未能預計的工作情況，以及根據投資情況調整合同單價等，往往不能夠及時將所需變更事項經雙方協商，書面變更；一旦合同沒有及時變更而發生法律糾紛，將會使得油田企業在搜集證據方面相當困難，并因此可能被視為合同未做變更，必須按照原合同約定執行，給企業造成經濟損失。
（五）合同終結的法律風險
1.在采油廠合同運行中，大部分生產建設項目合同驗收能夠做到施工方、建設單位、監督（監理）單位三方參加，但仍有部分合同缺乏第三方參與驗收，監督力度不足，從而引發合同不按照約定履行的法律風險。
2.驗收、核定結算金額人員資質風險。實際工作中，崗位人員配備的不足使得往往參與合同驗收工作的人員不具備資質要求，或是參與驗收工作的人員同時參與核定結算金額，產生不兼容崗位的人員工作重疊，有可能導致合同終結時對于履行結果確認無效的法律風險。
（六）合同解除的法律風險
現實中為了提高合同簽訂及時率，采油廠在年初簽訂大量產能建設工程施工合同，但由于投資渠道不同，往往年底在調整投資時，使不同區域內投資單價存在差異，單價不同直接導致合同結算價款的不同，原合同已無法履行。若不能及時解除此類合同，妥善處理雙方權利義務關系，則有可能使采油廠處于合同不能履行的被動境地，引發違約風險。
此外，也不排除因為市場價格浮動原因，對方單位為了自身利益，惡意解除合同，造成企業利益受損的風險發生。
三、如何進一步完善采油廠合同領域法律風險防控建設
采油廠合同管理中之所以存在諸多合同風險，很大程度上由于制度上的不完善以及法律資源相對匱乏而引發。因此合同風險防控體系建設，必須將管理制度與法律資源配置有效相結合，提高合同風險重視程度，完善合同相關管理制度，提供足夠的統一實施標準，充實法律人員從業隊伍，提高合同從業人員業務素質，有效規避合同法律風險。
（一）合同簽訂法律風險防控
1.建立健全采油廠市場準入制度，加強合同（法律）管理部門參與合同相對人資格準入的審查，在實際發生合同權利義務關系前審核對方資質，嚴禁“掛靠”；將不具備資格的企業、單位排除出油田市場；有效降低合同簽訂法律風險。
2.明確規定合同擔保制度，杜絕多重擔保、相互擔保的情況發生，保障所有合同相對人履約能力與合同履行內容相一致，避免因相對人履約能力不足導致的大量合同無法履行的風險發生。
3.嚴格落實法人授權簽約制度，切實保障有資格的自然人代表企業簽訂合同，保證合同合法有效。
4.進一步加強合同人員培訓工作。加強合同從業人員法律意識、提高合同工作能力，在合同上報時提高合同文本的嚴密性，縮短合同審批時間，提高審批效率；從簽訂部分有效防范合同風險，保障采油廠簽訂合同及時、完備、有效。
5.開工前簽訂合同，有效防范合同風險必須做到事前簽訂合同，充分約定雙方權利義務，有效保障采油廠合同權益，降低法律風險。
6.提高我方工作效率，保證及時有效簽訂合同，并要求合同相對人同樣及時辦理合同生效及結算等相關手續。
（二）合同履行中法律風險防控
1.明確合同履行的參與監督部門，對于目前無監督部門參與的合同履行增加監督部門，不僅在事前監督相對人準入，而且要在事中使監督部門參與合同履行，保證合同真實、有效、按約定履行。
2.加強合同履行參與人員的合同專業培訓，使其充分行使我方合同權利、履行義務，嚴格監督相對人一方按合同約定充分履行合同義務，防范相對人違約或不充分履行義務導致的我方利益損失，最終保障合同雙方當事人共同合同利益的實現。
（三）合同變更法律風險防控
充分掌握合同履行情況，及時書面簽訂變更合同，保證合同履行過程中有效維護我方利益，降低法律風險。
（四）合同驗收法律風險防控
指派有資格人員參與合同驗收結算工作，避免對于合同履行效果確認無效的法律風險。
（五）合同終結法律風險防控
首先在約定合同履行期限時，應當充分預計到合同主體內容履行時間以及后續結算賬務處理時間，避免賬務處理超出合同履行期限；其次，在合同履行終結辦理完成后，繼續監督賬務處理的履行情況，在內控要求的半年合同履行情況檢查中及時檢查賬務處理情況，對沒有及時付款合同提出法律意見，督促其在合同約定履行期限內及時完成相關賬務處理，防范違約法律風險。
同時，加強與各業務部門的溝通、協作；在已有合同法律風險點的基礎上及時跟蹤測試，充分發現各業務領域存在的法律風險，實現動態合同風險管理。
四、結束語
通過對合同法律風險的梳理、識別，分析合同簽訂、履行、終結的不同階段以及同一階段不同種類的法律風險成因、影響及發展趨勢，預測風險水平，制定防控措施，才能夠為構建合同領域法律風險防控機制奠定堅實的基礎，從而制定出具體、有效的個別防控措施。
由此延伸至采油廠整體法律風險防控體系建設，必須從各個領域橫縱向切割，即同一業務領域在不同階段的風險防控以及同一業務領域不同類別的具體風險發生時的防控交叉分析、評估，提出防控措施。此外，防控措施的有效實施除了明確提出的防控措施外，必須完善企業內部管理規定，從行為的源頭上規范企業以及個人的行為，防范法律風險；加強法律資源的投入，增加法律從業人員、提高法律人員專業素養，建立更加完善的采油廠法律風險防控體系。
除了原則，一項制度規范的構成還需要其他具體的內容。為了更好地防范和控制與教學企業建設有關的法律責任與風險，有限責任公司作為教學企業的首選法律主體形式是合適的，但這不排除其他主體形式在法律允許范圍內的適用。由此，根據我國現行法的有關規定，該法律責任與風險的預警、防控的基本內容應該至少包括以下兩個主要方面。其一是學校在設立教學企業時的法律風險。總體上講，這方面主要是合同責任與風險，其主要包括：（1）締約過失責任的風險；（2）違約責任的風險；（3）其他與合同有關的責任與風險。根據我國合同法和公司法等有關規范內容，這部分所涉及的合同主要是校企共同建設教學企業的有關合作協議及其關聯協議，其種類可以是發起人協議、合伙協議、買賣合同、租賃合同、勞務合同、技術合同、知識產權轉讓或許可合同、委托合同、擔保合同等。其二是教學企業自身的法律義務與責任所致的風險。通常，這方面主要是作為企業主體的教學企業因其行為所引起的法律責任而須由學校（作為教學企業的投資人、所有人、管理人或聯營一方當事人）承擔相關責任的風險。具體來講，其類型主要包括：（1）教學企業基于對外合同關系的締約過失責任或違約責任的風險；（2）教學企業因為侵權行為而產生的法律責任與風險；（3）教學企業基于企業治理的法律責任與風險。又根據我國的合同法、侵權責任法、知識產權法、反不正當競爭法、產品責任法、消費者權益保護法、勞動法、公司法和行政法律等有關規范內容，這部分所涉及的合同行為主要包括各類民商事合同和經濟合同，但不排除必要或者特殊情形下的行政合同與勞動合同。而其所涉及的侵權行為則可能包括知識產權侵權（尤指專利侵權、網絡著作權侵權等）、不正當競爭侵權、產品責任侵權、侵犯消費者權益、侵犯勞動者權益等。除此，其所涉及的企業治理的內容則主要在于現代公司法人治理和企業知識產權管理與保護兩個方面。
二、預警與防控的措施
在教學企業的建設過程中，學校要采取的法律風險預警與防控的規范化措施，應當根據上述指導原則，結合預警與防控的基本內容，從以下幾個方面作出分析。
第一，從機構與人員設置的角度看，學校應當根據自身的需要和條件，設置專門機構或專職人員，由其直接負責教學企業建設過程中的法律風險防控工作，統籌處理該建設過程中的各項法律事務、問題及風險。由此，該專門機構或專職人員應當具備從事相應的法律工作和高職教育教學工作的專業知識、能力和其他必要條件，其主要內容可以包括：（1）熟悉相應的法律法規；（2）掌握基本的法律原則、法律概念等法學理論知識；（3）能運用一般的法律思維、方法、邏輯處理與上述法律風險預警與防控相關的法律事務并解決問題；（4）了解高職教育教學改革和發展的方向與趨勢；（5）熟悉高職教育教學的特點；（6）掌握高職教育教學的基本規律；（7）能運用符合高職教育教學要求的方式、方法處理與教學企業建設有關的事務并解決問題。除此之外，學校還應安排至少一名校級領導直接負責或主管該專門機構或者專職人員在上述法律風險防控工作中的決策、指揮和組織等領導工作。遇有重大法律風險事項或者事件，應當由該直接負責的校級領導上報學校，由學校集體處置，作出有關決策、決定或安排。另外，有條件的學校還可配備熟悉與建設教學企業有關的各項法律規定和具有法律職業資格及相應實踐能力的兼職法律顧問，由其配合、輔助專門機構或專職人員，有針對性地處理某些重大、疑難、復雜的具體事項、事件或案件，并解決問題。
第二，從風險預警與防控的具體內容及方法的角度分析，針對上述法律風險，學校應當通過事前、事中與事后的全過程處理方式與措施，既分階段又有效銜接地進行應對，同時兼顧專項防控和必要的宣傳、教育與培訓，以實現合理、有序、全面、高效的預警與防控。具體而言，其主要內容可包括以下方面：（1）事前預警。在這方面，學校應當通過事前預防機制，對相關行為所涉及的法律問題進行調查研究，并在調研的基礎上進行法律風險的分析，繼而作出風險點的提示與預警。其主要內容應包括合同風險預防和侵權風險預估。其主要措施應包括合同義務的分析與法律風險評估、締約之際的過失防止、有關教學企業建設行為法律性質的預分析與風險評估。（2）事中監控。它是指學校應當通過事中監控機制，對正在發生和進行的相關行為及其所涉及的法律事項、問題等進行監視，并在此基礎上進行法律風險的分析，繼而采取有效措施防范、控制該風險。其主要內容應包括合同履行的監控、行為侵權的監控和教學企業治理事務的監控。其主要措施應包括：合同的全面、適當履行（涉及的內容如出資的財產標的名稱、種類、性質、范圍、數額或價金，有無擔保負擔，辦理財產轉移的手續，財產瑕疵擔保，有關建設項目及文件的審批、登記事項的辦理等）、行為侵權的分析與應對、企業治理事項的依法處理與綜合管理、相關法律手續的及時辦理及有關問題的合法處置等。（3）事后處理。當出現違約、侵權或其他違法行為而需要承擔法律責任時，學校應依法及時處理、應對相關事件、問題或者糾紛，積極主張權利，正確維護權利，合法規避、減輕自身的損失、責任與風險。其內容應主要包括違約處理與責任承擔、侵權處理與責任承擔、企業治理違法行為處理與責任承擔。其主要措施應包括：違約補救與爭議解決、違約責任分析與權利救濟、侵權補救與糾紛處理、侵權責任分析與權利救濟、企業治理的違法行為補救、整改與處置、企業治理的違法行為責任分析與應對，以及相關合同、涉法文書、文件、檔案、材料及其他數據、證據信息的及時分類、備案、歸檔及其備查、備用，尤其是對其中可能涉訴的證據材料要依法制作、取得和保全。另外，還要對相關事務、事件、事項及其法律問題與風險的處理進行分析、總結、上報與反饋。（4）法律要素、要件的監控。它是指學校在處理上述各項法律事務、事件的過程中，要嚴格遵守法律有關行為主體、客體、對象、標的、標的物、權利與義務、日期、期限、格式、通知、答復、生效手續、保密、證明等方面的規定，按照合法、合理、規范、有序的操作流程作出有關行為。其具體方式可以是通過流程圖、圖表等形式對合同事務、侵權事務和企業治理法律事務所涉及的行為的要件、要素進行監控，并對其中的法律風險點及其應對作出提示與處理。（5）專項法律風險的防控。針對教學企業建設所涉及的具有較強專業性與復雜性的知識產權、企業治理的法律事務、問題與風險，學校還應進行獨立模塊的專項事務與風險管理，并要將其納入教學企業建設的整體、綜合管理。（6）宣傳、教育與培訓。在此方面，學校應當主要針對教學企業建設工作在合同法與合同管理、侵權責任法與侵權防控、企業法律治理與依法經營、企業知識產權管理與保護等領域的意識、思維、知識、工作方式與行為習慣等內容，通過各種形式、不同層次的宣傳、教育與培訓，或者提供其他條件，幫助、支持和鼓勵全體教職員工和學生，尤其是具體的建設事務所涉及的負責人員及其他相關人員學習、遵守并運用有關法律，處理相關事務與問題。
第三，從單項事務風險預警與防控的操作步驟的角度分析，對于上述某項具體行為、事務的法律風險的預警與防控，其一般操作步驟可按如下所列：（1）通過了解、調查，弄清有關法律事實（包括行為和事件），并對有關行為、事件進行法律上的定性；（2）通過分析，掌握有關具體法律關系的要素（包括主體、客體和內容）；（3）通過研究，明確、細化當事人的具體權利與義務（主要涉及合同上的權利與義務、侵權之債的權利與義務和企業法律治理上的權利與義務）；（4）對有關違法行為的法律責任進行分析、認定，并明確責任的內容與承擔方式；（5）針對上述法律上的具體權利、義務與責任，作出具體、明確的法律風險提示，制定具體的預警、防控與處理方案，并安排合適的應對措施；（6）嚴格執行上述具體方案，落實應對措施，并對其所涉及的事務的處理過程中形成的各種有法律意義的文件、檔案、物品、數據等材料、信息進行存檔、備案，以待備查、備用；（7）對上述有關事務處理的過程與內容（尤其是典型、重大事項和案件）進行分析，總結經驗與教訓，形成書面材料，作出反饋，為后續的學習、交流、參考與借鑒提供實用的依據。
第四，從爭議解決方式和時效的角度看，對于因建設教學企業所引起的法律糾紛，學校應盡量通過協商或調解解決，協商不成或者調解不成功的，應首先考慮仲裁方式解決。對于希望通過仲裁方式解決糾紛、爭端的，最好應在有關合作協議中約定仲裁條款，如果沒有事先約定仲裁條款的，應在事后盡力達成仲裁合同。對于教學企業建設過程中涉及的各項權利的保護，學校應當注意對訴訟時效期間的監控和訴訟時效中斷、中止等規則的運用，必要情形下，應當積極主張有關權利，并保存相關證據材料，以免由于疏忽導致有關權利的喪失。第五，從制度協調和機構協調的角度看，學校的其他規章、制度等，其規定、內容與教學企業建設中的法律風險預警、防控與處理制度、方案和措施等有關規定、內容相互矛盾、沖突的，應當進行適時、必要的修改或調整，并使它們彼此之間保持內容協調、規定一致。教學企業建設中的法律風險的預警、防控與處理工作，除了需要專門機構或專職人員的直接承擔與負責之外，還需要學校其他有關部門、人員的嚴密配合與協同處置，情況緊急或存在其他必要情形時，其他相關部門、人員應服從該專門機構或專職人員作出的有關臨時性安排、口頭安排等非正式安排。只有這樣，學校才能確保風險預警與防控行為的效力及效率。
三、總結
1投資可行性分析階段風險源辨析及防控
在項目投資可行性分析階段，投資人一般較多關注對項目資本金收益率影響較大風險，如：項目投資成本構成、投資回報率（在銀行貸款利率的基礎上項目發起方給予投資人回報率）、回購方式及相關稅費。對于上述風險，企業一般都形成了較為成熟的防控措施。清理地方政府融資平臺、經濟政策等宏觀經濟環境的變化，使得企業投資基礎設施項目時還需充分考慮以下風險，才能保證達到預期投資收益。
1．1項目發起方的履約風險及防控
項目發起方的履約能力，即當地政府的財政收入狀況、政府信用和當地投資環境等方面是選擇投資項目時必須考察的風險因素。因此，在投資可行性分析階段，投資人需考察政府的財政收入狀況及近幾年財政收入的增長率、項目回購是否有明確的資金來源、政策法規的完善程度、政府廉政狀況和政府換屆等風險因素。投資人可通過盡職調查和采用信用風險評估等方式防控上述風險。具體可采取：（1）對當地政府信用、經濟狀況及社會環境進行考察論證。（2）要求項目回購方提供合法的、其價值能覆蓋投資另加投資回報的抵押擔保物并簽署抵押擔保合同。為確保投資的安全，抵押擔保物應符合我國《擔保法》的要求。投資人需要特別注意，我國《擔保法》的規定與債權法和物權法的基本原則不一致，混淆了債權行為和物權行為的聯系和區別，在起草投資建設合同時要注意規避此風險。
1．2融資風險及防控
BT項目的融資風險可分為外在風險和內在風險。外在風險體現在由于金融市場或宏觀經濟形勢發生變化對BT項目產生的不良影響，如利率上浮造成融資成本增加、貨幣緊縮政策導致融資困難等；內在風險是指投資人的資金周轉能力和融資效率。對上述風險可采取以下措施加以防控。（1）融資風險的防控：為了避免融資風險，在項目投資可行性研究階段，就應制定融資方案，如采用銀行貸款，在項目投標前至少應取得銀行的貸款意向書，避免項目直到開工還未解決融資，導致投資人前期資金投入超預期，而影響投資效益。（2）利率風險的防控：利率上浮會導致融資成本增加，影響投資收益。因此，應在投資建設合同中約定投資回報率采用浮動回報率，在項目建設期和回購期若中國人民銀行上調基準利率，則投資回報利率也相應調整，避免利率上升導致投資人融資成本加大。在與銀行簽訂借款合同時，需注意利率重置期，防止重置期過長導致回報率與利率不能同步調整。（3）資金周轉的風險防控：基礎設施項目屬于資金密集型的投資項目，對投資人的資金實力及周轉能力都有很高的要求。為了避免出現資金鏈斷裂的風險，作為投資方的企業應建立完善的資金運轉機制和資金管理流程，保證企業內部的資金運轉通暢。在制定融資方案時，必須結合項目的資金使用計劃，制定切實可行的融資方案，合理分配流動資金與自有資金的比例，保證項目建設資金的需要。此外，企業內部應建立應急準備金機制。（4）融資效率的風險防控：項目融資效率的高低直接影響工程進度，進而影響投資方的投資收益。拓寬融資渠道可以有效的降低融資效率不足帶來的風險。根據項目投資規模，可選擇多種融資渠道，首先應選擇有過多次合作的銀行，避免臨時尋找，增加融資難度和成本；其次是選擇其他融資渠道，在目前融資困難情形下不能過分依賴于銀行，并可采取信托、資產證券化、股權等多種融資方式。
1．3合法合規性風險及防控
如項目存在合法合規性瑕疵，將給投資人帶來巨大的投資風險。投資人應對此進行考察并在投資建設前確定項目的合法合規性，或在合同條款里約定：由項目發起方獲得實施該項目所需的國家有關部門的批準、許可、證書及手續等文件，由于項目的合法合規性不完備所引起的一切后果由項目發起方承擔，以此來規避項目合法合規性帶來的風險。
1．4工程風險及防控
工程風險主要是項目技術風險。技術風險主要體現在工程技術難易程度、施工條件等實施風險。要規避技術風險，需要對項目實施方案尤其是非常規的重大技術方案進行論證，確保工程風險可控；應將由于降低風險而造成的成本增加部分計入合同價。
2項目實施階段風險源辨析和防控
投資人中標后即進入項目的實施階段，該階段主要包括：開工準備、項目建設、項目移交回購等。項目公司一經注冊成立，就承擔起投資人的角色，全面負責項目實施階段的投融資、建設、質量和進度管理等工作，需按合同約定的技術標準、建設工期完成項目，并承擔項目的所有投資建設管理風險。因此，項目公司管理人員必須在實施階段及時辨析風險源，采取應對措施，保證項目順利推進。實施階段存在的風險源及防控措施如下。
2．1項目開工前風險及防控
資人實施項目的投資建設管理職責的項目公司不同于一般施工承包的項目公司，項目公司不僅承擔項目的建設管理職責，還需要承擔項目的投資建設風險，因此，除建立一般的公司管理規章制度外，還需制定工程建立風險防范管理制度、風險防范管理工作體系和實施風險防范計劃，將風險管理責任落實到人。項目公司在開工準備階段需關注以下風險。
2．1．1項目資金運作風險及防控
（1）投資計劃的不合理、計量支付手續不規范導致回購不及時的風險。首先，項目公司應建立投資計劃、投資回報積息、支付等內部復核制度，從內部管理上消除此風險；其次，開工前項目公司即應根據施工組織計劃與業主方確定投資計劃、計量支付流程、投資回報積息及資金到賬確認工作流程和方式，保證項目回購能夠順利進行。（2）項目投融資資金鏈斷裂導致BT項目合同違約風險。為避免出現此風險，項目公司應建立與公司股東、貸款銀行以及業主方的溝通機制，嚴格誠信履行《BT項目投資建設合同》和《借款合同》，按時付息還本。建立項目資金不能正常運作預警機制、向公司董事會緊急報告制度及資金使用緊急預案。
2．1．2項目合法合規性風險及防控
項目實質性開工前，項目公司應進一步復核合同及其相關法律文件（含項目批準文件、擔保抵押文件、權證等）的合法性、合規性是否存在瑕疵等法律和經濟風險。對于合同存在的經濟、法律風險，按照部門職責和崗位職責逐一梳理辨析，注意在建設過程中對該項風險的監控，或通過簽定補充協議來完善相應的合同內容。
2．1．3其他開工準備工作不到位風險及防控
政府對項目前期工作，如征地、拆遷、施工圖紙等是否按照工作計劃落實，關系到項目的進度。為避免項目建設進度延后的風險發生，需建立與業主方的工作聯系制度，適時建立和收集相關索賠資料，防止超合同工期而造成經濟損失的風險發生。
2．2項目建設階段的風險及防控
2．2．1職業健康安全、工程施工安全、工程結構安全風險及防控
在工程實施階段要防范由于施工引起的粉塵等造成空氣、環境的污染、建設過程中的運輸等造成的危及員工的職業健康和生命安全的風險，需要加強采取職業病防護措施和采取相關人身安全防護措施，避免此類風險的發生。對于施工過程中可能存在的其他安全風險，如施工用電安全、高空作業安全和工程結構施工及設備安全等，應及時發現，采取相應措施，避免事故的出現。
2．2．2技術風險及防控
技術風險主要有：工程設計的缺陷或錯誤，如地質條件考慮不當，工藝設計流程不合理，設計時對施工可行性缺乏經驗或考慮不當等導致變更，或者項目建設中碰到重大技術障礙等。要對技術風險進行防控，首先，應對工程設計及實施方案進行審核，減少項目實施過程中由于變更而引起技術風險；其次，對重點部位進行詳細的地質勘察工作，特別是對本項目的可能影響要摸清和評估；最后，應對施工過程中可能遇到的工程技術問題也要詳細調查，并做好必要的技術準備和措施準備。
2．2．3成本控制風險及防控
BT項目投資成本包括項目的前期費、建安費、項目公司管理費和資金成本及相關的稅費等。一般只有前期費和建安費計入合同價。前期費，一般由業主方包干使用。投資人需關注的成本風險有：①建安費超合同價約定的計價范圍，如原材料漲價、勞動力成本增加、工期遲延、通貨膨脹、匯率波動、利率變化等方面造成的投資成本增加，而合同價格不含此類變動造成的投資成本增加的部分；②建設單位管理費超支；③稅務籌劃不到位導致的稅款增加；④其他因素造成的投資成本增加。可通過細化投資建設合同條款，如擴大材料調差范圍、工期延期責任劃分、投資回報率隨銀行利率浮動、設計變更處置、交竣工驗收時間節點的確定等來規避建安成本超付風險，通過加強管理來規避管理費超支，聘請專業咨詢機構做好項目的稅務籌劃、積極爭取利用當地的稅費優惠政策，將影響投資成本增加的風險降至最低。
2．2．4質量風險及防控
項目質量會影響項目的移交回購，從而影響投資效益。承包商及分包商的實力、技術力量、施工水平、設施設備、管理手段等都是潛在的風險因素。為保證質量風險可控，須采取以下防控措施：①應加強對承包商資質業績審核，建立健全質量管理體系，設立專職質量管理員，落實全員崗位質量管理職責，確保質量保證體系有效運行；②建立質量獎懲制度，務實開展全面質量管理活動，采取質量防患措施并落到實處；③審核施工方案，嚴格執行施工規范和標準，加強質量檢測檢驗和隱蔽工程驗收。
2．2．5施工進度風險及防控
BT模式項目特點決定了項目進度管理難度非常大，BT模式項目能否按期完工，將影響項目投資的成敗，項目進度控制風險是巨大的。影響進度的風險因素有投資人的經營管理水平和技術力量的高低、組織合理與否、協調工作是否順暢、設施設備保障與否，各種主客觀原因都將影響或制約工程進度。為避免此類風險，可采取如下措施：①科學安排工程進度網絡計劃，抓住關鍵線路和工期節點，提前周密部署、超前決策，合理組織和優化資源；②加強與業主方和鎮村的協調和溝通，確保前期工作進度，及時化解各種矛盾，理順各方關系，保證工程順利進行；③加強計劃和統計，及時掌握工程進展，有效控制工程建設的各種資源，并制定合理周密的應急預案。
2．2．6工程結算風險及防控
如計量存在問題會嚴重影響投資收益。在項目實施過程中需認真核對工程量和計量原始憑證，嚴格保管計量憑證原件；加強計量基礎工作，做好計量臺帳，及時進行合同工程量清單修正，并細化合同工程量清單、做到隨時可以分解和合并，以便及時辦理分項工程、分部工程、單項工程和整個標段的結算，定期核實已完工程總量。在工程收尾階段須檢查計量管理工作，重點解決計量遺留問題和對原始計量憑證的審核工作，做到及時準確掌握計量和投資回報狀況，避免由此帶來的風險。
2．2．7交工驗收風險及防控
交工驗收的時間延遲會導致工程缺陷責任期延后和第一筆移交受讓款支付延后，直接損害投資人收益。實際工程實施時還會出現項目已交付使用還未進行交工驗收的情況。在投資建設合同中應明確約定交工驗收時間，如出現延遲，責任方將承擔由此造成的后果；其次，項目管理人員應積極與業主方溝通保證交工時間不出現延遲，使交工驗收風險可控。
2．2．8不可抗力風險及防控
不可抗力風險也是項目建設期頻繁發生的風險事件，不可抗力風險一般指人文環境災難和地質災害帶來的風險。人文環境災難包括戰爭、瘟疫、暴亂、恐怖活動等，地質災害包括地震、火山爆發、山體滑坡、洪災、暴雨、海嘯、熱帶風暴等惡劣環境因素。防控措施：對于不可抗力風險，應在投資建設合同條款中約定，以降低投資人的風險，投資人應購買工程保險，制定相應的應急預案。
3移交受讓階段風險源辨析及防控
移交受讓階段是指項目已經交工驗收完畢至項目回購結束，此階段存在的風險及防控措施如下。
3．1移交受讓前風險及防控
移交受讓前的準備工作是否到位關系到項目移交受讓工作能否順利進行。項目公司應有序地開展各項移交受讓準備工作。與業主方、財政局、審計局等相關部門適時溝通，確認第一期移交受讓款總金額；項目公司根據具體情況確定是否需要致函業主方，要求將第一期移交受讓款足額列入當地政府財政預算，并取得人大常委會批準。
3．2移交受讓階段風險及防控
項目的移交受讓階段一般持續2～3年，即使是第一筆移交回購款及時到位，在此時間段內仍然可能出現由于地方財政狀況惡化、竣工決算未能實施等各種原因導致的后續回購款延付的風險出現。為規避回購款延付的風險，首先應密切關注國家財政政策和貨幣政策，以及項目所在地區的社會經濟發展和政府層面及財政動態，同時還需關注回購方資金是否充足；其次應及時了解當地政府每年的基本建設安排規模，結合地方財政收入和可支配收入分析業主方的基本建設投資規模是否過度而影響其對移交受讓款的支付能力。項目公司應及時函告業主方將本年度回購款納入政府財政計劃。缺陷責任期內項目的質量是否符合合同要求、竣工資料移交是否及時和齊全，會影響最后一筆回購款的支付。因此，在缺陷責任期內務必保證項目質量，一旦出現質量問題，應立即通知施工總承包方、設計方、監理方和業主在盡可能短的時間內踏勘現場，確定并編制維修方案，維修費用在工程質量保證金中支付，不影響受讓款支付；在工程施工階段建立和完善檔案管理機制，確保竣工資料歸檔及時、完整。只有項目順利通過竣工驗收，投資人按約收到最后一期移交受讓款，才意味著項目投資成功。
4結語
關鍵詞：建設工程合同；發包人；法律風險防控；具體措施
中圖分類號：D923文獻標識碼： A
建設工程施工合同的客戶的方法,是法律風險法律風險防范建設工程施工合同的防治方法,其實質是客戶的合同法律風險管理的方法。發包人法律風險管理屬于一種發展中的全新理念。它所強調的是法律風險控制與企業管理的有機結合。在合同風險防控領域,這種以法律專業人才為主的防控活動,強調主動收集企業及法律環境方面的風險信息,分析企業的交易行為中潛在的風險,從企業切身利益角度尋找最為合適的折中方案,并在平衡控制成本、企業效率與風險防范之后,通過科學的方式,控制合同文本之內及簽訂與履行中的各類法律風險,并將某些控制方案有機地融入企業的管理活動之中。因此,控制企業從事法律風險發生后的補救轉變為事前預防,企業法律風險最低的成本最小化和安全利益最大化。實踐中,一個完備的建設工程合同法律防控體系應當包括一個完整的建設工程合同管理體系以及建設工程合同法律風險評價系統。
1.完善發包人建設工程合同督理體系
首先一個完整的建設工程合同管理體系可以通過前期工作減少法律風險、降低訴訟成本、保證企業利益。具體的流程應當保證以下幾點:
(1)合同主體選擇管理
避免因不當的選擇形成締約過失責任,以及因為招標等程序問題影響整個工程的進展。
(2)合同簽訂及生效的管理
從內部完善審批制度和合同簽訂及履行的標準程序,杜絕因合同簽訂及履行的隨意性而產生的風險。
(3)建立完整的合同文本管理、檔案管理制度
發包人應建立完整的合同文本管理、檔案管理制度,并保證合同任何階段的檔案集中管理,可防止因缺少證據而喪失權益。
(4)危機事務處理管理
在合同履行中如果出現違約、突發公共事件等,可以有條不紊地及時采取有力措施,防止損失發生或防止損失擴大。
2.建立發包人建設工程合同法律風險評價系統
建設工程施工合同管理系統,法律風險的識別,需要法律風險管理的分析,有效的手段的選擇,建立法律風險評估系統,減少法律風險,及時有效地控制法律風險的概率,取得最低的傷害。建設工程合同的法律風險的具體措施,確定可見的建設合同和人承包的法律風險的預防控制,包括對具體的防治措施分析三個實施步驟。
2.1建設工程合同法律風險的識別
實踐中進行針對發包人一方在建設工程合同法律風險的識別,需要大量的前期準備工作的支持,如筆者在實習中參與了針對我國石油天然氣股份有限公司某分公司在建筑工程領域法律風險專項防控研究工作,參與調閱建筑工程公文檔案、基建檔案1347件,建設工程財務檔案61件,并根據要求在對涉秘檔案實施了簽訂保密承諾書等保密措施后對其中664份文件進行了復制、查閱。同時還收集含概各級法院對建筑糾紛等典型判例,并廣泛收集整理了包括我國在建設工程領域基本法律法規、招標投標、建筑規劃、環境保護、國家民用建筑設計規范標準(房屋)建造設計規定、施工管理、質量管理、工程監理、竣工驗收、結算決算、安全生產、勞動保護及該分公司所在省份在建設工程領域的地方性法規、行業規范等十四個領域的法律法規共176部。在綜合篩查了該分公司過往簽署的合同和該地區建設工程合同常見糾紛之后,作出了符合該分公司自身運營特點的法律風險識別報告。
2.2建設工程合同發包人法律風險的分析
它實際上是對開發商的建設合同法估計和衡量風險,科學的風險管理方法的使用,通過統計、計算、分析各個已識別出的法律風險,并計算出各個法律風險的出現的頻率,作出有針對性的法律風險防控體系提供科學嚴謹的數據與理論依據。建設工程合同發包人法律風險的分析由法律風險發生概率的計算與造成損失的估算,以及綜合這兩者數據之后對法律風險進行風險評級構成:
(1)建設工程合同發包人法律風險的概率分析
要進行建設工程合同發包人法律風險的概率分析,需要通過公司歷史合同檔案的整理和統計,并參照地區內法院關于建筑工程合同糾紛的判例,對各個已識別的法律風險點的發生頻數。一個簡單的例子:在風險識別過程中,審查了發包人簽訂的1000份合同,在1000份合同中發現有5份合同的合同當事人名稱與其在合同上印章所記載的名稱不符,那么該法律風險發生的概率就是5/1000。因此,通過計算在各合同風險概率,概率高風險重點防治的法律風險。實踐中進行概率分析的時候會遇到某一法律風險從未發生的情形,這里就需要風險管理人根據已知情況參照過往經驗進行估計,從而給出一個確定的概率,或者直接將該類風險單獨劃歸為極小概率事件,并不給出確定的值。
(2)建設工程合同發包人法律風險致損估算
所謂的法律風險造成的損失估計,其估計法可能會導致損失的大小。建設工程合同發包人的法律風險所導致的損失亦可分為直接損失和間接損失,無論是直接損失還是間接損失,基本上可以歸為兩類:商譽的損失和經濟損失。通過對損失數額的定量分析,對于容易照成直接損失并且損失后果嚴重的法律風險則為需要高度防范的對象。
2.3建設工程合同發包人法律風險的評級
綜合建設工程合同中法律風險的概率分析結果與致損估算結果,將法律風險按風險系數進行級別劃分,便于發包人對法律風險防控的重點進行科學的掌握。具體劃分方法是:首先,將建設工程合同發包人法律風險的概率系數賦予固定的值,以上文中某法律風險的5/1000的概率為例,那么它的概率系數可以看成是5(每1/1000看作1);而該風險可能對企業帶來的經濟損失假設為20萬,則該風險的損失系數可以看成是2 (每10萬元看作1);將該法律風險的概率系數乘以它的損失系數,得到的就是它的風險系數10。
3.建設工程合同法律風險的防控方法
常見的法律風險的具體防控方法包括消極規避法、積極預防法、成本控制法、風險轉移法等方法,具體闡述如下:
(1)消極規避法。即為預防可能發生的法律風險而采取消極的方式避免其發生。比如,假設B為了避免發生與A簽約后,A違約而導致的法律風險,則B選擇不與A簽約,從而完全避免發生這個法律風險。消極規避法極易影響合同目的的實現。因此一般不太采用此法。
(2)積極預防法。即積極主動的取系列措施,降低、消滅可能引發法律風險發生的因素。再以上文為例:假設B為了確保合同相對人不會違約而引發法律風險,則在簽約前選擇數個合同主體進行調研,分析對方的違約率,再從中選擇違約率最低的一方簽約。積極預防法能有效的預防控制法律風險的發生,
(3)成本控制法。成本控制法是合同主體將可能發生的法律風險作為商業成本計算到支出項目中。因為收益與風險往往是并存的,當可得收益遠遠大于可能的風險損失時,風險管理者一般會根據自身風險承受能力與預期目標綜合抉擇。成本控制法一般包括兩類情形:一類是把可能的風險損失納入成本,損失發生時以利潤沖抵;第二類則是建立專項的風險基金。
(4)風險轉移法。即將可能發生的風險分擔或轉移給其他主體,比如轉讓、保險等方法。并且經濟成本小,因而被常被采用。
參考文獻：
[1]尤馨巖：《建設工程合同無效的認定及其法律后果分析》,西南財經大學碩士學位論文,2012。
（一）“四位一體”責任明確
風控體系是由企業法定代表人、企業經營和法務部門、單船項目經理、集團主管部門四方面的責任主體所組成的、相互分工、協同配合、制約監督的體系。
1.企業法定代表人是第一責任人，承擔企業風險防控責任體系建設的領導責任，對本企業風險防控工作負總責，及時指導完善風險防控工作制度，調整、充實風險防控力量，借助“四位一體”風險防控小組，落實本企業的風險防控工作。
2.企業經營、法務部門分管領導及部門人員是直接責任人。分管領導擔負“承上啟下、主動落實”的工作責任，要“抓早、抓實、抓主動、抓具體”。經營、法務部門在經營接單過程中從源頭防范風險：在項目建造過程中要配合項目經理處理好與船東之間的各項事務，并將發現的風險點及時記錄，匯報分管領導及企業法定代表人。
3.單船項目負責人是“前沿陣地”的第一責任人，在生產部門分管領導、部門負責人的領導下開展工作，通過生產、經營、技術、物資、質檢等部門單船項目負責人的分工與協作，共同承擔項目建造過程中的風險防控工作的具體責任。
4.集團公司法務、船貿、企管部門是督查責任人，督促檢查各權屬企業風險防范工作的落實情況，幫助指導和提供風險應對意見，必要時協調聯系專家“會診”處理權屬企業的疑難問題，組織經驗交流，同時試行風險防控考核結果與企業高管薪酬掛鉤制度。
（二）各環節全程控制機制
風控體系基于集團公司各權屬企業的經營業務特點，將生產、經營各環節緊緊相扣，解決當期問題，力爭實現針對生產經營風險的事中過程控制。同時，以制度建設為重點，旨在形成法律風險管理的長效機制，逐步建立一個全面、規范、動態的法律風險管理體系，將法律風險的防范和控制延伸到經營管理由始至終的各個環節，將法律風險防范和控制的職責落實到集團公司及權屬企業的各部門、各崗位，形成法律風險管理的合力，最終形成法律風險管理的有效防控機制。
（三）設定風險等級，強化實時預警
集團公司每個季度組織召開一次手持訂單履約風險分析會，必要時邀請律師參加。各個船企介紹履約情況、履約過程中存在的問題、原因及采取的解決辦法，由律師進行風險診斷并提出風險防控建議，對于律師提示的重大風險及其防控建議，集團公司將下發書面通知，要求權屬船企落實。集團公司每季度對各船企出現各級風險的訂單進行統計，并發出預警通知（突發風險適時通知），提醒各船企關注并采取措施控制風險。
（四）法務管理制度體系不斷完善
集團公司出臺了以總法律顧問制度為核心，覆蓋合同管理、案件管理、外聘律師管理、法律咨詢管理、法律事務備案與審核管理、法律培訓與教育管理、法務工作監督與獎懲管理、重要決策法律審核、規章制度法律審核等13個方面的法律事務工作規章和制度，形成了集團系統法律事務管理制度體系。
二、馬尾造船風控體系建設情況
在集團公司指導下，所屬單位馬尾造船通過細化責任、分解責任、明確分工，分別針對船舶建造過程中存在的風險點進行記錄、梳理、協調，最終實現建造風險的整體可控。具體做法是：
（一）加強組織領導
馬尾造船成立了“四位一體”風控體系領導小組，并下設辦公室。領導小組由主要領導掛帥，由經營、技術、物資、生產和質量等分管領導，以及各項目經理和部門負責人組成的風控小組，從組織管理上明確、細化了責任體系。
（二）法務與經營合署辦公
建立了法務與經營合署辦公體系，即負責經營法務審核的一名人員在經營管理部門辦公，在原法務縱向梯隊建設的同時，拓展法務與各部門的橫向聯系。法務與經營合署辦公的模式，一方面有利于風險控制信息溝通的順暢，另一方面也有利于向集團公司及時尋求幫助。
（三）夯實基礎制度
按照集團公司部署，馬尾造船推行了風險防控月例會、現場工作記錄、月度建造報告、單船建造總結報告等制度。同時，針對造船進度等問題，對原報告制度做了細化、改進，主要是：各部門每月填寫《造船合同月度履行情況表》、《生產問題月報表》、持續更新《手持訂單履約情況匯總表》、每月上報《手持訂單履約風險分析報告》。
（四）借助信息化手段建設履約風險預警體系
2013年，福船集團結合“精細管理年”活動，借鑒臺塑管理經驗，開展精細化風險防控工作，在風險防控預警體系建設中逐步實現管理制度化、制度表單化、表單信息化。
馬尾造船結合集團公司信息化建設和風險防控機制創新工作的要求，引進了售后服務管理軟件，為保修項目的接收、內部協商處理、設備問題的處理跟蹤和匯總、成本匯總和分析、索賠和反饋提供了一個高效、穩定的處理和交流平臺，提高了售后服務的管理效率；同時，在OA系統上開發了《造船合同月度履行情況表》的信息化表單流程，將風險防控任務細化、分解到各個部門，進一步固化職責，提高效率。
三、馬尾造船風控體系運行情況
當前，世界經濟不景氣，造船市場持續低迷，船東違約的現象嚴重，船企面臨的風險日益加大。馬尾造船利用風控體系的不斷成功實踐，規避了數起船舶建造風險，2010-2012年共化解風險項目合同金額達10億元，未發生被訴案件，實現造船合同履約風險總體可控的既定目標，企業管理水平和風險應對能力得到了顯著提升。實際運行情況是：
（一）履約情況表單化、履約風險報告化
1.合同生效后，由經營部的單船項目經理于每月下旬發起表單流程，由設計、物資、財務、生產、質檢等部門的單船項目經理（或相關負責人），填寫本月該造船合同項下相關工作的完成情況及存在的問題、需要協調的事項等，各部門填報完畢由經營部送呈“四位一體”風險防控領導小組及下設的辦公室各相關成員閱示，并在月度履約風險分析會上對存在的問題及需要協調的事項進行協商解決。若有重大生產問題，則提交領導班子辦公會議研究討論，制定措施，下達執行。
2.經營部經理根據所有手持訂單的《造船合同月度履行情況表》所收集到的信息，填寫《手持訂單履約情況匯總表》，根據延期天數占棄船期總天數的比例設定五個風險等級，對出現五級、四級、三級、二級及一級風險的訂單分別以藍色、綠色、黃色、橙色和紅色予以標識。并及時上報集團公司。
3.由經營部經理負責、法務人員協助撰寫《手持訂單履約風險分析報告》，針對手持訂單履約過程中出現的設計、采購、融資、生產、船東付款及現場配合等方面的問題。綜合考慮市場、船東資信等情況，分析可能對造船合同的履行造成的風險及擬采取的措施等，并及時上報集團公司。
（二）具體案例——集裝箱船新規范風險應對
IMO組織要求2012年7月1日以后交付的船舶必須滿足PSPC（涂層性能新標準）。此標準的實施不僅涉及到涂料和涂層本身，更涉及到造船硬件設施、造船模式和造船工藝流程、涂料及涂裝工藝、實驗測試設備、涂料和涂層檢驗及認可、驗證及檢查機構、檢查人員資質及其認可機構等諸方面。
鑒于馬尾造船該批集裝箱船在簽訂時并未有PSPC的要求，建造時也未按照PSPC的要求來執行，如果此批四艘集裝箱船不能在2012年7月1日前交付，將因不滿足規范要求而無法拿到船級社證書，最終導致無法交付船舶。
關鍵詞：物探企業；法律風險；防控體系建設
中圖分類號：D922.29
文獻標志碼：A
文章編號：1000-8772(2012)03-0075-03
物探公司的企業風險，指未來的不確定性對公司實現其經營目標的影響。根據國資委《中央企業全面風險管理指引》，企業風險包括：戰略風險、運營風險、市場風險、財務風險、法律風險。就物探公司來說，一切商業的、非商業的風險，最終都將戴著法律的面具出現。因此，法律風險是企業一切風險的最終表現形式，任何不利后果都將通過權利、義務的產生、變更與終止表現出來。
一、物探公司法律風險特征
所謂法律風險，指可能減損企業現有或未來利益，或使企業喪失獲利機會與法律有關的經營風險。但在早期有關法律風險的理論中，關于法律風險的概念大致形成三種觀念：責任說、責任損害說、不利后果說。無論采取哪種學說，法律風險的特征都是共同的，其表現形式主要有：
(一)發生的原因具有法定性、約定性。物探公司法律風險通常產生于生產經營過程中，因管理不善、企業外部法律環境變化、全民法律意識提高導致公司違反有關法律法規、合同違約、侵權或怠于行使權利等。
(二)發生的結果具有強制性。法律風險一旦產生嚴重后果，公司或有關責任人員就要承擔相應的法律責任。如承擔民事責任的停止侵害、排除妨礙、消除危險、返還財產、恢復原狀、修理、重作、更換、賠償損失、支付違約金、消除影響、恢復名譽、賠禮道歉等；承擔行政責任的罰款、沒收違法所得、吊銷營業執照等；嚴重者要承擔刑事責任：單位承擔罰金，主管領導承擔管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑等刑事責任。
(三)發生的領域具有廣泛性。法律風險存在于物探公司生產經營發展的每一個環節。如領導決策、物資采購、地震生產、合規經營等。
(四)發生的形式具有關聯性。法律風險和其他的風險緊密相關，其他風險最終有可能成為法律風險。
(五)發生的后果具有可預見性。法律風險一旦成為事實，將會使公司承擔相應的法律后果。公司層面要承擔民事賠償、行政處罰，責任人員將被依法追究刑事責任等。
二、物探公司法律風險的主要類型
法律風險貫穿于物探公司生產經營的每一個環節，其中主要法律風險類型有：
(一)合同法律風險
對物探公司來說，合同是企業對外經濟交往的基本載體，是明確市場主體間權利和義務關系的主要法律文書。公司各項經營活動的實施都要靠合同這一載體來實現，抓住合同環節的風險防范，就是抓住了物探公司經營風險防范的源頭。
合同法律風險主要包括合同簽訂法律風險、合同履行法律風險、合同管理不當法律風險等。物探公司地震勘探生產點多、線長、面廣，一般都在外地，有關合同不能及時簽訂，存在較大的合同滯后法律風險。
(二)法律糾紛風險
法律糾紛風險的原因多種多樣，既有油田外部環境變化引起的，包括國家整個法制建設進步、老百姓法律維權意識的提高，也有企業自身管理不到位造成的；既有客觀因素引起的，也有作為企業管理主要要素的人及其法制觀念和意識造成的。法律糾紛風險包括：證據風險、時效風險、期限風險等。
民事訴訟采取“誰主張，誰舉證”的舉證責任形式。為了通過訴訟維護物探公司的合法權益，證據成了最有力的王牌。但同樣面臨著證據風險：證據滅失風險、證據不全風險、證據來源不合法風險等。所以，我們要樹立敏感的證據意識，以規避證據風險。
時效風險、期限風險是法律糾紛中另外兩種重要的法律風險。時效指權利人在法定期間內不行使權利即喪失該項權利的勝訴權制度；期限指民事法律關系發生、變更、終止的時間。時效與期限都與時間有關，因此，我們要有精確的時效和期限意識，以防范時效風險和期限風險。
(三)安全環保風險
安全、環保是企業的永恒話題。物探公司作為河南油田安全生產重點單位，面臨此類風險不容小覷。
對石油物探企業來說，環境保護法律風險主要包括：排污資質風險、環境污染處罰風險、環境污染侵權風險。
因為涉及雷管、炸藥，物探公司安全生產法律風險尤顯重要。主要有：生產經營單位負責人安全責任風險、安全生產管理不當風險、雷管和炸藥運輸風險、雷管和炸藥使用風險、生產經營場所的安全管理風險、危險作業風險。如在國內某些敏感地區(新疆)地震勘探施工，雷管、炸藥方面的風險就更加突出。
(四)勞動用工風險
物探作業屬于勞動密集型，一個高精度三維地震勘探項目用工總量達3000人，其中臨時用工超過2800人，存在著很大的勞動用工法律風險。
表現形式主要有：合同制用工違規風險、勞務派遣用工管理違規風險、勞務派遣用工管理違約風險、培訓合同不當風險、合同制用工管理不當風險、合同制用工合同文本不當風險、勞務派遣用工管理不當風險、勞務派遣用工合同文本不當風險、員工信息保管不當風險等。
(五)海外項目風險
物探公司現在海外有3個物探項目，分布在印度尼西亞、阿曼、敘利亞。隨著世界政治、經濟格局及形勢的變化，物探公司海外項目面臨的風險主要有：
1 政治安全風險：因為項目所在國政治環境惡化，導致發生騷亂、外國軍事干預、戰爭爆發而給物探項目帶來政治安全風險，敘利亞物探項目就存在著這方面的風險。
2 用工環保風險：項目所在國勞工及環保方面的法律與國內不同，導致用工環保風險。
因此，我們要認真研究項目所在國相關法律，積極做好對海外項目的安全評估和風險防范。
【關鍵詞】建設工程；風險管理；防范
一、建設工程風險管理體系
1.完善建設風險管理體系，規范風險控制的具體流程
建設單位需要根據自身的特點，建立適應自身特點的風險控制策略，通過風險管理組織結構對風險進行逐步排除，合理解決突出的風險問題。保證風險控制的有效性，為建設單位健康穩定發展營造良好的外部條件和內部條件。建設單位應當建立合理的風險控制組織機構，把各項責任問題落實到位，有效防范風險，全面規范風險管理流程，為建設實現風險管理流程化創造積極的條件。流程風險控制，可以有效降低建設施工風險，為項目順利實施奠定重要基礎。建設風險管理體系建設需要堅持創新的理念，制訂科學有效的風險管理方法，通過合理的評價機制確定風險產生的原因，保證風險控制手段的先進和高效。
2.建設單位需要完善內部管理制度，加強內部控制制度建設
建設管理中需要按照分類風險控制策略，實施有效的風險管控機制，逐步完善各項管理制度，提升建設企業內部控制管理水平。風險內部控制需要加強法人治理結構建設，逐步減少各類風險產生。在建設過程中，要將控制關口前移，樹立把關意識，確定提前介入、提前防范的策略，針對建設發展過程中各種風險防控的薄弱環節，需要提出建設性的改進意見，不斷提高建設工程的整體管理水平。
3.建設工程需要加強項目管理，全面做好項目監控工作
建設工程的成敗關鍵在于管理，風險管理是企業管理的重要組成部分。建設施工企業在發展過程中需要樹立正確的市場拓展戰略，全面把握好入口關。施工企業在建立完善的項目管理制度的同時，需要不斷承接各項管理任務，需要不斷完善風險管理機制，施工過程中需要從自身特點出發，積極穩妥推進企業各項管理制度創新，建立適合本企業要求的風險管理組織結構，全面落實各項風險責任，保證風險管理的有效性和公允性。建設企業需要不斷規范風險管理流程，讓風險管理流程能夠在管理制度指引下得到順利實施。員工在項目實施過程中需要明確自身的責任，讓每個員工能夠在職責明晰的環境下完成工作。施工企業在發展過程中需要不斷創新，需要充分考慮項目的可靠性、可行性，對投標的項目需要做到心中有數，項目實施中需要做到有利可盈，針對盈利水平低、資金到位率低、風險較大的項目要堅決否決，最大限度地控制市場風險，全面解決好項目入口關工作。
4.建設項目實施需要加強合同管理，全面把好合同風險等重要關口
合同風險是企業在發展過程中常見的風險之一，合同一旦產生糾紛對企業產生的風險是巨大的，因此需要從經濟效益和社會效益角度出發加強企業合同風險防控。合同制訂的過程中需要根據國家相關法律法規的約定，認真研讀各項文件，確保合同符合相關規定，維護好建設施工企業的根本利益。針對合同制訂過程中可能產生的漏洞，需要堅持風險防控的基本原則，確保風險防控管理工作得到落實。
5. 建設施工企業在發展過程中需要加強項目資金管理，保證資金運行安全
工程資金在項目管理過程中越來越重要，只有堅持統一管理、集中開戶的策略，各項審批制度才能有效執行。嚴格按照合同規定付款，企業的各項資金才能產生管理效益。同時要定期對工人工資的發放情況進行監督，避免長期拖欠工人工資問題產生。
建設施工企業在發展過程中需要加強成本核算，推進責任成本管理制度順利實施。施工企業只有扎實推進項目成本責任管理制度實施，才能對成本管理進行細化，各項管理工作才能得到有效落實。施工企業責任落實到每一層，成本目標才能得以順利實現。建設施工企業在成本風險控制過程中，需要定期開展成本分析管理工作，按照嚴格考核制度執行，對成本進行合理分析，降低施工企業項目成本風險。
6.建設施工企業需要全面培養風險管理文化，不斷增強企業員工應對風險的整體能力
建設施工企業需要把風險管理意識融入到企業文化中，讓每個員工都牢固樹立風險防控意識，不斷加強風險控制的培訓工作，讓員工能夠擁有更多的風險管理知識，提高員工的人員素質。這樣，建設施工企業的風險管理才能落到實處，企業的價值才能體現，企業的整體效益才能產生。
建設施工企業需要建立風險管理信息系統，及時有效地收集風險信息，確保風險管理水平提高。建立完善的風險控制管理系統，可以提升監測、預測、預警風險管理水平，保證各項風險管理制度得到順利實施。風險管理信息系統可以對風險進行梳理、過濾、分類、整合，全面提升風險管理水平。
二、建設施工企業風險防范方式分析
1.損失控制
建設工程需要在風險損失方面加強管理，風險損失失控對企業經濟效益會產生重要的影響。風險損失控制是消除損失的根源，能夠竭力減少各種風險事故產生的概率。損失一旦發生，建設施工企業需要對損失程度進行評估及補救，確保損失能夠得到有效遏制。損失控制需要從兩個方面開展工作，一方面需要從預防損失發生的角度出發，另一方面需要從減少損失的嚴重性角度出發，全面控制風險后果。建設施工企業在發展過程中需要采取積極有效的方法，把各種風險問題控制到最小程度，提升企業的綜合發展能力。
2.風險自留
風險自留也是建設施工企業風險控制的重要內容之一。風險自留是把風險留給自己承擔，而不是進行轉移，此種做法需要樹立一種意識，針對事前沒有進行預測到的問題，需要采取有效的措施進行控制，決策者在風險防控過程中需要主動選擇，確保風險管理符合建筑施工企業的整體發展要求。風險自留需要樹立正確的意識，確保風險有計劃地得到控制。
3.風險回避
建設施工企業需要建立完善的風險回避制度。風險回避可以有效防控各項風險活動，改變某些風險控制管理方式，避免風險對企業發展產生過大的影響。風險管理方法實施過程中需要進行成本分析，避免風險管理過程中成本過大的問題。風險控制需要選擇一種合理方式，確保各種方法簡單易行，全面徹底解決企業發展中的風險問題。在方法選擇上，需要堅持經濟安全的原則，尤其是要重點回避企業風險管理中的自然風險、經濟風險問題。
4.風險分散
建設施工企業風險分散是一種解決風險管理問題的方法，可以幫助企業減輕風險壓力，確保風險控制管理模式更加新穎，幫助企業達到分擔風險的目的。建設施工企業在發展過程中要避免某一項目產生過大的風險，需要從兩個方面加強工作：一方面需要從多個項目管理出發，確保風險程度適當，高風險項目和低風險項目需要結合在一起，形成項目彌補。另一方面需要解決項目組合數量適當的問題，量力而行。企業發展過程中如果對風險控制力度不夠，造成資源分散等問題，企業的整體效益就難以實現。
一、旅游企業財務風險基本概念
旅游企業經營領域涉及較為廣泛，以游覽、娛樂、住宿、購物、餐飲為經營主線，其財務管理特點基于旅游產品特點。就旅游企業來說，產品生產大多在服務上，其產品特性完全是服務性產品特點，如生產銷售同時發生、不可儲存性等，財務管理的重要性顯而易見。近年來，隨著競爭的激烈化，旅游企業面臨的風險因子越來越多，這就需要企業處理好投資、融資、籌資及日常的財務工作，盡可能降低財務風險，保障內部組織的穩定運營，為企業競爭提供必要基礎。旅游企業的財務風險，總的來說包括內部風險及外部風險兩類，內部風險主要指內部管理失調引發的風險，包括投資、籌資、決策等方面。外部風險主要指經濟、政策、文化環境的變動。這些風險因子都會對旅游企業的收益造成影響，對旅游業長期發展不利，因此，旅游企業必須熟練掌握財務風險分析及管理工具，強化財務風險防控能力。
二、旅游企業財務風險成因及分類
針對旅游企業，財務風險可分為可控風險與不可控風險兩類。其中，不可控風險不受企業自主意志影響，被動性強，是所有企業都會面臨的風險，來自宏觀條件，如國家產業政策、企業主營業務區域狀況等。可控風險主要包括籌資、投資、資金回籠及收益分配四方面，可通過自主決策避免或解決。
（一）不可控風險
不可控風險主要是旅游企業外部經營環境的變化。以5.12地震為例，由于民眾對地區災害性時間的擔憂，游客多數會選擇其他地區旅行，直接減少了四川地區的旅游業務流量，若企業以此地區為主營，由于企業資金長期占用于收益小地區，這些地方的旅游企業經營風險就會極高。此外，國家政策上，由于產業結構調整，旅游企業可能會被迫出現轉產或經營調整，不同性質的旅游企業受到的影響也會不同。
（二）可控風險
可控風險是企業內部經營風險。一般的，旅游企業可控風險主要表現為償債能力不足、現金流量呈現負數、依賴短期借款引起的資金周轉不靈等。這類風險的成因往往來自企業內部，如決策失誤、資產負債評估能力不足、競爭過強、財務控制能力不足等。以財務控制為例，旅游企業財務控制難度遠遠高于工商業企業，一方面，企業應收賬款控制難度大，流動資產占用高，另一方面，應收賬款存在虛增企業利潤，企業難以把握自身實際財務狀況，直接為企業帶來財務風險。
三、旅游企業財務風險控制措施
旅游企業財務管理問題主要表現為財務風險意識不足、人力成本及宣傳成本支出占比過大、資金管理效能不佳、投融資風險度量不足、內部控制不到位、精細化管理程度不高等。從普遍性入手，本文總結旅游企業財務風險控制措施如下：
（一）強化業務流程控制
要實現高效的財務風險防控，旅游企業必須強化業務流程控制，強化財務管理剛性。首先，在旅游項目開展過程中，企業將所有業務納入合同化管理中，避免由于客戶要求、費用、行程上引發的不穩定因素。第二，在提供旅游產品時，旅游企業要嚴格按照旅游合同辦事，按照合同內容，依據景區計費標準行事，制定嚴密的計調單，若要開辟新路線，則需進行專項調查之后確定。第三，要按計調單編制及不相容崗位分離原則，合理劃分行程中團隊成員職責，形成相互制約機制，避免超預算、資金結算錯誤等風險。第四，旅游行程責任分配前置。要在出行前將計調單、安排、服務標準等要求事項部署下來，以便實現行程中費用控制。因此，計調單剛性必須足夠，要嚴格按照計價單控制成本，嚴格審查，該報銷盡快報銷，不該報銷堅決不報。
（二）強化財務控制
首先，旅游企業應完善內部各項財務工作細則，按現有會計準則、會計法等相關法律，結合行業特點及企業特點制定本企業財務會計明細操作規范，強化風險監控。第二，要注重會計工作的實際執行，強化經濟活動的系統記錄與分析，使企業內部資產及財務狀況得以正確反映。第三，要強化資金和費用管理，提高預算科學性，要嚴格按照旅游主線及行程開展預算，避免預算超支及預算不足。
（三）強化內部風險防控機制建設
首先，風險評估指標設置應以企業資產負債率為基礎，當資產負債介于40%~60%時，企業資金配置最為合理，低于40%資金充裕且可能發生限制，高于60%企業資金緊張，負債較高，應啟用財務預警，控制負債增加及比例。此外，流動比率也應作為風險指標的組成，應將流動比率控制在1.5倍，避免企業資金鏈風險。其次，在風險防控設置上，旅游企業應當首先強化員工及部門財務風險意識，在規范財務基礎工作的同時不斷強化制度性建設，在大財務管理架構上，計調單、會計核算憑證等進行標準規范，對收支預算、資金回款等項設置專用管理辦法。最后，旅游企業可引進外部監察機構，利用抽查、倒查機制對財務風險進行評判，提高管理接入的及時性，避免事后控制。
（四）強化財務隊伍建設
團隊凝聚力上，應當營造以人為本的團隊氛圍，為財務人員樹立信心，提高凝聚力；在崗位設置上，應實行輪崗，提升財務人員的綜合素質，避免長期任職出現的崗位漏洞；培訓機制上，可采取持續教育與專項教育結合的方式，一方面在企業內宣傳財務風險知識，聯合專業機構制定培訓計劃，營造風險防控氛圍，另一方面可開展主題明確、重點明晰的財務風險防控教育活動，如競賽、案例交換等，提升財務隊伍素質，避免因人員疏忽導致的財務風險。
（五）提升信息化管理水平
旅游企業信息化系統的建設是一項龐大的工程，主要包括信息咨詢、電子政務、旅游電商三大系統。策略上，旅游企業應當從強化旅游信息服務體系建設、強化信息化發展環境建設、完善安全保障體系三方面入手。實際操作上，一方面，政府應為企業構建信息技術宏觀條件，為企業提供政策支持。另一方面，企業要強化門戶網站建設，如提高網站信息詳盡程度、組建論壇、構建客戶交流機制、同行聯合網上宣傳等；優化電商模式，如構建個性化網絡平臺、開展虛擬旅游經營等；大力開展網絡營銷，如交換友鏈、Email推廣、自媒體推廣、競價排名推廣等。第三，要強化多方合作，如旅游相關部門協作、銀行網上協作、網絡公司協作等。第四，可開展CRM客戶關系管理，提高客戶滿意度，實現客戶回流。第五，強化系列服務。第六，加大員工專業培訓，如導游技能、財務技能等。
四、結語